保險公司財務管理制度精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的保險公司財務管理制度主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：保險公司財務管理制度范文
一、保險企業財務管理中存在的問題分析
（一）籌資環節存在的財務管理問題分析
在保?U公司的財務管理中，籌資環節的重要性對于保險公司的發展不言而喻。在保險公司的運營過程中，如果在籌資環節出現問題，必將對保險公司的財務管理帶來風險。而這方面的問題主要是由于以下一些因素引發的。例如：在保險公司內部存在籌資規模好投資規模不相吻合的狀況。這將大大增加保險公司的運行風險。一般而言，公司的籌資規模主要是由公司的具體經營情況來確定的，但是有時候有的保險公司會出現投資規模與籌資規模比例不協調的狀況，從而造成資金來源于運行效率之間的不協調。再如：沒有合理的籌資結構安排。有的保險公司自財務管理中缺乏科學的、合理的分析過程導致公司的領導在不了解公司運營情況的前提下盲目進性增資、擴資，不僅大大增加了公司的運營成本，更為公司的經營帶來了
風險。
（二）投資環節財務管理存在的問題分析
保險公司的主要資金來源就是依賴于投保人的保費。保險公司將客戶的保費收上來后會進行統一管理，當出現保險理賠事項后，保險公公司會適當地根據用戶的需要，并按照保險公司相關條例的規定進行賠付。但是，目前有的保險公司的經營模式屬于負債經營的模式，這就造成當保險公司的整體財務資金全部返還給投保人后，公司財務狀況發生危機。因此，當保險公司在運用這些資金的時候一定要充分考慮這些資金的安全性、合理性，同時還必須保證公司自身的安全和收益情況。這就需要保險公司必須制定嚴格的財務管理制度，加強對投資過程的財務評估，從而使保險公司的投資收益更加合理，以此來降低財務風險的發生。在投資前一定要對投資方的信息進行全面了解、對投資方向進行準確把握、對投資的方式進行合理選擇。
（三）理賠過程中存在的財務管理問題分析
近年來隨著保險公司數量的增加，保險業務也得到了不斷擴大，很多保費的覆蓋面變得更寬。例如：近年來比較風靡的車險、意外險、人身意外險、農業保險等。這些保險已經成為保險公司主要的資金來源。而合理的資金來源是支撐保險公司正常運營的基礎，更是保證保險公司今后業務擴展的基本保障。但是就目前的實際狀況來看，上述這些增加的保險賠案數量逐漸增加，并且保險客戶的服務要求越來越高，再加之這些保險項目的出現區域比較分散，這就導致在理賠過程中由于保險公司內部管理水平不高的原因產生客戶大量流失的情況。例如：有的保險公司的理賠人員缺乏專業知識，員工的整體素質不高，對發生的風險缺乏專業性勘察，從而使得保險公司多支付保險金額問題
的發生。
（四）財務管理制度中存在的問題分析
完善的、健全的財務管理體系是保證保險公司財務管理正常運行的基礎。在財務管理制度建設方面很多保險公司還缺乏完善性。如：近年來保險行業的突飛猛進地發展使得財務管理制度中的不完善逐漸顯現出來；有的保險公司的管理制度不完善，很多地方存在著管理上的大漏洞，這也為保險公司財務管理的穩定性埋下了隱患。
二、加強財務管理，提升保險公司財務管理能力的有效措施
（一）加強對保險公司籌資環節的管理
為了保證保險公司的正常運營，公司內部的一些籌資活動是首要環節。這就要求保險公司必須對籌資過程加強管理，合理配置公司的權益資金和債務資金之間的比例。例如：隨著保險公司經營規模的不斷擴大，保險公司的正常運營結果與預期結果之間總是存在著差異的，如果不能正確認識這種誤差，那么必然會使這種誤差不斷積累、逐漸變大，這對保險公司的財務管理是致命的打擊，嚴重的還會使保險公司資金鏈斷裂。
（二）加強對投資環節的控制
為了保證保險公司投資環節的順利進行，要求保險公司必須合理把控投資的金額，以此來降低投資風險的發生。對于保險公司而言，必須根據自設的財務管理狀況、公司的實際情況等確定整體的投資方向，特別是對于投資項目的數量、金額、投資方向等必須做到清晰、透明、合理、科學。保險公司還必須認真分析進行證券投資的風險、投資的收益率等內容，降低正確投資風險的發生。
（三）加強對承保理賠過程環節的控制
保險公司應該根據目前的市場運作模式、徹底改變過去的財務管理模式。保險公司可以根據內部的發展情況開拓一些具有盈利趨勢的業務，并以此為契機來贏得更多的優質客戶資源，從而提升公司的核心競爭力。這樣不僅能實現保險公司財務管理的業務結構優化，還能為保險公司的盈利奠定基礎。關于保險公司在理賠環節中的問題，保險公司應做到：提升理賠核心能力、確定理賠方向，不斷完善理賠管理模式、加大對賠付成本的管控力度。
（四）加強保險公司內部控制制度的建設
第2篇：保險公司財務管理制度范文
關鍵詞：財務管理；預算；資金；人員
財務管理的實質就是通過合理的財務制度安排、財務戰略設計和財務策略的運作，有效地培育和配置財務資源，以求利益最大化和協調化。目前，國內保險市場處于低層次競爭階段，承保費率已降至低谷，加之各項費用加大，保險公司的綜合經營成本都很高，盈利空間非常小，管理上稍不注意，就會導致虧損。保險公司經營的是風險，要想有效地防范、降低和化解風險，必須加強財務管理，財務管理位于各項管理工作的首位，是保險公司經營管理的核心關鍵。加強財務管理應從以下方面著手：
1強化全面預算管理
保險公司實行的是“五級管理，三級核算”的管理框架，支公司、營銷服務部報賬的財務核算體制，實行總、分、中心支公司三級核算。應抓好預算體系的建立、預算的編制和審定、預算指標的下達及相關責任人或部門的落實、預算執行的授權、預算執行過程的監控、預算差異的分析與調整、預算業績的考核等環節。根據預算管理制度的要求，由上級財務部門牽頭，公司各部門相互配合進行預算編制，把所有收支均納入預算統一管理，全面準確地反映公司生產經營活動的全貌，減少預算外支出現象。細化預算科目，由下級機構根據保費規模，預算各機構的全年費用，報上級部門審批，上級部門針對各單位預算，由公司財務部下達各項可控費用控制指標進行考核，在此基礎上，進行層層分解，并落實到每個部門，每個基層單位。維護預算的嚴肅性，強化預算的剛性政策，預算一經審核批準下達，不得隨意更改，對超預算的單位和項目，財務部有權暫停付款報銷，若遇特殊情況需經公司預算管理部門專項審批。對各公司的經營情況進行預算，做到有目的、有計劃地開支費用，促進公司經營成本下降。
2以資金管理為中心
從管理對象看，財務管理的對象是公司經營活動和資金流動，資金的問題是公司的核心問題，抓住了資金，就等于抓住了公司的“牛鼻子”。資金管理貫穿于公司經營的各個環節，保險公司屬于金融企業，其資金運動除帶有一般特點外，更具有其特殊性，保費收入是其資金的主要來源，每天都有大量的現金流入和支出，并且資金是先收后支，保險資金具有注入的確定性與流出的不確定性特點，因此財務管理活動中資金穩定性要求必須特別高，資金的安全更是關系著公司整體經營安全，必須以資金管理為中心，提高資金運行的效益與效率是企業財務管理工作的重點。要管好資金，以下幾點要充分重視：
2.1必須對企業的“資金流”進行實時監控，及時掌握一切資金的活動情況，做出正確的資金使用決策。從帳戶的開設即嚴格控制，對資金的結存、劃轉實行網上銀行結算，對帳戶進行分類管理，嚴格審批程序，通過網上銀行動態監控所有賬戶情況，將所有帳戶全部納入監控的范圍。嚴格執行資金“收支兩條線”管理辦法，實行資金集中統一限額管理，減少資金的占用量，提高資金的使用率。
2.2加強應收保費的管理，公司應宣傳所有的營銷人員深刻認識應收保費的潛在資金風險，認真分析評價保險中介機構、投保人的信譽度，建立客戶檔案和客戶身份識別，確立出單收費條件，提高應收保費質量，縮短保費資金回收期限，降低資金風險。
2.3全程管控賠款資金支出，賠款支出在保險公司資金支出中占比最大，其中蘊藏的問題也最多，因此公司對賠案從發生到賠款支出的所有環節應嚴格監控，保證真賠實賠，不損害國家、公司、保險人和被險人的利益，財務部門必須嚴把賠款支出關，認真做好復核工作，保證賠款支出直接支付到被保險人賬戶上，避免資金在中間環節上出問題。
2.4企業要想生存發展，就要取得更多的“資金”，但企業取得和使用資金是要付出代價的，經營企業必須講究成本。目前保險產品同質性明顯，各險種的條款及費率類同，差異甚小，誰能較好地控制成本，誰就能創造更大的效益，誰就能在競爭中取勝。正確樹立資金成本效益觀念，成本的控制主要是落在賠款和費用兩大環節。控制成本主要就是防止“跑、冒、滴、漏、”，堅持厲行節約，克服大手大腳和隨意性，合理地使用資金，把每一分錢都用在“刀刃”上，杜絕資金使用上的一切浪費和無效益。
3以制度建設為基礎
在公司發展進程中，必須要有相應的財務管理制度與之相匹配，要做好管理工作，首先必須要“有章可循”。以制度建設為基礎，一手抓制度建設，一手抓制度落實。在制度建設方面，首先根據保險公司做強做大的要求，制定一系列的財務管理制度以規范各項財務工作程序，重點針對沒規可循的情況，認真分析原因。加強制度的制定和完善，不斷健全和完善規率和機制。其次，抓制度學習和落實，為使制度得以有效實施，應認真抓好制度的貫徹落實。即不僅在財務部門內部，而且在整個公司，不管是干部還是職工，都要分別組織學習，從嚴抓制度落實。應重點針對有章不循的情況，采取具體問題具體分析逐個予以解決。對制度的執行情況還應進行定期檢查，對違反制度的行為及時進行糾正，以保證制度的嚴肅性和權威性。此外，還要制定財務人員必須遵守的行為準則，依法經營，依法納稅，依法建賬，依法理財。以制度嚴格執行來夯實財務管理基礎。
第3篇：保險公司財務管理制度范文
（一）會計操作不規范
保險公司一般采取先收取保費后進行賠付的方式，有時會因兩者間相距時間過長，造成分期進行會計核算時各種收益分配不均。就會計人員方面來說，保險公司的地方分公司的會計人員通常由總公司進行委派，但委派人員仍由分公司物色，分公司決定會計人員的各項福利待遇，造成了會計人員職業能力大幅度的削弱。同時，保險公司要求會計人員具有較高的預期能力，致使會計人員在操作上的主觀性變強，公司有可能因此獲取虛假的財務信息。另外，雖然國家出臺了相應的會計準則和制度，但由于會計人員素質不一，在財務處理上會較為隨意，經常造成判斷失誤。這些情況都會降低財務信息的質量，最終對公司的財務風險管理帶來不利的影響。
（二）保險資金運用不合理
我國保險業當前的資金風險主要在于保險資金存在運用和劃撥不合理的問題，使保險資金沒有得到有效利用和增值。體現在：第一，我國保險業存在投資工具稀少、投資品種單一、投資期限短的問題，造成保險公司資產和負債失調；第二，保險公司在核保核賠制度上的執行不夠嚴格，經常進行通融賠付和逆向承保；第三，保險資金多用于銀行存款或證券買賣，運用渠道窄且運用方式單一；第四，在資金的管理上保險公司一般進行集中管理，但分公司卻經常多頭開戶，造成資金分散的現象，嚴重影響了保險公司的資金周轉，同時還增加了保險公司的管理成本和運營成本，最終影響了保險公司的經濟業務[1]。
（三）準備金提存不足
保險人購買保險時，通常需先進行保費支付，如果在保險合同生效期間被保險人或財物發生事故或損失，保險公司才根據保險合同支付保險金。因此，保險公司收取保險人繳納的保費后，為保證事故突然發生時有足夠的賠付資金，通常會進行一定的準備金提存。然而在保險公司內卻經常存在保險準備金不足的情況，嚴重影響了保險公司的償付能力，造成客戶退保的情況發生，保險公司真實的財務狀況也無從得知。
（四）內部控制和監督機制存在缺陷
保險公司在對財務狀況進行分析時，需要財務部門的財務報告，包含了公司的盈利和虧損狀況，以供監管部門和公司管理人員及時了解并做相應的決策。然而部分保險公司為偽造經營業績或逃避處罰，通常會對財務報告做一些掩飾，嚴重影響了保險公司的財務穩定。同時，雖然保險公司大多建立了監管制度，但由于信息流通不足，造成財務風險的監管作用未能得到有效發揮，產生了很多管理方面的漏洞。
（五）相關法律法規不健全
目前我國的保險體系還不健全，與西方發達國家相比,仍存在明顯的差距，比如在保險活動方面缺乏全面的基本原則，保險公司的新業務不夠規范、并且缺少相關的立法等。而我國目前的《保險法》的內容和使用范圍都已經嚴重滯后，逐漸無法適應社會經濟的發展，導致整個保險體系都存在法律上的缺陷和空白,無法滿足社會發展的實際需要，嚴重阻礙了保險業的健康發展。
二、改進保險業財務風險管理的策略
（一）規范會計核算工作
財務風險管理的參考依據主要來源于會計核算，其主要工作是對會計信息質量進行監管。保險公司加強財務風險管理必須規范會計核算工作，對財務人員加強培訓，增強財務人員的管理水平和業務素質，幫助財務人員樹立良好的法律意識，嚴格按照法律程序進行數據統計和管理，杜絕虛報和隱瞞的現象。同時，財務部門要嚴格控制企業的負債率，做到現金流和負債率的平衡。
（二）加強資金運行管理
由于中國目前的保險業存在資金運用不合理的現象，保險公司必須加強資金運行管理和風險控制。保險公司可以設立專門的資金投資決策部門，由專業的投資人員組成，決定保險公司的資產分配和投資項目，并明確相關人員的崗位權限，在資金的運行中要注意將操作和管理分開，從而降低投資的風險，保障資金安全。同時，推行資金托管制度，明確托管雙方的法律關系，在資金運作上進行相互協作，極大地加強了保險公司的資金風險管理[2]。
（三）完善財務管理制度
加強財務管理的制度建設，能夠幫助在保險公司在運營過程中合理和有效規避和防范風險。因此，保險公司應在《會計法》等與會計相關的法律法規的基礎上，建立符合公司發展的會計制度及會計工作流程，并在工作中不斷進行完善。同時，建立分級服務機構并加強管理，讓總、分公司的財務主管部門同時對分公司的財務狀況進行管理，在分公司遇到問題時要做到及時與總公司財務部門進行溝通，確保問題的及時解決和風險的有效規避，從而提高保險公司的財務管理水平。
（四）強化內部控制
保險公司的內部控制指風險管理中相互聯系又相互制約的管理機制，能夠有效降低保險公司的財務風險，強化財務管理。保險公司在對公司財務狀況進行評估時，財務報告中必須如實反映公司經營中的收入和虧損狀況，以便準確評估公司的償付能力，降低公司的財務風險，保障財務狀況穩定。因此，保險公司需加強內部審計，規范會計核算工作，采用費用報銷實名登記制度，確保經營數據的真實和可靠；組織專家對財務風險進行評估和預測，為風險管理給出合理建議，降低風險發生的概率。同時，改善和創新公司的管理模式，對不符合或不適應工作崗位的人員進行適當的調整，保障保險公司的穩健運營。
（五）加強財務管理信息化建設
隨著計算機技術和網絡技術的不斷發展，計算機的功能也越來越完善，保險公司可以推廣計算機的使用范圍，強化財務管理信息系統的建設，大力開發財務預算管理系統，取代人工管理進行全面的預算編制、預算執行、預算考核，提高工作效率，降低人力成本[3]。設定數據自動分析模式，定期對公司各部門及各分公司的項目預算進行分析，對預算管理中可能出現的問題做到及時處理，有效防范風險發生。同時，加強對業務管理系統、財務管理系統、收付費管理系統和預算管理系統的整合，簡化工作流程的同時能夠使預算管理滲入到每個工作環節，保障預算管理的執行。除此以外，還應加強費用報銷和銷售管理等系統的建設，自動報告反常的費用使用情況，以便對風險狀況能夠及時處理和調控。
三、結束語
第4篇：保險公司財務管理制度范文
1.財務管理與會計核算仍在初級階段
財務管理與會計核算在企業中都屬于核心部分，企業業績如何完全取決于財務管理水平。物業管理行業是最近幾年才興起的一個行業，目前仍在初級發展階段，大部分企業對財務管理的突出作用認識不足，現行的財務管理體系也缺乏完善性，實際效率不佳。
2.財務管理與會計核算方面的問題會計管理基礎工作薄弱
建賬速度緩慢，未嚴格根據相關的會計制度對各類賬目進行分類。原始資料的真實可靠性低，用于會計核算的基礎資料不齊全，常出現打白條的情況，會計資料的手續不健全，部分關鍵性業務缺乏必要的合同；會計科目使用缺乏合理性，未清晰的劃分資本性支出與收益性支出的概念；缺乏一套定期清查盤點財產的制度，或者實際存在該制度，但執行力不夠。以上種種現象將嚴重影響到會計核算的準確性、規范性，無法將企業會計信息真實全面的反映，這無疑阻礙了會計報表使用者的正常作業。管理資金力度有待提高。當前，資金緊缺已經是物業管理中常見的一種問題，其無論是資金來源還是資金數量均十分的有限，具體項目涵蓋了：啟動資金、維修資金、經營性收入、管理服務費。
一般情況下，物業公司屬于中小企業規模，注冊的資金并不多，資金實力薄弱，銀行認可的不動產數量較少，很難向銀行貸款。成本核算方法太過單一。關于成本核算，公司財務部門常常是以集中核算為主，設置二級明細科目，相關職能部門與管理部門未參與成本核算活動中，通常是設置收支總賬。物業公司的管理與服務涉及面廣，一個公司可對數十個小區進行管理，服務事項眾多，所以必須精細化的對小區服務成本進行管理，結合具體的項目與類別明確匹配的明細分類賬、輔助核算賬，以保證決策層的科學決策具有有力的依據，達到企業管理需求。會計核算體系缺乏統一性國。由于物業公司的發展時間在我國還較短，所以實行的會計核算制度缺乏統一性，公司進行會計核算過程中，未充分掌握會計核算制度中規定的要求。此外，公司當前采用的會計核算管理制度不夠嚴謹，為了在市場上更好的發展，公司應加強會計工作，構建一套行之有效的會計核算體系，以保證財務管理水平及效率。成本管理方法滯后。傳統成本管理的重心主要是實現預期的規模效益；增強與供貨商談判的能力，節約企業成本；由財務部門對費用有效控制，降低預算與開支。從上述中可以看出，關于成本因素方面未進行深入的考慮，成本降低未涉及到根源，依舊處于初級階段中，僅在企業內部實施成本管理，而對于供應與服務方面的成本管理甚少考慮，企業的市場形象與品牌效應關注的很少，缺乏有利于企業全面發展的途徑，也沒有一套成本管理體系。
二、強化物業公司財務管理及會計核算的對策
1.對會計基礎管理工作加以完善
物業公司應嚴格按照國家頒布實施的有關文件及時有效的建賬，不斷強化會計人員培訓力度，以保證會計從業人員都具有較高的業務素質；構建并落實完善的會計管理制度；在公司內部構建匹配的會計監督體系，將會計具有的監督職能作用全面發揮，認真細致的審核與稽核原始憑證，從而增強會計信息整體質量水平。
2.加強財務分析
物業公司經濟收益來源渠道有：公司在向客戶提供所需的服務后收取的相應費用；公司通過多樣化的經營方式來實施多元化投資，以從中獲取一些經濟效益。物業公司要想將自身規模進一步擴大，推動財務管理順利有序進行，就必須將真實可靠的信息及時的提供給客戶，這就需要物業公司對自身的財務狀況充分了解，清楚特定階段中公司具體負債及資產情況，科學合理的判斷存在的運營風險。此外，物業公司還可在市場化經濟發展中了解自身的資金構成情況，將閑置的資金投入到其他地方進行使用，對成本運轉有效控制，完善現行的財務管理制度，促進財務管理良好發展。
3.落實績效考核制度
物業公司要想具有較高的競爭實力，擁有一批專業優秀的管理人才、服務人才與技術人才是關鍵，并加強績效考核，促使企業戰略目標的有效實現，提高企業競爭實力。實踐得出，人工成本在管理成本中占到了百分之七十到百分之八十的比例，所以為了保證物業服務較高水平，節約人工成本，加強績效考核至關重要。
4.加強資金管理
資金管理過程中應做好以下幾方面的工作：推動資金有效運行，提高公司整體收入；對資金實施跟蹤管理，強化資金利用率，做好資金調度工作，專門款項用于專門項目，嚴厲禁止有挪用資金與占用資金的不良行為發生；加強應收賬款的催收力度，適當的降低應付款比例，提高存貨管理水平；規避風險，收取一定的水電費押金，與保險公司、保安公司構建良好的合作關系，從而避免資金風險與索賠風險情況的發生。
5.構建二級核算與管理制度，集中核算與分散核算并存
當前，在我國房地產的大量開發下，各類以獨立核算為主的物業公司對多數獨立的物業小區與項目提供了相應的管理與服務。管理過程中，這些小區與服務項目都明確強調獨立進行人員、物資、服務的管理，也就是一級管理下的二級管理。此外，為了保障物業產權人的合法利益，各小區應設置專門的業主委員會，主要職責任務是實時監督小區財務狀況與維修基金利息使用情況。所以要想將會計核算優勢作用全面發揮，保證核算質量，精確的反映與詳細記錄企業資金流動情況與經營成果，推動公司持續健康發展，就必須改革會計核算體制，以二級核算財務管理為主。
三、結論
第5篇：保險公司財務管理制度范文
國有保險公司的股份制改革實質上是一項以建立現代企業制度、促進公司高效運轉和可持續健康發展為根本目標的對公司組成要素和相關資源進行分拆和整合的系統工程，其中完善公司治理結構是保證這一工程順利完成、改革目標順利實現的前提和基礎。隨著公司治理結構的變化，在其基礎上建立起來的財務治理結構、內部會計控制、財務管理目標等也將隨之發生變化。
一、完善公司治理結構是國有保險公司股份制改革中最重要的內容
國有保險公司股份制改革的目標是建立現代企業制度，而公司治理結構是現代企業制度中最重要的架構。現代企業制度區別于傳統企業制度的根本點在于所有權和經營權的分離，或稱所有與控制的分離，即由實物資本的所有權派生出來的占有權、使用權及處置權等同所有權分離。所有權與它派生出來的各項權利的分離，導致公司中各利益主體是通過一系列的合約聯結在一起的，又因為交易費用的存在和未來的不確定性導致合約的不完全性，從而在所有者和經營者之間形成一種相互制衡的機制，用以對企業進行管理和控制，并通過一定的制度安排規范公司各利益主體的利益，成為現代公司能夠有效運行的一個前提基礎。
現代企業中的公司治理結構正是這樣一種協調股東和其他利益相關者關系的一種機制，它涉及到激勵與約束等多方面的內容。簡單地說，規范和處理公司各種契約關系的制度安排，稱為公司治理結構。或者說，公司治理結構是處理公司各種契約關系的一種制度。在發達的市場經濟體制下，公司治理結構由兩部分構成，一是通過競爭的市場所實施的間接控制，或稱外部治理結構；二是為實行事前監督而設計的直接監督或稱內部治理結構。前者包括客戶市場、資本市場、經理人市場、兼并市場等等；后者則是由股東大會、董事會和經理層組成的一個三級結構。本文所稱的公司治理結構是指后者。
公司治理結構最重要的內容是公司治理控制權的分配。從當前經濟和制度來看，公司治理控制權分配最原始和最直接的依據是財產所有權（包括人力資本和非人力資本所有權）；從有效決策的角度來看，公司治理控制權分配的依據應當是知識和信息。兩個分配依據分別界定了公司治理控制權的法定擁有者和最有效的擁有者。從現實來看，公司治理控制權分配的兩種依據往往不一致，擁有財產所有權的人不具備知識和信息，具備知識和信息的人往往又不具備財產所有權。所以，如何實現公司治理控制權和知識信息的對應是提高公司效率所面臨的重要。
從博弈論的角度來看，我們面臨兩種選擇：一種是財產所有者自己經營公司；另一種是把控制權交于具備知識和信息的人管理。在第一種選擇下，財產所有者要承受管理知識的成本和經營不專業造成的損失（稱之為自理成本）；在第二種選擇下，財產所有者需要監督人，從而發生成本（主要指把控制權交于人發生的各種成本，如選擇人和設計、實施適當的激勵與控制制度的成本）。隨著程度的增大，自理成本減小，而成本增大。因此，在客觀上存在一個公司治理控制權分配的最優解。假定財產所有者是理性的，最終權衡比較的結果既不會是完全由所有者自己掌握控制權，也不會是由人完全掌握控制權，而是自理成本和成本之和最小的一點，這就是公司控制權的最優解。所以，公司治理控制權，既不能完全分配給經營者，也不能完全分配給所有者，最優解應當是二者之間的一種動態均衡。只有達到了公司治理控制權的最優分配，公司才能有效運作，實現股東利益、經營者利益、員工利益、國家利益、利益的最大化。
公司治理控制權涉及到公司經營、管理和分配等問題的決策權，它可以是明確規定的，也可能是暗含的，但一定是與決策有關的。部分控制權可以在事前通過合同形式予以明確規定，而其余的控制權則只能說明個大概，其細節需要在執行過程中得到體現，或者說控制權的分配存在著不完備性。在公司治理控制權分配的最優解里，我們看到，存在行為具有一定的必然性，或者說成本的存在是必然的，我們要做的是如何降低成本，從根本上提高經營效率。
二、“共同治理”模式是國有保險公司治理結構的理性選擇
現代企業制度是符合社會化大生產要求、適應市場經濟運行的“產權清晰、權責明確、政企分開、管理”的企業制度。國有保險公司建立現代企業制度，按照《公司法》、《保險法》、《決定》及其他有關規定，公司治理結構應該形成這樣的架構：所有者通過法定的形式進入公司行使職能，通過在公司內的權力機構、決策機構、監督機構和執行機構，保障所有者對公司的最終控制權，形成所有者、經營者和勞動者之間的激勵和制衡機制，并通過建立科學的領導體制、決策程序和責任制度，使相互的權利得到保障、行為受到約束。要實現這樣一個理想的架構，公司治理結構模式的選擇就成為一個非常現實的問題。
在建立公司治理結構時必須充分考慮公司目標，公司目標決定著公司治理結構。但公司的目標有許多種說法，在這樣一個根本性問題上，遵循不同的邏輯，將形成不同的公司治理模式。公司目標最主要的描述有追求股東財富最大化和追求企業價值最大化兩種，前者稱為“股東至上”模式，后者稱為“共同治理”模式。兩者之間的本質差異在于公司的目標是只為股東的利益服務，還是為全體利益相關者的利益服務。
在“股東至上”治理邏輯下，股東作為物質資本所有者，其地位是至上的，獲得授權的經營者只有按照股東的利益行使控制權才是企業效率的保證。因而這種治理結構的出發點是，作為委托人的股東，如何設置一個最優的可以對經營者行為進行激勵和約束的機制，使其為實現股東財富最大化而努力工作。但是，由于經營者有著不同于所有者的獨立利益目標，在所有權與控制權分離的條件下，經營者在獲取公司控制權方面處于有利地位，在信息非對稱的條件下，就為謀取自身利益最大化創造了有利的生存環境。這將有損于股東的利益，至于保戶、債權人、員工等其它利益相關者則更難以得到保護。
在現代市場經濟條件下，企業的目標并非唯一地追求所有者的資本收益最大化。企業本質上是多邊契約的總和，契約本身所內含的利益主體的平等性和獨立性要求公司治理結構的主體之間應該是平等、獨立的關系。這種相互關聯的主體，包括股東、經營者、保戶、員工、債權人及其他有關利益主體，組成了利益相關者，而公司的效率則需要建立在利益相關者平等的基礎上。在這樣一種新的公司治理邏輯下，公司不僅要重視股東的利益，而且要重視其他利益相關者對經營者的監控；不僅要強調經營者的權威，還要強調其他利益相關者實際參與。具體來說，在董事會、監事會中要有股東以外的利益相關者代表，以發揮利益相關者的作用。這樣的公司治理結構就是“共同治理”模式。這種公司治理結構主體的多元化，符合契約主體機會平等的基本思想和現代產權的基本內涵，因而是比較合理和科學的。
公司治理結構受經濟、社會、傳統和國家政策等多方面因素的，并沒有一個標準模式。所謂“適用的就是最好的”。國有保險公司的公司治理結構的構建既不能簡單地移植國外的現成做法，也不能忽視已有的一些通用性基本原則，特別是符合現代經濟內在要求的“共同治理”邏輯。我們是在社會主義制度的背景下進行股份制改革的，可能更應該強調利益相關者特別是員工的利益，如果將員工作為治理結構的主體之一，由于其在公司內部能較為容易地觀察到經營者行為，從而有助于解決信息不對稱條件下難以監控經營者的難題。
三、良好的公司財務治理是能夠將“共同治理”結構模式化為現實的重要途徑
公司財務治理是公司治理的核心。所謂公司財務治理，是指通過財權在利益相關者之間的不同分配，從而調整利益相關者在財務體制中的地位和作用，提高公司治理效率的一系列動態制度安排。按照OECD《公司治理原則》的解釋，公司治理的目標之一就是要明確公司各利益相關者的責任和權力，說明決策公司事務所應遵循的規則和程序。公司治理中各利益相關者的權力主要體現在各種合約的約定上，如對重大事項的決策權、監督權，對公司經營、人力資源、戰略管理等方面，當然，作為風險承擔者的股東擁有權力。事實上，財權的分配在公司各項權力配置中起著舉足輕重的作用，比如，公司各種利益相關者之間的信息是不對稱的，其中主要是財務信息，因此財務信息的生成和呈報機制在公司財務治理中起著重要作用。有些利益相關者可以通過自己的行為影響財務信息的生成質量和呈報機制，有些利益相關者只能被動地接受生成的財務信息或借助于一定手段檢驗財務信息的質量。各利益相關者尋求解決信息不對稱問題的基本途徑是通過編制、呈報或審閱符合一定規范的財務報告來實現。廣義的公司財權包括公司財務利益和各參與方利益的決策權、監督權和執行權，財權的配置是通過簽訂和重復簽訂一系列合約完成的。只要財權得到有效配置，就能夠在很大程度上保證公司治理結構的有效性。
公司財務治理實質上是通過財務機制及其制衡機制作用進行的，公司財務治理中的制度安排包括對財務信息生成程序、生成質量以及呈報機制等的規范，對公司各利益相關者財權的配置和再配置，以及激勵機制等。公司的已有出資者包括股東和債權人，為了確保自身資本的盈利性或安全性，會時刻關注公司財務信息的生成程序和生成質量，而作為管理者的政府和潛在的投資者以及債權人，對于公司財務信息的生成和呈報也是十分關注的，這是他們做出相關決策的主要信息依據。公司各利益主體之間的簽約和再簽約過程實際上就是財權在不同利益主體間的調整過程，如股東大會對董事會的調整和董事會對經理人員的調整等。
在公司財務治理中，有三組關系需要明確。一是關于公司財務治理與財務管理的關系。公司財務治理與公司財務管理有相同的部分，但區別是主要的。其共同點在于，兩者都是公司財務報告的因素。其區別在于，公司財務治理的目標是協調公司與各利益相關者之間的利益沖突，解決信息不對稱，是一種制衡機制；而公司財務管理是一種運行機制，基于實現公司價值最大化目標。財務治理的動態性在于，公司各利益相關者之間的沖突是不斷發生的，公司治理所面臨的內部和外部環境也是不斷變化的，只有動態的財務治理才能連續不斷地發現和修復公司治理中的缺陷，協調各利益相關者之間的關系；而財務管理則是公司經營者的主要責任，包括公司的投融資決策和日常的財務管理。二是關于公司財務治理和公司治理的關系。公司財務治理是公司治理的核心組成部分，公司治理的目標在很大程度上也是通過公司財務治理來完成的，因此可以認為，公司財務治理的根本目標是提高公司治理的效率，實現公司內部和外部利益相關者的信息對稱和利益制衡。三是公司財務治理目標與公司財務目標的關系。公司的財務目標是基于公司利益而言的，盡管公司內部存在著所有者、經營者以及員工等之間的沖突和協調，但以公司價值最大化為公司的財務目標，可以得到上述利益主體的認同和執行。但公司財務治理中的利益相關者卻不僅包括了上述主體，也包括了公司外部的利益相關者，如債權人、保戶、供應商以及擁有強制權力的政府，財務治理不僅站在公司所有者的角度，而且也基于社會效率的提高。
四、必須在公司治理結構下充分發揮控制的作用
會計控制與公司治理不能割裂，需將會計控制納入到公司治理框架之中。公司治理機制有效，是保證公司資金安全、資產完整、會計信息真實、及時、完整的基本條件；建立健全公司治理結構才能保證會計控制有效，才能保證不同層次會計控制目標的一致性，促進決策和效率經營；只有從源頭實施會計控制，達到各利益主體之間關系的協調與制衡，才能維護利益主體的正當權益，最終實現公司價值最大化。有效的會計控制應當能夠維護所有利益相關者的合法權益，而不是維護某一類或少數利益相關者的權益。
兩權分離的國有保險公司，會計控制可分為兩個層次四個級別。
其中第一個層次是所有者或授權人對總公司經營者監控，通過制定績效目標，對經營者激勵、監督，促使經營者努力經營。、作出最優決策。第二個層次是總公司經營者對其屬下的各級公司經營活動和財務活動的監控，解決經營者的經營管理能力問題，目的是實施有效管理并實現績效目標。它可以分為“總——省——地——縣”等四個級別。
第一個層次的控制是由于股東等專用資產或資源提供者投入專用資產或資源后，需要建立一種跟蹤、監控投資對象的機制，確信其投入的資產得到有效使用，并得到預期投資報酬。但這是一種事后監督，專用資產或資源提供者需要一種直接或間接對公司重大決策表達意見的制度安排，促使經營者履行合約責任。
第二個層次的內部會計控制是對于國有保險公司而言，其管理的基本模式是“一級法人、分級管理、逐級考核”。這個層次的會計控制的關鍵點在于能否科學地確立會計控制中心。保持各級公司會計控制目標的一致性，需要合理、合法地處理投資中心、利潤中心、成本中心三者之間的權責關系。在可供選擇的集權式會計控制模式下，公司總部作為投資中心承擔投資責任，聘用高素質管理人員，制定財務戰略、投資政策、財務管理制度，審批、控制下屬分公司或事業部的財務預算，評價經營業績等，根據會計控制模式確立事業部或分公司地位。事業部或省級分公司是利潤中心，承擔經營目標和利潤目標責任，只負責授權范圍內的成本管理、資金管理。地市及其以下公司是成本中心，只負責授權范圍內的成本管理。這種在會計控制方面實行垂直管理、財權高度集中、會計控制精確的會計控制是較符合實際選擇的。
只有上述兩個層次、四個級別的會計控制都有效，才可能保證公司的有效運作。
會計控制的關鍵要素是人員（組織結構）、資金和信息，因而基于公司治理的會計控制模式應由會計組織結構及運行機制、資金監控機制、會計與審計信息三大要素構成。為了滿足這樣的要求，需要相應的會計控制制度創新作保證。
五、確定與治理結構相適應的財務管理目標才能確保公司財務管理的良性循環
財務會計作為一個信息系統，在公司治理結構這套制度安排中扮演信息提供者的重要角色，成為所有者控制經營者的一個重要工具。財務會計和公司治理結構之間的關系是系統和環境的關系。顯然，系統要與環境相適應、相協調，這樣才能有助于系統、特別是人造系統的目標的實現。因此，公司治理結構這一制度環境在很大程度上會影響財務會計的信息質量，從而影響該系統的目標實現程度。
第6篇：保險公司財務管理制度范文
關鍵詞：保險公司；財務風險；防控體系
根據我國目前的市場情況來看，保險行業在不斷的發展壯大的同時，風險也隨之而來。公司規模壯大不僅體現在公司業務規模上，還體現在保險公司的數量上。在競爭如此激烈的市場環境中保險公司如何才能保持自身長久的競爭優勢，更好的生存和發展是一個急需解決的問題。筆者認為，保險公司需要建立實施企業內部的財務風險防控體制，無時無刻不監督著企業，規避企業面臨的風險，通過提高保險公司財務系統的管理水平，降低保險公司的財產損失，促進保險公司持久、健康、高效的發展。
一、保險公司所面臨的財務風險種類
（一）定價的風險
保險公司的銷售業務是公司后續工作的基礎，那么，一單保險的定價是如何制定的？定價的多少是如何影響銷售業務的呢？保險公司的相關費用是依據保險公司的預算來計算的，在前期的資金投入時，企業如果不具備科學有效的計算方式的話，保險單的相關費用計算不準確，客戶的滿意度降低，不利于保險公司的后期發展。當費用過高時，客戶可能回選擇其他的保險公司，造成較低的投保率，而且己參加投保的客戶可能會退訂；當費用偏低或過低時，雖然公司的銷售業務明顯提高，但是公司本身的盈利額會減低甚至是會虧損。
（二）利率的風險
眾所周知，目前銀行內部除了儲蓄外也設立了理財服務點，而保險的功能也是理財，那么保險公司的業務水平就會受到銀行等金融機構的影響。而且很多個體將投保錯誤的理解為是儲蓄，更加激發了保險公司與銀行等機構的競爭，例如，當銀行的儲蓄利率上浮了幾個百分點后，更多的人會選擇將錢存入銀行以獲取更多的利息，而不愿意將錢拿去投保，這就使得保險公司的業務水平降低，影響公司的資金運轉，不利于公司規避資金風險。
（三）責任準備金的風險
也許群眾參與投保的初衷不盡相同，但是保險最重要的功能就是轉移風險，損失分攤。在選擇保險公司的時候，我們最看重的也就是保險公司的業務水平和償還的能力，公司的償還能力主要看公司的準備金的金額，看是否能夠及時的依照合同約定支付客戶的損失。如果公司的責任準備金不足時，會降低公司在客戶心中的信譽度，影響保險公司的投保率，同時保險公司的資金周轉會出現問題，導致公司無法正常的運行，而是忙于責任準備金的籌集。
（四）償付能力不足的風險
筆者認為，償還能力不足與責任準備金的不足密切相關。通俗來講，當投保人在發生災難等風險時，要向保險公司進行索賠，但保險公司的責任準備金不足，無法履行合同內容，就會使得客戶認為該保險公司的償付能力不足以滿足自己的需求，將會導致客戶的流失。另外，如果在前期公司制定保險定價的時候就不科學合理，公司資金的運轉方式不規范，也會使得保險公司面臨償付能力不足的風險，出現信任危機和財務危機。
（五）資產負債的風險
由保險這一行業的特點所決定，保險公司的經營是一種負債模式，在資金流轉的各個環節都需要管理者高度重視，防止出現資金匹配不當而使公司無法如期履行合同內容，沒有能力支付索賠金額，導致保險公司面臨資產負債的財務風險。
（六）其他類型的財務風險
保險公司的財務風險受到了很多不可控因素的影響，他的主要職能就是轉移風險和降低客戶損失。當客戶投的是農業保險或者是災后利益損失保險的話，自然災害就是影響保險公司財務風險出現的因素，這些因素是不可控的，需要在業務銷售方面多加斟酌。
二、保險公司風險應對措施及風險控制體系
（一）應對措施
第一，降低融資的風險。在保險公司的運營中中，融資占據重要地位，引起了管理者的重視，如何降低融資風險已經成為了焦點。筆者認為，降低融資風險要做到以下兩個方面：一是建立規避融資風險的機制，樹立正確的融資風險觀念，即要求管理者合理的規劃公司融資機構，并最大限度的利用融資機構，但是要注意不能過分的依賴外部資金的流入。二是要有科學規范的預算計算方法，科學的預算方法可以幫助保險公司制定合理的定價以及設計完美的保險產品，使得保險公司的營業利潤得以提高，降低融資風險。
第二，降低投資的風險。在這個保險業務多元化的時代，供保險公司選擇的投資業務也越來越豐富，一些保險公司會出現不知如何選擇的現象。針對這個問題，首先，保險公司應該深度的分析市場行情，選擇前景較好的項目，并根據自身條件限制，在業務投入上制定合理的資金分配，合理負債，在保證公司自身的正常業務運行的前提下，將企業資金的效益發揮到最大化。然后，保險公司在選擇了合適的投資對象后，假如是證券投資，那么保險公司需要重點關注如何規避證券投資的風險。
第三，降低承保的風險。承保風險的降低主要是通過提高保險公司的定價實力來得以實現的。保險產品定價離不開預算，預算是對企業業務費用包括利潤、成本以及費用的浮動范圍的一種計算方式，它不僅要滿足投保客戶的需求，還要為公司提供預期的利潤。因此，我們需要加強公司在這方面的能力，結合公司實際情況和市場的需求，制定合理的保險產品，以降低承保風險的發生。
第四，降低理賠的風險。理賠發生在投保人遇到風險之后，保險公司需要根據合同約定，對投保人的經濟損失或是人身安全等損失進行償付。這需要公司具備兩種能力：一是保險公司責任準備金的管理能力，它要求保險公司要正確掌管責任準備金，準確核對，避免錯賬的出現，而且準備金的金額要充足，降低負債狀況。二是保險公司對投保人風險案件的審核能力，它包括調查、損失計算、賠償等環節，在這些核查過程中，秉持嚴格原則，降低不合理賠償的出現頻率，減少保險公司的經濟損失。
第五，降低管理的風險。保險公司利潤的虧損在很大程度上都與公司內部財務管理不恰當有關，因此需要我們制定科學的，合理的財務管理制度，并且嚴格實施，具體包括：提高預算能力，以此為基準適度的調配企業內部資金運轉；制定內部控制制度，注重業務過程中出現的細節問題，盡可能的規范工作；內外監督并存，保障保險公司規避可控因素所帶來的風險；建立績效管理，調動公司人員的工作積極性，以此來降低風險的發生。
（二）建立保險公司的財務風險防控體系
第一，構建風險警報系統。警報系統是為保險公司提供危險信號的系統，可以讓保險公司及時有效的解決公司面臨的危機。這一系統是以先進的信息收集技術以及對危險信息的辨別能力為基礎的，為了構建這一系統，保險公司需要擁有多條信息收集渠道，使公司可以及時的獲取信息，并且是相對全面的。
第二，建立風險評價系統。根據風險警報系統的警示，由風險評價系統自行選擇合適方法評估保險公司面臨的財務風險發生的概率以及對保險公司的損失值進行預計算，進而為高層管理者提供具體的指標分析，使高層管理者據此做出正確的決策，化解財務風險危機。
第三，創建風險控制系統。風險控制系統在風險管理中發揮著巨大作用，它主要被用來幫助公司制定風險控制方案，降低公司損失的系統。當保險公司即將面臨著某種財務風險時，風險控制系統會及時的反饋，積極制定調控措施，以將保險公司的風險值掌控在很小的范圍內。當風險已經發生，風險控制系統會及時給出相應的解決措施和應對方案以確保保險公司的經濟損失最小化。
第7篇：保險公司財務管理制度范文
1. 對外投資管理概述
所謂對外投資，主要指企業為了獲取未來收益而將一定數量的貨幣資金、股權、實物、無形資產等作價出資，對外進行各種形式的投資活動，其目的是為了獲取投資收益、分散經營風險、加強企業間聯合、控制或影響其他企業。有關對外投資管理的具體流程，如圖1所示：
2. 對外投資的可行性分析
提高對外投資實效性，必須做好對外投資可行性分析工作，加強對各個環節的科學決策與有效控制。明確規定提出投資建議、做好可行性研究，同時提高評價效果，由企業相關部門的專業人員對投資項目進行客觀分析與論述，在此基礎上 編制對外投資管理建議報告。另，如果對外投資項目存在其他投資方，則應根據實際情況，對相關投資方的資信進行調查與了解。
企業應該通過相關部門或者個人，委托具有專業資質的專業，對投資項目進行可行性研究，包括投資項目的投資方式、規模、可能遇到的風險、收益水平、最終目標等進行有效評價。同時還應對可行性研究報告進行深入探究與評估，形成最終的評估報告，在評估報告中真實、全面、完整地表達評估人員意見。通過采取集體決策對外投資項目的方式，可更好地發現可能發生的問題，提高對外投資管理的實效性。
3. 對外投資的財務管理與審計
企業強化對外投資的財務本文由收集整理管理與審計效率，主要從以下幾方面考慮：
3.1公司財務部門應對公司的對外投資活動進行全面完整登記記錄，按每個投資項目分別建立備查簿，詳盡記錄相關資料，內容至少包括被投資單位的名稱、公司性質、法定代表人、被投資單位的主要經營范圍、注冊資本、投資時間、投資金額、占被投資單位注冊資本的比例、分紅情況等。
3.2公司財務部門應按照《企業會計準則》及相關會計制度核算對外投資，期末對投資進行全面檢查，根據謹慎性原則，合理的預計各項對外投資可能發生的損失并按會計準則的規定計提減值準備。
3.3公司財務部門應負責按季取得被投資單位的財務報告，對被投資單位的財務狀況進行分析，結合外派人員履職報告等資料，形成公司對外投資專題分析報告。
3.4公司監審部門負責對外投資的監督檢查，對外投資監察審計的內容主要包括：其一，對外投資業務相關崗位設置及人員配備情況，重點檢查崗位設置是否科學、合理，是否存在不相容職務混崗的現象，以及人員配備是否合理；其二，對外投資業務授權審批制度的執行情況，重點檢查授權是否合理，對外投資的授權批準手續是否健全、是否存在越權審批等違反規定的行為；其三，對外投資業務的決策情況，重點檢查對外投資決策過程是否符合規定的程序；其四，對外投資的執行情況，重點檢查各項資產是否按照投資方案投出、投資期間獲得的投資收益是否及時進行會計處理，以及對外投資權益證書和有關憑證的保管與記錄情況；其五，對外投資的處置情況，重點檢查投資資產的處置是否經過集體決策并符合授權批準程序，資產的回收是否完整、及時，資產的作價是否合理；其六，對外投資的會計處理，重點檢查會計記錄是否真實、完整。
3.5對監督檢查過程中發現的對外投資業務內部控制中的薄弱環節，監審部門應當及時報告公司管理層，有關部門應當查明原因，采取措施加以糾正和完善。
3.6公司監審部門每年應當向總經理辦公會提交對外投資內部審計報告，說明公司對外投資業務內部控制監督檢查情況和有關部門的整改情況。
4. 對外投資的風險防控策略
在企業進行對外投資過程中，必須意識到風險的客觀存在，構建風險預警機制，提高風險警惕性。從以往企業投資狀況來看，往往面臨政策風險、利率風險、市場風險、技術風險以及融資風險等，如果不能有針對性地采取應對措施，可能造成對外投資的失敗。
4.1客觀分析投資環境
在企業對外投資過程中，面臨紛繁復雜的投資環境，只有客觀分析實際情況，不斷提升對環境的適應能力與應變能力，有效確保各項投資活動的順利開展，才能更好地實現投資目標。因此，企業隨時掌握內外環境的變化與規律，對投資決策進行優化調整，避免由于環境變化給企業帶來種種風險。
4.2投資方式多樣化
在對外投資過程中，應根據項目實際情況，選擇最恰當的投資方式。針對企業可能面臨的風險類型，采取不同的投資方式。例如，針對國家政策可能頻繁變動的特征，以合資方式為主，避免投資項目由于政策變動而對結果產生影響；對于政治、經濟等政策較為穩定的領域，以獨資方式為主。
4.3構建完善的財務管理體系
企業若想更好地防范對外投資風險，應設置財務管理機構，不斷完善財務管理制度，提高財務管理人員的專業素質與職業道德，落實財務管理的基礎性工作，確保財務管理系統在風險管理中發揮積極作用。
4.4風險共擔策略
與企業或者政府合資，可有效將一部分風險轉移到對方，即實現風險轉移目的。首先，投資企業可以在競爭中尋找利益相當者，通過籌集資本的方法將風險分散到對方，如金融機構、企業或客戶等，這樣可將企業風險分解；其次，加強保險意識，與保險公司共同分擔風險，降低風險損失。
第8篇：保險公司財務管理制度范文
【關鍵詞】海外企業財務管理共享中心匯率風險信用保險優化對策
【中圖分類號】F275
一、引言
當今世界正發生著復雜深刻的變化，在經濟全球化和一體化的主要經濟形勢下，國際金融危機深層次影響繼續顯現，世界經濟發展緩慢，各國經濟發展面臨著嚴峻的問題。在實施“走出去”戰略的大背景下，國家進一步提出建設“絲綢之路經濟帶”和“21世紀海上絲綢之路”（簡稱“一帶一路”）的重大戰略決策。隨著《推動共建絲綢之路經濟帶和21世紀海上絲綢之路的愿景與行動》的出臺以及戰略的實施，中國對外投資企業必然要進行戰略上的轉型來順應世界多極化、經濟全球化、文化多樣化、社會信息化的潮流。在這樣一個時代背景下，集團企業如何建設、管理海外公司，配合集團企業戰略轉型的實施，使之成為可以長期依靠的重要競爭優勢就變得尤為重要。如何低成本、高效率地整合全球資源，進行資源的最優配置，建立一套有效的海外財務管理模式是集團企業財務管理的核心問題。
海外財務管理是企業財務管理的一個分支，其基本內涵與企業財務管理一致。但是由于公司面臨的海外環境更為復雜，在稅務政策、會計制度、法律法規上差異較大，決定了海外財務管理與一般的財務管理相比有著更加復雜的特點，也對海外財務管理提出了更高的要求。海外企業財務管理必須保證其整體性和一致性，并且在經營和管理中要全面考慮法律、制度、匯率、稅率、國家風險等方面的差異。
二、海外財務管理的現狀和挑戰
財務管理水平的高低直接影響著海外企業的發展與成敗。國際環境復雜多變，海外企業在經營管理中仍然面臨著很多問題，也對海外財務管理提出了更大的挑戰。
海外財務管理最為關鍵的環節是資金管理。為了滿足海外業務的資金需求，最大化資金使用效率，集團企業需要對境外資金實行集中管理，然而海外機構所在國金融環境各異，母公司和東道國各項制度及監管體制不同，這些都給資金的集中管理帶來了巨大的挑戰。如何對各海外機構建立適應本機構的資金內控體系，在保證資金管控的同時又保證機構的高效運營，成為了資金管理中需要深入思考的問題。
對于擁有眾多海外機構的企業來說，采用傳統的財務管理模式對所屬企業的經濟業務進行會計核算和管理，每個業務單元設置相應的財務部門，這樣導致大量的人力和資源浪費在交易處理上，無疑是一種低效的財務管理模式。因此對于海外財務管理來說，降低財務管理成本，進行財務管理轉型迫在眉睫。
另一方面，對于海外企業來說，外匯風險更是海外財務管理需要重點關注的問題。2015年外匯市場出現大幅波動，給不少企業的海外財務管理造成了巨大的挑戰。邁入2016年以來，外匯市場的波動更是受到前所未有的關注。縱觀企業，許多海外公司財務風險控制還存在很多問題，綜合風險觀念不強，因此建立一套完善合理的風險管理體制是海外企業財務管理的當務之急。
隨著海外業務的快速發展，也對財務人員的素質和能力提出了更高的要求。目前來看，我國國際化財務管理人才培養嚴重不足，需求和供給之間存在巨大的缺口，人才的短缺嚴重制約著海外企業的擴張和發展。因此，加快國際化財務人才隊伍建設是海外財務管理面臨的一個突出問題。
三、海外財務管理的優化措施與途徑
（一）財務共享中心
面對日益嚴峻的競爭，對于集團企業來說，建立“財務共享中心”成為了降低企業營運成本的必然選擇。共享中心可以通過集中處理各個地區的財務和業務流程，減少財務職能的重復設置，把復雜的工作變得簡單，并且可以全盤掌握、快速處理整個企業的財務信息，降低企業營運成本，優化人力資源配置。通過信息的共享可以提高財務信息透明度，大大提高了企業的整體效率。同時，也可以加強對財務的控制。財務共享中心作為一種新型的財務管理模式，能夠帶來巨大的成本節約，但是實施財務共享中心對于企業來說是一項重大變革，企業需要在戰略、組織與人員、業務流程和信息系統這四個方面加以關注和改造，才能保障共享中心實施成功。
1.戰略
轉向共享服務是公司的一項重要戰略，企業實施共享服務，首先需要有明確的戰略目標，并且制定符合實際情況、切實可行的戰略計劃。公司的管理者應當高度重視，成立專門的團隊進行調查，綜合公司現有規模和現實狀況判斷是否適合財務共享模式，是否具備了實施條件以及實施后可能帶來的價值和風險。同時，可以通過介紹成功案例，與員工細致溝通，讓整個企業組織和員工充分了解到實施財務共享服務的重要性和必然性，增強員工信心。
2.組織與人員
實施共享服務意味著組織變革和人員重組。將原有業務單元的一些部門重新整合到共享服務中心，不僅形成了一個新的內部組織，而且使得企業原有組織結構、人員和業務流程發生了巨大改變。在實施過程中，人員需要重組和調動，員工情緒可能會因此發生波動，公司領導應該加強與員工溝通，妥善安置員工并對員工進行培訓，使所有的員工都能及時分享到項目實施帶來的成果。通過以上方式增強員工對共享服務的認知感和認同感，使其積極參與和支持項目實施建立新的服務導向的企業文化，確保共享服務實施順利進行。
3.業務流程
傳統模式下，各個子公司都有自己專門的一套業務流程，而建立財務共享模式需要整合、優化業務流程，使業務流程標準化，保證共享服務中心的有效運行。標準化的業務流程既要滿足各子公司的實際業務需要，同時也要具備較強的可操作性，具體包括以下幾個方面：整合、規范各部門間的信息傳遞流程；整合海外報銷流程；整合財務報告編制中關鍵事項確認控制流程；建立統一標準化的財務報告數據模板，通過上述業務流程的改造，可以統一數據口徑，從而整合出一套完整的報表數據，滿足公司內外部多方監管機構對信息披露的要求。
由于公司海外機構眾多，各機構情況不同，需求也并不完全相同，因此，建立標準化流程的同時也要不斷優化流程。
4.信息系統
財務共享中心的運作，需要各部門業務系統的協調配合，將包括會計系統、資金系統、報銷系統和ERP等在內的多個業務系統進行整合。這必然需要完善的信息系統作為紐帶，這不僅為財務共享服務的實現提供了技術支持，更為充分發揮財務共享系統的高效率提供了強有力的技術保障。同時集團公司還面臨著各子公司系統、功能和流程的不統一，甚至有些海外子公司所使用的ERP系統都不一樣，為了實現共享的目的，需要海外各子公司在統一的系統平臺上運營財務核算業務，因此集團企業必須具備很強的二次開發能力。
（二）資金集中管理
資金集中管理是近幾年國際大型集團公司提高競爭力，增加效益的主要做法。在世界500強企業中，實現資金集中管理的公司高達80%。國際大型石油公司通過借助先進的信息手段和金融體系加強資金的集中管理，在資金、債務、投資等方面采用高度統一的管理模式，這種集中管控能力是公司全球化經營的保障。然而實施集中管理并非易事，本文針對目前海外公司資金管理方法、控制手段和資金運營等方面提出具體建議。
1.資金內控體系建設
對于海外資金的有效管控是保證企業正常運轉的基本要求。目前大部分集團公司利用網銀及授權制度對境外機構的資金進行管控，在此基礎上集團公司還應該繼續加強對子公司資金內控體系的建設，通過多種方式進行管理，如通過授權控制、文件記錄控制、不相容崗位分離控制、資產與文件保護控制、內部稽查、定期輪崗等多位一體的方法保證資金內控制度的執行。對于授權控制，公司應設計多層級的授權管理體系，建立適合各發展階段子公司適用的管理模式，保證公司在管控資金安全的同時，也不會因管理的尺度造成運營效率的降低。
2.海外融資平臺
集團公司可以在香港、新加坡等金融中心設立全資子公司，充分發揮這類公司在資金運作中的優勢，同時利用香港等公司設立海外融資平臺，如可以利用合同條款，將資金缺口體現在香港公司，利用香港公司的金融優勢開展融資，以便獲得更多的融資方式以及享受境外較低的融資成本。
在內源融資有限的前提下，外源融資對企業的擴張和發展有及其重要的意義。集團公司未來的融資工作中應走多角度多層次的融資策略，將多項長短期融資方式（如票據貼現、融資租賃等）結合，繼續豐富公司的融資渠道，合理調整長短期融資比例，實施有效的融資策略。
3.信用保險
海外經營風險較多，時有欠款難以回收的問題，為了規避資金回籠風險，海外企業可為符合條件的公司或項目通過采用信用保險的方式來保障企業應收賬款的安全。信用保險把債務人的保證責任轉移給了保險人，由保險人承擔賠償責任，當投保企業的欠款遭到延付時，仍然可以從信用保險公司獲得賠款。
（三）外匯風險管控
外匯風險是每個海外企業經營中必須面對的現實風險，這也是海外業務財務管理區別于一般財務管理的最大特點。集團企業不斷擴展海外經營的同時，應不斷提高外匯管理水平，從更寬的視角審視外匯風險的管理。
1.注意簽約幣種的選擇，減少風險敞口
海外企業在合同談判及簽約階段，應注重對合同簽約幣種的選擇，原則為“收硬付軟”。實際操作中盡量做到“收、付、借、還”幣種一致，將外幣風險敞口降到最小。另外，隨著人民幣國際化的逐步推進，在項目談判階段，可積極向客戶推薦使用人民幣跨境結算。
在項目談判中，充分預估貨幣波動風險，并在報價中予以考慮，將部分風險轉移至客戶。另外，在合同中爭取簽訂保值條款，約定當計價貨幣波動超過一定的范圍時，改用參照貨幣計價結算或要求補充一定程度的匯率損失。
2.充分利用多種避險金融工具，防范外匯風險
海外企業要根據自身特點和國際形勢，選擇適當的外匯風險管理方法。首先企業在財務管理活動中要納入外匯風險管理理念，通過各部門的協調配合，全過程的管理外匯風險。財務部門作為匯率風險管理的主要部門，應建立專門的外匯風險管控體系，落實外匯風險管理政策。負責外匯核算的人員不僅要清楚了解本企業外匯業務部門的交易幣種、外幣匯率情況，而且要不斷地研究、探索國內外先進的外匯風險管理的技術和方法，積極向公司高層提供規避外匯風險的信息。
在規避外匯風險時，可以充分利用多種避險金融工具，在外匯市場中，如遠期合約套期保值、外匯期貨套期保值、外匯期權套期保值等。
（四）稅務風險管控
當前各國紛紛加強稅收監管，中國企業在拓展海外市場的同時，也面臨者一定的稅務風險。對于海外公司較多的集團來說，國別不同、制度體系差異及文化差異等加大了稅務風險管理難度，再加上不同的國家稅制結構的差異以及會計核算體系的不同，對于海外稅務管理是一個巨大的挑戰。
為了應對海外投資過程的稅務風險，企業首先需要提高稅務風險防范意識，加強對涉稅人員的風險教育，依法誠信納稅，將風險防范意識滲透到工作的各個方面；其次，海外企業應當注重投資運營過程中的關鍵風險點管理，從項目招投標、談判、啟動到運營各個環節，都需要嚴格把控。對于突發性以及非常規性的風險，則應該引導企業加強預防性控制；最后，企業應當加強國際化專業人才的培養，充分發揮稅收協定保護企業權益，有效協調國內外稅收法律體系差異，完善海外合同管理，最終將企業稅務風險降到最低。
（五）國際化財務管理人才培養
海外經營對我國企業財務管理人才提出了新的要求，國際化財務管理人才應該具有全球視野，了解主要國家的會計準則和法律體系之間的差異，并且需要掌握國際經濟和金融等相關知識，可以在越來越復雜的經濟環境下為企業提供專業的戰略性財務管理規劃。
培養具備國際視野的復合型財務管理人才，不僅需要高校調整學科結構設置，還需要企業提供多種途徑滿足國際化財務管理人才后續教育的需求。企業應注重人才培養，搭建公司內部的業務學習交流平臺，并且開展形式多樣的學習交流活動，做到理論與實踐相結合，為海外企業培養一批高素質、高水平的國際化財務管理人才。
四、結語
經濟全球化、全球市場一體化的趨勢不可逆轉，海外公司面臨的競爭也越來越激烈。企業需要不斷學習，在借鑒國際先進的管理理念和管理模式的基礎上，可以通過建立財務共享中心，集中管理海外資金，防范、控制外匯風險，培養高素質高能力的國際化財務管理人才，不斷加強集團管控水平，提高企業的競爭力，形成一套適合我國企業現實情況的財務管理模式，并與集團海外發展戰略相匹配，促進集團企業快速發展壯大。
主要參考文獻：
[1]李剛，余佩琨.加快國際化會計人才培養迫在眉睫[J].中國人才，2008，13：56-57.
[2]杭州市國家稅務局課題組，張積康.大企業稅務風險管理國際經驗及其借鑒[J].涉外稅務，2011，06：34-39.
[3]胡齊.跨國公司外匯風險管理初探[D].東北財經大學， 2007.
[4]陳皓.跨國公司的外匯風險管理[D].東北師范大學， 2011.
[5]陳可.財務管理革命：財務共享模式研究及應用[D].廈門大學，2008.
[6]劉華光.我國企業海外公司財務管理制度體系優化[J].財會通訊，2013，20：65-66.
第9篇：保險公司財務管理制度范文
關鍵詞：海外工程項目；財務風險；因素；防范；策略
近年來，全球經濟逐步復蘇，各國普遍實施大規模基建投資計劃，國際工程承包行業已走出金融危機的低谷，呈企穩回升態勢。其次，經過30多年的發展，中國對外工程承包模式也已實現從施工向總承包、投資、項目換資源等高端模式的轉變。特別是十八屆三中全會以來，我國政府持續深化各種雙邊和多邊關系；積極推動“一帶一路”和互聯互通，并組建亞投行、設立絲路基金等予以配套支持；加大融資、信保、退稅等力度；中央高層在很多場所親自推銷高鐵、核電等中國技術不斷走出國門，都為中國外經企業提供了難得的歷史發展機遇。
然而，海外工程項目涉及到了比國內普通工程項目更為復雜多樣的經濟、政治、文化等，這也造成了影響海外工程項目的因素眾多，存在的風險更多且更難掌控。而項目財務風險作為關鍵風險控制點之一尤其應引起高度的重視。
一、影響海外工程項目財務風險的主要因素
作為海外工程項目風險當中的一種，財務風險是客觀存在的，同時財務風險的影響因素也紛繁復雜、多種多樣。其中最主要的影響因素可分為幾個方面：
（一） 企業管理方面的風險
受地域方面的局限，很多國內的企業在進行海外工程項目時大多依靠互聯網等技術來對工程項目實行遠程的監控，在出現一些財務問題時也很難做到準確、及時的處理。此外，由于各國的政治、文化、法律等各有差異，在進行海外項目工程時不能僅僅按照國內傳統的管理模式來進行財務管理，企業在海外工程項目的財務管理當中需注意以下幾點：
1、 資金管理方面的風險。在進行海外工程項目時，受預付款到位或工程款結算遲緩等影響，企業經常需要多方籌集建設資金或者進行墊資，籌融資成本會給企業帶來很大的的償債壓力。同時由于海外工程項目一般投資金額都比較巨大，導致有時需要向銀行進行大額的貸款，使海外工程項目企業的財務支出更加巨大，從而使得籌融資風險成為了目前海外工程項目當中主要的資金風險之一。除籌融資風險外，資金安全問題也不容忽視。通常企業在資金回收之前需要自己墊付相應的金額，而受多方面的影響，一些海外業主會對工程款出現延期支付甚至拒付的情況，給項目的經營者帶來了嚴重的資金風險。
2、 成本管理和稅收管理方面的風險。項目工程的成本包括了內在、外在成本，其中內在成本受勞務、培訓等方面的支出影響，外在成本受材料價格、運輸等多方面因素影響。由于海外工程項目的工期長、環境因素難以掌控等原因，加大了我國的海外施工企業對于成本的管控難度。除此之外，稅收管理風險也是財產管理中不可忽視的風險之一，各個國家的稅收標準、計算方式等都不盡相同，使得我國的海外工程項目的稅收管理面臨了很多不確定問題。
（二）外幣結算及匯率方面的風險
國際工程承包合同一般以美元或其他外幣確定合同和結算幣種，同時在合同執行過程中，施工項目通常涉及多種貨幣，這使得施工項目面臨巨大的匯率風險。一方面，人民幣的不斷升值使我國海外企業出現了匯兌方面的損失，令我國海外企業的工程成本被提高，我國的海外企業成本優勢也因此而被減弱，導致一些企業無法收回資金而進入困境。另一方面，在當下，世界上不少國家存在外匯管制，導致我國在這些國家的資金回流的難度較大。
同時，由于海外項目往往涉及多種貨幣對資產、負債、收入和費用等進行計量和記錄，隨著大量的現金流動、貨幣兌換、外幣折算等，匯率的不利變動就構成了匯率風險。
（三） 人員的影響
財務相關管理人員的專業知識、技能水平直接關系到了財務管理工作的水平。然而當下我國的會計準則還沒有與國際上的進行完全的接軌，很多海外財務管理人員缺乏優秀的專業水平以及綜合素養，風險意識淡薄，不能及時有效地為防范財務風險提供足夠的專業支持，這也會給企業的財務帶來一定的風險。
二、海外工程項目財務風險的防范策略
由于財務風險是每個企業在財務管理當中必然會遇到的問題，它是客觀存在的，因此，對于海外工程項目企業來說，財務風險盡管并不可能完全消除，但企業完全可以通過采取合理有效的策略來進行防范，為企業海外穩健持續經營保駕護航。
（一）強化對風險的識別
要想從根本上對風險進行控制，企業必須強化自身對于風險的識別。一方面，企業要制定好長期的戰略目標，綜合考慮項目施工地的政治、文化、經濟、市場、施工機械等多方面因素來制定出合理的發展目標，為海外施工項目的進行提供整體方向。另一方面，企業還應當對項目所在地的稅收與外匯相關政策、文化環境、合同的相關法規、招標文件的具體內容作出全面的研究，在此前提下進行合同的簽訂。除此之外，在簽訂合同時，企業還可以通過聘請專業的法律顧問等方式來嚴格審核合同的具體內容，從而有效地避免因合同不全面、不規范等而引發的風險。
（二） 完善財務管理制度
1、加強項目資金管理。為了更好地防范財務風險，企業應當強化對海外工程項目資金的有效管理，企業應對相應的政府政策、銀行優惠活動進行了解來減少信貸的成本，此后再對資金的使用制定合理的計劃，從而對資金的支出做到有效的掌控，同時還要對合同的履行進行監督以避免產生業主不支付工程款等現象。同時，集團總部應充分利用現在互聯網技術加強對海外項目的資金監管，海外項目在當地開立銀行賬戶，必須報總部審批；同時集團總部應對海外項目銀行賬戶及大額資金收付實行日常監督。
2、加強項目成本管理。企業要強化對項目資產、成本的管理，可以通過項目預算管理制度的建立來實現對資金和物品的統一集中管理，第一步，企業要將項目預算分解成采購、管理成本等多個部分，對項目成本制定出合理的計劃。第二步，把每一個成本項目的責任落實到具體的部門或個人，保證成本控制工作的合理進行。此外，企業還要強化對財務管理的有效監督，從而更及時地發現風險。
3、加強應收款回收風險防范。海外項目應通過事前預防、事中監控、事后收賬，對應收賬款進行全過程管理。投標前，海外項目做客戶資信調查，分析評估客戶資信風險并在合同中加入保護條款，對于延期付款應有延付期限、利率及利息計算等規定，明確違約責任。企業應明確應收款清收責任，建立相應考核機制。總部應建立應收款風險預警機制，及時發出預警信號，定期公布海外應收賬款回收情況并敦促相關責任人落實。應收款糾紛發生后，注重調解或和解優先，充分利用外部法律資源，妥善、低成本、高效地解決糾紛。
4、規避項目保函風險。海外項目開立保函須上報國內總部審批；獲得授權的項目，要根據實際情況，制定保函業務的操作細則，落實財務、法律等相關部門的分工和責任，嚴格審核保函相關條款，嚴控對我方不利條款；建立保函臺賬，及時與銀行溝通，項目結束后，及時釋放保函；盡量用閉口保函，慎用開口保函。
（三）外匯管制規避和匯率風險防范
為了彌補匯率引發的損失，企業應當對匯率進行仔細的分析，掌握各個幣種的匯率變化的趨勢，在簽訂合同時充分考慮匯率變動的影響，在合同價款、幣種、付款進度方式等爭取對我方有利的條款，簽署以美元等硬通貨為幣種的合同；并盡量通過境外離岸銀行收取工程款，盡量少留當地幣，同時可以嘗試應收款買斷的保理業務，降低匯率風險；或可向保險公司投保外匯匯率風險的保險，當發生匯率損失時可從保險公司獲得一定的補償，使企業相對減少由于匯率變動造成的損失。
最后，企業還應當重視對財務人員的管理，在招聘時嚴格選擇具備專業素養的財務管理人員。對于內部的人員要進行適當的培訓，使其個人能力能夠得到不斷的提升。
三、總結
伴隨著企業“走出去”步伐的不斷加快，我國企業參與國際化競爭的深度和廣度都不斷加強。然而，風險與機遇并存，只有樹立起自身的風險防范意識，做到對風險的盡早發現，并根據具體情況采取相應的有效策略來對包括財務風險在內的各種風險進行規避，才能為我國的海外施工項目獲取更好的收益，從而保證海外施工項目更加順利地發展。（作者單位：中國中鐵股份有限公司委內瑞拉分公司財務部）
參考文獻：
[1]趙新. 海外工程項目財務風險的控制與防范分析[J]. 財經界（學術版），2015，02：161-162.
[2]呂劍. 海外工程項目財務風險的控制與防范[J]. 中外企業家，2014，19：169-170.
[3]黎湘玲. 淺談海外施工項目財務風險與防范[J]. 交通財會，2011，05：28-31.
[4]李松濤. 海外工程項目財務風險防范[J]. 中國電力企業管理，2011，21：96-97.
