高校橫向課題管理辦法精選(九篇)

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第1篇：高校橫向課題管理辦法范文

[關鍵詞] 高校；橫向科研；經費

【中圖分類號】 G644 【文獻標識碼】 A 【文章編號】 1007-4244（2013）12-115-2

橫向科研經費是主要通過承接企業、社會科技項目、開展科研協作、轉讓科技成果、進行科技咨詢所取得的收入和其他科研收入，已成為學校重要的資金來源之一。特別是近年來，高校承擔的橫向科研項目呈現大幅增長趨勢，承接橫向課題、從企業獲得研究經費的數量與層次，反映了學校師資隊伍的素質和整體的研究能力，是高校水平的標志和綜合實力的體現。在科研經費的管理和使用過程中，絕大部分高校能夠執行國家相關政策和要求，加強管理，合理使用，保證了橫向科研項目的順利實施。但也有少數高校對橫向科研經費管理重視不夠，或管理制度不夠健全，或已有的管理制度執行不嚴格，致使學校在橫向科研經費管理方面出現諸多問題，影響了正常的科研工作。針對當前高校在橫向科研經費管理方面存在的問題，提出相應對策，以促進高校橫向科研經費管理，明確經濟責任，提高資金使用效益，確保橫向科研工作健康發展。

一、高校橫向科研經費管理中的問題

（一）與科研活動無關的支出比重大。橫向科研經費中列支的費用主要包括出租車費、車輛通行費、餐費、通訊費、燃油費、商場購物等業務費。這些費用既有在完成科研項目中實際發生的費用，但也有列支了諸如日用品、文化用品、禮品等大量與科研和教研無關的費用，且支出比例偏高。

（二）科研立項不真實，虛增科研經費收入。一些項目在與委托方串通造假。利用簽訂虛假合同，先立項打入資金爾后又以購置設備、材料費、趕工費等名義返還，虛立項目。個別高校立項不真實，根本沒有實施過科研項目，而是通過資金“賬面旅行”的做法虛增科研經費，具體手法是要求下屬單位以橫向科研項目名義上繳科研基金，作為學?？蒲惺聵I收入，隨后，學校再以“下撥科研項目經費”名義返還。

（三）利用虛列票據套取資金。相對于縱向科研經費，橫向科研經費管理在一些高校比較松散，一些項目組負責人沒有橫向科研經費也是國家經費的公共屬性概念，甚至認為橫向科研經費都是項目組或個人的資金，于是在報銷橫向科研經費所中，不能據實列支，出現了大量的虛假票據報銷現象，這里的虛假票據，既有票據本身即是假發票票據，通過非法渠道購買的假發票，也有發票為真、但具體業務事項為假的情況。如利用火車票、飛機票、住宿發票、餐費發票、商品銷售發票等報銷套取現金，直接形成賬外賬。

（四）虛假編制勞務費名單套取科研經費。由于一些高校對橫向科研經費的勞務費提取比例規定不一，有的學校甚至嚴格禁止在職教師領取勞務費，一些項目組為將勞務費的比例范圍內的科研經費全部領取出來，以學生勤工助學費或外聘人員勞務費名義提取勞務費，通過虛增人員人數，降低每人領取勞務費的標準，同時為了避免個人所得稅，有的甚至每人每次控制在稅收起征點800元。但實際上這些勞務費并未付給這些學生，而是套取出來后由項目組統一支配使用，其中部分歸項目負責人個人所有，部分分配給科研團隊其他人員，未再按照個人實際所得繳納個人所得稅。

（五）橫向經費轉入關聯公司。一些項目組負責人借協作科研之名，將結題不結賬，結余資金用于非科研項目開支科研經費轉入與項目負責人有直接經濟利益關系的關聯單位，或通過簽訂“合同”或以購買材料為名變相將科研經費轉入自己公司實際上橫向項目并無真實科研內容，

（六）用橫向科研經費購置的固定資產控制不嚴，存在流失隱患。按照有關規定，凡使用科研經費購置的固定資產均屬于學校的固定資產，必須納入學校資產統一管理。但有些學校部分用科研經費購買的固定資產卻未計入學校資產賬。些費用并未計入學校資產賬，未辦理資產登記和領用手續，因此被個人長期占有。

（七）結題不結賬，結余資金用于非科研項目開支。科研經費資金長期沉淀。有些科研項目因實際發生的設備購置費、材料費、制作費、差旅費等科研費用要遠低于所取得的科研經費，支付給科研人員的人工費又有一定比例限制，因此，一些項目實際已完成，但賬上仍有不少經費結余，無法結題。這種情況在一些建筑設計、軟件設計、人文研究等以人工成本為主的項目上表現更突出。

二、原因剖析

（一）高校過度行政化。高校行政化的結果是直接影響了“教授治校”“專家治?！蹦繕说膶崿F，最求高校科研經費的“GDP”指標的橫向比較、追求大學綜合水平的排名，直接導致了一些高校為科研而科研、同行相互攀比，多度指標化。對教師的晉升考評除了教學外，主要是科研經費、科研成果，由于教學是軟指標，衡量起來不如科研這個硬指標來的快和顯現。因此拿科研項目、爭取科研經費成為衡量一些學校和老師追求的目標。用脫離實際的指標來引導學校科研工作，本身違背科研工作的規律，是造成橫向科研經費混亂的主要原因。

（二）管理制度不完善。高校橫向科研經費使用混亂，是國家經濟計劃經濟條件向市場經濟轉軌的產物。對比較，縱向的科研經費仍然是執行傳統計劃經濟下的高校教育經費主要是國家財政撥款，支出也較為單一，相關配套管理法規比較嚴格，都是在國家財政嚴格控制下進行的，較為規范。但橫向科研經費是高校收入的來源結構與支出結構由“單一性”趨向“多元性”的結果，橫向科研經費的收支多元化、名目繁多、評估考量較難，國家相關橫向科研經費管理辦法出臺滯后，一些高校為了給予科研項目組“寬松”環境，防止橫向科研經費旁落，至今沒有出臺本校的橫向可樣經費管理辦法，導致一些橫向科研經費套取手段“法無明文不為罪”，一下違規套取方式司空見慣。在制度層面缺乏針對性法規規章約束，產生的“橫向科研經費亂象叢生。

（三）管理不夠精細化。“重收輕支”是一些高校橫向科研經費管理粗放的普遍現象。為了追求科研經費到賬額度，有的學校橫除了通過采取獎勵措施，還采取層層下達學校橫向課題任務指標。出現一些“為到賬經費而到賬經費”的“各顯神通”的現象，但是學校作科研收入入賬后，一些高校對橫向科研經費的精細化管理不到位，在提取管理費和代扣稅金后，就不再過問和干涉，科研成果放任自流，造成學校知識產權喪失或流失而無人問津。一些學校的科研部門、財務部門對橫向科研合同實質性審查不嚴、對虛假票據報銷、填報勞務費名單真實性缺乏監管，對科研教師加強橫向科研經費合同簽訂、報銷培訓不足，項目組負責人財務知識掌握不足，主觀認為橫向科研經費屬于自己項目組的理應所得，當項目預算與實際支出發生較大差異時，不惜明知故犯或尋找臨界點，不據實列支，最終導致項目成本失實、項目經費濫用，影響項目績效評價，甚至違反財經制度，套取橫向科研經費占為己有。

（四）監管缺失乏力。當前的橫向科研項目大多實行項目組負責制，項目組負責人擁有相當經費支配權。有些課題負責人獨斷專行，科研經費支出往往由課題負責人自己說了算，適成經費開支混亂。為防止挪用經費現象發生，一些科研院所在財務報銷時進行了嚴格審核。財務部門要求一些科研項目支出要具體細化到項上，發票要求明細，財務報銷實行逐級簽字制度。高校橫向科研經費依托與企業、公司簽訂的技術開發、技術轉讓、技術服務、技術咨詢等合同獲得。合同一般對經費支付方式、支付時間進行約定，而少見對經費的預算、開支內容、使用進度作出約定。科研人員只要按合同條款提供服務，企業按合同規定及時撥付經費，雙方便相安無事。企業無需知曉經費使用情況，高校無需提供經費使用情況報告。即使稅務部門來訪也只是走過場，高校橫向科研經費缺乏有效的綜合監督機制。

三、對策建議

高校橫向課題經費管理所存在的系統性問題，大學的政策導向、項目負責人的認識水平以及大學各職能部門的工作范圍等因素均造成了大學橫向科研經費監管的漏洞，需要通過系統的辦法來加以解決，這既涉及政府宏觀政策的調整，涉及學校的管理主體地位和主體責任的確立，也涉及完善財務管理制度和加強制度執行力等各個方面。例如一是要從國家管理層面去行政化，真正實行教授治校、專家治校，在體制和機制上給高校創造良好的科研環境；二是高校取得的各類科研經費，不論其資金來源渠道，均為學校收入，必須全部納入學校財務部門統一管理、集中核算，并確?？蒲薪涃M?？顚Ｓ?，要建立由大學主導，相關職能部門協同，分級管理的模式，進一步明確高校相關職能部門、學院、系室都是橫向科研經費管理的責任主體；三是進一步完善高校橫向科研經費管理辦法及其配套措施，明確管理費提取比率、勞務費據實列支、資產設備監管、外協合同實質性審查等條款。四是嚴格落實科研項目責任制。進一步明確科研、財務、采購及項目負責人在科研經費使用和管理中的職責和權限，嚴格落實責任制；五是加強對橫向科研經費的管理。加強預算和支出管理，嚴格審批權限，確保支出真實，加強過程控制；加強資產管理，嚴防國有資產流失。六是嚴肅查處各類違規違紀行為。加強審計、嚴肅查處各類科研項目造假、轉移挪用科研經費以及偷稅漏稅等不法行為。七是創新優化管理模式。如建立以成本為中心的財務管理模式，確保橫向項目經費的支出更加合理、透明，為項目的財務決算和績效考核提供有效的數據支持，創新橫向科研項目期末管理機制，建立科研成果技術價值的審定機制、科研成果推廣應用、轉化轉讓的管理機制，建立基礎保障機制，解決科研人員的后顧之憂，完善績效評估制度，對科研項目所取得的社會效益與經濟效益進行考核和評價，提高項目管理水平和資金使用效益。

參考文獻：

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[3]陳啟蘊，王萍.高校橫向科研經費管理中存在的問題及對策思考[J].科技資訊，2012，（36）：230.

第2篇：高校橫向課題管理辦法范文

關鍵詞：高校　縱向科研　經費管理　問題　成因

在我國，高校的科研經費一般分為縱向科研經費和橫向科研經費兩大類。縱向科研經費是指高校承擔國家、省、市和地方各級政府的科研任務而得到各級財政部門撥付的科研經費、基金類課題經費以及學校預算安排的科研專項經費、科研配套等；橫向科研經費是指學校接受企事業單位、非政府組織或個人委托承擔科研任務而取得的科研經費。要管好用好科研經費，完善各項科研經費管理制度，使國撥縱向科研經費使用發揮更大的經濟效益。

1.　高校縱向科研經費管理現狀和存在問題

1.1　高?？v向科研經費管理制度不夠健全

高校科研經費管理體制不健全，缺乏統一、規范的科研管理制度，項目管理與經費管理相脫節。大多數高校的科研處負責項目申報、立項、結題驗收、成果鑒定等科研管理工作，關注的是項目的級別和到賬經費的多少；科研經費一般歸口到校財務處管理，財務處本身業務量大，根本沒有精力收集、整理具體科研項目的信息，加之觀念上存在一些誤區，認為科研經費只是一種代管經費，只進行簡單收支核算，不參與科研前期、中期、后期的管理工作，財務部門與科研部門容易造成脫節；項目負責人則認為實行課題負責制，科研經費是自己爭取來的，上繳完學校管理費后自己理所當然地可以支配余額，任意劃撥科研經費，不按項目預算范圍與內容使用經費，出現經費使用不當和超支等現象。學校管理制度的不配套、不完善使得科研資金的綜合使用效益無法得到充分發揮。

1.2　高?？v向科研經費管理過程中存在問題

目前高校財務是根據教育事業費的會計制度來審核科研經費，并按教育事業費的核算模式進行簡單的收支核算，科研經費財務管理模式不能適應科研經費的特性，也無法對科研經費的管理與使用進行監管?？蒲泄芾聿块T對經費到位后的使用主張寬松，不加制約，不能為財務部門提供完整的科研項目信息；財務部門缺乏與科研部門以及項目負責人溝通的平臺和信息共享，在不熟悉科研項目的運作過程的情況下監管科研經費的的使用；項目負責人對項目預算的法律意識淡薄。不按預算開支，不合理開支時有發生。

1.3　高?？v向科研經費使用中存在問題

高?？蒲薪涃M的來源渠道廣、項目類別及名稱繁多，經費分類劃分困難，有時同一項目從不同渠道均獲得資助經費，而經費使用情況要分來源渠道上報，給科研課題的財務管理工作增加了難度。會計人員業務水平及會計軟件功能的局限性，項目的分層次管理和分級上報也很困難；科研經費的負責人多數對財務知識不是很清楚，往往不能按財務制度的要求報賬，使財務人員在處理實際問題時既要考慮實際情況，又不能違反財務制度，從而給財務核算工作增加了難度。

1.4　高?？v向科研經費預算存在問題

科研立項階段的經費預算存在的問題：一是編制“彈性預算”。彈性預算是一種有意夸大科研經費預算金額的行為。項目負責人上報的預算金額不是項目所需要的真實成本，而是在真實成本的基礎上預留一定的空間和余地。二是編制“粗放預算"。大多數項目負責人都不是財務人員，缺乏科學的預算知識，加之有些項目負責人認為經費預算沒有必要細化，編制項目預算時缺乏科學性與合理性，表現出項目預算編制的隨意性。三是編制“虛假預算”。虛假預算即虛報開支，將一些與課題研究無關的費用計算在內，以套取科研經費。

1.5　高?？蒲腥杀竞怂汶y以實施

高校科研項目的成本費用主要由直接費用、間接費用和協作研究費用構成。其中直接費用指課題研究過程中使用的可以直接計入課題成本的費用，包括人工費、設備費、差旅費等；間接費用指難以直接計入課題成本的各項費用，包括管理費、水、電、暖費等；協作研究費指由外單位承擔部分協作及加工的費用等。全成本核算應將科研項目消耗的所有資源成本納入項目的成本核算中。但實際上科研用的房費、水費、電費、固定資產使用費、管理費、科研人員的工資、獎金等都不計入科研成本，而是從教育事業經費中支出；按規定科研收入計提一定比例的管理費，管理費的一部分是用于支付學校墊付的水電、折舊等費用的，但所提的管理費卻成了科研管理部門的日常開支；高校的教學科研活動交叉進行，不能明確劃分其用途，往往是用教學材料來作科研項目的實驗，縱向科研經費和橫向課題費混用，造成科研項目的成本難以準確計量。

1.6　高?？v向科研經費購置的固定資產管理存在問題

科研經費購置的固定資產管理失控。在高校實行“統一領導、分級管理”模式下，存在著科研管理部門、二級院系、資產管理部門、財務管理部門等多頭管理現象，用科研經費購置的固定資產管理處于多頭管理又都不管的狀態；財務賬只反映科研資產的金額，設備處只負責購置科研設備的數量、品名、規格；科研設備的利用率財務處不清楚，不知道科研設備的購置、利用是否合理，從而造成科研設備重復購置和利用率低下的浪費現象；科研資產驗收入庫的手續也不完備，購置后的科研儀器設備、圖書資料大都由課題組保管使用，在科研人員工作調動和崗位調動時，由于沒辦理資產交接手續，可以隨意帶走；還有的科研人員為了逃避國有資產的監管，將購置的國有資產設備拆分成材料、消耗品等開具發票，造成學校國有資產的嚴重流失。

1.7　高?？v向科研經費管理監督中存在問題

高校科研經費的使用和管理缺少必要的審計監督。高?？蒲薪涃M來源渠道較多，現行高校《會計制度》規定課題經費要納入學校統一核算，但由于這部分經費牽涉到學校及某些個人利益，管理的阻力很大，更談不上監督；政府審計部門也很少對其進行專項審計，學校內部監督制度也不健全，科研經費管理部門很少過問經費使用情況及效益，使經費管理缺乏激勵與約束機制，不可避免地會出現一些問題。

1.8　高?？v向科研經費管理中結余資金問題

科研項目完成后，課題結題不結算。多數高校科研項目在通過驗收、完成結題后，未將剩余經費在財務部門進行結算而繼續用于其他支出。結余經費不結算，使財務部門無法對項目研發過程中發生的經費進行成本歸集、分析與效益評價，表現在每年的財務報表中已通過驗收的項目仍然有余額，不能客觀反映學校目前實際的科研情況。多數高校科研經費實行指標卡管理，個別單位經費卡管理不嚴，結余經費數額不清，有的項目負責人手中持有好幾個經費卡，時常有經費使用中互相串用的現象。

2.　高?？蒲薪涃M管理存在問題的成因

2.1　高校中的科研經費管理政策過于寬松

科研經費報銷中出現違紀違規的現象，既有財務管理方面的問題，更主要的是許多學校在科研管理體制上的問題。在課題制下，科研經費到款后學校除扣去管理費，剩下的經費全由課題組自行支配，缺乏對科研過程尤其是經費使用的監督與管理。許多高校為了鼓勵科研人員的積極性，爭取多報項目、多爭取項目，制定的科研經費管理政策都比較寬松。如為了充分調動從事科研工作的教職工的積極性，許多院校在科研經費到款后學校只提取少量科研管理費，而沒有對科研工作進行細致的成本核算，對于學校通過科研工作取得了多少經濟效益并不關心。一些高校認為科研經費為預算外經費，無需從嚴管理，而只要課題經費能進學校就行，至于學校通過科研工作取得多少經濟效益不夠關心。不少高?？蒲兴玫乃娰M、固定資產使用費、管理費、科研人員的工資、獎金等都從教育事業費中列支。

2.2　支出預算與經費開支不一致

國撥科研經費管理制度中對支出預算的要求是本著量入為出、實事求是的原則編制預算表，并規定了預算表中應包含成本收入和支出項目，但在科研經費的使用中仍存在經費開支與支出預算不符的情況，究其原因主要有：一是國家財經制度方面，由于制度對科研經費的人工費、資產購置費、通訊費等范圍存在限制，無法據實列支，導致申報時的支出預算無法準確制定；此外，高校的科研項目多為基礎性和前瞻性研究，具有不確定性，加之物價上漲、工資上調等原因，易發生價差，導致經費支出增加。國家或項目歸口單位專項審計不及時，學校審計部門日常監督也不夠，不能及時發現問題和解決問題；二是對科研經費的監督本應是各職能部門齊抓共管的工作，然而，科技部門“重立項，輕跟蹤"，財務部門“重決算，輕預算"，審計部門人員編制不足等問題，造成項目經費使用缺乏全程的跟蹤監督。

2.3　固定資產管理制度不完善

一般情況下，高校對科研經費購入的固定資產都能納入學校的固定資產管理系統。但對固定資產購入后的使用和項目結題后的資產移交、清理，高校卻缺乏相應的制度約束。按照教育部、財政部《關于進一步加強高?？蒲薪涃M管理的若干意見》（教財[2005]11號）的規定：“凡使用科研經費購置的固定資產，均屬于學校的國有資產，必須納入學校資產統一管理”。即科研項目在結題后，應對固定資產進行清理，并辦理移交手續將固定資產移交給學校。但因為缺乏相關的固定資產使用和移交制度，很多固定資產滯留在科研人員手中，致使國有資產流失。而固定資產無法統一調配使用，則難以避免重復購買和建設，造成國有資產的浪費。

2.4　高校普遍上成本管理意識淡薄

大多數高校很少進行成本核算，高校更多的是注重科研項目所取得的成果和社會效應。這種情況的發生，主要是學校的成本意識淡薄造成的。由于高校是事業性質的單位，很少進行經營活動，所以一般不進行成本核算；對科研人員在學校從事科研活動所產生的費用，如房費、水電費、固定資產使用費、電話費等小額費用，并未進行認真的考慮，往往均在事業經費列支，而這些費用匯總后是一筆不小的開支，擠占了學校正常的公用經費，也無法反映科研經費支出的真實情況，使科研經費的成本核算不準確。

2.5　制度不全、責權不明形成資金結余

高?？蒲薪涃M的管理制度不健全，責權不明確?？蒲许椖拷涃M的委托方認為科研經費的管理權隨著經費的轉移由委托方轉移到受托方，而受托方則認為對課題經費缺少自，認為經費是課題負責人中請到的，使用權在他們自己，想怎么用就怎么用。從管理者到課題負責人都在思想認識上存在誤區，使得一些制度和規定執行不力。高校沒有真正實施有效的管理，尤其是結余經費的管理在一些高校成了真空地帶，變成了課題組的自有資金，經費使用隨意性很大。形成結余經費原因主要是：職能部門在結題結算過程中缺乏對項目合同的協調監督、課題組在項目完成后極少主動申請結算。形成結余經費的具體原因：預算結余。立項時的預算往往不能全面反映執行過程中的全部費用。?。?）核算結余。高?？蒲薪涃M核算制度不完善、不規范，沒有進行成本核算，結構不合理?！。?）政策性結余。絕大部分高?？蒲薪涃M管理政策寬松，對高校固定資產、儀器設備的使用等只是提取管理費，用教育經費購置科研設備，使得本應購置科研設備的經費部分結余下來。（4）非正常結余。由于科研活動的不確定性和風險性，課題負責人在使用經費過程中，人為減少項目成本，擠占、挪用教學經費、尤其是實驗材料，造成不正常的結余。（5）重復結余。目前國家科技管理體制尚不完善，研究人員可以從不同的來源渠道獲取重復資助，從而造成科研經費結余。

3.　高校完善科研經費管理的對策

3.1　建立健全科研經費管理責任制。

高校要建立健全“統一領導、分級管理、責任到人”的科研經費管理體制，進一步明確學校科研、財務等部門、項目負責人在科研經費使用與管理中的職責和權限，建立健全科研經費管理責任制。學校科研部門負責科研項目管理和合同管理，并配合財務部門做好經費管理的有關工作；財務部門負責科研經費的財務管理和會計核算，指導項目負責人編制項目經費預算，審查項目決算，監督、指導項目負責人按照項目立項書或合同約定及有關財經法規在其權限范圍內使用科研經費；項目負責人負責編制科研項目經費預、決算，并按規定使用經費。項目負責人應自覺接受有關部門的監督檢查，并按有關規定及時辦理科研項目結題、結賬手續，并對科研經費使用的真實性、有效性承擔經濟與法律責任?？蒲胁块T、財務等部門和項目負責人實行“三位一體、各負其責、密切配合”，做好科研經費管理工作。

3.2　完善校內科研經費管理制度。

進一步完善科研經費管理辦法，各高校要針對當前科研經費使用和管理中出現的問題，根據國家有關規定，結合學校實際情況完善校內科研經費管理制度。應針對當前縱向、橫向科研經費使用和管理中存在的一些問題，建立和完善校內縱向、橫向科研經費管理辦法，加強科研經費的管理。在制度中應明確規定科研經費的使用原則、使用范圍、使用辦法和審批手續等，對科研項目經費中的人員費、評審費、管理費等也要做出相應的規定，使財務管理人員及科研人員做列有章可循、有法可依，自覺遵守有關的財經規章制度；規范化、制度化的管理也有利于財務人員和科研人員的溝通和理解，減少財務人員和科研人員在報賬過程中的矛盾。

3.3　強化縱向科研經費的預算管理

科研項目立項的關鍵是合理編制項目預算，實事求是地根據項目實施的需要核算課題本，這是科研項目經費管理的基礎。從國際上在科研項目管理方面的先進經驗來看，科研項目經費管理的有效手段就是經費預算管理?？蒲许椖拷涃M預算管理主要由項目組成員根據項目實施的需要對資源進行合理的計劃及編制，結合經費估算和預算的方法技術制定合理的項目預算，是科研項目經費管理體系的基礎；項目確定不等于確定經費，我國科研項目經費管理模式的一項重大改革就是科研項目經費的預算管理，借鑒國外經驗，實行根據項目計劃任務編制項目全額預算，經過評估和審核后確定經費。因此，科學編制預算在科研項目經費管理中占有十分重要的地位，也是構建科研經費管理體系的基礎

3.4　建立健全全面成本核算制度，

高校應加強對項目管理費、人員經費、業務費等支出的管理。項目管理費、人員經費、業務費等支出是科研經費支出的合理組成部分，各高校應通過逐步建立和完善全面成本核算制度，來確定項目管理費、人員經費、業務費等支出的合理水平。其中，項目管理費可根據項目管理辦法或項目合同規定的比例由學校安排使用；項目管理辦法或項目合同沒有明確規定的，由學校制定管理辦法予以規范，但目前項目管理費提取比例最高不得超過項目經費總額的10%。提取的項目管理費必須納入學校預算統籌使用。人員經費、業務費等其他各項支出，各高校應根據科研項目管理辦法或項目合同的要求據實列支，不得預提。

3.5加強科研項目結余經費管理。目前，高?？蒲许椖拷Y余經費管理方面存在的主要問題是結題不結賬。各高校應根據學校實際，制定校內科研經費結賬管理辦法，明確課題結賬時間和結余經費的用途?？蒲许椖拷Y束或通過驗收后，學校科研管理部門應及時通知財務部門已結題課題的有關信息。原則上，項目負責人應在六個月內根據學校制定的科研經費結賬管理辦法辦理結賬手續。對無正當理由逾期不辦結賬手續的科研項目，學校有權按照校內管理辦法予以結賬。

3.6　規范固定資產和無形資產管理。除項目管理辦法或項目合同另有規定外，學校使用縱向科研經費和橫向科研經費形成的固定資產和無形資產，都屬于國有資產，應納入學校國有資產管理，有關資產的處置和使用（包括知識產權等無形資產）應按國有資產管理規定辦理相關手續，不得以任何方式隱匿、私自轉讓、非法占有或謀取私利。各高校要加強對科研成果的管理和保護，除項目管理辦法或項目合同另有規定外，科研成果推廣應用、轉化轉讓應由學校按照《中華人民共和國促進成果轉化法》和《高等學校知識產權保護管理規定》執行。

3.7　高校應建立具有統一控制力的監管體系?？蒲泄芾砉ぷ魇且粋€系統工程，特別在宏觀層面上，應強化其適應性與回應性管理體系，通過法律規范逐步完善，做到有法可依。首先，在科技管理部門內部，按照現代管理體制設置，遵循權力制衡原則，決策、執行與監督部門相互獨立，并在其內部形成閉環控制系統。在這種個過程中，注重審計的重要作用，從合規性傳統審計向合理性績效審計轉變，實行定期審計與隨時審計相結合的方式。其次，是科研承擔人所在單位的監管，這是科技經費監管的基礎。加大財務監管力度，將課題經費作為校內部門經費監管工作的重要內容，通過審計、專項檢查、績效考評等手段及時了解課題經費使用情況；對各部門、單位的課題經費管理加強指導，加大財務、審計監管力度。

參考文獻：

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[4]陳少杏，《對高?？蒲薪涃M管理若干問題的探討》，[J]，科技信息　2007（24）P176-177

[5]　王正勇，祝慧潔，邊麗麗.高?？蒲薪涃M管理存在的問題及控制對策研究[J].沈陽建筑大學學報（社會科學版），2012（1）

第3篇：高校橫向課題管理辦法范文

【關鍵詞】科研經費；財務管理；問題；對策

科研是我國高校的職能之一，高等教育在近幾年的蓬勃發展不斷促使各大高校不斷獲得不同來源、不同方面的科研項目，其科研經費也持續增加，經費金額不斷創新高，其在高校收入中的比重也呈現逐漸增大的趨勢。就目前高?？蒲薪涃M管理來看，在獲得巨額經費的同時，如何高效使用科研經費，使經費的利用率最大化是一件影響科研項目的順利實施、科研事業的健康發展乃至高校在教育體系中的整體發展的急需解決的問題。

一、高校科研經費財務管理中存在的問題

（一）高?？蒲薪涃M財務管理體制不完善

1.預算控制力度不夠。預算在科研中的作用是非常突出的，而且具有很強的專業性，如果預算編制者對預算編制的知識和財務會計知識了解不夠透徹，對預算編制中的重要性認識不足，這樣編制出的預算往往不具備可行性和科學性。在預算執行過程中，很難做到執行與預算的一致。

2.成本核算制度不規范?？蒲薪涃M成本核算制度的不規范主要體現在科研人員經費和間接費用計提不合理。通?？蒲许椖控撠熑耸怯筛咝冉處煋危湓诰幹粕蠈儆谑聵I單位，然而科研項目中的人員經費則是根據科研項目規定執行，即工資性支出不能納入成本，這是相互矛盾的，其最后的成本是無法完整的表現出來。

（二）科研資產管理不到位

1.固定資產利用率低。據國家教委的有關數據顯示，全國高校的設備、實驗室、儀器有約20%以上處于閑置，而那些大型儀器設備的利用率最高的僅僅只有15%，遠低于發達國家的170%甚至250%的利用率水平。

2.無形資產保護不足。高校無形資產經常會出現產權不清晰的現象，如果科研管理部門再對科研無形資產不夠關注，將會致使高?？蒲谐晒D化和形成的無形資產浪費嚴重，甚至侵權事件。

（三）經費結題不結賬現象普遍

對于縱向課題，國家及地方的相關科研管理辦法對已結題的項目結余經費如何使用規定不夠明確；對于橫向課題，對方合作單位簽訂合同時也沒有明確規定結余經費的使用。這使得科研經費結題不結賬可能性越來越大。

（四）科研經費監督機制不健全

科研人員對內部審計的作用不理解，對審計工作的范圍及內容缺乏認識，從心理上就已經排斥審計，使審計工作難以展開。高校內部審計在客觀上表現為獨立性較差，在高?？蒲匈M管理上，高校內部審計所發揮的監督作用有限、力度不夠。

（五）科研經費財務管理意識淡薄

高?？蒲腥藛T對科研經費財務管理缺乏足夠重視是一個普遍存在的亂象。對不同來源渠道的經費，學校也會給予不同的重視程度，縱向科研經費有較完善的專項管理辦法，因此學校就會較為重視些，相比較而言，由于國家甚至企業目前尚無明確的規章制度或要求對橫向科研經費進行約束，對這種來源的的財務管理意識就會較淡薄。

二、加強高校科研經費財務管理的對策探究

（一）樹立財務管理思想，創新科研經費制度

高校科研經費財務管理指導思想直接關系到高校科研經費財務管理政策的科學性、合理性和有效性。我們應時刻謹記財務管理的重要性，按照有關規定辦事，努力創建一個寬松、和諧、健康的科研環境，樹立規范、適度開放的指導思想。高校中主管科研經費的部門應發揮主觀能動性，積極主動的參與到科研經費財務管理中去，從實際出發，注重交流與協作。

（二）啟動問效問責體制，強化經費審計管理

我國高校急需科研經費的管理方面建立行之有效的問責制度，建立一套完備的問責體系。明確各相關部門在行使職責時所擔負的責任，各司其職、各負其責。高校內部審計應配備一批高素質、專業化的審計隊伍，采取日常監督與不定期抽查相結合的方式，實時對科研經費的管理效率、資金使用效益及資源配置情況進行監測和評價，并通過經常性審計，將監督關口前移，變事后審計為事前經費來源合法性、合規性審計

（三）制定結算管理辦法，統籌安排結余資金

在縱向來源的科研經費上，科研項目形成的結余經費，應首先按照國家相關政策法規的規定予以返還，對于國家財政退還的結余資金，可以將其進行重新分配，可用于培育新課題或購買用于課題研究的設備儀器。對于橫向來源的經費，嚴格按照合同的規定實施結題結賬，對于嚴重違反結余資金管理辦法規定的科研項目，應立即收回剩余科研資金，交由學校管理層統籌安排。

（四）實行信息共享制度，構建網絡交流平臺

秉承著公平、公正、公開的原則，利用高?，F有的網絡資源，創造性的構建一個網絡信息共享平臺，項目負責人、科研管理部門、財務部門可以在這個信息共享平臺中將信息交流貫穿于課題立項、經費到賬、日常支出以及項目結題等階段?？蒲泄ぷ髡咴谶@個平臺中可以隨時查詢科研資金的動態流向，掌握科研項目的實施進度，嚴格控制科研預算金額。

參考文獻：

[1]卿文潔.加強高?？蒲薪涃M管理的對策探討[J].湖南科技大學學報（社會科學版），2011，01：67-70.

[2]鐘燦濤.高?？蒲薪涃M管理問題的深層原因與對策分析[J].研究與發展管理，2011，06：100-104.

第4篇：高校橫向課題管理辦法范文

關鍵詞：科研課題項目經費管理

高校是我國開展科學研究的一支重要力量?？蒲薪涃M收入是指高校通過承接政府基礎研究或應用研究項目取得的縱向科研收入和為企業、事業單位服務取得的橫向科研經費的收入。近年來，隨著高等教育事業的蓬勃發展，高校承擔的科研項目和籌措的科研經費均呈現出大幅增長趨勢，科研經費已成為高校重要的資金來源之一?？蒲薪涃M收入占學?？偨涃M收入比重的高低，也是學校綜合實力的反映。

1科研經費管理的現狀

在科研經費的管理和使用過程中，絕大部分高校能根據財政部、教育部等部委的要求，加強管理，合理使用，保證了科研項目的順利實施。但從近幾年審計、檢查的結果看，也有部分高校對科研經費管理重視不夠，管理制度不完善，管理制度執行不嚴格，致使學校在科研經費管理方面出現了一些問題，影響了正常的科研工作。當前高?？蒲薪涃M管理主要存在以下幾方面問題：

1.1科研經費支出不規范。

高?？蒲薪涃M普遍沒有進行預算管理，不同渠道來得經費主要是設項目號，在代管科目使用，報銷內容不明確，票據種類繁多，與科研活動無關的內容很多，但真正屬科研項目使用的不多，如日用品、招待費、禮品等等居多，從事科研使用的房費、水電費、固定資產使用費、科研人員工資等支出不計入科研成本，而是在教育事業費中列支。

1.2現有管理辦法對科研經費支出的不合理限制

由于國家現有管理辦法對科研經費的一些正常支出存在限制，使得本來合理的支出內容在現階段無法據實列支，導致申報科研經費預算時該包含的內容不能列入，支出預算無法準確制定。如科研項目立項審批部門認為，高校從事科研人員的工資來源于國家給高校的財政撥款，不應計入科研項目成本?？蓪嶋H情況是國家并沒有單獨給高校核撥科研人員經費，而是依據高校在校生人數和綜合定額標準核撥經費，這樣核撥的經費數額僅支付教學人員的工資及學校的水電暖等運行維持經費都不足，根本沒有能力支付科研人員的工資。。

1.3資產管理不善

購置的固定資產不入賬，有的固定資產即使入賬了，卻公私不分。還有的科研負責人片面地認為科研經費購置的物品不是學校資產而是個人用品，與學校沒有關系。高校對科研成果形成的專利技術、非專利技術、版權、軟件等自創的無形資產尚未建立有效的管理制度，科研管理部門只對部分專利進行記載，沒有對全部的無形資產進行管理，學校沒有將科研成果、專利技術等無形資產入賬管理，其價值的確認沒有規范處理，形成浪費和流失。

1.4無形資產管理管理意識淡薄

高校財務對無形資產基本沒有賬務處理，而由?？蒲胁块T掌握資料，主要有專利權、著作權和非專利技術等無形資產，這是一筆可觀的財富。目前有些高校對這部分的資產管理重視程度不夠，管理比較弱化，自我保護的宣傳力度不夠，造成無形資產在不知不覺中流失，給學校帶來的是經濟損失。

1.5成本效益意識淡薄，沒有實行全成本核算

科研經費核算主要體現在科研課題的經費核算，科研人員從選題、定題、研究直到課題結束，大多數高校沒有進行項目的成本核算，無人考慮科研成本的高低?？蒲腥藛T成本效益意識淡漠，造成科研成果轉化為生產力的高成本，喪失了市場競爭力?？蒲谐杀竞怂銉H僅是科研課題發生的直接費用，其間接費用和期間費用，如從事科研所用的房費、水費、電費、固定資產使用費、科研人員的工資、獎金等幾乎沒有在各課題中分攤。各科研課題的間接費用和期間費用只好從高校的事業經費中支出，從而造成各高校每年的事業經費全部花光或略有超支，而科研經費總有結存。這樣，科研課題的研究成本并沒有得到真實的反映，并在某種意義上造成了國有資產流失。

2加強科研經費管理的措施

科研經費是高校開展科研工作的重要物質基礎。如何科學地管理科研經費，提高科研經費的使用效益，成為高等學?？蒲泄芾砉ぷ鞯闹刂兄?。針對當前高校在科研經費管理方面存在的問題，為進一步加強高?？蒲薪涃M管理，明確經濟責任，提高項目管理水平和資金使用效益，確保科研工作健康發展，根據《教育部、財政部關于進一步加強高?？蒲薪涃M管理的若干意見》教財[2005]11號文件和發改委、科技部、科學院、教育部、基金委以及一些相關部委，上級部門對高校科研撥款除給學校相關部門下發文件等，根據上述文件和有關精神，我認為應采取以下措施加強高?？蒲薪涃M管理工作：

2.1加強科研經費購置的固定資產管理

高校取得的各類科研經費，不論其資金來源是橫向渠道還是縱向渠道，均是學校收入，必須全額納入學校綜合預算編制中，由學校財務部門統一管理、集中核算、課題編號、專款專用。除項目管理辦法或項目合同另有規定外，凡使用科研經費購置的固定資產，均屬于學校的國有資產，必須納入學校資產統一管理。因此，學校資產部門應有權調配儀器設備，在學校財力有限的情況下，避免重復購置，妥善安排實驗時間，提高儀器設備使用率，達到資源共享，既滿足科研需要又能滿足教學需求?？蒲腥藛T在進行科研過程中，在原有設備基礎上，自行試制成新的設備或購買零配件完全自制設備，對這種自制設備要及時請專家評估，促使設備保值增值。從事科研使用的房費、水電費等支出應計入科研成本，而不應該在教育事業費中列支。

2.2加強科研項目結余經費管理。

結題不結賬是高?？蒲许椖拷Y余經費管理中存在的主要問題之一。針對此問題我認為：高校應根據自身的實際情況，結合國家有關財務規章和財政部結余資金管理的有關規定，先制定出校內科研經費結賬管理辦法，明確課題結賬的時間和結余經費的用途。科研項目結束或通過驗收后，學校科研管理部門應及時通知財務部門已結題課題的相關信息。原則上，項目負責人應在結題六個月內根據學校制定的科研經費結賬管理辦法辦理項目經費的財務決算工作。對無正當理由逾期不辦理結賬手續的科研項目，學校有權按照校內科研經費管理辦法進行處置?？蒲许椖拷Y余經費，不得留歸項目組成員所有、長期掛賬，嚴禁用于發放獎金和福利性支出。

2.3規范固定資產和無形資產管理

除科研項目管理辦法或項目合同中另有規定外，凡是運用科研經費購置的固定資產，與學校用其他經費購置的固定資產一樣均屬于學校的國有資產，必須納入學校資產統一管理。高校還應加強對科研成果等無形資產的管理和保護工作，除項目管理辦法或項目合同另有規定外，科研成果推廣應用、轉化轉讓應由學校按照《中華人民共和國促進成果轉化法》和《高等學校知識產權保護管理規定》等相關法規執行。未經學校允許，泄露學校的技術秘密或者擅自轉讓、變相轉讓科技成果的，應依法承擔相關法律責任。同時在科技成果轉化成收入后，從中給予科研人員一定獎勵，以此激發他們的創新熱情和潛力，更好地為高校服務。

結論

綜上所述，為解決高校科研經費核算中存在的問題，政府有關部門必須盡快建立高?？蒲薪涃M全成本核算制度，明確采用作業成本法計量科研項目成本，完善科研經費管理辦法；同時，各高校要建立健全科研經費管理責任制，根據國家的管理辦法，結合學校實際，完善學校科研經費管理辦法，這樣，才可能達到提高科研經費使用效益、提高科技貢獻率的目的.

參考文獻

[1]教育部和財政部《關于進一步加強高?？蒲薪涃M管理的若干意見》教財[2005]

[2]鄧敏韓玉啟“基于課題制對高等學?？蒲薪涃M全成本核算的問題研究”

第5篇：高校橫向課題管理辦法范文

【關鍵詞】 高校； 科研經費； 多級管理； 模式

國家科研投入的大幅度增長，加大了高?？蒲薪涃M管理工作的難度。規模龐大的科研經費在管理與使用過程中出現了一些問題，造成經費支出結構不合理，使用效益不高等現象。長期以來存在的一系列不規范的問題，也隨著科研經費的快速增多而日益突出。積極探索新的科研管理模式，更好地為高校科學研究服務，是對高?？蒲薪涃M管理工作提出的新挑戰。

一、高?？蒲薪涃M管理存在的難題

（一）各類科研經費管理辦法要求不統一

高?？蒲薪涃M來源層次多、涉及領域廣，不同類型的項目管理辦法所允許開支的范圍也不盡相同。如國家自然科學基金管理辦法中項目經費允許使用的范圍為：科研業務費、實驗材料費、儀器設備費、實驗室改裝費、協作費等5項；國家社科基金管理辦法中項目經費允許使用的范圍為：資料費、數據采集費、差旅費、會議費、國際合作交流費、設備費、專家咨詢費、勞務費、印刷費、管理費、其他支出等11項；教育部人文社科項目管理辦法中項目經費允許使用的范圍為：圖書資料費、數據采集費、調研差旅費、設備購置和使用費、會議費、咨詢費、勞務費、專家咨詢費、出版費、管理費、其他費用等11項；三類管理辦法中費用的明細科目各不相同，又各自要求獨立核算。管理制度不完善、口徑不統一，致使在實際執行過程中操作性并不強。如此多的管理辦法給高?？蒲?、財務管理工作帶來諸多不便，科研管理人員與財務人員在具體工作的執行中常常會感到困惑。

（二）科研經費預算編制不科學，過程監控不嚴格

高校科研經費管理遇到的主要難題表現為，科研經費預算編制隨意、可操作性差。項目負責人在申報項目時，主要精力用在提高項目質量上，以確保獲得批準。而編制經費預算只是申報材料中的一個附帶內容，并未給予足夠的重視。認為預算的編制僅僅是爭取項目經費的需要，致使科研經費預算并沒有發揮其真正作用。

項目獲得批準后高校財務部門只是收到經費，沒有科研經費預算的備案也無法掌握科研項目的開展進度。項目負責人對經費的使用具有絕對的支配權，從而削弱了財務管理的約束力。在科研經費的實際支出過程中，財務人員不了解項目預算的具體內容，對于科研經費支出的合理性、真實性難以界定，無法作出準確的判斷，科研人員套取資金的現象時有發生，以致在項目結項審計時總有專家對科研經費的預算及支出提出質疑。

（三）科研經費項目管理與業務管理、財務管理相脫節

高?，F行的科研經費管理體制是科研管理部門負責項目的申報、立項、結項、合同管理；財務部門負責科研經費的會計核算、監督；項目負責人負責項目經費的預算和決算，并按規定使用經費。科研管理部門則重于科研項目的項目數和成果數，一般不掌握項目經費的使用情況和項目的業務狀況。財務部門則重于經費的會計核算，一般不了解項目的預算明細及進展程度。高校管理部門間時常只從部門角度出發開展科研管理工作，而項目的業務質量及狀況在管理上處于無部門監管的真空狀態。

高校科研經費管理中出現的所有這些難題，往往在項目完成驗收時，特別是在審計的過程中才會集中體現出來。尤其是沒有按規定程序報批預算的調整以及科研經費的實際支出與申報預算不符等。使結項工作不能順利進行，嚴重影響了學校聲譽和科研管理工作的開展。

二、高校科研經費多級管理模式的基本思路

（一）建立以院系為主，管理部門為輔的科研經費審批制度

高校應根據國家有關規定，結合學校的實際情況和自身特點，制訂一套操作性強的科研經費支出與審批辦法，明確規定科研經費使用范圍和開支標準，進一步規范科研經費管理，提高科研經費使用的有效性和合理性。安陽師范學校（以下簡稱“學院”）實行“統一領導、分級管理、責任到人”的科研經費管理體制，并建立以院系為主，管理部門為輔的科研經費審批制度。審批制度要求下放審批權至院系負責人和項目負責人，并且規定科研項目的業務管理歸屬院系。由院系來管理科研業務，可以促進院系教學和科研人員的項目申報積極性。以往所有的科研報銷簽批手續，都必須通過科研管理部門，這種“高度集中”的管理方式未免過于滯后，如果科研管理部門在經費管理上采取一放到底的作法又過于粗放?？蒲薪涃M審批辦法中明確規定，科研經費實行項目負責人負責、所在院系領導審批的審簽程序，其中科研經費重大金額支出和出國（境）須經科研管理部門和分管校領導審批。科研經費審批制度的重大改變，簡化了財務審簽程序，只要在科研經費預算范圍內的支出，只須項目負責人和院系領導簽批就能到財務部門報銷。新的科研經費審批辦法解決了科研項目業務管理的部門監控問題，同時也大大緩解了科研人員找領導審批，科研經費簽批程序多、報賬難的問題。

（二）建立科研經費多級管理財務核算體系

高校科研管理工作中長期以來存在的一系列不規范的問題，隨著科研經費的快速增多而日益突出，傳統的財務管理模式已不能適應發展的需要。為滿足科研管理的需求，應采取多級管理的財務核算體系來創新科研管理模式。建立科研經費多級管理財務核算體系，既可以改變當前管理模式中財務人員報銷無依據、研人員支出隨意、支出結構不合理的現狀，又有利于加強財務預算的約束力，嚴格控制科研經費的開支范圍、標準，解決了高?？蒲薪涃M預算執行不力的難題。

高校財務部門應結合國家相關制度規定，從學校管理的實際需求出發，利用財務核算軟件設置科研經費多級管理模式的賬套來進行分級管理?？蒲薪涃M多級管理財務核算體系采取縱向經費執行預算控制，橫向經費執行比例控制的辦法。具體的建賬程序：在財務核算系統中，對每一項科研項目經費設置項目明細代碼。一級代碼為科研項目的屬性代碼，即縱向經費或橫向經費；二級代碼為部門代碼，即每個項目的業務管理學院；三級代碼為項目代碼，即項目的具體名稱；四級代碼為預算分級代碼或比例控制代碼，即項目預算中的支出明細科目或橫向經費中需要比例控制的明細科目。

以學院縱向經費項目為例：學院取得一項國家社科基金項目，名稱是《元代文學格局與走向研究》，資助總額15萬元。財務部門根據收到的經費和科研管理部門的通知，以及國家社科基金委批復的項目預算，在財務核算系統中為這個項目建立經費使用代碼。一級代碼：縱向經費；二級代碼：文學院；三級代碼：元代文學格局與走向研究；四級代碼就要依據預算中的支出明細科目設置8個不同的代碼：資料費5萬元、差旅費1萬元、會議費1萬元、設備費1萬元、專家咨詢費1.2萬元、勞務費0.8萬元、印刷費0.5萬元、版面費等其他支出4.5萬元。對項目經費的金額控制設置在第四級代碼中，當科研人員辦理報銷業務時，財務核算人員只需對票據的支出方向進行核對。票據核實無誤財務核算人員錄入會計憑證，當該項目所報銷的資料費總額超過5萬元時，財務核算系統會提示費用已超支，不予通過并自動停止經費使用；如費用未超支系統會自動記賬完成報銷手續，項目經費的明細結余或超支一目了然。

如果是橫向經費，財務核算系統中的第四級代碼也可以是有控制比例的明細科目。如學院科研經費支出與審批辦法中規定，勞務費不得超過總經費的10%，燃油費、過路過橋費不得超過總經費的10%，以及業務接待費不得超過總經費的5%。財務部門只需要控制這三項內容，其他經費只要在總經費指標內就可以支出。

這種多級管理模式代碼的設置，使每一個項目從立項到結項在財務核算系統內都有一個完整的、獨立的核算流程。當項目完成結項時，按照真實的財務數據編制科研項目決算報表，其數據與項目申報預算口徑一致，可以直接作為科研項目審計數據使用。

這樣可以保證科研經費按申報預算使用，實現了事前控制；科研經費在財務核算系統中根據實際情況的變化，通過批準微調個別明細科目的支出指標，實現事中控制；在項目完成后通過財務核算系統及時準確做出決算報表，為科研經費結項審計提供真實的財務信息，并為科研管理決策提供了可靠的數據依據，這就實現了事后控制。

科研經費多級管理的財務核算體系既實現了部門之間的“齊抓共管”，又使“預算管理”和“過程管理”變成現實。首先，它符合科研經費管理科學化和精細化的要求。其次，財務核算系統中的科研經費多級管理模式為財務部門與科研人員之間搭建起實時溝通的橋梁，經費執行情況又可以通過校園網平臺上的財務信息管理系統及時反饋給科研人員。最后，財務人員借助財務核算系統極大地簡化了會計核算手續，最大限度地為科研人員提供服務。

（三）加強隊伍建設，配備專職科研財務人員

在科研經費管理新的形勢下，要求財務工作人員除了具備嫻熟的財務專業知識外，還要熟悉各類科研經費管理辦法中關于經費的使用要求，以及科研項目預算編制、項目結項程序等。新的復合型財務人員應運而生，那就是專職科研財務人員?？蒲胸攧杖藛T對科研經費的管理和使用進行全過程跟入和監控，指導科研人員科學合理地編制預算，以保證預算從編制到執行、再到調整的規范性；引導科研人員合法、合規的使用經費，從源頭上防止違法、違紀問題的發生，充分發揮財務工作對科研工作的強有力支持。

（四）制定配套的科研結余經費管理辦法

國科發財字【2005】462號文明確規定“嚴禁課題結項后不及時進行財務結算，長期掛賬報銷費用?！备咝Ｘ攧詹块T作為科研經費的資金管理部門應與科研管理部門合作，當科研項目完成并通過驗收后，科研管理部門及時給財務部門發出相關信息。財務部門在財務核算軟件中加入項目結項結經費的限制時間，分情況辦理結項經費的相關手續。如果是國家有相關規定的項目，科研結余經費按原經費來源渠道退回，對其他科研結余經費應轉入學校的科研發展基金，用于彌補學校自主課題的科研支出或申報科研課題的前期研究支出，以此提高科研經費的使用效益。

發展是高?？蒲杏篮愕闹黝}。高?？蒲泄芾聿灰涯抗鈨H僅放在管理部門，而是全方位、多視角地看待高校的科研管理工作。認真分析當前科研經費管理工作中出現的問題，找出產生的原因和尋求解決的辦法，對科研經費進行科學有效的管理，以確?？蒲薪涃M合理、科學、高效的使用，以此提升高校的綜合實力和核心競爭力。

【參考文獻】

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[2] 蘭瑩.加強高校科研經費管理的探討[J].會計之友，2012（2）.

第6篇：高校橫向課題管理辦法范文

關鍵詞：高校 橫向科研經費 問題 思考

中圖分類號：G64 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2012）12（c）-0230-01

1 高校橫向科研經費管理中存在的主要問題

1.1 內部控制制度與管理制度方面存在的問題

高校橫向科研項目，根據學科門類的不同分為人文社會科學和自然科學，具體科研項目管理則由學校相關行政部門承擔，如人文科技處，科技產業處或科技開發中心等。而會計核算有的由學校財務部門統一核算，有的由學校資產經營公司甚至直接下放給校辦企業核算。相關職能部門也針對性制定了管理制度，但有的制度往往是定性內容多、量化指標少。管理部門重點是保證足額計提管理費及對項目成果的管理，而對內部控制和經費開支的內容不完整、標準不明確、操作程序不細化。甚至存在個別條款與上級文件精神不一致。而橫向科研經費來源的多樣性使部分高校對不同科研項目采用不同的管理與核算模式。管理的不統一，制度的不完善，核算方法的不一致，導致對橫向科研經費的管理缺乏剛性支撐。

1.2 橫向科研項目預算編制和決算中存在的問題

目前高校橫向科研項目普遍存在重立項申報輕預算管理。預算僅是為了滿足項目負責人取得項目，并沒有做到由職能、財務和課題組共同參與可行性論證，編制預算。從而造成預算與結算偏差較大。經費預算不能全面、真實地反映成本。橫向科研經費預算不細化，支出中費用超預算比例，部分實際支出與預算項目名稱不符，造成“題未結、錢用完”超預算現象。也有的申報時盡量將預算做大，而成本支出相對較少，造成結余經費較多。有的在結題前突擊花錢，使得結題時財務決算數據與預算和實際支出數據不符、不真實，甚至結題不結賬。把結余經費長期掛賬。

1.3 橫向科研項目經費支出中存在的問題

由于部分高校橫向科研經費指標與工作量、評定職稱和津貼直接掛鉤，部分橫向科研經費是科研人員動用個人資源從校外企事業單位獲得的非財政撥款經費，因此認為應該由項目負責人來支配使用。有些高校對橫向科研經費在支出報銷審核時也沒有像縱向科研經費報銷審核時那么嚴謹規范.因此經費支出時就存在支出范圍和內容不符合規定，部分原始憑證與課題沒有關系或關系不大。存在審核不嚴，不是研究期間的差旅費也給予報銷。甚至有的非該研究項目的發票也在其中列支。部分用橫向科研經費購置設備時，不經過學校招標采購程序，實行自行采購。不按學校固定資產驗收程序辦理，所購資產沒有納入學校資產管理軌道。

1.4 橫向科研項目會計核算中存在的問題

部分高校把橫向科研項目放在科技開發公司或校辦企業核算，未納入學校財務部門統一管理、集中核算。存在會計制度和會計核算不一致現象。部分高校對橫向科研經費未按項目進行明細核算；有的高校把應計提的橫向科研項目管理費放在往來賬戶核算，沒有納入學校預算統籌使用；部分高校將必須通過銀行轉賬或公務卡結算的業務直接采用大額現金結算；有的高校把支付臨時工、學生的勞務費直接打到課題負責人賬戶上，存在套取現金現象。個別橫向科研經費支出手續不合規，項目資金到帳后，扣除應該交納的稅金和管理費，其余由項目負責人用統一領據領取現金。項目活動普遍存在隨便占用學校資產和無償使用學校實驗場所、儀器設備、水電費，不能準確核算資源使用費等現象。

2 加強高校橫向科研經費管理的對策思考

2.1 健全和完善橫向科研經費管理制度

高校管理者從思想上應該高度重視對橫向科研經費的管理。根據教育部、財政部《關于進一步加強高?？蒲薪涃M管理的若干意見》和地方性政策文件精神，對學?，F行制度文件進行梳理，把與上級文件沖突或不相符的條款進行刪除或修改，健全和制定一套既符合國家規定，又能結合各高校實際情況，操作性強的橫向科研經費管理內部控制制度和經費開支管理細則。

2.2 強化和細化橫向科研經費預算管理

經審計調查，現在一般綜合性高校每年獲得的橫向科研經費至少有上百個項目，到帳資金少的幾百萬元，多的上千萬元。因此各高校要加強橫向科研經費的預算。在編制預算時，應加強各職能部門間協作與配合，由學校財務部門人員參加，協助指導項目負責人編制真實、合理、有效的經費預算方案。同時，要加強對經費預算執行全過程的跟蹤，采用定期分析、中期檢查、結題結帳等方式嚴格對預算執行情況的監督檢查。項目管理費和資源使用費必須納入學校預算統籌使用，確保橫向科研經費收支的真實、合規、有效。

2.3 加強橫向科研經費支出規范化管理

（1）高校應結合學科門類的特點和學校實際情況制定出人文社會科學和自然科學的橫向科研經費支出細則，嚴格按照教育部、財政部《關于進一步加強高?？蒲薪涃M管理的若干意見》的規定，嚴格經費審批和財務報銷審核程序，嚴格執行開支范圍和內容。堅持把經費支出控制在預算規定的比例內。嚴格執行《現金管理條例》等財務制度，防止套取現金、虛報冒領等違法犯罪行為的發生。

（2）逐步完善橫向科研經費成本核算制，加強結余經費的管理。高校要逐步建立和完善科研經費全額成本核算制，按規定提取項目管理費，準確計算資源使用費，防止盲目擠占學校資源，增加教育事業支出。科研項目結題后，科研管理部門應及時與財務部門溝通。對無限期延長并不辦結賬手續的項目。經審計后，財務部門有權按照校內管理辦法予以強制結賬。

2.4 規范橫向科研經費的會計核算

高校取得的各類科研經費，不論其來源渠道，均應全部納入學校財務部門統一管理、集中核算。應把放在科技開發中心或校辦企業管理與核算的橫向科研經費收歸學校財務統一管理與核算。統一會計制度，會計核算方法，加強會計基礎規范化建設，建立對橫向科研項目從預算、立項、收支、結題、決算各過程的合規性、完整性、合理性的會計審核和核算的監督機制。

2.5 強化對橫向科研經費的審計監督力度。

經審計調查，目前在橫向科研經費結題時，上級和各校審計部門都沒有要求實行審計審簽制。高校管理者應充分認識到高校取得的各類科研經費，不論其資金來源渠道，均為學校收入，必須全部納入學校財務部門統一管理、集中核算。因此，對橫向科研經費也必須建立正常的審計監督制度，并要求各職能部門支持和配合審計部門，對橫向科研項目實行審計審簽制。強化對橫向科研經費的審計監督力度，注重審計質量，發揮審計對橫向科研經費使用和管理的監督評價功能。

參考文獻

[1] 陳小俊.淺議高?？蒲薪涃M管理存在的問題及對策[J].中國對外貿易，2011（20）：358-359.

第7篇：高校橫向課題管理辦法范文

【關鍵詞】高校；政府；成果轉化；政策建議

引言

在創新高校產學研創新體系中，需要發揮政府的主導作用，充分發揮市場在資源配置中的基礎作用、企業在技術創新中的主體作用、高校在知識創新中的主體作用、高校聯合科研機構在研究中的引領作用；使高校及科研機構成為“產學研”的重要基礎作用和生力軍作用，建設各具特色和優勢的區域創新體系和社會化、網絡化的科技中介服務體系；在實踐中走出有中國特色的自主創新產學研道路。

以經濟建設為出發點，政府主導下，通過聯合、共建、融合等多種方式加強高校與企業和科研機構之間的合作，構建高校同企業“產研分工、優勢互補、利益共享、風險共擔”的合作機制，推進多種形式的校企合作，形成高?？萍紕撔碌男绿厣托铝咙c。

一、健全法律法規，提供制度保障

（一）改革科技成果鑒定辦法

打破現行的成果鑒定辦法重學術價值、輕應用價值，重研究、輕推廣的評價標準，適應市場經濟發展和成果轉化的需要。

（二）改革大學實力評估辦法

改革現行的大學辦學實力的評估辦法，將高?？萍汲晒D化數量及產生的經濟效益作為高校科研能力的主要評價標準之一，真正把科技成果轉化作為21世紀高水平大學的特別職能之一。

（三）建立科技成果轉化項目認定及備案制度

對重大科技成果轉化項目，政府給予資助的，可以采取公開招投標方式確定承擔單位。將企業與研究單位簽訂的技術開發項目作為成果轉化進行預審備案，并追蹤轉化情況。

（四）完善人才培養引進制度

復合型人才流失是科技成果轉化中存在的最主要問題，為此應鼓勵高等院校和企業聯合興辦以人力資源開發為主的綜合性社會服務機構，按企業化運作，從事人才交流，孵化培訓一批既有扎實的工程專業技術知識，又有敏銳的商業洞察力的科技成果轉化專門人才。推薦和引進高新技術成果轉化項目所需的高級工程師、碩士研究生以上學歷的高新技術人才，以滿足科技成果轉化的人才需求。

二、發揮監管職能，優化轉化環境

（一）加強信用環境建設

要嚴厲打擊不遵守科技合作合同的企業，進行企業信用等級評定并建立企業信用等級數據庫，定期予以，努力營造良好的市場信用環境，同時政府引導和激勵社會資金建立中小企業信用擔保機構。

（二）加強知識產權保護力度

成立知識產權法院，加強《知識產權法》的實施檢查與監督，今后在知識產權維權案件中，將更多地由公安、檢察、法院等司法部門共同參與，除了民事、行政審判，更注重刑事審判，通過加大刑事手段的利用，提升威懾性，使知識產權維權更有力。避免高校在實施成果轉化過程中技術流失以及可能出現的知識產權的權屬糾紛，強化高校知識產權的保護。

（三）明確分配

要明確落實高校的成果轉化收益的分配政策，尤其加強對企業行為的監控，消除高校的顧慮。

（四）規范成果價值評價

建立權威的科技成果的價值評價機構，消除高校與企業在成果價值認定方面的分歧。

（五）注重技術許可管理

對具有較好市場前景的應用研究項目，具備轉化條件的單位以合理的條件請求技術所有人許可實施時，經論證考核后發揮調節作用，必要時適當縮短強制許可期限。

三、完善轉化體系，轉變服務職能

（一）加強中介服務體系建設

加強科技成果轉化中介的功能性建設。加大對科技成果轉化中介的技術扶持力度，提高其項目孵化能力；建立風險基金和貸款擔?；?，提高其投融資能力；搭建成果轉化信息網絡平臺，提高其信息共享能力。積極建立以市場為導向的非盈利中介機構，以優惠價格為科技成果轉化提供服務。

（二）提高技術供需平臺服務能力

經調查，74.19%的企業認為技術供需信息平臺不能滿足企業需求，同時有22.58%的企業根本沒有關注過技術信息供需平臺。為提高技術信息供需平臺的服務能力，要進一步疏通高校和企業的溝通渠道，建立以企業為主體，市場為導向的需求分析機制，精準把握科技成果轉化方向。與機構化的公共服務平臺充分融合，使信息充分暢通，充分交流，促進科技成果的充分轉化。

（三）創新校企合作模式

加大力持高校和企業聯合共建實驗室及其設置企業需求的開放課題，鼓勵和支持聯合開展重大課題攻關。在滿足正常教學科研需要的前提下，探索將高等學校重大儀器設備以租賃費、使用費等方式入股科技型企業等新模式。

（四）加大稅收減免力度

在科技成果轉化政策需求方面，政府應該加大稅收減免扶持力度。應進一步加快落實國家對于大學科技園的優惠政策。地方稅務部門對大學科技園自用及提供給孵化企業使用的房產、土地免征房產稅和土地使用稅，對其向孵化企業出租場地、房屋以及提供孵化服務的收入免征營業稅。在有關稅收政策尚未出臺之前，知識產權作價入股所產生的所得稅能由財政墊付，以解決科技企業初創階段的生存問題。

（五）完善金融風險投資體系

建立財政部分出資、銀行資金參與的政策性風險投資基金。同時，積極支持、鼓勵建立各種形式的風險投資公司，通過招股、發行債券等方式廣泛吸納社會資金，廣泛吸納居民投資、社保資金和引進外資，以建立規范運作的商業性風險投資基金，最終建立以商業性為主導的風險投資體系和投資機制。

（六）明確高校與企業的兩個主體地位

高校是知識創新主體，提出成熟或先進科技成果是它的責任和義務；企業是技術創新主體，是科技成果轉化的受體，成果轉化是企業義不容辭的責任，企業以向高校主動提出技術成果需求和產品需求為目標。在兩者融合的過程中提升各自的主觀能動性，發揮相應的特長。

四、加強課題管理，適應市場需求

市場風險是影響企業吸納高?？萍汲晒闹匾蛩亍Ｒ虼耍畱淖円酝捻椖苛㈨椃绞?，以市場應用開發前景為導向，提高企業在高校科研項目中的參與度，從源頭上降低科技成果轉化的市場風險，提高企業吸納高?？萍汲晒姆e極性。

（一）把好項目立項關

任何應用型科技項目的立項，必須要求實施人中至少應包括一個企業，企業參與項目研究可以以技術人員參加或按比例追加研究經費，企業、高校和主管部門共同確定成果知識產權的行使方法。

（二）把好項目結題關

任何應用型項目必須以在企業的中間實施作為結題的條件，或至少由一家企業提出工藝應用性或經濟效益報告。

（三）把好項目評審關

要求項目評審、實施、鑒定等各環節與企業保持良好的合作，以該項目是否適宜工業化生產、能否取得預期的經濟社會效益作為評審、鑒定的重要指標。通過強化企業的作用，提高高?？萍汲晒氖袌鲞m應性，有效調動高校與企業合作的積極性和主動性。

五、成立專項資金，完善經費管理

（一）提高科研經費投入比例

要推動高?？萍汲晒D化，政府應努力加大科研經費的投入。使財政科技投入的增幅比例明顯高于財政經常性收入增幅比例。提高高校的研究開發經費投入占高?？蒲薪涃M中的比例。

（二）設立成果轉化專項資金

政府應當設立科技成果轉化資金，用于科技成果轉化項目的資助、科技成果轉化基礎設施建設和設備購置，扶持技術中介服務機構，以及獎勵等。

（三）調整橫向科研經費管理辦法

很多企業沒有獲得過政府科研基金的支助，因此提高橫向科研項目經費支助力度勢在必行。建議根據國家有關科技項目資金管理的政策，按照市場經濟的原則，調整橫向科研經費管理辦法，鼓勵科技人員承擔重大和重點橫向科研項目，對重大和重點橫向科研項目經費使用給予政策性優惠和支持。

（四）改革人事考核制度，建立成果轉化機構

由于高?？萍汲晒N學術水平，輕市場前景，導致研究成果與市場需求脫節，科技成果轉化率低。針對這一現狀，為提高高?？蒲谐晒D化率，提升高?？萍汲晒麑洕蜕鐣l展的貢獻作用，提出如下四點建議。

（1）成立科技成果轉化機構

建議高校成立科技成果轉化辦公室等，負責校內外科技信息的收集、整理以及科技成果和企業需求信息的搜集與溝通，負責組織學校相關單位或研發團隊開展成果轉化活動，協助有關部門做好以科技成果作價入股產生的技術股份的管理等相關工作。

（2）鼓勵教師和科研人員從事成果轉化工作

鼓勵高等院校科研人員兼職從事高新技術研究開發與成果轉化，技術咨詢和技術服務工作，轉讓職務科技成果的收益主要用于改善科研條件和獎勵科學技術人員。有條件的高校還可單獨設立科技成果轉化專項獎勵資金，用于獎勵對科技成果轉化有突出貢獻的教師及科研人員。

（3）將科技成果轉化納入人事考核評定指標

鼓勵設立科技成果轉化崗位，并在職稱晉升上單獨下達指標。對教師知識產權轉化比例提出要求，達不到要求的在教職工考核和績效發放上予以體現。

（4）改革職稱評定考核制度

在職稱推薦中，增加成果轉讓、成果服務及成果產業化等權重，并將科技成果是否成功轉化作為該研究人員職稱評聘定的重要依據。在年度考核中，把科技成果轉化作為各單位、各部門和個人年度目標考核的重要指標之一。

總之，要加快高校的科技成果轉化，必須合理吸收國內外其它高校的先進的科技成果轉化的經驗，針對高校和企業實際，大力發展地方經濟，實行管理創新、科技創新和觀念轉變，進一步加強科技管理隊伍建設和社會服務體系建設，不斷優化轉化環境、完善轉化機制，積極穩妥地發展風險投資業和中介服務業，形成經濟與科技的良性互動、企業與高校的良性互動、學校與科研人員的良性互動，科技成果產出與轉化的良性互動。

參看文獻：

[1] 陳國順. 湖北省高等學?？萍汲晒D化的現狀分析與對策[D]. 湖北：華中農業大學，2006

[2] 徐鵬杰. 國外高?？萍汲晒D化的經驗與啟示[J]. 經濟研究導刊，2010，（23）： 239～241

[3] 鐘鳴. 日本科技中介機構及其法律[J]. 全球科技經濟望，1999，（5）： 58～59

[4] 李玉清，許朗. 高?？萍汲晒D化的問題分析與對策研究[J]. 科技管理研究，2006，（4）： 128～131

[5] 邱曉軍. 高?？萍汲晒D化的因素與對策[J]. 理論學習―山東干部函授大學學報，1999，（6）： 33～34

[6] 張孝遠. 高校科技成果轉化的障礙與對策[J]. 甘肅社會科學，2003，（3）： 151～155

[7] 劉慶賢，陳善忠，黃為民. 高?？萍汲晒D化的難點及對策研究[J]. 上海理工大學學報，2003，25（2）： 23～25

第8篇：高校橫向課題管理辦法范文

【關鍵詞】績效 激勵機制

一、相關概念及理論

業績。當前理論界對“業績”的概念并未統一，“業績”一詞多在企業中使用。有學者認為業績、績效和效績可以統一為業績，業績是指經過努力而完成的事業或建立的功勞，這一事業或功勞的取得包含著“做、執行、完成”過程中行為的效率和效果。作者認為對于高校教師具體來說，業績指的是教師在教書育人過程中產生的教學成果、科研成果、學生的素質水平以及外部影響力等諸多能體現其教學效果和質量的代表性成績。

業績評價。國外學者對高校教師的業績評價大多是以教師個人的工作成績為中心進行的評價。國內有學者認為：“高校教師績效評價”是對教師角色活動現實的（已取得的）或潛在的（還未取得但有可能取得的）價值進行評價的活動。也有學者認為：“教師工作業績評價”是指對進行教師評價的主體運用一定的方法、收集、整理關于評價客體的某些信息、資料，并用一定的客觀標準和價值標準進行判斷和評價。

作者認為高校教師的業績評價是指高校管理者（領導層）根據特定目的，依據科學的標準和方法，對一定時期內教師的業績做出客觀、公正和準確的綜合判斷的過程。

激勵。激勵是為了實現組織目標，創設滿足職工各種需要的條件，影響人們的內在需要或動機，從而強化、引導或改變人們行為的反復過程。這一定義說明激勵是通過影響人們的需要或動機來強化、引導或改變人們的行為，有目的性的動態性的過程。

二、西南財經大學教師業績評價體系及激勵機制的評價指標

科研成果。科研成果的評價與獎勵主要包括：一是教師發表科研論文、專著，主要考核依據為論文的影響因子，如是否被SCI、SSCI、CSCD等收錄，是否是中文核心，被他引的次數等。英文期刊的評價依據國際公認的JCR《期刊引證分析報告（Journal Citation Reports）》，按照學科分類體系，根據收錄期刊學術影響因子大小排序情況進行分級評價。中文期刊的評價依據采用CSSCI（2012-2013）版本。自然科學版為由中國科學院文獻情報中心與中國學術期刊電子雜志社聯合開發的中國科學引文數據庫（簡稱CSCD）。專著根據近六年內被SSCI、SCI 和CSSCI、CSCD期刊他引次數情況進行認定。二是承擔的科研項目，指各級縱向課題和橫向課題，級別主要依據課題的經費而定。縱向課題分為A級（50萬及以上）、B1級（20至50萬）、B2級（5至20萬）。橫向課題具體劃分為A級（300至500萬一般課題、500萬至700萬重點課題、700萬以上重大課題）、B1級（100至300萬）、B2級（50至100萬）。三是科研成果獎勵，主要依據是科研級別、科研質量、獲獎級別等。

表1 論文獎勵細則

外文A刊 外文B刊 《中國社會科學》、《中國科學》、《經濟研究》 其它中文A刊 中文B1刊

獎勵金額 10萬 5萬 5萬 2萬 0.5萬

表2 科研獲獎獎勵細則

教育教學成果。西南財經大學對教師教育教學的評定主要包括教學質量和教學成果獎勵情況。主要包括本科教學質量、教師指導的學生獲獎情況，教學成果的認定以正式批文和正式出版教材為準，并依據獎勵或項目級別、影響程度而定。

表3 教育教學類成果獎勵標準

社會服務成果。社會服務成果及獎勵，主要包括被評教師在國內外的社會、學術團體、從事應用對策研究，如咨詢報告、調研報告和政策建議等，再根據其成果的服務質量、級別等進行分層獎勵。

三、結論

可以看出《西南財經大學教師工作業績評價及獎勵暫行辦法》中的評價體系是比較完善的，根據分類分層設計，各個方面都有較為清晰明確的規定，使人一目了然?？紤]到暫行的新的評價方案與現行的舊方案同時并存，特設立了三年的過渡期，使所有的教師可以去更好的了解適應新方案。

但是這個評價體系側重于考核教師的科研學術成果，忽略了教師個人素質、人才培養、教師評價反饋等方面，在教師教育教學方面，也沒有提及教學過程的評價，比如說課堂教學、實踐教學、教學工作量、教學方法等。

所以說，今后西南財經大學教師工作業績評價體系指標的設立還需要進一步完善，以更全面的考核教師績效，避免只看學術而忽視其他，以更好的激勵教師的教學和科研工作。

第9篇：高校橫向課題管理辦法范文

“科研經費管理使用混亂，違規現象突出。”2014年7月，中央巡視組對復旦大學的點名批評，將“科研腐敗”這個中國學術界經久不衰的話題，又推到了輿論的前臺。這一話題的背景，是至2013年底，中國的科研經費已經位列世界第二。但與之相對，則是中國科協的相關報告顯示，從全國來說，資金用于項目本身的比例僅40%。

一、科研腐敗原因

行政化審批與中國式公關

近年來，國家向科研領域投入的經費逐年增加。《2012年全國科技經費投入統計公報》顯示，2012年全社會研究與實驗發展經費投入首次突破1萬億元?？萍疾空{研室主任胥和平也在此前接受媒體采訪時表示：“估計到2015年全國科技研發投入經費不會低于1.5萬億元。”

“經費跟著項目走”，這是圈內公開已久的“秘密”。

以由自然科學基金委管理的國家自然科學基金為例，根據《國家自然科學基金條例》的規定，“基金管理機構根據本條例的規定和專家提出的評審意見，決定予以資助的研究項目”。換句話說，申請人科研經費的取得是建立在科研項目通過審批的基礎上的。

記者了解到，科研經費分為縱向科研經費和橫向科研經費。縱向科研經費來源于財政撥款，是指從政府部門（包括政府背景的基金）獲得的課題經費；橫向科研經費則是指從企業、社會機構處獲得的課題經費，主要是通過承接企業、社會科技項目、開展科研協作、轉讓科技成果、進行科技咨詢所取得的收入和其他科研收入。21世紀教育研究院副院長熊丙奇認為，在目前的科研評價體系中，縱向課題、經費往往具有更大的含金量，比如，有的高校、科研機構評職稱，明確要求獲得國家自然科學基金項目或者國家社會科學基金項目。此外，這種經費來自政府，代表政府對研究人員的某種“肯定”，學者獲得課題，不僅是個人的“榮耀”，也是學校的辦學業績。

選哪種項目申報也是有學問的。北京某高校一位不愿具名的H教授告訴記者，高校教師申請經費的指向性比較明確，都比較偏愛于優先申請縱向經費。但縱向經費因有成熟的預算管理，勞務開支比較低，橫向經費因此也并非一無是處，其價值往往在于“能搞到一筆錢”。國家科研經費的增加給科研項目的申請者帶來了源源不斷的資金動力，誰都想要“分得一杯羹”。于是如何能讓申報的項目成功立項、通過審批，成為申請者最為關心的問題。

“跑關系”拉攏項目評審專家組成員的申請者不在少數。

清華大學生命科學院院長施一公教授曾對媒體講述過這樣一個故事：一次參加某項目評審會，周六下午剛接到通知，周日上午手機里就收到6個陌生人發來的短信：“請多關照”，“歡迎來我校做學術報告、考察交流”……華東師范大學高等教育研究所所長唐安國教授談到，一些項目經費成為申請者行賄的來源，有的至少拿項目經費的10%“打點關節”，一般一個專家的回扣為項目申請費用的2%至5%。大部分科研項目要求申請者為具備一定專業技術職務的高?；蚩蒲袡C構人員，但也有一些項目的申請者可以是企業，如國家科技型中小企業技術創新基金項目。在這種情況下，一些企業申請者為了增加“命中”幾率，開始向申報機構求助，這些機構通常承諾“專業指導包裝”、“順利通過”。

宿星（化名）是江蘇常熟某企業管理咨詢公司的工作人員，他的工作是專門負責幫助企業申請高新項目。他告訴記者，在他經手申報的項目里，基本上都向科研經費的主管單位領導“打點了”，“我們一般都在申請經費里多寫金額，等經費批下來了，多余的部分給領導送去”。在宿星看來，他們公司在申報方面“做得不錯”得益于“送得出去”，他認為這是能申請到經費的“最大學問”。

投向不合理、報銷有漏洞

“項目能不能通過，其實在申請的時候我們心里也差不多有數。經費批下來以后，怎么花也是個問題。通常批到的經費在項目結題時都有結束，很少有人會把剩余經費交回，因為如果剩余經費超過一定比例，會影響以后的資助額度?！盚教授這樣對記者說。

中國社會科學院世界歷史研究所研究員俞金堯教授在接受采訪時曾談道：“現行科研經費管理，在項目立項時，一些環節設置過于死板太過強調預算執行力，也使科研人員在每年特定的時間中突擊花錢，用虛假發票或虛構科研活動來報銷未實際產生的科研經費，套取國家和集體財產。”依據《國家自然科學基金項目資助經費管理辦法》的規定，自然科學基金委將項目資助經費撥至項目依托單位，項目負責人按資助批準通知的要求編寫項目研究計劃與經費預算，資助經費根據批準額度由項目依托單位向項目負責人逐年撥付。

項目依托單位，是指在自然科學基金委注冊為依托單位的高等學校、科學研究機構和其他具有獨立法人資格、開展基礎研究的公益性機構。依托單位的其中一項職責是跟蹤基金資助項目的實施，監督基金資助經費的使用。以國家自然科學基金為例，在資助范圍內的經費包括研究經費、國際合作與交流經費、勞務費和管理費。這也是一般縱向科研經費資助的范圍，但是這些資助范圍尚不能周延項目中的一些必要支出。俞金堯認為，目前課題經費可以支出的項目不夠開放，出國學術訪問或參加國外學術會議的費用、從國外購買圖書資料的費用等不能從課題費中支出，促使一些科研人員違規虛假報銷課題費。

同時，他認為，科研人員在工作中的智力和體力付出還未得到足夠的重視，他們在項目經費中還不能提取相應的酬勞，讓一些人打上了科研經費的主意。一名來自中科院化學所的博士張飛（化名）告訴記者：“每個人每月發的勞務費是有上限規定的，實際幫老師做課題的同學一般是三四個人，為了拿到更多的勞務費，我們會要來師弟師妹的銀行卡號報給學校，把勞務費打到他們的卡里，然后取出來再交給老師。”

怎么“虛假報銷課題費”？回答這一問題的

關鍵詞 是“找發票”。

發票從何而來？張飛這樣說：“有時候在買實驗器材、復印資料的時候，開面額高于實際金額的發票，只要給賣家把稅點的錢出了就行，他們也愿意。對于實在開不了發票的事項，就只能買發票了，我們一般是去離學校比較近的人大東門買，那里有很多抱小孩的婦女在賣發票?！庇浾邔嵉卣{查發現，從地鐵四號線的人民大學站地鐵口到該校東門的路途中，地面上“刻章辦證發票”的小廣告隨處可見，沿路抱小孩的婦女也很多，她們會對過往的行人吆喝：“辦證嗎？要發票嗎？”記者找了一位年齡較大的婦女詢問，她說，“放心，我的發票絕對真，我每天都在這，有假你來找我，找我辦發票的學生可多了。你要什么發票都能開，開一張500元，想寫多少面額都行?！庇辛诉@些“職業開票人員”的存在，對于找發票的學生來說“省了不少勁”。實踐中，“找發票報銷套經費”是通常路徑，也有一些項目負責人“偷梁換柱搞經費”。H教授透露：“一些既有橫向課題又有縱向課題的老師，他們會利用這種優勢‘偷梁換柱’，比如在縱向課題中編制虛假合同報銷橫向課題的設備購買費用，在橫向課題中列支縱向課題的勞務費。”

二、亂象如何治理

誰該來為科研亂象負責？

高級知識分子確實應該為我國科研經費的流失承擔一定的責任，不過責任卻不全在他們，他們也有自己的苦衷。目前在很多大學的教師基本都是高級知識分子，但他們的工資基本都在幾千元，大學普遍都是在大城市，而幾千元的工資在大城市生活顯然并不容易。所以老師們選擇的掙錢的方式大多數都是申請科研項目，然后通過科研經費的方式來維持自己的生活；并且申請科研項目也是職位晉升的通道，這就逼得他們不申請也得申請了。有時候要使用經費，但填報項目上卻有嚴格的規定，因此他們只有想一些其他的辦法了。只是這些辦法是不符合規定的。

我國的很多管理方式都是采用的行政管理的方式，比如學校、事業單位、公司等等，但實際上很多地方并不適合行政化的管理方式，就比如科研經費，科研是一個研究的過程，是一個確定未知的可能性的過程，也許在今天的研究中我發現了什么，明天就需要展開新的研究課題，這些都是未知的，但科研經費的管理卻要嚴格填寫《項目預算表》，并且還是事先的，人如果能預知未來那他就不是人了，而是神了，填寫《項目預算表》明顯是逼著科研者作假的，這樣反倒給一些只為套取科研經費的人提供了便利。

科研經費亂象不僅僅是高級知識分子貪得無厭的責任，也不只是管理機構管理過于嚴格的責任，而是在頂層設計上存在一些漏洞，而要彌補這些漏洞僅靠高校教師或經費管理機構是不可能完成的，只有在頂層設計時將科研機構的管理方式設計得更加完善，既要“嚴格管理”又要激發“科研活力”才是遏制科研經費亂象的根本。（《荊楚網》）

呼喚分類統籌和頂層設計

一條魚病了，可能是魚的問題；生病的魚越來越多，那就是水的問題。

教育部將2013年確定為“教育經費管理年”，組織75所部直屬高校開展科研經費管理自查自糾，自查發現1377個項目存在違規問題，涉及資金3693.9萬元。北京理工大學黨委書記郭大成建議，應進一步完善我國科研經費的間接成本機制，并制定專門針對我國大學科研經費使用與管理的制度。2011年財政部、科技部頒布《關于調整國家科技計劃和公益性行業科研專項經費管理辦法若干規定的通知》，對國家科技計劃經費管理有關規定進行了調整，重新將課題經費分成直接費用和間接費用。

《通知》的出臺在完善課題間接成本補償機制方面實現了突破，對承擔單位消耗的間接成本予以補償，規定增加績效支出也使工作一線的科研人員能獲得相應的補償。但有學者認為，科研經費間接成本適用范圍僅限于國家科技計劃和公益性行業科研專項，并未考慮科研機構的類型與特點，績效支出由于國企受年薪制、事業單位受工資總額限制，部分單位將績效支出彌補事業經費不足，導致無法發揮績效支出對一線科研人員的激勵作用。

從近年來的科研經費貪污案件看，有機會在項目中“占得便宜”的項目負責人往往都是有一定學術地位的專家。那些在教育科研一線的講師，即便項目申請到了經費，也有嘗不盡的“苦衷”。上海交通大學一名講師就曾在其微博中寫道，“每天忙到半夜2點睡覺，拿的是三千多每月基本工資；好不容易申報成功的課題，科研經費還要經過學校學院的雙重克扣，要用經費買臺電腦都要經過異常繁瑣的層層審批，不得不妥協從學校物資處高價買人5年前的過時機型”。

這種學術待遇的不平衡亦是普遍現象。郭大成認為，從現行科研經費管理體系講，片面強調課題負責人負責制的科研經費使用與管理制度，在一定程度上扭曲了科研人員與所從事科研勞動之間的關系，使得本應從科研工作中獲取報酬、體現勞動價值的勞動與收獲之間的自然關系被人為剝離。異曲同工，俞金堯也呼吁，從制度上認可科研工作的特殊性。在科研經費申請成功后，其用途應該分為兩部分：一部分用于科研經費實際支出，另一部分作為“智力補償費”發放給科研人員。熊丙奇認為，改善科研經費亂象，從根本上政府部門必須轉變管理方式，退出行政評價，讓位于學術評價。不應該把項目、課題作為評價學術成就的指標，應通過完善年薪制，切割研究人員薪酬與課題經費的關系。

提高科研人員待遇的呼聲很高，改革科研經費的配置領域也倍受關注。

國家發展和改革委員會副主任張曉強在例行記者會上提到，發改委將“積極研究提高財政科技支出用于企業的比例的措施”。張曉強談到，目前中國財政科技支出給企業的僅占15%，發達國家達30%以上?？萍假Y源配置不合理，利用效率低，大量的科研成果不能轉化為應用技術，應加快構建“由企業牽頭，科研機構、高等院校支撐，各類創新主體相互協同的技術創新體系”。