施工企業資金管理精選(九篇)

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第1篇：施工企業資金管理范文

關鍵詞：施工企業；資金管理

近年來，我國建筑市場競爭環境日趨激烈，施工企業的生存和發展面臨著嚴峻的挑戰，為了適應市場環境的變化，企業必須對目前財務管理模式進行改革，資金管理作為財務管理的中心環節，愈發凸顯其重要性。本文擬從加強施工企業資金管理方面入手，探討施工企業資金管理的若干具體方法。

一、施工企業資金管理現狀

隨著社會主義市場經濟體制的逐步完善，施工企業傳統的經營思路弊端已經暴露無疑。因企業與市場銜接不到位，各種因素導致的施工企業資金短缺,嚴重困擾著企業，制約了企業的生存和發展，削弱了施工企業的市場競爭力。具體表現在：

1、資金高度緊張，“貧血”嚴重。

施工企業普遍存在資金短缺的現象，尤其是在當前銀根緊縮，鐵路建設放緩的大氣候下，一些已開工工程暫停施工，更使得施工企業的資金短缺問題雪上加霜。

2、資金分散，調節乏力。

施工企業下屬項目部普遍采用項目經理負責制，而項目部分散于全國各地，公司對項目部的資金調配往往受制于公司財務部門與項目經理間的博弈。經常出現的情況是：財務部門明明知道某項目部賬面上有閑置資金，但是項目經理以各種理由拒絕將項目部資金調配往公司。

二、施工企業資金緊張的原因

1、前期投標決策不當

施工企業要想在建筑市場立足，就必須參加激烈的投標競爭。由于目前國內建筑市場“僧多粥少”的現象未得到根本改變,施工企業要想完成承攬任務絕非易事,為了中標壓低投標價格已是屢見不鮮。但低價中標既擾亂了建筑市場，也擴大了中標單位今后生產經營中的財務風險，對自身企業的資金安全尤其不利，也為企業日后墊資施工埋下了隱患。

2、過程管理粗放，資金使用效益差

在當前激烈的市場競爭下，一些企業管理人員傳統觀念尚未完全轉變，在施工生產過程中片面強調工程進度和施工產值，輕視資金管理。無計劃亂花錢、材料使用無限制；采購無計劃、消耗無定額。在物資使用上重采購輕管控，以領代耗，不計成本，胡亂浪費。不及時與勞務隊伍簽訂施工合同，平時對勞務隊伍疏于管理，到工程后期造成項目部受制于勞務隊伍，只能勞務隊伍要多少，項目部付多少。影響了企業資金的正常周轉。

3、建設方和銀行對項目資金實行封閉監管，企業資金不能合理調劑

目前，大部分建設方對施工企業實行項目資金監管。在施工企業中標后，就立即與銀行和建設方簽訂資金監管三方協議，內容往往是要求施工企業承諾建設資金專款專用，不能隨意調撥，不能資金集中。有些建設方和銀行甚至要求施工企業進行資金支付時，必須向建設和銀行申報審批，在得到同意后方可進行支付，這就造成項目部的資金處于“孤立”狀態，公司不能集中和調動，利用率大大降低。

4、決算過程緩慢

工程項目竣工后，施工企業在施工生產過程中由于施工管理的缺陷及其他不確定因素的導致已完工工程得不到建設方和監理方的及時認可。遺留下來的工程變更、索賠得不到建設方和監理方及時批復。以及因為建設方資金不到位，“邊勘察、邊設計、邊施工”工程項目的存在，導致已完工工程不能及時辦理竣工決算。這一過程往往滯后1-2年。無形中減少了施工企業的資金回籠。

三、施工企業資金管理的對策

1、加強投標工作

投標是企業參與建筑市場經營的開始，要搞好資金管理，務必從源頭抓起。一個有良好經營理念的施工企業，應該講求效益，“精攬”、“優攬”，而不是去片面追求中標率與施工產值。 從資金管理的角度考慮, 施工企業在投標之前應當仔細測算，有的放矢，合理確定投標價格，決不能“低價中標”。不能為了急于追求中標，使工程在實際施工過程中因資金不足而步履維艱，甚至發生工程項目的墊資、虧損現象的發生。

2、發揮資金預算應有的作用

有效的資金預算管理能提高企業資金的使用效率。在目前的施工生產中，雖然有很多企業推行了資金預算管理，但往往不盡如人意。施工企業應發揮預算的剛性引領作用。通過對對施工生產過程中勞務費、材料費、租賃費、間接費用等支出的進行預算管理和定額考核。對資金周轉的全過程實行控制,以達到緩解資金緊張,滿足施工生產需要的目的。對預算的資金收支項目要進行認真分析,資金收入要確保按期落實，資金支出要逐筆審核。財務人員要及時分析資金的使用狀況,為企業經營決策當好參謀。

3、強化資金內部管理，壓縮非生產性開支

企業應建立、健全資金內部管理制度，理順資金管理權限，充分調動各級部門的積極性。各級項目經理和財務人員要加強以資金管理為中心的財務管理理念。節支降耗,杜絕浪費,強化成本。嚴格內部管理,做到各項開支必須遵守有關規定,不得擅自擴大范圍、提高標準。

要把的非生產性開支控制當做一件大事來抓。各年的間接費用預算按照零基預算的原則，從零做起，從實際出發，逐筆審核，逐筆“過堂”，從而確定本年度費用預算。在實施過程中，專人監控，適時調整，認真貫徹執行。

4、抓好資金流通環節

在施工過程中，原材料占用的金額比例在60%—70%之間。所以，原材料的合理采購對于企業資金管理至為重要。企業在采購材料時要堅持貨幣三家，選擇質優價低的供應商。千方百計降低采購成本，減少資金的不必要耗費。對一些供應商可以采用事前約定賒銷、分期、定期付款的方法，以加大企業資金留存量。

在采購時，要嚴格審批權限，按照相關部門提出的采購計劃進行采購。杜絕突擊采購，超大額采購。減少因物資采購導致的資金不合理占用。同時應減少庫存，壓縮存貨。避免因大量的物資儲備擠占流動資金，使“活錢變死物”。

5、抓緊應收款的催收工作

企業要把應收款的催收放在一個重要位置，高度重視應收款催收工作。建立專門機構，負責協調、處理有關催收事宜。明確催收人員的責任，確定指標，獎優罰劣；堅持“誰經手誰負責”的原則，實行項目經理責任制，將催收納入項目經理考核指標。制定清收管理辦法，建立催收工作定期報告制度，設置臺帳，隨時跟蹤催收情況。

6、實行信息化管理，提高資金結算中心的職能作用

隨著網絡技術的快速發展與廣泛運用，企業可建立資金結算中心，以有效地解決資金短缺和富裕并存的矛盾，盤活存量資金，提高資金的流動性和使用效率。將一個個資金的“孤島”連接起來。企業通過對資金實行統一支付、集中調度、預算控制、實時監控的集中化管理，加強對項目部資金的監控，確保資金安全運營。

四、結束語

資金管理是企業的綜合管理水平的集中體現,在目前和可預見的未來,如何高效的使用資金，提高資金的使用效率，研究出一套適合自身的資金管理模式，是關系到企業生存發展的大事，對于企業有很重要的現實意義。只有資金管好用活,企業才能更加充滿活力。

參考文獻

第2篇：施工企業資金管理范文

摘要：在企業的日常生產運營中，資金管理具有重要意義，涉及到企業的方方面面。因此，強化資金管理，提高資金使用效率是企業必須追求的目標。施工企業同樣需要加強資金管理和控制，才能在市場經濟中占據有利位置。為此，施工企業應該正視現存問題，并采取相應的措施加以解決。

關鍵詞：施工企業；資金管理；問題；改進

中圖分類號：F275 文獻標志碼：A文章編號：1673－291X（2011）23－0150－02

一、施工企業資金管理概述

在企業的日常經營運作中，資金處于中心地位，是一項流動性很強、值得引起高度重視的資產。對于企業而言，資金是生產經營活動的“血液”，維持著企業的正常運轉。如果缺乏資金，企業的活動就會陷入困境，無法有效運轉，因此也就不必奢談創造良好的經濟利益了。資金管理水平的高低不僅反映了企業財務管理狀況，而且會對企業的經濟效益產生直接影響，甚至關系到企業的生死存亡。在企業的會計財務工作中，資金管理是最核心、最重要的一項內容，每個企業都面臨著強化資金管理、提高使用效率的問題。

改革開放之后，我國施工行業取得了長遠的發展。隨著市場經濟的不斷完善，施工建筑市場日益充斥著激烈的競爭，隨之而來的是日益凸顯的資金緊張狀況。這嚴重威脅到了施工企業的發展和壯大，不利于施工企業提高自身的市場競爭力，也因此導致一些企業陷入了財務困境。眾所周知，施工建筑行業是一個特殊的行業，接手的工程項目越多，則需要投入的資金財力越大，這就需要大量的工程墊資，因此屢屢出現拖欠工程款的狀況，導致資金緊張的問題越發嚴重。因此，施工企業有必要理清目前資金管理所面臨的問題，并從中尋找解決的方案。本文的目的就在于分析施工企業資金管理的現狀，并提出相應的對策建議。

二、施工企業資金管理現狀及問題

首先，履約保證金期限問題。在中標實務中，施工單位一般應該繳納一定數量的履約保證金，數目大概為標價的10%，這是施工單位和客戶簽訂合同的前提條件，如果未按時繳納，客戶會當作施工單位主動放棄訂立合同的權利。因此施工單位都非常重視，如果沒有特殊情況都會在規定時間內足額繳納。問題在于履約保證金的退還期限，一般而言都要在工程竣工檢驗合格后才得以退還。然而，由于施工企業的施工期間較長，可能達到一兩年甚至好幾年，因此常常發生工程竣工而客戶推三阻四的情形，這就使履約保證金的退還一拖再拖，從而影響到了施工的資金周轉。

其次，未建立起先進的財務管理模式。由于歷史沿革問題，很大一部分施工企業還沒有建立起先進、成熟的財務管理體制，依然沿用以往的模式，主要是通過財務報表的逐級上報和口頭報告來說明企業的運營、財務狀況。這種財務管理模式的缺點在于，無法客觀、有效地進行會計核算，無法準確、真實地編制財務報表，無法確保會計信息的完整性和真實性，如果人為加以操控，匯總起來的財務報表就難以真實地體現出分公司的運營情況，從而掩蓋了突出問題。這對于企業集團的影響尤其大，因為很多施工企業雖然實行集中的財務制度，但相關措施不健全，沒有建立起完善的財務信息傳送、核查和控制系統，集團總部無法實時監控下屬企業的財務信息。因此，管理模式落后、效率不高的矛盾比較嚴重。

再次，資金監控和獎懲機制不健全。在實際運作中，雖然大多數施工企業都能夠按規定制定資金運用規劃、成本費用支出規劃，但真正加以落實的企業還只是極少數。更多的企業則是規定一套，實際操作另一套，沒能根據計劃加以控制，致使計劃缺乏可控性，資金監控名存實亡，資金流轉和實際控制脫鉤。這突出地表現為缺乏事前控制。一方面想加強管理，另一方面又怕管得太嚴喪失靈活性，處于進退兩難的境地。事后審計流于形式，只是走過場，沒能根據實際情況制定切實有效的獎懲辦法。在一些施工企業中，領導不清楚企業的財務現狀，財務人員又不了解施工、經營情況，而且作為下屬在很多情況下只能按領導的想法來出賬，變成財務管理讓位于會計核算，會計核算聽命于領導意志。久而久之，財務管理上的監督控制機制無從著力，嚴重滯后，未能系統嚴謹地分析工程項目的資金使用計劃，甚至出現用空資金的情況，這無疑大大增加了在建項目的風險。

最后，工程墊付資金太多。這幾年來，隨著建筑施工市場的競爭日益加劇，逐步走向“買方市場”，這造成了一些不良后果。有一部分建設單位憑借手中掌握的資源，在工程發包的過程中普遍要求施工單位墊付資金，墊資由此一躍成為施工隊伍實力的象征，也成為簽訂合同的重要條件，有的單位墊付的資金甚至占到總資金的一半以上。從根本上來說，施工企業收入主要來自于工程款，施工企業的開支也依賴于工程款。因此定期結算工程價款對于施工企業的正常運轉具有重要意義。但在現實情況下，有些施工企業沒有充分意識到這一點，平日里埋頭苦干，施工結束后沒有及時催收賬款，導致工程價款一拖再拖，在資金周轉出現困難時不及時催收而是讓單位墊付。除此之外，有些客戶在支付工程價款時故意拖延，而已經開工的工程又不能停，因此施工企業只能繼續墊支，甚至向銀行借款，如此一來又加重了企業的財務負擔，導致惡性循環。

三、如何改進施工企業資金管理

首先，實行全面預算管理體制。為了加強施工企業的資金管理，首先要建立健全全面預算管理制度，從而有效地對資金加以管理。（1）樹立起“現金為王”的觀念，從下到上一級一級地制定資金預算。嚴格落實各個環節的預算編制、實施、控制和考核，最可能消除資金占用的矛盾，優先保證償還債務，從而有效地減輕企業資金使用壓力。（2）建立支出責任人預算內限額審批制，也就是俗稱的“一支筆”審簽制度，能夠有效地監控資金安全，并保證資金得到合理的利用；對超出額度的開支要加強審批管理，建立集體審查聯簽制，也就是說各單位安排時間，召集各部門相關人員對重大開支進行聯合審查，從而增強開支的透明度，杜絕虛假開支和關系開支，最大限度地預防腐敗。（3）建立嚴格有效的監控和獎懲機制。從本質上來說，資金管理就是要加強對流金流轉各個環節的監制，因此要對施工過程、承攬任務、購置設備和投資基建等項目運用預算管理，使監督和控制動態化，從而量化開支標準。在制定資金預算時，依據營運資金的輕重緩急，劃分為運營資金和非運營資金。其中，運營資金是指任務承攬、工程施工和日常管理中所需要的資金，起著確保生產運營的作用，應該嚴格根據企業各單位的計劃進行統籌安排，優先保證供應，不得挪作他用。而非運營資金是相對而言與生產運營聯系不是那么密切的資金，這部分資金應該盡量做到節儉、適度，從而有利于降低總支出。

其次，有效使用資金，確保良性循環。為了使企業獲得最高的資金使用效益，應該合理調配、利用資金。例如，在籌資過程中充分利用貸款條件、匯率變動；在辦理投標、中標履約等程序中盡可能采用反擔保的方法，從而降低保證金的占用；在生產運營中盡可能壓縮周轉資金，從而提高資金使用效率；在采購機器設備時盡可能延期付款，從而減少資金負擔；在工程結算和價款回收過程中時刻注意，及時做賊心虛。施工企業應該定期分析應收賬款，把責任落實到人，推行獎懲責任制。如果拖欠的賬款遲遲未歸還，可以通過政府居中協調或通過司法程序來維護自身合法權益。總而言之，應該合理安排資金流轉的每一個具體過程，并切實采取有力措施，從而促進資金在企業內部的良性循環。

再次，實行資金集中管理的制度。21世紀是一個信息技術的時代，網絡技術的高速發展和廣泛運用，為施工企業帶來了新的機遇。施工企業可以借此成立資金結算中心，集中管理企業的資金。大家都知道，施工企業一個與眾不同的地方在于地理上高度分散，從而容易造成資金也過度分散。在生產實際中，常常有這樣的情況：一些項目的資金處于閑置狀態，而另一些項目卻“無米下炊”，以至影響了工程進度。因此，在現實情況下常常會有這樣的疑問，如何聚集這些小單位、項目的資金，從而集中零散的資金以產生最大的效益，緩解資金緊張的現狀？如何以集約化控制來確保資金的合理供應和使用，盤活沉淀的企業資金？這就有必要建立內部資金結算中心，以實現企業資金的集中核算、管理和控制。實行結算中心后，下屬單位應該統一開設賬戶，從而發揮結算中心“蓄水池”的作用。除此之外，還可以與銀行合作，推廣“網上銀行”結算方式，這有利于本系統的資金集合起來，減少跨省資金流轉，減少沉淀資金。“網上銀行”可以實時反映施工企業的財務動態和資金存量，從而幫助企業做出資金決策，強化資金的統一管理和調配，從而有效地降低企業的財務風險。

最后，做好相應的基礎工作。（1）堅持實行銀行及現金日記賬，做到當日清、當月結，及時高效地進行企業和銀行的賬目核對工作，如果發現有賬款未到，應該及時采取措施加以解決。施工企業要對銀行存款的余額以及近段時間的收支情況心中有數。（2）提高財務會計人員的綜合素質，一方面，要重視提高財務人員的專業素質，組織相關人員學習各項財經法律法規，定期或不定期地開展資金籌劃、資金使用效益的學習探討活動；另一方面，要重視提高財務人員的思想覺悟，使他們能夠認識到自身工作的重要性。（3）健全資金管理保證制度。資金管理工作千頭萬緒，不只是財務部門的事，還需要其他部門的配合，財務部門只是起到了樞紐作用。只有各有關方面齊心協力，才能消除隔閡，促進資金的良性循環。因此，可以以財務制度為主體，有機結合生產、施工和采購的資金管理保證制度。

綜上所述，隨著市場競爭的加劇，施工企業應該切實強化資金管理，從企業的最高領導層到一線員工都應該樹立起資金管理的觀念，認識到資金管理對于增強企業實力、提高社會影響力和增強經濟效益的重要作用。建立和健全有效的資金管理制度，努力控制資金流轉的諸環節，從而有效利用沉淀資，降低資金使用風險。

參考文獻：

[1] 俞文青.施工企業財務管理[M].上海：立信會計出版社，2009.

第3篇：施工企業資金管理范文

摘要企業只有具備一定的資金管理，才能為企業的發展護航。本文就如何增加資金管理，推動企業持續、健康、穩定發展提出見解。

關鍵詞施工企業財務資金管理

一、從企業收入來源這條生命線抓起，加強資金流入管理

只有中標工程，才是資金的可靠來源，是企業前進的重要資本。經營是企業的龍頭，經營工作的好壞直接影響企業的生死存亡。中標才是硬道理，而中標的必備條件是具備一支好的施工隊伍，任何一個業主或開發商總想選用資質級別高、社會信譽好、施工質量優、施工工期短、投標報價合理、安全文明施工達標、施工設備先進、施工工藝領先的施工企業作為合作伙伴。施工企業作為承包商必定在苦煉內功、加強施工隊伍的自身建設、增加企業信譽和經營管理上狠下功夫，應造就一批技術能力強、政治品德高、思想觀念新、市場開拓過得硬的骨干力量，并應進行設備更新和改造，技術公關，加強宣傳，推銷自我，努力提高企業的知名度。這是企業參與市場競爭的根本。

二、做好資金的過程管理

1．加強應收賬款管理，做好資金流入管理。應收賬款管理的好壞直接關系到資金日常流入情況，關系到企業現在及將來享受資金流入的權利。加強應收賬款應該從以下幾個方面人手。一是建立健全應收賬款臺賬，建立健全應收賬款檔案，收集應收賬款資料，一方面可作為對客戶資質掌握的一部分，另一方面，可作為催收工程款的法律支持性文件。二是設專人管理應收賬款，對每個工程項目的應收賬款進行動態分析，及時、準確的分析資金流情況，尤其是對資金流入狀況差的工程項目，根據業主資信、工程進度、資金狀況等進行綜合分析，提出相應的整改措施。同時，還可以根據公司整體的資金狀況，應收賬款余額分析等，為公司調整經營戰略提供信息保證。

2．加強成本、費用控制，做好資金流出管理。成本費用與資金是一對孿生兄妹，唇齒相依，成本費用增加，企業現在和預計將要支付的資金就會增加，而資金支付的增加也會導致成本費用額的增加。工程中標后，認真考察項目周邊環境，仔細研究施工圖紙、施工工藝，早謀劃、早分析、早部署、早預算。由點代面，細化成本預測、資金流預算。

3．做好成本過程控制、分析，掌控現金流。在工程施工過程中，一方面在保證工程優質的情況下，盡量優化施工工藝等措施，節約資金流出。根據工程變更、合同外簽證及時取得發包單位的書面確認資料，收取工程價款。另一方面，根據工程變更及時修改成本預算、資金流預算，掌控經常性凈現金流量。

4．根據發包單位資信變化，工程成本降低額和現金流凈值及時進行分析總結，分析資金盈虧原因，盈余盈在哪里，是如何做到的；虧損在何處，原因是原材料、人工費上漲，還是國內外經濟形勢發生變化而造成虧損。尤其是對虧損情況，應積極采取應對措施，通過合理合法手段索賠，改善資金流狀況，保證企業穩定發展。

三、明確資金管理的重要地位，實行資金統一管理

企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心。施工企業必須從資金集中管理入手，建立完善并推廣企業結算中心制度。強化資金集中統一管理，充分發揮結算中心監控、服務與調劑資金余缺的功能。實行統一賬戶、統一結算，提高資金使用效益；對下屬單位做到了“你的錢，我看著你花”。結算中心一個口子對銀行，下屬單位除保留日

常必備的費用賬戶外，統一在結算中心開設結算賬戶，充分發揮結算中心匯集內部資金的“蓄水池”作用，并使下屬單位資金的出人處于總公司的嚴密監管之下，實行一個“漏斗”進出，使原來為保證正常生產需要的銀行存款余額降低到合理的額度內。

實施資金統一管理工作需要推行全面預算管理制度，保障施工企業資金有序流動。對生產經營各個環節實施預算的編制、分析、考核制度。將預算作為企業內部組織生產經營活動的法定依據，將資金的收支納入嚴格的預算管理程序之中。預算范圍從由過去單一的生產資金計劃擴大到生產、基建、投資、籌資的全面資金預算，從由主業的資金預算擴大到包括下屬各單位在內的全方位資金預算，從由財務人員參加的資金預算擴大到生產、技術、勞資、物資供應、經營管理等人員均參加的全員資金預算。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預算一經確定，即成為企業內部組織生產經營活動的法定依據，不得隨意更改。清理現有的債權債務，清理銀行賬戶，只能在總公司指定的銀行開戶，總公司與銀行簽訂協議，要求銀行按企業的要求提供服務，總公司可通過網上銀行客戶系統監控下屬公司資金的流向，解決施工企業異地資金結算及監控難的問題。

四、加強財務監督，采取會計人員管理辦法實現企業內部審計

施工企業必須強化財務約束，建立起嚴密的內部控制制度，在機構上設立審計部，主抓內審管理。建立起總公司一分公司（項目部）的扁平式組織控制層次，有效保證總公司對工程項目的控制力，堵塞資產流失的漏洞，實現每個項目凈經營現金流量最大化，確保企業凈收益的質量。結合施工企業實際情況和特點，可采用總公司財務部長下管一級和直接對項目部委派財務會計人員等方式，有效防止信息不對稱和內部人控制問題的發生。

大力推行企業內部審計制度，明確內審工作的和任務，強化內審工作機構，提高內審人員素質，加強對企業內部矛盾規章制度和重大經營決策執行情況的過程性審計和監督。前移監督關口，變過去的“事后監督”為事前、事中監督和實時監督，保障企業生產經營目標的順利完成和所有者權益不受侵犯，杜絕資金流失現象。

五、應用先進ERP系統，實現企業信息化管理

第4篇：施工企業資金管理范文

關鍵詞：建筑；施工企業；分析；建議

中圖分類號：F275.1文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2011）12-0138-01

分散是存在于建筑行業本身的性質，而且還伴隨著我國建筑企業不斷地在國際競爭中占有的地位越來越多，其中分散的特點就更為顯著。

一、建筑施工企業現階段資金管理存在的問題

(一)資金分散，流動性差，使用效率低下

當前，在施工企業的資金管理中，會有很多問題存在其中。第一，分散的過程項目，沒有統一的財務網點，資金管理也沒有規范性可言，戶頭多的現象還是有很多，這樣的話，資金的使用就不可能集中，不能第一時間將收回的工程款匯入公司中進行統一管理，合理性并不強，資金閑置，周轉緩慢的現象是很常見的；第二，沒有規范的招投標市場，現在還是會存在很多低價中標的現象，工程項目資金本身就不是很富裕，這樣一來，在施工中資金短缺的現象時有發生；第三，履約保證金是業主必須進行繳納的費用，很多地方工程項目業主針對工程款的支付做不到及時性，這樣的話，在施工中產生的費用都是要有施工企業自己來進行墊付，造成本來就不多的資金更是無法滿足。上述的這些原因都會給資金的管理帶來很大的困難。

(二)內部約束機制不健全，削弱了監控力度

現在很多企業監控工程項目都是利用下邊的一些企業或者部門進行，因為利益關系和權限，企業控制工程項目資金的能力還不是很強，項目資金管理還屬于傳統的一種方式，一個人負責到底，也就是說在企業中的領導和項目經理在工程項目資金管理中起著決定性的作用，集體決策、上報審批以及備案制度在整個過程中都是不存在的。一些企業沒有很好地進行監督，事前所存在問題是很難找出來的。

(三)內部資金管理機制不完善，不能有效監控財務風險

因為沒有充足的資金，而使資金無法正常運轉，這樣的現象在建筑施工企業中是很常見的，造成企業向銀行貸款，然后工程項目部門再將這筆錢從企業中借過來，以至于總是在這樣的借債過程中不斷地循環。

二、建筑施工企業資金管理的重點

針對建筑施工企業，要想將資金短缺的問題很好地解決，首先就要將企業內部的資金管理進行加強，將與市場經濟相適應的資金管理模式建立起來。要遵循“以收定支，以支促收， 合理有效”的資金管理原則，在統一籌集和配置資金的動態平衡中，處理好日常經營資金投入與遠期發展資金投入的平衡關系。

(一)推行全面預算管理，加強資金計劃管理，增強資金管理力度

針對建筑施工企業的特點，實施資金預算管理應遵循以下程序：第一，自下而上逐級編制資金預算計劃。第二，自上而下，通過一定的方式審批預算。第三，執行嚴密的預算調整程序。原則上，各級預算一經批準確定，不得更改; 但因特殊事由，必須調整的，應遵循嚴密的審批制度。第四，建立嚴格的監督和考核制度。各種預算通過上下反復審核，最終提交公司決策層審定，審定的預算一經下發，各單位必須執行。如遇特殊情況，原則上每半年調整一次，這樣，使企業用款有預算，籌資有計劃，企業的資金使用能得到有效控制。

(二)充分使用自有資金，控制融資額度

建筑施工企業的資本來源主要有三個方面：第一，自己有資金；第二，工程款的收回；第三，向外部金融機構借款。伴隨著現在建筑企業在我國的地位不斷增加，企業生產規模不斷擴大，施工項目不斷增加，而企業本身所擁有的資金是有限的，在施工生產需要中，這樣的狀況是完全不能滿足的。

(三)合理使用資金， 提高資金利用率

合理使用資金，降低資金成本，既是保證生產經營資金的需要，又是提高建筑施工企業經濟效益的重要途徑。一是企業對資金的使用，必須明確權限和責任，實施過程控制，以保證資金使用的合法性和效益性; 二是財務部門對資金的使用要變“大出納”為直接參與決策，當好領導的參謀，以提高資金使用的可行性，減少盲目性; 三是優化企業資產配置，合理調整資金占用結構。

(四)集中管理資金，靈活運用資金結算工具，切實提高資金使用效果

建筑施工企業應立足工程項目高度分散的現實，探索實施資金集中管理的做法，積極規避財務風險。(1)建立、完善內部結算制度，建立內部資金的快速反應機制――內部銀行即內部資金調度中心。實施資金的高度集中管理，及時調劑資金余缺，平衡整體資金運作。以滿足法人治理結構下母子公司資金規范運作的要求，并且有利于企業內部資金融通和控制資金風險。(2)積極與金融機構協作，探索、實施“網上銀行”的資金結算方式。

(五)以施工項目為單位實施資金控制管理

1.施工項目審查階段的資金管理

加大市場調查力度，注重合同環節，避免盲目上馬，導致資金浪費。建筑施工企業承攬工程任務時一定要對建設項目進行深入細致的調查研究，看其是否正式批準立項，是否列入基建計劃，資金是否到位，是否征用建設用地，避免造成“騎虎難下”的局面。

2.施工合同簽訂階段的資金管理

合同是施工企業一切風險的源頭，如果合同“先天不足”，勢必會造成工程項目實施中的被動，增加施工企業財務風險。建筑施工企業要做到合同“五不簽”：(1)不符合投標程序的合同不簽；(2)未經審查的合同不簽；(3)不合法的合同不簽；(4)低于成本價的合同不簽；(5)顯失公平的合同不簽。

參考文獻：

[1]曹曉玲.淺議建筑施工企業的資金管理和控制[J].經濟視角,2007(09).

[2]秦春海.淺談現階段建筑施工企業資金的管理和控制[J].經濟與社會發展,2009(11).

[3]張東華.強化建筑企業資金管理的措施[J].遼寧經濟,2009(12).

第5篇：施工企業資金管理范文

關鍵詞：施工企業 加強 資金管理

近年來，隨著我國建筑業的發展，建筑市場競爭日趨激烈，資金供需矛盾日益突出，嚴重制約了施工企業的生存和發展。施工企業面臨著工程項目干的越多，墊資和欠款額就越大的窘境，從而導致資金壓力加大，使企業發展舉步維艱。因此，如何有效、高效地使用資金，成為每個施工企業亟需破解的難題。

一、施工企業的資金管理現狀

對于施工企業來說，不斷獲得工程施工任務，擴大生產規模，才是施工企業得以生存和發展的唯一出路。然而，由于施工企業的大多工程項目分散，實行企業資金的集中管理難上加難。企業內部控制不嚴，各基層單位（項目）資金使用苦樂不均，有的資金沉淀嚴重，而有的卻難以維繼，不能充分發揮資金使用效益。同時，一些施工企業對資金管控不夠，使得上級單位難以及時掌握下屬單位的資金真實變動情況，存在資金體外循環的現象。企業事后審計監督走過場，致使企業對資金監督乏力。還有財務人員素質良莠不齊，假數據、假報表層出不窮等現象，都是導致企業財務風險加大，妨礙施工企業健康發展的因素。

二、資金管理不到位原因

（一）資金管理沒有按照預算執行

盡管每個企業都制定了資金預算、資金使用計劃、費用開支計劃等，但大多數企業不能真正按計劃進行控制，預算及計劃形同虛設，導致計劃與執行嚴重脫節。

（二）投標時保證金支出數額過大

近年來，建筑市場施工隊伍急劇膨脹，建筑工程供不應求，注入履約保證金被作為簽訂工程承包合同和考查施工隊伍實力的重要條件。施工單位為了承接工程，在投標前，為建設單出具巨額投標保函及投標保證金等，致使個別施工企業每年因辦理各種保函而向銀行抵押的貨幣資金高達上億元。

（三）墊支過大

施工企業承接的好多項目都沒有工程預付款，需要自己墊支，有的墊支甚至達到了50%以上，最終只能自己承擔墊資出現的風險以及損失。

（四）工程結算不及時

個別施工企業平時只顧埋頭苦干，不及時催促業主結算，在資金發生困難時不積極找業主想辦法而總是讓單位墊支，沒有資金時間價值的概念。

（五）工程欠款回收不力

許多項目負責人在項目交竣工以后，就無暇顧及向業主催要工程質保金及剩余工程款了，久而久之，極有可能形成壞賬，給企業造成損失。

三、如何搞好資金管理

（一）建立健全資金預算管理制度

施工企業要想使資金有效周轉，應本著“量入為出，節約使用，保證重點”的原則，建立健全嚴格的資金預算制度，并嚴格組織落實當期資金收支項目。要充分發揮財務工作的監督管理職能，嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金有序流動。對編入資金預算的收入項目要確保按期落實，支出項目要逐筆研究，遵循“以收定支”原則，優先保證施工生產和經營急需。同時，在資金管理過程中，相關管理人員若發現運營中存在問題，應及時處理或者向上級反饋，保證施工企業資金使用的安全性、高效性。

（二）做好投標前準備工作

施工企業要搞好資金管理，必須從源頭--投標工作抓起。目前，由于建筑市場不規范，一些施工企業不得不低價中標，甚至虧損也要中標，結果致使資金周轉困難，形成惡性循環。因此，投標之前應當精心測算。一是要了解建設單位資金及其到位情況；二是要了解建設單位的資質等級及其信譽程度；三是要掌握所投項目的立項審批情況；四是要確定我們的最低標價。如果該項目需要施工單位墊資施工的話，還應認真分析考慮企業的財務狀況。

（三）根據工程節點確定資金管理重點

對在建工程，要根據合同條款，做好工程進度款清收工作；對已完工程，資金收支往往涉及到工程最終結算，但由于工程變更、合同外簽證等原因，一般會造成工程價款與原合同有差異，加之有的工程結算周期較長、不確定因素較多，資金回收難度加大，因此，財務及預算人員應盡快完成工程結算工作；對已結算完的工程，要根據合同要求的期限，及時催收尾款、質保金、履約金等。

（四）降低墊資風險

為了避免施工墊資所導致的拖欠款惡性循環的隱患，企業對新上的工程項目，原則上不準墊資施工。對個別工程項目因維護企業信譽，并且建設單位有明確要求需要墊資施工的，必須要有具備擔保資格的建設單位進行擔保，并經企業上級主管部門批準后實施。同時必須考慮到墊資期限、存款與貸款利息的差額以及建設單位的償還能力等諸多因素。通過全面分析之后決定該標是否墊資，再做出正確的決策。要始終堅持“項目要選準，期限要明確，效益超利息，資金有保障”的原則，堅決反對有標必投，盲目追求中標率或只講求產值不講求效益的片面思想。

（五）做好欠款清收工作

施工企業要對內部和外部拖欠的各項款項，建立臺賬管理制度，并對每項拖欠款的發生時間、金額、形成原因和債務人做到心中有數，確保資金安全可靠。對內部備用金管理要做到“前賬未清、后款不借”，對拖延不還又無正當理由的借款人，應及時從其工資、獎金中扣回。對調出人員必須全部償還備用金借款，并經財務部門簽字后，方可辦理有關調轉手續。對外部各項欠款的清理和催收工作，必須落實專人負責，對按期催收回拖欠款成績突出的責任人，應給予適當的精神和物質獎勵；對未能履行職責，應收而未收回拖欠款的責任人，應視情節追究經濟責任。對個別拖欠時間長、情況復雜的應收賬款，在申述理由充分和法律受理有效期內，力爭通過法律手段，追回欠款，規避壞賬風險。

四、結束語

總之，企業要適應市場競爭，就必須不斷提升自身實力，保證企業資金流的良性循環，在資金管理上必須建立一套適合自身發展且行之有效的管理制度，不斷優化資金結構，盤活存量資金，做到“以財務管理為中心，以現金流量為核心，以項目成本為重心，以會計核算、監督考核為基礎”的財務管理要求，降低資金使用成本，防范經營和財務風險，實現公司利益最大化的目標。

參考文獻：

[1]季書戰.大型施工項目財務管理相關問題的幾點看法[J].財務與會計，2013，（11）

第6篇：施工企業資金管理范文

資金管理是施工企業經營管理的關鍵環節，是影響施工企業發展的重要因素。施工企業的資金管理能夠充分發揮資金的合理配置，提升資金的使用效率，實現資金的最大化利用，實現施工企業的持續健康發展。

(一)幫助企業爭取更多的市場份額

資金管理建立在國家的相關法律法規的基礎上，若建筑施工企業擁有良好的資金管理，使其本身資金充足，那么企業將更容易立足于如今這個竟爭日益激烈的建筑市場，并且發展得更快更大。

(二)為企業的擴大發展奠定基礎

良好的資金管理，可以將企業向銀行的貸款金額控制在合理范圍內，使企業支付的利息費用有所減少。良好的資金管理，使企業資金充足，并且可以利用這一優勢使企業適時抓住機會，增加投資收益，實現企業的擴張。

(三)有效降低材料成本

資金管理水平和效果，直接影響整個施工項目的順利開展和優化，始終貫穿于整個施工活動中，近年來，建筑材料的價格不斷上漲，導致企業材料成本快速增長。對施工企業的資金進行科學合理的規劃、使用和分配，從而實現資金的合理配置，有效的促進施工的順利完成，并降低施工成本，促進施工企業經濟效益的獲取。

(四)一定程度上保證社會安定

施工企業資金管理能夠充分的發揮資金的效用，擴大資金使用范圍，從而確保施工企業的資金充足，確保相關工人的有效的開資，在一定程度上為社會安定提供基礎。

二、施工企業資金管理中存在的問題

(一)資金緊缺

1、市場競爭激烈，墊資問題嚴重

現階段，施工企業獲得了很大的發展，越來越多的施工單位參與到市場競爭中，這也就導致施工企業面臨更多的競爭對手。施工企業想要在激烈的市場競爭中獲得發展，就需要尋求各類增加自身競爭優勢的措施。墊資是施工單位增加自身競爭力的一種手段，這也就導致了施工企業現階段墊資問題嚴重，嚴重導致了施工企業的資金短缺問題。

2、應收賬款欠款較多

應收賬款較多是造成施工企業出現資金短缺的重要因素，在實際的施工企業資金管理時，面對應收賬款不能得到有效的回收，造成施工企業的經營成果虛增、導致施工企業的現金流失，最終造成施工企業的資金周轉困難，影響企業的正常運作，增加了企業的財務風險。

3、資金預算計劃形同虛設

施工企業在進行資金管理時，資金預算計劃沒能起到應有的作用。良好的資金預算能夠有效的為施工企業的資金進行預算編制、預算調整跟蹤管理、監督考核。但施工單位的相關人員對資金預算的重視不夠，忽視了資金預算的重要性，也就導致資金預算計劃的形同虛設，計劃的執行效率不高。

4、存貨占用資金量大

施工單位需要購置大量的施工材料，這也就使得施工單位會出現大量的施工材料庫存。這些大量的存貨，而大量的存貨會占據著很多的資金份額，造成施工單位的流動資金減少，造成施工企業出現資金短缺的現象。

(二)資金管理缺乏重點，使用效率低下

施工單位在實際的施工管理中，沒有有效的對施工重點進行控制，也就導致施工的資金管理缺乏重心，沒有能抓住資金管理的重點。現階段，施工企業制定了相關的資金管理措施和計劃，制定了各項費用的開支計劃。但在實際的資金管理中，施工企業并沒有嚴格按照制定的計劃進行資金管理，使得企業的資金管理效果不夠理想，導致資金管理存在盲目性。其中，在實際的資金管理中，受到外部市場的影響，一些沒有納入計劃的資金需要支出，無疑加大了施工企業的成本。

(三)內部資金管理制度不完善

良好的內部資金管理制度，是資金管理計劃制定的合理性和有效執行的重要保障。因此，需要結合施工企業的實際情況，制定科學合理的內部資金管理制度。但在實際的資金管理中，一些企業盡管設置了資金預算管理制度，但是預算實際效用不夠，制約施工企業發展。此外，施工企業對資金集中管理的認識不夠強，相關決策的執行力度不夠，直接導致施工企業制定的相關資金管理計劃和策略不能得到有效的落實，使得一些項目的資金使用混亂，資金占用不合理。

(四)銀行貸款融資難度大

現階段，施工單位受到銀行準入門檻較高的影響，導致施工企業融資難的問題。此外，施工單位缺乏良好的貸款擔保，經及效益好的施工企業不愿意為單位進行擔保，這也就造成施工企業銀行融資困難的因素。受到市場信用危機的影響，直接導致施工企業銀行貸款融資難度大。

三、施工企業資金管理存在問題的解決辦法

(一)解決墊資問題，建立信息數據庫

施工企業在實際的承包過程中，盡可能避免墊資問題的發生，需要通過強化自身施工能力，降低施工的成本，從而增加自身的競爭力，從根本上降低墊付的發生。此外，還需要規范相關合同的內容，適當的時候尋求法律的援助，促進墊資問題的解決。此外，還需要建立科學準確的信息數據庫，針對客戶的相關信息進行收集，從而形成完整的客戶信息數據庫，從而避免墊資的發生。

(二)建立資金集中管理機制

健全的資金管理制度，是提高資金管理計劃執行力、實現資金管理管理水平的提升的重要保障。因此，需要結合施工企業的實際情況，制定合理的資金管理制度。確保相關預算決策和資金管理決策的執行力度，從而強化資金管理效率和水平。建立有效的資金集中管理機制，從而確保施工單位能夠有效的進行資金監控和管理，通過資金的機制管理能夠有效的將整個施工企業的資金進行集中，提高施工單位的資金使用效率。建立完善的資金管理中心，宏觀調控施工企業的資金配置，促進資金的優化配置，降低財務費用，從而實現施工企業的社會效益和經濟效益。

(三)加強工程款回收力度

強化應收賬款的回收力度，針對應收賬款回收難的情況，制定合理的應對措施，及時的回收應收賬款，確保施工企業的后續資金保證，針對回收困難的應收賬款，施工企業應該積極的尋求法律援助，確保自身權益。通過制定合理的資金管理制度，增加施工企業的競爭力，實現施工企業的經濟效益與社會效益。

(四)加強資金預算管理、成本預測，強化資金管理效率

施工企業需要注重對項目的預算管理和成本預測，并制定合理的資金管理計劃，對施工企業的各項費用開支情況進行計劃，并由相關部門嚴格的按照計劃進行管理，從而提高資金管理水平，避免資金管理的盲目性。此外，強化資金預算管理和成本預測，能夠有效的為資金管理提供良好的數據支持，從而提高資金管理管理的效率，降低外部市場經濟對施工企業的影響。結合施工項目的實際情況，針對項目的大小進行合理的資金配置，從而確保小的施工項目資金不會過剩，大的施工項目資金不會不足。并加強資金集中管理，增加資金管理的有效性，從而實現資金管理水平的提升。

四、結束語

第7篇：施工企業資金管理范文

摘 要 施工企業資金管理一直是一個難點，送變電施工企業由于其特點，資金管理的難度更大。本文結合送變電施工企業資金管理現狀，提出了比較適合送變電施工企業資金管理的模式，使資金實現集約化管理，并得以良性運轉。

關鍵詞 送變電 資金管理 集約化

隨著經濟全球化和中國改革開放的不斷深入，企業規模擴大化和資金緊張的矛盾日益突出，企業面臨著更為嚴峻的競爭和挑戰，資金管理作為財務管理的核心亦成為企業發展的必然趨勢。

一、資金管理問題的提出

送變電施工企業以建設輸電線路和變電站為經營對象，工程點多面廣線長，分支機構分布省內外，甚至是世界各地。工程項目干的越多，攤子鋪的越大，工程墊資和工程款拖欠額度就越大、資金緊張的壓力也就越大，從而使企業逐步陷入資金緊張的窘境。送變電工程施工工序的不同對資金需求有很大波動，而業主單位撥付工程款往往不能與工程進度保持一致，無論其提前還是滯后，都會對工程資金使用造成很大的影響。以往的管理模式是下屬各分支機構自收自支，造成有些項目貨幣資金暫時閑置，而另外一些項目卻資金緊張，影響施工進度。

如何把這些項目資金聚集起來，將有限的資金發揮出最大的效益，從而緩和資金緊缺的矛盾；怎樣才能利于施工企業籌措資金，提高資金的利用率，盤活分散與各單位銀行賬戶中的沉淀資金，又能適當充分調動項目自主經營的積極性，需要建立一個適合企業自身的資金管理模式。

二、資金管理模式的選擇

資金的管理模式有多種形式，但是沒有統一制式，企業可以根據自身需求設計自己的資金管理模式。為了提高資金使用效率，達到從源頭上控制工程的成本，全面提高資金管理水平，建議送變電企業采用“收支兩條線”、 “集中管理、統籌分配”資金管理總體原則，即：項目的收入全部回籠公司總部，公司統籌使用，支出按照公司資金支出計劃撥付，項目根據工程施工進度，自主安排支出，保證施工進度。

三、具體做法

（一）銀行賬戶管理

1.項目設立的銀行賬戶必須歸公司財務部統一管理。每個新開工的項目部只能在一個金融機構開設一個銀行賬戶，對銀行賬戶的開立設立嚴格的審批手續，嚴禁項目部私自開立銀行賬戶，嚴格控銀行賬戶數。

2．選擇金融機構的時候，要與公司總部賬戶統一，便于公司管理，縮短資金撥付的時間。

3.公司總部的銀行賬戶作為一級賬戶，所屬項目部、分（子）公司銀行賬戶作為二級管理賬戶，按照歸集賬戶進行歸集。

4．每月的上旬、中旬、月末要上報銀行余額，月末需同時上報會計報表時點的銀行余額。

（二）資金收付管理

1．收入管理

（1）在建項目資金管理

送變電企業根據實際情況對工程的資金收入管理可分為以下三個層次：

①國內項目部及分（子）公司

公司在簽訂工程合同時，結算賬戶統一為公司總部基本賬戶，直屬工程及各分（子）公司的結算工程款必須全額轉回公司，嚴禁項目部私自收取工程款。

②國外項目部

國外項目部由于工程所屬國的社會經濟環境不盡相同，管理上較國內工程復雜，為了有針對性管理，可成立了專門的分公司或國際部，專門負責管理國外工程，代替公司行使資金管理權。

③輔業分公司

輔業分公司有的不屬于施工性質，而是生產性或經營性企業，會計核算上較復雜，收入的形式也多種多樣，主要以工程收入和銷售收入為主，款項收入頻繁，應按其性質進行獨立管理。

（2）應收款項管理

工程完工后，要加強應收賬款的管理力度，建立完善的應收賬款管理制度，加強應收賬款的日常管理工作。送變電企業最好成立專門的清欠辦公室或小組，各職能部門配合，財務部門配置專職會計人員，負責對應收賬款的核算和監控，編制賬齡分析表，對每一筆應收賬款分別進行分析和核算，保證應收賬款賬賬相符。催收應收賬款要落實到責任人，綜合考慮收賬成本，選擇收賬方式，加快公司的資金周轉，提高資金使用效率。

2.支出管理

項目部資金支出權限應僅限于生產經營基本支出，不得從事于與本工程生產經營無關投資活動。大宗材料和大中型固定資產的采購由公司統一制定采購方案。統一招標、統一結算、統一調配的管理方式，利用資金集中的優勢努力減低物資采購成本、提高管理和經濟效益。

成員單位之間的內部往來結算由公司財務部通過“走賬不走錢”的方式進行內部結算，可以大大降低了整個企業的資金需求量。這樣可以以富余的銀行存款來償還銀行貸款，將會大大降低銀行貸款的數額，降低財務費用。避免資金管理失控，有效的防止資金沉淀，減低不合理占用的資金，提高使用效率。

（三）資金預算管理

資金預算管理是財務管理的重點，企業要建立和完善預算編制、審批、監督、考核的全面預算控制體系。針對送變電施工企業的特點，實施資金預算管理應遵循以下程序：

1．自下而上逐級編制資金預算計劃。項目部、分（子）月末開生產經營會議，針對工程進度，預測本月的工程量，材料人工費用等支出。

2．公司成立了資金管理委員會審批預算，改“用后算”為“算后用”。

3.執行嚴密的預算調整程序。原則上，各級預算一經批準確定，不得更改；但因特殊事由必須調整的，開資金預算管理臨時會議，會同各職能部門，掌握實際情況，調整資金預算，保證生產施工任務。

4．建立嚴格的監督和考核制度。資金管理的實質就是對各個環節現金流的監督與控制，也就是對施工生產、任務承攬、設備購置和基建投資等過程的現金流采用預算管理和定額考核，實行動態監控。

四、應用實例

近段時間來，受國際經濟危機的影響及國家產業投資政策的影響，施工企業資金普遍比較緊張。保函和保證金占用資金嚴重、銀行信貸額度降低、貸款利率等都是造成企業資金緊張的因素。送變電企業融資的方式比較單一，都是以短期流動資金貸款為主，而銀行短期流動資金貸款容易受經濟社會環境、國家產業政策、國家信貸以及外匯政策調整、銀行利率波動、通貨膨脹程度等一系列因素的影響，容易造成貸款規模壓縮或財務費用增加，使資金管理工作變的較被動，從而影響施工生產。鑒于上述原因，送變電企業采取了應對措施。

（一）推行垂直管理，完善資金管理

新建工程盡量納入公司本部管理，代公司行使資金管理職責的分（子）公司要切實加強管理水平，樹立全局意識。提高管理人員的素質，嚴格執行“收支兩條線”政策。尤其是加強項目負責人、財務人員的資金預算管理意識。不斷完善資金管理辦法、規范資金撥付程序，明確各部門的崗位職責和操作流程，促使資金管理的制度化、規范化和程序化，為施工生產提供資金保證。

（二）結合項目成本管理，完善評價考核制度

項目成本管理是對項目經營成果的認定，而資金作為項目生產基本保證，始終貫穿著整個生產過程，資金管理所產生的效益也將最終體現在項目的經營成果里。公司總部應對項目的經營成果細致化分析，對由提高資金管理產生的經濟效益設立額外的獎勵機制，把監督考核落到實處，鼓勵項目精打細算，合理使用資金，提高公司整體的資金管理效益。

（三）優化融資結構、減低財務費用

嘗試使用銀行匯票等結算工具、減少直接使用貨幣資金的使用，對占用較大的投標保證金盡量改用銀行保函的形式，緩解資金壓力。對收到的銀行承兌匯票等結算工具靈活運用，背書轉讓支付到期債務、申請貼現減少企業資金缺口等。充分利用信用擔保并根據自身工程資金的需求，及時合理的調整信貸規模，積極與銀行協商，爭取較低的貸款利率，降低財務費用。

五、結論

第8篇：施工企業資金管理范文

關鍵詞：營運資金；營運資金管理；施工企業

隨著經濟社會的不斷發展，許多先進的現代企業制度也如同雨后春筍般出現在企業中，企業的營運資金作為資金總量的重要組成部分，對營運資金的管理也給現代企業提出了新的標準和要求。隨著建筑行業市場競爭的日益激烈，營運資金管理在建筑施工企業的資金管理鏈條中成為較為脆弱的環節，涉及面廣，不確定因素增多，影響著建筑施工企業的抗風險能力和企業的生產發展能力。在這種情況下，建筑施工企業的營運資金管理成為當務之急，如何應對復雜多變的市場環境，采取先進的資金管理模式成為企業面臨解決的問題。

一、我國建筑施工企業營運資金管理現狀

（一）營運資金及其特征

營運資金，也被稱為營運資本，是指企業在日常生產經營過程中，用于產品的生產、銷售，參與生產經營全過程的短期周轉資金。狹義的營運資金就是某特定時點內，公司的流動資產與流動負債之間的差額，也被稱為“凈營運資金”。廣義的營運資金，其構成結構為企業擁有的現金、可轉讓債券、應收賬款、存貨等，是公司在一定時期內的全部流動資產。

營運資金具有以下四個特征：

1.變現性強。企業擁有非現金形式的可轉讓債券、應收賬款、存貨等，可變現能力強，能夠較為快速地滿足企業的短期資金需求。

2.流動性強。企業擁有的營運資金可以借助于開展短期的籌資活動得到。

3.來源多元化。營運資金的來源包括兩種渠道，即短期籌資和長期籌資。短期籌資一般會通過短期借款、短期融資、票據貼現等方式實現。

4.資金規模不確定。企業擁有的流動資產、流動負債容易受到內外部環境影響而發生數量上的波動。

（二）建筑施工企業營運資金管理的現狀

由于建筑施工企業自身特點，企業下屬項目、分支機構的營運資金管理往往缺乏體系，企業不能對營運資金的流動實現實時監督，也就加大了企業的財務風險。或者對于一些大型施工企業集團來說，可能有些分子公司的營運資金充足，而有些分子公司的營運資金匱乏，綜合整個集團來看，營運資金的分配不夠合理。當前我國的建筑施工企業營運資金管理現狀可以從以下方面來看：

1.企業營運資金結構不合理

首先是一些建筑施工企業通過銀行借款等負債融資方式進行企業籌資，這樣的方式確實能夠暫時緩解企業資金現狀，但長遠來看問題重重；其次很多建筑施工企業的固定資產投資比例較高，沒有合理考慮投資活動對營運資金的占用；再者一些建筑施工企業對于采購方面缺乏合理規劃，也會導致營運資金周轉出現問題。

2.工程款拖欠和工程墊資問題嚴重造成營運資金短缺

工程墊資施工和拖欠施工企業工程款問題是當今建筑市場上普遍存在的現象，很多建筑施工企業為了在建筑市場中搶占市場份額，或是其他一些原因限制，往往會采取墊資施工的方式，拖欠施工企業工程款也就在這種前提下出現了。為了達到發包方的條件，墊資施工的企業不得不將大量營運資金投入進去，最終會形成大量應收賬款，若是應收賬款不能及時收回，就可能會帶來營運資金短缺問題。

3.營運資金使用不合理

營運資金的重要性目前已經被建筑施工企業所認知，所以企業會在費用開支及資金使用上制定詳細計劃，雖是如此，但計劃的執行情況卻不容樂觀。施工企業受其產品特殊特點所限，施工周期較長，環境復雜，往往不能按照既定計劃進行營運資金管理。

二、建筑施工企業營運資金管理問題的原因

（一）行業規范程度較低

雖然目前我國關于建筑施工行業的各項規范和制度逐漸完善起來，但整體規范程度還是較低，壓級壓價、墊資施工、工程款拖欠等問題不斷發生。而建筑施工企業的工程項目往往投資大，建設周期長，一些項目前期資金充裕，后期卻資金短缺，這時若是根據業主要求進行墊資施工，就會導致企業的生產經營、經濟運行等出現問題。因此，行業的規范程度較低嚴重影響著企業營運資金管理水平的提升。

（二）企業盈利水平較低

建筑施工企業的利潤率相較其他企業來說著實不高，主要是因為我國的建筑施工企業還沒有走向精細化管理，施工項目更是實行粗放式管理，部分項目的分包單價遠低于中標合同價，責任成本管理沒有完全落實，分包工程量的清算及材料消耗、資金支付管理等失控。

（三）缺乏營運資金管理平臺

有些建筑施工企業雖然擁有較為充裕的貨幣資金，抗風險能力也較強，但是由于企業規模較大，貨幣資金分散在不同層級的下屬公司或項目部，分屬于多個不同的資金賬戶，缺乏資金的集中歸集管理，貨幣資金流動性較弱。或是企業雖然建立了財務制度管理平臺，但是平臺的功能有效，僅局限于財務流程管理、財務報表申報等，對于資金的調劑功能還比較欠缺，所以對資金的管控能力相對較弱。

三、營運資金管理的強化措施

（一）合理確定營運資金結構

面對建筑施工企業中存在的營運資金結構不合理問題，可以從以下方面展開強化：

1.優化資產結構。將企業中的存量資產變為活動資產，提升存量資產的使用效率，通過全面清查存量資產，將閑置的資產采用出租、出售等方式加速資產的流動與變現，并用存量資產變現的資金填補流動資產，以此使得企業資產的構成比例發生變化，進行提升企業的營運資金管理水平。與此同時，企業還應當綜合自身考]，權衡流動性與效益型，根據生產經營需要和債務償還需要合理安排流動資產的存量，優化企業資產的結構比例。

2.調整負債比重。建筑施工企業中普遍存在資產負債率高的問題，上文已說明原因是由于不少業主要求建筑施工企業墊資施工，還因為企業通過舉債經營利用杠桿效應，為企業創造額外收益。但企業在選擇負債程度時還必須綜合自身情況考慮，根據企業當前發展情況，權衡負債程度的風險性和效益性，防止財務杠桿效應沒利用好，反而給企業帶來更大的負擔。

3.合理確定債務期限。長期籌資雖然比短期籌資需要負擔的財務費用高，但風險卻比短期籌資低，因此企業在流動負債的結構性管控中，應當權衡風險和獲利能力一起考慮，盡量選擇風險最低，獲利最高的負債構成比例。這不僅能夠合理發揮財務杠桿效應，減少企業的財務費用，還能夠提升企業的安全性，提升資金使用的成本效益。

（二）加強資金管理

怎樣加強企業的資金管理，提高資金的運作效率，這就需要企業加強對存量資金的管控。

1.建立健全營運資金管理制度。健全的營運資金管理制度，包括營運資金預算制度、內部控制制度、人員培訓制度、內部審計制度等。企業在編制營運資金預算時，需要以各個部門的實際情況為基礎，與各個部門進行有效溝通，將資金的預算落到實處。資金預算執行時，還需要結合企業的相關考核制度，并對預算的執行情況做到及時監督考核，確保預算的合理執行。內部控制和內部審計制度在營業資金管理中發揮了相當重要的作業，是與營運資金管理預算制度相輔相成的，通過這兩項制度，能夠對財務進行合理有效分析，盡快提出相應的解決方案。

2.建立資金集中管控平臺。建立資金集中管控平臺，加大資金集中管理力度，這對于集團型施工企業來說非尤其必要。企業可以建立統一的結算中心，在專門銀行開立結算賬戶，集中管控母子公司的現金收入。

3.其次要加強對資金流向的實時監控，盡量實現貨幣資金存量與營業收入同步增長的情況；再者需要拓展融資渠道，加強與金融機構的合作，盡可能地獲得低成本、可持續的外部融資。

參考文獻：

[1]林振標.加強施工企業營運資金管理的思考[J].交通財會，2016（02）.

[2]蔣鷗.建筑施工企業資金營運風險及防范措施[J].科技展望，2014（23）.

第9篇：施工企業資金管理范文

關鍵詞：建筑施工企業；資金管理

中圖分類號：F27 文獻標識碼：A

原標題：建筑施工企業資金管理問題研究

收錄日期：2013年10月10日

引言

建筑施工企業所需資金多，流轉速度快，為了避免出現資金脫節導致企業出現運營的危機出現，需要對資金進行統籌安排。對于建筑施工企業來說，在不同的施工階段，需要投入的流動資金類型各不相同，例如施工前期必須支付投標保證金和履約擔保金，承建項目施工過程中需要投入大量工料機費用，工程結算時需要交納5%暫扣性質的質量保證金，需要投入的流動資金金額較大。種種大量的資金占用使施工企業資金壓力相當大，資金周轉困難。因此，建筑施工企業需要加大資金管理。

一、建筑施工企業資金管理存在的問題

1、資金使用效率不高，管理不集中。建筑施工企業項目具有分布面廣、線長和點多的特點，甚至一些施工企業分支機構分布在國外，可以說遍布世界各地。因此，在多數施工企業存在企業資金的集中管理與多級法人分散占有資金相矛盾的問題，如此一來易造成資金使用效率低下的現象出現，主要是因為施工企業下屬分公司多頭開戶，資金沉淀和閑置現象時常發生，一些項目急用資金時，有時會為籌集小額而為難，此時總公司又拿不出錢來。另外，一些自身經營狀況好的施工項目，總是想自行其是，擺脫公司的監督、束縛和控制。一些經營狀況差的施工項目過度依賴公司總部的資金支持。再者，在建筑施工企業分公司與總公司之間往來款項拖欠嚴重，清欠工作很難做到及時、足額，因此，銀行貸款金額長期居高不下，財務費用有增無減。

2、履約保證金返還期限過長。按照中標通知書的要求，在中標后，建筑施工企業需繳納一定數額履約保證金，如不能及時全額交付，施工單位會被視為主動放棄處理。因此，對于建筑施工企業來說，此項費用一時也不會拖延，想盡辦法也要按時將其交上。但是，履約保證金退還條件通常十分嚴格，并且沒有規定具體的交付時間，根據施工經驗來說，一般都是在竣工驗收后才能得到。施工項目工期長是眾所周知的事情，短的也需要近一年，長的甚至需要幾年的時間，并且在工程順利竣工后，有時業主會找各種理由推遲驗收，因此履約保證金遲遲不能退還。甚至有的時候建設單位會故意對工程不進行驗收，發生履約保證金沒有著落的現象，此時建筑施工企業沒有任何好的辦法，只能耐心等待。

3、施工企業墊資金額過大。隨著我國經濟的不斷發展和壯大，建筑施工企業市場競爭日趨激烈，企業多活少的形勢更加嚴峻，因此建設單位時常會提出一些苛刻的要求，對建筑施工企業非常不利，施工企業為了中標不得不接受這些條件。在這其中，墊資成為建設單位最普遍的手段，也是簽訂施工合同和考察建設施工企業的重要條件，甚至一些項目墊資金額高達投資的50%左右。對于建筑施工企業來說，所有的資金開支基本都是依賴工程款，工程款是施工單位主要的經濟來源，因此對于施工單位來說，工程價款的定期結算意義重大。同時，一些建筑施工企業只是顧于施工生產，結算意識比較差，沒有資金的時間價值觀念，只是一味地讓單位進行墊資，對工程款拖延并沒有及時的催收。

二、加強建筑施工企業資金管理的措施

1、充分發揮資金集中管理的作用。在成立之初，建筑施工企業下級單位或是項目部，一般都會在當地銀行開戶，如果僅從單個賬戶來說，這些賬戶當中余額不算什么，資金數目不會很多，但是當將這些都集中起來看，可以滿足較大的資金需求，是一個非常可觀的數字。另外，建筑施工企業應當按照需求對資金進行科學合理的調節，進行統籌安排。施工企業進行生產面臨的機遇和發展各不相同，進行生產的項目也各不相同，對資金的需求也有很大的差異。如果對資金進行統一的管理，可以更好地把握住機遇，讓急需資金進行發展的項目獲取資金支持。再者，有效的融資在施工企業內部也是非常有必要的，建立健全企業內部融資機制，這樣可以充分利用各分公司的閑置資金，節約財務費用和融資成本，可以節約銀行利息，還有利于統借統還。

2、抓好資金管理的基礎工作。對于建筑施工企業來說，抓好資金管理的基礎工作需要做好以下幾個方面：第一，應當提高建筑施工企業財務人的業務素質和思想覺悟，加強對他們的培養和教育，可以不定期地組織一些資金效益和運籌的探討活動，組織相關人員進行實時的財經法規的學習，例如《票據法》、《銀行法》、《會計法》等，從而達到提高財務人員綜合素質，強化資金效益管理的目的；第二，施工企業財務必須做到日清月結，及時做好現金日記賬和銀行日記賬，對在銀行的存款余額和近期收支必須做到心中有數，定期或不定期的同銀行進行對賬；第三，對于一個企業來說，資金管理涉及到生產經營的全過程，不僅僅是財務部門的事情，需要各個部門共同協助才能完成，對于建筑施工企業來說也不例外，只有各個部門共同參與，涉及到施工管理的方方面面，形成齊抓共管的局面才能消除阻礙，才能實現施工生產的良性循環。因此，在建筑施工企業需要建立以財務管理為中心的資金管理保障體系，將計劃、采購、生產、施工進行有機結合，才能實現企業盈利最大化。

3、合理運用資金。一個企業要想獲取最佳效益，合理運用資金是基礎。在建筑施工企業需要注意一下幾個方面：在辦理信用證、中標履約保函中應當盡量采用反擔保方式；資金籌集過程中的匯率風險、貸款條件；在施工企業生產經營中為了減少資金占有量對采購的材料和設備進行延期付款，為了提高資金利用率將周轉資金壓縮到最低限度；在結算之后及時對資金進行回收。對拖欠款進行及時的分析，責權分明，實施獎罰機制，獎罰及時，必要時可以運用法律手段來維護合法利益。總而言之，需要根據建筑施工企業自身情況，采取科學有效的措施，對資金進行合理安排和運用，使得企業資金形成良性循環。

三、結束語

對于建筑施工企業來說，資金管理是企業的綜合管理集中體現，管好用活資金是施工企業需要解決的一個重要難題，特別是在當前資金供需矛盾十分突出的情況下，如何管好用活資金都是關系到施工企業生存發展的大事。通過上述問題的剖析，筆者提出了一些建議，但是什么事情都是說起來容易，做到難，運作起來復雜，資金管理涉及到企業管理的方方面面，企業各級領導，各個部門，特別是財務、物資、計劃、經營等部門應更新觀念，認清形勢，改進方法，真正做到“生財有道，聚財有度，用財有效”，由事后分析改變為事前預測、事中控制，將資金管理作為企業管理和財務管理的重中之重任務來抓；同時，克服那種單純的只顧生產，不顧企業經營管理的思想，并始終貫穿于整個生產過程的各個環節。只有這樣，建筑施工企業資金才能管理好管理活，企業才能充滿活力，才能實現企業利益最大化。

主要參考文獻：

[1]俞立青.施工企業財務管理[M].立信會計出版社，2009.

[2]李立新.施工企業資金管理的探討[J].新華月報，2012.