工程部內部管理精選(九篇)

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第1篇：工程部內部管理范文

流程管理作為一種先進的管理手段，已經得到了企業管理界的廣泛認同。流程管理的核心是流程，而流程管理是以規范化流程構造為中心，通過流程將工作任務布置到流程中的各個部門和崗位，并通過績效體系實施考核，將壓力和激勵成功地傳導到企業的各個層次，使員工都能明確自己的崗位職責，并持續提高業務績效的一種系統性管理方法。控制是流程管理的重要目的之一，內部控制一個重要思想就是基于一定環境和系統下對風險的管理過程。隨著企業管理幅度與深度的不斷加深、企業自動化水平的不斷提高，內部控制已經與流程管理緊密地結合在一起，流程管理也成為企業控制的基礎。作為企業規范化管理的重要工具，它通過將企業的信息和業務按照流程來管理，為各信息和業務設置流轉步驟來強化企業的內部控制。因此，企業管理者必須通過將單純的內控文件管理工作變成更具全局意義的企業流程管理，在加強內部控制的同時，持續實現企業業務流程的改進與提高。

作為施工企業，其產品主要是工程項目，施工生產具有流動性和單件性的特點，施工生產周期長，消耗大，施工生產受自然條件影響較大，生產具有不均衡性和波動性，項目施工環境非常不穩定，項目施工過程中也存在著過多的不確定性因素，在這樣的環境中很難執行一套固定不變的、僵化的工作流程。同時工程項目施工過程中也經常涉及到與來自外部的各種單位發生關系，這些單位各有各的工作方式、方法和企業文化，如業主、設計單位、監理單位、供應商等，除非與它們建立了伙伴關系并達成高度一致，否則它們通常是不會遵守其他企業所制定的工作規定。基于施工企業的特點，加強工程項目內部控制顯得尤其重要，如何制訂一套符合工程項目內部控制特點的流程并予以執行是當前施工企業面臨的重要課題，也是施工企業精細化管理的要求。

二、內部審計控制流程管理的要求

工程項目從中標開始至驗收，一般需要涉及到設計部門、采購部門、財務部門、預算部門等，項目進行的過程就是一個合同履行的過程，也是流程被執行的過程。在這個過程中，項目經理對整個合同履行流程的計劃、執行、控制和收尾直接負責，是流程的負責人。但工程項目的特殊性決定了不能完全采用普通流程管理的方法，工程項目流程管理具體有以下要求：

(一)管理性工作與實施性工作的區分　工程項目中的工作內容，除了如施工方案制訂和施工圖紙設計這些實施性工作外。項目經理部還必須完成其它相關的行政和管理性工作，如分包結算、材料采購、機構租賃、合同管理等。管理性工作是項目經理部中具有共性的工作，是經常和重復性發生的工作，對這樣的管理性工作，必須加大規范和精細化管理的力度，減少管理的任意性和粗放性，這是內部控制的重點，也是流程管理所要解決的問題。

(二)分級流程描述與流程責任確定　項目經理部在實施項目過程中，面臨著大量跨單位、部門、專業的協調問題。如業主、設計、監理、分包商和供應商之間跨單位的工作界面，工程、預算、財務、物資和機械等跨部門之間的工作界面，這些界面關系的處理是項目能否取得成功的關鍵。通過分級流程描述和流程責任確定可以很好地解決項目運營中跨部門和崗位的工作協同與控制問題。

三、流程管理在工程項目內部審計控制中的應用

工程項目流程控制主要包括兩方面，一是設計工程項目沒有建立的流程，強化控制手段；二是對現有流程的執行進行嚴格控制。控制流程設計的步驟如下：第一，初步建立控制流程。梳理工程項目業務流程、定義流程，對每項經濟業務的初始點和終點都作出描述，并將相關環節串起來形成流程關系。第二，分級描述并確定控制點。確定找出哪些是重要業務活動，流程中的所有環節必須明確內容及其控制目標和標準，且這些標準必須是可以量化的。由于每個流程會涉及到很多環節、部門，所以每個流程中和各個環節都要有一一的任務描述，即對流程的說明。第三，內部控制體系建立。經過相關部門的人員確認，哪些流程屬于內部控制范圍，存在哪些控制風險，形成完整的內部流程控制體系。根據工程項目的業務特點，單個控制流程的必須要包括三個方面的內容：一是流程圖，描述業務流程關系和所經過的從起點到終點的崗位，并標明哪一個環節有風險點和控制點；二是流程描述，對所有崗位環節的任務(做什么、怎么做、什么時間完成等)進行描述；三是風險描述與控制文檔。以工程項目中最見的分包結算與付款控制流程的建立來舉例說明：

(一)初步建立分包結算與付款流程圖　具體如圖1所示。

(二)相關責任、崗位、風險控制點的描述　不相容職務和崗位：分包成本預算的編制與審批；詢價和確定勞務分包商；分包合同的訂立和執行；分包工程驗收與結算；結算與審批；付款審批與付款執行。主要的風險點和控制點：分包成本預算的編制與審批；分包商的選擇與審批；合同的訂立、更改、復核及執行控制；工程驗收和結算控制；應付款的入賬和付款控制。風險控制目標：所有的分包行為都有責任成本預算；成本預算的編制合理合規，充分滿足項目成本控制目標；勞務分包商的選擇要在資信審查的基礎上力求項目成本控制目標的最大實現；分包合同的訂立合理合規，最大程度防范經營風險；現場簽證與過程結算及時；應付款的管理與付款程序符合公司規定，避免現金損失。相關支持性內控制度和文檔：相關部門崗位職責；責任成本管理辦法；分包合同管理辦法；物資管理辦法；資金管理辦法；相關的文檔，如合格分包商名冊、合同范本、結算單、材料核銷單、資金審批單等。

(三)確認相關內容，形成完整的控制體系并予以執行　依據以上方法，還可以建立貨幣資金管理控制流程、采購與付款流程、存貨管理流程、固定資產管理流程、成本費用管理、建筑產品銷售和收款、計算機信息系統、安全質量管理流程、工期進度管理流程、環境管理流程、人力資源管理流程等各方面的控制體系。在實際實施過程中還可以根據實際情況進行修改補充和完善，有條件的話，對已經成熟的工作流程還可以借助信息化管理，不僅可以促成企業管理文化的改變，而且可以顯著提升管理績效。

四、流程管理在工程項目內部審計控制中應注意的問題

(一)項目管理制度不能代替控制流程　制度與流程是相互補充的，與流程相比，制度是以約束性和控制性為導向的，通常沒有做到明顯的授權，流程在可執行性上優于制度。制度所描述的通常是應該怎么做、必須怎么做的問題，對應該由誰來做、哪個部門或崗位來做通常沒有具體的規定；而流程除了通過流程圖描述部門和崗位之間的上下游關系之外，對于整個流程活動也有非常具體而全面的描述，流程具有更強的可執行性和持續改進性。

第2篇：工程部內部管理范文

【關鍵詞】內部治理 外部監管 保險公司 風險

一、引言

保險公司在具體的事情方面應該承擔什么責任是需要進行風險預估的，這樣才能避免公司由于過度承擔責任導致經營失敗。美國國際集團（AIG）由于過度冒險而遭到大批客戶的拒絕，給公司發展帶來了極其不利的影響，這就說明科學合理的進行風險承擔，才是保險公司經營之本。

保險公司經理人的決策行為一般受到兩個因素的影響，一個是內部治理，一個是外部監管。內部治理的有效性就在于經理人可以為股東提供最大化的財富值，而外部監管更加有利于公司的穩健發展，保證經營風險在可控的范圍內。因此，經理人的決策收到雙因素的制約，同時兩者存在互補關系，為公司的健康良好經營保駕護航。

二、保險公司內部治理、外部監管及風險的概念

（1）內部治理。現在市場的發展促進了公司所有權和經營權的分離，雖然對公司的發展具有益處，但是經營者和所有者之間因為利益不同，采取的措施和方法也就不盡相同，經營者也有可能不考慮所有者的利益，于是就有了公司內部治理的問題。內部治理結構多半是由高層管理人員、股東和其他利益相關者相互作用中產生的具體問題，從對公司治理的研究看，主要分為兩個方面，第一是從股權結構方面來研究，將股東按照持股比例的多少進行分類，然后運用股權集中度、績效等對股東的利益進行合理分配，讓大股東享受到更多的經濟效益，這樣的安排有利于股東之間的監督，也有益于建立激勵機制。第二就是從資本結構方面研究公司治理，就是根據資本結構分清公司債權債務關系，然后進一步理順公司治理機制。

（2）外部監管。外部監管就是從外部治理的角度來管理公司，外部環境直接影響著公司的決策，包括法律、政治和社會的規則等，這些都極大的影響著內部的規章制度和文化形成，也會對公司的經營活動產生制約。我國學者對外部監管進行了深入了研究，認為至少包含契約文化、產權保護、政府治理等多方面內容，為了從根本上解決內部治理的問題，就需要結合外部環境制定適合內部治理的方案，協調好公司內外之間的關系，促進金融行業的有序良好的發展。

（3）風險。保險公司是經營風險的公司，就勢必要面臨各種各樣的風險，可以將風險分為一般風險和保險公司特有的風險。其中，一般風險包括市場風險、法律風險、經營風險、信用風險等，而保險公司特有風險是指承擔風險以及與準備金相關的各種風險。

三、保險公司內部治理、外部監管與風險承擔關系分析

（1）內部治理對保險公司風險承擔的影響。股東和保單持有人的之間產生的沖突是保險公司內部矛盾之，在完全市場的條件下，保單持有人如果可以掌握很多有關保險公司內部的信息，就可以預測風險，假設公司的管理者經營目標是是實現公司財富最大化增長，那么保險公司在市場上的評估值，和本身投資的成本就沒有直接聯系。但是這是一種假設情況，不太適合保險公司的內部實際。保險公司股東和保單持有人之間導致的風險是股東道德風險，因為他們之間的風險和收益呈現了明顯的不對稱，股東更加偏好風險，希望財富能夠達到預期目標，且因為股權決定權益，本身具有激勵作用，所以股東很可能選擇更高風險的項目，這就與保單持有人之間的利益沖突，是內部治理的基本問題。此外，保險公司股東與管理者之間也會產生沖突，經營權和所有權的分離，在薪酬和業績的刺激下，管理者有可能不會顧及股東的長遠利益，而追求短期可以獲得高收益高風險的投資，無形中增強了保險公司的經營風險。

（2）外部監管對保險公司風險承擔的影響。外部監管是由于政府的各項措施對保險公司的約束，對風險承擔有以下影響：保單持有人本身處于弱勢地位，且投資分散，需要有一個部門對保險公司實施監管，這就是政府相關部門需要承擔的責任；監管機構在一定程度上制約了保險公司的經營行為，同時也保障了保單持有人的部分權益，對保險公司追求高風險的投資活動給予有效的限制，保證了公司的穩定發展。

（3）保險公司內部治理、外部監管與風險承擔的關系。經過對保險公司內部治理、外部監管與風險承擔進行研究，很多學者得出了一個共同的研究結論，就是如果外部監管強度增大，那么內部治理的程度就會變弱，也就是保險公司內部治理與外部監管之間存在著替代效應，這種效應的表現也是比較明顯的。當外部監管力度大時，內部治理的替代效應就大，保險公司面臨著較低的風險；相反，保險公司則會加大風險。

四、結束語

綜上所述，保險公司面臨著各種各樣的風險，如何有效地管控這些風險，選擇適當的投資方式，對于保險公司的健康經營有著非常重要的意義。公司需要平衡好內部治理與外部監管的關系，兩者之間的替代效應，會保險公司的風險承擔也產生著影響，公司股東與管理者人也要協調內外之間的關系，以促進公司健康發展。

參考文獻：

[1]郝臣，李慧聰，羅勝.保險公司治理研究：進展、框架與展望[J].保險研究，2011，（11）.

第3篇：工程部內部管理范文

社會各行業的經濟組織能夠對內實現的強化管理措施，以及為實現組織內部目標而采取的相關管理手段，我們都可以稱之為內部控制。實施內部控制的相關單位，主要想要達到的目標就是合理保障單位的經營管理，保障單位實現合法合規經營，注重資產的安全性，以及財務相關報告及相關信息的真實性，注重數據的真實完整性，提升經營的效率，實現長遠的發展戰略。

二、水利工程管理單位內部控制存在的問題

（1）水利工程管理單位管理者的內控意識淡薄。目前，單位管理者的態度將會決定內部控制建設的情況，實際運作也主要取決于管理者的態度，就目前我國的水利工程管理現狀來看，很多管理者不夠重視內部控制，未能夠充分認識到內控機制的優越性、重要性和必要性，這樣就會造成實際操作中缺乏針對性。管理者的不夠重視，將會影響到內部管理制度的有效完善，將會影響到內部控制的健康運行。現階段，針對水利建設工程項目，由于是國家投資項目，很多管理者內控意識淡薄，內控工作僅僅依靠財務部門進行事后監督，缺乏一定的專項監管，錯誤認為只要進行財務管理，就能避免財務風險和管理風險，認為內控是財務部門的管理工作，對內控還有所誤解，忽略了內部管理中自身的崗位職責，特別是內控制度作為一種管理的手段，管理者更應該給予高度的重視，將其視為眾多管理手段中的一種，未能從整體角度對其加以構建和完善。（2）水利單位內部管理缺乏審計監督。現階段，大部分的水利建設工程項目的內部控制機制不夠健全，單位內部財務內審機制不健全，導致制度的執行難以形成約束機制，甚至有些還用傳統的、簡單的財務內審機制代替，導致很多制度內容不夠嚴格，內部制度內容難以實現全方位的監督管理，特別是水利工程項目的復雜性、周期性以及投資大的特征，使得其在內控上需要高度的給予重視，但是就監督的角度來看，很多水利工程項目沒有有效的監督機制，有些只是簡單規定了防汛費、水利基金等專項費用的使用用途和范圍，并沒有給予其嚴格的監督和審查，導致在執行過程中缺乏一定的管理，使得資金的浪費現象嚴重，使得專項資金的運用存在嚴重的浪費，特別是一些資金存在受人為因素影響較大的特點，資金的有效運用得不到保障，特別是水利工程管理單位沒有充分認識監督的作用，往往在審查監督上出現漏洞，因此，建立和完善監督職能，確立適合發展的內部審計制度勢在必行，特別是沒有成立審計小組，難以實現自身監督機制的完善。（3）內控制度形式化，執行力度弱。近幾年，國家針對水利工程建設項目的投入較大，對該項目的各級預算執行情況給予一定的調查，其中就涵蓋了制度內容的監督檢查，但是大多數機制的建設和內控制度都是過于形式化，表面現象比較嚴重，缺乏一定的制度規章制約，難以形成較為全面的制度措施，表面化的制度難以落到實處，特別是實際操作更是凸顯其執行力差的缺點，實際操作中存在形式主義，制度在建立上缺乏實踐性，并且明顯的偏離實際，運作能力較低，執行中也是過于表面化。

三、完善水利工程管理單位內控機制的關鍵性措施

（1）提高管理者的內控意識。我國水利工程管理單位在內控機制的建設上存在不完善的現象，因此，首先要從思想上給予高度的重視，內控意識提高了，有利于單位內部管理，有利于明確崗位職責，能夠實現可持續性的發展，所以培養單位管理者的管理意識和內控意識，能夠幫助管理者充分認知所執行的內容，能夠有利于內控機制的執行效果，這需要水利工程管理單位的管理者注重內在素質的提高，提升專業能力，采取“引進來，走出去”的方式，使大家積極投入到學習中去，并認識到內控的重要性，提高對機制建設的認識，通過不斷的學習和認知，形成良好的內控意識，特別是不要片面地認為內控就是財務部門的事，需要全體人員從整體的角度執行內部管理控制機制，才能真正地促進單位效益的提高。（2）強化內外部審計監督。第一，外部監督角度，主要是上級相關審計部門和財政部門等，加強對單位的定期監督檢查，定期審查制度的實施情況，特別是對內控機制的情況進行抽查，引入財政監督和審計監督，對其進行積極的引導和規范，并積極引入會計師事務所等第三方外部審計機構進行審計，出具相關審計報告，強化內部管理中的違規內容，出具準確的審核報告和審計風險內容，注重預防風險的發生。第二，從內部角度監督來看，主要是從財務、人事、紀檢、審計等部門抽調人員組成內控審查小組，并在審查的過程中注重定期審查和不定期的審查相結合，對下屬單位的管控情況進行審查，并分析內控執行效果，及時發現問題并解決問題，例如可以撰寫內部控制審查報告，針對報告的內容，提出整改措施，并提出限期整改通知，以保證內部審查監督落于實處。另外，還可以制定出內部控制評價機制，將各項指標進行全面落實，并將指標內容納入“考評機制”，以內控的執行情況考核人員工作的能力，注重內控機制的全面有效實施和執行。（3）內控上執行崗位責任制。水利工程建設項目涉及的單位較多，人員較多，崗位分布面廣，要完善人事管理上的內部機制，有必要實施并全面落實崗位責任制。實現不相容崗位相分離，最終形成制約牽制的狀態，例如崗位設置上預算編制與審批形成約束，竣工決算與審計等。嚴格授權相關建設項目，制定具有針對性的控制措施。崗位設置上注重崗位制約性，注重實際工作能力的提升，注重專業勝任能力，特別對人事利害關系予以趨避。

總之，作為關系民生的水利事業，加強內控機制建設，對內部控制相關內容逐步進行完善，最終實現可持續發展將會是必然的趨勢。單位管理者要不斷強化自身的內控意識，從制度層面不斷完善內控機制，加強內外部監督，落實人員崗位責任制，才能最終確保內控機制的執行力度與效果，各項工作也方能順利實施。針對相關管理單位而言，內部控制制度管理能夠有效地控制風險，解決面臨的很多實際問題，促進單位獲取更大的經濟效益和社會效益，對水利單位的內部控制管理也有著一定的積極意義。

作者:任清華 單位:湖南省華容縣章華鎮水利管理服務站

參考文獻

1.陸以橋.淺議水利工程管理單位內部控制制度的設計.經濟與社會發展，2014（07）.

2.吳彤，陳怡.加強和完善水利工程管理單位內部控制制度的探討.商場現代化，2014（05）.

第4篇：工程部內部管理范文

【關鍵詞】企業；財務管理；內部控制

【中圖分類號】F407.61

【文獻標識碼】A

【文章編號】1672-5158（2012）12-0271-01

在經濟快速發展，企業改革逐漸深化以及經濟機遇瞬間即逝的環境下，怎樣才能做好企業財務管理，完善于之相適應的內部控制，是企業所要面對的主要問題。文中主要就控制的含義和存在的問題以及應對措施等進行闡述，希望能夠給企業財務工作人員一點借鑒的價值。

一、工程財務管理內部制的含義以及影響

工程財務管理內部控制是指“依據企業一段時間經營需要預先設立的投資目標，避免出現錯誤以及舞弊現象，保障項目資金的安全與完整，對可能影響到項目成本的因素與條件實施一定的預防與調節對策，以合理控制建設資本，提升投資效益的管理行為。”包含企業的新建和擴建以及遷建等建設工程以及技術改造項目的財務管理。

工程財務管理內部控制為企業管理主要的構成部分，工程財務管理內部控制直接影響到企業的存在和發展。企業應該建立與完善內部控制制度，來保障國家相關法律法規與企業的規章制度得以執行；減少項目建設的風險；保障建設企業項目管理活動能夠安全、穩定的進行，使得建設項目的經濟收益有所提升。

二、企業內控制度存在的問題

（一）會計監督強度不夠。企業內部財務管理制度不夠建全與完善，對于會計信息的可信度沒有給予嚴格的檢查。大多數企業的財務管理由有關部門的管理者擔任，這或多或少會影響到會計工作的獨立完成，使得對會計工作的監察作用沒有很好地發揮出來。致使企業會計信息的可信度比較低。

（二）會計信息可信度比較低。首先，多數企業的核算不是依照規定進行的，有的賬目明細問有很大的不同，賬目與實際狀況也不符。企業內部控制比較亂，很少定期對固定資本進行核算，甚至有的企業不清楚自己擁有多少資金。其次，企業的各個部門從本部門的利益出發，通常會出現謊報數據，作假賬，將企業的資本納入到自己的口袋，致使出現很多的帳外資本的存在。會計所得到的信息幾乎都是來源于各個部門不真實的信息，因此致使會計信息的可信度比較低。第三，會計工作的獨立性不強，通常會存在企業管理者為了謊報業績，要求會計人員對信息進行修改，有關管理部門對此事當成視而不見，從事會計工作的人員只有根據領導的意思對報表內容進行修改，致使會計數據有很多的水分存在。

（三）沒有完善的自我評價體系。當前，就我國企業實施的內部控制制度而言，差不多包括企業的全部活動。然而企業中各項內部控制系統和企業的具體狀況是否相適應，實施的辦法與對策在具體的執行中有怎樣的效果，是否能夠起到預先控制的效果，是否能夠避免錯誤與不足的產生；如果錯誤和不足真的出現了，是否能夠及時的給予改正，衡量內部控制制度的完善性和有效性，及時地對企業的內部控制制度實行修訂與完善，沒有完善的自我評價體系。

三、應對企業工程財務管理內部控制的對策

伴隨著我國體制改革的逐步深化，缺乏完善的內部控制就不能滿足現代企業發展的需求，就很難在競爭如此激烈的市場中存在和發展。根據以往的研究成果以及本人的經驗，淺談一下本人對于該問題的認識：

（一）提升對內部控制的認識，重視內部控制管理。企業管理者的注重是實現內部會計控制影響的基礎。企業領導要清楚的認識到實行內部控制既是會計部門的需求，也是保障企業按規定經營、減少企業風險、提升企業管理效果來保障企業計劃得以實現的主要手段，管理者一定要親歷其為企業的內部會計控制的發展。要將內部會計控制的責任落實到相關部門領導者的頭上，把企業內部控制管理的優劣和相關管理者的考核相掛鉤，層層負責，把企業工程管理內部控制工作落實。

（二）提升會計工作人員的素質。提升企業工程財務管理會計人員的素質，就要做到：第一，注重對會計工作人員的有關專業知識進行考核，主要考核的內容有財經法規和有關會計知識以及計算機實際操作能力等進行考核，實施“適者生存，不是者淘汰”的方法，使得企業財會人員隊伍的素質以及能力不斷地提高；第二，重視選擇和培養綜合型的管理人才，企業要為財務會計管理人員提供繼續學習和進—步發展機會，例如對于會計基礎知識比較好的人員對其進行計算機技術學習和培訓，亦或者是對計算機實際操作能力較強的會計人員進行會計知識的學習和培訓，為企業的發展培養出一支既懂會計知識，又懂計算機知識的綜合型人才，使其更好地為企業的發展服務。第三，提倡與鼓勵財務會計管理人員進行再教育，除了要掌握基礎的會計專業知識以外，還要了解與把握企業管理方法和手段，不斷地學習新知識與新事物來充實自己。

（三）建立嚴密的內控體系。內部控制主要有項目決策、招標和投標等控制。投資決策為工程項目實施的前期工作，決定著項目建設成功與否的關鍵。建設企業要依據項目是否可行與資本管理的需要，對工程項目的大概預算進行修訂。對于工程項目中的主要環節實行集中投標與招標，把投標和招標購買的成果通過減少工程造價來顯現。工程實施企業要重視工程資本管理，實行業務控制與財務控制統一的方法，加深項目資本管理，避免項目成本所需資金混亂與項目置換等問題的產生。當工程結束之后，要及時實行各項清理工作，主要有各種會計材料的歸檔和賬務管理以及財務的清算盤點和債務償還等工作。

第5篇：工程部內部管理范文

摘 要 根據北京市十二五規劃的發展戰略，醫院的新建、改擴建項目日益增加，醫院管理層正面臨著巨大的壓力。醫院在內部控制制度，經營管理水平和市場競爭力等方面都有待完善和提高。本文通過對我市現階段醫院的建筑工程內部控制現狀進行了分析，并結合作者自己的實踐經驗，提出了加強醫院的建筑工程內部控制管理的建議，希望能為醫院建筑工程改善內部控制的發展做出貢獻。

關鍵詞 建筑工程 內控制度 管理

醫院的建筑工程內控制度是工程管理的重要組成部分，是醫院提高自身競爭力的有效手段。隨著醫院市場競爭的日益激烈，醫院正面臨著越來越大的壓力。大量的成功經驗表明，在醫院大型項目建設施工中，完善內部控制制度，提高工程項目管理水平是提高工程質量、保證工程進度的重要措施。

一、我國醫院現階段建筑工程項目的內部控制現狀

第一，醫院內部控制制度不完善，執行力不夠，對建筑工程項目缺乏系統的內部控制制度。由于醫院是以治病救人的醫療服務為主，建筑工程只作為醫院建全功能建設的后勤保障工作，對建筑工程項目的內部控制制度的建立沒有給予足夠的重視，內部控制制度普遍存在不完善或者不合理的內容。比如會計人員由于人崗配置不當，經常出現業務交叉的現象，導致會計人員身兼數職。而會計人員的職責不清楚，就會使會計審計的執行力流于形式，執行力度遠遠不夠。

第二，有相當一部分醫院建立的內部審計機構過于簡化，已經建立內部審計機構的單位也未能充分發揮其應有的效用。機構工作人員只負責與外聘的工程造價咨詢公司聯系業務，對基建項目反映的問題不予解決，推諉至領導層，不遵循規章制度激化矛盾。這樣內部控制制度就成為了一張廢紙，不能發揮它應有的作用。

第三，評估單基建管理干部的機制不科學，評估干部的標準片面的強調完成建筑工程的數量，對工程的質量、工期、造價控制和使用的效果、效率，產生的經濟效益、社會效益，缺乏全面的調查和評估。

第四，缺乏基建工程的內部控制設計，各種管理制度不健全，造成不相容職務不能分離，由一人擔任多種職務，授權審批程序不規范，重大的項目審批不實行集體決策審批制度。

第五，對基建工程缺乏日常監督，對重大工程項目不設專項監督，不進行全過程造價的審計。基建會計缺乏會計系統的控制。

第五，基建工作人員文化程度較臨床醫師水平低。他們的思想教育和業務培訓跟不上業務的增速步伐。會計人員缺少基建會計核算的知識，容易記錯賬。這些導致了內部控制不到位，會計信息的質量不高等等現象，嚴重阻礙了企業內部控制制度發展的步伐。

二、加強醫院建筑工程的內控制度管理的建議

1.優化醫院內部控制環境

首先，醫院應當根據國家的有關法律法規，建立規范的醫院治理結構，完善醫院的各項管理制度，優化組織結構。理事會在建設現代化醫院制度中起著核心作用，通過理事會批準設立財務委員會，項目管理委員會，預算委員會和其他委員會，以及引入獨立董事制度等等，可以提高理事會的專業化和社會化，從而有利于積極推動醫院內部控制制度的建設。其次，加強職工教育，促進職工對內部控制制度的認識。醫院可以進行不定期的教育培訓，這樣不但可以增加職工對內部控制制度內容的理解和認識，還可以更好的有效實施內部控制制度。醫院通過職業道德教育，使員工能夠團結起來，共同為醫院的發展做貢獻。使內部控制制度貫穿決策、執行和監督的全過程，覆蓋所有的業務和事項，做到全員控制，不存在內部控制空白點。

2.設計合理的內控制度

首先，醫院應當建立和完善工程項目各項管理制度，全面梳理各個環節可能存在的風險，規范工程立項、招標、造價、建設、驗收等環節的工作流程，明確各種基建崗位的職責權限，做到可行性研究與決策、概預算編制與審核等不相容職務相互分離，強化工程建設全過程的監控。其次，根據施工要求，制定工程總體項目進度，并在施工過程中嚴格執行進度目標，出現問題應及時查明原因并解決問題，以確保項目進度的可控性。醫院還應制定詳細的質量控制體系，確保工程項目的質量。在運用的技術合理的前提下，確保工程質量前提下，還可考慮降低工程成本。其次，要加強項目的安全管理。醫院應當根據施工的特點，制定詳細的安全控制體系，確保施工的安全，它是使工程項目順利進行的前提，所以千萬不能忽視。最后，建立健全醫院內部財務控制體系。建立全面工程項目預算管理系統，財務人員在預算委員會的指導下，進行工程項目的核算、結算、財務決算，并對其進行監督。

3.加強崗位設置和人員管控，提高職業道德和專業素質

加強崗位設置和人員監控，提高職業道德和專業素質是企業內部控制制度能夠有效實施的保證。醫院應建立和實行不相容職務分離，保證在崗人員能夠各司其職，并且能夠互相監督。同時，要加強醫院員工的職業道德教育、業務素質培訓和繼續教育，以提高他們的專業技能和職業道德水平。

4.加強醫院文化建設

醫院應當積極培育具有自身特色的醫院文化，引導和規范員工行為，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作精神，樹立現代管理理念強化風險意識和法制觀念，形成整體團隊的向心力。醫院要適時的站在員工的角度和立場，充分考慮員工的需要和要求，努力做到關心每一個員工的成長，使員工更加團結。

5.充分發揮內部審計的作用

內部審計工作人員在整個工程項目管理的過程中，審計人員應堅持客觀，公平，公正的對施工項目進行審計。內審人員必須具備相應的獨立性，良好的職業操守和專業勝任能力，發現內控存在問題及時提出改正措施，使內部控制制度更加完善。

參考文獻：

[1]李建明.淺談建筑施工企業內部控制制度.會計師.2011（12）.

第6篇：工程部內部管理范文

在社會經濟發展的帶動下，各類工程項目相繼開工。有效的內部審計工作可以對施工質量起到促進作用。首先通過對內部審計工作在工程項目中需要關注的要點進行了討論，進而分別從事前審計、事中審計和事后審計三個方面分析了內部審計工作方法。最后討論了現階段內部審計工作面臨的困難以及提升策略。

關鍵詞：

內部審計；財務；工程質量；項目管理

隨著社會經濟水平的顯著提升以及我國在基礎設施建設和固定資產方面投資的穩步推進，全國各地包括橋梁、公路、鐵路、機場以及其他工程項目相繼上馬開工。一方面是各類工程項目投資的迅速增長，另一方面卻是上馬的各類工程項目不論是資金使用效率，還是工程建設質量都存在較為嚴重的問題。綜合分析，引起這一情況的主要原因當歸結于在工程項目的組織方面較為混亂、對資金的使用和監管力度也不到位，進而使得有相當一部分工程項目存在資金和質量的問題。因此，通過討論內部審計在工程項目管理中的應用，分析總結現階段內部審計工作存在的問題，進而可以有針對性的提出改進、提升措施。

一、內部審計關注的要點分析

所謂在工程項目管理工作中開展內部審計工作就是指審計部門在依據審計有關的法律法規前提下，對工程項目的全部過程，包括項目的立項、各類招投標工作、項目合同的簽訂、各類機械設備的采購以及竣工驗收等環節，開展獨立的、合法的、真實的監督和評價。對于工程項目中的內部審計工作而言，首先要對投標的行為規范性進行審計，進而保所簽訂合同的可靠性以及合同中所列的各個條約的合法性和準確性。其次，開展內部審計工作還需要對工程項目進行的過程中是否有效的開展質量管理工作進行審計。通過檢查項目過程中對國家和地方的有關法規以及行業標準的執行情況，進而全面提高質量管理水平。第三，開展內部審計工作的另一個關注的重點就是項目的施工進度情況。通過開展內部審計工作則可以及時發現進度偏離的情況，進而有針對性的做好調整工作。

二、內部審計在工程項目中的具體應用方法

內部審計工作應用到工程項目的管理中包括三種方式，即事前審計、事中審計和事后審計。其中事前審計是指就項目的投標環節是否符合法律、法規以及各類行業標準和流暢進行審計，尤其是重點就項目的資金環節是否充足進行預估和評定。在進行事中審計時，首先要對簽證進行審計和把關，進而保證項目在內容上、工程用料上以及具體完工日期上的表述清晰、準確。其次，事中審計還要求在包括甲方、監理等單位的配合下，對施工項目中包含的隱蔽工程進行勘察和審計。第三，工程項目的成本預算以及施工中所需要使用的不同種類材料的價格也需要在內部審計工作中進行控制和審定。通過及時關注項目的成本預算并開展成本的動態監控工作，在每個季度、每個月份之后對成本情況進行再預估以保證成本控制在一定范圍之內。通過對工程用料的單價和數量進行審定，尤其是對材料單價和材料用量明顯高于平均水平的要進行著重的審查，進而保證工程材料不論是從價格上，還是從質量和數量上都能夠符合工程用料標準。第四，事中審計的另一個作用就是保證按照最初簽訂合同的要求進行工程款結算。目前大多數工程在上馬之初只是結算一部分工程款項。后續的工程款往往伴隨工程進度情況以及實際合同中約定的方式進行結算。因此，在開展內部審計時就需要根據合同情況和工程進度情況對工程款項的收取進行審查。同時，還需要根據成本的變化情況結合收取工程款數量進行評估，進而控制資金的收支。事后審計則是指在各類工程項目竣工并驗收之后，對工程的實際完成情況進行總體的評估和審核。在事后審核的過程中，其重點主要突出項目的完工情況以及工程款項的結算情況。

三、現階段內部審計在工程項目管理工作中存在的問題

目前，內部審計工作在工程項目管理中開展中首先面臨著受重視程度不足的困境。尤其是中小企業大多以利益最大化為主要目的，同時也錯誤的認為效益的優劣與工程量的多少存在較為明顯的關聯。這就無形中降低了對內部審計在上述企業中的關注程度，進而使得企業對工程質量、施工期間的成本控制等工作采取了消極對待的態度。甚至部分中小企業錯誤的將內部審計是制約工程推進的一個因素。這最終導致內部審計部門不但工作難以有效開展，更難以起到應有的作用。其次，在工程項目的內部審計工作中還存審計工作受其他因素干擾過多、缺乏獨立性的問題。一旦企業管理層對內部審計的重要性認識不充分就難以避免在開展審計工作時“指手畫腳”進行干預。這種以工程完成進度多少、企業經濟效益的優劣為主要出發點的情況使得在開展審計工作時受到了來自其他部門的制約、缺乏足夠的獨立性。第三，在審計工作中還存在財務審計和工程質量審計不平衡的問題。內部審計不僅僅要求對項目的成本、預算情況進行審計，更要求對項目的質量進行審查。但在實際工作的開展過程中，也是受到“審計”一詞主要用于財務工作的誤導，部分審計工作仍舊沒有做好財務審計和工程質量審計之間的平衡，而是將重點放在了財務審計上。這種單一重點的審計工作打破了審計的平衡性，難以對整體項目進行有效的評估和審查。另外，現階段部分內部審計隊伍在人員構成和結構上也存在不合理的問題。在實際的審計工作中，不但要求審計人員掌握良好的財務專業知識，還對工程管理經驗提出了較高的要求。但內部審計隊伍在構成上大多以財務人員為主。這一問題使得內部審計工作在涉及工程質量審查和進度監控時就有些力不從心。不僅如此，工程管理專業知識的匱乏也制約了內部審計工作中成本控制、預算管理等工作的開展。

四、加強工程項目內部審計工作的策略

推進、完善內部審計在項目管理中的作用，首先要從正確理解內部審計的性質和目的、切實提高獨立審計、獨立檢查工作入手。通過積極開展相關宣傳工作并加強溝通，使得企業工作人員，尤其是企業管理層加深對內部審計工作的正確認識，使得企業管理層以及其他部門能夠統一認識，使其了解內部審計對項目管理的促進作用，進而能夠積極配合內部審計工作。通過切實提升在開展內部審計工作時的獨立性有助于提高在開展工作時與其他部門以及來自企業管理層之間的合作程度，進而減少其他部門在面對審計時對信息的刻意隱瞞和偽造。其次，提前做好招投標審計工作也有助于內部審計的加強。在前期審計中，招投標環節對后期工程的開展和管理具有決定作用。因此，需要內部審計人員在招投標環節就提前介入，對招標手續的完整程度、招標文件的清晰程度以及相關人員的資質情況進行詳細的排查和審計。第三，建立健全過程跟蹤審計制度也可以對事中審計進行一定的完善，進而有助于內部審計的開展。具體手段又可以分為以下三點。首先，通過強調工程項目建設期間的內部控制制度的建立和執行，以保證在工程簽證環節、設備器械采購環節、材料運輸貯存環節以及成本預算控制環節均能夠得到有效的監控和審查。其次，在跟蹤審計的環節當中尤其要關注預算的實際執行情況。通過審計所采購材料是否符合施工標準以及資金使用情況是否在預算之內以保證工程項目的資金流動。另外，在跟蹤審計環節中還需要關注分包施工人員的實際工程進度和資金使用情況。在工程量較大的項目中，往往會將部分項目分包給其他施工隊伍。因此，在進行跟蹤審計的過程中也需要重視對分包隊伍的實際施工情況進行審計。通過對分包施工人員在材料、設備機械采購工作進行審計以及按照分包項目的實際進度進行工程款的結算以控制施工成本、督促項目進展情況。第四，成本控制和預算審計也有助于幫助企業理清工程的成本需求，進而有助于審計工作的開展。通過對預算進行審計以保證預算制定的客觀性和準確性。在項目進行的過程中，通過對各個階段所發生成本的合理性和合法性進行審計，尤其是對間接費用進行審計以控制成本總額，進而將其控制在一定的范圍之內。最后，內部審計工作的加強還要從提升審計工作人員業務能力入手。由于對工程項目進行審計工作具備了一定的特殊性，在工作中不但需要財務專業相關基礎，還需要工程管理的理論知識和管理經驗。因此，需要通過大力引進高水平綜合素質人才的方式完善審計隊伍構成。同時，還要從加強培訓、與高校財務專業進行聯合培養以及開展審計人員下工地實習的手段切實提升內部審計人員的理論知識和實踐經驗，進而加強內部審計在項目管理中的應用。

作者：孫盼芝 單位：山東英才學院

參考文獻：

[1]趙永剛,王永平.內部審計質量管理實務研究——多重閉環控制的內部審計質量管理[J].現代經濟信息,2014.

[2]朱黎明.淺析施工企業內部審計質量控制[J].財經界:學術版,2015.

[3]張文珠.淺議工程項目質量管理內部審計質量存在的問題及控制措施[J].廣西電業,2013.

[4]劉連生.工程項目審計質量控制的問題與對策[J].長江大學學報(社會科學版),2013.

第7篇：工程部內部管理范文

【關鍵詞】水利工程；內部會計；控制措施；管理；意義

前言

我國大力發展水利工程，合理調控水資源，以可持續發展理念保證我國經濟建設的正常運行。水利工程的內部會計控制是用國家金融法規來規范水利工程項目的財政問題，通過科學的財務管理，保障我國社會主義市場經濟的正常秩序，促進我國水利項目的順利進行。

1 水利工程項目內部會計控制與管理的主要措施

1.1 加強財務人員的培訓

實施水利工程項目內部會計控制的主要人員是水利工程項目的財務人員，要加強水利工程項目的內部會計控制和管理，我們必須不斷提高會計人員專業素質和職業道德，通過職業技能培訓，優化自己的知識結構，熟悉水利工程基本建設程序、水利行業的相關規定、計算機信息管理技術、金融法規和工程預算知識，積極開展內部會計控制和管理，提高水利工程質量。

1.2 加強水利工程項目的會計管理

水利工程管理人員應根據項目的具體情況明確業務流程，確定編制預算、項目決策、價款支付以及竣工決策等控制標準，并制定相應的憑證，在施工過程中通過各個環節的記錄保證有效控制水利工程。工程項目的預算編制主要是會計人員對概預算的審核工作，通過審核來保證定額套用以及項目內容等真實、正確、完整；付款是按照合同雙方依法支付賬款，支付過程中應注意選擇適當的方式付款，如果支付過程中發現異常應及時處理。

1.3 通過外部審計部門進行有效監督

水利工程項目內部會計控制不能沒有外部審計部門的支持，我國的會計師事務所以及國家審計機關等會計部門的主要任務是對我國的企事業單位的內部會計控制進行定期或者不定期的檢查與評價，確保內部會計控制的有效執行。我國的國情決定了我國的社會中介組織以及國家政府部門對企事業單位的會計工作具有一定的監督作用，通過監督整頓會計工作秩序，提高會計工作質量。水利工程項目的內部會計控制與管理要和社會中各種會計組織進行必要的合作，通過水利工程管理會計的內部控制和外部管理的雙重措施做好水利工程項目的會計管理工作。

1.4 健全水利工程項目管理內部會計控制與管理制度

有效的會計控制制度可以為負責水利工程項目的會計人員提供一個工作規范與工作標準，使其通過相關制度明確自己的工作要求與工作職責，有效避免工作出現漏洞或差錯，有利于加強對財務安全的保護。另外，財務人員要經過相關部門的授權批準方可開展自己的經營業務，若未經授權批準，決不能擅自接觸與處理水利工程項目的會計業務，授權一般是由上一級的管理人員授權給下一級的人員，大部分管理人員既是授權的主體也是授權的客體。在這個基礎上還要加強對各種會計憑證、會計賬簿與會計報表的控制，對其日期、賬目信息以及負責人等進行嚴格的審核，確保其完整與真實。與此同時，各種會計憑證與會計報表等也要符合國家的相關規范，在確認無誤后有關部門要進行簽字蓋章方可使用。

1.5 做好水利工程內部會計工作的監督檢查

水利工程內部應建立專門的會計監督與檢查部門，在保證內部資金運作高效、合理以及合法的基礎上，加強會計工作的內部控制。首先，會計監督部門應對會計人員進行崗位設置管理，避免閑雜人員和崗位不匹配的情況，通過科學合理的人員配置，提高會計人員的工作效率；其次，對會計業務實施有效控制，對各種授權程序仔細檢查，確保程序完整，無泄漏和越權的情況；第三，建立一套完整的責任體系及獎懲機制，根據會計人員工作評價及業務情況，對符合責任制度且業務水平高、業務能力強的會計人員進行物質或精神獎勵，激發工作積極性；第四，加強對會計工作人員對財務資金的執行情況的控制與監督，檢查會計人員是否按照國家的法律制度及具體的合同條款來劃撥資金，避免非法挪用資金或做假賬等行為。對于監督發現的問題要及時上報有關部門解決，使內部會計控制工作順利進行。

2 加強水利工程項目內部會計控制與管理的意義

2.1 降低水利工程項目的生產成本

加強水利工程項目的內部會計控制和管理，可以實現對每個項目建設資金的預算，通過預算來購買各種水利建設原材料，避免盲目采購造成不必要的浪費；此外，在水利工程實施過程中，對各種占用資金比較大的原材料可以隨用隨夠，以避免出現資金占用而影響工程進度。

2.2 加強會計人員的職責

加強水利工程項目的內部會計控制可以在控制的過程中加強對會計工作人員的管理，通過培訓與學習使其自身的專業素質得到較大的提升。同時，內部會計控制還可以進行會計人員的有效管理，及時發現其在工作過程中的詢私舞弊現象并根據相關法律給予一定的懲罰，這樣可以提高會計工作人員的責任感，減少違法現象的發生。會計工作人員在內部會計的控制與管理下不斷提高專業素質和職業道德，可以有效保證會計工作的順利進行，以便更好地服務于水利工程建設。

3 結語

水利工程項目與我國人民的生產生活有直接關系，近年來我國的水利工程建設取得了較大發展，國家也給予了很大的政策支持，水利工程項目內部會計控制與管理是保證其資金正常運轉的前提，只有做好水利工程的財務預算與管理工作，才能使水利工程項目正常開展。

參考文獻：

[1]徐曉燕.關于建立企業財務內部控制制度的討論[J].工業審計會計，2010（01）.

第8篇：工程部內部管理范文

關鍵詞：電力企業；工程財務管理；內部控制；問題對策

中圖分類號： TM715 文獻標識碼： A 文章編號： 1673-1069（2017）04-55-2

0 引言

做好電力企業的財務管理工作是有一定難度的，因為電力企業的工程財務管理工作所涉及范圍比較廣、周期長，可以說是一個較為復雜的系統工程，所以，電力企業必須根據需要不斷地對財務管理以及內部控制進行完善，確保其能滿足財務管理的實際需要。因此，企業財務管理只有將與企業工程項目管理進行有機的結合，并對問題進行針對性的解決，才能更好地降低企業的管理成本，有效提高企業工程建設的施工效率，才能夠達到工程項目的預期效益。

1 電力企業實施內部控制的作用和意義

電力企業對工程財務管理工作實施內部控制制度是為了有效防范和及時糾正錯誤的問題，使工程項目資金能夠有一定的安全保障。同時，對工程財務管理實施內部控制能夠有效調節工程項目成本的諸多因素。可以說內部控制不僅能夠合理有效地對工程建設成本進行管理控制，而且還能夠提高企業在項目中的效益。

2 電力企業工程財務管理目前存在的問題

2.1 企業財務管理松懈，內部控制觀念意識淡薄

隨著我國經濟的迅速發展，電力行業也得到了迅猛發展，隨著電力行業的發展，電力施工企業的規模也迅速發展和擴大，由于企業的快速發展和現代管理理念的矛盾，使電力施工企業財務管理的意識淡薄。電力企業工程財務內部控制觀念意識淡薄主要體現在電力企業管理者以及企業工作人員受傳統財務管理的影響，對內部財務控制管理認識不足，對財務基礎知識的匱乏，對內部控制的建設缺乏實施手段，對內部控制制度實施過程中不夠關注，沒有協調好成本、工程進度和|量三者之間的關系，導致工程財務管理控制工作出現漏洞，在提高施工成本，增加額外支出的同時，還降低了企業經濟效益和社會效益。具體表現在對工程物資的儲存、分類及領取等管理不清，工程物資亂堆亂放，物資領用人員和物資保管人員很難對領到的物資性質和數量進行區分，導致物質數量與施工工程項目不符。另外，目前的電力施工企業內部管理各部門之間缺少溝通，由于企業財務部門對工程實際情況的不了解，所以在編制決算時，對預算執行情況分析的準確度也不高，不能真實反映出預算執行偏差的原因，在影響工程今后資金預算的同時，對企業財務部門參與企業預算工作也十分不利。

2.2 內部控制缺乏自我評價體系

自我評價體系是電力企業內部控制嚴重缺乏的，就我國電力企業目前的內部控制制度分析，它包含了企業生產經營的所有活動。內部控制體系的主要管理的是驗證財務數據是否屬實及是否能反映企業生產運營的狀況，企業工程財務所執行的各項活動是否與程序符合，以及在實際工作中出現的錯誤是否能夠及時糾正等，但根據電力企業工程財務管理的現狀看，企業內部控制體系對企業工程財務管理的每一個環節及控制點運行的狀況都缺乏準確、及時、有效的評估。

2.3 企業工程項目合同管理混亂

由于電力工程的施工周期長、工程項目多，且目前我國電力市場體系還不完善，缺乏規范的市場行為，這些都給電力工程合同管理工作帶來了一定的難度，關于合同管理出現的問題，主要體現在以下幾方面：第一，缺乏正規的合同文本。電力工程合同文本普遍存在合同雙方在權利、義務方面的不對等，導致資金管理的失控；第二，合同條款不規范。因為工程合同的語言表述不夠詳細，導致工程合同條款存在很多漏洞，也易使合同雙方對合同內容產生誤解，引發不必要的糾紛。

3 針對電力企業工程財務管理工作問題的解決對策

3.1 完善企業工程財務內部控制體制，加大企業內部控制管理力度

電力企業工程財務管理工作實施內部控制體系，不僅是企業對財務部門進行管理的要求，同時實施內部控制體系也是企業規范企業生產經營、降低風險、提高效益及保證企業按時完成既定目標的一項重要措施。解決電力企業工程財務管理工作問題的具體措施如下：①對企業各部門的職權作明確分工，加強企業各部門之間的信息溝通機制，從而保證內部控制對策在企業工程財務管理工作中發揮其發揮的作用。另外，對于電力企業而言，建立良好的財務管理通道，無論是對企業的運營效率還是對企業工程財務部門而言，都能夠起到積極促進的監管作用，同時也為會為企業帶來更大的經濟效益。②對企業工程項目物資加強管理控制。電力企業的工程項目物資管理控制工作是企業管理最關鍵的一部分，企業物資的管控由于點多面廣，所以一直是企業管理工作中最薄弱的一個環節，尤其是在物資領用和退料方面。因此，企業應該在引用企業工程項目風險管控系統的基礎上，建立與之相應的臺賬制度，并要求工程物資管理人員嚴格區分工程項目，且根據預算項目分配及領用物資；加強物資的退庫管理，在退物資時，不僅要有健全的退料手續，更要將所退回的物料整理分類；對于工程物資提供方，施工企業應克服管理上“事不關己，己不操心”的心理，因為只有雙方的互相配合，才能夠使雙方的利益最大化；企業要落實工程施工器械專人管理的制度，不能因施工地點的分散而增加實施器械的嚴重消耗或浪費。③加強對企業內部審計的監督。電力企業內部審計機構在工程驗證中有著重要的作用，但企業竣工后的工程項目都是由企業外部審計機構進行檢驗的，而電力企業的內部的工作人員卻沒有發揮其職責，電力企業內部的審計員與外部審計員相比，前者更加清楚工程項目的實際情況。同時，電力企業內部審計機構在外部審計機構對工程項目進行檢驗時，所給出的工程和企業相關的信息對提高外部審計機構工作效率有著重要的作用。

3.2 加強企業財務內部控制管理意識，積極開展財務后評估工作

電力企業的高層領導不僅要深刻認識到內部控制體系的重要性，而且還要具備較強的財務內部控制意識，在對企業工程財務管理實施內部控制體系時，將高層領導的業績靠政績進行有效整合，并參與組織建設企業財務內部控制制度。企業領導只有從自身出發，起到良好的帶頭的作用，才能更好地提高企業員工對財務內部控制意識，才能夠樹立企業良好的形象，才能將企業財務管理工作做好，使企業財務內部控制工作得到更好的發展。具體的實施措施可以通過以下三方面進行：①從內部控制的關鍵控制點入手，建立企業崗位的責任制度。工程項目越大，那么所涉及的部門也就越多，從而使企業各個部門形成牽制的關系。在企業對重大問題的決策上，企業每一個部門都需要參與商討，除了防止領導專斷，還應圍繞著企業工程財務管理內部控制向周圍擴展。另外，電力企業對員工還要加強工程風險管理以及工程財務管理內部控制等知識的培訓，從而提高企業員工自身的工作效率。②積極展開企業的財務稽核工作。企業不僅要對工程項目的財務管理有詳細的了解，同時還要了解其執行管理的基本情況，并對整個工程財務管理進行分析，找出資金在工程管理中的劣勢，并對其加以分析，從而有效地對企業工程財務管理進行改進工作。③加大力度對企業工程項目的后評估工作。企業在對工程項目立項之前，就應該對項目的收益進行預算，并將計算出的收益金額與項目運營之后的投資收益作出詳細分析，通過對比分析指標出現差異的原因，為企業的后續工程項目在投資決策及工程財務管理提供可靠的依據。

4 總結

電力企業的工程財務管理內部控制體系與企業的生存和發展有著緊密的聯系，是企業管理工作中重要的M成部分。可以說財務內部控制制度不僅是企業組織管理體系的核心，更是現代企業對于經濟活動管理的必要手段。因此，對企業工程財務管理工作實施內部控制體系不僅可以預防工程資金的過多使用，而且在一定程度上保證了企業財務日常生產經營的準確性以及提高員工的工作效率，對企業的財政問題進行全面分析。另外，企業健全的工程財務內部控制體系除了可以有效降低企業工程財務管理的風險，還可以提高企業的管理水平及企業的經濟效益。

第9篇：工程部內部管理范文

關鍵詞：公路管理單位;內部審計;成本控制;效率提高

近年來，人們生活水平的不斷提升，對道路要求也越來越高，這就對公路管理單位的工作提出了新的挑戰。現在的公路管理單位主要任務是鏟草、掃公路、補坑槽、修路架橋、維護路產路權等，而在修路和路況維護方面，公路管理部門可以通過內部審計來對道路建設或修造的成本進行控制，從而提高工程質量和工作效率。

一、公路管理單位內部審計的成本控制與效率提高中存在的問題

（一）成本的控制意識不強

公路管理單位是屬于國家的事業單位，在進行鏟草、掃公路、補坑槽、修路架橋、維護路產路權等活動的時候，資金都是由國家進行支付，因此，很多公路管理單位缺乏成本控制意識，在財務核算方面都是得過且過，沒有仔細地落實資金的去向。這些問題在事業單位的成本核算當中是常見的，現在的公路管理單位中內部審計部門缺乏對工程成本的控制觀念，大多數情況都是走馬觀花，做做樣子。

（二）審計方法比較落后

現在我國審計部門的審計程序比較復雜，并且比較傳統，給審計工作帶來了很大困難，一般都會采取人海戰術進行審計。由于公路管理單位內部審計比較復雜、傳統，因此，在審計方面，成本本身就比較高，加上公路管理單位還使用會計憑證的方法進行審計，沒有應用現在計算機軟件進行審計，從而導致審計的效率較低、成本較高。

（三）成本預算管理不夠規范

成本預算是事業單位內部審計重要工作，但我們國家在項目成本預算方面還存在很多問題，內部審計制度的成本預算既反映了預算的層次，并且還反映出預算的系統缺乏性。現在事業單位大多數都會把單位的日常開銷、維修路況的費用以及建設道路的成本綜合在一起，因此，不能夠反映出審計核算的獨立性。

二、公路管理單位內部審計的成本控制與效率提高措施

審計是行政事業單位管理的重要內容，對行政事業單位的發展和服務管理水平的提高有著重要的作用，但是在現實實踐當中，我國行政事業單位的審計過程還存在著諸多的問題。筆者針對我國公路管理單位審計存在的問題，結合自身的工作實踐提出的一些建議舉措。

（一）完善內部審計管理制度

1.公路管理單位必須對內部審計資源進行整合，內部審計成本直接受審計資源影響。在審計工作的管理和規劃過程中，根據內部審計的要求，突出審計工作的重心所在，在公路管理單位年度審計成本時，要明確審計任務，并且合理地分配審計人員，從而使審計人員能夠有效的利用，降低審計成本。

2.要發揮內部審計人員的能動性，建立起比較完善的審計制度，從根本上減少審計的成本，并且提升審計工作的效率。

3.根據當前的審計任務，合理的規劃審計工作，這樣既可以提升工作效率，還可以合理的利用人員。在審計的過程中對于一些比較大的項目進行審核時，必須提早做好工作準備。

4.針對內審人員素質有待提高的問題，要確保其具備內審人員從業資格。加強對內部審計人員的職業道德教育，使每個內審人員能夠恪守職業道德，確定自己的奮斗目標。

（二）重視內部審計工作的工作效率

隨著計算機技術的不斷發展，現在已經被應用到各個行業領域，因此，審計工作大多數任務都可以通過計算機進行核算，這樣不但運算出來的數據比較準確，而且工作效率較高。所以公路管理部門要注重信息化建設，不斷提高自身的信息化水平，實現內部審計的信息化、數字化。

（三）完善審計預算的管理制度

主要可以根據兩個方面進行改進：1.在審計過程中可以進行提早的預算，對于預算的項目做好預算經費和人員的分配。2.應該從整體的核算成本中，分離出內部審計部門的成本審計部分，單位中的財務部門從以往的主要角色，轉變成為監督角色，從而實現內部審計的成本控制，這樣一方面可以降低審計過程中的困難，另一方面能提高審計的效率。

（四） 對審計管理人員進行信息化專業培訓

豐富培訓形式，更新培訓知識，完善培訓制度，使審計人員信息化知識和審計工作經驗有機結合，逐步培養出精通信息化的審計管理專業人員，達到審計管理信息化建設的目的。

三、 結束語

從上文可以看出，公路管理單位對于國家的管理、社會的進步以及經濟的發展都起著重要作用。目前，在公路管理單位內部審計過程中還存在很多的問題，這些問題都是由于公路管理單位內部疏忽造成的，這為公路管理單位的自身發展帶來了很大的困惑。因此，在公路管理單位日常的工作中，要不斷的加強內部審計成本控制，提升內部審計效率，為公路管理單位做出應有的貢獻。

參考文獻：

[1] 張立華.試論單位內部審計的成本控制與效率提高方法[J].中國外資，2013（20）：136-137.

[2] 張睫.事業單位內部審計的成本控制與效率探討[J].經營管理者，2014（15）：185-186.