工程結算審計質量控制措施精選(九篇)
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第1篇：工程結算審計質量控制措施范文
(一)擬定審計計劃根據學校年度建設工程投資計劃、修繕工程計劃及管理部門報送的工程結算審計計劃，由審計部門統一編制工程結算委托審計計劃并報學校招標部門進行招標，選擇資質、信譽好的社會中介機構。
(二)確定委托審計項目根據工程結算報送審計數量和金額。審計部門定期或不定期召開由工程管理部門、招標部門和監察部門組成的工程委托工作會議，確定委托審計項目的安排。
(三)簽訂審計合同及交接審計資料委托審計項目確定后，由審計部門安排項目負責人及時與受托單位簽訂合同并辦理委托審計資料交接。
(四)出具審計報告受托單位按合同規定的時間實施審核并按時提交由被審計單位簽字認可的審核報告和工程結算審定單及相關的委托審計資料。
(五)復核并發送審計報告審計部門對委托審核報告進行復核，無誤后出具審計報告并報有關領導審批，經審批后的審計報告發送給工程管理部門。
二、高校工程結算委托審計質量控制要點
(一)委托審計目標設立高校審計部門可以將審計目標是否達成作為評價社會中介機構是否履行受托責任的依據。高校工程結算委托審計目標就是嚴格控制工程結算委托審計質量，達到節約工程投資的目的，提高資金使用效益，同時降低內部審計的風險，緩解審計壓力，提高審計效益。
(二)委托審計過程監督工程結算委托審計不是委托出去就萬事大吉，還需要審計部門做好委托審計全工程的監督、檢查和控制工作。一方面監督審計進度是否按合同規定時間進行：另一方面要對審計質量進行監督，不定期進行檢查，督查其保質保量地完成審計項目；同時充分發揮審計部門的紐帶作用，做好與管理部門、施工方和社會中介機構的溝通和協調，更好地保證審計項目的質量。
(三)委托審計結果復核由于高校審計部門往往代表學校簽字確認工程造價。而社會中介機構對工程造價的審核實質是一種有償服務，因此內審部門不能完全擺脫審計責任。加上內審部門對施工情況較為了解，因此通過嚴格的監督復核，可以發現和糾正審計工程中的差錯，把風險降到最小，從而有效地防范了審計風險，保證了審計質量。
三、高校工程結算委托審計質量控制措施
(一)實行招投標管理制度，選好社會中介機構成功選擇好社會中介機構即意味著工程結算委托審計成功一半。因此委托審計單位要實行公開招投標，在全面了解整個工程造價咨詢行業情況的前提下，應選擇有資質的社會中介機構作為邀標對象，這是控制委托審計項目質量的最直接的一環。同時要設定資格線，讓具有一定規模、一定資質、一定權威性和良好社會信譽的社會中介機構參加投標。
評審委員會要根據投標機構的投標書中提供的審計方案、審計費用報價等內容進行綜合評價。原則上要統籌考慮公司資質、業績、項目方案、進度、報價、項目負責人及執業造價工程師的職業道德和執業水平、審計項目質量控制體系等因素，審計部門應采取一定措施把握好審計項目的質量與中標價格之間的平衡，決不能片面壓低中標價而致使審計質量下降。
(二)嚴把資料收審關，做好送審前的準備工作工程項目結算送審資料的完整和齊全，是審計結果準確的前提。工程結算委托審計前，審計部門必須做好工程結算資料的收審工作。工程結算資料主要包括：工程立項文件及審批文件、工程招投標文件、標底編制說明及標底、中標通知書、工程承發包合同及補充協議、工程設計變更及圖紙會審記錄、竣工驗收報告、工程竣工圖、經濟簽證單、隱蔽工程驗收記錄、分包工程確認單、甲供材料清單、乙供甲控材料清單、水電費使用單、文明施工證書、施工單位計價手冊、施工單位上報并由工程管理部門審核簽章的工程決算書(含工程量計算書、工料分析表、鋼筋計算書、定額換算補充資料)等，其中項目從開工建設到竣工的所有變更簽證資料要齊全并保持連續性，缺一不可，所有簽證一定要求是原件(或在報送資料時查看原件，保留復印件)。
為保證工程結算送審資料的真實、完整，工程結算資料的交接應有嚴密的書面手續，交接雙方必須簽署明確意見。同時，應嚴格實行工程結算資料送審承諾制，工程管理部門要承諾已對施工方報送的工程結算及相關資料進行了認真的復核并保證資料的真實、完整；施工方要對工程結算及相關資料的真實、完整性及工程結算沒有高估冒算進行書面承諾，并保證審計中不再補充資料，如果確因補充資料的，必須由項目總監理工程師、學校施工現場負責人和管理部門負責人簽字蓋章并經審計部門負責人同意，方可收審。同時為了控制工程造價和審計費用，要求施工方還需承諾工程結算審減率在5％以上的，按審減金額的一定比例支付審計費用，具體支付比例可在工程承包合同中約定。
(三)實行合同管理，明確責權委托事項確定后，審計部門必須及時與受托方簽訂委托合同。工程委托審計合同是約束雙方的法律文件，合同須明確審計事項、審計內容、審計時限、審計要求、審計標準及雙方的權力、義務和責任等，其中工程結算委托審計付費標準嚴格執行招投標文件約定。為了控制委托審計費用，合同還可約定對于甲供材費用、水電費用、工程造價下浮金額以及委托方復核核減的金額等不作為委托審計費用計取的基數。為了加強對受托方的控制和約束，可以適當增加和修改一些條款，如在專用條款中要特別指明審計項目負責人及主審造價工程師、審計進度分階段要求、審計質量問題懲罰措施等，尤其是審計人員及服務工期應依據投標書承諾，不得隨意變更。對于規模大、結構復雜的工程可以要求受托方制定出較為詳細的審計方案，并把它作為合同的附件，以便控制審計質量。
為了更好地防范審計風險，對于一些風險高、投資大、結構類型復雜或有異議的委托審計項目，可以在委托合同中補充約定委托方有權選擇第二家社會中介機構進行復審，如復審核減率超過一定比例，將解除與第一家受托方的合作，并保留依法追究其相應責任的權利，賠償由此給委托方造成的經濟損失。
(四)實行項目負責制，加強委托審計全過程質量控制審計項目實施前，要確定項目負責人，嚴格執行項目負責人制度，指定專人負責委托項目的管理，加強對資料收審―合同簽訂一資料移交一工程管理、協調一報告復核的全過程質量控制。合同簽訂后，項目負責人首先應將收審資料以書面形式移交給受托方，并向受托方介紹工程概括及工程管理狀況，提出審計中應注意的問題和要求，并提醒受托方在具體審計時，不要跟著施工單位的決算思路走，以免被動。另外，要求受托方對工程變更、簽證的真實性、合理性也要進行審計，因為有的建設方代表對變更、簽證的合理性并不十分清楚。在審計工程中，還有大量需要項目負責人協調和溝通的事項，如現場勘察、隱蔽工程核實、施工合同不明確、變更簽證模糊不清、資料不全或不真實、審計依據有爭議等，要盡量避免施工單位與受托方私下接觸，人為影響審計結果。
在委托審計中，學校審計部門和受托方之間還可以建立定期交流機制，在交流中，審計部門可以及時了解和跟蹤受托方的審計
情況，并提供一些幫助和指導，發現偏差及時糾正，對嚴重損害委托方利益的，要及時采取措施，中止合同履行，及時挽回損失；受托方可及時反饋審計中獲得的信息，并就下一步如何實施審計與審計部門進行討論，以確保審計結果滿足委托方的審計要求。
第2篇：工程結算審計質量控制措施范文
關鍵詞：軟件項目管理；管理原則；管理要素；管理方法
軟件項目管理不同于傳統的施工項目的管理，有著自己的特點。首先，軟件是純知識產品，其開發進度和質量很難估計和度量，生產效率也難以預測和保證。其次，軟件系統的復雜性也導致了開發過程中各種風險的難以預見和控制。如何對軟件項目進行科學、有效的管理，是擺在管理者面前的實際問題。
1 軟件項目管理的概念
軟件項目管理是根據管理科學的理論，結合軟件產品開發的實際，保證工程化系統開發順利實施的管理實踐，為了使軟件項目能夠按照預定的成本、進度、質量順利完成，從而對成本、人員 、進度、質量、風險、文檔等進行分析、管理和控制的一系列活動。實際上，軟件項目管理的意義不僅僅如此，進行軟件項目管理有利于將開發人員的個人開發能力轉化成企業的開發能力，軟件開發能力越高，表明軟件生產越趨向于成熟。
2 軟件項目管理面臨的問題
決定一個軟件項目實施成功與否，軟件項目管理無疑起著舉足輕重的作用，軟件項目管理已經是公認的軟件開發企業的核心競爭力之一。實施項目管理過程要解決四個方面的問題：
1、項目定義中的問題
客戶與軟件企業之間具有很強的互動性，合理地定義客戶需求，與客戶充分溝通，共同進行充分挖掘，才能真正貼近客戶的需求。
2、項目組織實施中的問題
軟件行業是一個高智力密集型行業，項目組織實施過程中，還不可避免的存在著功能型部門與項目團隊的沖突、知識員工的個性化與團隊運行模式的沖突等，這也是項目實施過程中必須考慮的。
3、項目控制中的問題
軟件在項目實施全過程中，開發方需要與客戶、合作伙伴進行充分溝通與交流，其中任何一個環節出現問題，都會影響到整個項目的進程。另外，在軟件項目管理中，常常會面臨應用技術、業務需求等方面的變化這也增加了項目控制的難度。
4、項目評價中的問題
項目評價有兩個方面，一是評價項目，二是評價項目成員。
3 軟件項目管理的原則、要素及方法
1、軟件項目管理的原則：
（1）平衡原則。正視需求、資源、工期、質量這四個要素之間的平衡關系是軟件項目成熟的基本表現。
（2）高效原則。基于高效的原則，對項目的管理需要從幾個方面來考慮：目標要明確，范圍要清楚；溝通要及時、充分；要在激勵人員上下工夫。
（3）分解原則。項目越大對項目組的管理人員、開發人員的要求越高，將大項目拆分成幾個小項目，可以降低對項目管理人員的要求，減少管理風險，能夠將項目管理的權力下放，充分調動人員的積極性。
（4）實時控制原則。依靠一套規范的過程來保證實時監控項目的進度，實時控制確保項目經理能夠及時發現問題、解決問題。
（5）分類管理原則。項目經理需要根據項目的特點，制訂不同的項目管理的方針政策。
（6）規模控制原則。即要控制項目組的規模，“貴精而不貴多”，這是一個基本的原則，這和我們上面提到的高效原則、分解原則是相輔相成的。
2、軟件項目管理的要素：
（1）合理組織人力資源；人是決定軟件開發質量的最關鍵、最活躍又最難以控制的因素。應注意以下幾個原則：理配備，各盡其才；落實責任，責權均衡；及時交流；養團隊精神；提升道德水平和規范職業行為。
（2）周密的計劃；所有資源和工作都是按照項目計劃進行分配和執行的，管理人員依據項目計劃跟蹤和監督項目進展情況的，所以制定合理、準確、細致的項目計劃是進行項目管理的基礎。有效的計劃有利于增強項目組成員的緊迫感，減少相互等待時間。
（3）有效的控制；項目控制包括進度控制、成本控制、質量控制、風險控制等方面，具體的控制措施包括：周會、周報、里程碑報告、提交物審計、過程審計、配置審計、風險跟蹤等。
（4）嚴格的測試；軟件測試是軟件開發的重要環節，同時也是確保軟件質量的重要方法和手段。通過測試，證實軟件產品的質量已獲得，并能滿足用戶的各項質量需求；發現錯誤，糾正錯誤，防止錯誤在交付用戶、投入運行后暴露，給用戶和開發組織造成損失；積累經驗，完善設計，提高軟件開發人員的技能。
3、軟件項目管理的方法：
（1）質量控制：是一個全面的、全過程的控制，應當采取有效措施對影響工程質量的因素進行控制，主要是從質量保證過程和質量控制過程兩個方面進行控制，以確保工程建設質量。質量管理計劃的內容：質量要素分析，質量目標，人員與職責，過程檢查計劃，技術評審計劃，軟件測試計劃，缺陷跟蹤工具，審批意見等。項目質量控制工作的重點應放在調查研究外部環境和系統內部各種干擾質量的因素上，要做好風險分析和管理工作，預測各種可能出現的質量偏差，制定切實可行的預防措施。使主動控制措施與監督、檢查、反饋等被動控制措施有機結合起來，發現問題及時解決，發生偏差及時糾正，使工程項目質量始終處于項目管理人員的有效監督控制之下，確保工程建設質量。
（2）進度控制：項目實施過程中，要達到工程項目的進度控制目標，必須認真分析各種因素對工程進度目標的影響程度，并對影響工程項目進度的各種因素加以控制，采取切實有效地措施，減少或避免這些因素對工程進度的影響，使工程進展具有連續性和均衡性，縮短建設工期。及時將實際進度與計劃進度進行對比，發現偏差，采取有效措施消除影響，并采取趕工措施，使實際進度與計劃進度保持一致。組織協調是實現進度控制的有效措施，為有效控制工程項目的進度，必須協調好參建各方的關系，投入適當的人力、物力做好聯絡、聯合、調和工作，搞好工程項目的進度控制。
（3）投資控制：工程項目實施過程中，嚴格按照工程建設合同進行工程結算，嚴禁超計劃結算。工程項目的投資控制不是單一目標的控制，應與工程項目的質量控制和進度控制同步進行，工程建設質量不經驗收合格，不予結算工程價款。在對投資目標控制時，應考慮整個目標的協調、統一，反復協調工程質量、進度和投資之間的關系，考慮采取投資控制措施對質量控制、進度控制產生的不利影響，使投資控制與質量控制、進度控制滿足工程建設的需要，在保證質量的前提下，加快施工進度，縮短工期，降低耗資，力求實現三大控制目標的最佳配合。
（4）項目控制過程：按照計劃跟蹤項目的實際結果和執行性能，當實際結果和執行性能偏離軟件計劃時，要采取糾正措施并對其進行管理，要保證相關人員和組織同意所改變的責任。
（5）變更控制：軟件實施過程中，在控制投資的情況下，根據需求的變化做好軟件的質量保證計劃和進度控制計劃。
（6）風險控制：風險評估（風險確認、風險分析、風險級別）；風險管理（風險管理計劃、風險解決方案、風險監視）。
4 結束語
近些年，項目管理剛剛發展、提煉成一種具有普遍科學規律的理論模式，如何將這一理論恰如其分的運用到實際活動中，制定適合軟件開發項目的管理規范、過程、流程、模板，并借助于適當的管理工具進行管理，對軟件項目的成功是非常有效的。
參考文獻
[1]超越混沌―有效管理軟件開發項目.電子工業出版社
[2]白思俊.項目管理案例教程.機械工業出版社
[3]竇燕.影響軟件項目管理關鍵因素的探討.燕山大學學報
作者簡介
宋禮強，武警石家莊士官學校訓練部信息管理中心，講師。
第3篇：工程結算審計質量控制措施范文
關鍵詞：內部審計；財務；工程質量；項目管理
中圖分類號：F239.45 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）030-000-02
隨著社會經濟水平的顯著提升以及我國在基礎設施建設和固定資產方面投資的穩步推進，全國各地包括橋梁、公路、鐵路、機場以及其他工程項目相繼上馬開工。一方面是各類工程項目投資的迅速增長，另一方面卻是上馬的各類工程項目不論是資金使用效率，還是工程建設質量都存在較為嚴重的問題。綜合分析，引起這一情況的主要原因當歸結于在工程項目的組織方面較為混亂、對資金的使用和監管力度也不到位，進而使得有相當一部分工程項目存在資金和質量的問題。因此，通過討論內部審計在工程項目管理中的應用，分析總結現階段內部審計工作存在的問題，進而可以有針對性的提出改進、提升措施。
一、內部審計關注的要點分析
所謂在工程項目管理工作中開展內部審計工作就是指審計部門在依據審計有關的法律法規前提下，對工程項目的全部過程，包括項目的立項、各類招投標工作、項目合同的簽訂、各類機械設備的采購以及竣工驗收等環節，開展獨立的、合法的、真實的監督和評價。對于工程項目中的內部審計工作而言，首先要對投標的行為規范性進行審計，進而保所簽訂合同的可靠性以及合同中所列的各個條約的合法性和準確性。其次，開展內部審計工作還需要對工程項目進行的過程中是否有效的開展質量管理工作進行審計。通過檢查項目過程中對國家和地方的有關法規以及行業標準的執行情況，進而全面提高質量管理水平。第三，開展內部審計工作的另一個關注的重點就是項目的施工進度情況。通過開展內部審計工作則可以及時發現進度偏離的情況，進而有針對性的做好調整工作。
二、內部審計在工程項目中的具體應用方法
內部審計工作應用到工程項目的管理中包括三種方式，即事前審計、事中審計和事后審計。其中事前審計是指就項目的投標環節是否符合法律、法規以及各類行業標準和流暢進行審計，尤其是重點就項目的資金環節是否充足進行預估和評定。在進行事中審計時，首先要對簽證進行審計和把關，進而保證項目在內容上、工程用料上以及具體完工日期上的表述清晰、準確。其次，事中審計還要求在包括甲方、監理等單位的配合下，對施工項目中包含的隱蔽工程進行勘察和審計。第三，工程項目的成本預算以及施工中所需要使用的不同種類材料的價格也需要在內部審計工作中進行控制和審定。通過及時關注項目的成本預算并開展成本的動態監控工作，在每個季度、每個月份之后對成本情況進行再預估以保證成本控制在一定范圍之內。通過對工程用料的單價和數量進行審定，尤其是對材料單價和材料用量明顯高于平均水平的要進行著重的審查，進而保證工程材料不論是從價格上，還是從質量和數量上都能夠符合工程用料標準。第四，事中審計的另一個作用就是保證按照最初簽訂合同的要求進行工程款結算。目前大多數工程在上馬之初只是結算一部分工程款項。后續的工程款往往伴隨工程進度情況以及實際合同中約定的方式進行結算。因此，在開展內部審計時就需要根據合同情況和工程進度情況對工程款項的收取進行審查。同時，還需要根據成本的變化情況結合收取工程款數量進行評估，進而控制資金的收支。事后審計則是指在各類工程項目竣工并驗收之后，對工程的實際完成情況進行總體的評估和審核。在事后審核的過程中，其重點主要突出項目的完工情況以及工程款項的結算情況。
三、現階段內部審計在工程項目管理工作中存在的問題
目前，內部審計工作在工程項目管理中開展中首先面臨著受重視程度不足的困境。尤其是中小企業大多以利益最大化為主要目的，同時也錯誤的認為效益的優劣與工程量的多少存在較為明顯的關聯。這就無形中降低了對內部審計在上述企業中的關注程度，進而使得企業對工程質量、施工期間的成本控制等工作采取了消極對待的態度。甚至部分中小企業錯誤的將內部審計是制約工程推進的一個因素。這最終導致內部審計部門不但工作難以有效開展，更難以起到應有的作用。其次，在工程項目的內部審計工作中還存審計工作受其他因素干擾過多、缺乏獨立性的問題。一旦企業管理層對內部審計的重要性認識不充分就難以避免在開展審計工作時“指手畫腳”進行干預。這種以工程完成進度多少、企業濟效益的優劣為主要出發點的情況使得在開展審計工作時受到了來自其他部門的制約、缺乏足夠的獨立性。第三，在審計工作中還存在財務審計和工程質量審計不平衡的問題。內部審計不僅僅要求對項目的成本、預算情況進行審計，更要求對項目的質量進行審查。但在實際工作的開展過程中，也是受到“審計”一詞主要用于財務工作的誤導，部分審計工作仍舊沒有做好財務審計和工程質量審計之間的平衡，而是將重點放在了財務審計上。這種單一重點的審計工作打破了審計的平衡性，難以對整體項目進行有效的評估和審查。另外，現階段部分內部審計隊伍在人員構成和結構上也存在不合理的問題。在實際的審計工作中，不但要求審計人員掌握良好的財務專業知識，還對工程管理經驗提出了較高的要求。但內部審計隊伍在構成上大多以財務人員為主。這一問題使得內部審計工作在涉及工程質量審查和進度監控時就有些力不從心。不僅如此，工程管理專業知識的匱乏也制約了內部審計工作中成本控制、預算管理等工作的開展。
四、加強工程項目內部審計工作的策略
推進、完善內部審計在項目管理中的作用，首先要從正確理解內部審計的性質和目的、切實提高獨立審計、獨立檢查工作入手。通過積極開展相關宣傳工作并加強溝通，使得企業工作人員，尤其是企業管理層加深對內部審計工作的正確認識，使得企業管理層以及其他部門能夠統一認識，使其了解內部審計對項目管理的促進作用，進而能夠積極配合內部審計工作。通過切實提升在開展內部審計工作時的獨立性有助于提高在開展工作時與其他部門以及來自企業管理層之間的合作程度，進而減少其他部門在面對審計時對信息的刻意隱瞞和偽造。其次，提前做好招投標審計工作也有助于內部審計的加強。在前期審計中，招投標環節對后期工程的開展和管理具有決定作用。因此，需要內部審計人員在招投標環節就提前介入，對招標手續的完整程度、招標文件的清晰程度以及相關人員的資質情況進行詳細的排查和審計。第三，建立健全過程跟蹤審計制度也可以對事中審計進行一定的完善，進而有助于內部審計的開展。具體手段又可以分為以下三點。首先，通過強調工程項目建設期間的內部控制制度的建立和執行，以保證在工程簽證環節、設備器械采購環節、材料運輸貯存環節以及成本預算控制環節均能夠得到有效的監控和審查。其次，在跟蹤審計的環節當中尤其要關注預算的實際執行情況。通過審計所采購材料是否符合施工標準以及資金使用情況是否在預算之內以保證工程項目的資金流動。另外，在跟蹤審計環節中還需要關注分包施工人員的實際工程進度和資金使用情況。在工程量較大的項目中，往往會將部分項目分包給其他施工隊伍。因此，在進行跟蹤審計的過程中也需要重視對分包隊伍的實際施工情況進行審計。通過對分包施工人員在材料、設備機械采購工作進行審計以及按照分包項目的實際進度進行工程款的結算以控制施工成本、督促項目進展情況。第四，成本控制和預算審計也有助于幫助企業理清工程的成本需求，進而有助于審計工作的開展。通過對預算進行審計以保證預算制定的客觀性和準確性。在項目進行的過程中，通過對各個階段所發生成本的合理性和合法性進行審計，尤其是對間接費用進行審計以控制成本總額，進而將其控制在一定的范圍之內。最后，內部審計工作的加強還要從提升審計工作人員業務能力入手。由于對工程項目進行審計工作具備了一定的特殊性，在工作中不但需要財務專業相關基礎，還需要工程管理的理論知識和管理經驗。因此，需要通過大力引進高水平綜合素質人才的方式完善審計隊伍構成。同時，還要從加強培訓、與高校財務專業進行聯合培養以及開展審計人員下工地實習的手段切實提升內部審計人員的理論知識和實踐經驗，進而加強內部審計在項目管理中的應用。
參考文獻：
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第4篇：工程結算審計質量控制措施范文
1.1建立完善的質量管理制度。
制訂質量控制工作流程圖，對校方現場管理人員、監理方、施工方，以文件形式明確分工和報告關系，規定質量責任處罰措施。
1.2聘用專業監理公司全程負責質量監督。
在監理舍同中明確監理工作要求、監理程序、監理內容，同時加強校方的到場監督；建立質量現場溝通報告制度；必要時對關鍵點位、主要材料、設備進行質量抽驗。
1.3加強設計質量管理。
選用具備資質、信譽良好的設計單位；加強施工前施工圖審查及技術交底，建立健全設計交底與施工圖會審制度；對設計缺陷導致的質量問題，包括勘察設計階段中的勘察深度不足，技術設計階段設計深度不足，與現場情況不符均要在合同中規定設計索賠；嚴格施工中的設計變更審批制度。
1.4選擇具備資質、報價合理、履約能力強的施工單位；
明確不得轉包及分包的施工內容；監督施工單位嚴格按照設計組織施工。
1.5由學校供應的材料，應由信譽良好、質量可靠的供貨商供貨；
質量安檢程序完備。
1.6學校應及時按工程形象進度和合同要求支付工程款。
1.7明確施工質量檢驗的內容與要求；
施工及監理單位對質量事故問題處理徹底；驗收手續完整、驗收結論至少達到合格、無質量遺留問題。
2、工程項目造價風險管理控制
2.1保證設計質量。
聘請資質高、信譽好的設計單位進行設計，保證設計質量。設計單位要根據投資估算，按價值工程和限額設計原則進行初步設計，保證概算不超估算。
2.2開工前做好組織計劃。
避免盲目上項目，后期資金又難以為繼，產生不必要的違約賠付。
2.3注重招標前量單或合同條款的審核。
聘請具備資質的造價咨詢公司，根據施工圖編制標底并對量單進行審核，由市政府采購辦公室組織招標；自行招標的，應符合法律―規定且由審計對其程序的合規性進行監督。在簽訂合同前由內部審計部門對合同條款的合理性進行審計，合同條款中注意風險規避。不同形式的價格條款體現了風險分配形式，為有效規避投資失控風險，應盡量避免在合同中規定可調整事項，最好的形式是在審計部門審核量單后，訂立固定總價合同，從而規避價格調險。
2.4嚴格按設計施工，杜絕不必要的增項。
2.5嚴格控制增項及變更。
超過規定額度的增項及變更，工程管理部門無權自行決定，必須經過新校區建設領導小組會議集體審議通過。
2.6建立費用預算制度。
對工程管理費用和二類費用，由費用經辦部門按照國家文件或市場標準先申報、經內部審計機構對費用預算的合理性進行事前審核，再由組織決策部門根據審核結果審批。費用預算一經審批，須嚴格執行，對超過預算的費用，不允許計劃外或超標準列支。
2.7造價控制過程中的糾偏及報告。
對于從設計到完工的造價超標因素，首先要及時糾正；的確不能糾正的，應在事前以書面報告形式，將超支因素與額度及潛在的風險報告組織決策層，以備應急預案。同時應報告財務部門，以應對增加的資金需求。
2.8內部審計機構對工程造價實施全過程跟蹤審計。
為控制工程造價，保證造價合理，內部審計機構重點在招櫬前審核量單、合同簽訂前對價格條款提供咨詢、變更環節審核量的真實與價格的合理、結算環節進行全面審核確認，并出具評價意見。此外，對于校外實體攜資代建項目，應在明確規模和標準后，先由內部審計機構聘請具備資質的造價咨詢公司，測算項目的合理成本及利潤，經內部審計機構審計后，再與投資方簽訂固定價格合同這樣就能事先防范代建項目造價過高的風險。
3、工程項目工期與進度風險管理控制
對于項目合理工期在充分考慮相關因素基礎上由專家論證確定。工程管理部門應針對具體項目，按施工先后次序制訂網絡管理圖，對影響工期的關鍵環節和易產生問題環節，進行重點管理，有效控制工期。
4、工程項目資產風險管理控制
財務部門具備獨立設置、核算內容完整的工程賬；基建管理部門建立工程款支付臺賬；財務部門與基建管理部門就工程付款情況進行定期核對。對具備決算條件的工程項目，在組織決策部門的統一部署下，由財務部門具體實施工程財務決算，基建部門配合實施工程財務決算；對工程決算的獨立審計制度；完工工程轉固定資產及相關的固定資產管理制度。
5、廉政風險控制措施
第5篇：工程結算審計質量控制措施范文
【關鍵詞】：固定資產；投資；審計；風險防范；控制方法
[ Abstract ]: This article through the combination of theory with practice, summarizes the audit of fixed assets investment in the presence of several risk, and the prevention and control measures were discussed.
[ Key words ]: fixed assets; investment; audit; risk prevention; control method
中圖分類號：F530.67文獻標識碼：A 文章編號：
前言：隨著經濟的不斷發展，城市化進程不斷加快，大型基礎設施等固定資產的投資也不斷加大。作為審計部門，在固定資產投資審計過程中，要承擔一定的投資審計風險，為了更好的減輕甚至避免固定資產投資審計過程中的風險，以減少甚至避免產生經濟損失，審計部門必須對固定資產投資審計的風險有一個清醒的認識，也只有這樣才能更好的對審計風險進行防范和采取必要的控制方法。
固定資產投資一方面是優化企業結構、提高經濟效益的關鍵工程，同時又是投資大、建設周期長，施工過程和施工工藝復雜、工程材料和設備工器具繁多，工程變更比較多，造價的不確定性因素貫穿整個建設過程的風險項目，因此，由其自身的特性所決定的固定資產投資審計工作。固定資產投資竣工決算審計，具有審計周期長、審計內容多、涉及到工程竣工結算審計和財務審計，且技術經濟性較強、審計方法復雜、審計范圍廣泛以及審計要求較高等一系列特征，決定固定資產投資審計的風險也較大；對審計風險的關注、預測、分析、評價，進行識別及科學分類，有利于審計人員增強風險意識，正確認識和評估審計風險，有效防范和控制風險水平，保障審計質量，提高審計效率。
1.審計風險的定義和特征
1.1審計風險是審計人員在審計過程中采用了沒有意識到的不恰當的審計程序和方法,或者錯誤地估計和判斷了審計事項,作出了與事實不相符合的審計結論,進而受到有關利害關系人或潛在的利害關系人的指控,乃至承擔相應責任的可能性。審計風險防范的好壞,將直接影響到審計部門的聲譽和形象。
1.2投資審計風險的特征
1.2.1風險是客觀存在的。審計風險涵蓋了工程從立項開始到竣工驗收的全過程,在固定資產投資審計中,建設工程工期長、技術復雜、一次性不可逆轉、外部條件的不確定性等客觀事實決定了風險是客觀存在的,不因人的意志而轉移。
1.2.2風險具有潛在性。有時審計人員所做出的審計結論偏離了被審計事項的客觀事實,但沒有造成不良后果,審計風險暫停留在某階段,這并不能說風險就不存在,一旦造成影響,引發追究行為,潛在風險就能轉化為現實風險。
1.2.2風險損失具有多重性。投資審計風險的后果,損失的層面不僅是審計部門責任,而且也造成企業或國家資金的損失,降低審計部門的權威。
1.2.3風險是可以控制的。審計風險客觀存在,不以人的意志為轉移,然而審計人員在實際工作中可以采取有效的措施和審計方法,經過工程竣工圖與現場核對等恰當的審計程序,去降低或控制風險。
2.固定資產投資審計過程中存在的風險
根據作者多年的審計實踐經驗，認為固定資產投資審計過程中主要存在如下幾個方面的風險：
2.1審計技術與方法運用的局限性，這是現代審計方法本身的缺陷。如審計分析性復核方法和抽樣方法的采用，審計抽樣帶來了推斷總體和抽樣結果的誤差，必然帶來審計風險；而大量的分析性復核又會產生分析性復核的風險，使審計風險的構成內容更為復雜。
2.2被審計單位潛在的審計風險。被審計單位不積極配合，提供的資料不真實或不完整，是審計人員不能全面了解和發現被審計單位的問題，而作出錯誤的判斷。
2.3依據混亂、審計操作困難。審計依據既包括與項目審計相關的法律、法規、制度、標準和相關的技術經濟指標，也包括項目建設過程中與建設管理行為直接有關的施工簽證、設計變更、圖紙等；由于建設管理依據來源于建設、金融、交通、通信等各行業的歸口管理部門，考慮本行業的特點較多，審計人員在進行工程審計時，常發現各行業的文件相互之間存在著矛盾，審計操作比較困難，如在我省對建筑裝飾工程造價的審計，可同時使用省建工系統、輕工系統頒布的工程預算定額，同一項目使用這兩套定額，得出的審計結果差異較大，另由于施工簽證不實、不全，特別是隱蔽工程部分，也會潛在的影響審計質量，增加審計風險。
2.4審計人員專業結構、知識、經驗和能力的有限性。由于固定資產投資審計工作體現了較強的技術經濟綜合性特征，工程審計人員既要具備一定的財務知識，還要具備深厚的工程技術知識，同時還必須具有十分豐富的工作經驗和職業判斷能力，才能完成與施工技術內容有關的審計工作；目前我省電信審計人員多為財務等部門的轉崗人員，專業素質較高的工程審計人員仍比較缺乏，如不注重改善審計人員的專業結構、拓展知識面，固定資產投資審計的風險必定會日益加大。
2.5審計人員的風險意識、職業道德素質和職業關注意識。審計人員的風險意識和職業關注意識對審計結論有重要影響。工程審計人員在實施審計過程中應注意識別風險，保持必要的職業和技術關注；同時審計工作要求審計人員須是高層次的德才兼備的人才，具有高尚的品德、正直的人格和一絲不茍的工作態度；如審計人員責任心差，省略必要的審計程序，就發現不了應發現的問題，從而給審計工作帶來風險。
2.6項目復雜、內控制度不健全，工程管理不規范，或者管理處于無控制狀態，使審計風險增大。如建設項目的招投標過程不規范或簽訂的合同與招投標文件不一致；或合同的某些條款與實際情況或與定額文件相違背，但在工程合同中卻以合法的形式確定下來，遇到這類問題時，審計人員要保持職業審慎性，注意回避審計風險。
2.7審計機構和審計人員引發的審計風險。由于審計工作業務量大，時間緊、要求急、審計人員工作不細，取證不到位；審計方法使用不當、審計程序不合規、忽略或省略了必要的審計工作程序；以及審計人員的自身缺陷所形成的內在審計風險。
3.應采取的風險防范和控制方法
根據作者多年的審計實踐經驗，認為對于固定資產投資審計風險防范和控制上面應采用如下幾種方法：
3.1科學制定年度審計計劃，合理配置審計資源。鑒于固定資產投資審計項目多，任務重，周期長的特點，更需要以科學的年度計劃為指導，保障審計工作科學、有序運行。通過科學制定年度計劃，合理配置審計資源，做到既突出重點，又全面監督；既確保審計效果，又促進審計工作有序開展，同時兼顧審計效率。
3.2針對評估風險易發點，準確把握重點環節。固定資產投資項目是一項涉及從決策到竣工交付使用等諸多環節的一項系統工程，因此，固定資產投資審計也必定是多環節、多步驟、多內容的全方位監督，但在審計實踐中，應避免事無巨細，胡子眉毛一把抓，而是要根據新準則的精神，針對不同階段設置審計的關鍵控制點，對影響工程質量和工程造價的關鍵環節、重要部位、重大事項，進行重點監控，以點帶面，如此既能控制審計風險，達到審計目的，又能取得事半功倍之效。如在跟蹤審計過程中，應根據工程建設在勘察設計、招投標及合同簽訂、工程實施、竣工驗收等各個階段需完成的工作內容、各自的不同特點及其對工程造價的影響程度，有針對性地確定重點環節加以監督，確保建設程序及行為的合法性與合理性。
3.3加強學習，提高認識，強化人員綜合素質。人員素質高低是做好審計工作的一項永恒話題。新準則特別強調了審計人員執行審計業務時應當具備必須的專業知識、職業勝任能力及良好的職業道德。
3.4視審計整改檢查，明確審計質量控制和責任。質量是項目審計的靈魂，加強對審計質量的控制，既是其根本目的所在，又是防范審計風險的內在舉措。為了加強全員、全過程審計質量控制，明確審計責任，在固定資產投資審計中，針對審計質量責任、審計職業道德、審計人力資源、審計業務執行、審計質量監控5個要素建立有效地審計質量控制制度，并通過審計業務質量檢查等方式對審計質量控制制度的建立和執行情況進行檢查和評估。此外，審計組成員、審計組主審、審計組組長、審計機關業務部門、審理機構、總審計師和審計機關負責人應按照新準則規定，充分履行各自的工作職責，通過分級質量控制，多道程序把關，有效防范審計風險，促進審計質量的提高。
3.5重充分發揮團隊作用。由于固定資產投資審計領域相關法律法規的缺乏、滯后及技術問題的無定式，很多問題的定性依賴于審計人員的主觀判斷，此外，審計人員與施工單位分別出自為建設資金的使用把好關口和單純的追求利潤最大化的不同目的，對同一問題，尤其是缺乏明確的判斷和定性依據的問題，雙方的觀點會不相一致甚至截然迥異，即便不同的審計人員之間，因各自對法律法規的理解及對技術的掌握程度的差異，對相同的問題的看法也會存在不盡一致的情況。因此，要十分重視審計組的團隊作用，不應將成立審計組僅簡單地視為一種形式，而應實實在在地發揮審計組的集體力量，遇到爭議問題，可以根據有爭議事項涉及的金額大小設置重大事項的權限節點，按照不同的權限節點分別向審計組、審計組所在部門、分管領導及主管領導逐級匯報，通過集體會商，多方聽取意見，集思廣益，取長補短，尋求解決問題的最合理、最有效的途徑，最大程度的避免個人的局限而造成對問題判斷、定性時的偏頗、遺漏、不準確。
3.6審計人員要做好施工現場的跟蹤審計，重在獲取原始數據，并監督和促進工程施工及項目管理規范。審計人員要強化主動跟蹤審計意識，從項目運作之初就制定計劃，選擇關鍵事項和關口環節，定期或不定期的到項目建設相關單位和工地現場，進行過程跟蹤，主要獲取詳實的第一手資料，掌握和記錄一些施工數據，特別是對隱蔽工程進行現場確認，為結算審計打下良好的基礎。對跟蹤審計過程中遇到和發現的一些問題，及時提出審計意見和建議，督促整改。
結尾：固定資產投資審計對于我國城市化建設具有非常重要的意義，作為一名既是技術人員又是管理人員，應該在實踐中不斷學習，并注重借鑒國內外先進的經驗，不斷提高自身的專業素養和綜合素質，做到又紅又專，為加強固定資產投資審計風險防范和控制做出應有的貢獻。
【參考文獻】
[1] 《固定資產投資審計案例》石愛中等，中國時代經濟出版社
[2] 《固定資產投資審計》楊殿福等，哈爾濱工業大學出版社
第6篇：工程結算審計質量控制措施范文
關鍵詞：建筑施工；工程造價；管理要點
建筑工程的工程施工階段，是建筑項目中建設周期最長，投入資金最多的環節，同時也是建筑項目的價值及使用價值得以實現，貨幣資金向建筑實體轉變的一個關鍵階段。鑒于建筑實體形成過程的不可逆性，在此階段各種因素都可能導致工程投資的浪費，給企業造成不可挽回的經濟損失，使建設工程不能順利開展。本文主要從以下幾個關鍵環節分析在施工階段進行工程造價有效控制的思路及方法。
1 工程施工階段工程造價控制的關鍵環節
在工程的施工階段，對造價的控制主要是通過資金計劃的編制、施工組織設計優化、工程變更、工程索賠、工程價款計算、投資偏差分析等方面控制，使得工程的實際費用不大于計劃投資，此階段造價控制的主要內容如圖1所示。
圖1 施工過程內造價控制內容分析
具體來講，工程招投標、合同的簽訂及管理、施工組織設計的審查以及材料管理等環節是施工階段工程造價控制的幾個關鍵環節。原因在于，①四個環節具有事前控制及目標控制的特點：這些環節在工程施工前就已經啟動，在招投標、合同簽訂中確定出工程造價的控制目標，施工中所有造價工作都需要圍繞此目標進行。要確保控制目標能夠順利實現，目標價價格既要低廉，又要具備可操作性，能夠確保工程如期按質完成，保證工程安全。②四個環節具備主動控制特點：招投標與合同簽訂給出工程初步造價，在后期施工組織的設計審查，材料管理中以此為依據對造價進行準確核定，工程實際價格會更加清晰，同時控制目標偏差值更明確，我們后期就可以通過有效措施進行糾偏。③四個環節對工程造價控制作用重大：在內容上，招投標為造價控制源頭；合同簽訂及管理囊括簽證的變更管理，工程計量，索賠及工程的竣工結算等具體內容，是項目管理中的主要內容；施工組織審計為施工控制的一個綱領性文件，是費用結算的重要依據；施工過程中建筑材料費用在造價中占有一半以上，材料價格直接影響工程造價。可以說四個環節對造價波動大，嚴重時會導致造價失控，給企業帶來重大經濟損失。因此，下面主要對這些關鍵環節的造價控制進行詳細闡述。
2 施工階段關鍵環節造價管理要點
2.1 工程招投標管理
建筑工程招投標是承建單位在有關規定下通過招投標文件參與競爭，以取得建設項目的任務，并同建設工程的法人單位達成共同協議。招投標制度是良好建筑市場得以有效構建的重要手段，要做好招投標管理在招投標文件中必須對評標方法標準做出具體規定：①采用綜合評定的方法：采用計分作為評定基礎方式，最大限度滿足招投標文件下的各項綜合評定標準。②采用報價評審的方式：對投標總價、各個分項的工程量清單、措施項目的清單報價，主要材料報價還有零星工作項目中的人工單價報價等各項內容進行綜合評審。在評審中需要主要對各個分項的工程量清單評審中，如評審某項的工程清單在單價上低于各個投標人綜合單價平均值的10%，投標人沒有正當理由，且投標人投標的總價在投標總價的10%以上，此投標人這項工程量清單的綜合單價會計為零分，投標報價要按照低于成本進行處理，避免低于合理低價中標的情形發生。對主要材料的單價評審中，投標人如果在投標文件中沒有提供材料供應商的授權證明，或者這些證明文件由非生產產家提供，或者提供材料中供貨時間及數量同施工不一致，此項材料會被認為低于成本價格。在技術評審上，須嚴格按照“可行”、“不可行”兩個評審意見對施工組織設計、施工質量控制措施，施工綜合管理水平進行評審。可行的可以納入到商務標的評審，不可行絕對禁止納入商務標的評審。
2.2 合同的簽訂及管理
建筑工程施工過程是工程特殊商品價值的形成過程，施工合同是施工工作得以開展的基本依據。在施工階段進行全面合同管理是工程造價控制的一個關鍵環節，在管理中須對造價有影響的因素進行針對性控制。具體來講合同簽訂及管理過程中應注意下面幾點：①合同內容要全面完整：在合同中必須詳細約定合同價款，約定工程預付款及進度款的支付形式，價款變更的原則，結算依據及計價方式，工程簽證變更，工期的質量要求及違約責任等內容。
②合同各項條款表達清晰：合同條款在制定中必須調理清楚，準確嚴謹，沒有歧義，這樣才不會讓合同成為施工單位違約借口，不會導致不必要糾紛。③嚴格按照合同進行簽證變更，工程計量及工程款的竣工結算，確保合同能夠準確履行。
2.3 施工組織設計的審查
施工組織設計的編制質量高低，技術含量多少，設計思路是否科學合理，是否經濟，同整個工程的工期、質量、造價及安全幾個目標息息相關，要確保建筑工程質優價廉，必須做好對施工組織設計的審查。可以說施工組織設計的審查是工程造價事前主動控制的重要手段，在管理中必須注意：①重視對施工組織設計的審查，積極利用各種經濟技術方法對組織設計進行優化。②確保施工組織設計的可操作性，施工的組織設計必須具備可操作性，科學合理，先進解決，應包含招投標文件，對合同文件所要求的工期、質量及造價幾個控制目標進行合理規定。③結合預算的定額對施工組織設計過程中可能出現的不合理費用進行糾正。2.4 材料管理
工程施工中建筑材料費用占工程造價的一半以上，材料失控勢必會造成造價失控，做好材料價格控制對造價控制的意義重大。在管理過程中應注意做好下面環節的管理工作：①詳細收集材料信息，掌握材料的規格、性能和市場單價，了解材料的生產、供應及售后服務信息。②掌握工程施工中對材料的要求，包括對材料的設計要求及功能要求。③將材料價格準確定位：在材料信息基礎上對材料按照最佳適用性的原則進行準確報價。
除卻上面關鍵環節的造價管理控制，對于索賠處理及結算審核這些環節的管理控制也不能放松，只有切實做好各個環節管理，才能真正控制造價，降低工程成本，為企業創造更多的經濟社會效益。
參考文獻
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第7篇：工程結算審計質量控制措施范文
【關鍵詞】造價咨詢；存在問題；對策；成果文件
引言：為了適應社會主義市場經濟體制和建設項目全過程工程管理的需要，合理確定和有效調控建設工程造價，提高工程造價編制水平，反映工程的實際造價，已經是我們工程造價咨詢行業工作者面前的一項十分重大的挑戰，我們應該從提高個人的水平入手，逐步提高全行業的工作水平，為我國現代化建設發揮我們應有的作用。
一、造價咨詢業目前存在的問題
1、業務范圍單一
現在的工程造價咨詢單位業務范圍單一。表面看起來熱熱鬧鬧，實際上都集中在工程實施階段的預算、標底的編審和工程結算的審核，前期的投資策劃、投資決策、可行性研究及工程項目后評估的造價咨詢幾乎空白。這種不平衡發展和造價工程師執業內容相差甚遠。工程造價的確定與控制是全過程的，工程實施階段對造價的有效控制空間只有20%一30%，而投資策劃、投資決策階段對造價的有效控制空間可達70%一80%。做好投資決策階段的造價咨詢服務，對提高投資的經濟效益和社會效益具有十分重要的意義，也是工程造價咨詢單位戰略發展的重點之一。
2、人員素質參差不齊
工程造價咨詢單位普遍存在專業人員素質，參差不齊的現象不少人員局限于熟悉圖紙、計算工程量、套用定額、取費計算總價的服務水平。目前我國造價工程師人員相對缺乏，而且大部分不是專業從事造價咨詢服務，兼職掛名的現象較多。由于缺少既熟練掌握專業技術又懂經濟管理和相關法律的復合型咨詢人才，造價咨詢業目前只能停留在低層次中進行惡性競爭，很少能夠從控制和降低工程造價角度對投資決策、初步設計、技術設計、施工圖設計、工程招投標及承發包等前期各階段提出優化方案，工程造價咨詢仍被認為是一種技術含量低的簡單勞動。
3、相關的法律、法規不完善
現行的法律法規不完善使造價咨詢單位有權無責，各中介單位有編審定價的權而對咨詢.業務報告所負的責任甚微。因此，也就有串標、抬標、漏標、中介不中等違法違規現象存在。工程造價咨詢單位管理辦法（建設部令第74號）第三十三條規定：因工程造價咨詢單位的過失，給委托方造成經濟損失的，工程造價咨詢單位應當依法賠償，但由于缺乏具體措施和衡量標準：而難以操作。法律法規不完善，使依法行政難，執法更難。
4、市場機制未健全
市場運行機制尚未健全也是制約當前工程造價咨詢業發展的一個因素。計劃經濟模式下附屬于政府機構的工程造價咨詢單位脫鉤改制藕斷絲連，有些造價咨詢單位依靠行政手段強制服務、重復審計或壟斷業務。從某種程度上講，工程造價咨詢市場雖已形成，但關聯的中介機構瓜分了市場份額，擾亂咨詢市場公平競爭的秩序。
二、提高工程造價咨詢成果文件質量控制的有效措施
1、前期準備階段
在前期準備階段進行質量控制是有效進行工程造價咨詢的保證，該階段包括咨詢合同管理、收集資料、成立項目組等方面。
（1）項目的負責人和委托方以書面的形式建立合同，在咨詢合同中必須明確雙方擁有的義務、權利、責任以及違約的處理方法。簽訂合同能夠幫助咨詢企業順利完成任務，出具高質量的咨詢報告，規避可能存在的風險有著重要的作用。咨詢行業應當根據實際情況，以《建設工程造價咨詢合同》規范文本擬定合同的條款。
（2）受理項目之后，咨詢單位的責任人根據項目的復雜性、規模等不同因素成立項目組，由國家注冊造價工程師來擔任項目的負責人，對于承接的咨詢項目質量負第一責任。接收單位的安排之后，項目負責人需要制定工作計劃，包括項目組內成員的工作內容、工作進度、階段性應當取得的成果、風險控制要求。工作計劃交由技術負責人進行審批，通過之后要有效的開展業務，保證質量控制。
（3）收集資料在業務的準備階段是重要的環節之一，所收集的資料正確與否直接關系造價咨詢成果文件是否客觀，因此在開展咨詢業務的過程中，對于收集資料的工作必須給予高度重視。對于收集的資料進行詳細登記，填寫《委托方提供資料清單》。
2、業務實施階段
在業務實施階段中的質量控制是開展咨詢業務中質量控制的關鍵部分，業務實施階段的控制要求主要有以下三點：
（1）項目組根據計劃在認真分析相關資料之后，開展造價咨詢的各項工作，針對不同的咨詢業務要提出具體的要求。編制類咨詢：咨詢人員在認真的分析、研究相關的資料之后，按照相關的規定及定額，計算正確的工程量，合理套用定額以及計取相關費用。審核類咨詢：咨詢人員要對委托方所提供的資料進行全面的審核，檢查資料是否滿足了審核的要求，將工程量計算作為審查的重點工作，結果正確與否，子目的的定額套用是否合理，費用計取是否符合規章制度，材料價格的計算是否合理。
（2）咨詢人員在咨詢項目完成之后應當形成工作底稿，對于承擔的工作進行校對。工作底稿既是咨詢人員在咨詢的過程中收集的資料和工作記錄，也是咨詢人員提交的咨詢報告的基本依據，包括了擬發的工作報告、審核意見、調查記錄、會議紀要、工程審核書、費用計取以及在其它的咨詢業務實施的過程中形成和工程的造價有關的資料。校對也是控制咨詢質量的基礎，主要的校核的內容包括計算方法、計算依據、計算程序、內容完整與否、結果是否能夠滿足委托方的要求。
（3）認真把控咨詢成果的簽發后施工完成質量的目標控制。項目的負責人在完成初步的咨詢項目之后應當填寫《造價咨詢工作底稿會簽表》，由技術負責人進行審批、簽發之后成為正式的報告書，要保證咨詢報告書的表述清晰、內容完整、結論明確。報告書包括了封面、扉頁、正文和附件。E
3、制定質量風險控制目標工程造價咨詢的過程中存在著不可避免的商業風險，針對每個環節的特點需要制定階段性的控制目標。
（1）合同的簽訂階段，以規范咨詢單位按照資質承接業務作為風險防范重點，合理公平的建立合同。主要的控制措施是由合同的管理人員加強審查為主。
（2）業務的準備階段，以分析項目特點、合理配置人員、做好資料的登記收集作為風險防范的重點，主要的控制措施是由咨詢單位的負責人加強對于內部的操作規程管理。
（3）業務的實施階段，以咨詢人員對資料進行充分的熟悉，出具公正、公平、客觀的咨詢報告書為風險防范的重點，主要的控制措施是由咨詢人員切實落實各自的崗位職責，提高自身的從業素質。
（4）檔案的建設階段，以妥善保管檔案為風險防范的重點，主要的措施是由檔案的管理人員加強管理的力度，嚴格遵守檔案的管理制度。
三、培養一支德才兼備的工程造價隊伍
1、完善工程造價咨詢機構，在業主與承包商之間起中介作用，在政府投資工程的管理方面，咨詢機構的活動使得政府不必對項目進行直接管理，而依靠間接手段達到調控管理的目的。在此過程中，造價工程師和其它專業的工程師具有同等的地位且相互制約和影響，在工程建設中發揮著積極的作用；這樣不僅可以讓政府官員從繁雜的經濟活動中解脫出來，還可以充分發揮工程造價專業人員的工作主動性和創造性。他們既為業主提供優質方便全面的造價咨詢服務，也為政府部門提供專業化的工程造價咨詢服務。
供應商評價體系建設
建立供應商資信評價體系，全程跟蹤了解供應商的履約情況和發展動態，建立動態供應商數據庫。依托優勢互補機制，與戰略供方建立長期合作伙伴關系，實現互利共贏。
風險防控建設
根據企業運營中的五大風險（資金風險、承諾風險、結算風險、訴訟風險和效益風險），建立企業風險防范三項體系，即風險預控體系、風險管理體系和風險總結體系，全面有效控制風險，提高經濟效益。
集中采購的實施效果
保證了物資質量：與信譽好、實力強的供方建立長期戰略合作關系，保證了物資質量，進而保證了工程質量。
保證了施工生產：對內實現以承兌方式現貨供應，滿足了施工生產要求，保證了企業經營連續性。
降低了采購成本：整合物資需求，以規模需求取得價格優勢；通過大宗物資招標采購降低了采購成本。
第8篇：工程結算審計質量控制措施范文
關鍵詞：工程造價審計；項目管理；積極影響
隨著現代化工程項目建設的不斷發展，項目管理經驗和理論日益完善，我國工程項目建設的科學性和規范性逐漸提高。工程造價審計有助于提高標招標控制價的準確性和科學性，有助于提高竣工結算造價準確性和合理性，從而進一步提升項目管理水平，節約項目投資資金。
一、工程造價審計對項目節約投資的重要作用
通過研究現代化工程項目造價審計的實踐經驗和相關理論可知，工程造價審計的對于節約建設項目投資、控制各項施工成本等有著重要影響。工程項目概預算審計、招標控制價審計、工程變更審計以及工程項目竣工結算審計等內容對于科學編制工程概預算、招標控制價、合理編制投標書、準確編制竣工結算書以及核算項目施工成本等有著直接的影響[1]。工程造價審計對工程項目各項內容的審計，有助于全面提升工程概預算、招標控制價、工程變更預算以及工程竣工結算等內容編制的準確性和合理性。
二、工程造價審計對項目管理的積極影響
1、工程造價審計有助于提高預算編制的合理性和科學性
通過準確計算項目工程量，根據工程項目的市場價格，準確分析工程項目的各項成本，編制符合實際情況的預算編制。工程項目投資方的造價審計可以督促相關施工企業制定科學合理的成本控制措施和計劃，加強事前成本控制，從而降低工程項目施工的總體成本，為工程項目的投資管理奠定基礎。當企業預算編制水平較低，在工程項目施工過程中難以充分發揮預算編制的指導作用，項目成本管理控制的效果較差，影響了企業的可持續發展。工程造價審計有助于提高預算編制的科學性和合理性，而工程項目科學合理的預算編制可以幫助施工企業在工程項目的施工建設過程中根據相關的預算編制數據，進行施工成本管理和控制，對于提高施工企業的項目管理水平，提高企業的經濟效益有著重要的影響。
2、概預算審計對工程項目前期管理的積極影響
概預算審計工作對于概預算編制有著非常重要的影響，有助于全面提高項目概預算編制的合理性和科學性。根據圖紙和施工方案準確計算各項子目工程量，再根據工程項目所在地頒布的造價指標、信息價、消耗量標準及取費標準，確定各項子目價格，編制符合實際情概預算書。當前，由于受到圖紙設計人員、概預算編制人員業務能力水平及現場實際情況的制約，一些概預算書未能真實反映出一個工程項目實際的投資額，常常出現概算超估算，預算超概算的情況。因此，在工程項目前期準備階段，要充分勘察工程場地地形地貌及工程地質情況，充分了解工程所在地建筑市場行情，做足概算，編制好合理的預算，為今后項目的順利施工奠定基礎。
3、招標控制價審計對于招投標工作有著積極影響
工程項目的招標控制價是近年來出現的一種新的控制投標報價方式，即招標人根據國家或省級、行業建設主管部門頒發的有關計價依據和辦法，以及擬定的招標文件和招標工程量清單，編制的招標工程的最高限價。詳細的施工圖設計及采用合理可行的施工方案，是準確編制的招標控制價和招標清單必不可少的條件。而招標人擬定的招標文件對招標控制價的編制有著重要的影響，招標控制價是要求按照招標文件提供的工程量清單進行編制，反過來講，準確的編制出招標控制價又能提供一個準確的招標工程量清單，兩者是相輔相成。招標人擬定的招標文件中合同條款是今后施工合同重要組成部分，一旦中標后，不可更改。這些招標文件合同條款的規定對招標控制價有著重要影響，比如說，合同條款規定，要求承包人提供發包人及監理工程師現場駐地的辦公、交通、生活等設施，并且在合同條款后面附注了這些設施的標準配制，要求投標人在投標報價中考慮此項費用，因此招標控制價編制時要充分合理考慮此部分費用。目前的大部分工程項目的招標文件、招標控制價和招標清單編制工作主要是委托給專業的造價咨詢公司來進行編制。招標文件、招標清單、招標控制價三者相輔相成，相互作用，為招標人選擇一個優質優價的承包商打下堅實的基礎。
4、施工圖預算審計對于項目施工變更的管理和控制有著積極影響
工程項目的施工圖預算審計是工程項目造價審計的重要內容，施工圖預算審計有助于全面強化工程項目設計變更的審計和確認，與此同時施工圖預算審計要求工程項目施工企業必須具有較高的項目管理水平。在工程項目施工過程中，施工企業必須按照施工圖預算審計要求，加強工程項目的施工成本管理和控制，嚴禁工程項目的隨意變更，根據工程項目施工建設的實際情況，對于需要變更的工程項目，要嚴格按照施工建設變更要求，組織施工單位、設計單位、監理單位和投資單位進行科學論證和分析，確保工程項目變更的科學合理性，保障工程項目的施工質量，減少不必要的施工成本。從經濟方面考慮，工程造價審計提高了施工企業對工程項目變更管理和控制的力度，從而有效避免了隨意變更項目設計而導致的工程量增加，提高了工程項目的經濟效益。
5、竣工結算審計有助于全面提高工程項目管理水平
竣工結算審計是基本建設項目審計的重要環節，具有政策性強、涉及面廣、技術性高的特點，是對一個工程項目的大審查。被審計單位按要求提供其結算資料的編制依據：工程竣工報告；工程設計文件；工程施工合同或施工協議書；施工圖預算或招標投標工程的合同標價；設計交底及圖紙會審記錄資料；設計變更通知單及現場施工變更記錄；經批準的施工組織設計；現場簽證及隱蔽工程驗收施工記錄；合同中規定的所采用定額及取費標準；材料預算價格，構件、成品價格；國家或地區新頒發的有關規定等。針對這些竣工結算資料的提供，這就要求被審計單位加強合同管理，強化基本建設項目程序管理，使有限的資金發揮最大的效益，國家對管理和使用建設資金制定了許多制度和規定。正確執行和運用這些法規是管好、用好建設資金的保證，也是日后進行竣工結算審計的重要依據。
結束語：
工程造價審計工作對建設單位的項目前期管理、項目實施階段管理以及編制招標控制價等方面提出了更高的要求。為了確保工程項目的順利進行，滿足工程造價審計的要求，確保項目竣工結算價在總批復概算范圍內，建設單位必須根據工程項目的實際情況，構建完善的項目管理體系，加強工程項目管理，全面提高工程項目管理人員綜合素質，有效控制工程造價、節約項目建設資金、減少項目腐敗，全力推進項目進程。同時，根據工程造價審計對工程項目的相關要求，建單位要堅持以科學合理的工程造價為基礎，加強工程項目施工質量控制和工程變更造價控制，避免出現超概算等問題，提高工程項目全生命周期經濟效益。
參考文獻：
[1]崔建祝. 淺議工程造價審計對項目管理的積極影響[J]. 民營科技，2011，11：228.
第9篇：工程結算審計質量控制措施范文
[關鍵詞]通信；項目；質量；成本；進度；風險
中圖分類號：F623 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2015）36-0357-01
前言：在通信工程管理中引入項目管理，這是現代企業發展的需要，是市場高度競爭的發展需要，同時也是精細化管理的現實需要。在國際原材料價格持續上漲以及能源逐漸緊張的國際、國內經濟的背景之下，我們通過引入項目管理的體系、方法已經成為了通信工程項目建設的必然趨勢。
一、通信工程項目概述
通信工程項目，其就是一個臨時性的組織，其在一定的時間以及費用之內，并且在制定的區域之內，建設一個達到規定質量標準的通信系統。其一般具有一下的基本特征：第一，是具有特定的起點以及終點。通信工程一般是國家計劃、地區發展規劃或者是企業經營發展戰略的關鍵組成部分，具有很強的時效性。錯過了投資時機或者是完成時限，不僅僅會嚴重的影響到上一級戰略的落實，最為關鍵的就是還得影響到投資的整體效益，有時甚至還會影響到網絡整體的服務質量，最終還會對網絡的安全構成威脅。第二，就是得詳細、具體、明確的目標。項目要建成何種規模，可能是一次性規模，或者是分數期限的總規模、各期的規模。二是詳細的制定出來一個具體明確的目標。項目要建成何種規模，可能是一次性規模，或分數期限的總規模、各期的規模。
二、通信工程施工管理控制的方法
1、對施工項目管理全面負責的管理者，是施工項目的管理中心
在整個施工活動中起著舉足輕重的作用，因此具備有知識、有經驗的前提下，抓好施工項目的進度控制，質量控制，成本控制和安全控制。特別是質量控制，因為工程項目質量的優劣，不但關系到工程的適用性，而且直接影響到國家經濟建設的速度，甚至同國家財產和安全，社會環境的安定有著密切的關系，要深刻認識到施工項目質量控制是工程建設質量管理的最重要一環。工程質量是一個極其重要的問題，項目經理在實際工作中，應本著全心全意為人民服務的原則，既要對建設單位的成果性目標負責，又要對企業效率性目標負責，切切實實抓好每項工程的質量。
2、加強通信工程施工項目的質量控制管理措施分析
由于通信工程項目都涉及信息傳遞和信息反饋等業務，對于信息時代，通信工程的質量控制是至關重要的一部分；因此，做好通信工程施工項目的質量控制，滿足廣大通信客戶的需求，是通信建設工程的重中之重。
2.1通信工程施工項目質量控制管理的實施規劃
一般情況下，工程項目質量管理首先要進行編制質量計劃。確定通信工程中的施工工藝、工程質量標準以及質量的控制點等。此外，還要嚴格執行通信工程相關標準，例如：《本地網通信線路工程驗收規范》、《通信管道工程施工及驗收技術》、《通信線路工程質量檢驗評定標準》等。另外，根據通信工程的項目組成、將建設單位的項目質量目標、施工的方案措施、工藝以及工程規劃、特點、組織以及工程的總進度進行合理編制，從而實現完善的項目質量計劃。
2.2通信工程項目質量控制管理措施的實施
對于通信工程項目，其質量控制管理應該從以下幾個方面進行實施：
第一、通信工程施工項目的準備階段；準備階段中應對通信線路進行現場查勘測量并對設計圖紙進行會審，然后進行工程路由的測試，并提交準備施工報告。在對工程路由進行測試的過程中，如果初期設計與施工現場有差距，應該及時進行方案變更。
第二、通信工程項目的施工階段；首先、對技術核心進行交底；施工應嚴格按照施工指導書進行，把控關鍵的質量控制點。例如，在架空線路施工過程中，架桿的入地深度以及光纜的對接以及觸點測試；電纜的對音以及熱縮管的封焊等；對通信設備進行安裝過程中的角度測量以及饋線頭的連接等等工序。此外，對通信材料的質量進行嚴格把關，合理進行材料簽證驗收監控，確保其品牌質量等符合設計要求。同時，嚴格按照圖紙設計進行施工，不可以擅自修改工程設計。發現施工現場與圖紙設計不符，應及時提出意見，經過嚴格審核后再進行施工。其次、及時對工程質量進行檢驗；采取自檢的方式，并加強監理等部分的效用，嚴格控制施工質量。發現問題應該及時做出整改方案，并及時進行整改。最后，對于工程的質量要進行質量記錄，并嚴格進行整理存檔，作為后期的質量考核依據。
第三、通信工程項目的交工階段；工程項目交工應該首先由項目組進行初期檢驗，工程相關人員進行自檢，出現質量問題及時做技術處理；然后將整體質量記錄報告進行上交并驗收；最后進行竣工的技術文件整理、對施工現場進行核實。最后，試運行一段時間，應出具運行質量及整改報告。
3、從成本控制入手加強通信工程項目的管理措施
任何的施工項目都有成本計劃，此計劃除了對施工成本有極高的指導意義外，還能有效的控制項目成本。因此，加強對成本的控制，是完善通信項目工程的必要管理措施的重點。首先，需要加強施工進度的控制管理，在進行施工過程中，需要及時跟進，保證工程項目的進度，從而也能防止突況的發生。其次，需要加強質量控制措施，對于參與施工人員進行嚴格要求，提升施工人員的規范操作意識，這是保證工程質量的重要任務，成本控制方面來說，工程質量得到了保證能有效地提升工程進度，同時也能減少了施工的工時成本。再者，施工工藝的改進與提高措施，通信工程項目的建設是一種技術含量較高的工程，可以依照工程情況進行施工工藝的改良與引進，從工程項目上來說縮減了工程成本，也能通過施工技術的改進縮短了工期，從深遠意義上來說，更能提升企業間的競爭力。最后，需要制定出和完善財務核算制度，對于財物管理也需要制定出相應的管理措施，結合不同的工程項目進行合理的調整。
4、風險因素的管理
根據通信工程建設項目的特點和實際，一般在合同內重點明確以下內容，以規避工程項目帶來的風險導致項目進度受損：一是明確結算方式，在施工結束時，建設方是以工程進行驗收、審計后價格予以支付工程進度款的，在工程質量保修期滿后，將工程所以款項支付完畢。通過這樣的結算方式，無論是從工程建設單位還是財務管理單位，都有效規避了建設單位在工程建設中的成本風險。二要做到明確責任。合同內分別明確建設方和施工方的責任，有利于在工程中各負其責。三是要利用工程索賠降低風險損失，工程索賠是一種權利要求。其根本原因在于合同條件的變化和外界的干擾，這正是影響工程項目實施的眾多變化因素的動態反映。利用工程合同條款，或推斷條款成功的進行工程索賠，是減少通信工程項目進度中風險的基本手段。
5、做好項目進度控制
項目進度控制是根據項目進度計劃對項目的實際進展情況進行控制，使項目可以按時的完成。進度控制管理是采用科學的方法確定進度目標，編制進度計劃與資源供應計劃，進行進度控制，在與質量、費用、安全目標協調的基礎上，來充分的實現工期目標。因其進度計劃在實施的過程之中目標明確，然而資源確實十分的有限，不確定因素多，干擾因素多，因此，在項目施工的過程之中務必要不斷的掌握計劃的實施狀況，并將實際的情況與計劃進行對比分析，必要時采取有效措施，使項目進度按預定的目標進行，確保目標的實現。
