商業銀行經營與管理精選(九篇)
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第1篇：商業銀行經營與管理范文
全球金融危機與中國銀行業新監管標準
始于2007年的全球金融危機，促使國際、國內監管機構以及銀行界重新審視銀行業的金融監管。2009年以來，巴塞爾委員會對于資本監管制度進行了改革，并發表了一系列國際銀行業監管的新標準，被業界稱為“巴塞爾協議Ⅲ”。“巴塞爾協議Ⅲ”確立的微觀審慎和宏觀審慎相結合的金融監管新模式，更為嚴格的商業銀行資本監管要求，全球一致的流動性監管量化標準，必將為后危機時代商業銀行運營樹立新的標桿和游戲規則，也將對商業銀行經營模式、銀行體系穩健性乃至宏觀經濟運行產生深遠影響。
在此次全球金融危機中，中國銀行業雖然受到一定沖擊，但總體上經受住了考驗，這得益于我國銀行監管形成了一套較為完備的運行規則。特別是金融危機前后，銀監會探索創立并于2011年4月實施的《新監管標準》，既主動吸收了國際金融監管改革最新成果，又考慮了中國銀行業監管的實際特點，無疑是對國際金融監管制度與工具的一次中國式革新。
中國銀監會的《新監管標準》，在全面評估現行審慎監管制度有效性的基礎上，建立了更具前瞻性、有機統一的審慎監管制度安排，集中體現了四個方面的特點：一是立足國內銀行業實際，借鑒國際金融監管改革成果，完善銀行業審慎監管標準。二是宏觀審慎監管與微觀審慎監管有機結合，統籌考慮我國經濟周期及金融市場發展變化趨勢，科學設計資本充足率、杠桿率、流動性、貸款損失準備等監管標準并合理確定監管要求，體現逆周期宏觀審慎監管，充分反映銀行業金融機構所面臨的單體風險和系統性風險。三是監管標準統一性和監管實踐靈活性相結合。《新監管標準》統一設定適用于各類銀行業金融機構的監管標準，同時適當提高系統重要性銀行監管標準，并根據不同機構情況設置差異化的過渡期安排，確保各類銀行業金融機構向《新監管標準》平穩過渡。四是支持經濟持續增長和維護銀行體系穩健統籌兼顧，避免《新監管標準》實施對信貸供給及經濟發展可能造成的負面沖擊。
《新監管標準》與商業銀行經營管理
《新監管標準》以及與其相關的資本約束、流動性約束、市場約束、“金融脫媒”和同業競爭加劇，決定了商業銀行必須轉變規模擴張的外延式發展模式，走質量提高的內涵式增長之路，在資本管理、流動性管理、盈利結構調整、客戶選擇和資源配置上積極反應，謀求經營轉型。
《新監管標準》使資本約束成為商業銀行的基本約束條件。這決定了商業銀行需建立起以風險資產預算配置為核心的資本管理模式，實現資本充足率與資本回報率之間的平衡。《新監管標準》最明顯的特點就是更嚴格的資本充足要求，包括資本充足率及杠桿率兩大指標。在經歷了2009年信貸擴張的大幅資本消耗后，如果新監管標準得以全面實施，中國銀行業將面臨前所未有的資本短缺，而受制于國內資本市場的約束，銀行補充資本的速度遠趕不上業務的擴張需求，資本受限將成為中國銀行業發展的基本約束條件。在此背景下，商業銀行想保持基本或者更高的發展速度，必將以集約資本、提高資本回報水平為要求，引入風險資產或者風險資本預算方案。具體來看，商業銀行在年初就應圍繞年度經營目標，引入資本配置機制，在經營計劃、結構調整、資源配置、績效評價中深化資本約束理念，改變以往重業務計劃輕資本計劃的現狀，使資本管理在推動商業銀行經營模式轉型中發揮更大作用。在預算實施過程中，要不斷加強對主要產品風險資本回報水平的分析，并根據經營特點優化業務結構、資產結構、客戶結構和盈利結構，建立起以資本約束為核心的業務增長模式和盈利增長方式，實現資本管理由側重于事后考核向事前規劃、事中監控、事后考核演進，增強資本管理的主動性和導向性。
《新監管標準》使流動性監管更加細致嚴格。這進一步強調了商業銀行維持流動性的能力，也決定了商業銀行需大力做好增存穩存工作。流動性覆蓋率和凈穩定融資比率指標從2012年開始實施，并要求過渡期結束后所有銀行均要達標。可以預期，流動性監管將因為這兩項新指標的引入而愈發細致，愈發嚴格。在中國銀行業以存款為負債主要來源的資產負債結構現狀下，這兩項指標所涉及的高流動性資產儲備和銀行可用的穩定資金，實際上都與銀行存款息息相關，可謂是存貸比管理的精細化延續。因此，存款的持續穩定增長，將對流動性管理及各項業務穩健發展起到決定性作用。2011年以來的監管實踐中監管機構多次強調存貸比達標的嚴肅性，并已對存貸比調控成效不理想的部分商行暫停了業務準入和機構準入，并且要求除逐月月末時點存貸比達標外，每月日均存貸比也要控制在75%以下，存款時點和日均的重要性不斷被彰顯，“拉存款”重新成為各家銀行的頭等大事。面臨存款準備金率不斷上調、加息預期增強、投資擔保公司等體制外變相攬儲壓力，各家銀行一方面要嚴格控制貸款投放總量和進度，重視控制貸款投放節奏，確保貸款投放均衡有序；另一方面要著力構建存款內生增長機制，既緩解監管考核壓力，也使增存穩存工作落到實處。
《新監管標準》重塑商業銀行客戶價值創造管理體系。這決定了商業銀行需“以客戶為中心，以價值為導向”，轉變客戶經營策略。資本約束、流動性約束和市場約束，決定了商業銀行必須進行經營轉型，并把轉型的重點落實到“以價值管理為導向”上來，而在“以客戶為中心”的商業銀行經營理念下，“以價值管理為導向”具體到客戶管理層面，就是要以價值為標準來評價客戶、選擇客戶、經營客戶，實現客戶管理與銀行經營的共贏。要實現上述目標，商業銀行至少需要做三方面的準備工作：一是以客戶價值衡量為基礎，構建客戶綜合貢獻度評價體系，其重點是解決資源有限條件下如何理性地選擇最有價值的客戶。二是在目標客戶選擇的基礎上，對客戶進行分層管理，其重點是運用客戶分析結果，掌握不同類別客戶的行為特征和業務偏好，科學地構建客戶分類營銷服務機制、資源配置機制和產品定價機制，實施差異化的營銷服務策略，客戶經營實現從粗放營銷轉變為精準營銷，從以大論優轉變為以值論優。三是在服務滿足客戶需求的同時引導客戶需求，創新業務產品優化客戶結構，實現銀行與客戶的共贏。例如對于大型客戶，強調獲取綜合收益，可用“投行”模式重點滿足其低成本融資、直接融資和跨境融資需求，提高提供綜合解決方案的服務能力，并介入更多的新興業務領域；對于中型企業和私人銀行客戶，強調挖掘其在成長過程中的潛在價值，用“投行+商行”模式為其在轉型或擴張過程中提供財務顧問、私募、上市推介等增值服務，提高綜合貢獻度，適當時候不放棄授信方式進入；對于中小企業客戶和零售客戶，強調信貸業務的定價管理，可重點采用“商行”模式，大力發展授信、供應鏈、電子銀行、網銀等重點業務，全方位多角度跟蹤式介入，通過專營機構提供套餐式、標準化金融產品，滿足日常融資需求，銀行獲得高溢價受益。
第2篇：商業銀行經營與管理范文
關鍵詞：商業銀行 風險管理 經營效益
從“銀行是經營貨幣的企業”發展到“銀行是經營風險的企業”成為一種普遍認知，可以說是我國金融界一個認識上的飛躍。其意義在于，認同銀行是經營風險的企業，就不得不認可銀行的核心競爭力與自身的風險管理水平密切相關，就不得不接受巴塞爾新資本協議所倡導的全面風險管理理論。這不僅是我國加入WTO的需要，而且是我國國有金融資本經營融入全球金融競爭環境的需要。
一、樹立風險管理和追求效益協調一致的新理念
所謂風險是指銀行在經營過程中因各種不確定因素的存在而蒙受經濟損失的可能性，這種可能性是銀行經營活動的內在屬性，是不可忽視、不容回避的。市場經濟條件下，風險和效益相伴而生，高風險高收益，低風險低收益，絕對的零風險絕對的零收益。那么，面對效益最大化的市場要求，經營銀行就必須樹立有關風險管理的新理念。
首先，銀行的經營者必須正視風險而不是忽視風險，以全面風險管理的意識，以巴塞爾協議關于風險種類的劃分方法，對所有種類、所有機構、所有環節的風險加以識別；其次，不能一味地同避風險，而是要通過分析、淖估、臨控、轉移、分解等風險控制機制，將與經營活動相伴的內在風險控制在可以用資本進行補償的范圍之內；最后，發展業務、追求效益不能以犧牲風險管理和控制作為成本，而風險管理和控制也不能以犧牲發展與效益為代價。[11事實上，風險管理和效益追求的關系是辯證統一、相輔相成的，撇開風險控制的投機行為所產生的短期效益，其實是摧毀風險管理機制以致最終影響生存的潰穴之蟻；而不能服務于發展目標、不講效益比，單純就風險論風險的風險控制，則無異于拋棄了銀行生存之本。
總之，銀行經營者必須接受風險、容忍風險，建立科學的風險抑制、轉移和補償機制，從被動的風險接受者轉變為風險控制者進而進化為風險經營者，并在經營風險的過程中，追求最大的效益。
二、建立在風險管理的基礎上追求最大效益的新機制
既然銀行經營必須接受風險，那么銀行在評價一項經營活動的效益情況時，就必須考慮其效益是在承擔了多大的風險的基礎上獲得的。如果某項業務的風險過大，則該項業務為消化其風險損失所占用的資本就較多，這樣即便該項業務能帶來較大的利潤，但與其所占用的資本相比，其資本利潤率就不見得很高，即效益就會大打折扣。因此，銀行應在一個適當的風險水平上追求效益最佳。關于如何衡量扣除風險因素后的實際收益水平，國際上較多地采用RAROC指標，即風險調整后的資本利潤率指標，其計算公式為：
風險調整后的資本利潤率=(利潤一預期損失)／經濟資本=(收入一支出一預期損失)／經濟資本與傳統的資本收益率指標不同的是，資本利潤率指標的分母采用的是經濟資本，分子中扣除了預期損失。它要求將所有可能產生風險的業務都視為付出經濟資本的風險投資運營，由此計算的資本利潤率指標，既考察了銀行的盈利能力，叉充分考慮了該盈利能力背后承擔的風險。
資本利潤率指標把銀行的風險與效益緊密聯系在一起，使銀行風險管理和業務發展的成果體現為數值。根據資本利潤率指標的這一性質，銀行管理者可以通過控制資本利潤率水平來建立一個高效的、自動運轉的風險控制機制。
資本利潤率水平的高低同時取決于業務發展水平(影響利潤水平)和風險控制水平(影響經濟資本)，以資本利潤率指標為工具進行風險控制，能夠把風險控制工作融合在銀行各項業務中。銀行各分支機構和各項業務都可以計算自己的資本利潤率指標，并且相互間可以直接對資本利潤率指標的高低進行比較。這樣，以資本利潤率指標為基礎，銀行可以從過去對市場風險、信用風險、操作風險的單獨分析、孤立管理，轉變到以經濟資本分配為基礎，以有效資產組合為紐帶，將對各項風險的管理聯系起來，在銀行總體范圍內建立統一的風險管理體系，使在此體系運行的基礎上產生的效益，成為真實牢固的效益。
三、引入資產組合理論，保證在風險可控的前提下實現效益最大化
第3篇：商業銀行經營與管理范文
關鍵詞：村鎮銀行 商業化經營目標 社會責任
村鎮銀行擔負著促進城鄉金融協調發展的重任，因而如何在其經營管理過程中處理好商業化經營目標與承擔社會責任之間的關系成為了一個需要直面的問題。發展戰略和經營目標的選擇對于企業的生存和發展有著重要的意義。銀行的經營管理有其特殊性，需要遵循盈利性、流動性和安全性三大原則。由于這三大原則之間即相互統一又有一定的矛盾，所以在銀行經營中一般是在確保安全性和流動性的前提下，努力實現最大的盈利。這也可以作為銀行商業化經營目標的定義。
社會責任的概念最初是由Bamard（1938）在《管理者的職能》一書中提出來的，根據國內外學者的研究，本文認為銀行的社會責任可以定義為商業銀行在追求股東利潤最大化過程中，還需要注意維護政府、金融消費者、弱勢群體、社區等非股東利益相關者的利益。比如說，一些有涉農業務的商業銀行的發展戰略中就包含了服務“三農”的宗旨，注重了對農民的服務。
一、商業化經營目標與承擔社會責任的相互統一與對立
事物都是矛盾統一體。商業化經營目標與承擔社會責任有相互統一的方面，這決定了銀行將兩者相結合的可能性和必要性；同時，他們又有相互沖突的一方面，這決定了銀行兩者兼顧需要負擔一定的成本。
（一）商業化經營目標與承擔社會責任相互統一于銀行的發展戰略之中，對于銀行的長遠發展和競爭優勢的打造均有著非常重要的意義
哈佛大學的安德魯斯就曾將企業戰略劃分為了四個構成要素；市場機會、社會責任、公司實力、個人價值觀和渴望。他認為前兩個要素是企業的外部環境因素，而后兩者是企業的內部因素，只有更好地針對這四個要素配置企業資源，才能形成企業的競爭優勢。這顯示了除了打造企業實力、維護股東利益之外，社會責任對于銀行的經營同樣重要。
一方面，銀行商業化經營目標的實現離不開政府的政策支持、金融消費者的積極合作和包括弱勢群體在內的社會大眾的認可。這是與銀行承擔社會責任的好壞密切相關的。承擔了社會責任才能夠贏得市場對企業實力的認可，獲得更為廣泛的市場機會，并幫助員工實現個人價值與社會價值的統一，從而將影響企業發展的內外戰略要素合理配置，實現理想的商業化經營目標。所以，從長遠的角度看，承擔社會責任有利于村鎮銀行商業化經營目標的實現。
另一方面，承擔社會責任需要良好的企業實力為保障，以銀行前期商業化經營目標的實現為前提條件。如果處于內憂外患之境地，銀行往往自顧不暇，忙于為生存而奮斗，承擔社會責任就會心有余而力不足。從此次美國金融風暴就可以看出，由于銀行體系在國民經濟發展中作為資金渠道的重要作用，如果銀行較好地實現了流動性和安全性的經營目標，避免了金融風險的威脅，就確保了金融和經濟穩定，很好地履行了一項重要的社會責任，維護了各經濟個體的切身利益。而且銀行在優化配置資金資源中也發揮著重要作用，只要遵從了經濟金融政策的引導，銀行在實現盈利性這一經營目標的過程中，就已經發揮了促進經濟增長的重要社會責任，推動了經濟各個體利益的增加。所以，村鎮銀行商業化經營目標的實現是承擔許多重要的社會責任的前提條件。
（二）因為承擔某些社會責任需要銀行付出一定的人力物力成本，而實現商業化經營目標注重效率和利潤，所以兩者之間又存在著一定時期內的對立
銀行的商業化經營目標注重收益的最大化，這會使得銀行在經營管理的過程中為降低成本努力頗多；而且銀行的經營管理必須注重地域、時間、業務和服務對象分布上的效率，對地域中的高生產效率具有高度依賴性。但是為了承擔幫扶弱勢群體、服務“三農”、服務中小企業等社會責任，必然會帶來網點設置、業務種類結構方面的額外人力物力成本，這就形成了短期內利潤、效率最大化與成本上升的矛盾。這就使得村鎮銀行承擔社會責任的內在動力受到了一定程度的影響。
二、處理商業化經營目標與承擔社會責任兩者關系的原則和具體措施
（一）原則
因為商業化經營目標的實現與承擔社會責任相互統一于企業的發展戰略之中，對于村鎮銀行的長遠發展均有著重要的意義，所以在經營中對兩者進行兼顧不但是可能的，而且是必要的。只有對兩者進行統籌安排，才能使其相互促進，真正實現村鎮銀行競爭優勢的持續增強和長遠利益的最大化。
但是，由于承擔社會責任與村鎮商業化經營目標的實現有一些利潤、效率最大化與成本增加的短期矛盾。所以對兩者的兼顧需要合理安排、動態調整，在不同的時期和地域區別對待，以求短期成本的最小化和長遠利益的最大化。
所以，村鎮銀行處理好商業化經營目標與承擔社會責任兩者關系的原則可以設定為：兼顧商業化經營目標與社會責任，長遠規劃，積極準備，統籌安排，總體上商業化經營目標優先，社會責任的承擔程度與企業實力、政策要求、社會需求相匹配，并隨著企業的發展而不斷調整，最終實現社會責任應擔必擔。
（二）具體措施
1.加快發展，推動整體實力的長足進步
承擔服務“三農”的責任是需要村鎮銀行的強大企業實力為保證的。時值重慶進行城鄉統籌建設、保稅港開發、實現6+1產業振興的有利區域經濟環境。對這些條件的充分利用將有助于村鎮銀行加速發展，從而提升整體實力。所以，村鎮銀行目前需要聚精會神謀發展，優先實現商業化經營目標，因為只有在發展中才能更好地解決承擔社會責任的問題。
2.根據經濟金融政策的指引，積極承擔社會責任以滿足政策的需要
村鎮銀行是扎根在特定區域之中的，受相關政府部門的管理和指導，也是相關經濟金融政策得以有效實施的渠道之一。因此村鎮銀行的發展與區域經濟社會的發展息息相關，是個體與整體的關系；只有整體上的長足發展才更有利于個體的成長壯大。所以，村鎮銀行承擔社會責任的程度需要與經濟金融政策的指引相匹配。
3.根據金融消費者和社會大眾的需求，積極承擔社會責任
作為金融服務的對象，社會大眾的需求指引著企業發展的方向，是村鎮能夠快速發展的保障。因此，當金融消費者和社會大眾直接或者間接地需要銀行承擔某些社會責任時，村鎮銀行應該積極發現和接受這些需求，爭取商業化經營目標與社會責任有效結合。
4.承擔社會責任的程度應該與村鎮銀行的整體實力相匹配
由于承擔社會責任的成本不可忽視，村鎮銀行在承擔社會責任的程度上可以量力而行，注意到與整體實力的協調。在需要提升利潤，擴大規模的關鍵時期適當減緩承擔社會責任程度的上升；隨著整體實力的增強不斷提高社會責任的承擔程度，以此實現商業化經營目標與社會責任相結合的動態路徑最優化。
5.高瞻遠矚、未雨綢繆，為承擔社會責任積極進行發展規劃和準備
銀行社會責任的承擔是大勢所趨，從2006年上海浦東發展銀行的國內銀行業首份《企業社會責任報告》和2007年上海銀監局的第一份指導性文件《上海銀行業金融機構公司社會責任指導意見》可以清楚地看到金融界以及管理部門對此的重視。所以，村鎮銀行需要積極對此展開發展規劃，借鑒國內外經驗認真準備，以便在必要的時刻更好地承擔起服務“三農”等社會責任。
三、結論
第4篇：商業銀行經營與管理范文
關鍵詞：商業銀行；經營績效；金融資產；金融負債
隨著我國金融業的逐漸對外開放，我國商業銀行面臨著更加激烈的競爭局面，因此國有銀行的改制也應運而生。由各項金融法規的日益完善以及商業銀行經營環境的扭轉，我國銀行業面臨著空前的發展勢頭。在這一良好的大背景下，我國商業銀行的上市浪潮日益高漲，銀行紛紛通過上市以融得資金，上市商業銀行的數量也不斷增加。伴隨著金融市場環境的不斷變化以及更多樣化的市場需求，經營效率成為商業銀行不得不關注的問題之一。商業銀行經營效率的高低，不僅體現了我國整個金融體系的資源配置是否合理，也關系到商業銀行自身的盈利水平和未來可持續發展能力。商業銀行經營效率的改善和提升，是防范銀行風險、促進自身蓬勃發展的關鍵因素。
一、商業銀行經營績效的影響因素
影響銀行經營績效的因素分為不受企業控制的外部環境因素和企業可以操縱的內部自身因素。在外部環境方面，利率、經濟周期、匯率、通貨膨脹、政府干預等都會對銀行經營效率造成影響；政府部門的相關產業政策，對金融機構的監管力度及銀行業的市場結構等，也會導致銀行效率的波動。利率的波動會導致商業銀行的存貸比發生變化，影響銀行經營績效的內部自身因素通常包括銀行的資產規模、盈利能力、資產配置能力、創新能力、銀行性質等各個方面。
（一）資產規模
在一定程度上，隨著銀行規模的擴大，其效率也必然隨之得到改善。但是規模的擴大也應當是有節制的，盲目而無節制地擴大規模不僅會使得管理機構變得冗余龐大而帶來無效率，也會造成資源的浪費也會進而導致效率的下降。
（二）銀行性質
按照我國銀行的體系以及資產性質，我們可以將商業銀行大致分為國有控股商業銀行（專指工、農、中、建四大銀行）和其他股份制商業銀行（如交通銀行、民生銀行等），銀行資產性質與銀行的經營效率有著密切的聯系，這是由于銀行資產性質往往決定了銀行的經營模式與管理結構的差異。
（三）盈利能力
對于商業銀行來說，其盈利能力和資產管理水平密切相關。盈利能力越強，銀行將有更多的資金用于優化其組織結構、加強內部管理、并能把握投資機會，獲取更高的投資收益。同時，公司盈利能力也是公司經營績效良好的反映。
（四）資產配置能力
資金的市場化融資方式日益增多；資產端也不再限于傳統的信貸資產，持有資產的方式也不再限于持有到期，投資方式也不再限于純粹的債券投資，資產證券化、股債結合的結構化融資方式日益增多。商業銀行的綜合化經營程度也越來越高，銀行與證券、保險、基金、信托的跨界合作日趨緊密，業務界限不斷交叉融合，各大商業銀行陸續搭建了涵蓋基金、信托、保險和租賃的金融平臺。多樣化的資產配置方式也會帶來商業銀行經營績效的提升。
（五）創新能力
面對深化改革、經濟轉型發展形勢，創新驅動已經成為商業銀行應對市場競爭的新常態。創新機制建設要以市場需求和客戶體驗為導向、以形成生產力和市場影響力為目標、以效率提升為要點，以便適應客戶需求的更加綜合化和體驗要求的更加便捷化。只有不斷設計推廣新業務、新產品和新模式，創新服務方式，才能提高競爭能力。與此同時，產品的創新也會帶來經營績效的提升。
二、商業銀行經營績效的優化建議
（一）制定符合自身實際的經營戰略
業務戰略是一個銀行經理的組合調整和控制，并顯著影響其營運效率的策略。我國的商業銀行為了提高經營效率，必須制定有效的經營策略，既不能盲目無限制地擴張成本，也不能不顧自己的實際情況盲目從眾隨大流，而是應該把握自己擅長的專業領域，從而發展成行業領先的大企業。銀行應學會利用未開發的市場，填補市場的空白，找到最適合自己發展業務。具體來說，大銀行規模龐大，中國的國有銀行和股份制商業銀行的總資產已經達到了美國的大銀行的標準，這些銀行應該制定完善的策略，專注于大型和中型的企業和項目，與此同時利用其較大的規模和財務實力，分散經營，業務創新，利用先進的技術手段服務于廣大客戶。中小銀行應力求做精，中小銀行面臨著融資困難等諸多實際問題，在我國的經濟體制下，城市商業銀行可以選擇上市以獲得融資。
（二）調整業務重點，提高業務質量
由于經濟發展的加快以及金融危機的影響，我國金融市場涌現出一系列新的問題。經濟發展帶來了信貸規模的快速擴張，銀行信貸管理中的一些弊端也浮出水面，商業銀行貸款管理面臨著嚴峻的挑戰。市場流動性的增強、商業銀行存貸款數額的虛增、貸款被私人挪用、虛假騙貸案件等問題屢禁不止。這些現象給我國商業銀行的經營管理乃至資產質量都構成了巨大的挑戰和壓力。首先應該依照嚴格要求對貸款的支付管理做出詳盡的安排和部署，設定相關的職能部門和崗位盡職盡責，規范化貸款用途的管理程序。其次是強化授信管理水平，準確計量貸款人的借款需求的實際數量，在迎合借款人適當貸款需求的前提下，做到不過度放貸，設定合理的放貸范圍，力求資金的合理分配。再次是通過采用全流程管理，深入強化借貸的管理規范，尤其是貸后工作。通過崗位的整合優化、貸后流程的完善規范、貸后檢查的分層和監控等手段，達到優化貸款整個流程的目的。最后在合同條款中強化貸款風險管理的要點，加強貸款人違約成本的控制，建造和諧的銀行信用環境。
（三）完善公司治理及內控機制
一方面，應當建立健康的公司治理機制，踐行扁平化管理和集約化經營，搭建高效率的決策程序和組織機構，建立客戶中心制的管理方案和業務流程，建設先進高效技術支持系統和信息技術系統，設立健全的激勵機制，并漸漸達到有效的收入結構和業務結構。
另一方面，建立董事會和高級管理層運作機制。董事會的董事，高級管理人員，對商業銀行的生存能力有決定性的影響。穩固的運行機制和良好的董事會往往可以在一定程度上促進商業銀行經營績效的改觀。由于董事會和高級管理層之間是一種委托關系，高級管理層受托對銀行進行經營管理，因此采取恰當的激勵機制如股權激勵，增強管理層的積極性，同時制定恰當的約束機制，約束高級管理人員的經營管理行為，以便更好地實現銀行的經營目標。
（四）強化成本控制，提高風險管理能力
首先，充分量化風險水平。我國商業銀行的客戶信用評級制度和貸款風險分類起步較晚，由于缺乏基礎數據，很難準確計量風險。為了實現準確的風險量化的目標，有條件的銀行應當建立內部評級系統和支持系統等能夠量化風險水平的措施來計量貸款預期損失。
其次，優化銀行的風險管理架構。風險管理組織架構是使得商業銀行全面風險管理措施得以有效執行的重要保證。由于商業銀行在經營過程中信用風險、流動性風險、市場風險和操作風險的存在，風險管理涉及多層次的組織結構和多個業務流程，因此科學有效的風險管理架構顯得尤為重要。
最后，加強銀行的風險管理理念。與普通的工商企業不同，商業銀行由于其經營業務的特殊性，尤其強調風險管理的概念，風險管理是銀行經營的重要組成部分，銀行應加強從業人員的風險管理意識，樹立正確的風險價值觀，設立明晰的獎懲制度，完善組織管理模式。
參考文獻：
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第5篇：商業銀行經營與管理范文
關鍵詞：商業銀行；股權結構；經營績效；實證分析
一、引言
金融體系是我國經濟的重要組成部分，而商業銀行處于我國金融體系的核心位置，商業銀行的經營績效對我國金融市場甚至國民經濟的發展具有極其重要的影響。伴隨著我國經濟的高速發展，以及股權制改革的不斷落實，我國商業銀行體系不斷革新但也遺留下許多歷史問題。上世紀末的亞洲金融危機以及本世紀初的全球金融風暴，都充分揭示了銀行體系的內在脆弱性，在此背景下，結合我國商業銀行的基本情況，探討商業銀行的股權結構對經營績效的影響具有重大的理論和現實意義。本文以我國16家上市商業銀行為研究對象，在理論分析的基礎上，實證研究銀行股權結構對經營績效的影響，并對實證結果進行分析研究，提出相應的對策和建議，以期提高我國商業銀行的經營效益。
二、商業銀行股權結構對經營績效影響的理論分析
商業銀行股權結構一般指商業銀行總股本中，不同性質的股份占比及其相互關系。主要考慮兩方面內容：一方面是商業銀行的股權集中度；另一方面是商業銀行股權屬性。商業銀行的經營績效一般指一定經營期間內商業銀行經營的業績，主要表現在商業銀行的盈利能力、資產安全性、資產流動性以及銀行的成長性四個方面。
從股權集中度的方面看，股權如果過于分散，大多數中小股東在“搭便車”的行為傾向下，股東對商業銀行不能形成有效的監督，銀行管理者將傾向損害全體股東的利益從而謀取私利；若股權過于集中，大小股東之間將存在關系，而只要大小股東之間存在關系，就將存在成本。關系的存在使得大股東掌握大量信息，因此只有大股東才有能力監督銀行管理者。當大股東的利益與銀行整體利益發生沖突時，作為“理性經濟人”的大股東將會侵害中小股東的利益為已謀求私利。在上述兩種情況下，都將降低銀行的效率，從而造成銀行經營業績的下降。Stulz認為股權集中度與績效存在非線性關系，他在1988年的研究中指出，股權集中度與公司績效呈倒U型關系。
從股權屬性的方面看，我國商業銀行的股本結構主要分為國有股、法人股和流通股，不同屬性的股東由于利益訴求不同，對商業銀行的經營績效會產生不同的影響。首先，國有股的所有權在國家，由國資委等主管單位代為行使管理權，由于缺少必要的利益激勵，國有股管理者缺乏足夠的監管動力，導致大股東監管缺位，而國有股的國有屬性也影響到商業銀行的管理者更多考慮政治因素而非經濟因素，缺乏提高銀行經營績效的動力。魏華和劉金巖的研究證明了第一大股東若為國有屬性，不利于銀行經營績效的提升。吳棟和周建平也認為第一大股東的國有屬性阻礙了銀行經營績效的提升，但國有法人股除外。其次，法人股股東大多注重長期的經濟利益，有足夠的動力和能力去監管商業銀行的管理者，法人股股東的存在將利于推動銀行經營績效的提升；最后，流動股股東大多為個人投資者，在商業銀行中只擁有較少的股權份額，既沒有能力也沒有動力去監管銀行管理者的行為，大多采取“搭便車”的態度，對商業銀行管理的影響極小。陳小悅、徐小東的研究結論認同了上述觀點。
前人的研究大多顯示商業銀行的股權結構，即股權集中度和屬性，與經營績效存在密切的聯系，但是由于種種原因，并沒有得出統一的意見。結合上述的理論分析與主觀判斷，提出以下假設：
H1：商業銀行第一大股東持股比例與經營績效負相關；
H2：商業銀行前五大股東持股比例與經營績效正相關；
H3：商業銀行國有股比例與經營績效負相關；
H4：商業銀行法人股比例與經營績效正相關。
三、商業銀行股權結構對經營績效影響的實證分析
1.樣本及變量選取
考慮到數據的可獲取性以及可信性，本文選取了16家在國內A股上市的商業銀行2010年-2014年的相關財務數據作為樣本，對我國上市商業銀行股權結構對經營績效的影響進行實證分析。本文選取的變量包括被解釋變量（銀行的經營績效）、解釋變量（銀行股權結構變量）和控制變量（其他相關變量）三個部分。
（1）被解釋變量的選取
被解釋變量即商業銀行經營績效變量。目前學界并沒有一個公認的度量商業銀行經營績效的指標，國外學者大多采用股票價格作為衡量商業銀行經營績效的指標，而我國股票市場上股價受到多方操縱，并不適合作為衡量指標；國內很多學者采用凈資產收益率（ROE）或者每股收益（EPS）作為衡量指標，但是單一指標所包含的信息過少，同樣也存在縱的可能性，綜上，本文構建了一個包含盈利性、流動性、安全性和成長性的綜合績效評價體系。
（2）解釋變量的選取
解釋變量即銀行股權結構變量。本文主要選取了銀行股權集中度和銀行股權屬性兩個角度作為銀行股權結構的表現，在銀行股權集中度方面，選取了第一大股東持股比例（CR1）和前五大股權持股比例（CR5）兩個變量；在銀行股權屬性方面，選取了國有股比例（GYG）和法人股（FRG）比例兩個變量。
（3）控制變量的選取
控制變量即為商業銀行其他相關變量。為了控制商業銀行的其他相關因素對經營績效的影響，在參考前人文獻的基礎上，本文選擇了資產規模和資產負債率兩個指標作為控制變量，其中資產規模（SIZE）以會計期末總資產的自然對數來表示，資產負債率（DAR）以期末的總負債/總資產來表示。
2.綜合經營績效評價指標的主成分分析
對銀行經營績效的綜合衡量，基本會圍繞銀行經營的四個目標--盈利性、安全性、流動性和成長性。因此，本文將從上述四個維度來全面衡量銀行的經營績效，最終確定了四大類10個指標：X1（總資產收益率）、X2（凈資產收益率）、X3（每股收益）、X4（資本充足率）、X5（不良貸款率）、X6（流動比率）、X7（存貸比）、X8（存款增長率）、X9（貸款增長率）、X10（凈利潤增長率）。
觀察該指標體系后可發現，X5（不良貸款率）和X7（存貸比）為負向指標，需要對其做如下處理：1-X5、1-X7。
（1）因子分析適用性檢驗
本文首先利用KMO和Bartlett球形度來判斷因子分析的適用性。從檢驗結果來看，KMO值為0.547，可以進行因子分析；Bartlett球形度的檢驗值為184.739，且顯著性水平0.000
（2）因子載荷矩陣
對各變量進行主成分分析后，得到如表2結果：前5個因子的累積方差貢獻率達75.7%，足夠描述和解釋原有變量包含的信息，達到了“降維”目的，把原有的10個變量轉化成了5個因子。
（3）各樣本因子得分與特征矩陣
將得分系數矩陣內的得分除以相應標準差的平方根，得到以下特征矩陣：
即得到主成分的計算公式：
（4）計算綜合績效得分
3.實證模型
（1）銀行股權集中度對經營績效影響的回歸模型
為了檢驗我國上市商業銀行股權集中度對經營績效的影響，故本文建立相應的回歸模型如下：
其中，被解釋變量P代表商業銀行經營績效，a是常數項（截距項），CR5代表前五大股東持股比例，b表示其與商業銀行經營績效S的回歸系數，c和d分別表示資產規模SIZE和資產負債率DAR的系數，最后ε為誤差項。
（2）銀行股權屬性對經營績效影響的回歸模型
同樣，為了檢驗我國上市商業銀行股權屬性對經營績效的影響，本文建立相應的回歸模型如下：
4.實證檢驗
把股權結構的數據代入，用Eviews進行數據處理和分析結果如下表：
從實證的結果可以看到，在商業銀行股權屬性方面，國有股比例對商業銀行經營績效呈現負相關性，而法人股比例對經營績效表現出了正相關性，且兩者均在0.1水平下顯著；在商業銀行股權集中度方面，第一大股東持股比例及前五大股東持股比例與經營績效均呈現負相關性，但結果并不顯著。同樣可以看到，控制變量中，資產規模對經營績效的影響極為顯著，可以認為銀行經營績效存在較大的規模效應，而資產負債率與經營績效關系不顯著，可能是由于監管規定，導致各家銀行在資產負債率方面較為相似。
四、對策及建議
根據上文所做的理論和實證分析，結合我國的實際情況，提出以下提高商業銀行經營績效的對策及建議：
1.適當降低商業銀行的國有股比例
股份制改革以來，我國股份制銀行中的國有股比例已大幅降低，但國有商業銀行中的國有股占比仍然較高，考慮到國有股比例與經營績效呈現負相關性，所以仍需要通過各種方式降低國有股在商業銀行中的比例。可采取如下方法，例如引進民營資本和境外戰略投資者。
2.適當提高商業銀行的法人股比例
法人股股東具有較完備的治理經驗和內控制度，且注重長期的收益，從實證的結果也可以看到，法人股比例與商業銀行的經營績效呈現正相關性，在我國商業銀行法人股比例仍普遍較低的背景下，應當鼓勵適當提高法人股比例，從而推動提高我國商業銀行的經營績效。同時，不同法人股股東之間的相互作用也有利于完善商業銀行的治理結構，對商業銀行也大有裨益。
3.優化商業銀行的股權集中度
雖然本次的實證檢驗中商業銀行的股權集中度對經營績效的影響并不顯著，但從過往學者的研究中可以看到第一大股東持股比例以及前五大股東持股比例均對經營績效有一定的影響，商業銀行需要在股權的分配中尋找到一個合適的比例，從而達到內部治理結構的優化。商業銀行股權結構優化的方向應當選擇相對集中、相對制衡的股權結構，使大股東有動力去監督和約束銀行的經營活動，同時又不至于能夠控制銀行的活動。
綜上所述，要提高商業銀行的經營效益最根本的仍是要建立多元化的投資主體，從股權屬性和股權集中度兩方面入手，適當降低國有股的占比，提高法人股的占比，加快引進民間資本以及境外戰略投資者的進入，在多方的博弈和制衡下，通過治理結構的優化和完善進而提高我國商業銀行的經驗績效。
參考文獻：
[1]周文君.上市銀行資本結構與經營績效關系實證研究[J].財會通訊，2013，36：34-37.
[2]楊麗紅.銀行治理結構對績效影響機制探析[J].現代商貿工業，2012，04：127.
[3]Stulz， R Managerial control of voting rights： financial policies and the market for corporate control.Journal of Financial Economics，1988，Volume（20）：25-54.
[4]魏華，劉金巖.商業銀行內部治理機制及其對銀行績效的影響[J].南開學報（哲學社會科學版），2005，（1）：77-82.
第6篇：商業銀行經營與管理范文
關鍵詞 成本管理 營運水平 途徑
中圖分類號：F832.2 文獻標識碼：A
隨著我國經濟的快速發展，改革開放不斷深入，銀行業得到蓬勃發展。作為我國銀行業的主體部分，國有商業銀行也在制度上不斷改革創新。在市場化競爭日益激烈的今天，要想贏得一席之位，國有商業銀行必須通過不斷深入改革，提高自身的營運水平和市場競爭力。
由于我國經濟曾長期存在特殊的運行機制，導致商業銀行逐漸形成了以信貸指標為重，以內部管理為輕，重視銀行業績數量的增長，忽視相關業務質量提升的經營模式。在這種經營模式下，我國的商業銀行對成本費用的觀念比較單薄，忽視成本――效益適當匹配的經濟原則，這不僅表現在銀行經營人員在日常經營中忽視對成本的控制，也表現在銀行內部管理人員缺乏對內部成本有效管理的技術手段，在商業銀行制度改革的進程中，這一缺陷所帶來的消極影響日益顯現，這也成為了現階段我國銀行業急待解決的問題。
在當今國際化趨勢日益加重的市場環境下，要想在競爭中保持并逐步提高國有商業銀行的市場競爭力，必須轉變商業銀行傳統的增長方式，即從粗放型的發展模式，轉變為集約型的增長模式，通過對成本的重視、管理和控制，從根本上提高商業銀行的營運能力，走新型的銀行業發展之路。
一、銀行成本管理的定義
對于商業銀行來說，其業務經營、資金營運、財務成果以及內部管理等各方面的進展都可以通過經營成本的高低進行衡量。銀行的成本管理是一個系統工程，它的變動涉及到銀行各部門、各項業務的經營管理。要降低銀行的成本，需要各部門共同配合，在提高經營管理水平的前提下，有效率地使用人和物的資源，科學合理地控制支出，從而提高業務的效益，增加銀行的利潤。
由此，銀行成本管理可以定義為在國家的方針政策下，按照銀行信貸資金的運動規律，在銀行經營活動中所發生的成本和費用進行預測、計劃、核算、控制、分析和考核等各項管理活動。
二、加強銀行成本管理的途徑
（一）強化成本管理理念，樹立成本――效益意識。
成本管理是商業銀行進行經營管理的核心內容，強化成本管理理念是商業銀行提高營運水平的有效途徑。在成本管理的過程中，應該樹立成本――效益意識，一方面，如果相對指標保持不變，通過降低成本的支出，達到增加收益的目的；另一方面，如果多種指標都發生改變，在整體收益得到提高的前提下，可以允許必要的成本支出絕對額的增加。成本管理注重的是實現銀行整體價值的最大化，不能因為單純追求某一環節的成本降低而忽視整體價值的實現，必須在成本――效益配比的原則中尋求成本的控制。
（二）強化成本管理理念，樹立成本主體觀念。
在進行成本核算的過程中，應聯系銀行的主要職能，同時，應樹立成本主體觀念，正確分析在成本核算制度中責任成本與各責任中心的關系。根據分析準確界定各責任主體的相關責任，并有針對性地采取相應措施，從而達到成本降低的目的。
（三）強化成本管理理念，注重員工素質的提高
成本管理的目的和方法由銀行管理層去制定，由銀行員工去執行的。因此，要進行成本管理，不僅依靠銀行的經營管理人員，而需要依靠全體員工。商業銀行應培養每一位員工的成本控制意識，并調動全體員工的主動性和積極性，使成本管理得到有效實現。
如何提高員工的素質，可以考慮以下幾個方面：首先，在銀行內部營造濃厚的成本管理文化氛圍，通過制定考核指標，通過舉辦各種活動，塑造員工的成本管理意識；其次，加強員工成本管理教育的培訓，從根本上提高員工在經營活動中進行成本控制的個人能力。
三、銀行成本管理的意義
（一）成本管理是銀行體制改革的必然要求。
隨著金融體制改革的深入進行，商業銀行逐步由過去的行政指令化模式轉變為市場管理化模式，在這種模式下，商業銀行應遵循市場的客觀規律，以利潤為重要目標之一，注重成本――效益的原則，加強成本管理，從而提高商業銀行營運水平，使商業銀行得到更好地發展。
（二）成本管理是銀行獲得利潤增長的重要手段。
銀行業是經營存貸款、信托投資等的經濟實體，是以經營貨幣貨幣資金為業務的特殊企業。一般的企業，要想獲得更多的利潤，成本控制是關鍵。銀行作為特殊的企業，在成本上進行管理，意味著在經營過程中，相同的收入需要的資金消耗減少，這種良性的經濟循環，不僅為銀行帶來更多的利潤，也可以為國家的建設提供更多的資金支持。
（三）成本管理是提高銀行經營管理水平的客觀要求。
成本作為銀行經濟核算的重要指標，通過對成本這個指標的比較，可以衡量銀行經營管理水平。銀行組織存貸款的業務特點使得銀行在利潤計算中要細致準確地核算成本，在考核銀行盈虧時應注重成本的控制，通過核算成本達到衡量銀行經營管理水平的目的。
四、總結
成本管理作為商業銀行重要的核算指標之一，對商業銀行提高營運水平，增強企業自身的市場競爭力起到舉足輕重的作用。當前，我國銀行業的發展日益繁榮，成本的控制顯得尤為重要，商業銀行要在日益加劇的競爭中獲得一席之地，必須加強成本管理的理念，樹立成本――效益的觀念，從根本上轉變經營模式，從而獲得更好的發展。
(作者單位：建設銀行湖北孝感分行)
參考文獻：
[1] 樊宏社,王馨. 我國商業銀行全面成本管理中存在的問題及其對策探討. 價值工程, 2011,(01)
第7篇：商業銀行經營與管理范文
關鍵詞：商業銀行；企業貸款；經營績效；相關性
一、引言
2015年2月13日，銀監會我國2014年銀行業報告表明：我國商業銀行不良貸款余額高達八千四百二十六億元，相比上季度增加七百五十七億元，相比去年末增加二千五百零六億元，不良貸款率高達百分之一點二五，相比去年增長零點二五個百分點。另外，2014年在個人貸款方面，我國住房按揭貸款不良貸款率依舊保持較低走位，達百分之零點二九，比去年上漲百分之零點零三，信用卡透支不良率達百分之一點四九，比去年增長百分之零點二一。由此可見：商業銀行不良雙升情況加重，信貸風險持續上升。銀監會負責人曾表態：銀行業是一種典型的親周期行業，經濟下行必然會帶來不良貸款，企業或房地長地方債務出現隱患，又反作用于銀行不良貸款。因此，研究商業銀行關于企業貸款與經營績效的相關性具有重要意義。
二、商業銀行風險管理理論
商業銀行經營產生的風險可能會使其在未來遭受經濟損失，現代商業銀行管理理論將其分為異常損失，預期及非預期損失三種。預期損失就是指銀行在預料到的平均損失承受范圍內，通過調整業務價位和提取撥備進行覆蓋，可從銀行盈利中減去。而非預期損失是指超出預期損失之外的潛在損失，這部分損失必須由銀行資本進行覆蓋，以保證銀行在面對經濟下滑局勢也能照常運作。異常損失是銀行倒閉與否的關鍵點，一般事先通過壓力或情景模擬進行測試，出現概率小卻風險大，商業銀行必須完善風險應急機制，依據事先撥備計劃形成穩健的經營保障和風險應對能力。
三、商業銀行績效考核同信貸資產質量關系分析
商業銀行績效考核影響信貸資產質量主要分為以下幾方面：商業銀行本身具備一般企業特質，同樣包含多個管理層委托關系，但在多層委托過程中，因為委托人與人信息不相符，于是人機會主義行為頻現。健全的績效考核制度可有效約束人行為，商業銀行多層委托關系很大程度上與參與主體間的利益沖突有關系，考核機制落實能減少參與主體的經濟沖突，凈化市場。商業銀行本質也是一個經營貨幣的企業，參與市場競爭就必然存在風險。業務經營管理是風險高發地帶，商業銀行資金多數是來自于負債業務，資產業務的應用主體使其很難承受信貸資金惡化狀況，客戶擠兌會導致兼并或破產。因此，優化銀行內部關于企業貸款與經營績效的考核指標，以成本控制和管理為出發點，充分發揮績效考核和貸款功效，重視銀行信貸資產質量評估環節能促使金融業務可持續發展。總而言之，商業銀行是社會經濟發展的紐帶，帶有鮮明外部性特點，其信用創造、金融服務、支付中介、經濟調節等職能在社會經濟中占重要地位。但商業銀行具有的負外部性也會因為貸款與績效考核指標不明確而導致信貸業務質量下滑，準確性降低阻礙銀行健康發展。
四、國際貸款損失撥備對中國的啟示
國際上很難對貸款損失撥備形成統一標準，我國監管局應督促監督商業銀行建立完善的風險預警識別核銷制度，支持商業銀行根據自身實際對風險的承擔能力決定貸款撥備細則。當前我國商業銀行正大力引進戰略投資，基于上市背景下的貸款損失撥備是外界人士判斷銀行風險管理效率的重要指標。商業銀行具有信息壟斷特征，貸款損失撥備具有主觀性，銀行操縱能力強。所以，在提升貸款損失撥備覆蓋率基礎上，對信息的公開也非常重要.另外，國際形勢多變，特殊情況時有發生，了解國際先進的風險資本和管理理念，加強商業銀行管理，以保證貸款損失撥備對預期和非預期損失的全面覆蓋，也需逐步優化壓力測試，最終有充足的方案來解決異常損失帶來的沖擊。
五、企業貸款撥備的計提方法
1.貸款預期損失
貸款預期損失是針對貸款發生違約損失的估計，屬于經營成本，具體計算方式可用客戶違約概率，違約損失率及風險的乘積進行量化，后期采取貸款定價和貸款損失撥備補充。因此，對預期損失計算公式可表示為：E（1）=PDXLGDXEAD
PD違約概率主要是針對階段性的違約可能性，LGD違約損失率主要針對違約損失風險與風險暴露總額的比值，EAD違約風險主要是針對違約后銀行所能承受風險的余額。
2.貸款現值
在交易成本為零的前提下，F代表貸款賬面價值，銀行貸款現值的計算是由貸款本金利息和減掉貸款預期損失，也就是貸款賬面價值與貸款預期損失的差值。其中，貸款現值表達式為：
E（1j）表示在期限j階段內的貸款預期損失，r表示貼現率，可用無風險利率進行表示，T表示貸款到期的截止時間。
3.貸款損失撥備
一般情況下，商業銀行不會對貸款進行現值備賬，但為更好的計算貸款價值，充足的貸款損失撥備十分必要。貸款損失撥備主要是指在處理每一筆貸款時，會額外收取部分風險升水，并將其累積在銀行專用賬目上以備預期損失之需。這樣部分貸款違約現象就會有專項資金用來沖抵，假如出現貸款損失撥備與貸款現值和面值差相等，則有：
綜合預期損失、貸款機制、違約升水三者之間的關系可得出：理論上貸款損失撥備需要全部覆蓋貸款預期損失，但實際生活中商業銀行貸款撥備提取會摻雜收入穩定性、資本管理及稅收政策等多方面影響，貸款定價在貸款預期損失中也會發揮一定作用。因此，貸款損失撥備與貸款預期損失是存在偏差的。
六、商業銀行經營績效
商業銀行經營能力和水平是其經營績效的兩大重要組成部分，細分為商業銀行的贏利能力、發展能力、償債能力等。不一樣的評價目標和主體把商業銀行績效評價方法和指標設置分為三類：（1）銀行股東與經營管理者采取的內部經營管理績效考核辦法，以銀行盈利能力為考核著眼點；（2）銀行監管局方面對金融安全穩定性的考量，安全性是其出發點，主要評估內容為銀行資產質量。資本充足率等；（3）評級機構以風險為核心的資信評估，主要評估內容為銀行盈利能力、資本流動性、資產質量等。詳見下表：
七、商業銀行經營績效的影響因素
1.宏觀影響因素
（1）基本經濟情況
經濟總量與經濟周期，商業銀行支付中介、金融服務、信用中介的主要功能注定銀行業朝著周期性行業發展，當國家經濟處于不斷上升階段，個人和企業財富增加，人們存款意愿無意間增強，銀行資金開始聚攏，放貸資金更有保障。整個經濟體投資和消費更新速度加快，大眾對國家經濟預期好會產生超前消費需求，市場貨幣和產品流通速度也隨之加快，銀行資產業務獲得大幅度提升。雙重效應使得商業銀行資產和負債業務擺脫惡性循環，呈現出良性協調發展趨勢。反之，國家經濟低迷，企業貸款意愿下降，更有甚至資金鏈出現斷裂，不能按時償還銀行貸款，商業銀行不良貸款率上升，經營績效下降。企業與個人財富減少使得銀行資金流動性出現問題，遭遇通貨膨脹時大眾現金成本上漲，將有預期的現金轉成實物資產或名義利率，商業銀行就會隨通貨膨脹局勢而采用債券或存款保增值。
（2）利率因素
利率市場化加劇市場競爭，商業銀行在掌握產品定價權的基礎上，為爭奪優質客戶就會放低貸款利率而增加存款利率，商業銀行存貸利差收益降低，整體經營績效下滑。
（3）匯率因素
國內大型商業銀行或其它股份制銀行資本含有大量外匯儲備，人民幣匯率在國際市場的上下浮動可能會使外匯儲備價值縮水，商業銀行需及時調整內部資本結構，以保障銀行經營績效的穩健性指標。
2.微觀因素
（1）盈利能力
盈利能力是針對商業銀行在某個階段內創造利潤的展現，盈利性目標是指商業銀行經營活動的最終目標，這一目標要求管理者在固定的資金總量前提下把經營績效最大化，優秀穩定的贏利能力是保證商業銀行實現自身存在價值，維護股東利益最大化，維護商業銀行信譽值，增強市場競爭力，從而達到市場資本運作要求的前提。
（2）經營規模與成長性
商業銀行的特殊性會受到規模經濟約束，商業銀行的規模合理程度直接影響其資金應用帶來的附加值和運營成本，資金運營效率和服務質量是提高商業銀行整體經營績效的兩大關鍵點。商業銀行資本增值和營業利潤增值的能力就是成長性，主要表現在經營合并或兼并等方面，商業銀行在合理科學的治理方向下整體經營績效才會獲得穩步提升。
（3）資產質量
商業銀行的負債經營特性是其區別于其它企業的標志，自由資金在商業銀行資產中占有比例很小，大部分資金來源于社會各部分的資金盈余。資金鏈運轉需要科學的資產業務支撐，負債業務聚積資金要求商業銀行必須嚴格控制放貸風險。因此，資產規模、資產結構、現金儲備、資產風險度是衡量商業銀行安全性的重要指標。如果一所商業銀行不良貸款率高，資產質量低，則間接說明其內部壞賬多，經營績效不佳。商業銀行市場運作風險必不可少，及時合理控制存貸比、資本凈值和資產比率、低質量貸款比重等指標是調整資產結構，降低風險系數的重要舉措。
（4）償付能力
償付能力是指商業銀行遭遇嚴重沖擊時，運用其全部資產償還債務的能力，這間接反映了這家商業銀行對債權人權利的保障程度，一般資金雄厚的銀行機構制度較完善，信譽較好，可以很好吸收存款。
八、企業貸款撥備與經營績效的關系
1.國內商業銀行的貸款撥備情況及其對經營績效的影響
適度的貸款撥備對商業銀行控制風險大有裨益，可為銀行穩健經營保駕護航。但貸款撥備又決定于不良貸款率，過低難以彌補風險損失，過高則對會拖滯經營績效，計提撥備意義重大。筆者依據2014年國內十佳商業銀行的貸款撥備與盈利狀況對其經營績效進行分析，具體如下：
凈利潤與撥備覆蓋率變動趨勢
通過對工商銀行近九年的貸款撥備和凈利潤進行觀察可知，撥備覆蓋率與凈利潤基本同步。由上圖可知：在2009年工商銀行博備覆蓋率與凈利潤出現同步增長，實現轉折。但2012年工商銀行撥備覆蓋率下降，凈利潤卻平穩增長。工商銀行數據基本呈現了：銀行貸款業務與銀行利潤成正比，撥備覆蓋率與凈利潤同步變化，不良貸款額度與撥備覆蓋率成正比。工商銀行在2012年之后撥備覆蓋率并未跟隨利潤增長，這是因為貸款上升比率要比不良貸款上升比率大，所以利潤增加撥備覆蓋率會出現下降現象。
2.國內十家銀行貸款撥備與利潤對比分析
利潤指標是商業銀行經營績效的反映，筆者選用利潤率，即用凈利潤/資產總額來計算利潤指標，而撥備則是采用撥備覆蓋率（實際計提貸款損失與不良貸款的比值）及貸款撥備率（貸款損失準備金余額/各項貸款余額）來體現。其中，2014年我國主要商業銀行撥備覆蓋率、貸款撥備率及利潤率對比情況如下所示：
企業貸款撥備率與利潤率對比分析
通過以上圖表可以看出：利潤率與貸款撥備率，利潤率與撥備覆蓋率之間存在相關性。利潤率與撥備覆蓋率的相關系數為-1.288，二者之間存在負相關性，撥備覆蓋率會對商業銀行經營績效產生影響，而利潤率與貸款撥備率之間存在正相關性，貸款撥備率的提升會對銀行績效產生積極影響。
九、結語
綜上所述，商業銀行日常信貸業務績效水平的高低直接影響其整體質量管理。商業銀行需不斷更新企業貸款與績效考核體系及發揮企業制度激勵價值，促進商業銀行經營過程良性發展。另外，商業銀行貸款撥備計提方式也會影響銀行績效，采取合適的企業撥備計提方式，嚴格控制企業貸款數目，把好貸款調查、審查、檢查三關。只有盡可能降低不良貸款比率，才能從根本上促使商業銀行經營績效穩步提升。
參考文獻：
[1]黃嶸，馮冬燕.我國商業銀行績效考核體系的探討[J].管理觀察，2014（19）：62-63.
第8篇：商業銀行經營與管理范文
【關鍵詞】農村商業銀行 內部風險 防控對策
一、我國農村商業銀行經營風險的特點
隨著我國金融市場的不斷完善和發展，農村商業銀行作為我國農村金融體系改革的重要成果，在新時期已經成為了我國農村金融發展和進步的主力軍和領頭羊。但是從目前我國農村商業銀行的經營風險分析來看，由于其受到了國內外相關政策以及我國不斷發展變化的金融市場的影響，逐漸使其具備了一定的經營風險的特點。
1.農村商業銀行經營風險的管理人才嚴重缺乏，我國農村商業銀行由于受到了其環境和地理位置的一定影響，再加上農村商業銀行的建設時間較短，政府投資力度還沒有跟上，導致銀行經營風險的管理人才數量少，質量不高，尤其是相關的專業精通人士，甚為缺乏。
2.農村商業銀行的風險管理組織所采用的是“三會一層”的組織結構，但是根據股份制商業銀行風險經營的運作標準來看，這種組織結構運行起來，質量不高，效率低下，而且高層風險管理人員對相關的風險管理和檢測的方法及標準認識不夠深刻，了解的也甚少，因此，從農村商業銀行的整個經營風險管理組織結構的運作來看，只注重形式，而沒有得到實質的運用。
3.農村商業銀行的風險管理的信息化建設較為落后，很多農村商業銀行的基本設施建設還處在初級階段，有的甚至還處于為規劃階段，嚴重阻礙了農村商業銀行風險經營管理的準確、高效的要求。
二、我國農村商業銀行主要存在的內部風險
我國農村商業銀行存在的內部風險主要有：
1.農村商業銀行的從業人員人力資源隊伍數量有限，其風險防控意識還有待提高
銀行經營風險的防控很大程度上依賴于從業人員的素質的高低，如果從業人員的職業素質不高，專業技能不達標，勢必對銀行的經營造成一定的影響，比如，相關人員對真假票據、真假印鑒以及真假鈔的識別等，如果從業人員連這些最基本的專業素質都不達標的話，就可能會對銀行造成巨大的損失，增加了商業銀行的經營風；另外從農村商業銀行的人力資源數量上來說，其數量有限，人力資源分布結構不合理，根據10年我國的上市銀行的財務報表顯示，在已經上市了的國有商業銀行中，全國性商業銀行營業網點點均員工數大致在29.4到60.1之間，而北京商業銀行的營業網點點均人數為29.1，南京商業銀行營業網點點均人數為36.5；但是從來自農村的十家商業銀行營業網點點均人數卻只在7.5到15.1之間，由此可以看出，我國農村商業銀行的營業網點點均人數明顯要比城市少得多，從這一層面來說，人力資源的匱乏，在一定程度上也增加了農村商業銀行的內部風險。
2.農村商業銀行的資本不夠充足，資產質量也不高，相應增加了銀行的內部風險
與城市商業銀行的資金資產相比，農村商業銀行的資金資產明顯不夠充足，而農村商業銀行的不良貸款比例較之城市商業銀行而言較高，貸款集中度高，我國目前的商業銀行貸款80%集中與企業當中，而其創造的增加值卻只有30%，可以說是多投入、少產出，在某種程度上增加了銀行的內部經營風險；另外，由于農村商業銀行收到其地理位置和經濟環境的影響，它比城市商業銀行更容易收到區域經營限制等因素的影響，導致其在化解內部經營風險以及自身資金資產的儲備上面都受到了局限，增加了銀行的金融風險。
3.我國農村商業銀行產權制度及銀行經營管理機制導致的內部風險
目前，我國農村商業銀行，其運營資本的所有權和財產所有權都歸國家。從所有權的角度來看，政府就相應的承擔了對銀行產權的保護職責；但是，從銀行的經營管理機制來看，銀行的法人代表承擔經營管理銀行的職責，由于銀行產權的特殊性，國家政府行使著對銀行產權管理的職責，因此，導致銀行的法人代表職權在一定程度上虛化；同時，農村商業銀行作為國家財產的一個部分，它并沒有獨立支配財產的權利，只是具備了相應的執行權，而事實上，這些銀行的產權也是形同虛設的，這樣就導致了銀行金融資產無人真正對其負責的狀況，增加了農村商業銀行的內部風險。（此段表述有問題，農村商業銀行是股份有限公司運營資本的所有權和財產所有權不是歸國家所有）
4.農村商業銀行的風險管理機制不夠完善，導致銀行風險經營決策不力
盡管近年來，我國農村商業銀行的管理框架已經建立并得到了發展，銀行法人治理的管理模式得到和貫徹和實施，但是很多農村商業銀行并沒有完全建立符合現代商業銀行制度要求的管理結構，銀行各級管理層、監督層，分工不明，職責混亂，在銀行經營管理的決策中，導致決策質量不高，決策效率也極其低下，嚴重影響了銀行經營管理的效率，增加了商業銀行內部經營管理的風險。
三、我國農村商業銀行內部風險防控對策
加強我國農村商業銀行內部風險的防控，對于促進我國農村商業銀行的發展，穩定我國農村金融市場，無疑具有非常重要的實際意義。根據前面講到的目前我國農村商業銀行主要存在的內部風險，提出了以下幾點內部風險防控對策：
1.加強人員招聘，加強對從業人員的培訓和再教育，提高員工的職業素質
農村商業銀行從人力資源分析來看，其人力資源的匱乏遠遠要比城市商業銀行嚴重得多，銀行的內部風險的防控離不開高素質、高技能的專業人員隊伍，因此我國農村商業銀行必須加強對新進人員的招聘，重視對從業人員的培訓和再教育，提高他們的專業技能；同時，農村商業銀行在對人員進行選聘時，不要單純的只追求高學歷，而是要更多地注重從業人員的專業技能和道德素質，盡量選聘那些技能熟練，學習能力較強，而且工作責任心強的人員，努力建立一支強有力的人力資源隊伍，促進我國農村金融業的發展。
2.加強對農村商業銀行內部風險的管理
我國農村商業銀行的風險管理必須實現觀念的轉變，建立完善的內部風險管理機制。首先，農村商業銀行可以通過集中資金，建立一個資金相對統一的管理操作平臺，實現風險管理和信用管理的合理、平衡發展，提高銀行對內部風險的管理水平；其次，銀行要加強金融信息化和網絡化的建設，完善銀行風險防控預警系統，注重風險預測分析和結果分析，增強銀行抵御內部經營風險的能力。
3.加強我國農村商業銀行的內部改革，建立新型的內部結構，實現產權多元化的股份制改造，完善銀行治理結構
針對我國目前商業銀行產權方面存在的問題，我國農村商業必須加快內部改革，實現以股份制的方式來進行銀行的管理經營，縮小商業銀行內部經營管理的風險；同時，我國農村商業銀行還要不斷完善銀行法人治理結構，確立銀行風險監控組織，將股份制與法人治理相結合，分別設立董事會下的風險管理委員會和監事會下的審計委員會，各事其責，統一協調，加強對銀行的內部風險管理。
4.提高我國農村商業銀行的資本充足率
我國農村商業銀行遇到的最大的內部風險問題之一就是資金和資產不夠充足的問題，因此，我國農村商業銀行也可以通過發行股票，發放債款如長期次級債等方式，擴大銀行的資金來源，從銀行外部獲取資金儲備，提高銀行的資金儲備率；同時也可以通過銀行稅前的利潤提留資本的儲備金方式來增加銀行的資金充足率等。
四、結束語
加強對我國農村商業銀行的內部風險的防控，是發展我國農村金融市場的要求，也是促進我國農村商業銀行又好又快發展的需要。面對金融市場的日益多樣化和復雜化，我國農村商業銀行必須加強對其自身內部風險的經營與管理，提高自身在金融市場的競爭力。
參考文獻
[1]李樹生.我國農村商業銀行面臨的挑戰與對策[J].農村金融,2010,09:108―109.
第9篇：商業銀行經營與管理范文
一、管理會計的概念和現狀
管理會計是指利用一系列專門的方法，通過財務會計提供的財務資料及其他與之相關的資料進行整理、對比、計算、分析，從而能使管理人員可以對日常發所生的一切經濟活動進行控制和規劃，并作出合理決策的信息處理系統。管理會計的宗旨是利用科學的管理方法，來完善企業的經營管理手段，進而提高企業的經濟效益。商業銀行進行經營管理的目的就是要實現資金的運轉最優化和獲取的經濟效益最佳化，管理會計就是實現這個目的的一個重要手段。
我國商業銀行的管理會計水平基本停留在成本和財務管理的階段，盡管近年來部分商業銀行在經營過程中對管理會計的應用作了一些嘗試，但由于只限于管理會計技術和方法的使用，而沒有形成一個相對完善的框架體系。商業銀行經營者的目標考核的設計偏向于規模的增長，內部的控制著眼于資金的安全和保障，即對資產風險和會計風險的防范。在會計核算體系中僅以經濟內容，例如會計科目的設置作為單一標志的分類方法，在商業銀行內部管理中所需要的對經營過程等多重標志分類并不存在，經營和管理方式相對比較落后，經營相對比較粗放，經營管理還處于因果分析，最多也就是投入產出分析的管理階段。
管理會計對會計人員素質要求相當高，從事管理會計工作的人員又很少。一些商業銀行的經營者對于管理會計在商業銀行經營和管理中的作用認識程度不夠，并沒有設置專業的管理會計機構，從而造成目前商業銀行的會計人員缺乏管理會計的觀念，進而對全面預算、長期投資決策方法、量分析、風險分析、企業員工業績評價等知識都知之甚少，能夠有能力專業從事管理會計的人員很少。
二、管理會計在商業銀行中應用的意義
1、管理會計是實現商業銀行決策科學化的重要保證管理會計作為銀行內部的管理信息系統，不僅能夠加工處理商業銀行的財務信息、生產出可直接支持決策的、系統化的有效信息，而且也是構建商業銀行的決策支持系統所需要的重要內容。此外，在管理會計中的投入產出分析、彈性預算、本量利分析、邊際分析方法，也是促使商業銀行在各個網點的設立、營業費用的控制、資金成本的控制等諸多方面實現投資決策科學化的一個有效保證。
2、管理會計是控制商業銀行成本、提高效益的一項重要手段我國的商業銀行在進行商業化改革進程中，不但要追求走向集約化的發展道路，還要重視成本效益的觀念，要改變在管理運營費用時采取的粗線條切塊方式的模式，針對服務費用、運營費用和利息支出做到分別控制，并且細化到部門、客戶、產品和相關責任人；要改變成本管理還只是處于防止非常損失、節約支出的成本維持階段，努力實現真正意義上過渡到成本降低的高級形態。為此，只有推行管理會計，才能實現成本控制、成本分析、細化核算的目的。
3、管理會計是健全商業銀行激勵約束機制，實現對各個分行及其所屬部門有效控制的要求如果商業銀行作出的決策不能得到有關部門的有效的貫徹執行，那么就算再正確的決策也只能是一紙空文。與此同時，隨著商業銀行管理方式的轉變和規模的不斷擴大，作為總行對分行及其各個部門的控制和評價就顯得更加重要了。所以現代商業銀行必須利用科學、高效的激勵約束機制來實現銀行在縱、橫兩個方向都能得到有效控制。管理會計中涉及的業績考評及責任會計、全面預算等方法就為建立和健全激勵約束機制提供了一個有效的技術和手段。
4、管理會計是實現商業銀行經營管理方式轉變的客觀要求隨著外資銀行進入國內市場，國內各個銀行之間競爭日益激烈，我國商業銀行必須積極提高經營管理水平，切實做到加強成本管理，才能真正實現銀行效益的持續、穩定、快速增長。
商業銀行要想實現集約化的經營模式，引進先進的管理會計思想和方法已經成為了當務之急，充分發揮管理會計能提供的評價經營績效、籌劃未來業務、控制日常活動、管理信息等重要作用，挖掘銀行企業內部潛力，把財務工作的重心從過去的費用核算和控制調整到全行追求實現最大效益、成本控制和績效考評上面。
三、商業銀行構建管理會計的原則
1、相關性原則
相關性原則指的是商業銀行實施管理會計時應該從會計反映與業務之間實際的相關性出發，對各個經營要素進行宏觀的組合和分析，剖析問題成因，反映經營價值，展示業務過程。
2、決策導向性原則
決策導向性原則指的是管理會計在工作服務于商業銀行經營決策需要時，為要做出的經營決策量身定做專門的會計信息，提供客觀、準確、機動、高效、靈活、直觀的支持信息，從而提高經濟決策時的時效性和科學性。
3、可比性原則
可比性原則指的是把商業銀行看作一個整體，在商業銀行內部資金的轉移、價格確立和成本分攤等方面能夠打破部門、產品、客戶、區域的限制，制定出一個全行統一的財務會計信息能夠向管理會計信息靠攏，進而確定部門、客戶、機構、產品的價值比較和價值計量的轉化標準機制。
4、零合性原則
零合性原則指的是各個責任中心的模擬利潤的總和應該與全行的總利潤（不考慮風險調整因素）相等，不同部門、不同產品的內部資金收益（或轉移計價成本），還可以反映為環球市場部的資產負債管理的收益（或成本）；達到的成本分攤出單位的成本，以相同的額度計入攤入單位的成本。由此經過內部資金的成本分攤和轉移計價后，全行的財務會計報表利潤總額與利潤總額達到一致。
5、客觀性原則
客觀性原則指的是管理會計信息能夠真實的反映經營過程，即銀行內部資金轉移的價格能夠客觀公正地反映出各類資金運用的機會成本和資金來源的收益水平，而成本分攤則最大限度地歸結在直接成本的前提下，依照合理、公正、統一的原則來分攤各個類別的公共費用和間接費用，進而能夠保障管理會計信息的客觀公正性，進一步提高管理會計信息所具有的參考價值。
6、事權負責制原則
事權負責制原則指的是依照“誰收益、誰負責”的原則，把相關成本費用收集到使用服務的價值中心或成本中心。各個成本中心負責人要對本中心的費用開支負責，并且對相關成本中心對費用的分攤負責，把成本歸集的工作融合到日常的財務管理流程當中。
四、管理會計在商業銀行經營活動中的運用
1、成本性態與本—量—利分析的運用
（1）成本性態的劃分。商業銀行作為一種以經營貨幣商品為主的特殊企業，因為銀行經營對象的特殊性，所以它的成本計算與于一般生產企業的成本計算有很大程度上的不同，他們是以貨幣資金的籌集、增值、保全、收回、營運、收益與信用服務等各項費用支出的總和，這些就商業銀行的經營成本。依據成本性態劃分，就是指根據成本總額與業務量的存在關系，把商業銀行的所有經營成本劃分為混合成本、固定成本和變動成本。
（2）進行差異分析，實行成本控制。差異分析作為一種最基本的分析方法一直貫穿管理會計的整個過程。經過目標成本考核確定出各個項目的差異之后，就要求商業銀行對差異進行分析。現在以現金流量為例說明差異分析方法：通過對現金流入流出的對比，可以分析出商業銀行現金流量的結構是否合理，是否存在著無效資產等不合理占用問題，或者是將短期負債用于了長期貸款等諸多問題。當預計會出現現金流入小于現金流出而必須降低生息資產的投放時，就應當以機會收益降低至最小為前提；然而當預計現金流入會大于現金流出的時候，就應當適時調增信貸投放，及時把盈余的現金投放在生息資產上面，同時也可用于固定資產的投資，避免出現資金沉淀，從而可以最大限度地提高資金的營運效率。
（3）盈虧臨界點的測定。成本性態分析已經給盈虧臨界點的確定創造了一個良好的前提條件，變動成本的計算法又給盈虧臨界點的計算準備好了數量依據。平時所說的商業銀行盈虧臨界點，指的是商業銀行達到不盈不虧的時候的狀態點，這時候邊際貢獻剛好能夠彌補固定成本，就是說成本和收入相等。商業銀行的經營、推廣、應用和開發新產品都要首先確定盈虧臨界點。
2、運用邊際貢獻理論確定正確的籌資導向
在日益明顯的講求效益的商業銀行管理中，現在實行的籌資計劃考核方法早就已經不能適應商業銀行經營目標的要求，商業銀行應該以籌資數量和籌資成本所確定的邊際貢獻目標值當做考核籌資工作的具體指標。
3、委托會計的推行
商業銀行還亟待建立健全的激勵約束機制，應用管理會計的一個重要的方面就是如何推行委托會計。委托會計是管理會計的一個子系統，在經濟學上委托人在管理會計上的具體應用，同時也是近年來國際管理會計應用最廣和發展最快的一個領域。簡單的說，商業銀行的各個管理層次都是以委托關系為基礎的疊加。從總行的角度看來，總行就是委托人，一級分行就是人；從一級分行的角度看來，一級分行是委托人，二級分行就是人，以此類推。各級委托人追求的最終目標就是銀行利潤的最大化，而各級人則會追求費用的最大化，人和委托人在內在利益動機方面就存在著客觀的差異。推而廣之，只要有等級存在，委托關系在商業銀行系統內就會廣泛存在。為了克服在委托關系中人和委托人的利益矛盾，讓人和委托人在目標和利益上最大限度地保持一致，就必須科學明確地設計一套行之有效的相關激勵約束機制，用來整合人和委托人之間存在的矛盾。最后通過短期的與長期的激勵約束機制建立，使商業銀行的各級委托人和人之間的目標和利益盡最大可能達到協同和一致。
