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關鍵詞:保險;中小保險公司;對策研究
中圖分類號:F830 文獻標識碼:B 文章編號:1007-4392(2011)03-0047-03
一、在津中小財產保險分公司整體發(fā)展情況及經營特點
(一)發(fā)展情況
2000年以來,伴隨國內非壽險法人主體在津設立分支機構力度加大,中小財產保險分公司(以下簡稱“中小分公司”)如雨后春筍般紛紛在津嶄露頭角,帶動天津財險市場產險分公司隊伍迅速壯大。自2000年華泰分公司落戶天津后,人保、太保、平安分公司三足鼎立市場的局面即被打破,截至2009年末天津財險市場內中小分公司已達15家。其中太平、大地、中華聯(lián)合、陽光、安邦5家公司2009年保費收入均突破億元大關,整體實力較為雄厚,已成為在津中小分公司發(fā)展中的領跑者。
(二)經營特點
1.市場份額快速增長。2004年在津中小分公司整體保費收入占天津財險市場保費比重為9.13%,2009年這一數(shù)字已上升至32.24%。在2005年至2008年的快速發(fā)展階段,中小分公司保費規(guī)模始終保持每年35%以上的快速增長勢頭,雖然受金融危機影響2009年中小分公司整體業(yè)務規(guī)模同比下滑明顯,但仍高于財險市場平均增速(9.3%)4.4個百分點。
2.建立以車險為中心的業(yè)務發(fā)展模式。2009年除民安、渤海兩家公司外,其它在津中小分公司車險業(yè)務占比均高于67.39%的財險市場車險業(yè)務占比,其中占比超過80%的中小分公司達到10家。同時中小分公司整體車險業(yè)務份額占車險市場比重近年來持續(xù)增長,由2005年的25.46%上升至2009年的39.57%,對天津車險市場快速發(fā)展起到了積極推動作用。
3.盈利能力較差。受競爭實力有限、缺乏產品創(chuàng)新、內控管理薄弱等諸多因素影響,在津中小分公司盈利水平普遍偏低。2007―2009年,市場內僅有1家中小分公司實現(xiàn)連續(xù)盈利,三年內累計僅有12家中小分公司實現(xiàn)盈利。大多數(shù)中小分公司業(yè)務虧損嚴重,其中5家公司連續(xù)三年虧損,持續(xù)經營能力較差。
二、制約中小分公司持續(xù)健康發(fā)展的原因分析
(一)總公司經營導向偏激致使中小分公司發(fā)展偏離理性
部分中小財險總公司尚未建立科學的經營考核體系,片面追求市場份額和業(yè)務規(guī)模增長,疏于對業(yè)務和服務質量進行考核。更有部分總公司為實現(xiàn)上市計劃變本加厲推行規(guī)模激勵政策,鮮有考慮分公司實際發(fā)展?jié)摿?。近年來各總公司下達給在津中小分公司的經營指標中規(guī)模保費始終占據(jù)考核首位,而對利潤幾乎不納入考核。即使在2009年各總公司迫于金融危機壓力加強效益考核的背景下,15家在津中小分公司中也僅有6家被要求年度綜合成本率低于100%(即實現(xiàn)盈利)。疲于應對業(yè)務增長指標使各中小分公司被迫降低承保標準和費率,吸攬高風險低質業(yè)務,致使大量風險隱患積聚,經營偏離理性軌道。
(二)人才流失削弱中小分公司穩(wěn)定經營根基
截至2008年末,在津中小分公司擁有的高管人員(分公司層級)中,從其他公司挖角“請”來的多達29人,占各公司全部高管(分公司層級)的54.72%。但引進的人才往往忠誠度不高,再度跳槽,留存率低。此外伴隨市場內新成立公司日漸增多,對管理人員需求日益增長,同時市場自身人才供給能力有限,致使部分成立較早的中小分公司高管及中層流失嚴重,部分公司中層流失率甚至超過50%。管理人員大量流失如釜底抽薪,嚴重破壞中小分公司內部管理體系完整性和經營思路一貫性,削弱公司基礎管理能力和市場競爭實力,動搖公司穩(wěn)定經營根基。
(三)公司內部控制體系不完善
一是內部風險管控不到位。調查顯示,15家在津中小分公司中管理崗位員工大多背負業(yè)務指標,工作重點為督促業(yè)務規(guī)模完成,明顯背離其本身負有的監(jiān)督執(zhí)行公司各項管理制度的崗位職責。同時各公司對合規(guī)管理這一實施有效內部風險管控的基礎性工作重視程度偏低,15家公司無一單獨設立合規(guī)管理部門,單獨設立合規(guī)崗位的公司也僅有6家,其余公司此部門及崗位的設置均為兼職。二是內部監(jiān)督制約機制不健全。內部稽核審計是保險公司對內部控制的健全有效性進行檢查評價的重要工作,是公司自我監(jiān)督制約的有效手段,但目前上至中小財險總公司下至分支機構均對內部稽核審計工作重視不夠。截至2009年末15家在津中小分公司中自成立以來總公司每年都對其開展稽核審計的僅有2家,同時尚無一家中小分公司自成立以來堅持每年自主開展內部稽核審計。同時經審計公司的審計報告大多審計內容簡單,與監(jiān)管機關下發(fā)的審計指引要求相去甚遠。此外部分中小分公司存在內部稽核審計部門兼職合規(guī)管理部門,內部稽核審計人員兼任合規(guī)管理人員的情況,這種監(jiān)督執(zhí)行合一的管理格局,從根本上動搖了監(jiān)督制約機制的根基,嚴重妨礙公司對經營風險的有效防范。
(四)產品創(chuàng)新意識缺乏
一是將主要精力用于投入少、見效快的傳統(tǒng)車險業(yè)務,但與大公司開展同質化競爭勢必陷入以己之短搏他人之長的局面。二是對非車險產品開發(fā)缺乏主動性,采取“亦步亦趨”的跟隨政策,針對大公司產品銷路好的非車險產品,將總公司類似條款也推向市場。但中小總公司開發(fā)的條款往往由于缺乏調研基礎忽略大量可保風險,不能滿足當?shù)厥袌鲂枨蟆2蛔⒅刭N近市場實際設計產品使中小分公司在與大公司的各險種領域競爭中均處于下風。
(五)業(yè)務銷售體系狹窄
一是銷售渠道單一。目前各在津中小分公司賴以生存的基礎業(yè)務――車險業(yè)務基本依靠與合作。各公司車險業(yè)務中業(yè)務占比基本達80%,個別公司高達95%。對機構過度依賴不僅影響公司業(yè)務來源穩(wěn)定性,高額的手續(xù)費也會使公司被迫提升經營成本。此外雖然個別公司展開連鎖門店營銷,但由于過度依賴門店鋪設,坐等客戶上門,未能做到機構發(fā)展與產品營銷同步,經營效果并不理想。二是缺乏銷售模式創(chuàng)新。涉足車險電銷及產壽互代業(yè)務等新型銷售模式的中小分公司相對較少且業(yè)務發(fā)展緩慢。截至2009年末僅有4家在津中小分公司開展車險電銷,其中3家電銷業(yè)務份額占車險比重不足1%,這與平安分公司電銷業(yè)務份額占車險比重超過30%的情況相差甚遠。產壽互代業(yè)務發(fā)展情況也不理想,僅有兩家在津中小分公司與系統(tǒng)內壽險分公司開展產壽互代業(yè)務,累計僅實現(xiàn)保費收入150萬元。
三、促進中小分公司健康發(fā)展的對策建議
(一)保險監(jiān)管部門應積極扶持中小財產保險公司發(fā)展
1.引導中小財險總公司科學設定考核指標。督促其摒棄急功近利的偏激經營理念,科學制定績效考核政策,對分公司合理設定考核指標,確保分公司實現(xiàn)速度與質量、結構與效益協(xié)調發(fā)展。同時建立保險公司考核指標管理機制,要求總公司將考核指標向保險監(jiān)管部門備案,保險監(jiān)管部門通過建立自上而下的全方位監(jiān)管防線,加強對總、分公司整體聯(lián)動監(jiān)管,全面監(jiān)測總分公司業(yè)務發(fā)展情況。
2.加大對中小財產保險公司內控建設和稽核工作監(jiān)管力度。一是引導各總公司完善內控制度建設,健全承保、理賠、資金、費用、單證、印章、IT系統(tǒng)管理等方面的核心內控制度,并定期對下屬分支機構加強內控管理培訓,提高各級分支機構內控制度執(zhí)行的自覺性和水平,增強各級高管人員依法合規(guī)經營意識。二是督促總公司強化針對各級分支機構的稽核工作,加大稽核頻度,改進稽核手段,擴展稽核內容。同時完善分支機構稽核工作后續(xù)跟蹤查處機制,強化對發(fā)現(xiàn)問題機構及人員的處理和整改力度,切實提高針對分支機構的稽核審計工作質量。三是督促在津中小分公司強化內部管理各環(huán)節(jié)制衡要素,確保內部稽核審計部門獨立性,切實提高內部管控執(zhí)行力和約束力。
3.為中小分公司發(fā)展提供政策支持。給予中小財險總公司電話車險銷售、集團內產壽以及與非關聯(lián)性中小壽險公司交叉銷售保險產品等新型業(yè)務銷售模式相應政策支持,確保中小分公司能夠依托各類銷售渠道開展特色化經營,提升核心競爭力。
(二)中小分公司應積極增強自身實力
1.積極開展產品創(chuàng)新。一是借助濱海保險改革試驗區(qū)優(yōu)勢,積極開發(fā)符合區(qū)內各類企業(yè)在生產、銷售等不同階段需求的多樣化保險產品。同時對家財、意外、健康等面向大眾的險種積極開展調研,以消費者需求為產品設計核心,及時將消費者提出的差異性保險保障需求補充進條款,修改完善現(xiàn)有產品,不斷提升市場占有率。二是進駐社區(qū)保險服務領域,積極設計以社區(qū)家庭為單位的家庭財產安全保險、應對意外事件的社區(qū)責任保險和居民意外保險,將保險商業(yè)模式和社區(qū)救助模式有機結合,為社區(qū)居民提供全方位保險保障。
2.推進銷售體系建設。一是摒棄單純依賴的業(yè)務發(fā)展模式,探索通過公司內人員渠道專屬等方式開拓業(yè)務,在降低手續(xù)費支出的同時規(guī)避自身業(yè)務炒作行為。二是借鑒個別公司的連鎖經營模式,選擇社區(qū)、街道等保險資源密集區(qū)域開展門店式連鎖營銷,壓縮中介成本。并切實加強對連鎖門店的展業(yè)技能培訓,引導門店業(yè)務員結合門店周圍地域特點展開營銷,做到機構發(fā)展與產品營銷同步。三是探索發(fā)展電子商務,通過推行網絡業(yè)務降低銷售和管理成本。同時不斷改進網絡管理技術和信息技術,進一步將成本節(jié)約壓縮。四是優(yōu)化銷售渠道選擇。與規(guī)模大、誠信度高的專業(yè)機構在產品開發(fā)、市場拓展、售后服務等方面開展深層次合作,使機構成為公司發(fā)展的有利后盾。
改革開放20多年來,我國經濟以年均9.5%的高速度持續(xù)增長,近年來仍然保持在7.0%以上。隨著經濟的發(fā)展,人們的收入水平大幅度提高,生活條件不斷改善,外出旅游越來越成為人們生活的基本組成項目。據(jù)國家旅游局統(tǒng)計資料顯示:近年來我國旅游收入一直保持兩位數(shù)的增長速度。2001年,入境旅游人數(shù)達8901萬人次,旅游外匯收入達178億美元;國內旅游人數(shù)達7.84億人次,國內旅游收入達3522億元人民幣;旅游業(yè)總收入達到4995億元,比上年提高了15.0%。伴隨著旅游市場的繁榮,與其相關的風險事故的發(fā)生率明顯上升。這客觀上要求旅游險能夠快速發(fā)展,為有關各方提供風險保障,為旅游市場的發(fā)展保駕護航。再者,人們收入水平的提高,使花錢購買旅游險成為可能。因此,有關人士普遍預測旅游熱將為我國旅游險市場營造巨大的發(fā)展空間,每年的保費收入至少應該有70億元的進項,是我國保險業(yè)務發(fā)展的新增長點。但是,事實并非如此,旅游熱已經持續(xù)好幾年,而旅游險市場仍然比較冷清。
一、旅游保險還未引起足夠的注視
從需求的角度看,自2002年9月1日起《旅行社投保旅行社責任保險規(guī)定》開始實施,改強制旅行社為游客投保旅游意外險為強制旅行社投保旅行社責任保險。這一規(guī)定的改變使以前倍受冷落的旅行社責任險獲得較大發(fā)展,財產險公司在旅游險市場中的份額大幅度提高,如按每個旅行社年交保費2萬元計,旅行社責任保險的市場規(guī)模約為1.8億元,占整個旅游險市場的15%以上;與之相反,游客自愿購買保險者寥寥,壽險公司旅游險業(yè)務增長緩慢,部分地區(qū)和公司甚至出現(xiàn)業(yè)務滑坡現(xiàn)象。旅游險市場總的需求狀況并沒有大的改觀。
從供給的角度看,旅游險市場上保險卡的種類有所增加,銷售方式有所改善,但是存在的問題并沒有減少,反而有所增加。這些問題主要表現(xiàn)為:
1.險種少。當前,只有幾家較大的壽險公司經營旅游保險,且可供游客購買的險種只有旅游人身意外傷害險、交通人身意外保險、旅游景點人身意外傷害險、旅游救援保險、住宿游客人身意外保險5種。而且他們大多數(shù)都不經營旅游景點人身意外傷害險、旅游救援保險和住宿游客人身意外保險,甚至有的也只經營旅游人身意外保險一種。產險公司除了經營旅行社責任保險外,對游客在旅游過程中發(fā)生的行李、證件丟失和盜搶風險至今尚無“貨”上市,使這一風險處于無保障狀態(tài)。整個市場不能為游客提供全方位的保障。而且,游客要想以中意的價格為自己獲得較為全面的保障,就必須和幾家保險公司接洽,很不方便。
2.保險對象范圍過窄。以前,我國的游客是以團體游客為主。而且,國家旅游局在1997年9月出臺的《旅行社辦理旅游意外保險的暫行規(guī)定》強制旅行社為游客辦理旅游意外傷害保險。各保險公司根據(jù)當時的市場情況,從節(jié)約經營成本出發(fā),推出了只以團體游客為保險對象的旅游保險,將自助游游客排除在保險范圍以外。1999年政府為了拉動內需將“五一”、“十一”假期調整為7天。這一舉措帶動了旅游熱,形成了所謂的“黃金周”。但是這股旅游熱主要是受自助游的推動。據(jù)有關資料顯示:目前自助游已經占到了整個旅游市場份額的80%以上。可是,在很多地區(qū)自助游至今仍游離于旅游險市場之外,無法買到合適的旅游保險。
3.保險對象細分不夠。首先,旅游市場狀況的變化和強制旅游意外險的取消,使得自助游在部分地區(qū)走進了壽險公司視野。有些公司已經修改了旅游意外傷害保險條款,將自助游游客納入保險對象范圍,但是和團體游客適用相同的費率。少數(shù)公司甚至直接將團體旅游險保單向自助游游客銷售。其次,部分公司為了爭搶業(yè)務,拓展了保險對象的范圍,推出旅行保險,將公務旅行者和普通游客一同納入保險對象范圍。這兩種變化在提升保險公司業(yè)務量的同時也增加了逆選擇的可能性,使保險公司面臨更大的道德風險。因為:第一,團體游客出游時,旅行社派有專業(yè)的導游為其提供全程組織和服務工作,這無疑有利于減少風險事故的發(fā)生。但是對于自助游游客來說,由于缺乏旅游常識和風險防范意識,出險的概率要比團體游客大。而且,對于自助游保險來說,由于業(yè)務分散,展業(yè)費用和其它經營成本明顯高于團體游保險。因此,兩者不應該適用同一費率。第二,對于公務旅行人員和普通游客來說,由于出行目的不同,心理狀態(tài)和行為方式往往不一樣,結果在旅行過程中發(fā)生風險事故的概率也必然不同,兩者同樣不能適用同一費率。
4.保險責任確定不合理。當前我國旅游險在保險責任的確定上存在著兩種傾向:一種傾向是保險責任過寬。很多保險公司在旅游意外傷害保險中將死亡給付、傷殘給付、意外醫(yī)療和急性病醫(yī)療列為主險責任。對于每個游客來說,只有選擇是否投保的權利,沒有選擇不同保險責任的余地,不能以合適的價格獲得需要的保障。殊不知其結果同樣是低風險客戶退出保險,而高風險客戶都留了下來,產生逆選擇。另一種傾向是保險責任過窄。目前,幾乎所有保險公司都將游客的潛水、滑雪、探險等活動列為旅游險的除外責任,而又不提供此類專項旅游保險。而且,有些保險公司在經營旅游意外傷害保險的過程中發(fā)現(xiàn)醫(yī)療責任,尤其是急性病醫(yī)療責任的道德風險過大,部分地區(qū)發(fā)生經營虧損現(xiàn)象。于是修改條款,將急性病醫(yī)療甚至意外醫(yī)療排除在保險責任范圍以外。這樣的確能夠較好地控制風險,但是與此同時也必然將大量有著較大風險保障需求的優(yōu)良客戶拒之門外。這顯然有悖保險經營“保障客戶,分散風險,獲得利潤”的初衷。
5.費率厘訂缺乏科學性。目前,我國旅游險費率的厘訂不是依靠精算技術,而是由條款制訂人員憑經驗來確定的。有的公司甚至模仿其他公司的條款,然后臆斷地調整費率變動期間和費率大小。這樣,在缺乏精算技術的支持下,為了保證經營的穩(wěn)定性,保險公司的唯一辦法就是將費率偏高確定。這種不科學的定價在損害消費者利益的同時也抑制了保險需求,影響保險公司業(yè)務的增長。
6.投保渠道不暢。目前,旅游險的銷售渠道沒有大的改觀。旅行社依然是其最重要的銷售渠道,主要銷售團體旅游意外傷害保險和旅游救援保險;旅游景點主要銷售旅游景點意外傷害保險;機票銷售點主要銷售航空意外險;適宜網上銷售的險種相對較多,但是目前開通網上投保服務的只有泰康人壽、平安和友邦等少數(shù)幾家公司;銀行柜臺銷售尚處于嘗試階段。對于大多數(shù)自助游游客來說,投保仍是一件非常麻煩的事。
7.售后服務質量不高。旅游者的流動性較大,在短時間內,游客可能在一個地方投保而在另一個地方出險,甚至可能跨國出險,這對保險公司的核保、定損及理賠提出了更高的要求,如果保險公司的理賠服務跟不上,不僅對旅游者造成損失,也影響保險公司的聲譽。
二、游客保險意識淡薄,保險險種單一,制約了旅游保險的發(fā)展
我國的旅游險市場所存在的上述問題,原因是多方面的。
1.游客保險意識淡薄。雖然說風險的存在和收入水平的提高是保險需求產生的必備條件,但是這兩個條件所形成的只是保險的潛在需求。要想把這種潛在的需求轉化為現(xiàn)實的需求,必須依賴于人們防范風險意識的增強,保險意識的提高。當前,我國民眾的保險意識普遍較差,很多游客存在僥幸心理,不愿意花錢買旅游險。因此,旅游險的市場需求一直不旺。
2.保險經驗缺乏,保險技術落后。在現(xiàn)有的經驗水平和技術條件下,我國很多壽險公司的旅游險的核保在很多地方還存在不足,尤其是急性病責任部分存在較為嚴重的逆選擇現(xiàn)象。承保之后對醫(yī)療責任和自助游的風險控制更是束手無策。一方面,為了防范逆選擇,他們認為最好的辦法就是將急性病醫(yī)療排除在保險責任范圍之外。另一方面,他們只能通過對團體的選擇來代替對個人的選擇,通過簡單的承保程序達到為大量具有相同風險因素的人群提供保障的目的。旅行社在保險公司和被保險人之間充當了十分重要的角色,是保險公司控制風險的一個“關卡”。在這種情況下,他們被迫只經營團體旅游險,而將自助游保戶拒之門外。
3.相關數(shù)據(jù)資料短缺。由于旅游險的經營時間短,我國的保險公司手中還缺乏與旅游險相關的各類資料。與其它壽險業(yè)務不同的是旅游險的發(fā)生概率與一個國家的社會、自然、地理狀況、游客的風險防范意識等關系密切,國外資料缺少參考價值。另外,據(jù)業(yè)內有關人士透露,目前很多公司的旅游險在展業(yè)、核保、定損、理賠過程中缺乏規(guī)范性,單證管理混亂。這樣,即使收集了一定量的資料,這些資料也缺乏可靠性。這使得旅游險費率的厘訂缺乏有效的數(shù)據(jù)支持。
4.對風險和保險的相互關系認識不夠。保險公司對保險對象劃分不清和保險責任確定不合理,實際上是其對風險和保險的相互關系認識不夠的反映。對自助游游客和團體游客、公務旅行者和普通旅游者在相同的費率水平下提供同等保障和將醫(yī)療責任列入主險條款,是保險人過分追求保險業(yè)務量而忽視風險防范的表現(xiàn);而將游客的潛水、滑雪、探險等活動列為除外責任,將醫(yī)療責任從保險責任中剔除,是保險人過分強調風險防范而忽視業(yè)務增長需要的表現(xiàn)。
5.保險市場發(fā)育不充分和保險公司的經營管理體制落后。2001年我國的保險深度僅為2.2%,保險密度僅為168.8元,遠低于很多發(fā)展中國家,保險市場的發(fā)育還很不充分。同時也意味著發(fā)展的空間非常巨大。現(xiàn)階段,為了搶占先機各家保險公司忙于市場拓荒,比拼保費收入規(guī)模。而相對于其它險種來說,旅游險屬于小險種,年保費收入占保險公司總保費收入的比重較低。另外,目前在我國保險市場中占有較大份額的幾家保險公司要么是國有獨資保險公司,要么是國有企業(yè)控股的股份有限公司。這種所有制所決定的經營管理體制是公司高層領導由政府選派,采用任期制,以公司業(yè)務發(fā)展規(guī)模和速度作為業(yè)績考核的重要指針。高層管理者權責不對等,廣人員工的付出和收入不對稱。這必然會引起企業(yè)追求保費規(guī)模最大化的短期行為,因為有保費規(guī)模就有費用規(guī)模,而費用規(guī)模與包括老總在內的員工利益攸關。結果,雖然旅游險在很多保險公司的內部管理中被列為A類險種,賠付率一般低于35%,但是仍然不能引起公司高層管理者的重視和激發(fā)普通員工的工作積極性。舊產品的改造和新產品的開發(fā)進展緩慢,難以適應市場需要。
三、培育市場主體,開發(fā)新險種,大力發(fā)展旅游保險
解決我國旅游險市場的現(xiàn)有問題是一個漫長的過程。因為一方面,民眾保險意識的培育是一個過程。這既需要保險經營者和政府做大量的基礎性工作,又需要通過大量的風險事故來教育國民,強化其保險意識。這絕不是短期內所能達到的。在市場機制的作用下,需求能夠創(chuàng)造供給,而潛在的保險需求向現(xiàn)實的保險需求的轉化是以民眾保險意識的提高為條件的。因此,在短期內我國的旅游保險需求狀況不會有大的改觀。另一方面,國有保險公司經營管理體制的轉換是我國現(xiàn)階段金融體制改革的難點,而這一點恰恰是導致我國旅游險市場供給方面存在諸多問題的關鍵性因素。因為分業(yè)經營體制可以通過修改法律來改變;保險經驗不足,保險技術落后可以通過學習來快速提高;而經營管理體制的轉換涉及各方利益的分配格局、保險經營的性質和國家的經濟安全,不可能在短期內徹底完成。這樣,對于風險與保險的關系的認識也就難有突破;重視保費規(guī)模,忽視經營利潤的狀況也就難以改變,旅游險就很難得到保險公司的青睞,供給狀況也就不可能有大的改觀。結果,整個旅游險市場也就不可能出現(xiàn)高速增長的態(tài)勢。但是從長遠著眼,我們應該大力推進民眾保險意識的培育和保險公司經營管理體制的轉換。
此外,還應該注意從以下幾個方面采取措施:
1.加速市場主體的培育,提高旅游保險市場的競爭程度,促使保險公司由拓荒式的粗放經營向集約經營轉變。
2.加大新險種的開發(fā)力度,把旅游保險服務延伸到吃、住、行、游各個環(huán)節(jié),并為特定旅游項目提供專項保險,如峽谷探險保險、水流漂流保險、驚險游保險等,使游客在旅游全程都能夠獲得需要的保障。
3.對旅游險市場和旅游險條款進行細分,針對團體游、自助游及公務旅行的不同特點制訂出不同的保險條款,確定不同的費率,加強風險防范。
4.將風險較大的醫(yī)療責任部分制定為特約條款或者附加險,厘訂專項費率。這樣既可以最大限度地滿足客戶需求,又可以有效防范逆選擇風險,全面提升旅游險的業(yè)務質量。
5.加強相關資料的收集整理工作,尤其是與醫(yī)療責任部分相關的資料的收集,為科學厘訂費率,控制風險,尤其是醫(yī)療責任風險積累經驗,提供可靠的數(shù)據(jù)資料。對于那些通過網絡平臺銷售旅游險的公司來說,在這方面具有很大的優(yōu)勢,應該充分發(fā)揮這一優(yōu)勢。
中小財產保險公司的經營本來就比較困難,而此時施行機動車商業(yè)保險條款費率改革對主要以車險業(yè)務經營為主的中小財產保險公司也將無疑是雪上加霜,機動車商業(yè)保險條款費率改革對中小財產保險公司的生存和發(fā)展將產生重大的影響,主要表現(xiàn)在以下幾方面:
(一)產品差異化機動車商業(yè)保險條款和費率改革后,機動車商業(yè)保險在各保險公司將實現(xiàn)差異化經營,這種差異化包括條款的差異和費率的差異,條款的差異體現(xiàn)在保障范圍上存在不同,而費率的差異則直接體現(xiàn)在保費價格的不同。產品的差異化特別是費率的差異化將直接影響中小財產保險公司的經營與發(fā)展。中小財產保險公司由于保費規(guī)模小,服務水平一般,本來就無法于保險市場中的大公司抗衡,如果在費率上再存在差異,將更難與大公司競爭。
(二)競爭更加激烈由于產品的差異化,特別是費率的差異化,將直接影響機動車商業(yè)保險的市場競爭,進而影響車險市場的競爭,再進一步將影響整個財產保險市場的競爭。保險產品的費率厘定具有穩(wěn)定性的特征,不可能隨時調整費率標準。因此,主要依賴車險經營的各中小財產保險公司為了自身的生存與發(fā)展,在費率既定的條件下,通過其他方式的競爭將更加激烈。而中小財產保險公司參與市場競爭的手段比較單一,大多是依靠提高中間成本的方式爭取市場份額,這將直接增加經營成本,給公司的經營和發(fā)展帶來更大的負擔。
(三)經營管理難度加大機動車商業(yè)保險條款和費率改革后,保險公司的承保利潤也會因費率厘定和市場競爭的原因而趨薄,甚至虧損,這將導致保險公司在短期內發(fā)生支付困難,經營狀況會因此出現(xiàn)惡化。保險公司如果僅通過增加競爭成本的方式,試圖改善惡化的經營狀況,可能會導致保險公司的經營進一步惡化。不過不能及時扭轉局面,保險公司的經營將出現(xiàn)長期性的惡化,進而只能被收購或兼并。
(四)保險監(jiān)管對經營的壓力保險監(jiān)管機關對保險公司的監(jiān)管重點已經轉變?yōu)閷ΡkU公司償付能力的監(jiān)管,保險公司的經營如果出現(xiàn)問題,其償付能力肯定也會出現(xiàn)問題,如果達不到監(jiān)管機關的最低要求,保險公司的經營將會受到一定的限制,輕者限制部分產品銷售,重者會責令關閉相應機構,更重者可能會被勒令退出市場。監(jiān)管機關也正在研究保險公司的退出機制,監(jiān)管方面的變化將對保險公司的經營帶來巨大的壓力。
中小保險公司應對舉措
面對機動車商業(yè)保險條款費率改革對中小財產保險公司的嚴重影響,中小財產保險公司要積極應對,采取有效措施,將這些影響帶來的負面效應降到最低。中小財產保險公司在應對機動車商業(yè)保險條款費率改革的過程中,一定要根據(jù)自身實際情況,認真分析市場變化,制定符合自身條件的應對措施,可以從以下方面進行考慮:
(一)科學合理厘定車險費率中小保險公司應根據(jù)自身實際情況,綜合考慮市場因素,分析業(yè)務風險,結合公司的發(fā)展方向,科學厘定機動車商業(yè)保險的費率。費率厘定是否科學,將決定公司短期內的經營結果。如果費率厘定的過高,將直接影響產品的銷售,如果費率厘定的過低,又很難控制承保風險和經營成本,同時,費率厘定后需上報監(jiān)管機關審批或備案后方可使用,且需嚴格執(zhí)行,費率厘定不科學,經營一旦出現(xiàn)問題,短時間內是無法調整費率標準的。因此費率的厘定一定要科學慎重,如果可能,中小財產保險公司在厘定費率時可以互相參考和借鑒。
(二)加大非車險的支持力度機動車商業(yè)保險條款和費率改革后,車險業(yè)務的經營肯定會更加艱難。公司要發(fā)展,一定要擺脫對車險業(yè)務的依賴,可以通過加大非車險的投入,大力發(fā)展非車險業(yè)務,實現(xiàn)公司業(yè)務結構的均衡。但是非車險業(yè)務的發(fā)展也不是一蹴而就的,需要公司堅持不懈投入一定的人力和物力,通過不斷地培訓和市場開拓,提升公司的品牌和培養(yǎng)非車險的專業(yè)人員,經過長期的積累和沉淀實現(xiàn)非車險業(yè)務發(fā)展。非車險業(yè)務的發(fā)展,不但可以增加公司的利潤,同時為車險業(yè)務的發(fā)展創(chuàng)造足夠的空間,保證公司長期穩(wěn)定經營。
(三)審慎公司經營思路中小財產保險公司從總公司到分公司都應該重新審視自身的經營思路,規(guī)劃符合公司長遠發(fā)展的經營戰(zhàn)略,科學、合理地制定總分公司的經營目標。特別是總公司在給分支機構下達經營任務時一定要科學合理,符合市場規(guī)律和分支機構當?shù)氐氖袌霏h(huán)境,不能為了盲目追求規(guī)模或利潤,下達不切實際的任務目標,而分支機構為實現(xiàn)總公司下達的經營任務,在資源有限的情況下,只能通過加劇市場競爭方式來爭取生存的空間。只有從根本上解決為實現(xiàn)過高的經營目標而做出的擾亂市場秩序和加劇市場競爭的行為,才能為公司的長遠發(fā)展營造一個良好地內部和外部環(huán)境。
(四)專業(yè)化經營中小財產保險公司可以在自己擅長的領域進行專業(yè)化經營,即使是在車險業(yè)務中也可以就某一類車險業(yè)務領域實行專業(yè)化。通過專業(yè)化經營,中小財產保險公司可以繞開激烈的市場競爭,通過在自己擅長的領域投入更多的人力和物力,開發(fā)更符合消費者需求的新產品,提供更有特色的服務項目,逐步樹立品牌形象,擴大保費規(guī)模,并由此帶動其他業(yè)務的發(fā)展。
(五)提升服務水平中小財產保險公司除了要注重產品的銷售外,更應注重服務水平的提升。根據(jù)自身的業(yè)務特點,搭建客戶服務平臺,想客戶所想、急客戶所急,為客戶提供全方位的貼心服務,客戶服務的投入在一定程度上會增加成本,而且見效較慢,但是只要堅持不懈,肯定能夠實現(xiàn)用服務留住客戶,用服務爭取客戶,用服務換取業(yè)務,用服務換取利潤的目標,這才是公司發(fā)展的最佳途徑。
安邦財產保險股份有限公司是一家經營財產保險、意外傷害保險和短期健康險業(yè)務的全國性保險公司,于XX年6月9日獲得中國保監(jiān)會批準籌建,XX年9月30日獲準開業(yè)。安邦保險實力雄厚,注冊資本37.9億元。股東包括上海汽車集團股份有限公司(saic)、中國石油化工集團公司(sinopec corp)等“世界500強”企業(yè)。憑借著雄厚的股東實力,一流的企業(yè)文化,安邦保險發(fā)展態(tài)勢迅猛。目前已在全國37個省、市、自治區(qū)及重點城市設立分公司。XX年營業(yè)額超過10億元。安邦保險期望通過優(yōu)秀的資源配置能力,與客戶、與股東、與戰(zhàn)略伙伴、與員工的相互依存,共贏發(fā)展。
兩周前帶著繼續(xù)學習基本功,學牢專業(yè)知識的心情來到安邦保險,在新的公司體驗新的工作環(huán)境、接觸新的同事、感受新的不同的企業(yè)文化、接受新一輪的挑戰(zhàn),讓自己之前所學的理論和實踐知識得到錘煉加以鞏固。
一、實習內容
實習的主要內容是學習安邦保險車險條款,錄單及出單以及整個工作流程
1、接待客戶,向客戶介紹保險條款并根據(jù)客戶具體情況做出保險方案計算保險費。
2、負責填寫投保單;先收集好客戶的行駛證、身份證復印件等資料新車則要提供購車發(fā)票和合格證,然后對照證件上的內容填寫投保單,再用電腦進行錄入。
3、經核保無誤通過后,交強險打印保險單和保險標志、商業(yè)險打印保險單和保險卡,核對確定準確無誤后,將保險單交到財務,再用專門的筆記本把客戶的資料登記好。
4、把單證按類別整理并裝訂,最后送至檔案管理室并按月份將其歸類。
心得體會
二、 實習體會
(一)、通過進一步的對保險公司及行業(yè)的了解,也發(fā)現(xiàn)一些保險公司經營管理中存在的問題。
1、在經營理念上,發(fā)展和管理、速度和效益的矛盾突出。經營過程中,為了保證完成保費計劃指標,基層公司領導把主要精力集中在完成保費計劃上,理賠管理、服務舉措、內部建設等方面工作存在諸多薄弱環(huán)節(jié),業(yè)務發(fā)展屈服于管理的問題比較突出。面對競爭日益激烈而尚欠規(guī)范的市場環(huán)境,基層公司在處理速度和效益的關系上存在觀念上的偏差,重速度、輕效益,風險管理意識和風險控制水平不高,部分業(yè)務質量較差,為完成保費任務不計成本地承保一些賠付率高、連年虧損的業(yè)務,經營效益水平低,制約了保險公司的快速健康發(fā)展和壯大。
2、在服務水平上,技術含量較低,仍然存在過分依賴關系和人情的現(xiàn)象?;鶎庸驹谡箻I(yè)過程中,主要依靠業(yè)務人員的“關系網”拉業(yè)務,或者是通過大量招聘營銷員的“人海戰(zhàn)術”開拓市場,保險從業(yè)人員素質參差不齊,誤導消費,坑害被保險人利益等行為時有發(fā)生,部分業(yè)務人員忽視消費者心理狀態(tài)而采取死纏濫打的推銷方式。基層保險公司的“人海戰(zhàn)術”和“關系業(yè)務”的過度膨脹,使國民對保險的作用產生誤解,有的甚至產生反感情緒和厭惡心理,不利于培育國民的保險意識,損害了保險業(yè)的社會聲譽和保險從業(yè)人員的社會地位。另外,基層公司在理賠服務過程中,有的為了穩(wěn)固與大客戶的關系不講原則地進行人情賠付或通融賠付,有的為了個人或小集體的利益進行人情賠付和搞假賠款,而對一些非關系客戶另眼相待,服務態(tài)度和質量差,違背保險經營的損失補償原則和最大誠信原則。
3、在保險隊伍建設上,干部職工主人翁意識減弱,企業(yè)文化氛圍不濃,團隊協(xié)作精神不強?;鶎庸绢I導班子為了各自一時的政績和小集體的利益,短期行為突出,當公司整體利益和局部利益發(fā)生沖突時,過多地考慮自身的利益和職位,缺乏大局觀念和長遠發(fā)展的意識。在對員工管理方面,忽視了對管理水平和經營效益的考核。對公司文化建設重視不夠,忽視對員工的經營理念、專業(yè)技能和職業(yè)道德素質教育。在“績效掛鉤”的考核機制下,基層公司業(yè)務人員和營銷人員過分地注重自身的經濟收入,沒有把從事保險工作當作終身的事業(yè),缺乏主人翁意識,缺乏愛司愛崗和團隊協(xié)作精神。
(二)、提高保險公司經營管理水平的措施
1、強化管理意識,提高管理質量和水平?;鶎颖kU公司要提高對加強管理工作重要性的認識,增強內控管理自覺性,樹立起管理是企業(yè)發(fā)展生命的觀念。加強內控管理制度建設,建立起高效率的管理機制,加強電子化建設,為管理工作的開展提供強有力的技術保障和支持。具體講,業(yè)務上要重點加強市場營銷管理、核保管理和單證控制管理;理賠上要重點加強查勘定損管理和報價核賠管理;財務上要重點加強收付費系統(tǒng)管理;人員上要重點加強職業(yè)行為管理和考核機制管理。上級公司要加強對基層保險公司管理工作的監(jiān)控和指導,確保統(tǒng)一法人制度的順利執(zhí)行和政令的暢通,同時建立配套的責任追究制度和獎懲措施,加強對基層公司經營管理行為的約束。保險監(jiān)管部門要加強對基層公司市場行為的監(jiān)督和管理,加大對違法、違規(guī)行為的查處力度,培育有利于基層保險公司發(fā)展的規(guī)范有序的市場環(huán)境。
2、加強保險隊伍建設。人是生產力中最積極的因素,解決好人的問題是解決一切問題的根本。配備一支業(yè)務能力強、管理水平高、具有創(chuàng)新能力的領導班子,是基層保險公司發(fā)展的組織保證和重要基礎。基層保險公司領導班子要不斷學習新知識、新事物,不斷提高領導能力和經營管理水平,才能適應現(xiàn)代保險公司發(fā)展的需要。要加強對基層保險公司員工的教育和培訓,提高員工的綜合素質,不斷培養(yǎng)符合現(xiàn)代保險公司發(fā)展要求的員工隊伍。加強基層保險公司企業(yè)文化建設,增強公司的凝聚力和向心力,倡導團隊協(xié)作,倡導激勵,宣揚先進,并通過分配結構和分配機制的改進,穩(wěn)定員工隊伍,充分調動每位員工的積極性和創(chuàng)造性,為公司發(fā)展提供強大的人力資源保證。
轉型壓力:銀行業(yè)謀變勢在必行
當下的中國金融業(yè),正在經歷著劇烈的變革。隨著經濟、社會轉型升級和技術變革等逐步加快,傳統(tǒng)商業(yè)銀行具有的信用中介、支付中介、信用創(chuàng)造和金融服務等四大基本職能,如今正在被各種新興的金融業(yè)態(tài)逐步替代。在經濟下行壓力加大、傳統(tǒng)信貸需求總體趨弱的背景下,各家銀行都在積極加快金融產品創(chuàng)新、調整資產配置結構、開拓新的盈利點,以應對不利經濟形勢下面對的各種困難。最為明顯的就是,互聯(lián)網大潮帶來了支付端的技術創(chuàng)新,全面顛覆了傳統(tǒng)的柜面直營,通過物理的網點擴張渠道、擴大規(guī)模的經營方式成為了過去時;而搭建網絡平臺,提高技術實力,實現(xiàn)線上線下聯(lián)動協(xié)同成為目前各家銀行求新、求變的重點;利率市場化和資本市場的不斷發(fā)展,銀行存、貸款增量的明顯下降,也迫使銀行必須改變經營模式,尋求更為有效的業(yè)務增長點。
機遇挑戰(zhàn):保險業(yè)的黃金時代到來
縱觀整個金融行業(yè),內外部環(huán)境都在發(fā)生著深刻變化。而作為中國三大金融體系之一的保險行業(yè),在經受挑戰(zhàn)的同時,更多的是面臨著前所未有的機遇:“保險業(yè)新國十條”進一步拓寬了保險資金投資的領域和渠道,保險資產管理機構將能夠以更多的形式、手段和工具全面參與金融市場。
保險業(yè)投資渠道放開,得益于近年來保監(jiān)會在金融創(chuàng)新方面采取了多項重要舉措:2012年,允許保險資金以對沖風險為目的參與金融衍生品;2013~2015年,又陸續(xù)放開投資創(chuàng)業(yè)板、優(yōu)先股、創(chuàng)業(yè)投資基金、支持歷史存量保單投資藍籌股,增加境外投資范圍等。這三年間,保險資金投資收益率分別達5.04%、6.3%、7.5%。2015年,在經濟下行的重壓之下,保險業(yè)卻以38%的利潤增速創(chuàng)歷史新高,不僅實現(xiàn)逆勢高增長,而且在經濟補償、資金融通、社會管理、價值創(chuàng)造方面的作用日益顯現(xiàn),逐漸成為國民經濟體系中不可替代的重要力量。
互助共贏:銀行、保險合作空間巨大
目前國家正在實施的“一帶一路”戰(zhàn)略,需要金融創(chuàng)新來解決巨量的資金需求;供給側改革,需要金融創(chuàng)新支持實體經濟發(fā)展;隨著政策對險資投資限制的不斷放開,未來銀行和保險在基礎設施投資建設上一定會有更廣闊的合作空間。保險業(yè)必須緊扣國家重大戰(zhàn)略布局,共同迎接歷史性的機遇和挑戰(zhàn),幫助政府完成戰(zhàn)略布局,謀求金融行業(yè)的大發(fā)展。
順勢而為:天安財險布局多元金融
作為國內首家由企業(yè)出資組建的股份制商業(yè)保險公司,天安財險成立于1995年1月,總部位于上海,注冊資本177.6億元人民幣。20多年來,公司業(yè)務規(guī)模和機構建設快速發(fā)展,已建有33家分公司、1100余家營業(yè)機構、14000多名員工。近年來,公司經營業(yè)績持續(xù)向好,治理結構日趨完善、綜合實力大大增強,行業(yè)地位和影響力快速上升,連續(xù)三年實現(xiàn)了承保盈利和整體盈利,在市場中贏得了行業(yè)和客戶的尊重,成為保險行業(yè)中一支重要生力軍。2015年,公司總資產超過1600億元,成功跨入千億資產公司行列,在中資財產保險公司中排名第五位。
隨著新金融時代的到來,天安正在布局更多元的業(yè)務,探索新業(yè)務模式,為客戶提供一體化的金融服務。目前公司不僅具有完善的治理結構和風險管理體系,配備了業(yè)內領先的投資管理系統(tǒng),多年來不僅累計了豐富的資產管理經驗,更獲得了多項資金運用資格。相信具備了這些良好的軟硬件條件,公司未來可以在資產、資金端與銀行等專業(yè)機構加強合作,參與金融服務創(chuàng)新、產品創(chuàng)新、項目創(chuàng)新、平臺搭建,同時將履約保證保險這個強有力的增信工具,更好地融入到銀行新業(yè)務模式發(fā)展的過程中。
我國的保險業(yè)自1980年恢復以來,取得了長足發(fā)展,各地以及各保險公司在保險營銷方面也進行了一些有益探索。但與發(fā)達國家相比較,我國的保險營銷仍處于低級階段,營銷觀念陳舊。在這個常變常新的時代,面對外資保險公司和我國保險公司實力的巨大差距,中國保險公司能否認清形勢,找準定位,借鑒國外保險公司的成功經驗,提高保險營銷水平,將是入世后中國保險公司能否快速發(fā)展的關鍵。我們面臨的不僅是外資保險公司進軍中國市場的競爭壓力,而且也面臨著跨出國門走向世界的機遇。在這個十字路口,我們只有勇于探索、敢于創(chuàng)新,走出一條屬于中國保險公司自己的路來,中國保險業(yè)才能在未來的保險市場上占有一席之地。
二、保險營銷創(chuàng)新的可行性選擇
進入新世紀,保險營銷將進一步發(fā)展,西方各保險公司每天都在創(chuàng)造新的營銷策略和競爭,使保險行業(yè)營銷發(fā)展空前。借鑒西方保險營銷發(fā)展進程,針對我國保險業(yè)的現(xiàn)狀,我國的保險營銷可采用以下新型營銷戰(zhàn)略。
(一)、改革體制,適應發(fā)展。保險產品觀念的改進和開發(fā)為中心,以提高現(xiàn)有險種的服務和功能為重點的觀念。這種觀念在保險業(yè)發(fā)展初期是有效的,但這是一種以產定銷的觀念。許多保險公司盲目跟隨市場熱點開發(fā)與自己實力不相稱的險種,耗費了大量的企業(yè)資源而未取得相應的市場利潤,這種做法損害了企業(yè)自身的利益。目前,國有保險公司現(xiàn)行的組織結構是高度集中的計劃經濟體制,這種體制不利于從金融資本市場和勞動力市場實現(xiàn)資源配置。難以實現(xiàn)資本擴張,難以增強償付能力,嚴重阻礙著按要素分配和按勞分配相結合的分配機制的建立,不利于向現(xiàn)代金融企業(yè)發(fā)展。為此,對國有保險公司的經營體制必須要進行徹底的改革。要按照“產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學”的要求,實行規(guī)范的公司制改革,建立起股份制保險公司,使之成為適應市場的法人實體和競爭主體。
(二)、精兵簡政,減員增效。由于國有保險公司是按行政區(qū)域設立保險機構,因而,形成了機構龐大而臃腫,人員多,增加了費用開支,影響了創(chuàng)利。為此,必須精簡機構,減少人員。把按行政區(qū)域設立保險機構,改為根據(jù)區(qū)域經濟狀況、業(yè)務量大小來設立機構。對促進業(yè)務發(fā)展關系不大的行政機構,要予以撤銷或合并,要通過買斷工齡、內退、縮短退休工齡期提前退休、采取末位淘汰制等多種辦法來進行減員,實現(xiàn)減員。
(三)、培養(yǎng)人才,啟用人才。人才是推動企業(yè)發(fā)展的寶貴財富,是推動生產力發(fā)展的真正動力,因此,啟用人才必須要引起各級領導的高度重視。加入WTO后,為使國有保險公司在與外資保險公司的市場競爭中立于不敗之地,必須加緊培育各類專業(yè)人才,通過各種途徑加大培養(yǎng)力度,有計劃地培養(yǎng)和引進一大批短缺的各類專業(yè)人才和高級管理人才,逐步建立一支高素質的專業(yè)人才隊伍。同時,還要有計劃、分層次地加強對員工隊伍的教育培訓,不斷提高員工隊伍的整體素質。只有堅持不懈地抓好人才培養(yǎng),把員工隊伍建設好,造就一批懂經營、善管理、有能力的專業(yè)管理人才隊伍,并大膽使用他們,充分發(fā)揮他們的作用,才能適應未來市場競爭的需要,促進保險業(yè)的興旺發(fā)達。
(四)、優(yōu)化產品,推動暢銷。新《保險法》第107條規(guī)定:關系社會公眾利益的保險險種、依法實行強制保險的險種和新開發(fā)的人壽保險險種等的保險條款和保險費率,應當報保險監(jiān)督管理機構審批。例如:新《保險法》于10月1日才開始實施,但它為投保人帶來的好處已經顯現(xiàn)。昨日在漢面市的“合眾福壽齊添年金保險”,單獨購買該款年金險無需體檢。據(jù)悉,這是新《保險法》頒布以來國內首款年金保險。合眾人壽相關負責人高軍介紹,現(xiàn)在市面上很多產品被包裝成養(yǎng)老年金險,實際上只有符合相應的規(guī)定才是真正的養(yǎng)老年金險。其一,養(yǎng)老年金險的收益是有明確數(shù)字且保證領取的,而不是根據(jù)估算收益率得到的預測收益;其二,保費豁免是養(yǎng)老年金產品必須擁有的保險責任。該產品投保人范圍為28天至55周歲,在繳費方式上可以5年交、10年交、15年交、20年交或保費交至年滿60周歲,在領取方式上可以按月或按年領取。這一規(guī)定解決了過去保險產品生產與銷售分家的矛盾,實現(xiàn)了保險生產與銷售的統(tǒng)一,有利于保險產品貼近市場,貼近客戶,產銷對路。國有保險公司應很好抓住這個契機,生產更多更好的適應客戶需要的保險產品,進一步促進產品暢銷和市場繁榮,推動保險業(yè)務的發(fā)展。
(五)、業(yè)務涵蓋,走向國際。目前,經濟全球化、競爭自由化、信息化的發(fā)展,使競爭的范圍由區(qū)域擴展到全球,由國內擴展到了國際。為此,國有保險公司業(yè)務的發(fā)展,不但要面向國內市場,還要面向國際市場,參與國際競爭。有專家認為,“區(qū)域性的公司必然走向滅亡”。保險業(yè)不但存在規(guī)模經濟,而且也存在范圍經濟,保險公司只有不斷擴張保險業(yè)務范圍,參與國際市場競爭,才有廣闊的發(fā)展前景
(六)、誠信服務,吸引客戶。新《保險法》第5條規(guī)定:“保險活動當事人行使權利、履行義務應當遵循誠實信用原則?!边@一條規(guī)定了保險公司的工作人員和保險人為客戶服務時必須要誠實、講信用,不得弄虛作假,玩弄手法,欺騙客戶。加AWTO后,保險市場競爭加劇,保險服務的競爭也將向深層次發(fā)展,因而,對保險服務也就提出了更高的要求。面對保險服務提出的新要求,國有保險公司員工要認真做到:一要樹立“以客戶為本,全心全意為客戶服務的思想,強化客戶至上,誠信為先”的觀念,把客戶當作衣食父母,一切服務于客戶;二要建立為客戶服務的專門機構,做到咨詢、答疑、、舉報有人接待,舉報信有處理結果,給客戶有滿意的答復,以便及時消除隔閡,融洽感情;三要延伸服務內涵,把全心全意為客戶服務貫穿于從簽單到理賠服務的全過程;四要改進服務手段,把電子技術服務充分運用到為客戶服務的各個環(huán)節(jié)中去;五要建立強有力為客戶服務的支持系統(tǒng)。要實行銀行代收代付和網上投保等服務舉措,使客戶得到快捷、方便的服務,從而增強對客戶的吸引力。
(七)、運用科技,提高效益。普遍推廣和運用高科技,是推動生產力發(fā)展的強大動力,世界各國保險公司都已經普遍運用了高科技發(fā)展保險業(yè)務,取得了很好的成績。加入WTO后,國有獨資保險公司展業(yè)理賠、業(yè)務管理、客戶服務等要迅速達到和超過外資公司的水平,就必須要運用現(xiàn)代科學技術,用高科技來推動業(yè)務發(fā)展。
(八)集約經營,集中管理。實行集約經營,集中管理,是提高經濟效益、提高業(yè)務質量、降低經營成本、防范經營風險的有效途徑,也是國有保險公司從根本上與外資保險公司抗衡的戰(zhàn)略選擇。應按照“發(fā)揮傳統(tǒng)優(yōu)勢、擴大獨特優(yōu)勢、培植后發(fā)優(yōu)勢、聚合整體優(yōu)勢”的指導思想,堅持以市場為導向,以發(fā)展業(yè)務為中心,了解市場、融入競爭,提升經營層次,突出經營重點。在產品銷售上,要不斷擴大保險園地;在市場開拓上,要把主攻點和增長點放在搶占大中城市的市場份額上;在經營方式上,要從小而全、零而散的經營向集約化、規(guī)范化、塊狀化方向拓展,把根本點放在提高經營效益上;在資源配置上,要體現(xiàn)出自己的經營特色,實行壯強擇優(yōu)政策,不搞扶貧濟困,盡量避免費用上的平均主義和“一刀切”。新《保險法》加大了對保險的監(jiān)管力度,有利于保險行業(yè)的反腐倡廉。國有獨資保險公司要借此良機,對行業(yè)內部進行一次認真整頓。要進一步健全并完善反腐倡廉制度,并要做到定期檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時處理,做到警鐘常鳴,防止腐敗的滋生和蔓延,使反腐倡廉的活動開展經常化、制度化,確保保險隊伍的純潔性
三、實踐結論
保險營銷是伴隨著保險商品的產生而出現(xiàn)的,經歷了一個由簡單到復雜,由低級到高級的發(fā)展過程。我國保險業(yè)營銷觀念陳舊,主要有保險產品觀念、以險種的生產和銷售為中心的推銷觀念、通過獲取短期利潤來實現(xiàn)企業(yè)的長期經營的觀念。進入新世紀,保險營銷將進一步發(fā)展,借鑒西方保險營銷發(fā)展進程,針對我國保險業(yè)的現(xiàn)狀,我國的保險營銷可采用全面營銷、行業(yè)營銷、服務營銷、應變營銷等新型營銷戰(zhàn)略。
在這個常變常新的時代,面對外資保險公司和我國保險公司實力的巨大差距,保險公司能否認清形勢,找準定位,借鑒國外保險公司的成功經驗,提高保險營銷水平,將是入世后中國保險公司能否快速發(fā)展的關鍵。我們面臨的不僅是外資保險公司進軍中國市場的競爭壓力,而且也面臨著跨出國門走向世界的機遇。在這個十字路口,我們只有勇于探索、敢于創(chuàng)新,走出一條屬于中國保險公司自己的路來,中國保險業(yè)才能在未來的保險市場上占有一席之地。
參考文獻
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保險服務是指保險公司為社會公眾提供的一切有價值的活動。這是一種現(xiàn)代化服務觀念,它與傳統(tǒng)的最大區(qū)別在于它呈現(xiàn)出明顯的外延擴張。傳統(tǒng)觀念認為,保險公司的服務集中體現(xiàn)為經濟賠償與給付,只要對客戶履行了賠付的保險責任,也就意味著為其提供了良好的服務,而現(xiàn)代化服務觀念則認為,保險服務遠非局限于此,圍繞經濟賠償與給付這一核心所進行的各種擴散,均在保險公司的服務范疇之內,這部分服務也被越來越多的客戶、保險公司所重視,而重大項目及重要客戶的防災防損服務是保險服務工作前移,提升保險價值。延伸保險服務的重要舉措,其目的是協(xié)助客戶提前預知風險、合理規(guī)避風險,有效控制風險,提高風險防范意識,完善風險防范體制,防范風險于未然,實現(xiàn)雙贏,更好的體現(xiàn)現(xiàn)代保險的價值所在。結合保險公司長期以來摸索總結的經驗,介紹以下一些防災防損服務做法。
一、培訓服務
培訓服務是我們承保重大項目及重要客戶后需要做的第一項防災防損工作,其主要目的是使客戶的各級部門都知道保險保了什么、怎么保的,如何理賠等基礎信息。通過培訓服務進一步與客戶進行直接的交流,加深了解,介紹保險知識,合理有效的引導客戶理解保險保障范圍,提高客戶對保險的認知度,減少后期發(fā)生分歧的幾率。通常情況下防災防損的培訓工作包括日常保險培訓、主要風險培訓、項目特有風險培訓、案例培訓,具體如下:
(一)日常保險培訓
日常保險培訓由公司承保、理賠人員對重大項目及重要客戶的保險負責人或相關部門,對項目的保險情況、出險后的報案索賠流程做細致的培訓,確??蛻羟宄kU范圍及理賠流程,以便在出險后能及時、準確的報案及辦理相應的保險索賠工作。
(二)主要風險培訓
主要風險培訓對企業(yè)面臨的主要風險進行分類整理,將企業(yè)風險與保險保障進行有效結合分析,使客戶充分了解不同類別風險如何購買不同保險產品來達到風險轉移的目的,最大限度減少由于企業(yè)經營過程中不確定意外發(fā)生而導致的與企業(yè)預期目標的偏離程度。根據(jù)項目特點開展的針對性培訓。
(三)項目特有風險培訓
項目特有風險培訓在常規(guī)業(yè)務承保中每一個項目面臨的風險有相似的地方,但也有自己的行業(yè)特點,哪怕同一項目在不同的階段、不同季節(jié)面臨的風險也各不相同,因此在培訓服務上應聘請專業(yè)人員針對不同的行業(yè)、不同的工藝、不同的風險節(jié)點提供更具針對性、專業(yè)性的細致培訓服務。
(四)案例培訓
案例培訓是對于重大項目、重要客戶可以利用保險在同一行業(yè)內承保數(shù)據(jù)大量性的優(yōu)勢,收集整理同類項目在全省、全國、乃至世界范圍內同類項目發(fā)生的賠案進行分析,總結風險管理教訓,提出類似風險防范方法,以便協(xié)助客戶總結經驗提高風險防范意識。
二、風險巡查
除了培訓服務,防災防損服務的另一項重點內容就是風險巡查服務,一般有:雨季風險巡查、生產旺季風險巡查、控制性工程風險巡查、核心設備風險巡查等等,相關巡查都將形成巡查報告?zhèn)浒?。通過細致、針對性強的風險巡查,有助于使承保人和客戶更準確的了解項目的風險狀況,保險人將從第三方的角度去發(fā)現(xiàn)風險,在充分體現(xiàn)保險服務的延伸價值,在提升服務質量的同時也提高了公司自身防范風險、控制風險的能力,達到優(yōu)化承保業(yè)務的質量。現(xiàn)階段為重大項目及重要客戶提供的相關服務主要有以下幾方面:
(一)日常風險巡查
日常風險巡查是保險公司將指派專業(yè)團隊對承保項目長期入駐現(xiàn)場(日常風險巡查管理一般用于工程險業(yè)務服務),了解項目每個階段安全管理要求,配合項目安全管理人員共同進行日常性施工巡察、對安全隱患跟蹤服務、對發(fā)現(xiàn)的風險點及時做出提示,并將日常風險巡查形成記錄定期反饋到業(yè)主方,以便對項目安全隱患進行及時整改,避免發(fā)生管理性風險事故。
(二)雨季前的風險巡查
每年雨季是保險事故的發(fā)生頻率都較高的季節(jié),因此,對于承保的重大項目都將在每年雨季到來之前,組織相關專業(yè)人員對承保項目進行度汛防洪風險風險巡查,提出防災防損的重點、編制風險巡查報告及整改方案,提示客戶在汛期前消除風險隱患,并確保安全度汛。
(三)重要節(jié)點及風險點的風險巡查
每個項目根據(jù)工程進度情況,其風險點各不相同,所以在項目進展到某些重要節(jié)點和施工難度較大的部分,應有計劃適時安排專業(yè)人員進行專項風險巡查,對客戶的風險防范提出專業(yè)、具體、針對性強的建議。
三、風險提示函
風險提示函的作用一方面在于時刻讓客戶體會到保險的存在,提高對保險公司服務的認可度;另一方面也時刻提醒客戶風險的潛在性,時刻提醒客戶不能放松安全防范;此外,及時準確的風險提示工作也將為保險人在保險事故發(fā)生后理賠處理中爭取一定的主動。
風險提示函應本著“日常巡查實時報送”、重點巡查專項報送“的原則,對于不同時期、不同節(jié)點的發(fā)現(xiàn)的風險隱患進行定期或不定期的報送,風險提示函具體可根據(jù)風險的發(fā)生概率、可能造成的損失情況對危險情況分級,在風險提示函中將簡要的描述發(fā)現(xiàn)的風險點可能造成的損失、危險等級、以及預防建議,發(fā)揮保險“第三只眼”的參與作用,協(xié)助客戶對相關風險點進行防護,提高風險管理水平和風險防范意識。
四、防災演練及應急機制的建立
對于重大項目及重要客戶,進行日常的防災演練以及應急機制的建立也是重要的防災防損服務,其中進行保險相關理賠演練及理賠應急機制的建立都能有效提高客戶在保險事故發(fā)生后索賠的順暢性,也有利于保險公司及時的進行賠付,提高整體理賠速度。此外,還應根據(jù)客戶的承保風險特點,就發(fā)生重特大災害如何應對建立緊急應急機制,幫助客戶有效應對面臨的重特大災害。
五、防災防損創(chuàng)新型服務
為了適應新的市場競爭形勢,保險公司應不斷利用自身在風險管理方面的資源優(yōu)勢,不斷創(chuàng)新服務方式,為重要客戶提供差異化服務,強化公司在重要客戶、重點項目上的競爭力。
(一)編制客戶服務手冊
為重大項目及重要客戶有針對性編制服務手冊,內容包括項目的承保條件,理賠流程,常見問題,常用保險表格、保險基本原則、服務人員聯(lián)系方式等內容。這樣的服務手冊,通常制作成與手掌大小相近的尺寸,便于施工人員的攜帶。在項目承保后,保險公司將制作手冊發(fā)到項目具體的安全管理部門,對于工程險項目將發(fā)到每一個施工單位的安全管理崗位,以便保險事故發(fā)生時協(xié)助當事人做出及時、正確保險報案、索賠、取證等相關事宜。
服務手冊的制作和發(fā)放能有效的讓被保險人在承保后及時、準確的進行保險理賠處理,有助于公司后期理賠的提速,體現(xiàn)保險服務的專業(yè)性和服務的細化。
(二)編制保險服務工作簡報
根據(jù)項目情況及保險服務工作的開展情況,風險巡查情況,定期制作保險服務工作簡報,將一定時期內的風險巡查情況、案件處理情況、服務動態(tài)等信息向客戶進行介紹。同時提出我們對風險防范的建議,建立保險與業(yè)主之間溝通的信息平臺,交流分享風險管理經驗。
(三)安全宣傳警示牌
對于承保的重點項目或重要客戶,在客戶同意的情況下保險公司可制作安全宣傳警示牌,一方面可以體現(xiàn)我們的服務工作,同時滿足客戶自身對于安全管理的一些需求;另一方面能有效的對公司品牌進行宣傳。
(四)建立風險檔案
對項目承保后的風險管理從計劃、日常實施、定期反饋、客戶整改效果保險公司應建立一套完整的風險管理檔案,清晰的反應保險公司對客戶風險管理的全過程積極配合客戶做好風險事故的原因分析工作,幫助被保險人建立風險檔案,協(xié)助被保險人做好改進和防范工作。
(五)建立聯(lián)席會議制度
聯(lián)系會議制是重要客戶協(xié)調工作的重要保證,一般根據(jù)客戶需要,保險各方定期或不定期召開保險聯(lián)席會。就保險服務工作進行溝通協(xié)商,聽取客戶意見,改進工作流程,總結工作經驗,尋找服務盲區(qū),交流防范防損經驗,提高風險管理水平。
(六)建立災害預警
保險公司將充分利用公司資源及已有的防災協(xié)作體系,與氣象、水文、地震等部門建立了氣象及地震災害預警系統(tǒng),為客戶提供多方面的災害防御服務。定期向業(yè)主通報氣象信息預報,實時監(jiān)控各種自然災害,在獲知暴風、暴雨等災害性天氣預報后,及時通知被保險人做好防災防損工作。
(七)建立理賠回訪制度;
關鍵詞:我國保險;保險會計制度;改革;會計準則
in wants the abstract: our country insured the accounting system to pass through in the past's two several years from the series to the minute, from the minute to the series process, has experienced "people's insurance company accounting system", "insurance business accounting system", "insurance company accounting system" and "finance business accounting system" 4 times. each time's accounting system has its unique individuality and consummates day by day. now, insures the accounting system reform the inevitable trend is the establishment insures the accounting standards.
key word: our country insurance; insures the accounting system; reform; accounting standards
前言
2001年11月27日,財政部頒布了《金融企業(yè)會計制度》,規(guī)定于2002年1月1日起在股份制上市企業(yè)施行。2003年,中國人民保險公司和中國人壽保險公司順利地拉開了在海外股份上市的序幕,新《金融企業(yè)會計制度》正式開始實行。本文通過不同時期的不同會計制度的比較與分析,以求對我國的保險會計制度研究有所啟示,進而為建立保險會計準則提供參考。
一、《中國人民保險公司會計制度》時期(1982~1993)
1978年以前,我國的金融體系基本上是中國人民銀行一統(tǒng)天下的格局,1982年中國人民保險公司獨立出來,相繼在1984年2月頒布了《中國人民保險公司會計制度》,由于當時我國的經濟體制還是計劃體制,而且保險公司發(fā)展還處于“拓荒”階段,許多保險企業(yè)獨有的特性尚未發(fā)揮出來,財會制度上缺乏相應細化的規(guī)定。因此,1989年12月中國人民保險總公司對此制度進行了修訂,重新頒布了《中國人民保險公司會計制度》,并于1990年1月1日起施行。修訂后的會計制度,其實用性和規(guī)范性均增強了。從總的來看,這個時期的會計制度有以下幾個特點:
1 財務管理實行計劃管理原則。由于計劃經濟的影響,保險公司在財務會計制度上實行統(tǒng)一計劃、分戶經營、以收抵支、按盈提獎的財務管理體制。突出財務計劃的作用,利用定額進行財務計劃的編制,用以評價企業(yè)財務活動;公司收人大部分上交國家財政,成本開支范圍由國家規(guī)定,盈利全部上交國家,虧損由國家彌補;資金管理實行??顚S弥贫?,將資金劃分為固定資金、流動資金和專項資金。資金主要由國家有計劃地劃撥,僅以專用基金形式給予企業(yè)一點財務權力。
2 會計制度實行“統(tǒng)一領導,分級管理”的原則。為了保證會計制度的統(tǒng)一性,中國人民保險公司的會計制度由總公司統(tǒng)一制定,各級保險公司都必須嚴格遵照執(zhí)行,各級公司不得自行變更或修訂制度,但可將執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題,及時反映給總公司,由總公司負責修訂。
3 在核算體制上按照不同性質的保險業(yè)務,分別確定會計核算體制,如按國內財產險、涉外財產險、出口信用險和人壽保險業(yè)務分別單獨核算。其中國內財產險業(yè)務、人壽保險業(yè)務一般由各級公司獨立建帳、獨立核算、分級管理、自計盈虧或自負盈虧;涉外財產險與出口信用險一般由總、分公司以下單獨建帳、分級管理,總公司統(tǒng)一核算盈虧,分公司自計盈虧。
4 會計恒等式采用“資金平衡理論”,即“資金占用總額=資金來源總額”。保險企業(yè)的資金,從占用的角度看可分為固定資金、流動資金。固定資金是指占用在企業(yè)固定資產上的資金,它包括辦公用房、職工宿舍、機具設備、交通工具等,流動資金是指占用在流動資產上的資金,它包括貨幣資金、結算資金(如應收及暫付款、預付賠款等)、各項支出(如賠款支出、手續(xù)費支出、業(yè)務費等)。保險企業(yè)的資金來源,按不同渠道分為自有及內部形成的資金(比如國家撥給的資本金、固定基金、內部形成且有專門用途的準備金、專用基金)、借入資金、結算資金(如應付及暫收款、應付手續(xù)費等)、業(yè)務經營收入(如保費收入、利息收入、迫償款收入及投資收入等)。
5 會計科目分為資產類、負債類、資產負債共同類和損益類。另外,鑒于當時的核算體制是按四大險種分別核算,因此,設置國內、涉外、信用、壽險四套會計科目,分別核算不同險種的業(yè)務。由于四類業(yè)務的財務活動有很多共同之處,也有不同之處,因此四套科目中大部分科目是四類業(yè)務通用的,少部分是專用的。
6 記帳方法允許從資金收付記帳法、借貸記帳法中任選一種。
7 在貨幣計價上國內業(yè)務(包括財產險與壽險業(yè)務)以人民幣為記帳符號;涉外財產險、信用險業(yè)務則采用外幣分帳制,直接以原幣入帳,年終時將外幣業(yè)務損益按決算日牌價折算為人民幣核算。
二、《保險企業(yè)會計制度》時期(1993~1998)
隨著黨的“十四大”召開,以上這種計劃體制下會計制度已不能適應黨的“十四大”報告中提出的“我國經濟體制改革的目標是建立社會主義市場經濟”的改革新要求。因此,1993年,財政部根據(jù)社會主義市場經濟的總體要求,對我國所有的會計制度進行了全面而徹底的改革,財務會計改革進行了模式性的轉換。1993年2月24日,財政部結合保險行業(yè)經營特點及管理要求,在《企業(yè)會計準則》的基礎上頒布了《保險企業(yè)會計制度》,于1993年7月1日起施行。這次改革是一項重大的舉措,其重點主要體現(xiàn)在以下幾個方面:
1 首次確立了資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤會計要素體系,并對會計要素的記錄和報告作出了基本規(guī)定,規(guī)范了會計核算的基本前提和基本原則,實行了權責發(fā)生制的核算原則,提高了企業(yè)財務核算的真實性和準確性。
2 在核算體制上將非人身險業(yè)務與人身險業(yè)務分別進行會計核算,即分別建帳、分別核算損益。非人身險業(yè)務可分為財產保險、貨物運輸保險、農村種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)保險、責任保險、信用保險、人身意外傷害保險等;人身險業(yè)務分為人壽保險、養(yǎng)老保險、健康保險等。
企業(yè)經營的再保險業(yè)務,可區(qū)別為分入業(yè)務與分出業(yè)務進行核算,也可將分出業(yè)務并入直接業(yè)務核算。信用險業(yè)務可實行三年結算損益的核算辦法。
3 建立了資本金核算體系。制度拋棄了與計劃經濟體制相適應的“資金來源總額=資金占用總額”的平衡公式,采用了與市場經濟體制相適應的“資產=負債+所有者權益”的會計恒等式,明確了產權關系,并在此基礎上建立了一套資本金核算體系。
4 建立了資本金制度,實行資本保全原則。企業(yè)籌集的資本金,在企業(yè)經營期內,投資者除依法轉讓外,不得以任何方式抽走;按照資本保全原則,企業(yè)固定資產盤盈、盤虧、轉讓、報廢、毀損發(fā)生的凈損益以及計提折舊不再增減資本金,而是直接計人當期損益。這與以前企業(yè)收入中大部分上交國家財政、資金隨意增減相比有利于企業(yè)的自我積累和發(fā)展壯大。另外,改革了資金管理辦法,取消了??顚S弥贫取嵭衅髽I(yè)資金統(tǒng)一管理和統(tǒng)籌運用,以促進企業(yè)提高資金運用效益。
5 會計科目分為資產類、負債類、所有者權益和損益類,并分別對保險企業(yè)會計科目及使用說明作出了明確規(guī)定,規(guī)范了各類科目的設計,并從保險企業(yè)“安全性”、“流動性”和“盈利性”角度出發(fā),細化了資產流動程度、風險程度和財務損益的科目。
6 擴大了保險企業(yè)使用會計科目和會計報表的自主權。制度規(guī)定“在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總、以及對外提供統(tǒng)一的會計報表格式的前提下,可以根據(jù)實際情況增減、合并某些會計科目”。“企業(yè)向外報送的會計報表的具體格式和編制說明,由本制度規(guī)定,企業(yè)內部管理需要的會計報表由企業(yè)自行決定”。
7 采用了國際通用的借貸記帳法和國際通行的會計報表體系。制度根據(jù)《企業(yè)會計準則》的要求,規(guī)定保險企業(yè)對外報表為資產負債表、損益表、財務狀況變動表和利潤分配表,并對這些報表的作用、報表項目的內容和填列方法作了具體說明,使財務信息成為國際通用商業(yè)語言。
8 規(guī)范了保險企業(yè)基本業(yè)務的會計核算標準和損益的計算。制度對資金的籌集與積累、非人身險業(yè)務、人身險業(yè)務、再保險業(yè)務、拆借、貸款和投資業(yè)務、固定資產、貨幣資金及結算款項、費用、營業(yè)外收支、利潤及利潤分配等業(yè)務的會計核算作出了明確的規(guī)定。
9 體現(xiàn)了一定程度的會計穩(wěn)健原則。制度規(guī)定保險企業(yè)應根據(jù)國家有關規(guī)定計提壞帳準備、貸款呆賬準備、投資風險準備,允許企業(yè)采用加速折舊法。
10 對有外匯業(yè)務的企業(yè)規(guī)定即可采用外匯分帳制,也可采用外匯統(tǒng)帳制。采用外匯分帳制的企業(yè),應設置“外幣兌換”科目。各種貨幣之間的兌換及帳務間的聯(lián)系均通過“外幣兌換”科目。
三、《保險公司會計制度》時期(1998~2001)
1993年制定的《保險企業(yè)會計制度》執(zhí)行了6年,它對于促進保險企業(yè)的發(fā)展,促進企業(yè)間有序競爭,起到了積極的作用。但是,隨著我國社會主義市場經濟體制的不斷完善,國內保險市場不斷發(fā)展和壯大,保險行業(yè)發(fā)生了許多新變化,特別是1995年10月,我國頒布實施了《保險法》,國家加大了對保險行業(yè)的監(jiān)管力度,并于1998年成立了保險監(jiān)督管理委員會,此后,保險監(jiān)管部門出臺了《保險管理暫行規(guī)定》等配套的政策法規(guī),保險公司管理體制發(fā)生了重大變化,保險公司的保險業(yè)務由多業(yè)經營轉向分業(yè)經營;另外,保險公司保險資金運用發(fā)生了重大轉變,改變了過去放開經營的做法。這些新變化和新情況客觀上要求會計制度與之相適應,作出新的規(guī)范。因此,1998年12月8日,財政部對原制度進行了修改,頒布了《保險公司會計制度》,于1999年1月1日起施行,這次改革的主要內容有:
1 改變了會計制度名稱。制度考慮到當時保險企業(yè)都已是公司制企業(yè),因此將《保險企業(yè)會計制度》改名為《保險公司會計制度》,這樣更加符合我國保險公司實際情況。
2 完善了保險業(yè)務損益結算辦法。制度規(guī)定除長期工程險、再保險業(yè)務按業(yè)務年度結算損益外,其他各類保險應按會計年度結算損益。與原制度比較,本制度作了如下調整:(1)原制度只明確了信用險按業(yè)務年度結算損益,本制度明確了長期工程險等長期性財產保險業(yè)務以及再保險業(yè)務按業(yè)務年度結算損益;(2)前者規(guī)定業(yè)務年度為三年,后者沒有規(guī)定業(yè)務年度的具體年限,其具體年限由保險公司根據(jù)保險業(yè)務性質確定。
3 重新確定了保險業(yè)務的分類,并實行按險種分類核算。制度根據(jù)保險分業(yè)經營的原則,對保險業(yè)務的分類進行了調整,將保險業(yè)務分為財產保險公司的業(yè)務、人壽保險公司的業(yè)務和再保險公司的業(yè)務三大類。財產保險公司的業(yè)務分為財產損失保險、責任保險等;人壽保險公司的業(yè)務分為普通人壽保險、年金保險、意外傷害保險和健康保險等;再保險公司的業(yè)務分為分入保險業(yè)務和分出保險業(yè)務。在具體業(yè)務分類上,修改了原制度在具體業(yè)務劃分上存在的交叉情況,明確規(guī)定財產保險公司不得再經營人身意外傷害保險業(yè)務,將人身意外傷害保險業(yè)務劃入人壽保險公司的業(yè)務。另外,公司可根據(jù)具體情況和有關部門的要求,對保險業(yè)務進一步分類核算。
4 增加了確認保費收入的原則。關于保費收入的確認,我國原制度規(guī)定,非人身保險業(yè)務、人身保險業(yè)務和分保業(yè)務規(guī)定保費的收入入帳時點,確認原則不統(tǒng)一,也不盡合理。本制度對保險業(yè)務規(guī)定了統(tǒng)一的保費收入確認原則,明確規(guī)定應同時滿足三個條件:第一,保險合同成立并承擔相應保險責任;第二,與保險合同相關的經濟利益能夠流入公司;第三,與保險合同相關的收入能夠可靠地計量。
5 調整了貸款和股權投資業(yè)務的會計處理。按照《保險法》及其他有關保險監(jiān)管法規(guī)規(guī)定,保險公司不得從事除保戶質押貸款以外的其他貸款業(yè)務,不得買賣股票和進行股權投資。根據(jù)上述規(guī)定,新會計制度相應取消了除保戶質押貸款以外的其他各類貸款業(yè)務的會計處理,取消了股票投資及其他股權投資業(yè)務的會計處理。
6 增加了存出資本保證金和提取保險保障基金的會計處理。按《保險法》規(guī)定,保險公司成立后,應按其注冊資本總額的20%提取保證金,存入保險監(jiān)督管理部門指定的銀行,除保險公司清算時用于清償債務外,不得動用。根據(jù)該規(guī)定,本制度相應增加了存出資本保證金的會計處理;另外,《保險法》規(guī)定,為了保障被保險人的利益,支持保險公司穩(wěn)健經營,保險公司應當對財產保險、意外傷害保險和短期健康保險按當年自留保費的1%提取保險保障基金。根據(jù)該規(guī)定,本制度相應增加了提存保險保障基金的會計處理。
7 增加了抵債物資的會計處理,修改了長期待攤費用的會計處理。制度將原“遞延資產”科目改為“長期待攤費用”科目。這是因為“遞延資產”實際上是不能全部計人當期損益而在以后會計年度分期攤銷的待攤費用。它并不能為公司帶來經濟利益,不符合資產的定義,不能作為一項資產。
8 規(guī)范了會計報表體系。本制度將原“損益表”名稱改為“利潤表”,將原按保險業(yè)務設置的損益表改為按保險公司設置利潤表,并對各報表的指標項目作了相應調整;用現(xiàn)金流量表取代財務狀況變動表,確立了現(xiàn)金流量表在保險財務報表中至尊的地位。
四、《金融企業(yè)會計制度》時期(2001至今)
2001年,繼新《會計法》和《企業(yè)財務會計報告條例》頒布實施之后,財政部又了《企業(yè)會計制度》,保險公司又面臨一次重大變革。因此,2001年11月27日,財政部頒布了《金融企業(yè)會計制度》,于2002年1月1日起施行。該制度以《企業(yè)會計制度》為基礎,借鑒國際會計慣例,充分考慮了股份制改革的必然趨勢特別是上市企業(yè)的基本要求,集銀行、證券、保險等會計制度于一體,分別對6個會計要素以及有關金融業(yè)務和財務會計報告作出全面系統(tǒng)的規(guī)定。這次改革是提高會計信息質量的又一重大舉措,其主要內容有:
1 實現(xiàn)了會計要素的重新界定以及相關的確認和計量。會計要素是企業(yè)對外提供財務信息的基本框架,雖然1993年會計制度改革對會計要素作出了基本規(guī)定,但是,仍然只規(guī)定會計記錄和報告,并沒有完全解決會計要素的確認和計量問題,這種會計制度本質上是規(guī)范簿記的內容。這次新制度對6個會計要素進行了嚴格界定,并對其確認、計量、記錄和報告全過程作出規(guī)定,和原制度相比較,更加全面、嚴謹、規(guī)范,使其反映的會計信息更加符合事實。
2 在某些會計原則和會計處理方法上實現(xiàn)了與國際會計慣例相協(xié)調。隨著我國加入wto,外資保險公司紛紛進入中國保險市場,它要求國內保險公司的會計標準要與國際慣例相協(xié)調,采用國際保險業(yè)的通行做法。這次新制度所規(guī)定的會計政策和會計確認、計量標準,與國際會計準則中所規(guī)定的基本相同。比如,各項準備金的提取采取了國際通用的辦法;短期投資期末計價采用成本與市價孰低法;在固定資產折舊政策上,允許企業(yè)按照資產的使用情況計提折舊。
3 首次將國際上普遍遵循的實質重于形式原則納入新制度。實質重于形式是指經濟實質重于具體表現(xiàn)形式,它要求“企業(yè)應當按照交易或事項的經濟實質進行會計核算,而不應當按照它們的法律形式作為會計核算的依據(jù)”。例如,對于保費收入的確認,強調的是“保險合同成立并承擔相應的保險責任”這一經濟實質,并不以“保險合同成立”這一法律形式作為唯一標準。遵循實質重于形式原則,體現(xiàn)了對經濟實質的尊重,能夠保證會計核算信息與客觀經濟事實相符。
4 謹慎性原則體現(xiàn)更充分。保險公司是經營風險的特殊行業(yè),它本身屬于一種負債經營,其業(yè)務對象具有廣泛的社會性,從而也就決定了保險行業(yè)在處理會計信息的方法上必須更加穩(wěn)健保守。這次新制度無論是會計要素的確認,還是會計方法的處理以及會計信息的披露,可以說將謹慎性原則體現(xiàn)得淋漓盡致。比如,新制度將虛擬資產排除在資產負債表之外,明確規(guī)定開辦費不得列入資產,待處理財產損溢在期末結帳前處理完畢;注重資產質量,要求計提資產減值準備,它包括壞帳準備、貸款損失準備、短期投資跌價準備、長期投資減值準備、固定資產減值準備、無形資產減值準備、在建工程減值準備、抵債資產減值準備等八項準備;此外,對利息收入明確規(guī)定了嚴格的確認條件,對于逾期貸款,縮短了應收利息轉表外核算的天數(shù),由一年縮短為90天。
5 增加了對外提供的會計報表,完善了會計信息披露。新制度在原來提供的資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和利潤分配表的基礎上增加了所有者權益變動表,充分考慮了上市公司投資者日益增長的信息需求。此外。對會計報表附注進行了詳細、嚴密的規(guī)范,提高了財務會計報告的信息含量和可理解性。
6 明確了新業(yè)務和疑難問題的處理方法。隨著財務會計與稅務會計的分離,所得稅會計的重要性日漸突出,過去保險公司會計制度很少涉及,在所得稅的會計處理上,也只局限于應付稅款法。而這次新制度在所得稅的會計處理上分別確定可采用應付稅款法和納稅影響會計法,并詳細地列示了其計算方法。此外,新制度對于實務工作中新出現(xiàn)、以及在以往會計制度尚未規(guī)范的一些疑難業(yè)務比如或有事項、會計調整、關聯(lián)方關系以及交易、證券投資基金等都作出了明確的規(guī)定。
7 明確了會計政策的審批權限。新制度規(guī)定,在遵循國家統(tǒng)一會計制度的前提下,保險公司采用的會計政策、會計估計、財產損失處理的批準權限為股東大會或董事會,或經理會議或類似機構。不再經過政府有關部門規(guī)定和批準,改變了過去會計政策和稅收政策批準權限混淆不清的現(xiàn)象,賦予了保險公司更大的自主權。
綜上所述,我國的保險會計制度隨著保險業(yè)的發(fā)展,保險市場的開放以及現(xiàn)代企業(yè)制度的建立在不斷完善,但是同時也要看到,任何一種建立完備制度的企業(yè)都是不可能存在的。因為基礎的不嚴密性,其體系就不可能完備,加之外部環(huán)境的變化,會計制度本身當然也是不可能完全沒有漏洞。雖然,新制度的頒布和舊制度相比,更加注重了保險企業(yè)的風險問題,謹慎性原則得到了較多的運用。但是,新制度只就保險公司財務會計事項做了原則性規(guī)定,財會制度相關內容不全并過于寬泛,而且,新制度集銀行、證券、保險等會計制度于一體,沒有體現(xiàn)保險行業(yè)的特色。此外,2002年,為了履行我國入市承諾,加強保險監(jiān)管,新《保險法》又重新頒布,保險公司業(yè)務范圍、保險資金運用形式、保險公司組織形式、保險條款費率監(jiān)管等方面又發(fā)生新的變化,比如,在財壽險分業(yè)經營上新《保險法》規(guī)定,財產保險公司和人壽保險公司可以同時經營意外傷害保險和短期健康保險,因而保險會計制度又面臨新的調整。筆者認為,保險公司作為一個特殊的行業(yè),需要單獨有一個統(tǒng)一的、科學合理的會計準則,制定保險會計準則是符合保險會計規(guī)范的發(fā)展趨勢,它不是保險企業(yè)會計制度細枝末節(jié)的修改,而是在系統(tǒng)地把握保險會計個性、保險會計規(guī)范發(fā)展與變革趨勢以及我國保險業(yè)發(fā)展的實際情況的基礎上制定出來的。因此,當務之急,財政部應在現(xiàn)有的新制度基礎上盡快出臺保險行業(yè)會計準則。
參考文獻:
[1]財政部。保險企業(yè)會計制度[m].北京:經濟科學出版社。1993.
[2]財政部。保險公司會計制度[m].北京:經濟科學出版社。1999.
近年來,我國保險資金運用業(yè)務有了較大的改觀,無論是投資領域的拓展,還是投資人才的引進,都取得了長足的進步,在一定程度上緩解了嚴重威脅壽險公司的利差損,同時也在一定程度上改善了財險公司的盈利能力。但保險資金運用的專業(yè)化程度不高仍是制約我國保險業(yè)的關鍵問題。為確保保險業(yè)規(guī)范健康發(fā)展,特別是應對加人世貿組織后所面對的新的挑戰(zhàn),必須抓緊有限時間,迅速提高保險業(yè)的經營管理能力,特別是保險資金運用的專業(yè)化管理水平,實現(xiàn)保險業(yè)的健康和可持續(xù)發(fā)展。
我國保險資金運用的發(fā)展與現(xiàn)狀
改革開放以來我國保險業(yè)取得了很大的發(fā)展和進步,在國民中的地位和作用日益增強,與發(fā)達國家的差距逐步縮小,截止2002年底,全國保險行業(yè)資產總規(guī)模已達6494.1億元,保險資金可運用余額達 5799.3億元。預計到2005年保險資產總規(guī)模將突破萬億大關。
吳定富主席在全國保險工作會議上提出,與傳統(tǒng)保險業(yè)相比,保險業(yè)不僅包括經濟補償功能,還包括資通功能和風險管理功能。這是對中國保險業(yè)的再認識。保險業(yè)作為金融業(yè)的重要組成部分,在金融市場中占有重要地位,是資本市場上重要的機構投資人和資產管理人。由于原因,我國保險業(yè)在以往的發(fā)展中比較偏重于保險業(yè)務本身,從而導致保險業(yè)務和資金運用業(yè)務的發(fā)展極不協(xié)調。2002年是中國保險業(yè)近年來業(yè)務增長速度最快的一年。全國保費收入3053.1億元,同比增長44.7%.但保費的快速增長和資金運用收益偏低的矛盾卻越來越突出。2002年,資金運用實現(xiàn)收益 155.85億元,資金運用收益率為3.14%,比上年下降1.16個百分點。這一矛盾已直接到保險公司的償付能力和經營的穩(wěn)定性,關系到保險業(yè)的健康發(fā)展。當前我國保險資金運用管理所面臨的問題主要表現(xiàn)在以下兩個方面:
一是保險資金運用規(guī)模的不斷擴大,而投資渠道卻非常狹窄,投資工具少,保險公司的主要投資領域仍然局限在債券和銀行存款等利率產品上。隨著國家8次降低銀行存貸款利率,國債收益率已降至歷史低位,投資國債潛在的風險越來越大。盡管允許保險公司的一部分資金可投資于證券投資基金,但由于保險公司可投資于基金的比例較小,投資于證券投資基金的收益對總體收益貢獻有限。加人世貿組織后,我國保險業(yè)不但需要化解以往累計的利差損、不良資產等歷史包袱,還將直接面對國際同業(yè)的強力競爭,如不盡快開放保險資金的投資領域,改善投資結構,提高投資收益水平,保險業(yè)將會面臨更大的系統(tǒng)性風險。與此同時,國內基金的種類不多,性質趨同,保險公司選擇余地不大,也制約著保險資金運用業(yè)務的發(fā)展。
二是投資環(huán)境和投資領域變化,競爭加劇,投資專業(yè)化的要求日益迫切。而保險公司業(yè)務組織架構及業(yè)務平臺已不能滿足保險資金運用管理業(yè)務進一步發(fā)展的需要,并在很大程度上制約了保險業(yè)的持續(xù)、健康發(fā)展。盡管部分保險公司對資金運用管理體制做了較大的改進,但由于資金運用管理部門仍作為保險公司的一個內設部門,與專業(yè)化的管理模式相比較仍存在很大弊端,具體表現(xiàn)在機構設置過于簡單、投資專業(yè)人員不充分、資本市場運作經驗和管理能力不夠、先進投資管理技術不足等等。
2002年初召開的中央金融工作會議,借鑒國際通行做法提出了我國保險業(yè)健康發(fā)展的指導方向,要求按專業(yè)化、規(guī)范化的原則,“將保險業(yè)務和資金運用嚴格分開,強化保險資金的集中統(tǒng)一管理,進一步拓寬資金運用渠道”。新修改的《保險法》將“保險公司的資金不得用于向投資”改為“不得用于設立保險業(yè)以外的企業(yè)”。為進一步管好、用好保險資金留下了比較大的空間,為設立專業(yè)化保險資金運用管理機構提供了保障。今年的全國保險工作會議上,中國保監(jiān)會根據(jù)《保險法》的上述修改,提出:“要把保險資金運用與業(yè)務發(fā)展放到同等重要的地位,加以高度重視。要改革保險資金的管理體制和運作機制,按照集中統(tǒng)一和專業(yè)化管理的要求,完善保險資金管理體制,做到保險業(yè)務與投資業(yè)務相分離。有條件的公司可以設立保險資產管理公司?!边@是我國保險資金運用實現(xiàn)專業(yè)化、規(guī)范化健康發(fā)展的一項重大戰(zhàn)略舉措,也是進一步拓展保險資金運用渠道的重要保障。
國際保險資金運用的管理模式
國際保險業(yè)的資金運用模式分為三種:外部委托投資、公司內設投資部門、設立專業(yè)化保險資產管理機構。
1、外部委托投資的模式。指保險公司自己不直接從事投資運作,而將全部的保險資金委托外部的專業(yè)投資公司管理,這種模式適于規(guī)模較小的保險公司。
優(yōu)點:將保險資金交給專業(yè)投資公司進行有償運作,使保險公司能夠集中精力開拓保險業(yè)務。
缺點:外部委托的控制風險較大,保險人不僅要承擔投資風險,還要承擔外部投資公司的操作風險。
2、公司內設投資部門的模式。指在保險公司內部設立專門的投資管理部門,并在投資部門內按分工和投資業(yè)務的不同,分成多個分部或小組,具體負責本公司的保險投資活動。
優(yōu)點:保險公司可直接掌握并控制保險投資活動。
缺點:投資部門是公司內設的一個部門,交易內部化,缺少專業(yè)性和競爭性。
3、設立專業(yè)化保險資產管理機構的模式。指在保險公司之下設專門的保險資產管理公司,由其對保險資金專業(yè)化、規(guī)范化運作。保險資產管理公司可由保險公司單獨設立,也可通過與其他具有專業(yè)優(yōu)勢的機構結成戰(zhàn)略合作伙伴共同設立。
統(tǒng)計資料顯示,在當今世界500強中的34家股份制保險公司中有80%以上的公司是采取專業(yè)化保險資產管理機構的模式對其保險資金進行經營管理和運作。國際保險業(yè)幾十年乃至上百年的發(fā)展經驗表明:(1)采取完全依靠外部委托管理保險資產的管理模式很難有效地控制保險資金的投資風險;(2)采取內設部門的管理模式則對保險資產管理的專業(yè)化水準和市場競爭能力的提高構成了較大的限制;(3)專業(yè)化的保險資產管理模式比較有效地增強了保險資產管理的經營管理能力,提高保險資金的運用效率。第三種模式彌補了內設投資部門以及委托外部投資機構管理的不足,在引入市場競爭,提高投資收益的同時,通過有效的法人治理結構加強對資產管理子公司的管理和控制,建立了保險公司和資產管理公司雙層風險監(jiān)控體系,降低投資的市場風險和管理風險。保險公司設立的資產管理公司,積極參與市場競爭,對保險資金進行專業(yè)化、規(guī)范化的市場運作,不僅提高保險資金的收益水平,還可憑借其自身的投資管理優(yōu)勢來管理養(yǎng)老基金、個人基金以及其他公司的資產。
我國保險資金運用管理模式
保險公司的資產管理組織架構應該與保險公司的資產規(guī)模、投資領域以及保險資金運作的特點相適應。,國內保險公司全部采取內設投資部門的管理模式,對于規(guī)模較小、運作較短的保險公司來說,這種管理模式有其存在的合理性。對于規(guī)模較大、投資管理專業(yè)化要求較高的保險公司來說,內設投資部門的管理模式與其不相適應。
盡管保險業(yè)務和保險資金運用業(yè)務同屬風險管理業(yè)務,但二者所面對的風險的性質是完全不同的,因此在管理模式上具有不同的要求。由于歷史原因,我國保險公司的管理模式及資源配置基本上都是按照保險業(yè)務的管理要求建立的,導致其管理風格及運作模式并不完全適合保險資金運作的要求,這種管理模式的沖突必然會極大地削弱保險投資的運作效率和對投資風險的有效管控。
隨著我國保險業(yè)的發(fā)展,保險公司可運用的資金規(guī)模迅速擴大,部分保險公司的可投資資金規(guī)模,從數(shù)十億元到上千億元不等。
因此,保險公司應立足于投資領域,除投資于銀行存款、債券、基金等金融工具,還要進一步深入,以其直接投資于股票、管理基金等。那么,目前保險公司內設的投資組織架構,就很難適應新的投資業(yè)務,一定程度上也必然限制保險資金投資領域的拓寬。設立專業(yè)化的保險資產管理公司,既是保險公司適應投資規(guī)模迅速擴大、投資領域不斷拓展的需要,也是保險公司面對WTO接受挑戰(zhàn)所需的正確選擇,從根本上說,是我國保險資金運用長遠發(fā)展的大計。
建立專業(yè)化保險資產管理機構是實現(xiàn)我國保險業(yè)健康發(fā)展的根本大計
1.有利于專業(yè)化投資隊伍的建設。人才是金融投資的核心,專業(yè)化管理人才的不充分,是目前制約我國保險投資發(fā)展的最大障礙。保險公司現(xiàn)有的投資管理模式,對于引進專業(yè)人才、提高專業(yè)化管理水平是不利的。設立專業(yè)化的保險資產管理公司,將從根本上改善保險資金運用的組織管理結構,根據(jù)保險資金運用的特點建立有效的激勵機制,吸引國內外優(yōu)秀的專業(yè)投資人才,培養(yǎng)和建設一支適合保險資金運用特點的專業(yè)化投資隊伍,為今后保險資產管理的進一步發(fā)展,特別是金融投資領域的逐步放開奠定人力資源基礎。
2.有利于培育保險資金運用的核心競爭力。成立專門的保險資產管理公司,可以按照保險資金的性質與偏好,對保險資金運用實行集約、統(tǒng)一和高效的管理,在某些投資領域的收益能力優(yōu)于其他金融機構。此外,保險公司將資金委托給下屬保險資產管理公司運作的同時,還可以將資金委托給其他保險資產管理機構運作,按照市場化原則,通過公開、公平、公正的競爭和比較,推動整個保險業(yè)資金運用管理水平的不斷提高,形成保險資金運用的核心競爭力,進而提高整個保險行業(yè)的承保能力和償付能力。
3.有利于增強保險公司的風險管控能力。保險資產管理是一項復雜的金融系統(tǒng)工程。建立專業(yè)化保險資產管理機構可以根據(jù)保險資金運用的特點,建立專門的研究機構,對宏觀形勢和市場變化進行深入、細致、及時的研究,為決策提供依據(jù):可以根據(jù)金融投資要求,建立完善的投資決策體系,提高決策的科學性和對市場變化的快速反應;可針對不同金融產品特性,建立與其相適應的業(yè)務操作流程,要根據(jù)風險管控的需要,建立相互獨立的前后臺控制體系,有效地管控投資風險。
4.有利于提高保險資產管理的監(jiān)管水平。專業(yè)化資產管理機構可實現(xiàn)保險資金運用集約、規(guī)范、高效的管理,使監(jiān)管部門針對保險資金運用的特點確立更加合理的財務核算體系,建立更加科學有效的風險監(jiān)管體系,從而提高監(jiān)管的科學化、專業(yè)化、規(guī)范化水平,更加有效地防范金融風險。
專業(yè)化保險資產管理機構架構的基本設想
1.建立規(guī)范的專業(yè)化保險資產管理公司和科學高效的組織管理體系。新設立的保險資產管理公司可在現(xiàn)有的資金運用部、投資管理中心等內設職能部門的基礎上形成,但必須按照現(xiàn)代制度建立科學的法人治理結構。由于資產管理公司的特殊性,管理團隊是資產管理公司成功與否的關鍵。在發(fā)達國家中,相當數(shù)量的資產管理公司都是采取合伙人制,規(guī)模較大的資產管理公司則采取管理團隊直接參股或間接參股的方式,形成管理團隊與公司共擔風險、共享收益。我們可借鑒國際通行做法,適當考慮吸納管理團隊部分參股資產管理公司,不僅可以更好地吸收高層次的專業(yè)人才,同時,還可以按照保險資金運用的,建立科學的激勵機制和約束機制。同時,資產管理公司應充分發(fā)揮董事會的決策作用,引入獨立董事制度,并設立投資決策委員會及風險控制委員會,對投資決策、執(zhí)行交易、結算交收、風險控制、研究支持、財務核算、績效評價等方面實行嚴格的分類管理,并可借鑒國際標準制定嚴格、規(guī)范的內部管理制度,建立更加完備的內部管理控制機制,通過完善的內部管控制度,保障保險資產的安全和增值。
2.引入先進的風險管理技術。積極引進國際先進的風險管理技術,包括:固定收益證券的收益率曲線分析、利率期限結構分析、久期及凸性分析技術、權益證券的VAR分析技術以及業(yè)績歸屬模型等金融管理技術。通過這些先進風險管理技術的引進和在資產管理上的,提高對市場風險的分析、識別及管理的能力。