安全審計報告精選(九篇)

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第1篇：安全審計報告范文

論文摘要：本文強調審計工作的安全、高效和信息化，從審計工作的現狀、發展瓶頸到信息化審計的制度健全、引入主機系統安全審計、業務系統安全審計等相關管理辦法、新技術或新理念和待解決的問題等方面，論述構建安全高效的審計信息化安全保障體系的措施。

審計是客觀評價個人，組織、制度、程序、項目或產品。審計執行是以確定有效性和可靠性的信息，還提供了一個可內控的評估系統。審計的目標是表達人、組織、系統等的評估意見，審計人員在測試環境中進行評估工作。審計必須出示合理并基本無誤的報表，通常是利用統計抽樣來完成。審計也是用來考察和防止虛假數據及欺騙行為，檢查、考證目標的完整性、準確性，以及檢查目標是否符合既定的標準、尺度和其它審計準則。實現審計的信息化，有利于管理層迅速準確的做出決定，對于政企業發展、社會經濟的進步都具有重要作用。目前，我國的審計工作尚存在性質認定模糊、工作范圍過于狹窄等問題，有待進一步加強和改進。

審計的基礎工作是內部審計，內審是審計監督體系中不可或缺的重要組成部分，是全面經濟管理必不可少的手段，是加強任何機構內部管理的必要，推動經濟管理向科學化方向發展的重要環節也是審計。因此說審計部門是其他監督部門不能代替的，促進黨風廉政建設、加強對黨政領導干部及管理人員的監督都可以通過審計來完成。審計應用與高新技術機構中，在防范風險中發揮著重要作用，也有助于領導層做出正確決策。

一、審計工作的現狀及存在的問題

隨著我國經濟迅猛發展，審計監督力度不斷增強，審計范圍也不斷擴大。當前，審計方式已由財政財務審計向效益審計發展，由賬項基礎審計向制度基礎審計、風險基礎審計發展，由事后審計向事中、事前審計發展。審計管理上建立審計質量控制體系，要求審計機關把審計管理工作前移，把質量控制體系貫穿與審計工作中。在此趨勢下，傳統的審計方法暴露出其效率低、審計范圍小等劣勢，使得完成審計任務，達到審計目標越發缺乏及時性。

(一)內部審計性質認定較為模糊。內部審計是市場經濟條件下，基于加強經營管理的內在需要，也是內部審計賴以存在的客觀基礎。但是，現代內部審計的產生卻是一個行政命令產物，強調外向。這種審計模式使人們對內部審計在性質認定上產生模糊，阻礙了內部審計的發展。內部審計很難融入經營管理中，審計工作很難正常開展，很難履行監督評價職能和開展保證咨詢活動，因此就不能充分發揮其應有的內向的作用。

(二)內部審計工作范圍過于狹窄。內部審計的目的在于為組織增加價值并提高組織的運作效率，其職能是監督和服務。但是，我國內部審計工作的重心局限在財務收支的真實性及合規性審計。長久以來內部審計突出了監督職能，而忽視了服務職能。內部審計認識水平、思想觀念的束縛以及管理體制等諸多因素，影響和阻礙著內審作用的有效發揮。原因有會計人員知識水平、業務素質不高，也有不重視法律、法規的因素，還有監管不力、查處不嚴的原因。目前內部審計尚處在查錯階段，停留在調賬、糾正錯誤上，還不能多角度、深層次分析問題，沒有較國際先進的審計理念，我國內部審計的作用尚待開發。審計人員的計算機知識匱乏，不適應電算化、信息化的迅速發展。目前多數審計人員硬件知識掌握不熟練，軟件知識了解也不足，因此不能有效地評估信息系統的安全性、效益性。由于計算機審計軟件開發標準不同，功能也不完整，因此全面推廣計算機輔助審計就有一定難度，導致審計人員的知識和審計手段滯后于信息化的發展。

二、信息化審計體系的健全

當前國家審計信息化發展的趨勢是建立審計信息資源的標準化、共享化、公開化，逐步達到向現代審計方式的轉變。這一趨勢是隨著當前科學發展、和諧社會的推進，國家確立的公共財政建設、公共服務的實施、公共產品的提供應運而生的，三個“公共”的主旨是：國家財政資金的使用更注重民生；使用重點更注重服務；使用效益更注重民意。

信息安全審計是任何機構內控、信息系統治理、安全風險控制等不可或缺的關鍵手段。收集并評估證據以決定一個計算機系統是否有效地做到保護資產、維護數據完整、完成目標，同時能更經濟的使用資源。信息安全審計與信息安全管理密切相關，信息安全審計的主要依據是出于不同的角度提出的控制體系的信息安全管理相關的標準。這些控制體系下的信息化審計可以有效地控制信息安全，從而達到安全審計的目的，提高信息系統的安全性。由此，國際組織也制定了相關文件規范填補信息系統審計方面的某些空白。例如《信息安全管理業務規范》通過了國際標準化組織ISO的認可，正式成為國際標準。我國法律也針對信息安全審計制定出了《中華人民共和國審計法》、《國務院辦公廳關利用計算機信息系統開展審計工作有關的通知》等文件，基本規范了內部審計機制，健全了內部審計機構；強調機構應加強內審工作，機構內部要形成有權就有責、用權受監督的最佳氛圍；審計委員會直接對領導班子負責，其成員需具有相應的獨立性，委員會成員具良好的職業操守和能力，內審人員應當具備內審人員從業資格，其工作范圍不應受到人為限制。內部審計機構對審計過程中發現的重大問題，視具體情況，可以直接向審計委員會或者領導層報告。 轉貼于 　三、主機系統安全審計

信息技術審計，或信息系統審計，是一個信息技術基礎設施控制范圍內的檢查。信息系統審計是一個通過收集和評價審計證據，對信息系統是否能夠保護資產的安全、維護數據的完整、使被審計單位的目標得以有效地實現、使組織的資源得到高效地使用等方面做出判斷的過程。

以技術劃分，信息化安全審計主要分為主機審計、網絡審計、應用審計、數據庫審計，綜合審計。簡單的說獲取、記錄被審計主機的狀態信息和敏感操作就是主機審計，主機審計可以從已有的系統審計記錄中提取相關信息，并以審計規則為標準來分析判斷被審計主機是否存在違規行為。總之，為了在最大限度保障安全的基礎上找到最佳途徑使得業務正常工作的一切行為及手段，而對計算機信息系統的薄弱環節進行檢測、評估及分析，都可稱作安全審計。

主機安全審計系統中事件產生器、分析器和響應單元已經分別以智能審計主機、系統中心、管理與報警處置控制臺來替代。實現主機安全系統的審計包括系統安全審計、主機應用安全審計及用戶行為審計。智能審計替代主機安裝在網絡計算機用戶上，并按照設計思路監視用戶操作行為，同時智能分析事件安全。從面向防護的對象可將主機安全審計系統分為系統安全審計、主機應用安全審計、用戶行為審計、移動數據防護審計等方面。

四、待解決的若干問題

計算機與信息系統廣泛使用，如何加強對終端用戶計算機的安全管理成為一個急需解決的問題。這就需要建立一個信息安全體系，也就是建立安全策略體系、安全管理體系和安全技術體系。

保護網絡設備、設施、介質，對操作系統、數據庫及服務系統進行漏洞修補和安全加固，對服務器建立嚴格審核。在安全管理上完善人員管理、資產管理、站點維護管理、災難管理、應急響應、安全服務、人才管理，形成一套比較完備的信息系統安全管理保障體系。

防火墻是保證網絡安全的重要屏障，也是降低網絡安全風險的重要因素。VPN可以通過一個公用網絡建立一個臨時的、安壘的連接，是一條穿過混亂的公用網絡的安全、穩定的隧道。借助專業的防DDos系統，可以有效的阻止惡意攻擊。信息系統的安全需求是全方位的、系統的、整體的，需要從技術、管理等方面進行全面的安全設計和建設，有效提高信息系統的防護、檢側、響應、恢復能力，以抵御不斷出現的安全威脅與風險，保證系統長期穩定可靠的運行。嚴格的安全管理制度，明確的安全職責劃分，合理的人員角色定義，都可以在很大程度上減少網絡的安全隱患。

從戰略高度充分認識信息安全的重要性和緊迫性。健全安全管理組織體系，明確安全管理的相關組織、機構和職責，建立集中統一、分工協作、各司其職的安全管理責任機制。為了確保突發重大安全事件時，能得到及時的響應和支援，信息系統必須建立和逐步完善應急響應支援體系，確保整個信息系統的安全穩定運行。

參考文獻：

[1]宋新月，內部審計在經濟管理中的重要作用淺析[J]，知識經濟，2009

第2篇：安全審計報告范文

論文摘要：隨著世界航空運輸的快速發展，空中交通日趨繁忙，空管安全管理體系中安全評估與審計越來越受到民航界的關注。本文首先對空管安全管理體系進行了概述，描述了當今空管安全管理的現狀及中國民航安全管理的目標和空管安全管理體系的構成，然后對空管安全審計進行了概述，最后研究了空管安全管理體系中安全審計的方法與應用。

1.空管安全管理體系概述

空管安全管理體系包括空域管理、空中交通流量管理和空中交通服務（包括空中交通管制服務）在內的系統性的安全管理問題。

空管安全管理體系研究現狀

安全始終是民航界的首要問題，在民航界具有重要影響的組織或國家都幾乎一致地將空中交通管理系統的安全管理問題升級為一個具有現代管理學科意味的系統性安全管理問題來對待，在繼承傳統安全管理經驗（尤其是其中所包含的安全管理文化精髓）的同時，人們已經更加重視依托現代安全管理理念、策略和科學方法（包括基于電子計算機技術的安全管理決策支持工具）去全面解決空管系統的安全管理問題。目前，還沒有一個標準統一的體系來對空管單位進行安全評估和審計，各單位的標準不一，審計手段也各不相同。隨著民航業的飛速發展，空中交通流量的劇增，工作壓力越來越大，造成空管單位的安全隱患與日俱增。

2.空管安全審計

2.1 空管安全審計概述

空管安全審計可以讓管理層有效掌握空中交通服務系統的安全狀況和需要改進的缺陷，它是一種識別潛在問題的有效手段，是一項未雨綢繆的預防性安全管理活動。

作為安全管理體系的一部分，內部安全審計所體現的內部安全管理作用在于：確保運行安全風險得以識別，導致安全問題的誘因得以辨識；通過強化安全指令和程序的遵守、人力資源配置、提高人員素質和培訓等，確保具有良好的安全管理體系架構；確保應對突發緊急情況的安全措施得當；確保設備性能能夠滿足保證安全所需；在促進安全、監測安全性能和處理安全問題方面，保證各項管理措施切實有效。

2.2空管安全審計原則

（1）安全審計的目的在于了解實際情況，不得有任何指責和懲罰方面的暗示。

（2）被審計者應當給審計者提供一切相關安全管理實證或文件，安排必要人員供審計者了解情況。

（3）安全審計應當客觀地調查取證。

（4）應當在規定的時間內給被審計單位提供書面報告，闡述發現的問題并提出建議。

（5）應當向被審計單位提供有關審計結果的反饋意見。反饋意見應當突出審計中所觀察到的問題，必須找出不足之處，但也要盡可能回避消極的批評。

2.3空管安全審計計劃

簡介：說明這是哪一項安全審計的正式文件，介紹報告的各章。

參考文件列表：列出審計中使用的所有文件依據背景：描述審計原因，說明這是正常審計還是由于特殊原因（例如：發現安全風險，觀察到不安全事件等）而進行的審計。

目的：按照審計計劃描述審計的目標和范圍。如果在審計過程中發生了影響審計目標完成的事件，應當在此描述，并且闡述事件造成的后果。

人員：列出參加審計的人員

受審計的單位：列出受審計的單位名稱

計劃日期：注上當日日期

2.4在空中交通服務系統的安全審計應當遵循以下原則：

(1) 觀察結果和建議的內容應與最后討論會、審計報告草案及最終審計報告中的談論或稱述保持一致。

(2) 審計結論應當有充分的證據支撐；對觀察結果和建議的闡述應當清晰簡要。

(3) 觀察結果應當具體明確，并客觀地陳述觀察結果。

(4)要應用廣泛接受的航空術語而不要用縮略語和俗語。

(5)避免直接批評某個人或某個職位。

2.5審計員應當在訪談時應當遵照以下原則：

(1)聆聽——讓講話的人知道你在聽他講；

(2)保持中立——不要當面表達不一致的意見，不要隨意打斷對方的陳述或甚至給予批評；

(3)理解不透徹時——可向對方核實，以獲得對方對訪談記要的認可；

(4)使用“什么，為什么，在哪里，什么時候，誰，如何”等特殊疑問句，以引出事實情況；

(5)詢問一些深入的問題，比如“假設…”，“如果…，會怎樣”“請給我演示一下…”，讓對方給出解釋和例證。

2.6 安全審計情況的后續跟蹤

(1) 后續跟蹤的主要目的在于核實受審計單位是否落實了改進計劃。后續跟蹤可以通過對改進計劃實施情況的監督來進行，也可通過隨訪跟蹤來進行。

(2)如果進行了跟蹤隨訪，還應當編制一份隨訪報告，說明改進計劃的落實情況。

如果不符合規章的情況和隱患尚未消除，審計組長應當在跟蹤報告中著重說明，并直接給相關空中交通服務單位的高層管理者發送一本報告副本。

(3) 審計組長應主動向所屬空中交通管理機構報告階段性的審計情況和提交審計報告、跟蹤隨訪報告。

3.結論

本文首先對空管安全管理體系進行了概述，描述了當今空管安全管理的現狀及中國民航安全管理的目標和空管安全管理體系的構成。

綜上所述，本文的研究目的是如何通過有效、科學的手段對空中交通管制單位運行安全審計，找出安全隱患，通過一系列的運行管理手段，消除安全隱患，使“人─機─環境”系統中的運行關鍵因素有機地結合，共同作用于空管運行的各個階段，切實提高航空安全運行質量，從而進一步完善我國民航安全運行管理，切實提高民航安全運行質量，最大限度地降低航空事故，提高空中交通管制單位的自身系統控制能力和安全管理水平。

參考文獻

[1]空管在線收集整理

[2]駱慈孟.以人為本，確保飛行安全，空中交通管理， 2000.5

[13]施和平.空中交通系統安全管理．廈門大學出版社．

第3篇：安全審計報告范文

關鍵詞：區塊鏈技術；食品安全審計；信息化；框架構建

現階段我國的食品安全依舊存在比較突出的隱患，食品安全風險的識別與防控具有復雜性、差異性等特點，食品安全治理仍存在比較大的難度。作為風險防控的重要手段，食品安全審計近幾年得到快速發展，但在信息化技術水平、流程體系以及數據完備性等方面還存在較多問題，尤其是在數據獲取的真實性和完整性上存在較大的難度。區塊鏈具有去中心化、獨立性、安全性與匿名性等特點，利用其智能合約、共識機制、非對稱加密、分布式賬本等技術，可有效保障審計數據的質量與可追溯[1]，同時還有助于風險的及時捕捉、人力資源的節省以及審計效果的提升等。因此，分析探討區塊鏈技術在食品安全審計中的應用具有重要的現實意義。對于食品工業來說，審計與食品質量標準在食品安全的保障中起到的作用都是不可或缺的，例如：評估管理系統，獲得某些食品安全和質量標準的認證，評估場所和產品的條件，確認法律合規性等等[2]。審計應用于食品安全治理，最早是在西方國家產生的，由此也逐漸衍生出一項新領域的審計———食品安全審計。國內學者將食品安全審計界定為：“一套集成本審核分析、質量管理機制考察和企業產品質量狀況核算評價為一體的科學方法”[3]。該領域的研究在國內起步較晚，大致開始于在三鹿奶粉事件發生以后，并且集中在乳品行業，食品安全審計的具體實施也基本是由政府有關部門主持進行，且審計對象主要聚焦在大型企業[4]。目前，就我國已有的食品安全審計案例來看，還存在中小型企業審計不夠到位、審計依據標準不夠明確、審計數據不夠安全可靠以及在專業審計人才與方法上存在欠缺等問題。因此，亟需新技術、新方法的引入和應用。近幾年，隨著區塊鏈技術的發展，學者們開展了其在許多領域和場景應用的研究。區塊鏈在審計領域的應用也得到了越來越多的重視，相關的研究如：基于區塊鏈技術構建實施審計框架[5-6]、區塊鏈技術在企業聯網審計中的應用[7-8]、區塊鏈技術在金融審計中的應用[9-11]以及區塊鏈審計在政府治理中的應用等等[12-13]。在具體的審計模式探索中，畢秀玲等[14]提出要大力推進“審計智能＋”的建設，在5G、區塊鏈、大數據與人工智能等技術的支持下，提高審計信息化的水平。傳統審計過程中所面臨成本、效率、質量、安全性等問題恰恰可以通過區塊鏈技術進行有效解決[15]。房巧玲等[16]便提出了基于雙鏈架構的混合審計模式，即智能審計程序與人工審計程序相結合的模式。從目前已有的研究來看，還尚未見有關區塊鏈技術在食品安全審計中應用的研究?；诖耍恼率紫雀鶕^塊鏈技術的工作原理與優勢點，分三個層次構建起區塊鏈技術在食品安全審計中應用的邏輯框架。其次結合傳統審計工作，通過技術代入，進一步闡述區塊鏈技術下的食品安全審計工作的大致流程。最后，充分考慮當前區塊鏈技術在運用中所面臨的各種問題，提出相關的建議以及未來發展的展望。

1區塊鏈技術在食品安全審計中的應用邏輯

1.1區塊鏈的工作原理

區塊鏈是在一種基于分布式系統思想形成的網狀結構，在這個網狀結構中，信息存儲上鏈主要有以下流程：當某個節點有新的數據信息錄入，該節點將會把信息網絡中的其他節點進行廣播，其他節點在接收信息以后會對其內容的真實性、完整性以及可靠性進行檢驗，檢驗無誤后該信息將被儲存在一個區塊中，經過隨機Hash算法得出Hash值，該過程可以視為一種單向的加密手段，不僅可以將復雜無章的數據信息轉換為固定長度的字符代碼，而且其破解的困難程度也保證了數據的不可篡改性。此時，全網將基于共識機制對該區塊內數據進行審查，審查通過以后該區塊將被正式存入區塊鏈的主鏈中，相應的數據也將被打上時間戳標記，更新復制保存到每個節點里[17]，如圖1所示。

1.2區塊鏈技術在食品安全審計中應用的邏輯

區塊鏈作為一項顛覆性技術，在各個領域加速應用。將區塊鏈技術應用到審計領域，這種模式被稱為區塊鏈審計。而在區塊鏈審計的定義上，徐超等[18]提出廣義和狹義之分，廣義上指在審計領域應用區塊鏈技術，而狹義上則包含了區塊鏈審計和審計區塊鏈這兩種方式，二者的審計對象不同，具有本質上的區別。在區塊鏈審計過程中，審計人員基于信息系統對一般控制和應用控制進行測試，通過借助發揮區塊鏈技術的優勢性，對各類業務執行自動化審計和持續審計等行為[19]，具體包括：對數據的真實性、時效性以及可靠性進行審計；對系統設置、共識機制以及智能合約等進行審計；對區塊鏈技術所涉及的系統節點等安全性進行審計[20]。事實上，區塊鏈可以分為三個層次：協議層、應用層和訪問層，它們相互獨立又不可分割，構成了區塊鏈技術在食品安全審計領域的運用邏輯，如圖2所示。協議層（又稱基礎層）是基于共識機制展開運行的，通過共識機制來保障每個節點的數據是真實一致可靠的。在利用分布式數據存儲、加密算法、網絡編程以及時間戳等技術的基礎上，對食品供應鏈上所涉及到的各個環節、各個企業的各類信息進行收集與記錄，如食品生產過程中的原料配比情況、添加劑的使用量情況，食品物流環節的負責方信息、車次時間以及冷鏈條件情況，食品交易過程中經銷商情況以及流入消費者的時間地點等信息[21]。企業彼此間的信息驗證以及共識算法記賬使得審計需要的眾多數據信息能夠公開透明、不易篡改，也有助于擴大審計工作的覆蓋面。對于應用層而言，智能合約的存在使得區塊鏈在沒有人工控制以及第三方干預的情況下，能夠按照網絡編程出的代碼進行自主運行，有助于明確執行標準，大大提高了審計的效率以及數據的收集分類等重復性工作，在預先設置的程序代碼中，一旦觸發相應的條件和標準，將會作出各類分析行為，這樣一來，審計人員通過區塊鏈技術就可以對食品質量安全實現實時監控、及時預測和靈活預警[22]。就訪問層來看，無論是通過個人計算機（personalcom-puter，PC）端還是移動終端，借助區塊鏈技術的可編程性采用公鑰與私鑰授權的機制，能夠實現數據的安全獨立便捷獲取。同時，時間戳技術有助于保障數據的安全性，使審計工作的的可靠性和便利性能夠得到進一步優化。

1.3區塊鏈技術在食品安全審計中應用的優勢

對于食品行業來說，信任機制的構建對于品牌形象的樹立是十分關鍵的，而品牌形象的優劣將直接影響企業的生存甚至是行業的興衰。在這種情況下，通過審計去發現問題、解決問題，并實現信息的公開、透明、可追溯將有助于信任的構建。而區塊鏈技術在審計中運用的優勢，將有效推動信任機制的形成。首先，去中心化的優勢使得在整個食品供應鏈上所有企業都可以分別作為一個節點，分布式數據儲存技術的應用，使得眾多企業在信息的記錄和儲存上互相監督、互相利用，具有更加安全、更加便捷、更加透明的優點。同時，每個審計項目由指定的審計組執行審計，每個審計組也相當于區塊鏈的一個節點，若干個審計組節點組成分布式節點組織結構，相當于一個分布式賬本。于是審計的范圍變得更加廣泛，所涉及的審計對象也更加的全面而具體，不需要非得圍繞核心企業實施審計，解決了審計范圍的局限性問題，有助于提高食品安全審計結果的質量。其次，交易可追溯性、數據透明性的優勢使得信息在供應鏈上變得更加可靠、真實。在供應商的選擇、企業內部控制執行的有效性等等方面具有督促作用。例如，就已有的食品安全審計案例呈現的結果來看，存在如下問題：企業不能持續保持生產條件、食品安全管理制度等落實不到位、企業自身的檢驗能力不足、生產信息記錄的不完整甚至偽造記錄以及不合格品和變質食品的及時處置問題等。在區塊鏈技術的幫助下追溯系統將會不斷完善[23]，對于存在的這些問題也會更加具有約束和威懾作用。在現實中，已有具體的應用案例，如2017年7月沃爾瑪、京東、國際商業機器（internationalbusinessmachines，IBM）公司和清華大學共同組成了區塊鏈聯盟，在產品的地產、批號、生產廠家、到期日期以及運輸細節等各種詳細信息的獲取上，可以實現從天數到秒數的速度提升，這將極大地提升審計實施的效率。最后，可編程性則發揮了信息技術的優勢，相比于傳統審計中的人工操作，信息技術的應用將會使得審計的流程更加嚴謹、更加快捷。食品安全審計過程中，涉及到的質量標準、規范等十分復雜，對于不同品類食品的特殊性質、不同添加劑的使用規定等所涉及的知識更加多樣和復雜[24]，利用計算機編程技術，則可通過代碼的編寫，將有關審計標準、審計法規等進行定義，在區塊鏈中實現數據信息的智能運行。在既定的規則和協議下，區塊鏈可以實現數據的自動采集、傳遞與存儲，高安全性、高透明性使得審計效率大大提升。德勤會計師事務所的Rubix平臺就是通過將自動化技術和區塊鏈技術相結合，在提升工作效率的同時，又能達到降低成本等作用[25]。同樣，沃爾瑪也將區塊鏈技術應用于食品供應鏈管理之中，并取得了一定的理想成效[26]。

2區塊鏈技術下食品安全審計的流程

區塊鏈技術下的食品安全審計流程是在傳統審計流程的基礎上，通過融入區塊鏈技術，對審計流程進行重塑，保證審計大環節不變，即審計準備階段、審計實施階段以及審計報告階段，但細節更加優化、效率更高，如圖3所示。

2.1審計準備

在審計準備階段需要先對審計信息和數據等進行預處理，通過數據的采集、傳輸與存儲，利用區塊鏈中各個節點所達成的共識機制，實現數據的真實性、完整性與一致性。在這個過程中，通過對被審計食品行業的相關標準、企業會計準則的選取情況、企業的性質以及監管環境等的了解，對相關獲取信息進行更新記錄，并利用時間戳技術，相當于會計記賬中的連續編號機制，對新產生的區塊做上時間標記，充分保證了數據在一定時間內是可追溯的、可驗證的以及完整的。

2.2審計實施

在審計實施階段，面對食品供應鏈本身的環節的多樣性與復雜性，區塊鏈應用平臺會及時向各個節點的企業、賬項往來銀行以及其他關聯方進行信息的檢查與考證，并將結果進行實時反饋。在對某一生產、加工業務或者交易進行審查以后，將問題點進行匯總與分析。在審計過程中，同時需要伴隨著數據清洗、數據挖掘、可視化操作、實時處理、風險識別與評估以及重要性水平的確定等技術支撐，也需要借助傳感器、物聯網、射頻識別以及CPS/GPS等審計工具[21]，因此，這將對專業人才的技術水平有著較高的要求。

2.3審計報告

在傳統審計流程的收尾階段，需要對整個審計流程所記錄的工作底稿以及證據信息進行整理與匯總，并出具最終的審計報告、發表審計意見。而在區塊鏈技術的應用下，審計人員通過對數據信息的系統建模進行智能化自主分析，并且能夠做到對審計結果的實時記錄、對被審計企業進行隨時隨地的監控，還可以根據審計主體的不同以及審計要求的變化，隨時出具定制化的審計報告，大大提高了審計結果的質量以及需求度的滿足程度。

3區塊鏈技術在食品安全審計應用中面臨的問題

3.1技術問題

現階段，無論是國家、社會還是具體的個人，對于審計的水平和質量要求越來越高。監督再到上市公司的財報結果公開，處處離不開審計的參與，審計也逐漸在越來越多的領域發揮作用，例如：領導干部經濟責任審計、自然資源資產審計、信息科技審計以及本文所探討的食品安全審計等領域。在食品安全上，任何小的風險都不容忽視，這對于審計的執行是一項不小的挑戰，盡管區塊鏈技術在效率和質量等方面對食品安全審計有著很大的幫助，但在海量的信息面前，區塊鏈的復雜度也急速增加，無論是從硬件上還是軟件上，對計算機的算法處理能力、存儲能力以及硬件配置有著越來越嚴苛的要求。因此，進一步提高硬件的可靠性以及軟件的適配性是技術層面需要持續努力的方向。

3.2安全問題

區塊鏈技術盡管有著Hash值非對稱加密算法、時間戳等技術的支持，但安全性問題依舊是區塊鏈技術在發展中不容小視的關鍵問題。隨著黑客技術的不斷進化，以往的51%攻擊成本已經不再具有很強的約束性，這對于審計工作是一項不小的潛在威脅。在區塊鏈共識機制的基礎上，很多企業將自己的關鍵性信息乃至核心機密都進行了上鏈操作，而黑客的行為將會對企業們造成重大損失甚至致命沖擊。這就說明不存在一勞永逸的保障，各項技術需要在不斷的挑戰和威脅中，始終保持高度的預警態勢，在面對不法分子的各種花樣攻擊時，能夠做出迅速、有效的反應，這就需要相關信息技術人員不斷提升其專業水平和素質。

3.3監管問題

事實上，盡管區塊鏈技術中的分布式數據儲存技術使得數據的記錄、存儲與讀取更加便捷、安全，但其卻弱化了國家對于交易情況的監督，對于現有的監管體系具有一定的沖擊。區塊鏈技術還在逐漸發展走向成熟，在食品安全審計領域的應用也將處于不斷探索的階段，有關監管的法律法規仍需進一步的完善與明確，如果真的出現監管漏洞，那必然影響該技術的健康、穩定與向好發展。因此，在技術不斷進步的同時，國家相關部門的法律與監管體系也要完善跟進，二者相輔相成，為技術作用的充分發揮保駕護航。

4結語

第4篇：安全審計報告范文

作為我國電子政務重要基礎設施的電子政務外網，為了實現服務各級黨政部門，滿足各級政務部門社會管理、公共服務等方面需要的重要功能，要求具有互聯網出口，并且與互聯網邏輯隔離。因此，電子政務外網面臨來自互聯網和內部網用戶兩大急需解決的安全難題。

二、設計思路

本方案按照《國家電子政務外網安全保障體系總體規劃建議》進行設計，規劃范圍以市級電子政務外網為主，以市級電子政務外網運維中心為重點，覆蓋市委、市政府、市人大、市政協和多個委辦局單位以及市屬各個縣區，根據國家電子政務外網安全保障體系的規劃，市級電子政務外網安全體系包括如下三個方面的內容:

(一)安全管理體系。主要包括:按照國家安全保障體系建設標準，建設市級安全管理中心(SOC);以《國家電子政務外網安全標準指南》為標準貫徹執行國家已有安全法規標準，同時制訂符合本市電子政務外網自身特點和要求的有關規定和技術規范。

(二)網絡安全基礎防護體系。主要包括:網絡防護與隔離系統、入侵防御系統、接入認證系統、業務隔離和加密傳輸系統、防病毒、漏洞掃描系統等。

(三)網絡信任體系。主要包括:PKI/CA系統、權限管理系統和認證授權審計系統。

三、方案設計

(一)安全管理中心。市級安全管理中心是市級電子政務外網安全的規劃、實施、協調和管理機構，上聯省級電子政務外網安全管理中心，把各類安全事件以標準格式上報到省中心，同時對縣區管理中心下發安全策略，并接收縣區的日志、事件?？h級安全管理中心在市中心的授權下，具有一定的管理權限，并對縣級安全策略及日志、事件進行采集和上報。市級安全管理中心也是市級網絡安全設施的管理維護機構，為使安全設施能夠最大限度地發揮其安全保障功能，需要建立一個良好的安全綜合管理平臺，以實現業務流程分析，并對業務系統在安全監控、安全審計、健康性評估等方面的運行進行有效的管控，從全局角度進行安全策略的管理，對各類安全事件作出實時的監控及響應，為管理者提供及時的運行情況報告、問題報告、事件報告、安全審計報告、健康性報告和風險分析報告，從而使決策者能及時調整安全防護策略，恰當地進行網絡優化，及時地部署安全措施，消除各類安全隱患。

(二)基礎防護平臺建設?；A防護平臺主要是以確定的安全防護模型框架為依據，結合政府業務的實際安全需求，在原有互聯網安全設施基礎上進行安全基礎防護體系的新建或擴充、延伸與擴展。包括邊界隔離與控制、身份鑒別、認證與授權、入侵檢測與防御、安全審計與記錄、流量監測與清洗、數據加密傳輸、病毒監測與防護、安全掃描與評估、安全策略集中管理、安全監控管理和安全審計管理等基礎安全防護措施。最終達到提升系統的整體抗攻擊能力，確保電子政務外網能夠更好地支撐各類政務應用系統的運轉。

(三)邊界隔離與控制。防火墻是實現網絡邊界隔離的首選設備，防火墻是運行于軟件和硬件上的，安裝在特定網絡邊界的，實施網間訪問控制的一組組件的集合。它在內部網絡與外部網絡之間形成一道安全保護屏障，防止非法用戶訪問內部網絡上的資源和非法向外傳遞內部信息，同時也防止這類非法和惡意的網絡行為破壞內部網絡。它可以讓用戶在一個安全屏障后接入互聯網，還可以把單位的公共網絡服務器和企業內部網絡隔開，同時也可以通過防火墻將網絡中的服務器與網絡邏輯分離，進行重點防護。部署防火墻能夠保護一個網絡不受來自另外網絡的攻擊。

(四)入侵檢測與防御。在整體的網絡安全中，依靠安全策略的指導，對信息系統防護有積極的意義。但是，無論網絡防護得多么牢固，依舊不能說“網絡是安全的”。因為隨著技術的發展，任何防護措施都不能保證網絡不出現新的安全事件，不被手段高超的人員成功入侵。在攻擊與防御的較量中，實時監測處在一個核心的地位。

(五)安全審計與記錄。安全審計系統記錄了網絡使用者的全部上網行為，是支撐網絡安全事件調查的基礎，是審計信息的重要來源，在電子政務外網的建設中，應當盡量延伸安全審計系統部署的范圍，并采用多種的安全審計系統類型(如網絡審計、主機審計、數據庫審計等)擴展安全審計的層面。

(六)流量檢測與清洗。流量檢測與清洗服務是針對網絡傳輸信息流類型、大小以及諸如DOS/DDOS等安全攻擊行為的監控、告警和防護的一種網絡安全服務。該服務對進出內部網絡的業務數據流量進行實時監控，及時發現包括DOS攻擊在內的異常流量。在不影響正常業務的前提下，清洗掉異常流量。有效滿足各業務系統運作連續性的要求。同時該服務通過時間通告、分析報表等服務內容提升客戶網絡流量的可見性和安全狀況的清晰性。

(七)統一病毒防護平臺。根據電子政務外網省、市、縣三級分布的特點，可采用多級、多種的方式進行病毒防護系統的綜合部署，包括在網絡邊界安裝硬件防病毒網關、針對特定應用布署網絡防病毒系統、針對多數工作終端布署單機版病毒查殺軟件等方式。

(八)終端管理。利用桌面終端管理系統，對于終端電腦從以下四方面進行進行標準化管理:

1．網絡準入。通過網絡邊界部署的防火墻設備、網絡交換機設備與終端管理服務器配合，實現終端用戶的802．1x準入認證，使得所有終端用戶接入電子政務外網網絡必須提出申請，并對接入機器做防病毒等安全審核，在安裝了準入客戶端軟件(Agent)并分配了用戶名/密碼后，才能合法接入網絡并使用信息資源，開展業務工作，實現了對終端用戶的有效管理。

2．網絡切換。通過實現終端用戶訪問互聯網和電子政務外網兩網切換使用功能，實現對兩網資源使用的嚴格管理，避免安全隱患的發生。

3．文件保險箱。利用“文件保險箱”功能，在終端用戶處于“政務外網”訪問狀態時可以使用“文件保險箱”功能，并創建、修改、使用加密文件或文件夾，在終端用戶處于“互聯網”狀態時無法使用此功能，不能創建、修改、使用加密文件或文件夾，從而保證工作文件的安全。

4．補丁管理。利用桌面系統補丁管理的功能，幫助管理員對網內基于Windows平臺的系統快速部署最新的安全更新和重要功能更新。系統能檢測用戶已安裝的補丁和需要安裝的補丁，管理員能通過管理平臺對桌面系統下發安裝補丁的命令。補丁服務器可自動從微軟網站更新補丁庫，管理員負責審核是否允許補丁在終端系統安裝。通過策略定制，終端系統可以自動檢測、下載和安裝已審核的補丁。

(九)采用2+N的業務模式。對于利用互聯網接入的業務系統，必須采用VPN接入，建設互聯網接入區，隔離互聯網與政務外網的數據包，將互聯網業務進行封裝，確?；ヂ摼W業務在專網的VPN通道內進行傳輸，對于需要與互聯網聯接的為公眾服務的業務，通過邏輯隔離的安全防范措施，采用防火墻系統、入侵防御系統和網絡防病毒系統，對互聯網接入業務提供必要安全防護，保障電子政務外網的信息安全。

(十)信任體系設計。建立了基于PKI/CA公鑰基礎設施的數字證書認證體系。完善、推廣、促進數字證書體系的發展和根據業務需要建立相應CA機構，并實現某些應用和管理需要的單點登錄要求。

第5篇：安全審計報告范文

一、信息系統審計的內涵

信息系統審計的內涵與財務報表審計有較大的不同。以下通過對信息系統審計的定義、目標和類型來闡述信息系統審計的內涵。

1.信息系統審計的定義。

由于信息系統審計的發展很快，因此對其始終沒有一個通用的定義。下面分別介紹三種比較有代表性的定義。

（1）日本通產省情報處理開發協會信息系統審計委員會1996年對信息系統審計定義為“為了信息系統的安全、可靠與有效，由獨立于審計對象的信息系統審計師，以第三方的客觀立場對以計算機為核心的信息系統進行綜合的檢查與評價，向信息系統審計對象的最高領導層，提出問題與建議的一系列活動”。該定義中強調獨立性的問題。

（2）信息系統審計領域的著名專家威伯教授的定義（1999）是：“信息系統審計是收集并評估證據，以判斷一個計算機系統是否有效做到保護資產、維護數據完整、完成組織目標，同時最經濟的使用資源”。

（3）信息系統審計影響最大的國際組織——國際信息系統審計和控制協會（ISACA）的定義是：信息系統審計是一個獲取并評價證據，以判斷計算機系統是否能夠保證資產的安全、數據的完整以及有效率的利用組織的資源并有效果的實現組織目標的過程”。該定義比威伯的更詳細一些。

通過對相關信息系統審計定義的分析，本文認為，所謂的信息系統審計，是指通過對被審單位的信息系統組成部分的審查來獲取和評價審計證據，由此對信息系統的安全性、可靠性、數據的完整性以及信息系統能否經濟的使用組織資源并有效地實現組織目標發表審計意見。我們必須清楚的識別信息系統審計、IT審計、審計工程之間的區別。一般而言，1T審計（計算機審計）包括信息系統審計和審計工程。信息系統審計的研究對象是企業的信息系統或信息資產，采用的研究方法是傳統的審計方法和計算機技術等；而審計工程的研究對象是企業的電子財務和業務數據，研究方法采用計算機技術、系統工程方法和數學理論等。

2.信息系統審計的目標

審計本質上是根據審計目標對收集的證據進行分析評價并得出結論的過程。一切的審計活動都是為了實現一定的審計目標，并圍繞審計目標來進行。可以說，審計目標是審計工作的“綱”。它貫穿審計活動的各個方面和審計過程的始終。

（1）真實性。信息系統中的數據要真實的反映企業的生產經營活動。要通過數字簽名等一系列技術手段和保留不可更改記錄、定期審計等管理手段確保數據的真實性。

（2）完整性。完整性信息不被偶然或蓄意的刪除、修改、偽造、亂序、重放、插入等破壞和丟失的特性。完整性是一種面向信息的安全性，它要求保持信息的原樣，即信息的正確生成、存儲和傳輸。

（3）合法性。系統在購買、使用、開發、更新、維護、轉移等過程中必須符合相關法律、法規、準則、行規以及企業內部的規定等。

（4）安全性。安全性是指信息系統在遭受各種因素破壞的情況下，仍然能夠正常運行的概率。威脅信息系統安全的因素有外部和內部兩種。外部主要是黑客的入侵、病毒的攻擊、線路的偵聽等；內部主要是被授權的用戶訪問和修改、刪除等操作。安全性是真實性的基礎之一。

（5）可靠性?？煽啃允侵感畔⑾到y在遭受非人因素破壞或人為差錯影響的情況下仍然能夠正常運行的概率。威脅信息系統可靠性的因素包括自然災害對硬件和壞境的破壞以及誤操作對軟件和硬件的破壞等。可靠性也是真實性的基礎之一閉。

（6）效果和效率。效果是指應用信息系統以后，企業在生產控制、管理質量、提品和服務等方面產生的變化。效率是指信息系統的應用在企業勞動生產率的提高方面所起的作用。

3.信息系統審計的類型

根據信息系統審計的定義和審計目標，我們可以將信息系統審計分為三個基本類型：

（l）信息系統的真實性審計是對傳統審計的補充，防止“錯”賬真審。

（2）信息系統的安全性審計是對企業信息資產安全性的審核，防止由信息系統造成的經營風險。

（3）信息系統的績效審計是對信息系統投入產出比的審核。

二、信息系統審計的特點

信息系統審計具有其獨特的特點，具體特點如下：

1.信息系統審計是一個過程。它是一個獲取并評價證據，以判斷信息系統是否能夠保證資產的安全、數據的完整以及有效率地利用組織的資源并有效果地實現組織目標的過程，它貫穿于信息系統生命周期的全過程。

2.信息系統審計的對象具有綜合性和復雜性。信息系統審計的對象是以計算機為核心的信息系統，它包含了除財務信息以外的其他與生產經營流程有關的所有信息系統，其實質是審計對象及內容的拓展。從縱向（生命周期）看，覆蓋了信息系統從規劃、分析、設計到維護的全生命周期的各種業務；從橫向（信息系統構成）看，它包含對軟硬件審計、應用程序審計、安全審計等。從這個意義看，信息系統審計拓展了傳統審計的內涵，將審計對象從財務范疇擴展到了同經營活動有關的一切信息系統。

3.信息系統審計拓展了傳統審計的目標。傳統審計目標僅僅包括了“對被審計單位會計報表的合法性、公允性及會計處理方法的一貫性發表審計意見”，《中國獨立審計具體準則第20號--計算機信息系統環境下的審計》第四條也明確規定“注冊會計師在計算機信息系統環境下執行會計報表審計業務，應當考慮其對審計的影響，但不應改變審計目的和范圍”，由此可見EDP審計、電算化審計和計算機審計都沒有改變審計的目標，但信息系統審計除了上述目標外，還包括信息資產的安全性、數據的完整性以及系統的可靠性、有效性和效率性。

4.信息系統審計是事后、事前、事中審計的結合體。注冊會計師所執行的財務報表審計往往是年度審計，屬于事后審計。而信息系統審計是事后、事前、事中審計兼而有之。如信息系統在開發過程中，由審計人員介入所進行的審計屬于事中審計，此項審計相對于系統運行后而對其所進行的審計而言又可以看作是事前審計；信息系統運行后，對其在一定期間的運作情況所進行的審計則為事后審計。

5.信息系統審計的內容更加寬泛。信息系統審計包含了一切與信息系統有關的審計，除了整個生命周期過程及相關業務的審計外，隨著信息技術的發展，還必將包括聯網審計、電子商務審計、網站審計、ASP審計和XBRL審計等。

6.信息系統審計是一種基于風險基礎審計的理論和方法。很多組織都能意識到技術帶來的潛在好處，然而成功的組織還能夠理解和管理好與采用新技術相關的很多風險。信息系統有著與生俱來的風險，這些風險用不同方式沖擊著信息系統，審計者面臨著審計什么、何時審計以及如何幫助信息系統的管理者管理和控制風險從而實現企業的戰略目標的問題。

三、信息系統審計的過程

審計過程是審計工作從開始到結束的整個過程。信息系統審計一般可以分為計劃階段、實施階段和報告階段。由于信息系統審計的對象和具體業務不同，每個階段所包括的具體內容與財務審計也不同。

1.計劃階段

計劃階段是信息系統審計過程的起點?？茖W合理的審計計劃有利于幫助審計人員有的放矢的去調查、取證，形成正確的審計結論，實現審計目標。計劃階段的主要任務包括：調查被審單位的基本情況和內部控制；初步評價審計風險；確定重要性水平；制定審計計劃。

（1）調查被審單位的基本情況，初步評價固有風險為了做好審計工作，審計人員首先應了解被審單位的基本情況。需要了解的基本情況包括：第一，被審單位的業務性質和生產經營情況。第二，被審單位的組織結構和管理水平。第三，被審單位信息系統一般情況，即信息系統的結構，所使用的軟硬件和網絡設施以及運行環境。第四，被審單位應用系統及其所處理的交易和事項的類型。

（2）調查被審單位信息系統內部控制，評價控制風險在計劃階段，審計人員應了解被審單位的內部控制特別是信息系統內部控制，對內部控制的健全和有效性進行評估，初步確定控制風險的大小。

（3）評估審計風險，確定重要性水平。為了合理使用審計資源，有效的實現審計目標，在制定審計計劃時審計人員應評估審計風險，確定重要性水平。重要性水平是指在審計事項中，能夠容忍出現差錯的程度和大小。

（4）編制審計計劃。在對被審單位的風險進行初步評估，確定重要性水平后，審計人員應當編制審計計劃。審計計劃的內容應當包括：被審單位的基本情況、審計的范圍和重點、審計的步驟和時間安排、審計人員分工、運用的信息系統審計方法、審計中應當注意的事項和其他內容等。

2.實施階段

實施階段是根據計劃階段確定的范圍、重點、步驟和方法，進行有針對性的取評價，并形成審計結論的過程。主要由符合性測試和實質性測試兩個階段構成。

（1）實施符合性測試。符合性測試的目的是檢查內部控制措施是否健全有效。計人員需要對被審單位的控制系統進行識別、測試和評價。測試的性質、范圍和程度。為了達到這個目的，審從而確定后續的實質性控制系統識別。審計人員通過與相關人員面談、調查問卷以及查閱信息系統和控制系統說明文件等方，識別被審單位的控制系統以及控制環境，并將調查情況記錄在審計工作底稿中。

（2）實施實質性測試。實質性測試是對信息系統控制進行的詳細測試，以獲得這些控制在審計期間是否真實存在并合法有效的審計證據。實質性測試主要通過測試必要的數據，對信息系統達到特定的控制目標的程度進行評價。

第6篇：安全審計報告范文

關鍵詞：會計內部審核；專業技術；外審；電算化安全

行業間的競爭日趨激烈，企業也需要積極地采取應對策略對競爭對手加以有效的防范并勇于參與市場競爭，加大會計成本核算和審核力度是企業減少經營成本，監督企業行為的重要途徑。會計行業的審核有外部和內部兩種途徑，但是由于我國外部審核機制還有待完善，大多數企業更加傾向于采用企業內部審核的方法對企業會計財務情況加以控制，內部會計審核需要依靠現代化技術手段的輔助才能夠得以順利實施，為此，有必要對現階段我國的企業內部電算化會計審核進行深入探討。

1 加強會計內部審核的重要意義

1.1 內部會計審核結果為企業發展提供了科學參考依據

內部會計審核是企業在內部設立財務部門，聘請專業的會計人員對企業賬目進行監管，控制企業內部財務狀況的一種審核方式。會計內審可以通過對于財務數據的整理分析，對企業總體財務狀況進行有效控制，并且對企業的經營狀況做出客觀的分析和反映，反映的結果可以通過審核報告的形式體現出來，這在一定程度上有利于企業及時發現賬目上的問題，從而降低了企業的經營風險。

1.2 較外部審核而言，企業內部審核更具有優勢

企業外部會計審核的實施主體包括政府部門和社會專業機構兩部分，目前，我國的外部監督體系還存在著一些問題，首先，就政府部門監督而言，相關的法律法規不夠完善，起不到對企業行為的規范作用，政府審計人員的操作還不具有專業性，職責不明確往往導致審計結果存在較大出入；其次，由于我國現行會計從業考核機制的不健全，社會上專業審計企業的資質還有待考證，審計從業人員的水平也參差不齊；再次，外部審計較內部審計的明顯劣勢還在于外部聘請的專業機構對于企業的經營現狀無法實現充分的了解，對于企業的基本情況只能通過企業內部人員描述或者通過會計賬目來獲得，這就使得其審核的結果可能失去真實性和客觀性，產生會計審核的偏差。

內部會計審核無論從實施主體還是實施效果來看，都具有相當大的優勢，比如，由于是在企業內部設立專業審核的部門，其操作經費會大幅度降低，而且還能實現會計監管的實時性；最重要的是人員對于整個企業的生產經營狀況了如指掌，大大提高了對會計賬目審核的精確度和有效性。但在我國，內部審核機制也存在一些問題，例如，會計人員存在串通造假的現象，會計部門缺乏有力的監督管理；內部會計制度不夠完善等等，嚴重影響了企業內部會計審核的質量，失去了應該有的效果。

2 如何在電算化方法的協助下有效開展企業內部會計審核工作

科技手段的引進是會計內部審核工作發展的一大飛躍，計算機的普遍使用，多樣化的財務軟件在為會計審核方面起到促進作用的同時，也會引發一系列的負面問題，譬如從業人員的技術水平達不到要求，會計數據存在泄漏和分工職責不明的問題等等，針對這幾方面采取措施可以有效改進會計電算化所帶來的問題。

2.1 注重會計審核電算化的歸責性和安全性

會計電算化從很大程度上提高了數據控制的科學性和核算效率，這一點毋庸置疑，但在操作時，數據承擔的泄漏風險也在同步增加，解決這一問題要從設備的安全性和工作人員的安全防范意識入手，在使用計算機和相關軟件進行數據操作時，要加大設備保密性的檢查力度，并對其設定保密程序，防止資料外泄；相關操作人員也要簽訂崗位安全性協議，遵守崗位規范。在數據分工操作時，明晰人員職責很重要，以防數據方式篡改和泄漏時無法追究責任；另外，要盡量將工作分成相互獨立的若干部分，分配給不同人員完成，加強數據的安全性。

2.2 加強會計電算化人員的專業技術培訓

現代會計操作設備要求工作人員具有較高的專業性和對于新知識的學習和接受能力，企業要加強對于新型的會計審核軟件和程序的操作培訓，相關從業人員也要積極配合，以保持企業內部會計審核隊伍的先進性。

2.3 完善外部會計審核制度

建議相關部門盡快研究我國的信息系統審計制度，制定相關的法律、法規。對任何直接或間接影響財務報表或其他至關重要資料的數據或處理系統都要求審計，并可在重大信息化工程項目中試點，在總結經驗教訓的基礎上，再逐步推廣施行信息系統審計制度。在新的經濟和技術環境下，注冊會計師審計應考慮增加以下內容。

2.3.1 審計除了對現行企業財務報表所提供的信息進行審計外，審計還要對如分部信息、非財務信息、前瞻性信息、知識產權、創新金融工具等方面的內容進行審計。

2.3.2 更加注重對內部控制制度的研究。內部控制制度對保證會計信息的質量具有非常重要的意義。這一點同樣也被我國新修訂的《會計法》所重視。

2.3.3 對不確定信息的審計。由于現代財務報告中包括了如或有事項、衍生金融工具的確認、計量和信息披露和無形資產等有關內容，因此，審計就不能不對這些內容進行審計。

2.3.4 在審計報告中應增加分析性評價的意見。在審計報告中應增加分析性評價的意見，尤其是有助于評價企業收益質量的信息。

2.3.5 開展安全審計。安全審計是指審計人員對計算機網絡環境及其有關活動所進行的系統審計，并進行評價的活動?，F代審計必須積極開展安全審計，并將其作為審計的中心內容之一。

2.3.6 開展預測信息審計。因為現代財務報告中將大量增加有關企業未來的信息，其中包括大量的財務預測信息，而對這些預測信息必須要有相應的質量保證機制。在這方面，完全可以充分發揮注冊會計師的作用。

2.3.7 開展對報表附注的審計?，F在及未來，財務報表附注內容將會大大增加，因此，對這部分內容的審計也是不可避免的。應制定會計報表附注的會計和審計準則，完善法規制度，加強對會計報表附注的審計，只有這樣才能使得審計的責任得以更好地完成。

2.3.8 從重視有形資產審計到重視無形資產的審計。因為在知識經濟社會中，以知識、信息及人力資源為主的無形資產的信息在財務報告所披露的信息中的比重必將大大提高，這也就導致了審計的重點由重視存貨等有形資產的審計向重視知識、人力資源等無形資產審計的轉變。

3 結束語

科技的發展給企業的生產經營帶來了極大的便利，同時也相伴有一定的風險，企業可以通過建立有效的防控機制來加以預防，更好的使之為企業服務，企業內部會計審核從目前來看是一種不錯的財務監管機制，將科技手段與之相結合會帶來意想不到的效果。所以，只有科學的開展企業內部會計電算化的應用，才能使企業具有更強的市場競爭力。

參考文獻

[1]劉力云.審計風險與控制[M].北京：中國審計出版社，1999.

[2]朱榮恩.內部控制評價[M].北京：中國時代經濟出版社，2002.

第7篇：安全審計報告范文

【關鍵詞】電子政務；平臺安全；建設中圖分類號：TP39

文獻標識碼：A

文章編號：1006-0278（2015）02-112-02

一、基于安全的平臺物理構架

數據安全的定義存在對立的兩個層而：一是針對數據本身的安全，數據本身的安全可以通過使用獨特的不為外人所知的密碼算法對數據信息進行加密；二是數據防護層而的安全，它的主要方法是利用先進的儲存方式對數據進行防護，目前常用的儲存方式有磁盤陣列、數據備份、異地容災等。通過對信息進行加密算法傳輸，并且采取先進的儲存方式，一般來講可以保證數據的安全。

在數據的處理過程中可能會出現因為電路故障引起的硬件障礙，服務中斷、程序的錯誤進行，以及人為的錯誤操作，或者外部網絡的黑客入侵、病毒感染等問題而導致數據丟失或者數據庫受到破壞。同時不同的數據只有擁有權限的人員才能瀏覽，而有些不具備權限的人員進行瀏覽之后，可能會出現數據外泄的情況。

數據儲存也應該具備安全性。一些數據庫的運行是公開的，這方而的編程人員通過一些常規手段，都能夠對數據庫中的信息進行瀏覽或閱讀，如果這些人中有人對數據進行了修改也是很正常的。而一旦這些信息落入了非法訪問者手中，那么就會使內部信息外泄，給整個系統帶來重大的威脅。

數據安全具備以下特點：

1.機密性（Confidentiality）。機密性，又稱保密性，是指信息的獲取需要一點的權限，不能被隨意獲得。在電腦程序中，網絡瀏覽器和一些網站都有加密設置，這樣的目的是為了保證用戶信息的安全；2完整性（Integrity）。完整性是指數據在傳送和儲存的過程中，數據信息不被非法用戶篡改或獲取，它是信息安全的二個基本要點之一。完整性和保密性往往容易被混淆。以普通RSA對數值信息加密為例，非法用戶如果沒有獲得授權，也能夠通過保密文件的線性計算來對數值的信息進行更改。為保證信息的安全，通過散列函數和數字簽名可以對文件進行保護；3可用性（Availability）。數據可用性是指數據的可讀性，它的設計理念是以使用者為中心，它的重點是根據使用者的要求對產品進行相應的設計。

對信息安全的認識經歷了的數據安全階段（強調保密通信）、網絡信息安全時代（強調網絡環境）和信息保障時代（強調不能被動地保護，需要有保護

檢測

反應

恢復四個環節）。

二、平臺網絡安全威脅

能夠對數據的安全帶來威脅的因素是五花八門的，而以下幾而方而的威脅是最為普遍的：

（一）硬盤驅動器損壞

硬盤驅動器一旦損壞，通過這一驅動器運行的數據就會丟失。而設備運行過程中的損耗、運行環境的破壞和存儲媒介的失效甚至是人為損害都會引起硬盤驅動器損壞。

（二）人為錯誤

人為操作錯誤的因素有可能造成系統運行參數的改變，誤刪除一些重要文件。

（三）黑客

黑客通過遠程操作計算機可能對電腦進行一些不安全的更改，從而威脅計算機數據的安全。

（四）病毒

病毒是大家目前熟悉的一種安全威脅，病毒能夠對計算機系統造成很大的破壞。這幾年各種病毒的產生，是大家對于病毒的危害的理解越來越深刻，病毒的強感染性和強的傳播性是其成為了威脅系統安全的主要元兇。

（五）信息竊取

信息的竊取是導致數據安全的又一大原因，因為復制、盜取等手段會對計算機的數據造成威脅。

（六）自然災害

地震、火災等無法預料的自然災害會造成整個系統的覆滅，從而帶來無法挽回的損失。

（七）電源故障

電力的不穩，例如突然的斷電等故障會使硬盤設施中的數據丟失。

（八）磁干擾

磁性較強的東西會對計算機數據造成毀滅性的的傷害。

三、平臺數據安全防護措施

電子數據安全審計是一個操作記錄，主要記錄的是用戶在系統中進行的操作，這種做法的目的是為了在發現違規操作后，能夠追查到責任人。

電子數據安全審計過程可分成二步來實現：第一步，整理用戶對系統進行的操作，對操作過程進行記錄；第二步，根據操作的記錄分析是否存在違規行為；第三步，發現問題，采取處理措施。

電子數據安全審計工作同防火墻等手段的意義是一樣的。用戶在系統內的計算機上進行的所有行為包括上下機的時間，與系統內的敏感的信息。數據的接觸都能夠在日志文件中查找到，這一措施是為了對操作行為進行分析同時一旦發現了不安全因素便于查找并確定事故責任，這也為增強系統安全提供了預防作用。

（一）審計技術

電子數據安全審計技術可分二種：系統技術的了解，驗證處理技術和處理結果的驗證。

1了解系統技術。審計人員可以借助閱讀相關的技術介紹和查閱程序表和控制流程來了解系統技術。

2.驗證處理技術。系統指令能夠正確的執行主要取決于這一技術。該技術由實際測試和性能測試兩部分組成，實現方法主要有：

（1）事務選擇。根據制定的審計標準的不同，審計人員可以選擇不同的事務樣板來進行認真的了解。樣板的選擇可以是隨機的，也可以通過操作系統的事務管理部件自動引用。

（2）測試數據。測試數據是程序測試的擴展，系統自動生成了準備處理的事務。審計人員可以通過一些方法來預測結果的正確性，并將得出的結果與實際的結果相對比。使用這種方法的時候，審計人員必須通過系統來檢驗處理過的檢測的數據。除了上述的方法，還可以使用事務標志、跟蹤、綜合測試等方法。

（3）并行仿真。審計人員主要借助某一應用程序來模擬操作系統的主要功能。將模擬出的數據和給出的實際的數據相比較。仿真的成本較高，可以通過高級語言使仿真模擬與實際的應用相接近。

（4）驗證處理結果技術。在這一過程中，審計人員的工作重點不是對于數據的處理而是數據本身，這里有兩個方而需要重點考慮：一是數據的選取。將審計數據收集技術結合到應用程序審計模塊中，應用程序審計模塊的功能是依據給定的標準來收集數據；建立全部的審計跟蹤；借用于日志恢復的備份庫；借助審計庫的記錄來抽取設施，它能夠隨機的選擇屬性值相似的文件進行記錄，并將其放在工作文件中，為以后的分析提供便利；利用數據庫管理系統的查詢設施抽取用戶數據。二是數據內容的尋找目標。一旦選定了數據，審計人員可以對控制信息進行檢查；檢查語義完整性約束；檢查與無關源點的數據。

（二）審計范圍

在整個應用系統中，審計是與其他系統獨立的。審計主要涉及的范圍是對操作系統和其他應用系統的審計。

對操作系統進行審計是為了檢測和判定操作對系統的滲透程度并且對誤操作進行識別。這一過程的基本功能為：選擇審計對象；對審計的文件進行分類并且完成自動轉換；對文件的系統完整性進行定時檢測；對信息儲存的格式和輸出的媒介進行審計；報警閥值的設置與選擇；對每日操作行為進行審計并對數據的安全性進行保護等。

應用程序審計子系統的主要功能是：針對被作為審計對象的應用程序的某些操作進行監控并且進行記錄，對記錄的記過進行分析，用以判斷是否應用程序是否受到攻擊并別修改，同時能夠判斷程序和數據的完整性；采用身份驗證和口令驗證等方法來保證應用程序的正常運行。

（三）審計跟蹤

審計跟蹤與日志恢復從本質上來講是有區別的，但是經?？梢越Y合在一起使用。它們的主要區別是審計跟蹤能夠進行記錄，而日志恢復通常不對操作進行記錄；但根據實際的需要，審計跟蹤可以從日記恢復中得到所需要的審計信息。如果將告警功能與審計功能結合起來，那么就可以在違規的或者不合法的操作進行的當時向程序人員發出警告，以使他們能夠以最快的速度做出反應，及時的采取解決的對策，使損失降到最低。審計記錄所包含的內容主要有：操作進行的地點和時間；進行操作的用戶；事件的類型；事件結果。

根據訪問控制的類型，數據庫對于審計跟蹤的請求不加以限定。獨立的審計跟蹤保密性更強，審計人員可以對時間進行限定，但是成本比較高。

（四）審計的流程

第8篇：安全審計報告范文

20世紀60年代隨著第二代晶體管機的出現和計算機的普及，特別是電算化之后，開始設立數據處理審計及安全辦公室，出現了信息技術審計（IT審計）-EDP審計，當時稱之為計算機審計，到70年代，利用計算機犯罪的案件開始出現，在上引起了強烈反響，人們開始認識到信息技術審計的必要性。進入80年代后，發達國家大力發展信息產業，加上計算機與通信相結合，使計算機的應用更加普及，同時也導致了利用計算機犯罪的比率升高，犯罪率的急劇上升引起了有關政府的極大重視，1984年日本政府公開發表了《IT審計標準》，在全日本的軟件水平中增添了“IT審計師”一級的考試（在系統員考試之上的最高一級），培養從事信息技術審計的骨干隊伍，信息技術審計逐步走向成熟。至20世紀90年代，信息系統向大型化、多樣化及化發展，信息技術審計作為信息社會的安全對策進入普及時期。

二、信息系統審計（ISA）與信息技術審計（ITA）

信息系統審計（Information Systems Audit簡稱ISA）是指以某個業務應用系統為中心的審計，即對計算機信息系統的開發建設、運行環境、使用和維護、內部控制等情況進行監督、檢查，并作出評價，提出意見和建議，它包括對新系統的開發審計和對現有系統的審計。而信息技術審計（Information Technology Audit簡稱ITA）則是側重于對信息技術基礎設施的審計，主要是對技術的安全性進行審計，重點在于網絡安全和通訊安全。包括對防火墻的安全和公共密鑰系統（PKI）的安全性的評價，以及對非法入侵進行檢測等。在部分西方國家央行內部審計中，信息系統審計和信息技術審計有嚴格的區分，分別設置信息系統和信息技術審計機構，我國人民銀行信息技術審計處于起步階段，一般認為信息技術審計既包括對應用系統的審計，也包括對計算機基礎設施的審計，二者是一個包含與被包含的關系，是可以通用的概念。

三、人民銀行信息技術審計的發展方向

人民銀行2000年開始提出信息技術審計的概念，在充分了美國、德國、英國、加拿大、荷蘭、日本等國中央銀行信息技術審計的基礎上，2000年8月在貴陽首次召開了人民銀行信息技術審計工作座談會，以此次會議為標志，人民銀行正式將信息系統安全納入內部審計范疇，并相繼開展了一系列信息系統專項審計。經過幾年的探索，人民銀行對信息技術審計有了明確的定位，信息技術審計逐步走向正規化、日?；?。從這幾年的實踐來看，人民銀行信息技術審計雖然引起了各級領導的高度重視，但受人員素質等各種因素的制約，信息技術審計層次較低，基本上側重于規章制度的執行和基礎設施的安全，離信息技術審計的定義相差較遠，筆者認為人民銀行信息技術審計應向以下幾個方向發展：

1、在審計策略上向參與式審計發展。西方內部審計理念的核心是，內審人員不僅要善于發現，而且更要善于解決問題，并要將所提建議當作本部門的服務產品向管理當局積極推銷，以大大提高審計的效果。而現代內部審計方式的精髓則是參與式審計，即在整個審計過程中與被審人員維持良好的關系，共同分析問題的實際情況及潛在，一起探討改進的可行性和應采取的措施，從而加強內部控制、改善經營管理，防范和化解潛在的風險。

信息技術審計不僅僅是傳統審計業務的簡單擴展，它是在傳統審計、信息系統管理理論、行為理論和計算機科學四個理論基礎上形成的一門邊緣性學科，完全依靠自身的力量完成所有審計工作是不現實的，也是不符合成本效益原則的。西方國家信息技術審計普遍采用的做法是從外部咨詢機構聘請信息技術專家、安全專家以及各種具體應用系統的專家參與審計。

參與式審計主要體現在以下幾個方面：（1）在審計開始時，就對被審部門抱著信任態度，與他們討論審計目標、審計、計劃采取某些審計程序和的理由，以取得他們的理解和支持；（2）征求被審部門的意見，尋求他們的合作；（3）及時與當事人討論審計中發現的問題，共同分析改進的必要性，并探討改進的可行措施；（4）向被審部門報告期中審計結果，其中審計報告可以是口頭的，非正式的，以便及時就地解決和改正存在的問題，避免發生更大的損失；（5）提出最終審計報告時，采用建設性的語調，重點放在問題產生的原因和可能造成的影響、改進的可能性和改進措施上，被審部門已經采取的改進行動也可以包括在審計報告中，以反映他們對審計工作的積極態度。

參與式審計的基礎是信任被審部門，而我國人民銀行內審脫胎于原稽核部門，沿襲了傳統審計的思路和模式，在審計中持著懷疑一切的態度，將自己放在了被審單位的對立面，這樣既不便于內審工作的開展，也了審計的質量和效果。

2、在審計對象上向安全審計。隨著機網絡技術的飛速發展，在人總行司的統一部署下，人民銀行系統計算機網絡經過近10年的建設已初具規模，形成了以內聯網為核心，縱向覆蓋至縣支行，橫向與各機構、財政、稅務及海關、外匯交易中心等單位相聯的大型網絡。在人民銀行系統內同時存在內聯網、外聯網和國際互聯網三套網絡系統，計算機網絡成為人民銀行業務系統運行、信息傳輸的重要平臺和紐帶，其運行狀況直接關系到資金安全和政務信息的安全。網絡在加快信息傳播、加大資源共享、提高辦公效率的同時也成為了人民銀行系統內最大的潛在風險點。

目前人民銀行系統正在運行的計算機系統共有二十多個，涉及支付結算，金融服務以及辦公自動化等各個方面，在這種情況下，處于起步階段的信息技術審計以各個業務應用系統為中心有其合理性：一是審計人員對各業務系統缺乏了解，對各系統還需要一個熟悉的過程，以系統為中心的審計有助于審計人員全面系統地了解業務系統的情況；二是計算機專業人員的缺乏，使以安全性為中心目標的信息技術審計難以有效開展；三是目前對計算機業務應用系統的監督檢查環節還很薄弱，對于保證控制的各項制度措施不能很好地貫徹執行，合規性審計在一定時期內將是信息技術審計的主要。但是隨著信息技術審計工作的不斷開展，審計人員經驗的豐富和技術的提高，信息技術審計應該走出以系統為中心的審計，向以保證組織網絡與信息的安全方向發展，充分發揮信息技術審計技術性、專業性特點。

3、在審計內容上向系統開發審計發展。信息系統之所以風險較高，是因為它不僅涉及數據的安全和保護，而且涉及計算機網絡的一致性和適用性，涉及系統建立和開發過程中的巨額資金流出。應用系統的開發不僅在開發階段要花費大量的人力、物力和財力，而且對已經完成了的應用系統進行修改也將花費大量的時間和資金，相對傳統業務審計而言，對信息系統僅僅進行事后審計意義不大，所以，內審部門對系統開發應在項目計劃階段就要介入，對其開況進行全過程審計監督。

對系統開況進行審計關鍵是要求內審人員“一開始就介入”。通過提前介入，內審部門對項目的概算、項目的必要性、招投標情況、建設工期執行情況、系統的“可審計性”等進行監督，保證系統的合理投資、合理設計開發和有效運行，及早發現系統在風險控制、質量保證和成本效益等方面存在的問題，避免走彎路，防止出現浪費和損失。同時，通過提前介入，也將信息系統的開發、購買、重大修改、委托運營、轉讓和退出使用等管理工作置于內審的有效監督之下。

在西方各國，一般要求信息系統管理部門在進行系統開發、購買、轉讓、重大修改和退出使用時要通知內審部門，內審部門根據系統的重要性決定審計的方式，可以要求提供相關資料，也可以派人參與開發過程，對于大型系統一般成立由財務審計人員和信息技術審計人員共同組成的聯合工作組進行新系統開發審計。目前人民銀行正準備進行應用系統開發審計的嘗試。

4、在審計重點上向風險導向型審計發展。信息技術審計不同于我們以往的業務審計，以往的業務審計往往以發現已經發生的損失，已經實施的舞弊和違規為目的，屬于以損失為基礎的審計；而信息技術審計則具有一定的事前性，其目的在于發現潛在的風險和可能發生的損失。這種目的上的變化要求信息技術審計不可能以損失為基礎，而應該以風險為基礎，因此，信息技術審計部門必須借鑒風險評估的，由對系統運行的合規性審計逐漸轉變為風險導向型審計：根據系統風險評估結果，確定審計計劃，根據對固有風險和控制風險的測算，確定審計重點、制定審計方案。這種以風險為基礎的審計也是當前國際審計界通行的觀念和做法，也是今后我國審計的發展方向。

第9篇：安全審計報告范文

關鍵字：信息技術 內部審計 風險評估

信息化拉近了人與人的距離，提高了工作效率，造就了方便的生活方式。計算機信息技術代在很多方面替代人進行工作，節約了生產成本，提高了工作效率，因而加快建設企業信息化的發展，引進信息化技術到企業內部審計工作中，可以有效的節約資源和縮減成本，提高辦事效率。另一方面，計算機行業是高科技行業，具有較高的風險性，所以如何引進信息技術任然需要謹慎。

一、信息技術的安全性和公正性

（一）信息技術的安全性

要為企業設計一款軟件為內部審計服務，必須要進行深思熟慮，首先要從其需求方面入手。企業需要怎樣的功能，企業的規模需要哪種性能的軟件（根據企業人數要求軟件可以承受的用戶并發數），這兩項是最基本的硬性要求。然后就是軟件的安全性，這里主要是指軟件對企業信息的保密性，軟件采用何種形式的編碼方法，以何種協議傳輸信息，防火墻設計是否能夠有效的抵御黑客進攻都關系到整個企業的信息資料安全。確定了可行的、可信的、可靠的軟件才能進行投放。

（二）信息技術的公正性

較之人而言，計算機是沒有“感情”的，從而也規避了“腐敗”現象的發生。將審查后的數據輸入電腦，計算機服務器終端會根據軟件系統設計好的程序運行計算實際的數據，在軟件質量良好的情況下可以保證所得到的報表、審計報告的真實性。這對公司企業的人員管理和評審也是非常公正的。

二、會計信息化及其對企業內部審計的意義

（一）信息化環境下企業內部審計對象的特點

（1）隨著網絡技術的快速發展，企業之間的電子商務平臺將會得到很大的發展空間。為企業的發展和創新開拓廣泛的新局面，其中最明顯的變化就是企業的經營管理模式和信息披露的模式。經過發展和改變后，不少的企業可以將自己的產品以及交易信息和銷售的合同公布在互聯網上進行交易。這樣的改變不僅不會讓消費者的受到時間和空間的限制，同時還能夠查閱資料對產品有進一步的了解，再決定是否購買。企業通過互聯網的交易形式不僅能夠達到提高效率的目的，同時還能夠降低成本，擴大企業的利潤空間。

（2）建立在網絡環境基礎下的會計信息系統被稱之為網絡會計。網絡會計與傳統會計的區別很大，主要是體現在以下兩個的特點：一是網絡會計的會計信息是無紙化和自動化，采用網絡溝通的方式去實現交易，相比傳統的會計信息系統更加的節約資源。二是會計信息披露更充分、更及時。

（二）會計信息化對會計內部審計的意義

隨著互聯網的快速發展，傳統的審計方式將逐漸被網絡在線實施的網絡審計模式所取代。而這樣的審計模式就能滿足審計人員不用出門就可以完成審計工作的要求。

（1）網絡審計技術更先進：審計人員不僅可以通過網絡系統和審計的對象進行溝通、交換信息，并且可以直接在網上進行會計信息的查閱。由于網絡技術的發展與應用，空間已經不會造成執行審計的制約因素，這樣更方便審計人員開展工作。

（2）網絡系統能夠充分的發揮計算機的高速運轉與審計軟件的優勢，同時間還能對網絡的財務數據以及業務數據進行統計、處理，最后完成審計工作的報告。與傳統的審計相比，網絡審計在高效率完成工作的同時還能達到節約能源以及提高準確率的目的。

三、信息化環境下完善企業內部審計的對策及建議

（一）提高審計風險的防范能力

因為網絡系統的運作，導致信息的載體由低介質轉變成磁性介質。但由于磁性介質在受到高溫和磁性物質的因素下容易受到影響，造成磁性介質的磁性消失。因此，檔案的保存還有很大的風險。通過信息技術導致這種儲存媒體的方式經常受到訪問和濫用，造成了審計風險的增加。因此，必須建立一個有監管部門嚴格監控的網絡財務信息進行強制性的存檔制度，這樣不僅可以避免網上的財務信息遭到披露，同時還能提高工作的效率、減低審計的風險。制定的風險防范制度其中主要包括了網絡管理的規定、會計核算的軟件運行管理等。

（二）加強對會計信息系統內部控制制度的審計

在會計信息系統中，內部的控制制度要求應該更為嚴格，否則制度一旦失控，將會給企業帶來無法挽回的后果。因此，必須對內部控制的制度加強，內部的控制制度在加強后，能夠促進企業建立一個完善的內部控制的制度體系，已達到保證會計資料真實性的目的。通過內部控制的制度審計，能夠避免錯誤和重大違紀事項的發生，同時還能提高工作的質量以及效率。

四、結束語

隨著網絡技術的發展，導致信息化環境給企業內部的審計工作的內容和環境帶來翻天覆地的變化，造成對內部審計的極大影響。通過加內部審計的風險防范制度，將會計信息化的內部審計與內部的控制制度以及安全審計向結合，將其作為中心內容，達到更加有效的、安全的性的在會計信息化的環境下開展審計工作的目的。

參考文獻：

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