固定資產(chǎn)的審批精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的固定資產(chǎn)的審批主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：固定資產(chǎn)的審批范文

第一條　為了確保公司股東的權(quán)益，提高公司固定資產(chǎn)管理水平，根據(jù)國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的規(guī)定，特制訂本制度。

第二條　固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的物質(zhì)基礎(chǔ)，應(yīng)合理使用，提高固定資產(chǎn)的利用率，確保公司固定資產(chǎn)的保值和增值。

第三條　完善固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作和基本制度，建立健全各種固定資產(chǎn)臺帳、檔案。

第四條　對固定資產(chǎn)的管理實(shí)行分級管理，嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)更新、新增、調(diào)撥、報(bào)廢等審批手續(xù)。

第五條　有計(jì)劃地組織對現(xiàn)有固定資產(chǎn)的更新改造工作，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)和管理，及時(shí)處理多余和閑置的固定資產(chǎn)。

第六條　定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年實(shí)地盤點(diǎn)至少一次，對盤虧、毀損和提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，寫出書面報(bào)告，并上報(bào)主管部門(公司總部，國資局)批準(zhǔn)，及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。

第七條　要定期考核固定資產(chǎn)的利用效果和完好率，對固定資產(chǎn)的購進(jìn)、出售、清理、報(bào)廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都應(yīng)辦理有關(guān)手續(xù)，并應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

第八條　嚴(yán)格資產(chǎn)折舊與固定資產(chǎn)折舊資金的管理。合理折舊，真實(shí)地反映成本和企業(yè)利潤，正確地評價(jià)生產(chǎn)經(jīng)營成果。充分挖掘現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力，促進(jìn)產(chǎn)品數(shù)量、質(zhì)量的提高，降低產(chǎn)品成本，保證公司擴(kuò)大再生產(chǎn)和技術(shù)進(jìn)步資金的需要。

第二章　固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類

第九條　固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋，建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，價(jià)值在1500元以上。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2019元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。

第十條　對固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分類管理：

(1)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，包括房屋、建造物、動力設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、工作機(jī)器及設(shè)備、工具儀表及生產(chǎn)用具、運(yùn)輸設(shè)備、管理用具等。

(2)非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、包括職工宿舍、食堂、學(xué)校、醫(yī)院、專設(shè)的試驗(yàn)機(jī)械等單位使用的房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)。

(3)出租固定資產(chǎn)、指租給外單位使用的固定資產(chǎn)。

(4)未使用的固定資產(chǎn)，指尚未使用的固定資產(chǎn)，調(diào)入尚未安裝的固定資產(chǎn)，進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，以及停止使用的固定資產(chǎn)。

(5)不需用的固定資產(chǎn)，指本企業(yè)不需要處理使用的固定資產(chǎn)。

(6)封存固定資產(chǎn)，指經(jīng)審核批準(zhǔn)不用的設(shè)備。

第三章　固定資產(chǎn)的折舊

第十一條　折舊是指固定資產(chǎn)由于磨損而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中的價(jià)值，所提取的價(jià)值用貨幣表示就是折舊費(fèi)，折舊費(fèi)用于固定資產(chǎn)的不斷更新和重置。

第十二條　固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提采用分類綜合折舊率，提足折舊后仍繼續(xù)使用的不再計(jì)提折舊。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊，但其未提足部分應(yīng)從企業(yè)當(dāng)年損益中抵減，并按其未提足額的50%，從各分(子)公司的工資資金兌現(xiàn)額中扣除。當(dāng)月增減的固定資產(chǎn)，計(jì)提的折舊額在下一個(gè)月份相應(yīng)增減。

第十三條　報(bào)廢或轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入(變價(jià)收入減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值(原價(jià)減累計(jì)折舊)的差額，作為公司的營業(yè)收入或營業(yè)外支出處理。

第十四條　固定資產(chǎn)的大修理費(fèi)用，采取待攤辦法進(jìn)行核算，攤銷期應(yīng)與大修理周期相同。

第十五條　各分子公司應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)使用的管理，計(jì)劃財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)逐月編制固定資金用量計(jì)劃表核算好固定資金產(chǎn)值率和固定資產(chǎn)利用率。

第四章　固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置及權(quán)限

第十六條　公司成立固定資產(chǎn)管理委員會

主　任：總經(jīng)理

副主任：常務(wù)副總經(jīng)理、總會計(jì)師

成　員：生產(chǎn)管理部、計(jì)財(cái)部的有關(guān)人員

第十七條　固定資產(chǎn)管理委員會負(fù)責(zé)全公司固定資產(chǎn)的管理工作，負(fù)責(zé)審批各分(子)公司固定資產(chǎn)的購置和報(bào)廢。對固定資產(chǎn)的安全保管和有效利用進(jìn)行全面監(jiān)督，組織參與分、子公司固定資產(chǎn)的清查，針對清查中發(fā)現(xiàn)的問題研究改進(jìn)固定資產(chǎn)的使用和保管。

第十八條　各分(子)公司由財(cái)務(wù)部門會同設(shè)備部門成立固定資產(chǎn)管理組，負(fù)責(zé)分(子)公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)管理工作并登記建檔，提供未到期固定資產(chǎn)的使用年限，已提折舊，參與固定資產(chǎn)的價(jià)值重估，正確反映固定資產(chǎn)的增減變動情況。

第十九條　各分廠、車間及其他使用單位設(shè)立固定資產(chǎn)專職(或兼職)管理員，對本單位的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)登記、建卡、設(shè)帳，對變更情況及時(shí)逐級上報(bào)。

第二十條　各分、子公司對本單位的固定資產(chǎn)只有使用保養(yǎng)、維修的權(quán)利和義務(wù)，沒有出租、外借、報(bào)廢、轉(zhuǎn)賣的權(quán)力，對本單位固定資產(chǎn)的使用，保養(yǎng)、修理必須嚴(yán)格執(zhí)行公司生產(chǎn)管理部的有關(guān)規(guī)定。

第二十一條　凡由公司組織實(shí)施的新建、擴(kuò)建等專項(xiàng)工程中形成的固定資產(chǎn)，均需要實(shí)際發(fā)生的投資費(fèi)用和安裝的臺數(shù)由生產(chǎn)管理部、計(jì)財(cái)部按照竣工資料分類逐項(xiàng)登記固定資產(chǎn)帳冊和填制固定資產(chǎn)卡片，固定資產(chǎn)帳冊和卡片由公司固定資產(chǎn)管理委員會、分(子)公司固定資產(chǎn)管理組、使用部門各存一份。對有關(guān)內(nèi)容填寫不清或弄虛作假者，要追究其責(zé)任。

第五章　固定資產(chǎn)更新改造的管理及審批

第二十二條　各分(子)公司固定資產(chǎn)的更新改造首先要詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)更新申報(bào)表上報(bào)生產(chǎn)管理部，生產(chǎn)管理部根據(jù)固定資產(chǎn)申報(bào)表到現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地考查后，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)交有關(guān)部門執(zhí)行。

第二十三條　審批程序

1、二十萬以下(含二十萬元)的固定資產(chǎn)更新由生產(chǎn)管理部報(bào)主管經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)交有關(guān)部門執(zhí)行。

2、二十萬以上的固定資產(chǎn)更新，由公司固定資產(chǎn)管理委員會預(yù)審，提交總經(jīng)理(或總經(jīng)理辦公會)審批。

第六章　新增固定資產(chǎn)的管理及審批

第二十四條　 各分(子)公司新增固定資產(chǎn)必須首先填寫現(xiàn)有生產(chǎn)裝置新增固定資產(chǎn)申報(bào)表報(bào)公司生產(chǎn)管理部。

第二十五條　審批程序

1、新增固定資產(chǎn)金額在二十萬元以下(含二十萬元)者，由生產(chǎn)管理部報(bào)主管經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)交有關(guān)部門執(zhí)行。

2、新增固定資產(chǎn)總額在二十萬元以上的，由公司固定資產(chǎn)管理委員會預(yù)審，再提交總經(jīng)理(或總經(jīng)理辦公會)審批。

第二十六條　固定資產(chǎn)的更新改造和新增固定資產(chǎn)申報(bào)表獲批準(zhǔn)后，所需要設(shè)備的采購和土建、安裝、施工合同一律按公司頒發(fā)的《合同管理制度》執(zhí)行。所有固定資產(chǎn)采購和施工合同必須報(bào)生產(chǎn)管理部、供應(yīng)部和計(jì)財(cái)部備案執(zhí)行。

第二十七條　固定資產(chǎn)更新在辦理申報(bào)審批手續(xù)的同時(shí)，應(yīng)辦理被更新固定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)。

第二十八條　新增固定資產(chǎn)在二十萬元以上的項(xiàng)目，要有科研報(bào)告和可行性論證書。

第七章　固定資產(chǎn)的報(bào)廢

第二十九條　各分(子)公司首先要填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表，經(jīng)分(子)公司固定資產(chǎn)管理組審核，上報(bào)總公司固定資產(chǎn)管理委員會審批后，方可報(bào)廢，并對報(bào)廢資產(chǎn)建立臺帳，責(zé)成專人進(jìn)行管理。對報(bào)廢所得收益，按國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十條　各分(子)公司每年十一月三十日前填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢匯總表連同審批表一起報(bào)送公司生產(chǎn)管理部由公司固定資產(chǎn)管理委員會統(tǒng)一審查后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十一條　固定資產(chǎn)的出租、外借、轉(zhuǎn)讓、變賣需以分(子)公司總經(jīng)理簽字，生產(chǎn)管理部核準(zhǔn)，報(bào)同級國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后方可進(jìn)行，并到該分(子)公司固定資產(chǎn)管理組登記和辦理有關(guān)手續(xù)，對出租、轉(zhuǎn)讓及報(bào)廢殘值所得的收益，按國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。

對租入的固定資產(chǎn)，由租入單位負(fù)責(zé)其維護(hù)和保養(yǎng)、檢修工作。

第三十二條　各分、子公司固定資產(chǎn)管理組每年對本單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查，落實(shí)盤盈、盤虧和應(yīng)報(bào)廢機(jī)器設(shè)備等各類固定資產(chǎn)管理情況，會同有關(guān)部門及專業(yè)技術(shù)人員分析審核，將結(jié)果以文字及表格形式于12月底前報(bào)公司固定資產(chǎn)管理委員會。

第八章　固定資產(chǎn)的調(diào)撥

第三十三條　公司組建后，各分(子)公司所有組建時(shí)的固定資產(chǎn)，租出部分的固定資產(chǎn)，組建后新增的固定資產(chǎn)(包括從外單位購回還沒有使用的)等均屬調(diào)撥范圍之內(nèi)，租入固定資產(chǎn)不在范圍之內(nèi)。

第三十四條　各分(子)公司固定資產(chǎn)的調(diào)撥，由調(diào)入單位負(fù)責(zé)辦理，認(rèn)真填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》(表樣附后)，按調(diào)撥內(nèi)容要求，經(jīng)逐級審核后方可執(zhí)行。調(diào)撥單一式六聯(lián)，總公司生產(chǎn)管理部、計(jì)財(cái)部、調(diào)入、調(diào)出單位財(cái)務(wù)、主管部門各一份。即①分公司與分公司之間調(diào)撥，調(diào)出單位作固定資產(chǎn)減少，內(nèi)部應(yīng)收款增加。調(diào)入單位作固定資產(chǎn)增加，內(nèi)部應(yīng)付款增加，但雙方必須在當(dāng)月報(bào)表中加以說明，便于報(bào)表匯總。

②分公司與子公司之間，子公司與子公司之間的調(diào)撥，可視作買賣關(guān)系，調(diào)出單位作固定資產(chǎn)減少，銀行存款或現(xiàn)金增加，調(diào)入單位作固定資產(chǎn)增加，銀行存款或現(xiàn)金減少。調(diào)撥業(yè)務(wù)發(fā)生后，生產(chǎn)管理部將作為考核更改大修項(xiàng)目的內(nèi)容。固定資產(chǎn)的調(diào)撥手續(xù)，每月的10～25日為辦理時(shí)間，固定資產(chǎn)的上帳、下帳、折舊的停提、開提時(shí)間以調(diào)撥單規(guī)定日期為準(zhǔn)，當(dāng)月必須進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十五條　 固定資產(chǎn)的調(diào)撥手續(xù)，每月的10～25日為辦理時(shí)間，固定資產(chǎn)的上帳、下帳、折舊的停提、開提時(shí)間以調(diào)撥單規(guī)定日期為準(zhǔn)，當(dāng)月必須進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十六條　 調(diào)撥固定資產(chǎn)折舊的停提續(xù)提時(shí)間按國家的規(guī)定辦理，即調(diào)出單位當(dāng)月必須計(jì)提折舊，調(diào)入單位在入帳后的次月續(xù)提折舊。固定資產(chǎn)的技術(shù)檔案。調(diào)出單位應(yīng)隨同調(diào)撥單一起轉(zhuǎn)給調(diào)入單位。

第九章　閑置固定資產(chǎn)的管理

第三十七條　 各分(子)公司每年大修、改造、革新后，從經(jīng)營上認(rèn)為無利用價(jià)值或停用的閑置固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)予以整理，填寫《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)申報(bào)表》(表式附后)，擬定處理意見后經(jīng)總經(jīng)理簽字呈報(bào)總公司及分管副總、計(jì)財(cái)部、總經(jīng)理審核后為準(zhǔn)。

第三十八條　 《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)申報(bào)表》一式四份，總公司生產(chǎn)管理部、計(jì)財(cái)部、分(子)公司主管部門、財(cái)務(wù)各一份作為帳務(wù)處理依據(jù)。

第2篇：固定資產(chǎn)的審批范文

第一條為加強(qiáng)的固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效率，確保固定資產(chǎn)的安全和完整，保證行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位履行職責(zé)和促進(jìn)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展，制訂本制度。

第二條固定資產(chǎn)是指行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位（以下簡稱固定資產(chǎn)使用部門）通過一定方式取得的使用期限在一年以上、單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上、并在使用過程中基本保持原實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、車輛、其他固定資產(chǎn)等。

第三條本規(guī)定適用于管委會管轄范圍內(nèi)的所有直屬行政事業(yè)單位及投資開發(fā)公司。

第二章固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

第四條固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：

（一）使用年限在一年以上的房屋及其他建筑物；

（二）單位價(jià)值在500元以上（含500元）的一般設(shè)備；

（三）單位價(jià)值在800元以上（含800元）的專用設(shè)備；

（四）單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但其耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資；

（五）固定資產(chǎn)維修、保養(yǎng)過程中購置的配件或零部件；

（六）法律規(guī)定并通過固定資產(chǎn)管理部門認(rèn)定的符合標(biāo)準(zhǔn)的其他固定資產(chǎn)。

第三章固定資產(chǎn)管理的任務(wù)、內(nèi)容、權(quán)屬劃分

第五條固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)：建立和健全各項(xiàng)規(guī)章制度；明析產(chǎn)權(quán)關(guān)系，實(shí)施產(chǎn)權(quán)管理，保障固定資產(chǎn)的安全與完整；推動資產(chǎn)的合理配置和節(jié)約、有效使用；對經(jīng)營性固定資產(chǎn)實(shí)行有償使用并監(jiān)督其保值增值。

第六條固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括：產(chǎn)權(quán)的清理、登記、界定、變動和糾紛的調(diào)處；固定資產(chǎn)的使用、處置、評估、統(tǒng)計(jì)和監(jiān)督；固定資產(chǎn)核算管理；向同級財(cái)政和上級有關(guān)部門通報(bào)情況等。

第七條堅(jiān)持所有權(quán)和使用權(quán)相分離的原則。固定資產(chǎn)的所有權(quán)屬于管委會，資產(chǎn)使用部門通過購置、轉(zhuǎn)讓、受贈取得的固定資產(chǎn)，凡符合第四條所含條件之一者，均屬管委會所有。固定資產(chǎn)的使用權(quán)屬于取得并使用固定資產(chǎn)的各部門、各單位。

第四章管理機(jī)構(gòu)及其職責(zé)

第八條固定資產(chǎn)實(shí)行分級監(jiān)管和單位占有、使用的管理體制。由黨政辦公室（固定資產(chǎn)主管部門）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置、調(diào)配等管理工作；財(cái)政局（固定資產(chǎn)管理部門）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的登記、清理、核算管理工作；各資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)所使用固定資產(chǎn)的保管工作；紀(jì)工委（監(jiān)察審計(jì)局）負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)購置、調(diào)配、處置過程的監(jiān)督審計(jì)工作。

第九條固定資產(chǎn)主管部門管理職責(zé)

（一）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)國有資產(chǎn)管理的法律、法規(guī)和方針、政策；

（二）會同財(cái)政部門制定行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理的規(guī)章制度，并組織監(jiān)督檢查；

（三）負(fù)責(zé)組織行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的登記、清查統(tǒng)計(jì)、評估及糾紛調(diào)處，并會同財(cái)政部門對固定資產(chǎn)變動、處置進(jìn)行審核；

（四）會同財(cái)政部門對固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、捐贈、出售、報(bào)損、報(bào)廢進(jìn)行審核；

（五）會同財(cái)政部門對用于經(jīng)營性固定資產(chǎn)的審批和保值增值考核監(jiān)督檢查；

（六）向管委會和上級資產(chǎn)管理部門報(bào)告工作。

第十條固定資產(chǎn)管理部門管理職責(zé)

（一）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)國有資產(chǎn)管理的法律、法規(guī)和方針、政策；

（二）負(fù)責(zé)制定行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理的規(guī)章制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查；

（三）會同黨政辦公室做好固定資產(chǎn)變動、處置的審核工作；

（四）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)帳、卡管理；

（五）負(fù)責(zé)對用于經(jīng)營性固定資產(chǎn)的審批和保值增值考核監(jiān)督檢查；

（六）會同黨政辦公室對固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、捐贈、出售、報(bào)損、報(bào)廢進(jìn)行審核；

（七）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)發(fā)生業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理和財(cái)務(wù)核算。

第十一條固定資產(chǎn)使用部門管理職責(zé)

（一）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)資產(chǎn)管理的法律、法規(guī)和方針、政策；

（二）執(zhí)行并落實(shí)《固定資產(chǎn)管理制度》的有關(guān)規(guī)定；

（三）負(fù)責(zé)本部門、本單位固定資產(chǎn)的日常管理工作；

（四）負(fù)責(zé)本部門、本單位固定資產(chǎn)購置、領(lǐng)用、調(diào)配、處置的申報(bào)工作；

（五）負(fù)責(zé)本部門、本單位所使用固定資產(chǎn)的安全和完整。

第五章固定資產(chǎn)的取得

第十二條固定資產(chǎn)的取得方式有購置、撥入、接受捐贈及其他等方式。

第十三條固定資產(chǎn)的購置實(shí)行計(jì)劃審批和經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理制度。各部門應(yīng)在財(cái)政年度初編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，并列編年度財(cái)政預(yù)算。各部門、各單位在計(jì)劃內(nèi)需要購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填制“固定資產(chǎn)購置審批表”，單位負(fù)責(zé)人簽署意見后，由經(jīng)辦人報(bào)黨政辦公室、財(cái)政局審核并簽署意見，再報(bào)黨工委或管委會負(fù)責(zé)審批的領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，方可購置。固定資產(chǎn)的采購事宜由黨政辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一辦理。

第十四條購置固定資產(chǎn)必須嚴(yán)格執(zhí)行市有關(guān)政府采購辦法的規(guī)定，實(shí)行政府采購。

第六章固定資產(chǎn)登記、核算

第十五條實(shí)行固定資產(chǎn)登記管理制度。資產(chǎn)使用部門在取得固定資產(chǎn)后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)填寫“固定資產(chǎn)登記表”，分別列明“使用（保管）單位名稱”、“登記時(shí)間”、“資產(chǎn)名稱”、“計(jì)量單位”、“數(shù)量”、“原始（重置）價(jià)值”、“總價(jià)值”、“購置時(shí)間”、“保管責(zé)任人姓名”等內(nèi)容，經(jīng)本部門、單位負(fù)責(zé)人簽名后送財(cái)政局財(cái)務(wù)核算中心，再經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人簽名，由財(cái)政局編號并登記。

第十六條固定資產(chǎn)主管部門憑“登記表”登記固定資產(chǎn)實(shí)物臺帳，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)明細(xì)情況。同時(shí)，按照現(xiàn)代管理要求，建立固定資產(chǎn)電子檔案，以加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。

第十七條財(cái)政局應(yīng)建立固定資產(chǎn)總分類帳和明細(xì)分類帳，根據(jù)固定資產(chǎn)購置審批資料及核算資料，及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)的帳務(wù)處理和財(cái)務(wù)核算。

第七章固定資產(chǎn)的調(diào)配

第十八條資產(chǎn)使用部門有權(quán)對所監(jiān)護(hù)的固定資產(chǎn)在部門或單位內(nèi)部進(jìn)行調(diào)配，包括變更分布位置、變更監(jiān)護(hù)責(zé)任人，但必須履行相關(guān)手續(xù)。需要變更時(shí)，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人同意后，到黨政辦公室和財(cái)政局登記。

第十九條資產(chǎn)使用部門均無權(quán)自行將固定資產(chǎn)的使用權(quán)轉(zhuǎn)移給其他的資產(chǎn)使用部門，即無權(quán)進(jìn)行部門之間調(diào)配。需要調(diào)配時(shí)，由固定資產(chǎn)調(diào)出單位填寫“固定資產(chǎn)調(diào)配審批表”，然后分別由固定資產(chǎn)調(diào)出、調(diào)入單位負(fù)責(zé)人簽名和黨政辦公室、財(cái)政局、紀(jì)工委（監(jiān)察審計(jì)局）簽署審核意見，經(jīng)黨工委或管委會負(fù)責(zé)審批的領(lǐng)導(dǎo)審批，再送黨政辦公室和財(cái)政局財(cái)務(wù)核算中心分別進(jìn)行登記。

第八章固定資產(chǎn)保全

第二十條為確保固定資產(chǎn)的安全、完整，實(shí)行固定資產(chǎn)監(jiān)護(hù)責(zé)任制度。固定資產(chǎn)的使用人即為固定資產(chǎn)的監(jiān)護(hù)責(zé)任人，實(shí)行誰使用誰負(fù)責(zé)的原則。各部門、單位公用的固定資產(chǎn)由管委會確定的固定資產(chǎn)主管部門指定專人負(fù)責(zé)履行管理職能。

第二十一條固定資產(chǎn)監(jiān)護(hù)責(zé)任人享有固定資產(chǎn)的使用權(quán)、監(jiān)護(hù)權(quán)，承擔(dān)固定資產(chǎn)的保全責(zé)任。

第二十二條固定資產(chǎn)監(jiān)護(hù)責(zé)任人在調(diào)離原工作單位或因其他原因離開原工作單位時(shí)，應(yīng)辦理所使用固定資產(chǎn)的移交手續(xù)，由移交人填寫“固定資產(chǎn)移交清單”，接收人根據(jù)“移交清單”明細(xì)核對無誤后，經(jīng)移交人、接收人、監(jiān)交人（單位負(fù)責(zé)人）簽名，然后交黨政辦公室、財(cái)政局分別進(jìn)行登記。

第九章固定資產(chǎn)清理、損失處理

第二十三條實(shí)行固定資產(chǎn)的定期清理制度，即在每年年初對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清理。清理工作由黨政辦公室和財(cái)政局聯(lián)合組織，各相關(guān)部門和單位密切配合，做到帳證、帳實(shí)、帳帳相符。

第二十四條在固定資產(chǎn)清理過程中，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)流失、損毀，應(yīng)及時(shí)查明原因。如屬正常損毀，資產(chǎn)監(jiān)護(hù)責(zé)任人應(yīng)向資產(chǎn)管理部門出具書面說明并填寫“固定資產(chǎn)流失、損毀處理情況表”，經(jīng)資產(chǎn)使用單位負(fù)責(zé)人簽字，黨政辦公室、財(cái)政局、紀(jì)工委（監(jiān)察審計(jì)局）分別簽署審核意見及處理建議，報(bào)黨工委或管委會負(fù)責(zé)審批的領(lǐng)導(dǎo)審批，同意后，分別送黨政辦公室、財(cái)政局財(cái)務(wù)核算中心辦理核銷、登記手續(xù)；屬非正常原因造成的固定資產(chǎn)流失、損毀，除按上述程序辦理相關(guān)手續(xù)外，還應(yīng)視情況追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，要求其賠償或恢復(fù)原狀。

第十章固定資產(chǎn)捐贈、轉(zhuǎn)讓（出售）、報(bào)廢

第二十五條因業(yè)務(wù)需要或其他原因，捐贈、轉(zhuǎn)讓或出售、報(bào)廢固定資產(chǎn)時(shí)，由資產(chǎn)使用部門向管委會提出申請并填寫“固定資產(chǎn)捐贈、轉(zhuǎn)讓（出售）、報(bào)廢申請表”，申請單位負(fù)責(zé)人簽署意見，黨政辦公室和財(cái)政局、紀(jì)工委（監(jiān)察審計(jì)局）分別簽署審核意見，經(jīng)黨工委或管委會負(fù)責(zé)審批的領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，送黨政辦公室、財(cái)政局財(cái)務(wù)核算中心辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)。

第二十六條固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓分有償轉(zhuǎn)讓和無償轉(zhuǎn)讓兩種，如屬有償轉(zhuǎn)讓的，則應(yīng)將在轉(zhuǎn)讓過程中取得的收入全額解交財(cái)政。

第3篇：固定資產(chǎn)的審批范文

一、充分認(rèn)識加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能評估和審查工作的重要性和必要性

固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能評估和審查是加強(qiáng)節(jié)能工作的重要的組成部分，對我區(qū)合理利用能源、提高能源利用效率，從源頭上杜絕能源浪費(fèi)和能耗總量的過快增長，以及促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級都具有重要意義，是實(shí)施節(jié)能降耗源頭調(diào)控的第一關(guān)。2011—2012年，市政府下達(dá)給我區(qū)的新增能源消費(fèi)總量為208.6萬噸標(biāo)準(zhǔn)煤，到2012年底含齊魯石化和華能電廠在內(nèi)全區(qū)耗能總量不能超過1634.47萬噸標(biāo)準(zhǔn)煤。據(jù)統(tǒng)計(jì)，今年上半年全區(qū)新增能耗量就達(dá)93.8萬噸標(biāo)準(zhǔn)煤，下半年新增能耗空間非常小，不利于“十一五”節(jié)能目標(biāo)任務(wù)的全面實(shí)現(xiàn)。就當(dāng)前形勢分析，“十二五”期間國家將繼續(xù)實(shí)行區(qū)域能源消費(fèi)總量收緊政策，新增能源消費(fèi)的空間越來越小。因此，加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的節(jié)能評估和審查工作，從源頭上嚴(yán)格控制能耗總量和高耗能行業(yè)的過快增長勢在必行，刻不容緩。

二、嚴(yán)格執(zhí)行節(jié)能評估和審查程序

（一）建立能耗預(yù)審制度

從2012年下半年起，固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目必須首先執(zhí)行能耗狀況預(yù)審查程序。企業(yè)將固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、能耗狀況核查申請（各一式三份）等書面材料報(bào)區(qū)節(jié)能減排和淘汰落后工作指揮部辦公室。指揮部辦公室將聯(lián)合有關(guān)部門和專家組成節(jié)能專項(xiàng)審查組，對項(xiàng)目的能源利用狀況及能耗指標(biāo)進(jìn)行預(yù)審核查，經(jīng)核實(shí)能耗符合要求后，報(bào)請區(qū)政府批準(zhǔn)再進(jìn)行項(xiàng)目節(jié)能評估審查的其它程序。

（二）節(jié)能評估和審查的一般程序

經(jīng)區(qū)政府預(yù)審批準(zhǔn)后的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，按照《市固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能評估和審查辦法》規(guī)定，及時(shí)辦理節(jié)能評估和審查手續(xù)。對“雙高”行業(yè)、投資額5000萬元以上或年綜合能耗2000噸標(biāo)準(zhǔn)煤以上的新建、改建和擴(kuò)建項(xiàng)目由區(qū)節(jié)能主管部門進(jìn)行節(jié)能評估初審后報(bào)市節(jié)能主管部門，其他項(xiàng)目由區(qū)節(jié)能主管部門負(fù)責(zé)節(jié)能評估審查。

固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目必須進(jìn)行節(jié)能預(yù)審和審批后，再由政府投資主管部門進(jìn)行審批、核準(zhǔn)和備案。

三、嚴(yán)格明確節(jié)能評估和審查的范圍和工作重點(diǎn)

根據(jù)《市固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能評估和審查辦法》規(guī)定，年綜合能耗1000噸標(biāo)準(zhǔn)煤以上的工業(yè)固定資產(chǎn)項(xiàng)目，必須進(jìn)行節(jié)能評估和審查。

在節(jié)能預(yù)審中，有下列情形之一的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，一律不得進(jìn)行項(xiàng)目的節(jié)能審批和經(jīng)投資主管部門進(jìn)行的審批：

（一）項(xiàng)目主要產(chǎn)品單位能耗指標(biāo)超過國家和地方規(guī)定的最高能耗限額的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目；

（二）單位產(chǎn)值能耗指標(biāo)大于上年度全區(qū)萬元產(chǎn)值能耗指標(biāo)90%的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目；

（三）能耗總量超出區(qū)域能源消費(fèi)容量的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目；

（四）采用的工藝技術(shù)落后和設(shè)備用能水平達(dá)不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目；

（五）被實(shí)施節(jié)能降耗調(diào)控預(yù)警的企業(yè)項(xiàng)目;

（六）其它情況。

2012年底前，對高耗能項(xiàng)目一律不再進(jìn)行審批。未按照要求辦理節(jié)能評估手續(xù)的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，任何部門和單位不得進(jìn)行審批，企業(yè)不得開工建設(shè)。

第4篇：固定資產(chǎn)的審批范文

關(guān)鍵詞：高校；固定資產(chǎn)管理；財(cái)務(wù)部門

中圖分類號：F406.4 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）02-0-01

一、完善固定資產(chǎn)管理制度

其一，應(yīng)建立購置制度。可按照高校每年的實(shí)際發(fā)展需要以及所需資金情況，對固定資產(chǎn)的購置活動進(jìn)行合理安排，編制年度購置計(jì)劃。購置計(jì)劃一經(jīng)批準(zhǔn)后，在無特殊前提下應(yīng)不予突破，對于可能發(fā)生的固定資產(chǎn)緊急需求情況，應(yīng)在制度上進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定，并從嚴(yán)控制執(zhí)行過程；其二，應(yīng)建立授權(quán)批準(zhǔn)制度。在該制度中應(yīng)明確規(guī)定審批人對資產(chǎn)購置的授權(quán)審批責(zé)任、權(quán)限、程序以及方式等。在實(shí)際執(zhí)行過程中，審批人不可進(jìn)行越權(quán)審批，對于未經(jīng)審批的資產(chǎn)不得進(jìn)行采購；其三，應(yīng)建立組織責(zé)任制度。可指派專人或?qū)ｉT部門負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)的購置、接收以及驗(yàn)收等環(huán)節(jié)，并明確其相關(guān)責(zé)任，做到職權(quán)分離、互相稽核；其四，應(yīng)建立賬簿記錄制度。財(cái)務(wù)部門及資產(chǎn)管理部門應(yīng)妥善保存所有固定資產(chǎn)的申請購置、審批、招投標(biāo)、采購、驗(yàn)收報(bào)告、發(fā)票、維修保養(yǎng)以及處置等記錄。同時(shí)建立設(shè)備卡片，以此來體現(xiàn)當(dāng)前設(shè)備的實(shí)際使用狀況，并建立設(shè)備資產(chǎn)檔案，其中應(yīng)包含所有設(shè)備從規(guī)劃、設(shè)計(jì)安裝到調(diào)試使用以及維修改造直至報(bào)廢處理的全部資料；其五，應(yīng)建立固定資產(chǎn)維護(hù)制度。利用對固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)和清點(diǎn)，了解并掌握固定資產(chǎn)各方面情況是否正常，如使用、養(yǎng)護(hù)以及維修等，并在制度中對人為損壞賠償及盤虧等進(jìn)行明確規(guī)定，以此來彌補(bǔ)固定資產(chǎn)管理中可能出現(xiàn)的漏洞，降低固定資產(chǎn)的損失率，確保資產(chǎn)安全完整，提高固定資產(chǎn)使用效率。

二、強(qiáng)化固定資產(chǎn)日常管理工作

財(cái)務(wù)部門及資產(chǎn)管理部門在實(shí)際日常工作當(dāng)中，應(yīng)做好分工協(xié)作，系統(tǒng)、全面、及時(shí)地對固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。首先，應(yīng)貫徹執(zhí)行定期盤點(diǎn)制度。對固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)，有利于資產(chǎn)管理部門全面了解并掌握資產(chǎn)的使用、維護(hù)保養(yǎng)以及盤盈盤虧等情況。盤點(diǎn)過程中，如發(fā)現(xiàn)有問題的固定資產(chǎn)，必須報(bào)于相關(guān)負(fù)責(zé)人予以審批處理；其次，落實(shí)固定資產(chǎn)重點(diǎn)抽查制。財(cái)務(wù)及管理部門應(yīng)以賬面資料為依據(jù)，對較為重要的固定資產(chǎn)進(jìn)行抽查核對，以確保賬實(shí)相符；再次，強(qiáng)化對核銷及處置的管理。對報(bào)損、調(diào)出以及報(bào)廢等形式的固定資產(chǎn)，必須嚴(yán)格按照鑒定、審批以及評估等規(guī)定程序進(jìn)行處置，確定其各種相關(guān)手續(xù)齊全后，可進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。

三、規(guī)范固定資產(chǎn)核算

首先，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門肩負(fù)起固定資產(chǎn)管理的重要職責(zé)。對于高校而言，固定資產(chǎn)管理雖然是一項(xiàng)全方位、全方面的工作，需要高校全體上下各個(gè)部門的配合與協(xié)作共同完成，但在這一過程中，財(cái)務(wù)部門無可厚非地應(yīng)擔(dān)負(fù)起總的管理責(zé)任。為此，財(cái)務(wù)部門應(yīng)不斷強(qiáng)化與使用部門和資產(chǎn)管理部門的相互協(xié)作，以此來確保固定資產(chǎn)管理工作能夠真正落實(shí)到位；其次，建立固定資產(chǎn)折舊制度，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的將固定資產(chǎn)一次性計(jì)入支出的賬務(wù)處理方式。財(cái)務(wù)部分應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)、損耗情況以及環(huán)境影響因素，選擇合理的固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限；再次，應(yīng)對固定資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)清查予以重視?？芍概蓪Ｈ藢潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)，了解并掌握固定資產(chǎn)的實(shí)際情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并剔除其中的不良資產(chǎn)，以此來提高高校固定資產(chǎn)的管理效率。

四、健全固定資產(chǎn)內(nèi)部控制，發(fā)揮固定資產(chǎn)的最大價(jià)值

首先，應(yīng)建立健全責(zé)權(quán)運(yùn)行機(jī)制，這是完善固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的首先任務(wù)之一。在科學(xué)合理的組織架構(gòu)下，全體部門及其相關(guān)人員可對自己的權(quán)責(zé)利更加明確，這有利于各項(xiàng)工作的順利開展，能夠有效地提高工作效率；其次，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)高校對固定資產(chǎn)的管理要求、實(shí)際使用情況以及未來發(fā)展目標(biāo)等，制定提套科學(xué)合理、行之有效的指標(biāo)體系，以此來對高校固定資產(chǎn)的使用效率以及運(yùn)行現(xiàn)狀進(jìn)行考察。在該指標(biāo)體系中應(yīng)涉及固定資產(chǎn)的使用率、完整率以及維修率等內(nèi)容；再次，建立健全考評機(jī)制，這是實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)有效管理的主要途徑之一。對先進(jìn)管理者應(yīng)給予一定的獎勵，對有違法或失職等行為的人員應(yīng)給予一定的懲治，這樣可以充分地約束和激勵管理人員的行為，并調(diào)動起他們工作的積極性，最終使固定資產(chǎn)的使用價(jià)值得以最大程度的發(fā)揮。

五、結(jié)論

總而言之，固定資產(chǎn)作為高校開展各項(xiàng)教學(xué)科研活動的物質(zhì)基礎(chǔ)，是促進(jìn)高校健康持續(xù)發(fā)展的重要資源。隨著高校對固定資產(chǎn)投入的大幅增加，高校應(yīng)提高對固定資產(chǎn)管理的重視程度，制定有效的管理措施，確保資產(chǎn)的安全、完整，提高固定資產(chǎn)的使用效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]禹梅.淺談在固定資產(chǎn)管理中如何實(shí)施內(nèi)控制度[J].勝利油田職工大學(xué)學(xué)報(bào),2008(1).

第5篇：固定資產(chǎn)的審批范文

自上世紀(jì)90年代以來，企業(yè)內(nèi)部控制研究逐步成為我國理論界和實(shí)務(wù)界關(guān)注的一個(gè)重要領(lǐng)域。內(nèi)部控制制度是公司治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分，它的完善與否關(guān)系著企業(yè)能否建立合理的公司治理結(jié)構(gòu)。我國政府對此予以了相當(dāng)?shù)闹匾?。?cái)政部先后頒發(fā)了一系列用于指導(dǎo)全國各單位建立內(nèi)部會計(jì)控制的規(guī)范文件，但這些內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范在實(shí)際中的具體運(yùn)行情況怎樣？其適應(yīng)性如何？

一、長安福特公司的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制分析

（一）長安福特公司及其固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程

長安福特總部坐落在長江上游的經(jīng)濟(jì)中心——重慶市，是由中國汽車工業(yè)最大的“百年老店”——長安汽車集團(tuán)和世界領(lǐng)先的福特汽車公司共同出資成立的，雙方各擁有50%的股份，專業(yè)生產(chǎn)滿足中國消費(fèi)者需求的轎車。該廠擁有世界一流的整車生產(chǎn)線，2005年年產(chǎn)達(dá)到15萬輛，并已在南京市興建第二廠區(qū)。

長安福特公司的主要管理架構(gòu)是由合資雙方各派代表組成的董事會、執(zhí)行委員會及各個(gè)部門組成。公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)是在借鑒美國福特公司具有100多年歷史的內(nèi)部控制體系基礎(chǔ)上建立而成的，具有較高的起點(diǎn)。它的主要內(nèi)部控制內(nèi)容包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督這五大要素，并在COSO內(nèi)部控制整體框架指引下，結(jié)合我國國情形成了具有一定特色和較高水準(zhǔn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

長安福特公司，首先界定了固定資產(chǎn)的范圍及內(nèi)容，其業(yè)務(wù)流程包括（簡要）：

1.固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的決策

2.資產(chǎn)購置流程

3.資產(chǎn)處置流程

4.資產(chǎn)實(shí)物臺賬管理和報(bào)廢流程

（1）臺賬的設(shè)置和保管要求：專人負(fù)責(zé)臺賬登記工作；登記憑證的要求；保管期限等。

（2）臺賬的登記：包括入庫登記、領(lǐng)用登記、報(bào)廢或轉(zhuǎn)移登記。

（3）期末報(bào)告：按季向財(cái)務(wù)部報(bào)送報(bào)表。

（4）盤點(diǎn)制度。

（5）資產(chǎn)地點(diǎn)轉(zhuǎn)移：包括部門內(nèi)部在廠區(qū)內(nèi)移動，部門之間在廠區(qū)內(nèi)移動，轉(zhuǎn)移給其他單位的，買入時(shí)直接存放在其他單位的資產(chǎn)等。

（6）資產(chǎn)報(bào)廢、出售的審批和實(shí)物處置：包括不同固定資產(chǎn)報(bào)廢的程序。

（7）通則。

（8）記錄：規(guī)定了固定格式。

（9）/修訂記錄：規(guī)定了固定格式。

5.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度

（1）目的：通過盤點(diǎn)來確定公司固定資產(chǎn)是否安全，促進(jìn)固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。

（2）使用范圍：列入公司固定資產(chǎn)賬目的所有資產(chǎn)項(xiàng)目。

（3）參考資料。

（4）職責(zé)：包括財(cái)務(wù)部門、主管部門及使用部門的職責(zé)。

（5）程序：包括基礎(chǔ)工作、盤點(diǎn)方法和盤點(diǎn)時(shí)間、差異處理以及盤盈盤虧的會計(jì)處理。

（6）記錄：規(guī)定了固定格式。

（7）/修訂記錄：規(guī)定了固定格式。

（二）長安福特固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制特點(diǎn)。

1.注重流程管理

從上述的介紹中可以看到，長安福特的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制進(jìn)行的是流程管理。從固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的決策、購置到固定資產(chǎn)的日常管理、最后處置都有一系列的流程圖，相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員根據(jù)這些流程圖執(zhí)行有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)。不少企業(yè)雖然有一整套的管理制度，但是執(zhí)行起來卻不盡人意，很多業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦有關(guān)事項(xiàng)時(shí)，不遵守企業(yè)的規(guī)章制度。很多情況下，并不是業(yè)務(wù)人員有意違反企業(yè)的制度，一個(gè)重要的原因是企業(yè)缺乏可供操作性的流程，指導(dǎo)業(yè)務(wù)人員處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。長安福特在這方面做得就比較好，公司采用的是福特公司的管理經(jīng)驗(yàn)，在流程設(shè)計(jì)上比較科學(xué)合理，有效地指導(dǎo)了業(yè)務(wù)人員的工作。如長安福特的不少員工就提到，在很多情況下，他們的工作不是來自于領(lǐng)導(dǎo)的命令，而是按程序辦事。

2.加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物臺賬管理

固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制是全方位的控制，從固定資產(chǎn)投資決策、購置，一直到日常管理和處置，每個(gè)環(huán)節(jié)都很重要。很多企業(yè)比較重視固定資產(chǎn)的購置，但固定資產(chǎn)購買回來后，對日常管理卻不夠重視。長安福特公司設(shè)立了完善的固定資產(chǎn)實(shí)物臺賬管理制度，對臺賬的設(shè)置、登記、保管、報(bào)告進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定，并加以執(zhí)行。通過對固定資產(chǎn)的臺賬管理，公司較好地保證了固定資產(chǎn)的完整性和安全性，維護(hù)了資產(chǎn)的正常運(yùn)行。

3.注重固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制自我評價(jià)

內(nèi)部控制的評價(jià)，在我國很多企業(yè)中一直是一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)。一般來說企業(yè)都有相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。但不少企業(yè)對如何評價(jià)和考核內(nèi)部控制的運(yùn)行卻缺乏經(jīng)驗(yàn)和有效的手段。長安福特的內(nèi)部控制制度中的一個(gè)重要組成部分就是內(nèi)部控制評價(jià)。該公司制定了詳盡的內(nèi)部控制審核項(xiàng)目，從固定資產(chǎn)的購置到日常管理的處置，都是企業(yè)內(nèi)部審核小組予以關(guān)注的對象。通過內(nèi)部審核，長安福特有效地監(jiān)督了內(nèi)部控制的運(yùn)行情況，對出現(xiàn)的問題能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)，并予以糾正。

二、儀征化纖股份有限公司內(nèi)部控制分析

（一）儀征化纖股份有限公司及其固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程

中國石化儀征化纖股份有限公司是中國石油化工股份有限公司的控股子公司，是我國最大的現(xiàn)代化化纖和化纖原料生產(chǎn)基地。儀化股份公司主要從事生產(chǎn)及銷售聚酯切片和滌綸纖維業(yè)務(wù)，并配套生產(chǎn)聚酯主要原料精對苯二甲酸(PTA)，經(jīng)營范圍包括化纖及化工產(chǎn)品的生產(chǎn)及銷售，原輔材料的生產(chǎn)、化工化纖及紡織技術(shù)開發(fā)，自產(chǎn)產(chǎn)品運(yùn)輸及技術(shù)服務(wù)。

在內(nèi)部控制方面，2000年中石化進(jìn)行重組，中石化股份公司成為儀化股份的大股東。隨即儀化股份進(jìn)行了較大規(guī)模的財(cái)務(wù)紀(jì)律整改，逐步完善內(nèi)控機(jī)制。公司每年都要組織財(cái)務(wù)大檢查，并且定期聘請中介機(jī)構(gòu)對下屬公司的經(jīng)營狀況進(jìn)行審計(jì)。

儀征化纖于2002年12月成功實(shí)施ERP，ERP建設(shè)的核心問題就是規(guī)范管理流程，遵循標(biāo)準(zhǔn)，依照程序，減少例外。在ERP實(shí)施的過程中，投入了大量的精力進(jìn)行流程的規(guī)范。財(cái)務(wù)管理按照內(nèi)控的要求，嚴(yán)格遵循國家財(cái)務(wù)法規(guī)和中國石化內(nèi)部會計(jì)制度，將ERP的標(biāo)準(zhǔn)流程與企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需求緊密結(jié)合，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)的有效監(jiān)督。

儀征化纖股份有限公司關(guān)于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)目標(biāo)、控制點(diǎn)及業(yè)務(wù)流程如附表（簡要）：

（二）儀征化纖股份有限公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的特點(diǎn)

通過對儀征化纖股份有限公司固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程的分析，可以看出該公司關(guān)于固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制有以下特點(diǎn)：

1.圍繞經(jīng)營目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)進(jìn)行控制

內(nèi)部控制目標(biāo)是指導(dǎo)其設(shè)計(jì)和實(shí)施的根本指南。內(nèi)部控制必須圍繞所要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，才能找到企業(yè)管理、經(jīng)營活動中與最終控制結(jié)果相關(guān)的因素。企業(yè)的控制活動是否有效，主要的衡量標(biāo)準(zhǔn)就是控制活動能否與控制目標(biāo)保持一致。企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)主要有保證管理政策的有效貫徹和實(shí)施以及管理效率和效果，業(yè)務(wù)活動的合法性和會計(jì)信息的真實(shí)可靠。企業(yè)要想使控制活動能夠與控制目標(biāo)保持一致，內(nèi)部控制設(shè)計(jì)就要關(guān)注上述問題。

因此，該公司在闡述關(guān)于固定資產(chǎn)管理的經(jīng)營目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)及合規(guī)目標(biāo)的基礎(chǔ)上，提出固定資產(chǎn)管理過程中可能出現(xiàn)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，圍繞業(yè)務(wù)目標(biāo)設(shè)計(jì)了有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)，可以保證關(guān)于固定資產(chǎn)會計(jì)信息的可靠性、企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全性和合法性。2.組織結(jié)構(gòu)嚴(yán)密，崗位責(zé)任明確，強(qiáng)調(diào)授權(quán)審批控制

企業(yè)經(jīng)營活動的開展具有很強(qiáng)的層次，權(quán)力的歸屬呈現(xiàn)出“金字塔”的特征。由于精力有限，上級管理者必須進(jìn)行分權(quán)管理，這就產(chǎn)生了授權(quán)的問題，企業(yè)固定資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動也應(yīng)該按照一定的審批程序進(jìn)行。內(nèi)部控制必須確定授權(quán)審批的程序、保證權(quán)力的分配與責(zé)任界定相配合，既要設(shè)計(jì)出合理的授權(quán)審批控制措施，又要保證授權(quán)活動的貫徹實(shí)施。

按照授權(quán)審批對象的發(fā)生頻率和范圍可以把授權(quán)審批活動劃分為一般授權(quán)和特別授權(quán)。一般授權(quán)針對的是企業(yè)中經(jīng)常發(fā)生、涉及范圍較廣的日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，其主要內(nèi)容包括不同數(shù)額業(yè)務(wù)審批權(quán)的歸屬、授權(quán)審批責(zé)任的確定以及交易活動的具體審批程序，在實(shí)際工作中還會發(fā)生在同級別管理者之間，這也屬于一般授權(quán)。在此案例中，比如，設(shè)備管理部門和固定資產(chǎn)使用部門依據(jù)有關(guān)單據(jù)對新增固定資產(chǎn)共同進(jìn)行驗(yàn)收；固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)性能及使用現(xiàn)狀提出維護(hù)修理計(jì)劃，由設(shè)備管理部門審核，報(bào)公司分管副總經(jīng)理審批后實(shí)施；關(guān)于固定資產(chǎn)的清查由設(shè)備部和資產(chǎn)財(cái)務(wù)部共同定期組織實(shí)施。

特殊授權(quán)針對的是企業(yè)中發(fā)生頻率較低，較為重要的非常規(guī)活動，例如重大的項(xiàng)目投資決策、債券和股票的發(fā)行等等，主要規(guī)定了這些活動的決策程序、制衡機(jī)制和權(quán)責(zé)分布。例如，該公司關(guān)于固定資產(chǎn)報(bào)廢的處置，單臺原值在5萬元以上50萬元以下的固定資產(chǎn)由使用單位提出初步鑒定意見，公司鑒定組鑒定，報(bào)董事長審批；關(guān)于固定資產(chǎn)減值數(shù)額需經(jīng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)部會同設(shè)備部審核，報(bào)總經(jīng)理班子、董事會審批，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批結(jié)果及時(shí)計(jì)提入賬。

3.突出閑置固定資產(chǎn)的處置

企業(yè)閑置的固定資產(chǎn)是指連續(xù)停用1年以上或新購設(shè)備因計(jì)劃變更不用以及技改等更換下線，仍具有使用價(jià)值的固定資產(chǎn)。閑置固定資產(chǎn)不僅占用了企業(yè)大量的資金，而且對于閑置資產(chǎn)不合理的處置將會造成資產(chǎn)流失，給企業(yè)帶來較大的損失。因此，在此案例中，該公司對于閑置固定資產(chǎn)的處置從審批同意到妥善保管、到正確核算再到充分有效利用都作了相應(yīng)的規(guī)定，并在此過程中注意各部門的有效制衡。

三、對長安福特公司和儀征化纖股份有限公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的評價(jià)

長安福特和儀征化纖公司均是國內(nèi)同類企業(yè)中較為成功的企業(yè)，關(guān)于固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度均體現(xiàn)了重視流程

管理，重視IT技術(shù)，注意授權(quán)審批，強(qiáng)調(diào)記錄控制等內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其中值得借鑒和注意的有：

（一）關(guān)于固定資產(chǎn)取得的控制

鑒于固定資產(chǎn)投資本身所具有的投入資金多，影響持續(xù)時(shí)間長、回收慢、風(fēng)險(xiǎn)多的特點(diǎn)，決定了固定資產(chǎn)投資決策直接影響著企業(yè)未來長期效益與發(fā)展。因此，企業(yè)在進(jìn)行固定資產(chǎn)投資決策前，應(yīng)開展投資項(xiàng)目的可行性研究。可行性研究包括宏觀與微觀兩方面的研究，在考慮投資項(xiàng)目滿足社會需要程度的前提下，重點(diǎn)研究投資項(xiàng)目的必要性、技術(shù)上的可行性以及經(jīng)濟(jì)上的合理性等，在經(jīng)過充分的技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證和方案比較并經(jīng)審查認(rèn)定后選擇最佳可行方案作為編制計(jì)劃任務(wù)書的依據(jù)。也就是企業(yè)必須對固定資產(chǎn)的增加進(jìn)行預(yù)算管理。

在這方面，長安福特公司突出了固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的決策，而儀征化纖公司對于固定資產(chǎn)的預(yù)算以及以各種取得方式增加的固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、入庫、保險(xiǎn)控制較少涉及，容易盲目購建，造成投資失誤，預(yù)算失控。

（二）關(guān)于固定資產(chǎn)使用成本與費(fèi)用的控制

固定資產(chǎn)使用過程中的成本和費(fèi)用主要有固定資產(chǎn)修理成本、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移成本、固定資產(chǎn)管理成本和無形損耗成本。會計(jì)系統(tǒng)對成本和費(fèi)用的關(guān)鍵控制點(diǎn)就體現(xiàn)在上述成本費(fèi)用的控制中。正確確認(rèn)和計(jì)量固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，會計(jì)和出納人員要監(jiān)督修理資金的收付、結(jié)余情況進(jìn)行預(yù)算控制；融資或經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用的核算，計(jì)入管理成本或固定資產(chǎn)成本；在企業(yè)中轉(zhuǎn)移大型的設(shè)備需要雇傭車輛和人員的勞動報(bào)酬等。因此，在此過程中，主要是要劃分資本性支出和收益性支出的界限，否則就會帶來資本化利息計(jì)算不正確，資本性支出擠占生產(chǎn)成本或費(fèi)用等問題。關(guān)于這方面的問題，在調(diào)研過程中，兩公司均表示是嚴(yán)格按照會計(jì)制度進(jìn)行處理的。

（三）良好的企業(yè)文化和員工素質(zhì)是內(nèi)部控制有效實(shí)施的保證

儀征化纖股份公司的內(nèi)部會計(jì)控制系統(tǒng)是建立在較高的信息管理平臺上的，特別是該公司的ERP系統(tǒng)成功運(yùn)行以來，似乎給內(nèi)部會計(jì)控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)的完備性添上了亮麗的色彩。但內(nèi)部會計(jì)控制系統(tǒng)的有效性并不一定體現(xiàn)在設(shè)計(jì)的完美上，還要有運(yùn)行的有效性。2005年該公司營銷部財(cái)務(wù)科的一名會計(jì)“螞蟻搬家”挪用貨款5000萬元，成為建廠近30年來涉案金額最大的經(jīng)濟(jì)案件。為什么會發(fā)生如此嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)案件?這也是不少單位目前內(nèi)部控制過程中容易忽略的問題，制度的制定關(guān)鍵在于有效的落實(shí)。

第6篇：固定資產(chǎn)的審批范文

固定資產(chǎn)管理是指對固定資產(chǎn)的計(jì)劃、購置、驗(yàn)收、登記、使用、調(diào)撥和報(bào)廢等全過程的管理。目前我院使用的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)信息孤島多、信息覆蓋不到位，僅采購計(jì)劃申報(bào)和報(bào)廢申請環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)上審批，驗(yàn)收、調(diào)撥和報(bào)廢殘?bào)w入庫等一系列程序仍然處于手工制單處理階段，沒有較為完善的固定資產(chǎn)動態(tài)管理體系，無法滿足全院生產(chǎn)和管理工作需要。相對落后的操作手段，導(dǎo)致管理不到位，資產(chǎn)信息經(jīng)常遺漏、缺失，管控和調(diào)配難度大，數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)困難等弊端。為了實(shí)現(xiàn)全院固定資產(chǎn)動態(tài)管理，提高工作效率，使管理層能全面掌握、了解固定資產(chǎn)相關(guān)即時(shí)信息。2013年5月3日成立了以“提高固定資產(chǎn)動態(tài)管理效率”為課題的固定資產(chǎn)管理QC小組，小組主要成員：王娟、李新君、俞錦平、宋北平、周暉、李良師。

2 活動計(jì)劃

為使小組活動有計(jì)劃地開展，小組成員制定了本次活動計(jì)劃。將活動劃分為8個(gè)階段：5月選擇課題、現(xiàn)狀調(diào)查階段；6月設(shè)定目標(biāo)、分析原因階段；7月制定對策階段；8月至11月實(shí)施對策階段；12月效果檢查與鞏固提高階段。

3 現(xiàn)狀調(diào)查

目前現(xiàn)狀是每個(gè)固定資產(chǎn)流程都是獨(dú)立的，沒有形成一套完整的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，缺乏統(tǒng)計(jì)分析功能。

現(xiàn)狀調(diào)查（一）：固定資產(chǎn)計(jì)劃管理（在“固定資產(chǎn)計(jì)劃管理系統(tǒng)”中操作）：

各單位物資管理員申請計(jì)劃、單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部計(jì)劃管理員、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部主管、主管院長審批。計(jì)劃管理系統(tǒng)網(wǎng)上審批各項(xiàng)都是相對獨(dú)立的，需要與其他環(huán)節(jié)搭建在一個(gè)系統(tǒng)中。

現(xiàn)狀調(diào)查（二）：固定資產(chǎn)驗(yàn)收（手工制單）：

由院物資管理員統(tǒng)一驗(yàn)收并手工填制驗(yàn)收單，書寫欠規(guī)范，發(fā)現(xiàn)驗(yàn)收單部分內(nèi)容不易辨認(rèn)，不利于保存和報(bào)廢時(shí)查詢原資產(chǎn)信息。驗(yàn)收管理需要改進(jìn)， 改變手工制單并與固定資產(chǎn)計(jì)劃申請環(huán)節(jié)搭建在一個(gè)系統(tǒng)中。

現(xiàn)狀調(diào)查（三）：固定資產(chǎn)調(diào)撥管理（手工制單）

調(diào)撥管理需要改進(jìn)，改變手工制單并與固定資產(chǎn)計(jì)劃和驗(yàn)收環(huán)節(jié)搭建在一個(gè)系統(tǒng)中。

現(xiàn)狀調(diào)查（四） ：固定資產(chǎn)報(bào)廢管理

固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)需要找出原購入時(shí)紙質(zhì)的驗(yàn)收單，根據(jù)驗(yàn)收單登記的相關(guān)信息與實(shí)物核對后進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢管理需要改進(jìn)，從報(bào)廢申請到殘?bào)w入庫實(shí)行一體化管理并與固定資產(chǎn)計(jì)劃和驗(yàn)收環(huán)節(jié)搭建在一個(gè)系統(tǒng)中。

通過現(xiàn)狀調(diào)查得出結(jié)論：固定資產(chǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)是獨(dú)立的，信息孤島多，缺乏相互關(guān)聯(lián)，單個(gè)的信息平臺和手工制單影響了辦事效率，缺乏完善的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)是問題的癥結(jié)。

4 目標(biāo)確定

根據(jù)固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，不能實(shí)現(xiàn)動態(tài)化管理的癥結(jié)為： 缺乏統(tǒng)一的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)平臺。在財(cái)務(wù)資產(chǎn)部領(lǐng)導(dǎo)的大力支持下，通過調(diào)研后決定與北京木聯(lián)能軟件技術(shù)有限公司合作開發(fā)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)。因此我們將目標(biāo)設(shè)定為：

目標(biāo)一：建立一套完善的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)

建立一套完善的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，包括：計(jì)劃、驗(yàn)收、使用和調(diào)撥、報(bào)廢、殘?bào)w入庫、統(tǒng)計(jì)分析

目標(biāo)二：小組成員分析認(rèn)為：固定資產(chǎn)管理四個(gè)流程中除計(jì)劃和報(bào)廢申請已實(shí)現(xiàn)單個(gè)網(wǎng)上審批外，驗(yàn)收、調(diào)撥和報(bào)廢殘?bào)w入庫將由手工方式變成網(wǎng)上審批，在建立一套完善的固定資產(chǎn)管理流程前提下，驗(yàn)收、調(diào)撥和報(bào)廢審批單個(gè)流程完成時(shí)間至少可以減少60%以上，并且實(shí)現(xiàn)動態(tài)查詢和即時(shí)統(tǒng)計(jì)匯總功能。

5 要因確認(rèn)

小組成員采用頭腦風(fēng)暴法和關(guān)聯(lián)法，整理分析出7個(gè)末端原因并針對影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的7個(gè)末端原因，逐條進(jìn)行要因確認(rèn)。

末端原因：1業(yè)務(wù)處理方式2軟件不夠完善3培訓(xùn)不到位4審批程序多5對審批流程不清楚6審批不及時(shí)7資產(chǎn)數(shù)量多、分布廣；

確認(rèn)內(nèi)容：均見各因素確認(rèn)過程；

確認(rèn)方法：1現(xiàn)場調(diào)查現(xiàn)場調(diào)查2交流探討3現(xiàn)場調(diào)查4現(xiàn)場調(diào)查5現(xiàn)場調(diào)查6現(xiàn)場調(diào)查和分析7統(tǒng)計(jì)、分析

負(fù)責(zé)人：1俞錦平2宋北平3周暉4李良師5李新君6王娟7張靜嫻

完成日期：均為2013年6月底。

小組成員根據(jù)上表所列示的要因確認(rèn)計(jì)劃表中列出的每條末端因素，通過現(xiàn)場調(diào)查等方法對各個(gè)末端因素進(jìn)行了分析與確認(rèn)，通過分析，確認(rèn)要因?yàn)椋簶I(yè)務(wù)處理方式、軟件不夠完善、培訓(xùn)不到位、資產(chǎn)數(shù)量多、分布廣。

6 制定對策

確定要因后，小組對每個(gè)要因進(jìn)行了認(rèn)真的討論分析，并分別制定了相應(yīng)的對策。

要因：1業(yè)務(wù)處理方式2軟件不夠完善3培訓(xùn)不到位4資產(chǎn)數(shù)量多、分布廣

對策：1改變處理方式2與管理層、物資管理人員全方位溝通，根據(jù)需求完善系統(tǒng)3加強(qiáng)培訓(xùn)4實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)庫管理

目標(biāo)：1網(wǎng)上流程2建立統(tǒng)一的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)3熟悉系統(tǒng)的實(shí)際操作4掌握固定資產(chǎn)動態(tài)信息，滿足管理需求

措施：1取消手工制單，將固定資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)納入系統(tǒng)中運(yùn)行2開發(fā)一套完整的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，整合固定資產(chǎn)管理各個(gè)環(huán)節(jié)3集中培訓(xùn)、制作操作手冊、完善系統(tǒng)幫助文檔4根據(jù)固定資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)需求設(shè)置統(tǒng)計(jì)查詢模塊

時(shí)間：均為201307――201312

負(fù)責(zé)人：1俞錦平2宋北平3王娟4李新君

7 實(shí)施對策

實(shí)施一、建立一整套完善的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)

針對“業(yè)務(wù)處理方式”及“軟件不夠完善”要因，聯(lián)合北京木聯(lián)能軟件技術(shù)有限公司對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行了軟件開發(fā)，通過多次調(diào)查，進(jìn)行需求分析，反復(fù)與相關(guān)人員進(jìn)行溝通，逐步完善系統(tǒng)各模塊功能，實(shí)現(xiàn)了固定資產(chǎn)管理的全過程系統(tǒng)化、規(guī)范化。

通過系統(tǒng)的不斷完善，根據(jù)固定資產(chǎn)計(jì)劃審批完成后產(chǎn)生的計(jì)劃單號填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，驗(yàn)收完成后根據(jù)錄入的固定資產(chǎn)卡片產(chǎn)生唯一固定資產(chǎn)編碼，調(diào)撥、報(bào)廢均通過該編碼進(jìn)行關(guān)聯(lián)，報(bào)廢后自動生成殘?bào)w入庫單，整個(gè)固定資產(chǎn)管理從計(jì)劃、驗(yàn)收、調(diào)撥、報(bào)廢及殘?bào)w入庫實(shí)現(xiàn)無縫連接。

建立固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)后，功能設(shè)置上除固定資產(chǎn)管理流程外，有專門的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)維護(hù)管理“賬套管理”、“組織機(jī)構(gòu)管理”和“角色管理”，在新增固定資產(chǎn)管理單位的同時(shí)，必須增加物資管理員和負(fù)責(zé)人。在完善的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)平臺下，通過統(tǒng)計(jì)查詢功能，可以動態(tài)掌握全院固定資產(chǎn)分布情況，能根據(jù)各單位及項(xiàng)目的生產(chǎn)情況合理調(diào)配使用固定資產(chǎn)。

實(shí)施二、集中培訓(xùn)、制作操作手冊、完善系統(tǒng)幫助文檔

針對“培訓(xùn)不到位”要因， 2013年7月到12月我們多次向各單位征求意見，軟件開發(fā)技術(shù)人員根據(jù)匯總意見完善系統(tǒng)幫助文檔，制作操作手冊，并于2013年12月18日組織集中培訓(xùn)，培訓(xùn)人員達(dá)到70人左右，通過培訓(xùn)使相關(guān)人員能全面了解系統(tǒng)各模塊功能，達(dá)到了熟練操作系統(tǒng)的目的。

實(shí)施三、根據(jù)固定資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)需求設(shè)置統(tǒng)計(jì)查詢模塊

針對“資產(chǎn)數(shù)量多、分布廣”要因，通過設(shè)置統(tǒng)計(jì)查詢模塊來滿足管理分析需求，掌握固定資產(chǎn)的動態(tài)信息，實(shí)現(xiàn)即時(shí)的統(tǒng)計(jì)匯總功能。

8 總結(jié)與提高

本次固定資產(chǎn)管理QC活動，是在管理精細(xì)化和效率提高要求的前提下進(jìn)行的，小組成員齊心協(xié)力，通過各種途徑獲取相關(guān)資料，同時(shí)通過自學(xué)和集中學(xué)習(xí)質(zhì)量管理知識，在院技術(shù)質(zhì)量安全部老師的指導(dǎo)下一步步按PDCA程序，扎扎實(shí)實(shí)在現(xiàn)狀調(diào)查的基礎(chǔ)上設(shè)定目標(biāo)、進(jìn)行原因分析和要因確認(rèn)、制定和實(shí)施對策，最終達(dá)到目標(biāo)。

通過本次QC小組活動，一方面，建立了較為完善的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)信息平臺，滿足了精細(xì)化管理需求，提高了固定資產(chǎn)動態(tài)化管理效率；另一方面，增強(qiáng)了小組成員的質(zhì)量管理意識，強(qiáng)化了小組成員團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，提高了小組人員的創(chuàng)新能力和綜合能力，并共同分享了經(jīng)歷困難和挫折后獲得的成功和喜悅！

管理需要不斷提升，下一步我們打算：

1、將固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)待辦任務(wù)與院MIS系統(tǒng)進(jìn)行對接，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)提醒，提高審批效率；

第7篇：固定資產(chǎn)的審批范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；固定資產(chǎn)；管理；對策

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1005-913X（2012）03-0092-02

一 醫(yī)院資產(chǎn)管理現(xiàn)狀

（一） 明確資產(chǎn)管理部門職責(zé)

設(shè)備科是醫(yī)院固定資產(chǎn)的管理部門，總務(wù)科、院辦、財(cái)務(wù)科為固定資產(chǎn)管理的協(xié)助職能科室。資產(chǎn)管理各職能科室明確專人負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)管理工作。設(shè)備科牽頭每年對固定資產(chǎn)進(jìn)行清理盤點(diǎn)?？剖邑?fù)責(zé)人是科室固定資產(chǎn)使用管理第一責(zé)任人，科室要明確專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理，做到物有人管，責(zé)任明確?？剖乙贫ü潭ㄙY產(chǎn)管理細(xì)則，做好科室資產(chǎn)管理卡片保管、資產(chǎn)出入庫和變更手續(xù)的辦理，做到科室資產(chǎn)賬物相符?？剖邑?fù)責(zé)人變動，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。發(fā)生資產(chǎn)盤虧，按固定資產(chǎn)原始價(jià)值賠償，從科室績效獎金中扣除，明確到人的，有具體負(fù)責(zé)人賠償，醫(yī)院公用固定資產(chǎn)，實(shí)行業(yè)務(wù)管理科室歸口管理。

設(shè)備科根據(jù)待報(bào)廢資產(chǎn)庫存和管理情況，每年辦理固定資產(chǎn)報(bào)廢審批手續(xù)，財(cái)政部門是資產(chǎn)管理的主管部門，任何單位和個(gè)人無權(quán)對固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢和處置。在向上級主管部門申請報(bào)廢前，單位要履行固定資產(chǎn)鑒定和擬報(bào)廢申請手續(xù)，主管部門和財(cái)政批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由財(cái)務(wù)科、審計(jì)科、設(shè)備科進(jìn)行處理，各科室不得私自處理，所得殘值收入要全部上繳財(cái)政專戶，由財(cái)務(wù)科辦理資金上繳和返還工作。財(cái)務(wù)科根據(jù)財(cái)政報(bào)廢批復(fù)情況對資產(chǎn)進(jìn)行賬目處理。

（二） 完備各項(xiàng)辦理手續(xù)

1.固定資產(chǎn)購置

固定資產(chǎn)購置時(shí)，申請使用科室提請申請，醫(yī)院組織專家對所需設(shè)備功能技術(shù)發(fā)展和前景進(jìn)行預(yù)測和論證，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交相應(yīng)承辦部門辦理相關(guān)購置手續(xù)，并負(fù)責(zé)辦理入、出庫手續(xù)，任何部門不準(zhǔn)無計(jì)劃或超計(jì)劃購置設(shè)備。

2.固定資產(chǎn)調(diào)劑

各科室根據(jù)業(yè)務(wù)情況，固定資產(chǎn)可以在科室之間進(jìn)行調(diào)劑。調(diào)劑時(shí)由原使用科室填寫《資產(chǎn)調(diào)整審批表》，經(jīng)調(diào)劑雙方、設(shè)備科、主管院長簽字后進(jìn)行調(diào)劑，審批后的《資產(chǎn)調(diào)整審批表》交財(cái)務(wù)科進(jìn)行資產(chǎn)變更和科室成本核算。

3.固定資產(chǎn)報(bào)廢

固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，要符合報(bào)廢條件并按程序辦理相關(guān)手續(xù)。

（1）報(bào)廢條件。固定資產(chǎn)符合下列條件之一的，可以申請報(bào)廢。一是使用年限已滿，已喪失使用功能且無修復(fù)價(jià)值的。二是使用年限未滿，但因經(jīng)營條件改變，已喪失原使用價(jià)值的。三是使用年限未滿，但缺乏配件無法修復(fù)的。四是因技術(shù)落后，不能滿足臨床需要，必須淘汰的。五是其他符合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)。

（2）報(bào)廢程序。在向財(cái)政部門申請報(bào)廢前，單位要履行固定資產(chǎn)擬報(bào)廢手續(xù)，由原使用科室組織填寫《醫(yī)院資產(chǎn)鑒定情況表》，根據(jù)固定資產(chǎn)報(bào)廢條件，由醫(yī)院資產(chǎn)管理委員會組織專家進(jìn)行鑒定，由資產(chǎn)管理委員會人員、使用科室負(fù)責(zé)人和主管院長簽署鑒定情況和擬處理意見，最后將此表交財(cái)務(wù)科進(jìn)行資產(chǎn)變更登記，記入待報(bào)廢庫，否則，資產(chǎn)仍歸原科室所有，并繼續(xù)計(jì)提折舊，計(jì)入科室核算成本。

資產(chǎn)管理部門和使用科室協(xié)助倉庫管理員做好擬報(bào)廢資產(chǎn)入庫管理工作，所有待報(bào)廢固定資產(chǎn)由倉庫保管員一人保管，其他科室和人員不得私自保存，倉庫保管員要堅(jiān)持手續(xù)辦理在前，實(shí)物辦理在后，實(shí)物隨著手續(xù)走，做到手續(xù)完備，賬實(shí)相符。根據(jù)具體情況，每年對資產(chǎn)至少進(jìn)行一次盤點(diǎn)，進(jìn)行集中申請報(bào)廢。

4.未入賬的固定資產(chǎn)

單位在進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)的未入賬的固定資產(chǎn)，或以其他途徑形成的固定資產(chǎn)，應(yīng)作為固定資產(chǎn)盤盈處理，資產(chǎn)管理部門填寫《醫(yī)院固定資產(chǎn)盤盈申請表》，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)科進(jìn)行資產(chǎn)賬目處理。

5.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)時(shí)

在固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)中，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤虧，除相關(guān)部門認(rèn)真分析和查明盤虧原因外，按固定資產(chǎn)原始價(jià)值從使用科室績效獎金中予以扣回，能明確到人的，由具體責(zé)任人予以賠償。如由于責(zé)任心不強(qiáng)、保管不善等原因造成的丟失，醫(yī)院將根據(jù)情況對當(dāng)事人和科室負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。對于盤虧的固定資產(chǎn)，由設(shè)備科負(fù)責(zé)上報(bào)審批，財(cái)政部門批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)科按審批單做相關(guān)賬目處理。

固定資產(chǎn)管理職能部門按照分工每年對所負(fù)責(zé)的固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)，有特殊情況的除外。如由于維護(hù)保養(yǎng)工作不力造成無法使用而閑置的，將追究有關(guān)人員責(zé)任。

（三）強(qiáng)化責(zé)任追究

按照誰使用誰負(fù)責(zé)和誰保管誰負(fù)責(zé)的原則，實(shí)物在哪個(gè)環(huán)節(jié)出了問題，就追究哪個(gè)環(huán)節(jié)所在科室的責(zé)任。如果發(fā)生固定資產(chǎn)盤虧，在待報(bào)廢入庫前是使用科室的責(zé)任，入庫后是設(shè)備科的責(zé)任，將嚴(yán)格根據(jù)規(guī)定按資產(chǎn)原值賠償。

（四）建立資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)

醫(yī)院固定資產(chǎn)種類多、數(shù)量大，價(jià)值相差懸殊，人工管理難以做到及時(shí)、準(zhǔn)確、有效，實(shí)行計(jì)算機(jī)管理非常必要，財(cái)務(wù)及設(shè)備管理部門根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)、性能、規(guī)格進(jìn)行設(shè)備編號，按資產(chǎn)的類別、規(guī)格、型號、價(jià)格、生產(chǎn)日期，使用科室等建立固定資產(chǎn)檔案，對固定資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算機(jī)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化管理。財(cái)務(wù)、設(shè)備管理部門、使用科室可以根據(jù)自己的使用權(quán)限隨時(shí)在網(wǎng)絡(luò)上通過不同項(xiàng)目的檢索了解固定資產(chǎn)的詳細(xì)情況。通過固定資產(chǎn)科學(xué)化、現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)管理，進(jìn)一步挖掘固定資產(chǎn)管理潛力。

二、目前醫(yī)院固定資產(chǎn)管理中存在的主要問題

（一） 為了爭奪醫(yī)療市場份額，追求規(guī)模的擴(kuò)大

隨著醫(yī)療市場的激烈競爭越來越激烈，許多醫(yī)院特別是經(jīng)濟(jì)實(shí)力較強(qiáng)的醫(yī)院，為了在醫(yī)療市場競爭中立足并有長遠(yuǎn)發(fā)展，都紛紛增加床位，購置設(shè)備，擴(kuò)大醫(yī)院規(guī)模。

（二）預(yù)算管理脫節(jié)，大型醫(yī)療設(shè)備購置存在隨意性

醫(yī)療設(shè)備是醫(yī)院從事醫(yī)療服務(wù)的重要支撐條件，在財(cái)務(wù)年度支出較大，按照預(yù)算管理要求，應(yīng)全部納入年度預(yù)算，經(jīng)財(cái)政批復(fù)后嚴(yán)格執(zhí)行。但因國家和地方財(cái)政對公立醫(yī)院的設(shè)備購置不作為重點(diǎn)支持，而由醫(yī)院自身業(yè)務(wù)收入支付，所以許多醫(yī)院沒有嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，大型醫(yī)療設(shè)備購置的隨意性較大。

（三）管理分散，核算不實(shí)，極易流失

一是購入的設(shè)備由設(shè)備科入賬了，不及時(shí)向財(cái)務(wù)科傳單，財(cái)務(wù)科未入賬。二是報(bào)廢設(shè)備由設(shè)備科自行處理了，不向財(cái)務(wù)科傳單，財(cái)務(wù)科未核銷賬目。三是儀器設(shè)備損壞丟失了，設(shè)備科未及時(shí)報(bào)賬，也不向財(cái)務(wù)科報(bào)告。四是科室儀器自行報(bào)廢了，而未向設(shè)備科或財(cái)務(wù)科報(bào)告。五是捐贈的儀器設(shè)備直接捐贈給科室，未向設(shè)備科報(bào)告，財(cái)務(wù)科未能記賬。六是新建筑的樓房，已經(jīng)投入使用，因未辦理驗(yàn)收和竣工決算，沒有執(zhí)行估價(jià)入固定資產(chǎn)，待驗(yàn)收竣工決算后再調(diào)整的規(guī)定。七是對房屋建筑物的大修改造，直接列修繕支出，沒有增加大修改造成本應(yīng)增加房屋建筑物的原值。八是設(shè)備購置缺乏技術(shù)論證，資產(chǎn)閑置比較嚴(yán)重。

三、加強(qiáng)醫(yī)院資產(chǎn)管理的對策

第一，落實(shí)區(qū)域衛(wèi)生計(jì)劃，嚴(yán)格控制醫(yī)院規(guī)模。

國家和各級衛(wèi)生管理部門制定和完善區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃，根據(jù)地區(qū)人口數(shù)量和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平核定醫(yī)院數(shù)量和床位編制總量。

第二，加大財(cái)政投入，充分體現(xiàn)醫(yī)院的公益性。

第三，固定資產(chǎn)的構(gòu)建納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算，嚴(yán)格實(shí)施預(yù)算管理。

第四，改變觀念，實(shí)現(xiàn)資源共享。

第8篇：固定資產(chǎn)的審批范文

關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn) 內(nèi)部控制 內(nèi)部審計(jì)

廣西GY貿(mào)易有限公司成立于2007年3月26日，是專業(yè)研發(fā)和應(yīng)用LNG（液化天然氣）項(xiàng)目的公司，其固定資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)的 70%左右。加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理能夠使企業(yè)經(jīng)營活動正常有序進(jìn)行，同時(shí)促使企業(yè)固定資產(chǎn)的保值與增值，有效降低經(jīng)營成本，提高企業(yè)的經(jīng)營效益，減少資產(chǎn)的浪費(fèi)。因此加強(qiáng)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制管理對于企業(yè)有著重要的意義。由于廣西GY貿(mào)易有限公司旗下子公司眾多，子公司的性質(zhì)不同，對于固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制措施差異較大。本文結(jié)合廣西GY貿(mào)易有限公司的CY檢測中心的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制情況，提出其固定資產(chǎn)內(nèi)部控制改進(jìn)措施。

一、CY檢測中心的固定資產(chǎn)管理及其內(nèi)部控制

（一）CY檢測中心的固定資產(chǎn)管理

CY檢測中心項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模為年檢液化氣體汽車罐車190臺，低溫液體汽車罐車100臺，日檢測能力為8車/日，并配備開展安全閥、呼吸閥質(zhì)量檢驗(yàn)校驗(yàn)業(yè)務(wù)；改造裝修一棟二層樓房作為檢測中心辦公用房，改造面積795平方米；新建車間一座，建筑面積1 124平方米；檢測車間一座，建筑面積750平方米；新建和改造裝修建筑總面積2 669平方米。該中心的固定資產(chǎn)價(jià)值1 380萬元，其中房屋及建筑物821萬元；通用設(shè)備209萬元；專用設(shè)備265萬元；自用固定資產(chǎn)83萬元。

CY檢測中心采用的是固定資產(chǎn)使用部門、固定資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門的三級固定資產(chǎn)管理架構(gòu)，根據(jù) CY檢測中心固定資產(chǎn)的現(xiàn)行管理制度，固定資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)管理流程主要包括：固定資產(chǎn)確認(rèn)和分類子流程、固定資產(chǎn)取得和驗(yàn)收子流程、固定資產(chǎn)日常管理和維護(hù)子流程、固定資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)子流程、固定資產(chǎn)折舊和減值準(zhǔn)備計(jì)提子流程、固定資產(chǎn)處置和轉(zhuǎn)移子流程。

CY檢測中心根據(jù)自身特點(diǎn)建立的固定資產(chǎn)的專門管理制度，不但從財(cái)務(wù)管理制度中專門規(guī)定固定資產(chǎn)的相關(guān)管理?xiàng)l款，還建立了《固定資產(chǎn)管理制度》、《更新改造管理制度》等制度。固定資產(chǎn)的申請和采購實(shí)行歸口管理，分級授權(quán)審批，資產(chǎn)管理與賬務(wù)管理分別由設(shè)備管理部、財(cái)務(wù)部進(jìn)行管理，定期采用多種手段對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，貫徹盤點(diǎn)及資產(chǎn)報(bào)批制度，防止資產(chǎn)流失。CY檢測中心根據(jù)固定資產(chǎn)購置、使用、處置各階段具體業(yè)務(wù)的不同，制定了內(nèi)部控制制度。

（二）CY檢測中心固定資產(chǎn)內(nèi)部控制基本要素及主要內(nèi)容

CY檢測中心建立和實(shí)施內(nèi)部控制制度時(shí)，考慮了以下基本要素：內(nèi)部環(huán)境控制、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控五要素。

1.內(nèi)部環(huán)境控制方面。CY檢測中心通過完善資產(chǎn)管理部門，制定職權(quán)職責(zé)分工，形成由公司管理層提名組建，并由財(cái)務(wù)部等各相關(guān)部門組成的完整、有效的經(jīng)營管理架構(gòu)，符合公司戰(zhàn)略發(fā)展和內(nèi)部控制的管理需要。

2.風(fēng)險(xiǎn)評估方面。CY檢測中心建立的固定資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)管理流程主要包括：固定資產(chǎn)確認(rèn)和分類子流程、固定資產(chǎn)取得和驗(yàn)收子流程、固定資產(chǎn)日常管理和維護(hù)子流程、固定資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)子流程、固定資產(chǎn)折舊和減值準(zhǔn)備計(jì)提子流程、固定資產(chǎn)處置和轉(zhuǎn)移子流程。

3.控制活動方面。CY檢測中心建立的內(nèi)控體系基本涵蓋了經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)。根據(jù)固定資產(chǎn)管理流程，其內(nèi)部控制內(nèi)容可分為購置、使用、處置三個(gè)階段，各階段包含不同的具體業(yè)務(wù)活動。具體而言可細(xì)分為：預(yù)算控制、購置控制、使用和轉(zhuǎn)移、折舊、盤點(diǎn)控制和處置控制。

4.信息與溝通方面。CY檢測中心通過日常溝通機(jī)制及定期會議，收集整理內(nèi)外部信息。

5.內(nèi)部監(jiān)控方面。CY檢測中心形成依托資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部等多部門的監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督審查，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)控的程序、方法和要求。

二、CY檢測中心固定資產(chǎn)內(nèi)部控制存在的問題

（一）控制環(huán)境方面存在的問題

1.對控制環(huán)境不重視。CY檢測中心的中高層管理者和員工對于固定資產(chǎn)管理主要是應(yīng)付審計(jì)和評估，對企業(yè)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不夠。公司在實(shí)際執(zhí)行中往往忽略了內(nèi)部控制，一般都會回避或不重視資產(chǎn)管理問題，對資產(chǎn)的內(nèi)部控制流程流于形式。

2.現(xiàn)有的資產(chǎn)管理人員素質(zhì)不適應(yīng)內(nèi)部控制的要求。CY檢測中心的大部分資產(chǎn)管理人員都是非專業(yè)人員，對于資產(chǎn)管理的操作時(shí)常出現(xiàn)錯(cuò)誤，包括違反相關(guān)政策、數(shù)據(jù)記錄錯(cuò)誤或是數(shù)據(jù)庫操作錯(cuò)誤。資產(chǎn)管理人員認(rèn)為資產(chǎn)管理只要不出現(xiàn)重大錯(cuò)誤即可。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評估方面存在的問題

1.缺乏適當(dāng)審批程序，出現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。CY檢測中心部分固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)存在越權(quán)審批的問題，出現(xiàn)因資產(chǎn)處理不當(dāng)引起資產(chǎn)損失的現(xiàn)象。CY檢測中心目前的一套審批流程中，整個(gè)流程較長，且不同部門審批人員崗位不同，當(dāng)個(gè)別部門流程機(jī)制不完善的時(shí)候，容易出現(xiàn)一些監(jiān)控的死角，造成資產(chǎn)流失。

2.對固定資產(chǎn)存在處置不當(dāng)?shù)膯栴}，出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。在 CY檢測中心的日常管理當(dāng)中，存在對資產(chǎn)使用處置不當(dāng)?shù)那闆r。存在使用價(jià)值的設(shè)備有時(shí)會被當(dāng)成無用的設(shè)備而報(bào)廢，同時(shí)其他部門又要購置新的設(shè)備，在這個(gè)過程中，還有一些設(shè)備沒有被充分的利用，卻因?yàn)闆]有一個(gè)很好的控制流程而被當(dāng)作報(bào)廢設(shè)備銷毀了。

3.缺乏必要的會計(jì)及稅收專業(yè)知識，出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。CY檢測中心部門的資產(chǎn)管理人員對于相應(yīng)會計(jì)政策和稅收政策并不熟悉，比如在報(bào)廢的時(shí)候資產(chǎn)的減值是否要補(bǔ)稅，在資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移的時(shí)候稅率的確定等方面把握不準(zhǔn)確。

第9篇：固定資產(chǎn)的審批范文

【關(guān)鍵詞】信息化技術(shù);事業(yè)單位;固定資產(chǎn)管理

1 事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理概述

事業(yè)單位固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用年限在一年以上，并且在使用過程中能夠基本保持其原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)可以細(xì)分為：(1)土地、房屋及構(gòu)筑物;(2)通用設(shè)備;(3)專用設(shè)備;(4)文物和陳列品;(5)圖書和檔案;(6)家具、用具等。

固定資產(chǎn)形成的來源可以大致分為：(1)國家財(cái)政預(yù)算撥款，包括基本建設(shè)撥款形成和科研費(fèi)撥款形成;(2)行政劃撥，包括上級劃撥或單位間無償劃撥形成;(3)自有資金購建;(4)接受捐贈。

固定資產(chǎn)管理流程主要包括：(1)驗(yàn)收入賬;(2)資產(chǎn)出租、出借與轉(zhuǎn)移;(3)資產(chǎn)對賬盤點(diǎn);(4)資產(chǎn)處置。

2 信息化技術(shù)對管理流程的改進(jìn)

2.1 驗(yàn)收后編碼、貼標(biāo)、登記臺賬

在傳統(tǒng)的管理模式下，固定資產(chǎn)完成驗(yàn)收后，資產(chǎn)管理部門要對其進(jìn)行編碼并粘貼資產(chǎn)標(biāo)簽，同時(shí)完成資產(chǎn)入賬。在這個(gè)環(huán)節(jié)中，由于編碼是人工完成，不一定會嚴(yán)格執(zhí)行編碼規(guī)則，可能會存在重復(fù)編碼的現(xiàn)象，容易導(dǎo)致后期管理出現(xiàn)問題。

借助信息化手段，可以將編碼規(guī)則固化到管理信息系統(tǒng)中，在錄入資產(chǎn)信息時(shí)，只需要輸入資產(chǎn)名稱、型號規(guī)格等常規(guī)信息，就可以由系統(tǒng)自動返回資產(chǎn)編號，也不必考慮編號重復(fù)問題，優(yōu)化了資產(chǎn)入賬流程。

2.2 出租、出借與轉(zhuǎn)移

在傳統(tǒng)的管理模式下，資產(chǎn)出租、出借與調(diào)撥要根據(jù)資產(chǎn)數(shù)量及價(jià)值進(jìn)行權(quán)限內(nèi)審批，審批流程要紙質(zhì)打印，逐級會簽，審批通過后要對臺賬進(jìn)行調(diào)整：出租、出借資產(chǎn)要備注說明，調(diào)撥資產(chǎn)要下賬處理，手續(xù)比較復(fù)雜，且運(yùn)轉(zhuǎn)不夠高效。

通過信息化手段，可將審批流程加入到資產(chǎn)管理信息化系統(tǒng)中，方便直接在系統(tǒng)上導(dǎo)出臺賬，并進(jìn)行電子流程審批，審批完成后直接轉(zhuǎn)入賬務(wù)處理。

2.3 資產(chǎn)對賬盤點(diǎn)

傳統(tǒng)對賬盤點(diǎn)需要打印出紙質(zhì)盤點(diǎn)表格，通過肉眼觀察資產(chǎn)標(biāo)簽及資產(chǎn)狀態(tài)，記錄下資產(chǎn)信息，最后整理成盤點(diǎn)匯總表，因固定資產(chǎn)數(shù)量龐大，盤點(diǎn)過程一般周期比較長，工作量較大，并且容易出現(xiàn)盤點(diǎn)誤差。

借助信息化手段，在入賬時(shí)因?yàn)橘Y產(chǎn)編號都是信息系統(tǒng)返回的，所以方便制作資產(chǎn)信息二維碼，在盤點(diǎn)的時(shí)候可以通過電子槍掃描二維碼標(biāo)簽進(jìn)行盤點(diǎn)，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)狀態(tài)及所在位置的同時(shí)，還可以即時(shí)導(dǎo)出盤點(diǎn)報(bào)表，省時(shí)省力完成盤點(diǎn)工作。

2.4 資產(chǎn)處置

資產(chǎn)處置是一項(xiàng)嚴(yán)肅的活動，傳統(tǒng)管理方式下，資產(chǎn)賬務(wù)的變動一般受控不夠嚴(yán)格，借助資產(chǎn)管理信息化系統(tǒng)，通過數(shù)據(jù)庫管理的技術(shù)，可以確保資產(chǎn)賬務(wù)變動都有據(jù)可循，杜絕人為修改、隨意處置的風(fēng)險(xiǎn)。

3 信息化技術(shù)的支撐條件

3.1 與采購管理、財(cái)務(wù)管理以及人力資源管理的融合

資產(chǎn)管理的信息化是整個(gè)erp建設(shè)的一部分，其數(shù)據(jù)來源和技術(shù)保障都要依托erp系統(tǒng)的建設(shè)，尤其是相關(guān)度比較高的幾個(gè)模塊，即采購管理、財(cái)務(wù)管理以及人力資源管理等。

采購管理是資產(chǎn)管理的前端工作，通過資產(chǎn)驗(yàn)收完成采購管理與資產(chǎn)管理的交接;財(cái)務(wù)管理主要包括預(yù)算管理、資產(chǎn)價(jià)值管理，預(yù)算管理是編制資產(chǎn)投資計(jì)劃的主要參考，價(jià)值管理是固定資產(chǎn)管理必備的一部分;人力資源管理主要涉及資產(chǎn)使用人信息，及時(shí)更新人力資源數(shù)據(jù)可以確保資產(chǎn)的使用人信息完整，進(jìn)一步明確管理責(zé)任。

3.2 培養(yǎng)專業(yè)人員，加強(qiáng)組織保障

信息化手段不同于傳統(tǒng)的人工管理模式，使用人員需要對管理信息系統(tǒng)的功能和界面比較熟悉，因此應(yīng)及時(shí)組織培訓(xùn)，同時(shí)還需注意培養(yǎng)技術(shù)人員，方便定期維修維護(hù)系統(tǒng)，解決后續(xù)維護(hù)困難。

總而言之，資產(chǎn)管理信息化是一項(xiàng)重要工作，需要人力、財(cái)務(wù)以及技術(shù)等多方面的保障，才能確保系統(tǒng)應(yīng)用順利。

4 系統(tǒng)架構(gòu)圖

根據(jù)上述分析，資產(chǎn)管理信息化系統(tǒng)架構(gòu)如下圖所示。管理系統(tǒng)核心為三層結(jié)構(gòu)，即數(shù)據(jù)層、功能層、人機(jī)交互層：其中數(shù)據(jù)層主要涉及數(shù)據(jù)庫的讀寫操作;功能層完成數(shù)據(jù)的增刪查改等基礎(chǔ)操作，同時(shí)需要添加審批功能;人機(jī)交互層主要是方便用戶進(jìn)行操作;整個(gè)系統(tǒng)通過統(tǒng)一的接口與其他管理系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)交互。