年度財務分析精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的年度財務分析主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：年度財務分析范文

1、 財務部的工作不夠主動，往往是被動接受工作，屢次影響其他部門的工作;

2、 工作不夠細化，存在很多漏洞，比如現金的盤點工作就只有形式沒有實質;

3、 財務沒有起到很好的監督作用，給公司運營增加了不少隱性成本。

二、xx年度工作計劃

過去的成績只能說明過去。“逆水行舟，不進則退”。在新的一年里，我們除了在公司領導的正確領導下，認真履行崗位職責，圓滿完成領導交辦的各項工作外，搞好財務基礎工作，嚴格按照“一責兩制”進行財務核算和財務監督。(一)、“一責”是指問責制，誰沒有盡職，那么就由誰承擔責任;“二制”是指公司財務制度及稅法制度。1、按照公司人員編制計劃，財務部將由4人組成，對于今后各個工作的崗位的定位，我們會制訂相應的崗位職責。財務部工作崗主要由財務部主管、往來會計、稅務會計、出納組成。那個崗位出錯，則由崗位責任人承擔相關責任。

2、遵守財經紀律，嚴格按照公司財務制度審查各項經濟業務報銷單據，根據審核無誤的原始憑證做好會計核算工作，及時記帳、結帳，做到帳帳相符、帳表相符。按月、季、年度及時上報會計報表及有關統計報表。細化公司收入、成本、費用、利潤核算方法，形成一套適合本企業的完整核算程序，做到真實、準確、完整。認真審核各項合同。搞好固定資產核算及進銷存工作;嚴格按稅法規定準確計算營業稅款及個人所得稅等各項稅金并負責按時及時、足額地繳納稅款，積極配合稅務部門使用新的稅收申報軟件，及時發現違背稅務法規的問題并予以改正，保持與稅務部門的溝通與聯系，取得他們的支持與指導。做好發票的領用、開具、繳銷工作，及時做好防偽稅控系統的抄稅工作。負責與有關部門聯系做好系統軟件的升級及維護保養工作。

3、加強財務部內部稽查制度，定期或不定期抽查銀現金庫存的銀行賬目，杜絕內部風險。

(二)、我公司是商品流通企業，因此準確的進銷存核算及合理的存貨控制對公司的運營有著極其重要的作用。首先合理的庫存有利于減少資金的占用，其次準確的核算存貨能正確的反映公司的運營情況。在xx年我們計劃財務部這邊同時對存貨進行數量核算，在廣度上把會計核算和財務管理職能滲透到商品的進銷存諸環節，推進會計電算化，加強對存貨的管理，改變以往單獨由物料部門掌控存貨的局面。使財務能真正起到監督的作用。

第2篇：年度財務分析范文

面對國際金融危機的嚴峻挑戰和極其復雜的國內外形勢, 2009年我國堅持實施適度寬松的貨幣政策,引導金融機構在控制風險的前提下,加大對經濟發展的支持力度,銀行體系流動性合理充裕,貨幣信貸較快增長,金融市場平穩運行。全年廣義貨幣供應量(M2)增長27.7%,金融機構人民幣各項貸款新增9.6 萬億元,同比多增4.7 萬億元;股票市場震蕩上行,上證綜合指數累計上漲80%,股票市值增長101%,市場交易量明顯放大;債券市場快速發展,發行規模大幅增加,年末人民幣債券市值達到17.9 萬億元,增長11.4%;人民幣對美元匯率保持基本穩定。

本文以建設銀行、浦發銀行、民生銀行、華夏銀行、北京銀行、寧波銀行、南京銀行7家銀行為例,對銀行2009年度報告的凈利潤進行簡要分析。

本文中的7家銀行 2009 年的凈利潤總計人民幣 1446億元,比 2008 年1243億元增長11.63%,利潤增長較上年的增速41.36%明顯趨緩。

各家銀行 2009年度凈利潤均實現了不同程度的增長,民生銀行凈利潤 2009年同比增長53.50%,其余各上市銀行的增長率在3.99%-23%之間。 通過分析各家銀行凈利潤的構成,可以看出利息凈收入仍然是凈利潤的主要來源,也是 2009年凈利潤大幅增長的主要因素,手續費及傭金凈收入及投資收益的增長是凈利潤增長的其他重要因素。

一、建行

2009年度實現利潤總額1,387.25 億元,較上年增長15.85%;凈利潤1,068.36 億元,較上年增長15.32%。利潤總額和凈利潤同比達到兩位數增長水平,主要得益于:一是積極開展服務與產品創新,手續費及傭金凈收入保持持續快速增長,較上年增加96.13 億元,增幅25.00%;二是加強風險管理,資產質量持續改善,資產減值支出較上年減少253.69 億元,降幅49.91%;三是適度加大信貸投放力度,生息資產平均余額增長26.86%,增幅較上年顯著提高,在一定程度上抵消了2008 年底人行大幅降息的不利影響。

二、華夏銀行

2009年,實現凈利潤37.60億元,比上年增加6.89 億元,增長22.45%。主要原因有:一是加強戰略管理,保證全行平穩較快發展;二是落實營銷工作,推動全行業務發展;三是加強信貸風險管理,信貸風險得到有效控制;四是強化內部管理,提升經營管理水平。

對凈利潤增速進行分解之后,我們發現公司的凈利潤增速主要來源于資產負債規模擴張和信貸成本的顯著下降。與行業28.21%的存款增速和31.74%的貸款增速相比,公司19.85%的存款增速和21.35%的貸款增速相對較慢。因此,信貸成本的顯著下降是公司實現凈利潤超預期增長的最主要原因。在保證撥備覆蓋率穩步上升的前提下,2009年全年的信貸成本為0.88%,遠低于08年1.52%的水平,主要原因在于不良貸款核銷力度繼續保持在08年的較高水平上,09年核銷總額20億元,占還原核銷后不良貸款總額的23.53%。

三、民生銀行

民生銀行盈利能力進一步提高,實現凈利潤人民幣121.04億元,比上年增長53.50%,業績增長主要驅動因素是營業收入持續穩定增長、處置海通股權取得較好收益等。

2009年度,民生銀行處置了持有的全部海通證券股權共計3.8億股。該股權投資于2008年12月31日的賬面價值為人民幣30.89億元,其取得時的成本為人民幣5.5億元,民生行獲得處置海通股權收益人民幣49.02億元。如果剔除了處置海通股權收益,民生銀行凈利潤為83.86億元,比2008年的78.85億元略有增長。

四、浦發銀行

浦發銀行全年實現營業收入368.24億元,比2008年增加22.63億元,較上年增長6.55%;營業收入增長主要系資產規模擴大、收入結構優化,以及利息收入、手續費收入、投資收益增長所致。利潤增長主要是由于營業收入增長、信貸質量提高、信用撥備成本下降。

五、北京銀行

2009 年度,北京銀行盈利繼續保持增長,全年實現利潤總額71.62 億元,同比增長3.13%;實現歸屬于母公司股東的凈利潤56.34 億元,同比增長4%.

六、寧波銀行

公司2009 年度凈利潤14.57 億元, 同比增加1.26 億元,增幅為9.44%。利潤的主要增長原因有:一是各項業務發展較快,公司資產規模的不斷擴大,確保了營業收入的穩定增長,其中2009 年利息收入40.23 億元,同比增幅11.44%;二是中間業務收入有較大提高,盈利結構不斷改善,2009 年公司繼續加大中間業務發展力度,通過加強渠道建設和營銷組合,推進國際結算、銀行卡、授信理財等各項業務的拓展,著力打造品質服務,提升品牌形象,豐富了業務收入來源,2009 年公司手續費及傭金收入5.21 億元,同比增長21.39%,增幅較大;三是風險管理基本到位,資產質量控制較好。公司通過健全操作風險評估機制,不斷改進全行業務流程,推進了信用風險、市場風險、操作風險的管理機制的建設。同時,強調公司風險的過程管理,通過合規體系建設,將風險管控重心不斷前移,提升了風險管理的質量。

七、南京銀行

2009年凈利潤15.44億元,較上年增加6.02%,保持持續增長勢頭。

第3篇：年度財務分析范文

財務分析經理需要具備嚴謹的邏輯思維，較強的數據分析能力，善于溝通協調。以下是小編精心收集整理的財務分析經理工作職責，下面小編就和大家分享，來欣賞一下吧。

財務分析經理工作職責11、牽頭集團各類客戶業務項目的管理與分析，帶領分析小組的工作;

2、從事后-事中-事前各個角度參與到業務項目的管理，跟進重點項目的執行，熟悉各類業務的不同階段財務分析需求并給予在財務管理、資金管理和定價管理方面的合理建議;

3、圍繞客戶合同，協同項目采購合同進行管理與分析，推動項目更合理的采購活動;

4、每月出具管理報表分析與匯報;

5、領導交辦的其他事務;

財務分析經理工作職責21、參與年度、項目預算運營策略規劃，根據行業對標提出相關的規劃建議;

2、根據集團戰略規劃協助設計財務分析體系、并能根據集團管理需求及時、準確的完成;

3、定期出具經營分析報告、月度、季度、半年度、年度報告;

4、具備財務模型搭建能力，從財務和業務角度多元化的分析，并提出相關的管理建議;

5、對行業及競品披露信息進行收集、解讀和分析，并提交行業分析報告;

6、根據公司管理需求，進行收集、解讀和分析相關的披露信息;

7、深入了解業務，與業務伙伴密切合作，建立合理有效的分析體系，全面支持并挾制推進各解決方案，深度支持業務決策和過程管理;

8、參與業務各項目和產品的整體評估，進行可行性分析、給予業務決策支持、把控財務風險;對各項目產品進行事前、事中、事后追蹤管理，及時反饋;

財務分析經理工作職責31.建立并完善公司財務分析報告制度

2.建立并完善公司財務分析體系、標準與方法。

3.協助進行產品盈利能力分析以及關鍵業務驅動因素的財務分析。

4.對商機、市場活動效果進行追蹤監控分析。

5.參與項目篩選、項目投標、報價審核，對項目執行中的制約因素跟進分析、損益分析、資金進出分析等，并定期匯報。

6.預算編制和分析：根據集團預算目標和要求，按時完成集團內全面預算的編制工作，每月及時對業務進行滾動預測分析;

7.負責各部門日常費用歸集、分解;

對異常費用做專項分析、提出優化整改措施、跟進落實。

8.對業務發展不同階段出現的異常指標進行分析并提出合理化建議。

9.業績分析與評價：每月對經營結果進行回顧，對影響經營業績的PD及KPI指標進行評價分析。

10.完成領導安排的其他工作。

財務分析經理工作職責41、酒店日常風險控制，費用分析以及跟進;定期出具分析報告;跟蹤處理各類異常事項;

2、梳理集團各部門的流程/通知等，協調處理涉及到的財務相關流程;

3、定期對財務共享中心/酒店進行財務相關流程和知識的培訓、檢查;

4、協調各財務共享中心與總部各部門之間的日常溝通事宜。

財務分析經理工作職責51、組織和編制各類型集團財務管理報表、搭建財務模型;

2、對集團各業務運營情況進行各項財務分析，包括但不限于預算分析、預則分析、行業分析、預實差異分析、區城比較分析等;

3、協助香港上市公司財務部，完成中報及年報編制工作，包括數據收集、問題跟蹤、外部審計師工作協調等。

確保及時準確完成中報及年報工作;

4、統籌集團預算編制和匯總;

5、協助建立集團財務大數據庫運用系統制作數據和財務分析;

6、其他專項財務工作。

財務分析經理工作職責61、根據公司的業務發展的需求，深入了解業務并建立財務分析模型，為業務提供全方位的財務支持;

2、對業務深入分析，通過數據分析，輸出指導性策略或管理性建議，并推動業務流程優化;

3、結合集團生意經營狀況，輸出經營分析報告，重點項目等定期或專項分析，提出相應優化建議;并完成經營會議跟蹤項目閉環管理;

4、參與集團年度預算、月度滾動預測，對預算的執行情況、業務運營情況，執行實時監控，及時發出預警并提出改善措施;

5、協助財務總監推動上市和投融資工作。

財務分析經理工作職責71、負責公司玩具、嬰童用品、衍生品、自建商城、會員體系等TO

C業務的財務管理和分析;

2、統籌完善TO

C業務相關的財務分析管理體系，健全相關財務系統、流程、制度及相關內控機制;

3、提升電商BP財務團隊能力及財務精細化程度;

4、搭建項目投入產出ROI評價模型，預測電商策略有效性;

第4篇：年度財務分析范文

關鍵詞 模塊化設計 財務分析 EXCEL 杜邦分析模型

模塊化設計在財務分析中指將財務報表的某些要素經過數據加工組合在一起，構成一個具有特定功能的子模塊，然后將這個子模塊作為通用性的模塊與其他要素進行多種組合，構成新的模塊，從而滿足不同方面不同層次的財務分析需求。在實踐中，根據財務分析的目標及所需的過程，可將其分為基礎數據、指標數據、模塊參數等三種。其中，基礎數據來源于原始的財務報表科目數據；指標數據即根據基礎數據計算出的指標，如銷售凈利率、資產周轉率等；模塊參數主要是指數據調用時所需的數據比如需分析的年度。單獨模塊的變更，在其沒有被調用時，對其他的模塊不產生影響；當模塊被調用時，根據調用模塊的不同而生成不同的結果，從而靈活地滿足財務分析的需求，并減少大量的人為數據變更與數據錯誤。

采用模塊化設計方法進行財務分析的設計，一個重要的方面是對動態的數據查詢或取數加以關注。數據之間動態鏈接的結合好壞與否直接影響著財務人員的工作量與工作的繁簡程度。在所需分析數據龐雜的時候，科學的鏈接設計可以減少數據冗余，節約運行時間。

下面以傳統的杜邦分析模型為例，對模塊化設計在財務分析中的運用進行一個初步而簡單的說明。

傳統的杜邦分析模型為：

權益凈利率=資產凈利率×權益乘數

=銷售凈利率×資產周轉率×權益乘數

在運用杜邦模型進行財務分析時，往往不能僅僅計算一個期間的數據，而是需要降兩個或多個期間的數據進行對比才能得出可靠的結論。例如，在運用因素分析法對其指標進行分析時，通常需要一個可對比期間的相同指標。由于可能涉及的可對比期間較多，需要做出多種對比方案，若未對指標進行模塊化設計處理，往往會導致大量的重復工作，并且由此引發的大量數據修改核對工作更容易出現失誤或瑕疵，導致分析偏差。尤其在對指標變動要求分析到單個會計科目時，由于涉及整個資產負債表與利潤表科目，往往一個期間或數據的變動就會引起整個分析過程的混亂。

假定我們采用杜邦分析模型對某公司2010年至2014年的財務報表進行分析，并對類似經營情況下的兩個年度進行比較，以便分析出對權益凈利率的較大的影響因素。根據模塊化設計的思想，可以分以下三步進行編制：

第一步，打開EXCEL并將當前表頁命名為“基礎表”，用以對各年度的報表數據進行歸類整理，將財務報表中的各相同科目下的數據作為計算分析的基礎數據按照年度進行排列（圖1）。此表作為財務分析數據的初始來源，一般在格式設計完成后不能隨意變動，以免與后邊指標表之間的勾稽關系或公式發生混亂。

第二步，在相同的EXCEL工作簿下新建一張表頁，并將其命名為“指標表”，用以單獨存放由基礎表計算出來的各項財務指標。在進行杜邦分析時，在基礎表數據的基礎上通過財務指標計算公式及EXCEL公式或函數計算出銷售凈利率、資產周轉率、權益乘數、資產凈利率及權益凈利率等一系列相關指標，并將其按照期間與數據的勾稽關系進行歸類并排列，建立如下的數據表（圖2）。

第三步，新建一張表頁并命名為“分析表”，在表中建立所需的杜邦分析模型（圖3）。根據上述假定的要求，每個指標需反映兩個年度的數字。擬分析期間反映在C1單元格，擬對比的基期年度反映在C2單元格。除了C1、C2單元格及指標名稱外，其他的年度或數據均用公式或函數調用指標表中的各項指標。

此處可采用EXCEL中的INDEX與MATCH函數。其中，INDEX函數主要是

返回指定位置中的內容，其格式為INDEX（array，row_num，column_num）。MATCH函數主要是返回指定內容所在的位置，其格式為MATCH（lookup_value，lookup_array，match_type）。二者經過公式的嵌套集合，可以從指標表中靈活地調用出分析表中所需的數據。

據此，以銷售凈利率這一指標為例，在所需的數據結果顯示單元格A16中輸入如下公式以取得擬分析年度的指標數據：“=INDEX（指標表！B2：F6，MATCH（分析表！C1，指標表！A2：A6，0），MATCH（分析表！A14，指標表！B1：F1，0））”；在單元格B16中輸入以下公式以反映其對比的基期年度的指標數據：“=INDEX（指標表！B2：F6，MATCH（分析表！C2，指標表！A2：A6，0），MATCH（分析表！A14，指標表！B1：F1，0））”，在單元格C16中輸入公式“=A16-B16”以反映前述兩個指標的差異。資產周轉率等其他指標可依此同理設置。

設置完畢后，若發現2013年度與2011年度的經營環境等基本類似，但權益凈利率變化較大，需對此兩年的財務狀況進行杜邦分析，則在C1單元格輸入“2013”年度，在C2單元格輸入“2011”年度，所得結果顯示如下表（表4）。初步分析可知，2013年權益凈利率較2011年下降了18.48%，主要由資產凈利率減少引起。而進一步分析資產凈利率的減少，主要由銷售凈利率的降低所引起。從而，逐步地對主要影響因素展開分析，找出變動原因。

為了進一步提高輸入效率及操作的友好性，可對輸入方式進行進一步的優化，采用下拉菜單式選擇輸入。

通過上述的操作，在對財務報表進行杜邦分析時，建立了“基礎表”、“指標表”及“分析表”三個模塊。指標表調用基礎表中的數據，分析表調用指標表中的數據。當對數據進行變更或更正時，只需要對基礎表中的數據進行修改即可實現多個表中的相關數據的更改。同時，當在分析時發現相同或類似環境或情況下經營狀況發生較大變化時，可快速對跨期間的多項指標進行分析以便查找出重要的影響因素。進一步可發現，此種方法經過擴展變更，將年度變更為企業名稱，可以方便地對多個不同企業的報表進行方便準確的杜邦分析，大幅度地提高工作效率。由此，一個簡單方便而又準確的杜邦分析模型設計完成。

（作者單位為浙江利勃海爾中車交通系統有限公司）

第5篇：年度財務分析范文

【關鍵詞】財務分析； 具體應用； 局限性

一、概念與程序介紹

財務分析是以會計核算和報表資料及其他相關資料為依據，運用一系列專門的分析技術和方法，對企業過去和現在的償債能力、盈利能力和營運能力狀況進行分析與評價，從而為企業的投資者、債權人、經營者及其他相關利益組織或個人了解企業過去、評價企業現狀、預測企業未來，并作出正確決策提供準確的信息或依據。進行財務分析一般要經過以下步驟。

1.確定分析目標。

財務分析的范圍廣泛，不同的相關者對財務分析內容的要求不同。因此必須明確分析的目標，以免在分析中頭緒紛繁，達不到預期的目的。

2.制定分析方案。

分析目標確定后，要根據分析問題的難度、分析量的大小制定出具體的分析方案。

3.搜集資料進行財務分析。

首先應掌握大量資料，以保證分析的質量。相關資料一般包括企業的報表，統計核算、業務核算等方面的資料以及預算資料，同行業企業的相關資料等。

4．運用特定方法進行分析比較。在掌握充分的財務資料之后，即可運用特定分析方法來比較分析。以反映公司經營中存在的問題，分析問題產生的原因。

二、財務分析的基本方法詳述

財務分析按計算指標的性質或所用的具體分析方法，可以分為金額變動與變動百分比分析、趨勢比例分析、結構比例分析和比率分析。下面分別介紹這幾種方法的原理與應用。

(一)金額變動與變動百分比法金額的變動是指比較年度與基準年度某一數據的金額差距，例如，本年的銷售收入比上年增加1O萬元。而變動百分比的計算，是將不同年度間金額的變動額除以基準年度的金額所得的百分比。這種方法具體是：把上一個時期的數字定為基數，后一個時期與前一個時期依次進行環比。例如假設某公司1991、1992、1993三個年度的總資產分別為10000元，15000元和20000元。在這種方法下，先以1991年的10000元為基數，1992年比1991年總資產增長50％ ，再以1992年的15000元為基數，1993年比1992年總資產增長33％。計算變動百分比能在一定程度上反映企業的經營增長率，但也有一定的局限性，這主要是因為變動百分比的計算受到基數的制約，具體表現如下：

1.當基期的金額為負數或零時，變動百分比將無法計算。例如：如果在計算企業的利潤增長率時，某一期因發生虧損，金額為負值，則計算下一期與該期的變動百分比時就沒有意義。

2．在前后幾期的增長絕對額相等的情況下，由于各自比較的基數不同，因此計算的各期變動百分比也不一樣。如上例中，雖然資產數額1993年和1992年都分別比上年度增加了5 000元，但因基期由1992年變成1991年，致使兩年的變動百分比不同。

3.當用作基數的金額很小時，則計算的變動百分比可能會引起誤解，例如假定某企業第一年的利潤是100 000元，第二年降為10 000元。而第三年其利潤又恢復到100000元的水平，則第三年的利潤比第二年增加了90 000元，比上期增加了900％，實際上，第三年增加的900％只是正好抵消了第二年下降的90％。

(二)趨勢比例法

趨勢比例法是以基期的數據作為100％，將以后各期的數據分別換算為基期的百分比，具體的應用步驟如下：

首先，選擇基期，并給基期的報表數額賦予10O％的權數。

其次，將以后各期會計報表的每一個項目換算成為基期相同項目的百分比。現舉例如下：

假定某企業以2002年作為基期。其銷售收入為60 000元，凈利潤為3 000元，從2003年到2007年的銷售收入分別是62 400元、64 000元、66 000元、72 000元、90 000元，相對應的年利潤分別為3 12O元，3 840元，4 290元，2 91O元，4 590元。要計算銷售收入的趨勢比例，就是將基期以后年度的銷售收入分別除以60 000元， 求出銷售收入的趨勢比例分別為1O4％、1O7％、1 1O％、120％、150％。要計算凈利潤的趨勢比例。就是將基期以后年度的凈利潤分別除以基期利潤3 000元．得凈利潤的趨勢比例分別為104％ 、128％ 、143％ 、97％ 、153％ 。由上例所計算的趨勢比例表明，該公司在前幾年銷售收入穩定增長，而2006年與2007年增長迅速。除2006年外，凈利潤也呈穩定增長的趨勢。因為趨勢比例的基數固定，使各個期問的數據可比。從而克服了前述變動百分比受基數制約的局限性。

(三)結構比例法

結構比例或結構百分比，是指總額內每一項目占總額的相對大小。例如，資產負債表上的每個項目都可表示為該項目占總資產的百分比，利用這種比例法可以反映出流動資產與非流動資產的相對重要性，而且也可以反映企業從債權人

和所有者處獲得資金的相對大小。另外通過計算連續幾期資產負債表的結構比例，還可以發現企業的某些項目變動重要性。計算結構比例的方法，也可以用于利潤表。在利潤表上，既可以反映出若干年的絕對金額，也可列示各項目的比例，例如。某企業2002年取得銷售收入300 000元，當年銷售成本為180 000元，由此計算毛利為120 000元，扣除當年費用75 000元后得本年利潤額45000元。該企業2003年取得銷售收入5OOOD0元。當年銷售成本為350000元。由此計算當年毛利為150000元，扣除當年費用1O0 000元后得本年利潤額50000元。要計算利潤表2002年的結構比例。就是要以利潤表所有的科目分別去除2O02年的銷售收入，從而求得毛利率為40％ ，費用占銷售收入的25％ ，凈利率占銷售收入的1 5％。計算2003年利潤表的結構比例可得毛利率為30％，費用占當年銷售收入的20％ ，凈利率占銷售收入的10％。觀察上例。可以發現2003年與2002年相比毛利率從40％降到3O％ ，由于費用對銷售收入的比率減少，因而凈利潤占銷售收入的百分比由15％降至10％。但從絕對額可知，銷售收入和凈利潤都比上年增加。銷售收入增加的幅度較大。如果僅僅從組成百分比看，就無法了解第二年利潤增加的事實，這也體現了結構比例法的局限性。

(四)比率分析法

比率分析法是財務報表分析中重要的方法。它是以財務報表為依據，將彼此相關但性質不同的項目進行對比，求其比率。同時還可以通過編制比較財務比率報表，作出不同時期的比較，從而更準確、更合理地反映公司的財務狀況和經營成果。按照財務分析的不同內容。比率分析通常可分為以下三類：償債能力、營運能力、獲利能力。

1．償債能力主要用來衡量企業的短期和長期償債能力，一般通過考察流動比率、速動比率、現金流量比率、資產負債率、利息保障倍數等指標的大小來反映企業的償債能力。

2．營運能力反映企業的資金周轉狀況，主要通過考察存貨周轉率、應收賬款周轉率、固定資產周轉率和總資產周轉率等指標來衡量企業的營業狀況和經營管理水平。

3．獲利能力反映企業賺取利潤的能力，主要通過考察資產報酬率、股東權益報酬率、銷售凈利率、每股利潤、每股現金流量、市盈率等指標來衡量企業的獲利能力。需要注意的是運用比率分析法時必須要與性質相同的指標評價標準進行對比。才能真正揭示企業的財務狀況和經營成果。具體的指標評價標準又包括三類：

1．行業標準，即本企業與同行業平均水平對比或者本企業與同行業公認的標準進行對比。

2．歷史標準，這是對企業本身但不同時期的比率進行對比，如期初期末的對比、本期與歷史同期對比等。

3．目標標準，主要是指企業的實際。狀況與預算的比較。以流動比率舉例如下，某企業2002年的流動資產總額為2 845 600元，同年流動負債總額2 528 800元；2003年的流動資產總額為2625317元，同年流動負債為2054062元。用流動資產分別去除流動負債的總額，計算得兩年的流動比率值為1．13和1．28。一般情況下，通常認為企業的流動比率等于或者大于2是理想水平，與該企業的流動比率相比，該企業的流動比率偏低，從而得知企業的短期償債能力較差。

三、現行財務分析方法的局限性與改進意見

財務分析對于了解企業過去、評價企業現狀、預測企業未來、做出正確決策提供準確的信息或依據有著顯著的作用。但由于種種因素的影響，財務分析方法也存在著一定的局限性。主要表現在以下方面：

(一)會計處理方法對可比性的影響同一企業在不同的時期，相同的時期不同的企業都有可能對同種項目采用不同的處理方法，導致兩者沒有可比性。

(二)會計資料的真實與可靠性的影響數據資料的不真實和不可靠將導致財務分析沒有實際價值，原因主要包括兩方面。首先是主觀方面。會計報表中有些數據是通過估算得來的，受會計人員主觀影響較大，而且企業有可能為了使報表顯示出公司良好的財務狀況和經營成果，會采取手段來調整財務報表。其次是客觀方面。由于財務報表是按照歷史成本原則編制的，在通貨膨脹時期．有關數據會受到物價變動的影響，使其不能真實地反映公司的財務狀況和經營成果。

(三)比較基礎的局限性

首先，趨勢分析是以企業的歷史數據作為比較基礎，今年比上一年比率有所提高，這并不一定說明企業的管理就有了進步。其次，使用同行業標準與企業的比率進行對比時，同行業的標準只是起到一般性的指導作用。并不一定有代表性，例如將同行業的勞動密集型與資本密集型放在一起就是不合理的。根據以上總結的局限性，現提出相應改進意見如下：

1.明確各種會計處理方法的應用范圍及彈性區間。在比較不同企業同類報表數據時。應選擇相同的會計處理方法，從而使財務分析結果的差異縮小。在比較同一企業不同的會計期間的數據時應考慮去除政策變更的影響。例如，當對不同企業的存貨發出計價時，要選擇一種相同的計價方法，就可以減少差異，從而增強財務報告的可比性及一致性。

2．改善財務分析相關會計數據信息的質量。首先，應避免會計準則應用的主觀隨意性，減少會計信息與客觀實際的出入。其次，在通貨膨脹嚴重的時候，要在報表以外采用適當的方式予以披露。除此之外，要應用通貨膨脹會計模式按物價變動指數進行調整，盡量降低物價變動對會計信息的影響。

第6篇：年度財務分析范文

關鍵詞：上市公司；　財務指標　；財務分析

財務分析最主要的作用就是將報表數據轉換成特定決策有用的信息，幫助報表使用者更進一步的了解公司的財務狀況和經營狀況，進而做出科學的決策。

一、上市公司重要盈利財務指標的解讀

盈利能力是企業賴以生存和發展的基礎，也是一個企業生存和發展的條件。上市公司與其他形式的企業相比有著自己特殊之處，在每股收益、市盈率、股票獲利率、股利支付率、股利保障倍數、每股股利、市凈率、每股凈資產、凈資產收益率和每股經營活動現金流量等盈利能力指標中，最重要的指標是每股收益、每股凈資產和凈資產收益率。這幾項指標一直受到證券市場及各利益相關者的關注,證券信息機構也是按照這三項指標高低定期公布上市公司排行榜。在上市公司盈利能力指標分析中，每股收益表明每股普通股本年度獲得的凈利潤，反映普通股的獲利水平，是衡量公司盈利能力的相對客觀、直接的比率指標，但它不反映股票所含的風險，每股收益的大小受公司所獲凈利潤、股利分配政策、發行在外的普通股股數等多種因素的影響。每股凈資產是股東權益與期末發行在外的普通股股份總數的比值，該指標反映發行在外的普通股所代表的凈資產成本。凈資產收益率是指公司一定時期凈利潤與平均凈資產的比率，充分體現了投資者投入資本獲取收益的能力，反映了投資與報酬的關系。

二、上市公司重要盈利能力指標的局限性

上市公司盈利能力指標中的每股收益、每股凈資產和凈資產收益率在上市公司財務分析中發揮著重要作用，而這幾項指標是否能真實的反映上市公司的盈利能力，關鍵在于上市公司是否有利潤操作的行為，這與指標本身存在的缺陷息息相關。

三、盈利能力指標中存在的缺陷

在對盈利能力的分析中，常用的盈利能力分析指標基本上都是對以權責發生制為基礎的會計報表數據進行計算分析和評價的。上市公司盈利能力分析指標中除了以上所述的幾項重要指標外，還有許多分析指標，如銷售凈利潤率、資產凈利潤率、成本費用利潤率等，這些指標不能反映出公司伴隨有現金流入的盈利狀況，只能分析企業盈利能力的“量”，不能分析企業盈利能力的“質”。通常，公司在經營活動中產生的現金流量在很大程度上決定著公司的生存和發展，影響到企業的盈利能力。顯然，運用這些不能反映伴隨有現金流入的盈利狀況的財務指標分析公司盈利能力是不全面的。上市公司為了獲取信貸資金和商業信用、獲得配股資格及出于避稅的目的而進行利潤操縱，粉飾會計報表，使得會計報表反映的信息失真，導致所運用的反映公司盈利能力的指標缺乏正確性和科學性。

四、營運能力財務指標存在的缺陷

營運能力指標是財務分析體系中重要的一項指標，營運能力指標主要有總資產產值率、總資產周轉率、流動資產周轉率及存貨和應收賬款周轉率等指標。這些指標在財務分析活動中發揮重要作用的同時也表現出一定的局限性。應收賬款周轉率作為企業營運能力指標之一，在財務分析中其局限性主要表現在：一是在進行財務分析時，沒有考慮公司應收賬款的回收時間及風險狀況，不能準確地反映年度內應收賬款的收回進度；二是實際經營活動中銷售具有季節性，各個季度的銷售情況都不一樣，其賒銷情況也不相同，值得注意的是當賒銷業務量各年相差較大時，僅通過該指標是不能對跨年度的應收賬款的收回情況進行聯系的反映；三是由于實際經營活動中往往不能及時提供應收賬款周轉率的變化情況，該指標只有在年末根據本年的銷售額和應收賬看的平均占用額計算得出。此外，與應收賬款周轉率一樣，存貨周轉率作為衡量企業生產經營各環節存貨運營效率的綜合指標，在實際應用中也表現出一定的局限性。存貨周轉率受存貨計價方法的影響很大，企業的不同時期或是不同的企業的存貨計價方法可能不相同，在分析存貨周轉率時，該指標就會因存貨計價方法的不一致而缺乏可比性。另外，企業管理層為了改善資產報酬率，就會對存貨周轉率進行調整，降低存貨水平和周轉期，這樣該指標就不能真實地反映企業的存貨營運效率。

五、改善上市公司財務分析指標體系的建議

從以上分析可以看到，財務指標在財務分析中存在著種種缺陷，這就要求在進行財務分析時，財務分析者應該考慮到怎樣解決這些問題，分析得出客觀真實的財務信息。對于企業投資者、債權人及其他相關利益者來說，通過企業的財務指標獲得上市公司的真實的財務信息是十分重要的。因此，對上市公司的財務指標體系進行改善就顯得很重要必要。本文就改善上市公司財務指標體系的建議歸集為以下幾點：

1.上市公司在進行財務分析時，一是不應僅通過資產負債表、利潤表的數據進行分析，還應該集合現金流量表來分析比較，不應僅局限于靜態的角度看問題，更應該從動態的眼光對企業的發展狀況進行分析；二是應該將近三年的財務數據結合起來，注意有關數據的勾稽關系和產生不正常變化的指標，重點對這些指標進行分析；三是對財務指標進行統一的定義，增強財務指標的可比性，統一計算指標的口徑，這樣對比分析才有意義；四是要將絕對指標和相對指標結合起來分析，使二者在財務分析中發揮相互作用，全面反映公司的具體情況。

2.建議用主營業務收入代替凈收益進行重新計算。通過對凈資產和凈收益進行調整，在一定程度上增加了每股凈收益、凈資產收益率這兩個財務指標的決策相關性。

3.在進行償債能力分析時，注重分析各項流動資產的變現能力，要充分認識流動資產和流動負債的屬性，集合現金流量表進行分析，從靜態和動態兩種角度分析比較。此外,還要對財務分析方法進行改進。

4.從會計法規的角度，對上市公司的財務信息披露進行嚴格規定，加強社會監督，防止內部人對財務數據的人為操縱，特別是對于關聯交易的有關信息應該及時而準確的披露。

參考文獻：

[1]余凱.上市公司財務指標分析問題研究.決策與信息(財經觀察)（J）2008年第7期.

[2]王靖楠.財務分析指標體系研究.當代經濟（J）2007年第5期.

第7篇：年度財務分析范文

關鍵詞:高職 經管類學生 崗位需求 財務分析能力

中圖分類號:G710 文獻標識碼:A

文章編號:1004-4914(2010)08-155-02

引言

對于每一位教師,不論是教哪一學科,都意識到學生能力的培養關鍵是分析能力和解決問題能力的培養。任何課程的任何環節都在潛移默化地培養和訓練著學生的分析能力,學生分析能力的培養貫穿于整個教學過程,它直接并很大程度地影響教學質量。由于財務崗位在企業的重要性是不言而喻的,財務知識對經管專業的大學生來講也是重要的,而且經管類專業學生就業的崗位都或多或少與財務崗位有關系,有些甚至就是財務分析崗位。因此學生的財務分析能力自然成了學生分析能力的重要組成部分,培養經管類專業學生的財務分析能力也成了各高職院校人才培養工作的重要組成部分。

一、高職經管類專業學生財務分析能力培養現狀

目前各高職院校對學生財務分析能力的培養主要有兩種途徑:一是開設專門的《財務分析》或《財務報表分析》課程;二是融入《財務管理》這門課程中的一個單元。

對于第一種途徑而言,學生學習的財務分析內容會比較全面、系統。目前浙江的高職院校只有6所學校開設了財務報表分析和財務報告閱讀等課程來培養學生的財務分析能力。但從實施的效果來看,并不理想,存在著一種不適用的現象,學生一進入企業,讓其做財務分析工作,仍然不知如何下手。這主要是因為,上課時學生的訓練內容與企業實際情況和實際要求脫節。對于第二種途徑而言,由于多數學校財務管理課程每周只開設4節課,財務分析章節安排的時間較短,而財務分析內容又比較多,因此相關知識只能講個皮毛,等學生進入企業后,從事會計也好,從事財務咨詢也好,對于基本的財務分析報告根本不知道如何下手去分析,無法對企業的財務狀況做出基本評價,而企業恰恰又需要學生掌握財務分析的技能。

因此,必須將與現有的財務分析能力培養相關的課程按照工學結合的要求進行改革,同時也應該認識到只通過一、兩門課的教學是達不到理想效果的,為了更好地滿足企業的實際需求,必須對學生財務分析能力的培養進行系統研究。

目前國內針對財務分析工作中出現的問題及解決措施的研究較多,關于財務分析能力的培養研究不多,即便是關于財務分析能力的培養研究也缺乏針對崗位需求進行研究。

二、基于崗位需求的財務分析能力培養研究的意義

教育部《關于全面提高高等職業教育教學質量的若干意見》(教高2006(16))提出了高等職業教育工學結合的人才培養模式,為高等職業教育的教學改革提出了新的課題,指明了方向。工學結合強調學校與企業的“零距離”、強化學生的生產實習和社會實踐,這是職業教育培養技能型人才的最佳模式。目前,在教高16號文件的指導下,各個高職院校都在進行教學體系和課程的改革。為了使課程改革更有針對性,必須了解企業相關工作崗位的實際需求,這樣才能更好地培養和提高學生針對企業崗位需求的技能。

財務崗位在企業的重要性及財務知識對當代大學生的重要性,都決定了學生的財務分析能力培養的重要性。財務分析能力是指搜集各種財務信息,借以評價單位的財務狀況及其經營成果,并預測未來,提供決策依據的能力。經管類專業培養學生的財務分析能力是教學過程的必要目的,也是培養學生實踐能力的重要組成部分,更重要的是工作崗位的需求。如我院財務會計系各個專業每年都開一次專家指導委員會會議,每次專家都會提到相關崗位對財務分析能力的需求,如會計專業、投資理財專業、信用管理專業及稅務專業等。同時也指出學生上崗時財務分析能力的不足,如不懂得基本的財務分析步驟及要點、不能撰寫簡單的財務分析報告等,因此財務分析能力的培養就顯得迫切而必要。為了更好地滿足企業的實際需求,必須針對學生財務分析能力的培養進行系統的分析、研究。研究內容主要包括財務分析能力崗位需求、財務分析能力培養的基本內容和財務分析能力培養的主要途徑。

在當前大力推行“校企合作、工學結合”的形勢下,很多院校都在探索以能力為本位的課程標準建設工作,這對于培養技能型人才起著至關重要的作用,而針對財務分析能力培養的課程標準并不存在,鑒于財務分析能力對經管類專業學生的重要性,因此基于崗位需求的財務分析能力的培養研究是必然的,更是現實的要求。

三、基于崗位需求設計的財務分析能力培養的主要內容

我國著名職業教育家黃炎培先生早在上世紀30年代就在他的許多論著里提出了“教、學、做合一”,一面教、一面學,一面做,在教中學、在做中學、在學中做,學做合一,重心在“學與做”的密切結合上。這實質上反映了職業教育的教學規律。職業人才的實踐能力、操作技能的培養,取決于這種教育教學模式的實施。黃炎培先生說:“只從職業學校做功夫,不能發達職業教育;只從教育界做功夫,不能發達職業教育;只從農、工、商業界做功夫,不能發達職業教育。實施這一模式的前提在于學校與企業的合一。”

1.財務分析崗位能力需求。財務分析崗位能力有多種層次,從目前企業的實際情況來看,大致分三個層次:一是一般的財務人員財務分析能力需求層次;二是財務分析專員能力需求層次;三是財務分析經理能力需求層次。

對于第一種層次,要求具備基本的財務數據分析能力和熟練的電腦操作能力。對于第二種層次,是真正的財務分析工作,難度和工作量都是很大的,是財務管理層次的會計。要求對財務數據進行評估,觀察其變化趨勢并了解變動原因,主要有月度分析、季度分析、半年度分析、年度分析;分析的主要內容有公司的償債能力、資金周轉情況、盈利情況、成本情況、銷售情況、現金流、資產、負債、所有者權益情況等;通過期間比較,發現問題和異常,提出合理化建議;對公司收入、利潤實現情況,提出增收合理化建議;負責撰寫公司財務分析、財務報告、財務總結、會議資料等;負責建立健全相關業務單位的財務管理制度、規定和辦法;負責相關業務單位費用支出、合同協議的財務審核;參與并指導業務單位的年度和月度預算編制和申報;對公司整體財務運行情況進行分析,做出書面報告。

對于第三種層次,財務分析經理需要根據公司要求,建立和完善財務及經營分析體系;協助收集、修訂和制定公司的內部財務控制制度并監督執行;根據匯總的各業務機構及公司會計部門填報的內部報表與管理報表,分析各項報表與比率,定期編制財務分析報表。

2.財務分析能力培養的基本內容。根據財務分析崗位的能力層次,在設計財務分析能力培養內容時,既需要考慮到學生畢業后的當前需要,又需要考慮到學生的可持續發展能力的培養。首先,設計讓學生大量閱讀財務報告的項目,讓學生計算報表中的一些合計數等,在計算過程中應用Excel的公式功能進行分析計算,在閱讀財務報告和計算數據的過程中,培養學生對數字的敏感性,同時分析財務報告中各個數據之間的聯系。其次,設計一個讓學生大量閱讀完整財務分析報告的項目,這些完整的財務分析報告的閱讀,有助于學生了解財務分析報告的內容、財務分析的方法等。再次,設計一些與滿足企業財務分析崗位實際需要的專項項目,如財務報表項目分析、償債能力分析(向銀行貸款時需要提供)、盈利能力分析、營運能力分析、現金能力分析和發展能力分析,這些專項項目在設計時必須結合企業的實際環境,這樣有助于學生在實習和工作中更快地適應工作的要求。最后,設計一個財務分析報告撰寫的項目和一些拓展項目,如經營分析報告的撰寫項目等,財務分析報告撰寫必須熟練,對于一些拓展項目可以讓學生做簡單的了解。

這些項目在教學過程中,可以根據所培養學生的財務分析能力要求的層次、學生的專業和畢業以后的去向做出一定的選擇。

四、基于崗位需求設計財務分析能力培養的途徑

根據現在校企合作、工學結合的要求,探討財務分析能力培養的主要途徑,將原來僅靠課堂和校內實訓的培養模式,轉為課堂、校內實訓、校內競賽與校外企業實踐相結合的方式,完成所設計的培養項目和具體任務。

1.建設仿真的實訓環境,采取理論課程邊講邊實訓的方式。校內仿真實訓環境的創造主要是通過布置項目和工作任務時的實際工作環境描述來完成。同時,為更好地完成財務分析的實訓,必須改變以前只在教室的黑板上或投影上講解財務分析的現象,必須通過引導讓學生更多的依靠自己進行思考、閱讀、計算和總結。

2.建設生產性實訓基地,安排學生頂崗實習。建設生產性實訓基地,一方面與校外基地簽訂協議,確定雙方的合作關系,派學生到實訓基地頂崗實習;另一方面與校外實訓基地合作,成立校內生產性實訓基地,企業的指導老師來校上課,學生在校內實訓基地完成實習任務。

財務分析是信用評級公司的重要業務之一,都有大量的財務分析數據的計算和財務分析報告的撰寫。可以通過與信用評級公司建立校企合作關系,為學生提供真實的財務分析業務也可以將這些業務進行一些適當的修改,讓學生完成接近真實業務的任務。在校企合作過程中,企業也逐漸體會到職業教育在企業中的作用,一是有助于塑造企業文化,二是可以為培養手腦并用、知識和技能兼備的企業需要的后備人才。我國受應試教育的影響,大學普通教育的一個弱點就是重知識輕技能,我們應提倡“應知,應會”,只“知”不“會”,是不行的。三是職業教育能開創一種創新的環境,增強企業的核心能力。核心能力實際上是企業的“樹根”,只有“根深”才能“葉茂”。國外也很強調培養企業的核心能力,但是核心能力的載體是人,是員工。因此,職業教育對企業的發展是很有幫助的。

3.大膽改革考核方式。針對《財務分析》或《財務報表分析》等課程,對于參加企業頂崗實習、從事財務分析工作的學生,可以依據企業對員工的考核標準,對學生進行考核管理,根據企業的評價給學生進行成績評定。

積極組織與財務分析相關的競賽,實現以賽促訓的目的。目前浙江省的財會信息化大賽中涉及到財務分析能力的考核,浙江省“挑戰杯”大賽和全國“挑戰杯”大賽中的創業計劃競賽中也涉及到財務分析能力的考核,學生如果參加這樣的比賽獲獎,可以采取根據獎項的等級給予財務分析課程加分等方式,學校自身也可以組織相配套的院級競賽,并給予課程相應的加分,從而激發學生學習財務分析的興趣。

通過基于崗位需求的財務分析能力培養教學內容的學習和途徑的實施,相信高職經管類學生財務分析能力會有很大的提高,同時學生分析其他的問題的能力也會有一定的進步。

參考文獻:

1.康碧瓊.財務分析中存在的問題及改進措施[J].財會通訊(理財版),2008(7)

2.劉薇.我國企業財務分析的功能演進[J].會計之友(中旬刊),2008(9)

3.黃珍.撰寫企業內部財務分析報告應注意的幾個問題[J].產業與科技論壇,2008(7)

4.徐相昆.企業償債能力分析的局限性及其改進[J].科技和產業,2008(8)

5.關于全面提高高等職業教育教學質量的若干意見[Z],教高[2006]16號

6.陳解放.基于中國國情的工學結合人才培養模式實施路徑選擇[J].中國高教研究,2007(7)

7.耿潔.構建工學結合培養模式框架設想[J].中國職業技術教育,2006(35)

第8篇：年度財務分析范文

公司財務部崗位職責一

1、負責公司財務管理制度的建立、實施和修訂工作;

2、監督、檢查各部門(單位)生產經營計劃及經營指標的執行完成情況;

3、負責與財務有關報表的匯總、分析、呈報工作;

4、為公司的重大經營決策提供財務數據支持，參與公司重大經濟合同評審;

5、負責公司各項費用的審核、報銷、記賬及會計報表編制等工作;

6、編制公司的年度財務預算，并對執行情況進行監控;

7、監控公司財務支出，審核并控制公司及各單位的各項成本和費用;

8、負責公司員工薪資發放，代扣代繳個人所得稅等;

9、負責公司產品結算價格標準的審核，監督結算執行情況;

10、負責公司財務票據、有價證券、現金和財務印章的管理;

11、負責公司資產的清核，固定資產的登記造冊工作，協助各部門(單位)庫房進行物資盤點;

12、負責公司財務管理軟件的應用及各部門財務數據管理推進工作;

13、協助行政部對公司重大投資項目進行財務風險分析、控制;

14、協助人力資源部完成相關人員財務知識的培訓工作;

15、完成公司安排的其它工作。

公司財務部崗位職責二

1、建立健全公司財務體系，包括各項財務制度、審批流程、財務核算體系等;

2、負責財務報表及財務預算、決算的審核工作，為公司高層決策提供及時有效的財務分析報表;

3、負責公司財務管理及內部控制，根據公司業務發展的計劃完成年度、月度財務預算，并跟蹤其執行情況及時進行調整;

4、保證財務信息對外披露的正常進行，對公司稅收進行整體籌劃與管理;

5、安排和配合完成內部、外部審計工作，及時處理審計中發現的問題;健全內部控制制度，不斷整合財務資源及業務流程，以提高財務部整體協同能力;

6、對公司其他部門進行財務支持，對其他部門能夠進行財務監督、協助和溝通,定期組織資產清查盤點， 保證公司財產安全完整;

7、負責財務部主要的對外的聯絡及溝通工作，協調與財政、稅務、銀行、等相關政府部門的關系，維護公司利益

8、核查擬投企業的財務報表準確性，并進行財務分析，為公司的投資決策提供依據。

9、承辦領導交辦的其他工作。

公司財務部崗位職責三

1、制訂和落實財務戰略和年度計劃，保證公司的整體戰略實現;

2、組織年度預算的編制、下達、實施及其達成情況的跟蹤和分析;

3、建立、組織實施和完善子公司審計工作流程，開展日常審計、高層管理人員離任和年度審計;

4、通過組織各種財務分析、經營分析、資金管理，確保公司整體保持良好的財務狀況;

5、按期匯集、計算和分析成本控制情況，加強成本控制和管理;

6、統一調度管理公司流動資金，對公司和各部門資金實行統一管理，統籌安排，提高資金使用效率;

第9篇：年度財務分析范文

1、財務分析報告的分類。

財務分析報告從編寫的時間來劃分，可分為兩種：一是定期分析報告，二是非定期分析報告。定期分析報告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據公司管理要求而定，有的公司還要進行特定時點分析。從編寫的內容可劃分為三種，一是綜合性分析報告，二是專項分析報告，三是項目分析報告。綜合性分析報告是對公司整體運營及財務狀況的分析評價;專項分析報告是針對公司運營的一部分，如資金流量、銷售收入變量的分析;項目分析報告是對公司的局部或一個獨立運作項目的分析。

2、財務分析報告的格式。

嚴格的講，財務分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點、分析透徹、有實有據、觀點鮮明、符合報送對象的要求。一般來說，財務分析報告均應包含以下幾個方面的內容：提要段、說明段、分析段、評價段和建議段，即通常說的五段論式。但在實際編寫分析時要根據具體的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內容。

此外，財務分析報告在表達方式上可以采取一些創新的手法，如可采用文字處理與圖表表達相結合的方法，使其易懂、生動、形象。

3、財務分析報告的內容。

如上所述，財務分析報告主要包括上述五個方面的內容，現具體說明如下：

第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。

第二部分說明段，是對公司運營及財務現狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數據引用準確。對經濟指標進行說明時可適當運用絕對數、比較數及復合指標數。特別要關注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務分析重點也不同。如公司正進行新產品的投產、市場開發，則公司各階層需要對新產品的成本、回款、利潤數據進行分析的財務分析報告。

第三部分分析段，是對公司的經營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結，以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據，要細化分解各項指標，因為有些報表的數據是比較含糊和籠統的，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內容。分析問題一定要善于抓住當前要點，多反映公司經營焦點和易于忽視的問題。

第四部分評價段。作出財務說明和分析后，對于經營情況、財務狀況、盈利業績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財務評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。

第五部分建議段。即財務人員在對經營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是，財務分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。

二、撰寫財務分析報告應做好的幾項工作

(一)積累素材，為撰寫報告做好準備

1、建立臺賬和數據庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數據往往是不夠的。比如，在分析經營費用與營業收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區域、不同商品、不同責任人實現的收入與費用的關系，但這些數據不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就作大量的數據統計工作，對分析的項目按性質、用途、類別、區域、責任人，按月度、季度、年度進行統計，建立臺賬，以便在編寫財務分析報告時有據可查。

2、關注重要事項。財務人員對經營運行、財務狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發生的時間、計劃、預算、責任人及發生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。

3、關注經營運行。財務人員應盡可能爭取多參加相關會議，了解生產、質量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議，聽取各方面意見，有利于財務分析和評價。

4、定期收集報表。財務人員除收集會計核算方面的有些數據之外，還應要求公司各相關部門(生產、采購、市場等)及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱、及時發現問題、總結問題，養成多思考、多研究的習慣。

5、崗位分析。大多數企業財務分析工作往往由財務經理來完成，但報告注材要靠每個崗位的財務人員提供。因此，應要求所有財務人員對本職工作養成分析的習慣，這樣既可以提升個人素質，也有利于各崗位之間相互借鑒經驗。只有每一崗位都發現問題、分析問題，才能編寫出內容全面的、有深度的財務分析報告。

(二)建立財務分析報告指引

財務分析報告盡管沒有固定格式，表現手法也不一致，但并非無規律可循。如果建立分析工作指引，將常規分析項目文字化、規范化、制度化，建立諸如現金流量、銷售回款、生產成本、采購成本變動等一系列的分析說明指引，就可以達到事半功倍的效果。

財務分析報告范文

省商業廳：

20××年度，我局所屬企業在改革開放力度加大，全市經濟持續穩步發展的形勢下，堅持以提高效益為中心，以搞活經濟強化管理為重點，深化企業內部改革，深入挖潛，調整經營結構，擴大經營規模，進一步完善了企業內部經營機制，努力開拓，奮力競爭。銷售收入實現×××萬元，比去年增加30%以上，并在取得較好經濟效益的同時，取得了較好的社會效益。

一、主要經濟指標完成情況

本年度商品銷售收入為×××萬元，比上年增加×××萬元。其中，商品流通企業銷售實現×××萬元，比上年增加5.5%，商辦工業產品銷售×××萬元，比上年減少10%，其它企業營業收入實現×××萬元，比上年增加43%。全年毛利率達到14.82%，比上年提高0.52%。費用水平本年實際為 7.7%，比上年升高0.63%。全年實現利潤×××萬元，比上年增長4.68%。其中，商業企業利潤×××萬元，比上年增長12.5%，商辦工業利潤 ×××萬元，比上年下降28.87%。銷售利潤率本年為4.83%，比上年下降0.05%。其中，商業企業為4.81%，上升0.3%。全部流動資金周轉天數為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業企業周轉天數為60天，比上年的53天慢了7天。

二、主要財務情況分析

1、銷售收入情況

通過強化競爭意識，調整經營結構，增設經營網點，擴大銷售范圍，促進了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬元;古都五交公司比上年增加396.2萬元。

2、費用水平情況

全局商業的流通費用總額比上年增加144.8萬元，費用水平上升0.82%其其中：①運雜費增加13.1萬元;②保管費增加4.5萬元;③工資總額3.1萬元;④福利費增加6.7萬元;⑤房屋租賃費增加50.2萬元;③低值易耗品攤銷增加5.2萬元。

從變化因素看，主要是由于政策因素影響：①調整了“三資”、“一金”比例，使費用絕對值增加了12.8萬元;②調整了房屋租賃價格，使費用增加了 50.2萬元;③企業普調工資，使費用相對增加80.9萬元。扣除這三種因素影響，本期費用絕對額為905.6萬元，比上年相對減少10.2萬元。費用水平為6.7%，比上年下降0.4%。

3、資金運用情況

年末，全部資金占用額為×××萬元，比上年增加28.7%。其中：商業資金占用額×××萬元，占全部流動資金的55%，比上年下降6.87%。結算資金占用額為×××萬元，占31.8%，比上年上升了8.65%。其中：應收貨款和其他應收款比上年增加548.1萬元。從資金占用情況分析，各項資金占用比例嚴重不合理，應繼續加強“三角債”的清理工作。

4.利潤情況

企業利潤比上年增加×××萬元，主要因素是：

(1)增加因素：①由于銷售收入比上年增加804.3萬元，利潤增加了41.8萬元;②由于毛利率比上年增加0.52%，使利潤增加80萬元;③由于其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加42.7萬元;④由于支出額比上年少支出6.1萬元，使利潤增加6.1萬元。

(2)減少因素：①由于費用水平比上年提高0.82%，使利潤減少105.6萬元;②由于稅率比上年上浮0.04%，使利潤少實現5萬元;③由于財產損失比上年多16.8萬元，使利潤減少16.8萬元。以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實現×××萬元。

三、存在的問題和建議

1、資金占用增長過快，結算資金占用比重較大，比例失調。特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升，如不及時清理，對企業經濟效益將產生很大影響。因此，建議各企業領導要引起重視，應收款較多的單位，要領導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調動回收人員積極性。同時，要求企業經理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產生。