風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制范文

關(guān)鍵詞：高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹；COBS模型；二元離散選擇模型；預(yù)警機(jī)制

中圖分類(lèi)號(hào)：F830.2文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：10035192（2017）02005106doi：10.11847/fj.36.2.51

Study on the High Cost Booms Identification in Real Estate Marketand Its Real Time Early Warning Mechanism

――Based on International Experience Data

HU Wenxiu， WU Tingting， FU Qiang

（School of Economics and Management， Xi’an University of Technology， Xi’an 710054， China）

Abstract：In order to effectively control the effect of house price’s irrationally rising on macroeconomic， this paper distinguishes the house price booms. According to 27 countries from 1990 to 2014 real estate price data， by constraining the smooth Bspline model（COBS）， this paper identifies each country’s real estate price inflation interval. Subsequently， it distinguishes the high cost booms and the low cost booms by the macroeconomic reactions after different inflation intervals. Then， using the determinants through nonparametric tests， it establishes the real time early warning mechanism of high cost booms in real estate market， based on discrete choice model. Finally， this paper uses China’s real estate data to make insample test and outofsample test of that real time early warning mechanism. Key words：high cost asset price boom； COBS model； discrete choice model； real time early warning mechanism

1引言

資產(chǎn)價(jià)格膨脹尤其是房地產(chǎn)價(jià)格的急速暴漲是近年來(lái)我國(guó)甚至世界范圍內(nèi)出現(xiàn)的重要經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象[1]。2000年以來(lái)，我國(guó)平均房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格上漲了3倍左右，一線(xiàn)城市部分區(qū)域的房地產(chǎn)價(jià)格甚至上漲了5倍以上。同樣，國(guó)外的房地產(chǎn)市場(chǎng)也出現(xiàn)了價(jià)格過(guò)熱的情況，如日本房地產(chǎn)價(jià)格從1985年以來(lái)，經(jīng)歷了數(shù)次房地產(chǎn)價(jià)格暴漲[2]。然而，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，有些資產(chǎn)價(jià)格膨脹會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展逐漸消退，而有些資產(chǎn)價(jià)格膨脹卻會(huì)對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生較為嚴(yán)重的影響。如日本80年代末90年代初出現(xiàn)的資產(chǎn)價(jià)格大幅上漲，最終以泡沫經(jīng)濟(jì)為后果，直接導(dǎo)致日本經(jīng)濟(jì)陷入十年蕭條[3]。2007年美國(guó)房地產(chǎn)價(jià)格上漲引起的次貸危機(jī)甚至引發(fā)了世界金融危機(jī)的爆發(fā)。中國(guó)香港和新加坡的房?jī)r(jià)大幅上漲卻并沒(méi)有對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生太大影響[4]。

然而現(xiàn)有研究主要關(guān)注于房地產(chǎn)價(jià)格膨脹與宏觀經(jīng)濟(jì)之間關(guān)系，但是忽視了不同階段資產(chǎn)價(jià)格膨脹對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的影響不同，在研究時(shí)不可一概而論。我國(guó)的現(xiàn)有研究尚未對(duì)資產(chǎn)價(jià)格膨脹進(jìn)行區(qū)分，但是近年來(lái)，國(guó)外已有一些學(xué)者發(fā)現(xiàn)并不是所有的資產(chǎn)價(jià)格膨脹都會(huì)引起較大的產(chǎn)出損失，如Dieter和Hans[5]通過(guò)分析發(fā)現(xiàn)不同的資產(chǎn)價(jià)格膨脹會(huì)對(duì)膨脹期后的宏觀經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生不同的影響。因此，他們根據(jù)膨脹期后經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率的不同將資產(chǎn)價(jià)格膨脹分為高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹和低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹。之后的學(xué)者根據(jù)這一結(jié)論進(jìn)行了更加細(xì)致的分析，Detken和Smets[6]將資產(chǎn)價(jià)格膨脹定義為是一個(gè)連續(xù)的至少4個(gè)季度的過(guò)程，在這一過(guò)程中實(shí)際總價(jià)格指數(shù)超過(guò)其趨勢(shì)至少10%以上。Adalid和Detken[7]在這一研究的基礎(chǔ)上將資產(chǎn)價(jià)格膨脹根據(jù)膨脹期后的GDP增長(zhǎng)率分為低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹和高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹。如果GDP平均實(shí)際增長(zhǎng)率在膨脹期中高于膨脹期后，則這個(gè)膨脹期就可以稱(chēng)為高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹。

在識(shí)別出高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹區(qū)間之后，如何對(duì)其進(jìn)行預(yù)警進(jìn)而通過(guò)宏觀政策控制高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的影響是研究中至關(guān)重要的問(wèn)題。現(xiàn)有對(duì)于危機(jī)預(yù)警的研究主要分為非模型預(yù)警和模型預(yù)警。非模型預(yù)警由于其操作簡(jiǎn)便，在前期的危機(jī)預(yù)警研究中得到廣泛的運(yùn)用[8，9]。然而，Berg和Pattillo[10]通過(guò)實(shí)證分析對(duì)模型預(yù)警和非模型預(yù)警進(jìn)行了對(duì)比研究，結(jié)果顯示模型預(yù)警的準(zhǔn)確性要遠(yuǎn)高于非模型預(yù)警，因此現(xiàn)有的危機(jī)預(yù)警研究以模型預(yù)警為主要方法。由于研究?jī)?nèi)容和視角不同，不同學(xué)者對(duì)于模型的選擇也往往具有較大差別。首先，KLR信號(hào)分析法[11]和STV截面回歸模型[12]，以其指標(biāo)選擇的廣泛性被廣為運(yùn)用。史建平和高宇[13]通過(guò)KLR信號(hào)分析法對(duì)于一些新興市場(chǎng)國(guó)家的金融危機(jī)進(jìn)行預(yù)警。張?jiān)己蛯O剛[14]通過(guò)STV模型得到中國(guó)金融環(huán)境不穩(wěn)定的原因主要是受外部因素干擾。但是以上預(yù)警模型在運(yùn)用時(shí)不能區(qū)別不同的指標(biāo)對(duì)危機(jī)的影響，顯然不適合具有復(fù)雜影響因素的高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹的研究。馬爾科夫區(qū)制轉(zhuǎn)換模型[15]則主要針對(duì)不同國(guó)家的經(jīng)濟(jì)周期、經(jīng)濟(jì)沖擊及國(guó)家間經(jīng)濟(jì)影響的研究。朱鈞鈞等[16]改進(jìn)了馬爾科夫區(qū)制轉(zhuǎn)化模型，并重新研究了東南亞金融危機(jī)的影響因素。但是馬爾科夫區(qū)制轉(zhuǎn)化模型在價(jià)格波動(dòng)方面的研究并沒(méi)有明顯優(yōu)勢(shì)。二元離散選擇模型[17]，其本質(zhì)是測(cè)度危機(jī)發(fā)生概率的方法。馬德功等[18]通過(guò)對(duì)比分析現(xiàn)有各種危機(jī)預(yù)警模型，得出Logit模型更適合構(gòu)建中國(guó)的貨幣危機(jī)預(yù)警。Cipollini和Kapetanios[19]得到預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)危機(jī)的指標(biāo)后，運(yùn)用Probit模型進(jìn)行動(dòng)態(tài)危機(jī)預(yù)警。該模型可以直接計(jì)算危機(jī)發(fā)生的概率，適合多指標(biāo)研究，可以反映每一指標(biāo)和危機(jī)之間的關(guān)系，是現(xiàn)階段較為適合的資產(chǎn)價(jià)格膨脹的預(yù)警模型。

扈文秀，等：房地產(chǎn)市場(chǎng)高風(fēng)險(xiǎn)價(jià)格膨脹識(shí)別及其預(yù)警機(jī)制研究――基于國(guó)際經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)

Vol.36， No.2預(yù)測(cè)2017年第2期

根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，中國(guó)資產(chǎn)價(jià)格膨脹區(qū)間有限，在此基礎(chǔ)上對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)有影響的資產(chǎn)價(jià)格膨脹更少，研究中缺乏足夠數(shù)據(jù)，因此，國(guó)際經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)就更為重要?，F(xiàn)有研究忽視了不同階段房地產(chǎn)價(jià)格膨脹對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的影響，識(shí)別不同國(guó)家不同階段的房地產(chǎn)價(jià)格膨脹區(qū)間，對(duì)于價(jià)格膨脹的研究具有重要意義。通過(guò)以上綜述，本文主要分析以下三個(gè)具有遞進(jìn)關(guān)系的問(wèn)題：如何識(shí)別房地產(chǎn)價(jià)格膨脹區(qū)間以及高風(fēng)險(xiǎn)價(jià)格膨脹區(qū)間？哪些因素會(huì)對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)高風(fēng)險(xiǎn)價(jià)格膨脹具有顯著影響？如何對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)高風(fēng)險(xiǎn)價(jià)格膨脹進(jìn)行預(yù)警？

3高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹預(yù)警體系的構(gòu)建

3.1高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹的預(yù)警指標(biāo)

識(shí)別出房地產(chǎn)市場(chǎng)的高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹區(qū)間之后，其關(guān)鍵問(wèn)題就是如何在房地產(chǎn)價(jià)格發(fā)生急速上漲時(shí)，區(qū)分每次膨脹是高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹還是低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹。首先本文通過(guò)非參數(shù)檢驗(yàn)確定房地產(chǎn)市場(chǎng)高風(fēng)險(xiǎn)價(jià)格膨脹的預(yù)警指標(biāo)，作為構(gòu)建預(yù)警模型的基礎(chǔ)。

3.1.1原始指標(biāo)的選擇與預(yù)處理

結(jié)合多國(guó)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，本文首先列出了可能對(duì)資產(chǎn)價(jià)格產(chǎn)生影響的18種因素，作為實(shí)證分析的備選指標(biāo)。具體分為宏觀經(jīng)濟(jì)因素和金融指標(biāo)，其中Xi為第i個(gè)原始指標(biāo)（以下數(shù)據(jù)均為季度數(shù)據(jù)，取自萬(wàn)德數(shù)據(jù)庫(kù)）：

（1）宏觀經(jīng)濟(jì)因素。宏觀經(jīng)濟(jì)是否平衡是衡量一國(guó)金融w系是否穩(wěn)健的根本條件。高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹的產(chǎn)生，從根本上說(shuō)是一國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)不平衡的表現(xiàn)之一。因此，宏觀經(jīng)濟(jì)因素的異常是對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹進(jìn)行預(yù)警的基礎(chǔ)指標(biāo)。本文選擇GDP（X1）作為宏觀經(jīng)濟(jì)的主要核算變量。

CPI（X2），即居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)，它在實(shí)際研究中經(jīng)常作為經(jīng)濟(jì)分析和決策的先行指標(biāo)，其變動(dòng)在一定程度上說(shuō)明了通貨膨脹和通貨緊縮的程度。

社會(huì)融資規(guī)模（X3）、固定資產(chǎn)投資完成額（X4）、財(cái)政收支余額（X5）分別從金融角度，投資市場(chǎng)和國(guó)家財(cái)政說(shuō)明實(shí)體經(jīng)濟(jì)的活躍程度，及對(duì)資產(chǎn)市場(chǎng)的潛在影響。

稅收收入（X6）、工業(yè)增加值（X7）、公共財(cái)政收入支出（X8）從國(guó)家資金儲(chǔ)備量的角度說(shuō)明國(guó)家經(jīng)濟(jì)的繁榮或者衰退，在一定程度上也反映了資產(chǎn)市場(chǎng)的活躍程度。

（2）金融指標(biāo)。銀行危機(jī)與貨幣危機(jī)是高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹后產(chǎn)生的嚴(yán)重后果之一，因此，金融體系的穩(wěn)定是影響資產(chǎn)價(jià)格波動(dòng)的重要因素。

利率（X9）和匯率（X10）變化是國(guó)家對(duì)于維護(hù)金融穩(wěn)定所采取的最直接的行為。低利率使得對(duì)于未來(lái)股票紅利和租金水平的預(yù)期提高，同時(shí)又會(huì)降低貼現(xiàn)率從而引起資產(chǎn)價(jià)格的上漲。另一方面，在資產(chǎn)價(jià)格膨脹期中，利率的提高可以通過(guò)強(qiáng)化逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)從而導(dǎo)致高負(fù)債的房地產(chǎn)企業(yè)的違約率，進(jìn)而導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)格下跌。匯率的波動(dòng)對(duì)于本國(guó)貨幣的升值和貶值有直接的影響。本文的數(shù)據(jù)均為剔除通貨膨脹率的實(shí)際利率和實(shí)際匯率。

國(guó)家外匯儲(chǔ)備（X11）衡量了中央銀行外匯貯備的充足程度，是一國(guó)進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要工具，如干預(yù)匯率的波動(dòng)，穩(wěn)定資產(chǎn)價(jià)格。M0（X12），M1（X13），M3（X14）這三種貨幣供應(yīng)量的指標(biāo)以及基礎(chǔ)貨幣余額（X15），經(jīng)常被用來(lái)分析經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)變化，且通過(guò)影響產(chǎn)出引起資產(chǎn)價(jià)格膨脹。實(shí)際信貸變量（X16）與進(jìn)口價(jià)格（X17），出口價(jià)格（X18）在經(jīng)濟(jì)研究中通過(guò)金融加速器機(jī)制影響資產(chǎn)價(jià)格波動(dòng)，這些變量均常用于資產(chǎn)價(jià)格波動(dòng)的早期預(yù)警指標(biāo)。

為了得到更加準(zhǔn)確的統(tǒng)計(jì)結(jié)果，本文對(duì)以上指標(biāo)進(jìn)行HP濾波法，線(xiàn)性趨勢(shì)偏離和計(jì)算增長(zhǎng)率等變形處理，以得到統(tǒng)一的度量標(biāo)準(zhǔn)。本文中，宏觀經(jīng)濟(jì)變量統(tǒng)一使用偏離趨勢(shì)的偏差進(jìn)行變形處理，其公式為DevXi=Xi-TrendXiXi。其中DevXi為偏離趨勢(shì)的偏差，Xi為第i變量，TrendXi為通過(guò)HP濾波法得到的趨勢(shì)值。金融指標(biāo)除實(shí)際利率、實(shí)際匯率使用水平值，其他指標(biāo)統(tǒng)一通過(guò)計(jì)算得出同比增長(zhǎng)率。

3.1.2實(shí)證檢驗(yàn)

該實(shí)證檢驗(yàn)的理論基礎(chǔ)為，如果我們認(rèn)為某變量是高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹的決定性因素，那么我們就會(huì)預(yù)期該變量在高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹期中與膨脹期前的表現(xiàn)特征是不一樣的。因此，本文運(yùn)用KruskallWallis檢驗(yàn)?zāi)繕?biāo)變量是否為高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹的決定因素。假設(shè)任一變量Xit為i國(guó)在t時(shí)期的各解釋變量的值，其變形形式為T(mén)it，滯后期為Kit，則：將目標(biāo)變量分為兩組，一組為處于高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹期內(nèi)，設(shè)置為A組，一組沒(méi)有處在高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹期內(nèi)，設(shè)置為B組。根據(jù)AB兩組計(jì)算KW的值KWXT，K。如果某目標(biāo)變量的置信度在95%以上，則說(shuō)明這一變量與高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹呈相關(guān)關(guān)系，否則說(shuō)明該變量與高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹之間不具有顯著的相關(guān)關(guān)系。

本文通過(guò)SPSS軟件，將房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格高膨脹區(qū)間與非高膨脹區(qū)間之間的指標(biāo)值進(jìn)行面板數(shù)據(jù)的KW檢驗(yàn)，其統(tǒng)計(jì)結(jié)果如表1所示。

結(jié)果顯示，對(duì)于房地產(chǎn)市場(chǎng)的高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹，宏觀經(jīng)濟(jì)因素，如國(guó)民生產(chǎn)總值增長(zhǎng)率（GDP），居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)（CPI）， 固定資產(chǎn)投資完成額等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)與房地產(chǎn)市場(chǎng)高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹之間具有相對(duì)較強(qiáng)的正相關(guān)關(guān)系；金融指標(biāo)如實(shí)際利率，實(shí)際匯率，貨幣供應(yīng)量，國(guó)內(nèi)信貸增長(zhǎng)率以及基礎(chǔ)貨幣余額等與房地產(chǎn)價(jià)格高風(fēng)險(xiǎn)膨脹之間也有著正相關(guān)關(guān)系。

3.2預(yù)警模型的構(gòu)建

3.2.1解釋變量的建立

根據(jù)以上KruskallWallis檢驗(yàn)，我們得到了總共10種房地產(chǎn)市場(chǎng)高風(fēng)險(xiǎn)價(jià)格膨脹的影響因素，將其作為預(yù)警模型的解釋變量。但是由于處于同一經(jīng)濟(jì)體的各個(gè)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)之間會(huì)具有較強(qiáng)的相關(guān)性，如果直接作為預(yù)警模型的自變量，會(huì)出現(xiàn)多重共線(xiàn)性問(wèn)題。因此，預(yù)警模型的構(gòu)建之前，首先應(yīng)對(duì)影響因素進(jìn)行主成分分析。通過(guò)消除相關(guān)性的處理，KMO檢驗(yàn)與Barlett檢驗(yàn)，應(yīng)用SPSS軟件，得到原始變量的累計(jì)方差貢獻(xiàn)率，前三個(gè)主要因子的特征值均大于1，因此，我們提取3個(gè)公因子代表原始指標(biāo)數(shù)據(jù)的主要信息。對(duì)三個(gè)主要因子命名為F1，F(xiàn)2，F(xiàn)3，其因子載荷矩陣可知，因子F1在X1（國(guó)民生產(chǎn)總值增長(zhǎng)率）、X2（居民價(jià)格消費(fèi)指數(shù)）、 X4（固定資產(chǎn)投資完成額）這三個(gè)解釋變量上具有較大的載荷，這三個(gè)解釋變量分別為宏觀經(jīng)濟(jì)因素中代表經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顟B(tài)的指標(biāo)，將F1命名為宏觀經(jīng)濟(jì)因子；因子F2在X9（實(shí)際利率）、X10（實(shí)際匯率）和X16（國(guó)內(nèi)信貸增長(zhǎng)率）這三個(gè)解釋變量上具有較大的載荷，而這三個(gè)指標(biāo)可以說(shuō)明銀行系統(tǒng)的國(guó)內(nèi)外信貸水平，將 F2命名為信貸變量因子；因子F3在X12、X13、X14（三個(gè)貨幣供應(yīng)量的指標(biāo)）、X15（基礎(chǔ)貨幣余額）這四個(gè)解釋變量上有較大的載荷，而這四個(gè)指標(biāo)均與貨幣變量有關(guān)，將F3命名為貨幣變量因子。

根據(jù)以上數(shù)據(jù)分析結(jié)果，我們最終得到三個(gè)主要因子表達(dá)式

F1=0.8975X1+0.6423X2+0.4372X4+

0.1841X9-…-0.1832X16

F2=0.3215X1+0.1093X2+0.0322X4+

0.2473X9+…-0.0478X16

F3=0.1047X1+0.0421X2-0.0216X4+

0.8424X9-…+0.8430X16

3.2.2動(dòng)態(tài)Logit模型的構(gòu)建

根據(jù)以上分析得出的高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹的三個(gè)主要因子為解釋變量，以高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹發(fā)生的概率為被解釋變量，將其定義為二元定性變量。本文定義yit為i國(guó)在t時(shí)期發(fā)生高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹的概率：當(dāng)高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹發(fā)生，yit為1；當(dāng)高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹不發(fā)生，yit為0。

設(shè)yit的值通過(guò)另一虛擬變量V確定，且V=f（X），f（X）=Xβ+ε 。因此，危機(jī)預(yù)警信號(hào)Yit出現(xiàn)的概率為

P（Yit=1）=P（V>0）=P（εt>-Xβ）。

Logit原始模型為logPit1-Pit=α+βXit+μit。其中Pt為第t時(shí)期發(fā)生高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹的概率，Xit為各解釋變量的值，α是常數(shù)項(xiàng)，μit為隨機(jī)干擾項(xiàng)。

由于靜態(tài)Logit模型沒(méi)有考慮到高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹在時(shí)間維度里的持久性，因此，本文將因變量的滯后值引入到模型中去，構(gòu)建包含滯后二元變量的動(dòng)態(tài)Logit預(yù)警模型。即

logPit1-Pit=α+βXit+δyit-j+πit。yit-j為i國(guó)在t-j期發(fā)生高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹的概率。由此，得到最終的動(dòng)態(tài)高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹動(dòng)態(tài)Logit模型為

Pit=Fyit=11+e-yit=

11+e-（α+βXit+δyit-j）

其臨界值為0.5，即高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹運(yùn)用Logit模型得出的結(jié)果大于0.5，則認(rèn)為高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格泡沫會(huì)發(fā)生；反之，則不會(huì)發(fā)生高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)膨脹。將分析得到的主要因子F1、F2、F3直接帶入模型中即可得到動(dòng)態(tài)的Logit模型。運(yùn)用Eviews軟件，通過(guò)t顯著性檢驗(yàn)，最終確定其滯后項(xiàng)階數(shù)為1。接下來(lái)，將這些公因子作為新的變量建立態(tài)Logit模型，得出回歸結(jié)果如表2所示。

綜上所述，基于動(dòng)態(tài)Logit高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹預(yù)警模型如下所示

logPit1-Pit=-0.099-0.891Fit+

0.246Fit+0.689Fit+1.092Yit-1

4預(yù)警模型的檢驗(yàn)

為了對(duì)本文中構(gòu)建的預(yù)警模型的擬合程度及是否適合我國(guó)經(jīng)濟(jì)環(huán)境進(jìn)行檢驗(yàn)，我們分別對(duì)預(yù)警模型進(jìn)行基于中國(guó)數(shù)據(jù)的樣本內(nèi)檢驗(yàn)和樣本外檢驗(yàn)。樣本內(nèi)檢驗(yàn)主要對(duì)比分析前述研究，驗(yàn)證模型的準(zhǔn)確度，樣本外檢驗(yàn)則是對(duì)本文的模型進(jìn)行實(shí)際運(yùn)用。其具體檢驗(yàn)方法為利用動(dòng)態(tài)Logit模型對(duì)樣本內(nèi)1995年1月至2014年12月間中國(guó)的相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行模擬，驗(yàn)證模型的準(zhǔn)確度；對(duì)樣本外2015年中國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行預(yù)警判斷。本文將對(duì)應(yīng)的預(yù)警指標(biāo)數(shù)據(jù)統(tǒng)一進(jìn)行變形處理，求出增長(zhǎng)率，帶入預(yù)警模型中，通過(guò)Eviews軟件得出預(yù)警模擬信號(hào)曲線(xiàn)圖，分別如圖1，圖2所示。

圖1樣本內(nèi)預(yù)警模擬信號(hào)

圖2樣本外預(yù)警模擬信號(hào)

從圖1的樣本內(nèi)檢驗(yàn)可以看出，預(yù)警信號(hào)值在2007年8月到2009年1月出現(xiàn)了高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹，這與本文之前的研究相契合，說(shuō)明模型可以準(zhǔn)確地識(shí)別出高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹的區(qū)間。圖2的樣本外檢驗(yàn)則說(shuō)明2015年并沒(méi)有發(fā)生高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹，這也與2015年的經(jīng)濟(jì)狀況相吻合。從2015年我國(guó)的房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)狀況來(lái)看，個(gè)別城市的房地產(chǎn)價(jià)格暫時(shí)性急速上漲并沒(méi)有帶動(dòng)整個(gè)行業(yè)的價(jià)格膨脹，我國(guó)的房地產(chǎn)市場(chǎng)還處于相對(duì)穩(wěn)定的狀態(tài)。因此，這次局部的房地產(chǎn)價(jià)格膨脹不會(huì)引起宏觀經(jīng)濟(jì)的顯著反應(yīng)，不屬于高風(fēng)險(xiǎn)房地產(chǎn)價(jià)格膨脹，不會(huì)造成較大的負(fù)面影響。

5結(jié)論與政策建議

根據(jù)本文的分析研究，得出以下研究結(jié)論：

首先，運(yùn)用COBS模型分別識(shí)別出27個(gè)國(guó)家，1990年1月至2014年12月間房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格的膨脹區(qū)間。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)不同階段房地產(chǎn)價(jià)格膨脹期后宏觀經(jīng)濟(jì)的反應(yīng)，區(qū)分出不同國(guó)家的高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹周期。第二，通過(guò)KruskallWallis檢驗(yàn)對(duì)27個(gè)國(guó)家18個(gè)潛在影響因素，共486個(gè)變量進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)，研究經(jīng)濟(jì)變量與高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹之間的關(guān)系，最終得出10種對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)高風(fēng)險(xiǎn)價(jià)格膨脹具有顯著影響的預(yù)警指標(biāo)，即國(guó)民生產(chǎn)總值增長(zhǎng)率，居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)，固定資產(chǎn)投資完成額，實(shí)際利率，實(shí)際匯率，三個(gè)貨幣供應(yīng)量指標(biāo)，國(guó)內(nèi)信貸增長(zhǎng)率以及基礎(chǔ)貨幣余額等因素。第三，根據(jù)實(shí)證研究結(jié)論得出的房地產(chǎn)市場(chǎng)高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹的預(yù)警指標(biāo)，通過(guò)主成分分析法找出三個(gè)主要影響因子，將這三個(gè)影響因子作為變量，運(yùn)用二元離散選擇模型，構(gòu)建出房地產(chǎn)市場(chǎng)高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹預(yù)警模型。最后，通過(guò)我國(guó)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)對(duì)構(gòu)建的預(yù)警模型進(jìn)行樣本內(nèi)檢驗(yàn)和樣本外檢驗(yàn)，樣本內(nèi)檢驗(yàn)說(shuō)明了預(yù)警模型的準(zhǔn)確性，樣本外檢驗(yàn)說(shuō)明2015年以后我國(guó)的房地產(chǎn)市場(chǎng)并沒(méi)有發(fā)生高風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)價(jià)格膨脹。

根據(jù)以上研究結(jié)論，本文針對(duì)我國(guó)的高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹提出以下政策建議：

首先，根據(jù)本文的研究，并不是每一次房地產(chǎn)市場(chǎng)的價(jià)格膨脹都會(huì)對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展產(chǎn)生惡劣的影響。宏觀審慎監(jiān)管制度的主要目的是防范金融體系的過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)偏好和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，并不能像中央銀行調(diào)節(jié)市場(chǎng)利率一樣頻繁。因此，宏觀審慎監(jiān)管制度不應(yīng)該對(duì)每次房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格膨脹都予以干預(yù)，應(yīng)該在區(qū)分資產(chǎn)價(jià)格膨脹性質(zhì)的基礎(chǔ)上，有針對(duì)性地對(duì)可能發(fā)生的高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹進(jìn)行干預(yù)。一方面控制政府成本，另一方面提高經(jīng)濟(jì)體自身的市場(chǎng)調(diào)節(jié)機(jī)制而并不只是宏觀調(diào)控控制經(jīng)濟(jì)。其次，并不是價(jià)格越高就會(huì)導(dǎo)致高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹的發(fā)生，是否為高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹不僅與價(jià)格高低有P，更與整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境有關(guān)。其中，貨幣政策與高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹之間有著密切的聯(lián)系，從以往的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，貨幣政策不應(yīng)該在低通脹的情況下盲目提高資產(chǎn)價(jià)格，這樣很可能導(dǎo)致股票、房地產(chǎn)價(jià)格的非理性上漲，最終出現(xiàn)高資產(chǎn)價(jià)格和低通脹的現(xiàn)象同時(shí)存在，進(jìn)而誘發(fā)高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹的產(chǎn)生。根據(jù)本文實(shí)證部分對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)高風(fēng)險(xiǎn)價(jià)格膨脹決定因素的研究，房地產(chǎn)市場(chǎng)高風(fēng)險(xiǎn)價(jià)格膨脹與信貸、貨幣和固定資產(chǎn)投資的過(guò)分?jǐn)U張存在著較強(qiáng)的正相關(guān)關(guān)系。因此，在關(guān)于房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)的宏觀調(diào)控中應(yīng)著重關(guān)注以上幾個(gè)方面的調(diào)整，而非僅調(diào)整房地產(chǎn)價(jià)格。最后，對(duì)于2015年后半年我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)出現(xiàn)的局部資產(chǎn)價(jià)格膨脹，根據(jù)本文的研究結(jié)論，并不屬于高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格膨脹。因此，應(yīng)該采取調(diào)節(jié)利率等金融政策工具以及規(guī)范房地產(chǎn)市場(chǎng)秩序等政策，旨在通過(guò)房地產(chǎn)市場(chǎng)的自身調(diào)節(jié)機(jī)制穩(wěn)定價(jià)格，從而避免采用過(guò)多宏觀調(diào)控政策人為干預(yù)房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格。

⒖嘉南祝

[1]楊俊杰.房地產(chǎn)價(jià)格波動(dòng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的微觀作用機(jī)制探究[J].經(jīng)濟(jì)研究，2012，47（S1）：117127.

[2]郭榮欣，李金鳳.日本房地產(chǎn)泡沫與中國(guó)房地產(chǎn)現(xiàn)狀分析[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2011，（16）：139140.

[3]李方.應(yīng)對(duì)金融泡沫經(jīng)濟(jì)拓展東亞金融合作[J].世界經(jīng)濟(jì)研究，2009，（1）：1923，87.

[4]Semlali M A S， Collyns M C. Lending booms， real estate bubbles and the Asian crisis[M]. Washington： International Monetary Fund， 2002.

[5]Dieter G， Hans E R. Asset price misalignments and the role of money and credit[J]. International Finance， 2010， 13（3）： 377407.

[6]Detken C， Smets F. Asset price booms and monetary policy[R]. Frankfurt am Main：ECBWorking Paper Series，

2004. 164.

[7]Adalid R， Detken C. Liquidity shocks and asset price boom/bust cycles[R]. Frankfurt am Main：European Central Bank， 2007. 151.

[8]藍(lán)湛恒.通脹預(yù)測(cè)、不確定性與先行指標(biāo)體系的構(gòu)建[J].金融理論與實(shí)踐，2013，（1）：6872.

[9]師應(yīng)來(lái)，王平.房地產(chǎn)預(yù)警指標(biāo)體系及綜合預(yù)警方法研究[J].統(tǒng)計(jì)研究，2011，28（11）：1621.

[10]Berg A， Pattillo C. Assessing early warning systems： how have they worked in practice[J]. IMF Staff Papers， 2005， 52（3）： 462502.

[11]Kaminsky G， Lizondo S， Reinhart C M. Leading indicators of currency crises[J]. Staff PapersInternational Monetary Fund， 1998， 45（1）： 148.

[12]Sachs J， Tornell A， Velasco A. Financial crises in emerging markets： the lessons from 1995[J]. Brooking Papers on Economic Activity， 1996， 57（1）： 147215.

[13]史建平，高宇. KLR金融危機(jī)預(yù)警模型研究對(duì)現(xiàn)階段新興市場(chǎng)國(guó)家金融危機(jī)的實(shí)證檢驗(yàn)[J].數(shù)量經(jīng)濟(jì)技術(shù)經(jīng)濟(jì)研究，2009，12（3）：106117.

[14]張?jiān)迹瑢O剛.金融危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)的理論透析與實(shí)證分析[J].國(guó)際金融研究，2003，3（10）：3238.

[15]Hamilton J D. The new palgrave dictionary of economics[M]. Basingstoke： Palgrave Macmillan， 2008.

[16]朱鈞鈞，謝識(shí)予，許祥云.基于空間Probit面板模型的債務(wù)危機(jī)預(yù)警方法[J].數(shù)量經(jīng)濟(jì)技術(shù)經(jīng)濟(jì)研究，2012，11（10）：100114.

[17]Frankel J A，Rose A K. Currency crashes in emerging markets： an empirical treatment[J]. Journal of International Economics， 1996， 41（3）： 351366.

[18]馬德功，張暢，馬敏捷.貨幣危機(jī)預(yù)警模型理論與中國(guó)適用[J].上海金融，2007，19（12）：1013.

第2篇：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制范文

關(guān)鍵詞：動(dòng)態(tài)環(huán)境;供應(yīng)鏈;風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制

在快速發(fā)展的商業(yè)社會(huì)，物流的通暢離不開(kāi)供應(yīng)鏈各個(gè)環(huán)節(jié)的有效銜接，特別是在電子商務(wù)已經(jīng)逐漸成為商業(yè)模式主流的今天，供應(yīng)鏈的安全與便捷是時(shí)代對(duì)物流的基本要求。在整個(gè)供應(yīng)鏈條上，每一個(gè)供應(yīng)鏈企業(yè)彼此之間都存在著千絲萬(wàn)縷的關(guān)系，可以說(shuō)是“牽一發(fā)，動(dòng)全身”。由于市場(chǎng)環(huán)境的不可控性，供應(yīng)鏈的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與控制是每個(gè)供應(yīng)鏈企業(yè)所要面對(duì)的重點(diǎn)，也是難點(diǎn)問(wèn)題。在動(dòng)態(tài)的情況下，這類(lèi)對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防及控制的難度系數(shù)有增加了很多。本文從供應(yīng)鏈存在的主要潛在風(fēng)險(xiǎn)入手，探究其在動(dòng)態(tài)環(huán)境下的識(shí)別與控制。

一、動(dòng)態(tài)環(huán)境及供應(yīng)鏈的相關(guān)基本概念

一般來(lái)說(shuō)，環(huán)境有動(dòng)靜之別，這也是客觀的規(guī)律。當(dāng)然，動(dòng)態(tài)環(huán)境與靜態(tài)環(huán)境都是相對(duì)而言的。針對(duì)目前的市場(chǎng)來(lái)說(shuō)，這就是一種動(dòng)態(tài)的環(huán)境，因?yàn)槭袌?chǎng)的的形式，在每時(shí)每刻都在發(fā)生著明顯或者微妙的變化。大到市場(chǎng)運(yùn)行過(guò)程中的社會(huì)、政治、文化等方面都是環(huán)境的一種。小到市場(chǎng)中的每個(gè)組成部分，每個(gè)公司企業(yè)自身經(jīng)歷的內(nèi)部調(diào)整與發(fā)展變革。總之，對(duì)于動(dòng)態(tài)環(huán)境來(lái)說(shuō)，它的最大的一個(gè)特色就是它一直處在演變的過(guò)程中。我們只有隨時(shí)關(guān)注這種市場(chǎng)形勢(shì)的變化，才會(huì)在市場(chǎng)運(yùn)行過(guò)程中處于一個(gè)有利的競(jìng)爭(zhēng)地位。

供應(yīng)鏈?zhǔn)切迈r名詞，但它的發(fā)源卻有著比價(jià)悠久的歷史。在貿(mào)易文明發(fā)生之初，它就已伴隨著貿(mào)易的成長(zhǎng)而不斷成長(zhǎng)。我國(guó)古代早期的“絲綢之路”就屬于這種供應(yīng)鏈的具體表現(xiàn)形式之一。只不過(guò)當(dāng)時(shí)的供應(yīng)鏈條相對(duì)來(lái)說(shuō)比較單一，供應(yīng)鏈的功能也不是十分的完善。隨著工業(yè)革命的到來(lái)，人們的經(jīng)濟(jì)交往活動(dòng)與交往層次變得更加頻繁與復(fù)雜。當(dāng)前的供應(yīng)鏈已經(jīng)作為一種重要的市場(chǎng)運(yùn)行的組成部分，在人類(lèi)的社會(huì)發(fā)展與進(jìn)步中扮演著越來(lái)越重要的角色。這種目前常見(jiàn)的供應(yīng)鏈主要包含物品的暢通與信息的暢通兩個(gè)層面。但是流通的宗旨或者說(shuō)宗旨和以前是大致相近的。也就是如何在最短的時(shí)間內(nèi)，用最快的速度，在保證安全的情況下，以最低的商業(yè)成本，把需要運(yùn)送的物品如數(shù)的送達(dá)指定的運(yùn)送地點(diǎn)，這就是現(xiàn)在供應(yīng)鏈的基本內(nèi)涵。

二、供應(yīng)鏈的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源及主要類(lèi)型

從全球的視野來(lái)看，國(guó)外物流研究的高度與水平還是領(lǐng)先于我國(guó)當(dāng)下的理論研究的。我們首先來(lái)大致對(duì)風(fēng)險(xiǎn)存在的原因進(jìn)行初步的認(rèn)知。從原因的來(lái)源上來(lái)看，供應(yīng)鏈的風(fēng)險(xiǎn)主要存在著內(nèi)部與外部?jī)蓚€(gè)方向的來(lái)源。所謂的外部原因，就是由于在動(dòng)態(tài)環(huán)境中存在的不可控制的環(huán)境要素。例如在上文提到的，市場(chǎng)政策的調(diào)整，國(guó)家與政局的變動(dòng)以及不可抗拒的自然環(huán)境等方面。在這種環(huán)境中所出現(xiàn)的供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)就屬于不可把控的風(fēng)險(xiǎn)。另外一種風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因是由于供應(yīng)鏈條中某一具體的環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問(wèn)題。例如供應(yīng)公司自身制度的缺陷造成供應(yīng)時(shí)間的延期，或者由于供應(yīng)企業(yè)的具體員工缺乏相關(guān)的業(yè)務(wù)知識(shí)，或者較高的職業(yè)責(zé)任感而造成的供應(yīng)貨品的損毀等等。后者的風(fēng)險(xiǎn)由于是一種人為的風(fēng)險(xiǎn)在具體的日常供應(yīng)鏈的操作過(guò)程中可以進(jìn)行有效的規(guī)避和預(yù)防，因此，這樣的風(fēng)險(xiǎn)可以歸類(lèi)為可控制的風(fēng)險(xiǎn)。

也有國(guó)內(nèi)的學(xué)者和研究專(zhuān)家從我國(guó)的具體國(guó)情出發(fā)，把供應(yīng)鏈中的風(fēng)險(xiǎn)歸類(lèi)為關(guān)系的風(fēng)險(xiǎn)與績(jī)效的風(fēng)險(xiǎn)，這種歸類(lèi)主要的依據(jù)是合作關(guān)系。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，由于在供應(yīng)鏈條中有無(wú)數(shù)的企業(yè)間存在著彼此的信息的互通有無(wú)。因?yàn)橄嗷バ刨?lài)干系的不穩(wěn)固很輕易造成信息交換不順暢而造成的供應(yīng)鏈的潛伏危害。另一種風(fēng)險(xiǎn)主要是來(lái)自于除信任關(guān)系之外的其它的所有的風(fēng)險(xiǎn)，其中就包括上文所提到的供應(yīng)鏈企業(yè)的制度的不完善以及員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)。當(dāng)然也有學(xué)者從風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生來(lái)源將供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)歸類(lèi)為內(nèi)有的與外在的兩種風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別。內(nèi)在的風(fēng)險(xiǎn)主要?dú)w因于供應(yīng)鏈中的企業(yè)與員工本身，包括員工的思想修養(yǎng)，道德水平，以及法律觀念等方面。外在風(fēng)險(xiǎn)就是上文所提到的動(dòng)態(tài)環(huán)境中的變數(shù)，包括相關(guān)政策與法律的調(diào)整以及政治與政局的具體變化等。

無(wú)論是外在風(fēng)險(xiǎn)，還是內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)，可控的風(fēng)險(xiǎn)還是不可控的風(fēng)險(xiǎn)其本質(zhì)都是基本一樣的。那就是，這種風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重地影響著整個(gè)供應(yīng)鏈的完整與健康發(fā)展。這種風(fēng)險(xiǎn)的存在不僅會(huì)波及鏈條中的上下游企業(yè)的運(yùn)營(yíng)與發(fā)展，還會(huì)對(duì)于整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行造成很大的沖擊與損失。所以有效地識(shí)別與控制這種供應(yīng)鏈中的種種潛在風(fēng)險(xiǎn)具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。那么如何能在相對(duì)動(dòng)態(tài)的環(huán)境之中，進(jìn)行供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別與控制呢？本文通過(guò)查閱相關(guān)的研究文獻(xiàn)，嘗試從以下幾個(gè)方面來(lái)進(jìn)行數(shù)據(jù)鏈風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別與控制。

三、動(dòng)態(tài)環(huán)境下供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與控制

1.動(dòng)態(tài)環(huán)境下供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

對(duì)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確識(shí)別是有效控制其潛在風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在相對(duì)動(dòng)態(tài)環(huán)境下，風(fēng)險(xiǎn)的存在的主要原因之一是供應(yīng)環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的一些不穩(wěn)固的因素。其中有人為的因素，也有物體本身的因素，所以供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)有效識(shí)別的第一步就是識(shí)別和判斷風(fēng)險(xiǎn)的具體來(lái)源。

首先，按照上文關(guān)于供應(yīng)鏈的產(chǎn)生原因，我們可以發(fā)現(xiàn)：在供應(yīng)鏈系統(tǒng)中存在著上下游各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。具體來(lái)說(shuō)，在整個(gè)物流環(huán)節(jié)中，由于各個(gè)環(huán)節(jié)的銜接不當(dāng)都會(huì)影響到整個(gè)供應(yīng)鏈系統(tǒng)的穩(wěn)定性。例如，在原材料的采集上，由于商品質(zhì)量的把關(guān)不嚴(yán)等原因，會(huì)導(dǎo)致以次充好的產(chǎn)品原料混入產(chǎn)品的生產(chǎn)線(xiàn)，從根源上導(dǎo)致整個(gè)批次的產(chǎn)品的質(zhì)量問(wèn)題，為今后的物流埋下了巨大的隱患。因此風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的一個(gè)關(guān)鍵步驟是從源頭上嚴(yán)格把關(guān)產(chǎn)品原材料的質(zhì)量。

其次，對(duì)于供應(yīng)鏈中的信息傳遞過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的識(shí)別。對(duì)一個(gè)完全的供應(yīng)鏈系統(tǒng)來(lái)講，一方面要包羅供應(yīng)鏈中上下流的物品的暢通。另一方面，也應(yīng)該包括上下游之間的供應(yīng)信息的有效溝通。這種風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別需要在不斷擴(kuò)大的供應(yīng)鏈規(guī)模上，不斷地提升信息傳遞渠道與平臺(tái)的穩(wěn)定性，從而保證無(wú)論是產(chǎn)品上游的生產(chǎn)企業(yè)還是產(chǎn)品下游的消費(fèi)者個(gè)體，包括整個(gè)物流企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)規(guī)避因?yàn)檫@種信息的不暢通而造成的潛在的供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)。

再次，提高對(duì)于供應(yīng)鏈企業(yè)員工中的道德風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別度。制度和章程雖然在供應(yīng)鏈的體系中起著一定的約束與限制作用。但是由于具體的實(shí)施個(gè)體職業(yè)道德素質(zhì)的不同，特別是在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期，我們的供應(yīng)鏈的很多企業(yè)內(nèi)部還存在著一些比較嚴(yán)重的官僚行政主義作風(fēng)。因此，在具體的供應(yīng)鏈的道德風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別過(guò)程中，要把握員工的職業(yè)道德表現(xiàn)，并且通過(guò)量化的方式進(jìn)行道德風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)值評(píng)估。這一點(diǎn)雖然在詳細(xì)的操縱階段還存在必然的實(shí)際難度。但是在歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家，這種針對(duì)員工的道德風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估已經(jīng)當(dāng)作一項(xiàng)比較成熟的技術(shù)與工具在供應(yīng)鏈企業(yè)中得到了很好的推廣與使用。通過(guò)對(duì)這種道德風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，可以避免一系列的因?yàn)檫`反相關(guān)的操作章程而引起的商業(yè)合作伙伴中存在的造假與欺詐等惡性的風(fēng)險(xiǎn)行為。

最后，物流過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。產(chǎn)品從工廠(chǎng)出廠(chǎng)到最后送達(dá)目的地，中間經(jīng)歷了一個(gè)復(fù)雜的物流過(guò)程。當(dāng)然隨著現(xiàn)在物流企業(yè)中普遍應(yīng)用的全球定位技術(shù)，以及以激光射頻掃描為代表的物聯(lián)網(wǎng)的技術(shù)上文不斷進(jìn)步與成熟。這種在物流企業(yè)中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)更加容易被供應(yīng)鏈系統(tǒng)所監(jiān)管與識(shí)別，在這過(guò)程中的包括選擇分銷(xiāo)商與可跟蹤的商業(yè)行為。例如，在分銷(xiāo)商的日常操作行為當(dāng)中，由于自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)與市場(chǎng)把控等方面的原因，導(dǎo)致產(chǎn)品的行銷(xiāo)渠道出現(xiàn)變窄甚至塞滯的局面產(chǎn)生。物流的具體操作風(fēng)險(xiǎn)包括對(duì)庫(kù)房的管理與產(chǎn)品的存儲(chǔ)與調(diào)動(dòng)，還包括交通工具的選擇與安排，由于缺乏全盤(pán)的規(guī)劃與管理，極易造成某一具體批次的貨物運(yùn)輸?shù)牟粫?，最后影響著整個(gè)供應(yīng)鏈企業(yè)的聲譽(yù)與發(fā)展。

上述這些風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別是在一定的客觀數(shù)據(jù)的分析基礎(chǔ)上，通過(guò)科學(xué)的計(jì)算模型而制定的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制。當(dāng)然由于在動(dòng)態(tài)的環(huán)境中，還存在很多不可控制的環(huán)境等諸多方面的因素，但是如果從原材料的采集，到產(chǎn)品的生產(chǎn)以及分銷(xiāo)商的選擇和物流的配送等諸多環(huán)節(jié)都進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，將會(huì)為未來(lái)的供應(yīng)鏈的風(fēng)險(xiǎn)的控制提供具有參考價(jià)值的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，從而降低供應(yīng)鏈的風(fēng)險(xiǎn)控制難度。

2.動(dòng)態(tài)環(huán)境下供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的控制

由于市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)開(kāi)放性，風(fēng)險(xiǎn)會(huì)伴隨著整個(gè)市場(chǎng)供應(yīng)鏈的運(yùn)行，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)也是不可避免的。但是正是由于這些風(fēng)險(xiǎn)的存在，也激勵(lì)著供應(yīng)鏈企業(yè)不斷地通過(guò)科學(xué)地分析與判斷來(lái)為今后的風(fēng)險(xiǎn)控制提供可靠的參考數(shù)據(jù)。隨著供應(yīng)鏈體系的日趨完善，我們發(fā)現(xiàn)雖然在動(dòng)態(tài)環(huán)境下，市場(chǎng)中存在著更多的不可控的因素，但是只要建立一整套的供應(yīng)鏈的風(fēng)險(xiǎn)控制體系于預(yù)警機(jī)制，那么由于市場(chǎng)的波動(dòng)而帶來(lái)的一系列的風(fēng)險(xiǎn)所帶了的潛在的損失將會(huì)降至一個(gè)較低的水平。

首先，要注重提高供應(yīng)鏈參與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制的主動(dòng)性。從上文的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別我們可以看到，對(duì)供應(yīng)鏈的整個(gè)供應(yīng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是最重要的環(huán)節(jié)。每個(gè)參與供應(yīng)鏈的相關(guān)企業(yè)，應(yīng)該從企業(yè)發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)角度來(lái)考慮對(duì)供應(yīng)鏈存在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制的重要性。從目前來(lái)看，由于企業(yè)之間缺乏有效的溝通與協(xié)作，很對(duì)供應(yīng)鏈企業(yè)的發(fā)展處于一種無(wú)政府的狀態(tài)，而且一旦被短期的商業(yè)利益所吸引就會(huì)背離商業(yè)的從業(yè)守則，最終影響和破壞了整個(gè)供應(yīng)鏈企業(yè)的長(zhǎng)線(xiàn)運(yùn)營(yíng)與發(fā)展。所以，從供應(yīng)鏈參與企業(yè)的自身角度出發(fā)，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制意識(shí)，才會(huì)有助于整個(gè)供應(yīng)鏈體系的健康與穩(wěn)定的發(fā)展。

其次，在供應(yīng)鏈體系中建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制的預(yù)警機(jī)制。預(yù)警是在危機(jī)與危險(xiǎn)還未發(fā)生以前，通過(guò)一系列的有效的舉措與應(yīng)對(duì)方案來(lái)將潛在的風(fēng)險(xiǎn)降低在萌芽狀態(tài)。從目前的供應(yīng)鏈的體系來(lái)看，這種預(yù)警機(jī)制具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。一方面，通過(guò)這種協(xié)同合作的預(yù)警機(jī)制，一旦當(dāng)市場(chǎng)發(fā)生大的變動(dòng)，可以發(fā)揮整個(gè)行業(yè)的力量來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)危機(jī)與風(fēng)險(xiǎn)的有效抵制。另一方面，這種風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的存在，可以最大限度的發(fā)揮行業(yè)的整體優(yōu)勢(shì)，產(chǎn)生規(guī)模效應(yīng)。隨著行業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，這樣的以行業(yè)為競(jìng)爭(zhēng)單位的趨勢(shì)將會(huì)成為未來(lái)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的主要方式。特別是，競(jìng)爭(zhēng)的局面將會(huì)在未來(lái)的世界市場(chǎng)中更加激烈。在這套預(yù)警機(jī)制中，最為關(guān)鍵的是為行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)立一個(gè)最低警戒線(xiàn)，或者最低的承受閾值。一旦這樣的風(fēng)險(xiǎn)閾值設(shè)定，那么一旦市場(chǎng)中的變動(dòng)觸及這一最低的警戒線(xiàn)，那么一系列的報(bào)警機(jī)制與各企業(yè)間的溝通與協(xié)調(diào)機(jī)制就會(huì)展開(kāi)，共同應(yīng)對(duì)即將到來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

再次，加快信息平臺(tái)的設(shè)置速度。在動(dòng)態(tài)環(huán)境下，市場(chǎng)中的波動(dòng)信息可以說(shuō)是每一秒鐘都不一樣。隨之而來(lái)的是供應(yīng)鏈中風(fēng)險(xiǎn)具體內(nèi)容的改變。只有設(shè)立信息的平臺(tái)，做到供應(yīng)鏈信息的及時(shí)公開(kāi)與共享，才會(huì)避免由于市場(chǎng)的滯后性而帶來(lái)的企業(yè)間彼此的猜測(cè)甚至行業(yè)內(nèi)部的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的存在。這種公開(kāi)的信息應(yīng)該包括從產(chǎn)品的出廠(chǎng)到物流的中間環(huán)節(jié)以及產(chǎn)品的最后的反饋等一系列環(huán)節(jié)的重要信息。只要疏通這一供應(yīng)鏈過(guò)程中的上下游的信息溝通渠道，就會(huì)避免因信息交流不暢而造成的物流過(guò)程中的錯(cuò)誤等不好的后果。這種不良的后果會(huì)帶給企業(yè)與市場(chǎng)帶來(lái)一系列的反應(yīng)，就像市場(chǎng)推開(kāi)了一套多米諾骨牌一樣，在這中無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)的背后是供應(yīng)鏈的信息不通暢以及企業(yè)間合作的不通暢所導(dǎo)致的。因此，公開(kāi)行業(yè)信息具有非常關(guān)鍵的價(jià)值與意義。

最后，嚴(yán)格提高供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)中的企業(yè)準(zhǔn)入門(mén)檻。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷在經(jīng)濟(jì)的各個(gè)領(lǐng)域鋪開(kāi)，很多企業(yè)也看到了物流供應(yīng)這一未來(lái)發(fā)展的藍(lán)海中間蘊(yùn)藏著巨大的發(fā)展?jié)摿?。所以?dǎo)致了供應(yīng)鏈中的很多企業(yè)的資質(zhì)與服務(wù)水平并沒(méi)有達(dá)到行業(yè)與國(guó)家制定的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。所以，從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展角度，國(guó)家相關(guān)部門(mén)應(yīng)該從具體的國(guó)情出發(fā)，抬高我國(guó)供應(yīng)企業(yè)的門(mén)檻，并設(shè)定相應(yīng)的考察標(biāo)準(zhǔn)，從企業(yè)自身來(lái)為供應(yīng)鏈的健康有序的發(fā)展謀求更大的發(fā)展空間。當(dāng)然這種門(mén)檻的調(diào)高應(yīng)該從當(dāng)前的具體實(shí)際情況出發(fā)。鼓勵(lì)具有一定的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力并且在供應(yīng)鏈只表現(xiàn)比較積極的中小企業(yè)參與進(jìn)來(lái)。通過(guò)這種企業(yè)本身到行業(yè)約束的機(jī)制的確立的方面，為供應(yīng)鏈中的風(fēng)險(xiǎn)控制做到保駕護(hù)航。在這種行業(yè)門(mén)檻的設(shè)置時(shí)，要注意一定的靈活度與柔韌性，因?yàn)閯?dòng)態(tài)環(huán)境的特性已經(jīng)決定，沒(méi)有可以適用于一切的行業(yè)準(zhǔn)則。所以把這種企業(yè)的門(mén)檻的抬升與行業(yè)的靈活性進(jìn)行一定的優(yōu)化組合，最終實(shí)現(xiàn)行業(yè)秩序的健康發(fā)展。

四、結(jié)語(yǔ)

動(dòng)態(tài)環(huán)境是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在發(fā)展過(guò)程中的一個(gè)必然的表現(xiàn)，這種處于不斷變化的環(huán)境為經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來(lái)了機(jī)遇的同時(shí)，也帶來(lái)了挑戰(zhàn)。供應(yīng)鏈作為商品流通的重要方式與渠道對(duì)于整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。只有從風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別入手，通過(guò)從商品流通的源頭做好供應(yīng)鏈的監(jiān)管以及預(yù)警機(jī)制的設(shè)立，最后達(dá)到行業(yè)的整體優(yōu)勢(shì)。在這一系列的措施與對(duì)策下，供應(yīng)鏈中的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)得到最大水平的抑制。當(dāng)然，這種基于動(dòng)態(tài)環(huán)境下的供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與控制，并不是一蹴而就的，它需要在未來(lái)的市場(chǎng)中不斷地提高與完善。

參考文獻(xiàn)：

[1]，陳維政.供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)形成機(jī)理研究[J].中國(guó)流通經(jīng)濟(jì)，2003（09）.

[2]（美）唐納德?J.鮑爾索克斯（DonaldJ.Bowersox）等著.供應(yīng)鏈物流管理[M].機(jī)械工業(yè)出版社，2002.

[3]劉伯超.供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)特征與防范措施分析[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2009（02）.

[4]李書(shū)芳，張雪芹.供應(yīng)鏈的風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2010（19）.

[5]張存祿，黃培清.數(shù)據(jù)挖掘在供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)控制中的應(yīng)用研究[J].科學(xué)與科學(xué)技術(shù)管理，2004（01）.

[6]時(shí)曉，張畢西.基于模糊評(píng)價(jià)的供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估[J].科技咨詢(xún)導(dǎo)報(bào)，2006（09）.

[7]張立君，范麗君，趙雪峰.RFID技術(shù)在供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)可控環(huán)節(jié)中的應(yīng)用研究[J].東北財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，2010（04）.

[8]丁玲.對(duì)供應(yīng)鏈突發(fā)事件防御的思考[J].北方經(jīng)貿(mào)，2006（05）.

[9]周渝霞，李望春.如何有效管理供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息， 2009（05）.

第3篇：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制范文

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)概述

（一）內(nèi)涵

具體來(lái)講，企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的集中體現(xiàn)即為財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，指的是財(cái)務(wù)管理活動(dòng)可能會(huì)偏離預(yù)期結(jié)果，帶來(lái)不利影響?，F(xiàn)階段，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展日趨迅速，企業(yè)財(cái)務(wù)各個(gè)方面都容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，需要科學(xué)識(shí)別與管理。

（二）主要類(lèi)型

首先為資金回收風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)通過(guò)一段時(shí)間的銷(xiāo)售之后，方可以收回對(duì)內(nèi)投資成本；在對(duì)外投資中，則需要將更加復(fù)雜的因素給納入考慮范圍。因此，對(duì)外投資回收風(fēng)險(xiǎn)就比較的復(fù)雜。其次為分配風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)代企業(yè)在企業(yè)保留盈余與分配盈余之間具有互相制約的聯(lián)系，如果企業(yè)沒(méi)有結(jié)合實(shí)際情況，高額回報(bào)給投資者，影響到企業(yè)的保留盈余。而企業(yè)為了促使外部融資需求得到滿(mǎn)足，對(duì)投資者的分配進(jìn)行減少，投資者的積極性也會(huì)受到影響，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。然后為籌資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的償債能力風(fēng)險(xiǎn)會(huì)直接受到負(fù)債資金比例的影響，同時(shí)，外部金融市場(chǎng)發(fā)生了較大的變動(dòng)，進(jìn)而改變銀行利率，也會(huì)在很大程度上影響到籌資風(fēng)險(xiǎn)。最后為投資風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)代企業(yè)向某一領(lǐng)域投資之后，因?yàn)橹T多不確定因素的影響，可能會(huì)降低資金實(shí)際使用效果，導(dǎo)致與預(yù)期結(jié)果發(fā)生偏離，進(jìn)而造成投資風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

二、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

因?yàn)樵谄髽I(yè)財(cái)務(wù)各個(gè)方面廣泛分布著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)管理人員就需要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力科學(xué)掌握。其中，經(jīng)常運(yùn)用到的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法有這些：

（一）財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別法

本種方法是依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表，將企業(yè)變現(xiàn)能力比率、負(fù)債比率等指標(biāo)給充分納入考慮范圍，準(zhǔn)確識(shí)別企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。要緊密依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表提供的數(shù)據(jù)，來(lái)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)科學(xué)評(píng)定，以便合理評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估企業(yè)的固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)等，將潛在風(fēng)險(xiǎn)給及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決掉?，F(xiàn)階段，企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中，已經(jīng)開(kāi)始廣泛運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別法，除了開(kāi)展比率分析、比例分析等工作之外，還需要開(kāi)展趨勢(shì)分析、比較分析等動(dòng)態(tài)分析工作。此外，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析中還需要加入客戶(hù)財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容?？傊?，企業(yè)需要將財(cái)務(wù)報(bào)表分析法給綜合利用起來(lái)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)評(píng)估，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)及潛在的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)了解，保證企業(yè)的健康發(fā)展不受影響。

（二）經(jīng)驗(yàn)總結(jié)識(shí)別法

通常情況下，在對(duì)企業(yè)每一項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)定時(shí)，需要對(duì)比企業(yè)以往財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中遇到的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要與員工定期經(jīng)常的溝通，對(duì)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面的意見(jiàn)和建議等積極征求，集中整理征集到的各種意見(jiàn)，依據(jù)不同的類(lèi)別，如影響、特征等，將具有參考借鑒價(jià)值等經(jīng)驗(yàn)給總結(jié)起來(lái)，幫助企業(yè)對(duì)存在的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更加科學(xué)的識(shí)別。

三、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策

研究發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)代企業(yè)客觀存在著財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，不能夠?qū)⒇?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)完全消除掉，但是可以采取一系列的措施，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效的防范和控制。具體來(lái)講，可以從這些方面來(lái)努力：

（一）對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度大力健全和完善

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、人事行政制度、內(nèi)審制度等都屬于內(nèi)部控制制度體系的重要組成，企業(yè)的性質(zhì)與規(guī)模等會(huì)影響到這些制度的制定。在具體實(shí)踐中，通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度大力完善與健全，能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)針對(duì)性的防范，對(duì)資本結(jié)構(gòu)科學(xué)確定，合理管理企業(yè)內(nèi)部資金，促使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)得到有效防范。此外，還需要對(duì)企業(yè)負(fù)債與股東權(quán)益的比例合理制定，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)；將相對(duì)保守的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施下去，促使企業(yè)將長(zhǎng)短期負(fù)債比例給維持下去；借助于內(nèi)部控制的實(shí)施與強(qiáng)化，還能夠?qū)ζ髽I(yè)各項(xiàng)費(fèi)用使用狀況及時(shí)獲取，進(jìn)而向個(gè)人及部門(mén)頭上落實(shí)責(zé)任。

（二）科學(xué)管理投資活動(dòng)

為了提高企業(yè)資金的使用效率，需要深入研究各項(xiàng)投資方案的可行性。在長(zhǎng)期投資方面，可以組合多種類(lèi)型的投資，以便互相抵消掉存在的收益不確定因素，促使投資風(fēng)險(xiǎn)得到有效降低。同時(shí)，企業(yè)將重大投資決策審議決定責(zé)任制度給實(shí)施下去，嚴(yán)格控制投資項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括立項(xiàng)、評(píng)估、決策等。在短期投資方面，則需要科學(xué)分析存貨項(xiàng)目，對(duì)信用政策科學(xué)制定，保證存貨能夠在較短時(shí)間內(nèi)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)流動(dòng)性提高的目的。此外，為了對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效防范，還可以有機(jī)結(jié)合長(zhǎng)短期投資，增強(qiáng)企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。部分風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)無(wú)法規(guī)避的，可以采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移措施；如部分投資項(xiàng)目具有較大的風(fēng)險(xiǎn)，可以與其他企業(yè)聯(lián)合參與，共享收益，共同分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合某一類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，也可以投保于保險(xiǎn)公司，從而獲得相應(yīng)收益，促使風(fēng)險(xiǎn)得到顯著降低。

第4篇：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制范文

[關(guān)鍵詞]維修電焊工 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 控制

中圖分類(lèi)號(hào)：TG44-4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2016）06-0296-01

油田生產(chǎn)中油、氣、水等壓力管線(xiàn)以及相關(guān)的工藝、設(shè)備經(jīng)常需要維修，電焊作為一種常規(guī)手段是要經(jīng)常用到的，但在工作中，安全事故的發(fā)生幾率相對(duì)較大，在安全管理上，對(duì)其要求也更加嚴(yán)格，尤其是在特殊環(huán)境和油氣聚集空間作業(yè)，存在的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)會(huì)成倍增加。所以，識(shí)別維修電焊工在操作過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)并做好相應(yīng)的預(yù)防控制措施顯得尤為重要。本文針對(duì)維修電焊工在油田生產(chǎn)中常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行剖析，并提出了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

一、維修電焊工操作中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

由于油田屬于油氣的生產(chǎn)區(qū)亦是油氣易聚集區(qū)，而采油礦維修電焊工在此類(lèi)的特定環(huán)境下，產(chǎn)生事故風(fēng)險(xiǎn)概率增加，結(jié)合電焊工安全操作規(guī)程和后退五步法來(lái)進(jìn)行分析，辨識(shí)危害，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，然后根據(jù)生產(chǎn)維修現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)環(huán)境分析，對(duì)其所存在的風(fēng)險(xiǎn)做出客觀和科學(xué)的識(shí)別，以確保找出操作中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)。常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)以下幾個(gè)方面：

1、人的不安全行為風(fēng)險(xiǎn)因素

在安全管理中，人既是實(shí)施管理的主體，也是執(zhí)行各項(xiàng)安全制度和操作規(guī)程的主體，是構(gòu)成安全管理工作中首要的和決定的因素，也是決定安全管理工作是否科學(xué)有效執(zhí)行的主要因素。美國(guó)杜邦公司200多年的安全管理經(jīng)驗(yàn)明確認(rèn)定：引發(fā)事故的根源，96%來(lái)自于人的不安全行為。認(rèn)真分析我們身邊發(fā)生的一些事故，大多數(shù)是由于員工安全意識(shí)不強(qiáng)、違章操作，從而導(dǎo)致了悲劇發(fā)生。管理經(jīng)驗(yàn)和事故總結(jié)告訴我們：要抓好安全管理，首先就要抓好每一個(gè)人的安全管理。

2、物的不安全風(fēng)險(xiǎn)因素

在生產(chǎn)過(guò)程中，物的不安全狀態(tài)極易出現(xiàn)。因此，針對(duì)生產(chǎn)中物的不安全狀態(tài)，在進(jìn)行施工操作時(shí)，采取有效的控制措施，把物的不安全狀態(tài)消除在生產(chǎn)活動(dòng)進(jìn)行之前，或引發(fā)為事故之前，消除生產(chǎn)活動(dòng)中物的不安全狀態(tài)，是生產(chǎn)活動(dòng)所必須的。

3、環(huán)境的不安全風(fēng)險(xiǎn)因素

外界環(huán)境如氣候、光線(xiàn)、噪聲等條件都會(huì)引起操作人員失誤或設(shè)備故障，是發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的間接因素。

二、風(fēng)險(xiǎn)危害

“違章指揮等于殺人，違章操作等于自殺”這就告訴我們，管理者不能違章指揮，操作者不能違章操作。只有這樣才能保證人身安全，才能保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)不遭受損失。在油田采油礦電焊維修班或多或少存在一種現(xiàn)象，領(lǐng)導(dǎo)在派工時(shí)，明明知道一套車(chē)組的一個(gè)有事不在，在沒(méi)有專(zhuān)業(yè)監(jiān)護(hù)情況下，派另一個(gè)人去井上干活，這就形成了領(lǐng)導(dǎo)的違章指揮，員工的違章操作，給本單位的安全生產(chǎn)帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)。某單位生產(chǎn)任多，有兩名員工有事請(qǐng)假，在人員緊張情況下，副隊(duì)長(zhǎng)安排焊工一人去采油隊(duì)焊套管封堵器，到那口油井后發(fā)現(xiàn)套管封堵器被老百姓砸壞漏油，還伴有石油伴生氣，當(dāng)時(shí)不具備焊接條件，因?yàn)椴捎完?duì)馬上要迎接上級(jí)檢查，就當(dāng)場(chǎng)打電話(huà)聯(lián)系電焊工所在單位的副隊(duì)長(zhǎng)，說(shuō)了他的活很急，副隊(duì)長(zhǎng)聽(tīng)說(shuō)這個(gè)活急，當(dāng)時(shí)也沒(méi)問(wèn)現(xiàn)象實(shí)際情況，就安排電焊工把漏點(diǎn)焊上。當(dāng)電焊工剛一打火焊接時(shí)，漏點(diǎn)處就噴出猛烈火焰，當(dāng)時(shí)就把焊工頭發(fā)、眼眉和臉燒壞了。休息一個(gè)月才好。通過(guò)這次燒傷事故，雖然沒(méi)有造成殘疾，但是給焊工留下了心里陰影，可見(jiàn)違章指揮的危害性。

事故主要原因分析：

（1）領(lǐng)導(dǎo)不清楚現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，違章指揮。

（2）操作工人沒(méi)有識(shí)別現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，違章操作。

三、維修電焊操作風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和控制措施

面對(duì)在油田特殊環(huán)境下由于缺乏風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別意識(shí)而導(dǎo)致的嚴(yán)重性的后果面前，值得每個(gè)人進(jìn)行深思，在經(jīng)濟(jì)日益發(fā)展的今天，以人為本的思想深入人心，而安全第一、預(yù)防為主更是企業(yè)安全生產(chǎn)的核心，做為經(jīng)常接觸到高壓管線(xiàn)、登高、油氣聚集等特殊環(huán)境的電焊工，更要知道安全生產(chǎn)的必要性，才能避免一次又一次血和淚的教訓(xùn)；才能保證自身的安全以及他人的安全；才能從源頭上杜絕違章操作，真正的做到從我做起，安全第一。如何能做到風(fēng)險(xiǎn)的控制，主要有以下三點(diǎn)：

1、加深安全生產(chǎn)職責(zé)的學(xué)習(xí)，提高操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別意識(shí)

維修電焊工必須持有《特種作業(yè)操作證》才允許上崗，并且認(rèn)真學(xué)習(xí)和嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章制度、應(yīng)急預(yù)案、勞動(dòng)紀(jì)律、不違章作業(yè)，熟悉本崗位HSE風(fēng)險(xiǎn)，并掌握防范知識(shí)。派工前按照派工單要求進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，制定相應(yīng)的控制措施。操作前進(jìn)行核實(shí)，做好監(jiān)護(hù)工作。

2、加大安全工作的宣傳教育和培訓(xùn)，提升安全防范意識(shí)

班前安全教育和安全培訓(xùn)是安全工作重要的一環(huán)，也是有效的提升員工安全素質(zhì)以及安全意識(shí)的重要方法。通過(guò)加大安全培訓(xùn)的宣傳力度，一是可以通過(guò)安全教育，讓員工更加廣泛的意識(shí)到出現(xiàn)安全事故對(duì)家庭、對(duì)個(gè)人所造成的嚴(yán)重影響，提高員工自身的警覺(jué)性；二是可以通過(guò)這種方式提高員工安全操作的水平和能力，從源頭杜絕安全事故的發(fā)生，這樣可以充分的體現(xiàn)一切事故都是可以控制和避免的原則。

3、加強(qiáng)安全管理工作，完善安全管理制度

通過(guò)加強(qiáng)安全管理工作、完善安全管理制度的漏洞和缺失，可以有效的保證安全工作的順利進(jìn)行，首先利用制度管理人，杜絕違章指揮等情況的發(fā)生，然后使員工形成自身的安全意識(shí)，達(dá)到制度管理人向理念制約人的轉(zhuǎn)變，形成“要我安全”到“我要安全”的轉(zhuǎn)變。

四、結(jié)束語(yǔ)

“所有事故都是可以避免的的理論”―風(fēng)險(xiǎn)管理理論。如果我們能夠預(yù)先識(shí)別特定的一種危害因素，我們就能通過(guò)管理和制度來(lái)避免事故發(fā)生，或設(shè)法使人、環(huán)境、財(cái)產(chǎn)免受損害，即能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。

當(dāng)面對(duì)生命及財(cái)產(chǎn)的損失，我們要時(shí)刻保持清醒認(rèn)識(shí)，防范于未然，做到安全無(wú)小事，切實(shí)做到四個(gè)到位：人員安全培訓(xùn)到位，隱患查找到位，安全管理到位，員工操作執(zhí)行到位。在安全環(huán)保形式日益嚴(yán)峻的今天，在油田特定的環(huán)境下，在維修電焊工所面臨高風(fēng)險(xiǎn)作業(yè)的情況下，切實(shí)加強(qiáng)安全管理工作，提高電焊工安全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，做好安全防護(hù)措施，做到警鐘長(zhǎng)鳴，最大程度地杜絕安全事故的發(fā)生。

參考文獻(xiàn)

[1] 張艷玲，等. 金屬焊接與切割作業(yè)[M]， 哈爾濱地圖出版社，2006.06.

第5篇：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制范文

>> 消費(fèi)者網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物感知風(fēng)險(xiǎn)維度研究 珍愛(ài)網(wǎng)――消費(fèi)者感知風(fēng)險(xiǎn)案例分析 電子商務(wù)環(huán)境下消費(fèi)者感知風(fēng)險(xiǎn)的分析及度量 各類(lèi)網(wǎng)上支付模式及消費(fèi)者感知風(fēng)險(xiǎn)研究 消費(fèi)者網(wǎng)上感知風(fēng)險(xiǎn)多層影響因素體系分析 消費(fèi)者網(wǎng)絡(luò)購(gòu)買(mǎi)決策感知風(fēng)險(xiǎn)影響因素分析 基于感知風(fēng)險(xiǎn)理論的消費(fèi)者網(wǎng)絡(luò)購(gòu)買(mǎi)行為分析 消費(fèi)者網(wǎng)上購(gòu)物的風(fēng)險(xiǎn)感知實(shí)證研究 網(wǎng)上消費(fèi)者感知風(fēng)險(xiǎn)及其影響因素研究 基于感知風(fēng)險(xiǎn)的消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)行為模式 服務(wù)企業(yè)消費(fèi)者感知風(fēng)險(xiǎn)探究 移動(dòng)營(yíng)銷(xiāo)中消費(fèi)者風(fēng)險(xiǎn)感知研究 消費(fèi)者移動(dòng)支付感知風(fēng)險(xiǎn)影響因素研究 轉(zhuǎn)基因食品消費(fèi)者風(fēng)險(xiǎn)感知調(diào)查 消費(fèi)者感知風(fēng)險(xiǎn)對(duì)消費(fèi)者評(píng)價(jià)品牌延伸的影響 中西方老年消費(fèi)者感知年齡維度屬性的比較研究 消費(fèi)者感知的行業(yè)污名維度:一個(gè)探索實(shí)證研究 城市體育節(jié)事消費(fèi)者的顧客感知價(jià)值維度研究 節(jié)事消費(fèi)者感知價(jià)值的維度和測(cè)量研究 淺析B2C電子商務(wù)中消費(fèi)者的感知風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策研究 常見(jiàn)問(wèn)題解答 當(dāng)前所在位置：l.2013-09-20.[國(guó)家旅游局.2012年中國(guó)旅游業(yè)統(tǒng)計(jì)公報(bào)[EB/OL]. ，2013-09-20.]

[3] LiTianyuan.Introductionto Tourism[M].Tianjin：Nankai UniversityPress，1991？17.[李天元.旅游學(xué)概論[M].天津：南開(kāi)大學(xué)出版社，1991？17.]

[4] GuHuimin.TheResearchon TourismCrisisManagement[M].Tianjin：Nankai UniversityPress，2007？87-88[谷慧敏.旅游危機(jī)管理研究[M].天津：南開(kāi)大學(xué)出版社，2007？87-88.]

[5] RoehlWS，F(xiàn)esenmaierDR.Riskperceptionsandpleasure travel：Anexploratoryanalysis[J].JournalofTravelResearch，1992，30（4）：17-26.

[6] MitchellVW，VassosV.Perceivedriskandriskreductionin holidaypurchases：Across？culturalandgenderanalysis[J]. JournalofEuromarketing，1998，6（3）：47-79.

[7] S？nmezSF，GraefeAR.Influenceofterrorismriskonforeign tourismdecisions[J].AnnalsofTourismResearch，1998，25（1）：112-144.

[8] BauerRA.Consumerbehaviorasrisktaking[A].//：Hancock RS.DynamicMarketingforaChangingWorld[C].Proceeding ofthe43rdConferenceofAmericanMarketingAssociation，1960？389-398.

[9] DerbaixC.Perceivedriskandriskrelievers：Anempirical investigation[J].JournalofEconomicPsychology，1983，3（1）：19-38.

[10] KaplanLB，SzybilloGJ，ponentsofperceivedrisk inproductpurchase：Across？validation.[J].Journalofapplied Psychology，1974，59（3）：287.

[11] StoneRN，GrONhaugK.Perceivedrisk：Furtherconsiderations forthemarketingdiscipline[J].EuropeanJournalofMarketing，1993，27（3）：39-50.

[12] TsaurSH，TzengGH，WangGC.TheapplicationofAHPand fuzzyMCDMontheevaluationstudyoftouristrisk[J].Annalsof TourismResearch，1997，24（4）：796-812.

[13] MoutinhoL，BallantyneR，RateS.Consumerbehaviourin

tourism[J].StrategicManagementinTourism，2011，（2）：83-126.

[14] WenBiyan.TheoryandEmpiricalResearchonCustomerPerceived ServiceQualityofTourismRnterprise[M].Beijing：SciencePress，2011？21-28.[溫碧燕.旅游企業(yè)顧客感知服務(wù)質(zhì)量理論與實(shí)證[M].北京：科學(xué)出版社，2011？21-28.]

[15] PizamA，JeongGH.Cross？culturaltouristbehavior：Perceptions ofKoreantour？guides[J].TourismManagement，1996，17（4）：277-286.

[16] ParasuramanA，ZeithamlVA，BerryLL.Aconceptualmodelof servicequalityanditsimplicationsforfutureresearch[J].Journal ofMarketing，1985，49（4）：41-50.

[17] GusemanDS.Riskperceptionandriskreductioninconsumer services[A].//：DonellyJH，GeorgeWR.Marketingof Services[C].Chicago，IL：ProceedingsofAmericanMarketing Association，1981？200-204.

[18] MoutinhoL.Consumerbehaviourintourism[J].European JournalofMarketing，1987，21（10）：5-44.

[19] TsaurSH.Evaluatingtouristrisksfromfuzzyperspectives[J]. AnnalsofTourismResearch，1997，24（4）：796-812.

[20] MaserB，WeiermairK.Traveldecision？making：Fromthe vantagepointofperceivedriskandinformationpreferences[J]. JournalofTravel&TourismMarketing，1998，7（4）：107-121.

[21] LeppA，GibsonH.Touristroles，perceivedriskandinternational tourism[J].AnnalsofTourismResearch，2003，30（3）：606-624.

[22] HanJY.TheRelationshipsofPerceivedRisktoPersonal Factors，KnowledgeofDestination，andTravelPurchaseDecisions inInternationalLeisureTravel[D].Blacksburg：Virginia PolytechnicInstituteandStateUniversity，2005.

[23] QiCX，GibsonHJ，ZhangJJ.Perceptionsofriskandtravel intentions：ThecaseofChinaandtheBeijingOlympicGames[J].JournalofSport&Tourism，2009，14（1）：43-67.

[24] DolnicarS.Understandingbarrierstoleisuretravel：Touristfears asamarketingbasis[J].JournalofVacationMarketing，2005，11（3）：197-208.

[25] ReisingerY，MavondoF.Travelanxietyandintentionstotravel internationally：Implicationsoftravelriskperception[J].Journal ofTravelResearch，2005，43（3）：212-225.

[26] CheronEJ，RitchieJRB.Leisureactivitiesandperceivedrisk.

[J].JournalofLeisureResearch，1982，14（2）：139-154.

[27] VerhageBJ，YavasU，GreenRT.Perceivedrisk：across.culturalphenomenon？[J].InternationalJournalofResearchin Marketing，1990，7（4）：297-303.

[28] QuintalVA，LeeJA，SoutarGN.Risk，uncertaintyandthe theoryofplannedbehavior：Atourismexample[J].Tourism Management，2010，31（6）：797-805.

[29] FuchsG，ReichelA.Anexploratoryinquiryintodestinationrisk perceptionsandriskreductionstrategiesoffirsttimevs.repeat visitorstoahighlyvolatiledestination[J].TourismManagement，2011，32（2）：266-276.

[30] DolnicarS.Fearsegmentsintourism[A].//：Universityof Wollongong.CDProceedingsofthe14thInternationalResearch ConferenceoftheCouncilforAustralianUniversityandHospitality Education（CAUTHE）[C].Australia，2005？67.

[31] ChenNan，QiaoGuanghui，LiuLi.AStudyonthepreferredtravel behaviorsofoutboundtouristsbasedonpreceptionoftravelrisks：CaseonBeijingtourists[J].HumanGeography，2009，24（6）：97-102.[陳楠，喬光輝，劉力.出境游客的旅游風(fēng)險(xiǎn)感知及旅游偏好關(guān)聯(lián)研究———以北京游客為例[J].人文地理，2009，24（6）：97-102.]

[32] DowlingGR，StaelinR.Amodelofperceivedriskandintended risk？handlingactivity[J].JournalofconsumerResearch，1994，21（1）：119-134.

[33] FornellC，LarckerDF.Evaluatingstructuralequationmodels withunobservablevariablesandmeasurementerror[J].Journalof MarketingResearch，1981，18（1）：39-50.

[34] WuMinglong.StructuralEquationModel：Operationand ApplicationofAMOS（the2ndEdition）[M].Chongqing：ChongqingUniversityPress，2010？213-215.[吳明隆.結(jié)構(gòu)方程模型———AMOS的操作與應(yīng)用（第2版）[M].重慶：重慶大學(xué)出版社，2010？213-215.]

第6篇：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制范文

一、相關(guān)概述

進(jìn)入新世紀(jì)，世界經(jīng)濟(jì)一體化和經(jīng)濟(jì)知識(shí)化、信息化趨勢(shì)日趨明顯，在這種情況下，企業(yè)的發(fā)展環(huán)境有了較大變動(dòng)，面臨的不確定性因素及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素日益增多。同時(shí)隨著金融危機(jī)對(duì)全球經(jīng)濟(jì)造成的持續(xù)深刻影響和我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展之間協(xié)調(diào)性的不斷增強(qiáng)，我國(guó)企業(yè)所面臨的機(jī)會(huì)和挑戰(zhàn)并存。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)未來(lái)發(fā)展結(jié)果的不確定性、未來(lái)?yè)p失的不確定性、未來(lái)所發(fā)生的損失的概率以及大小的不確定性。

對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的識(shí)別機(jī)制來(lái)講，識(shí)別主要是針對(duì)于企業(yè)管理微觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，就是將信息檢測(cè)過(guò)程中所獲取到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息、實(shí)際檢測(cè)結(jié)果跟相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比分析，在此基礎(chǔ)上判斷企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)偏離正常軌道的偏離值，并根據(jù)結(jié)果分級(jí)發(fā)出識(shí)別信息。對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別管理來(lái)講，包含了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)等相關(guān)環(huán)節(jié)。

二、企業(yè)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別管理機(jī)制的主要內(nèi)容分析

現(xiàn)代財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別管理模式的實(shí)施需要包含兩個(gè)要素，一是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別管理模式改進(jìn)的內(nèi)容，二是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別管理模式改進(jìn)的步驟，這樣就可以有效提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的整個(gè)管理過(guò)程。

針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的測(cè)量評(píng)估，企業(yè)管理人員需要有效結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度理論，診斷并發(fā)現(xiàn)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題和差距，并及時(shí)制定相應(yīng)的措施加以改進(jìn)。企業(yè)實(shí)施全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度理論可以認(rèn)為是企業(yè)如何通過(guò)成熟度模型來(lái)提升自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的過(guò)程的相關(guān)框架。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度模型最初只是應(yīng)用在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理的執(zhí)行階段，后來(lái)隨著成熟度模型的不斷成熟，逐步在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向識(shí)別制度建設(shè)、過(guò)程監(jiān)管以及人員培養(yǎng)等各個(gè)方面強(qiáng)化了運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向識(shí)別管理所能達(dá)到的管理要求。

在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向識(shí)別管理時(shí)，應(yīng)當(dāng)圍繞單位日常經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析和評(píng)估環(huán)節(jié)，將開(kāi)發(fā)和計(jì)量相關(guān)的分析模型作為主要手段，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)明確現(xiàn)代財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向識(shí)別管理模式在實(shí)際運(yùn)用中的主要障礙不是技術(shù)手段問(wèn)題，而是相應(yīng)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)關(guān)系及管理機(jī)制、管理組織問(wèn)題。因此，要實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向識(shí)別管理模式的有效運(yùn)用，還應(yīng)當(dāng)將識(shí)別管理過(guò)程放置在良好的政策環(huán)境之下，得到相關(guān)政府機(jī)構(gòu)的政策支持；同時(shí)合理設(shè)置相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)或者機(jī)構(gòu)來(lái)合理確定和明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任機(jī)制，確定明晰的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告線(xiàn)，進(jìn)一步提升和強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并將企業(yè)管理者的領(lǐng)導(dǎo)能力、溝通能力及全體職工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理參與水平都納入到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別管理的實(shí)施范圍之中。

三、企業(yè)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別管理機(jī)制的方法分析

建立和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，準(zhǔn)確確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要來(lái)源。對(duì)于企業(yè)來(lái)講，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于籌資、投資、資金收付以及資金運(yùn)作等，因此要確定這些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性大小，對(duì)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)準(zhǔn)確的評(píng)估。在進(jìn)行評(píng)估時(shí)依據(jù)企業(yè)所處的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，把握宏觀環(huán)境對(duì)于企業(yè)的影響。并對(duì)企業(yè)的投資人以及合伙人進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)了解和把握對(duì)方的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、管理理念以及社會(huì)認(rèn)可度等相關(guān)信息。評(píng)估客戶(hù)的信用等級(jí)，以及信用等級(jí)的高低，評(píng)估其償債能力，對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測(cè)。查找財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要來(lái)源，這里面既有內(nèi)部來(lái)源，也有外部來(lái)源，如外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變動(dòng)所引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)內(nèi)部管理運(yùn)行機(jī)制不夠協(xié)調(diào)所引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，這些都有可能引發(fā)企業(yè)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

及時(shí)構(gòu)建企業(yè)危機(jī)識(shí)別的相關(guān)指標(biāo)體系。在建立和完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)識(shí)別指標(biāo)體系時(shí)，主要圍繞以下幾個(gè)方面：科學(xué)構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)體系，模糊處理相關(guān)指標(biāo)，合理確定各個(gè)指標(biāo)的權(quán)重，計(jì)算出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估值，依據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)識(shí)別信息。在確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)時(shí)，可以圍繞企業(yè)盈利能力、企業(yè)償債能力等進(jìn)行指標(biāo)設(shè)計(jì)。利用現(xiàn)金流量法來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表示，如比較分析法、趨勢(shì)分析法、因素分析法、財(cái)務(wù)比率分析法等，計(jì)算企業(yè)的債務(wù)保障率、現(xiàn)金到期債務(wù)比、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比、現(xiàn)金債務(wù)總額比以及現(xiàn)金利息保障倍數(shù)等。

第7篇：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制范文

2009年5月5日，國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)了《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》（國(guó)稅發(fā)[2009]90號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指引》），旨在引導(dǎo)大企業(yè)合理控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防范稅務(wù)違法行為，依法履行納稅義務(wù)，避免因未遵循稅法可能遭受的法律制裁、財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損害。筆者認(rèn)為，《指引》雖然是對(duì)大企業(yè)而言，但所有企業(yè)都存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，都應(yīng)正確識(shí)別、評(píng)估和防控，以盡可能地防范和規(guī)避。

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理界定

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是因涉稅行為而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括兩方面：一是企業(yè)的涉稅行為不符合稅收法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金、刑責(zé)（判刑、罰金）以及聲譽(yù)損害等風(fēng)險(xiǎn)；二是企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為適用稅法不準(zhǔn)確，沒(méi)有用足用活有關(guān)稅收政策，多繳稅款，承擔(dān)了不必要的稅收負(fù)擔(dān)。此次的《指引》針對(duì)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是前者，但作為納稅人，從自身利益最大化角度考慮，在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)也應(yīng)考慮后者。

根據(jù)《指引》中對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的說(shuō)明，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)為避免其因未遵循稅法可能遭受的法律制裁、財(cái)務(wù)損失、聲譽(yù)損害和承擔(dān)不必要的稅收負(fù)擔(dān)等風(fēng)險(xiǎn)而采取的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、防范、控制等行為的管理過(guò)程。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是：企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃要具有合理的商業(yè)目的，并符合稅法規(guī)定；企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策和日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)考慮稅收因素的影響，符合稅法規(guī)定；對(duì)企業(yè)涉稅事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理要符合相關(guān)會(huì)計(jì)制度或準(zhǔn)則以及相關(guān)法律法規(guī)；納稅申報(bào)和稅款繳納要符合稅法規(guī)定；稅務(wù)登記（變更、注銷(xiāo)）、憑證賬簿管理、稅務(wù)檔案管理以及稅務(wù)資料的準(zhǔn)備和報(bào)備等要符合稅法規(guī)定。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)重點(diǎn)突出稅務(wù)行為的“合規(guī)性”，即涉稅事宜均須符合稅收法律規(guī)定。企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，首先，要確定企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制；其次，正確識(shí)別、評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；再次，提出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，及時(shí)控制風(fēng)險(xiǎn)；最后，評(píng)估、反饋和改進(jìn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制（也可穿插于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制環(huán)節(jié)中）。為降低管理成本，實(shí)現(xiàn)協(xié)同效應(yīng)，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以融入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系之中。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

1、建立、健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。一是規(guī)范公司法人治理結(jié)構(gòu)。股東大會(huì)、董事會(huì)要依法履行職責(zé)，形成高效運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的監(jiān)督機(jī)制。董事會(huì)負(fù)責(zé)確定企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受程度，批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告。二是企業(yè)應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要求，設(shè)置稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)和崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立稅務(wù)管理崗位責(zé)任制。三是建立科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制，確保企業(yè)稅務(wù)管理的不相容崗位相互分離、相互制約。

2、識(shí)別企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素。企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素包括：企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念和發(fā)展戰(zhàn)略；稅務(wù)規(guī)劃以及對(duì)待稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度；組織架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)模式或業(yè)務(wù)流程；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行；稅務(wù)管理部門(mén)設(shè)置和人員配備；部門(mén)之間的權(quán)責(zé)劃分和相互制衡機(jī)制；稅務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德；財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；對(duì)管理層的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)；企業(yè)信息的基礎(chǔ)管理狀況；信息溝通情況；監(jiān)督機(jī)制的有效性；其他內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。分析企業(yè)的內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，有利于企業(yè)從高管態(tài)度、員工素質(zhì)、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、技術(shù)投入與應(yīng)用、經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部制度等微觀方面識(shí)別企業(yè)自身可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、識(shí)別企業(yè)外部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素。企業(yè)外部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素包括：經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和產(chǎn)業(yè)政策；市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和融資環(huán)境；適用的法律法規(guī)和監(jiān)管要求；稅收法規(guī)或地方性法規(guī)的完整性和適用性；上級(jí)或股東的越權(quán)或違規(guī)行為；行業(yè)慣例；災(zāi)害性因素；其他外部風(fēng)險(xiǎn)因素。對(duì)企業(yè)外部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素的分析和識(shí)別，有利于企業(yè)從宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)慣例、法律法規(guī)規(guī)定、意外災(zāi)害等方面分析企業(yè)所處大環(huán)境下可能遇到的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4、將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別細(xì)化。企業(yè)應(yīng)全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關(guān)信息，查找企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別任務(wù)細(xì)化，對(duì)于組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜的企業(yè)，可根據(jù)需要在分支機(jī)構(gòu)設(shè)立稅務(wù)部門(mén)或者稅務(wù)管理崗位；對(duì)于集團(tuán)型企業(yè)，可在地區(qū)性總部、產(chǎn)品事業(yè)部或下屬企業(yè)內(nèi)部分別設(shè)立稅務(wù)部門(mén)或者稅務(wù)管理崗位。組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜的企業(yè)和集團(tuán)型企業(yè)，由于其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)多樣，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)復(fù)雜，管理流程較長(zhǎng)，不容易發(fā)現(xiàn)下屬單位的個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，可以使企業(yè)更好地識(shí)別實(shí)際經(jīng)營(yíng)存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5、實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)識(shí)別，建立經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)庫(kù)。企業(yè)應(yīng)建立系統(tǒng)、有效、動(dòng)態(tài)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系，時(shí)刻注意識(shí)別和評(píng)估原有風(fēng)險(xiǎn)的變化情況以及新產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。該體系可由企業(yè)稅務(wù)部門(mén)協(xié)同相關(guān)職能部門(mén)實(shí)施，也可聘請(qǐng)具有相關(guān)資質(zhì)和專(zhuān)業(yè)能力的中介機(jī)構(gòu)協(xié)助實(shí)施。該體系的實(shí)施可以幫助企業(yè)決策者進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的比較與匯總，從而為以后的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別建立經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)庫(kù)。

6、利用流量圖進(jìn)行分析識(shí)別。企業(yè)應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析流量圖，形象地描繪企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中涉及的稅務(wù)問(wèn)題，從一端的經(jīng)濟(jì)投入所涉及的稅務(wù)業(yè)務(wù)開(kāi)始，經(jīng)歷不同的過(guò)程和地點(diǎn)，到達(dá)另一端的產(chǎn)品或服務(wù)產(chǎn)出所涉及的稅務(wù)業(yè)務(wù)，通過(guò)與企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系和企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的融合使用，可以幫助企業(yè)識(shí)別存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)流量圖需運(yùn)用恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工具，常見(jiàn)的工具主要包括風(fēng)險(xiǎn)檢索列表、PEST問(wèn)卷、SWOT問(wèn)卷以及風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)等。

三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控

1、建立基礎(chǔ)信息系統(tǒng)。企業(yè)應(yīng)及時(shí)匯編本企業(yè)適用的稅法法規(guī)并及時(shí)更新；建立并完善其他相關(guān)法律法規(guī)的收集和更新系統(tǒng)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的設(shè)置、更改與法律法規(guī)的要求同步，保證會(huì)計(jì)信息的輸出能夠反映法律法規(guī)的最新變化；企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和成本效益原則，將信息技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)工作，建立涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。企業(yè)的基礎(chǔ)信息系統(tǒng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施有很大影響，全面、有效的信息系統(tǒng)可以減少稅務(wù)信息的產(chǎn)生、處理、傳遞和保存中存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然。

2、制定風(fēng)險(xiǎn)控制流程，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)?！吨敢分赜谄髽I(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，在一定程度上是對(duì)現(xiàn)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制規(guī)范的補(bǔ)充和發(fā)展，它沒(méi)有拘泥于固有的風(fēng)險(xiǎn)要素框架，只是強(qiáng)調(diào)企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配置、崗位職責(zé)和授權(quán)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和重要業(yè)務(wù)流程內(nèi)控、技術(shù)運(yùn)用和信息溝通等與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理直接相關(guān)的內(nèi)容，而其他要素則包含在《指引》各條文中，沒(méi)有獨(dú)立成章。企業(yè)應(yīng)遵循風(fēng)險(xiǎn)管理的成本效益原則，在整體管理控制體系內(nèi)，制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，合理設(shè)計(jì)稅務(wù)管理的流程及控制方法。設(shè)置稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，采取人工控制機(jī)制或自動(dòng)化控制機(jī)制，建立預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制機(jī)制。針對(duì)重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所涉及的管理職責(zé)與業(yè)務(wù)流程，制定覆蓋各環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程，合理設(shè)置關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)的控制措施；協(xié)同相關(guān)職能部門(mén)，管理日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)重大事項(xiàng)，跟蹤監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)重大事項(xiàng)包括企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、重大經(jīng)營(yíng)決策、重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等。企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃包括全局性組織結(jié)構(gòu)規(guī)劃、產(chǎn)品和市場(chǎng)戰(zhàn)略規(guī)劃、競(jìng)爭(zhēng)和發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃等；企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策包括重大對(duì)外投資、重大并購(gòu)或重組、經(jīng)營(yíng)模式的改變以及重要合同或協(xié)議的簽訂；重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)指關(guān)聯(lián)交易價(jià)格的制定，跨國(guó)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的策略制定和執(zhí)行。企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、重大經(jīng)營(yíng)決策和重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)關(guān)乎企業(yè)的存亡與興衰，具有復(fù)雜的復(fù)合風(fēng)險(xiǎn)，其中也包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這些事項(xiàng)因其重要性而不允許企業(yè)存在過(guò)高的風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)不但要在事前分析、識(shí)別、防范風(fēng)險(xiǎn)，更應(yīng)著重跟蹤監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第8篇：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制范文

1.1風(fēng)險(xiǎn)的不確定性理論分析

風(fēng)險(xiǎn)在經(jīng)濟(jì)的研究領(lǐng)域通常認(rèn)為是不確定性或者是信息的不完全所產(chǎn)生的，其中所說(shuō)的不確定性就是行為人主觀行為目的和對(duì)行為過(guò)程結(jié)果預(yù)測(cè)間的差異。其產(chǎn)生差異的主要因素就是對(duì)過(guò)程未來(lái)的不可知，以及對(duì)過(guò)去或者是現(xiàn)在的信息沒(méi)有得到完全掌握。同時(shí)在不確定上主要能夠分為外生的不確定性及內(nèi)生決策的不確定性。

1.2公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制現(xiàn)狀分析

公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理兩者是相互得到融合發(fā)展的，全面的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)控制目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)都有了增加，在改進(jìn)后的風(fēng)險(xiǎn)管理則主要是事件識(shí)別以及信息溝通等幾個(gè)重要的要素。內(nèi)部控制主要是通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，將風(fēng)險(xiǎn)在萌芽狀態(tài)中加以遏制。從我國(guó)的公司發(fā)展情況來(lái)看，其在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)制發(fā)展中還有著諸多問(wèn)題有待完善優(yōu)化，其缺陷問(wèn)題也是體現(xiàn)在多方面的，下面主要就我國(guó)的公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)分析。公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)構(gòu)沒(méi)有得到完善，是當(dāng)下比較突出的問(wèn)題，完善的公司管理結(jié)構(gòu)能夠保障內(nèi)部控制機(jī)制作用得到充分發(fā)揮，其內(nèi)部控制主體也是公司經(jīng)營(yíng)的必要管理層，如果是在合理的公司治理結(jié)構(gòu)上得不到保障，那么公司的內(nèi)部控制制度也就得不到有效保障。另外就是在風(fēng)險(xiǎn)控制的意識(shí)上還有待加強(qiáng)，隨著全球經(jīng)濟(jì)政治的一體化進(jìn)程不斷的加快，我國(guó)的公司企業(yè)也要走出國(guó)門(mén)走向世界，參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，在這一背景下國(guó)內(nèi)的企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力也會(huì)進(jìn)一步增大，面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更加的多樣化和復(fù)雜。但在公司的實(shí)際內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)上卻得不到提升，存在著投機(jī)心理，沒(méi)有在公司的戰(zhàn)略目標(biāo)指引下對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理。再者就是公司的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制的不完善，以及內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的控制體系還沒(méi)有健全，主要體現(xiàn)在公司缺少獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，由于在風(fēng)險(xiǎn)控制及管理上的意識(shí)相對(duì)比較薄弱，又沒(méi)有設(shè)置專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制等，甚至有的公司還缺少健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及預(yù)警機(jī)制，在有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制上較為缺乏。這些方面對(duì)公司的全面發(fā)展就形成了嚴(yán)重阻礙。

2公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的優(yōu)化策略探究

2.1加強(qiáng)公司風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

公司的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理需要在管理層的推動(dòng)下才能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)管理的效率得到提升，所以首先公司的管理層及決策者的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)要能夠得到強(qiáng)化，現(xiàn)代公司要能夠正確的對(duì)待公司面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。在此基礎(chǔ)上來(lái)加強(qiáng)自身對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)，理清公司自己及內(nèi)部審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)上的責(zé)任關(guān)系，進(jìn)而建立更加完善合理的預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。同時(shí)還要在企業(yè)內(nèi)部建立對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審計(jì)的文化氛圍，從而創(chuàng)造審計(jì)軟環(huán)境，將審計(jì)文化的導(dǎo)向作用在這一過(guò)程中得到充分的發(fā)揮，輔助公司人員樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，將公司的風(fēng)險(xiǎn)承受能力進(jìn)一步的提升。

2.2 培育優(yōu)質(zhì)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理理念

公司的發(fā)展在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的成效上有著重要決定性作用，優(yōu)質(zhì)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理理念是公司發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)境要素，也是公司與其他公司競(jìng)爭(zhēng)的基礎(chǔ)。所以要在公司的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的理念方面進(jìn)行加強(qiáng)培育的力度，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理不僅會(huì)對(duì)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)造成影響，同時(shí)也能夠從另一方面反映公司的整體價(jià)值觀。只有在優(yōu)質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念上得到良好的培育才能最大化的促進(jìn)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力，使之得到健康長(zhǎng)久的發(fā)展。

2.3構(gòu)建高效的公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

公司要想在現(xiàn)階段得到優(yōu)越的發(fā)展就要在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制上進(jìn)行構(gòu)建，只有這樣才能夠保障公司的健康成長(zhǎng)。首先要能夠在公司的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控機(jī)制層面進(jìn)行健全，風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督機(jī)制并非是建立之后就合理完善的，還需要結(jié)合公司的實(shí)際發(fā)展進(jìn)行逐步的完善和改進(jìn)。結(jié)合公司的發(fā)展情況進(jìn)行建立能夠跟蹤公司應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的全過(guò)程，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并更正。不僅如此，還要對(duì)公司的責(zé)任追究機(jī)制進(jìn)行完善建立，公司建立合理健全責(zé)任追究機(jī)制將其得到有效落實(shí)，這對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理流于形式問(wèn)題可得到實(shí)質(zhì)性的解決，同時(shí)對(duì)人員的責(zé)任逃避問(wèn)題也能夠得到有效解決，從而促進(jìn)了公司各方面協(xié)作。

2.4加強(qiáng)公司的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理體系完善

這一方面主要從公司風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的細(xì)分開(kāi)始著手，還要能夠?qū)撅L(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行全面的識(shí)別，公司的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的就是提前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，這樣才能夠防患于未然。公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，要能夠?qū)Ω鞣N風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，及時(shí)的采取措施應(yīng)對(duì)，確保管理者對(duì)公司發(fā)展戰(zhàn)略的深化。另外就是為能夠?qū)?nèi)部風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)的進(jìn)行識(shí)別，公司可將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行細(xì)化，主要將其分為業(yè)務(wù)活動(dòng)及公司層面風(fēng)險(xiǎn)，這樣就能夠進(jìn)行針對(duì)性的應(yīng)對(duì)。從內(nèi)部的因素來(lái)看主要就是法律法規(guī)及技術(shù)因素等，在不同的行業(yè)公司就會(huì)面臨不同的風(fēng)險(xiǎn)，所以在實(shí)際的解決上公司也要能夠和公司自身的發(fā)展進(jìn)行實(shí)施措施。與此同時(shí)公司要在內(nèi)部審計(jì)主導(dǎo)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制層面進(jìn)一步的加強(qiáng)，充分的保障公司內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，只有這樣才能夠?qū)⒐緝?nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的作用得到充分的發(fā)揮。

3結(jié)語(yǔ)

第9篇：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制范文

1、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)

風(fēng)險(xiǎn)是指在一定條件下和一定時(shí)期內(nèi)可能發(fā)生的各種結(jié)果變動(dòng)程度的不確定性。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于各種事先無(wú)法預(yù)料的不確定因素帶來(lái)的影響，使企業(yè)的實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生一定的偏差，從而有蒙受損失和獲得額外收益的機(jī)會(huì)或可能性。

風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)是指構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)特征，影響風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生、存在和發(fā)展的因素。這些因素有時(shí)被視為在不同的情況下討論風(fēng)險(xiǎn)的不同側(cè)面?？梢詫⑵錃w結(jié)為風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故和損失。風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)上就是三者構(gòu)成的統(tǒng)一體，三者之間存在著一定的因果關(guān)系：風(fēng)險(xiǎn)因素增加或產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)事故，風(fēng)險(xiǎn)事故引起損失。換句話(huà)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)事故是損失發(fā)生的直接與外在原因，風(fēng)險(xiǎn)因素為損失發(fā)生的間接與內(nèi)在原因。三者的串聯(lián)構(gòu)成了風(fēng)險(xiǎn)形成的全過(guò)程，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)形成機(jī)制的分析以及風(fēng)險(xiǎn)管理措施的安排都以此為基礎(chǔ)。

2、建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理的一部分，與企業(yè)目標(biāo)密切相關(guān)，同時(shí)也受其自身特點(diǎn)的約束。由于企業(yè)的目標(biāo)可以概括為生存、發(fā)展、獲利。因此，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是選擇最為經(jīng)濟(jì)有效的方法使風(fēng)險(xiǎn)成本最小。

（1）確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；（2）確保內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實(shí)現(xiàn)真實(shí)、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告；（3）確保遵守有關(guān)法律法規(guī)；（4）確保企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度和為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取重大措施的貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營(yíng)管理的有效性，提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果，降低實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的不確定性；（5）確保企業(yè)建立針對(duì)各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，保護(hù)企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失。

3、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程

（1）信息收集：企業(yè)要廣泛、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信資料。（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：企業(yè)要對(duì)收集的風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息和企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三個(gè)步驟。（3）制定策略：風(fēng)險(xiǎn)管理策略，指企業(yè)根據(jù)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度、風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)控制等適合的風(fēng)險(xiǎn)管理工具的總體策略，并確定風(fēng)險(xiǎn)管理所需人力和財(cái)力資源的配置原則。（4）提出方案：企業(yè)要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，針對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)或每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。方案一般應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)解決的具體目標(biāo)，所需的組織領(lǐng)導(dǎo)，所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程，所需的條件、手段等資源，風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對(duì)措施以及風(fēng)險(xiǎn)管理工具（如：關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)管理、損失事件管理等）。（5）監(jiān)督改進(jìn)：企業(yè)應(yīng)以重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重大決策、重要管理及業(yè)務(wù)流程為重點(diǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、關(guān)鍵控制活動(dòng)及風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督，采用壓力測(cè)試、返回測(cè)試、穿行測(cè)試以及風(fēng)險(xiǎn)控制自我評(píng)估等方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性進(jìn)行檢驗(yàn)，根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時(shí)加以改進(jìn)。

二、企業(yè)在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題

全面風(fēng)險(xiǎn)管理一般應(yīng)包括八個(gè)方面的要素，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、內(nèi)部控制活動(dòng)、信息和交流、監(jiān)控，這幾個(gè)要素主要來(lái)自管理層經(jīng)營(yíng)企業(yè)的方式，并和管理流程整合在一起。確定全面風(fēng)險(xiǎn)管理是否有效，主要就是判斷八要素是否存在，是否運(yùn)作有效?？梢酝ㄟ^(guò)這些因素來(lái)分析我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的現(xiàn)狀及其問(wèn)題。

1、風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部環(huán)境存在缺陷

我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理起步比較晚，風(fēng)險(xiǎn)管理理念比較落后，不能正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，缺乏整體風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，未形成全員風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)。企業(yè)缺乏獨(dú)立的垂直管理的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，功能性風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的崗位和職權(quán)尚未獨(dú)立，基層風(fēng)險(xiǎn)管理職能未實(shí)現(xiàn)集中。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人才仍然顯得相當(dāng)匱乏，尤其缺乏精通風(fēng)險(xiǎn)管理理論和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)的專(zhuān)業(yè)人才。而實(shí)際上，全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，人員的質(zhì)量要比風(fēng)險(xiǎn)模型的質(zhì)量更重要。

2、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)不夠明確

根據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的要求，企業(yè)應(yīng)有戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和監(jiān)管目標(biāo)這四個(gè)目標(biāo)。根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)計(jì)各業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，明確報(bào)告目標(biāo)以使報(bào)告準(zhǔn)確和有效，提出明確監(jiān)管目標(biāo)并確保遵循。我國(guó)企業(yè)雖然已經(jīng)有了明確的戰(zhàn)略指標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和監(jiān)管目標(biāo)，但戰(zhàn)略目標(biāo)和各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的協(xié)調(diào)性缺乏統(tǒng)籌。

3、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制缺乏系統(tǒng)化

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是兼顧過(guò)去與未來(lái)的識(shí)別技術(shù)的組合，同時(shí)要以相應(yīng)的輔助工具作為支撐。為了提高風(fēng)險(xiǎn)管理的反應(yīng)速度和主動(dòng)性，提升經(jīng)濟(jì)資本的配置效率，必須建立系統(tǒng)化、制度化的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制。我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制缺乏系統(tǒng)化，主要表現(xiàn)為：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別活動(dòng)缺乏整體性，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)缺失；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別權(quán)責(zé)不清晰，前、中、后臺(tái)分工與合作不夠;風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別活動(dòng)覆蓋有限，識(shí)別活動(dòng)有盲區(qū)。

4、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺乏量化標(biāo)準(zhǔn)

分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及影響程度應(yīng)從定性和定量?jī)蓚€(gè)方面。建立量化的信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，并將操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部計(jì)量包括進(jìn)來(lái)，形成一體化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，從而使風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果能夠相互比較以利于決策，使經(jīng)濟(jì)資本能夠在不同業(yè)務(wù)之間合理配置。然而，我國(guó)企業(yè)大多對(duì)風(fēng)險(xiǎn)定性分析多，定量分析少，往往通過(guò)現(xiàn)實(shí)損失來(lái)衡量風(fēng)險(xiǎn)的大小。

5、風(fēng)險(xiǎn)控制和處理的方法有限

在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中，并不是所有的風(fēng)險(xiǎn)損失能防范的，比如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)性國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)也必須要有充分的準(zhǔn)備面向風(fēng)險(xiǎn)損失的處置問(wèn)題。我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制與處理的方法不夠充足。

6、內(nèi)部控制活動(dòng)運(yùn)行機(jī)制存在缺陷

只有建立在完善的公司治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上才能是有效的內(nèi)部控制機(jī)制。我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制存在許多問(wèn)題，主要表現(xiàn)有四方面：第一，對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不確切、不完整，高級(jí)管理層自我約束不夠；第二，我國(guó)企業(yè)在內(nèi)控與發(fā)展、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系上認(rèn)識(shí)存在偏差，側(cè)重于抓眼前效益、抓規(guī)模，放松了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管理，違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象嚴(yán)重；第三，對(duì)所屬分公司控制不力，重任務(wù)布置、輕檢查管理，內(nèi)控規(guī)章制度缺乏落實(shí)，形式主義嚴(yán)重;第四，內(nèi)控規(guī)章制度不健全，考核指標(biāo)、考核內(nèi)容和方法與現(xiàn)代企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制不符合。

7、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)嚴(yán)重滯后

我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)嚴(yán)重滯后，缺失風(fēng)險(xiǎn)管理所需的業(yè)務(wù)信息，企業(yè)無(wú)法建立相應(yīng)的資產(chǎn)組合管理模型，無(wú)法掌握準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)敞口。風(fēng)險(xiǎn)管理信息失真，風(fēng)險(xiǎn)管理的決策科學(xué)性受到直接影響。

8、缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警系統(tǒng)

我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作重心仍然集中在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事后管理上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的事前、事中控制所做的工作比較少。目前，大部分企業(yè)仍缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)于早期風(fēng)險(xiǎn)的防范上存在空白。

三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理出現(xiàn)問(wèn)題的對(duì)策

針對(duì)我國(guó)企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中出現(xiàn)的上述問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)該以推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理體制改革為重點(diǎn)，完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，以保持穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)方式，努力以風(fēng)險(xiǎn)管理偏好引導(dǎo)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)拓展，在可承受的風(fēng)險(xiǎn)程度內(nèi)提高風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)水平。

1、創(chuàng)造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境

風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境包括風(fēng)險(xiǎn)管理文化、風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配以及風(fēng)險(xiǎn)管理人員的培訓(xùn)和管理等。我國(guó)企業(yè)應(yīng)從培育健康的風(fēng)險(xiǎn)管理文化、構(gòu)建垂直管理的全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)、培養(yǎng)高素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)管理人才等，循序漸進(jìn)，逐步創(chuàng)造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境。

2、設(shè)定明確的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)

全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中目標(biāo)有戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和監(jiān)管目標(biāo)四類(lèi)，因而我國(guó)企業(yè)必須從這些方面入手明確風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，制定合理的風(fēng)險(xiǎn)管理政策。

3、健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的流程，引入先進(jìn)的技術(shù)工具

從我國(guó)企業(yè)識(shí)別實(shí)際情況出發(fā)，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好、容忍度和設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)管理政策，制定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別管理要求和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的工作流程，確定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的精度、頻度、深度和廣度，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理辦法，并引入先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技術(shù)工具。

4、提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)水平

針對(duì)我國(guó)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性分析多，定量分析少，通過(guò)現(xiàn)實(shí)損失來(lái)衡量風(fēng)險(xiǎn)大小。我國(guó)企業(yè)應(yīng)該對(duì)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)用模型進(jìn)行評(píng)估，但由于缺乏操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的積累，操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系還是空白。因此，企業(yè)必須優(yōu)化改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估體系。

5、建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)處理體系

我國(guó)企業(yè)要建立風(fēng)險(xiǎn)處理體系，補(bǔ)充細(xì)化、提煉和歸納風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的具體措施，逐步優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決策程序，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過(guò)程的科學(xué)性。

6、完善內(nèi)部控制活動(dòng)的運(yùn)行機(jī)制

根據(jù)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展現(xiàn)狀以及全面風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制活動(dòng)運(yùn)行機(jī)制的改進(jìn)和完善要牢固樹(shù)立嚴(yán)格內(nèi)部控制的經(jīng)營(yíng)意識(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制規(guī)章制度的建設(shè)，認(rèn)真抓落實(shí)，要堅(jiān)持內(nèi)控先行的原則，防止管理漏洞；對(duì)于權(quán)力制約機(jī)制，要完善內(nèi)部等級(jí)管理、分別授權(quán)的制度和民主集中議事制度；在內(nèi)部稽核監(jiān)督方面，要逐步與國(guó)際接軌，建立適應(yīng)現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的公司治理結(jié)構(gòu)，實(shí)行由董事會(huì)以及董事會(huì)直屬領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部控制機(jī)制。

7、建立和完善信息系統(tǒng)及有效的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告渠道

我國(guó)企業(yè)應(yīng)該建立和完善信息系統(tǒng)及有效的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告渠道，不斷加大企業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)的投入，使信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)具有前瞻性和連續(xù)性，讓信息系統(tǒng)涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)活動(dòng)，同時(shí)具有準(zhǔn)確性和一致性，以滿(mǎn)足企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的需求。通過(guò)建立適當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)，完善的工作制度和通暢的交流渠道，以保證風(fēng)險(xiǎn)信息的充分流動(dòng)。