工程部內(nèi)部管理精選(九篇)
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第1篇：工程部內(nèi)部管理范文
流程管理作為一種先進的管理手段，已經(jīng)得到了企業(yè)管理界的廣泛認同。流程管理的核心是流程，而流程管理是以規(guī)范化流程構(gòu)造為中心，通過流程將工作任務(wù)布置到流程中的各個部門和崗位，并通過績效體系實施考核，將壓力和激勵成功地傳導(dǎo)到企業(yè)的各個層次，使員工都能明確自己的崗位職責(zé)，并持續(xù)提高業(yè)務(wù)績效的一種系統(tǒng)性管理方法。控制是流程管理的重要目的之一，內(nèi)部控制一個重要思想就是基于一定環(huán)境和系統(tǒng)下對風(fēng)險的管理過程。隨著企業(yè)管理幅度與深度的不斷加深、企業(yè)自動化水平的不斷提高，內(nèi)部控制已經(jīng)與流程管理緊密地結(jié)合在一起，流程管理也成為企業(yè)控制的基礎(chǔ)。作為企業(yè)規(guī)范化管理的重要工具，它通過將企業(yè)的信息和業(yè)務(wù)按照流程來管理，為各信息和業(yè)務(wù)設(shè)置流轉(zhuǎn)步驟來強化企業(yè)的內(nèi)部控制。因此，企業(yè)管理者必須通過將單純的內(nèi)控文件管理工作變成更具全局意義的企業(yè)流程管理，在加強內(nèi)部控制的同時，持續(xù)實現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)流程的改進與提高。
作為施工企業(yè)，其產(chǎn)品主要是工程項目，施工生產(chǎn)具有流動性和單件性的特點，施工生產(chǎn)周期長，消耗大，施工生產(chǎn)受自然條件影響較大，生產(chǎn)具有不均衡性和波動性，項目施工環(huán)境非常不穩(wěn)定，項目施工過程中也存在著過多的不確定性因素，在這樣的環(huán)境中很難執(zhí)行一套固定不變的、僵化的工作流程。同時工程項目施工過程中也經(jīng)常涉及到與來自外部的各種單位發(fā)生關(guān)系，這些單位各有各的工作方式、方法和企業(yè)文化，如業(yè)主、設(shè)計單位、監(jiān)理單位、供應(yīng)商等，除非與它們建立了伙伴關(guān)系并達成高度一致，否則它們通常是不會遵守其他企業(yè)所制定的工作規(guī)定?；谑┕て髽I(yè)的特點，加強工程項目內(nèi)部控制顯得尤其重要，如何制訂一套符合工程項目內(nèi)部控制特點的流程并予以執(zhí)行是當(dāng)前施工企業(yè)面臨的重要課題，也是施工企業(yè)精細化管理的要求。
二、內(nèi)部審計控制流程管理的要求
工程項目從中標(biāo)開始至驗收，一般需要涉及到設(shè)計部門、采購部門、財務(wù)部門、預(yù)算部門等，項目進行的過程就是一個合同履行的過程，也是流程被執(zhí)行的過程。在這個過程中，項目經(jīng)理對整個合同履行流程的計劃、執(zhí)行、控制和收尾直接負責(zé)，是流程的負責(zé)人。但工程項目的特殊性決定了不能完全采用普通流程管理的方法，工程項目流程管理具體有以下要求：
(一)管理性工作與實施性工作的區(qū)分 工程項目中的工作內(nèi)容，除了如施工方案制訂和施工圖紙設(shè)計這些實施性工作外。項目經(jīng)理部還必須完成其它相關(guān)的行政和管理性工作，如分包結(jié)算、材料采購、機構(gòu)租賃、合同管理等。管理性工作是項目經(jīng)理部中具有共性的工作，是經(jīng)常和重復(fù)性發(fā)生的工作，對這樣的管理性工作，必須加大規(guī)范和精細化管理的力度，減少管理的任意性和粗放性，這是內(nèi)部控制的重點，也是流程管理所要解決的問題。
(二)分級流程描述與流程責(zé)任確定 項目經(jīng)理部在實施項目過程中，面臨著大量跨單位、部門、專業(yè)的協(xié)調(diào)問題。如業(yè)主、設(shè)計、監(jiān)理、分包商和供應(yīng)商之間跨單位的工作界面，工程、預(yù)算、財務(wù)、物資和機械等跨部門之間的工作界面，這些界面關(guān)系的處理是項目能否取得成功的關(guān)鍵。通過分級流程描述和流程責(zé)任確定可以很好地解決項目運營中跨部門和崗位的工作協(xié)同與控制問題。
三、流程管理在工程項目內(nèi)部審計控制中的應(yīng)用
工程項目流程控制主要包括兩方面，一是設(shè)計工程項目沒有建立的流程，強化控制手段；二是對現(xiàn)有流程的執(zhí)行進行嚴格控制。控制流程設(shè)計的步驟如下：第一，初步建立控制流程。梳理工程項目業(yè)務(wù)流程、定義流程，對每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的初始點和終點都作出描述，并將相關(guān)環(huán)節(jié)串起來形成流程關(guān)系。第二，分級描述并確定控制點。確定找出哪些是重要業(yè)務(wù)活動，流程中的所有環(huán)節(jié)必須明確內(nèi)容及其控制目標(biāo)和標(biāo)準，且這些標(biāo)準必須是可以量化的。由于每個流程會涉及到很多環(huán)節(jié)、部門，所以每個流程中和各個環(huán)節(jié)都要有一一的任務(wù)描述，即對流程的說明。第三，內(nèi)部控制體系建立。經(jīng)過相關(guān)部門的人員確認，哪些流程屬于內(nèi)部控制范圍，存在哪些控制風(fēng)險，形成完整的內(nèi)部流程控制體系。根據(jù)工程項目的業(yè)務(wù)特點，單個控制流程的必須要包括三個方面的內(nèi)容：一是流程圖，描述業(yè)務(wù)流程關(guān)系和所經(jīng)過的從起點到終點的崗位，并標(biāo)明哪一個環(huán)節(jié)有風(fēng)險點和控制點；二是流程描述，對所有崗位環(huán)節(jié)的任務(wù)(做什么、怎么做、什么時間完成等)進行描述；三是風(fēng)險描述與控制文檔。以工程項目中最見的分包結(jié)算與付款控制流程的建立來舉例說明：
(一)初步建立分包結(jié)算與付款流程圖 具體如圖1所示。
(二)相關(guān)責(zé)任、崗位、風(fēng)險控制點的描述 不相容職務(wù)和崗位：分包成本預(yù)算的編制與審批；詢價和確定勞務(wù)分包商；分包合同的訂立和執(zhí)行；分包工程驗收與結(jié)算；結(jié)算與審批；付款審批與付款執(zhí)行。主要的風(fēng)險點和控制點：分包成本預(yù)算的編制與審批；分包商的選擇與審批；合同的訂立、更改、復(fù)核及執(zhí)行控制；工程驗收和結(jié)算控制；應(yīng)付款的入賬和付款控制。風(fēng)險控制目標(biāo)：所有的分包行為都有責(zé)任成本預(yù)算；成本預(yù)算的編制合理合規(guī)，充分滿足項目成本控制目標(biāo)；勞務(wù)分包商的選擇要在資信審查的基礎(chǔ)上力求項目成本控制目標(biāo)的最大實現(xiàn)；分包合同的訂立合理合規(guī)，最大程度防范經(jīng)營風(fēng)險；現(xiàn)場簽證與過程結(jié)算及時；應(yīng)付款的管理與付款程序符合公司規(guī)定，避免現(xiàn)金損失。相關(guān)支持性內(nèi)控制度和文檔：相關(guān)部門崗位職責(zé)；責(zé)任成本管理辦法；分包合同管理辦法；物資管理辦法；資金管理辦法；相關(guān)的文檔，如合格分包商名冊、合同范本、結(jié)算單、材料核銷單、資金審批單等。
(三)確認相關(guān)內(nèi)容，形成完整的控制體系并予以執(zhí)行 依據(jù)以上方法，還可以建立貨幣資金管理控制流程、采購與付款流程、存貨管理流程、固定資產(chǎn)管理流程、成本費用管理、建筑產(chǎn)品銷售和收款、計算機信息系統(tǒng)、安全質(zhì)量管理流程、工期進度管理流程、環(huán)境管理流程、人力資源管理流程等各方面的控制體系。在實際實施過程中還可以根據(jù)實際情況進行修改補充和完善，有條件的話，對已經(jīng)成熟的工作流程還可以借助信息化管理，不僅可以促成企業(yè)管理文化的改變，而且可以顯著提升管理績效。
四、流程管理在工程項目內(nèi)部審計控制中應(yīng)注意的問題
(一)項目管理制度不能代替控制流程 制度與流程是相互補充的，與流程相比，制度是以約束性和控制性為導(dǎo)向的，通常沒有做到明顯的授權(quán)，流程在可執(zhí)行性上優(yōu)于制度。制度所描述的通常是應(yīng)該怎么做、必須怎么做的問題，對應(yīng)該由誰來做、哪個部門或崗位來做通常沒有具體的規(guī)定；而流程除了通過流程圖描述部門和崗位之間的上下游關(guān)系之外，對于整個流程活動也有非常具體而全面的描述，流程具有更強的可執(zhí)行性和持續(xù)改進性。
第2篇：工程部內(nèi)部管理范文
【關(guān)鍵詞】內(nèi)部治理 外部監(jiān)管 保險公司 風(fēng)險
一、引言
保險公司在具體的事情方面應(yīng)該承擔(dān)什么責(zé)任是需要進行風(fēng)險預(yù)估的，這樣才能避免公司由于過度承擔(dān)責(zé)任導(dǎo)致經(jīng)營失敗。美國國際集團（AIG）由于過度冒險而遭到大批客戶的拒絕，給公司發(fā)展帶來了極其不利的影響，這就說明科學(xué)合理的進行風(fēng)險承擔(dān)，才是保險公司經(jīng)營之本。
保險公司經(jīng)理人的決策行為一般受到兩個因素的影響，一個是內(nèi)部治理，一個是外部監(jiān)管。內(nèi)部治理的有效性就在于經(jīng)理人可以為股東提供最大化的財富值，而外部監(jiān)管更加有利于公司的穩(wěn)健發(fā)展，保證經(jīng)營風(fēng)險在可控的范圍內(nèi)。因此，經(jīng)理人的決策收到雙因素的制約，同時兩者存在互補關(guān)系，為公司的健康良好經(jīng)營保駕護航。
二、保險公司內(nèi)部治理、外部監(jiān)管及風(fēng)險的概念
（1）內(nèi)部治理?，F(xiàn)在市場的發(fā)展促進了公司所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離，雖然對公司的發(fā)展具有益處，但是經(jīng)營者和所有者之間因為利益不同，采取的措施和方法也就不盡相同，經(jīng)營者也有可能不考慮所有者的利益，于是就有了公司內(nèi)部治理的問題。內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)多半是由高層管理人員、股東和其他利益相關(guān)者相互作用中產(chǎn)生的具體問題，從對公司治理的研究看，主要分為兩個方面，第一是從股權(quán)結(jié)構(gòu)方面來研究，將股東按照持股比例的多少進行分類，然后運用股權(quán)集中度、績效等對股東的利益進行合理分配，讓大股東享受到更多的經(jīng)濟效益，這樣的安排有利于股東之間的監(jiān)督，也有益于建立激勵機制。第二就是從資本結(jié)構(gòu)方面研究公司治理，就是根據(jù)資本結(jié)構(gòu)分清公司債權(quán)債務(wù)關(guān)系，然后進一步理順公司治理機制。
（2）外部監(jiān)管。外部監(jiān)管就是從外部治理的角度來管理公司，外部環(huán)境直接影響著公司的決策，包括法律、政治和社會的規(guī)則等，這些都極大的影響著內(nèi)部的規(guī)章制度和文化形成，也會對公司的經(jīng)營活動產(chǎn)生制約。我國學(xué)者對外部監(jiān)管進行了深入了研究，認為至少包含契約文化、產(chǎn)權(quán)保護、政府治理等多方面內(nèi)容，為了從根本上解決內(nèi)部治理的問題，就需要結(jié)合外部環(huán)境制定適合內(nèi)部治理的方案，協(xié)調(diào)好公司內(nèi)外之間的關(guān)系，促進金融行業(yè)的有序良好的發(fā)展。
（3）風(fēng)險。保險公司是經(jīng)營風(fēng)險的公司，就勢必要面臨各種各樣的風(fēng)險，可以將風(fēng)險分為一般風(fēng)險和保險公司特有的風(fēng)險。其中，一般風(fēng)險包括市場風(fēng)險、法律風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、信用風(fēng)險等，而保險公司特有風(fēng)險是指承擔(dān)風(fēng)險以及與準備金相關(guān)的各種風(fēng)險。
三、保險公司內(nèi)部治理、外部監(jiān)管與風(fēng)險承擔(dān)關(guān)系分析
（1）內(nèi)部治理對保險公司風(fēng)險承擔(dān)的影響。股東和保單持有人的之間產(chǎn)生的沖突是保險公司內(nèi)部矛盾之，在完全市場的條件下，保單持有人如果可以掌握很多有關(guān)保險公司內(nèi)部的信息，就可以預(yù)測風(fēng)險，假設(shè)公司的管理者經(jīng)營目標(biāo)是是實現(xiàn)公司財富最大化增長，那么保險公司在市場上的評估值，和本身投資的成本就沒有直接聯(lián)系。但是這是一種假設(shè)情況，不太適合保險公司的內(nèi)部實際。保險公司股東和保單持有人之間導(dǎo)致的風(fēng)險是股東道德風(fēng)險，因為他們之間的風(fēng)險和收益呈現(xiàn)了明顯的不對稱，股東更加偏好風(fēng)險，希望財富能夠達到預(yù)期目標(biāo)，且因為股權(quán)決定權(quán)益，本身具有激勵作用，所以股東很可能選擇更高風(fēng)險的項目，這就與保單持有人之間的利益沖突，是內(nèi)部治理的基本問題。此外，保險公司股東與管理者之間也會產(chǎn)生沖突，經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)的分離，在薪酬和業(yè)績的刺激下，管理者有可能不會顧及股東的長遠利益，而追求短期可以獲得高收益高風(fēng)險的投資，無形中增強了保險公司的經(jīng)營風(fēng)險。
（2）外部監(jiān)管對保險公司風(fēng)險承擔(dān)的影響。外部監(jiān)管是由于政府的各項措施對保險公司的約束，對風(fēng)險承擔(dān)有以下影響：保單持有人本身處于弱勢地位，且投資分散，需要有一個部門對保險公司實施監(jiān)管，這就是政府相關(guān)部門需要承擔(dān)的責(zé)任；監(jiān)管機構(gòu)在一定程度上制約了保險公司的經(jīng)營行為，同時也保障了保單持有人的部分權(quán)益，對保險公司追求高風(fēng)險的投資活動給予有效的限制，保證了公司的穩(wěn)定發(fā)展。
（3）保險公司內(nèi)部治理、外部監(jiān)管與風(fēng)險承擔(dān)的關(guān)系。經(jīng)過對保險公司內(nèi)部治理、外部監(jiān)管與風(fēng)險承擔(dān)進行研究，很多學(xué)者得出了一個共同的研究結(jié)論，就是如果外部監(jiān)管強度增大，那么內(nèi)部治理的程度就會變?nèi)酰簿褪潜ｋU公司內(nèi)部治理與外部監(jiān)管之間存在著替代效應(yīng)，這種效應(yīng)的表現(xiàn)也是比較明顯的。當(dāng)外部監(jiān)管力度大時，內(nèi)部治理的替代效應(yīng)就大，保險公司面臨著較低的風(fēng)險；相反，保險公司則會加大風(fēng)險。
四、結(jié)束語
綜上所述，保險公司面臨著各種各樣的風(fēng)險，如何有效地管控這些風(fēng)險，選擇適當(dāng)?shù)耐顿Y方式，對于保險公司的健康經(jīng)營有著非常重要的意義。公司需要平衡好內(nèi)部治理與外部監(jiān)管的關(guān)系，兩者之間的替代效應(yīng)，會保險公司的風(fēng)險承擔(dān)也產(chǎn)生著影響，公司股東與管理者人也要協(xié)調(diào)內(nèi)外之間的關(guān)系，以促進公司健康發(fā)展。
參考文獻：
[1]郝臣，李慧聰，羅勝.保險公司治理研究：進展、框架與展望[J].保險研究，2011，（11）.
第3篇：工程部內(nèi)部管理范文
社會各行業(yè)的經(jīng)濟組織能夠?qū)?nèi)實現(xiàn)的強化管理措施，以及為實現(xiàn)組織內(nèi)部目標(biāo)而采取的相關(guān)管理手段，我們都可以稱之為內(nèi)部控制。實施內(nèi)部控制的相關(guān)單位，主要想要達到的目標(biāo)就是合理保障單位的經(jīng)營管理，保障單位實現(xiàn)合法合規(guī)經(jīng)營，注重資產(chǎn)的安全性，以及財務(wù)相關(guān)報告及相關(guān)信息的真實性，注重數(shù)據(jù)的真實完整性，提升經(jīng)營的效率，實現(xiàn)長遠的發(fā)展戰(zhàn)略。
二、水利工程管理單位內(nèi)部控制存在的問題
（1）水利工程管理單位管理者的內(nèi)控意識淡薄。目前，單位管理者的態(tài)度將會決定內(nèi)部控制建設(shè)的情況，實際運作也主要取決于管理者的態(tài)度，就目前我國的水利工程管理現(xiàn)狀來看，很多管理者不夠重視內(nèi)部控制，未能夠充分認識到內(nèi)控機制的優(yōu)越性、重要性和必要性，這樣就會造成實際操作中缺乏針對性。管理者的不夠重視，將會影響到內(nèi)部管理制度的有效完善，將會影響到內(nèi)部控制的健康運行?，F(xiàn)階段，針對水利建設(shè)工程項目，由于是國家投資項目，很多管理者內(nèi)控意識淡薄，內(nèi)控工作僅僅依靠財務(wù)部門進行事后監(jiān)督，缺乏一定的專項監(jiān)管，錯誤認為只要進行財務(wù)管理，就能避免財務(wù)風(fēng)險和管理風(fēng)險，認為內(nèi)控是財務(wù)部門的管理工作，對內(nèi)控還有所誤解，忽略了內(nèi)部管理中自身的崗位職責(zé)，特別是內(nèi)控制度作為一種管理的手段，管理者更應(yīng)該給予高度的重視，將其視為眾多管理手段中的一種，未能從整體角度對其加以構(gòu)建和完善。（2）水利單位內(nèi)部管理缺乏審計監(jiān)督?，F(xiàn)階段，大部分的水利建設(shè)工程項目的內(nèi)部控制機制不夠健全，單位內(nèi)部財務(wù)內(nèi)審機制不健全，導(dǎo)致制度的執(zhí)行難以形成約束機制，甚至有些還用傳統(tǒng)的、簡單的財務(wù)內(nèi)審機制代替，導(dǎo)致很多制度內(nèi)容不夠嚴格，內(nèi)部制度內(nèi)容難以實現(xiàn)全方位的監(jiān)督管理，特別是水利工程項目的復(fù)雜性、周期性以及投資大的特征，使得其在內(nèi)控上需要高度的給予重視，但是就監(jiān)督的角度來看，很多水利工程項目沒有有效的監(jiān)督機制，有些只是簡單規(guī)定了防汛費、水利基金等專項費用的使用用途和范圍，并沒有給予其嚴格的監(jiān)督和審查，導(dǎo)致在執(zhí)行過程中缺乏一定的管理，使得資金的浪費現(xiàn)象嚴重，使得專項資金的運用存在嚴重的浪費，特別是一些資金存在受人為因素影響較大的特點，資金的有效運用得不到保障，特別是水利工程管理單位沒有充分認識監(jiān)督的作用，往往在審查監(jiān)督上出現(xiàn)漏洞，因此，建立和完善監(jiān)督職能，確立適合發(fā)展的內(nèi)部審計制度勢在必行，特別是沒有成立審計小組，難以實現(xiàn)自身監(jiān)督機制的完善。（3）內(nèi)控制度形式化，執(zhí)行力度弱。近幾年，國家針對水利工程建設(shè)項目的投入較大，對該項目的各級預(yù)算執(zhí)行情況給予一定的調(diào)查，其中就涵蓋了制度內(nèi)容的監(jiān)督檢查，但是大多數(shù)機制的建設(shè)和內(nèi)控制度都是過于形式化，表面現(xiàn)象比較嚴重，缺乏一定的制度規(guī)章制約，難以形成較為全面的制度措施，表面化的制度難以落到實處，特別是實際操作更是凸顯其執(zhí)行力差的缺點，實際操作中存在形式主義，制度在建立上缺乏實踐性，并且明顯的偏離實際，運作能力較低，執(zhí)行中也是過于表面化。
三、完善水利工程管理單位內(nèi)控機制的關(guān)鍵性措施
（1）提高管理者的內(nèi)控意識。我國水利工程管理單位在內(nèi)控機制的建設(shè)上存在不完善的現(xiàn)象，因此，首先要從思想上給予高度的重視，內(nèi)控意識提高了，有利于單位內(nèi)部管理，有利于明確崗位職責(zé)，能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)性的發(fā)展，所以培養(yǎng)單位管理者的管理意識和內(nèi)控意識，能夠幫助管理者充分認知所執(zhí)行的內(nèi)容，能夠有利于內(nèi)控機制的執(zhí)行效果，這需要水利工程管理單位的管理者注重內(nèi)在素質(zhì)的提高，提升專業(yè)能力，采取“引進來，走出去”的方式，使大家積極投入到學(xué)習(xí)中去，并認識到內(nèi)控的重要性，提高對機制建設(shè)的認識，通過不斷的學(xué)習(xí)和認知，形成良好的內(nèi)控意識，特別是不要片面地認為內(nèi)控就是財務(wù)部門的事，需要全體人員從整體的角度執(zhí)行內(nèi)部管理控制機制，才能真正地促進單位效益的提高。（2）強化內(nèi)外部審計監(jiān)督。第一，外部監(jiān)督角度，主要是上級相關(guān)審計部門和財政部門等，加強對單位的定期監(jiān)督檢查，定期審查制度的實施情況，特別是對內(nèi)控機制的情況進行抽查，引入財政監(jiān)督和審計監(jiān)督，對其進行積極的引導(dǎo)和規(guī)范，并積極引入會計師事務(wù)所等第三方外部審計機構(gòu)進行審計，出具相關(guān)審計報告，強化內(nèi)部管理中的違規(guī)內(nèi)容，出具準確的審核報告和審計風(fēng)險內(nèi)容，注重預(yù)防風(fēng)險的發(fā)生。第二，從內(nèi)部角度監(jiān)督來看，主要是從財務(wù)、人事、紀檢、審計等部門抽調(diào)人員組成內(nèi)控審查小組，并在審查的過程中注重定期審查和不定期的審查相結(jié)合，對下屬單位的管控情況進行審查，并分析內(nèi)控執(zhí)行效果，及時發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，例如可以撰寫內(nèi)部控制審查報告，針對報告的內(nèi)容，提出整改措施，并提出限期整改通知，以保證內(nèi)部審查監(jiān)督落于實處。另外，還可以制定出內(nèi)部控制評價機制，將各項指標(biāo)進行全面落實，并將指標(biāo)內(nèi)容納入“考評機制”，以內(nèi)控的執(zhí)行情況考核人員工作的能力，注重內(nèi)控機制的全面有效實施和執(zhí)行。（3）內(nèi)控上執(zhí)行崗位責(zé)任制。水利工程建設(shè)項目涉及的單位較多，人員較多，崗位分布面廣，要完善人事管理上的內(nèi)部機制，有必要實施并全面落實崗位責(zé)任制。實現(xiàn)不相容崗位相分離，最終形成制約牽制的狀態(tài)，例如崗位設(shè)置上預(yù)算編制與審批形成約束，竣工決算與審計等。嚴格授權(quán)相關(guān)建設(shè)項目，制定具有針對性的控制措施。崗位設(shè)置上注重崗位制約性，注重實際工作能力的提升，注重專業(yè)勝任能力，特別對人事利害關(guān)系予以趨避。
總之，作為關(guān)系民生的水利事業(yè)，加強內(nèi)控機制建設(shè)，對內(nèi)部控制相關(guān)內(nèi)容逐步進行完善，最終實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展將會是必然的趨勢。單位管理者要不斷強化自身的內(nèi)控意識，從制度層面不斷完善內(nèi)控機制，加強內(nèi)外部監(jiān)督，落實人員崗位責(zé)任制，才能最終確保內(nèi)控機制的執(zhí)行力度與效果，各項工作也方能順利實施。針對相關(guān)管理單位而言，內(nèi)部控制制度管理能夠有效地控制風(fēng)險，解決面臨的很多實際問題，促進單位獲取更大的經(jīng)濟效益和社會效益，對水利單位的內(nèi)部控制管理也有著一定的積極意義。
作者:任清華 單位:湖南省華容縣章華鎮(zhèn)水利管理服務(wù)站
參考文獻
1.陸以橋.淺議水利工程管理單位內(nèi)部控制制度的設(shè)計.經(jīng)濟與社會發(fā)展，2014（07）.
2.吳彤，陳怡.加強和完善水利工程管理單位內(nèi)部控制制度的探討.商場現(xiàn)代化，2014（05）.
第4篇：工程部內(nèi)部管理范文
【關(guān)鍵詞】企業(yè)；財務(wù)管理；內(nèi)部控制
【中圖分類號】F407.61
【文獻標(biāo)識碼】A
【文章編號】1672-5158（2012）12-0271-01
在經(jīng)濟快速發(fā)展，企業(yè)改革逐漸深化以及經(jīng)濟機遇瞬間即逝的環(huán)境下，怎樣才能做好企業(yè)財務(wù)管理，完善于之相適應(yīng)的內(nèi)部控制，是企業(yè)所要面對的主要問題。文中主要就控制的含義和存在的問題以及應(yīng)對措施等進行闡述，希望能夠給企業(yè)財務(wù)工作人員一點借鑒的價值。
一、工程財務(wù)管理內(nèi)部制的含義以及影響
工程財務(wù)管理內(nèi)部控制是指“依據(jù)企業(yè)一段時間經(jīng)營需要預(yù)先設(shè)立的投資目標(biāo)，避免出現(xiàn)錯誤以及舞弊現(xiàn)象，保障項目資金的安全與完整，對可能影響到項目成本的因素與條件實施一定的預(yù)防與調(diào)節(jié)對策，以合理控制建設(shè)資本，提升投資效益的管理行為?！卑髽I(yè)的新建和擴建以及遷建等建設(shè)工程以及技術(shù)改造項目的財務(wù)管理。
工程財務(wù)管理內(nèi)部控制為企業(yè)管理主要的構(gòu)成部分，工程財務(wù)管理內(nèi)部控制直接影響到企業(yè)的存在和發(fā)展。企業(yè)應(yīng)該建立與完善內(nèi)部控制制度，來保障國家相關(guān)法律法規(guī)與企業(yè)的規(guī)章制度得以執(zhí)行；減少項目建設(shè)的風(fēng)險；保障建設(shè)企業(yè)項目管理活動能夠安全、穩(wěn)定的進行，使得建設(shè)項目的經(jīng)濟收益有所提升。
二、企業(yè)內(nèi)控制度存在的問題
（一）會計監(jiān)督強度不夠。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度不夠建全與完善，對于會計信息的可信度沒有給予嚴格的檢查。大多數(shù)企業(yè)的財務(wù)管理由有關(guān)部門的管理者擔(dān)任，這或多或少會影響到會計工作的獨立完成，使得對會計工作的監(jiān)察作用沒有很好地發(fā)揮出來。致使企業(yè)會計信息的可信度比較低。
（二）會計信息可信度比較低。首先，多數(shù)企業(yè)的核算不是依照規(guī)定進行的，有的賬目明細問有很大的不同，賬目與實際狀況也不符。企業(yè)內(nèi)部控制比較亂，很少定期對固定資本進行核算，甚至有的企業(yè)不清楚自己擁有多少資金。其次，企業(yè)的各個部門從本部門的利益出發(fā)，通常會出現(xiàn)謊報數(shù)據(jù)，作假賬，將企業(yè)的資本納入到自己的口袋，致使出現(xiàn)很多的帳外資本的存在。會計所得到的信息幾乎都是來源于各個部門不真實的信息，因此致使會計信息的可信度比較低。第三，會計工作的獨立性不強，通常會存在企業(yè)管理者為了謊報業(yè)績，要求會計人員對信息進行修改，有關(guān)管理部門對此事當(dāng)成視而不見，從事會計工作的人員只有根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意思對報表內(nèi)容進行修改，致使會計數(shù)據(jù)有很多的水分存在。
（三）沒有完善的自我評價體系。當(dāng)前，就我國企業(yè)實施的內(nèi)部控制制度而言，差不多包括企業(yè)的全部活動。然而企業(yè)中各項內(nèi)部控制系統(tǒng)和企業(yè)的具體狀況是否相適應(yīng)，實施的辦法與對策在具體的執(zhí)行中有怎樣的效果，是否能夠起到預(yù)先控制的效果，是否能夠避免錯誤與不足的產(chǎn)生；如果錯誤和不足真的出現(xiàn)了，是否能夠及時的給予改正，衡量內(nèi)部控制制度的完善性和有效性，及時地對企業(yè)的內(nèi)部控制制度實行修訂與完善，沒有完善的自我評價體系。
三、應(yīng)對企業(yè)工程財務(wù)管理內(nèi)部控制的對策
伴隨著我國體制改革的逐步深化，缺乏完善的內(nèi)部控制就不能滿足現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需求，就很難在競爭如此激烈的市場中存在和發(fā)展。根據(jù)以往的研究成果以及本人的經(jīng)驗，淺談一下本人對于該問題的認識：
（一）提升對內(nèi)部控制的認識，重視內(nèi)部控制管理。企業(yè)管理者的注重是實現(xiàn)內(nèi)部會計控制影響的基礎(chǔ)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要清楚的認識到實行內(nèi)部控制既是會計部門的需求，也是保障企業(yè)按規(guī)定經(jīng)營、減少企業(yè)風(fēng)險、提升企業(yè)管理效果來保障企業(yè)計劃得以實現(xiàn)的主要手段，管理者一定要親歷其為企業(yè)的內(nèi)部會計控制的發(fā)展。要將內(nèi)部會計控制的責(zé)任落實到相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)者的頭上，把企業(yè)內(nèi)部控制管理的優(yōu)劣和相關(guān)管理者的考核相掛鉤，層層負責(zé)，把企業(yè)工程管理內(nèi)部控制工作落實。
（二）提升會計工作人員的素質(zhì)。提升企業(yè)工程財務(wù)管理會計人員的素質(zhì)，就要做到：第一，注重對會計工作人員的有關(guān)專業(yè)知識進行考核，主要考核的內(nèi)容有財經(jīng)法規(guī)和有關(guān)會計知識以及計算機實際操作能力等進行考核，實施“適者生存，不是者淘汰”的方法，使得企業(yè)財會人員隊伍的素質(zhì)以及能力不斷地提高；第二，重視選擇和培養(yǎng)綜合型的管理人才，企業(yè)要為財務(wù)會計管理人員提供繼續(xù)學(xué)習(xí)和進—步發(fā)展機會，例如對于會計基礎(chǔ)知識比較好的人員對其進行計算機技術(shù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，亦或者是對計算機實際操作能力較強的會計人員進行會計知識的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，為企業(yè)的發(fā)展培養(yǎng)出一支既懂會計知識，又懂計算機知識的綜合型人才，使其更好地為企業(yè)的發(fā)展服務(wù)。第三，提倡與鼓勵財務(wù)會計管理人員進行再教育，除了要掌握基礎(chǔ)的會計專業(yè)知識以外，還要了解與把握企業(yè)管理方法和手段，不斷地學(xué)習(xí)新知識與新事物來充實自己。
（三）建立嚴密的內(nèi)控體系。內(nèi)部控制主要有項目決策、招標(biāo)和投標(biāo)等控制。投資決策為工程項目實施的前期工作，決定著項目建設(shè)成功與否的關(guān)鍵。建設(shè)企業(yè)要依據(jù)項目是否可行與資本管理的需要，對工程項目的大概預(yù)算進行修訂。對于工程項目中的主要環(huán)節(jié)實行集中投標(biāo)與招標(biāo)，把投標(biāo)和招標(biāo)購買的成果通過減少工程造價來顯現(xiàn)。工程實施企業(yè)要重視工程資本管理，實行業(yè)務(wù)控制與財務(wù)控制統(tǒng)一的方法，加深項目資本管理，避免項目成本所需資金混亂與項目置換等問題的產(chǎn)生。當(dāng)工程結(jié)束之后，要及時實行各項清理工作，主要有各種會計材料的歸檔和賬務(wù)管理以及財務(wù)的清算盤點和債務(wù)償還等工作。
第5篇：工程部內(nèi)部管理范文
摘 要 根據(jù)北京市十二五規(guī)劃的發(fā)展戰(zhàn)略，醫(yī)院的新建、改擴建項目日益增加，醫(yī)院管理層正面臨著巨大的壓力。醫(yī)院在內(nèi)部控制制度，經(jīng)營管理水平和市場競爭力等方面都有待完善和提高。本文通過對我市現(xiàn)階段醫(yī)院的建筑工程內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行了分析，并結(jié)合作者自己的實踐經(jīng)驗，提出了加強醫(yī)院的建筑工程內(nèi)部控制管理的建議，希望能為醫(yī)院建筑工程改善內(nèi)部控制的發(fā)展做出貢獻。
關(guān)鍵詞 建筑工程 內(nèi)控制度 管理
醫(yī)院的建筑工程內(nèi)控制度是工程管理的重要組成部分，是醫(yī)院提高自身競爭力的有效手段。隨著醫(yī)院市場競爭的日益激烈，醫(yī)院正面臨著越來越大的壓力。大量的成功經(jīng)驗表明，在醫(yī)院大型項目建設(shè)施工中，完善內(nèi)部控制制度，提高工程項目管理水平是提高工程質(zhì)量、保證工程進度的重要措施。
一、我國醫(yī)院現(xiàn)階段建筑工程項目的內(nèi)部控制現(xiàn)狀
第一，醫(yī)院內(nèi)部控制制度不完善，執(zhí)行力不夠，對建筑工程項目缺乏系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度。由于醫(yī)院是以治病救人的醫(yī)療服務(wù)為主，建筑工程只作為醫(yī)院建全功能建設(shè)的后勤保障工作，對建筑工程項目的內(nèi)部控制制度的建立沒有給予足夠的重視，內(nèi)部控制制度普遍存在不完善或者不合理的內(nèi)容。比如會計人員由于人崗配置不當(dāng)，經(jīng)常出現(xiàn)業(yè)務(wù)交叉的現(xiàn)象，導(dǎo)致會計人員身兼數(shù)職。而會計人員的職責(zé)不清楚，就會使會計審計的執(zhí)行力流于形式，執(zhí)行力度遠遠不夠。
第二，有相當(dāng)一部分醫(yī)院建立的內(nèi)部審計機構(gòu)過于簡化，已經(jīng)建立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位也未能充分發(fā)揮其應(yīng)有的效用。機構(gòu)工作人員只負責(zé)與外聘的工程造價咨詢公司聯(lián)系業(yè)務(wù)，對基建項目反映的問題不予解決，推諉至領(lǐng)導(dǎo)層，不遵循規(guī)章制度激化矛盾。這樣內(nèi)部控制制度就成為了一張廢紙，不能發(fā)揮它應(yīng)有的作用。
第三，評估單基建管理干部的機制不科學(xué)，評估干部的標(biāo)準片面的強調(diào)完成建筑工程的數(shù)量，對工程的質(zhì)量、工期、造價控制和使用的效果、效率，產(chǎn)生的經(jīng)濟效益、社會效益，缺乏全面的調(diào)查和評估。
第四，缺乏基建工程的內(nèi)部控制設(shè)計，各種管理制度不健全，造成不相容職務(wù)不能分離，由一人擔(dān)任多種職務(wù)，授權(quán)審批程序不規(guī)范，重大的項目審批不實行集體決策審批制度。
第五，對基建工程缺乏日常監(jiān)督，對重大工程項目不設(shè)專項監(jiān)督，不進行全過程造價的審計?；〞嬋狈嬒到y(tǒng)的控制。
第五，基建工作人員文化程度較臨床醫(yī)師水平低。他們的思想教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)跟不上業(yè)務(wù)的增速步伐。會計人員缺少基建會計核算的知識，容易記錯賬。這些導(dǎo)致了內(nèi)部控制不到位，會計信息的質(zhì)量不高等等現(xiàn)象，嚴重阻礙了企業(yè)內(nèi)部控制制度發(fā)展的步伐。
二、加強醫(yī)院建筑工程的內(nèi)控制度管理的建議
1.優(yōu)化醫(yī)院內(nèi)部控制環(huán)境
首先，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家的有關(guān)法律法規(guī)，建立規(guī)范的醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)，完善醫(yī)院的各項管理制度，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)。理事會在建設(shè)現(xiàn)代化醫(yī)院制度中起著核心作用，通過理事會批準設(shè)立財務(wù)委員會，項目管理委員會，預(yù)算委員會和其他委員會，以及引入獨立董事制度等等，可以提高理事會的專業(yè)化和社會化，從而有利于積極推動醫(yī)院內(nèi)部控制制度的建設(shè)。其次，加強職工教育，促進職工對內(nèi)部控制制度的認識。醫(yī)院可以進行不定期的教育培訓(xùn)，這樣不但可以增加職工對內(nèi)部控制制度內(nèi)容的理解和認識，還可以更好的有效實施內(nèi)部控制制度。醫(yī)院通過職業(yè)道德教育，使員工能夠團結(jié)起來，共同為醫(yī)院的發(fā)展做貢獻。使內(nèi)部控制制度貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，覆蓋所有的業(yè)務(wù)和事項，做到全員控制，不存在內(nèi)部控制空白點。
2.設(shè)計合理的內(nèi)控制度
首先，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立和完善工程項目各項管理制度，全面梳理各個環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險，規(guī)范工程立項、招標(biāo)、造價、建設(shè)、驗收等環(huán)節(jié)的工作流程，明確各種基建崗位的職責(zé)權(quán)限，做到可行性研究與決策、概預(yù)算編制與審核等不相容職務(wù)相互分離，強化工程建設(shè)全過程的監(jiān)控。其次，根據(jù)施工要求，制定工程總體項目進度，并在施工過程中嚴格執(zhí)行進度目標(biāo)，出現(xiàn)問題應(yīng)及時查明原因并解決問題，以確保項目進度的可控性。醫(yī)院還應(yīng)制定詳細的質(zhì)量控制體系，確保工程項目的質(zhì)量。在運用的技術(shù)合理的前提下，確保工程質(zhì)量前提下，還可考慮降低工程成本。其次，要加強項目的安全管理。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)根據(jù)施工的特點，制定詳細的安全控制體系，確保施工的安全，它是使工程項目順利進行的前提，所以千萬不能忽視。最后，建立健全醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)控制體系。建立全面工程項目預(yù)算管理系統(tǒng)，財務(wù)人員在預(yù)算委員會的指導(dǎo)下，進行工程項目的核算、結(jié)算、財務(wù)決算，并對其進行監(jiān)督。
3.加強崗位設(shè)置和人員管控，提高職業(yè)道德和專業(yè)素質(zhì)
加強崗位設(shè)置和人員監(jiān)控，提高職業(yè)道德和專業(yè)素質(zhì)是企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠有效實施的保證。醫(yī)院應(yīng)建立和實行不相容職務(wù)分離，保證在崗人員能夠各司其職，并且能夠互相監(jiān)督。同時，要加強醫(yī)院員工的職業(yè)道德教育、業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，以提高他們的專業(yè)技能和職業(yè)道德水平。
4.加強醫(yī)院文化建設(shè)
醫(yī)院應(yīng)當(dāng)積極培育具有自身特色的醫(yī)院文化，引導(dǎo)和規(guī)范員工行為，培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念強化風(fēng)險意識和法制觀念，形成整體團隊的向心力。醫(yī)院要適時的站在員工的角度和立場，充分考慮員工的需要和要求，努力做到關(guān)心每一個員工的成長，使員工更加團結(jié)。
5.充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用
內(nèi)部審計工作人員在整個工程項目管理的過程中，審計人員應(yīng)堅持客觀，公平，公正的對施工項目進行審計。內(nèi)審人員必須具備相應(yīng)的獨立性，良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控存在問題及時提出改正措施，使內(nèi)部控制制度更加完善。
參考文獻：
[1]李建明.淺談建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制制度.會計師.2011（12）.
第6篇：工程部內(nèi)部管理范文
在社會經(jīng)濟發(fā)展的帶動下，各類工程項目相繼開工。有效的內(nèi)部審計工作可以對施工質(zhì)量起到促進作用。首先通過對內(nèi)部審計工作在工程項目中需要關(guān)注的要點進行了討論，進而分別從事前審計、事中審計和事后審計三個方面分析了內(nèi)部審計工作方法。最后討論了現(xiàn)階段內(nèi)部審計工作面臨的困難以及提升策略。
關(guān)鍵詞：
內(nèi)部審計；財務(wù)；工程質(zhì)量；項目管理
隨著社會經(jīng)濟水平的顯著提升以及我國在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和固定資產(chǎn)方面投資的穩(wěn)步推進，全國各地包括橋梁、公路、鐵路、機場以及其他工程項目相繼上馬開工。一方面是各類工程項目投資的迅速增長，另一方面卻是上馬的各類工程項目不論是資金使用效率，還是工程建設(shè)質(zhì)量都存在較為嚴重的問題。綜合分析，引起這一情況的主要原因當(dāng)歸結(jié)于在工程項目的組織方面較為混亂、對資金的使用和監(jiān)管力度也不到位，進而使得有相當(dāng)一部分工程項目存在資金和質(zhì)量的問題。因此，通過討論內(nèi)部審計在工程項目管理中的應(yīng)用，分析總結(jié)現(xiàn)階段內(nèi)部審計工作存在的問題，進而可以有針對性的提出改進、提升措施。
一、內(nèi)部審計關(guān)注的要點分析
所謂在工程項目管理工作中開展內(nèi)部審計工作就是指審計部門在依據(jù)審計有關(guān)的法律法規(guī)前提下，對工程項目的全部過程，包括項目的立項、各類招投標(biāo)工作、項目合同的簽訂、各類機械設(shè)備的采購以及竣工驗收等環(huán)節(jié)，開展獨立的、合法的、真實的監(jiān)督和評價。對于工程項目中的內(nèi)部審計工作而言，首先要對投標(biāo)的行為規(guī)范性進行審計，進而保所簽訂合同的可靠性以及合同中所列的各個條約的合法性和準確性。其次，開展內(nèi)部審計工作還需要對工程項目進行的過程中是否有效的開展質(zhì)量管理工作進行審計。通過檢查項目過程中對國家和地方的有關(guān)法規(guī)以及行業(yè)標(biāo)準的執(zhí)行情況，進而全面提高質(zhì)量管理水平。第三，開展內(nèi)部審計工作的另一個關(guān)注的重點就是項目的施工進度情況。通過開展內(nèi)部審計工作則可以及時發(fā)現(xiàn)進度偏離的情況，進而有針對性的做好調(diào)整工作。
二、內(nèi)部審計在工程項目中的具體應(yīng)用方法
內(nèi)部審計工作應(yīng)用到工程項目的管理中包括三種方式，即事前審計、事中審計和事后審計。其中事前審計是指就項目的投標(biāo)環(huán)節(jié)是否符合法律、法規(guī)以及各類行業(yè)標(biāo)準和流暢進行審計，尤其是重點就項目的資金環(huán)節(jié)是否充足進行預(yù)估和評定。在進行事中審計時，首先要對簽證進行審計和把關(guān)，進而保證項目在內(nèi)容上、工程用料上以及具體完工日期上的表述清晰、準確。其次，事中審計還要求在包括甲方、監(jiān)理等單位的配合下，對施工項目中包含的隱蔽工程進行勘察和審計。第三，工程項目的成本預(yù)算以及施工中所需要使用的不同種類材料的價格也需要在內(nèi)部審計工作中進行控制和審定。通過及時關(guān)注項目的成本預(yù)算并開展成本的動態(tài)監(jiān)控工作，在每個季度、每個月份之后對成本情況進行再預(yù)估以保證成本控制在一定范圍之內(nèi)。通過對工程用料的單價和數(shù)量進行審定，尤其是對材料單價和材料用量明顯高于平均水平的要進行著重的審查，進而保證工程材料不論是從價格上，還是從質(zhì)量和數(shù)量上都能夠符合工程用料標(biāo)準。第四，事中審計的另一個作用就是保證按照最初簽訂合同的要求進行工程款結(jié)算。目前大多數(shù)工程在上馬之初只是結(jié)算一部分工程款項。后續(xù)的工程款往往伴隨工程進度情況以及實際合同中約定的方式進行結(jié)算。因此，在開展內(nèi)部審計時就需要根據(jù)合同情況和工程進度情況對工程款項的收取進行審查。同時，還需要根據(jù)成本的變化情況結(jié)合收取工程款數(shù)量進行評估，進而控制資金的收支。事后審計則是指在各類工程項目竣工并驗收之后，對工程的實際完成情況進行總體的評估和審核。在事后審核的過程中，其重點主要突出項目的完工情況以及工程款項的結(jié)算情況。
三、現(xiàn)階段內(nèi)部審計在工程項目管理工作中存在的問題
目前，內(nèi)部審計工作在工程項目管理中開展中首先面臨著受重視程度不足的困境。尤其是中小企業(yè)大多以利益最大化為主要目的，同時也錯誤的認為效益的優(yōu)劣與工程量的多少存在較為明顯的關(guān)聯(lián)。這就無形中降低了對內(nèi)部審計在上述企業(yè)中的關(guān)注程度，進而使得企業(yè)對工程質(zhì)量、施工期間的成本控制等工作采取了消極對待的態(tài)度。甚至部分中小企業(yè)錯誤的將內(nèi)部審計是制約工程推進的一個因素。這最終導(dǎo)致內(nèi)部審計部門不但工作難以有效開展，更難以起到應(yīng)有的作用。其次，在工程項目的內(nèi)部審計工作中還存審計工作受其他因素干擾過多、缺乏獨立性的問題。一旦企業(yè)管理層對內(nèi)部審計的重要性認識不充分就難以避免在開展審計工作時“指手畫腳”進行干預(yù)。這種以工程完成進度多少、企業(yè)經(jīng)濟效益的優(yōu)劣為主要出發(fā)點的情況使得在開展審計工作時受到了來自其他部門的制約、缺乏足夠的獨立性。第三，在審計工作中還存在財務(wù)審計和工程質(zhì)量審計不平衡的問題。內(nèi)部審計不僅僅要求對項目的成本、預(yù)算情況進行審計，更要求對項目的質(zhì)量進行審查。但在實際工作的開展過程中，也是受到“審計”一詞主要用于財務(wù)工作的誤導(dǎo)，部分審計工作仍舊沒有做好財務(wù)審計和工程質(zhì)量審計之間的平衡，而是將重點放在了財務(wù)審計上。這種單一重點的審計工作打破了審計的平衡性，難以對整體項目進行有效的評估和審查。另外，現(xiàn)階段部分內(nèi)部審計隊伍在人員構(gòu)成和結(jié)構(gòu)上也存在不合理的問題。在實際的審計工作中，不但要求審計人員掌握良好的財務(wù)專業(yè)知識，還對工程管理經(jīng)驗提出了較高的要求。但內(nèi)部審計隊伍在構(gòu)成上大多以財務(wù)人員為主。這一問題使得內(nèi)部審計工作在涉及工程質(zhì)量審查和進度監(jiān)控時就有些力不從心。不僅如此，工程管理專業(yè)知識的匱乏也制約了內(nèi)部審計工作中成本控制、預(yù)算管理等工作的開展。
四、加強工程項目內(nèi)部審計工作的策略
推進、完善內(nèi)部審計在項目管理中的作用，首先要從正確理解內(nèi)部審計的性質(zhì)和目的、切實提高獨立審計、獨立檢查工作入手。通過積極開展相關(guān)宣傳工作并加強溝通，使得企業(yè)工作人員，尤其是企業(yè)管理層加深對內(nèi)部審計工作的正確認識，使得企業(yè)管理層以及其他部門能夠統(tǒng)一認識，使其了解內(nèi)部審計對項目管理的促進作用，進而能夠積極配合內(nèi)部審計工作。通過切實提升在開展內(nèi)部審計工作時的獨立性有助于提高在開展工作時與其他部門以及來自企業(yè)管理層之間的合作程度，進而減少其他部門在面對審計時對信息的刻意隱瞞和偽造。其次，提前做好招投標(biāo)審計工作也有助于內(nèi)部審計的加強。在前期審計中，招投標(biāo)環(huán)節(jié)對后期工程的開展和管理具有決定作用。因此，需要內(nèi)部審計人員在招投標(biāo)環(huán)節(jié)就提前介入，對招標(biāo)手續(xù)的完整程度、招標(biāo)文件的清晰程度以及相關(guān)人員的資質(zhì)情況進行詳細的排查和審計。第三，建立健全過程跟蹤審計制度也可以對事中審計進行一定的完善，進而有助于內(nèi)部審計的開展。具體手段又可以分為以下三點。首先，通過強調(diào)工程項目建設(shè)期間的內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行，以保證在工程簽證環(huán)節(jié)、設(shè)備器械采購環(huán)節(jié)、材料運輸貯存環(huán)節(jié)以及成本預(yù)算控制環(huán)節(jié)均能夠得到有效的監(jiān)控和審查。其次，在跟蹤審計的環(huán)節(jié)當(dāng)中尤其要關(guān)注預(yù)算的實際執(zhí)行情況。通過審計所采購材料是否符合施工標(biāo)準以及資金使用情況是否在預(yù)算之內(nèi)以保證工程項目的資金流動。另外，在跟蹤審計環(huán)節(jié)中還需要關(guān)注分包施工人員的實際工程進度和資金使用情況。在工程量較大的項目中，往往會將部分項目分包給其他施工隊伍。因此，在進行跟蹤審計的過程中也需要重視對分包隊伍的實際施工情況進行審計。通過對分包施工人員在材料、設(shè)備機械采購工作進行審計以及按照分包項目的實際進度進行工程款的結(jié)算以控制施工成本、督促項目進展情況。第四，成本控制和預(yù)算審計也有助于幫助企業(yè)理清工程的成本需求，進而有助于審計工作的開展。通過對預(yù)算進行審計以保證預(yù)算制定的客觀性和準確性。在項目進行的過程中，通過對各個階段所發(fā)生成本的合理性和合法性進行審計，尤其是對間接費用進行審計以控制成本總額，進而將其控制在一定的范圍之內(nèi)。最后，內(nèi)部審計工作的加強還要從提升審計工作人員業(yè)務(wù)能力入手。由于對工程項目進行審計工作具備了一定的特殊性，在工作中不但需要財務(wù)專業(yè)相關(guān)基礎(chǔ)，還需要工程管理的理論知識和管理經(jīng)驗。因此，需要通過大力引進高水平綜合素質(zhì)人才的方式完善審計隊伍構(gòu)成。同時，還要從加強培訓(xùn)、與高校財務(wù)專業(yè)進行聯(lián)合培養(yǎng)以及開展審計人員下工地實習(xí)的手段切實提升內(nèi)部審計人員的理論知識和實踐經(jīng)驗，進而加強內(nèi)部審計在項目管理中的應(yīng)用。
作者：孫盼芝 單位：山東英才學(xué)院
參考文獻：
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第7篇：工程部內(nèi)部管理范文
【關(guān)鍵詞】水利工程；內(nèi)部會計；控制措施；管理；意義
前言
我國大力發(fā)展水利工程，合理調(diào)控水資源，以可持續(xù)發(fā)展理念保證我國經(jīng)濟建設(shè)的正常運行。水利工程的內(nèi)部會計控制是用國家金融法規(guī)來規(guī)范水利工程項目的財政問題，通過科學(xué)的財務(wù)管理，保障我國社會主義市場經(jīng)濟的正常秩序，促進我國水利項目的順利進行。
1 水利工程項目內(nèi)部會計控制與管理的主要措施
1.1 加強財務(wù)人員的培訓(xùn)
實施水利工程項目內(nèi)部會計控制的主要人員是水利工程項目的財務(wù)人員，要加強水利工程項目的內(nèi)部會計控制和管理，我們必須不斷提高會計人員專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德，通過職業(yè)技能培訓(xùn)，優(yōu)化自己的知識結(jié)構(gòu)，熟悉水利工程基本建設(shè)程序、水利行業(yè)的相關(guān)規(guī)定、計算機信息管理技術(shù)、金融法規(guī)和工程預(yù)算知識，積極開展內(nèi)部會計控制和管理，提高水利工程質(zhì)量。
1.2 加強水利工程項目的會計管理
水利工程管理人員應(yīng)根據(jù)項目的具體情況明確業(yè)務(wù)流程，確定編制預(yù)算、項目決策、價款支付以及竣工決策等控制標(biāo)準，并制定相應(yīng)的憑證，在施工過程中通過各個環(huán)節(jié)的記錄保證有效控制水利工程。工程項目的預(yù)算編制主要是會計人員對概預(yù)算的審核工作，通過審核來保證定額套用以及項目內(nèi)容等真實、正確、完整；付款是按照合同雙方依法支付賬款，支付過程中應(yīng)注意選擇適當(dāng)?shù)姆绞礁犊?，如果支付過程中發(fā)現(xiàn)異常應(yīng)及時處理。
1.3 通過外部審計部門進行有效監(jiān)督
水利工程項目內(nèi)部會計控制不能沒有外部審計部門的支持，我國的會計師事務(wù)所以及國家審計機關(guān)等會計部門的主要任務(wù)是對我國的企事業(yè)單位的內(nèi)部會計控制進行定期或者不定期的檢查與評價，確保內(nèi)部會計控制的有效執(zhí)行。我國的國情決定了我國的社會中介組織以及國家政府部門對企事業(yè)單位的會計工作具有一定的監(jiān)督作用，通過監(jiān)督整頓會計工作秩序，提高會計工作質(zhì)量。水利工程項目的內(nèi)部會計控制與管理要和社會中各種會計組織進行必要的合作，通過水利工程管理會計的內(nèi)部控制和外部管理的雙重措施做好水利工程項目的會計管理工作。
1.4 健全水利工程項目管理內(nèi)部會計控制與管理制度
有效的會計控制制度可以為負責(zé)水利工程項目的會計人員提供一個工作規(guī)范與工作標(biāo)準，使其通過相關(guān)制度明確自己的工作要求與工作職責(zé)，有效避免工作出現(xiàn)漏洞或差錯，有利于加強對財務(wù)安全的保護。另外，財務(wù)人員要經(jīng)過相關(guān)部門的授權(quán)批準方可開展自己的經(jīng)營業(yè)務(wù)，若未經(jīng)授權(quán)批準，決不能擅自接觸與處理水利工程項目的會計業(yè)務(wù)，授權(quán)一般是由上一級的管理人員授權(quán)給下一級的人員，大部分管理人員既是授權(quán)的主體也是授權(quán)的客體。在這個基礎(chǔ)上還要加強對各種會計憑證、會計賬簿與會計報表的控制，對其日期、賬目信息以及負責(zé)人等進行嚴格的審核，確保其完整與真實。與此同時，各種會計憑證與會計報表等也要符合國家的相關(guān)規(guī)范，在確認無誤后有關(guān)部門要進行簽字蓋章方可使用。
1.5 做好水利工程內(nèi)部會計工作的監(jiān)督檢查
水利工程內(nèi)部應(yīng)建立專門的會計監(jiān)督與檢查部門，在保證內(nèi)部資金運作高效、合理以及合法的基礎(chǔ)上，加強會計工作的內(nèi)部控制。首先，會計監(jiān)督部門應(yīng)對會計人員進行崗位設(shè)置管理，避免閑雜人員和崗位不匹配的情況，通過科學(xué)合理的人員配置，提高會計人員的工作效率；其次，對會計業(yè)務(wù)實施有效控制，對各種授權(quán)程序仔細檢查，確保程序完整，無泄漏和越權(quán)的情況；第三，建立一套完整的責(zé)任體系及獎懲機制，根據(jù)會計人員工作評價及業(yè)務(wù)情況，對符合責(zé)任制度且業(yè)務(wù)水平高、業(yè)務(wù)能力強的會計人員進行物質(zhì)或精神獎勵，激發(fā)工作積極性；第四，加強對會計工作人員對財務(wù)資金的執(zhí)行情況的控制與監(jiān)督，檢查會計人員是否按照國家的法律制度及具體的合同條款來劃撥資金，避免非法挪用資金或做假賬等行為。對于監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題要及時上報有關(guān)部門解決，使內(nèi)部會計控制工作順利進行。
2 加強水利工程項目內(nèi)部會計控制與管理的意義
2.1 降低水利工程項目的生產(chǎn)成本
加強水利工程項目的內(nèi)部會計控制和管理，可以實現(xiàn)對每個項目建設(shè)資金的預(yù)算，通過預(yù)算來購買各種水利建設(shè)原材料，避免盲目采購造成不必要的浪費；此外，在水利工程實施過程中，對各種占用資金比較大的原材料可以隨用隨夠，以避免出現(xiàn)資金占用而影響工程進度。
2.2 加強會計人員的職責(zé)
加強水利工程項目的內(nèi)部會計控制可以在控制的過程中加強對會計工作人員的管理，通過培訓(xùn)與學(xué)習(xí)使其自身的專業(yè)素質(zhì)得到較大的提升。同時，內(nèi)部會計控制還可以進行會計人員的有效管理，及時發(fā)現(xiàn)其在工作過程中的詢私舞弊現(xiàn)象并根據(jù)相關(guān)法律給予一定的懲罰，這樣可以提高會計工作人員的責(zé)任感，減少違法現(xiàn)象的發(fā)生。會計工作人員在內(nèi)部會計的控制與管理下不斷提高專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德，可以有效保證會計工作的順利進行，以便更好地服務(wù)于水利工程建設(shè)。
3 結(jié)語
水利工程項目與我國人民的生產(chǎn)生活有直接關(guān)系，近年來我國的水利工程建設(shè)取得了較大發(fā)展，國家也給予了很大的政策支持，水利工程項目內(nèi)部會計控制與管理是保證其資金正常運轉(zhuǎn)的前提，只有做好水利工程的財務(wù)預(yù)算與管理工作，才能使水利工程項目正常開展。
參考文獻：
[1]徐曉燕.關(guān)于建立企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度的討論[J].工業(yè)審計會計，2010（01）.
第8篇：工程部內(nèi)部管理范文
關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；工程財務(wù)管理；內(nèi)部控制；問題對策
中圖分類號： TM715 文獻標(biāo)識碼： A 文章編號： 1673-1069（2017）04-55-2
0 引言
做好電力企業(yè)的財務(wù)管理工作是有一定難度的，因為電力企業(yè)的工程財務(wù)管理工作所涉及范圍比較廣、周期長，可以說是一個較為復(fù)雜的系統(tǒng)工程，所以，電力企業(yè)必須根據(jù)需要不斷地對財務(wù)管理以及內(nèi)部控制進行完善，確保其能滿足財務(wù)管理的實際需要。因此，企業(yè)財務(wù)管理只有將與企業(yè)工程項目管理進行有機的結(jié)合，并對問題進行針對性的解決，才能更好地降低企業(yè)的管理成本，有效提高企業(yè)工程建設(shè)的施工效率，才能夠達到工程項目的預(yù)期效益。
1 電力企業(yè)實施內(nèi)部控制的作用和意義
電力企業(yè)對工程財務(wù)管理工作實施內(nèi)部控制制度是為了有效防范和及時糾正錯誤的問題，使工程項目資金能夠有一定的安全保障。同時，對工程財務(wù)管理實施內(nèi)部控制能夠有效調(diào)節(jié)工程項目成本的諸多因素。可以說內(nèi)部控制不僅能夠合理有效地對工程建設(shè)成本進行管理控制，而且還能夠提高企業(yè)在項目中的效益。
2 電力企業(yè)工程財務(wù)管理目前存在的問題
2.1 企業(yè)財務(wù)管理松懈，內(nèi)部控制觀念意識淡薄
隨著我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展，電力行業(yè)也得到了迅猛發(fā)展，隨著電力行業(yè)的發(fā)展，電力施工企業(yè)的規(guī)模也迅速發(fā)展和擴大，由于企業(yè)的快速發(fā)展和現(xiàn)代管理理念的矛盾，使電力施工企業(yè)財務(wù)管理的意識淡薄。電力企業(yè)工程財務(wù)內(nèi)部控制觀念意識淡薄主要體現(xiàn)在電力企業(yè)管理者以及企業(yè)工作人員受傳統(tǒng)財務(wù)管理的影響，對內(nèi)部財務(wù)控制管理認識不足，對財務(wù)基礎(chǔ)知識的匱乏，對內(nèi)部控制的建設(shè)缺乏實施手段，對內(nèi)部控制制度實施過程中不夠關(guān)注，沒有協(xié)調(diào)好成本、工程進度和|量三者之間的關(guān)系，導(dǎo)致工程財務(wù)管理控制工作出現(xiàn)漏洞，在提高施工成本，增加額外支出的同時，還降低了企業(yè)經(jīng)濟效益和社會效益。具體表現(xiàn)在對工程物資的儲存、分類及領(lǐng)取等管理不清，工程物資亂堆亂放，物資領(lǐng)用人員和物資保管人員很難對領(lǐng)到的物資性質(zhì)和數(shù)量進行區(qū)分，導(dǎo)致物質(zhì)數(shù)量與施工工程項目不符。另外，目前的電力施工企業(yè)內(nèi)部管理各部門之間缺少溝通，由于企業(yè)財務(wù)部門對工程實際情況的不了解，所以在編制決算時，對預(yù)算執(zhí)行情況分析的準確度也不高，不能真實反映出預(yù)算執(zhí)行偏差的原因，在影響工程今后資金預(yù)算的同時，對企業(yè)財務(wù)部門參與企業(yè)預(yù)算工作也十分不利。
2.2 內(nèi)部控制缺乏自我評價體系
自我評價體系是電力企業(yè)內(nèi)部控制嚴重缺乏的，就我國電力企業(yè)目前的內(nèi)部控制制度分析，它包含了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的所有活動。內(nèi)部控制體系的主要管理的是驗證財務(wù)數(shù)據(jù)是否屬實及是否能反映企業(yè)生產(chǎn)運營的狀況，企業(yè)工程財務(wù)所執(zhí)行的各項活動是否與程序符合，以及在實際工作中出現(xiàn)的錯誤是否能夠及時糾正等，但根據(jù)電力企業(yè)工程財務(wù)管理的現(xiàn)狀看，企業(yè)內(nèi)部控制體系對企業(yè)工程財務(wù)管理的每一個環(huán)節(jié)及控制點運行的狀況都缺乏準確、及時、有效的評估。
2.3 企業(yè)工程項目合同管理混亂
由于電力工程的施工周期長、工程項目多，且目前我國電力市場體系還不完善，缺乏規(guī)范的市場行為，這些都給電力工程合同管理工作帶來了一定的難度，關(guān)于合同管理出現(xiàn)的問題，主要體現(xiàn)在以下幾方面：第一，缺乏正規(guī)的合同文本。電力工程合同文本普遍存在合同雙方在權(quán)利、義務(wù)方面的不對等，導(dǎo)致資金管理的失控；第二，合同條款不規(guī)范。因為工程合同的語言表述不夠詳細，導(dǎo)致工程合同條款存在很多漏洞，也易使合同雙方對合同內(nèi)容產(chǎn)生誤解，引發(fā)不必要的糾紛。
3 針對電力企業(yè)工程財務(wù)管理工作問題的解決對策
3.1 完善企業(yè)工程財務(wù)內(nèi)部控制體制，加大企業(yè)內(nèi)部控制管理力度
電力企業(yè)工程財務(wù)管理工作實施內(nèi)部控制體系，不僅是企業(yè)對財務(wù)部門進行管理的要求，同時實施內(nèi)部控制體系也是企業(yè)規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、降低風(fēng)險、提高效益及保證企業(yè)按時完成既定目標(biāo)的一項重要措施。解決電力企業(yè)工程財務(wù)管理工作問題的具體措施如下：①對企業(yè)各部門的職權(quán)作明確分工，加強企業(yè)各部門之間的信息溝通機制，從而保證內(nèi)部控制對策在企業(yè)工程財務(wù)管理工作中發(fā)揮其發(fā)揮的作用。另外，對于電力企業(yè)而言，建立良好的財務(wù)管理通道，無論是對企業(yè)的運營效率還是對企業(yè)工程財務(wù)部門而言，都能夠起到積極促進的監(jiān)管作用，同時也為會為企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟效益。②對企業(yè)工程項目物資加強管理控制。電力企業(yè)的工程項目物資管理控制工作是企業(yè)管理最關(guān)鍵的一部分，企業(yè)物資的管控由于點多面廣，所以一直是企業(yè)管理工作中最薄弱的一個環(huán)節(jié)，尤其是在物資領(lǐng)用和退料方面。因此，企業(yè)應(yīng)該在引用企業(yè)工程項目風(fēng)險管控系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，建立與之相應(yīng)的臺賬制度，并要求工程物資管理人員嚴格區(qū)分工程項目，且根據(jù)預(yù)算項目分配及領(lǐng)用物資；加強物資的退庫管理，在退物資時，不僅要有健全的退料手續(xù)，更要將所退回的物料整理分類；對于工程物資提供方，施工企業(yè)應(yīng)克服管理上“事不關(guān)己，己不操心”的心理，因為只有雙方的互相配合，才能夠使雙方的利益最大化；企業(yè)要落實工程施工器械專人管理的制度，不能因施工地點的分散而增加實施器械的嚴重消耗或浪費。③加強對企業(yè)內(nèi)部審計的監(jiān)督。電力企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)在工程驗證中有著重要的作用，但企業(yè)竣工后的工程項目都是由企業(yè)外部審計機構(gòu)進行檢驗的，而電力企業(yè)的內(nèi)部的工作人員卻沒有發(fā)揮其職責(zé)，電力企業(yè)內(nèi)部的審計員與外部審計員相比，前者更加清楚工程項目的實際情況。同時，電力企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)在外部審計機構(gòu)對工程項目進行檢驗時，所給出的工程和企業(yè)相關(guān)的信息對提高外部審計機構(gòu)工作效率有著重要的作用。
3.2 加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理意識，積極開展財務(wù)后評估工作
電力企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)不僅要深刻認識到內(nèi)部控制體系的重要性，而且還要具備較強的財務(wù)內(nèi)部控制意識，在對企業(yè)工程財務(wù)管理實施內(nèi)部控制體系時，將高層領(lǐng)導(dǎo)的業(yè)績靠政績進行有效整合，并參與組織建設(shè)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)只有從自身出發(fā)，起到良好的帶頭的作用，才能更好地提高企業(yè)員工對財務(wù)內(nèi)部控制意識，才能夠樹立企業(yè)良好的形象，才能將企業(yè)財務(wù)管理工作做好，使企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作得到更好的發(fā)展。具體的實施措施可以通過以下三方面進行：①從內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點入手，建立企業(yè)崗位的責(zé)任制度。工程項目越大，那么所涉及的部門也就越多，從而使企業(yè)各個部門形成牽制的關(guān)系。在企業(yè)對重大問題的決策上，企業(yè)每一個部門都需要參與商討，除了防止領(lǐng)導(dǎo)專斷，還應(yīng)圍繞著企業(yè)工程財務(wù)管理內(nèi)部控制向周圍擴展。另外，電力企業(yè)對員工還要加強工程風(fēng)險管理以及工程財務(wù)管理內(nèi)部控制等知識的培訓(xùn)，從而提高企業(yè)員工自身的工作效率。②積極展開企業(yè)的財務(wù)稽核工作。企業(yè)不僅要對工程項目的財務(wù)管理有詳細的了解，同時還要了解其執(zhí)行管理的基本情況，并對整個工程財務(wù)管理進行分析，找出資金在工程管理中的劣勢，并對其加以分析，從而有效地對企業(yè)工程財務(wù)管理進行改進工作。③加大力度對企業(yè)工程項目的后評估工作。企業(yè)在對工程項目立項之前，就應(yīng)該對項目的收益進行預(yù)算，并將計算出的收益金額與項目運營之后的投資收益作出詳細分析，通過對比分析指標(biāo)出現(xiàn)差異的原因，為企業(yè)的后續(xù)工程項目在投資決策及工程財務(wù)管理提供可靠的依據(jù)。
4 總結(jié)
電力企業(yè)的工程財務(wù)管理內(nèi)部控制體系與企業(yè)的生存和發(fā)展有著緊密的聯(lián)系，是企業(yè)管理工作中重要的M成部分。可以說財務(wù)內(nèi)部控制制度不僅是企業(yè)組織管理體系的核心，更是現(xiàn)代企業(yè)對于經(jīng)濟活動管理的必要手段。因此，對企業(yè)工程財務(wù)管理工作實施內(nèi)部控制體系不僅可以預(yù)防工程資金的過多使用，而且在一定程度上保證了企業(yè)財務(wù)日常生產(chǎn)經(jīng)營的準確性以及提高員工的工作效率，對企業(yè)的財政問題進行全面分析。另外，企業(yè)健全的工程財務(wù)內(nèi)部控制體系除了可以有效降低企業(yè)工程財務(wù)管理的風(fēng)險，還可以提高企業(yè)的管理水平及企業(yè)的經(jīng)濟效益。
第9篇：工程部內(nèi)部管理范文
【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制；天然林保護工程；資金管理
當(dāng)前，隨著國家可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的實施，加強林業(yè)發(fā)展已經(jīng)成為國家實現(xiàn)綠色發(fā)展的重要組成部分。雖然說我國每年都投入大量的天然林保護工程專項資金，但是，在運用過程中仍然存在不足，導(dǎo)致了資金利用效率不足的問題。本文計劃從內(nèi)部控制的視閾對天然林保護專項資金管理問題進行一定的分析。
一、內(nèi)部控制視閾下天然林保護專項資金管理問題分析
天然林保護專項資金是由國家財政部下發(fā)給各級林業(yè)管理部門，專門用于天然林保護的資金。主要目的是為了有效保障天然林保護工程的持續(xù)開展。從天然林保護專項資金管理實際來看，還存在著較多的問題：
1.天保專項資金內(nèi)部控制制度不完善
各林業(yè)局審計部門并沒有全面建立內(nèi)審機制，尤其體現(xiàn)在對會計核算的控制上，由于天然林保護專項資金本身的特殊性，要求相關(guān)部門要對其進行單獨建賬、核算，但在實際的管理過程中，一些林業(yè)局及森工企業(yè)會通過單獨建賬進行核算的方式來謀取利益，例如利用單獨建賬的要求設(shè)立賬外賬，進而導(dǎo)致了賬目整體管理的混亂，導(dǎo)致專項資金賬目脫離了整體會計核算體系，影響了天然林專項保護資金的內(nèi)部控制。
2.天保專項資金撥付過程產(chǎn)生截留現(xiàn)象
天保工程專項資金主要是用于林業(yè)相關(guān)管理部門的內(nèi)部建設(shè)以及天然林的保護建設(shè)方面。但是，在實際管理過程中，由于經(jīng)費有限，使得很多管理部門的資金存在一定的缺口，部分林業(yè)管理部門為了能夠保證自身的有效運轉(zhuǎn)，會將部分天然林保護專項資金用于規(guī)劃以外的地方，例如林業(yè)管理部門的辦公經(jīng)費等，這些行為從實質(zhì)上來講，存在著擠占、挪用天然林保護專項資金的問題。
雖然說國家對于天然林保護專項資金的審批問題制定了嚴格的要求，但是，在實際當(dāng)中，還是有部分管理人員為了自己的利益而虛報數(shù)目，甚至部分人員會利用自己手中的權(quán)利來挪用專項資金。這些不法行為的存在都導(dǎo)致了天然林保護專項資金不用被用于實處，影響了內(nèi)部控制的效果。
3.天保專項資金使用缺乏監(jiān)管和應(yīng)急預(yù)案機制
由于天然林保護專項資金缺乏有效的監(jiān)管機制，這導(dǎo)致部分林業(yè)企業(yè)獲取專項資金之后，沒有按照國家的要求或者是項目申報書中所承諾的項目來使用，而是將這些資金用于他處，如將天然林保護專項資金用于基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)等。還有部分林業(yè)企業(yè)會將申報下來的天然林專項保護資金用于補填過去規(guī)劃當(dāng)中的資金缺口，進而導(dǎo)致資金項目質(zhì)量不能夠得到保障。
從外部環(huán)境來看，監(jiān)管和應(yīng)急預(yù)案機制同樣缺乏。監(jiān)管部門將更多的注意力放在了項目申報和資金審批方面，對于項目工程的開展?fàn)顩r以及質(zhì)量狀況，并沒有形成嚴格的評審機制和問責(zé)機制，這就導(dǎo)致部分林業(yè)管理部門人員存在一定的僥幸心理，對于天然林保護實際情況不做深入調(diào)研研究，導(dǎo)致國有資產(chǎn)的流失，同時，也對公益投資方的利益造成了損害。
二、內(nèi)部控制視閾下天保工程專項資金管理對策
1.加強內(nèi)部控制制度完善
加強內(nèi)部控制的完善，首先需要做的是保障會計人員專業(yè)勝任能力以及道德修養(yǎng)。會計人員遵守國家相關(guān)規(guī)定，拒絕違法做賬行為的同時還要加強不相容職務(wù)分離的內(nèi)部控制制度建設(shè)，對于相應(yīng)人員與崗位劃分必須明確落實。與此同時，為了能夠保障天然林保護專項資金的有效實施，建議在林業(yè)管理部門內(nèi)建立嚴格的會計內(nèi)審監(jiān)管制度，審計部門要定期對林業(yè)管理部門及項目申報企業(yè)進行審計監(jiān)督，同時保證天然林保護專項資金的有效實施。
2.加強資金支出與撥付控制
內(nèi)部控制是加強天保工程專項資金保護的重要因素，其中資金支出是一個重要的問題。如果資金的支出不合理，那么就會導(dǎo)致天保專項資金的浪費，因此，對于林業(yè)局及森工企業(yè)來講，必須要嚴格按照申請和批復(fù)的工程項目來制定資金支出計劃。
（1）資金實施工程項目計劃一旦確定，就不能夠?qū)ζ溆猛具M行再修改，如果說工程實施企業(yè)經(jīng)過論證發(fā)現(xiàn)確實存在問題，那么就應(yīng)當(dāng)通過合理的程序，向上級林業(yè)監(jiān)管部門進行申請，得到準確批復(fù)之后再對工程實施進度進行更改，并且要保存相關(guān)的檔案材料。
（2）林業(yè)管理部門及企業(yè)要對天然林保護工程項目各個環(huán)節(jié)所需要的資金進行細化，并要求相關(guān)部門按照有關(guān)規(guī)定來制定工程進度表、預(yù)算表等，及時的上報，并且要對天然林保護專項資金的使用狀況進行全過程的管理。
3.強化天保資金使用監(jiān)管及應(yīng)急預(yù)案機制
各級林業(yè)上級管理部門必須要加強對天然林保護專項資金的監(jiān)管，確保專項資金能夠被用于實處。對于轉(zhuǎn)向資金的使用，應(yīng)當(dāng)注意核查資金使用情況與國家規(guī)定范圍是否相符、工程的開展進度和資金使用狀況是否相符、工程竣工質(zhì)量是否符合相關(guān)文件標(biāo)準等。對于監(jiān)管過程中所發(fā)現(xiàn)的各類問題，必須要嚴格按照責(zé)任追究制度要求，對于相關(guān)的管理人員進行嚴格處理。
另外，還要加強應(yīng)急預(yù)案的制定，為再生性的資源資產(chǎn)購買保險，及時的預(yù)告自然災(zāi)害以及生物侵害疫情，及時啟動災(zāi)害預(yù)警機制，林業(yè)部門要能在最短時間內(nèi)組織自救以及災(zāi)后的賠償問題，⒕濟損失降到最低。
天保工程的不斷推進與深入，資金管理上必然會愈發(fā)復(fù)雜，通過加強內(nèi)部控制相關(guān)的建設(shè)對其資金管理中存在的問題進行解決，對于保障天保工程的有效開展、保障國家生態(tài)保護工程有效實施有積極的現(xiàn)實意義。
參考文獻：
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