商業(yè)銀行經(jīng)營與管理精選(九篇)

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第1篇：商業(yè)銀行經(jīng)營與管理范文

全球金融危機(jī)與中國銀行業(yè)新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)

始于2007年的全球金融危機(jī)，促使國際、國內(nèi)監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及銀行界重新審視銀行業(yè)的金融監(jiān)管。2009年以來，巴塞爾委員會對于資本監(jiān)管制度進(jìn)行了改革，并發(fā)表了一系列國際銀行業(yè)監(jiān)管的新標(biāo)準(zhǔn)，被業(yè)界稱為“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”?！鞍腿麪枀f(xié)議Ⅲ”確立的微觀審慎和宏觀審慎相結(jié)合的金融監(jiān)管新模式，更為嚴(yán)格的商業(yè)銀行資本監(jiān)管要求，全球一致的流動性監(jiān)管量化標(biāo)準(zhǔn)，必將為后危機(jī)時(shí)代商業(yè)銀行運(yùn)營樹立新的標(biāo)桿和游戲規(guī)則，也將對商業(yè)銀行經(jīng)營模式、銀行體系穩(wěn)健性乃至宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。

在此次全球金融危機(jī)中，中國銀行業(yè)雖然受到一定沖擊，但總體上經(jīng)受住了考驗(yàn)，這得益于我國銀行監(jiān)管形成了一套較為完備的運(yùn)行規(guī)則。特別是金融危機(jī)前后，銀監(jiān)會探索創(chuàng)立并于2011年4月實(shí)施的《新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)》，既主動吸收了國際金融監(jiān)管改革最新成果，又考慮了中國銀行業(yè)監(jiān)管的實(shí)際特點(diǎn)，無疑是對國際金融監(jiān)管制度與工具的一次中國式革新。

中國銀監(jiān)會的《新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)》，在全面評估現(xiàn)行審慎監(jiān)管制度有效性的基礎(chǔ)上，建立了更具前瞻性、有機(jī)統(tǒng)一的審慎監(jiān)管制度安排，集中體現(xiàn)了四個(gè)方面的特點(diǎn)：一是立足國內(nèi)銀行業(yè)實(shí)際，借鑒國際金融監(jiān)管改革成果，完善銀行業(yè)審慎監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。二是宏觀審慎監(jiān)管與微觀審慎監(jiān)管有機(jī)結(jié)合，統(tǒng)籌考慮我國經(jīng)濟(jì)周期及金融市場發(fā)展變化趨勢，科學(xué)設(shè)計(jì)資本充足率、杠桿率、流動性、貸款損失準(zhǔn)備等監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)并合理確定監(jiān)管要求，體現(xiàn)逆周期宏觀審慎監(jiān)管，充分反映銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)所面臨的單體風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。三是監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一性和監(jiān)管實(shí)踐靈活性相結(jié)合?！缎卤O(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)》統(tǒng)一設(shè)定適用于各類銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)適當(dāng)提高系統(tǒng)重要性銀行監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)不同機(jī)構(gòu)情況設(shè)置差異化的過渡期安排，確保各類銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)向《新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)》平穩(wěn)過渡。四是支持經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長和維護(hù)銀行體系穩(wěn)健統(tǒng)籌兼顧，避免《新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)》實(shí)施對信貸供給及經(jīng)濟(jì)發(fā)展可能造成的負(fù)面沖擊。

《新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)》與商業(yè)銀行經(jīng)營管理

《新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)》以及與其相關(guān)的資本約束、流動性約束、市場約束、“金融脫媒”和同業(yè)競爭加劇，決定了商業(yè)銀行必須轉(zhuǎn)變規(guī)模擴(kuò)張的外延式發(fā)展模式，走質(zhì)量提高的內(nèi)涵式增長之路，在資本管理、流動性管理、盈利結(jié)構(gòu)調(diào)整、客戶選擇和資源配置上積極反應(yīng)，謀求經(jīng)營轉(zhuǎn)型。

《新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)》使資本約束成為商業(yè)銀行的基本約束條件。這決定了商業(yè)銀行需建立起以風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)預(yù)算配置為核心的資本管理模式，實(shí)現(xiàn)資本充足率與資本回報(bào)率之間的平衡?！缎卤O(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)》最明顯的特點(diǎn)就是更嚴(yán)格的資本充足要求，包括資本充足率及杠桿率兩大指標(biāo)。在經(jīng)歷了2009年信貸擴(kuò)張的大幅資本消耗后，如果新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)得以全面實(shí)施，中國銀行業(yè)將面臨前所未有的資本短缺，而受制于國內(nèi)資本市場的約束，銀行補(bǔ)充資本的速度遠(yuǎn)趕不上業(yè)務(wù)的擴(kuò)張需求，資本受限將成為中國銀行業(yè)發(fā)展的基本約束條件。在此背景下，商業(yè)銀行想保持基本或者更高的發(fā)展速度，必將以集約資本、提高資本回報(bào)水平為要求，引入風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)或者風(fēng)險(xiǎn)資本預(yù)算方案。具體來看，商業(yè)銀行在年初就應(yīng)圍繞年度經(jīng)營目標(biāo)，引入資本配置機(jī)制，在經(jīng)營計(jì)劃、結(jié)構(gòu)調(diào)整、資源配置、績效評價(jià)中深化資本約束理念，改變以往重業(yè)務(wù)計(jì)劃輕資本計(jì)劃的現(xiàn)狀，使資本管理在推動商業(yè)銀行經(jīng)營模式轉(zhuǎn)型中發(fā)揮更大作用。在預(yù)算實(shí)施過程中，要不斷加強(qiáng)對主要產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)資本回報(bào)水平的分析，并根據(jù)經(jīng)營特點(diǎn)優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、客戶結(jié)構(gòu)和盈利結(jié)構(gòu)，建立起以資本約束為核心的業(yè)務(wù)增長模式和盈利增長方式，實(shí)現(xiàn)資本管理由側(cè)重于事后考核向事前規(guī)劃、事中監(jiān)控、事后考核演進(jìn)，增強(qiáng)資本管理的主動性和導(dǎo)向性。

《新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)》使流動性監(jiān)管更加細(xì)致嚴(yán)格。這進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)了商業(yè)銀行維持流動性的能力，也決定了商業(yè)銀行需大力做好增存穩(wěn)存工作。流動性覆蓋率和凈穩(wěn)定融資比率指標(biāo)從2012年開始實(shí)施，并要求過渡期結(jié)束后所有銀行均要達(dá)標(biāo)。可以預(yù)期，流動性監(jiān)管將因?yàn)檫@兩項(xiàng)新指標(biāo)的引入而愈發(fā)細(xì)致，愈發(fā)嚴(yán)格。在中國銀行業(yè)以存款為負(fù)債主要來源的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀下，這兩項(xiàng)指標(biāo)所涉及的高流動性資產(chǎn)儲備和銀行可用的穩(wěn)定資金，實(shí)際上都與銀行存款息息相關(guān)，可謂是存貸比管理的精細(xì)化延續(xù)。因此，存款的持續(xù)穩(wěn)定增長，將對流動性管理及各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展起到?jīng)Q定性作用。2011年以來的監(jiān)管實(shí)踐中監(jiān)管機(jī)構(gòu)多次強(qiáng)調(diào)存貸比達(dá)標(biāo)的嚴(yán)肅性，并已對存貸比調(diào)控成效不理想的部分商行暫停了業(yè)務(wù)準(zhǔn)入和機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入，并且要求除逐月月末時(shí)點(diǎn)存貸比達(dá)標(biāo)外，每月日均存貸比也要控制在75%以下，存款時(shí)點(diǎn)和日均的重要性不斷被彰顯，“拉存款”重新成為各家銀行的頭等大事。面臨存款準(zhǔn)備金率不斷上調(diào)、加息預(yù)期增強(qiáng)、投資擔(dān)保公司等體制外變相攬儲壓力，各家銀行一方面要嚴(yán)格控制貸款投放總量和進(jìn)度，重視控制貸款投放節(jié)奏，確保貸款投放均衡有序；另一方面要著力構(gòu)建存款內(nèi)生增長機(jī)制，既緩解監(jiān)管考核壓力，也使增存穩(wěn)存工作落到實(shí)處。

《新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)》重塑商業(yè)銀行客戶價(jià)值創(chuàng)造管理體系。這決定了商業(yè)銀行需“以客戶為中心，以價(jià)值為導(dǎo)向”，轉(zhuǎn)變客戶經(jīng)營策略。資本約束、流動性約束和市場約束，決定了商業(yè)銀行必須進(jìn)行經(jīng)營轉(zhuǎn)型，并把轉(zhuǎn)型的重點(diǎn)落實(shí)到“以價(jià)值管理為導(dǎo)向”上來，而在“以客戶為中心”的商業(yè)銀行經(jīng)營理念下，“以價(jià)值管理為導(dǎo)向”具體到客戶管理層面，就是要以價(jià)值為標(biāo)準(zhǔn)來評價(jià)客戶、選擇客戶、經(jīng)營客戶，實(shí)現(xiàn)客戶管理與銀行經(jīng)營的共贏。要實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，商業(yè)銀行至少需要做三方面的準(zhǔn)備工作：一是以客戶價(jià)值衡量為基礎(chǔ)，構(gòu)建客戶綜合貢獻(xiàn)度評價(jià)體系，其重點(diǎn)是解決資源有限條件下如何理性地選擇最有價(jià)值的客戶。二是在目標(biāo)客戶選擇的基礎(chǔ)上，對客戶進(jìn)行分層管理，其重點(diǎn)是運(yùn)用客戶分析結(jié)果，掌握不同類別客戶的行為特征和業(yè)務(wù)偏好，科學(xué)地構(gòu)建客戶分類營銷服務(wù)機(jī)制、資源配置機(jī)制和產(chǎn)品定價(jià)機(jī)制，實(shí)施差異化的營銷服務(wù)策略，客戶經(jīng)營實(shí)現(xiàn)從粗放營銷轉(zhuǎn)變?yōu)榫珳?zhǔn)營銷，從以大論優(yōu)轉(zhuǎn)變?yōu)橐灾嫡搩?yōu)。三是在服務(wù)滿足客戶需求的同時(shí)引導(dǎo)客戶需求，創(chuàng)新業(yè)務(wù)產(chǎn)品優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)銀行與客戶的共贏。例如對于大型客戶，強(qiáng)調(diào)獲取綜合收益，可用“投行”模式重點(diǎn)滿足其低成本融資、直接融資和跨境融資需求，提高提供綜合解決方案的服務(wù)能力，并介入更多的新興業(yè)務(wù)領(lǐng)域；對于中型企業(yè)和私人銀行客戶，強(qiáng)調(diào)挖掘其在成長過程中的潛在價(jià)值，用“投行+商行”模式為其在轉(zhuǎn)型或擴(kuò)張過程中提供財(cái)務(wù)顧問、私募、上市推介等增值服務(wù)，提高綜合貢獻(xiàn)度，適當(dāng)時(shí)候不放棄授信方式進(jìn)入；對于中小企業(yè)客戶和零售客戶，強(qiáng)調(diào)信貸業(yè)務(wù)的定價(jià)管理，可重點(diǎn)采用“商行”模式，大力發(fā)展授信、供應(yīng)鏈、電子銀行、網(wǎng)銀等重點(diǎn)業(yè)務(wù)，全方位多角度跟蹤式介入，通過專營機(jī)構(gòu)提供套餐式、標(biāo)準(zhǔn)化金融產(chǎn)品，滿足日常融資需求，銀行獲得高溢價(jià)受益。

第2篇：商業(yè)銀行經(jīng)營與管理范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行　風(fēng)險(xiǎn)管理　經(jīng)營效益

從“銀行是經(jīng)營貨幣的企業(yè)”發(fā)展到“銀行是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)”成為一種普遍認(rèn)知，可以說是我國金融界一個(gè)認(rèn)識上的飛躍。其意義在于，認(rèn)同銀行是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，就不得不認(rèn)可銀行的核心競爭力與自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平密切相關(guān)，就不得不接受巴塞爾新資本協(xié)議所倡導(dǎo)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論。這不僅是我國加入WTO的需要，而且是我國國有金融資本經(jīng)營融入全球金融競爭環(huán)境的需要。

一、樹立風(fēng)險(xiǎn)管理和追求效益協(xié)調(diào)一致的新理念

所謂風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在經(jīng)營過程中因各種不確定因素的存在而蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能性，這種可能性是銀行經(jīng)營活動的內(nèi)在屬性，是不可忽視、不容回避的。市場經(jīng)濟(jì)條件下，風(fēng)險(xiǎn)和效益相伴而生，高風(fēng)險(xiǎn)高收益，低風(fēng)險(xiǎn)低收益，絕對的零風(fēng)險(xiǎn)絕對的零收益。那么，面對效益最大化的市場要求，經(jīng)營銀行就必須樹立有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的新理念。

首先，銀行的經(jīng)營者必須正視風(fēng)險(xiǎn)而不是忽視風(fēng)險(xiǎn)，以全面風(fēng)險(xiǎn)管理的意識，以巴塞爾協(xié)議關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)種類的劃分方法，對所有種類、所有機(jī)構(gòu)、所有環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)加以識別；其次，不能一味地同避風(fēng)險(xiǎn)，而是要通過分析、淖估、臨控、轉(zhuǎn)移、分解等風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，將與經(jīng)營活動相伴的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)控制在可以用資本進(jìn)行補(bǔ)償?shù)姆秶畠?nèi)；最后，發(fā)展業(yè)務(wù)、追求效益不能以犧牲風(fēng)險(xiǎn)管理和控制作為成本，而風(fēng)險(xiǎn)管理和控制也不能以犧牲發(fā)展與效益為代價(jià)。[11事實(shí)上，風(fēng)險(xiǎn)管理和效益追求的關(guān)系是辯證統(tǒng)一、相輔相成的，撇開風(fēng)險(xiǎn)控制的投機(jī)行為所產(chǎn)生的短期效益，其實(shí)是摧毀風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制以致最終影響生存的潰穴之蟻；而不能服務(wù)于發(fā)展目標(biāo)、不講效益比，單純就風(fēng)險(xiǎn)論風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制，則無異于拋棄了銀行生存之本。

總之，銀行經(jīng)營者必須接受風(fēng)險(xiǎn)、容忍風(fēng)險(xiǎn)，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)抑制、轉(zhuǎn)移和補(bǔ)償機(jī)制，從被動的風(fēng)險(xiǎn)接受者轉(zhuǎn)變?yōu)轱L(fēng)險(xiǎn)控制者進(jìn)而進(jìn)化為風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營者，并在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的過程中，追求最大的效益。

二、建立在風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上追求最大效益的新機(jī)制

既然銀行經(jīng)營必須接受風(fēng)險(xiǎn)，那么銀行在評價(jià)一項(xiàng)經(jīng)營活動的效益情況時(shí)，就必須考慮其效益是在承擔(dān)了多大的風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上獲得的。如果某項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)過大，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)為消化其風(fēng)險(xiǎn)損失所占用的資本就較多，這樣即便該項(xiàng)業(yè)務(wù)能帶來較大的利潤，但與其所占用的資本相比，其資本利潤率就不見得很高，即效益就會大打折扣。因此，銀行應(yīng)在一個(gè)適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)水平上追求效益最佳。關(guān)于如何衡量扣除風(fēng)險(xiǎn)因素后的實(shí)際收益水平，國際上較多地采用RAROC指標(biāo)，即風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本利潤率指標(biāo)，其計(jì)算公式為：

風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本利潤率=(利潤一預(yù)期損失)／經(jīng)濟(jì)資本=(收入一支出一預(yù)期損失)／經(jīng)濟(jì)資本與傳統(tǒng)的資本收益率指標(biāo)不同的是，資本利潤率指標(biāo)的分母采用的是經(jīng)濟(jì)資本，分子中扣除了預(yù)期損失。它要求將所有可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)都視為付出經(jīng)濟(jì)資本的風(fēng)險(xiǎn)投資運(yùn)營，由此計(jì)算的資本利潤率指標(biāo)，既考察了銀行的盈利能力，叉充分考慮了該盈利能力背后承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。

資本利潤率指標(biāo)把銀行的風(fēng)險(xiǎn)與效益緊密聯(lián)系在一起，使銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的成果體現(xiàn)為數(shù)值。根據(jù)資本利潤率指標(biāo)的這一性質(zhì)，銀行管理者可以通過控制資本利潤率水平來建立一個(gè)高效的、自動運(yùn)轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。

資本利潤率水平的高低同時(shí)取決于業(yè)務(wù)發(fā)展水平(影響利潤水平)和風(fēng)險(xiǎn)控制水平(影響經(jīng)濟(jì)資本)，以資本利潤率指標(biāo)為工具進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，能夠把風(fēng)險(xiǎn)控制工作融合在銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)中。銀行各分支機(jī)構(gòu)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)都可以計(jì)算自己的資本利潤率指標(biāo)，并且相互間可以直接對資本利潤率指標(biāo)的高低進(jìn)行比較。這樣，以資本利潤率指標(biāo)為基礎(chǔ)，銀行可以從過去對市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的單獨(dú)分析、孤立管理，轉(zhuǎn)變到以經(jīng)濟(jì)資本分配為基礎(chǔ)，以有效資產(chǎn)組合為紐帶，將對各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的管理聯(lián)系起來，在銀行總體范圍內(nèi)建立統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，使在此體系運(yùn)行的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的效益，成為真實(shí)牢固的效益。

三、引入資產(chǎn)組合理論，保證在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下實(shí)現(xiàn)效益最大化

第3篇：商業(yè)銀行經(jīng)營與管理范文

關(guān)鍵詞：村鎮(zhèn)銀行 商業(yè)化經(jīng)營目標(biāo) 社會責(zé)任

村鎮(zhèn)銀行擔(dān)負(fù)著促進(jìn)城鄉(xiāng)金融協(xié)調(diào)發(fā)展的重任，因而如何在其經(jīng)營管理過程中處理好商業(yè)化經(jīng)營目標(biāo)與承擔(dān)社會責(zé)任之間的關(guān)系成為了一個(gè)需要直面的問題。發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的選擇對于企業(yè)的生存和發(fā)展有著重要的意義。銀行的經(jīng)營管理有其特殊性，需要遵循盈利性、流動性和安全性三大原則。由于這三大原則之間即相互統(tǒng)一又有一定的矛盾，所以在銀行經(jīng)營中一般是在確保安全性和流動性的前提下，努力實(shí)現(xiàn)最大的盈利。這也可以作為銀行商業(yè)化經(jīng)營目標(biāo)的定義。

社會責(zé)任的概念最初是由Bamard（1938）在《管理者的職能》一書中提出來的，根據(jù)國內(nèi)外學(xué)者的研究，本文認(rèn)為銀行的社會責(zé)任可以定義為商業(yè)銀行在追求股東利潤最大化過程中，還需要注意維護(hù)政府、金融消費(fèi)者、弱勢群體、社區(qū)等非股東利益相關(guān)者的利益。比如說，一些有涉農(nóng)業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略中就包含了服務(wù)“三農(nóng)”的宗旨，注重了對農(nóng)民的服務(wù)。

一、商業(yè)化經(jīng)營目標(biāo)與承擔(dān)社會責(zé)任的相互統(tǒng)一與對立

事物都是矛盾統(tǒng)一體。商業(yè)化經(jīng)營目標(biāo)與承擔(dān)社會責(zé)任有相互統(tǒng)一的方面，這決定了銀行將兩者相結(jié)合的可能性和必要性；同時(shí)，他們又有相互沖突的一方面，這決定了銀行兩者兼顧需要負(fù)擔(dān)一定的成本。

（一）商業(yè)化經(jīng)營目標(biāo)與承擔(dān)社會責(zé)任相互統(tǒng)一于銀行的發(fā)展戰(zhàn)略之中，對于銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展和競爭優(yōu)勢的打造均有著非常重要的意義

哈佛大學(xué)的安德魯斯就曾將企業(yè)戰(zhàn)略劃分為了四個(gè)構(gòu)成要素；市場機(jī)會、社會責(zé)任、公司實(shí)力、個(gè)人價(jià)值觀和渴望。他認(rèn)為前兩個(gè)要素是企業(yè)的外部環(huán)境因素，而后兩者是企業(yè)的內(nèi)部因素，只有更好地針對這四個(gè)要素配置企業(yè)資源，才能形成企業(yè)的競爭優(yōu)勢。這顯示了除了打造企業(yè)實(shí)力、維護(hù)股東利益之外，社會責(zé)任對于銀行的經(jīng)營同樣重要。

一方面，銀行商業(yè)化經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)離不開政府的政策支持、金融消費(fèi)者的積極合作和包括弱勢群體在內(nèi)的社會大眾的認(rèn)可。這是與銀行承擔(dān)社會責(zé)任的好壞密切相關(guān)的。承擔(dān)了社會責(zé)任才能夠贏得市場對企業(yè)實(shí)力的認(rèn)可，獲得更為廣泛的市場機(jī)會，并幫助員工實(shí)現(xiàn)個(gè)人價(jià)值與社會價(jià)值的統(tǒng)一，從而將影響企業(yè)發(fā)展的內(nèi)外戰(zhàn)略要素合理配置，實(shí)現(xiàn)理想的商業(yè)化經(jīng)營目標(biāo)。所以，從長遠(yuǎn)的角度看，承擔(dān)社會責(zé)任有利于村鎮(zhèn)銀行商業(yè)化經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

另一方面，承擔(dān)社會責(zé)任需要良好的企業(yè)實(shí)力為保障，以銀行前期商業(yè)化經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)為前提條件。如果處于內(nèi)憂外患之境地，銀行往往自顧不暇，忙于為生存而奮斗，承擔(dān)社會責(zé)任就會心有余而力不足。從此次美國金融風(fēng)暴就可以看出，由于銀行體系在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中作為資金渠道的重要作用，如果銀行較好地實(shí)現(xiàn)了流動性和安全性的經(jīng)營目標(biāo)，避免了金融風(fēng)險(xiǎn)的威脅，就確保了金融和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，很好地履行了一項(xiàng)重要的社會責(zé)任，維護(hù)了各經(jīng)濟(jì)個(gè)體的切身利益。而且銀行在優(yōu)化配置資金資源中也發(fā)揮著重要作用，只要遵從了經(jīng)濟(jì)金融政策的引導(dǎo)，銀行在實(shí)現(xiàn)盈利性這一經(jīng)營目標(biāo)的過程中，就已經(jīng)發(fā)揮了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的重要社會責(zé)任，推動了經(jīng)濟(jì)各個(gè)體利益的增加。所以，村鎮(zhèn)銀行商業(yè)化經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是承擔(dān)許多重要的社會責(zé)任的前提條件。

（二）因?yàn)槌袚?dān)某些社會責(zé)任需要銀行付出一定的人力物力成本，而實(shí)現(xiàn)商業(yè)化經(jīng)營目標(biāo)注重效率和利潤，所以兩者之間又存在著一定時(shí)期內(nèi)的對立

銀行的商業(yè)化經(jīng)營目標(biāo)注重收益的最大化，這會使得銀行在經(jīng)營管理的過程中為降低成本努力頗多；而且銀行的經(jīng)營管理必須注重地域、時(shí)間、業(yè)務(wù)和服務(wù)對象分布上的效率，對地域中的高生產(chǎn)效率具有高度依賴性。但是為了承擔(dān)幫扶弱勢群體、服務(wù)“三農(nóng)”、服務(wù)中小企業(yè)等社會責(zé)任，必然會帶來網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置、業(yè)務(wù)種類結(jié)構(gòu)方面的額外人力物力成本，這就形成了短期內(nèi)利潤、效率最大化與成本上升的矛盾。這就使得村鎮(zhèn)銀行承擔(dān)社會責(zé)任的內(nèi)在動力受到了一定程度的影響。

二、處理商業(yè)化經(jīng)營目標(biāo)與承擔(dān)社會責(zé)任兩者關(guān)系的原則和具體措施

（一）原則

因?yàn)樯虡I(yè)化經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)與承擔(dān)社會責(zé)任相互統(tǒng)一于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略之中，對于村鎮(zhèn)銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展均有著重要的意義，所以在經(jīng)營中對兩者進(jìn)行兼顧不但是可能的，而且是必要的。只有對兩者進(jìn)行統(tǒng)籌安排，才能使其相互促進(jìn)，真正實(shí)現(xiàn)村鎮(zhèn)銀行競爭優(yōu)勢的持續(xù)增強(qiáng)和長遠(yuǎn)利益的最大化。

但是，由于承擔(dān)社會責(zé)任與村鎮(zhèn)商業(yè)化經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有一些利潤、效率最大化與成本增加的短期矛盾。所以對兩者的兼顧需要合理安排、動態(tài)調(diào)整，在不同的時(shí)期和地域區(qū)別對待，以求短期成本的最小化和長遠(yuǎn)利益的最大化。

所以，村鎮(zhèn)銀行處理好商業(yè)化經(jīng)營目標(biāo)與承擔(dān)社會責(zé)任兩者關(guān)系的原則可以設(shè)定為：兼顧商業(yè)化經(jīng)營目標(biāo)與社會責(zé)任，長遠(yuǎn)規(guī)劃，積極準(zhǔn)備，統(tǒng)籌安排，總體上商業(yè)化經(jīng)營目標(biāo)優(yōu)先，社會責(zé)任的承擔(dān)程度與企業(yè)實(shí)力、政策要求、社會需求相匹配，并隨著企業(yè)的發(fā)展而不斷調(diào)整，最終實(shí)現(xiàn)社會責(zé)任應(yīng)擔(dān)必?fù)?dān)。

（二）具體措施

1.加快發(fā)展，推動整體實(shí)力的長足進(jìn)步

承擔(dān)服務(wù)“三農(nóng)”的責(zé)任是需要村鎮(zhèn)銀行的強(qiáng)大企業(yè)實(shí)力為保證的。時(shí)值重慶進(jìn)行城鄉(xiāng)統(tǒng)籌建設(shè)、保稅港開發(fā)、實(shí)現(xiàn)6+1產(chǎn)業(yè)振興的有利區(qū)域經(jīng)濟(jì)環(huán)境。對這些條件的充分利用將有助于村鎮(zhèn)銀行加速發(fā)展，從而提升整體實(shí)力。所以，村鎮(zhèn)銀行目前需要聚精會神謀發(fā)展，優(yōu)先實(shí)現(xiàn)商業(yè)化經(jīng)營目標(biāo)，因?yàn)橹挥性诎l(fā)展中才能更好地解決承擔(dān)社會責(zé)任的問題。

2.根據(jù)經(jīng)濟(jì)金融政策的指引，積極承擔(dān)社會責(zé)任以滿足政策的需要

村鎮(zhèn)銀行是扎根在特定區(qū)域之中的，受相關(guān)政府部門的管理和指導(dǎo)，也是相關(guān)經(jīng)濟(jì)金融政策得以有效實(shí)施的渠道之一。因此村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展與區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展息息相關(guān)，是個(gè)體與整體的關(guān)系；只有整體上的長足發(fā)展才更有利于個(gè)體的成長壯大。所以，村鎮(zhèn)銀行承擔(dān)社會責(zé)任的程度需要與經(jīng)濟(jì)金融政策的指引相匹配。

3.根據(jù)金融消費(fèi)者和社會大眾的需求，積極承擔(dān)社會責(zé)任

作為金融服務(wù)的對象，社會大眾的需求指引著企業(yè)發(fā)展的方向，是村鎮(zhèn)能夠快速發(fā)展的保障。因此，當(dāng)金融消費(fèi)者和社會大眾直接或者間接地需要銀行承擔(dān)某些社會責(zé)任時(shí)，村鎮(zhèn)銀行應(yīng)該積極發(fā)現(xiàn)和接受這些需求，爭取商業(yè)化經(jīng)營目標(biāo)與社會責(zé)任有效結(jié)合。

4.承擔(dān)社會責(zé)任的程度應(yīng)該與村鎮(zhèn)銀行的整體實(shí)力相匹配

由于承擔(dān)社會責(zé)任的成本不可忽視，村鎮(zhèn)銀行在承擔(dān)社會責(zé)任的程度上可以量力而行，注意到與整體實(shí)力的協(xié)調(diào)。在需要提升利潤，擴(kuò)大規(guī)模的關(guān)鍵時(shí)期適當(dāng)減緩承擔(dān)社會責(zé)任程度的上升；隨著整體實(shí)力的增強(qiáng)不斷提高社會責(zé)任的承擔(dān)程度，以此實(shí)現(xiàn)商業(yè)化經(jīng)營目標(biāo)與社會責(zé)任相結(jié)合的動態(tài)路徑最優(yōu)化。

5.高瞻遠(yuǎn)矚、未雨綢繆，為承擔(dān)社會責(zé)任積極進(jìn)行發(fā)展規(guī)劃和準(zhǔn)備

銀行社會責(zé)任的承擔(dān)是大勢所趨，從2006年上海浦東發(fā)展銀行的國內(nèi)銀行業(yè)首份《企業(yè)社會責(zé)任報(bào)告》和2007年上海銀監(jiān)局的第一份指導(dǎo)性文件《上海銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)公司社會責(zé)任指導(dǎo)意見》可以清楚地看到金融界以及管理部門對此的重視。所以，村鎮(zhèn)銀行需要積極對此展開發(fā)展規(guī)劃，借鑒國內(nèi)外經(jīng)驗(yàn)認(rèn)真準(zhǔn)備，以便在必要的時(shí)刻更好地承擔(dān)起服務(wù)“三農(nóng)”等社會責(zé)任。

三、結(jié)論

第4篇：商業(yè)銀行經(jīng)營與管理范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；經(jīng)營績效；金融資產(chǎn)；金融負(fù)債

隨著我國金融業(yè)的逐漸對外開放，我國商業(yè)銀行面臨著更加激烈的競爭局面，因此國有銀行的改制也應(yīng)運(yùn)而生。由各項(xiàng)金融法規(guī)的日益完善以及商業(yè)銀行經(jīng)營環(huán)境的扭轉(zhuǎn)，我國銀行業(yè)面臨著空前的發(fā)展勢頭。在這一良好的大背景下，我國商業(yè)銀行的上市浪潮日益高漲，銀行紛紛通過上市以融得資金，上市商業(yè)銀行的數(shù)量也不斷增加。伴隨著金融市場環(huán)境的不斷變化以及更多樣化的市場需求，經(jīng)營效率成為商業(yè)銀行不得不關(guān)注的問題之一。商業(yè)銀行經(jīng)營效率的高低，不僅體現(xiàn)了我國整個(gè)金融體系的資源配置是否合理，也關(guān)系到商業(yè)銀行自身的盈利水平和未來可持續(xù)發(fā)展能力。商業(yè)銀行經(jīng)營效率的改善和提升，是防范銀行風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)自身蓬勃發(fā)展的關(guān)鍵因素。

一、商業(yè)銀行經(jīng)營績效的影響因素

影響銀行經(jīng)營績效的因素分為不受企業(yè)控制的外部環(huán)境因素和企業(yè)可以操縱的內(nèi)部自身因素。在外部環(huán)境方面，利率、經(jīng)濟(jì)周期、匯率、通貨膨脹、政府干預(yù)等都會對銀行經(jīng)營效率造成影響；政府部門的相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策，對金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管力度及銀行業(yè)的市場結(jié)構(gòu)等，也會導(dǎo)致銀行效率的波動。利率的波動會導(dǎo)致商業(yè)銀行的存貸比發(fā)生變化，影響銀行經(jīng)營績效的內(nèi)部自身因素通常包括銀行的資產(chǎn)規(guī)模、盈利能力、資產(chǎn)配置能力、創(chuàng)新能力、銀行性質(zhì)等各個(gè)方面。

（一）資產(chǎn)規(guī)模

在一定程度上，隨著銀行規(guī)模的擴(kuò)大，其效率也必然隨之得到改善。但是規(guī)模的擴(kuò)大也應(yīng)當(dāng)是有節(jié)制的，盲目而無節(jié)制地?cái)U(kuò)大規(guī)模不僅會使得管理機(jī)構(gòu)變得冗余龐大而帶來無效率，也會造成資源的浪費(fèi)也會進(jìn)而導(dǎo)致效率的下降。

（二）銀行性質(zhì)

按照我國銀行的體系以及資產(chǎn)性質(zhì)，我們可以將商業(yè)銀行大致分為國有控股商業(yè)銀行（專指工、農(nóng)、中、建四大銀行）和其他股份制商業(yè)銀行（如交通銀行、民生銀行等），銀行資產(chǎn)性質(zhì)與銀行的經(jīng)營效率有著密切的聯(lián)系，這是由于銀行資產(chǎn)性質(zhì)往往決定了銀行的經(jīng)營模式與管理結(jié)構(gòu)的差異。

（三）盈利能力

對于商業(yè)銀行來說，其盈利能力和資產(chǎn)管理水平密切相關(guān)。盈利能力越強(qiáng)，銀行將有更多的資金用于優(yōu)化其組織結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)內(nèi)部管理、并能把握投資機(jī)會，獲取更高的投資收益。同時(shí)，公司盈利能力也是公司經(jīng)營績效良好的反映。

（四）資產(chǎn)配置能力

資金的市場化融資方式日益增多；資產(chǎn)端也不再限于傳統(tǒng)的信貸資產(chǎn)，持有資產(chǎn)的方式也不再限于持有到期，投資方式也不再限于純粹的債券投資，資產(chǎn)證券化、股債結(jié)合的結(jié)構(gòu)化融資方式日益增多。商業(yè)銀行的綜合化經(jīng)營程度也越來越高，銀行與證券、保險(xiǎn)、基金、信托的跨界合作日趨緊密，業(yè)務(wù)界限不斷交叉融合，各大商業(yè)銀行陸續(xù)搭建了涵蓋基金、信托、保險(xiǎn)和租賃的金融平臺。多樣化的資產(chǎn)配置方式也會帶來商業(yè)銀行經(jīng)營績效的提升。

（五）創(chuàng)新能力

面對深化改革、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展形勢，創(chuàng)新驅(qū)動已經(jīng)成為商業(yè)銀行應(yīng)對市場競爭的新常態(tài)。創(chuàng)新機(jī)制建設(shè)要以市場需求和客戶體驗(yàn)為導(dǎo)向、以形成生產(chǎn)力和市場影響力為目標(biāo)、以效率提升為要點(diǎn)，以便適應(yīng)客戶需求的更加綜合化和體驗(yàn)要求的更加便捷化。只有不斷設(shè)計(jì)推廣新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品和新模式，創(chuàng)新服務(wù)方式，才能提高競爭能力。與此同時(shí)，產(chǎn)品的創(chuàng)新也會帶來經(jīng)營績效的提升。

二、商業(yè)銀行經(jīng)營績效的優(yōu)化建議

（一）制定符合自身實(shí)際的經(jīng)營戰(zhàn)略

業(yè)務(wù)戰(zhàn)略是一個(gè)銀行經(jīng)理的組合調(diào)整和控制，并顯著影響其營運(yùn)效率的策略。我國的商業(yè)銀行為了提高經(jīng)營效率，必須制定有效的經(jīng)營策略，既不能盲目無限制地?cái)U(kuò)張成本，也不能不顧自己的實(shí)際情況盲目從眾隨大流，而是應(yīng)該把握自己擅長的專業(yè)領(lǐng)域，從而發(fā)展成行業(yè)領(lǐng)先的大企業(yè)。銀行應(yīng)學(xué)會利用未開發(fā)的市場，填補(bǔ)市場的空白，找到最適合自己發(fā)展業(yè)務(wù)。具體來說，大銀行規(guī)模龐大，中國的國有銀行和股份制商業(yè)銀行的總資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到了美國的大銀行的標(biāo)準(zhǔn)，這些銀行應(yīng)該制定完善的策略，專注于大型和中型的企業(yè)和項(xiàng)目，與此同時(shí)利用其較大的規(guī)模和財(cái)務(wù)實(shí)力，分散經(jīng)營，業(yè)務(wù)創(chuàng)新，利用先進(jìn)的技術(shù)手段服務(wù)于廣大客戶。中小銀行應(yīng)力求做精，中小銀行面臨著融資困難等諸多實(shí)際問題，在我國的經(jīng)濟(jì)體制下，城市商業(yè)銀行可以選擇上市以獲得融資。

（二）調(diào)整業(yè)務(wù)重點(diǎn)，提高業(yè)務(wù)質(zhì)量

由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的加快以及金融危機(jī)的影響，我國金融市場涌現(xiàn)出一系列新的問題。經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來了信貸規(guī)模的快速擴(kuò)張，銀行信貸管理中的一些弊端也浮出水面，商業(yè)銀行貸款管理面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。市場流動性的增強(qiáng)、商業(yè)銀行存貸款數(shù)額的虛增、貸款被私人挪用、虛假騙貸案件等問題屢禁不止。這些現(xiàn)象給我國商業(yè)銀行的經(jīng)營管理乃至資產(chǎn)質(zhì)量都構(gòu)成了巨大的挑戰(zhàn)和壓力。首先應(yīng)該依照嚴(yán)格要求對貸款的支付管理做出詳盡的安排和部署，設(shè)定相關(guān)的職能部門和崗位盡職盡責(zé)，規(guī)范化貸款用途的管理程序。其次是強(qiáng)化授信管理水平，準(zhǔn)確計(jì)量貸款人的借款需求的實(shí)際數(shù)量，在迎合借款人適當(dāng)貸款需求的前提下，做到不過度放貸，設(shè)定合理的放貸范圍，力求資金的合理分配。再次是通過采用全流程管理，深入強(qiáng)化借貸的管理規(guī)范，尤其是貸后工作。通過崗位的整合優(yōu)化、貸后流程的完善規(guī)范、貸后檢查的分層和監(jiān)控等手段，達(dá)到優(yōu)化貸款整個(gè)流程的目的。最后在合同條款中強(qiáng)化貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的要點(diǎn)，加強(qiáng)貸款人違約成本的控制，建造和諧的銀行信用環(huán)境。

（三）完善公司治理及內(nèi)控機(jī)制

一方面，應(yīng)當(dāng)建立健康的公司治理機(jī)制，踐行扁平化管理和集約化經(jīng)營，搭建高效率的決策程序和組織機(jī)構(gòu)，建立客戶中心制的管理方案和業(yè)務(wù)流程，建設(shè)先進(jìn)高效技術(shù)支持系統(tǒng)和信息技術(shù)系統(tǒng)，設(shè)立健全的激勵(lì)機(jī)制，并漸漸達(dá)到有效的收入結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)。

另一方面，建立董事會和高級管理層運(yùn)作機(jī)制。董事會的董事，高級管理人員，對商業(yè)銀行的生存能力有決定性的影響。穩(wěn)固的運(yùn)行機(jī)制和良好的董事會往往可以在一定程度上促進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)營績效的改觀。由于董事會和高級管理層之間是一種委托關(guān)系，高級管理層受托對銀行進(jìn)行經(jīng)營管理，因此采取恰當(dāng)?shù)募?lì)機(jī)制如股權(quán)激勵(lì)，增強(qiáng)管理層的積極性，同時(shí)制定恰當(dāng)?shù)募s束機(jī)制，約束高級管理人員的經(jīng)營管理行為，以便更好地實(shí)現(xiàn)銀行的經(jīng)營目標(biāo)。

（四）強(qiáng)化成本控制，提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力

首先，充分量化風(fēng)險(xiǎn)水平。我國商業(yè)銀行的客戶信用評級制度和貸款風(fēng)險(xiǎn)分類起步較晚，由于缺乏基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，很難準(zhǔn)確計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)。為了實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)量化的目標(biāo)，有條件的銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部評級系統(tǒng)和支持系統(tǒng)等能夠量化風(fēng)險(xiǎn)水平的措施來計(jì)量貸款預(yù)期損失。

其次，優(yōu)化銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)。風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)是使得商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理措施得以有效執(zhí)行的重要保證。由于商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中信用風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的存在，風(fēng)險(xiǎn)管理涉及多層次的組織結(jié)構(gòu)和多個(gè)業(yè)務(wù)流程，因此科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)顯得尤為重要。

最后，加強(qiáng)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。與普通的工商企業(yè)不同，商業(yè)銀行由于其經(jīng)營業(yè)務(wù)的特殊性，尤其強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念，風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行經(jīng)營的重要組成部分，銀行應(yīng)加強(qiáng)從業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識，樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀，設(shè)立明晰的獎(jiǎng)懲制度，完善組織管理模式。

參考文獻(xiàn)：

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第5篇：商業(yè)銀行經(jīng)營與管理范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；股權(quán)結(jié)構(gòu)；經(jīng)營績效；實(shí)證分析

一、引言

金融體系是我國經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，而商業(yè)銀行處于我國金融體系的核心位置，商業(yè)銀行的經(jīng)營績效對我國金融市場甚至國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有極其重要的影響。伴隨著我國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，以及股權(quán)制改革的不斷落實(shí)，我國商業(yè)銀行體系不斷革新但也遺留下許多歷史問題。上世紀(jì)末的亞洲金融危機(jī)以及本世紀(jì)初的全球金融風(fēng)暴，都充分揭示了銀行體系的內(nèi)在脆弱性，在此背景下，結(jié)合我國商業(yè)銀行的基本情況，探討商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)對經(jīng)營績效的影響具有重大的理論和現(xiàn)實(shí)意義。本文以我國16家上市商業(yè)銀行為研究對象，在理論分析的基礎(chǔ)上，實(shí)證研究銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)對經(jīng)營績效的影響，并對實(shí)證結(jié)果進(jìn)行分析研究，提出相應(yīng)的對策和建議，以期提高我國商業(yè)銀行的經(jīng)營效益。

二、商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)對經(jīng)營績效影響的理論分析

商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)一般指商業(yè)銀行總股本中，不同性質(zhì)的股份占比及其相互關(guān)系。主要考慮兩方面內(nèi)容：一方面是商業(yè)銀行的股權(quán)集中度；另一方面是商業(yè)銀行股權(quán)屬性。商業(yè)銀行的經(jīng)營績效一般指一定經(jīng)營期間內(nèi)商業(yè)銀行經(jīng)營的業(yè)績，主要表現(xiàn)在商業(yè)銀行的盈利能力、資產(chǎn)安全性、資產(chǎn)流動性以及銀行的成長性四個(gè)方面。

從股權(quán)集中度的方面看，股權(quán)如果過于分散，大多數(shù)中小股東在“搭便車”的行為傾向下，股東對商業(yè)銀行不能形成有效的監(jiān)督，銀行管理者將傾向損害全體股東的利益從而謀取私利；若股權(quán)過于集中，大小股東之間將存在關(guān)系，而只要大小股東之間存在關(guān)系，就將存在成本。關(guān)系的存在使得大股東掌握大量信息，因此只有大股東才有能力監(jiān)督銀行管理者。當(dāng)大股東的利益與銀行整體利益發(fā)生沖突時(shí)，作為“理性經(jīng)濟(jì)人”的大股東將會侵害中小股東的利益為已謀求私利。在上述兩種情況下，都將降低銀行的效率，從而造成銀行經(jīng)營業(yè)績的下降。Stulz認(rèn)為股權(quán)集中度與績效存在非線性關(guān)系，他在1988年的研究中指出，股權(quán)集中度與公司績效呈倒U型關(guān)系。

從股權(quán)屬性的方面看，我國商業(yè)銀行的股本結(jié)構(gòu)主要分為國有股、法人股和流通股，不同屬性的股東由于利益訴求不同，對商業(yè)銀行的經(jīng)營績效會產(chǎn)生不同的影響。首先，國有股的所有權(quán)在國家，由國資委等主管單位代為行使管理權(quán)，由于缺少必要的利益激勵(lì)，國有股管理者缺乏足夠的監(jiān)管動力，導(dǎo)致大股東監(jiān)管缺位，而國有股的國有屬性也影響到商業(yè)銀行的管理者更多考慮政治因素而非經(jīng)濟(jì)因素，缺乏提高銀行經(jīng)營績效的動力。魏華和劉金巖的研究證明了第一大股東若為國有屬性，不利于銀行經(jīng)營績效的提升。吳棟和周建平也認(rèn)為第一大股東的國有屬性阻礙了銀行經(jīng)營績效的提升，但國有法人股除外。其次，法人股股東大多注重長期的經(jīng)濟(jì)利益，有足夠的動力和能力去監(jiān)管商業(yè)銀行的管理者，法人股股東的存在將利于推動銀行經(jīng)營績效的提升；最后，流動股股東大多為個(gè)人投資者，在商業(yè)銀行中只擁有較少的股權(quán)份額，既沒有能力也沒有動力去監(jiān)管銀行管理者的行為，大多采取“搭便車”的態(tài)度，對商業(yè)銀行管理的影響極小。陳小悅、徐小東的研究結(jié)論認(rèn)同了上述觀點(diǎn)。

前人的研究大多顯示商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)，即股權(quán)集中度和屬性，與經(jīng)營績效存在密切的聯(lián)系，但是由于種種原因，并沒有得出統(tǒng)一的意見。結(jié)合上述的理論分析與主觀判斷，提出以下假設(shè)：

H1：商業(yè)銀行第一大股東持股比例與經(jīng)營績效負(fù)相關(guān)；

H2：商業(yè)銀行前五大股東持股比例與經(jīng)營績效正相關(guān)；

H3：商業(yè)銀行國有股比例與經(jīng)營績效負(fù)相關(guān)；

H4：商業(yè)銀行法人股比例與經(jīng)營績效正相關(guān)。

三、商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)對經(jīng)營績效影響的實(shí)證分析

1.樣本及變量選取

考慮到數(shù)據(jù)的可獲取性以及可信性，本文選取了16家在國內(nèi)A股上市的商業(yè)銀行2010年-2014年的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)作為樣本，對我國上市商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)對經(jīng)營績效的影響進(jìn)行實(shí)證分析。本文選取的變量包括被解釋變量（銀行的經(jīng)營績效）、解釋變量（銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)變量）和控制變量（其他相關(guān)變量）三個(gè)部分。

（1）被解釋變量的選取

被解釋變量即商業(yè)銀行經(jīng)營績效變量。目前學(xué)界并沒有一個(gè)公認(rèn)的度量商業(yè)銀行經(jīng)營績效的指標(biāo)，國外學(xué)者大多采用股票價(jià)格作為衡量商業(yè)銀行經(jīng)營績效的指標(biāo)，而我國股票市場上股價(jià)受到多方操縱，并不適合作為衡量指標(biāo)；國內(nèi)很多學(xué)者采用凈資產(chǎn)收益率（ROE）或者每股收益（EPS）作為衡量指標(biāo)，但是單一指標(biāo)所包含的信息過少，同樣也存在縱的可能性，綜上，本文構(gòu)建了一個(gè)包含盈利性、流動性、安全性和成長性的綜合績效評價(jià)體系。

（2）解釋變量的選取

解釋變量即銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)變量。本文主要選取了銀行股權(quán)集中度和銀行股權(quán)屬性兩個(gè)角度作為銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)的表現(xiàn)，在銀行股權(quán)集中度方面，選取了第一大股東持股比例（CR1）和前五大股權(quán)持股比例（CR5）兩個(gè)變量；在銀行股權(quán)屬性方面，選取了國有股比例（GYG）和法人股（FRG）比例兩個(gè)變量。

（3）控制變量的選取

控制變量即為商業(yè)銀行其他相關(guān)變量。為了控制商業(yè)銀行的其他相關(guān)因素對經(jīng)營績效的影響，在參考前人文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，本文選擇了資產(chǎn)規(guī)模和資產(chǎn)負(fù)債率兩個(gè)指標(biāo)作為控制變量，其中資產(chǎn)規(guī)模（SIZE）以會計(jì)期末總資產(chǎn)的自然對數(shù)來表示，資產(chǎn)負(fù)債率（DAR）以期末的總負(fù)債/總資產(chǎn)來表示。

2.綜合經(jīng)營績效評價(jià)指標(biāo)的主成分分析

對銀行經(jīng)營績效的綜合衡量，基本會圍繞銀行經(jīng)營的四個(gè)目標(biāo)--盈利性、安全性、流動性和成長性。因此，本文將從上述四個(gè)維度來全面衡量銀行的經(jīng)營績效，最終確定了四大類10個(gè)指標(biāo)：X1（總資產(chǎn)收益率）、X2（凈資產(chǎn)收益率）、X3（每股收益）、X4（資本充足率）、X5（不良貸款率）、X6（流動比率）、X7（存貸比）、X8（存款增長率）、X9（貸款增長率）、X10（凈利潤增長率）。

觀察該指標(biāo)體系后可發(fā)現(xiàn)，X5（不良貸款率）和X7（存貸比）為負(fù)向指標(biāo)，需要對其做如下處理：1-X5、1-X7。

（1）因子分析適用性檢驗(yàn)

本文首先利用KMO和Bartlett球形度來判斷因子分析的適用性。從檢驗(yàn)結(jié)果來看，KMO值為0.547，可以進(jìn)行因子分析；Bartlett球形度的檢驗(yàn)值為184.739，且顯著性水平0.000

（2）因子載荷矩陣

對各變量進(jìn)行主成分分析后，得到如表2結(jié)果：前5個(gè)因子的累積方差貢獻(xiàn)率達(dá)75.7%，足夠描述和解釋原有變量包含的信息，達(dá)到了“降維”目的，把原有的10個(gè)變量轉(zhuǎn)化成了5個(gè)因子。

（3）各樣本因子得分與特征矩陣

將得分系數(shù)矩陣內(nèi)的得分除以相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)差的平方根，得到以下特征矩陣：

即得到主成分的計(jì)算公式：

（4）計(jì)算綜合績效得分

3.實(shí)證模型

（1）銀行股權(quán)集中度對經(jīng)營績效影響的回歸模型

為了檢驗(yàn)我國上市商業(yè)銀行股權(quán)集中度對經(jīng)營績效的影響，故本文建立相應(yīng)的回歸模型如下：

其中，被解釋變量P代表商業(yè)銀行經(jīng)營績效，a是常數(shù)項(xiàng)（截距項(xiàng)），CR5代表前五大股東持股比例，b表示其與商業(yè)銀行經(jīng)營績效S的回歸系數(shù)，c和d分別表示資產(chǎn)規(guī)模SIZE和資產(chǎn)負(fù)債率DAR的系數(shù)，最后ε為誤差項(xiàng)。

（2）銀行股權(quán)屬性對經(jīng)營績效影響的回歸模型

同樣，為了檢驗(yàn)我國上市商業(yè)銀行股權(quán)屬性對經(jīng)營績效的影響，本文建立相應(yīng)的回歸模型如下：

4.實(shí)證檢驗(yàn)

把股權(quán)結(jié)構(gòu)的數(shù)據(jù)代入，用Eviews進(jìn)行數(shù)據(jù)處理和分析結(jié)果如下表：

從實(shí)證的結(jié)果可以看到，在商業(yè)銀行股權(quán)屬性方面，國有股比例對商業(yè)銀行經(jīng)營績效呈現(xiàn)負(fù)相關(guān)性，而法人股比例對經(jīng)營績效表現(xiàn)出了正相關(guān)性，且兩者均在0.1水平下顯著；在商業(yè)銀行股權(quán)集中度方面，第一大股東持股比例及前五大股東持股比例與經(jīng)營績效均呈現(xiàn)負(fù)相關(guān)性，但結(jié)果并不顯著。同樣可以看到，控制變量中，資產(chǎn)規(guī)模對經(jīng)營績效的影響極為顯著，可以認(rèn)為銀行經(jīng)營績效存在較大的規(guī)模效應(yīng)，而資產(chǎn)負(fù)債率與經(jīng)營績效關(guān)系不顯著，可能是由于監(jiān)管規(guī)定，導(dǎo)致各家銀行在資產(chǎn)負(fù)債率方面較為相似。

四、對策及建議

根據(jù)上文所做的理論和實(shí)證分析，結(jié)合我國的實(shí)際情況，提出以下提高商業(yè)銀行經(jīng)營績效的對策及建議：

1.適當(dāng)降低商業(yè)銀行的國有股比例

股份制改革以來，我國股份制銀行中的國有股比例已大幅降低，但國有商業(yè)銀行中的國有股占比仍然較高，考慮到國有股比例與經(jīng)營績效呈現(xiàn)負(fù)相關(guān)性，所以仍需要通過各種方式降低國有股在商業(yè)銀行中的比例?？刹扇∪缦路椒ǎ缫M(jìn)民營資本和境外戰(zhàn)略投資者。

2.適當(dāng)提高商業(yè)銀行的法人股比例

法人股股東具有較完備的治理經(jīng)驗(yàn)和內(nèi)控制度，且注重長期的收益，從實(shí)證的結(jié)果也可以看到，法人股比例與商業(yè)銀行的經(jīng)營績效呈現(xiàn)正相關(guān)性，在我國商業(yè)銀行法人股比例仍普遍較低的背景下，應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)適當(dāng)提高法人股比例，從而推動提高我國商業(yè)銀行的經(jīng)營績效。同時(shí)，不同法人股股東之間的相互作用也有利于完善商業(yè)銀行的治理結(jié)構(gòu)，對商業(yè)銀行也大有裨益。

3.優(yōu)化商業(yè)銀行的股權(quán)集中度

雖然本次的實(shí)證檢驗(yàn)中商業(yè)銀行的股權(quán)集中度對經(jīng)營績效的影響并不顯著，但從過往學(xué)者的研究中可以看到第一大股東持股比例以及前五大股東持股比例均對經(jīng)營績效有一定的影響，商業(yè)銀行需要在股權(quán)的分配中尋找到一個(gè)合適的比例，從而達(dá)到內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的方向應(yīng)當(dāng)選擇相對集中、相對制衡的股權(quán)結(jié)構(gòu)，使大股東有動力去監(jiān)督和約束銀行的經(jīng)營活動，同時(shí)又不至于能夠控制銀行的活動。

綜上所述，要提高商業(yè)銀行的經(jīng)營效益最根本的仍是要建立多元化的投資主體，從股權(quán)屬性和股權(quán)集中度兩方面入手，適當(dāng)降低國有股的占比，提高法人股的占比，加快引進(jìn)民間資本以及境外戰(zhàn)略投資者的進(jìn)入，在多方的博弈和制衡下，通過治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和完善進(jìn)而提高我國商業(yè)銀行的經(jīng)驗(yàn)績效。

參考文獻(xiàn)：

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[2]楊麗紅.銀行治理結(jié)構(gòu)對績效影響機(jī)制探析[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2012，04：127.

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第6篇：商業(yè)銀行經(jīng)營與管理范文

關(guān)鍵詞 成本管理 營運(yùn)水平 途徑

中圖分類號：F832.2 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，改革開放不斷深入，銀行業(yè)得到蓬勃發(fā)展。作為我國銀行業(yè)的主體部分，國有商業(yè)銀行也在制度上不斷改革創(chuàng)新。在市場化競爭日益激烈的今天，要想贏得一席之位，國有商業(yè)銀行必須通過不斷深入改革，提高自身的營運(yùn)水平和市場競爭力。

由于我國經(jīng)濟(jì)曾長期存在特殊的運(yùn)行機(jī)制，導(dǎo)致商業(yè)銀行逐漸形成了以信貸指標(biāo)為重，以內(nèi)部管理為輕，重視銀行業(yè)績數(shù)量的增長，忽視相關(guān)業(yè)務(wù)質(zhì)量提升的經(jīng)營模式。在這種經(jīng)營模式下，我國的商業(yè)銀行對成本費(fèi)用的觀念比較單薄，忽視成本――效益適當(dāng)匹配的經(jīng)濟(jì)原則，這不僅表現(xiàn)在銀行經(jīng)營人員在日常經(jīng)營中忽視對成本的控制，也表現(xiàn)在銀行內(nèi)部管理人員缺乏對內(nèi)部成本有效管理的技術(shù)手段，在商業(yè)銀行制度改革的進(jìn)程中，這一缺陷所帶來的消極影響日益顯現(xiàn)，這也成為了現(xiàn)階段我國銀行業(yè)急待解決的問題。

在當(dāng)今國際化趨勢日益加重的市場環(huán)境下，要想在競爭中保持并逐步提高國有商業(yè)銀行的市場競爭力，必須轉(zhuǎn)變商業(yè)銀行傳統(tǒng)的增長方式，即從粗放型的發(fā)展模式，轉(zhuǎn)變?yōu)榧s型的增長模式，通過對成本的重視、管理和控制，從根本上提高商業(yè)銀行的營運(yùn)能力，走新型的銀行業(yè)發(fā)展之路。

一、銀行成本管理的定義

對于商業(yè)銀行來說，其業(yè)務(wù)經(jīng)營、資金營運(yùn)、財(cái)務(wù)成果以及內(nèi)部管理等各方面的進(jìn)展都可以通過經(jīng)營成本的高低進(jìn)行衡量。銀行的成本管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，它的變動涉及到銀行各部門、各項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理。要降低銀行的成本，需要各部門共同配合，在提高經(jīng)營管理水平的前提下，有效率地使用人和物的資源，科學(xué)合理地控制支出，從而提高業(yè)務(wù)的效益，增加銀行的利潤。

由此，銀行成本管理可以定義為在國家的方針政策下，按照銀行信貸資金的運(yùn)動規(guī)律，在銀行經(jīng)營活動中所發(fā)生的成本和費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測、計(jì)劃、核算、控制、分析和考核等各項(xiàng)管理活動。

二、加強(qiáng)銀行成本管理的途徑

（一）強(qiáng)化成本管理理念，樹立成本――效益意識。

成本管理是商業(yè)銀行進(jìn)行經(jīng)營管理的核心內(nèi)容，強(qiáng)化成本管理理念是商業(yè)銀行提高營運(yùn)水平的有效途徑。在成本管理的過程中，應(yīng)該樹立成本――效益意識，一方面，如果相對指標(biāo)保持不變，通過降低成本的支出，達(dá)到增加收益的目的；另一方面，如果多種指標(biāo)都發(fā)生改變，在整體收益得到提高的前提下，可以允許必要的成本支出絕對額的增加。成本管理注重的是實(shí)現(xiàn)銀行整體價(jià)值的最大化，不能因?yàn)閱渭冏非竽骋画h(huán)節(jié)的成本降低而忽視整體價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，必須在成本――效益配比的原則中尋求成本的控制。

（二）強(qiáng)化成本管理理念，樹立成本主體觀念。

在進(jìn)行成本核算的過程中，應(yīng)聯(lián)系銀行的主要職能，同時(shí)，應(yīng)樹立成本主體觀念，正確分析在成本核算制度中責(zé)任成本與各責(zé)任中心的關(guān)系。根據(jù)分析準(zhǔn)確界定各責(zé)任主體的相關(guān)責(zé)任，并有針對性地采取相應(yīng)措施，從而達(dá)到成本降低的目的。

（三）強(qiáng)化成本管理理念，注重員工素質(zhì)的提高

成本管理的目的和方法由銀行管理層去制定，由銀行員工去執(zhí)行的。因此，要進(jìn)行成本管理，不僅依靠銀行的經(jīng)營管理人員，而需要依靠全體員工。商業(yè)銀行應(yīng)培養(yǎng)每一位員工的成本控制意識，并調(diào)動全體員工的主動性和積極性，使成本管理得到有效實(shí)現(xiàn)。

如何提高員工的素質(zhì)，可以考慮以下幾個(gè)方面：首先，在銀行內(nèi)部營造濃厚的成本管理文化氛圍，通過制定考核指標(biāo)，通過舉辦各種活動，塑造員工的成本管理意識；其次，加強(qiáng)員工成本管理教育的培訓(xùn)，從根本上提高員工在經(jīng)營活動中進(jìn)行成本控制的個(gè)人能力。

三、銀行成本管理的意義

（一）成本管理是銀行體制改革的必然要求。

隨著金融體制改革的深入進(jìn)行，商業(yè)銀行逐步由過去的行政指令化模式轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌龉芾砘Ｊ?，在這種模式下，商業(yè)銀行應(yīng)遵循市場的客觀規(guī)律，以利潤為重要目標(biāo)之一，注重成本――效益的原則，加強(qiáng)成本管理，從而提高商業(yè)銀行營運(yùn)水平，使商業(yè)銀行得到更好地發(fā)展。

（二）成本管理是銀行獲得利潤增長的重要手段。

銀行業(yè)是經(jīng)營存貸款、信托投資等的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，是以經(jīng)營貨幣貨幣資金為業(yè)務(wù)的特殊企業(yè)。一般的企業(yè)，要想獲得更多的利潤，成本控制是關(guān)鍵。銀行作為特殊的企業(yè)，在成本上進(jìn)行管理，意味著在經(jīng)營過程中，相同的收入需要的資金消耗減少，這種良性的經(jīng)濟(jì)循環(huán)，不僅為銀行帶來更多的利潤，也可以為國家的建設(shè)提供更多的資金支持。

（三）成本管理是提高銀行經(jīng)營管理水平的客觀要求。

成本作為銀行經(jīng)濟(jì)核算的重要指標(biāo)，通過對成本這個(gè)指標(biāo)的比較，可以衡量銀行經(jīng)營管理水平。銀行組織存貸款的業(yè)務(wù)特點(diǎn)使得銀行在利潤計(jì)算中要細(xì)致準(zhǔn)確地核算成本，在考核銀行盈虧時(shí)應(yīng)注重成本的控制，通過核算成本達(dá)到衡量銀行經(jīng)營管理水平的目的。

四、總結(jié)

成本管理作為商業(yè)銀行重要的核算指標(biāo)之一，對商業(yè)銀行提高營運(yùn)水平，增強(qiáng)企業(yè)自身的市場競爭力起到舉足輕重的作用。當(dāng)前，我國銀行業(yè)的發(fā)展日益繁榮，成本的控制顯得尤為重要，商業(yè)銀行要在日益加劇的競爭中獲得一席之地，必須加強(qiáng)成本管理的理念，樹立成本――效益的觀念，從根本上轉(zhuǎn)變經(jīng)營模式，從而獲得更好的發(fā)展。

(作者單位：建設(shè)銀行湖北孝感分行)

參考文獻(xiàn)：

[1] 樊宏社,王馨. 我國商業(yè)銀行全面成本管理中存在的問題及其對策探討. 價(jià)值工程, 2011,(01)

第7篇：商業(yè)銀行經(jīng)營與管理范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；企業(yè)貸款；經(jīng)營績效；相關(guān)性

一、引言

2015年2月13日，銀監(jiān)會我國2014年銀行業(yè)報(bào)告表明：我國商業(yè)銀行不良貸款余額高達(dá)八千四百二十六億元，相比上季度增加七百五十七億元，相比去年末增加二千五百零六億元，不良貸款率高達(dá)百分之一點(diǎn)二五，相比去年增長零點(diǎn)二五個(gè)百分點(diǎn)。另外，2014年在個(gè)人貸款方面，我國住房按揭貸款不良貸款率依舊保持較低走位，達(dá)百分之零點(diǎn)二九，比去年上漲百分之零點(diǎn)零三，信用卡透支不良率達(dá)百分之一點(diǎn)四九，比去年增長百分之零點(diǎn)二一。由此可見：商業(yè)銀行不良雙升情況加重，信貸風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)上升。銀監(jiān)會負(fù)責(zé)人曾表態(tài)：銀行業(yè)是一種典型的親周期行業(yè)，經(jīng)濟(jì)下行必然會帶來不良貸款，企業(yè)或房地長地方債務(wù)出現(xiàn)隱患，又反作用于銀行不良貸款。因此，研究商業(yè)銀行關(guān)于企業(yè)貸款與經(jīng)營績效的相關(guān)性具有重要意義。

二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理論

商業(yè)銀行經(jīng)營產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)可能會使其在未來遭受經(jīng)濟(jì)損失，現(xiàn)代商業(yè)銀行管理理論將其分為異常損失，預(yù)期及非預(yù)期損失三種。預(yù)期損失就是指銀行在預(yù)料到的平均損失承受范圍內(nèi)，通過調(diào)整業(yè)務(wù)價(jià)位和提取撥備進(jìn)行覆蓋，可從銀行盈利中減去。而非預(yù)期損失是指超出預(yù)期損失之外的潛在損失，這部分損失必須由銀行資本進(jìn)行覆蓋，以保證銀行在面對經(jīng)濟(jì)下滑局勢也能照常運(yùn)作。異常損失是銀行倒閉與否的關(guān)鍵點(diǎn)，一般事先通過壓力或情景模擬進(jìn)行測試，出現(xiàn)概率小卻風(fēng)險(xiǎn)大，商業(yè)銀行必須完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急機(jī)制，依據(jù)事先撥備計(jì)劃形成穩(wěn)健的經(jīng)營保障和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力。

三、商業(yè)銀行績效考核同信貸資產(chǎn)質(zhì)量關(guān)系分析

商業(yè)銀行績效考核影響信貸資產(chǎn)質(zhì)量主要分為以下幾方面：商業(yè)銀行本身具備一般企業(yè)特質(zhì)，同樣包含多個(gè)管理層委托關(guān)系，但在多層委托過程中，因?yàn)槲腥伺c人信息不相符，于是人機(jī)會主義行為頻現(xiàn)。健全的績效考核制度可有效約束人行為，商業(yè)銀行多層委托關(guān)系很大程度上與參與主體間的利益沖突有關(guān)系，考核機(jī)制落實(shí)能減少參與主體的經(jīng)濟(jì)沖突，凈化市場。商業(yè)銀行本質(zhì)也是一個(gè)經(jīng)營貨幣的企業(yè)，參與市場競爭就必然存在風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)經(jīng)營管理是風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)地帶，商業(yè)銀行資金多數(shù)是來自于負(fù)債業(yè)務(wù)，資產(chǎn)業(yè)務(wù)的應(yīng)用主體使其很難承受信貸資金惡化狀況，客戶擠兌會導(dǎo)致兼并或破產(chǎn)。因此，優(yōu)化銀行內(nèi)部關(guān)于企業(yè)貸款與經(jīng)營績效的考核指標(biāo)，以成本控制和管理為出發(fā)點(diǎn)，充分發(fā)揮績效考核和貸款功效，重視銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量評估環(huán)節(jié)能促使金融業(yè)務(wù)可持續(xù)發(fā)展?？偠灾?，商業(yè)銀行是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的紐帶，帶有鮮明外部性特點(diǎn)，其信用創(chuàng)造、金融服務(wù)、支付中介、經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)等職能在社會經(jīng)濟(jì)中占重要地位。但商業(yè)銀行具有的負(fù)外部性也會因?yàn)橘J款與績效考核指標(biāo)不明確而導(dǎo)致信貸業(yè)務(wù)質(zhì)量下滑，準(zhǔn)確性降低阻礙銀行健康發(fā)展。

四、國際貸款損失撥備對中國的啟示

國際上很難對貸款損失撥備形成統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，我國監(jiān)管局應(yīng)督促監(jiān)督商業(yè)銀行建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警識別核銷制度，支持商業(yè)銀行根據(jù)自身實(shí)際對風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)能力決定貸款撥備細(xì)則。當(dāng)前我國商業(yè)銀行正大力引進(jìn)戰(zhàn)略投資，基于上市背景下的貸款損失撥備是外界人士判斷銀行風(fēng)險(xiǎn)管理效率的重要指標(biāo)。商業(yè)銀行具有信息壟斷特征，貸款損失撥備具有主觀性，銀行操縱能力強(qiáng)。所以，在提升貸款損失撥備覆蓋率基礎(chǔ)上，對信息的公開也非常重要.另外，國際形勢多變，特殊情況時(shí)有發(fā)生，了解國際先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)資本和管理理念，加強(qiáng)商業(yè)銀行管理，以保證貸款損失撥備對預(yù)期和非預(yù)期損失的全面覆蓋，也需逐步優(yōu)化壓力測試，最終有充足的方案來解決異常損失帶來的沖擊。

五、企業(yè)貸款撥備的計(jì)提方法

1.貸款預(yù)期損失

貸款預(yù)期損失是針對貸款發(fā)生違約損失的估計(jì)，屬于經(jīng)營成本，具體計(jì)算方式可用客戶違約概率，違約損失率及風(fēng)險(xiǎn)的乘積進(jìn)行量化，后期采取貸款定價(jià)和貸款損失撥備補(bǔ)充。因此，對預(yù)期損失計(jì)算公式可表示為：E（1）=PDXLGDXEAD

PD違約概率主要是針對階段性的違約可能性，LGD違約損失率主要針對違約損失風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)暴露總額的比值，EAD違約風(fēng)險(xiǎn)主要是針對違約后銀行所能承受風(fēng)險(xiǎn)的余額。

2.貸款現(xiàn)值

在交易成本為零的前提下，F(xiàn)代表貸款賬面價(jià)值，銀行貸款現(xiàn)值的計(jì)算是由貸款本金利息和減掉貸款預(yù)期損失，也就是貸款賬面價(jià)值與貸款預(yù)期損失的差值。其中，貸款現(xiàn)值表達(dá)式為：

E（1j）表示在期限j階段內(nèi)的貸款預(yù)期損失，r表示貼現(xiàn)率，可用無風(fēng)險(xiǎn)利率進(jìn)行表示，T表示貸款到期的截止時(shí)間。

3.貸款損失撥備

一般情況下，商業(yè)銀行不會對貸款進(jìn)行現(xiàn)值備賬，但為更好的計(jì)算貸款價(jià)值，充足的貸款損失撥備十分必要。貸款損失撥備主要是指在處理每一筆貸款時(shí)，會額外收取部分風(fēng)險(xiǎn)升水，并將其累積在銀行專用賬目上以備預(yù)期損失之需。這樣部分貸款違約現(xiàn)象就會有專項(xiàng)資金用來沖抵，假如出現(xiàn)貸款損失撥備與貸款現(xiàn)值和面值差相等，則有：

綜合預(yù)期損失、貸款機(jī)制、違約升水三者之間的關(guān)系可得出：理論上貸款損失撥備需要全部覆蓋貸款預(yù)期損失，但實(shí)際生活中商業(yè)銀行貸款撥備提取會摻雜收入穩(wěn)定性、資本管理及稅收政策等多方面影響，貸款定價(jià)在貸款預(yù)期損失中也會發(fā)揮一定作用。因此，貸款損失撥備與貸款預(yù)期損失是存在偏差的。

六、商業(yè)銀行經(jīng)營績效

商業(yè)銀行經(jīng)營能力和水平是其經(jīng)營績效的兩大重要組成部分，細(xì)分為商業(yè)銀行的贏利能力、發(fā)展能力、償債能力等。不一樣的評價(jià)目標(biāo)和主體把商業(yè)銀行績效評價(jià)方法和指標(biāo)設(shè)置分為三類：（1）銀行股東與經(jīng)營管理者采取的內(nèi)部經(jīng)營管理績效考核辦法，以銀行盈利能力為考核著眼點(diǎn)；（2）銀行監(jiān)管局方面對金融安全穩(wěn)定性的考量，安全性是其出發(fā)點(diǎn)，主要評估內(nèi)容為銀行資產(chǎn)質(zhì)量。資本充足率等；（3）評級機(jī)構(gòu)以風(fēng)險(xiǎn)為核心的資信評估，主要評估內(nèi)容為銀行盈利能力、資本流動性、資產(chǎn)質(zhì)量等。詳見下表：

七、商業(yè)銀行經(jīng)營績效的影響因素

1.宏觀影響因素

（1）基本經(jīng)濟(jì)情況

經(jīng)濟(jì)總量與經(jīng)濟(jì)周期，商業(yè)銀行支付中介、金融服務(wù)、信用中介的主要功能注定銀行業(yè)朝著周期性行業(yè)發(fā)展，當(dāng)國家經(jīng)濟(jì)處于不斷上升階段，個(gè)人和企業(yè)財(cái)富增加，人們存款意愿無意間增強(qiáng)，銀行資金開始聚攏，放貸資金更有保障。整個(gè)經(jīng)濟(jì)體投資和消費(fèi)更新速度加快，大眾對國家經(jīng)濟(jì)預(yù)期好會產(chǎn)生超前消費(fèi)需求，市場貨幣和產(chǎn)品流通速度也隨之加快，銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)獲得大幅度提升。雙重效應(yīng)使得商業(yè)銀行資產(chǎn)和負(fù)債業(yè)務(wù)擺脫惡性循環(huán)，呈現(xiàn)出良性協(xié)調(diào)發(fā)展趨勢。反之，國家經(jīng)濟(jì)低迷，企業(yè)貸款意愿下降，更有甚至資金鏈出現(xiàn)斷裂，不能按時(shí)償還銀行貸款，商業(yè)銀行不良貸款率上升，經(jīng)營績效下降。企業(yè)與個(gè)人財(cái)富減少使得銀行資金流動性出現(xiàn)問題，遭遇通貨膨脹時(shí)大眾現(xiàn)金成本上漲，將有預(yù)期的現(xiàn)金轉(zhuǎn)成實(shí)物資產(chǎn)或名義利率，商業(yè)銀行就會隨通貨膨脹局勢而采用債券或存款保增值。

（2）利率因素

利率市場化加劇市場競爭，商業(yè)銀行在掌握產(chǎn)品定價(jià)權(quán)的基礎(chǔ)上，為爭奪優(yōu)質(zhì)客戶就會放低貸款利率而增加存款利率，商業(yè)銀行存貸利差收益降低，整體經(jīng)營績效下滑。

（3）匯率因素

國內(nèi)大型商業(yè)銀行或其它股份制銀行資本含有大量外匯儲備，人民幣匯率在國際市場的上下浮動可能會使外匯儲備價(jià)值縮水，商業(yè)銀行需及時(shí)調(diào)整內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)，以保障銀行經(jīng)營績效的穩(wěn)健性指標(biāo)。

2.微觀因素

（1）盈利能力

盈利能力是針對商業(yè)銀行在某個(gè)階段內(nèi)創(chuàng)造利潤的展現(xiàn)，盈利性目標(biāo)是指商業(yè)銀行經(jīng)營活動的最終目標(biāo)，這一目標(biāo)要求管理者在固定的資金總量前提下把經(jīng)營績效最大化，優(yōu)秀穩(wěn)定的贏利能力是保證商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)自身存在價(jià)值，維護(hù)股東利益最大化，維護(hù)商業(yè)銀行信譽(yù)值，增強(qiáng)市場競爭力，從而達(dá)到市場資本運(yùn)作要求的前提。

（2）經(jīng)營規(guī)模與成長性

商業(yè)銀行的特殊性會受到規(guī)模經(jīng)濟(jì)約束，商業(yè)銀行的規(guī)模合理程度直接影響其資金應(yīng)用帶來的附加值和運(yùn)營成本，資金運(yùn)營效率和服務(wù)質(zhì)量是提高商業(yè)銀行整體經(jīng)營績效的兩大關(guān)鍵點(diǎn)。商業(yè)銀行資本增值和營業(yè)利潤增值的能力就是成長性，主要表現(xiàn)在經(jīng)營合并或兼并等方面，商業(yè)銀行在合理科學(xué)的治理方向下整體經(jīng)營績效才會獲得穩(wěn)步提升。

（3）資產(chǎn)質(zhì)量

商業(yè)銀行的負(fù)債經(jīng)營特性是其區(qū)別于其它企業(yè)的標(biāo)志，自由資金在商業(yè)銀行資產(chǎn)中占有比例很小，大部分資金來源于社會各部分的資金盈余。資金鏈運(yùn)轉(zhuǎn)需要科學(xué)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)支撐，負(fù)債業(yè)務(wù)聚積資金要求商業(yè)銀行必須嚴(yán)格控制放貸風(fēng)險(xiǎn)。因此，資產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金儲備、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度是衡量商業(yè)銀行安全性的重要指標(biāo)。如果一所商業(yè)銀行不良貸款率高，資產(chǎn)質(zhì)量低，則間接說明其內(nèi)部壞賬多，經(jīng)營績效不佳。商業(yè)銀行市場運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)必不可少，及時(shí)合理控制存貸比、資本凈值和資產(chǎn)比率、低質(zhì)量貸款比重等指標(biāo)是調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)的重要舉措。

（4）償付能力

償付能力是指商業(yè)銀行遭遇嚴(yán)重沖擊時(shí)，運(yùn)用其全部資產(chǎn)償還債務(wù)的能力，這間接反映了這家商業(yè)銀行對債權(quán)人權(quán)利的保障程度，一般資金雄厚的銀行機(jī)構(gòu)制度較完善，信譽(yù)較好，可以很好吸收存款。

八、企業(yè)貸款撥備與經(jīng)營績效的關(guān)系

1.國內(nèi)商業(yè)銀行的貸款撥備情況及其對經(jīng)營績效的影響

適度的貸款撥備對商業(yè)銀行控制風(fēng)險(xiǎn)大有裨益，可為銀行穩(wěn)健經(jīng)營保駕護(hù)航。但貸款撥備又決定于不良貸款率，過低難以彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失，過高則對會拖滯經(jīng)營績效，計(jì)提撥備意義重大。筆者依據(jù)2014年國內(nèi)十佳商業(yè)銀行的貸款撥備與盈利狀況對其經(jīng)營績效進(jìn)行分析，具體如下：

凈利潤與撥備覆蓋率變動趨勢

通過對工商銀行近九年的貸款撥備和凈利潤進(jìn)行觀察可知，撥備覆蓋率與凈利潤基本同步。由上圖可知：在2009年工商銀行博備覆蓋率與凈利潤出現(xiàn)同步增長，實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)折。但2012年工商銀行撥備覆蓋率下降，凈利潤卻平穩(wěn)增長。工商銀行數(shù)據(jù)基本呈現(xiàn)了：銀行貸款業(yè)務(wù)與銀行利潤成正比，撥備覆蓋率與凈利潤同步變化，不良貸款額度與撥備覆蓋率成正比。工商銀行在2012年之后撥備覆蓋率并未跟隨利潤增長，這是因?yàn)橘J款上升比率要比不良貸款上升比率大，所以利潤增加撥備覆蓋率會出現(xiàn)下降現(xiàn)象。

2.國內(nèi)十家銀行貸款撥備與利潤對比分析

利潤指標(biāo)是商業(yè)銀行經(jīng)營績效的反映，筆者選用利潤率，即用凈利潤/資產(chǎn)總額來計(jì)算利潤指標(biāo)，而撥備則是采用撥備覆蓋率（實(shí)際計(jì)提貸款損失與不良貸款的比值）及貸款撥備率（貸款損失準(zhǔn)備金余額/各項(xiàng)貸款余額）來體現(xiàn)。其中，2014年我國主要商業(yè)銀行撥備覆蓋率、貸款撥備率及利潤率對比情況如下所示：

企業(yè)貸款撥備率與利潤率對比分析

通過以上圖表可以看出：利潤率與貸款撥備率，利潤率與撥備覆蓋率之間存在相關(guān)性。利潤率與撥備覆蓋率的相關(guān)系數(shù)為-1.288，二者之間存在負(fù)相關(guān)性，撥備覆蓋率會對商業(yè)銀行經(jīng)營績效產(chǎn)生影響，而利潤率與貸款撥備率之間存在正相關(guān)性，貸款撥備率的提升會對銀行績效產(chǎn)生積極影響。

九、結(jié)語

綜上所述，商業(yè)銀行日常信貸業(yè)務(wù)績效水平的高低直接影響其整體質(zhì)量管理。商業(yè)銀行需不斷更新企業(yè)貸款與績效考核體系及發(fā)揮企業(yè)制度激勵(lì)價(jià)值，促進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)營過程良性發(fā)展。另外，商業(yè)銀行貸款撥備計(jì)提方式也會影響銀行績效，采取合適的企業(yè)撥備計(jì)提方式，嚴(yán)格控制企業(yè)貸款數(shù)目，把好貸款調(diào)查、審查、檢查三關(guān)。只有盡可能降低不良貸款比率，才能從根本上促使商業(yè)銀行經(jīng)營績效穩(wěn)步提升。

參考文獻(xiàn)：

[1]黃嶸，馮冬燕.我國商業(yè)銀行績效考核體系的探討[J].管理觀察，2014（19）：62-63.

第8篇：商業(yè)銀行經(jīng)營與管理范文

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村商業(yè)銀行 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn) 防控對策

一、我國農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

隨著我國金融市場的不斷完善和發(fā)展，農(nóng)村商業(yè)銀行作為我國農(nóng)村金融體系改革的重要成果，在新時(shí)期已經(jīng)成為了我國農(nóng)村金融發(fā)展和進(jìn)步的主力軍和領(lǐng)頭羊。但是從目前我國農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析來看，由于其受到了國內(nèi)外相關(guān)政策以及我國不斷發(fā)展變化的金融市場的影響，逐漸使其具備了一定的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)。

1.農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的管理人才嚴(yán)重缺乏，我國農(nóng)村商業(yè)銀行由于受到了其環(huán)境和地理位置的一定影響，再加上農(nóng)村商業(yè)銀行的建設(shè)時(shí)間較短，政府投資力度還沒有跟上，導(dǎo)致銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的管理人才數(shù)量少，質(zhì)量不高，尤其是相關(guān)的專業(yè)精通人士，甚為缺乏。

2.農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理組織所采用的是“三會一層”的組織結(jié)構(gòu)，但是根據(jù)股份制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營的運(yùn)作標(biāo)準(zhǔn)來看，這種組織結(jié)構(gòu)運(yùn)行起來，質(zhì)量不高，效率低下，而且高層風(fēng)險(xiǎn)管理人員對相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理和檢測的方法及標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)識不夠深刻，了解的也甚少，因此，從農(nóng)村商業(yè)銀行的整個(gè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)的運(yùn)作來看，只注重形式，而沒有得到實(shí)質(zhì)的運(yùn)用。

3.農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化建設(shè)較為落后，很多農(nóng)村商業(yè)銀行的基本設(shè)施建設(shè)還處在初級階段，有的甚至還處于為規(guī)劃階段，嚴(yán)重阻礙了農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營管理的準(zhǔn)確、高效的要求。

二、我國農(nóng)村商業(yè)銀行主要存在的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

我國農(nóng)村商業(yè)銀行存在的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要有：

1.農(nóng)村商業(yè)銀行的從業(yè)人員人力資源隊(duì)伍數(shù)量有限，其風(fēng)險(xiǎn)防控意識還有待提高

銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的防控很大程度上依賴于從業(yè)人員的素質(zhì)的高低，如果從業(yè)人員的職業(yè)素質(zhì)不高，專業(yè)技能不達(dá)標(biāo)，勢必對銀行的經(jīng)營造成一定的影響，比如，相關(guān)人員對真假票據(jù)、真假印鑒以及真假鈔的識別等，如果從業(yè)人員連這些最基本的專業(yè)素質(zhì)都不達(dá)標(biāo)的話，就可能會對銀行造成巨大的損失，增加了商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)；另外從農(nóng)村商業(yè)銀行的人力資源數(shù)量上來說，其數(shù)量有限，人力資源分布結(jié)構(gòu)不合理，根據(jù)10年我國的上市銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，在已經(jīng)上市了的國有商業(yè)銀行中，全國性商業(yè)銀行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)均員工數(shù)大致在29.4到60.1之間，而北京商業(yè)銀行的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)均人數(shù)為29.1，南京商業(yè)銀行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)均人數(shù)為36.5；但是從來自農(nóng)村的十家商業(yè)銀行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)均人數(shù)卻只在7.5到15.1之間，由此可以看出，我國農(nóng)村商業(yè)銀行的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)均人數(shù)明顯要比城市少得多，從這一層面來說，人力資源的匱乏，在一定程度上也增加了農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。

2.農(nóng)村商業(yè)銀行的資本不夠充足，資產(chǎn)質(zhì)量也不高，相應(yīng)增加了銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

與城市商業(yè)銀行的資金資產(chǎn)相比，農(nóng)村商業(yè)銀行的資金資產(chǎn)明顯不夠充足，而農(nóng)村商業(yè)銀行的不良貸款比例較之城市商業(yè)銀行而言較高，貸款集中度高，我國目前的商業(yè)銀行貸款80%集中與企業(yè)當(dāng)中，而其創(chuàng)造的增加值卻只有30%，可以說是多投入、少產(chǎn)出，在某種程度上增加了銀行的內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；另外，由于農(nóng)村商業(yè)銀行收到其地理位置和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，它比城市商業(yè)銀行更容易收到區(qū)域經(jīng)營限制等因素的影響，導(dǎo)致其在化解內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)以及自身資金資產(chǎn)的儲備上面都受到了局限，增加了銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)。

3.我國農(nóng)村商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度及銀行經(jīng)營管理機(jī)制導(dǎo)致的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

目前，我國農(nóng)村商業(yè)銀行，其運(yùn)營資本的所有權(quán)和財(cái)產(chǎn)所有權(quán)都?xì)w國家。從所有權(quán)的角度來看，政府就相應(yīng)的承擔(dān)了對銀行產(chǎn)權(quán)的保護(hù)職責(zé)；但是，從銀行的經(jīng)營管理機(jī)制來看，銀行的法人代表承擔(dān)經(jīng)營管理銀行的職責(zé)，由于銀行產(chǎn)權(quán)的特殊性，國家政府行使著對銀行產(chǎn)權(quán)管理的職責(zé)，因此，導(dǎo)致銀行的法人代表職權(quán)在一定程度上虛化；同時(shí)，農(nóng)村商業(yè)銀行作為國家財(cái)產(chǎn)的一個(gè)部分，它并沒有獨(dú)立支配財(cái)產(chǎn)的權(quán)利，只是具備了相應(yīng)的執(zhí)行權(quán)，而事實(shí)上，這些銀行的產(chǎn)權(quán)也是形同虛設(shè)的，這樣就導(dǎo)致了銀行金融資產(chǎn)無人真正對其負(fù)責(zé)的狀況，增加了農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。（此段表述有問題，農(nóng)村商業(yè)銀行是股份有限公司運(yùn)營資本的所有權(quán)和財(cái)產(chǎn)所有權(quán)不是歸國家所有）

4.農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不夠完善，導(dǎo)致銀行風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營決策不力

盡管近年來，我國農(nóng)村商業(yè)銀行的管理框架已經(jīng)建立并得到了發(fā)展，銀行法人治理的管理模式得到和貫徹和實(shí)施，但是很多農(nóng)村商業(yè)銀行并沒有完全建立符合現(xiàn)代商業(yè)銀行制度要求的管理結(jié)構(gòu)，銀行各級管理層、監(jiān)督層，分工不明，職責(zé)混亂，在銀行經(jīng)營管理的決策中，導(dǎo)致決策質(zhì)量不高，決策效率也極其低下，嚴(yán)重影響了銀行經(jīng)營管理的效率，增加了商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營管理的風(fēng)險(xiǎn)。

三、我國農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控對策

加強(qiáng)我國農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的防控，對于促進(jìn)我國農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展，穩(wěn)定我國農(nóng)村金融市場，無疑具有非常重要的實(shí)際意義。根據(jù)前面講到的目前我國農(nóng)村商業(yè)銀行主要存在的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，提出了以下幾點(diǎn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控對策：

1.加強(qiáng)人員招聘，加強(qiáng)對從業(yè)人員的培訓(xùn)和再教育，提高員工的職業(yè)素質(zhì)

農(nóng)村商業(yè)銀行從人力資源分析來看，其人力資源的匱乏遠(yuǎn)遠(yuǎn)要比城市商業(yè)銀行嚴(yán)重得多，銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的防控離不開高素質(zhì)、高技能的專業(yè)人員隊(duì)伍，因此我國農(nóng)村商業(yè)銀行必須加強(qiáng)對新進(jìn)人員的招聘，重視對從業(yè)人員的培訓(xùn)和再教育，提高他們的專業(yè)技能；同時(shí)，農(nóng)村商業(yè)銀行在對人員進(jìn)行選聘時(shí)，不要單純的只追求高學(xué)歷，而是要更多地注重從業(yè)人員的專業(yè)技能和道德素質(zhì)，盡量選聘那些技能熟練，學(xué)習(xí)能力較強(qiáng)，而且工作責(zé)任心強(qiáng)的人員，努力建立一支強(qiáng)有力的人力資源隊(duì)伍，促進(jìn)我國農(nóng)村金融業(yè)的發(fā)展。

2.加強(qiáng)對農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的管理

我國農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理必須實(shí)現(xiàn)觀念的轉(zhuǎn)變，建立完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。首先，農(nóng)村商業(yè)銀行可以通過集中資金，建立一個(gè)資金相對統(tǒng)一的管理操作平臺，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理和信用管理的合理、平衡發(fā)展，提高銀行對內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的管理水平；其次，銀行要加強(qiáng)金融信息化和網(wǎng)絡(luò)化的建設(shè)，完善銀行風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)警系統(tǒng)，注重風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測分析和結(jié)果分析，增強(qiáng)銀行抵御內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3.加強(qiáng)我國農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部改革，建立新型的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)多元化的股份制改造，完善銀行治理結(jié)構(gòu)

針對我國目前商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)方面存在的問題，我國農(nóng)村商業(yè)必須加快內(nèi)部改革，實(shí)現(xiàn)以股份制的方式來進(jìn)行銀行的管理經(jīng)營，縮小商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營管理的風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)，我國農(nóng)村商業(yè)銀行還要不斷完善銀行法人治理結(jié)構(gòu)，確立銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控組織，將股份制與法人治理相結(jié)合，分別設(shè)立董事會下的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會和監(jiān)事會下的審計(jì)委員會，各事其責(zé)，統(tǒng)一協(xié)調(diào)，加強(qiáng)對銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理。

4.提高我國農(nóng)村商業(yè)銀行的資本充足率

我國農(nóng)村商業(yè)銀行遇到的最大的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)問題之一就是資金和資產(chǎn)不夠充足的問題，因此，我國農(nóng)村商業(yè)銀行也可以通過發(fā)行股票，發(fā)放債款如長期次級債等方式，擴(kuò)大銀行的資金來源，從銀行外部獲取資金儲備，提高銀行的資金儲備率；同時(shí)也可以通過銀行稅前的利潤提留資本的儲備金方式來增加銀行的資金充足率等。

四、結(jié)束語

加強(qiáng)對我國農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的防控，是發(fā)展我國農(nóng)村金融市場的要求，也是促進(jìn)我國農(nóng)村商業(yè)銀行又好又快發(fā)展的需要。面對金融市場的日益多樣化和復(fù)雜化，我國農(nóng)村商業(yè)銀行必須加強(qiáng)對其自身內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營與管理，提高自身在金融市場的競爭力。

參考文獻(xiàn)

[1]李樹生.我國農(nóng)村商業(yè)銀行面臨的挑戰(zhàn)與對策[J].農(nóng)村金融,2010,09:108―109.

第9篇：商業(yè)銀行經(jīng)營與管理范文

一、管理會計(jì)的概念和現(xiàn)狀

管理會計(jì)是指利用一系列專門的方法，通過財(cái)務(wù)會計(jì)提供的財(cái)務(wù)資料及其他與之相關(guān)的資料進(jìn)行整理、對比、計(jì)算、分析，從而能使管理人員可以對日常發(fā)所生的一切經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行控制和規(guī)劃，并作出合理決策的信息處理系統(tǒng)。管理會計(jì)的宗旨是利用科學(xué)的管理方法，來完善企業(yè)的經(jīng)營管理手段，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。商業(yè)銀行進(jìn)行經(jīng)營管理的目的就是要實(shí)現(xiàn)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)最優(yōu)化和獲取的經(jīng)濟(jì)效益最佳化，管理會計(jì)就是實(shí)現(xiàn)這個(gè)目的的一個(gè)重要手段。

我國商業(yè)銀行的管理會計(jì)水平基本停留在成本和財(cái)務(wù)管理的階段，盡管近年來部分商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中對管理會計(jì)的應(yīng)用作了一些嘗試，但由于只限于管理會計(jì)技術(shù)和方法的使用，而沒有形成一個(gè)相對完善的框架體系。商業(yè)銀行經(jīng)營者的目標(biāo)考核的設(shè)計(jì)偏向于規(guī)模的增長，內(nèi)部的控制著眼于資金的安全和保障，即對資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范。在會計(jì)核算體系中僅以經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，例如會計(jì)科目的設(shè)置作為單一標(biāo)志的分類方法，在商業(yè)銀行內(nèi)部管理中所需要的對經(jīng)營過程等多重標(biāo)志分類并不存在，經(jīng)營和管理方式相對比較落后，經(jīng)營相對比較粗放，經(jīng)營管理還處于因果分析，最多也就是投入產(chǎn)出分析的管理階段。

管理會計(jì)對會計(jì)人員素質(zhì)要求相當(dāng)高，從事管理會計(jì)工作的人員又很少。一些商業(yè)銀行的經(jīng)營者對于管理會計(jì)在商業(yè)銀行經(jīng)營和管理中的作用認(rèn)識程度不夠，并沒有設(shè)置專業(yè)的管理會計(jì)機(jī)構(gòu)，從而造成目前商業(yè)銀行的會計(jì)人員缺乏管理會計(jì)的觀念，進(jìn)而對全面預(yù)算、長期投資決策方法、量分析、風(fēng)險(xiǎn)分析、企業(yè)員工業(yè)績評價(jià)等知識都知之甚少，能夠有能力專業(yè)從事管理會計(jì)的人員很少。

二、管理會計(jì)在商業(yè)銀行中應(yīng)用的意義

1、管理會計(jì)是實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行決策科學(xué)化的重要保證管理會計(jì)作為銀行內(nèi)部的管理信息系統(tǒng)，不僅能夠加工處理商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)信息、生產(chǎn)出可直接支持決策的、系統(tǒng)化的有效信息，而且也是構(gòu)建商業(yè)銀行的決策支持系統(tǒng)所需要的重要內(nèi)容。此外，在管理會計(jì)中的投入產(chǎn)出分析、彈性預(yù)算、本量利分析、邊際分析方法，也是促使商業(yè)銀行在各個(gè)網(wǎng)點(diǎn)的設(shè)立、營業(yè)費(fèi)用的控制、資金成本的控制等諸多方面實(shí)現(xiàn)投資決策科學(xué)化的一個(gè)有效保證。

2、管理會計(jì)是控制商業(yè)銀行成本、提高效益的一項(xiàng)重要手段我國的商業(yè)銀行在進(jìn)行商業(yè)化改革進(jìn)程中，不但要追求走向集約化的發(fā)展道路，還要重視成本效益的觀念，要改變在管理運(yùn)營費(fèi)用時(shí)采取的粗線條切塊方式的模式，針對服務(wù)費(fèi)用、運(yùn)營費(fèi)用和利息支出做到分別控制，并且細(xì)化到部門、客戶、產(chǎn)品和相關(guān)責(zé)任人；要改變成本管理還只是處于防止非常損失、節(jié)約支出的成本維持階段，努力實(shí)現(xiàn)真正意義上過渡到成本降低的高級形態(tài)。為此，只有推行管理會計(jì)，才能實(shí)現(xiàn)成本控制、成本分析、細(xì)化核算的目的。

3、管理會計(jì)是健全商業(yè)銀行激勵(lì)約束機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對各個(gè)分行及其所屬部門有效控制的要求如果商業(yè)銀行作出的決策不能得到有關(guān)部門的有效的貫徹執(zhí)行，那么就算再正確的決策也只能是一紙空文。與此同時(shí)，隨著商業(yè)銀行管理方式的轉(zhuǎn)變和規(guī)模的不斷擴(kuò)大，作為總行對分行及其各個(gè)部門的控制和評價(jià)就顯得更加重要了。所以現(xiàn)代商業(yè)銀行必須利用科學(xué)、高效的激勵(lì)約束機(jī)制來實(shí)現(xiàn)銀行在縱、橫兩個(gè)方向都能得到有效控制。管理會計(jì)中涉及的業(yè)績考評及責(zé)任會計(jì)、全面預(yù)算等方法就為建立和健全激勵(lì)約束機(jī)制提供了一個(gè)有效的技術(shù)和手段。

4、管理會計(jì)是實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行經(jīng)營管理方式轉(zhuǎn)變的客觀要求隨著外資銀行進(jìn)入國內(nèi)市場，國內(nèi)各個(gè)銀行之間競爭日益激烈，我國商業(yè)銀行必須積極提高經(jīng)營管理水平，切實(shí)做到加強(qiáng)成本管理，才能真正實(shí)現(xiàn)銀行效益的持續(xù)、穩(wěn)定、快速增長。

商業(yè)銀行要想實(shí)現(xiàn)集約化的經(jīng)營模式，引進(jìn)先進(jìn)的管理會計(jì)思想和方法已經(jīng)成為了當(dāng)務(wù)之急，充分發(fā)揮管理會計(jì)能提供的評價(jià)經(jīng)營績效、籌劃未來業(yè)務(wù)、控制日?；顒?、管理信息等重要作用，挖掘銀行企業(yè)內(nèi)部潛力，把財(cái)務(wù)工作的重心從過去的費(fèi)用核算和控制調(diào)整到全行追求實(shí)現(xiàn)最大效益、成本控制和績效考評上面。

三、商業(yè)銀行構(gòu)建管理會計(jì)的原則

1、相關(guān)性原則

相關(guān)性原則指的是商業(yè)銀行實(shí)施管理會計(jì)時(shí)應(yīng)該從會計(jì)反映與業(yè)務(wù)之間實(shí)際的相關(guān)性出發(fā)，對各個(gè)經(jīng)營要素進(jìn)行宏觀的組合和分析，剖析問題成因，反映經(jīng)營價(jià)值，展示業(yè)務(wù)過程。

2、決策導(dǎo)向性原則

決策導(dǎo)向性原則指的是管理會計(jì)在工作服務(wù)于商業(yè)銀行經(jīng)營決策需要時(shí)，為要做出的經(jīng)營決策量身定做專門的會計(jì)信息，提供客觀、準(zhǔn)確、機(jī)動、高效、靈活、直觀的支持信息，從而提高經(jīng)濟(jì)決策時(shí)的時(shí)效性和科學(xué)性。

3、可比性原則

可比性原則指的是把商業(yè)銀行看作一個(gè)整體，在商業(yè)銀行內(nèi)部資金的轉(zhuǎn)移、價(jià)格確立和成本分?jǐn)偟确矫婺軌虼蚱撇块T、產(chǎn)品、客戶、區(qū)域的限制，制定出一個(gè)全行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會計(jì)信息能夠向管理會計(jì)信息靠攏，進(jìn)而確定部門、客戶、機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品的價(jià)值比較和價(jià)值計(jì)量的轉(zhuǎn)化標(biāo)準(zhǔn)機(jī)制。

4、零合性原則

零合性原則指的是各個(gè)責(zé)任中心的模擬利潤的總和應(yīng)該與全行的總利潤（不考慮風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整因素）相等，不同部門、不同產(chǎn)品的內(nèi)部資金收益（或轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)成本），還可以反映為環(huán)球市場部的資產(chǎn)負(fù)債管理的收益（或成本）；達(dá)到的成本分?jǐn)偝鰡挝坏某杀?，以相同的額度計(jì)入攤?cè)雴挝坏某杀?。由此?jīng)過內(nèi)部資金的成本分?jǐn)偤娃D(zhuǎn)移計(jì)價(jià)后，全行的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表利潤總額與利潤總額達(dá)到一致。

5、客觀性原則

客觀性原則指的是管理會計(jì)信息能夠真實(shí)的反映經(jīng)營過程，即銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移的價(jià)格能夠客觀公正地反映出各類資金運(yùn)用的機(jī)會成本和資金來源的收益水平，而成本分?jǐn)倓t最大限度地歸結(jié)在直接成本的前提下，依照合理、公正、統(tǒng)一的原則來分?jǐn)偢鱾€(gè)類別的公共費(fèi)用和間接費(fèi)用，進(jìn)而能夠保障管理會計(jì)信息的客觀公正性，進(jìn)一步提高管理會計(jì)信息所具有的參考價(jià)值。

6、事權(quán)負(fù)責(zé)制原則

事權(quán)負(fù)責(zé)制原則指的是依照“誰收益、誰負(fù)責(zé)”的原則，把相關(guān)成本費(fèi)用收集到使用服務(wù)的價(jià)值中心或成本中心。各個(gè)成本中心負(fù)責(zé)人要對本中心的費(fèi)用開支負(fù)責(zé)，并且對相關(guān)成本中心對費(fèi)用的分?jǐn)傌?fù)責(zé)，把成本歸集的工作融合到日常的財(cái)務(wù)管理流程當(dāng)中。

四、管理會計(jì)在商業(yè)銀行經(jīng)營活動中的運(yùn)用

1、成本性態(tài)與本—量—利分析的運(yùn)用

（1）成本性態(tài)的劃分。商業(yè)銀行作為一種以經(jīng)營貨幣商品為主的特殊企業(yè)，因?yàn)殂y行經(jīng)營對象的特殊性，所以它的成本計(jì)算與于一般生產(chǎn)企業(yè)的成本計(jì)算有很大程度上的不同，他們是以貨幣資金的籌集、增值、保全、收回、營運(yùn)、收益與信用服務(wù)等各項(xiàng)費(fèi)用支出的總和，這些就商業(yè)銀行的經(jīng)營成本。依據(jù)成本性態(tài)劃分，就是指根據(jù)成本總額與業(yè)務(wù)量的存在關(guān)系，把商業(yè)銀行的所有經(jīng)營成本劃分為混合成本、固定成本和變動成本。

（2）進(jìn)行差異分析，實(shí)行成本控制。差異分析作為一種最基本的分析方法一直貫穿管理會計(jì)的整個(gè)過程。經(jīng)過目標(biāo)成本考核確定出各個(gè)項(xiàng)目的差異之后，就要求商業(yè)銀行對差異進(jìn)行分析?，F(xiàn)在以現(xiàn)金流量為例說明差異分析方法：通過對現(xiàn)金流入流出的對比，可以分析出商業(yè)銀行現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)是否合理，是否存在著無效資產(chǎn)等不合理占用問題，或者是將短期負(fù)債用于了長期貸款等諸多問題。當(dāng)預(yù)計(jì)會出現(xiàn)現(xiàn)金流入小于現(xiàn)金流出而必須降低生息資產(chǎn)的投放時(shí)，就應(yīng)當(dāng)以機(jī)會收益降低至最小為前提；然而當(dāng)預(yù)計(jì)現(xiàn)金流入會大于現(xiàn)金流出的時(shí)候，就應(yīng)當(dāng)適時(shí)調(diào)增信貸投放，及時(shí)把盈余的現(xiàn)金投放在生息資產(chǎn)上面，同時(shí)也可用于固定資產(chǎn)的投資，避免出現(xiàn)資金沉淀，從而可以最大限度地提高資金的營運(yùn)效率。

（3）盈虧臨界點(diǎn)的測定。成本性態(tài)分析已經(jīng)給盈虧臨界點(diǎn)的確定創(chuàng)造了一個(gè)良好的前提條件，變動成本的計(jì)算法又給盈虧臨界點(diǎn)的計(jì)算準(zhǔn)備好了數(shù)量依據(jù)。平時(shí)所說的商業(yè)銀行盈虧臨界點(diǎn)，指的是商業(yè)銀行達(dá)到不盈不虧的時(shí)候的狀態(tài)點(diǎn)，這時(shí)候邊際貢獻(xiàn)剛好能夠彌補(bǔ)固定成本，就是說成本和收入相等。商業(yè)銀行的經(jīng)營、推廣、應(yīng)用和開發(fā)新產(chǎn)品都要首先確定盈虧臨界點(diǎn)。

2、運(yùn)用邊際貢獻(xiàn)理論確定正確的籌資導(dǎo)向

在日益明顯的講求效益的商業(yè)銀行管理中，現(xiàn)在實(shí)行的籌資計(jì)劃考核方法早就已經(jīng)不能適應(yīng)商業(yè)銀行經(jīng)營目標(biāo)的要求，商業(yè)銀行應(yīng)該以籌資數(shù)量和籌資成本所確定的邊際貢獻(xiàn)目標(biāo)值當(dāng)做考核籌資工作的具體指標(biāo)。

3、委托會計(jì)的推行

商業(yè)銀行還亟待建立健全的激勵(lì)約束機(jī)制，應(yīng)用管理會計(jì)的一個(gè)重要的方面就是如何推行委托會計(jì)。委托會計(jì)是管理會計(jì)的一個(gè)子系統(tǒng)，在經(jīng)濟(jì)學(xué)上委托人在管理會計(jì)上的具體應(yīng)用，同時(shí)也是近年來國際管理會計(jì)應(yīng)用最廣和發(fā)展最快的一個(gè)領(lǐng)域。簡單的說，商業(yè)銀行的各個(gè)管理層次都是以委托關(guān)系為基礎(chǔ)的疊加。從總行的角度看來，總行就是委托人，一級分行就是人；從一級分行的角度看來，一級分行是委托人，二級分行就是人，以此類推。各級委托人追求的最終目標(biāo)就是銀行利潤的最大化，而各級人則會追求費(fèi)用的最大化，人和委托人在內(nèi)在利益動機(jī)方面就存在著客觀的差異。推而廣之，只要有等級存在，委托關(guān)系在商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)就會廣泛存在。為了克服在委托關(guān)系中人和委托人的利益矛盾，讓人和委托人在目標(biāo)和利益上最大限度地保持一致，就必須科學(xué)明確地設(shè)計(jì)一套行之有效的相關(guān)激勵(lì)約束機(jī)制，用來整合人和委托人之間存在的矛盾。最后通過短期的與長期的激勵(lì)約束機(jī)制建立，使商業(yè)銀行的各級委托人和人之間的目標(biāo)和利益盡最大可能達(dá)到協(xié)同和一致。