高校審計方案精選(九篇)

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第1篇：高校審計方案范文

[關鍵詞]職稱評審 Web 數據庫

[中圖分類號] G451 [文獻標識碼] A [文章編號] 2095-3437（2015）07-0182-03

建設一流的大學需要一流的教學、科研和管理水平。建設科學的管理體系，從而更好地為教學、科研服務，是建設一流的大學不可忽視的根本要素之一。人才的晉升和考核制度是高校人事管理工作的重要組成部分，是對高校教師教學科研能力綜合評價的重要體現，是關系到廣大專業技術人員切身利益的一件大事。如何利用高效的人力資源管理手段，并形成良好的人才管理機制，是當前高校管理人員需要認真思考的問題。

一、現狀和目的

高校是知識密集型的組織，學校投入大量的財力為各部門開發各類數據管理系統，但是這些系統開發過程中沒有整體規劃，造成數據庫之間交換困難，如科技處、教務處和人事處等部門之間的數據無法共享。現階段，各類教學、科研相關的數據錄入和導出仍然是半手工狀態，能用計算機進行的都是制作一些簡單文檔，把計算機當打字機使用。現行的這種處理信息模式，有很多缺陷，重復勞動多，工作效率低，沒有充分利用現有的辦公網絡和計算機設備，造成一定意義上的資源浪費。

建設和使用專業技術職務管理系統的目的是：為適應高等教育的發展，建立充滿生機和活力的用人機制，合理配置和有效的開發人力資源，進一步規范高校專業技術職務評審工作，充分整合學校的信息資源，利用網絡協同辦公的優勢，結合人事信息管理系統實現信息自動提取，減少申報者填寫紙質資料的負擔，使高校崗位聘用工作以更高效和公正透明的方式完成，同時實現在線完成崗位聘用評聘工作，提高高等院校人事管理的工作效率和服務水平。

二、系統流程

專業技術職務管理系統有：方案設置、個人申報、單位審核、資格審查、指標下達、單位推薦、大學科組推薦、高評委推薦、聘崗結果確認等功能。

系統流程圖表達的是系統各部件的流動情況，而不是表示對信息進行加工處理的控制過程。職稱評審系統流程如圖1所示：

三、系統架構模塊

職稱評審系統包括權限管理模塊和申報人信息模塊，權限管理模塊包含有4個子模塊：登陸模塊、用戶管理模塊、角色管理模塊和菜單管理模塊。申報人信息管理模塊有2個子模塊：基礎信息維護模塊、申報人信息維護模塊。登錄模塊是給用戶分配一個合法賬號，根據登錄用戶的角色選擇相應的功能菜單。用戶管理模塊是對系統用戶的添加、刪除、修改、查詢。角色管理模塊是對用戶角色的添加、刪除、修改、查詢以及對角色的功能的查看、添加、刪除。菜單管理模塊是對功能材料的添加、刪除、修改、查詢。

四、 系統設計

（一） 應用領域與使用對象

專業技術職務管理系統運用于高校專業技術職務評審的相關工作，使用對象主要有：申報專業技術職務的老師、人事處的老師、學院相關評審工作的老師及學校相關領導。

（二） 技術特點及開發平臺

J2EE（Java 2 Platform Enterprise Edition）是一個標準的體系結構，它主要面向使用Java程序設計語言進行基于Web的應用開發與部署。J2EE平臺的主干是EJB體系結構，它規范了如何用Java程序設計語言開發與部署服務器端應用業務邏輯組件。J2EE平臺的其他部分，例如JSP和Servlet是對EJB體系結構的補充，提供呈示邏輯及客戶交互控制邏輯等功能。J2EE具有以下優點：

1.平臺無關性。用戶不必將自己捆綁在某一種硬件或操作系統上，可根據自身情況選擇合適的硬件、操作系統和數據庫。

2.可移植性。J2EE作為一種組件技術，已完成的組建能方便地移植到其他任何地方。

3.功能強大。J2EE作為中間件，提供強大的功能，使開發人員只需要關注業務邏輯，因而能加快開發速度，提高系統的運行效率和穩定性。

4.節省成本。當用戶更換平臺時，由于基于J2EE的系統能方便地移植到其他平臺上，而無需重新開發，因此能有效地利用前期的投資。

5.廣泛的支持。J2EE技術規范得到了從國際性大公司到自由軟件開發者的廣泛支持，SUN、IBM、ORACLE、NETSCAPE、BEA等紛紛推出了基于J2EE的軟件產品。

6.多層架構體系。基于三層或多層分布式計算結構已成為當今的主流模式，多層架構可以有效地分離數據層、邏輯層和表示層。J2EE架構允許開發人員將精力集中在應用的業務邏輯上，而不必關心系統的性能等問題。三層結構帶來的最大好處是優秀的擴展能力和負載均衡能力。利用J2EE平臺，可以構建一個由小到大、可健康發展的系統，并在未來發展過程中得以持續地利用。

（三） 運行環境和設備要求

1.硬件設備要求

服務器：

操作系統：windows services 03 / 08 ， linux ，unix。

數據庫：Oracle 11 G 。

應用服務器 ： Apache Tomcat 6 / 7 。

運行環境：JDK1.6 以上 和 100G以上磁盤空間。

客戶端：

建議安裝IE8.0或以上版本;

建議安裝有TCP/IP協議，能夠支持網絡功能;

建議安裝Windows 7 操作系統。

2.支持軟件

支持WINDOWS XP / 7 操作系統。

五、系統實現

（一）申報人員功能模塊實現

申報者以申報人的角色登錄專業技術職務管理系統。選擇當前評審業務（即人事處設置的崗位聘用方案），選擇要申報的專業技術職務信息并填寫個人的材料有：基本情況、工作經歷、教育經歷、教學業績、科研業績、計劃和目標等。資料填寫完畢可以保存或導出申報材料，確認信息無誤后提交申報材料。進入系統后，個人頁面如圖2所示：

1.填寫申報材料：單擊“評審業務”出現如圖2子菜單，選擇“填寫申報材料”。

2.申報人員依次添加個人基本信息、個人學習經歷、工作經歷、教學情況、、出版著作以及獲獎情況，如圖3～4所示：

3.填寫完畢并保存提交申報材料，提交以后，院級單位負責對填報材料進行在線審核。

（二） 審核人員功能模塊實現

申報人提交申報材料后，首先是由學院審查所有申報者的申報材料。學院管理員可以設權限給本單位工作人員，指定審查申報資料的某一部分（如：工作經歷），審查人員可以修改申報材料，系統記錄修改痕跡。最后學院管理人復審申報資料，設置指標類型，提交復審資格審查結果。

學院單位審核：授權的學院審核人，只有“單位審核”子菜單并且只有審核“該指定部分內容（如工作經歷）”的權限。如圖5所示：

（三）校級職能部門功能模塊實現

學院在對申報者提交材料逐項審核屬實的前提下，向上一級單位學校人事處提交資格審查通過人員名單，單位提交篩選合格名單后，人事處進行資格復審。人事處可以點擊“申報材料”查看申報表和一覽表。點擊“單位審核情況”可以查看單位篩選后各單位的提交人數。點擊“資格審查”可以看到申報人的申報信息如：所屬“部門”、“系列”、“現專業技術職務”、“申報職務”、“申報崗級”，最后審核并填寫審核意見后，提交審核結果。如圖6所示：

崗位聘用工作的最后一步，聘崗結果確認。人事處管理員登錄系統選擇“聘崗結果確認”，選擇待確認列表中的“確認”按鈕，填寫聘期的“開始時間”和“結束時間”。最后提交結果并歸檔。

六、小結

本文對高校職稱評審工作進行了詳細業務流程設計，滿足了職稱評審工作的動態生成報表，通過三個模塊（權限管理模塊、申報人信息模塊、審核人員管理模塊）的詳細設計，實現了職稱評審工作中職稱申報人員、各級評審人員和系統管理員等相關工作人員所需功能，成功實現職稱評審系統的業務需求，提高了職稱評審工作效率。作為具有中國特色的政策性很強的職稱評審工作，我們的系統為其提供了一個便捷的知識管理方案。隨著現代信息技術和互聯網技術的蓬勃發展，高校職稱評審系統將會發揮出越來越重要的作用。

[ 參 考 文 獻 ]

[1] 李長云，饒居華，等. EcliPse與J2EE應用開發[M].北京：北京大學出版社. 2005（6）.

[2] 余浩東. J2EE應用框架設計與項目開發[M].北京：清華大學出版社. 2008（2）.

[3] 李勝東，張莉. 職稱網上評審系統的研究與開發[J]. 現代教育技術，2012（4）.

[4] 谷寧靜. 基于 FTP 和 AJAX 的職稱評審系統的設計與實現[J]. 軟件產業與工程，2014（1）.

[5] 賀燕飛. 基于J2EE的高校職稱評審網絡化管理信息系統[D]. 西安：長安大學碩士學位論文，2011.

[6] 楊秉團. 濰坊學院職稱評審系統的設計與實現[D].濟南： 山東大學碩士學位論文，2011.

第2篇：高校審計方案范文

【關鍵詞】高校 內部審計 工作質量現狀 改善對策

內部審計質量是內部審計工作的生命線，高校內部審計工作質量的優劣在很大程度上影響著高校內部審計作用的發揮程度，因而必須提高高校內部審計工作質量，保證高校內部審計增加高校價值和改善高校運營的作用充分發揮，進而更好地幫助高校實現其目標。

《國際內部審計專業實務框架》為全球范圍內的內部審計及有關各方提供了統一、權威的內部審計專業標準體系，分析高校內部審計工作質量現狀，找出高校內部審計工作的不足和差距，提出改善對策，有助于提高高校內部審計工作質量。

一、高校內部審計工作質量的現狀分析

近年來，雖然高校內部審計部門審計質量有了一定程度的提高，高校審計部門為提高內部審計質量做了很多的工作，但審計質量問題仍然是影響高校內部審計充分發揮其增加價值和改善組織運營作用的關鍵因素，主要表現在以下幾個方面：

(一)宗旨、權力和職責的不明確

內部審計活動的宗旨、權力和職責通過內部審計章程來表現和反映，內部審計人員依據內部審計章程規定的具體內容來行使內部審計的宗旨、權力和職責。高校內部審計部門制定的內部審計章程，包括內部審計工作規定、內部審計實施辦法、內部審計職責等，存在宗旨、權力、職責不明確的問題，這就限制了高校內部審計部門工作開展的依據，影響了高校內部審計作用的充分發揮，造成內部審計質量的低下。

（二）獨立性和客觀性的損害

經過多年的發展，大部分高校內部審計部門在機構上已經獨立設置，從這一點來看，一定程度上保持了高校內部審計部門在組織上的獨立性，但還有很多方面依然在損害著高校內部審計部門組織上的獨立性和內部審計人員在專業判斷上的客觀性，消弱人們對高校內部審計職業的信心。具體表現為：在開展實際的審計工作中，接觸必要的記錄、人員和實物資產受到方方面面的干擾；內部審計經費得不到及時、充足的補充，影響了內部審計工作的正常開展和內部審計人員的專業學習及繼續教育；高校財務預算審計時，財務預算無法及時提供；高校內部審計人員承擔了很多高校的運營和管理責任，非內部審計人員的評價職能。

(三)質量保證與改進程序的缺失

質量保證與改進程序是監測和評價內部審計工作質量，以保證和改進內部審計工作質量的一種程序。質量保證與改進程序包括內部評估和外部評估，是對內部審計部門開展的具體審計業務整體情況的持續和定期的評估。然而，在現階段，高校內部審計部門幾乎缺失質量保證與改進程序，各高校內部審計很大程度上處于自由發展的狀況，高校內部審計質量缺乏有效監督和管理。

（四）高校審計項目主要環節的質量控制薄弱

高校內部審計部門開展具體審計業務，在主要環節的質量控制比較薄弱。現階段，在具體內部審計質量控制標準方面比較落后，造成開展內部審計具體業務程序上和內容上的隨意性，降低了高校內部審計的工作質量。

（五）高校內部審計質量責任追究制度的不完善

當前高校內部審計質量責任追究制度不完善，一方面，沒有明確的責任主體，另一方面沒有認真貫徹執行制度。導致長期以來高校內部審計部門風險意識的缺乏，責任意識的淡化，使得內部審計工作的開展隨意性較強，直接影響了內部審計的工作質量。

二、提高高校內部審計工行質量的對策

(一)進一步明確高校內部審計部門宗旨、權力和職責

進一步明確高校內部審計部門宗旨、權力和職責，完善高校內部審計人員開展工作的依據，以切實提高內部審計工作質量。具體表現為：在高校內部審計章程中引入新時期內部審計的定義，通過評價并改善高校風險管理、控制和治理過程的效果，幫助高校實現其目標；規定內部審計部門在高校中的地位；規定內部審計部門在實際工作中可以接觸的有關的記錄、人員和實物資產；規定內部審計部門與高校的校長或最高權力機構溝通的方式和途徑。

高校內部審計部門要定期評價內部審計章程中規定的宗旨、權力和職責，以適應新形勢下對內部審計的要求和新的內部審計工作開展的高校實際環境，以最高的內部審計質量完成工作。

(二)進一步保持獨立性和客觀性

獨立性和客觀性是內部審計工作的生命，是內部審計工作的內在要求。只有具備充分的組織獨立性和個人客觀性，才能順利開展內部審計工作，保證內部審計工作的質量。進一步保持獨立性和客觀性，保證高校內部審計工作的質量，要求高校內部審計部門依據制定的內部審計章程開展工作，并將受到的對獨立性和客觀性的損害，與校長或最高權力機構及時、直接且無限制地溝通，做到盡量避免對獨立性和客觀性的損害；無法避免對獨立性和客觀性的損害時，要在內部審計結果報告或工作報告中進行充分的披露。

(三)建立和保持質量保證與改進程序

各高校內部審計的負責人應積極建立質量保證與改進程序，監督和改進高校內部審計工作質量。

在內部評估方面，包括對內部審計活動的持續監督和定期檢查。持續監督包括高校內部審計負責人在項目計劃階段提供指導并批準審計方案；在審計實施階段評估審計證據和審計工作底稿，以充分支持審計發現、審計結論和審計建議；在審計結束階段保證實現審計目標。定期檢查包括高校內部審計負責人對不同時期相同內部審計業務的對比，以評估內部審計質量；對內部審計報告的利益相關方的深入訪談和調查，了解利益相關方對內部審計質量的反饋。

在外部評估方面，可以設立區域高校審計委員會，定期對各高校的內部審計工作質量進行檢查，加大直接監督力度和提高高校內部審計質量方面信息的交流和溝通。

(四)加強高校審計項目主要環節的質量控制

加強高校審計項目主要環節的質量控制包括內部審計項目的合理確定、充分的審前準備、現場審計的科學組織。

1.內部審計項目的合理確定是提高高校內部審計質量的前提

高校內部審計部門要圍繞高校中心工作、重點工作開展工作，幫助高校實現其目標。內部審計部門在確定審計項目時要考慮學校目標實現的需要，考慮學校當前面臨的主要問題，突出重點業務和重點事項。

確定內部審計項目要考慮內部審計力量，在內部審計人員所能勝任的審計項目數量、范圍和審計事項復雜性、嚴重性程度內開展工作，要量力而行，保證項目的審計質量。

確定內部審計項目時，高校內部審計負責人要多與領導層溝通信息，多與各業務部門交流業務管理和業務發展，使內部審計項目服務于業務的發展。

2.充分的審前準備是提高高校內部審計質量的基礎

首先，確定能勝任特定審計項目的審計組負責人和審計組成員。審計組負責人須具備豐富的相關內部審計工作經驗，具備較強的協調、溝通能力，主要服務于內部審計部門負責人，對內部審計部門負責人負責。審計組成員由審計組負責人依據審計項目的業務內容、應具備的技能和能力確定，相應的專業為內部審計人員不能勝任或不能完全勝任的專業。這樣可以對審計項目進行全過程的連續控制，保證審計項目的質量。

其次，審計組負責人對被審計單位的審前調查。調查內容包括被審計單位的基本情況、業務內容、以前對被審計單位的審計報告及被審計單位對審計意見和建議的整改情況、被審計單位負責人的誠信情況、被審計單位對內部審計的認識等。整理相關資料并進行分析，確定被審計單位需要重點關注的業務及可能存在的問題，設定審計重要性標準。

再次，審計組負責人編制審計方案。依照科學性、嚴密性、完善性的原則，合理編制審計方案，確保審計方案的可操作性，從而保證審計質量。審計方案要明確執行的審計步驟和審計方法，突出審計重點；審計方案要合理安排審計組成員的分工。審計組負責人要介紹被審計單位情況、本審計項目的目標、重點和需要關注的事項、審計組人員的分工。

最后，準備現場審計的各種資料。包括準備所需的審計表格、工作底稿樣式、民主調查表，這樣有利于資料的收集、整理、審核、歸檔。

3.現場審計的科學組織是提高高校內部審計質量的關鍵

審計組負責人負責審計方案規定程序的現場執行，檢查和督導審計組成員的工作，確保審計組的工作質量；負責定期召開審計組成員碰頭會，檢查審計工作進展情況和分析討論審計發現問題或問題線索；規范編制審計工作底稿，要求記錄實施的審計程序、收集的審計證據、得出的審計結論，要求反映審計組成員的分工，以便于審計工作底稿的復核和審計責任的追究，從而保證內部審計質量；保持與被審計單位及時和適當的溝通，便于進一步了解實際情況和發現新的審計線索；不斷充實審計報告初稿，透徹分析審計問題，積極尋找解決辦法。

(五)完善高校內部審計質量責任追究制度

建立和完善高校內部審計質量責任追究制度，細化審計項目的質量追究內容和范圍，明確審計組各級人員的責任，定期考核審計質量，給予適當的懲罰，充分發揮審計責任追究制度的積極作用。

參考文獻

[1]中國內部審計協會譯.國際內部審計專業實務框架[M].北京:西苑出版社，2011.

[2]徐啟哲，劉.加強內部審計質量控制的對策研究[J].山東省青年管理干部學院學報,2009，（65）.

[3]宋瑞紅.淺議如何加強高校內部審計質量控制[J].新疆審計,2008增刊.

第3篇：高校審計方案范文

一、項目立項階段

高校實行預算管理制，高校的招標采購項目必須按照校內的管理制度落實經費預算，項目可行性須經高校辦公會議討論研究，重大的項目還要上報高校黨委會議研究決定。項目一旦經討論決定后，項目內容和經費就有了明確的界定，而且一般不得更改和變動。因此就這一階段而言，項目實施的可行性、必要性必須充分，項目估算及方案確定必須明確、合理、完整，原則上不能出現重大方案變更或重要漏項，這就是立項階段的風險。

二、招標準備階段

項目立項后，就進入招標準備階段，也就是由招標管理部門具體審核擬招標項目的程序是否按照高校內部管理規定進行立項，通俗講就是審查項目是否“合法”，然后根據項目立項確定的投資估算和方案確定招標采購的方式。就這個階段風險點主要有不“合法”的項目進入招標準備階段；應當招標的項目進行分解規避招標；招標采用邀請招標還是公開招標沒有按照高校內部規定執行。執行政府采購是高校招標采購中的一種重要方式，尤其是物資采購招標的項目，這和工程采購招標的組織方式是有明顯區別的。審計監督應當注重區別工程與物資在招標方式上的不同，尤其是執行政府采購中采用非招標方式采購的項目，采購的方式比工程招標多變，也是監督的重點。

三、招標實施階段

（一）確定自行或委托招標。多數高校對簡單、金額較小的項目實施自行組織招標，金額較大、內容復雜的項目實施委托招標公司進行招標，這就對招標公司的信譽、實力要求較高。對招標公司的監管成為重要風險點，招標公司出現的錯誤或者違法行為直接受害人就是作為委托人的高校，而作為高校內部機構的審計部門監督的對象是招標管理部門，不是招標公司。因此高校招標管理部門對招標公司的監管情況是審計應當監督的內容。

（二）編制招標文件。編制招標文件應當嚴格參照項目立項確定的方案，招標文件的編制要公平合理，不能有傾向性和隱蔽性條款，要杜絕潛在損害高校自身利益的條款，這些需要審計工作人員充分運用專業知識進行審查和監督。

（三）招標公告或招標邀請函。招標公告的的媒介和期限必須按照國家、地方和高校的規定執行，邀請投標的單位要按照高校內部的管理規定選取。

（四）審查投標單位資質。公開招標的項目潛在投標單位數量多，水平參差不齊，要按照招標公告確定資質條件嚴格進行審查，杜絕“漏網之魚”。

（五）編制招標控制價。對于工程招標的項目，高校都有執行工程量清單招標方式，而且要編制招標最高限價。最高限價編制的準確與否直接影響招標的質量。編制最高限價低于市場價會導致流標，高于市場價容易損害高校自身的利益，因此能否科學、合理、準確編制招標上限控制價是工程招標的重要風險點之一，是審計部門要重點關注的對象。

（六）招標答疑。在評標之前，招標答疑和勘探現場是主要工作內容，要嚴格按照國家相關法律法規執行，杜絕各投標單位收的信息不一致，杜絕組織一個或部分投標單位勘探現場。

（七）評標、定標。開標是招標采購工作的一項重要工作。評標委員會的組成是否與之前抽取的成員一致，評標委員會專業是否符合項目需求，評標委員會是否按照招標文件明確的評標辦法評標，廢標的確定是否符合規定，中標公示的媒介即期限等都是審計監督要確認的事項。

（八）簽訂合同。中標后合同的簽訂要嚴格按照招投標文件履行，不能脫離和背離招投標，這就要充分發揮審計人員的專業知識進行監督。

四、項目實施階段

（一）目變更、主材認價。招標項目尤其是工程類項目的變更客觀上來說是不可避免的，但一旦發生時要嚴格按照高校內部管理規定履行，不能任由管理單位隨意變更，招標管理單位也肩負著管理責任。審計監督要通過與內部審計業務相結合實施。

（二）驗收。招標項目實施完成后，要由招標領導小組成員單位組成的驗收小組進行驗收。審計監督要注意驗收小組的驗收意見及紙質資料的備案，另外涉及特殊專業及設備的項目，必須要有專業部門的質量驗收。

五、項目實施完成

第4篇：高校審計方案范文

【摘要】當前各地高校紛紛進入新校區建設的,且建設項目大多采用全過程跟蹤審計的方式。它在優化投資決策、規范建設行為、促進項目管理、控制投資風險等方面均發揮著積極的作用。這種全過程的跟蹤審計把建設工程審計分為事前控制、事中控制、事后控制三個階段。加強高校新區建設項目的跟蹤審計,應準確把握介入時間,合理定位介入深度,把握重點環節,健全和完善法律法規,規范收費,提高審計人員業務素質。

【關鍵詞】高校新校區建設項目跟蹤審計

一、高校新區建設項目跟蹤審計的必要性

隨著我國高等教育大眾化進程的加速,高等教育迎來了一個快速發展的時期。各地高校紛紛進入新校區建設的,工程建設項目不斷增加,且呈現出投資主體多樣化,資金來源多渠道,投資大,周期長,技術復雜,程序環節多,專業性強等特點。任何一個環節出現閃失,都可能對學校造成重大經濟損失,影響項目效益的發揮。這意味著高校新區建設項目的投資風險在增大,同時也對提高投入資金的使用效益有了更加迫切的要求。因此,如何適應新形勢,合理有效地管理和使用資金,加強對高校新校區建設項目的監督,控制投資風險,已成為當前許多高校新區建設審計工作的重點,也成為擺在監察、審計人員面前的一項重大而迫切的課題。

長期以來,對建設項目的審計基本都是沿用事后竣工結算的審計方式,高校建設項目也不例外。實踐證明,這種審計方式存在一定的局限性,審計工作在規范建設管理方面未能發揮應有的作用。如:找到了管理漏洞,但問題已無法糾正;查出了損失浪費,但資金已無法挽回;揪出了腐敗案件,但人已經觸犯了法律。可見,傳統的審計方式存在著時效性差、時間滯后、訴訟增多、風險加大的弊端,難以適應形勢發展的需要。

有鑒于此,1994年南京市審計局率先開始探索建設項目跟蹤審計的路子,并對南京長江二橋建設工程進行全過程跟蹤審計,取得良好效果。其后,這種跟蹤審計模式先后被其它省市的審計系統應用,成為政府投資重點工程建設項目的主要審計方式。各地高校新校區建設項目也逐漸借用了這種審計方式。

所謂建設項目跟蹤審計是指獨立的審計機構和審計人員接受業主委托,依據國家相關法律法規和制度,對建設項目從投資立項到竣工交付使用的全過程管理活動,進行連續、全面、系統的審查、監督、分析和評價。其目的是有效控制和真實反映工程投資,幫助建設部門糾正偏差,及時提出審計意見和建議,維護合法權益,有效控制工程成本和投資規模,完善建設項目管理,保障建設資金的合理使用,提高資金的使用效率。跟蹤審計立足項目全過程的監督,它一改過去工程由竣工后集中一次結算審計的傳統模式,是現代審計制度的創新。它在優化投資決策、規范建設行為、促進項目管理以及加強黨風廉政建設等方面均發揮著積極的作用。

當前,在各地高校新區建設中也應通過完善規章制度、合理配置審計資源、積極探索新技術、新方法等措施不斷提高跟蹤審計的質量和水平。通過對建設工程進行全面、詳細的跟蹤工作,真正實現由“結果審計”向“過程審計”的轉變,確保審計質量,從而為被審計單位提供更多更好的服務,實現審計服務的價值增值,協助業主實現投資控制目標。

二、新區建設項目全過程跟蹤審計的實施

全過程跟蹤審計是一種動態的管理,由過去定期、不定期的審計發展到駐場實時審計,這種“貼身”的審計模式使審計監督覆蓋了從項目立項、征地拆遷、安置補償、工程招投標、合同簽訂、設計、變更、設備材料的采購、隱蔽工程等,直到工程最后竣工決算和資金收支的全過程。它把建設工程審計分為事前、事中、事后三個階段,審計人員參與各個環節,全過程進行深入了解。高校新區建設中要有專職審計人員駐扎現場,對隱蔽工程、現場變更、簽證進行詳盡把握,避免結算時產生矛盾,減少審計風險,從源頭上控制工程投資。

1.跟蹤審計的事前控制

事前控制是跟蹤審計的準備階段,是保證建設項目投資真實合理的前提。具體要把握以下幾點。根據建設單位上報的項目情況,組成跟蹤審計小組,確定審計負責人,配備相應的審計人員,依據項目特征制定審計方案,編制審計計劃,參與審計活動。

(2)認真研究、核查報審的文件和資料,檢查建設項目的審批文件是否齊全、有效;建設項目的資金來源是否落實、合理,能否滿足項目建設當年應完成工作量的需要。

(3)嚴格審查各項前期費用的支付情況,檢查各項規費是否合規、合理,征地拆遷費是否符合有關規定和標準,有效控制前期經費的發生,減少工程的投資成本。

(4)進行概算審計,從源頭把關,形成制約機制。從節約投資、優化方案、規范程序等角度,及時提出階段性審計意見。

(5)和相關職能部門召開討論會,共同制定監督制度,明確各方職責,確立跟蹤審計在高校建設中的地位,給審計創造一個和諧的環境。

2.跟蹤審計的事中控制

事中控制是項目建設實施階段的控制,其目的是規范管理,控制項目投資。主要有以下幾個重要環節:

(1)設計階段。設計標準、設計方案、結構安全系數等都會對工程造價產生直接影響。設計階段的跟蹤審計目標是確定設計單位是否符合資質,設計的深度和質量是否滿足要求,設計是否控制在項目計劃投資額內,防止出現“概算超計劃,預算超概算,決算超預算”,從而堵塞設計階段的人為浪費,控制工程造價。

(2)招投標階段。首先,跟蹤審計應根據高校建設資金的使用計劃,監督編制工程概算、審查工程量清單并參與標底答疑,以減少造價的變更。其次,審查招標文件并全過程參與招標,監督開標前的程序是否規范,是否執行了回避制度,報名、制標、評標是否三分離。最后,審簽施工合同。對涉及專業性較強的條款,審計人員應咨詢或通過專家論證,尤其應關注施工方、供應商在履約能力、售后服務、質量保證方面的情況。另外,還應特別注意合同文本與招投標文件之間的統一,避免產生矛盾。21寫作秘書網

(3)施工階段。首先,做好基礎工程、隱蔽工程的現場記錄,參與驗收,做到由基建、審計、施工、監理四方會審會簽后才能加以封閉,使工程成本更加切合實際。其次,把好對材料、設備采購的價格關。跟蹤審計應根據工程進度,要求施工方提前報出所需的材料,在監理、基建質量把關的前提下,通過咨詢、查詢、詢價,搜集材料價格,通過工程例會,由各工程管理方參與討論、議價,最后審計綜合各方情況進行定價,并經各方簽章認可,作為決算價格。工程中使用的設備,也應公開招投標。通過以上的跟蹤定價,進一步避免材料、設備供應中的一些不正當行為,維護學校的利益。第三,審查現場簽證和設計變更。如發現變更幅度大,審計人員應及時向校方發出超支預警,防止隨意增加工程成本,對設計方案不合理或施工地質環境和結構的變化,應廣泛聽取各方意見,對變更進行技術經濟比較,盡可能把工程造價降為最小。審計人員務必堅持原則,對弄虛作假、高估冒算的行為給予堅決抵制。

此外,跟蹤審計應檢查項目概算執行,內控制度建立、執行,工程項目會計核算和財務管理,建設資金是否專款專用等。同時還必須審查確定施工單位的工程量月報,作為學校支付工程進度款的依據,對現場施工情況提出階段性審計意見。

(4)決算審核階段。現在工程結算一般采用標底加變更的方法。首先,要嚴格核實工程量,對平時跟蹤的資料進行匯集、整理并全面復核,明確招標確定的范圍,嚴格審查增補協議等,避免加大工程和重復計算。其次,要查看定額、項目名稱及規格,把好定額套用審核關,防止高套或重復計算,還應注意材料價格和讓利是否符合合同約定。第三,要重點審計各項費用的計取比例、計算基礎是否符合規定要求。審計過程中,審計人員要與校方、施工方及監理多溝通,客觀公正、堅持原則,最大限度地使工程造價得到準確、真實、完整的反映。3.跟蹤審計的事后控制

事后控制是項目決算階段制定決算審計方案,組織力量進行竣工決算的審計階段。主要是做好審計資料的匯集整理和存檔工作。每項工程審計結束后,必須按《檔案管理辦法》及時進行具體而標準化的整理登記,對審計數據進行信息化處理,建立審計檔案。檔案資料必須真實、完整,對涉及高校新區建設項目的來信來訪材料也要依據監察檔案的要求,按規定上交上級檔案館,為今后的后續監督檢查做好準備。

此外,在高校新區建設中開展全過程跟蹤審計還要注意以下兩點:

第一,保持審計工作的獨立性,處理好監督和服務的關系。跟蹤審計主要是構筑以防范為主的預警機制,應做到“到位不越位,參與不干預,介入不包辦,獨立不孤立”。

第二,跟蹤審計應從實際出發,根據不同項目特征,不同施工方案,制定切實可行的跟蹤方案,切忌生搬硬套,真正對工程建設起到指導作用。

三、加強高校新區建設項目跟蹤審計的思路

1.準確把握跟蹤審計介入時間

高校新區工程建設一般要經歷立項、設計、招投標、施工、決算等階段。跟蹤審計應綜合考慮被審計項目的建設規模、建設周期、審計資源和成本等要素,確定介入的時間。但無論采取何種形式,審計都應貫穿建設的全過程,確保應有的連續性。此外,在審計的過程中,要體現跟蹤的適時性,對項目建設的重要環節、重大活動以及建設單位的要求要及時跟進。

2.合理定位跟蹤審計介入深度

高校新區工程建設綜合性強,而審計是以堵塞漏洞、完善項目管理機制為目的,是作為第三者參與項目建設的過程,不是建設項目負責人。審計機關并非從事建設、施工、監理等具體工作,而是履行對上述工作的監督職能,促進這些工作規范、有效地運行。跟蹤審計中發現問題,應及時與校方聯系并以書面形式反映,不直接干涉相關建設單位的工作。在跟蹤審計中,應把握好監督者的角色定位,強調依法監督。

3.把握跟蹤審計的重點關鍵環節

跟蹤審計是對建設項目貫穿始終的全過程審計,沿著建設周期這條主軸展開,以工程投資控制為主線,緊緊圍繞投資控制這個中心對建設項目進行全方位的實時跟蹤。目前,在審計力量不足,審計成本有限的情況下,為了保證跟蹤審計質量,應對工程投資有較大影響的環節予以重點關注。首先要將內部控制審計作為一項重要內容,并將其與其他審計內容相結合貫穿于整個審計過程。其次,在跟蹤審計中應找出投資、進度、質量的關鍵控制點,制定跟蹤細則,提出合理化建議,確保投資得到有效控制。

4.健全和完善跟蹤審計的法律法規

跟蹤審計是對項目建設全過程進行的實時動態審計,是建設項目審計模式的重大創新。為了使跟蹤審計健康運行,確保跟蹤審計有法可依、依法實施,使這一模式能更好地為高校新區工程建設項目服務,應建立一套跟蹤審計的規章制度和實施辦法,健全審計程序和審計規范,以及與此相銜接的項目管理制度、財務管理制度等,為跟蹤審計人員、項目管理人員、財務管理人員提供具體的指導,使各部門各司其職,相互配合,協調運轉,讓跟蹤審計變被動為主動,并逐步進入程序化、規范化、制度化的軌道。

5.規范跟蹤審計收費,提高審計人員業務素質

在跟蹤審計過程中,審計機關因自身的力量有限,往往借助社會中介協審,因此規范跟蹤審計的收費,就顯得尤為重要。只有這樣,審計機關才能更好地整合審計資源,利用自身熟悉業務、易溝通等優勢,結合社會中介機構專業人才儲備較好,業務力量相對較強的優點,相互協作,更好地開展跟蹤審計工作。

此外,跟蹤審計也對審計人員的自身素質提出更高的要求。審計人員不僅要提升政治素養,強化責任心和敬業精神,也要有精湛的專業技術和較寬的業務知識,同時還應具備良好的協調溝通能力,充分了解建設工程全過程理論,掌握最新的技術方法,提高綜合能力,降低審計風險。

總之,建設項目跟蹤審計作為現代審計制度的一種創新,在實踐中已彰顯出它的積極作用,具有廣闊的應用前景。當前,在高校新區建設過程中,我們要以科學發展觀為指導,在實踐中深化對跟蹤審計的認識,加強對跟蹤審計的研究,使之不斷完善和提高,從而促進建設項目規范、有序、有效運行,為高校的改革和發展,乃至為經濟社會又好又快地發展提供更優的服務。

參考文獻:

[1]成虎.工程合同管理[M].中國建筑工程出版社,2005.

第5篇：高校審計方案范文

[關鍵詞]新校區；建設；投資控制

一、引言

我國高等教育正面臨機遇大于挑戰的發展新環境，從1999年至2001年經過三年大擴招，我國高校在校生人數從1998年的643萬人。增加至2001年的1214萬人，凈增571萬人。三年內幾乎翻了一番。教育部在2008年4月宣布，各類高校在校生達2 700萬，躍居世界第一位。

鑒于上述發展機遇，各高校建設規模不斷擴大，2001年與1998年相比，全國普通高校占地面積增長了80％，校舍建筑面積增長了70％，而且呈逐年加速增長態勢。

由于受到原有校區周邊環境的限制，各高校紛紛建設新校區，征地基本在千畝以上，投資少則幾億，多則幾十億。由于高校新校區建設工期要求緊、質量要求高、建設規模大，工程必須在九月份前竣工，才能保證學生在九月份開學入住，工期目標比投資控制更重，因此。探索在保證質量和工期的前提下，如何有效進行新校區建設工程投資控制。已是高校迫切需要解決的重要課題。

二、研究意義

高等教育投入渠道過窄，整體社會資源不足。其建設資金來源及籌措渠道少、困難多。雖國家不斷加大對高等教育的投入。但仍難有力支撐教育培養規模的擴大，如何利用有限的資金建設一個節約型校園，工程投資的控制顯得至關重要。高校新校區建設，其工程投資的控制和其他建設項目有相同之處，也有其自身的特點，應認真思考其工程投資控制手段與其他普通項目投資控制手段的相同和差異。本文結合新校區建設實際情況，以高校新校區的全過程工程投資控制為主要研究內容，整理出了大量的統計數據和建設資料，歸納出一些實際教訓和先進經驗。提出了部分建議和設想。希望能夠為新校區建設提供經驗。

三、全過程工程投資控制的措施和方法

(一)工程設計階段的工程投資控制

1.注重設計單位選擇，優化設計方案

設計階段是整個工程投資的決定性環節，設計費用一般占工程投資的1％左右，但設計的質量對整個工程投資的影響卻占75％以上。

設計方案應根據工程建成后的使用年限，在技術經濟指標方面合理化。在滿足學校功能的前提下，要適當超前，不能剛建成就因前期論證不夠或使用功能不足而進行改造，甚至拆除。在各個項目方案論證階段，學校組織有關部門、用戶、專業咨詢公司參與組成價值管理團隊，進行價值管理，對設計方案進行優化。有效地減少或避免了上述問題的發生。另一方面，設計工作需要資質等級高、信譽好的設計院和有經驗的設計團隊來完成。特別是兩年工作經驗以下的設計師，不應參與設計，要懂得“設計一條線，筆下千千萬”的道理。設計師經驗對工程的影響是至關重要的，二者需要兼顧。

2.在方案設計和施工圖設計中注重全壽命周期控制投資

在新校區建設中，不僅要看到建造時期的投資低，而且要注意節約運行費用。整個全壽命周期投資最低才是真正投資最低，而從設計階段早期進行節能設計或方案處理，減少運行費用可采取的措施有：(1)提倡建設中水站，由于大學校園綠化或水域面積較大，用水量很大。建設中水站后可使用中水灌溉、補充水面、沖廁，節水效益十分明顯。以燕山大學為例，建設兩座中水站供水共投資710萬元，每天可節約水2000～2500噸，按秦皇島水費3.6元／噸計算。每天可節省水費7000～9000元。每年節省水費250萬元左右，兩至三年即可收回投資。(2)廣泛采用節能設施在教室、學生公寓內采用節能燈具、節水設備，使用保溫墻體材料，可很大程度上節約學校的水、電、暖費開支。

3.重視施工圖紙的審查

設計圖紙完成后，總會存在不足，這些不足發現得越早，對投資的控制越有利。如果在開工前變更。只需修改圖紙，其他的費用尚未發生，損失有限，甚至沒有損失。如果確需要變更，也要堅持先技術經濟論證分析后才變更的原則。避免施工單位因投標報價低，通過變更獲得高額利潤的做法。充分發揮造價人員和技術人員的作用。最好聘請豐富經驗的設計師、建造師、監理等進行圖紙審查，把問題的發現、解決時間提前。使投資得到有效控制。

(二)招標階段的工程投資控制

1.確定招標文件中的經濟合同條款是本階段對投資管理的關鍵。這些條款的責任、約定必須明確，有制約性和可操作性。主要包括：

(1)正確選擇施工合同類型：對學校來說，按照風險從小到大的順序是：固定總價合同、固定單價合同、可調單價合同。一般來說。工期短(一年以內)、規模小、施工圖紙明確、工藝簡單的工程宜采用固定總價合同；對工程較長、施工圖紙明確的項目。優先采用固定單價合同。即工程量清單招標方式；對工期較長、規模較大、前期準備不足的的項目，宜采用可調價格合同。

(2)工程造價結算條款：這些條款包含了本工程造價的結算辦法，一經中標不易違背實質性條款簽訂施工合同。由于建筑工程的復雜性和不確定性。施工過程中發生工程簽證、工程變更是難免的，對工程變更出現后的工程價款處理以及結算方式。都要仔細推敲、認真研究。

(3)工程款支付條文：資金是有時間價值的，工程款支付條件的好壞，直接影響到投標單位的報價高低，付款條件好，投標單位下浮比例時會低一些；反之，投標單位資金成本更高、風險更大，則報價會高一些。工程款支付一般以時間進度或形象進度為支付節點，在形象進度或進度報告提交、審核、審定時間上要明確。為完善這些條文，選擇工程造價咨詢公司和法律顧問進行合同審計，對關鍵條文進行推敲、完善。

2.對市場的掌握程度是招標成功的關鍵，學校要對市場價格充分考察摸底。不同施工單位，技術水平、管理水平和利潤方面存在很大差異，其報價離散性很大。學校招標工作很好地貫徹了這一原則，最典型的是新校區平基招標，挖方最低報價9.6元／m3，含爆破和場內運輸費用，并且填方不算費用。經過市場調查、詢價以及對報價最低的公司按此單價承攬的其他工程進行考察后，最終確定該公司中標，當時政府投資工程的價格約16元／m3。學校新校區1000畝土地，僅此平基土石方工程就節省了投資約460萬元。

(三)施工階段的工程投資控制

1.審查施工組織方案。由于建筑產品的復雜性和多變性，施工組織設計的方案往往明示或隱含著投資變化的項目。為更好地進行投資控制，需認真審查施工組織方案，鼓勵施工單位在保證質量和工期的前提下采取更加經濟臺理的施工方案。以及新工藝的使用。對降低工程投資的方案和措施，適當給予獎勵，達到雙贏。如現澆砼天棚抹灰。施工單位采用清水模板，使砼天棚表面

不抹灰就可達到平整度驗收要求，采用清水模板每平方米給予補助或節約的抹灰費用，實行一定比例分成。

2.材料和設備的核質核價。材料費和設備費是建安造價的主要構成，通常占建安造價的60％左右，做好工程材料的價格核定對降低工程造價的作用非常明顯。對工程中的主要材料。認真市場調查、分析材料的主要控制指標，如管材的壁厚。特別是一些裝飾材料。價格相差很大，地板磚每平方米幾十元到幾百元不等。采用貨比三家，比質量和價格，甲招乙供等材料價格控制方式，不但能有效地控制材料價格、降低工程造價，而且有利于控制材料質量。在新校區建設過程中，所有建筑材料均通過招標詢價的方式在質量、服務、價格方面認真比較。進行擇優、選型、定價。

3.變更與簽證管理。變更和簽證是施工階段容易出現漏洞的環節，為了做好這兩方面的工作，必須完善變更和簽證程序，責任到人，層層把關。一方面，要保證變更、簽證命令源的唯一性，制定工作流程。設專人負責變更和簽證匯總、存檔工作，防止在結算時只出現造價增加的項目，為結算積累完善的資料；另一方面，應落實分片管理、分片簽認的原則，負責人職責范圍內的變更和簽證才應該有效，跨職責的簽證要有負責方的簽認。所有的變更和簽證，包括設計院出具的變更圖紙，工程技術部門應在最后一個環節進行蓋章、認可。

(四)竣工審計階段的投資控制

工程項目竣工后，竣工結算的審計是投資控制的最后環節。一般情況下，施工單位會利用各種方法獲取超額的利潤。首先學校要做好工程建設過程中有關結算各方面資料的歸集整理，主要是工程計量、計價依據、簽證、會議紀要等結算資料。審核依據的落實完善。為竣工結算審計創造條件。

在項目竣工結算審計中，需委托造價咨詢審計公司進行工程造價的審計。現在的咨詢公司和人員水平參差不齊。同一工程不同的公司進行審計，審計結果會相差很大，很少有公司設立復核人員進行復核，出具的審計報告質量很差。有的審計人員職業道德敗壞，追求個人效益，幫施工單位出謀補設計變更、補簽證等手續。學校在委托審計時皮采取的措施：(1)在咨詢合同中應對具體審計人員作出經驗和資質的要求，并對審計報告明確允許的誤差范圍。超過誤差范圍，應當扣減或不予支付咨詢費。(2)給學校繳納廉潔保證金，一旦發生審計人員違規行為，沒收保證金。(3)在竣工結算送審時，進行資料核對確認，漏缺資料一律不準補單，在施工合同中就約定視為施工單位對此部分造價自動放棄。(4)施工合同中約定允許審減金額的幅度，超過范圍的審計費用由施工單位承擔，有效防止了施工單位結算時高估冒算。一般允許審減金額為審定造價的3％～5％。

第6篇：高校審計方案范文

【關鍵詞】 高校 工程建設項目 全過程跟蹤審計

隨著高等教育事業的高速發展和高校自身發展的迫切需要，高校基建項目不斷增加，一方面有力地促進了高等教育事業的發展，另一方面腐敗現象也屢屢發生。總理曾在《政府工作報告》中提出“行政權力運行到哪里，監督就落實到哪里，財政資金運用到哪里，審計就跟進到哪里”。作為高校的審計部門，應切實加強工程建設項目的全過程跟蹤審計，不斷堵塞內部控制和管理過程中的漏洞，以減少職務犯罪，有效配合項目建設，實施費用控制，最大限度地提高學校建設項目的投資效益、管理效益和社會效益，更好地服務服從于學校的發展。

一、工程建設項目跟蹤審計是高校內部審計工作發展的必然趨勢

近些年，工程建設項目全過程跟蹤審計作為審計部門加大建設項目審計監督力度、探索投資績效審計的一種有效方式，已得到不斷的探索和研究。所謂工程建設項目全過程跟蹤審計就是由事后結算審計向事前、事中、全過程延伸的一種審計方法，將事前預防、事中控制和事后監督有機結合起來，實現“預防、控制、監督”三位一體，使整個建設工程項目實施處于受控狀態。

當前各地高校紛紛進入新校區建設的，工程建設項目不斷增加，且呈現出投資主體多樣化、資金來源多渠道、投資大、周期長、技術復雜、程序環節多、專業性強等特點。任何一個環節出現閃失，都可能對學校造成重大的經濟損失，影響項目效益的發揮。通過實施工程建設項目全過程跟蹤審計，能更好地保障建設資金合理、合法使用，規范工程管理，提高投資效益，縮短建設周期，提高工程質量，實現建設工程綜合效益的最大化，從源頭上遏制工程建設領域的腐敗，對廉政建設產生積極作用。如何更好發揮全過程跟蹤審計作用已成為監察、審計人員面臨的一項重大而迫切的課題。

二、領導重視和支持是做好高校工程建設跟蹤審計的源泉和動力

工程審計和其他審計工作一樣，領導的重視和支持是至關重要的。領導重視就是要協調關系，解決問題，把工程審計作為學校管理的一個重要環節，提高學校各部門對內審工作的認識，使他們了解審計的職責，以得到各部門單位之間的密切配合，這樣審計的工作環境就會大為改觀，工程跟蹤審計的工作職能就可以得到充分發揮，更好地調動審計的積極性，為學校的基本建設服務。

三、科學設計跟蹤審計的程序與方法是做好高校工程建設跟蹤審計的必然要求

作為一種將審計監督貫穿于工程建設全過程的新型審計模式，非常重視審計實施方案的編制。編制和設計科學的審計程序和方法是確保工程審計質量的基礎。一個好的審計實施方案應該是審計質量控制的靈魂，它指導著審計人員的現場作業，對審計質量起著全面控制的作用。因此，在對工程建設項目實施具體的跟蹤審計前，應針對各工程項目的性質差異、規模大小、具體特點以及所處的不同階段，分別根據審計內容設計出審計程序和方法，列出審計的重點和關鍵，編寫審計大綱，編制實施細則。

一是深入開展審計前調查工作。應詳細了解被審計項目的基本情況，分析調查資料，確定審計目標、審計形式和工作重點。

二是注重跟蹤審計方式的可行性。鑒于跟蹤審計的實施過程與工程施工同步進行，因此科學合理地選擇審計介入時機和內容是高質量完成建設期審計的關鍵。目前，跟蹤審計的主要方式有兩種，第一種是全過程跟蹤審計方式，第二種是階段性跟蹤審計方式。究竟選擇哪種方式，需綜合考慮被審計項目的建設規模、建設周期、建設要求、審計資源、審計成本等多方面因素，再進行研究確定。

三是合理選擇跟蹤審計的切入點。這直接影響到審計項目的質量和效果，在審計實施方案中，應明確選擇對工程質量、投資、進度影響較大及事后不能審計或審計難度較大的內容作為跟蹤審計的切入點，為提高審計工作質量打下堅實基礎。

四、抓住跟蹤審計的關鍵點是做好高校工程建設跟蹤審計的重要環節

跟蹤審計是對工程建設項目貫穿始終的全過程審計，沿著建設周期這條主軸展開，以工程投資控制為主線，緊緊圍繞投資控制這個中心對建設項目進行全方位的實時跟蹤。目前，在審計力量不足、審計成本有限的情況下，為確保跟蹤審計質量，必須有效地把握跟蹤審計的關鍵點。

所謂跟蹤審計的關鍵點就是項目在建設過程中的關鍵環節，通常表現為下列幾個環節：前期決策，勘查設計，招標投標，施工準備，隱蔽工程驗收，設計、施工的重大變更，主體工程部位驗收，材料與設備的采購，竣工驗收等。這些關鍵點會對建設項目、工程造價產生重大影響，同時也是項目建設和管理中比較容易出現問題的環節。抓住了這些關鍵點，就可以變全天候的審計跟蹤為對關鍵點的審計跟蹤，從而可大大提高跟蹤審計的效率，降低跟蹤審計的成本，達到事半功倍的效果。需要注意的是，開展跟蹤審計，并不是要審計人員去從事建設管理、施工、監理方面的具體工作，而是履行對上述工作的審計監督，通過對上述工作的審計監督，促進這些工作規范、有效地運作。

五、正確處理跟蹤審計與施工、監理單位的協同關系是做好高校工程建設跟蹤審計的首要前提

跟蹤審計的作用能不能充分發揮，除技術性因素以外，還主要取決于施工單位的態度和監理單位的配合。但實際工作中，由于某些工程建設參與單位片面認為，跟蹤審計單位除工程結算時，有對工程造價“論理”的資格外，在跟蹤過程中沒有對工程實施過程各環節的確認、決定和發言權，這樣就容易出現參建單位（特別是利益單位）有意無意地將有關事項給“封閉”起來。對此，作為審計單位，最終會因不了解情況，做出予以默認或淺層批露，從而難以達到跟蹤審計的目的。因此，對于跟蹤審計工作能否達到預期目標和效果，正確處理好跟蹤審計與監理、施工單位的協同關系至關重要。只有相互統一思想認識，監理單位、施工單位積極配合、理解和支持審計工作，才能確保跟蹤審計的各項工作得到順利有序的開展。

六、推行“內外審結合式”審計是提高高校工程建設跟蹤審計質量和效率的有效方法

在當前高校管理體制下，要做好工程項目審計，離不開學校各職能部門的協作與配合。學校審計部門要注意加強與各職能部門之間的工作聯系，主動與基建處、采購中心、后勤處、財務處等相關部門協作配合，建立起配置科學、程序嚴密、相互制約的權力運行機制和業務控制程序，完善內部約束制度，健全基建內部相互制約的權力監督運行機制，最終使各部門各司其職、相互配合、協調運轉，讓跟蹤審計變被動為主動，并逐步進入程序化、規范化、制度化軌道。

在理順內審管理的同時，可以考慮充分發揮社會中介專業審計力量的作用，與社會審計機構合作，有效地解決完全委托審計和完全內審所帶來的種種弊端。首先，它解決了內審人力不足和專業缺口的矛盾，提高了審計速度和質量；其次，社會中介機構是具有專業資格的法人單位，其人員具有國家認定的專業資格和專業水平，內審與社會審計合作，很好地彌補了內部審計法律效力低的缺陷，內審人員的參與，可以監督審計全過程和審計結果，及時解決內審工作中發現的問題。因此，“內外審結合式”審計是提高審計質量和效率的有效方法。

七、規范與落實審計復核制度是提高高校工程建設跟蹤審計質量的重要保障

審計復核是審計質量控制體系的重要組成部分。跟蹤審計中，復核機構或者專職復核人員要依照法律、法規、規章，重點做好下列事項的復核：是否按照審計方案確定的審計范圍和審計目標實施審計；審計工作是否符合相關的審計準則；與審計事項有關的事實是否清楚；收集的審計證據是否具有客觀性、相關性、充分性和合法性；適用法律、法規、規章是否正確；對違反國家規定的財政收支、財務收支行為的定性是否準確，處理、處罰意見是否適當；審計評價、審計建議、審計移送處理是否適當；審計程序是否符合規定；其他需要復核的事項。

八、審計人員較高的綜合素質和較強的服務意識是做好高校工程建設跟蹤審計的重要保證

要確保工程建設始終能夠規范、有序、高效地完成，同時能正確及時應對變化不定的施工現場，提高跟蹤審計質量，降低審計風險，這就要求跟蹤審計工作人員不僅要提升政治素養，強化責任心和敬業精神，也要有精湛的專業技術和較寬的業務知識。同時還應具備良好的協調溝通能力，充分了解建設工程全過程理論，掌握最新的技術方法，不斷做到“內強素質、外塑形象”，“內抓管理、外促協調”。

首先要努力加強學習，刻苦鉆研業務知識，不斷提高自己的業務水平；其次必須加強作風建設，大力倡導“重實際、說實話、做實事、求實效”的工作作風，要時刻把廉潔自律的有關規定牢記在心，加強自身修養，注意自身形象；再次應注重工作方法，在審計工作中，要依據國家有關的法律、法規，堅持原則，維護學校的利益，對一些高估冒算、虛報工作量的行為必須堅決給予糾正，而對一些非原則性的問題，應盡量做到少爭論、多理解，要學會尊重他人；最后工作中要堅持“到位而不越位”、“監督而不代替”的工作原則。

九、結語

綜上所述，工程建設項目跟蹤審計作為現代審計制度的一種創新，在實踐中已彰顯出它的積極作用，具有廣闊的應用前景。工程跟蹤審計人員應以科學發展觀為指導，一切要以維護學校的根本利益為出發點，既堅持原則，又注重工作方法，不斷提高自身綜合素質，發揮好內部審計“免疫系統”的建設性作用，在審計過程中，與施工、監理、建設管理等工作密切配合，科學合理地選擇跟蹤審計的“關鍵點”，準確掌握審計參與的程度，把握內部審計的相對獨立性原則，建立起一套科學合理的審計程序和審計質量保證體系，從而最大限度地遏制腐敗現象的發生，提高建設資金使用效益，為高校的改革和發展，乃至為經濟社會又好又快地發展提供更加優質的服務。

【參考文獻】

[1] 支海坤：高校基本建設中全過程跟蹤審計的新思路[J].審計與經濟研究，2006（4）.

[2] 呂江華：高校工程跟蹤審計存在的問題與對策[J].東南大學學報（哲學社會科學版），2005（5）.

[3] 李兆暖：建設項目跟蹤審計的重點[J].煤炭經濟研究，2007（10）.

第7篇：高校審計方案范文

關鍵詞：高校；內部審計質量；控制

0 引言

高校參與經濟活動的機會不斷增多，在經濟領域的活動范圍也在不斷擴展，這樣一來高校內部審計工作者所面臨的挑戰也會更加艱巨，在新的形勢下高校內部審計作為一種客觀獨立的監督體系，是高校經濟目標得以實現，會計信息真實性得以保障的手段，因此強化審計質量控制，是非常必要的。高校內部審計部門應該以實現審計目標為前提，不斷進行審計行為的規劃，明確和落實審計責任，從而確保高校內部審計數據的可靠性，進而促進高校事業的全面進步。

1 高校內部審計質量控制的主要內容和方法

（1）為了全面促進高校內部審計質量，首先需要進行項目立項，展開立項工作必須要圍繞學校中心工作開展，針對重點領域，重點部門以及重點資金進行設置，以最大限度降低學校風險服務為目的。

（2）為了能夠確保審計工作的質量，積極的進行前期調查是非常必要的，收集相關的法律條文、法規制度等相關資料，通過了解學校的基本狀況，結合學校多年來的審計情況，制定更為科學的審計目標，審計內容，最終確定審計的時間和計劃，將審計工作者進行合理分工，全面落實責任，實現分工的合理化，科學化。

（3）在審計工作開展的過程中，質量控制是整個審計工作的核心部分，首先要確保審計工作是全面依據審計方案進行的，其次應該科學地使用檢查、觀察以及詢問等方法，搜集和整理審計數據，最后，建立相應的指導，檢查以及監督制度，并對突發狀況進行預測，制定相對應的解決對策，針對不同工作領域進行不同的審核，建立全面，科學地審計制度，全面落實審計工作，發揮審計職能，做到審核到位。

（4）在審計終結的階段，質量控制是非常關鍵的，針對審計的質量控制工作總結和整理材料，并進行整理和匯總，針對其中的證據以及底稿做好歸納，尤其是與審計工作相關的各種資料，必須要進行及時的分析、整理，建立客觀，清晰的審計報告，報告中既要披露問題，又要提出相應的解決對策，確保審計成果的綜合利用。

（5）最后的階段也就是審計后續階段，這個階段的審計制度，審計一件以及決定和建議都需要一一落實。

2 目前制約高校內部審計質量的因素

全面分析制約我國高校內部審計的種種因素，才能夠制定更加完善的解決措施，下面具體分析：

首先，目前我國各大高校中普遍存在的問題是組織體系的不完整，審計機構的工作職能與權利發揮不徹底，這樣的問題導致了審計的獨立性差，缺乏權威性。現階段，雖然一部分高校中設置了審計結構或者是相關的辦公室，但是卻缺乏相對應的財務部門，各種相應的規范與制度都不夠完全，審計工作執行不徹底。

其次，內部審計制度的缺失，也是我國高校審計工作所面臨的主要趨勢，很多高校往往只針對內部審計的業務開展，在內部管理與質量的控制上則很少涉及，這樣就造成了審計制度形同虛設，其功能根本無法得到發揮，審計制度只是走走形式，在崗位以及業務的操作上根本達不到效果，這樣必然會制約高校審計工作的開展。

再次，還有一部分的高校在審計人力資源建設上力度不夠，尤其是缺乏復合型的專業技術人才，在高校參與經濟活動次數不斷增加的趨勢下，經濟活動的形式越發繁多，學校內部的審計工作也更加復雜，各種數據也越來越多，審計工作的范圍更加廣泛，因此必然需要更加優秀，業務更加熟練的專業審計人才，同時這些審計人才還需要對相關的其他領域有所涉獵，在知識結構上以及實踐工作上都需要具備較高的水準。

最后，高校中缺乏必要的審計考核標準以及制度，確保這些制度，必然會導致審計工作的自控能力差，審計質量得不到有效的衡量，審計人員行為過于散漫，缺乏約束力，這些都是導致審計工作成效不高的決定性因素。

3 健全高校內部審計質量控制的措施

（1）加強調控，完善審計質量控制機制健全審計質量控制機制，對于高校內審至關重要，目前應盡快健全內審質量控制的人員保障機制，健全內審質量控制的制度保障機制，健全內審質量控制的技術保障機制三個方面加大力度。

（2）針對高校審計工作的各個環節的質量控制是提高審計質量的中心內容，全面落實每個環節的審計質量控制工作，具體表現為以下幾個方面：針對內部審計項目立項的控制，這個環節主要就是嚴格的依據上級部門以及領導的相關部署，與學校的實際情況相結合，確定重點的工作領域，部門以及事項，實事求是的制定完善的工作規劃，并精油領導批準和簽字。對內部審計工作方案的質量控制。對內部審計證據的質量控制。堅持使用審核，觀察，詢問以及計算分析等方法，科學地獲取審計數據，并通過一系列的收集與整理工作，建立更為完善的審計數據體系，支撐審計結果。對審計工作底稿質量控制。在高校內部，審計人員在進行底稿編制的時候，針對底稿內容、格式以及編制、符合等方面，工作人員必須要建立更為完善的工作制度，并且底稿必須要有審計組組長進行組建，審核，審核的時候注意記錄，并書面簽字。對審計報告的質量控制。主審人對審計工作底稿、證據進行審查，確保真實、可靠和完整，撰寫審計報告初稿報審計組長，會議討論初稿，征求被審單位意見，對有異議的內容經復審后予以認定。形成的正式審計報告必須事實清楚、證據充分、表述完整、重點突出、評價客觀、定性準確，審計建議應切實可行。對現場審計時間較長的項目，可以期中報告的形式向適當學校管理層和主管領導匯報，便于問題的及時解決。

4 結束語

我國高校審計工作的重要性，在其經濟活動日漸頻繁，審計數據日漸復雜的情況下越發凸顯，為了確保審計的可靠性，準確性，強化審計工作力度，制定更為完善的管理制度，考核機制，培養更為專業化的復合型人才是關鍵，本文針對三大方面進行了分析，希望能夠為我國高校審計工作的開展有所促進。

參考文獻：

第8篇：高校審計方案范文

關鍵詞：信息化；審計課程；人才培養

作為高等院校會計專業的必修課程之一的審計學課程[1]，其主要面臨兩個方面的問題：“老師難教”和“學生難學”，造成這種局面的原因主要有：教學形式單一，枯燥無趣、學生缺乏實戰經驗，學習空洞、審計理論復雜，難以學習理解等[2]。信息化審計教學經過多年的研發與發展，其在軟硬件方面也已經獲得了較大的成果，基于此，信息化審計教學課程的改革，務必要以人才培養的質量為第一要務，進而適應信息時代日益增長的實際需要。

一、審計學課程特點及課程教學改革的必要性分析

（一）審計學課程特點

（1）理論性強。審計學課程知識龐雜冗大，理論性極強。對于毫無審計經驗的學生來說，無法深入理解審計內涵、內容，學習的過程一定是枯燥、無趣、學習積極性不足的。因此，對于授課教師來說，這是非常值得深入研習探究的，除了要求授課教師有著很強的理論基礎外，還必須會針對不同基礎的學生做出不同的教學方案，積極總結自我內省，幫助學生翱翔審計的天空。（2）綜合性強。審計學課程除了會涉獵基本的會計學理論基礎外，還會涉獵管理學、稅務法、財務管理等等諸多學科知識，因此，往往會給初學者帶來極大的困擾，令其產生嚴重的恐懼心理[3]。③實踐性強。審計學課程除了理論知識的學習和掌握外，更為重要的是實踐操作，真正掌握審計工作的技法，做到可以獨立靈活運用所學知識去解決在審計中遇見的各種問題，比如，審計原則、審計程序、審計方法、審計流程等等，只有靈活運用理論知識，才可以真正將理論與實踐合二為一。

（二）審計課程教學改革的必要性

審計之于會計，猶如水之于魚，兩者的關系不言而喻。在信息化環境下，審計課程的信息化教學改革日益重要，對將要培養的應用型人才有著核心作用。作為高校會計專業的核心課程，審計學課程也是財務會計學的重要組成理論課程。因此，審計信息化教學的改革，不僅有益于財務會計學科適應新時代的發展要求，還能改變傳統弱勢學科的教學地位，進而充分表現出審計專業信息化教學的時代優點。對于當前的審計教學課程中普遍存在的問題而言，主要表現在師資隊伍實踐經驗不足、培養目標及培養定位不夠清晰準確、審計實踐教學內容占比較小、課程設置及教材編寫質量不高等等[4]。

二、應用型人才培養審計課程教學改革中存在的問題

（一）師資隊伍實踐經驗不足

審計是一門學科，其中實際工作分為政府審計、組織內部審計和注冊會計師審計，具體取決于各種審計實體，其中注冊會計師審計有著最大的群體，業務復雜性極高[5]。盡管專業審計課程中有相當大的理論部分，但實踐操作在教學中的地位最高。但是，近年來大多數高校由改建升本的高校教師組成，這些教師主要是應屆博士和碩士，在大多數情況下，他們在社會領域的經驗很少，即使這些高校招聘往屆有社會工作經驗的畢業生，這對于審計學專業課程的教師來說也只有很少一部分來源于專業的審計團隊。在這種情況下，在審計領域經驗較少或僅具有理論知識的教師在教授審計專業課程時通常由于沒有足夠的實踐能力和教學經驗而造成教學活動過于“蒼白”。對于高校如何擴大和豐富具有實踐經驗的教師，是一個更為嚴重的問題。

（二）培養目標及培養定位不夠清晰準確

作為高校的基礎，人才培養應該盡可能發展可以與社會融合的應用型人才。當前，底層審計師人數更多，而高素質的審計師則相對較少。高級別的審計資格不僅需要更高的學歷，而且還要求更高的專業技能和專業技能。當前，一些高校的目標是針對會計師和審計師的發展，忽略了實際的操作能力，鍛造了一個教授大量知識但輕實操能力的環境。因此，明確的教學目標，發展方向，深化教學改革以及強調教學技能是審計課程教學改革的重中之重。

（三）審計實踐教學內容占比較小

為了成為一名審計專業人員，需要掌握更強的技能，實踐能力和組織協調能力。目前，由于高校對審計實操的重視不足，因此，尚未有標準的審計實踐教學體系形成。由此造成，部分高校仍然僅開設理論課程，忽視了實操課程的開設，無法為學生模擬具體的審計場景，無法再現審計業務流程，學生無法操作具體審計訓練，進而造成學生對各種審計環節不能有完全、深刻地認識到，不益于學生積累審計經驗。這種教學方法就會導致這樣的事實，即以這種方式學習的學生的操作能力較弱或者基本沒有操作能力，并且不能迅速轉換員工和學生之間的關系。

（四）課程設置及教材編寫質量不高

毫無疑問，對于信息化審計工作的人才培養，例如計算機審計，信息系統審計等，不能僅僅滿足于審計學、審計實務等理論課程的教學。應用型審計人才的培養，不論是計算機審計還是信息系統審計都是難以做到全覆蓋的，因此，要正確認識到審計，從審計實務的方向出發，將計算機審計和信息系統審計結合在一起，并在學生熟知并掌握了會計學、審計學等基礎理論的基礎上開設信息化審計方向的專業教學[6]。在高校中培養合格的專業審計人員，需要科學、合理的培訓課程設置和高質量教材的編寫，其中實習和實踐培訓課程對于培養專業工作技能至關重要。

三、應用型人才培養審計課程教學改革探討

（一）加強師資隊伍建設，提高實踐教學能力

針對在審計專業領域的教學質量，通常，可以從以下兩個方向提高總體上的實踐培訓的質量。首先，聘請長期從事審計的專家到學校任職并參與教學；其次，選派教師到會計師事務所學習實操經驗，并獲得實踐經驗。從長遠來看，最好的選擇是與企業保持良好的合作關系，并定期派教師進行培訓[7]。我國正處于經濟發展的“新常態”，非常重視經濟發達的素質，盡管國家政策明確規定，高校黨政領導不得以獲取利益報酬為目的而在企業中任職，但是，部分地方政策允許普通教師進行兼職或自主創業。從師資隊伍力量建設的方面來看，具有注冊會計師從業資格的專業審計人才在高校中任職教學對信息化環境下應用型審計人才的培養百利而無一害。

（二）制定更加科學恰當的人才培養方案

審計專業化人才培養的目標是培養能夠滿足社會經濟發展需求的應用型人才，同時，還要保持良好的學習精神面貌，不斷吸收新知識，及時更新優化自己。因此，高校作為人才培養基地，可以通過大數據技術、云服務等準確了解社會發展的需要，做好充分的準備，及時更新審計專業課程的設置和專業技能的培養。此外，必須根據職業指導和人才培養目標考慮人才培訓計劃，正確處理和實現培養目標的潛力的要求，真正做到培養的審計人才可以“即插即用”。

（三）構建審計實踐云平臺

通過開放的交互式云平臺，學生可以熟悉最新的審計軟件，熟悉計算機的審計過程，掌握和依靠計算機學習最新的審計方法。通過開放的交互平臺，學生可以使用計算機在復雜多變的軟件模擬中提出的靈活審計方法，不同的審計軟件各有優缺點，根據審計的標準和要審計的對象進行選擇合適的審計軟件。在開放平臺的動態情況下，提供各種類型的企業信息進行分析處理。對于實務操作者，高校必須遵守培訓課程的指導要求，提供符合課程實操的要求，配備復核審計課程的審計軟件，指引學生內化實踐理論的學習，及時改進學習中的錯誤。學校應加強校企之間的協作，以便從企業收集數據和審計案例，使學生能夠在實際平臺上體驗審計知識，并建立牢固的校企聯系。

（四）創新教學方式

采用多元課堂形式吸引學生隨著SDN、云計算服務、大數據技術、5G通信和人工智能的來臨，社會對審計人才提出了更高的要求。因此，教學審計方法不能僅限于理論。在理論教授中，教師不應僅僅專注于理解理論知識，應該側重于增加學生的學習機會，加強與學生的聯系和交流以及讓學生成為課程的主體，這要求教師能夠采取案例、翻轉教室等教學法進行教學。在選擇要審計的案例時，教師分享講解了經典案例后，應引導學生自己進行分析，并要求學生之間進行討論，分享學生之間的交流結果，然后老師對它們進行匯總，以真正實現審計教學目標。通過鼓勵學生思考，分析問題和解決問題，鼓勵學生積極學習。

四、結語

總而言之，在信息信息時代，必須要指出傳統的教學模式、教學框架、教學設計、教學方法等相悖于信息時代的發展，必須打開眼界，及時更新自己。應用型審計人才的培養是為適應未來的工作而進行的專業準備，因此，人才培養目標必須與之匹配，在充分發揮信息時代的優勢下，要科學、合理地進行審計學信息化課程的改革，進而實現我國應用型審計專業人才培養的時展目標。

參考文獻：

[1]邱婕.信息化下應用型人才培養的審計課程改革探討[J].商情，2019(35)：248.

[2]鄭波.基于應用型人才培養的高職審計學課程改革探討[J].遼寧農業職業技術學院學報，2018(01)：27-28.

[3]楊雨晴.應用型人才培養視角下審計學課程改革研究[J].知識經濟，2019(20)：178+180.

[4]劉文秀.新商科背景下《現代審計技術與方法》課程教學改革探討[J].現代商貿工業，2020(16)：173-174.

[5]鄭麗英.基于CDIO理論的審計教學改革[J].會計師，2020(05)：77-79.

[6]張巍，唐菊."互聯網+"背景下應用型本科審計專業人才培養模式改革探索[J].財經界，2020(32)：251-252.

第9篇：高校審計方案范文

一、內部審計與廉政風險的關系

（一）內部審計的工作職能

高校內部審計是什么？人們通常會這樣理解：查錯糾弊，其實不然。隨著內部審計工作的不斷發展，高校內部審計更多的是通過對高校與資源利用有關的業務活動及其內部控制的適當性、合法性和有效性的審查，并進行確認、評價、咨詢。為高校教育的改革和發展服務，規范高校內部管理，促進各單位和部門遵守國家財經法規，廉政紀律，防范風險，推動高校事業發展，保證國有資產的安全和完整，提高教育資金使用效益，進而為高校降低風險，促進高校的各項事業健康發展。

（二）內部審計對廉政風險防控的作用

遼寧省教育廳《關于進一步改進和加強高等學校內部審計工作的意見》中要求：各高校要堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的方針，緊緊圍繞高校經濟活動，加大審計力度，全面開展高校內部審計工作。目前，高校內部審計的內容包括：內部控制審計、財務收支審計、基建修繕項目審計、科研經費審計和領導干部經濟責任審計。這些審計工作在廉政風險防控中主要在以下三方面發揮作用：

（1）控制風險。以內部審計為手段，可以發現高校內部的一些苗頭性、傾向性問題，針對問題、漏洞加強制度建設或對當事人進行思想教育，糾正方向，可以有效控制風險，預防腐敗。

（2）揭示舞弊。審計通過對高校各單位經濟活動的監督和評價，可以發現高校日常管理、經濟活動及內部控制等方面的存在的漏洞，潛在的風險，查處舞弊行為，保證高校整體工作的有序運行，抑制腐敗行為。切實杜絕私設“小金庫”、違規發放津補貼等違規違紀問題。

（3）合力辦案。內部審計可以在審計別是領導干部任期經濟責任審計過程中發現舞弊行為，為紀檢監察部門提供問題線索，也可以對紀檢監察部門接到的群眾舉報，進行審計，查出實據，加大案件的查辦力度，提高辦案效率和辦案質量。

三、高校的廉政風險分析

近年來，高校的腐敗案件呈多發趨勢，不容忽視。私設“小金庫”、教育亂收費、設備采購、基建工程招標程序不規范，校辦企業、招生考試、學術活動、職稱評定、科研立項、人事安排等方面儼然已成為風險高發領域。通過對近年來高校腐敗案件的梳理，高校的廉政風險點大致如下：

財務管理方面：違規亂收費，不執行“收支兩條線”、私設小金庫、違規發放津貼、補貼等。

組織人事方面：選人用人、干部考核、職稱評審、工資發放等不公平公正。

招標、采購方面：工作不履行工作程序，泄漏信息、對招標文件審核不嚴，造成采購的物品、工程不合格、收受供應商及機構賄賂。

資產管理方面：設備管理、資產處置等工作不嚴，資產流失。

基建工程方面：不履行招標程序、工程質量控制不嚴、對施工單位吃、拿、卡、要。

招生就業方面：弄虛作假、非法招生、漏題泄題，泄漏錄取信息、畢業生就業推薦工作收受賄賂，不公平公正。

科研管理方面：科研立項、科研經費的管理與使用工作不嚴，以虛假發票，套取科研經費。

教學管理方面：評獎評優、考試、成績管理等工作不嚴，造成對工作的評價不公平公正。

學生管理方面：輔導員隊伍、學生資助、學生工作等考評過程和結果不公正，學生經費管理、獎助學金評審學生經費審批、發放工作不嚴，違紀學生處理不公平。

形成這些風險的原因，一是由于制度不健全，很多高校缺少一套完成的內部控制制度，不能有效遏制風險，比如很多高校都沒有制定符合學校實際的“三重一大”制度，有的也只是上級文件的翻版，沒有落實的具體措施，缺乏可操作性，隨意性大，給執行制度留著很大的自由空間。二是監督不到位，高校工作類型的多樣，基建工程、學術科研經費、招生就業、物資采購等工作都是風險高發區。由于領導干部權力過大、各項工作的開展與社會各界聯系緊密，且又缺乏相對完善嚴謹的監督體系，這些都給予了高校工作者腐敗的機會。

四、如何利用?炔可蠹魄炕?廉政風險防控

近年來，高校各項事業迅速發展，高校基本建設規模逐漸擴大，高校可調配的資源顯著增加，參與市場經濟也越來越頻繁，這些因素都有可能帶來誘發腐敗和職務犯罪的廉政風險，高校內部審計工作的重要性日益突顯。因此，要以高校內部審計工作為抓手，加強廉政風險防控。

（一）以財務、基建、科研審計以抓手，發現問題線索

（1）財務收支審計方面。一要突擊盤點庫存現金，查出被審計單位是否存在亂收費情況或收入不入賬等現象，是否將收入用于私下開支。二要檢查銀行賬戶是否存在長期未達賬項，及時發現和糾正被審計單位財務管理的漏洞。三是檢查“暫存款”等往來科目，一般來講，高校有可能存在通過往來科目隱匿收支的問題。比如固定資產處置收入掛“暫存款”，直接用于發放津補貼、節日福利等。

（2）基建項目審計方面。基建項目的審批、招標、合同簽訂施工、項目變更、款項支付等環節都存在著廉政風險。單純的事后審計已無法對工程進行有效的監督，控制風險。因而要提高審計的介入點與介入度，加強事前、事中審計，形成從源頭上控制、程序上監督的機制，充分發揮警示作用。也可以將一些項目委托給社會審計機構，充分利用各方面資格，提高審計效率與審計質量。

（3）科研經費審計方面。一要加強科研經費預算審計，審查經費編制的合理性與有效性，監督預算執行情況。二要審查科研經費的管理情況，內控管理制度是否健全，能否有效執行，執行手續是否存在漏洞，各部門之間協作的科研項目，上級批復和協作合同是否有效，是否存在挪用科研經費現象。三是審查經費的來源。根據經費不同的取得來源，確定各自的審計重點。

（二）以內部控制審計為抓手，提高風險管理

高校工作的覆蓋面較廣，人事、財務、資產、科研、招標采購、基建、招生、校產、后勤等重要領域都是風險的高發區，如果管理不到位，存在漏洞，容易引發違法違紀，影響學校穩定大局。加強內部控制審計，一要將對被審計單位組織結構及職責分工、工作流程、制度建設、決策程序及會議記錄等方面實施調查，了解該單位內部控制標準，判斷該單位內部控制狀況，從而有重點的制定切實可行的審計實施方案。二要創新改進內部審計的程序與方法，提升審計質量，綜合運用抽樣調查法、分析性復核法測試內部控制的合理性和有效性。做到在了解工作業務的基礎上，審計財務支出，熟悉工作流程的基礎上，查找程序漏洞，促進被審計單位內部控制制度的不斷完善，強化風險管理。

（三）以經濟責任審計為抓手，強化責任落實

經濟責任審計一經產生就顯示了其他審計無法替代的作用，無論是在保護國家財產的安全、完整、保值、增值方面，還是在健全領導干部的監督管理，促進廉政建設方面，都取得了顯著的成效，發揮了重要的作用。加強經濟責任審計，一要化被動為主動，堅持先審后離、先審后任，充分發揮審計監督作用。二要把握操作要點，在具體審計實施過程中，要做到審計事項事實清楚、證據齊全、結論準確、程序到位。立足被審計領導干部所在單位，了解單位決策程序、會議記錄以及單位工作人員對領導干部的評價。三要加強審計溝通，提高被審計領導干部的對審計工作的理解配合程序，提高審計效率。

通過審計領導干部執行財經紀律和廉政情況，對問題抓早、抓小，加強事前防范，及時糾正錯誤做法和行為，警示教育領導干部，強化領導干部的責任落實。

（四）以審計結果落實為抓手，提高風險防控建設