公司營運管理精選(九篇)
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第1篇：公司營運管理范文
1引言
近年來，保險公司業(yè)務快速發(fā)展，保險公司保費收入迅速增長，保險公司的營業(yè)規(guī)模持續(xù)擴大，對于保險公司內(nèi)部管理也提出了較高的要求。由于保險公司主要是依托現(xiàn)金流進行經(jīng)營管理的行業(yè)，一些保險公司在營運資金管理方面暴露出了風險問題，如果不能結(jié)合保險公司的業(yè)務特點建立完善的營運資金內(nèi)部控制體系，很容易由于營運資金管理不當，影響保險公司的現(xiàn)金流，進而造成保險公司的風險問題。因此，針對營運資金管理建立完善保險公司內(nèi)部控制體系，促進提高保險公司的整體管理水平，已經(jīng)成為保險公司經(jīng)營管理的重要內(nèi)容，這對于促進保險公司實現(xiàn)長遠發(fā)展也具有重要的意義。
2保險公司營運資金的特點概述
保險公司的營運資金，主要是指保險公司在進行內(nèi)部經(jīng)營活動時所使用管理的各項流動資產(chǎn)與流動負債的差值，也就是保險公司維持正常經(jīng)營活動的金額，具體來說，流動資產(chǎn)主要包括了現(xiàn)金、應收保費、存款、應收賬款、應售票據(jù)，流動負債主要包括了短期借款、應付賬款、應付手續(xù)費及傭金、應交稅金以及應付工資等。保險公司的營運資金主要有以下幾方面的特點：第一，保險公司營運資金管理風險較高，保險公司的業(yè)務特點和經(jīng)營特征決定了保險公司的經(jīng)營活動具有較大的不確定性，尤其是保險公司一些資金流出項目不確定性較大，比如保險公司突然出現(xiàn)巨額賠付，則有可能造成保險公司出現(xiàn)資金鏈問題。第二，保險公司營運資金管理較為復雜，保險公司與一般企業(yè)相比，經(jīng)營業(yè)務活動范圍相對較廣，保險業(yè)務也具有一定的復雜性和分散性，這些都決定了保險公司的營運資金管理過程也存在著較大的復雜性，需要依靠嚴格的管理程序?qū)I運資金進行控制。第三，保險公司營運資金管理需要動態(tài)管理，保險公司的營運資金管理，應該根據(jù)保險公司的自身實際狀況，綜合考慮保險行業(yè)發(fā)展變化等，制定科學合理的營運資金管理策略，并對營運資金管理進行跟蹤控制，以確保營運資金管理的規(guī)范性。
3當前保險公司營運資金管理方面存在的主要問題分析
（1）保險公司營運資金內(nèi)部控制環(huán)境需要優(yōu)化，主要是當前部分保險公司內(nèi)部的組織架構(gòu)不夠合理，公司的內(nèi)部風險控制不夠完善，對于營運資金的籌措、管理以及使用等沒有嚴格落實營運資金管理責任，針對營運資金內(nèi)部控制的制度體系也不健全，或雖有制度，但執(zhí)行不到位、流程不合理等，影響了保險公司營運資金內(nèi)部控制管理的推進實施。（2）在保險公司營運資金管理方面風險管控不力，一些保險公司在內(nèi)部營運資金管理方面，沒有建立完善的保險公司營運資金風險管理體系，對于公司營運資金使用管理過程中可能出現(xiàn)的各類風險問題未能及時的進行評估分析，造成了營運資金風險管理問題頻發(fā)。（3）保險公司營運資金管理監(jiān)督力度不足，有的保險公司沒有在內(nèi)部營運資金管理方面建立完善的內(nèi)部監(jiān)督體系，尤其是內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性不足，對于保險公司營運資金內(nèi)部控制管理過程中存在的一些問題沒有及時的進行發(fā)現(xiàn)解決，影響了保險公司營運資金內(nèi)部控制有效性的提升。
4強化保險公司營運資金內(nèi)部控制的具體措施
（1）優(yōu)化提升保險公司營運資金內(nèi)部控制環(huán)境。在保險公司營運資金內(nèi)部控制環(huán)境優(yōu)化方面，首先應該注重完善保險公司的組織架構(gòu)，尤其是根據(jù)保險公司經(jīng)營的實際特點，確定最為合適的內(nèi)部組織架構(gòu)，對保險公司內(nèi)部營運資金使用分工以及授權(quán)進行明確，并明晰保險公司內(nèi)部不同層次以及崗位之間的職責權(quán)利，確保授權(quán)適當。其次，應該在保險公司內(nèi)部建立完整高效的報告制度，對于保險公司營運資金使用管理過程中存在的問題及時進行報告，確保營運資金管理的高效規(guī)范。（2）強化保險公司營運資金風險管控體系。防范保險公司營運資金管理中的各類問題，還應該針對保險公司營運資金管理完善風險評估體系，特別是在保險公司營運資金的現(xiàn)金控制、銀行存款控制、現(xiàn)金流控制、資金劃轉(zhuǎn)控制以及費用支付控制等方面，系統(tǒng)全面的選擇營運資金風險評價指標，對可能出現(xiàn)的風險問題進行等級劃分，對于發(fā)生概率較大、風險等級較高的營運資金風險問題，提前制定風險應對管理策略。（3）完善保險公司營運資金管理信息系統(tǒng)建設。促進提高保險公司營運資金管理效率和水平，還應該重視完善保險公司營運資金管理信息系統(tǒng)的建設，在營運資金管理信息系統(tǒng)的功能方面，應該重點包括資金計劃、資金劃撥、資金結(jié)算、資金監(jiān)控、銀企接口、資金業(yè)務、財務接口、系統(tǒng)管理、報表管理等。通過保險公司營運資金管理信息系統(tǒng)，強化對保險公司資產(chǎn)管控能力，促進營運資金信息資源共享，防范營運資金風險，同時高效的利用資金資源，提升保險公司資金管理效率，提高盈利能力。（4）強化保險公司營運資金內(nèi)部控制監(jiān)督管理力度。對于保險公司來說，對于內(nèi)部所轄的各類資金以及賬戶應該強化監(jiān)督管理，從資產(chǎn)負債匹配、公司內(nèi)部資金流動性以及保險公司的償付能力等方面強化監(jiān)控與報告，同時還應該進一步明確保險公司內(nèi)部合規(guī)部門以及風險管理部門的責任，確保嚴格落實崗位職責權(quán)限，強化財務授權(quán)審批，實行不相容崗位分離制度等，盡可能的防范資金違規(guī)風險。此外，還應該充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，通過內(nèi)部審計及時發(fā)現(xiàn)影響保險公司營運資金內(nèi)部控制有效性的各類問題，并制定整改建議措施，促進提高保險公司營運資金管理水平。
5結(jié)束語
在保險公司營運資金內(nèi)部控制的改進完善方面，應該根據(jù)保險公司營運管理的不同環(huán)節(jié)，完善保險公司營運資金內(nèi)部控制管理架構(gòu)，強化風險識別與分析，完善營運資金管理信息化平臺建設，加大營運資金監(jiān)督管理力度，進而促進提高保險公司營運資金管理水平。
參考文獻
[1]張福，徐芹.中國保險業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及影響因素研究[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2016（23）.
第2篇：公司營運管理范文
2010年4月17日《國務院關(guān)于堅決遏制部分城市房價過快上漲的通知》(國發(fā)[2010]10號)提出：房價過高、上漲過快的地區(qū)，要大幅度增加公共租賃住房、經(jīng)濟適用住房和限價商品住房供應。2010年6月12日住房和城鄉(xiāng)建設部等七部委聯(lián)合《關(guān)于加快發(fā)展公共租賃住房的指導意見》中提到：公共租賃住房供應對象主要是城市中等偏下收入住房困難家庭，公共租賃住房主要滿足基本居住需求。很明顯，中央層面的住房保障主導措施已逐步轉(zhuǎn)向公共租賃房，而各省市地方政府也均加緊制定出臺符合當?shù)厍闆r的公租房政策。
與緊鑼密鼓的公租房政策推進速度相比，另一個實際問題卻尚未引起足夠關(guān)注：在具體執(zhí)行過程中，誰應該成為公共租賃房運營管理的主體?公共租賃房作為解決中等偏低收入家庭住房困難的保障性住房，經(jīng)濟定位更多的集中在非盈利和公益性質(zhì)上，政府相關(guān)部門直接負責房屋的建設管理，這種模式有利于政府直接掌控公共租賃房的供應數(shù)量和品質(zhì)，也是世界各國在解決住房保障問題初期常用的方法。但它最大的問題是政府所需要的投入大，僅靠政府的力量建設公共租賃房資金和規(guī)模上都有較大限制，要想長期持續(xù)地解決中低收入家庭的住房問題。政府應逐漸從主體供應的地位，向主導、引導市場供應轉(zhuǎn)換，吸引市場力量投資等多種建設和籌集方式。而且公共租賃房保障對象數(shù)量龐大，公共租賃房投入使用后房屋維修及日常運營的費用承擔和人力投入都非常巨大，在各地住房保障機構(gòu)人員已經(jīng)普遍緊缺的事實下，工作量的進一步加大對政府管理負荷和執(zhí)行效率都是較大的挑戰(zhàn)。
根據(jù)國外解決中低收入住房問題的公共住房建設管理經(jīng)驗，以及國內(nèi)一些城市在住房保障方面的探索，筆者認為，要避免重走計劃性租賃住房供給方式的老路，依托政府政策支持的市場化、公司化的專業(yè)管理機構(gòu)――公共租賃房管理公司(下簡稱公租房公司)使之成為執(zhí)行政策和接軌市場的主要載體。公租房公司既可以由政府出資組建獨立的房地產(chǎn)租賃業(yè)務服務商，也可以和在市場上具有較好聲譽的房地產(chǎn)中介商合作，通過市場化運作包攬存量房源整合、租金核算、管理維修、政策監(jiān)督等一系列服務，公租房公司在政府指導下開展面向中低收入家庭的房屋租賃業(yè)務，并實現(xiàn)保本微利目標。
二、公租房公司的優(yōu)勢解析
作為連接市場和政府的紐帶，公租房公司可以靈活運用市場手段、充分挖掘市場潛力，滿足需求人群，實現(xiàn)政策保障目標。本文將從對政府、保障人群、房源供給方三方面論述公共租賃房公司作為運營管理主體的優(yōu)勢。
1 對于政府
第一，挖掘整合存量資源。目前，市場住房總量并不短缺，供不應求的一種可能是因為租賃市場不規(guī)范，一些房主不愿費時費力與租客談判并進行房屋維護管理，干脆選擇空置。如果獲得政府授信的公租房公司統(tǒng)一長期承租這些住房，政府信用和管家式委托服務可以把存量市場的很多空置住房吸收到政府的公租房供給體系中，將擴大政府可掌控房源數(shù)量，并實現(xiàn)城市多點定居房源儲備。
第二，減少政府建設投入。在充分利用現(xiàn)有房源，吸收私人住房納入公共租賃房管理體系的同時，政府直接建設公共租賃房的供應數(shù)量和規(guī)?？捎邢喈敶蟪潭鹊目s減空間，土地機會成本和建安費用大幅減少，僅需要投入房屋維修費、運營管理費和租金補貼。從而在滿足需求的前提下極大的減輕政府財政壓力，對于政府以及整個社會都可以最大程度地減少資源浪費。
第三，調(diào)節(jié)市場租賃供給。當經(jīng)過一段時間的發(fā)展，公共租賃房公司的房源規(guī)模和比例在整個住房租賃市場中都有一定影響時，比如占到城市租賃市場的10％～20％時，政府將有條件發(fā)揮公租房公司“房屋銀行”的作用，在市場租金過高時指導其加大供給或補貼力度來調(diào)節(jié)均衡價格，穩(wěn)定租賃市場體系，而考慮到租賃市場和房屋交易市場的緊密聯(lián)動性，租賃市場的有序平穩(wěn)也會在很大程度上減緩房價波動的壓力。
2 對于保障人群
第一，滿足區(qū)位多元化需求。面對數(shù)量眾多，通勤需求差異大的保障群體，按申請者的區(qū)位選擇意愿，公租房公司可通過房源儲備在全市范圍內(nèi)調(diào)配房源滿足其個體需求，而如果集中建設的房屋則職住沖突的問題較難協(xié)調(diào)。并且公租房公司可通過前期的需求數(shù)據(jù)積累，主動在需求密集地域按照比重和等級提供較多的房源，更好的滿足保障人群的區(qū)位多元化需求。
第二，提高租賃者居住質(zhì)量。集中建設公租房可以維持較低的租金，但區(qū)位選址常常遠離市區(qū)，交通壓力和通勤成本較大，大量低收入家庭的集中居住也可能產(chǎn)生貧民窟等社會問題；而公租房公司可選房源多為市區(qū)交通和生活設施配套較為完善的小戶型，能夠滿足租住者的舒適性需求。
第三，承擔穩(wěn)定低廉租約。公租房公司作為擁有政府信用的房地產(chǎn)租賃服務商，可以給予符合政策時限的穩(wěn)定長期租約，同時根據(jù)承租者的條件設定合理租金和補貼水平，從而承租者可在穩(wěn)定低廉租約下實現(xiàn)居住需求。
3 對于房源供給者
第一，減少空置風險。當房屋的租賃委托給有政府信用的租賃服務商時，空置風險將由公租房公司承擔，精力的節(jié)省和風險的轉(zhuǎn)移對房主有很大的吸引力。
第二，獲得穩(wěn)定收益。信息不對稱下的甄別成本和日常管理的皮鞋成本(多磨點鞋底，即多花費時間和精力)使出租房屋的收益不確定性增加，而公租房公司的長期合約和按年轉(zhuǎn)賬使得出租方的權(quán)益得到合理保障，并能收獲穩(wěn)定的收益。
第三，享受稅收優(yōu)惠。在政策的扶持下，委托給公租房公司租賃的房屋可以憑借合同獲得租房稅收減免等優(yōu)惠措施，相對于市場化租賃可以帶給出租方更多的利益激勵，從而更大程度地調(diào)動起房屋供應者與公租房公司合作的積極性。
三、公租房公司運行模式的具體設計
通過分析可以看到：公租房公司在對公租房的運營管理上可以發(fā)揮比政府更加靈活有效的作用，同時能通過市場化手段盤活存量市場，籌集房源，吸收社會力量實現(xiàn)政策目標，因此成立公租房公司具有較強的政策意義和現(xiàn)實必要性。當然，這一切仍需要建立在合理的運行模式設計基礎上，下面從四個方面闡述具體設計思路。
1 房源收購
政府成立的公租房公司對加盟的私人住房進行統(tǒng)籌管理，公租房公司與房主簽訂不低于3～5年的長期合約，簽約期間每年初向房主支付當年的租金，價格相當于市場上同類住房的長期租約價格。將存量私人住房納入公共租賃房管理體系，通過一定時期的規(guī)模化發(fā)展，形成城市多點居住房源儲備。
2 信息公布
公租房公司建立全市聯(lián)網(wǎng)的公共租賃住房服務信息平臺，形成完整的信息網(wǎng)絡系統(tǒng)，房源信息、提供租賃服務、公租房公司籌集的房源統(tǒng)一在信息平臺備案，供符合條件的租產(chǎn)選擇。各轄區(qū)房源優(yōu)先供應本轄區(qū)范圍內(nèi)的申請者，多余房源向有承租意向的申請者配租。轄區(qū)之間的房源調(diào)配由公租房公司統(tǒng)籌把握。
3 運營管理
公租房公司的運營成本包括對吸收房源進行簡單的維護和裝修費用，運營期間承擔房屋維修費用、配租過程中花費運營管理費用以及每年年初按照合約支付給房主的長期租金。收入包括配租者按政策設計條件繳納的租金，政府按照支付給私人房主的短期租金和租戶支付租金之間的差價以及政府按一定比例支付的配租管理費用，公租房公司通過市場租金的長短期差額和政府支付的管理費用覆蓋成本，實現(xiàn)保本微利目標。
第3篇：公司營運管理范文
關(guān)鍵詞：高速公路；運營管理；應急；收費；養(yǎng)護
中圖分類號：U238文獻標識碼： A
一、當前我國高速公路運營管理的現(xiàn)狀
高速公路具有特殊性，需要制訂專門的法規(guī)對其進行有針對性的管理。目前，我國還沒有形成統(tǒng)一的高速公路管理辦法，許多地區(qū)簡單地套用某些相關(guān)的政策和法律法規(guī)進行管理，但因其適應性小高，常會給高速公路的運營管理工作增加困難。因此，我國很多省、市都制定了相應的管理條例和辦法。比如，如何應對征收通行費中出現(xiàn)的各種違章行為、收費站的獎罰機制等，都對其制定了相關(guān)規(guī)定，使高速公路在運營管理中能夠有章可循。高速公路公司想要穩(wěn)定地運行和發(fā)展，就需要積極配合國家的相關(guān)政策，努力落實國家的相關(guān)要求，對高速公路的運營管理要及時調(diào)整和改善。
二、高速公路的運營管理中存在的問題
（一）路政管理模式存在政企不分，權(quán)責不明的問題
政企不分、權(quán)責不明的問題主要是源于我國高速公路的路政管理機構(gòu)將部分的公路經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)交給了相關(guān)企業(yè)，而本身這些路政管理機構(gòu)是事業(yè)編制的部門，這樣就造成了在責任和權(quán)力方面的不清晰，特別是在面對交通中各種問題的時候，常常由于兩者的利益或者立場不一致而導致互不承擔責任，造成交通管理上的混亂現(xiàn)象。
（二）高速公路路政管理法制不健全，執(zhí)法力度不夠
高速公路的路政管理水平必須要在法律的強制管理中才能有效的提高，法律對于路政管理起著外在的強制和監(jiān)督的作用，隨著我國高速公路的迅速發(fā)展，路政管理的法制建設也在不斷的完善中，但還不是不能趕上高速公路發(fā)展的需要，首先是法律法規(guī)不夠完善，存在很多的漏洞，這樣的話依法執(zhí)行的力度就大大折扣。其次是群眾的護路意識很淡薄，部分群眾完全不懂路政的相關(guān)法律法規(guī)，這樣就起不到監(jiān)督作用。
（三）高速公路應急反應能力不足
如 2012 年中秋節(jié)是實行重大節(jié)假日免收小型客車通行費首個通行日，由于缺乏協(xié)調(diào)性、統(tǒng)一性、預見性，導致了高速出現(xiàn)擁堵; 再如應對惡劣天氣如霧霾、冰雪天氣的措施不是很多，惡劣天氣封道，就會使大批司乘人員長時間的滯留在收費廣場，而現(xiàn)在收費站一般都未建廁所和休息室，不少乘客如廁只得 “就地解決”，這既不雅觀，也給安全出行帶來了極大的隱患。同時，也無法為一些老弱病殘孕等特殊人群提供休息的場所和解決司乘用餐問題。
（四）養(yǎng)護設備規(guī)模跟不上，利用率低、專業(yè)化水平不高
高速公路作為使用頻繁的交通設備需要專業(yè)的設備進行養(yǎng)護，也正是由于其養(yǎng)護的特殊性，要求也高，使得養(yǎng)護設備的價格都相對昂貴，往往因為養(yǎng)護的成本太高而跟不上高速公路養(yǎng)護的需要。此外，具有養(yǎng)護設備的路段也沒有進行頻繁的養(yǎng)護，養(yǎng)護設備的使用率是比較低的，那么就存在養(yǎng)護設備買不起、用不起以及用不好的問題。最后養(yǎng)護人員的專業(yè)能力也不夠高，不能很好地使用設備進而進行有效的養(yǎng)護。
（五）交通收費的相關(guān)管理不科學
由于法制不健全等因素造成部分人員投機取巧，出現(xiàn)亂收費現(xiàn)象，收費管理系統(tǒng)不夠完善和正規(guī)，有待進一步的改進; 計重設備準備性不夠高，往往出現(xiàn)誤差; 假冒免征車輛較多，不能正常的管理; 改裝現(xiàn)象嚴重等; 收費站和服務區(qū)的管理和服務水平還需進一步提高，司乘出現(xiàn)有理投訴和無理投訴時有發(fā)生，影響了高速公路的整體形象。
三、加強高速公路運營管理工作的思考
（一）高速公路相關(guān)部門統(tǒng)一思想，提高認識，切實做好高速公路運營管理工作
為了能夠有效的提升高速公路運營管理工作，高速公路管理部門應該統(tǒng)一思想，提高認識，將高速公路的運營管理工作作為一項日常重要的管理工作來抓，做好高速公路業(yè)務歸口管理和行業(yè)指導，明確高速公路運營管理工作的第一責任人，使得干部職工能夠提高思想統(tǒng)一認識，切實做好高速公路運營管理工作。
（二）加強公路養(yǎng)護和路政巡查力度，以便有效的確保高速公路能夠完好暢通
一是要能夠確保高速公路養(yǎng)護資金和養(yǎng)護設備的投入力度，加強以高速公路路面為中心的全面養(yǎng)護工作，使高速公路處于一個良好的運營狀態(tài)，糾正傳統(tǒng)的重建設、輕養(yǎng)護和輕管理的傾向，制定切實可行的養(yǎng)護管理措施；
二是實施科學養(yǎng)護，高速公路運營管理部門要充分的考慮車輛通行的需求， 制定科學合理的施工維護方案，以便有效的保證車輛的正常通行，降低堵車現(xiàn)象的發(fā)生率，同時做好養(yǎng)護工作。
（三）轉(zhuǎn)變養(yǎng)護管理理念，逐步實現(xiàn)管養(yǎng)分離
高速公路的日益發(fā)展以及通車里程的持續(xù)增加，使得當前改革傳統(tǒng)的公路養(yǎng)護制度已經(jīng)很有必要。我們需要借鑒國外的管理經(jīng)驗，積極研究和實踐與當前發(fā)展相適應的公路養(yǎng)護機制和具體方式。實現(xiàn)管養(yǎng)分離的體制是當前所需，這樣不僅能夠減輕路政部門的任務量還能實現(xiàn)高速公路養(yǎng)護的專業(yè)化、科學化發(fā)展，從而保證高速公路的長久使用。
（四）在全國范圍內(nèi)實行高速公路 “一卡通”
在全國范圍內(nèi)，車輛上高速領(lǐng)卡，下高速交費，把通行費按照車輛行駛幾個省，每個省行駛的里程，分配給各省的高速公路權(quán)益單位。高速公路跨省收費方式由前臺人工結(jié)算轉(zhuǎn)變?yōu)橛珊缶W(wǎng)計算機處理，這既能保證高速公路的暢通，又能降低高速公路收費成本?，F(xiàn)在很多省收費站口應用了無人值守全自動發(fā)卡機，ETC 聯(lián)網(wǎng)一卡通在2015 年除海南和外，也將實現(xiàn)異地充值，網(wǎng)上充值，異地消費，這樣可大幅提高收費站的通行效率，降低車輛通過時間，減少汽車尾氣排放。
（五）改進現(xiàn)在電子計重設備和綠通檢驗手段
1、我國高速公路目前所使用的電子計重秤的系統(tǒng)非常的不完善，由于計重的不確定性，常常造成票款的流失和車輛擁堵。貨車稱重收費系統(tǒng)改成靜態(tài)整車計重秤后，可以有效地解決票款的流失和有效地解決在節(jié)假日高峰期擁堵的問題。
2、將現(xiàn)在的人工查驗 “綠通”車輛改為自動數(shù)字成像檢測設備。這樣可以由原來檢測一輛車時間幾分鐘縮短為幾秒時間，為真正綠通車輛開辟了快速通道，同時借助高科技射線成像技術(shù)，間接實現(xiàn)用肉眼 “看透”滿載貨物的綠色通道車輛，生成有力證據(jù)，杜絕糾紛發(fā)生，使假綠通車輛不能蒙混過關(guān)。
（六）重視員工培訓，加強談心溝通
重視員工培訓在高速公路服務管理工作中也是非常重要的，它不但可以提高員工的業(yè)務技術(shù)水平，從而創(chuàng)造更好、更多的業(yè)績，同時還是培養(yǎng)員工好學的重要手段，從而促進發(fā)展高速公路事業(yè)。另外培訓應該要求管理者自身職業(yè)素養(yǎng)不斷的提高，加強管理技巧、措施的提高，從而切身體會員工的勞動成果，另一方
而，通過員工培訓工作的開展，高速公路員工的奉獻精神是能夠得以提高和加強的，以此在價值觀、奮斗目標以及工作意識上讓員工能夠真正的投入到自己的工作中來。所以，重視員工的培訓工作與高速公路發(fā)展有著非常重要的意義。
結(jié)語
綜上，隨著我國高速公路運營管理的發(fā)展，逐漸的實現(xiàn)了高速公路通信、監(jiān)控的信息化，實現(xiàn)了人力、物力運行的制度化、規(guī)范化和常態(tài)化，完善了高速公路的服務功能，提高了高速公路的服務水平，創(chuàng)建新型的星級服務區(qū)域，為高速公路來往的司乘人員提供文明的優(yōu)質(zhì)的服務，樹立良好的高速形象。
參考文獻
[1]延樹陽.淺談我國高速公路運營管理中存在的問題與對策[J].華章.2011(03)
第4篇：公司營運管理范文
一、征求意見稿推出的制度背景
隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，歷史成本計量屬性已不能滿足報表使用者對信息的需求，在這種經(jīng)濟背景下，2006年的會計準則中全面引入了公允價值計量模式。在總則中引入了公允價值計量屬性，關(guān)于公允價值計量的具體規(guī)定分散在投資性房地產(chǎn)、資產(chǎn)減值、企業(yè)合并、金融工具確認和計量等多項具體準則中。
新準則在我國已經(jīng)連續(xù)實施6年，因準則主要針對上市公司，這里討論的是對上市公司盈余管理的影響。準則實施期間出現(xiàn)了因公允價值使用降低信息可靠性的問題，如在債務重組中通過調(diào)整估值技術(shù)、改變參數(shù)來調(diào)整非貨幣性資產(chǎn)的公允價值，以改變當期損益調(diào)整利潤表；在非貨幣性資產(chǎn)交換中，關(guān)于交換是否具有商業(yè)實質(zhì)，準則只做了“換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流量在風險、時間和金額方面顯著不同”、“換入資產(chǎn)與換出資產(chǎn)的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值不同，且預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值差額與換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的公允價值相比是重大的”的這些定性規(guī)定（楊英男，2012），缺乏操作性，這些都給了企業(yè)管理當局進行盈余管理的空間。財政部在2012年5月17日出臺的公允價值征求意見稿，旨在規(guī)范公允價值的使用。
二、盈余管理概述
關(guān)于盈余管理的定義，凱瑟琳·雪珀（1989）認為“盈余管理實際上是企業(yè)管理人員通過有目的地控制對外財務報告過程，以獲取某些私人利益的披露管理”。威廉·斯科特（1997）在《財務會計理論》中指出“盈余管理是在會計準則允許的范圍內(nèi)，通過對會計政策的選擇使經(jīng)營者自身利益或企業(yè)市場價值達到最大化的行為”。保羅和詹姆斯（1999） 認為，盈余管理是公司的管理當局為了誤導外部信息使用者，在編制財務報告時進行的會計選擇和職業(yè)判斷。
在這里，盈余管理的主體是企業(yè)管理當局，盈余管理的客體是會計準則、會計方法和估計等。盈余管理中既包含合法的操控，也包括非法的或欺詐性的操縱行為（沈烈，張西萍，2007）。當企業(yè)在準則、制度規(guī)定的范圍內(nèi)進行職業(yè)判斷和方法選擇導致盈余的賬面價值變動是正當?shù)男袨?，當盈余管理行為超過一定的限度時，比如虛構(gòu)交易、違背準則進行會計選擇和估計，就屬于非法的操縱行為。這兩種行為都可以反映管理當局為達到公司價值最大化而在披露信息過程中帶有的傾向性。
三、征求意見稿對盈余管理影響的幾點分析
在征求意見稿中，具體規(guī)范了公允價值定義，明確了公允價值計量的方法和級次，并對公允價值計量相關(guān)信息的披露做出具體要求。這與《國際財務報告準則第13號——公允價值計量》的內(nèi)容結(jié)構(gòu)基本一致，也反映了在修訂會計準則過程中保持我國《企業(yè)會計準則》與《國際財務報告準則》的持續(xù)趨同。
1.規(guī)范定義，引入新概念。在征求意見稿中，將公允價值定義為“市場參與者在計量日發(fā)生的有序交易中，出售一項資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項負債所需支付的價格”。對比《企業(yè)會計準則》可知，征求意見稿中將之前的公平交易改成了有序交易。有序交易，是指在計量日前一段時期內(nèi)相關(guān)資產(chǎn)或負債具有慣常市場活動的交易。清算等被迫交易不屬于有序交易。強調(diào)一些非公允情況下的交易價格需剔除，使得公允價值的可靠性增強，降低了企業(yè)操縱利潤的空間。
此外，征求意見稿中還引入了計量單元，主要市場、最有利市場等概念和假設，為具體實務中公允價值的計量提供了規(guī)范，降低主觀判斷的程度。規(guī)定資產(chǎn)或負債以公允價值計量時以計量單元而不是單項資產(chǎn)或負債為最小的計量單位，強調(diào)了經(jīng)濟活動的實質(zhì)。
2.規(guī)范公允價值計量。征求意見稿首先將使用公允價值計量的資產(chǎn)和負債分為非金融資產(chǎn)、負債和企業(yè)自身權(quán)益工具、金融資產(chǎn)和金融負債這三大類，然后分別對每類的計量進行規(guī)定，為實務中的操作提供規(guī)范。對估值技術(shù)、采用的假設（輸入值）、公允價值的級次等做了系統(tǒng)的闡述。準則規(guī)定在確定估值技術(shù)時，主要看是否有足夠可利用數(shù)據(jù)支持，盡可能的使用從有序市場中獲得的可觀察數(shù)據(jù)。因為市場價格是金融資產(chǎn)（也包括非金融資產(chǎn)）的最佳估計，是最公允的輸出變量（葛家樹，2006）。規(guī)定公允價值級次由輸入值的級次決定，判斷輸入值的級次則依據(jù)其是否利用來自有序市場數(shù)據(jù)、是否可觀察。這一規(guī)定使得企業(yè)用公允價值計量資產(chǎn)時最大化的利用了市場客觀數(shù)據(jù)，降低了公允價值估計中的主觀判斷，從而降低盈余管理的空間，增強信息的可靠性。同時也將為增強我國市場的有效性作出貢獻，推動我國金融市場的發(fā)展。
3.完善公允價值披露要求。關(guān)于公允價值的披露，征求意見稿規(guī)定企業(yè)根據(jù)相關(guān)資產(chǎn)或負債的性質(zhì)、特征、風險以及公允價值級次對其進行恰當分組，并按照組別披露公允價值計量的相關(guān)信息。分組后披露將增強財務信息的可理解性，使外部信息使用者更好的理解企業(yè)披露的信息，有助于他們識別報表中因盈余管理而造成的數(shù)據(jù)變動。此處規(guī)定企業(yè)除了應當披露公允價值外，還應披露確定公允價值過程中的方法、輸入值、公允價值計量級次、估值技術(shù)，這些更多的信息可以幫助信息的使用者分析披露的公允價值在確定過程是否依據(jù)客觀現(xiàn)實，幫助信息的使用者辨認公允價值的可靠性高低，從而降低了企業(yè)進行盈余調(diào)節(jié)的空間。
4.存在的問題。由以上分析可知，征求意見稿豐富了關(guān)于公允價值的規(guī)定，一定程度上降低了盈余管理的可能性。在經(jīng)過上述調(diào)整之后，其對盈余管理的限制仍然有限，這也是準則兼顧科學性、適用性的結(jié)果。比如在資產(chǎn)減值準備中，資產(chǎn)組的確定等仍需要大量的職業(yè)判斷，給盈余管理留下空間。從國際趨同的角度看，公允價值計量中還沒有引入全面收益等概念，引入公允價值的概念不夠全面。這也與我國的經(jīng)濟環(huán)境有關(guān)，全面收益等概念的引入也需要更完善的市場環(huán)境作為基礎。
第5篇：公司營運管理范文
關(guān)鍵詞：安全管理；城市軌道交通；運營安全
一、建立健全安全管理網(wǎng)絡和安全管理制度
1.建立起全方位的安全管理網(wǎng)絡
軌道交通運營企業(yè)需要確立以安全工作委員會為主體的內(nèi)部責任機制，形成專門的安全管理組織和隊伍，安插在公司的各個核心的地位，同時軌道交通運營企業(yè)需要建立起相關(guān)的會議室和相關(guān)的安全責任機制，主動邀請政府部門、公安部門和消防部門等相關(guān)部門進行工作的監(jiān)督和指導，形成一個良好的工作檢查氛圍，同時還能夠有效地幫助工作查漏補缺，通過全域的網(wǎng)絡監(jiān)督內(nèi)外部安全，實行內(nèi)部監(jiān)督和外部管理同時進行，為地鐵的安全運營提供良好的有效保障，確保安全管理網(wǎng)絡正常科學的運作。
2.建立起全區(qū)域的安全管理制度
軌道交通運營企業(yè)需要建立起完善的安全管理制度，把制度建設作為工作的切入點，借助相關(guān)質(zhì)量認證體系的建設，建立適合軌道交通運輸發(fā)展的相關(guān)管理體系以及運營制度。其中所涉及的方面，確立了日常安全管理、事故應急管理和調(diào)查管理這三個相關(guān)管理機制。各個崗位的作業(yè)指導文件需要把安全內(nèi)容放在明顯的位置，確保安全管理能夠全面覆蓋。3.建立起多樣化的安全管理活動公司需要定期組織安全知識競賽活動，把安全理念灌輸?shù)絾T工生活的各個方面。生產(chǎn)部門根據(jù)本部門的特點，組織開展相關(guān)活動和培訓技能大賽，形成全公司的大規(guī)模學習和開展活動的氛圍當中。同時還應當每一年都組織安全教育講座活動，讓員工體驗到軌道交通運輸安全的重要性。讓不同崗位的員工感受到安全責任意識的重要性，提高其重視程度。最后，公司需要根據(jù)計劃每季度開展相關(guān)主題的演練活動，內(nèi)容可以設計到公司主要運營范圍的各個方面，同時還可以鍛煉專業(yè)人員的技術(shù)和能力，以及面對緊急情況下的應急處理和應變能力。
二、建設具有特色的可持續(xù)發(fā)展的安全文化
1.建設具有和諧發(fā)展的特色安全文化
公司可以采取大量招募賢才的方式進行運營，而原有的老員工不管是在技術(shù)還是經(jīng)驗方面都有著豐富的經(jīng)驗以及責任意識，也都是軌道交通運營方面所不可或缺的力量，青年人敢于冒險，積極主動，豐富創(chuàng)新，老員工心思縝密，經(jīng)驗豐富，能夠相互結(jié)合，互相補充，取長補短，共同工作，促進具有特色的安全文化。在技術(shù)維修方面，新員工有著豐富的理論基礎知識，老員工有著豐富的生產(chǎn)和實踐經(jīng)驗，責任心強，能夠為青年員工樹立起良好的榜樣。新員工能夠為車站的管理注入新鮮的活力，能夠促進車站運營安全管理和能力得到進一步提升。
2.建設高質(zhì)量標準化的安全質(zhì)量工作
公司十分重視安全和質(zhì)量問題，將其放在戰(zhàn)略發(fā)展的重要位置。安全管理業(yè)務和質(zhì)量管理部門實現(xiàn)了安全質(zhì)量一體化和標準化的管理，逐漸實現(xiàn)了標準化和規(guī)范化的發(fā)展，利用安全管理的工作方式，將其相關(guān)理念滲透到每一個角落里。由于地鐵人流量大，人口密度較大，工作異常復雜，需要實現(xiàn)以中心站長為核心，車站機電維修工和行車技術(shù)管理人員為依托的三位一體的管理模式，從根本上解決了車站設備等各個方面的協(xié)同問題，促進車站管理質(zhì)量安全一體化管理，及時祛除弊端，發(fā)揚創(chuàng)新理念，實現(xiàn)安全質(zhì)量管理標準體系。設備維護工作逐步深入，使得故障以及各方面的隱患問題都得以解決。
三、堅持以人為本的管理運營模式
1.實施安全服務效益互相結(jié)合的企業(yè)化運作
在軌道交通運營方面，對其運營進行風險評估，制定出相關(guān)的應對措施和控制管理，并且針對不同的危險進行辨別，提出和合理的適合的解決方案，初步建立起設施設備安全隱患控制點，消除相關(guān)安全隱患，實現(xiàn)以風險管理為主旨的安全質(zhì)量管理方式。就系統(tǒng)維護作業(yè)的思想進行考慮，針對相應的技術(shù)專業(yè)室進行制度化考核，從整體上達到降低成本、提高效益的目的，同時也能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)安全運營。
2.有效推進人力資源績效考核
將員工在工作上的表現(xiàn)和員工的績效工資掛鉤，這樣能夠有效調(diào)動員工的工作積極性，同時還能夠給員工帶來相關(guān)的經(jīng)濟收入，促進員工積極主動地工作，進行績效的分類也能夠有效避免一些員工對工作的挑三揀四，更加有效地促進員工參與安全工作的積極性。同時公司需要制定出詳細的安全考核指標，落實到每一個方面，針對突發(fā)事件存在的安全管理問題，追求其刑事責任，進一步強化責任意識，營造出良好的安全工作的氛圍。
3.有效引進駕駛員疾病預防治療理念
為了促進駕駛?cè)藛T形成正確的駕駛意識和理念，促進整體效益取得最大化，因此需要公司引入輪流制，根據(jù)現(xiàn)已經(jīng)編制的列車運行表和列車員的工作時間，制定出符合的適合的運行計劃表，確保駕駛?cè)藛T的數(shù)量和質(zhì)量，保證駕駛?cè)藛T充足的精力，提高駕駛?cè)藛T的工作效率，降低崗位的風險度。同時公司需要關(guān)注員工的生理健康和心理健康，定期組織駕駛?cè)藛T和工作人員體檢，對有問題的員工及時發(fā)現(xiàn)，盡早治療，避免因為身體和心理方面的問題帶來相關(guān)的乘車安全隱患。
四、小結(jié)
因此，軌道交通運營企業(yè)需要根據(jù)線路設備設施的情況以及內(nèi)部工作人員的素質(zhì)進行各級人員的調(diào)控和調(diào)度，按照現(xiàn)代企業(yè)管理理念，及時地進行適合軌道交通的運營情況的機制，從而實現(xiàn)軌道交通的有效運營，并且不斷進行總結(jié)創(chuàng)新，有效掌握安全規(guī)律。
作者:白中建 單位:蘭州市軌道公司
參考文獻:
[1]齊琳，蘇雪婷.軌道交通運營安全評價：政府有效監(jiān)管軌道交通運營安全管理的重要載體城市軌道交通運營安全評價研討會側(cè)記[J].城市軌道交通研究，2014，（2）：12-15.
第6篇：公司營運管理范文
劉雅潔（1989-），女，山東泰安人。石河子大學經(jīng)濟與管理學院會計碩士，研究方向：財務理論與方法。
摘要：營運資金是公司正常運轉(zhuǎn)的“血液”，對于公司的風險、價值以及盈利能力具有較大影響，良好的營運資金管理策略可以促進公司實現(xiàn)價值最大化目標。本文同過對國內(nèi)外相關(guān)研究的梳理，回顧了營運資金管理的研究進程，深入探討了公司營運資金管理的內(nèi)涵，并且對相關(guān)的營運資金管理績效評價體系進行了對比分析和簡要評述。
關(guān)鍵詞：營運資金管理；渠道管理；績效評價
營運資金管理對于企業(yè)的風險、價值以及盈利能力具有較大影響，一直是財務管理的重要組成部分。就一家典型的制造業(yè)企業(yè)而言，總資產(chǎn)中超過一半的部分都屬于流動資產(chǎn)；對于一家商業(yè)企業(yè)而言，流動資產(chǎn)所占的比例更大。營運資金是企業(yè)日常流動性最大、變化最快和周轉(zhuǎn)性最強的資金，作為企業(yè)資金中最具活力的元素，其管理水平將直接影響到企業(yè)存亡。本文試圖通過對國內(nèi)外關(guān)于公司營運資金管理的相關(guān)文獻進行梳理，為后續(xù)的研究進行鋪墊。
一、營運資金管理的概念及內(nèi)涵
營運資金（working capital），也叫營運資本。George William Collins（1946）通過資產(chǎn)負債表和利潤表來研究營運資金，將營運資金定義為流動資產(chǎn)與流動負債的差值。國內(nèi)學者毛付根（1995）對營運資本管理的基本原理進行了深入研究，將營運資本進一步細分，認為企業(yè)的營運資本即為本企業(yè)的流動資產(chǎn)總額，并將企業(yè)的流動資產(chǎn)和流動負債的差值定義為企業(yè)的凈營運資本。
根據(jù)以往的研究，營運資金的概念有廣義和狹義之分。企業(yè)的流動資產(chǎn)總額，即企業(yè)在一定時期內(nèi)持有的現(xiàn)金、預付賬款、應收賬款、有價證券以及各類存貨等，被視為廣義的營運資金，也被稱為總營運資本。它是一個反映經(jīng)營周期內(nèi)各種活動所需投資的具體的概念，可以用公式表示為：總營運資本=流動資產(chǎn)（總額）。
狹義的營運資金用企業(yè)一定時期內(nèi)流動資產(chǎn)與流動負債的差值表示，也被稱為凈營運資本。它是一個抽象的概念，不是特指某一項資產(chǎn)，可以用公式表示為：凈營運資本=流動資產(chǎn)-流動負債。國內(nèi)外對營運資金管理的研究大多采用凈營運資金的概念，因為與廣義的營運資金（總營運資本）的相比，凈營運資本能夠有效反映企業(yè)的短期償債能力以及企業(yè)在一個經(jīng)營周期中的資金凈額占用，便于企業(yè)掌握自身資金的運作情況，從而了解自身財務的風險程度。
二、營運資金管理的國外研究綜述
（1）關(guān)于營運資金管理內(nèi)容和作用的研究
國外關(guān)于營運資金管理的研究最早始于20世紀30年代，在20世紀70年代以前，研究的主要內(nèi)容是如何對應收賬款、存貨等流動資產(chǎn)進行優(yōu)化。William Beranek（1966）就各項流動資產(chǎn)的優(yōu)化進行了研究，并首次定義了營運資金管理。20世紀70年代以后，學術(shù)界開始逐步構(gòu)建出營運資金管理的理論體系。其中，W.D.Knight（1972）對存貨訂貨量基本模型進行了拓展，提出了訂購成本和儲存成本最小化的存貨最優(yōu)訂貨模型。Hampton和Wagner（1989）則進一步拓展了營運資金管理的研究范圍，將消費者信貸、信用評級以及短期融資等內(nèi)容加入到營運資金的研究范疇中。20世紀90年代以后，各種新的管理理論如供應鏈管理、分銷渠道管理和客戶關(guān)系管理等如雨后春筍般涌現(xiàn)。越來越多的研究者突破了純財務研究的限制，營運資金管理研究開始逐漸呈現(xiàn)業(yè)務、財務一體化的趨勢。Andrew Harris（2002）從內(nèi)部和外部兩方面分析了影響企業(yè)營運資金的因素，其觀點將供應鏈和企業(yè)的外部宏觀市場環(huán)境也引入到營運資金的研究范圍。Ebrahim Manoori和Datin Dr Joriah Muhammad（2012）認為營運資金對企業(yè)運轉(zhuǎn)至關(guān)重要，了解運營資金的影響因素有助于提升管理層的經(jīng)營效率，因此提出并檢驗了影響營運資金的幾個重要因素，包括企業(yè)規(guī)模、營業(yè)現(xiàn)金流、資本性支出等。
（2）關(guān)于營運資金管理績效評價的研究
早期的營運資金管理績效評價主要以衡量企業(yè)各項流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率為主，因此采用的指標以流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為主。這種評價方法沒有涵蓋營運資金中的流動負債等項目，使企業(yè)難以從全局角度把握應付賬款、應收賬款以及存貨等因素對營運資金的影響。早期的營運資金管理的研究方法也以單純的數(shù)學方法為主，比較有代表性的是Keith V.Smith（1973）歸納的八種營運資金管理方法。20世紀80年代以來，一系列新的評價體系開始出現(xiàn)，比如Richards和Laughlin（1980）提出的現(xiàn)金周期指標。由于該指標可以很好地反映企業(yè)營運資金管理狀況，后來被廣泛應用于企業(yè)的營運資金管理績效評價。Pass和Pike（1987）認為營運資金管理是對流動資產(chǎn)以及流動負債的管理，管理的目標是為保持盈利水平和流動性，因此使用流動資產(chǎn)和流動負債的組合來定義營運資金。Hill Matthew D（2010）認為營運資金管理可以反映出企業(yè)經(jīng)營狀況和財務狀況的變動，因此在對企業(yè)營運資金管理進行評價時，應該綜合考慮企業(yè)的經(jīng)營狀況和財務狀況。Brandenburg Marcus（2010）研究了供應鏈管理和營運資金管理對企業(yè)價值增長的影響，并試圖通過構(gòu)建的模型予以量化。
三、營運資金管理的國內(nèi)研究綜述
（1）關(guān)于營運資金管理內(nèi)容和作用的研究
1993年我國會計制度開始與國際慣例的接軌，營運資金這一財務概念逐漸進入國內(nèi)學術(shù)界。毛付根（1995）開創(chuàng)性地進行了營運資金的理論研究，該研究基于流動資產(chǎn)和流動負債的相互關(guān)系，將流動資金的配置與其相應來源聯(lián)系起來，從總體上對營運資金的管理措施進行把握，兼顧了企業(yè)的盈利性與風險性。2001年以來，營運資金管理理論出現(xiàn)了一些創(chuàng)新性探討，尤其是王竹泉及其團隊對營運資金管理的應用進行了深入研究。王竹泉（2001）基于營銷渠道規(guī)劃和中間商選擇兩個層面，提出企業(yè)應建立一種以商品供應為基礎，超越企業(yè)范圍、貫穿于上下游企業(yè)之間的相互協(xié)作關(guān)系，并且探索了適合跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)營運資金管理的創(chuàng)新途徑。該文同時強調(diào)了營運資金管理對跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)的重要性。王竹泉等（2005）提出將營運資金管理同供應鏈管理、渠道管理和客戶關(guān)系管理相結(jié)合，強調(diào)應將分銷渠道控制作為營運資金管理的重心。王竹泉等（2007）又對企業(yè)的營運資金進行了重新分類，構(gòu)建出基于渠道管理理論的新框架，為我國關(guān)于營運資金理論的研究開創(chuàng)了新的視角。
最近幾年，基于實證分析的營運資金管理研究逐漸增多，國內(nèi)學者對不同行業(yè)和地區(qū)的上市公司的營運資金管理進行了研究。刁伍鈞等（2011）采用白酒行業(yè)的上市公司為樣本，研究了公司營運資金管理策略與其管理績效之間的關(guān)系。孫建強等（2012）采用中部地區(qū)的356家上市公司（2010年數(shù)據(jù)）為樣本，研究了其營運資金管理的狀況。
（2）關(guān)于營運資金績效評價的研究
郁國建（2000）提出應建立一種集成的營運資金管理戰(zhàn)略評價體系來彌補以往采用應收賬款、應付賬款和存貨周轉(zhuǎn)率這三個財務比率進行評價所帶來的缺陷。王竹泉等（2007）采用營運運資金周轉(zhuǎn)期作為評價指標，該指標又被細分為營銷渠道、生產(chǎn)渠道以及采購渠道三個環(huán)節(jié)。同時，自2007年起，王竹泉及其團隊采用該評價體系，每年“中國上市公司營運資金管理調(diào)查”。這些調(diào)查報告揭示了我國上市公司營運資金管理績效的狀況和變化趨勢。該評價體系的創(chuàng)新之處在于將經(jīng)營活動營運資金和各渠道營運資金管理績效評價同營運資金的總體管理績效評價有機地結(jié)合起來。
四、對國內(nèi)外相關(guān)文獻研究的述評
通過對國內(nèi)外相關(guān)文獻的梳理，我們可以發(fā)現(xiàn)，營運資金管理研究呈現(xiàn)業(yè)務、財務一體化的趨勢。在2001年以前，國內(nèi)外學者的研究方向主要集中在對營運資金概念及其內(nèi)涵等基本理論的研究。在這一時期，營運資金被定義為流動資產(chǎn)同流動負債的差值。學者們的研究主要從風險性和盈利性的角度入手，對營運資金的周轉(zhuǎn)率指標的缺陷進行分析并提出相應的改進措施。從2001年以后，關(guān)于企業(yè)營運資金的研究開始進入實際應用階段，同時開始出現(xiàn)關(guān)于企業(yè)營運資金控制理論方面的創(chuàng)新性探討，特別是將企業(yè)營運資金管理同供應鏈管理、渠道管理和客戶關(guān)系管理等研究有機結(jié)合起來。這些跨領(lǐng)域的交叉研究雖然將營運資金管理的研究范疇拓展到供應鏈、渠道關(guān)系以及信息技術(shù)等影響企業(yè)營運資金管理績效的諸多方面，但在基于此視角的研究仍需深入，尤其是深入到對具體企業(yè)層面的分析。（作者單位：1新疆賽里木現(xiàn)代農(nóng)業(yè)股份有限公司；2石河子大學經(jīng)濟與管理學院）
參考文獻
[1]毛付根.論營運資金管理的基本原理[J].會計研究，1995（1）：38-40.
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[3]王竹泉.企業(yè)營運資金管理該去向何處[J].財務與會計，2011，2：卷首.
第7篇：公司營運管理范文
【關(guān)鍵詞】營運資金；公司績效；現(xiàn)金周期
【中圖分類號】F27 【文獻標識碼】A
【文章編號】1007-4309（2013）04-0132-2
一.研究意義
由于營運資金在企業(yè)中有著非常重要的位置，所以營運資金是基礎，在企業(yè)不斷投入和收回的過程中可以看出資金盈利能力的高低，在營運資金的能力不斷有效提高下保證了企業(yè)各個組織得到良好運轉(zhuǎn)，使企業(yè)得到發(fā)展。
營運資金管理應遵循企業(yè)整體目標，保證長期財務平衡和企業(yè)價值最大化，創(chuàng)造超額利潤。所以我們要不斷提高營運資金的利用水平和周轉(zhuǎn)能力以及企業(yè)的整體盈利能力，在保證企業(yè)營運資金具有充分安全性和流動性的前提下，提高營運資金的周轉(zhuǎn)能力和利用水平以及企業(yè)的整體盈利能力。
本文通過對營運資金及與營運資金相關(guān)因素的實證分析中，找到影響營運資金的相關(guān)因素，剖析其相關(guān)程度，這個分析不僅在理論上，還是在實際應用中，都具有重要的研究意義。
理論上營運資金管理是企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容，在營運上企業(yè)不斷降低營運資金的持有數(shù)量，從而可以提高企業(yè)資金的盈利能力。基于分規(guī)模研究營運資金管理與公司績效的聯(lián)系，分析不同變量對公司績效的影響程度，有利于我國營運資金管理水平的不斷發(fā)展完善。通過分析各周轉(zhuǎn)期對營運資金管理與公司績效相關(guān)關(guān)系的影響，有利于營運資金管理具體政策的制定，便于企業(yè)的實際經(jīng)營管理，因而具有明確的實際應用價值。
二、國內(nèi)研究現(xiàn)狀
和國外研究工作相比我們的研究營運資金管理起步較晚，于1993年，我國才和會計國際慣例接軌，而將營運資金管理作為一個單獨的概念引入中國。研究處于初期階段，多數(shù)的研究只是從營運資金的研究項目孤立的進行分析，沒有考慮到企業(yè)整體各個情況的綜合分析。并且相關(guān)文獻較少，研究方向也比較偏向理論，缺少實踐研究。
必須承認的是和發(fā)達國家的企業(yè)進行比較，我國企業(yè)的營運資金管理的水平還普遍處于一個初級階段。鄧白氏國際信息咨詢（上海）有限公司曾在2004年做過一個調(diào)查，其結(jié)果顯示2003年中國各行業(yè)應收賬款周轉(zhuǎn)期的平均天數(shù)為制造業(yè)48天，貿(mào)易業(yè)61天，服務業(yè)105天，從上述數(shù)據(jù)中可以看出中國企業(yè)所有行業(yè)的應收賬款周轉(zhuǎn)速度只是美國企業(yè)的2/3，差距非常明顯。所以我們應該認真研究兩國企業(yè)的差距，找出營運效率上的差距，從而提高中國企業(yè)的盈利能力和競爭水平。
三.營運資金相關(guān)概念概述
營運資金從會計的角度看，是指流動資產(chǎn)與流動負債的凈額。如果流動資產(chǎn)等于流動負債，則占用在流動資產(chǎn)上的資金是由流動負債融資；如果流動資產(chǎn)大于流動負債，那么“凈流動資產(chǎn)”要以長期負債或所有者權(quán)益的一定份額為其資金來源。會計上不強調(diào)流動資產(chǎn)與流動負債的關(guān)系，而只是用它們的差額來反映一個企業(yè)的償債能力。
流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)的一個營業(yè)周期內(nèi)實現(xiàn)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)。流動資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表上主要包括以下項目：貨幣資金、短期投資、應收票據(jù)、應收賬款和存貨。
流動負債是指需要在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務。流動負債又稱短期融資，具有成本低、償還期短的特點，必須認真進行管理，否則，將使企業(yè)承受較大的風險。流動負債主要包括以下項目：短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、應付工資、應付稅金及未交利潤等。
由于營運資金是企業(yè)資產(chǎn)管理的一個非常重要的組成部分，因而營運資金管理必然遵循企業(yè)整體財務管理。從20世紀80年代以來，隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展以及相關(guān)財務管理理論的不斷創(chuàng)新，營運資金管理相關(guān)理論亦得到了充分擴展并逐漸成為一個獨立的研究領(lǐng)域。2002年JohnAntanies提出了三角難題，指出同個企業(yè)要同時保證存貨最小化，資產(chǎn)利用最大化以及顧客服務的完善幾乎是不可能實現(xiàn)的。這是因為在達到一個領(lǐng)域最優(yōu)化的過稱中必然忽視了優(yōu)化過稱中對另外兩個領(lǐng)域的負面影響，因而難以做到整體三個方面的最優(yōu)化而且企業(yè)經(jīng)營過程中的不確定性還會加劇問題的嚴重性。所以在制定營運資金管理的規(guī)劃時，要考慮到對公司其他領(lǐng)域的影響情況，否則營運資金管理規(guī)劃的最優(yōu)化很可能破壞了企業(yè)整體的戰(zhàn)略意圖，從而造成公司戰(zhàn)略目標的次優(yōu)化。
另外，在追求營運一定要控制營運資金的風險，在這種情況下才可以最大限度的追求效益?？刂骑L險可以從兩個方面入手，在對流動資產(chǎn)控制上較多的流動資產(chǎn)會加強企業(yè)的償債能力，但流動資產(chǎn)的過多投資可能會只是公司的投資收益。在流動負債方面，流動負債越多相應的流動風險越大，所以企業(yè)破產(chǎn)的風險基本上來自流動負債不能按時償還。因此要嚴格控制流動負債，把流動負債作為企業(yè)的核心項目進行管理，在任何時候都設立一個流動負債的最高限額，使流動負債保持在一個可以承受的風險范圍之內(nèi)。
綜上所述，營運資金是企業(yè)日常管理的基礎，營運資金管理收益的核心是根據(jù)自身情況設定一個合理的投入產(chǎn)出比例。在一段時間內(nèi)，在保證營運風險的情況下，運用較少的營運資金從而獲得最大的收益。
四、營運資金管理效率與績效評估指標分析
對于營運資金管理效率的相關(guān)評價，國外早期多采用存貨周轉(zhuǎn)率（或周轉(zhuǎn)期）和應收賬款周轉(zhuǎn)率（或周轉(zhuǎn)期）這兩個指標。這些指標在某種程度上與當時的營運資金概念相符合，只能單獨地對營運資金中流動資產(chǎn)部分進行考察，而忽視了資產(chǎn)項目間之間的聯(lián)系，致使應用這些指標時時常出現(xiàn)不相符的地方?，F(xiàn)階段，企業(yè)評價的指標一般可以分為兩種，一種是基于企業(yè)自身的會計類指標，另一種是運用資本市場中股票價格為基礎的市場價值指標。常用的會計指標有凈資產(chǎn)收益率、主營業(yè)務資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率等。而市場價值指標主要是通過托賓Q值來反映，該指標由著名經(jīng)濟學家托賓（J.Tobin）首先提出。這個指標定義為企業(yè)總資產(chǎn)的市場價值與企業(yè)重置成本的比率，在一定程度上代表市場對公司未來盈利情況的預期。由于中國的資本市場發(fā)展時間較短，許多地方并不完善，在這種情況下很多數(shù)據(jù)都無法得到，所以在一定程度上限制了托賓Q值的應用。
五、營運資金管理效率與公司績效相關(guān)性研究
在營運資金管理效率與公司績效關(guān)系研究方面，國外學者首先提出了權(quán)衡營運資金管理雙重目標的重要性，即如果決策的目標是利潤最大化，就會導致相應的流動性不足；如果只是單方面提高企業(yè)的流動性，相應的就會減弱公司潛在的發(fā)展能力。所以正確處理好流動性與盈利性之間的矛盾是營運資金管理的關(guān)鍵。Groth（1992）把營運資金視為企業(yè)進行的一項投資，所以投資者（企業(yè)）對投資的要求必然映射到企業(yè)營運資金的管理，從而占用的資本成本最低，并且收益最大。他的理論更深層的揭示了投入資本、風險和收益之間的聯(lián)系，得出有效的營運資金管理能夠降低資本成本，產(chǎn)生放大效應，最終增加企業(yè)價值。隨著理論的進一步完善，風險與收益的權(quán)衡理念成為了營運資金管理理論一個主要思想。然而縮短現(xiàn)金周期是否能增加企業(yè)的盈利性，是一個需要進行不斷檢驗的命題。
2000年郁國建發(fā)表了《建立營運資金管理的業(yè)績評價系》，在文中他分析了構(gòu)建營運資金管理業(yè)績評價體系應包括的三個階段：（1）決定業(yè)績評價的目標；（2）獲取基于目標的關(guān)鍵指標；（3）將評價和關(guān)鍵指標聯(lián)系起來。并分析了營運資金評價指標集成的可能性，提出了購銷周轉(zhuǎn)率指標，用公式表示為：購銷周轉(zhuǎn)率=360/購銷周轉(zhuǎn)天數(shù)。這在一定程度上彌補了當前營運資金管理績效評價體系的不足，創(chuàng)建一個單一的集成指標來考核營運資金的總體流轉(zhuǎn)情況。但是這一指標只是對多個財務比率的綜合，并未從根本上改變績效評價的體系。
為了進一步分析用現(xiàn)金周期與營運資金管理效率與公司績效的相關(guān)性，利用模型三對現(xiàn)金周期各部分與市場價值指標的相關(guān)關(guān)系進行了檢驗，通過實證分析得出了應收賬款周轉(zhuǎn)期、存貨周轉(zhuǎn)期及應付賬款周轉(zhuǎn)期均與主營業(yè)務資產(chǎn)收益率呈負相關(guān)關(guān)系。這個結(jié)論闡釋了要想降低現(xiàn)金周期，提高資金的使用效率，要從三個方面著手，分別降低應收賬款周轉(zhuǎn)期、存貨周轉(zhuǎn)期和應付賬款周轉(zhuǎn)期。
從文中可以看出，為了提高公司績效水平，可以加強營運資金管理，尤其是加快現(xiàn)金、存貨和應收賬款的周轉(zhuǎn)速度，減少資金的過分占用，降低資金占用成本；同時利用商業(yè)信用等方式解決資金短期周轉(zhuǎn)困難，在適當?shù)臅r候向銀行及其他渠道借款，利用財務杠桿提高資產(chǎn)收益率。從而更好的為企業(yè)服務。
【參考文獻】
[1]劉運國，等.上市公司營運資金管理策略實證分析[J].貴州財經(jīng)學院學報，2001（3）.
第8篇：公司營運管理范文
“從博弈到雙贏——業(yè)主與物業(yè)公司法律關(guān)系下的物業(yè)運行模式探析”的階段性研究成果。
[摘 要]當前我國物業(yè)管理秩序較為混亂，物業(yè)公司與業(yè)主之間的矛盾對立面較廣，沖突較為嚴重，從根本來說是由于雙方利益點不一致，導致分歧產(chǎn)生。因此，如何將雙方利益點統(tǒng)一，成為了問題解決的難點，而以物業(yè)股權(quán)分配及信托契約合同為運營基礎的股權(quán)信托模式的物業(yè)管理公司解決了利益分歧的問題。
[關(guān)鍵詞]股權(quán)信托 物業(yè)管理 權(quán)利 自主經(jīng)營
一、物業(yè)管理公司的股權(quán)信托模式提出
在我國，隨著市場經(jīng)濟改革的逐步深入，股權(quán)信托正逐漸進入人們的視野并成為了一種新型的信托業(yè)務。所謂股權(quán)信托，是指委托人將其持有的公司股權(quán)轉(zhuǎn)移給受托人，或委托人將其合法所有的資金交給受托人，由受托人以自己的名義，按照委托人的意愿將該資金投資于公司股權(quán)。目前股權(quán)信托模式大致有以下兩種：一是股權(quán)管理信托，即委托人把自己合法擁有的公司股權(quán)轉(zhuǎn)移給受托人管理和處分；另一種是股權(quán)投資信托，即委托人先把自己合法擁有的資金信托給受托人，然后由受托人使用信托資金投資公司股權(quán)并進行管理和處分。在股權(quán)投資信托中，受托人以信托資金等所投資的公司股權(quán)，其所有權(quán)自然地登記在受托人的名下，信托財產(chǎn)則由初始的資金形態(tài)（逐漸）轉(zhuǎn)換成了股權(quán)形態(tài)。
當前我國物業(yè)發(fā)展較為迅速，但是總體水平和質(zhì)量尚欠缺，有很大改進和提高的空間?？偨Y(jié)社會發(fā)生的一系列物業(yè)管理沖突不難發(fā)現(xiàn)，根本原因在于物業(yè)管理公司與業(yè)主利益趨向不一致，公司以追求最大利潤為目的，而業(yè)主則以個人消費效用的最大化為追求，兩者在根本上是處于矛盾對立的狀態(tài)。因此，要解決存在的矛盾，就必須解決這種矛盾對立的狀態(tài)，使兩者利益追求一致。
在股權(quán)信托模式逐漸成為市場眾多公司機構(gòu)所青睞的潮流之下，我們大膽提出一種物業(yè)管理公司的新模式——股權(quán)信托模式的物業(yè)管理公司，以解決物業(yè)管理公司與業(yè)主的矛盾為出發(fā)點，讓兩者利益趨同化，最終實現(xiàn)公司與業(yè)主關(guān)系的和諧化。下面我們將圍繞物業(yè)管理的新模式及一系列問題進行研究討論。
二、物業(yè)管理公司的股權(quán)信托模式建立
物業(yè)管理公司的股權(quán)信托模式是屬于股權(quán)信托關(guān)系中的股權(quán)信托投資，由開發(fā)商出資設立“物業(yè)管理公司成立基金”（簡稱“成立基金”），原則上所有小區(qū)業(yè)主按商品房所有權(quán)比例分配基金資金（不實際分配資金），再由開發(fā)商選定若干自然人作為受托人，所有業(yè)主作為委托人將基金資金信托給受托人，受托人利用基金成立物業(yè)管理公司后持有公司全部股權(quán)，并將委托人作為股權(quán)的受益人，業(yè)主作為委托人依據(jù)信托協(xié)議對受托人以及公司擁有監(jiān)督權(quán)及其它權(quán)利。
上述模式中，從業(yè)主方考慮，業(yè)主作為委托人依據(jù)信托契約對于受托人進行監(jiān)督，一方面使受托人在經(jīng)營管理公司時必須最大程度考慮委托人利益，另一方面在自身利益不能得到實現(xiàn)或受到損害時可提請解任受托人；從受托人方考慮，受托人可以適當采取商業(yè)活動形式追求自身利益最大化，同時委托人作為受益人也將獲得利益。這樣就解決了物業(yè)管理公司與業(yè)主利益不一致的對立矛盾，使得公司利益最大化與業(yè)主消費效用最大化統(tǒng)一。
物業(yè)管理公司股權(quán)信托模式的建立，需要解決實踐過程中的法律可操作性問題，即是否符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。例如物業(yè)管理公司采取的公司形式屬于《公司法》的調(diào)整范疇；股權(quán)信托模式的建立必須參照現(xiàn)行《信托法》；信托合同是否有效取決于是否符合《合同法》規(guī)定的生效條件。因此，以下將對股權(quán)信托模式的建立步驟及法律依據(jù)進行分析。
（1）建立“物業(yè)管理公司成立基金”
前期開發(fā)商為了吸引業(yè)主進行購房消費，從預期利潤中抽取一部分資金，成立“物業(yè)管理公司成立專項基金”（簡稱“基金”），作為后期物業(yè)管理公司的注冊資金。雙方購房協(xié)議中應當對基金資金使用情況進行約定，使基金資金原則上為全體業(yè)主所共有，并按照房屋所有權(quán)比例進行分配，但為了保證股權(quán)信托模式的實現(xiàn)，資金不進行實際分配，業(yè)主也不得要求從基金撤離資金。
另外“物業(yè)管理公司成立專項基金”數(shù)額應當符合法律規(guī)定最低限額注冊資金，否則不得成立物業(yè)管理公司。依據(jù)《物業(yè)管理企業(yè)資質(zhì)管理辦法》第五條第三款規(guī)定：“三級資質(zhì)注冊資本人民幣50萬元以上……”因此基金資金必須滿足三級資質(zhì)所規(guī)定的最低注冊限額50萬元，才可建立物業(yè)管理公司。
（2）確定委托人、受托人和受益人，設立信托
基金資金為全體業(yè)主所有，要設立信托，必須明確信托關(guān)系雙方主體。一方面將資金委托于受托人進行管理處分，業(yè)主為信托契約的委托方；另一方必須選任部分符合條件的小區(qū)業(yè)主成為受托人，對物業(yè)公司進行管理。同時業(yè)主設立信托是為了追求自身消費效用最大化，業(yè)主自身就是信托契約的受益人。
信托關(guān)系的生效要件是簽訂信托契約，委托人與受托人必須在簽訂信托契約之后確立信托關(guān)系。依據(jù)法律規(guī)定，達成信托契約必須符合一定條件，包括形式要件和實質(zhì)要件。形式要件是指達成信托合同必須符合一定形式，因此委托人在對基金資金進行信托時應當采取書面信托形式，即簽訂信托合同。實質(zhì)要件是指信托合同內(nèi)容應當符合法律規(guī)定的內(nèi)容事項，信托關(guān)系雙方擬定合同時應當明確《信托法》規(guī)定的合同內(nèi)容有關(guān)事項，否則合同瑕疵，影響合同效力。
第9篇：公司營運管理范文
Peng Hongjuan
Abstract: As a relatively independent business unit cell, still has to cover the foreign parent company, the way market information products, the implementation of opportunistic behavior. Thus, in the context of multinational operations, the financial operations of the subsidiaries of the parent company's strategic management, has become an unavoidable issue. Building an effective way to parent company financial principles of strategic management is: shall the parent company's overall business strategy goals, rooted in the financial operations of foreign subsidiaries into.
Keywords: multinational corporations; parent company; subsidiaries; Financial Management
伴隨著經(jīng)濟全球化的不斷發(fā)展，跨國經(jīng)營已逐步成為大型企業(yè)的存在模式。其內(nèi)生驅(qū)動力，實質(zhì)在于資本逐利性使然?？疾煳覈T多大型企業(yè)，不難發(fā)現(xiàn)：海爾、聯(lián)想、華為等已在國外設立子公司。通過引入比較優(yōu)勢、資源稟賦等外生紅利，將有力提升上述公司在產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)，以及銷售方面的實力。
事業(yè)部型作為跨國公司普遍采取的組織架構(gòu)，能夠在有效降低企業(yè)層級的同時，增強事業(yè)部單元對國外產(chǎn)品市場的適應能力。然而，作為相對獨立的事業(yè)部單元，仍具有向母公司隱蔽國外產(chǎn)品市場信息的方式，實施機會主義行為。從而，在跨國經(jīng)營背景下，探討母公司對子公司財務運營的戰(zhàn)略管理，則成為不可回避的問題。問題的解答，不僅需從集團公司內(nèi)部財務管理的治理結(jié)構(gòu)入手；而且，國別之間的制度、信息傳遞等因素，也將是影響母公司財務戰(zhàn)略管理問題解答的重要影響因子。
一、母公司對子公司財務運營管理的內(nèi)在要求
上文已經(jīng)指出，兩方面因素影響了母公司對子公司財務管理的有效性。因此，基于跨國經(jīng)營背景下，有必要首先探討：母公司對子公司財務運營管理的內(nèi)在要求。
（一）形成母公司與子公司財務管理一體化
如，對子公司“項目成本控制”為例：伴隨著市場環(huán)境的演變，母公司在組織架構(gòu)方面也動態(tài)的發(fā)生著調(diào)整。以“項目小組”為業(yè)務單元的生產(chǎn)經(jīng)營模式，成為了母公司下屬子公司的首選。從而，母公司財務對項目成本控制便顯得格外重要。母公司財務管理部門作為公司的成本中心，必然須全程執(zhí)行、監(jiān)控項目資金的預算、使用，以及最終的績效評價。為此，母公司財務部門應委派專人進入子公司的項目小組，通過開展信息收集與成本控制建議等形式，理性引導項目小組的事前與事中活動。針對某些風險性與不確定性較高的項目，母公司財務部門還應建立專家咨詢團隊，來進行預期收益率的測算。
（二）強化母公司與子公司財務管理信息平臺的構(gòu)建
跨國經(jīng)營背景下，由于受到母公司與子公司在地理空間上的制約，有關(guān)子公司所面臨的產(chǎn)品市場信息，難以及時、完整、準確的傳遞給母公司。在此情形下，不但會影響母公司在財務運營戰(zhàn)略方面的決策；還將為子公司機會主義行為的實施提供條件。因此，強化母公司與子公司財務管理信息平臺的構(gòu)建，便成為內(nèi)在要求之一。
綜上所述，母公司所采取的跨國經(jīng)營模式?jīng)Q定了，其在財務戰(zhàn)略管理方面：不僅會面臨集團公司一般的財務管理問題；同時，因地理空間所形成的信息傳遞漏損，也是其需要面臨的。從而，對于內(nèi)在要求的界定，自然圍繞這兩個方面進行。
二、對子公司財務運營戰(zhàn)略管理出現(xiàn)的問題
跨國經(jīng)營背景下，子公司作為母公司的一個事業(yè)部單元，一般以“目標區(qū)域”作為劃分標準。因此，這便使得國外子公司在產(chǎn)品研發(fā)、銷售，以及財務管理上具有更大的自主性。結(jié)合現(xiàn)階段廣泛出現(xiàn)的網(wǎng)絡化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，國外子公司還可能與本地企業(yè)形成價值鏈一體化的態(tài)勢。這一系列的外部影響因素，必然增大國內(nèi)母公司對其財務運營管理的難度。
（一）整體性缺乏
片面加快財務信息化，而未能與子公司業(yè)務有效結(jié)合，將無法充分實現(xiàn)母公司資源的優(yōu)化配置，從一定方面來看，將母公司財務和子公司業(yè)務結(jié)合起來，實現(xiàn)一體化，建立完整的母公司財務與子公司業(yè)務信息化系統(tǒng)，是母公司發(fā)展的內(nèi)在要求，也是母公司財務管理內(nèi)控機制建立的方向。然而，考察我國跨國公司，由于母公司在財務監(jiān)管上缺乏整體性，就使得國外子公司根據(jù)自身局部利益實施機會主義行為。在實施該行為時，必然造成母公司財務管理在資金配置上的低效益。
（二）信息相對分散
目前母公司依賴數(shù)據(jù)采集，或報表上報所獲得的信息是一種分散信息。其只能對國外子公司的整體財務狀況，進行事后統(tǒng)計與分析。從而，則削弱了母公司對子公司的財務，進行實時性監(jiān)督與控制。這就從某種程度上增大了母公司財務安全風險，不利于母公司資源整合，不利于提高母公司的綜合價值與效益。盡管，母、子公司間的業(yè)務信息化，能夠有效整合母公司的業(yè)務流程，確保母公司的財務監(jiān)管能更高效、更準確。然而，總公司財務與子公司業(yè)務的分離，則損傷了母公司信息化程度，使母公司財務管理工作的效率難以提升。
三、母公司財務戰(zhàn)略管理的有效途徑構(gòu)建
上文已經(jīng)指出，相對于國內(nèi)集團公司的事業(yè)部而言，跨國公司的國外子公司具有更大的自主性。該自主性，通過對子公司內(nèi)部的資本運作體現(xiàn)出來。根據(jù)資本循環(huán)公式G―W―G`可知：子公司資本在循環(huán)過程中，將依次實現(xiàn)貨幣職能、生產(chǎn)職能，以及商品職能。伴隨著三種職能在時間上依次的展開；子公司資本存量，還將在空間上同時存在于這三種職能中。受到國外產(chǎn)品市場環(huán)境不確定性因素加大的影響，G`在完成“驚險跳躍”的難度也將增大；并通過資本循環(huán)機制，影響著下一階段的子公司資本運營。
由此可見，構(gòu)建母公司財務戰(zhàn)略管理有效途徑的原則便是：須將母公司的整體經(jīng)營戰(zhàn)略目標，植根于國外子公司的財務運營之中。
（一）根據(jù)母公司經(jīng)營戰(zhàn)略確定子公司財務預算
國外子公司作為“利潤中心”之一，將深刻影響著母公司平均利潤率的形成。盡管，跨國公司的組織結(jié)構(gòu)相對復雜；然而，內(nèi)在的科層結(jié)構(gòu)要求其，仍然須遵循目標管理原則。因此，國外子公司所表現(xiàn)出的財務運營獨立性，依然歸屬于母公司整體財務管理的系統(tǒng)之中。伴隨著母公司整體發(fā)展戰(zhàn)略的調(diào)整與重構(gòu)，必然在財務管理層面體現(xiàn)出資金配置結(jié)構(gòu)的差異性。由此可知，根據(jù)母公司經(jīng)營戰(zhàn)略確定子公司財務預算水平，則是母公司財務戰(zhàn)略管理的先決條件。
（二）增強母公司對子公司資本循環(huán)的監(jiān)督力度
母公司財務對子公司財務運營開展戰(zhàn)略管理的初衷在于：通過監(jiān)督與建議權(quán)，來推動子公司經(jīng)營運作的連續(xù)性與可持續(xù)性。最終，滿足母公司的整體目標需要。子公司經(jīng)營運作的連續(xù)性與可持續(xù)性，在其資本循環(huán)上被充分體現(xiàn)出來。作為子公司資本循環(huán)G―W―G`，其連續(xù)性與可持續(xù)性要求：（1）資本在循環(huán)過程中不能停頓；（2）G`能順利履行其商品職能，完成“驚險的跳躍”。受到子公司利益集體的市場錯覺，以及機會主義行為的影響，在產(chǎn)品市場定位及分銷渠道選擇中難免出現(xiàn)失誤。由此，母公司增強對其資本循環(huán)的監(jiān)督力度，便能通過測算資金流量與速度，分析出子公司出現(xiàn)的問題。最終，通過母公司權(quán)威式管理，來糾正子公司的經(jīng)營偏差。
（三）完善母公司與子公司之間的信息交互渠道
