商業銀行經營和管理精選(九篇)

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第1篇：商業銀行經營和管理范文

關鍵詞：銀行內部管理網點整合

一、經營理念決定經營網點的設置

銀行經營網點不僅是服務客戶的窗口，而且是參與市場競爭的重要資源。如何有效配置經營網點資源，提升網點的競爭力，與銀行經營管理層的經營理念有著直接的關系。

上個世紀八十年代末、九十年代初，銀行經營管理層的競爭意識、風險意識、集約化經營意識不強，為搶占市場份額，曾不計成本、不講效益，盡可能多地在城市主要街道市口、居民小區、甚至大企業（公司）、高等院校內部設立經營網點或設立單一功能的聯（代）辦儲蓄所。這種靠外延廣設網點的經營模式，雖然一度對吸收存款，做大負債業務起到過一定的積極作用，但是成本高、效益差、風險隱患多等弊端也逐漸凸現。隨著金融改革的深入，金融監管的加強，經營管理層眼界的開闊，以及電子化發展的快速推進，各商業銀行的經營理念發生了重大變化，尤其是眾多股份制商業銀行的組建及經營網點設置模式、經營理念的出新，對國有商業銀行的經營理念帶來了巨大的沖擊。過去那種廣設網點、依靠外延擴張型經營沖動已回歸理性。各行在加強成本管理、強化內控建設、網點合理布局、加快自助服務網絡建設等方面都有了比較清醒的認識，并形成了清晰的理念，可歸納為以下幾點：

1、一家銀行的經營網點布局在一個城市要形成網絡，不僅要方便客戶，而且要有一定的業務覆蓋面并能產生幅射帶動效應。

2、經營網點的功能要齊全，網點要成為能為客戶提供對公對私、本幣外幣、存款貸款、中間業務及以電子化為載體的電話銀行、手機銀行、網上銀行等各類服務的金融“超市”，或成為把某項業務做大做強的“特色銀行”。

3、為滿足客戶需要，經營網點除必須有足夠的“窗口”為廣大散戶和VIP客戶提供優質柜面服務外，還要有一批與業務發展相適應、熟悉銀行產品、有營銷技巧的客戶經理和產品經理，以此實現由粗放型經營向集約化經營，由傳統的單一柜面“微笑服務”向多元化、人性化服務方式轉變。

4、經營網點的形象是銀行的無形資產，“酒香不怕巷子深”的時代已一去不復返了。今天銀行的經營網點，不僅要有寬暢明亮的營業大廳，統一標識的裝修和便民的服務設施，而且要有星級酒店的服務水準，使客戶享有“賓至如歸”的優質服務和“養眼”的視覺享受。

5、在行式、離行式自助服務銀行（區）是人工經營網點的補充，電話銀行、手機銀行、網上銀行等新的金融自助工具是銀行服務網絡的重要組成部分。無論在行式還是離行式自助服務銀行（區）都應配有存、取款機、以及查詢等多種自助設備，才能滿足客戶多種自我服務的需求。同時，以電子化為載體的自助服務不僅操作要方便，而且一定要安全、可靠，讓客戶無后顧之憂。

基于以上認識，各家商業銀行近年來在經營網點布局調整、開發推出新型金融服務工具方面，開始了新一輪資源整合和更加激烈的競爭。

二、同業經營網點設置給我們的啟示

近期筆者對同城商業銀行經營網點設置及有關情況作了初步了解，截止2005年9月30日，存款余額超過200億元商業銀行經營網點及存款情況見表。

通過上表對比，可以看出：工、農、中、建四大國有商業銀行雖然人工網點數量多，但是網均存款很少，均在5億元以下，農行網均存款僅為2.8億元。而招行、民生、浦發、華夏等4家股份制商業銀行雖然網點不多，但是網均存款均達15億元以上，招行甚至超過了20億元，達到24.7億元。城市商行也相類似，數量偏多，人員配備少，網點功能單一，制度制約機制薄弱，網均存款較少，與股份制商業銀行，尤其是與招行等4家行相比，有很大的差距。除網均存款上的差距外，

筆者還了解到，股份制商業銀行的經營網點數量雖不多，但都實行綜合性經營，其特點是網點功能齊全、人員配備充足，一般經營網點員工數都在20人以上。崗位配置為：正、副支行行長2-3人，分工明確，有的側重外部營銷，有的側重內部管理。高、低柜柜面窗口8-10個不等，配備綜合柜員10-12人左右。另配備客戶經理、產品經理8-10人左右，專司公、私業務的營銷和新品推廣工作。這種人力資源的合理配置，使經營網點既可經營對公、對私、本外幣業務，又可從事票據、貼現、貿易融資等授信業務，還可以辦理諸如保險、有價債券等中間業務，這種全功能的經營網點通過各種業務的優勢互補，形成了團隊合力的放大效應，對客戶具有強有力的吸引。筆者同時了解到，民生、浦發等股份制商業銀行的人工經營網點數量雖不多，但自助銀行（區）為數不少，電話銀行、手機銀行、網上銀行業務開展得非常活躍。這種以現代化通訊技術和電子化平臺為載體的新型服務工具的使用和推廣，與傳統的人工網點的柜面服務形成了優勢互補，相得益彰。新型服務方式的轉變吸引了廣大有潛質的中青年客戶和貢獻率較高的VIP大客戶。

三、整合經營網點資源，加速銀行新型服務方式轉變

為實現銀行服務轉型，就經營網點設置這一具體問題而言，商業銀行應根據戰略轉型和辦精品網點的發展目標要求，加快經營網點布局的重新整合和新型金融服務工具的開發、推廣工作。

一是更新經營理念。各級經營管理層一定要跳出傳統的柜面“文明用語”、“微笑服務”等被動模式的經營理念束縛，充分認識在同業愈演愈烈的競爭中，要想求得速度、質量、效益的三者和諧健康發展，必須要更新經營理念，加快服務方式的轉變。一定要整合現有經營網點資源，實行綜合經營；一定要從過去靠外延型的單一服務模式，向大力發展無柜臺的自助服務模式轉變，加速電話銀行、手機銀行、網絡銀行建設，大力推進知識服務、技術服務、誠信服務、個、親情服務、綜合服務、通過服務模式的轉變贏得市場，贏得競爭的主動權。

第2篇：商業銀行經營和管理范文

關鍵詞：農村商業銀行 會計管理 問題 對策

引言

會計管理是指企業根據國家相關會計法律法規和規章制度的要求，結合自己企業的實際經營管理情況和業務特點，目的在于規范單位內部會計管理和行為的一種資金管理方式。會計管理對于企業的經營和資金的管理有著非常重要的意義，是企業經營管理工作的重要一環。

隨著我國市場經濟的發展和商業銀行改革的深化，我國的農村商業銀行經營管理的內外部環境都發生了很大的變化。經濟全球化的發展和外資銀行的進入，給我國農村商業銀行經營管理的市場環境帶來了很大的變化。商業銀行面臨的市場競爭越來越激烈，隨著而來的風險也越來越大，商業銀行經營管理的難度也越來越復雜。另外，隨著我國銀行業利率市場化改革的推進，農村商業銀行的利潤空間面臨著越來越重的擠壓，傳統的銀行經營模式也需要進行很大的改革。其次，隨著新巴塞爾協議的簽訂和實施，對農村商業銀行的資本充足率提出了更高的要求。這些環境的變化，給我國農村商業銀行的經營和管理提出了越來越高的要求，作為商業銀行內部資金管理的重要組成部分，會計管理在這種新形勢下暴露出很多的問題和不足，已經很難適應新形勢的要求。農村商業銀行需要采取相應的改革措施，對于會計管理工作進行完善和改革。

一、農村商業銀行會計管理中存在的問題

1.會計管理體系不健全

隨著市場經濟的發展和經濟全球化的推進，我國銀行業利率市場化改革的推進和新巴塞爾協議的實施，我國農村商業銀行經營和管理面臨的內外部環境發生了很大的變化。在這種新形勢下，我國商業銀行會計管理體系不健全的漏洞就逐漸暴露了出來。首先，隨著商業銀行之間競爭的日益激烈，加上利率市場化改革的推進，使得農村商業銀行經營和管理的難度越來越大，傳統的銀行經營模式面臨著改革的必要。在這種情況下，會計管理難度越來越大，復雜性越來越高，對于農村商業銀行的會計管理體系提出了很高的要求。其次，我國的大多數農村商業銀行的會計管理體系都不健全，沒有根據經營管理的環境的變化對會計規章制度進行相應的完善，會計管理規章制度不夠系統化，規范化。農村商業銀行的會計管理工作一直都是由銀行的各個業務部門單獨進行，造成會計工作得不到統一的協調，這種分級管理的模式使得各個部門在會計工作時不能進行很好的溝通和協調，一些部門甚至出于本部門的利益故意弱化會計管理的職能，造成商業銀行會計管理工作的效果大打折扣。

2.農村商業銀行沒有建立健全的內部控制制度

我國的很多農村商業銀行都沒有建立健全的財務內部控制制度，對于銀行內部的各種會計管理活動不能進行很好的控制和監督，使銀行存在很大的內部控制風險。一些農村商業銀行的領導沒有意識到新形勢下銀行面臨的內外部環境已經發生了很大的變化，仍然采用傳統的管理模式和辦法來進行銀行的經營管理工作，對于銀行的內部控制制度的建設不重視。隨著商業銀行改革的深化和經濟全球化的推進，商業銀行面臨著很大的外部競爭，隨著而來的市場風險也越來越大，對于商業銀行的內部控制制度的要求也越來越高。另外，一些農村商業銀行雖然建設了比較完善的內部控制制度，但是由于缺乏有效的監督，內部控制制度在執行方面存在著很大的不足，很難有效的發揮其作用。例如，2010年曝光和查處的四川省某農村商業銀行副行長私自挪用銀行的資金投資股市，給銀行造成了巨大的損失的案件，就是由于內部控制制度的不健全，導致銀行的經營和管理工作存在很大的漏洞，使得一些領導利用職務之便大肆挪用銀行資金。據查，這位副行長多以利用職務和權力，對于銀行的資金進行挪用并將之用于私人的投資活動，給銀行帶來了巨大的損失。這種事件就是由于農村商業銀行的內部控制制度的不健全，而導致銀行的領導可以利用制度的漏洞而產生的腐敗行為。

3.信息系統的建設比較落后

隨著我國商業銀行利率市場化改革的推進，傳統的商業銀行的經營模式發生了比較大的改變。農村商業銀行的業務范圍由傳統的存貸款業務開始向很多其他業務發展，例如中間業務，理財產品，銀行咨詢業務和私人銀行業務都得到了迅速的發展，銀行的業務范圍越來越廣泛。業務范圍的擴大給農村商業銀行的會計信息的處理提出了越來越高的要求。然而，大多數農村商業銀行都沒有建立先進的會計信息系統，對于一些重要的會計信息和數據，例如客戶交易，市場風險，理財產品收益，私人咨詢等信息等不能有效的進行處理和管理。我國農村商業銀行目前所擁有的信息系統僅能對于賬戶信息和交易信息進行管理，且各個商業銀行之間的信息系統沒有進行很好的對接，一些信息和數據不能得到及時的交流和共享，使得農村商業銀行的信息管理系統效率非常低下，在新形勢下嚴重影響了銀行會計管理工作的進程。

4.缺乏嚴格的會計監督制度

會計監督制度是隨著市場經濟的發展而產生的通過會計部門對于銀行會計信息和工作進行監督和審查的一種制度。隨著我國農村商業銀行面臨的市場風險壓力越來越大，需要銀行內部建立完善的會計監督制度，從而有效的對可能發生的風險進行預防和管理。我國的大多數農村商議銀行缺少有效的會計監督制度，沒有建立科學的風險預警機制和管理機制。大多數農村商業銀行對于會計監督工作都不是非常重視，會計監督的程序非常不規范，會計監督的工作內容也是比較落后的，很難處理新形勢下一些比較復雜的會計信息和數據，對于風險很難有效的進行防范和管理。另外，一些建立了比較先進的會計監督制度的農村商業銀行，由于銀行領導對于會計監督工作的干涉，導致會計監督制度很難有效的發揮其作用。

二、完善農村商業銀行會計管理的對策

1.建立健全會計管理規章制度

隨著市場經濟的發展和經濟全球化的推進，農村商業銀行經營管理面臨的內外部環境越來越復雜，農村商業銀行要根據形勢的發展和銀行內部會計管理工作的要求，建立健全會計管理的規章制度。首先，農村商業銀行要根據國家相關會計法律法規的規定，結合銀行的實際情況，制定科學合理的會計管理規章制度，使得銀行的會計管理工作有章可循，使得會計管理工作更加系統和規范。其次，農村商業銀行也對于落后的會計管理模式進行改進，將分散的會計管理制度進行統一的規范和管理，使得各個部門的會計管理工作能夠得以很好的溝通和協調，從而加強對于各部門會計管理工作的規范，提高銀行會計管理工作的效率。另外，對于建立的會計管理規章制度，銀行的領導要發揮好帶頭作用，在銀行的日常管理工作中嚴格遵守和執行規章制度，使得這些制度能夠得以很好的落實，從而發揮其會計管理的作用。

2.提高風險防范意識，建立完善的風險預警和管理制度

隨著金融市場的改革和開放，農村商業銀行面臨的市場風險也越來越大，在這種新形勢下，銀行需要提高風險防范意識，建立完善的風險預警和管理制度。首先，銀行需要從外部的是市場大環境和銀行內部的經營管理環境出發，對于可能發生的風險充分的評估，做好風險防范和管理工作。在銀行的經營管理中，要嚴格遵守和執行國家相關的法律法規，在實際工作中要根據新巴塞爾協議的要求提高銀行的資本充足率，在日常經營中對于存貸款進行嚴格的把關，從而提高銀行的風險防范能力。另外，銀行要建立完善的風險預警和管理系統，編制全面的資產負債表，利潤表等項目，降低銀行的壞賬率，對于一些不良資產和債務也及時的進行清理，嚴格防范發生的系統性風險，從而提高銀行的風險防范能力。

3.加強銀行的內部控制制度建設

銀行要加強內部控制制度的建設，從而有效的提高銀行內部管理和控制的效率。首先，銀行領導層要樹立內部控制的意識，認識到內部控制在新形勢下對于銀行經營和管理的重要性，積極的領導各部門構建完善的內部控制制度。領導層要以身作則，對于已經建立的內部控制制度要很好的予以執行和落實，做好帶頭示范作用，在內部控制制度執行時協調好各個部門的工作。其次，要在銀行的全體職員中樹立內部控制的意識，使各個部門能夠加強對于內部控制工作的重視，積極的配合內部控制制度的執行，從各個部門，各個細節方面抓好財務內部控制工作，為內部控制制度發揮作用創造良好的環境。

4.加強信息系統的建設

隨著銀行業務范圍的擴大，我國農村商業銀行已有的信息系統已經不能適應這些工作的要求，從而導致會計管理工作不能很好的進行。銀行要根據自己業務范圍的要求，積極的引入新的計算機信息系統，加強會計信息和數據的處理能力，例如對于客戶交易，市場風險，理財產品收益，私人咨詢等信息都要能夠進行很好的處理和管理，從而滿足客戶的多種需求。另外，農村商業銀行在進行信息系統建設和改進的時候，要注意各銀行之間信息系統的對接能力，使的各自的信息和數據能夠得到很好的溝通和共享，從而提高銀行會計管理的效率。

5.建立嚴格的會計監督制度

在農村商業銀行經營規模越來越大，資金管理難度越來越復雜的新形勢下，很容易出現一些領導干部利用會計和財務管理制度的缺陷，通過職務之便盜竊貪污銀行的財產，使銀行的經營管理面臨嚴峻的考驗。在這種形勢下，農村商業銀行要充分重視發揮會計的監督作用，通過建立嚴格的會計監督制度，對銀行內部的各項會計數據和信息進行嚴格的監督和審查從而很好的發揮會計監督作用。另外，會計監督工作在開展時，除了傳統的業務和項目之外，還要講銀行的一些新的業務納入會計監督的范圍，比如信用卡，理財產品，中間業務等，改進會計監督的方法，提高會計監督的效率。

三、總結

隨著我國市場經濟的發展，商業銀行面臨的經營和管理環境也正在發生著巨大的變化，這種新形勢對于農村商業銀行的會計管理工作提出了新的要求。農村商業銀行要重視會計管理工作存在的不足和缺陷，積極地采取措施進行改革和完善。

參考文獻：

[1] 張靜.農村商業銀行流動性風險管理分析[J]. 財會研究. 2009（14）

第3篇：商業銀行經營和管理范文

中國人民銀行的《商業銀行內部控制指引》規定：“內部控制是商業銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制和事后評價的動態過程和機制。”其目的是確保國家法律規定和商業銀行內部規章制度的貫徹執行，確保商業銀行發展戰略和經營目標的全面實施和充分實現，確保風險管理體系的有效性，確保業務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、完整和真實。農村商業銀行是以吸收存款、發放貸款以及辦理轉賬結算為主要經營業務的金融服務機構。與其他專業銀行相比，農村商業銀行存在經濟實力薄弱、業務范圍狹窄、經營品種較少、抗風險能力較差等問題，但是，其面向廣闊農村，具有地緣優勢，且網點眾多，經營方式靈活。搞好農村商業銀行金融服務，必須根據其自身特點，體現經營特色，堅持“服務三農、服務中小企業、服務市民百姓”的市場定位，秉承“客戶至上、服務第一”的經營理念，及時滿足城鄉中小企業和廣大客戶的存貸款需求，運用差異化戰略，揚長避短，立足本地發展，完善服務機制，把業務發展的主體放在滿足城鄉中小企業和居民的不同服務需求上，使之成為最方便的銀行，不斷擴大業務品種，研發更多的金融產品，通過優質服務體系和廣泛的服務渠道，促進地方經濟的發展，滿足不同層次客戶群體的需求。完善農村商業銀行內部控制，必須明確職責和權限，強化內部管理，優化資源配置，提高經營與管理效率，防范經營風險與財務風險，提高農村商業銀行的整體實力，提升市場競爭力，從而保證各項業務活動和管理活動的有效進行，最終實現銀行經營目標。

一、完善內部控制制度

內部控制制度是銀行的一種自律行為，是農村商業銀行內部控制的基礎，是防止金融風險的關鍵。有效的內部控制制度可以確保農村商業銀行的經營活動合規合法，以合理規避各種風險，保護其自身的財產安全和客戶的存款安全，達到資金安全性和流動性的經營目標，實現經營效益的穩步增長。我國農村商業銀行應當根據中國人民銀行的《商業銀行內部控制指引》要求，遵循全面性、審慎性、有效性和獨立性的原則，制定相應的內部控制制度及業務操作規程，把強化內部控制制度建設作為一項經常性的工作來抓，簡化不必要的工作程序，減輕工作人員的工作負擔，內部控制應當與商業銀行的經營規模、業務范圍和風險特點相適應，充分考慮農村商業銀行工作量大、業務繁多以及人員數量較少的特點，以防范風險、審慎經營為出發點，滲透商業銀行的各項業務過程和各個操作環節，覆蓋所有部門和工作崗位，并由全體人員參與，做到以業務流程為中心，明確崗位職責，加強崗位與崗位之間的互動性和配合性，完善內部牽制制度和授權審批制度，提高制度的執行效率與可操作性，及時反饋和糾正內部控制存在的問題，根據金融環境和經營情況變化，加以調整、修正和完善，促進商業銀行業務有序開展。建立健全風險防范制度和風險預警制度，明確風險控制范圍和控制方法，建立風險評估制度和危機突發應急制度，建立公正合理的獎懲制度，將是否遵守銀行的規章制度作為經營績效考核的重要內容，調動銀行工作人員的積極性。

二、重視風險控制與管理

銀行是以營利為目的的金融服務企業，屬于高收益、高風險行業，在經營活動中經營收入與經營風險同時并存，為了保證資本安全，實現盈利目標，必須加強銀行內部控制與風險管理。在經濟全球化背景下，農村商業銀行經濟環境日趨復雜，面臨多樣化的風險，經營風險與財務風險存在于銀行經營活動的全過程，風險管理成為農村商業銀行內部控制的重要環節。加強農村商業銀行內部控制，必須建立授權控制和職責分離制度，落實崗位責任制，加強對商業銀行各個業務過程和操作環節的內部控制，降低和消除銀行風險，增強全員風險防范意識，建立科學有效的激勵約束機制，調動全體員工的工作積極性，形成良好的內部控制環境，建立全面性、系統性和動態性的風險約束機制，把內控機制貫穿銀行各個部門和各項業務環節，分清主次要害，采取系統化、分層次的風險監控體系，根據各項業務的性質特點和經營狀況的變化做出適當調整。適應復雜多變的金融環境，建立能覆蓋銀行所有業務的風險監控和評價預警系統，構建風險評估和預警模型，采用定性和定量相結合的方法估計風險發生的概率和損失程度，注重風險預測分析，及時準確地進行風險估計和識別。做到事前監督制定有效的風險預警體系，從風險發生的可能性考慮到對商業銀行盈利目標的影響程度，事中監督監控農村商業銀行日常經營情況，及時發現經營風險，建立風險應急預案，事后監督銀行經營情況，提高風險識別與防范能力，及時發現風險隱患，提出改進措施，盡可能以較小的風險實現較大的收益，實現農村商業銀行穩健經營與健康發展，提升銀行抵抗風險能力與市場競爭力。

三、加強信息化建設

信息化建設可以為農村商業銀行經營管理提供有效的信息溝通平臺與技術支持，是保證農村商業銀行經營管理科學化與高效性的重要手段，能夠提高銀行工作效率和工作質量，增強金融市場競爭力。隨著金融電子化的快速發展，銀行對計算機的依賴與日俱增，計算機信息系統廣泛地運用于銀行各項業務中，銀行電子化的應用提高了信息處理的質量和速度，保證了銀行業務處理及時準確。農村商業銀行必須加強金融信息化建設，銀行管理的工作量較大且較為復雜，手工做賬耗時費力，迫切需要既懂經營管理又懂現代信息化技術的專業性人才，為銀行發展與競爭注入新的活力。根據農村商業銀行自身的發展特點，把現代化信息技術運用于經營管理活動的全過程，覆蓋銀行業務活動的所有領域，利用信息技術把規范的業務流程和內部控制措施嵌入到會計信息系統中，做到信息能完整地、準確地被獲取和傳達，使得企業內部控制時間提前，內部控制的時間向事前防范、事中監督的方向移動，實現內部控制途徑由人工控制向程序控制轉變，內部控制方式由手工操作向自動化控制轉變。充分發揮信息科技技術的優勢，整合銀行資源，提高信息傳達的效率，實現銀行內部各部門之間信息流與資金流的集成和數據交流與共享，向銀行各級管理部門提供迅速、高效、準確的有效信息，制定操作程序及崗位職責、計算機管理制度、資料管理制度、密碼管理制度等，應充分體現明確分工和職責分離的內部控制和相互牽制的要求，防范計算機信息系統使用操作過程中可能形成的風險，也可以利用信息技術建立預警系統，制定針對關鍵部門、關鍵崗位和關鍵環節的風險防控預案，加強對內外部信息預測、評估、判斷以及對風險過程的監控，提高內部控制效率與效果。

四、提高人員綜合素質

第4篇：商業銀行經營和管理范文

【關鍵詞】風險 會計操作 控制對策

一、商業銀行會計操作風險的成因

隨著我國金融體制改革的不斷深化，金融業的競爭日趨激烈，尤其是基層商業銀行只有強化管理，進一步提升經營管理水平，才能為持續發展打下堅實的基礎。因此，針對當前基層商業銀行會計操作風險時有發生的現狀，應分析其操作風險原因，從而達到提升商業銀行經營管理水平的目標。

第一，會計人員待遇偏低，人員流失、隊伍不穩、素質不高，易引發會計操作風險。由于基層網點會計人員普遍未實行會計集中條線管理，基層單位的負責人對會計人員的崗位、任職、薪金收入等受到人為因素影響的情況也較為普遍。

第二，由于客戶經理和零售人員的缺乏，處于業績的考慮，大量的會計骨干充實到了市場崗位，造成了一人多崗、崗位交叉、分工不明確等情況的出現，導致了一些問題的出現，比如崗位輪換和分離制約等。

第三，基層營業網點崗位設置不明確，承擔了相當多的業務職能。由于管理職責的不明確，基層會計管理人員職能多重交叉，柜面服務、會計核算、內控檢查、產品營銷夾雜在一起，無法集中精力完成審核。因此，難以監控和實行有效的防范。

第四，外匯業務會計管理偏弱，存在風險隱患。由于商業銀行經營外匯業務時間短，業務人員操作技能水平不高，加之外匯業務從條線管理上由上級業務部門負責，而會計部門作為外匯會計的管理部門，對外匯會計操作風險控制乏力。

第五，基層網點的外匯業務人員大都同時兼任外匯會計和國際結算工作，外匯會計管理一直游離于整體會計管理之外未與人民幣會計一體化，操作得不到統一規范。外匯業務的監控相當薄弱，相關業務檢查和稽核很少涉及，具體操作不規范，只能通過以老帶新的方式延續工作，存在較大的風險隱患。

二、商業銀行會計操作風險控制對策

（一）實行會計人員集中管理，增強會計隊伍穩定性

通過對全體會計人員的條線垂直管理，實現人員培訓、調動、任用、考核的集中統一，逐步打造提高風險控制能力的會計隊伍。同時，加強會計人員培訓，提高會計人員職業操守，提高會計人員的專業知識、技能和素質。會計專業人才除了引進外，新員工要進行崗前培訓，新業務的推行要專業培訓，針對崗位技能薄弱環節要進行強化培訓，配合企業文化建設要進行會計文化培訓，通過全方位的培訓從而提高會計人員的綜合素質。

（二）完善制度形成機制，實行會計操作標準化

以制度統一全行的會計操作，實現操作流程的標準化。通過標準化的業務細分，隨時根據業務變化，對局部進行修訂或增添。同時，對每一項會計制度規定，應組織專項的檢驗總結，檢驗操作的成效和不足。對于制度中不合理、不完善的地方要及時進行修訂，以達到既保證會計作業的標準化，又保持作業準則修正的高度靈活性，從而適應業務發展的需要。

（三）建立全局意識，加強內部控制

要真正確立起全局意識和觀念，實現商業銀行內部相關制度和規范的有機聯系，確保其內部控制機制既保持一定的穩定性，又可以根據實際情況的改變或者是具體經營發展目標的改變而進行靈活的調整；真正樹立起信息安全觀念，隨著信息時代的到來，強化對計算機信息系統的安全管理已經成為當今銀行金融系統的一項重要工作，也是商業銀行加強內部控制的一個關鍵性步驟。

三、商業銀行會計操作風險控制的意義

會計操作貫穿商業銀行整個運作過程中，是一項基礎性的工作，起著非常重要的作用。這主要是因為商業銀行的主要業務是面向社會公眾吸收存款、發放貸款并提供各種結算服務，以此來獲取利潤進行盈利。商業銀行的客戶層次繁雜、人數眾多，而商業銀行又以經營貨幣這種特殊的商品為其主業，因此，在業務運作過程中需要商業銀行經過嚴格的記錄，保證客戶和銀行資金的安全。

會計運營管理部門在商業銀行內部管理中具有特殊地位，商業銀行的操作風險一般都會在會計運營環節暴露。這種會計運營操作風險的暴露，在對商業銀行資金造成損失的同時，還會大大影響商業銀行在社會公眾中形象、信譽及內部業務的正常運行，進而對整個金融系統的運行產生不利影響。因此，加強會計操作風險的控制顯得尤其重要。

四、結語

商業銀行會計操作風險控制是銀行經營管理的一項長期任務，不可能一蹴而就，需要從商業銀行內部經營和管理的深層次入手，才能從根本上控制商業銀行會計風險。

參考文獻

[1]康英虎.商業銀行會計操作風險的成因與對策[J].產業與科技論壇，2008（226）.

[2]胡利峰，李英朝.我國商業銀行會計操作風險的成因與對策[J].產業與科技論壇，2012（221）.

[3]彭純.商業銀行組織架構目標模式的選擇[J].商業經濟與管理，2009（28）.

[4]李丹華.商業銀行會計業務處理流程再造初探[J].中國科技信息，2005（02）.

第5篇：商業銀行經營和管理范文

關鍵詞：上市銀行；競爭力；主成分分析

我國在入世時提出的承諾對國內銀行保護期已滿，國內銀行正積極備戰外資銀行，開展商業銀行競爭力排名對于鼓勵先進、鞭策后進，具有很強的現實意義。銀行的競爭力是指銀行在保持安全、流動、盈利性的原則下，充分運用其資源、內部能力和外部環境的交互作用，在市場競爭中相對競爭對手占有優勢，并表現出可持續發展的能力。銀行競爭力是銀行綜合能力的全面體現，其本身的復雜性決定銀行是一個難以完全量化的復雜系統。

一、上市銀行競爭力的評價

（一）銀行競爭力評價指標體系的建立

由于在銀行競爭力分析中評價系統的構建是否成功直接關系到評價結果是否合理、客觀、全面，因此指標的選擇在很大程度上決定了評價結果。因此，競爭力的評價指標要符合商業銀行的行業特點，在涵蓋商業銀行的各個方面的同時，重點突出競爭力中心。綜合各方因素本文采用十三項財務指標對上市公司的現實競爭力作動態綜合評價，它們是：總資產、凈利潤增長率、核心資本充足率、不良貸款率、存貸款比率、凈資產收益率、管理費用比率、流動性比率、主營收入增長率、撥備覆蓋率、成本收入比、每股收益、負債權益比。

（二）樣本選取及其數據的采集

考慮資料來源的限制，本文選取14家上市商業銀行作為樣本，本文所采集的數據來源于上海及深圳證券交易所提供的各上市商業銀行報表以及新浪網財經部分的信息，對數據標準化消除不同量綱的影響。

（三）運用SPSS軟件對數據進行主成分分析

對標準化后的數據進行統計檢驗，巴特利特檢驗的P值等于0，說明文中所取數據來自正態分布總體。另外，KMO=0.87，說明可采用該方法對銀行競爭力進行評價。

在主成分分析的基礎上，以每個主成分的貢獻率為權數構造一個綜合評價函數，用各個主成分的貢獻率做權重，計算主成分綜合得分，相應地可得到反映銀行競爭力的綜合評價得分(F)表達式為：F=0.33731F1+0.26933F2+0.12235F3+0.10196F4

銀行各主成分得分排名、綜合得分及排名見表。由表得出浦發銀行的綜合競爭力最強，依次為華夏銀行、深發銀行、招商銀行、民生銀行，它們占據前5名的位置；而工、中、建三大國有商業銀行的排名幾乎墊底，分別排在第10、12、11名。

二、結論

浦發銀行雖然只有短短的十幾年的歷史，但靠其穩步的發展，在市場占有、安全能力、經濟效益業務能力等各方面都表現出色，已經躍居此十四家銀行綜合競爭力的首位了。而三大國有銀行由于其規模與效益的嚴重背離而顯得效率低下，主要是靠其規模基數大才得以提升，說明國有商業銀行經營效益與其他商業銀行存在相當大差距。結合我國目前狀況和商業銀行經營策略我們可以得出，三大國有商業銀行的凈利潤增長率、凈資產收益率均水平都比較差，一方面由于其在國外的的投資有很多都是虧損的，投資具有盲目性沒有去進行深入的比較分析，對萊曼兄弟公司的投資就是一個很好的例子。另一方面我們缺少真正意義上的投資人，在銀行方面的理財遠不如外國的一些銀行。隨著外資銀行的不斷涌入，提高贏利能力、提高經營效率并不斷增強市場觀念已顯得尤為重要。只有這樣才可以在國際化的銀行業競爭中保持競爭勢力，才有可能獲勝。因此，提高國有銀行的綜合競爭力，調整銀行的體制是首要任務，各大銀行加強對于旗下的分行等下設機構的管理已經迫在眉睫，進行有效的成本控制，同時裁減冗冗余人員也不容忽視。只有致力于銀行改革，撒并沒有盈利前景的分支機構，降低經營和管理費用，使其規模優勢得到充分發揮，才有助于提升各自競爭力。

對于一些城市銀行，由于其目前經營區域比較有限，由于規模對其競爭力的影響是相當大的，因此對于此類銀行首要任務是拓寬目前擁有的市場，積極的探索和努力，在各方面加強跨區域發展的能力，但同時必須加強管理方式，不斷提高管理層次和駕馭市場能力，以使自身更好地推進跨區域發展。介于此類銀行目前的經營效益情況良好，只需保持住自己的優勢同時有效防范和控制經營風險，確保資產質量。另外，引進了一批不同層次的業務人員，以緩解發展中人員緊缺的問題，加強分支行經營骨干和總行各層面專業人才隊伍建設。因此，加強基礎類建設，提升信譽、經營管理能力并吸收人才，是發展中首要解決的問題。

而對于華夏、民生、招商、興業、中信五家銀行來說，它們已經具有一定的規模，潛力很大只是勁頭不足，對此這些銀行應針對宏觀調控的經濟環境，發展中間業務，及時調整全行的信貸投放進度和資產配置策略，加強對資金流動的監控。針對各區域行業的景氣情況，加強行業分析，及時出臺行業指導意見，做好行業準入與退出的調整工作；把握信貸投放的節奏，加強新客戶與新增貸款的風險控制；加大不良貸款監控與處置力度；加強風險預警管理。力爭在一些細節方面做好，鞏固市場競爭力。

三、對評價結論的兩點說明

l．銀行競爭力是在現實競爭力和潛在競爭力作用下的結果，本文只選取了現實競爭力方面的部分指標，不可避免地會損失部分信息。

2．不同的研究者在評價指標的構造、選取及評價方法的運用上的不同都會對評價的結果產生一定的影響，不同的人所得的結論可能會存在一定差異。

參考文獻：

[1]姚錚,邵勤華.商業銀行競爭力評價的指標選擇及其權重的確定[J].科技進步與對策,2005,(1).

第6篇：商業銀行經營和管理范文

1、深化股份制改革，促進股份制商業銀行股權結構進一步合理化。對股份制商業銀行而言，主要任務是培育多種形式的持股主體。對內，公開上市是解決此問題的主要途徑。一方面，公開上市可以促進股份制商業銀行股權結構合理化，使各方參與主體都能對經營決策進行權衡和選擇，對銀行的經營層起制約作用。另一方面，由于股權社會化，有助于股份制商業銀行借助外部力量，推動法人治理結構的完善，隨著更多的社會股東參與其中，將對銀行的經營決策形成更大的制約力量。目前，11家股份制商業銀行中已有5家在國內上市，剩下的幾家也在做上市的努力。對外，可考慮引入外資分散股權。允許外國投資者（尤其是外國金融機構）持股，可以直接學習和借鑒國外股份制商業銀行的先進管理經驗，促使我國股份制商業銀行的產權制度盡快地完善起來。

2、完善股份制商業銀行公司治理結構。西方商業銀行的治理模式，一種典型的分類是墨蘭德給出的“二分法”，是以英國、美國為代表的英美法系型治理模式和以日本、德國為代表的大陸法系型治理模式。美國花旗銀行是以外部人監督為主的市場型治理結構（典型的英美模式），這種治理結構以高度分散型的股權結構為基礎；日本東京三菱銀行與德意志銀行股權結構相對集中，其公司治理結構以內部人監督為主。在我國經濟轉軌的過程中，鑒于證券市場發展不規范，市場監督機制不健全，銀行經理人市場空白和市場信用制度缺失的實際情況，股份制商業銀行治理結構的選擇應當以內部人監督的公司治理結構為起點，同時借鑒外部人監督模式中關于股權分散、充分發揮市場機制作用的做法，逐步創造條件，向外部人監督的銀行公司治理結構轉變，進而解決股份制商業銀行“內部人控制”問題，使股份制商業銀行真正成為市場主體，形成有效的自我約束機制。一方面，要確保依法產生董事會。由于股份制商業銀行或多或少帶有地方色彩，地方政府往往從局部利益出發，插手或干預銀行高層人員的選任工作，這十分不利于銀行建立有效的內部治理構。因此，相關地方政府需要轉變觀念，摒棄“黨管干部”的慣性思維，保證股份制商業銀行依法產生董事長、監事長和總經理(總行行長)，而非行政指派。另一方面，要調整董事會構成，推廣獨立董事制度。股份制商業銀行應聘請一定數量的獨立董事，強化董事會決策的科學性，從而切實加強董事會對經營層的制約和監管。

3、妥善解決股份制商業銀行“內部人控制”問題，降低成本。目前，我國股份制商業銀行內部人控制的問題集中反映了銀行公司治理結構不完善、缺乏有效的市場化監督評估機制、剩余索取權和剩余控制權錯位、缺乏市場化的激勵機制和市場化的競爭壓力等方面的問題。內部人控制的負面績效從外面表現形式上是多種多樣的，但實質上反映的是成本問題。為了進一步健全和完善我國股份制商業銀行的內部控制制度，應著手從以下幾個方面努力：一是合理界定資源配置權力邊界，明確各級經理人員（行長）的權能定位，健全權力監督機制。嚴格實行分級授權、分級管理制度，建立經理人員（行長）年審制度，完善干部異地交流和崗位輪換制度，使之逐步實現制度化、規范化，推行經理人員（行長）決策失誤責任制度，使管理人員的權責利對稱統一，完善高級管理人員換崗審計制度。二是建立健全按勞分配和按生產要素分配相結合的分配制度。股份制商業銀行制度創新必須充分注重人力資本所有者權益的保護，給予人力資本所有者相當的剩余索取權。股份制商業銀行要在加強津、補貼管理，取締工資外非法收入的基礎上，通過嚴格考核，對高級管理人員實行擁有剩余索取權、與經營業績掛鉤的年薪制；對一般員工實行與實際貢獻掛鉤的崗位工資制，拉開個人收入分配的檔次。三是完善內控機構，健全內部制約機制。在嚴格遵守金融法律規章制度的基礎上，建立健全具有高度獨立性、權威性、管理嚴謹、運作規范、垂直領導、直接向法人代表負責的內控約束機制。四是建立健全各種內部行政管理和財務管理規章制度，強化內部稽核（審計）和會計監督。

4、我國股份制商業銀行企業文化再造策略。根據對企業文化的核心層和層所指范疇，結合股份制商業銀行經營管理的自身特點，可以把股份制商業銀行企業文化分為理念文化、風險文化、營銷文化三個方面。這些不同類型的文化是一個有機的整體，都是股份制商業銀行企業文化建設的主要內容，不可或缺。下面，分別從上述三個方面，闡述我國股份制商業銀行企業文化的微觀再造。

（1）理念文化再造。股份制商業銀行的理念文化，應該是一個多要素組成的理念體系，這些理念包括價值觀、風險、人才、創新。在這個體系中，成功是股份制商業銀行的最終目標，是其他理念得以存在的基礎，價值觀是核心，風險是關鍵，人才是保障，創新是催化劑，這四個方面共同構建了股份制商業銀行的理念文化。因此，股份制商業銀行在理念文化建設中應該從以上四個方面嘗試拓展。我國股份制商業銀行要想在激烈的競爭中立于不敗之地，就必須根據外部的金融環境，結合自身的經營情況，樹立自己的價值觀，以價值觀為核心，以企業精神為指導依據，并將它的價值觀貫徹到股份制商業銀行的企業精神、發展戰略目標、經營戰略、營銷戰略中去，同時通過企業精神來促進企業文化的建設和完善。富有凝聚力的風險文化是股份制商業銀行寶貴的精神財富，它能夠統一全行上下的思想認識，帶出了一支強有力的、有理念、有審慎工作習慣的員工隊伍，這對于有效的防范和化解股份制商業銀行經營過程中的信貸風險，保證和提高股份制商業銀行資產質量至關重要。實踐證明，一流的銀行源自一流的服務，一流的服務源自一流的員工，員工的素質直接關系到企業的未來發展，股份制商業銀行必須牢固樹立人本管理思想，把聘用、培養和留住優秀的人才作為股份制商業銀行長期的基本的政策。

（2）風險文化再造。商業銀行是經營和管理風險的企業，培育良好的風險文化，是商業銀行信貸業務健康、穩定發展的首要條件。我國股份制商業銀行在風險文化再造過程中，應該考慮以下幾個方面：股份制商業銀行在培養自己風險文化的過程中，不僅要根據本國國情和本行的實際情況，更要積極借鑒國外商業銀行的經驗和教訓，制定符合本行自身特點的規章制度，使之成為股份制商業銀行風險文化理念的一部分，并在實踐檢驗中不斷豐富和完善；股份制商業銀行要制定正確的信貸政策，并把它植根到銀行員工的理念和實際行動中去，從而保證健康風險文化的形成。同時，股份制商業銀行還要重視對員工進行各種形式的業務培訓，重視前后臺人員的交流，減少部門之間的摩擦，努力在全行形成統一的風險文化；股份制商業銀行要加強對信貸人員隊伍建設，提高其風險識別能力，培養其對銀行的高度責任感和忠誠度。

第7篇：商業銀行經營和管理范文

商業經營管理者需要具備的基本素質

1.敏銳的觀察力和注意力。人類的心理活動往往伴隨著個人注意力的集中而產生。注意力是指對一定對象的心理指向和集中的捕捉;觀察力是指對一定對象心理活動和指向的判斷。商業銀行的經營管理者是與人打交道，對內是與員工打交道，對外是與客戶打交道，在交往過程中，要有敏銳的注意力，通過員工的行為細節，判斷員工的內心活動，及時發現經營和管理中的問題，及時發現員工的思想和行為苗頭，特別是要及時發現帶有普遍性的問題，所謂以小見大，見微知著就是這個意思。在與客戶交往中，也要通過與客戶的交往，觀察客戶的人品、能力、未來的把握和管理中的問題，及時采取措施以改進和應對。

2.積極樂觀的心態。作為一個商業銀行的經營管理者，經營管理中會遇到各種各樣的問題，遇到很多困難和難題，但一定要有積極樂觀的心態，要一直以飽滿的精神狀態投入工作。因為你是你的員工的精神力量，你不能在困難面前束手無策，更不能在困難面前垂頭喪氣;你要堅信明天會更好，要用你的智慧和力量帶動你的員工戰勝困難，要讓你的員工知道困難，同時要告訴他們：我們正在采取的戰勝困難的措施;要讓你的員工與你分擔困難，同時分享戰勝困難的歡樂。任何人都可以是悲觀主義者，只有商業銀行的經營管理者不是，你是一個理性主義者，你必須面對困難和問題采取積極的措施去解決。

3.敢于負責的勇氣。作為商業銀行的經營管理者，你不能滿足于傳達室的角色，必須扮演決策者和執行者的角色。要敢于負責，遇事不推不躲，出現問題不推卸責任;要敢于決策，善于決策，對自己份內的事情敢于拍板，而不是事無巨細處處請示。對出現的問題，不要輕易放過，更不能輕描淡寫，一說了之，要做到三不放過：發生問題的原因不放過，出現問題的責任不清不放過，沒有整改措施不放過。

4.豁達大度的包容心。作為商業銀行經營管理者，你不可能遇到上級下級都是你喜歡的，也不可能都與你一個類型，這時要兼收并蓄，只要不是原則問題，只要能夠按照工作程序辦事，只要能夠完成任務，就要包容與你意見不一致的人，特別與你不喜歡的人工作合作。你可以不是他的朋友，也不必奢求交朋友，但你永遠捍衛別人與你共事的權利。同時，一個人出現差錯是必然的，一個下級和同事不可能不出現差錯，這時，要善意地指出下級的問題，既不是回避問題，也不是抓住不放，而是允許別人改進錯誤。

5.較強的記憶力。記憶是人腦對過去經驗和職責要求的反映，包括識記、保持、再憶和回憶。作為商業銀行的經營管理者，面臨一系列的規章制度，你必須了解這些政策要求，并在工作中得到體現和執行，你要檢查這些制度的貫徹落實，并督促下屬執行這些制度，這就要求你對制度要有良好的記憶力。你要了解你的產品和服務功能，要知道對不同的客戶在不同的時機宣傳你的產品。在內部管理上，你對你安排的工作，要記得住，起碼知道你安排了什么工作，有什么時效要求，該什么時間完成，以確保你安排的工作在你的下屬中得到落實。否則，你安排的工作再多都是無用的。我們經常見到一些管理者一次提出了許多問題，安排服許多工作，但缺乏檢查監督和落實，使問題照樣存在，工作難以落實。

6.敏捷的思維能力。一個人處理問題的能力，不在于他智商的高低和學習知識的多少，而在于他的思維能力。一個人的思想、學習、實踐和創新能力的高低，都源于思維能力。作為商業銀行的經營管理者，要有敏捷的思維能力，分析問題邏輯要嚴謹，要有思想，要能夠指導下屬工作，甚至是永遠在下屬面前作為思想的領跑者，而不是被動的等待請示，要主動指出下屬的工作不足，提出解決問題的建議和方法，提出改進工作的措施。遇到問題要有積極的應對措施和建議，要讓你的員工了解你的處理問題的能力，而不僅僅是因為你的職務。

7.良好的感情駕馭能力。情緒人人都有，關鍵是要能夠管理情緒、控制情緒。同樣，感情人人都有，關鍵是能夠駕馭自己的感情，不因感情的沖動而影響決策。同時，不要在工作中因個人的感情好惡而影響決策。商業銀行的經營管理者，在管理過程中，不要過于沖動，要知道善于控制自己的情緒;不要因為自己個人的情緒而影響工作，甚至影響決策;在處理問題時，要對事不對人，不以自己好惡判斷是非，更不以是誰做的工作而影響判斷和評價。在自己情緒低落或感情較激動時，最好的辦法是不決策，少作為，這時的不決策和少作為雖然可能使工作受到一些影響，但不會形成較大的惡劣影響和嚴重的后果。

8.較強的計劃性。計劃性是管理者的必備基本素質，一個沒有計劃性的管理者，很難作到工作和管理是有序的。要分輕重緩急，急事急辦，特事特辦，而不是胡子眉毛一把抓。要強化工作秩序的建立，使工作建立在有效的秩序基礎上，各項工作都有條不紊的進行。

商業經營管理者需要具備的基本素養

銀行行長及高管人員除了上述應具備的基本素質之外，面對如此激烈的市場競爭，我們認為還有三個方面至關重要：

一是學習;

二是實踐;

三是良好的預期。銀行行長及高管人員要提高自身素質，首先是要加強學習，了解國際銀行業發展的前沿及趨勢，學習先進的銀行經營管理經驗，掌握最新的資產負債管理技術和風險控制技術，把握新技術革命和產業發展的潮流。

其次是要勇于實踐、善于實踐，把國外先進的銀行經營管理的經驗與中國的實際有機結合，從中國的實際出發，在實踐中去創新業務、開拓業務。

其三是給予銀行行長及高管人員良好的預期。一家銀行經營的成敗主要取決于銀行行長及高管人員的素質，因此，良好的預期是培養人才、吸引人才、留住人才的關鍵所在。良好的預期包括個人發展的機遇、提升或培訓的機會、合理的待遇等等，換言之，就是要有一個良好的激勵機制。

 

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第8篇：商業銀行經營和管理范文

關鍵詞:商業銀行 財務管理 策略

商業銀行的財務管理內容非常廣泛,但歸納起來主要包括財務預算、經營業務核算、成本分析、經營業績評價等內容,具體來說,其管理對象有資產、負債、所有者權益、經營損益管理等內容。財務管理是商業銀行經營管理的重要內容,其水平直接反映出商業銀行經營的水平和成果,其重要性也關系到商業銀行在日益激勵的市場競爭中能否取得主動地位。

一、當前我國商業銀行財務管理存在的問題

(一)組織架構體系導致財務管理效率不高

對于商業銀行來說,受我國長期計劃經濟的影響,組織構架類似于行政區設,通常是在省市縣根據行政區域分級下設,由于其支持農村、城鎮經濟發展的社會責任因素,商業銀行需要經營網點覆蓋全國范圍,造成下屬分支機構數量龐大的現實。同時,這種總行、省一級分行,以及地州市二級分行、縣支行這種層層設立的形式,必然導致財務核算單位的層層設置,從而在客觀上造成了一種分散的財務管理體制,使得一個法人核算主體內部卻擁有上下層級不同層面的多個財務主體,這樣就難以實現實施統一的財務管理目標,造成財務管理的效率低下,甚至會出現分支機構為了自身的利益與總行背道而馳的現象。

(二)信貸資產的風險管理水平落后

目前商業銀行信貸資產的風險管理主要體現在風險暴露后的重組、清收等資產處置方面。往往是信貸資產出現風險后,亡羊補牢,采取資產保全、訴訟等措施進行風險化解,而此時由于借款人的財務狀況已經惡化,甚至資金鏈斷裂,抵押物變現困難等原因,極易造成信貸資產的損失。同時,在信貸資產風險未暴露前,商業銀行根據借款對象的信息進行資產風險分類,主要是信貸資產的五級分類數據就不準確,導致撥備未能提足,利潤虛增,經營狀況雖然賬面良好,實際情況是一旦貸款風險暴露,特別是系統性、行業性的風險,如近年來的鋼貿、光伏行業危機,就使得商業銀行措手不及。由于商業銀行財務管理中最為重要的一個部分就是信貸資產管理,而商業銀行的風險管理水平落后,導致了商業銀行的財務管理信息失真,財務狀況的隱性風險加大。

(三)現代成本管理觀念的缺失

商業銀行目前在成本管理上仍然采取粗放式管理,并沒有強調精細化會計理念,成本核算方法較為簡單,缺乏對產品成本、客戶成本等的全成本管理理念。具體在費用指標的制定中,總行往往會依據前期數據,而不是根據實際業務需求測算分攤成本,導致以前部分并不合理的開支繼續沿襲下去,同時分支機構也出于各種目的最大可能的完成費用指標,從而導致成本費用的增加,成本管理的職能未能有效發揮。

(四)財務管/！/理人員專業素質不高

財務人員一般多停留在日常性工作上,有的財務人員只要求自己“賬平表對”,缺乏管理能力、創新意識,不能從財務管理中反饋出本行存在的問題或者提出需要改進的建議。還有一些財務管理人員只是發揮會計核算的職能,在管理上普遍具有重視核算、財務處理、事后分析,而輕視事前、事中監督、成本控制的問題。因此,大大限制了財務管理職能的有效發揮。

二、存在問題的主要原因分析

1.目前商業銀行組織架構的現狀形成原因主要有兩個。一是市場環境。由于地方政府對地方經濟具有控制和審批權,造成市場在一定程度上被分割,因此形成了商業銀行類似于行政區設的格局。二是自身管理水平不高。組織架構的基礎是管理水平。我國商業銀行在比較市場化的環境下競爭的時間畢竟只有二十幾年,與國際上其他國家的商業銀行相比,管理水平、經驗的差距是很大的。因此,在長期的發展過程中,商業銀行普遍習慣了目前的組織管理架構模式。

2.信貸資產風險管理水平相對落后的主要原因有三個方面。一是商業銀行未能嚴格做到三查,即貸前調查、貸時審查、貸后檢查。貸前調查流于形式,貸款對象由于包括各行各業,客戶經理缺乏對相關行業的背景知識的了解,對客戶提交的申請資料的審查只是形式上的,特別是貸款行業的景氣度、毛利率等等內容,對貸款資金需求量測算、企業報表資料的真實性分析等內容的調查分析不準確,貸款的發放金額極易大于貸款資金的需求量,貸款的期限超過企業客戶的經營周期,出現貸款資金用途被改變、貸款期限延長等等風險。二是貸時審查往往是根據前期調查報告的基礎上做出的投放決策,如果前期的調查信息不實、數據測算不準,那么貸時審查也將難以進行風險把控。三是貸后檢查往往變成了財務報表分析,客戶經理往往未能認真檢查信貸資金的使用情況,對企業進行運營、財務還款來源等進行跟蹤分析。

3.現代成本管理觀念的缺失主要是商業銀行的管理信息系統的建設緩慢,大多數銀行的管理信息系統僅僅包括核心業務系統,身份證查詢等主要功能滿足的基礎系統,而缺少財務核算、成本管理、資產管理等系統。造成了商業銀行的財務管理僅僅是停留在賬務處理、編制會計報表的階段,而未能對實際運行中的數據,進行再次加工、分析,對數據的深度挖掘不夠,因此就造成財務管理是事后記賬,事后分析。

4.財務管理人員專業素質不高的原因有,一是從商業銀行的發展歷史過程來看,入行員工的學歷是逐步提升的,特別是國有商業銀行,城商行、農商行等成立時間比較早的銀行,員工入行時學歷普遍為中專或大專,直到近十年左右,商業銀行新招聘員工才逐漸要求本科學歷。相對而言,二十世紀90年代后期成立的股份制銀行,員工的學歷層次起點要稍高。二是專業素質培訓不夠,對于現代管

理方法,更多的要求是掌握一定的計算機、財務管理方面的專業知識,如掌握辦公自動化、財務管理軟件等,而商業銀行一般培訓就業務操作方面,而缺少對于財務專業知識的培訓,現階段商業銀行大多沒有建立完善的培訓體系,尤其缺乏高層次的專業培訓。 三、應對策略

(一)積極實施事業部制

近年來,歐美地區的大型商業銀行開始從傳統的以地區為中心,以分行為主導的模式中解脫出來,由科層制模式日益向業務為主線轉變,實現了業務部門系統管理的事業部制的組織結構。商業銀行為了更好的應對這種組織結構,也開始積極應用矩陣式財務管理機制,開始實施“垂直管理”模式,也就是說將業務單元作為利潤的核心,借助管理會計方法完成對于各個業務單元或者成本中心的成本控制。我國商業銀行在管理中,也可以借鑒這種模式,即實施以戰略業務單元為主要形式的事業部制,按照客戶或產品進行部門劃分,保持人員、考核核算獨立,將有效的提高商業銀行的財務管理水平。

(二)強化風險量化管理考核

一是風險管理關口前移。目前商業銀行根據自身的信貸資產狀況對貸款投向的行業、區域、具體對象等進行行業風險、區域風險、信用風險等風險分析,據以測算出存量貸款的風險損失比例,據此嚴格限制新增貸款的投放。二是強化風險量化管理考核,即由考核傳統指標ROE(股權收益率)和ROA(資產回報率),轉變為考核風險調整資產收益(RAROC)指標,商業銀行可以將未來可預計的風險損失量化為當期成本,對當期收益進行調整,計算經過風險調整后的收益大小,并考慮為非預期損失做出資本儲備,進而衡量資本的使用效率,使銀行的收益與所承擔的風險掛鉤。從風險管理的角度看,借助RAROC風險管理技術,商業銀行可以為單筆業務分配資金,并同時可以將資本結構最優化。這一過程估計了每一筆業務的風險對銀行總體風險的影響,商業銀行可以通過歷史模擬法或蒙特卡羅法對其損失的分布曲線進行模擬,對復雜的資產組合而言,模擬法更有優勢。商業銀行運用RAROC風險管理技術,對各級分支機構、各項業務、產品,甚至每位員工的RAROC進行比較,激勵他們自覺追求風險可接受情況下的盈利最大化的目標,追求長期穩定的收益,而不是短期的高收益。

(三)樹立新型成本管理觀念

國外銀行將風險管理為核心內容的穩健經營方式貫徹落實到每一項業務經營和管理中,除了堅持對所有的產品和業務進行風險核算、成本和收益核算外,在本行內部,提供或者接受服務的人員也應當實施成本核算,從而能夠為成本核算觀念始終落實到業務經營活動的各個方面和各個階段。我國商業銀行在管理時可以借鑒這一方法,改變成本管理只是財務部門負責的落后觀念,切實讓每個員工都認識到這也是自己的責任,從而可以集合眾人的力量將成本控制落實到全行經營管理活動中去。同時還可以引入管理會計中全面成本管理的理念,通過對于產品成本以及部門管理成本、客戶成本等內容均應實施全面且細致的核算,確保達到對于每一項產品、一項業務、一個部門(分支機構)的成本核算,達到全面成本管理的目標。然后再借助管理會計中的本量利分析、回歸分析等方法對于各項金融產品的貢獻度、規模、盈利水平進行分析,合理確定該項業務開展的規模以及成本控制。

(四)強化財務管理人員素質培養

高素質的人員隊伍是財務管理工作順利進行的關鍵保證,隨著財務管理工作需求的提高和科學技術手段的進步,銀行領域需要借助更多的信息技術以及科技手段進行統計、分析,因而對于人才的要求也更為全面。除了需要掌握銀行、保險、證券等知識外,還需要了解外匯、國內外經濟形勢以及計算機技術等,因而需要高層次、高素質人才。為達到這一目的,銀行需要從上述這幾方面能力著手,加大員工培訓力度,可以開展財務管理知識講座,聘請專家授課,也可以組織員工到其他銀行學習,也可以采取相應的激勵手段提高員工學習的積極性。幫助財務管理人員盡快實現從傳統財務操作性轉化成管理精英型,培育出具有財務規劃、分析、預測以及監督能力的新型現代商業銀行財務管理人才。

第9篇：商業銀行經營和管理范文

關鍵詞：商業銀行；內部控制；風險意識

中圖分類號：F830.33 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3198（2009）03-0233-02

近年來，金融領域風險不斷顯現與發生，又有愈演愈烈之勢，嚴重威脅著金融業的安全和發展，商業銀行的經營風險也正在逐步由隱性轉向顯性，主要是貸款質量下降、呆賬增加、經營虧損嚴重、支付能力不足而引起的信用風險，從業人員欺詐與越權經營而產生的操作風險，決策管理層缺乏科學管理和經營理念而導致的管理風險等。這些風險的產生，無不與商業銀行的內部控制制度相關聯。因此，加強對商業銀行內部控制問題的研究，不僅對現在而且對將來都有著十分重要的意義。

商業銀行內部控制是指商業銀行內部自覺主動地通過建立各種規章制度，以確保管理有效、資產安全，最終實現安全與效率的目標。為此，商業銀行內控制度必須在銀行內部保證國家有關法律法規和央行監管制度在各部門和各級人員中得到正確且充分地貫徹執行，以有效杜絕內部人員的違規操作、內部欺詐與犯罪行為。建立起符合我國商業銀行實際的完整、合理、有效的內控體系，是實現金融健康發展穩健經營的重要保障。

1 完善內控機制的基本原則

系統性原則。商業銀行經營風險存在于各經營項目和各個業務環節的全過程，沒有系統性的風險控制與沒有風險控制其實是一樣的。因此，在時間上和空間上覆蓋所有經營環節和業務流程，即系統性是商業銀行風險控制必須滿足的第一要求。

動態性原則。商業銀行經營中人為因素、市場環境等是不斷變化的。墨守成規，試圖以不變的方法、策略、制度去應對其形式、內容不斷變化的經營風險同樣是十分危險的。只有不斷研究銀行的經營環境、客戶及銀行自身的新情況，針對風險因素的新變化采取新的對策，以變制變，以不斷發展的策略和方法，與時俱進，動態地控制風險，才能確保銀行經營的安全。

及時性原則。內部控制的建立和改善要跟上業務和形勢發展的需要，開設新的業務機構或開辦新的業務種類，必須樹立“內控先行”的思想，首先建章立制采取有效的控制措施，不能留有任何死角和空白，做到無所不控。

獨立性原則。內控的檢查、評價部門必須獨立于內控的建立和執行部門，直接的操作人員和直接的控制人員必須適當分開，并向不同的管理人員報告工作，在管理人員職責交叉的情況下，也要為負責控制的人員提供直接向最高管理層報告的渠道。

重在防范的原則。經營風險的突發性要求商業銀行對可能爆發的危機要有預見性，要事前采取防范措施，制定危機處理的預案，這樣才能有備無患。風險防范是內控的第一道關口，也是風險控制的最重要內容。防火勝于救火，風險控制要具有前瞻性，防患于未然。

以人為本、全員有責的原則。人是事業成敗的關鍵性因素，內控制度的完善不僅僅依靠專門的部門和人員，而是全行的大事。對于可能造成損失的風險因素和安全隱患，要經常提醒員工注意。堅持經常性的職業道德教育，提高員工的道德水準和自律意識，增強工作責任心，有針對性地開展業務培訓。努力杜絕員工的失職、瀆職等內部因素造成的風險損失。

2 目前商業銀行內控制度存在的不足

內控制度的適應性不足。對內控制度的認識存在偏差，內控規章制度不健全，在理解上存在偏頗之處。僅認為內部控制是各種規章制度的制定、裝訂、匯總等整章建制方面的工作；還表現在業務開拓與內控制度建設缺乏同步性，特別是新業務的開展缺乏必要的制度保障，風險較大。

內控制度的整體性不夠。對所屬分支機構控制不力，對決策管理層缺乏有效的監督。對業務人員監督得多，而對各級管理人員監督得較少、制約力不強，內控制度缺乏剛性。

內控制度的權威性不強。審計資源配置效率低下，稽審職能和權威性沒有充分發揮， 內部審計部門沒有完全起到查錯防漏、控制風險的作用。

3 構建“以人為本”的內部控制管理體系的構想

（1）以“人本主義”做為構建內部控制機制的信條，營造良好的內控管理文化氛圍。

具體表現在內部環境的控制，包括領導班子與組織機構控制、人力資源管理、安全保衛及法規管理、信息系統控制等方面，既要重視正式約束的建設，也要充分考慮非正式約束的作用。為此，首先要建立內部控制管理理念，也就是風險控制思想。銀行每項業務都是伴隨著對風險的分析、評價、監控、轉移、分解等處理方式展開的。內控管理是銀行提高核心競爭力的重要手段，關系到銀行的生存和發展，要使全體員工都要有這樣一種理念，作為組織行為的共同指導思想，促使由決策層、執行層和監督保障層共同構建的風險內部管理體系充分發揮相互制衡作用。再者，要建立合理的內控管理激勵約束機制，充分實現內控制度管理的多元化目標。作為制度建設者、執行者的人，是內控管理的基礎，只有充分發揮了人的能動性，才能激勵其自覺實現內控管理目標。

（2）通過建立內控評價管理辦法，推動內控管理工作有序開展。

制度建設評價標準。內部控制制度建設評價標準，首先要遵循國家的金融監管政策法律法規；二是遵循“控制論”的基本原理，既要具有完整性和有機結合性，又要以“有效控制”為原則，通過對信用風險、市場風險、操作風險等有效監測分析、有效控制銀行經營活動；三是遵循電子技術的程序化和科學化原則，將內控資料規范存儲和積累，便于監測、分析和評價工作的順利開展。

制度執行評價標準。內控制度執行評價標準包括內控環境、內控風險識別、內控活動的有效性、內控信息的交流反饋。一是內控環境標準，包括：內控執行人員的價值觀和道德觀是否完整可靠；內控激勵約束機制的作用程度是否達到預期目的；各級管理層的內控意識是否牢固樹立；內控人員的內控能力是否與其責任相匹配；內控用人機制是否健全有效；內控管理層和監督層對內控是否給予了充分的關注等。二是內控風險識別標準，包括：內控管理的總體目標和分項目標是否明確，二者的關聯程度如何，各級管理層為確保整體目標實現的參與情況和承擔責任是否清晰、明確；是否建立了對內部和外部內控風險預測和識別機制，即內控風險預測是否透徹和恰當，內控風險評價概率和頻率依據是否準確可靠，是否建立了內控風險的預測和識別的反應機制。三是內控活動的有效性標準，包括：銀行的每項經營和管理是否都設有恰當的風險監控活動；內部風險控制活動是否保證內控指令得到全面的執行；通過內控活動的實施是否及時有效地化解相關風險。

內控制度保障評價標準：一是是否建立和設置了適時跟蹤評價反饋內控情況的渠道和工作程序以及組織保障措施。二是內控體系中各個職能部門之間的內控制約關系是否建立和運轉有效。三是內控制度的缺陷是否得到及時的發現和糾正。四是隨著銀行業務的不斷拓展和品種的創新，內部控制制度、程序和政策是否得到了及時的調整、修正和完善。