供應商審計方案精選(九篇)
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第1篇：供應商審計方案范文
[關鍵詞]問題導向型；績效審計；運輸；服務采購
A公司是香港聯交所上市的制造企業，具有多層級組織架構及多元化產業板塊。由于采購需求大，占用資金多，公司在原材料、固定資產等實物采購方面，管理制度流程相對完善。而每年將近12億元采購規模的服務采購業務，在管理方面相對薄弱，是否存在控制缺陷？采購成本是否合理？公司管理層專門指派內部審計部門，以運輸服務采購為起點，開展績效審計，推動服務采購管理提升。
一、問題導向型績效審計實施過程和方法
（一）審計思路與目標
1.審計思路。圍繞企業內部資源整合和秩序建立，開展運輸服務采購關鍵業務控制環節的績效審計，針對審計發現問題，調研、分析問題動因及影響，制訂適當可行的改進方案，提請決策委員會審議，明確管理職能，多方聯動推動管理提升。2.審計目標。通過審查A公司的運輸采購組織管理、制度流程建設執行、職能履行等，規范制度流程，明確組織職責，促進資源整合，擴大招標范圍、提高招標比例，統一建立運輸指導價格標準，建立服務供應商資源池和信息化共享平臺。
（二）審計范圍和方法
1.審計范圍及重點。利用SAP系統，調取近三年公司運輸業務發生明細，確定包括物流中心等5個資源中心、8個業務單元共計13個審計對象。并按照采購金額排序，進行ABC對象分類。經統計，A、B兩類對象整體采購金額占到A公司運輸采購總金額的98.98％。為此將審計重點確定為A、B兩類對象，在滿足審計全覆蓋要求的同時，確保整體工作效率效果。2.主要方法。以問卷調查、數量分析法、比較分析法、因素分析法及專題討論等方法，對A公司發生運輸采購業務的13家單位進行數據回歸分析，對其中A、B類共10家單位開展現場調研，運用重點訪談、穿行測試、控制測試等內部控制審計方法，對運輸采購業務及管理現狀進行評價，歸納確認業務特點，確定有效的改進方案。
二、管理現狀及問題
（一）A公司國內、國際運輸管理現狀
1.國內運輸采購方面。一是服務涵蓋范圍廣。包括產品銷售發運、物料及半成品市內轉運配送、售后配件發運、科研物料和設備發運、不合格品退貨等。二是方式種類多。包括汽車運輸（含專運與配載）、航空運輸、鐵路運輸、快遞運輸等。三是貨物承運風險大。存在運輸費用中不含承運貨物保險費問題，目前僅公司本部發運的產品由財務資產部統一購買產品險。2.國際運輸采購方面。A公司的出口銷售運輸及進口采購運輸，分別由海外事業部與物流中心海外采購部承擔。海外采購發生的運輸費用占國際運輸費用的85%，主要供應商為國際貨運公司，運輸費用除運費外還包含清（報）關費、商檢費、費及港口碼頭雜費等。一方面，海外事業部負責出口銷售的運輸業務采購，包括因出口引起的退運進口業務。特點是運輸業務采購與國際貿易條款聯系緊密，采用尺寸和重量的階梯性報價，受國際貨運市場季度性波動影響較大，并且運輸供應商的區域性優勢也對報價有一定程度的影響。另一方面，物流中心海外采購部主要負責A公司進口采購所產生的運輸業務，包括因進口引起的出口運輸。特點是涉及的運輸環節和運輸方式多樣，對運輸供應商的報關能力有較高要求。
（二）與公司外部運輸市場對比情況
1.公路汽運方面。公路汽運又分整車專運與汽車配載。（1）整車專運。運價計算一般有兩種方式，一種是按照噸公里報價（現行市場價格標準為0.35-0.5元），一般來說運輸距離越遠噸公里值越小，反之距離越近則噸公里值越大，在實際操作中，很少按噸公里報價；另一種是采取包干價的方式計算。（2）汽車配載。一般以千克（kg）為計費重量單位，以元/（kg*km）為運價單位。一般來說，貨物批量小、到站分散，多采用此種報價方式。目前，A公司各業務單元與運輸供方的整車運輸報價基本上采用第二種方式，汽車配載則按單次詢價確定價格。2.鐵路運輸方面。鐵路運輸可實現批量運輸，費用相對低廉、運輸安全性高、運輸網絡較發達、受自然天氣因素影響小。但鐵路運輸的短距離費用高，中轉時間較長，需要進行配送。又因其承運工具管轄權的特殊性，屬于鐵路總公司獨家定價，價格談判空間有限。3.航空運輸方面。航空運輸的速度快，適合緊急的小批量貨物，但運費較高，對貨物有重量限制，網點有限，只適用機場周邊城市。計算貨物航空運費的重量有實際毛重（高密度貨物）和體積重量（低密度貨物，即輕泡貨物）。非直達航運航空運價按照比例運價或分段相加進行計算。目前A公司引入兩家供應商的只有物流中心，其他單位均只有一家航空運輸供應商，采購定價類似獨家定價。4.快遞運輸方面。其特點是網點分布廣，運送速度較快，運輸過程包括鐵路、汽車、航空等運輸工具，但對承運物品有體積及重量的要求，承運費用較高。除郵政速遞外，其他快遞均為民營企業，與A公司合作的主要是順豐快遞。
（三）存在問題
1.制度建設。公司層面缺少統一制度，業務層面除物流中心與XX1子公司外，其他單位均未建立完善的管理制度。2.需求計劃與預算。一是發運需求的計劃性不強。由于客戶發貨需求多變導致營銷發貨計劃不穩定，各單位的臨時發運和緊急發運情況較多。二是缺少預算變動的考核制度。盡管各單位均對運輸采購制定了年度預算，但在實際執行中，大部分單位經常會進行大幅調整，且預算編制缺少對運輸采購需求特點及市場供應情況的分析與預測。3.供應商管理。一方面國內運輸由于供應商數量眾多，采購分散，各單位運輸供應商信息未共享，難以獲得規模采購效應。A公司各單位對運輸服務供應商的準入資質、評價管理并不統一，對其資金實力要求整體較低，準入考核項目較少，控制承運風險的手段較弱；另一方面國際運輸的供應商主要為國際貨運公司，其資質要求較高，來源復雜，所以受貿易合同制約，公司采購議價話語權較弱。加之國際貨運公司的清（報）關能力、政府關系等不可控因素，使得國際運輸采購管理被動。4.合同管理與采購定價。各單位對合同管理沒有統一要求。除快遞運輸中的現金業務外，其他方式采購均簽訂運輸協議或運輸合同。首先，運輸采購所使用的合同模板不一，存在合同條款法律風險。其次，采購定價不嚴謹，基本都采用詢比價、議價方式，各單位實際定價差異較大，如相同運輸方式、相同線路采購價款不同；同一家供應商的價格折扣不同；同類運輸業務結算票據不同等。5.費用結算。除現金付費情況外，大多數按月度或60天結算，根據公司《經濟業務授權管理辦法》規定，運輸費用結算必須提供運輸發票、收貨證明，但部分單位沒有在制度中明確，也沒有在實際中執行。6.信息化建設。A公司物流中心針對自身業務管理需求開發了運輸信息平臺，該平臺分為配送（見圖1）、提貨（見圖2）、發運（見圖3）三大業務模塊，但是信息平臺僅由通信信號事業部使用參與配送模塊的部分信息流，其他部門未使用，利用率較低。
三、管理提升視角下的審計建議
1.明確歸口管理部門，規范統一制度流程。確定歸口管理部門，由歸口管理部門負責制定公司層面的運輸服務采購制度或指導規范，明確各業務環節的職能職責；整合服務供應商、統一采購定價，實施集中采購。2.整合資源，推行“集中采購”管理模式。加強供應商源頭控制，實施共享合格供應商；統一定價，制定內部運輸價格指導目錄；加強運輸綜合評價職能的實際應用。3.分解落實運輸預算指標，強化預算控制職能。根據業務類型不同，分解落實業務單元的預算指標及降本目標。如物流中心國內運輸采購將采用運輸成本占比指標2.1‰作為控制目標，通過強化日常預算控制，有效控制高價運輸方式的采購。4.建立運輸服務采購信息化管理平臺。以物流中心運輸信息平臺為基礎，在本地范圍內逐步實行推廣，通過供應商資源共享，統一定價管理模式，合理統籌運輸配送需求、規范運輸服務采購管理，提升管理效率和效果。
四、問題導向型績效審計成果及管理提升成效
通過審計，公司了4項管理制度、3類運輸基準指導價目錄、建立合格供應商資源池。通過審計跟蹤，發現集中采購、資源共享、規模采購效益已初見成效。管理提升成效具體表現如下：一是組織職能方面。改變以往組織無序狀態，不但在公司層面設立了歸口管理部門（物流中心），而且各單元也確定了自身的歸口管理部門并與公司對接，統一了公司運輸采購管理組織體系。二是管理制度方面。公司了《國內運輸服務采購管理辦法》《國內運輸服務采購定價實施細則》等制度，統一、明確了管理職責和業務流程，進一步規范了運輸服務采購管理。三是集中采購方面。針對服務供應商數量眾多，采購分散等問題，經過篩選，形成由19家合格供應商組成的資源池。利用集團采購優勢，提高公司及所屬各單位運輸服務采購的優惠幅度，獲得規模采購效益。四是定價管理方面。通過調研了解不同類型運輸方式的定價模型，航空運輸、鐵路運輸、快遞運輸采購方式的基準價目錄。五是供應商管理方面。針對供應商承運風險控制較弱等問題，在公司《運輸供應商管理實施細則》中明確12條新供應商準入標準，規定按季度對運輸供應商的服務質量和服務價格進行綜合評價，強化供應商管理。六是信息化建設方面。針對公司內部物流配送頻繁、信息未共享、資源耗費大等問題，明確由專門部門牽頭，搭建運輸信息管理共享平臺，以實現配送需求統籌、進度實時跟蹤、付款結算全流程控制，提高整體工作效率。
五、績效審計相關啟示
第2篇：供應商審計方案范文
我國的《政府采購法》太過于抽象，根本沒有相應的違規行為懲罰措施，如根據《中華人民共和國政府采購法》第七十七條規定，供應商有下列情形之一的(如提供虛假材料謀取中標、成交的)處以采購金額5‰以上10‰以下的罰款，列入不良行為記錄名單，在一至三年內禁止參加政府采購活動；有違法所得的，并處沒收違法所得；情節嚴重的，由工商行政管理機關吊銷營業執照；構成犯罪的，依法追究刑事責任。但監管部門和審計部門力量有限，沒有具體細則，操作性不強。
二、操作中的一些具體建議
1.供應商提供相關合約詳細的會計報表。供應商要公開其所簽訂的合同的成本會計報表。政府應該給出一個限額，達到或超過該限額的合約，比如10萬元以上的，那么供應商就要對10萬元合約內的商品進行會計報表的公開。而且任何公司或者集團的成本被分發到一個或者幾個履行合約的下屬公司的辦事處也需要進行會計報表的公布工作。會計報表的披露其實就是一個幫助給全體政府工作人員了解其供應商如何操作的工具，給政府的合約成本評估與會計處理連續性提供準確的成本會計方案。會計報表的披露可以具體到以下幾個方面：直接成本、一般信息、間接成本、遞延費用等。如果期間費用分配方式出現變動，應該及時反映在會計報表附注上，這樣有利于審計工作開展，如若不然審計人員不得不詳細地檢查員工的工時表，不僅費時費神，而且大大地降低了審計效率。
2.價格不能作為衡量是否中標的唯一標準。我們可以結合待購買的商品與服務的特征來決定定價方式。如果采購的貨物或者服務標準統一，而且現貨充足，像日用品、糧食之類的，價格是可以作為主要標準的，但是仍然要進行檢驗測試，保證最優性價比；又如果貨物或服務的技術繁雜或性能特殊，無法給出詳細的規格或具體要求的，像勘察、研制之類的，則需要通過談判然后決定價格，也可以在采購結束之前以成本為準進行重新定價，還可以從政府的采購方式的特點出發，尋找合適的定價方式。公開招標是政府在對市場價格進行一番了解后一般會采取的方式，價格低的供應商優先。而競爭性談判、單一來源談判以及詢價都是政府在貨物的規格與標準不統一、現貨緊缺的情況下會采取的采購方式，像出現根據成本再定價的情況時，供應商必須得提供準確具體的會計報表。特別情況下還可以學習WTO運行規則利用關稅因素來減少采購的成本?？傊_的選擇采購方式，可以大大降低政府采購活動的周期成本。
3.正當處理投標評審的問題?！墩少彿ā返谝粭l明確指出我國實施政府采購制度的宗旨，即規范政府采購行為，提高政府采購資金的使用效益，維護國家利益和社會公共利益，保護政府采購當事人的合法權益，促進廉政建設等。從該條款可以看出，實現較低的采購價格和確保政府采購市場公平競爭是實施政府采購制度的重要目的。為此，政府采購相關規定也制定了“最低評標價法”等方法以追求質優價低。
《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》第五十一條最低評標價法，是指以價格為主要因素確定中標候選供應商的評標方法，即在全部滿足招標文件實質性要求前提下，依據統一的價格要素評定最低報價，以提出最低報價的投標人作為中標候選供應商或者中標供應商的評標方法。最低評標價法適用于標準定制商品及通用服務項目。在政府采購飽受“價高”困擾的同時，在招標的具體實踐中，另一種現象也不容忽視。部分不法供應商為了謀求中標，以低于成本價的報價投標甚至是“零報價”。供應商在政府采購中的競爭日趨激烈，投標過程中的價格戰也愈演愈烈，一般來說，貨物、工程類項目存在大量的原材料、人力、物流等成本，因而，同檔次商品各供應商之間的報價差距有限。而超低價往往出現在軟件系統等采購項目中。從系統軟件生命周期構成的兩個階段(即開發階段和維護階段)來分析，系統軟件的成本由開發成本和維護成本構成，比例約為1:2。部分供應商為了霸占市場，濫用競爭優勢，故意壓低開發成本進行投標，以此手段擊敗競爭對手取得中標資格，隨后在系統開發的過程中通過設置技術壁壘、保留源代碼等方式，實現對整個系統開發項目的制約，最終利用維保、二次開發陸續收回后續成本。
天下沒有免費的午餐，投標時超低的開發報價勢必要用后期高昂的維護費用來彌補，對采購人來說不但不能真正節約資金，還可能需要付出高于預算幾倍的支出。而且，軟件開發是一個周期性系統工程，一旦供應商在后期工作中無法收回預期成本，整個項目就存在偷工減料、無法按期履約的風險，給采購人造成時間和經濟上的雙重損失。其次，超低報價的出現對參與政府采購競爭的其他供應商也構成了傷害，在整個行業內造成惡性循環、形成不正當競爭，破壞了政府采購活動的正常秩序?！墩少徹浳锖头照袠送稑斯芾磙k法》(財政部令第18號) 第五十四條評標委員會認為，排在前面的中標候選供應商的最低投標價或者某些分項報價明顯不合理或者低于成本，有可能影響商品質量和不能誠信履約的，應當要求其在規定的期限內提供書面文件予以解釋說明，并提交相關證明材料；否則，評標委員會可以取消該投標人的中標候選資格，按順序排在后面的中標候選供應商遞補?！对u標委員會和評標方法暫行規定》(七部委令第12號) 第二十一條在評標過程中，評標委員會發現投標人的報價明顯低于其他投標報價或者在設有標底時明顯低于標底，使得其投標報價可能低于其個別成本的，應當要求該投標人作出書面說明并提供相關證明材料。投標人不能合理說明或者不能提供相關證明材料的，由評標委員會認定該投標人以低于成本報價競標，其投標應作廢標處理。根據以上法規，投標人不得以低于成本的報價競標，否則視為不正當競爭，取消其中標候選資格；一旦評標委員會遇有中標候選供應商的最低投標報價或者部分分項的報價明顯低于成本或者不合理，對商品質量產生負面影響以及不是誠信履約的現象，應當立即要求該投標供應商在規定的時間內上交書面文件給出解釋與說明，并且提供相關的證明材料，不然的話，評標委員會有權利剔除該投標人的候選資格；如果這個供應商提供的報價解釋不明確，無法獲得評標委員會的點頭，這種情況下，評標委員會也可以取消它的中標候選資格，對該供應商的投標作無效投標處理。
三、結束語
第3篇：供應商審計方案范文
關鍵詞： 電子化設備采購；TOPSIS；績效評價
中圖分類號：F224 文獻標識碼：A 文章編號：1003-9031（2014）11-0062-04 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2014.11.13
近年來，電子化設備采購在政府各部門支出中占有較大的比例，電子化設備采購績效管理逐漸為政府各部門所重視和推廣，中國人民銀行也不例外。因此，做好電子化設備采購管理績效評價，對人民銀行節約辦公經費，實現辦公智能化有著重要的意義。
一、TOPSIS分析法簡介[1]
（一）基本原理
TOPSIS分析法是（Technique for Order Preference by Similarity to Ideal Solution）的縮寫，即逼近于理想解的技術，它是一種多目標決策方法。方法的基本思路是定義決策問題的理想解和負理想解，然后在可行方案中找到一個方案，使其距理想解的距離最近，而距負理想解的距離最遠。
理想解一般是設想最好的方案，它所對應的各個屬性至少達到各個方案中的最好值；負理想解是假定最壞的方案，其對應的各個屬性至少不優于各個方案中的最劣值。方案排隊的決策規則，是把實際可行解和理想解與負理想解作比較，若某個可行解最靠近理想解，同時又最遠離負理想解，則此解是方案集的滿意解。
（二）距離的測度[2]
設決策問題有m個目標fj（j=1，2，…，m），n個可行解Zi=（Zi1，Zi2，…，Zim）；并設該問題的規范化加權目標的理想解是Z+，其中Z+=（Z■■，Z■■，…，Z■■）■，那么用歐幾里得范數作為距離的測度，則從任意可行解到的距離為：
S■■=■ （i=1，2，…，n） （1）
式 （1）中，Z■為第j個目標對第i個方案（解）的規范化加權值。同理，設Z-=（Z■■，Z■■，…，Z■■）■為問題的規范化加權目標的負理想解，則任意可行解到負理想解之間的距離為：
S■■=■（i=1，2，…，n） （2）
那么，某一可行解對于理想解的相對接近度定義為：
C■=■（0≤C■≤1，i=1，2，…，n） （3）
于是，若Zi是理想解，則相應的C■=1；若Zi是負理想解，則相應的C■=0。Zi愈靠近理想解，C■愈接近于1；反之，Zi愈接近負理想解，C■愈接近于0。那么，可以對C■進行排隊，以求出滿意解。
（三）TOPSIS法計算步驟
第一步：設某一決策問題的決策矩陣為A，由可以構成規范化的決策矩陣Z′，其元素為Z■■，且有：
Z■■=■（i=1，2，…，n；j=1，2，…，m） （4）
式（4）中，fij由決策矩陣A給出。
A=■ （5）
第二步：構造規范化的加權決策矩陣Z，其元素Zij
Zij =Wj Z′ij （i=1，…，n；j =1，…，m） （6）
Wj為第j個目標的權。
第三步：確定理想解和負理想解。如果加權決策矩陣Z中元素Zij值越大表示方案越好，則：
Z+=（Z■■，Z■■，…，Z■■） =maxZ■|j=1，2，…，m （7）
Z■=（Z■■，Z■■，…，Z■■） =minZ■|j=1，2，…，m （8）
第四步：計算每個方案到理想點的距離S■■和到負理想點的距離S■■。
第五步：按式（3）計算Ci，并按每個方案的相對接近度Ci的大小排序，找出滿意解。
在諸多的評價方法中，TOPSIS分析法對原始數據的信息利用最為充分，其結果能精確的反映各評價方案之間的差距。同時，TOPSIS分析法對數據分布及樣本含量，指標多少沒有嚴格的限制，數據計算亦簡單易行。TOPSIS不僅適合小樣本資料，也適用于多評價對象、多指標的大樣本資料。利用TOPSIS分析法進行綜合評價，可得出良好的可比性評價排序結果。
二、人民銀行電子化設備采購管理績效評價指標體系框架
為了更好的反映中國人民銀行電子化設備采購管理的績效狀況，合理評價采購工作質量的優劣，本文從需求管理合理性、組織實施規范性、采購經濟性、采購效率性、采購效果性和驗收、維保充分性6個維度設置了42個指標，據以評價中國人民銀行的電子化設備采購績效情況（見圖1）。
在圖1中，需求管理合理性主要考察的是采購管理工作的內部控制情況和制度要求；組織實施規范性具體明確采購環節是否符合相關制度的要求；采購環節經濟性、采購效率性和采購效果性屬于績效評價指標，主要評價的是人民銀行進行電子化設備采購時對人財物資源的分配利用、采購效率及設備使用滿意度等方面的情況；維保充分性主要反映售后驗收、維保和服務的效果。
三、TOPSIS分析法在人民銀行電子化設備采購管理績效評價中的運用
（一）指標賦值
結合人民銀行某分支機構電子化設備采購管理績效評價項目收集的各項數據和資料，指標體系中能夠依據數據資料計算的指標直接進行數理計算后賦值。若不能直接進行計算的指標則采用專家賦值法，邀請一定人數的專家組成評價小組，依據相關評價標準各自獨立對該類指標進行打分，出現差異比較大的情況時，集合專家商量后再次進行評價，直至所有專家的評分都趨于一致為止，最后即以該評分作為指標賦值（見表1）。
（二）轉化指標值
在原始數據指標中，一般情況下，像計劃外采購比率、采購計劃調整比率、庫存率、采購投訴率、平均采購項目周期等指標的數值越低越好，這樣的指標稱為低優指標；其它指標則數值越高越好，稱為高優指標。低優指標可轉化成高優指標，方法為是絕對數的低優指標x可使用倒數法100/x，是相對數的低優指標可使用差值法1-x。本文中的計劃外采購比率、采購計劃調整比率、庫存率、采購投訴率采用差值法轉化，平均采購項目周期采用倒數法轉化（見表2）。
（三）歸一化矩陣值
根據表2數據，利用式（4）進行歸一化處理，得歸一化矩陣值（見表3）。
（四）選取最優方案和最劣方案
由式（7）、式（8）得最優方案和最劣方案：
Z+=（Z■■，Z■■，…，Z■■）■=（0.587，0.585，0.588，0.581，
0.577，0.577，0.592，0.584，…） （9）
Z-=（Z■■，Z■■，…，Z■■）■=（0.569，0.567，0.562，0.575，
0.577，0.577，0.561，0.571，…） （10）
（五）計算各年度到最優方案的距離S■■和到最劣方案的距離S■■
由式（1）、式（2）及式（9）和（10）計算各年度的距離S■■和S■■，計算結果見表4。
（六）計算各年度的相對接近度Ci并排序
根據表2數據及式（3）計算各年度的相對接近度并進行排序（見表5）。
由表5可知，某分支機構在關注電子化設備采購管理合規性審計的同時，圍繞績效審計“物有所值”的目標，2013年的電子化設備采購績效管理情況最好，其電子化設備采購工作通過有效地組織實施和嚴格規范地采購程序，采購資金節約率高，采購驗收及時，售后維保和服務效果較好，采購管理工作取得較好的經濟性、效率性和效果性。這與該分支機構2013年的電子化設備采購管理績效實際情況基本吻合。
為了深入發掘影響該分支機構在近三年電子化設備采購績效管理的原因，根據相關審計項目和所設置的指標體系，有針對性的對該分支機構的采購行為進行分析，發現以下幾個主要問題和關鍵事項對該分支機構電子化設備采購績效管理產生了一定的影響：
1.需求管理合理性方面。一是該分支機構電子化設備采購管理的內部控制環境建設存在薄弱環節，如采購相關制度未建立、采購相關制度制定不及時、采購相關制度內容有待完善。二是采購計劃與財務預算資金不協調，容易造成電子化設備采購在下半年的“集中進行”或無法追加采購的現象。此外，年末財務指標雖增加，但已經過了上級行增加采購的期限，無法追加采購，也給電子化設備采購帶來一定的影響。
2.組織實施規范性方面。主要是采購程序管理不夠規范，如電子化設備采購項目操作不規范、采購評標操作不夠規范、項目實施過程審核不嚴、合同管理有待加強等。
3.采購經濟性、效率性和效果性方面。一是采購周期過長，影響使用效果。采購計劃與實際采購存在差異，形成采購周期過長，出現實際采購的產品因業務情況發生變化而不需使用的現象，導致資源浪費。二是采購人員專業局限性難以滿足電子化設備采購的需要。目前該分支機構采購人員的專業素質與電子化設備采購的要求尚有一定差距，難以滿足既要熟悉相關法律、法規、操作規程，還要有一定的采購專業知識，需要熟悉、了解電子化設備的相關性能，在一定程度上影響了電子化設備采購工作的質量。三是可供選擇的供應商少，供應商缺乏有效管理標準和程序。在供應商的選擇、認定、考核和監督等方面也缺乏科學有效的標準和程序，給采購工作帶來難度。四是未建立電子化設備采購資金效益評價體系，采購效果不易確定。在組織實施電子化設備采購時，大多注重采購的過程和結果，無法對采購資金使用的效益評價體系和評價方法，造成采購實施效果不易確定。
四、啟示與建議
（一）不斷完善采購程序，提高采購工作整體水平
按照分級管理、分類實施的原則，加強采購環節成本控制，理順相關部門的職責分工、崗位職責、操作規程和工作流程，形成分工明確、程序合理和協調有序的運行機制，避免相互依賴、相互推諉的情況。進一步完善采購文本標準化、格式統一化管理，針對采購活動涉及的采購文件、采購合同、驗收材料等，建立和完善標準化模板，防范遺漏、錯漏等常規操作風險的發生，促進電子化設備采購管理程序化、規范化、專業化，提高資金使用效率。
（二）科學合理制定計劃，有效提高采購效率性
年初采購計劃結合以往年度的財務預算制定，在合理估計本年度財務預算額度基礎上盡可能縮小采購計劃與資金額度的差距。年中應根據批復的財務預算為依據進行適當的調整，對預算外計劃及時調減或向上級行申請追加資金，對采購資金實行?？顚Ｓ?，以保證采購計劃和財務預算指標匹配。其次實行“抓大放小”的采購模式，對金額較大的項目嚴格實施集中采購，對于采購數量少、金額小、時間要求緊的采購項目可以靈活選取采購方式，可采取協議供貨采購或分散采購方式，縮短采購時間、提高工作效率。
（三）加強供應商動態管理，增強采購效果
一是開展市場調研，收集相關供應商信息資料，進一步擴大供應商邀請范圍，充實供應商信息庫，增加可供選擇的范圍。二是建立科學的供應商準入制度，加大供應商企業規模、財務狀況、人員能力等信息的掌握，對合格的供應商實行實地考察制度，避免因供應商提供虛假資料而入圍，減少采購工作的風險。三是對供應商實行評級、分類管理，定期根據各類供應商特點，就注冊資本金、財務狀況、質量管理體系等指標進行分值等級評估，優先選用高級別供應商。
（四）開展電子化設備采購后續評估工作，提高采購工作的整體效果
采購部門加強對電子化設備采購后續使用情況跟蹤，進行持續性動態管理，采購需求部門配合做好供應商履約執行情況反饋工作，定期進行供應商履約評價，以提高采購整體效果。同時，加強電子設備采購數據的分析，充分利用數據分析，從財務管理的角度提高電子設備采購工作的經濟性，從科技管理的角度提高電子設備使用的效率性和效果性，構建適合央行業務的電子化設備采購的績效評估指標體系，進而提高電子化設備采購管理工作的績效性。
（五）著力建設一支高素質的采購專家隊伍
提高專業人員素質的是提高采購管理工作的根本，要做好電子化設備采購管理工作，要著力建設一支高素質的采購專家隊伍：一是通過參加上級行培訓、請專家授課等方式加強采購工作人員對采購政策、采購程序、采購過程、采購管理的培訓，使采購人員熟悉采購流程，促進采購工作規范化和采購質量的提高[3]；二是促進經驗交流，對采購工作中的經驗、做法、體會等開展交流溝通，對采購模式內容、重點、熱點和難點問題，結合采購典型案例進行理論與實際相結合的研討，進一步提高采購人員工作水平?！?/p>
參考文獻：
[1]龔成剛，李妍.基于優化TOPSIS法的湖北省縣域經濟綜合實力研究[J].統計與決策，2010（11）： 79-82.
第4篇：供應商審計方案范文
近年來，我縣認真貫徹落實《中華人民共和國政府采購法》（以下簡稱《政府采購法》），不斷加強政府采購制度建設,規范政府采購行為，政府采購在推進公共財政支出改革、提高資金使用效益，維護國家和社會公益，以及防范腐敗等方面起到了積極的作用。但是，個別單位規避政府采購，政府采購制度執行、監督、處罰不到位，操作執行環節不規范，政府采購預算編制不完善等問題仍然存在，為切實解決這些問題，加強對政府采購行為、資金、程序的監督管理，根據《國務院辦公廳關于進一步加強政府采購管理工作的意見》（〔2009〕35號）精神，現就進一步加強我縣政府采購管理工作提出以下意見。
一、堅持管采分離，進一步完善監管和運行機制
（一）進一步落實“管采”分離的政策要求，加快推進政府采購監督管理與操作執行機構相分離，完善財政部門監督管理和集中采購機構獨立操作運行機制。做到管采分離、政事分開、獨立運行、相互制約。
（二）監督管理機構職責?？h財政局是政府采購的監督管理部門，縣政府采購委員會下設的政府采購管理辦公室在財政局，其主要職責是：制定本縣政府采購政策及管理制度；編制審核政府采購預算和采購計劃；擬定縣級政府集中采購目錄、采購限額標準和公開招標數額標準報縣政府批準；審批政府采購方式；建立和管理縣級政府采購評審專家庫；監督檢查采購單位、集中采購機構的政府采購活動；審核采購資金的結算；考核集中采購機構；受理供應商對政府采購活動的投訴等。
（三）集中采購機構職責?？h政府采購中心是我縣的政府集中采購執行機構，在采購委員會的直接領導下開展工作，主要職責是：受采購人委托，組織實施集中采購目錄中項目的采購；受采購人委托，其他政府采購項目的采購；直接組織招標活動；建立和管理政府采購供應商信息數據庫，了解供應商資信情況和市場行情；對采購項目合同、供應商履約行為進行審核和管理；辦理供應商質疑事項；參與采購項目驗收，跟蹤采購項目售后服務；搜集、匯總和報送采購相關信息等。
（四）財政部門要從事前采購需求確定、采購項目預算審批和計劃管理；事中采購操作執行、招標評標過程監督、合同簽訂；事后履約驗收、資金支付審核，以及違規處罰等重點環節實施監管，實現對政府采購當事人操作執行行為的事前、事中和事后的全過程監督。
（五）集中采購機構（縣政府采購中心）要進一步優化集中采購實施方式和內部操作程序，按采購流程設置崗位，實現采購活動不同環節之間權責明確、崗位分離并形成制衡；要推進集中采購機構專業化、人員職業化建設，實行崗位負責制、限時辦結制和過錯責任追究制，提高操作執行質量，實現采購價格低于市場平均價格、采購效率更高、采購質量優良和服務良好。
二、堅持應采盡采，進一步強化和實現依法采購
（一）加強采購目錄管理，嚴格采購實施范圍?？h政府每年頒布的政府集中采購目錄，是政府采購中需要重點管理的貨物、工程和服務項目，是預算單位編制年度政府采購預算和申報采購計劃的依據。對列入政府采購的項目應全部依法實施政府采購，確實增強政府集中采購目錄的嚴肅性。尤其是要加強對部門和單位使用納入財政管理的資金或使用以財政性資金作為還款來源的借（貸）款進行采購的管理。
屬政府集中采購目錄內的項目必須委托集中采購機構實施；政府集中采購目錄外、單項采購額或批量采購金額達到限額標準以上的貨物和服務項目，也必須實行政府集中采購；達到公開招標數額標準的采購項目，未經財政部門批準不得采取其他采購方式。
財政部門要及時科學合理地擬定好我縣的政府采購目錄、政府采購限額標準和公開招標數額標準，逐步擴大政府采購管理實施范圍，保證政府采購規模逐年增長。從2010年起，《左權縣政府集中采購目錄》頒布實施后，采購目錄若無調整，不再每年重新頒布。
（二）加強政府采購工程類項目管理。要加強工程項目的政府采購管理，政府采購工程項目除招標投標外均按《政府采購法》規定執行。當前應重點將農村沼氣、飲水安全、綠化造林、市政工程、維修改造、裝修裝飾等工程采購納入政府采購管理。財政、發改、建設等部門和項目實施單位要加強協調溝通，在工程類政府采購與招投標管理上做到信息共享，資料互用，政策銜接，工作對接，促進工程建設項目政府采購的規范管理。項目實施單位要嚴格按規定及時向政府采購部門申報采購計劃，制定采購實施方案，參與政府采購事前、事中及事后的全過程監督。
（三）積極擴大協議供貨、定點采購實施范圍。納入集中采購目錄屬于通用類的貨物（規格型號統一、價格相對透明且波動幅度不大）以及公務接待、會議、辦公用品、印刷、保險等服務類的政府采購項目，能夠通過公開招標確定協議供貨、定點采購供應商的，政府采購監督管理部門應根據不同品種合理確定協議供貨、定點采購時間和金額標準，加快分步實施，以適應采購人的零星采購需求，基本解決單位小額采購、緊急采購時效性不足問題，達到降低采購成本，提高采購效率的目的。同時，要進一步改進協議供貨、定點采購具體程序和做法，加強對協議供貨、定點采購供應商的管理，建立供應商準入和退出管理考核辦法，實行動態管理，督促其提高服務質量。
（四）省級垂直管理部門的政府采購業務，不屬于省級統一裝備、配置的政府采購項目以及采購預算金額在50萬元以下的項目由基層單位按照屬地管理原則，向當地財政部門申報采購計劃，納入當地政府采購監管體系。
三、堅持依法管采，進一步規范政府采購行為
（一）完善政府采購預算編制。采購單位在編制年度預算時，依據政府采購目錄和采購限額標準，將該年度的政府采購項目及資金列出，在部門綜合預算中單獨編制政府采購預算，并按預算管理權限和程序進行審批。財政部門要細化預算編制，硬化預算約束，強化預算執行，對沒有編制政府采購預算的采購項目以及臨時需要采購的項目要履行報批手續，先落實采購預算，再進行采購，嚴禁無預算采購。
（二）加強政府采購計劃管理。編制政府采購計劃是落實政府采購預算、促進政府采購活動有序進行的重要環節。采購單位根據批準的年初政府采購預算和年中調整（追加）的政府采購預算，提前按月編制政府采購計劃申報表，報縣政府采購管理辦公室批準。采購管理辦公室要按月匯總編制并批復政府采購計劃，確保政府采購中心有計劃地安排采購業務，切實提高集中采購的規模效益和工作效率。未經采購辦公室批準的政府采購計劃，不得擅自采購。對未按規定申報政府采購計劃或未經批準自行采購的，一律不予辦理相關的采購資金結算。
（三）合理確定采購需求。采購項目主要配置、技術參數、規格需求，以及供應商特定資格條件等，應當由采購單位負責提出，但不得帶有歧視性和傾向性，不得隨意指定品牌或供應商。監管和操作機構負責對其合法性和合理性進行嚴格審查，也可委托專家進行論證或公開征詢供應商意見，對不合法或帶有傾向性的，應當予以指出并糾正。
（四）依法確定采購方式。公開招標是政府采購的主要采購方式，采購單位應當將公開招標作為政府采購項目的首選采購方式，不得化整為零規避公開招標。要切實做好政府采購項目采購方式的審批工作。
（五）規范實施采購活動。政府采購中心對計劃采購項目進行分類匯總，整合出科學合理的采購方案依法組織采購。編制采購文件時，要合理設定評標辦法、評審程序、實質性條款、采購合同草案等內容。切實做好采購信息公開、采購文件發售、開標評標的組織工作。
（六）依法確認采購結果。采購人或采購機構必須在評標結束后五個工作日內按照評標結果在指定媒體中標結果，并同時向中標供應商發出中標通知書，在規定時間內與中標（成交）供應商簽訂政府采購合同，不得無故推延或拒簽，損壞政府形象。
（七）嚴把驗收環節確保采購質量。采購單位對采購項目應及時認真組織驗收，并在政府采購驗收結算書上填寫驗收意見。一般項目由采購單位自行組織驗收；大型或者復雜的政府采購項目，要由集中采購機構、監督機構、質量檢測機構參加驗收工作，以保證采購質量。
（八）全面推行采購資金國庫集中支付。財政部門要從支付上把握財政資金使用的有效性，確保政府采購資金的安全、有效和透明。今后，凡是用財政性資金實施的納入政府采購范圍的采購項目，其資金一律實行國庫集中支付，充分發揮支付制度作用，提高監管的有效性。
（九）堅持公開透明，依法公開政府采購信息。采購信息和采購結果要嚴格按規定在財政部、省財政廳指定的政府采購信息公告媒體依法公開，同時還必需在市、縣政府采購網上和當地公眾媒體，確保采購活動的公開透明、充分競爭和采購結果的社會監督。
（十）堅持管用分離，建立政府采購評審專家管理和使用辦法。要建立科學規范的政府采購評審專家管理辦法，由政府采購監督管理機構統一建立評委專家庫，加強培訓、實施嚴格的監督考核，建立專家的準入、退出制度，按照“管用分離，隨機抽取”的原則做到管理與使用分離。要完善評審專家抽取辦法，強化對評審專家的監管。對業務不專、不負責任、有不良記錄的專家應及時調整，對已經聘用的，要堅決辭退，通過規范評審專家的執業行為，不斷提高政府采購評審工作質量。
四、堅持懲防并舉，進一步建立和完善監督處罰機制
（一）堅持依法處罰，加大對采購當事人違法行為的處罰力度。要對采購單位逃避政府采購和其他違反政府采購的行為；評審專家違反評審制度、評審程序和標準或故意影響評標結果的行為；供應商圍標、串標和欺詐等等行為；中標成交結果不執行、采購合同不履行行為；集中采購機構違法違規等行為要堅決予以處罰并以適當方式向社會公布，引入公開評議和社會監督機制。
（二）要建立以財政部門綜合監管、監察和審計等部門專業監督相結合的政府采購監督檢查機制，加強監督管理，嚴格執法檢查。
1.加強財政依法監管。財政部門作為政府采購的法定監管部門，要切實履行起《政府采購法》賦予的各項監督管理職責。要以政府采購資金運行過程為主線，對整個政府采購活動全過程進行監督管理，加強對采購人、供應商、評標人員、集中采購執行機構的監督檢查。重點監督政府采購法律法規執行情況，以及采購范圍、采購方式和采購程序的執行情況。
2.強化行政監督?？h監察部門要依法對政府采購行為、采購過程實施監督檢查，將采購單位、集中采購機構和監管機構執行政府采購政策情況作為考核落實黨風廉政建設規定的重要內容。嚴肅查處在政府采購過程中的各種違紀行為，要參與重大招投標采購項目評審的現場監督和跟蹤監督。
第5篇：供應商審計方案范文
1對高校招投標經濟效益內涵的認識
結合上文所提到的三個階段，這里分別對此進行內涵認識：
1．1供應商搜索階段的經濟效益內涵
供應商的誠信度和供貨能力在本文存而不論，而供應商對本校實訓項目需求的理解程度則是本文所關心的。從經濟學角度出發，高頻率的合作將能增強供應商服務的匹配程度，這種基于學習效應所釋放出的紅利，將能提高實訓室建設與本校教學之間的契合度，進而由于降低了事后調整和整改來產生了經濟效益（節約效應）。特別對于高校實訓室建設項目而言，針對特定教學設備的引進事宜，往往需要對現有教室進行優化改造，若存在著供應商無法充分理解本校教學實際需要的情形，則將為高校帶來不可逆轉的損失。
1．2招投標實施階段的經濟效益內涵
有關圍標、串標的失范行為在本文存而不論，本文關注的則是招投標在合規基礎上的實施問題。從現有程序來看，主要以競價、建設方案為考察客體來進行供應商選擇。根據上文所提到的“學習效應”，通過強調建設方案和售后服務方式，便能在規避出現系統性風險而降低日后使用中的交易成本，從而經濟效益得到了體現。這里也暗含著一種價值判斷，即高校作為事業單位應發揮其向社會提供公益性專業技術服務的職能，所以在招投標中還應關注社會效益目標。
1．3實訓設備使用階段經濟效益內涵
實訓設備使用階段的師資培訓和試運行等環節，仍屬于招投標的工作范疇。通過供應商提供師資培訓服務，首先節約了本校的師資培養費用，同時在“以點帶面”的傳幫帶機制下又能提高本校實訓師資的人力資本存量。從經濟學原理中可知，上述機制本質上實現了知識外溢效應，從而使得人力資本提升價格變得便宜。從這一點來看，其存在著經濟效益。
2提升高校招投標經濟效益的路徑思考
具體而言，可以從以下三個方面進行路徑思考：
2．1強調供應商的學習效應
在防止供應商采取尋租行為而獲得項目建設資格的同時，還應強調供應商的學習效應。供應商學習效應的獲得，主要建立在與高校合作次數和溝通頻率的基礎之上。為此，高?？梢苑謱I、分學科篩選出優質供應商資源，進而在招投標前積極與之進行聯系。這里還需回答一個問題，即供應商為何有意愿主動獲取學習效應呢。從廠商理論中可以知曉，供應商追求穩定的利潤預期，進而在穩定的利潤預期激勵下則能夠使他們有意愿主動“學習”高校的教學需求。因此，在我方強調供應商學習效應的同時，還需要建立起供應商在合作時穩定的預期。
2．2優化招投標的考察客體
事實上，在招投標中高校所關注的供應商指標，將對供應商產生相應的激勵。如，高校更為關注造價指標，那么供應商在方案設計中便會突出自己在這一方面的優勢，但卻可能會技術弱化其他方面的功能。因此從長遠考慮，高校應聚焦于實訓設施的方案與本校教學、專業共享之間的契合度。那么在招投標實施過程中的事前控制上，還需要針對專業共享、系室共建問題進行現場調研，只有這樣才能在招標中將高校的教學意圖向供應商表達清楚，進而降低在項目施工中的信息溝通成本。
2．3提高實訓師資培訓績效
借助供應商的教育資源來培訓本校實訓師資，這本身就節約了高校額外的培訓支出，若是在傳幫帶機制下形成規模效應，則能使得高校獲得類似于“經濟租”的額外收入。因此，需要提高供應商對于實訓師資的培訓績效。對于培訓績效的考核，不但需要從供應商的培訓表現來展開，還需要對受訓師資的現場操作中來考察，同時根據實訓師資操作情況來綜合評價培訓績效。
3實施策略
根據上文所述，實施策略可從以下四個方面來構建。
3．1拓展對招投標成本的理解
高校招標團隊應拓展對招投標成本的理解，即不能僅僅限于對會計成本的核算，還需要將視野拓展到沉淀成本、交易成本中來。若是實訓室建設方案在設計中未能考慮到專業共享問題，則將加大實訓設施設備的沉淀成本，進而可能導致高校在未來會額外再次投資建設新的實訓室。交易成本主要發生在對供應商的搜索、談判、事后協商等環節，這將嚴重影響實訓室的建設進度。而且，由于高校招投標需要納入到公開采購環節，這就勢必會在高校科層結構下延長審批時間，這種情況不僅增大了招投標實施的時間成本，也與供應商所處的市場規則不相適應。
3．2建立優質供應商資源檔案
高校在實訓室或其他職業教育場地建設中，需要重視建立優勢供應商資源檔案。通過發揮這些供應商的學習效應，來降低高校在招投標中的交易成本，并能在充分領會專業使用要求下，增強實訓項目與實訓要求之間的契合度。當然，在這里需要注意規避供應商的尋租和高校方的設租問題。對于高校重大招投標工作，還需要對意向供應商進行實地考核與調研，從而避免信息不對稱而導致的逆向選擇問題的發生。在調研過程中主要考察這樣幾點：第一，供應商的安裝能力；第二，供應商的售后服務能力。
3．3重視投標方案技術性指標
高校在招投標中應重視投標方案的技術性指標，這樣就能激勵供應商將主要精力用于解決高校實訓室建設中的實際問題，而且也能相應思考日后的技術支持和耗材供應問題。從長遠來看，高校通過降低故障維修率，以及將實訓室快速、穩定的轉換為教學資源，所有這些都將顯著優越于因重視造價控制而可能導致的日后維修成本過高，或者實訓室使用突然中斷所帶來的不足。但這里也需要指出，高校在實訓室建設上應本著技術指標達標和夠用的原則，若是按照“企業級”來進行技術指標設計，這不僅將增大造價成本還將造成實訓教學中設備資源的浪費狀況。
3．4合約管理下提升培訓績效
在與入圍供應商簽訂合約時，需要強調實訓師資培訓條款，并通過量化的指標來規定供應商在培訓中所需承擔的職責。高校應在加強合約管理的基礎上，來提升實訓師資的培訓績效。事實上，通過增大與供應商之間的合作頻率，將能激勵供應商按質按量完成合約所規定的條款。與師資培訓相聯系的供應商售后服務，也需要在強化合約的管理下來展開。由于師資培訓所獲得的人力資本增進效果屬于內隱性信息，所以需要通過各種途徑將其外顯化。正如本文前面所提到的，對師資進行現場考核則成為了較好的外顯化途徑。不難知曉，在高校招投標工作中引入經濟效益目標，這在當前還無法引起管理層的足夠重視，其可歸因于委托問題使然。但隨著高校財政撥款體制的逐步調整，在未來的招投標工作中則需要強化對經濟效益內涵的理解。
4結語
本文認為，高校招投標經濟效益可以從三個環節來進行認識，供應商搜索階段、招投標實施階段、實訓室設備使用階段。高校若是在招投標工作中重視的經濟效益，那么實訓室建設項目所帶來的“產出／投入”比值也應該是較為理想的。高校招標團隊需要從校本要求下來全方位審視其中所產生的交易成本、機會成本問題。具體的做法為：拓展對招投標成本的理解、建立優質供應商資源檔案、重視投標方案技術性指標、合約管理下提升培訓績效。
作者:吳曉兵 單位:江蘇商貿職業學院
參考文獻:
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第6篇：供應商審計方案范文
[關鍵詞] 煙草企業； 供應商； 管理； 問題； 對策
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 01. 057
[中圖分類號] F273 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2014）01- 0107- 02
供應商管理是指對供應商的了解、選擇、開發、使用和控制等綜合性管理工作的總稱，是企業降低成本、提高質量、保證貨源供應持續穩定的途徑，在采購工作中占據了重要的地位。近年來，隨著國家煙草局提出“精益管理”的理念，煙草企業在采購管理方面的重心逐漸從全面推行公開招標轉向了供應商管理，并從制度、流程、標準等方面做了大量的硬約束。但在實踐中發現，從宏觀程序性的規定轉化為實踐操作層面的規范管理行為還存在一定的問題，需要不斷地完善與改進。筆者結合在煙草企業采購管理的工作經驗，重點對如何有效提升供應商管理水平進行分析探討。
1 煙草企業供應商管理存在的問題
（1） 對供應商的準入條件設置不合理。目前，煙草企業主要是通過公開招標方式來實現供應商的準入，準入條件在招標文件中進行設置。相比一些大型制造企業，多數煙草企業在招投標方面經驗不足、專業性有所欠缺。在設置準入門檻時往往容易出現一些地域性、排他性等不合理的條件，使得最終入選的供應商很多都是些所謂的“老面孔”，對企業優化供應商結構、增強競爭能力帶來了不利的影響。
（2） 日常管理缺失，對供應商信息收集滯后。實際工作中，企業職能部門更多的是關注供應商的產生過程，一旦其入選成為企業的供應商，則很少通過建立信息聯絡制度或定期召開溝通會議的形式來了解、管理供應商。然而供應商的經營狀況是經常變化的，可能會出現財務惡化、資質降低、生產能力下降等問題，在合作中加大違約風險。
（3） 缺乏有效的供應商評價和激勵機制。沒有合理的績效評價和激勵措施，將會影響雙方長期合作關系的維持和發展。在實際工作中，有些煙草企業沒有建立客觀有效的供應商績效評價體系；有些雖已建立，但不完整，從而導致供應商的評價不全面；還有些進行了評價卻沒有采取有效激勵措施，一定程度上挫傷了供應商的積極性。這些做法都影響了煙草企業與供應商關系的進一步發展。
（4） 監管的介入深度不夠。煙草企業的監管部門一般由監察、法規、審計、財務4個部門組成。從實際執行來看，對供應商管理的監管重點基本放在了招投標過程的公開、公正、公平上，而對于準入資質的合理性、日常行為管理、動態評價方案、評價小組組成、評價結果應用等重點環節，或沒有實質性介入，或對各自的監管內容不明確，監督往往流于形式。
2 完善煙草企業供應商管理的對策
2.1 建立標準，組建認證小組，開展準入資質認證
設置合理的準入條件是選擇好供應商的第一步。一方面，采取“跳出煙草看煙草”的思路，在學習借鑒其他行業所設置的供應商資格條件基礎上，從注冊資本金、資質證書、質量體系、業績水平、服務范圍等角度，梳理出每一類供應商準入條件的標準文本，為不同的單位和人員提供參考；另一方面，組織對資格條件進行認證。煙草企業是一個綜合性的單位，有企業管理、經濟信息、物流配送等部門，各自對所在的條線工作較為熟悉。在實施公開招標前，可以通過抽選對口人員組建供應商資質認證小組，從是否含有排他性、傾向性條款，是否有足夠的競爭性，是否滿足供貨能力等方面對準入條件的合理性進行論證。
2.2 歸口管理，建立交流機制，拓寬信息收集渠道
“歸口管理”即明確采購部門的管理權限與職責。供應商進入企業采購活動后，也需要采取歸口管理的思路實施全方位管理。首先，應梳理每一類供應商所對應的管理部門，按照“線性組織”的模式，明確“一對一”的管理接口，避免管理職責交叉引起的相互推諉。其次，歸口管理部門應與供應商建立重大事項聯絡機制，及時了解供應商的信息，包括供應商法人治理、管理體系、質量控制體系、HSE控制體系、設施設備狀況、員工培訓與管理、社會責任履行等方面，及時發現問題并分析；最后，應加強對供應商的檔案管理，按照“一戶一檔”的要求，收集整理并及時更新供應商的資質材料。
2.3 分類管理，量化評價體系，實行優勝劣汰
隨著經濟形勢發展，煙草企業每年的采購量不斷增加，涉及的供應商數量也在與日遞增。如何構建一個公開公正的績效評價體系，使供應商進得來、留得住、出得去，循序漸進推進雙贏發展顯得十分重要。實施績效評價的前提是做好供應商分類。比如，按照所提品的性質，將供應商分為辦公后勤物資、信息化耗材、物流設備、安防設備等供應商，然后進行歸類整合。供應商評價體系的構建要始終圍繞反映供應商質量、效率、價格、支持與配合等方面的指標，應根據不同類型的供應商分別設置，并盡可能量化所有指標。
同時，依據評價的結果，對供應商的不同表現可進行不同程度的激勵，對于績效評價結果不好的供應商，可對其進行警告或懲罰；而對于表現優秀的供應商，給予一定的獎勵，如此來提高供應商的積極性與競爭力。
2.4 明確重點，加強過程監督，實現深度介入
供應商管理涉及采購活動的全周期，參與部門多、監管內容也多，在程序較為復雜的情況下，要梳理并明確職責、控制并把握重點、監督并抓住關鍵。一要理清監管權限。應建立以“監察部門牽頭，法規、審計、財務等部門協同”的監管體系，逐一梳理各個監管部門的具體監管內容。二要確定監管標準。可以通過編制類似《供應商管理監管要點匯總表》的文本，明確監管的重點、合格標準及監管措施，促使監督管理游刃有余。三要養成主動監督的習慣。發揮好監督力量決不僅僅是進行事中監管，更要主動出擊，加強事前與事后的監管。事前監管的重點是對預算、立項審批情況進行審核；事后監管注重對合同中的實質性內容、付款條件、物資驗收等環節進行把關。通過以上3個措施，可以保障供應商管理全過程透明運行、陽光操作。
3 結 語
供應商管理是一項系統工程，對企業的可持續發展起到至關重要的作用。煙草企業只有不斷完善制度、總結經驗，才能使供應商管理更加公正科學，從而提升企業核心競爭力。同時在實踐操作中，要及時把握市場動向，加強研究，大膽探索，及時分析供應商管理工作中遇到的問題，以適應市場經濟的要求，從而保障企業根本利益。
主要參考文獻
[1] 李春艷. 供應商管理的問題和對策[J]. 統計與咨詢，2011（4）.
[2] 高丹. 供應商管理的潛在風險分析及預防[J]. 上海汽車，2011（3）.
第7篇：供應商審計方案范文
關鍵詞:采購項目;績效案例;審計評價;啟示
一、審計背景
采購管理工作一直是人民銀行加強內部管理，服務于央行業務的一項重要工作，特別是集中采購項目，是單位財務資產管理的重要內容，是崗位廉政和風險防控的重要部位，是確保央行各項業務順利運行的一個基本保障，也是容易引發腐敗事件發生的一個節點。為規范采購行為，提高采購資金使用效益，防范資金風險，營造規范、嚴密、風清氣正的采購管理環境，更好地服務于央行治理，提高項目資金績效管理水平，我們將采購管理納入重點關注的審計內容，同時對運行的過程和績效進行了深入研究和探索。為提高采購管理績效水平，需要盡快形成一個完整的評估框架體系。盡管我們在審計實踐中可以獲取集中采購管理應具備的完整、準確、實時特征，但還不具備可擴展的功能特征，我們本著先易后難、循序漸進的方式制定原則和標準，一是合理選取目標值，既考慮當前利益和局部利益，又要兼顧長遠利益;二是處理好播種與收獲的關系，同時還要通俗易懂。為實現上述目的，我們選取個別地市級機構進行解剖麻雀式的績效審計實踐。
二、審計指標的確定及嘗試
按照采購邏輯我們對采購環節進行了逐項梳理，結合各個環節的工作狀況篩選出最合理、最適用的績效指標，運用多目標決策，建立全方位、多層次的評價指標體系，在具體指標體系設計上結合實際工作，對采購過程中所反映的業績和效果進行評定，評價指標重點遵循如下原則:一是系統性。設計采購管理內部控制、采購管理2個一級指標，項目管理等12個指標，45個三級指標。二是可操作性。設計指標盡可能滿足人民銀行采購工作實際，通用易懂，可以衡量，借鑒了澳大利亞國家審計署官方發表的單一來源采購審計報告中的一些思路，在合規性審計的基礎上，將績效和合規審計相結合，指導審計人員對具體指標評價具有可操作性。我們針對三級指標編制了解釋。三是定量分析和定性分析相結合。其中定量指標按照量化成度劃分評分等級標準。采購績效審計評價是依采購項目的經濟性、效率性、效果性為評價標準，對各單位在采購過程中所反映的業績和效果進行評定。
(一)技術指標
暫定為采購資金節約率、項目完成率和合規率三項指標，這是經過調研后確立，對審計對象具有一定指導作用。
1.經濟性指標。一是固定原則，這個指標具有持續性和連續性;二是可實現性原則，目標值制定要合理，在現有的采購內外環境和條件下，必須經過努力完成。經濟性指標:審計期采購資金節約率=(采購計劃額－實際支付額)/采購計劃額。
2.效率性指標。一是完整、精確性原則，指標值可操作，并得到確認。主要是人員效率和成本指標。二是可行性原則，杜絕虛假數據和信息，使其具有權威性。效率性指標:集中采購項目合規率=(集中采購各類項目數量－不合規各類項目數量)/集中采購項目數量。
3.效果性指標。低成本原則，確保各單位以最低成本機會取得最佳的評估效果，全面和普遍體現管理的具體定義。效果性指標:集中采購項目完成率=(集中采購項目數量－未完成項目數量)/集中采購項目數量。
(二)績效審計的嘗試
采購是收集、評估、選擇、確認、等價交換的過程，加強采購業務工作規范化，提高采購績效管理效能，已成為央行內部管理工作的重中之重。
1.經濟性。從遵循的原則性看，經選取的計劃采購數據是部分本審計單位經過層層上報，有據可查，具有合理性。從相關性來看，編制的的集中采購計劃，既著眼于資金當前和未來的工作需要，也滿足了集中采購管理辦法規定的限額標準;從可行性看，制定的方案，達到采購完成率的標準;節約資金總額數字較為可觀，節約率普遍較高;確定的各項采購方案選取的資源分配較為合理。經審計某機構計劃集中采購資金與實際采購相比較節約資金數額較大，占比12%，實現了少花錢，多辦事，提高了績效管理水平。
2.效率性。被審計單位從可實現性上保證了最低成本獲得最佳評估收益。從審計過程看，某機構27個集中采購項目，審計過程中提取的數據真實，獲取合理，集中采購項目完成率100%。但3個項目在采購文件及合同編制基本完整存在不同缺陷，占項目的11.11%。應引起相關部門重視，特別是事權和法律部門應維護央行權益，完善相關條款。經測算某機構集中采購項目合規率89.99%
3.效果性。從審計結果看，審計期內集中采購項目全部完成，被審計單位在實施采購過程中能夠合理使用資金，滿足單位正常工作需要。從利用效果看，被審計單位在審計貨物、服務、工程不同采購種類或不同采購方式的節支情況，集中采購資金基本保證了正常辦公、維護和服務需要，某機構節約率為6.06%。
4.實現了內審增值作用，積累了績效審計經驗?？冃徲嫗槲覀兲峁┝巳碌膶徲嫹绞椒椒ǎㄟ^建立科學、系統的評價指標，將傳統審計內容進行定性、定量分析，使問題的提出更具有科學性和針對性，易于被管理層所認同和接受，審計突破了傳統的合規性審計束縛，充分體現了績效審計理念，從具體指標值審計來看，采購工作的內部控制管理、操作程序、合同管理、資金使用過程監督、檔案歸集整理等方面存在一定不足，其中大多屬于沿用歷史操作習慣出現的問題，有的屬于管理不善或不規范，根據審計發現及系列分析，得出被審計單位存在采購程序不盡合理，采購物品購置周期過長，評審人才庫使用結構不夠均衡等不足的結論，實現了內審的增加價值，達到了預期目標。提示了被審計單位如何“做得更好”。
三、關注績效審計發現的不足及原因分析
(一)目前基層單位供應商信息庫建立的普遍不好或未建立。經審計調查，發現某機構借用政府供應商信息庫收集供應商信息共58個，全年27個集中采購項目中標的供應商均在供應商信息庫之中，登陸該系統后發現該機構是采購1個項目之后，再入庫1個項目。而基層單位這個信息庫系統各采購單位建立的不完備，自行選取電子信息樣本也各有不同，座談中被審計單位反映，基層行人員少，資源和信息有限，應由上級行自上而下統一編制信息庫并能與政府網結合，這樣能解決基層人員少，減少咨詢成本高的問題，如果能夠在央行頂層框架上建立采購供應商信息庫，會節約基層行經濟成本，降低人、財、物的消耗。
(二)評審人員的選取不夠科學。依據《中國人民銀行集中采購管理辦法》(銀發〔2010〕21號)第十九條“總行和地市中心支行以上分支機構應建立集中采購項目評審人員庫。評審人員可適當吸收當地院校、金融機構、科研機構等部門技術專家、單位內部中級以上技術職稱人員”規定，對人力資源的利用進行了統計分析，審計人員分別對其人力資源配置和使用情況進行全面統計列表，其次對采購項目逐一列表統計篩選分析，并與人才庫使用情況進行比對。已經全部使用這個系統，并隨機抽取了相關人員，我們根據采購立項、審批、評審、驗收等環節對集中采購人才庫的抽取使用情況進行了統計分析，進行了較為深入細致的梳理，該機構2014年完成集中采購項目27個，投入人力219人次，2014年抽調評審人員重復率為58.33%。有4人未被抽取，6人僅抽取1次，1人重復抽取9次，說明該庫人員使用結構不夠均衡，人力資源利用和隨機抽取不夠科學。
(三)采購的項目申請時間和設備到貨驗收時間間隔過大，周期過長，一定程度上削弱了業務部門對物資需求的保障能力。經統計測算某機構采購項目周期，檢查完成任務時限，對各類物資的采購周期進行測算，發現某機構集中采購各類物資的周期性長短不一，總行統一采購的最長周期為160個工作日，最短周期為143個工作日，平均周期為151.5個工作日;機構詢價方式采購的最長周期為181個工作日，最短周期為10個工作日，抽查19個項目，采購周期為58.74個工作日，貨物類周期最長周期為84個工作日，最短周期為10個工作日，平均周期為44.4個工作日;工程類最長周期為181個工作日，最短周期為35個工作日，平均周期為112.5個工作日。
(四)采購公示內容不夠完整，有的流于形式，不能很好的接受群眾監督，未能真正做到嚴格自律。我們對采購信息流程進行了細致梳理，發現某機構在一個完整年度完成27項采購項目，信息公示是由實施部門負責，所承辦的項目直接在人民銀行內聯網上進行公示或以打印的紙質公告在行內進行張貼。2014年度除2項公示不及時外，其它25項公示均能夠在詢價評議結束后當日在人民銀行內聯網或張貼公告的形式進行了公示，公示的內容具有不完整性，不完整率為7.41%。究其產生的原因，主要是思想認識不到位和業務水平不強。一部分采購工作人員對采購內部控制、工作流程、風險隱患等認識不到位影響了單位采購工作水平的提高。其次內控制度缺失或缺乏指導效力，不利于明確集中采購領導組織機構、相關部門和崗位人員之間的權利和義務，不利于明確各項采購活動的操作流程，不利于形成“按制度流程辦事”的集中采購內控環境。未能充分發揮內控制度的指導規范功能。一些業務人員對制度學習不到位，以慣例代替制度，影響了集中采購的操作水平。集中采購具有較強的專業性，部分單位受組織集中采購業務學習培訓較少、部分人員在不同崗位兼職等因素影響，對一些操作流程的理解存在偏差，導致在實施采購、采購評審、合同簽訂、組織驗收、檔案管理等環節出現各種違規操作。
四、思考和啟示
(一)績效審計改善了雙方關系，鍛煉了審計隊伍。我們以績效管理審計為切入點，采購管理績效審計達到了預期的效果，也堅定了我們繼續開展績效審計的信心。其次鍛煉了隊伍，加強了團隊合作意識，開拓了審計人員思維能力。采購管理績效審計實踐，由于審計覆蓋面廣，涉及的人員多，使審計人員接受了一次全面的審計思維洗禮。大家從有畏難情緒，到認真學習鉆研績效審計理論，再到具體審計實踐，嘗試了審計思路的轉變，突破了原有老舊的審計認知，優化了知識結構，審計人員的潛力得到進一步挖掘，綜合素質得到了大幅度提高。結合工作實際，一方面在深入調研的基礎上擴大績效審計范圍;另一方面熟練掌握績效審計的方式方法，增強方案和評價指標制定的科學性和合理性，使評價結果更趨客觀、公正，使審計發現在審計過程中成為“審與被審”雙方的共同成果，達成共識，對提高被審計單位業務工作管理水平的發揮起到了促進作用。
(二)建議總行內審部門盡快制定一套集中采購管理績效審計評估體系。頂層框架應有精確性，精確描述集中采購管理方面完整性、實時性、可信性、相關性、可用性、可調整性，預測性、低成本等等內容，在業績指標、人員指標、管理指標、效益指標、時間指標、服務指標、信用指標等方面進行深入探求，達到一個共性的，共同認知的范疇。這是提高人民銀行集中采購管理績效和改善央行形象的有效措施，可以減少或避免利益輸送造成的腐敗行為，提高依法行政執政能力。
(三)進一步加強基層行集中采購的預算約束，嚴格考核，提高采購資金使用效率。建議總行將集中采購預算與計劃執行詳細情況納入考核體系，加大對各省及下轄各機構編制集中采購預算和集中采購計劃的審核力度，加強對年度采購預算和采購計劃執行情況的監督，要求基層單位提高集中采購預算和計劃的編制質量，積極加強績效效能管理，促進集中采購管理轉型，積極構建合適的績效評價指標，完善其持續發展的配套措施，為可持續全面開展集中采購管理評價奠定堅實有力基礎。針對車輛保險、維修、保養、加油以及電子耗材中的硒鼓、墨盒等服務和貨物項目，應該對這類物品采購項目加大授權管理力度，既考慮到不同地區經濟發展條件，商品服務貿易的可選擇性，又進一步細化采購實施程序，切實提高定向采購工作成效。針對采購供應商信息庫，建議總行集采中心建立橫向到邊、縱向到底的采購供應商信息庫管理網絡平臺，將政府采購監管機構、采購人、政府采購商、供應商計算機終端連接，形成全國性范圍內共享信息資源的應用信息平臺，并可附帶各種應用模塊，便于今后開展的工作。
參考文獻:
［1］采購績效埃森哲
［2］中國政府采購制度及運行機制宗芳宇
第8篇：供應商審計方案范文
摘 要 物資采購屬于企業成本支出的重要部分，企業物資采購的工作效果和工作效率直接影響到企業控制投資的規模、內外部資源的整合、生產安全的維護、生產運營成本的降低程度、產品質量的控制。由此可見物資采購的重要性，需要企業加強對物資采購的監督與管理工作，使物資采購能夠促進企業的進一步發展。本文先是分析了企業物資采購工作中出現的一些問題，然后從以下幾個方面提出了完善企業物資采購監督與管理工作的方法措施。
關鍵詞 企業 物資采購 監督 管理
改革開放以來，我國的企業取得了很大發展，但在企業物資采購方面，還有一些細節需要處理，這就需要加強企業物資采購的監督管理工作，立足于教育、強化約束、狠抓查處、著眼防范，構成監督、防范、查處、教育相互結合的監督管理體系。下面先講一講目前企業物資采購工作中出現的一些問題。
一、企業物資采購工作中出現的一些問題
1.采購方面的內部控制制度不完善
現在一些企業缺乏相應的理論研究以及實踐經驗，不能制定出和企業實際情況相適應的物資采購監督管理實施細則、采購績效評估條例、采購操作規程、采購議事規則、采購人員崗位職責制度、供應商信譽評估制度、采購人員績效考核制度，使采購監督管理以及運行沒有可操作性和規范性的條例引導。
2.采購流程不合理
在企業采購具體流程中，采購流程沒有嚴格地去執行，例如采購詢價沒有制訂方案、采購驗收沒有手續、采購合同簽訂沒有經過授權、沒有詢價記錄、評標過程沒有記錄、評標委員會沒有規范組成等。一些企業的預算觀念不強烈、不能貫徹落實相關的規則制度，計劃性差，經常出現隨意采購、超預算采購、無預算采購、先采購后立項的現象。還有一些企業借助于部門壟斷、地區封鎖這些方法來排斥別的供應商進入競標，也有暗箱操作以及別的不規范問題，這樣一來，就影響了企業物資采購的公平性、公正性以及公開性。
3.物資采購監督制度不健全
現在很多企業沒有獨立的、規范的采購監督部門；采購者同監督者責任模糊，不能做到各負其責、各司其職；企業采購管理的內部審計制度也沒有建立，很多企業缺少物資采購內部審計監督條例。企業的物資采購過程，監督供應商的方法也只是根據合同條例來監督，只能靠供應商方面的自覺執行。沒有對采購活動進行嚴格的檢查，也沒有對違背合同的錯誤行為進行有效處罰處理。使供應商受到的監督流于形式，在企業采購項目上出現了服務質量不高、質次價高的現象。采購能效也不高，一些企業沒有績效評估制度，做不了物資采購績效評估工作，使物資采購活動中的潛在問題得不到及時發現和解決。
二、完善企業物資采購監督與管理工作的方法措施
1.進一步完善采購監督管理制度
進行集中采購物資，分散采購物資容易滋生腐敗。集中采購物資能夠降低采購成本、提高議價能力、集合采購批量，對企業物資實行規范化、專業化管理，能夠有效避免腐敗問題以及效益流失問題的發生。建立一個統一的運作規范以及業務流程，對企業物資采購計劃的編制、采購價格的商定、供應商的選擇、質量的檢驗、合同的簽訂、貨款的支付等環節的遵循原則、工作方式、運行程序、選擇標準等方面進行明確規定，使企業物資采購的各個流程環節能夠有規則可以依附，有章可循。建立物資采購審計制度以及物資采購績效考核評估制度，評估物資采購項目的績效，對物資采購中出現的問題要及時處理，預防腐敗問題發生。考慮到物資采購的決策權越大，監督難度就越大，對此，需要采取權利分解、分口把關，讓物資采購權、計劃權、結算權、檢驗權、使用權相互分離。做到決策信息共享，也是現代企業的基本管理要求。
2.進行信息化的物資采購監督管理
完善企業的物資監督管理信息系統，使企業的物資采購監督管理變的現代化、電子化，擺脫傳統落后的手工作業方式，實現物資采購監督管理信息的互動和共享，加工、集成分析、處理各個業務崗位和業務部門的數據信息，讓需求與供應信息、產品信息與供應商信息、結果信息與業務操作信息、集成與處理分析、質量信息與價格信息能夠共享和公開，提高物資采購信息的利用程度，進行多視角、多層面的監督?？梢赃M行網上采購，這樣能夠提高企業物資采購的效率、降低采購成本，也做到了加強監督。利用好網絡的優勢，結合傳統物資采購監督管理方法，在網上進行比價、技術交流、詢價，讓供應商同采購商方面的信息能夠互動交流，公開企業物資采購決策過程以及操作過程，讓企業采購業務變的透明化。
3.完善企業采購供應制度
讓企業物資采購中的各個環節相互監督、相互配合，建立有效的監督機制，強化監督管理工作。保持和培養采購過程中的競爭氛圍，降低供應商的價格，提高更加優質的服務，避免企業物資采購太過于隨意，讓企業的物資采購決策變得具有科學性。優化企業物資采購業務的操作過程，讓現代化企業生產能夠適應這種過程。對于企業物資采購的結果信息數據進行完整的記錄，分析查驗企業物資采購的結果，評估企業采購項目的績效，追究異常信息，督促企業采購人員規范業務流程，進行自我約束。
總結：面對企業目前物資采購監督與管理方面出現的一系列問題，我們要及時發現，采取有效的方法措施解決處理問題。例如完善企業采購供應制度、進行信息化的物資采購監督管理、進一步完善采購監督管理制度，讓企業的物資采購發揮出對企業經濟增長應有的效應。
參考文獻：
[1]周榕.企業物資采購管理審計初探.審計月刊.2007（01）.
[2]張玉華，劉振宇.完善企業物資采購管理工作的思考.遼寧經濟.2008（02）.
第9篇：供應商審計方案范文
關鍵詞：關鍵詞：虛擬化；云設施；合法監聽
中圖分類號：TP39 文獻標識碼：A 文章編號：
1. 引言
虛擬化、云設施為網絡設計提供了更高的靈活性，而且在部署中節約了成本。但是，與此同時，這種靈活性也制造了掩蓋非法活動的機會，還有可能阻撓或延遲執法(合法監聽Lawful Interception)。因為虛擬主機可以跨地域或跨法律管轄區地移動。
合法監聽指可以滿足政府對路由器數據進行監聽的需要。那么則需要通過運用適當的工具和相關知識，來解決融合虛擬化和云設施環境下面臨的合法監聽和合規挑戰，以及采取措施來阻止“司法管轄權越區”。
2. 虛擬化、云設施環境下的合法監聽遇到的挑戰。
2.1 監控威脅。在當前環境下，執法機構和服務供應商需要面臨巨大的壓力，他們面對的恐怖分子或惡意入侵者，通常具備精湛的技術能力和豐富的資源。例如，在早些年，我們能夠比較簡單地識別點到點應用程序或者使用已知端口號的對話框，但是現在的流量模式已經改變，并且現在大多數應用程序使用標準HTTP和SSL來通信，這對合法監聽系統而言無疑是巨大的負擔，他們需要從大量數據中識別更多目標，而過濾選項少之又少。社交網絡無疑更是雪上加霜，讓不法分子可以利用各種加密通信通道來進行犯罪活動。有效的法律監聽技術必須能夠以前所未有的高速度和高精準度來收集流量和處理數據。
2.2 網絡威脅。根據法律規定，服務供應商必須提供必要的設備以及維護人員，來滿足合法監聽的高風險任務的獨特需求。解決方案應該遵循合法監聽標準，并且能夠隔離可疑語音、視頻或數據流，從而基于IP地址、MAC地址或其他參數進行監聽。為了實現這一目標，合法監聽對技術需要具備以下能力：
（1）通信流量中任何端點的網絡流量都是可見的不能存在任何盲點；
（2）與網絡帶寬相匹配的足夠的處理速度；
（3）不可檢測性、不可觀測性和缺乏性能降低；
（4）實時監控能力，因為時間是預防犯罪或攻擊和收集證據的根本要素；（5）可以攔截所有符合特定目標的通信，而且沒有覆蓋盲區，包括丟包
（6）提供攔截信息作為證據的能力；
（7）對合法監聽系統的流量的負載共享和負載均衡的技術；
此外，網絡運營商和服務供應商也有各自的需要，包括成本效益、盡量降低對網絡的影響、與享有技術的兼容性和可擴展性等。
2.3 缺乏可視性。為了有效地執行合法監聽，執法機構和服務供應商需要對整個網絡具有可視性，包括數據中心、核心網絡和遠程分支機構等。任何不可見的部分都是容易受到攻擊的。缺乏對虛擬機內流量的能見度降低了對虛擬服務器間傳輸的數據的審計的能力，這樣最終也無法確定資源虛擬化問題。直到最近，虛擬化本身還是隱形的代名詞，帶來很大的安全、監控和合規風險。
2.4 技術局限性。隨著虛擬化、云設施的普及，網絡變得越來越復雜。網絡抖動、超額認購和阻塞等問題在萬兆網絡中都被放大了。提高速率會產生鏈路飽和與過載問題，目前的工具和手段根本無法跟上。當隊列超出物理硬件緩沖區的大小時，會發生交換過載及丟包的情況。即使在較低流量或平均流量，過載可能造成排隊，導致短期內的最大帶寬占用。延時和抖動也具有風險，因為交換機的每個物理輸出端口只能傳輸一個數據包。資源沖突則是另一個對性能的威脅，當來自不同輸入端口的兩個數據包在同一時間到達同一個輸出端口時可能出現資源沖突。
現有的虛擬監控解決方案需要混雜模式和利用交換端口分析器(SPAN)端口。但是交換級的監控要降低vSwitch 50%的吞吐量，因此這種方法需要多個vSwitch來重復創建足夠的吞吐能力。而使用SPAN端口會暴露所有流量。此外，鏡像流量不支持過濾功能，因此無法捕獲限定的所需流量。
3. 解決措施和方法。
當今迅速增長的數據量以及虛擬化加快發展的步伐給服務供應商滿足合法監聽的要求帶來了新的挑戰。虛擬化雖然為企業創造了驚人的效率和效益，但其本身也為非法活動和非法入侵創造了一片樂土。服務供應商有責任支持執法活動，對于合法監聽要求，他們面臨著確保虛擬環境具有相當靈活性和能見度的巨大壓力。當務之急應該是將安全因素融入網絡架構，而不是將安全視為點解決方案。具有成本效益的虛擬解決方案應該從能見度、合規性、可靠性和生命周期情報等方面來滿足合法監聽需求。
對于服務供應商而言，充分利用現有在1G工具上的投資并推遲購買新的昂貴的萬兆監測工具，是非常不錯的選擇。為了在虛擬化環境執行合法監控任務，執法機構需要服務供應商提供一個虛擬化跨系統合法監控架構可以監測和關聯vMigration;監控虛擬機間流量和保持多管理程序支持。網絡虛擬Tap是服務供應商滿足合法監聽安全、性能監控和合規需求的理想資源。虛擬Tap會將雙向鏈接分成兩個數據流，傳感器只有一個嗅探接口。然后Tap將流量集成到一個接口，合法監聽解決方案還必須映射到虛擬機生命周期，這些都會對監測能力帶來挑戰。這些生命周期事件包括：
(1) 創建新服務器
(2) 轉換，因為機器的IP地址會改變，所以監測可能通過vCenter與機器ID關聯進行監測。
（3） 重定位，管理程序會在物理服務器間移動虛擬機。
（4）終止，尤其當虛擬機是為了應對高峰需求而建立的時候，其將被清除干凈或返回到未知狀態。
3.1 將重要流量通過隧道發送至物理平臺
對于需要將物理分路器(Tap)拓展到整個局域網/廣域網/云架構的網絡來說，高吞吐量隧道工具能夠處理虛擬監控機發送的壓縮網絡流量。這一工具針對原始網絡流量的點對點轉移進行了優化，能夠將來自虛擬分路器和其他加密隧道設備的流量以全雙工10GB線速進行解壓。這一應用的全面部署能力將能夠幫助遠程位置捕獲相關流量，即使在容量低的地方也無需設置本地實現層或配備IT人員。相關流量會解壓并發送到解決方案中的集中位置，這無疑是托管式服務提供商的理想選擇。
3.2 負載均衡解決過載問題、合理利用1G工具
負載均衡是一種在多個工具間共享網絡數據負載的巧妙策略。借助更多終端的集中智能性，負載均衡還能夠利用現有的(相對較為昂貴的)1G工具，這就為 服務提供商規劃未來發展提供了更充裕的時間。
數據包深度檢測(DPI)的預過濾功能能夠在所有端口實現目標流量檢測。借助數據包深度檢測，用戶可以識別相關數據并將其轉發至適當的監測/記錄工具。當用于合法監聽時，用戶可以捕獲和提取通信內容(CC)和監聽相關信息(IRI)。數據包深度檢測的過濾功能還可以將符合查詢主題的相關信息與偶然收集到信息分離開來，然后將信息調整為預定義的發送格式?？傊?，虛擬分路器(Tap)能夠提供全面可視性、可擴展性、靈活性和可靠性，以應對高容量虛擬網絡中的合法監聽挑戰。虛擬分路還支持先進的負載均衡和數據包深度監測，從而優化1G監測能力。
