外匯服務貿易合同精選(九篇)
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第1篇：外匯服務貿易合同范文
（一）陜西省加工貿易進出口情況。我省加工貿易產業分布于果汁、機械、電子產品、紡織服裝以及有色金屬等領域。目前，加工貿易進出口額不僅在量上增勢迅猛，而且在進出口額占比也大幅提高，對全省外貿進出口的貢獻不斷加大。2008年全省加工貿易進出口額為16.43億美元，占全省進出口額的25.84%；2009年全省加工貿易進出口23.50億美元，占全省進出口總額的27.97%，加工貿易進出口額較上年增長43.03%；2010年全省加工貿易進出口42.77億美元，占全省進出口總額的35.40%，加工貿易進出口額較上年增長82.01%。
（二）陜西省加工貿易外匯收支情況。加工貿易收匯在貿易收匯總額的占比呈逐年上升趨勢，加工貿易的不斷崛起表明其在整個貿易收匯中的份量逐漸增加。2008年全省加工貿易收匯額為10.60億美元，占全省貿易收匯總額的17.17%；2009年全省加工貿易收匯額為9.25億美元，占全省貿易收匯總額的23.55%，加工貿易收匯額較上年減少12.74%，其中，來料加工收匯額增長68.3%，但進料加工收匯額占加工貿易收匯額的98.2%，進料加工收匯額減少13.03%；2010年全省加工貿易收匯額為14.33億美元，占全省貿易收匯總額的26.05%，加工貿易收匯額較上年猛增54.95%，其中，來料加工收匯額激增294.76%，進料加工收匯額增長53.06%。可以看出，來料加工收匯增勢迅猛，然而來料加工收匯占比僅為2%，基數小、占比低，遠遠少于進料加工收匯，因此加工貿易收匯的變化趨勢仍由進料加工收匯的漲跌起伏決定。
二、陜西省加工貿易發展的主要原因
（一）地方政府的大力支持。為了促進陜西省涉外經濟持續快速發展，解決資源瓶頸約束，緩解出口退稅負擔，地方政府大力引進外資，采取多項政策措施，改善投資軟環境，鼓勵加工貿易轉型升級。
（二）出口退稅政策的調整。為緩解貿易順差過大、人民幣升值的壓力、減少貿易摩擦的發生，我國進行了多次出口退稅政策調整，刺激企業開展加工貿易的積極性，因為“兩頭在外”的加工貿易出口能有效降低退稅調整帶來的消極影響。
（三）人民幣升值預期的影響。加工貿易兩頭在外，來料加工僅收加工費，進料加工需對外支付原材料費用，可抵消大部分外匯收入的結匯風險，相對一般貿易來說，加工貿易受匯率變動的影響較少。因此，為減少匯兌損失，部分企業轉變出口貿易方式，改一般貿易為加工貿易或逐漸擴大加工貿易的比重。
（四）國內原材料價格的上漲。近年來，國內原材料價格大幅上漲，為降低生產成本，出口企業轉向國際市場尋求原材料，以進口料件來對國產料件進行替代，在一定程度上促進了加工貿易的發展。
（五）承接加工貿易轉移的促進。近年來，沿海加工貿易發達地區土地資源緊缺，能源、原材料供應緊張，勞動力成本上升，部分產業特別是傳統產業的加工貿易逐漸失去競爭優勢，導致加工貿易逐步向中西部地區轉移，在一定程度上促進了西北地區加工貿易的發展。
三、當前加工貿易管理中存在的主要問題
（一）加工貿易企業工繳費收入核定自主性過大，潛存異常資金流入的隱患。當前加工貿易工繳費收入是由外經貿部門根據企業與外方的來料加工合同予以核定。海關負責來料加工手冊審批及工繳費的備案，考慮對原材料價格、國際市場行情和匯率的不斷變化等客觀原因，海關對于工繳費收入的核定在一定幅度范圍內仍以企業報價為準。外匯局負責對來料加工貿易收匯進行核銷管理，沒有對工繳費率高低的審核義務，其監管的重點是外匯資金能否及時收回。由于各部門的監管重點不同，往往會形成各部門都管但又都不管的局面，企業可以通過根據外匯形勢隨時調整工繳費比率，缺乏監管，自主性過大，這樣就存在異常資金隨意流入的隱患。
（二）來料加工超比例結匯缺乏上限控制，外匯指定銀行難以審核其真實性和合理性。按現行出口收結匯聯網核查政策規定，對于來料加工貿易項下收匯超過出口額的20%為超比例收匯，由外匯指定銀行直接審核后進行超比例收匯登記、核注，不需外匯局審核。然而對來料加工貿易收匯比例并沒有設置上限，且企業只需向銀行提供《出口收匯說明》、出口合同、加蓋企業公章的出口貨物報關單及承諾書等資料即可向銀行申請超比例登記，外匯指定銀行在日常操作中難以確認其真實性和合理性。
（三）借道服務貿易項下支付，暗藏異常資金流動的漏洞。加工貿易中，加工企業以簽訂技術服務合同、技術咨詢等方式匯入外匯，或以支付商標等無形資產費用匯出外匯，金額往往較大。由于服務貿易的多樣性及其交易過程的無形性等特征，外匯局和銀行只能根據企業提供的單據和合同進行表面真實性審核，難以把握服務貿易的真實性及定價的合理性，其收匯的真實性和付匯合理性實難掌握。
四、政策建議
（一）加強各監管部門間的協調配合，科學核定加工貿易工繳費率。加工貿易企業的業務管理涉及到多個部門，建議由政府牽頭搭建聯席工作平臺，各部門結合自身職責，從不同的環節進一步完善對加工貿易企業的監管措施，強化部門間的溝通協調，實現政策、數據和信息共享，制定科學的加工工繳費率計算方法，從而建立有效的加工貿易監管體系。
第2篇：外匯服務貿易合同范文
一、熱錢的定義
從國外的研究來看，熱錢就被定義成固定匯率制度下的一種現象；在（The Ameriean Heritage出版的《英語詞典》）中，熱錢就被看成是一種投資；也有些觀點把高度流動性和高度敏感性看成是熱錢最重要的特征；還有一些觀點認為利差吸引是熱錢流動的主因。熱錢雖然沒有一個清晰而明確的定義，但它具有逐利、短期性和性投機性等三個特征。由于熱錢具有以上三個特征，使得它很難以在正常的國際收支監測中得到反映，但卻能夠伴隨著一國正常的國際貿易和國際資本流動而生存。因此，我們認為，所謂熱錢，就是具有高度流動性的國際投機資金，在承擔較高風險的同時能夠獲取較高的利潤。
二、熱錢流入的通道
在我國對資本項下還沒有完全實現開放的情況下，一些熱錢就不能自由出入，它們往往是通過各種隱蔽的途徑、披著合法的外衣，尋找合適的方式來往。
（一）貨物貿易項下
1、利用轉移定價
在進出口雙方的貨物貿易中，高報或低報進出口貨物價格、虛假交易是轉移定價主要表現方式，通過多收匯少付匯從從而變相實現境外資金的流入。
2、利用境內外關聯交易
隨著全球經濟發展的一體化，境內外企業的關聯度越來越緊密，一些境內加工企業已成為大型跨國公司全球產業布局的一個節點，境外母公司通過資本運作、統一購銷等活動，借助境外離岸賬戶，使大量資金進行轉移，實現跨境資金暢通流動，而境內卻難以監測、監管和控制，成為熱錢流入的一個有效渠道。
3、利用貿易信貸
在貿易信貸方式下，光從表面上對出口合同、發票、授信單據等商業單證的審核是無法從根本上確保交易的真實性，在涉及到貨款交割時間這一關鍵點上更是無法證實其真實性。
4、利用不同的收、付款方式
為實現貿易項下多收匯，一部分進料加工企業一般采取“全額收匯核銷”的方式收匯，與此同時延期支付進料款項或不支付進料款項。因此，及時調整進料加工項下付匯的時間和付匯款項，是進料加工企業通過貿易項下流入熱錢的一個有效方法。
5、利用保稅區優惠政策
目前，在我國現行的《保稅區外匯管理辦法》中，要求進行國際收支申報只是一線跨境的外匯流入，而對這些外匯流入卻沒有相應的出口核銷制度；同時，對這此外匯流入也不需要執行保稅區外有關“待結匯賬戶”、“關注企業分類管理”政策的相關規定。
（二）服務貿易項下
當前，我國有40余條法規涉及到對外服務貿易的外匯管理。大部分外匯指定銀行和眾多進出口企業無法全面掌握這些相關有關規定，尤其是外匯指定銀行的身份更為尷尬，因為它們既作為裁判員，又要扮演運動員，更使得這些外匯管理法規不能有效地發揮作用。因此，熱錢可能借道流入的渠道有以下幾個方面。
1、利用轉口貿易監管的盲點
大部分轉口貿易具有的“兩頭在外”的特點，這對于審核它們的貿易背景真實性的難度加大；同時，轉口貿易在具體操作中還會出現只收匯不付匯，或者多收匯少付匯等問題。
2、利用支付“技術服務及資料費”方式
進出口企業為了規避出口收結匯聯網核查政策的實施帶來的不利影響，將一些外匯資金流入借道管理相對寬松的服務貿易項下流入。
3、利用支付“傭金”、“專利轉讓費”、“海運費”方式
在對外貿易中，一般情況下進出口雙方會簽訂一個傭金協議，以便于支付傭金或其他款項等費用。但在實際操作中，一些進出口企業通過在境外設立自己的臨時公司、委托其他人等方式，以傭金或其他名義支付有關款項，從而將熱錢流入境內。
（三）資本項下
目前，我國一些地區出現了為完成招商引資任務“管資不管質”的現象。原因在于隨著對外開放的逐漸深入，地方政府為鼓勵和吸引外商投，把招商引資作為考核政績的一項重要標準，這就產生嚴格的外匯資本項下監控同大量外匯資金需求相矛盾。正是基于此，一些熱錢借道資本項下流入境地內。
1、虛假外資
一些外商投資企業在辦理驗資后，并未開展正常的經營活動，而是在幾個月后，以因種種原因或借口要求撤離資金；而有些外商投資者在資金到位后，隨著人民幣的升值，獲得一定等值匯外匯收益后，迅速將其所持股權轉讓給中方，所得收益迅速匯走。
2、虛假合同
一些不法企業在其聯企業或者客戶的幫助下，先通過簽訂虛假合同騙取資本金結匯，然后再以合同終止、向關聯方借款或轉讓合同等名義將結匯資金重新劃回，最后讓這部分資金進入股市、房市或其他行業，從而實現，規避資本金支付結匯管理。
3、假借股權投資形式進行債券投資
所謂虛假投資，是指境外企業投資境內企業后，在投資協議中規定外方可以在未來某一時點，以約定價格將所持股份轉讓給中方，從而實現股權投資到債權投資的轉變。
4、其他投資項目
一是一些企業借助地方政府招商引資工作的優惠政策，通過地方政府協調有關監管部門，在資本金結匯方面給予方便的情況下，采取變更經營范圍、變化注冊資本金等方式，成立各種管理咨詢公司，使熱錢借道流入境地內。
二是部分企業在通過返程投資方式將境外資金引入國內，即境內企業在境外上市融資后，因資金需求、投資方向變化等原因，以新設外商投資企業等名義，將所融資金調回國內。
三是由于部分企業通過溢價收購、股份轉讓等不同方式，在監管部門難以準確判斷轉讓資產真實價格的情況下，讓境外熱錢借道流入境地內。
四是通過備用金途徑將非法流入的資本金結匯：或將通過非正常途徑流入的資本金以分數次結匯、由多個受益人一次性結匯等方式化整為零，借用受益人的備用金名義辦理結匯。
第3篇：外匯服務貿易合同范文
一、經常項目主體監管的基本內涵
經常項目外匯管理主要包括貨物貿易、服務貿易、個人外匯和經常項目外匯賬戶管理。經常項目主體監管是指以經常項下交易主體作為監測對象，全口徑采集交易主體的經常項下外匯收支信息，對其經常項下不同性質的外匯業務進行集中管理，通過對交易主體外匯資金交易的系統評價和綜合分析，判斷其交易行為是否真實合理，是否存在違規和異常現象，并在此基礎上對市場微觀主體分類管理，進而實現對外匯市場的有效監管。
二、建立經常項目主體監管機制
（一）完善法規體系，優化組織結構
為適應主體監管的需要，現行的經常項下政策法規需要作一定的修訂和完善，應盡量細化操作規程，減少操作誤區和監管盲區，提高政策法規的可操作性，使主體監管工作規范化、科學化。同時，經常項目主體監管要求打破現有項目界限，合理地進行人員安排。經常項下可設立前臺業務組、非現場監測組、現場核查組。前臺業務組主要負責經常項下所有需要現場辦理的柜臺業務，包括貨物貿易輔導期報告、經常項目外匯賬戶信息備案等業務；非現場監測組負責經常項下的非現場監測和政策調研；現場核查組負責對主體實施現場核查及考核分類。
（二）整合系統資源，理順業務流程
將經常項下的各系統進行整合，統一數據來源，統一數據采集標準，建立經常項目綜合信息平臺（見圖1），對同一交易做到統計口徑一致，采集數據可比，以實現外匯交易的關聯分析。
一是將原有的貨物貿易非現場監測系統擴充為包括服務貿易的貿易外匯監測系統，主要包括主體管理、企業報告、非現場監測、現場核查、分類管理等業務模塊。主體管理業務模塊中融入服務貿易企業主體管理的功能；企業報告模塊增加服務貿易企業需要主動報告的內容；非現場監測模塊將主體的貨物貿易、服務貿易、外匯賬戶等信息進行綜合比對，根據相關預警指標進行非現場監測，設立貿易重點企業庫。同一企業可根據貨物貿易與服務貿易分別提示異常，貿易重點企業庫下設貨物貿易、服務貿易重點企業子庫。二是在原外匯賬戶系統的“客戶電子臺賬”基礎上將外匯賬戶監測系統分為按主體監管模塊和按賬戶類別監管模塊及其他賬戶管理功能模塊，進入主體監管模塊可以對全市所有企業的賬戶余額、賬戶數、外匯收入、支出等按一定的條件進行單個查詢或批量查詢。三是將原個人結售匯系統與個人非現場監測輔助系統整合為個人外匯監測系統。
這樣，經常項目綜合信息平臺就以國際收支系統為依托，以貿易監測系統為重心，以外匯賬戶系統為輔助，形成了一個功能強大的業務處理監測體系，同時，外匯賬戶系統既服務于貿易監測系統，又具有和個人外匯監測系統一樣的獨立處理業務的功能。
（三）科學設定預警指標，合理進行主體分類管理
預警指標的設置，應按照可量化、易監測、相關性的原則，建議在原有貨物貿易監測指標外，增設服務貿易單項監測指標和與其他業務相關指標。
通過設定臨界值和邏輯關系判斷，系統自動提取大額或高頻外匯收支、結售匯、賬戶資金變動信息。經過對這些信息監測分析后確定現場核查對象，根據現場核查結果好、中、差，將企業分為A、B、C三類。企業分類后，建議對于A類企業，其服務貿易收支完成國際收支申報后只需憑合同或發票實現資金的收結匯和售付匯；對于B類企業，系統指標提示服務貿易異常的，外匯局對其服務貿易外匯收支采取限額管理，外匯局可根據其上年度服務貿易收支總額（或以前多年的平均值）的一定比例設置其服務貿易外匯收支額度，企業在年度限額內辦理服務貿易項下收結匯和售付匯。對于C類企業，其服務貿易收支須向外匯局逐筆登記，憑外匯局“登記表”辦理資金的收結匯和售付匯。
第4篇：外匯服務貿易合同范文
隨著世界經濟一體化進程的加快，各國間的經濟關系也越來越密切。中國加入WTO之后，我們的企業是否已經們心自問，一切都準備好了嗎？進入WTO必將促進我國與其他國家及地區之間的經濟貿易和經濟合作的迅速發展。財會部門作為企業經營管理的核心，如何在外幣資金的取得、運用以及有效的管理中發揮重要作用，這對于我們財務人員提出了新的要求和課題。外匯風險防范是外幣資金管理中的重要內容之一，良好的外幣資金管理不僅可以避免風險，還可以優化企業的資產結構和質量。所以外幣風險防范在企業的日常經營管理和財務管理中占著重要位置。
實事上，外匯風險的產生與消失直接反映在會計的“匯兌損益”帳戶中，同時也可導致企業資產的流入或流出。匯兌損益是在持有外幣貨幣性資產和負債期間，由于外幣匯率變動而引起的外幣貨幣性資產和負債的價值發生變動所產生的損益。企業在木同經營情況下，匯兌損益對其實際影響也不同。我們將企業分為三大類：第一類為產品出口型企業（產品出口率在70％以上），第二類企業為內銷主導型，第三類企業為內外銷比例各在50％左右。
1．第一類企業由于其產品大部分外銷，外銷的產品收入為外幣。如果其外幣貨幣性資產和負債基本相當時，除出口收匯外幣種類與外匯負債貨幣種類不同可能產生外匯風險外，外匯匯率的變動對企業的影響是比較小的；如果外幣貨幣性資產余額與外幣負債余額之差相差懸殊時，則期未有較大數額的匯兌損益進行調整。在匯兌收益時，企業的經營利潤增加，并要承擔支付所得稅的義務從而產生現金流出；在匯兌損失時，經營利潤減少，但可以為企業節約所得稅的現金流出。總而言之，在這種情況下，不論是匯兌損失還是匯兌收益，并不能構成對企業的實質性的影響，因為企業出口收到的是外匯，償還外幣債務也是使用外匯，而不需要用人民幣兌換成外幣再償還債務。故企業承擔的外匯風險是非常小的。但是，如果本位幣與外幣的市場匯率下跌時，將外幣兌換成本位幣時，將產生實質性的損失。
2．第二類企業的產品主要是內銷，外匯債務一般是由外匯設備投資、技術引進或是生產中的材料等是用外匯進口而形成的。這類企業的產品銷售收入主要為人民幣，而其相當一部分債務必須用外幣資金來償還，由于企業沒有外匯收入或僅有少量的外匯收益，要支付外匯債務必須用人民幣兌換成外幣再償還債務。當債務外幣匯率上升時，使用人民幣的兌換成本也相應地增加；反之，兌換成本下降。在這種情況下，月末對外幣貨幣性資產和負債進行匯率調整后的人民幣余額，比較真實地反映了外匯資產和外匯負債的市場價值，充分體現了期求匯兌損益調整的必要性；同時，在外匯匯率變動幅度較大時，企業所面臨的風險也很大。
3．第三類企業的產品內外銷比例在50％左右，這類企業只要能把握好外匯資產和外匯負債基本平衡，不論市場的外匯匯率如何變動，企業始終保持較小匯兌損益調整，這樣外匯風險也就變得很小。但這類企業由于實際情況不同，在外匯業務具體操作上有一定的難度。
（二）
在眾多涉外企業的經營活動中，如何避免或減小外匯風險已成為日常管理工作中的一項重要內容。而這一管理過程就是通過對影響外匯匯率因素的分析和預測，采取相應的措施，從而達到避免外匯風險的目的。外匯風險可以分為交易風險、會計風險和經濟風險。
交易風險是指由于外匯匯率波動而引起的應收資產與應付債務價值變化的風險。主要表現為：（l）以即期或延期付款為支付條件的商品或服務的進出口，在貨物裝運或服務提供后，而貨款或服務費用尚未收支這一期間，外匯匯率變化所發生的風險：（2）以外幣計價的國際信貸活動，在債權債務未清償前所存在的風險；（3）待交割的遠期外匯合同的一方，在該合同到期時，由于外匯匯率的變化，交易的一方可能用較多或較少貨幣去換取另一種貨幣的風險。
會計風險主要是指由于匯率變化而引起資產負債表中某些外匯項目金額的風險。會計風險受不同國家的會計制度與稅收制度所制約。
經濟風險是指由于外匯匯率發生波動而引起涉外企業未來收益變化的一種潛在的風險。經濟風險是一種概率分析，是企業從整體上進行預測、規劃和進行經濟分析的一個具體過程。經濟風險的分析很大程度上取決于企業的預測能力，預測的準確程度將直接影響該企業在融資、銷售與生產方面的戰略決策。
具有外匯風險的涉外企業可以結合每筆交易的特點與貿易實務條件，采取一定的方法防止外匯風險。
1．計價貨幣從優法。在出口貿易中應該選擇硬幣或具有上浮趨勢的貨幣作為計價貨幣；在進口貿易中應該選擇軟幣或具有下浮趨勢的貨幣作為計價貨幣，以減少外匯收支可能發生的價值波動損失。
如果堅持上述原則會在貨價上蒙受損失機可采取一半進出口貨物的價值使用硬幣，一半使用軟幣，這樣買賣雙方在平等互利的基礎上進行交易。在合同成交的金額較大時，也可采用兩種以上的貨幣組合計價，但應堅持硬軟貨幣各半的原則。這樣在不同貨幣匯率急劇變動時，可相互緩沖抵消，使買賣雙方都能避免外匯風險。
2．提前（拖延）收付法。在提前支付貨款的情況下，一般而言，債權人可以得到一筆一定金額的折扣。從這一意義上說，提前付出貸款相同于投資；提前收取貨款類似于借款。根據對匯率波動情況預測分析的結果，選擇適當的時機提前結匯，可以減輕因匯率劇烈變化所受到的損失。
拖延收付是指進出口貨幣的推遲收取貨款或推遲支付貨款。盡管拖延收付與提前收付是反向操作方式，但目的都是為了改變外匯風險的時間結構。
3．平衡法。平衡法是指在同一時期內，創造一個與存在風險相同貨幣、相同金額、相同時期的資金反方向流動。在一般情況下，一個國際性公司取得每筆交易的應收應付外匯貨幣“完全平衡”是難以實現的。但是，在金額較大時，公司與其領導下的采購部門、銷售部門與財務部門密切合作，對于一次性的外匯風險貿易仍可采用平衡法來抵消其風險。
4．利用保值措施，簽訂保值條款。外匯保值條款雖然都是以硬幣保值，以軟幣支付，但有三種類型，可根據業務的具體情況，選擇一種使用：（l）計價用硬幣，支付用軟幣。支付時按計價貨幣與支付貨幣的現行牌價進行支付，以保證收入不致減少。（2）計價和支付都用軟幣，但簽定合同時明確該貨幣與另一硬幣的比價，如支付時這一比價發生變化，則原貨價按這一比價的變動幅度進行調整。（3）確定一個軟幣與硬幣的“商定匯率”，如支付時軟幣與硬幣的比價超過“商定匯率”一定幅度時，才對原貨價進行調整。
5．選擇好結算方式。一般而言，即期L／C結算方式，最符合安全及時收匯的原則；遠期L／C結算方式，收匯安全有保障，但由于不能及時收款，故匯率發生波動的概率就高，從而削弱了收匯的安全性。至于托收結算方式，由于商業信用代替了銀行信用，安全性大大減弱。D／A方式安全及時性最差，就是D／P方式，在貿易對手國家出口商品行情下跌，外匯管制加強的情況下，進口商往往不及時付款，收匯落空的風險也很大。所以，為達到安全及時收匯的目的，要根據業務實際情況，在了解對方資信的情況下，謹慎而靈活地選擇適當的結算方式。
6．利用外匯與借貸投資業務防止外匯風險的方法主要有以下幾種：
（1）即期合同法。所謂即期合同法，就是具有外匯債權或債務的公司與外匯銀行簽訂購買或出售外匯的即期合同來消除外匯風險。例如日本X公司在二天內要支付一筆金額為200萬美元的貨款給美國出口商，該公司可直接與銀行簽訂以日元購買200萬美元的即期外匯買賣合同。二天后，銀行交割給X公司的這筆美元即可用來支付給美國出口商。由于X公司以日元購進了美元，從而實現了資金的反向流動，消除了二天內日元對美元的匯率可能波動的風險。
第5篇：外匯服務貿易合同范文
關鍵詞：外貿企業；匯率風險；防范措施
中圖分類號：F740.4 文獻標識碼：A 文章編號：1006-1894(2008)02-0074-04
國際貿易業務中，商品和勞務的價格通常用外匯或國際貨幣來計價，大約70％的國家采用美元，所以外貿企業在業務中不可避免地要收付大量的外匯或擁有以美元表示的債權和債務，而當前由于新一輪加息潮及人民幣升值壓力等因素，引起頻繁且劇烈的匯率變動，使外貿企業在其經營活動中持有或運用外匯時，蒙受著因匯率變動而遭受損失的可能性正逐漸加大。因此，如何通過規避匯率變動風險來保障外貿企業的正常經營成果，已成為外貿企業無法回避的現實問題。
一、匯率風險分析
自2005年7月21日我國宣布實行以市場供求為基礎、參考一籃子貨幣進行調節、有管理的浮動匯率制度，人民幣浮動的幅度逐漸加大，特別是加大了銀行間即期外匯市場人民幣兌美元交易浮動幅度由千分之三擴至千分之五之后，人民幣匯率形成新機制意味著匯率頻繁波動帶來的匯率風險將是外貿企業必須面臨的現實。
購買力平價理論是一種關于決定匯率變動根本原因的理論。匯率的確定取決于兩國貨幣的購買力水平的比較。長期而言，匯率的變動是由各國的貨幣購買力所決定的，在國際項目比較前，各進行比較的國家提供按本國貨幣計算的國內生產總值，并按支出分類選各類代表性的多個用于比較的商品和勞務，要求這些商品和勞務在各比較的國家都質量相同并同時存在，權重也符合各國的消費模式。該理論把物價水平和匯率緊密相聯，當物價劇烈波動、通貨膨脹日趨嚴重的情況下，由于通貨膨脹會在不同程度上降低各國貨幣的購買力，因此要將通貨膨脹因素引入匯率決定的基礎中。它已被世界銀行等國際貨幣機構廣泛運用于測算各國經濟實力并進行國際間比較。然而，實際匯率的確定，不僅取決于本國的貨幣制度、匯率制度和外匯儲備狀況以及國際收支情況，而且還受到產業結構、產量、工資水平、稅賦水平、勞動生產率水平等實際經濟變量的影響，特別是現實中我國的經濟結構、進出口結構、經濟的發展水平和西方發達國家存在著較大的差異性，再者人民幣還不能完全自由兌換，這些因素均加大了人民幣匯率的波動性。
再從外貿企業的業務實踐中看，一般要涉及兩種貨幣，即本幣與外幣，從國外進口或對外投資時，需要支付外匯，需要用本幣向銀行購買外匯，向國外出口或引進外資時，要接受外匯并通過銀行結匯換成本幣，用以核算企業的經濟效益。根據國際貿易業務實踐經驗，跟單信用證結算方式下，從出口商發貨到墊款議付，約需3～4天時間，在我國特有的收妥結匯方式下，從出口商發貨到收妥結匯，一般10天至半月，即使在即期交易中，也有兩天的時間間隔，而在這段時間里匯率時刻發生變化，造成風險損失。因此，本幣、外幣和時間3個要素共同構成匯率風險，三者缺一不可。假如，我國企業同海外公司開展進出口業務，如果只用人民幣進行結算，由于不涉及貨幣兌換問題。也就不可能出現匯率風險。又如某企業因進出口業務需要，在同一天收入一筆外匯，并支出幣種相同、金額相等、期限相同的另一筆外匯，不存在時間間隔，因而也就沒有匯率風險。
由此可見，匯率波動是匯率風險的首要原因，只有在匯率出現波動時，敞口的外匯頭寸即“受險部分”、“敞口”或“風險頭寸”才會形成匯率風險。在外匯交易中風險頭寸表現為外匯持有額中“超買”或“超賣”部分，在企業經營中則表現為其外幣資產與外幣負債不相匹配的部分，包含外幣資產大于或小于外幣負債，或外幣資產與外幣負債在金額上相等，但期限上不一致，均構成風險頭寸。
二、匯率風險對外貿企業的影響
根據薩繆爾森一巴拉薩效應，在經濟增長率越高的國家，工資實際增長率也越高，將導致實際匯率上升加快，隨著中國的經濟增長以及采用靈活的匯率制度，將給外貿企業經營帶來更大的不確定性，可控性降低，預見性難度增大，進出口企業將隨時面臨匯率風險。
1 匯率變化引發匯兌損失 在進出口貿易中，從合同訂立到信用證的開立，到審證、改證。再到賣方裝船發貨，直到受益人向銀行議付貨款，期間有一段較長的時間間隔，如果匯率變動，直接產生匯兌損失。外匯匯率上漲，如果進口貨物，支付既定的外匯需更多的本幣，進口商受損。外匯匯率下跌，如果出口貨物，收入既定的外匯結匯后獲得更少的本幣，出口商受損。另外，由于資本項下外匯管理仍實行較嚴格的核準制度，并根據項目進度而定，不允許提前結匯，對外商投資企業未結匯資金也會產生外匯資本金的匯兌損失。
2 增加外貿企業進出口量的不確定性 鑒于對匯率的升降難以把握，外貿企業對簽單成交的盈虧性把握不大，這對進出口業務將產生嚴重影響。對出口行業來說。如果企業主要從國內采購原材料，產品主要出口國際市場，如服裝、紡織、家電等行業，匯率上升，堅挺的本幣使本幣不變的外銷價驟升，如果國際市場上此商品價格需求彈性較大，出口商的外銷量就會銳減，直接縮減了企業的盈利空間，再加上行業在國際上具有的定價能力較差，企業受升值的不利影響較大。對進口行業來說，如航空業，其燃用油依靠進口，若匯率下跌，疲軟的本幣使外幣不變的內銷價驟升，增加其進口成本，如果國內市場此類商品的需求價格彈性較大，進口商的內銷量就會減少，相應會導致企業盈利的減少。
3 融資規模和融資成本受到影響 隨著美元質押存單價值的下降，美元質押率將會降低，意味著進出口企業融資規模會受到影響，融資成本也將升高。
三、匯率風險的防范措施
1 選擇有利的計價貨幣 外匯風險的大小與外幣幣種有著密切的聯系，交易中收付貨幣幣種的不同，所承受的外匯風險會有所不同。計價的貨幣及其金額將直接成為風險的彌補對象，因此進出口商品用何種貨幣計價是彌補外匯風險的關鍵。企業在簽訂合同時，資金的收付以“收硬付軟”為基本原則，即爭取出口合同以硬貨幣計值，進口合同以軟貨幣計值。對外借款選擇將來還本付息時趨軟的貨幣，對外投資選擇將來收取本息時趨硬的貨幣，一般來說，外貿企業在出口商品、勞務或對資產業務計價時，要爭取使用匯價趨于上浮的貨幣，在進口商品或對外負債業務計價時，爭取用匯價趨于下浮的貨幣。
2 運用合理的貿易手段 在貿易過程中。如何運用貿易的手段來彌補風險是一個重要途徑，而且彌補風險的成本低。
(1)適當調整商品的價格。外貿企業自營出口業務在向外商報價過程中應適當調整價格，要考慮人民幣升值的趨勢盡可能彌補預期收匯時可能出現的損失。在出口業務中，改變按固定換匯成本結算的方式，協議按固定費率收取費，從而規避匯率風險。
(2)提前或延期結匯。進出口企業在進出口合同生效后，企業應當密切跟蹤預期應收、應付貨幣
對本幣的匯率變化，通過對外匯匯價變動趨勢的預測，改變外匯資金的收付日期，防范外匯風險。在出口業務中。當計價貨幣匯率呈上升趨勢時，企業應在合同規定的履約期限內延遲出運貨物，或向外方提供信用，以延長出口匯票期限，若匯率呈下跌趨勢時，應爭取提前結匯，比如以預收貨款的方式在貨物裝運前就收匯。而在進口業務中，應反向操作。此外，出口收匯還應當根據實際情況選用合適的結算方式，即要求能夠及時安全的收匯，因為及時收匯則匯率變動的時間因素風險會大大縮小。一般而言，即期L/C最符合安全及時收匯的原則，遠期L/C、D/P、D/A安全性依次減弱。
3 利用靈活的金融衍生工具、保險服務
(1)貿易融資。貿易融資可以較方便地解決企業資金周轉問題，通過出口押匯等短期貿易融資方式，獲得外幣貸款并立即結匯，既滿足了出口發貨與收匯期間的現金流需要，同時，企業也可以提前鎖定收匯金額，又規避了匯率風險。在貿易融資方式構成中，進出口押匯使用比重較高(約為80％)，原因主要是出口押匯期限較短(一般在一年以內)，可以較好地緩解外貿企業的流動資金短缺問題。另外，還可使用福費廷等期限較長的貿易融資方式。
(2)貼現。在延期付款的出口業務中，出口商可考慮將承兌的遠期匯票向銀行貼現，這種方法除了可提前取得貨款加速出口商資金周轉外，還可消除外匯風險。一是出口企業將票據向進口企業所在國的銀行貼現，再將收到的外幣票款在即期外匯市場上兌換成本國貨幣后匯回國內；二是將票據向我國銀行貼現，直接收到本幣資金，轉移外匯風險的費用包括在銀行收取的貼息里面。但是，一旦承兌人到期不能支付票據，出口企業要承擔被追索的風險。
(3)利用保險制度。一些國家專門設有一種為經營外貿服務的保險機構以及外匯保險制度，其提供的保險服務就是匯率波動保險。外貿企業按照保險規定投保，若因匯價變動造成了損失，則可根據保險合同向保險公司索賠，保險公司將按保險合同的規定賠付。如中國信保的“中小企業綜合保險”產品。“中小企業綜合保險”產品是根據國家相關政策，專門為年出口額在200萬美元以下的中小型企業設計的，特別適合那些剛剛步入國際市場、業務規模較小的外貿企業。
(4)遠期結售匯。一般由銀行與客戶簽訂遠期結售匯合同，約定將來辦理結匯或售匯的外幣幣種、金額、匯率和期限，在到期日外匯收支發生時，按照遠期結售匯合約約定的幣種、金額、匯率辦理結匯或售匯。
第6篇：外匯服務貿易合同范文
關鍵詞：人民幣國際化 外貿企業 匯率 具體對策
中圖分類號：F714 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2017）01-159-02
隨著2016年10月1日人民幣正式納入SDR，人民幣在國際化的進程中又邁出了堅實一步。就在人民幣正式納入SDR貨幣籃子后的首個工作日，人民幣兌美元中間價就出現了驚人一跳，人民幣兌美元中間價跌破6.70關口，創近六年新低。近期人民幣匯率波動加大固然有美元指數明顯走強的因素，但也預示著今后外貿企業所面臨的匯率風險也會不斷加大，因此，十分有必要對此進行研究。
一、相關概念界定
（一）匯率和匯率風險
匯率是指一個國家的貨幣兌換另一國家貨幣的比率，即以一國貨幣表示另一國家貨幣的價格。從全球范圍來看，每個國家貨幣名稱是不同的，而且貨幣的幣值也各異，因此，一國貨幣對他國貨幣要規定一個兌換率，即匯率。匯率分為名義匯率和際匯率。名義匯率是現實中的貨幣兌換比率，它可能由市場決定也可能由官方制定，通常有一個買賣差價。實際匯率又叫真實匯率，是名義匯率加入價格因素后的對等物，即考慮了通貨膨脹的因素。
匯率風險，又稱外匯風險，是指外貿企業在持有或運用外匯的經濟活動中，由于匯率的波動而蒙受損失的一種可能性。這種風險的根源在于已經交易但尚未結清的以國外貨幣為計量的應付款項或應收款項。并且與伴隨國際貿易而產生的國際間的資本流動有緊密關系。匯率風險包含三個要素：本幣、外幣和時間；匯率風險具有不確定性、相對性及時滯性等特點。
（二）匯率風險類型
1.交易風險。交易風險（Transaction Exposure）是指在約定以外幣計價成交的交易過程中，由于結算時的匯率與簽訂合同時的匯率不同而引起收益或虧損的風險。這種風險的根源在于已經交易但尚未結清的以國外貨幣為計量的應付款項或應收款項，并且與伴隨國際貿易而產生的國際間的資本流動有緊密關系，具體表現在以下兩個方面：一是外匯買賣風險，即在外匯買賣過程中發生的風險，是指買賣主體交割時因匯率變動而引起收益或虧損的可能性。二是交易結算風險，是指在國際貿易活動中，從簽訂合同時到結算期間，由于匯率發生了變動，從而使經營主體面臨的風險。
2.折算風險。折算風險（Translation Risk），又稱會計風險或轉換風險，是匯率風險的一種，是指某一經濟主體在將各種負債或外幣資產折算成母國貨幣的會計處理過程中，由于交易發生日的匯率與折算日的匯率不一致導致會計賬簿上的有關項目發生變動的風險。由于會計準則是不統一的，所以不同的企業在計算企業損益的時候運用的會計準則各異，因此，企業承擔的會計風險程度也就不同。
3.經濟風險。經濟風險（economic exposure），是指由于經濟政策、國際環境等多種因素的影響導致未來的經濟發展形勢具有不確定性，因此，在這種情況下，各企業在經營發展的過程中，就存在由于經濟風險而帶來經營損失的可能性。經濟風險是市場經濟發展的一種必然現象，是不可避免的，是一種潛在風險。一般是經濟活動主體在制定未來生產計劃或者就未來生產進行決策的過程中要考慮的，也就是說經濟風險只會影響到企業未來的經營業績，對于當下的經營狀況并沒有實質影響。
二、外貿企業規避匯率風險的原則
（一）最低成本原則
外貿企業無論采用什么方式來規避匯率風險，都會產生一定的成本，因此，在這些眾多的規避方式中，就需要認真比較，從而選出成本最低的辦法。如果沒有經過認真篩選，用來防范風險的成本比遭受匯率風險而造成的損失還要高時，這種方法便是得不償失的。比如，企業會選擇即期支付，以此來降低外幣匯率升值的風險，經常采取的做法是按即期匯率購入外幣的方法，那么如何來檢測這一方法是否有效呢？最好的辦法就是比較二者風險的大小。假如公司的本幣是通過貸款獲得的，則還要與到期的貸款利息相比較來確定哪一種避險方式最好。
（二）全面重視原則
外貿企業要高度重視所面臨的所有匯率風險，系統地考察各種風險事件存在和發生的概率、造成損失的嚴重程度，以及風險因素和風險的出現導致的其他問題，以便及時、準確地提供比較完備的決策信息。在此基礎上有重點的處理和規避匯率風險帶來的損失。
（三）操作靈活原則
對于企業交易的雙方來說，任何一方都想方設法來規避匯率風險，畢竟它們任何一方都不想在交易過程中由于匯率風險而造成損失，但是如果企業交易雙方在規避匯率風險問題上都只是為了自己的利益考慮，雙方互不相讓的話，那么雙方的交易合同就難以簽訂，交易就無法達成，那么這個時候就需要根據實際，靈活掌握。如果雙方交易的產品是一方生產經營急需的或者國家在重大建設項目中所急需的產品，或者國家的重大戰略資源產品，那么在這種情況下，進貨一方就得適當承受一些可能因匯率變動帶來的風險，優先保證企業雙方的合同按時簽訂，交易能夠順利完成。因此，企業在防范外匯風險的過程中，要充分發揮自身優勢，對風險要進行必要的分析和養成良好的意識，同時，要能盡量促使雙方的交易獲得滿意的結果。
（四）預測先導原則
古人云“凡事預則立，不預則廢”。在國際市場上，要經常關注經濟形勢的變化和匯率的走勢，企業應當對匯率的升高或者降低有著清醒的認識和準確的判斷，這是有效地對匯率風險進行規避的前提和基礎。這就對企業財務人員提出了更高的要求，在選擇規避企業風險的路徑時，應細致分析匯率風險到底能在多大意義上和多大程度上對企業的發展帶來影響，根據企業發展的實際和當前的國際國內經濟發展情況對匯率的發展趨勢做出預測。
三、外貿企業規避匯率風險的具體對策
（一）著力提升企業防風險能力
首先，增強企業內部風險防范意識，吸收培養專業人才。外貿企業應該積極應對匯率風險，廣泛采取各種措施增強企業內部風險防范意識，創造條件加強企業內部風險管理，盡量地多吸收一些專業素質人才，關注外匯市場動態，了解并在實踐中選擇最符合企業自身利益的金融工具。
其次，合理調整產品市場結構，分散匯率風險。外貿企業可以通過調整市場結構分散匯率風險，減少企業損失：一方面來說，企業可以考慮出口轉內銷，在外貿業務利潤空間減少，企業生存環境越來越困難的情形下，企業樂意選擇將適當比重的產品轉到需求巨大的國內市場上來進行銷售，這不失為一個明智的選擇；另一方面，有條件的外貿企業可以選擇擴大出口市場的范圍，在繼續同美國、日本等國家和地區開展貿易的基礎上，積極開拓更廣闊的市場，發展同更多新興國家的客戶的交易，分散匯率風險。
最后，提高產品的附加值，提升產品的競爭力。企業產品的競爭力是企業在激烈的市場競爭中生存的根本，為提升產品競爭力企業應該：（1）要加大科技投人，在盡可能地降低生產成本的同時，提高本企業產品的科技含量，開發具有高附加值的產品，提高產品的利潤率；（2）要著力打造具有自身特色的品牌，塑造良好的品牌與企業形象，去爭取更多消費者的信賴，從而在國際貿易中獲得更多的議價權；（3）在關注產品的硬性指標的同時，也要更加關注產品的創意與服務，改變傳統的以低價取勝的企業發展策略，走產品差異化的道路，提升產品的層次，向中高端產品市場轉型。
（二）充分利用金融工具防范匯率風險
目前，隨著我國人民幣幣制改革的不斷深化，人民幣波動的幅度頻率加大，匯率風險增加，匯率波動的不利影響正在增大，因此許多銀行紛紛推出多種金融工具，幫助外貿企業防范匯率風險。外貿企業可以根據自身的狀況，主動出擊，選擇合適的金融工具來轉嫁匯率風險，比如說遠期外匯合同、外匯期貨、外匯期權、掉期交易等，在這些金融工具中最為典型的也是最為普遍的是遠期外匯交易。另外，具有條件的國別和客戶可以選擇使用人民幣結算和交易。
遠期外匯交易是指企業與銀行簽訂合同，約定外匯買賣的幣種、數額、匯率以及將來交割的時間，到規定的交割日期之后再按照合同規定買賣外匯的業務。遠期外匯交易合同是當前我國國際貿易實踐中應用最廣泛的匯率風險防范工具，而外匯期貨、外匯期權等由于當前我國現實條件以及外貿企業自身經驗規模等的局限性，在實踐中的應用很少。
（三）提高金融機構的服務質量
金融機構的服務為外貿企業應對匯率風險提供了一定的支持。金融機構需要根據企業的具體需求提供服務。由于我國外貿企業的規模較小，可以通過建立試點、放寬準入的措施，來構建中小金融機構滿足外貿企業的實際需求，使企業在規避匯率風險時能夠及時獲得貸款，得到資金的支持。例如，可以構建社區金融機構并且相應放緩合作金融改建商業銀行的步伐，使其與外貿企業的需求同步，滿足外貿企業的需求。另外，金融機構需要進一步完善政策支持體系和差異化監管措施，如財稅、擔保、壞賬核銷、風險補償等，來調動金融機構服務外貿企業的積極性。
（四）協調政府與企業的關系
在匯率不斷波動的情況下，信息的及時獲得對外貿企業應對匯率風險來說顯得極為重要，而政府在信息收集方面與企業相比具有顯著的優勢。所以，政府與企業的積極配合對外貿企業規避匯率風險，走向國際化至關重要。
政府需要為企業提供信息咨詢、金融支持等一系列服務，在經濟形勢不樂觀時幫助外貿企業渡過難關。一方面，政府可以利用自身優勢關注外國政策的走勢，進行專業評估該政策對相關外貿企業的影響，提醒企業盡早做準備規避可能帶來的匯率風險。另一方面，政府可以根據具體情況調整進出口的稅率。當國際市場競爭激烈，外貿企業出口產品價格優勢不明顯或外貿企業受到其他國家的不公平對待時，可以適當地調整稅率，使企業的外匯收入保持相對的穩定，從而在一定程度上規避匯率風險。
在企業方面，外貿企業要與政府建立良好的對接工作，及時關注政府公布的信息，了解政府政策的變化，以便能夠快速獲得所需貿易資金，掌握政府動態。例如，政府調整出口稅率時要及時關注。當政府降低某一a品的稅率時，企業在報關過程中要選用合適的品名以便可以享受到匯率降低所帶來的好處。
參考文獻：
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[2] 仰炬，葉昕.我國外貿企業應對匯率風險對策研究[J].工業技術經濟，2006（10）151-153
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第7篇：外匯服務貿易合同范文
關鍵詞：中小企業；匯率風險；防范
中圖分類號：F83文獻標識碼：A
一、中小企業匯率風險管理現狀
（一）缺乏完善的匯率風險綜合管理體系。中小企業因其自身規模相對較小，而過去人民幣長期以來處于相對穩定的水平，大部分中小企業均未建立專門的匯率風險管理部門，外匯風險綜合管理體系建設空白，也沒有完善的外匯風險度量體系和評估體系，外匯風險管理職能往往由財務部門兼管，導致企業無法對外匯風險進行有效的識別和測量，更談不上對外匯風險進行有效管理及對管理收益和成本進行有效評估。
（二）專業的匯率風險管理人才匱乏。中小企業員工少、針對公司自身特點研究匯率風險對策的專業技術人員更是鳳毛麟角，由于缺乏專業的外匯管理人才，使中小企業對國際金融市場動向不敏感，對各種金融衍生工具了解較少，無法利用有效的手段對企業的外匯風險進行有效地防范。
（三）避險手段較為單一。目前，衍生金融工具已經成為國際上最主要的外匯風險管理手段。目前，外匯市場金融衍生品占主導地位的是遠期結售匯和掉期，由于利率未完全市場化以及匯率形成機制不完善，遠期結售匯價格不合理，成本較高。掉期業務尚處于起步階段，期權、期貨、遠期利率協議、貨幣互換、互換期權等較高層次的衍生品交易仍然是空白。隨著人民幣匯率升值不斷走高，企業對外匯風險管理意識逐漸增強，對加強資產負債綜合管理的愿望也日益迫切，目前金融衍生產品的發展狀況很難滿足企業的需求。
（四）商業銀行匯率避險金融服務有待改進和加強
1、商業銀行匯率避險產品創新動力有待進一步增強。少部分銀行強調自身風險防范，推出較長期限（1年期以上）遠期結售匯工具的積極性略顯不足，難以完全滿足企業的避險需求。
2、商業銀行有待進一步完善改進金融服務與防范風險的關系。受內部風險控制要求和管理體制的制約，一些商業銀行下發的有關匯率避險業務管理規定及風險控制要求過于謹慎，處理業務環節較多，時間較長，導致基層行提供匯率避險服務的積極性受到一定影響。另外，對于少數幾家指定的外匯交易國有銀行，其外匯業務開展對象主要是一些骨干出口型企業和大型國有企業，而對一般規模較小、業務量有限的中小企業卻不甚重視，可供這些企業選擇的避險工具更加有限。
二、我國中小出口企業規避匯率風險手段選擇
從事進出口業務和擁有外匯資產的中小企業，應綜合考慮資金來源和用途、自身財力和外匯市場的具體情況，以積極地應對匯率風險。
（一）加強內控制度建設，完善風險管理體系。中小外貿企業由于自身實力有限，抗風險能力較弱，因此在開展匯率避險業務初期就一定要對避險產品交易中涉及的市場風險、信用風險、操作風險等要建立完整的風險管理辦法和操作流程，培養和引進相關的專業人員，增強處置匯率風險的能力，增強對外匯市場變化的適應能力。同時，中小外貿企業要加強成本核算，控制費用開支，進一步擴大利潤空間。同時，應注重科技創新，加速產品的升級換代，提高核心競爭力，開發高附加值產品，提高企業對外匯風險的吸收水平。
（二）積極運用各種避險工具。中小外貿企業可以根據自身的業務實際情況，在有限的避險工具情況下，選擇適合自己的避險工具。
1、貿易融資法。近年來，由于出口企業競爭日益激烈，收匯期延長，企業亟須解決出口發貨與收匯期之間的現金流問題，貿易融資可以較好地解決外貿企業資金周轉問題。通過出口押匯等短期貿易融資方式，出口企業可事先從銀行獲得資金，有效解決資金周轉問題。同時，企業也可以提前鎖定收匯金額，規避人民幣匯率變動風險。更重要的是，貿易融資成本相對較低。
2、金融工具法
（1）遠期外匯合約交易。遠期外匯合約是最適合中小出口企業來規避匯率風險的途徑。企業在進行交易時，與辦理遠期外匯交易的銀行簽訂遠期外匯合同，規定未來某日買賣外匯的幣種、數額和匯率。盡管合同到期日市場外匯匯率已經改變，但合同賣方和買方仍按合同規定的匯率進行外匯交易，這樣企業可利用遠期外匯交易進行出口收入或償還債務的套期保值，避免外匯損失。目前，遠期外匯交易保證金一般在3%以上，根據企業授信情況而定，如果企業有足夠的授信，那么保證金可以不用交了。操作時企業和銀行約定一個遠期匯率，到期時按照這個匯率進行結算。由于遠期的服務費大約為2%，適用訂單必須是利潤高于2%的訂單。但由于許多中小企業利潤達不到2%，因此遠期對中小企業也存在成本過高的問題。遠期的優點在于銀行提供的服務安全可靠，手續相對便捷，一般企業和銀行簽訂遠期結售匯意向后，企業如果需要遠期結售匯到時和銀行具體根據訂單簽署，時間一般在5個工作日左右。遠期的缺點在于金額受到限制，主要根據企業在銀行的授信，如果企業授信不足，那么企業是無法得到需要的金額的。此外，遠期手續相對繁瑣，企業需要向銀行提交申請，銀行受理后會安排人員對企業調查情況，滿足條件的才給予辦理。另外，遠期合約到期日需要按照和銀行約定的匯率進行結算，如果企業不結算，將直接扣除企業的保證金，如果企業沒有交保證金，將會直接影響到企業的授信，以后再想做就難了。最后，如果匯率沒有跌破約定的匯率，企業也必須按照約定的匯率進行結算，會使企業享受不到人民幣貶值帶來的收益。
（2）期貨合約交易。期貨交易實質上是一種標準化的遠期交易。在期貨合約中，交易的品種、規格、數量、期限、交割地點等都已標準化，唯一需要協商的就是價格，這使得期貨合約的流動性大大加強。期貨合約的這一特點使得在合約到期時只有不到5%的合約最終進行實物交割，絕大多數交易者在此之前就通過購買一個內容相同、方向相反的合約來對沖而避免實物交割，也就是常說的套期保值，套期保值是最有效的規避匯率風險的工具，也是國外企業最常用的方法。由于國內并沒有外幣對人民幣的期貨市場，所以國家建立這樣的體系或者找到期貨市場的替代工具，是涉外企業最大的難題。只要解決了這一難題，對于涉外企業進入良性健康的發展軌道將是指日可待了。目前，實踐中常用三角模型匯控等變通的方法來實現套期保值的功能。主要操作方式是企業在外匯市場買入黃金/美元，在國內黃金市場買入黃金/人民幣，通過黃金為中介進行風險轉化。手續費一般在1%以下，但企業需要支付保證金（至少20%，在匯率變動較大的情況下需要追加保證金），如果不追加保證金，將會直接平倉。這種方式手續費較低，適用利潤低于3%的小額訂單。缺點在于不容易操作，保證金不及時追加，強制平倉損失較大。
（3）掉期交易。這是指交易雙方按照預先約定的匯率、利率等條件，在約定的期限內，交換兩種不同貨幣的本金。它常被用于雙向交易的貨幣保值，以期抵消匯率風險，其成本是套期成本加上兩種交易貨幣的利差。目前，我國已經允許銀行對客戶辦理不涉及利率互換的人民幣與外幣掉期業務。
（4）外匯期權。這是國際外匯市場上應用最廣泛、最靈活的避險工具。每天成交額高達數千億美元，因為它不僅可以規避匯率風險，還存在讓投資者盈利的機會。外匯期權分買入期權和賣出期權。買入期權的特點是，可以鎖定風險，在先付出一筆期權費后，便沒有任何風險可言，而收益則可以無窮大;賣出期權的特點是，得到的收益是固定的，而風險是無窮的，即敞口風險。外匯期權是非常主動的一種規避匯率風險的方式。目前，在我國招商銀行等銀行已經開通外匯期權業務。
（5）出口寶業務。出口寶是一款專業為出口企業提供遠期匯率鎖定，規避防范匯率風險的金融工具，由深圳市中利保投資管理有限公司 （簡稱“中利保”）、深圳市鵬投資管理有限公司、香港徽商創業投資控股集團三家聯合運營。出口寶主要功能是匯率鎖定。出口企業與出口寶簽訂遠期匯率鎖定合同，約定將來辦理結匯的人民幣兌外匯幣種、金額、匯率以及交割期限。在交割日當天，如出現人民幣升值造成企業利潤損失，出口企業可按照遠期匯率鎖定合同所確定的幣種、金額、匯率，向中利保辦理結匯虧損金額的賠付業務。出口寶操作方式簡便，企業在出口寶網站，查看國際遠期外匯牌價，可以直接進行匯率鎖定，企業在操作時只需要提供訂單的金額、期限和幣種即可。因都是在線操作，企業不需向出口寶提供訂單其他的信息，而且外匯也不用通過出口寶走賬，只是企業支付手續費即可。出口寶的服務費根據企業鎖定匯率的期限服務費的比例不同，從2～6個月為1.25%～1.78%，超過半年的也可以做。一年以內的最多不超過3%。出口寶的優點在于：一是方便，直接在網上操作就可以；二是簡單，不需提供其他資料，只需提供訂單金額、期限和幣種；三是費用比遠期結售匯低；四是到期后如果沒有跌破約定的匯率，企業不用和出口寶按照約定的匯率結算，只是在出現匯損的時候，出口寶把匯損支付給企業即可。缺點是新產品，市場認知度不高。
3、改善自身結算方式規避風險。對于人民幣升值趨勢強勁的情況下，中小出口企業應該采用以下方法規避匯率風險：一是靈活采取進口業務延后兌換付款，出口業務提前結匯兌換的方式，注意進口業務和出口業務的幣種搭配。二是增加出口貿易中美元以外的貨幣結算，特別是歐元的貿易結算，可減少人民幣對美元升值帶來的損失。三是增加出口貿易中本幣結算，以直接規避匯率波動風險；充分利用人民幣信譽良好和幣值趨升的態勢，在周邊國家和邊貿中推廣使用人民幣本幣結算的方法。四是對于出口業務，除了提前結匯，還可采取收取預付款的辦法；對于進口業務，盡可能延期買匯，拖延付款買匯時間，從而減少人民幣支出。五是利用保值措施，簽訂保值條款。外匯保值條款雖然都是以硬幣保值，以軟幣支付，但有3種類型，可根據業務的具體情況選擇一種使用：（1）計價用硬幣，支付用軟幣。支付時按計價貨幣與支付貨幣的現行牌價進行支付，以保證收入不致減少；（2）計價和支付都用軟幣，但簽訂合同時明確該貨幣與另一硬幣的比價，如支付時這一比價發生變化，則原貨價按這一比價的變動幅度進行調整；（3）確定一個軟幣與硬幣的“商定匯率”，如支付時軟幣與硬幣的比價超過“商定匯率”一定幅度時，才對原貨價進行調整。
（作者單位：河北政法職業學院）
主要參考文獻：
[1]姜波克.國際金融學［M］.北京：高等教育出版社，1999.
第8篇：外匯服務貿易合同范文
關鍵詞：出口結匯；結算方式；匯率風險；防范措施
中圖分類號：F74
文獻標識碼：A
文章編號：1672-3198（2013）14-0068-02
出口結匯風險就是指外貿出口企業在和進口商簽訂完合同，將貨物裝船出運后的收回貨款以及將收回的貨款向銀行兌換成本幣的過程中，可能遭受到的各種使最終落入出口企業手中的貨款出現損失的情況。盡管我國每年都有巨額的貿易順差，貿易結構也得到改善，出口產品中機電等工業制成品占大部分份額，可和歐美出口的工業制成品相比仍然是勞動密集型，競爭力不強。在國際市場疲軟和其他發展中國家不斷參與中，競爭的程度進一步激烈，結匯風險也較大。商務部研究院曾對500家外貿企業所做的抽樣調查，中國出口貿易業務壞賬率高達5%，即出口額的5%無法結匯。同時人民幣國際化導致人民幣匯率向市場化靠近，波動頻繁，更加加劇了結匯的風險。
1 出口結匯的風險分析
1.1 政治風險
外貿出口商收結匯過程中面臨的政治風險主要指市場國全面的政治經濟和外交形勢以及本國外貿的相關政策對結匯的影響程度。例如：市場國突發戰爭、內亂等政治動亂；市場國的經濟動蕩，外匯管制；聯合國或其他組織和國家對其實施的經濟、金融制裁等。這些都有可能導致進口商延遲付款，暫停付款，甚至無法付款。與此同時，出口商所正在國的重大外貿、金融政策也會導致一些風險。
1.2 不同結算方式的業務操作風險
當前大多數外貿結匯都是經由銀行，通過票據、單據等結算工具的轉移和傳遞，來清償國際間的債權、債務，從而實現買賣的最終完成。匯款、托收、信用證是最主要的也是最常用的三種結算方式。
匯款結算中的“后T/T，即“貨到付款”風險較大，進口商可以進行欺詐和違約，使出口商延遲收到貨款或少收貨款甚至無法收到貨款。“D/A遠期”是風險較大的托收方式，在此方式下進口商只需承諾到期付款就能取走單據拿回貨物。假如進口商在到期日拒不付款或者拒不承諾，出口商就有可能遲收貨款，少收貨款甚至財貨兩空。信用證的欺詐和非欺詐風險。欺詐風險主要指進口商一般會采取偽造信用證、使用有陷阱的信用證和故意不依照合同開證。如：簽訂合同后并不通過正規渠道申請開立信用證，而是用假冒的信用證欺騙議付行和受益人。不按合同約定的時間開證，使出口貨物不能趕上預定的船期；或開立的信用證的裝運期早于合同規定的日期等。信用證規定禁止分批裝運卻同時又限定每批的交貨期限，這種條款使出口商繕制的單據無論如何不能達到信用證的要求。非欺詐風險指進口商為掌握貿易主動權而設置一些合理但出口商完全不能做到的條款，或者為了滿足要求需要投入更多的時間、精力及費用而造成出口商出錯的條款。進口商和銀行如若陷入困境甚至倒閉時就會遲付、少付和無法付款。
1.3 匯率風險
外貿企業出口結匯所面臨的匯率風險是指出口商在簽訂貿易合同后直到收到貨款之間匯率發生變動所導致的收到的貨款減少的風險。
首先，國際經濟全球化和區域經濟一體化的進程越來越快。在上次金融危機和近期的歐洲債務危機的影響下美元和歐元的世界影響力下降，人民幣的影響力大幅上升，人民幣國際化持續升溫，在政府和民間的積極推動下人民幣匯率的市場化正在緩步前進，匯率的波動更加的頻繁。
其次，長期以來我國對金融業嚴密控制使我國的金融行業并不發達，金融機構較少，金融機構的業務水平和服務水平低，金融工具的創新不足，特別是長期的固定匯率制和剛剛放開的匯率使一些金融機構不怎么注意匯率風險，防范匯率風險的金融工具并不豐富，很少金融工具的創新，同時也十分缺少經驗，不能為外貿企業提供完善的多樣化的防范匯率風險的服務。
最后，在我國的外貿出口大軍中有很大一部分中小企業，他們只是依靠我國廉價的勞動力來賺取利潤。這種技術性很低的企業就必不可免的會有同行業其他企業的激烈競爭。競相壓價獲取外國的訂單，不僅使本就微薄的利潤就更加的少而且使他們在選擇計價貨幣時的話語權較小，不能選擇本幣結算，帶來了較大的匯率風險。而且這些小企業主的金融意識淡薄，缺少金融知識，同時也不愿高薪聘請高水平金融人才，這就使得他們面臨巨大的匯率風險。
2 防范出口結匯風險的措施與對策
2.1 政治風險的防范
首先，密切注意交易國的政治經濟外交形勢，預測其各方面形勢的變化趨勢，如果從搜集的情報以及國家一些機構的預測情況看交易國將要發生動亂，受到制裁等危機時，就暫停或放棄交易，也可考慮易貨交易。要及時了解貿易伙伴國或地區的貿易管制和外匯管制情況，以及我國政府機構關于外貿、金融等方面的新規定，做好預防措施。
其次，雙方在訂立出口合同時，我國企業應注意在合同中增加特定條款。特定條款可以從多個角度保障我國企業的權益。該條款可以約定有利于雙方貿易安全的適用法律和爭議解決方式，一般而言，費用低廉、程序簡易的仲裁能使企業更大程度地表達其解決糾紛的意思表示，也使企業的糾紛解決成本大大低于其他司法途徑，而選擇完善、中立的法律也能使企業獲得更有利的法律地位。例如，雙方可以在穩定性條款中約定國家或地區政府將持續支持該國際貿易的進行，合同雙方應當依照訂立合同時的法律和規定履行合同義務，任何政府的行為或者當地法律法規的變化均不影響合同的履行，除非經過雙方當事人的同意。
最后，謹慎選擇信用交易的期限，短期的信用交易相對中長期風險小且更為靈活，一旦該貿易國的政治經濟狀況發生了巨大變化，其可以較快退出該國市場，減少損失。善于利用出口信用保險轉嫁我國企業由于政府行為或法律的變更導致的損失。在中國的出口保險機構提供的出口風險保險中，包含多種風險管理，其中，也包括政治風險管理和賠付。保險人可以充分利用自身的專業性跟蹤貿易國的政治經濟情況，及時給予較為準確的風險預警，為出口企業提供出口結匯風險規避技巧，對于海外的應收賬款的追償也可提供卓有成效的幫助。
2.2 不同結匯方式業務操作風險的防范
為了防范風險可以委托銀行收取保證金和要求進口商出具銀行保函。出口商為保險起見，出口方可以在適當時候通過銀行向進口方收取一定的保證金。保證金可以視進口方的資信情況設定一定的比例，這樣就可以約束對方履行合約。也可以要求對方在雙方都信得過的銀行出具付款保函，保證進口商按時按額付款。
靈活的組合使用匯款、托收、信用證等結匯方式。匯付無疑是風險最大的，在選擇匯付時，若不能按“前T/T”預付貨款進行交易就采取“分批發貨，分批收匯”，后一批的發貨依據前一批貨物的貨款收到情況。或者根據對方的資信情況，讓對方先付一定比例的定金，如30%到60%不等。等貨物裝船后，再將全套單據（包括提單）拿到銀行去做托收，要求進口商支付余下的貨款，才能取得代表貨物的整套單據。使用此種方式結匯，如果進口商到時不來贖單，出口商已經有40%的預付款在手，貨物還可以轉賣給他人或者運回，風險相對就小，改善了匯付和托收結算方式對于出口商較為不利的特性。若做信用證結匯交易，可以將一部分金額做“信用證結算”，另一部分金額做“托收結算”方式。譬如，有10萬美元貨值的進口商品，一部分貨款（如60%）由進口商開立信用證，其余部分金額（剩下的40%）由出口商在貨物裝運后，連信用證項下的裝船單據，一并委托議付銀行，通過開證行向進口商作為托收結算方式收取剩余貨款。
2.3 匯率風險的防范
預測匯率變動的同時合理利用金融業務進行規避。在動蕩的國際金融市場環境和變換的國內經濟金融政策的雙重影響下，預測人民幣匯率的變動趨勢，第一要及時了解人民幣所盯住的主要貨幣（如美元、歐元、日元等）的匯率變動趨勢，第二要注意掌握國內經濟政策的實施和變動情況以及近期外匯需求情況，第三要引入和培養不僅專外貿而且專金融的復合型人才，第四要加強與政府相關部門和銀行等金融機構的信息交流。如此，才能更加有效的運用即、遠期合同交易法等方法。即期合同法通常是指企業與銀行簽訂買賣外匯的即期合同，以消除在兩天之內的業務經營中存在的外匯匯率風險。以即期交易來防范外匯匯率風險需要實現資金的反向流動，即如果兩天之內有出口收匯，就要賣出與合同相同金額的即期同種外幣，實現與出口貿易資金反向流動，從而規避了風險。遠期合同法是指出口商在簽定貿易合同后，按當時的遠期匯率預先賣出合同金額和幣別的遠期，在收到貨款時再按原訂匯率進行交割。進口商則預先買進所需外匯的遠期，到支付貨款時按原定匯率進行交割。具體操作：我國某企業向外國公司出口一批貨物，該企業兩個月后將從進口方獲得200萬美元的貨款。為了防范兩個月后美元匯率價格的波動風險，出口企業可與銀行簽訂賣出200萬美元的兩個月遠期合同。兩個月后，該企業履行遠期合同，與銀行進行交割，將收進的200萬美元售給銀行獲得本幣。如此操作就消除了時間風險與貨幣風險，最后得到了本幣的流入。除此之外，還有遠期外匯交易、期貨交易、期權交易、掉期交易等方法。
通過貿易融資工具即遠期外匯票據貼現、國際保理業務和福費廷業務來降低風險。出口商在向進口商提供資金融通而擁有遠期外匯票據時，出口商可以將持有的遠期外匯票據到銀行進行貼現，提前取得外匯并將外匯在機器外匯市場出售，取得本幣資金。這樣就可以有效的回避匯率風險。國際保理業務是指出口商以延期付款的形式出售商品，在貨物裝運后立即將發票、匯票、提單等有關單據賣斷給保理機構，取得貨款，從而把匯率風險轉嫁給了保理機構。所謂福費廷業務就是進口商可以將經過進口商承兌并由進口商的往來銀行擔保的、期限在半年以上的遠期票據，無追索權地賣給進口商所在地的包買商，提前取得貨款。出口商將匯票賣出后，無論匯率如何變動，都有包買商來承擔，與企業無關，因而出口商可以有效地避免匯率波動帶來的匯率風險。
參考文獻
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[2]肖海霞.淺析信用證欺詐的原因及其防范措施[J].對外經貿實務，2008，（1）.
第9篇：外匯服務貿易合同范文
個人外匯管理辦法實施細則最新版第一章 總則
第一條 為規范和便利銀行及個人的外匯業務操作，根據《個人外匯管理辦法》，制定本細則。 ? 第二條 對個人結匯和境內個人購匯實行年度總額管理。年度總額分別為每人每年等值5萬美元。國家外匯管理局可根據國際收支狀況，對年度總額進行調整。?
個人年度總額內的結匯和購匯，憑本人有效身份證件在銀行辦理;超過年度總額的，經常項目項下按本細則第十條、第十一條、第十二條辦理，資本項目項下按本細則資本項目個人外匯管理有關規定辦理。?
第三條 個人所購外匯，可以匯出境外、存入本人外匯儲蓄賬戶，或按照有關規定攜帶出境。
第四條 個人年度總額內購匯、結匯，可以委托其直系親屬代為辦理;超過年度總額的購匯、結匯以及境外個人購匯，可以按本細則規定，憑相關證明材料委托他人辦理。?
第五條 個人攜帶外幣現鈔出入境，應當遵守國家有關管理規定。?
第六條 各外匯指定銀行(以下簡稱銀行)應按照本細則規定對個人外匯業務進行真實性審核，不得偽造、變造交易。?
銀行應通過個人結售匯管理信息系統(以下簡稱個人結售匯系統)辦理個人購匯和結匯業務，真實、準確、完整錄入相關信息。?
第七條 國家外匯管理局及其分支機構(以下簡稱外匯局)負責對個人外匯業務進行統計、監測、管理和檢查。?
第二章 經常項目個人外匯管理
第八條 個人經常項目項下外匯收支分為經營性外匯收支和非經營性外匯收支。?
第九條 個人經常項目項下經營性外匯收支按以下規定辦理：?
(一)個人對外貿易經營者辦理對外貿易購付匯、收結匯應通過本人的外匯結算賬戶進行;其外匯收支、進出口核銷、國際收支申報按機構管理。?
個人對外貿易經營者指依法辦理工商登記或者其他執業手續，取得個人工商營業執照或者其他執業證明，并按照國務院商務主管部門的規定，辦理備案登記，取得對外貿易經營權，從事對外貿易經營活動的個人。?
(二)個體工商戶委托有對外貿易經營權的企業辦理進口的，本人憑其與企業簽定的進口合同或協議購匯，所購外匯通過本人的外匯結算賬戶直接劃轉至企業經常項目外匯賬戶。?
個體工商戶委托有對外貿易經營權的企業辦理出口的，可通過本人的外匯結算賬戶收匯、結匯。結匯憑與企業簽訂的出口合同或協議、企業的出口貨物報關單辦理。企業將個體工商戶名稱、賬號以及核銷規定的其他材料向所在地外匯局報備后，可以將個體工商戶的收賬通知作為核銷憑證。?
(三)境外個人旅游購物貿易方式項下的結匯，憑本人有效身份證件及個人旅游購物報關單辦理。?
第十條 境內個人經常項目項下非經營性結匯超過年度總額的，憑本人有效身份證件及以下證明材料在銀行辦理：?
(一)捐贈：經公證的捐贈協議或合同。捐贈須符合國家規定;?
(二)贍家款：直系親屬關系證明或經公證的贍養關系證明、境外給付人相關收入證明，如銀行存款證明、個人收入納稅憑證等;?
(三)遺產繼承收入：遺產繼承法律文書或公證書;?
(四)保險外匯收入：保險合同及保險經營機構的付款證明。投保外匯保險須符合國家規定;?
(五)專有權利使用和特許收入：付款證明、協議或合同; ?
(六)法律、會計、咨詢和公共關系服務收入：付款證明、協議或合同;?
(七)職工報酬：雇傭合同及收入證明;?
(八)境外投資收益：境外投資外匯登記證明文件、利潤分配決議或紅利支付書或其他收益證明;?
(九)其它：相關證明及支付憑證。?
第十一條 境外個人經常項目項下非經營性結匯超過年度總額的，憑本人有效身份證件及以下證明材料在銀行辦理：?
(一)房租類支出：房屋管理部門登記的房屋租賃合同、發票或支付通知;?
(二)生活消費類支出：合同或發票;?
(三)就醫、學習等支出：境內醫院(學校)收費證明;?
(四)其它：相關證明及支付憑證。?
上述結匯單筆等值5萬美元以上的，應將結匯所得人民幣資金直接劃轉至交易對方的境內人民幣賬戶。?
第十二條 境內個人經常項目項下非經營性購匯超過年度總額的，憑本人有效身份證件和有交易額的相關證明材料在銀行辦理。
第十三條 境外個人經常項目合法人民幣收入購匯及未用完的人民幣兌回，按以下規定辦理：?
(一)在境內取得的經常項目合法人民幣收入，憑本人有效身份證件和有交易額的相關證明材料(含稅務憑證)辦理購匯。?
(二)原兌換未用完的人民幣兌回外匯，憑本人有效身份證件和原兌換水單辦理，原兌換水單的兌回有效期為自兌換日起24個月;對于當日累計兌換不超過等值500美元(含)以及離境前在境內關外場所當日累計不超過等值1000美元(含)的兌換，可憑本人有效身份證件辦理。?
第十四條 境內個人外匯匯出境外用于經常項目支出，按以下規定辦理：?
外匯儲蓄賬戶內外匯匯出境外當日累計等值5萬美元以下(含)的，憑本人有效身份證件在銀行辦理;超過上述金額的，憑經常項目項下有交易額的真實性憑證辦理。?
手持外幣現鈔匯出當日累計等值1萬美元以下(含)的，憑本人有效身份證件在銀行辦理;超過上述金額的，憑經常項目項下有交易額的真實性憑證、經海關簽章的《中華人民共和國海關進境旅客行李物品申報單》或本人原存款銀行外幣現鈔提取單據辦理。?
第十五條 境外個人經常項目外匯匯出境外，按以下規定在銀行辦理：?
(一)外匯儲蓄賬戶內外匯匯出，憑本人有效身份證件辦理;?
(二)手持外幣現鈔匯出，當日累計等值1萬美元以下(含)的，憑本人有效身份證件辦理;超過上述金額的，還應提供經海關簽章的《中華人民共和國海關進境旅客行李物品申報單》或本人原存款銀行外幣現鈔提取單據辦理。?
第三章 資本項目個人外匯管理
第十六條 境內個人對外直接投資應按國家有關規定辦理。所需外匯經所在地外匯局核準后可以購匯或以自有外匯匯出，并辦理相應的境外投資外匯登記手續。?
境內個人及因經濟利益關系在中國境內習慣性居住的境外個人，在境外設立或控制特殊目的公司并返程投資的，所涉外匯收支按《國家外匯管理局關于境內居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關問題的通知》等有關規定辦理。?
第十七條 境內個人可以使用外匯或人民幣，并通過銀行、基金管理公司等合格境內機構投資者進行境外固定收益類、權益類等金融投資。?
第十八條 境內個人參與境外上市公司員工持股計劃、認股期權計劃等所涉外匯業務，應通過所屬公司或境內機構統一向外匯局申請獲準后辦理。?
境內個人出售員工持股計劃、認股期權計劃等項下股票以及分紅所得外匯收入，匯回所屬公司或境內機構開立的境內專用外匯賬戶后，可以結匯，也可以劃入員工個人的外匯儲蓄賬戶。?
第十九條 境內個人向境內經批準經營外匯保險業務的保險經營機構支付外匯保費，應持保險合同、保險經營機構付款通知書辦理購付匯手續。?
境內個人作為保險受益人所獲外匯保險項下賠償或給付的保險金，可以存入本人外匯儲蓄賬戶，也可以結匯。?
第二十條 移居境外的境內個人將其取得合法移民身份前境內財產對外轉移以及外國公民依法繼承境內遺產的對外轉移，按《個人財產對外轉移售付匯管理暫行辦法》等有關規定辦理。?
第二十一條 境外個人在境內買賣商品房及通過股權轉讓等并購境內房地產企業所涉外匯管理，按《國家外匯管理局 建設部關于規范房地產市場外匯管理有關問題的通知》等有關規定辦理。?
第二十二條 境外個人可按相關規定投資境內B股;投資其他境內發行和流通的各類金融產品，應通過合格境外機構投資者辦理。
第二十三條 根據人民幣資本項目可兌換的進程，逐步放開對境內個人向境外提供貸款、借用外債、提供對外擔保以及直接參與境外商品期貨和金融衍生產品交易的管理，具體辦法另行制定。?
第四章 個人外匯賬戶及外幣現鈔管理
?
第二十四條 外匯局按賬戶主體類別和交易性質對個人外匯賬戶進行管理。銀行為個人開立外匯賬戶，應區分境內個人和境外個人。賬戶按交易性質分為外匯結算賬戶、外匯儲蓄賬戶、資本項目賬戶。
第二十五條 外匯結算賬戶是指個人對外貿易經營者、個體工商戶按照規定開立的用以辦理經常項目項下經營性外匯收支的賬戶。其開立、使用和關閉按機構賬戶進行管理。?
第二十六條 個人在銀行開立外匯儲蓄賬戶應當出具本人有效身份證件，所開立賬戶戶名應與本人有效身份證件記載的姓名一致。
第二十七條 個人開立外國投資者投資專用賬戶、特殊目的公司專用賬戶及投資并購專用賬戶等資本項目外匯賬戶及賬戶內資金的境內劃轉、匯出境外應經外匯局核準。?
第二十八條 個人外匯儲蓄賬戶資金境內劃轉，按以下規定辦理：?
(一)本人賬戶間的資金劃轉，憑有效身份證件辦理;?
(二)個人與其直系親屬賬戶間的資金劃轉，憑雙方有效身份證件、直系親屬關系證明辦理;?
(三)境內個人和境外個人賬戶間的資金劃轉按跨境交易進行管理。
第二十九條 本人外匯結算賬戶與外匯儲蓄賬戶間資金可以劃轉，但外匯儲蓄賬戶向外匯結算賬戶的劃款限于劃款當日的對外支付，不得劃轉后結匯。?
第三十條 個人提取外幣現鈔當日累計等值1萬美元以下(含)的，可以在銀行直接辦理;超過上述金額的，憑本人有效身份證件、提鈔用途證明等材料向銀行所在地外匯局事前報備。銀行憑本人有效身份證件和經外匯局簽章的《提取外幣現鈔備案表》(附1)為個人辦理提取外幣現鈔手續。?
第三十一條 個人向外匯儲蓄賬戶存入外幣現鈔，當日累計等值5000美元以下(含)的，可以在銀行直接辦理;超過上述金額的，憑本人有效身份證件、經海關簽章的《中華人民共和國海關進境旅客行李物品申報單》或本人原存款銀行外幣現鈔提取單據在銀行辦理。銀行應在相關單據上標注存款銀行名稱、存款金額及存款日期。?
第五章 個人結售匯管理信息系統
第三十二條 具有結售匯業務經營資格并已接入和使用個人結售匯系統的銀行，直接通過個人結售匯系統辦理個人結售匯業務。?
第三十三條 各銀行總行及分支機構申請接入個人結售匯系統，應滿足個人結售匯管理信息系統技術接入條件(附2)，具備經培訓的技術人員和業務操作人員，并能維護系統的正常運行。?
第三十四條 銀行應按規定填寫個人結售匯系統銀行網點信息登記表，向外匯局提出系統接入申請。外匯局在對銀行申請驗收合格后，予以準入。?
第三十五條 除以下情況外，銀行辦理個人結售匯業務都應納入個人結售匯系統:?
(一)通過外幣代兌點發生的結售匯;?
(二)通過銀行柜臺尾零結匯、轉利息結匯等小于等值100美元(含100美元)的結匯;?
(三)外幣卡境內消費結匯;?
(四)境外卡通過自助銀行設備提取人民幣現鈔;?
(五)境內卡境外使用購匯還款。?
第三十六條 銀行為個人辦理結售匯業務時，應當按照下列流程辦理：?
(一)通過個人結售匯系統查詢個人結售匯情況;
(二)按規定審核個人提供的證明材料;?
(三)在個人結售匯系統上逐筆錄入結售匯業務數據;?
(四)通過個人結售匯系統打印結匯/購匯通知單，作為會計憑證留存備查。?
第三十七條 外匯局負責對轄內銀行業務操作的規范性、業務數據錄入的完整性和準確性等進行考核和檢查。?
第六章 附 則
第三十八條個人委托其直系親屬代為辦理年度總額內的購匯、結匯，應分別提供委托人和受托人的有效身份證件、委托人的授權書、直系親屬關系證明;其他情況代辦的，除需提供雙方有效身份證件、授權書外，還應提供本細則規定的相關證明材料。?
直系親屬指父母、子女、配偶。直系親屬關系證明指能證明直系親屬關系的戶口簿、結婚證或街道辦事處等政府基層組織或公安部門、公證部門出具的有效親屬關系證明。?
第三十九條 違反《個人外匯管理辦法》及本細則規定的，外匯局將依據《中華人民共和國外匯管理條例》及其他相關規定予以處罰;對于《中華人民共和國外匯管理條例》及其他相關規定沒有明確規定的，對銀行和個人應分別處以人民幣3萬元和1000元以下的罰款。?
