財務(wù)部門基本職能精選(九篇)
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第1篇：財務(wù)部門基本職能范文
關(guān)鍵詞:管理會計;職能;優(yōu)化
現(xiàn)今, 包括我們在內(nèi)的世界上發(fā)展中國家面臨著如何加速實現(xiàn)現(xiàn)代化的課題, 而發(fā)展中國家普遍技術(shù)落后、資金短缺。因此, 幾乎所有發(fā)展中國家都從引進(jìn)發(fā)達(dá)國家的資金和技術(shù)開始自己現(xiàn)代化的進(jìn)程。然而, 嚴(yán)酷的現(xiàn)實是, 有了大量資金和先進(jìn)技術(shù)不一定能夠獲得預(yù)期發(fā)展, 人員素質(zhì)低和管理落后常常成為這些國家經(jīng)濟(jì)起飛的嚴(yán)重障礙, 引進(jìn)的資金往往被浪費(fèi), 設(shè)備和技術(shù)往往得不到有效利用。因此, 美國管理科學(xué)院院長孔茲教授告誡說: “如果我們不去學(xué)會管理人力資源和協(xié)調(diào)職工生產(chǎn)活動的能力, 那么把新發(fā)展和新發(fā)現(xiàn)的技術(shù)應(yīng)用于實踐中的效率低下與浪費(fèi)現(xiàn)象將會繼續(xù)下去。”
在這種背景下,管理會計被提升到了影響企業(yè)經(jīng)營決策的地位。本文從探討管理會計的職能出發(fā),對其職能的優(yōu)化提出了自己的看法。
一、管理會計在現(xiàn)代企業(yè)制度中的基本職能
1.管理會計的預(yù)測職能,為企業(yè)進(jìn)入市場提供信息
現(xiàn)代企業(yè)制度, 要實現(xiàn)企業(yè)真正進(jìn)入市場, 按照市場需求自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧。要使企業(yè)從容地加入到市場經(jīng)濟(jì)的行列里, 不斷地發(fā)展壯大, 在日益激烈的競爭中取勝,并在瞬息萬變的市場中占有一席之地, 就要掌握市場的行情, 深入了解消費(fèi)者的需求,分析研究市場容量和結(jié)構(gòu), 預(yù)測未來的市場前景, 所謂“預(yù)則立, 不預(yù)則廢”。因此,管理會計可以通過建立健全自己的管理信息系統(tǒng), 形成信息的收集、整理、反饋、利用等完整系統(tǒng)的規(guī)范化程序。以產(chǎn)品、消費(fèi)者、地區(qū)為對象分析成本、數(shù)量和盈利能力,掌握目前市場狀況的經(jīng)濟(jì)信息; 對比分析競爭者在市場的地位和占有率, 收集國內(nèi)及國外同行業(yè)信息; 針對過去的市場業(yè)績進(jìn)行評價和分析, 了解計劃期、同期以及歷史上最好水平的信息。為企業(yè)進(jìn)入市場提供相關(guān)產(chǎn)品的成本、價格、質(zhì)量和盈利水平等方面的信息。
2.管理會計的決策職能,協(xié)助企業(yè)做出最佳的行動決策
決策是貫穿整個企業(yè)管理全過程的始終。既有行動前的計劃決策, 又有行動后的控制決策。既有面向市場的外部決策, 也有面向企業(yè)內(nèi)部的系統(tǒng)決策。預(yù)測為決策提供依據(jù), 決策為企業(yè)管理確定奮斗目標(biāo)。而管理會計的職能則更多體現(xiàn)在決策上, 并通過管理會計機(jī)構(gòu)參與決策來發(fā)揮會計的控制功能。
3.管理會計規(guī)劃目標(biāo)的職能,改進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營機(jī)制
管理會計規(guī)劃經(jīng)營目標(biāo)的職能是通過編制各種計劃和預(yù)算實現(xiàn)的。它是在企業(yè)決策方案的基礎(chǔ)上, 將事先確定的有關(guān)目標(biāo)具體落實到相關(guān)的預(yù)算中去, 從而恰如其分地、有效地組織協(xié)調(diào)產(chǎn)、供、銷以及人、財、物之間的關(guān)系, 使企業(yè)的經(jīng)營機(jī)制更加合理化地運(yùn)行。
4.管理會計的控制職能,完善企業(yè)的管理機(jī)制
管理會計的控制職能有利于完善各單位經(jīng)營管理機(jī)制。這一職能是要求將對經(jīng)濟(jì)過程的事前控制同事中控制有機(jī)地結(jié)合起來, 事先確定科學(xué)可行的各種標(biāo)準(zhǔn), 并根據(jù)執(zhí)行過程中的實際與計劃發(fā)生的偏差進(jìn)行原因分析, 以便于及時采取措施進(jìn)行調(diào)整, 保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進(jìn)行。
5.管理會計考核評價經(jīng)營業(yè)績的職能,將市場機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部結(jié)算
考核評價經(jīng)營業(yè)績主要以責(zé)任會計為基礎(chǔ), 以利潤目標(biāo)為企業(yè)管理的準(zhǔn)則, 帶動整個企業(yè)管理工作。建立定期檢查、考評制度, 賞罰分明。可通過建立內(nèi)部決策制度, 進(jìn)一步明確權(quán)、責(zé)、利相統(tǒng)一的關(guān)系, 激發(fā)內(nèi)部管理人員的主動性和自覺性。
二、企業(yè)對于管理會計職能的優(yōu)化和措施
財務(wù)部門要想做好分析、預(yù)測、控制工作,即做好預(yù)算管理工作來為企業(yè)的經(jīng)營決策服務(wù),至少應(yīng)該有以下幾方面的工作可以做。
1.完善資金調(diào)度制度,實行預(yù)算管理
比如財務(wù)部門在編制企業(yè)現(xiàn)金流量表時可以采用賬戶法,可以匯總出哪些地方資金需求大,哪些地方占用資金多,企業(yè)可供支配(扣除必須支配部分)資金有多少或缺口有多大,通過加大回款力度還是貸款來解決,哪一種渠道解決多少資金,哪一種渠道資金成本更合算,進(jìn)而實現(xiàn)企業(yè)資金的預(yù)算管理制度,使企業(yè)有限的資金在可控制的范圍內(nèi)發(fā)揮作用,創(chuàng)造財富。
2.完善會計基礎(chǔ)工作,加強(qiáng)財務(wù)核算和監(jiān)督管理
做好各項資金管理,包括現(xiàn)金和各種非現(xiàn)金物資占用管理,就要了解有多少可以支配的錢與物、分布在哪個環(huán)節(jié),然后是降低每一環(huán)節(jié)的資金占用,為用好企業(yè)的每一分錢向決策層提出財務(wù)部門應(yīng)有的建議。
3.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算,實行成本的目標(biāo)控制即預(yù)算管理
(1)真實細(xì)致的成本與費(fèi)用核算,在為財務(wù)部門提供成本、費(fèi)用分析數(shù)據(jù)的同時,也為企業(yè)的經(jīng)營決策提供了權(quán)威的報價支持。
(2)企業(yè)訂單的報價又是財務(wù)部門進(jìn)行目標(biāo)或預(yù)算管理的重要依據(jù),二者相輔相成。可以說依據(jù)財務(wù)部門成本、費(fèi)用分析數(shù)據(jù)的企業(yè)訂單報價,是結(jié)合了當(dāng)時市場認(rèn)可因素的,這一報價就是財務(wù)部門成本目標(biāo)(預(yù)算)管理的終極控制目標(biāo),通過成本的預(yù)算控制,財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)也完全可以說明每一產(chǎn)品是盈是虧,盈多少,虧在哪,是企業(yè)成本太高,還是經(jīng)營人員報價太低,成本控制的重點(diǎn)在哪,從而做到有的放矢,措施有效。不僅如此,在成本核算的日常工作中,會發(fā)現(xiàn)諸如廢品、丟失、成本追加等很多問題,對這些問題進(jìn)行分析,就可以弄清楚企業(yè)生產(chǎn)組織過程中存在哪些問題,日常管理還存在哪些問題。如何避免,從而為企業(yè)的發(fā)展提供很好的管理建議。
4.加強(qiáng)對非現(xiàn)金資產(chǎn)的分析、預(yù)測和控制
比如財務(wù)部門可以依據(jù)本企業(yè)生產(chǎn)狀況,確立每一生產(chǎn)環(huán)節(jié)在制品合理周期是多少,占用資金有多少,考慮資金的時間成本,分析出哪些產(chǎn)品對企業(yè)的貢獻(xiàn)大,哪些產(chǎn)品虧損,為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營決策提供合理的建議,并通過對每一環(huán)節(jié)資金數(shù)額和占用時間的考核,加快資金流轉(zhuǎn),增加資金使用效益。
5.加強(qiáng)會計報表的分析與預(yù)測工作,為決策層提供強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)和經(jīng)濟(jì)消息支持
會計報表是企業(yè)經(jīng)營成果的總體表現(xiàn),是一定時期、某一時點(diǎn)資產(chǎn)、收入、利潤的綜合體現(xiàn),會計報表中各種因素的趨勢變化,是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況的晴雨表,通過分析各項因素的趨勢變化,可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理中存在的問題,與同行業(yè)相比存在的優(yōu)勢、弱勢。對會計報表的分析財務(wù)部門比其他部門有較大的優(yōu)勢,基礎(chǔ)工作往往是由財務(wù)部門來完成的,各種異常變化在匯總報表的過程中就能夠發(fā)現(xiàn)。比如在匯總報表的過程中發(fā)現(xiàn)存貨的增加變化異常,預(yù)示著的企業(yè)產(chǎn)出的減少、或者是采購量不合理形成積壓,應(yīng)收賬款的異常變化預(yù)示著企業(yè)可使用資金的減少,或是賒銷增加壞賬的風(fēng)險增加。因此在工作之前應(yīng)事先明確重要項目變化的合理區(qū)間,在編制報表時分析哪些為異常或錯誤項目,并將這些變化記錄下來。經(jīng)過一定時期的積累,就一定可以得到很多有益于企業(yè)經(jīng)營決策的權(quán)威性的東西,而且可以最大限度地避免人為因素的干擾。
6.加強(qiáng)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)
凡事總有一個循序漸進(jìn)的過程,熟能生巧,只有基本業(yè)務(wù)熟練了才能在分析中發(fā)現(xiàn)問題,預(yù)測中全面考慮,提出解決問題的方案,在控制中解決問題,保障企業(yè)良好運(yùn)行。
三、結(jié)語
在當(dāng)今世界, 追求經(jīng)濟(jì)效益是企業(yè)經(jīng)營的最終目標(biāo), 而管理會計的基本職能對于提高經(jīng)濟(jì)效益具有舉足輕重的作用。特別是這些職能通過對一定數(shù)學(xué)方法的運(yùn)用, 為企業(yè)提高經(jīng)營管理水平, 實現(xiàn)最大經(jīng)濟(jì)效益發(fā)揮了重要作用。因此, 我們要充分發(fā)揮管理會計的基本職能來為經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。
參考文獻(xiàn):
第2篇：財務(wù)部門基本職能范文
Mark B. Hassenplug
隨著全球金融危機(jī)以及經(jīng)濟(jì)衰退的加劇，消費(fèi)者對于醫(yī)療保健產(chǎn)品和服務(wù)的消費(fèi)觀念正在改變，加之價格以及監(jiān)管方面等因素導(dǎo)致的市場環(huán)境不斷轉(zhuǎn)變、新推出的產(chǎn)品日漸減少、藥品療效問題、人口特征的變化、全球化等，醫(yī)藥企業(yè)的變革勢在必行。
在調(diào)查中我們發(fā)現(xiàn)，目前醫(yī)藥企業(yè)三項成功的當(dāng)務(wù)之急是轉(zhuǎn)變商業(yè)模式、轉(zhuǎn)變組織結(jié)構(gòu)和轉(zhuǎn)變財務(wù)職能。其中CFO直接承擔(dān)著轉(zhuǎn)變財務(wù)職能的重任。伴隨著這次變革，CFO和財務(wù)部門的職能不僅再次延伸，也將隨之在行業(yè)的未來定型中起重要作用。
財務(wù)職能擴(kuò)大化
目前醫(yī)藥行業(yè)的CFO及其財務(wù)部門面臨著前所未有的挑戰(zhàn)和期望。他們不僅在受到嚴(yán)格監(jiān)管和高度監(jiān)察的行業(yè)中工作，而且也經(jīng)歷著行業(yè)內(nèi)商業(yè)模式的迅速轉(zhuǎn)變。53%的被訪者認(rèn)為，他們的CFO扮演著重要角色；然而，僅有6%的被訪者認(rèn)為CFO是主要推動者。
傳統(tǒng)的后臺職能，如記錄、監(jiān)管和分析仍然是財務(wù)工作的入門要求。但是，受訪者希望CFO們能夠在財務(wù)報表、合規(guī)和公司治理的角色及作為業(yè)務(wù)部門的策略伙伴角色之間找到平衡。
從企業(yè)內(nèi)部來看，財務(wù)部門需要與業(yè)務(wù)板塊和職能部門緊密合作，以了解各個部門、不同業(yè)務(wù)和地區(qū)所面臨的問題。從外部來看，財務(wù)部門又必須了解客戶、資本市場、投資者和監(jiān)管部門的各種需求（見表1）。
在財務(wù)部門和非財務(wù)部門的高管們列出的最重要的財務(wù)職能中，有六個職能廣受關(guān)注，其中大家一致認(rèn)為“從戰(zhàn)略角度關(guān)注不同業(yè)務(wù)”應(yīng)是財務(wù)部門最重要的職能。然而，調(diào)查結(jié)果中仍存在著差異，53%的財務(wù)高管認(rèn)為他們的角色還應(yīng)包括更多地與客戶、合作伙伴和監(jiān)管者的合作和互動，而僅有11%的非財務(wù)高管持此觀點(diǎn)。
從戰(zhàn)略角度關(guān)注業(yè)務(wù)
財務(wù)部門和非財務(wù)部門高管一致認(rèn)為CFO們應(yīng)對企業(yè)有一個戰(zhàn)略性的、全面性的觀點(diǎn)。一些高管認(rèn)為，短期和長期想法與計劃沒有得到很好的平衡。“財務(wù)部門經(jīng)常處于下一季度要交這個，下一年度要交那個的壓力下。”在這種氛圍中，高管們擔(dān)心把握長期機(jī)遇所需的“全方位理念、前瞻性思考和預(yù)測性視角”會受到關(guān)注短期工作成果的限制。一位高管坦言，“具有這種洞察力僅僅是開始，這種能力應(yīng)該更加根深蒂固――CFO們應(yīng)具有形成這種直覺的能力。”
高管們依靠CFO來平衡組織中相關(guān)風(fēng)險與回報的決定。隨著新市場的擴(kuò)張、科學(xué)技術(shù)的改變和客戶群的演變等方面的快速成長和轉(zhuǎn)變，制藥行業(yè)正變得日益復(fù)雜，在整個價值鏈中面臨著更多新的風(fēng)險。目前的挑戰(zhàn)在于建立一個和風(fēng)險相對應(yīng)的風(fēng)險控制環(huán)境。CFO的職責(zé)將包括根據(jù)不斷變化的風(fēng)險/回報水平向企業(yè)管理層提供建議并形成共識，確保企業(yè)控制環(huán)境快速調(diào)整以適應(yīng)醫(yī)藥行業(yè)中難以預(yù)測的波動，同時建立全企業(yè)通用的風(fēng)險評估框架，從而實現(xiàn)高效、持續(xù)的控制和監(jiān)管，將潛在風(fēng)險轉(zhuǎn)化為企業(yè)增值的機(jī)會。
業(yè)務(wù)發(fā)展的另一關(guān)鍵因素是資本配置。在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展時期，醫(yī)藥企業(yè)利潤率相當(dāng)可觀，對資產(chǎn)和投資回報率似乎不值得投入太多精力。但是今非昔比。企業(yè)正處于不確定性中，資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表成為關(guān)注的重點(diǎn)。
調(diào)查顯示，CFO必須在資本配置過程中扮演策略性的角色。CFO需要以整體企業(yè)的觀點(diǎn)，在眾多的潛在機(jī)遇中協(xié)助篩選可以給企業(yè)帶來最佳回報的投資。這種需要權(quán)衡的決策廣泛存在于研發(fā)、市場和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中。
在企業(yè)內(nèi)部并不存在一個能使不同部門投資最大化的標(biāo)準(zhǔn)組合。事實上，沒有一種能放諸四海而皆準(zhǔn)的資本成功配置法則，最終還是需要高層領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)充分的信息做出分析判斷，而CFO在此決策過程中發(fā)揮著重要作用。
除了應(yīng)對資本配置的基本課題之外，醫(yī)藥行業(yè)還要用更為先進(jìn)的財務(wù)策略來創(chuàng)造更大的股東價值。CFO可以參考私募股權(quán)投資機(jī)構(gòu)的經(jīng)驗管理企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營（見表2）。
調(diào)查結(jié)果顯示，全球性和本地性的視角對CFO同樣重要。當(dāng)企業(yè)擴(kuò)展新市場時，CFO能深入了解不同市場開展業(yè)務(wù)的財務(wù)復(fù)雜性顯得尤為關(guān)鍵。正如一位高管所言，“重大決策的數(shù)據(jù)都匯總到CFO那里，因此CFO在投資決策上有很大影響力。他們需要有全球性視角，并了解不是每一筆在中國的投資都可以全部回收的。”
與業(yè)務(wù)結(jié)成伙伴
CFO和財務(wù)團(tuán)隊?wèi)?yīng)與業(yè)務(wù)運(yùn)營保持更密切的聯(lián)系，被訪問到的業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人希望他們的財務(wù)團(tuán)隊能夠充分參與業(yè)務(wù)經(jīng)營，在部門決策中扮演積極的角色。為此財務(wù)部門必須從關(guān)注交易活動、純粹記錄和評估的職能向運(yùn)營合作伙伴的角色轉(zhuǎn)變。
隨著企業(yè)在新興市場的快速增長和擴(kuò)張，財務(wù)團(tuán)隊與運(yùn)營結(jié)成伙伴變得更為復(fù)雜。CFO能否真正了解在不同市場經(jīng)營的財務(wù)的復(fù)雜性變得至關(guān)重要。正如一位高管所言，“我們正在考慮投入更多的資金、人力、物力到透明度較低且變化很快的新興市場，我們是否真實了解相關(guān)的財務(wù)后果？”高管們認(rèn)為，CFO的角色在于平衡大市場和小市場之間的利益，同時在新興市場需要采用“事必躬親，高度參與”的方法和處理一定程度上的不確定性的能力。
財務(wù)在新興市場中的角色和在發(fā)達(dá)市場中不同。新興市場的高管們表示，在當(dāng)?shù)氐呢攧?wù)團(tuán)隊同時具有全球和局部的視野非常重要。在這方面的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)企業(yè)從全球總部引進(jìn)財務(wù)高管。雖然這些高管們了解公司的會計、合規(guī)、IT和經(jīng)銷渠道，但他們?nèi)狈Ξ?dāng)?shù)厥袌鰪?fù)雜性的了解。另外，一些企業(yè)成功地在當(dāng)?shù)卣衅覆⒃谌蚺嘤?xùn)。但是，僅有少數(shù)的企業(yè)采用這種方法來培養(yǎng)財務(wù)高管。對絕大多數(shù)參加調(diào)查的人員來說，他們擔(dān)心當(dāng)?shù)氐呢攧?wù)高管們沒有經(jīng)歷一定的訓(xùn)練，無法掌握一套平衡的視野，從而做出有效的決策。
改善財務(wù)職能的效率和效果
受訪的高管們強(qiáng)調(diào)改善財務(wù)職能效率和效果的必要性。一位CFO指出，“CFO的工作是要確保企業(yè)具備適當(dāng)?shù)目刂坪头€(wěn)定的財務(wù)基本職能，使其在日常運(yùn)營準(zhǔn)確無誤。”他們一致認(rèn)為在財務(wù)組織內(nèi)，流程必須是標(biāo)準(zhǔn)化和簡單化的。許多高管表示，雖然他們公司的財務(wù)政策要求和內(nèi)部控制要求快速增加，但各個部門各自為政，報告沒有標(biāo)準(zhǔn)化或自動化，造成許多員工的時間用于核查和調(diào)節(jié)從不同系統(tǒng)中產(chǎn)生的信息，“這里沒有單一的可靠信息來源。”
醫(yī)藥企業(yè)龐大的財務(wù)基本設(shè)施往往不能提供與企業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)的報告，這是制藥企業(yè)一向面臨的挑戰(zhàn)和困惑。事實上，50%受訪的非財務(wù)部門高管都說他們沒有得到有效管理業(yè)務(wù)所需要的信息。高管們所需要的是與業(yè)務(wù)相關(guān)的管理報告，而不是按會計準(zhǔn)則編制的會計報表。
提高數(shù)據(jù)透明度是來自管理層的一個要求，許多高管認(rèn)為沒有得到完全和足夠的財務(wù)狀況信息。負(fù)責(zé)地區(qū)和特定市場的高管們對財務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)有另一個層次的需求，正如一位高管所言，“我們需要更透明的數(shù)字――將細(xì)節(jié)數(shù)據(jù)匯總，這種對市場細(xì)分的能力對我們在業(yè)務(wù)部門的工作非常重要。”另一位高管表示，“我們正在考慮實施一套全球IT系統(tǒng)來解決數(shù)據(jù)透明度的問題，但是這套系統(tǒng)能解決在各個國家面臨的特殊挑戰(zhàn)嗎？”
推動成本最優(yōu)化
所有的高管都認(rèn)為CFO必須監(jiān)督和管理企業(yè)的經(jīng)營成本。同時高管也希望依靠財務(wù)部門來推動效率并提高成本效用，從而能夠?qū)⒍嘤嗟馁Y源重新投入到投資組合、業(yè)務(wù)發(fā)展和支持產(chǎn)品中去。對他們來說，長期的成本管理措施的成功依賴于CFO的戰(zhàn)略指引。
高管強(qiáng)調(diào)，在當(dāng)前CFO必須具有全球的觀念了解每項業(yè)務(wù)決策――從產(chǎn)品開發(fā)到地域擴(kuò)張――對組織整體成本的影響。創(chuàng)造一個高效率，高成本效益的機(jī)制來支持這些業(yè)務(wù)決策，這應(yīng)該是財務(wù)職能優(yōu)先考慮的問題。
一直以來，醫(yī)藥行業(yè)保持著持續(xù)大幅增長，因此建立重視成本的文化氛圍是一個新的挑戰(zhàn)。但毫無置疑的是成本優(yōu)勢是今后成功醫(yī)藥企業(yè)的一項重要文化要素。隨著越來越多的醫(yī)藥企業(yè)宣布成本削減計劃，必須警惕那些只是針對“成熟的果實”（即最容易達(dá)成的目標(biāo)）的計劃，這些計劃往往不是最有效最持久的成本削減方案。
為了量化成本效益的潛在缺陷，安永最近對組成金融時報350指數(shù)（FTSE350）的企業(yè)進(jìn)行了調(diào)查。結(jié)果發(fā)現(xiàn)，在實施成本控制計劃后，僅有不到1/3的企業(yè)的成本削減效益能維持五年。
為了實現(xiàn)持續(xù)的成本優(yōu)勢，防止被削減的成本慢慢又回到系統(tǒng)中來，企業(yè)需要系統(tǒng)化地重塑他們的成本基礎(chǔ)，自制能力和文化。通過采用廣泛貫穿價值鏈的眾多領(lǐng)域的成本管理策略，措施包括牢固的成本負(fù)責(zé)制度、對成本原因和報告的高度透明、對增強(qiáng)業(yè)務(wù)流程效率的高度重視，這些措施往往具有可持續(xù)的效果。
招聘更具經(jīng)驗的人才
當(dāng)CFO的角色變得越來越注重戰(zhàn)略層面時，財務(wù)部門的員工不僅要具備財務(wù)技能，更需要具有商業(yè)運(yùn)營的智慧，以成為運(yùn)營部門得力的合作伙伴。深刻的商業(yè)知識、對科學(xué)和產(chǎn)品發(fā)展的理解，對決策相關(guān)財務(wù)影響的廣泛把握和良好的溝通能力是有效管理當(dāng)代醫(yī)藥企業(yè)所需具備的技能。
在此轉(zhuǎn)型過程中CFO們發(fā)現(xiàn)，他們可能需要兩種不同類型的專業(yè)人員：一種是精通會計、資金管理和稅務(wù)工作的傳統(tǒng)型專業(yè)人員，另一種是對業(yè)務(wù)和財務(wù)決策擁有廣泛認(rèn)識理解的新型商業(yè)財務(wù)經(jīng)理。新型商業(yè)財務(wù)經(jīng)理所需的技能與傳統(tǒng)預(yù)期有著很大的差異，CFO必須明確制訂一個能支援業(yè)務(wù)部門的團(tuán)隊所應(yīng)有的職責(zé)與技能。
在外部發(fā)揮重要的作用
與客戶，尤其是與付款人和醫(yī)院人員一起工作非常重要，企業(yè)不應(yīng)僅是銷售藥品的供應(yīng)商，而應(yīng)成為疾病管理的業(yè)務(wù)伙伴。同時財務(wù)高管們也希望更多地接觸客戶、供應(yīng)商和其他有影響力人員的意愿，在外部發(fā)揮重要的作用。一位CFO建議，“我們需要使用我們的財務(wù)思維并為醫(yī)院的CFO們提供一個框架――我們有共同的語言。”
第3篇：財務(wù)部門基本職能范文
1.有利于規(guī)范各類財務(wù)行為，保證財務(wù)管理工作依法開展。財務(wù)制度作為規(guī)范財務(wù)活動和財務(wù)行為的規(guī)范性文件，通過法律、部門規(guī)章、管理辦法和管理規(guī)范等多種表現(xiàn)形式，約束著人們的財務(wù)行為，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。
2.有利于提高財務(wù)管理的科學(xué)性，保證財務(wù)管理科學(xué)開展。財務(wù)制度是日常工作的總結(jié)，并帶有一定的前瞻性，在一定歷史條件下，財務(wù)制度一般反映了近期財務(wù)改革方面的最新成果，可以有效地指導(dǎo)我們的日常工作。
3.有利于提高財務(wù)工作效率，保證財務(wù)管理工作高效開展。規(guī)范統(tǒng)一會導(dǎo)致高效率。作為規(guī)范性文件和人們普遍遵守的共同準(zhǔn)則，財務(wù)制度的遵守，可以減少人為的因素和博弈的成本，有利于提高工作效率。
4.有利于協(xié)調(diào)內(nèi)外關(guān)系，保證財務(wù)管理工作和諧開展。財務(wù)部門作為綜合性很強(qiáng)的職能部門，既要和學(xué)校內(nèi)部各部門和師生員工發(fā)生關(guān)系，也要和學(xué)校外部各行政部門、金融機(jī)構(gòu)等發(fā)生關(guān)系，和諧財務(wù)的建設(shè)有賴于各方對財務(wù)工作的理解和支持。財務(wù)制度作為財務(wù)管理的手段和依據(jù)，由于其具有法定、規(guī)范、統(tǒng)一的功能，可以減少內(nèi)耗，消除各方誤解，維系各方關(guān)系正常開展。
二、如何構(gòu)建高校財務(wù)制度文化體系
1.要樹立一切管理都是為了服務(wù)的價值觀念。相對于物質(zhì)文化和精神文化來說，制度文化具有更強(qiáng)的強(qiáng)制力和約束力，在日常工作中，常常被財務(wù)部門和財務(wù)人員當(dāng)成是管理的尚方寶劍，容易造成管理者和被管理者之間存在不和諧財務(wù)關(guān)系，如目前中國高校財務(wù)管理中普遍出現(xiàn)的財務(wù)人員和教職工之間、財務(wù)部門和其他部門之間矛盾凸顯的現(xiàn)象。財務(wù)基本職能包括管理、監(jiān)督和服務(wù)，要正確理解管理和服務(wù)的關(guān)系，管理是手段，不是目的。高明的管理不是通過強(qiáng)制讓對方服從，而是通過細(xì)致貼心的服務(wù)最終實現(xiàn)管理對方。因此，高校各項財務(wù)制度的出臺必須堅持以人為本，充分考慮被管理者的利益訴求。
2.要實事求是，依據(jù)自身的特色建立財務(wù)制度。財務(wù)制度的建設(shè)和實施要和社會組織的文化相適應(yīng)，不同的組織有不同的財務(wù)制度。高校作為非盈利組織，其財務(wù)制度的特點(diǎn)主要是按要求組織預(yù)算收入，財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、財政資金使用績效評估等，與盈利組織通過成本核算，進(jìn)行費(fèi)用配比的特點(diǎn)有很大的區(qū)別。而且，各高校辦學(xué)歷史、培養(yǎng)學(xué)生的情況、財務(wù)管理水平的高低等也存在著不同，因此，高校在制定財務(wù)制度時，必須考慮高校非盈利的特征和學(xué)校的特殊情況。
3.要根據(jù)情況變化及時修訂相應(yīng)財務(wù)制度。近年來，隨著國家財政改革的不斷深化，財務(wù)管理的復(fù)雜性有所增強(qiáng)，高校必須適應(yīng)形勢的變化和管理的要求，與時俱進(jìn)，適時修改完善財務(wù)制度。
第4篇：財務(wù)部門基本職能范文
關(guān)鍵詞：企業(yè)；信用風(fēng)險；管理；組織；再造
中圖分類號：17270．7 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X(2009)16-0185-03
獨(dú)立的信用管理職能定位，必須要求獨(dú)立的信用風(fēng)險管理組織。綜觀目前中國國內(nèi)大多數(shù)的企業(yè)的信用風(fēng)險管理工作，都是凌亂無章的散布在企業(yè)的銷售、財務(wù)等各個相關(guān)部門，即使建立了專門的信用管理組織也是形同虛設(shè)，缺少明確的目標(biāo)、統(tǒng)一的組織和職能界定(林鈞躍，2005)。在這樣的企業(yè)管理基礎(chǔ)之上，要想進(jìn)行先進(jìn)的、有效的信用風(fēng)險管理，簡直就是一種空想。因此，要想真正建立起一套先進(jìn)的、有效的信用風(fēng)險管理體系，提高管理水平，我們首先必須建立起完善的企業(yè)信用風(fēng)險管理組織，為企業(yè)的信用風(fēng)險管理工作提供組織保障。
一、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
企業(yè)組織是以企業(yè)為特定研究對象、針對組織問題的一種相對“宏觀”的研究。從工業(yè)化初期的泰羅、法約爾、韋伯等人到20世紀(jì)60年代的西蒙和錢德勒，企業(yè)組織研究經(jīng)歷了宏觀―微觀一宏觀的歷程。總體而言，20世紀(jì)90年代前，企業(yè)組織理論都是建立在勞動分工基礎(chǔ)上的，是以職務(wù)體系、部門結(jié)構(gòu)和組織層級及權(quán)責(zé)分配的研究為核心內(nèi)容的。但20世紀(jì)90年代以后，隨著哈默業(yè)務(wù)流程再造”理論在1993年的發(fā)表，歷史拉開了以流程或過程為中心的組織新模式研究的序幕。
信用風(fēng)險管理方面的研究主要集中在信用風(fēng)險評估技術(shù)的研究，研究成果頗豐，如：Z-score模型、KMV模型、CreditMetrics、麥肯錫模型和CSFP信用風(fēng)險附加計量模型等。但綜觀國際上對信用風(fēng)險管理的研究中，具體對于企業(yè)信用風(fēng)險管理的組織設(shè)計研究甚少。在全球經(jīng)濟(jì)一體化、競爭與合作并存、信息技術(shù)飛速發(fā)展和中國經(jīng)濟(jì)體制走向深層次改革的時期，對企業(yè)信用風(fēng)險管理的組織構(gòu)架問題展開系統(tǒng)化的科學(xué)研究，有著突出的理論和實踐意義。
二、現(xiàn)有信用風(fēng)險管理組織模式比較研究
(一)財務(wù)部門主導(dǎo)型
財務(wù)部門主導(dǎo)的信用風(fēng)險管理組織模式是指由財務(wù)部門兼管企業(yè)的信用風(fēng)險管理工作。顧名思義，這種類型就是直接由財務(wù)部門負(fù)責(zé)信用風(fēng)險管理，在財務(wù)部門內(nèi)設(shè)信用經(jīng)理(與財務(wù)科長平級，由財務(wù)副總直接領(lǐng)導(dǎo))，由最高管理層協(xié)調(diào)與銷售部門的沖突。
此種模式的優(yōu)勢：(1)較快作出授信決策，抓住銷售機(jī)會。信用管理在本質(zhì)上與客戶和自身財務(wù)狀況息息相關(guān)，信用額度的認(rèn)定與財務(wù)管理有相當(dāng)密切的關(guān)系，財務(wù)部門掌握著應(yīng)收賬款的詳細(xì)資料，因此可以較快作出授信決策，抓住銷售機(jī)會。(2)財務(wù)部門可以根據(jù)企業(yè)本身資金周轉(zhuǎn)情況，對信用政策作彈性調(diào)整，使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)維持在合理的水平上。(3)對銷售部門進(jìn)行監(jiān)督，降低壞賬發(fā)生的比率。
此種模式的劣勢：(1)銷售部門可能會將財務(wù)部門的信用管理視為干涉，導(dǎo)致銷售部門產(chǎn)生反感情緒，從而影響企業(yè)的銷售業(yè)績。(2)可能會使企業(yè)采取保守的銷售政策，放走許多的銷售機(jī)會，影響企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的增長。
(二)銷售部門統(tǒng)管型
銷售部門主導(dǎo)的信用風(fēng)險管理組織模式是指由銷售部門兼管企業(yè)的信用風(fēng)險管理工作。銷售部門主導(dǎo)信用風(fēng)險管理工作的做法是目前中國最流行的信用風(fēng)險管理組織模式，這種情況在進(jìn)出口企業(yè)中較為突出。
此種模式的優(yōu)勢：(1)與客戶接觸較多，對客戶的信用的動態(tài)情況了解得較為透徹。(2)根據(jù)與客戶往來交易的實際業(yè)績來認(rèn)定信用額度、信用等級、現(xiàn)金折扣等，作為促銷手段，有利于業(yè)務(wù)推廣。
此種模式的劣勢：(1)信用風(fēng)險評估不夠嚴(yán)謹(jǐn)，為追求銷售業(yè)績，深入研究不夠，使壞賬比率升高。(2)無形中放寬了交易條件，使信用風(fēng)險的潛在威脅增大。
(三)風(fēng)險委員會制管理型
風(fēng)險委員會制的信用風(fēng)險管理組織模式是指在企業(yè)內(nèi)部建立風(fēng)險委員會，由該委員會行使整個企業(yè)信用風(fēng)險管理的職能。風(fēng)險委員會直接設(shè)置在董事會之下，各職能部門向委員會負(fù)責(zé)。
此種模式的優(yōu)勢：(1)容易取得各部門協(xié)調(diào)一致的意見；(2)高度專業(yè)性。
此種模式的劣勢：(1)容易形成官僚作風(fēng)；(2)流程復(fù)雜，管理成本很高，難以監(jiān)管。
(四)專門的信用風(fēng)險管理部門管理型
獨(dú)立信用管理部門的信用風(fēng)險管理組織模式是指設(shè)立獨(dú)立的信用管理部門，由信用管理部門專職負(fù)責(zé)企業(yè)的信用風(fēng)險管理工作。
對于國外企業(yè)而言，這種信用風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)類型，在繼承前兩種組織結(jié)構(gòu)模式的優(yōu)點(diǎn)的同時，有效地回避了前兩種模式所存在的缺點(diǎn)。但是拿到國內(nèi)，就存在著較大的缺陷，正如本文第二部分中所分析的那樣，在現(xiàn)實生活中，信用管理部門的職能未能得到真正的行使，或者是受制于其他與之有所沖突的部門(如：銷售部門)，或者說中國企業(yè)可能還未真正認(rèn)識到什么是信用管理、信用管理的作用是什么，怎樣真正地行使起信用管理的職能。
三、中國企業(yè)信用風(fēng)險管理組織模式的選擇
選擇適合中國企業(yè)實際情況的信用風(fēng)險管理組織模式。
中國企業(yè)的信用風(fēng)險管理現(xiàn)狀如下：
1．中國的企業(yè)管理尚未達(dá)到能夠讓銷售部門有效地約束自己的水平。銷售部門的目標(biāo)是為公司爭取到盡可能多的合同，這種壓力會使它可能具有“過于看重機(jī)會而忽視風(fēng)險”的傾向。在中國企業(yè)管理水平普遍不高的情況下，銷售部門難以有效地進(jìn)行自我約束，矯正這種傾向。此時采用銷售部門主導(dǎo)型的信用風(fēng)險管理組織模式的效果可想而知。
2．“弱財務(wù)”決定了財務(wù)部門主導(dǎo)型的組織模式難以發(fā)揮作用。財務(wù)部門在中國企業(yè)本來就處于弱勢，如果將信用風(fēng)險管理的職責(zé)設(shè)置在財務(wù)部門中，那么它能夠發(fā)揮的作用就更加微小。中國企業(yè)如果采用這樣的組織設(shè)計，其他部門可能會以各種各樣的理由架空信用風(fēng)險管理職能，使得關(guān)于信用風(fēng)險的約束、規(guī)定和流程都成為一紙空文，難以付諸實踐。
3．中國企業(yè)結(jié)構(gòu)分布狀況決定了風(fēng)險委員會制模式應(yīng)用范圍狹窄。風(fēng)險委員會制信用風(fēng)險管理組織模式對企業(yè)的要求較高。該模式主要應(yīng)用于金融機(jī)構(gòu)與特大型企業(yè)中。根據(jù)國家統(tǒng)計局的數(shù)據(jù)，1996年中國的全部獨(dú)立核算工業(yè)企業(yè)，包括國有、集體、股份、外資、港澳臺資工業(yè)企業(yè)，總數(shù)一共有506 400多家，其中大型企業(yè)有7 057家，占總數(shù)的1．3％，中型企業(yè)有16 870家，占總數(shù)的3_3％，小型企業(yè)有482 518家，占總數(shù)的95．3％；又據(jù)國家統(tǒng)計局工交司2002年的數(shù)據(jù)，在中國全部國有及非國有工業(yè)企業(yè)中，企業(yè)單位總數(shù)為181 557個，其中大型企業(yè)的數(shù)量為8 752個，占全部統(tǒng)計企業(yè)的4．82％。由此不難看出，中國大多數(shù)企業(yè)的規(guī)模都是中
小型的，大型企業(yè)在中國企業(yè)結(jié)構(gòu)中所占的比例很小。特大型企業(yè)是大型企業(yè)中的大型企業(yè)，其所占的比重更是小而又小。因此，風(fēng)險委員會制定信用風(fēng)險管理組織模式應(yīng)用范圍狹窄，在中國大多數(shù)企業(yè)中應(yīng)用不現(xiàn)實。
基于上述分析，我們可以得出如下結(jié)論：在現(xiàn)階段中國大多數(shù)企業(yè)應(yīng)該選擇建立獨(dú)立專門的信用風(fēng)險管理部門，通過這種信用風(fēng)險管理組織模式來進(jìn)行企業(yè)信用風(fēng)險管理。
四、信用風(fēng)險管理組織再造
鑒于上述企業(yè)的信用風(fēng)險管理實際狀況，我們非常有必要進(jìn)行組織結(jié)構(gòu)再造，即在企業(yè)內(nèi)建立起一個獨(dú)立的信用風(fēng)險管理部門，并認(rèn)真地協(xié)調(diào)該部門與財務(wù)部門、銷售部門之間的關(guān)系，從而讓其真正行使自身應(yīng)有的職能，成為有序、協(xié)調(diào)和統(tǒng)一的信用風(fēng)險管理組織。
信用風(fēng)險管理組織再造具體包括四方面內(nèi)容：在企業(yè)內(nèi)部成立專門的信用風(fēng)險管理部門；界定信用風(fēng)險管理部門職能；界定信用風(fēng)險管理人員職責(zé)；有機(jī)協(xié)調(diào)信用風(fēng)險管理部門與企業(yè)其他部門(主要是財務(wù)部門和銷售部門)的關(guān)系，達(dá)到有序、高效。
(一)設(shè)立信用風(fēng)險管理部門
企業(yè)的信用管理部門是根據(jù)企業(yè)所需要實現(xiàn)的信用管理功能而建立的。企業(yè)信用管理部門必須具備的功能應(yīng)設(shè)專人進(jìn)行操作，例如，每個企業(yè)信用管理部門都應(yīng)該至少具有客戶信息管理、應(yīng)收賬款管理和商賬處理等基本功能。根據(jù)國內(nèi)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀，參考國外先進(jìn)企業(yè)的成功經(jīng)驗，企業(yè)的信用風(fēng)險管理部門的組織結(jié)構(gòu)可以設(shè)計為(如下圖)中虛線框內(nèi)部分所示。
(二)界定信用風(fēng)險管理部門職能
企業(yè)信用風(fēng)險管理部門至少應(yīng)具備三大基本職能，即：客戶檔案管理、客戶信用申請的審批和投訴處理職能、應(yīng)收賬款的管理職能和商賬追收職能。客戶信用管理包括客戶資信調(diào)查和客戶檔案服務(wù)。應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)在于防范逾期應(yīng)收賬款的發(fā)生。商賬處理的主要任務(wù)是國內(nèi)外追賬。
(三)界定信用風(fēng)險管理人員職責(zé)
1．信用管理經(jīng)理及其主要職責(zé)
信用管理經(jīng)理是企業(yè)信用風(fēng)險管理的核心，他的工作質(zhì)量很大程度上決定和影響了企業(yè)信用風(fēng)險管理的成敗，信用管理經(jīng)理具體有以下職責(zé)：(1)建立企業(yè)信用管理部門并明確其職能；(2)設(shè)計企業(yè)信用管理的流程和采用的技術(shù)方法；(3)在企業(yè)內(nèi)部推廣信用管理技術(shù)，開展教育培訓(xùn)工作；(4)協(xié)調(diào)信用風(fēng)險管理部門與企業(yè)其他職能部門的關(guān)系；(5)聯(lián)絡(luò)、管理企業(yè)信用管理的外包工作；(6)處理信用交易涉及的法律訴訟。
2．客戶管理人員
在設(shè)有信用管理部門的大型企業(yè)中，信用管理經(jīng)理之下設(shè)有若干個客戶信用監(jiān)理職位。在大公司，每位客戶信用監(jiān)理一般分管與一種產(chǎn)品銷售有關(guān)的信用管理工作。在客戶比較多的情況下，信用監(jiān)理之下還要設(shè)立客戶專管員職位。根據(jù)西方國家的實踐，商業(yè)企業(yè)的每位信用管理人員最多管理600個客戶，這是人均管理客戶數(shù)的上限。在國內(nèi)，由于受客戶平均素質(zhì)低的限制，為確保信用管理工作質(zhì)量，每位客戶信用管理人員不可能管理這么多數(shù)量的客戶，所管理的客戶數(shù)量應(yīng)根據(jù)實際情況進(jìn)行調(diào)整。
3．信用分析人員
信用分析人員純粹是信用管理內(nèi)勤人員，他們不會直接面對客戶。他們的任務(wù)是評審客戶信用、維護(hù)客戶檔案系統(tǒng)、建立和維護(hù)計算機(jī)化／網(wǎng)絡(luò)化信用管理系統(tǒng)、初級處理客戶申述等。他們要以技術(shù)手段處理企業(yè)信用政策變化，例如，通過調(diào)整客戶信用申請?zhí)幚硐到y(tǒng)和訂單自動審查系統(tǒng)來實現(xiàn)對信用額度的控制。他們?yōu)樾庞霉芾斫?jīng)理的各種報告提供數(shù)據(jù)和表格支持。在不設(shè)外聯(lián)人員的企業(yè)信用管理部門，信用分析人員可能直接接收來自公司內(nèi)部其他部門的服務(wù)請求。
(四)協(xié)調(diào)企業(yè)組織內(nèi)各部門關(guān)系
企業(yè)內(nèi)信用風(fēng)險管理相關(guān)部門(主要包括：信用管理部門、財務(wù)部門、銷售部門和企業(yè)決策層)可以看做為一個系統(tǒng)(戴彬，2004)。按照系統(tǒng)的觀點(diǎn)，系統(tǒng)內(nèi)各要素間的關(guān)系是否和諧、有序?qū)τ谙到y(tǒng)功能的實現(xiàn)起著至關(guān)重要的作用。信用風(fēng)險管理組織其實我們就可以把它當(dāng)做一個系統(tǒng)，既然作為系統(tǒng)，就必須協(xié)調(diào)這個系統(tǒng)內(nèi)的各要素之間的關(guān)系。
第5篇：財務(wù)部門基本職能范文
20xx財務(wù)部門工作計劃范文1xx年一整年的鍛煉讓我對財務(wù)知識更進(jìn)一步的提高，現(xiàn)在已經(jīng)成為財務(wù)方面的管理者。20XX年里，我將繼續(xù)我的財務(wù)工作，加強(qiáng)財務(wù)方面的知識學(xué)習(xí)及教育。使財務(wù)工作在我的管理及大家的共同努力下更加規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。以下是我就財務(wù)人員工作計劃的詳細(xì)內(nèi)容。
20XX年工作計劃中我共擬定了三方面的內(nèi)容：第一、參加財務(wù)人員繼續(xù)教育每年財務(wù)人員都要參加財政局組織的財務(wù)人員繼續(xù)教育，但是20xx年11月底，繼續(xù)教育教材全變，由于國家財務(wù)部最新公告：20xx年財務(wù)上將有大的變動，實行《新會計準(zhǔn)則》《新科目》《新規(guī)范制度》，可以說財務(wù)部20xx年的工作將一切圍繞這次改革展開工作，由唯重要的是這次改革對企業(yè)財務(wù)人員提出了更高的要求。首先參加財務(wù)人員繼續(xù)教育，了解新準(zhǔn)則體系框架，把握和領(lǐng)會新準(zhǔn)則內(nèi)容，要點(diǎn)、和精髓。全面按新準(zhǔn)則的規(guī)范要求，熟練地運(yùn)用新準(zhǔn)則等，進(jìn)行帳務(wù)處理和財務(wù)相關(guān)報表、表格的編制。參加繼續(xù)教育后，匯報學(xué)習(xí)情況報告。
第二、加強(qiáng)規(guī)范現(xiàn)金治理，做好日常核算1、根據(jù)新的制度與準(zhǔn)則結(jié)合實際情況，進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，做好財務(wù)工作。2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協(xié)調(diào)關(guān)系。3、做好正常出納核算工作。按照財務(wù)制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，努力開源結(jié)流，使有限的經(jīng)費(fèi)發(fā)揮真正的作用，為公司提供財力上的保證。加強(qiáng)各種費(fèi)用開支的核算。及時進(jìn)行記帳，編制出納日報明細(xì)表，匯總表，月初前報交總經(jīng)理留存，嚴(yán)格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉(zhuǎn)帳支票。4、財務(wù)人員必須按崗位責(zé)任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。5、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他工作。
第三、個人見意措施要求財務(wù)治理科學(xué)化，核算規(guī)范化，費(fèi)用控制全理化，強(qiáng)化監(jiān)督度，細(xì)化工作，切實體現(xiàn)財務(wù)治理的作用。使得財務(wù)運(yùn)作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐。總之在新的一年里，我會借改革契機(jī)，繼續(xù)加大現(xiàn)金治理力度，提高自身業(yè)務(wù)操作能力，充分發(fā)揮財務(wù)的職能作用，積極完成全年的各項工作計劃，以最大限度地報務(wù)于公司。為我公司的穩(wěn)健發(fā)展而做出更大的貢獻(xiàn)。
20XX年，我的個人工作計劃已詳細(xì)分明。我深知，想把財務(wù)工作做好不是件容易的事，但若把財務(wù)人員合理安排，共同努力，定將我司的財務(wù)工作推向一個更高臺階。
20xx財務(wù)部門工作計劃范文2一、上半年工作完成情況
1、規(guī)范財務(wù)成本核算，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用
根據(jù)年初召開的《20XX年科技館經(jīng)濟(jì)工作會議》要求，對本年度全館經(jīng)費(fèi)開支進(jìn)行了分解預(yù)算，合理確認(rèn)各項支出數(shù)額，在財務(wù)執(zhí)行過程中，嚴(yán)格控制專項經(jīng)費(fèi)支出，規(guī)范了財務(wù)審批程序，協(xié)助單位領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)財務(wù)管理。
2、組織人員培訓(xùn)，提高團(tuán)隊工作能力
上半年來，本部門組織人員參加了財務(wù)稅收培訓(xùn)、統(tǒng)計培訓(xùn)、資產(chǎn)管理培訓(xùn)、會計人員年檢培訓(xùn)、普通話培訓(xùn)、新館展教工程培訓(xùn)等多種培訓(xùn)，提高了部門的整體工作能力，增強(qiáng)了部門工作的協(xié)作性，強(qiáng)化了各崗位人員的責(zé)任感。
3、加強(qiáng)財務(wù)管理制度建設(shè)，夯實工作基礎(chǔ)
以清理固定資產(chǎn)及推行公務(wù)卡為契機(jī)，本部門重新制定了更為完善的資產(chǎn)管理制度和財務(wù)管理制度。把固定資產(chǎn)管理與政府采購、行政審批相掛鉤，在對固定資產(chǎn)進(jìn)行清理、處置的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格控制資產(chǎn)的購買新置，嚴(yán)防資產(chǎn)的重置、浪費(fèi)。于此同時，積極配合省科協(xié)做好公務(wù)卡的申報工作，做到“人手一卡”，為新的財務(wù)管理制度的推行奠定了基礎(chǔ)。
二、下半年工作計劃
(一)制定崗位職責(zé)，完善業(yè)務(wù)操作規(guī)程，加強(qiáng)各項制度落實
1、明確考核制度，加強(qiáng)人員培訓(xùn)。明確財務(wù)人員的分工及協(xié)作，組織財務(wù)部各員工對國家有關(guān)法律法規(guī)、會計制度、安全法、財務(wù)制度、管理制度等有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行系統(tǒng)學(xué)習(xí)，切實提高部門職工的業(yè)務(wù)能力，切實促進(jìn)員工按操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù)。
2、在其他應(yīng)收款上起到有效的監(jiān)督作用督促借款人盡快結(jié)清所借款項，以便年終決算工作順利進(jìn)行。
3、對其他部室的用款加強(qiáng)監(jiān)督核算。對各部室產(chǎn)生的各項費(fèi)用進(jìn)行核算，為科技館節(jié)省每一筆支出，從一角一元做起。
4、在財務(wù)管理和支付結(jié)算上，優(yōu)化會計、出納操作的各個環(huán)節(jié)，使各項操作統(tǒng)一口徑，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，讓會計、出納工作真正步入規(guī)范化的渠道，防止出現(xiàn)操作方式多樣化。
(二)規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用，做好各項常規(guī)工作，完善財務(wù)信息系統(tǒng)化建設(shè)
1、進(jìn)一步完善財務(wù)信息的收集、保存、上報等工作，方便查詢，提高效率;完善內(nèi)部報表制度，為決策提供科學(xué)依據(jù)。
2、做好會計檔案的清理、保存、移交工作，確保會計檔案的完整性、真實性及有效性。
3、做好財務(wù)基礎(chǔ)性工作，確保全館工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算，按照財務(wù)制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，強(qiáng)化資金使用的計劃性、預(yù)算性、效率性和安全性。
4、加大財務(wù)基礎(chǔ)工作建設(shè)，從粘貼票據(jù)、裝訂憑證、簽字齊全、印章保管等工作抓起，認(rèn)真審核原始票據(jù)，細(xì)化財務(wù)報賬流程。內(nèi)控與內(nèi)審結(jié)合，每月進(jìn)行自查、自檢工作。做到帳目清楚，帳證、帳實、帳表、帳帳相符，使財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范化。
20xx財務(wù)部門工作計劃范文3時光飛逝，轉(zhuǎn)瞬間已進(jìn)入20XX年7月份，回顧上半年，財務(wù)部全體人員對待工作兢兢業(yè)業(yè)，較為圓滿的完成了公司賦予的各項任務(wù)。根據(jù)上半年工作完成情況，現(xiàn)對20XX年度下半年的工作作出如下計劃：
一、增強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督職能。
在工作中，嚴(yán)格按照國家相關(guān)會計法規(guī)及公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，對違法違規(guī)的活動進(jìn)行制止，預(yù)防財務(wù)風(fēng)險。在報銷方面，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，嚴(yán)格遵照相關(guān)財務(wù)管理制度執(zhí)行，對不符合規(guī)定的單據(jù)一律予以退回，努力開源節(jié)流，使有限的經(jīng)費(fèi)發(fā)揮最大的作用。
二、科學(xué)合理安排調(diào)度資金，充分發(fā)揮資金利用效率。
1、加強(qiáng)并規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算，按照財務(wù)制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，強(qiáng)化資金使用的計劃性、效率性和安全性，結(jié)合實際，重點(diǎn)加強(qiáng)對房地產(chǎn)項目投資的分析與管理，盡可能地規(guī)避因政策變化帶來的資金風(fēng)險。
2、加強(qiáng)與各開戶行的合作，搭建安全、快捷的資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò);通過內(nèi)部管理控制，合理籌措、統(tǒng)籌安排運(yùn)用資金。庫存現(xiàn)金管理方面，除滿足集團(tuán)公司日常開支外，要繼續(xù)和各開戶行協(xié)調(diào)，解決大額現(xiàn)金支取難的問題，保障各個項目在下半年秋收季節(jié)的大量現(xiàn)金需求。
3、加強(qiáng)對公司資金需求及回籠情況的分析，積極與公司生產(chǎn)經(jīng)營部門進(jìn)行信息交流，掌握公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的資金缺口，加大資金籌措力度，提高項目融資貸款能力。為此，下半年的工作中一方面要克服困難，做好老貸款的還舊續(xù)新;一方面要與銀行方面保持積極溝通，爭取更多條件優(yōu)惠的貸款，降低融資費(fèi)用。個人貸款方面，要及時支付到期本金及利息，維護(hù)公司信用，為進(jìn)一步融資創(chuàng)造良好的平臺。
三、加強(qiáng)會計核算工作。
目前財務(wù)部會計核算是在初步實現(xiàn)會計電算化的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，已基本建立電算化為主、手工賬為輔，電算化手工賬相互印證的核算管理模式，較好的解決了手工核算中的計賬不規(guī)范和大量重復(fù)勞動產(chǎn)生的錯記、漏計、錯算、重復(fù)等錯誤。下一步將繼續(xù)加大財務(wù)基礎(chǔ)工作建設(shè)，從票據(jù)粘貼、憑證裝訂、賬證登錄、報表出具等工作抓起，認(rèn)真審核原始票據(jù)，細(xì)化賬務(wù)處理流程，內(nèi)控與內(nèi)審結(jié)合，每月進(jìn)行自查、自檢，做到賬目清楚，賬證、賬實、賬表、賬賬相符，使財務(wù)基礎(chǔ)工作更加規(guī)范化。為做好以上工作，要求全體財務(wù)人員在工作中認(rèn)真學(xué)習(xí)，不斷總結(jié)經(jīng)驗及教訓(xùn)，把財務(wù)核算工作做得更精細(xì)化，能夠全面、細(xì)致、及時地為公司及相關(guān)部門提供翔實信息，并要從單一的會計核算向前端的財務(wù)籌劃、過程中的財務(wù)監(jiān)督、事后的財務(wù)分析轉(zhuǎn)移，為公司領(lǐng)導(dǎo)層決策提供可靠依據(jù)。
四、加強(qiáng)與銀行、稅務(wù)等有關(guān)部門的合作，積極研究稅收政策，合法避稅增加效益。
在下半年的工作中，全體財務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)稅收政策法規(guī)的研究，加強(qiáng)與稅務(wù)部門對各項工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，需特別關(guān)注的是省直地稅上至局長下至專管員全部履新，稅務(wù)方面的交流與溝通要重新開展。
五、組織全體人員積極參加各種形式的在崗培訓(xùn)。
財務(wù)部既是一個職能管理部門、同時更是一個信息部門，要求能夠隨時為公司的決策提供準(zhǔn)確的參考信息和決策依據(jù)。在本職工作方面，全體財務(wù)人員兢兢業(yè)業(yè)，基本滿足公司需求，但對比公司快速發(fā)展，還存在人員業(yè)務(wù)素質(zhì)明顯偏低、財務(wù)管理意識較為淡薄、執(zhí)行公司高層決策不力、綜合協(xié)調(diào)能力亟待提高等一系列問題。因此，全面深入的學(xué)習(xí)財務(wù)知識，開拓視野，改進(jìn)工作方法，增強(qiáng)財務(wù)管理意識等對財務(wù)全體人員十分必要。綜上，下半年將通過每周部門工作例會、平時專題探討、中財訊會計人員培訓(xùn)等內(nèi)外結(jié)合的方式對財務(wù)人員進(jìn)行在崗培訓(xùn)。進(jìn)一步完善財務(wù)人員知識結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)一專多能、德才兼?zhèn)洹⒏挥袆?chuàng)新精神和進(jìn)取意識的復(fù)合型財會人才。
六、加強(qiáng)與公司其他部門之間的溝通，資源共享，積極參與公司的各項政策、經(jīng)營方案的制定，做好參謀工作。
下半年，為完成集團(tuán)公司本年度目標(biāo)任務(wù)，財務(wù)部的工作任重而道遠(yuǎn)。為此，需要在以下幾個方面繼續(xù)做好工作：
1、做好下半年集團(tuán)公司及四個子公司營業(yè)稅、所得稅的納稅申報及匯算清繳工作，合理降低各項稅務(wù)風(fēng)險。
2、加強(qiáng)公司投標(biāo)保證金管理，建立投標(biāo)保證金統(tǒng)計檔案，對每一筆投標(biāo)保證金的收取、支付、退回都詳細(xì)登記，做到有案可查，變混亂為清晰、變被動為主動。
3、領(lǐng)導(dǎo)帶頭、全員參與，堅信"辦法總比困難多"，通過各種途徑加大收集材料發(fā)票力度，搞好集團(tuán)公司成本核算，做好第四季度稅務(wù)稽查的準(zhǔn)備工作。這是財務(wù)部下半年的工作重點(diǎn)也是難點(diǎn)。
第6篇：財務(wù)部門基本職能范文
關(guān)鍵詞：職能 監(jiān)控與服務(wù) 職能部門設(shè)置
企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大要求企業(yè)本身提高管理水平和管理效率，于是企業(yè)里的專業(yè)管理人員越來越多。隨著專業(yè)管理人員的增多，企業(yè)的職能部門也越來越多，分工也越來越細(xì)分。會計師多了就有了財務(wù)部，審計師多了就有了審計部，另外還有人力資源部、內(nèi)控部、市場調(diào)研部等等。
然而讓管理者始料不及的是，這些專業(yè)管理人員隊伍的壯大和企業(yè)職能部門的細(xì)分，卻時常使他們陷入另外一種困境。越來越多的時間被花在審閱各個職能部門的報告和處理職能部門和企業(yè)一線部門以及職能部門之間的矛盾上。老板經(jīng)常的抱怨會是：如果過于強(qiáng)調(diào)職能部門的監(jiān)督和控制作用，一線就被管死了；而如果只強(qiáng)調(diào)職能部門的服務(wù)作用，下面就亂了。因此面臨的一個平衡問題是職能部門如何協(xié)調(diào)監(jiān)控與服務(wù)的關(guān)系，既保持一線的活力，又發(fā)揮其應(yīng)有的管理作用呢？
企業(yè)職能部門具有監(jiān)控和服務(wù)的功能，例如企業(yè)里的財務(wù)部，其基本的職能有資本的融通，資本的運(yùn)營和運(yùn)作，財務(wù)監(jiān)控以及會計核算與監(jiān)督等，前兩項職能側(cè)重服務(wù)，后兩項職能則更側(cè)重監(jiān)控。但究其本質(zhì)是依附于直接創(chuàng)造價值的一線部門（研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、采購等）而存在的（當(dāng)然以資本運(yùn)作為主營業(yè)務(wù)的專業(yè)投資機(jī)構(gòu)是例外，大多數(shù)傳統(tǒng)行業(yè)的財務(wù)部不直接為企業(yè)創(chuàng)造價值的），因此其首要任務(wù)依然是服務(wù)于企業(yè)的業(yè)務(wù)部門。
現(xiàn)代企業(yè)普遍按照專業(yè)分工來設(shè)定職能部門（會計專業(yè)、人力資源專業(yè)、金融專業(yè)、營銷專業(yè)等），公司經(jīng)營出了問題，第一責(zé)任人往往是業(yè)務(wù)部門（研發(fā)、生產(chǎn)、銷售），很少有人會指責(zé)是人力資源部門招聘的員工能力差或者是前期培訓(xùn)不足，更沒有人會指責(zé)財務(wù)部門。然而當(dāng)業(yè)務(wù)部門提出需要增加人手，增加預(yù)算，改變銷售政策時，沒有人力資源部和財務(wù)部的審核和支持卻是不可能的。因此企業(yè)里的職能部門最易滋生成為只有權(quán)力沒有責(zé)任的幕僚機(jī)構(gòu)。
另外一個常見的問題便是，企業(yè)在發(fā)展的過程中，組織設(shè)計大大提前于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展，往往是為了設(shè)置職能部門而設(shè)置，把這兩種功能本末倒置。其后果就是，職能部門把自己看成企業(yè)里的“警察”，當(dāng)然這種居高臨下的態(tài)度會使得這些部門與一線部門的關(guān)系也越來越緊張。這樣的例子在現(xiàn)實中比比皆是，我們經(jīng)常會聽到的就是，財務(wù)部最易得罪人，單是“報賬”這一項就不知讓多少員工叫苦連天。
筆者認(rèn)為這個問題并非是非此即彼的兩難選擇，問題的著眼點(diǎn)應(yīng)該從管理的內(nèi)容即職能部門的功能轉(zhuǎn)移到管理的平衡上來，也就是從職能部門設(shè)置的視角來協(xié)調(diào)監(jiān)控與服務(wù)的關(guān)系。基于此可以把“職能部門如何協(xié)調(diào)監(jiān)控與服務(wù)的關(guān)系”轉(zhuǎn)化為“從職能部門的設(shè)置角度出發(fā)，企業(yè)如何協(xié)調(diào)職能部門監(jiān)控與服務(wù)的關(guān)系？
企業(yè)在設(shè)置相應(yīng)的職能部門時，一定要秉承“權(quán)責(zé)配比”的原則，而且是責(zé)任在先，權(quán)力在后。在企業(yè)這種組織形式中具體貫徹起來就是，企業(yè)職能部門需要深入一線，理解一線，了解一線的需求，體會一線的冷暖，才可能為一線部門更好地提供服務(wù)，只有在服務(wù)好一線的基礎(chǔ)之上才能順利的履行好監(jiān)控的職能。
第一，深入一線。以財務(wù)部門為例，執(zhí)行成本預(yù)算搞好成本控制向來是部門的重點(diǎn)，然而執(zhí)行這項工作最容易與一線部門產(chǎn)生矛盾，如果怠于溝通，不主動了解一線的需求，不主動為一線部門獻(xiàn)計獻(xiàn)策，就很容易導(dǎo)致互相譴責(zé)，使企業(yè)效率低下，氛圍不和諧。一位知名企業(yè)的CEO談到：“在如今企業(yè)財務(wù)精細(xì)化轉(zhuǎn)型的過程中，如果忘記自己首先是服務(wù)于業(yè)務(wù)部門，而硬生生地推動轉(zhuǎn)型，只是強(qiáng)調(diào)自己的監(jiān)督作用的話，轉(zhuǎn)型是無法推動的。監(jiān)督不是管理，管理更不是監(jiān)督。我們需要的是高效的溝通和協(xié)作”。這也是如今各大企業(yè)CFO紛紛談財務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的要點(diǎn)。因此未來的財務(wù)、會計人員不應(yīng)該只是限于自己的專業(yè)內(nèi)，而是深入了解業(yè)務(wù)流程，分析業(yè)務(wù)需求。
第二，“專職警察”下下策。以審計部門為例，隨著現(xiàn)在公司治理理念的普及，很多企業(yè)設(shè)置了內(nèi)控部或是專職的審計人員。設(shè)置審計部門的初衷是為加強(qiáng)管理，但是為什么在很多企業(yè)中卻實現(xiàn)不了這個初衷呢？因為眾多的管理者往往會忽略這樣一個事實：保證企業(yè)財務(wù)狀況的真實和資產(chǎn)的安全本應(yīng)該就是財務(wù)人員的一個基本職責(zé)，財務(wù)人員的工作應(yīng)該包括事先的審計。因此出現(xiàn)問題我們應(yīng)該首先考慮的是是否是體制不合理，制度不健全，而不是想當(dāng)然的設(shè)置企業(yè)警察。
第三，部門設(shè)置無需過于細(xì)分。以營銷部為例，有些企業(yè)在銷售部門之外還設(shè)置了市場部或者營銷部，按理說營銷部應(yīng)該是服務(wù)于銷售部門，在此基礎(chǔ)上有一定的監(jiān)督功能。然而當(dāng)銷售業(yè)績無法達(dá)到營銷目標(biāo)時，矛盾出現(xiàn)了，銷售部門不是抱怨?fàn)I銷部門產(chǎn)品定價太高，就是投訴廣告效果不好，而營銷部門則抱怨銷售部門員工素質(zhì)差，銷售政策有問題。本質(zhì)上，營銷和銷售應(yīng)該是一個完整的工作，就是賣產(chǎn)品，但是當(dāng)理論研究者研究這種經(jīng)濟(jì)行為時，理論上把它劃分為市場調(diào)查、營銷策劃、廣告投放、渠道建設(shè)等子工作。后果就是營銷部門制定政策，銷售部門執(zhí)行政策，目標(biāo)實現(xiàn)不了的時候，就會互相扯皮，因此在部門設(shè)置時，不能把工作細(xì)分的原則用在職能部門的分工上，一定要在賦予權(quán)力的同時讓其承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
本文在職能部門設(shè)置的角度淺顯地分析了企業(yè)如何協(xié)調(diào)監(jiān)控與服務(wù)的關(guān)系，總而言之，我認(rèn)為在職能部門設(shè)置時應(yīng)該”權(quán)責(zé)匹配”，讓職能部門與企業(yè)一線部門榮辱與共。企業(yè)不僅要對職能部門員工進(jìn)行專業(yè)方面的培訓(xùn)，也要針對自己所處的行業(yè)對員工進(jìn)行“非專業(yè)”的培訓(xùn)；企業(yè)要始終強(qiáng)調(diào)職能部門“服務(wù)第一”的原則，強(qiáng)制職能部門人員深入一線，了解需求，解決需求，只有在此基礎(chǔ)之上才能高效地履行監(jiān)控職責(zé)，也才能達(dá)成加強(qiáng)企業(yè)管理，提高企業(yè)效率的初衷。
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第7篇：財務(wù)部門基本職能范文
【關(guān)鍵詞】企業(yè)；財務(wù)管理；途徑
我國是社會主義國家，與資本主義社會相比有很多的優(yōu)越性，其中建立和發(fā)展企業(yè)單位就客觀的體現(xiàn)了社會主義的優(yōu)越性。企業(yè)經(jīng)營管理水平的高低直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，經(jīng)營風(fēng)格和發(fā)展前景，在一定程度上決定著企業(yè)的前途和命運(yùn)。現(xiàn)代會計的逐步發(fā)展在不斷滿足經(jīng)營管理的需要，在社會主義市場經(jīng)濟(jì)的新形勢下，要搞好企業(yè)的管理，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，必須從財務(wù)管理入手，重新認(rèn)識財務(wù)管理在整個企業(yè)管理中的作用，加強(qiáng)和規(guī)范財務(wù)管理，用新思路和新方法來開創(chuàng)企業(yè)新發(fā)展。
一、新形勢下企業(yè)單位的財務(wù)管理
企業(yè)單位的財務(wù)管理主要是指企業(yè)單位的企業(yè)費(fèi)和預(yù)算外收入，根據(jù)制定的預(yù)算，對資金的分配、調(diào)劑和使用情況進(jìn)行全程管理和監(jiān)督。其主要任務(wù)是按照單位領(lǐng)導(dǎo)班子指定的發(fā)展方案合理的制定預(yù)算，如實的反應(yīng)資金的使用情況，依照國家制定的法律制度增加收入，努力降低開支，逐步建立健全各項財務(wù)制度，加強(qiáng)和部門的經(jīng)濟(jì)核算，努力提高資金使用效益，對各部門的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督管理。
二、當(dāng)前企業(yè)單位在財務(wù)管理方面存在的問題
1.部分企業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算管理沒有真正的理解或者是不去理解，造成一些企業(yè)單位財務(wù)預(yù)算只是財務(wù)部門的事，使預(yù)算形式化。財務(wù)預(yù)算的作用是控制資金合理使用的最佳途徑，也是杜絕腐敗的最好的辦法，有些企業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)不去理解的原因是想脫離財務(wù)預(yù)算約束，使權(quán)利最大化。企業(yè)單位的預(yù)算是一項系統(tǒng)工程，如果離開了領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，就失去了應(yīng)有的作用和意義。
2.預(yù)算控制不嚴(yán)肅，失去了其應(yīng)有的作用。企業(yè)單位財務(wù)部門的一項重要的任務(wù)就是對資金的使用情況進(jìn)行全程監(jiān)督，出現(xiàn)預(yù)算控制不嚴(yán)肅的主要原因有兩方面：第一是單位領(lǐng)導(dǎo)不按預(yù)算規(guī)定執(zhí)行，朝令夕改，造成預(yù)算控制混亂。第二是企業(yè)單位的財務(wù)部門把關(guān)不嚴(yán)，監(jiān)督不力。
3.預(yù)算外收入沒有嚴(yán)格的制度化。一些企業(yè)單位對預(yù)算外的資金收入進(jìn)行單獨(dú)核算，造成個別部門隱瞞、截留和貪占部分資金和額外收入，私設(shè)小金庫，成為腐敗分子的誘因。
三、固定資產(chǎn)管理方面存在問題
1.企業(yè)單位因業(yè)務(wù)活動固定資產(chǎn)不計提折舊費(fèi)用，使成本核算不完整，形成固定資產(chǎn)不能體現(xiàn)出原值，這樣固定資產(chǎn)隨著時間的增長賬面的價值與凈值相背離，很容易出現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的流失。
2.固定資產(chǎn)核算不力，是企業(yè)單位財務(wù)管理的通病。按照正常的財務(wù)制度，企業(yè)單位財務(wù)部每月對固定資產(chǎn)要進(jìn)行盤點(diǎn)，但由于管理不善，一些企業(yè)單位對月盤點(diǎn)制度不去認(rèn)真執(zhí)行，使企業(yè)單位固定資產(chǎn)賬目與實際不符。
3.當(dāng)前企業(yè)單位采購的一些用品要進(jìn)行定點(diǎn)采購，使得同樣的商品企業(yè)單位采購成本往往高于市場價格。降低資金支出是企業(yè)單位財務(wù)管理的一項基本內(nèi)容，但是由于當(dāng)前一些企業(yè)單位采用定點(diǎn)采購的方式使財務(wù)部門失去對采購部門的約束，造成成本增加。
四、企業(yè)財務(wù)人員業(yè)務(wù)綜合水平不高
財務(wù)人員由于受自身素質(zhì)或其他因素的影響，業(yè)務(wù)知識單一，綜合水平不高。使得決策層無法從財務(wù)變化中判斷當(dāng)前業(yè)務(wù)經(jīng)營中存在的問題，從而影響評價經(jīng)營活動的真正效益。
五、新形勢下加強(qiáng)企業(yè)單位財務(wù)管理的有效途徑
企業(yè)單位的財務(wù)部門是企業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)下的財務(wù)部門，是企業(yè)單位管理的重要組成部分，首先企業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)要不折不扣執(zhí)行黨的領(lǐng)導(dǎo)，要做到嚴(yán)于律己，認(rèn)真執(zhí)行政府的制度，才能使企業(yè)單位健康發(fā)展，在企業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，財務(wù)部門要做到以下幾點(diǎn)：
1.堅強(qiáng)企業(yè)單位的預(yù)算管理
（1）財務(wù)部門要按照企業(yè)單位的發(fā)展規(guī)劃制定合理的財務(wù)預(yù)算，要針對計劃中每個部門進(jìn)行研究、分析、溝通，在對發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行完善的同時制定出詳細(xì)的年或者幾年的預(yù)算方案，經(jīng)過上級領(lǐng)導(dǎo)同意后對預(yù)算要進(jìn)行嚴(yán)格的分工，要做到責(zé)任到人。
（2）要取替多年的傳統(tǒng)約束，以零基預(yù)算為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，實事求是體現(xiàn)企業(yè)單位的發(fā)展情況，科學(xué)的預(yù)測經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化，以效益為發(fā)展目標(biāo)，以服務(wù)為發(fā)展宗旨，編制具有前瞻性的財務(wù)預(yù)算，使有限的企業(yè)資金用到最需要的地方。
（3）企業(yè)單位的財務(wù)部門要分工明確，嚴(yán)格把關(guān)，對不符合預(yù)算要求的資金使用方式絕不放行，不手軟，為單位當(dāng)好家，管好家。
（4）企業(yè)單位的財務(wù)部門要統(tǒng)一管理，堅決杜絕賬外賬，做到賬目公開，不給腐敗分子留余地。
2.堅強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理工作
（1）企業(yè)單位要堅持執(zhí)行固定資產(chǎn)折舊制度，使固定資產(chǎn)的原值得到真實的體現(xiàn)。固定資產(chǎn)得到真實的體現(xiàn)，使財務(wù)核算具有真實性，固定資產(chǎn)凈值在資產(chǎn)負(fù)債表上就可以真實反映出來。
（2）要堅持對固定資產(chǎn)月盤點(diǎn)制度，做到日清月結(jié)。要建立企業(yè)單位固定資產(chǎn)內(nèi)部監(jiān)管制度，對固定資產(chǎn)的購入、使用、處置等都要進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)管，保證賬物相符。
（3）要加強(qiáng)企業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)核算，降低資金開支。為采購部門制定采購合同制度，要貨比三家，大型的采購活動要采用公開招標(biāo)的方法，加強(qiáng)企業(yè)單位經(jīng)濟(jì)核算，資金開支控制在合理的范圍內(nèi)。
3.提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)
要充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的職能作用，提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)是關(guān)鍵。財務(wù)人員必須不斷學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，包括政治思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理素質(zhì)。堅持會計人員的從業(yè)資格認(rèn)證制度，嚴(yán)格考核，定期輪崗，強(qiáng)化再教育；財會人員要加強(qiáng)對財務(wù)、法規(guī)和財會管理、計算機(jī)等知識的學(xué)習(xí)，及時更新專業(yè)知識，并不斷學(xué)習(xí)與財務(wù)有關(guān)的其他學(xué)科知識，建立合理的知識結(jié)構(gòu)，更好地勝任本職工作。
六、結(jié)束語
我國正處在社會主義初級階段，作為發(fā)展中國家，企業(yè)單位的發(fā)展體現(xiàn)了國家的形象，體現(xiàn)著政府對人民的關(guān)懷，因此作為企業(yè)單位的財務(wù)部門要嚴(yán)于律己，踏實工作，把好金錢關(guān)，為企業(yè)單位的健康發(fā)展作出貢獻(xiàn)。
參考文獻(xiàn)：
第8篇：財務(wù)部門基本職能范文
一、認(rèn)真做好部門日常基礎(chǔ)管理工作。
1、切實加強(qiáng)了本部門職工的思想政治學(xué)習(xí)，及時準(zhǔn)確地傳達(dá)了公司決定、決策、規(guī)定等，并認(rèn)真學(xué)習(xí)落實。使大家能自覺遵守公司的規(guī)章制度，處處以公司大局為重，維護(hù)了公司的利益和形象。
2、按照公司財務(wù)收支計劃，做好財務(wù)收支登記工作，認(rèn)真編制公司財務(wù)收支情況表。
3、加強(qiáng)公司預(yù)算管理工作。定期不定期地對公司財務(wù)預(yù)算(計劃)執(zhí)行情況，進(jìn)行檢查、考核，并對執(zhí)行中存在的問題及時提出整改意見，按年度編制公司財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報告。
4、嚴(yán)格按照公司印鑒管理使用規(guī)定，管好、用好了財務(wù)印鑒，確保公司資金的統(tǒng)一調(diào)度安排使用，有效地保證了資金的安全運(yùn)營，提高了資金使用效率。
5、配合財務(wù)部門一道做公司財務(wù)核算管理和稅收管理工作。
6、加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高了業(yè)務(wù)水平及工作效率和辦事能力。先后參加了會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn)、企業(yè)所得稅培訓(xùn)等。
二、深入生產(chǎn)經(jīng)營工作實際，配合生產(chǎn)單位做了一些工作。
1、按公司安排，定期不定期地到公司各單位了解生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)運(yùn)營情況。在工作中以資金管理和物流管理為基礎(chǔ)，以成本控制為核心，參與生產(chǎn)經(jīng)營過程，并將有關(guān)情況及時與生產(chǎn)單位勾通。
2、積極配合協(xié)助生產(chǎn)單位財務(wù)部門，進(jìn)一步建立和完善內(nèi)控制度，特別是生產(chǎn)成本、費(fèi)用的控制和考核，理順基礎(chǔ)財務(wù)管理、會計核算工作。
3、與公司其他管理部門一道，就炭素廠xx年的生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)運(yùn)營現(xiàn)狀做了認(rèn)真的了解分析，為炭素廠降低經(jīng)營風(fēng)險，提高經(jīng)濟(jì)效益做了一些工作。
4、與公司其他管理部門一道，完成了硅鈣廠資產(chǎn)租賃工作，完善了相關(guān)租賃手續(xù)，并全額回收了xx年租賃費(fèi)用和材料銷售款項。
第9篇：財務(wù)部門基本職能范文
關(guān)鍵詞：會計；控制職能；信息化；組織架構(gòu)
一、對會計控制職能的分析
會計職能，指會計系統(tǒng)的職責(zé)和功能，是系統(tǒng)在特定的環(huán)境中所發(fā)揮的作用和能力。自二十世紀(jì)八十年代，我國引進(jìn)了西方的管理會計思想之后，會計學(xué)界對會計的職能展開了一系列廣泛而深入的討論，得出了一些具有代表性的觀點(diǎn)。這些觀點(diǎn)分別從系統(tǒng)論、信息論、決策論、控制論等角度對會計職能進(jìn)行了闡述。反映職能是會計的根本職能，這一點(diǎn)在理論界鮮有爭議，爭議較大的是會計的控制職能。
葛家樹、閻達(dá)五等我國會計學(xué)界名家均表達(dá)了對會計具有控制職能的支持，聲稱會計的兩種基本職能是“公認(rèn)的”。戴德明則將會計過程分為“事前計劃、事中控制和事后評價”。但這并不能掩蓋依舊存在的爭議，即如何理解會計的控制基本職能。存在爭議的原因之一是對“會計”內(nèi)容的理解不一致所致。孔慶林教授認(rèn)為，如果將其理解為“財務(wù)會計”，能夠?qū)崿F(xiàn)會計核算基本職能，而能否實現(xiàn)企業(yè)的控制職能則有待商榷，爭論自然無法避免；如果我們將其理解為包含管理會計、責(zé)任會計等在內(nèi)的大會計學(xué)科體系，爭論的必要性也就大大減弱了。另一個原因則是會計的控制職能在實踐當(dāng)中難以發(fā)揮其理論上的功效，本文主要對控制職能在實踐當(dāng)中的應(yīng)用進(jìn)行討論。
二、會計控制職能與會計環(huán)境的關(guān)系
所謂會計環(huán)境，是指會計所依賴和依存的客觀環(huán)境，它包括客觀環(huán)境和主觀環(huán)境。客觀環(huán)境是一般是既定的，而主觀環(huán)境通過規(guī)劃和執(zhí)行是能夠得到改善，其主要包括會計系統(tǒng)結(jié)構(gòu)內(nèi)部各部分的客觀狀況。阻礙會計效能得以發(fā)揮的，正是企業(yè)不良的會計環(huán)境。勿庸質(zhì)疑，會計所處的環(huán)境對會計目標(biāo)的確定和會計模式的選擇是有重大影響的，對會計職能的影響也自然存在。客觀和主觀環(huán)境的變化，導(dǎo)致了會計職能必然也要發(fā)生一系列的變化。
企業(yè)最基本的職能是核算和反映職能，其他職能都是建立反映職能的基礎(chǔ)之上。會計信息系統(tǒng)與企業(yè)會計環(huán)境相融合，擴(kuò)展派生出其他衍生職能，控制職能即是如此。在所有的企業(yè)中，會計控制職能均發(fā)揮一定作用，不同之處在于控制的強(qiáng)度和范圍有差異，這種差異產(chǎn)生的根源是企業(yè)差異化的會計環(huán)境。由于會計核算有完整、連續(xù)和系統(tǒng)的特點(diǎn)，使得會計在企業(yè)管理當(dāng)中起到無可替代的作用。美國學(xué)者安托尼把公司中的控制劃分為“業(yè)務(wù)控制、管理控制和戰(zhàn)略控制”二種，其中又將會計控制納入管理控制之列。會計貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，就如人身體中的神經(jīng)鏈條一般，無所不在，且自成系統(tǒng)。企業(yè)的管理者欲對企業(yè)實施有效控制，只要抓住了會計這條主線，就能起到事半功倍的效果。
良好的企業(yè)環(huán)境能夠促進(jìn)會計職能的實現(xiàn)，而在我國企業(yè)當(dāng)中，會計的控制職能難以發(fā)揮，也與會計環(huán)境有密切的關(guān)系：一是企業(yè)會計信息流動滯后，信息流動滯后的主要原因是會計分期假設(shè)。會計分期較長，令核算得出的數(shù)據(jù)難以及時輸出，會計信息大打折扣，企業(yè)也錯失控制的最佳時機(jī)。二是我國一些中小企業(yè)建制多不完善。企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)行機(jī)制混亂，權(quán)責(zé)不明、權(quán)力交叉、多頭管理的現(xiàn)象較為突出，缺乏有力的監(jiān)督、控制機(jī)制，致使決策者難以及時獲取有價值的會計信息進(jìn)行決策。另外企業(yè)會計系統(tǒng)內(nèi)部通過數(shù)據(jù)核算來實現(xiàn)會計的反映職
能，而會計的控制職能，在會計系統(tǒng)內(nèi)部不能直接實現(xiàn)，還需外在的反饋機(jī)制，即企業(yè)的決策機(jī)制方可實現(xiàn)。
三、改善信息管理平臺，重置企業(yè)組織架構(gòu)
（一）會計的控制職能得以發(fā)揮，其基礎(chǔ)是會計信息的及時流通
在信息技術(shù)不發(fā)達(dá)的時期，企業(yè)根據(jù)成本效益原則，很難有動力對內(nèi)部信息系統(tǒng)進(jìn)行革新，造成了絕大多數(shù)企業(yè)在早期普遍對如何在本組織內(nèi)實施信息化缺少深思熟慮的戰(zhàn)略規(guī)劃。企業(yè)在信息化過程中遇到的集成困難、信息孤島等問題一部分原因是由于技術(shù)進(jìn)步引起的，而更多的原因就是缺乏對信息化的總體規(guī)劃。在今天各種企業(yè)內(nèi)的應(yīng)用技術(shù)和理論日臻完善和成熟，信息化為企業(yè)帶來的效益已經(jīng)確定無疑，企業(yè)如果還不制定信息化戰(zhàn)略規(guī)劃，對未來的發(fā)展將是十分危險的。因此，建立和完善企業(yè)的信息管理平臺，實現(xiàn)會計信息的現(xiàn)代化處理，從而為企業(yè)帶來較為長期的競爭優(yōu)勢和經(jīng)濟(jì)利益，對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)具有較大意義。
（二）企業(yè)組織架構(gòu)建設(shè)，是會計控制職能發(fā)揮的另一個重要方面
企業(yè)的信息化與組織框架構(gòu)建是分不開的，兩者之間相輔相成，共同促進(jìn)會計控制職能的發(fā)揮和企業(yè)效率的提升。企業(yè)進(jìn)行組織架構(gòu)重建時，必須關(guān)切企業(yè)內(nèi)部的信息流程。由于信息化背景下賦予會計的特殊控制職能，我們對企業(yè)組織架構(gòu)進(jìn)行設(shè)置，如圖1所示。
在企業(yè)的組織架構(gòu)中，財務(wù)部由于其完整、連續(xù)和系統(tǒng)的特點(diǎn)，貫穿于企業(yè)的每一個部門之中。各部門的財務(wù)處均為完整會計信息系統(tǒng)的終端，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及事項進(jìn)行記錄和核算，并及時傳遞到財務(wù)部，財務(wù)部是信息處理終端，對來自各部門的財務(wù)信息，與企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)進(jìn)行對比，進(jìn)行評價并得出相關(guān)決策意見。財務(wù)部將分析結(jié)果一方面?zhèn)鬟f給總經(jīng)理，使總經(jīng)理對企業(yè)的運(yùn)行進(jìn)行總體把握，以便隨時對企業(yè)進(jìn)行調(diào)控；另一方面信息回饋給各個部門，各個部門通過信息分析結(jié)果對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行調(diào)節(jié)。財務(wù)部門對信息的雙向傳送機(jī)制，使企業(yè)可以在會計信息的基礎(chǔ)上，完成宏觀和微觀的雙層次調(diào)控。
此系統(tǒng)實現(xiàn)了對企業(yè)信息財務(wù)數(shù)據(jù)化，同時，財務(wù)部門其實是一個完整的系統(tǒng)，整個系統(tǒng)實現(xiàn)了閉合。通過現(xiàn)代電子信息系統(tǒng)的輔助，財務(wù)信息在整個財務(wù)系統(tǒng)之中實現(xiàn)了實時、順暢的流通，管理者通過財務(wù)信息對企業(yè)的運(yùn)行狀況實現(xiàn)了即時監(jiān)控，企業(yè)的運(yùn)行效率大大加強(qiáng)，在外部環(huán)境穩(wěn)定的條件下更易實現(xiàn)既定目標(biāo)；外部環(huán)境震蕩時，強(qiáng)化的控制能力使企業(yè)更容易調(diào)整掉頭，從而實現(xiàn)企業(yè)利潤在既定環(huán)境中的最大化。
四、就會計職能發(fā)揮的幾點(diǎn)建議
海爾公司信息系統(tǒng)和企業(yè)價值鏈管理都達(dá)到了比較完善的地步，是信息化的典范。但其系統(tǒng)成本巨大，一般企業(yè)只能望而卻步，信息系統(tǒng)的應(yīng)用只能處于相對簡單和粗糙的程度。為彌補(bǔ)企業(yè)在硬件方面的缺憾，有以下幾種措施，幫助企業(yè)最大程度發(fā)揮會計的控制職能，促使企業(yè)管理控制方面更上一層：第一，信息實現(xiàn)及時共享。會計控制職能的基礎(chǔ)在于會計信息的及時共享。只有在信息及時反映到相關(guān)責(zé)任人的情況下，會計控制的職能才能更好的得到執(zhí)行；否則，會計信息流通缺乏及時性，即使再有用和重要的信息，也只能淪為“事后諸葛”。第二，充分放權(quán)，實現(xiàn)即時控制。信息的快速流通，及時達(dá)到相關(guān)責(zé)任人，只有在充分授權(quán)時，才能對突發(fā)經(jīng)濟(jì)事項進(jìn)行及時控制。對企業(yè)的財務(wù)指標(biāo)的輸出值不斷進(jìn)行調(diào)節(jié)和糾偏，使得輸出量維持期望的輸出。第三，提高企業(yè)業(yè)務(wù)單元的知識與技能。業(yè)務(wù)單元的劃分是管理控制水平提升的基礎(chǔ)，也是管理權(quán)力下放的前提。企業(yè)著力培養(yǎng)企業(yè)單元的知識技能，可以加強(qiáng)業(yè)務(wù)單元對日常經(jīng)濟(jì)事物的控制力度，使相關(guān)財務(wù)指標(biāo)的輸出能夠與預(yù)算相契合。第四，完善企業(yè)獎懲機(jī)制。完善的獎懲制度能夠使企業(yè)運(yùn)行走上一個良性循環(huán)的軌道，企業(yè)內(nèi)部能夠達(dá)到目標(biāo)的業(yè)務(wù)單元得到獎勵，會以更大的動力發(fā)揚(yáng)先進(jìn)性；而落后的單元則因為受到懲罰，從而改進(jìn)自己的工作方式，朝好的方向不斷發(fā)展。
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