保險企業管理制度精選(九篇)

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第1篇：保險企業管理制度范文

摘要：隨著我國市場經濟的不斷發展，保險行業也在我國盛行起來，本文對我國企業醫療保險的財務管理進行分析并找出合理的完善方式。

關鍵詞 ：企業醫療保險；財務管理問題；措施

一、企業醫療保險財務管理的特點

財務管理是指一個企業有計劃和安排的對資金進行使用和分配，醫療保險財務管理也是包含在其中的，通過對企業醫療保險財務的管理和保險業務的安排來對醫療保險財務進行合理的改善。財務管理的主要工作是對企業的資產、負債、成本等進行監督和控制，醫療保險財務管理主要任務是針對于企業的醫療保險的保單情況和成本費用進行管理監督。由于醫療保險是關乎企業員工的切身利益，所以對醫療保險的管理是非常重要的，如果管理不當不僅對企業造成很大的影響，而且還直接損害了員工的利益。所以，完善企業醫療保險財務管理制度是必須要落實的。

二、企業醫療保險財務管理當中存在的不足之處

1.財務管理體系操作混亂

企業要對醫療保險進行財務管理，主要是要對企業的保險信息進行管理，但是由于醫療保險支出和保險賠付的時間和情況是不確定的，導致財務管理部門對醫療保險的信息記錄難度比較大，很有可能會造成信息不匹配現象。而且由于企業對財務管理的重心主要是集中在企業運營資產上面，對醫療保險的財務管理太過忽視，往往造成了會計人員對醫療保險財務管理不夠細心導致醫療保險財務管理問題的發生。

2.醫療保險財務管理的難度較大

由于企業的購買醫療保險是針對企業的員工，但是不同的時期，國家關于醫療保險的政策也在相繼的變動，而且企業員工的工作穩定程度也不能保證。企業在進行繳納醫療保險時的方式也是各種各樣，在繳納保險和保險的發放這一系列過程當中，需要許多部門參與到該項管理活動中，但是這些部門之間缺乏交流和協調，導致在進行醫療保險的繳納和發放的整個工作流程都不順暢，對醫療保險的管理造成了極大的不方便。

3.醫療保險的增值效益較低

由于醫療保險為被列入財政補貼的范圍之內，而且靠自身運作帶來的收益也是十分有限的，所以造成了收入與支出的不平衡現象。購買國債或者是將醫療保險基金存入銀行是實現醫療保險保值增值的主要方式，但是銀行對于醫療保險基金的利率相對來說是比較低的，所以要想達到增值的目的還是比較困難的。醫療保險機構通過采用收現付制，將醫療保險基金和個人賬戶相結合的方式來實現收支平衡。但是政府對醫療保險費用的差額沒有進行補貼，所以導致參保人員的繳費積極性不高，并且企業關公對企業是否履行醫療保險義務的權益重視態度不夠，從而加劇了醫療保險基金的收繳難度，企業拖欠繳納醫療保險的現象也是十分嚴重，對企業醫療保險財務管理帶來了許多的不便。

4.醫療保險基金的違規挪用對財務管理造成的影響企業當中對資金的違規截留和挪用的現象時有發生，由于企業的資金使用要經過各級部門的依依審批，導致了醫療保險的基金在收繳和發放的時候很有可能會出現資金流失和賬目不符合以及資金滯留時間過長等現象。導致這些現象發生的直接原因是由于各部門的工作人員的工作效率不高和素質不嚴格造成的。而且在醫療保險基金的使用上也是存在著很大的問題，過度和虛假使用常用發生，造成對醫療保險基金的浪費。從客觀上對醫療保險的財務管理帶來了許多麻煩，造成財務核算的滯后何不準確等情況。

5.企業對醫療保險電算化管理不足，監管力度不夠由于醫療保險的財務時常發生變動，所以如果是光靠人工化的管理方式，會經常出現財務賬目信息的不準確和一些重要數據的丟失現象。并且企業與醫療保險機構等部門之間的協調不佳，如果不采用電算化的管理更是容易導致在信息交接的過程中造成的數據遺漏等現象。

三、完善企業醫療保險財務管理的措施

1.加強企業對醫療保險財務管理的監督力度

通過全方位的對財務管理當中的信息進行定期的監督核查以及對醫療保險基金的流動情況進行跟蹤監督，做到有效地減少醫療保險財務管理過程中的信息遺漏和挪用基金的現象的發生。企業領導要起到帶頭作用，嚴于律己，嚴格按照企業條例對企業財務管理造成破壞的行為進行處理。只有加強企業對醫療保險財務監督管理的重視態度，才會是整個企業醫療保險的財務管理走向正軌，才能得到有效的管理。

2.加強規范企業醫療保險財務管理制度

為了能夠保證企業醫療保險基金保值增值達到收支平衡的目的，企業必須要規范醫療保險財務管理制度。企業要制定出相關政策來明確規定醫療保險基金的使用標準，并且要通過嚴格和科學化的管理制度來避免騙取醫療保險基金的現象發生，對企業醫療保險的核算要進一步的加強使之更加的準確化。企業要縮短對醫療保險基金和核算周期，保證醫療保險基金信息的準確，降低財務信息遺漏的風險。制定出一套完善的醫療保險財務管理流程，將財務管理的職責分工細化，防止職責的盲目性和職責交叉現象，提高員工的工作效率。

3.采取適當的約束和激勵機制來提高員工積極性

現在很多企業都已經意識到采取適當的約束和激勵手段能夠有效地提高員工的工作熱情。企業要根據自身財政的實際情況，制定出對工作完成情況的獎勵標準，來刺激員工更好的工作。在財務管理方面也是一樣，企業要更加員工對財務疏漏情況和對基金的保管情況以及對財務數據核算的情況來制定獎勵和懲罰標準，對醫療保險財務管理的工作效率起到一定的幫助。

4.對財務管理人員的職業素質進行培養，加強電算化管理模式

通過對財務部門人員的專業素養的培訓來提高他們在工作的質量和效率。如：加強醫療保險財務管理人員的計算機技術和專業化軟件的學習，以及對先進的財務管理理念的深入學習，來使他們在進行企業醫療保險財務管理的工作中更加的科學化，保證醫療保險信息的完整性，大大的提高財務核算能力和財務管理水平。對企業醫療保險財務管理起到直接的作用，保證了企業和員工的利益不熟侵害。

四、總結

醫療保險是關系著企業員工的切身利益，企業要想更好的發展就必須要保證員工的利益不受侵害。只有加強對醫療保險財務的管理，通過先進的科學化管理手段，才能真正的改善企業醫療保險財務管理制度。加強對財務管理部門的監督作用，對財務管理人員進行專業化的培訓，采用先進的電算化管理方式，根據實際建立合理的約束激勵機制。企業負責人要加強對醫療保險財務管理的重視態度，從根本上帶動醫療保險財務管理水平的提高。只有完善的制度才能夠提高醫療保險財務管理的治理和效率。

參考文獻：

第2篇：保險企業管理制度范文

關鍵詞：保險;福利;企業管理

一、引言

保險在企業管理制度中屬于一項基礎的福利制度，是對企業管理制度的人性化補充。就企業員工而言，完善的保險福利制度能夠為員工提供多項社會保障，提升員工的歸屬感，有助于提升員工的工作熱情，促使其能夠在實際工作中發揮更大的價值；就企業而言，完善的保險福利制度有助于保留人才，控制人員流動率，同時也能夠在一定程度上控制經營與生產過程中可能遇到的基于人員問題的風險。也就是說，一個完善的保險福利制度，無論對員工還是對企業整體經營都具有著深遠的影響，需要引起企業管理者的關注，將保險福利納入到企業管理制度的重要環節中。

二、福利保險管理的要求

福利保險是一種以非現金形式為企業內員工提供的經濟酬償，其核心價值是體現企業作為一個團隊應該具有的溫暖，以此提升員工對企業的向心力。福利保險管理過程中的具體要求包括以下幾個方面：第一，需要與崗位員工的業績貢獻進行掛鉤。通用性質的福利保險會弱化激勵效果，進而間接的降低企業的市場競爭力。第二，嚴格控制發放量。本著以合理有效的原則制定福利保險管理制度，企業畢竟不是家庭，沒有責任全面的保障所有員工的各項事宜。第三，差別對待。差別對待主要是體現不同崗位或不同個人對企業貢獻的差異性，更為凸顯福利保險的激勵性。第四，確保公開度。福利保險的審核與發放都需要確保一定的透明度，不能夠過于隨意，需要避免將此項福利變成某個崗位的規定收入，導致其失去激勵性。

三、企業福利保險管理特征

1.管理綜合性較強。福利保險是一項較為綜合性的管理內容，社會管理保障主要受到管理的對象與內容的影響。企業管理過程中涉及到的管理對象較多，包括企業內部所有員工甚至還包括社會上的勞動者。正常情況下，企業內部會具有著較為廣泛的福利管理內容，包括失業、醫療、工傷、生育、養老保險等，同時還包括了企業內部的福利津貼、保險規劃、員工服務等，所有項目都是社會福利管理中的主要內容。2.專業性較強。企業管理中的社會福利管理的專業性主要體現在以下幾個方面：第一，企業管理中的社會福利實際上是一種資本運作體系，在對福利資金進行指出與存儲等管理過程中，需要具有獨立的體系。第二，需要認識到福利管理與專技術知識之間具有密切的聯系。第三，福利管理需要有大量的技術裝備做支持。第四，福利管理需要有一個具有專業技術工作人員的隊伍。3.管理性質具有特殊性。福利管理就一個企業而言，其目的在于為企業內部員工提供良好的生產與生活環境，在企業內部員工發生疾病或失業等過程中，能夠及時給予社會支持。基于此，福利管理具備了一定的服務性質，其服務質量如何將會直接影響到福利管理的質量，同時也是福利效率的客觀反映。

四、保險與福利在企業管理中的成效

1.有助于降低企業經營與生產風險。保險是人力資源管理中的一個重要手段也是對各種風險進行控制的有利保障。在企業內部實施福利保險管理不僅僅是為了保障企業內部員工的利益，同時也是一種對企業風險進行控制的手段。就這一點來看，企業按相關規定為員工繳納社會保險，一旦員工發生意外或因公受傷等眾多意外情況發生，只要在保險受理的范圍內，保險公司或勞動部門就會承擔理賠兌付，既保障了員工的合法權益，同時也規避了企業在經濟活動中的風險。基于此，可以認為福利保險對降低企業經營與生產中所遇到的風險具有重要意義。若企業內部沒有一個可靠的社會保險員工制度，在員工工作過程中出現事故后，企業則需要單方面承擔所有經濟損失。例如，某私營中小企業，基于控制企業經營成本考慮，企業管理者也就是企業法人并沒有在企業內部制定一個合理的福利保險員工制度，對企業內部員工并沒有提供保險福利保障，在生產過程中，一名員工由于機械故障導致其深受重傷，其責任自然歸于企業，企業需要承擔該名員工的所有治療費用以及誤工費用等，其金額高達70萬，對一個中小企業而言，70萬已經是一個會影響到企業正常運轉的金額，在支付巨額賠償金后，企業的流動資金已經所剩無幾，后續項目以及正在開展的項目沒有資金注入，導致企業經營陷入到困局。就此實際案例的發生能夠看出，福利保險不僅僅關乎到員工的自身利益，同時對企業的穩定經營也是一項有利保障措施。2.有助于激發員工積極性。企業福利保險中常規包括五個保險內容，包括工傷保險、生育保險、養老保險、醫療保險、失業保險。這五項保險內容與員工的基礎生活保障具有重要關系，也就是說員工在發生意外事故、疾病、失業、生育等情況時都能夠依法得到應有的基礎保障。企業為員工提供這種與生活平穩度息息相關的福利保險，能夠充分的顯示企業對員工的關愛，進而得到員工發自內心的對企業的認可，提升對企業的向心力。另外，在各項福利制度得到保障后，員工也會將自己的發展與企業的發展相互聯系起來，均能夠充分認識到，只有企業的健康發展得到保障，自身的各項社會保障才能夠得以實現。為此，也進一步增加了員工的歸屬感，提升主人意識，成為一個企業人，為企業的發展貢獻更高價值的力量。總結而言，企業為員工提供一份社會基礎保障，雖然增加了企業的一部分成本投入，但是有助于提升員工對企業的認同感以及對企業的向心力，從而提升企業的生產力以及整體經營效率，進一步提升了企業的市場競爭力，這對于實現企業的長久穩定發展是十分必要的。3.有助于企業保留人才。就中小企業而言，是國內經濟市場中的重要構成部分，為國家經濟的發展做出了重要貢獻，但是，在經濟市場中，中小企業與大型企業或國有企業進行對比，在品牌、資金、人才等優勢上均有較大的差距，競爭優勢較為薄弱。基于此，多數中小企業或民營企業為在最大限度上控制人員成本投入，不愿意為員工較大保險，極大的降低了員工的安全感與歸屬感，導致人員流動率的增大，為企業的發展形成阻礙。中小企業依靠勞動力獲取到經濟效益，但由于不愿意繳納社會保險導致員工頻繁流動，反而增加了人力資源成本的投入，形成了一種惡性循環，不僅沒有做到成本的控制，反而弱化了企業的生產力優勢。針對此，在企業內部合理的進行福利保險管理，為員工提供合理的社會保險福利，對企業人力資源管理具有著極大的意義，有助于控制人員的流動性，維持企業的穩定性，從而促使企業能夠更為健康的發展。

五、結語

勞動力是任何一個企業經營與發展過程中都不能夠脫離的要素，對企業的健康以及長遠發展具有重要影響，而一個有效的人力資源管理是提升人員優勢的有效途徑。保險與福利是企業管理中的一個重要內容，直接影響到員工的切身利益，有利于提升員工對企業的向心力、提升員工的工作積極性；在企業管理方面，可降低企業經營與生產環節可能面臨的風險。為此，基于何種角度考慮都應該不斷強化企業內部的福利保險管理。

參考文獻：

[1]常偉.如何充分發揮養老保險基金在企業管理中的作用[J].東方企業文化，2015，02(21):377.

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[3]劉春培.探究保險與福利在企業管理中的成效[J].現代商業，2015，04(24):226-227.

[4]李巧娟.試論國有企業養老保險在企業管理中的作用[J].經濟師，2014，08(04):239-240.

第3篇：保險企業管理制度范文

（一）目前原木進口的形式據統計

中國林地面積1.75億公頃，居世界第五位，但是人均林地面積遠遠低于世界平均水平，是木材缺乏的國家，為了解決國內林業商品材料供給的缺口，國家林業局提出了“林業產業振興規劃”和“大力鼓勵走出去”，主要任務是加強國際投資合作，有效利用境外森林資源，這位我們的發展提供了廣闊的空間。目前，中國已經超越了日本成為了世界第二大經濟體，但是面臨房地產過熱的問題，中國政府已經采取多項措施來應對所擔心的房地產泡沫。眾多措施在遏制房地產開發活動的同時，將對中國木材需求造成不利影響。然而，中國國民財富不斷增加并且具有較高的購買能力，仍然可以為持續的房地產業木材需求提供相對穩定的基礎。在國外，中國市場需求旺盛，中國市場將是未來全球木材行業發展的核心市場，世界各主要地區的商品木材供求基本平衡，只有亞洲存在較大需求缺口，而中國的供需缺口巨大，進口一直高速增長，中國人均進口木材0.03立方米，美國人均進口0.2立方米，是咱們中國的7倍。其中中國進口原木占世界原木出口的25%，居第一位，進口鋸材占世界出口的5.9%，居第三位，雖然當前的經濟危機對中國木材產業產生了較大的負面影響，但是長期趨勢來看，中國的木材消費量仍將繼續穩定增長。

我們公司是一家致力于“三農”的貿易型國企，公司規模不大，70人，但是我們有充足的資金流轉空間，主要經營原木，羊毛國際進口，提供在國內銷售，我所領導的輕紡部，是一支精簡的，具有凝聚力，團結向上的隊伍，整個部門只有6人，我作為整個部門的經理，是整個部門的大腦，帶領這5位下屬積極響應領導指標開展工作，5個員工每個人全力開拓自己的營銷市場，擁有自己的固定客戶群，互相體諒，互幫互助，例如誰有出差，或有不得不處理的私事時，大家都能通過溝通，互相頂替，完成全套業務流程，保證工作質量。現在已經形成了一個可持續作戰能打硬仗的成熟的隊伍。

（二）采取的主要工作措施

1、做好市場調研工作

在接手原木進口業務之前，我們其實進行了大量的市場調研工作，而且因為長年進口羊毛并銷售，擁有了操作原木進口的實力，有著深厚的經驗儲備，并合理、珍惜的運用積累下來的經驗，為公司為自己搭建的平臺，提供充足資金來完成利潤最大化。兩個業務其實是相輔相承的，缺一不可的。具體的調研工作如下：

眾所周知，我國木材供給由國內生產和進口兩部分組成，我國人口眾多，同時也是一個消費大國，今年來，人口膨脹，經濟增長和人民生活水平的提高，客觀上推動了木材需求的快速增長，但是我國可才森林資源有限，價值限額采伐和天然林保護工程的事實，導致原木進口的進入門檻高：（1）投資金額大，我們主要的進口對象是:剛果布，剛果金，巴布亞新幾內亞原木和加蓬板材等，2008年世界性經融危機的波及和影響，使原木行業遭遇波折，然后經過了2009年的休整，再次重整旗鼓，并一發沖高，到今年一季度，進口木材總量仍然在快速增幅，今年1~6月以來，原木和鋸材這兩種產品的進口與去年同期相比，仍然顯示明顯的提升。由此更是印證了這一上升趨勢的連續性。這半年來我國原木和鋸材進口形勢的向上、向好變化其主要特點就是：原木進口數量增加了兩成多;進口價值金額更是快速提升了三成以上。與此同時，鋸材進口數量更是急劇增加，幅度達到五成以上;進口價值金額提升幅度居高至61.63%;單價水平增長幅度為2.84%。其共同點是，無論是針葉原木或是闊葉原木，也不管是針葉鋸材或是闊葉鋸材，單價水平無一例外出現不同幅度的上漲，而且本國的出口關關稅率一再的被調整，加之物流價格也在上調，導致我們必須投入大量資金。（2）政策限制多，不止在我國，在全球大部分國家為了保護本國木材資源，積極發展木材加工業，無一不采取盡量限制甚至禁止原木出口的政策。今后木材進口鋸材所占比重越來越大的趨勢將愈加明顯。事實上現在世界上一些發達國家如美國、英國和法國等，普遍以進口鋸材為主，原木進口比例已經越來越低了。（3）森林管理與采伐經驗要求高，采伐是個要求精益的環節，主要分為主伐，擇伐和漸伐，每一項都是根據林木的自身條件而定，所以相應的對采伐的經驗要求就高了（4）雖然公司有了初步的原木貿易基礎，但在分銷渠道建設和物流建設上面臨更多挑戰。我們正處于成長階段，沒有足夠的商。沒有形成自己專門的物流團隊，增加了公司的花銷。做好這些市場調研之后，我們擁有了大量的信心，針對上面提到的弊端開展工作，我們計劃頭兩個月是以進口為起步的，“以銷定購”最大程度的降低風險來熟悉這個行業的各個環節，在這段時間里，熟悉行業規則，累積人脈關系，挖潛更大的有價值的客戶，內部同時完善自己部門的操作流程，建設更加完美風險管控體現。在業務做的非常成熟后，我們就開始涉足深入市場，分析研究自主的選擇進貨品種，創建出自己的營銷網絡，擴大營銷規

模。希望能因為我們的努力，市場認可度的提高，項目越做越大越做越順。

2、抓營銷渠道，全面提高規范經營水平

1、拓展原木采購和銷售渠道

盡管原木貿易毛利率低，業務模式缺乏競爭力，但是在2012年，我公司將面對困難迎面而上，利用現有的市場地位，抓住客戶需求，發揮資源控制優勢，將“拓展原木采購和銷售渠道”作為2012年重要的經營戰略。2010年跟2014年業績的比較結果，讓我們更看到了希望

根據對市場目前情況的分析，我們部門將主要可能存在的風險加以分析：1、林業政策的變化，我們應密切關注，提前應對政策變化，投保投資信用保障等，2、市場的波動風險，積極發揮市場領先地位帶來的影響力，主動應對市場波動，加強客戶管理，保持需求穩定，3、分銷業務償付風險，我們應晚上交易流程設計，加強資金風險管理；投保相關保險，4、分銷網絡能力不足，造成滯銷積壓，增設和完善分銷平臺；加強與下游企業合作。5、加強對國際金融匯率的把控，貿易順差創新高等因素推動了人民幣短期走高，人民幣升值有助于抑制通脹，也可能意味著匯率工具將在貨幣政策調控中發揮更多作用。升值利于抑制通脹，人民幣升值短期看主要受貿易數據影響。7月我國出口1751.3億美元，創下歷史新高，貿易順差達314.84億美元。有外匯市場交易員表示，外貿順差創出新高，外匯市場結匯盤活躍，加之市場預期美元長期走貶推動美元賣盤源源不斷，加大了市場力量推動人民幣升值的壓力。在全球金融市場動蕩的情況下，國際投資者自顧不暇，避免了套利投機性資本的干擾。央行年中分支行行長座談會議明確指出，要綜合運用利率、匯率、公開市場操作、存款準備金率和宏觀審慎管理等工具組合，我們要隨時明確匯率變化，來調整公司的情況。6、加強對經濟風險的管控，控制環境：包括發展戰略，審計委員會，誠信原則和道德價值觀等企業文化建設、職責要求的界定等組織結構安排，責任的分配與授權，人力資源，社會責任；風險評估：包括對企業總目標，經營目標，風險分析，應變能力的預估；內部控制活動：內容包括審批，授權，核查，協調，經營業績審查，財產保全和責任劃分等，控制活動還包括一系列政策及相關實施程序，以及預防控制，檢查控制和糾正控制等管控方法，信息和交流：包括持續監督，轉向監督，轉型評估，重要事項報告，監督管理：包括持續監督，轉型評估，重要事項的報告等。抓住這些重點，我們會將內控的機制與企業戰略，計劃等相結合，切實提高企業的整體運營效率，把內部控制的關鍵點轉移并落實到日常管理信息系統中，有效規避認為導致的失控行為發生。7，此外，還包括風險管控，我們員工自身要加強對現金流的把控，貨物的無權把控，不擠壓貨物加速回籠資金等，8、多多開展增進員工友情的活動，培訓活動，以加強內部團隊建設，團隊精神等增強員工凝聚力，提高員工素質水平。

（三）建設扎實的管理體系

作為新建項目在借鑒學習其他企業先進的管理制度時，要巧學活用，但絕不等同于生搬硬套的拿來主義。我們要圍繞自身的實際，學習同行同業先進企業的管理新理念，作為經理要大膽地解放思想，追求管理創新，徹底摒棄陳舊的管理觀念，將所學到的、借到的科學管理理念、方法來統一企業員工的認識，使全體員工的思想觀念、工作作風合乎自身企業發展前進的要求，主動參與管理、配合支持管理。

2、結合自身，不斷總結

任何事物的先進與落后與否，都是相對的不是絕對的，應當清晰的認識到，其他企業管理中最好的東西，放在本企業中運用并不一定是最好的，要樹立管理中的自信“適合自己的才是最好的”。因此，我們在新建企業的生產經營管理初期，就應當結合自身實際和需要，在管理工作實踐中，不怕困難，不怕挫折，認真審視自己管理工作中的不足和問題，并不斷總結、完善、修正和提升管理工作水平，以建立健全真正意義上的科學的現代企業管理制度。

3、循序漸進，不能急于求成

新建企業的管理制度在管理工作過程中一般是沿著從無到有，從簡單到復雜，從困難到容易的順序進行的，所以循序漸進原則也是管理規律的反映。貫徹循序漸進的管理原則，要求做到：一是管理制度設計者要按照管理的系統工程進行編制，不能想當然的讓制度缺失和出現空檔；二是管理者要從企業管理的實際臺階出發，由低向高，由簡到繁，通過日積月累，逐步提高管理制度的針對性和實效性；三是管理制度要貫徹到企業各項工作的每一個環節中去，如行政管理制度、人力資源管理制度、安全生產管理制度、財務制度等，做到現代企業管理中責、權、利的有效結合。

4、公司自身特色管理道路

正確評估，審視自身，走企業自身特色的管理道路。常言說得好：“走自己的路讓別人說”，企業管理也是如此，沒有絕對的模式，但有相同的框架，長松咨詢的專家認為，要形成自我特色的企業管理制度，一是要對制度有效宣傳，得到員工的普遍認同，才不致于成為空中樓閣，才有可能得到貫徹和執行；二是對制度執行過程中不斷出現的問題和困難，應當有一個正確的認識和評估，既不附合，也不盲從；既不驕傲自大，也不悲觀消極，以科學的客觀公正的態度對待它；三是對制度進行適時修改和完善。舊的管理觀念一旦進入管理者的潛意識，就容易根深蒂固，一時無法清理干凈，所以，因地制宜的適時進行修改和完善制度是一個正常的過程，需要管理者有足夠的勇氣去自我調整或自我否定。

5、公司管理制度強調針對性和實效性

第4篇：保險企業管理制度范文

鑒于水利施工企業的經營特點，結合《施工企業會計制度》規定，水利施工企業在成本核算時，一般按照項目歸集各個項目所發生的費用，項目下設一級會計科目工程施工，工程成本再下設二級科目合同成本和合同毛利兩個科目，合同成本下設三級科目人工費、材料費、機械使用費、其它直接費、間接費五個科目，間接費可根據實際情況再列明細科目歸集。人工費核算與工程項目有關的人員工資，材料費根據項目領用材料料單及發票歸集，機械使用費一般歸集施工用挖機、吊車等大型設備的開支，其他直接費包括與項目有關的設計和技術援助費用、檢驗試驗費、施工現場的二次二次搬運費、生產工具和用具使用費，工程定位復測飛，工程場地清理費，臨時設施攤銷費、水電費等等。間接費是企業下屬各施工單位為組織和管理生產活動所發生的費用，包括施工生產單位管理人員工資、獎金、職工的福利、勞動保護費、安全費、固定資產折舊及修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費、辦公費、財產保險費、工程保修費、排污費等。

二、山西省水利行業在成本核算過程中存在的缺陷

由于施工項目多而且分散，并且一個單位只有一套帳，必然導致的結果就是報賬管理，報賬管理的結果就是使得會計核算脫離了會計管理和控制的范疇，會計核算人員不能非常清晰明了的了解各個項目開支的來龍去脈，再加上各項目人員一般均為臨時組建，指派的出納業務水平層次不齊，對財務手續不熟悉，對資金來源不清楚等等現象，致使會計人員在做賬時賬目混亂，與實際不符，成本核算失真等等。報賬不及時，由于項目分散，山西的水利施工項目大多是野外施工，現實條件做不到各項目在每筆經濟業務發生之后，就立即報賬，或者由于其他一些管理方面的原因，造成水利施工企業會計核算的滯后，不能真實及時的反應各項目的完工進度和各項成本支出，使會計成本核算失其去固有的會計功能。企業管理制度不完善，會計管理人員起不到事前預算，事中控制，事后分析的作用，他們的任務只局限于盡量的去規范財務賬務處理，如果有合法的財務手續就下賬，不會從財務管理者的角度去判斷某筆業務是否確實存在，并且已經發生，某項目已完工，它的利潤是否達到預算目標，并且去分析造成這一利潤的影響因素有什么等等。

三、解決方案

第5篇：保險企業管理制度范文

一、倫理規范與企業文化

企業文化是被組織成員廣泛認同、普遍接受的價值觀念、思維方式和行為準則等群體意識的總稱。企業通過培養、塑造這種文化，來影響成員的工作態度和引導工作中的行為方式，從而實現預期目標。從最能體現組織文化特征的核心內容來看，組織文化包括組織價值觀、組織精神、倫理規范以及組織素養。其中，倫理規范是從道德意義上考慮的、由社會向人們提出并應當遵守的行為準則。這種倫理規范既體現企業自下而上環境中社會文化的一般性要求，又體現著本企業各項管理的特殊需求。由此可見，以道德規范為內容與基礎的員工倫理文化行為準則是傳統的企業文化管理一種補充、完善和發展，正是如此，使企業的價值觀融入了新的文化力量。

二、保險類型企業文化特點

區別于企業文化，保險類型企業文化具有自身獨特的特點，本質是以保險公司發展戰略為基礎，通過保險業長期經營過程積累發展，形成的一種保險行業成員所共同擁有和遵守的行業價值觀、行業規范、行業精神和行業行為習慣。按照核心內涵，保險類型企業文化可分為價值理念層、行業制度層和行業行為層。通過價值理念層，能夠充分體現保險行業的價值傾向和意識思維，這種文化是在長期的保險企業經營活動中逐漸形成和沉淀發展的。而行業制度層是根據保險企業的經營方針、模式、機制等形成制度規范，從理念層的意識形態進行了實際的約束和激勵。作為保險文化的第三層次，行業行為層是屬于一種規范引導，能夠使從業人員對自身的行為、形象、服務進行統一規范的過程。保險類型企業文化會引導行業成員自覺地作出符合企業價值觀的行為選擇，特定的價值觀念會激勵行業成員在特定的行業環境中表現出符合企業需要的行為；受同一價值觀念的影響，保險行業成員在不同時空的行為準則必然會取向協調一致。具有這些功能的保險文化體現出以下特征：

三、基于倫理規范的保險類型企業文化構建

（一）構建制度文化，實現保險類型企業文化硬性規范

制度文化本質是企業文化的物質形式，又蘊含著倫理規范的精神內涵，對保險類型企業文化建設具有重要的作用和意義。通過制度文化的構建，能夠實現完善的公司治理和管理制度，保險類型公司在企業發展過度階段，容易出現對人不對事、規范性有所欠缺等現象。對于此，就要用制度立司，用制度管人。利用現代企業管理制度不斷完善保險類型的金融機構，以制度選擇人、培養人、激勵人和考核人，保證實現保險企業科學合理的人事管理。

（二）構建責任文化，提高保險類型企業文化社會意識

責任文化是企業文化建設中的文化根源，社會責任感或企業責任感也是倫理規范的核心內涵，企業要想得以長期發展，責任意識和文化規范就要貫穿始終。從保險類型企業的成立到初步發展過程中，重視培養員工的責任心，利用文化的價值趨向使保險企業員工形成自覺性規范行為。例如華泰保險公司的“責任文化”建設，促使該保險公司較早、較好地完成戰略轉型，為其后續不斷持續實現承保盈利奠定了基礎。除此之外，還要注意，責任文化并不局限于保險類型企業內部，還要建立起社會責任的大概念。

（三）構建品牌文化，打造創優型保險類型企業文化

品牌價值是產品本質性的體現，能夠從根本上提升企業的核心競爭力。而通過品牌文化的構建，充分的體現出企業文化長期策略，為企業發展實踐提供新的生產力。在保險類型企業文化建設中，打造屬于各個保險企業的品牌文化，形成獨特的價值服務和產品，通過深刻的社會影響力實現創優型企業文化。例如大地保險公司，堅持“質量效益型”作為公司的品牌，實現了公司的戰略和文化，更占有了越來越多的市場產品份額，極大的有利于擴大自身發展的規模。通過品牌文化的構建，不僅能夠帶來社會及消費群體的認同，還能從另一個層次方面引導企業成員走向更高水平的合作，創造優質型的企業文化品質。

（四）構建合規文化，建立保險類型企業文化制度體系

關于保險業如何規避風險管理，國際上認為要按照風險衍生出來的根源進行規避，為了避免保險企業管理者和基層員工出現道德和職業風險，合理的及時的合規文化能夠完善企業文化管理制度。簡而言之，合規文化是“合乎規章制度的企業文化建設”，屬于保險業文化的一部分。按照合規文化策略，要求保險類型企業進行合規管理、合規風險、合規理念、合規價值和合規機制，最終形成保險類型企業文化制度體系。例如眾所周知的新華保險公司，秉持“合規創造價值”的理念，將合規經營作為企業發展前提，以風險管理和控制作為企業文化保障。良好的合規文化促進了新華保險的戰略發展，更是對整個企業文化的建設起到了積極促進作用。

作者:陸怡君 單位:吉林工商學院

參考文獻:

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[2]劉涌.泰康人壽的企業文化優化設計方案研究[D].西北大學,2012.

第6篇：保險企業管理制度范文

一、加強學習，不斷提高素質和能力

時至今日已7有余，作為副經理，我深感自身肩負的責任重大，因此我在工作和生活別注重加強自身建設，四是加強政治理論和業務知識學習，不斷提高素質，對企業經營管理與現場施工知識學習的十分熟練，同時積極吸收國際國內先進的經驗，并運用于日常的管理、施工當中，在他的帶動下，全公司員工都成了四股經常學習業務知識，不斷更新已有知識的良好風氣。二是工作作風嚴謹踏實，把求真務實的作風落實到每四項工作、每四個環節，深入下屬各單位，熟悉各項業務和各個環節，扎扎實實做好自己分管的各項工作，自覺遵守規章，廉潔自律，起到了模范帶頭作用。

二、建立健全規章制度，規范公司內部管理

作為縣支公司分管業務發展的副經理，我主要分管：個險營銷(其中分十年期交和5-9年期交、卡式意外保險)、中介銀行、郵政、信用社的業務（包括躉交、期交、小額信用貸款保險），農民小額保險的發展和理賠業務。所謂沒有規矩，不成方圓，為了更好的發展業務，開展工作，我十分注重公司的各種規章制度建設，根據公司的實際情況，并依據建立現代企業管理制度要求，制定了本企業的規章管理制度，落實各種崗位責任制，因管設崗，因崗定人，以責定酬，做到職責明確，獎罰分明，各司其職，各就各位，核理管理層次，實行分級管理，統分結合的企業管理模式，使企業在規模、產值日益壯大的情況下，始終保持企業良好的運作狀態，為企業的大踏步發展奠定了基礎。

三、加強營銷隊伍建設，充分發揮職工的積極性創造性

（一）以員工價值考評為主線，積極探索精細化、規范化管理模式

為充分調動員工的工作積極性，真正實現多勞多得，我從08年開始試行以績效考評為主要內容的員工價值考評，以經濟增加值為權重，制定了科學、合理的考評體系。后來我根據網點轉型的要求，對原考核體系進行了修改和豐富。考評體系分為知識價值、崗位職責、服務評價、內務管理、銷售業績五大類，員工可以各取所需，各盡所能，有力地促進了各項業務的發展。

（二）組織好員工業務技能培訓

為提高員工素質，我認真組織制定全年培訓工作計劃，協調相關專業，確定主講人、審定教案、制作幻燈片，通過對營銷業務知識的強化學習，開闊了員工業務視野，推動了營銷人員學知識、比干勁氛圍的形成。其次，還在公司內部開展了業務知識競賽，對競賽優勝者除獎勵外，還根據工作需要，加以重用、提拔，使四批業務知識扎實、工作有沖動的年輕人脫穎而出，成為企業的技術骨干，為企業提升競爭能力，優化結構起到了十分重要的作用。

四、存在的問題

第7篇：保險企業管理制度范文

關鍵詞:非公有制企業;內部控制;對策建議

內部控制是指在一個單位內部,為了保證業務活動的有效進行,保護資產的安全和完善,防止、發現、糾正錯誤與弊端,保證會計資料的真實、完整而制定和實施的政策與程序。內部控制是衡量現代企業管理水平的重要標志之一,完善非公有制企業內部控制制度,保證會計信息的質量,對于完善非公有制企業公司治理結構和信息披露制度,保護投資者的合法權益、保證資本市場的有效運行有著非常重要的意義。加強和完善非公有制企業內部控制制度,已成為當前理論界和實務界較為關注的話題。

一、非公有制企業內部控制存在的問題

(一)非公有制企業對內部控制重視不夠

目前,以非公有制企業為主的管理者對內部控制制度不夠重視,導致企業有章不循、執法不嚴,控制制度失去了應有的剛性和嚴肅性。從實際情況看,一些非公有制企業內部控制范圍限定在管理控制、會計控制和內部審計上,對于控制環境、風險評估和信息與溝通如何實施考慮不多。甚至在許多非公有制企業中,有些人至今都把內部控制局限于內部會計控制上。當提到內部控制時,人們往往誤以為就是內部會計控制,或者說這僅是財務部門的事,與其他部門無關。有些非公有制企業認為加強內部控制,束縛了自己的手腳,影響辦事效率;甚至有些非公有制企業認為搞內部控制就是對自己人的不信任,容易造成內部矛盾等。

(二)非公有制企業單位內部控制制度不健全

很多非公有制企業建立的內部控制存在著內容不完整、設計不合理的問題。有些非公有制企業只具有基本的內部控制操作,還沒有形成一套完整的內部控制系統,如財務控制的評價制度尚未建立,經濟合同的管理制度不健全等。大多數非公有制企業的內部控制側重于事中和事后控制,對經營風險和財務風險的事前預測和控制很少涉及,比較重視對實物的控制,而忽視對行為者的控制。同時,非公有制企業還沒有形成合理的人力資源管理機制。企業管理者的產生依然具有很強的行政色彩,這樣產生的管理者習慣于用行政命令的方式“治理”非公有制企業,而不是管理非公有制企業。大多數管理者還不習慣應用現代管理的控制方法,對下屬人員的工作不能實施科學、有效的監督。很多非公有制企業要么沒有內部審計機構,要么建立的內部審計機構不能發揮有效的監督作用。還有些非公有制企業在設計內部控制制度時沒有考慮到自身的規模、業務性質等情況,生搬硬套,造成非公有制企業的內部控制不切實際,偏離控制中心。

(三)非公有制企業內部控制風險意識淡薄

非公有制企業面臨的外部環境日益復雜化,企業間的競爭日益激烈,經營風險不斷加大,如何控制與防范風險是非公有制企業能否成功的重要因素之一,非公有制企業的風險評估就是按照公司規定的經營戰略,利用各種風險分析技術,找出風險點并采取適當的方法降低風險。非公有制企業風險意識淡薄的現象相當普遍。大部分非公有制企業沒有一個健全有效的風險預警系統,管理層的風險意識不足,從制度上缺乏應有的風險評估,使非公有制企業時常處于風險經營的境地。因此,非公有制企業在應對突發事件方面的能力亟待加強。

二、完善非公有制企業內部控制的對策建議

(一)提高非公有制企業對內部控制的重視程度

落實法律法規,實行非公有制企業負責人責任制。非公有制企業負責人必須以戰略的眼光對待內部控制,高度重視內部控制,帶頭自覺執行內控措施,積極實施內控政策。只有站在戰略的高度重視內部控制,借助政府,非公有制企業才能躍上一個新的臺階。同時要像宣傳新會計準則、新稅法那樣,對內部控制進行廣泛宣傳和推介,改變非公有制企業將內部控制看作是一項制度性建設的錯誤觀念,使非公有制企業管理層和廣大員工充分認識到內部控制是包含企業經營活動各個環節的控制過程和活動是一項復雜的系統工程。只有提高非公有制企業管理層和員工對內部控制的認識和理解,才能形成一個良好的內部控制氛圍,促進非公有制企業內部控制體系的建設和實施。

(二)健全非公有制企業內部控制制度

內部控制制度是非公有制企業管理制度的重要組成部分,非公有制企業管理制度建設必然會促進內部控制制度的建設。非公有制企業應在遵循法律法規的前提下,結合實際情況,健全內部管理制度,制定規范嚴密的公司章程,設置科學高效的管理和監督機構,訂立科學嚴密的管理制度和操作規程,使內部控制工作有得力的組織和制度保障。組織制度是為防范風險、保護投資者的利益,為投資者服務的,與非公有制企業的產權結構相對應,通過建立適當的委托-契約關系,保證非公有制企業外部投資人的利益能夠得到本企業內部人的有效保護。管理制度是為管理者服務的,是幫助管理者完成委托人交給的管理責任,同時證明自己有效履行了受托責任,應對開發、維護和評價內部控制制度負責。層次化的內部控制體系是通過明確各方關系人的權利和責任實現的,使得每個群體或個人的行為都處在他人的監督和控制之下,避免出現控制的真空地帶或控制盲點,而使控制流于形式,難收成效。

(三)提高非公有制企業風險管理意識

非公有制企業的風險管理首先要以預防為主,“防患于未然”,即通過增加、補充或規范各內部控制環節來減輕可能面臨的風險;其次要建立內部監督機構,對非公有制企業高風險區域經常進行檢查,及時發現已存在的或潛在風險;最后要善于轉嫁風險,如購買保險等。總之,非公有制企業風險管理必須貫穿并滲透于企業內部控制的全過程。為了實現內部控制管理的目標,非公有制企業應按照內部控制風險管理框架的要求,運用風險控制的具體方法,對管理活動中的各種風險及時識別,對非公有制企業的內部控制進行評價,以便及時發現內部控制的缺陷和薄弱環節,有針對性地提出改進意見和建議,以保證非公有制企業的管理活動按照預期的目標進行,從而促進非公有制企業內部控制的進一步加強和完善。

(四)建立適合非公有制企業的內部控制評價機制

完善非公有制企業經理層的運作機制,通過市場競爭把真正具有經營管理能力的人才吸引進來,形成一個經理人的競爭市場,由市場來選擇經營者,充分發揮市場優勝劣汰的競爭機制,避免行政干預代替公平競爭。加強對經營者的制衡約束,通過直接監督、間接監督和制度約束來完善內部控制制度,使非公有制企業的各項規章制度和具體的行為準則在合理高效的公司治理結構下有效發揮作用。內部控制還要強調以人為本的思想,重視情感的交流與溝通,消除管理者與其他員工之間的隔閡。這樣才能構筑起強大的非公有制企業團隊,并充分調動組織中每一個人的積極性,也只有這樣才能保證控制的效果。非公有制企業的現狀是管理者與親朋好友掛鉤,從而導致管理者缺乏自我完善和自我提高的動力,因此,管理者知識和能力結構上的缺陷就不可避免。所以,加快管理者的職業經理人步伐,是提高管理者和經營者素質的必由之路。

第8篇：保險企業管理制度范文

李景兆畢業于焦作礦院電氣系，是鶴煤集團眾人公認的儒將。2002年5月，他到世源實業總公司上任之時，正是公司舉步維艱之際。面對陷入困境的企業，他以敏銳的洞察力認真調查分析了企業滑坡的各種原因，決定走出一條“以廉興企、注重管理”有獨特企業文化氣息的創業之路。

他首先以身作則，為自己定下了“六個不”、“三個先”的廉政原則。“六個不”即當好班長不當家長、凡事通氣不授意、辦事果斷不專斷、愛護職工不庇護、放權不放任。“三個先”即執行制度先管好自己、過民主生活會先對照自己、強化監督先約束自己。在他的帶領下，世源實業公司的干部職工中間民主氣氛濃厚，形成了非常默契的團結創業關系。他注重塑造自己的清廉形象，增加班子工作的透明度，尤其把公司的財務管理當頭等大事來抓，定期向全體職工公布公司收支情況，就連自己一些細小的辦公用品開支都公布于眾。清正廉潔贏得了干部職工的心，推動了企業的闊步發展。2002年以前公司還效益虧損，拖欠工資；2003年經營總額已達1524.8萬元，比2002年增長近500萬元，上交國家稅金82.9萬元。職工們說：“這樣的領導我們放心，我們找不出不敬業愛崗的任何理由！”

世源公司的企業管理制度與其他一些大企業確有不同，那一份份內容詳盡、條例分明的管理制度確實讓人大開眼界。李景兆是這樣認為的：“積極探索在市場經濟條件下的生存發展之路，全面加強經營管理，靠的就是制度，廉政是根基，這一項項制度才是保障。”據了解，世源公司各項規章制度就有50余項，僅2003年就建立關于安全、生產、經營制度等12項，堵住了公司管理的漏洞。公司還組織干部職工認真學習，認真落實，使每個職工事事有章可循、處處有法可依、時時受制度約束，做到了用制度管人、用制度辦事。

為提高職工工作的積極性，公司建立了嚴格的考核機制，獎優罰劣、獎勤罰懶，大大調動了職工的工作積極性。職工現在都有了這樣的意識：質量和效益是公司的飯碗，也是我們每個人的飯碗，不能自己砸自己的飯碗。

在成本管理上，他既推行科學的全程成本管理，又有機地將原材料的收購與廉政建設結合起來。原材料采購實行貨比三家，做到物美價廉，并推出了原材料價格三聯會審，即采購員、部門領導和公司領導同時在現場進行監督和管理，增強職工責任心，不讓一分錢浪費，不讓一分錢落入私人腰包。

不少職工向記者反映：公司的巨大凝聚力，就在于公司確實把職工的利益放在首要位置。李景兆也常常這樣和班子成員談到：“我們是管理者，也是服務者，公司里一線職工才是我們的衣食父母，我們必須把職工的利益放在心上。”

第9篇：保險企業管理制度范文

軌道交通企業內部控制與盈余管理是建立健全企業信息控制管理工作的重要內容和研究方向。本文首先引出內部控制與盈余管理的概念，接著圍繞著軌道交通企業內部控制與盈余管理之間的相互關系展開討論，最后從企業內部日常控制與盈余管理出發，提出了完善軌道交通企業的管理結構、建立健全風險評估系統、建立自我評估體系，強化內部控制相關信息質量等建議，進而促進我國軌道交通企業科學、健康的發展。

關鍵詞：

軌道交通企業；內部控制；盈余管理

一、前言

中國的企業普遍存在內部控制薄弱的問題，缺乏良好的控制各種風險。自2001年中國加入WTO，中國企業普遍面臨更大的競爭壓力和發展的不確定性。為了解決業務問題，從宏觀承受低風險的能力。2008年5月22日，財政部，證監會，審計署，中國銀行業監督管理委員會，中國保險監督管理委員會等部門聯合的“內部控制標準。”2010年4月26日，又聯合下發了“指引企業內部控制”，與此前的“企業內部控制基本規范”一起，標志著中國企業適應實際情況，為“國內先進國際經驗的整合中國企業系統的控制措施”基本完成。軌道交通是目前我國大城市著重發展的方向，也是解決城市交通擁擠的關鍵。雖然我國軌道交通技術比較成熟，但是企業財務管理卻存在很多問題。軌道交通企業財務信息失真，利潤操縱任何自然現象常有發生。因此，明確盈余管理與內部控制之間的關系，企業風險控制，是保證軌道交通企業發展的關鍵。

二、內部控制與盈余管理概念

（一）內部控制的概念

“內部控制”理論是一種理論由日本著名經濟學家青木昌彥教授在現代公司治理結構的研究建立缺陷。內部控制是一個專業的管理體系為基礎，防范風險，有效監管建立過程控制體系，通過全面，關鍵控制點，并描述在商業生產過程中的視覺表達形式的過程的目的管理實踐形成的。內部控制現在已經成為了現代企業管理制度之一，是內部控制和公司管理人員的一個重要機制來實現我們提出的聯合研究企業內控標準，是提高信息的可靠性，如目標控制操作，實現所希望的效果處理。本身不是目的，而是實現了直銷渠道的目的。還提供了該組織實現安全目標的內部控制。內部控制的要素包括以下幾個方面：

1、內部環境。內部環境的前提和基礎，為企業實施內部控制一般包括機構設置及職責分工，社會責任，治理結構，內部審計，企業文化，人力資源政策。

2、風險評估。風險評估是企業系統的分析，及時識別與業務活動有關，以實現內部控制目標的風險，合理確定風險應對策略。

3、控制活動。控制活動是根據風險評估，采用相應的控制措施，以控制在寬容度風險的業務。

4、信息和通信。信息和通信企業準確，及時地收集，傳遞與內部控制相關的信息，保證了企業之間和企業進行有效的溝通以外的信息。

5、內部監督。內部監督是企業建立與實施內部控制進行監督檢查，包括專項檢查和日常監督檢查，以評估為確定及時加以改進內部控制缺陷的內部控制的有效性。

（二）盈余管理的概念

所謂的盈余管理是符合會計準則的基礎上，企業管理者，外國企業會計盈余報告的信息來調整或控制的企業行為，從而最大限度地提高企業人體自身行為帶來的好處。盈余管理在20世紀80年代后期的概念在會計理論的西段引起廣泛關注，自改革開放以來，盈余管理也慢慢被越來越多的認可和接受在我們的國家，它在測量非常重要的作用會計信息質量。成為現代企業管理制度的基礎上，以評估在中國的業績和激勵補償。有些公司在短期內真正的財務狀況和經營狀況不反映在經營活動的現金流量。因此，管理層通常意味著盈余管理企業最真實的情況給投資者。

三、軌道交通企業內部控制與盈余管理的關系

軌道交通企業的內部控制在一定程度上的優勢在減少股東和企業管理層之間的沖突上的分布，為了更好地實施軌道交通企業系統和戰略，規范企業管理。現實情況是，不當的盈余管理已經成為了股東和管理層的利益之間的利益沖突所在的癥結所在，從而制定適當的內部控制的初始目標是抑制不當盈余管理的方式。內部控制的目標是提供信譽，效益和業務運作符合財務信息的程度有關法律，法規的有效保護。其中，在財務信息的可信度方面，在很大程度上，同樣，實現執行管理和內部控制目標的程度盈余管理的影響被有效抑制盈余管理。

（一）加強內部控制有利于抑制盈余管理

軌道交通企業管理的重點是價值觀，經營理念，管理方式，內部控制在一定程度上影響了盈余管理與公司財務信息披露的抑制作用。健全內部控制制度并不必然帶來良好的收益管理的效果。部分原因是不論是企業管理監督還是從盈余管理的角度看完整性較差，無論是什么動機，企業管理者都是自己的利益最大化為根本目的進行盈余管理的。此外，軌道交通企業管理注重財務報告和是否禁止不當正確盈余管理的內部控制能起到一定的作用。因此，內部控制可以降低企業的不當盈余管理發生。內部控制對盈余管理的抑制作用跟外部因素有很大的關系，有的軌道交通企業內部控制的挺好，但是由于管理者價值觀、重視程度的問題，沒有好好監督內控的實施，最終導致盈余管理還是不理想。

（二）抑制盈余管理是內部控制的目標

內部控制的目標是提供保護的程度遵循企業經營業績的可信性和相關的法律和財務信息的規定。盈余管理會造成財務資料的若干企業盈余管理的影響，但也實現內部控制和鎮壓的目標的實施程度方面的可信度。一個內部控制的基本目標是合理保證財務報告的質量。內部控制不僅是良好的業務可以限制故意操縱信息的外部報告中，也能在一定程度上減少了誤差估計程序以及會計和財務報告的意外風險，有效規避財務報告信息和戰略業務素質固有風險。國內和國際業務經驗表明對財務報告內部控制的質量有顯著作用。大多數公司在企業的內部控制自我評價報告的內部控制不好的載體，其次是管理公司的內部控制，合理性和書面評價有效性的完整性。一般的看法是，在實現內部控制目標，確保性能的高度了公司的內部控制是公司管理層自愿披露內部控制自我評估報告，并得到了積極的獨立董事或監事會，或獲得外聘核數師或保薦人出具無保留的審計意見。這意味著，具有較高的盈余管理狀態或降低公司財務報告的質量。據調查公司治理在國內外的地位，財務報告質量的公司相對于較低的金融公司更優質更愿意披露內部控制信息，財務報告公司的低質量在一定程度上是因為缺乏披露內部控制信息的能力。此外，財務控制的記錄，報告和評價的有效性可以提高財務報告的質量，外部用戶可以增加信心的財務報告。總之，內部控制問題密切相關的盈余管理。因為現代企業管理制度大多還沒有完全建立起來。在不完善的市場經濟的情況下，有很多漏洞在系統中，執行力度不夠，而導致利益的擴張或減少使用自己的優勢在以各種方式和手段來獲得企業的控制權的內部人。在“內部人控制”，公司將出現通用會計準則，并選擇放棄，為了兼顧各種利益集團為核心，以內部人為本，企業戰略和業務目標直接須按既定值取代偏好的“內部”的利益。這樣一來，人們會濫用內部控制，采取以收益最大化管理，以滿足自己的個人利益。

（三）內部控制對盈余管理的抑制依賴信號機制

有效的內部控制具有限制軌道交通公司管理層操縱會計盈余的能力。內部控制有可能限制程序上的錯誤，估計中的誤差以及盈余管理。良好的內部控制被認為是實現高質量財務報告的重要原因之一，內部控制效率這一抽象指標要依靠信號顯示機制來實現。根據信號傳遞理論，信息披露是最重要的信號顯示機制。例如，企業管理層往往通過一些信號向外傳遞其真實的信息，這是目前顯示內部控制效率的主要方式之一。進一步說，內部控制信息披露程度反映了內部控制的總體水平，高質量軌道交通公司的管理層有動機將公司高品質的信號（比如好的業績，較好的內控及風險防范信息）及時傳遞給股東，高質量的內部控制信息披露能夠顯示該公司具有良好的內部控制系統與較高的內部控制效率。即內部控制效率越高的公司，越傾向于披露詳細的內部控制信息，而內部控制效率低的公司不愿意過多的披露內部控制信息。

四、研究結論

隨著我國軌道交通的飛速發展，軌道公司的管理水平成為了目前限制我國軌道交通發展的重要限制因素。而內部控制體系的完善是軌道交通公司管理水平的一個重要標志。軌道交通企業需要建立健全內部控制體系，營造良好的內部控制環境，抑制不當的盈余管理，促進軌道交通企業的健康發展。

作者：孔垂玢 單位：鄭州市軌道交通有限公司

參考文獻

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