大額資金審批流程精選(九篇)
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第1篇：大額資金審批流程范文
一、工作要求
推進財務精細化管理要緊密結合企業生產經營實際，針對目前財務工作中存在的差距和不足，采取有效措施進行完善和改進，要求必須從細處著手，從每個人員做起，通過完善制度、制定標準、規范操作、明確責任、嚴格考核，促進財會人員養成一種良好的工作習慣，在具體的工作過程中保證制度有效落實，正確履行內控要求、有效避免財務風險，逐步形成管理的科學化、規范化，促進提高財務管理水平，為企業改革發展提供有力財務支持。
二、主要做法
1.梳理確定核心業務和關鍵控制點。緊密結合企業發展、市場變化、財務管控難度增加等實際情況，結合財務專業特點，選擇大額資金使用、銀行票據管理、對外擔保、對外投資、子公司出資監管、成本控制、預算管理、內部往來清理、會計信息質量、稅務管理、印章管理等關鍵業務為重點，理清每一項業務中的關鍵控制點，如對外擔保業務的擔保范圍、審批流程、風險控制環節；子公司監管的產股權管理、資金使用、三會管理；會計信息質量中的財務報告披露、關聯交易等關鍵環節，作為實施財務精細化管理的突破口。
2.制定完善管理制度。對選擇的核心業務首先找出依據的管理制度或企業規定，對依據的制度進行分析梳理，如與現行管理不相適應必須重新完善，對沒有制度依據的重新制定。自推行精細化管理以后，先后制定完善了稅務檢查、大額資金審批、內部往來結算、子公司財務管理等多項財務管理制度，為規范管理、明確責任提供制度依據。
3.梳理業務管理流程。按照依據的管理制度規定，對照業務內容繪制業務管理流程圖，在繪制過程中要充分體現內部控制要求，明確每項業務的操作依據、每一環節管理要求、所屬崗位、工作標準和備案資料等，通過將制度規定具體細分，落實到分管領導、責任科室和具體的工作崗位，制度執行時嚴格按流程操作，確保業務合法合規。
4.完善崗位職責和工作標準。結合科室工作職責，對各崗位分管業務進行梳理，明確各崗位在業務執行中的具體職責。同時，對照業務流程圖中崗位職責和每一環節制定要求，制定出可操作的工作標準。如：對外投資業務中，投資管理崗位需要進行的“財務盡職調查”環節，工作標準規定要調查提交4項內容：①企業注冊資本、股權結構、歷史沿革；②企業近三年經審計的財務報表、財務狀況、償債能力等；③企業潛在風險，包括或有負債、未決訴訟等；④企業盈虧分析、經濟效益、投資回收測算。不管是哪個財務人員做這項工作都要按照這一標準進行操作，都要收集提交規定的資料和報告，從而實現精細化管理的要求。
5.實行業務編碼管理。為促進管理規范化，對每項業務進行編碼管理，如大額資金審批編碼為“FF1501”，指“峰峰集團2015年第1項關鍵業務”；“FF1501A”此項業務的第一個環節；“FF150101”指2015年大額資金的第一筆業務。為了便于崗位交接和新會計人員按規定操作，將業務流程圖置于各崗位桌面，按照流程化進行操作，同時將崗位環節與工作標準建立鏈接，如點擊業務流程圖中“FF1501A”標志，就能找到大額資金審批業務第1個環節的具體工作標準，便于不熟悉該項業務的人員操作與使用。
6.保留臺賬記錄。對發生的每一筆業務，要詳細載明其業務內容，按業務發生情況序時登記臺賬，明確專人記錄并簽字，做到可追溯、可查詢，為今后工作標準化管理奠定基礎。涉及到領導簽批、基層單位上報事項的要保存原件；涉及到信息系統操作的要完善流程、權限和系統記錄。
7.嚴格考核落實。為保證精細化管理工作順利推進，制定了《財務精細化管理實施細則》，將精細化工作作為部門重點工作，進行百分制考核并與工資獎金聯掛，每月重點檢查是否按管理流程進行操作，是否按規定進行簽批，工作記錄和資料是否統一整理、業務臺賬是否序時登記等，達不到要求按規定扣分，同時要根據崗位職責分析責任，納入科室和個人績效考核，規范引導財會人員逐步養成按流程和標準操作的習慣，保證財務精細化工作穩步推進。
三、啟示
第2篇：大額資金審批流程范文
（一）對國有資產的使用效率缺乏有效的考核標準
在審計實踐工作中，筆者發現行政事業單位普遍存在忽視國有資產使用管理的現象，現有的國有資產管理模式往往局限于建賬（卡）登記管理，或者只重視購置、不重視效益，導致購買的資產存在使用效率低下甚至閑置的情況。多數行政事業單位尚未建立專門的資產管理部門或資產管理人員。一些單位只注重向上級申請資金購置資產，忽視了現有資產的合理搭配和使用效益。此外，大部分國有企業在固定資產折舊的計提上存在著較大的隨意性。由于凈利潤與實際應納稅所得額之間通常存在差異，企業為了節省人力，在固定資產計提折舊的時間上直接選擇稅法規定的最低攤銷年限標準，忽視固定資產的實際使用情況，使得固定資產賬面價值與其實際使用狀況往往存在較大差異。對國有資產的使用效率缺乏有效的考核標準正是造成國有資產使用效率低下的重要原因。雖然已有部分市級財政部門及國資委出臺了行政事業單位國有資產績效考核辦法，但考評指標往往停留在被考評單位是否建立了相關制度或是否將資產購置預算納入部門預算等較為淺顯的層面，未對制度本身的執行情況及資產購置預算的合理性進行深層次分析，這使得考核內容流于形式，無法深入評價國有資產是否存在閑置、浪費及使用效率低下等問題，更無法建立行之有效的國有資產績效管理問責機制，直接影響到國有資產的使用管理效率。
（二）固定資產處置不及時造成嚴重浪費
行政事業單位在處理毀損、被盜及報廢轉讓等大型大額固定資產時一般要經歷以下5個步驟：（1）單位申報；（2）主管部門審批；（3）財政部門審批；（4）；評估備案與核查；（5）公開處置。在審計實踐工作中，筆者發現，大部分行政事業單位或國有企業在會計賬上仍然保留著被盜或已經報廢不用的固定資產，有的報廢資產甚至掛賬3-5年之久。究其原因，相關單位在固定資產處置申報之后遲遲得不到財政部門或國資委的批復，而申請單位在未得到批復的情況下無法對該資產進行處置，更無法對其進行賬務處理。由于報廢資產無法得到及時處理，長時間的存放不僅造成原本應有的處置收益不斷縮水，而且嚴重占用了申請單位的儲存空間。此外，由于報廢資產仍在賬面反映，申請單位在申購新資產時將會受到影響。
二、對完善國有資產績效管理提出的建議
（一）簡化采購審批流程，加強事中管理
我國行政事業單位及部分企業的國有資產采購審批手續極其復雜，嚴重降低了國有資產的采購效率，因此，簡化審批流程勢在必行。然而在簡化審批流程的同時如何保證申購資產的合理性，這需要加強申購資產在使用過程中的監督管理。用“事中監督”替代“事前審批”不僅大大提高了國有資產的采購效率，避免申購單位在等待審批過程中的機會成本浪費，還能對所購資產的使用管理起到積極的監督指導作用。財政部門及相關審批部門在資產申購審核過程中應盡可能簡化審批手續，重點關注申購資產到位后的實際使用情況及經濟效益，由申購單位在每個會計年度末自行提交大型、大額資產的使用運行報告，在報告中詳細列明該資產目前的折舊、貶值、耗損及收益等情況，由各級財政部門及國資委等相關部門根據各單位提交的報告進行針對性抽查，確保國有資產處于良好的使用狀態。
（二）建立科學的國有資產績效考核指標
1.考核申購資產的必要性。獲取固定資產的途徑包括購買、經營租賃、融資租賃及自行購建等，而不同方式獲取的固定資產在能夠達到相同使用目的的前提下所付出的成本是不同的。在對固定資產績效考核中，首先應當考核單位所購固定資產的必要性。例如當單位所需資產為非經常性使用資產且耗損不大，則應使用經營租賃方式獲取，又如當某些國有企業面對良好的投資機會且資金較為短缺時應當選擇融資租賃。在對申購資產必要性進行考核時，應將著眼點放在無差別實現目標的前提下是否以最低成本獲取該資產的實際使用效益。
2.對于經營性資產及非經營性資產確立不同的考核標準。經營性資產是指直接服務于生產經營全過程的資產，也可以理解為該部分資產的使用將給企業帶來一定的經濟利益。這樣的資產包括機器設備、銷售場所、運輸車輛等。非生產經營資產是指不直接服務于生產經營，而是為了滿足維持辦公基本需求或職工物質文化、生活福利需要的資產，如辦公所需的基礎辦公設備及科研等其他方面使用的房屋、設備等資產。對于經營性資產，考核的重點應為權衡該資產為本單位帶來的持續性收益與為該資產所付出的實際成本及機會成本之和的關系。這里所說的機會成本，指的是更換另一資產替代原有資產所創造的超額收益或多余損失，而實際成本指的則是為維護該資產正常運行所付出的人力物力。當該資產所帶來的持續性收益大于等于該資產的實際成本與機會成本之和時，可以認定該資產的績效管理處于較為良好的狀態，反之則應重新考慮該資產存在的必要性。對于非經營性資產，則應當著重考核該資產是否處于良好的使用狀態且是否及時得到適當養護。以非運輸性車輛為例，考核的著眼點應落在該車輛的已使用年限與其實際耗損程度之間的關系上，考核該單位對國有資產的使用及養護是否合理適當。
（三）建立專業化國有資產處置機構，提高國有資產處置效率
目前我國大型大額國有資產處置審批時間普遍較長，有些報廢資產長年掛賬，得不到相應處理，間接引起申請單位經濟利益的流失。相對于數量龐大的管理對象———各機關事業單位而言，財政部門有限的監督力量已顯薄弱，難以對各部門的資產處置狀況進行全面監督，而且財政監督人員的綜合素質參差不齊。因此，建立專業化的國有資產處置機構，引進、培養管理素質高、專業勝任能力強的資產評估及處置人員迫在眉睫。國有資產處置程序可簡化為以下步驟：（1）由成立的專業處置機構對各單位申報處置的國有資產進行初步鑒定、出具鑒定意見及處置方案。（2）鑒定意見及處置方案報經本級財政部門或國資委等相關機構審批。（3）由專業機構統一對外競標拍賣或進行相應的報廢處理。這樣做不僅可以大大縮短資產的處置時間，提高處置效率，而且可以最大程度地保障被處置資產不被低估、浪費。
三、結語
第3篇：大額資金審批流程范文
企業資金風險是指企業資金在循環過程中，由于各種難以預料或無法控制的因素作用，使企業資金的實際收益小于預計收益而發生資金損失，進而造成企業運轉不暢，甚至破產倒閉。企業在資金運營過程中的安全保障，受到來自于管理能力、業務處理、系統運行等多方面因素的影響。因此，在資金管理信息化系統建設和運營的過程中，資金風險管理的重要性毋庸置疑。
一、高速公路企業資金風險管理的必要性
高速公路運營企業具有投資大，成本高等顯著特點，是典型的資金密集型行業。不論是投資建設期間的資金投入，還是建成通車后的經營還貸，都會引起巨額的現金流。因此，在高速公路建設管理資金流量巨大的背景下，如何管好用好資金，有效控制資金風險，增強風險管理意識，探索有益的資金風險管理模式，顯得尤為重要。二、高速公路運營企業資金風險的應對措施
1.加強員工職業道德、業務技能及健全考核評價機制
(1)加強員工職業道德教育
加大對員工的職業道德教育引導力度，進行全員風險教育培訓，促使每位員工樹立較強的資金風險管理意識和法治觀念，將資金風險防范和預警融入企業業務經營的每個環節。
(2)加強員工業務技能培訓
有效控制資金風險，除員工自身職業道德之外，其業務素質和技能也是重要因素之一。因此，員工必須不斷強化自身業務技能，熟悉基本的法律法規以及國家的金融、財政和貨幣政策，熟練掌握財務管理、資本運營等理財知識技能，并密切關注相關領域的最新動態，不斷提升工作水平。企業定時組織員工進行業務技能培訓，聘請專家對最新的政策、理論、知識進行培訓和講解。
(3)健全員工評價及考核機制
建立和完善員工的評價、考核和獎勵等激勵機制，涉及到員工的工作積極性。只有實現員工所創造的效益與獎勵直接掛鉤，才能更好地調動員工的工作積極性和創造性。企業應根據自身實際情況，重視對人才的選拔、任用、培訓、監督與考核，把先進的信息化軟硬件網絡建設與培養造就一支能夠腳踏實地、認真負責、政治業務素質過硬、敢于堅持原則的人才隊伍工作有機結合起來。
2.加強政策法規研究
加強政策法規研究是要及時掌握市場經濟客觀規律，揚長避短發揮優勢，實現企業效益最大化。一是加強國內外管理信息交流，及時反饋企業在市場經濟發展過程中存在的問題，積極制定應對措施，避免經營風險。二是集中行業優勢形成市場競爭能力，密切關注相關產業市場動態，加強政策研究和理論研討，不斷改革經營管理模式，采取靈活多樣的管理手段和經營方式，不斷適應市場經濟發展需要。三是積極建立適應市場經濟發展的管理體制，逐步建立以市場經濟為導向的科學合理的收支分配體系，解決因人為因素造成的會計信息失真問題。
3.加強系統功能，完善軟硬件及網絡通訊功能
應不斷完善資金管理網絡平臺的建設。通過提升業務軟件功能，加大網絡體系建設，逐步把企業結算中心構建成一個現代化的資金管理平臺。體現“一個中心、兩種控制、貫穿全程的資金風險管控”的理念，即以賬戶管理為中心，通過事前的資金預算/計劃來控制事中的資金結算/交易，以授信額度控制信貸規模，以及貫穿全部業務流程的風險提示和控制。系統通過賬戶管理設置，可以對企業賬戶形成“收支兩條線管理”、“統收統支”、“現金池”等不同的資金管理模式，并在日常資金業務(包括資金申請、支付、歸集、劃撥等)處理過程中與企業內部的預算管理、籌融資管理、財務管理建立內部勾稽關系，進行“事前計劃、事中控制、實時分析”，從而將資金業務處理和集中管控思路緊密融合成一體。
4.實時監控付款指令
在結算中心運行模式下，每筆付款業務均是以指令數據的形式通過系統平臺的銀企直聯接口發至銀行。每條指令包含收付款單位名稱、賬號、所在地區、開戶行名稱和代碼、跨行標志等信息。在一些情況下，比如某項信息填寫錯誤或是發生通訊故障時會導致付款失敗。為防止重復付款，首先通過查詢網上銀行或電話詢問銀行以落實該筆款項的交易記錄，其次分析失敗原因，若因付款指令信息錯誤，則將該指令退回成員單位修改;若因網絡通訊等原因未發送至銀行，則需在保證通訊正常的前提下重新發送指令并實時進行監控，直到交易成功為止。
5.建立健全各項資金管理制度
(1)資金結算業務內控制度
一是需完善結算中心的組織結構，監督結算中心業務活動，優化結算中心的經營模式和手段，嚴格規范審批權限，建立以規范化的會計記錄、監督制約、財務核對、謹慎安全為原則的會計控制制度，嚴格按照國家相關財務、會計制度、會計準則進行操作，保證財務、會計信息的真實性、完整性、客觀性和有效性。二是建立嚴格并相互制約的支付審批制度，在保證各單位或部門權責的前提下，對所有經營業務實施多重控制和交叉檢查，每一筆業務需經多人核對、審批。保證記賬與復核、付款數據補錄與審批、付款指令審批與指令發送等職責相分離，以實現業務流程崗位責任明確、工作程序相互制約。三是建立內部經營管理責任制和風險管理考核制度，確保風險責任到崗到人。同時建立以風險防范為主要內容的內部稽核監察制度，定期進行內部監督檢查，保證過程控制規范，保證各項措施的落實，并通過實行崗位輪換和定期審計制，嚴防內部工作人員職務犯罪風險。通過對業務的事前、事中和事后進行監管，把各種資金風險因素控制在萌芽狀態或可接受范圍內。
(2)資金預算管理制度
以企業年度財務預算為編制依據，建立資金預算管理體系。資金預算作為一種控制機制，可以有效地控制企業成員單位企業的收入及費用支出，是在分配資源的基礎上，用于衡量、評價成員單位經營績效，充當一種企業戰略和經營績效之間聯系的工具，最終確保企業戰略的實現。實施資金預算管理制度，不僅有利于提高企業管理效率，明確經營目標，而且為結算中心立足自身工作特性，調配、優化企業資源，找準工作重點創造了前提條件。首先，是資金預算的編制。按照期間劃分為年度預算和月度預算，月度預算需在年度預算的范圍內編制，編制預算一般宜采用上下結合的方式。首先由企業根據整個的發展戰略提出預算目標，并將其進行分解下達給各成員單位，然后各成員單位結合自身情況編制各自的預算草案，最后由企業預算管理委員會對各成員單位的預算草案進行匯總和審核，并召集各成員單位進行預算的溝通協調與調整，最后由預算管理委員會審批通過。其次，是資金預算的調整。各單位在特殊情況下需調整資金預算的，可采用預算追加的方式，追加的預算必須經各級審批后，方能在新追加的預算項目內進行支付。再次，是資金預算的執行與考核。對比各單位預算數據與執行數據，出具文字報告，找出問題，分析原因并根據執行率對成員單位定期進行全面評價和考核。
(3)備用金管理制度
備用金指各成員單位的日常零星費用支出及金額較小的采購支出，如小額的差旅費、招待費、郵電通訊費、辦公用品采購等。加強企業及各成員單位備用金管理，目的是保障資金安全，規范單位備用金的操作行為。各成員單位在年度預算中須申報年度備用金使用限額，結算中心結合成員單位實際情況，核定每月備用金使用限額，該限額在一定期限內保持不變，如備用金限額與實際數誤差較大，結算中心重新核定后及時調整。增加備用金的成員單位須先提出申請，經結算中心審核通過后，在下期按重新核定的備用金限額撥付。各成員單位根據各自備用金額度和當期使用情況，在預算中單獨列示下期備用金撥付數，結算中心據此撥付補齊額度。特殊情況下結算中心也可以根據各成員單位申請即時下撥，備用金的下撥金額以各成員單位在結算中心的實際存款為限。
(4)大額支付管理辦法
制定大額支付管理辦法，目的是有效控制結算資金風險，防止利用大額支付結算進行違法犯罪、金融詐騙行為，維護成員單位的權益，保證成員單位存款資金的安全。成員單位因業務需要，需從結算中心支付一定額度資金至外部銀行或企業或相互之間轉賬時，為協助企業及成員單位防范資金風險，結算中心向成員單位確認對外付款的額度達到一定金額，結算中心工作人員首先要核對指令中各項業務要素是否齊全、準確，然后電話聯系成員單位財務負責人，核實無誤后，提交結算中心或企業相關領導進行審批，完成支付指令流程后，打印結算憑證，并記錄確認人。大額支付業務結束后，需對每一筆進行事后監督。每日業務終了，復核員須認真核對大額支付憑證上有無確認所記載的相關事宜，內容是否正確、完整，對于記載缺少的內容，應及時和成員單位聯系，再次進行確認，保證記載內容的及時、準確、完整。核對無誤后方可裝訂憑證。
(5)資金結算系統操作密碼管理辦法
對資金結算系統來說，操作員密碼管理也是防范資金風險的一種方式。結算中心和各成員單位有權登錄資金管理系統的操作人員分別設定用戶代碼和初始密碼，通過其可登錄并使用各類子系統。操作人員在使用系統過程中，為防止密碼泄漏，必須定期更改密碼。當遺忘密碼或人員發生變動時，可向企業結算中心申請重新設置密碼。各成員單位對安全認證機構提供的密鑰(即CA證書)要嚴格管理，員工使用的密鑰如需更改，要做好更改記錄。
(6)堅持執行周例會制度
堅持實行周例會制度。在周例會上，總結上一周的工作完成情況，明確本周工作計劃及安排，列出工作中存在的問題和困難，提出具體的改進措施和解決辦法，并落實到相關責任人。同時，派專人每日記錄上線工作日志，跟蹤記錄上線工作內容、結算中心及成員單位遇到的問題及解決辦法。對于結算系統使用中出現的問題，各成員單位統一采用復制全屏加文字描述的方式反映，結算中心再與軟件開發商和銀行方面聯系溝通，及時解決。通過每周召開例會、每日記錄日志的新工作方式，及時發現并解決問題，確保了企業資金安全和結算中心正常運行。
第4篇：大額資金審批流程范文
關鍵詞：住房公積金管理 內控制度 問題 對策
公積金內控管理制度是內部管理的一種形式。指公積金管理機構在遵守我國憲法和相關法規的前提下，同時根據自身的運營特點以及相關情況，如外部環境，自身能力，掌控資源等，而建立起來的一種管理方法，目的在于防范大額資金運作中可能存在的風險，保障相關人員的權益，提高資金運作效率，實現工作任務目標。因此，加強住房公積金內部控制制度建設，完善內部管理，有效控制資金風險成為了目前住房公積金管理工作的重中之重。
一、目前住房公積金管理中心內控制度存在的主要問題
根據以往的歷史經驗和數據現實，公a積金存在風險的主要原因在于內部管理體制的不健全，不完善，或者不能嚴格按照流程進行管控，因此需要加大內部控制的力度。這里所說的內部控制是世界上普遍施行的一種內部管理方法，其主要的機制是通過內部職能、權利、責任、機構和人員的互相制約，互相制衡，達成相關的目標。方式是通過對從事業務活動進行制度管理等程序，是組織內部約束機制的主要內容，對維護正常的資金管理秩序，確保中心的資源和利益，尤其是防控大額資金風險，提升資源利用率，確保住房公積金事業按照既定的目標穩步前行，最大化發揮其效益，促進社會發展，穩定宏觀環境。
（一）崗位職責存在問題，未能實現內部的有效制約和監管
通過調查發現，大部分公積金管理部門都僅僅根據自身的流程需求，設立了相應的工作崗位，雖然有具體的崗位分工和崗位目標，沒有設必要的控制崗位或相互制約的崗位，不能實現內部各部門之間的制約，加之人員素質參差不齊，容易出現工作不認真、敷衍了事的情況。
（二）對內控管理不夠重視，不夠嚴謹，甚至很多都是限于表面形式
一些住房公積金管理部門在對重要決策，尤其是風險較高的重大決策上缺少內控管理，也沒能采取切實可行的措施，容易造成重大風險隱患。如大額資金提取沒有提高授權級別，向其他賬戶劃轉資金沒有引起高度重視，沒有提升審查級別。
二、住房公積金內部管理機制建立和施行的意義
（一）有利于清晰界定權利責任，達成組織結構上的高效
科學的內控制度要想有效建立和實施，必然需要住房公積金管理機構設定最優化的內部流程和工作權責分配，明確各崗位人員的工作職責和權限，做到部門之間人員之間分工明確，職責清楚，獎懲分明，紀律嚴明。
（二）有利于資源優化，達成經濟上的效益
眾所周知，公積金中心雖然也存儲著大量的資金，并且掌控著這些資金的操作，但是它同一些社會上的基金等資金管理方式不同，它是公益性質，沒有利潤的訴求。然而，也正是因為它掌握著社會上集中的巨額財富，所以仍然存在著促使資源優化，提高這些財富的潛在的經濟效益的職能。
三、構建住房公積金內部管理機制對策研究
（一）建立完善的內部管理制度，并切實執行
一是要明晰權利責任，完善首長負責和授權制度。對于住房公積金管理中心內部人員的權責做明確劃分和設定，按照崗位職責和業務分配適合的權限，避免越權越級的現象。二是要對現有資金進行嚴格管理，防止資金缺失、挪用、侵占、貪污等。公積金管理中心要規范操作流程，嚴格按照法律法規和內部制度的要求進行操作，對現有資金委托銀行進行管理，詳細記錄來往賬戶和資金信息；對于公積金管理中心的相關的文檔，資料，尤其是印章和票據等重要物品專人負責，分權管理，避免一人獨攬，增加資金風險。
（二）嚴格依照流程進行審批和發放貸款，防止騙貸、冒貸等不良和違法現象
對借款人提出的申請進行嚴格審核和把關，實行首接負責的方式全控把控。管理中心應當對匯繳賬戶信息變更提取及轉移個人資信評估、個貸擔保、貸款審批等建立初審、復審終審三級復核制度，避免違規貸款違違規支取現象發生
（三）建立信息平臺，充分實現信息共享
隨著科技發展的進步，信息平臺和建立越來越多地用于企業單位的控制管理體系之中。公積金管理機構也應重視這方面的建設，通過網絡平臺的建立和系統共享上的應用，提高內部控制的運轉，確保資和資源方面的全面穩定安全。這里就要求我們在網絡信息化方面加大人力和物力的投入。
四、結束語
我國的共公積金體制有效地解決了互助住房的問題，在社會上發揮了極大的效用，但是同時我國的公積金制度還不完善，需要我們在實踐中加強管理。通過內部管控制度，從事前審批，事中跟蹤監管，事后總結完善的角度去建立內控的完整體系，才能確保資源安全，并促使資金利用效率的最大化，進而維護整個公積金體制的穩定發展。
參考文獻：
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第5篇：大額資金審批流程范文
一、構建資金集中管理體系的目標
近年來國內大型企業集團如中石油集團、中國海運集團等在資金集中管理的實踐中積累了成功的經驗，對于各成員單位自主經營、獨立核算的企業集團而言，更應緊密結合企業實際，明確目標，構建一個切實可行的資金集中管理系統方案。
（一）總體目標
利用現代化的信息技術，構建集團資金集中管理平臺，實現集團內資金的集中管理、內部調劑、統一運籌和實時監控，有效防范資金運營風險，切實提高資金運行效率，降低資金成本。
（二）功能目標
1、銀行賬戶管理
集團對各成員單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷等情況進行審批，能夠動態統計各單位的銀行賬號、賬戶類型、開戶銀行等信息和整個集團賬戶分布情況，通過控制銀行賬戶控制資金運行。
2、資金結算管理
集團內資金收付只通過內部結算系統記賬，不占用資金頭寸；所有成員單位的集團外資金收入能夠自動歸集到集團資金總戶，形成資金池；集團外資金支出需經逐筆審批后提交銀行進行支付，未經審批不能支付；能夠辦理內部定期、協議存款、資金拆借并自動計息；每日進行銀行存款自動對賬。
3、資金監控
集團能夠實時查詢資金總量、資金分布情況和資金收支明細，支持多維度的篩選查詢、分析和預警，如資金預算執行控制、資金流量與流向分析，大額業務統計，連續支付業務超限額預警、業務到期提示、票據庫存與流轉統計等功能。
4、融資管理
各成員單位可對融資信息進行分類錄入、統計、多維查詢，系統支持自動計息、付息提醒等功能，便于集團對整體融資情況進行匯總、查詢和分析。
二、資金集中管理體系設計方案
建立集團資金集中管理體系是一項系統工程，需緊密圍繞資金集中管理目標，從組織機構、賬戶開立、結算流程、管理功能等多層次、多角度進行設計和建設，形成組織嚴密、架構合理、功能完備、方便高效的資金集中管理體系。
（一）建立資金管理平臺
企業集團實行資金集中管理后，僅依靠單純的職能部門難以實現對各成員單位的資金運行進行系統的監督管理，有必要設立具有內部銀行功能的資金結算中心作為集團資金管理平臺，行使集團銀行賬戶管理、資金結算管理、資金支付審批、資金運營監控、內部賬戶記賬、內部資金拆借、存量資金運營、銀行票據管理等職能，受集團職能部室業務指導和監督，介于商業銀行和各成員單位之間提供紐帶式服務。
（二）開設集團賬戶
對集團各成員單位現有銀行賬戶進行清理，各成員單位統一在集團規定銀行開設實名制集團賬戶，其中資金結算中心開設銀行總賬戶，各成員單位按要求在其中的一家或幾家銀行開設子賬戶，并與集團總賬戶建立隸屬歸集關系。各成員單位均在資金結算中心開立對應的內部賬戶。
（三）實行銀企直聯
集團各成員單位、資金結算中心與相關銀行簽訂銀企直聯三方協議，實現各成員單位資金在集團賬戶中自動歸集和網上支付，建立集團內成員單位――資金結算中心――外部銀行三位一體的快速資金運轉通道。
（四）采用先進的資金管理系統
集團企業實行資金集中管理需引進先進的商用資金管理軟件，具備直觀、快捷、完善的銀行賬戶管理、資金結算管理、銀企直聯集成、資金監控、融資管理、賬務系統銜接等功能，實現以資金結算中心為平臺對集團各成員單位資金運行全過程的監督和控制。
（五）確定資金管理模式
從合規性、風險控制、成本節約、精細化管理等多角度進行綜合權衡，集中結算型管理模式是目前較為先進的資金管理模式，是資金管理未來的發展趨勢。
（六）規范資金業務流程
以集中結算型資金管理模式為例，當各單位對外收款時，由銀行將資金由各單位銀行賬戶自動歸集到集團總賬戶；當各單位需要對外付款時，按筆填制付款申請，經單位內部稽核后，提交資金結算中心進行業務審批，結算中心根據資金預算、資金頭寸、大額查詢等多方面審批通過后，將付款指令發送銀行，由銀行自動完成將資金從集團總賬戶劃轉資金到單位銀行賬戶，再對外支付的聯動支付程序。
（七）完善資金管理制度
建立完善的資金管理制度是實行有效的集團資金集中管理的重要保障。資金管理制度應明確集團資金管理模式、資金管理機構和相應的職責權限、各成員單位的權利義務、資金業務審批權限等內容，對資金業務流程進行規范化、標準化、系統化規定，嚴格落實“分級分權審批”、“事中稽核”等內控要求，確保集團資金運行合法合規，避免差錯和舞弊的發生。
第6篇：大額資金審批流程范文
關鍵詞:農村金融;農信社改革;小企業貸款
中圖分類號:F830.58文獻標識碼:B文章編號:1007-4392(2007)08-0061-03
一､全轄農村信用聯社小企業貸款呈現良好發展態勢
(一)信貸投入不斷加大,貸款覆蓋面和供需比例不斷提高
截止2007年6月末,全轄農村信用社小企業貸款余額7.27億元,同比增加3億元,增幅70%;小企業貸款累放額占各項貸款累放額的28.7%;小企業貸款戶數9687戶,同比增加5290戶,增幅120 %｡全市個體工商戶貸款全部都由農村信用社提供,而且小企業的信貸供需比例達到了85%以上｡
(二)業務流程再造,實現小企業貸款管理的制度化和規范化
一是先后制定出臺了《小企業貸款管理辦法》､《實施細則》及《考核獎懲辦法》等制度,就小企業貸款的基本原則､貸款種類､期限､限額､程序､利率檔次等做了詳細規定｡二是開設了小企業放貸大廳,合理確定辦理時限,專人專柜辦理,逐筆登記歸檔,單獨考核獎懲｡三是完善了信貸營銷激勵機制和不良貸款責任追究制度,科學合理地制定了信貸人員發放､回收貸款的綜合考核辦法｡四是實行“信貸標兵”動態管理制度,每月設定100元浮動獎勵工資,激發信貸人員拓展小企業貸款的積極性｡
(三)積極開展小企業信用評級和風險定價探索
一是部分聯社通過信用評級將小企業分為A､B､C三級進行差別授信管理,對A級企業會給予5-10%的利率優惠｡二是在貸款期限上適度放寬,在評級有效期內,允許小企業按照最高授信額度,隨用隨貸｡三是對小企業貸款的利率定價,按照“企業貸款風險水平+資金成本+資金管理費用+稅負+預期收益”測算確定為9.02%―13.5%不等的利率檔次,對銀行存單質押貸款基本執行基準利率｡
(四)適度放寬貸款審批權限,提高審批效率
一是根據地區經濟的發展狀況,適度放寬貸款審批權限｡如烏拉特前旗聯社,將三個城區社的單筆貸款最高審批權限由10萬元調至30萬元,2個郊區社由10萬元調至20萬元,其余農區社由5萬元調至10萬元｡二是針對農區社辦理抵押登記不便的實際,在風險可控的前提下,推行了保證擔保貸款｡三是簡化手續,縮短小企業貸款審批時間,每筆貸款從受理到發放一般不超過5個工作日｡
(五)創新金融產品和服務,打造小企業信貸品牌
一是以臨河區聯社為例,推出了“優良客戶大額聯保貸款”,即由當地5戶以上信用評級為優秀的農村小企業聯戶擔保,就可獲得單戶最高為10萬元的貸款｡該社還以收費權質押的擔保形式為1家城市供熱企業發放貸款450萬元｡二是以五原縣聯社為例,在試辦公務員貸款的同時,由種養協會擔保,向塔爾湖鎮養豬專業戶發放養殖貸款140萬元,取得了良好的經濟和社會效益｡三是以烏拉特前旗聯社為例,試辦了以工資帳戶為擔保的貸款和商城集個體聯保貸款等小企業貸款業務,也取得了良好的效應｡
(六)銀政聯手開創小企業貸款綠色通道
一是政府通過積極爭取多方協調,降低了小企業貸款收費標準,減輕了小企業的融資負擔｡如臨河轄區,20萬元以下小企業貸款可免收登記和評估費;杭錦后旗將原房屋抵押評估5‰的收費標準,降為按評估價格分3‰､2.5‰､2‰三檔計收,并對信用戶實行三年一次性收費,大大減輕了貸款戶的負擔｡二是地方政府積極協助信用社清收干部貸款和村鎮貸款,取得了一定的成效,信用環境逐步好轉｡
二､轄區農村信用聯社小企業貸款工作取得的成效
(一)通過金融服務和信貸產品創新,有效解決了信用社放貸難與農村小企業難貸款的矛盾,實現了社企互利雙贏
巴彥淖爾市部分地區尤其是臨河區農村經濟的迅猛發展帶動了一批涉農小企業的快速發展｡僅“優良客戶大額聯保貸款”創新業務一項就支持336位客戶,金額達2806萬元,支持新投資項目215個,安排農村富余勞動力1600多人,實現產值9000多萬元,不僅緩解了資金供需矛盾,而且增加了信用社的收入實現了社企互利雙贏｡
(二)農村信用社資金流動性增強､信貸管理水平提高,同時也降低了貸款風險
通過業務流程再造和產品創新,小企業可以在核定的最高授信額度內周轉使用貸款,信用社信貸資金的流動性客觀上增強｡同時貸款手續的簡化和審批權限的放寬,使化整為零貸款大幅減少,加上信用評級､聯戶擔保､責任追究以及貸款“三查”制度的嚴格實行,實現了風險控制關口前移,貸款償還率由以前的的80%―85%提高到了98%｡
(三)信貸政策連續穩定,提高了客戶忠誠度
信貸市場中,大型銀行受政策影響大,市場退出常常進行“一刀切”,給企業帶來的被動和損失較大,而農村信用社的信貸政策相對穩定,只要企業的經營效益好,就能獲得持續的信貸支持｡以內蒙古烏梁素海譽博禽業有限責任公司為例,該公司2005年初建廠時注冊資金僅500萬元,通過農村信用社兩年多的大力扶持,注冊資金已達4000萬元,資產規模6187萬元,已成為內蒙古西部區最大的禽類加工企業｡
(四)有效遏制了民間借貸,增強了農村信用社的市場競爭力
以前,小企業尤其是個體工商戶的資金需求大部分通過民間借貸解決,民間借貸的活躍給當地金融市場帶來了不穩定的因素｡農村信用社 “優良客戶大額聯保貸款”等小企業信貸產品的成功推出和順利推廣,填補了農村小企業金融服務空白,有效解決了農村小企業融資難的問題,在一定程度上控制了民間借貸的發展,為信用社在農村金融市場逐步放開的情況下贏得了市場主動權｡
(五)提升了農村小企業的誠信意識,帶動 “信用村鎮”建設向縱深發展
目前“優良客戶大額聯保貸款”等小企業信貸產品的示范效應已經在巴彥淖爾市的農村地區發酵升華,資信越好的客戶在信貸服務中得到的待遇越高,無形中引導著農村信用環境的形成,農戶和農村小企業對此反響熱烈｡
三､轄內農村信用聯社小企業貸款工作存在的問題與困難
(一)資金實力不足,部分聯社對小企業的信貸支持力不從心
雖然近幾年在支持新農村建設的過程中,人民銀行支農再貸款的投放力度和信用社內部調濟拆借資金不斷加大,但從調查情況看,部分信用社因資金實力弱,支持農牧業生產和小企業發展的能力不足,個別城區基層社資金缺口高達2000萬元左右,這在一定程度上制約了地區經濟和小企業的發展｡
(二)小企業貸款工作發展不平衡,落實“六項機制”有困難
一方面由于個別聯社認識不到位,對小企業貸款缺乏主動性和營銷的積極性,推進工作進展緩慢,“六項機制”建設尚處于起步階段｡另一方面從“六項機制”建設要求看,雖然轄內經濟活躍地區的農村信用社推進小企業貸款工作成效顯著,但農村信用聯社對小企業貸款單獨核算的要求,暫時還難以完成｡原因有二:一是部分城鄉結合地區的信用社業務量較大,而且有部分農貸轉為商用,存在鑒定困難;二是信貸員素質較低,對小企業貸款的管理仍沿用傳統的農貸管理模式,對企業信息掌握不夠,財務狀況缺乏專業分析｡
(三)業務創新力度仍需加強,小企業貸款覆蓋面仍需繼續擴大
近年來巴彥淖爾市涌現出許多農副產品加工項目和企業,規模小但效益可觀,資金需求迫切,尚無有效的融資渠道｡以脫水蔬菜項目為例,僅臨河區就有100多家,每戶投資額30―50萬元｡該類企業生產季節性強,生產期間資金需求量大,但抵押物普遍不足,加之分布分散沒有形成行業協會,難以找到合適的擔保形式,資金需求主要靠民間借貸來解決｡所以農村信用社還應繼續探索創新業務品種,滿足該類企業的資金需求,提高小企業貸款覆蓋面｡
(四)信貸管理方法有待完善
農村信用社在對企業的優劣和業務風險的識別判斷上還缺乏相應的經驗,特別是對成長期的小企業風險程度尚未有成熟的判斷辦法,仍單純以規模的大小來判斷企業的實力,靠第二還款來源來控制貸款風險,強調抵押擔保,將風險大小與是否有抵押以及抵押的充足性劃等號｡此外,受信貸人員數量和業務水平的限制,對成長期的小企業經營管理水平､信用程度等非財務指標情況缺乏全面衡量｡
(五)歷史包袱沉重,制約了信用社小企業貸款工作的快速發展
雖然農村信用社不良貸款“雙降”工作取得了較大的成績,但不良貸款基數仍然很大,目前不良余額有7.37億元,占比高達13.01 %｡而且存量不良多為倒閉､外逃或手續不全的貸款,基本無法收回｡抵貸資產數額大,變現損失嚴重｡以巴彥淖爾市一家資產質量和效益較好的聯社為例,截止2007年5月末,抵貸資產余額達4600萬元,嚴重貶值,如進行變現則收回的部分不及原貸款的十分之一,加之各類稅費,損失將十分巨大｡
(六)政策扶持難以落實到位
以臨河區農村信用聯社為例,按照政策要求,全轄保值貼補息應為473萬元,而截止到目前,當地政府部門實際補息到位僅有110萬元,僅占保值貼補息總額的23.3%｡
(七)小企業多頭開戶､多頭貸款現象嚴重
小企業經營者素質參差不齊,機制靈活卻不規范,決策集中卻不科學,過分重視資產和規模擴張,往往在資本不充裕或者高負債情況下,多頭開戶,多頭貸款,特別是農村信用社的貸后檢查和跟蹤管理不能給予很好的配合｡甚至為了偷稅而向金融機構提供虛假財務報表,致使信用社決策判斷失誤,給信貸管理和風險防范帶來困難｡
四､進一步推進小企業貸款工作的建議
(一)政府部門應加強指導和協調,營造良好的外部環境
一是加大財稅支持力度,條件允許的區､縣級財政應在本級財政預算中安排專項資金,設立小企業發展基金,并研究完善有關稅收扶持政策｡二是在政府部門的指導協調下,成立商業性和互信用擔保機構,改變目前擔保機構少､資金實力小,擔保品種少,抗風險能力弱的狀況,為小企業貸款提供便利｡三是各企業監管部門要改進監管方法,公開監管制度,提高監管水平,促進小企業提高管理水平和健全財務制度,實現規范化經營｡
(二)完善農村信用社評級體系
農村信用社應盡快建立和完善小企業信用評級體系,制定符合小企業特點的評定標準和貸款條件,充分滿足小企業多樣化的融資需求｡
第7篇：大額資金審批流程范文
一、“貸款新規”帶來的影響
(一)有利于節約企業財務成本，加快資金運轉。過去商業銀行營銷的一個策略是請求企業配合銀行借貸并放在銀行賬戶上，以獲得資產和利潤的擴張，而企業在需要資金時也會根據銀行信貸風險管理的需要提供“符合要求”的報表，銀企之間實際上形成了一種“默契”。而“貸款新規”要求的“實貸實付”將打破這種“默契”，使銀企關系回歸到市場經濟的契約軌道上來。借款企業根據“實貸實付”的原則，將實施“量入為出、量用為借”的信貸理念，即需要多少資金才能借多少錢，用多少資金即支即劃，過去企業把信貸資金放在賬上閑置的現象將一去不復返，借款人也因此節約相應的利息支出和財務成本。
(二)有利于遏制貸款資金挪用現象，提高貸款質量。近年來，貸款挪用甚至進入股市、樓市在部分商業銀行中時有發生，給銀行造成巨大聲譽損失的同時，也加大了信貸風險，甚至還形成了不良貸款。事實上，借款人按照貸款約定用途使用貸款是信貸發放的最基本前提條件，也是貸款協議和誠信申貸的基本出發點。離開了這個基本前提，信貸投放越多，貸款損失的風險就會越大，就越會偏離貸款有效投放的基本命題。“貸款新規”提出“實貸實付”的貸款資金支付模式將促使商業銀行實施更為精細化的貸款用途管理，它將貸款直接劃入交易對手賬戶的做法，能有效遏制信貸資金挪用問題，確保信貸資金真正進入實體經濟，防止違規流入股市或樓市。在遏制資產泡沫的同時，銀行的信貸風險也將得到更為有效的控制，有利于建立防范不良貸款的長效機制。
(三)有利于銀行整合業務流程，提高風險防范能力。從近年來不良貸款損失的情況看，一筆貸款管理不善就可能造成巨大損失。“貸款新規”的實施，不僅對銀行業金融機構的貸款管理流程、貸款支付方式等影響重大，而且將對銀行業機構的績效考核機制、同質化的市場定位等都會產生深刻而持續的影響。“貸款新規”要求的“實貸實付”原則將改變商業銀行“重放輕管”、“重貸輕管”的現象，改善貸后管理不到位的問題，提高風險防范能力。
二、基層農發行執行“貸款新規”中存在的問題
(一)短期貸款需求測算與借款人申報金額存在差距。產生差距的原因，一方面，由于貸款企業的盈利能力與其在銀行融資有很大的正相關性，如果貸款企業以往沒有在金融機構融資，而融資測算依據其上年度銷售收入來測算流動資金缺口，必然與其實際需求存在偏差；另一方面，個別民營企業有可能為了規避成本或是為了獲得貸款而虛編財務報表，如果根據其財務報表上的指標來測算其流動資金缺口，也將導致與其實際需求有較大差距。
(二)現行審批制度制約短期貸款采用“受托支付”方式。流動資金貸款采用“受托支付”存在支付筆數多，金額小的情況，而農發行現行信貸審批和資金匯劃方式導致整個貸款流程、資金支付流程較長，實際操作中對于流動資金采用“受托支付”困難較大。農發行現行一般的貸款流程是：“貸前條件落實后，基層行逐級向上級行申請貸款計劃，貸款計劃批復后，由基層行向貸款審批行申請發起貸款CM2006流程；貸款審批行經過調查、審查、簽批等5個環節完成合同簽批流程后，基層行根據簽批意見與企業簽訂借款合同：隨后基層行根據企業提款申請在CM2006中發起借據流程，再次經過調查、審查、審查復核、有權簽批人簽批4個環節完成借據簽批；最后企業填制借據，農發行會計入賬提款。”整個貸款支付流程較冗長，再加上農發行網點規模小，客戶交易對象往往在他行開戶，企業發起大額跨行支付需提前一天向農發行申報大額支付計劃，否則將因資金準備不足無法匯出。上述中任何一個環節出現延誤，都可能導致資金不能按期支付，現行制度下對流動資金采取“受托支付”將可能影響到企業的資金使用。
(三)“派生存款”減少，短期內影響基層行綜合收益。由于貸款直接支付至借款人的交易對手，借款人不能把信貸資金控制在自己的賬戶上，原有的貸款“資金池”被打破，派生存款減少，對基層行存款業務影響較大。原先的“派生存款”將流向哪里呢?可能有兩種情況，一種情況是因農發行網點少、結算不方面，企業存款可能流動到網點多、客戶基礎好的其他國有大型銀行。另一種情況是即使存款仍在農發行內部轉移，也將在不同分支機構間流動，向區域位置好、結算便利的行集中。這勢必要求基層行的存款營銷方式必須改變，過去“實貸實存”下將存款、貸款一網打盡，爭取到一個客戶就可以同時獲得存款、貸款“雙增”的情況將不再適用。
三、基層行執行“貸款新規”的對策
(一)加大行內外宣傳培訓與輔導力度。積極營造貸款新規良好的內外部實施環境。一方面加強客戶關系管理，充分評估“貸款新規”對客戶關系帶來的影響，包括可能出現的風險，對重點信貸客戶、優質客戶指派專人進行培訓，加強對客戶的溝通與宣傳解釋，使廣大客戶了解“貸款新規”并沒有提高獲得貸款的門檻或使程序變得繁瑣，而是提升金融服務水平的重要舉措；另一方面加強內部員工輔導，組織針對性較強的崗位培訓，防止員工因新規采取了嚴格的監管制度、加大了責任追究和處罰力度而產生“懼貸”心理。
(二)合理測算流動資金貸款需求。基層行在貸款環節應按照《流動資金貸款管理暫行辦法》的要求明確流動資金貸款需求量主要是基于借款人日常生產經營所需營運資金與現有流動資金的差額確定。在實際估算過程中，應參考《貸款需求量的測算參考》的公式，結合客戶性質、實際經營情況、未來發展狀況，綜合考慮新設法人、小企業融資、季節性生產、訂單融資等多種情況，合理預測各項資金額度。
(三)嚴把貸款支付審核環節，加強資金使用的延伸監控。對貸款發放，資金支付等環節，農發行已經下發了較為完善的支付辦法和審核制度，基層行應該嚴格執行，以“貸款新規”的規則、流程為準繩，合規操作，確保貸款資金按照監管辦法要求進行支付，最大程度地發揮支付審核對貸款資金流向的控制功能，促進“貸款新規”的有效實施。同時，應加強對貸款資金使用的延伸監控，確保貸款資金用途合規。尤其是對集團客戶分借統用、統借分用以及通過財務公司統一對外支付的情況，基層行應通過支付后追蹤資金動向，實物是否按期交易，對貸款資金實行延伸監控。
第8篇：大額資金審批流程范文
關鍵詞：資金安全管理的重要性，安全隱患，問題探討
中圖分類號：TU71文獻標識碼： A
引言：我國的經濟發展迅速，同時也帶動各行業的發展，鐵路施工企業的發展近年來本就很迅速。因而資金的安全管理也就起著至關重要的作用，對一些鐵路施工企業資金的安全管理的好壞直接關系到施工企業的發展，因此我們應該加強對資金安全管理。
一、加強資金安全管理的重要性
施工企業加強資金管理，強化資金內部控制制度，以保持施工生產各環節資金供求的動態平衡。施工項目應將資金合理安排到采購、生產、上繳等各環節，做到實物流和資金流的相互協調、資金收支在數量及時間上相互協調。施工項目的資金由于流動性很強，出現錯弊的可能性更大，保護資金安全的要求更迫切。
施工企業資金管理以資金收付業務為基礎，所有的資金收付均應有真實的業務發生，不能憑空付款或收款。收款業務主要是向客戶收取工程款，同時向客戶開具發票，不得有收款不入賬的情形。付款業務涉及公司經濟利益流出，是資金管理的重要環節，集團公司要求各分子公司嚴格履行申請、審批、復核、支付的業務流程。
二：
三、施工企業資金管理上存在的安全隱患
通過對話交流，檢查管理流程，抽查工程合同、翻閱會計憑證、核對大額聯簽審批單等相關資料，歸納總結了鐵路施工企業資金管理上普遍存在以下問題。
1.資金安全管理意識不強。某些鐵路運輸企業的資金管理部門對資金的使用安全重視不夠，資金安全管理意識淡薄，風險防范意識不足，資金管理制度不健全、管理失控，監控措施落實不到位，尤其是車務系統的進款窗口單位，日常現金量較大，部分職工，甚至領導對資金安全防范的意識淡薄，資金安全風險較大。
2. 銀行賬戶清理進度有待提高。
鐵路運輸企業的應收、應付賬款數額較大，尤其是長年累積的未提賬單的清理及三年以上的對路外單位形成的應收賬款的清理是當前企業的難題，一方面營運資金短缺，應付賬款不能及時支付，造成企業的信用和盈利能力下降，增加了資金的風險；另一方面，鐵路企業由于經歷多次國有企業改制和企業整合、撤并，遺留很多尚未注銷的企業和待撤銷的銀行賬戶，大大增大了銀行賬戶的資金風險。
3. 工程款項回收效率低下，墊資施工現象普遍，現金流占用情況嚴重。
建筑施工企業為了成功承接建設項目，相互大打價格戰，甚至愿意以墊付工程款進行施工的條件來贏得客戶。這樣的惡性競爭方式，一方面加重了建筑施工企業的弱勢地位，同時也損害了整個建筑市場的發展前景。可以說，通過這種方式承接的工程項目，不僅難以給企業帶來真正意義上的盈利，甚至還會給企業帶來嚴重的資金緊張，這對建筑施工企業來說是十分危險的。
4. 資金使用未能嚴格按照預算執行。我國建筑施工企業大多數雖然制定了相關的預算編制制度，每年也能按時編制資金預算計劃，但是這項工作往往都流于形式和表面，在實際工作中，沒有引起人們足夠的重視。項目主管人員沒有認識到資金預算管理的重要性，在業務流程中，不按計劃支取資金、隨意修改資金用途等現象時有發生。不規范的操作不僅增加了資金管理的難度，還會導致計劃金額與實際金額產生嚴重偏差，大額的超支會導致建筑施工企業的成本費用失控，建設項目虧損。
5. 資金占用結構不合理引發的安全隱患各鐵路運輸企業，特別是機務、車輛系統，為機車、車輛運行、檢修儲備的一般材料、機車配件、燃油等存貨資金超儲現象嚴重由于機車、車輛轉型等原因造成的存貨積壓等占用大量資金，導致資金流動性差，資金周轉困難，導致資金使用效率降低。
6、法律訴訟引發資金安全隱患。在建筑施工企業的日常資金管理工作中，有不少項目負責人的法律意識還十分淡薄，缺乏法律風險意識。在項目進行前簽訂確立經濟責任的法律文書中，負責人對于合同各項條款的嚴謹性、規范性缺乏深入細致的研究，甚至連付款條件、違約責任這些對于建筑施工單位來說至關重要的保護條款都沒有明確界定；還有一些企業為了快速承接項目，簽訂合同前不仔細考察業主的信譽和能力，結果導致工程款的惡意拖欠。這樣的盲目簽約十分容易引起糾紛甚至法律訴訟，大大增加企業資金回籠的難度，威脅企業的資金安全。同時，因資金不能及時回籠，造成不能及時償付各類債務，與供貨商、分包商的訴訟時有發生，經常出現銀行賬戶被凍結現象，影響企業的正常運轉。
三、加強資金安全監管，防范資金管理風險的幾點建議。
1.加強規范資金流向的合理性。
首先，對外支付款項必須從本項目臨時賬戶或公司基本賬戶支付，不能借用其他單位賬戶支付。比如，某項目在支付所欠分包單位款項時，沒有通過本項目臨時賬戶支付，而是通過與項目有資金往來的材料供應商賬戶支付，事后，與該分包單位發生經濟糾紛，分包單位拒不承認收到該筆代付的款項，就會給公司造成經濟損失。
其次，對外支付款項必須支付到發票列明的銷貨單位的銀行賬戶。支付時要確保三個“一致”，一是發票上的銷貨單位必須與購銷合同上的銷貨單位一致，有些時候，合同時跟“甲公司”簽訂的，而提供的發票卻是“乙公司”的，即借用發票問題，這是不允許的。另一個“一致”是資金的去向必須與發票上的銷貨單位一致，要嚴格按照發票上的銷貨單位的賬戶付款，且不能支付現金。第三個“一致”就是資金的去向和購銷合同上的銷貨單位一致。
最后，用轉賬支票付款要取得銀行進賬單的回單聯。很多施工企業用轉賬支票形式付款時，只用轉賬支票的票根作為付款憑據，銀行資金的真正去向無法掌握。
2.資金審批環節是關鍵控制點，對大額資金嚴格把關。
把資金審批環節作為關鍵點，是為了控制資金的流出，施工項目的資金使用必須與企業的全面預算管理。財務部門應對申請支付的款項是否超合同、超驗工進行審核；對工程進度款和結算款的支付方式、時限、額度是否與合同約定相符，是否符合法律、法規的規定進行審核；對工程質保金是否按規定或合同約定比例和時限預留和返還進行審核。
3.加強銀行賬戶管理，實行集團公司資金監控管理模式。
銀行賬戶的開立應當符合企業經營管理實際需要，禁止施工項目自行開立賬戶、隨意開立多個賬戶。施工企業應當定期檢查、清理各施工項目銀行賬戶的開立及使用情況，發現未經審批擅自開立銀行賬戶或者不按規定及時清理撤銷賬戶等問題，應當及時處理并追究有關責任人的責任。
資金監控是集團公司對子公司資金存量和流量的監控，是集團公司對分子公司資金管理的核心。資金監控的目標歸根結底是提高資金效用，使資金在可控范圍內快速流動，實現效率和效益雙方面的均衡。集團公司對各分子公司銀行賬戶實施了賬戶余額監控的措施，通過手機短信方式，每日監控各分子公司賬戶資金流入流出情況，詳細掌握資金動態，通過撥付往來資金實現資金統籌管理。
4. 加強合同管理，強化合同訂立前的法律風險防范意識。
應注意防范工程施工合同訂立前的法律風險，加強市場調研和對招標文件和施工協議的審查，認真核查對方的主體資質，明確約定違約責任等，訂立完備規范、切實可行的債權合同。
優化鐵路建筑施工企業的資金管理工作是一項長期而復雜的工作，既需要對當前經濟形勢、行業狀況宏觀考慮與把握，同時也需要系統籌劃，從細節著眼，逐步改善。通過以上調研分析來看，企業資金管理水平的提高需要以完善的內部控制作為前提，在此基礎上根據行業當中所涉及的主要業務流程制定出適合自身的資金管理制度，同時運用監督制約機制，最大限度地消除差錯，杜絕舞弊，保護資產安全，優化資產結構，從而提高鐵路建筑施工企業在國內市場的競爭能力和資本。
5. 加大資金集中管理力度各財務資金結算中心要進一步加大資金集中撥付、管理和監控力度。財務資金結算中心要建立嚴密的規范、高效安全的資金管理業務流程，堵塞管理漏洞。并要建立健全資金安全管理的事前、事中、事后監督機制，加強對鐵路施工企業的資金撥付管理，監督資金的運用，建立科學規范的資金撥付機制。6. 嚴格規范和加強銀行賬戶管理鐵路施工企業必須按鐵道部、鐵路局要求，規范銀行賬戶管理，按規定程序在結算中心開立賬戶，嚴禁在結算中心以外的金融機構開立賬戶，已經開設的要按規定予以清理，嚴格落實統一歸口管理要求，改變資金支付管理不規范、資金運行管理鏈條短、潛在資金安全風險點多的狀況。7.加強資金預算管理鐵路施工企業要按照實際生產需求編制資金預算，并與企業的全面預算相銜接，指定專人監督資金預算的執行情況，嚴格控制各項資金的使用不超預算，杜絕不合理支出，加強資金安全的管理，防范資金風險。
結束語：綜上所述，鐵路施工企業資金管理雖然面臨著諸多隱患問題，但資金安全是企業財務管理的生命線，所以只有不斷加強鐵路施工企業的資金安全管理，保證施工企業的健康發展。
參考文獻：［1］張繼玉，鐵路施工企業資金集中管理探析［J］經濟生活文摘，2012，12(3):13一15
［2］段明輝，以財務管理為中心開展施工企業的成本控制［J］黑龍江科技信息，2011，12(15):7一8
第9篇：大額資金審批流程范文
關鍵詞：資金預算編制；資金集中管控
中圖分類號：F232 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）08-0-02
一、項目實施背景
隨著企業對資金的依賴程度越來越高，精心設計融資計劃，合理安排資金使用的時間進度在當前財務管理中具有相當重大的意見義。
二、項目實施目標
最終實現以總部為資金配置和管理調控中心，建立全面集中、統一管控的“資金池”。最大限度發揮資金的規模效益和協同效應。推行集中支付，減少資金沉淀。
三、項目實施過程介紹
(一)月度現金流量預算，量入為出的第一步
為了管好資金，首先要強化月度現金流量預算的要求，建立和推行現金流量預算管理機制，并為合理編制融資計劃提供依據。因此，項目起點首先設計月度現金流量預算。
月度現金流量包括了現金流入及現金支出，其中現金支出又分為工資性支出、工程投資性支出、費用性支出、材料采購支出、稅金支出、營業外支出等。因此需分別設計表單來進行編制。系統分別設計了13張表單以滿足編制的需要。表單樣式如圖：
由于涉及到全省近二十家單位需要填報數據，為了減少系統配置的復雜性，設定在省一級財務部、地區級財務部、地區局業務部門三個級層來分別進行數據填列及審核工作。對于一些如收入等相對復雜的流程，僅需由財務部門在系統中填報最終數據，其他數據在系統外完成。流程如下：
1.地市級單位業務部門填列完上述表單后，傳遞到地市級單位財務部。2.地市局財務部審核完成，匯總成月度預算報表傳遞到省一級財務部相關處室。系統自動將工程表單流轉到資產管理崗位，其他表單流轉到預算管理崗位。3.省公司財務部相關崗位，對所有地市級單位上報的預算報表進行匯總審核，如果對某一地市單位所報預算發現差異，可將單據回退到基層單位，地市單位需將預算重新調整后再傳遞。反之審核通過后，將形成全省范圍內的月度現金流報表，同時在系統中進行并鎖定。
為了使月度現金流量編制與年度的預算有相對應的聯系，防止隨意擴大支出范圍，設定了月度資金預算編制細度，即基建工程類預算按工程項目受年度預算控制，按采購訂單編制月度預算；其他工程按項目受年度預算控制，分批或按項目獨立申請月度預算；其他損益性費用按項目受年度預算控制，按項目申請月度預算；
此步驟關鍵任務：
工程項目、采購訂單數據能從財務管理系統自動獲得，填報業務流程確定、賬號整理授權。
(二)支付控制，月度預算發揮作用的關鍵點
為了使資金支付受到月度現金流量的控制，系統設計資金支付申請時數據由已的預算同步而來，并受現金流量預算的控制；付款申請發起由用款業務部門發起，財務部門審批；支付申請審批后采用電子支付的，系統自動生成電子支付通知單；電子支付指令審核通過后傳遞到銀行結算系統，由銀行通道進行支付處理，并向財務應用系統反饋支付狀態并自動生成財務憑證。系統提供對支付申請流程分支條件、控制強度、控制方式自行配置功能；通過流程分支控制業務是否集中支付、限額額度審批。
關鍵任務：月度現金流量與資金支付的關聯。
現金流量預算要與中電財的資金支付系統有效對接，依據現金流量預算對各單位的資金支付行為進行在線監控。(既有上報過月度預算的項目才能填報支付申請)
1.資金支付申請應受月度現金流量預算的強控制，無預算不能申請；
2.通過關聯方案建立月度現金流量預算單據同資金支付單據的關系；
3.支付申請從預算編制結果中選擇生成，支付業務對象(工程、合同等)與預算科目和維度存在對應關系；
(三)資金體系，實現資金集中管理的前提
以企業內部金融機構作為資金池運作的載體，依托工、農、中、建4家銀行的現金管理系統，建立以資金池為核心的賬戶管理體系進行資金歸集。
應用企業內部金融機構資金結算系統平臺搭建與商業銀行信息溝通的通道。資金結算管理是承接財務應用系統與各商業銀行業務系統之間信息交互的結算信息中介，依托現有業務運營系統，建設成資金結算信息交互處理中心。同時，開發財企接口，對內與財務應用、營銷管理應用等進行銜接；開發銀財接口，對外與各商業銀行的應用系統進行銜接，實現企、財、銀三大系統間的經濟業務信息無障礙雙向交互。
(四)集中支付，減少資金沉淀的方法
為了盡可能減少基層單位的資金沉淀量，將大額資金的支付統一到省一級層面來集中支付，地區級單位只保留少量的營運資金。明確了需集中支付的內容：
1.集中采購的設備及大宗物資支出；
2.限額以上工程款支出；
3.集中辦理的財產保險費支出；
4.其他需要集中支付的款項。
(集中支付限額由各單位根據實際情況自行確定，原則上不超過50萬元。)
四、項目實施步驟介紹
召開啟動大會，確認實施計劃、上線范圍
開展差異分析，現狀問卷調研
流程收集、銀行數據信息收集
完成差異分析報告并確定流程
系統賬號流程配置
不斷改進系統控制實現方案
確定數據接口方案
按口通訊測試
管理報表開發
系統文檔整理
最終用戶培訓
五、系統設計中功能的實現
為了滿足項目實施的初衷，并使得上線后使用的便利性，對系統開發時的功能作了事先的規定。
提供導入編制數據功能，支持EXCEL文件的數據交互。用戶可以手工編制預算，可以根據定義的取數公式自動獲得編制數據進行修改。
支持預算數據通過接口獲取，以減輕數據錄入量，減少不必要的重復勞動。
可以根據需要自動獲取上年或上期的預算數和實際發生數并進行運算。預算編制人可以查看預算的流轉情況或者審批狀態。
提供預算編制的版本管理功能。
手工錄入時支持預算表暫存；提供打印、導出、預覽等功能。
對資金預算的執行結果，可以進行資金預算和實際支付情況的對比分析，找出預算偏差原因，不斷提高資金預算編制和執行的準確性。
六、項目實施中需重點關注的事項
1.與財務核算系統工程主數據的同步問題，因為各單位對工程管理水平不一樣，項目控制細度也不一樣，因此主數據的取得需要事先對各單位的工程管理進行統一的規范。
2.誰填報誰申請支付的模式會加大業務部門的工作量。因此在項目實施過程中領導的重視程度與項目的成敗有著決定性的作用。
3.因為原來由網銀支付的動作被集成到系統中來，對資金的安全提出了更高的要求，因此對數據進行加密，用戶進行密鑰的分發及授權工作至關重要。必須建立健全安全管理責任制，明確安全管理組織中每個人、每個部門的職責。系統能正確識別用戶身份、合理分配權限、明確操作責任。根據不同的安全要求，可以采用包括生物認證(指紋、虹膜、聲音)、數字證書、用戶名口令認證等不同級別身份認證手段。
4.為了使年初預算能被用來作為月度現金流量支付的重要參照，保證預算科目與財務計賬科目的對應關系是很關鍵的，因此在設計預算時即要考慮編制預算的便利性也要兼顧數據的可比性。
5.培養企業內部的一支維護團隊。為了使得系統能正常地運行，培養一支內部運維團隊是必要的，即可以不斷地對系統系統進行完善修復，也可以為開發更多的作息集成模塊奠定基礎。
七、項目最終達到的效果
通過月度資金預算編制平衡全省資金存量，省公司可以據以進行資金頭寸的把握，便于融資計劃的生成。
通過月度資金預算實現對工程項目的資金監管，降低了工程大額資金流出無法掌控的風險。