流動(dòng)資金測算的方法精選(九篇)

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第1篇：流動(dòng)資金測算的方法范文

關(guān)鍵詞：營運(yùn)資金；流動(dòng)資金貸款；測算

按照傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理理論，可以采用因素分析法、銷售百分比法、資金習(xí)性預(yù)測法等方法對企業(yè)所需的流動(dòng)資金進(jìn)行估計(jì)和預(yù)測。在此基礎(chǔ)上，依據(jù)流動(dòng)資金與銷售收入之間的關(guān)系，銀監(jiān)會(huì)在2010年的《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》給出了一套測算參考公式，通過對流動(dòng)資金貸款需求量的合理測算，不僅幫助銀行業(yè)等金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對企業(yè)所需流動(dòng)資金貸款的管理和控制，也便于大型企業(yè)集團(tuán)結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司對集團(tuán)內(nèi)部成員單位進(jìn)行放貸管理。本文總結(jié)了國內(nèi)某大型煤炭企業(yè)集團(tuán)下屬50余家成員單位內(nèi)部信貸過程中具體應(yīng)用測算公式的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)在利用測算公式過程中還存在幾方面的不足，針對這些不足提出了具體的改進(jìn)建議。

（一）測算公式分析

流動(dòng)資金貸款需求量測算公式整體思路是：首先，根據(jù)借款企業(yè)的近期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)估計(jì)其營運(yùn)資金總量；然后扣除掉通過其他方式籌集到的資金、已經(jīng)取得的流動(dòng)資金貸款、借款企業(yè)自有資金等，估算出所需新增的流動(dòng)資金額度。最后，綜合考慮企業(yè)生產(chǎn)類型、訂單類型等對整體信用額度和期限進(jìn)行調(diào)整。

（二）測算公式的應(yīng)用情況

第一步，利用EXCEL設(shè)置公式來計(jì)算營運(yùn)資金量，也是整個(gè)測算的核心。公式測算項(xiàng)目均取自年度報(bào)表，通常年度報(bào)表更能夠全面、動(dòng)態(tài)地反映企業(yè)資金情況。上年度銷售利潤選取營業(yè)利潤，因?yàn)檫@個(gè)指標(biāo)反映了直接由生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的利潤。預(yù)計(jì)銷售收入增加率根據(jù)某集團(tuán)公司年初制定的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，因?yàn)檫@是一個(gè)硬性指標(biāo)，雖然比較保守但也比較可靠。不加任何調(diào)整的情況下直接結(jié)果是參加計(jì)算的73家單位中：營運(yùn)資金量為正數(shù)的有25家；營運(yùn)資金量為負(fù)數(shù)的有24家；結(jié)果報(bào)錯(cuò)的24家。結(jié)果報(bào)錯(cuò)的單位部分是由于規(guī)模小或者應(yīng)收賬款管理較好，應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等項(xiàng)目為零，不能直接計(jì)算營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)。也有部分單位由于新建項(xiàng)目單位，有些數(shù)據(jù)不全。通過調(diào)整公式計(jì)算項(xiàng)目剔除報(bào)錯(cuò)因素，最終34家為正，32家為負(fù)，其余5家都是項(xiàng)目基建單位無結(jié)果。

第二步，以上計(jì)算結(jié)果減去現(xiàn)有流資貸款額。由于該集團(tuán)對自有資金的安排有嚴(yán)格的要求，通常是安全儲(chǔ)備、固定資產(chǎn)投資、歸還項(xiàng)目貸款、收益分配，用于生產(chǎn)經(jīng)營的自有資金通常很少或者沒有，另外也沒有其他渠道提供的營運(yùn)資金，因此不考慮這兩項(xiàng)扣除內(nèi)容。按照這一計(jì)算過程，最終比較后發(fā)現(xiàn)，幾乎沒有單位有新增流動(dòng)資金的需求。結(jié)合各個(gè)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況，進(jìn)行逐個(gè)分析后，可以發(fā)現(xiàn)有些企業(yè)是有特殊情況需要考慮的，個(gè)別單位的實(shí)際資金需求要遠(yuǎn)超出計(jì)算結(jié)果。公式是以理想財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)進(jìn)行測算的，實(shí)際計(jì)算中每個(gè)企業(yè)的情況都是不一樣的，需要具體情況具體分析。

（三）存在的問題及調(diào)整建議

1、測試項(xiàng)目不夠全面

目前以及以后的很長時(shí)間大部分生產(chǎn)型企業(yè)包括作者所在的某大型煤炭企業(yè)集團(tuán)都大量依靠票據(jù)周轉(zhuǎn)，應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)占流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比重相當(dāng)大。此外，對經(jīng)營時(shí)間已久且從業(yè)人員眾多的老企業(yè)，應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)繳稅費(fèi)等重要性也不容忽視。而這些項(xiàng)目在公式當(dāng)中并未得到體現(xiàn)。

在調(diào)整流動(dòng)資金貸款需求量測算的相關(guān)科目時(shí)，應(yīng)以是否與企業(yè)正常經(jīng)營活動(dòng)直接有關(guān)且是否影響資金需求為標(biāo)準(zhǔn)，將與正常經(jīng)營活動(dòng)直接有關(guān)且影響資金需求的項(xiàng)目納入測算公式，符合條件的科目主要是應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)，這兩個(gè)科目作為企業(yè)在銷貨和購貨中的基本債權(quán)債務(wù)，不僅符合條件，而且易于合理估算，因此應(yīng)納入測算公式，在測算中可以與應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款合并形成應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)，進(jìn)行統(tǒng)一計(jì)算。其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款由于通常因企業(yè)之間的資金占用而形成，與正常經(jīng)營活動(dòng)的相關(guān)性較弱，因而應(yīng)排除在測算公式之外。應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)由于數(shù)額偏低，不適合納入流動(dòng)資金貸款需求量測算公式，其影響作用建議在最后步驟“需要考慮的其他因素”中體現(xiàn)。

2、個(gè)別項(xiàng)目中包含與生產(chǎn)無關(guān)的因素需要剔除

對于項(xiàng)目投產(chǎn)初期的企業(yè)，工程設(shè)備款等并未完全支付，也在應(yīng)付賬款中反應(yīng)，而且占相當(dāng)比例時(shí)就會(huì)影響營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率計(jì)算的準(zhǔn)確性。而有的企業(yè)在建項(xiàng)目采購設(shè)備等固定資產(chǎn)需要大量的預(yù)付款，同樣影響營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率的計(jì)算。

例如：某焦化企業(yè)A，2009年開工建設(shè)，2011年初陸續(xù)開工投產(chǎn)，根據(jù)2011年度報(bào)表計(jì)算，營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率為-4.8，運(yùn)資金需求量為-1.97億元。由于該公司應(yīng)付賬款中平均有60%均為應(yīng)付項(xiàng)目工程款，扣除后計(jì)算營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率為5.05，為同行業(yè)偏低水平，營運(yùn)資金需求量為1.9億元。

從表面上看，某家企業(yè)應(yīng)付項(xiàng)目與應(yīng)收項(xiàng)目差異過大，明顯不匹配，即需要考慮是否存在工程項(xiàng)目等與生產(chǎn)經(jīng)營并不直接相關(guān)的部分。在調(diào)整時(shí)，直接從相應(yīng)科目中扣除即可。

3、資金儲(chǔ)備考慮不足

發(fā)展勢頭良好，財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定的企業(yè)往往會(huì)有相對充足的賬面營運(yùn)資金規(guī)模，這對于企業(yè)應(yīng)對突發(fā)危機(jī)至關(guān)重要，同時(shí)也能夠保障企業(yè)及時(shí)利用商機(jī)進(jìn)行規(guī)模發(fā)展。而銀監(jiān)會(huì)的流動(dòng)資金貸款需求計(jì)算公式顯然未對企業(yè)保持部分相對閑置營運(yùn)儲(chǔ)備資金的需求做過多考慮。而對于煤炭生產(chǎn)企業(yè)來說，屬于高危行業(yè)，按照《高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用財(cái)務(wù)管理暫行辦法》的規(guī)定必須提取一定比例的安全生產(chǎn)費(fèi)用，在資金存量上也需要保證相應(yīng)的安全生產(chǎn)資金，以應(yīng)付突發(fā)事件。對于特殊行業(yè)的儲(chǔ)備資金應(yīng)該根據(jù)該企業(yè)的具體情況在測算結(jié)果之后作為其他因素予以考慮。

4、對于流動(dòng)資金貸款的扣除不能一概而論

受銀行信貸政策和項(xiàng)目本身手續(xù)報(bào)備的影響，該集團(tuán)內(nèi)部煤焦化工企業(yè)普遍存在固定資產(chǎn)項(xiàng)目占用部分流動(dòng)資金貸款，主要是受銀行信貸政策和項(xiàng)目本身手續(xù)報(bào)備的影響。該部分企業(yè)流資貸款余額均較大，按照公式測算結(jié)果，原有流動(dòng)資金貸款到期無法續(xù)貸，若在短期內(nèi)歸還流動(dòng)資金貸款，則資金籌措存在問題，就有可能威脅到資金鏈條安全。

因此對于流動(dòng)資金貸款偏離正常經(jīng)營需求的企業(yè)應(yīng)分析其具w情況，是否存在上述特殊因素。作為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司處于集團(tuán)整體發(fā)展的需要必然要保證其下屬成員企業(yè)必要的營運(yùn)資金量給予一定的資金支持。

5、不適用于該公式的情況

對于某些新建項(xiàng)目面臨投產(chǎn)的單位，沒有歷史數(shù)據(jù)，或者數(shù)據(jù)不全的，大多不適用該公式?？梢愿鶕?jù)項(xiàng)目規(guī)劃或可行性研究報(bào)告所預(yù)測的銷售收入以及同類企業(yè)平均資金周轉(zhuǎn)率來測算。也可以根據(jù)項(xiàng)目投產(chǎn)時(shí)所達(dá)到的產(chǎn)能規(guī)模按照同行業(yè)的材料投入比例就主要材料、動(dòng)力等需投入資金的項(xiàng)目進(jìn)行具體測算。

（四）應(yīng)用啟示

綜合以上幾點(diǎn)，不難發(fā)現(xiàn)，無論怎樣調(diào)整，我們都是根據(jù)所測算單位的具體情況行分析，剔除與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)不相關(guān)的因素，將與公式以外與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的因素考慮進(jìn)來。 我們的目的是通過公式能得出與企業(yè)實(shí)際情況相符合的測算結(jié)果，既要保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所必須的資金支持又要避免超額放貸防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。

實(shí)踐中，需要結(jié)合考慮企業(yè)特征對流動(dòng)資金需求的影響，應(yīng)當(dāng)量體裁衣、因地制宜，根據(jù)行業(yè)、企業(yè)具體特點(diǎn)選擇適合該企業(yè)的預(yù)測方法。

參考文獻(xiàn)

[1]《關(guān)于對大型煤炭集團(tuán)流資貸款影響的分析》 平少林 《會(huì)計(jì)之友》， 2010（11）.

[2]《流動(dòng)資金貸款需求量測算方法及其改進(jìn)》 馬春愛《財(cái)會(huì)月刊》， 2010（26）.

第2篇：流動(dòng)資金測算的方法范文

通常地，投資分析的主要內(nèi)容包括：產(chǎn)品（服務(wù)）的主要內(nèi)容和性質(zhì)、產(chǎn)品（服務(wù)）的規(guī)格與標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）及其相似產(chǎn)品在國際/國內(nèi)的發(fā)展情況、產(chǎn)品（服務(wù)）的1-5年的市場需求、企業(yè)(項(xiàng)目)主要產(chǎn)品最近2年的銷售情況、企業(yè)(項(xiàng)目)的產(chǎn)品成本和盈利分析(可根據(jù)不同銷量進(jìn)行模擬分析，并提出盈虧平衡點(diǎn))、產(chǎn)品（服務(wù)）的目前生產(chǎn)能力及計(jì)劃達(dá)到的生產(chǎn)能力、主要產(chǎn)品的原材料供應(yīng)情況、產(chǎn)品或企業(yè)的獨(dú)特性及市場競爭力、競爭對手的優(yōu)勢及劣勢等。

投資分析的主要環(huán)節(jié)則包括以下幾個(gè)方面：

1、項(xiàng)目投資的條件評估

創(chuàng)業(yè)必須是有條件的，這些條件是項(xiàng)目實(shí)施后的物質(zhì)保證。這些條件主要包括礦產(chǎn)資源、原材料、能源、動(dòng)力等各種投入的需求平衡，以及生產(chǎn)經(jīng)營中三廢等各種排棄物的處理，評估中應(yīng)著重考慮的因素有：資源的可靠性；原材料供應(yīng)的可靠性、穩(wěn)定性和經(jīng)濟(jì)合理性；動(dòng)力、水資源、能源供應(yīng)的可靠性；原料、產(chǎn)品運(yùn)輸條件的可靠性；“三廢”治理方案及對社會(huì)環(huán)境的影響；生產(chǎn)經(jīng)營地點(diǎn)的自然環(huán)境條件；相關(guān)項(xiàng)目關(guān)系等。

2、市場需求評估

風(fēng)險(xiǎn)投資的對象是新創(chuàng)企業(yè)，市場前景等各方面都存在大量的不確定性；風(fēng)險(xiǎn)投資是名副其實(shí)的一種高風(fēng)險(xiǎn)性的投資行為。要想降低風(fēng)險(xiǎn)，方法是在投資前較準(zhǔn)確的預(yù)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之所在，投資后對其加以有效的管理控制。可見投資前預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)是防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)取決于有效的風(fēng)險(xiǎn)投資的評估決策過程。

一個(gè)成功的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)必須要有一個(gè)好的技術(shù)。但是即使是一個(gè)好的技術(shù)，也只有10%的成功的可能。市場是否能接受、進(jìn)入市場是否及時(shí)，采用該技術(shù)之后的新產(chǎn)品是否可靠，這些都是更為重要的因素。因此我們必須首先從市場的角度來評估投資項(xiàng)目，比如技術(shù)、產(chǎn)品的市場需求會(huì)如何發(fā)展？新產(chǎn)品如何打入市場？企業(yè)的產(chǎn)品一定要具有市場發(fā)展?jié)摿?，企業(yè)產(chǎn)品在目前和將來的市場份額中要占有一定的比例。通常具有市場發(fā)展?jié)摿Φ漠a(chǎn)品都是人們生產(chǎn)生活中所需要的產(chǎn)品，可有可無產(chǎn)品的市場潛力極其有限。其次，我們應(yīng)從市場競爭的激烈程度來評估投資項(xiàng)目。企業(yè)的產(chǎn)品最好是市場上獨(dú)一無二或遠(yuǎn)遠(yuǎn)優(yōu)勝于其他同類產(chǎn)品的產(chǎn)品。如果市場的競爭力已非常激烈，企業(yè)的產(chǎn)品只是重復(fù)別人的產(chǎn)品，那企業(yè)就很難吸引到風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的興趣。如果市場已被富有名望的大公司所占有，那企業(yè)的產(chǎn)品就更不具優(yōu)勢了。

3、資本需要量的評估

既然風(fēng)險(xiǎn)投資的成功率不高，我們就需要極為謹(jǐn)慎地計(jì)算為發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)所需的資本。為此，我們需要編制企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算，常常是要計(jì)劃預(yù)算至三、五年或八年甚至更長。我們需要估算新公司由虧損轉(zhuǎn)盈利所需的總資本，還需要測算這個(gè)公司大概要花多少年時(shí)間才可由虧轉(zhuǎn)盈，評估至十年后的公司收入和利潤。

二、財(cái)務(wù)預(yù)測分析

財(cái)務(wù)預(yù)測，主要是盈利預(yù)測和現(xiàn)金流量，投資的退出方式(公開上市，股票回購、出售、兼并或合并)。財(cái)務(wù)預(yù)測必須預(yù)測到公司的盈虧平衡年度以后，告訴投資者公司大概的盈利時(shí)間。財(cái)務(wù)預(yù)測要盡可能的以現(xiàn)實(shí)為依據(jù)，主要集中在近兩年的預(yù)測。

（一）項(xiàng)目投資預(yù)測的的基本要求

1、項(xiàng)目預(yù)測時(shí)，一般可以只對投產(chǎn)后的前5年予以預(yù)測；

2、固定資產(chǎn)折舊方法一般采用直線法，可不計(jì)殘值，折舊年限按照國家有關(guān)政策；

3、計(jì)算投資項(xiàng)目凈現(xiàn)值時(shí)，貼現(xiàn)率應(yīng)考慮無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償報(bào)酬率，一般可在10%-15%之間選擇；

4、在進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析時(shí)，均應(yīng)當(dāng)考慮所得稅的影響。

（二）投資項(xiàng)目所需流動(dòng)資金的估算

投資項(xiàng)目中所需流動(dòng)資金的估算有兩種基本方法：

（1）擴(kuò)大指標(biāo)估算法：

一般可參照同類生產(chǎn)企業(yè)流動(dòng)資金占銷售收入、經(jīng)營成本、固定資產(chǎn)投資的比率，以及單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金的比率來確定。

（2）分項(xiàng)詳細(xì)估算法：

即在項(xiàng)目計(jì)算內(nèi)逐年逐項(xiàng)測定流動(dòng)資金的需要量。其中，流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債；每個(gè)項(xiàng)目的占用額可依據(jù)全年的預(yù)計(jì)總額除以周轉(zhuǎn)次數(shù)測算。

例如：

應(yīng)收帳款=年銷售收入/周轉(zhuǎn)次數(shù)；

外購原材料、燃料=年外購原材料、燃料費(fèi)/周轉(zhuǎn)次數(shù)；

在產(chǎn)品=（年外購原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)+年工資及福利費(fèi)+年修理費(fèi)+年其他制造費(fèi)用）/周轉(zhuǎn)次數(shù)；

產(chǎn)成品=年經(jīng)營成本/周轉(zhuǎn)次數(shù)；

現(xiàn)金=（年工資及福利費(fèi)+年其他費(fèi)用）/周轉(zhuǎn)次數(shù)；

年其他費(fèi)用=（制造費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用+銷售費(fèi)用-工資及福利費(fèi)-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi)-利息支出）；

應(yīng)付帳款=年外購原料、燃料及動(dòng)力費(fèi)用/周轉(zhuǎn)次數(shù)。

項(xiàng)目計(jì)算期末應(yīng)收回全部流動(dòng)資金。

（三）生產(chǎn)成本的估算

生產(chǎn)成本的估算分兩部分：

如有些企業(yè)的產(chǎn)品變動(dòng)成本所占比重很小，可只編制總成本費(fèi)用估算表。

（四）銷售收入的估算

銷售收入的估算必須從項(xiàng)目實(shí)施期開始分年預(yù)測，并注明單價(jià)是否含稅，編制銷售收入估算表。

（五）投資項(xiàng)目預(yù)測應(yīng)提供的決策報(bào)表及其編制

投資項(xiàng)目預(yù)測應(yīng)提供的報(bào)表有損益表和現(xiàn)金流量表。這里主要介紹投資現(xiàn)金流量表的編制。（如下表）

如為了更清楚地說明問題，企業(yè)還可提供銷售稅金及附加表、固定資產(chǎn)折舊估算表、無形及遞延資產(chǎn)攤銷估算表等輔助報(bào)表。

三、財(cái)務(wù)決策分析

1、項(xiàng)目投資決策的評價(jià)指標(biāo)

項(xiàng)目投資決策常用的評價(jià)指標(biāo)有：凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率、投資利潤率、回收期等。在計(jì)算有關(guān)指標(biāo)時(shí)，需要測算投資期的現(xiàn)金流量。實(shí)際現(xiàn)金流量原則有兩層含義，一是指投資項(xiàng)目的費(fèi)用和效益――現(xiàn)金支出和現(xiàn)金收入分別為費(fèi)用和效益，應(yīng)依據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制，按企業(yè)實(shí)際的現(xiàn)金流入和流出量記入其實(shí)際發(fā)生的年份，也就是說，項(xiàng)目費(fèi)用和效益的計(jì)量不受權(quán)責(zé)發(fā)生制的影響；二是指如果在預(yù)計(jì)項(xiàng)目壽命期中，與項(xiàng)目有關(guān)的價(jià)格和成本將發(fā)生持續(xù)上漲的情況，估算未來現(xiàn)金流量時(shí)就應(yīng)考慮通貨膨脹對費(fèi)用和效益的影響。

（1）凈現(xiàn)值：補(bǔ)償資本成本后的一種超額報(bào)酬。

（2）內(nèi)部收益率，項(xiàng)目預(yù)期的實(shí)際投資收益率。是考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值的投資決策評價(jià)方法，它是根據(jù)方案的現(xiàn)金流量計(jì)算出的，是方案本身的投資報(bào)酬率，是指能夠使未來現(xiàn)金流入量現(xiàn)值等于未來現(xiàn)金流出量現(xiàn)值的貼現(xiàn)率，或者是說使投資方案凈現(xiàn)值為零的貼現(xiàn)率。

（3）投資回收期是指投資引起的現(xiàn)金流入累計(jì)到與投資額相等所需要的時(shí)間。它的計(jì)算方法為：

回收期=（累計(jì)凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù)-1）+上年累計(jì)凈現(xiàn)金量的絕對值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量

我們也可計(jì)算動(dòng)態(tài)投資回收期。

（4）投資利潤率=年平均利潤總額/投資總額

2、項(xiàng)目投資的盈虧平衡分析

盈虧平衡分析是研究如何確定盈虧臨界點(diǎn)及有關(guān)因素變動(dòng)對盈虧臨界點(diǎn)的影響等問題。盈虧臨界點(diǎn)是指企業(yè)收入和成本相等的經(jīng)營狀態(tài)，即企業(yè)處于既不盈利又不虧損的狀態(tài)，通常用一定的業(yè)務(wù)量來表示這種狀態(tài)。

（1）盈虧臨界點(diǎn)銷售量=固定成本/（單價(jià)-單位變動(dòng)成本）

（2）盈虧臨界點(diǎn)銷售額=固定成本/［（銷售收入-變動(dòng)成本）/ 銷售收入］

（3）盈虧臨界點(diǎn)作業(yè)率=盈虧臨界點(diǎn)銷售量/正常銷售量

3、項(xiàng)目投資的敏感性分析

敏感性分析主要研究與分析有關(guān)參數(shù)發(fā)生多大變化會(huì)使盈利轉(zhuǎn)為虧損，各參數(shù)變化對利潤的影響程度，以及各因素變動(dòng)時(shí)如何調(diào)銷量，以保證原目標(biāo)利潤的實(shí)現(xiàn)等問題。具體來說，我們希望企業(yè)提供當(dāng)單價(jià)、銷量、變動(dòng)成本或其他有關(guān)參數(shù)變化時(shí)，他們所引起的投資方案內(nèi)部收益率（或投資利潤率）的變化。

第3篇：流動(dòng)資金測算的方法范文

建設(shè)工程項(xiàng)目的投資估算一經(jīng)確定,參建各方都要圍繞著這一目標(biāo)開展工作,工程造價(jià)控制就蘊(yùn)含在項(xiàng)目建設(shè)的每一個(gè)階段中。長期以來,工程項(xiàng)目一定程度上存在著投資失控,結(jié)算>預(yù)算>概算>估算的情況比比皆是,從投資估算分析,主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

1指標(biāo)收集、編制、發(fā)行的時(shí)限性。在前面所提及的公式部分?jǐn)?shù)據(jù)一定要注意它的時(shí)效性,因?yàn)橹笜?biāo)的收集、編制、發(fā)行都有時(shí)限要求。應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況分別確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù),并考慮一定的保險(xiǎn)系數(shù);此外,在不同生產(chǎn)負(fù)荷下的流動(dòng)資金,應(yīng)按不同的生產(chǎn)負(fù)荷所需的各項(xiàng)費(fèi)用金額,分別按照上述公式進(jìn)行計(jì)算,而不能直接按照100%生產(chǎn)負(fù)荷下的流動(dòng)資金承壓生產(chǎn)負(fù)荷百分比求的;最后還應(yīng)該考慮不同時(shí)期匯率變化對涉外建設(shè)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)投資的影響及計(jì)算方法。因此要使用最新的數(shù)據(jù),同時(shí)使用數(shù)據(jù)的來源應(yīng)盡量可靠。

2政策、法規(guī)的不了解。隨著我國基本建設(shè)管理體制改革的不斷深入,地區(qū)建筑市場的壁壘已被打破,異地承攬或跨行業(yè)承攬工程設(shè)計(jì)、施工的單位和企業(yè)逐年增多。由于我國現(xiàn)行的預(yù)算定額、取費(fèi)基礎(chǔ)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算編制的規(guī)定因地區(qū)和行業(yè)的差別而有所不同,致使一些跨地區(qū)跨行業(yè)承擔(dān)工程設(shè)計(jì)與施工的企業(yè)不甚了解工程所在地或相關(guān)行業(yè)的有關(guān)規(guī)定,在實(shí)際編制工程造價(jià)過程中,難免出現(xiàn)差錯(cuò)。所以,應(yīng)當(dāng)通過對工程經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的測算,確定合理的工程投資估算指標(biāo)和設(shè)計(jì)概算依據(jù)。

3建設(shè)地點(diǎn)選址不當(dāng)。建設(shè)地點(diǎn)的選擇,對建設(shè)項(xiàng)目投資的總額,效益的影響都是非常關(guān)鍵的。代征地的比重增大,相應(yīng)的征地及拆遷費(fèi)也增多;拆遷量的增加,拆遷補(bǔ)償費(fèi)和安置費(fèi)也相對較多。因此,對代征地的調(diào)查必須在立項(xiàng)前加以足夠重視,對拆遷量調(diào)查足夠細(xì)致,否則將造成大幅度的追加投資。

第4篇：流動(dòng)資金測算的方法范文

1.存貨采購計(jì)劃不合理

在進(jìn)行貨物采購時(shí)沒有制定科學(xué)合理的采購計(jì)劃，采購部門就廠內(nèi)的實(shí)際情況未與用料部門進(jìn)行協(xié)商溝通，確定該廠各種存貨的數(shù)量，使M公司的存貨量過大。M公司2010年至2012年的原材料采購數(shù)量過多，而原材料的過多采購造成存貨的增加，即存貨成本的增加，流動(dòng)資金的減少。而由材料采購數(shù)量呈上升的趨勢，單位材料采購成本逐年增長中可以看出存貨成本同樣呈上升的趨勢。材料采購數(shù)量多造成了呆滯品的增加，原材料的堆積，多出的原材料還會(huì)造成采購成本的增加。流動(dòng)資金運(yùn)轉(zhuǎn)速度減慢，降低了生產(chǎn)經(jīng)營管理水平，使該廠的經(jīng)濟(jì)效益下降，利潤減少。

2.存貨周轉(zhuǎn)率低

存貨周轉(zhuǎn)率和存貨天數(shù)是評價(jià)工業(yè)企業(yè)供應(yīng)鏈績效最常用的參量，存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨的占用水平越低，資產(chǎn)流動(dòng)性越強(qiáng)，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快，資金的使用效率越高，存貨管理工作越有成效。2010～2012年M公司的主要存貨經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表明：由于M公司的存貨周轉(zhuǎn)率低，造成存貨積壓過大。存貨商品的積壓造成了存貨成本的提高，流動(dòng)資金的短缺。這說明存貨商品占總資產(chǎn)的比例在不斷提高，也就意味著存貨商品的增長速度高于資產(chǎn)的增長速度，流動(dòng)資金占用比例大。如果工業(yè)企業(yè)的流動(dòng)資金不足，變現(xiàn)能力差，資金周轉(zhuǎn)率就會(huì)下降，同時(shí)工業(yè)企業(yè)的市場競爭力也會(huì)跟著下降，從而降低了工業(yè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

3.存貨的收發(fā)缺乏真實(shí)記錄

M公司的存貨驗(yàn)收入庫時(shí)間長，沒有定期盤點(diǎn)。M公司對原材料的驗(yàn)收時(shí)間過長，不利于生產(chǎn)。M公司沒有按規(guī)定設(shè)置保管員職責(zé)，沒有按規(guī)定設(shè)置貨物明細(xì)賬，反映出M公司沒有對物資進(jìn)行定期盤點(diǎn)，保管員崗位職責(zé)不到位工作不積極。

4.存貨的管理方法不科學(xué)

先進(jìn)的存貨管理方法對工業(yè)企業(yè)存貨管理起著關(guān)鍵性的作用，缺少有效的存貨管理方法也是工業(yè)企業(yè)存貨管理問題之一。M公司管理的多種不同類存貨只是簡單運(yùn)用存貨經(jīng)濟(jì)批量模式這一單獨(dú)的存貨管理方法，這讓M公司在有些存貨的管理上遇到很大的困難。一般，供應(yīng)商為了鼓勵(lì)客戶大量的購買，通常會(huì)給予不同程度的價(jià)格優(yōu)惠，但是如果用存貨經(jīng)濟(jì)批量模型則存貨訂購的數(shù)量將會(huì)受到影響。

二、解決M公司存貨管理問題的對策

1.做好存貨規(guī)劃

（1）加強(qiáng)材料采購管理。存貨是工業(yè)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中流動(dòng)性比較差的一種，在工業(yè)企業(yè)營運(yùn)成本中占相當(dāng)大的比重。首先M公司采購計(jì)劃員應(yīng)該具有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)，了解工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)工藝流程及設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)情況，掌握設(shè)備維修、備件消耗情況及生產(chǎn)耗用材料情況，進(jìn)而可以做出科學(xué)合理的存貨采購計(jì)劃。其次，M公司應(yīng)該提高采購的透明度，將采購模式創(chuàng)新，并規(guī)范采購行為。同類產(chǎn)品應(yīng)該貨比多家，以求最低廉的價(jià)格和最優(yōu)秀的質(zhì)量；同時(shí)可以對大型原材料或大型備品備件實(shí)行招標(biāo)采購，從而杜絕采購黑洞，降低存貨，提高資金的使用效率。

（2）要想加強(qiáng)存貨采購管理還應(yīng)做好生產(chǎn)預(yù)測，盡可能提高預(yù)測的準(zhǔn)確度。有了好的預(yù)測，在采購時(shí)會(huì)事半功倍。

（3）M公司應(yīng)建立采購計(jì)劃和合同的訂立與授權(quán)審批制度：指定的計(jì)劃要滿足銷售部門市場的需求，代保管部門根據(jù)尋獲量計(jì)算出請購量后，填寫請購單經(jīng)相關(guān)預(yù)算主管傳至采購部門，再由采購部門發(fā)出訂購單，經(jīng)過不同級別授權(quán)采購員正式向供應(yīng)商發(fā)出采購申請。應(yīng)由采購部門會(huì)同供應(yīng)商共同簽訂采購合同，同樣需要經(jīng)過不同級別審核和簽字確認(rèn)。采取合同的訂立與審批不應(yīng)該由同一個(gè)人來完成整個(gè)采購過程。對采購過程進(jìn)行記錄的過程中，應(yīng)該審核入庫單和驗(yàn)收單；待審核無誤后，予以辦理手續(xù)并進(jìn)行登記記錄。這樣才能確保采購計(jì)劃的有效實(shí)施，從而控制采購成本。

2.制定專用備件的采購制度

（1）針對專用備件的采購，由銷售部門和采購部門合理測算備件的需求量，爭取優(yōu)化采購批量，并采用先有意向訂單后采購的模式建立關(guān)聯(lián)工業(yè)企業(yè)專用備件調(diào)配機(jī)制，避免多頭庫存產(chǎn)生的閑置浪費(fèi)。

（2）要擴(kuò)大供應(yīng)商的遴選范圍，專用備件供應(yīng)至少要有兩家以上供應(yīng)商；及時(shí)更新和維護(hù)常用備用件的價(jià)格，大力推動(dòng)陽光采購的落地。

（3）合理確定安全庫存，合理制定采購計(jì)劃，并及時(shí)根據(jù)市場變化、生產(chǎn)情況及已有庫存進(jìn)行修正調(diào)整，勤進(jìn)少購，避免積壓。

（4）建立月度庫存控制考核指標(biāo)，并將其納入各級管理人員的績效考核內(nèi)容。

3.提高存貨周轉(zhuǎn)率

降低存貨可以減少流動(dòng)資金的利用，加速資金的周轉(zhuǎn)，提高存貨周轉(zhuǎn)率和工業(yè)企業(yè)的效益。而要想降低存貨量就要有計(jì)劃的采購，做好銷售預(yù)測，使存貨達(dá)到合理化。同時(shí)，還要合理運(yùn)用有限的資金，加速資金周轉(zhuǎn)。M公司具體做法如下：

（1）采用經(jīng)濟(jì)訂貨批量方法。由于生產(chǎn)經(jīng)需要，以及單個(gè)價(jià)格采購?fù)瘸膳少彽膬r(jià)格高，但過多的資金占用在存相應(yīng)增加倉儲(chǔ)費(fèi)、維護(hù)保費(fèi)等，因此M公司有一部分資金占用在存貨做好存貨采購規(guī)劃，運(yùn)用相關(guān)知識確定經(jīng)濟(jì)訂貨批量，再結(jié)合補(bǔ)充情況確定訂貨點(diǎn)。

（2）生產(chǎn)過程中，存貨儲(chǔ)備適量。M公司在接到銷售訂單之后，根據(jù)顧客要求組織生產(chǎn)，不應(yīng)該盲目生產(chǎn)，而是應(yīng)該使存貨商品有限儲(chǔ)備，要根據(jù)情況儲(chǔ)備存貨商品。同時(shí)，根據(jù)銷售人員對求的合理預(yù)測，結(jié)合產(chǎn)能力狀況，綜合考慮并確定一個(gè)備量。過多的儲(chǔ)備存貨商品不但影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)，造成金浪，而且長期積壓也容易使商品發(fā)生貶值、毀損、失竊，從而形成直接損失。對于向M公司這樣的企業(yè)而言，可以考慮第三方物流公司，因?yàn)閺氖挛锪骰顒?dòng)需要投入大量的人力、物力、財(cái)力，對于中小企業(yè)來說是個(gè)沉重負(fù)擔(dān)。中小企業(yè)使用第三方物流可以減少流通環(huán)節(jié)，把M公司有限的資源配置到核心事業(yè)中去，從而減少存貨成本的同時(shí)還可以加速資金的周轉(zhuǎn)。

（3）存貨商品的管理與資金的管理密不可分。M公司在進(jìn)貨前就要認(rèn)真搞好市場調(diào)查，收集信息，掌握經(jīng)濟(jì)主動(dòng)權(quán)，勤進(jìn)快銷，盡力壓縮商品存貨，從而避免或減少不必要的損失、積壓和浪費(fèi)現(xiàn)象。公司應(yīng)經(jīng)常開展清倉查庫工作，對那些殘損的、變質(zhì)的商品，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理；對那些積壓的呆滯商品，要多渠道，多方位地進(jìn)行調(diào)劑，必要時(shí)要進(jìn)行銷價(jià)處理，把死錢變活錢，最大限度地減少資金占用，加速資金運(yùn)轉(zhuǎn)。

三、結(jié)束語

第5篇：流動(dòng)資金測算的方法范文

關(guān)鍵詞:營運(yùn)資金;低效;完善

中圖分類號:C93

文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

文章編號:1672-3198(2010)17-0075-02

營運(yùn)資金是企業(yè)資金結(jié)構(gòu)中最具活力的部分,營運(yùn)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)效率很大程度上決定了企業(yè)的生存與發(fā)展。從會(huì)計(jì)角度講,營運(yùn)資金是指某時(shí)點(diǎn)內(nèi)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額,構(gòu)成要素包括現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款、存貨等金。這些要素的周轉(zhuǎn)速度及資金占有余額直接影響著企業(yè)經(jīng)營效益,又制約著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模。營運(yùn)資金主要在研究企業(yè)的償債能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)使用。如果營運(yùn)資金過量,說明資產(chǎn)利用率不高,如果營運(yùn)資金過少,說明固定資產(chǎn)投資依賴短期借款等流動(dòng)性融資的程度較高,經(jīng)營上會(huì)受到影響。因此,營運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。

然而,目前很多企業(yè)在營運(yùn)資金管理方面存在很多問題,如資金營運(yùn)能力較低、資金短缺,這些都嚴(yán)重影響到企業(yè)的經(jīng)營效益。因此解決好營運(yùn)資金管理中存在的問題,有利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

1 企業(yè)營運(yùn)資金管理存在的共性問題

1.1 營運(yùn)資金短缺

目前,我國企業(yè)普遍存在流動(dòng)資金短缺的情況,很多企業(yè)在經(jīng)營策略上的失誤,造成資本結(jié)構(gòu)不合理,進(jìn)而造成了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的惡化。例如固定資產(chǎn)比重過大,資產(chǎn)運(yùn)營效率低;短期借款不斷增加,形成高風(fēng)險(xiǎn)的資本結(jié)構(gòu)。流動(dòng)資產(chǎn)比重過小,或者變現(xiàn)能力和支付能力差,或者存在過量的不良資產(chǎn),這些都造成了企業(yè)資金短缺。營運(yùn)資金不足不僅直接影響企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng),如果企業(yè)要擴(kuò)充規(guī)模,也會(huì)因得不到必要的資金支持而擱淺。

1.2 營運(yùn)資金運(yùn)營效率低

1.2.1 流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度慢

存貨在流動(dòng)資金總額中約占一半左右,合理的存貨是滿足企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的保證。但在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營中,企業(yè)出于保證生產(chǎn)或銷售的經(jīng)營需要,或者是出于價(jià)格的考慮,存貨積壓期比較長,存貨資金占用過多,存貨構(gòu)成不合理,造成資金成本高、周轉(zhuǎn)緩慢,再者很多企業(yè)缺少科學(xué)合理的存貨儲(chǔ)備和購買計(jì)劃,缺乏對存貨的有效的監(jiān)督,這些都嚴(yán)重影響了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。存貨管理中存在控制薄弱,資產(chǎn)損失嚴(yán)重的問題。

1.2.2 應(yīng)收賬款控制不嚴(yán)

資金回收困難。許多企業(yè)高層管理人員認(rèn)為銷售才是硬道理,對賒銷策略很不重視。大多數(shù)企業(yè)沒有符合自己特點(diǎn)的信用政策,企業(yè)應(yīng)收賬款數(shù)量普遍較高,拖欠時(shí)間較長,相互拖欠情況比較嚴(yán)重,而且應(yīng)收賬款中發(fā)生壞賬的可能性較大,而且賬齡結(jié)構(gòu)越來越趨于惡化,經(jīng)營凈現(xiàn)金流量經(jīng)常為負(fù),而對于立即付款、延遲付款和超期付款沒有具體的鼓勵(lì)和懲罰措施。企業(yè)常常會(huì)因?yàn)閼?yīng)收賬款無法收回而陷入困境,這就需要制定相應(yīng)的信用政策來擴(kuò)大銷售規(guī)模,及時(shí)收回貨款,增加銷售收入。

1.2.3 商業(yè)信用使用率低

商業(yè)信用是企業(yè)在正常的經(jīng)營活動(dòng)和商品交易中由于延期付款或預(yù)收帳款所形成的企業(yè)常見的信貸關(guān)系。商業(yè)信用的形式主要有:賒購商品、預(yù)收貨款和商業(yè)匯票。在運(yùn)營中,應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)速度越快,表明企業(yè)的償債能力越強(qiáng),應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)速度慢,會(huì)降低企業(yè)信用等級。如果企業(yè)能有效地使用商業(yè)信用,會(huì)減輕企業(yè)的利息負(fù)擔(dān),但是我國企業(yè)信用體系不健全,大企業(yè)信用度相對較高,過多的依賴應(yīng)付賬款融資,應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)率極低,而小企業(yè)由于信用度差,又較難獲得商業(yè)信用,因而大多數(shù)企業(yè)營運(yùn)資金的運(yùn)營效率低下。

1.3 營運(yùn)資金管理弱化

1.3.1 貨幣資金管理不善

貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),貨幣資金過多或不足均不利于企業(yè)的發(fā)展。我國很多企業(yè)沒有制定合理可行的最佳貨幣資金持有量,編制貨幣資金預(yù)算,貨幣資金管理有很大的隨意性,管理缺乏效率,對貨幣資金的使用效率及使用的風(fēng)險(xiǎn)考慮不多。貨幣資金循環(huán)周期的變化直接影響企業(yè)所需營運(yùn)資金的數(shù)額,貨幣資金占用過少,不能保證企業(yè)正常的生產(chǎn)運(yùn)營周轉(zhuǎn);占用過大,則產(chǎn)生較大的機(jī)會(huì)成本,降低資金使用效率。

1.3.2 應(yīng)收賬款的管理比較薄弱

很多企業(yè)存在應(yīng)收款項(xiàng)回收速度慢,部分款項(xiàng)無法收回的現(xiàn)象。企業(yè)現(xiàn)金回流不善,就無法給企業(yè)運(yùn)營帶來資金保證。

1.4 信貸資金比重較大

企業(yè)的營運(yùn)資金要和企業(yè)總資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債、長期負(fù)債保持適當(dāng)?shù)谋壤P(guān)系。企業(yè)維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營,除自身應(yīng)該具備一定量的流動(dòng)資金外,不足部分還可以通過上市融資、銀行貸款等途徑獲取流動(dòng)資金。然而,很多企業(yè)過分依賴銀行滿足資金需求,融資渠道單一,資金結(jié)構(gòu)的嚴(yán)重失衡,就會(huì)出現(xiàn)營運(yùn)資金短缺的現(xiàn)象。為了保持正常經(jīng)營,企業(yè)必須采取多元化融資,綜合考慮資金成本、融資期限、融資結(jié)構(gòu)等問題,保障資金供給。

1.5 營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理

很多企業(yè)對營運(yùn)資金的管理囿于強(qiáng)調(diào)企業(yè)資金安全性,如何滿足生產(chǎn)經(jīng)營對資金的需要,降低資金占用等方面,而沒有關(guān)注營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)的管理,缺乏一個(gè)柔性的流動(dòng)資金配置結(jié)構(gòu)。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的不同決定了企業(yè)盈利性資產(chǎn)和安全性資產(chǎn)的配置,影響到企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)和收益的權(quán)衡,從而影響企業(yè)正常的生產(chǎn)運(yùn)營,也影響企業(yè)的績效。

2 完善企業(yè)營運(yùn)資金管理的策略

由以上對企業(yè)營運(yùn)資金的管理存在的問題分析,我們可以看出,要加強(qiáng)對營運(yùn)資金的管理,必須解決好流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債兩個(gè)方面的問題,第一,資金運(yùn)用的管理,主要包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理和存貨管理。第二,資金籌措的管理,包括銀行借款的管理和商業(yè)信用的管理?？梢姞I運(yùn)資金管理的核心內(nèi)容就是對資金運(yùn)用和資金籌措的管理,就是加快現(xiàn)金、存貨和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度,降低資金占用成本,利用商業(yè)信用,解決資金短期周轉(zhuǎn)困難,同時(shí)在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候向銀行借款,利用財(cái)務(wù)杠桿,提高權(quán)益資本報(bào)酬率。

2.1 完善金融市場,拓寬企業(yè)融資渠道

企業(yè)要想獲得充裕的營運(yùn)資金,要著力拓寬融資的渠道,這就需要政府支持,給企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)良好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境。政府應(yīng)從加快金融體制改革著手,促進(jìn)金融市場的發(fā)展,著力發(fā)展票據(jù)市場和多層次資本市場,創(chuàng)新投資工具,創(chuàng)造一個(gè)運(yùn)轉(zhuǎn)良好的資本市場。企業(yè)從資本市場獲取資金,即可以解決周期較長的項(xiàng)目投資或固定資產(chǎn)投資的資金需求,也可以解決短期資金短缺的需要。

2.2 加強(qiáng)現(xiàn)金管理

企業(yè)保持足夠的現(xiàn)金持有量,對降低或避免經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都十分重要。但如果現(xiàn)金持有量過多,又會(huì)使企業(yè)面臨較大的機(jī)會(huì)損失,降低資產(chǎn)獲利能力。因此確定最佳現(xiàn)金持有量控制標(biāo)準(zhǔn),有利于企業(yè)正常的經(jīng)營活動(dòng)。

另一方面,企業(yè)還要加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算控制,強(qiáng)化現(xiàn)金成本管理?，F(xiàn)金預(yù)算通過對未來一段時(shí)間內(nèi)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的規(guī)劃,可以使企業(yè)把握未來現(xiàn)金流量的情況,以便及時(shí)合理調(diào)度資金。持有現(xiàn)金的成本包括機(jī)會(huì)成本、管理成本、短缺成本,制定預(yù)算時(shí),要考慮這三者的影響。

企業(yè)還要加強(qiáng)對現(xiàn)金缺口的控制。現(xiàn)金缺口是指從購買物資及服務(wù)而支付現(xiàn)金到因銷售商品和提供服務(wù)而收回現(xiàn)金之間的時(shí)間間隔。企業(yè)可以充分利用商業(yè)信用,解決現(xiàn)金缺口問題。

2.3 加強(qiáng)應(yīng)收賬款全面的控制與管理

應(yīng)收賬款是企業(yè)流動(dòng)性資產(chǎn)的重要組成部分,賬款按時(shí)收回,使其所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入企業(yè),滿足企業(yè)現(xiàn)金的需要;如果應(yīng)收賬款不能按時(shí)收回,可能會(huì)造成企業(yè)財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)危機(jī)。因而,企業(yè)必須加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。

要加強(qiáng)對應(yīng)收賬款形成的全過程管理,企業(yè)必須綜合考慮企業(yè)自身的財(cái)務(wù)狀況,為客戶提供商業(yè)信用。企業(yè)要建立信用管理制度,重視信用期限、現(xiàn)金折扣等方面的定量計(jì)算。企業(yè)內(nèi)部信用管理體系主要包括:客戶資信管理制度,應(yīng)收賬款管理制度,內(nèi)部授信制度等等。企業(yè)在制定信用政策時(shí)要注意還要注意制定適當(dāng)?shù)男庞脴?biāo)準(zhǔn),設(shè)定合理的信用額度,加強(qiáng)應(yīng)收賬款的監(jiān)控,加強(qiáng)補(bǔ)救措施等等方面的措施。完善企業(yè)信用管理體系的同時(shí),還要強(qiáng)化對企業(yè)信用政策的制定與執(zhí)行過程的控制。

2.4 健全存貨的控制與管理

合理的存貨是滿足企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的必要條件,存貨管理對于提高資金流動(dòng)性和資產(chǎn)使用效率非常重要。存貨管理的重點(diǎn)應(yīng)放在保持合理的庫存量和再訂貨點(diǎn)的確定。企業(yè)的存貨品種多、數(shù)量大,每種存貨的數(shù)量及其所占用的資金也不相同,因此要對存貨進(jìn)行科學(xué)分類,采用不同的方法進(jìn)行控制。企業(yè)要降低存貨資金的占有量,需要通過科學(xué)的測算方法來選擇能夠使得存貨成本最低的進(jìn)貨批量,以此來對存貨的購進(jìn)、儲(chǔ)存進(jìn)行控制。再者還要及時(shí)清理倉儲(chǔ),對積壓存貨進(jìn)行質(zhì)量分析和特別定價(jià),及時(shí)處理積壓的存貨,這樣即盤活了企業(yè)的資金,又減少儲(chǔ)存費(fèi)用,節(jié)約資金占用,從而提高企業(yè)獲利水平。

2.5 優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)

(1)企業(yè)要控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模。由于固定資產(chǎn)占用資金量比較大,資金的收回又需要很長的周期,所以要避免出現(xiàn)企業(yè)過度追求投資規(guī)模,擴(kuò)大生產(chǎn)能力,而影響營運(yùn)資金的不足,企業(yè)在擴(kuò)大固定資產(chǎn)投資時(shí)要考慮留存適量的流動(dòng)資金。另外,從企業(yè)資金運(yùn)作角度考慮,不宜將流動(dòng)負(fù)債用于長期投資和固定資產(chǎn)投資。

(2)要科學(xué)安排自有資金與負(fù)債、長期負(fù)債與流動(dòng)負(fù)債的結(jié)構(gòu),充分靈活地利用各種流動(dòng)負(fù)債來滿足營運(yùn)資金的需求。

(3)在流動(dòng)資產(chǎn)中,各構(gòu)成項(xiàng)目變現(xiàn)能力也不相同,保持流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之間的適當(dāng)比例,能保證企業(yè)有足夠的償債能力,能夠保證營運(yùn)資金的良性循環(huán)。企業(yè)應(yīng)該按照債務(wù)償還金額和生產(chǎn)經(jīng)營所需資金來安排流動(dòng)資產(chǎn)存量,實(shí)現(xiàn)流動(dòng)性與效益性最佳配置,一般來說流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比例保持在2:1比較合適。假如遇到償債能力不足時(shí),可采取減少存貨、清收應(yīng)收賬款等措施調(diào)整流動(dòng)資產(chǎn)的內(nèi)部結(jié)構(gòu),來保證債務(wù)的清償。

2.6 充分運(yùn)用商業(yè)信用籌資

商業(yè)信用籌資是利用商業(yè)信用進(jìn)行的融資行為。商業(yè)信用籌資的方法主要有兩種:一是賣方向買方提供賒銷而形成的信用,從買方的角度看,是一種利用應(yīng)付賬款的籌資渠道;一是賣方給予現(xiàn)金折扣獲取買方提前付款而形成的信用,從賣方的角度看,是一種減少應(yīng)收賬款的籌資渠道。商業(yè)信用容易獲得,而且企業(yè)有較大的機(jī)動(dòng)權(quán),一般不用提供擔(dān)保。但是商業(yè)信用籌資容易受外部環(huán)境影響,籌資期限短,還款壓力大,籌資風(fēng)險(xiǎn)難以控制,因此在采用商業(yè)信用融資時(shí),需要注意防控這些不利因素。

總之,企業(yè)在運(yùn)營過程中,要處理好流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的關(guān)系,加強(qiáng)對企業(yè)資金運(yùn)用和資金籌措的管理,保障企業(yè)資金的合理運(yùn)轉(zhuǎn),使企業(yè)的資金運(yùn)用達(dá)到最佳狀態(tài),獲得最佳經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)

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[3]孟兆芹.淺談企業(yè)營運(yùn)資金管理[J].商場現(xiàn)代化,2008,(12).

第6篇：流動(dòng)資金測算的方法范文

 

一、項(xiàng)目立項(xiàng)、投資決策階段的控制 

 

(一)項(xiàng)目立項(xiàng)的可行性分析 

項(xiàng)目的可行性分析是立項(xiàng)的最基本要求。加強(qiáng)可行性研究，對不同建設(shè)和方案進(jìn)行技術(shù)、經(jīng)濟(jì)的比較和選擇，作出判斷和決定。項(xiàng)目決策正確與否，直接關(guān)系到工程造價(jià)的高低及投資效果的好壞。正確決策是合理確定與控制工程造價(jià)的前提，正確的項(xiàng)目投資行動(dòng)來源于正確的項(xiàng)目投資決策。做好項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，根據(jù)市場需求及發(fā)展前景，合理確定工程的規(guī)模及建筑標(biāo)準(zhǔn)，并從客觀和微觀兩個(gè)方面對投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行認(rèn)真分析。 

客觀分析主要是從宏觀上評價(jià)社會(huì)政治形勢、國家政策法規(guī)、市場需求和資源情況，從而正確選擇投資機(jī)會(huì)；微觀分析是根據(jù)單位發(fā)展戰(zhàn)略和項(xiàng)目開發(fā)的需要，組織專家或委托咨詢機(jī)構(gòu)，從技術(shù)、經(jīng)濟(jì)和環(huán)境保護(hù)等方面，全面地、系統(tǒng)地論證擬建項(xiàng)目的必要性和可行性，對擬建項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、資源條件、市場預(yù)測、工程技術(shù)和財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)評價(jià)等的真實(shí)性、客觀性、可靠性進(jìn)行全面評價(jià)，作出投資決策。運(yùn)用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)投資決策分析方法，如差量分析法、量本利分析法、凈現(xiàn)值法、回收期法、銷售無差別點(diǎn)等測算不同方案的凈現(xiàn)金流量、期望收益率等，從而正確選擇投資方案，避免因決策失誤而造成損失。 

 

(二)投資估算控制 

投資估算對立項(xiàng)具有決定意義。項(xiàng)目立項(xiàng)前。除進(jìn)行可行性分析外，還要科學(xué)地進(jìn)行工程項(xiàng)目的效益分析、編制工程投資估算。 

項(xiàng)目投資估算是項(xiàng)目主管部門審批項(xiàng)目建議書的依據(jù)之一，并對項(xiàng)目的規(guī)劃、規(guī)模起參考作用；是項(xiàng)目投資決策的重要依據(jù)，也是研究、分析、計(jì)算項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)效果的重要條件，并對工程設(shè)計(jì)概算起控制作用。投資估算是項(xiàng)目資金籌措及制訂建設(shè)貸款計(jì)劃的依據(jù)，是核算建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資需要額和編制固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的重要依據(jù)。項(xiàng)目投資的估算包括固定資產(chǎn)投資估算和流動(dòng)資金估算兩部分。 

固定資產(chǎn)投資估算的內(nèi)容按照費(fèi)用的性質(zhì)劃分為：建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用(此時(shí)不含流動(dòng)資金)、基本預(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期貸款利息、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅等。其中，建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)形成固定資產(chǎn)；工程建設(shè)其他費(fèi)用可分別形成固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)?；绢A(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息，在可行性研究階段為簡化計(jì)算，一并計(jì)入固定資產(chǎn)。 

固定資產(chǎn)投資可分為靜態(tài)部分和動(dòng)態(tài)部分。漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅構(gòu)成動(dòng)態(tài)投資部分；其余部分為靜態(tài)投資部分。 

流動(dòng)資金是指生產(chǎn)經(jīng)營性項(xiàng)目投產(chǎn)后，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。它是伴隨著固定資產(chǎn)投資而發(fā)生的長期占用的流動(dòng)資產(chǎn)投資，流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債。其中，流動(dòng)資產(chǎn)主要考慮現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨；流動(dòng)負(fù)債主要考慮應(yīng)付賬款。因此，流動(dòng)資金的概念實(shí)際上就是財(cái)務(wù)中的營運(yùn)資金。

投資估算編制盡可能細(xì)致、全面，從現(xiàn)實(shí)出發(fā)，充分考慮到施工過程中可能出現(xiàn)的各種情況及不利因素對工程造價(jià)的影響?？紤]市場情況及建設(shè)期間預(yù)留價(jià)格浮動(dòng)系數(shù)。使投資基本上符合實(shí)際并留有余地。在規(guī)劃階段的投資估算誤差允許大于±30％；建議書階段的投資估算控制在±30％以內(nèi)；初步可行性研究階段的投資估算控制在±20％以內(nèi)；詳細(xì)可行性研究階段的投資估算控制在±10％以內(nèi)。使投資估算真正起到控制項(xiàng)目總投資的作用。

二、招標(biāo)過程控制

在招標(biāo)階段，一定要嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的有關(guān)招標(biāo)投標(biāo)制度，擇優(yōu)選擇施工隊(duì)伍。招標(biāo)成功的關(guān)鍵取決于建設(shè)單位對市場價(jià)的掌握程度。在建筑市場上。各施工單位在管理水平、施工工藝、組織方案及工效等方面存在著差異，對于同一個(gè)工程項(xiàng)目，其造價(jià)離散性很大。項(xiàng)目管理者在招標(biāo)中可采取的辦法：一是設(shè)定標(biāo)底但不唯標(biāo)底，評標(biāo)時(shí)，對商務(wù)標(biāo)上下封頂，低于底線的。

必須有可行的降價(jià)措施；二是推行國際通行的工程量潔單報(bào)價(jià)，可使真實(shí)的價(jià)格更加明朗化；三是用獎(jiǎng)勵(lì)的辦法鼓勵(lì)承包商使用新技術(shù)來降低工程造價(jià)；四是引導(dǎo)承包商在費(fèi)率上進(jìn)行競爭，對有些主材料占比例大的項(xiàng)目，大幅度進(jìn)行總價(jià)降點(diǎn)對承包商顯失公平，可采用綜合費(fèi)率降點(diǎn)招標(biāo)。

在目前不很規(guī)范的市場機(jī)制下，工程招、投標(biāo)管理沒有完全法制化、規(guī)范化，不正當(dāng)?shù)母偁幰廊淮嬖?，工程投?biāo)依然采取各種手段進(jìn)行競爭。施工企業(yè)為了爭取施工項(xiàng)目，通常是以降低標(biāo)價(jià)、提高標(biāo)準(zhǔn)、縮短工期或減少應(yīng)有的費(fèi)用項(xiàng)目等為代價(jià)，造成施工項(xiàng)目到手后降低施工質(zhì)量，或者盲目超概，造成投資損失。因此，在招標(biāo)過程中要進(jìn)行嚴(yán)格評標(biāo)。

第7篇：流動(dòng)資金測算的方法范文

摘 要 隨著我國財(cái)政體制改革以及單位自身體制改革的不斷深入，使得農(nóng)科院財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部和外部環(huán)境均發(fā)生了根本性的改變。為此，本文簡要地介紹了農(nóng)業(yè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的工作環(huán)節(jié)，從財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)出發(fā)，提出了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的措施，以保障農(nóng)業(yè)事業(yè)單位的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞 農(nóng)業(yè)事業(yè)單位 財(cái)務(wù)管理 要點(diǎn)分析

近年來，隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，財(cái)政體制改革也在不斷地深化，農(nóng)業(yè)科研單位的財(cái)務(wù)管理也發(fā)生了很大的變化。大多數(shù)農(nóng)業(yè)科研單位為公益性事業(yè)單位，依靠國家財(cái)政維持發(fā)展。但，隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，原有的財(cái)政體制已不適用了。農(nóng)業(yè)科研單位已經(jīng)由單一科研型轉(zhuǎn)變?yōu)榭蒲信c經(jīng)營兼容型的市場運(yùn)作模式，組建各類與科研相關(guān)的公司，致使農(nóng)業(yè)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作越加復(fù)雜[1]。因此，如何加強(qiáng)和做好農(nóng)業(yè)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理，對農(nóng)業(yè)事業(yè)單位的體制改革以及健康發(fā)展就顯得十分重要。

一、農(nóng)業(yè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的工作環(huán)節(jié)

財(cái)務(wù)管理工作環(huán)節(jié)是指財(cái)務(wù)管理的工作步驟和一般程序。企業(yè)財(cái)務(wù)管理主要有以下環(huán)節(jié)：1）財(cái)務(wù)預(yù)測。財(cái)務(wù)預(yù)測是企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的歷史資料，考慮現(xiàn)實(shí)條件與要求，運(yùn)用特定方法對企業(yè)未來的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)成果做出科學(xué)的預(yù)計(jì)或測算；2）財(cái)務(wù)決策。財(cái)務(wù)決策是企業(yè)財(cái)務(wù)人員按照企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，利用專門方法對各種被選方案進(jìn)行比較分析，并從中選出最優(yōu)方案的過程。財(cái)務(wù)決策是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心；3）財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)量方法，對未來財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容及指標(biāo)進(jìn)行綜合平衡與協(xié)調(diào)的具體規(guī)劃；4）財(cái)務(wù)控制。財(cái)務(wù)控制是在財(cái)務(wù)管理過程中，利用有關(guān)信息和特定手段，對企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)所施加的影響和進(jìn)行的調(diào)節(jié)；5）財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)分析是根據(jù)企業(yè)核算資料，運(yùn)用特定方法，對企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)過程及其結(jié)果進(jìn)行分析和評價(jià)的一項(xiàng)工作。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理要點(diǎn)

（一）建立并完善財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

通常情況下，單位為了確定財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)建立決策和預(yù)算編制機(jī)構(gòu)；為了組織和實(shí)施日常財(cái)務(wù)控制，應(yīng)建立日常監(jiān)督、協(xié)調(diào)、仲裁機(jī)構(gòu)；為了考評預(yù)算的執(zhí)行情況，應(yīng)建立相應(yīng)的考核評價(jià)機(jī)構(gòu)。在實(shí)際工作中，可根據(jù)需要將這些機(jī)構(gòu)的職能進(jìn)行歸并或合并到單位的常設(shè)機(jī)構(gòu)中。為將單位財(cái)務(wù)預(yù)算分解落實(shí)到各部門、各層次和各崗位，還要建立各種執(zhí)行預(yù)算的責(zé)任中心。按照財(cái)務(wù)控制要求建立相應(yīng)組織機(jī)構(gòu)，是實(shí)施單位財(cái)務(wù)控制的組織保證。

（二）建立責(zé)任會(huì)計(jì)核算體系

單位的財(cái)務(wù)預(yù)算通過責(zé)任中心形成責(zé)任預(yù)算，而責(zé)任預(yù)算和總預(yù)算的執(zhí)行情況都必須由會(huì)計(jì)核算來提供。通過責(zé)任會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供相關(guān)信息，以正確地考核與評價(jià)責(zé)任中心的工作業(yè)績。通過責(zé)任會(huì)計(jì)匯總核算，進(jìn)而了解企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，分析存在的問題及原因，為提高企業(yè)的財(cái)務(wù)控制水平和正確的財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)施全面預(yù)算

財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)測和決策確定的目標(biāo)，制定的具體實(shí)施方案和措施步驟。加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算，就應(yīng)實(shí)施全面預(yù)算。在市場經(jīng)濟(jì)下，全面預(yù)算是以單位戰(zhàn)略目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)，以市場需求為導(dǎo)向，全體員工參與，涉及到單位生產(chǎn)經(jīng)營全部內(nèi)容的預(yù)算體系。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，市場需求變化越來越快，單位如果沒有全面預(yù)算，就無法應(yīng)對市場的變化。全面預(yù)算是單位經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)管理的綱，具體如下：1）通過編制全面預(yù)算，明確單位總體經(jīng)營目標(biāo)和各部門的具體目標(biāo)。經(jīng)營目標(biāo)是經(jīng)營活動(dòng)未來必須達(dá)到的成果，是經(jīng)營的成果體現(xiàn)；2）編制全面預(yù)算的過程是根據(jù)單位的經(jīng)營目標(biāo)，合理安排人力、物力、財(cái)力進(jìn)行綜合平衡，使單位的經(jīng)濟(jì)資源得到合理配置的過程；3）考核標(biāo)準(zhǔn)，就是通過編制預(yù)算將單位各項(xiàng)目標(biāo)分解為各個(gè)部門的責(zé)任指標(biāo)，這些細(xì)分的責(zé)任指標(biāo)，就成為衡量各部門工作業(yè)績的具體標(biāo)準(zhǔn)；4）控制依據(jù)，就是運(yùn)用預(yù)算規(guī)定的各項(xiàng)具體指標(biāo)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)偏差，分析原因，從而采取措施，使生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)順利進(jìn)行。

（四）加強(qiáng)資金管理

在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，農(nóng)業(yè)科研單位的資金管理包括對企業(yè)項(xiàng)目科研經(jīng)費(fèi)、單位下屬公司流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的管理。它既要保證有足夠的資金滿足科研和單位下屬公司的生產(chǎn)經(jīng)營的需要，又要保證能按時(shí)按量償還各種到期債務(wù)。加強(qiáng)單位資金管理具體措施如下：1）合理確定并控制流動(dòng)資金的需要量。流動(dòng)資金的需要量受眾多因素的影響，應(yīng)綜合考慮各種因素，合理確定流動(dòng)資金的需要量，確保其在計(jì)劃預(yù)算的良性范圍內(nèi)；2）合理確定流動(dòng)資金的來源構(gòu)成；3）加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金效益。

（五）制定獎(jiǎng)罰制度

通過制定獎(jiǎng)罰制度，明確業(yè)績與獎(jiǎng)懲之間的關(guān)系，可有效地引導(dǎo)人們約束自己的行為，爭取盡可能好的業(yè)績。恰當(dāng)?shù)莫?jiǎng)懲制度，是保證單位財(cái)務(wù)控制長期有效運(yùn)行的重要因素。獎(jiǎng)懲制度的制定，要體現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)要求，要體現(xiàn)公平、合理和有效的原則，要體現(xiàn)過程考核與結(jié)果考核的結(jié)合，真正發(fā)揮獎(jiǎng)懲制度在單位財(cái)務(wù)控制中應(yīng)有的作用。

三、結(jié)語

在新形勢下，隨著農(nóng)業(yè)科研單位體制的改革，對財(cái)務(wù)管理提出了更高的要求。重慶農(nóng)業(yè)科學(xué)院在財(cái)務(wù)管理過程中對一些新的財(cái)務(wù)管理模式和方法上進(jìn)行了探索和實(shí)踐并不斷地完善。實(shí)踐證明，農(nóng)業(yè)科研單位應(yīng)重視財(cái)務(wù)管理工作，對在管理過程中遇到的問題應(yīng)進(jìn)行詳盡的分析，不斷深入改革和深層次優(yōu)化，以確保農(nóng)業(yè)科研單位的改革和健康發(fā)展[2]。

參考文獻(xiàn)：

第8篇：流動(dòng)資金測算的方法范文

1、涉及面廣。首先就企業(yè)內(nèi)部而言,財(cái)務(wù)管理活動(dòng)涉及到企業(yè)生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié),企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門與資金不發(fā)生聯(lián)系的現(xiàn)象是不存在的。其次,現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也涉及到企業(yè)外部的各種關(guān)系。在市場經(jīng)濟(jì)條件下,企業(yè)在市場上進(jìn)行融資、投資以及收益分配的過程中與各種利益主體發(fā)生著千絲萬縷的聯(lián)系。主要包括：企業(yè)與其股東之間,企業(yè)與其債權(quán)人之間,企業(yè)與政府之間,企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)之間,企業(yè)與其供應(yīng)商之間,企業(yè)與其客戶之間,企業(yè)與其內(nèi)部職工之間等等。

2、綜合性強(qiáng)?，F(xiàn)代企業(yè)制度下的企業(yè)管理是一個(gè)由生產(chǎn)管理、營銷管理、質(zhì)量管理、技術(shù)管理、設(shè)備管理、人事管理、財(cái)務(wù)管理、物資管理等諸多子系統(tǒng)構(gòu)成的復(fù)雜系統(tǒng)。誠然,其它管理都是從某一個(gè)方面并大多采用實(shí)物計(jì)量的方法。對企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的某一個(gè)部分實(shí)施組織、協(xié)調(diào)、控制。所產(chǎn)生的管理效果只能對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的局部起到制約作用,不可能對整個(gè)企業(yè)的營運(yùn)實(shí)施管理。財(cái)務(wù)管理則不嗣,作為一種價(jià)值管理,它包括籌資管理、投資管理、權(quán)益分配管理、成本管理等等,這是一項(xiàng)綜合性強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。正因?yàn)槭莾r(jià)值管理,所以財(cái)務(wù)管理通過資金的收付及流動(dòng)的價(jià)值形態(tài),可以及時(shí)全面地反映商品物資運(yùn)行狀況。并可以通過價(jià)值管理形態(tài)進(jìn)行商品管理。也就是說,財(cái)務(wù)管理滲透在全部經(jīng)營活動(dòng)之中,涉及生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售每個(gè)環(huán)節(jié)和人、財(cái)、物各個(gè)要素,所以抓企業(yè)內(nèi)部管理以財(cái)務(wù)管理為突破口,通過價(jià)值管理來協(xié)調(diào)、促進(jìn)、控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。

3、靈敏度高。在現(xiàn)代企業(yè)制度下,企業(yè)成為面向市場的獨(dú)立法人實(shí)體和市場競爭主體。企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)為經(jīng)濟(jì)效益最大化,這是現(xiàn)代企業(yè)制度要求投入資本實(shí)現(xiàn)保值增值所決定的,也是社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)的根本要求所決定的。因?yàn)?企業(yè)要想生存,必須能蹦收抵支、到期償債。企業(yè)要發(fā)展．必須擴(kuò)大收入。收入增加意味著人、炯、物相應(yīng)增加,都將以資金流動(dòng)的形式在企業(yè)財(cái)務(wù)上得到全面的反映,并對財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成發(fā)生重大影響。因此,財(cái)務(wù)管理是一切管理的基礎(chǔ)、管理的中心。抓好財(cái)務(wù)管理就是抓住了企業(yè)管理的牛鼻子,管理也就落到了實(shí)處。

4、財(cái)務(wù)管理是一種法制管理。企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理要依據(jù)國家的經(jīng)濟(jì)法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策,尤其要遵循《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及部門財(cái)務(wù)管理法規(guī)的規(guī)定。只有這樣,才能保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有秩序地進(jìn)行。

二、電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容

電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容主要包括：資金管理、成本管理、銷售收入和利潤管理。

1、資金籌集和管理。自從改革開放以來,國家推行了多層次、多渠道集資辦電的政策及企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制的改革。這些措施對壬新建電廠和電力設(shè)施、老企業(yè)的技術(shù)改造更新、電力企業(yè)的生產(chǎn)和建設(shè)、多種經(jīng)營產(chǎn)業(yè)都帶來了極強(qiáng)的推動(dòng)力。也提出了開發(fā)資金、生產(chǎn)經(jīng)營資金的籌措與管理的重要課題。

1.1籌資渠道和方式。電力企業(yè)的籌資管理．贏按照電力發(fā)展規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營的需要,準(zhǔn)確預(yù)測資金需要量,堅(jiān)持合理運(yùn)用籌資方式,講求經(jīng)濟(jì)效益,熟悉并通曉國際、國家的方針政策和制度程序,嚴(yán)格執(zhí)行各類合同條款。電力企業(yè)的籌資渠道有：國家撥給、銀行借入、企業(yè)內(nèi)部形成、社會(huì)集資、利用外資等。還可采用企業(yè)債券、股票、商業(yè)信用等。

1.2金融市場。金融市場也是電力企業(yè)籌資管理的主要內(nèi)容。由于電力行業(yè)的絕大部分都是國有企業(yè)．有同時(shí)具有資金密集性、設(shè)備性特點(diǎn),在短期金融市場上,必須加強(qiáng)票據(jù)的承兌、貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)和銀行同業(yè)拆借等業(yè)務(wù)的管理。

1.3籌資決策?；I資決策是籌資管理的核心內(nèi)容,應(yīng)注意方法和內(nèi)容的配套。此外,還要考慮籌資結(jié)構(gòu)的選擇和還款方式的選擇。不同的資金來源有不同的資金成本．籌資結(jié)構(gòu)的最優(yōu)組合才能始終資金成本率最低。對于不同的還款方式,會(huì)產(chǎn)生不同的利息支出,子喲啊進(jìn)行不同還款方式的測算,就能選擇出最低利息支出的還款方式。

1.4流動(dòng)資金管理

1.4.1電力企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的構(gòu)成。電力企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)由現(xiàn)金、短期投資、應(yīng)收賬款、存貨構(gòu)成。

1.4.2流動(dòng)資金的特點(diǎn)。流動(dòng)資金具有周轉(zhuǎn)速度快、變現(xiàn)能力強(qiáng)形態(tài)多樣化、其占用數(shù)量的波動(dòng)性等特點(diǎn)。

1.4.3流動(dòng)資金的管理內(nèi)容。流動(dòng)資金的管理內(nèi)容有現(xiàn)金的管理、貨幣資金及有價(jià)證券的管理、應(yīng)收賬款的管理和存貨管理。

1.5固定資產(chǎn)管理。電力企業(yè)固定資產(chǎn)由于種類繁多、規(guī)格不一、金額大、較為分散的特點(diǎn)．如果不加強(qiáng)管理,將對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重要影響。固定資產(chǎn)管理要體現(xiàn)責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則。實(shí)施歸口管理與分配管理相結(jié)合的方式,做到誰使用,誰維護(hù),誰保管。對設(shè)備管理要逐級落實(shí)到班組和個(gè)人。定期檢查設(shè)備的技術(shù)性能和卡物相符情況。

1.5.1固定資產(chǎn)的基本特征。固定資產(chǎn)的基本特征有：使用年限長、單位價(jià)值大、價(jià)值轉(zhuǎn)移與實(shí)物更新是分離的、周轉(zhuǎn)時(shí)間長。

1.5.2固定資產(chǎn)管理主要內(nèi)容。固定資產(chǎn)管理主要內(nèi)容有：固定資產(chǎn)需要量的核定、固定資產(chǎn)的折舊管理、加強(qiáng)資本支出預(yù)算、合理配置固定資產(chǎn)投資結(jié)構(gòu)、建立固定資產(chǎn)的日常控制和管理體系。

2、成本管理。

電力產(chǎn)品成本概念及構(gòu)成電力成本是指電力企業(yè)中發(fā)電、供電、輸電變電等環(huán)節(jié)發(fā)生的全部勞動(dòng)消耗．也就是說為了生存和銷售一定數(shù)量的電能而發(fā)生的全部生產(chǎn)費(fèi)用．它包括發(fā)電成本、供電成本和售電成本。電力企業(yè)由于電熱產(chǎn)品的特殊性如單一性,電力、熱力產(chǎn)品成本項(xiàng)目一般劃分為燃料、購人電力費(fèi)、稅費(fèi)、材料、工資及福利費(fèi)、折舊、修理費(fèi)用和其他費(fèi)用等,而供電局的成本項(xiàng)目中不包括燃料和水費(fèi)。

2.1成本管理的原則

成本管理的原則有：經(jīng)濟(jì)性原則、責(zé)權(quán)結(jié)合原則、全面性原則、因地制宜原則和例外管理原則。．2.2電力成本管理的的特點(diǎn)2.2.1成本計(jì)算對象單一。

2.2.2成本計(jì)算按生產(chǎn)經(jīng)營不同環(huán)節(jié)分別進(jìn)行。

2.2.3電力成本的高低不完全取決于生產(chǎn)者,而且受到用戶用電條件的影響。

2.2.4電力成本的購成按要素與生產(chǎn)費(fèi)用要素是不一致的。

3、銷售收入與利潤管理

3.1基本概念

3.1.1銷售收入是指企業(yè)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等取得的收入。它由產(chǎn)品銷售收入和其他銷售收入組成。

3.1.2利潤是指企業(yè)在一段時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營成果,是收入與費(fèi)用配比相抵后的差額。

3.1.3電力企業(yè)營遂收入構(gòu)成。主要包括：售電收入、售熱收入、修造產(chǎn)品銷售收入,修造企業(yè)對外承擔(dān)的修理、試驗(yàn)等工業(yè)性勞務(wù)收入、非公也行勞務(wù)收入、其他銷售收入等。

3.2銷售管理

3.2.1電力企業(yè)銷售收入的原則：政策性原則、及時(shí)性原則、盈利性原則。

3.2.2收入管理的基本要求：編制和執(zhí)行電力企業(yè)的營業(yè)收入計(jì)劃、加強(qiáng)對營業(yè)收入的日常管理。

3.2.3電力企業(yè)收入管理的內(nèi)容。電力企業(yè)產(chǎn)品特點(diǎn)是產(chǎn)、供、銷瞬時(shí)完成,沒有中間產(chǎn)品,而且產(chǎn)品不能儲(chǔ)存。電力生產(chǎn)的特殊性決定了電力企業(yè)收入管理的復(fù)雜性。電力企業(yè)收入管理的主要內(nèi)容包括四方面：電價(jià)及電力銷售收入管理、熱力銷售收入管理,即售熱收入的管理、修造產(chǎn)品銷售收入管理、其他銷售收入管理。其中其他銷售收入包括材料及燃料轉(zhuǎn)讓收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、治理三廢產(chǎn)品銷售收入、來料加工裝配業(yè)務(wù)收入和其他工業(yè)性勞務(wù)收入。

3.3利潤及分配管理

3.3.1利潤分配管理的內(nèi)容。企業(yè)實(shí)習(xí)的利潤總額,要按一定的原則進(jìn)行分配。利潤分配應(yīng)兼顧國家、投資者與企業(yè)之間的利益,保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的順利進(jìn)行,具體有：彌補(bǔ)以前年度虧損、繳納所得稅、提取法定盈余公積金、提取公益金、任意盈余公積金、向投資者分配利潤、未分配利潤。

3.3.2電力企業(yè)增加利潤的途徑安全多發(fā)點(diǎn)多供電是增加銷售收入．進(jìn)而增加利潤的重要途徑；降低產(chǎn)品成本,以增加企業(yè)利潤；加強(qiáng)銷售管理,搞好電費(fèi)的回收工作：減少流動(dòng)資金占有量,節(jié)約流動(dòng)資金借款利息,嚴(yán)格控制營業(yè)外支出,增加營業(yè)外收入,都可以增加企業(yè)的利潤。

第9篇：流動(dòng)資金測算的方法范文

本文從全要素生產(chǎn)率角度分析浙江省民營企業(yè)上市司投資績效。采用參數(shù)方法對全要素生產(chǎn)率進(jìn)行測算，從微觀層面分析浙江省民營企業(yè)上市公司純技術(shù)效率、技術(shù)進(jìn)步。對于全要素生產(chǎn)率的測算，一般根據(jù)是否設(shè)置參數(shù)分為參數(shù)類方法和非參數(shù)類方法。參數(shù)方法主要為應(yīng)用計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)模型進(jìn)行建模和測算，其代表方法為索洛殘差法。非參數(shù)方法運(yùn)用生產(chǎn)函數(shù)和生產(chǎn)理論，采用指數(shù)，包絡(luò)線和前沿生產(chǎn)函數(shù)等方法進(jìn)行分析，代表方法為DEA-Malmquist指數(shù)法。非參數(shù)方法更適合于樣本較大時(shí)的全要素生產(chǎn)率測算，鑒于我們研究的上市公司數(shù)據(jù)樣本較小，因而采用參數(shù)類方法測算全要素生產(chǎn)率更為合適。對于企業(yè)投入要素而言，一般包括了勞動(dòng)和資本。由于本文最終核算的是投資績效而非生產(chǎn)效率，因而在企業(yè)具體的投資領(lǐng)域，起作用的是企業(yè)的投資資金，也即股權(quán)和債券投資。勞動(dòng)一般為員工工資。企業(yè)投入鑒于柯布-道格拉斯生產(chǎn)函數(shù)在微觀領(lǐng)域的良好應(yīng)用，本文采用其作為基本生產(chǎn)函數(shù)模型。

二、全要素生產(chǎn)率計(jì)算及其影響因素分析

在解釋變量方面，我們分析比較之后選取了四個(gè)投入變量，以來解釋企業(yè)投資的產(chǎn)出，并測度投資績效。其中包括資本（K）,勞動(dòng)(L),投資（I）和R&D(R)。本文數(shù)據(jù)均為面板數(shù)據(jù)，選取了浙江省創(chuàng)業(yè)板上市公司2011年至2013年各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，剔除上市時(shí)間未滿三年以及收益為負(fù)的企業(yè)。本文所采用上市公司數(shù)據(jù)均來自上市公司年報(bào)，年報(bào)來自巨潮咨詢網(wǎng)站公布的上市公司年報(bào)。在勞動(dòng)力的要素投入方面，我們選取了員工人數(shù)乘以5000元的人均工資作為勞動(dòng)投入。資本要素投入則采用公司年報(bào)資產(chǎn)、負(fù)債狀況分析中的固定資產(chǎn)余額。投資數(shù)據(jù)采用年報(bào)中“董事會(huì)報(bào)告”對投資數(shù)額和事項(xiàng)的披露。企業(yè)的R&D投入也采用自公司年報(bào)中關(guān)于研發(fā)費(fèi)用的披露。產(chǎn)出采用年報(bào)中“報(bào)告期主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”中的投資收益一項(xiàng)。從而令總產(chǎn)出為Y，建立模型如下Y=AKaLbIcRd其中（a+b+c+d=1）;取其對數(shù)形式為：lnY=alnK+blnL+clnI+dlnR+e,e為誤差項(xiàng)，其中TFP采用的是算術(shù)形式，即：TFP=Y/(clnI+bL)=T，這種對數(shù)化的線性計(jì)量模型，可以用作混合截面數(shù)據(jù)的回歸。其中各項(xiàng)系數(shù)a,b,c,d衡量的是各自解釋變量對被解釋變量總產(chǎn)出Y的貢獻(xiàn)。

三、實(shí)證結(jié)果

本文采用Eviews7.0對上述數(shù)據(jù)整理并考慮滯后變量后得到：K,L,I,I(-1),I(-2),R的系數(shù)分別為4.4786，6.8795，-0.9653,3.4587,2.5673,0.5386,Std.Error分別為7.6783，12.5673，2.6752,7.7293,4.2361,1.23134,R－Squared:08937,AdjustedR-Squared：0.9764(其中K-資本，L-職工工資，I為投資數(shù)額，R為研發(fā)投入。)不考慮滯后變量，僅考慮2013年投資數(shù)額回歸時(shí)，我們得到：計(jì)算TFP值并回歸，得到R-Squared:0.8635,AdjustedR-Squared：0.9514。通過回歸我們發(fā)現(xiàn)，調(diào)整后R-Squared達(dá)到了0.9514，模型的擬合優(yōu)度尚可。從系數(shù)來看，K,L,R這三項(xiàng)在5%的顯著性水平下P值均小于0.1，因此拒絕了系數(shù)為零的原假設(shè)，可見這三項(xiàng)對總產(chǎn)出構(gòu)成顯著性影響，投資系數(shù)在這里P值較大，表現(xiàn)為不顯著，我們分析為投資具有滯后效應(yīng)，因而在模型中表現(xiàn)出對總產(chǎn)出影響甚少。D.W.統(tǒng)計(jì)量顯示多重共線性得到消除。異方差的White檢驗(yàn)在0.10顯著性水平上未顯示有異方差性。從模型我們可以得出，主要以固定資產(chǎn)為代表的公司只有資本，勞動(dòng)力投入，以及研發(fā)投入對企業(yè)的投資收益影響較為顯著，固定資產(chǎn)和研發(fā)投入對于全要素生產(chǎn)率具有巨大的影響作用。而從另一變量投資I來看，對于投資收益產(chǎn)生負(fù)效應(yīng)，這是在意料之外的，考慮到短期之內(nèi)的資金投入未能立即產(chǎn)生收益，同時(shí)占用大量流動(dòng)資金等因素，因而在短期之內(nèi)投資對投資收益是負(fù)相關(guān)的。由于創(chuàng)業(yè)板公司上市時(shí)間較短，若是能有條件進(jìn)行一個(gè)較長周期的時(shí)間序列分析，或許能發(fā)現(xiàn)投資對于投資收益的正效應(yīng)。以創(chuàng)業(yè)板上市公司為代表的民營企業(yè)無論在資金上，技術(shù)實(shí)力上以及人力資源質(zhì)量上都遜色于大中型國有企業(yè)。而本文以創(chuàng)業(yè)板上市公司為代表的民營企業(yè)，主要來自于高科技信息產(chǎn)業(yè)，在研發(fā)上不僅投入了巨額資金，對全要素生產(chǎn)率的提高產(chǎn)生了積極的影響，同時(shí)也表現(xiàn)出了巨額的投資，在面臨高科技產(chǎn)業(yè)高度競爭的環(huán)境下，通過不斷地創(chuàng)新與自主研發(fā)，令我們看到了希望。然而，不足之處是這些企業(yè)的全要素生產(chǎn)率依然偏低，因而加強(qiáng)技術(shù)力量，鼓勵(lì)創(chuàng)新研發(fā)，增強(qiáng)勞動(dòng)力投入的質(zhì)量，加強(qiáng)管理并提高投資效率將是未來民營企業(yè)發(fā)展中需要努力的方向。

四、結(jié)論