風(fēng)險(xiǎn)辨識管控方案精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險(xiǎn)辨識管控方案范文

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的定義及特征

國資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中提到的風(fēng)險(xiǎn)是指“未來的不確定性對企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)影響”。它突出了以下幾個方面的特性：風(fēng)險(xiǎn)具有未來性；風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性。風(fēng)險(xiǎn)是未來失誤發(fā)生的不確定性。不確定性是是客觀的，不以人的意志為轉(zhuǎn)移，不能控制，但是卻是可預(yù)測的，并且這種不確定性又與概率相關(guān)，并且有時也可能形成有利結(jié)果；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)緊密相關(guān)性。企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)成正比例。風(fēng)險(xiǎn)對實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)有好處，也可能有壞處，具有雙面性；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)又具有機(jī)會和威脅的統(tǒng)一性。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是中性的，既包含威脅，也包含機(jī)會。也可以講它具有“損益性”，既可帶來損失，也可獲得利益。

二、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)中可能發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)因素控制在自身可以接受范圍內(nèi)。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵：全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個過程，它持續(xù)地作用于企業(yè)，滲透于企業(yè)整個經(jīng)營管理活動中；全面風(fēng)險(xiǎn)管理由企業(yè)中各個層級的人員共同完成，需要企業(yè)各個層級的員工從企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的角度認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)總體風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的部署下，履行自己的職責(zé)和權(quán)限來開展風(fēng)險(xiǎn)管理行動；全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用企業(yè)戰(zhàn)略決策，在制定時管理層應(yīng)考慮與不同戰(zhàn)略方案相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)；全面風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿整個企業(yè)，應(yīng)用于企業(yè)總部、職能部門事業(yè)部、分（子）企業(yè)等各級機(jī)構(gòu)；全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目的在于識別企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并把風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可以接受范圍內(nèi)。

三、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容

全面風(fēng)險(xiǎn)管理主要內(nèi)容包括以下幾項(xiàng)：影響經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素及事項(xiàng)都是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)采取具體措施并實(shí)施有效的防范舉措，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程要貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，確保企業(yè)經(jīng)營總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；積極培育企業(yè)良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化；提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的管控能力。具體包括：協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)容量與戰(zhàn)略、增進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)對策略、抑減經(jīng)營意外和損失、識別與管控企業(yè)的各級風(fēng)險(xiǎn)、提升企業(yè)的整體應(yīng)對能力、改善企業(yè)資源配置，充分利用資本。

四、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)是為企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)提供合理的保證，也是為了保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，將企業(yè)目標(biāo)面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)得到有效管控，企業(yè)系統(tǒng)地辨識、衡量、排序并管控各級風(fēng)險(xiǎn)。確保將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制在與企業(yè)總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；確保有關(guān)法律法規(guī)在企業(yè)貫徹執(zhí)行；提高企業(yè)經(jīng)營活動的效率和效果；確保風(fēng)險(xiǎn)防范及危機(jī)處理機(jī)制，保護(hù)企業(yè)免遭重大損失；形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，強(qiáng)化企業(yè)全體員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識。

五、企業(yè)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系

企業(yè)的內(nèi)部控制針對企業(yè)經(jīng)營管理中的程序性風(fēng)險(xiǎn)，通過對控制點(diǎn)的設(shè)置，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理的管控，確保企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)確評估和有效防范。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制體系的延伸，通過實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防控，監(jiān)控預(yù)警，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范，從而提升企業(yè)內(nèi)部控制水平。全面風(fēng)險(xiǎn)管理開展的好壞決定于企業(yè)董事會，需要企業(yè)管理層的全力配合。全面風(fēng)險(xiǎn)管理幫助企業(yè)形成準(zhǔn)確的戰(zhàn)略決策。全面風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)管理的各環(huán)節(jié)中實(shí)現(xiàn)，而不僅僅是為了合規(guī)的要求，主要在于創(chuàng)效。

六、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)需要全員參與的工作，為確保全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作順利推進(jìn)，企業(yè)首先完善了覆蓋所有部門的風(fēng)險(xiǎn)管理工作組織體系，確定并完善了基層單位的風(fēng)險(xiǎn)信息員網(wǎng)絡(luò)，設(shè)置了專（兼）職風(fēng)險(xiǎn)管理工作的崗位人員，明確了風(fēng)險(xiǎn)管理工作的崗位職能和責(zé)任、業(yè)務(wù)范圍、工作流程、管理策略和應(yīng)對的制定、監(jiān)督和改進(jìn)措施。

其次是企業(yè)于每年年初組織各部門參照往年風(fēng)險(xiǎn)事件，通過交流研討完成了對本年度風(fēng)險(xiǎn)事件的采集，企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行辨識評估，最終確定企業(yè)本年度風(fēng)險(xiǎn)事件庫。

第三企業(yè)對前期辨識出的風(fēng)險(xiǎn)事件庫，從風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性和對企業(yè)的影響程度等方面進(jìn)行評估，確定企業(yè)年度重大風(fēng)險(xiǎn)事件，并制定企業(yè)年度重大風(fēng)險(xiǎn)管控方案，加強(qiáng)對重大風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警管控，建立健全風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)監(jiān)控體系，分析各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)實(shí)際情況，及時總結(jié)、改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管控措施，不斷提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控水平，防范和化解各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。

第2篇：風(fēng)險(xiǎn)辨識管控方案范文

［關(guān)鍵詞］電網(wǎng)行業(yè)；業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

1深刻解讀，從研究背景找尋關(guān)鍵驅(qū)動

一是戰(zhàn)略優(yōu)先，內(nèi)因外力驅(qū)使提高核心競爭力。隨著中國發(fā)展的經(jīng)濟(jì)新常態(tài)、依法治企、深化改革等社會趨勢以及電力體制改革等戰(zhàn)略發(fā)展，電網(wǎng)企業(yè)迎來了發(fā)展的新機(jī)遇及新挑戰(zhàn)。業(yè)務(wù)外包是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要策略，實(shí)施業(yè)務(wù)外包，將非核心業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移出去，借助外部資源的優(yōu)勢來彌補(bǔ)和改善自己的弱勢，從而形成并不斷強(qiáng)化核心競爭力向著業(yè)務(wù)更精、更專方向發(fā)展。二是前瞻預(yù)防，系統(tǒng)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的先期預(yù)防管理。安全可靠運(yùn)行是電網(wǎng)行業(yè)的首要要求。電網(wǎng)企業(yè)的各個業(yè)務(wù)單元，在業(yè)務(wù)外包的策劃及準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、退出階段的各個環(huán)節(jié)，都存在著巨大的業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)。在充分調(diào)研國內(nèi)外、行業(yè)內(nèi)外業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，運(yùn)用既科學(xué)先進(jìn)又成熟成功的風(fēng)險(xiǎn)管理理論和機(jī)制，將業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)控制在“未病”狀態(tài)，對電網(wǎng)行業(yè)業(yè)務(wù)外包的成功推進(jìn)具有領(lǐng)航效應(yīng)。三是問題解決，配套完善切實(shí)可行的體系機(jī)制。企業(yè)將非核心業(yè)務(wù)外包，并不意味著一定能夠整合外部優(yōu)質(zhì)資源，規(guī)避所有風(fēng)險(xiǎn)，仍然存在許多風(fēng)險(xiǎn)需要辨識、評估及控制。業(yè)務(wù)外包是促進(jìn)企業(yè)發(fā)生重大變化的催化劑，因此需要企業(yè)在開展業(yè)務(wù)外包的同時，不能以包代管，必須結(jié)合業(yè)務(wù)特性，梳理、分析電網(wǎng)行業(yè)業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)，并建立配套完善的、切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系及機(jī)制，為電網(wǎng)行業(yè)的核心競爭力持續(xù)提高及業(yè)務(wù)外包順利實(shí)施保駕護(hù)航。

2切中肯綮，為業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)管理提供方法理論

為了全面管理業(yè)務(wù)外包的風(fēng)險(xiǎn)，本文從風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)典理論、法律及行業(yè)文獻(xiàn)、標(biāo)桿企業(yè)成功案例和企業(yè)實(shí)際等方面，結(jié)合精益管理工具FMEA等，經(jīng)過大量理論研究、案例分析和實(shí)地調(diào)研等，萃取風(fēng)險(xiǎn)管理成熟成功的方法論及最佳實(shí)踐，引導(dǎo)并規(guī)范公司相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理模式在業(yè)務(wù)外包過程中向外包單位延伸。第一，COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架將風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制雙雙納入其中，它是一個多向的重復(fù)性過程，任何組件的失效都能夠且確實(shí)對其他組件造成實(shí)質(zhì)性的影響。COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架由內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)制定、事項(xiàng)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)、控制活動、信息和溝通、監(jiān)控等八個相互關(guān)聯(lián)的要素共同組成，并貫穿在企業(yè)的管理過程之中，成為完整的閉環(huán)管理體系。第二，《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號———業(yè)務(wù)外包》等電網(wǎng)行業(yè)內(nèi)外的政策相繼出臺，對業(yè)務(wù)外包的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)一步指明方向。第三，針對業(yè)務(wù)外包開展成功的標(biāo)桿企業(yè)，包括通信、電力、石油、化工及電子和汽車制造等不同行業(yè)、不同性質(zhì)的企業(yè)進(jìn)行了調(diào)研分析，以掌握風(fēng)險(xiǎn)管理方法理論及政策制度在企業(yè)的實(shí)踐運(yùn)用情況，為實(shí)際運(yùn)用奠定基礎(chǔ)。第四，通過綜合調(diào)研、專題調(diào)研等多種方式，在不同組織層面、不同職能及不同試點(diǎn)單位，充分了解電網(wǎng)行業(yè)的業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，總結(jié)歸納好的方面予以推廣，明確界定需要改進(jìn)的方面予以防范。整合COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架、相關(guān)法規(guī)及行業(yè)文件、標(biāo)桿企業(yè)最佳實(shí)踐及全方位調(diào)研等理論依據(jù)構(gòu)建業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制模型（如圖1所示）。

3操作落地，整合理論實(shí)踐形成操作流程

為使業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)管理得以操作落地，整合COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架、《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號———業(yè)務(wù)外包》等相關(guān)體系及政策等，制定了電網(wǎng)行業(yè)業(yè)務(wù)外包的風(fēng)險(xiǎn)管理操作流程，包括以下幾個方面：一是明確管理目標(biāo)。開展業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)管理要努力實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)和減災(zāi)目標(biāo)的落實(shí)。第一，應(yīng)確保將業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍，不能僅為解決眼前的利益而忽略企業(yè)長遠(yuǎn)規(guī)劃。第二，確保遵守有關(guān)法律法規(guī)。在法律框架范圍內(nèi)規(guī)范加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控是業(yè)務(wù)外包有序推進(jìn)的重要保障。第三，確保企業(yè)與承包單位之間就風(fēng)險(xiǎn)管控的措施得到真實(shí)、可靠及有效的落實(shí)，及時了解承包單位的意見和需求，并把企業(yè)的各個政策對承包單位進(jìn)行公開、透明地宣傳，消除溝通不暢帶來的不良因素。第四，確保企業(yè)業(yè)務(wù)外包的有關(guān)規(guī)章制度和措施的有效執(zhí)行，確保外包風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制進(jìn)入一個連續(xù)不斷、循序漸進(jìn)的累積、改進(jìn)和提升的良性循環(huán)，確保經(jīng)營管理的有效性。第五，確保企業(yè)建立針對業(yè)務(wù)外包重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，保護(hù)企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤等遭受重大損失。二是開展風(fēng)險(xiǎn)評估。明確業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)后，企業(yè)應(yīng)對收集的業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息、外包業(yè)務(wù)管理措施及其重要流程等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，包括風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)三個步驟。第一，開展風(fēng)險(xiǎn)識別工作，是指查找企業(yè)各業(yè)務(wù)單元、各項(xiàng)重要經(jīng)營活動及其重要業(yè)務(wù)流程中是否有風(fēng)險(xiǎn)，有哪些風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注并識別與電網(wǎng)行業(yè)業(yè)務(wù)外包緊密相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。第二，開展風(fēng)險(xiǎn)分析工作，是根據(jù)外包風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率與危害程度，確定風(fēng)險(xiǎn)的大小和主次，以有的放矢地制定外包風(fēng)險(xiǎn)管理措施。基于電網(wǎng)企業(yè)精益化管理的成功實(shí)踐，采用失效模式分析（FMEA）的方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，它是基于數(shù)據(jù)分析的風(fēng)險(xiǎn)防控方法，目的在于識別及評估一個業(yè)務(wù)（活動）在實(shí)施過程中的潛在失效模式及其影響，分析如何消除或減少潛在失效的發(fā)生，并找出改善措施。計(jì)算方法為：風(fēng)險(xiǎn)度（RPN）＝嚴(yán)重程度（SEV）×發(fā)生頻數(shù)（OCC）×探測度（DET）。第三，開展風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)工作，是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析得出的風(fēng)險(xiǎn)度值（RPN），評價(jià)該風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度等，SEV大于等于8或RPN大于等于280的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目是高風(fēng)險(xiǎn)，RPN大于等于120且小于280的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目是中風(fēng)險(xiǎn)，RPN小于120的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目是低風(fēng)險(xiǎn)。三是采取風(fēng)險(xiǎn)控制。根據(jù)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境，圍繞業(yè)務(wù)外包工作目標(biāo)，確定合適的業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)的總體策略及具體措施，并確定風(fēng)險(xiǎn)管理所需人力和財(cái)力等的配置。第一，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。根據(jù)業(yè)務(wù)外包的工作特性，分別采取規(guī)避（終止）、減少（控制）、分擔(dān)（轉(zhuǎn)移）、接受（保持）四個策略（如表1所示）。第二，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管控方案。企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)采取應(yīng)對策略，并對每一項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)及中風(fēng)險(xiǎn)制定具體解決方案，包括風(fēng)險(xiǎn)管控的具體目標(biāo)、組織領(lǐng)導(dǎo)、管理方式及業(yè)務(wù)流程、所需條件和手段、風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對策略及具體措施、人財(cái)物的資源配置等。風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)滿足合規(guī)的要求，堅(jiān)持經(jīng)營戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)策略一致、風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)營效率平衡的原則，針對重大風(fēng)險(xiǎn)所涉及的各個管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制方案，并配以相應(yīng)的程序和政策。四是實(shí)施監(jiān)督改進(jìn)。企業(yè)應(yīng)以業(yè)務(wù)外包的重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重大決策、重要管理及業(yè)務(wù)流程為重點(diǎn)，定期對各職能部門和專業(yè)部門的業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施情況和有效性進(jìn)行檢驗(yàn)，要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理手冊中的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略進(jìn)行評估，對跨部門和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管控方案進(jìn)行評價(jià)，提出整改建議，出具評價(jià)和建議報(bào)告，及時報(bào)送企業(yè)高層或分管風(fēng)險(xiǎn)管理的高級管理人員。內(nèi)審部門應(yīng)至少每年一次，對風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門、開展業(yè)務(wù)外包的有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理工作及工作成效，進(jìn)行監(jiān)督評價(jià)。

4結(jié)語

隨著電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部依法治企和電力體制改革等趨勢發(fā)展，外部業(yè)務(wù)外包市場的逐步成熟和專業(yè)分工的不斷細(xì)化、深化，業(yè)務(wù)外包將逐步成為電網(wǎng)企業(yè)的常用經(jīng)營策略，同時業(yè)務(wù)外包也給企業(yè)經(jīng)營帶來風(fēng)險(xiǎn)，必須采取預(yù)防措施管控各業(yè)務(wù)單元、各階段及各環(huán)節(jié)的各類風(fēng)險(xiǎn)，建立和完善業(yè)務(wù)外包管理制度，規(guī)定業(yè)務(wù)外包的范圍、方式、條件、程序和實(shí)施等相關(guān)內(nèi)容，明確相關(guān)部門和監(jiān)管人員的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化業(yè)務(wù)外包的全過程監(jiān)控，防范外包風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢，支持電網(wǎng)行業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展的集約化、體系化、法制化及精益化。

作者:袁 翔 吳 悠 單位:國網(wǎng)四川省電力公司

參考文獻(xiàn)

［1］國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會．國資發(fā)改革［2006］108號《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》［S］.2006.

［2］中華人民共和國財(cái)政部．企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號———業(yè)務(wù)外包［S］．2010.

［3］［英］保羅•霍普金（PaulHopkin）.風(fēng)險(xiǎn)管理：理解、評估和實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管理［M］.第2版.蔡榮右，譯.北京：中國鐵道出版社，2014.

［4］白世貞，國彥平，陳化飛.服務(wù)外包業(yè)務(wù)管理流程［M］.北京：化學(xué)工業(yè)出版社，2011.

［5］馬林，何楨.六西格瑪管理［M］.第2版.北京：中國人民大學(xué)出版社，2013.

第3篇：風(fēng)險(xiǎn)辨識管控方案范文

【關(guān)鍵詞】安全文化；心智模式；風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控

1 課題背景

1.1 煤礦企業(yè)脆弱性解析

肥礦集團(tuán)在煤礦企業(yè)向高科技、智能化、信息化管控方面有了較快發(fā)展，但在應(yīng)急管理組織及其管理者的決策行為和系統(tǒng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，崗位操作者在情緒、認(rèn)知和決策行為以及應(yīng)對方面的脆弱性，是全面信息化所不能解決的，須運(yùn)用安全文化的力量解決安全風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)中的脆弱之處，提高整個系統(tǒng)抗逆力，保障運(yùn)行效率。脆弱性的主要表現(xiàn)：

1.1.1 員工的心理狀態(tài)。不良的心理狀態(tài)很可能會導(dǎo)致員工對各種因素做出錯誤的感知和判斷，員工始終處在一種具有高度危險(xiǎn)性的環(huán)境中工作，心理易表現(xiàn)出巨大波動。

1.1.2 員工的知識狀態(tài)。員工的知識狀態(tài)主要是指員工對工作場所風(fēng)險(xiǎn)源的辨識、對規(guī)程標(biāo)準(zhǔn)、崗位知識的掌握情況，員工知識匱乏、知識結(jié)構(gòu)的不系統(tǒng)、不完整性是導(dǎo)致事故的一大原因。

1.1.3 安全教育與培訓(xùn)的影響。現(xiàn)在的安全培訓(xùn)工作乏味枯燥，灌輸說教等淺表式教育，員工接受新知識的效果不佳。

1.2 安全文化建設(shè)的意義

企業(yè)安全文化建設(shè)是安全生產(chǎn)建設(shè)的核心，是預(yù)防事故的一種“軟”對策，安全是人的基本需要，對于預(yù)防事故具有戰(zhàn)略性意義，是預(yù)防事故的“人因工程”，是以提高企業(yè)全員的安全素質(zhì)為最主要任務(wù)，具有保障安全生產(chǎn)的基礎(chǔ)性意義。

2 理論基礎(chǔ)

2.1 心智模式的概念

心智模式（Mental Models）起源于心理學(xué)領(lǐng)域，彼得?圣吉認(rèn)為：“‘心智模式’是根深蒂固于心中，影響我們?nèi)绾瘟私膺@個世界，以及如何采取行動的許多假設(shè)、成見，或圖象、印象，是對于周圍世界如何運(yùn)作的既有認(rèn)知。”因此，心智模式是人腦中的一個評價(jià)功能，人們描述和選擇環(huán)境的刺激，隨后形成世界狀況的心智模式，然后再確定自身的行為。

圖1 心智模式的身心靈冰山模型

心智模式作為指導(dǎo)人的行為的核心要素，它包括身、心、靈三個層面的內(nèi)容。第一，身體層面即行為層面，主要指內(nèi)心的想法如何轉(zhuǎn)換為外化的行動，以及行為模式、行為準(zhǔn)則的差異性。第二，心理層面即認(rèn)知層面，主要指個體深層次的心智技能，包括感知力、注意力、想象力、認(rèn)知風(fēng)格、思維方式、學(xué)習(xí)能力、領(lǐng)悟能力以及態(tài)度等，強(qiáng)調(diào)個體差異性；第三，靈魂層面，即文化層面，即文化層面中的文化理念、價(jià)值觀和心態(tài)文化，是心智模式的核心層面。

2.2 心智模式的作用機(jī)制

根據(jù)班杜拉觀察學(xué)習(xí)理論，個體接受外界環(huán)境的訊息刺激，然后經(jīng)由個人運(yùn)用或觀察得到進(jìn)一步的訊息回饋，若自己主觀認(rèn)為是好的回饋，就會保留下來成為心智模式，不好的回饋就會放棄。心智模式不斷地接收新訊息的刺激，這個過程可通過“強(qiáng)化”或“修正”來加固或修正已有的心智模式。

圖2 心智模式的作用機(jī)制

由2圖看出，個體的心智模式的形成及作用機(jī)制是先天因素和后天因素共同作用的結(jié)果。實(shí)踐、環(huán)境會對個體的心智模式有影響，而心智模式也會反過來影響個體的行為。

3 實(shí)施過程

3.1 創(chuàng)新安全心智模式培訓(xùn)法

根據(jù)“智能模擬培訓(xùn)法”的指導(dǎo)思想，通過對于我國煤礦企業(yè)安全管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的理論總結(jié)，吸取了國內(nèi)外煤礦企業(yè)安全管理的先進(jìn)理論和方法的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新了一套有關(guān)安全管理和文化建設(shè)的培訓(xùn)新模式――安全心智模式培訓(xùn)法，倡導(dǎo)以人為本、突出心智模式的改變和重塑，并借助現(xiàn)代化模擬培訓(xùn)手段，參照“智力動作按階段形成”、“智能模擬培訓(xùn)法”和互動體驗(yàn)式教學(xué)的理論和程序，達(dá)到重塑學(xué)習(xí)者心智模式，固化安全生產(chǎn)行為之目的。安全心智模式培訓(xùn)法共七步：目標(biāo)定向、情境體驗(yàn)、心理疏導(dǎo)、規(guī)程對標(biāo)、心智重塑、現(xiàn)場踐行和綜合評審。

圖3 安全心智模式培訓(xùn)法

第一步，目標(biāo)定向。通過科學(xué)量表、箱庭療法、入校會談，找準(zhǔn)學(xué)員在全面風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)知、辨識、規(guī)避和控制上的差距，分析學(xué)員不安全心理及行為產(chǎn)生機(jī)理，摸清原有不安全心智模式，確定入學(xué)學(xué)習(xí)目標(biāo)，制定個性化教學(xué)方案，實(shí)現(xiàn)一人一案。

第二步，情景體驗(yàn)。通過反例體驗(yàn)、案例警示、現(xiàn)身說法三個部分，觸動學(xué)員身心，沖擊學(xué)員視覺，震撼學(xué)員心靈，徹底改變過去淺表式教育和對事故傷害認(rèn)知感不強(qiáng)的問題，讓學(xué)員從內(nèi)心深處形成對安全操作的深刻認(rèn)知和安全第一價(jià)值觀的認(rèn)同。

第三步，心理疏導(dǎo)。通過對進(jìn)校學(xué)員運(yùn)用壓力與情緒管理系統(tǒng)，評估學(xué)員情緒壓力等級，進(jìn)行壓力釋放、情緒平扶，通過個性化咨詢、箱庭療法、團(tuán)體心理輔導(dǎo)等模式疏通學(xué)員學(xué)習(xí)、工作或生活中遇到的心理困擾或情緒問題，進(jìn)一步培養(yǎng)愛自己、愛崗位、愛企業(yè)的正向心理品質(zhì)，從要我安全到我要安全、我會安全、我能安全的思想轉(zhuǎn)變。

第四步，規(guī)程對標(biāo)。通過案例教學(xué)、情景模擬和對照分析等方式，組織學(xué)員學(xué)習(xí)和掌握通用知識和與相關(guān)知識。運(yùn)用情境再現(xiàn)、仿真模擬、換崗體驗(yàn)等手段，讓學(xué)員置身其中，增強(qiáng)發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題的能力。通過有關(guān)自身崗位操作現(xiàn)狀與標(biāo)準(zhǔn)化要求的對標(biāo)分析，推進(jìn)學(xué)員專業(yè)知識、實(shí)際技能和認(rèn)知決策系統(tǒng)化。

第五步，心智重塑。通過對于煤礦系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)診斷圖和所在崗位風(fēng)險(xiǎn)源辨識-應(yīng)對卡的學(xué)習(xí)，掌握導(dǎo)致各核心崗位安全問題的風(fēng)險(xiǎn)源、影響因素及應(yīng)對措施，形成對崗位操作流程的科學(xué)的認(rèn)知結(jié)構(gòu)，并通過配套的3D視頻演示等先進(jìn)手段來改變原有的心智模式的不足，塑造科學(xué)的、安全操作的心智模式，固化正確的行為方式。

第六步，現(xiàn)場踐行。通過實(shí)際操作、換位體驗(yàn)等踐行方式，達(dá)到重塑后的心智模式遷移到實(shí)踐的目的，促使學(xué)員正規(guī)操作意識和專業(yè)技能水平的綜合提升，使之行為方式進(jìn)一步固化。

第七步，綜合評審。通過理論知識考試、專業(yè)技能考核、綜合能力評審、安全心智測評四個環(huán)節(jié)，全面考察學(xué)員在意識、知識、技能和心智模式等方面的改變狀態(tài)，檢驗(yàn)安全心智模式的培訓(xùn)效果

3.2 創(chuàng)建安全文化培訓(xùn)學(xué)院

3.2.1 學(xué)校命名：安全文化培訓(xùn)學(xué)院

3.2.2 學(xué)校宗旨：塑造安全心智模式，固化安全生產(chǎn)行為

3.2.3 培訓(xùn)對象：中高層管理人員、安全監(jiān)察人員、基層員工、違章員工

3.2.4 培訓(xùn)場所：從課堂到現(xiàn)場等一所沒有“圍墻”的學(xué)校

3.2.5 培訓(xùn)模式：倡導(dǎo)預(yù)防為主，組織關(guān)愛引導(dǎo)，激發(fā)正能量

安全文化培訓(xùn)學(xué)院（Training Institute of Safety Culture，F(xiàn)MC-UCAS）是基于山東肥城礦業(yè)集團(tuán)和中國科學(xué)院大學(xué)合作性戰(zhàn)略關(guān)系，建立的一所服務(wù)企業(yè)安全文化建設(shè)的企業(yè)大學(xué)機(jī)構(gòu)，以安全心智模式培訓(xùn)法為指導(dǎo)思想，總結(jié)我國煤礦企業(yè)、特別是山東能源肥礦集團(tuán)安全管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，開展煤礦企業(yè)管理人員、安全監(jiān)察員和一線員工的企業(yè)安全文化建設(shè)的培訓(xùn)服務(wù)。

4 結(jié)語

通過探索實(shí)踐，安全文化培訓(xùn)學(xué)院建設(shè)水平穩(wěn)步提升，安全心智培訓(xùn)在潛移默化中改變了員工心智，達(dá)到了“受教一次、凈化心靈、管用一生”的效果。員工遵章意識、安全意識明顯增強(qiáng)。區(qū)隊(duì)自主、班組自治意識不斷提升。

【參考文獻(xiàn)】

第4篇：風(fēng)險(xiǎn)辨識管控方案范文

地下工程具有以下特性:施工場地有限，作業(yè)環(huán)境惡劣，其穿越的地下土層經(jīng)過其他市政工程施工的多次破壞，其現(xiàn)有的力學(xué)性能與理論上的土力學(xué)基本原則相差較大，其狀態(tài)是變化的。另外，地鐵施工過程中會產(chǎn)生周圍地表沉降、噪聲污染、灰塵污染、地下水污染等對周邊環(huán)境影響比較大。城市軌道交通更具有幾大顯著特點(diǎn):沿線建(構(gòu))筑物密集、地下管線設(shè)施復(fù)雜繁多，工程地質(zhì)與水文地質(zhì)的不確定性和復(fù)雜多變，施工工法種類多，施工難度大，施工工期較短等。這些特點(diǎn)都集中體現(xiàn)了地鐵施工的高風(fēng)險(xiǎn)性。地鐵通過位置地理環(huán)境復(fù)雜，主要有以下幾個難點(diǎn):

1)施工過程中遇到的地下管線設(shè)施復(fù)雜繁多，涉及到的產(chǎn)權(quán)單位比較多。主要有市政污水、雨水管道，自來水管道、天然氣管道、國防光纜、通信電纜、高壓電纜等，容易造成管線破損斷裂、電纜設(shè)施損壞等事故，對居民的正常生活、工業(yè)的生產(chǎn)、國家安全產(chǎn)生嚴(yán)重影響。

2)地鐵施工沿線建(構(gòu))筑物密集，包括各種市政道路、居民小區(qū)、商業(yè)場所、文物古跡、市政立交橋梁等設(shè)施，容易造成各建(構(gòu))筑物開裂。

3)暗挖屬于淺埋結(jié)構(gòu)，暗挖大部分城市內(nèi)雜填土層較厚，土層自穩(wěn)能力差，易造成塌方。

4)地鐵施工開挖較深，很多時候都會遇見地下水，但是其周圍建(構(gòu))筑物密集，降水井的布置比較困難，不可能大量布置降水井，施工中一般需要帶水作業(yè)，帶水作業(yè)的危險(xiǎn)系數(shù)比較大。

5)明挖車站基坑深，離既有建筑物太近，施工難度大;暗挖車站、人防、聯(lián)絡(luò)線段跨度大，凈距小，施工過程中存在硐室效應(yīng)，要合理安排施工先后順序;二襯施工時，需要進(jìn)行體系轉(zhuǎn)換，如何保證拆除過程中結(jié)構(gòu)安全是施工控制的難點(diǎn)，施工技術(shù)復(fù)雜。

6)地鐵屬于市政工程，接口多，質(zhì)量要求較高，施工做到不滲不漏，既是施工質(zhì)量控制的重點(diǎn)，也是施工風(fēng)險(xiǎn)控制的難點(diǎn)。為了控制復(fù)雜的技術(shù)性的地鐵工程設(shè)計(jì)中的工期、經(jīng)濟(jì)和質(zhì)量方面的影響，必須掌握地鐵工程的特難點(diǎn)，提高地鐵工程的風(fēng)險(xiǎn)控制與管理，減少安全事故的發(fā)生。

2地鐵工程的風(fēng)險(xiǎn)控制與管理

1)做好設(shè)計(jì)前期的地勘與周圍環(huán)境的調(diào)查，風(fēng)險(xiǎn)辨識，做到應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)有針對性措施。地勘與周圍環(huán)境調(diào)查是工程建設(shè)前期重要的階段，不同設(shè)計(jì)階段需要進(jìn)行不同層次的調(diào)查。調(diào)查的范圍由設(shè)計(jì)單位給定，一般為影響線路或站位設(shè)置以及環(huán)境安全等級較高的建(構(gòu))筑物和管線。環(huán)境調(diào)查的方法以資料調(diào)閱和實(shí)地量測為主。環(huán)境調(diào)查主要有以下幾個方面的內(nèi)容:a．房屋建筑應(yīng)調(diào)查結(jié)構(gòu)的老化情況，結(jié)構(gòu)的裂縫情況，對于有地下室等地下結(jié)構(gòu)的房屋建筑宜調(diào)查基坑支護(hù)結(jié)構(gòu)及降水井的施工屬性，搜集調(diào)查對象相關(guān)設(shè)計(jì)、施工資料等。b．管線一般應(yīng)在初查的基礎(chǔ)上調(diào)查管線的權(quán)屬單位、管理單位、控制閘位置、修建時間、其與擬建工程的位置關(guān)系。c．橋涵應(yīng)調(diào)查橋涵的養(yǎng)護(hù)情況、外觀(新舊)、橋面破損、結(jié)構(gòu)裂縫、沉降變形情況等，應(yīng)調(diào)查橋涵限載、限速等使用屬性，還應(yīng)調(diào)查其工作狀態(tài)，收集竣工資料及相關(guān)維修、維護(hù)資料。d．地表水體應(yīng)調(diào)查水底淤泥厚度及其與地下水的關(guān)系等;對于河流、湖泊、水庫等還應(yīng)調(diào)查堤岸的防洪水位、標(biāo)高、通航要求、歷史最高水位、建成年代、工作狀態(tài)等，通過現(xiàn)場觀測和試驗(yàn)確定其與地下水的聯(lián)系，搜集水工建筑的設(shè)計(jì)、竣工資料。e．地下結(jié)構(gòu)物應(yīng)調(diào)查結(jié)構(gòu)形式、基礎(chǔ)埋深、使用現(xiàn)狀、出入口的準(zhǔn)確位置、充水情況等。f．文物古跡應(yīng)收集相關(guān)圖紙和沉降觀測資料，必要時進(jìn)行結(jié)構(gòu)鑒定。通過對線路周邊環(huán)境的詳細(xì)調(diào)查，充分了解其地質(zhì)、結(jié)構(gòu)特點(diǎn)后，根據(jù)以往類似施工經(jīng)驗(yàn)，并逐個進(jìn)行方案的研討、論證。對于超高風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)在規(guī)劃和設(shè)計(jì)階段進(jìn)行有效的規(guī)避;對于較高風(fēng)險(xiǎn)的，如果由于線路需要無法規(guī)避的，應(yīng)在設(shè)計(jì)階段采取專項(xiàng)設(shè)計(jì)，專項(xiàng)設(shè)計(jì)審查的方式論證，從設(shè)計(jì)上采取有針對性的措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控。

2)進(jìn)一步做好施工調(diào)查，嚴(yán)格審查，層層把關(guān)，制定出合理科學(xué)的施工方案。a．工程實(shí)施前，做好詳細(xì)的施工調(diào)查報(bào)告，施工調(diào)查的內(nèi)容包括該項(xiàng)目的設(shè)計(jì)概況、工程概況、水文氣象資料、地質(zhì)情況、砂石等地材情況、施工現(xiàn)場地下管線的詳細(xì)情況、交通通訊、用地與拆遷情況、環(huán)保要求等。通過期間的現(xiàn)場勘查、走訪等多種途徑，完成施工調(diào)查，在分析整理調(diào)查資料后，結(jié)合施工任務(wù)計(jì)劃、工期要求、施工能力、技術(shù)水平和當(dāng)?shù)刈匀画h(huán)境特點(diǎn)，形成此份施工調(diào)查報(bào)告。然后根據(jù)各種風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)對工法、施工方案進(jìn)行充分論證，根據(jù)專項(xiàng)設(shè)計(jì)，編制切實(shí)可行的施工技術(shù)措施，對于可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、評估，明確具體防范措施和應(yīng)急預(yù)案。b．在專項(xiàng)設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上，編制專項(xiàng)施工組織設(shè)計(jì)，堅(jiān)持工程項(xiàng)目開工前安全條件審查，嚴(yán)格施工組織設(shè)計(jì)檢查是從源頭進(jìn)行安全控制的有效保障。建筑工程的施工組織設(shè)計(jì)中是否包括了安全風(fēng)險(xiǎn)措施以及制訂措施的內(nèi)容是否符合各專業(yè)工種、各施工部位的安全要求，尤其是應(yīng)檢查新技術(shù)、新設(shè)備、新工藝、新材料的施工安全技術(shù)措施是否切實(shí)可行。檢查建筑工程施工現(xiàn)場的安全保證體系是否健全、完善，從第一責(zé)任人到其他責(zé)任人再到各班組的安全責(zé)任制是否分解落實(shí)，有沒有一個安全管理監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。檢查建筑施工的安全器材勞動保護(hù)是否完善齊備，對懸崖陡坡、深基坑的可能塌方或滑坡進(jìn)行檢查，并經(jīng)常性的開展防火安全、季節(jié)性的雨季防洪、冬施防凍、炎熱防暑等檢查。c．編制應(yīng)急救援預(yù)案，增強(qiáng)施工人員的風(fēng)險(xiǎn)知識、安全技能教育培訓(xùn)等措施，加強(qiáng)項(xiàng)目工程安全生產(chǎn)管理，防止和減少安全生產(chǎn)事故發(fā)生，保障施工生產(chǎn)員工的安全與健康。安全生產(chǎn)管理，必須堅(jiān)持“安全第一，預(yù)防為主，綜合治理”的方針及“管生產(chǎn)必須管安全”“誰主管誰負(fù)責(zé)”的原則。

3)建立完善的監(jiān)控量測系統(tǒng)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施過程中的信息化管理。地鐵工程地下管線密布，周邊建筑物復(fù)雜，因此必須建立完善的監(jiān)測系統(tǒng)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施過程中的信息化管理，實(shí)行信息化施工。例如在施工區(qū)域建立視頻監(jiān)控系統(tǒng)，人工監(jiān)控信息網(wǎng)，在地鐵施工期間對地鐵結(jié)構(gòu)工程及施工沿線周圍重要的地下、地面建(構(gòu))筑物、重要管線、地面道路的變形實(shí)施監(jiān)測，通過對量測數(shù)據(jù)的分析處理，來判定圍護(hù)結(jié)構(gòu)的安全穩(wěn)定性，為業(yè)主提供及時、可靠的信息用以評定地鐵結(jié)構(gòu)工程在施工期間的安全性及施工對周邊環(huán)境的影響，并對可能發(fā)生的危及環(huán)境安全的隱患或事故及時、準(zhǔn)確的預(yù)報(bào)，以便及時采取有效措施，避免事故的發(fā)生。監(jiān)測主要包括以下幾方面的內(nèi)容:基坑變形、應(yīng)力應(yīng)變、地表沉降及位移，管線變形、拱頂下沉、凈空收斂、鋼筋內(nèi)力變化、土壓力變化、地下水位變化、橋基礎(chǔ)位移、蓋梁不均勻沉降等。

4)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)分級管理、預(yù)警預(yù)報(bào)制度。地鐵工程周邊環(huán)境和地質(zhì)情況較為復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)評估的方法較多，國內(nèi)外通常采用的有故障樹法、危險(xiǎn)和可操作性分析法、專家調(diào)查法等。地鐵施工大多采用風(fēng)險(xiǎn)綜合評估，即根據(jù)專家意見進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，根據(jù)發(fā)生事故的可能性和事故后果嚴(yán)重程度，將危險(xiǎn)源的等級實(shí)行分級管理。對于風(fēng)險(xiǎn)等級較高，危險(xiǎn)較大的工程，根據(jù)監(jiān)控量測的數(shù)值，實(shí)行三級管理制度，當(dāng)監(jiān)控量測結(jié)果在允許值的70%范圍內(nèi)，可以進(jìn)行正常施工;當(dāng)監(jiān)控量測結(jié)果在允許極限值的70%～80%之間時，就應(yīng)該加強(qiáng)監(jiān)控量測的頻率，每日上報(bào)監(jiān)理、業(yè)主，現(xiàn)場可自行采取措施處理;當(dāng)監(jiān)測值超過85%時，現(xiàn)場必須停止作業(yè)，上報(bào)監(jiān)理、業(yè)主，組織專家進(jìn)行論證，論證完成后根據(jù)專家意見采取加固和支護(hù)措施。

5)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，確保安全措施費(fèi)用合理規(guī)范。安全措施費(fèi)用，是指施工企業(yè)按照國家和業(yè)主方的規(guī)定，用于改善企業(yè)安全與施工環(huán)境的資金。主要體現(xiàn)在購買安全防護(hù)用具及設(shè)備、改善施工作業(yè)環(huán)境、安全風(fēng)險(xiǎn)管控科研的投入。施工單位必須確保專款專用，在成本中單獨(dú)列支。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，確保施工安全投入到位。

6)加強(qiáng)科技攻關(guān)，提升科技管理成果。昆明地鐵是首次在滇池流域地層中修建地鐵，地鐵下穿地裂縫、淤泥質(zhì)粘土、盾構(gòu)穿越泥炭質(zhì)軟土等，施工包含許多國內(nèi)外領(lǐng)先技術(shù)、施工中的眾多難點(diǎn)都是新的課題，如何采取科學(xué)的方法進(jìn)行決策，正確指導(dǎo)施工是擺在施工過程中的一個難題。為此施工單位要加大科研技術(shù)投入，與專業(yè)型院校、設(shè)計(jì)研究機(jī)構(gòu)以及各參建施工單位共同科研立項(xiàng)，開發(fā)推廣新工法、新技術(shù)。通過對以上幾方面的有效管理，最終實(shí)現(xiàn)既定的安全目標(biāo)。

3目前地鐵施工風(fēng)險(xiǎn)管理的幾點(diǎn)體會

隨著城市地鐵工程建設(shè)步伐的加快、項(xiàng)目數(shù)量的增加，事故發(fā)生影響面不斷增大，社會的重視程度越來越高，廣大設(shè)計(jì)專家與學(xué)者開始密切關(guān)注地下工程風(fēng)險(xiǎn)管控研究中存在的問題，主要包括以下幾個方面:

1)安全風(fēng)險(xiǎn)管控體系應(yīng)該進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。由于國內(nèi)地鐵建設(shè)起步較晚，我國地鐵工程安全風(fēng)險(xiǎn)管控標(biāo)準(zhǔn)存在很大的缺口，亟待進(jìn)一步完善安全風(fēng)險(xiǎn)管控方面的標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)前應(yīng)結(jié)合國內(nèi)外地下工程風(fēng)險(xiǎn)管控的研究現(xiàn)狀，有步驟的、合理、科學(xué)地推進(jìn)我國地下工程安全風(fēng)險(xiǎn)管控體系標(biāo)準(zhǔn)化工作。

2)加強(qiáng)設(shè)計(jì)與施工方的溝通。地鐵工程的風(fēng)險(xiǎn)因素是一個不斷變化的過程，隨著施工的進(jìn)展，每個施工階段的風(fēng)險(xiǎn)因素大不相同。提倡工程設(shè)計(jì)與管理者對施工面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析與評估，以期最大可能的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。目前設(shè)計(jì)工作繁重，現(xiàn)場變化情況較多，不可避免會出現(xiàn)前期設(shè)計(jì)與施工不相符，或設(shè)計(jì)疏漏現(xiàn)象等。做好設(shè)計(jì)和施工的結(jié)合，優(yōu)化設(shè)計(jì)，完善施工方案既能節(jié)約投資又能加快施工進(jìn)度。通過已完工程表明，施工中加強(qiáng)與設(shè)計(jì)的溝通，充分理解設(shè)計(jì)意圖，優(yōu)化施工方案是很有必要的，其結(jié)果不僅是保證現(xiàn)場的安全，而且?guī)硪欢ǖ慕?jīng)濟(jì)效益。

3)合理設(shè)定中標(biāo)價(jià)位，避免低價(jià)中標(biāo)。在工程預(yù)算中，充分考慮該項(xiàng)工程施工所產(chǎn)生的全部費(fèi)用，以不低于成本價(jià)為底限進(jìn)行投標(biāo)，避免由于行業(yè)惡性競爭，一些單位投標(biāo)由公司經(jīng)營人員負(fù)責(zé)，施工由各項(xiàng)目部負(fù)責(zé)，投標(biāo)時個別單位為了中標(biāo)，對現(xiàn)場的復(fù)雜因素沒有充分考慮以接近成本價(jià)中標(biāo)。由于中標(biāo)價(jià)接近施工成本，一些施工單位就會盡可能減少投入，壓縮安全管控經(jīng)費(fèi)。安全管控經(jīng)費(fèi)的減少增加了安全事故發(fā)生的幾率。

第5篇：風(fēng)險(xiǎn)辨識管控方案范文

【關(guān)鍵詞】：建設(shè)工程、項(xiàng)目籌建、項(xiàng)目管理、風(fēng)險(xiǎn)控制

中圖分類號：C93文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A

一、什么是風(fēng)險(xiǎn)控制

風(fēng)險(xiǎn)管理(Risk Management)：指如何在一個肯定有風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境里把風(fēng)險(xiǎn)減至最低的管理過程。

機(jī)會成本(Opportunity Cost)：指為了得到某種東西而所要放棄另一些東西的最大價(jià)值；也可以理解為在面臨多方案選擇-決策時，被舍棄的選項(xiàng)中的最高價(jià)值者是本次決策的機(jī)會成本；也指廠商把相同的生產(chǎn)要素投入到其他行業(yè)當(dāng)中去可以獲得的最高收益。

風(fēng)險(xiǎn)控制(Risk Control)：是指風(fēng)險(xiǎn)管理者采取各種措施和方法，消滅或減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的各種可能性，或者減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時造成的損失。

二、通常采用的風(fēng)險(xiǎn)控制的幾種基本方法

做為管理者，如何采取各種措施不讓風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生，或者減小高風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性，把可能損失控制在一定范圍內(nèi)，避免在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時帶來的難以承擔(dān)的損失。通常采用的風(fēng)險(xiǎn)控制的幾種基本方法有：“風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、損失控制、風(fēng)險(xiǎn)自留”四種基本方法，投資者通常采用這幾種方法幫助管理者做好風(fēng)險(xiǎn)管理、把風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率壓縮到最小。

1.風(fēng)險(xiǎn)回避，是指投資者有意識地放掉風(fēng)險(xiǎn)，完全避免掉特定損失發(fā)生的行為。簡單的風(fēng)險(xiǎn)回避是一種消極的風(fēng)險(xiǎn)處理辦法，因?yàn)橥顿Y者在放棄風(fēng)險(xiǎn)行為的同時，往往也放棄了潛在的目標(biāo)收益。

2.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，是指通過契約，將經(jīng)濟(jì)主體的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給被接受人承擔(dān)的行為。通過風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，有時可大大降低經(jīng)濟(jì)主體的程度風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的主要形式為：合同、和保險(xiǎn)。

3.損失控制，不是放棄風(fēng)險(xiǎn)，而是通過制定計(jì)劃和采取措施、降低損失的可能性、以減少造成的實(shí)際損失。

4.風(fēng)險(xiǎn)自留，也即是風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，即如果損失發(fā)生，經(jīng)濟(jì)主體將以當(dāng)時可利用的任何資金進(jìn)行支付。風(fēng)險(xiǎn)保留包括：無計(jì)劃自留、和有計(jì)劃自我保險(xiǎn)。

三、建設(shè)工程項(xiàng)目籌建過程中的風(fēng)險(xiǎn)控制

現(xiàn)如今，工程項(xiàng)目體量越來越大、建設(shè)步驟越建越復(fù)雜，建設(shè)過程中天氣、資金、材料、人工等不確定因素越來越多，隨著過程中不可控因素的增多、或大或小的風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的。風(fēng)險(xiǎn)本身又具有長期性及潛伏性，往往會伴隨在項(xiàng)目執(zhí)行的整個過程。最直觀風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)會直接增加項(xiàng)目費(fèi)用、減緩項(xiàng)目進(jìn)度、影響投資者的預(yù)期收益，潛在風(fēng)險(xiǎn)甚至對項(xiàng)目的完成質(zhì)量造成巨大影響。因此，如何對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、如何有效控制風(fēng)險(xiǎn)，在項(xiàng)目籌建的過程中尤為重要。

建筑業(yè)產(chǎn)品的品質(zhì)是由不同的組織決定的，這些組織包括業(yè)主、承包商、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、供應(yīng)商和運(yùn)行單位。如果各組織間缺乏合作，將導(dǎo)致決定項(xiàng)目品質(zhì)的各個組織的資源難以充分整合。伙伴關(guān)系(兩個或多個組織間為一個項(xiàng)目的籌備及完成而達(dá)成的一種長期合作，為實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)、最大化有效利用各參與方所屬資源；參與方之間、打破原有組織間壁壘、改變傳統(tǒng)關(guān)系、發(fā)展共同文化；各參與方基于信任的基礎(chǔ)上進(jìn)行合作，致力共同目標(biāo)、并理解尊重各自的意愿)，則可以通過不同層面間的措施實(shí)現(xiàn)組織間資源最優(yōu)化配置，從而提高項(xiàng)目效率、達(dá)成項(xiàng)目預(yù)期，最終讓參與各方都獲得利益最大化的效果。相對于傳統(tǒng)方式，采用這種方式可降低項(xiàng)目造價(jià)1.76%、縮短工期8.99%，項(xiàng)目完成、完整高效；在此基礎(chǔ)上，美、英、澳洲等國的一些工程加入了激勵機(jī)制，即風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、利益共享，這些項(xiàng)目實(shí)施的結(jié)果顯示，相對于目標(biāo)，實(shí)際成本降低了8.1%、工期再縮短6.94%。

(一)合作關(guān)系的組成

該模型從伙伴關(guān)系平臺、風(fēng)險(xiǎn)管理體系、及建立多視角多層級考核體系促進(jìn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控，使項(xiàng)目的各參與方積極投身于風(fēng)險(xiǎn)管理，并使項(xiàng)目范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理活動形成一個有機(jī)的整體，成為全過程項(xiàng)目管理的一部分，使風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與組織目標(biāo)和項(xiàng)目目標(biāo)融合，使風(fēng)險(xiǎn)管理成為項(xiàng)目各方參與的持續(xù)管理過程。

(二)實(shí)施方法

在整合項(xiàng)目開發(fā)的所有組織資源中，項(xiàng)目開發(fā)核心企業(yè)、要居于中心地位，從而建立以項(xiàng)目開發(fā)核心企業(yè)為中心的與咨詢、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、供應(yīng)商、承包商、政府、用戶和金融機(jī)構(gòu)利益相關(guān)的組織參與的多層級伙伴關(guān)系模式。在組織研究領(lǐng)域，隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化和信息技術(shù)的迅速發(fā)展，組織存在的目的、價(jià)值、方式也應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的以開發(fā)項(xiàng)目為中心的轉(zhuǎn)換和改變。修改組織價(jià)值評價(jià)準(zhǔn)則，從只關(guān)心自身利益到關(guān)注組織的社會、生態(tài)、環(huán)境價(jià)值，拓展組織利益相關(guān)群體，從只關(guān)心組織擁有者利益到關(guān)心所有相關(guān)者利益的相應(yīng)角色變化。

不斷拓展，組織及個人先行具備相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理知識及技能，營造風(fēng)險(xiǎn)管控方法及技術(shù)革新的環(huán)境，然后利用所獲得的信息，使參與各方實(shí)現(xiàn)決策價(jià)值最大化。組織風(fēng)險(xiǎn)管理體系中企業(yè)部門職責(zé)應(yīng)明確風(fēng)險(xiǎn)管理的具體程序。嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管控主要步驟，包括風(fēng)險(xiǎn)辨識、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，每部分程序均要做到設(shè)置合理、方法明晰，部門和管理者都可以依據(jù)這些程序處理與自己相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。鑒于外部資源、信息對組織風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，組織風(fēng)險(xiǎn)管控體系的每個部分與伙伴關(guān)系的交流，參與要素要直接相聯(lián)，以使各組織貢獻(xiàn)的信息能迅速進(jìn)入到風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)。此風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)將為各參與方搭建一個風(fēng)險(xiǎn)管控平臺，促使各參與者的風(fēng)險(xiǎn)意識和風(fēng)險(xiǎn)管理的知識及技能都得到提高，從而有效地控制己方風(fēng)險(xiǎn)。

項(xiàng)目決策階段，進(jìn)行如下風(fēng)險(xiǎn)評估：國內(nèi)外市場分析、項(xiàng)目概念的提出、項(xiàng)目評判標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目功能，時間、價(jià)值、成本、方案、選址，運(yùn)營、財(cái)務(wù)可行性、資本運(yùn)營及融資策略，社會、經(jīng)濟(jì)、人口影響分析，環(huán)境評估、政府宏觀政策法規(guī)、項(xiàng)目實(shí)施制約條件、項(xiàng)目籌備要求等。項(xiàng)目招投標(biāo)、實(shí)施、運(yùn)營階段，還需要管理：能否獲得政府批文、征地、承包商選定、合同管理與制定、進(jìn)度控制、成本控制、質(zhì)量管理，材料設(shè)備、安全要求、施工現(xiàn)場，資金流、信息、項(xiàng)目溝通協(xié)調(diào)與問題爭端的解決等方方面面需要協(xié)調(diào)處理的事宜。充分考慮到各方面利益，各方面能夠提供信息及其他各種資源的支持，使項(xiàng)目充分考慮各種風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)行科學(xué)決策。在項(xiàng)目實(shí)施和運(yùn)行階段，開發(fā)商、承包商、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、設(shè)備供應(yīng)、及政府，同樣需要通過伙伴關(guān)系集合成各種資源，共同管理各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，最終實(shí)現(xiàn)各方共贏的結(jié)果。這是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)通常要由不同組織共同管理和分擔(dān)，各個組織不僅要充分了解本組織的風(fēng)險(xiǎn)，也同時要了解其他組織在同一風(fēng)險(xiǎn)中的位置、作用、資源配置，制定兼顧各方利益的合作型對策，合理處置風(fēng)險(xiǎn)。為各組織樹立合作共贏的風(fēng)險(xiǎn)管控指導(dǎo)思想，有助于活動的實(shí)施水平。明確項(xiàng)目參與組織在風(fēng)險(xiǎn)評估、決策過程中的角色跟作用，項(xiàng)目決策程序和項(xiàng)目實(shí)施過程中的風(fēng)險(xiǎn)管理合作對策。

風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，但任何企業(yè)都可以通過資源整合、擴(kuò)展組織架構(gòu)、使自己介入一個更大的體系、從體系中多方向多渠道收集到適合項(xiàng)目的效用信息，通過科學(xué)篩選組合、將風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后遭成的損失一并降到最低、甚至規(guī)避掉，從而完整高效完成項(xiàng)目的同時、也為參與各方獲得各方應(yīng)有的應(yīng)得利益。風(fēng)險(xiǎn)是無處不在的、但只要處理得當(dāng)、風(fēng)險(xiǎn)的影響將被控制在最合理的范圍里，不會對項(xiàng)目造成實(shí)質(zhì)性的影響。

參考文獻(xiàn)：

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第6篇：風(fēng)險(xiǎn)辨識管控方案范文

一、施工企業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指施工項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)活動中由于各種客觀存在的不確定因素的影響，使項(xiàng)目財(cái)務(wù)實(shí)際收益和預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而蒙受損失的機(jī)會或可能性。本文按項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的階段進(jìn)行分析。

（一）項(xiàng)目投標(biāo)階段的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。指投標(biāo)決策不當(dāng)、錯誤的投標(biāo)決策、低報(bào)價(jià)、墊資施工方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一方面目前建筑市場僧多粥少，由于建筑市場的不規(guī)范和投標(biāo)的激烈競爭，一些施工企業(yè)為了中標(biāo)而不顧自身財(cái)務(wù)狀況競相壓低標(biāo)價(jià)。建設(shè)單位由于自籌資金不足等原因通常要求施工企業(yè)墊付大量資金并收取工程投標(biāo)、履約等保證金。施工企業(yè)為了承接到墊資工程，通常需要從銀行貸款來籌措資金。如果預(yù)期資產(chǎn)利潤率小于負(fù)債資金成本率，則無法實(shí)現(xiàn)負(fù)債的財(cái)務(wù)杠桿作用，會增大企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；另一方面這種低報(bào)價(jià)、墊資和不顧自身施工能力情況下的中標(biāo)，很可能導(dǎo)致施工企業(yè)未來工程利潤低于期望利潤甚至發(fā)生虧損；在項(xiàng)目施工中由于資金緊張經(jīng)常出現(xiàn)拖欠材料供應(yīng)商貨款和民工工資情況，進(jìn)而引發(fā)履約風(fēng)險(xiǎn)、支付風(fēng)險(xiǎn)和訴訟風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)面臨嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)和信譽(yù)危機(jī)。另外，在經(jīng)濟(jì)承包合同簽訂過程中，合同簽訂的公正性、合理性及有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同條款的明晰性等，都會對后面的合同履行過程帶來風(fēng)險(xiǎn)隱患。如，工程擔(dān)保，勞力、設(shè)備和材料的取得，工程款的支付，合同變更及索賠，工程保留金等涉及項(xiàng)目現(xiàn)金流的合同事項(xiàng)，是合同簽訂中重要的風(fēng)險(xiǎn)因素。

（二）項(xiàng)目實(shí)施階段的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一是項(xiàng)目財(cái)務(wù)控制能力產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，包括：財(cái)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行不力和各項(xiàng)會計(jì)內(nèi)控措施不當(dāng)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)濟(jì)信息記錄和會計(jì)核算不準(zhǔn)確、不及時、不真實(shí)導(dǎo)致的財(cái)務(wù)管理決策滯后或失誤風(fēng)險(xiǎn)。前者集中表現(xiàn)為：（1）資金控制不當(dāng)。資金超計(jì)劃提前使用，引發(fā)后期資金鏈條緊張甚至斷裂；資金超支使用和工程款回收不及時引發(fā)資金收支失衡；資金管理制衡機(jī)制或?qū)徟掷m(xù)不健全引發(fā)的資金浪費(fèi)和流失。（2）成本控制不當(dāng)，在項(xiàng)目實(shí)施過程中不能嚴(yán)格控制成本，造成人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)等浪費(fèi)嚴(yán)重，管理費(fèi)用增大，整個項(xiàng)目成本超出預(yù)算，項(xiàng)目實(shí)際收益低于期望收益。二是承包方的施工生產(chǎn)能力產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括：（1）施工組織設(shè)計(jì)方案不合理，造成施工工期延長、所需機(jī)械設(shè)備增加、施工質(zhì)量達(dá)不到設(shè)計(jì)要求，導(dǎo)致投入的成本費(fèi)用相應(yīng)增加。（2）工程安全質(zhì)量問題，出現(xiàn)返工甚至索賠現(xiàn)象，導(dǎo)致成本加大。（3）勞動力和設(shè)備的生產(chǎn)率低下，合同延誤，引發(fā)履約風(fēng)險(xiǎn)。三是勞力、設(shè)備和材料的取得風(fēng)險(xiǎn)。如，業(yè)主指定分包及材料供應(yīng)導(dǎo)致的施工組織管理困難、材料供應(yīng)不及時，及供應(yīng)不合格的材料，通貨膨脹、物價(jià)變動導(dǎo)致的人工、機(jī)械和材料成本上漲。四是匯率、利率變動帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）項(xiàng)目收尾和竣工階段的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。工程款不能及時回收的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。一方面由于建設(shè)單位種種原因不能按施工合同、約定給付項(xiàng)目工程款，或故意拖欠；另一方面由于工程項(xiàng)目竣工后，施工單位未能及時辦理工程竣工驗(yàn)收手續(xù)、編制工程竣工決算，對設(shè)計(jì)變更部分或因業(yè)主原因造成的停工損失等未及時進(jìn)行現(xiàn)場簽證并要求追加合同價(jià)款，可能造成項(xiàng)目資金結(jié)算滯后，不能及時收回工程結(jié)算尾款，使項(xiàng)目資金長期體外循環(huán)，不能及時回籠，出現(xiàn)壞賬的可能性增大。同時，由于工程決算不及時，延長了工程保修時間，增加了工程保修費(fèi)用，從而使項(xiàng)目成本增加，增大了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，因資金短少，拖欠供應(yīng)商和分包單位債務(wù)引發(fā)的經(jīng)濟(jì)糾紛和法律訴訟，導(dǎo)致項(xiàng)目產(chǎn)生額外的財(cái)務(wù)費(fèi)用。

二、施工企業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

風(fēng)險(xiǎn)按照風(fēng)險(xiǎn)控制的可能性、可行性（即是否符合成本效益原則），以及同一個風(fēng)險(xiǎn)事件相對于不同的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系人而言可控制性不同，分為可控和不可控的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。針對以上風(fēng)險(xiǎn)分類，企業(yè)應(yīng)分清哪些是可控的風(fēng)險(xiǎn)，哪些是不可控的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)將可控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為管理的重點(diǎn)，通過合理制定財(cái)務(wù)政策、科學(xué)進(jìn)行財(cái)務(wù)決策、按照風(fēng)險(xiǎn)成因及影響的重要程度采取相應(yīng)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理措施、加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)監(jiān)督等方法，來防范、規(guī)避和化解項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，爭取項(xiàng)目更大的經(jīng)濟(jì)利益和社會效益。

（一）建立良好的項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境。主要包括：（1）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建立、傳播和項(xiàng)目管理者素養(yǎng)的培育。通過建立管理者職權(quán)監(jiān)督和制約機(jī)制，如實(shí)行項(xiàng)目責(zé)任追究和風(fēng)險(xiǎn)抵押金制度，培養(yǎng)項(xiàng)目管理者良好的素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營理念。（2）建立崗前風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)制度，對財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的管理人員和業(yè)務(wù)操作人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理知識、流程、管控核心內(nèi)容的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，明確風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任主體，加強(qiáng)目標(biāo)管理；提高員工法律素質(zhì)和職業(yè)道德教育，增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)辨識、分析和處理能力。（3）圍繞企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略制定項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具體目標(biāo)和策略。（4）建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。按照風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)劃分、改造和完善風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，合理劃分風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理職能，形成健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制組織體系，為實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理提供組織保障。可在組織上建立以風(fēng)險(xiǎn)部門和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理為主體的監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對項(xiàng)目潛在風(fēng)險(xiǎn)的分析、控制和監(jiān)督。（5）建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控制度體系。圍繞企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理策略目標(biāo)，針對項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程，抓住關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，按照合法合規(guī)、權(quán)責(zé)對應(yīng)、不相容職務(wù)相分離、成本效益平衡等原則，制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，完善內(nèi)控程序，構(gòu)建健全、有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系，并不斷完善，為風(fēng)險(xiǎn)管理和控制提供制度保證。

（二）選擇科學(xué)的項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方法。項(xiàng)目內(nèi)部控制是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)基于現(xiàn)有財(cái)務(wù)內(nèi)控流程，結(jié)合已評估出的風(fēng)險(xiǎn)，找出業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，梳理并細(xì)化具體控制內(nèi)容，制定相應(yīng)的控制措施，強(qiáng)化業(yè)務(wù)和管理流程中的風(fēng)險(xiǎn)控制。對重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件管理和重要業(yè)務(wù)流程應(yīng)制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施。另外，風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵點(diǎn)在于確立風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任主體及相關(guān)的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)，建立科學(xué)合理的項(xiàng)目崗位分工和責(zé)任制度，明確崗位責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)，有助于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督和管理。

按照項(xiàng)目可控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類及成因，項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容應(yīng)至少包括：項(xiàng)目投資決策控制、工程合同和擔(dān)保控制、貨幣資金控制、實(shí)物資產(chǎn)控制、采購與付款控制、籌資控制、銷售與收款控制、成本費(fèi)用控制、工程項(xiàng)目控制、預(yù)算控制、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告等。企業(yè)應(yīng)針對以上各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理流程常見的錯弊和漏洞設(shè)置關(guān)鍵控制點(diǎn)，根據(jù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，針對可控的各類風(fēng)險(xiǎn)或每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)，制訂出風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，并選擇適合的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，采取相應(yīng)的會計(jì)內(nèi)控方法和有效的內(nèi)控措施，對風(fēng)險(xiǎn)加以管理和控制。如，選擇風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)等具體風(fēng)險(xiǎn)對策。

第7篇：風(fēng)險(xiǎn)辨識管控方案范文

【關(guān)鍵詞】 會計(jì)信息化； 融合系統(tǒng)； 內(nèi)部控制

隨著信息技術(shù)的深入應(yīng)用，會計(jì)信息化改變了企業(yè)原有的業(yè)務(wù)流程和運(yùn)行方式，為內(nèi)部控制帶來了新的工作內(nèi)容和控制措施，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制已無法適應(yīng)新環(huán)境的變化。因此，強(qiáng)化內(nèi)控管理、完善內(nèi)控制度、降低內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)是信息化環(huán)境和現(xiàn)代企業(yè)制度的必然要求。

一、會計(jì)信息化與內(nèi)部控制概述

（一）會計(jì)信息化與內(nèi)部控制的基本內(nèi)涵

會計(jì)信息化是在20世紀(jì)90年代末，隨著會計(jì)界對ERP（Enterprise Resource Planning）以及會計(jì)電算化認(rèn)識的不斷深入而提出的概念，它是信息技術(shù)與會計(jì)學(xué)科高度融合的現(xiàn)代會計(jì)信息系統(tǒng)。企業(yè)利用計(jì)算機(jī)技術(shù)對會計(jì)信息資源進(jìn)行獲取、處理、傳輸和存儲，實(shí)現(xiàn)了信息的高度共享和業(yè)務(wù)的自動處理，為企業(yè)經(jīng)營管理決策提供了準(zhǔn)確、充分、及時的會計(jì)信息。會計(jì)信息化不僅僅是信息技術(shù)運(yùn)用于會計(jì)學(xué)科上的變革，它更代表一種與現(xiàn)代信息技術(shù)環(huán)境相適應(yīng)的新會計(jì)思想。

內(nèi)部控制最為權(quán)威的定義是COSO委員會于1992年提出并于1994年補(bǔ)充的《內(nèi)部控制一體化框架》。在這份文件中，COSO將內(nèi)部控制分為五個要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。2004年9月，COSO再次頒布了關(guān)于內(nèi)部控制的研究報(bào)告《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理框架》（Enterprise Risk Management Framework，簡稱ERM），將內(nèi)部控制的研究重點(diǎn)轉(zhuǎn)向了風(fēng)險(xiǎn)及其治理，在內(nèi)部控制五要素的基礎(chǔ)上拓展為八要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)回應(yīng)、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。

（二）中國石油會計(jì)信息化與內(nèi)部控制現(xiàn)狀

1.中國石油會計(jì)信息化的現(xiàn)狀

自重組上市以來，中國石油的會計(jì)信息化工作取得了顯著的成績，其會計(jì)一級集中核算系統(tǒng)的理念和應(yīng)用已達(dá)到了世界先進(jìn)水平。目前，中國石油已實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理的深度融合，搭建了以ERP為集成平臺，以FMIS（Finance Management Information System）為工作平臺的ERP-FMIS融合信息平臺。中國石油的會計(jì)信息化主動將FMIS系統(tǒng)融入ERP系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了油品購銷存核心業(yè)務(wù)的實(shí)時在線操作和數(shù)據(jù)自動傳輸，增強(qiáng)了公司的全過程管控和全方位信息共享能力，使企業(yè)經(jīng)營活動與財(cái)務(wù)工作有機(jī)結(jié)合，減少了重復(fù)勞動，降低了勞動強(qiáng)度，提高了工作效率，進(jìn)一步發(fā)揮了財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化協(xié)同運(yùn)作優(yōu)勢。

2.中國石油對內(nèi)控體系的探索

為滿足法律監(jiān)管要求，防范公司各類風(fēng)險(xiǎn)，中國石油按照美國《薩班斯—奧克斯利法案》（Sarbanes-Oxley Act）要求，立足中國石油管理實(shí)際，于2003年8月率先啟動內(nèi)控體系建設(shè)，歷經(jīng)項(xiàng)目啟動、體系建立、實(shí)施改進(jìn)、測試審計(jì)、維護(hù)改進(jìn)五個階段，創(chuàng)造性地建立了中國石油內(nèi)部控制體系框架，編制了國內(nèi)企業(yè)第一部《內(nèi)部控制管理手冊》。經(jīng)過2006—2008年內(nèi)部控制體系的平穩(wěn)運(yùn)行，中國石油又啟動了內(nèi)部控制評價(jià)考核體系建設(shè)工作，并于2009年頒布實(shí)施了《內(nèi)部控制運(yùn)行評價(jià)管理辦法》，保障了內(nèi)控體系的長期有效運(yùn)行。

二、會計(jì)信息化對內(nèi)部控制的影響

會計(jì)信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制是內(nèi)部控制的特殊形式。良好的內(nèi)部控制有助于防止會計(jì)信息失真，對會計(jì)信息化起保障作用；反過來，會計(jì)信息化對內(nèi)部控制有支持作用，良好的會計(jì)信息化有助于部門、員工之間的信息溝通，及時發(fā)現(xiàn)問題，對企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適時控制。隨著IT技術(shù)特別是以Internet為代表的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展和運(yùn)用，會計(jì)信息化進(jìn)一步向深層次發(fā)展，這些變革無疑給企業(yè)帶來了巨大的效益，但同時也給內(nèi)部控制帶來了新的問題和挑戰(zhàn)，增加了內(nèi)部控制的難度與復(fù)雜性。

（一）內(nèi)部控制主體的轉(zhuǎn)變

傳統(tǒng)的內(nèi)部控制主要是圍繞人的因素展開的，公司通過在各個關(guān)鍵環(huán)節(jié)建立稽查和審核制度，由不同的人來完成一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，很容易通過會計(jì)記錄分清執(zhí)行主體與責(zé)任主體，可以追溯到任何一個環(huán)節(jié)或者任何一個人，由此形成了企業(yè)的內(nèi)部控制牽制網(wǎng)。而在會計(jì)信息化環(huán)境下，企業(yè)實(shí)現(xiàn)了信息儲存的無紙化和系統(tǒng)操作的自動化，很多內(nèi)部控制措施和勾稽關(guān)系核對都由計(jì)算機(jī)自動完成，內(nèi)部控制的主體逐漸從人的控制向人機(jī)控制轉(zhuǎn)變。

（二）內(nèi)部控制內(nèi)容的擴(kuò)大

會計(jì)信息化環(huán)境下，信息披露與經(jīng)營決策的數(shù)據(jù)支持主要來源于信息系統(tǒng)，與系統(tǒng)相關(guān)的硬件設(shè)備、軟件開發(fā)、病毒防治、網(wǎng)絡(luò)安全等因素相應(yīng)地被納入到內(nèi)部控制活動中。另外，由于企業(yè)與外部信息的傳遞更加頻繁，內(nèi)部控制的內(nèi)容不再局限于企業(yè)內(nèi)部的人和制度，而是逐步擴(kuò)大到企業(yè)外部和宏觀環(huán)境，成為一個涵蓋客戶、供應(yīng)商和銷售商、競爭者和合作者的多維網(wǎng)絡(luò)控制系統(tǒng)。

（三）內(nèi)部控制范圍的延伸

會計(jì)信息化實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的全面集成，使企業(yè)內(nèi)部控制的范圍逐漸從財(cái)務(wù)活動控制延伸到業(yè)務(wù)流程控制及企業(yè)資源控制。中國石油ERP-FMIS系統(tǒng)上線后，與油品有關(guān)的采購、入庫、調(diào)撥、銷售等業(yè)務(wù)由基層庫站或業(yè)務(wù)部門直接在ERP系統(tǒng)中操作，通過融合系統(tǒng)傳輸?shù)紽MIS系統(tǒng)生成會計(jì)憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表。也就是說，業(yè)務(wù)部門和基層庫站都有可能影響到財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，會計(jì)信息化打破了原有會計(jì)核算中的崗位設(shè)置和工作模式，內(nèi)部控制的范圍向業(yè)務(wù)部門和基層員工延伸。

（四）內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的增加

會計(jì)信息化控制技術(shù)的復(fù)雜性大大降低了會計(jì)信息的安全性，加大了系統(tǒng)的控制風(fēng)險(xiǎn)。一方面，由于信息系統(tǒng)會計(jì)處理的“無痕化”，增加了企業(yè)內(nèi)部稽核的難度；另一方面，會計(jì)信息在傳遞過程中有可能被截取、篡改或泄漏，會計(jì)信息的真實(shí)性和完整性受到威脅，面臨著病毒感染、黑客入侵、違規(guī)操作的安全風(fēng)險(xiǎn)。

三、會計(jì)信息化環(huán)境下內(nèi)部控制的完善思路

為進(jìn)一步適應(yīng)會計(jì)信息化環(huán)境的變化，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，完善企業(yè)內(nèi)部控制的思路分五步驟進(jìn)行：第一，以COSO整體框架為指導(dǎo)，分析企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀；第二，發(fā)掘企業(yè)經(jīng)營活動中存在的薄弱環(huán)節(jié)，查找內(nèi)控新風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源；第三，將會計(jì)信息化融入企業(yè)目標(biāo)制定和風(fēng)險(xiǎn)管理，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)；第四，對會計(jì)信息化應(yīng)用的范圍和深度進(jìn)行細(xì)化，完善內(nèi)控制度和控制措施；最后，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行效果，建立相應(yīng)的反饋改進(jìn)機(jī)制。

（一）分析控制環(huán)境

控制環(huán)境是影響企業(yè)內(nèi)部控制各種要素的總稱，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人事政策、企業(yè)文化等。中國石油ERP-FMIS融合系統(tǒng)上線后，會計(jì)信息化滲透到公司經(jīng)營管理的每一個環(huán)節(jié)，公司組織結(jié)構(gòu)和權(quán)責(zé)分配也隨之調(diào)整，員工不再是被動地接受操作指令，而是成為自我控制、協(xié)同控制的單元。會計(jì)信息化促使員工成為企業(yè)決策網(wǎng)絡(luò)上的節(jié)點(diǎn)，任何一個與ERP系統(tǒng)操作有關(guān)的庫站員工，都有可能影響FMIS系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，最終影響到財(cái)務(wù)報(bào)表輸出及經(jīng)營管理決策。會計(jì)信息化改變了中國石油原有的管理模式、職責(zé)權(quán)限、員工能力等一系列要素，形成了一種網(wǎng)絡(luò)化、開放化、自主化和現(xiàn)代化的企業(yè)環(huán)境。

（二）評估控制風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)評估是分析企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)并合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略的過程，是內(nèi)部控制體系的關(guān)鍵要素。會計(jì)信息化在提高企業(yè)經(jīng)營管理效率的同時，也產(chǎn)生了新的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)的經(jīng)營管理越來越依賴于會計(jì)信息系統(tǒng)，如果信息系統(tǒng)失靈將導(dǎo)致重要信息的遺失或泄漏，會對企業(yè)造成不可估量的損失。另外，會計(jì)信息化使得企業(yè)經(jīng)營活動處在一種開放性、信息分散和數(shù)據(jù)共享的環(huán)境中，極大地改變了以往封閉集中狀態(tài)下的運(yùn)行模式，擴(kuò)大了風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容，導(dǎo)致公司管理控制方式、風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制等情況發(fā)生變化，增加了信息化環(huán)境下內(nèi)部控制執(zhí)行的難度。

（三）設(shè)定控制目標(biāo)

控制目標(biāo)是企業(yè)內(nèi)部控制所要達(dá)到的目的。會計(jì)信息化要求公司在設(shè)定內(nèi)部控制目標(biāo)時就要考慮信息技術(shù)部分，需要從信息化戰(zhàn)略、信息資源管理、信息資源利用和信息資源使用等不同層次設(shè)定它的控制目標(biāo)，并充分考慮信息系統(tǒng)形成的各種財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和有效性等因素，使控制目標(biāo)對中國石油的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營管理目標(biāo)起到更好的促進(jìn)和保證作用。

（四）確定控制活動

控制活動是企業(yè)為了保證指令能夠有效執(zhí)行而制定實(shí)施的控制政策與程序。會計(jì)信息化環(huán)境下，公司內(nèi)部控制的對象仍然是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程，但由于信息化環(huán)境極大影響了企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和具體控制點(diǎn)，會計(jì)信息化將業(yè)務(wù)部門和基層庫站的操作直接嵌入到會計(jì)信息系統(tǒng)，使內(nèi)部控制的形式和控制手段發(fā)生了很大變化。結(jié)合中國石油的實(shí)際情況，可以將會計(jì)信息化環(huán)境下的控制活動分為傳統(tǒng)系統(tǒng)控制和集成業(yè)務(wù)控制，以保證會計(jì)信息系統(tǒng)正確性、完整性和安全性。

（五）內(nèi)控自我評估

由于會計(jì)信息化環(huán)境下內(nèi)部控制的部分監(jiān)督可以自動完成，往往導(dǎo)致公司在發(fā)生損失后才發(fā)現(xiàn)控制失效，因此，必須加強(qiáng)內(nèi)部控制的自我評估，提高公司內(nèi)部控制的自我意識，定期或不定期地評估企業(yè)內(nèi)控流程的有效性，以達(dá)到加強(qiáng)經(jīng)營管理、提高勞動效率、改進(jìn)內(nèi)審程序、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的目的。

四、會計(jì)信息化環(huán)境下加強(qiáng)內(nèi)部控制的措施

（一）實(shí)施業(yè)務(wù)流程重組，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制

為最大限度地適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境變化，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，必須從根本上考慮重塑公司的業(yè)務(wù)流程。中國石油的會計(jì)信息化蘊(yùn)含了先進(jìn)的企業(yè)管理思想，但如果其業(yè)務(wù)流程一直保持不變，必然會造成信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)流程的脫節(jié)，從而形成內(nèi)部控制的弱點(diǎn)和漏洞。因此，將流程管理嵌入信息系統(tǒng)，狠抓制度流程落實(shí)，實(shí)施業(yè)務(wù)流程重組對企業(yè)內(nèi)部控制具有十分重要的意義。

（二）健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制

按照“體系可靠、風(fēng)險(xiǎn)可控、運(yùn)行可持續(xù)”的內(nèi)控總體要求，建立動態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)評估及報(bào)告機(jī)制，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理從“靜態(tài)”向“動態(tài)”轉(zhuǎn)變，確保重大風(fēng)險(xiǎn)及時辨識、職責(zé)和措施到位、風(fēng)險(xiǎn)管控方案落實(shí)。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)模型研究與應(yīng)用，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理從“定性”向“定量”轉(zhuǎn)變，通過風(fēng)險(xiǎn)量化，指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管控措施的制定和落實(shí)。中國石油應(yīng)努力建立一個能夠與企業(yè)所有業(yè)務(wù)流程相關(guān)聯(lián)的風(fēng)險(xiǎn)庫，一旦識別出潛在風(fēng)險(xiǎn)，系統(tǒng)將及時自動報(bào)警，降低發(fā)生錯誤和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)，逐步健全“全面風(fēng)險(xiǎn)管理、全部業(yè)務(wù)流程、全過程控制”的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

（三）健全內(nèi)部控制審計(jì)，加強(qiáng)信息系統(tǒng)控制

會計(jì)信息化環(huán)境下，內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)不僅包括審核電子會計(jì)賬目的真實(shí)性、合法性和安全性，還應(yīng)檢查和評價(jià)組織及管理制度是否健全、是否出現(xiàn)新的情況、相關(guān)制度是否需要完善、規(guī)章制度是否得到有效執(zhí)行等。同時，內(nèi)部審計(jì)還應(yīng)加強(qiáng)對系統(tǒng)安全性和可靠性的檢測，包括系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施是否完善、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理的程序和方法是否準(zhǔn)確等。

（四）加強(qiáng)人力資源治理，完善內(nèi)控基礎(chǔ)環(huán)境

不管是COSO報(bào)告《內(nèi)部控制一體化框架》，還是《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理框架》，都突出了“人”的因素。會計(jì)信息化環(huán)境下，加強(qiáng)人力資源的治理，是企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要方面。會計(jì)信息化對財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、基層員工的素質(zhì)提出了更高的要求，員工不但要熟悉更多的業(yè)務(wù)流程，而且還要熟悉信息系統(tǒng)的操作方法。因此，加強(qiáng)人力資源治理，做到人盡其用、人盡其才，是加強(qiáng)完善內(nèi)部控制的重要措施之一。

隨著電子技術(shù)的飛速發(fā)展和會計(jì)信息系統(tǒng)的普及運(yùn)用，企業(yè)會計(jì)核算和會計(jì)管理的環(huán)境發(fā)生了深刻變化，工作效率大大提高。但是任何信息系統(tǒng)都不是無懈可擊的，制度也不可能天衣無縫，內(nèi)部控制的新問題和新課題將不斷出現(xiàn)。因此，企業(yè)要順應(yīng)會計(jì)信息化的發(fā)展潮流，強(qiáng)化內(nèi)控建設(shè)，完善內(nèi)控制度，防范內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高企業(yè)的市場競爭力。

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第8篇：風(fēng)險(xiǎn)辨識管控方案范文

[關(guān)鍵詞]變電站工作區(qū)；安全監(jiān)控；智能視頻監(jiān)控

中圖分類號：TM63；TM769 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）13-0321-01

1. 引言

在變電站中，完成各類作業(yè)的主體之一是人員，因人在完成各類作業(yè)時需要在變電站內(nèi)不斷運(yùn)動，因此在變電站工作現(xiàn)場安全區(qū)域監(jiān)控中人的行為監(jiān)控是重點(diǎn)之一。

目前在變電站工作現(xiàn)場安全管理方面存在以下問題：

1）部分工作人員自覺性不高，導(dǎo)致習(xí)慣性違章屢禁不止。如跨越護(hù)欄進(jìn)入帶電區(qū)域的現(xiàn)象、不正確佩戴安全帽、不正確穿著工作服、不按照安規(guī)要求搬運(yùn)工具、登高不佩戴安全帶、監(jiān)護(hù)人離崗等違章行為時有發(fā)生。

2）當(dāng)有監(jiān)督管理人員在現(xiàn)場監(jiān)管時，極少部分工作人員對監(jiān)督管理人員要求、提醒及規(guī)章制度不屑一顧，對作業(yè)現(xiàn)場安全隱患麻痹大意，因此很有可能在不經(jīng)意間導(dǎo)致事故發(fā)生，威脅人員生命安全，威脅電網(wǎng)運(yùn)行安全。

目前，隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)及視覺監(jiān)控系統(tǒng)的不斷發(fā)展，變電站工作現(xiàn)場安全監(jiān)控系統(tǒng)開始得到應(yīng)用。特別對于無人值守變電站工作現(xiàn)場的安全監(jiān)控問題，對作業(yè)人員擅自穿、跨越安全圍欄或超越安全警戒線進(jìn)行警告監(jiān)測，糾正違規(guī)違章行為，防止因現(xiàn)場監(jiān)控不到位引發(fā)的誤操作、誤入工作現(xiàn)場等惡性事故的發(fā)生，對提升電力作業(yè)現(xiàn)場安全管理水平有重要意義。因此，需要探尋全新的安全監(jiān)管手段，實(shí)現(xiàn)作業(yè)現(xiàn)場高效監(jiān)管，提高監(jiān)管水平，降低作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)。

2. 發(fā)展現(xiàn)狀

（1） 安全系統(tǒng)工程

安全系統(tǒng)工程是以信息論、控制論等為基礎(chǔ)，專門研究如何用安全工程、系統(tǒng)工程、可靠性工程的原理和方法，對研究對象中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識、評價(jià)、控制和消除，以實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)及其全過程安全的科學(xué)技術(shù)。

安全系統(tǒng)工程產(chǎn)生于20世紀(jì)60年代初期美英等工業(yè)發(fā)達(dá)國家。美國、英國、日本等公司相繼發(fā)表了火災(zāi)爆炸指數(shù)評價(jià)法、埃德蒙德評價(jià)法、化工企業(yè)六步驟安全評價(jià)法等多種評價(jià)方法，用于化學(xué)企業(yè)安全評價(jià)。以此同時，許多系統(tǒng)安全分析方法和評價(jià)方法在電子、航空、鐵路、汽車、冶金等行業(yè)得到了應(yīng)用。

我國安全系統(tǒng)工程的研究、開發(fā)是從20世紀(jì)70年代末開始的。天津東方化工廠應(yīng)用安全系統(tǒng)工程成功地解決了高度危險(xiǎn)企業(yè)的安全生產(chǎn)問題，為我國各個領(lǐng)域?qū)W習(xí)、應(yīng)用安全系統(tǒng)工程起了帶頭作用。其后，機(jī)械、冶金、航空、交通運(yùn)輸、核電等行業(yè)的企業(yè)廣泛借鑒引用國外的系統(tǒng)安全分析方法，對現(xiàn)有系統(tǒng)進(jìn)行分析和評價(jià)，取得了良好的應(yīng)用效果。

（2） 變電站安全管理方法

近年來，變電站工作現(xiàn)場安全管理實(shí)行“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”的安全工作方針，加強(qiáng)基礎(chǔ)管理，狠抓現(xiàn)場管控，檢修現(xiàn)場安全措施管理方面主要有工作票制度、運(yùn)行人員操作票制度和現(xiàn)場作業(yè)危險(xiǎn)點(diǎn)分析預(yù)控卡以及繼保人員使用的二次工作安全措施票，把安全意識、制度約束、作業(yè)行為落實(shí)到現(xiàn)場安全管理全過程，使設(shè)備常規(guī)監(jiān)督、狀態(tài)檢修、跟蹤預(yù)控等各項(xiàng)措施實(shí)現(xiàn)無縫滲透。目前，變電站檢修現(xiàn)場安全措施管理存在以下問題：一是作業(yè)現(xiàn)場失去安全監(jiān)護(hù)違章作業(yè)。二是作業(yè)人員素質(zhì)不高，責(zé)任心不強(qiáng)。三是擅自擴(kuò)大工作范圍。四是對作業(yè)人員的安全教育及交底不足、不到位。五是現(xiàn)場監(jiān)督工作不到位。

（3） 安全監(jiān)控方法

計(jì)算機(jī)智能視頻監(jiān)控是計(jì)算機(jī)視覺領(lǐng)域一個新興的應(yīng)用方向和備受關(guān)注的前沿課題。伴隨網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和數(shù)字視頻技術(shù)的飛速發(fā)展，監(jiān)控技術(shù)正向著智能化、網(wǎng)絡(luò)化方向不斷前進(jìn)。監(jiān)控系統(tǒng)功能日益強(qiáng)大，但是依然需要工作人員不間斷地分析監(jiān)視場景內(nèi)的活動，日夜值守，工作量繁重。因此計(jì)算機(jī)視覺和應(yīng)用研究學(xué)者適時提出新一代監(jiān)控―視頻監(jiān)控的概念。視頻監(jiān)控在不需要人為干預(yù)情況下，利用計(jì)算機(jī)視覺和視頻分析的方法對攝像機(jī)拍錄的圖像序列進(jìn)行自動分析，實(shí)現(xiàn)對動態(tài)場景中目標(biāo)的定位、識別和跟蹤，并在此基礎(chǔ)上分析和判斷目標(biāo)的行為，從而既能完成日常管理又能在異常情況發(fā)生時及時做出反應(yīng)。計(jì)算機(jī)視頻監(jiān)控系統(tǒng)不僅符合信息產(chǎn)業(yè)的未來發(fā)展趨勢，而且代表了監(jiān)控行業(yè)的未來發(fā)展方向，蘊(yùn)藏著巨大的商機(jī)和經(jīng)濟(jì)效益，受到學(xué)術(shù)界、產(chǎn)業(yè)界和管理部門的高度重視。

目前，對計(jì)算機(jī)視頻監(jiān)控的研究與應(yīng)用方興未艾。計(jì)算機(jī)視頻監(jiān)控是利用計(jì)算機(jī)視覺和圖像處理的方法對圖像序列進(jìn)行運(yùn)動檢測、運(yùn)動目標(biāo)分類、運(yùn)動目標(biāo)跟蹤以及對監(jiān)視場景中目標(biāo)行為的理解與描述。其中，運(yùn)動檢測、目標(biāo)分類、目標(biāo)跟蹤屬于視覺中的低級和中級處理部分，而行為理解和描述則屬于高級處理。運(yùn)動檢測、運(yùn)動目標(biāo)分類與跟蹤是視頻監(jiān)控中研究較多的三個問題；而行為理解與描述則是近年來被廣泛關(guān)注的研究熱點(diǎn)，它是指對目標(biāo)的運(yùn)動模式進(jìn)行分析和識別，并用自然語言等加以描述。

3. 理論依據(jù)

（1） 安全系統(tǒng)工程

對于變電站安全監(jiān)控系統(tǒng)而言，它是安全系統(tǒng)工程學(xué)在變電站安全中的具體應(yīng)用，其主要目的是通過對變電站工作人員和設(shè)備工作安全相關(guān)的監(jiān)控對象某個或某一類屬性的檢測、監(jiān)控、分析評價(jià)，及時發(fā)現(xiàn)其屬性在變電站運(yùn)營過程中狀態(tài)的變化情況。如果出現(xiàn)設(shè)備故障隱患、人員異常行為等危機(jī)安全的現(xiàn)象，提醒相關(guān)人員及時采取有針對性的措施，對監(jiān)控對象進(jìn)行處置、維修和養(yǎng)護(hù)，以保證變電站處于良好的運(yùn)行狀態(tài)，從而保證電力系統(tǒng)穩(wěn)定安全地工作。

（2） 安全監(jiān)控技術(shù)

目前，智能視頻監(jiān)控技術(shù)應(yīng)用于變電站工作現(xiàn)場安全監(jiān)控管理中。計(jì)算機(jī)視覺的研究目的是利用計(jì)算機(jī)代替人眼及大腦對于景物環(huán)境進(jìn)行感知、解釋和理解。如果把攝像機(jī)看作人的眼睛，而智能視覺監(jiān)控系統(tǒng)則可以看作人的大腦。智能視覺監(jiān)控系統(tǒng)能夠識別不同的物體，發(fā)現(xiàn)監(jiān)控畫面中的異常情況，并能夠以最快和最佳的方式發(fā)出警報(bào)和提供有用信息，從而能夠更加有效的協(xié)助安全人員處理危機(jī)，并最大限度的降低誤報(bào)和漏報(bào)現(xiàn)象。一般而言，智能視覺監(jiān)控的主要研究內(nèi)容包括目標(biāo)檢測與分類、目標(biāo)跟蹤、目標(biāo)匹配額、目標(biāo)定位、目標(biāo)識別和行為理解（行為分析、語義描述）等。

4. 應(yīng)用情況

從國外的應(yīng)用情況來看，智能視頻監(jiān)控技術(shù)具有兩種應(yīng)用模式：一是與傳統(tǒng)的模擬視頻監(jiān)控系統(tǒng)結(jié)合使用，二是基于網(wǎng)絡(luò)的全數(shù)字化智能視頻監(jiān)控系統(tǒng)。目前，我國的從事智能視頻監(jiān)控系統(tǒng)的公司一般都是與國際上比較好的智能視頻領(lǐng)域的公司合作。2005年5月，北京兆維泰奇科技有限公司與瑞士Visio Wave公司合作基于網(wǎng)絡(luò)智能化的安防監(jiān)控解決方案。2007年3月，深圳貝爾信科技與以色列IOimage公司建立合作伙伴關(guān)系并成為中國區(qū)產(chǎn)品總與技術(shù)支持中心，推出了 bellsent系列產(chǎn)品，已成功在機(jī)場、油田、博物館、鐵路干線、倉庫等地方成功應(yīng)用。

5. 結(jié)語

視頻監(jiān)控系統(tǒng)未來發(fā)展會越來越智能化，在有效采集信息的基礎(chǔ)上，智能視頻監(jiān)控系統(tǒng)比普通的網(wǎng)絡(luò)視頻監(jiān)控系統(tǒng)具備更強(qiáng)大的圖像處理能力和智能因素，其能感知和理解的信息包括人臉（用戶身份）、人和物的行為、人員流動、人和物的消失出現(xiàn)、人群聚集狀態(tài)、人體疲勞狀態(tài)、煙霧產(chǎn)生和蔓延等，所有需要用到這些信息的應(yīng)用領(lǐng)域，都有可能成為智能視頻分析的用武之地。變電站工作現(xiàn)場安全監(jiān)控系統(tǒng)使用智能監(jiān)控技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對變電站工作現(xiàn)場的全自動化管控，對人身安全和設(shè)備安全以及對提高整個網(wǎng)絡(luò)的安全水平都有重要意義。

第9篇：風(fēng)險(xiǎn)辨識管控方案范文

關(guān)鍵詞：煙草企業(yè)；質(zhì)量理管理體系；標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)營；流程體系

中圖分類號：F715 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-2374（2013）26-0144-04

在全行業(yè)“卷煙上水平”的磅礴進(jìn)程中，國家局又掀起了“管理創(chuàng)一流”的新。“管理創(chuàng)一流”活動是在新的發(fā)展形勢下，更好地適應(yīng)行業(yè)企業(yè)管理向更高層次、更高水平邁進(jìn)的一項(xiàng)重要舉措。為了加快這個進(jìn)程，國家局、各省級局和中煙公司，都在引進(jìn)管理工具、創(chuàng)新管理體系上做足文章，例如集中優(yōu)勢兵力，開展了“九個專項(xiàng)管理課題”的研究。目前，各企業(yè)尤其是工業(yè)企業(yè)（卷煙廠），面臨著多種管理體系、多種管理工具并存和交叉的狀態(tài)。這對原來以ISO9000質(zhì)量管理體系為基礎(chǔ)的管理架構(gòu)產(chǎn)生了回避不了的沖擊，主要體現(xiàn)在：多系統(tǒng)、工具間的兼容性問題，各種管理體系導(dǎo)致的重復(fù)勞動問題，管理體系多頭、支離破碎、管理數(shù)據(jù)不能共享問題。這些現(xiàn)狀大大地遲滯了行業(yè)的“管理創(chuàng)一流”步伐，也給各基層企業(yè)帶來較大的管理成本和諸多管理上的不順暢。因此，在企業(yè)原有的ISO9000質(zhì)量管理體系的基礎(chǔ)上，通過對產(chǎn)品、質(zhì)量、過程、服務(wù)、顧客、審核等內(nèi)涵的延伸，使其實(shí)現(xiàn)真正的“全員、全要素、全過程、全覆蓋”，并作為承載其他各種管理工具、管理體系的平臺，亦即“綜合質(zhì)量管理體系”是迫在眉睫的問題，更是一種有益的嘗試。

1 戰(zhàn)略牽引

戰(zhàn)略牽引是在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃內(nèi)，在價(jià)值體系的指引下，明確工廠短、中、長期的目標(biāo)，并以此做相應(yīng)的決策。四平卷煙廠擬在“十二五”規(guī)劃期間，通過逐步構(gòu)建特色綜合質(zhì)量管理體系，著力提高企業(yè)管理水平和卷煙生產(chǎn)制造水平，將管理工作全方位地推向精細(xì)化、優(yōu)質(zhì)化，力爭在較短時間內(nèi)，把企業(yè)打造成管理具有鮮明特色、市場需求響應(yīng)快速準(zhǔn)確、“橋頭堡”作用顯著、東北領(lǐng)先、行業(yè)先進(jìn)的中型現(xiàn)代化卷煙生產(chǎn)制造中心。在綜合質(zhì)量管理體系平臺上，四平卷煙廠著重打造市場響應(yīng)能力、發(fā)展規(guī)劃能力、領(lǐng)導(dǎo)運(yùn)作能力、過程控制能力。

2 目標(biāo)驅(qū)動

打造綜合質(zhì)量管理體系是為了更好、更快、更高標(biāo)準(zhǔn)地實(shí)現(xiàn)各級目標(biāo)。四平卷煙廠根據(jù)自身特點(diǎn)，運(yùn)用SMART原理、結(jié)合卓越績效的要求，應(yīng)用平衡計(jì)分卡的思想和理念，從財(cái)務(wù)、顧客、內(nèi)部運(yùn)營、學(xué)習(xí)成長4個維度，成本控制、客戶價(jià)值、質(zhì)量控制、效率指標(biāo)、物流指標(biāo)、安全生產(chǎn)與環(huán)保控制、信息資本、政工目標(biāo)等方面對目標(biāo)體系進(jìn)行設(shè)計(jì)，注重指標(biāo)的科學(xué)合理性、可操作性，量化指標(biāo)占比達(dá)到90%以上。

首先，在指標(biāo)體系設(shè)計(jì)上，通過不斷探索和持續(xù)改進(jìn)，正逐步實(shí)現(xiàn)從指標(biāo)控制到參數(shù)控制的轉(zhuǎn)變，針對卷煙產(chǎn)品生產(chǎn)、質(zhì)量控制關(guān)鍵過程、核心管理、業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)增設(shè)過程控制參數(shù)，讓整個目標(biāo)控制的落腳點(diǎn)和發(fā)力點(diǎn)聚焦在更加科學(xué)有效的控制過程參數(shù)的發(fā)展趨勢上，最終使目標(biāo)結(jié)果的實(shí)現(xiàn)成為系統(tǒng)趨勢發(fā)展的必然結(jié)果，使目標(biāo)管理的控制力得到了進(jìn)一步加強(qiáng)。其次，在評價(jià)體系設(shè)計(jì)上，在關(guān)注結(jié)果的評價(jià)的基礎(chǔ)上，高度注重目標(biāo)項(xiàng)目實(shí)施過程變量的跟蹤與評價(jià)，對目標(biāo)項(xiàng)目實(shí)施過程和效果評估記錄提出明確的要求，真正實(shí)現(xiàn)使目標(biāo)管理從結(jié)果考核向過程控制與結(jié)果并重轉(zhuǎn)移，做到了既客觀又不失公正，既給各部門傳遞相當(dāng)?shù)膲毫Γ帜艹浞终{(diào)動各部門的積極性和主觀能動性，并鼓勵創(chuàng)新和持續(xù)改進(jìn)，最終達(dá)到“三個結(jié)合”即年度考核、季度評價(jià)和月度經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核相結(jié)合、職能部門監(jiān)控考核和監(jiān)察部門監(jiān)督相結(jié)合、結(jié)果考核和過程監(jiān)控相結(jié)合。

目標(biāo)管理上除抓住指標(biāo)體系、評價(jià)體系設(shè)計(jì)這兩個關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)外，具體圍繞目標(biāo)制定、目標(biāo)分解、目標(biāo)分析與調(diào)整、目標(biāo)評價(jià)四個方面展開。目標(biāo)的制定要體現(xiàn)行業(yè)的發(fā)展方向、公司的戰(zhàn)略重點(diǎn)、工廠和部門的工作重點(diǎn)；目標(biāo)分解要體現(xiàn)層層分解，覆蓋至各級部門和每個崗位，同時應(yīng)突出責(zé)、權(quán)、利對等，上層目標(biāo)引領(lǐng)下層目標(biāo)，下層目標(biāo)支撐上層目標(biāo)，橫向目標(biāo)之間要方向一致、環(huán)環(huán)相扣、相互配合，協(xié)調(diào)統(tǒng)一；目標(biāo)分析與調(diào)整要體現(xiàn)通過策劃、實(shí)施、檢查、改進(jìn)的PDCA循環(huán)，對目標(biāo)實(shí)施動態(tài)測量和管控；目標(biāo)評價(jià)要體現(xiàn)最大限度地發(fā)揮目標(biāo)的提升引領(lǐng)作用，實(shí)現(xiàn)管理績效和目標(biāo)水平穩(wěn)步提升。

為了實(shí)現(xiàn)這樣的目標(biāo)，就必須整合、創(chuàng)新既有的各種管理體系和管理工具，打造一個綜合質(zhì)量理管理平臺。

3 打造綜合質(zhì)量管理體系

打造綜合質(zhì)量管理體系是為現(xiàn)代化企業(yè)提供了一個管理平臺，為企業(yè)修建了一條通往持續(xù)發(fā)展的高速公路，四平卷煙廠綜合質(zhì)量管理體系的建設(shè)是以質(zhì)量管理體系為基礎(chǔ)，通過對原體系創(chuàng)新和延伸，引入SOPS（Standard Operation Process System，標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)營流程體系）操作方法，遵循了過程方法原理，強(qiáng)調(diào)從企業(yè)的自身發(fā)展實(shí)際和戰(zhàn)略需求出發(fā)，通過對企業(yè)內(nèi)部關(guān)鍵流程、目標(biāo)、管控方法、績效考核手段系統(tǒng)梳理、優(yōu)化、改進(jìn)、集成，構(gòu)建端到端的標(biāo)準(zhǔn)化運(yùn)營流程管理體系，一體化地整合了企業(yè)內(nèi)部已有的國際標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證、內(nèi)控、績效指標(biāo)、ERP、OA等的不同管理標(biāo)準(zhǔn)， 它不是多個管理體系的簡單疊加，而是按照系統(tǒng)化的原則形成統(tǒng)一而又協(xié)調(diào)、相互兼容、相互補(bǔ)充的有機(jī)整體。它可使每一管理系統(tǒng)既能保持獨(dú)立運(yùn)行狀態(tài)，又可相互之間發(fā)生作用，極大限度地避免信息孤島和部門各自為戰(zhàn)的現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)整體的最優(yōu)契合，從而使四平煙廠最大化收獲經(jīng)濟(jì)效益的同時也獲得最大的社會效益，為企業(yè)戰(zhàn)略落地提供了堅(jiān)實(shí)的管理平臺和實(shí)施路徑。

通過建立綜合質(zhì)量管理體系，還可為靈活導(dǎo)入其他管理體系或管理工具，如7S、TnPM、6西格瑪、統(tǒng)計(jì)技術(shù)等提供著陸平臺。

3.1 綜合質(zhì)量管理體系建設(shè)依據(jù)

沿用PDCA的方法和持續(xù)改進(jìn)思想，以ISO9004：2012《追求組織的持續(xù)成功質(zhì)量管理方法》和GB/T19580-2012《卓越績效評價(jià)準(zhǔn)則》為建設(shè)準(zhǔn)則，“以創(chuàng)新為主線，以體系建設(shè)為載體，以創(chuàng)建和對標(biāo)為手段，以管理創(chuàng)一流”為工作思路；構(gòu)建綜合質(zhì)量管理體系。

3.2 綜合質(zhì)量管理體系建設(shè)思路

綜合質(zhì)量管理體系的建設(shè)，不只局限滿足當(dāng)前各管理要素、管理工具的要求，首先要充分考慮行業(yè)發(fā)展趨勢與工廠的實(shí)際管理水平，力求在高度上與國家局、省公司的戰(zhàn)略思想保持一致，并將其戰(zhàn)略思想內(nèi)容規(guī)劃為工廠行之有效實(shí)施方案，落實(shí)到具體工作中，確保有結(jié)果、見成效。其次在深度上將各管理系統(tǒng)延伸，創(chuàng)造性的強(qiáng)化管理系統(tǒng)的作用，基于此四平煙廠在綜合質(zhì)量管理體系建設(shè)中提出“六個延伸”理念，將“產(chǎn)品、質(zhì)量、過程、服務(wù)、顧客、審核”延伸到“大產(chǎn)品、大質(zhì)量、大過程、大服務(wù)、大顧客、大審核”深度上。最后，在廣度上進(jìn)行大幅度拓展，將以往顧客擴(kuò)展為所有相關(guān)方，統(tǒng)籌考慮其他相關(guān)方利益。

特點(diǎn)如下：（1）統(tǒng)一：統(tǒng)一體系架構(gòu)、統(tǒng)一管理語言（含名詞、符號等）、統(tǒng)一實(shí)施規(guī)范；（2）兼容：兼容多種標(biāo)準(zhǔn)、兼容多種管理工具、兼容多種體系要求；（3）增值：強(qiáng)化以顧客為關(guān)注焦點(diǎn)，引入“端到端”的業(yè)務(wù)流程架構(gòu)，通過流程梳理與優(yōu)化，強(qiáng)化價(jià)值導(dǎo)向；（4）創(chuàng)新：提出“六個延伸”理念，應(yīng)用SOPS（Standard Operation Process System，標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)營流程體系）理論，追求ISO9004標(biāo)準(zhǔn)體系要求。

3.2.1 六個延伸理念：產(chǎn)品的延伸、質(zhì)量的延伸、顧客的延伸、服務(wù)的延伸、流程的延伸、審核的延伸。

產(chǎn)品的延伸=廣義產(chǎn)品+狹義產(chǎn)品=“大產(chǎn)品”

廣義產(chǎn)品：實(shí)現(xiàn)煙草最終產(chǎn)品所有過程結(jié)果，如采購的物資、生產(chǎn)的煙絲、成品煙。

狹義產(chǎn)品：某項(xiàng)活動的成效或各項(xiàng)工作的表現(xiàn)形式和結(jié)果，如：會議的策劃方案，編寫的工作總結(jié)、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)的結(jié)果、完成活動記錄、填寫的表單等。

由此我們理解產(chǎn)品的延伸：指在綜合質(zhì)量管理體系中提交給顧客的產(chǎn)品是“大產(chǎn)品”概念，它包含廣義產(chǎn)品和狹義產(chǎn)品。因此，當(dāng)每一過程輸出任何結(jié)果是以何種形式出現(xiàn)的，無論是采購的物資還是某一活動記錄，我們都視為產(chǎn)品。當(dāng)顧客在接受這兩種形式產(chǎn)品時其結(jié)果往往是“合格”或是“不合格”，其定義“滿足要求”即為“合格”，“未滿足要求”即為“不合格”。

通過產(chǎn)品延伸的提出：其目的就是要全員形成“大產(chǎn)品”意識，交付的廣義產(chǎn)品還是狹義產(chǎn)品，既要滿足要求又要提前預(yù)防“不合格”的產(chǎn)生。

質(zhì)量的延伸：質(zhì)量是一組固有特性滿足要求的程度。

我們通過“大產(chǎn)品”形成“大質(zhì)量”的概念，在綜合質(zhì)量管理體系運(yùn)行中，“大質(zhì)量”不單單是指產(chǎn)品實(shí)物質(zhì)量或單一管理體系的質(zhì)量，它同時包括所有工作過程質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量和綜合質(zhì)量管理體系的質(zhì)量。因此，“大質(zhì)量”不但要覆蓋業(yè)務(wù)過程所有職能與工作活動質(zhì)量，還應(yīng)覆蓋支持過程：如財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、工會、紀(jì)檢等所有職能與工作活動質(zhì)量。

通過質(zhì)量延伸的提出：提高全員質(zhì)量意識，明確“大質(zhì)量”概念覆蓋全員、全過程；在產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)過程中，養(yǎng)成執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定要求的習(xí)慣，做到“怎樣把事情一次做對”，才能確保質(zhì)量的特性最大化滿足產(chǎn)品質(zhì)量要求；由于質(zhì)量的優(yōu)劣取決于對過程控制能力，因此，形成全員參與對過程控制的氛圍，使產(chǎn)品質(zhì)量在優(yōu)質(zhì)、穩(wěn)定基礎(chǔ)上得到不斷提高。

顧客的延伸：顧客是接受產(chǎn)品的組織或個人。

在綜合質(zhì)量管理體系運(yùn)行中，顧客從單純的客戶延伸至外部顧客+內(nèi)部顧客。

外部顧客=終端顧客+過程顧客。終端顧客――消費(fèi)者；過程顧客――中煙公司和煙草專賣局、店等；

內(nèi)部顧客=各流程（工藝、工作等）下游+服務(wù)接受的工序或崗位

通過顧客延伸的提出：進(jìn)一步理解以“顧客為關(guān)注焦點(diǎn)”內(nèi)涵，在滿足外部顧客要求的同時，更需關(guān)注內(nèi)部顧客的要求與感受，樹立起顧客滿意理念；在綜合質(zhì)量管理體系中，通過建立工廠顧客滿意度評價(jià)體系，幫助工廠準(zhǔn)確辨識顧客，區(qū)分滿意度結(jié)構(gòu)，重在尋求改進(jìn)機(jī)會，抓住關(guān)鍵問題，不斷提高企業(yè)顧客滿意度。

服務(wù)的延伸：服務(wù)就是為了集體（或別人的）利益或?yàn)槟撤N事業(yè)而工作，它不以實(shí)物形式而以提供活勞動的形式滿足他人的某種特殊需要。

服務(wù)質(zhì)量――迎合顧客期望滿足要求的程度。

在工廠提倡“管理就是服務(wù)”、“下道工序就是上道工序的顧客”的思想。服務(wù)于工廠一線部門、服務(wù)于工廠基層人員；服務(wù)于公司等上級相關(guān)部門、服務(wù)于煙廠所有顧客。

通過服務(wù)延伸的提出：轉(zhuǎn)變?nèi)珕T的思想意識，克服部門或崗位可能存在的“各自為政、多一事不如少一事”的惰性，明確卓越的企業(yè)源于卓越的服務(wù)，真正形成以顧客為關(guān)注焦點(diǎn)服務(wù)意識，消除“各人自掃門前雪”錯誤思想，以強(qiáng)烈責(zé)任感和至真努力，養(yǎng)成一種習(xí)慣，形成一種素養(yǎng)，創(chuàng)造一種氛圍，“不給顧客留遺憾”的服務(wù)觀，并通過顧客滿意度測評和績效考核機(jī)制，將服務(wù)延伸落實(shí)到實(shí)處。

流程的延伸：流程是跨部門、跨崗位工作流轉(zhuǎn)的過程。

企業(yè)目前由職能管理向流程管理進(jìn)行轉(zhuǎn)變和延伸，在確定業(yè)務(wù)流程同時也要確定出管理流程和支持流程，并明確其相互依賴關(guān)系，其目的是減少組織不增值的活動，減少組織內(nèi)部無效的、多余的、顧客不關(guān)心、不認(rèn)可的工作環(huán)節(jié)，如等待、重復(fù)審核等，提高企業(yè)整體運(yùn)營效率。

通過流程延伸的提出：是基于管理的系統(tǒng)方法，從組織系統(tǒng)的角度，識別、理解流程，構(gòu)建流程管理體系，消除非增值活動，支撐工廠運(yùn)營績效在速度、成本、質(zhì)量和顧客滿意上獲得持續(xù)改善和優(yōu)化。通過識別流程規(guī)定的順序、明確其標(biāo)準(zhǔn)、責(zé)任、制約，實(shí)現(xiàn)“流程唯一、標(biāo)準(zhǔn)唯一、責(zé)任唯一”工作路徑，確保過程順暢、層次簡潔、接口清晰、要求量化、控制有效。

審核的延伸：審核要從原先單純的9000和18000內(nèi)審、也包括原“三級審核”的范圍向綜合質(zhì)量管理體系的“大體系審核”拓展和轉(zhuǎn)變。

第一方審核――綜合質(zhì)量管理體系的“大體系內(nèi)部審核”所包含的范圍更廣、更寬，最終使內(nèi)審成為對綜合質(zhì)量管理體系績效的廣義的監(jiān)視和測量手段。

第二方審核――對供方或相關(guān)方的審核要在原有現(xiàn)場評審的基礎(chǔ)上程序化、系統(tǒng)化和規(guī)范化。

第三方審核――外審也要進(jìn)行管理。包括對認(rèn)證機(jī)構(gòu)審核員的選擇與溝通、公司內(nèi)部外審前的培訓(xùn)（對外審的認(rèn)識等）以及不符合問題的整改效果、審核效果的評價(jià)等等。大體系審核與標(biāo)桿對比、績效考核的結(jié)果相結(jié)合。

通過審核延伸提出：拓展了審核廣度與深度，明確審核層次，加強(qiáng)對審核過程控制，避免走過場，追求審核效果，尋找與標(biāo)桿的差距；同時，力避對一個過程不進(jìn)行重復(fù)審核，實(shí)現(xiàn)一次審核的結(jié)果被多個管理體系和工具所采用。

3.2.2 兩翼與軀干。

（1）左翼――戰(zhàn)略系統(tǒng)：綜合質(zhì)量管理體系是戰(zhàn)略落地的承載體。

軀干――戰(zhàn)略的實(shí)施需要能力的支撐：四平煙廠戰(zhàn)略實(shí)施需要市場響應(yīng)能力、領(lǐng)導(dǎo)管理能力、發(fā)展規(guī)劃能力、過程控制能力四大能力支撐。這四大能力有如下的邏輯關(guān)系：

市場響應(yīng)能力是根本：根據(jù)目前湖南中煙品牌發(fā)展戰(zhàn)略和未來市場趨勢，湖南中煙已做出相應(yīng)的“市場營銷”規(guī)劃、四平煙廠作為省公司的生產(chǎn)制造部門，其首要任務(wù)就是響應(yīng)市場需求確保完成生產(chǎn)任務(wù)；領(lǐng)導(dǎo)運(yùn)作能力是關(guān)鍵，工廠的領(lǐng)導(dǎo)層既要認(rèn)真領(lǐng)會省公司對工廠發(fā)展的規(guī)劃，又要領(lǐng)導(dǎo)全廠努力實(shí)現(xiàn)省公司的戰(zhàn)略規(guī)劃；發(fā)展規(guī)劃能力是路徑，省公司有了“12.5”規(guī)劃，四平卷煙廠就要據(jù)此并結(jié)合工廠的實(shí)際情況制定自己的發(fā)展規(guī)劃，明確下一個5年廠級、系統(tǒng)級和部門級的發(fā)展規(guī)劃以及每個戰(zhàn)略步驟如何實(shí)現(xiàn)；過程控制能力是保障，要實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量平穩(wěn)、均質(zhì)，要求過程管控有效，標(biāo)準(zhǔn)明確。

（2）左翼――管理系統(tǒng)：管理系統(tǒng)為綜合管理體系有序運(yùn)行提供控制手段。

軀干――過程管理、標(biāo)準(zhǔn)文件管理、目標(biāo)管理、改進(jìn)管理四大管理系統(tǒng)能為綜合質(zhì)量管理體系有序運(yùn)行提供基礎(chǔ)保障。

在國際認(rèn)證的體系中，均提到了過程方法。首先，以過程管理為切入點(diǎn)――實(shí)施過程方法，四平卷煙廠通過導(dǎo)入SOPS（標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)營流程體系），明確5W1H（誰去做、如何做、何時何地做、依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)、輸出的目標(biāo)等），打通價(jià)值創(chuàng)造過程，鏈接部門接口，工作節(jié)點(diǎn)。按一定規(guī)則配置管理要素，使每個角色都是價(jià)值創(chuàng)造的主體，確保將基礎(chǔ)管理做實(shí)做細(xì)，將特色管理做精做優(yōu)，通過明確責(zé)任和目標(biāo)、目標(biāo)落實(shí)于流程、績效控制過程，保障流程目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

其次，以標(biāo)準(zhǔn)文件管理與優(yōu)化為切入口，完善管理標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、工作標(biāo)準(zhǔn)和標(biāo)準(zhǔn)體系，理清執(zhí)行文件和標(biāo)準(zhǔn)。文件是行動綱領(lǐng)，文件梳理與優(yōu)化是規(guī)范約束卷煙生產(chǎn)經(jīng)營行為，嚴(yán)細(xì)企業(yè)內(nèi)部管理的重要舉措。將文件的強(qiáng)化執(zhí)行轉(zhuǎn)化習(xí)慣，從生產(chǎn)組織、質(zhì)量控制、能源管理、安全管理、績效管理、任職資格、兩項(xiàng)工作、民主管理等等到文化建設(shè)，搭建整體的標(biāo)準(zhǔn)化體系，在操作、運(yùn)行、控制、改進(jìn)等方面做到全面有效控制，縮小與其他兄弟煙廠的差距。

再次，以目標(biāo)管理作為切入口。應(yīng)用“六個延伸”的思想和理念，對生產(chǎn)管理、工藝質(zhì)量、設(shè)備管理、預(yù)算成本、安全管理和團(tuán)隊(duì)建設(shè)等模塊對目標(biāo)體系進(jìn)行設(shè)計(jì)，注重指標(biāo)的科學(xué)合理性、可操作性、量化性。在指標(biāo)體系設(shè)計(jì)上，通過結(jié)合四平實(shí)際和科學(xué)合理的原則，針對卷煙產(chǎn)品生產(chǎn)、質(zhì)量關(guān)鍵控制過程、主要管理、業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)增設(shè)過程控制指標(biāo)，通過目標(biāo)、指標(biāo)庫建立，不僅注重目標(biāo)結(jié)果的評價(jià)，同時高度關(guān)注目標(biāo)項(xiàng)目實(shí)施過程的跟蹤與評價(jià)，使目標(biāo)管理從結(jié)果考核向過程控制與結(jié)果并重轉(zhuǎn)移。

最后，以改進(jìn)管理為切入口。

改進(jìn)管理方法與工具有多種多樣，這些方法與工具可以在某一系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)，也可在大系統(tǒng)上實(shí)施，企業(yè)自身通過監(jiān)督檢查、自我評價(jià)、尋找薄弱，靈活導(dǎo)入。

（3）左翼――運(yùn)行系統(tǒng)：是圍繞著目標(biāo)實(shí)現(xiàn)展開，是戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的具體體現(xiàn)。

軀干――四平煙廠為六大運(yùn)行系統(tǒng)分別是：人力系統(tǒng)、采購系統(tǒng)、生產(chǎn)系統(tǒng)、工藝質(zhì)量系統(tǒng)、營銷系統(tǒng)、保障系統(tǒng)。

人力系統(tǒng)：在戰(zhàn)略系統(tǒng)指引下，以企業(yè)發(fā)展需求為基礎(chǔ)，充分考慮組織當(dāng)前和未來需求，量身規(guī)劃符合戰(zhàn)略所需的人力資源管理系統(tǒng)，進(jìn)行組織設(shè)計(jì)、工作設(shè)計(jì)、員工培訓(xùn)、績效考核，實(shí)現(xiàn)與崗位最大化的匹配。

采購系統(tǒng)：采購需求有依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃而制定材輔料需求計(jì)劃以及獨(dú)立于湖南中煙形成的采購，從工廠戰(zhàn)略規(guī)劃中采購需求提出、供應(yīng)商管理、采購物資管理等制定有針對性規(guī)劃建設(shè)，能有效地監(jiān)控采購系統(tǒng)的實(shí)施，確保采購工作高質(zhì)量、高效率、低成本地執(zhí)行，使企業(yè)處于最佳的供貨狀態(tài)。

生產(chǎn)系統(tǒng)：生產(chǎn)系統(tǒng)是將輸入資源轉(zhuǎn)換為期望產(chǎn)出的過程，從接受生產(chǎn)計(jì)劃到成品煙產(chǎn)出，現(xiàn)場管理既有硬件廠房、設(shè)備、動力等，又有軟件生產(chǎn)系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)、員工素質(zhì)行為、工藝、質(zhì)量監(jiān)控能力等。制定戰(zhàn)略系統(tǒng)輸出目標(biāo)與要求，是促進(jìn)生產(chǎn)系統(tǒng)不斷升級與確保生產(chǎn)持續(xù)平穩(wěn)。

工藝質(zhì)量系統(tǒng)：由組織機(jī)構(gòu)、職責(zé)、程序、活動、能力和資源等構(gòu)成的有機(jī)整體。質(zhì)量系統(tǒng)以戰(zhàn)略系統(tǒng)為指引，以六個延伸為理念，在生產(chǎn)活動中，形成“大質(zhì)量”意識。生產(chǎn)出滿足規(guī)定和潛在要求的產(chǎn)品和提供滿意的服務(wù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的質(zhì)量目標(biāo)。

營銷系統(tǒng)：該系統(tǒng)是指為客戶創(chuàng)造價(jià)值，實(shí)現(xiàn)與客戶的交換，并最終獲得銷售收入和投資回報(bào)的系統(tǒng)。戰(zhàn)略系統(tǒng)指導(dǎo)營銷系統(tǒng)的市場定位與企業(yè)發(fā)展方向，企業(yè)獨(dú)特價(jià)值決定市場位置。由于四平卷煙廠在湖南中煙集團(tuán)內(nèi)，具有“東北橋頭堡”作用，因此，無論企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)的職責(zé)還是公司為東北區(qū)域量身定制開發(fā)的卷煙新品種的銷售，都具有一定的營銷責(zé)任，所以，雖然作為生產(chǎn)點(diǎn)沒有營銷職責(zé)，但還是把營銷系統(tǒng)作為一個子系統(tǒng)，種植在綜合質(zhì)量管理體系中。

保障系統(tǒng)：保障系統(tǒng)明確職能管理部門的職責(zé)任務(wù)和工作目標(biāo)，做到管好事、管好物、管好人，并協(xié)調(diào)好人、財(cái)、物等要素的配置，以保證各項(xiàng)工作的順利開展，把奉獻(xiàn)服務(wù)精神貫穿于工作的全過程和各方面。保障系統(tǒng)為戰(zhàn)略系統(tǒng)提供強(qiáng)有力機(jī)制支持和物質(zhì)基礎(chǔ)。

軀干――管理工具、工廠運(yùn)行活動。

管理工具（OA、ERP信息工具、6西格瑪、7S、精益生產(chǎn)TnPM、統(tǒng)計(jì)工具應(yīng)用）對實(shí)現(xiàn)組織運(yùn)行的穩(wěn)定性、規(guī)范性并獲得較高的效率起到了明顯的推動作用。基于企業(yè)本身內(nèi)外部環(huán)境，有步驟，有計(jì)劃接入管理平臺，有機(jī)融入各管理系統(tǒng)中，在綜合質(zhì)量管理體系平臺下進(jìn)行整合，保障企業(yè)運(yùn)行系統(tǒng)高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

（4）左翼――提升系統(tǒng)是工廠現(xiàn)階段在2～3年左右的時間需要努力打造的若干工程，這些工程來源于工廠現(xiàn)階段管理的短板和長期發(fā)展的需要。

軀干――五大工程：四平卷煙廠現(xiàn)階段著力打造五大工程：規(guī)劃發(fā)展工程、管理提升工程、人才培養(yǎng)工程、創(chuàng)新改進(jìn)工程和文化推動工程。

規(guī)劃發(fā)展工程的核心有以下三點(diǎn)：第一，打造四平卷煙廠的規(guī)劃發(fā)展能力，能根據(jù)行業(yè)變化、省公司戰(zhàn)略和工廠實(shí)際做出相應(yīng)的規(guī)劃發(fā)展方案及詳細(xì)的實(shí)施方案。第二，將工廠的發(fā)展科學(xué)化。四平卷煙廠要實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展、要建造新的廠房、要實(shí)施新一輪的技改，這一切都需要理性思考、全局規(guī)劃、周密計(jì)劃、有條不紊的實(shí)施。第三，使發(fā)展有序。煙草行業(yè)的發(fā)展是國家一盤棋，國家煙草發(fā)展戰(zhàn)略起著極其重要的作用，在國家煙草戰(zhàn)略布局中需要崛起一些強(qiáng)勢品牌和優(yōu)秀工廠做實(shí)國內(nèi)市場，抵御國際三大煙草巨頭對國內(nèi)市場的覬覦和蠶食，在國家煙草發(fā)展戰(zhàn)略中優(yōu)秀制造工廠應(yīng)該是長期、有序、精細(xì)化發(fā)展的工廠，而不應(yīng)該是短期、混亂、粗放的工廠。

管理提升工程是四平卷煙廠實(shí)現(xiàn)未來目標(biāo)的重中之重，原因在于企業(yè)目前的管理雖然有一定的積累，工廠也有良好的局面，但要實(shí)現(xiàn)未來的發(fā)展規(guī)劃，打造世界優(yōu)秀卷煙制造工廠，目前的管理水平很難實(shí)現(xiàn)以上目標(biāo)，差距甚大。現(xiàn)代化的廠房容易建，先進(jìn)的設(shè)備可以買，但要使四平卷煙廠的管理模式成為工廠發(fā)展的引擎，讓行業(yè)內(nèi)同行認(rèn)可卻非一朝一夕之功。

人才培養(yǎng)工程是管理提升工程的姊妹工程，因?yàn)橄冗M(jìn)的設(shè)備需要優(yōu)秀的員工來操作和維修，優(yōu)秀的管理離不開優(yōu)秀的員工，這一點(diǎn)四平卷煙廠的兩級領(lǐng)導(dǎo)班子和員工們已有相當(dāng)?shù)墓沧R。

創(chuàng)新改造工程需要和發(fā)展規(guī)劃工程相結(jié)合，使得企業(yè)在技改、管理方法上，通過開展多項(xiàng)質(zhì)量活動（如QC、測量系統(tǒng)的改進(jìn)、小改小革活動）與工廠的發(fā)展緊密結(jié)合。

文化管理是四平卷煙廠實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展所離不開的強(qiáng)有力的保障，將文化滲入工廠的實(shí)際管理中，將“六個延伸”、戰(zhàn)略系統(tǒng)、管理系統(tǒng)、運(yùn)營系統(tǒng)、提升系統(tǒng)、“五個指頭握成一個拳頭”打造成具有四平煙廠獨(dú)特文化的綜合質(zhì)量管理體系。

（5）右翼：管理綱領(lǐng)――綜合管理手冊。

綜合管理手冊是體系中最高層次的文件，規(guī)定企業(yè)的管理方針、目標(biāo)，描述體系各項(xiàng)要求的相互作用，管理手冊的體現(xiàn)形式就是企業(yè)的綜合管理手冊。綜合管理手冊是企業(yè)的管理憲法也是管理行為的具體指導(dǎo)，是工廠的核心管理理念、管理手段、工作過程和五大工程的集成。