財務風險防控體系精選(九篇)

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第1篇：財務風險防控體系范文

關鍵詞：煤炭企業 財務風險 防控體系

一、背景和意義

在當今社會我國大力發展社會主義經濟，各種市場都已逐漸形成并且逐步完善，隨之而來的還有市場經濟的風險，而企業所承擔的風險也從原來的安全風險轉到了，生產風險，運輸經營風險，法律風險等多領域風險。而我國經濟是從計劃經濟轉到市場經濟的，當然在市場經濟中的多種風險管理方面還很欠缺經驗。市場經濟的環境比計劃經濟復雜的多，這使企業的財務風險大大增大，也有很多不確定性，對于這種不確定性很可能給企業帶來經濟損失。況且財務風險是伴隨企業發展的整個過程的。而煤炭企業投資周期比較長，規模比較大并且效益回收的慢。這些特征就更增加了煤炭企業財務的不確定性，當然也就更增加了財務風險發生的可能性。尤其是在當前煤炭企業對煤炭資源搶占，同行業間的兼并和重組的趨勢中，國有煤炭企業面臨的更大金額的重組兼并資金的需求，融資規模增大，從而財務風險就更加引起人們的注意。考慮到煤炭企業占據著重要的基礎能源的地位并且在行業中有較大的影響，一旦出現財務危機很可能影響到國家的經濟狀況。因此我們現在加強對大型煤炭企業財務風險的研究是很有現實意義的。

二、財務風險的內涵

財務風險是微觀的經濟風險，會計界對此有不同的理解，一種理解認為財務風險是財務狀況存在的不確定性；另一種理解為企業籌資的不確定。前一種可以認為是廣義的理解，后一種則是狹義的理解。而企業財務風險包括幾方面的內容一下列舉幾項闡述：

（一）戰略風險

由于企業沒有制定合適的戰略決策以及不能很好的執行決策，從而影響了計劃的目標，使之偏離了原有目標的風險。

（二）融資管理風險

其一股份制改造使金融機構更加健全了公司整治結構，加強了控制力度，規范了運作細節，上收了貸款權限的權利。項目融資難度被很大程度的提高；其二 提高違約的風險，同時增加融資所需的工作量。

（三）向外進行投資的風險

由于選擇不正確的投資方向、松懈的管理投資、投資股權模糊等給企業造成的風險。還有會計對長期的股權投資核算的不規范從而導致的財務信息錯誤。當前煤炭企業向外進行投資的風險主要表現在：收益的效率低下、沒有明確的分工、工作流程不清、信息途徑不順暢，投資后監管不力。

（四）回收賬款風險

煤炭銷量日益增加，企業只注重銷量不重視貸款的回收，可能會造成不必要的損失。

企業財務風險還可以按照其他方法分類，在這里就不做太多的贅述了。

三、戰略重組后財務的管理模式

（一）集中管理

這種模式母公司可以決定子公司所有重要的財務決定。母公司把子公司的所有業務，無論是財務上的還是非財務的都看做是自己的業務延伸及擴大。子公司的所有經營控制權、決策都有母公司決定。各個子公司沒有財務決策權，只能具體實施母公司的財務決策。這樣可以規范子公司的財務活動，使母公司的決策在子公司得到徹底的實施貫徹，是集團的優勢得到充分的體現。

（二）分權管理

子公司有獨立的財政決策權，母公司不會干預子公司的財政決策，母公司只對子公司承擔的責任完成情況做出評價和考核。子公司只需按照母公司的戰略方向進行經營即可。這種管理可以靈活的作出改變，作出更適應市場的決策。還可以培養子公司獨立的財政決策意識，還可以增強子公司的風險意識。

四、重組后財政風險分析

煤炭企業重組，由兼并收購、重組等活動引起的財務變動可能會造成財務惡化甚至經濟損失。在兼并重組過程中，兼并方需要支付給被兼并方包含資源價款的資產價款。還要對被兼并方進行改造、升級，因此兼并方面臨很大的資金問題。

償債風險以及融資風險也是財政風險里的兩種。內部、外部融資是企業融資的兩種主要渠道。在融資時企業應首先考慮內部資金積累，其次考慮從外部獲得資金。并且通過各種分析法，以降低資金成本為前提，建立最優資金結構。假如兼并方采用外部融資的話將會產生償債風險。兼并方從外部獲得融資就會出現負債融資，萬一運營不順利，經營惡化。兼并方就會陷入到無法償還債務的可怕局面中。負債金額越大，債務產生的利息越大，就很有可能由于收益變動而無法償還債務，因為償還債務還最終來源于公司的收益。而公司收益的不確定性就增大了償債風險出現的可能性。

五、戰略重組中財務風險防范

（一）進行收購前財務評價

為了避免產生并購風險減少支付過高價格的情況出現，并購方應該對并購前的情況做詳細的調查和評價。對目標公司進行財務審查，收集更多信息。分析目標公司制造利潤的能力，可以通過對比銷售毛利確定其在同類企業中所處的競爭地位。資產結構的調查，了解目標公司短期負債，以及長期負債與該公司所有者權益的比例，這可以反映出企業是否可以長期發展。并購方還可以通過目標公司的資本結構判斷其融資能力以及抵抗風險的能力。

第2篇：財務風險防控體系范文

[關鍵詞]事業單位；財務風險；財務管理；防范策略

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.23.131

近年來隨著我國社會和經濟改革的不斷深化與推進，事業單位出現了多元化的發展趨勢，其資金的來源、單位的性質和規模都發生了很大的變化，財務工作變得愈加復雜，由此暴露的財務問題也逐漸增多。對于氣象部門而言，其內部的財務管理工作雖然較以往有了很大的變化，但在財務管理上仍有較大的改進空間。當前，氣象部門存在的財務風險主要表現為財務管理與業務管理脫節、預算約束力不強、財務人員業務能力不強、對固定資產管理薄弱、財務管理制度不規范等。針對氣象部門日常財務管理中存在的各種風險，制定具體的、有針對性的防控策略，進行有效的事前防范與監督，從而盡早地識別風險、控制風險，最大限度地降低風險損失，對于規范氣象部門的財務管理，促進部門內部財務工作的順利開展具有重要意義。

1 新形勢下事業單位存在的財務風險的成因分析

以氣象部門為例，通過歸納、總結當前氣象部門所存在的主要財務風險，進而分析造成事業單位財務風險的主要原因有以下幾個方面。

1.1 缺乏風險管理意識，對財務風險重視度不夠

從單位領導到財務核算部門對財務管理認識不到位，對財務風險重視度不夠，普遍缺乏風險管理意識。財務人員把財務管理簡單地當做財務收支，沒有將財務管理與自身業務緊密結合，從而造成了財務管理與業務管理脫節。在資金的使用和報銷上較為隨意，常常忽略了財務報銷工作應有的程序和要求。由于對財務制度缺乏足夠的了解，財務部門也沒有對業務部門起到應有的監督作用。對于單位取得的科研項目，往往只是注重項目的規劃和管理，對于財務預算和財務風險缺乏有效的防控措施，在科研合同的簽訂上，盡管有內容變更卻未能及時簽訂合同的補充協議，從而導致合同在日后地履行中存在著極大的法律風險。此外，單位在決策和執行一些重大事項時，由于缺乏風險管理意識，常常靠經驗來替代風險控制，這也為今后的工作埋下隱患。

1.2 預算管理不到位，預算編制缺乏科學性

當前事業單位大都對管理工作缺乏重視，單位領導和各業務部門并沒有很好地參與到預算編制中，導致預算編制未能與單位整體的發展戰略規劃形成很好的契合。在具體的預算編制上，缺乏科學的預算編制程序，大都采用傳統的增量預算法，即以當前已知的或近期的發展計劃再結合上年度的預算為基數，加上一定的增長率，沒有體現出便得出了預算數。這種預算編制不僅沒有考慮到單位未來的規劃和業務的發展，也缺乏對可能出現的財務風險的所應采取的預測和控制措施，以至于預算方案在實際應用過程中發揮的作用非常有限，使得單位應對財務風險的能力也非常薄弱。此外，在預算執行上存在執行與預算脫節的問題，由此而導致的項目間經費相互挪用的情況也經常出現，一些專項資金成了維持單位的正常運轉的“常態化”資金，有的單位為了完成預算要求執行的進度而超前使用經費，從而給財務資金上帶來了很大的風險。

1.3 內控制度不健全，缺乏行之有效的財務監督

事業單位大都對內控制度的建設不夠重視，一些基層單位甚至沒有成文的內控制度，出現問題了也沒有可參照處理的操作流程。對于建立了內控制度的單位，由于未能結合本單位實際情況而存在內控制度實用性較弱的問題，在執行過程中也存在方法不當，管理不嚴，并缺乏有效的監督等問題。隨著事業單位業務的不斷發展，財務人員的工作量也在逐漸加大，但每個事業單位的人員編制是固定的，這就導致每個財務人員的工作量在不斷提升，因而出現會計崗位設置不合理的問題，這在一定程度上降低了財務人員的積極性，不利于財務技能的提高。另外，在財會人員績效考核上，存在相同工作任務和工作性質的財會人員薪資差別較大、缺乏科學的崗位和職位評估等問題。由于財務人員和業務部門相分離，財務部門對于業務單位提供數據的真實性程度難以判斷，導致難以形成有效的財務監督。

2 針對事業單位存在的財務風險提出的防控策略

通過分析事業單位普遍存在的財務風險，筆者認為，應對事業單位的財務風險可以從以下幾個方面著手。

2.1 樹立風險管理意識，提升財務風險重視程度

首先，要重視財務管理工作，領導重視是加強單位財務管理工作的前提，必須從領導層面就開始樹立財務風險管理意識，并對單位財務會計報告的真實性和完整性負責，從而為加強財務風險管理定下扎實的基調；其次，要制定科學的風險管理目標，做好各種風險管理的應急措施，通過對資金、資產、日常收支以及重大項目投入等各個環節進行嚴格管控，加強對財務風險的早期識別，從而控制和分散風險；再次，要提高財務人員的風險防范意識，務必使其建立任何工作失誤都會給單位帶來財務風險的思想，并通過開展各種財務管理培訓和職業道德教育，使財務人員熟悉并掌握財務相關的法律法規，通過發揮其主觀能動性來自覺提高其財務風險管理水平；最后，要建立財務部門的監督控制機制，通過加強授權批準、會計監督和內部審計，并引入現代信息化管理技術和設備健全和完善財務風險監督機制。

2.2 加強預算精細化管理，提高財務決策的科學性

要明確事業單位預算管理工作的重要性，將預算管理與單位未來的發展規劃有機地結合起來，使單位領導、業務部門和財務部門共同參與到預算編制的過程中，加強統籌集約和資源的優化配置，將財務預算編制與實際工作結合起來。提高財務人員對財務精細化管理的意識，提高預算管理的合理性和正確性。編制預算要具有可操作性并符合實際，應根據單位自身發展的具體情況確定年度預算收支水平，采用科學的方法進行預算分析和預測，提高財務決策的合理性，并為全年預算管理提供準確的數據支持。同時，要強化預算執行，確保預算執行進度，要求財務人員對于每個科目的預算執行進度情況進行跟蹤，發現問題及時解決。建立預算管理責任制度，規范項目管理和項目預算，嚴格把握項目的審核、督導和驗收，切實按照預算計劃進行合理支出，從而降低財政資金的支付風險。

2.3 嚴格執行財務制度，加強單位內控系統建設

內部控制制度對于事業單位財產安全完整，確保會計信息準確，提高單位的管理效率都有著非常重要的意義。結合本單位的實際情況，構建完善的內控管理機制，加強單位內控系統建設，可以由本單位各業務部門骨干成立專門的內部監督小組，定期對財務上報的數據進行審核，對出入資金的審批記錄進行核查，從而確保財務信息的真實準確。嚴格執行財務制度，規范財務工作各環節的工作程序，加強對財務運行的管理與監督，建立完善的財務監督模式。在資產管理方面應建立科學、詳細的會計核算體系，建立健全資產管理制度，并結合預算編制提高資產使用效率和管理水平，保證資產安全。重視并加大對現金流的監督力度，堅決杜絕財務人員，切實執行錢賬分管、印鑒分管的制度，加強對現金的會計核算，并按規定設置經費會計科目進行會計核算，以達到及時、準確、全面、客觀真實反映本單位財務經費狀況的目的。此外，還要善于發現并推廣有代表性的財務管理先進典型，加強單位之間的財務管理經驗交流，并通過建立有效的激勵機制，提高財務人員工作的積極性和主動提高自身財務管理水平的積極性。

2.4 加強廉政風險防控體系建設，提升風險防控質量

氣象部門從2012年開始在全國范圍內全面推進廉政風險防控體系建設，并針對預算管理、政府采購、基本建設、科研項目等重點領域進行防控。廉政風險防控體系主要著眼于風險點，明確單位重點的防控業務事項，將廉政風險防范的重點放在重要環節和重要崗位。財務風險是事業單位財務管理中的重要環節，將各種常見的財務風險納入到廉政風險防控體系進行重點監控，對于加強財務管理，有效防控財務風險的發生具有重要意義。依托廉政風險防控體系建設，結合單位具體情況加強對財務風險的防控，制定財務風險防控操作流程，完善風險防控圖，確定各風險事項的責任主體、監督主體，進一步細化各部門風險防控責任，并將每個潛在的財務風險所在環節、風險等級、防控措施等進行明確，同時將各流程的控制過程反映在整個廉政風險防單中，從而完善了針對財務風險的“一圖、一表、一單、一規程、一制度”的“五個一”防控體系。依托廉政風險防控體系而建立的財務風險管理機制是事業單位財務活動有條不紊進行的重要保障，也是提升單位財務風險管理水平的重要途徑。

第3篇：財務風險防控體系范文

關鍵詞：事業單位；財務風險；風險類型；防空能力

財務風險防控是會計工作的重要組成部分，通過財務風險防控管理能夠分析出財務的實際情況，從而為經濟主體提供具有安全性和可靠性的經營方案。我國事業單位的資金來源多數為財政資金，但是隨著行政事業單位制度改革的不斷深入，事業單位在固定資產的處置和籌資活動方面有了更大的空間，風險性也隨之增大。另外，事業單位的財務風險并不等同于我國企業的財務風險，企業以盈利為目的，而事業單位從事于社會事務的管理活動，公共產品和服務能否發揮出其社會職能直接影響事業單位的工作效能。因此，對于事業單位來說，財務風險不僅會導致經濟上受到損失，同時還會造成自身的職能受到制約，對社會的發展產生負面影響。

一、事業單位財務風險類型

事業單位財務風險類型主要有三種：一種是違規風險。事業單位的財務管理必須要遵守于相關法律法規的規定，但是在實際的事業單位財務管理過程中，由于事業單位注重執行效果，而未對財務支出進行有效的監管，導致腐敗現象容易產生[1]。另外，財務管理制度改革在實際的應用中也存在不完善之處，導致事業單位的資金流出監管存在較大的漏洞。第二種是財務核算風險，當下事業單位已經采取了新的會計核算方式，但是相關的配套制度還未完善，工作人員的專業素質具有差異性也容易導致風險的產生。第三種是道德風險。事業單位的財務管理人員自身的職業道德問題也是風險產生的原因之一，中飽私囊、假賬和壞賬等情況都會直接損害事業單位的經濟利益，同時也會造成公眾對事業單位的信任度下降[2]。

二、事業單位財務風險防控管理存在的問題

（一）欠缺風險防控意識

事業單位財務風險防控的意識不強是影響事業單位財務風險防控管理效果的主要因素。在實際的財務管理過程中，事業單位的社會職能不斷被凸顯，而盡管事業單位已經具有一定的經營性質，但是在經營上卻不以盈利為目的，這就使得事業單位對于財務風險管理不夠重視，事業單位的運營資金多依靠于財政撥款，即便事業單位出現了資金損耗的情況，而個人卻不需要對此進行負責，全由國家進行“買單”。這種錯誤的思想是導致財務風險防控意識不強的主要因素。另外在實際的財務管理過程中，工作人員的工作內容涉及項目過多，對于會計收入只是簡單進行記錄，并沒有聯系內外部環境，沒有為行政單位的經營決策提供會計數據上的支持，導致事業單位的財務風險增大[3]。

（二）管理制度不夠完善

對于事業單位的監管缺失問題表現在多個方面，尤其在財務風險防控方面，在實際的財務管理中，對于財務風險防控主要是由領導和部門負責人負責，權力的過度集中導致相關的管理工作難以有效的落實，在實際的財務管理中，管理制度也不夠完善，缺乏相應的崗位設置，在風險的防控和處理方面，目前尚未納入到管理制度中，使得事業單位的財務風險不斷擴大。對于事業單位的財務風險防控工作來說，制度是落實工作的唯一保障，管理制度必須要根據外部形勢不斷變化以及事業單位自身的變化及時作出調整，但是在實際的管理制度修訂方面，目前存在的問題較多，不僅修訂機制未建立，意識不強和內容不全面也是導致管理制度未能發揮出實際作用的主要因素[4]。

（三）崗位缺乏專業人才

盡管財務風險防控可以通過會計數據進行反映，但是在實際的財務管理過程中，多數工作還需要依靠人予以完成，我國事業單位會計制度改革后，在會計核算方法及項目上的變動較大，部分事業單位的工作人員素質較差，專業能力不強，在實際的工作中不能適應新形勢的轉變，無法滿足于事業單位的會計工作需求[5]。另外，在財務風險防控方面，風險具有不確定性，及早對風險予以識別，就能最大程度的降低事業單位所造成的損失，這就對于財務管理工作人員的專業素質提出了較高的要求。然而，目前我國事業單位在財務管理方面人員缺乏問題嚴重，不僅專業能力不強，在職業道德素質方面也存在較大的缺失。所以，我國事業單位必須要注重人才的培養，在選拔和聘用機制方面不斷調整，才能促進事業單位的良好發展[6]。

三、事業單位提高財務風險防控能力的措施

（一）提高風險防控意識

在當前社會的發展中，事業單位發揮的作用越來越大，公眾對其的監督力度也愈來愈強，事業單位要想進一步擴大社會事務的管理效果，就必須從自身的角度出發，不斷完善和優化內部結構，同時提高工作效率，才能發揮出更大的作用。因此，在事業單位的財務風險防控能力方面，首先事業單位必須要提高風險的防控意識，單位領導要發揮出帶頭作用，加強對于財務風險防控工作的安排，同時強化檢查力度和范圍；其次在管理人員方面，要提升執行力度，要采用責任制度將工作落到實處，強化事業單位的財務風險防控效果；最后，在會計人員方面，要注重培養職業道德素養，防止監守自盜，同時還要注重優化風險防控環境，要定期舉辦工作會議，強調事業單位財務的安全性。

（二）建立健全財務管理制度

為了能夠保證財務風險防控工作的順利落實，必須要從制度層面予以完善，因此，事業單位要注重建立健全財務管理制度，在制度的完善方面，需要注重兩方面的內容：其一，要注重內容的有效性，制度是保證工作落實的主要因素，在實際的制度內容中，應當將外部風險因素予以明確，結合事業單位財務管理的實際情況，注重將管理和監督有效的聯系起來，使得各部門的工作能夠有效銜接，從而充分利用制度上的優勢，對財務風險予以排查，同時也能避免人為的操作對風險防控工作的影響，避免權力的集中化；其二，要注重將責任制度和獎懲制度納入到管理體系中，通過明確崗位職責與權限，賦予工作人員一定的權力，在風險排查方面發揮人的作用，引入獎懲機制還能夠激發工作人員的積極性，強化風險防控效果。

（三）加強對于專業人才的培養

財務管理是事業單位管理體系的重要內容，且財務管理工作具有較強的專業性，因此在實際的人員招聘和選拔過程中，事業單位要注重考核人員的專業素質，要采用競爭上崗的制度，強化工作人員的專業能力，在職業道德素養方面，事業單位應當注重職業道德建設，要注重培養工作人員正確的價值觀念，從而避免道德風險。另外，事業單位應當定期為工作人員提供學習和培訓的機會，從而強化事業單位財務風險防控能力。

四、結語

綜上所述，財務風險對于事業單位來說，不僅會造成經濟上的損失，同時也會產生社會負面影響，因此，事業單位必須要注重提高財務風險防控能力，不斷提高工作人員意識和能力，同時注重制度的完善，保證事業單位財務方面的安全。

參考文獻：

[1]張先余，孟軒，周鵬.強化過程監管嚴格考核評價――關于國土資源部直屬事業單位項目經費管理廉政風險防控體系建設的幾點思考[J].中國國土資源經濟，2013，08（04）：50-54.

[2]秦浩.海南行政事業單位財務風險實證研究――基于海南海事局財務風險的個案調查[J].中國內部審計，2015，08（04）：100-103.

[3]李加兵，趙斌，潘正海.基于財務風險管理的行政事業單位內部控制制度研究[J].財會通訊，2012，08（05）：103-105.

[4]宗文龍，魏紫，于長春.我國事業單位內部控制現狀與改革建議――基于問卷調查的分析[J].審計研究，2012，08（05）：106-112.

[5]李加兵，張紅，趙斌，魏長生.淺析行政事業單位財務風險的防范與管理[J].中國管理信息化，2011，05（10）：31-33.

第4篇：財務風險防控體系范文

關鍵詞：財務風險 防控 管理

企業財務風險指的是企業在財務活動中，由于各種因素的影響，使企業財務收益跟財務目標有所偏差，使企業遭受經濟效益受損的一種可能性。企業財務風險存在于企業財務活動中的各個環節，包括企業的籌資風險（企業借入資金但喪失償還能力）、投資風險（由于各種因素使得投資沒有獲得相應回報）、資金回收風險（是指企業商品銷售出去，所獲資金時間跟資金數目不確定）、資金回收（企業將收益分配而使得之后的生產經營活動帶來不利影響）等等活動。隨著我國社會主義市場經濟的不斷發展，我國企業風險管理面臨的社會經濟環境也發生變化，使得原本就相對落后的財務風險管理面臨著重重壓力。

一、財務風險管理原則和存在的問題

（一）影響企業財務風險管理的因素

1.外部大環境的變化提高了企業財務風險

隨著我國社會主義市場經濟的不斷發展，社會市場經濟環境也跟著變化，包括國家大的方針政策、市場經濟環境、法律法規各項制度以及社會文化環境等因素，都會對企業的財務管理活動產生影響。由于外部環境的復雜多變，增大了企業風險產生的概率。

2.企業債務過高影響著企業風險管理

企業資產結構中，債務過高，使得企業陷入財務危機之中。過高的債務使得企業在運行過程中背負著巨大的運行壓力，若是企業經營狀況不好，很有可能會讓企業面臨著破產的絕境。

3.企業資金流動性太差加大了財務管理的風險性

企業在借入比較高額的債務融資之后，必須有足夠的現金保證可以及時償還，企業資金流動性比較差，便加大了企業運行的風險度，很有可能會使企業陷入無法正常運轉的商業流程中，為企業的風險管理埋下了深深的隱患。

4.企業財務決策失誤也提高了企業管理的風險性

不科學、不合理的財務決策對企業而言具有致命性的威脅。財務管理的失誤造成企業的投資效益達不到預期收益效果，影響企業的財務狀況，增加了企業財務管理的風險性。

（二）企業風險防控管理的原則

影響企業財務風險管理有多方面的原因，客觀環境的變化影響著企業的財務風險管理，但是過高的債務、資金流動性差以及決策的失誤更是影響著財務風險管理。這些因素都增大了企業產生風險的可能，因此需要制定如下的風險防控管理原則：

1.收益、風險相平衡的原則

企業應該全面分析企業收益跟風險各自所占比例，不能完全單方面的追求經濟效益的最大化而忽視產生這些效益所面臨的風險，將風險跟收益相互平衡之后，再對企業內部做出決策。主要是需要遵循企業的收益跟風險相互平衡的原則，二者兼顧，將企業的運行帶到安全有效的軌道上。

2.有限度的承擔風險

企業對自身能夠承擔的財務風險應該做到心中有數，避免過高的承擔風險，給企業造成不必要的麻煩或者損失。

3.建立一個完善的財務風險管理系統

企業應該建立、健全一個完善的財務風險管理系統，包括有效的辨別風險系統、有效的財務風險管理系統，對財務風險可以安全有效科學合理的進行規劃，降低企業風險。

二、財務風險管理的措施

（一）建立一個合理的資本結構，尤其資本負債部分不適宜過高

企業財務方面若是債務過高，會影響企業的正常運轉。企業應該建立一個合理的資本結構，盡量降低或者減少負債，避免因為債務過高，企業運轉效益太差使企業失去償還債務的能力。盡量創造一個良好的前期融資環境，保證企業后期各項程序的順利開展。

（二）建立健全完善的企業制度

我國目前的絕大多數企業都承擔著生產制造、營銷方面、乃至風險的主要責任。不科學的企業制度影響著企業的經濟效益。具體來說，企業在產品的生產制造當中，避免將所有的資金用于某一項產品的生產、經營上，而是將企業所籌資金用于多種產品的研發、制造、營銷上，這樣就能避免因為單一的投資，加大了盈利跟虧損風險性。同時企業應該提高企業財務人員的綜合素質，尤其是企業財務人員、會計人員的專業技能上的培訓、風險意識的培訓，加強財務人員的責任感，企業還應該完善企業法治建設，提高企業財務人員的法律意識，健全企業風險管理制度，明確財務部門的企業職責，提高企業風險管理的系統化以及有效性。

（三）建立預警系統，完善企業財務風險體系

完善企業財務風險管理體系，加強企業財務預警等方面的體系建設，是企業風險管理的重要舉措。財務風險管理是對財務風險發生的一個簡單預測。對于財務風險的提前預測，全面考慮企業隱藏的風險，有效降低企業在運行中的風險問題，是企業穩健運行的重要保障。比如在企業進行擴大生產等過程時，由于成本比較高、資金周轉時間比較長，企業獲得一定的收益固然是好，但是由于資金流動速度比較緩慢，對整個企業的運轉都有威脅，若是經營效益不佳，會對整個企業生產流程產生威脅，不利于整個企業的經濟效益，因此企業管理者應該按時對財務狀況進行檢測，在發現風險性比較高的項目時，要做到及時停止，以保證企業的正常運行。同時完善企業財務管理模式，以大局為重，針對不同職能部門的經濟責任，劃分不同的經濟職能。首先財務部門應該對企業成本的投資方面進行細致研究，通過市場部門對投資、成本控制方面的分析，優化財務管理行為。而財務管理中應該運用先進的科技、互聯網電子信息技術，加快企業風險財務管理建設的實施，優化企業各項資源，提高企業的經濟效益。

三、以燕山石化企業為例對化解其財務風險措施進行分析

燕山石化公司成立于1970年，是中國大型的石油化工聯合企業，它的業務，主要是汽柴油的生產以及相關化學品的生產。隨著全球化經濟時代的到來，受到國際國內經濟環境的一些影響，燕山石化在快速發展的同時，一些經營風險也逐步顯現出來。為進一步探究企業財務風險防控管理并做出及時預警，筆者提出如下措施：

（一）建立健全企業財務風險識別與預警系統

企業通過預警系統，可以提前預測出企業面臨的財務風險大小。主要有財務風險識別跟財務風險預警兩個方面。財務風險識別是對企業財務沒有出現的問題進行識別，對可能出現的財務風險進行了解和掌控。企業財務風險管理人員可以根據對企業的生產、制造以及經營活動進行了解，發現企業面臨的風險。還有就是企業財務管理者根據企業報表的內容對財務風險進行掌控。財務風險預警是對正要發生的財務風險進行及時掌控，從而及時完善財務風險管理，以免財務風險發生，對企業造成不良影響。

（二）加強財務預算管理

財務預算管理是企業財務管理的重要組成部分，有效的財務預算管理可以降低企業的成本消耗，提高企業經濟效益。燕山石化首先完善了自身財務管理制度。燕山石化的財政部門把制定好的財務預算交由燕山石化的領導部門審批，審批通過之后再交由下面部門的員工執行。其次是燕山石化及時更新財務管理理念，也善于運用講座、培訓等方式提高燕山石化財務人員的素質，同時燕山石化在資產管理方面，合理管理公司內部的流動資金跟固定資金，因為流動資金的特點是，流動性比較大、周轉周期較短，比如現金或者承兌匯票的應收、應付款項、庫存物資等方面，燕山石化善于提高資金的使用效率；而在固定資產的使用上，燕山石化會定期盤查，以保證賬目清楚，及時發現一些死賬、爛賬、壞賬，減少這些固定資金的浪費情況，提高資金的使用效率。燕山石化建立了一個良好的預算機制，它自覺按照市場機制跟市場規律，保證經濟效益的同時，合理分配資源，保證產品質量，在提高資金經濟效益的同時，也提高了整個公司的聲譽。

（三）建立、健全內部的財務監控體系

建立、健全科學合理的財務體系是化解財務風險的有效措施。財務風險管理應該在財務預算機制的基礎上，完善企業資金結構，有效的控制企業風險的發生，促進企業的可持續發展。

四、結束語

財務風險管理是企業財務管理中的重要組成部分，有效的財務風險管理可以對企業財務風險及時做出預測跟規避，從而提高了企業的經濟效益，確保了企業集團財務目標的實現。筆者希望更多的專業人士能投入到該課題研究中，針對文中存在的不足，提出指正建議，為我國企業風險管理提出建設性意見，并對我國社會主義市場經濟的發展貢獻自己一份力量。

參考文獻：

[1]嚴雅茜.淺談財務風險的防控管理[J].企業技術開發（下旬刊），2014，（20）：115-116.

[2]王冬青.淺談企業財務風險防控管理[J].中國集體經濟，2013，（7）：143-144.

[3]高娃.淺談精細管理在企業財務風險防控中的應用[J].課程教育研究（新教師教學），2013，（31）：336-337.

第5篇：財務風險防控體系范文

關鍵詞：國有能源化工企業；財務；風險防控；精細化管理

【中圖分類號】C935

隨著現代企業制度在國有能源化工企業的不斷完善，財務管理成為了現代企業管理的中心，直接關系到企業的生存與發展。傳統的財務管理模式已經不能適應經濟發展的要求，財務管理理念及運作方式的變革與創新勢在必行。這就要求企業必須充分考慮貨幣的時間價值和風險與報酬的關系，將精細管理理念納入財務風險防控工作。筆者認為將精細管理應用于財務風險防控管理工作，遵循"以國有能源化工企業總體運行戰略為中心；以財務風險防控管理為切入點；以嚴密合理的精細管理為支撐點；以有效促進企業運營為增長點；以落實財務風險防控措施為落腳點"的原則，成為能否有效助推企業運營管理，為企業整體經營戰略目標服務，促進企業績效目標實現的基礎。

一、精細管理的內涵是精細化管理與六西格瑪管理的結合

（一）精細化管理是一種理念，一種文化。源于日本20世紀50年代的一種企業管理理念，是建立在常規管理的基礎上，并將常規管理引向深入的基本思想和管理模式，是一種以最大限度地減少管理所占用的資源和降低管理成本為主要目標的管理方式。

（二）六西格瑪管理是建立在測量、試驗和統計學基礎之上，以全面滿足顧客需求為關注焦點的現代管理模式，是將工作作為流程，采用數據量化、流程分析、減少偏差、改進缺陷的方法進行管理的哲學。

（三）精細管理是將精細化管理和六西格瑪管理通過優勢互補進行有機整合，協調運用精細化與六西格瑪兩套管理工具，實現消除過程浪費、減少過程波動、加快過程速度，提高質量水平、實現價值最大化和顧客滿意度最大化的管理模式。

二、國有能源化工企業財務風險基本類型

財務風險是國有能源化工企業生產經營過程中的包括籌資、融資、投資和資金使用等資金運用中，受內外部環境及無法控制因素的影響，一定時期內企業實際財務收益與預期收益發生偏離而蒙受損失的各種風險。風險貫穿于企業的所有財務環節中，是各種風險因素在企業財務上的集中體現，具有客觀性、全面性、不確定性和收益與損失共存性的特征。將精細管理應用于財務管理工作中有助于達到弱化和消除風險的目的。財務風險基本類型主要有：一是資金運營風險。是指在企業的生產經營過程中，供、產、銷各個環節不確定性因素的影響所導致企業資金運動的遲滯，產生企業價值的變動。主要包括生產經營風險、存貨變現風險、應收賬款變現風險等。二是流動性風險。是指企業資產不能正常和確定性地轉移現金或企業債務和付現責任不能正常履行。主要是企業的變現力和償付能力兩方面發生的風險。三是籌資風險。主要包括利率風險、再融資風險、財務杠桿效應、匯率風險、購買力風險等。四是投資風險。主要是投資風險評估和決策方面，因市場需求變化而影響最終收益與預期收益偏離的風險。

三、將精細管理應用于企業財務風險防控管理的策略

精細管理在企業財務領域的應用應從管理理念、管理人才、信息管理體系、財務分析管理等方面入手，以實施財務風險防控管理作為切入點，以落實財務風險防控措施作為落腳點，將精細管理貫穿于財務風險防控管理工作的全過程，作為整個工作的有效支撐。

（一）樹觀念抓隊伍

沒有先進的財務管理理念，就沒有先進的財務管理，觀念落后是管理落后的重要根源。實施精細管理，一是要樹立第一次將事情做對和創造價值最大化的理念，消除做錯事的根源，在源頭降低成本；二是要樹立注重業務過程的理念，通過過程控制PDCA循環法則和DMAIC（定義、測量、分析、改進、控制）業務流程改進等科學方法，促進風險防控工作流程標準化、量化和持續改進，點滴積累，夯實財務風險防控管理基礎。三是要培養企業風險意識，建立和完善風險意識培訓機制，形成由上而下的全員財務風險意識的培養和強化，由縱向的有效管理到橫向的有效控制，使企業財務風險得到有效的控制，讓財務風險意識在財務管理工作的各個環節得以體現。

沒有高素質的財會人員隊伍，就沒有高質量的理財經營結果。實施精細管理，一是要提高財務人員的素質，培養團體協作精神和主人翁意識，依靠集體智慧解決工作中的難題；二是要強化財務人員職業道德、職業紀律、專業技能培訓和教育，工作人員一專多能，能一人多崗位操作，有能力參與管理工作；三是健全財務監管體制，明確制定和工作流程，建立崗位責任制，明確職責權限，形成相互制衡機制，實現財務風險防控工作運作的標準化、精細化、規范化。

（二）建系統重落實

建立嚴密的財務管理系統，強化落實鑄就財務風險防控管理平臺。實施精細管理，一是實行信息化管理，利用先進的信息處理系統，加快會計電算化從核算型向管理型轉變，提供準確、真實、充分的信息，為企業決策者提供了高效的決策依據，提高財務決策的科學化水平，采用定量計算及分析方法并運用科學的決策模型進行決策；二是建立健全企業財務風險識別與預警系統，確立財務分析指標體系，進行數據指標對比，分析企業的償債能力、運營能力、發展能力等各項財務指標及現金流量動態，設置、量化各類短期數據，對風險信號進行監測，提高短期預警的靈敏度，提出風險管理策略，降低危害程度，提高企業財務風險防控的能力；三是完善內部控制制度，提供實時精細管理模式，建立以消除隱患、堵漏洞、防范風險、審慎經營的全方位內控體系，形成多元的監控措施和設立順序遞進的多道保安防線；四是開展衍生和輔助業務等多元化經營，在突出主業的前提條件下，結合自身的人力、財力與技術研制和開發能力，適度涉足多元化經營和多元化投資，分散財務風險。

綜上所述，在國有能源化工企業財務管理工作中全面實施精細管理，是企業在當前經濟社會轉型期尋求發展的必然結果。它能夠促進國有能源化工企業財務管理工作實現三個轉變：一是促進財務工作職能從記賬核算型向經營管理型的轉變；二是促使財務工作領域從事后的靜態核算向全過程、全方位動態控制的轉變；三是促使企業財務工作的作風從工作型向服務型的轉變。精細管理的本質意義就在于它是一種對戰略和目標分解細化和落實的過程，是讓企業的戰略規劃能有效貫徹到每個環節并發揮作用的過程，同時也是提升企業整體執行能力的一個重要途徑。

參考文獻

[1]《哈佛商學院MBA教程》第一冊中國財政經濟出版社2003年第1次印刷出版65頁

[2]汪中求《細節決定成敗》廣州出版社2005年第1次印刷出版

[3]曾仕強《中道管理》北京大學出版社2006年第1次印刷出版

[4]陳明坤《精益會計》經濟科學出版社，2007年第1次印刷出版

[5]彼得？圣吉《第五項修煉》上海三聯書店出版社1996年第2次印刷出版

第6篇：財務風險防控體系范文

關鍵詞：高校財務 風險管理 問題

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1009-5349（2016）23-0169-01

隨著社會的進步，我國市場經濟的競爭愈演愈烈。高校在提高競爭力的同時，也應注重加強財務風險管理，防止財務危機的發生。

一、高校財務風險的特點

（一）能夠及時地進行防控

高校的財務風險是影響高校運營的因素之一，如果高校的財務部門以及財務體系不完善，對財務風險的評估認識不足，很容易造成財務風險的發生。雖然高校的財務風險容易發生，但它卻可以在一定程度上進行防控，只要加強監督管理，并從完善管理體系入手，能夠使財務風險幾率大大降低。財務風險的可防控性為高校加強財務風險管理提供了可能。

（二）評價管理困難

隨著社會的發展，對于人才的需求也逐漸增加，這促使了高校必須擴大規模，擴大規模帶來的后果表現為財政緊張和財政危機。同時，高校對于借貸的償還能力只能以它的支付能力進行衡量，不能對高校進行全面客觀的評價。

（三）潛伏期長

高校財務風險具有一定隱蔽性，且潛伏期較長。這是由于我國高校資金投入的評價不完善，且存在對銀行的負債現象。如果不能進行及時的監控就容易對財務風險進行客觀的評價，從而使高校財務風險的潛伏期延長。

（四）頻發性

社會對于人才的需求決定了高校需要擴大規模、加大教育資金的投入，因此，增加了高校向銀行借貸的力度。高校財務風險發生的可能性較大，它伴隨著高校籌資的整個過程，需要高校財務部門加強管理，使風險發生率降到最低。

二、高校財務風險管理存在的問題

（一）財務管理結構不完善

財務管理結構是合理進行財務規劃、保持財務收入平衡的保障。它直接關系到高校的各個利益群體。目前，我國高校的財務管理通常是由校黨委進行決策，它是政府意識的體現，也在一定程度上對高校財務進行了隱蔽，其他相關利益群體并未真正地參與其中。這種財務管理結構主要對利益主體進行維護，而造成一定的不公平現象。

（二）財務運作規劃不合理

高等教育的發展與社會進步息息相關，高等院校之間普遍存在資源競爭的現象，因此，高校需要根據自身情況對財務運作進行合理的規劃，使教育投入與支出相平衡。我國大多數高校相對重視財務風險評估工作，但由于忽視高校發展規劃的制定，因而造成了資金短缺、利用率低、周轉阻滯等問題。

（三）缺乏責任意識

高校與企業的財政管理具有本質性的差別，高校具有一定的獨立性，同時也在國家的管轄范圍內。以學校的角度來說，高校屬于財務主體，具有支配資金的權力，如果在國家層面上，高校則屬于財政主體，它的資金主要來源是國家財政單位。國家將財產權直接交由高校負責，而高校領導是財務的人。高校中的制度會容易導致債務的責任不明，不能將責任追究到個人。

（四）風險控制體系不健全

高校風險存在較大的安全問題，風險控制體系的不健全是最為主要的因素。首先，高校對于預算管理的約束力不高，高校財務的增加使預算體系出現漏洞，從而導致了嚴重的支出支入不平衡等問題。其次，高校的監督力度不夠，相關部門在執行監督時并沒有以公平為原則。最后，財務信息過于保密，不公開的財務信息容易形成虛假的表象，會使高校的財務漏洞逐漸擴大。

三、高校財務風險管理的策略

（一）形成科學的決策體制

高校的決策體制應該科學、具體，才會對財務管理具有指導作用。科學的決策體制應該首先保證行政權力主體的規范行為，并成立相應的決策機構，杜絕個人主義，保證高校財務的靈活、平衡性。同時，還要建立二次審核機構，防止直接決策機構的失誤而引發高校財務危機。

（二）增強財務人員的責任意識

責任意識的缺乏是造成高校財務風險的重要因素，需要加強財務部門的管理。在進行領導原則時，應采取公平競爭的選擇，同時落實高校財務部門的財政工作，將資金風險落實到個人，在這個過程中應秉承公平公正的原則，增強財杖嗽鋇腦鶉我饈丁

（三）加強高校的預算管理和監督體系

合理的預算是保證高校正常運行的基礎。高校應加強預算管理，合理調配財務人力資源，注重預算的及時性、精確性。此外，還要將預算合理地分配給學校的各個部門，嚴格按需分配。同時，還要發揮積極的監督作用，杜絕不公平現象的發生。

四、結語

高校財務風險管理存在問題，會使得高校陷入財務危機中，也會阻礙高校的健康發展。加強高校的風險管理是一種改善風險問題的高效措施。只有不斷完善高校財務體系，才能促進高校的可持續發展。

參考文獻：

[1]張翼凌.政府化債后高校財務風險管理的現狀與對策探索[J].產業與科技論壇，2015（18）：240-241.

第7篇：財務風險防控體系范文

關鍵詞：施工企業；財務風險；防控

我國市場經濟的不斷發展以及經濟全球化程度的不斷增速，施工企業之間的競爭日趨激烈。施工企業要在激烈的市場經濟中生存并得到較好的發展，就需要承攬更多的施工業務，與此同時它面臨的財務風險也在不斷增加。施工企業只有增強財務風險管理意識，及時發現財務風險存在的經營環節，從根源上做好財務風險防控工作，為企業發展營造良好的發展氛圍。

1施工企業財務風險的表現

按照財務風險的影響因素劃分，可將財務風險分為外部財務風險和內部財務風險。外部財務風險一般為企業的不可控風險，主要表現為宏觀政策性風險、自然環境風險和市場風險等；內部財務風險對企業來說一般為可控風險，按施工企業的經營過程劃分主要有施工前的項目投標風險和合同風險；施工中的執行合同風險和資金運營風險和項目竣工后的工程決算風險。

1.1項目投標風險

公開投標是目前施工單位獲取施工項目的主要方式，同時也是施工企業獲得營業收入的主要途徑。施工單位在投標階段，因前期工作準備不充分，在不了解業主的資信狀況和項目資金落實的情況下，盲目投標，甚至不惜低價中標，完全不顧自身單位承擔項目的設備能力和技術管理水平，忽略投標成本與投標回報以及盈利空間的不確定性，從而引發一系列的如收益實現風險、物資采購風險、存貨變現風險等財務風險。

1.2執行合同風險

項目中標后，施工企業都會與業主簽訂施工合同。施工合同規定了合同主體雙方的基本權利和義務，尤其是當一方失信造成另一方損失時應承擔的經濟賠償責任。例如，由于工程項目作業周期較長，占用資金多，且受自然環境影響大，所以在施工過程中還可能存在業主要求變更合同的狀況。合同變更不僅會延誤工程項目的工期，還會影響施工單位整個項目的計劃與組織管理，造成不能及時竣工驗收，收取工程款。在主材料市場價格和人工成本不斷上漲的情況下還會引發施工企業增加合同執行成本的種種事項，致使施工企業獨立承擔合同執行中潛在的財務風險。

1.3資金運營風險

資金運營風險是施工企業在資金的投放和使用過程中由于缺少對資金的監控或受其他外部因素影響導致資金周轉不靈或資金鏈斷裂的風險。受建筑市場“僧多粥少”供求失衡、我國法制信用體系尚不完善等因素的影響，許多施工企業無法及時回收工程進度款和各類墊資款，質保金不能按時收回，致使該項目的施工進度和其他項目的推進受到影響，從而制約企業生產經營的正常運行。在資金周轉不靈和資金需求量較大的雙重影響下，施工企業只能采用進行銀行借貸的方式來解決經營資金的不足，從而致使企業負債而增加了企業的財務風險。

1.4工程決算風險

施工項目竣工后，由于各種不確定因素的影響，導致已完工程項目得不到業主的認可，或者由于結算材料不完整與送審不及時，造成了項目不能辦理驗收手續，無法及時辦理竣工決算并收回工程款給施工企業帶來的風險。例如工程竣工后不斷出現修補情況，有時還出現已超過了保修期還須提供免費保修的狀況，這樣增加了工程項目保修費用和工程項目成本，耗費額外的人力物力和財力，財務風險隨之而來。

2施工企業財務風險的防控措施

2.1強化財務風險管理意識，構建財務風險防控體系

施工企業在財務管理中出現的各種各樣問題，絕大多數原因是由于相關管理人員缺乏財務風險管理觀念或者是由于財務管理的手段相對滯后。企業管理人員尤其是高層管理人員要有高度的風險管理意識，并把這種風險意識落實到日常管理工作中的各個環節。學習先進的風險管理方法，運用先進的管理技術以及信息化手段對財務風險進行有效管控，構建財務風險有效防控體系。施工企業應設置專門風險管理機構負責財務風險管理工作，健全財務管理規章制度，明確職責權限，形成有效的職責分工及制衡機制。在對業主單位資金來源與信用情況進行了解的基礎上，預測項目的施工成本，評估企業自身的融資能力并對自己的履約能力提出評估意見，確定可以接受的最低報價水平，從而把項目投標與施工過程中可能產生的財務風險降至最低程度。

2.2詳細分析招標信息，避免財務風險的發生

施工單位應在投標前做好調研準備工作，詳細了解工程項目的技術與商務要求等信息，包括項目所在地人力與物資市場調查、業主方資信調查、施工場地實況調查以及可能的競爭對手調查等情況，并組織公司相關部門對投標工程整體情況進行風險評審。對于項目資金不落實、技術條件苛刻的項目主動放棄；對于標價過低、風險過大的投標項目堅決放棄，以避免財務風險的發生。

2.3強化合同風險的管理

施工企業合同簽訂應指定專人負責管理，實行崗位責任制。合同簽訂前，詳細研究合同條款內容，除了招標公告規定的格式條款外，對涉及計價及工程結算的條款應詳細寫明按何種標準執行，避免由于項目合同內容不清產生不必要的經濟損失。例如營改增政策實行后，對于一般納稅人，訂立合同必須明確提供增值稅專用發票及發票提供的時間、付款方式以及違約的責任。如提供違約的專用發票對納稅人造成不能抵扣，給企業造成損失應明確賠償責任。在合同履行過程中，督促各方嚴格按合同條款執行。對于合同實施中的工程質量與工程成本等具體情況實時進行監控，確保項目按期保質完成，為順利收回工程款降低財務風險創造良好條件。

2.4加強成本費用控制，減少項目運作風險

工程項目開工前，施工單位應組建精干高效的項目部，由項目經理全程掌控施工過程，實行項目經理負責制。制定現場成本費用管理標準，嚴格控制施工過程中的費用支出，保證施工項目在預算成本內保質保量的完成，強化安全管理避免不必要的費用開支。加強施工材料物資的計劃采購、驗收保管、領用消耗等環節的管理工作。合理配置各種施工機械，充分做好機械設備租賃與購買方案的選優工作。不斷降低施工項目成本，提高項目管理水平，有效防控財務風險，提高企業資金使用效益。

2.5及時結算工程價款

施工企業應根據工程的不同特點，選擇合適的結算方式。施工單位應指定財務專業人員負責資金結算的全部工作。在施工中按照合同條款的規定，每月及時與甲方辦理工程進度款的收取，盡量做到資金流入和流出相匹配，避免入不敷出的財務風險；工程接近完工時，及早與建設方相關部門洽談竣工結算事宜，控制財務風險的發生；工程項目完工后應盡快督促業主辦理結算手續，避免由于結算材料不及時造成項目工程款結算不及時。積極催收項目工程款，竭力追討長期拖欠的款項，減少單位壞賬損失，以確保工程項目資金及時得到回收。綜上所述，為適應市場經濟的發展變化，施工企業應不斷強化企業內部管理，樹立財務風險管理意識，加強財務管理基礎工作，對客觀存在的各種財務風險進行積極的識別并采取有效的防控措施，強化自己的抗風險能力，為企業的可持續發展奠定堅實的財務基礎。

參考文獻：

［1］王娟娟.施工企業財務風險分析及防范研究［J］.經濟研究導刊,2017,（1）.

第8篇：財務風險防控體系范文

高校的財務風險即高校在經濟活動中，受到很多不確定性因素的影響，其預期收益和實際收益產生偏差，最終使得高校出現損失。其財務風險具有以下特征：一是客觀性。首先高校的財務風險屬于客觀存在的事實，不以人的意志為轉移，難以消除、避免，只有采取不同的應對策略來防控風險的發生，降低高校的經濟損失；二是高校的財務風險可以轉嫁。由于高等院校屬于事業單位，其財政支出主要來源是政府撥款，沒有獨立的民事責任。高等院校出現破產情況，其財務風險就會轉嫁到政府身上，將政府的財政壓力增大；三是相對具有隱蔽性。高校的財務風險不易被發現，所以，必須整體考量財務風險，及時化解風險，保證學校好的發展環境；四是具有不確定性。由于各種內外部因素的制約和影響，高校的財務風險可變性強，即具有不確定性；五是高破壞性。高校若發生財務風險，則影響的不僅是高校的可持續發展，同時還會對社會的穩定產生深遠影響；六是全面性，即高校的財務風險發生在整個管理環節中，比如資金的籌集、使用、分配等環節。

二、高等院校財務風險的表現

（一）信息安全風險

目前，高校的財務管理主要是通過互聯網、電子商務為技術基礎進行理財。通過網絡財務管理，進行遠程財務事務處理，在線報告實時概況，可以進行在線管理，促進了高校的資源整合。同時風險有：對于財務管理系統如果沒有正確操作、一些操作人員的信息安全技術理論知識欠缺，資料隨意下載，可能導致計算機病毒的侵害，導致使用網絡受阻等問題；財務信息出現泄露、篡改、刪除等問題，引發財務網絡系統癱瘓等問題；財務系統受到黑客入侵，網絡設備被損壞，從而產生資金缺損現象。

（二）投資風險

高校在逐步建設過程中，不斷投資固定資產、經營性資產、證券、校辦產業等。實際上，校辦產業的實際收益很少，還經常出現虧損，證券市場的盈利也是非常有限的。后勤經營性資產獲得也只是少量的現金流量。因此，高校的長期投資風險存在，盲目建設，具有資金短期流動的風險。

（三）籌資風險

高校的負債籌資模式，可以迅速籌集資金，實現基本的發展目標，增強師資力量，促進教學質量的提升。相反，一些學校并沒有將貸款資金進行科學安排，引發貸款資金使用不當、資金利用率低的問題，以至于學校的財務負擔增加，籌資風險加劇。

（四）資本預算風險

資本預算即充分籌劃資本項目，做好財務的總體規劃。高校對于新建校舍、建筑物翻修、設施更換、基礎設施建設、土地征用等現實問題，不是全部都能盡善盡美的做好規劃，往往發生現金凈流量驟減、專項經費被挪用等問題，可能引發資產的不良配置等資本預算風險。

（五）內部控制風險

一些高校的財務管理體系機構不健全，管理人員綜合素質較低，建立的制度不能對外部環境有預見，反應滯后，財務風險增加。還有些高校將自身的財務風險隱匿，盲目增加借款資金，套取銀行的信用，這就導致財務風險隱患的存在。同時，一些高校的內部牽制體制不夠完善，會計工作缺乏系統性和有序性，這就容易發生公款私存、帳外賬等，引發國有資產的流失。

（六）學生欠債風險

高校在不斷擴招后，學費標準也逐漸提升，高校的貧困生人數增多，導致欠費的學生人數擴大，一些學生惡意欠費，欠費問題更加嚴重，眾多的欠費，會造成資金的短缺，可能引發財務風險。

三、高等院校財務風險的成因

（一）高校的風險防范意識不夠

很多的高校開展舉債建設，紛紛擴大規模，建設的合理規劃不足，沒有按照自身的實際承受能力進行投資，引發負債投資成本和實際收益不相匹配的狀況。作為高校的財務管理人員，對網絡財務管理系統操作的技術不過關，信息安全管理意識淡薄，導致信息安全風險發生。貸款資金的成本理念不強，習慣于按照國家的法定預算獲取和使用資金，風險意識不高。

（二）風險管理體系不健全，預算控制的剛性不足

高校具有資產自由支配權，管理者具有獨立行使權，沒必要對委托人負責，使得高校的資源少有監督體系的維護。一些高校的財務內部監控體系不健全，成本核算不到位等。高校的財務風險管理最重要的內容是預算控制。實際的風險管理中，一些高校沒有進行精細的預算編制，按照當年財務狀況、上年收支狀況、實際收支狀況開展編制，項目不夠精細，預算支出的核算局限性不強，全面性不足，部門預算的領域受限，預算外的項目隨意增加，缺乏固定性。預算的權威性、約束力不足，結果是預算失控。

（三）重點監控不足

高校財務風險核心范圍在對外投資、貸款、基本建設、校辦產業等領域。對于這些問題，由于重視程度不夠，事前重點監控工作不夠，使得財務問題增多，尤其是對辦公費、會議費、車輛使用費等的監督，導致一些人利用管理漏洞，將國家資金騙走。專項資金被挪用、擠占，資金的實際效益并沒有發揮。一些單位沒有根據要求定期開展固定資產盤點，資產入賬不及時，固定資產明細登記不及時等，導致賬實不符。一些高校不斷擴招，舉債建設，對建設資金沒有進行合理安排，導致籌資負擔加大，貸款危機頻現。

四、高等院校財務風險的應對策略

（一）提升高校的風險防范意識

高校的日常財務活動，通過網絡進行內外部的聯系，作為財務管理和系統操作人員要逐步增強網絡信息安全知識的學習和培訓，提高相關工作人員的財務風險意識，正確操作財務系統。加強對自身的準確定位，避免盲目發展。加強對國家的相關教育政策的準確理解，合理安排貸款規模，減少負債投資成本，降低財務風險。高校必須逐漸改變長期以來形成的對于國家撥付資金的無償使用習慣，提升對貸款資金的認知度，增強資金的成本觀念和風險意識。在貸款前要充分考慮自身的還貸能力和資金的潛在風險，同時要考慮利息支付和到期歸還本金等問題，摒棄傳統的政府買單思想，增強償還意識。健全高校的經費籌劃體制，不斷改善籌資結構。在基本的貸款融資基礎上，提升校際、校企之間的相互合作，有機結合自身的人才和技術力量，提升科研成果的轉化力。增加社會捐贈資金、教育資金，加大教育資金的來源。還可以通過成人、網絡教育的模式，開辦培訓班等來教學，適應不同層次人群的高等教育需求，同時還擴大自身的資金來源，使得資金的來源渠道逐漸多樣化；不斷實現合理理性的融資。高校應該按照其具備的償債水平，科學地安排貸款規模、貸款結構，有效控制財務成本，提高貸款資金的使用率，正確使用貸款資金，降低財務風險，增強投融資風險防控意識。

（二）加強預算管理約束力、健全風險預警體系

通過健全預算控制系統，按照“以收定支、收支平衡”的原則進行風險防范。對于支出的預算，要科學測算、嚴格控制，按照高校的財力情況將其列入年度的預算中。高校開展經費使用范圍、開支標準等的審核、監督，主要依據“經費包干、專款專用、超支核減下年度指標”等方法來進行。定期總結校內各單位的經費使用狀況，考核單位負責人，加強源頭的風險防控。同時要逐步健全財務風險預警和管理體系，及時掌握財務運行情況、挖掘運行中的潛在風險，為高校的管理層決策提供有效的根據，并且可以及時采取相關應對之策避免財務風險。通過基礎信息系統，將基本的內外部財務信息資料收集起來，然后傳遞到分析監測系統，由其開展財務風險指標（比如償債能力、學生欠款率、收益能力、負債率等）評價，利用定量和定性的分析方法，評價高校的財務風險，若超過預警線，要及時進行預報預警。要定期監督和檢查運行效果，及時修改財務風險信息，最終真正實現財務風險的預警功能。

（三）提升風險重點監控效率

對于對外投資、貸款、基本建設、校辦產業等領域的重點監控要在事前采取一定的防范之策，避免財務風險發生，高校要注意避免盲目擴張。高校要開展有效地業務控制活動，健全實物資產保全制度。認真核實投入資金的使用渠道、用途，避免財政資源浪費。對于校辦產業等經濟效益審計等問題,高校要積極促進教育資金的合理、有效使用，將浪費降低到最低，并盡可能杜絕浪費。同時要明確財政運作的主體，其權責明確。同時高校要有效提升教學質量，保證內部資產固定性，增強外部資產的流動性，提升資金結構的規范化，使風險和收益優化組合。此外，還要嚴格審核并篩選合資人，將各種責任關系明確化，最好選擇的是業績好、信譽度高的投資人、合伙人。管理好基建設備的采購，控制投資規模，招標制度規范化，專項經費比如道路維修、修繕、批量儀器設備購置、實驗室建設、學科建設等開展項目式管理，給予可行性論證。

五、結語

第9篇：財務風險防控體系范文

關鍵詞:財務風險;預警防控;應急處理

全球金融危機與國內周期性結構的調整使企業面臨著更加嚴峻的經濟形勢，遭遇著前所未有的挑戰。面臨空前復雜的經濟形勢，防范、化解好處置企業財務風險，保證資金鏈安全好現金流暢通，已是企業面臨的首要任務。而企業集團因成員單位多、產業跨度大、產業鏈長、管理層級多，需要構建更加完善的財務風險防控體系有效防控財務風險。

根據企業集團的特點，實際工作中，企業內部可以按以下幾個方面為重點，著手構建財務風險防控體系:

一、提高控制財務風險的認識

隨著經濟全球化進程加快，企業經營范圍和規模逐步擴大，面臨的競爭越來越激烈，面對的風險因素不斷增加，宏觀經濟形勢更加多變，提高財務風險控制認識、加強企業財務風險控制的要求也越來越迫切。

通過財務風險控制可找出企業內部控制存在的問題和缺陷，促進企業完善各項內部控制制度，實現科學決策、科學管理，形成完整的決策機制、激勵機制好制約機制，提高風險敏感度，做到及時分析，準確評價和有效控制公司的財務風險。

通過財務風險控制可促進企業樹立現金至上意識，正確分析，科學應對復雜經濟形勢，優化資本結構，保持資本的流動性。通過財務風險控制，促進企業增加收入，節支降耗，壓縮應收財款與存貨資金占用，及其他非生產性支出，以保障現金循環順暢，實現企業健康、可持續發展。

通過財務風險控制，建立財務風險預警機制，及時發現財務風險的征兆，及時采取風險處理措施，避免和挽回財務風險帶來的損失，保證企業經營目標的實現和經營活動高效有序進行。

二、加強對控制財務風險的組織領導

企業應成立財務風險控制工作小組，負責組織開展企業的財務風險防范、預警和處置工作。財務風險控制工作小組由企業總會計師或財務總監牽頭，各責任部門負責人參加。財務風險控制小組應按以下四項原則開展工作:

(一)統一領導，分級負責。集團型企業母公司應全面負責財務風險控制的組織、協調和領導工作。各所屬公司分級負責管轄范圍內的財務風險控制工作。

(二)及早預警，及時處置。對財務風險應做到早發現、早報告，并采取果斷措施，及時控制和化解，防止風險擴散和蔓延。

(三)各司其職，團結協作。企業有關部門按照職責分工，積極籌劃落實各項防范、化解和處置財務風險的措施，相互協調，共同防范，化解和處置風險。

(四)防化結合，重在防范。加強對財務風險的監測，督促企業各級財務風險責任部門及時提供相關信息，監控要做到及時有效，以提高應對各類突發性風險的能力。

三、加強控制財務風險日常管理

(一)強化現金管理

規范資金預算網絡化申報及審批流程，加強付款審批和資金集中管理，確保企業資金鏈安全并實現良性運轉。

(二)加強全面預算管理

堅持一切經營活動受控于預算管理，擴大預算控制范圍，健全預算預警機制，規范預算調整行為，完善預算管理手段，強化預算過程控制，凡預算外資金一律不準支出。

(三)強化兩金占用管理

除正常長期戰略用戶滾動結算外，其他用戶一律不得賒銷。嚴禁為確保開工組織生產，為確保銷售進行賒銷，對客戶信用品質進行評價并建立信用檔案，分類管理。動態調整客戶的信用等級。在企業主管部門統一協調下，與司法機關配合開展法律清欠工作，主動采取財產保全和強制執行工作。做好存貨管理工作，分析存貨結構，分清正常儲備及非正常儲備。實行市場決定生產原則，以銷定產，避免產品積壓;嚴格追究產品殘次責任人責任。

(四)嚴格成本費用控制

全面實施成本費用定額管理，積極運用信息化手段強化成本費用監控，以單耗管理為總抓手，做好主要產品成本控制工作。

四、做好控制財務風險的預警

財務風險預警系統是控制財務風險的重要內容，決定著財務風險控制系統的運行質量。企業應對所屬公司進行分類指導、重點監控、定期報告。通過分析財務風險形成過程，采用定性預警分析和定量預警分析相結合的方法，建立切實有效的防范財務風險預警機制，做到早發現、早啟動、早處理。

(一)分類指導，重點監控，定期報告

根據盈虧和現金流情況，集團型企業可將所屬公司分為一般風險單位、較大風險單位、重大風險單位、特大風險單位四類進行財務風險控制。

通過財務風險預警系統，企業對較大、重大和特大風險單位進行重點監控。對于較大風險單位財務風險情況采取月度報告制度，對于重大和特大風險單位的財務風險情況采取每周報告制度。

(二)預警信息收集和傳遞

企業應以信息化系統為信息收集和傳遞的平臺，及時掌握財務風險預警所需的各類資料，資料的來源應是開放式的。預警信息系統不僅包括預警資料的收集，還要包括對收集資料的加工處理、分析判斷和防范、處置措施等信息診斷企業潛在的財務風險并及時消除財務危機的專家咨詢系統。對收集、加工、分析和整理后的資料和措施建議等信息，要及時逐級匯總和上報企業財務風險控制小組。對需企業批準的事項應逐級進行上報和批復。

(三)建立定性和定量相結合的預警指標體系

企業財務風險預警系統應采用定性指標主要包括:經營活動現金凈流量出現負數、主要財務指標顯示財務狀況惡化和部分定量預警指標對財務風險進行預警監控。定量預警主要指標包括:限定速動比率、已獲利息倍數、資產負債率等。各單位可結合單位實際，適當增加一定數量的定量預警指標，提高預警質量。

企業要根據自身實際，參照國家行業標準對上述指標進行細分和量化，以滿足財務風險預警的質量要求，確保財務風險預警的準確性。

(四)預警分析

預警分析人員首先通過預警分析快速排除影響小的財務風險，將分析人員的主要精力放在分析有可能造成重大影響的財務風險上。有重點地分析財務風險的成因，評估其可能造成的損失。根據財務風險成因，針對性的制訂處置財務風險的應當措施。

財務風險預警指標出現重大異常之一的，企業應立即進行財務風險應急處理。

五、控制財務風險的應急處理

在財務風險應急處理過程中。應結合企業實際，制訂出防止財務風險擴大的、具有針對性的應急處理措施，包括推遲或減少付款、加速貨款回收、擴大關聯貿易、實施資產重組、債務重組、尋求獲得新的投資、售后回租資產、根據經濟形勢和市場預測情況，企業應對部分特大風險單位施行關、停、并、轉。不能關停的按最經濟產能安排生產和其他有利于增加現金流入和減少現金流出的措施。

六、財務風險應急處理的自我完善

對財務風險應急處理要建立自我完善功能。通過系統、詳細地記錄財務風險發生的原因、造成后果、處理經過、化解和處置風險措施，以及處理反饋與改進建議，對應急處理進行修改完善，以備處理類似重大財務風險事項參考。

在危機面前，企業控制財務風險的任務，既艱巨又嚴峻。通過對財務風險的百效控制，及時預警找規律，精心預案謀對策，把風險變成機會，挑戰變成機遇，確保企業順利渡過危機，實現企業安全、健康、和諧、有序、快速發展。

參考文獻