流動資金測算的方法精選(九篇)
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第1篇：流動資金測算的方法范文
按照傳統的財務管理理論，可以采用因素分析法、銷售百分比法、資金習性預測法等方法對企業所需的流動資金進行估計和預測。在此基礎上，依據流動資金與銷售收入之間的關系，銀監會在2010年的《流動資金貸款管理暫行辦法》給出了一套測算參考公式，通過對流動資金貸款需求量的合理測算，不僅幫助銀行業等金融機構加強對企業所需流動資金貸款的管理和控制，也便于大型企業集團結算中心或財務公司對集團內部成員單位進行放貸管理。本文總結了國內某大型煤炭企業集團下屬50余家成員單位內部信貸過程中具體應用測算公式的實際經驗，發現在利用測算公式過程中還存在幾方面的不足，針對這些不足提出了具體的改進建議。
（一）測算公式分析
流動資金貸款需求量測算公式整體思路是：首先，根據借款企業的近期財務數據估計其營運資金總量；然后扣除掉通過其他方式籌集到的資金、已經取得的流動資金貸款、借款企業自有資金等，估算出所需新增的流動資金額度。最后，綜合考慮企業生產類型、訂單類型等對整體信用額度和期限進行調整。
（二）測算公式的應用情況
第一步，利用EXCEL設置公式來計算營運資金量，也是整個測算的核心。公式測算項目均取自年度報表，通常年度報表更能夠全面、動態地反映企業資金情況。上年度銷售利潤選取營業利潤，因為這個指標反映了直接由生產經營活動產生的利潤。預計銷售收入增加率根據某集團公司年初制定的生產經營計劃，因為這是一個硬性指標，雖然比較保守但也比較可靠。不加任何調整的情況下直接結果是參加計算的73家單位中：營運資金量為正數的有25家；營運資金量為負數的有24家；結果報錯的24家。結果報錯的單位部分是由于規模小或者應收賬款管理較好，應收賬款、預付賬款等項目為零，不能直接計算營運資金周轉次數。也有部分單位由于新建項目單位，有些數據不全。通過調整公式計算項目剔除報錯因素，最終34家為正，32家為負，其余5家都是項目基建單位無結果。
第二步，以上計算結果減去現有流資貸款額。由于該集團對自有資金的安排有嚴格的要求，通常是安全儲備、固定資產投資、歸還項目貸款、收益分配，用于生產經營的自有資金通常很少或者沒有，另外也沒有其他渠道提供的營運資金，因此不考慮這兩項扣除內容。按照這一計算過程，最終比較后發現，幾乎沒有單位有新增流動資金的需求。結合各個企業的實際經營情況，進行逐個分析后，可以發現有些企業是有特殊情況需要考慮的，個別單位的實際資金需求要遠超出計算結果。公式是以理想財務報表為基礎進行測算的，實際計算中每個企業的情況都是不一樣的，需要具體情況具體分析。
（三）存在的問題及調整建議
1、測試項目不夠全面
目前以及以后的很長時間大部分生產型企業包括作者所在的某大型煤炭企業集團都大量依靠票據周轉，應收票據、應付票據占流動資產和流動負債的比重相當大。此外，對經營時間已久且從業人員眾多的老企業，應付職工薪酬、應繳稅費等重要性也不容忽視。而這些項目在公式當中并未得到體現。
在調整流動資金貸款需求量測算的相關科目時，應以是否與企業正常經營活動直接有關且是否影響資金需求為標準，將與正常經營活動直接有關且影響資金需求的項目納入測算公式，符合條件的科目主要是應收票據、應付票據，這兩個科目作為企業在銷貨和購貨中的基本債權債務，不僅符合條件，而且易于合理估算，因此應納入測算公式，在測算中可以與應收賬款、應付賬款合并形成應收款項和應付款項，進行統一計算。其他應收款、其他應付款由于通常因企業之間的資金占用而形成，與正常經營活動的相關性較弱，因而應排除在測算公式之外。應付職工薪酬、應交稅費由于數額偏低，不適合納入流動資金貸款需求量測算公式，其影響作用建議在最后步驟“需要考慮的其他因素”中體現。
2、個別項目中包含與生產無關的因素需要剔除
對于項目投產初期的企業，工程設備款等并未完全支付，也在應付賬款中反應，而且占相當比例時就會影響營運資金周轉率計算的準確性。而有的企業在建項目采購設備等固定資產需要大量的預付款，同樣影響營運資金周轉率的計算。
例如：某焦化企業A，2009年開工建設，2011年初陸續開工投產，根據2011年度報表計算，營運資金周轉率為-4.8，運資金需求量為-1.97億元。由于該公司應付賬款中平均有60%均為應付項目工程款，扣除后計算營運資金周轉率為5.05，為同行業偏低水平，營運資金需求量為1.9億元。
從表面上看，某家企業應付項目與應收項目差異過大，明顯不匹配，即需要考慮是否存在工程項目等與生產經營并不直接相關的部分。在調整時，直接從相應科目中扣除即可。
3、資金儲備考慮不足
發展勢頭良好，財務狀況穩定的企業往往會有相對充足的賬面營運資金規模，這對于企業應對突發危機至關重要，同時也能夠保障企業及時利用商機進行規模發展。而銀監會的流動資金貸款需求計算公式顯然未對企業保持部分相對閑置營運儲備資金的需求做過多考慮。而對于煤炭生產企業來說，屬于高危行業，按照《高危行業企業安全生產費用財務管理暫行辦法》的規定必須提取一定比例的安全生產費用，在資金存量上也需要保證相應的安全生產資金，以應付突發事件。對于特殊行業的儲備資金應該根據該企業的具體情況在測算結果之后作為其他因素予以考慮。
4、對于流動資金貸款的扣除不能一概而論
受銀行信貸政策和項目本身手續報備的影響，該集團內部煤焦化工企業普遍存在固定資產項目占用部分流動資金貸款，主要是受銀行信貸政策和項目本身手續報備的影響。該部分企業流資貸款余額均較大，按照公式測算結果，原有流動資金貸款到期無法續貸，若在短期內歸還流動資金貸款，則資金籌措存在問題，就有可能威脅到資金鏈條安全。
因此對于流動資金貸款偏離正常經營需求的企業應分析其具w情況，是否存在上述特殊因素。作為企業集團內部結算中心或財務公司處于集團整體發展的需要必然要保證其下屬成員企業必要的營運資金量給予一定的資金支持。
5、不適用于該公式的情況
對于某些新建項目面臨投產的單位，沒有歷史數據，或者數據不全的，大多不適用該公式?？梢愿鶕椖恳巹澔蚩尚行匝芯繄蟾嫠A測的銷售收入以及同類企業平均資金周轉率來測算。也可以根據項目投產時所達到的產能規模按照同行業的材料投入比例就主要材料、動力等需投入資金的項目進行具體測算。
（四）應用啟示
綜合以上幾點，不難發現，無論怎樣調整，我們都是根據所測算單位的具體情況行分析，剔除與生產經營活動不相關的因素，將與公式以外與生產經營活動相關的因素考慮進來。 我們的目的是通過公式能得出與企業實際情況相符合的測算結果，既要保證企業生產經營所必須的資金支持又要避免超額放貸防范信貸風險。
實踐中，需要結合考慮企業特征對流動資金需求的影響，應當量體裁衣、因地制宜，根據行業、企業具體特點選擇適合該企業的預測方法。
參考文獻
[1]《關于對大型煤炭集團流資貸款影響的分析》 平少林 《會計之友》， 2010（11）.
[2]《流動資金貸款需求量測算方法及其改進》 馬春愛《財會月刊》， 2010（26）.
第2篇：流動資金測算的方法范文
通常地，投資分析的主要內容包括：產品（服務）的主要內容和性質、產品（服務）的規格與標準、產品（服務）的核心技術、產品（服務）及其相似產品在國際/國內的發展情況、產品（服務）的1-5年的市場需求、企業(項目)主要產品最近2年的銷售情況、企業(項目)的產品成本和盈利分析(可根據不同銷量進行模擬分析，并提出盈虧平衡點)、產品（服務）的目前生產能力及計劃達到的生產能力、主要產品的原材料供應情況、產品或企業的獨特性及市場競爭力、競爭對手的優勢及劣勢等。
投資分析的主要環節則包括以下幾個方面：
1、項目投資的條件評估
創業必須是有條件的，這些條件是項目實施后的物質保證。這些條件主要包括礦產資源、原材料、能源、動力等各種投入的需求平衡，以及生產經營中三廢等各種排棄物的處理，評估中應著重考慮的因素有：資源的可靠性；原材料供應的可靠性、穩定性和經濟合理性；動力、水資源、能源供應的可靠性；原料、產品運輸條件的可靠性；“三廢”治理方案及對社會環境的影響；生產經營地點的自然環境條件；相關項目關系等。
2、市場需求評估
風險投資的對象是新創企業，市場前景等各方面都存在大量的不確定性；風險投資是名副其實的一種高風險性的投資行為。要想降低風險，方法是在投資前較準確的預計風險之所在，投資后對其加以有效的管理控制。可見投資前預測風險是防范風險的關鍵環節。預測風險取決于有效的風險投資的評估決策過程。
一個成功的風險企業必須要有一個好的技術。但是即使是一個好的技術，也只有10%的成功的可能。市場是否能接受、進入市場是否及時，采用該技術之后的新產品是否可靠，這些都是更為重要的因素。因此我們必須首先從市場的角度來評估投資項目，比如技術、產品的市場需求會如何發展？新產品如何打入市場？企業的產品一定要具有市場發展潛力，企業產品在目前和將來的市場份額中要占有一定的比例。通常具有市場發展潛力的產品都是人們生產生活中所需要的產品，可有可無產品的市場潛力極其有限。其次，我們應從市場競爭的激烈程度來評估投資項目。企業的產品最好是市場上獨一無二或遠遠優勝于其他同類產品的產品。如果市場的競爭力已非常激烈，企業的產品只是重復別人的產品，那企業就很難吸引到風險投資機構的興趣。如果市場已被富有名望的大公司所占有，那企業的產品就更不具優勢了。
3、資本需要量的評估
既然風險投資的成功率不高，我們就需要極為謹慎地計算為發展風險企業所需的資本。為此，我們需要編制企業的財務預算，常常是要計劃預算至三、五年或八年甚至更長。我們需要估算新公司由虧損轉盈利所需的總資本，還需要測算這個公司大概要花多少年時間才可由虧轉盈，評估至十年后的公司收入和利潤。
二、財務預測分析
財務預測，主要是盈利預測和現金流量，投資的退出方式(公開上市，股票回購、出售、兼并或合并)。財務預測必須預測到公司的盈虧平衡年度以后，告訴投資者公司大概的盈利時間。財務預測要盡可能的以現實為依據，主要集中在近兩年的預測。
（一）項目投資預測的的基本要求
1、項目預測時，一般可以只對投產后的前5年予以預測；
2、固定資產折舊方法一般采用直線法，可不計殘值，折舊年限按照國家有關政策；
3、計算投資項目凈現值時，貼現率應考慮無風險報酬率和風險補償報酬率，一般可在10%-15%之間選擇；
4、在進行各項財務指標的分析時，均應當考慮所得稅的影響。
（二）投資項目所需流動資金的估算
投資項目中所需流動資金的估算有兩種基本方法：
（1）擴大指標估算法：
一般可參照同類生產企業流動資金占銷售收入、經營成本、固定資產投資的比率，以及單位產量占用流動資金的比率來確定。
（2）分項詳細估算法：
即在項目計算內逐年逐項測定流動資金的需要量。其中，流動資金=流動資產-流動負債；每個項目的占用額可依據全年的預計總額除以周轉次數測算。
例如：
應收帳款=年銷售收入/周轉次數；
外購原材料、燃料=年外購原材料、燃料費/周轉次數；
在產品=（年外購原材料、燃料及動力費+年工資及福利費+年修理費+年其他制造費用）/周轉次數；
產成品=年經營成本/周轉次數；
現金=（年工資及福利費+年其他費用）/周轉次數；
年其他費用=（制造費用+管理費用+財務費用+銷售費用-工資及福利費-折舊費-攤銷費-利息支出）；
應付帳款=年外購原料、燃料及動力費用/周轉次數。
項目計算期末應收回全部流動資金。
（三）生產成本的估算
生產成本的估算分兩部分：
如有些企業的產品變動成本所占比重很小，可只編制總成本費用估算表。
（四）銷售收入的估算
銷售收入的估算必須從項目實施期開始分年預測，并注明單價是否含稅，編制銷售收入估算表。
（五）投資項目預測應提供的決策報表及其編制
投資項目預測應提供的報表有損益表和現金流量表。這里主要介紹投資現金流量表的編制。（如下表）
如為了更清楚地說明問題，企業還可提供銷售稅金及附加表、固定資產折舊估算表、無形及遞延資產攤銷估算表等輔助報表。
三、財務決策分析
1、項目投資決策的評價指標
項目投資決策常用的評價指標有：凈現值、內部收益率、投資利潤率、回收期等。在計算有關指標時，需要測算投資期的現金流量。實際現金流量原則有兩層含義，一是指投資項目的費用和效益――現金支出和現金收入分別為費用和效益，應依據收付實現制，按企業實際的現金流入和流出量記入其實際發生的年份，也就是說，項目費用和效益的計量不受權責發生制的影響；二是指如果在預計項目壽命期中，與項目有關的價格和成本將發生持續上漲的情況，估算未來現金流量時就應考慮通貨膨脹對費用和效益的影響。
（1）凈現值：補償資本成本后的一種超額報酬。
（2）內部收益率，項目預期的實際投資收益率。是考慮貨幣的時間價值的投資決策評價方法，它是根據方案的現金流量計算出的，是方案本身的投資報酬率，是指能夠使未來現金流入量現值等于未來現金流出量現值的貼現率，或者是說使投資方案凈現值為零的貼現率。
（3）投資回收期是指投資引起的現金流入累計到與投資額相等所需要的時間。它的計算方法為：
回收期=（累計凈現金流量開始出現正值年份數-1）+上年累計凈現金量的絕對值/當年凈現金流量
我們也可計算動態投資回收期。
（4）投資利潤率=年平均利潤總額/投資總額
2、項目投資的盈虧平衡分析
盈虧平衡分析是研究如何確定盈虧臨界點及有關因素變動對盈虧臨界點的影響等問題。盈虧臨界點是指企業收入和成本相等的經營狀態，即企業處于既不盈利又不虧損的狀態，通常用一定的業務量來表示這種狀態。
（1）盈虧臨界點銷售量=固定成本/（單價-單位變動成本）
（2）盈虧臨界點銷售額=固定成本/［（銷售收入-變動成本）/ 銷售收入］
（3）盈虧臨界點作業率=盈虧臨界點銷售量/正常銷售量
3、項目投資的敏感性分析
敏感性分析主要研究與分析有關參數發生多大變化會使盈利轉為虧損，各參數變化對利潤的影響程度，以及各因素變動時如何調銷量，以保證原目標利潤的實現等問題。具體來說，我們希望企業提供當單價、銷量、變動成本或其他有關參數變化時，他們所引起的投資方案內部收益率（或投資利潤率）的變化。
第3篇：流動資金測算的方法范文
建設工程項目的投資估算一經確定,參建各方都要圍繞著這一目標開展工作,工程造價控制就蘊含在項目建設的每一個階段中。長期以來,工程項目一定程度上存在著投資失控,結算>預算>概算>估算的情況比比皆是,從投資估算分析,主要體現在以下幾個方面:
1指標收集、編制、發行的時限性。在前面所提及的公式部分數據一定要注意它的時效性,因為指標的收集、編制、發行都有時限要求。應根據項目實際情況分別確定現金、應收賬款、存貨和應付款的最低周轉天數,并考慮一定的保險系數;此外,在不同生產負荷下的流動資金,應按不同的生產負荷所需的各項費用金額,分別按照上述公式進行計算,而不能直接按照100%生產負荷下的流動資金承壓生產負荷百分比求的;最后還應該考慮不同時期匯率變化對涉外建設項目動態投資的影響及計算方法。因此要使用最新的數據,同時使用數據的來源應盡量可靠。
2政策、法規的不了解。隨著我國基本建設管理體制改革的不斷深入,地區建筑市場的壁壘已被打破,異地承攬或跨行業承攬工程設計、施工的單位和企業逐年增多。由于我國現行的預算定額、取費基礎、取費標準和預算編制的規定因地區和行業的差別而有所不同,致使一些跨地區跨行業承擔工程設計與施工的企業不甚了解工程所在地或相關行業的有關規定,在實際編制工程造價過程中,難免出現差錯。所以,應當通過對工程經濟指標的測算,確定合理的工程投資估算指標和設計概算依據。
3建設地點選址不當。建設地點的選擇,對建設項目投資的總額,效益的影響都是非常關鍵的。代征地的比重增大,相應的征地及拆遷費也增多;拆遷量的增加,拆遷補償費和安置費也相對較多。因此,對代征地的調查必須在立項前加以足夠重視,對拆遷量調查足夠細致,否則將造成大幅度的追加投資。
第4篇：流動資金測算的方法范文
1.存貨采購計劃不合理
在進行貨物采購時沒有制定科學合理的采購計劃，采購部門就廠內的實際情況未與用料部門進行協商溝通，確定該廠各種存貨的數量，使M公司的存貨量過大。M公司2010年至2012年的原材料采購數量過多，而原材料的過多采購造成存貨的增加，即存貨成本的增加，流動資金的減少。而由材料采購數量呈上升的趨勢，單位材料采購成本逐年增長中可以看出存貨成本同樣呈上升的趨勢。材料采購數量多造成了呆滯品的增加，原材料的堆積，多出的原材料還會造成采購成本的增加。流動資金運轉速度減慢，降低了生產經營管理水平，使該廠的經濟效益下降，利潤減少。
2.存貨周轉率低
存貨周轉率和存貨天數是評價工業企業供應鏈績效最常用的參量，存貨周轉速度越快，存貨的占用水平越低，資產流動性越強，存貨轉換為現金或應收賬款的速度越快，資金的使用效率越高，存貨管理工作越有成效。2010～2012年M公司的主要存貨經濟指標表明：由于M公司的存貨周轉率低，造成存貨積壓過大。存貨商品的積壓造成了存貨成本的提高，流動資金的短缺。這說明存貨商品占總資產的比例在不斷提高，也就意味著存貨商品的增長速度高于資產的增長速度，流動資金占用比例大。如果工業企業的流動資金不足，變現能力差，資金周轉率就會下降，同時工業企業的市場競爭力也會跟著下降，從而降低了工業企業的經濟效益。
3.存貨的收發缺乏真實記錄
M公司的存貨驗收入庫時間長，沒有定期盤點。M公司對原材料的驗收時間過長，不利于生產。M公司沒有按規定設置保管員職責，沒有按規定設置貨物明細賬，反映出M公司沒有對物資進行定期盤點，保管員崗位職責不到位工作不積極。
4.存貨的管理方法不科學
先進的存貨管理方法對工業企業存貨管理起著關鍵性的作用，缺少有效的存貨管理方法也是工業企業存貨管理問題之一。M公司管理的多種不同類存貨只是簡單運用存貨經濟批量模式這一單獨的存貨管理方法，這讓M公司在有些存貨的管理上遇到很大的困難。一般，供應商為了鼓勵客戶大量的購買，通常會給予不同程度的價格優惠，但是如果用存貨經濟批量模型則存貨訂購的數量將會受到影響。
二、解決M公司存貨管理問題的對策
1.做好存貨規劃
（1）加強材料采購管理。存貨是工業企業流動資產中流動性比較差的一種，在工業企業營運成本中占相當大的比重。首先M公司采購計劃員應該具有較高的業務素質，了解工業企業生產工藝流程及設備運轉情況，掌握設備維修、備件消耗情況及生產耗用材料情況，進而可以做出科學合理的存貨采購計劃。其次，M公司應該提高采購的透明度，將采購模式創新，并規范采購行為。同類產品應該貨比多家，以求最低廉的價格和最優秀的質量；同時可以對大型原材料或大型備品備件實行招標采購，從而杜絕采購黑洞，降低存貨，提高資金的使用效率。
（2）要想加強存貨采購管理還應做好生產預測，盡可能提高預測的準確度。有了好的預測，在采購時會事半功倍。
（3）M公司應建立采購計劃和合同的訂立與授權審批制度：指定的計劃要滿足銷售部門市場的需求，代保管部門根據尋獲量計算出請購量后，填寫請購單經相關預算主管傳至采購部門，再由采購部門發出訂購單，經過不同級別授權采購員正式向供應商發出采購申請。應由采購部門會同供應商共同簽訂采購合同，同樣需要經過不同級別審核和簽字確認。采取合同的訂立與審批不應該由同一個人來完成整個采購過程。對采購過程進行記錄的過程中，應該審核入庫單和驗收單；待審核無誤后，予以辦理手續并進行登記記錄。這樣才能確保采購計劃的有效實施，從而控制采購成本。
2.制定專用備件的采購制度
（1）針對專用備件的采購，由銷售部門和采購部門合理測算備件的需求量，爭取優化采購批量，并采用先有意向訂單后采購的模式建立關聯工業企業專用備件調配機制，避免多頭庫存產生的閑置浪費。
（2）要擴大供應商的遴選范圍，專用備件供應至少要有兩家以上供應商；及時更新和維護常用備用件的價格，大力推動陽光采購的落地。
（3）合理確定安全庫存，合理制定采購計劃，并及時根據市場變化、生產情況及已有庫存進行修正調整，勤進少購，避免積壓。
（4）建立月度庫存控制考核指標，并將其納入各級管理人員的績效考核內容。
3.提高存貨周轉率
降低存貨可以減少流動資金的利用，加速資金的周轉，提高存貨周轉率和工業企業的效益。而要想降低存貨量就要有計劃的采購，做好銷售預測，使存貨達到合理化。同時，還要合理運用有限的資金，加速資金周轉。M公司具體做法如下：
（1）采用經濟訂貨批量方法。由于生產經需要，以及單個價格采購往往比成批采購的價格高，但過多的資金占用在存相應增加倉儲費、維護保費等，因此M公司有一部分資金占用在存貨做好存貨采購規劃，運用相關知識確定經濟訂貨批量，再結合補充情況確定訂貨點。
（2）生產過程中，存貨儲備適量。M公司在接到銷售訂單之后，根據顧客要求組織生產，不應該盲目生產，而是應該使存貨商品有限儲備，要根據情況儲備存貨商品。同時，根據銷售人員對求的合理預測，結合產能力狀況，綜合考慮并確定一個備量。過多的儲備存貨商品不但影響企業資金的正常周轉，造成金浪，而且長期積壓也容易使商品發生貶值、毀損、失竊，從而形成直接損失。對于向M公司這樣的企業而言，可以考慮第三方物流公司，因為從事物流活動需要投入大量的人力、物力、財力，對于中小企業來說是個沉重負擔。中小企業使用第三方物流可以減少流通環節，把M公司有限的資源配置到核心事業中去，從而減少存貨成本的同時還可以加速資金的周轉。
（3）存貨商品的管理與資金的管理密不可分。M公司在進貨前就要認真搞好市場調查，收集信息，掌握經濟主動權，勤進快銷，盡力壓縮商品存貨，從而避免或減少不必要的損失、積壓和浪費現象。公司應經常開展清倉查庫工作，對那些殘損的、變質的商品，應及時進行處理；對那些積壓的呆滯商品，要多渠道，多方位地進行調劑，必要時要進行銷價處理，把死錢變活錢，最大限度地減少資金占用，加速資金運轉。
三、結束語
第5篇：流動資金測算的方法范文
關鍵詞:營運資金;低效;完善
中圖分類號:C93
文獻標識碼:A
文章編號:1672-3198(2010)17-0075-02
營運資金是企業資金結構中最具活力的部分,營運資金的運轉效率很大程度上決定了企業的生存與發展。從會計角度講,營運資金是指某時點內企業的流動資產與流動負債的差額,構成要素包括現金、有價證券、應收賬款、存貨等金。這些要素的周轉速度及資金占有余額直接影響著企業經營效益,又制約著企業的生產經營規模。營運資金主要在研究企業的償債能力和財務風險時使用。如果營運資金過量,說明資產利用率不高,如果營運資金過少,說明固定資產投資依賴短期借款等流動性融資的程度較高,經營上會受到影響。因此,營運資金管理是企業財務管理的重要組成部分。
然而,目前很多企業在營運資金管理方面存在很多問題,如資金營運能力較低、資金短缺,這些都嚴重影響到企業的經營效益。因此解決好營運資金管理中存在的問題,有利于企業財務管理目標的實現。
1 企業營運資金管理存在的共性問題
1.1 營運資金短缺
目前,我國企業普遍存在流動資金短缺的情況,很多企業在經營策略上的失誤,造成資本結構不合理,進而造成了企業財務狀況的惡化。例如固定資產比重過大,資產運營效率低;短期借款不斷增加,形成高風險的資本結構。流動資產比重過小,或者變現能力和支付能力差,或者存在過量的不良資產,這些都造成了企業資金短缺。營運資金不足不僅直接影響企業日常經營活動,如果企業要擴充規模,也會因得不到必要的資金支持而擱淺。
1.2 營運資金運營效率低
1.2.1 流動資金周轉速度慢
存貨在流動資金總額中約占一半左右,合理的存貨是滿足企業正常生產經營的保證。但在企業實際經營中,企業出于保證生產或銷售的經營需要,或者是出于價格的考慮,存貨積壓期比較長,存貨資金占用過多,存貨構成不合理,造成資金成本高、周轉緩慢,再者很多企業缺少科學合理的存貨儲備和購買計劃,缺乏對存貨的有效的監督,這些都嚴重影響了企業生產經營資金周轉和生產經營活動。存貨管理中存在控制薄弱,資產損失嚴重的問題。
1.2.2 應收賬款控制不嚴
資金回收困難。許多企業高層管理人員認為銷售才是硬道理,對賒銷策略很不重視。大多數企業沒有符合自己特點的信用政策,企業應收賬款數量普遍較高,拖欠時間較長,相互拖欠情況比較嚴重,而且應收賬款中發生壞賬的可能性較大,而且賬齡結構越來越趨于惡化,經營凈現金流量經常為負,而對于立即付款、延遲付款和超期付款沒有具體的鼓勵和懲罰措施。企業常常會因為應收賬款無法收回而陷入困境,這就需要制定相應的信用政策來擴大銷售規模,及時收回貨款,增加銷售收入。
1.2.3 商業信用使用率低
商業信用是企業在正常的經營活動和商品交易中由于延期付款或預收帳款所形成的企業常見的信貸關系。商業信用的形式主要有:賒購商品、預收貨款和商業匯票。在運營中,應付賬款周轉速度越快,表明企業的償債能力越強,應付賬款周轉速度慢,會降低企業信用等級。如果企業能有效地使用商業信用,會減輕企業的利息負擔,但是我國企業信用體系不健全,大企業信用度相對較高,過多的依賴應付賬款融資,應付賬款的周轉率極低,而小企業由于信用度差,又較難獲得商業信用,因而大多數企業營運資金的運營效率低下。
1.3 營運資金管理弱化
1.3.1 貨幣資金管理不善
貨幣資金是企業流動性最強的資產,貨幣資金過多或不足均不利于企業的發展。我國很多企業沒有制定合理可行的最佳貨幣資金持有量,編制貨幣資金預算,貨幣資金管理有很大的隨意性,管理缺乏效率,對貨幣資金的使用效率及使用的風險考慮不多。貨幣資金循環周期的變化直接影響企業所需營運資金的數額,貨幣資金占用過少,不能保證企業正常的生產運營周轉;占用過大,則產生較大的機會成本,降低資金使用效率。
1.3.2 應收賬款的管理比較薄弱
很多企業存在應收款項回收速度慢,部分款項無法收回的現象。企業現金回流不善,就無法給企業運營帶來資金保證。
1.4 信貸資金比重較大
企業的營運資金要和企業總資產、流動負債、長期負債保持適當的比例關系。企業維持正常的生產經營,除自身應該具備一定量的流動資金外,不足部分還可以通過上市融資、銀行貸款等途徑獲取流動資金。然而,很多企業過分依賴銀行滿足資金需求,融資渠道單一,資金結構的嚴重失衡,就會出現營運資金短缺的現象。為了保持正常經營,企業必須采取多元化融資,綜合考慮資金成本、融資期限、融資結構等問題,保障資金供給。
1.5 營運資金結構不合理
很多企業對營運資金的管理囿于強調企業資金安全性,如何滿足生產經營對資金的需要,降低資金占用等方面,而沒有關注營運資金結構的管理,缺乏一個柔性的流動資金配置結構。資產結構的不同決定了企業盈利性資產和安全性資產的配置,影響到企業對風險和收益的權衡,從而影響企業正常的生產運營,也影響企業的績效。
2 完善企業營運資金管理的策略
由以上對企業營運資金的管理存在的問題分析,我們可以看出,要加強對營運資金的管理,必須解決好流動資產和流動負債兩個方面的問題,第一,資金運用的管理,主要包括現金管理、應收賬款管理和存貨管理。第二,資金籌措的管理,包括銀行借款的管理和商業信用的管理?？梢姞I運資金管理的核心內容就是對資金運用和資金籌措的管理,就是加快現金、存貨和應收賬款的周轉速度,降低資金占用成本,利用商業信用,解決資金短期周轉困難,同時在適當的時候向銀行借款,利用財務杠桿,提高權益資本報酬率。
2.1 完善金融市場,拓寬企業融資渠道
企業要想獲得充裕的營運資金,要著力拓寬融資的渠道,這就需要政府支持,給企業創造一個良好的社會經濟環境。政府應從加快金融體制改革著手,促進金融市場的發展,著力發展票據市場和多層次資本市場,創新投資工具,創造一個運轉良好的資本市場。企業從資本市場獲取資金,即可以解決周期較長的項目投資或固定資產投資的資金需求,也可以解決短期資金短缺的需要。
2.2 加強現金管理
企業保持足夠的現金持有量,對降低或避免經營風險和財務風險都十分重要。但如果現金持有量過多,又會使企業面臨較大的機會損失,降低資產獲利能力。因此確定最佳現金持有量控制標準,有利于企業正常的經營活動。
另一方面,企業還要加強現金預算控制,強化現金成本管理?，F金預算通過對未來一段時間內現金流入和現金流出的規劃,可以使企業把握未來現金流量的情況,以便及時合理調度資金。持有現金的成本包括機會成本、管理成本、短缺成本,制定預算時,要考慮這三者的影響。
企業還要加強對現金缺口的控制。現金缺口是指從購買物資及服務而支付現金到因銷售商品和提供服務而收回現金之間的時間間隔。企業可以充分利用商業信用,解決現金缺口問題。
2.3 加強應收賬款全面的控制與管理
應收賬款是企業流動性資產的重要組成部分,賬款按時收回,使其所產生的現金流入企業,滿足企業現金的需要;如果應收賬款不能按時收回,可能會造成企業財務狀況出現危機。因而,企業必須加強應收賬款的管理。
要加強對應收賬款形成的全過程管理,企業必須綜合考慮企業自身的財務狀況,為客戶提供商業信用。企業要建立信用管理制度,重視信用期限、現金折扣等方面的定量計算。企業內部信用管理體系主要包括:客戶資信管理制度,應收賬款管理制度,內部授信制度等等。企業在制定信用政策時要注意還要注意制定適當的信用標準,設定合理的信用額度,加強應收賬款的監控,加強補救措施等等方面的措施。完善企業信用管理體系的同時,還要強化對企業信用政策的制定與執行過程的控制。
2.4 健全存貨的控制與管理
合理的存貨是滿足企業正常生產經營的必要條件,存貨管理對于提高資金流動性和資產使用效率非常重要。存貨管理的重點應放在保持合理的庫存量和再訂貨點的確定。企業的存貨品種多、數量大,每種存貨的數量及其所占用的資金也不相同,因此要對存貨進行科學分類,采用不同的方法進行控制。企業要降低存貨資金的占有量,需要通過科學的測算方法來選擇能夠使得存貨成本最低的進貨批量,以此來對存貨的購進、儲存進行控制。再者還要及時清理倉儲,對積壓存貨進行質量分析和特別定價,及時處理積壓的存貨,這樣即盤活了企業的資金,又減少儲存費用,節約資金占用,從而提高企業獲利水平。
2.5 優化企業資金結構
(1)企業要控制固定資產投資規模。由于固定資產占用資金量比較大,資金的收回又需要很長的周期,所以要避免出現企業過度追求投資規模,擴大生產能力,而影響營運資金的不足,企業在擴大固定資產投資時要考慮留存適量的流動資金。另外,從企業資金運作角度考慮,不宜將流動負債用于長期投資和固定資產投資。
(2)要科學安排自有資金與負債、長期負債與流動負債的結構,充分靈活地利用各種流動負債來滿足營運資金的需求。
(3)在流動資產中,各構成項目變現能力也不相同,保持流動資產與流動負債之間的適當比例,能保證企業有足夠的償債能力,能夠保證營運資金的良性循環。企業應該按照債務償還金額和生產經營所需資金來安排流動資產存量,實現流動性與效益性最佳配置,一般來說流動資產與流動負債的比例保持在2:1比較合適。假如遇到償債能力不足時,可采取減少存貨、清收應收賬款等措施調整流動資產的內部結構,來保證債務的清償。
2.6 充分運用商業信用籌資
商業信用籌資是利用商業信用進行的融資行為。商業信用籌資的方法主要有兩種:一是賣方向買方提供賒銷而形成的信用,從買方的角度看,是一種利用應付賬款的籌資渠道;一是賣方給予現金折扣獲取買方提前付款而形成的信用,從賣方的角度看,是一種減少應收賬款的籌資渠道。商業信用容易獲得,而且企業有較大的機動權,一般不用提供擔保。但是商業信用籌資容易受外部環境影響,籌資期限短,還款壓力大,籌資風險難以控制,因此在采用商業信用融資時,需要注意防控這些不利因素。
總之,企業在運營過程中,要處理好流動資產與流動負債的關系,加強對企業資金運用和資金籌措的管理,保障企業資金的合理運轉,使企業的資金運用達到最佳狀態,獲得最佳經濟效益。
參考文獻
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[3]孟兆芹.淺談企業營運資金管理[J].商場現代化,2008,(12).
第6篇：流動資金測算的方法范文
一、項目立項、投資決策階段的控制
(一)項目立項的可行性分析
項目的可行性分析是立項的最基本要求。加強可行性研究，對不同建設和方案進行技術、經濟的比較和選擇，作出判斷和決定。項目決策正確與否，直接關系到工程造價的高低及投資效果的好壞。正確決策是合理確定與控制工程造價的前提，正確的項目投資行動來源于正確的項目投資決策。做好項目可行性研究報告，根據市場需求及發展前景，合理確定工程的規模及建筑標準，并從客觀和微觀兩個方面對投資項目的風險進行認真分析。
客觀分析主要是從宏觀上評價社會政治形勢、國家政策法規、市場需求和資源情況，從而正確選擇投資機會；微觀分析是根據單位發展戰略和項目開發的需要，組織專家或委托咨詢機構，從技術、經濟和環境保護等方面，全面地、系統地論證擬建項目的必要性和可行性，對擬建項目的建設規模、資源條件、市場預測、工程技術和財務經濟評價等的真實性、客觀性、可靠性進行全面評價，作出投資決策。運用科學的風險投資決策分析方法，如差量分析法、量本利分析法、凈現值法、回收期法、銷售無差別點等測算不同方案的凈現金流量、期望收益率等，從而正確選擇投資方案，避免因決策失誤而造成損失。
(二)投資估算控制
投資估算對立項具有決定意義。項目立項前。除進行可行性分析外，還要科學地進行工程項目的效益分析、編制工程投資估算。
項目投資估算是項目主管部門審批項目建議書的依據之一，并對項目的規劃、規模起參考作用；是項目投資決策的重要依據，也是研究、分析、計算項目投資經濟效果的重要條件，并對工程設計概算起控制作用。投資估算是項目資金籌措及制訂建設貸款計劃的依據，是核算建設項目固定資產投資需要額和編制固定資產投資計劃的重要依據。項目投資的估算包括固定資產投資估算和流動資金估算兩部分。
固定資產投資估算的內容按照費用的性質劃分為：建筑安裝工程費、設備及工器具購置費、工程建設其他費用(此時不含流動資金)、基本預備費、漲價預備費、建設期貸款利息、固定資產投資方向調節稅等。其中，建筑安裝工程費、設備及工器具購置費形成固定資產；工程建設其他費用可分別形成固定資產、無形資產及其他資產?；绢A備費、漲價預備費、建設期利息，在可行性研究階段為簡化計算，一并計入固定資產。
固定資產投資可分為靜態部分和動態部分。漲價預備費、建設期利息和固定資產投資方向調節稅構成動態投資部分；其余部分為靜態投資部分。
流動資金是指生產經營性項目投產后，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經營費用等所需的周轉資金。它是伴隨著固定資產投資而發生的長期占用的流動資產投資，流動資金=流動資產-流動負債。其中，流動資產主要考慮現金、應收賬款和存貨；流動負債主要考慮應付賬款。因此，流動資金的概念實際上就是財務中的營運資金。
投資估算編制盡可能細致、全面，從現實出發，充分考慮到施工過程中可能出現的各種情況及不利因素對工程造價的影響。考慮市場情況及建設期間預留價格浮動系數。使投資基本上符合實際并留有余地。在規劃階段的投資估算誤差允許大于±30％；建議書階段的投資估算控制在±30％以內；初步可行性研究階段的投資估算控制在±20％以內；詳細可行性研究階段的投資估算控制在±10％以內。使投資估算真正起到控制項目總投資的作用。
二、招標過程控制
在招標階段，一定要嚴格執行國家規定的有關招標投標制度，擇優選擇施工隊伍。招標成功的關鍵取決于建設單位對市場價的掌握程度。在建筑市場上。各施工單位在管理水平、施工工藝、組織方案及工效等方面存在著差異，對于同一個工程項目，其造價離散性很大。項目管理者在招標中可采取的辦法：一是設定標底但不唯標底，評標時，對商務標上下封頂，低于底線的。
必須有可行的降價措施；二是推行國際通行的工程量潔單報價，可使真實的價格更加明朗化；三是用獎勵的辦法鼓勵承包商使用新技術來降低工程造價；四是引導承包商在費率上進行競爭，對有些主材料占比例大的項目，大幅度進行總價降點對承包商顯失公平，可采用綜合費率降點招標。
在目前不很規范的市場機制下，工程招、投標管理沒有完全法制化、規范化，不正當的競爭依然存在，工程投標依然采取各種手段進行競爭。施工企業為了爭取施工項目，通常是以降低標價、提高標準、縮短工期或減少應有的費用項目等為代價，造成施工項目到手后降低施工質量，或者盲目超概，造成投資損失。因此，在招標過程中要進行嚴格評標。
第7篇：流動資金測算的方法范文
摘 要 隨著我國財政體制改革以及單位自身體制改革的不斷深入，使得農科院財務管理的內部和外部環境均發生了根本性的改變。為此，本文簡要地介紹了農業事業單位財務管理的工作環節，從財務管理工作的各個環節出發，提出了加強財務管理的措施，以保障農業事業單位的健康發展。
關鍵詞 農業事業單位 財務管理 要點分析
近年來，隨著市場經濟的不斷發展，財政體制改革也在不斷地深化，農業科研單位的財務管理也發生了很大的變化。大多數農業科研單位為公益性事業單位，依靠國家財政維持發展。但，隨著市場經濟的不斷發展，原有的財政體制已不適用了。農業科研單位已經由單一科研型轉變為科研與經營兼容型的市場運作模式，組建各類與科研相關的公司，致使農業事業單位的財務管理工作越加復雜[1]。因此，如何加強和做好農業事業單位的財務管理，對農業事業單位的體制改革以及健康發展就顯得十分重要。
一、農業事業單位財務管理的工作環節
財務管理工作環節是指財務管理的工作步驟和一般程序。企業財務管理主要有以下環節：1）財務預測。財務預測是企業根據財務活動的歷史資料，考慮現實條件與要求，運用特定方法對企業未來的財務活動和財務成果做出科學的預計或測算；2）財務決策。財務決策是企業財務人員按照企業財務管理目標，利用專門方法對各種被選方案進行比較分析，并從中選出最優方案的過程。財務決策是企業財務管理的核心；3）財務預算。財務預算是指企業運用科學的技術手段和數量方法，對未來財務活動的內容及指標進行綜合平衡與協調的具體規劃；4）財務控制。財務控制是在財務管理過程中，利用有關信息和特定手段，對企業財務活動所施加的影響和進行的調節；5）財務分析。財務分析是根據企業核算資料，運用特定方法，對企業財務活動過程及其結果進行分析和評價的一項工作。
二、企業財務管理要點
（一）建立并完善財務管理組織機構
通常情況下，單位為了確定財務預算，應建立決策和預算編制機構；為了組織和實施日常財務控制，應建立日常監督、協調、仲裁機構；為了考評預算的執行情況，應建立相應的考核評價機構。在實際工作中，可根據需要將這些機構的職能進行歸并或合并到單位的常設機構中。為將單位財務預算分解落實到各部門、各層次和各崗位，還要建立各種執行預算的責任中心。按照財務控制要求建立相應組織機構，是實施單位財務控制的組織保證。
（二）建立責任會計核算體系
單位的財務預算通過責任中心形成責任預算，而責任預算和總預算的執行情況都必須由會計核算來提供。通過責任會計核算，及時提供相關信息，以正確地考核與評價責任中心的工作業績。通過責任會計匯總核算，進而了解企業財務預算的執行情況，分析存在的問題及原因，為提高企業的財務控制水平和正確的財務決策提供依據。
（三）加強財務預算，實施全面預算
財務預算是根據財務預測和決策確定的目標，制定的具體實施方案和措施步驟。加強財務預算，就應實施全面預算。在市場經濟下，全面預算是以單位戰略目標為出發點，以市場需求為導向，全體員工參與，涉及到單位生產經營全部內容的預算體系。隨著市場經濟的發展、科學技術的進步，市場需求變化越來越快，單位如果沒有全面預算，就無法應對市場的變化。全面預算是單位經營管理和財務管理的綱，具體如下：1）通過編制全面預算，明確單位總體經營目標和各部門的具體目標。經營目標是經營活動未來必須達到的成果，是經營的成果體現；2）編制全面預算的過程是根據單位的經營目標，合理安排人力、物力、財力進行綜合平衡，使單位的經濟資源得到合理配置的過程；3）考核標準，就是通過編制預算將單位各項目標分解為各個部門的責任指標，這些細分的責任指標，就成為衡量各部門工作業績的具體標準；4）控制依據，就是運用預算規定的各項具體指標對企業生產經營活動進行監督檢查，發現偏差，分析原因，從而采取措施，使生產經營活動順利進行。
（四）加強資金管理
在市場經濟環境下，農業科研單位的資金管理包括對企業項目科研經費、單位下屬公司流動資產和流動負債的管理。它既要保證有足夠的資金滿足科研和單位下屬公司的生產經營的需要，又要保證能按時按量償還各種到期債務。加強單位資金管理具體措施如下：1）合理確定并控制流動資金的需要量。流動資金的需要量受眾多因素的影響，應綜合考慮各種因素，合理確定流動資金的需要量，確保其在計劃預算的良性范圍內；2）合理確定流動資金的來源構成；3）加快資金周轉，提高資金效益。
（五）制定獎罰制度
通過制定獎罰制度，明確業績與獎懲之間的關系，可有效地引導人們約束自己的行為，爭取盡可能好的業績。恰當的獎懲制度，是保證單位財務控制長期有效運行的重要因素。獎懲制度的制定，要體現財務預算目標要求，要體現公平、合理和有效的原則，要體現過程考核與結果考核的結合，真正發揮獎懲制度在單位財務控制中應有的作用。
三、結語
在新形勢下，隨著農業科研單位體制的改革，對財務管理提出了更高的要求。重慶農業科學院在財務管理過程中對一些新的財務管理模式和方法上進行了探索和實踐并不斷地完善。實踐證明，農業科研單位應重視財務管理工作，對在管理過程中遇到的問題應進行詳盡的分析，不斷深入改革和深層次優化，以確保農業科研單位的改革和健康發展[2]。
參考文獻：
第8篇：流動資金測算的方法范文
1、涉及面廣。首先就企業內部而言,財務管理活動涉及到企業生產、供應、銷售等各個環節,企業內部各個部門與資金不發生聯系的現象是不存在的。其次,現代企業的財務管理也涉及到企業外部的各種關系。在市場經濟條件下,企業在市場上進行融資、投資以及收益分配的過程中與各種利益主體發生著千絲萬縷的聯系。主要包括：企業與其股東之間,企業與其債權人之間,企業與政府之間,企業與金融機構之間,企業與其供應商之間,企業與其客戶之間,企業與其內部職工之間等等。
2、綜合性強。現代企業制度下的企業管理是一個由生產管理、營銷管理、質量管理、技術管理、設備管理、人事管理、財務管理、物資管理等諸多子系統構成的復雜系統。誠然,其它管理都是從某一個方面并大多采用實物計量的方法。對企業在生產經營活動中的某一個部分實施組織、協調、控制。所產生的管理效果只能對企業生產經營的局部起到制約作用,不可能對整個企業的營運實施管理。財務管理則不嗣,作為一種價值管理,它包括籌資管理、投資管理、權益分配管理、成本管理等等,這是一項綜合性強的經濟管理活動。正因為是價值管理,所以財務管理通過資金的收付及流動的價值形態,可以及時全面地反映商品物資運行狀況。并可以通過價值管理形態進行商品管理。也就是說,財務管理滲透在全部經營活動之中,涉及生產、供應、銷售每個環節和人、財、物各個要素,所以抓企業內部管理以財務管理為突破口,通過價值管理來協調、促進、控制企業的生產經營活動。
3、靈敏度高。在現代企業制度下,企業成為面向市場的獨立法人實體和市場競爭主體。企業經營管理目標為經濟效益最大化,這是現代企業制度要求投入資本實現保值增值所決定的,也是社會主義現代化建設的根本要求所決定的。因為,企業要想生存,必須能蹦收抵支、到期償債。企業要發展．必須擴大收入。收入增加意味著人、炯、物相應增加,都將以資金流動的形式在企業財務上得到全面的反映,并對財務指標的完成發生重大影響。因此,財務管理是一切管理的基礎、管理的中心。抓好財務管理就是抓住了企業管理的牛鼻子,管理也就落到了實處。
4、財務管理是一種法制管理。企業進行財務管理要依據國家的經濟法規、財經政策,尤其要遵循《會計法》、《企業財務通則》及部門財務管理法規的規定。只有這樣,才能保證企業生產經營活動有秩序地進行。
二、電力企業財務管理的主要內容
電力企業財務管理的內容主要包括：資金管理、成本管理、銷售收入和利潤管理。
1、資金籌集和管理。自從改革開放以來,國家推行了多層次、多渠道集資辦電的政策及企業轉換經營機制的改革。這些措施對壬新建電廠和電力設施、老企業的技術改造更新、電力企業的生產和建設、多種經營產業都帶來了極強的推動力。也提出了開發資金、生產經營資金的籌措與管理的重要課題。
1.1籌資渠道和方式。電力企業的籌資管理．贏按照電力發展規劃和生產經營的需要,準確預測資金需要量,堅持合理運用籌資方式,講求經濟效益,熟悉并通曉國際、國家的方針政策和制度程序,嚴格執行各類合同條款。電力企業的籌資渠道有：國家撥給、銀行借入、企業內部形成、社會集資、利用外資等。還可采用企業債券、股票、商業信用等。
1.2金融市場。金融市場也是電力企業籌資管理的主要內容。由于電力行業的絕大部分都是國有企業．有同時具有資金密集性、設備性特點,在短期金融市場上,必須加強票據的承兌、貼現、再貼現和銀行同業拆借等業務的管理。
1.3籌資決策?；I資決策是籌資管理的核心內容,應注意方法和內容的配套。此外,還要考慮籌資結構的選擇和還款方式的選擇。不同的資金來源有不同的資金成本．籌資結構的最優組合才能始終資金成本率最低。對于不同的還款方式,會產生不同的利息支出,子喲啊進行不同還款方式的測算,就能選擇出最低利息支出的還款方式。
1.4流動資金管理
1.4.1電力企業流動資產的構成。電力企業流動資產由現金、短期投資、應收賬款、存貨構成。
1.4.2流動資金的特點。流動資金具有周轉速度快、變現能力強形態多樣化、其占用數量的波動性等特點。
1.4.3流動資金的管理內容。流動資金的管理內容有現金的管理、貨幣資金及有價證券的管理、應收賬款的管理和存貨管理。
1.5固定資產管理。電力企業固定資產由于種類繁多、規格不一、金額大、較為分散的特點．如果不加強管理,將對企業的生產經營產生重要影響。固定資產管理要體現責權利相結合的原則。實施歸口管理與分配管理相結合的方式,做到誰使用,誰維護,誰保管。對設備管理要逐級落實到班組和個人。定期檢查設備的技術性能和卡物相符情況。
1.5.1固定資產的基本特征。固定資產的基本特征有：使用年限長、單位價值大、價值轉移與實物更新是分離的、周轉時間長。
1.5.2固定資產管理主要內容。固定資產管理主要內容有：固定資產需要量的核定、固定資產的折舊管理、加強資本支出預算、合理配置固定資產投資結構、建立固定資產的日常控制和管理體系。
2、成本管理。
電力產品成本概念及構成電力成本是指電力企業中發電、供電、輸電變電等環節發生的全部勞動消耗．也就是說為了生存和銷售一定數量的電能而發生的全部生產費用．它包括發電成本、供電成本和售電成本。電力企業由于電熱產品的特殊性如單一性,電力、熱力產品成本項目一般劃分為燃料、購人電力費、稅費、材料、工資及福利費、折舊、修理費用和其他費用等,而供電局的成本項目中不包括燃料和水費。
2.1成本管理的原則
成本管理的原則有：經濟性原則、責權結合原則、全面性原則、因地制宜原則和例外管理原則。．2.2電力成本管理的的特點2.2.1成本計算對象單一。
2.2.2成本計算按生產經營不同環節分別進行。
2.2.3電力成本的高低不完全取決于生產者,而且受到用戶用電條件的影響。
2.2.4電力成本的購成按要素與生產費用要素是不一致的。
3、銷售收入與利潤管理
3.1基本概念
3.1.1銷售收入是指企業銷售產品或提供勞務等取得的收入。它由產品銷售收入和其他銷售收入組成。
3.1.2利潤是指企業在一段時期內的經營成果,是收入與費用配比相抵后的差額。
3.1.3電力企業營遂收入構成。主要包括：售電收入、售熱收入、修造產品銷售收入,修造企業對外承擔的修理、試驗等工業性勞務收入、非公也行勞務收入、其他銷售收入等。
3.2銷售管理
3.2.1電力企業銷售收入的原則：政策性原則、及時性原則、盈利性原則。
3.2.2收入管理的基本要求：編制和執行電力企業的營業收入計劃、加強對營業收入的日常管理。
3.2.3電力企業收入管理的內容。電力企業產品特點是產、供、銷瞬時完成,沒有中間產品,而且產品不能儲存。電力生產的特殊性決定了電力企業收入管理的復雜性。電力企業收入管理的主要內容包括四方面：電價及電力銷售收入管理、熱力銷售收入管理,即售熱收入的管理、修造產品銷售收入管理、其他銷售收入管理。其中其他銷售收入包括材料及燃料轉讓收入、技術轉讓收入、治理三廢產品銷售收入、來料加工裝配業務收入和其他工業性勞務收入。
3.3利潤及分配管理
3.3.1利潤分配管理的內容。企業實習的利潤總額,要按一定的原則進行分配。利潤分配應兼顧國家、投資者與企業之間的利益,保證企業正常生產經營的順利進行,具體有：彌補以前年度虧損、繳納所得稅、提取法定盈余公積金、提取公益金、任意盈余公積金、向投資者分配利潤、未分配利潤。
3.3.2電力企業增加利潤的途徑安全多發點多供電是增加銷售收入．進而增加利潤的重要途徑；降低產品成本,以增加企業利潤；加強銷售管理,搞好電費的回收工作：減少流動資金占有量,節約流動資金借款利息,嚴格控制營業外支出,增加營業外收入,都可以增加企業的利潤。
第9篇：流動資金測算的方法范文
本文從全要素生產率角度分析浙江省民營企業上市司投資績效。采用參數方法對全要素生產率進行測算，從微觀層面分析浙江省民營企業上市公司純技術效率、技術進步。對于全要素生產率的測算，一般根據是否設置參數分為參數類方法和非參數類方法。參數方法主要為應用計量經濟學模型進行建模和測算，其代表方法為索洛殘差法。非參數方法運用生產函數和生產理論，采用指數，包絡線和前沿生產函數等方法進行分析，代表方法為DEA-Malmquist指數法。非參數方法更適合于樣本較大時的全要素生產率測算，鑒于我們研究的上市公司數據樣本較小，因而采用參數類方法測算全要素生產率更為合適。對于企業投入要素而言，一般包括了勞動和資本。由于本文最終核算的是投資績效而非生產效率，因而在企業具體的投資領域，起作用的是企業的投資資金，也即股權和債券投資。勞動一般為員工工資。企業投入鑒于柯布-道格拉斯生產函數在微觀領域的良好應用，本文采用其作為基本生產函數模型。
二、全要素生產率計算及其影響因素分析
在解釋變量方面，我們分析比較之后選取了四個投入變量，以來解釋企業投資的產出，并測度投資績效。其中包括資本（K）,勞動(L),投資（I）和R&D(R)。本文數據均為面板數據，選取了浙江省創業板上市公司2011年至2013年各項財務數據，剔除上市時間未滿三年以及收益為負的企業。本文所采用上市公司數據均來自上市公司年報，年報來自巨潮咨詢網站公布的上市公司年報。在勞動力的要素投入方面，我們選取了員工人數乘以5000元的人均工資作為勞動投入。資本要素投入則采用公司年報資產、負債狀況分析中的固定資產余額。投資數據采用年報中“董事會報告”對投資數額和事項的披露。企業的R&D投入也采用自公司年報中關于研發費用的披露。產出采用年報中“報告期主要財務數據”中的投資收益一項。從而令總產出為Y，建立模型如下Y=AKaLbIcRd其中（a+b+c+d=1）;取其對數形式為：lnY=alnK+blnL+clnI+dlnR+e,e為誤差項，其中TFP采用的是算術形式，即：TFP=Y/(clnI+bL)=T，這種對數化的線性計量模型，可以用作混合截面數據的回歸。其中各項系數a,b,c,d衡量的是各自解釋變量對被解釋變量總產出Y的貢獻。
三、實證結果
本文采用Eviews7.0對上述數據整理并考慮滯后變量后得到：K,L,I,I(-1),I(-2),R的系數分別為4.4786，6.8795，-0.9653,3.4587,2.5673,0.5386,Std.Error分別為7.6783，12.5673，2.6752,7.7293,4.2361,1.23134,R－Squared:08937,AdjustedR-Squared：0.9764(其中K-資本，L-職工工資，I為投資數額，R為研發投入。)不考慮滯后變量，僅考慮2013年投資數額回歸時，我們得到：計算TFP值并回歸，得到R-Squared:0.8635,AdjustedR-Squared：0.9514。通過回歸我們發現，調整后R-Squared達到了0.9514，模型的擬合優度尚可。從系數來看，K,L,R這三項在5%的顯著性水平下P值均小于0.1，因此拒絕了系數為零的原假設，可見這三項對總產出構成顯著性影響，投資系數在這里P值較大，表現為不顯著，我們分析為投資具有滯后效應，因而在模型中表現出對總產出影響甚少。D.W.統計量顯示多重共線性得到消除。異方差的White檢驗在0.10顯著性水平上未顯示有異方差性。從模型我們可以得出，主要以固定資產為代表的公司只有資本，勞動力投入，以及研發投入對企業的投資收益影響較為顯著，固定資產和研發投入對于全要素生產率具有巨大的影響作用。而從另一變量投資I來看，對于投資收益產生負效應，這是在意料之外的，考慮到短期之內的資金投入未能立即產生收益，同時占用大量流動資金等因素，因而在短期之內投資對投資收益是負相關的。由于創業板公司上市時間較短，若是能有條件進行一個較長周期的時間序列分析，或許能發現投資對于投資收益的正效應。以創業板上市公司為代表的民營企業無論在資金上，技術實力上以及人力資源質量上都遜色于大中型國有企業。而本文以創業板上市公司為代表的民營企業，主要來自于高科技信息產業，在研發上不僅投入了巨額資金，對全要素生產率的提高產生了積極的影響，同時也表現出了巨額的投資，在面臨高科技產業高度競爭的環境下，通過不斷地創新與自主研發，令我們看到了希望。然而，不足之處是這些企業的全要素生產率依然偏低，因而加強技術力量，鼓勵創新研發，增強勞動力投入的質量，加強管理并提高投資效率將是未來民營企業發展中需要努力的方向。
四、結論
