保險公司內(nèi)部風險管理精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的保險公司內(nèi)部風險管理主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：保險公司內(nèi)部風險管理范文
一、本次排查工作實施情況
（一）加強組織領(lǐng)導。經(jīng)研究決定成立河XXX內(nèi)部控制和風險管理自查自糾工作領(lǐng)導小組及辦公室，由黨支部書記XX同志任組長、其它領(lǐng)導班子成員任副組長，人力資源部、綜合管理部、市政管理部、環(huán)衛(wèi)管理部、園林綠化管理部等部門負責人為成員的自查工作領(lǐng)導小組。
（二）分段進行排查整改。一是自查時間從11月6日之日起至11月11日結(jié)束。自查工作責任部門有：人力資源部、綜合管理部、市政管理部、環(huán)衛(wèi)管理部、園林綠化管理部、燈飾照明管理部、隧道管理中心等部門。領(lǐng)導班子成員及各部門按照要求，堅持分級管理、分級負責的原則，主要領(lǐng)導負總責、親自抓，分管領(lǐng)導具體抓，切實履行“一崗雙責”，帶頭查找廉政風險，帶頭制定和落實防控措施，帶頭抓好自身和管轄范圍內(nèi)的廉政風險防范管理。結(jié)合本單位、本部門、本崗位的實際，由上到下、由部門到個人，根據(jù)每個崗位的不同特點，采取“自己找、大家提，組織點、相互幫”的方式，認真查找風險點，克服避重就輕，敷衍了事的思想認識，認真填寫《企業(yè)崗位廉潔風險評估表》，做到邊查找邊改進，通過查找在思想道德、崗位職責、業(yè)務(wù)流程、制度機制和外部環(huán)境等方面可能出現(xiàn)腐敗行為的風險點、隱患，進一步完善制度措施，進行有效防控，切實追求每個工作環(huán)節(jié)的實效。
（三）以問題為導向進行排查。本次排查是以回歸本源、防范風險為目標，為準繩，主要圍繞的七種表現(xiàn)形式，排查整治本單位存在的突出問題，有什么排查什么，有什么問題解決什么問題。在全面排查的基礎(chǔ)上，逐一列出問題清單并建檔立案，逐項對照整改，嚴格自查自糾。
二、下一步措施
一是健全機制，完善制度，全面構(gòu)建點線面相結(jié)合的廉政風險動態(tài)防控體系。采取定期自查、重點抽查的方法，對出現(xiàn)的苗頭性問題，及時采取監(jiān)控措施。由內(nèi)部控制和風險管理自查自糾工作領(lǐng)導小組根據(jù)崗位職責對黨員領(lǐng)導干部、部門負責人、財務(wù)人員實施重點監(jiān)督，認真查找風險點。
二是與廉政教育相結(jié)合，深化干部職工對廉政風險防范管理工作的認識。提高參與意識、責任意識和防范意識，并與崗位職責相結(jié)合，規(guī)范崗位職責，建立長效防范機制。
第2篇：保險公司內(nèi)部風險管理范文
關(guān)鍵詞：保險公司；營運資金；內(nèi)部控制
1引言
近年來，保險公司業(yè)務(wù)快速發(fā)展，保險公司保費收入迅速增長，保險公司的營業(yè)規(guī)模持續(xù)擴大，對于保險公司內(nèi)部管理也提出了較高的要求。由于保險公司主要是依托現(xiàn)金流進行經(jīng)營管理的行業(yè)，一些保險公司在營運資金管理方面暴露出了風險問題，如果不能結(jié)合保險公司的業(yè)務(wù)特點建立完善的營運資金內(nèi)部控制體系，很容易由于營運資金管理不當，影響保險公司的現(xiàn)金流，進而造成保險公司的風險問題。因此，針對營運資金管理建立完善保險公司內(nèi)部控制體系，促進提高保險公司的整體管理水平，已經(jīng)成為保險公司經(jīng)營管理的重要內(nèi)容，這對于促進保險公司實現(xiàn)長遠發(fā)展也具有重要的意義。
2保險公司營運資金的特點概述
保險公司的營運資金，主要是指保險公司在進行內(nèi)部經(jīng)營活動時所使用管理的各項流動資產(chǎn)與流動負債的差值，也就是保險公司維持正常經(jīng)營活動的金額，具體來說，流動資產(chǎn)主要包括了現(xiàn)金、應收保費、存款、應收賬款、應售票據(jù)，流動負債主要包括了短期借款、應付賬款、應付手續(xù)費及傭金、應交稅金以及應付工資等。保險公司的營運資金主要有以下幾方面的特點：第一，保險公司營運資金管理風險較高，保險公司的業(yè)務(wù)特點和經(jīng)營特征決定了保險公司的經(jīng)營活動具有較大的不確定性，尤其是保險公司一些資金流出項目不確定性較大，比如保險公司突然出現(xiàn)巨額賠付，則有可能造成保險公司出現(xiàn)資金鏈問題。第二，保險公司營運資金管理較為復雜，保險公司與一般企業(yè)相比，經(jīng)營業(yè)務(wù)活動范圍相對較廣，保險業(yè)務(wù)也具有一定的復雜性和分散性，這些都決定了保險公司的營運資金管理過程也存在著較大的復雜性，需要依靠嚴格的管理程序?qū)I運資金進行控制。第三，保險公司營運資金管理需要動態(tài)管理，保險公司的營運資金管理，應該根據(jù)保險公司的自身實際狀況，綜合考慮保險行業(yè)發(fā)展變化等，制定科學合理的營運資金管理策略，并對營運資金管理進行跟蹤控制，以確保營運資金管理的規(guī)范性。
3當前保險公司營運資金管理方面存在的主要問題分析
（1）保險公司營運資金內(nèi)部控制環(huán)境需要優(yōu)化，主要是當前部分保險公司內(nèi)部的組織架構(gòu)不夠合理，公司的內(nèi)部風險控制不夠完善，對于營運資金的籌措、管理以及使用等沒有嚴格落實營運資金管理責任，針對營運資金內(nèi)部控制的制度體系也不健全，或雖有制度，但執(zhí)行不到位、流程不合理等，影響了保險公司營運資金內(nèi)部控制管理的推進實施。（2）在保險公司營運資金管理方面風險管控不力，一些保險公司在內(nèi)部營運資金管理方面，沒有建立完善的保險公司營運資金風險管理體系，對于公司營運資金使用管理過程中可能出現(xiàn)的各類風險問題未能及時的進行評估分析，造成了營運資金風險管理問題頻發(fā)。（3）保險公司營運資金管理監(jiān)督力度不足，有的保險公司沒有在內(nèi)部營運資金管理方面建立完善的內(nèi)部監(jiān)督體系，尤其是內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性不足，對于保險公司營運資金內(nèi)部控制管理過程中存在的一些問題沒有及時的進行發(fā)現(xiàn)解決，影響了保險公司營運資金內(nèi)部控制有效性的提升。
4強化保險公司營運資金內(nèi)部控制的具體措施
（1）優(yōu)化提升保險公司營運資金內(nèi)部控制環(huán)境。在保險公司營運資金內(nèi)部控制環(huán)境優(yōu)化方面，首先應該注重完善保險公司的組織架構(gòu)，尤其是根據(jù)保險公司經(jīng)營的實際特點，確定最為合適的內(nèi)部組織架構(gòu)，對保險公司內(nèi)部營運資金使用分工以及授權(quán)進行明確，并明晰保險公司內(nèi)部不同層次以及崗位之間的職責權(quán)利，確保授權(quán)適當。其次，應該在保險公司內(nèi)部建立完整高效的報告制度，對于保險公司營運資金使用管理過程中存在的問題及時進行報告，確保營運資金管理的高效規(guī)范。（2）強化保險公司營運資金風險管控體系。防范保險公司營運資金管理中的各類問題，還應該針對保險公司營運資金管理完善風險評估體系，特別是在保險公司營運資金的現(xiàn)金控制、銀行存款控制、現(xiàn)金流控制、資金劃轉(zhuǎn)控制以及費用支付控制等方面，系統(tǒng)全面的選擇營運資金風險評價指標，對可能出現(xiàn)的風險問題進行等級劃分，對于發(fā)生概率較大、風險等級較高的營運資金風險問題，提前制定風險應對管理策略。（3）完善保險公司營運資金管理信息系統(tǒng)建設(shè)。促進提高保險公司營運資金管理效率和水平，還應該重視完善保險公司營運資金管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，在營運資金管理信息系統(tǒng)的功能方面，應該重點包括資金計劃、資金劃撥、資金結(jié)算、資金監(jiān)控、銀企接口、資金業(yè)務(wù)、財務(wù)接口、系統(tǒng)管理、報表管理等。通過保險公司營運資金管理信息系統(tǒng)，強化對保險公司資產(chǎn)管控能力，促進營運資金信息資源共享，防范營運資金風險，同時高效的利用資金資源，提升保險公司資金管理效率，提高盈利能力。（4）強化保險公司營運資金內(nèi)部控制監(jiān)督管理力度。對于保險公司來說，對于內(nèi)部所轄的各類資金以及賬戶應該強化監(jiān)督管理，從資產(chǎn)負債匹配、公司內(nèi)部資金流動性以及保險公司的償付能力等方面強化監(jiān)控與報告，同時還應該進一步明確保險公司內(nèi)部合規(guī)部門以及風險管理部門的責任，確保嚴格落實崗位職責權(quán)限，強化財務(wù)授權(quán)審批，實行不相容崗位分離制度等，盡可能的防范資金違規(guī)風險。此外，還應該充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，通過內(nèi)部審計及時發(fā)現(xiàn)影響保險公司營運資金內(nèi)部控制有效性的各類問題，并制定整改建議措施，促進提高保險公司營運資金管理水平。
5結(jié)束語
在保險公司營運資金內(nèi)部控制的改進完善方面，應該根據(jù)保險公司營運管理的不同環(huán)節(jié)，完善保險公司營運資金內(nèi)部控制管理架構(gòu)，強化風險識別與分析，完善營運資金管理信息化平臺建設(shè)，加大營運資金監(jiān)督管理力度，進而促進提高保險公司營運資金管理水平。
參考文獻
[1]張福，徐芹.中國保險業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及影響因素研究[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2016（23）.
第3篇：保險公司內(nèi)部風險管理范文
[關(guān)鍵詞]金融危機 保險公司 風險管理
一、引言
“風暴”、“地震”、“海嘯”,人們用這些詞匯來描述近來的金融危機。華爾街五大投資銀行全部覆滅,美國保險巨頭 AIG被政府接管 ,美國金融業(yè)陷入新一輪金融風暴。這次金融風暴雖未對中國保險業(yè)產(chǎn)生不可估量的影響,但卻引起了我們對加強保險業(yè)風險管理的思考。隨著我國經(jīng)濟社會不斷進步,保險業(yè)已經(jīng)成為支撐社會保障體系的重要力量,保險集團已成為金融體系日益活躍的重要組成部分。防范化解保險集團風險,事關(guān)社會保障體系安全、國家經(jīng)濟金融安全以及經(jīng)濟社會平穩(wěn)運行。保險集團加強全面風險管理,有助于及時消除阻礙集團健康發(fā)展的消極因素,促進保險業(yè)又好又快發(fā)展,從而更好地為經(jīng)濟發(fā)展和社會進步服務(wù),這在當前金融危機形勢下更有著極其的重要意義。
二、聚焦國內(nèi)――我國保險公司風險管理現(xiàn)狀分析
改革開放以來,我國保險業(yè)的發(fā)展取得了引人矚目的成績,初步建立了符合我國國情的風險管理體制,但我們更應該看到,目前我國保險業(yè)的發(fā)展能處于初級階段,保險業(yè)風險管理無論是在體制政策的技術(shù)層面還是在文化認識的意識層面都存在著很多有待商榷與亟待改進之處。具體說來,可簡單歸納為以下幾點:
第一,我國保險公司風險意識較差,風險管理地位不高。保險公司風險管理的理論發(fā)展較晚、應用相對滯后,同時常存僥幸心理,應付風險管理。保險業(yè)白熱化的激烈角逐助長了各公司高管“睜眼談業(yè)績 閉眼談品質(zhì)”的不良風氣。一味的追求速度的增長而忽視了對風險進行及時有效的控制,長此以往,必然不利于我國保險業(yè)長期穩(wěn)定健康發(fā)展。同時,我國保險集團普遍認為風險控制只是執(zhí)行層面的具體工作,不重視制定系統(tǒng)全面的風險管理政策。各部門難以統(tǒng)一和協(xié)調(diào),風險管理政策難以貫徹實施。
第二,我國保險公司風險管理機制落后,已不適應業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。傳統(tǒng)的風險管理模式只注重單個、關(guān)鍵的風險,然而平時看似不太重要的風險也會在一定條件下引發(fā)棘手的危機。這種片面的風險管理模式忽視了對風險整體的把握以及各個風險之間的關(guān)聯(lián)性,無疑會產(chǎn)生很多有時甚至致命的風險管理漏洞。
第三,我國保險公司的重速度輕質(zhì)量的短期行為風氣盛行,承保理賠風險表現(xiàn)突出。目前各保險公司重業(yè)務(wù)輕規(guī)模的現(xiàn)象依然嚴重。為了追求業(yè)績、違反授權(quán)規(guī)定而擅自簽單承保等一些違規(guī)操作的事件時有發(fā)生,因此,過度承保的風險長期存在。與此同時,各保險公司為爭取更大的市場份額,紛紛招兵買馬而忽略了對保險從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)與責任意識的考核,這些不利因素都會增加保險公司的經(jīng)營風險,從而為保險業(yè)長期健康發(fā)展埋下隱患。
第四,我國保險公司存在較大投資以及資金管理的風險。有些保險公司對投資風險預計偏低,投資收益率并不理想,造成公司資產(chǎn)無謂流失。違規(guī)的資金運用、長期大量呆賬的積累都會導致保險公司的償付能力不足,致使資金管理存在較大風險。
三、放眼世界――國外保險集團全面風險管理措施淺析
與我國保險業(yè)風險管理發(fā)展的短暫歷史相比,國外特別是西方發(fā)達國家的風險管理措施更為先進與科學,有著很強的借鑒意義。
第一、注重風險管理文化的培養(yǎng),將風險管理上升到公司發(fā)展戰(zhàn)略的高度。良好的風險管理文化能夠使保險公司理性控制風險、合理配置資源、維持企業(yè)的良好運轉(zhuǎn)、實現(xiàn)長期穩(wěn)定健康發(fā)展。國外保險公司致力于在企業(yè)內(nèi)部持續(xù)培育良好的風險管理文化氛圍。
第二、不斷優(yōu)化完善風險管理機制構(gòu)建完整高效的風險管理組織構(gòu)架。國外保險公司致力于建立以董事會、風險管理委員會為直接領(lǐng)導,以各部門為獨立的風險管理單位同時各個部門相互聯(lián)系的風險管理系統(tǒng),保證了風險管理的高效與完整。與此同時,將風險責任落實到人,切實保證每位員工都要為其引發(fā)的風險承擔責任,這種徹底的責任負責制度能有效的從根本上抑制違規(guī)操作風險的發(fā)生。
第三、注重風險管理技術(shù)和方法的創(chuàng)新,計量化和模型化發(fā)展成為趨勢。國外保險公司非常重視計量模型、IT技術(shù)等高水平技術(shù)在風險管理領(lǐng)域的應用,不斷更新風險管理方法,將新技術(shù)、新方法納入風險管理之中,精確以及科學的控制風險管理水平。
第四、高度重視對資本的監(jiān)管,保證充足償付資金。國外保險公司通過對風險以及收益進行精確地計量,重視加強對資本的管理,使得公司能夠在極端的市場運營條件下,保證足夠的償付能力,維持公司的正常運營。這種做法能夠有效避免保險公司發(fā)生償付能力不足的問題,提高了風險防范的主動性,同時也提升了資本的合理配置效率,達到收益性與安全性的有機統(tǒng)一。
四、洋為中用――提高我國保險公司風險管理水平的措施
2007至2017年是我國保險業(yè)發(fā)展的“黃金十年”。我國的保險業(yè)發(fā)展正處在一個重要的戰(zhàn)略機遇期和黃金發(fā)展期,這為保險集團實現(xiàn)又好又快發(fā)展創(chuàng)造了良好條件。為更好地抓住這一有利發(fā)展時機,我國保險公司應結(jié)合自身發(fā)展實際,吸收借鑒國外先進保險(金融)集團風險管理經(jīng)驗,加快建立全面風險管理體系。鑒于此 ,結(jié)合保險公司的自身經(jīng)營特點 ,本文提出了關(guān)于構(gòu)建保險公司全面風險管理體系的幾點思考。
第一、加深認識、樹立理念,努力培育健全的風險管理文化。
保險公司應從全局和戰(zhàn)略高度出發(fā),統(tǒng)一強化全員風險意識,增強開展全面風險管理的責任感和緊迫感;將風險管理文化建設(shè)融入企業(yè)文化建設(shè),逐步樹立“風險管理創(chuàng)造價值”的基本理念;定期對高級管理人員和員工進行風險管理理念、知識、流程以及控制方式等內(nèi)容的培訓,逐步樹立“風險管理人人有責”的理念。此外,高級管理人員應樹立“風險管理從高層做起”的理念,做到身體力行,在培育風險管理文化中起表率作用,從而在整個公司內(nèi)部形成良好的風險管理氛圍。
第二、健全機制、責任到人,深層建立完整的風險管理組織體系。
保險公司應在集團層面設(shè)立專業(yè)風險管理委員會,明確風險管理責任人,負責風險管理工作;設(shè)立專門的風險管理部門,具體負責風險管理相關(guān)事務(wù)工作,并配備履行風險管理職責所需要的人力、物力;明確風險管理部門、各職能部門及業(yè)務(wù)單位在風險管理過程中的職責,建立公司內(nèi)部、總公司和子公司、甚至保險公司與各個相關(guān)行業(yè)之間關(guān)于風險信息溝通和風險政策修正的制度,積極加強各個風險單位之間的合作與協(xié)調(diào),為風險管理提供組織保障。
第三、顧全大局、克服短視,積極加強對逆向選擇與道德風險的控制。
保險業(yè)應實行內(nèi)部控制、同業(yè)互督與政府監(jiān)管三管齊下的監(jiān)督模式。公司內(nèi)部嚴格核保,風險事故責任到人,從根本上遏制片面追求業(yè)績忽視保單質(zhì)量而違規(guī)簽單的事件發(fā)生;整個行業(yè)建立互相監(jiān)督的機制,及時壓制各公司因搶占更大的市場份額而放松承保條件的惡性競爭行為;政府部門從宏觀層面上對全行業(yè)進行分類監(jiān)管,即根據(jù)包括償付能力、信用評級等一系列指標的綜合指標體系將保險公司劃分為若干等級,對不同等級的保險公司采用不同的監(jiān)管辦法。對優(yōu)秀的公司采用相應的激勵優(yōu)惠政策,對較差的公司采用相應的鞭策機制。這樣的監(jiān)督模式從多個層面有效抑制了短期行為的發(fā)生,同時也克服了不符合投保條件的投保人、被保險人惡意投保引發(fā)糾紛的現(xiàn)象。
第四、謹慎投資、合理配置,不斷完善對資產(chǎn)風險的管理。
保險公司應定期、及時的對資產(chǎn)風險進行評估,積極引用先進的IT技術(shù)以及計量軟件精確地對資產(chǎn)進行管理,科學測定準備金率,既保證充足的償付能力,又能將資金進行合理利用。同時,保險公司應選用多種資產(chǎn)組合進行風險分散,資產(chǎn)證券化、風險自留以及避險交易等都應納入保險公司考慮的范疇是資本持有量達到最佳,資本利用效果達到最好。
五、結(jié)語
隨著經(jīng)濟全球化的深入發(fā)展,風險全球化的趨勢也日益凸顯,華爾街金融風暴席卷全球即是明證。這也意味著保險業(yè)所面臨的風險越來越大,對于保險公司來說,風險管理的重要性日漸突出。加強與改進我國保險公司的風險管理狀況、構(gòu)建全面風險管理體系成為了亟待加強的問題。我國保險公司應從提高認識、培養(yǎng)意識入手,不斷完善風險管理機制,由此提高我們的風險防范能力,從而保證全面風險管理體系的建立與正常運行,達到提高保險公司風險管理水平的最終目標。
參考文獻:
[1] 張 君:論我國保險公司的風險管理[J]. 保險研究,2003(03)
[2] 魏 卓:完善我國保險公司風險管理的思考[J].市場周刊(理論研究),2009(03)
第4篇：保險公司內(nèi)部風險管理范文
關(guān)鍵詞：保險公司；財務(wù)風險；風險防范與控制
一、保險公司財務(wù)風險概述
保險公司其經(jīng)營管理的特點與傳統(tǒng)生產(chǎn)或服務(wù)企業(yè)之間存在著顯著的差異，具有較強的特點，因此其財務(wù)風險也存在較強的特點。首先，保險公司進行保險金賠償?shù)幕A(chǔ)是建立在預先收取客戶的保費之上的，而往往保費的收取與賠償金的支付之間的時間跨度較長，因此保險公司在會計核算方面經(jīng)常會出現(xiàn)期間效益不均的狀況。其次，保險公司的保險產(chǎn)品范圍已經(jīng)發(fā)展出了很廣的范圍，涉及的產(chǎn)品經(jīng)營賠付期限也較為廣泛，但是保險公司在經(jīng)營管理過程中，所進行的市場投資往往存在著品種單一以及投資期限短等問題，會直接導致保險公司的資產(chǎn)負債不配置，影響保險金的償付。最后，保險公司的保險理賠需要理賠人員的審核和調(diào)查，若是保險理賠人員的審核缺乏應有的嚴謹性，必然會導致保險公司財務(wù)資金的流轉(zhuǎn)困難甚至會出現(xiàn)逆向承保的情況。
二、保險公司財務(wù)風險控制的重要作用
(一)有利于公司提高經(jīng)濟效益
保險行業(yè)的加快發(fā)展，導致這一行業(yè)的競爭壓力不斷加大，要想獲得更多的發(fā)展機遇和市場份額，保險公司必須高度重視自身內(nèi)部財務(wù)管理以及風險防范問題，加快構(gòu)建財務(wù)風險控制體系。良好的財務(wù)風險控制管理體制，能夠?qū)ω攧?wù)管理人員的工作職責、工作范圍以及工作流程等環(huán)節(jié)進行把握控制，使得保險公司的財務(wù)管理更加規(guī)范有序，不但能夠提高財務(wù)管理工作的有序性和效率，還能夠大大減少財務(wù)管理人員的工作強度。在這一基礎(chǔ)上，保險公司財務(wù)管理人員能夠提高效率，在完成日常財務(wù)核算工作的同時，創(chuàng)新優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)風險管理模式，提高保險公司對財務(wù)風險的防范和處理能力，降低財務(wù)風險和損失，有利于提高保險公司在同行業(yè)中的競爭優(yōu)勢。
(二)有利于公司實現(xiàn)階段戰(zhàn)略規(guī)劃
保險公司要想實現(xiàn)穩(wěn)定健康經(jīng)營發(fā)展，必須根據(jù)每個階段的不同情況設(shè)置不同的經(jīng)營發(fā)展目標，根據(jù)這個目標進行保險產(chǎn)品的創(chuàng)新、簽訂，投資以及籌資等各種活動開展。這些經(jīng)營活動在盈利的同時都伴隨著財務(wù)風險。健全保險公司的財務(wù)風險防范水平有利于公司各項規(guī)劃能夠順利開展，保證公司的經(jīng)營管理符合戰(zhàn)略規(guī)劃需求，形成良好的經(jīng)營發(fā)展趨勢。
三、目前保險公司主要的財務(wù)風險表現(xiàn)及存在的問題
(一)財務(wù)風險
風險是客觀存在并且無法被消滅的，但是這并不意味著公司在經(jīng)營管理過程中可以忽視風險的存在，而是要積極采取預防和控制措施，提高財務(wù)風險管理意識，減少企業(yè)發(fā)生財務(wù)風險的可能性和風險的損失。現(xiàn)階段，很多保險公司管理者和財務(wù)管理人員對財務(wù)風險的管理意識仍然很薄弱，缺乏對潛在財務(wù)風險的重視，也沒有建立起財務(wù)風險防范預警機制進行事前防范和控制，一旦發(fā)生財務(wù)風險則整個公司都會暴露在財務(wù)風險之下，造成巨大的經(jīng)濟損失和危害。另外，保險公司財務(wù)風險意識的缺乏還體現(xiàn)在對保單的賠付事件調(diào)查上，一些保險公司對于長期合作的客戶，往往會不進行保單事件的調(diào)查便進行賠付，增加了公司的賠付量，也給了不法分子可乘之機，直接影響到保險公司的經(jīng)濟利益。
(二)市場風險
市場風險是指市場利率、行業(yè)規(guī)范等市場條件發(fā)生變動時導致保險公司的投資項目出現(xiàn)虧損影響公司的資金流轉(zhuǎn)和保單賠付的現(xiàn)象。保險公司在選擇投資項目時需要考慮投資項目的期限與風險，使公司有充足的流動資金以償付客戶的保單賠償，并且通過建立財務(wù)風險管理預警技術(shù)，來進行財務(wù)風險的管理，減少財務(wù)風險的突發(fā)狀況。但是想，現(xiàn)階段很多保險公司缺乏對市場因素的跟蹤關(guān)注，導致對市場條件機制變動缺乏正確的認知，影響公司投資項目的選擇和效率，增加了保險公司的財務(wù)風險可能性。
四、保險公司財務(wù)風險防范和控制的有效措施
(一)樹立科學、合理的財務(wù)風險防范意識
要想實現(xiàn)有效的財務(wù)風險控制和管理，首先，保險公司要能夠高度重視風險防范控制和管理對于企業(yè)的重要意義，有意識的培養(yǎng)和形成科學、合理的財務(wù)風險防范理念。保險公司管理人員要發(fā)揮自身的領(lǐng)導帶頭作用，主動學習并在公司內(nèi)部進行宣傳，在保險公司內(nèi)部形成良好的風險防范氛圍。另外，保險公司的財務(wù)風險管理防范的理念學習必須結(jié)合企業(yè)自身的實際情況和市場發(fā)展階段，利用當前先進的信息化技術(shù)更好的實現(xiàn)整個保險公司財務(wù)信息的共享和財務(wù)資源的整合。形成事前預測、事中控制，事后反饋的財務(wù)風險管理鏈條，有效管理財務(wù)風險發(fā)生及作用的每個環(huán)節(jié)，讓公司的財務(wù)風險大大低于行業(yè)水準，提高競爭力。
(二)建立財務(wù)風險預警體系
完善有效的財務(wù)風險預警體系能夠高效的幫助企業(yè)識別、分析可能存在的風險因素，并及時向公司提交預警報告，是企業(yè)實施財務(wù)風險防范控制的前提和必要手段。保險公司要高度重視對財務(wù)風險預警體系的建立，首先，保險公司要注重信息數(shù)據(jù)支持的重要性，建立完善的數(shù)據(jù)信息分享平臺，對歷史、行業(yè)數(shù)據(jù)信息進行收集、整合、篩選、分析，并在公司內(nèi)部實現(xiàn)信息的高效共享和流通，為財務(wù)風險預警體系的建立奠定良好的信息化基礎(chǔ)。其次，保險公司要不斷提高自身對風險的辨別以及分析能力，對影響保險公司財務(wù)風險的因素進行分類規(guī)范，有利于對風險因素的快速高效識別。最后，保險公司要利用現(xiàn)代信息技術(shù)和數(shù)據(jù)理論建立風險預警模型，對公司的財務(wù)風險進行量化。
(三)對財務(wù)風險控制目標進行分類規(guī)范管理
保險公司在對財務(wù)風險進行管理時，首先需要設(shè)定財務(wù)風險控制的目標，并且根據(jù)公司管理側(cè)重的不同角度對控制目標進行不同層次的劃分，使得風險控制目標更加符合公司整體的戰(zhàn)略規(guī)劃。財務(wù)風險的層次劃分主要可以包括以下幾個部分：第一層次的財務(wù)風險控制目標需要符合公司的整體經(jīng)營戰(zhàn)略規(guī)劃，即需要滿足公司的價值最大化。第二層次的財務(wù)風險控制目標對整體目標進行進一步劃分，即對總體目標的細化分解，包括了風險目標的控制、對已經(jīng)發(fā)生的風險進行處理、反饋風險發(fā)生的引因等。第三層次的財務(wù)風險目標需要強化公司內(nèi)部整體的財務(wù)風險防范意識和文化，加強對完善財務(wù)風險防范控制理論的宣傳，使公司整體能夠充分了解到財務(wù)風險防范控制的重要性，增強對風險控制制度的理解和接受度。
第5篇：保險公司內(nèi)部風險管理范文
保險公司的運行機制在風險防范工作中具有十分重要的作用。由此可見，需要建立合理科學的財務(wù)管理制度，主要包括財務(wù)責任人制度、審貸分離制度以及授權(quán)授信制度等。與此同時，為了提高債權(quán)管理服務(wù)質(zhì)量，可以通過建立財務(wù)證制度和保險公司電子登記系統(tǒng)；為使保險公司內(nèi)控制度得到有效的改善，可以通過創(chuàng)建獨立完善的會計核算系統(tǒng)來實現(xiàn)?，F(xiàn)階段保險公司需要盡快建立健全內(nèi)部稽核監(jiān)管體制與下審一級的稽核監(jiān)管體制，這兩個體制由一級法人進行直接領(lǐng)導。除了要處理正常的稽核工作，還要定期檢查一級法人的決算真實性稽核、任期責任性稽核以及大額財務(wù)風險稽核等，使保險公司的稽查工作的結(jié)果更具有公平性和獨立性。加強保險公司內(nèi)部管理機制建設(shè)的具體方法如下：加強保險公司內(nèi)部體制的改革，并且制定和實施有效的獎勵機制，建立健全客戶經(jīng)理制，將經(jīng)營業(yè)績和客戶經(jīng)理的薪水聯(lián)系起來，提高客戶經(jīng)理的工作積極性；樹立以人為本的理念，加強對保險公司人員的培訓，培養(yǎng)他們的法律意識，提高保險公司人員的專業(yè)技能和業(yè)務(wù)素質(zhì)，進而提高他們的綜合素質(zhì)和水平；建設(shè)公司內(nèi)部文化，將個人價值的實現(xiàn)和管理目標的實現(xiàn)緊密結(jié)合起來，充分調(diào)動人的工作積極性，使其充分了解和掌握保險公司崗位制定的目標、能力、業(yè)績以及素質(zhì)等標準；建立有效的激勵制度，提高任用、選拔、培養(yǎng)員工的工作效率，在吸納人才的同時，也可以充分調(diào)動員工的主觀能動性。堅持以人為本，使全員上崗制度真正地落到實處，不斷提高保險公司人員隊伍的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，充分發(fā)揮保險公司部門的作用，對防范保險公司的風險具有十分重要的意義。
2建立健全財務(wù)風險預警體系
（1）建立安全可靠的財務(wù)風險信息系統(tǒng)，如客戶信息系統(tǒng)，其中包括客戶的財務(wù)信息、賬戶信息以及其他信息；如保險公司風險監(jiān)控系統(tǒng)，其中包括不良財務(wù)的信息、保險公司違規(guī)性信息以及客戶監(jiān)管信息等。合理利用風險管理手段可以及時地檢查財務(wù)人或財務(wù)企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況等；采用完善的風險管理檢測與控制的技術(shù)手段，既可提高風險監(jiān)控的效率和權(quán)威性，還可以有效管理和控制員工的行為，防止出現(xiàn)內(nèi)部風險；通過建立有效的競爭機制，可以防止風險的判定及管理水平受到外部不良因素的影響。（2）加大政府政策的支持力度，可有效降低保險公司出現(xiàn)不良財務(wù)的幾率。近年來，地區(qū)的經(jīng)濟在國家經(jīng)濟政策的支持下得到了快速的發(fā)展，其中保險公司起到了十分重要的作用，與此同時也承受著巨大的壓力。為了防范保險公司的保險公司風險，政府部門需要做到以下幾點：政府部門要減少行政干涉，在行政管理中注意約束自身的行為，防止因抵債問題造成不必要的損失；建立健全責任制度，維護債權(quán)和交易，在金融市場上形成完善的自律機制，強化全民的意識，營造一個良好的氛圍。
3保險公司集資風險的防范
3.1努力尋找不同的集資渠道
在制定集資策略時，保險公司應該開闊視野，努力尋找各種不同的集資渠道，為集資結(jié)構(gòu)的科學化合理化提供一定的保證。集資結(jié)構(gòu)主要包括2部分內(nèi)容：①保險公司自有資本、債務(wù)資本以及權(quán)益資本三者之間的比例關(guān)系；②保險公司債務(wù)資本中的長期債務(wù)和短期債務(wù)之間的比例關(guān)系等。在確定保險公司的集資結(jié)構(gòu)時需要始終堅持2個原則：①將保險公司資金成本控制在最小范圍內(nèi)的原則；②使保險公司的資本、債務(wù)資本以及權(quán)益資本三者之間的比例關(guān)系保持在正常范圍內(nèi)。在這2個原則下，再認真研究和分析保險公司債務(wù)資本的構(gòu)成部分以及其期限結(jié)構(gòu)，然后對保險公司今后的現(xiàn)金流入和償還債務(wù)的留出依據(jù)期限進行合理的組合，在對其進行分析和研究的基礎(chǔ)上，找出保險公司日后資金流動性方面存在的劣勢，然后采取有效措施合理地調(diào)整保險公司中長期負債和短期負債的期限及數(shù)額結(jié)構(gòu)。
3.2靈活運用不同的集資方式
當前，保險公司通常采用發(fā)行股票和債券、增值擴股等集資方式。我國保險公司發(fā)展還處于初級階段，發(fā)展運行機制仍不成熟，在發(fā)展過程中不同程度地存在變現(xiàn)能力差、股權(quán)流動速度慢等問題，這就是造成中國其他公司不愿與之合作的原因。雖然外資企業(yè)發(fā)展實力較強，并且擁有先進的管理技術(shù)，但是在外資入股方面受到了相關(guān)政策的制約，很難為我國保險公司的發(fā)展提供有利的幫助?？梢?，通過國內(nèi)外企業(yè)入股都不能從根本上解決保險公司融資需求的問題?；诖?，如果保險公司依然運用長期債券的方式進行集資，會給保險公司帶來很高的負債壓力，更有甚者對公司未來的集資活動帶來一定的風險。另外，利用財政融資和發(fā)行次級債的方式也可以為保險公司籌集一些資金，但是由于公司的財政支持力度不夠、次級債需要還本付息等原因，保險公司只能將其作為集資的一種輔助方式。因此，在選擇集資方式時，保險公司要對自身的財務(wù)狀況、發(fā)行時機、經(jīng)營狀況、股東的滿意度以及價格等因素進行深入的研究和分析，靈活地運用多種集資方式籌措資金，從而有效降低保險公司的財務(wù)風險。
4保險公司投資風險的控制
投資風險一般是指企業(yè)投資的預期收益率的不確定性。只有保險公司投資的風險和收益具有統(tǒng)一性，才能對公司的投資行為進行有效的調(diào)節(jié)。投資活動是保險公司中非常重要的內(nèi)容，投資成功與否和保險公司的生存發(fā)展具有十分密切的關(guān)系，保險公司只有充分發(fā)揮現(xiàn)有的所有資源，才能最大限度地降低公司的財務(wù)風險，提高保險公司的經(jīng)營效益。因為保險公司的投資環(huán)境十分惡劣復雜，在投資過程中難免會遇到各種風險。為了做好保險公司的投資風險管理，這就需要公司建立科學的資金集中統(tǒng)一體系和投資管理體系，從而將公司的財務(wù)風險降到合理的范圍內(nèi)。
第6篇：保險公司內(nèi)部風險管理范文
1．從總體上看，中國保險業(yè)風險管理水平較低，風險管理理念不強。
第一，風險管理作為一種管理職能還基本上沒有被融于保險企業(yè)管理中，保險經(jīng)營基本上還是財務(wù)型控制被動經(jīng)營。第二，保險業(yè)發(fā)展總體決策和保險公司決策在相當程度上缺乏風險管理理念，保險的粗放型經(jīng)營、以保費收入作為經(jīng)營業(yè)績的硬招標的決策思路對目前的保險發(fā)展仍起著決定性作用。第三，保險風險管理技術(shù)水平低，風險評估、保險信用等級評定缺乏有效的評定標準，風險控制和風險融資的方式相當有限。許多保險公司根本就沒有防災防損部門，在有防災防損部門的企業(yè)中，其人力與財力的配備不足。第四，在保險風險控制過程中，事后控制為主要控制方法，對風險的事前控制重視不夠。第五，在保險監(jiān)管方面，主要還處于事后監(jiān)管階段，監(jiān)管工作缺乏主動性和前瞻性，監(jiān)管重點仍在費率等問題上，對關(guān)系到保險公司償付能力、風險資本比率、再保險安排、資產(chǎn)配置等內(nèi)容監(jiān)管力度不夠。
2．較為注重顯性風險管理，對隱性風險管理重視不夠。
第一，在業(yè)務(wù)發(fā)展導向上，注重規(guī)模和速度，強調(diào)業(yè)務(wù)增長量，忽視保險發(fā)展的質(zhì)。由于我國保險公司分支機構(gòu)的設(shè)立主要是根據(jù)保費收入增加額為依據(jù)的，保險法規(guī)和保儉監(jiān)管部門對保險費地位的過份強調(diào)在一定程度上導致商業(yè)保險公司把保費的追逐作為主要經(jīng)營目標。保險公司在實際展業(yè)中，重保費，輕理賠；在保險市場競爭中，以保險價格進行惡性競爭，盲目承保、劣質(zhì)承保并存；在保險險種開發(fā)上，以占取市場份額作為主要手段，對保險產(chǎn)品風險的管理控制重視不足。
第二，在保險發(fā)展導向上，某些方面還存在著保險決策和保險經(jīng)營中的短期行為，對保險業(yè)發(fā)展及保險公司發(fā)展戰(zhàn)略長遠性研究不夠；在公眾對保險的信任度方面，保險業(yè)未能充分重視惡性競爭、保險中介制度混亂、保險欺騙對社會公眾產(chǎn)生不度影響；在制度法律建設(shè)方面，對保險發(fā)展的制度環(huán)境和法律基礎(chǔ)建設(shè)重視不夠，一方面表現(xiàn)在保險法在某些方面存在著缺陷與不足，另一方面保險法已不能完全適應開放條件下保險業(yè)的發(fā)展，一個有效的保險法律體系還未基本形成；在保險文化建設(shè)方面，保險公司文化建設(shè)滯后，保險文化傳播缺乏創(chuàng)新，保險公司的形象度和美譽度構(gòu)建急需加強。
3．較為注重內(nèi)生風險管理，忽視外生風險管理。
第一，部分保險公司不重視對公眾信任風險的管理。第二，對保險開放、民族保險安全的風險重視不夠。在加入WTO的背景下，如何有效地對中國保險市場進一步開放中的各種風險進行管理研究不足，忽視中國保險業(yè)發(fā)展過程中的內(nèi)在的根本制約。第三，部分保險公司較為重視公司內(nèi)部風險管理，而對保險同業(yè)的規(guī)范競爭、有序競業(yè)的風險管理重視不夠，保險同業(yè)組織的作用還相當有限。第四，對保險中介組織的風險管理力度不夠。部分保險公司無視保險中介的有關(guān)法律規(guī)定，不顧中介機構(gòu)經(jīng)營資格、業(yè)務(wù)水平、職業(yè)道德狀況等條件進行中介展業(yè)，表明保險公司對中介組織風險管理與保險公司自身的規(guī)范經(jīng)營都應加強。第五，缺乏對保險欺騙進行風險管理的有效手段，保險欺騙給保險公司造成的損失日趨加大，在中國保險理念不強、法律意識淡薄的國度里對保險欺騙的風險管理需在制度完善和技術(shù)創(chuàng)新上加大力度。
4．未能建立起有效的風險管理信息系統(tǒng)，風險管理決策缺乏依據(jù)。
保險經(jīng)營是在大量可保風險前提下運用大數(shù)法則對可保風險進行分散，各類風險數(shù)據(jù)、損失數(shù)據(jù)是保險經(jīng)營的數(shù)理基礎(chǔ)，在相當程度上也可以說，風險數(shù)據(jù)、損失數(shù)據(jù)是保險經(jīng)營的保險資源。保險經(jīng)營依據(jù)這些保險資源從事保險展業(yè)，通過展業(yè)擴充豐富這類資源提高保險經(jīng)營水平和展業(yè)范圍。因此，在理論和實踐中都要求保險公司(包括社會)建立一個完整的信息系統(tǒng)對這類保險資源進行保護、開發(fā)和利用。我國相當部分保險公司有效的風險信息系統(tǒng)都未能建立，這將可能導致保險經(jīng)營決策缺乏合理依據(jù)，使保險經(jīng)營缺乏合理的數(shù)理基礎(chǔ)。從某種程度上，這將可能導致道德風險和逆選擇的增加。
5．風險管理理論滯后，風險管理人才不足。
在我國，風險管理理論發(fā)展滯后，風險管理人才不足已是一個不爭的事實。保險風險管理既包括風險投資、保險購買和管理、安全、賠償金管理、索賠管理，又包括公共關(guān)系、市場服務(wù)、培訓員工、提供法律咨詢等內(nèi)容；既包括對保險公司的硬件失誤風險和軟件失誤風險的管理，又包括組織性失誤風險和人的失誤風險的管理；既包括保險公司內(nèi)部風險管理，又包括保險業(yè)風險管理；既包括保險經(jīng)營顯性風險的管理，又包括保險經(jīng)營隱性風險的管理。只有建立起全面的風險管理觀，才能推動和實現(xiàn)保險業(yè)有效的風險管理。
二、目前風險管理狀況對中國保險業(yè)發(fā)展的影響
1．保險業(yè)風險管理及保險經(jīng)營風險管理弱化在相當程度上影響保險業(yè)的可持續(xù)發(fā)展基礎(chǔ)；
近年來40％的保費增長率是在粗放型經(jīng)營模式下，在風險管理未能有效實施的情況下實現(xiàn)的，在這種經(jīng)營模式下，重視保費增長速度與資產(chǎn)負債管理重視不夠并存，保險公司總資產(chǎn)增加與凈資產(chǎn)減少同在，保險市場規(guī)模擴大與保險業(yè)務(wù)的利潤水平逐步降低并舉，增加保費的快速增長與較多風險的累積相隨，這不僅有悖于保險業(yè)風險承擔、風險分散的宗旨，而且大大影響保險業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。
2．保險經(jīng)營風險管理功能弱化將不利于深化社會公眾對保險的信任，保險信任和保險信心是各國保險業(yè)發(fā)展的生命力所在。
近現(xiàn)代保險發(fā)展的共同基礎(chǔ)是社會公眾對保險業(yè)的信心和信任，這是決定保險需求的根本因素，因為信心和信任是保險理念培育的良性土壤。因此，保險公司必須建立真正地為社會公眾分散風險、為社會公眾提供各種風險管理服務(wù)的經(jīng)營理念，真正地實現(xiàn)保險經(jīng)營與保險風險管理的融合，以增強和鞏固社會公眾對保險業(yè)的信心。特別是在目前風險分散途徑多樣化的情形下，增強社會公眾對保險業(yè)的信任和信心對現(xiàn)代保險業(yè)發(fā)展具有決定性的意義。
3．保險經(jīng)營風險管理的弱化將使中國保險業(yè)在國際保險市場中缺乏競爭力，導致中國保險業(yè)在對外開放和加入WTO中處于更加不利的局面。
從中國民族保險發(fā)展歷史可以看到，中國民族保險業(yè)是在中國本身缺乏商業(yè)保險理念和商業(yè)保險技術(shù)機制、在國外保險公司對中國保險市場進行掠奪和控制的不利條件下產(chǎn)生和發(fā)展起來的，這種特定的歷史路徑制約了中國現(xiàn)代保險業(yè)的發(fā)展。因此，在中國民族保險實力不足、現(xiàn)代民族保險發(fā)展缺乏一定制度環(huán)境和制度基礎(chǔ)的條件下，民族保險業(yè)更應注重自身的穩(wěn)健發(fā)展，大力加強保險發(fā)展的制度建設(shè)，培植保險理念。惟有如此，才有可能實現(xiàn)民族保險發(fā)展從量的增加到質(zhì)的升華，增強民族保險業(yè)自身在國際保險市場的競爭力，逐步有序地實現(xiàn)保險的國際化。
三、對策
1．實現(xiàn)保險經(jīng)營方式的根本轉(zhuǎn)變，制定穩(wěn)健的保險產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策，為中國保險業(yè)風險管理構(gòu)建良好的宏觀環(huán)境。
保險業(yè)發(fā)展要實現(xiàn)根本性突破首先必須實現(xiàn)從粗放型經(jīng)營方式到集約型經(jīng)營方式的根本轉(zhuǎn)變，只有這樣，才能從根本上走出重速度、輕質(zhì)量的惡性循環(huán)，把保險發(fā)展引上穩(wěn)健、健康的軌道，進而逐步增強民族保險業(yè)的綜合實力。也只有在經(jīng)營方式根本轉(zhuǎn)變的前提下，才可能制定出穩(wěn)健的保險產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策。
穩(wěn)健的保險產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策是中國民族保險業(yè)發(fā)展的基本戰(zhàn)略前提。首先保險產(chǎn)業(yè)政策必須建立在中國特定的政治經(jīng)濟和人文背景上，只有在這種根基上培植公眾的保險意識，構(gòu)造保險制度環(huán)境，完善保險法律制度，開發(fā)保險資源潛力，滿足公眾的保險需求，才能走出一條適合中國國情的保險業(yè)發(fā)展道路。其次，保險產(chǎn)業(yè)政策必須體現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展性，堅持可持續(xù)發(fā)展性，才能有效地開發(fā)中國潛在的保險資源，才能實現(xiàn)重速度、輕質(zhì)量的粗放型經(jīng)營方式到集約型經(jīng)營方式的根本轉(zhuǎn)變；只有堅持可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，才能真正實現(xiàn)保險業(yè)本身的宗旨；只有堅持保險業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，才能逐步樹立和增強公眾對保險的信任感。再次，中國的保險產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策，必須把戰(zhàn)略管理、經(jīng)營管理和風險管理融于一體，政府應以較高的戰(zhàn)略眼光來發(fā)展保險業(yè)，保險業(yè)在社會政治經(jīng)濟中的特殊地位要求政府對保險業(yè)實行低稅政策，改變目前中國保險業(yè)稅負較重的局面，對一些投資型產(chǎn)品的開發(fā)可考慮稅收優(yōu)惠或遞延稅收政策，對外資保險公司的稅收政策應考慮到有利于民族保險業(yè)的發(fā)展和中外保險企業(yè)的公平競爭；保險業(yè)應堅持經(jīng)營管理和風險管理相結(jié)合，實現(xiàn)保險真正地為社會經(jīng)濟、社會公眾服務(wù)宗旨；保險產(chǎn)業(yè)政策還必須考慮到中國經(jīng)濟發(fā)展的不平衡狀況，在一定程度上可考慮建立區(qū)域性的保險產(chǎn)業(yè)政策與統(tǒng)一的保險產(chǎn)業(yè)政策相結(jié)合的保險產(chǎn)業(yè)政策體系。
2．培植健全的保險意識，完善保險法律制度基礎(chǔ)，為中國保險業(yè)風險管理提供制度支持。
保險風險管理不僅僅是一種風險識別、衡量、控制、融資的技術(shù)方法，還在于風險管理制度是一種保險制度安排，提供對風險管理的制度支持是十分必要的。培植健全的保險意識是構(gòu)建中國保險制度基礎(chǔ)的一個永恒主題，保險意識的培植一方面需要保險公司規(guī)范的經(jīng)營作風、良好的社會形象的凝聚力和輻射力來實現(xiàn)，另一方面，社會各界對保險意識的傳播也有利于保險意識的培植和增強。
法律是風險管理的制度基礎(chǔ)，保險法律制度完善程度決定風險管理水平高低及其績效大小。目前應著手解決保險發(fā)展與保險立法滯后的矛盾，彌補《保險法》中的缺陷和不足，同時抓緊時間構(gòu)建完整有效的中國保險法體系(包括《保險業(yè)法》、《保險合同法》、《外資保險公司市場進入與監(jiān)管條例》等)。
3．實施全方位風險管理制度，強化社會風險管理理念，是中國保險業(yè)風險管理的重點。
保險經(jīng)營方式的轉(zhuǎn)變、保險法律制度的構(gòu)建不可能一蹴而就，在中國的特殊體制背景下，保險經(jīng)營方式轉(zhuǎn)變、保險法律制度構(gòu)建應與保險業(yè)全主位風險管理實施同步進行。中國保險業(yè)全方位風險管理包括對物的風險、行為風險與心理風險管理、制度風險與人的風險的管理、顯性風險與隱性風險的管理、內(nèi)生風險與外生風險的管理、風險信息管理系統(tǒng)與風險預警系統(tǒng)的管理等。
在強調(diào)風險核保管理的同時，須強調(diào)逆選擇風險和道德風險的控制；在注重保險產(chǎn)業(yè)發(fā)展風險管理時，應特別注重決策風險的管理，克服目前保險發(fā)展的短視心理和短期行為；在制度風險的控制上應堅持內(nèi)控制度、同業(yè)制度與監(jiān)管制度三管齊下，在人的風險控制上，既要控制管理內(nèi)部人風險，又要控制中介人、投保人、被保險人、再保險人和保險投資機構(gòu)投資者的風險；在內(nèi)生風險與外生風險管理上，要積極探索怎樣對保險開放中出現(xiàn)的風險進行有效控制和有效管理，對中資保險公司與外資保險公司的稅收風險加以重視。總之，在整個保險產(chǎn)業(yè)發(fā)展、保險制度構(gòu)建過程中都必須把風險管理制度和風險管理理念融于這一過程中。
第7篇：保險公司內(nèi)部風險管理范文
國內(nèi)保險業(yè)經(jīng)過近幾年的快速發(fā)展，在公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)經(jīng)營規(guī)劃、業(yè)務(wù)經(jīng)營區(qū)域、目標客戶群體、銷售渠道等方面，在對公司組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)經(jīng)營活動進行計劃、監(jiān)督、評估和管理等方面，進行了許多大膽和有益的改革創(chuàng)新，在防范和化解經(jīng)營風險和加強公司內(nèi)部控制管理制度方面取得了顯著成效。但同時，由于保險公司數(shù)量增加、規(guī)模擴大和業(yè)務(wù)活動日益復雜化，保險市場中也出現(xiàn)一些違法違規(guī)的突出問題，在國內(nèi)保險市場對外開放步伐加快和市場競爭日益加劇的情況下，為了防范和及早發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風險，從而避免或者減少可能遭受的經(jīng)營損失，保證保險業(yè)能夠穩(wěn)定健康快速發(fā)展，在加強保險監(jiān)管的同時，各保險公司經(jīng)營決策者應該認真制定和切實執(zhí)行公司控制風險、加強管理、穩(wěn)健經(jīng)營的內(nèi)部控制管理制度。
在日益激烈的市場競爭中，保險公司的競爭優(yōu)勢主要取決于公司的人才技術(shù)優(yōu)勢和組織管理優(yōu)勢，而不是傳統(tǒng)的資源優(yōu)勢和資金優(yōu)勢，保險資源配置和經(jīng)營管理能力的差異性和保險公司利用這些資源的獨特方式，形成了各自公司的競爭優(yōu)勢和比較優(yōu)勢。建立內(nèi)控制度和管理制度的目的是提高保險公司自我約束意識，防范和及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風險，建立公司內(nèi)部相互制衡機制，確保正確反映公司的經(jīng)營效益，提高公司核心競爭力。健全有效的內(nèi)控制度可以監(jiān)督和彌補公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市場環(huán)境變化和人員素質(zhì)差異的情況下，實現(xiàn)公司市場經(jīng)營目標。
保險公司的內(nèi)部控制管理制度建設(shè)應注重體制創(chuàng)新和機制創(chuàng)新，應參照國際先進的管理模式進行公司內(nèi)部管理體制方面的改革創(chuàng)新，比如公司價值鏈管理、組織結(jié)構(gòu)管理、業(yè)務(wù)績效管理、客戶關(guān)系管理、公司價值管理、銷售渠道管理、服務(wù)質(zhì)量管理、公司品質(zhì)管理、人力資源管理、激勵約束機制管理等。按照公司內(nèi)部控制管理制度，保險公司總分支公司之間應該建立嚴格的管控機制和費率反饋機制，總公司對分支公司的經(jīng)營活動必須做到心中有數(shù)，及時指導，監(jiān)控到位；應建立嚴格的核保和核賠分離制度，建立必要的審核制度和檢查制度；對分支公司擅自越權(quán)和違法違規(guī)的經(jīng)營行為，對違反公司內(nèi)部控制管理制度的行為，必須認真進行內(nèi)部監(jiān)督和檢查，加大處罰力度，并及時修改和完善內(nèi)部控制管理制度，否則，保險監(jiān)管部門可以追究總公司的領(lǐng)導責任。
二、以監(jiān)管為核心，監(jiān)控和指導公司內(nèi)控管理制度建設(shè)
加強保險監(jiān)管部門對保險公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)的目的是在新的市場和法律環(huán)境下，將以往部分監(jiān)管責任轉(zhuǎn)變?yōu)楸ｋU公司的管理責任。保險監(jiān)管部門的監(jiān)管責任是保護被保險人的利益，保證投資人的正當投資回報權(quán)益不受侵害，監(jiān)督保險公司合法合規(guī)經(jīng)營，具備足夠的償付能力，以往這種監(jiān)管職能是通過對保險公司現(xiàn)場和非現(xiàn)場的例行檢查來實現(xiàn)的，但由于保險公司管理體制和業(yè)務(wù)經(jīng)營的復雜程度增高，增加了保險公司的經(jīng)營風險，保險監(jiān)管部門例行的檢查和抽查的真實性、準確性、及時性、有效性遇到了現(xiàn)實的挑戰(zhàn)，增大了保險有效監(jiān)管的難度。在國際化競爭的大背景下，保險監(jiān)管部門必須認真研究和充分發(fā)揮保險公司的內(nèi)部控制管理制度的積極作用，將內(nèi)部控制管理制度建設(shè)作為強化監(jiān)管的重要內(nèi)容，加強事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管，保險公司則應該認真檢討和審視公司內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀，增強對公司內(nèi)部機構(gòu)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、投資等方面的風險管理，完善和彌補內(nèi)部控制管理制度方面的缺陷和不足。保險監(jiān)管部門在加強保險法律法規(guī)建設(shè)的同時，應督促保險公司加強公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)，兩者是相輔相成、不可替代、互為補充、缺一不可的。
國際上一般對內(nèi)部控制按職能劃分為內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制兩類。保險公司內(nèi)部會計控制包括涉及直接與財產(chǎn)保護和財務(wù)記錄可靠性有關(guān)的所有方法和程序，包括分支機構(gòu)授權(quán)和批準制度、責任分離制度以及對財產(chǎn)的實物控制和內(nèi)部審計等。保險公司內(nèi)部管理控制包括與管理層業(yè)務(wù)授權(quán)相關(guān)的組織機構(gòu)的計劃、決策程序、控制環(huán)境、風險評估、控制手段、信息交流、監(jiān)督管理以及各種內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行狀況。
保險公司總公司必須對分支公司的經(jīng)營范圍和經(jīng)營規(guī)模是否相適應，內(nèi)部控制管理制度建設(shè)是否完備和完善，權(quán)力與責任的平衡是否對稱，重要職能和關(guān)鍵崗位的設(shè)立是否相互制約，獨立的內(nèi)部稽核和公正的外部審計是否健全，內(nèi)部制度建設(shè)和內(nèi)部監(jiān)督機制是否執(zhí)行落實，職業(yè)道德水平和培訓質(zhì)量是否提升，違法違規(guī)行為和有意誤導行為是否得到遏制，財務(wù)制度和會計準則是否得到執(zhí)行等進行研究和評估。所有這些內(nèi)容要求保險公司必須建立科學完善的內(nèi)部控制管理體系，提高操作效率，確?，F(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行，同時，保險監(jiān)管部門必須對公司內(nèi)部控制管理制度的建立和執(zhí)行情況進行認真檢查和監(jiān)督指導。
三、以競爭為手段，建立內(nèi)外資保險公司競爭合作機制
國內(nèi)保險市場的對外開放，為內(nèi)外資保險公司提供了一個競爭與合作的大市場，使國內(nèi)保險公司實際上直接或間接地參與了國際保險業(yè)的競爭，因此，保險公司應該從國際競爭的高度，提高公司經(jīng)營管理水平和質(zhì)量，應該具備全球化的經(jīng)營視野和更強的合作意識，積極主動地參與業(yè)內(nèi)的競爭與合作。內(nèi)外資保險公司各自具有不同的優(yōu)勢，如何在激烈的競爭中獲得最低成本、最佳產(chǎn)品、最優(yōu)服務(wù)、最大份額、最高利潤，是公司競爭所追求的目標。在全球經(jīng)濟一體化的過程中，保險公司共同開發(fā)和利用保險資源、保險科技、保險信息，以及保險公司經(jīng)營過程中的合作與聯(lián)系，是國際化經(jīng)營的必然要求和發(fā)展趨勢。
從管理層面上看，外資保險公司在內(nèi)部控制管理制度建設(shè)方面的先進經(jīng)驗和做法值得國內(nèi)保險公司學習和借鑒。首先，內(nèi)外資保險公司應該加強對國際通行的內(nèi)部控制管理制度的信息溝通和交流，增強公司管理者對加強內(nèi)部控制管理的意識；其次，應注重公司內(nèi)部控制管理水平和質(zhì)量的提高，以適應競爭與合作的要求；第三，應加強對業(yè)務(wù)無序競爭的管控，在管理創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、機制創(chuàng)新等方面開展競爭活動；第四，共同營造一種合作創(chuàng)新、共同發(fā)展的市場協(xié)作精神和協(xié)作方式，提高公司的獲利水平和競爭力。
四、以管理為目標，提高公司經(jīng)營管理整體素質(zhì)和水平
保險公司的組織結(jié)構(gòu)是保證公司各部門和總分支公司各司其責、有序結(jié)合、分工明確和有效運作的組織保障，合理的組織管理結(jié)構(gòu)可以把分散的、單個的力量聚集成為集中的、強大的集體力量；可以使保險公司每個員工的工作職權(quán)在組織管理結(jié)構(gòu)中以一定形式固定下來，保證保險公司經(jīng)營活動的連續(xù)性和穩(wěn)定性；有利于明確經(jīng)營者的責任和權(quán)利，避免相互推諉，克服，提高工作效率，克服辦事拖拉的弊端；可以確保公司領(lǐng)導制度的實現(xiàn)，公司各級領(lǐng)導只有依靠一套完善的組織管理機構(gòu)才能有效地行使自己的權(quán)力。
圍繞風險控制和增進效益兩個目標，保險公司應如何加強內(nèi)部控制管理水平，增強競爭能力，在日漸市場化和日益開放的經(jīng)營環(huán)境中立于不敗之地，一是應建立起高效的風險管理機制，以風險管理為核心，嚴格控制經(jīng)營風險，保證其業(yè)務(wù)收益的穩(wěn)定，滿足被保險人日益增長的保險需求；二是運用高新技術(shù)手段和先進方法對風險變動趨勢進行科學預測，有效地進行公司經(jīng)營風險的控制和管理；三是完善保險風險內(nèi)部控制機制，對經(jīng)營風險實行嚴格監(jiān)控，建立科學的風險監(jiān)測反饋系統(tǒng)，提高公司經(jīng)營效益；四是完善公司內(nèi)部控制管理制度，用制度管人、管機構(gòu)、管業(yè)務(wù)、管經(jīng)營，并接受保險監(jiān)管部門的指導和檢查。
五、以服務(wù)為理念，提升產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新的科技含量
首先，產(chǎn)品創(chuàng)新能力反映公司管理和競爭水平，保險產(chǎn)品的系列結(jié)構(gòu)、規(guī)格品種，特別是產(chǎn)品更新?lián)Q代的頻度，對保險公司產(chǎn)品管理能力的高低有著十分重要的影響，因此，根據(jù)競爭的客觀需要，保險公司都把優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、增加和更新產(chǎn)品作為提高其管理水平和國際競爭力的一個重要方面，但同時必須看到，國內(nèi)保險市場中仍然不同程度地存在保險產(chǎn)品結(jié)構(gòu)雷同、業(yè)務(wù)單一、創(chuàng)新不足、粗放經(jīng)營等問題。業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)方面，財產(chǎn)險保險費收入來源80%以上為機動車保險，經(jīng)營缺乏特色和品牌；業(yè)務(wù)品種方面，財產(chǎn)險傳統(tǒng)型業(yè)務(wù)比重大，創(chuàng)新型業(yè)務(wù)、高附加值業(yè)務(wù)和延伸型業(yè)務(wù)比較少或基本上沒有開展。
隨著新《保險法》的實施，保險監(jiān)管部門對保險條款費率的管制得以放松，保險公司有了更大的條款費率制定權(quán)，因此，在日益激烈的市場競爭中，保險公司應該跳出傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)框架，認真分析市場需求，建立推進產(chǎn)品更新?lián)Q代的產(chǎn)品管理制度，加速開發(fā)和創(chuàng)新公司自身的產(chǎn)品系列，提高公司產(chǎn)品的國際化、多樣化、專業(yè)化水平，努力開拓各種市場空間。培養(yǎng)適應產(chǎn)品創(chuàng)新的人才隊伍，造就一支掌握現(xiàn)代產(chǎn)品風險管理技能和方法的高素質(zhì)管理隊伍，是對保險公司管理水平和內(nèi)控機制是否完善的考驗。因此，保險公司應該注重培養(yǎng)自己的專業(yè)技術(shù)人才，建立適應市場發(fā)展的產(chǎn)品創(chuàng)新機制。
其次，科技創(chuàng)新引導保險公司的服務(wù)創(chuàng)新。北京市保險市場近年來能有快速發(fā)展，同保險公司重視服務(wù)創(chuàng)新密切相關(guān)。目前，北京市保險市場中的服務(wù)創(chuàng)新表現(xiàn)為：服務(wù)科技方面有電話語音服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)和電子商務(wù)、銀行結(jié)算支付方式；服務(wù)管理方面有計算機網(wǎng)絡(luò)管理、承保、理賠、結(jié)算中心、人業(yè)績管理、營銷管理；服務(wù)方式方面有服務(wù)之家、客戶回訪、24小時電話咨詢服務(wù)；服務(wù)理念方面得到不斷提升和轉(zhuǎn)變。
保險公司應在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，加快電子化和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)的步伐，采用電子計算機和現(xiàn)代通訊技術(shù)設(shè)備，促進辦公自動化、電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)保險以及由此延伸的服務(wù)手段和領(lǐng)域，提高保險公司的業(yè)務(wù)處理能力和運作效率，以高效、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，積極參與保險業(yè)的國際和國內(nèi)競爭。
在信息技術(shù)引發(fā)的保險創(chuàng)新浪潮中，公司間競爭的重點不再是產(chǎn)品的價格競爭，而是服務(wù)質(zhì)量和方式的競爭。只有通過高質(zhì)、高效、高附加值的服務(wù)競爭，才能將各種保險產(chǎn)品更快更好地送達顧客，才有利于擴大和穩(wěn)定客戶關(guān)系，占有更高的市場份額，增加業(yè)務(wù)創(chuàng)新的機會。
第三，加強人管理制度促進服務(wù)質(zhì)量提升。新《保險法》修改的一條重要內(nèi)容，是加重了保險公司對保險中介人和中介業(yè)務(wù)管理的法律責任和管理責任，保險公司應根據(jù)中介業(yè)務(wù)發(fā)展的實際，制定相應的保險中介業(yè)務(wù)管理辦法，加強和完善對保險中介業(yè)務(wù)的管理。國內(nèi)保險業(yè)的營銷方式最終將建立在市場導向型、客戶需求型這樣一種新的發(fā)展模式基礎(chǔ)上，使人壽保險這一“以人為本”的保險服務(wù)行業(yè)在服務(wù)意識、服務(wù)效益、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)渠道、服務(wù)方式、服務(wù)內(nèi)容等多方面和多層次發(fā)生根本變化。
保險服務(wù)質(zhì)量的提高關(guān)鍵是靠保險公司的服務(wù)意識的提高，靠保險公司服務(wù)創(chuàng)新。我國加入世界貿(mào)易組織后，保險業(yè)的制度體制改革、機構(gòu)業(yè)務(wù)管理、人事分配制度等方面的改革，歸根結(jié)底都將落實在服務(wù)競爭上，因此，提高保險服務(wù)與促進保險發(fā)展是相輔相成的，是保險公司在今后激烈的市場競爭中能否立于不敗之地的客觀要求。保險公司必須高度重視售前服務(wù)、售中服務(wù)、售后服務(wù)的各個環(huán)節(jié)，應該遵循公司的工作流程和管理制度運行，不能因人而易，降低服務(wù)水平和質(zhì)量。
第四，高度重視銀行保險的發(fā)展機遇和經(jīng)營風險。銀行保險最直接的含義就是通過銀行網(wǎng)絡(luò)來銷售保險產(chǎn)品。充分利用龐大的金融機構(gòu)網(wǎng)絡(luò)，增加保險的銷售渠道，高效率地覆蓋市場與客戶是保險公司熱衷于銀行保險的最現(xiàn)實的愿望。銀行保險所顯示出來的獨特魅力和廣闊前景對保險公司拓展銷售渠道意義重大，一是可以建立客戶資源共享機制，為雙方客戶提供綜合性互惠服務(wù)；二是加強銀行保險業(yè)務(wù)的深層次合作；三是適應網(wǎng)上保險的需求，實現(xiàn)雙方網(wǎng)站的方便連接，為客戶提供更方便，更快捷的網(wǎng)上保險、網(wǎng)上查詢和網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等多方面、多渠道的服務(wù)。
銀行保險業(yè)務(wù)發(fā)展勢頭迅猛，已經(jīng)成為人壽保險另一個主要銷售渠道，但同時，各保險公司應該清醒地認識到，銀行保險不是零風險，由于保險公司在內(nèi)部控制管理制度方面的滯后性，目前有些問題已經(jīng)暴露，如經(jīng)營效益風險、資金回報風險、資產(chǎn)負債匹配風險、違規(guī)操作和誤導宣傳等事件也時有發(fā)生，必須引起保險公司的高度重視，同時加快制定相關(guān)的風險控制管理規(guī)定。銀行保險注重的是品牌形象和誠信經(jīng)營，保險公司要嚴格依法合規(guī)經(jīng)營，塑造自己穩(wěn)健經(jīng)營、誠信經(jīng)營、合法守規(guī)的品牌形象，形成自己值得信賴的品牌優(yōu)勢。銀行保險需要強調(diào)的是加強人才培養(yǎng)和培訓，保險公司必須加強培訓內(nèi)容和時間。銀行保險的核心產(chǎn)品是服務(wù)，服務(wù)質(zhì)量是決定銀行保險業(yè)務(wù)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵所在。
六、以效益為中心，用內(nèi)控制度管控公司所有經(jīng)營行為
保險公司的經(jīng)營目標是實現(xiàn)股東價值的最大化，這就需要保險公司對其分支公司的管理層進行監(jiān)督，保證分支公司的管理層能夠按照公司的既定目標履行職責，有序、有效地開展業(yè)務(wù)，確保公司的經(jīng)營目標能夠得以實現(xiàn)。以實現(xiàn)股東價值的最大化為基礎(chǔ)的管理是一個綜合的管理工具，它可以用來推動創(chuàng)造價值的觀念深入到公司一線員工中去，用效益的觀點，通過內(nèi)部控制管理制度和經(jīng)營目標的實施，監(jiān)督和控制公司管理層的所有經(jīng)營行為。內(nèi)部控制管理制度是保證保險公司經(jīng)營效益的實現(xiàn)，而分支公司的管理層既是相關(guān)制度的制定者，又是執(zhí)行者，其經(jīng)營行為直接影響內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行績效。
第8篇：保險公司內(nèi)部風險管理范文
本文對COSO框架的進行全面剖析，并將其應用到XX財產(chǎn)保險公司（以下簡稱“A公司”），通過定性分析方法探討該公司內(nèi)部控制框架的相關(guān)內(nèi)容，從而提出改善公司內(nèi)部控制體建議，有效防范風險。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；保險公司； COSO
美國證券交易委員會（SEC）要求備案的企業(yè)在年報中對企業(yè)內(nèi)部控制制度及有效性做出報告，并建議使用COSO委員會在1992年的《內(nèi)部控制――整體框架》報告作為企業(yè)管理層和注冊會計師進行內(nèi)部控制的評價標準， COSO框架已經(jīng)成為美國企業(yè)風險管理重要理論。
一、COSO理論體系
COSO委員會（ The Committee of Sponsoring Organization of The treadway Commission of The National Comission of Fraudulent Financial Reporting）是由美國會計學會、美國內(nèi)部審計師協(xié)會、注冊會計師協(xié)會等組織成立的專門研究內(nèi)部控制問題的組織。其于1992年了《內(nèi)部控制――整體框架報告》（Enterprise Internal Control- Integrated Framework），1994年對其進行增補[1]。COSO報告指出，內(nèi)部控制是由公司董事會、管理層和其他員工實施的，槭迪志營的效果性和效率性、財務(wù)報告的可靠性以及適用法律、法規(guī)的遵守性等目標提供合理保證的一個過程。內(nèi)部控制的根本目的是防范風險。COSO內(nèi)部控制的首要目標是為了合理確保經(jīng)營的效果和效率（基本經(jīng)濟目標，包括績效、利潤目標和資源的安全），其后才是保證財務(wù)報告的可靠性（與對外公布的財務(wù)報表編制相關(guān)的，包括中期報告、合并財務(wù)報表中選取的數(shù)據(jù)的可靠性）和遵循相應的法律法規(guī)這兩個傳統(tǒng)的內(nèi)控目標。COSO的標志著內(nèi)部控制由結(jié)構(gòu)階段進入整體框架階段。2002年7月《薩班斯――奧克利斯》（Sarbanes-Oxley Act）法案最終細則也明確表明COSO內(nèi)部控制框架可以作為評估企業(yè)內(nèi)部控制的標準。[2]
COSO《內(nèi)部控制――整體框架》把內(nèi)部控制劃分為五個相互關(guān)聯(lián)的要素，分別是控制環(huán)境（Control Environment）、風險評估（Risk Assessment）、控制活動（Control Activities）、信息與交流（Information and Communication）和監(jiān)測（Monitoring）。每個要素承載三個目標：經(jīng)營目標、財務(wù)報告目標、合規(guī)性目標?？刂骗h(huán)境是整個內(nèi)控系統(tǒng)的基石，支撐和決定著其他四個要素，是建立所有控制的基礎(chǔ)；風險評估是建立控制活動的先決條件；控制活動是內(nèi)控體系的核心；信息與交流是控制系統(tǒng)的“血脈”，是內(nèi)部控制的實質(zhì)；監(jiān)督位于內(nèi)控系統(tǒng)頂端，是對其他內(nèi)部控制的一種再控制。內(nèi)部控制框架如圖1[3]：
（一）控制環(huán)境
控制環(huán)境是企業(yè)的氛圍、基調(diào)，直接影響著內(nèi)部控制的執(zhí)行的寬度與力度，是整個內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，主要包括組織人員的誠信、職業(yè)道德和工作勝任能力、董事會或者審計委員會、管理層經(jīng)營理念和經(jīng)營風格、組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)的權(quán)責分配方法和人力資源政策。[4]
（二）風險評估
風險評估就是識別、分析相關(guān)風險以實現(xiàn)既定目標，是風險管理的基礎(chǔ)。風險評估是從目標、風險識別、管理變化三個方面進行。它隨著經(jīng)濟、行業(yè)、監(jiān)管和經(jīng)營條件而不斷的發(fā)生變化。[5]
（三）控制活動
控制活動是為了防范風險而采取的有助于管理層決策順利實施的政策和程序、信息系統(tǒng)控制、實體特征控制。包括授權(quán)、業(yè)績評價、信息處理、實物控制和職責分離等。[6]控制活動又可以分為預防性控制、檢查性控制、人工控制、計算機控制、管理層控制等類型。
（四）信息與溝通
信息系統(tǒng)產(chǎn)生各種報告，包括經(jīng)營、財務(wù)、合規(guī)等方面，使得對經(jīng)營的控制成為可能。處理的信息包括內(nèi)部生成的數(shù)據(jù)，也包括可用于經(jīng)營決策的外部事件、活動、狀況的信息和報告。所有人員都要理解自己在控制系統(tǒng)中所處的位置，以及相互的關(guān)系；必須認真對待控制賦予自己的責任，同時也必須同外部團體如客戶、供貨商、監(jiān)管機構(gòu)和股東進行有效的溝通。
（五）監(jiān)控
監(jiān)控是對內(nèi)控有效性進行評估的過程，實質(zhì)上是內(nèi)部控制的再控制，包括持續(xù)監(jiān)督、獨立評估和缺陷報告等。
二、A公司的內(nèi)部控制分析
（一）概況
A公司是經(jīng)保監(jiān)會批準成立的財產(chǎn)保險公司。幾年來，A公司本著“資本充足、管理規(guī)范、內(nèi)控嚴密、質(zhì)量和效益優(yōu)良”的經(jīng)營理念，已經(jīng)在全國范圍內(nèi)成了分支公司，形成了業(yè)務(wù)覆蓋全國的財產(chǎn)保險公司，公司在風險管理上做了多方面的探索和努力。
（二）內(nèi)部控制體系
A公司內(nèi)部在業(yè)務(wù)流程、財務(wù)流程、資金流程、IT流程等各個方面制定了與相關(guān)業(yè)務(wù)匹配的政策與程序，但是沒有形成系統(tǒng)的內(nèi)部控制文件和體系，以下將按照COSO框架逐一進行分析。
1.控制環(huán)境
（1）誠信與職業(yè)道德
A公司企業(yè)文化強調(diào)了艱苦奮斗、窮盡資源、勇于奉獻的創(chuàng)業(yè)文化，要求“資本充足、管理規(guī)范、內(nèi)控嚴密、質(zhì)量和效益優(yōu)良”地發(fā)展公司業(yè)務(wù)，公司有明確的員工行為手冊，在平時各種會議中也積極宣傳合規(guī)經(jīng)營的理念，對于違反有關(guān)政策和行為規(guī)范的情況，管理層基本能夠采取適當?shù)膽土P措施。
（2）對員工勝任能力的關(guān)注
A公司基本上建成了一只與其規(guī)模相匹配的人員隊伍，建立了干部選拔、聘用等相關(guān)的制度，配合其崗位職責，A公司明確了員工的完成其工作所需的知識和技能，并經(jīng)常對各條線的員工進行政策、流程、知識技能等的培訓，不斷地提升員工的勝任能力。
（3）董事會或者審計委員會
A公司董事會下設(shè)審計部以及合規(guī)部，協(xié)助董事會進行風險管控。各級分公司的負責人為風險管理的第一責任人，合規(guī)部為風險管理的牽頭部門，對本單位及所屬單位的風險進行管理，負責牽頭制定內(nèi)部控制制度以及對其執(zhí)行進行監(jiān)督與評價，處理內(nèi)控缺陷。
總公司董事會建立的風險管理部門相對比較獨立，能夠及時對獲得敏感信息、違規(guī)行為進行調(diào)查監(jiān)督，有效地在總公司層面執(zhí)行了內(nèi)控的監(jiān)督與評價，但是各級分支機構(gòu)中，特別是收入規(guī)模較少的機構(gòu)，組織機構(gòu)設(shè)置相對比較簡單，人員素質(zhì)層次不齊，往往由其他部門人員兼任合規(guī)職能，其風險管理職能的發(fā)揮明顯受到人員素質(zhì)、時間與精力、獨立性等方面的限制，有所欠缺。
（4）管理層的經(jīng)營理念和經(jīng)營風格
公司管理層十分重視合規(guī)經(jīng)營，強調(diào)“資本充足、管理規(guī)范、內(nèi)控嚴密、質(zhì)量和效益優(yōu)良”發(fā)展思路，并采取了一系列的措施來實現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營目標，如重大事項會簽制、業(yè)務(wù)機構(gòu)的系統(tǒng)重要權(quán)限分級制、審計合規(guī)檢查、信息系統(tǒng)控制等。公司也一直關(guān)注信息系統(tǒng)建設(shè)與關(guān)鍵崗位的建設(shè)，每月均有由總公司處長級以上領(lǐng)導參加的數(shù)據(jù)分析會，強調(diào)數(shù)據(jù)的真實性，以客觀、真實數(shù)據(jù)分析基礎(chǔ)上行采取適當?shù)陌l(fā)展策略。
（5）組織機構(gòu)與責權(quán)分配
公司結(jié)合行業(yè)慣例與業(yè)務(wù)實際成立了十三個部門與三個管理中心，業(yè)務(wù)部門按照業(yè)務(wù)內(nèi)容劃分，執(zhí)行專業(yè)化管理；管理部門按照職能劃分，并隨著公司發(fā)展、戰(zhàn)略進行調(diào)整。公司資產(chǎn)由實際使用部門管理，分公司綜合部為資產(chǎn)的實物管理部門，財務(wù)部為賬務(wù)管理部門，金融資產(chǎn)由總公司資金運用部管理，資產(chǎn)管理責權(quán)分明，政策完善。
（6）人力資源政策與實務(wù)
公司十分重視人才，明確發(fā)展要以人為本，重視人才的培養(yǎng)、引進、考核等，公司人事部制定了員工培訓、晉升、績效考核、崗位調(diào)整、干部任免、后續(xù)教育等十二項人事管理制度。在各部門的職責體系下，均有具體的崗位職責，員工按照其職責的完成情況進行考核。各層級分支公司的人事制度執(zhí)行均有總公司人事部的監(jiān)控，執(zhí)行力度較好。
2.風險評估
（1）目標
隨著市場環(huán)境的劇烈變化，公司的戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)也及時進行調(diào)整，除合規(guī)目標因其遵循法律法規(guī)、監(jiān)管環(huán)境等相對比較穩(wěn)定外，經(jīng)營目標、財務(wù)報告目標隨著公司的戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)及時進行調(diào)整，一般情況下，年年中都會根據(jù)實際執(zhí)行情況對本年預算進行調(diào)整，以保證經(jīng)營目標和財務(wù)目標的可靠性。
各個部門在公司總體目標下，根據(jù)其部門職責制定部門目標以輔助公司目標的實現(xiàn)，各部門負責人對其具體落實，并對結(jié)果負責。公司目標盡可能實現(xiàn)量化管理，以便監(jiān)督、考核。
（2）風險識別
風險識別的職能與目標實現(xiàn)是由相同層級執(zhí)行的，風險識別與目標實現(xiàn)的落實均分解到各級部門，最終分解到具體員工職責上，通過內(nèi)部控制政策與程序聯(lián)系起來，形成風險識別政策與程序，而跨部門的風險則通過部門會簽等形式予以解決，特殊風險則由審計部門、合規(guī)部門以及總經(jīng)理室來識別。
（3）管理變化
今年年初公司成立了戰(zhàn)略企劃部，專門用于研究公司發(fā)展戰(zhàn)略與策略，識別環(huán)境變化、管理變化對公司目標實現(xiàn)的影響，特別是存在重大風險的情況，從而制定相關(guān)的對策。
3.控制活動
公司制定了各種政策與流程，進行活動控制，以實現(xiàn)其目標。
（1）政策和程序
公司根據(jù)部門職責進行授權(quán)，并由總經(jīng)理室領(lǐng)導進行分管，實現(xiàn)管理與監(jiān)督。對各部門目標進行分解，從而客觀地進行考核與評價。公司每個月的KPI經(jīng)營分析是授權(quán)與業(yè)績評價的最終結(jié)果。
各部門進行具體控制活動，并輔助信息系統(tǒng)的支撐，具體控制措施則受到負責人的管理方式等影響而不同，風險控制點是否全面決定了設(shè)計控制活動的質(zhì)量。
（2）信息系統(tǒng)控制
公司已經(jīng)建立近十種信息系統(tǒng)，以支持公司的業(yè)務(wù)發(fā)展與數(shù)據(jù)管理。一般控制方面由三名處長負責，保證了系統(tǒng)的穩(wěn)定、恰當運行。應用方面，IT部根據(jù)各部門提出的需求對系統(tǒng)進行不斷的改造，其開發(fā)隊伍以及外援開發(fā)隊伍最多達到七八十人，證實了公司對于環(huán)境等變化的敏感性以及對信息系統(tǒng)建設(shè)重視程度。公司還積極與國外保險公司形成關(guān)系，以加強其信息系統(tǒng)建立與數(shù)據(jù)管理能力。
4.信息與溝通
（1）信息
公司已經(jīng)按照部門職責進行授權(quán)，員工能夠在權(quán)限范圍內(nèi)履行其職責，公司各部門員工在崗位職責的基礎(chǔ)上，能夠及時地獲得內(nèi)部、外部信息，但是由于保險業(yè)競爭非常激烈，各個競爭主體政策也一年多變，因此對行業(yè)競爭主體的信息收集與反應成為公司制定戰(zhàn)術(shù)的關(guān)鍵所在。A公司各級分公司只是大概了解對方相關(guān)信息，沒有專門的機制和人員收集此類信息，制約了分支公司與市場互動程度，當然此類信息也受到競爭主體的保密而較難收集。
（2）溝通
公司明確了員工的崗位職責，并定期對其考核，考核結(jié)果與績效相關(guān)，因此員工比較清楚了解自己的角色；管理層通過預算，OA文件等方式下達指令；員工之間通過騰訊通、OA等工具也能夠?qū)崿F(xiàn)較好的溝通，自上而下或者平等的溝通較為良好，自下而上的溝通渠道也較為通暢，其實際結(jié)果還取決于員工的素質(zhì)、責任心等。
5.監(jiān)督
（1）日常監(jiān)督
公司經(jīng)理室各分管領(lǐng)導是各部門工作的直接上級監(jiān)督，審計部、合規(guī)部以及其他方面的監(jiān)督則是平級監(jiān)督，部門內(nèi)部為了實現(xiàn)其目標而進行的控制與監(jiān)督則是內(nèi)部監(jiān)督，外部監(jiān)管機構(gòu)以及行政機構(gòu)的檢查則是外部監(jiān)督，幾種監(jiān)督方式構(gòu)成了交叉縱橫的監(jiān)督體系，很大程度上促進了公司內(nèi)部控制的有效執(zhí)行與改善。
（2）個別評價
管理層根據(jù)個別事項的性質(zhì)，形成了不同級別的特殊事項評價機制。具體執(zhí)行時依照一事一議的原則進行。
（3）內(nèi)部缺陷的及時處理、報告
管理層十分重視風險管理，對于已經(jīng)識別的內(nèi)部缺陷能夠及時響應，并根據(jù)風險嚴重程度，成立不同層級的臨時組織應對風險，必要時，上報總經(jīng)理或者董事會。
三、A公司內(nèi)部控制改良建議
總體來講，雖然A公司]有形成書面的內(nèi)部控制體系，但是基于業(yè)務(wù)、管理等原始需要，A公司已經(jīng)形成了較為全面的內(nèi)部控制政策與程序，執(zhí)行較為有效。根據(jù)COSO體系，結(jié)合上述分析，對于A公司內(nèi)部控制提出以下建議：
（一）完善內(nèi)控制度，形成內(nèi)控體系
內(nèi)部控制是實現(xiàn)風險管理與主體持續(xù)有效運行的科學手段，國際大型公司內(nèi)部控制思想已深入人心，上市公司必須出具內(nèi)控報告。作為中小保險公司的A公司，為了提高管理能力、抵御風險、實現(xiàn)公司穩(wěn)健發(fā)展，有必要形成書面的內(nèi)部控制制度與體系，并將其傳達到組織機構(gòu)最低層。內(nèi)部控制規(guī)范化、制度化是公司被動應對風險到主動管理風險的實質(zhì)性轉(zhuǎn)變的重要標志。
（二）完善組織架構(gòu)，明確內(nèi)控管理
公司已經(jīng)有審計部、合規(guī)部等部門進行風險管理，但是由于缺乏整體內(nèi)控體系以及工作安排，兩部門的風險管理更多地是基于部門職能的自主行為，缺乏有效的整合。而各部門的風險識別與應對存在同樣的問題。建議在形成完整內(nèi)部控制體系基礎(chǔ)上，成立風險管理委員會，以協(xié)調(diào)整個內(nèi)部控制工作。
（三）提高人員素質(zhì)，促進內(nèi)控執(zhí)行
一些分支公司的內(nèi)部控制人員大多是兼職，專業(yè)知識與個人素質(zhì)層次不齊，嚴重影響了內(nèi)部控制執(zhí)行的效果與效率。員工是內(nèi)部控制活動執(zhí)行主體，沒有專業(yè)的知識以及個人的素質(zhì)作以輔助，再好的內(nèi)控體系都是空談，實現(xiàn)管理與控制的質(zhì)量的根本就是員工個人的勝任能力與素養(yǎng)，更何況更多的風險來自于分支機構(gòu)層面。因此，不但要充實基層風險管理崗位與人員，更要對其知識與素質(zhì)進行嚴格的篩選，并進行專業(yè)和符合公司實際的培訓，以促進內(nèi)控有效執(zhí)行。
（四）加強信息管理，提高內(nèi)控效率
風險管理與目標實現(xiàn)第一步就是信息的獲得，A公司各部門已經(jīng)可以獲得相關(guān)信息，但是其渠道和質(zhì)量卻難以支持公司發(fā)展戰(zhàn)略。信息獲得的渠道應當是多元化的，特別是各地區(qū)的競爭主體信息的獲得更應當是自下而上的一個過程，更重要的是應該建立一種機制與渠道，來獲得信息并實現(xiàn)總分的溝通，而這種機制更能夠強制分支公司進行信息收集，確保其市場政策與環(huán)境相一致。
（五）專業(yè)風險識別，夯實風險管理
由于風險識別與目標實現(xiàn)均屬于同一層次，各部門風險識別效果會隨著本部門組織機構(gòu)、部門負責人風險意識、責任心等因素而不同，難以實現(xiàn)有效的風險掛你，而審計部與合規(guī)部參與其他部門活動的頻率與深度畢竟有限，風險識別與管理難以保障，因此在部門內(nèi)部建立專門風險管理崗位，將風險管理目標落實到部門負責人職能中并加以考核，或者建立部門間牽制風險管理機制，都是提高部門風險識別，夯實風險管理的具體措施。
參考文獻：
[1] Coso. Enterprise Internal Control-Integrated Framework. 1992 （9）.
[2] SEC. Management’s Reports on Internal Control over Financial Reporting and Certification of Disclosure in Exchange Act PeriodicReports. Final Rule，2003，June 5.
[3] 朱榮恩. 內(nèi)部控制評價[M].北京：時代經(jīng)濟出版社，2002，9：9.
[4] 中國注冊會計師協(xié)會.審計[M].北京：經(jīng)濟科學出版社，2008，4：179-184.
第9篇：保險公司內(nèi)部風險管理范文
[關(guān)鍵詞] 企業(yè)風險管理框架；風險管理文化；風險管理制度
據(jù)瑞士sigma統(tǒng)計，從1978—1994年16年間，世界上有 648家保險公司破產(chǎn)，尤其是1996—2001年，保險業(yè)高度發(fā)達的日本連續(xù)7家生命保險公司破產(chǎn)。在我國，標準普爾在《中國保險業(yè)信用前瞻2006—2007》中對我國保險業(yè)風險的評價是：無論壽險還是非壽險的行業(yè)風險依然較高。這給我國保險業(yè)敲響了警鐘：保險公司在經(jīng)營風險產(chǎn)品的同時，必須加強自身的風險管理。美國反舞弊財務(wù)報告委員會的發(fā)起組織委員會(coso)的企業(yè)風險管理框架提出的全新的風險管理理念和技術(shù)對于我國保險企業(yè)的風險管理具有極大的理論和實踐意義。
一、保險企業(yè)實施全面風險管理的必要性和重要性
保險公司的風險管理是一個永恒的話題，保險公司圍繞總體經(jīng)營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立全面風險管理體系，可以起到防范和化解風險、保護資產(chǎn)的安全與完整、保證經(jīng)營活動合法合規(guī)和企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略有效實施等重要作用，因此，是否實施全面的風險管理是衡量保險企業(yè)經(jīng)營管理水平高低的重要標志。
(一)保險國際化的趨勢日益明顯
在經(jīng)濟全球化的大背景下，保險國際化的趨勢日益明顯，一方面表現(xiàn)為客戶保險需求的全球化，跨國公司基于其全球經(jīng)營業(yè)務(wù)在世界范圍內(nèi)安排其風險管理與保險計劃；另一方面表現(xiàn)為保險人通過國際間的保險資本運作、對沖機制、戰(zhàn)略聯(lián)盟等多種形式，滿足巨災保險、金融風險管理等迅速增長的需求，在國際范圍內(nèi)尋求新的生存和發(fā)展空間。20世紀60年代出現(xiàn)的真正意義下的自保公司，70年代由荷蘭人首創(chuàng)并迅速風靡全球的銀行保險，80年代人壽保險業(yè)出現(xiàn)的以萬能壽險和變額壽險為代表的產(chǎn)品創(chuàng)新，90年代出現(xiàn)的保險風險證券化以及大量新型風險轉(zhuǎn)移工具，特別是近年來，處于前鋒地位的保險人、保險經(jīng)紀人、政府保險機構(gòu)及民間保險組織，如安聯(lián)保險等，已經(jīng)在綜合風險管理(integrate risk management)、非傳統(tǒng)風險轉(zhuǎn)移工具(alternative risk transfers)等新型保險產(chǎn)品和技術(shù)等方面進行了大量的創(chuàng)新，保險保障的范圍已經(jīng)大大突破了傳統(tǒng)意義上的可保風險范疇，從而預示著未來保險業(yè)的革命性變化。
(二)保險資金面臨的投資風險越來越大
隨著金融市場的創(chuàng)新與融合，保險資金運用渠道的逐步拓寬，可投資品種逐步增加，從普通的債券投資發(fā)展到權(quán)益類投資、從國內(nèi)市場拓展到境外市場，保險資金特別是壽險業(yè)資金面對的各種風險也越來越復雜。例如，壽險保單存續(xù)期一般都長達20至30年，相應的在資金運用中要考慮20-30年存續(xù)期的投資與之相匹配。投資于固定收益資產(chǎn)的壽險資金，對利率的變動非常敏感，市場利率的微小波動會導致資產(chǎn)價值的較大變動。據(jù)統(tǒng)計，到2006年8月，債券已經(jīng)成為保險資產(chǎn)配置的最主要工具，投資規(guī)模已經(jīng)達到8777億元，其中，持有國債和金融債余額分別達到3 674億元和 2 416億元，債券資產(chǎn)占保險資產(chǎn)運用的比重由2001年的 28.4%上升到2006年的55.2%，保險公司持有的企業(yè)債、銀行次級債、國債和金融債的余額分別占總余額的69.6%、45.5%、12.1%和11.6%。在央行上調(diào)利率、國債等債券收益率大幅下降的背景下，保險公司投資風險顯然還在加大。投資效益低下直接影響到保險公司的償付能力和經(jīng)營的穩(wěn)定性。據(jù)測算，1999年以前的保單會導致我國壽險業(yè)利差損每年增加約20億元，到2004年底壽險業(yè)利差損總額超過 720億元，占到行業(yè)總資產(chǎn)的9%左右，即便各壽險公司將全部業(yè)務(wù)盈余都用于彌補利差損，也需要10年的化解時間。而權(quán)益類投資，包括金融衍生物投資風險巨大，給許多公司帶來幾億、以至幾十億金額的損失，如德國哥達保險公司、克羅尼亞保險公司、漢諾威再保險股份公司、倫敦巴林銀行等。因此加強資金運用風險管理，提高風險管理水平對資金運用是非常重要的。
(三)全面風險管理成為現(xiàn)代保險企業(yè)管理的基礎(chǔ)和核心
隨著金融保險市場的日趨深化和擴大，各保險機構(gòu)之間的競爭也從原來的規(guī)模擴張逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)部管理、業(yè)務(wù)創(chuàng)新等方面的競爭，從而導致了保險企業(yè)的經(jīng)營理念的深刻變化，使全面風險管理成為現(xiàn)代保險企業(yè)管理的基礎(chǔ)和核心。從世界范圍來看，風險管理正在從傳統(tǒng)的“點對點”式的管理走向全面的、一體化的管理。國際上比較有名的內(nèi)控和風險管理模式有英國的cadbury、美國的coso和加拿大的 coco，特別是美國的coso模式從理論到操作方法上闡述了一整套完整的全面企業(yè)風險管理框架。william j.mc·donoush所稱，“內(nèi)部控制將對投資者起到重要的保護作用，因為穩(wěn)固的內(nèi)部控制是抵御不當行為的頭道防護線，是最為有效地威懾舞弊的防范措施”。2005年，保監(jiān)會制定《壽險公司內(nèi)部控制評價辦法(試行)》。2006年，國資委制定了《中央企業(yè)全面風險管理指引》。這對于推動保險企業(yè)的全面風險管理的發(fā)展具有重要意義。
(四)我國保險業(yè)在風險管理方面存在許多不足之處
近幾年來，國內(nèi)保險業(yè)在快速發(fā)展的同時，在防范和化解經(jīng)營風險和加強公司內(nèi)部風險管理方面有了一些進展，但還是存在不少問題和不足，主要表現(xiàn)在三個方面：一是對全面風險管理的認識不到位，存在著嚴重的“豎井效應”。二是沒有建立完整的風險管理框架。大多數(shù)保險公司的風險管理沒有貫徹到公司的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，許多關(guān)鍵控制點形成所謂的控制盲點，還沒有形成一個有效的多維、多視角、跨時點的風險監(jiān)控體系。三是風險管理效果不盡如人意，出現(xiàn)了許多違紀違法的現(xiàn)象。因此，只有從我國保險公司的實際出發(fā)，引進、消化和吸收國際上先進的企業(yè)風險管理模式和風險管理技術(shù)，特別是應該使co— so框架成為保險公司完善公司內(nèi)部控制的標準，構(gòu)建全面風險管理體系，縮小我們在風險管理方面與國際上的差距，才能夠增強保險業(yè)抵御風險的能力，使保險業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。
二、coso企業(yè)風險管理框架的內(nèi)涵
目前，國際風險管理領(lǐng)域存在諸多的企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理標準，但都與coso框架緊密相關(guān)，coso框架已成為企業(yè)全面風險管理的標準。因此，要完善保險公司的內(nèi)部控制，加強風險管理，需要準確理解coso界定的企業(yè)風險管理框架的內(nèi)涵，以coso框架為依據(jù)，建立保險公司風險管理框架和機制，取信于投資者，提高保險公司在公眾中的美譽度。
早在1958年，美國注冊會計師協(xié)會將“內(nèi)部控制”區(qū)分為兩類：內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制。1992年，coso提出了內(nèi)部控制整體框架，并在1994年進行了增補，指出：內(nèi)控是為了實現(xiàn)經(jīng)營的效果和效率；財會報告的可靠性；對現(xiàn)行法規(guī)的遵守三大目標的過程。2004年10月，coso正式企業(yè)風險管理框架(以下簡稱erm框架)。erm框架在1992年報告的基礎(chǔ)上吸收了各方面風險管理研究成果，并進行了擴展研究，提出了內(nèi)部控制框架與企業(yè)的風險管理相結(jié)合的風險管理思路。
coso對erm框架的定義是，“企業(yè)風險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理當局和其他人員實施，應用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風險以使其在該主體的風險容量之內(nèi)，并為主體目標的實現(xiàn)提供合理的保證”。coso的風險管理框架擴展了其內(nèi)部控制框架，強調(diào)企業(yè)風險管理有三個維度，分別是目標、風險管理要素和管理層級。目標由內(nèi)部控制框架的3個擴展為4個，即戰(zhàn)略、經(jīng)營、報告和合規(guī)。風險管理要素由內(nèi)部控制框架的5個(內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控)擴展為8個，即內(nèi)部環(huán)境、目標設(shè)定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。管理層級包括整個企業(yè)、職能部門、業(yè)務(wù)單位和分支機構(gòu)4層。各管理層級是風險管理主體，風險管理要素是必備條件，目標是企業(yè)努力實現(xiàn)的對象，企業(yè)的各個管理層級都要按照風險管理的8個要素為4個目標服務(wù)。
coso于2001年起開始進行企業(yè)風險管理研究，強調(diào)風險管理框架必須和內(nèi)部控制框架相一致，把內(nèi)部控制目標和要素整合到企業(yè)全面風險管理過程中。因此，erm框架是對內(nèi)部控制框架的擴展和延伸，它涵蓋了內(nèi)部控制，并且比內(nèi)部控制更完整、有效。首先，該框架擴展了內(nèi)部控制框架，強調(diào)風險管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標相協(xié)調(diào)，并最終融人企業(yè)文化之中；其次，該框架更強調(diào)風險管理貫穿于企業(yè)運行過程的各個方面，涉及到企業(yè)的治理、管理和操作等所有層級，擴展了單純的內(nèi)部控制職能；最后，引入了風險組合、風險和機會的區(qū)分、風險應對、風險偏好、風險容量等風險管理理論新的研究成果。erm框架是對傳統(tǒng)風險管理和內(nèi)部控制的重要發(fā)展，是一個具有清晰的文化理念、完整的架構(gòu)體系、科學的控制流程、有效的技術(shù)和方法，能夠覆蓋企業(yè)各類風險，對企業(yè)風險進行全面管理。因此，應用該框架對于我國保險企業(yè)有效實施風險管理、遵循監(jiān)管機構(gòu)的風險控制和監(jiān)管要求有著重要意義。
三、erm框架在保險企業(yè)風險管理中的應用
全面風險管理是一種全新的管理理念和方法，我國保險業(yè)必須盡快轉(zhuǎn)換長期以來固化的觀念和思維定式，努力構(gòu)建全面風險管理的新體系和新機制。erm框架強調(diào)，認定一個主體的企業(yè)風險管理是否“有效”，是在對八個構(gòu)成要素是否存在和有效運行進行評估的基礎(chǔ)上所作的判斷，如果構(gòu)成要素存在并且正常運行，那么就可能沒有重大缺陷，而風險則可能已經(jīng)被控制在主體的風險容量范圍之內(nèi)。
(一)內(nèi)部環(huán)境
保險企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境是整個風險控制框架的基礎(chǔ)，包括主體的風險管理理念、風險容量、董事會的監(jiān)督、主體中人的誠信、道德價值觀和勝任能力，以及管理當局分配權(quán)利和職責、組織和開發(fā)其員工的方式。這其中包含了組織的基調(diào)，它影響組織中人員的風險意識，為主體的人員如何認識和對待風險設(shè)定了基礎(chǔ)。
風險管理的順利實施必須得到一個良好的組織體系的支持，erm框架建議了基本的組織結(jié)構(gòu)以及各結(jié)構(gòu)層的職能和責任，同時框架也強調(diào)，主體的組織結(jié)構(gòu)的適當性部分取決于它的規(guī)模和所從事活動的性質(zhì)，因此保險企業(yè)要從自身實際情況出發(fā)，運用企業(yè)風險管理的思想，設(shè)計一個適合自身的組織框架。erm框架關(guān)于組織結(jié)構(gòu)的基本思路為：董事會通過選擇管理當局在確定期望的誠信和道德價值觀起著主要作用，同時，董事會在特定關(guān)鍵決策上的保留權(quán)力使其在制定戰(zhàn)略、規(guī)劃高層次目標以及廣義資源配置方面發(fā)揮作用；管理當局直接負責對風險管理進行全面整合、統(tǒng)一協(xié)調(diào)；各部門責任明確、各司其職，如財務(wù)部進行財務(wù)計劃與控制，精算部設(shè)計合理的費率以及充足準備金的提存，投資部控制投資損失風險和流動性風險，核賠部控制賠付率和維護公司信譽等等；設(shè)立專門的風險管理官員，跨子公司、業(yè)務(wù)、部門、職能機構(gòu)來分析和評價公司的風險，研究潛在的風險因素和防范措施，為董事會和各部門提供風險報告及風險管理建議。
erm框架還強調(diào)每個人在企業(yè)風險管理中的作用，明確指出：在企業(yè)中，不僅僅是董事會或者風險管理官員，其他人員，如內(nèi)部審計師、財務(wù)官員以及組織中的每一個人都對企業(yè)風險管理負有一定的責任，都能夠?qū)ζ溥^程施加一定的影響，因而所有員工的職能與責任都應該被很好地界定和溝通。這有利于督促企業(yè)的所有員工重視企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制問題，把維護及改善企業(yè)的風險管控當作自己的事，而不是站在與管理階層對立的角度，被動地執(zhí)行各自的任務(wù)。
(二)目標設(shè)定
必須先有目標，管理當局才能識別影響目標實現(xiàn)的潛在事項。企業(yè)風險管理框架要求管理當局采取適當?shù)某绦蛉ピO(shè)定目標，確保所選定的目標切合、支持該主體的使命，并且與它的風險容量相協(xié)調(diào)。
不同的企業(yè)由于戰(zhàn)略不同而有不同的風險管理目標。對保險企業(yè)而言，如果其總目標是收益一定條件下的風險最小化，則保費收入、賠付支出、投資收益、公司收益等下一層的子目標就會與總目標有所不同，子目標的具體劃分必須依據(jù)保險公司的戰(zhàn)略進行。例如某保險公司的戰(zhàn)略目標是，在未來經(jīng)過10-15年的努力，建成“國內(nèi)領(lǐng)先、國際一流的知識型、現(xiàn)代化非壽險公眾公司”。這樣的企業(yè)總目標對企業(yè)風險管理的要求會更高，因為它對風險管理水平與國際接軌的要求比較高。另一保險公司具體戰(zhàn)略目標是：對市場具有明確的判斷，能使企業(yè)在復雜的競爭環(huán)境中保持競爭力與盈利能力；降低運行風險；與國際接軌，將公司的管理標準化，國際化；進一步提高企業(yè)運行效率。這樣的戰(zhàn)略目標則偏向純粹風險的管理。
(三)風險識別與風險評估
erm框架中不僅僅把風險定義為損失的可能性，也把風險看作盈利的機會，其目的在于強調(diào)現(xiàn)代風險管理的主動精神和積極態(tài)度，這完全符合保險企業(yè)以風險換取收益的業(yè)務(wù)本質(zhì)，也有利于提高保險公司的競爭力。因此，風險的識別更需要區(qū)分風險和機會，對風險予以評估和應對，將機會反饋到戰(zhàn)略和目標制定過程中，平衡風險與收益。
風險評估是對識別出來的風險事件進行風險影響分析。一般從兩個方面來評估：一是估計風險發(fā)生的可能性或概率，另一方面是估計如果風險發(fā)生所產(chǎn)生的后果。風險評估是企業(yè)制定和實施風險管理戰(zhàn)略的依據(jù)。風險評估的方法有很多，并一直有新的方法被開發(fā)出來應用于風險管理實踐。通常采用的是定性和定量相結(jié)合的方法。定性的方法主要有風險評級，即采取對風險發(fā)生的可能性和影響程度進行分級，如依據(jù)風險發(fā)生可能性和重要性程度劃分為若干檔次，并分別擬定相關(guān)的指標作為判斷可能性和影響程度的依據(jù)。定量的方法有概率工具和非概率模型等，比較成熟的方法有var方法，歷史模擬法、monte carlo模擬法、情景分析、 risk metrics方法、garch模型等等。風險地圖也是最常用而最有效的風險分析工具，在一個一維代表風險發(fā)生可能性，一維代表風險的影響程度的二維坐標中，根據(jù)在風險分析中得出的結(jié)果，即各種風險不同的可能性和影響程度，在該坐標系中標出其所在位置，這將直觀顯示出某一風險或多個風險的重要性程度，并以此決定進行風險控制的先后順序及投放資源的大小。
(四)風險應對
風險應對是指管理當局采取回避、承受、降低或者分擔風險等一系列行動，以便把風險控制在主體的風險容限 (risk tolerance)和風險容量以內(nèi)。
1.傳統(tǒng)風險管理方法。該方法主要側(cè)重于企業(yè)自身資產(chǎn)負債管理。對于保險企業(yè)具體來講，主要能采取的措施包括：(1)選擇性承保。主要包括控制保單質(zhì)量(主要從可保風險的審核和加強保險核保入乎)和控制保單過分集中的風險。(2)內(nèi)部風險抑制。一是通過資產(chǎn)負債的組合配置來實現(xiàn)風險分散和風險對沖的目的；二是通過加強企業(yè)內(nèi)部控制來有效控制風險，確保穩(wěn)定經(jīng)營，實現(xiàn)價值最大化。 (3)自留風險及提存準備金。保險公司根據(jù)自身的風險水準(主要參考其自身資本實力、風險控制能力及風險偏好等因素)和經(jīng)營方向的定位，確定一個企業(yè)自留風險限額并將其逐級分配到各具體業(yè)務(wù)部門。自留風險后，企業(yè)要做好補償風險損失的財務(wù)安排，包括提存各種準備金和安排表外資本等。(4)再保險安排。
2.非傳統(tǒng)風險轉(zhuǎn)移方法方式(alternative risk transfer，簡稱art方法)。該方法在傳統(tǒng)風險管理的基礎(chǔ)上，引入了資本市場進行風險轉(zhuǎn)移。主要包括：(1)多險種多年期產(chǎn)品。該產(chǎn)品將幾種不同的風險捆綁在一起，可以節(jié)省管理成本并通過時間分散成本。(2)有限風險再保險。有限風險再保險是一種風險轉(zhuǎn)移和風險融資相結(jié)合的產(chǎn)物，主要特點是再保險承保人僅承擔有限風險、保險合同多年期、再保險承保人與分出人共同分擔損失和分享收益等。(3)保險風險證券化?？梢酝ㄟ^創(chuàng)設(shè)并發(fā)行保險衍生產(chǎn)品，比如巨災期貨、巨災期權(quán)、氣候衍生品等，將保險企業(yè)承保的風險轉(zhuǎn)移到資本市場，利用資本市場的強大融資能力來消化承保風險。 (4)利用金融衍生工具。保險公司通過購入特定類型的保險期貨、期權(quán)來分散、對沖風險。例如芝加哥交易所(cbot)的巨災風險損失指數(shù)的期貨和期權(quán)交易。
在風險應對的過程中，管理當局還應該考慮一些事項。一是潛在應對的成本和收益。二是除了應付具體的風險之外，企業(yè)所面臨的新的機會。企業(yè)在風險應對時不應該僅僅只是考慮降低已經(jīng)識別出來的風險，同時還應該考慮給主體帶來的新的機會。如保險風險證券化除了能分散保險企業(yè)的風險，同時也有給企業(yè)帶來收益的可能性。
(五)控制活動
控制活動是幫助確保管理當局的風險應對得以實施的政策和程序，即在選定了風險應對后，確定用來幫助風險應對恰當、及時地實施的措施?？刂苹顒迂灤┯谡麄€企業(yè)主體，包括了批準、授權(quán)、驗證、調(diào)節(jié)、資產(chǎn)安全以及職責分離等一系列不同的活動。
(六)信息溝通
有效的溝通包括信息在主體中的向下、平行和向上的流動。公司不同部門風險管理職責不同，各部門職責也有交叉，任何一個部門不可能單獨完成某一風險的管理。因此，保險公司在風險管理中，需要建立包括投資、精算、財務(wù)等各部門緊密合作的體系結(jié)構(gòu)，同時要有完善的信息系統(tǒng)和信息溝通規(guī)則。溝通方式可以采取備忘錄、電子郵件、公告板、網(wǎng)絡(luò)等等，在溝通過程中還應該注重信息的即時性以及信息的質(zhì)量。另一方面，公司內(nèi)部與公司外部也應該建立起有效的溝通，例如與客戶之間，與同類公司之間。
(七)監(jiān)控
監(jiān)控指對企業(yè)風險管理進行監(jiān)督，必要時加以修正，可以通過持續(xù)的管理活動、個別評價或兩者結(jié)合來完成。
持續(xù)的管理活動主要來自經(jīng)常性的管理活動，例如部門管理人員定期的經(jīng)營報告、內(nèi)部審計等，當然也包括監(jiān)管機構(gòu)的外部監(jiān)管。
個別評價則通常作為輔助，它提供了一個考察持續(xù)監(jiān)控程序的有效性的機會。保險企業(yè)可以根據(jù)自身情況來決定評價的范圍以及頻率，選擇合適的評價人員。評價可以通過核對清單等方法，通過通行業(yè)對比等方式來進行，當然也可以選擇專門的評估機構(gòu)來全方位評估企業(yè)的風險管理。
如此建立起的多方位、立體化的風險管理監(jiān)控體系，將為保險公司規(guī)范經(jīng)營、防范化解風險筑起一道堅固屏障。
coso的企業(yè)風險管理框架基于風險管理的多維的、立體的、連續(xù)的特征，強調(diào)保險公司全面深入地理解控制和控制對象，分析解決管理控制中存在的復雜問題，將公司的負債、投資、利率和其他的風險作為一個整體來管理，在風險管理和股東價值最大化(shareholder value maximization)之間建立了直接的聯(lián)系，為保險公司的風險管理提供了一個嚴密可行的管理框架。
[參考文獻]
[1]李建偉，楊琳.我國保險業(yè)的風險與對策[r].國務(wù)院發(fā)展研究中心調(diào)查研究報告，2004年第163號.
[2]美國coso制定.企業(yè)風險管理——整合框架[m].東北財經(jīng)大學出版社，2005.
[3]孫蓉，彭雪梅.中國保險業(yè)風險管理戰(zhàn)略研究——基于金融混業(yè)風險管理戰(zhàn)略研究[m].中國金融出版社，2006.
[4]trieschmann，gustavson，hoyt：risk management and insurance[m]，11th ed，south-western college publishing，2001.
[5]盧衛(wèi)衛(wèi).走近coso(三)——如何評估風險[j].深交所，2005，(10).
[6]李寧.內(nèi)部控制整體框架理論的突破及其啟示[j].金融與經(jīng)濟，2006，(5).
