長(zhǎng)期投資資金回收的方式精選(九篇)

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第1篇：長(zhǎng)期投資資金回收的方式范文

關(guān)鍵詞：出版業(yè)集團(tuán)；財(cái)務(wù)管理

一、我國(guó)出版業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展歷程和現(xiàn)狀

出版業(yè)財(cái)務(wù)管理是隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展而逐步形成自己的一套管理內(nèi)容和方法體系。建國(guó)初期，由于當(dāng)時(shí)是高度集中的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，無(wú)論是理論研究還是實(shí)踐探索，發(fā)展都很緩慢。出版業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)主要在會(huì)計(jì)核算方面。財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)職能不分，責(zé)任不明，進(jìn)而造成財(cái)務(wù)工作只重事后的核算和反映，忽視最主要的預(yù)測(cè)、控制、決策等職能的運(yùn)用。上世紀(jì)末開始至今，我國(guó)出版業(yè)體制由傳統(tǒng)計(jì)劃體制逐步向市場(chǎng)機(jī)制轉(zhuǎn)變，出版社不單是成本控制中心，也是利潤(rùn)中心；出版社正由傳統(tǒng)機(jī)關(guān)事業(yè)單位向現(xiàn)代企業(yè)制度轉(zhuǎn)變。當(dāng)前社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求出版業(yè)媒體成為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束的新聞信息集成者和資本經(jīng)營(yíng)者。出版業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容體現(xiàn)在對(duì)資金的籌集、投放、回收、分配的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督與控制，以達(dá)到資金使用、市場(chǎng)業(yè)績(jī)、企業(yè)效益為最大化之目的。財(cái)務(wù)管理工作更加側(cè)重于對(duì)內(nèi)外部競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的研究分析以及對(duì)出版業(yè)市場(chǎng)投資項(xiàng)目，包括發(fā)行、廣告客戶及對(duì)外經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)、效益預(yù)測(cè)評(píng)價(jià)上。所以出版業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展同其他管理科學(xué)的發(fā)展一樣，經(jīng)歷了一個(gè)由低到高、由簡(jiǎn)單判斷到科學(xué)系統(tǒng)分析的過(guò)程。

二、實(shí)施全面預(yù)算管理

出版社應(yīng)實(shí)行全面預(yù)算管理，它是公司戰(zhàn)略執(zhí)行的有效工具，能規(guī)范業(yè)務(wù)流程，進(jìn)行事前、事中、事后控制，是績(jī)效管理的依據(jù)，是合理配置資源的基礎(chǔ)。出版社應(yīng)在每年度11-12月編制出次年的各種出版物的成本預(yù)算，費(fèi)用預(yù)算、部門預(yù)算，及公司的利潤(rùn)和現(xiàn)金流量總預(yù)算。公司嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行日常財(cái)務(wù)工作的支付。預(yù)算的編制使得日常業(yè)務(wù)處理能得到實(shí)時(shí)控制，加大了財(cái)務(wù)的監(jiān)控力度，對(duì)確保公司整體利潤(rùn)和現(xiàn)金凈流量任務(wù)的完成起了決定性作用。

三、調(diào)整成本結(jié)構(gòu)，實(shí)施成本管理

成本管理是出版集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)中的核心系統(tǒng)，其主要是依循出版業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，有效調(diào)配資金鏈，合理配置各成本費(fèi)用，以達(dá)控制成本費(fèi)用和節(jié)約資金資源。依據(jù)成本管理目標(biāo)，應(yīng)適當(dāng)調(diào)整成本結(jié)構(gòu)，有的放矢地分?jǐn)偝杀尽：侠淼某杀窘Y(jié)構(gòu)、有效的成本管理策略可以使出版社更好地管理和運(yùn)作資金，加速資金的周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效率。

四、強(qiáng)化財(cái)務(wù)指標(biāo)，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

從控制現(xiàn)金流量角度、綜合評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效方面完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。現(xiàn)金流量的分析，可以觀察到集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)、投資和財(cái)務(wù)政策，通過(guò)編制高質(zhì)量的現(xiàn)金流量預(yù)算表，控制現(xiàn)金流量的異常流動(dòng)。集團(tuán)的獲利能力、經(jīng)濟(jì)效率和發(fā)展?jié)摿κ墙M成預(yù)警系統(tǒng)的主要指標(biāo)。獲利能力反映了集團(tuán)資產(chǎn)的獲利水平，經(jīng)濟(jì)效率直接體現(xiàn)了集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)管理水平，發(fā)展?jié)摿δ荏w現(xiàn)集團(tuán)的銷售增長(zhǎng)率和資本保值增值率。各指標(biāo)從不同層面反映了集團(tuán)階段性的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況、實(shí)際財(cái)務(wù)現(xiàn)狀、集團(tuán)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的變化情況，強(qiáng)化各指標(biāo)間的相互補(bǔ)充相互協(xié)調(diào)，能及時(shí)準(zhǔn)確地預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)征兆，減少財(cái)務(wù)損失。有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)能提醒企業(yè)管理者早做準(zhǔn)備或采取對(duì)策，及時(shí)尋找財(cái)務(wù)狀況惡化的原因，便于經(jīng)營(yíng)者制定有效措施，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)真正發(fā)生。

五、科學(xué)合理地籌集運(yùn)行資金

從財(cái)務(wù)管理的發(fā)展來(lái)看，融資是理財(cái)?shù)氖滓h(huán)節(jié)和資金流轉(zhuǎn)的前提。為此出版業(yè)應(yīng)根據(jù)發(fā)行和廣告客戶及市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)任務(wù)目標(biāo)核定資金需求量，本著利益最大化原則，科學(xué)地選擇融資方式，合理確定融資結(jié)構(gòu)。在一定的業(yè)務(wù)規(guī)模下，適量的籌資，會(huì)提高資金使用效益反之會(huì)影響資金正常運(yùn)動(dòng)，加大資金成本。集團(tuán)的負(fù)債經(jīng)營(yíng)會(huì)加大其經(jīng)濟(jì)效益，但隨著負(fù)債比例的上升，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)逐漸加大。這種情況下，只有通過(guò)合理安排產(chǎn)權(quán)資本與負(fù)債資本的比例關(guān)系，均衡財(cái)務(wù)杠桿利益與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比重，使綜合資金成本最低、彈性最大、功能限制最小，才能達(dá)到企業(yè)籌資后的最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)。所以在企業(yè)籌資時(shí)，集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債的比例、目前的運(yùn)營(yíng)狀況、對(duì)外債務(wù)融資的方法、籌資比例及籌資成本等都是影響最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵因素，只有全面考慮、綜合比較才能達(dá)到優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的目標(biāo)，從而選擇資金成本率最低的籌資方案。

六、因地制宜適度選擇投入資金

出版社投入資金按時(shí)間的長(zhǎng)短可分為長(zhǎng)期投資和短期投資。短期投資主要是流動(dòng)資產(chǎn)的投資，如主要原輔料、存貨的采購(gòu)存儲(chǔ)等。通常重點(diǎn)管理的是主要原材料物資的購(gòu)存。為了減少資金占用，加速資金流轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)管理人應(yīng)科學(xué)核定流動(dòng)資產(chǎn)的需求和存儲(chǔ)的情況，綜合平衡采購(gòu)成本和存儲(chǔ)成本，并運(yùn)用經(jīng)濟(jì)計(jì)量等數(shù)學(xué)方法找到最佳購(gòu)存點(diǎn)，從而達(dá)到既節(jié)約資金、又滿足正常經(jīng)營(yíng)需求的目的。長(zhǎng)期投資通常稱之為資本性支出，投資數(shù)額大，回收時(shí)間長(zhǎng)，而且此類支出對(duì)出版社的經(jīng)營(yíng)運(yùn)行規(guī)模、效率都有深遠(yuǎn)的影響。因此，出版業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)特別重視長(zhǎng)期投資決策的分析、內(nèi)容和實(shí)施結(jié)果。

七、明確資金回收與分配體系

出版業(yè)運(yùn)行資金的籌集與投入固然是很重要的方面，但資金的回收與分配同樣是不容忽視的重要問(wèn)題。從常規(guī)的單循環(huán)經(jīng)營(yíng)周期來(lái)看，資金的籌集與投入決定資金的回收與分配。而從多循環(huán)的角度來(lái)看，資金的回收與分配又反過(guò)來(lái)決定資金的再募集、再投入效益結(jié)果。從目前我國(guó)多數(shù)出版業(yè)集團(tuán)運(yùn)行現(xiàn)狀看，運(yùn)行資金短缺是困擾、制約其規(guī)模發(fā)展的主要難題。

第2篇：長(zhǎng)期投資資金回收的方式范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；運(yùn)營(yíng)效率；資金運(yùn)營(yíng)

中圖分類號(hào)：F275.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）11-0-01

在上世紀(jì)90年代初，當(dāng)西方國(guó)家的經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)了很長(zhǎng)一段的低迷期，長(zhǎng)時(shí)間低速增長(zhǎng)的時(shí)候，我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)卻保持8%左右的高速發(fā)展。說(shuō)明我國(guó)大部分企業(yè)實(shí)現(xiàn)了良好的發(fā)展和財(cái)務(wù)管理。而財(cái)務(wù)管理的核心就是資金管理，資金是企業(yè)的血液，而企業(yè)能否良好運(yùn)轉(zhuǎn)和經(jīng)營(yíng)，資金的合理運(yùn)營(yíng)是關(guān)鍵環(huán)節(jié)，資金作為企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)，它關(guān)系著企業(yè)集團(tuán)如何充分利用集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)閑散資金，集中管理、統(tǒng)一調(diào)配，發(fā)揮集團(tuán)公司整體資金優(yōu)勢(shì)，加速資金周轉(zhuǎn)，滿足生產(chǎn)建設(shè)等資金的需要，從而提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。由此可見(jiàn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的資金的合理配置，提高運(yùn)營(yíng)效率，對(duì)國(guó)有企業(yè)的業(yè)績(jī)的提高至關(guān)重要，具有戰(zhàn)略性的意義。但時(shí)至今日，隨著國(guó)際企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)的家居，市場(chǎng)環(huán)境的相對(duì)惡化，有些企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)開始出現(xiàn)了各種問(wèn)題[1]-[2]。

一、企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀

目前企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)出現(xiàn)的主要問(wèn)題是[3]：企業(yè)長(zhǎng)期投資缺乏戰(zhàn)略性；有些企業(yè)的資金回籠比較困難；企業(yè)短期投資回報(bào)率較低。

1.企業(yè)長(zhǎng)期投資缺乏戰(zhàn)略性。現(xiàn)階段大部分企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期資金的投資和籌集十分重視，但在長(zhǎng)期項(xiàng)目的投資管理和控制方面，卻依然沿襲著較為粗放的經(jīng)營(yíng)方式。導(dǎo)致資金投入和產(chǎn)出嚴(yán)重不成比例，收益不盡人意。長(zhǎng)期投資項(xiàng)目缺乏理性的投資分析、科學(xué)的論證以及相應(yīng)的監(jiān)控機(jī)制。同時(shí)，在長(zhǎng)期投資項(xiàng)目的日常監(jiān)督和管理方面，沒(méi)有建立科學(xué)、規(guī)范、有效的內(nèi)控制度和完善的監(jiān)督體系，導(dǎo)致投資回報(bào)率低。一些企業(yè)的對(duì)外投資，在決策上失誤，導(dǎo)致企業(yè)虧損，乃至資金的嚴(yán)重浪費(fèi)。

2.有些企業(yè)的資金回籠比較困難。企業(yè)中仍然存在應(yīng)收賬款過(guò)高的現(xiàn)象，影響了企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)并導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況惡化。特別是對(duì)因信用政策、客戶信譽(yù)、結(jié)算、管理、金融工具等因素，沒(méi)有認(rèn)真分析并制訂相應(yīng)政策，因此難以從源頭上控制和規(guī)避應(yīng)收賬款的產(chǎn)生。一些企業(yè)，由于庫(kù)存原材料存量過(guò)大，產(chǎn)成品積壓嚴(yán)重，也是資金回籠過(guò)慢的原因之一。

3.企業(yè)短期投資回報(bào)率較低。大多企業(yè)對(duì)短期資金的運(yùn)作缺乏深層次的控制和分析，既沒(méi)有及時(shí)制定營(yíng)運(yùn)資金的持有政策和融資政策，也沒(méi)有制定相應(yīng)的考核目標(biāo)，短期投資管理較為混亂，致使資金的使用未能達(dá)到預(yù)期的效果。

二、提高企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)效率的途徑探究

針對(duì)目前企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)效率較低的現(xiàn)狀，筆者通過(guò)認(rèn)真研究總結(jié)了一下幾點(diǎn)改進(jìn)的途徑：強(qiáng)化企業(yè)資金財(cái)務(wù)管理；要建立健全企業(yè)資金的使用程序；充分挖掘企業(yè)內(nèi)部資金的潛力，盤活閑置資產(chǎn)。

1.強(qiáng)化企業(yè)資金財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)管理的對(duì)象是資金運(yùn)動(dòng)及其體現(xiàn)出來(lái)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的推進(jìn)，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不再是被動(dòng)的接受資金，上交財(cái)政收入的問(wèn)題，而轉(zhuǎn)變?yōu)槿绾慰茖W(xué)的管理的問(wèn)題。如何盡可能少的占用而盡可能多的收益的問(wèn)題。要做好財(cái)務(wù)管理，需要做好以下幾項(xiàng)工作：（1）財(cái)務(wù)管理必須認(rèn)真研究用財(cái)之道，提高對(duì)資金的籌措、運(yùn)用和分配的管理水平；要做到認(rèn)真研究籌資方式，及時(shí)組織資金供應(yīng)，以最合理的標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)用資金，最快的速度回收資金，同時(shí)要建立和完善企業(yè)財(cái)務(wù)自我平衡機(jī)制；（2）堅(jiān)持財(cái)務(wù)的集中管理，加大理財(cái)力度，以合理的方式理財(cái)；要做到統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化管理，同時(shí)提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，提高適應(yīng)時(shí)展的能力，樹立資金管理的中心地位，推行目標(biāo)成本管理，提高資金的使用效益，還要編制收支計(jì)劃，使企業(yè)資金集中管理，加強(qiáng)資金的過(guò)程控制。

2.要建立健全企業(yè)資金的使用程序。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資金在使用時(shí)要求具有三種特性，即：安全性、周期性和增值性。這三者之間互相聯(lián)系、互相依存、互相促進(jìn)。沒(méi)有資金的安全就淡不上周轉(zhuǎn)和增值，而加速資金周轉(zhuǎn)則能促進(jìn)回收的安全，既能提高資金的使用效率又能保證資金的增值。資金的增值則反過(guò)來(lái)使更多的資金參與周轉(zhuǎn)，即形成一個(gè)資金的良性循環(huán)。如何保證：資金的使用安全、周轉(zhuǎn)加速和增值，關(guān)鍵是要建立一套行之有效的管理制度。例如要加強(qiáng)資金的日常管理要做到事前有預(yù)測(cè)、事中審核、事后控制、最終有考核。具體的做法有：（1）對(duì)重大的資金購(gòu)置、高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)、對(duì)外投資、對(duì)外擔(dān)保等事項(xiàng)必須高度負(fù)責(zé)、嚴(yán)格把關(guān)；（2）建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行付款審核程序；（3）從資金的投入到回流，財(cái)會(huì)人員應(yīng)自始至終進(jìn)行監(jiān)控。對(duì)逾期賬款要及時(shí)反映、及時(shí)檢查、及時(shí)督促、及時(shí)監(jiān)督，從而保證資金完全、加快資金回籠。（4）對(duì)重大的資金購(gòu)置、高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)、對(duì)外投資、對(duì)外擔(dān)保等事項(xiàng)必須高度負(fù)責(zé)、嚴(yán)格把關(guān)。

3.充分挖掘企業(yè)內(nèi)部資金的潛力，盤活閑置資產(chǎn)。在企業(yè)內(nèi)部，一方面子公司、分公司不斷派生，另一方面又有子公司、分公司關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)；一方面子公司、分公司需要大量的固定資產(chǎn)、工程物資、庫(kù)存材料等資產(chǎn)，另一方面又有子公司、分公司有大量閑置的固定資產(chǎn)、各種物資、庫(kù)存材料等資產(chǎn)。這種庫(kù)存需求的不平衡，造成了企業(yè)資金的嚴(yán)重浪費(fèi)，集企業(yè)要建立閑置資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)與利用制度，利用現(xiàn)代化的信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)閑置資產(chǎn)、物資上網(wǎng)登記，做到先內(nèi)部橫向融通，后外部購(gòu)買，物盡其用，節(jié)約資金。二是優(yōu)化重組，為盤活閑置資產(chǎn)開拓途徑，以資產(chǎn)為紐帶，通過(guò)兼并、聯(lián)合、股份、轉(zhuǎn)讓等形式進(jìn)行重組，盤活閑置資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化組合，節(jié)約投資資金。

三、小結(jié)

資金是企業(yè)的血液，管好用好企業(yè)每一分錢是企業(yè)的責(zé)任。雖然每一個(gè)企業(yè)對(duì)資金管理取的方法基本相同，但反映到財(cái)務(wù)狀況的最終結(jié)果大不一樣。但愿我們的企業(yè)對(duì)待有限的資金要狠抓各項(xiàng)管理制度的落實(shí)，提高管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，精打細(xì)算，為企業(yè)當(dāng)家理財(cái)，出謀劃策，企業(yè)必將能夠有效率的提高資金的運(yùn)營(yíng)效率。

參考文獻(xiàn)：

[1]解紅梅.論國(guó)有企業(yè)提高資金運(yùn)營(yíng)效率的對(duì)策[J].經(jīng)濟(jì)論壇，2013，5.

第3篇：長(zhǎng)期投資資金回收的方式范文

關(guān)鍵詞：工程；項(xiàng)目；成本；控制

一、我國(guó)企業(yè)面臨通貨膨脹的近況

根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局2015年8月13日公布的數(shù)據(jù)，7月份的居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)漲幅同比達(dá)到5.8%。對(duì)消費(fèi)影響最直接的是，豬肉、蔬菜等消費(fèi)品價(jià)格均出現(xiàn)不同程度的上漲。專家認(rèn)為，我國(guó)存在通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)。通貨膨脹一般是由于需求拉動(dòng)和成本推進(jìn)兩個(gè)因素引起的，但在通貨膨脹惡化的時(shí)期，需求和成本兩個(gè)會(huì)共同作用，形成螺旋形通貨膨脹，這時(shí)人們?nèi)菀仔纬煽只判睦恚斐赏ㄘ浥蛎涬y以在短期內(nèi)抑制。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，最現(xiàn)實(shí)的問(wèn)題就是，面對(duì)步步逼近的通貨膨脹，該用什么樣的策略應(yīng)對(duì)，以減少損失，渡過(guò)難關(guān)。在通貨膨脹時(shí)期，企業(yè)加強(qiáng)流動(dòng)資金的管理顯得格外重要。在物價(jià)不斷上漲時(shí)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大，銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)也隨之上升，國(guó)家緊縮銀根，即使是財(cái)務(wù)狀況較好的企業(yè)也很難貸到款。此時(shí)，因?yàn)閼?yīng)付款項(xiàng)在不斷貶值，在不影響企業(yè)信用的前提下，應(yīng)盡量推遲應(yīng)付款項(xiàng)的支付，越遲支付對(duì)企業(yè)越有利。由于貨幣性資產(chǎn)在不斷貶值，而進(jìn)貨成本在不斷上漲，應(yīng)盡快把貨幣資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為生產(chǎn)物資，以保證生產(chǎn)的正常進(jìn)行。但是，值得一提的是，當(dāng)企業(yè)應(yīng)對(duì)通貨膨脹時(shí)，很容易將通貨膨脹造成的損失轉(zhuǎn)移到下游企業(yè)，然后下游企業(yè)繼續(xù)轉(zhuǎn)移，這樣企業(yè)無(wú)休止的轉(zhuǎn)移行為將導(dǎo)致市場(chǎng)價(jià)格一輪又一輪排浪式上漲，這將對(duì)國(guó)家的宏觀調(diào)控造成障礙。總之，如果通貨膨脹到來(lái)，它對(duì)企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的影響將是普遍性的，此時(shí)企業(yè)需要保持一個(gè)良好的心態(tài)積極應(yīng)對(duì)，切莫產(chǎn)生恐慌心理，因?yàn)閷?duì)通貨膨脹的恐慌其實(shí)比通貨膨脹本身更加可怕。

二、在通貨膨脹環(huán)境下公司理財(cái)?shù)膶?duì)策

1.合理確定現(xiàn)金持有量

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)持有現(xiàn)金主要是滿足三個(gè)方面需要：預(yù)防性需要、交易性需要和投機(jī)性需要。發(fā)生通貨膨脹時(shí)，現(xiàn)金作為流動(dòng)資產(chǎn)，其購(gòu)買能力會(huì)下降，如果企業(yè)在此時(shí)持有大量現(xiàn)金，肯定會(huì)因貨幣貶值而遭受損失。但是，在通貨膨脹時(shí)期，企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的需求量卻增加了。這是因?yàn)椋ㄘ浥蛎浭沟秘泿诺墓?yīng)量小于需求量，在貨幣供不應(yīng)求的情況下，如果企業(yè)持有的現(xiàn)金量不足，不僅難以支持日常生產(chǎn)開支，錯(cuò)失良好的購(gòu)買機(jī)會(huì)，還會(huì)因無(wú)錢付款問(wèn)題影響到企業(yè)的信譽(yù)和品牌。因此，通貨膨脹時(shí)期企業(yè)將會(huì)遇到許多未知因素，如果持有的現(xiàn)金不足將會(huì)影響到企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)，更嚴(yán)重的還會(huì)給企業(yè)帶來(lái)滅頂之災(zāi)，因此，企業(yè)必須要持有一定數(shù)量的現(xiàn)金來(lái)應(yīng)付各種不確定問(wèn)題。為了應(yīng)對(duì)通貨膨脹，企業(yè)現(xiàn)金管理目標(biāo)首先是根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要合理確定現(xiàn)金持有量，然后才能考慮因通貨膨脹帶來(lái)的購(gòu)買力損失問(wèn)題。

2.合理確定存貨數(shù)量

存貨對(duì)企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所起到的作用是十分重要的，特別是在通貨膨脹時(shí)期。為了滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，企業(yè)最基本的目標(biāo)是及時(shí)供應(yīng)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中企業(yè)所必需的存貨。而儲(chǔ)存一定數(shù)量的存貨，會(huì)發(fā)生存貨的存儲(chǔ)成本、磨損成本以及存貨占用資金的機(jī)會(huì)成本等，所以，一般來(lái)看，企業(yè)應(yīng)該盡量減少持有的存貨數(shù)量。在通貨膨脹時(shí)期，首先，企業(yè)應(yīng)充分考慮通貨膨脹對(duì)存貨的影響，合理確定持有存貨數(shù)量。其次，通貨膨脹時(shí)期國(guó)家一般會(huì)采取通貨緊縮的政策，受政策的影響，在消費(fèi)、出口、投資等各方面對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的需求量會(huì)大大減少。因此，企業(yè)不宜儲(chǔ)存過(guò)多數(shù)量的存貨，應(yīng)結(jié)合自身情況權(quán)衡利弊，合理持有適當(dāng)數(shù)量的存貨。此外，不管是否發(fā)生通貨膨脹，企業(yè)在銷售產(chǎn)品時(shí)應(yīng)盡可能地與客戶簽訂長(zhǎng)期購(gòu)貨合同，這樣可以降低因物價(jià)上漲給企業(yè)帶來(lái)的損失。

3.盡快收回應(yīng)收賬款

作為貨幣性資產(chǎn)，在通貨膨脹期，應(yīng)收賬款會(huì)因貨幣購(gòu)買力下降而給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，而且前面也分析了，在通貨膨脹時(shí)企業(yè)對(duì)資金的需求量會(huì)大大增加，企業(yè)本身資金會(huì)很緊張，企業(yè)間的資金也很緊張，這時(shí)，很難收回應(yīng)收賬款，出現(xiàn)壞賬的概率增大。因此，為了應(yīng)對(duì)通貨膨脹，企業(yè)應(yīng)指派專人催收應(yīng)收賬款，設(shè)定更嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)，并且要縮短信用期間，采取種種有效措施盡快回收應(yīng)收賬款，將其轉(zhuǎn)化成為現(xiàn)金，以避免遭受不必要的壞賬損失。

4.科學(xué)調(diào)整長(zhǎng)期投資策略

投資有短期投資和長(zhǎng)期投資之分。短期投資，即是持有時(shí)間不超過(guò)1年（含）并能隨時(shí)變現(xiàn)的投資，包括股票投資、債券投資、基金投資等，短期投資流動(dòng)性僅次于現(xiàn)金，一般可以被認(rèn)為是現(xiàn)金的暫時(shí)形式，變現(xiàn)能力很強(qiáng)。因此，對(duì)于短期投資來(lái)說(shuō)，其受通貨膨脹的影響微乎其微。在經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定下，通貨膨脹率的提高對(duì)短期投資的影響很小，短期投資就不需要考慮通貨膨脹的影響。但是對(duì)于長(zhǎng)期投資，就必須充分考慮通貨膨脹的影響。長(zhǎng)期投資是指持有時(shí)間超過(guò)1年并且不能夠隨時(shí)變現(xiàn)的投資，包括長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期債券投資、其他長(zhǎng)期債權(quán)投資等。發(fā)生通貨膨脹時(shí)，通脹率的突發(fā)性較強(qiáng)，肯定會(huì)對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期投資決策產(chǎn)生嚴(yán)重影響，如果企業(yè)能夠準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)通脹率，會(huì)對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期投資決策產(chǎn)生重要意義。因此，企業(yè)在長(zhǎng)期投資決策時(shí)，必須充分考慮通貨膨脹的影響，并應(yīng)根據(jù)其產(chǎn)生影響及時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期投資策略，以免造成更大的投資失誤和損失。

5.采取有效方法減少稅賦負(fù)擔(dān)

第4篇：長(zhǎng)期投資資金回收的方式范文

一、資本經(jīng)，與資本經(jīng)曹

資本的本質(zhì)不是物，而是在特定的生產(chǎn)方式條件下，表示著一種生產(chǎn)關(guān)系.資本最初的表現(xiàn)形式是貨幣，并不是資本.用貨幣購(gòu)買商品時(shí)，它只是一般的流通手段，當(dāng)貨幣通過(guò)流通過(guò)程，取得新的貨幣增值傾時(shí)，貨幣、生產(chǎn)資料等，才能轉(zhuǎn)化為資本.由于迫求資本增值的目的沒(méi)有止境，所以，資本運(yùn)動(dòng)的規(guī)律也是經(jīng)常存在的。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，建立子現(xiàn)代企業(yè)制度、企業(yè)法人制度和資本金制度。這些制度的建立，對(duì)資本的定義又增添了新的內(nèi)涵。《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》規(guī)定:資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊(cè)資金。資本經(jīng)營(yíng)是指投資者在利潤(rùn)最大化的原則下，依照國(guó)家法律、法規(guī)，通過(guò)對(duì)資本的投出、轉(zhuǎn)讓、籌集等方式，圍繞著市場(chǎng)變化.制定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并委托經(jīng)營(yíng)者依法從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。經(jīng)營(yíng)者除依法維護(hù)投資者的合法權(quán)益外，還要確保資本金的合理使用，實(shí)現(xiàn)資本金的快速增值。經(jīng)營(yíng)者征得投資者同意后，也可以用資金、生產(chǎn)資料等資產(chǎn)對(duì)外投資。這時(shí)，經(jīng)營(yíng)者同時(shí)又具備了投資者的身分。經(jīng)營(yíng)者仍然要保護(hù)投資者的合法權(quán)益，投資者與經(jīng)營(yíng)者之間的投資關(guān)系仍然存在。經(jīng)曹者從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)還是屬于資本經(jīng)營(yíng)的范圍。資產(chǎn)是經(jīng)營(yíng)者擁有或控制的能以貨幣計(jì)t的經(jīng)濟(jì)資硯，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其它權(quán)利。資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是指經(jīng)營(yíng)者在任期內(nèi)，為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)最大化，圍繞著市場(chǎng)變化，以資產(chǎn)為中心而進(jìn)行的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng).由此可見(jiàn)，資本經(jīng)營(yíng)與資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)在本質(zhì)上沒(méi)有區(qū)別，經(jīng)營(yíng)的目的都是追求利潤(rùn)的最大化，實(shí)現(xiàn)資本的快速增值.所不同的表現(xiàn)有以下幾個(gè)方面:一是資本經(jīng)營(yíng)區(qū)分了投資者與經(jīng)營(yíng)者之間的界限，做到產(chǎn)權(quán)清晰。二是資本經(jīng)營(yíng)保護(hù)了投資者的合法權(quán)益。經(jīng)營(yíng)者一旦經(jīng)營(yíng)失敗，投資者只承擔(dān)注冊(cè)資本金以內(nèi)的有限責(zé)任。三是經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)只享有經(jīng)營(yíng)權(quán)，可以依法從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并受法律保護(hù)。四是投資者的資本金不可抽回，為經(jīng)營(yíng)者提供一個(gè)良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。五是資本經(jīng)營(yíng)的經(jīng)營(yíng)期限較長(zhǎng)，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的經(jīng)營(yíng)期限較短。六是增值的方式不同，資本經(jīng)營(yíng)的資本增值額是通過(guò)資本運(yùn)動(dòng)形成的.

二、施工企業(yè)資本經(jīng)曹的實(shí)施

改革開放以來(lái)，施工企業(yè)為求得生存和發(fā)展，一直嘗試著新的經(jīng)營(yíng)模式.有的企業(yè)為了占領(lǐng)建筑市場(chǎng)，組建設(shè)計(jì)、施工一體化的聯(lián)合體，搶占設(shè)計(jì)市場(chǎng)。有的企業(yè)為加大市場(chǎng)占有率，投資興辦第三產(chǎn)業(yè)，開展多種經(jīng)營(yíng)。還有的企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理，推行項(xiàng)目法施工、減員增效等，這些改革都取得了一定的成效。但是，由于建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，壓標(biāo)壓價(jià)現(xiàn)象嚴(yán)重，建筑產(chǎn)品施工周期長(zhǎng)、資金占用t大、貨幣資金不能及時(shí)回收等特點(diǎn)，再加上企業(yè)內(nèi)部缺乏適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變化的經(jīng)營(yíng)機(jī)制和約束機(jī)制.有的施工企業(yè)已經(jīng)名存實(shí)亡，甚至虧損。所以，資產(chǎn)閑置、結(jié)構(gòu)失調(diào)、資源浪費(fèi)、流失嚴(yán)重、效益不佳的狀況，沒(méi)有得到根本的解決.資本運(yùn)動(dòng)的規(guī)律決定著資本的方式.最初，資本表現(xiàn)為貨幣資本.投資者投入資本，用貨幣購(gòu)買生產(chǎn)資料、支付勞動(dòng)報(bào)酬，貨幣資本變?yōu)樯a(chǎn)資本，生產(chǎn)有增值的商品。生產(chǎn)資本轉(zhuǎn)化為商品資本，通過(guò)市場(chǎng)交換，商品成本又轉(zhuǎn)化為貨幣資本.這時(shí)，貨幣資本的價(jià)值量發(fā)生了變化，產(chǎn)生了資本的增值.在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，資本的形態(tài)由各自的出發(fā)點(diǎn)，經(jīng)過(guò)運(yùn)動(dòng)，又回到原來(lái)的出發(fā)點(diǎn)。形成了資本三種不同形式的運(yùn)動(dòng)。周而復(fù)始，構(gòu)成了資本的循環(huán)。這種循環(huán)在空間上是并存的，在時(shí)間上是繼起的。資本不斷地變換形態(tài)的過(guò)程就是資本運(yùn)動(dòng)的過(guò)程.資本在不停地運(yùn)動(dòng)中實(shí)現(xiàn)著資本價(jià)值量的增值.如果任何一個(gè)環(huán)節(jié)受到限制，資本的運(yùn)動(dòng)就會(huì)停止，投入的貨幣將會(huì)受到損失。發(fā)現(xiàn)和解決資本運(yùn)動(dòng)過(guò)程中存在的問(wèn)題是正確選擇資本經(jīng)營(yíng)方式的前提。資本經(jīng)營(yíng)的方式有以主業(yè)為主、優(yōu)化存量資本，擴(kuò)充增量資本、資本重組、資本聯(lián)合、資本集中、資本分散、資本流動(dòng)等方式。

三、完巷企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)衰、及時(shí)提供資本經(jīng)曹信息

內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表是選擇資本經(jīng)營(yíng)方式的首選調(diào)查資料。現(xiàn)有的會(huì)計(jì)報(bào)表只是滿足投資人、債權(quán)人、有關(guān)政府部門了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的報(bào)告.反映的基本是滯后的靜態(tài)指標(biāo)。不能反映經(jīng)營(yíng)期間貨幣資本、生產(chǎn)資本、商品資本、債權(quán)、債務(wù)和各項(xiàng)權(quán)益的變動(dòng)情況和資本運(yùn)動(dòng)的全過(guò)程。比如:應(yīng)收殊款明細(xì)表反映建設(shè)單位期末欠款余額，不能反映欠款的時(shí)期。欠款時(shí)期超過(guò)兩年后，失去了訴訟時(shí)效，將得不到法律保護(hù)，加大了企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，制定反映與資本運(yùn)動(dòng)相適應(yīng)的動(dòng)態(tài)指標(biāo)體系和內(nèi)部報(bào)表制度是實(shí)施資本經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的根本保證。內(nèi)部報(bào)表有存量資本狀況表、長(zhǎng)期投資與投資收益表、長(zhǎng)期借款與短期借款表、應(yīng)收賬款明細(xì)表、工程結(jié)算利潤(rùn)表、費(fèi)用報(bào)表等.

(一)存量資本狀況表的構(gòu)成和運(yùn)用

存量資本狀況表是反映各種資產(chǎn)的存量資本，在某一時(shí)點(diǎn)的使用情況、占用情況和構(gòu)成比例關(guān)系的報(bào)表.該表可分兩種形式:一種是反映某一時(shí)點(diǎn)的全部資本構(gòu)成比例情況的報(bào)表;另一種是反映貨幣資本、生產(chǎn)資產(chǎn)、商品資本在一定期間的使用情況、占用情況的報(bào)表。經(jīng)營(yíng)者提供某項(xiàng)資本在運(yùn)動(dòng)過(guò)程中存在的問(wèn)題。填報(bào)的內(nèi)容有:流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其它資產(chǎn)六項(xiàng)。流動(dòng)資產(chǎn)由貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、備用金、預(yù)付貨款、其它應(yīng)收款、待攤費(fèi)用、存貨等項(xiàng)組成。填恨的數(shù)據(jù)來(lái)源于總賬的期末余額數(shù)。填報(bào)后計(jì)算資本約均成比例，資本構(gòu)成比例表示每項(xiàng)資產(chǎn)的占用量與資產(chǎn)總量的比值。反映某項(xiàng)資本在一定期間的使用情況、占用情況的報(bào)表，如存貨、固定資產(chǎn)報(bào)表。其中存貨又由主要材料、其它材料、結(jié)構(gòu)件、機(jī)械配件、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料、在產(chǎn)品、委托加工物資、產(chǎn)成品、材料成本差異、在建工程等項(xiàng)組成.固定資產(chǎn)由生產(chǎn)用固定資產(chǎn)和非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)兩類組成。填報(bào)存貨、固定資產(chǎn)明細(xì)表的數(shù)據(jù)也來(lái)源于會(huì)計(jì)報(bào)表。按月填制，按月上報(bào).資本增值的速度取決于資本運(yùn)動(dòng)的速度和資本構(gòu)成比例。如果大量的資本停留在生產(chǎn)階段、銷售階段，不但會(huì)造成資本浪費(fèi)，而且也會(huì)造成貨幣資本、生產(chǎn)資本、商品資本構(gòu)成比例失調(diào)。因此，減少生產(chǎn)資本、商品資本的占用盆，提高生產(chǎn)資本、商品資本的運(yùn)動(dòng)速度，就可以取得更大的資本增值。增值后的資本又全部投入到生產(chǎn)過(guò)程中，又會(huì)得到資本增值。以生產(chǎn)資本為例，生產(chǎn)資本按價(jià)值轉(zhuǎn)移的方式不同，分為固定資產(chǎn)和存貨等。固定資產(chǎn)的價(jià)值是一部分、一部分地轉(zhuǎn)移到商品資本中去，存貨的價(jià)值是一次性轉(zhuǎn)移到商品資本中去，這樣，前者轉(zhuǎn)移的速度慢，后者轉(zhuǎn)移的速度快。因此，資本運(yùn)動(dòng)的速度也有快有慢.如果固定資產(chǎn)構(gòu)成比例大，資本運(yùn)動(dòng)的速度慢.反之，就快。因此，即使資本總量相同，資本運(yùn)動(dòng)的速度不同，資本增值的速度也不同.

(二)長(zhǎng)期投資與投資收益表的構(gòu)成和運(yùn)用

長(zhǎng)期投資與投資收益表是反映經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)期間的二次投資情況及投資收益回收情況的報(bào)表.使經(jīng)營(yíng)者及時(shí)掌握投資效益的回收情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)間題，便于適當(dāng)選擇資本重組、資本集中、資本分散等經(jīng)營(yíng)方式。便于在資本經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，及時(shí)采取有效的預(yù)防措施，減少投資風(fēng)險(xiǎn)。該表填報(bào)的主要內(nèi)容有投資日期、投資金額、預(yù)計(jì)年回收傾、經(jīng)營(yíng)期限、投資收益的計(jì)算方法、投資收益累計(jì)回收額、被投資單位的注冊(cè)資本金、被投資單位的實(shí)收資本情況等.填報(bào)的數(shù)據(jù)來(lái)撅于會(huì)計(jì)核算資料，按投資項(xiàng)目逐項(xiàng)填列，按季上報(bào)。該表反映投資過(guò)程中投資收益的回收情況和影響投資收益的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。為經(jīng)營(yíng)者選擇資本投資方式提供依據(jù)。確保資本投資環(huán)節(jié)，資本增值目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。進(jìn)行股票投資、債券投資和其它投資活動(dòng)，總要盡快收回投資，并取得最大的投資回報(bào)。由于股票投資風(fēng)險(xiǎn)大，債券投資周期長(zhǎng)，其它投資受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變化因素影響，所以，預(yù)期的投資效果往往與實(shí)際情況不一致，存在一定的差距，這種差距就是投資風(fēng)險(xiǎn)。因此，減少和預(yù)防投資風(fēng)險(xiǎn)是進(jìn)行投資活動(dòng)的重要內(nèi)容。在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)，用貨幣投資取得的投資收益若與同期銀行貸款利息基本相同，或基本達(dá)到預(yù)期效果的，這種投資活動(dòng)是可以繼續(xù)進(jìn)行。若小于銀行貸款利息的，投資的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)逐漸增大，必須及時(shí)采取防范措施，或轉(zhuǎn)讓投資，及時(shí)收回貨幣資本，避免貨幣資本沉淀，減少投資風(fēng)險(xiǎn)。或加大投資傾進(jìn)行收購(gòu)，并重新例定經(jīng)營(yíng)方向，促使資本盡快增值。用閑置的存t資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或其它權(quán)益投資時(shí)取得的投資收益，如果沒(méi)有達(dá)到預(yù)期效果的，只要沒(méi)有較大的投資風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)盡t維持經(jīng)營(yíng).但是，要及時(shí)尋找合適的項(xiàng)目，!新調(diào)整投資方向。

(三)長(zhǎng)期借款與短期借款表的構(gòu)成和運(yùn)用

該表反映經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)為保證正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而臨時(shí)借款的情況。該表填報(bào)的內(nèi)容有借款合同、借款日期、借款期限、借款金額、借款利息、抵押物、抵押金撅等等。該表按借款合同逐項(xiàng)填報(bào)，按季上報(bào).過(guò)度的負(fù)債經(jīng)營(yíng)，不便加大了成本、費(fèi)用的負(fù)擔(dān)，也使企業(yè)的增量資本大量地流入金融機(jī)構(gòu)，而且也加大了企業(yè)資本經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)該表可以反映企業(yè)的貸歌和還貸情況。便于經(jīng)營(yíng)者及時(shí)調(diào)整借款金額，及時(shí)償還，達(dá)到盈利水平大于還貸水平的目的。

(四)應(yīng)收帳欲明細(xì)表的構(gòu)成和運(yùn)用

應(yīng)收賬款明細(xì)表是反映商品資本轉(zhuǎn)化為貨幣資本情況的報(bào)表，主要反映應(yīng)向建設(shè)單位收取的工程欠款。由于欠款原因很多，涉及收款工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)，所以填報(bào)的內(nèi)容有合同額、竣工日期、結(jié)算日期、統(tǒng)計(jì)進(jìn)度、結(jié)算金頰、收款金傾、欠款金額等，填報(bào)的數(shù)據(jù)來(lái)源于會(huì)計(jì)報(bào)表和承包合同。按建設(shè)單位逐項(xiàng)填列，按月上報(bào).由于該表要求時(shí)伺性強(qiáng)，收款工作的每個(gè)環(huán)節(jié)必須抓緊.從工程竣工15日內(nèi)提供結(jié)算依據(jù)、送交建設(shè)單位開始，到15日內(nèi)確認(rèn)完畢，在合同規(guī)定期限內(nèi)收取欠歌為止，每個(gè)環(huán)節(jié)不能脫節(jié)，其中簽訂工程合同和確認(rèn)結(jié)算的環(huán)節(jié)是關(guān)鍵的環(huán)節(jié).它是及時(shí)收取工程欠款、促使商品資本盡快轉(zhuǎn)化的關(guān)鍵，是實(shí)現(xiàn)資本增值的關(guān)鍵。近幾年大量的工程欠款，不但影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而且使企業(yè)的貨幣資本長(zhǎng)期地被建設(shè)單位占用，造成了增值資本的流失。隨著企業(yè)欠款的增加，貨幣資本得不到及時(shí)補(bǔ)償，資本運(yùn)動(dòng)的速度逐漸減慢，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)在不斷增加。

(五)工程結(jié)算利潤(rùn)表的構(gòu)成和運(yùn)用

工程結(jié)算利潤(rùn)表是反映每個(gè)成本核算對(duì)象的生產(chǎn)資本占用情況和資本增值情況的報(bào)表.揭示生產(chǎn)資本在資本增值過(guò)程中存在的問(wèn)題，便于經(jīng)營(yíng)者采取預(yù)測(cè)。預(yù)控措施，達(dá)到生產(chǎn)資本增值的目的;有利于進(jìn)行項(xiàng)目成本考核。報(bào)表的內(nèi)容有工程結(jié)算收入，實(shí)際成本支出和工程結(jié)算利潤(rùn)三個(gè)項(xiàng)目。每個(gè)項(xiàng)目又設(shè)人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其它直接費(fèi)、間接費(fèi)、期間費(fèi)用、計(jì)劃利潤(rùn)、和稅金八個(gè)子項(xiàng)。分別反映每個(gè)成本項(xiàng)目的盈利水平。人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其它直接費(fèi)四個(gè)項(xiàng)目組成直接費(fèi)成本。直接費(fèi)成本和間接費(fèi)組成制造成本。期間費(fèi)用、計(jì)劃利潤(rùn)、稅金是計(jì)算工程結(jié)算利潤(rùn)的組成部分，不列入實(shí)際成本中。填報(bào)的資料來(lái)鑲于統(tǒng)計(jì)進(jìn)度或竣工工程結(jié)算書、工程施工明細(xì)帳。填報(bào)時(shí)要做到統(tǒng)計(jì)進(jìn)度、工程耗料、勞務(wù)結(jié)算與實(shí)際完成的施工部位相一致.按月上報(bào)。為項(xiàng)目成本考核提供依據(jù)。

第5篇：長(zhǎng)期投資資金回收的方式范文

關(guān)鍵詞:建筑裝飾企業(yè) 資金管理

所謂的資金管理就是企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，采取相關(guān)的措施加強(qiáng)企業(yè)資金的合理使用，以達(dá)到合理配置企業(yè)資金份額，保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠正常運(yùn)行，最終實(shí)現(xiàn)最大效益的目標(biāo)。建筑裝飾行業(yè)屬于資源消耗型服務(wù)性行業(yè)，在其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，資金的流動(dòng)性很大，主要是依靠簽定合約、技術(shù)和方案設(shè)計(jì)、項(xiàng)目預(yù)算、訂金化操作、實(shí)施施工、工程決算、收回尾款等過(guò)程實(shí)現(xiàn)資金增值。通常建筑裝飾企業(yè)的資金管理貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，這也是保證企業(yè)生存、發(fā)展的基礎(chǔ)。

一、建筑裝飾企業(yè)資金管理不足之處

建筑裝飾企業(yè)屬于資源消耗型服務(wù)性行業(yè)，其資金流動(dòng)性大，因此要讓企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)獲得保障需要加強(qiáng)資金的管理。目前建筑裝飾企業(yè)并不能清楚界定資金管理的含義及具體操作辦法，大部分建筑裝飾企業(yè)還沒(méi)有建立完善的資金管理體系，所以在資金管理過(guò)程中仍然存在許多不足之處。

(一)資金管理意識(shí)薄弱

現(xiàn)階段我國(guó)的建筑裝飾企業(yè)多為中小規(guī)模，高素質(zhì)的管理層人員缺乏，企業(yè)的財(cái)會(huì)人員對(duì)財(cái)務(wù)管理知之甚少，資金管理意識(shí)薄弱，會(huì)認(rèn)為賺回來(lái)的錢是自己的，怎么分配、怎么消費(fèi)都是自己的事，與其他人沒(méi)有關(guān)系，因此在資金的籌集、使用與分配上缺乏了合理性與科學(xué)性，這樣會(huì)使得企業(yè)陷入混亂的財(cái)務(wù)問(wèn)題中，不能建立完善的資金管理機(jī)制，最終導(dǎo)致企業(yè)因?yàn)橘Y金問(wèn)題停滯不前。

(二)資金管理乏力

一部分建筑裝飾企業(yè)的資金狀況十分糟糕。一是負(fù)債經(jīng)營(yíng)，企業(yè)還貸壓力巨大；二是企業(yè)“造血”功能差，工程款回收困難，所獲得的利潤(rùn)并不能維持生產(chǎn)運(yùn)作。這兩個(gè)表現(xiàn)導(dǎo)致企業(yè)的生存空間狹窄，這一切都是企業(yè)在資金管理上缺乏應(yīng)有力度引起的。具體的表現(xiàn)在：缺乏規(guī)范的資金管理制度，日常運(yùn)作無(wú)章可循；對(duì)于部分工程給予的欠款過(guò)多，亂打白條，隨意性大；資金運(yùn)作的監(jiān)控力度偏低，沒(méi)有制定一套完善的辦法實(shí)施資金的使用、審批、回籠等管理，加上企業(yè)的監(jiān)控機(jī)制存在缺陷，加大了資金運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致使用效益低。

三、加強(qiáng)建筑裝飾企業(yè)資金管理的措施

(一)提升企業(yè)管理者的資金管理意識(shí)

加強(qiáng)建筑裝飾企業(yè)資金管理的第一步是提升企業(yè)管理者的資金管理意識(shí)。這是基礎(chǔ)性措施。只有這樣才能提升企業(yè)管理者認(rèn)清資金管理在企業(yè)發(fā)展中起到的重要作用。培養(yǎng)且提升企業(yè)管理人員的資金管理意識(shí)包括：深刻了解清楚企業(yè)資產(chǎn)的時(shí)間價(jià)值，監(jiān)督財(cái)會(huì)人員管理好、分配好資金，科學(xué)策劃資金的組合使用，通過(guò)權(quán)衡利弊制定資金長(zhǎng)期投資或者短期使用的計(jì)劃，這樣能夠提升資金的使用率，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

(二)完善存貨管理制度，提高材料的利用效率

建筑裝飾行業(yè)的特征之一是資源消耗大，進(jìn)行資金管理重點(diǎn)目標(biāo)就是降低消耗成本，因此在財(cái)務(wù)管理方面，可以從生產(chǎn)投資成本方面進(jìn)行資金管理。具體的措施有建立完善的存貨制度，包括采購(gòu)、銷售、清倉(cāng)等環(huán)節(jié)。就建筑裝飾企業(yè)而言，其存貨主要是供應(yīng)建筑和裝飾工程進(jìn)行的原材料以及產(chǎn)品等。建立完善的存貨管理制度，涉及到主要內(nèi)容有：項(xiàng)目相關(guān)材料采購(gòu)的計(jì)劃、供貨商的選擇、采購(gòu)時(shí)間的選擇以及貨物購(gòu)置的數(shù)量決策等，建筑裝飾企業(yè)在這些內(nèi)容上做到位，一方面可以減少貨品存?zhèn)}的比率；一方面可以提高存貨的使用效率。總的來(lái)說(shuō)，存貨管理作為權(quán)衡儲(chǔ)存成本、獲得成本與缺貨成本的一種有效形式。作為高消耗的建筑裝飾企業(yè)，搞好存貨管理是進(jìn)行有效資金管理的主要環(huán)節(jié)。

(三)加強(qiáng)收款力度，建立有效的激勵(lì)措施

建筑裝飾企業(yè)的工程款是否能按時(shí)回收涉及到企業(yè)的生存和發(fā)展。一般情況下，每個(gè)項(xiàng)目的工程款在施工之前都不會(huì)全部落實(shí)，這就產(chǎn)生了一部分應(yīng)收賬款。按照合約，在工程完畢以后的一段時(shí)間內(nèi)就要進(jìn)行工程結(jié)算，回籠資金。如果企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有建立一套激勵(lì)員工加強(qiáng)應(yīng)收賬款的措施，就會(huì)造成大量資金無(wú)法回收，這樣不僅占據(jù)了大量的流動(dòng)性資金，還增加了壞帳的可能性，嚴(yán)重威脅到企業(yè)的良性發(fā)展。針對(duì)這個(gè)問(wèn)題，制定具體措施，加強(qiáng)應(yīng)收賬款力度就能解決。首先，在合作之前，企業(yè)要對(duì)合作方的財(cái)務(wù)狀況和誠(chéng)信度作出合理客觀的評(píng)估；在合作過(guò)程中，企業(yè)要與合作方進(jìn)行充分溝通，這樣有利于后期的收款工作；在施工階段，建筑裝飾企業(yè)的商品并沒(méi)有完全銷售予合作方，企業(yè)可以各種手段牽制對(duì)方，促使其依照合同按時(shí)付款；此外，企業(yè)要完善建立內(nèi)部獎(jiǎng)懲制度，定期對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人員以及業(yè)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)績(jī)考核，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，真正將相關(guān)人員的收款積極性調(diào)動(dòng)起來(lái)，保證工程款能夠及時(shí)回收。

(四)做好長(zhǎng)期資金投資的管理

一個(gè)企業(yè)要發(fā)展壯大，無(wú)法只專注于眼前的利益，必須要著眼于長(zhǎng)期的發(fā)展，這就要求企業(yè)要做好長(zhǎng)期資金投資的管理，權(quán)衡好風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系，這是實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)期投資戰(zhàn)略目標(biāo)的主要途徑。建筑裝飾企業(yè)在進(jìn)行短期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或者流動(dòng)性資金管理的基礎(chǔ)上，可以兼顧實(shí)施長(zhǎng)期投資發(fā)展戰(zhàn)略。例如進(jìn)行長(zhǎng)期債券投資、股權(quán)投資等。這樣做的原因是我國(guó)的建筑裝飾行業(yè)企業(yè)規(guī)模相對(duì)都較小，本身融資能力和抵抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力差，因此企業(yè)不得不為長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)做打算，選擇一些長(zhǎng)期投資項(xiàng)目，這些項(xiàng)目的成敗，不僅關(guān)系到企業(yè)利潤(rùn)的增加降低，關(guān)鍵是關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展，因此要予以重視。

(五)合理調(diào)控企業(yè)的現(xiàn)金管理

一般建筑裝飾企業(yè)的工程款數(shù)目大，不建議采用現(xiàn)金交易。如果持有現(xiàn)金數(shù)目較大，會(huì)在不經(jīng)意間造成支出紊亂、浪費(fèi)等現(xiàn)象；但如果持有現(xiàn)金量過(guò)少，又不利于企業(yè)發(fā)展，因此要建立合理的現(xiàn)金管理措施，能夠提高現(xiàn)金的使用效率。具體的對(duì)策有：強(qiáng)化對(duì)現(xiàn)金收入的控制管理，大數(shù)額的現(xiàn)金應(yīng)盡快存到銀行；控制現(xiàn)金支出的數(shù)額，必要情況下，可以通過(guò)合理、合法的手段延緩支出現(xiàn)金的時(shí)間。這些都是保障現(xiàn)金管理工作的相關(guān)措施，要切實(shí)落實(shí)才能起到應(yīng)有的作用。

(六)利用信息化來(lái)加強(qiáng)企業(yè)的資金管理

建筑裝飾企業(yè)進(jìn)行資金管理可以充分利用現(xiàn)代先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)，這不但能夠提高管理的效率，而且可以節(jié)省工序和人力資源，降低了成本，保證資金核算、結(jié)算的準(zhǔn)確性。現(xiàn)階段主要實(shí)現(xiàn)了計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)的管理模式，網(wǎng)絡(luò)內(nèi)各方人員能夠進(jìn)行充分的資源共享，不但簡(jiǎn)化了傳統(tǒng)繁瑣的財(cái)務(wù)信息共享環(huán)節(jié)，而且使該途徑成為企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金高效管理的新方向。

三、結(jié)束語(yǔ)

資金管理是企業(yè)獲得管理成效的重要部分，也是核心內(nèi)容。對(duì)于高消耗的建筑裝飾企業(yè)，企業(yè)的資金作用顯得更加重要，所以加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。可以通過(guò)提升企業(yè)管理者資金管理形式、完善存貨制度、加強(qiáng)信息化技術(shù)使用、合理調(diào)控企業(yè)的現(xiàn)金管理、做好長(zhǎng)期資金投資的管理等方式實(shí)現(xiàn)先進(jìn)高效的資金管理目標(biāo)，使資金能夠真正的為企業(yè)服務(wù)，使企業(yè)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中獲得生存、發(fā)展的空間。

參考文獻(xiàn):

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第6篇：長(zhǎng)期投資資金回收的方式范文

以下就企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的投資管理、資金營(yíng)運(yùn)管理、利潤(rùn)分配管理等問(wèn)題作出探討。投資主體多元化的股份制混合型經(jīng)濟(jì)形式發(fā)展，經(jīng)營(yíng)者與企業(yè)職工持股使得國(guó)有企業(yè)和廣大員工真正成為命運(yùn)共同體。尤其是國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制轉(zhuǎn)換之后，將成為真正的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體與法人治理實(shí)體。國(guó)有企業(yè)改制后必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理提出了更迫切更高的要求。國(guó)家作為主體應(yīng)該當(dāng)好參謀，正確把好企業(yè)決策關(guān)。企業(yè)所有決策中最為關(guān)鍵、最為重要的決策是投資決策，投資決策失誤往往會(huì)使一個(gè)企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境，甚至導(dǎo)致企業(yè)分崩離析，最終走向破產(chǎn)。

一、把握好投資決策第一關(guān)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最重要的職能之一就是為企業(yè)當(dāng)好參謀，把握好投資決策第一關(guān)。那么什么是投資呢？投資是指企業(yè)投放財(cái)力于特定的對(duì)象，從而期望在未來(lái)獲取收益的經(jīng)濟(jì)行為。投資的種類很多：從投資期限的時(shí)間長(zhǎng)短劃分，有長(zhǎng)期投資和短期投資；從投資的方向來(lái)看，有對(duì)外投資和對(duì)內(nèi)投資；按照投資對(duì)企業(yè)未來(lái)前途的影響為依據(jù)，可劃分為戰(zhàn)略性投資與戰(zhàn)術(shù)性投資；按照未來(lái)投資結(jié)果的可能性劃分為確定性投資與風(fēng)險(xiǎn)投資；相關(guān)性投資與非相關(guān)性投資等等。以上每一種投資本身就具有多種類型的性質(zhì)與特點(diǎn)，如某一項(xiàng)長(zhǎng)期投資本身，它既可能是戰(zhàn)略性投資，又可能是風(fēng)險(xiǎn)性投資等等。因此，我們?cè)谶M(jìn)行投資管理時(shí)必須把握好以下幾個(gè)方面：

第一，把好經(jīng)濟(jì)行為關(guān)。必須明確投資是一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)行為，必須從經(jīng)濟(jì)規(guī)律中去尋找管理依據(jù)，從而做出正確的投資決策。我國(guó)國(guó)有企業(yè)不少錯(cuò)誤的投資決策案例，其中一個(gè)很大的失誤原因是沒(méi)有從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律本身去進(jìn)行可行性分析，從而做出科學(xué)決策，而是從政治、人際關(guān)系等因素輕率地做出了錯(cuò)誤的投資決策。

第二，把握好調(diào)查研究環(huán)節(jié)，必須嚴(yán)格按國(guó)際慣例辦事，按法制辦事。投資決策是一個(gè)系統(tǒng)的綜合過(guò)程。在做出投資決策之前，必須深入進(jìn)行調(diào)查研究，整合相關(guān)資料進(jìn)行定量的可行性分析論證，只有經(jīng)濟(jì)價(jià)值可行的方案才能投資，否則不能輕易投資。特別是企業(yè)以現(xiàn)金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式，或者以股票、證券等有價(jià)證券方式向其他單位投資時(shí)一定要按國(guó)際慣例辦事，對(duì)投資方的資信、財(cái)力等諸多方面有可靠的信息資料論證。合同要嚴(yán)格把關(guān)，符合有關(guān)法律手續(xù)，切不可留有隱患。

第三，要把握好投資管理程序這一重要環(huán)節(jié)，做到投資決策科學(xué)化與民主化。企業(yè)不同種類的投資都有其自身的特征，從而要求有不同的管理方法和程序，需要經(jīng)過(guò)不同的部門審批，有些投資項(xiàng)目，總經(jīng)理個(gè)人可以做出最終決策，有的投資項(xiàng)目必須需經(jīng)過(guò)董事會(huì)討論批準(zhǔn)，而有的投資項(xiàng)目則需報(bào)上級(jí)部門審核批準(zhǔn)。

第四，要把握好成本、風(fēng)險(xiǎn)、收益相均衡的關(guān)口。投資的目的最終是要有效益，要賺錢增值，所以必須進(jìn)行投資成本控制；在投資環(huán)節(jié)要提高和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；投資要以實(shí)現(xiàn)效益為目的，還得加速回收資金，加速資金運(yùn)轉(zhuǎn)，以確保投資成功。

二、管好用好資金，確保加速企業(yè)資金流通與資金安全

現(xiàn)在形勢(shì)下許多企業(yè)在資金管理中大都存在以下三個(gè)問(wèn)題：一是資金流入量小于流出量，入不敷出存在嚴(yán)重的資金缺口；二是資金被挪用、被擠占現(xiàn)象嚴(yán)重；三是令企業(yè)頭疼的“三角債”問(wèn)題。如何解決好這三個(gè)問(wèn)題，是企業(yè)資金管理中的當(dāng)務(wù)之急。

本人認(rèn)為首先要開源節(jié)流，增收節(jié)支；其次要通過(guò)短期籌款和投資來(lái)調(diào)劑資金的余缺；第三必須對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施跟蹤管理，建立科學(xué)的管理政策，防止資金被挪用和形成新的“三角債”問(wèn)題。

三、新形勢(shì)下的企業(yè)利潤(rùn)分配管理

第7篇：長(zhǎng)期投資資金回收的方式范文

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)XX公司（以下簡(jiǎn)稱公司）的資產(chǎn)管理，明確資產(chǎn)使用與管理的責(zé)權(quán)關(guān)系，規(guī)范資產(chǎn)管理程序，確保資產(chǎn)的安全完整，根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)-資產(chǎn)管理》和省國(guó)資委有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。

第二條本制度所稱的資產(chǎn)管理，主要包括流動(dòng)資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)管理、無(wú)形資產(chǎn)管理、長(zhǎng)期投資管理以及資產(chǎn)評(píng)估、資產(chǎn)處置管理等。

第三條公司及各全資子公司、控股子公司未經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，不得以資產(chǎn)對(duì)外提供擔(dān)保，或?qū)ο揞~以上的資產(chǎn)進(jìn)行處置或?qū)Y產(chǎn)損失進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷。

第四條本制度適用于公司本部、分公司以及各全資子公司的資產(chǎn)管理行為。

第二章資產(chǎn)管理組織體系與職責(zé)分工

第五條公司財(cái)務(wù)部為資產(chǎn)管理統(tǒng)一歸口管理部門，履行下列資產(chǎn)管理職責(zé)：

（一）擬訂公司資產(chǎn)管理制度和配套的資金管理辦法、應(yīng)收票據(jù)管理辦法、應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法；

（二）負(fù)責(zé)各類資產(chǎn)的價(jià)值管理，建立公司資產(chǎn)臺(tái)賬；

（三）負(fù)責(zé)貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)（指各種有價(jià)證券）、應(yīng)收票據(jù)的管理，參與各類應(yīng)收款項(xiàng)管理與債權(quán)清理；

（四）負(fù)責(zé)組織或協(xié)助公司辦公室、XX部定期進(jìn)行固定資產(chǎn)、存貨的盤點(diǎn)與賬實(shí)相符核對(duì)工作；

（五）負(fù)責(zé)辦理產(chǎn)權(quán)登記工作；

（六）負(fù)責(zé)資產(chǎn)評(píng)估工作；

（七）負(fù)責(zé)資產(chǎn)處置與損失財(cái)務(wù)核銷的審查；

（八）其他與資產(chǎn)管理相關(guān)的工作。

第六條公司辦公室為固定資產(chǎn)實(shí)物歸口管理單位，履行下列資產(chǎn)管理職責(zé)：

（一）擬訂公司固定資產(chǎn)管理辦法；

（二）負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，建立公司本部固定資產(chǎn)的臺(tái)賬，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查分公司、子公司建立本單位固定資產(chǎn)的實(shí)物臺(tái)賬；

（三）負(fù)責(zé)定期或不定期組織開展固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作；

（四）根據(jù)財(cái)務(wù)部的通知，負(fù)責(zé)組織本部門與各分公司、子公司等具體保管使用單位開展固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符核對(duì)工作；

（五）負(fù)責(zé)本部門管理的固定資產(chǎn)的處置與損失財(cái)務(wù)核銷的申報(bào)工作，對(duì)分公司、子公司的固定資產(chǎn)的處置與損失財(cái)務(wù)核銷申請(qǐng)進(jìn)行審查；

（六）其他與固定資產(chǎn)相關(guān)的實(shí)物管理工作。

第七條XX部為存貨實(shí)物管理單位，履行下列資產(chǎn)管理職責(zé)：

（一）擬訂存貨管理辦法；

（二）負(fù)責(zé)組織本部存貨實(shí)物臺(tái)賬，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查各分公司、子公司建立存貨實(shí)物臺(tái)賬；

（三）負(fù)責(zé)定期或不定期組織開展存貨盤點(diǎn)工作；

（四）根據(jù)財(cái)務(wù)部的通知，負(fù)責(zé)組織本部門與各分公司、子公司等實(shí)物具體保管單位開展存貨的賬實(shí)相符盤點(diǎn)核對(duì)工作；

（五）其他與存貨相關(guān)的實(shí)物資產(chǎn)管理工作。

第八條XX部為知識(shí)產(chǎn)權(quán)類無(wú)形資產(chǎn)權(quán)利歸口管理單位，履行下列資產(chǎn)管理職責(zé)：

（一）擬訂無(wú)形資產(chǎn)管理辦法；

（二）負(fù)責(zé)專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、技術(shù)成果、、單獨(dú)購(gòu)入的計(jì)算機(jī)軟件等無(wú)形資產(chǎn)的管理，建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬；

（三）對(duì)外部單位侵犯前述無(wú)形資產(chǎn)的行為，采取相應(yīng)的保護(hù)措施；

（四）負(fù)責(zé)科研設(shè)備等資產(chǎn)的實(shí)物管理，建立科研設(shè)備資產(chǎn)臺(tái)賬，并入公司辦公室固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬；

（五）協(xié)助公司辦公室和/或財(cái)務(wù)部定期或不定期組織開展的科研設(shè)備資產(chǎn)盤點(diǎn)與賬實(shí)相符盤點(diǎn)核對(duì)工作；

（六）其他與無(wú)形資產(chǎn)管理相關(guān)的工作。

第九條XX部為長(zhǎng)期投資權(quán)利歸口管理單位，履行下列管理職責(zé)：

（一）擬訂投資管理辦法；

（二）負(fù)責(zé)建立公司長(zhǎng)期投資臺(tái)賬；

（三）負(fù)責(zé)長(zhǎng)期投資的可研論證、股權(quán)管理等；

（四）負(fù)責(zé)長(zhǎng)期投資的處置與損失財(cái)務(wù)核銷的審查與申報(bào)；

（五）負(fù)責(zé)特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、土地使用權(quán)的管理，建立相應(yīng)的管理臺(tái)賬；

（六）其他與長(zhǎng)期投資管理相關(guān)的工作。

第十條審計(jì)部為資產(chǎn)管理監(jiān)督檢查單位，負(fù)責(zé)履行下列資產(chǎn)管理職責(zé)：

（一）對(duì)資產(chǎn)實(shí)物（權(quán)利）管理單位的資產(chǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

（二）對(duì)資產(chǎn)實(shí)物（權(quán)利）管理單位的資產(chǎn)管理活動(dòng)存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，并對(duì)違規(guī)責(zé)任人提出處罰建議；

（三）其他與資產(chǎn)管理審計(jì)監(jiān)督相關(guān)的工作。

第三章流動(dòng)資產(chǎn)管理

第十一條流動(dòng)資產(chǎn)的管理，包括對(duì)貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)和其他各種債權(quán)、存貨的管理。

第十二條貨幣資產(chǎn)管理，應(yīng)嚴(yán)格按現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度和總經(jīng)理辦公會(huì)制定的公司資金管理辦法執(zhí)行。嚴(yán)格現(xiàn)金保管制度，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。

第條子公司購(gòu)買交易性金融資產(chǎn)，超過(guò)子公司“三重一大”決策權(quán)限的，應(yīng)當(dāng)由公司相應(yīng)的決策機(jī)構(gòu)按照“三重一大”確定的權(quán)限決策同意后方可執(zhí)行。

第十三條應(yīng)收票據(jù)的管理，按照總經(jīng)理辦公會(huì)制定的公司應(yīng)收票據(jù)管理辦法執(zhí)行，加強(qiáng)應(yīng)收票據(jù)的收、付、承兌和貼現(xiàn)管理，確保票據(jù)安全。

第十四條應(yīng)收款項(xiàng)等債權(quán)的管理，按照總經(jīng)理辦公會(huì)制定的公司應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法執(zhí)行，應(yīng)當(dāng)加大應(yīng)收賬款的回收力度，建立應(yīng)收款項(xiàng)管理臺(tái)賬，落實(shí)清欠責(zé)任制、明確具體責(zé)任人人，防范和降低呆壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

第十五條存貨的管理，按照總經(jīng)理辦公會(huì)制定的公司存貨管理辦法執(zhí)行，加強(qiáng)對(duì)存貨的計(jì)價(jià)、采購(gòu)、驗(yàn)收保管、定額管理和領(lǐng)用管理。存貨庫(kù)存必須合理、適度，存貨具體保管單位應(yīng)當(dāng)和存貨實(shí)物管理部門、財(cái)務(wù)部定期稽核和盤點(diǎn)，保證賬賬、賬實(shí)、賬表相符。

第四章固定資產(chǎn)管理

第十六條固定資產(chǎn)管理包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等的管理。

第十七條對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行歸口管理與分級(jí)管理相結(jié)合的方式，即：公司辦公室歸口管理全公司的固定資產(chǎn)，具體管理公司本部的固定資產(chǎn)；分公司、子公司（的相關(guān)職能部門）具體管理本單位的固定資產(chǎn)。

第十八條公司有關(guān)具體管理使用單位需要進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)建、技術(shù)改造與修理和改擴(kuò)建工程項(xiàng)目投資的，按照應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算編制要求，向公司投資管理部門提出下一年度投資計(jì)劃和投資預(yù)算申報(bào)，經(jīng)投資管理部門組織篩選后，嚴(yán)格按公司股東會(huì)批準(zhǔn)的投資計(jì)劃與投資預(yù)算執(zhí)行。

公司及各子公司固定資產(chǎn)零星購(gòu)置和技術(shù)改造與修理，必須在公司股東會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)執(zhí)行，不得突破。確因特殊原因需追加預(yù)算，須報(bào)公司股東會(huì)審批。

第十九條公司及各子公司固定資產(chǎn)購(gòu)建、技術(shù)改造與修理應(yīng)根據(jù)公司采購(gòu)管理制度的規(guī)定，對(duì)達(dá)到必須招標(biāo)數(shù)額的項(xiàng)目實(shí)行招標(biāo)；對(duì)未達(dá)到必須招標(biāo)數(shù)額的項(xiàng)目，按照總經(jīng)理辦公會(huì)制定的非招標(biāo)管理方式管理辦法的規(guī)定選擇相關(guān)非招標(biāo)方式采購(gòu)。

第二十條基建項(xiàng)目、改擴(kuò)建項(xiàng)目、技改工程應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，增加固定資產(chǎn)。

第二十一條公司及各子公司應(yīng)定期組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的毀損、盤虧及待報(bào)廢固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因并按照公司資產(chǎn)處置及損失財(cái)務(wù)核銷的相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)?zhí)幹谩?/p>

第二十二條總經(jīng)理辦公會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度規(guī)定的原則，制定具體的固定資產(chǎn)管理辦法，進(jìn)一步明確固定資產(chǎn)的投資計(jì)劃與投資預(yù)算的申報(bào)、投資項(xiàng)目的篩選、投資計(jì)劃與投資預(yù)算的決策審批、資產(chǎn)的添置與驗(yàn)收、資產(chǎn)的領(lǐng)用（使用）保管、投資后評(píng)價(jià)、賬實(shí)相符盤點(diǎn)與報(bào)廢（損失）處置和核銷等內(nèi)控管理流程并嚴(yán)格執(zhí)行。

第五章長(zhǎng)期股權(quán)投資管理

第二十三條公司長(zhǎng)期股權(quán)投資實(shí)行統(tǒng)一決策、分級(jí)管理，即公司按照《“三重一大”決策制度實(shí)施辦法》的規(guī)定，由公司負(fù)責(zé)集中決策，各子公司經(jīng)公司批準(zhǔn)后，方可履行對(duì)外投資職能。

第二十四條公司長(zhǎng)期投資必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、投入與產(chǎn)生的效益測(cè)算、收益回籠、立項(xiàng)審批與投資決策、投資處置和監(jiān)督檢查等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)投資收益的最大化。

第二十五條公司長(zhǎng)期股權(quán)投資涉及到實(shí)物資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目立項(xiàng)后按照公司規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，再按照上述長(zhǎng)期投資決策審批程序履行報(bào)批手續(xù)。

第二十六條各單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金不足或者資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到70%的，不得對(duì)外開展長(zhǎng)期投資活動(dòng)。

第二十七條公司對(duì)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目實(shí)行信息化管理和跟蹤監(jiān)督管理，投資管理部門要及時(shí)向公司匯報(bào)投資進(jìn)度、經(jīng)營(yíng)狀況、收益實(shí)現(xiàn)等情況，定期對(duì)投資項(xiàng)目開展投資后評(píng)價(jià)，對(duì)投資造成重大損失的，要及時(shí)查明原因、分清責(zé)任，提出處理或處置建議。

第二十八條總經(jīng)理辦公會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度規(guī)定的原則，制定具體的投資資產(chǎn)管理辦法，進(jìn)一步明確長(zhǎng)期股權(quán)的投資計(jì)劃與投資預(yù)算的申報(bào)、投資項(xiàng)目的篩選、投資計(jì)劃與投資預(yù)算的決策審批、立項(xiàng)審批與投資決策、投資后評(píng)價(jià)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓處置等內(nèi)控管理流程并嚴(yán)格執(zhí)行。

第六章無(wú)形資產(chǎn)管理

第二十九條無(wú)形資產(chǎn)的管理包括專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、技術(shù)成果以及單獨(dú)購(gòu)入的計(jì)算機(jī)軟件等的管理。

第三十條公司根據(jù)生產(chǎn)需要購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)納入預(yù)算管理。

第三十一條公司接受以無(wú)形資產(chǎn)投資或用無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資的，應(yīng)根據(jù)公司資產(chǎn)評(píng)估的規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行公允的評(píng)估。

第三十二條執(zhí)行公司或子公司的任務(wù)，或主要利用公司或子公司的物質(zhì)技術(shù)條件所完成的專利或技術(shù)成果，屬于職務(wù)專利或職務(wù)技術(shù)成果，其專利申請(qǐng)權(quán)和專利的所有權(quán)、專有技術(shù)的所有權(quán)，以及專利和專有技術(shù)的使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)歸公司或子公司所有。直接參加專利或?qū)Ｓ屑夹g(shù)開發(fā)、研制等工作的員工依法享有署名權(quán)。

執(zhí)行公司或子公司的任務(wù)或主要利用公司或子公司的物質(zhì)技術(shù)條件完成的，并由公司各子公司承擔(dān)責(zé)任的咨詢方案和標(biāo)準(zhǔn)、手冊(cè)、科技論文、技術(shù)報(bào)告等各類文件是職務(wù)作品，其著作權(quán)歸公司或各子公司所有。直接參加文件編制的員工享有署名權(quán)。

第三十三條公司與外單位協(xié)作共同研究開發(fā)所形成的專利權(quán)、技術(shù)成果、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)，為合作各方所共有，合同另有規(guī)定的按照約定確定其權(quán)屬。

第三十四條總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)本制度確定的原則，制定無(wú)形資產(chǎn)管理辦法，進(jìn)一步明確無(wú)形資產(chǎn)的投資計(jì)劃、投資預(yù)算及其他相關(guān)管理流程。

第七章資產(chǎn)評(píng)估管理

第三十五條公司及子公司在發(fā)生對(duì)外股權(quán)收購(gòu)、合并分立、股權(quán)比例變動(dòng)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其他影響公司權(quán)益等行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。

第三十六條進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部根據(jù)公司采購(gòu)管理制度規(guī)定的方式和程序確定評(píng)估機(jī)構(gòu)。

資產(chǎn)評(píng)估合同由公司財(cái)務(wù)部與中介機(jī)構(gòu)簽訂。

第三十七條財(cái)務(wù)部收到評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后，對(duì)評(píng)估報(bào)告無(wú)異議的，應(yīng)將報(bào)告副本一份送投資管理部門。

第八章資產(chǎn)處置與損失財(cái)務(wù)核銷管理

第三十八條本制度所稱的資產(chǎn)處置是指導(dǎo)公司對(duì)擁有所有權(quán)、使用權(quán)的法人財(cái)產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、出售、轉(zhuǎn)換、報(bào)廢等行為。

第三十九條公司建立資產(chǎn)處置的分級(jí)審批制度，即20萬(wàn)元以上的由公司董事會(huì)審議決策；20萬(wàn)以下的，屬于公司本部或分公司的，由總經(jīng)理辦公會(huì)決策，屬于子公司的，由子公司董事會(huì)決策。

第四十條資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則，處置掛牌價(jià)或招標(biāo)價(jià)應(yīng)當(dāng)以涉及標(biāo)的的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為依據(jù)。

第四十一條總經(jīng)理辦公會(huì)制定資產(chǎn)處置管理辦法，進(jìn)一步明確資產(chǎn)處置管理決策程序、職責(zé)部門、管理權(quán)限和工作流程。

第四十二條本制度所稱的資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷是指按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，對(duì)預(yù)計(jì)發(fā)生損失的資產(chǎn)，經(jīng)取得合法、有效證據(jù)證明確實(shí)發(fā)生了實(shí)質(zhì)性且不可恢復(fù)的事實(shí)損失，對(duì)其賬面余額進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷的行為。

第四十三條公司資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷做到事實(shí)清楚、程序完整、責(zé)任明確，遵循客觀性原則、謹(jǐn)慎性原則和責(zé)任清晰原則，按照發(fā)生損失單位提出核銷報(bào)告并提交相關(guān)依據(jù)、有關(guān)部門提出審核意見(jiàn)、財(cái)務(wù)部進(jìn)行復(fù)核并提出復(fù)核意見(jiàn)、公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后提交董事會(huì)決策、法定代表人和主管財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)的程序進(jìn)行。

其中對(duì)于公司單筆或單項(xiàng)資產(chǎn)損失1000萬(wàn)元以上的，由公司董事會(huì)履行核銷審核確認(rèn)程序后還應(yīng)當(dāng)向公司股東會(huì)提出核銷申請(qǐng)。

第四十四條總經(jīng)理根據(jù)本制度規(guī)定的原則，制定公司資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷管理辦法，明確具體工作規(guī)則、程序、權(quán)限和責(zé)任，落實(shí)職能部門、崗位和人員的權(quán)限范圍和相應(yīng)的責(zé)任，加強(qiáng)指導(dǎo)、監(jiān)督與管理，強(qiáng)化責(zé)任追究機(jī)制，保障公司資產(chǎn)安全。

第九章監(jiān)督、檢查與違規(guī)處罰

第四十五條財(cái)務(wù)部及各資產(chǎn)實(shí)物（權(quán)利）歸口管理部門可以根據(jù)資產(chǎn)管理的需要，對(duì)公司本部、各分公司、子公司的實(shí)物資產(chǎn)管理情況進(jìn)行定期和不定期檢查。

審計(jì)部可以根據(jù)資產(chǎn)內(nèi)控管理的需要，對(duì)公司本部、各分公司、子公司的實(shí)物資產(chǎn)管理進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并向公司報(bào)告。

第四十六條資產(chǎn)實(shí)物（權(quán)利）歸口管理單位有下列情況之一，由財(cái)務(wù)部或相關(guān)職能部門提出處罰意見(jiàn)，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，按照公司相關(guān)責(zé)任追究規(guī)章制度的規(guī)定給予處分；觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任：

（一）因?qū)?shí)物（權(quán)利）資產(chǎn)管理不善，導(dǎo)致價(jià)值受損或?qū)嵨镞z失或權(quán)利喪失的；

（二）不履行相應(yīng)的內(nèi)部決策程序、批準(zhǔn)程序或者超越權(quán)限、擅自轉(zhuǎn)讓相關(guān)資產(chǎn)的；

（三）故意隱匿應(yīng)當(dāng)納入評(píng)估范圍的資產(chǎn)，或者向中介機(jī)構(gòu)提供虛假資料，導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果失真，或者未經(jīng)評(píng)估就進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、造成資產(chǎn)流失的；

（四）與對(duì)方當(dāng)事人串通，低價(jià)轉(zhuǎn)讓或高價(jià)受讓相關(guān)資產(chǎn)，造成資產(chǎn)流失的；

第8篇：長(zhǎng)期投資資金回收的方式范文

關(guān)鍵詞:事業(yè)單位 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范管理

事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門作為事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)管理工作的核心職能管理部門，尤其是現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)在財(cái)務(wù)工作中普遍應(yīng)用的情況下，稍微的疏忽和大意都將給事業(yè)單位造成難以挽回的損失和影響。經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，財(cái)務(wù)管理工作越重要。科學(xué)的制度體系固然是控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一個(gè)方面，但前瞻性的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制建立也非常關(guān)鍵。

一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特性

事業(yè)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)存在著兩種可能的結(jié)果，即實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)和無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，這就意味著無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)客觀存在。其具體表現(xiàn)為：工作量的非預(yù)期下跌；事業(yè)單位規(guī)模異常擴(kuò)大；事業(yè)單位盲目多元化經(jīng)營(yíng)導(dǎo)致不平衡增長(zhǎng)；事業(yè)單位資本結(jié)構(gòu)不合理，過(guò)度依賴貸款；事業(yè)單位內(nèi)部缺乏監(jiān)督機(jī)制，使一部分管理者損害事業(yè)單位利益；業(yè)務(wù)收入持續(xù)下降，缺少運(yùn)作資金，人才頻頻跳槽等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)管理的全過(guò)程并體現(xiàn)在多種財(cái)務(wù)關(guān)系上，具體表現(xiàn)為：

(一)籌資風(fēng)險(xiǎn)

一般而言，事業(yè)單位籌資的目的，是為了擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模、提高經(jīng)濟(jì)效益，但瞬息萬(wàn)變的醫(yī)療市場(chǎng)、日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)，可能會(huì)導(dǎo)致事業(yè)單位決策失誤、管理失當(dāng)，從而使得籌資成本過(guò)高，籌資比例失當(dāng)。

(二)投資風(fēng)險(xiǎn)

它有三種表現(xiàn)形式：一是投資項(xiàng)目不能如期投入使用，不能取得效益，或雖投入使用但不能贏利，反而出現(xiàn)了虧損，導(dǎo)致事業(yè)單位整體贏利能力和償債能力的降低；二是投資項(xiàng)目沒(méi)有出現(xiàn)虧損，但贏利水平很低，利潤(rùn)率低于銀行存款的利息率；三是投資項(xiàng)目既沒(méi)有出現(xiàn)虧損，利潤(rùn)率也高于銀行存款的利息率，但低于企業(yè)當(dāng)前的資金利潤(rùn)率水平。

(三)資金回收風(fēng)險(xiǎn)

資金回收風(fēng)險(xiǎn)即由于利潤(rùn)分配活動(dòng)而影響事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。其表現(xiàn)在兩個(gè)方面：收益確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)；收益對(duì)投資者分配的時(shí)間、形式和金額的把握不當(dāng)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。總而言之，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是個(gè)循序漸進(jìn)、逐步積累的過(guò)程，它破壞性強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)成因復(fù)雜，其總體水平是由各個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平構(gòu)成的。

外部環(huán)境涉及的范圍很廣，其中最重要的是市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及國(guó)家政策。外部環(huán)境的變化給事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)管理造成風(fēng)險(xiǎn)，因此應(yīng)關(guān)注這些變化，防范可能造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。事業(yè)單位應(yīng)了解市場(chǎng)需求和變化，明確事業(yè)單位的市場(chǎng)定位，積極了解國(guó)家政策法規(guī)，對(duì)不斷變化的財(cái)務(wù)管理外部環(huán)境進(jìn)行認(rèn)真的分析研究，把握其變化趨勢(shì)及規(guī)律，并制定多種應(yīng)變措施，適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理的政策和改變管理方法，積極主動(dòng)提高事業(yè)單位對(duì)理財(cái)環(huán)境變化的適應(yīng)力和應(yīng)變能力，以此降低因環(huán)境變化給事業(yè)單位帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理對(duì)策

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，由于各種難以預(yù)料或無(wú)法控制的原因，造成實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離的不確定性。事業(yè)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的組織和管理過(guò)程中的某一方面和某一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，都可能出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響正常資金運(yùn)動(dòng)，造成周轉(zhuǎn)不靈，償債能力降低，嚴(yán)重的甚至導(dǎo)致事業(yè)單位破產(chǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制涉及對(duì)資金籌集、資金投資、資金回收及收益分配進(jìn)行決策、控制和管理的全過(guò)程。

(一)事業(yè)單位融資風(fēng)險(xiǎn)的管理

事業(yè)單位融資是事業(yè)單位根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理、對(duì)外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)等的需要，通過(guò)金融機(jī)構(gòu)和金融市場(chǎng)，運(yùn)用適當(dāng)?shù)姆绞将@取所需資金的一種理財(cái)活動(dòng)。融資管理包括根據(jù)投資需求確定融資額度及時(shí)間安排；選擇合適的融資渠道與方式進(jìn)行融資；合理安排資金結(jié)構(gòu)；分析資金成本，控制融資風(fēng)險(xiǎn)。

(二)事業(yè)單位融資風(fēng)險(xiǎn)的管理

投資是指投放財(cái)力于一定對(duì)象，以期望在未來(lái)獲取收益的經(jīng)濟(jì)行為。投資活動(dòng)包括購(gòu)入或賣出長(zhǎng)期資產(chǎn)和持有的以長(zhǎng)期投資為目的的證券等。目前國(guó)有非營(yíng)利事業(yè)單位，主要的投資行為還是以固定資產(chǎn)投資為主，如事業(yè)單位的改擴(kuò)建工程、重大儀器設(shè)備的投資等等，而諸如債券、股票、外匯等投資很少有事業(yè)單位涉足。確保投資行為的正確性是規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)，必須有一套合理的投資管理體制，它包括投資項(xiàng)目開發(fā)、論證評(píng)估、投資決策、監(jiān)督實(shí)施和運(yùn)作管理。

(三)事業(yè)單位的資金回收風(fēng)險(xiǎn)的管理

資金回收過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為事業(yè)單位病人的醫(yī)藥費(fèi)用收回不及時(shí)或無(wú)法收回，形成醫(yī)療欠費(fèi)，甚至壞賬。醫(yī)保資金的滯留造成巨額醫(yī)保欠費(fèi)，占用事業(yè)單位大量資金；社會(huì)救助和病人惡意逃費(fèi)而產(chǎn)生的醫(yī)療欠費(fèi)，造成事業(yè)單位喪失部分債權(quán)，收入無(wú)法實(shí)現(xiàn)。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收醫(yī)療款的管理，提高應(yīng)收款的周轉(zhuǎn)率，規(guī)避資金回收風(fēng)險(xiǎn)。建立并落實(shí)相關(guān)管理制度，包括：住院預(yù)交款制度、職工擔(dān)保制度、欠費(fèi)催收追繳責(zé)任制等，杜絕惡意欠費(fèi)，減少應(yīng)收醫(yī)療款的資金占用和壞賬損失。應(yīng)加強(qiáng)與各級(jí)醫(yī)保部門的溝通與聯(lián)系，及時(shí)進(jìn)行醫(yī)保費(fèi)用結(jié)算，避免大量資金長(zhǎng)期滯留醫(yī)保部門。

參考文獻(xiàn):

[1]趙宜珍主編. 事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理研究與實(shí)踐[M]. 中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社,2008.9

第9篇：長(zhǎng)期投資資金回收的方式范文

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源

1.籌資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要有以下三個(gè)方面：一是投資效益的不確定性，即投資風(fēng)險(xiǎn)的存在。由于競(jìng)爭(zhēng)激烈，市場(chǎng)形勢(shì)復(fù)雜多變，企業(yè)的投資效益有一定的不確定性，由此產(chǎn)生籌資風(fēng)險(xiǎn)；二是資金調(diào)度的不合理性。資金合理調(diào)度，可以相對(duì)節(jié)約資金占用使其既能滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，又能在時(shí)間上相互銜接，形式上相互協(xié)調(diào)，充分挖掘資金使用的潛力。資金調(diào)度不合理，就會(huì)出現(xiàn)相反的情況；三是外幣匯率風(fēng)險(xiǎn)，只有當(dāng)企業(yè)進(jìn)行外幣籌資業(yè)務(wù)時(shí)才發(fā)生。企業(yè)借入外幣進(jìn)行籌資活動(dòng)，如果歸還時(shí)該種外幣匯率下降，就會(huì)產(chǎn)生匯兌收益。反之，就會(huì)產(chǎn)生匯兌損失，這樣就要使企業(yè)以更多的本位幣來(lái)歸還借款。

2.投資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要有以下幾個(gè)方面：一是投資方向錯(cuò)誤。選擇的投資方向從一開始就是夕陽(yáng)產(chǎn)業(yè)、市場(chǎng)淘汰產(chǎn)品項(xiàng)目或國(guó)家即將控制投資發(fā)展的污染環(huán)境產(chǎn)業(yè)，投資之日開始就決定了其注定失敗的命運(yùn)；二是投資過(guò)程不能嚴(yán)格按預(yù)算控制投資成本。形成邊投資邊修改預(yù)算的“釣魚工程”，最后擴(kuò)大了投資總額，造成投產(chǎn)后資產(chǎn)折舊費(fèi)用占產(chǎn)品成本比例過(guò)大，在經(jīng)濟(jì)上制約了工程項(xiàng)目資金的回收期縮短；三是投資購(gòu)建的資產(chǎn)在技術(shù)上不先進(jìn)。購(gòu)建技術(shù)落后的設(shè)備、或從經(jīng)濟(jì)上看已經(jīng)不先進(jìn)的設(shè)備，從生產(chǎn)工藝上注定了投資項(xiàng)目資金回收的風(fēng)險(xiǎn)。

3.資金回收風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要有以下幾個(gè)方面：一是收賬政策過(guò)于寬松。適當(dāng)?shù)馁d銷能夠促進(jìn)企業(yè)產(chǎn)品銷售擴(kuò)大，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，但是，過(guò)于寬松的收賬政策則有可能給企業(yè)帶來(lái)致命的傷害，造成企業(yè)資金大量流失；二是企業(yè)內(nèi)部對(duì)應(yīng)收賬款管理存在漏洞。管理層對(duì)抓緊應(yīng)收賬款催繳工作的力度如何，能否安排專人專門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理，甚至派人長(zhǎng)期上門催繳，落實(shí)難點(diǎn)、焦點(diǎn)客戶的賬款回收，是該問(wèn)題的內(nèi)部原因；三是不愿動(dòng)用法律手段討回債權(quán)。基于維持長(zhǎng)期客戶的關(guān)系，不愿訴訟法律手段解決長(zhǎng)期拖欠問(wèn)題，造成問(wèn)題積累超過(guò)限度，使其釀成現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)。

4.收益分配風(fēng)險(xiǎn)有兩個(gè)來(lái)源:一方面是收益確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)，即由于客觀環(huán)境因素的影響和會(huì)計(jì)方法的不當(dāng)，有可能少計(jì)成本費(fèi)用，多確認(rèn)當(dāng)期收益，從而虛增當(dāng)期利潤(rùn)，使企業(yè)提前納稅，導(dǎo)致大量資金提前流出企業(yè)而引起企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；或者有可能多結(jié)算成本，多計(jì)有關(guān)費(fèi)用，少確認(rèn)當(dāng)期收益，從而虛減了當(dāng)期利潤(rùn)，影響了企業(yè)聲譽(yù)。另一方面是對(duì)投資者分配收益的形式、時(shí)間和金額的把握不當(dāng)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)處于資金緊缺時(shí)期，卻以貨幣資金的形式對(duì)外分配收益，且金額過(guò)大，就必然大大降低企業(yè)的償債能力，影響企業(yè)再生產(chǎn)規(guī)模；如果企業(yè)投資者得不到一定的投資回報(bào)，或單純以股票股利的形式進(jìn)行收益分配，就會(huì)挫傷投資者的積極性，降低企業(yè)信譽(yù)，股票上市企業(yè)的股票價(jià)格會(huì)下跌，這些都會(huì)對(duì)企業(yè)今后的發(fā)展帶來(lái)不利影響。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的幾點(diǎn)看法

1.思想上重視防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范就是企業(yè)在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、估量風(fēng)險(xiǎn)和分析風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，充分預(yù)見(jiàn)、有效控制風(fēng)險(xiǎn)，用最經(jīng)濟(jì)的方法把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的不利后果減少到最低限度。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范就是要在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生以前，采取各種措施最大限度地防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生或者把風(fēng)險(xiǎn)控制到最小程度。根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源，樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必然要求。企業(yè)員工，特別是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者只有樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，善于對(duì)環(huán)境變化帶來(lái)的不確定性進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，有預(yù)見(jiàn)性地采取各種防范措施，使可能遭受的風(fēng)險(xiǎn)損失盡可能地降到最低限度，才能保證企業(yè)的生存和發(fā)展，也才能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。筆者認(rèn)為，江西水泥廠2005年出現(xiàn)的財(cái)務(wù)困境，就是因?yàn)楫?dāng)時(shí)的管理高層沒(méi)有很好地預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)市場(chǎng)環(huán)境盲目樂(lè)觀，大量地舉貸建分廠，當(dāng)市場(chǎng)需求一縮緊時(shí)，貸款利息就成了企業(yè)沉重的負(fù)擔(dān)。

2.選擇合適的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方法。

（1）保持資產(chǎn)的流動(dòng)性。

企業(yè)償債能力的大小直接取決于其債務(wù)資金總額及資產(chǎn)的流動(dòng)性。債務(wù)資金總額是根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而籌措的，在正常情況下，企業(yè)并不會(huì)為了償債而擴(kuò)大籌資規(guī)模，企業(yè)真正能夠償債的只是貨幣資金及部分變現(xiàn)能力強(qiáng)的流動(dòng)資產(chǎn)（即資產(chǎn)負(fù)債表左邊的前面幾項(xiàng)）。而固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資等，往往只能作為一種企業(yè)實(shí)力的保證。資產(chǎn)的流動(dòng)性，具體表現(xiàn)為資產(chǎn)總額中流動(dòng)資產(chǎn)的比重和流動(dòng)資產(chǎn)中速動(dòng)資產(chǎn)的比重。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率也是反映資產(chǎn)流動(dòng)性的指標(biāo)。

一個(gè)企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)往往是其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要和特點(diǎn)決定的。但企業(yè)在某些情況下，也可以采取措施相對(duì)地提高資產(chǎn)的流動(dòng)性。例如，企業(yè)采取融資租賃的方式取得部分廠房和設(shè)備，這樣可以避免部分流動(dòng)資金“固化”，相對(duì)提高資產(chǎn)的流動(dòng)性，還要求企業(yè)及時(shí)處理資金周轉(zhuǎn)過(guò)程中不正常的資金梗阻。如積極變賣處理超儲(chǔ)積壓物資，采取措施盡快回收應(yīng)收賬款等，使流動(dòng)資產(chǎn)真正“流動(dòng)”起來(lái)，既有利于加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效果，又有利于企業(yè)實(shí)際償債能力的增強(qiáng)。江西水泥廠在財(cái)務(wù)危機(jī)四起時(shí)，也采取了一系列辦法提高資產(chǎn)的流動(dòng)性。如成立清欠辦，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的回收力度，對(duì)一些年年報(bào)虧的子公司采取承包租賃經(jīng)營(yíng)等。通過(guò)這些辦法的實(shí)施，有效地緩解了財(cái)務(wù)危機(jī)。

（2）保持合理的債務(wù)規(guī)模和結(jié)構(gòu)。

在盡力保持資產(chǎn)流動(dòng)性的同時(shí)，也需要控制合理的債務(wù)規(guī)模和結(jié)構(gòu)。企業(yè)負(fù)債控制到多大的規(guī)模內(nèi)，并無(wú)定論，但一般來(lái)說(shuō)，它必須與企業(yè)的還款能力相協(xié)調(diào)。由于在企業(yè)中，只有作為所有者權(quán)益的那一部分才能作為償債來(lái)源，因此，舉債規(guī)模應(yīng)與企業(yè)所有者權(quán)益相適應(yīng)，一般來(lái)說(shuō)不應(yīng)該超過(guò)凈資產(chǎn)的數(shù)額。但是，在不同的行業(yè)情況也會(huì)有差別。對(duì)于一些固定資產(chǎn)比重較大的行業(yè)，由于資產(chǎn)的流動(dòng)性不強(qiáng)，真正可用于償債的是貨幣資金。對(duì)于這樣的行業(yè)，負(fù)債規(guī)模還應(yīng)略低一些，另外，企業(yè)確定負(fù)債規(guī)模的另一個(gè)考慮因素是盈利能力。企業(yè)盈利能力越強(qiáng)則效益越高，負(fù)債能帶來(lái)更好的效益，還款一般也有保證，因此，可適當(dāng)擴(kuò)大負(fù)債比重。企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度的快慢，也是企業(yè)確定負(fù)債的一個(gè)考慮因素。若企業(yè)資金周轉(zhuǎn)快，生產(chǎn)周期短銷售實(shí)現(xiàn)快，則容易組織還款資金；反之，則容易出現(xiàn)拖欠債務(wù)的情況，此時(shí)企業(yè)應(yīng)相對(duì)降低負(fù)債比重。總之，企業(yè)的現(xiàn)金流越有保證就越可以組織較高規(guī)模的負(fù)債。

考慮負(fù)債規(guī)模的同時(shí)也要考慮債務(wù)結(jié)構(gòu)的合理化。債務(wù)結(jié)構(gòu)主要指長(zhǎng)短債務(wù)的規(guī)模。一般來(lái)說(shuō)，長(zhǎng)期債務(wù)的資金成本較高，短期借款的資金成本較低。從控制資金成本的角度來(lái)看，企業(yè)提高短期借款的比重，可相對(duì)降低資金總成本。但短期借款的比重太大，違約風(fēng)險(xiǎn)也太大。企業(yè)短期臨時(shí)性的資金需要，宜用短期借款解決。長(zhǎng)期性的資金需要，若不發(fā)行股票籌資，則宜以長(zhǎng)期借款解決。若以短期借款解決，往往陷入借新債還舊債的困境，一旦無(wú)法借到，便會(huì)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在這樣情況下還可以引起借款利率上升，與降低資金成本的初衷背道而馳。

（3）合理調(diào)動(dòng)貨幣資金，可以考慮建立風(fēng)險(xiǎn)基金。

要防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行貨幣資金的合理調(diào)度與安排。根據(jù)不同企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)模和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，妥善安排貨幣資金的收支活動(dòng)，使之在平時(shí)能保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，在還款和分紅付息期到來(lái)時(shí)，及時(shí)地籌集和調(diào)度資金，以避免出現(xiàn)無(wú)力支付的情況。同時(shí)，企業(yè)還可以通過(guò)聯(lián)營(yíng)、合并等多方位多元化經(jīng)營(yíng)方式來(lái)擴(kuò)大規(guī)模，運(yùn)用規(guī)模經(jīng)濟(jì)來(lái)分配企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以盈助虧，以優(yōu)補(bǔ)劣。建立風(fēng)險(xiǎn)基金，即對(duì)于出現(xiàn)的偶然性很大而損失有限的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以采取各種可能的方式，有計(jì)劃的提取一定數(shù)量且獨(dú)立于企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金之外的貨幣資金，作為損失發(fā)生時(shí)的補(bǔ)償基金，防止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生對(duì)企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)資金的影響，從而保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。

（4）加大對(duì)子公司的財(cái)務(wù)控制力度，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

企業(yè)作為所有者，對(duì)子公司的凈資產(chǎn)有絕對(duì)的控制權(quán)力，但各子公司也必須按照現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)，獨(dú)立地開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。企業(yè)要加大對(duì)子公司的財(cái)務(wù)控制，首先，要建立一整套子公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度，從規(guī)章制度上保證子公司的財(cái)務(wù)運(yùn)作符合企業(yè)的整體利益。其次，要推行財(cái)務(wù)總監(jiān)制或會(huì)計(jì)委派制，把財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的任命權(quán)歸母公司管理，以避免子公司會(huì)計(jì)信息失真。再次，對(duì)子公司要實(shí)行合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

（5）加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的論證，提高投資收益。

對(duì)新上馬的項(xiàng)目，一是要進(jìn)行充分的可行性論證。對(duì)投資的區(qū)域、行業(yè)、時(shí)間以及以什么方式投資，都要進(jìn)行可行性論證，以避免投資風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，還要結(jié)合投資成本，靜態(tài)回收期、投資回報(bào)率、該項(xiàng)目的發(fā)展前景等方面綜合考慮。二是投資規(guī)模要適度，資金投向要合理配置，不能貪大求全，否則不利于風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)。三是要樹立抵御風(fēng)險(xiǎn)的信心，一旦決策投資，就要盡快上馬建設(shè)，不搞胡子工程。

（6）建立健全財(cái)務(wù)活動(dòng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。