資金占用情況分析精選(九篇)
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第1篇：資金占用情況分析范文
柳鋼自2009年以來，柳鋼實行月度集中計劃與月臨時計劃相結合的備件計劃管理模式，每月各分廠可集中申報電氣、機械備件計劃各1次和不超過3次的月臨時計劃（超過將被列入專業責任制考核），經逐級審核流轉至機工部備件科招標采購。現行的備件計劃管理模式下降低采購量、庫存效果顯著。以2016年為例，截止10月底，備件中心倉儲計劃員累計審核01-03類備件采購計劃約278萬件，中止采購數量3.15萬件，中止采購金額約1608萬元，通過協調各廠交叉領用及工程利庫，共減少或延緩備件計劃采購資金約1847余萬元。在取得一定成績的同時，也因各種客觀、主觀原因，導致備件計劃的準確性不高。截至2016-10，入庫時間超3年仍未領用的老舊備件有3.82億元，造成了等值的資金占用。本文主要分析現行備件計劃管理中計劃準確性不高造成資金占用的原因，可望提出優化建議。
2分析與討論
分析現行備件計劃管理中計劃準確性不高造成資金占用的主要原因如下：（1）備件計劃在逐級上報中失真。最初的備件需求計劃草稿是由設備操作崗位工人和檢修崗位工人按生產現場的設備使用情況、檢修信息提出，經班組、車間、分廠、公司匯總，最后形成備件計劃的需求量。在備件計劃的申報過程中，各級人員考慮了采購周期、必要性、有備無患等因素，層層加碼從而導致備件需求計劃失真。（2）備件計劃的制定缺乏大數據支持。當前，備件計劃制定人員的專業知識相對缺乏，普遍存在著“有備無患”的保守思想，能從大局上考慮經濟因素的不多（如庫存資金積壓、庫容增加而引起倉儲成本等）；在備件計劃匯總整理過程中，統計比分析做得多，缺乏對備件管理信息的收集和研究（如備件采購周期、備件費用、備件全壽命跟蹤等），簡言之，就是備件計劃管理工作缺乏大數據支持。（3）備件計劃審核過程同樣缺乏科學依據。各分廠的備件計劃集中匯總到機工部后，先由機工部備件中心3個倉儲總計劃員審核利庫后，再提交備件科招標采購，要想做到計劃準確合理，難度巨大。倉儲計劃員對備件計劃審核仍然依賴個人工作經驗和責任心，缺乏科學依據。這些倉儲計劃員實際已長期遠離生產現場，對現場工藝和設備使用情況無法深入了解，盡管能綜合考慮資金占用情況，也有庫存結構分析，但對計劃審核工作針對性不強，同樣缺乏對備件管理信息的收集和研究，憑個人工作經驗和理論知識審計劃的居多。（4）備件計劃沒有使用正確有效的物資編碼。在計劃審核過程中，經常碰到物資編碼與實際所需不符的現象，也即套碼現象。例如，冷軋廠2016-01的月度計劃，計劃申報用的是空水冷卻器的物資編碼，實際所需是空水冷卻器里的某個小零件（獨立芯子）。另外，同樣的備件，物資名稱、型號規格使用標準不統一，不規范，將導致同樣的備件在有庫存的情況下重復采購，造成庫存積壓；還有備件型號和規格均描述為“見圖紙”，這些都是導致備件積壓，盤活利庫舉步維艱的原因。
3管理優化建議
分析了備件計劃管理工作的成績與現狀，結合柳鋼實際，對備件計劃管理提出了如下建議：（1）大力推行備件計劃分廠集中會審制度，要求各分廠在計劃上報前，一律先在廠內集中會審后再提交。一來備件是否合用，使用者說了算。二來權力下放，通過分廠備件集中會審，群策群力，可將許多積壓備件通過代用或稍作修改的利庫得到盤活，能有效地降低庫存資金的占用。（2）借力信息化大數據平臺。在設備網上對備件集中管理7年來的基礎數據進行統計分析，盡快建立各類標準通用件的消耗和儲備定額（可以在一些常用易耗備件試點，積累后經驗在推廣），標準通用件由公司集中計劃申報、采購、倉儲，能最大限度地降低備件資金占用。（3）擴大備件零庫存等年標采購范疇，尤其是消耗量大、流通性高的標準通用件，力爭年標采購份額應占到采購總份額的70%左右。（4）構建柳鋼統一的機旁備件信息管理系統，實現機旁備件互聯互通。通過信息化來嚴格控制各廠機旁庫增量，改變備件管理有備無患的舊思維。（5）全面清理備件物資編碼，規范物資編碼信息，避免重碼、套碼。
4結語
第2篇：資金占用情況分析范文
一、系統的總體設計
1、設計思想
系統開發的總體目標是適應企業發展的需要，在充分吸收企業長期積累的寶貴的管理經驗的基礎上，利用現代管理技術和計算機技術，建立先進的物流管理系統，確保企業生產的正常運行，壓縮備件材料庫存，降低生產成本。
充分吸收現有管理經驗，運用現代管理技術和計算機技術，優化物資管理業務流程，建立科學、合理、先進的物流管理信息系統。
建立完善的物資采購計劃管理體系，優化采購程序，并通過計算機管理規范人的行為。
建立庫存管理系統，確定主要備品備件的最低、最高儲備，壓縮儲存資金占用。
加強對中修項目的計劃和控制，大幅度降低中修期間的物資消耗，杜絕浪費，堵塞漏洞。
綜合運用統計分析方法，為領導的相關決策提供充分的信息支持。
建立綜合查詢系統，既能為各級領導決策提供信息支持，也能為各部門和個人實現自我控制提供信息支持。
2、遵循的原則
物流管理系統建設過程中遵循了以下原則：
在保證先進性、實用性的基礎上，充分利用吸收企業積累的經驗和國內外的先進技術；
充分考慮系統的柔性、擴展性和功能重組；
在先進性、有效性的基礎上，充分考慮系統的經濟性，實現設計開發過程的平滑過渡；
在保證先進性的基礎上，采用成熟技術，保證系統的穩定可靠。
3、流程設計
按照生命周期法，物流管理系統開發流程設計如圖1所示。圖1系統開發流程設計
4、方案設計
根據設計思想，所要達到的目標是在全廠范圍內以物流管理部門為中心，建立覆蓋各個生產單位的計算機網絡，建立整個企業的物流信息中心。進行網上信息交換，實現經濟庫存，形成并完善物流管理信息系統。如圖2所示。圖2物流管理信息系統方案設計
二、系統的功能結構
系統的主要功能是在確保備件材料按時、按質、按量供應，保證生產正常運行的前提下，盡量減少庫存資金占用，降低材料消耗。
按照物流管理的功能作用，唐鋼高線材廠物流管理信息系統劃分為計劃管理子系統、倉庫管理子系統、庫存分析子系統、綜合查詢四部分。
1、計劃管理子系統
計劃管理子系統包括計劃制定、計劃審批、提貨單制定、提貨單審批及查詢打印幾部分功能。
（1）計劃制定采購計劃包括年度計劃、月度計劃、零星計劃、大修計劃、技措計劃。以上五種計劃構成了所有的物資領用計劃。
（2）計劃審核及審批計劃審核及審批是計劃員編制的不同采購計劃經過相應的程序進行批準成為正式計劃的過程。計劃的審核由計劃主任來進行，在計劃主任審核的基礎上，上報相應的主管廠長進行審批，審批后的計劃為有效計劃。計劃一旦審批，任何人都不可以進行隨意更改。系統可以根據用戶的要求，實現對計劃制定及執行情況、需求信息、庫存信息、備件材料歷史消耗信息的查詢，為領導對計劃信息進行分析、判斷計劃的合理性提供信息支持，實現事前控制，從而有效地防止了不合理計劃，真正起到了監督約束作用。
（3）提貨單制定提貨單是從公司物資庫提取物資的憑證，提貨人必須憑提貨單進行提貨。提貨單是計劃的執行憑證，所以提貨單的制定基于已制定并經審批的計劃，杜絕了沒有計劃的提貨單的發生，防止庫存的隨意增長。同時，在提貨單制定過程中，系統提供了現有庫存量、高儲和低儲定額及生產需求量等信息，并在提貨單上明確地標出了現有庫存數量、最高儲備定額、最低儲備定額，使各種信息一目了然，這樣，不合理的提貨將在庫房被拒絕執行，從而不合理的計劃也就不能被執行，實現了對計劃的多方位監督，減少不合理計劃的出現。
（4）提貨單審批提貨單是由計劃主任來審批。系統可以根據用戶的要求，實現對計劃制定及執行情況、需求信息、庫存信息、儲備定額等信息的查詢，為計劃主任審批提貨單提供信息支持，提高審批的科學性。
（5）查詢和打印本系統提供了強大的查詢功能，可以根據需求選擇不同的查詢方式，另外所有的查詢結果，可以隨時打印出來，使使用更加方便、靈活、有效。
2、倉庫管理子系統
它包括入庫管理、出庫管理、退庫管理、物料保管和查詢打印五個模塊。
（1）入庫管理物資入庫的憑證是未結帳收料表和領用單，未結賬收料表對應于未結賬臺帳，領用單錄入對應于結帳臺帳。入庫管理包括開具領用單、未結帳收料、結帳入庫三部分。結帳入庫又分為領用單錄入、后結帳領用單錄入。
（2）出庫管理領料單是反映車間與其他部門成本的憑證。領料單中包含了備件材料的基本信息、本次領料的基本數據信息、出庫原因、出庫類型、負責人、項目編號、貨位號等相關信息。出庫原因可以分為生產領用、中修領用、技措、技改和銷售五種情況，為統計某一部門的各種不同的消耗提供了基礎。
（3）退庫管理退大庫是指向公司各處室退庫；退小庫是指下屬部門向庫房退庫。退庫的憑證分別為退大庫單與退小庫單。退庫單據必須經有關領導審批后才能有效。
（4）物料保管物料保管包括庫管員對庫房物資的日常保養維護工作分為物料盤點與物資報廢處理兩步。
（5）查詢打印查詢功能是系統提供決策信息的一個重要組成部分。包括了臺帳查詢、領用單、領料單、退庫單、物料盤點報告、貨位等信息查詢。本系統體現的查詢功能十分強大，可以對臺帳、單據中的所有信息任意組合，進行模糊查詢。
（6）基本信息維護基本信息維護是指系統運行所需的各種人員、部門、備件材料、計劃單價、貨位、計劃員等基本信息在系統運行過程中，人員變動、部門變更、貨位變化等情況極易發生。
3、庫存分析子系統
庫存分析子系統根據消耗標準、儲備標準、分類標準和考核制度，對備件材料現場使用信息、生產作業計劃、物料臺帳進行加工處理，生成庫存資金占用分析報告、報警單和物資儲備定額，為成本核算和采購計劃制定奠定基礎，為領導決策提供支持。庫存分析子系統包括物資消耗分析、資金占用分析、物資儲備分析。
（1）庫存物資消耗分析物資消耗分析是指對庫存物資消耗的統計，為制定領用計劃提供參考，由某一時期的消耗情況可以到預測下一時段同期的消耗情況。消耗分析包含月度消耗分析和任一時段的消耗分析。
（2）庫存資金占用分析庫存資金占用分析是指對庫存物資分別按倉庫、處室進行分類整理，對其資金占用情況分別進行統計分析，對超過資金限額的予以報警，從而生成庫存資金占用分析報告。具體包括倉庫資金占用分析和處室資金占用分析，每一類又分為年度資金占用、月度資金占用和即時資金占用三種。
（3）庫存物資儲備分析庫存物資儲備分析是指對庫存物資占用情況進行分析，具體包括物資儲備定額、庫存數量占用分析和報警單。
4、綜合查詢子系統
查詢是整個系統的最終目的，綜合查詢是整個系統的最高目標。該系統具有以下特點：
（1）查詢、統計、輸出“三位一體”。
（2）逐層分解，提供成本構成的詳細信息。
（3）模糊查詢和靈活的組合查詢。
綜合查詢包括計劃查詢、入庫查詢、出庫查詢、庫存查詢、單據查詢和中修消耗查詢（按部門查詢、按區域查詢、按負責人查詢）幾個功能模塊。
綜合查詢系統可以為領導提供全方位的及時信息，查詢結果可以隨時打印，供領導詳細分析，在此基礎上制定相應決策。
三、系統的實施
唐鋼高線廠物流信息管理系統的實施，堅持了科學創新的原則，進行了“CIMS-MIS理論結構設計”、“通用物流信息編碼設計”、“C/S模式軟件設計”、“超市化貨位管理體系設計”、“物資高低儲報警系統設計”、“ADO技術”等項目開發及應用，推動了技術進步，創造了可觀的經濟效益。
1、實施效果
物流管理信息系統開發成功后經過調試即投入使用，目前，系統運行正常。經過物流管理信息系統的實踐與運用，唐鋼高線材廠一線的庫存資金占用已由5000萬元降為2200萬元，有效降低了不合理儲備，加速了資金周轉，產品成本比系統使用前有較大幅度的降低，降低額年均1000萬元，各項技術經濟指標比以前也有較大幅度提高，本系統的使用起到了主要的推動作用，取得了較好的經濟效益。
2、進一步的設想
唐鋼高線廠物流信息管理系統的實施，實現了物流管理的信息化。但從現代化管理的需求角度看，還應增加一些系統功能。
第3篇：資金占用情況分析范文
關鍵詞：營運資金 管理 研究
一、國外開展營運資金管理工作時取得的主要成果
國外關于營運資金管理效率評價主要涉及到三大方面，現金周期、加權現金周期、凈營業周期和營運資金周轉期。
20世紀70年代，國外學者開始研究現金周期，它是營運資金管理研究中的重要管理因素之一。現金周期通過一系列的指標來反映，比如現金周期的長短可以由原材料周轉天數、產成品的周轉天數、應收賬款的周轉天數和應付賬款的周轉天數等指標來反映或者估算。現金周期指標可以對營運資金管理工作進行直觀清楚的績效考核評價，該方法易于操作，便于掌握。在現金周期研究階段，僅僅只是探討了現金周期的計算方式，沒有充分研究現金周期指標的內在本質；而且現金周期指標沒有充分考慮企業不同形態的營運資金占用情況，無法全面反映企業的營運資金管理水平。
20世紀90年代，國外學者開始研究加權現金周期，這種方法賦予資金占用量不同的權重，通常以項目資金占用量與銷售額之間的比率為權重，進而考慮營運資金管理工作水平和效率。這種方法反映各個項目的資金消耗量，充分考慮了不同項目的資金占用情況，可以直接反映資金營運績效。但是，加權現金周期方法不利于外部信息使用者用來評估企業的績效水平，而且這種方法需要的資金占用額數據較多，不便于實際操作。
20世紀末期，國外學者開始研究凈營業周期，這一方法通過計算存貨、應收賬款和應付賬款三者總和與銷售額之比來評估企業營運資金管理績效，這種方法滿足企業外部信息使用者的需要，凈營業周期與股東價值成反比例增長，因此凈營業周期從側面可以反映出股東的實際價值。
21世紀初期，國外學者開始研究營運資金周轉期，營運資金周轉期采用營運資金周轉期和變現效率指標對營運資金管理績效工作進行考核，不再采用變現效率指標，這一方法的主要目標就是評價營運資金管理效率和質量，以便提高企業的經濟效益。
二、國內開展營運資金管理工作時取得的主要成果
（一）營運資金管理績效評價指標系統化
我國對營運資金管理績效評價的研究經歷了不同的發展階段。20世紀末期，出現了購銷周轉率，該指標對應收賬款和存貨等進行整體考核，具有較強的綜合性和系統性，可以解決單一指標考核準確度不高等問題。21世紀初期，研究學者將應收賬款周轉期修正為應收賬款平均賬齡指標，從而可以更加明確的反映應收賬款的實際狀況，將存貨周轉期修正為存貨平均占用期指標，可以較為準確的估算整體存貨占用期，進而可以真實反映營運資金項目的實際狀況，提高了營運資金管理績效評價的科學性與合理性。在2011年左右，研究學者將存貨周轉天數進行細化，比如將材料周轉天數、產成品周轉天數進行重新定義，并對應收賬款細化為時間不同的收回應收賬款金額，分析了資金營運管理工作主要內容，使得營運資金管理績效評價指標可以較為全面的反映企業真實的管理情況和經營情況。
（二）營運資金管理績效評價體系綜合化
營運資金管理工作是一項系統性的工程，涉及的范圍較廣，包括較多的財務因素和指標。營運資金管理工作的分析方法較多，2011年左右，營運資金管理研究學者采用了層級分析方法，并以此為基礎構建了績效評價體系。營運資金管理績效評價體系將對企業的資金的流動性、風險性和收益性進行綜合的分析和評價，并采用較為科學合理的方法選取了第二層次指標，進而提高了企業營運資金管理績效評價工作的效率，但是該方法容易受到主觀因素的影響，獨立性較差。李爭光等學者將沃爾評分法和層次分析法進行綜合，構建了更加系統化的營運資金管理績效評價體系，指出了營運資金管理工作的重點內容，提高了權重和分值選取工作的合理性和科學性。我國營運資金管理績效評價方法從早期傳統營運資金管理績效評價指標的改進逐漸發展為評價內容較全面的綜合化指標體系。
三、國內外開展營運資金管理分析工作時采用的研究方法
（一）規范性研究方法
在開展營運資金管理研究工作時，大多學者都會采用資料分析方法、比較法、分類法、演繹法和歸納法等等規范性研究方法。研究者通過觀察來提出相應的問題，再使用資料分析方法來對相應的知識進行梳理，運用比較法和分類法來分析營運資金指標的科學性，并指出該類指標具有的缺陷，并通過邏輯推理來改進修正相應的指標。規范性研究分析方法具有基礎性地位，在營運資金管理分析工作中發揮著重要的作用。
（二）案例分析研究方法
案例分析研究方法可以將新舊指標進行比較，可以明確績效評價指標應用的合理性。在營運資金管理研究工作中，案例分析方法大多具有解釋性、評價性和探索性，可以較為直觀的對新舊績效評價指標進行比較，優劣勢可以直觀顯現，從而驗證該質變的可操作性，提高分析應用結果的準確性。
（三）實證研究
實證研究分析方法會采用實證數據對企業營運資金管理指標進行分析，對營運資金管理績效評價工作進行定量研究，而規范性研究分析方法則側重于對營運資金管理工作的好壞進行評價，給出相應的解決措施建議。企業在開展營運資金管理工作時，應該將實證分析和規范性分析結合起來。企業采用實證分析方法時可以以經營風險、 財務風險等其他因素為解釋變量，運用計量經濟學中的線性回歸模型判定各變量對績效的影響狀況。
參考文獻：
第4篇：資金占用情況分析范文
關鍵詞：存貨的概念；必要性；數量控制；質量控制
中圖分類號：F273.4 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）05-00-01
一、存貨的概念
存貨，是指在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。具體包括材料、燃料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品和發出商品等。企業形成存貨一方面是為了保證生產和銷售的需要；另一方面是出自存貨自身采購成本的考慮，零星物資采購的價格往往較高，批量物資采購在價格上通常有優惠。
二、存貨管理和控制的必要性
存貨是企業流動資產的主要組成部分，其存在不僅會占用企業大量的流動資金，而且會發生儲存成本。存貨管理控制水平的高低，直接關系企業資金占用情況以及資產的運作效率；同時存貨作為企業獲取利潤的工具，存貨管理和控制的好壞也決定了企業產品成本的高低，進而決定企業經濟效益水平高低。在進行存貨管理和控制時盡量要在存貨的各項成本與存貨效益之間做出權衡，達到兩者的最佳結合，從而降低企業平均資金占用率，提高存貨的周轉率和企業的經濟效益。
三、存貨管理和控制目前存在的問題
1.材料采購與產品生產、產品生產和產品銷售相脫節
材料采購應根據產品的生產計劃和現有存貨中材料的結存情況綜合試算平衡后確定材料的采購數量；產品生產應根據產品的銷售計劃和存貨中現有產成品的結存情況綜合試算平衡后確定產品的生產數量。在材料采購和產品生產過程中，目前很多企業這兩個環節相脫節，出現了很大的盲目性，導致存貨大量積壓，流動資金呆滯，嚴重影響企業整體資金的周轉。
2.缺乏存貨無形損耗方面的管理和控制
目前很多企業對存貨的數量控制比較嚴，但對存貨的無形損耗很少進行關注。現實中企業容易出現大量報廢存貨，報廢的原因是由于存貨存放的時間較長，超過規定的保值期限或者隨著時間的流失，產品隨著市場環境變化發生更新換代，即使存貨在數量、外形上保存的都很完整，但由于存貨的有用性和實用性發生變化不能再使用導致報廢。
四、存貨管理和控制方式
存貨管理和控制的必要性及目前存貨管理和控制存在的問題決定了我們必須加強對存貨進行管理和控制。下面主要從數量和質量兩個方面對存貨的管理和控制進行闡述。
1.從數量方面對存貨進行管理和控制
對存貨的數量進行管理和控制是存貨管理控制的最基本工作，它不僅關系到存貨資產的安全，而且也關系到企業合理使用資金，是生產、銷售順利進行的重要保證。以下主要從存貨的采購數量、領用數量、存儲數量三個方面詳細說明怎樣從數量方面對存貨進行管理和控制。
(1)材料采購及產品生產數量的管理和控制
材料采購和產品生產需要占用大量的流動資金，所以在進行這兩項活動之前要對其數量進行準確預測。同時現代企業產品更新換代很快，如果存貨采購、生產的數量過多，則容易形成“沉沒成本”；其外存貨采購、生產的數量過少，會增加存貨采購、生產的次數，進而加大存貨成本，甚至會出現因存貨短缺而影響產品的正常生產和銷售。
材料采購數量是根據產品的生產計劃和現有存貨中材料的結存情況來確定。材料采購數量確定后，應在材料采購過程中通過適當的措施降低材料采購成本。如措施一：及時付款獲取價格折扣。目前供應市場屬于賣方市場，供應商競爭激烈。企業如果采購資金充裕，應采用及時付款的方式，獲取價格折扣。措施二：通過批量采購獲取批量價差。企業的采購如果在量上能形成規模，則可以獲取批量價差，降低材料采購價格。措施三：對于使用的材料價格變化較大，市場不穩定，可以通過套期保值的辦法來鎖定材料的采購成本。
產品生產數量是根據產品的銷售計劃和現有存貨中產品的結存情況來確定。在產品生產數量確定的基礎上，盡量組織產品批量生產，因為產品批量生產比起零星生產節約大量的生產時間，如：工序準備時間、產品做實驗時間等，這樣可以提高設備的使用效率和人員的工作效率，降低產品的加工成本。
(2)存貨領用數量的管理和控制
存貨的領用包括材料加工的領用和產品銷售的領用兩個部分。
材料加工領用數量是根據單位產品材料消耗定額和計劃要生產產品的數量來確定。材料領用后要對其在生產或外協加工過程中形成的投入產出進行管理和控制，防止形成人為的浪費，加大產品的制造成本。
產品銷售領用數量是嚴格按照銷售合同來確認，產品發出后要及時和客戶對發出的商品數量、類別進行核對和確認，進而開具發票催促貨款回籠，防止人為因素導致產品丟失無法找回，給企業造成不必要的經濟損失。
(3)存貨結存數量的管理和控制
存貨結存數量的管理和控制，就是對現有存貨進行管理和監督，做到存貨賬賬相符、賬實相符，防止存貨因管理不當，造成不應有的毀損和丟失。同時要關注存貨結存數量的變化，對于結存中數量較多金額較大的存貨，應分情況進行處理：
情況一：若是材料數量較多金額較大，可以對材料外部市場環境進行分析，如果預測將來材料的價格降價的可能性較大，可采用賣出套期保值的辦法，降低材料可能降價帶來的風險，鎖定產品預期利潤的同時，進一步降低未來產品的加工成本。
情況二：若是產成品數量較多金額較大，且存在活躍的期貨市場，可采用賣出套期保值的辦法，降低產品降價帶來的風險，鎖定產品預期利潤。若該類產品不存在活躍的期貨市場，則需要改變產品銷售策略，擴大產品銷售渠道，加速產品變現能力，防止存貨因市場發生變化形成“沉沒成本”。
2.從質量方面對存貨進行管理和控制
第5篇：資金占用情況分析范文
[關鍵詞] 庫存；備貨計劃；管理模式；信息系統
中圖分類號：C93文獻標識碼： A
電子零部件商的運營管理中，最基礎和最核心的管理就是庫存管理。想要在不斷變化的市場中堅持領先地位，電子零部件商除了需要保持對市場的高度敏感性，還必須具備高效的庫存管理能力：在保障客戶物料需求的同時，不斷優化庫存管理方法，提高庫存控制水平，降低庫存成本，實現最佳的庫存管理目標。
優秀的庫存管理通常具備以下幾個特點:
1.合理的備貨計劃。
2.恰當的庫存管理模式。
3.便捷的信息管理系統。
以下就結合個人工作經驗，對電子零部件商庫存管理的思考做一下具體的論述：
1 備貨計劃管理
合理的備貨計劃是庫存健康的保證,商根據客戶的物料訂單及需求計劃，結合當前物料實際的庫存狀況，制訂適時適量的備貨計劃，避免出現庫存過高或過低，物料供應不及時等風險。
1.1備貨計劃的依據
備貨的主要依據是客戶提供給商的物料采購訂單及需求計劃。商以
此為基礎，參考采購周期，結合庫存及在途情況、客戶歷史出貨記錄，綜合考慮公司經營策略、資金計劃等因素，制訂備貨計劃，明確進貨的時間及數量安排。
對于電子零部件物料的商，客戶通常會提供1個月的物料采購訂單和3個月的需求計劃。電子零部件行業的采購周期通常在4-8周左右，部分物料因原材料或市場等因素也會出現更短或更長的采購周期。商為了避免缺貨風險，通常會依據客戶需求的時間，至少提前2-4周做出備貨安排。
關于備貨數量方面，商通過分析客戶歷史出貨記錄做出需求趨勢的判斷，再結合商對客戶物料實際使用情況的跟蹤了解，制訂備貨數量的策略。如出貨處于增長趨勢，商需要擴大經營，可以適當放寬放大單次和總進貨量，并及時根據庫存減少補貨，確保滿足客戶在增長趨勢下的追加需求。相反情況下，則需要適當減少進貨量，并及時根據庫存增加推遲進貨，避免庫存積壓風險。
1.2 備貨計劃的分類
不同種類的電子零部件，市場的發展趨勢不同，客戶的應用趨勢也存在差異，商應當根據電子零部件物料的特性，結合市場及客戶特點，進行分類，形成不同分類的備貨策略及備貨計劃，實現對物料的宏觀調控和細節管理，從而更有效的利用和分配商的備貨資金。
一般來說，電子零部件可以分成專用物料和通用物料兩大類，相應的，備貨計劃也可以劃分成專用物料備貨計劃和通用物料備貨計劃兩類。
專用物料因客戶應用及供應資源的局限性，需要制訂相對保守和密集的備貨計劃。首先，商可以根據客戶專用物料應用的項目規劃或者目標用量，明確備貨總量，然后，再結合客戶物料的采購訂單及需求計劃，制訂密集準確的備貨計劃，同時為避免積壓風險，不需要做超量的庫存儲備。
而通用物料，因客戶應用及供應資源的廣泛性，可以制訂相對開放和長期的備貨計劃。商可以對通用物料所有客戶的需求進行匯總，按照集中備貨，分批進貨的方式安排備貨計劃，注意可以保有一定比例的安全庫存。
1.3 備貨計劃的執行
備貨計劃的執行人員必須執行好物料的進貨排程，確保物料的存貨始終處于最佳庫存狀態。
一般來說，商的安全庫存量可以保證客戶1個月的正常用量。關于新貨的進貨計劃，執行人員可以根據實際需要，安排分批到貨。特別是針對用量及資金占用比較大的物料，可以將月平均進貨量分攤到上半月和下半月，甚至每個周，通過增加進貨頻率，提高庫存周轉率，來降低庫存風險。
比如生產空調產品的客戶在電控板上使用的電子零部件，品牌：TI，物料名稱：晶體管驅動器芯片 ，型號：ULN2003DR，參考價格：￥0.88元/pcs（含稅價），月平均需求數量：800,000pcs，總金額：￥704,000.00元。按每月分兩批到貨執行備貨計劃，分別為第一周和第三周各進一次貨，每次進貨400,000pcs，單次進貨金額：￥352,000.00元。
2 庫存管理模式
2.1物料分類及管理特點
根據電子零部件的價值和應用特性通常可以分為三類,特別重要庫存（A類庫存），一般重要的庫存（B類庫存）和不重要的庫存（C類庫存）三個等級。
A類庫存：品種數目少但資金占用大，即A類庫存品種約占庫存品種總數的10%～20%，而其占用資金金額占庫存占用資金總額的70%～80%。
B類庫存：品種約占庫存品種總數的20%～50%，其占用資金金額占庫存占用資金總額的20%左右。
C類庫存：品種數目大但資金占用小，即C類庫存品種約占庫存品種總數的40%～50%，而其占用資金金額占庫存占用資金總額的10%以下。
A類物料因其對客戶生產的直接影響和對商資金占用的重大意義，商需要對該類物料的庫存進行重點管理，既不能讓客戶出現缺貨現象，也必須避免商自己出現庫存過大的風險。
B類物料因其對客戶生產和對商業績的基礎作用，商可以對該類物料的庫存進行常規管理和正常控制。
C類物料對商資金占用影響較小，通常客戶需求量較大，市場應用也相對較廣，商對該類物料庫存可以進行簡單控制。
2.2不同物料的管理模式
根據物料分類的不同特性，制訂恰當的管理方法，合理地控制物料的庫存水平，加速物料庫存周轉速度,有效地降低庫存量,從而減少商資金占用,爭取更大效益。
針對A類物料，商可以采用定期訂貨法管理，把物料需求計劃細分到月、周，甚至以天為單位來控制進出貨，通過減少單次進貨量，增加進貨次數，減少平均庫存量，實現物料庫存的快速周轉。
針對B類物料，商通常以定量訂貨法為主要管理方法，合理確定訂貨點，定期進行庫存盤點，掌握庫存變化的規律，及時按照經濟訂貨批量進行進貨控制。
針對C類物料，商通過長間隔、大批量訂貨的方式簡化庫存管理，既可以減少進出貨等相關手續，又可以在物料成本和價格上取得優惠，推薦以月度為單位進行庫存進出貨的控制和管理。
3 信息管理系統
信息管理為庫存管理工作提供可靠的依據，是現代化企業管理和運作的重要工具和管理方法。商可以通過信息系統對物料周轉進行全程的跟蹤，也可以通過信息系統實現對前端客戶的需求、后端生產廠商的采購、中間物料的進出節奏、庫存的具體控制等方面進行管理。目前全球應用較多的信息管理系統有：MIS系統、ERP系統、Oracle系統等等。
3.1實時監控
庫存信息管理系統實現了對物料進貨、出貨、退貨、換貨、轉倉等全部過程的實時監控。將生產廠商、倉庫、運輸、客戶等各個環節的信息有機地結合在一起，根據庫存作業中采集的數據實時更新系統狀態。
3.2庫存統一控制
商的倉庫通常分布在不同的區域。庫存信息管理系統可以讓所有倉庫成
為一個虛擬的物料總庫，便于商進行集中運作和管理。
國際化的商，通常在亞洲擁有幾個倉儲中心。信息管理系統可以查詢所有倉儲中心的庫存信息，如發生客戶所屬倉儲中心缺貨情況，系統中其他倉儲中心有庫存，商可以協調調貨支持，為客戶爭取時間緩解缺貨。相同的，如發生客戶所屬倉儲中心庫存積壓，其他倉儲中心的客戶有需求，不需要重新安排備貨，調貨即可。
3.3反映所有業務情況
系統平臺信息共享可以讓商隨時了解和掌握每一筆進貨、每一筆出貨的信息，全程追蹤業務狀態，快速高效處理所有業務。
綜上所述，想要真正做好電子零部件商的庫存管理工作，需要充分利用信息管理系統的監控、跟蹤和分析等各項功能，同時制訂合理的備貨計劃，運用恰當的庫存管理模式，全面系統地實現庫存管理與計劃管理、采購管理等方面的有機聯系和靈活配合，最終實現電子零部件商的高效發展。
參考文獻
第6篇：資金占用情況分析范文
關鍵詞：煙草公司；資金收益；提升；路徑
地市級煙草公司是煙草行業生產經營主體，承擔著國有資產保值增值的重任，同時，地市級煙草公司貨幣資金交易量大，周轉頻繁，提升貨幣資金收益成為國有資產保值增值的一個重要方面，但是長期以來在地市級層面重視程度不夠，“錢生錢”的理財觀念尚未深植于企業日常管理之中，貨幣資金收益提升路徑值得深入研究。
一、當前貨幣資金管理中存在的問題
（一）貨款資金不能實時歸集
以S省Z市煙草為例，目前有建設銀行、工商銀行、郵儲銀行3個卷煙電子結算賬戶。但僅有工商銀行卷煙電子結算賬戶實現了實時上劃省公司資金管理中心（以下簡稱資金中心），建設銀行和郵儲銀行的電子結算貨款只能在第2個工作日到達公司基本賬戶并上劃，若是節假日（含雙休日）存入的電子結算貨款順延則要到下一個工作日才可到賬，比如國慶節第1天存入的貨款要到第8天才能到公司賬戶。現金結算貨款在途時間較電子結算更長。
另外，由于郵儲銀行未與省公司簽訂卷煙電子結算協議，不能直接上劃到資金中心，還需經過轉賬到建設銀行才可上劃（一般次日才可到達），延長了資金在途時間，嚴重影響資金收益。
（二）銀行賬戶多，資金分散程度高
實施集團賬戶管理模式前，Z市煙草共有收入專戶、支出專戶、卷煙電子結算賬戶等各類賬戶18個，每個區縣分公司均有獨立的收入和支出賬戶，各單位每個支出賬戶日均余額都在10萬元以上，造成大量資金沉淀，且不能對沉淀資金進行有效、統一配置，資金使用效率低下。
（三）資金使用缺少籌劃，日常現金持有量偏高
2015年，Z市煙草銀行存款中活期銀行存款占比近20%，且大額資金流出的時間主要集中在每月中旬以后，月初前10天大額支出情況較少卻存在大量的活期存款占用，而資金上劃以后內部存款結算利率1.495%是活期銀行存款利率的0.3%的4.98倍。同時，稅款、工程款等有明確繳納期限的支出存在未到繳費期限而提前繳納的情況，因資金使用缺乏籌劃影響了資金收益的提升。
（四）存貨資金占用量大，周轉較慢
“兩煙”地市煙草公司的存貨主要有卷煙和煙葉兩個部分。煙葉經營是一項季節性較強的業務，就山東而言，煙葉收購一般集中在每年9-11月，收購期內地市級公司需要向煙農支付大量收購資金，而煙葉銷售受計劃和供需的因素，上年收購的煙葉需在次年才能銷售完畢，由于銷售結算期長，資金占用所帶來的資金成本，按平均占用資金計算，利息達到100余萬元。卷煙庫存方面，因歷史習慣及保險儲備較高的原因，Z市卷煙庫存按平均占用資金計算，資金占用成本達到200萬元，卷煙庫存的周轉天數達到29天，遠遠超過最長15天的訂貨周期。
二、資金收益提升路徑研究
目前S省只允許由省公司統一進行投資理財，因此，第一時間將閑置資金余額上劃省公司是各地市公司獲取高于銀行活期存款收益的主要途徑。
（一）建立集團賬戶管理模式
針對資金集中管理的總體要求，與省公司、建設銀行、資金監管平臺軟件專家進行協調，探索建立符合Z市煙草實際的集團化賬戶管理體系，將原市公司支出、收入賬戶設置為一級賬戶，開通各單位二級虛擬賬戶，統一預留各單位銀行印鑒，達到市公司隨時掌控、調動各虛擬賬戶資金目的。集團賬戶啟用后，可以注銷基層單位的原基本賬戶，資金支付均通過市公司資金監管平成，將原分散在基層單位的資金全部集中在市公司，有效解決資金沉淀問題，實現資金的集中管控。
（二）推進資金實時歸集
即實現各一般賬戶資金實時歸集到基本賬戶，將一般賬戶定義為零余額賬戶。
組織財務、銷售及卷煙零售客戶代表召開座談會，運用“頭腦風暴”法，將資金歸集需求進行整理，概括為三個方面：即一是各子賬戶資金在基本賬戶的實時歸集、二是各銀行電子結算賬戶資金在基本賬戶的實時歸集、三是實現卷煙貨款跨行結算三個方面。
根據需求情況制作形成需求方案，與各銀行及運用相對成熟的單位進行溝通，論證實施可能性，確定最終實施方案。通過與合作銀行在集團賬戶模式下簽約銀行實時歸集產品，簽訂基本賬戶實時歸集一般賬戶資金的資金歸集協議以及與銀聯或其他單位簽訂跨行結算合作協議的方式，提高零售客戶的支付體驗，縮短資金在途時間，提高資金使用效率。
（三）多舉措提高卷煙電子結算率
使用現金結算需在送貨當日收款并由送貨員存入銀行，如遇送貨量大的旺季，按照使用電子結算可以減少2天的資金在途時間。因此，應著力提升貨款電子結算率。
1、積極倡導卷煙電子結算。一方面，向零售客戶宣傳電子結算安全性、便利性及可以使用信用卡結算減少資金占用等各種優越性，引導其主動辦理，減少現金結算使用。另一方面，加大考核力度，認真按照行業資金結算的文件規定，推動直屬單位加大工作力度，及時為符合條件的卷煙零售戶辦理卷煙電子結算，促進卷煙貨款及時到賬，提升資金收益。
2、協調銀行為零售戶辦理信用卡。針對卷煙銷售高峰時段零售客戶資金占用較大的實際，加大與合作銀行的談判溝通力度，積極為符合條件的零售客戶辦理信用卡，幫助解決零售客戶資金周轉問題，發揮電子結算優越性，提升零售客戶選擇電子結算的主動性。
（四）強化貨幣資金預算管理
貨幣資金預算管理既是企業全面預算管理的重要組成部分，也是貨幣資金管理的有效手段。應建立財務與業務部門溝通協作機制，使財務部門了解各項收入及開支到賬或支付的準確時間，提升現金預算預測精度。并嚴格遵循“先預算后撥款”及“以收定支”的現金預算管理原則， 突出資金收益理念，強化貨幣資金預算的編制與審批，并根據當期收入及賬戶資金情況實時進行貨幣資金預算的總額控制，對未上報資金預算的項目不予支付，強化現金預算執行嚴肅性，為資金籌劃夯實基礎。
（五）合理籌劃日常運營資金
地市級煙草商業企業大額資金支付主要為卷煙采購、煙葉采購、稅款繳納、資本性支出、職工薪酬支付等項目。且除卷煙采購、煙葉采購、稅款繳納外每月上旬資金支付金額較小。
1、細化資金籌劃項目。本著先急后緩、優先保證稅款、工資等必須項目支付的前提下，盡可能延緩其他項目現金支出時間，提升資金的使用效率。資金需求部門提報次月資金使用計劃和收款計劃時，要求使用和收款時間具體到上、中、下旬，有合同的要同時告知合同約定的最晚支付日期。財務部門將對大額資金使用信息進行核實登記，每個工作日按照資金實際需求量申請資金，對大額資金提前1天申請，努力爭取現金流出與現金流入同步，保持賬戶合理的現金持有量。
2、合理設定資金余額。通過對歷史數據的分析，尋找資金管理規律，并設定合理的賬戶資金余額范圍，對超過合理上限的部分進行資金上劃，低于下限時立即進行資金申請，使賬戶資金保持合理水平，減少資金持有成本。
3、充分運用貨款支付政策。省內卷煙結算由工業企業通過用友系統發起結算，雙方確認金額且商業企業確認付款后通過資金管理中心結算，付款時間按照行業資金結算有關規定執行。而省外卷煙通過托收承付方式付款，需在銀行提醒付款后次日起3個工作日后的次日扣款支付，Z市煙草在研究實施前，一般提示付款的次日即申請資金，貨款資金在活期賬戶沉淀2天。而目前在銀行提示付款次日后第2個工作日申請資金。按照2016年預計省外卷煙采購14億元測算，可增加內部存款日均余額760萬元左右，增加收益約9萬元。
4、嚴控直屬單位賬戶余額。與銀行簽訂《煙葉收購資金協議》，規定收購資金轉到銀行后24小時內兌付完畢，并在收購結束后將結余的收購資金全額上劃至各直屬單位建行收入戶，減少資金沉淀。對全市統一時間的稅款繳納等項目明確繳納前1個工作日為資金統一申請時間。區縣分公司日常只能申請日常費用開支，大額資金申請在提報當月現金預算前提下在發生前1天單獨申請，減少資金不合理占用，確保在每月各直屬單位銀行支出戶平均余額全部控制在30000元以內。
（六）多舉措縮短現金周轉期
所謂現金周轉期，是指從購買存貨支付現金到銷售商品收回現金這一期間的長度，即現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期。現金周轉期越短，資金占用量越少。
1、縮短存貨周轉期。根據定義，存貨周轉期=360*平均存貨余額/銷售成本。存貨成本主要包括卷煙成本和煙葉成本。煙葉成本由于收購計劃和調撥銷售計劃的限制難以進行控制，在此主要討論卷煙資金占用。2015年Z市公司卷煙庫存周轉期29.08天，較全省平均20.54天多出8.54天，較全省先進14.65天多出14.43天，控制空間較大。應著力優化卷煙采購流程，在卷煙采購前明確各規格現有庫存、上月實際銷售情況、本月預計銷售量、預計到貨時間（天數）、工業最低送貨量、本次采購數量及金額等事項，原則上除緊俏卷煙貨源外在滿足工業最低送貨量基礎上每次卷煙采購數量不超過預計到貨時間的1.5倍。
2、縮短應收賬款周期。卷煙貨款一般不存在賒銷現象，產生應收賬款的主要是煙葉銷售。因“兩煙”生產經營的地市級煙草公司即是煙葉銷售主體也是卷煙采購主體，應將煙葉銷售及卷煙采購結算方式捆綁進行談判，爭取采用與采購卷煙對等的托收承付方式結算煙葉貨款，并充分發揮煙葉經營人員主觀能動性，與中煙公司加強溝通，爭取貨款的早日回籠。對經常且長期拖欠貨款的中煙公司研究采取煙葉銷售款與卷煙進貨款相抵方式加快貨款的催收回籠，切實加強應收款項清理，減少資金占用。
3、積極爭取采購的信用額度。通過公開招標及與供貨方談判協商等方式，在保證低價的同時努力爭取商品或服務提供方的最優賒銷政策。對工程建設等大額支出，適當增加質量保證金，既可保證施工質量也可提升資金收益。
（七）強化保障措施
1、健全制度措施。總結資金管理控制中的好經驗、好做法，對有推廣價值的用制度形式固定下來，突出資金時間價值觀念，形成新的《資金管理辦法》，并通過培訓的形式抓好落實，確保各項措施的落實。
2、強化考核引導。將直屬單位賬戶日均資金余額及大額資金占用情況納入績效考核，對資金不能及時上劃及沉淀資金大的單位嚴格進行獎懲，引導各單位增強資金價值觀念，主動提升資金使用效益。
第7篇：資金占用情況分析范文
【關鍵詞】車間會計 素質 預算
成本作為一個價值范疇，在市場經濟中是客觀存在的。加強成本管理，努力降低成本，無論是提高企業經濟效益，還是對提高整個國民經濟的宏觀經濟效益，都是極為重要的。而要做好成本管理工作就必須首先從理論上充分認識成本的經濟實質。
一、成本的經濟實質
生產經營過程中所耗費的生產資料轉移的價值和勞動者為自己勞動所創造的價值的貨幣表現，也就是企業在生產經營中所耗費的資金的總和。馬克思關于商品產品成本的論述是對成本經濟實質的高度理論概括。這一理論是指導我們進行成本管理、成本會計研究的指南，是實際工作中制定成本開支范圍，考慮勞動耗費的價格補償尺度的重要理論依據。但是，企業在成本核算和成本管理中需要考慮的因素是多種多樣的，所以在實際工作中所應用的成本概念和理論成本是有一定差別的。
二、車間會計之業務素質
對于車間會計應具備的業務素質的表述，我想可以引用一位車間主任的話。初到車間任會計，和大多數人一樣認為車間會計就象統計員，只不過是匯總和算算成本。當時的車間主任教導了我，讓我明白了作為車間會計人員應具備的的基本素質。他說：“當車間會計不是當統計員，只是統計統計數據是不夠的。你不僅要懂得怎么核算成本，更要懂得分析與控制成本。車間會計應是全能人員，除了要精通成本知識外，還要知道生產工藝方面的知識。對車間生產情況要熟悉。車間其他專業分管的業務不需要你學得專，但你要知道是怎么回事，要有基本的了解。”知識經濟和信息技術的發展，對會計的要求越來越高。尤其是作為上市公司的一名車間會計，要配合公司財務部門提供及時準確的生產成本報表、對車間的成本進行預算、分析、控制、考核，還需要非常熟悉和應用財務辦公軟件如ERP生產成本管理系統、計算機應用軟件如E XCEL、財務管理知識和相關的稅收法律法規等。
三、車間會計之成本職責
對于切實履行成本管理職責，車間會計應立足本職，在財務部門的指導下，車間主任的領導下，搞好車間成本管理及生產資金占用管理，做好產品成本的預算、核算、分析、控制、考核工作及產品資金占用的預算、核算、控制、考核工作，當好領導的助手和眼睛，為增加公司效益，提高每位員工的收入盡微薄之力。
（一）成本的事前預測即車間費用的全面預算。
作為車間會計，應在財務處的指導下，協助車間領導，宣傳發動各專業及每位職工做好車間各項費用的預算工作。對往年生產中存在的問題，來年可能改革創新降低成本而增加費用的項目匯報給領導并協助車間領導對編制過程中存在的問題給予指導。對來自各個部門、專業的項目及數據進行審查 （不合理的項目、數據要及時與相關部門及專業溝通 ）、匯總、編制產品成本計劃。在這個環節，如果車間會計不知道車間的生產情況，對車間產品的定員、物耗不熟悉就很難發現預算中的偏差，更談不上當領導的眼睛，發表自己的觀點，編制出合理的成本計劃。而合理的全面的預算是 “算出”效益的基礎。
（二）準確的合理的核算成本。
這個環節是整個成本管理環節的關鍵。因為只有成本核算正確了才能給公司及車間領導的決策提供有用的信息。而正確的決策能產生效益，錯誤的決策可能導致無法估量的損失。同時也只有核算準確了才能正確的分析成本。這要求車間會計既要全面了解當月車間的生產情況，又要就費用的發生情況跟其他專業溝通，采用合理的方法歸集、分配各項費用。對如原材料、人工、動力等直接費用計入相關產品成本。對間接費用如制造費用根據車間生產特點、費用發生對象，采用合理的依據分配。又如制造費用中的檢修費用在車間多個產品進行分配時，由生產班組領用的直接計入產品成本，由輔助班組保全、分析等領用的以產品折舊、或產品產量為依據分配。成本核算完畢后，要及時向領導反映當月費用的發生情況，產品成本的完成情況及成本核算過程中發現的問題。對存在的問題提出自己的建議供領導參考。
（三）及時的分析成本。
車間會計每個月應組織召開由車間領導、專業及產品工段長、技術員等車間骨干人員參加的成本分析會。在分析成本時，運用財務管理知識中的因素分析法，從價差和量差兩個方面去分析影響成本升降的因素，找出成本與預算的差距，將差距反饋到領導及相關專業以便及時采取有效措施。從而最快最有效地控制、降低成本。并且通過長期的召開成本分析會，培訓了車間骨干的成本知識，增強了骨干的成本意識，提高了骨干的成本管理水平。
（四）成本控制與考核。
年初配合車間領導及相關專業將成本指標層層分解到車間的每位職工，將全員納入考核體系。日常，車間會計對每一項進出車間的費用進行審查，對發生的不合理的費用及時詢問專業及相關負責人并予以糾正，同時向車間領導反映。協助車間領導監督車間經濟責任制的核算與考核，對考核過程中存在的問題及時向領導反饋并提出自己的建議。通過成本控制和考核，提高了全員的成本降低意識和勞動積極性，增加了車間效益也即增加了公司效益。
（五）加強資金占用的管理，降低資金的機會成本。
第8篇：資金占用情況分析范文
摘 要 構建企業內部會計控制制度是新《會計法》《內部會計控制規范―基本規范（試行）》等法規對企業提出的重要任務之一，企業內部會計控制制度的目標、內容、方法，必須結合企業特點和實際狀況進行。存貨作為公司的一項占有很大比例的資產，直接關系到企業的資金占用水平以及資產運作效率。存貨管理的好壞也密切關系到整個公司和公司利益的相關者，因此，必須重視對存貨的管理。本文企業實際工作中的特點，就內部會計控制在存貨管理中的應用進行了一些探討和實踐。就其存貨管理的現狀、問題進行分析，提出合理利用存貨、加強存貨管理的措施，并對其未來發展闡述了一些相關認識和看法。
關鍵詞 內部會計控制 企業 存貨管理 周轉速度
一、存貨與存貨管理
存貨是指企業在正常生產經營過程中持有的、以各銷售的產成品或商品，或者為了出售仍然處于生產過程中的產品，或者在生產過程或者提供勞務過程中消耗的材 料、物料等。它是反映企業流動資金運作情況的晴雨表，也往往成為少數人用來調節利潤、偷逃國家稅費基金的調節器。存貨作為一項重要的流動資產，它的存在勢 必占用大量的流動資金。企業置留存貨的原因一方面是為了保證生產或銷售的經營需要，另一方面是出自價格的考慮，零購物資的價格往往較高，而整批購買在價格上有優惠。但是，過多的存貨要占用較多的資金，并且會增加包括倉儲費、保險費、維護費，管理人員工資在內的各項開支。一般情況下，存貨占工業企業總資產的30%左右，商業流通企業的則更高，其管理利用情況如何，直接關系到企業的資金占用水平以及資產運作效率。因此，一個企業若要保持較高的盈利能力，應當十分重視存貨的管 理。在不同的存貨管理水平下，企業的平均資金占用水平差別是很大的，只有通過實施正確的存貨管理方法，降低企業的平均資金占用水平，提高存貨的流轉速度和總資產周轉率，才能最終提高企業的經濟效益。
存貨管理就是對企業的存貨進行管理，主要包括存貨的信息管理和在此基礎上的決策分析，最后進行有效的控制，以提高經濟效益。存貨管理中不僅要保證有適銷對路的存貨和合理的存貨結構，還要研究怎樣把存貨的數量控制在最優化水平上，這就是存貨決策。存貨決策中的風險就是不能準確將 存貨的數量把握在最優水平上，即一方面夸大企業正常的存貨需求量，盲目進貨造成高庫存;另一方面看不到企業在未來對存貨的需求量，不能及時補充貨物造成存 貨不足。企業任何資產都存在這樣或那樣的風險。存貨是企業重要的流動資產，在管理中有很大的風險，其風險大致可分為存貨決策中的風險及存貨日常管理中的風險。
二、當前企業存貨管理存在問題
1.存貨的收入、發出、結存缺乏真實記錄。材料領用記錄中生產成本及費用 的歸集、結轉的記錄人為因素較多，尤其在工程項目核算上更能顯現其弊端。
2.內部控制制度不健全。在材料采購產品銷售環節往往由同一個人完成采購銷售、付款收款、入庫出庫等全過程，使采購銷售工作無章可依，還會提供暗箱操作的溫床，增加了營私舞弊的可能性。
3.流動資金占用額高。因庫存量大，導致流動資金占用額高，有的企業存貨儲備要占到流動資金總額的60%以上，給企業流動資金周轉帶來很大的困難。
4.非正常存貨儲備量擠占了正常的存貨儲備量。為控制流動資金占用額，在日常存貨管理中盡量降低庫存占用量， 減少進貨量， 從而影響了正常生產經營所需要的合理存貨儲備量。
5.管理制度滯后，不能夠與現代企業管理制度接軌。毀損待報廢、超儲積壓存貨儲備在每年一次的清產核資中都要作為重點問題進行上報，但每年都是只上報，沒有上級主管部門的批示，沒有處理結果，致使毀損待報廢、超儲積壓存貨儲備量象滾雪球一樣越滾越大，沒有從根本上解決問題。
三、內部會計控制有效實施是存貨管理必須具備的條件
1.合適的人。人是管理活動中最基本、最活躍的因素，要做好管理工作首 先要做好人的工作。內部會計控制是一項復雜的系統工程，密切聯系實際是其發揮作用的關鍵。具體到鑄造企業，普遍存在著工作條件艱苦、環境較差的實際，必要 的專業知識是在具體管理工作中做判斷的基礎，必要的專業技能是運用管理手段的需要，苛守以愛崗敬業為突出特征的職業道德是做好內部會計控制的精神保障。
2.準確的計量手段和適用記錄載體。管理活動離不開管理工具，準確的計量手段是取得準確數據的基礎，適用的記錄工具會大幅度提升管理效率。有效的分析必須建立在準確計量的基礎上。鑄造企業的物物資流通量大，計量不準確是長期困擾鑄造企業財務管理的難題。
3.配套的考核。考核制度是獎優罰劣的準則，是評判結果與標準差異的尺度。內部會計制度的制訂與貫徹是一個充滿艱辛和創造的過程，每一位參與者所做的工作都要通過考核制 度進行衡量，使每一項管理工作都有量化的考核結果。有差別才能激勵先進，有考核才能快速解決問題。鑄造企業為每一位管理者提供了施展才華的舞臺。
四、加強企業存貨管理的對策
1.企業要對存貨進行分類管理。公司存貨品種繁多，不可能對所有存貨不分巨細地嚴加管理。因此，公司在存貨的日常管理中，可以根據存貨的重要程度，將其分為 A、B、C三類。其中，A類存貨數量占全部存貨的10%～15%，金額占存貨總額的 80%左右；B類存貨數量占全部存貨的 20%～30%，金額占全部存貨總額的 15%左右；C類存貨數量占全部存貨的60%～65%，金額占存貨總額的5%左右。在此基礎上，公司應重點抓好 A類存貨的管理，制定有效的存貨管理戰略，嚴格控制該類存貨的數量，提高其周轉的速度。
2.提高銷售預測的準確度。應做好銷售預測，盡可能提高預測的準確度。公司在進行銷售預測的過程中可以采取滾動預測的方式，不斷地根據市場環境的變化對銷售預測進行修正，并讓經銷商參與整個預測流程，發揮經銷商更接近市場、更了解市場的優勢，以提高預測的準確程度。
3.完善公司的內部控制體系。公司要建立嚴格的內部稽核制度。通過建立存貨業務的崗位責任制，明確各部門和相關人員應承擔的責任、權利和義務，規范存貨業務的各個環節，確保相關部門和崗位職責分明，并保證存貨業務的不相容崗位相互分離、相互制約和監督，杜絕現象的發生。
4.優化和改良公司的生產運作流程。在優化和改良的 過程中，公司需要分析生產的各個流程中哪些是無效的作業流程，哪些是能夠提高產品附加價值的作業流程，進而消除無效的流程。在簡化生產流程的同時，公司還 應對生產流程進行改進，使生產線上各個作業流程的時間趨于一致，實現生產線的同步生產。
5.建立適合公司自身發展的存貨管理信息系統。公司應該結合自身業務流程特點，使用合適的庫存管理軟件，建立公司的存貨管理信息系統，使公司內部各部門之間，以及公司與供應商、經銷商之間實現存貨信息的共享，從而提高公司的存貨管理效率。我公司作為醫藥企業，對存貨管理尤為嚴格，藥品經營企業必須經過《藥品經營質量管理規范》認證，GSP是指在藥品流通過程中，針對計劃采購、購進驗收、儲存養護、銷售及售后服務等環節而制定的防止質量事故發生、保證藥品符合質量標準的一整套管理標準和規程。使用ERP軟件當中的進銷存模塊可完美的將GSP所規定的要求、企業內控要求與實際操作相結合起來管理存貨，目前有多家軟件公司可以做到這點，那用友軟件為例，進銷存模塊當中分設了GSP質量管理、采購管理、銷售管理、庫存管理、存貨核算。對產品的進、銷、存有了一系列的規范設計。能即時知曉存貨的收入、發出、結存，降低了人為因素造成的錯誤記錄。
6.全員參與存貨管理。優化存貨管理除了需要公司管理層改變經營理念、重視存貨的控制和管理外，還應該讓公司的采購、倉庫、財務、生產和銷售等各個部門均參與到存貨的管理中，共享存貨管理的相關信息，通過內部資源的整合來提高存貨管理的效率。在整合的過程中，公司應當將存貨管理的理念灌輸給每一個員工，強調公司全員參與存貨管理，為存貨的管理創造良好的氛圍。
7.與供應商建立長期協作的戰略 伙伴關系。公司可以讓供應商參與公司的存貨管理，通過建立與供應商之間的信息交流平臺，向供應商公布自己的生產經營計劃，由供應商根據公司的存貨消耗需求情況來組織安排發貨。這樣，既可以降低存貨的采購成本，又減少了存貨的資金占用。
參考文獻：
第9篇：資金占用情況分析范文
隨著醫藥衛生體制改革的不斷深入，公立醫院的經營管理機制和經濟體制也發生了重大變化，正逐步成為自主經營、自我約束的相對獨立的經濟實體。在轉變公立醫院經營管理機制的過程中，如何使公立醫院有效的籌集和運用資金是一個重要的問題，在某種意義上講，公立醫院的經濟運行過程就是資金的運營過程，公立醫院要實現經濟的可持續發展，就必須解決好籌資、投資、負債等問題，金融因素在其中的作用舉足輕重，如何發揮金融工具的重要作用，推動公立醫院改革和經濟的可持續發展，是當前需要認真探討和研究的重要課題。
一、公立醫院貨幣資金管理中存在的主要問題
目前，我國公立醫院的金融意識是比較薄弱的，大多數醫院的貨幣資金只是發揮了其支付的功能，而沒有發揮銀行存款“利滾利”的投資功能。隨著近幾年公立醫院經濟總量的不斷增長，其資金總量也有了較快的增長，但其貨幣資金一般存放在開戶行的活期銀行賬戶上，只能按活期存款計息，公立醫院大多數也未使用金融工具進行理財，這嚴重影響了公立醫院資金使用效益和經濟效益的提高，具體表現在以下幾方面：
1.貨幣時間價值意識薄弱。公立醫院投資時，往往很少考慮貨幣的時間價值，投資的回收期較長，影響了公立醫院投資效益的提高，在資金管理中普遍忽視利息做為重要的經濟杠桿的作用，大多數公立醫院存在著資金閑置和儲備資金占用量過多，貨幣資金占用量過少的現象，嚴重影響了資金的使用效益。
2.貨幣信用觀念薄弱。各公立醫院大量應收暫付款長期得不到清理，隨著時間的推移，流動資金被大量擠占，有的造成呆賬無法收回。有些公立醫院不會利用商業信用等方法籌集流動資金，流動資金緊缺的狀況長期得不到緩解，嚴重影響了醫療服務活動的開展。
3.目前，公立醫院管理人員的金融知識和技能水平較低。隨著社會主義市場經濟的發展，金融逐漸實現了社會化，這在客觀上要求公立醫院管理者尤其是公立醫院領導和財會人員學習和掌握金融知識，了解金融實務，掌握金融技能，使用金融工具為公立醫院經營管理服務，但目前公立醫院懂金融知識和技能的人較少，導致公立醫院金融行為選擇盲目，這嚴重影響了資金的使用效益。
4.公立醫院的融資意識薄弱。隨著公立醫院經營機制的轉換，公立醫院可以采取多種形式籌集資金，但目前多數公立醫院金融市場參與意識薄弱，往往把貸款、融資等市場融資方式看做是緩解資金短缺的被迫行為或最后行為，而不是認定為一種自主融資的可選擇行為。
5.資金的周轉意識不強。目前公立醫院資金的周轉速度普遍達不到歷史最好水平，資金周轉速度緩慢，有些公立醫院墊付了大量的醫保病人醫藥費用，無償占用了相當大數量的資金，有些公立醫院的資金存在著大量沉淀，這嚴重影響了流動資金的周轉速度。
二、運用金融機制管理好資金，提高公立醫院資金的使用效益
金融是國民經濟的資金樞紐和綜合部門，廣泛參與社會經濟運行，目前，我國經濟貨幣化的程度已經有了很大的提高，經濟貨幣化程度的加深，使得金融體系的觸角深入到社會經濟活動的各個環節，因此，增強金融意識，在切實保障公立醫院資金安全性、流動性的基礎上運用金融機制管理好資金，對提高公立醫院資金的使用效益具有重要意義。
1.重視貨幣的時間價值，做好投資決策工作，提高投資效益。公立醫院財會部門要重視貨幣的時間價值，在長期投資決策中應充分考慮到貨幣的時間價值，要通過可行論證選擇投資回收期較短的項目，以提高投資效益。在流動資金管理中，要樹立利息觀念，對流動資金采取按占用額一定比例征收占用費的辦法，促使藥劑、器械科等有關科室加強流動資金管理，通過零庫存等管理方法減少流動資金占用額，進一步提高資金的使用效果。
2.審時度勢，靈活調度資金，加速資金周轉。資金周轉速度越快，說明資金的使用效果越好，公立醫院會計人員要充分利用現代化管理手段和方法，加快各項資金的運轉速度，要經常保持資金的良性循環。大中型公立醫院應實行總會計師資金管理責任制，在全院范圍內對資金實行統一調度和綜合平衡。建立院內銀行，使用內部結算券，據以結算公立醫院內部發生的各項經濟往來業務，對公立醫院各部門的資金使用情況進行全面控制，以保證和加速資金周轉。
3.增強融資意識，充分利用各資金種渠道籌集資金。隨著公立醫院經營機制的轉換和金融市場的逐漸開放，公立醫院可以采取多種形式利用各種資金渠道籌集資金，以改變目前公立醫院資金短缺的狀況，保證醫療服務活動的順利開展，融通資金是金融機制的最基本的職能。因此，公立醫院必須建立起廣泛的籌資渠道，如通過采取短期流動資金借款、長期投資借款、融資租賃資產等方式籌集資金，還可以在資源互利的原則下，建立一定范圍內的資金融通聯合體，互通有無，調節資金的使用，充分發揮閑置資金的潛力。
4.學習金融知識，更新觀念，增強信用觀念。市場經濟必然有金融市場，那種安于既無內債，又無外債，手上有銀行存款越多越好，寬打窄用，有備無患的思維觀念是與市場經濟相悖的。因此，公立醫院管理者尤其是財會人員要學習和必要的金融知識，掌握銀行結算、融資、貸款、金融市場等方面的基本知識，靈活選擇各種結算方式辦理資金結算業務，管好用好手中的資金。對暫時閑置的資金可通過銀行參加信托、協定、通知存款，以取得利息收入，這樣對國家、公立醫院和用款單位三方面都有利。同時，也要增強信用觀念，學會利用商業信用等方式籌集流動資金，如利用賒銷方式銷售藥品，公立醫院可以先銷售藥品的一部分或大部分后，再支付藥款，通過采取這種方式即可以保證臨床用藥，又可以節約大量藥品儲備資金占用，實現藥品銷售單位讓利于醫院，提高醫院資金的使用效益。
參考文獻：
[1]姜巍. 公立醫院如何利用銀行金融工具提高理財效益. [J].中國市場， 2012.26.77-78
