采購管理注意事項精選(九篇)

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第1篇：采購管理注意事項范文

關鍵詞：項目管理 采購 環節 職責 流程

項目管理是在有限的資源條件下，為實現項目目標所采取的一系列管理活動。項目采購管理是項目管理的重要組成部分。項目采購管理幾乎貫穿于整個項目生命周期，項目采購管理模式直接影響項目管理的模式和項目合同類型，對項目整體管理起著舉足輕重的作用。

隨著經濟的發展和對項目管理、采購管理認識的不斷深入，采購在工程項目中的角色已經從單純的支持服務發展成為新的利潤增長點，采購管理也發展成為成本控制和促進項目效應最大化的關鍵環節之一。

1.明確項目采購管理中的關鍵環節

企業規模越大，采購金額越高，管理者對程序的設計越為重視。這里將一般采購作業流程設計應注意的關鍵環節闡述如下：

1.1根據不同工程項目或各工程項目工作包的特點，充分考慮成本控制、設計、施工等因素確定工程項目管理模式從而確定工程項目采辦模式，便于采辦成本控制。

1.2實施工程項目采購預算制，有了采購預算的約束，能提高工程項目資金的使用效率，優化工程項目采購管理中資源的調配。從而達到控制工程項目采購成本目的。

1.3采購包的劃分。要根據設備材料的性質、市場供貨商的供應能力和經濟批量劃分采購包。合理劃分采購包，可降低采購價格。

1.4充分利用好工程項目內外部環境。在工程項目采購管理中充分利用采購環境，同樣是有效降低采購成本的途徑之一。

1.5供應商的優化選擇和管理。工程項目前期供應商一旦選錯，將給工程項目建設造成嚴重影響，因此，招投標尤其是國外設備招投標要特別慎重。

1.6確立采購全流程成本的概念，應該關注的是整個工程項目流程中的成本降低，是對總成本的控制，而不是單一的針對采購貨物或服務的價格。

2.細化項目采購管理中的的部門職責

科學合理的流程，明確細致責任化的分工，對于規范采購管理有著積極的作用。

2.1各部門:負責采購需求計劃提出、采購的參與、貨物的驗收。

2.2專業管理部門:負責審核專項物資申請（必要性、替代性、可否調撥、數量、型號、品牌），出具專業意見；協助采購對新的專業設備或物料的采購。

2.3行政組:負責監控各處采購計劃執行情況；下達各處物品申購計劃額度；物品需求申請單審核，負責不定期市場調查和價格監督。

2.4人事行政部采購組：負責采購通用類固定資產、低值易耗品、生產輔料等，進行采購實施的全過程――詢價、供應商選擇、下單/合同的制作、追蹤到貨、退/換貨、報銷。

2.5生管部采購組：負責采購設備治具類與計量儀器類固定資產、生產材料等，進行采購實施的全過程――詢價、供應商選擇、下單/合同的制作、追蹤到貨、退/換貨、報銷。

2.6行政庫房：負責辦理出、入庫手續；負責輔料、勞保品的存儲和管理；負責提供輔料庫存月報表和勞保庫存月報表。

2.7品保部：負責對到貨生產輔料的檢驗以及協助索賠、出具檢驗報告；參與計量儀器類資產采購支持。

2.8技術部：負責參與設備治具類資產采購，給予相關專業技術參數支持。

3.強化項目采購管理中的制度執行

沒有規矩不成方圓。建立并完善配套的采購管理制度是開展項目管理工作的必要條件，強化制度執行力是推行項目采購管理的有力保障。

3.1建立健全各項采購管理制度。項目一進駐，就要按單位企業下達的責任成本預算指標，制定一套采購成本管理辦法和制度。在操作過程中，應結合實際情況，不斷修正、改進，通過實踐使之趨于完善，以確保制度科學可行性，真正起到規范項目成本管理的作用，最終達到提高施工項目成本管理水平的目的。

3.2全過程控制。控制總成本在探討項目采購管理中降低成本的問題時，應該確立采購全流程成本的概念，我們所應該關注的是整個項目采購流程中的成本降低，是對總成本的控制，而不是單一的針對采購貨物或服務的價格。

4.采購業務流程管理的注意事項

4.1注意流程的先后順序及時效控制。應當注意作業流程的流暢性與一致性，并考慮作業流程所需時限。避免同一主管對同一采購案件作多次簽核；同一采購案件在不同部門有不同的作業方式；同一采購案件會簽部門過多，影響實效。

4.2價值與程序繁簡相適應。程序繁簡或被重視的程度應與所處理業務或采購項目的重要性或價值大小相適應。凡涉及數量比較大，價值比較高或者易發生舞弊的作業，應有比較嚴密的處理監督；反之，則可略微予以放寬，以求提高工作效率。

4.3避免作業過程發生混亂。要注意變化性或彈性范圍，以及偶發事件的因應法則。譬如在遇到“緊急采購”及“外部授權”時，應有權宜的辦法或流程來特別處理。

4.4流程設計應適應現實環境。應當注意流程的及時改進，早期設計的處理流程，經過若干時間段后，應加以審視，不斷加以改進，以適應組織變更或作業上的實際需要。

4.5配合作業方式的改善。譬如當手工的作業方式改變為信息化的作業方式時，流程就需要做相當程度的調整或重新設計。

5.結語

梅瑞狄斯在《項目管理――管理新視角》中提到：“在采購設備、原材料和分包服務的過程中，必須清楚的界定出特定的需要，并且還要找到最低的價格和最具競爭力的供應商。”項目采購管理作為項目管理的一個重要組成部分，企業要獲得最大的經濟利益，有效地降低材料采購成本是關鍵，就必須要加強對項目采購的管理與控制，具體方法和可操作模式要根據單位實際情況區別對待，實踐摸索。

參考文獻：

第2篇：采購管理注意事項范文

【關鍵詞】.化工管道；施工管理；問題；預防

On the prevention prone to problems in the construction and management of chemical process piping

Pan Lu-shui

(Xianyang, Shaanxi Chemical Industry Co., Ltd Xianyang Shaanxi 712000).

【Abstract】.In this paper, the problems that can occur in the chemical process piping construction process, according to the construction sequence, propose appropriate prevention methods, New Project pipeline construction similar problems appear initiate in order to avoid the re-occurrence..

【Key words】.Chemical pipelines;Construction management;Problems;Prevention

化工工藝管道因其具有施工技術復雜，材質品種多樣，建設難度較大，施工周期又長等特點，容易發生一些施工管理及質量問題，現將這些易發問題及處理措施闡述如下。.

1. 管道施工管理存在問題及預防措施.

1.1 施工圖會審易被忽視。

施工圖會審常被忽略，不為建設方重視。通過圖紙會審可以使各參建單位，特別是施工單位熟悉設計圖紙、領會設計意圖、掌握工程特點及難點，避免盲目施工造成經濟損失。

1.2 材料管理工作的重要性。

材料管理是管道施工管理的重要環節，在施工管理中首先要加強加強材料的采購管理，一定要做好材料采購計劃、市場調研、材料價格控制、材料進場檢驗等工作。其次，加強材料的現場管理，做好材料的驗收、分類、標識、防腐、安全等；建立領用審批、發放臺賬，嚴格出庫管理；減少損失和浪費，防止物資丟失；施工收尾階段，組織將多余料具退庫，做好廢舊物資的回收和利用。

1.3 完善管道施工方案編制。

施工中經常發生不編制施工方案或方案不全，沒有施工質量及安全事件預防應急預案，應加強施工方案的編制及履行工作。

1.4 加強施工質量驗收管理。

建設單位往往依賴施工單位和監理公司，對施工質量驗收不夠重視，疏于管理和監管，極不可取。應加強通過驗收批和中間驗收及最終驗收層次管理，主要抓住五要點：

（1）檢驗批應由施工單位自檢合格后，報監理單位進行驗收。

（2）分項工程應由監理工程師組織施工單位進行驗收，填寫分項工程質量驗收記錄。

（3）分部工程應由監理工程師組織施工單位進行驗收。

（4）單位工程完工后，施工單位應自行組織有關人員進行檢查評定，并向建設單位提交工程驗收報告。 

（5）建設單位收到驗收報告后，由建設單位項目負責人組織施工、設計、監理單位進行單位工程驗收。.

2. 管道安裝過程中易發生問題.

2.1 管段制作階段注意問題。

管段制作過程中，易出現不仔細閱讀管道單線圖，甚至不分材質、壓力等級，也不對管材仔細檢查就盲目下料，更嚴重的為趕工期搶進度，忽視辦理工序報驗單等現象。

2.2 管道組焊對接階段值得注意問題。

（1）易出現焊工無證上崗或證件過期，或證件資質不夠。

（2）忽視焊接工藝評定，如缺少氬弧焊，CO2氣體保護焊等重要焊接方法的評定；對一些特殊的材料和國外的材料沒有進行工藝評定，而是類比于國內一些鋼材的焊接工藝評定；焊后熱處理改變時沒有進行工藝評定等。

（3）焊接現場管理工作不嚴細，如焊工不攜帶保溫桶，焊條隨地擺放；對焊條的保管、烘干、發放及回收沒有記錄；焊條用錯，尤其J507和R507易混；焊工弄虛作假，對較寬的焊縫用焊條填塞；焊縫缺少標記，不便于檢驗部門進行抽查等。

2.3 管道防腐保溫施工管理中注意事項。

管道試壓完成之后，防腐保溫工作才可以進行。在這個過程當中，隱蔽工程在進行隱蔽之前，必須進行施工單位的自檢、專項檢驗，監理組織的聯合檢查。經過聯合檢查驗收合格，施工單位填寫報驗單后方可進行隱蔽。這樣既保證了施工質量，又預防了偷工減料事件的發生。

2.4 閥門安裝的幾個要點。

在閥門安裝中，經常發生的問題是閥門用錯，低壓閥門用在高壓管道上；另外，由于施工單位的人員不懂生產流程，常將單向閥裝反等。為此要注意這幾個安裝要點：閥門應當盡量設置在方便操作與維修的位置；手輪間的距離要≥100mm；閥門水平安裝的，閥桿不可以面向下方；閥門應當錯開安裝，縮小管道之間的間距；水平支管上的截止閥門，應當靠近根部的水平管段進行設置；明桿式閥門在水平安裝時，應考慮閥門開啟時不影響人員通行；用在管道上的閥門必須試壓合格。

2.5 工程施工變更的注意事項。

管道施工中難免出現工程變更，但在工程實踐中，極易發生重復變更或廢除變更的情況。所以，施工管理人員應及時協調相關單位，認真討論變更內容。施工前，設計人員要對施工單位進行現場交底，以便指導施工單位進行實施。 .

3. 管道附件施工常見問題.

第3篇：采購管理注意事項范文

關鍵詞：固定資產采購業務 采購資產處理

固定資產采購是物資采購的一個重要方面，加強固定資產采購管理將有利于規避采購申請不積極、相關責任人缺位，審批制度不完善導致“先斬后奏”等購置固定資產不規范的現象，同時加強固定資產采購管理將有利于加速資金周轉，提高企業經濟效益。隨計算機信息技術的普及與發展，企業普遍利用財務軟件來核算與處理固定資產采購業務。下面筆者對如何利用用友 ERP-V810 軟件加強固定資產采購管理提出一些看法。

一、根據業務采購固定資產有以下兩種可供選擇的實施方案

企業一般可以根據固定資產業務多少及對固定資產不同的管理要求，來選擇不同的采購固定資產業務處理方案。

（一）在固定資產系統處理固定資產采購業務

如果企業的固定資產采購業務比較少，不需要記錄詳細的固定資產采購合同、驗收、發票、責任人情況，則可以選擇此方案。在該方案下，企業的固定資產采購憑證在由固定資產系統生成，然后自動傳遞至總賬系統。采用該方案的優點是涉及模塊少，操作簡便易行；此方案是在固定資產采購活動完成后的會計核算，無法根據固定資產采購程序，采取審批手續，確定相關責任人，導致固定資產采購方面管理不太規范。

（二）在供應鏈與固定資產系統處理固定資產采購業務

如果企業的固定資產采購業務比較多，需要追蹤每一筆固定資產的購進、驗收、發票、責任人情況則應選擇此方案。在該方案下，固定資產采購憑證都由應付款系統生成，然后自動傳遞至總賬系統，完成審核、記賬等工作。該方案的優點是對固定資產采購的記錄與核算比較詳細與規范、采集信息多，較清晰的記錄了固定資產的購進、交付使用、清查、登記等相關業務信息，確保固定資產采購管理規范化、細致化、責任化、流程化。改方案的缺點是業務處理涉及模塊比較多，操作比較復雜，對財會人員的素質要求比較高。

二、兩種方案在用友U8.10的軟件環境下的設置與業務處理

5日，從某機械制造有限公司購置一條包裝生產線，型號YHA_001，購買價格110000元（不含稅），增值稅進項稅額為18700元。我單位已用轉賬支票支付貨款。（注：購銷合同號：CG0001；增值稅發票號：01560002；轉賬支票號碼：1180003）

方案一：在固定資產系統處理固定資產采購業務

該方案主要啟用固定資產和總賬處理模塊。業務操作步驟如下：

（1）新增固定資產卡片：會計員在“財務會計―固定資產―卡片―資產增加”，選擇資產類別，進入卡片增加界面，輸入卡片編碼、增加方式、開始使用日期、使用部門、原值、增值稅等信息，并保存卡片。

（2）固定資產制單處理：保存卡片，此時如果在“選項”中勾選“業務發生后立即制單”，則會自動生成帶有增值稅抵扣的會計憑證。（如果“選項”中未勾選“業務發生后立即制單”，保存卡片后，可通過“財務會計―固定資產―處理―批量制單”生成該憑證）。

方案二：

此方案，將固定資產購進業務與企業供應鏈管理相結合，其流程與方案一相比具有明顯的區別。除了要啟用總賬系統、固定資產系統，本方案還需要啟用采購管理、庫存管理和存貨核算、應付款管理等其他子模塊。業務操作步驟如下：

1、固定資產采購訂單處理

采購員在“供應鏈―采購管理―采購訂貨―采購訂單”中，新增一張采購訂單， 把“業務類型”修改為“固定資產”，填制并審核一張單據號為CG0001的采購訂單。

2、固定資產到貨及入庫處理

采購員在“供應鏈―采購管理―采購到貨―到貨單”中，根據采購訂單生成并審核到貨單。庫管員在“供應鏈―庫存管理―入庫業務―采購入庫單”，按到貨單自動生成采購入庫單，補充入庫倉庫為“固定資產倉庫”，保存并審核該單據。

3、錄入采購專用發票并進行采購結算

采購員在“供應鏈―采購管理―采購發票―專用采購發票”中，單擊增加，根據入庫單或者采購訂單拷貝訂單基本信息，修改發票號為：01560002，保存該發票。在發票的上方菜單欄單擊“現付”按鈕，打開采購現付窗口，輸入結算方式、原幣金額、結算票號，單擊“確定”完成該發票的現付處理。單擊“結算”，完成采購增值稅發票結算。

4、生成固定資產卡片處理

會計員在“財務會計―固定資產―卡片―采購資產”打開“未轉采購固定資產訂單列表”，選擇未轉資產“包裝生產線”，單擊“增加”，在“采購資產分配設置”窗口完善資產類別、使用部門、使用狀況等信息，單擊“保存”，完成固定資產卡片錄入。

5、應付單據審核與固定資產制單處理

財務經理在“財務會計―應付款管理―應付單據處理―應付單據審核”審核固定資產采購付款單據信息。會計員在“財務會計―應付款管理―制單處理”生成采購固定資產憑證。

三、兩種方案的異同點

（一）相同點

（1）都增加了一張固定資產卡片。固定資產卡片是用來登記固定資產信息資料的卡片，是固定資產進行明細分類核算的一種賬簿形式。它記錄著固定資產從進入企業到退出企業的整個生命周期所發生的全部信息資料情況。固定資產卡片是企業核算與管理固定資產的必要手段。因此，不管是選擇哪一種方案，軟件系統都會產生一張記載其相關信息的卡片。

（2）都傳遞了一張采購固定資產憑證到總賬系統。業務子系統是協助賬務系統進行賬務處理的附加系統。無論業務處理手段如何變化，其新增固定資產的業務本質將不會改變。

（二）不同點

1、員工分工不同

方案一：業務處理基本上由資產會計人員一人完成，不需要其他部門與人員的協作。

方案二：業務涉及采購部、倉管部、財務部，需要多人協助完成該業務。

2、固定資產卡片增加方式不同

方案一：手動增加一張固定資產卡片，需手動填列固定資產相關信息。

方案二：由采購訂單生成固定資產卡片，只需完善資產類別、使用部門、使用狀況等輔助信息。

3、制單處理不同

方案一：是根據固定資產卡片信息從固定資產系統生成固定資產增加憑證。

方案二：根據固定資產采購發票生成憑證，生成的憑證來源于應付系統而非固定資產子系統。

第4篇：采購管理注意事項范文

      長樂市瑞祥農業專業合作社，是長樂市綜合立體農業專業合作社企業，位于福建省長樂市文武砂鎮岐西村，成立于2010年5月由“長樂文武砂瑞祥農場”牽頭聯合20名村名發起并組成。2012年成員發展到100人，注冊資金300萬元。經過兩年的發展帶動，已基本達到“市級示范社”的標準。

    本合作社為綜合立體農業:水稻年種植700多畝，糧食年產量37.5萬公斤；馬鈴薯600多畝，年產量276萬公斤；蔬菜種植400多畝，西瓜120多畝；本合作社還堅持立體開發淡水養殖，魚、蝦年產600多噸；池塘水面發展養鴨。目前合作社已初步形成具有區域特色的農業優勢產區。

二、運行機制

   1：章程規范、制度上墻

合作社依據《農民專業合作社法》的要求和本行業特點，制訂了各種完善的制度和管理辦法并張貼上墻。其中有：《瑞祥農業專業合作社理事長崗位制度》《瑞祥合作社社員大會制度》《瑞祥合作社理事會工作制度》《瑞祥合作社監事會工作制度》《瑞祥合作社財務管理制度》《瑞祥合作社社員管理制度》《瑞祥合作社盈余分配制度》《瑞祥合作社采購管理制度》《投入品（倉庫管理制度》《檢驗資料管理制度》《產品質量安全管理制度》《瑞祥合作社議事制度》《瑞祥合作社生產管理制度》《瑞祥合作社植保倉庫安全注意事項》《瑞祥合作社施藥作業安全守則》等

2：機構健全、活動正常

（1）組織召開社員大會，并有會議記錄和出席會議成員的簽名。

（2）每季度組織召開理（監）事會，重大事項實行民主決策，并有會議記錄和出席會議成員的簽名。

（3）按生產和管理的需求，組織社員進行管理、技術、產品質量安全培訓4次；面向社會。

3：賬戶規范、分配合法

第5篇：采購管理注意事項范文

一．集中采購和管理的原則

1.保衛物業部是全集團辦公用品和低值易耗品的采購與管理的主管部門，凡涉及辦公用品事宜均由保衛物業部負責。

2.保衛物業部要設專人負責，加強管理，為各單位提供質價相符的物品保證辦公需要。

3.集團所屬各單位辦公用品以部室、門店為單位設專人管理，并按照本辦法的要求，做好計劃編制、物品領用和保管工作，

4.財審部負責核算并制訂各單位的預算費用和考核指標。

5.人力資源部根據考核指標對各單位實施考核。

二、審批權限

購置辦公用品、維修配件等、500元以下的由保衛物業部征得板塊、門店、部室主管領導同意進行購置。500元以上的一律寫書面請示，相關部室會簽后，報總經理審批。

三、辦公用品集中采購的范圍

辦公所需低值易耗品、辦公用品、電腦、電腦耗材、電腦零部件、飛機票、火車票、郵品、印刷品、牌匾、燈箱、工作服、汽油及集團范圍內組織各項活動所需物品等均屬集中采購范圍。

四、集中采購程序

1.各部室、門店根據本部門的實際需要和經財審部核定、總經理批準的費用預算指標，使用統一表格《物品領用計劃表》編制次月物品領用計劃，經主管部長審核批準后，于每月20日送達保衛物業部。

2.保衛物業部根據各單位的申請計劃、預算指標、進行審核匯總，并上報主管副總經理審批。

3.保衛物業部根據領導批準的內容，對價值在5萬元以上的成批大宗物品以招標的形式采購，其他零星物品采取貨比三家的形式實施集中采購。

4.保衛物業部采購用品后，由各企業、機關各部室到保衛物業部一次性登記領用。

五、實施中注意事項

1.計劃內采購須填制《物品領用計劃表》見附表

2.購置計劃需注明序號、名稱、規格、單位、數量等并由主管部長、店長審核簽字。

3.各門店、機關各部室臨時急用和超預算需購置的辦公用品，需寫出書面請示，報總經理審批，由保衛物業部負責采購，或由保衛物業部委托該部門自行采購。

4.書面請示需寫清楚原因、用途、價格、名稱、規格、單位、數量、金額等。

5.電腦、耗材、零部件的申請，按照集團京東集辦字〔2005〕1號執行。

6.部分特殊專業用品原則上由保衛物業部購置，保衛物業部委托相關部門自行采購的，自采購后3日內需到保衛物業部辦理相關登記報銷手續。

7.各部部長、門店店長為實物負責人。

六、具體要求

1.各單位的計劃要依據實際需求和費用預算編制，不得虛做冒估超預算。

2.按照先審批后購置的原則，未經審批購置的將不予報銷。

3.當月計劃當月有效。本月未購置須次月重做計劃。

4.各單位和個人對管理的物品不得挪做私用、避免浪費、損壞和丟失。

5.保衛物業部采購所需用品時，須本著質優價廉的原則，經招標或審批同意，逐步建立資信度高的采購基地，建立互惠合作伙伴關系，長期合作。

本辦法適用于集團所屬各企業，機關各部室。

本辦法由保衛物業部負責解釋。

第6篇：采購管理注意事項范文

一、制定自己的0TB計劃

1.設定控制單位。在日常的連鎖超市管理中管理控制單位可以分為部門，大類，中類，小類四個級別。設定控制單位將關系到采購管理的精細化程度。例如: 如果在日常管理中只知道某一個部門的銷售額比去年同時期上升了9%，但是不知道某些中類或者小類情況的變化，那將對日常的品類管理會產生一些麻煩。尤其是一些商品品種比較多的門店，分析銷售數據更是一個相對比較困難的事情。

2.制定銷售預測。銷售預測的管理范圍包括了整個連鎖超市企業，各個商品部門以及商品類別。大型連鎖超市企業范圍和部門范圍的銷售額通常使用統計進行預測，包括趨勢分析法，時間序列分析法，以及多元回歸分析法。為了制定合理準確的OTB計劃，獲得更準確的銷售估計值，有些企業會使用月銷售指數或周銷售指數，計算方式如下:月銷售指數=本月的實際的銷售額/月平均銷售額X100。

3.計算計劃庫存水平。存貨必須滿足銷售預期的需要，并保留余地。計劃存貨水平的技術有基本庫存法，百分比差異法，周供貨法及存銷比率法。在選擇計算存貨水平的方法上可以參考以下建議:

(1)當自己的門店的一年中存貨周轉率較低或者銷售變動異常時，適合采用基本庫存法，計算方式如下: 基本庫存(售價計算)=月平均庫存(售價計算)-月平均銷售額；月初計劃存貨水平=計劃月銷售額+基本庫存。

(2)當年庫存銷售周轉率超過6次或者相對穩定的時候，推薦使用百分比差異法，因為它的計劃月度存貨更接近于月平均值。 月初計劃存貨水平(售價計算)=計劃月平均庫存X(1+預計該月銷售額/預計月平均銷售額)/2。

(3)周供貨法的計算基礎是假設儲備的存貨與銷售額成正比。月初計劃存貨水平(售價計算)=預計的平均周銷售額X存貨的周數。

(4)零售商希望保持庫存與銷售額成一個特殊的比率。月初計劃存貨水平(售價計算)/預計銷售額=預期庫存與銷售比率。

4.預期零售的扣減額。在日常的管理工作中經常會面對一些問題使期初存貨加采購額同銷售額加期末存貨之間存在一定的差額，這個就是計劃中應當注意的扣項。這種計劃的扣減額包括了一些預期的折扣(因為促銷商品的降價)，其他折扣(對會員或者VIP的減價額)以及庫存的短缺(因為失竊，損壞，以及其他工作失誤造成的差異)。

計劃扣減額=(期初存貨+計劃采購額)-(計劃銷售額+期末存貨)

而這些正常的計劃扣減額的估算通常有以下的一些標準:(1)以往計劃扣減額的經驗;(2)同類零售商的降價資料;(3)公司政策的變化;(4)商品從一個預算期到另一個預算期的結轉；5)價格趨勢;(6)庫存短缺趨勢。

5.計劃采購額。它的計算方式如下:

計劃采購額(售價計算)=本期計劃采購額+本期計劃扣減額+計劃期末存貨-期初存貨

采購限額的最大作用在于它能夠確保零售商在現有庫存與計劃銷售額之間保持一種確定關系，從而避免采購過多和不足。另一方面還能使公司調整商品采購額以反映銷售降價等的變化。從某些戰略角度看，零售商盡可能長的保留至少一個小額的采購限額是可取的。這使公司能夠利用特殊交易，采購新推出的產品并補充己經出售的商品。

連鎖超市企業最終關注的是整個OTB計劃的獲利能力，因而必須考慮預期的凈銷售額，零售營業費用，利潤以及在給商品定價時候的零售扣減額: 要求的初始加價率=(計劃的銷售費用+計劃利潤+計劃扣減額)/(計劃凈銷售額+計劃扣減額) 此時所得到的要求的初始加價率就是整個公司加價率的平均值，只要公司的平均加價得以維持，個別商品根據需求和其他因素定價。

二、執行0TB計劃的注意事項

1.處于“超計劃”不良局面的原因:在日常工作中，連鎖超市企業的采購人員會發現自己的訂單經常超OTB計劃。產生“超計劃”的最常見的一些原因是:和銷售計劃相比銷售額萎縮；采購量超出計劃；供貨商提前發貨。“超計劃”的狀況可以分為短期和長期兩種，短期是指30天以內就能夠解決的，長期是超出60天才能解決的問題。

2.改變“超計劃”局面的步驟：

(1)以后的銷售計劃是否過于樂觀？因為定購基于預計，所以對未來的銷售預計應該持有現實的態度。看一看今年和過去三個月的銷售趨勢；調整計劃時候，將未來的計劃銷售額調整到保守的數額，更靠近銷售趨勢。同時也應在你的預計中包括未來月份可能采用的促銷手段，新商品推介，特別活動和促銷。

(2)商品是否采購過多,是否將未來采購的商品放在下個月采購？每個人都難免遇到對新商品的銷售前景的預測過高而購買過量的情況，重要的是要每天總攬全局，避免發生大的庫存問題。如果庫存過大，首先要抓住取消或者收回訂單的機會。次之用退貨或者降價以刺激銷售或者減少庫存。千萬不要停止基礎商品的正常補貨，保證每天向會員提供100%的庫存，即使發現自己庫存過大的時候這一點也不能改變。

(3)不應停止采購走俏的商品。超支的時候出現的最壞的情況就是停止采購走俏的商品。采購人員應通過采購來擺脫超支的困境。如果采購了一種走俏的商品，在同一個月內全部售完，這樣也會增強對庫存的影響。目前的銷售趨勢會增長，庫存的周轉也會加快。這是一個至關重要的觀念，應當保持對銷售機遇的樂觀態度。

參考文獻：

第7篇：采購管理注意事項范文

公司采購管理制度

一、總則

第一條 為加強公司各項采購活動的管理和控制，結合《預算管理制度》的相關規定，經公司研究特制定本制度。

第二條 本制度所指的采購包括公司各項固定資產及其附屬設備的采購、車飾等商品采購、配件及其他材料采購、低值易耗品和辦公用品采購、各種廣告和展示設計采購。

第三條 公司所有的采購活動統一由公司的所指定的相關專業部門負責執行。具體規定為：

1、廣告和展示設計采購由行政部負責執行；

2、生產車間、辦公室物品由采購部負責執行；

3、電腦、軟件等電子信息設備的采購由行政部負責執行。

4、其他上述未包括的采購全部由行政部或其他公司另行指定部門負責執行。

第四條 單項（含綜合項目采購，整車和配件采購及整車供應商指定的采購除外）采購金額超過10萬元的采購項目，應由相應的采購部門會同有關采購需求部門、財務部、審計部和總經辦舉行采購聽證會或合同評審會，采購部門應在會前準備好充足的資料，如項目方案介紹，供應商詢價記錄或招投標情況，各供應商優惠辦法，性價比意見書，其它相關資料等。

第五條 本制度采購管理主要指采購預算管理、采購詢價管理、采購合同管理、采購入庫和付款、供應商評審等幾個重大方

二、采購詢價管理

第六條 采購部門接到批準的采購申請單后，優先到公司指定的供應商處購買，如指定供應商無貨供應時，必須進行多方比價，1千元以上的物品，貨比三家，作好市場詢價記錄（市場詢價記錄表附后），擇優擇廉購買，同時保管好《市場詢價記錄表》以供以后參考和審核，保管期限為一年。

第七條 審計部和財務部定期或不定期聯合進行市場信息調查，作好市場信息調查記錄（記錄表附后），對前期購買活動進行評審，做好評審工作總結，報總經理參考。

第八條 定期評審分為季度評審、半年度評審、年終評審。不定期評審可以根據工作需要，由總經理或審計總監決定。

三、采購合同管理

第九條 采購價格選定后，采購商品單位價格在5000元以上或采購合同金額在5000元以上的或有經常供貨行為的（一年內有3次以上）必須與供應商簽訂采購合同，廣告、展示設計采購必須與供應商簽訂合同。

第十條 采購合同必須進行合同評審會簽，各職能部門對合同的內容和條款逐一進行審查，各職能部門負責人對合同進行聯合會簽，并對會簽結果負責。只有經過會簽同意的合同才能加蓋公司的合同專用章或公章。

第十一條 參加合同會簽的職能部門：總經理、審計總監、財務部、行政部。合同會簽的經辦人為相關采購責任部門。

第十二條 采購合同的保管：采購合同原件由采購責任部門保管，留復印件在財務部備案，合同原件保管時限為3年。

第十三條 采購合同條款的執行跟蹤：日常跟蹤由采購責任部門負責，審計部對合同條款的執行進行定期和不定期的審計。

第十四條 供應商給予公司現金折扣和銷售折讓的情況，必須在合同條款中反映。嚴禁采購人員私自收取或索要供應商回扣、傭金等，一經查明發現將由公司視具體情況給予責任人開除、降職或其他行政處罰。

四、采購入庫和付款

第十五條 屬于固定資產的（單位價值在2000元以上，使用期限在一年以上），必須辦理固定資產驗收手續（附固定資產驗收單格式），驗收合格才能入庫。

第十六條 屬于公司商品、原材料（車飾精品、配件、車間輔料等）的必須辦理入庫手續，認真填寫入庫單，倉管員對入庫數量負責，月末盤虧時需進行賠償。

第十七條 辦公用品和其他不需入庫的零星物料（數量在5個以下金額在10元以下且不屬公司商品、原材料的物料），必須有兩人以上在送貨單或發票上簽名確認。

第十八條 采購金額超過50元的，必須取得合法的發票，盡量取得增值稅專用發票。

第十九條 付款注意事項：固定資產付款必須附上發票、合同復印件、《固定資產驗收單》；公司商品付款須附上發票、入庫單；未簽訂采購合同的須附上〈〈市場詢價記錄表〉〉，否則財務部不得付款。廣告、展示設計付款時必須附上合同

五、供應商評審

第二十條 每年年初，由審計部組織，對上年度的各類供應商進行評審，對價格高、服務差的供應商進行淘汰替換。列出合格供應商名錄。

第二十一條 評審委員會的組成：行政部負責人、售后服務部負責人、財務負責人、審計總監、總經理共五人組成。

如何執行制度

如何執行制度？如何才能執行好各項制度？這是跟企業內部各層管理密不可分的一個重大問題。所謂制，乃束縛、制約；度即量體裁衣，針對各種不良病癥所下的藥。制度下來沒有人執行是何原因？細追究，原來制度是要制約某些人的行為。為什么要制約這些行為呢？因為某些人的這類行為從企業整體角度上說，影響了大多數人的利益，也損害了企業的利益，所以我們要制訂這些東西約束一些行為的產生。假如我們的管理為了不得罪某些人，把企業的利益和制度放在一邊，這樣，企業的制度形同虛設，也就沒有起到實際的作用，失去了它所產生的意義了。所以對主管的工作考核很重要。

有一則管理案例上講過一個故事，大意是這樣：一歐洲人販到非洲販運黑人前往澳洲做苦力，商議給船主運一個人給五十美金。人販一次性買了二百個黑人，可是到達澳洲后，二百個黑人死了大半，原來船主為了獲得更大的利益，每日克扣黑人的伙食，結果在運輸的途中，二百人餓死了大半。得知原因后，人販決定增加船主的運費，于是運一個黑人的費用從五十上升到了一百。可是，人販發現，即使這樣，船主仍要克扣黑人伙食，餓死的黑人有增無減。后來，人販想到了一條好主意，他和船主談定，運送一批黑人到澳洲，到岸后按照人頭付錢給船主，每運送一個給一百二十元。后來，人販發現這種方法非常好。原來船主為了提高黑人到岸的成活率，不敢克扣黑人伙食，所以到岸后的黑人成活率好高，二百個人只有一兩個因不適環境而病倒，幾乎沒有死亡的現象了。

故事中，人販再三通過增加費用來提高黑人的到岸成活率，而他前兩次所用的方法（或制度）沒有造成對船主自身利益有沖突，所以他的方法不起作用。第三次，人販采取了與船主有責任和利益相關連的辦法，結果取得了突破性的成功。

同理，如果企業的制度與管理方法沒有同管理者個人利益進行沖突時，出于人性的自私本能，許多管理者是以個人利益為前提，而至公司利益于不顧。

假如我們的管理制度的執行放在各級層管理利益息息相關的立場，那么我相信，執行力度不嚴或沒有執行力度的現象是會慢慢減少的。

一個制度的形成大致如下：

制訂者根據管理者代表意愿，充分了解員工的承受力，結合公司實情而制訂形成草案，經高層領導審核，進行修訂，最后呈老總再審核，再修訂、核準，然后下達到各部門執行。

第8篇：采購管理注意事項范文

關鍵詞：生物實驗室；MSDS；管理

Improving the management of biological laboratory by the MSDS

You Jihong

Northeast normal university, Changchun, 130024, China

Abstract: The signification and function of MSDS and the necessity of inducting MSDS in biological laboratory was expounded. It is very important that apply the MSDS to biological laboratory management was thought and a series of biological laboratory management measures were put forward, including to regard chemical drugs purchase, to strengthen storage management, to standardize use-method, to strengthen the waste treatment, to put up training of MSDS and others.

Key words: biological laboratory; MSDS; management

MSDS(Material Safety Data Sheets)是依據法律要求，化學品銷售或生產單位提供的該化學品的相關信息說明書，其可為化學品的毒性評估、安全使用、審核、生態環境等問題的解決提供有價值的參考，同時，也可為職業健康、企業安全等提供可靠的保證。

企業編制與應用高標準、規范化的MSDS，能夠充分反映出其先進的理念和高水平的管理，有助于企業品牌形象的樹立和提高，我國很多化工企業已經意識到了這一點。但是，高等學校中在危險化學品的安全教育與管理方面，對MSDS的了解、認識、掌握和應用等卻顯著落后于企業界。

未見有將MSDS應用于生物實驗室的安全管理中的報道，為此，本文對其進行了探討。

1MSDS的含義和作用

1.1 MSDS的含義

MSDS(Material Safety Data sheet的縮寫)有“化學品安全說明書”“物質安全數據表”“化學品安全技術說明書”等不同譯法。它是各種化學品在國際貿易交易中，企業或廠家必須向用戶提供的強制性的法律性文件，其主要內容包括化學物質的理化參數、成分組成、接觸限制、毒性參數、安全運輸、健康和環境危害、儲存和注意事項、急救措施、泄漏應急處置等，它的主要目的是使客戶清楚化學物質的特性，在使用、運輸、處置、儲存的過程中能夠積極主動地防護，從而預防危害事故的發生，降低職業風險，并減輕給環境造成的污染。

MSDS格式的國際標準，即ISO11014-1，共計16大項的內容，分別是：成分/組成信息；理化特性；產品及企業標識；危險性概述；消防措施；急救措施；操作處置與儲存；泄露應急處理；接觸控制/個體防護；毒理學資料；運輸信息；生態學資料；穩定性和反應活性；廢棄物處置；法規信息；其他信息。

加拿大、日本、美國和歐盟許多國家已經采用了該標準。我國的最新國家標準《化學品安全技術說明書內容和項目順序》(GB /T 16483-2008)已從2009年2月1日執行，也采用了該標準的16大項內容。

1.2 MSDS的作用

MSDS對于使用者來說意義非常重要，因為它可能是唯一的，也可能是最重要的信息源。其作用表現為：

(1)明確了企業自身的責任，作為一種義務和服務，銷售和經營化學藥品的企業，必須提供該化學藥品的MSDS。

(2)可保證化學品使用者的人身安全，為其提供該化學品的有關危害信息，使用者免受危害。

(3)能夠提供化學品的運輸、流通和儲存等方面的信息，以確保化學藥品在運輸、儲存和流通等過程中的安全。

(4)有利于制訂處理事故發生后的應急預案和緊急救助突然出現的事故。

(5)提供廢棄物的處理方法和對泄露的化學藥品的處理措施，降低化學藥品及其廢棄物給環境帶來的污染，有利于環境的保護。

(6)為政府環保等相關部門機構提供化學藥品的登記、正確管理、注冊、測試、評估等最基本的技術方面的信息。

(7)在使用該化學藥品生產新產品時，能夠正確地制訂與該危險化學品的操作有關的安全規程，以保證操作者的安全。

2MSDS引入生物實驗室的必要性

2.1 為了防止和杜絕事故的發生

生命科學是實驗科學，隨著生命科學的發展，先進的理化技術應用到該研究領域中，必然要大量使用化學藥品，致使事故數量增加。分析事故發生的原因，大多與危險化學品的使用有關，如不了解化學藥品的毒理學、理化特性、生態學等方面的信息，操作方法不正確導致火災、爆炸等事故的發生；化學藥品的管理、存儲方法不正確，隨便拿出實驗室或使其泄露而導致事故等。這些都與MSDS缺少有關，因為MSDS包含上面所述事故發生原因的相關信息，只要使用者按MSDS提供的方法去操作，就能夠減少和杜絕事故。

2.2 能夠提高健康和安全意識

在生物實驗中，經常用到致癌化學藥品，其危害性很大，如EB為強致癌物質，在實驗過程中，必須戴手套，以避免手直接接觸該藥品。若不了解EB的性質，實驗時隨便接觸、丟棄、放置，不僅會傷害到自身，而且，還會危害到他人，甚至造成環境污染。若有了EB的MSDS，使用者對該藥品的有關信息就能夠詳細地了解，清楚其危害性，就能正確地使用EB，避免手等與其直接接觸，保證自己和他人的安全與健康。

3用MSDS加強生物實驗室安全管理的措施

MSDS能為使用者提供化學藥品的防護措施、基礎知識、應急方法、毒理危害等方面的信息。依據MSDS能夠有效地提高化學藥品的安全管理方面的能力，能夠有效地減少和預防化學藥品引發的安全事故，能夠明顯地提高人們的安全、環境保護等諸多方面的水準。用MSDS加強生物實驗室的安全管理，可以從以下幾個方面來進行。

3.1 強化藥品管理

化學藥品是生物實驗中不能缺少的物質，無論對使用者，還是他人的健康、安全以及環境保護等來說，加強管理化學藥品都具有很重要的意義。

3.1.1 正確合理使用藥品

有些人在做生物實驗時，對所使用化學藥品的危害性、理化性質等都不太了解，這存在著許多安全隱患。MSDS能為使用者提供有關信息，只要按照它的要求去操作，就能夠正確地使用化學藥品，從而消除、減少安全隱患，做到科學、規范地使用藥品。

3.1.2 加強藥品的采購環節

采購環節是化學藥品管理的源頭，所以，應該先加強采購管理。在采購化學藥品時，一定索要該藥品的MSDS，并應核對有關信息，且必須保證信息的準確、完整。如果沒有MSDS的化學藥品，絕對不購買。

3.1.3 科學處理廢棄的藥品

因為對化學藥品及其廢棄物的危害性了解很少或根本不了解，存在把廢棄的化學藥品隨便放置、丟棄的現象，對他人及自身造成了危害和污染環境。MSDS提供了化學藥品的生態學、毒理學等方面的信息，有利于藥品及其廢棄物的處理。

3.1.4 重視藥品的儲存管理

一般情況下采購來的化學藥品都要先暫時儲存。藥品的儲存環節在其流通過程中很重要。藥品混亂堆放的現象在儲存藥品時普遍存在，若管理不科學，會導致嚴重安全事故的發生。MSDS對該化學藥品的處理措施、注意事項、儲存等有詳細的解釋、說明，通過MSDS能夠了解、掌握該藥品的有關信息，并能夠使藥品的儲存做到科學化、合理化，避免事故的發生。

3.2 嚴格MSDS培訓

要加強生物實驗室的安全，對師生進行安全教育是重要的措施之一。但以往的安全教育早已無法滿足實驗室發展的要求，因其多局限在實驗室的規則教育方面，如不許私自拉布電線，怎樣使用滅火器，濺到皮膚上的酸堿如何處理等。

MSDS培訓是對師生進行安全教育的一項重要內容。通過MSDS培訓能夠使師生了解、掌握所用化學藥品的理化特性、防范措施等，熟悉突發事故的處理措施及其預防，能夠及時發現潛在的危險，避免各種事故的發生，最大限度地保證人們的健康、安全以及減少對環境的污染。可以通過定期進行MSDS知識、經驗交流與總結，培訓后頒發MSDS合格證，構建有關MSDS的信息庫等多種形式來豐富MSDS培訓的內容，最終達到真正掌握MSDS知識的目的。

4結束語

隨著生命科學的快速發展，生物實驗室的安全問題引起人們的關注。人們必須對怎樣保證生物實驗室安全的問題進行探討。MSDS在實驗室安全管理中的作用越來越受到重視，將MSDS引入生物實驗室的安全管理中，必定能夠明顯提高生物實驗室的安全管理水準，使實驗室相關人員的安全得到保證，并能減少環境污染，使生物實驗室的安全管理更加規范化、科學化。

參考文獻

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第9篇：采購管理注意事項范文

[關鍵詞] 關稅核算；ERP；原材料；信息系統；到貨通知

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2016. 07. 036

[中圖分類號] F232 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2016）07- 0075- 03

ERP作為一種先進的管理思想和管理信息系統，已被越來越多的現代企業所接受并實施落地，其中采購管理是ERP系統中至關重要的一環，是保證基本生產的重要前提，國內外ERP廠商經過長期的開發實踐，各種與采購相關的業務功能需求都給出了很好的解決方案并在不同的企業中部署實施，但對于構成原材料采購成本的進口物資關稅清單復雜眾多，稅率經常變化，導致進口物資關稅在合同簽訂時金額無法確定，不能準確體現在ERP系統的采購訂單及其他作業表單上，各ERP廠商在標準系統功能中尚未給出具體的解決思路，增加了企業采購成本及生產領用成本核算工作難度，急需尋找合理的解決方案，使進口關稅在ERP系統采購業務數據流轉過程中準確及時體現。

1 財務制度對進口關稅的核算要求

根據現行會計制度規定，進口關稅構成進口商品的采購成本。企業在計算出應繳納進口關稅時，應借記“商品采購”（商品流通企業）、“材料采購”（工業企業）等科目，貸記“應交稅費――應交進口關稅”科目，企業交納進口關稅時，借記“應交稅費――應交進口關稅”科目，貸記“銀行存款”科目。對于進口業務一般由外貿企業委托單位承辦。外貿企業對其的進口業務并不負擔盈虧，只是收取一定的手續費。因此進口業務發生的進口關稅，先由外貿企業代繳，然后向委托單位收取。委托單位實際向外貿企業支付進口關稅時借記“材料采購”、“原材料采購”、“固定資產”等科目，貸記“應付賬款”等科目。

根據以上會計制度要求，企業在實際收貨入庫進口原材料時，則需要把所繳納的關稅總額分攤到每項進口原材料的采購成本中去，從而保證每項進口原材料的庫存存貨價值包含了進口關稅，這樣在將來生產領用原材料時，所含關稅也能準確地分攤到當期的生產成本或制造費用中去，對于存在大量使用進口原材料的企業中，進口關稅在原材料存貨價值中的占比較大。由于原材料進口業務發生比較頻繁，大量的進口業務單據在企業內部流轉，而作為記錄原材料存貨價值變化的財務部門往往處于業務單流轉的最末端，這樣就可能存在業務單據流轉過程中的信息失真及時間上的延遲，為財務人員把關稅正確記入到明細原材料存貨價值的工作帶來很大的困難，也為后期正確核算原材料生產領用成本提出挑戰。

2 采購過程在典型ERP中的應用體現

由于信息技術的快速發展，大多數現代企業均已部署實施ERP信息系統。ERP 是將企業所有資源進行整合集成，實現企業物流，資金流，信息流的一體化管理。主要包括的功能有采購管理、銷售與市場、分銷、客戶服務、財務管理、生產制造、庫存管理、設備維護、人力資源、報表BI、后勤作業執行等。其中采購管理是ERP系統中至關重要的一環，是保證基本生產的重要前提，國內外ERP廠商經過長期的開發實踐，各種與采購相關的業務功能需求都給出了很好的解決方案并在不同的企業中部署實施，ERP系統設計思路大多按圖1的業務流程及數據表單流轉過程進行設計。由于本文討論的是基于采購過程的關稅核算，因此圖中只描述了大體的采購過程步驟，與采購相關的貨源分配、定額管理、采購質檢及監造等過程沒有體現。

從圖1中可以看出，各ERP廠商的設計思路均是通過基于采購訂單的收貨入庫，原材料的采購成本均在采購訂單上進行記錄，包括材料價格、增值稅、包裝、挑選及裝運等采購成本，雖然部分ERP系統也考慮了交貨成本的概念，但前提是要在采購訂單中進行按物項明細登記，而在采購合同簽訂時，由于關稅稅率及相關關稅政策變化等因素，導致進口關稅并不能得到準確的計算生成，需要在進口物資到海關核查才能最終確定正確的海關關稅，因而登記在采購訂單的交貨成本也只是一個估計數，采購入庫時，實際繳納的關稅并不能及時真實地反映到原材料存貨成本。由于存在以上的問題，部分ERP廠商也設計了基于采購訂單的事后借記及計劃外交貨成本等功能進行關稅處理，但這些功能操作均處于采購業務的末端，由財務人員進行統一處理并且操作十分復雜，由于時效性、準確性及財務集成過帳等方面的原因，這些系統功能均不能與實際進口關稅核算業務進行有效融合，因此在進口關稅占比原材料存貨成本較大的企業，如何通過ERP系統實現準確關稅核算是一件急需解決的功能需求及業務難題。

3 增加到貨通知環節記錄進口關稅明細

ERP系統作為管理思想與信息技術緊密結合的信息系統和管理工具，企業部署實施ERP的初衷和出發點是物流、信息流以及資金流的高度統一和有效集成，關注業務數據采集的時效性和準確性，要求前后端業務數據鏈條的緊密結合及流轉暢通，注重人員崗位與系統操作權限匹配及工作職責界面的清晰切分。基于以上ERP系統促進管理提升的實施要求，考慮到實際進口原材料清關作業一般由企業的采購部門進行經辦，且采購部門在進口原材料到貨前一般要通知倉儲部門作好相關的收貨準備，因此在“采購訂單”與“采購入庫”中間增加一個“到貨通知”環節，如圖2所示。

因倉儲部門在接收采購原材料前，需要提前做好相關原材料入庫的準備工作及工作計劃，如果原材料到貨前沒有及時通知倉儲部門，則會給倉儲部門帶來工作上的不便，因此通過在ERP系統中到貨通知環節，由采購人員負責錄入到貨通知，通過郵件或其他及時通訊手段，提醒倉儲部門采購原材料到貨時間及接收時的注意事項。

因進口原材料關稅需要在原材料清關之后才能明確每筆采購訂單的應納關稅額，而此時ERP系統中的采購訂單已完成制作及相關的審批工作，對應進口原材料的關稅無法再體現到對應的采購訂單上，而進口關稅屬于構成進口原材料存貨成本的內容之一，關稅金額應體現在對應進口原材料的存貨的成本中。作為辦理進口原材料清關作業的采購人員，是接觸進口關稅總額及具體明細原材料繳納額的第一人，掌握的數據最原始、最真實且最準確，因此由采購人員在錄入到貨通知的同時登記進口關稅的繳納數據符合業務發生實際及業務流程。

關稅登記環節置于入庫之前，也可以有效預防有些物資在入庫還沒來得及登記關稅就領用出庫，避免這部分物資的關稅無處分攤的情況，實現海關關稅準確記錄入存貨成本。

4 管控采購收貨作業實現精準核算

因需要考慮ERP系統需要同時支持國內采購及國外采購業務，或者零關稅情形，雖然在到貨通知中對進口原材料關稅作了明細登記，但這還不足以保證原材料入庫成本及將來領用成本核算的準確性。按照ERP系統“賬實相符”的要求，采購成本一般是在原材料入庫環節登記財務賬本，同時更新庫存賬本，因此需要避免進口原材料在無關稅登記的情形下收貨入庫，圖3是針對此種業務需求做的增強改造示意圖。

采購人員在簽訂外貿合同時，一般了解進口原材料是否需要繳納關稅，因此在制作ERP系統采購訂單時，需要在采購訂單標識是否需要關稅處理，以便后續系統在處理收貨入庫作業時判斷對應采購訂單的到貨通知上是否進行了關稅登記，如果需要關稅處理的采購訂單未進行關稅處理，則系統拒絕收貨入庫，從而避免了進口原材料無關稅過賬，也避免了將來無關稅成本的原材料生產領用。對于自營及進口業務，ERP系統通過采購訂單上供應商主數據不同自動更新 “應交稅費――應交進口關稅”或“應付賬款”等科目的發生數及余額。

在企業中，每個訂單物項數量非常多，每個物項的關稅稅率不同，在登記稅率時操作也十分繁瑣，也可以在系統實現時，按采購訂單總關稅在訂單行中按權重進行分攤，將關稅按批記入物資成本，以提高管理效率。

5 總結與展望

通過以上對ERP系統關于采購業務處理過程的增強改造，使進口關稅在采購數據流轉鏈條中得以真實及時體現，通過采購收貨作業控制無關稅過賬，保證記入原材料存貨成本的準確性，也避免了生產領用時關稅的存貨價值不能及時地體現到當期的生產成本當中，符合ERP系統賬實相符及數據高度集成的設計理念，同時滿足企業對采購成本、生產成本精準核算的管控需求。

雖然本文只是闡述了進口關稅在ERP系統中的改造處理，其實對于運輸、挑選、裝卸及保險等需要歸屬于原村料采購成本的費用項目，也可以通過本文敘述的方法進行處理，因為這些費用項目在簽訂采購合同時，有時也不能給出明確的費用金額，從而不能真實體現到ERP系統的采購訂單上，從而無法實現采購成本及生產領用成本的精準核算。因此對于滿足核算除原材料購買價款之外，構成原材料采購成本且合同簽訂時不能確定具體金額的費用項目，本文所述原材料進口關稅核算的處理方法可以借鑒使用。

主要參考文獻