商業(yè)銀行的經(jīng)營管理精選(九篇)
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第1篇：商業(yè)銀行的經(jīng)營管理范文
一、銀行業(yè)面臨的挑戰(zhàn)
1.其他金融機(jī)構(gòu)的挑戰(zhàn)。目前商業(yè)銀行國內(nèi)外的金融業(yè)務(wù)在運(yùn)行過程中都會遇到同業(yè)的全方位競爭，例如當(dāng)前的證券商、基金、保險公司、信用社等非銀行金融機(jī)構(gòu)，在運(yùn)營過程中不僅可以提供與銀行類似的服務(wù)，而且相關(guān)業(yè)務(wù)的開展還不會受到有關(guān)銀行法規(guī)的限制。結(jié)果由于這些非銀行金融機(jī)構(gòu)的大量進(jìn)入實(shí)施金融行業(yè)的業(yè)務(wù)，造成當(dāng)前社會金融服務(wù)業(yè)務(wù)間的競爭激烈，甚至造成許多銀行的利潤近乎為零，從而為了工作開展，不得不依靠提供大量的服務(wù)和嚴(yán)格控制營運(yùn)費(fèi)維持行業(yè)工作的開展，在金融業(yè)務(wù)中艱難地生存。
2.金融經(jīng)營管理的挑戰(zhàn)。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，以及社會上各非金融業(yè)機(jī)構(gòu)的出現(xiàn)，并參與競爭，結(jié)果造成了銀行電子化、專業(yè)化、金融創(chuàng)新以及客戶要求和競爭風(fēng)險的增加，從而一定程度上也也意味著金融業(yè)對高素質(zhì)人力資源的挑戰(zhàn)。隨著經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展壯大，目前可以說金融業(yè)的發(fā)展已不能較好的適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢的需要，許多銀行原有職工的素質(zhì)已不能滿足銀行業(yè)務(wù)的需要，為了確保適應(yīng)性，各銀行不得不通過搞各種類型的教育培訓(xùn)提高職工業(yè)務(wù)素質(zhì)。
3.金融環(huán)境變化的挑戰(zhàn)。隨著世界經(jīng)濟(jì)變遷，國內(nèi)外的金融環(huán)境發(fā)生了巨大變化，受管理模式的影響，為了免于經(jīng)濟(jì)的影響，許多國家或地區(qū)放寬了對銀行業(yè)務(wù)范圍以及對銀行機(jī)構(gòu)設(shè)立的限制，結(jié)果導(dǎo)致運(yùn)營過程中銀行業(yè)務(wù)與其他金融業(yè)務(wù)交叉，造成大量新的銀行和其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入市場，從而造成因政府部門的保護(hù)，使得與其他金融機(jī)構(gòu)相競爭的意識較差，在競爭中居于不利地位。
二、商業(yè)銀行經(jīng)營管理風(fēng)險
1.資本風(fēng)險。可以說資本是商業(yè)銀行抵御風(fēng)險的最后一道防線。銀行資產(chǎn)質(zhì)量差或銀行經(jīng)營總體風(fēng)險大，而銀行擁有的資本金較少，達(dá)不到金融管理當(dāng)局或《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定的資本與加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)的比率所引起的風(fēng)險。商業(yè)銀行在經(jīng)營管理中由于各種資產(chǎn)損失及表外業(yè)務(wù)的損失都要從銀行資本中所提的呆帳準(zhǔn)備和其它準(zhǔn)備金中沖銷。當(dāng)商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中產(chǎn)生的壞帳達(dá)到很多時，或表外業(yè)務(wù)出現(xiàn)較大虧損時， 這時銀行資產(chǎn)的市場價值就可能低于銀行負(fù)債的市場價值，如果這時商業(yè)銀行若無充足的資本彌補(bǔ)或沖銷虧損銀行就只得宣告破產(chǎn)。
2.循環(huán)貼現(xiàn)風(fēng)險。商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的循環(huán)貼現(xiàn)指的是在交易過程中開出的承兌匯票，或者存入的保證金，最后在將貼現(xiàn)產(chǎn)生的信用不斷放大的惡性循環(huán)。如一種商品或物資在經(jīng)營過程，往往要經(jīng)過多個產(chǎn)業(yè)部門和多次交易，特別是這個過程中每個環(huán)節(jié)都要向商業(yè)銀行貸款，或者通過使用商業(yè)進(jìn)行匯票，商業(yè)銀行可以使其在工作中一票貫徹始終，通過商業(yè)銀行把他們連接成一條有序的債務(wù)鏈，通過這個環(huán)節(jié)的強(qiáng)化債權(quán)債務(wù)雙方的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，有效的節(jié)約了信貸資金和企業(yè)的費(fèi)用支出。
3.盈利水平低下的風(fēng)險。貸款是商業(yè)銀行獲取利潤的重要方式，要想做到貸款業(yè)務(wù)，存款業(yè)務(wù)是必不可少的，存款業(yè)務(wù)是貸款業(yè)務(wù)的先決條件，沒有存款業(yè)務(wù)，貸款業(yè)務(wù)就沒有保障。目前，部分銀行為了拓展自身的規(guī)模，大多采用虛增存款的方法，使得銀行中實(shí)際存款不高，而虛假存款當(dāng)中的實(shí)際貸款卻被銀行放貸出去，導(dǎo)致存貸比率不正常，銀行擁有的利潤也較低。因此，商業(yè)銀行在經(jīng)管理中不得不承擔(dān)盈利水平低下的風(fēng)險。
三、應(yīng)對風(fēng)險的措施
1.創(chuàng)造良好的外部條件
（1）搞好各機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系。工作中必須要劃清財政資金與信貸資金的界限，杜絕銀行在政府的不當(dāng)干預(yù)下發(fā)放低效益、無效益的貸款，銀行要按安全性、流動性、盈利性的原則經(jīng)營，最大化的營造銀行的工作環(huán)境和氛圍。（2）工作中必須要不斷健全完善的資本市場管理。通過一系列手段努力發(fā)展資本市場，分流居民儲蓄相對集中，減輕對商業(yè)銀行過度的貸款需求和負(fù)債壓力，從而使企業(yè)的長期資金需求能夠在資本市場上解決，并且能夠利用一切手段，擺脫企業(yè)對銀行的過分依賴，減輕銀行的貸款壓力。
2.創(chuàng)造良好的內(nèi)部條件
（1）健全內(nèi)部控制制度。為了防止商業(yè)銀行風(fēng)險，必須要結(jié)合商業(yè)銀行的實(shí)際，科學(xué)合理的制定內(nèi)控制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)力度，嚴(yán)格信貸風(fēng)險防控，強(qiáng)化對金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的控制，資金交易風(fēng)險、衍生工具交易、信貸資產(chǎn)風(fēng)險、會計(jì)系統(tǒng)、授權(quán)授信、計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)系統(tǒng)等環(huán)節(jié)的控制。（2）實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理。為了防范商業(yè)銀行的負(fù)債比例，商業(yè)銀行必須要嚴(yán)格依照資產(chǎn)負(fù)債比例管理的要求，建立一套適應(yīng)商業(yè)銀行運(yùn)作的定量的比例指標(biāo)體系，使商業(yè)銀行在進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債管理時，能夠?qū)嵤┮龑?dǎo)、調(diào)節(jié)和監(jiān)控經(jīng)營的發(fā)展體系，最大化的調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債及其結(jié)構(gòu)，有效的按比例配置資金，規(guī)范經(jīng)營，確保商業(yè)銀行能夠自擔(dān)風(fēng)險、自負(fù)盈虧。
3.嚴(yán)格中央銀行對金融業(yè)的監(jiān)管措施實(shí)施
要加強(qiáng)對商業(yè)銀行的資本和經(jīng)營業(yè)務(wù)以及商業(yè)銀行清償能力和流動性的管理，嚴(yán)格對商業(yè)銀行單一企業(yè)貸款，與商業(yè)銀行資本保持適度比例，使其資本與總資產(chǎn)、資本與風(fēng)險資金、資本與負(fù)債之間維持一種適當(dāng)?shù)谋壤瑥亩_保高效的提高商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營透明度，增加商業(yè)銀行運(yùn)營的風(fēng)險防范。
第2篇：商業(yè)銀行的經(jīng)營管理范文
【關(guān)鍵詞】本量利分析 商業(yè)銀行 經(jīng)營管理 保本點(diǎn)
引言
在社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展情況下，商業(yè)銀業(yè)間的競爭越來越激烈，商業(yè)銀業(yè)生存和發(fā)展的空間也就越來越狹小。為了更好地保生存，求發(fā)展，商業(yè)銀行應(yīng)該充分利用管理會計(jì)方面的知識，籌劃未來業(yè)務(wù)、控制日常活動，同時進(jìn)行預(yù)測、決策分析。總之，推廣商業(yè)銀行管理會計(jì)具有重大的意義；它是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)效益最大化的有力措施；也是商業(yè)銀行經(jīng)營方式轉(zhuǎn)變的客觀需要。
一、本量利分析概述
由于商業(yè)銀行主要業(yè)務(wù)是存貸款業(yè)務(wù)，可以說，其本量利分析，就是通過一定時期內(nèi)的單位貸款利息收入、貸款總金額、單位貸款變動成本和固定成本四個變量函數(shù)之間關(guān)系研究和分析，預(yù)測它們對利潤的影響程度和損益平衡點(diǎn)，為商業(yè)銀行管理者決策提供依據(jù)的一種分析方法［1］。需注意的是此模型的建立是基于以下假設(shè)前提的，它假設(shè)成本性態(tài)分析工作已經(jīng)完成，全部成本分為變動成本與固定成本兩部分。假設(shè)在一定期間和一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)，變動成本和業(yè)務(wù)收入分別與業(yè)務(wù)量呈完全線性相關(guān)關(guān)系，且固定成本保持不變；假設(shè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)穩(wěn)定，存貸平衡；在單一資產(chǎn)負(fù)債的條件下，吸收來的存款總是可以以貸款的形式找到市場，實(shí)現(xiàn)存貸平衡；對于在資產(chǎn)負(fù)債多樣化的條件下，假定以價值形式表現(xiàn)的資產(chǎn)負(fù)債總量發(fā)生變化時，原來的資產(chǎn)負(fù)債在全部的資產(chǎn)負(fù)債總額中，所占的比重并不發(fā)生變化；假設(shè)商業(yè)銀行處于正常、無風(fēng)險的管理狀態(tài)，資產(chǎn)質(zhì)量較高，利率未發(fā)生倒掛，未發(fā)生應(yīng)收利息和壞賬［2］。
二、銀行收入、成本、利潤分析
1. 銀行收入分析
商業(yè)銀行的收入是在經(jīng)營貨幣這種特殊商品的情況下產(chǎn)生的。銀行經(jīng)營的資產(chǎn)業(yè)務(wù)量是銀行生息資產(chǎn)總額，包括各類貸款、繳存中央銀行及上級行的各項(xiàng)準(zhǔn)備金、同業(yè)拆出資金及短期投資業(yè)務(wù)等。銀行收入包括營業(yè)收入和營業(yè)外收入，其中營業(yè)收入具有決定意義，它包括利息收入、金融企業(yè)往來收入、短期投資收入和中間業(yè)務(wù)收入等[3]。因此，商業(yè)銀行在實(shí)際的計(jì)算分析中，在對各項(xiàng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)量的確定上可以以貸款量為主。同時，商業(yè)銀行的主要負(fù)債項(xiàng)目有吸收存款、拆入同業(yè)等，在這里可一并視為存款，在對負(fù)債業(yè)務(wù)量的確定上可以以存款量為主。在注意的一點(diǎn)是在具體的工作中可按照實(shí)際的種類來分別計(jì)算。
2. 銀行成本分析
商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣資金的特殊企業(yè),它所籌集資金主要是吸收存款和借入資金,為支配和運(yùn)用這部分資金需要支付一定數(shù)量的利息、還有營業(yè)場所和機(jī)具設(shè)備的折舊或租金、維護(hù)正常營運(yùn)的營業(yè)費(fèi)用、支付職工工資費(fèi)用以及其他支出,所有這些就構(gòu)成了商業(yè)銀行的營運(yùn)成本[4]。若按成本習(xí)性對其各項(xiàng)成本進(jìn)行分類。不受業(yè)務(wù)量或資金量影響的固定成本有：管理人員的工資、房屋機(jī)器設(shè)備的折舊等；受業(yè)務(wù)量或資金量的影響的變動成本的有：存款利息支出、電子匯兌利息支出、聯(lián)行往來及金融機(jī)構(gòu)往來利息支出和營業(yè)稅金等。主要用到的是變動成本，因此，可構(gòu)建如下總成本計(jì)量模型：籌資變動成本總額＝營業(yè)支出+變動營業(yè)費(fèi)用+所有者權(quán)益成本；籌資變動成本率＝變動成本總額×平均籌資額；總成本＝固定成本+籌資變動成本率×平均籌資額［5］。
3. 銀行利潤分析
商業(yè)銀行的利潤總額是反映該銀行在財務(wù)報告期內(nèi)的全部經(jīng)營成果的重要財務(wù)指標(biāo)。營業(yè)利潤=營業(yè)凈收入-營業(yè)支出（其中:營業(yè)凈收入=營業(yè)收入-營業(yè)稅及附加；營業(yè)收入=手續(xù)費(fèi)收入+利息收入+其它費(fèi)用；營業(yè)支出=手續(xù)費(fèi)支出+利息支出+匯兌損失+營業(yè)費(fèi)用+其它費(fèi)用）。因此在盈虧平衡分析法下，商業(yè)銀行利潤總額的公式可進(jìn)一步換算為：利潤=(單位資產(chǎn)收入-單位變動成本)×業(yè)務(wù)量-固定成本，或者，利潤=單位創(chuàng)利值×業(yè)務(wù)量-固定成本。據(jù)此可畫出本量利盈虧臨界圖（圖1）：
可以簡單表達(dá)如下：
Q=(FC+P)/(SPVC)或P=(SPVC)×QFC
保本時，也就是P=0，此時求出來的業(yè)務(wù)量就是保本點(diǎn)的業(yè)務(wù)量，可表示為：
Q0= FC/(SPVC)
其中：FC－固定成本；
P―目標(biāo)利潤；
Q―業(yè)務(wù)量；
Q0―保本點(diǎn)業(yè)務(wù)量；
VC―變動成本率；
SP―資產(chǎn)收益率。
三、本量利分析在銀行經(jīng)營管理中的運(yùn)用
銀行本量利分析方法在對商行的存貸款、成本利潤的預(yù)測分析，網(wǎng)點(diǎn)的設(shè)置、撤并、新產(chǎn)品的開發(fā)等決策分析、經(jīng)營規(guī)劃和成本控制方面有著廣泛的應(yīng)用，能夠?qū)ι虡I(yè)銀行進(jìn)行科學(xué)的管理，對于商業(yè)銀行提高其經(jīng)濟(jì)效益起著重要的作用，主要分析如下：
1. 各個行處經(jīng)營業(yè)績差異的因素分析和業(yè)績考核
可以通過本量利分析方法，計(jì)算出各行處的籌資收入率、籌資變動成本率、邊際貢獻(xiàn)率與呆壞賬損失率等指標(biāo)。假設(shè)在籌資規(guī)模相當(dāng)?shù)那疤嵯拢瑢τ诜趴畹馁|(zhì)量越高、呆壞賬的損失率越低、投資效果越好和籌資成本越低的行處來說，其籌資收入率就越高，變動成本率就越小，邊際貢獻(xiàn)率就越大，當(dāng)然的效益也就更明顯。通過這樣才能更好地比較各個行處的經(jīng)營業(yè)績，做好業(yè)績考核，使各行處之間的競爭意識更加激烈，并進(jìn)一步提高商業(yè)銀行經(jīng)營管理的水平。
2. 設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和開辦新的金融服務(wù)工具
銀行經(jīng)營擴(kuò)張主要是通過設(shè)立分支機(jī)構(gòu)來擴(kuò)大其經(jīng)營規(guī)模，以期獲得更好的規(guī)模效益。在進(jìn)行分支機(jī)構(gòu)設(shè)立決策時，可以運(yùn)用本量利分析法進(jìn)行預(yù)測分析，對于目標(biāo)市場潛力不大或經(jīng)過測算不能實(shí)現(xiàn)保本的，可以考慮不予設(shè)立；對于新推出的業(yè)務(wù)品種和服務(wù)工具也可以采用同樣的方法對其投入產(chǎn)出情況和保本點(diǎn)進(jìn)行測算，為管理層決策提供可靠的依據(jù)［6］。
假定某商業(yè)銀行計(jì)劃設(shè)立一分支機(jī)構(gòu)，預(yù)計(jì)每年的固定成本為300萬元，假定目前存款平均利率為3.2％，貸款平均利率為8.7％，要求該機(jī)構(gòu)應(yīng)于設(shè)立第二年保本。則其保本點(diǎn)業(yè)務(wù)量＝FC/（SP－VC）＝300/（8.7％－3.2％）＝5 454.55萬元；保本點(diǎn)營業(yè)收入＝SP×Q0=8.7%×54.55=474.55萬元，因此要保本，盈利資產(chǎn)需達(dá)到5454.55萬元，利息收入474.55萬元。如果該機(jī)構(gòu)要求在第3年要實(shí)現(xiàn)盈利150萬元，則必須過到的貸款規(guī)模＝（300+150）/5.5％＝8 1.8182萬元。
3. 分支機(jī)構(gòu)的撤并決策
由于設(shè)立決策失誤、競爭等因素的影響，有的行處經(jīng)營業(yè)務(wù)會逐步萎縮而失去存在的價值，決策層就要將其撤并［5］。即如果有些分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營一段時間后，業(yè)務(wù)量越來越小，以至虧損，這時決策層就應(yīng)該通過本量利分析，看其籌資額能否達(dá)到保本點(diǎn)水平，如果不能的話，就應(yīng)該將其撤并，如果其籌資額有達(dá)到保本點(diǎn)水平時，可以彌補(bǔ)一部分的固定成本，一般不予撤掉。例如：設(shè)某一支行2005年的固定成本為1 200萬元，營業(yè)收入率為10.6542％，變動成本率為5.7325％。保本存款量＝1 200/（10.6542％－5.7325％）＝1 200/4.9271％＝24 355.097萬元。因此，如果該支行吸收和存款量沒有超過24 355.097萬元，則可以將其撤除。同時，考慮是否把它合并到其他分支機(jī)構(gòu)，撤并后，該機(jī)構(gòu)的固定成本轉(zhuǎn)移到同行其他機(jī)構(gòu)后，此時的應(yīng)按此新的固定成本再次確認(rèn)保本點(diǎn)業(yè)務(wù)量來進(jìn)行決策。
4. 制定利潤目標(biāo)，落實(shí)提高經(jīng)濟(jì)效益的措施
從損益方程式中可知道，固定成本金額的多少、籌資額的大小、籌資收入率的高低、籌資變動成本率的高低以及呆壞賬損失率的高低，都將影響到某一行處的利潤，因此管轄行根據(jù)各基層行處的具體情況，充分運(yùn)用本量利分析方法來確定其目標(biāo)利潤，提高其經(jīng)濟(jì)效益。因此商業(yè)銀行途徑和措施來增加其利潤：減少固定成本的開支；加大其籌資力度增加籌資額調(diào)整籌資結(jié)構(gòu)；改善貸款結(jié)構(gòu)，提高其籌資收益率；降低其籌資變動成本率；控制其貸款風(fēng)險提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量以降低呆壞賬損失率等。
四、銀行盈虧平衡分析體系的改進(jìn)和完善
1. 進(jìn)一步完善管理會計(jì)的核算與管理體系
由于管理會計(jì)的相關(guān)服務(wù)是在企業(yè)內(nèi)部管理需求的情況下逐步應(yīng)用的。尤其在對營業(yè)機(jī)構(gòu)的評價中顯得更為重要。只有科學(xué)的管理會計(jì)系統(tǒng)，才能更好地對營業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)有序的決策。但是目前由于銀行在實(shí)際工作中對于部分管理會計(jì)方法的運(yùn)用，還是相對薄弱的，所以有必要加強(qiáng)對管理會計(jì)的研究與推廣，以加快基層營業(yè)機(jī)構(gòu)管理信息系統(tǒng)的進(jìn)一步建設(shè)。
2. 大力拓展中間業(yè)務(wù)、豐富產(chǎn)品種類
隨著世界經(jīng)濟(jì)全球化的不斷增強(qiáng)，客戶需求的多樣化及外資銀行的涉入，商業(yè)銀行面臨著日益激烈的競爭，盈利空間越來越小。因此商業(yè)銀行可能通過拓展中間業(yè)務(wù)、豐富產(chǎn)品種類。在引入大量的中間業(yè)務(wù)后，銀行能夠進(jìn)一步完善營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈虧能力的綜合水平，以便更加科學(xué)地掌握商業(yè)銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈虧狀況。
3. 充分運(yùn)用敏感性分析方法、優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)
倘若在進(jìn)行本量利分析時能夠結(jié)合使用敏感性分析方法，再根據(jù)得出的各個影響因素對盈虧平衡點(diǎn)具有怎樣的影響程度，來分別制定不同的資產(chǎn)負(fù)債的營銷策略，進(jìn)一步優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，以期實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行效益最大化的目標(biāo)。由于不同的存貸款客戶群，提供等量存款、歸還等量本息所銀行耗費(fèi)存在著較大差異[7]，因此應(yīng)該對其客戶群進(jìn)行積極的調(diào)整，并逐步淘汰掉那些低效、甚至無效的客戶，在保留按照有進(jìn)有原則積極調(diào)整客戶群，逐步淘汰部分無效、低效客戶，在保留高效客戶的同時，積極爭取潛在的高效客戶。
總之，為了全面提高商業(yè)銀行的經(jīng)營管理水平，企業(yè)的決策層就應(yīng)該合理利用本量利分析方法，來分析其各營業(yè)機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理中的數(shù)據(jù)，并及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，為商業(yè)銀行在競爭日益激烈的市場中能夠更好的發(fā)展。當(dāng)然商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)種類繁多，要精確地運(yùn)用本量利方法來分析，實(shí)屬不易，就這需要更多的學(xué)者來加入研究，進(jìn)一步完善商業(yè)銀行的本量利分析的運(yùn)用。
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第3篇：商業(yè)銀行的經(jīng)營管理范文
關(guān)鍵詞：RAROC；績效評估；資本配置；經(jīng)濟(jì)資本
中圖分類號：F830.33 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1003－9031（2009）06－0068－03
一、引言
商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣的企業(yè)，其經(jīng)營的本質(zhì)是風(fēng)險的承擔(dān)與管理，所以如果用不考慮風(fēng)險因素的指標(biāo)來衡量其績效，就具有很大的局限性和不準(zhǔn)確性。傳統(tǒng)的績效評估指標(biāo)主要有股權(quán)收益率（ROE）和資產(chǎn)回報率（ROA），這類指標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)是計(jì)算簡便，很容易通過商業(yè)銀行公開報表獲得。但是在當(dāng)今復(fù)雜多變的金融環(huán)境下，這種不考慮風(fēng)險的績效考核指標(biāo)對商業(yè)銀行的經(jīng)營管理是非常不利的。美國信孚銀行于20世紀(jì)70年代提出來的RAROC（風(fēng)險調(diào)整后的資本回報率），克服了傳統(tǒng)績效考核中盈利目標(biāo)未充分反映風(fēng)險成本的缺陷，使商業(yè)銀行的收益與風(fēng)險直接掛鉤，從根本上改變了商業(yè)銀行忽視風(fēng)險、盲目追求利潤的經(jīng)營方式，激勵商業(yè)銀行充分了解所承擔(dān)的風(fēng)險，并自覺地識別、計(jì)量、監(jiān)測和控制這些風(fēng)險，從而在審慎經(jīng)營的前提下拓展業(yè)務(wù)和創(chuàng)造利潤。
二、RAROC的含義及作用
（一）RAROC的含義
RAROC（Risk-Adjusted Return On Capital） 即風(fēng)險調(diào)整后的資本收益率，又稱經(jīng)濟(jì)資本回報率，是風(fēng)險調(diào)整后的凈收益與經(jīng)濟(jì)資本的比率，它在評價商業(yè)銀行盈利能力時充分的考慮到了風(fēng)險成本，其計(jì)算公式一般可以表示為：
RAROC=風(fēng)險調(diào)整收益/經(jīng)濟(jì)資本
=（收入-經(jīng)營成本-預(yù)期損失）/經(jīng)濟(jì)資本
式中，所謂“風(fēng)險調(diào)整收益”, 就是利用預(yù)期損失來對分子的收益加以調(diào)整。其中收益可以包括待利差收益和非利息收益(如業(yè)務(wù)收費(fèi)等)；經(jīng)營成本是商業(yè)銀行經(jīng)營管理成本；不同風(fēng)險類型的預(yù)期損失有不同的計(jì)量方法，但它的要素有四個方面，即違約概率（Probability of Default）、違約損失率（Loss Given Default）、違約風(fēng)險值（Exposure at Default）和期限（Maturity）；在實(shí)際應(yīng)用中，一般將分母中的“資本”取名為“經(jīng)濟(jì)資本（Economic Capital）”，經(jīng)濟(jì)資本是商業(yè)銀行為抵御非預(yù)期損失所需的資本，是商業(yè)銀行根據(jù)內(nèi)部模型計(jì)算出來的資本額，一般按照巴塞爾協(xié)議分類的三部分風(fēng)險即：信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險分別計(jì)算經(jīng)濟(jì)資本額，然后通過高斯的Copula函數(shù)加總得出數(shù)額。
（二）運(yùn)用RAROC的作用
RAROC的核心思想就是將未來可預(yù)計(jì)的風(fēng)險損失量化為當(dāng)期成本，對當(dāng)期收益進(jìn)行調(diào)整，衡量經(jīng)過風(fēng)險調(diào)整后的收益大小。考慮為非預(yù)期損失進(jìn)行資本儲備，進(jìn)而衡量資本的使用效率，使商業(yè)銀行的收益與所承擔(dān)的風(fēng)險掛鉤。運(yùn)用RAROC的重要作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
1．RAROC應(yīng)用于績效考核。從績效考核角度來看，RAROC風(fēng)險管理技術(shù)克服了傳統(tǒng)績效考核目標(biāo)中盈利目標(biāo)與風(fēng)險成本在不同時期的相對錯位問題，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營目標(biāo)與業(yè)績考核的統(tǒng)一；是基于風(fēng)險理念下的商業(yè)銀行績效評價方法，將風(fēng)險因素納入到了商業(yè)銀行整體績效評價體系當(dāng)中，有利于提升商業(yè)銀行的整體競爭能力。應(yīng)用RAROC風(fēng)險管理技術(shù)，對各級分支機(jī)構(gòu)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)和產(chǎn)品，甚至每位員工的RAROC進(jìn)行比較，可以提高績效考核的科學(xué)性。激勵其在可接受風(fēng)險的條件下追求利潤最大化，有效遏制交易員片面追求高風(fēng)險高收益的行為[1]。
2．RAROC應(yīng)用于資本合理配置。一方面，通過計(jì)算銀行總體需要的經(jīng)濟(jì)資本并與賬面資本進(jìn)行比較，商業(yè)銀行可以評價自身資本充足狀況，將有限的經(jīng)濟(jì)資本在各類風(fēng)險、各個層面和各種業(yè)務(wù)之間進(jìn)行分配，計(jì)算各類組合資產(chǎn)的RAROC，衡量各類組合資產(chǎn)的風(fēng)險收益，對商業(yè)銀行的總體風(fēng)險和各類風(fēng)險可以進(jìn)行總量控制。另一方面，通過比較，明確商業(yè)銀行總體和各業(yè)務(wù)線的目標(biāo)，明確制定哪些業(yè)務(wù)擴(kuò)張哪些業(yè)務(wù)收縮的戰(zhàn)略調(diào)整計(jì)劃。商業(yè)銀行可以依據(jù)對各類組合資產(chǎn)的RAROC的動態(tài)監(jiān)測，對RAROC指標(biāo)惡化或有明顯不利趨勢的組合資產(chǎn)及時采取措施，通過調(diào)整新增資產(chǎn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，或通過對存量資產(chǎn)進(jìn)行出售、證券化或其他信用衍生工具等方法進(jìn)行積極的處理，力求商業(yè)銀行在可承受的風(fēng)險范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)收益的最大化[2]。
3．RAROC應(yīng)用于貸款定價。商業(yè)銀行通常的貸款定價方法忽略了信用資產(chǎn)在其壽命期間信用質(zhì)量會出現(xiàn)變化的事實(shí)，沒有考慮信用資產(chǎn)的非預(yù)期損失，沒有將風(fēng)險與收益統(tǒng)一起來。運(yùn)用RAROC通過分析客戶信用等級及其在還款期限內(nèi)的轉(zhuǎn)移概率，計(jì)算預(yù)期損失及非預(yù)期損失，計(jì)算還款期限內(nèi)的收益，將RAROC值與商業(yè)銀行所要求的最低收益率進(jìn)行比較，衡量這筆業(yè)務(wù)的風(fēng)險與收益是否匹配，據(jù)此調(diào)整貸款價格，同時決定該筆業(yè)務(wù)貸與不貸，并確定有關(guān)貸款條件[3]。
以RAROC指標(biāo)為核心進(jìn)行風(fēng)險控制，能夠把風(fēng)險控制工作融入商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作中。RAROC建立在風(fēng)險評估的資產(chǎn)組合框架基礎(chǔ)上，其結(jié)果可以被管理者和各業(yè)務(wù)部門用來分辨、評估和度量資產(chǎn)組合的風(fēng)險，有助于形成對市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險和流動性風(fēng)險政策的整體認(rèn)識。經(jīng)風(fēng)險因素調(diào)整后，將風(fēng)險調(diào)整后收益目標(biāo)細(xì)化分解到所有的地區(qū)、行業(yè)、產(chǎn)品、客戶等各級各類風(fēng)險敞口中，使所有承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的分支機(jī)構(gòu)、部門和個人都用盡可能少的資本去創(chuàng)造收益，在風(fēng)險和收益的動態(tài)平衡中實(shí)現(xiàn)資本的保值增值，實(shí)現(xiàn)股東的利益最大化。
三、我國商業(yè)銀行應(yīng)用RAROC需解決的幾個問題
（一）運(yùn)用RAROC方法進(jìn)行績效考核對現(xiàn)有的信貸文化提出了挑戰(zhàn)
風(fēng)險管理實(shí)施聯(lián)系著商業(yè)銀行企業(yè)文化與管理文化的重塑，涉及各個部門、各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各種產(chǎn)品的全方位風(fēng)險管理理念。我國銀行業(yè)中，企業(yè)文化的變化以及內(nèi)部報告和披露是很敏感的。由于我國社會信用文化的欠缺，企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性較低，加上信用評級在貸款決策、貸款定價中起到核心作用，基層信貸人員對評級體系的重要性認(rèn)識不足，沒有積極核準(zhǔn)企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)，使得評級體系中的財務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不全面,風(fēng)險得不到真實(shí)反映，導(dǎo)致信用評級結(jié)果與企業(yè)實(shí)際風(fēng)險等級不匹配，不能真正反映企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營狀況。[4]
（二）積累充分的歷史數(shù)據(jù)
RAROC是以充分的歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的模型反映新的經(jīng)濟(jì)條件下的變動趨勢。商業(yè)銀行有必要積累充分的歷史數(shù)據(jù)，以提高未來系統(tǒng)的可靠性，同時需要保證前臺和后臺數(shù)據(jù)輸入的正確性。而我國商業(yè)銀行由于起步較晚，加上應(yīng)用現(xiàn)代風(fēng)險管理技術(shù)的時間不長，還沒有積累充分的歷史數(shù)據(jù)。
（三）需要一個有效的信用風(fēng)險評級系統(tǒng)來確定預(yù)期損失和非預(yù)期損失的大小
我國目前尚無被國際社會認(rèn)可的評級機(jī)構(gòu)，計(jì)算違約率只能依靠商業(yè)銀行內(nèi)部的評級數(shù)據(jù)，而我國商業(yè)銀行內(nèi)部評級在評級方法、數(shù)據(jù)采集與加工、對評級結(jié)果的檢驗(yàn)、評級工作的組織以及評級體系的適用性等方面都存在很大的差距，限制了內(nèi)部評級在揭示和控制信用風(fēng)險方面的作用，也制約了RAROC方法的運(yùn)用。因此，我們有必要加強(qiáng)與國際評級機(jī)構(gòu)的合作，引入先進(jìn)的評級方法，加快與國際接軌的步伐。
（四）運(yùn)用RAROC方法的內(nèi)外部環(huán)境還不夠成熟
比如我國的利率市場化還未實(shí)現(xiàn)，區(qū)域風(fēng)險差別顯著，道德風(fēng)險問題相對嚴(yán)重。我國商業(yè)銀行應(yīng)正視目前自身資本實(shí)力弱、資產(chǎn)不良率高以及我國信用環(huán)境還不完善的現(xiàn)實(shí)。不應(yīng)對自身債務(wù)等預(yù)期過高，而應(yīng)循序漸進(jìn)地進(jìn)行。
四、我國商業(yè)銀行實(shí)施以RAROC為核心的全面風(fēng)險管理的建議
（一）健全全面風(fēng)險管理體系
風(fēng)險管理體系是否健全是商業(yè)銀行風(fēng)險管理水平的重要指標(biāo)，體系應(yīng)該包括風(fēng)險管理組織體系、政策體系、決策體系和評價體系等內(nèi)容。要將承擔(dān)風(fēng)險的各部門納入統(tǒng)一的管理組織框架，建立風(fēng)險識別、計(jì)量和控制的全面風(fēng)險管理體系。對風(fēng)險管理的決策和宏觀管理層面必須進(jìn)行集中統(tǒng)一，統(tǒng)一全行的風(fēng)險管理政策、制度、程序，用先進(jìn)的技術(shù)方法和統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測量與管理風(fēng)險，以加強(qiáng)對于風(fēng)險的控制能力。
（二）建立經(jīng)濟(jì)資本管理信息系統(tǒng)
高效準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)是進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本管理的重要基礎(chǔ)。正確使用RAROC方法需要復(fù)雜和詳細(xì)的數(shù)據(jù)收集、強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理能力和適合我國國情的RAROC模型。根據(jù)巴塞爾協(xié)議的要求，商業(yè)銀行至少需要積累五年以上的歷史數(shù)據(jù)，但我國銀行業(yè)建立各類風(fēng)險計(jì)量模型以及數(shù)據(jù)積累的工作剛剛起步，建立有效的信息收集和處理系統(tǒng)是實(shí)施RAROC方法的基礎(chǔ)性工作。為此，要建立專門的信息系統(tǒng)管理部門，配備高效準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)，為經(jīng)營決策提供準(zhǔn)確可用的信息。
（三）強(qiáng)化風(fēng)險管理制度，提高風(fēng)險計(jì)量水平
準(zhǔn)確地計(jì)量資本是資本配置實(shí)現(xiàn)優(yōu)化的前提。目前，國際銀行業(yè)已開發(fā)了諸多先進(jìn)的資本計(jì)量模型：針對信用風(fēng)險的資本計(jì)量模型主要有Credit Metrics模型、CFV模型、Credit Risk+模型等；針對操作風(fēng)險的資本計(jì)量模型主要有IMA模型和I.DA模型；針對市場風(fēng)險的資本計(jì)量模型主要有VAR模型。但是，這些模型完全是以市場化程度高的發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行為背景，我國由于缺乏數(shù)據(jù)支持，應(yīng)用這些模型比較難。但風(fēng)險管理的量化和用數(shù)學(xué)模型來模擬和預(yù)測市場風(fēng)險是風(fēng)險管理的必然發(fā)展趨勢，從市場風(fēng)險計(jì)量信用風(fēng)險計(jì)量，乃至操作風(fēng)險計(jì)量，以及從早期的零售業(yè)務(wù)信用評分到公司客戶違約率的測算，風(fēng)險計(jì)量己經(jīng)成為大型商業(yè)銀行風(fēng)險管理的核心。因此，我國商業(yè)銀行應(yīng)收集整理各部門各機(jī)構(gòu)的歷史數(shù)據(jù)，建立綜合的數(shù)據(jù)庫，打好應(yīng)用模型的基礎(chǔ)條件，同時應(yīng)努力開發(fā)適合我國國情的風(fēng)險計(jì)量模型。
（四）重視風(fēng)險管理人才及隊(duì)伍建設(shè)
我國商業(yè)銀行要注重專業(yè)人員培養(yǎng)，特別是培養(yǎng)員工的創(chuàng)新意識。重視對外的深層次學(xué)習(xí)和交流，與業(yè)務(wù)合作密切的國外商業(yè)銀行建立培訓(xùn)機(jī)制，讓管理人員和技術(shù)人員有機(jī)會到國際先進(jìn)商業(yè)銀行進(jìn)行充分的現(xiàn)場學(xué)習(xí)和實(shí)踐，以達(dá)到真正掌握關(guān)鍵技術(shù)和方法的目的。同時要加快吸收熟悉應(yīng)用數(shù)學(xué)、計(jì)量經(jīng)濟(jì)、金融工程等方面知識的專業(yè)人才到商業(yè)銀行的相關(guān)業(yè)務(wù)部門，并加大對研究人員項(xiàng)目的資金支持。另外，應(yīng)建立開放式的窗口，使風(fēng)險產(chǎn)品的使用者能夠全面地了解風(fēng)險計(jì)量過程并對風(fēng)險計(jì)量的結(jié)果加以評判，以及時發(fā)現(xiàn)問題并加以解決。■
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Applicable Research of RAROC in Commercial Banks' Management
ZHU Zi-xian , LONG Jun-tao , DU Ling
(Financial Institute ,Southwestern University of Finance and Economics,Chengdu 610074,China)
第4篇：商業(yè)銀行的經(jīng)營管理范文
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；集約化；管理
集約化管理是現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)提高效率與效益的基本取向。集約化的“集”就是指集中，集合人力、物力、財力、管理等生產(chǎn)要素，進(jìn)行統(tǒng)一配置，集約化的“約”是指在集中、統(tǒng)一配置生產(chǎn)要素的過程中，以節(jié)儉、約束、高效為價值取向，從而達(dá)到降低成本、高效管理，進(jìn)而使企業(yè)集中核心力量，獲得可持續(xù)競爭的優(yōu)勢。
一、提升我國商業(yè)銀行集約化經(jīng)營與管理不斷發(fā)展
1
信息化提升了商業(yè)銀行集約化經(jīng)營與管理。商業(yè)銀行的集約化是通過計(jì)算機(jī)及信息技術(shù)，使同質(zhì)、同類專業(yè)和業(yè)務(wù)實(shí)行大規(guī)模的整合，使管理和經(jīng)營更趨集中。集約化方式比較適合商業(yè)銀行的經(jīng)營管理要求，可以說，集約化是商業(yè)銀行改革的一個基本趨勢。隨著改革的推進(jìn)，無論是機(jī)構(gòu)還是體制，都是向集約化方向發(fā)展，通過集約化來實(shí)現(xiàn)質(zhì)量和效益的統(tǒng)一。如資金集中、信貸集中、財務(wù)集中、單證處理集中、人力資源管理集中等，都是集約化的深化和發(fā)展。
2 集約化經(jīng)營與管理以提升商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)為目標(biāo)。在過去一段時期內(nèi)，我國商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的增長方式，主要是通過擴(kuò)大規(guī)模來提高效益，屬于規(guī)模效益型。客觀地說，通過擴(kuò)大規(guī)模來提高效益并沒有錯，因?yàn)闆]有規(guī)模就沒有發(fā)展，發(fā)展體現(xiàn)為規(guī)模的擴(kuò)大；但是，商業(yè)銀行要實(shí)現(xiàn)效益的增長，不僅僅是通過擴(kuò)大規(guī)模，更重要的是通過提高運(yùn)行質(zhì)量，比如通過資產(chǎn)質(zhì)量、負(fù)債質(zhì)量、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、客戶優(yōu)化等途徑來提高效益。從另一方面來看，以資本約束和風(fēng)險監(jiān)管為核心的巴塞爾資本協(xié)議，扭轉(zhuǎn)了銀行的風(fēng)險意識和經(jīng)營理念，資本約束和監(jiān)管強(qiáng)化將限制以擴(kuò)大規(guī)模來實(shí)現(xiàn)增長的經(jīng)營方式。因此，這就要求我們辯證地處理規(guī)模、質(zhì)量、效益的相互關(guān)系，追求質(zhì)量效益型的增長方式。
3 集約化經(jīng)營與管理是商業(yè)銀行實(shí)行多元經(jīng)營型的前提。經(jīng)營的多元化，必然體現(xiàn)為客戶服務(wù)的多元化，以及效益增長的多元化。也就是說，商業(yè)銀行增加收入的途徑不僅靠信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營，還要擴(kuò)大資金業(yè)務(wù)經(jīng)營和中間業(yè)務(wù)經(jīng)營；不僅要有資產(chǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營，還要有負(fù)債業(yè)務(wù)經(jīng)營；不僅要有銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營，還要有非銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營。在經(jīng)營發(fā)展中，要逐步提高非信貸資產(chǎn)經(jīng)營收入、中間業(yè)務(wù)收入的比例。需要說明的是，商業(yè)銀行雖然采取多元經(jīng)營型的增長方式，但各個分行卻要有自己的發(fā)展定位，要確定自己發(fā)展的業(yè)務(wù)重點(diǎn)，在多元經(jīng)營中確定適應(yīng)本行市場定位的重點(diǎn)經(jīng)營。目前信貸資產(chǎn)還是我國商業(yè)銀行的一項(xiàng)主要業(yè)務(wù)，也是其利潤的主要來源。但是，商業(yè)銀行不可能長期主要靠貸款利息收入來增加盈利。現(xiàn)在的信貸資產(chǎn)經(jīng)營收入取向，實(shí)際上是人民銀行利率政策造成的。我國現(xiàn)行的存貸款利差有3個百分點(diǎn)，這是非常誘人的，所以各商業(yè)銀行都把著眼點(diǎn)用于發(fā)展信貸業(yè)務(wù)，作為盈利的主要來源。而國外商業(yè)銀行存貸款利差一般為1個百分點(diǎn)或多一點(diǎn)，如果計(jì)提1％的風(fēng)險準(zhǔn)備金，也就賺不到多少錢。隨著我國資本市場發(fā)展以及利率市場化的深入，存貸利差將會逐步收窄，接近于國際商業(yè)銀行的利差水平。因此，依靠利差收入推動收益增長的傳統(tǒng)增長方式將難以為繼。如果我國商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)增長不能及時向多元化轉(zhuǎn)型，就會影響到今后的生存與發(fā)展。因此，我國商業(yè)銀行積極擴(kuò)大優(yōu)質(zhì)信貸資產(chǎn)，增加資金使用收益及盈利，只是現(xiàn)實(shí)經(jīng)營中的一種策略，而不是長遠(yuǎn)的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略。
二、提高我國商業(yè)銀行實(shí)行集約化經(jīng)營與管理模式分析
1 要立足實(shí)際，選擇適當(dāng)?shù)募s化經(jīng)營模式。由于各銀行票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營基礎(chǔ)及發(fā)展?fàn)顩r不同，營運(yùn)體制和資金調(diào)度能力差別較大，在推進(jìn)集約化經(jīng)營改革中，商業(yè)銀行要根據(jù)自身實(shí)際，選擇適當(dāng)?shù)慕?jīng)營模式。對于業(yè)務(wù)基礎(chǔ)較好，資金管理和調(diào)度能力較強(qiáng)的商業(yè)銀行，可以直接在總部建立票據(jù)總中心，然后自上而下地推進(jìn)集約化經(jīng)營。對于業(yè)務(wù)量較小，管理能力相對較弱的銀行來說，可以先在一些票據(jù)市場較為發(fā)達(dá)、輻射能力較強(qiáng)、業(yè)務(wù)基礎(chǔ)較好的地區(qū)設(shè)立票據(jù)分中心，實(shí)現(xiàn)票據(jù)業(yè)務(wù)專營；待條件成熟，再設(shè)立票據(jù)總中心，實(shí)行全行票據(jù)業(yè)務(wù)的集中化、專業(yè)化運(yùn)作和業(yè)務(wù)垂直管理。
2 以業(yè)務(wù)流程改革為核心，實(shí)現(xiàn)科學(xué)的集約化。業(yè)務(wù)流程是銀行運(yùn)作的生命線，國有商業(yè)銀行產(chǎn)生并長期服務(wù)于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時代，作為財政的蓄水池，長期充當(dāng)了政府職能部門的角色，他的漫長歷史及特殊的角色，決定了其業(yè)務(wù)流程與市場經(jīng)濟(jì)的要求不相適應(yīng)，盡管走商業(yè)化經(jīng)營這些年來也進(jìn)行了全面改革，但目前的業(yè)務(wù)流程還存在著重復(fù)、繁瑣、落后等不適應(yīng)業(yè)務(wù)需求的情況。因此，國有商業(yè)銀行只有從業(yè)務(wù)流程改革著手，通過辨識、分解、評估業(yè)務(wù)流程中各個環(huán)節(jié)，對不必要的作出刪除、壓縮、整合、外包的改革，把各部門的生產(chǎn)要素按自然的方式加以重新組合，才能從根本上消除多余的成本支出，有助于國有商業(yè)銀行取得最佳的集約化經(jīng)營效果。
3 要加快票據(jù)業(yè)務(wù)電子化建設(shè)，票據(jù)中心與分支機(jī)構(gòu)之間要合理定位。首先，實(shí)行集約化經(jīng)營后，商業(yè)銀行票據(jù)經(jīng)營規(guī)模及經(jīng)營品種將不斷增大，對業(yè)務(wù)系統(tǒng)的要求也越來越高。因此，商業(yè)銀行不僅要抓緊改進(jìn)現(xiàn)有的記帳系統(tǒng)，對每筆票據(jù)業(yè)務(wù)的基本要素、授權(quán)授信及其風(fēng)險情況進(jìn)行動態(tài)的監(jiān)測、跟蹤與管理，還應(yīng)開發(fā)或引進(jìn)專門的管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)至少要具備兩大功能：一是涵蓋票據(jù)買入、賣出、清算、查詢、追索、保全等綜合統(tǒng)計(jì)、分析與監(jiān)控功能；二是具備良好的擴(kuò)展性和兼容性，能與現(xiàn)有的會計(jì)、信貸等系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。其次，由于支行具有網(wǎng)點(diǎn)分布廣、輻射而寬的優(yōu)勢，各商業(yè)銀行即使采取集約化經(jīng)營模式，仍需肩負(fù)起票據(jù)業(yè)務(wù)的營銷職能，而票據(jù)中心則主要承擔(dān)票據(jù)業(yè)務(wù)的統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)籌管理、后臺操作、風(fēng)險控制及產(chǎn)品創(chuàng)新工作。兩者各司其職、各負(fù)其責(zé)，并要處理好以下兩個關(guān)系：一是集約化經(jīng)營與服務(wù)效率的關(guān)系。票據(jù)業(yè)務(wù)的競爭很大程度上取決于銀行的工作效率。實(shí)行集約化經(jīng)營后，由于分支機(jī)構(gòu)從市場上取得票據(jù)之后，在送交票據(jù)中心集中處理的過程中會耗費(fèi)時間。因此，需要票據(jù)中心在控制風(fēng)險的前提下，進(jìn)一步簡化后續(xù)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，縮短后臺操作時間，提高業(yè)務(wù)處理效率。二是兩者之間的利益關(guān)系。一方面，為充分調(diào)動分支機(jī)構(gòu)拓展業(yè)務(wù)的積極性，票據(jù)中心可以考慮將其營銷的直貼業(yè)務(wù)利潤高比例甚至全部返還；另一方面，在考核票據(jù)中心的經(jīng)營業(yè)績時，也應(yīng)當(dāng)以全行票據(jù)業(yè)務(wù)總收益為基準(zhǔn)，解決兩者爭利的問題。只要制度設(shè)計(jì)合理，就能協(xié)調(diào)好票據(jù)中心與各分支機(jī)構(gòu)間的利益，提高整體效益。
4 優(yōu)化要素配置，提高經(jīng)營回報。集約化經(jīng)營除了要求在效益高的區(qū)域、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、業(yè)務(wù)品種和服務(wù)手段上投入較多的經(jīng)營要素外，通過經(jīng)營要素的集中調(diào)整和重新組合來提高人均效益，并最終增加總效益，這是集約化管理的重心所在。要素配置的重點(diǎn)在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，難點(diǎn)在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，要素配置的優(yōu)化調(diào)整，要伴隨著機(jī)構(gòu)的整合進(jìn)行。一是集中管理，在一定授權(quán)范圍內(nèi)對經(jīng)營要素的配置采取統(tǒng)一管理。營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)統(tǒng)一規(guī)劃和建設(shè)，使網(wǎng)點(diǎn)布局更趨合理，提高固定資產(chǎn)投入效益；車輛、計(jì)算機(jī)等其他固定資產(chǎn)集中統(tǒng)一調(diào)配，使資源得到最有效的利用；信貸項(xiàng)目統(tǒng)一管理，新資源投入在全行一定范圍內(nèi)優(yōu)中選優(yōu)；人員在一定層次上統(tǒng)一管理，適當(dāng)流動，增加員工的緊迫感，調(diào)動積極性。二是統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，做到“公開、公正、公平”的三公原則，只有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，才能使經(jīng)營要素向著高效率、高效益的區(qū)域、品種流入，達(dá)到優(yōu)化配置的目的。
5 創(chuàng)造性進(jìn)行機(jī)構(gòu)整合。企業(yè)經(jīng)營的目的是實(shí)現(xiàn)效益的最大化，銀行作為企業(yè)實(shí)現(xiàn)效益是出發(fā)點(diǎn)也是歸宿，對于目前不能給銀行帶來效益、且從今后二三年的發(fā)展來看也沒有大的業(yè)務(wù)突破的網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)，該撤銷的撤銷，該“減肥”的“減肥”。可從以下三點(diǎn)做起：一是以分行為單位統(tǒng)一確定標(biāo)準(zhǔn)。對支行以下單產(chǎn)低、位置偏、達(dá)不到盈虧平衡點(diǎn)、無前途的網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行遷、并、改造和撤銷，決不手軟；二是對于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)、存款總量少、近幾年發(fā)展無大突破的支行及部分二級分行機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行壓縮，
“減肥”減到精干為止而不是撤銷；三是增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、存款總量大的地域行的建設(shè)，首先是積極的在新建繁華區(qū)域增設(shè)網(wǎng)點(diǎn)；其次擴(kuò)大現(xiàn)有網(wǎng)點(diǎn)的服務(wù)功能，提升服務(wù)層次，包括根據(jù)經(jīng)營規(guī)模提升機(jī)構(gòu)的級別待遇，不同層次的經(jīng)營規(guī)模享受不同的級別待遇。
第5篇：商業(yè)銀行的經(jīng)營管理范文
【關(guān)鍵詞】 商業(yè)銀行； 管理會計(jì)； 應(yīng)用； 路徑
【中圖分類號】 F832.2 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】 A 【文章編號】 1004-5937（2016）19-0018-03
一、引言
近年來，隨著我國金融體制改革和利率市場化的深入推進(jìn)，金融深化程度不斷提高。特別是金融市場開放進(jìn)程的加快以及互聯(lián)網(wǎng)金融的興起和迅速發(fā)展，商業(yè)銀行面臨更為激烈的競爭環(huán)境。在當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)下，在利差收窄、增速放緩、金融脫媒、市場競爭加劇、市場監(jiān)管趨嚴(yán)的經(jīng)營環(huán)境中，商業(yè)銀行在轉(zhuǎn)型構(gòu)建全市場、全客戶、全價值鏈的管理業(yè)務(wù)和綜合服務(wù)模式中，管理會計(jì)的應(yīng)用起著非常關(guān)鍵的作用。我國商業(yè)銀行應(yīng)遵循何種路徑應(yīng)用管理會計(jì)，如何科學(xué)地應(yīng)用管理會計(jì)是本文探究的主要問題。
二、相關(guān)文獻(xiàn)綜述
熊焰韌和蘇文兵（2008）[ 1 ]通過問卷調(diào)查了解戰(zhàn)略成本管理、作業(yè)成本管理和平衡計(jì)分卡等先進(jìn)管理會計(jì)方法在中國企業(yè)的應(yīng)用狀況及發(fā)展趨勢，調(diào)查數(shù)據(jù)表明，管理會計(jì)方法的理念不斷被中國企業(yè)所接受，但是先進(jìn)管理會計(jì)方法的應(yīng)用還相當(dāng)有限。喻曉飛（2010）[ 2 ]認(rèn)為管理會計(jì)在我國企業(yè)應(yīng)用不足的主要原因是會計(jì)理論和實(shí)踐脫節(jié)、管理會計(jì)缺乏規(guī)范及管理人員認(rèn)識不足等，指出需從理論和實(shí)踐相結(jié)合、促進(jìn)軟件開發(fā)、完善企業(yè)制度等方面加大管理會計(jì)應(yīng)用。郭曉梅和蘇月嫦（2006）[ 3 ]認(rèn)為管理會計(jì)應(yīng)用的主要局限是技術(shù)層面，尤其是采集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和建立數(shù)據(jù)倉庫的基本框架。馮巧根（2009）[ 4 ]提出從CSR的倫理觀考察管理會計(jì)的框架結(jié)構(gòu)來解決企業(yè)風(fēng)險管理、創(chuàng)新管理投資模式以及重新定位公司治理作用。潘飛和王悅（2010）[ 5 ]通過文獻(xiàn)研究中國管理會計(jì)發(fā)展歷程后，認(rèn)為管理會計(jì)在中國應(yīng)用的突出難題是如何有效地將先進(jìn)管理會計(jì)方法本土化，并且找到真正適合中國企業(yè)的管理會計(jì)發(fā)展模式。
管理會計(jì)在商業(yè)銀行應(yīng)用的研究目前主要以個案研究為主。肖文東（2011）[ 6 ]從管理會計(jì)理論的歷史演進(jìn)出發(fā)，闡述了管理會計(jì)在我國商業(yè)銀行及國外同業(yè)中的應(yīng)用現(xiàn)狀，并從以預(yù)算為中心的管理會計(jì)工具、明晰產(chǎn)品和條線結(jié)構(gòu)、改進(jìn)資本分?jǐn)偰Ｐ汀⒏倪M(jìn)成本分?jǐn)偡椒ǖ确矫嬷赋錾虡I(yè)銀行應(yīng)用管理會計(jì)的方向。朱承靜（2012）[ 7 ]認(rèn)為商業(yè)銀行管理會計(jì)應(yīng)用中主要存在決策層重視不夠、管理會計(jì)體系不完善、基礎(chǔ)信息薄弱、人員素質(zhì)較低等問題，并從這些方面分別提出對策建議。戴璐和湯谷良（2014）[ 8 ]引入吸收能力理論對國有商業(yè)銀行的管理會計(jì)應(yīng)用開展了問卷調(diào)查，分析數(shù)據(jù)表明國有商業(yè)銀行與外資圍繞顯性知識的傳授和吸收取得了明顯效果，促成中方在風(fēng)險管理、信息技術(shù)、經(jīng)營模式等方面實(shí)現(xiàn)了改進(jìn)。但國有商業(yè)銀行簡單模仿外資的管理會計(jì)工具或方法，不能快速實(shí)現(xiàn)管理能力的提升。
從目前的研究來看，國內(nèi)學(xué)術(shù)界對管理會計(jì)在商業(yè)銀行應(yīng)用的研究大多集中于管理會計(jì)在國內(nèi)商業(yè)銀行的應(yīng)用程度、管理會計(jì)的功能或方法應(yīng)用現(xiàn)狀分析等。本文則另辟蹊徑，從應(yīng)用路徑的視角，嘗試為國內(nèi)商業(yè)銀行如何循序漸進(jìn)地應(yīng)用管理會計(jì)以充分發(fā)揮管理會計(jì)預(yù)測、決策、計(jì)劃、控制等功能指明方向。
三、國內(nèi)商業(yè)銀行管理會計(jì)應(yīng)用的現(xiàn)狀
隨著利率市場化的逐步推進(jìn)、風(fēng)險積聚和金融脫媒程度的加劇、互聯(lián)網(wǎng)金融的快速發(fā)展、同業(yè)競爭的加劇，經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境在客觀上促使商業(yè)銀行尋求改進(jìn)管理方式、提高管理水平、科學(xué)決策以及提高自身科學(xué)競爭力的更為科學(xué)先進(jìn)的管理理論。而管理會計(jì)理論的日趨成熟以及在發(fā)達(dá)國家良好的實(shí)踐效果，為商業(yè)銀行精細(xì)化管理的探索提供了科學(xué)依據(jù)。國內(nèi)各商業(yè)銀行試圖通過引入管理會計(jì)的理論思想和內(nèi)容，結(jié)合國內(nèi)銀行體系的特點(diǎn)進(jìn)行“中國化”的探索。對于整體金融業(yè)而言，管理會計(jì)的工具方法無論是在國有控股商業(yè)銀行、全國性股份制商業(yè)銀行還是在城市商業(yè)銀行已漸漸普及，各個銀行在引入管理會計(jì)的內(nèi)容、應(yīng)用推廣方式上各有不同，具體見表1所示。
從管理會計(jì)理論方法在商業(yè)銀行應(yīng)用的情況來看，目前主要應(yīng)用的是全面預(yù)算管理、費(fèi)用核算、資金管理與內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價、績效考核。各種方法應(yīng)用的具體情況如下：全面預(yù)算管理方面，部分銀行已經(jīng)初步形成了機(jī)構(gòu)績效、產(chǎn)品績效和部門績效掛鉤的全方位預(yù)算約束體系；費(fèi)用核算方面，推行財務(wù)集中，將費(fèi)用核算的層級上移，同時采用總量控制和收入成本比例控制的方法控制費(fèi)用；資金管理和內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價方面，各商業(yè)銀行普遍擁有自己的資金池，將資金轉(zhuǎn)移到省級分行或總行進(jìn)行調(diào)度，分支行在資金上存和使用時按內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格計(jì)算成本和收入；績效考核方面，國內(nèi)商業(yè)銀行有些已經(jīng)建立了以經(jīng)濟(jì)增加值為核心的績效考評體系，并結(jié)合成本、利潤、業(yè)務(wù)量等指標(biāo)形成多維度的考核框架。
四、我國商業(yè)銀行管理會計(jì)應(yīng)用中存在的問題
縱觀各銀行管理會計(jì)應(yīng)用及項(xiàng)目實(shí)施情況，管理會計(jì)系統(tǒng)上線時間普遍較長，且在全面上線后，充分利用其系統(tǒng)的銀行并不多，特別是在成本管理方面，多數(shù)商業(yè)銀行并沒有真正做到利用管理會計(jì)系統(tǒng)的成本分?jǐn)偰K，管理會計(jì)在我國的應(yīng)用還存在諸多問題。
（一）應(yīng)用程度不高，取向不全面
管理會計(jì)的基本內(nèi)容主要有預(yù)測分析、決策分析、全面預(yù)算、成本控制、責(zé)任會計(jì)、業(yè)績評價等方面，包括成本性態(tài)分析法、本量利分析法、邊際分析法、成本效益分析法、折現(xiàn)的現(xiàn)金流量法等方法體系及確認(rèn)、計(jì)量、歸集、分析等工作程序，具有分析、決策、計(jì)劃、控制、成本計(jì)算等功能。而在商業(yè)銀行的管理實(shí)務(wù)中，管理會計(jì)應(yīng)用取向不全面，目前只是側(cè)重建立了責(zé)任會計(jì)中心、業(yè)績評價等，在成本管理中未能建立以網(wǎng)點(diǎn)為成本核算單位的核算體系，內(nèi)部資金定價方法未能結(jié)合銀行實(shí)際經(jīng)營狀況。總之，我國商業(yè)銀行管理會計(jì)的理論應(yīng)用程度不高。
（二）應(yīng)用模式選擇不當(dāng)
從西方和我國商業(yè)銀行管理會計(jì)應(yīng)用實(shí)踐來看，目前能基本滿足企業(yè)管理會計(jì)需求的模式主要有責(zé)任會計(jì)模式、全面成本管理模式、全面預(yù)算模式、本量利分析模式。但由于客觀上存在商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)特點(diǎn)與工業(yè)企業(yè)的差異，我國商業(yè)銀行組織架構(gòu)與西方商業(yè)銀行的差異，國有控股商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行在組織架構(gòu)上的差異，在選擇管理會計(jì)的模式時，未能充分考慮這些因素的影響，有些甚至照搬國外的模式，導(dǎo)致實(shí)施管理會計(jì)的效果并不理想。
（三）內(nèi)部環(huán)境制約使得管理會計(jì)的應(yīng)用效果不理想
商業(yè)銀行內(nèi)部的軟環(huán)境和硬環(huán)境直接影響管理會計(jì)的應(yīng)用效果。軟環(huán)境的制約因素主要有兩個方面，一是商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)層重視程度不高，二是商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)之間存在關(guān)系。商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)層對管理會計(jì)應(yīng)用重視程度不高是影響管理會計(jì)應(yīng)用效果的重要因素。因管理會計(jì)的重要職能之一是為企業(yè)提供決策依據(jù)，如果領(lǐng)導(dǎo)層不重視管理會計(jì)在行內(nèi)的推廣應(yīng)用，會導(dǎo)致管理會計(jì)應(yīng)用程序的各個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，進(jìn)而影響其應(yīng)用效果。我國商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)之間容易出現(xiàn)問題，而分支機(jī)構(gòu)之間的激勵約束機(jī)制不健全時，將直接影響管理會計(jì)的應(yīng)用效果。
（四）管理會計(jì)信息系統(tǒng)存在缺陷
管理會計(jì)的應(yīng)用需要建立完善的信息系統(tǒng)，為管理會計(jì)決策提供充足的數(shù)據(jù)信息。目前僅有部分商業(yè)銀行建立了管理會計(jì)信息系統(tǒng)，并且在預(yù)測、決策、規(guī)劃、控制及考核等方面發(fā)揮了其應(yīng)用優(yōu)勢，但是管理會計(jì)作為管理的決策支持系統(tǒng)，面對的是復(fù)雜多變的外部環(huán)境，在應(yīng)用價值鏈分析銀行業(yè)務(wù)流程、確定銀行競爭優(yōu)勢及處理銀行定位問題時，不僅需要內(nèi)部信息，還需要采集競爭對手的相關(guān)資料數(shù)據(jù)以便對競爭對手進(jìn)行跟蹤了解。通過對競爭對手相關(guān)信息的分析，能夠使商業(yè)銀行盡可能地掌握競爭對手的優(yōu)勢、劣勢及可能對銀行產(chǎn)生的影響，這對于銀行決策層進(jìn)行決策和管理都具有非常重要的參考意義。而傳統(tǒng)的管理會計(jì)信息系統(tǒng)僅對銀行內(nèi)部的信息進(jìn)行采集、加工和處理，并不能體現(xiàn)外部環(huán)境變化和競爭對手的產(chǎn)品種類、價格和營銷活動等信息。此外，商業(yè)銀行因系統(tǒng)眾多致使信息數(shù)據(jù)過度分散化、碎片化，這些都對管理會計(jì)的應(yīng)用造成一定阻礙。
五、我國商業(yè)銀行管理會計(jì)應(yīng)用的路徑
管理會計(jì)在商業(yè)銀行的應(yīng)用是一個系統(tǒng)工程，這既涉及管理會計(jì)理論與商業(yè)銀行管理實(shí)踐相結(jié)合的問題，也涉及在管理實(shí)務(wù)中如何選擇管理會計(jì)模式、如何解決應(yīng)用實(shí)踐中存在的各種問題等。筆者認(rèn)為，我國商業(yè)銀行管理會計(jì)的應(yīng)用應(yīng)遵循一定的路徑，方能取得較好的效果。結(jié)合我國商業(yè)銀行的組織架構(gòu)，商業(yè)銀行管理會計(jì)應(yīng)用應(yīng)遵循以下路徑：改善內(nèi)部環(huán)境――開展理論和應(yīng)用實(shí)踐研究――選擇應(yīng)用模式――建立管理會計(jì)系統(tǒng)――建立反饋與評價機(jī)制。
（一）改善管理會計(jì)應(yīng)用的內(nèi)部環(huán)境
要改善商業(yè)銀行管理會計(jì)應(yīng)用的內(nèi)部環(huán)境，需要自上而下營造應(yīng)用管理會計(jì)的氛圍。高管領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)認(rèn)識到，在如今大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)時代，作為一種理論和實(shí)踐均具備創(chuàng)新空間的管理工具，管理會計(jì)以組織戰(zhàn)略為基礎(chǔ)，以價值創(chuàng)造為導(dǎo)向，其目的是為管理服務(wù)，應(yīng)高度重視管理會計(jì)在行內(nèi)的推廣應(yīng)用。一方面，為便于管理會計(jì)在行內(nèi)有序開展應(yīng)用，應(yīng)根據(jù)行內(nèi)資源狀況、組織架構(gòu)、經(jīng)營模式等制定管理應(yīng)用的階段規(guī)劃，并圍繞規(guī)劃制定系統(tǒng)建設(shè)、人才培養(yǎng)、制度建設(shè)、激勵約束機(jī)制等詳細(xì)計(jì)劃；另一方面，要為系統(tǒng)建設(shè)、人才培養(yǎng)以及其他規(guī)劃工程合理配置人力、財力及物力資源。
（二）開展理論和應(yīng)用實(shí)踐研究
在充分重視實(shí)施管理會計(jì)的基礎(chǔ)上，商業(yè)銀行可以成立專門的部門，研究管理會計(jì)理論以及如何與本行的管理實(shí)踐相結(jié)合。第一，由于管理會計(jì)理論源于工業(yè)企業(yè)，在應(yīng)用于商業(yè)銀行的管理實(shí)踐中時，應(yīng)在實(shí)施方法和應(yīng)用假設(shè)上進(jìn)行修正和創(chuàng)新；第二，對是否能將管理會計(jì)的應(yīng)用延伸到基層網(wǎng)點(diǎn)、人員進(jìn)行研究，創(chuàng)新信息采集方式，確保數(shù)據(jù)的可信度較高；第三，對配套的管理會計(jì)系統(tǒng)如何設(shè)計(jì)、如何提高信息化水平進(jìn)行系統(tǒng)研究；第四，對業(yè)績考核體系、FTP定價機(jī)制進(jìn)行充分研究；第五，研究如何將管理會計(jì)的信息范圍進(jìn)行拓展，將競爭對手和外部環(huán)境的數(shù)據(jù)納入，進(jìn)而提高管理會計(jì)信息參考價值。
（三）全面設(shè)計(jì)，選擇合適的應(yīng)用模式
目前，我國商業(yè)銀行主流的組織架構(gòu)形式為“一級法人、分級管理”，在短期建立網(wǎng)點(diǎn)、人員為責(zé)任中心的模式尚不現(xiàn)實(shí)的情況下，應(yīng)強(qiáng)化一級分行的條線管理職能，按條線對所轄分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)、產(chǎn)品進(jìn)行統(tǒng)一的專業(yè)化和精細(xì)化管理。在成本和風(fēng)險分?jǐn)偟幕A(chǔ)上，可以建立銀行分部門、分產(chǎn)品、分客戶的管理機(jī)制。在實(shí)行責(zé)任會計(jì)時，全面預(yù)算模式更為合適。與傳統(tǒng)的責(zé)任會計(jì)模式相比，全面預(yù)算模式能更全面地反映企業(yè)的價值，同時可以實(shí)現(xiàn)激勵方式的多樣化，這對于國內(nèi)業(yè)務(wù)種類繁多的大型商業(yè)銀行來說更為合適。在當(dāng)前大數(shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)飛速發(fā)展的市場環(huán)境下，商業(yè)銀行可以選擇大數(shù)據(jù)+信息披露的管理會計(jì)模式，將生產(chǎn)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)有機(jī)結(jié)合，提供自動分析預(yù)警；可以選擇互聯(lián)網(wǎng)+App的手機(jī)應(yīng)用會計(jì)報告模式，將信息披露工具與手機(jī)App相連接，實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)實(shí)時控制、反饋和預(yù)警，實(shí)現(xiàn)財務(wù)信息與非財務(wù)信息的相互補(bǔ)充，并將財務(wù)報表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成動畫或圖表等形式。
（四）因地制宜，建立合適的管理會計(jì)系統(tǒng)
管理會計(jì)是在管理過程中對價值進(jìn)行計(jì)量的會計(jì)，是對過去數(shù)據(jù)的分析、現(xiàn)在數(shù)據(jù)的重構(gòu)、未來數(shù)據(jù)的預(yù)測過程。商業(yè)銀行在充分研究的基礎(chǔ)上，根據(jù)本行的規(guī)模和組織體系，設(shè)計(jì)和建立適合本行的管理會計(jì)信息系統(tǒng)。在設(shè)計(jì)管理信息系統(tǒng)時，要滿足深入開展分機(jī)構(gòu)、分客戶、分產(chǎn)品核算的需要，分別建立包括利率、流動性、資本充足率等內(nèi)容在內(nèi)的資產(chǎn)負(fù)債管理模塊、客戶信息數(shù)據(jù)分析模塊、產(chǎn)品數(shù)據(jù)集中分析模塊、風(fēng)險預(yù)警機(jī)制等功能模塊，建立一套“機(jī)構(gòu)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、產(chǎn)品預(yù)算、客戶預(yù)算”一體的全面預(yù)算管理體系，包含運(yùn)營成本、稅務(wù)成本、內(nèi)部資金成本、風(fēng)險成本、資本成本等在內(nèi)的全面成本管理體系及以經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）、關(guān)鍵績效指標(biāo)體系（KPI）等為方法的績效管理體系為主體的系統(tǒng)，形成“前、中、后”一體的管理循環(huán)。
（五）建立反饋與評價機(jī)制
在管理會計(jì)從研發(fā)到實(shí)施的各個階段，會出現(xiàn)各種漏洞和問題。為更好地發(fā)揮管理會計(jì)的作用，研究和管理部門應(yīng)在正式推廣管理會計(jì)系統(tǒng)之前進(jìn)行充分的測試，在實(shí)施管理會計(jì)的過程中采集各個條線、部門的反饋建議，在新業(yè)務(wù)開展時，及時對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)并在管理會計(jì)信息系統(tǒng)中進(jìn)行相關(guān)維護(hù)，及時優(yōu)化管理會計(jì)系統(tǒng)。在反饋建議的工作中，為調(diào)動員工反饋的積極性，也可設(shè)立激勵機(jī)制。
在管理實(shí)務(wù)中，由于經(jīng)營的業(yè)務(wù)種類以及涉及的部門機(jī)構(gòu)較多，商業(yè)銀行在遵循以上路徑實(shí)施管理會計(jì)時可以采用先研究試點(diǎn)后推廣的漸進(jìn)式應(yīng)用方式。
六、結(jié)束語
在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)金融新常態(tài)下，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)增速明顯放緩，選擇先進(jìn)的管理理論進(jìn)行管理創(chuàng)新對于商業(yè)銀行實(shí)施精細(xì)化管理進(jìn)而提高競爭力具有重要意義。我國銀行體系不斷完善，國有商業(yè)銀行、股份制銀行、城市商業(yè)銀行在資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務(wù)種類、組織架構(gòu)等方面存在較大差異。在優(yōu)化運(yùn)營管理方面，管理會計(jì)的引入、管理會計(jì)理論和本行實(shí)踐的結(jié)合與創(chuàng)新是商業(yè)銀行的有效選擇。不同類型的商業(yè)銀行應(yīng)用管理會計(jì)時在方法和模式上會存在差異，但遵循的原則和路徑在某些方面是相同的。這也是本文研究的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。
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第6篇：商業(yè)銀行的經(jīng)營管理范文
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；經(jīng)濟(jì)資本管理；重難點(diǎn)；措施
伴隨商業(yè)銀行對風(fēng)險認(rèn)識層級的日益加深，在不斷探索發(fā)展道路的進(jìn)程中，構(gòu)建起了新型的風(fēng)險管理手段，也就是經(jīng)濟(jì)資本管理。對于經(jīng)濟(jì)資本管理而言，其通常將機(jī)會成本與資本所持有的稀缺性當(dāng)做其運(yùn)行基礎(chǔ)，具有雙效應(yīng)特質(zhì)，即風(fēng)險約束與效益約束，除了能夠提升商行在資本領(lǐng)域的管理水平，還可將經(jīng)濟(jì)資本的績效考核、資源配置及預(yù)算管理作用充分發(fā)揮出來，這對于我國商業(yè)銀行內(nèi)建設(shè)更加具有競爭力的經(jīng)營管理機(jī)制，具有十分顯著與突出的推動作用。
1.商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理對我國商業(yè)銀行的影響分析
1.1能夠強(qiáng)化資本的約束意識
對于經(jīng)濟(jì)資本管理而言，其在較大程度上，突出與強(qiáng)調(diào)了資本所具有的稀缺性以及機(jī)會成本意識，伴隨股東對資本回報要求的提升及外部監(jiān)管部門在監(jiān)管力度及資本充足率的持續(xù)強(qiáng)化，使得商業(yè)銀行將經(jīng)營管理方式作為其經(jīng)營管理的重中之重，進(jìn)而在較大程度上扭轉(zhuǎn)了我國商業(yè)銀行以往劣勢，即單純性、單一性的注重規(guī)模，而對經(jīng)營思想?yún)s予以忽視的狀態(tài)，有利推動了經(jīng)營效益的提升，優(yōu)化了業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。
1.2培養(yǎng)全面風(fēng)險管理意識
商業(yè)銀行乃屬于經(jīng)營風(fēng)險型企業(yè)，其需要合理化、系統(tǒng)化識別、控制、監(jiān)測及計(jì)量外部市場中內(nèi)含的流動性風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險及信用風(fēng)險等。經(jīng)相關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)查得知，在整個商業(yè)銀行風(fēng)險當(dāng)中，信用風(fēng)險所占比重達(dá)66%，此外，針對操作風(fēng)險及市場風(fēng)險而言，二者同樣是整個商業(yè)銀行所需積極面對與重視的關(guān)鍵性風(fēng)險，利用經(jīng)濟(jì)資本管理手段，以資本化方式處理風(fēng)險，能夠達(dá)到全面度量風(fēng)險的目的，能夠最大化創(chuàng)造資本價值。
1.3健全績效考核評價
評價經(jīng)濟(jì)資本實(shí)際就是以風(fēng)險調(diào)整的收益與經(jīng)濟(jì)附加值為其核心，基于此而開展的績效考核，另外，其中還存在有資本融入方面的成本概念，能夠切實(shí)反映并準(zhǔn)確表述出商業(yè)銀行的基本利潤架構(gòu)，規(guī)避了商業(yè)銀行之前僅注重利益指標(biāo)方面的績效考核所帶來的諸多不足與問題，這在某種程度上，對于商業(yè)銀行經(jīng)營者具有很好的輔助與警醒作用，能夠使其更為透徹的去權(quán)衡經(jīng)營回報及其風(fēng)險，進(jìn)而制定更加貼合商業(yè)銀行現(xiàn)實(shí)的各項(xiàng)措施。
2.我國商業(yè)銀行實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本管理的重難點(diǎn)剖析
2.1業(yè)務(wù)營銷與經(jīng)濟(jì)資本管理直接協(xié)調(diào)性缺乏
依據(jù)經(jīng)濟(jì)資本管理在實(shí)際實(shí)施中所展現(xiàn)出的導(dǎo)向作用，商業(yè)銀行在今后運(yùn)營中，需適當(dāng)通過一些能夠起到高回報的客戶增加，一次實(shí)現(xiàn)營銷力度的提升，在某種程度上還可實(shí)現(xiàn)風(fēng)險的有效降低，這樣不僅能夠更為有效地對業(yè)務(wù)的品種結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，而且還能全面的調(diào)整客戶結(jié)構(gòu)與區(qū)域結(jié)構(gòu)。但現(xiàn)實(shí)工作當(dāng)中仍需面對業(yè)務(wù)營銷與經(jīng)濟(jì)資本管理缺乏協(xié)調(diào)性的情況，其主要表現(xiàn)在兩方面，即：其一，同行業(yè)之間競爭日漸激烈與惡化，針對此時的貼現(xiàn)收益區(qū)間而言，則存在越來越窄的狀況，客戶持久維護(hù)越發(fā)困難，拓展客戶更為困難，要想將貼現(xiàn)業(yè)務(wù)做大、做強(qiáng)，所具有的難度越發(fā)增大；其二，在所拓展的各類高端客戶當(dāng)中，大部分為諸如房地產(chǎn)等客戶，以貸款項(xiàng)目居多，具有較窄的經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)，另外，期限還比較長。
2.2經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)設(shè)置不能準(zhǔn)確、及時地反映出業(yè)務(wù)所具有的現(xiàn)實(shí)風(fēng)險與程度
當(dāng)前，許多銀行在計(jì)量經(jīng)濟(jì)資本時，較多運(yùn)用的是內(nèi)部系數(shù)法，針對各類型資本而言，在資本系數(shù)設(shè)置上，存在過粗狀況，難以準(zhǔn)確反映資本風(fēng)險。比如不同戰(zhàn)略定位、不同行業(yè)及不同區(qū)域的客戶，卻存在有類型不同、程度差異化的風(fēng)險，但在經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)上，卻沒有真正體現(xiàn)出其所存有的差異性；因此，如若僅依據(jù)科目分類，便完成經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量工作，則會顯得有些粗放，且風(fēng)險度量準(zhǔn)確性不高。
2.3實(shí)施推至分支行與經(jīng)濟(jì)資本計(jì)劃管理存有難點(diǎn)
從商業(yè)銀行總行的角度來分析，在全國范圍內(nèi)，各分行實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本計(jì)劃管理，不存在太大問題，但一級分行針對下級分行開展經(jīng)濟(jì)資本管理，可能會發(fā)生顛覆性情況。如若一些一級分行具有相對充足的信貸類經(jīng)濟(jì)資本，另外，具有比較豐富的金融資源與分支行管理水平，對下屬分支行落實(shí)切塊式的經(jīng)濟(jì)資本計(jì)劃管理，所遇障礙相對較小，完全可以像總行一樣，依據(jù)貸款經(jīng)濟(jì)資本回報率、經(jīng)濟(jì)資本回報率及分支行等級等實(shí)施配置。但對于一些具有較低等級的一級分行來講，為了能夠提升資源配置層次，合理化調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，法人客戶貸款規(guī)模配置以省分行居多，外加信貸類經(jīng)濟(jì)資本具有較小的計(jì)劃性，如果仍然以切塊方式安排經(jīng)濟(jì)資本計(jì)劃配置辦法，能夠?qū)①Y源分散化，有可能實(shí)現(xiàn)資源配置層次的降低。
3.我國商業(yè)銀行實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本管理應(yīng)對措施
3.1基于全行范圍內(nèi)落實(shí)經(jīng)濟(jì)資本管理
對于經(jīng)濟(jì)資本管理而言，其本質(zhì)上就是帶有全行性質(zhì)的一種整體性管理革新，特別是需要結(jié)合相關(guān)業(yè)務(wù)部門來落實(shí)。但對于許多業(yè)務(wù)部門而言，則對此認(rèn)識程度不深，在現(xiàn)實(shí)工作當(dāng)中，未能做到充分運(yùn)用所持有的經(jīng)濟(jì)資本。所以需要從如下方面著手，其一，強(qiáng)化全員范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)資本管理內(nèi)容的培訓(xùn)工作。對于各部門的培訓(xùn)工作，需基于提升經(jīng)濟(jì)資本回報率及控制風(fēng)險資產(chǎn)增長，應(yīng)具有不同的側(cè)重點(diǎn)，對于前臺部門而言，在培訓(xùn)內(nèi)容上，需把貸款定價、產(chǎn)品營銷能力等劃定為側(cè)重點(diǎn)；財務(wù)會計(jì)部門，培訓(xùn)的側(cè)重點(diǎn)可以是非信貸類的資產(chǎn)掛賬等，比如應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款等；對于信貸部門而言，可以把貸款風(fēng)險控制能力作為側(cè)重點(diǎn)，還需將貸款定價測算作為培訓(xùn)的突出點(diǎn)；針對資產(chǎn)風(fēng)險管理部門而言，改善存量資產(chǎn)質(zhì)量應(yīng)為其重心，通過全員培訓(xùn)，促使商業(yè)銀行在信貸拓展、成本核算等方面得到實(shí)質(zhì)性提升，改善其不足的資產(chǎn)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資本管理各類工具與知識自覺而又有效地運(yùn)用。其二，健全細(xì)化機(jī)制與措施。資本管理中，若涵蓋有本部門之外的業(yè)務(wù)，需制定有針對性且行之有效的管理辦法與定量要求，并為各部門有效落實(shí)，提供全面、積極的指導(dǎo)。比如針對前臺部門，可制定涵蓋范圍更廣的客戶經(jīng)理營銷獎勵辦法，并將其劃歸至年終的績效考核當(dāng)中，如經(jīng)濟(jì)增加值與資本回報率。對于所發(fā)放的貸款，在發(fā)放前后，均需對其經(jīng)濟(jì)資本回報率進(jìn)行計(jì)算，未能到達(dá)回報率各項(xiàng)要求的，需作出對應(yīng)處理。
3.2構(gòu)建經(jīng)濟(jì)資本管理支持系統(tǒng)
當(dāng)前，許多商業(yè)銀行已經(jīng)廣泛落實(shí)運(yùn)用內(nèi)部系數(shù)法開展銀行內(nèi)經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量工作，此種方法操作簡便，也有選用內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行，但此方法具有十分龐大的系統(tǒng)，在實(shí)際運(yùn)用中，還需建立各種風(fēng)險評估模型，另外，數(shù)據(jù)信息量龐大，因此，需實(shí)時完善信貸管理系統(tǒng)及個人征信系統(tǒng)等，積極開發(fā)出符合上述系統(tǒng)要求的各數(shù)據(jù)接口，以此為經(jīng)濟(jì)資本管理工作的全面開展提供支撐。
3.3酌情推進(jìn)經(jīng)濟(jì)資本管理
各分行可允許其依據(jù)自身實(shí)況，就經(jīng)濟(jì)資本計(jì)劃是否仍向下切塊自行決定。如對于那些具有較低等級的分行，可將所有信貸類經(jīng)濟(jì)資本計(jì)劃均融合至省分行，不再進(jìn)行切塊下分，交由省分行依據(jù)客戶，直接配置經(jīng)濟(jì)資本計(jì)劃，至此便可實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資本配置效益與層次的提升。
第7篇：商業(yè)銀行的經(jīng)營管理范文
精細(xì)化管理理論是和傳統(tǒng)的成本控制管理理論相對應(yīng)來說的，在傳統(tǒng)的財務(wù)管理理論主要強(qiáng)調(diào)的是通過對預(yù)算的精確制定，對開支進(jìn)行嚴(yán)格控制最終達(dá)到控制成本的目的。這種做法的缺點(diǎn)是使管理者對眼前的利益更加重視，而對長期成本投資有所忽視，對長遠(yuǎn)利益有一定影響。而精細(xì)化管理理論強(qiáng)調(diào)的是對企業(yè)全方位的管理，對企業(yè)成本的各個方面，包括員工、客戶、職能部門、所產(chǎn)的產(chǎn)品等，通過對成本和效益進(jìn)行系統(tǒng)的分析，為企業(yè)提供更精確的決策依據(jù)［1］。現(xiàn)在，在金融企業(yè)的管理上，精細(xì)化管理的應(yīng)用也越來越廣，占據(jù)了更重要的地位。
二、財務(wù)精細(xì)化管理在農(nóng)村商業(yè)銀行的應(yīng)用作用
(一)利于農(nóng)村商業(yè)銀行及時轉(zhuǎn)變經(jīng)營觀念
農(nóng)村商業(yè)銀行的工作環(huán)境比較復(fù)雜，首先其工作地點(diǎn)主要在鄉(xiāng)、鎮(zhèn)和農(nóng)村，與當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展緊緊聯(lián)系，同時，地方政府對農(nóng)村商業(yè)銀行的影響也比較大，農(nóng)村商業(yè)銀行的獨(dú)立性受到了一定程度的制約。而隨著我國金融業(yè)的蓬勃發(fā)展，各個股份制商業(yè)銀行也對農(nóng)村更加重視，在農(nóng)村紛紛設(shè)立網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)，面對著激烈的競爭，農(nóng)村商業(yè)銀行大多采用的是提高儲蓄的利率水平以及降低貸款利息等手段，來完成上級部門下發(fā)的攬儲收息任務(wù)，同時，農(nóng)村商業(yè)銀行對中間性業(yè)務(wù)的開展程度還有待加強(qiáng)，這些都在一定程度上對農(nóng)村商業(yè)銀行的盈利水平造成了一定影響。在這樣比較嚴(yán)峻的局面下，通過對財務(wù)活動進(jìn)行精細(xì)化管理，這對降低銀行的成本費(fèi)用，改善企業(yè)粗放的經(jīng)營方式具有重要意義。
(二)有助于農(nóng)村商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)銀行價值最大化
農(nóng)村商業(yè)銀行作為扎根于農(nóng)村，主要服務(wù)于廣大農(nóng)民的商業(yè)銀行，其價值最大化的體現(xiàn)不僅需要對自身的良好經(jīng)營來實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益，同時還要在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中起到重要作用，加強(qiáng)社會責(zé)任感，成為農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主力軍。在實(shí)現(xiàn)銀行經(jīng)營理念，財務(wù)精細(xì)化管理可以起到很好的支撐作用，為價值最大化這一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起到保駕護(hù)航的作用。
(三)提高經(jīng)營風(fēng)險的能力
銀行業(yè)是經(jīng)營風(fēng)險的行業(yè)，農(nóng)村商業(yè)銀行因其服務(wù)對象為最基層的“三農(nóng)”，客戶文化程度和法制理念普遍較低，信用風(fēng)險相對較較高。隨著利率市場化等一系列金融改革政策的出臺，銀行利率風(fēng)險和流動性風(fēng)險管理難度也加大，但農(nóng)村商業(yè)銀行在這方面的人才儲備和設(shè)備力量相對薄弱。而精細(xì)化管理就是通過分析風(fēng)險產(chǎn)生原因、計(jì)量風(fēng)險程度，來尋找控制風(fēng)險、防范風(fēng)險的措施，從而達(dá)到安全有效經(jīng)營。
三、農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)精細(xì)化管理的應(yīng)用途徑
(一)建立健全組織體系
我國的農(nóng)村商業(yè)銀行的前身是農(nóng)村信用合作社，在改制后成為現(xiàn)在的農(nóng)村商業(yè)銀行，由于客觀條件的限制，員工對于新知識的理解還有待提高，對于新技術(shù)的運(yùn)用還不夠熟練。而要想使財務(wù)精細(xì)化管理能夠得到廣泛應(yīng)用，首先就是要加強(qiáng)銀行員工的重視程度，對整個農(nóng)村商業(yè)銀行的組織體系進(jìn)行完善［2］。首先，需要對整個農(nóng)村商業(yè)銀行進(jìn)行綜合考量，對所有網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行分析，對資本的平衡結(jié)構(gòu)進(jìn)行檢測，對員工的素質(zhì)和各級的組織結(jié)構(gòu)、發(fā)展規(guī)劃以及和其他金融機(jī)構(gòu)的競爭有一個整體的客觀的認(rèn)識。同時在總行設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)整個農(nóng)村商業(yè)銀行的精細(xì)化管理的應(yīng)用，制定精細(xì)化管理的流程制度;下級的各個職能部門和營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)也要設(shè)立相對應(yīng)的負(fù)責(zé)精細(xì)化管理的機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的采集和傳遞，信息的收集和及時反饋，對精細(xì)化管理的程序進(jìn)行監(jiān)督，對全體員工管理理念做細(xì)致引導(dǎo)，最終達(dá)到精細(xì)化管理的目標(biāo)。
(二)構(gòu)建完善的成本認(rèn)定和費(fèi)用分?jǐn)傊贫?/p>
在財務(wù)精細(xì)化管理理念中，成本認(rèn)定和費(fèi)用分?jǐn)偅哂兄匾淖饔谩Ｍ晟啤?zhǔn)確的成本認(rèn)定，可以對整個農(nóng)村商業(yè)銀行工作的開展，資金的有效流通起到很好的促進(jìn)。如何建立完善、準(zhǔn)確的成本認(rèn)定，首先就要求農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)部門對整個銀行有一個綜合的分析和整體的了解。對銀行運(yùn)行涉及到的各個環(huán)節(jié)，各個部門中的成本有清晰的認(rèn)識，防止成本認(rèn)定不到位，造成缺失現(xiàn)象。其次要注意成本認(rèn)定的范圍包括業(yè)務(wù)部門和非業(yè)務(wù)部門兩種。同時，財務(wù)精細(xì)化管理要對費(fèi)用的分?jǐn)偨⒘己玫臋C(jī)制。要本著收益和分?jǐn)傁嗥ヅ涞脑瓌t，要對各個部門的費(fèi)用分?jǐn)倲?shù)額進(jìn)行精確計(jì)算。例如，在農(nóng)村商業(yè)銀行的網(wǎng)點(diǎn)中推出了一種新的借記卡，那么這種借記卡在辦理過程中會產(chǎn)生相應(yīng)的各種費(fèi)用，這些費(fèi)用的核算要做到科學(xué)和準(zhǔn)確，并最終計(jì)入到這種新型借記卡的業(yè)務(wù)中。在農(nóng)村商業(yè)銀行的運(yùn)營中，需要對以下的各種費(fèi)用進(jìn)行注意:宣傳方面的費(fèi)用，用于招待的費(fèi)用以及相關(guān)資產(chǎn)的折舊費(fèi)。這些費(fèi)用的分?jǐn)傁鄬碚f比較復(fù)雜，但必須通過合理的計(jì)算，將這些費(fèi)用平均分?jǐn)偟较鄳?yīng)的部門中，確保成本核算的合理和準(zhǔn)確。
(三)建立全面預(yù)算管理制度
第8篇：商業(yè)銀行的經(jīng)營管理范文
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；跨國經(jīng)營；操作風(fēng)險
一、操作風(fēng)險的含義與類型
操作風(fēng)險是指商業(yè)銀行在跨國經(jīng)營業(yè)務(wù)的操作和辦理中，由于不完善或失效的內(nèi)部控制流程、人的因素、系統(tǒng)因素或其他外部事件導(dǎo)致直接或間接損失的風(fēng)險。目前對操作風(fēng)險的分類仍然沒有固定的標(biāo)準(zhǔn)。表1是巴塞爾委員會提出的分類方案。
二、對國外操作風(fēng)險管理的考察
（一）操作風(fēng)險管理的教訓(xùn)
操作風(fēng)險在很多國家的跨國銀行經(jīng)營中曾經(jīng)受到輕視。但自從90年代以來，操作風(fēng)險給許多國家商業(yè)銀行的跨國經(jīng)營帶來巨大，甚至是災(zāi)難性的損失（見表2）。
1、英國巴林銀行的倒閉案
著名的巴林銀行破產(chǎn)事件堪稱跨國銀行操作風(fēng)險控制失效的經(jīng)典案例。必須建立對機(jī)構(gòu)高層人員的約束機(jī)制，是事件帶給人們的最大啟示。1995年2月26日，新加坡巴林公司期貨經(jīng)理尼克?里森投資日經(jīng)225股指期貨失利，導(dǎo)致巴林銀行遭受巨額損失，合計(jì)損失達(dá)14億美元，最終無力繼續(xù)經(jīng)營而宣布破產(chǎn)。從此，這個有著233年經(jīng)營史和良好業(yè)績的老牌商業(yè)銀行在倫敦城乃至全球金融界消失。目前該行已由荷蘭國際銀行保險集團(tuán)接管。巴林銀行破產(chǎn)的直接原因是新加坡巴林公司期貨經(jīng)理尼克?里森錯誤地判斷了日本股市的走向。1995年1月份，日本經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)復(fù)蘇勢頭，里森看好日本股市，分別在東京和大阪等地買進(jìn)大量期貨合同，希望在日經(jīng)指數(shù)上升時賺取大額利潤。天有不測風(fēng)云，1995年1月17日突發(fā)的日本阪神地震打擊了日本股市的回升勢頭，股價持續(xù)下跌。巴林銀行因此損失金額高達(dá)14億美元，這幾乎是巴林銀行當(dāng)時的所有資產(chǎn)，這座曾經(jīng)輝煌的金融大廈就此倒塌。
事情表面看起來很簡單，里森的判斷失誤是整個事件的導(dǎo)火線。英國銀行監(jiān)管委員會認(rèn)為，巴林銀行倒閉的原因是新加坡巴林期貨公司的一名職員越權(quán)、隱瞞的衍生工具交易帶來的巨額虧損，而管理層對此卻無絲毫察覺。該交易員同時兼任不受監(jiān)督的期貨交易、結(jié)算負(fù)責(zé)人的雙重角色。巴林銀行未能對該交易員的業(yè)務(wù)進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督，以及未將前臺和后臺職能分離等，正是這些操作風(fēng)險導(dǎo)致了巨大損失并最終毀滅了巴林銀行。從巴林銀行倒閉案開始，歐美金融界人士開始關(guān)注如何約束機(jī)構(gòu)內(nèi)部成員的個人行為，從而避免由個人行為導(dǎo)致的無可挽回的巨大損失。業(yè)內(nèi)關(guān)于完善監(jiān)督機(jī)制、限制個人權(quán)限的討論一直不曾間斷。
2、日本大和銀行債券投資舞弊事件
大和銀行債券舞弊事件和巴林銀行事件有相同之處，都是由職員個人的行為引起的銀行損失事件。大和銀行的一名債券交易員因能接觸公司會計(jì)賬簿而隱瞞了約11億美元的虧損。與巴林銀行一樣，大和銀行的這名交易員同時負(fù)責(zé)交易和會計(jì)。這兩家銀行都違背了風(fēng)險管理的一條基本準(zhǔn)則，即將交易職能和支持性職能區(qū)分開來。不同之處在于，大和銀行遭受到的虧損不足以導(dǎo)致銀行倒閉，但是，此次事件給銀行信用造成的巨大損失和對銀行發(fā)展戰(zhàn)略的破壞是金錢無法衡量的，尤其事件牽涉到美日兩國政府的關(guān)系問題。
1995年9月，日本大和銀行紐約分行員工井口俊英賬外買賣美國聯(lián)邦債券，造成11億美元的巨額虧損的事件曝光。為了掩蓋這筆巨額虧損，井口在11年內(nèi)偽造了3萬多筆交易記錄。如此長時間和涉及如此大金額的偽造文件在11年后才被發(fā)現(xiàn)，當(dāng)時一度成為人們談?wù)摰慕裹c(diǎn)。是什么給了一個銀行職員如此大的權(quán)限，引起了多方討論。井口1977年進(jìn)入大和銀行紐約分行工作以后，一直從事債券保管業(yè)務(wù)。1984年，他被提拔為債券交易員，但是，銀行并沒有取消其債券保管和監(jiān)督的工作權(quán)限。這種局面下，井口實(shí)際上同時壟斷了債券交易和監(jiān)督工作。在大部分的金融機(jī)構(gòu)，這兩種工作是嚴(yán)格分開的，但是，大和銀行的松散管理給了井口可乘之機(jī)。顯然，這個管理漏洞導(dǎo)致的操作風(fēng)險最終東窗事發(fā)。1995年，井口終于沒有辦法繼續(xù)隱瞞造成的虧損，于是向有關(guān)部門自首，事件終于被披露。
雖然大和銀行因資金雄厚和獲利狀況良好，并沒有因此引起經(jīng)營危機(jī)，但是，事件卻引起了美國和日本政府的緊張關(guān)系，因?yàn)槿毡敬蟛厥≡谥ご耸潞罅懿磐ㄖ绹?lián)邦儲備委員會。由于大和銀行的非法交易及事件曝光后采取的處理方式嚴(yán)重違反了美國法律與市場規(guī)則，美國政府采取嚴(yán)厲措施，下令大和銀行停止一切在美國的經(jīng)營業(yè)務(wù)。此后的競爭中，該行一直處于不利地位，全球布局的腳步被打亂，只好把業(yè)務(wù)重心僅僅放在亞洲。
（二）操作風(fēng)險管理的經(jīng)驗(yàn)
1、德意志銀行的操作風(fēng)險防范經(jīng)驗(yàn)。在控制操作風(fēng)險上，德意志銀行的做法值得借鑒。他們把業(yè)務(wù)操作和風(fēng)險控制同時融于計(jì)算機(jī)程序之中，運(yùn)用計(jì)算機(jī)操作控制風(fēng)險。某一個企業(yè)的一筆貸款業(yè)務(wù)，從自然情況到調(diào)查資料全部輸入計(jì)算機(jī)，客戶經(jīng)理調(diào)查后提出意見，在自己的權(quán)限內(nèi)輸入計(jì)算機(jī)，超過權(quán)限計(jì)算機(jī)不會接受指令；同時，信貸風(fēng)險管理員經(jīng)復(fù)審（在自己的權(quán)限內(nèi)）也提出意見，然后輸入計(jì)算機(jī)，二者意見相同，則這筆業(yè)務(wù)生效，不同則無效，不能進(jìn)入清算部門，辦理放款手續(xù)。而且，這些信息隨時都儲存?zhèn)鬏斀o上一級管理部門的負(fù)責(zé)人和全行的內(nèi)部控制部門，形成了一個嚴(yán)密的計(jì)算機(jī)自動業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)，一筆非正常的不規(guī)范的業(yè)務(wù)是難以做成的。其內(nèi)部控制系統(tǒng)，有效地結(jié)合計(jì)算機(jī)的應(yīng)用，對總行各部門、各級分支行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)指標(biāo)實(shí)施風(fēng)險量化分析和經(jīng)營效益的目標(biāo)考核，并廣泛開發(fā)應(yīng)用統(tǒng)計(jì)分組和統(tǒng)計(jì)圖表這些工具進(jìn)行分析，甚至監(jiān)控到每一個客戶和每一筆業(yè)務(wù)。
2、花旗銀行的操作風(fēng)險防范經(jīng)驗(yàn)。花旗銀行對外匯業(yè)務(wù)交易員操作風(fēng)險管理有獨(dú)到之處，其主要監(jiān)控措施有：①匯總合約限額。匯總所有貨幣的多、空頭寸，有一個數(shù)量限額，防止過量交易；②交易確認(rèn)。交易確認(rèn)過程維持獨(dú)立性，所有交易確認(rèn)應(yīng)交易室以外的部門進(jìn)行，以防止操作實(shí)務(wù)、越權(quán)交易和欺詐；③查核經(jīng)紀(jì)傭金。定期檢查外付的經(jīng)紀(jì)傭金，確保交易員沒有與其他經(jīng)紀(jì)勾結(jié)的可疑跡象；④價格合理與否，應(yīng)有具體的政策和程序來核實(shí)每筆交易的價格是否合理，以防止勾結(jié)；⑤查核交易形式。復(fù)查交易記錄，保證在執(zhí)行客戶指示以前沒有可疑的交易，具體可檢查交易存根上的交易時間、貨幣和所用匯價；⑥付款程序標(biāo)準(zhǔn)化。建立明確的付款操作規(guī)程，付款指示必須采用密押方式發(fā)出，加押電傳是執(zhí)行付款批示的依據(jù)，傳真或其他形式的付款指示應(yīng)盡量少用，如果運(yùn)用應(yīng)有必要的保障措施；⑦觀察交易員的生活習(xí)慣。交易部高層人士應(yīng)密切注意交易員的生活習(xí)慣，任何生活習(xí)慣的突然改變都應(yīng)當(dāng)引起注意。
3、美林公司的操作風(fēng)險防范經(jīng)驗(yàn)。美林公司采取多種方式管理它的操作風(fēng)險，包括一個維持支持系統(tǒng)、使用相關(guān)技術(shù)和雇傭有經(jīng)驗(yàn)的專家。美林公司借助信息系統(tǒng)提供的對主要市場操作風(fēng)險的評價信息，能對世界范圍內(nèi)不斷變化的市場環(huán)境立即作出反應(yīng)。內(nèi)部管理信息報告使得高級管理人員能有效地識別潛在的風(fēng)險，控制風(fēng)險暴露頭寸，并促使眾多的內(nèi)部管理策略和規(guī)章彼此相協(xié)調(diào)。有經(jīng)驗(yàn)的業(yè)務(wù)人員應(yīng)對交易、結(jié)算和清算業(yè)務(wù)提供支持和控制，對客戶及其資產(chǎn)行使監(jiān)管，并且單獨(dú)向高級管理人員報告。
三、國外操作風(fēng)險管理對我國的啟示
從國外商業(yè)銀行操作風(fēng)險防范的教訓(xùn)與經(jīng)驗(yàn)中，我們可以得到如下啟示：
（一）完善各項(xiàng)風(fēng)險內(nèi)控制度以有效控制操作風(fēng)險
加強(qiáng)風(fēng)險內(nèi)控制度建設(shè)，是有效控制操作風(fēng)險及確保商業(yè)銀行業(yè)務(wù)健康發(fā)展的重要保障。因此要制定全面的業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作細(xì)則，對業(yè)務(wù)操作人員進(jìn)行管理和約束。操作風(fēng)險可以通過正確的管理程序得到控制，如：完整的賬簿和交易記錄，基本的內(nèi)部控制和獨(dú)立的風(fēng)險管理，強(qiáng)有力的內(nèi)部審計(jì)部門（獨(dú)立于交易和收益產(chǎn)生部門），清晰的人事限制和風(fēng)險管理及控制政策。如果管理層監(jiān)控得當(dāng)，并采取分離后臺和交易職能的基本風(fēng)險管理措施，巴林和大和銀行的損失也許不會發(fā)生，至少損失可以大大減少。這些財務(wù)失敗說明了維持適當(dāng)風(fēng)險管理及控制的重要性。
（二）實(shí)行授信管理與授權(quán)管理相結(jié)合
如花旗銀行采用信貸審批與信貸發(fā)放職能相分離、企業(yè)授信額度管理和個人信用授權(quán)非集權(quán)決策。通過審貸分離和企業(yè)授信額度管理能有效地防范和管理信貸風(fēng)險，通過個人信用授權(quán)和非集權(quán)決策，貸款決策實(shí)現(xiàn)了分散化，貸款審批效率得到了提高。德意志銀行實(shí)行逐級授權(quán)審批制度，即各級銀行具有明確的信貸審批權(quán)限、審批程序和定期的資信審查，建立了債務(wù)人評級和交易評級制度，對資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行評估，信貸業(yè)務(wù)實(shí)行雙人操作，相互制衡，有效管理銀行運(yùn)作的風(fēng)險。
通過國外商業(yè)銀行跨國經(jīng)營風(fēng)險管理實(shí)踐的分析，對我國商業(yè)銀行跨國經(jīng)營進(jìn)行風(fēng)險管理有很大的啟示。最主要一點(diǎn)就是要構(gòu)建完善的風(fēng)險管理體系并使其有效運(yùn)行。在現(xiàn)代金融市場的競爭中，西方主要的金融機(jī)構(gòu)之所以能夠在跨國經(jīng)營中獲得良好的經(jīng)營成果，其相對完善的風(fēng)險管理體系的有效運(yùn)行是一個關(guān)鍵性的因素，這主要包括：董事會確立了恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理原則和戰(zhàn)略；具有獨(dú)立有效的風(fēng)險管理框架；擁有全面系統(tǒng)、嚴(yán)格而又靈活的風(fēng)險管理政策和程序，并積極開發(fā)強(qiáng)調(diào)的風(fēng)險管理技術(shù)工具，而且培養(yǎng)了一大批高素質(zhì)的專業(yè)人才隊(duì)伍，這既是一個良好的風(fēng)險管理體系的主要環(huán)節(jié)，也是值得當(dāng)前我國的金融機(jī)構(gòu)借鑒的重要內(nèi)容。
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第9篇：商業(yè)銀行的經(jīng)營管理范文
關(guān)鍵詞：WTO 分業(yè)經(jīng)營 混業(yè)經(jīng)營 《商業(yè)銀行法》
中國于2001年11月13日加入世界貿(mào)易組織（World Trage Organization,以下簡稱“WTO” ），WTO的統(tǒng)一規(guī)制本身就是不同法域下的法律理念、價值、規(guī)則的融合，從這一意義上說，金融“入世”，就是金融法律的“入世”。WTO下的《金融服務(wù)貿(mào)易協(xié)議》對我國金融服務(wù)貿(mào)易市場開放及其立法提出了新的法律性要求，加入WTO后，我國的銀行市場開放將是全方位的。在外貿(mào)業(yè)務(wù)方面，加入WTO時就允許外資金融機(jī)構(gòu)在我國的任何地方向任何機(jī)構(gòu)和個人提供外匯服務(wù)；在人民幣業(yè)務(wù)方面，加入WTO后，外資銀行可以在上海、深圳、天津和大連開展人民幣業(yè)務(wù)，到2005年1月1日，取消所有地域限制；從2002年1月1日，允許外資金融機(jī)構(gòu)向所有中國客戶提供服務(wù)。一句話，從2005年1月1日之后，根據(jù)《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》國民待遇原則，外資金融機(jī)構(gòu)在服務(wù)地域和服務(wù)對象上已與中資金融機(jī)構(gòu)沒有什么兩樣。[1]中國的金融機(jī)構(gòu)，尤其是銀行將面臨著越來越多的挑戰(zhàn)與競爭。然而，我國現(xiàn)行法律、法規(guī)卻賦予外資金融機(jī)構(gòu)“超國民待遇”，《外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》第17條（四）項(xiàng)，允許外資銀行從事外匯投資業(yè)務(wù)，而我國《中華人民共和國商業(yè)銀行法》（以下簡稱《商業(yè)銀行法》）卻明確禁止我國商業(yè)銀行的投資行為。從我國《商業(yè)銀行法》第43條的規(guī)定可以看出，我國現(xiàn)階段對銀行業(yè)實(shí)行的是較為嚴(yán)格的“分業(yè)經(jīng)營”制度（即銀行不得投資于證券、信托、保險這三項(xiàng)業(yè)務(wù)）。[2]本文擬對《商業(yè)銀行法》所規(guī)定的這一制度，從“兩個前提性思考”、“一個折中方針”、“具體制度構(gòu)思”這幾方面展開論證“混業(yè)經(jīng)營”作為我國銀行業(yè)發(fā)展的趨勢，并在此基礎(chǔ)上提出一些完善我國《商業(yè)銀行法》的意見。
一、 兩個前提性思考
最近一段時間，對于我國金融業(yè)是實(shí)現(xiàn)分業(yè)經(jīng)營還是混業(yè)經(jīng)營，人們的爭論很激烈。有人主張商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)實(shí)行混業(yè)經(jīng)營，認(rèn)為這樣才能提高銀行實(shí)力有利于銀行業(yè)的發(fā)展；有人則反對混業(yè)經(jīng)營，認(rèn)為商業(yè)銀行實(shí)行混業(yè)經(jīng)營將給國家金融體系帶來巨大的金融風(fēng)險，不利于國家、社會的安定。[3]我認(rèn)為，在權(quán)衡分業(yè)與混業(yè)孰是孰非時，首先必須提及的是兩個前提性思考。
（一）隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的不斷發(fā)展和中國加入WTO，逐步與國際接軌，我們有必要去關(guān)注一下西方國家金融經(jīng)營體制演進(jìn)的歷史及當(dāng)今各國的發(fā)展趨勢。最典型且對中國最具參考價值的應(yīng)屬美國。[4]美國在1933年以前實(shí)行的是混業(yè)經(jīng)營，尤其是20世紀(jì)以后，隨著諸多大型工業(yè)的興起和繁榮及銀行業(yè)自身規(guī)模的迅速擴(kuò)大，不少商業(yè)銀行為了分享巨額利潤，開始利用其雄厚的資金實(shí)力躋身證券市場，積極開展投資銀行業(yè)務(wù)；另一方面，投資銀行不但通過證券業(yè)務(wù)大發(fā)其財，同時也向商業(yè)銀行滲透，通融短期資金以擴(kuò)大資金來源。結(jié)果，商業(yè)銀行和投資銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營方面的限制被徹底打破，兩者最終緊密地相互融合。1929年至1933年爆發(fā)的世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)給美國的經(jīng)濟(jì)帶來了極大的沖擊，無論是政府部門、經(jīng)濟(jì)學(xué)界還是工商人士都普遍認(rèn)為，商業(yè)銀行從事證券業(yè)務(wù)是導(dǎo)致證券市場崩潰，并進(jìn)而引發(fā)經(jīng)濟(jì)“大蕭條”的主要原因，致使美國與1933年頒布了《格拉斯—斯蒂格爾法》，將證券業(yè)和商業(yè)銀行嚴(yán)格分離，并建立起存款保險制度，使美國的“分業(yè)經(jīng)營”制度持續(xù)了半個多世紀(jì)。20世紀(jì)80年代后，為了提高銀行的競爭能力和促進(jìn)資金的自由流動及有效配置，美國出臺了一系列放松管制的規(guī)定，并于1999年11月4日通過了《金融服務(wù)現(xiàn)代化法案》，正式肯定了銀行業(yè)的混業(yè)經(jīng)營模式。至于其他銀行業(yè)較發(fā)達(dá)的國家，德國一直以其“全能銀行” 著稱，瑞士亦是一直實(shí)行混業(yè)經(jīng)營。以前一些實(shí)行分業(yè)經(jīng)營的國家如英國、日本，兩者也分別于1996年和1998年通過立法明確改革為“混業(yè)經(jīng)營”的模式。[5]混業(yè)經(jīng)營已是世界銀行業(yè)的發(fā)展趨勢，中國加入WTO后，要有力提高本國銀行的生存與創(chuàng)新能力，充分促進(jìn)資金的自由流動和有效配置，不得不關(guān)注這一發(fā)展趨勢。
（二）實(shí)行分業(yè)還是混業(yè)，或采取什么樣的過渡措施，還要考慮到的一個重要因素，那就是中國的國情。加入WTO后，首先必須明確一點(diǎn)，即中國是公認(rèn)的發(fā)展中國家，必須以發(fā)展中國家享受權(quán)利，同時不能承擔(dān)超過我國經(jīng)濟(jì)金融承受能力的金融義務(wù)。我國是一個生產(chǎn)力發(fā)展嚴(yán)重區(qū)域性失衡的國家，東部、中部、西部三大地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展很不平衡，即使在同一東部地區(qū)，不同省市、不同區(qū)縣的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、金融創(chuàng)新與吸收能力亦差異很大。所以在承認(rèn)“混業(yè)經(jīng)營”是必經(jīng)之路的同時，于實(shí)行具體方針政策時，不能搞一刀切，而必須采取試點(diǎn)經(jīng)營、逐步推廣、以點(diǎn)帶面、逐步發(fā)展的方法，具體措施留待下文。
二、 一個折中的方針
就我國目前的具體情況，由于特殊的歷史原因，在銀行、證券、信托、保險四個行業(yè)中，證券業(yè)的風(fēng)險最大（如上市公司的“國有企業(yè)病”，限于篇幅，本文不論及）。[6]在選擇銀行投資方向的時候，2005年之前，可以制定一些行政法規(guī)，讓銀行涉足信托及保險行業(yè)，而控制其涉足公司（企業(yè)）債券的經(jīng)營，股票的發(fā)行、及買賣等證券業(yè)務(wù)。等到2005年以后，隨著我國證券市場的不斷完善和金融業(yè)的全面對外開放，再讓銀行去從事證券業(yè)務(wù)。這樣，既給銀行一個投資準(zhǔn)備的時間，又能保證金融市場的平穩(wěn)過渡，并達(dá)到WTO所提出的要求。
三、 具體的制度構(gòu)思
反觀當(dāng)今世界銀行投資制度改革熱潮，歸納起來，現(xiàn)各國銀行的投資模式主要有三種：（1）全能銀行模式（Universal Banking Model）,如德國的銀行全能制；（2）母銀行模式(Bank Parent Model),商業(yè)銀行直接投資控股證券公司、保險公司等，這時商業(yè)銀行已經(jīng)異化；（3）金融控股公司模式（Holding Company Model）,將商業(yè)銀行、證券公司、信托投資公司等金融機(jī)構(gòu)共同置于金融控股公司名下，各金融機(jī)構(gòu)相對獨(dú)立運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)混業(yè)經(jīng)營的高級模式。[7]如美國的銀行持股公司，銀行通過設(shè)立銀行持股公司，并由持股公司下設(shè)與銀行并列的證券公司、保險公司等來進(jìn)行投資。我國《商業(yè)銀行法》第43條的規(guī)定是對銀行投資的限制，而上述三種模式是在銀行投資基本無限制的基礎(chǔ)上進(jìn)行的比較。從發(fā)展趨勢看，銀行投資的三種模式的區(qū)別正逐漸消失，其基本特點(diǎn)是銀行業(yè)務(wù)的多樣化和投資的無限制。如果我國固守銀行投資限制制度，將不利于我國商業(yè)銀行提高效益和實(shí)力，也不利于其參與國際競爭。所以，順應(yīng)銀行投資趨勢是我們必然的制度選擇。
當(dāng)然，上述措施不可能一蹴而就，需要一個較長的過渡時期。至于具體的制度構(gòu)思，可考慮以下幾方面：
第一，充分利用現(xiàn)有的法律空間。我國《商業(yè)銀行法》對銀行投資的限制僅是一種相對限制，而非絕對限制。從《商業(yè)銀行法》第3條所規(guī)定的銀行業(yè)務(wù)范圍可見，商業(yè)銀行可投資于政府債券、政策性金融債等部分證券業(yè)務(wù)，可經(jīng)營部分信托業(yè)務(wù)（主要是一些業(yè)務(wù)）和保險業(yè)務(wù)。且法律并不禁止商業(yè)銀行在我國境外從事信托投資和股票業(yè)務(wù)，對銀行之間的投資也未加限制。[8]在法律明確放開投資限制之前，商業(yè)銀行一定要積極在上述幾方面中拓展業(yè)務(wù)并設(shè)置相應(yīng)的機(jī)構(gòu)及配套體系，以積累更多的投資經(jīng)驗(yàn)和增強(qiáng)風(fēng)險防范能力。
第二，到2005年放開對外資銀行入境的相關(guān)限制后，可以著手在一些比較發(fā)達(dá)的城市（如上海），逐步放開對銀行業(yè)的投資限制。一方面，要以一些發(fā)展勢頭較強(qiáng)的商業(yè)銀行為試點(diǎn)（如成立于1983年的光大集團(tuán)，已經(jīng)成為典型的混業(yè)經(jīng)營的金融控股公司集團(tuán)）；另一方面，要嚴(yán)格加強(qiáng)國家有關(guān)機(jī)關(guān)的監(jiān)管及專業(yè)人才的輸送，等時機(jī)成熟，再將取消限制的政策逐步推廣。
第三，至于具體的形式，可以采取銀行控股公司模式（類似于金融控股公司模式）。這種模式具有如下特點(diǎn)：其一，由銀行成立銀行持股公司，銀行將繼續(xù)從事傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)，其他風(fēng)險性金融業(yè)務(wù)由持股公司本身或下設(shè)的非銀行子公司而不是銀行去直接從事。其二，依法設(shè)立“防火墻”，防止持股公司的非銀行附屬機(jī)構(gòu)金融風(fēng)險侵襲銀行。其三，持股公司的附屬證券機(jī)構(gòu)不歸銀行監(jiān)管機(jī)關(guān)監(jiān)管，因?yàn)椤胺阑饓Α钡拇嬖谀軌蛴行ё柚钩止晒窘鹑诶щy對銀行的波及，并且其附屬證券公司的業(yè)務(wù)應(yīng)由證券管理委員會監(jiān)管。[9]正是鑒于其這幾方面的特征及其所具有的效益提高和風(fēng)險防范并重的優(yōu)點(diǎn)，所以，建議在逐步取消對銀行的投資限制時，可以采取此種形式。
四、 結(jié)語
綜合以上論述，我認(rèn)為，隨著中國加入WTO后，有必要考慮對《商業(yè)銀行法》第43條的修改，即應(yīng)逐步取消對商業(yè)的投資限制。在未來的3到8年內(nèi)，前3年應(yīng)是分業(yè)向混業(yè)的轉(zhuǎn)變與磨合，也是中國銀行業(yè)混業(yè)體制的立法準(zhǔn)備時間；后5年，隨著我國金融服務(wù)市場的全面開發(fā)，應(yīng)完成從銀行法、證券法、保險法等平行法的修改到混業(yè)模式的最終確立，而且這種模式應(yīng)是金融控股公司的模式，而非別的模式。
至于《商業(yè)銀行法》中的其他問題，限于篇幅，本文簡要提及以下幾點(diǎn)：第一，該法中中國人民銀行的權(quán)限太大。從第3條、第11條、第13條、第18條、第19 條、第24條、第62條等諸多條文中可見一斑。[10]]建議法律明確規(guī)定中國人民銀行對商業(yè)銀行的具體審查事項(xiàng)及明確、具體的審查程序，以賦予商業(yè)銀行更多的經(jīng)營自主權(quán)。第二，建議增加對治理結(jié)構(gòu)方面的更明確的規(guī)定。銀行業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)問題在我國比較突出，銀行產(chǎn)權(quán)仍不夠明晰，希望立法者對此有所考慮。第三，由于科技的迅猛發(fā)展，建議增加“銀行業(yè)務(wù)電子化”方面的有關(guān)規(guī)定，以解決實(shí)踐中出現(xiàn)的新問題。第四，隨著中國銀行業(yè)對外的逐步開發(fā)，在修改《外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》的同時，可以考慮在《商業(yè)銀行法》中增設(shè)“外資銀行” 章節(jié)，對外資銀行的市場準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)范圍及監(jiān)管等問題作專門規(guī)定。
“山雨欲來風(fēng)滿樓”，我國《商業(yè)銀行法》中的相關(guān)規(guī)定已不能適應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)前進(jìn)的腳步。為了促進(jìn)我國金融業(yè)的不斷發(fā)展與完善，使我國不斷融入世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的潮流，我想反思的時刻已迫在眉睫了。
Mixed Managing Mode and the Development of the Banking Sector in China
Law School of China University Political Science and Law Zheng Kunshan
Abstracts: After China'accession to the WTO, the civil bank will be faced with more and more challenges and competitions. Begore figuring out the managing model of banking sector, we need to pay attetion to the financial managing system's developing history of western country, besides, we have to take the speciality of China into consideration. When dealing with the concrete measure, we can take a compromise, leting the bank get a smooth transition. As we gradually discard the confination on the banking investment, we should change toward the Holding Company Model.At last, there will be some suggestions on the recitions of Commercial Bank Law.
主要參考書目：
《銀行法律論叢》，中國銀行法律事務(wù)部 編，中國法制出版社，2002年1月第1版；
《商法研究》（第三輯），徐學(xué)鹿 主編，人民法院出版社，2001年1月版；
《金融創(chuàng)新與法律變革》，陸澤峰 著，法律出版社，2000年1月第1版；
《銀行法前沿問題案例研究》，韓良 主編，中國經(jīng)濟(jì)出版社，2001年8月第1版。
* 鄭坤山，中國政法大學(xué)法學(xué)院2000級本科生
[1] 《加入WTO：中國金融法律的反思與變革》，《銀行法律論叢》，中國銀行法律事務(wù)部 編，中國法制出版社，2002年1月第1版，第31頁。
[2] 《中華人民共和國商業(yè)銀行法》第43條規(guī)定：“商業(yè)銀行在中華人民共和國境內(nèi)不得從事信托投資和股票業(yè)務(wù)，不得投資于非自用不動產(chǎn)。商業(yè)銀行在中華人民共和國境內(nèi)不得向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資。本法實(shí)行前，商業(yè)銀行已向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資的，由國務(wù)院另行規(guī)定實(shí)施辦法。”
[3] 《混業(yè)經(jīng)營是我國銀行業(yè)發(fā)展的趨勢》，楊玉熹，《銀行法律論叢》，中國銀行法律事務(wù)部 編，中國法制出版社，2002年1月第1版，第13頁。
[4] 以下有關(guān)分業(yè)經(jīng)營在美國演進(jìn)的歷史，本文主要參考了《美國商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變?yōu)椤叭茔y行”的過程》、《美國銀行業(yè)與證券業(yè)分合簡史》、《美國金融業(yè)的分業(yè)與混業(yè)經(jīng)營》等文章，論文來源于中宏網(wǎng)資料（網(wǎng)址：macrochina.com.cn）,該網(wǎng)站未能提供詳細(xì)的文章出處。
[5] 關(guān)于有關(guān)國家變革的具體時間，筆者是從魏敬淼老師（中國政法大學(xué)教授）的課堂講義中獲知的，魏老師沒有為我們提供具體的出處。
[6] 詳細(xì)的介紹可參閱《混業(yè)經(jīng)營是我國銀行業(yè)發(fā)展的趨勢》，楊玉熹，《銀行法律論叢》，中國銀行法律事務(wù)部 編，中國法制出版社，2002年1月第1版，第23頁。
[7] 《從美國〈金融服務(wù)現(xiàn)代化法案〉析中國銀行業(yè)從分業(yè)走向混業(yè)的法律演繹》，吳敏，《銀行法律論叢》，中國銀行法律事務(wù)部 編，中國法制出版社，2002年1月第1版，第10頁。
