審計反饋問題整改方案精選(九篇)

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第1篇：審計反饋問題整改方案范文

一、后續(xù)審計的特點

（一）時效性強：后續(xù)審計一般安排在審計報告結(jié)束后一段時間內(nèi)進行。其主要原因，一方面被審計單位需要一定的時間進行自檢、整改；另一方面對個別需要職能部門協(xié)調(diào)配合或上級領(lǐng)導(dǎo)幫助解決的問題，需要有足夠的時間和空間才能整改到位。但后續(xù)審計的時間距離審計報告結(jié)束又不易太久，若不及時督促整改被審計單位相關(guān)責(zé)任人調(diào)離崗位，容易造成推諉扯皮、整改不徹底的現(xiàn)象出現(xiàn)。

（二）目標(biāo)明確：后續(xù)審計的重點和范圍，一般只限于上次審計結(jié)論所涉及的內(nèi)容，目標(biāo)清晰，針對性較強。

（三）效果突出：后續(xù)審計可以通過充分發(fā)揮審計的監(jiān)督職能，在一定程度上約束管理者切實采取措施，糾正錯誤，而不是敷衍了事。它是保證內(nèi)部審計工作有效開展、工作成果得到確實轉(zhuǎn)化的重要舉措。

二、后續(xù)審計的意義

（一）有利于提高審計人員的業(yè)務(wù)能力

后續(xù)審計既是對審計人員提出審計意見和建議的準(zhǔn)確性及整改的可行性進行驗證，也是對審計人員溝通、專業(yè)判斷能力的一次檢閱。同時，后續(xù)審計結(jié)果也是對審計人員業(yè)務(wù)能力實行績效考評的有效依據(jù)，有助于增強審計人員的責(zé)任感，有利于幫助審計人員總結(jié)經(jīng)驗、改進不足，提高審計意見和建議的質(zhì)量水平。

（二）有利于維護內(nèi)部審計的權(quán)威性

實施后續(xù)審計，可以促使審計處理意見和建議在被審計單位得到正確落實和采納，使內(nèi)部審計的監(jiān)督職能得到充分實現(xiàn)，體現(xiàn)內(nèi)部審計在組織管理中的重要作用。堅持后續(xù)審計可以保持審計監(jiān)督的連續(xù)性，促進被審計單位加強制度建設(shè)，提升管理水平，對于維護審計決定的嚴(yán)肅性，增強審計機構(gòu)的權(quán)威性，具有重要意義。

（三）有利于正確處理審計監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系

內(nèi)部審計堅持監(jiān)督與服務(wù)并舉的宗旨，當(dāng)被審計單位生產(chǎn)經(jīng)營遇到設(shè)備投入、人員配備不足等實際困難時，內(nèi)審機構(gòu)利用其獨立性、專業(yè)性，協(xié)助被審計單位向上級主管部門反映，通過加強協(xié)調(diào)溝通，促使問題得以盡快解決，從而促進管理效率的提高。

（四）后續(xù)審計是審計機構(gòu)質(zhì)量管理的重要環(huán)節(jié)

后續(xù)審計的主要任務(wù)包括建立后續(xù)審計制度、跟蹤審計意見、決定和建議的落實以及建立審計項目檔案的責(zé)任制度等，并確定相應(yīng)的質(zhì)量管理責(zé)任。后續(xù)審計是內(nèi)審工作中不可缺少的關(guān)鍵程序，是審計質(zhì)量控制系統(tǒng)的重要環(huán)節(jié)，對于審計機構(gòu)制度建設(shè)和風(fēng)險預(yù)警、確保審計程序的完整性，具有積極的促進作用。

三、后續(xù)審計應(yīng)注意的事項

（一）有選擇性地將后續(xù)審計列入年度項目計劃

為適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展和內(nèi)部審計工作的需要，審計領(lǐng)域不斷拓寬，但不是所有的內(nèi)部審計項目都應(yīng)該實施后續(xù)審計，應(yīng)根據(jù)審計事項的性質(zhì)及風(fēng)險大小來確定后續(xù)審計的范圍。例如：合同管理審計、購銷環(huán)節(jié)審計、離任審計等內(nèi)部審計項目。由于合同審計與購銷環(huán)節(jié)審計具備跟蹤審計的特點，審計人員全過程跟蹤，而離任審計具有一次性審計的特點，審計結(jié)束時對被審計對象已經(jīng)做出綜合評價，通常這部分審計項目無需進行后續(xù)審計。

（二）要突出重點，量力而行

后續(xù)審計的對象通常是問題多或者問題少但性質(zhì)嚴(yán)重的被審計單位。審計過程中，需要抓住重要環(huán)節(jié)、關(guān)鍵時點開展審計。根據(jù)成本效益原則，將存在的問題進行分類，對于偶發(fā)事件或無重大影響的問題，僅做口頭詢問督查即可，而涉及到內(nèi)部控制失控、影響生產(chǎn)經(jīng)營和違法違紀(jì)現(xiàn)象等嚴(yán)重問題時，需要書面和現(xiàn)場核查處理結(jié)果，確保整改措施落實到位。

（三）審計人員的配備

后續(xù)審計時，需要對主審進行輪崗更換，利用后續(xù)跟蹤審計的機會，重新審視當(dāng)初提出的審計意見和建議是否恰當(dāng)，避免受習(xí)慣性思維和慣性的影響使后續(xù)審計流于形式。這既是對審計人員業(yè)務(wù)能力的考察，也是審計質(zhì)量管理的重要環(huán)節(jié)之一。

四、后續(xù)跟蹤審計的步驟和方法

（一）計劃階段要求被審計單位反饋整改意見

根據(jù)審計計劃的安排，結(jié)合被審計單位整改的復(fù)雜程度，由審計機構(gòu)統(tǒng)一編制整改方案，做到一問題一方案，將存在問題、整改關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行分類，根據(jù)整改責(zé)任人、整改時間、整改措施、整改配合部門及不能整改原因等內(nèi)容詳細填報，并要求在規(guī)定的時間內(nèi)反饋。

（二）實施階段注重審計技巧的靈活運用

首先，對已經(jīng)整改問題采用逆查法。例如：對財務(wù)賬務(wù)處理錯誤的問題，根據(jù)反饋的整改方案，直接對調(diào)整會計憑證進行核對即可；其次，對內(nèi)部管理控制方面存在問題，進行現(xiàn)場數(shù)據(jù)追蹤和實地檢查記錄資料等方法，檢查措施是否到位；最后，對落實有困難的問題，采用座談的方式，必要時，邀請上級主管部門和相關(guān)職能部門參加，了解相關(guān)情況，并通過充分交流獲得其支持和幫助，促使問題得到妥善解決。 對于受客觀因素限制，確定無法解決的問題，要作詳細記錄，避免日后審計重復(fù)提及，力求審計工作有創(chuàng)新、有突破。

（三）提交后續(xù)審計報告

后續(xù)審計報告的目的，是為了使管理層充分了解被審計單位整改后的現(xiàn)狀，提高審計結(jié)果的透明度，明確審計責(zé)任，有效地防范審計風(fēng)險。后續(xù)審計中的審計發(fā)現(xiàn)、風(fēng)險重估結(jié)果、被審計單位的整改情況都可以列示在后續(xù)審計報告中。

凡事要“有始有終”，審計工作也不例外。在審計實踐中應(yīng)切實重視后續(xù)審計的重要性，充分發(fā)揮審計的監(jiān)督、服務(wù)職能，根據(jù)審計對象的具體特點，實施完整、高效的后續(xù)審計程序，以體現(xiàn)審計工作的完整性，確保審計工作的質(zhì)量。

參考文獻:

第2篇：審計反饋問題整改方案范文

【關(guān)鍵詞】 五制 提高 審計整改 成效

一、改變原有的整改運作的必要性

審計作為一項獨立的經(jīng)濟監(jiān)督活動，發(fā)現(xiàn)問題是一回事，發(fā)現(xiàn)的問題能否真正得到解決則是另外一回事。審計整改不僅是審計工作的重要內(nèi)容，更是審計工作的目的和歸宿。蒙混過關(guān)、流于形式、缺乏剛性約束、不問責(zé)的原有整改運作不僅掩蓋了審計整改的本質(zhì)，而且導(dǎo)致審計整改成效大打折扣。由此，必須轉(zhuǎn)變審計整改思路，扭轉(zhuǎn)審計發(fā)現(xiàn)問題的被動整改局面，以提高審計整改成效，保障公司依法治企運行。

二、“五制”運作的具體做法

（一）推行整改跟蹤制，實現(xiàn)動態(tài)管理

1、召開聯(lián)席會議促進整改

由公司領(lǐng)導(dǎo)牽頭，召開審計、人力資源部、監(jiān)察等有關(guān)職能部門參加的審計整改工作聯(lián)席會議，確保聯(lián)席會議分工具體明確、責(zé)任界定清晰、人員落實到位、工作措施到位，真正形成部門聯(lián)動、促進審計整改的整體合力。

2、審計過程中邊審邊改

為了使審計達到立竿見影的效果，公司審計過程中召開業(yè)務(wù)分析會，對審計過程中發(fā)現(xiàn)的急需改進和容易改進的問題進行討論分析，做到邊審邊改，力爭將問題解決在審計現(xiàn)場。

3、現(xiàn)場審計后即審即改

現(xiàn)場審計結(jié)束后，審計意見書未下達前，公司召開審計辦公會，對審計問題定性進行討論，提出針對性整改意見，做到即審即改。

4、審計意見書下達后組織整改

審計意見書下達后，公司立即召開總經(jīng)理辦公會，依據(jù)審計意見書下發(fā)的時間，初步列明項目整改時限表，制定年度跟蹤督促整改計劃。針對審計過程發(fā)現(xiàn)的問題和審計建議，認真梳理分析，制定整改方案，組織整改工作，一方面要求審計部多向公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門請示匯報，及時督促責(zé)任單位落實審計決定，加強審計整改；另一方面要求審計部加強與責(zé)任單位的聯(lián)系與溝通，及時掌握責(zé)任單位對審計結(jié)果和審計建議的反饋意見。

5、整改驗收后持續(xù)跟蹤整改

審計組進行現(xiàn)場整改驗收，對三大評價項目進行整改評分，分別為審計整改組織情況、按審計意見整改情況、對審計建議的采納情況。每個評價項目中各項目賦以不同分數(shù)，乘以不同的整改率，累計相加后得出整個項目的整改評分。公司根據(jù)整改評分分析整改情況，強化審計整改的協(xié)調(diào)與后續(xù)跟蹤服務(wù)，對尚未采納的建議、尚未完全整改到位的問題整改驗收后仍然持續(xù)跟蹤整改。

（二）實行清單銷號制，落實已整改到位問題

1、核對佐證材料判定整改初步到位

2、現(xiàn)場整改驗收確定整改得分

對被審計單位實施現(xiàn)場驗收，主要內(nèi)容為被審單位是否采納審計建議、審計報告中提出的審計問題是否整改到位，并對發(fā)現(xiàn)的問題進行舉一反三，依據(jù)現(xiàn)場驗收情況確定整改得分。

3、對已整改到位的問題執(zhí)行清單銷號程序

公司要求審計部定期收集各部門反饋意見，對審計整改工作做到動態(tài)管理，實行整改情況周通報機制，分類做好問題的統(tǒng)計、記錄、跟蹤，梳理完善整改資料，確保各單位提供的佐證材料依據(jù)充分、完整，同時組織各專業(yè)部門對整改問題舉一反三進行實地驗收，并對確實已整改到位的問題進行清單銷號。

（三）執(zhí)行整改約談制，制定未整改到位問題的措施

在約談會上，各專業(yè)部門逐條研究反饋問題，各專業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)逐一解決未整改到位遇到的困難，逐條制定整改措施。經(jīng)過重點約談和一般約談后，問題已全部整改到位呈現(xiàn)整改成效。

（四）開展審計問責(zé)制，強化審計整改責(zé)任

1、M行警示教育營造良好整改氛圍

公司組織審計部牽頭，召開各部門、基層單位認真學(xué)習(xí)責(zé)任追究辦法， 進行警示教育，強調(diào)落實審計問題整改，不能止于一次性的約談，要讓約談產(chǎn)生震懾效應(yīng)、使約談機制長效化，對整改不力、查處問題違規(guī)的部門就必須從嚴(yán)追責(zé)問責(zé)，提升整改的效率性、對違規(guī)者的震懾性。

2、對違規(guī)問題進行問責(zé)考核

違規(guī)問題的問責(zé)考核，分為主要責(zé)任考核和關(guān)聯(lián)責(zé)任考核兩部分。通過明確劃分主要責(zé)任單位和配合責(zé)任單位主次責(zé)任和程度，將問題整改的責(zé)任落到實處，有效避免了部門間的相互推諉、扯皮、信息不暢導(dǎo)致整改效率下降的不利因素。

（五）建立審計成果運用制，督促審計成果運用

1、把整改落實情況列入各項考核

公司將審計整改落實情況列入各項考核中，大力推進審計結(jié)果公告，在三個月的整改期限結(jié)束后在公司內(nèi)部系統(tǒng)中公布整改結(jié)果。

2、審計、財務(wù)、人資開展聯(lián)合檢查

公司狠抓審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實，年底召開整改回頭看工作布置會，對年度審計對象集中開展回頭看檢查，建立審計成果運用制制，組織審計、財務(wù)、人資每年開展二次聯(lián)合檢查，做到“徹查徹改”，切實破解“屢審屢犯”頑癥。

3、審計部協(xié)同各部門、基層單位開展自查自糾工作

通過自查自糾工作共發(fā)現(xiàn)33項主要問題（含縣公司），具體問題57個，已整改問題52個，整改率達91.2%。

4、審計部協(xié)同監(jiān)察部開展企業(yè)經(jīng)營情況檢查

審計部每年至少對下屬公司財務(wù)、工程、人事等方面開展一次經(jīng)營審計，并對其上年度的經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、總體管理水平作出評價。同時審計部協(xié)同監(jiān)察部每年開展縣公司和下屬公司經(jīng)營情況檢查，對依法治企不規(guī)范提出整改意見和建議，并督促整改，整改率達95%。

第3篇：審計反饋問題整改方案范文

關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制;自我評價;內(nèi)部審計

內(nèi)部控制自我評價(Control Self Appraisal,簡稱CSA)是由企業(yè)董事會和管理層實施的,對企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行評價,形成評價結(jié)論,出具評價報告的過程。內(nèi)部控制自我評價能夠提供企業(yè)內(nèi)部控制有效性的信息,使得管理者能夠認識到企業(yè)管理的風(fēng)險點,并使投資者得以對管理層內(nèi)部控制行動和自身的投資風(fēng)險做出判斷。從內(nèi)部控制的制度環(huán)境來看,截至2008年,我國對上市公司內(nèi)部控制自我評價報告的披露仍是以鼓勵為主,并不是強制性的要求。目前,披露內(nèi)控自我評價報告公司的數(shù)量仍然很少。但是,管理層出具自我評價報告對改善內(nèi)部控制質(zhì)量有顯著的作用,能夠提高財務(wù)報告的可靠性、合規(guī)性,在一定程度上減少舞弊的可能性(楊有紅、陳凌云,2009)。內(nèi)部控制自我評價的參與者不僅限于企業(yè)內(nèi)部審計人員,但其與內(nèi)部審計人員及內(nèi)部審計工作具有密切的關(guān)系。

一、內(nèi)部控制自我評價過程中內(nèi)部審計人員的角色

內(nèi)部控制自我評價普遍使用的是引導(dǎo)會議法。引導(dǎo)會議法是指由內(nèi)部審計人員與被評價單位管理人員組成評價工作小組,管理人員在內(nèi)部審計人員的幫助下,對企業(yè)或本部門內(nèi)部控制的恰當(dāng)性和有效性進行評價,然后根據(jù)評價和集體討論來提出改進建議出具評價報告,并由管理者實施。引導(dǎo)會議法與傳統(tǒng)內(nèi)部審計的一個重大區(qū)別在于它不再是由內(nèi)部審計人員包辦,而是由管理層、審計部門、業(yè)務(wù)部門全員參與。在這種方法下,內(nèi)部控制自我評價是由董事會、監(jiān)事會、董事會秘書辦公室、財務(wù)部和審計部等部門在分工與協(xié)調(diào)基礎(chǔ)上進行的。董事會總體負責(zé)內(nèi)部控制的評價,監(jiān)事會對內(nèi)部控制自我評價過程實施監(jiān)督,董事會秘書辦公室負責(zé)組織內(nèi)部控制自我評價并進行評價中的協(xié)調(diào)工作,審計委員會按董事會要求落實內(nèi)部控制自我評價,并就相應(yīng)事宜與審計部溝通。審計部按規(guī)定的程序與方法進行內(nèi)控評價,財務(wù)部協(xié)助審計部做好對本部及下屬各單位的內(nèi)控評價工作。在整個過程中,內(nèi)部審計人員主要承擔(dān)如下任務(wù):

(一)向公司成員進行內(nèi)部控制方面的教育

作為非專業(yè)人士,公司的業(yè)務(wù)部門甚至是公司的管理層,對于內(nèi)部控制的關(guān)鍵點及風(fēng)險點并不一定很了解,這就需要內(nèi)部審計部門幫助公司其他成員擺脫錯誤認識,樹立正確的內(nèi)部控制觀念,調(diào)動他們參與內(nèi)部控制執(zhí)行和評價的積極性。

(二)幫助管理層確定評價范圍

內(nèi)部控制自我評價可以是對整個內(nèi)部控制系統(tǒng)進行的評價,也可以是就內(nèi)部控制系統(tǒng)中五個構(gòu)成要素中的某個要素進行評價,還可以是對具體內(nèi)部控制制度的評價。在開始工作時,內(nèi)部審計部門應(yīng)首先協(xié)助管理層確定本次評價的范圍,評價范圍不同,評價小組的成員和具體使用方法也會有所不同,如會計控制系統(tǒng)的評價主要采用內(nèi)部審計方法,而內(nèi)部控制環(huán)境的評價,召開研討會能夠收到更好的效果。

(三)做好研討會之前的準(zhǔn)備工作

在召開研討會之前,內(nèi)部審計人員要配合會議組織者收集與評價內(nèi)容相關(guān)的各種資料,并對這些初步資料加以整理,找出重要的評價關(guān)注點,并做好其他相關(guān)準(zhǔn)備工作。

(四)出具內(nèi)部控制自我評價報告

自我評價報告包括對內(nèi)報告和對外報告,對外報告是為了滿足外部監(jiān)管的需求,對內(nèi)報告是滿足本公司經(jīng)營管理需求。在經(jīng)過不斷收集整理資料和召開研討會后,內(nèi)部審計人員要把通過討論獲得的重要信息和討論中得到的結(jié)論加以梳理和分析,對公司的內(nèi)部控制狀況做出恰當(dāng)?shù)脑u價。

(五)監(jiān)督整改方案的落實情況

落實整改措施是內(nèi)部控制持續(xù)完善的關(guān)鍵一步,也是開展內(nèi)部控制自我評價的最終落腳點。內(nèi)部審計人員要

將整改方案的落實情況及時反饋給管理層,由管理層推動整改方案的有效實施。

二、內(nèi)部控制自我評價對企業(yè)內(nèi)部審計工作的推動作用

(一)業(yè)務(wù)部門的參與能夠為內(nèi)部審計提供更加全面的與內(nèi)部控制有關(guān)的信息

與單靠內(nèi)部審計人員對企業(yè)內(nèi)部控制進行的評價不同,通過內(nèi)部控制自我評價,內(nèi)部審計人員和經(jīng)營人員合作對經(jīng)營活動進行評價,能夠?qū)?jīng)營過程了解得更為徹底,這種合作提高了進行內(nèi)部控制自我評價可獲得信息的數(shù)量和質(zhì)量。同時,內(nèi)部控制自我評價的優(yōu)越性還在于,它能夠有效地對管理理念、員工素質(zhì)等“軟控制”進行評價。例如,實施內(nèi)部控制自我評價,可以把管理人員和其他員工召集起來討論職業(yè)道德并對其是否可以成功達到目標(biāo)進行評估,引導(dǎo)小組的成員就可以了解現(xiàn)存信息溝通過程的成功之處與潛在障礙,并提出相應(yīng)的改進建議。

(二)管理層參與內(nèi)部控制自我評價能夠更有效地解決內(nèi)部控制存在的問題,有助于提高內(nèi)部審計執(zhí)行的效果

管理當(dāng)局的參與,使內(nèi)部控制自我評價工作得以順利進行,評價的結(jié)果能夠更好的反映企業(yè)的內(nèi)部控制真實狀況。管理層督促推動內(nèi)部控制整改措施的執(zhí)行,也保障了整改措施的執(zhí)行力度,確保內(nèi)部控制制度能夠有效執(zhí)行,這就為內(nèi)部審計工作鋪平了道路,提高了內(nèi)部審計工作的效率和效果。

(三)內(nèi)部控制自我評價將控制責(zé)任轉(zhuǎn)化給每一個職員,提升了控制環(huán)境,有助于內(nèi)部審計工作的開展

內(nèi)部控制自我評價可使企業(yè)的員工廣泛地參與到內(nèi)部控制的設(shè)計與評價中來,讓他們知道自己在企業(yè)內(nèi)部控制中所處的位置,意識到內(nèi)部控制是全體成員共同的責(zé)任,從而積極地參與到內(nèi)部控制評價和改進中來,組織的內(nèi)部控制整體意識得到加強,內(nèi)部控制環(huán)境得以提升。

(四)跨部門參與的內(nèi)部控制自我評價能夠為內(nèi)部審計提供更多的解決方案

內(nèi)部控制自我評價通過工作組的形式將不同部門的工作人員聚集起來對一個問題進行溝通討論,常常比傳統(tǒng)的內(nèi)部審計更容易找到問題并提出解決問題的方法。如果運用得有效,內(nèi)部控制自我評價作為一種工具可以使企業(yè)各層次、各領(lǐng)域的人員協(xié)作,對那些難以解決的跨部門問題往往能夠找到較好的解決辦法。

內(nèi)部控制自我評價與傳統(tǒng)內(nèi)部審計相比具有很多優(yōu)勢,并對企業(yè)傳統(tǒng)的內(nèi)部審計工作具有一定的推動作用。但是,內(nèi)部控制自我評價的成本在執(zhí)行中是一個不容忽視的問題。如果內(nèi)部控制自我評價的執(zhí)行成本過高,導(dǎo)致內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行的總成本超出其所避免的潛在風(fēng)險損失與形成的控制效果之和,則這一內(nèi)部控制是低效率甚至無效率的。因此,在實踐中,企業(yè)必須根據(jù)自身情況,權(quán)衡成本與效益后制定內(nèi)部控制自我評價實施方案。

參考文獻:

1、楊有紅,陳凌云.2007年滬市公司內(nèi)部控制自我評價研究――數(shù)據(jù)分析與政策建議[J].會計研究,2009(4).

2、陳新寧.內(nèi)部控制自我評價與公司治理[J].商場現(xiàn)代化,2006(8).

3、林蓉.企業(yè)內(nèi)部控制自我評價淺議[J].沿海企業(yè)與科技,2007(12).

4、金利蕓.企業(yè)內(nèi)部控制自我評價探討[J].總裁,2008(7).

第4篇：審計反饋問題整改方案范文

為認真貫徹《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條列》，xxx市紀(jì)委監(jiān)察局認真貫徹落實八項規(guī)定，加大監(jiān)督檢查力度，采取四項措施，進一步加強三公經(jīng)費管理。

一是細化工作要求。明確各單位主管財務(wù)主要領(lǐng)導(dǎo)為三公經(jīng)費管理的第一責(zé)任人。同時，將三公經(jīng)費管理工作納入年度落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和年度目標(biāo)考核范圍，嚴(yán)格實施黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和年度目標(biāo)考核一票否決。

二是實行適時監(jiān)控。堅持每季度通報制度，每季度末，由市紀(jì)委監(jiān)察局、財政局、審計局等單位有關(guān)人員對上季度各單位三公經(jīng)費支出情況進行統(tǒng)計核實，對超支的單位進行預(yù)警提醒，對超支過大的單位下發(fā) 三公經(jīng)費整改建議通知書，并對單位主要領(lǐng)導(dǎo)進行談話。

三是強化監(jiān)督檢查。采取隨機抽查和重點檢查相結(jié)合的辦法。定期選擇部分單位對三公經(jīng)費的支出情況進行抽查，對重點單位三公經(jīng)費支出情況進行重點檢查，并將檢查結(jié)果記錄在案。

四是嚴(yán)格責(zé)任追究。在監(jiān)督檢查的基礎(chǔ)上，對三公經(jīng)費超支的單位，由市黨風(fēng)廉政建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室組織召開該單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員會，反饋存在問題，責(zé)令其寫出整改方案和書面檢查，并在全市范圍內(nèi)通報。

第5篇：審計反饋問題整改方案范文

【關(guān)鍵詞】審計整改；影響因素；審計質(zhì)量

審計整改工作是政府審計業(yè)務(wù)流程中的一個至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，地方各級審計局屬于國家行政單位，主要工作任務(wù)就是處理地方各級政府以及企事業(yè)單位的相關(guān)審計監(jiān)督工作，確保各單位的財政支出和收入的合理規(guī)范化，通過在審計中發(fā)現(xiàn)的問題，以審計報告的形式規(guī)范其財政資金的合理調(diào)整。審計整改工作是為了提高政府審計機關(guān)的監(jiān)督和服務(wù)質(zhì)量，對審計工作中出現(xiàn)的問題進行工作機制的相應(yīng)調(diào)整。

一、當(dāng)前審計整改工作中出現(xiàn)的問題

1.審計整改的效率低下

近年來，審計工作在促進企業(yè)發(fā)展，為企業(yè)保駕護航中發(fā)揮著越來越重要的作用，而審計工作中推進和落實審計問題的整改是審計工作的重中之重，具有越來越強的影響力。但是目前，審計整改工作中存在效率低下的情況，由于審計單位的整改工作往往是在收到審計報告之后，才開始進行審計整改工作，雖然整改期限由一定的時間限制，但是整個審計整改工作的流程過于繁瑣，在問題出現(xiàn)的時間與開始整改的時間之間留下的間隔過長，直接影響了審計整改的工作效率。另外，需要進行整改的工作部門在規(guī)定時間內(nèi)未必能夠完成整改工作，導(dǎo)致整改工作的效率大打折扣。

2.審計整改屢查屢犯

一般由設(shè)計項目主審人員或組長去兼顧此工作，這樣實施的前提下，顯然對應(yīng)審計人員審計任務(wù)繁重，但同時其又要去兼顧相應(yīng)的整改工作的實施部門，不免會出現(xiàn)力不從心的情況，由此出現(xiàn)屢查屢犯的問題；具體實施方面，應(yīng)當(dāng)針對審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)能力，進行針對性的教育培訓(xùn)，去促使其得到提高。同時也應(yīng)當(dāng)強化審計干部依法履職意識，完善審計隊伍建設(shè)。

3.審計整改的責(zé)任追究尚未落實

審計整改狀況是最終衡量審計工作的根本效果，是審計工作的最終目標(biāo)。但是當(dāng)前的審計整改工作中仍存在著審計整改推進緩慢，整改不到位，“屢審屢犯”等諸多問題，甚至部分審計環(huán)節(jié)中出現(xiàn)相互包庇的現(xiàn)象，相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任追究不到位，挑戰(zhàn)了審計的權(quán)威性?？梢姡瑢徲嬚膶τ趯徲嫻ぷ餍Ч膶崿F(xiàn)、被審計單位自身的發(fā)展都起著關(guān)鍵性的作用。

二、影響審計整改的因素

1.審計整改缺乏相應(yīng)的整改制度

審計整改通常是指相關(guān)單位依據(jù)審計報告提出處理決定或建議，及時有效地糾正和改進違法犯規(guī)問題，真正意義上貫徹落實審計部門提出的審計意見，促使所在企業(yè)的管理水平得到提高。但是目前沒有建立審計整改結(jié)果的公開通報制度。對于一些拒絕整改或者整改不徹底的單位，應(yīng)該進行公開通報予以警示，相對而言，對于整改效果比較好的單位，應(yīng)該通報表揚，以此促進審計單位整改工作的順利進行。

2.審計人員的工作觀念陳舊

重審計輕整改，審計單位后續(xù)追蹤不到位，人員精力不足。當(dāng)前發(fā)展中，審計機關(guān)在此部分工作的開展方面，往往以上級審計機關(guān)要求跟蹤回訪的項目為準(zhǔn)，繼而去監(jiān)督這部門的審計整改情況，審計回訪率和整改資金比例較低，不具備全面性。

3.被審計單位對審計整改工作不重視

審計整改是一個系統(tǒng)工程，不僅僅是審計機關(guān)的責(zé)任， 還應(yīng)包括主管部門、組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察、財政、稅務(wù)、工商等部門的參與及協(xié)調(diào)配合， 以促使被審計單位進行審計整改， 使審計整改的力度和深度不斷加強。部門審計單位敷衍了事、避重就輕等主觀上的不重視，從而導(dǎo)致出現(xiàn)了“選擇性整改”的現(xiàn)象，蒙混過關(guān)等現(xiàn)象較多，不利于整改的有效落實，還有些被審單位敷衍蒙混，拖延，避重就輕；整改部門間協(xié)作不到位，互相推諉制約整改進度]。

三、加強審計整改，提高審計質(zhì)量的策略

1.加強審計相關(guān)人員的整改意識

新時期發(fā)展的大環(huán)境下，作為被審計單位，應(yīng)當(dāng)著眼于長遠發(fā)展，而非僅對眼前利益過分關(guān)注，審計相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)充分理解審計工作的根本內(nèi)涵，從領(lǐng)導(dǎo)層重視做起，繼而在單位的發(fā)展中，有效強化審計整改工作的重要意義，使得單位內(nèi)部能從上到下，各階層的員工去有效轉(zhuǎn)化以往的排斥觀念，從而實現(xiàn)對的審計工作中審計整改的關(guān)鍵地位進行理解，這樣才能去更積極配合審計整改工作的開展，在企業(yè)的發(fā)展方面，對于審計工作人員的相關(guān)問題與建議，企業(yè)內(nèi)部人員應(yīng)當(dāng)認真反思，結(jié)合具體行動進行反饋，從而真正意義上完善企業(yè)發(fā)展和提高審計整改率，實現(xiàn)審計成果的有效轉(zhuǎn)化。

2.積極探索行之有效的整改方法

提高審計整改工作實效，必須建立健全一整套科學(xué)合理、有序銜接、運行順暢的審計整改工作制度體系，為提高審計整改工作效果提供系統(tǒng)完整的制度保障。同時，審計整改是一個長期的、復(fù)雜的、系統(tǒng)的過程，不是單靠個別力量或憑借一段時間的努力就可以實現(xiàn)的，需要探索積極有效的整改辦法，提高審計人員的工作熱情，將審計工作落實在實處。具體實施方面，應(yīng)當(dāng)針對審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)能力，進行針對性的教育培訓(xùn)，去促使其得到提高。應(yīng)當(dāng)強化審計干部依法履職意識，完善審計隊伍建設(shè)。除此之外，還應(yīng)加強制度建設(shè)和內(nèi)部監(jiān)督，使得整個審計整改工作能更合理開展，確保審計執(zhí)法工作廉潔、文明且公正等，為被審計整改企業(yè)留下良好的影響，這也有助于整機審改工作的更有效落實。

3.建立健全的責(zé)任追究機制

雖然審計部門本身的工作并不擔(dān)負追究責(zé)任，但是并不代表著對責(zé)任追究工作的放任不顧。審計部門應(yīng)該深入到審計工作的實質(zhì)性應(yīng)用中，確保企業(yè)的規(guī)范性運作，針對在對企業(yè)審計的過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出審計報告，督促被審計單位采取合理恰當(dāng)?shù)恼拇胧?，以避免對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生更嚴(yán)重的影響。另外，對于給企業(yè)造成審計整改的原因進行深入調(diào)查，建議人事部門和紀(jì)檢部門協(xié)作共同承擔(dān)追究責(zé)任，加大整改問責(zé)力度，完善企業(yè)的審計整改工作，使審計單位的監(jiān)督職能過渡到其權(quán)利執(zhí)行的范圍之內(nèi)?？梢岳糜嬎銠C系統(tǒng)完善跟蹤，使得對應(yīng)審計整改工作監(jiān)督制度能得到有效強化等，從而避免出現(xiàn)或減少審計整改工作不能實施評價、跟蹤等問題，進而以整改促發(fā)展，以問責(zé)促整改，如此循環(huán)，使得審計整改工作更具全局性與連續(xù)性，推動其工作順利進行。

四、結(jié)束語

綜上所述，在我國經(jīng)濟快速發(fā)展的轉(zhuǎn)型期，行政事業(yè)單位的審計工作對于穩(wěn)定企業(yè)財政經(jīng)濟運轉(zhuǎn)起著重要的監(jiān)督指導(dǎo)作用，面對當(dāng)前審計工作中出現(xiàn)的眾多問題，應(yīng)該采取相應(yīng)的解決措施，通過加強審計人員的專業(yè)能力、建立健全的審計制度、完善審計工作機制的運營以及積極探索有效的審計整改方案，不斷強化審計整改工作，提高行政機關(guān)的審計質(zhì)量。

參考文獻：

第6篇：審計反饋問題整改方案范文

一、精心組織，扎實開好專題民主生活會

一是強化會前準(zhǔn)備。做到了廣征求、明議題、多溝通。在前一階段征求意見的基礎(chǔ)上，通過發(fā)放征求意見表，認真開展“聽民聲集民智、找問題明方向”活動，針對審計工作轉(zhuǎn)型，廣泛聽取多方意見，鼓勵黨員干部獻計獻策。緊扣“創(chuàng)新審計理念，服務(wù)××崛起”這一主題，明確了會議議題，深入查找支部和個人在貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀方面存在的突出問題以及黨性黨風(fēng)黨紀(jì)方面反映強烈的突出問題。同時，做好前期的思想溝通工作，支部成員交心談心，坦誠交流思想，撰寫較為深刻的民主生活會發(fā)言提綱。使每位支部成員對開好民主會做到了心中有數(shù)，提前作好了準(zhǔn)備。

二是認真開好會議。按照《關(guān)于開好深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀專題民主生活會的通知》（潘學(xué)組發(fā)〔2008〕21號）精神，于12月22日召開了學(xué)習(xí)實踐活動民主生活會。民主生活會上，程曉玲局長總結(jié)回顧了學(xué)習(xí)實踐活動的基本情況，總結(jié)深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀以來取得的成績以及存在的不足，并結(jié)合民主生活會前征求的各方面意見，提出了整改的初步設(shè)想。黨員群眾也暢所欲言，對支部及支部成員存在的不足提出了批評和幫助，開誠布公地談問題、找原因、提建議。通過批評和自我批評，找準(zhǔn)了四個方面存在的突出問題：一是思想解放程度不夠，把握機遇能力不強；二是年度審計項目任務(wù)太重，業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)時間太少，與外部交流學(xué)習(xí)的機會不多；三是深入基層調(diào)研工作不夠，審計工作質(zhì)量水平不高；四是廉政建設(shè)方面還存在不足等。這次民主生活會，達到了批評與自我批評的目的，實現(xiàn)統(tǒng)一思想、達成共識。

三是切實進行整改。針對民主生活會上查找出的不足，支部制定整改方案，從兩個方面進行全面整改：一是進一步解放思想。通過加強思想政治建設(shè)、制度建設(shè)和強化黨的建設(shè)，引導(dǎo)廣大審計干部深入思考審計工作的本質(zhì)，樹立科學(xué)審計理念、民本審計理念、績效審計理念、免疫系統(tǒng)審計理念，切實轉(zhuǎn)變機關(guān)工作作風(fēng)，不斷提高黨支部的凝聚力和戰(zhàn)斗力。二是進一步提升審計質(zhì)量。從加強審計隊伍建設(shè)和規(guī)范審計程序入手，加強培訓(xùn)工作，實施全程管理，改進審計工作方式方法，完善考核激勵機制，不斷提升審計質(zhì)量和水平。

二、嚴(yán)格把關(guān)，認真撰寫領(lǐng)導(dǎo)班子檢查分析報告

一是早準(zhǔn)備。在撰寫分析檢查報告前，嚴(yán)格按照分析檢查階段的工作要求，組織召開座談會，發(fā)放征求意見表及調(diào)查問卷，多渠道、多方面聽取審計一線干部職工及社會各界的意見和建議，并進行了初步梳理、歸納，認真有序地完成了調(diào)查研究、征求意見、意見匯總與反饋等前期工作，為撰寫分析檢查報告奠定了扎實的基礎(chǔ)。

二是嚴(yán)要求。支部書記、局長程曉玲充分履行第一責(zé)任人職責(zé)，親自主持分析檢查報告的謀劃撰寫工作，明確提出起草要求，對提綱的具體內(nèi)容逐條進行分析指導(dǎo)。支部成員對分析檢查報告提綱進行研究，提出了很好的意見和建議，確保分析檢查報告問題找得準(zhǔn)，原因分析得透，思路措施實。

三是求實效。經(jīng)認真分析、反復(fù)討論，多方征求意見，深刻查找原因，形成了局領(lǐng)導(dǎo)班子分析檢查報告，充分反映了廣大黨員干部在學(xué)習(xí)實踐活動中形成的共識及黨的十六大以來我局取得的成績，全面系統(tǒng)梳理存在的問題，提出了審計質(zhì)量有待于進一步提高、審計管理有待于進一步深化、審計能力有待于進一步加強三個影響和制約審計工作科學(xué)發(fā)展的突出問題，并明確了下步發(fā)展的措施，為下一步整改落實打下了扎實的基礎(chǔ)。

三、匯集民意，積極組織群眾對分析檢查報告進行評議

為深入開展分析檢查階段工作，提高領(lǐng)導(dǎo)班子分析檢查報告的質(zhì)量和效果，我局按照區(qū)委學(xué)習(xí)實踐活動領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)市委學(xué)習(xí)實踐活動領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室〈關(guān)于做好分析檢查階段群眾評議工作的通知〉的通知》（潘學(xué)辦發(fā)〔2008〕6號）要求，于2009年1月4日召開了專題評議會，組織干部群眾對分析檢查報告進行評議，把群眾滿意度作為評價學(xué)習(xí)實踐活動成效的重要標(biāo)準(zhǔn)。

第7篇：審計反饋問題整改方案范文

一、開展情況

按照區(qū)委、區(qū)政府提出住房安全保障工作要求。2018年來，我區(qū)危房改造“四類對象”貧困戶為重點，完成732戶“四類對象”農(nóng)村危房改造工作。今年以來，共開展對108戶建檔立卡貧困戶住房安全有保障工作回頭看工作，截止6月底，XXX戶已全面整改完成；對全區(qū)XXXX戶建檔立卡貧困戶全部核驗完畢。并分片區(qū)對核驗工作進行抽查，重點針對系統(tǒng)預(yù)警信息和保障措施不符的情況進行現(xiàn)場調(diào)研，共調(diào)研XXX戶，有效保障了核驗系統(tǒng)數(shù)據(jù)的真實性。邀標(biāo)鑒定公司對全區(qū)XXXXX戶建檔立卡貧困戶住房進行了鑒定。

二、保障措施

（一）組織保障，成立了由區(qū)委常委、組織部長任組長，區(qū)政府分管副區(qū)長任副組長的農(nóng)村住房統(tǒng)籌聯(lián)席會議辦公室，辦公室設(shè)在區(qū)發(fā)改局，統(tǒng)籌全區(qū)脫貧攻堅住房建設(shè)工作。

（二）制定方案，制定了《2018年農(nóng)村危房改造工作實施方案》、《2019年農(nóng)村危房改造工作實施方案》，將任務(wù)指標(biāo)分解到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道），并明確農(nóng)村危房改造對象為建檔立卡貧困戶、分散供養(yǎng)五保戶、低保戶、貧困戶殘疾人家庭，按照省級文件規(guī)定2018年至2019年農(nóng)村危房改造補助標(biāo)準(zhǔn)：2018年建檔立卡貧困戶C級1.3萬元/戶、D級2萬元/戶（其中D級新建區(qū)財政再配套補助資金1.5萬元/戶）；

三類重點對象（分散供養(yǎng)五保戶、低保戶、貧困戶殘疾人家庭）C級1.3萬元/戶、D級1.3萬元/戶（其中D級新建區(qū)財政再配套補助資金1.5萬元/戶）。2019年建檔立卡貧困戶C級2.5萬元/戶、D級2.5萬元/戶（其中D級新建區(qū)財政再配套補助資金1.5萬元/戶）；三類重點對象（分散供養(yǎng)五保戶、低保戶、貧困戶殘疾人家庭）C級2萬元/戶、D級2萬元/戶（其中D級新建區(qū)財政再配套補助資金1.5萬元/戶）.

（三）工作流程，按照中、省、市相關(guān)文件要求制定了農(nóng)村危房改造操作流程：即農(nóng)戶自愿申請、民主評議及公示、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）審核后報區(qū)扶貧移民局、區(qū)民政局、區(qū)殘聯(lián)進行對應(yīng)身份識別、區(qū)城鄉(xiāng)規(guī)劃建設(shè)局審批。

（四）質(zhì)量要求，嚴(yán)格按照抗震設(shè)防烈度為6度設(shè)計XX區(qū)農(nóng)村住房安全保障圖冊。

（五）業(yè)務(wù)培訓(xùn)及質(zhì)量保證體系的建立，我區(qū)對農(nóng)村工匠開展了業(yè)務(wù)培訓(xùn)，區(qū)建設(shè)局通過購買社會服務(wù)，公開邀請招標(biāo)確定了1個鑒定公司對C、D級危房進行鑒定，并出具鑒定報告；

公開邀請招標(biāo)確定了專業(yè)監(jiān)理公司對脫貧攻堅農(nóng)村危房改造住房建設(shè)質(zhì)量安全進行全程監(jiān)管，與此同時區(qū)建設(shè)局派出20名技術(shù)業(yè)務(wù)骨干，進行現(xiàn)場督查督辦，并實行“一周一調(diào)度”全程跟蹤任務(wù)進度。

三、存在的問題

（一）個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)重視不夠，召開全區(qū)脫貧攻堅住房保障會分管領(lǐng)導(dǎo)無故缺席（如XX街道辦）。

（二）未按要求施工。

個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)未嚴(yán)格按照D級危房新建相關(guān)規(guī)定和設(shè)計要求施工。新建住房超面積等情況。XX鎮(zhèn)2戶未按圖施工超面積、XX街道辦3戶未按圖施工（已整改2戶、1戶至今未整改）、XX街道辦事處1戶超面積（停工未整改）、XX1戶超面積。

（三）C級危房排危不徹底。

個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)實施C級危改房屋主體排危不徹底，存在安全隱患；有的水泥砂漿標(biāo)號不夠，有的更換椽子檁子采用不合格的舊材料，有的廚房、廁所、圈舍功能分區(qū)不達標(biāo)（XX鎮(zhèn)、XX鎮(zhèn)）、XX鄉(xiāng)D級修繕加固無修繕加固方案。

（四）D級新建入住率低、附屬設(shè)施未完善。

D級新建房屋長期無人居住，入住率偏低。

（五）未建立相關(guān)問題清單和整改臺賬。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）未收集整理脫貧攻堅回頭看“大排查”發(fā)現(xiàn)的住房問題，以及中省市督查暗訪、年度成效考核、財政績效評價、審計監(jiān)察等各方面反饋的住房問題，未分類建立問題清單和整改臺賬，未制定整改方案。

（六）一戶一檔資料存在問題。

部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）一戶一檔資料不齊全，未按年度分村、分等級整理歸檔。個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）重視硬件改造，忽略軟件資料和系統(tǒng)錄入工作，造成網(wǎng)上信息檔案資料與實際檔案資料成在差異，審批資料簽字、蓋章不齊，有的危房改造照片張冠李戴，檔案資料與信息系統(tǒng)、危改戶實際情況不一致，個別檔案信息存在邏輯問題。

（七）管理責(zé)任落實不到位。

個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)危改對象戶提出申請后，村鎮(zhèn)兩級未認真審核就直接上報，有的五保戶既住敬老院又享受危房改造政策，有的工匠參加了區(qū)上組織的工匠培訓(xùn)，但施工過程中仍然不按技術(shù)導(dǎo)則規(guī)范施工，有的危房改造在施工關(guān)鍵環(huán)節(jié)鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設(shè)管理人員未能及時到現(xiàn)場檢查把關(guān)，導(dǎo)致有的危房改造施工不規(guī)范而出現(xiàn)質(zhì)量安全隱患未能及時發(fā)現(xiàn)，個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道辦）本應(yīng)上報的資料未能及時上報甚至根本不報。

（八）部門配合存在問題。

部門與部門之間配合之間溝通交流不足，聯(lián)系不夠緊密。

四、工作開展情況

（一）掛圖作戰(zhàn)，我區(qū)組織業(yè)務(wù)骨干20余人和監(jiān)理公司，劃分成3個片區(qū)，進行現(xiàn)場督查督辦，全面跟蹤農(nóng)村危房改造實施進度。

第8篇：審計反饋問題整改方案范文

按照省市公司的要求，3月26日公司召開了中層管理人員和供電所副所長以上人員參加的用電抄核收效能監(jiān)察動員大會，傳達上級精神，部署工作，成立了效能監(jiān)察領(lǐng)導(dǎo)小組和六個工作小組，制定了用電抄核收效能監(jiān)察工作方案及自查方案，公司領(lǐng)導(dǎo)分片掛點，明確職責(zé)，落實工作責(zé)任層層分解到人。各供電所分別召開了職工大會，傳達公司會議精神，學(xué)習(xí)實施方案，做好了宣傳發(fā)動和部署本單位自查工作，使公司全體職工充分認識到開展該項效能監(jiān)察工作的重要意義和解決問題的實際所在，提高了職工做好抄、核、收工作的自覺性，主動性和積極性。6月3日，公司又召開了用電抄核收效能監(jiān)察再動員大會，使全體員工進一步提高了對此項效能監(jiān)察工作的認識，增強使命感、責(zé)任感和緊迫感。通過層層發(fā)動，全體員工充分認識到開展用電抄核收效能監(jiān)察工作的重要意義，進而增強了“人人參與”的責(zé)任意識和提高工作自覺性。公司還加大了宣傳力度，編發(fā)了2期效能監(jiān)察?？?，搞好對外宣傳報道工作，努力營造有利于工作開展的良好氛圍。、

二、精心組織，認真開展自查工作、

各供電所按照公司的統(tǒng)一布置，積極開展用電抄、核、收自查自糾工作，成立了以所長為第一責(zé)任人的抄核收效能監(jiān)察工作小組，對小組人員作了具體分工，公變、專用變由高壓班負責(zé)，戶表由低壓抄核收人員負責(zé)，將所有用戶的自查工作層層分解，落實到人。所長、副所長按照檢查的范圍和內(nèi)容，對所轄區(qū)用電抄核收情況帶頭進行自查，分管專變、低壓到戶的抄核收人員異地互為檢查，相互監(jiān)抄，對所轄區(qū)的用戶進行了全面細致的自查，重點檢查一些線損高、問題突出的轄區(qū)。機關(guān)自查小組人員在完成本職工作的同時，積極參與供電所的自查工作。公司共自查戶數(shù)59220戶，其中居民用戶56126戶，除居民以外的其他用戶3094戶，自查率達到了100，完成了既定目標(biāo)。、

三、通力合作，認真進行檢查和抽查

1、為確保用電抄核收效能監(jiān)察工作不流于形式，公司領(lǐng)導(dǎo)親自帶領(lǐng)六個工作小組對各供電所的自查情況進行檢查和抽查，在聽取匯報、查閱資料的同時，根據(jù)檢查內(nèi)容重點到現(xiàn)場抽查核對，并暗訪有關(guān)客戶。各工作小組將現(xiàn)場檢查情況登記在《用電抄核收效能監(jiān)察抽查情況登記表》和《用電抄核收效能監(jiān)察抽查異常情況登記表》上，及時反饋給供電所。各供電所根據(jù)檢查抽查存在的問題能馬上整改的立即進行了整改。檢查工作小組還運用資料核查、交叉檢查、不定期抽查等方式查找問題，逐一梳理，掌握工作的全面情況，取得詳細正確的數(shù)據(jù)，為分析原因，提出對策提供了可行依據(jù)。實施過程中，用電科等職能部門在公司用電抄核收效監(jiān)察領(lǐng)導(dǎo)小組的指導(dǎo)下，能密切配合，通力合作，形成合力，認真做好各自職責(zé)范圍內(nèi)的各項工作，使效能監(jiān)察工作順利開展。

2、5月7日至16日，公司組織供電所骨干員工在縣人武部軍事基地舉辦了第一期職業(yè)技能培訓(xùn)班，把用電抄核收內(nèi)容及此次效能監(jiān)察的目的和意義作為重點進行了授課，并抽出兩天時間，將30名學(xué)員分成六個小組與公司自查檢查組人員一起到各供電所進行用電抄核收監(jiān)察，這種理論與實踐相結(jié)合的方式，不僅提高了學(xué)員的素質(zhì)，也保證了監(jiān)察的質(zhì)量與效率。

3、認真抓好階段性工作總結(jié)。為了搞好整改工作，公司在8月份召開了第一、二階段工作總結(jié)會，總結(jié)了前階段工作經(jīng)驗，查找出存在的問題，剖析問題產(chǎn)生的根源，舉一反三，讓廣大職工從中吸取經(jīng)驗教訓(xùn)；會上還播放了效能監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性問題且又急需整改的錄像資料，用圖文并茂的形式，說明問題的嚴(yán)重性和整改工作的重要性；同時，對整改工作進行了精心部署，號召全體員工明確目標(biāo)，堅定信心，發(fā)揚成績，扎實工作，全面完成效能監(jiān)察的各項任務(wù)。

通過公司上下的共同努力工作，取得了一定的成效，據(jù)統(tǒng)計，我們共發(fā)現(xiàn)問題數(shù)939個，其中，電費電價問題數(shù)304個，計量裝置管理方面問題數(shù)150個，供電用電合同管理方面問題數(shù)11個，竊電和違章用電方面問題數(shù)4個，抄核收基礎(chǔ)管理方面問題數(shù)452個，用電安全方面問題數(shù)2個，業(yè)擴報裝問題數(shù)1個，共計為公司挽回直接經(jīng)濟損失23.4萬元,避免經(jīng)濟損失14.4萬元。

四、全力以赴抓整改，工作成效明顯

整改是效能監(jiān)察工作的落腳點，是工作成敗的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，為此，在整改工作中，我們注重抓好8項工作：

1、結(jié)合實際，邊查邊改。我們針對效能監(jiān)察中查出的問題，及時制訂整改措施進行糾正，堅持做到邊查邊改，將整改貫穿于效能監(jiān)察工作全過程。

（1）4月初，公司領(lǐng)導(dǎo)帶領(lǐng)用電、生技、安監(jiān)、審計、裝接班等部門的人員對公變進行抽查，已更換停走、有誤差、無封鉛電表238塊，堵住了電量流失的漏洞，整頓了用電秩序。

（2）從抓好職工內(nèi)部的用電管理著手，5月20日晚，公司領(lǐng)導(dǎo)帶隊，抽調(diào)各科室主要負責(zé)人、各供電所所長、反竊電大隊和裝接班全體成員，組成7個檢查組，對家住城區(qū)的職工用電情況逐戶進行檢查，共查出有違規(guī)行為的職工4個，對他們給予了經(jīng)濟處罰和 通報批評。8月份，公司對職工自用電進行了效能監(jiān)察立項，對公司全體員工（含招聘工）及站、所自用電的267塊表計全部進行了輪換，規(guī)范了公司內(nèi)部自用電行為，堵塞了漏洞。

（3）進一步加強計量管理。公司針對在效能監(jiān)察工作中發(fā)現(xiàn)的計量管理不到位的問題，7月初將計量所和裝接班合并，成立了計量檢定中心，明確了工作職責(zé)，使全縣的變臺實行了抄收分家，較好地理順了工作關(guān)系，從實施的三個月來看，對提高公司經(jīng)濟效益效果明顯。

2、下達了效能監(jiān)察建議書。紀(jì)檢監(jiān)察室在對查出的問題進行梳理、分析的基礎(chǔ)上，分別對各供電所和職能部門存在的問題下達了17份監(jiān)察建議書，提出了83條建議；各供電所和職能部門能積極采納建議，按照監(jiān)察建議書的內(nèi)容要求進行整改，對管理上的盲點從制度上加以修訂和完善，

3、抓責(zé)任到人，促整改到位。從七月份開始，公司根據(jù)自查中發(fā)現(xiàn)的問題和市公司檢查中反饋的情況，像抓安全生產(chǎn)一樣抓用電管理，對不認真開展效能監(jiān)察，工作不徹底的，按“四不放過”的原則作深刻的剖析，找出癥結(jié)所在；在此基礎(chǔ)上，精心思考，縝密研究，提出對策，及時部署，制定下發(fā)了整改方案，并加強了對整改工作的檢查和督促；各供電所針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題制定切實可行的整改計劃，整改工作做到“三個落實”，即落實時間、落實責(zé)任人、落實整改措施，限期整改。由于措施得力，除目前還不具備整改條件的、其它都整改到位，整改率達99，對暫不具備整改條件的，也做出了計劃及安排，使用電抄核收效能監(jiān)察工作穩(wěn)步推進。

4、抓基礎(chǔ)工作，促工作質(zhì)量。此次效能監(jiān)察暴露出來的問題反映了公司用電管理基礎(chǔ)工作不牢，員工沒有養(yǎng)成好的工作習(xí)慣，導(dǎo)致一些用電營銷行為不能規(guī)范運作。在整改中，我們結(jié)合規(guī)范化供電所管理，注重抓好基礎(chǔ)工作的收集、整理、完善、歸檔，使供電所建設(shè)適應(yīng)抄核收工作要求，供電所管理符合《供用電規(guī)則》和有關(guān)營銷管理制度的要求，夯實基礎(chǔ)工作，推動供電所管理上臺階，全面提升公司用電營業(yè)管理工作水平。

5、進一步加強制度建設(shè)，用電科等職能部門結(jié)合效能監(jiān)察工作中發(fā)現(xiàn)的諸多問題，緊密聯(lián)系實際，制定和完善與之相適應(yīng)的、切實可行的規(guī)章制度，如制定了《用電抄核收管理辦法》、《預(yù)繳電費管理辦法》、《公司內(nèi)部用電管理辦法》，修訂了《用電稽查審核管理辦法》、《業(yè)擴報裝管理辦法》、《用電稽查審核管理辦法》等6項制度，形成營銷管理長效機制。同時，還加大了對規(guī)章制度執(zhí)行和落實的考核力度，做到遵章必嚴(yán)，違章必究，堅決維護制度的嚴(yán)肅性，推進工作的全面提高。

6、進一步加強效能監(jiān)察工作考核力度。紀(jì)檢監(jiān)察室將對市公司抽查組和督導(dǎo)組查出的問題，根據(jù)公司《用電抄核收效能監(jiān)察獎懲辦法》和供電所管理篇考核細則，在8月份的考評中，對41名責(zé)任人和1個班組作出了相應(yīng)的處罰，以確保整改工作落實到位，確保效能監(jiān)察工作不流于形式。

7、抓好“三個十條”的貫徹落實。我們把宣傳、貫徹好國網(wǎng)公司“三個十條”作為整改工作的一項重要內(nèi)容，組織職工學(xué)習(xí)，將“三個十條”張貼在營業(yè)窗口進行宣傳，力求讓“三個十條”深入到每個員工心中。還結(jié)合“服務(wù)之星”評選活動，樹立身邊學(xué)習(xí)榜樣，對職工進行典型示范教育，著力提高職工的職業(yè)道德意識，提升優(yōu)質(zhì)服務(wù)水平。

第9篇：審計反饋問題整改方案范文

關(guān)鍵詞：上市公司；內(nèi)控體系；風(fēng)險；戰(zhàn)略

中圖分類號：F27 文獻標(biāo)識碼：A

原標(biāo)題：實施企業(yè)內(nèi)控提升企業(yè)管理水平防范風(fēng)險實例解讀

收錄日期：2011年11月22日

本文以某上市公司下屬子公司，即A公司和同行業(yè)B公司為實例，對A公司通過實施內(nèi)控措施達到提升企業(yè)管理水平和防范風(fēng)險進行解讀。通過實踐證明，健全有效的內(nèi)部控制不但可以合理保證經(jīng)營者合法合規(guī)、保證企業(yè)資產(chǎn)安全和財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，更可以提高經(jīng)營效率和效果，使公司決策層和管理層能夠更清晰地理清本企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展和管理思路，促進企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)早日實現(xiàn)；相反，內(nèi)部控制體系沒有和企業(yè)發(fā)展同步進行，不能適應(yīng)進入價值經(jīng)營階段后公司成長的需要，制定有效的風(fēng)險防范措施，及早建立內(nèi)部控制體系，企業(yè)發(fā)展之路將風(fēng)險重重。

一、背景介紹

A公司和B公司原來都是國有的遠洋漁業(yè)企業(yè)，具有農(nóng)業(yè)部下發(fā)的遠洋漁業(yè)企業(yè)資格，享受產(chǎn)業(yè)扶植政策。兩家公司都是我國最早一批“走出去”企業(yè)，而且兩家公司的漁場大致相同，魷魚釣船隊分布在西南大西洋、東南大西洋或西北太平洋；拖網(wǎng)漁船分布在西非國家。

2010年A公司已發(fā)展成為總資產(chǎn)和年營業(yè)額雙過億元的名牌企業(yè)，而B公司由于經(jīng)營不善，資不抵債，瀕臨破產(chǎn)。A公司的成功，集中體現(xiàn)了現(xiàn)代企業(yè)管理思想，而B公司的衰落恰恰反映了落后管理方式下遠洋漁業(yè)企業(yè)的命運。綜觀歷史，企業(yè)間的競爭無一不遵循著適者生存的法則，而處理好企業(yè)內(nèi)部控制和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略兩方面的關(guān)系，無疑是這個歷史法則的核心所在。內(nèi)部控制體系屬于微觀，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略屬于宏觀，宏觀目標(biāo)的實現(xiàn)，要依靠內(nèi)部控制落實分解目標(biāo)，分解目標(biāo)的落實依靠暢通的業(yè)務(wù)流，這些的最終落腳點就是企業(yè)的內(nèi)部控制工作。脫離了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的內(nèi)控，如同無源之水，無本之木；而為了內(nèi)控而內(nèi)控，建立長篇累牘的制度，沒有落實，或根本無法落實，不僅是形而上學(xué)的，更是對企業(yè)資源的巨大浪費。

二、A、B公司案例解讀

我國的遠洋漁業(yè)事業(yè)起步較晚，但發(fā)展迅速。從1985年只有13艘近岸拖網(wǎng)漁船，到2008年各種類型漁船已達1，500余艘，從業(yè)人員近5萬余人，年捕撈產(chǎn)量100多萬噸，年產(chǎn)值100多億元，一躍成為世界上重要的漁業(yè)大國。隨著遠洋漁業(yè)事業(yè)的蓬勃發(fā)展，大量漁業(yè)企業(yè)應(yīng)運而生，問題也隨之暴露出來。

本案B公司遇到的問題就是其中的一個縮影。具體反映在以下方面：企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)部職責(zé)劃分模糊；制度不健全，缺少內(nèi)部控制的必要手段和執(zhí)行力；內(nèi)部審計職能弱化，缺乏制約與平衡等方面。

B公司治理一直以來主要依靠高層個人意見為主導(dǎo)，缺乏足夠理性判斷與風(fēng)險決策能力，決策層不能積極采取應(yīng)對風(fēng)險的措施；尤其是在于外部環(huán)境變化，經(jīng)濟形勢變化后，這些內(nèi)部控制制度的缺失，使企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展方向嚴(yán)重偏離了既定的軌道，以致于管理層越俎代庖，忙于具體事務(wù)中，甚至無暇顧及制定發(fā)展戰(zhàn)略的工作。具體反映在以方面：

1、漁場選擇。B公司生產(chǎn)部并沒有科學(xué)分析程序，常常是跟隨其他企業(yè)的步伐去作業(yè)，出現(xiàn)“一窩蜂上，又一窩蜂撤”的局面，生產(chǎn)調(diào)度不合理，特別是2004～2006年三年的阿根廷魷魚絕收，給企業(yè)帶來重創(chuàng)。

2、銷售定價和客戶管理。多年來B公司銷售部不參與銷售定價，價格和客戶由老總一個人掌握，“賣給誰，什么價”，并不透明，這種情況在以前產(chǎn)量很高，效益較好的時候是體現(xiàn)不出來的，而遇到絕產(chǎn)年就馬上暴露出問題。一方面在原來的體制下流失了大量潛在客戶；另一方面原來固定客戶對上漲的定價不接受，造成了B公司收入的急劇下滑。

3、盲目上項目，企業(yè)戰(zhàn)略定位模糊。2003年B公司通過貸款新造2條魷魚釣船。當(dāng)時的決策程序簡單，沒有結(jié)合近年來的產(chǎn)量高低波浪分析，甚至沒有數(shù)據(jù)詳實的可研報告支持，只是看到其他企業(yè)造船后，便跟風(fēng)上項目，結(jié)果在三年絕收時，出現(xiàn)了資金斷流，并最終在2006年不得以出售了原來的2條船，用以償還貸款。

4、由于內(nèi)部控制缺失，管理混亂，缺少監(jiān)督制衡機制。2007年底司法機關(guān)查處該公司副總倒賣公司進口指標(biāo)，謀取利益，立案調(diào)查。經(jīng)過上述多輪重創(chuàng)，最終導(dǎo)致B公司瀕臨破產(chǎn)，這是內(nèi)部控制體系缺失的深刻教訓(xùn)。

而在過去的十年間，A公司從人才儲備、公司治理、決策程序等方面做了長期的準(zhǔn)備，奠定了良好的制度基礎(chǔ)和文化基礎(chǔ)，在總結(jié)分析同行業(yè)企業(yè)出現(xiàn)的問題后，找到了制約企業(yè)發(fā)展的問題所在，確定了今后內(nèi)控工作的重點。

三、A公司實施企業(yè)內(nèi)控的舉措

（一）A公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，組建了內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組，成員有董事長、總經(jīng)理、監(jiān)事、項目經(jīng)理和業(yè)務(wù)骨干，組織召開了全體動員大會（包括海外子公司）。確定了一個方針和一個主線，即分工明確、責(zé)任落實、及時反饋、持續(xù)改進的方針；以確定的“十二五”發(fā)展戰(zhàn)略為主線，堅決地執(zhí)行下去。

（二）確定實施各階段的任務(wù)和時間表

1、籌備階段

時間安排：2010年4月1日至2010年6月30日。

內(nèi)控任務(wù)：（1）認真組織全員參與學(xué)習(xí)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，統(tǒng)一思想，提高認識，充分認識施行內(nèi)部控制的重要性，明確內(nèi)部控制與經(jīng)營管理的關(guān)系。（2）內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組織開展內(nèi)控制度的研究、制定或修訂，協(xié)調(diào)內(nèi)控規(guī)范工作的實施，對公司及下屬子公司的內(nèi)控規(guī)范工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督，保證內(nèi)部控制的日常運行。（3）認真梳理國內(nèi)本部及駐外機構(gòu)的業(yè)務(wù)流程，查找風(fēng)險點。對重大投資、對外擔(dān)保、安全生產(chǎn)、物資采購、魚品銷售、資產(chǎn)管理、資金管理等重要業(yè)務(wù)進行風(fēng)險梳理，對照不相容職務(wù)相分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等控制措施的要求，編制風(fēng)險清單，查找內(nèi)控缺陷。最終從控制環(huán)境、控制活動、風(fēng)險管理、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個方面構(gòu)建動態(tài)演進的A公司內(nèi)部控制體系。

2、整改階段

時間安排：2010年7月1日至2010年12月31日。

內(nèi)控任務(wù)：（1）按照規(guī)范指引的要求，對A公司管理機構(gòu)和崗位進行設(shè)置，明確崗位分工和職責(zé)，對現(xiàn)有的內(nèi)控制度及其實施情況進行全面、系統(tǒng)的檢查、分析和梳理，將重要業(yè)務(wù)現(xiàn)有的管理制度與風(fēng)險清單進行對比，查找內(nèi)控缺陷。匯總、疏理內(nèi)控缺陷，分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因。制訂相應(yīng)的內(nèi)控缺陷整改方案，并經(jīng)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審核批準(zhǔn)。（2）按照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審核批準(zhǔn)的整改方案，落實內(nèi)控制度的修訂，機構(gòu)、人員和崗位調(diào)整等。（3）本著“協(xié)調(diào)配合、相互牽制、程序定位”原則進一步修訂和完善現(xiàn)有規(guī)章制度，進而建立健全內(nèi)部監(jiān)督體系，強化對權(quán)力的約束，落實決策、執(zhí)行、監(jiān)督三權(quán)相互制衡機制。在內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置上應(yīng)發(fā)揮組織體制對經(jīng)營管理和各級管理人員行為進行高效監(jiān)督的作用，形成集中管理、各司其職、各負其責(zé)、相互制衡的組織結(jié)構(gòu)和權(quán)力結(jié)構(gòu)。

3、自我評價階段

時間安排：2011年1月1日至2011年12月31日。

內(nèi)控任務(wù)：在內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組織下實施內(nèi)部控制自我評價，按照內(nèi)控評價規(guī)定程序，有序開展自我評價工作，包括制定內(nèi)控自我評價方案、現(xiàn)場測試、認定控制缺陷、匯總評價結(jié)果、編制評價報告等。（1）在實施內(nèi)部控制自我評價前，工作小組擬定自我評價工作方案，明確評價范圍、工作任務(wù)、評價程序、人員組織、進度安排等事宜。（2）確定內(nèi)部控制缺陷的評價標(biāo)準(zhǔn)。工作小組應(yīng)根據(jù)企業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營管理特點、重要業(yè)務(wù)風(fēng)險等，確定內(nèi)部控制缺陷的評價標(biāo)準(zhǔn)，將內(nèi)部控制缺陷按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷指企業(yè)一個或多個控制缺陷的組合，會導(dǎo)致嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)；重要缺陷是指企業(yè)一個或多個控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)；一般缺陷是指重大缺陷、重要缺陷以外的內(nèi)控缺陷。（3）組織實施自我評價工作，編制內(nèi)控評價工作底稿。工作小組應(yīng)進行現(xiàn)場測試（包括下屬海外公司），通過個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、實地查驗、測試、抽樣和比較分析等方法，充分收集內(nèi)部控制設(shè)計和運行是否有效的證據(jù)，編制內(nèi)部控制評價工作底稿，研究分析內(nèi)控缺陷。（4）根據(jù)現(xiàn)場測試獲得的證據(jù)，對內(nèi)部控制缺陷進行初步分析認定，并按其影響程度確定分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，編制缺陷評價匯總表。（5）工作小組應(yīng)對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及成因、表現(xiàn)形式和影響程度進行綜合分析和全面復(fù)核，提出認定意見和整改意見，編制整改任務(wù)單，督促相關(guān)部門落實整改，并以適當(dāng)形式向內(nèi)控范領(lǐng)導(dǎo)小組、董事會報告，其中重大缺陷最終由董事會予以最終認定。（6）根據(jù)內(nèi)部控制自我評價工作結(jié)果，結(jié)合評價工作底稿和內(nèi)控缺陷匯總表等資料，按照內(nèi)控規(guī)范、指引的要求編制內(nèi)部控制自我評價報告。

四、實施內(nèi)控工作的效果

通過梳理業(yè)務(wù)流程查找風(fēng)險點，從控制環(huán)境、控制活動、風(fēng)險識別與監(jiān)控、監(jiān)督情形、信息與溝通等五個方面構(gòu)建了A公司的內(nèi)部控制體系。在A公司的戰(zhàn)略指引下，以內(nèi)控體系框架為基礎(chǔ)，通過對內(nèi)部控制目標(biāo)的分解，建立、健全了內(nèi)部管理的各項規(guī)章制度。以流程為手段，以制度為基礎(chǔ)保障，明晰權(quán)責(zé)，適當(dāng)授權(quán)，對核心流程上的風(fēng)險點進行分析，控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)，制定相應(yīng)的風(fēng)險處置措施。在內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組組織、全員參與和配合下，對重大投資、對外擔(dān)保、安全生產(chǎn)、物資采購、魚品銷售、資產(chǎn)管理、資金管理等重要業(yè)務(wù)進行風(fēng)險梳理，對不相容職務(wù)進行分離控制，繪制主要業(yè)務(wù)流程手冊，達到預(yù)防風(fēng)險，提升內(nèi)部管理的目的。

通過打破各業(yè)務(wù)部門分散分割的現(xiàn)狀，統(tǒng)一信息接口與標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)溝通平臺，構(gòu)建起監(jiān)督體系；加強和改善現(xiàn)有的內(nèi)部審計力量；在組織架構(gòu)中增設(shè)“內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組”，并將持續(xù)優(yōu)化和改進；內(nèi)控體系建設(shè)作為今后重要工作補充進企業(yè)“十二五”發(fā)展戰(zhàn)略。

A公司通過內(nèi)控的實施，實現(xiàn)了管理的專業(yè)化和科學(xué)化，增強了企業(yè)防范風(fēng)險的能力，保證了各項資產(chǎn)的安全和完整，提高了環(huán)境適應(yīng)能力和企業(yè)的核心競爭力，為企業(yè)經(jīng)營方針和戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)提供了有力保障。

主要參考文獻：

[1]朱紅麗.企業(yè)內(nèi)部會計控制淺議[J].河南農(nóng)業(yè)，2006.8.