保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)狀況精選(九篇)

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第1篇：保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)狀況范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)健康保險(xiǎn),專業(yè)化經(jīng)營(yíng),醫(yī)療保障制度,賠付率,發(fā)展空間

一、我國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)的發(fā)展空間

一個(gè)國(guó)家商業(yè)健康保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展與該國(guó)醫(yī)療保障制度密切相關(guān)，從理論上說，一個(gè)國(guó)家的公共醫(yī)療保障制度，即國(guó)家醫(yī)療保障制度和社會(huì)醫(yī)療保障制度，對(duì)商業(yè)健康保險(xiǎn)會(huì)產(chǎn)生一定的“擠出效應(yīng)”。但實(shí)踐表明，即使在公共醫(yī)療保障制度保障水平較高的國(guó)家和地區(qū)，也仍存在商業(yè)健康保險(xiǎn)的發(fā)展空間。

1.國(guó)家醫(yī)療保障制度。在國(guó)家醫(yī)療保障制度安排下，國(guó)家通過財(cái)政預(yù)算撥款作為醫(yī)療保險(xiǎn)資金的主要來源，為國(guó)民提供幾乎是免費(fèi)的醫(yī)療保障，如英國(guó)、加拿大。從理論上說，實(shí)行國(guó)家醫(yī)療保障制度的國(guó)家，由于公共醫(yī)療保障制度對(duì)商業(yè)健康保險(xiǎn)的“擠出效應(yīng)”，該國(guó)的商業(yè)健康保險(xiǎn)將受到很大程度的抑制。但由于國(guó)家醫(yī)療保障制度提供的服務(wù)質(zhì)量不高、等待期長(zhǎng)等缺陷，許多國(guó)民在國(guó)家免費(fèi)提供的醫(yī)療保障之外還另外購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)，以提高其健康保障水平。例如，加拿大實(shí)行國(guó)家醫(yī)療保障制度，國(guó)民享受免費(fèi)的醫(yī)療保險(xiǎn)，但商業(yè)健康保險(xiǎn)保費(fèi)收入仍然占?jí)垭U(xiǎn)保費(fèi)總收入的22%左右。

2.社會(huì)醫(yī)療保障制度。在社會(huì)醫(yī)療保障制度安排下，通過立法強(qiáng)制實(shí)施，保險(xiǎn)基金主要來自雇主和雇員，國(guó)家財(cái)政給予補(bǔ)貼，如德國(guó)、日本、臺(tái)灣地區(qū)。在社會(huì)醫(yī)療保障制度安排下，社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)雖然覆蓋面廣，但往往保障水平不高，商業(yè)健康保險(xiǎn)仍然存在很大的發(fā)展空間。

3.商業(yè)健康保險(xiǎn)制度。在這種健康保障制度安排下，政府只為特定人群(如老年人、殘疾人、低收入者、軍人)提供醫(yī)療保障，其他人群通過購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)提供醫(yī)療保障。如美國(guó)，美國(guó)的醫(yī)療保險(xiǎn)制度是一種政府健康保險(xiǎn)計(jì)劃、私營(yíng)健康保險(xiǎn)計(jì)劃和管理型醫(yī)療保險(xiǎn)的結(jié)合體。除了老人和—些特殊群體，大多數(shù)美國(guó)人主要依靠雇主和(或)雇員本人購(gòu)買的商業(yè)健康保險(xiǎn)來提供醫(yī)療保障。美國(guó)是典型的以推行商業(yè)健康保險(xiǎn)為主的國(guó)家，商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋人群超過總?cè)丝诘?0%，商業(yè)健康保險(xiǎn)保費(fèi)收入約占人壽保險(xiǎn)總保費(fèi)的20%。

由此可見，無論是在實(shí)行國(guó)家醫(yī)療保障制度或是社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度的國(guó)家，還是以實(shí)行商業(yè)健康保險(xiǎn)制度為主導(dǎo)的國(guó)家，商業(yè)健康保險(xiǎn)都存在較大的發(fā)展空間，其在壽險(xiǎn)總保費(fèi)收入中的占比通常高于20%。

我國(guó)的商業(yè)健康保險(xiǎn)同樣具有巨大的發(fā)展空間，據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)公布的數(shù)據(jù)，2005年全國(guó)人身險(xiǎn)保費(fèi)收入3697億元，健康保險(xiǎn)費(fèi)收入只有307億元。如果我國(guó)的商業(yè)健康保險(xiǎn)能達(dá)到壽險(xiǎn)的20%，按2005年的壽險(xiǎn)保費(fèi)計(jì)算，商業(yè)健康保險(xiǎn)費(fèi)收入將達(dá)到739億元，可見我國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)的發(fā)展?jié)摿薮蟆?/p>

二、我國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其國(guó)際差距

(一)我國(guó)專業(yè)健康保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)狀況

2003年，保監(jiān)會(huì)出臺(tái)《關(guān)于加快健康險(xiǎn)發(fā)展的指導(dǎo)意見的通知》，提出健康保險(xiǎn)專業(yè)化經(jīng)營(yíng)的理念，要求保險(xiǎn)公司建立專業(yè)化的經(jīng)營(yíng)組織，引導(dǎo)行業(yè)健康快速發(fā)展。2004年人保健康、平安健康等五家專業(yè)健康保險(xiǎn)公司獲準(zhǔn)籌建，健康保險(xiǎn)專業(yè)化經(jīng)營(yíng)邁出實(shí)質(zhì)性步伐。2005年以來，人保健康、平安健康、昆侖健康和瑞福德健康四家專業(yè)化健康保險(xiǎn)公司先后開業(yè)。

人保健康提出“健康保障+健康管理”的經(jīng)營(yíng)理念，即不僅提供事后補(bǔ)償，還將為客戶提供個(gè)性化的健康服務(wù)，包括健康咨詢、健康維護(hù)、就診管理和診療服務(wù)等，目的在于改善客戶健康狀況，有助于保險(xiǎn)公司降低賠付率和產(chǎn)品價(jià)格，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。人保健康雖然可以依賴中國(guó)人保的強(qiáng)大品牌優(yōu)勢(shì)，但由于人?；緵]有經(jīng)營(yíng)健康保險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)和數(shù)據(jù)積累，經(jīng)營(yíng)難度較大。

平安健康保險(xiǎn)公司將推出第三方管理服務(wù)等新型服務(wù)，引入“管理型醫(yī)療”模式。在產(chǎn)品上將會(huì)突破傳統(tǒng)健康險(xiǎn)的模式，為客戶提供如眼科與牙科保健、老年看護(hù)等非傳統(tǒng)健康險(xiǎn)產(chǎn)品。平安健康保險(xiǎn)公司將充分利用集團(tuán)現(xiàn)有的保險(xiǎn)成本優(yōu)勢(shì)、渠道優(yōu)勢(shì)、綜合服務(wù)優(yōu)勢(shì)等，提高健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的盈利能力。以目前的形勢(shì)來看，平安還處于“潛龍未動(dòng)”狀態(tài)，實(shí)力尚未顯示。

其他專業(yè)健康險(xiǎn)公司，昆侖健康和瑞福德健康已通過驗(yàn)收，但其目前核心崗位位置空缺且欠缺專業(yè)人才和經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)，也沒有提出讓人刮目相看的“藍(lán)海戰(zhàn)略”，經(jīng)營(yíng)難度很大。

據(jù)保險(xiǎn)公司的資料顯示，我國(guó)各家保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)商業(yè)健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)的綜合賠付率均超過盈利平衡點(diǎn)，部分已涉足商業(yè)健康保險(xiǎn)的公司也漸生退意，有的甚至已經(jīng)在大規(guī)模地停止商業(yè)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)并欲逐步全面退出。

(二)國(guó)外健康險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況

與之相對(duì)應(yīng)，國(guó)外眾多的以經(jīng)營(yíng)健康險(xiǎn)為主業(yè)的公司卻取得了不俗的業(yè)績(jī)。2002年，國(guó)外共有8家以經(jīng)營(yíng)健康險(xiǎn)為主業(yè)的公司人選《財(cái)富》500強(qiáng)，這些公司的經(jīng)營(yíng)狀況為我國(guó)健康保險(xiǎn)的發(fā)展提供了有益的啟示。

上述8家主要經(jīng)營(yíng)商業(yè)健康保險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況表明，經(jīng)營(yíng)健康保險(xiǎn)不僅不一定虧本，甚至可以進(jìn)入世界500強(qiáng)。盡管目前我國(guó)有些公司的商業(yè)健康保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)狀況不太好，但這并不意味著商業(yè)健康保險(xiǎn)本身就必然經(jīng)營(yíng)不好，而是我們的風(fēng)險(xiǎn)控制能力薄弱。只要充分借鑒其他國(guó)家健康保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的成功經(jīng)驗(yàn)，做好數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險(xiǎn)控制、產(chǎn)品開發(fā)、客戶服務(wù)、信息系統(tǒng)等基礎(chǔ)性工作，我國(guó)的商業(yè)健康保險(xiǎn)必將大有可為。

三、推進(jìn)專業(yè)化經(jīng)營(yíng)，提高我國(guó)保險(xiǎn)公司健康險(xiǎn)水平

導(dǎo)致我國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)發(fā)展困境的關(guān)鍵在于專業(yè)化經(jīng)營(yíng)的缺乏。專業(yè)化是健康保險(xiǎn)的必由之路，這一點(diǎn)已在保險(xiǎn)界形成共識(shí)，但如何進(jìn)行專業(yè)化卻是目前最應(yīng)該探討的問題，各保險(xiǎn)公司應(yīng)采取綜合措施，不斷推進(jìn)專業(yè)化經(jīng)營(yíng)，來提高我國(guó)保險(xiǎn)公司的健康險(xiǎn)水平。

1.要建立專業(yè)化經(jīng)營(yíng)的組織架構(gòu)。專業(yè)化經(jīng)營(yíng)的組織架構(gòu)有多種形式，可以是專業(yè)健康保險(xiǎn)公司，也可以是集團(tuán)下的專業(yè)子公司，還可以是公司內(nèi)的一個(gè)業(yè)務(wù)管理系列。事實(shí)上，各種經(jīng)營(yíng)模式都各有其優(yōu)勢(shì)和不足(見表2)，沒有適合所有保險(xiǎn)公司的標(biāo)準(zhǔn)模式。保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)其規(guī)模、發(fā)展目標(biāo)、市場(chǎng)定位和戰(zhàn)略，選擇適合自己的經(jīng)營(yíng)模式，而且我國(guó)各地區(qū)之間發(fā)展不平衡，也應(yīng)該鼓勵(lì)市場(chǎng)的多樣性，關(guān)鍵在于賦予所選擇的組織形式充分的技術(shù)開發(fā)、業(yè)務(wù)管理、產(chǎn)品開發(fā)等的權(quán)限和職能，徹底改變健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)依附于壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的狀況。

2.要建立專門的核保和核賠體系。鑒于健康保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制特點(diǎn)，各保險(xiǎn)公司應(yīng)建立專門的健康保險(xiǎn)核保和核賠體系；制定和實(shí)施健康保險(xiǎn)核保人與核賠人的管理辦法；加快研發(fā)和使用健康保險(xiǎn)專用的核保、核賠手冊(cè)等專業(yè)技術(shù)工具。要進(jìn)一步發(fā)揮行業(yè)的力量，著手制定疾病表。

3.建立專業(yè)化的信息管理系統(tǒng)。專業(yè)化的信息管理系統(tǒng)不僅是實(shí)現(xiàn)健康保險(xiǎn)專業(yè)化運(yùn)作的基礎(chǔ)和平臺(tái)，而且對(duì)健康保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展至關(guān)重要。傳統(tǒng)的壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)集中解決的是業(yè)務(wù)流程、人機(jī)界面、系統(tǒng)集成等商用系統(tǒng)的共性問題。由于健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性、保險(xiǎn)事故發(fā)生的頻繁性，需要有效的過程管控系統(tǒng)，單純的業(yè)務(wù)流程管理已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)健康保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管控需要。公司可以通過自主開發(fā)或引進(jìn)信息管理系統(tǒng)，建立和完善與健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)相適應(yīng)的信息管理系統(tǒng)，特別是完善健康保險(xiǎn)的核保、核賠管理系統(tǒng)和數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)，滿足業(yè)務(wù)發(fā)展和服務(wù)的需要。

第2篇：保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)狀況范文

我國(guó)目前采用的償付能力監(jiān)控指標(biāo)是在借鑒歐盟償付能力額度制度和美國(guó)風(fēng)險(xiǎn)資本管理的基礎(chǔ)上形成的,其中包括定性和定量監(jiān)管兩個(gè)方面。定性監(jiān)管主要規(guī)定了保險(xiǎn)條款、費(fèi)率、準(zhǔn)備金的提存,規(guī)定了保險(xiǎn)公司單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)自留額和全部風(fēng)險(xiǎn)自留額,并對(duì)保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用進(jìn)行了規(guī)定;定量監(jiān)管主要是采用了英國(guó)的最低償付能力額度思路。但與實(shí)施這種保險(xiǎn)償付能力監(jiān)管相配套的一系列制度體系和監(jiān)管指標(biāo)尚有許多不合理、不完善之處。

1.1缺乏完整的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系。

保險(xiǎn)公司不僅同一般企業(yè)一樣自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧,而且還承擔(dān)著社會(huì)保障的責(zé)任,關(guān)乎廣大投保人的利益。保險(xiǎn)公司的兩重性質(zhì)決定了其會(huì)計(jì)行為規(guī)范的兩重性:一方面需符合一般財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)原則,其主要目的在于保證保險(xiǎn)公司對(duì)外財(cái)務(wù)信息的披露,要求真實(shí)、公允地反映保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果和資產(chǎn)負(fù)債表日的財(cái)務(wù)狀況,要求保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)信息與其他行業(yè)保持可比性;另一方面要符合監(jiān)管會(huì)計(jì)原則,主要服務(wù)于保險(xiǎn)監(jiān)管當(dāng)局為保證保單持有人利益而監(jiān)控保險(xiǎn)公司償付能力的需要。因此,保險(xiǎn)公司在會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)上,不僅需要建立適合于保險(xiǎn)行業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,還需要重視監(jiān)管會(huì)計(jì)制度的建設(shè)。目前,國(guó)際上發(fā)達(dá)國(guó)家，如美國(guó)、日本都建立了專門的保險(xiǎn)監(jiān)管會(huì)計(jì)制度,而我國(guó)僅于2004年下發(fā)了《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則——準(zhǔn)則公告第1號(hào):固定資產(chǎn)、土地使用權(quán)和計(jì)算機(jī)軟件(征求意見稿)》,保險(xiǎn)監(jiān)管會(huì)計(jì)制度建設(shè)總體尚處于初始階段。

1.2缺乏統(tǒng)一的保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度標(biāo)準(zhǔn)。

目前我國(guó)的保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度實(shí)行兩種標(biāo)準(zhǔn),一種是適行于上市公司和股份公司《金融保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》(2002年1月1日頒布),另一種是非上市和股份公司實(shí)行的《保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度》(1999年1月1日頒布),兩種制度最大的區(qū)別是在《金融保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中更加強(qiáng)調(diào)了會(huì)計(jì)的謹(jǐn)慎性原則,更有利于反映會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。由于兩種制度對(duì)會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)原則及方法不同,對(duì)評(píng)估保險(xiǎn)公司的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況及償付能力也會(huì)帶來直接影響。

1.3監(jiān)管指標(biāo)不全面,預(yù)警作用不明顯。

保險(xiǎn)財(cái)務(wù)監(jiān)管指標(biāo)體系的建立不僅要做到滿足現(xiàn)狀,更要能夠?qū)σ郧暗呢?cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析,并對(duì)以后的經(jīng)營(yíng)態(tài)勢(shì)做出合理預(yù)測(cè)。我國(guó)在借鑒美國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)體系基礎(chǔ)上建立的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系只是側(cè)重于公司盈利和經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)的分析,涉及綜合性財(cái)務(wù)狀況和準(zhǔn)備金方面的指標(biāo)較少。而美國(guó)的保險(xiǎn)監(jiān)管財(cái)務(wù)指標(biāo)僅對(duì)產(chǎn)險(xiǎn)公司就設(shè)立了11個(gè)指標(biāo),從綜合財(cái)務(wù)狀況、利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)狀況、流動(dòng)性和準(zhǔn)備金等多方面來綜合考核公司的經(jīng)營(yíng)狀況。我國(guó)只借鑒了美國(guó)監(jiān)管指標(biāo)體系的一些指標(biāo),沒有設(shè)立一套類似于美國(guó)的對(duì)歷史數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)狀況的追蹤分析系統(tǒng),在美國(guó)對(duì)歷史數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)狀況的追蹤分析系統(tǒng)中3年前提出過警告的公司中,有80%的公司最終都破產(chǎn)了。

1.4缺乏對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的動(dòng)態(tài)監(jiān)管。

我國(guó)評(píng)估保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)指標(biāo)的償付能力是以1年內(nèi)公司認(rèn)可資產(chǎn)減認(rèn)可負(fù)債的差額作為標(biāo)準(zhǔn)的,只測(cè)算這一時(shí)期保險(xiǎn)公司的靜態(tài)償付能力,沒有考慮保險(xiǎn)公司長(zhǎng)期持續(xù)經(jīng)營(yíng)的要求,不能真實(shí)反映不同保險(xiǎn)公司的實(shí)際償付能力。另一方面我國(guó)使用的一系列財(cái)務(wù)比率法是定量指標(biāo)體系構(gòu)成的,它們?cè)谶x擇上是否恰當(dāng)、合理,都會(huì)影響到預(yù)警系統(tǒng)的運(yùn)行效率。在2003年下發(fā)的《保險(xiǎn)公司最低償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》中只是從認(rèn)可資產(chǎn)表、認(rèn)可負(fù)債表、最低償付金額幾方面對(duì)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)情況監(jiān)管,并沒有聯(lián)系保險(xiǎn)公司在一定假設(shè)條件下的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響做出預(yù)測(cè)。

2.加強(qiáng)我國(guó)保險(xiǎn)償付能力監(jiān)管的建議

2.1進(jìn)一步重視并加強(qiáng)保險(xiǎn)償付能力的監(jiān)管。

我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管當(dāng)局對(duì)財(cái)險(xiǎn)公司和壽險(xiǎn)公司分別規(guī)定了最低償付能力標(biāo)準(zhǔn),但這些規(guī)定并沒有被很好地執(zhí)行,一些中資保險(xiǎn)公司償付能力管理的概念和風(fēng)險(xiǎn)選擇的意識(shí)不強(qiáng),掛賠現(xiàn)象嚴(yán)重,整體償付能力依然薄弱。保險(xiǎn)公司承擔(dān)著廣大被保險(xiǎn)人可能發(fā)生保險(xiǎn)事故而引致的賠償或給付責(zé)任,只有本身具有足夠的償付能力,才能保障被保險(xiǎn)人的安全,增強(qiáng)消費(fèi)者的信心。因此保險(xiǎn)監(jiān)管應(yīng)進(jìn)一步重視并加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司的最低償付能力的考核,結(jié)合國(guó)情,參照國(guó)際慣例,改善目前最低償付能力的計(jì)算方法,使其更加科學(xué)化、合理化,確保保險(xiǎn)公司對(duì)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)具有足夠的賠償或給付能力,保證公司良好的財(cái)務(wù)穩(wěn)定性和較高的置信度。同時(shí)要注重建立應(yīng)急機(jī)制和化解風(fēng)險(xiǎn)的渠道,一旦發(fā)現(xiàn)償付能力不足,應(yīng)立刻采取諸如辦理再保險(xiǎn)、轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)、增加資本金、調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)或是限期整頓、停止部分業(yè)務(wù)、直接接管等補(bǔ)救措施,重新塑造保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)信用體系,以維護(hù)社會(huì)保險(xiǎn)園地的正常秩序,促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

2.2建立完善的保險(xiǎn)業(yè)法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系。

加快保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和統(tǒng)一化建設(shè),認(rèn)真研究并借鑒國(guó)外保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)保險(xiǎn)業(yè)法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系,結(jié)合我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展實(shí)際和監(jiān)管要求,不斷建立完善體現(xiàn)保險(xiǎn)行業(yè)特殊性的保險(xiǎn)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系。保險(xiǎn)公司可以先按照保險(xiǎn)行業(yè)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(GAAP)編制通用會(huì)計(jì)報(bào)表,再按照保險(xiǎn)法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(SAP)調(diào)整為監(jiān)理會(huì)計(jì)報(bào)表從而滿足投資者和監(jiān)管部門的不同需要。

2.3建立有預(yù)警性和評(píng)級(jí)等級(jí)制度的監(jiān)管模式。

集中保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)獲利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、投資收益、準(zhǔn)備金充足率、資本金充足率等體現(xiàn)償付能力安全性的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo),并分析3到5年的財(cái)務(wù)跟蹤指標(biāo)和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)等級(jí)制度,通過多年跟蹤的財(cái)務(wù)指標(biāo)來分析發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)狀況的征兆,評(píng)價(jià)公司今后的發(fā)展趨勢(shì),并且采用財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)等級(jí)制度的方式對(duì)公司的大小和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分類,提高監(jiān)管的精細(xì)化程度。目前,以NAIC(全美保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì))的IRIS(保險(xiǎn)監(jiān)管信息系統(tǒng))和RBC(基于風(fēng)險(xiǎn)的資本管理方法)為代表的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)償付能力風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制已經(jīng)在世界各國(guó)廣為應(yīng)用,我國(guó)的保險(xiǎn)監(jiān)管應(yīng)盡快改變傳統(tǒng)的主觀性和經(jīng)驗(yàn)性做法,加快監(jiān)管信息化建設(shè),提高監(jiān)管效率和質(zhì)量。

2.4建立由靜態(tài)監(jiān)管向動(dòng)態(tài)監(jiān)管轉(zhuǎn)變的監(jiān)管模式。

對(duì)保險(xiǎn)公司償付能力進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管的主要內(nèi)容包括:(1)動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)保險(xiǎn)產(chǎn)品負(fù)債與其相對(duì)應(yīng)資產(chǎn)的實(shí)際形態(tài)是否匹配;(2)不僅是對(duì)決算期進(jìn)行評(píng)估,而且通過對(duì)未來任一時(shí)點(diǎn)現(xiàn)金流量狀態(tài)進(jìn)行模擬,來反映和評(píng)估保險(xiǎn)公司的所有經(jīng)營(yíng)狀況;(3)借鑒美國(guó)做法進(jìn)行利率假設(shè),通過適當(dāng)?shù)母怕史植紒泶_定利率和變化,并考慮公司的各種資產(chǎn)和負(fù)債的配置,將公司現(xiàn)金流公式化,計(jì)算出各種利率假設(shè)下公司的現(xiàn)金流入和流出,以此來評(píng)價(jià)公司的償付能力。

2.5加強(qiáng)保險(xiǎn)行業(yè)自律。

成功有序的監(jiān)管離不開行業(yè)組織的自律配合,保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)是保險(xiǎn)人或保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)組成的社會(huì)團(tuán)體,其在規(guī)范保險(xiǎn)市場(chǎng)方面發(fā)揮著政府監(jiān)管當(dāng)局不具備的協(xié)調(diào)作用。因?yàn)樾袠I(yè)組織在起市場(chǎng)主體間聯(lián)絡(luò)、信息、技術(shù)咨詢和共享服務(wù)等作用的同時(shí),在某種程度上還能獨(dú)立充當(dāng)市場(chǎng)秩序的維護(hù)者和行業(yè)經(jīng)營(yíng)行為的仲裁者。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)積極支持保險(xiǎn)行業(yè)組織的建設(shè),以行業(yè)的自律擔(dān)負(fù)起監(jiān)管的輔助作用,通過保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)加強(qiáng)各保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)之間的交流與合作,維護(hù)保險(xiǎn)市場(chǎng)正常的競(jìng)爭(zhēng)秩序,從而避免同業(yè)過度競(jìng)爭(zhēng)造成虧損和償付能力的不足。

2.6提高保險(xiǎn)監(jiān)管從業(yè)人員的素質(zhì)。

加入WTO,中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管業(yè)面臨考驗(yàn),保險(xiǎn)監(jiān)管從業(yè)人員素質(zhì)有待提高。加入WTO,意味著中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管在物質(zhì)或者有形的層面上迅速地向國(guó)際靠攏、與國(guó)際接軌,但保險(xiǎn)監(jiān)管同時(shí)也是一種文化、一種理念,文化和理念上的轉(zhuǎn)變問題是不可能通過WTO或其他什么協(xié)議可以簡(jiǎn)單解決的。但事實(shí)證明,有形和無形兩個(gè)層面之間是緊密相連的,二者既相互促進(jìn),又相互制約。只有達(dá)到協(xié)調(diào)一致,才能稱得上是有效的、與國(guó)際接軌的保險(xiǎn)監(jiān)管。這里的關(guān)鍵問題是所有保險(xiǎn)監(jiān)管從業(yè)人員的普遍素質(zhì)。從現(xiàn)狀看,我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管隊(duì)伍是相當(dāng)不錯(cuò)的,精練、充滿朝氣。但是必須看到,我們從事保險(xiǎn)監(jiān)管的歷史畢竟太短,對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和開放條件下保險(xiǎn)監(jiān)管理念、技術(shù)和手段的了解、認(rèn)識(shí)和掌握有限。在不少人的觀念中還留存著計(jì)劃經(jīng)濟(jì)和封閉經(jīng)濟(jì)體制下政府行為模式的烙印。人的觀念不轉(zhuǎn)變、素質(zhì)不提高,所謂的接軌是不會(huì)有生命力的。應(yīng)當(dāng)看到,在監(jiān)管機(jī)構(gòu)、監(jiān)管形式和監(jiān)管內(nèi)容上,當(dāng)前我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管與國(guó)際潮流不一致。比如,全球兼并盛行而我國(guó)的保險(xiǎn)監(jiān)管則要求產(chǎn)、壽險(xiǎn)分業(yè)經(jīng)營(yíng),國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)管日趨放松對(duì)微觀層次的監(jiān)管而注意對(duì)償付能力的審查,我國(guó)卻強(qiáng)化對(duì)費(fèi)率、條款的監(jiān)管。對(duì)此,一方面，我們應(yīng)積極地予以正確評(píng)價(jià),我國(guó)的保險(xiǎn)監(jiān)管方面基本反映了我國(guó)的保險(xiǎn)業(yè)水平及發(fā)展要求,如產(chǎn)、壽險(xiǎn)分業(yè)經(jīng)營(yíng)就促進(jìn)了我國(guó)長(zhǎng)期以來發(fā)展不足的壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)迅速增長(zhǎng),又如從全球購(gòu)并歷史來看,合總是以分而發(fā)展為基礎(chǔ)的。另一方面,我們也應(yīng)當(dāng)從國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)管中看到我國(guó)的發(fā)展趨勢(shì)。

參考文獻(xiàn)：

[1]黃亞鋒著.論保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管體系的構(gòu)建，《保險(xiǎn)研究》,2001年06期.

[2]曾靜.完善我國(guó)保險(xiǎn)償付能力監(jiān)管的思考，《保險(xiǎn)職業(yè)學(xué)院學(xué)報(bào)》,2004年04期.

[3]戴娟.借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管體系的建設(shè)，《保險(xiǎn)研究》,2004年05期.

第3篇：保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)狀況范文

關(guān)鍵詞：信息不對(duì)稱；道德風(fēng)險(xiǎn)；保險(xiǎn)監(jiān)管；博弈

中圖分類號(hào)：F840．32 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1006-1428(2007)04-0037-03

一、信息不對(duì)稱與保險(xiǎn)監(jiān)管

1．投保人與保險(xiǎn)人之間的信息不對(duì)稱。

由于投保人逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)的存在，保險(xiǎn)人在承保、防災(zāi)防損方面處于不利地位。另一方面，投保人由于保險(xiǎn)知識(shí)的缺乏，對(duì)保險(xiǎn)合同缺乏很好的理解，加之對(duì)保險(xiǎn)人的經(jīng)營(yíng)狀況不甚了解，這些又會(huì)使投保人處于不利地位。人們購(gòu)買保險(xiǎn)尤其是人壽保險(xiǎn)，是以犧牲當(dāng)前的利益來換取未來的保障，保險(xiǎn)公司對(duì)保戶未來可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的承諾是否能夠兌現(xiàn)，關(guān)系到社會(huì)福利和公眾利益。因此，由信息不對(duì)稱引發(fā)的保險(xiǎn)信用危機(jī)不僅危及保險(xiǎn)市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)安全，而且還可能引發(fā)社會(huì)問題，從這個(gè)意義上講，保險(xiǎn)監(jiān)管部門有必要采取專門措施改善保險(xiǎn)市場(chǎng)這類信息不對(duì)稱問題，見圖1：

2．保險(xiǎn)公司與保險(xiǎn)監(jiān)管部門之間信息不對(duì)稱。

保險(xiǎn)監(jiān)管部門對(duì)保險(xiǎn)公司的行為進(jìn)行監(jiān)管，保險(xiǎn)公司應(yīng)遵守這些規(guī)定開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。但由于利益上的差別，保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)監(jiān)管部門之間存在某種意義上的對(duì)立關(guān)系：保險(xiǎn)公司為實(shí)現(xiàn)公司自身利益最大化往往會(huì)用合法或非法的手段來逃避對(duì)自己不利的監(jiān)管。而監(jiān)管部門的責(zé)任就是要保證公司的償付能力和穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，保證投保人的利益和整個(gè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的穩(wěn)定。兩者在利益上的對(duì)立必然會(huì)產(chǎn)生保險(xiǎn)公司的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)問題。所以，保險(xiǎn)市場(chǎng)上存在兩類經(jīng)營(yíng)主體：守法經(jīng)營(yíng)者、違法經(jīng)營(yíng)者。保險(xiǎn)監(jiān)管部門對(duì)保險(xiǎn)公司是誠(chéng)實(shí)經(jīng)營(yíng)者還是違規(guī)經(jīng)營(yíng)者并不清楚，只知道違規(guī)經(jīng)營(yíng)的概率。這是一個(gè)典型的不完全信息靜態(tài)博弈，如圖2所示：

3．保險(xiǎn)公司的信息披露不夠完善。

我國(guó)保險(xiǎn)公司的信息披露往往不夠完善，一些重要的財(cái)務(wù)資料、業(yè)務(wù)流程和企業(yè)戰(zhàn)略并不公布于眾，這在一定程度上構(gòu)成了企業(yè)與監(jiān)管部門的信息不對(duì)稱。所以保險(xiǎn)監(jiān)管部門對(duì)保險(xiǎn)公司的監(jiān)管不僅是對(duì)其保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的監(jiān)管，同時(shí)也是對(duì)它的投資業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管。對(duì)投資業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管的一個(gè)方面就是完善保險(xiǎn)公司的信息披露。

應(yīng)該看到，在保險(xiǎn)市場(chǎng)機(jī)制完善的情況下，保險(xiǎn)市場(chǎng)可以依靠市場(chǎng)機(jī)制這只“看不見的手”良好地運(yùn)行，只有在保險(xiǎn)市場(chǎng)失靈的情況下，保險(xiǎn)監(jiān)管才有必要。同時(shí)，也不是監(jiān)管越多就越好：監(jiān)管越多，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制受到的限制越大，市場(chǎng)機(jī)制越不能得到有效的發(fā)揮，社會(huì)信譽(yù)體制所賴以形成的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)空間就越小，社會(huì)信譽(yù)建立的難度就越大。所以，存在一個(gè)最優(yōu)程度的監(jiān)管，超過這個(gè)最優(yōu)程度，反而會(huì)因監(jiān)管成本上升而帶來負(fù)效用，如圖3所示：

二、保險(xiǎn)公司與保險(xiǎn)監(jiān)管部門內(nèi)生博弈模型

下面建立模型來分析保險(xiǎn)公司與保險(xiǎn)監(jiān)管部門的博弈關(guān)系，此模型的博弈雙方分別為保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)監(jiān)管審計(jì)部門。保險(xiǎn)公司有兩種策略選擇：真實(shí)信息披露、虛假信息披露；保險(xiǎn)監(jiān)管審計(jì)部門也有兩種選擇策略：審計(jì)與不審計(jì)。假設(shè)，審計(jì)部門在審計(jì)時(shí)花費(fèi)固定成本C，用F表示審計(jì)部門的審計(jì)概率，則　，審計(jì)部門選擇審計(jì)時(shí)，F(xiàn)=1：而不審計(jì)時(shí)，F(xiàn)=0。保險(xiǎn)公司披露信息虛假程度用G表示，G∈[0，1】，完全虛假時(shí)，G=1；完全真實(shí)時(shí)，G=0。虛假信息可獲取的非法收入為R，當(dāng)保險(xiǎn)公司選擇違規(guī)被查處后不僅得不到R，還將予以數(shù)額為I的罰金?？梢钥闯觯何覀冇酶怕蔉、G分別描述審計(jì)部門審計(jì)概率和保險(xiǎn)公司虛假信息的概率。據(jù)此，建立保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)監(jiān)管審計(jì)部門之間的博弈支付矩陣，如圖4：

圖4：保險(xiǎn)公司與保險(xiǎn)監(jiān)管審計(jì)部門博弈矩陣

分析以上博弈矩陣，由于審計(jì)資源的有限性，審計(jì)部門不能使審計(jì)覆蓋率達(dá)到100％，即F=1。同時(shí)由于審計(jì)部門的審計(jì)作為一項(xiàng)工作，要遵守審計(jì)規(guī)定，隨意性較小。審計(jì)頻率有一定的規(guī)定，只有對(duì)一些突發(fā)事件會(huì)采取突擊審計(jì)。所以，保險(xiǎn)公司對(duì)審計(jì)部門的審計(jì)概率有一定的認(rèn)識(shí)，并據(jù)此做出策略選擇。假定給定審計(jì)概率為F，保險(xiǎn)公司選擇虛假(G=1)和真實(shí)(G=0)的期望收益分別為：

三、結(jié)論及政策建議

分析以上博弈結(jié)果，保險(xiǎn)公司與保險(xiǎn)監(jiān)管部門不應(yīng)是一種對(duì)立的關(guān)系，而應(yīng)該是內(nèi)生合作博弈關(guān)系，保險(xiǎn)公司應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到保險(xiǎn)監(jiān)管部門的審計(jì)在于保證自己良好的財(cái)務(wù)狀況、必備的資本金、充足的償付能力，保證自己保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)健康穩(wěn)定地運(yùn)行，所以，保險(xiǎn)公司應(yīng)與保險(xiǎn)監(jiān)管審計(jì)部門密切配合，積極提供審計(jì)資料，這種做法應(yīng)該是一貫的，而不應(yīng)根據(jù)對(duì)F的預(yù)測(cè)相應(yīng)采取虛假的可能行動(dòng)。

總體來說，我國(guó)目前的嚴(yán)格監(jiān)管并非最佳選擇，保險(xiǎn)監(jiān)管還亟待改革與完善。應(yīng)盡快采取以下幾項(xiàng)措施：

1．相互協(xié)調(diào)，建立以償付能力監(jiān)管為中心的監(jiān)管目標(biāo)體系。

為了提高中資保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)水平，提高市場(chǎng)運(yùn)作能力，保險(xiǎn)監(jiān)管部門應(yīng)調(diào)整監(jiān)管目標(biāo)，和廣大保險(xiǎn)公司加強(qiáng)溝通，在發(fā)展戰(zhàn)略上協(xié)調(diào)一致，逐漸將重點(diǎn)放在償付能力和市場(chǎng)準(zhǔn)入兩個(gè)方面。力求建立與國(guó)際慣例一致的保險(xiǎn)監(jiān)管制度，建立與國(guó)際慣例相符合的保險(xiǎn)監(jiān)管環(huán)境，并在監(jiān)管過程中注重保險(xiǎn)業(yè)的協(xié)調(diào)、規(guī)范與健康的發(fā)展。

2．相互配合，積極完善保險(xiǎn)監(jiān)管的組織體系，培育保險(xiǎn)業(yè)誠(chéng)信氛圍。

保險(xiǎn)監(jiān)管部門應(yīng)注重專業(yè)人才的培養(yǎng)，提高管理水平。應(yīng)按區(qū)域保險(xiǎn)密度和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)設(shè)置的實(shí)際情況，設(shè)立不同規(guī)模的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，擴(kuò)大監(jiān)管覆蓋面，并設(shè)計(jì)開發(fā)“保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管信息系統(tǒng)”以形成動(dòng)態(tài)的保險(xiǎn)監(jiān)管組織體系。同時(shí)，積極培育保險(xiǎn)市場(chǎng)的誠(chéng)信氛圍，發(fā)揮道德調(diào)節(jié)的作用。因?yàn)?，“即使在市?chǎng)經(jīng)濟(jì)中，在市場(chǎng)調(diào)節(jié)與政府調(diào)節(jié)都起作用的場(chǎng)合，在法律產(chǎn)生并被執(zhí)行的場(chǎng)合，道德調(diào)節(jié)不僅存在著，而且它的作用是市場(chǎng)調(diào)節(jié)與政府調(diào)節(jié)所替代不了的，也是法律所替代不了的?！?/p>

3．相互提高，采取客觀科學(xué)的保險(xiǎn)監(jiān)管模式。

保險(xiǎn)監(jiān)管部門在借鑒外國(guó)經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，應(yīng)針對(duì)實(shí)際情況，建立事前事后相結(jié)合的監(jiān)管模式(參見圖5)，如可參考美國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管IRIS比率指標(biāo)體系，將債務(wù)清償動(dòng)力和盈利能力作為衡量一個(gè)保險(xiǎn)公司是否健康的標(biāo)志。

第4篇：保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)狀況范文

誤區(qū)一： 理財(cái)型保險(xiǎn)的收益有保證

理財(cái)型保險(xiǎn)雖然是保險(xiǎn)，但是在理財(cái)功能方面是有風(fēng)險(xiǎn)的。其收益取決于保險(xiǎn)公司對(duì)資金的投資和經(jīng)營(yíng)狀況。最低年化收益率只保證最低收益，本金和收益均沒有保證，投連險(xiǎn)投資者需自負(fù)盈虧。投資者要在購(gòu)買前認(rèn)清理財(cái)型保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，衡量自己的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。

誤區(qū)二：理財(cái)型保險(xiǎn)等同于銀行理財(cái)產(chǎn)品

有人認(rèn)為理財(cái)型保險(xiǎn)跟銀行發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品差不多，其實(shí)不然，理財(cái)型保險(xiǎn)一方面擁有規(guī)定的保障功能，另一方面其資金的靈活性有一定限制。保險(xiǎn)理財(cái)師提醒消費(fèi)者，勿將理財(cái)型保險(xiǎn)當(dāng)作銀行理財(cái)產(chǎn)品來買，因?yàn)椴还苁找嫒绾危€是屬于保險(xiǎn)，提前退保仍會(huì)有較大損失。

誤區(qū)三： 分紅保險(xiǎn)=銀行存款

分紅保險(xiǎn)可分配的紅利具有不確定性，沒有固定的比率，而分紅水平的高低則取決于保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)成果如何。消費(fèi)者切不可盲目將分紅保險(xiǎn)產(chǎn)品與其他保險(xiǎn)產(chǎn)品或金融產(chǎn)品混為一談，或片面比較。

誤區(qū)四： 預(yù)期收益率等于實(shí)際收益率

一些消費(fèi)者誤以為預(yù)期收益率就是實(shí)際收益率，其實(shí)二者是有區(qū)別的。預(yù)期收益率是指保險(xiǎn)公司在目前的投資環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)中預(yù)計(jì)的收益率，并非投資者實(shí)際獲得的收益率，實(shí)際收益率還要看險(xiǎn)企的資金管理能力和投資運(yùn)營(yíng)能力。

誤區(qū)五：萬能險(xiǎn)一定沒有風(fēng)險(xiǎn)

萬能險(xiǎn)看起來很保險(xiǎn)，其實(shí)容易誤導(dǎo)消費(fèi)者，作為理財(cái)型保險(xiǎn)，萬能險(xiǎn)和分紅險(xiǎn)、投連險(xiǎn)一致，除了保險(xiǎn)的功能外，也有理財(cái)?shù)墓δ埽m然有最低年化收益的保障，風(fēng)險(xiǎn)還是有的，并非“萬能”。

誤區(qū)六：投連險(xiǎn)適合所有人投資

投連險(xiǎn)最大的特點(diǎn)就是保險(xiǎn)公司不保證最低收益率，同時(shí)也不承諾任何形式的風(fēng)險(xiǎn)，并且由于投連險(xiǎn)具有一定的保險(xiǎn)功能，短期退保也會(huì)損失本金。所以投連險(xiǎn)只適合風(fēng)險(xiǎn)承受能力較大、愿意冒險(xiǎn)的投資者。

第5篇：保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)狀況范文

在充分了解保險(xiǎn)業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，針對(duì)其可能存在重大風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域或環(huán)節(jié)實(shí)施重點(diǎn)審計(jì)，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，深化風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)模式在保險(xiǎn)業(yè)的應(yīng)用，切實(shí)規(guī)范金融保險(xiǎn)市場(chǎng)，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)健康、有序發(fā)展。目前風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)模式在保險(xiǎn)審計(jì)中的應(yīng)用尚處于探索階段，審計(jì)部門應(yīng)結(jié)合自身?xiàng)l件和審計(jì)能力。

一、保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）社會(huì)信用環(huán)境差，保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)的信用風(fēng)險(xiǎn)高

近年來，各種保險(xiǎn)欺詐案件層出不窮，其手段和方式也在逐漸技術(shù)化和隱蔽化。以車貸險(xiǎn)為例，廣東各非壽險(xiǎn)公司車貸險(xiǎn)平均賠付率高達(dá)4546%，個(gè)別公司甚至高達(dá)8543%。所有開辦此項(xiàng)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司基本都陷入虧損。從已發(fā)生的保險(xiǎn)索賠案來看，故意拖欠、蓄意詐騙者居多數(shù)。據(jù)北京各非壽險(xiǎn)公司的保守估計(jì)，目前約有20%的車險(xiǎn)賠款屬于欺詐。因此在全社會(huì)信用體系尚未建立之前，信用風(fēng)險(xiǎn)是我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)面臨的最主要風(fēng)險(xiǎn)。

（二）保險(xiǎn)業(yè)面臨著嚴(yán)重的定價(jià)不足風(fēng)險(xiǎn)

主要由保險(xiǎn)公司精算水平不高和過度競(jìng)爭(zhēng)造成。表現(xiàn)為賭博性承保、超出承保能力承保、降低承保條件承保，以賠促保、贈(zèng)與保險(xiǎn)等不規(guī)范承保行為。由于定價(jià)水平明顯偏低，保險(xiǎn)收入很難覆蓋風(fēng)險(xiǎn)。目前我國(guó)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、運(yùn)輸險(xiǎn)的費(fèi)率已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于國(guó)際市場(chǎng)費(fèi)率，一些大型項(xiàng)目的保險(xiǎn)費(fèi)率甚至低到萬分之一以下。費(fèi)率過低將使保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性受到極大影響。

（三）保險(xiǎn)公司的理賠風(fēng)險(xiǎn)依然存在

因缺乏嚴(yán)密的核保制度和管理體系而導(dǎo)致保險(xiǎn)資金流失的現(xiàn)象相當(dāng)普遍，因不能合理定損使保險(xiǎn)公司實(shí)際履行的責(zé)任超出了保險(xiǎn)合同規(guī)定的責(zé)任。

（四）現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)即由新業(yè)務(wù)大量減少和大量保單退保造成的風(fēng)險(xiǎn)。由于資產(chǎn)和負(fù)債的長(zhǎng)期特性，這類風(fēng)險(xiǎn)對(duì)壽險(xiǎn)公司的影響遠(yuǎn)大于非壽險(xiǎn)公司。如部分壽險(xiǎn)產(chǎn)品大量退保，而新增保費(fèi)增長(zhǎng)緩慢，潛在現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)正在加大。

二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型保險(xiǎn)審計(jì)的基本思路

（一）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型保險(xiǎn)審計(jì)模式

在現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從財(cái)務(wù)報(bào)表層次考慮重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)工作以對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)為主線。其審計(jì)程序首先要求實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，除內(nèi)部環(huán)境外還包括行業(yè)狀況、監(jiān)管環(huán)境、企業(yè)性質(zhì)以及目標(biāo)、戰(zhàn)略和相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等外部環(huán)境，在此基礎(chǔ)上評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，再將識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)生的錯(cuò)報(bào)聯(lián)系起來，考慮風(fēng)險(xiǎn)的重大性和可能性，最后確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍、時(shí)間和程序。

（二）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向保險(xiǎn)審計(jì)重點(diǎn)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型保險(xiǎn)業(yè)審計(jì)來說，審計(jì)的起點(diǎn)是要了解保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)狀況、監(jiān)管環(huán)境以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，在了解其相應(yīng)信用風(fēng)險(xiǎn)、理賠風(fēng)險(xiǎn)等經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，把審計(jì)資源集中在可能發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)和區(qū)域，如保險(xiǎn)定價(jià)和保險(xiǎn)理賠方面，據(jù)以確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的相關(guān)內(nèi)容。這種審計(jì)方式把保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)系起來考慮重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，有效地提高了審計(jì)效率，對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)也有一定的遏制作用。

三、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型保險(xiǎn)審計(jì)策略

（一）防范保險(xiǎn)欺詐，創(chuàng)造良好的信用環(huán)境

保險(xiǎn)公司面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為保險(xiǎn)欺詐，審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)詳細(xì)審查保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)中存在的潛在信用風(fēng)險(xiǎn)，避免保險(xiǎn)欺詐造成嚴(yán)重?fù)p失，從內(nèi)部控制上降低信用風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)聯(lián)合相關(guān)部門對(duì)這種違法犯罪行為予以嚴(yán)厲的打擊，凈化金融保險(xiǎn)環(huán)境。從外部環(huán)境上降低信用風(fēng)險(xiǎn)，以防范金融風(fēng)險(xiǎn)、保護(hù)投保人利益為目的。

（二）重點(diǎn)審查違規(guī)理賠行為

違規(guī)理賠業(yè)務(wù)直接關(guān)系到公司損益，對(duì)于國(guó)有保險(xiǎn)公司來說還涉及到國(guó)有資產(chǎn)的保值增值問題，因此應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查。具體可從業(yè)務(wù)部門的出險(xiǎn)通知書入手，審查案件受理辦理各環(huán)節(jié)及時(shí)性，有無超《保險(xiǎn)法》規(guī)定時(shí)限?；?qū)①~面賠款支出數(shù)額與業(yè)務(wù)日?qǐng)?bào)、賠案核對(duì)，查明有無弄虛作假及賠款包干、突擊賠付、未出險(xiǎn)固定賠付現(xiàn)象?？梢愿鶕?jù)賠款對(duì)象查賠款資金的劃撥去向，看有無以賠謀私為保險(xiǎn)公司謀福利的問題。通過多種方式來規(guī)范保險(xiǎn)理賠，從而進(jìn)一步降低保險(xiǎn)業(yè)理賠風(fēng)險(xiǎn)。

（三）以“三會(huì)一行”的績(jī)效審計(jì)為紐帶，形成完整的金融監(jiān)管體系保險(xiǎn)業(yè)的外部監(jiān)管，尤其要發(fā)揮“保監(jiān)會(huì)”的作用，充分發(fā)揮其監(jiān)督管理全國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)、維護(hù)保險(xiǎn)業(yè)的合法、穩(wěn)健運(yùn)行的作用。將“保監(jiān)會(huì)”的監(jiān)管機(jī)制納入保險(xiǎn)公司防范金融風(fēng)險(xiǎn)體系中，使內(nèi)部控制與外部監(jiān)管有機(jī)結(jié)合，從而有力防范保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型保險(xiǎn)審計(jì)的效率。

第6篇：保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)狀況范文

一、“三權(quán)”抵押背景下金融支農(nóng)存在的問題

農(nóng)業(yè)作為一個(gè)受自然環(huán)境影響較大的行業(yè)，受資金回報(bào)率難以預(yù)期、貸款風(fēng)險(xiǎn)較其他行業(yè)更高和金融機(jī)構(gòu)的趨利性的影響，導(dǎo)致了農(nóng)業(yè)發(fā)展金融需求遠(yuǎn)沒有得到滿足，金融支農(nóng)工作存在很多問題與不足，主要體現(xiàn)在如下幾點(diǎn)：

1.農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境惡劣

長(zhǎng)期以來，我國(guó)農(nóng)村地區(qū)的金融知識(shí)都比較匱乏，對(duì)信用的認(rèn)識(shí)也了解較少，使得農(nóng)村村民法律意識(shí)淡薄，信用意識(shí)普遍不強(qiáng)，存在惡意逃避金融債務(wù)的現(xiàn)象。同時(shí)，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受自然災(zāi)害、市場(chǎng)行情等因素，不能保證按時(shí)按量?jī)斶€貸款本息，這就使得農(nóng)村金融發(fā)展的生態(tài)環(huán)境一直比較惡劣。

2.農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體發(fā)展不規(guī)范

雖然近年來我國(guó)家庭農(nóng)場(chǎng)、專業(yè)合作社等新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體得到了快速發(fā)展，但同其他產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體相比，農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體自身發(fā)展仍不規(guī)范，普遍存在經(jīng)營(yíng)證照不全現(xiàn)象，沒有辦理工商登記、稅務(wù)登記和法人登記等必要手續(xù)。

3.評(píng)估價(jià)值難以確定

“三權(quán)”抵押作為一種新近推出的抵押擔(dān)保方式，由于推出時(shí)間相對(duì)較短，導(dǎo)致具有專業(yè)評(píng)估資歷的從業(yè)人員和相應(yīng)評(píng)估資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)相對(duì)缺少，加上評(píng)估機(jī)構(gòu)“誰委托、誰付費(fèi)、對(duì)誰負(fù)責(zé)”的行規(guī)業(yè)律，易造成估值偏離抵押資產(chǎn)真實(shí)值，評(píng)估結(jié)論可信度不足，難以得到相關(guān)金融機(jī)構(gòu)的認(rèn)可。

4.抵押資產(chǎn)處置難度大

隨之“三權(quán)”抵押方式的陸續(xù)試點(diǎn)，“三權(quán)”流轉(zhuǎn)交易平臺(tái)和“三權(quán)”交易中心缺失這一問題也日益凸顯，嚴(yán)重限制了“三權(quán)”資產(chǎn)的流轉(zhuǎn)，導(dǎo)致“三權(quán)”抵押物難以順利流轉(zhuǎn)，且抵押物處置成本相對(duì)較高。

二、“三權(quán)”抵押背景下金融支農(nóng)服務(wù)模式設(shè)計(jì)

結(jié)合我國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際和金融支農(nóng)服務(wù)存在的問題，在三權(quán)抵押和市場(chǎng)利率化的大背景下，探索建立具有普遍適用性的金融支農(nóng)模式，推動(dòng)我國(guó)農(nóng)業(yè)快速發(fā)展和實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化，具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

1.模式設(shè)計(jì)原則

為更好提升金融機(jī)構(gòu)支農(nóng)積極性和支農(nóng)效率，我國(guó)金融支農(nóng)服務(wù)模式設(shè)計(jì)應(yīng)遵循以下原則。

2.充分發(fā)揮政府支農(nóng)關(guān)鍵作用

從以上發(fā)達(dá)國(guó)家成功的金融支農(nóng)模式來看，除去發(fā)達(dá)國(guó)家健全的社會(huì)信用體系的因素外，其金融支農(nóng)模式和農(nóng)業(yè)發(fā)展的成功，關(guān)鍵在于充分發(fā)揮政府機(jī)構(gòu)的作用，對(duì)金融支農(nóng)相關(guān)政策用法律和制度的形式予以了明確規(guī)定，充分利用財(cái)政資金財(cái)務(wù)杠桿作用和央行支農(nóng)導(dǎo)向作用，引導(dǎo)涉農(nóng)金融機(jī)構(gòu)加大金融支農(nóng)力度，進(jìn)而推動(dòng)了農(nóng)業(yè)的快速發(fā)展。

3.全力解決農(nóng)業(yè)貸款擔(dān)保問題

當(dāng)前，我國(guó)農(nóng)業(yè)正處于由分散化向現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型的時(shí)期，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模普遍偏少，除農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)外，農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體大都缺少符合金融機(jī)構(gòu)的合格抵押物，而大都銀行機(jī)構(gòu)推出的信用貸款和公務(wù)員擔(dān)保貸款金額偏低，也無法滿足現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展的需要。

三、金融支農(nóng)服務(wù)模式設(shè)計(jì)

根據(jù)“三權(quán)”抵押背景下我國(guó)金融支農(nóng)存在的問題和現(xiàn)有模式的不足，本文提出建立政府主導(dǎo)型金融支農(nóng)服務(wù)模式，以提供快捷高效的金融支農(nóng)服務(wù)模式，進(jìn)一步推動(dòng)我國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展。

1.政府主導(dǎo)型金融支農(nóng)服務(wù)模式簡(jiǎn)介

該模式為政府主導(dǎo)型“1+3+1”金融支農(nóng)服務(wù)模式（政府+銀行+擔(dān)保公司+保險(xiǎn)公司+農(nóng)戶），由政府主導(dǎo)設(shè)計(jì)和運(yùn)行，將銀行、擔(dān)保公司和保險(xiǎn)公司三個(gè)經(jīng)濟(jì)主體組織起來，共同加大金融支農(nóng)力度，提升金融支農(nóng)效率。

在此模式中，國(guó)家政府運(yùn)用法政策、金融機(jī)構(gòu)契約等方式引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)加大金融支農(nóng)力度，并以法律和文件的形式對(duì)銀行和保險(xiǎn)公司在農(nóng)業(yè)貸款及保險(xiǎn)方面給予的稅收優(yōu)惠、補(bǔ)貼等優(yōu)惠條件予以明確。加快推進(jìn)農(nóng)村資源的確權(quán)頒證工作，建立統(tǒng)一的農(nóng)村抵押品信息登記系統(tǒng)和多層次的農(nóng)村專業(yè)流轉(zhuǎn)市場(chǎng)，大力發(fā)展評(píng)估、信用增級(jí)和抵押品管理等中介機(jī)構(gòu)，降低金融機(jī)構(gòu)金融支農(nóng)信貸經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和成本。

地方政府負(fù)責(zé)組建非贏利性擔(dān)保公司為大額農(nóng)戶貸款、抵押不足等農(nóng)戶提供補(bǔ)充性擔(dān)保，以及發(fā)揮村委會(huì)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府作用，在加快培育農(nóng)場(chǎng)社會(huì)信用體系的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步收集匯總轄內(nèi)專業(yè)大戶、家庭農(nóng)場(chǎng)、農(nóng)民合作社、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)經(jīng)營(yíng)主體信息和當(dāng)?shù)靥厣r(nóng)業(yè)信息，及時(shí)了解農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體經(jīng)營(yíng)狀況和金融需求，并定期向轄內(nèi)涉農(nóng)金融予以通報(bào)，協(xié)調(diào)解決金融支農(nóng)工作中貸款投向、不良資產(chǎn)處置等方面上存在的一些問題和難題。

銀行機(jī)構(gòu)在政府部門給予的優(yōu)惠和補(bǔ)貼下，按照當(dāng)?shù)氐胤秸▓?bào)的轄內(nèi)農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體經(jīng)營(yíng)狀況和金融需求信息，有針對(duì)性的為當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體提供低息或利息補(bǔ)貼貸款。而保險(xiǎn)公司則要在政府部門的支持和引導(dǎo)下，建立和推出支持適合農(nóng)業(yè)發(fā)展的多品種、低價(jià)位的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)品種，進(jìn)一步提升農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體參保率，有效降低農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2.模式運(yùn)作流程

第7篇：保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)狀況范文

一、保險(xiǎn)公司對(duì)資本的需求與籌資方式的選擇

保險(xiǎn)公司同其它企業(yè)一樣，為了保證經(jīng)營(yíng)的安全性而需要一定量的資本。保險(xiǎn)公司與其它企業(yè)所不同的是，它所經(jīng)營(yíng)的是風(fēng)險(xiǎn)。因此，保險(xiǎn)公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)金額越大，其所需的資本金也就越多。我國(guó)《保險(xiǎn)法》規(guī)定：“保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)具有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的最低償付能力。保險(xiǎn)公司的實(shí)際資產(chǎn)減去實(shí)際負(fù)債的差額不得低于金融監(jiān)督管理部門規(guī)定的數(shù)額：低于規(guī)定數(shù)額的，應(yīng)當(dāng)增加資本金，補(bǔ)足差額?！薄敖?jīng)營(yíng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司當(dāng)年自留保險(xiǎn)費(fèi)，不得超過其實(shí)有資本金加公積金總和的四倍。”《保險(xiǎn)公司管理規(guī)定》第7條也規(guī)定：“在全國(guó)范圍內(nèi)經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司，實(shí)收貨幣資本金不低于人民幣五億元：在特定區(qū)域內(nèi)經(jīng)營(yíng)的保險(xiǎn)公司，實(shí)收貨幣資本金不低于人民幣二億元。”《保險(xiǎn)公司管理規(guī)定》第13條還規(guī)定：“保險(xiǎn)公司每申請(qǐng)?jiān)鲈O(shè)一家分公司或省級(jí)以上分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)增加資本金至少人民幣五千萬元?！庇纱丝梢?，保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)規(guī)模必須與其資本保持匹配，并應(yīng)隨著保險(xiǎn)公司的發(fā)展和業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大而追加其資本。由于一個(gè)完整的保險(xiǎn)市場(chǎng)中存在著直接保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)市場(chǎng)，因此，往往可以通過再保險(xiǎn)市場(chǎng)的安排在一定程度上彌補(bǔ)直接保險(xiǎn)公司的資本不足。然而，再保險(xiǎn)公司同樣也要受到政府的監(jiān)管，也必須符合政府的最低資本要求。因此，保險(xiǎn)公司雖然通過再保險(xiǎn)安排可以擴(kuò)大其業(yè)務(wù)規(guī)模，彌補(bǔ)其資本的不足，但必須以再保險(xiǎn)市場(chǎng)的資本要求下的承保能力為限。

對(duì)于保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)所需資本以及追加資本的籌集渠道，我國(guó)《保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)制度》第7條規(guī)定：“公司根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，可以采取國(guó)家投資、各方集資或者發(fā)行股票等方式籌集資本?！倍芳淤Y本則可以通過自我積累、增資擴(kuò)股、引進(jìn)外資和發(fā)行上市等各種途徑。自我積累方式雖然具有成本最小的優(yōu)勢(shì)，但是通過自我積累很難在短時(shí)期內(nèi)獲取大量的發(fā)展所需的資本金；而增資擴(kuò)股、引進(jìn)外資也只是權(quán)宜之計(jì)。相比之下，上市融資雖然具有較高的籌資費(fèi)用以及支付紅利或股息的壓力，而且還必須考慮信息不對(duì)稱所引發(fā)的較高交易成本和雙重納稅的稅收成本，但是，在我國(guó)現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)體制和市場(chǎng)條件下，保險(xiǎn)公司的上市融資不僅可以使保險(xiǎn)公司永久性地占有這一部分資金，無須還本，而且還具有其它方式所不具備的優(yōu)勢(shì)。

二、保險(xiǎn)公司上市是最佳選擇

在開放的充分競(jìng)爭(zhēng)的保險(xiǎn)市場(chǎng)環(huán)境中，保險(xiǎn)公司上市具有較大的制度優(yōu)勢(shì)。表現(xiàn)在：

1、可以提高上市保險(xiǎn)公司的承保能力。上市保險(xiǎn)公司多元化的資本供給機(jī)制，既可以在極短的時(shí)間內(nèi)集中大規(guī)模社會(huì)資本，改變資本短缺的被動(dòng)局面，又可以將保險(xiǎn)市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分散到資本市場(chǎng)、商品市場(chǎng)及至整個(gè)市場(chǎng)體系中去，為保險(xiǎn)業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展準(zhǔn)備基礎(chǔ)性的制度條件。

2、可以提高上市保險(xiǎn)公司的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。目前民族保險(xiǎn)業(yè)的資本總額只有200億人民幣，而最早進(jìn)入中國(guó)的美國(guó)國(guó)際集團(tuán)，其股東權(quán)益是271億美元，至于在中國(guó)設(shè)立合資保險(xiǎn)公司的德國(guó)安聯(lián)和法國(guó)安盛公司，其股東權(quán)益分別是261億美元和150億美元，實(shí)力懸殊可見一斑。面臨對(duì)外開放的巨大壓力，股份制保險(xiǎn)公司必須知難而上，利用上市方式籌資，可以使上市保險(xiǎn)公司迅速增強(qiáng)資本實(shí)力，提高資本充足率，增強(qiáng)其競(jìng)爭(zhēng)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，主動(dòng)迎接“入世”所帶來的挑戰(zhàn)。

3、可以提高上市保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的透明度，強(qiáng)化外部監(jiān)管。保險(xiǎn)公司上市后，要受到來自各方面的監(jiān)督，如各種投資咨詢機(jī)構(gòu)和證券分析員的監(jiān)督，審計(jì)、會(huì)計(jì)和律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，證券交易所以及證券監(jiān)管部門的監(jiān)督等等。在廣泛的監(jiān)督下，任何一個(gè)重大失誤都會(huì)立即導(dǎo)致公司股價(jià)下跌，減少公司價(jià)值，任何一次違規(guī)操作，都會(huì)隨時(shí)有可能被發(fā)現(xiàn)和公開，給公司造成巨大損失，甚至被驅(qū)逐出證券市場(chǎng)。公司必須加強(qiáng)管理，以減少各種浪費(fèi)和成本，通過科學(xué)決策認(rèn)真分析產(chǎn)品市場(chǎng)，評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)，公司還必須注重財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，保持利潤(rùn)穩(wěn)定增長(zhǎng)，保持企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。同時(shí)，理性的保險(xiǎn)公司也將會(huì)更加關(guān)注保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)政策規(guī)定和調(diào)控干預(yù)，這將大大提高保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)宏觀調(diào)控的有效性，促進(jìn)宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)手段的運(yùn)用。上市還有利于保險(xiǎn)公司本身商譽(yù)的提高，使客戶對(duì)保險(xiǎn)公司的知名度有所認(rèn)可，有利于上市保險(xiǎn)公司在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中擴(kuò)展業(yè)務(wù)范圍，取得更多的市場(chǎng)份額。

4、股份制是現(xiàn)代企業(yè)的一種資本組織形式和企業(yè)財(cái)產(chǎn)形式，有利于提高資本運(yùn)作效率。保險(xiǎn)企業(yè)上市實(shí)現(xiàn)了所有者和經(jīng)營(yíng)者的分離，產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰、權(quán)責(zé)清楚，使企業(yè)在市場(chǎng)中真正成為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體；上市保險(xiǎn)公司通過完善法人治理結(jié)構(gòu)，可以獨(dú)立行使各種企業(yè)管理權(quán)限，排除政府部門不當(dāng)干預(yù)造成的戰(zhàn)略失敗和滯后效應(yīng)。大型商業(yè)性保險(xiǎn)公司的交叉持股結(jié)構(gòu)，有利于抵消經(jīng)營(yíng)環(huán)境急劇變化而造成的沖擊效應(yīng)；通過兼并、收購(gòu)、退出等股本變更行為進(jìn)行金融企業(yè)的有效整合，實(shí)現(xiàn)低成本的快速擴(kuò)張，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和資本運(yùn)作效率。

三、保險(xiǎn)公司上市的現(xiàn)實(shí)條件和亟待解決的問題

通過以上分析可以看出，保險(xiǎn)公司上市將成為我國(guó)保險(xiǎn)公司產(chǎn)權(quán)制度改革的方向，且就目前的情況看，也已初步具備了上市的條件。

1、宏觀環(huán)境條件。隨著改革開放進(jìn)程的加快，我國(guó)經(jīng)濟(jì)得以不斷發(fā)展，特別是1996年我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)軟著陸，低通脹高發(fā)展的狀況表明我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行勢(shì)態(tài)良好，2000年的GDP首次超過一萬億美元。GDP的穩(wěn)定增長(zhǎng)無疑為保險(xiǎn)公司上市融資起到了關(guān)鍵作用。雖然國(guó)家并沒有明確表示允許保險(xiǎn)公司上市，但是隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和發(fā)展，市場(chǎng)化進(jìn)程的加快，保險(xiǎn)公司上市是與我國(guó)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變方向一致的。

2、資本市場(chǎng)條件。雖然我國(guó)的資本市場(chǎng)尚處于發(fā)展的初期，還存在著市場(chǎng)規(guī)模較小、流動(dòng)性差和市場(chǎng)主體行為不規(guī)范等問題。但是，以股票市場(chǎng)為代表的國(guó)內(nèi)證券交易市場(chǎng)自創(chuàng)立運(yùn)作以來，按照“法制、監(jiān)管、自律、規(guī)范”的，出臺(tái)了《證券法》等一系列法律法規(guī)，使得我國(guó)的證券市場(chǎng)建設(shè)日趨規(guī)范。到2001年底我國(guó)境內(nèi)外上市公司市價(jià)總值占GDP的比重也超過了45%.保險(xiǎn)公司的上市，一方面有利于自身的發(fā)展，另一方面也有利于我國(guó)資本市場(chǎng)的完善，從而實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司與資本市場(chǎng)的雙贏。

3、保險(xiǎn)公司自身?xiàng)l件。上市公司是證券市場(chǎng)的基石，而企業(yè)自身?xiàng)l件的好壞是公司能否順利上市的關(guān)鍵。我國(guó)產(chǎn)險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)一直較好，壽險(xiǎn)公司受到降息的影響，盈利狀況不甚理想，但是隨著保險(xiǎn)基金運(yùn)用渠道的逐步放開，市場(chǎng)占有份額潛力的挖掘，將使擁有大量資金的壽險(xiǎn)公司的盈利能力大大提高。因此，我國(guó)保險(xiǎn)公司上市的前景看好。

綜上所述，我國(guó)保險(xiǎn)公司不僅具有上市的需求，而且已基本具備了上市的條件。但是，決不能因此而“一哄而上”，保險(xiǎn)公司上市必須滿足國(guó)家《公司法》、《證券法》、《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》等有關(guān)規(guī)定。同時(shí)，根據(jù)上市程序，國(guó)有保險(xiǎn)公司應(yīng)該先進(jìn)行股份制改造，明晰產(chǎn)權(quán)，為上市創(chuàng)造條件；而依據(jù)現(xiàn)代公司模式組建的股份制保險(xiǎn)公司，經(jīng)營(yíng)狀況良好的，可以先行申請(qǐng)上市。因此，保險(xiǎn)公司的上市之路并不平坦。目前，保險(xiǎn)公司上市迫切需要解決以下問題：

1、所有者缺位問題。目前，股份制保險(xiǎn)公司的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理的選派多為行政任命，與股東幾乎沒有資本聯(lián)系。從制度安排上看，由行政安排董事長(zhǎng)和總經(jīng)理，在對(duì)行政負(fù)責(zé)和對(duì)投資者負(fù)責(zé)兩者之間往往會(huì)產(chǎn)生矛盾。

要解決所有者缺位問題，關(guān)鍵在于政府必須按市場(chǎng)規(guī)則依法辦事，徹底消除官本位思想，消除對(duì)企業(yè)行政控制的習(xí)慣作法，利用經(jīng)濟(jì)手段和法律手段管理企業(yè)，使企業(yè)按《公司法》規(guī)范人事任免行為，使公司法人真正受到法律、市場(chǎng)、資本、績(jī)效以及股東大會(huì)的約束，從制度上形成董事會(huì)向股東大會(huì)負(fù)責(zé)、董事長(zhǎng)向董事會(huì)負(fù)責(zé)、總經(jīng)理向董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)的機(jī)制。同時(shí)，在國(guó)有資本控股的前提下，可以采取多種渠道充實(shí)和不斷增強(qiáng)資本實(shí)力，改善公司權(quán)力結(jié)構(gòu)。權(quán)力主體的增加必然產(chǎn)生權(quán)力的制約，其他非國(guó)有股東可以依法行使權(quán)力抵制國(guó)有股東的行政干預(yù)，從根本上保證公司的獨(dú)立法人地位。

2、組織設(shè)計(jì)問題。組織設(shè)計(jì)即公司內(nèi)部管理機(jī)制的策劃、設(shè)置和實(shí)施。其內(nèi)在實(shí)質(zhì)是明確權(quán)責(zé)，表現(xiàn)形式則是組織機(jī)構(gòu)的設(shè)立。國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）于1999年5月的大會(huì)上通過了“OECD公司治理原則”，成為目前世界上先進(jìn)管理原則的集中代表，獲得一致公認(rèn)。該原則包括以下主要內(nèi)容：（1）治理結(jié)構(gòu)框架應(yīng)保護(hù)股東的利益；（2）治理結(jié)構(gòu)框架應(yīng)確保所有股東的平等待遇：（3）治理結(jié)構(gòu)框架應(yīng)確認(rèn)利益相關(guān)者的合法權(quán)利，并且鼓動(dòng)公司和利益相關(guān)者在各方面密切合作：（4）應(yīng)保證及時(shí)準(zhǔn)確地披露與公司有關(guān)的任何重大問題，包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、所有權(quán)狀況的消息；（5）確保董事會(huì)對(duì)公司的戰(zhàn)略性指導(dǎo)和對(duì)管理人員的有效監(jiān)督，并確保董事會(huì)對(duì)公司股東負(fù)責(zé)。我國(guó)的《公司法》與這些原則的要求大致相同。公司的所有權(quán)和重大事宜的決定權(quán)在股東會(huì)，經(jīng)營(yíng)權(quán)則由董事會(huì)和經(jīng)理實(shí)施。董事會(huì)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，并受監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督。但是，我國(guó)在法人治理結(jié)構(gòu)上仍然存在一些問題需要進(jìn)一步完善。如我國(guó)的公司經(jīng)理雖然有了一定的權(quán)利制約，但人治色彩仍然很重，管理者經(jīng)常凌駕于公司章程之上，甚至有些公司出現(xiàn)了公司經(jīng)理架空董事會(huì)的局面，嚴(yán)重?fù)p害了公司的權(quán)力平衡，影響了公司的管理效率。要使保險(xiǎn)公司順利上市，就必須依法制司，在公司章程的制約下，充分發(fā)揮管理者的聰明才智。此外，在組織設(shè)計(jì)上，我國(guó)也還存在一些問題，表現(xiàn)如下：

一是在組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置上。目前我國(guó)的保險(xiǎn)公司多按險(xiǎn)種劃分部門，同時(shí)設(shè)有部分職能部門，但是職能部門的設(shè)立缺乏計(jì)劃性和完整性，且與業(yè)務(wù)部門的關(guān)系也不協(xié)調(diào)。職能部門應(yīng)為業(yè)務(wù)部門提供技術(shù)支持，業(yè)務(wù)部門應(yīng)接受和配合職能部門的決定和計(jì)劃安排。這兩者之間不存在上下級(jí)的關(guān)系，而是應(yīng)分別服從各自主管經(jīng)理的管理，由經(jīng)理去協(xié)調(diào)部門之間的矛盾。

二是在公司擴(kuò)展規(guī)模的方式選擇上。目前我國(guó)公司都是按照行政區(qū)域以分公司的形式擴(kuò)展業(yè)務(wù)規(guī)模。這雖然符合國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的現(xiàn)狀和傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)模式，但束縛了保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展多元化的需要。因此，可以按照地區(qū)經(jīng)濟(jì)、人口、社會(huì)的統(tǒng)計(jì)特征設(shè)置分支機(jī)構(gòu)，這也體現(xiàn)出世界金融業(yè)發(fā)展的潮流。同時(shí)，也可建立網(wǎng)絡(luò)式、扁平式公司結(jié)構(gòu)以適應(yīng)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要。網(wǎng)絡(luò)式公司結(jié)構(gòu)通過保險(xiǎn)公司與其它大型企業(yè)（集團(tuán)）以及金融機(jī)構(gòu)之間的相互滲透，可以以更快的速度、更少的耗費(fèi)、更佳的效果傳遞信息。扁平式公司結(jié)構(gòu)的主要特點(diǎn)是“一司兩制”，即總分公司式和母子公司式同時(shí)并行。改革現(xiàn)行的總分公司式管理體制，成立一定數(shù)量的全資、合資的子公司，強(qiáng)化總公司的管理職能，弱化省市級(jí)分公司的職能，總公司直接管理地市級(jí)分公司，地市分公司以下只設(shè)展業(yè)、辦事機(jī)構(gòu)，以減少中間管理層次。新型的母子公司管理模式可以突破任何形式的行業(yè)和地域方面的限制，實(shí)行跨行業(yè)、跨地區(qū)、跨所有制綜合經(jīng)營(yíng)?？梢钥隙?，加入WTO以后我國(guó)的保險(xiǎn)公司將發(fā)展成以保險(xiǎn)業(yè)為主、跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)、綜合性、大型的跨國(guó)公司。

3、保險(xiǎn)企業(yè)市場(chǎng)退出機(jī)制的建立。保險(xiǎn)公司上市從某種角度講，不僅意味著機(jī)會(huì)，還面臨著挑戰(zhàn)。保險(xiǎn)公司既然成為上市公司，在其企業(yè)化的動(dòng)作中，就存在破產(chǎn)的可能。我國(guó)《公司法》、《保險(xiǎn)法》和《保險(xiǎn)公司管理規(guī)定》雖然對(duì)保險(xiǎn)公司破產(chǎn)問題有規(guī)定，但所做的規(guī)定比較籠統(tǒng)，在保險(xiǎn)合同轉(zhuǎn)移方面只談到壽險(xiǎn)，并且含有強(qiáng)制意味，缺乏實(shí)際操作性。因此，首先應(yīng)健全保險(xiǎn)企業(yè)被接管、整頓、終止、兼并、破產(chǎn)及債務(wù)處理等方面的法規(guī)和管理辦法，增加法規(guī)的可操作性：其次，政府部門應(yīng)轉(zhuǎn)變對(duì)市場(chǎng)退出的觀念，減輕自身對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)破產(chǎn)所負(fù)的責(zé)任，改變目前對(duì)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)狀況采取保密的做法，實(shí)行某種程度的公開，接受社會(huì)的監(jiān)督，使投保人和社會(huì)各界對(duì)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的市場(chǎng)監(jiān)督成為可能，并承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任：再次，建立危機(jī)處理機(jī)構(gòu)及其配套機(jī)制，準(zhǔn)備若干種可選擇的操作模式，以便在危機(jī)發(fā)生時(shí)，監(jiān)管者能夠迅速采取措施進(jìn)行挽救和治理：此外，還應(yīng)建立市場(chǎng)退出后的保障機(jī)制。保險(xiǎn)企業(yè)退出市場(chǎng)后最大的后顧之憂是對(duì)廣大客戶的負(fù)債，這也是目前監(jiān)管部門不敢對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)輕言退出的一個(gè)原因。因此，對(duì)于保險(xiǎn)企業(yè)的市場(chǎng)退出不能完全依靠市場(chǎng)的力量，還需要借助官方監(jiān)管者的力量，做好市場(chǎng)退出后的保障工作，使個(gè)別公司因倒閉所造成的影響最小。在具體操作上，可由中國(guó)保監(jiān)會(huì)作為保險(xiǎn)管理人，各保險(xiǎn)公司按規(guī)定提存保險(xiǎn)保障基金作為援助資金，實(shí)行公開兌標(biāo)的方式，使多家公司參與競(jìng)爭(zhēng)并找到最優(yōu)轉(zhuǎn)移方向。

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第8篇：保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)狀況范文

我國(guó)保險(xiǎn)保障基金的提取以保費(fèi)收入的一定比例為依據(jù)，以資產(chǎn)總額的一定比例為上限，保險(xiǎn)保障基金采取事前籌集而非事后分?jǐn)偡绞竭M(jìn)行提取，計(jì)入當(dāng)期損益，起到稅盾作用。保險(xiǎn)保障基金在尚未使用之前，作為一項(xiàng)負(fù)債，由保險(xiǎn)公司集中統(tǒng)一核算，由單個(gè)保險(xiǎn)公司（而不是整個(gè)行業(yè)）集中使用、統(tǒng)一管理。然而當(dāng)前我國(guó)保險(xiǎn)保障基金會(huì)計(jì)處理存在嚴(yán)重的弊端，其主要表現(xiàn)在：

第一，不符合會(huì)計(jì)理論的邏輯框架。在會(huì)計(jì)理論上，作為一項(xiàng)負(fù)債，必須有確定的債權(quán)人和到期日，或者債權(quán)人和到期日可以合理地估計(jì)確定。而保險(xiǎn)保障基金的債權(quán)人和到期日既非特定，也不能夠合理地估計(jì)確定。

首先，保險(xiǎn)保障基金沒有特定債權(quán)人，也不能合理估計(jì)確定。保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的其他負(fù)債項(xiàng)目均具有確定的債權(quán)人或可以合理估計(jì)。如銀行借款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資等。保險(xiǎn)保障基金卻沒有明確的債權(quán)人。既然保險(xiǎn)保障基金按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取，國(guó)家是否能充當(dāng)債權(quán)人的角色呢？如果國(guó)家能夠充當(dāng)債權(quán)人的角色，那么保險(xiǎn)保障基金作為國(guó)家的一項(xiàng)資產(chǎn)，其產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期將會(huì)流入國(guó)家，但事實(shí)卻不是這樣。從獲取經(jīng)濟(jì)利益的方式上看，國(guó)家只能通過稅收、行政收費(fèi)和國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益分紅等三種方式進(jìn)行，保險(xiǎn)保障基金顯然也不屬于上述三種方式中的任何一種。那么被保險(xiǎn)人和其他債權(quán)人是否可以作為保險(xiǎn)保障基金的債權(quán)人呢？保險(xiǎn)保障基金只有當(dāng)保險(xiǎn)公司出現(xiàn)償付能力嚴(yán)重不足，或?yàn)l臨破產(chǎn)確需動(dòng)用保險(xiǎn)保障基金時(shí)，需報(bào)經(jīng)保險(xiǎn)監(jiān)管部門等有關(guān)部門批準(zhǔn)后，方可支用，但這時(shí)已經(jīng)不符合“持續(xù)經(jīng)營(yíng)”的會(huì)計(jì)假設(shè)，被保險(xiǎn)人和其他債權(quán)人只有在清算假設(shè)基礎(chǔ)之上才可以從保險(xiǎn)保障基金中求償?？梢姡ｋU(xiǎn)保障基金不符合負(fù)債的第一個(gè)特性。

其次，保險(xiǎn)保障基金“到期日”不確定，也無法合理估計(jì)。從保險(xiǎn)保障基金的使用條件上看，當(dāng)保險(xiǎn)公司償付能力嚴(yán)重不足或?yàn)l臨破產(chǎn)時(shí)經(jīng)國(guó)家有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)方可動(dòng)用。但是保險(xiǎn)公司償付能力嚴(yán)重不足或?yàn)l臨破產(chǎn)的日期不能合理確定，也就是說，在正常經(jīng)營(yíng)條件下，預(yù)測(cè)公司償付能力嚴(yán)重不足或?yàn)l臨破產(chǎn)的日期幾乎不可能。因?yàn)榇藭r(shí)的情況已不符合會(huì)計(jì)核算中的持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，而是建立在清算基礎(chǔ)之上。當(dāng)保險(xiǎn)公司瀕臨破產(chǎn)時(shí)，保險(xiǎn)公司同樣要運(yùn)用資本金、資本公積、留存收益等權(quán)益性項(xiàng)目對(duì)債權(quán)人進(jìn)行清償，這時(shí)運(yùn)用保險(xiǎn)保障基金和運(yùn)用其他權(quán)益項(xiàng)目對(duì)債權(quán)人進(jìn)行清償在性質(zhì)上并無差異，只是從保障程度上而言，由于保險(xiǎn)保障基金在國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行專戶存儲(chǔ)，并在投資方向上進(jìn)行嚴(yán)格限制，所以對(duì)債權(quán)人進(jìn)行清償時(shí)更有保障。因此說，保險(xiǎn)保障基金不符合負(fù)債的第二個(gè)特性。

第二，不利于準(zhǔn)確反映保險(xiǎn)公司真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況和盈利水平。根據(jù)我國(guó)《保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度》，保險(xiǎn)保障基金從保費(fèi)收入中提取，計(jì)入當(dāng)期損益。保險(xiǎn)保障基金作為長(zhǎng)期負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示。在會(huì)計(jì)處理上設(shè)置“保險(xiǎn)保障基金”和“提取保險(xiǎn)保障基金”兩個(gè)科目，分別屬于負(fù)債類科目和利潤(rùn)分配類科目。期末，按規(guī)定提取的保險(xiǎn)保障基金，借記“提取保險(xiǎn)保障基金”科目，貸記“保險(xiǎn)保障基金”科目。這種處理辦法不利于反映保險(xiǎn)公司真實(shí)的財(cái)產(chǎn)狀況和盈利水平。我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展十分迅速，保費(fèi)收入增長(zhǎng)速度快，由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)因素和規(guī)模效益的存在，凈利潤(rùn)并不隨同保費(fèi)收入同比例增加，而計(jì)入當(dāng)期損益的保險(xiǎn)保障基金卻按保費(fèi)收入同比例提?。僭O(shè)保險(xiǎn)保障基金尚未提足至總資產(chǎn)6%），這樣將會(huì)歪曲我國(guó)保險(xiǎn)公司的盈利能力和凈資產(chǎn)水平。保險(xiǎn)保障基金列作權(quán)益還是列作負(fù)債對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果影響很大，尤其是對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)中的負(fù)債經(jīng)營(yíng)率、資產(chǎn)負(fù)債率和經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)中的利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)利潤(rùn)率、成本率、社會(huì)貢獻(xiàn)率等指標(biāo)的計(jì)算產(chǎn)生影響，不利于對(duì)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核。

二、對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)保障基金會(huì)計(jì)處理的建議

筆者以為，應(yīng)將保險(xiǎn)保障基金作為權(quán)益處理，提取的保險(xiǎn)保障基金應(yīng)作為有指定用途的盈余公積項(xiàng)目在資產(chǎn)負(fù)債表上列示。這樣才能對(duì)保險(xiǎn)公司目前的盈利能力和凈資產(chǎn)水平做出客觀評(píng)價(jià)，對(duì)當(dāng)前的保險(xiǎn)公司監(jiān)管指標(biāo)體系才更具有相關(guān)性，使保險(xiǎn)公司償付能力的監(jiān)管處于適度水平之上，防止償付能力監(jiān)管預(yù)警體系過度敏感化。

第一，明確保險(xiǎn)保障基金的所有者權(quán)益屬性。保險(xiǎn)保障基金與其他權(quán)益項(xiàng)目的區(qū)別主要有以下三點(diǎn)：其一，一般所有者權(quán)益項(xiàng)目不與特定的資產(chǎn)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)，而保險(xiǎn)保障基金則與特定的資產(chǎn)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)。保險(xiǎn)公司提取的保險(xiǎn)保障基金，作為保險(xiǎn)公司保護(hù)被保人利益的專項(xiàng)資金，按規(guī)定需要在國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行專戶存儲(chǔ)。保險(xiǎn)保障基金的運(yùn)用，僅限于存入國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行和購(gòu)買政府債券。而根據(jù)相關(guān)規(guī)定，其他保險(xiǎn)資金除了存入商業(yè)銀行和購(gòu)買政府債券外，還可以購(gòu)買金融債券、中央企業(yè)發(fā)行的企業(yè)債券、國(guó)債回購(gòu)和一定比例的證券投資基金。其二，所有者權(quán)益中的盈余公積項(xiàng)目都是在完成所得稅義務(wù)之后形成的，而保險(xiǎn)保障基金的提取則是在稅前進(jìn)行的，由此起到了稅盾作用（根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金融保險(xiǎn)企業(yè)所得稅若干問題的規(guī)定，保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、人身意外傷害保險(xiǎn)、短期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，可按當(dāng)年自留保險(xiǎn)費(fèi)收入，提取不超過1%的保險(xiǎn)保障基金，并在稅前扣除。保險(xiǎn)保障基金達(dá)到總資產(chǎn)的6%時(shí)，不再提取扣除）；其三，動(dòng)用保險(xiǎn)保障基金需經(jīng)保險(xiǎn)監(jiān)管部門等有關(guān)部門批準(zhǔn)，而動(dòng)用盈余公積項(xiàng)目在不違反法律的前提下由董事會(huì)提出，股東大會(huì)批準(zhǔn)即可。

但是，保險(xiǎn)保障基金與其他權(quán)益項(xiàng)目的上述差別并非本質(zhì)性的：

首先，與資產(chǎn)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)只是保險(xiǎn)保障基金集中管理的需要?！吨腥A人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》第97條規(guī)定保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定提存保險(xiǎn)保障基金?！疤岽妗笔且豁?xiàng)法律用語，意味著對(duì)保險(xiǎn)保障基金在行使所有權(quán)上的限制。然而，提存并不表明保險(xiǎn)公司不能從保險(xiǎn)保障基金中獲取經(jīng)濟(jì)利益，在法定事項(xiàng)出現(xiàn)時(shí)（即保險(xiǎn)公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)、瀕臨破產(chǎn)情況），該項(xiàng)基金人仍能用以對(duì)債權(quán)人清償。因此，根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的會(huì)計(jì)原則，對(duì)提取保險(xiǎn)保障基金應(yīng)分析其經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，而不必拘泥于其法律形式。

其次，保險(xiǎn)保障基金的稅盾作用源起將保險(xiǎn)保障基金作為負(fù)債、提取保險(xiǎn)保障基金作為成本費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益的規(guī)定，并非保險(xiǎn)保障基金與其他權(quán)益項(xiàng)目的性質(zhì)差異所致。同時(shí)，保險(xiǎn)保障基金也并非完全形成于稅前，所有者權(quán)益項(xiàng)目也并非完全形成于稅后。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，保險(xiǎn)保障基金的存款利息收入和購(gòu)買政府債券取得的利息收入依法交納所得稅后，全額轉(zhuǎn)入保險(xiǎn)保障基金，從這一點(diǎn)看，保險(xiǎn)保障基金的稅盾作用是不完全的。

最后，保險(xiǎn)保障基金需經(jīng)保險(xiǎn)監(jiān)管部門等有關(guān)部門批準(zhǔn)反映了運(yùn)用時(shí)的限制程度，這與提取保險(xiǎn)保障基金的目的有關(guān)。與其他盈余公積項(xiàng)目一樣，保險(xiǎn)保障基金同樣反映了保險(xiǎn)公司在股利分配上的限制，只是在提取目的上有所差異。如總準(zhǔn)備金由保險(xiǎn)公司經(jīng)主管財(cái)政機(jī)關(guān)或公司董事會(huì)批準(zhǔn)提取，用于巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)償，不得用于分紅、轉(zhuǎn)增資本金，其最終目的仍是保險(xiǎn)公司的償付能力和被保險(xiǎn)人的利益。保險(xiǎn)保障基金同樣是“為了保障被保險(xiǎn)人的利益，支持保險(xiǎn)公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。”因此，從提取目的和使用方向上看應(yīng)將保險(xiǎn)保障基金界定為所有者權(quán)益項(xiàng)目。

第二，改進(jìn)會(huì)計(jì)處理方法。在“盈余公積”科目下設(shè)置“盈余公積——保險(xiǎn)保障基金”明細(xì)科目，并在“利潤(rùn)分配”科目下設(shè)置“利潤(rùn)分配——提取保險(xiǎn)保障基金”明細(xì)科目。具體賬務(wù)處理如下：

1、提取。保險(xiǎn)保障基金從保費(fèi)收入中提取，計(jì)入利潤(rùn)分配。期末，保險(xiǎn)保障基金由各保險(xiǎn)公司總公司于每年末決算日按當(dāng)年全系統(tǒng)保費(fèi)收入統(tǒng)一提取。按規(guī)定提取保險(xiǎn)保障基金時(shí)，借記“利潤(rùn)分配——提取保險(xiǎn)保障基金”科目，貸記“盈余公積——保險(xiǎn)保障基金”科目。保險(xiǎn)保障基金專戶存儲(chǔ)實(shí)現(xiàn)的利息，借記“銀行存款”科目，貸記“盈余公積——保險(xiǎn)保障基金”科目。

2、投資運(yùn)用。保險(xiǎn)保障基金的存款利息收入和購(gòu)買政府債券取得的利息收入依法交納所得稅后，全額轉(zhuǎn)入保險(xiǎn)保障基金。保險(xiǎn)保障基金專戶存儲(chǔ)實(shí)現(xiàn)的利息，根據(jù)銀行的計(jì)息通知，借記“銀行存款”科目，貸記“盈余公積——保險(xiǎn)保障基金”科目；用保險(xiǎn)保障基金購(gòu)買政府債券取得的利息收入，借記“長(zhǎng)期債券投資——應(yīng)計(jì)利息”科目，貸記“盈余公積——保險(xiǎn)保障基金”科目；債券到期收回本息，按本息合計(jì)，借記“銀行存款”科目，按債券本金部分，貸記“長(zhǎng)期債券投資——面值”科目，按已計(jì)未收利息部分，貸記“長(zhǎng)期債券投資——應(yīng)計(jì)利息”科目或“應(yīng)收利息”科目，按未計(jì)利息部分，貸記“盈余公積——保險(xiǎn)保障基金”科目。

3、批準(zhǔn)動(dòng)用。公司經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用保險(xiǎn)保障基金時(shí)，借記“盈余公積——保險(xiǎn)保障基金”科目，貸記“銀行存款”科目。

保險(xiǎn)保障基金作為盈余公積項(xiàng)目在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示。提取保險(xiǎn)保障基金作為利潤(rùn)分配項(xiàng)目在利潤(rùn)分配表中單獨(dú)列示。

第9篇：保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)狀況范文

1信息不對(duì)稱及其在我國(guó)旅游保險(xiǎn)市場(chǎng)的表現(xiàn)

在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,信息在經(jīng)濟(jì)主體間分布不均勻、不對(duì)稱[1](P211-217),一方掌握另一方所不知道的私人信息,這一現(xiàn)象在經(jīng)濟(jì)學(xué)中稱為信息不對(duì)稱。信息不對(duì)稱在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中普遍存在,它不僅存在于有形的商品市場(chǎng),而且在無形的服務(wù)市場(chǎng)中也經(jīng)常出現(xiàn)。在旅游保險(xiǎn)市場(chǎng)中同樣存在著信息不對(duì)稱現(xiàn)象。一般情況下,信息不對(duì)稱是單向的,信息優(yōu)勢(shì)只存在于買賣雙方中的一方。然而,由于保險(xiǎn)機(jī)制的固有特性,旅游保險(xiǎn)市場(chǎng)中的信息不對(duì)稱卻是雙重的,對(duì)于保險(xiǎn)公司和旅游者都存在,表現(xiàn)為:其一,旅游者對(duì)保險(xiǎn)公司的信息不對(duì)稱。旅游者在旅行過程中面臨著諸如人身安全、保證攜帶財(cái)物安全等各種不同類型的風(fēng)險(xiǎn),保險(xiǎn)公司難以準(zhǔn)確了解旅游者面臨的不同風(fēng)險(xiǎn);其二,旅游者在選擇旅游保險(xiǎn)產(chǎn)品時(shí),通常希望能夠購(gòu)買到優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品,但旅游者對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品的“質(zhì)量”信息難以充分掌握,如旅游產(chǎn)品的類型、理賠環(huán)節(jié)等。

2信息不對(duì)稱對(duì)旅游保險(xiǎn)市場(chǎng)造成的負(fù)面影響

2.1阻礙了旅游保險(xiǎn)的潛在需求向現(xiàn)實(shí)需求的轉(zhuǎn)化近年來,我國(guó)旅游業(yè)迅速發(fā)展,旅游者對(duì)旅游保險(xiǎn)的潛在需求很大。然而,國(guó)內(nèi)旅游保險(xiǎn)的發(fā)展?fàn)顩r卻不盡如人意。一家專業(yè)調(diào)查公司曾對(duì)旅游保險(xiǎn)市場(chǎng)做過調(diào)查,結(jié)果顯示在七成旅游者當(dāng)中,一半以上的消費(fèi)者在旅游時(shí)根本不購(gòu)買旅游保險(xiǎn),另有兩成的消費(fèi)者說不清楚自己是否購(gòu)買過旅游保險(xiǎn);購(gòu)買旅游保險(xiǎn)者僅占三成左右,且購(gòu)買金額多在十元以下[2]。盡管部分游客購(gòu)買了意外傷害險(xiǎn),但目前游客意外傷害保險(xiǎn)多以團(tuán)體方式承保,而團(tuán)隊(duì)旅游僅占國(guó)內(nèi)旅游的20%[3],其余80%采取自助式旅游的游客幾乎都處于“無?！睜顟B(tài)。這種現(xiàn)狀的出現(xiàn)雖然與旅游者的保險(xiǎn)意識(shí)淡薄有關(guān),但是旅游保險(xiǎn)市場(chǎng)中的信息不對(duì)稱也是其中的重要原因之一。當(dāng)旅游者試圖購(gòu)買旅游保險(xiǎn)時(shí),信息不對(duì)稱將使旅游者在投保時(shí)徘徊不前,猶豫不決,最后可能做出少投保甚至不投保的決策。

2.2增大了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)過程實(shí)際上就是風(fēng)險(xiǎn)管理的過程,降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于保險(xiǎn)公司的穩(wěn)健發(fā)展至關(guān)重要。只有當(dāng)保險(xiǎn)公司承保大量的風(fēng)險(xiǎn)和標(biāo)的時(shí),才能使風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的實(shí)際情形更接近于預(yù)先計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)損失概率,才能確保保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的安全。然而,保險(xiǎn)公司難以準(zhǔn)確了解旅游者面臨的不同風(fēng)險(xiǎn),故其推出的旅游保險(xiǎn)產(chǎn)品將不能滿足旅游者的差異化需求。當(dāng)保險(xiǎn)費(fèi)處于一般水平時(shí),低風(fēng)險(xiǎn)類型的旅游者投保后得到的效用可能低于不購(gòu)買保險(xiǎn)時(shí)的效用,那么低風(fēng)險(xiǎn)類型的旅游者將會(huì)退出保險(xiǎn)市場(chǎng),而高風(fēng)險(xiǎn)類型的旅游者將選擇投保。在這種情形下,如果保險(xiǎn)公司維持原有的保險(xiǎn)費(fèi)水平,將有可能使公司面臨虧損的境地,為此保險(xiǎn)公司不得不提高保險(xiǎn)費(fèi)。然而此時(shí),低風(fēng)險(xiǎn)類型旅游者將不愿意為較低的風(fēng)險(xiǎn)而支付較高的保險(xiǎn)費(fèi),最終導(dǎo)致旅游者出現(xiàn)“逆向選擇”,即“劣質(zhì)客戶驅(qū)逐優(yōu)質(zhì)客戶”———低風(fēng)險(xiǎn)類型客戶退出保險(xiǎn)市場(chǎng),而高風(fēng)險(xiǎn)類型客戶充斥著整個(gè)市場(chǎng)。這顯然違背了保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)過程中的大數(shù)法則基礎(chǔ),增大了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2.3加劇了旅游保險(xiǎn)市場(chǎng)的供需非均衡矛盾保險(xiǎn)需求是刺激保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的重要因素之一,保險(xiǎn)需求越大,保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展也越快。但當(dāng)旅游者不能充分掌握旅游保險(xiǎn)產(chǎn)品的質(zhì)量信息時(shí),將阻礙旅游保險(xiǎn)需求的增長(zhǎng)。因?yàn)榇藭r(shí)旅游者將對(duì)整個(gè)保險(xiǎn)產(chǎn)品定一個(gè)期望質(zhì)量水平,并定一個(gè)期望價(jià)格。當(dāng)保險(xiǎn)公司厘定的保險(xiǎn)費(fèi)率高于旅游者的報(bào)價(jià)時(shí),旅游者將會(huì)選擇與期望價(jià)格相當(dāng)?shù)穆糜伪ｋU(xiǎn)產(chǎn)品,但是這種旅游保險(xiǎn)產(chǎn)品質(zhì)量一般都低于期望質(zhì)量水平。旅游者消費(fèi)完這種旅游保險(xiǎn)產(chǎn)品后,就會(huì)對(duì)該旅游保險(xiǎn)產(chǎn)品的質(zhì)量評(píng)價(jià)更低,從而造成旅游保險(xiǎn)需求的降低。這將直接影響保險(xiǎn)公司在旅游保險(xiǎn)市場(chǎng)的收益,最后可能導(dǎo)致優(yōu)質(zhì)保險(xiǎn)公司覺得無利可圖,從而減少優(yōu)質(zhì)旅游保險(xiǎn)產(chǎn)品的推出,甚至退出旅游市場(chǎng),此時(shí)旅游保險(xiǎn)市場(chǎng)的供給將進(jìn)一步降低。而質(zhì)量較差的旅游保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品也將很難使旅游者滿意。旅游者對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品滿意度的降低將進(jìn)一步導(dǎo)致保險(xiǎn)需求的萎縮。由此形成惡性循環(huán),使旅游保險(xiǎn)市場(chǎng)的供需非均衡矛盾進(jìn)一步加劇。

3旅游保險(xiǎn)市場(chǎng)信息不對(duì)稱的原因分析

3.1旅游者對(duì)保險(xiǎn)公司信息不對(duì)稱的原因

3.1.1旅游者面臨風(fēng)險(xiǎn)的多樣性旅游者在旅行的過程中,有可能遭遇到不可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)。這主要是由風(fēng)險(xiǎn)的不確定性決定的,體現(xiàn)在空間上的不確定、時(shí)間上的不確定以及損失程度的不確定[4](P337-343)。而游客在出游前是不可能預(yù)見到將會(huì)在何時(shí)何地遭遇怎樣的風(fēng)險(xiǎn)。

3.1.2保險(xiǎn)公司的市場(chǎng)細(xì)分工作不到位保險(xiǎn)公司在設(shè)計(jì)產(chǎn)品時(shí)必須以滿足旅游者的需求為目標(biāo)。盡管保險(xiǎn)公司不可能知道單個(gè)旅游者在出游過程可能遭遇的風(fēng)險(xiǎn),但是保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)就是要以大數(shù)法則為基礎(chǔ),承包大量的風(fēng)險(xiǎn)和標(biāo)的,使風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的實(shí)際情形更接近于預(yù)先計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)損失概率。市場(chǎng)細(xì)分就是要求保險(xiǎn)公司以市場(chǎng)為基礎(chǔ),盡可能準(zhǔn)確地認(rèn)識(shí)具有相同特征的旅游者可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)類型,從而設(shè)計(jì)出相應(yīng)的產(chǎn)品。保險(xiǎn)公司市場(chǎng)細(xì)分工作不到位,將使保險(xiǎn)公司難以對(duì)旅游者所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)。

3.2保險(xiǎn)公司對(duì)旅游者信息不對(duì)稱的原因

3.2.1旅游者對(duì)旅游保險(xiǎn)產(chǎn)品缺乏專業(yè)的認(rèn)識(shí)首先,旅游保險(xiǎn)產(chǎn)品的“質(zhì)量”與保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)實(shí)力、資信等級(jí)、經(jīng)營(yíng)狀況、服務(wù)質(zhì)量和發(fā)展前景密切相關(guān)。旅游者卻很難準(zhǔn)確評(píng)價(jià)保險(xiǎn)公司的真實(shí)發(fā)展情況。其次,由于保險(xiǎn)合同是格式合同,由保險(xiǎn)公司事先擬訂,旅游者只能被動(dòng)地接受或拒絕,很難選擇出適合自身需求的產(chǎn)品。最后,絕大多數(shù)保單條款在表述上所含專業(yè)詞匯較多,或晦澀難懂或模糊不清,旅游者在購(gòu)買保險(xiǎn)產(chǎn)品時(shí)難以正確理解合同條款。而且在賠付時(shí),一般由保險(xiǎn)公司解釋賠付條件和拒付理由,旅游者由于缺乏專業(yè)知識(shí),抗辯的余地很小。

3.2.2旅游保險(xiǎn)市場(chǎng)銷售商的宣傳作用未能充分體現(xiàn)在我國(guó),旅游保險(xiǎn)產(chǎn)品的銷售主要依靠,其中包括旅行社和機(jī)票點(diǎn)代售。但這兩種方式存在的缺陷極大地制約了其對(duì)旅游保險(xiǎn)產(chǎn)品宣傳作用的發(fā)揮。首先,代售網(wǎng)點(diǎn)的數(shù)量有限。這使得旅游保險(xiǎn)只能在很小的范圍內(nèi)銷售,因此只能對(duì)極其有限的旅游者進(jìn)行面對(duì)面交流,從而難以對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品進(jìn)行很好的宣傳和介紹。其次,旅行社、機(jī)票代售點(diǎn)的商業(yè)性質(zhì),決定了其以利潤(rùn)最大化作為最終經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。而目前我國(guó)保險(xiǎn)公司與旅行社、機(jī)票代售點(diǎn)的利益分配機(jī)制缺失,這直接影響了銷售商宣傳、介紹旅游保險(xiǎn)的積極性。

4解決旅游保險(xiǎn)市場(chǎng)信息不對(duì)稱的途徑

4.1旅游者應(yīng)改變對(duì)旅游保險(xiǎn)的認(rèn)知方式受傳統(tǒng)觀念的影響,我國(guó)旅游者通常表現(xiàn)為旅游保險(xiǎn)意識(shí)淡薄,即使有少數(shù)旅游者購(gòu)買了旅游保險(xiǎn),也顯得非常被動(dòng)?？梢?旅游者應(yīng)該強(qiáng)化旅游保險(xiǎn)意識(shí),變被動(dòng)接受旅游保險(xiǎn)產(chǎn)品為主動(dòng)了解、認(rèn)識(shí)旅游保險(xiǎn)產(chǎn)品。他們可通過網(wǎng)絡(luò)、書籍等各種途徑豐富旅游保險(xiǎn)的相關(guān)知識(shí),對(duì)專業(yè)詞匯進(jìn)行了解,并主動(dòng)向?qū)I(yè)人士進(jìn)行咨詢,以保證在簽訂旅游保險(xiǎn)合同時(shí)對(duì)投保、承保以及理賠環(huán)節(jié)有更詳盡的了解,方便選擇最貼近其自身需求的保險(xiǎn)產(chǎn)品。

4.2保險(xiǎn)公司需進(jìn)一步增強(qiáng)旅游保險(xiǎn)產(chǎn)品的吸引力首先,保險(xiǎn)公司在產(chǎn)品設(shè)計(jì)環(huán)節(jié),應(yīng)進(jìn)一步做好市場(chǎng)細(xì)分工作,增加險(xiǎn)種,科學(xué)地進(jìn)行費(fèi)率的厘定,并適當(dāng)增加保額。國(guó)外旅游保險(xiǎn)種類繁多,包括度假保險(xiǎn)、行李多種保險(xiǎn)、陽光保險(xiǎn)、旅行取消保險(xiǎn)以及體育和娛樂專項(xiàng)保險(xiǎn)等,深受廣大游客的歡迎。國(guó)內(nèi)的保險(xiǎn)公司可借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn),加大新險(xiǎn)種的開發(fā)力度,把旅游保險(xiǎn)服務(wù)延伸到旅游各環(huán)節(jié),并為特定旅游項(xiàng)目提供專項(xiàng)保險(xiǎn),以滿足游客的不同需求。保險(xiǎn)公司還應(yīng)該加強(qiáng)相關(guān)資料的收集整理工作,并針對(duì)不同的旅游市場(chǎng)、旅游項(xiàng)目制定不同的費(fèi)率,以確保費(fèi)率厘定的科學(xué)性。此外,保險(xiǎn)公司應(yīng)該適當(dāng)增加保額,做到多投多保,增強(qiáng)旅游保險(xiǎn)產(chǎn)品的吸引力和競(jìng)爭(zhēng)力。其次,保險(xiǎn)公司應(yīng)該提高旅游保險(xiǎn)產(chǎn)品售前、售中及售后服務(wù)質(zhì)量。售前服務(wù)質(zhì)量的提高需要保險(xiǎn)公司為旅游者提供良好的咨詢工作,使旅游保險(xiǎn)產(chǎn)品的相關(guān)信息能夠及時(shí)有效地傳遞給旅游者。售中服務(wù)質(zhì)量則體現(xiàn)在保險(xiǎn)公司與旅游者簽訂旅游保險(xiǎn)合同的過程中,保險(xiǎn)公司員工應(yīng)耐心地為旅游者解讀合同條款,最大限度地消除旅游者在簽訂合同過程中的疑慮,增強(qiáng)合同的信息透明度。而在售后服務(wù)中,保險(xiǎn)公司在理賠時(shí)應(yīng)該大力提高工作效率,使游客盡早獲得賠償,增強(qiáng)旅游者對(duì)旅游保險(xiǎn)的信心。

4.3銷售商應(yīng)充分發(fā)揮其宣傳作用旅行社、機(jī)票代售點(diǎn)等銷售商是連接保險(xiǎn)公司和旅游者的重要紐帶。由于旅行社、機(jī)票代售點(diǎn)等銷售商的數(shù)量受到整個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、行業(yè)盈利情況等多種因素的影響,增加商的數(shù)量不現(xiàn)實(shí)。要充分發(fā)揮商的宣傳作用,關(guān)鍵在于盡快完善利益分配機(jī)制,提高其代售旅游保險(xiǎn)產(chǎn)品的積極性。在這一方面,旅游業(yè)發(fā)達(dá)國(guó)家給我們提供了很好的借鑒[5](P282-299):旅游零售商保險(xiǎn)服務(wù)可以獲得保險(xiǎn)產(chǎn)品銷售價(jià)格30%的傭金,如果與首選供應(yīng)商進(jìn)行交易并達(dá)到了特定的銷售目標(biāo),商可以獲得“傭金”,即相當(dāng)于銷售額約2.5%的額外傭金。而對(duì)于國(guó)外大型旅游經(jīng)營(yíng)商來說,短途旅游和保險(xiǎn)占到了營(yíng)銷結(jié)構(gòu)的4%,其金額是相當(dāng)可觀的。