企業稅收籌劃服務精選(九篇)

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第1篇：企業稅收籌劃服務范文

關鍵詞：稅收籌劃 稅收服務 服務體系 創新

一、稅收服務與稅收籌劃的基本涵義

稅收服務主要指的是稅務單位根據行政法規、稅收法律以及自身的職責，并且以國家的稅法作為主要的依據而完成相關稅收任務。在對稅收的征收、檢查、管理以及展開稅收法律救濟的全部過程中，稅務單位還必須通過既定的科學管理方式與征管手段對納稅人的合法權益加以維護，同時，還要指引納稅人及時且正確地履行好自身需要納稅的基本義務，為他們提供綜合性的工作與服務。

稅收籌劃主要指的是納稅人為了減輕或者規避稅負在完全符合相關立法精神以及遵守有關稅法的基礎上來減輕、化解或者防范納稅的風險，從而保障納稅人的合法權益，最終以實現最大化的利潤而展開相應的策劃與籌謀活動。稅收的基本本質主要是以國家為重要主體的分配關系，這對于普通的納稅人員來講也是把他們所具有的相關資源對國家進行無償的讓渡，并籌劃好自己的納稅事務，從某種意義上來說這也是源生于稅收本質的基本權利。為此，稅收籌劃與逃稅、偷稅是有著本質區別的。

二、稅收服務與稅收籌劃的具體關系

（一）稅收籌劃促進納稅服務的形成

納稅意識與稅收籌劃的加強有著同步性和一致性，在社會經濟發展到相應的規模與水平時，企業則會注重稅收的籌劃活動，并且還會運用有關合法形式對籌資、設立、投資、采購、重組以及N售等行動展開稅收籌劃工作，也是運用有效的稅收杠桿來對相關經濟活動進行調控，從而取得一定的效果。就拿當前稅收籌劃活動特別活躍的一些企業來說，它們大多屬于那些規范納稅且非常積極的大型企業，這些企業對于納稅活動有著非常高的遵從性，其納稅意識也比較強。為此，稅收籌劃能夠有效促進納稅服務的形成。

（二）稅收籌劃能夠加強納稅服務觀念

指引納稅人展開正確的稅收籌劃活動還需要稅務單位具備完善的納稅服務觀念，把納稅服務由傳統的精神文明范疇轉換成相應的具體行為，并且由只考慮征收成本轉換成兼顧了納稅成本的基礎活動，由關注納稅人基本義務轉換為對納稅人權利的保護。要想成功轉換過來則需要稅務單位在具體的納稅服務中對稅收籌劃工作加以尊重與正視，把此工作當成納稅服務中的重要組成部分。

（三）稅收籌劃促進納稅服務水平的提升

對納稅人的基本稅收籌劃活動進行規范，這就需要稅務單位的工作人員擁有一定的實踐經驗、扎實的理論知識以及相應的業務水平，他們不僅僅對稅收政策完全了解、熟悉相應的稅收法規法律，同時還必須掌握金融、會計、貿易、工商以及保險等方面的知識，在處理相應工作的過程中可以在非常短的時間內了解到納稅人的情況以及他們籌劃的意圖、涉稅環節等有關籌劃事宜，在這種情況下才能為納稅人在進行稅收籌劃工作時給出完整、真實且可靠的判斷。隨著相關稅收籌劃工作的深入，稅務單位的工作人員要不斷更新自身的知識體系，將其業務水平以及政策水平提升上來，以此來提升相關的納稅服務水平。

（四）稅收籌劃能夠對納稅服務的基本效能加以改善

為了將納稅人的稅收籌劃工作掌握到位，稅務單位必須設置相應的機構來展開調查與分析，同時配備相關專業的工作人員采用技術方法創建相應的稅源監控體系，經過不同渠道的了解、調查、收集來對企業的生產與經營情況進行分析，對企業的稅收籌劃情況掌握到位，同時，通過對納稅人在稅收籌劃中的具體活動展開合理、科學的評估與評定，并對它做出正確的預測與分析，提高稅收監控能力，且增強納稅服務的風險預警能力。

三、我國稅收籌劃的基本情況

我國稅收籌劃目前還處于起步的階段中，但是它卻慢慢被納稅人所運用。就稅收籌劃的實踐來分析，外商投資與國外企業的步調一致且超前，他們的具體經驗對相關內資企業具有一定的提醒作用，合法且合理的稅收籌劃可以很好的保護其稅收利益。分析稅收的籌劃空間，我國當前稅收制度具有非常多的稅種，國稅與地稅的有關業務出現交叉的情況，有些稅收業務甚至還存在著重復征稅的狀況，且多變的稅務政策還為納稅人展開籌劃活動而提供了相應的條件與空間。從稅收征管的情況來分析，我國稅務稽查的基本力度也在逐步增強，偷稅逃稅的基本行為由于不斷加重的處罰條例而逐漸減小，執法環境也得到了良好的改善，這使得越來越多的納稅人選擇稅收籌劃而不是偷稅漏稅的形式提升其企業利益。

四、納稅服務體系基于稅收籌劃角度的創新

從理論到具體的實踐可以看出我國稅收籌劃還處于起步的階段，市場化程度非常低，為此，我國必須對發達國家的一些成功經驗進行選擇性的借鑒，與本國的國情相結合，對納稅人的稅收籌劃加以尊重，從而發揮出稅收籌劃的有利作用，使服務環境得到優化，讓我國的稅收服務以及稅收籌劃形成合理的運行機制。

（一）納稅服務體系中融入相關的稅收籌劃工作

稅收籌劃也就是納稅人在稅收法律規定的基本范圍所展開的合法活動，它必須獲得相應的法律保護以及社會尊重。從《注冊稅務師管理暫行辦法》中我們可以知道稅務師的基本業務范圍可以分成兩個部分，即涉稅鑒證業務與涉稅服務業務。涉稅服務中添加了涉稅培訓以及稅收籌劃等新的業務，這讓稅收籌劃業務也以正式地名目成為了納稅服務以及稅收征管體系中的基本內容。為此，在納稅服務時必須將納稅人所能夠享受到的稅收籌劃權利進行保護，對納稅人的合法權益加以維護，同時，還要把相關的稅收籌劃融入納稅服務體系當中去，以此來促進納稅人自覺遵守相應的法律法規。

（二）把納稅服務伸展至稅收籌劃中

當稅收籌劃工作與納稅服務體系相融合之后，在確定可能涉及到的法律問題基礎上，稅務單位還可以增設一些業務項目，以此來為稅收籌劃提供更多的服務，并把納稅服務伸展至稅收籌劃工作中。從加拿大的稅收籌劃工作來看，他們的服務項目共分為三部分，第一，審核回復，納稅人通過自愿的方式來對稅務單位報送有關籌劃方案，當收到這些籌劃方案之后，并于限期內對其展開審核，同時給予書面的答復。第二，分析上報，稅務單位定時對納稅人報送的相關籌劃方案加以匯總分析，再對其進行上報。這能有效完善當前的稅制。第三，責任承擔，在稅務單位對籌劃方案進行審核的過程中如果發現方案有誤導致納稅人少繳稅款的行為出現，那么，稅務單位必須根據有關法規將其責任承擔下來。納稅服務伸展至籌劃工作中可以增強稅務單位的稅收征管，推進稅務單位重視對企業的了解，并從根源上預防稅收流失情況出現，此外，它還能有效提醒企業發現一些不合法的稅收行為，從而指導企業稅收籌劃能夠做到合法運行，最終避免企業造成一些損失與產生嚴重的后果。

五、結束語

作為一名合法的納稅人，他們對于國家的稅法必須做到合理的反應，而稅收籌劃工作的開展能夠保證涵養稅源，并調節好相關的產業結構，從而合理配置社會的經濟資源。這對于稅務單位也提出了一定的要求，要求稅務單位必須在納稅服務的過程當中約束、監督以及規范相關的稅收籌劃行為，同時，還要向納稅人員普及國外的稅收籌劃成果以及經驗，與我國的經濟環境相結合，創建具有本國特點的稅收籌劃理論。

參考文獻：

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第2篇：企業稅收籌劃服務范文

1企業稅收籌劃工作以及影響因素分析

所謂的稅收籌劃工作就是指納稅人在一定的稅法制度下，對相關的納稅方案進行選擇和分析，在這一過程中，主要是以納稅人本身的利益為主。通過各種規劃和經營工作，讓納稅人本身的納稅量減少。企業進行稅務籌劃的主要目的就是以降低稅收成本為主，進而增加經濟效益。稅收籌劃工作更多地是依靠納稅人主觀意識。但是在實際的工作中所受到的各種影響因素如下所示：

1.1納稅人自身狀況納稅人的自身狀況包含的內容比較復雜，除了納稅人自身的經營規模以及業務范圍之外，還包括結構形式，經營方式。通常情況下，企業的經營規模或者是組織規模越大，結構越復雜，其業務范圍也就越廣，而且企業稅收籌劃的空間也就越大。可見，納稅人自身狀況和企業的稅收籌劃工作之間存在著密切的關系。

1.2政策因素政策因素的影響程度比較突出，從稅收籌劃本身的概念上看，稅收工作不能和國家的政策相背離。如果出現了違背政策的問題，就會受到法律的制裁。另外，在企業進行稅收籌劃的過程中，如果出現了偷稅或者是漏稅的現象，只是從企業發展的眼前利益入手，不利于企業的長久發展。可見，企業的稅收籌劃工作受到政策的影響比較大。

1.3稅制因素對于企業的稅收籌劃工作來說，稅制因素對其的影響是最為直接也是影響程度最大的因素。這種稅制因素是任何納稅人都無法通過自身的努力來進行控制的。從這一制度制定和實行的過程上看，稅制的剛度越大，其彈性也就越小，因此，稅收的優惠也就少。最終納稅人進行稅收籌劃的空間也就不但縮小。可見，稅制因素是一種客觀上的影響因素，因此，企業管理人員在進行稅制籌劃工作中，應該對稅制因素加強重視。

2稅收籌劃和企業戰略的關系

所謂企業戰略，從總體上看就是指和企業的整體價值以及產期的發展相關聯的具體策略，這種策略的主要特征就是具有整體性和長期性。另外，企業戰略與企業的稅收籌劃之間的關系可以被看作是一種包含著經營目標，手段以及行為等在內的具體關系。企業的戰略本身就是一種全局性的規劃，稅收籌劃應該從根本上符合企業發展的全局性規劃。企業戰略是一種長遠的目標。稅收籌劃主要是一種具體的戰略工作之一，應該積極地服從于企業的戰略特點。在企業戰略確定的過程中，不僅需要考慮到各種不同類型的稅收因素，還應該考慮到各種影響因素。另外，企業工作人員需要處理好稅收籌劃和企業戰略之間的關系，在二者關系達到一定和諧行的前提下，才能夠充分地發揮稅收籌劃工作的積極性。而且，從企業戰略方面來考慮稅收問題，不僅可以有效地規避風險，還可以促進企業經濟的發展。在這一過程中，工作人員應該對整體成本和局部成本做好控制分析，企業發展的每一步工作都應該從企業長期的戰略的目標入手。擺正稅收籌劃和企業戰略之間的關系。

3從企業的戰略對稅收籌劃進行優化

3.1從成本戰略的角度進行稅收籌劃的優化稅收籌劃不但要考慮相關收益，還要考慮相關成本。實施成本指的是特定稅收籌劃決策的實施所導致的成本，有時可能是無法精確計量的隱性成本，比如為了享受高度的稅收優惠政策而進入一個需要設備專有化的行業，結果由于市場不景氣而退出，那么由于投入的大量的固定資產成本無法收回而造成的損失也是稅收籌劃的相關成本。稅收籌劃的服務成本具體包括：稅收籌劃人員的工資成本、部門管理成本、外購稅收籌劃服務成本。服務成本不同于實施成本，后者是特定稅收籌劃決策的相關成本，涉及的成本包括企業的很多方面'而服務成本與企業的每一項稅收籌劃行為有關。這里包括兩方面內容：一是是否有必要投資人力、財力進行稅收籌劃。二是采取什么形式進行稅收籌劃。

3.2從產品競爭戰略角度進行稅收籌劃企業的流轉稅一般來說是可以轉嫁的稅負，不構成企業的稅收成本，如增值稅、消費稅、關稅。但是我們應該注意的是，對于消費品市場來說這部分稅負將構成產品最終市場價格的一部分，顧客是基于含稅價格做出購買決策。因此，含稅價格也構成產品的核心競爭力，對市場份額產生顯著影響。上述內容考慮的是企業將流轉稅的稅負完全轉嫁的情況，但是還存在不完全轉嫁的情況，這取決于企業的定價策略。實施稅收籌劃，降低企業稅收成本是控制含稅價格保持產品核心競爭力的產品競爭戰略的重要輔手段。

3.3從產業投資戰略角度進行稅收籌劃企業產業投資方向、投資時間和地點的確定是稅收籌劃的重要內容，而企業的投資決策是關乎企業命運的戰略決策。因此，我們根據投資戰略對稅收籌劃進行優化是很有必要的。企業的投資決策取決于產業的長期盈利能力，一個產業的長期盈利能力有五種競爭作用力綜合起來決定：產業競爭者、潛在入侵者、供方、買方和替代品生產商。這五種作用力又是由很多因素所決定。如果替代品是國家鼓勵產品，享有很多稅收優惠，因此，替代品的相對價格就會比較低，會產生較大的威脅。

4結論

第3篇：企業稅收籌劃服務范文

摘 要 下文主要通過介紹了當今企業稅收籌劃的原則。通過對它的分析和闡述，為充分發揮稅收籌劃在現代企業財務管理中的作用，促進現代企業財務管理目標的實現提供依據，為企業財務管理者和有關人員進行企業稅收籌劃提供了制度保障。

關鍵詞 稅收籌劃 必要性

一、當今企業稅收籌劃的原則

企業稅收籌劃不僅僅是節稅行為的一種，而且其還是當今企業財務管理中的一個重要組成部分。稅收籌劃屬于企業財務管理，其目標是因為企業財務管理的目標來決定的。主要指的是，在確定稅收籌劃方案時，千萬不要盲目地只考慮稅收成本的降低，從而忽視由于其籌劃方案的實施而造成的其他費用的增加以及收入的減少，一定要全面考慮采取該稅收籌劃方案是否能給企業帶來絕對的收益。故為了充分發揮稅收籌劃在現代企業財務管理中的作用，促使當今企業財務管理目標的實現，負責人在選擇稅收籌劃方案的同時，必須遵循以下幾點：

（一）合法性原則

合法性原則要求企業在進行稅收籌劃時必須遵守國家的各項法律、法規。具體表現在：

（1）企業開展稅收籌劃：只能在稅收法律許可的范圍內進行，必須依法對各種納稅方案進行選擇，而不能違反稅收法律規定，逃避稅收負擔；

（2）企業稅收籌劃：不能違背國家財務會計法規及其他經濟法規；

（3）企業稅收籌劃必須密切關注國家法律法規環境的變更。

（二）服務于財務決策過程的原則

企業稅收籌劃是通過對企業經營的安排來實現，它直接影響到企業的投資、融資、生產經營、利潤分配決策，企業的稅收籌劃不能獨立于企業財務決策，必須服務于企業的財務決策。如果企業的稅收籌劃脫離企業財務決策，必然會影響到財務決策的科學性和可行性，甚至透導企業作出錯誤的財務決策。

（三）服從于財務管理總體目標的原則

稅收籌劃的最終目的是使企業實現其財務管理的目標即稅后利潤最大化，取得“節稅”的稅收利益。這表現在兩個方面：一是選擇低稅負，即降低稅收成本，提高資本回收率；二是遲延納稅。不管是哪一種，其結果都可以實現稅收支出的節約。要進一步考慮的是，作為企業財務管理的一個子系統，稅收籌劃應始終圍繞企業財務管理的總體目標來進行。稅收籌劃的目的在于降低企業的稅收負擔，但稅收負擔的降低并不一定帶來企業總體成本的降低和收益水平的提高。企業進行稅收籌劃時，如不考慮企業財務管理的總體目標，只以稅負輕重作為選擇納稅方案的唯一標準，就可能會影響到財務管理總體目標的實現。

（四）成本效益原則

稅收籌劃的根本目標就為了取得效益。但是，任何一項籌劃方案都有其兩面性，隨著某一項籌劃方案的實施，納稅人在取得部分稅收利益的同時，必然會為該籌劃方案的實施付出額外的費用，以及因為選擇該籌劃方案而放棄其他方案所損失的相應機會收益。當新發生的費用或損失小于取得的利益時，該項籌劃方案才是合理的；當費用或損失大于取得的利益時，該籌劃方案就是失敗方案。一項成功的稅收籌劃必然是多種稅收方案的優化選擇，必須綜合考慮。一方面，企業稅收籌劃必須著眼于企業整體稅負的降低，不能只盯在個別稅種的負擔上，因為各個稅種之間是相互關聯的，一種稅少繳了，另一種稅可能就要多繳；另一方面，企業的稅收籌劃不是企業稅收負擔的簡單比較，必須充分考慮到資金的時間價值，因為一個能降低當前稅收負擔的納稅方案可能會增加企業未來的稅收負擔，這就要求企業財務管理者在評估納稅方案時，要引進資金時間價值觀念，把不同納稅方案、同一納稅方案中不同時期的稅收負擔折算成現值來加以比較。

（五）事先籌劃原則

事先籌劃原則要求企業進行稅收籌劃時，必須在國家和企業稅收法律關系形成以前，根據國家稅收法律的差異性，對企業的經營、投資、理財活動進行事先籌劃和安排，盡可能地減少應稅行為的發生，降低企業的稅收負擔，才能實現稅收籌劃的目的。如果企業的經營、投資、理財活動已經形成，納稅義務已經產生，再想減輕企業的稅收負擔，那就只能進行偷稅、欠稅，而不是真正意義的稅收籌劃。

二、現代企業實現稅收籌劃的可行性

（一）稅收理念的改變為企業稅收籌劃排除了思想障礙

計劃經濟時代，人們把稅收看作企業對國家應有的貢獻，側重從作為征稅主體的國家角度研究稅收，片面強調稅收的強制性、無償性和固定性，特別突出國家在征納關系中的權威性，忽視了作為納稅主體的企業在依法納稅過程中的合法權利，企業只須在政府派駐的稅收專管員直接輔導下申報納稅，甚至把稅收籌劃與偷逃稅混為一談。隨著社會主義市場經濟的發展并逐步國際化、知識化、信息化，理論界開始重視從納稅主體的角度研究稅收，企業財務管理者開始認識到稅收在現代企業財務管理中的作用；另外，稅收征管法和刑法也對偷逃稅的內涵和外延作了明確的界定。可以說，目前研究企業稅收籌劃的思想障礙已經基本消除。

（二）稅收差別待遇為企業稅收籌劃開拓了空間

現代企業稅收籌劃是通過對企業經營、投資和理財活動的事先籌劃和安排，選擇能降低企業稅負、獲取最大稅收利益的經濟行為，這要求稅收制度能夠為企業進行稅收籌劃提供選擇空間。隨著我國稅收制度日趨完善，為了體現產業政策、充分發揮稅收杠桿對市場經濟的宏觀調控職能，國家在已經頒布的稅收實體法中不同程度上規定了不同經濟行為的稅收差別待遇，即規定了不同經濟行為的稅種差別、稅率差別和優惠政策差別，同時在稅收程序法中也為企業進行稅收籌劃作了肯定，企業進行稅收籌劃的空間業已形成。

（三）稅收制度的完善為企業稅收籌劃提供了制度保障

綜觀世界各國，重視企業稅收籌劃的國家都有一個比較完善且相對穩定的稅收制度，因為如果企業所面臨的稅收環境變化不定，企業選擇的納稅方案的優劣程度往往也會隨著稅收制度的變動而變化，甚至會使一個最佳的納稅方案蛻化成為一個最差的納稅方案。1994年稅收制度改革以后，我國稅收制度朝著法制化、系統化、相對穩定化的方向發展，體現了市場經濟發展的內在要求，并為市場經濟的國際化提供了較為可行的外部環境，這為企業財務管理者和有關人員進行企業稅收籌劃提供了制度保障。

第4篇：企業稅收籌劃服務范文

關鍵詞：中小企業；稅收籌劃；雙核

Abstract:Theenterprisetaxrevenuepreparationisnotnewlyemergingthings,hastheverylonghistoryinWesterncountryoneself,“thebarbarismrefusespaymentoftaxes,theignorancetosmuggle,themuddledtaxevasion,aknowingcardcarryonthetaxrevenuepreparation”theview,makesthepeopletohavemanydaydreamstothetaxrevenuepreparation.AlongwiththetaxrevenuepreparationintheMultinationalcorporationandthedomesticMajorindustry''''suniversalapplication,taxrevenuepreparationthishad“thegoldcontent”theconcepthasbroughttomoreandmoreChineseSmallandmedium-sizedenterpriseattention.Somesmallandmedium-sizedenterprisesusedownfinancialtalentedpersonortherequesttaxaffairsagentorganizationstartedthetaxrevenuepreparationaspectattempt.However,becausethesmallandmedium-sizedenterpriseinaspectsandtheMultinationalcorporationandtheMajorindustryandsoonscale,fund,personnelquality,financingchannelhastheverybigdifference,howaimedatownsituationtocarryonthereasonabletaxrevenuepreparationwasstilladifficultproblem.

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引言

稅收籌劃是一門與管理科學密切管連得交叉性前沿學科，是一種高智商的文明游戲。它的主要特點是一種事前行為，具有合法性、超前性、長期性、預見性等特點，而國家稅收政策、稅收法規都在不斷變化，所以，稅收籌劃與其他財務管理決策一樣，風險與收益并存。對于風險承受能力相對較弱的中小企業來說“稅收籌劃風險的防范”和“稅收籌劃方案的確立”是建立最優稅收籌劃的兩個最重要的核心。

合理避稅“雙刃劍”

由于稅收籌劃經常是在稅法規定性的邊緣操作，其風險無時不在。所謂稅收籌劃的風險是指稅收籌劃活動因各種原因失敗而付出的代價。由于稅收籌劃經常在稅法規定性的邊緣操作，而稅收籌劃的根本目的在于使納稅人實現稅后利益最大化，這必然蘊涵著較大的風險。因此中小企業在進行稅收籌劃時一定要樹立風險意識，認真分析各種可能導致風險的因素，積極采取有效措施，預防和減少風險，避免落入偷稅漏稅的陷阱，從而實現稅收籌劃的目的。

風險其一，稅收籌劃基礎不穩。稅收籌劃基礎是指企業的管理決策層和相關人員對稅收籌劃的認識程度，企業的會計核算和財務管理水平，企業涉稅誠信等方面的基礎條件。如果中小企業管理決策層對稅收籌劃不了解、不重視，甚至認為稅收籌劃就是搞關系、找路子、鉆空子少納稅或是企業會計核算不健全，賬證不完整，會計信息嚴重失真，造成稅收籌劃基礎極不穩固，在這樣的基礎上進行稅收籌劃，其風險性極強。這是中小企業進行稅收籌劃最主要的風險。

其二，稅收政策變化導致的風險。隨著市場經濟的發展變化，國家產業政策和經濟結構的調整，稅收政策總是要作出相應的變更，以適應國民經濟的發展。因此，國家稅收政策具有不定期或相對較短的時效性。稅收籌劃是事前籌劃，每一項稅收籌劃從最初的項目選擇到最終獲得成功都需要一個過程，而在此期間，如果稅收政策發生變化，就有可能使得依據原稅收政策設計的稅收籌劃方案，由合法方案變成不合法方案，或由合理方案變成不合理方案，從而導致稅收籌劃的風險。

其三，稅務行政執法不規范導致的風險。稅收籌劃與避稅本質上的區別在于它是合法的，是符合立法者意圖的，但現實中這種合法性還需要稅務行政執法部門的確認。在確認過程中，客觀上存在由于稅務行政執法不規范從而導致稅收籌劃失敗的風險。因為無論哪一種稅，稅法都在納稅范圍上，都留有一定的彈性空間，只要稅法未明確的行為，稅務機關就有權根據自身判斷認定是否為應納稅行為，加上稅務行政執法人員的素質參差不齊和其他因素影響，稅收政策執行偏差的可能性是客觀存在的，其結果是：企業合法的稅收籌劃行為，可能由于稅務行政執法偏差導致稅收籌劃方案成為一紙空文，或被認為是惡意避稅或偷稅行為而加以處罰；或將企業本屬于明顯違反稅法的稅收籌劃行為暫且放任不管，使企業對稅收籌劃產生錯覺，為以后產生更大的稅收籌劃風險埋下隱患。

其

四、稅收籌劃目的不明確導致的風險。稅收籌劃活動是企業財務管理活動的一個組成部分，稅后利潤最大化也只是稅收籌劃的階段性目標，而實現納稅人的企業價值最大化才是它的最終目標。因此稅收籌劃要服務于企業財務管理的目標，為實現企業戰略管理目標服務。如果企業稅收籌劃方法不符合生產經營的客觀要求，稅負抑減效應行之過度而擾亂了企業正常的經營理財秩序，那么將導致企業內在經營機制的紊亂，最終將招致企業更大的潛在損失風險的發生。

防范

稅收籌劃的風險是客觀存在的，但也是可以防范和控制的。就中小企業稅收籌劃而言，防范風險主要應從以下幾個方面著手：

第

一、正確認識稅收籌劃，規范會計核算基礎工作。中小企業經營決策層必須樹立依法納稅的理念，這是成功開展稅收籌劃的前提：依法設立完整規范的財務會計賬冊、憑證、報表和正確進行會計處理是企業進行稅收籌劃的基本前提。稅收籌劃是否合法。首先必須通過納稅檢查，而檢查的依據就是企業的會計憑證和記錄。因此，中小企業應依法取得和保全企業的會計憑證和記錄、規范會計基礎工作，為提高稅收籌劃的效果，提供可靠的依據。

第

二、樹立敏感的風險意識，緊密關注稅收政策的變化和調整。由于企業經營環境的多變型、復雜性，且常常有不確定事件發生，稅收籌劃的風險無時不在，因此，中小企業在實施稅收籌劃時，應充分考慮籌劃方案的風險，然后再作出決策。稅法常常隨經濟情況變化或為配合政策的需要，而不斷修正和完善，其修正次數較其他法律規范更頻繁。中小企業在進行稅收籌劃時，應充分利用現代先進的計算機網絡和報刊等多種媒體，建立一套適合自身特點的稅收籌劃信息系統，收集和整理與企業經營相關的稅收政策及其變動情況，及時掌握稅收政策變化對企業涉稅事件的影響，準確把握立法宗旨，適時調整稅收籌劃方案，確保企業的稅收籌劃行為在稅收法律的范圍內實施。

第

三、營造良好的稅企關系。在現代市場經濟條件下，稅收具有財政收入職能和經濟調控職能。政府為了鼓勵納稅人按自己的意圖行事，已經把實施稅收差別政策作為調整產業結構，擴大就業機會，刺激國民經濟增長的重要手段。制定不同類型的且具有相當大彈性空間的稅收政策、而且由于各地具體的稅收征管方式不同，稅務執法機關擁有較大的自由裁量權。因此，中小企業要加強對稅務機關工作程序的了解，加強聯系和溝通，爭取在稅法的理解上與稅務機關取得一致，特別在某些模糊和新生事物上的處理得到稅務機關和征稅人的認可。

第

四、貫徹成本效益原則，實現企業整體效益最大化。中小企業在選擇稅收籌劃方案時。必須遵循成本效益原則，才能保證稅收籌劃目標的實現，任何一項籌劃方案的實施，納稅人在獲取部分稅收利益的同時，必然會為實施該方案付出稅收籌劃成本，只有在充分考慮籌劃方案中的隱含成本的條件下，且當稅收籌劃成本，小于所得的收益時，該項稅收籌劃方案才是合理的和可以接受的。企業進行稅收籌劃，不能僅盯住個別稅種的稅負高低，要著眼于整體稅負的輕重。一項成功的稅收籌劃方案必然是多種稅收方案的優化選擇的結果，優化選擇的標準不是稅收負擔最小而是在稅收負擔相對較小的情況下，企業整體利益最大。另外，在選擇稅收籌劃方案時，不能把眼光僅盯在某一時期納稅最少的方案上，而應考慮服從企業的長期發展戰略，選擇能實現企業整體效益最大化的稅收籌劃方案。

第

五、借助“外腦”，提高稅收籌劃的成功率。稅收籌劃是一項高層次的理財活動和系統工程，要求籌劃人員不僅要精通稅法和會計，而且還要通曉投資、金融、貿易、物流等專業知識，專業性較強，需要專門的籌劃人員來操作。中小企業由于專業和經驗的限制，不一定能獨立完成。因此，對于那些自身不能勝任的項目，應該聘請稅收籌劃專家（如注冊稅務師）來進行，以提高稅收籌劃的規范性和合理性，完成稅收籌劃方案的制定和實施，從而進一步減少稅收籌劃的風險。

稅收籌劃“量體裁衣”

稅收籌劃要達到的最終目標，就是要在一定的稅負條件下，追求稅后利潤最大化，實現既定的財務目標和最大的經濟利益。中小企業是以贏利為目的的組織，其出發點和歸宿就是贏利。

目標的確立

既然在法律許可范圍內實現稅后利潤最大化是稅收籌劃的最終目標，那么如何實現這一目標呢？中小企業要做好稅收籌劃，在稅后利益最大化前提下的具體目標多種多樣，概括起來有以下方面：

1、選擇低稅負方案。一般來說，稅基越寬，稅率越高，稅負就越重。低稅負方案的選擇又可分為稅基最小化、適用稅率最小化、減稅最大化等具體內容。在既定納稅義務的前提下，除非有零稅負點可供選擇外，選擇低稅負點可以減少稅款支付，直接增加稅后利潤，實現利潤最大化的目標。

2、選擇投資地區。國家稅收法規在不同區域內的優惠政策是不同的，因此，企業對外投資時，要考慮適用于投資區域的稅收政策是否有地區性的稅收優惠，從而相應選擇稅負低的地區進行投資。

3、選擇遞延納稅。稅款的滯延相當于提供給企業一筆同稅款數額相等的無息貸款，從而改善企業的資金周轉，而且在通貨膨脹的環境中，延期繳納的稅款幣值下降，相應減少了實際的納稅支出。遞延納稅包括遞延稅基和申請延緩納稅兩個方面。在法律許可的范圍內遞延納稅取得了資金的時間價值，增加稅后利益，對企業財務管理分析來說，可以獲得機會成本的選擇收益。

4、在會計準則許可的范圍內，選擇實現“低稅負最優方案”的具體會計處理方法。會計準則允許對不同的會計處理方法進行選擇，比如企業可以選擇材料的計價方法，選擇固定資產的折舊計提方法，選擇費用的分攤方法等。拿材料的計價來說，有先進先出法、加權平均法、移動平均法、個別計價法、后進先出法，企業選擇不同的材料計價方法，對企業的成本、利潤及納稅影響很大。

5、避免因稅收違法而受到損失。根據稅收籌劃最終目標的要求，在稅收籌劃時不僅不能選擇偷稅，而且要隨時注意避免稅收違法行為的發生，從而減少不必要的“稅收風險”損失，只有這樣才能實現稅后利潤最大化的最終目標。

籌劃方案需量身打造

企業在稅收籌劃活動中企業應根據自身行業特點，因地制宜。并且結合實際測算不能把其他行業的做法照搬到本行業，導致比番籌劃最終以失敗告終。

企業在進行稅收籌劃時，一定要根據企業實際情況，不能一概照搬照套。否則，只照葫蘆畫瓢，由于籌劃方案與企業實際情況不相符，與現行稅收政策不兼容、不匹配，僅憑單純的學習和模仿，或簡單地復制其他現成的操作方案，結果畫虎不成反成犬，注定其結果是失敗的。

在企業稅收籌劃實踐中，因簡單復制一度成功的籌劃案例，而慘遭失敗既賠夫人又折兵的現象屢見不鮮。事實上，稅收籌劃并不排斥模仿復制，但要求企業在模仿復制的過程中，一定要注意結合自身實際，充分考慮以下幾個方面的差異。

一是考慮地區差異。經濟特區、開發區和保稅區，不同區域稅收政策不同。二是考慮行業差異。不同行業間企業稅負不同。如商業與工業企業繳納增值稅，非工業性勞務企業繳納營業稅，稅負懸殊，繳納營業稅的不同行業稅率不同，不同行業企業所得稅稅負不同，行業性稅收優惠政策存在差異等等。三是考慮企業規模差異。即便是同行業、同類產品，企業生產規模不同，稅負也有差異，這在增值稅和所得稅中表現尤為突出。四是考慮企業性質差異。在生產產品、企業規模相同的情況下，企業的性質不同，稅負也有差異，如我們內外資企業所得稅稅負差異。五是考慮企業經營環節差異。企業經營環節有生產、批發、零售諸環節，由于消費稅僅在生產環節征收，而對之后的再批發和零售則不再征收，不同經營環節稅負有差異。六是考慮收入項目差異。即使同一經營環節，收入項目不同，稅負輕重也會不同。對于一個企業來說，收入來源有：產品銷售收入、服務收入、房屋出租收入、特許權轉讓費等。不同項目稅種和稅負都不同。七是考慮征收方式差異。同一收入來源，稅務機關會根據各稅種的不同特點和征納雙方的具體條件而采取不同的稅款征收方式。如查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等等。

由于上述差異的存在，因此，確定稅收籌劃方案時，企業一定要考慮自身個性因素，因地、因事、因時慎重選擇籌劃方案，不宜簡單模仿復制，在稅收籌劃熱潮中，始終保持清醒的頭腦，以避免不必要的損失。

第5篇：企業稅收籌劃服務范文

改革開放以來，我國全面推廣現代企業制度，廣泛采用現代企業財務管理模式經營企業。現代企業財務管理包含的內容廣泛，包括預算管理、風險控制、成本核算、稅務籌劃等，其中稅務籌劃是財務管理的重要環節。稅務籌劃貫穿于企業投資、經營、利潤和籌資等經濟活動中。本文就目前我國企業稅收籌劃出現的問題進行分析，并找出相關解決措施。

隨著我國經濟發展水平的提高，經濟發展進入新常態階段，產業結構亟待優化升級。企業為了適應新的經濟發展形勢，要從財務管理中的稅務籌劃入手，緊跟國家稅務政策，結合企業的實際情況，做出相應調整，使新時期的稅務籌劃工作能給企業帶來優質服務，減輕企業稅務壓力。

一、稅收籌劃存在的問題

1.沒有正確對待稅收籌劃工作。目前，稅務籌劃在我國現代企業的財務管理中還是一個比較新的概念。很多企業，尤其是一些缺乏科學管理概念的中小企業，還沒有認識到稅收籌劃對企業的重要性，這些企業對稅收籌劃認識存在偏頗，認為稅收籌劃就是在逃避納稅或利用納稅漏洞進行逃稅。就目前而言，稅收籌劃是現代企業管理體制中不可缺少的一項工作，它與逃稅、漏稅有著本質的區別。稅務籌劃是在國家政策允許的范圍內，通過一系列措施，幫助企業制定的最優納稅方案。當然，也有部分不良企業，利用管理體制的不完善，披著稅收籌劃的外衣，進行偷稅、偷稅，嚴重影響了我國稅務工作的秩序，需嚴厲打擊這種違法行為。

2.稅務籌劃風險管控意識不足。稅務籌劃工作存在一定的風險，比如納稅方式選擇失誤，或者籌劃工作脫離中央納稅政策等，可能會增加納稅企業的納稅壓力，嚴重的話，還可能帶來一定的法律危險。但是，很多企業對稅務籌劃的風險缺乏清醒的意識，導致稅務籌劃工作效率低下，沒有充分發揮稅務籌劃的應有作用。企業應當樹立稅務籌劃管理的全局觀念，重視稅務籌劃的方式方法，管控稅務籌劃風險。

3.缺乏優秀的稅收籌劃人才。稅務籌劃是一項專業性較強的工作，需要專業的技術人才支持。但是，我國稅務籌劃工作起步晚，水平低，還沒有全面推廣，因此，人才存在一定時期的斷層。稅務籌劃實質是一種高層次、高質量型的財務活動，經濟活動一旦發生風險，很難及時補救。

二、企業實行稅收籌劃的要求和原則

1.與企業決策相連接。企業實施稅收籌劃的目的是節稅，稅收籌劃方法要符合企業的長遠發展規劃。在進行財務決策時，往往會涉及到很多有關稅收方面的問題。因此，企業在進行稅收籌劃工作時，要依據企業決策制定具體方案，使企業整體利益達到最優，實現企業稅收籌劃的意義。

2.服務于財務管理的總目標。企業在制定稅務籌劃方案時，要考慮企業財務管理的總體目標和要求。如果只是一味的追求節稅，而不從整體上考慮發展目標，就會嚴重影響企業的發展前景。稅收籌劃是財務管理的一個環節，籌劃工作如果做得好，能夠幫助企業減輕稅負；反之，可能會給企業日常經營管理帶來很多問題。因此，稅收籌劃必須要遵從企業財務管理的總目標。

三、提高稅收籌劃水平的措施

1.樹立正確的稅收籌劃觀念。稅收籌劃是企業財務管理的一項內容，它應當服務于企業財務管理的目標，即利潤最大化、價值最大化。企業管理者一定要正確認識稅收籌劃，不能將稅務籌劃等同于偷稅、漏稅、逃稅、避稅，要認識到稅收籌劃是減輕企業稅收壓力的有效措施。企業在進行稅收籌劃過程中，要充分了解稅法的相關規定，嚴格按稅法規定辦事，自覺維護稅法的嚴肅性。

2.建立完善的稅收籌劃機制，防范稅收籌劃風險。完善的稅務籌劃機制包括兩方面的內容，即稅務籌劃的方式與稅務籌劃的風險控制。企業應當將稅務籌劃機制與企業的內部控制制度融為一體。在制定稅務籌劃風險管控機制時，要從工作流程入手，做好風險防范機制。企業的稅務籌劃風險管控機制，首先要能夠保證企業的稅務籌劃機制是合理合法，并能及時有效地施行。同時，企業要明確稅務籌劃風險管控機制中各個崗位的職能，做到權責統一，有責可循。

3.引進、培養稅收籌劃人才。稅收籌劃對工作人員的要求非常高，所以企業在招手稅務籌劃人才時，要相應提高招聘要求，盡可能吸納高水平的工作人員。另外，企業在培養稅務籌劃工作人員時，要使工作人員了解稅法知識和企業管理相關知識，使其既能制定正確的稅收籌劃方案，又能正確地加以執行，還能有效地進行管理。同時，企業還可以引進高素質的稅收籌劃及風險管理人才，將應聘人員的稅收籌劃及其風險管理知識與能力的考核成績作為人員錄取標準之一。

四、結語

稅務籌劃是保障企業與政府政策能夠協調發展的有效結合方式，它不僅從根本上解決了企業納稅的難題，而且使納稅系統符合社會發展要求。企業在進行稅務籌劃時，要內外結合，努力完善籌劃機制，這樣才能在激烈的競爭中占據優勢，實現長遠穩定發展。

參考文獻：

[1]趙善慶.納稅籌劃目標及評價模型[J].財會月刊,2012(3).

第6篇：企業稅收籌劃服務范文

一、稅收籌劃的涵義

稅收籌劃是納稅人在符合國家法規和政策的要求下，通過事先規劃合理安排，對企業的生產、投資、經營等環節，采取有效的會計計算和稅收計算方法，以達到最小化稅收的一種安排活動。稅收籌劃具有合法性，與稅務當局嚴厲打擊的偷稅漏稅行為是完全不同的，稅收籌劃是稅務當局提倡的合理行為。

二、稅收籌劃的特點

1.合法性。稅收籌劃是依據國家稅收法律法規的規定選擇的行為，是完全合法的行

為。同時，稅收籌劃也是當前稅務部門提倡的。我們應在合法的范圍內進行稅收籌劃，而不能采取違法行為減輕稅收。

2.事前籌劃性。稅負對于企業來說是可變的，雖然稅收法律規定了稅收要素，但是并未規定稅基的具體數額。納稅人可以通過事先安排，利用稅收優惠政策等，對收入、支出進行合理控制。從而影響應稅所得，這樣就達到了合理的稅收籌劃。

3.幾率性。稅收籌劃是一種事先安排，會受到許多不確定因素的影響，所以稅收籌劃成功的幾率不是百分之百的。稅收籌劃的經濟效益只是一個估計數字，因此，企業應在眾多方案中選擇成功概率大的方案。

4.普遍性。各國的稅收籌劃是普遍存在的。各國政府為了國家的發展，總會愿意犧牲一些稅收利益促進企業的發展，這就為稅收籌劃提供了契機。

三、稅收籌劃的風險

盡管稅收籌劃給企業帶來了許多利益，但由于企業在進行稅收籌劃的過程中存在著許多不確定因素，這些因素會導致稅收籌劃的最終收益偏離預期結果，這就是稅收籌劃的風險。具體可分為：

1.政策選擇和調整變化的風險。稅收籌劃是在國家法律法規的指引下進行的，所以進行稅收籌劃要求必須對國家的法規政策充分了解并能夠熟練的分析。所以，在進行稅收籌劃之前，要會選擇合理的國家政策，如果政策選擇錯誤或者分析錯誤，就會導致整個籌劃活動失敗。

2.稅務行政執法不規范和溝通不暢導致的風險。進行稅收籌劃活動，在現實中要常常與稅務人員打交道。由于稅務人員的素質參差不齊，再加上我國稅收法律政策種類繁多，因此稅務執法人員對于稅收政策的理解可能會出現偏差，這就造成稅務人員的彈性執法行為。

3.稅收籌劃目的不明確導致的風險。稅收籌劃屬于企業財務管理活動的一部分，所以稅收籌劃應符合財務管理的目標，從而為企業戰略管理目標服務。稅收最小化只是企業發展的階段性目標，企業價值最大化才是企業發展的最終目標。有些企業進行稅收籌劃時一味追求稅負最小化的目標，選擇了不適合生產發展的方案。從而影響了企業正常的經營理財秩序，最終會招致更大的潛在風險的發生。

四、我國進行稅收籌劃時應注意的問題

1.企業對稅收籌劃的認識存在偏差

第一，進行稅收籌劃必須在合法的范圍內進行。稅收籌劃不同于傳統意義上的偷稅、漏稅、逃稅。稅收籌劃應以相關的稅收法律政策為依據進行。第二，稅收籌劃的多元性不足。許多企業將稅收籌劃固定于減小稅率、稅基，沒有從多角度減少納稅。如考慮到遞延納稅，應充分利用貨幣的時間價值。企業可將遞延納稅這部分資金用于其他活動創造更多財富，也可解決暫時性的困難。

2.稅收籌劃理論的研究和層次亟需提高

從目前我國稅收籌劃的理論發展來看，多集中于個案的分析，缺乏系統的研究，而且目前稅收籌劃研究的層次還較低。當務之急是需要集中我國的權威專家進行相關教材的編寫，為學習稅收籌劃打下堅實的理論基礎。

3.缺少稅收籌劃的專業人才

目前來看，企業進行稅收籌劃的人才主要有三種：一是委托稅務師事務所進行稅收籌劃；二是企業自身的財會人員進行籌劃；三是聘請某些稅收籌劃人員。稅收籌劃要求具備多方面的知識，尤其需要對稅務方面的法律法規十分熟悉，所以進行籌劃人員要具備較高的水平。我國現在較缺少相關方面的人才，所以需要加大對稅收籌劃人才隊伍的培養。

第7篇：企業稅收籌劃服務范文

在西方發達國家,稅收籌劃對納稅人來說是相當普遍的,也具有相當高的水平,而在我國,稅收籌劃雖有一定發展,但整體還處于初始階段,發展比較緩慢。究其原因主要是完善稅收籌劃的活動中有一些問題需要引起注意:

1.稅收法治不完善,稅收籌劃缺乏法治環境。依法治稅是企業進行稅收籌劃的前提,也是稅務工作人員正確行使其職權的依據。而在我國,許多重要的稅收法律如稅收基本法、稅收違章處罰法、稅收支出法、稅務法、納稅人權利保護法等尚未出臺,大多稅收法規是以行政法規的形式出現,缺乏法律應有的明確性和權威性。

2.納稅籌劃意識淡薄。目前,稅收籌劃的真正含義并未被我國企業所普遍理解,常與納稅人對稅法的濫用交織在一起。一些納稅人放棄自身可以享受的稅收優惠,而想方設法尋找稅法的漏洞進行所謂的稅收籌劃,故意歪曲稅法,甚至認為納稅籌劃最好的方法是避稅或偷、逃稅。殊不知納稅籌劃最重要的是籌劃意識問題,最好的籌劃方法是用好用足稅收優惠。稅收籌劃意識的淡薄在于納稅人沒有深入了解自身負有納稅義務的同時,還具有納稅籌劃的權利。

3.稅務制度不健全。隨著我國會計準則與國際準則的逐步趨同,稅收和會計之間的差異越來越大,企業往往無法應對越來越復雜的稅務問題。而稅收籌劃作為一項專業性、政策性很強的工作,便造成很多企業沒有稅收籌劃的能力,如此企業便可以將復雜的稅務籌劃委托給稅務機構。但我國的稅務業發展還不成熟,稅務咨詢機構的工作也只局限于報稅、納稅手續的辦理,其稅收籌劃工作開展并不活躍,稅收籌劃的服務質量和層次較低,籌劃的內容有限,大多是運用稅法中的某一條款進行單一的稅收籌劃,很難從企業的整體運營情況進行考慮,并且其中的很多操作是在打稅法的“球”,不僅效益不夠顯著,同時也不利于稅收籌劃的健康發展。

4.稅收籌劃風險意識不足。稅收籌劃在帶來節稅利益的同時,也存在著相當大的風險。但從稅收籌劃的實踐來看,納稅人及稅務機構普遍認為只要進行稅收籌劃就可以減輕稅收負擔,增加稅收收益,很少考慮籌劃的風險問題。將籌劃的目的僅定位在直接減輕自身稅收負擔層面,片面追求稅負的減免,造成一部分納稅人產生這樣的心理:只要能少繳稅款,怎么樣都行。納稅人的這種需求也進一步引致中介機構納稅籌劃行為的扭曲。現有的很多納稅籌劃案例屬于暗箱操作,其技能并不高明,實質是偷、漏、逃稅,因而經不起推敲和稽查。往往今天請中介機構進行納稅籌劃,暫時減輕稅負,明天稅務稽查又將方案,納稅人不僅要補繳稅款,而且還要加收滯納金和罰款,甚至擔負刑事責任,這樣反而加重了自身稅負,無形中增加了稅收籌劃的風險。

二、完善稅收籌劃以促進稅務管理水平的提高

1.完善稅收法治,提高稅收征管水平。稅收籌劃是在法律允許的范圍內進行的,如果沒有完備的法律,就無法確定自己進行的稅收籌劃是否在法律允許的范圍內,繼而出現納稅人通過鉆法律的漏洞來達到減輕稅收負擔的目的。另外從稅務機關的角度考慮,即使納稅人的籌劃方案怎樣地合乎法律法規的條件,怎樣對企業的生產經營有效,只要稅務機關不依法征稅,這些籌劃就沒有任何實際意義。故完善稅收法治一方面通過稅收立法和執法來約束稅務機關,使稅務機關能夠依法計稅、依法征稅,保護納稅人的合法權益;另一方面可以通過稅法來約束納稅人,抑制其機會主義,引導規范合理納稅,這在一定程度上提高稅收征管水平,以及國家稅收的足額征收。

2.加大對稅法和稅收籌劃的宣傳力度,引導納稅人正確進行稅收籌劃。稅收籌劃是一種技術要求較高的決策活動,它不僅要求納稅人熟悉現行的各種各樣的稅收法律、法規和政策,而且還要求納稅人能夠較好地掌握和運用稅收籌劃理論與方法,再加上財政部、國家稅務總局及各地方政府大量的、經常變動的諸如“稅收優惠”、“補充規定”、“修改條款”、“通知”等,更需要稅務機關及時、有效地進行稅收法律法規、政策以及稅收籌劃理論與方法的宣傳。稅務機關要通過其宣傳引導和支持納稅人正確進行稅收籌劃。

3.大力發展稅務機構,規范稅收秩序。稅務機構的發展,需要配套相應的稅務制度,以規范稅務職業行為。故稅務機關可以借助稅務,不斷規范稅收籌劃,加強稅收管理。從征稅方考慮來看,由于稅務是稅收征管的重要組成部分,是建立納稅人服務體系的重要內容,其服務質量的好壞,不僅直接關系到稅收征管的實際效果,還直接關系到稅收征管改革的深化,稅務管理的發展。這些稅務中介組織,不僅維護了委托人的合法權益,還促進了稅收政策的正確執行。

第8篇：企業稅收籌劃服務范文

一、稅收籌劃的內涵和特點分析

稅收籌劃就是指的納稅人自己或者委托人在沒有違反所有有關稅收法律的前提之下，通過對企業生產經營和財務活動的安排，來實現企業稅收后利潤最大化的行為活動。在我國企業的現行運行中，企業的稅收籌劃活動貫穿于企業生產管理的各個方面和環節，包括企業的設立、收集資金、投資和運行、分紅等等。企業通過在不同環節的稅收籌劃的應用，獲取極大的經濟利益。稅收籌劃基本有以下幾個特點：第一，稅收的合法性。企業在進行所有的活動時，大前提就是不能違反國家的法律法規，稅收籌劃也不例外，他是在完全符合稅法、并且完成了自己的納稅義務的情況下，做出繳納低稅的決定，絕對不是所謂的偷稅。第二，稅收的籌劃性。稅收籌劃并非企業進行完納稅活動之后再想辦法減輕稅費，而是在納稅人充分的了解稅法的知識和財務法律的知識的前提之下，在納稅之前結合企業的經濟活動進行有計劃的設計和安排，助力于提升經濟效益的決策方法的活動，是一種在行為發生之前的合理合法的預先規劃，具有超前性和籌劃性的特點。第三，專業性。稅收籌劃的專業性可以分為兩方面，一個是稅收籌劃需要有財務會計方面專業知識尤其是稅法方面專業知識的專業人員來進行計劃；另一個是社會上的稅務、咨詢和籌劃等方面的業務需求日益增加，這就需要稅收籌劃有一定的專業化技能。第四，目的性。稅收籌劃這個活動產生的目的就是為了盡可能地降低企業的稅收部分的支出費用。所以稅收籌劃的一切活動都需要緊緊圍繞著這個目的。

二、會計處理的內涵和稅收籌劃服務的方法

會計處理就是指會計人員根據企業會計的制度、法律法規對會計原始憑證進行整理、計量、確認并進行記錄報告的過程。只有通過會計處理才能使企業本來應該繳納的納稅金額和最基本的納稅金額按照稅收籌劃的內容得以實現。所以會計處理應該做到以下幾點。

（一）會計在工作時應具有超耐性稅收籌劃在企業在開辦之前有很大的安排計劃的空間，所以企業亟須一個十分熟悉稅收法律法規的會計來處理企業的財務問題，從最開始就搶得先機非常重要。會計人員要從企業的發展前景、涉及到的客戶的需要，還有企業發展成本等很多方面來考慮怎樣更好的運用自己專業的會計知識和技巧還有應對問題的處理方法來決定企業具體屬于哪一種納稅人的范疇，這對企業稅后財務的最大盈利十分有幫助。

（二）會計處理應深入到企業經營全過程中去因為稅收籌劃貫穿于企業生產經營還有銷售活動的全過程，而每個過程基本上都有可能涉及稅金的問題，這也就需要專門管理金錢的會計處理人員在企業的全過程中有所參與，在未來使企業能夠做到合理的稅收減免和稅收節約兩者兼得。

（三）會計人員應具備一定的財務稅收業務會計人員首先應該具備扎實的會計學知識理論，具備實踐中遇到突發問題時的應對能力，還需要對有關財務方面的法律法規有深厚的知識積累，能在該工作中時刻保證自己在法律允許的范圍內工作。為了尋求更加合理的稅收籌劃方案，并把會計處理方法合理的安排進稅收籌劃工作中，會計人員應該具備一定的稅收籌劃知識，通過對會計制度和稅法制度的差異的研究，充分的利用稅法中的優惠政策，可控的彈性政策和未涉及到的空白政策來達到企業節約稅金的目的。企業可以通過會計處理對這些差異進行記錄并向上級報告來使稅收籌劃更好的實現。

三、企業開展稅收籌劃對會計處理的意義

會計處理工作經過相應的改善可以更好地服務于企業開展稅收籌劃工作，稅收籌劃工作的開展顯然也對會計處理的工作有著極為重要的意義。其主要體現在以下三點：第一，稅收籌劃工作有利于企業提高自身的財務管理水平，增強自己的會計處理、會計核算和經營管理的水平和能力。因為稅收籌劃本質上也是對金錢的一種安排，跟會計有著密不可分的聯系，一方面水平的提高肯定有助于另一方面水平的提高。第二，稅收籌劃工作有利于企業規范會計人員進行會計核算的行為，尤其是成本核算，因為成本核算的結果跟稅收的金額有著一定的因果關系，如果成本核算出了問題，在稅收籌劃的工作中能夠很快地發現問題，可以起到一個類似于監督會計人員進行會計核算的行為作用，這也就促進了企業的財務和經營管理。第三，稅收籌劃工作有利于企業財務管理目標的實現。企業的目的是追求將稅后的利潤最大化轉化為最后的財務管理。其實企業有很多方法來增加自己的利潤，其中減輕企業的稅負是最為直接的一個方法。但是節約和減少稅負只有在沒有違反法律的情況下企業才能不受懲罰，所以稅收籌劃有助于企業最大限度的在資金上受益，獲取更高的經濟效益。

四、稅收籌劃在企業會計處理中的應用

（一）利用企業的折舊年限進行稅收籌劃折舊年限主要指的是企業在資產的使用年限。企業可以通過將折舊年限縮短來讓自己企業成本回收的速度加快，通過發展企業的利潤，讓稅法和會計的法規都擁有了更大的彈性空間。企業用增加折舊年限的方法來達到自己稅收籌劃的目的，真正實現經濟和經營的利益最大化。稅收籌劃其實是納稅人合法擁有的一項維護自己利益的權利，他和稅收征管部門所擁有的稅收征收管理權相對應。為了更好的實現稅收籌劃，企業應從我國的稅收優化政策中尋求出路和解決方法，通過適當的增加自己的折舊年限來達到將降低自己的所得稅稅負的目的。

（二）選擇合理的費用分配方法因為需要的資金數額比較巨大，現在大部分企業都采用貸款的方式來籌集整個運營活動所需的資金，采用貸款的方式來收集資金比使用自己本來的資金有著更強的稅收籌劃效應，因為貸款可以使企業分散一部分財務費用，更少的繳納企業所得稅。不過，從總體上看，貸款還存在著貸款利益的問題，企業雖然少繳納了企業的所得稅，但是最終繳納稅負以后的收益也減少了許多，即企業少繳納的那部分企業所得稅并不大可能多于企業貸款所支出的利息。這樣的稅收籌劃必然不能說是成功有效的。通過合理的費用分配，讓資金和所得稅有一個更加合理的比例，才能達到企業增加稅后收益的目的，讓企業在今后激烈的企業競爭能夠擁有更大的籌碼，堅定地發展下去。

（三）存貨計劃的稅收籌劃企業存貨的計價方法很大程度影響了活動發出成本，繼而對企業的應納稅金額有所影響，所以企業稅收籌劃的重點在于合理的選擇企業存貨的計價方法，即增加存貨的發出成本來減少企業應納稅的金額。存貨計價方法的選擇應該考慮一個問題：即節約稅收和逃避稅收的本質區別。節約稅收就是要節約納稅人的稅收負擔，其本質也是稅收籌劃，只不過換了一種表達方法。而逃避稅收是指納稅人用合法的手段來減少自己的應納稅金額，通常上含有貶義。所以說一般的通過符合稅收立法的手段進行減輕自己稅收負擔的行為都屬于節約稅收的范疇，而逃避稅收雖然不違背法律，但是這是與稅收立法精神相違背的，是一種不能算是中立的行為。所以節約稅收可以作為納稅人的一項比較長久性的打算，而且實際應用性也很強。

第9篇：企業稅收籌劃服務范文

關鍵詞：

一、稅收籌劃的概念和應遵循的原則

1.稅收籌劃的概念

稅收籌劃是指在納稅行為發生之前，在不違反法律、法規的前提下，通過對納稅主體的經營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅和遞延繳納稅收的一系列謀劃活動。稅收籌劃不同于偷漏稅行為，主要就在于其是遵守了國家相關稅收法規和政策的前提下的合法行為。

2.稅收籌劃應遵循的原則

一是合法性原則，就是稅收籌劃必須是在國家法律和稅務政策容許的范圍之內進行才是合法有效的，其他一切違法的稅收籌劃都是無效的；二是收益最大化原則，企業的經營的目的就是企業效益最大化，那么稅收籌劃是企業經營活動中一個重要環節，所以稅收籌劃最主要的目的就是收益最大化；三是風險最小化的原則，稅收籌劃在追求收益最大話的同時，還必須注意到籌劃的風險，一般是收益越大，風險也就也大，所以稅收籌劃在收益跟風險之間必須進行權衡，以保證得到真正的財務利益；四是經濟性原則，納稅人在選擇節減稅款的方式和方法很多，稅收籌劃在選擇節稅方案時要選擇容易操作、簡單、費用最低的方案，這就是經濟性原則。

二、供電企業進行稅收籌劃的意義

1.稅收籌劃是供電企業精益管理和增收節支的重要手段

受宏觀經濟形勢下行和地區產業結構調整影響，供電企業近期售電量增速放緩，而受國家政策控制的電價要上漲也非常困難，售電收入和現金流入的增長率可能下降。因此，科學地運用稅收籌劃手段減少稅費支出，緩解資金的壓力以滿足電網建設和生產經營的資金需要，顯得尤為重要。

2.稅收籌劃是降低供電企業稅收風險的有效途徑

稅收籌劃是利用稅收政策與企業經營適應程度的不斷變化，減輕企業稅收負擔，使企業利益最大化。在實施稅收籌劃前，對納稅對象、納稅義務的發生時間、應納稅額計算方法和如何納稅等稅法條款進行了深入的研究，詳細了解和周密分析了相關的稅收及其他經濟法規，糾正與防范了一些不符合稅法規定的經濟行為，使稅收管理合法合理。這樣，就有效避免了因涉稅事項不符合稅法規定而受到稅務機關查處的可能，提高了企業的財務管理水平，有效地規避了稅務檢查風險。

三、供電企業稅收籌劃的內容

供電企業目前的納稅稅種主要有增值稅、企業所得稅、營業稅、個人所得稅、城建稅、房產稅、印花稅等。涉稅空間很廣，稅收籌劃的任務很重。但就稅負金額和對企業的影響來說主要是增值稅和企業所得稅。因此，下面著重對這兩個稅種的稅收籌劃進行說明。

1.增值稅的稅收籌劃

增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人，就其取得的貨物或應稅勞務的銷售額，以及進口貨物的金額計算稅款，并實行稅款抵扣制的一種流轉稅。增值稅應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。對增值稅的稅收籌劃主要有以下幾個方面。

（1）正確核算電力銷售收入、基金附加和業務收費，分別繳納不同的流轉稅。電力銷售收入和基金附加作為營業收入和價外費用繳納增值稅，各項業務收費作為企業的兼營業務單獨核算，區分不同的收費類型分別繳納增值稅和營業稅，避免將應繳納營業稅的業務收費誤交增值稅。

（2）購進貨物和勞務必須取得增值稅專用發票，積少成多，提高抵扣率。供應商有一般納稅人和小規模納稅人兩種，在價格相同的情況下，要盡可能從一般納稅人處采購貨物和勞務，以提高可抵扣的進項稅。從近幾年來看，為滿足電力生產需要，企業的材料費、修理費和其他費用逐年增多，提高日常的抵扣率無疑會減少增值稅的流出。

（3）由于部分技改和修理項目由建筑安裝企業施工，建安企業主體稅種為營業稅。發包工程時，如果采取包工包料方式（即施工單位負責供料和施工）則進項稅得不到抵扣。因此，在發包此類工程時，材料部分要由企業自行采購，則材料部分可以抵扣進項稅，從而提高進項稅抵扣額度。

（4）營業稅改征增值稅稅收籌劃。營業稅改征增值稅是我國稅收制度的一次重要改革，是國家一項重要的結構性減稅措施。其實質是打通了增值稅抵扣的環節，逐步消除重復征稅的問題，供電企業要加大對此政策的研究，確保能充分享受政策紅利。

江蘇省自2012年10月開始交通運輸和部分現代服務業實行營業稅改征增值稅試點。營改增后這些行業的增值稅率是：提供有形動產租賃服務，稅率為17%；提供交通運輸業服務，稅率為11%；提供部分現代服務業服務，稅率為6%。

①對收入的影響：原來按“服務業”繳納營業稅的有形動產出租業務（如發電車出租），應按17%繳納增值稅。但只要是2012年9月1日前購進的有形動產，可以選擇按3%繳納增值稅，該項政策變化導致稅負下降，但業務量較小，對公司效益影響不大。

原來按服務業繳納營業稅的方案編制費、用戶受電及配電方案咨詢費業務，屬于“研發與技術服務_技術咨詢服務”，應按6%繳納增值稅，該項政策變化導致稅負上升，但上升金額有限。

②對支出的影響：營改增政策影響支出的事項共有廣告宣傳費、租賃費等。公司接受這些服務時，要取得增值稅專用發票并對每項業務的交易內容與相關政策逐一比對，做到應抵盡抵。

2.企業所得稅稅收籌劃

企業所得稅涉及企業經營管理的方方面面，稅收籌劃的空間較大，給企業帶來的利益更大。企業所得稅的原則是“為取得應稅收入實際發生的全部必要正常的支出都應該允許在稅前扣除”，根據該原則，主要從以下幾個方面進行稅收籌劃。

（1）固定資產的修理支出籌劃。稅法對大修理支出資本化的規定直接采用了定量的方法，規定固定資產的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：第一，修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎的50%以上；第二，修理后固定資產的使用年限延長2年以上。只有同時滿足以上兩個條件才作為資本性支出，否則可以直接稅前扣除。因此，在安排修理費預算時，將修理費控制在固定資產原值的50%以內，作為日常維修處理，修理支出直接計入當期損益在企業所得稅前扣除，獲得遞減納稅的好處。

（2）技術開發費籌劃。稅法規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定實行100%扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。加大科技投入有利于實現創建“兩個一流”供電企業的目標，利用這項優惠政策既促進了企業的科技進步，又獲得了所得稅的優惠政策，可以說是一舉兩得。

（3）資產加速折舊籌劃。稅法規定，由于科技進步，產品更新換代較快的固定資產可以采用加速折舊方法。加速折舊法折舊初期提取的折舊額比較多，相應的稅基少，應繳納所得稅也就少，折舊期的后期折舊額較小，相應的應繳納所得稅就多。雖然整個折舊攤銷期間，總的應納稅所得額和應繳所得稅是一樣的，但各年應繳的稅款不一樣。從各年應納稅額的現值總額來看，雙倍余額遞減法較直線法要節約稅金。公司目前配電線路及設備、自動化控制設備及儀器儀表等資產已經采用雙倍余額遞減法提取折舊，既降低了企業的稅負，又加速了資金的回流。

（4）固定資產新增及處置稅收籌劃。完善資產管理標準，明確各歸口部門在資產管理鏈條中的職責，明確并嚴格執行項目投運信息報送、資產卡片建立、增資流程，不斷加強工程項目財務管理，提高工程項目財務管理水平，做好資產的及時暫估入賬，盡早提取折舊，有效降低公司的所得稅負擔。

進一步加強資產報廢管理，完善資產報廢業務流程，理順設備退役報廢、清查盤點、交接處置、殘值回收等各環節職責界面和管理要求，組織開展固定資產清查梳理，集中報廢一批無用、無效資產，實現財產損失的稅前扣除，降低企業稅負。