流動(dòng)資金的預(yù)算精選(九篇)

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第1篇：流動(dòng)資金的預(yù)算范文

同時(shí)，企業(yè)的流動(dòng)資金是企業(yè)的“血液”，它的流動(dòng)和運(yùn)動(dòng)，反映在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。管好用活流動(dòng)資金，加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，是企業(yè)生存和發(fā)展的需要，它對(duì)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益至關(guān)重要。

一、企業(yè)流動(dòng)資金管理現(xiàn)狀分析

1.財(cái)務(wù)監(jiān)控滯后，管理手段乏力。企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，體外循環(huán)嚴(yán)重，事前控制乏力，事后審計(jì)監(jiān)督走過(guò)場(chǎng)，缺乏可行的考核辦法。有的企業(yè)對(duì)下屬公司的投融資情況、資金收支、對(duì)外擔(dān)保等或有負(fù)債、利潤(rùn)分配等重大決策掌握不全，投資決策隨意性大。在資金運(yùn)行環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人為控制現(xiàn)象，擅自挪用、轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國(guó)有資產(chǎn)等問(wèn)題突出。

2.預(yù)算制度形同虛設(shè)，資金管理有章無(wú)序。相當(dāng)多的企業(yè)大都是依靠經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、任期目標(biāo)來(lái)籠統(tǒng)地進(jìn)行企業(yè)規(guī)劃，尚未建立健全預(yù)算管理制度，有的企業(yè)雖然有了預(yù)算制度，但預(yù)算沒(méi)有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，有章不循，隨意更改。資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，占用不盡合理，挪用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金從事長(zhǎng)期投資的現(xiàn)象屢有發(fā)生，導(dǎo)致現(xiàn)金流量不平衡，支付能力不足，實(shí)際上靠借新還舊來(lái)維持經(jīng)營(yíng)；有的企業(yè)預(yù)算不切實(shí)際，指標(biāo)不科學(xué)，缺乏嚴(yán)密的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和考核依據(jù)，成本費(fèi)用約束軟弱，盈虧不實(shí)；有的企業(yè)年末賬面利潤(rùn)看似不少，但應(yīng)收賬款居高不下，不良資產(chǎn)有增無(wú)減，長(zhǎng)期掛賬，資金運(yùn)作極度困難。

3.企業(yè)之間相互拖欠現(xiàn)象嚴(yán)重。企業(yè)間貨款拖欠形式的“三角債”使企業(yè)之間貨款相互拖欠有增無(wú)減。一是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善，特別是許多小企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品不適銷(xiāo)對(duì)路，造成產(chǎn)品大量積壓，因而缺乏支付能力，還有一些企業(yè)新增加或新開(kāi)工的生產(chǎn)項(xiàng)目所必須的流動(dòng)資金不足，或者根本沒(méi)有流動(dòng)資金來(lái)源，他們一是向銀行貸款。二是拖欠貨款，用其他企業(yè)的資金維持自己的生產(chǎn)形成變相借款，也有的企業(yè)沒(méi)有收回應(yīng)收的銷(xiāo)售貨款造成“人欠、欠人”的問(wèn)題使大部分資金損失掉。

4.企業(yè)資金監(jiān)管機(jī)制不健全，內(nèi)部管理不完善。首先，機(jī)制不健全。一方面計(jì)劃外盲目采購(gòu)使存貨中的物資儲(chǔ)備額成倍增長(zhǎng)，形成大量的沉淀資金；另一方面產(chǎn)品賒銷(xiāo)又形成大量的應(yīng)收賬款，增大了呆壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存，致使流動(dòng)資金嚴(yán)重不足。其次，資金管理松弛。許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不注重管理，致使生產(chǎn)消耗過(guò)高，造成資金的浪費(fèi)。在資金的使用上缺乏科學(xué)的預(yù)測(cè)和決策。缺乏一套科學(xué)而完善的制度和措施，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗(yàn)、憑感覺(jué)來(lái)進(jìn)行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金的無(wú)效使用和大量浪費(fèi)。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協(xié)調(diào)機(jī)制，造成各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接差。

二、加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益途徑分析

1.壓縮控制費(fèi)用開(kāi)支是企業(yè)一項(xiàng)重要工作，要常抓不懈，一抓到底。財(cái)務(wù)人員要發(fā)揮監(jiān)控作用，在企業(yè)內(nèi)實(shí)行費(fèi)用定額和費(fèi)用限額管理，有效地控制了無(wú)計(jì)劃開(kāi)支問(wèn)題，一切費(fèi)用開(kāi)支基本上納入計(jì)劃軌道，各單位精打細(xì)算，養(yǎng)成勤儉節(jié)約的好風(fēng)氣。對(duì)于少數(shù)不按計(jì)劃開(kāi)支，超計(jì)劃開(kāi)支的單位，都嚴(yán)格考核按企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制條例給予了處罰。搞好費(fèi)用計(jì)劃管理不是一件很容易收到效果的工作，但只要長(zhǎng)年堅(jiān)持，不斷摸索積累資料，就可以學(xué)會(huì)管好這件事。

2.實(shí)施全面預(yù)算管理，提高資金使用效率。企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為重點(diǎn)。要通過(guò)加強(qiáng)資金的預(yù)算管理和流量控制，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中管理，提高企業(yè)管理水平。要推行預(yù)算管理制度，保障企業(yè)資金有序流動(dòng)，企業(yè)應(yīng)建立全面預(yù)算管理機(jī)制，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、考核制度，將預(yù)算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的法定依據(jù)，把資金的收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中。明確現(xiàn)金流量在企業(yè)管理中的核心地位，要以現(xiàn)金流量監(jiān)控為重點(diǎn)，分門(mén)別類(lèi)，把好關(guān)鍵點(diǎn)，嚴(yán)格限制無(wú)預(yù)算的資金支出，堅(jiān)持厲行節(jié)約的精神，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行的財(cái)經(jīng)法規(guī)和內(nèi)部相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的監(jiān)控，實(shí)施大額資金的跟蹤監(jiān)控。

3.注重資金分析，開(kāi)拓資金來(lái)源渠道，多方籌資。企業(yè)應(yīng)了解國(guó)家財(cái)政金融政策，廣開(kāi)籌資渠道，合理安排資金、借入資金的稅額比例及長(zhǎng)短期資金的比例，對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。分析企業(yè)盈利能力、償債能力、資本結(jié)構(gòu)及企業(yè)的成長(zhǎng)性，充分估計(jì)可能的支付風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，提出可行性方案。珍視自己的信用，同銀行、信托、信用社建立穩(wěn)定關(guān)系，選取較低的貸款利率，降低資金成本。適量負(fù)債經(jīng)營(yíng)能促使企業(yè)更謹(jǐn)慎地使用資金，更好地提高資金效益。明確投資用途，先擇籌資方式。拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式。如吸收外來(lái)投資、發(fā)行股票和債券、利用商業(yè)信用、融資租賃等方式。同時(shí)還可以利用職工暫時(shí)閑置資金。

4.加強(qiáng)資金計(jì)劃管理，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成。以生產(chǎn)計(jì)劃為基礎(chǔ)，以部門(mén)計(jì)劃為依據(jù)編制的收支預(yù)算表是加強(qiáng)資金收支平衡、物資供需平衡，加速資金周轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。為此每年初都要編制當(dāng)年資金收支平衡計(jì)劃和現(xiàn)金流量表，對(duì)資金需求進(jìn)行測(cè)算，將資金計(jì)劃和占用情況下達(dá)各責(zé)任單位并進(jìn)行嚴(yán)格考核。嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支，管好用好資金，按照謹(jǐn)慎、穩(wěn)妥的原則做到根據(jù)資金來(lái)源和多少，決定支出的多少與先后。任何單位不準(zhǔn)截留資金，使用資金要申報(bào)，計(jì)劃開(kāi)支予以保證，非計(jì)劃、超計(jì)劃開(kāi)支必須補(bǔ)辦手續(xù)才能使用。保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點(diǎn)上，使計(jì)劃外開(kāi)支、無(wú)效益支出得到嚴(yán)格控制，不該花的錢(qián)決不亂花，該花的錢(qián)每一分都用到刀刃上。

第2篇：流動(dòng)資金的預(yù)算范文

關(guān)鍵詞：流動(dòng)資金 通信企業(yè) 管理 措施

作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)重要組成部分的流動(dòng)資金管理，是對(duì)企業(yè)資金的的合理有效分配活動(dòng)，對(duì)于企業(yè)的正常穩(wěn)定發(fā)展有積極的促進(jìn)作用。對(duì)于流動(dòng)資金的管理需要從企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃出發(fā)，貫穿于企業(yè)發(fā)展始終。通常情況下，流動(dòng)資金主要是指運(yùn)用于勞動(dòng)對(duì)象方面的資金，因此，資金流動(dòng)的差別很大程度上都與其有關(guān)。下面從通信企業(yè)的角度簡(jiǎn)要分析流動(dòng)資金管理活動(dòng)的相關(guān)內(nèi)容。

一、通信企業(yè)流動(dòng)資金管理的特點(diǎn)分析

通信企業(yè)相對(duì)于其他生產(chǎn)型的企業(yè)來(lái)說(shuō)，在經(jīng)營(yíng)方式、服務(wù)策略等方面都有很大的差異，所屬的性質(zhì)也不一樣，因此，在內(nèi)部流動(dòng)資金的管理上也有很大的不同，從實(shí)際的通信企業(yè)運(yùn)營(yíng)來(lái)看，它的流動(dòng)資金管理的特點(diǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

第一，對(duì)于流動(dòng)資金的運(yùn)用轉(zhuǎn)化的對(duì)象不同。生產(chǎn)型的企業(yè)流動(dòng)資金轉(zhuǎn)化的最終結(jié)果是原材料，然而通信企業(yè)的資金流動(dòng)管理的流動(dòng)資金最終的轉(zhuǎn)化的是勞動(dòng)對(duì)象，也就是信息和服務(wù)，這在本質(zhì)上是有著差別的。

第二，流動(dòng)資金的運(yùn)動(dòng)方式不同。在生產(chǎn)型的企業(yè)中，流動(dòng)資金是分為生產(chǎn)領(lǐng)域的資金和流通領(lǐng)域的資金，具體來(lái)說(shuō)，就是體現(xiàn)在生產(chǎn)流程上的工序轉(zhuǎn)化和銷(xiāo)售流程上的資金回收等，通信企業(yè)的流動(dòng)資金則是在確保通信服務(wù)不間斷，沒(méi)有具體的生產(chǎn)流程表示，這是資金運(yùn)動(dòng)方式的不同決定的。

第三，流動(dòng)資金管理的內(nèi)容不一樣。生產(chǎn)型的企業(yè)像工業(yè)等的流動(dòng)資金管理主要是從原材料和產(chǎn)品來(lái)體現(xiàn)的，而通信企業(yè)則不是，它的流動(dòng)資金大都是屬于維護(hù)性物資，是在提供信息服務(wù)的同時(shí)實(shí)現(xiàn)了用戶(hù)的消費(fèi)，這種資金是在服務(wù)過(guò)程中占用的資金，也是應(yīng)該向服務(wù)客戶(hù)收回的資金部分，它是把生產(chǎn)資金和結(jié)算資金特點(diǎn)集于一體的。

二、通信企業(yè)流動(dòng)資金管理的主要內(nèi)容分析

根據(jù)現(xiàn)實(shí)生活中，通信企業(yè)所提供的各項(xiàng)服務(wù)以及人們對(duì)通信企業(yè)的接受認(rèn)可的情況來(lái)看，通信企業(yè)由于其自身的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)較多，分布也廣，可以延伸到較大的范圍，這就為其資金的流動(dòng)提供了更為廣闊的空間，筆者以實(shí)際的經(jīng)驗(yàn)歸納了通信企業(yè)流動(dòng)資金管理的內(nèi)容：

第一，通信用戶(hù)所繳納的手機(jī)、寬帶充值話費(fèi)移機(jī)預(yù)存話費(fèi)等?？梢哉f(shuō)，通信企業(yè)在現(xiàn)代社會(huì)中已是人們生活中不可缺失的部分，人們由于地域的限制，就需要接受通信服務(wù)，而這一過(guò)程的順利實(shí)現(xiàn)就需要有相應(yīng)的服務(wù)費(fèi)用產(chǎn)生。

第二，銷(xiāo)售手機(jī)SIM卡、手機(jī)機(jī)器、話費(fèi)充值卡等物體，但是由于近幾年通信行業(yè)的進(jìn)一步深入普及，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)變得更加激烈，因此，這一部分的資金并不是很多，很多的服務(wù)開(kāi)始免費(fèi)化，或是以捆綁優(yōu)惠式的銷(xiāo)售進(jìn)行，其所產(chǎn)生的利潤(rùn)資金并不是主要的。

第三，其他部分的費(fèi)用產(chǎn)生。這一部分主要涉及到通信企業(yè)向代辦商收取相應(yīng)的保證金、押金、增值服務(wù)分成等等部分的費(fèi)用，這部分的資金流動(dòng)具有很大的不確定性，每一時(shí)間段都有不同的變化特征，而且，也有明顯的地域差別，有的地區(qū)經(jīng)濟(jì)水平高，費(fèi)用相應(yīng)的就多，有的地區(qū)經(jīng)濟(jì)水平低，費(fèi)用也就很少，這與其網(wǎng)點(diǎn)的分布特點(diǎn)也是有密切關(guān)系的。

三、通信企業(yè)流動(dòng)資金管理的現(xiàn)狀分析

（一）流動(dòng)資金管理者的業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高

在很多通信企業(yè)中，流動(dòng)資金管理人員對(duì)于資金的管理缺乏足夠的經(jīng)驗(yàn)和能力，對(duì)于時(shí)間價(jià)值不重視，沒(méi)有有效的使用資金規(guī)劃和財(cái)務(wù)規(guī)劃的能力，這就形成了很多的通信企業(yè)資金的籌集、投資以及分配方面沒(méi)有一個(gè)科學(xué)的規(guī)劃設(shè)計(jì)，致使很多的資金出現(xiàn)浪費(fèi)、緊張的現(xiàn)象，而且內(nèi)部人員的流動(dòng)性較大，高層人員的變動(dòng)都會(huì)對(duì)資金政策的執(zhí)行造成很大影響，造成企業(yè)資金利用的不當(dāng)，嚴(yán)重的話還會(huì)使企業(yè)陷入資金使用不當(dāng)?shù)牟焕置嬷小Ａ硗?，部分員工過(guò)于看重指標(biāo)，對(duì)現(xiàn)金流的關(guān)注度并不是很高，這是不利于企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)的。

（二）相關(guān)制度的缺失，執(zhí)行效果不佳

很多的通信企業(yè)在資金流動(dòng)管理的相關(guān)制度建設(shè)上，還處于不完善不健全的狀態(tài)，對(duì)于資金的控制和風(fēng)險(xiǎn)的控制沒(méi)有良好的制度預(yù)防，這對(duì)后期的制度執(zhí)行是極為不利的，造成流動(dòng)資金應(yīng)有的分配模式得到順利的實(shí)現(xiàn)。另外，在制度的執(zhí)行上缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)督執(zhí)行措施，很多的資金管理制度只是應(yīng)付形式而已，實(shí)際的執(zhí)行效果和力度并不是很好。通信企業(yè)中，銷(xiāo)售人員只負(fù)責(zé)產(chǎn)品的銷(xiāo)售，財(cái)務(wù)部門(mén)只負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的核算，其他部門(mén)也是如此只是負(fù)責(zé)本部門(mén)的職責(zé)任務(wù)，彼此之間的聯(lián)系并不是很好，造成資金的流動(dòng)鏈不是很及時(shí)和完善，資金的回收難度有所增加，加上通信企業(yè)的網(wǎng)點(diǎn)分布較多，也不利于資金的回收管理。

（三）資金的利用效率不高

通信企業(yè)資金管理的集中化逐漸成為一種趨勢(shì)，但是由于其市場(chǎng)服務(wù)的形式，網(wǎng)點(diǎn)分布眾多，這就造成了資金的過(guò)于分散。很多通信企業(yè)現(xiàn)在還存在著多頭開(kāi)戶(hù)的行為，對(duì)于資金的管理不好控制，再進(jìn)資金的投資時(shí)沒(méi)有科學(xué)的決策，這給資金的利用效率帶來(lái)了很大的不利影響，企業(yè)內(nèi)部上下級(jí)之間的約束機(jī)制并不健全，上層單位對(duì)下級(jí)部門(mén)的資金使用沒(méi)有及時(shí)的監(jiān)控和調(diào)配，出現(xiàn)資金的盲目無(wú)序使用。另外，就是通信企業(yè)的沉淀資金較多，物資占用的資金也較多，這使資金的流動(dòng)周轉(zhuǎn)速度十分緩慢。

四、通信企業(yè)加強(qiáng)流動(dòng)資金管理的措施

（一）創(chuàng)新管理理念，與時(shí)俱進(jìn)

通信企業(yè)在進(jìn)行流動(dòng)資金管理時(shí)，要把營(yíng)業(yè)資金和現(xiàn)金流予以重點(diǎn)關(guān)注，采取先進(jìn)的技術(shù)手段和分析方法進(jìn)行實(shí)時(shí)的關(guān)注。對(duì)于現(xiàn)金流的關(guān)注，要把年終的現(xiàn)金流和日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流計(jì)劃兩者同等對(duì)待，對(duì)周期性的現(xiàn)金流預(yù)測(cè)和報(bào)告要求要形成制度化和規(guī)范化，把現(xiàn)金流的關(guān)注力度擴(kuò)展到各個(gè)單位。另外，還要建立相應(yīng)的預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)予以及時(shí)的防范預(yù)警，選擇合適的指標(biāo)對(duì)現(xiàn)金、營(yíng)業(yè)資金以及存貨等加強(qiáng)關(guān)注力度，如果條件許可的話，還要建立專(zhuān)門(mén)的資金使用監(jiān)控部門(mén)，重點(diǎn)對(duì)流動(dòng)資金的使用效益進(jìn)行關(guān)注，把流動(dòng)資金維持在合理的水平上。

（二）建立內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格落實(shí)執(zhí)行效力

加強(qiáng)流動(dòng)資金的管理離不開(kāi)高效的制度保證，通信企業(yè)要根據(jù)自身實(shí)際狀況，針對(duì)于通信行業(yè)所固有的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，建立一套適合自身實(shí)際的高效合理的內(nèi)部控制制度，并使財(cái)務(wù)管理和資金流動(dòng)管理兩者密切結(jié)合，對(duì)存在的問(wèn)題及時(shí)的解決處理。此外，在當(dāng)前科技的廣泛普及下，還要把先進(jìn)的信息處理技術(shù)和電子化操作模式運(yùn)用于流動(dòng)資金的管理中，進(jìn)一步完善目前財(cái)務(wù)和其他控制的流程，進(jìn)而提升營(yíng)業(yè)款的繳存監(jiān)控質(zhì)量，通信企業(yè)還可以利用自身的優(yōu)勢(shì)與銀行進(jìn)行合作，采取系統(tǒng)接口和信息共享的方式，加強(qiáng)對(duì)資金收付的實(shí)時(shí)監(jiān)控。

（三）改善預(yù)算管理，提高權(quán)威性

預(yù)算管理活動(dòng)也是對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行管理的一種有效的規(guī)劃方式，因?yàn)榱鲃?dòng)資金具有不穩(wěn)定性，涉及到的內(nèi)容較多，在預(yù)算管理的作用下，這些復(fù)雜的流動(dòng)資金項(xiàng)目可以規(guī)范化運(yùn)行，在進(jìn)行編制方案時(shí)，可以根據(jù)情況選擇零基預(yù)算，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際狀況來(lái)實(shí)現(xiàn)預(yù)算的內(nèi)外統(tǒng)籌，在執(zhí)行時(shí)要加強(qiáng)監(jiān)督監(jiān)管力度，及時(shí)對(duì)存在的差異進(jìn)行分析解決，提高權(quán)威性和獨(dú)立性。同時(shí)還要對(duì)員工進(jìn)行有針對(duì)性的指導(dǎo)培訓(xùn)，提高員工參與度，使流動(dòng)資金的管理更為實(shí)際，更為有效。

五、結(jié)束語(yǔ)

流動(dòng)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的重要組成部分，它對(duì)于企業(yè)的正常穩(wěn)定發(fā)展是十分重要的。在當(dāng)前形勢(shì)下，由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展，市場(chǎng)主體的競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，而流動(dòng)資金又是其提高競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵，因此，需要管理者予以重點(diǎn)關(guān)注，在通信企業(yè)的流動(dòng)資金管理活動(dòng)中，要根據(jù)自身服務(wù)的特殊性，加大對(duì)資金現(xiàn)金流的管理，從財(cái)務(wù)方面入手，把流動(dòng)資金的管理貫穿于整個(gè)發(fā)展過(guò)程，并對(duì)存在的問(wèn)題及時(shí)的高效解決，以確保企業(yè)的資金活動(dòng)更為科學(xué)合理，促使企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

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第3篇：流動(dòng)資金的預(yù)算范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理 企業(yè)管理 成本控制 經(jīng)濟(jì)效益

一、財(cái)務(wù)管理概述

（一）財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵

財(cái)務(wù)管理（Financial Management）是指基于一定的法律法規(guī)，在一定整體目標(biāo)的指導(dǎo)下，關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)的購(gòu)置（投資）、資本的融通（籌資）和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量（營(yíng)運(yùn)資金）以及利潤(rùn)分配的管理。作為企業(yè)管理的核心，財(cái)務(wù)管理對(duì)于改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有十分重要的作用。實(shí)踐表明：財(cái)務(wù)管理水平的高低對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的好壞具有重要影響。

（二）財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容極為豐富，從不同的角度來(lái)審視，其包含的內(nèi)容是不同的。從組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的視角看，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括了資金的籌集、資金的投放與分配等內(nèi)容。從處理財(cái)務(wù)關(guān)系的視角審視，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括了諸多對(duì)復(fù)雜的關(guān)系，涉及企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、投資人、受資人、政府之間的關(guān)系，還包括企業(yè)內(nèi)容各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系以及企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系等等。

（三）財(cái)務(wù)管理的功能

財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，其作用的發(fā)揮是以其功能為基礎(chǔ)的。具體而言，財(cái)務(wù)管理具有三大基本功能：資金管理功能、成本控制功能、監(jiān)督控制功能。

（1）資金管理功能。資金對(duì)企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，如果將企業(yè)比喻為人體的話，那資金就是身體中的血液?？梢哉f(shuō)資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的必不可少的條件。所有企業(yè)的生存與發(fā)展必須基于一定的資金。因此企業(yè)財(cái)務(wù)管理具備了資金管理這一最為基本的功能。財(cái)務(wù)管理人員與企業(yè)管理人員基于對(duì)市場(chǎng)和企業(yè)發(fā)展的分析，綜合各方面的信息數(shù)據(jù)，來(lái)支配企業(yè)的資金，從而利用有限的資金投入帶來(lái)最大的產(chǎn)出，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。這就是財(cái)務(wù)管理中的資金管理功能。

（2）成本控制功能。影響企業(yè)利潤(rùn)的因素有很多，例如原材料成本的變動(dòng)，員工工資的變動(dòng)，市場(chǎng)供需關(guān)系的變化等等，但是成本因素則是影響企業(yè)利潤(rùn)的主要因素之一。財(cái)務(wù)管理人員運(yùn)用科學(xué)的方法，在保障企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，嚴(yán)格控制企業(yè)中不合理的支出，包括對(duì)產(chǎn)品成本的控制、對(duì)期間費(fèi)用的控制、對(duì)研發(fā)費(fèi)用的控制以及對(duì)職工薪酬、福利、保險(xiǎn)和勞動(dòng)保護(hù)的管理等。從而達(dá)到降低企業(yè)生產(chǎn)成本，增加企業(yè)的利潤(rùn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，財(cái)務(wù)管理具有成本控制功能。

二、財(cái)務(wù)管理促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益功能探析

（一）以資金管理功能為核心，企業(yè)資金利用最優(yōu)化

（1）實(shí)施資金集中管理。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程紛繁復(fù)雜，涉及到資金使用的環(huán)節(jié)眾多，如果資金分散管理，將難以統(tǒng)一協(xié)調(diào)調(diào)度，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率大為增加。為此，在企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，應(yīng)該將資金集中進(jìn)行管理，這將有效降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。具體可以以資金結(jié)算中心的形式進(jìn)行資金集中管理，這樣能夠有效控制企業(yè)多頭賬戶(hù)，有效控制和統(tǒng)一調(diào)度企業(yè)的資金，發(fā)揮結(jié)算中心的“水庫(kù)”功能，當(dāng)企業(yè)流動(dòng)資金充足時(shí)，結(jié)算中心可以存儲(chǔ)部分流動(dòng)資金留作他用；當(dāng)企業(yè)流動(dòng)資金緊張時(shí)時(shí)，結(jié)算中心可以支出部分資金緩解企業(yè)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。實(shí)施資金集中管理，發(fā)揮資金最大價(jià)值，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升奠定良好的資金基礎(chǔ)。

（2）全面推行資金預(yù)算管理制度。為了發(fā)揮財(cái)務(wù)管理中資金管理功能的核心作用，企業(yè)應(yīng)該全面推行資金預(yù)算管理制度，嚴(yán)格控制企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)之前以及生產(chǎn)過(guò)程之中的資金流動(dòng)，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的要求，保證資金有序的流動(dòng)，使企業(yè)有限的資金發(fā)揮最大的價(jià)值，這樣一來(lái)，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的提升自然而言就是水到渠成的事情。但是反觀目前絕大多數(shù)企業(yè)推行的資金管理制度常常是產(chǎn)品生產(chǎn)完以后才展開(kāi)的，如果沒(méi)有發(fā)現(xiàn)資金使用問(wèn)題固然好，即使發(fā)現(xiàn)了企業(yè)資金使用存在問(wèn)題，那時(shí)已經(jīng)來(lái)不及進(jìn)行補(bǔ)救，寶貴的資金就在無(wú)形中流失，負(fù)面的連鎖反應(yīng)自然而然會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生消極的影響。因此，為了提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)需要未雨綢繆，推行全面的資金預(yù)算管理制度。

（3）加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資金分析。預(yù)測(cè)流動(dòng)資金對(duì)企業(yè)發(fā)展具有重要作用。凈流動(dòng)資金的多寡代表企業(yè)的流動(dòng)地位，凈流動(dòng)資金越多表示凈流動(dòng)資產(chǎn)愈多，其短期償債能力較強(qiáng)，因而其信用地位也較高，在資金市場(chǎng)中籌資較容易，成本也較低。為此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)流動(dòng)資金分析預(yù)測(cè)，實(shí)時(shí)掌握企業(yè)流動(dòng)資金的流入和流出，確保企業(yè)有足夠的支付能力和償還債務(wù)的能力，將流動(dòng)資金的管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的日常工作來(lái)抓，將其貫穿于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資金分析預(yù)測(cè)，提高流動(dòng)資金的利用率，增加籌資降低企業(yè)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）以成本控制功能為重點(diǎn)，企業(yè)資源利用最優(yōu)化

在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中，成本控制處于極其重要的地位，財(cái)務(wù)管理成本控制功能的發(fā)揮主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）推行目標(biāo)成本管理制度。推行目標(biāo)成本管理制度是提高資源利用率，降低資源消耗，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效措施。為了制定適合企業(yè)的目標(biāo)成本管理制度，企業(yè)首先需要對(duì)深入進(jìn)行調(diào)研，了解企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境和自身的發(fā)展?fàn)顩r，在此基礎(chǔ)上確定合理的企業(yè)目標(biāo)成本。其次，在科學(xué)方法的指導(dǎo)下，將企業(yè)大的目標(biāo)成本逐步的分解細(xì)化為便于實(shí)現(xiàn)的小的目標(biāo)成本，從而調(diào)動(dòng)目標(biāo)執(zhí)行者的主觀能動(dòng)性。最后，企業(yè)要為推行目標(biāo)執(zhí)行者創(chuàng)造良好的服務(wù)和指導(dǎo)，使其以積極主動(dòng)的狀態(tài)執(zhí)行企業(yè)的目標(biāo)成本管理制度。通過(guò)以上步驟，能夠有效降低企業(yè)的生產(chǎn)成本，實(shí)現(xiàn)既定的成本管理目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

（2）構(gòu)建全員成本控制體系。企業(yè)產(chǎn)品成本控制可以從多方面著手，但是最為重要的是要調(diào)動(dòng)企業(yè)全部員工，構(gòu)建全員成本控制項(xiàng)體系，因?yàn)橛绊懫髽I(yè)生產(chǎn)成本的因素中，其他的因素都是客觀可控的，只有人是主觀較難掌控的。為了最大限度的節(jié)約成本，因此必須構(gòu)建全員成本控制體系。這個(gè)體系包括橫向和縱向兩個(gè)維度，將企業(yè)的成本費(fèi)用目標(biāo)進(jìn)行層層分解落實(shí)，橫向分解落實(shí)到企業(yè)內(nèi)有關(guān)職能部門(mén)進(jìn)行管理控制，縱向分解落實(shí)到車(chē)間班組個(gè)人進(jìn)行管理控制，形成一個(gè)縱橫交錯(cuò)的企業(yè)成本費(fèi)用管理網(wǎng)絡(luò)，并對(duì)全員進(jìn)行嚴(yán)格考核。力求提高企業(yè)員的工作效率，降低生產(chǎn)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

第4篇：流動(dòng)資金的預(yù)算范文

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 作用

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的命脈，是企業(yè)國(guó)際化發(fā)展的前提，建立現(xiàn)代企業(yè)制度對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作提出了更高的要求，根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)固有的性質(zhì)和要求。建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理體制是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要我們?cè)诮F(xiàn)代企業(yè)制度的同時(shí)，不斷在理論上和實(shí)踐中進(jìn)一步探索和完善。

一、財(cái)務(wù)管理是提升現(xiàn)代企業(yè)管理重要途徑

1.財(cái)務(wù)活動(dòng)是上層控制企業(yè)一切活動(dòng)的重要活動(dòng)之一，涉及產(chǎn)、供銷(xiāo)各個(gè)環(huán)節(jié)，為各個(gè)管理層面提供準(zhǔn)確的信息，財(cái)務(wù)管理是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的最大保證；其次，通過(guò)核算，分析對(duì)比歷史、同業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)謀求效益的重要保障。因此，只有靠正確的財(cái)務(wù)政策，用規(guī)定的財(cái)務(wù)處理方法，去規(guī)范我們的財(cái)務(wù)行為，才能從會(huì)計(jì)信息的反饋中找準(zhǔn)在生產(chǎn)與流通領(lǐng)域中的薄弱環(huán)節(jié)，堵塞漏洞，采用最優(yōu)的財(cái)務(wù)政策，保證企業(yè)從生產(chǎn)管理到財(cái)務(wù)管理的高效運(yùn)行。

2.財(cái)務(wù)管理，有利于企業(yè)把握資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)要發(fā)展，離不開(kāi)資金的支持，企業(yè)要對(duì)外提品和服務(wù)，必須要有一定的資產(chǎn)，銷(xiāo)售增加時(shí)，要相應(yīng)增加流動(dòng)資金，甚至還需增加固定資產(chǎn)，為取得所需增加的資產(chǎn)，企業(yè)要籌措資金，這些資金一部分來(lái)自保留盈余，另一部分通過(guò)外部融資取得，這就需要做出正確的籌資決策，籌資決策要解決的問(wèn)題是如何取得企業(yè)所需要的資金，包括何時(shí)籌資、向誰(shuí)籌資、籌集多少資金，籌資決策的關(guān)鍵是決定各種資金來(lái)源在總資金中所占的比重，即確定資本結(jié)構(gòu)，以使籌資風(fēng)險(xiǎn)和籌資成本相配合，因此，只有加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理才能使企業(yè)合理地把握資本結(jié)構(gòu)。

3.財(cái)務(wù)管理有利于企業(yè)降低資金的使用成本。流動(dòng)資金是指投放在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金，流動(dòng)資金的主要項(xiàng)目是現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨，它們占用了絕大部分的流動(dòng)資金，在企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的前提下，流動(dòng)資金在一個(gè)不斷投入和收回的循環(huán)過(guò)程之中，這一過(guò)程沒(méi)有終止的日期，這就使我們難以直接評(píng)價(jià)其投資的報(bào)酬率，因此，對(duì)流動(dòng)資金投資評(píng)價(jià)的基本方法是以最低的成本滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的需要這就要求企業(yè)對(duì)現(xiàn)金、應(yīng)收賬款及存貨的日常管理要嚴(yán)格按照企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行科學(xué)合理地使用流動(dòng)資金，這樣才能以最低的成本滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)在需要。

4.財(cái)務(wù)管理有利于企業(yè)規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于創(chuàng)造價(jià)值而言，投資決策是最重要的決策，籌資的目的是投資，投資決定了籌資的規(guī)模和時(shí)間，投資決定了購(gòu)置的資產(chǎn)類(lèi)別，不同的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要不同的資產(chǎn)，因此投資決定了日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)和方式投資決策決定著企業(yè)的前景，因此，只有加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制定出科學(xué)合理的投資方案和評(píng)價(jià)方案并使之具有可行性才能夠很好地規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)免遭不必要的損失。

二、現(xiàn)代企業(yè)要快速發(fā)展必須要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理

1.健全內(nèi)部監(jiān)督制度。為防止工作中的差錯(cuò)和有關(guān)人員的不當(dāng)行為，應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)督和檢查制度。通過(guò)監(jiān)督檢查，對(duì)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的疏忽、錯(cuò)瀑等及時(shí)加以糾正或制止。涉及資金和物資進(jìn)出等業(yè)務(wù)，應(yīng)由兩人或兩人以上分工管理，以起到互相制約的一種工作制度。

2.促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新。企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新是指企業(yè)財(cái)務(wù)在管理層面的創(chuàng)新，是企業(yè)為適應(yīng)環(huán)境變化而對(duì)財(cái)務(wù)管理要素所做的重新組合。企業(yè)管理模式僵化，阻礙了企業(yè)的迅速發(fā)展，財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新可以推動(dòng)中小企業(yè)的全局管理創(chuàng)新模式。因此，我們要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理觀念。企業(yè)要在競(jìng)爭(zhēng)中處于主體地位，首先就要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，第一，樹(shù)立人本化理財(cái)觀念：把對(duì)人的激勵(lì)與約束放在首位，建立責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，充分挖掘和發(fā)揮人的潛能，調(diào)動(dòng)人的創(chuàng)造性、主體性和自覺(jué)性；第二，樹(shù)立動(dòng)態(tài)管理觀念：根據(jù)市場(chǎng)信息及企業(yè)實(shí)際不斷比較、分析和選擇，在動(dòng)態(tài)中尋找最佳平衡點(diǎn)，及時(shí)采取相應(yīng)措施，提高管理效率；第三，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)觀念：善于對(duì)環(huán)境變化帶來(lái)的不確定性因素進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)，有預(yù)見(jiàn)性地采取各種措施，使可能遭受的風(fēng)險(xiǎn)損失降至最低；第四，樹(shù)立信息理財(cái)觀念：在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代里，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員必須牢固地樹(shù)立信息理財(cái)觀念；第五，樹(shù)立融資第一觀念市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)成敗的關(guān)鍵已不再是單單的自主理財(cái)，而是資本運(yùn)營(yíng)、培育和擴(kuò)張。因此，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)樹(shù)立融資第一的新觀念，優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)，順應(yīng)新經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，提高企業(yè)效益。

3.要控制成本費(fèi)用。首先，要開(kāi)展全面預(yù)算。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的控制，生產(chǎn)部門(mén)編制標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表、標(biāo)準(zhǔn)人工設(shè)定表和標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表時(shí)，要依據(jù)產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格、目標(biāo)利潤(rùn)和原材料、人工、制造費(fèi)用消牦定額等確定目標(biāo)成本，把目標(biāo)成本分解到產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，目標(biāo)責(zé)任落實(shí)到人，嚴(yán)格考核成本指標(biāo)，嚴(yán)格兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲，職能部門(mén)應(yīng)采用零基預(yù)算，不受以往預(yù)算安排和預(yù)算執(zhí)行情況的影響，將一切預(yù)算收支都建立在成本效益分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)需要和可能來(lái)編制預(yù)算各部門(mén)每月應(yīng)對(duì)當(dāng)月費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的各種問(wèn)題并總結(jié)經(jīng)驗(yàn)提出建議，為企業(yè)決策提供依據(jù)。其次，拓寬進(jìn)貨渠道，降低外購(gòu)成本，面對(duì)通貨膨脹的市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)業(yè)務(wù)人員在采購(gòu)前必須充分利用各種信息工具了解進(jìn)貨渠道，爭(zhēng)取合理價(jià)格，對(duì)采購(gòu)價(jià)格的審核人員應(yīng)該加大詢(xún)價(jià)的密度和力度，通過(guò)電話、網(wǎng)絡(luò)等信息手段貨比三家制定基準(zhǔn)價(jià)，對(duì)采購(gòu)價(jià)格偏離基準(zhǔn)價(jià)一定限額的進(jìn)貨，要求供貨商作出解釋或價(jià)格折讓?zhuān)瑢?duì)大宗商品要采用公開(kāi)招標(biāo)等方式，增加進(jìn)貨的透明度，盡量消除價(jià)格波動(dòng)等不利因素的影響，降低采購(gòu)成本。

第5篇：流動(dòng)資金的預(yù)算范文

關(guān)鍵詞：供水企業(yè)；資金管理；效率

中圖分類(lèi)號(hào)：F406.71 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：

供水企業(yè)的資金管理對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，是一項(xiàng)不可缺少的部分，能更好的強(qiáng)化企業(yè)的管理，并圍繞供水企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)，管好、用活流動(dòng)資金，加快資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率，形成規(guī)范化、制度化、信息化的管理渠道，推動(dòng)供水企業(yè)的資金運(yùn)用效率，將有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、簡(jiǎn)述供水系統(tǒng)資金管理的重要性

1、強(qiáng)化資金流轉(zhuǎn)的重要途徑

在供水系統(tǒng)的資金管理上，通過(guò)嚴(yán)密的管理制度應(yīng)用，能加速資金周轉(zhuǎn)，流動(dòng)資金快速周轉(zhuǎn)是施工企業(yè)高速發(fā)展的重要條件，可以以較少的資金完成同樣多的高速公路施工任務(wù)；或者用同樣多的資金完成更多的施工生產(chǎn)任務(wù)。這樣就為企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行補(bǔ)充了“血液”，企業(yè)可以把節(jié)約下來(lái)的資金用到新的施工生產(chǎn)任務(wù)中去，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的有效增長(zhǎng)和良性循環(huán)發(fā)展。

2、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要方式

通過(guò)對(duì)供水企業(yè)的資金管理，并通過(guò)信息化、技術(shù)化的運(yùn)用手段，有利于改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，是企業(yè)正常生產(chǎn)的必要保證，流動(dòng)資金是企業(yè)資產(chǎn)的貨幣反映，工程施工等生產(chǎn)活動(dòng)，都能反映到流動(dòng)資金運(yùn)動(dòng)上來(lái)。因此，通過(guò)對(duì)流動(dòng)資金運(yùn)用分析，可以發(fā)現(xiàn)施工生產(chǎn)和物資流通及企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)的問(wèn)題，從而采取措施，改善經(jīng)營(yíng)管理，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展。

3、企業(yè)自身發(fā)展的重要因素

對(duì)于供水企業(yè)來(lái)說(shuō)，如果沒(méi)有相應(yīng)的資金管理技術(shù)，就會(huì)帶來(lái)更多的不良后果，通過(guò)采用現(xiàn)代化的資金管理技術(shù)，有利于增加企業(yè)資金積累和自身發(fā)展，管理用好流動(dòng)資金，節(jié)約使用資金，利息開(kāi)支減少，工程物資損耗減少，降低了施工產(chǎn)品成本，利潤(rùn)就會(huì)增加。如果放松資金管理，就會(huì)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)慢，成本費(fèi)用水平高、虧損等情況，而且對(duì)企業(yè)本身的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)帶來(lái)不利的影響。

二、分析供水系統(tǒng)資金管理存在的問(wèn)題

1、資金監(jiān)管機(jī)制不健全

在供水企業(yè)的資金管理上，對(duì)于資金的監(jiān)管機(jī)制還存在一定的不足之處，尤其是沒(méi)有結(jié)合供水企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行深入的分析，缺乏相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)制。一方面計(jì)劃外盲目采購(gòu)使存貨中的物資儲(chǔ)備額成倍增長(zhǎng)，形成大量的沉淀資金；另一方面產(chǎn)品賒銷(xiāo)又形成大量的應(yīng)收賬款，增大了壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存，致使流動(dòng)資金嚴(yán)重不足。

2、現(xiàn)代技術(shù)手段應(yīng)用不足

由于職工的設(shè)備保養(yǎng)和維護(hù)意識(shí)淡泊，使設(shè)備損壞，造成的浪費(fèi)比較顯著。成本信息反饋慢，缺乏靈敏的信息反饋系統(tǒng)，不能及時(shí)地采取有效措施處理偏離目標(biāo)的逆差異，控制重點(diǎn)仍放在事后控制上。技術(shù)與經(jīng)濟(jì)隔離。搞經(jīng)濟(jì)的不懂生產(chǎn)，無(wú)法從生產(chǎn)技術(shù)領(lǐng)域?qū)で蟪鼋档统杀镜拇胧?；搞生產(chǎn)技術(shù)的經(jīng)濟(jì)觀念淡薄，往往只注重技術(shù)參數(shù)，而很少考慮生產(chǎn)技術(shù)的經(jīng)濟(jì)效果。

3、預(yù)算制度形同虛設(shè)

相當(dāng)多的供水企業(yè)大都是依靠經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、任期目標(biāo)來(lái)籠統(tǒng)地進(jìn)行企業(yè)規(guī)劃，尚未建立健全預(yù)算管理制度，有的企業(yè)雖然有了預(yù)算制度，但預(yù)算沒(méi)有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，有章不循，隨意更改。資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，占用不盡合理，挪用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金從事長(zhǎng)期投資的現(xiàn)象屢有發(fā)生，導(dǎo)致現(xiàn)金流量不平衡，支付能力不足，實(shí)際上靠借新還舊來(lái)維持經(jīng)營(yíng)。

三、探討提高供水系統(tǒng)資金管理的運(yùn)用方式

1、設(shè)計(jì)資金內(nèi)部控制流程，建立績(jī)效考評(píng)體系

公司將資金內(nèi)控環(huán)節(jié)中資金存量指標(biāo)、資金賬戶(hù)數(shù)量指標(biāo)、資金內(nèi)控執(zhí)行綜合測(cè)評(píng)等指標(biāo)納入公司績(jī)效考評(píng)指標(biāo)體系，在項(xiàng)目發(fā)展期作為對(duì)各單位及部門(mén)的月度、季度及年度考核指標(biāo)，并與各單位、各部門(mén)的個(gè)人收益掛鉤，實(shí)行后效果明顯。在此基礎(chǔ)上，還可以引進(jìn)外部咨詢(xún)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)力量。公司在資金內(nèi)控全面推廣后，成立專(zhuān)門(mén)的檢查小組，設(shè)計(jì)資金內(nèi)控檢查項(xiàng)目，對(duì)各單位進(jìn)行檢查，并匯總檢查結(jié)果，報(bào)公司管理層。此外，公司還專(zhuān)門(mén)聘請(qǐng)外部咨詢(xún)公司對(duì)資金內(nèi)控的執(zhí)行情況進(jìn)行測(cè)試評(píng)價(jià)，強(qiáng)化內(nèi)控流程可操作性。

2、開(kāi)展內(nèi)控培訓(xùn)交流活動(dòng)，提高整體管理素質(zhì)

供水企業(yè)可以根據(jù)資金內(nèi)控項(xiàng)目推進(jìn)進(jìn)度，安排階段性的內(nèi)控培訓(xùn)及交流活動(dòng)。一方面讓各部門(mén)、單位的領(lǐng)導(dǎo)乃至全體員工了解并理解公司推進(jìn)該項(xiàng)目的目的，減少項(xiàng)目推進(jìn)的阻力；另一方面也便于員工理論聯(lián)系實(shí)際，無(wú)論內(nèi)控的設(shè)計(jì)提議者，還是內(nèi)控的貫徹執(zhí)行者，都可以通過(guò)這個(gè)溝通平臺(tái)，發(fā)表自己的意見(jiàn)及建議，為下一步內(nèi)控的完善奠定基礎(chǔ)。

3、根據(jù)供水行業(yè)特點(diǎn)，關(guān)注資金內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)的控制

針對(duì)水費(fèi)賬戶(hù)多、水費(fèi)收費(fèi)方式多的特點(diǎn)，對(duì)自來(lái)水公司柜臺(tái)收費(fèi)、委托銀行收費(fèi)等形式進(jìn)行逐條規(guī)定，建立水費(fèi)收入的貨款回收流程；針對(duì)各類(lèi)工程收入特點(diǎn)，設(shè)計(jì)工程項(xiàng)目從簽訂合同、客戶(hù)支付預(yù)付工程、招投標(biāo)發(fā)包到施工單位、支付施工單位預(yù)付款、工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理控制、工程項(xiàng)目完工及審價(jià)報(bào)告、支付施工單位工程尾款、客戶(hù)根據(jù)審價(jià)報(bào)告支付工程尾款等一套工程收入的貨款回收及管線項(xiàng)目的現(xiàn)金支出流程；規(guī)范工程立項(xiàng)、工程招標(biāo)、工程造價(jià)、工程建設(shè)、工程驗(yàn)收等各個(gè)環(huán)節(jié)的控制，加強(qiáng)對(duì)基建項(xiàng)目的管理；調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)償債能力；運(yùn)用信息化管理手段，加強(qiáng)資金預(yù)算分析，控制資金風(fēng)險(xiǎn)；統(tǒng)一網(wǎng)銀支付方式，逐步建立集中化管理模式。

4、實(shí)施全面預(yù)算管理，提高資金使用效率

供水企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為重點(diǎn)。要通過(guò)加強(qiáng)資金的預(yù)算管理和流量控制，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中管理，提高企業(yè)管理水平。要推行預(yù)算管理制度，保障企業(yè)資金有序流動(dòng)，企業(yè)應(yīng)建立全面預(yù)算管理機(jī)制，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、考核制度，將預(yù)算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的法定依據(jù)，把資金的收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中。明確現(xiàn)金流量在企業(yè)管理中的核心地位，要以現(xiàn)金流量監(jiān)控為重點(diǎn)，分門(mén)別類(lèi)，把好關(guān)鍵點(diǎn)，嚴(yán)格限制無(wú)預(yù)算的資金支出，堅(jiān)持力行節(jié)約的精神，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行的財(cái)經(jīng)法規(guī)和內(nèi)部相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的監(jiān)控，實(shí)施大額資金的跟蹤監(jiān)控。

四、總結(jié)

在提高供水企業(yè)資金管理效率的運(yùn)用方式上，還可以采用更多的方法，譬如加強(qiáng)資金計(jì)劃管理、推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化、提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)，夯實(shí)資金管理基礎(chǔ)等多方面著手，構(gòu)建嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，細(xì)化供水企業(yè)的整體規(guī)劃，圍繞供水企業(yè)的發(fā)展需要，從而實(shí)現(xiàn)供水企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金全面集中管理與控制，保證資金合理有效使用，收到更好的效果。

參考文獻(xiàn)：

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[3]張大華;企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)分析與管理控制措施[J];中國(guó)市場(chǎng);2010年52期

第6篇：流動(dòng)資金的預(yù)算范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)　資金緊張　現(xiàn)狀　原因　對(duì)策

中圖分類(lèi)號(hào)：F275　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A　文章編號(hào)：1004―4914(2011)05―160―02

一、引言

目前許多中小企業(yè)由于資金緊張，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成了不少負(fù)面影響。一是經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下滑；二是由于資金不足，資金周轉(zhuǎn)速度減慢，企業(yè)維持正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)非常困難，再加上應(yīng)付銀行利息的增長(zhǎng)，直接影響到企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的提高。如一些企業(yè)由于受資金困擾，原材料庫(kù)存減少，無(wú)法購(gòu)進(jìn)原材料和配件，造成現(xiàn)有的大量訂單流失，有合同的訂單也不能按期交貨，給企業(yè)造成了很大損失。三是難以擴(kuò)大再生產(chǎn)，企業(yè)固定資產(chǎn)投資減少，造成企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力減弱。四是中小企業(yè)職工的凝聚力不夠，職工因?yàn)橘Y金緊張，工資福利不能按時(shí)到位，職工利益得不到有效保障；造成職工工作主動(dòng)性積極性不夠。

因此，資金緊張是每個(gè)企業(yè)不容忽視的問(wèn)題，應(yīng)該引起相當(dāng)大的關(guān)注與深入研究。本文對(duì)企業(yè)資金緊張的原因進(jìn)行深入研究，并提出相應(yīng)的一些解決方法與對(duì)策。

二、資金緊張?jiān)蚍治?/p>

1、國(guó)家信貸緊縮，造成中小企業(yè)資金緊張。隨著我國(guó)銀根緊縮政策的執(zhí)行，以及銀行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)加強(qiáng)，銀行由于受任務(wù)指標(biāo)考核等影響。往往對(duì)規(guī)模較大的企業(yè)表示青睞，而對(duì)中小企業(yè)則較為冷淡。中小企業(yè)在銀行進(jìn)行借貸越來(lái)越困難，由此導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金緊張。

2、企業(yè)投資盲目，收益虧損導(dǎo)致資金緊張。隨著社會(huì)信息化建設(shè)加快，經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，市場(chǎng)熱點(diǎn)變化也較快，一些中小企業(yè)看到哪個(gè)產(chǎn)品熱銷(xiāo)，就準(zhǔn)備投資生產(chǎn)。許多中小企業(yè)由于沒(méi)有充足的資金來(lái)源或者投資額過(guò)大，造成固定資產(chǎn)投入不足，沒(méi)有達(dá)到預(yù)期經(jīng)營(yíng)目的。即使固定投入充足，但由于擠占了大量流動(dòng)資金，造成周轉(zhuǎn)困難，效益下降。由于這種盲目投資、擴(kuò)張，對(duì)中小企業(yè)增加了經(jīng)營(yíng)非常大的風(fēng)險(xiǎn)，有時(shí)一次盲目投資就可能造成一個(gè)中小企業(yè)破產(chǎn)。

3、中小企業(yè)管理不到位，造成資金緊張。一是由于自身管理體制不當(dāng)造成資金緊張。許多中小企業(yè)管理制度不完善，有的不是以制度為本進(jìn)行管理。沒(méi)有有效的民主制度保證擴(kuò)大再生產(chǎn)，不太會(huì)補(bǔ)充流動(dòng)資金的不足，資本運(yùn)營(yíng)基本依靠銀行貸款，國(guó)家宏觀政策一旦出現(xiàn)調(diào)整，企業(yè)就不可避免出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的局面。二是經(jīng)營(yíng)不善造成企業(yè)資金緊張。資金使用不當(dāng)；各種開(kāi)支控制不嚴(yán)，浪費(fèi)嚴(yán)重，缺乏統(tǒng)一管理；企業(yè)物資無(wú)計(jì)劃濫購(gòu)，存貨積壓嚴(yán)重，管理不善等情況的出現(xiàn)，致使企業(yè)資金利用率低下，費(fèi)用無(wú)預(yù)算或預(yù)算執(zhí)行不力。

4、企業(yè)往來(lái)資金拖欠嚴(yán)重。企業(yè)為了在激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中爭(zhēng)取客戶(hù)，越來(lái)越多地將賒銷(xiāo)作為一種營(yíng)銷(xiāo)策略。賒銷(xiāo)在增大銷(xiāo)售量的同時(shí)，也導(dǎo)致了另一種后果，即：三角債問(wèn)題嚴(yán)重影響企業(yè)資金運(yùn)作的效果。由于三角債占用的資金屬營(yíng)運(yùn)資金的一部分，本來(lái)通過(guò)合理安排，可能收到良好效益，然而以三角債形式存在，不但不能產(chǎn)生任何經(jīng)濟(jì)效益，反而要企業(yè)承擔(dān)相應(yīng)的機(jī)會(huì)成本和大量的利息費(fèi)用。

三、對(duì)策研究

1、借助計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)集中管理主要包括統(tǒng)一開(kāi)戶(hù)、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一購(gòu)進(jìn)、統(tǒng)一核算。首先要建立合理的財(cái)會(huì)體制，建立結(jié)算中心、核算中心和稽核中心。結(jié)算中心主要負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部往來(lái)資金的劃撥和采購(gòu)資金的償付，核算中心主要對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行記錄和處理，稽核中心主要負(fù)責(zé)資金運(yùn)用和賬簿記錄的稽核工作。通過(guò)這三個(gè)部門(mén)的有效配合實(shí)現(xiàn)資金的良性運(yùn)作。

2、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理。流動(dòng)資金緊張反映了企業(yè)宏觀管理不當(dāng)，如資金配置不合理、微觀管理不嚴(yán)、流通環(huán)節(jié)不暢等方面的問(wèn)題。為了使企業(yè)擺脫困境，除了盡量爭(zhēng)取外部的支持外，企業(yè)應(yīng)主動(dòng)從內(nèi)部管理上下工夫。一是努力提高企業(yè)素質(zhì)，提高企業(yè)資金的使用效果，大力壓縮庫(kù)存，搞活用活資金。二是節(jié)能降耗，努力降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。三是加強(qiáng)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的管理，努力做到多產(chǎn)多銷(xiāo)多創(chuàng)利。四是積極清理債權(quán)債務(wù)，加速資金周轉(zhuǎn)。五是要加強(qiáng)預(yù)算管理，制定與實(shí)際相符的預(yù)算目標(biāo)，必須經(jīng)得起市場(chǎng)的考驗(yàn)，與企業(yè)的外部環(huán)境相適應(yīng)。為應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化，企業(yè)制定的預(yù)算目標(biāo)應(yīng)具有一定的彈性，增加應(yīng)變能力；還要符合企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的客觀實(shí)際，與企業(yè)的生產(chǎn)能力、技術(shù)水平和員工素質(zhì)相適應(yīng)，不能過(guò)高或過(guò)低。六要加強(qiáng)庫(kù)存管理。加強(qiáng)對(duì)訂貨點(diǎn)的控制。降低庫(kù)存，加強(qiáng)營(yíng)銷(xiāo)，支持開(kāi)發(fā)過(guò)硬的產(chǎn)品；加強(qiáng)銷(xiāo)售，適度擴(kuò)充渠道；加強(qiáng)銷(xiāo)售預(yù)測(cè)。七要加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，制定合理的商業(yè)信用政策，企業(yè)既要考慮產(chǎn)品的商場(chǎng)狀況，又要正確評(píng)估客戶(hù)的信用狀況，因此要建立客戶(hù)資信管理機(jī)制，及時(shí)掌握客戶(hù)的各種信用資料；建立應(yīng)收賬款控制機(jī)制及科學(xué)合理催收機(jī)制。擴(kuò)大使用票據(jù)，制定嚴(yán)格的收賬制度。八要合理利用信用資金，定期編制現(xiàn)金預(yù)算，合理安排現(xiàn)金收支。及時(shí)反映現(xiàn)金的盈缺情況。對(duì)日常的現(xiàn)金收支進(jìn)行控制。在不損害供應(yīng)商心目中的形象的前提下，加速收回應(yīng)收賬款，可以盡早的使用資金，盡量推遲支付應(yīng)收賬款，就可以充分利用手頭的資金。確定最佳現(xiàn)金持有余額。建立現(xiàn)金管理信息的反饋系統(tǒng)，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金運(yùn)轉(zhuǎn)不是?；颥F(xiàn)金流出流入情況變化，及現(xiàn)金持有量低于企業(yè)最低限量，應(yīng)能及時(shí)使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)得知信息，以便能采取措施來(lái)達(dá)到理想狀態(tài)，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常進(jìn)行。加強(qiáng)現(xiàn)金日常管理，目的是防止現(xiàn)金閑置與流失，保障其安全完整，并且有效地發(fā)揮其作用。

3、正確處理企業(yè)與政府和銀行之間的關(guān)系。政府方面，一要適當(dāng)放寬地方信貸部門(mén)的貸款審批權(quán)限。本著兼顧經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的原則，政府應(yīng)當(dāng)適當(dāng)放寬地方信貸部門(mén)的貸款審批權(quán)限，完善信貸中介服務(wù)體系，規(guī)范民間融資行為，加大對(duì)經(jīng)濟(jì)效益好、社會(huì)誠(chéng)信度高、發(fā)展?jié)摿Υ蟮钠髽I(yè)特別是中小企業(yè)的扶持力度，在銀行貸款額度和利率方面給予優(yōu)惠。二是要加快企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度和經(jīng)營(yíng)機(jī)制改革的步伐，創(chuàng)造企業(yè)引進(jìn)資金的良好環(huán)境，增強(qiáng)企業(yè)融資活力。

銀行方面，在宏觀調(diào)控政策下，要把握好信貸調(diào)控的藝術(shù)性。積極主動(dòng)地為有市場(chǎng)、有效益、有利于增加就業(yè)的企業(yè)提供正常的流動(dòng)資金貸款以外，還要加快金融體制改革和金融制度創(chuàng)新的步伐，發(fā)展票據(jù)市場(chǎng)和多層次的資本市場(chǎng)，擴(kuò)大直接融資的規(guī)模，為企業(yè)籌集流動(dòng)資金開(kāi)拓更多的渠道。

企業(yè)方面，必須轉(zhuǎn)變計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下資金依賴(lài)銀行的傳統(tǒng)觀念。改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單純依靠銀行貸款的做法，盡快建立一套補(bǔ)充、積累、管理流動(dòng)資金的長(zhǎng)效穩(wěn)定機(jī)制，提高自籌資金的能力。企業(yè)內(nèi)部要加強(qiáng)對(duì)資金的管理，提高資金的使用效率，減少不必要的資金占用。企業(yè)必須不斷強(qiáng)化自身的財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)控制能力，加強(qiáng)對(duì)短期財(cái)務(wù)的管理，特別是對(duì)存貨、應(yīng)收賬款的管理；必須不斷提高資金的使用效益，在優(yōu)化結(jié)構(gòu)、技術(shù)升級(jí)、管理創(chuàng)新、挖掘內(nèi)部潛力等方面付出更大的努力。同時(shí)。企業(yè)還要提高信用觀念，管理好資金用途，與銀行真正建立起互利互信的共同發(fā)展關(guān)系。

四、結(jié)束語(yǔ)

對(duì)于企業(yè)流動(dòng)資金緊張的現(xiàn)狀要仔細(xì)分析，深入研究，找到本質(zhì)。企業(yè)自身要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，完善民主管理，科學(xué)決策，合理分配資金。解決企業(yè)流動(dòng)資金緊張問(wèn)題是企業(yè)一項(xiàng)艱巨的任務(wù)，也是一個(gè)長(zhǎng)期的、復(fù)雜的工程。只有通過(guò)企業(yè)制度和金融制度的創(chuàng)新、通過(guò)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改善，多管齊下，才能從根本上緩解企業(yè)流動(dòng)資金緊張的狀況。

參考文獻(xiàn)：

1.張清有.企業(yè)流動(dòng)資金緊張?jiān)蛱轿鯷J].金融理論與實(shí)踐，2005(3)

第7篇：流動(dòng)資金的預(yù)算范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理 經(jīng)濟(jì)效益 港務(wù)公司

現(xiàn)在越來(lái)越多的人已經(jīng)同意財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中重要的地位。港務(wù)公司的財(cái)務(wù)管理在整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中也占據(jù)重要地位。

1.財(cái)務(wù)管理的概述

1.1財(cái)務(wù)管理的含義

財(cái)務(wù)管理在企業(yè)整體目標(biāo)原則下，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)購(gòu)置、資本運(yùn)作和在經(jīng)營(yíng)當(dāng)中的現(xiàn)金流量管理與利潤(rùn)分配管理。從具體實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，財(cái)務(wù)管理的水平高低從某種意義上講決定著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

1.2財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

從不同的管理角度看，財(cái)務(wù)管理包含的內(nèi)容也不盡相同。從企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)組織者角度看，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括資金的籌集、資金投放和資金分配等資金運(yùn)營(yíng)內(nèi)容。從企業(yè)財(cái)務(wù)管理關(guān)系的角度看，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括企業(yè)與債權(quán)人、企業(yè)與債務(wù)人以及企業(yè)與投資人等外部利益相關(guān)者之間的關(guān)系，當(dāng)然包括企業(yè)內(nèi)部各成員單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系和企業(yè)與職工間財(cái)務(wù)關(guān)系等問(wèn)題。

1.3 財(cái)務(wù)管理的功能

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)組成部分，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中有三個(gè)基本功能：（1）資金管理功能、（2）成本控制功能（3）財(cái)務(wù)監(jiān)督的功能。

①資金管理功能

資金是企業(yè)的血液，資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理必不可少的基礎(chǔ)條件。資金管理對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理而言是最基本的功能。根據(jù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況和企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，財(cái)務(wù)管理人員綜合市場(chǎng)企業(yè)等信息數(shù)據(jù)，從而做出最合適的支配企業(yè)資金行為，使其有限資金帶來(lái)最大產(chǎn)出，從而提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

②成本控制功能

企業(yè)利潤(rùn)高低受成本因素影響很大，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員要運(yùn)用科學(xué)財(cái)務(wù)管理方法，嚴(yán)格控制企業(yè)中不合理的支出，這包括期間費(fèi)用控制、產(chǎn)品成本控制和研發(fā)費(fèi)用控制及職工薪酬的管理等。從而降低企業(yè)生產(chǎn)成本，增加企業(yè)利潤(rùn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

③財(cái)務(wù)監(jiān)督功能

財(cái)務(wù)監(jiān)督功能是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要功能。財(cái)務(wù)監(jiān)督可以查漏補(bǔ)缺，防止企業(yè)資產(chǎn)與資金的流失，保障企業(yè)資產(chǎn)的完整，同樣提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

2. 財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益有一定的功能

2.1資金管理功是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心

（1）資金集中管理

資金實(shí)行集中管理，會(huì)有效的降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，具體操作方法是以資金結(jié)算中心進(jìn)行資金集中管理，實(shí)行資金集中管理可以控制企業(yè)多頭賬戶(hù)的現(xiàn)象，同時(shí)可以統(tǒng)一管理企業(yè)資金，充分發(fā)揮資金結(jié)算中心資金水庫(kù)的作用，在企業(yè)內(nèi)部賬戶(hù)資金充裕的時(shí)候，結(jié)算中心可以將一部分閑置資金集中起來(lái)投放到經(jīng)濟(jì)利益更高的項(xiàng)目；當(dāng)企業(yè)內(nèi)部有成員單位流動(dòng)資金緊張時(shí)，資金結(jié)算中心可以釋放資金來(lái)緩解成員單位資金緊張，而不必向銀行借貸，從而付出高額的利息費(fèi)用，提高企業(yè)整體的效益。

（2）推行資金預(yù)算管理制度的全面實(shí)施

在發(fā)揮財(cái)務(wù)的管理中資金管理是其核心功能，企業(yè)應(yīng)全面的推行資金的預(yù)算管理的制度，需嚴(yán)格的控制企業(yè)的產(chǎn)品在生產(chǎn)之前和生產(chǎn)過(guò)程中資金流動(dòng)，要嚴(yán)格的執(zhí)行預(yù)算要求，確保資金其有序的流動(dòng)，讓企業(yè)的有限資金發(fā)揮出最大的價(jià)值，從而，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升自然就是水到渠成。反觀目前的絕大多數(shù)的企業(yè)推行其資金的管理制度往往是是產(chǎn)品已經(jīng)生產(chǎn)完才展開(kāi)的，若沒(méi)有發(fā)現(xiàn)資金的使用問(wèn)題是好的，但是若發(fā)現(xiàn)了其企業(yè)的資金是使用存在問(wèn)題的，到那時(shí)就來(lái)不及補(bǔ)救了，因此其寶貴資金就會(huì)無(wú)形的流失。因此，要想提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)的效益，未雨綢繆是企業(yè)必不可少的。

（3）企業(yè)流動(dòng)資金的加強(qiáng)

預(yù)測(cè)流動(dòng)資金是企業(yè)發(fā)展的重要作用。其凈流動(dòng)資金多少是代表企業(yè)流動(dòng)的地位的，凈流動(dòng)資金越多則表示其凈流動(dòng)資產(chǎn)也愈多，短期的償債能力也是很強(qiáng)的，所以其信用度也較高，這樣在資金市場(chǎng)中的籌資也較容易，其成本也就較低。因此，企業(yè)要加強(qiáng)其流動(dòng)的資金分析，還要實(shí)時(shí)的掌握企業(yè)的流動(dòng)資金流入和流出，做到企業(yè)有足夠支付的能力和償還債務(wù)能力，并將流動(dòng)的資金管理作企業(yè)的財(cái)務(wù)管理日常來(lái)工作抓，貫穿在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理各環(huán)節(jié)。并加強(qiáng)企業(yè)的流動(dòng)資金分析，有效的提高流動(dòng)的資金利用率，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)的效益。

2.2成本控制功能作為重點(diǎn)，使資金利用率做高

成本的控制是處于重要的地位的這在企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略當(dāng)中，如果企業(yè)能夠保證產(chǎn)品的質(zhì)量還能控制產(chǎn)品的成本，這就在激烈的市場(chǎng)當(dāng)中有可占先機(jī)，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)的效益達(dá)到迅速的提升，其財(cái)務(wù)管理的成本控制功能發(fā)揮有以下幾個(gè)方面：

（1）目標(biāo)成本管理制度的推行

① 定點(diǎn)采購(gòu)

這主要是搞好其成本管理最基本的工作。在采購(gòu)的時(shí)候做到分工到人，還要有專(zhuān)人來(lái)有針對(duì)性的負(fù)責(zé)，且要認(rèn)真的考察和其供應(yīng)商。保證在采購(gòu)物的前提下，努力的降低其采購(gòu)的成本。

②規(guī)范物資的領(lǐng)用手續(xù)

要加強(qiáng)其領(lǐng)料辦法與手續(xù)的管理，也是有效的控制物料的消耗，以便更好的降低生產(chǎn)的成本環(huán)節(jié)。為此特作以下的規(guī)定：a、其勞保的用品一定要按規(guī)定的期限發(fā)放，要登好臺(tái)賬。直到期時(shí)領(lǐng)用，由工人支付。b、對(duì)于材料的領(lǐng)用要必須先批與后領(lǐng)，要保管其不見(jiàn)主管領(lǐng)導(dǎo)的審批不允許發(fā)放材料。 c、凡是車(chē)間發(fā)生的材料領(lǐng)用，都必須由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，對(duì)于其他人代簽是絕對(duì)不允許的。d、若是用于固定資產(chǎn)的投入，要由財(cái)務(wù)入固定的資產(chǎn)，容許不進(jìn)入車(chē)間的生產(chǎn)成本。

③其生產(chǎn)成本的目標(biāo)核算

最近一些年，港務(wù)公司都面臨著其內(nèi)需減少和外貿(mào)出口下滑與人工成本的不斷增加以及生產(chǎn)性的消耗持續(xù)上升和其管理的費(fèi)用也是逐年增長(zhǎng)多項(xiàng)的問(wèn)題。因此，在這樣的背景下，為更好的保證企業(yè)的利潤(rùn)，在我國(guó)的港務(wù)公司要加強(qiáng)其營(yíng)運(yùn)的成本控制和完善其目標(biāo)成本的管理就顯得是非常重要。然而近些年來(lái).各個(gè)的港務(wù)公司也不斷的分析其自身的成本控制的方面尋找其存在的問(wèn)題且探尋其解決的途徑。但是.其傳統(tǒng)的成本控制是僅限于其公司的運(yùn)營(yíng)時(shí)所產(chǎn)生的成本.但是忽視了其事前的預(yù)測(cè)與事后的分析。其目標(biāo)成本的管理則是從事前預(yù)測(cè)和事中控制與事后分析這三個(gè)方面進(jìn)行控制的成本。

3.結(jié)語(yǔ)

財(cái)務(wù)的管理主要是對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益起著非常重要的影響。因此，企業(yè)一定要樹(shù)立財(cái)務(wù)管理的理念，同時(shí)還要重視財(cái)務(wù)管理的資金管理功能和其成本的控制功能，更要重視在管理上的監(jiān)督功能，在良好的管理監(jiān)督體系保障下，有效的提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

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第8篇：流動(dòng)資金的預(yù)算范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理;教學(xué)方法;創(chuàng)業(yè)教育

一、基于創(chuàng)業(yè)實(shí)踐教育的財(cái)務(wù)管理教學(xué)方法的提出

1947年，哈佛大學(xué)商學(xué)院開(kāi)設(shè)了《新創(chuàng)企業(yè)管理》，開(kāi)創(chuàng)了大學(xué)創(chuàng)業(yè)教育的先河。目前，美國(guó)幾乎所有著名高校均開(kāi)設(shè)了創(chuàng)業(yè)課程。黨的十七大報(bào)告把“以創(chuàng)業(yè)帶動(dòng)就業(yè)”作為我國(guó)新時(shí)期的就業(yè)戰(zhàn)略?？梢灶A(yù)期創(chuàng)業(yè)教育是繼知識(shí)教育、技能教育之后的新領(lǐng)域，是我國(guó)高等教育未來(lái)的發(fā)展方向。

財(cái)務(wù)管理是理論性與實(shí)踐性為一體的一門(mén)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)科，開(kāi)放性比較強(qiáng)，可以與學(xué)生創(chuàng)業(yè)實(shí)踐教育相結(jié)合?？梢詫W(xué)生創(chuàng)業(yè)實(shí)踐貫穿于融資、投資、營(yíng)運(yùn)、股利分配等整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，以發(fā)揮穿針引線的作用，加強(qiáng)各知識(shí)點(diǎn)之間的聯(lián)系，為學(xué)生搭建網(wǎng)絡(luò)化的知識(shí)體系，提高學(xué)生的創(chuàng)新能力。

二、基于創(chuàng)業(yè)教育的財(cái)務(wù)管理教學(xué)方法設(shè)計(jì)

（一）項(xiàng)目可行性評(píng)價(jià)實(shí)訓(xùn)。項(xiàng)目可行性評(píng)價(jià)以創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)為載體，以獲得風(fēng)險(xiǎn)投資為目的，主要占在投資者的角度回答，投資項(xiàng)目能夠?yàn)橥顿Y者帶來(lái)什么樣的回報(bào)。

1.投資估算。（1）固定資產(chǎn)投資估算。固定資產(chǎn)投資是指達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種設(shè)備、工具、器具的購(gòu)置費(fèi)用，它們由采購(gòu)成本、安裝和運(yùn)雜費(fèi)等構(gòu)成。固定資產(chǎn)設(shè)投資的估算方法包括簡(jiǎn)單估算法（概算法）和投資分類(lèi)估算法（形成資產(chǎn)法）。簡(jiǎn)單估算方法有生產(chǎn)能力指數(shù)法、比例估算法、系數(shù)估算法和投資估算指標(biāo)法等。前三種估算方法估算精度相對(duì)不高，主要適用于投資機(jī)會(huì)研究。在項(xiàng)目可行性研究階段應(yīng)采用投資估算指標(biāo)法和投資分類(lèi)估算法。對(duì)于大學(xué)生創(chuàng)業(yè)而言，投資估算主要是對(duì)設(shè)備投資和流動(dòng)資產(chǎn)估算，它們是項(xiàng)目啟動(dòng)所必要的投資。設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)包括設(shè)備的購(gòu)置費(fèi)、工器具購(gòu)置費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)自制非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備費(fèi)、？生產(chǎn)用家具購(gòu)置費(fèi)和相應(yīng)的運(yùn)雜費(fèi)。對(duì)于價(jià)值高的設(shè)備應(yīng)按單臺(tái)（套）估算購(gòu)置費(fèi);價(jià)值較小的設(shè)備可按分類(lèi)估算。設(shè)備購(gòu)置費(fèi)應(yīng)按國(guó)內(nèi)設(shè)備和進(jìn)口設(shè)備分別估算，工器具購(gòu)置費(fèi)一般按占設(shè)備費(fèi)的比例計(jì)取。（2）流動(dòng)資產(chǎn)投資估算。流動(dòng)資產(chǎn)投資即墊支的流動(dòng)資金，是指項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期內(nèi)長(zhǎng)期占用并周轉(zhuǎn)使用的資金，不包括運(yùn)營(yíng)中臨時(shí)時(shí)生需要的資金。流動(dòng)資金估算應(yīng)考慮應(yīng)付賬款對(duì)流動(dòng)資金的抵減作用。流動(dòng)資金估算在不同階段，可選用概算法或分項(xiàng)估算法。在項(xiàng)目初步可行性研究階段可采用概算法。分項(xiàng)詳細(xì)估算法一般用于可行性研究階段。1）概算法。概算法是參照同類(lèi)企業(yè)流動(dòng)資金占營(yíng)業(yè)收入的比例或流動(dòng)資金占經(jīng)營(yíng)成本的比例或單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金的數(shù)額來(lái)估算流動(dòng)資金。計(jì)算公式分別為：流動(dòng)資金=年?duì)I業(yè)收人額×營(yíng)業(yè)收入資金率;2）分項(xiàng)估算法。分項(xiàng)估算法是對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的主要構(gòu)成要素，即存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行估算，最后得出項(xiàng)目所需的流動(dòng)資金數(shù)額。計(jì)算公式為：

流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金

流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款

流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金

流動(dòng)資金估算的具體步驟是首先確定各分項(xiàng)的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，計(jì)算出各分項(xiàng)的年周轉(zhuǎn)次數(shù)，然后再分項(xiàng)估算占有資金額。各類(lèi)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)參照同類(lèi)企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)并結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)確定。

A.材料庫(kù)存=年外購(gòu)原材料費(fèi)用/外購(gòu)原材料年周轉(zhuǎn)次

數(shù);B.產(chǎn)品庫(kù)存=年生產(chǎn)成本/產(chǎn)成品年周轉(zhuǎn)次數(shù);C.應(yīng)收賬款占用=年銷(xiāo)售收入/應(yīng)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù);D.現(xiàn)金儲(chǔ)備量=年現(xiàn)金支付/現(xiàn)金年周轉(zhuǎn)次數(shù);現(xiàn)金年周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/現(xiàn)金平均余額

2.收入估。根據(jù)產(chǎn)品銷(xiāo)售預(yù)算和預(yù)計(jì)市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格估算。

3.成本估算。根據(jù)單位產(chǎn)品成本預(yù)算和期間成本預(yù)算估算。

4.現(xiàn)金凈流量估算。（1）每年現(xiàn)金流入量=現(xiàn)金收入+收回墊支的流動(dòng)資產(chǎn)+固定資產(chǎn)殘值。（2）每年現(xiàn)金流出量=固定資產(chǎn)投資+流動(dòng)資產(chǎn)投資+經(jīng)營(yíng)成本。（3）每年現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量

5.項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)的計(jì)算

（1）凈現(xiàn)值=每年現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值之和。例如，開(kāi)一家網(wǎng)上書(shū)店，經(jīng)營(yíng)期假定5年。需要購(gòu)買(mǎi)電腦設(shè)備等10萬(wàn)元，庫(kù)存圖書(shū)等流動(dòng)資金1萬(wàn)元;每年經(jīng)營(yíng)收入20萬(wàn)元;每年房租4萬(wàn)元，人工成本每年6萬(wàn)元，水電電話等其他經(jīng)營(yíng)成本每年7萬(wàn)元;假定項(xiàng)目融資成本為10%，評(píng)估該項(xiàng)目是否值得投資。根據(jù)本例資料，該項(xiàng)目各年現(xiàn)金流量估算結(jié)果見(jiàn)表1所示。

表1 現(xiàn)金流量估算表

根據(jù)表1，項(xiàng)目?jī)羲阒倒浪闳缦拢?/p>

凈現(xiàn)值=-11+3/（1+0.1）+3/（1+0.1）2+3/（1+0.1）3+3/（1+0.1）4+3/

（1+0.1）5+3/（1+0.1）6

=-11+2.727+2.478+2.253+2.049+1.86+2.256=2.623

（2）投資回收期。投資回收期是指投資回收期即收回項(xiàng)目投資所需要的時(shí)間。根據(jù)表1資料，該項(xiàng)目投資回收期的估算見(jiàn)表2所示。

根據(jù)表2資料，該項(xiàng)目投資回收期=3+2/3=3+0.67=3.67年

表2 投資回收期估算表

6.項(xiàng)目決策

決策原則是凈現(xiàn)值大于0，投資回收期不高于基準(zhǔn)投資回收期或者項(xiàng)目計(jì)算期的一半。根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果，該項(xiàng)目具備投資可行性。

（二）公司設(shè)立實(shí)訓(xùn)（以有限責(zé)任公司為例）。（1）了解公司設(shè)立應(yīng)具備的條件。1）股東符合法定人數(shù)即由2人以上50人以下股東共同出資設(shè)立;2）股東出資達(dá)到法定資本最低限額;

3）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件。經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所必須是商業(yè)或者辦公用房，但是對(duì)自主創(chuàng)業(yè)的高校畢業(yè)生而言，可以將家庭住所作為經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。（2）了解公司設(shè)立應(yīng)提交的文件。1）公司董事長(zhǎng)簽署的設(shè)立登記申請(qǐng)書(shū);2）全體股東指定代表或者共同委托人的證明;3）公司章程;4）股東的法人資格證明或者自然人身份證明;5）載明公司董事、經(jīng)理的文件、姓名、住所證明;6）公司法定代表人任職文件和身份證明;7）企業(yè)名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū);8）公司住所證明（或者房屋租賃合同）。（3）公司登記流程實(shí)訓(xùn)。1）核準(zhǔn)公司名稱(chēng)。申請(qǐng)名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)提交下列文件：有限責(zé)任公司的全體股東簽署的公司名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)申請(qǐng)書(shū);股東或者發(fā)起人的法人資格證明或者自然人的身份證明。企業(yè)名稱(chēng)的組成形式分為行政區(qū)劃、公司字號(hào)、行業(yè)特點(diǎn)、組織形式，例如：河南明德財(cái)務(wù)軟件開(kāi)發(fā)有限公司，其中河南為行政區(qū)劃、明德為字號(hào)、財(cái)務(wù)軟件開(kāi)發(fā)為行業(yè)特點(diǎn)、有限公司為組織形式。企業(yè)的名稱(chēng)只要不與同行業(yè)字號(hào)有兩個(gè)字相同，就可以核準(zhǔn)登記。2）網(wǎng)上登記。在當(dāng)?shù)毓ど叹志W(wǎng)站登記公司注冊(cè)的全部信息，包括公司名稱(chēng)、注冊(cè)資本、法人、股東及股東的出資比例、注冊(cè)地址等信息。3）提交書(shū)面材料。以上手續(xù)辦理完畢時(shí)，需要與工商局預(yù)約遞交公司材料的時(shí)間，一般是當(dāng)天預(yù)約，5個(gè)工作日以后提交書(shū)面材料。4）領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。營(yíng)業(yè)執(zhí)照是企業(yè)或組織合法經(jīng)營(yíng)權(quán)的憑證。營(yíng)業(yè)執(zhí)照分正本和副本，二者具有相同的法律效力。按照指定的時(shí)間把公司材料交給工商登記人員之后，領(lǐng)取工商受理單，在5個(gè)工作日內(nèi)就可以領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。5）公安局刻章備案。領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之后，憑相關(guān)材料到公安局辦理企業(yè)刻制印章備案登記。6）組織機(jī)構(gòu)代碼登記。組織機(jī)構(gòu)代碼是單位的身份證，需要持營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本及復(fù)印件、法定代表人身份證復(fù)印件、公章，到當(dāng)?shù)刭|(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局辦理。7）國(guó)稅、地稅的稅務(wù)登記。目前國(guó)稅和地稅共用一個(gè)稅務(wù)登記證，只由國(guó)稅局發(fā)稅務(wù)登記證。首先，進(jìn)行稅務(wù)登記之前，要知道自己的公司是屬于哪個(gè)國(guó)稅局，哪個(gè)地稅局管理，其次，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，要在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)到辦稅服務(wù)廳申辦稅務(wù)登記，并備齊有關(guān)證件資料：營(yíng)業(yè)執(zhí)照、有關(guān)合同、章程、協(xié)議書(shū)、銀行帳戶(hù)、帳號(hào)證明、組織機(jī)構(gòu)代碼證及復(fù)印件、法定代表人和董事會(huì)成員名單或業(yè)主居民身份證（護(hù)照）以及當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他證件、資料。納稅人辦理稅務(wù)登記時(shí)，先從稅務(wù)窗口或辦稅服務(wù)廳指定的其他窗口領(lǐng)取《稅務(wù)登記表》（一式三份），按要求填寫(xiě)后簽字或蓋章，連同其他證件、資料遞送到“稅務(wù)登記窗口進(jìn)行申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)自收到申報(bào)之日起三十日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。8）銀行開(kāi)設(shè)基本賬戶(hù)。需要提供公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（正副本）、組織機(jī)構(gòu)代碼證（正副本）、國(guó)稅（正副本）、地稅（正副本）、法人身份證、公章、財(cái)務(wù)章、法人的私章、經(jīng)辦人的身份證。當(dāng)天辦理之后，可以在5-7個(gè)工作日內(nèi)領(lǐng)取開(kāi)戶(hù)許可證。

需要提醒學(xué)生注意的是，新《公司法》規(guī)定，將注冊(cè)資本實(shí)繳登記制改為認(rèn)繳登記制。有限責(zé)任公司股東認(rèn)繳出資額不再作為登記事項(xiàng)。公司登記時(shí)，不需要提交驗(yàn)資報(bào)告。2014年，國(guó)務(wù)院的20號(hào)文件中要求，實(shí)行工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證和稅務(wù)登記證“三證合一”登記制度。

（三）會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)實(shí)訓(xùn)。會(huì)計(jì)的目標(biāo)是為出資人提供受托責(zé)任信息和決策有用信息。體現(xiàn)為反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量方面的信息。（1）會(huì)計(jì)政策設(shè)計(jì)。要求根據(jù)企業(yè)的特點(diǎn)選擇會(huì)計(jì)制度，固定資產(chǎn)折舊政策、成本核算方法等、財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)存方法等。（2）賬戶(hù)體系設(shè)計(jì)。要求根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度建立總賬、明細(xì)賬和日記賬等賬戶(hù)體系。（3）報(bào)表體系。不管企業(yè)規(guī)模大小珠報(bào)表體系都應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表等報(bào)表組成，以便出資人能夠全面地了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量。

（四）財(cái)務(wù)分析報(bào)告實(shí)訓(xùn)。建立財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，通過(guò)對(duì)比分析、比率分析等方法，了解企業(yè)的償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、和營(yíng)利能力，預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

第9篇：流動(dòng)資金的預(yù)算范文

關(guān)鍵詞：資金；預(yù)算管理；問(wèn)題；對(duì)策

資金預(yù)算管理一般指企業(yè)結(jié)合當(dāng)前運(yùn)營(yíng)狀況，結(jié)合歷史記錄分析以及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，就公司下一步的發(fā)展方針做出的一個(gè)資金分配管理的活動(dòng)。資金預(yù)算主要包括資金的業(yè)務(wù)需要輸入和輸出以及儲(chǔ)備資金。資金輸入輸出預(yù)算的準(zhǔn)確性可以保證企業(yè)正常的運(yùn)營(yíng)穩(wěn)定性。資金儲(chǔ)備能夠使企業(yè)在某一機(jī)遇或某一危機(jī)時(shí)順利度過(guò)，以保證企業(yè)的順利運(yùn)營(yíng)。當(dāng)然企業(yè)如何分配儲(chǔ)備資金還要看整體的活動(dòng)資金量，資金預(yù)算管理即做好企業(yè)資金預(yù)算分配工作。

1企業(yè)資金預(yù)算管理的重要作用

企業(yè)資金預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要部分，它可以預(yù)測(cè)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r以及目標(biāo)方針的可執(zhí)行性及實(shí)施效果，另外對(duì)于當(dāng)前的開(kāi)支控制也有一定的指導(dǎo)性，也能對(duì)于企業(yè)的流動(dòng)資金進(jìn)行控制。

1.1降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

資金預(yù)算管理可以逐月進(jìn)行使用分析，這樣有利于對(duì)資金使用量進(jìn)行全程跟蹤，加強(qiáng)對(duì)于資金使用的控制力度，把握好資金使用中進(jìn)貨、出貨、票據(jù)、臨時(shí)采購(gòu)支出等運(yùn)營(yíng)過(guò)程中流動(dòng)資金，保證資金使用的準(zhǔn)確性和計(jì)劃性，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

1.2提高資金利用率

資金預(yù)算可以將資金收入渠道和方式進(jìn)行充分的分析，解析其中的準(zhǔn)確度，根據(jù)其準(zhǔn)確度去判斷實(shí)際可以到位的資金數(shù)額，根據(jù)這些數(shù)額再去確定下一步企業(yè)資金支出方案，這樣可以降低固定資金，讓最大量的資金流動(dòng)起來(lái)，充分發(fā)揮資金使用價(jià)值，提高資金利用率。

2企業(yè)資金預(yù)算管理的現(xiàn)狀分析

2.1資金預(yù)算編制不完善

資金預(yù)算在當(dāng)前眾多企業(yè)中仍然主要以企業(yè)運(yùn)營(yíng)歷史數(shù)據(jù)及經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為了留有充足的保障資金，將流動(dòng)資金的額度限制住，這未充分考慮公司發(fā)展目標(biāo)。缺乏對(duì)于公司發(fā)展需要的考慮，沒(méi)有對(duì)于公司發(fā)展的日常科研、技術(shù)創(chuàng)新或新技術(shù)引進(jìn)等提高企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力的考慮，往往這樣會(huì)造成企業(yè)的市場(chǎng)占有率難以提升。企業(yè)資金預(yù)算編制要合理分配收入支出以及活動(dòng)資金流動(dòng)性，才能科學(xué)的做好財(cái)務(wù)管理工作。

2.2資金預(yù)算執(zhí)行力度小

資金預(yù)算執(zhí)行力度小的問(wèn)題普遍存在，主要是資金預(yù)算執(zhí)行者不能準(zhǔn)確理解資金預(yù)算的概念，使得資金預(yù)算的想法與實(shí)際執(zhí)行不一致。在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中例如出差的臨時(shí)安排我們就要考慮是否有預(yù)算，如果沒(méi)有預(yù)算，那么這部分資金從哪來(lái)出，如果找不到資金承接的出處，又不是必需的出差事項(xiàng)，就要考慮為了按預(yù)算進(jìn)行工作，免去出差的安排。這就需要資金預(yù)算部門(mén)的加強(qiáng)管控，要充分核對(duì)每一筆資金的支出與實(shí)際達(dá)成效果的價(jià)值是否相符。資金預(yù)算執(zhí)行方面要求從管理高層進(jìn)行嚴(yán)格把控，將預(yù)算的消費(fèi)進(jìn)行制度化，嚴(yán)格資金使用審核流程，提高資金預(yù)算執(zhí)行力度。

2.3資金預(yù)算控制不到位

資金預(yù)算的控制雖然在企業(yè)內(nèi)部可以有嚴(yán)格的審核流程以及各層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的把控，但是控制不到位的情況還是時(shí)有發(fā)生，這一方面在于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化，物資供應(yīng)量的時(shí)刻變化帶來(lái)了消費(fèi)市場(chǎng)的不斷變化，造成原材料采購(gòu)方面的支出超過(guò)預(yù)算金額。另一方面市場(chǎng)的旺季與淡季變化造成成品銷(xiāo)售價(jià)格以及數(shù)量的變化，進(jìn)而影響到資金收入與預(yù)算的差額，無(wú)論大小都會(huì)對(duì)預(yù)算的數(shù)額有一定的影響，而這些條件都不是某一個(gè)企業(yè)內(nèi)部能夠控制的。類(lèi)似這樣的外部條件造成了資金預(yù)算的控制不夠精準(zhǔn)。

2.4資金預(yù)算考核不合理

資金預(yù)算的考核受整體財(cái)務(wù)效益的影響，資金預(yù)算是財(cái)務(wù)系統(tǒng)的一個(gè)重要部分，預(yù)算與實(shí)際產(chǎn)生資金流動(dòng)的差異，在考核時(shí)難以做出準(zhǔn)確的判斷，造成考核的不合理問(wèn)題?？己瞬块T(mén)單純的以實(shí)際產(chǎn)生的預(yù)算差異來(lái)進(jìn)行考核往往會(huì)造成被考核人員的情緒不滿，對(duì)工作產(chǎn)生負(fù)面影響。資金預(yù)算考核要結(jié)合市場(chǎng)行情變化，判斷是否有外界條件影響正常的收入和支出差異，另外結(jié)合單位內(nèi)部情況，分析資金預(yù)算差異是否與管理的不嚴(yán)格，或者是使用者的不按制度執(zhí)行，挪用流動(dòng)資金所造成的，要分析實(shí)際差異產(chǎn)生原因進(jìn)行考核管理。

2.5資金預(yù)算獎(jiǎng)懲過(guò)于隨意

資金預(yù)算獎(jiǎng)懲隨意性也造成了資金預(yù)算的不準(zhǔn)確，獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有明確的方案，去衡量獎(jiǎng)懲金額的準(zhǔn)確性。部分層級(jí)管理者對(duì)員工業(yè)績(jī)進(jìn)行隨意的獎(jiǎng)勵(lì)，或是對(duì)于員工的失誤進(jìn)行隨意的處罰，導(dǎo)致員工為了拿到獎(jiǎng)金或者是為了躲避處罰而虛報(bào)或謊報(bào)結(jié)果，這樣獎(jiǎng)懲金額的使用得不到有效的控制，對(duì)此要有明確的核對(duì)標(biāo)準(zhǔn)及衡量方法，判斷獎(jiǎng)懲金額，把握資金預(yù)算獎(jiǎng)懲信息的準(zhǔn)確性。

3加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理的對(duì)策

3.1健全資金預(yù)算管理制度

要按照企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，建立起符合企業(yè)自身發(fā)展的資金預(yù)算管理制度，各部門(mén)要建立符合本部門(mén)實(shí)際的預(yù)算組織，負(fù)責(zé)與上級(jí)進(jìn)行預(yù)算管理的對(duì)接(要建立資金管理制度，明確投資范圍)籌資方式和籌資金額，明確相關(guān)責(zé)任權(quán)限，建立激勵(lì)與約束制度，確保預(yù)算的執(zhí)行力。

3.2設(shè)置預(yù)算資金管理科目

資金預(yù)算的管理不能是統(tǒng)一的只有數(shù)額的管理，要分科目進(jìn)行資金管理，將資金預(yù)算按實(shí)際用途進(jìn)行分類(lèi)，分別由不同的專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行管理，這樣術(shù)業(yè)專(zhuān)攻，可以使預(yù)算工作更加快速準(zhǔn)確。預(yù)算工作分科目管理，可以按照最終的執(zhí)行效果，對(duì)相應(yīng)人員進(jìn)行一對(duì)一的考核，通過(guò)考核來(lái)確定會(huì)計(jì)工作的工作效果以及個(gè)人工作業(yè)績(jī)，便于員工考核的透明化及公平性。員工考核公平透明可以激勵(lì)員工更快更好的工作。

3.3采用科學(xué)合理的預(yù)算編制方案

預(yù)算編制方案作為預(yù)算管理的一個(gè)重要工具，目前主要用到的彈性、零基點(diǎn)、滾動(dòng)方式和固定等預(yù)算模式。采用科學(xué)合理的預(yù)算編制方案，可以使預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)采集更加精準(zhǔn)。收集足夠的信息，對(duì)不同的業(yè)務(wù)采用獨(dú)立的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，這樣對(duì)于每項(xiàng)資金使用預(yù)算都能做到準(zhǔn)確分析。科學(xué)合理的預(yù)算編制方案可以在短時(shí)間內(nèi)做好資金的準(zhǔn)備，另外加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的流動(dòng)控制，可以使企業(yè)的財(cái)務(wù)工作更加順暢，保證業(yè)務(wù)部門(mén)順利開(kāi)展工作。

3.4加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和財(cái)務(wù)分析

資金預(yù)算是資金管理的重要工具，會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量直接影響著預(yù)算工作的開(kāi)展和財(cái)務(wù)分析的質(zhì)量。加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，可以使資金預(yù)算工作的全面性、預(yù)見(jiàn)性、和準(zhǔn)確性得到有效的保障。同時(shí)預(yù)算工作的準(zhǔn)確性對(duì)于預(yù)算管理工作的開(kāi)展有著至關(guān)重要的作用。在預(yù)算數(shù)據(jù)編制前，需要對(duì)市場(chǎng)狀況及自身情況進(jìn)行深入的調(diào)研，掌握足夠的市場(chǎng)信息和準(zhǔn)確的內(nèi)部信息。對(duì)于預(yù)算工作的執(zhí)行效果，要進(jìn)行詳細(xì)的財(cái)務(wù)分析工作，財(cái)務(wù)分析能夠逆推檢驗(yàn)預(yù)算工作數(shù)據(jù)采集的準(zhǔn)確性和完整性，以隨時(shí)調(diào)整資金預(yù)算的工作質(zhì)量。

3.5加強(qiáng)資金預(yù)算的執(zhí)行力度

資金預(yù)算的工作效果決定于預(yù)算的執(zhí)行力度，必須做到從高層管理到基層員工完全執(zhí)行預(yù)算的數(shù)額來(lái)開(kāi)展工作，才能保證預(yù)算的準(zhǔn)確性。在企業(yè)預(yù)算部門(mén)基本以年度預(yù)算，季度預(yù)算及月度預(yù)算為時(shí)間階段進(jìn)行財(cái)務(wù)資金預(yù)算，預(yù)算執(zhí)行力度是否能保證按計(jì)劃執(zhí)行，一方面看業(yè)務(wù)部門(mén)的工作開(kāi)展能否按計(jì)劃行事，若有預(yù)算外的變故，例如說(shuō)市場(chǎng)原材料價(jià)格變動(dòng)，產(chǎn)品行情低迷等客觀因素，就會(huì)使預(yù)算工作難做，甚至不準(zhǔn)確，此時(shí)需要按月度及季度進(jìn)行結(jié)果分析，確定應(yīng)對(duì)措施并調(diào)整預(yù)算數(shù)額。與此同時(shí)，監(jiān)督管理部門(mén)也要做好市場(chǎng)調(diào)研工作，來(lái)監(jiān)督管理業(yè)務(wù)部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行效果。

4結(jié)束語(yǔ)

總之，企業(yè)資金預(yù)算管理有了明確的審核流程和嚴(yán)格的管理制度，能夠支持預(yù)算工作高效運(yùn)行，進(jìn)而支持財(cái)務(wù)工作有效開(kāi)展，從而推動(dòng)企業(yè)整體管理模式標(biāo)準(zhǔn)化，使企業(yè)管理更上一個(gè)臺(tái)階。利用現(xiàn)代的信息化平臺(tái)技術(shù)，集中管理，嚴(yán)格監(jiān)察，使企業(yè)資金做到事先預(yù)算，過(guò)程控制，過(guò)后梳理，完善下一步的預(yù)算工作。促進(jìn)企業(yè)資金健康流動(dòng)，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效益。

作者:王玲 單位:云南昆明俊發(fā)地產(chǎn)有限責(zé)任公司

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