風險分析的含義精選(九篇)
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第1篇：風險分析的含義范文
上世紀90年代風險管理理論開始進入稅收管理領域。在我國隨著經(jīng)濟形勢的發(fā)展，國際貿(mào)易和國際市場的擴大，跨區(qū)域經(jīng)營、連鎖經(jīng)營、網(wǎng)上交易等方式逐步擴展，稅源分布的領域越來越廣，稅源的流動性和隱蔽性越來越強。稅收逐漸成為各種利益、矛盾交織的焦點，涉稅違法案件也出現(xiàn)許多新的形式和特點，稅收征管中的不確定因素也越來越多，導致稅收征管面臨的風險也在加大。因此樹立稅收風險管理理念，健全稅源管理體系，加快信息化建設，提升隊伍素質(zhì)，提高征管質(zhì)效，逐步實現(xiàn)稅收征管現(xiàn)代化。
一、稅收風險管理在稅收征管中的重要地位
稅收風險管理，是指納稅遵從風險管理，也就是稅務機關以納稅遵從最大化為目標，利用征管資源，以有效方式進行風險目標規(guī)劃、識別排序、應對處理和績效評價，根據(jù)風險等級高低合理配置征管資源，以不斷降低納稅遵從風險、減少稅收流失的過程。其中：風險目標規(guī)劃是管理層對一定時期稅收風險管理的工作目標、階段重點、主要措施等做出的決策安排；風險分析識別是借助風險特征指標、數(shù)據(jù)模型等工具，尋找發(fā)現(xiàn)存在的稅法遵從風險；風險估算排序是對存在稅法遵從風險的納稅人進行歸類分析，對其風險度高低做出判斷形成風險等級；風險應對實施是根據(jù)風險等級，合理配置征管資源，采取納稅輔導、跟蹤監(jiān)控、納稅評估、反避稅、稅務稽查等不同的服務管理措施；風險管理績效評價主要從稅法遵從度和征管成本效益兩方面對稅收風險管理質(zhì)量和效率做出評判，促進風險管理持續(xù)改進。
二、稅收風險分析識別在稅收風險管理中的重要地位
從稅收風險分析識別的概念來看，包含了兩層含義：一是要尋找稅收風險存在的領域，即發(fā)現(xiàn)并確定風險發(fā)生的主要范圍，歸納并能準確描述稅收風險的共性特征；二是要分析識別稅收風險發(fā)生的具體目標，即利用歸納的風險特征進行全面掃描，鎖定符合風險特征的風險納稅人。從稅收風險管理的各環(huán)節(jié)來看，是一個有機的不可分離的整體，哪個環(huán)節(jié)都是不可或缺的。但是針對層出不窮的偷騙稅手法來講，稅收風險分析識別將是最重要的一環(huán)！在稅收風險管理中，既使依照風險管理的要求建立協(xié)調(diào)統(tǒng)一高效的征管體制機制，同時無論風險應對人員業(yè)務怎樣嫻熟精通，但是如果稅收風險分析識別不到位，所有一切只能成為泡影，不僅僅通過風險管理實現(xiàn)稅收遵從最大化的目標難以實現(xiàn)，也會造成基層稅務人員極大的不滿和對整個風險管理的不信任，讓整個風險管理的體制形同虛設。所以，稅收風險分析識別是風險管理中最能體現(xiàn)“信息管稅”應用和防范風險的環(huán)節(jié)，其在整個風險管理中的地位十分重要。
三、稅收風險分析識別的重要作用
一是具體實現(xiàn)稅收風險目標規(guī)劃相關內(nèi)容的主要途徑。每階段風險管理的目標規(guī)劃都會基于當前或今后一段時間的內(nèi)外部環(huán)境的判斷，明確一定時期內(nèi)稅收風險管理的工作目標、階段重點等內(nèi)容。其中重要的一個方面就是從宏觀上分析相關的稅收風險的動向，提出防范的要求和目標。而風險分析識別就是這些風險管理目標和重點落實的具體體現(xiàn)，是聯(lián)系目標規(guī)劃和其他環(huán)節(jié)的紐帶，分析識別的準確與否關系到目標和重點是否能夠?qū)崿F(xiàn)。
二是風險排序評定、風險應對等環(huán)節(jié)實施的基礎。如果我們考慮稅收風險管理與信息系統(tǒng)的結合，那在系統(tǒng)中的第一個環(huán)節(jié)就是風險分析識別。這是后續(xù)各環(huán)節(jié)的基礎，風險分析識別為排序提供了具體的風險信息，為風險應對提供的按戶歸集的豐富全面信息，不僅為風險應對全面客觀的分析風險度的大小和指向性提供了充分的依據(jù)，也從分析識別的方法上為風險應對提供了新的思路。
三是風險管理技術含量和不斷提升發(fā)展趨勢的最主要的體現(xiàn)。風險分析識別的工作過程，實際上就是稅收業(yè)務水平和現(xiàn)代科學技術融合并產(chǎn)生效益的過程，它必須對稅收法律法規(guī)和稅收程序的各個方面有充分的了解和深入的研究，才尋找出稅收風險所在的環(huán)節(jié)和領域。當然這些風險存在于哪些納稅人，必須借助于現(xiàn)代信息技術的支撐才能實現(xiàn)。因此在風險分析識別這個環(huán)節(jié)一定是風險管理中最能體現(xiàn)技術含量的部分。同時，借助于信息技術，我們才可能對風險應對過程中，各個風險特征的有效性和指向性進行統(tǒng)計分析，并不斷地改善和調(diào)整在風險分析識別方面的思路，使之更趨向于合理、準確，邁入循環(huán)提升的良性步調(diào)。
四是最能讓基層稅務人員接受和認可風險管理理念并激發(fā)他們參與風險管理熱情的環(huán)節(jié)。在我們看來，通過分析風險管理的各環(huán)節(jié)的實施，充分發(fā)揮風險管理的理念，會給現(xiàn)代稅收體制機制帶來深刻且富有積極意義的變化。要貫徹落實好稅收風險管理，除了我們在完善相關制度建設和大力宣傳風險管理理念的同時，基層在具體實施過程中接受與否是其成敗的關鍵。而讓基層感受是否有效、能否接受，最主要的就是要讓其能夠在工作中感受到風險管理對稅收征管的巨大的推動作用，相比以前無論工作的方式、壓力、成效都有積極的變化，從而才能認可，使風險管理真正落實到位。同時，基層人員的對風險分析識別的方面的認可度，通過風險應對積累的經(jīng)驗，也會激發(fā)其在風險分析識別方面新的思路和理念，促進整個風險管理的向前邁進。
四、加強稅收風險分析識別建設的可行性方法
一是要以現(xiàn)有信息數(shù)據(jù)為基礎開展風險分析識別。要做好風險分析識別，首先要有信息，沒有基礎信息，風險分析識別就無從談起。只有積極努力拓寬數(shù)據(jù)源，特別是內(nèi)部及第三方信息的取得將會給我們風險分析識別帶來更大空間。同時，信息數(shù)據(jù)的范圍、要求是永無止境的，風險分析識別要立足以現(xiàn)有的信
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息數(shù)據(jù)為基礎來開展。
二是要以與納稅遵從有關的風險作為主要分析識別對象。在風險分析識別方面，首先要進行定位，風險分析識別應該識別什么。在稅收風險管理中，有把征管基礎類指標、發(fā)票監(jiān)控類指標、稅務機關工作差錯類指標、質(zhì)量考核類指標統(tǒng)統(tǒng)列入了風險分析識別范圍內(nèi)，這是不可取的。這些指標也是有風險指向的，但并不是符合納稅遵從風險。所以風險識別的目標一定要與納稅遵從有關的，其他類別的指標也可以作為補充，組合運用的效果更佳。
三是要通過科學的方法來進行風險分析識別。要開展并實施好風險分析識別工作，就必須掌握科學的方法。要善于從紛亂復雜的稅收經(jīng)濟業(yè)務中發(fā)現(xiàn)風險；要善于要實踐中做到宏觀與微觀相結合；要善于從眾多繁瑣的指標中選擇最能衡量和甄別風險的指標；要善于把復雜的風險模型以簡單的方式進行展示和描述。
四是要建立機制，從實踐出發(fā)不斷完善和優(yōu)化風險分析識別。風險分析識別是稅收風險管理成敗的關鍵，尤其表現(xiàn)在風險分析識別能不能適應整個經(jīng)濟稅收的發(fā)展。這就需要建立機制，來保證風險分析識別的有效性，且能根據(jù)應對結果不斷地調(diào)整完善和優(yōu)化整合。這應該是一種保證持續(xù)研究分析、尋找識別稅收管理中的風險的協(xié)調(diào)機制。
五、依托稅收風險管理平臺加強稅收風險識別建設
1.樹立稅收風險管理的理念，加強稅收風險分析識別建設
“信息管稅”已經(jīng)成為稅務部門一個時期稅收征管和科技工作的指導思想，落實信息管稅就必須樹立稅收風險管理理念。做好稅收風險的分析識別工作也已經(jīng)成為貫徹稅收風險管理理念和落實信息管稅的關鍵環(huán)節(jié)。因此，只有始終堅持風險分析識別是稅收風險管理的重要環(huán)節(jié)的認識，在風險分析識別中抓住主要矛盾，從風險管理的整體運行考慮；明確風險分析識別的職能分工，配備高素質(zhì)專業(yè)人員，建立風險管理聯(lián)席會議制度；加強稅收風險管理特別是風險分析識別方面的培訓，開展稅收風險分析識別方面的交流和探討，建立面、線、點有機聯(lián)系的風險分析識別的立體框架。
2.加強職能部門明確分工、緊密合作的風險分析識別機制
第2篇：風險分析的含義范文
Liu Yinfeng
(Xi'an International University School of Economics and Management，Xi'an 710077，China）
摘要：本文就財務風險如何影響公司各種財務決策進行了系統(tǒng)分析，以便更好地指導企業(yè)的各項財務決策。
Abstract： This thesis systematically analyzed the problem that how the financial risks affect the companies' various financial decisions, so as to better guide the financial decisions of enterprises.
關鍵詞：財務風險 財務決策 影響分析
Key words： financial risk；financial decisions；impact analysis
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A文章編號：1006-4311（2011）19-0125-02
0引言
在傳統(tǒng)意義上，風險常被視作一個“貶義”詞，如韋伯斯特字典將風險定義為“暴露在危險之中”。但風險的中文符號則更生動和確切的描述了風險的含義。“危”表示“危險”，“險”代表“機會”，結合起來就意味著“風險”。以往文章僅從財務風險的負面作用來討論如何防范財務風險，而本文則從風險的較為全面的含義即危險和機會層面來看待財務風險，并將其應用到各項財務決策中。
1財務風險的種類
風險是指在一定條件下和一定時期內(nèi)可能發(fā)生的各種結果的變動程度。對企業(yè)來說，風險分為經(jīng)營風險和財務風險。對于財務風險的定義有一種觀點認為：財務風險是企業(yè)用貨幣資金償還到期債務的不確定性，認為財務風險與負債經(jīng)營相關，財務風險是因償還到期債務而引起的，如果企業(yè)沒有債務，就不存在財務風險。這是一種相對靜止的觀點。本文認為，上述觀點對財務風險的敘述不夠全面。企業(yè)的財務管理活動，一般包括籌資活動、投資活動、資金收回和收益分配四個方面。根據(jù)這些主要財務活動中包含的不確定性，財務風險可以大致分為：籌資風險；投資風險；資金回收風險；收益分配風險。
2財務風險的衡量
財務風險的衡量主要可以通過兩種分析方法進行。一種是杠桿分析法，其中包括經(jīng)營杠桿分析和財務杠桿分析法。另外一種是概率分析法，其中用到期望值、標準差和變異系數(shù)三個指標。
3財務風險分析在各項財務決策中的應用
3.1 籌資風險分析與籌資決策籌資決策的核心也即資本結構決策。企業(yè)在籌資活動中會產(chǎn)生籌資風險，籌資風險是指由于債務籌資引起每股收益的變動性以及由于債務籌資而到期不能還本付息的可能性，包括每股收益變動性風險和償債風險。負債率過高或過低的判斷主要借助于風險―收益關系分析。公司利用財務杠桿是為提高股東收益，但股東收益的提高以相應提高其財務風險為代價，這就是風險與收益間的均衡。公司資本結構管理的首要目標就在于找出這樣一種籌資組合，以使得風險一定下的股東收益最大化。對于償債風險則可以用現(xiàn)金流量分析。用現(xiàn)金流量分析償債風險并用于資本結構決策，是較為穩(wěn)健的方法，它能給管理者以啟示，即公司能夠承擔多大的由于現(xiàn)金不足而導致的財務風險？在預期財務風險一定的條件下，公司額外負債的最高極限有多大？
3.2 投資風險分析與投資決策投資風險是指企業(yè)投入一定資金后因市場需求變化而影響最終收益與預期收益不一致的風險。投資風險主要有債券投資風險和股票投資風險。
3.2.1 債券投資風險分析及債權投資決策①違約風險：是指借款人無法按時支付債券利息和償還本金的風險。避免該風險的方法是不買質(zhì)量差的債券。②利率風險：是指由于利率變動而使投資者遭受損失的風險。減少利率風險的方法是分散債券的到期日。③購買力風險：是指由于通貨膨脹而使貨幣購買力下降的風險。減少風險的方法是投資與預期報酬率會上升的資產(chǎn)。④變現(xiàn)力風險：變現(xiàn)力風險是指無法在短期內(nèi)以合理價格來賣掉資產(chǎn)的風險。避免風險的方法是購買國庫券等可在短期內(nèi)以合理的市價出售。⑤再投資風險：購買短期債券，而沒有購買長期債券，在利率下降時，會有再投資風險。避免方法是預計利率將會下降時，應購買長期債券。
3.2.2 股票投資風險分析及股票投資決策股票投資風險與其要求的必要報酬率之間的關系可用資本資產(chǎn)定價模型（CAPM）來揭示，該模型被投資者廣泛用來解決投資決策中的一般問題。
3.2.3 投資項目風險分析與風險投資決策項目投資決策涉及的時間較長，對于未來收益和成本很難準確預測，既有不同程度的不確定性或風險性。如風險較小，可忽略其影響，如風險較大，足以影響方案的選擇，決策時應加以考慮。常見的風險投資決策方法有：風險調(diào)整貼現(xiàn)率法和風險調(diào)整現(xiàn)金流量法。①風險調(diào)整貼現(xiàn)率法：指將與投資項目有關的風險報酬率，加到資本成本或企業(yè)要求達到的投資報酬率中，構成按風險調(diào)整的貼現(xiàn)率，并據(jù)以進行投資決策分析的一種方法。其基本思路是：對于高風險項目采用較高的貼現(xiàn)率去計算凈現(xiàn)值，然后根據(jù)凈現(xiàn)值法的規(guī)則來選擇方案，這里所采用的較高的貼現(xiàn)率，就是指風險調(diào)整貼現(xiàn)率。②風險調(diào)整現(xiàn)金流量法：風險的存在是投資方案個個年度現(xiàn)金流量不確定，需要對此進行調(diào)整，把不確定的現(xiàn)金流量調(diào)整為確定的現(xiàn)金流量。常用的方法是肯定當量法，也成為確定當量法。肯定當量法的基本思路是：先用一個肯定當量系數(shù)把有風險的現(xiàn)金收支調(diào)整為無風險的現(xiàn)金收支，然后用無風險的貼現(xiàn)率去計算凈現(xiàn)值，并以此分析評價投資方案的優(yōu)劣。
3.3 資金回收風險分析與信用決策信用決策通常分析企業(yè)信用政策變化是對收益和風險的影響；企業(yè)給客戶的信用條件越寬松，則銷售額增加，現(xiàn)金流入增多，但同時在應收賬款上的投資增加，從而增加了資金回收風險。企業(yè)收緊信用，則結果相反。決策者在制定信用決策是要考慮的關鍵是：增加的收益是否大于放寬信用所帶來的各種附加成本，其中比重很大的一項為壞賬損失。
增量現(xiàn)金流量分析可以給我們提供決策的依據(jù)。
3.3.1 基本公式信用決策需要考慮的相關因素定義如下：
S――年銷售額；VC――可變成本占銷售額的比例；ACP――應收賬款平均收賬期；BD――某一銷售水平下，壞賬損失占銷售額的比例；R――折扣銷售額占總銷售額的比例；D――銷售折扣率。
信用銷售形成的稅后經(jīng)營凈現(xiàn)金流量為：
CFt=[S(1-VC)-S(BD)-SRD]（1-T）（1）
式中T為所得稅稅率；S（1-VC）――稅前利潤（未計固定成本）；S（BD）――一年中的壞賬損失；SRD――一年中的銷售折扣損失。
3.3.2 增量現(xiàn)金流量分析將新、老信用政策作對比，進行增量分析。一下表N和O分別表示新老信用政策，則投資增量為：
ΔCFO=VC（SN/365）ACPN-VC（SO/365）ACPO（2）
經(jīng)營期凈現(xiàn)金流量增量為：
ΔCFt={[ SN（1-VC）-SN（BDN）-SNRNDN]-[SO（1-VC）-SO（BDO）-SORODO]}（1-T）（3）
信用政策改變引起的凈現(xiàn)值增量為：
ΔNPV=ΔCFt/K-ΔCFO（4）
式中K――考慮現(xiàn)金回收風險后的稅后要求收益率。3.4 收益分配風險分析及股利決策股利政策是企業(yè)決定對其盈余進行分配的方案選擇，股利政策的實行會給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來一些有利的影響，同樣也會給企業(yè)帶來一定的財務風險。股利政策主要涉及兩個方面的內(nèi)容：股利政策是否與公司價值相關？股東如何在當前利益和長遠利益間取舍？一般來說，公司的股利政策取決于公司的實際盈利情況，如果公司的盈余是穩(wěn)定的，則可以發(fā)放較高股利，否則只能發(fā)放較低股利，這時的低股利政策可以減少因盈余下降而造成股利無法支付、股價急劇下降的風險，還可以將更多的盈余轉(zhuǎn)化為投資，以提高公司權益在資本中的比例，減少財務風險。因此，在進行股利分配決策時，公司可選擇以下一些具體的方案：
3.4.1 剩余股利方案在公司有良好投資機會時，根據(jù)一定的目標資本結構，測算出投資所需的權益資本，先從盈余當中留用，然后將剩余的盈余作為股利予以分配。采用本政策的根本理由在于保持理想的資本結構，使綜合資金成本最低。
3.4.2 固定股利或穩(wěn)定增長股利的方案這類方案把每年股利固定在某一水平并在較長時期保持不變，只有當公司有把握使未來盈余顯著增長，才提高股利發(fā)放額。但是，在長期通貨膨脹的年代里，股利也逐年提高，以抵消通貨膨脹的不利影響。
3.4.3 固定股利支付率的方案該政策是公司確立一個股利占盈余的比率，長期按此比率支付股利的政策。采用本方案能使股利與公司盈余緊密配合，以體現(xiàn)多盈多分，少盈少分，無盈不分的原則。但是，這種政策下各年的股利變動較大，極易造成公司不穩(wěn)定的感覺，對穩(wěn)定股票價格不利。
3.4.4 低正常股利加額外股利的方案該股利政策是公司一般情況下每年只支付一個固定的、數(shù)額較低的股利；在盈余較多的年份，在根據(jù)實際情況向股東發(fā)放額外股利。但額外股利并不固定化，不意味著公司永久地提高了規(guī)定的股利率。
綜上所述，由于風險和收益之間存在著對等關系，為了實現(xiàn)一定的收益必然伴隨著與之相對應的風險。敢于冒風險的企業(yè)充分利用有利時機，往往從高風險中獲取高收益。不冒風險，一味地降低風險保守經(jīng)營，企業(yè)是不會有多大發(fā)展的。因此，對于財務風險，我們不應消極回避，而應正確認識、駕馭，通過對各種財務風險進行分析，以便更好的指導企業(yè)的各項財務決策，從而實現(xiàn)企業(yè)價值最大化這一財務管理目標。
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第3篇：風險分析的含義范文
1.財務預警信息管理的含義
財務預警信息管理系統(tǒng)是以企業(yè)財務信息為基礎,以財務指標體系為中心,通過對財務指標的綜合分析、預測,及時反映企業(yè)經(jīng)營情況和財務狀況的變化,并對企業(yè)各環(huán)節(jié)發(fā)生或可能發(fā)生的經(jīng)營風險,發(fā)出預警信號,為管理者提供決策依據(jù)的監(jiān)控系統(tǒng)。
2.財務預警管理的目標
(1)提高企業(yè)財務風險意識,建立預警機制,提高企業(yè)的適應能力和發(fā)展能力。
(2)隨時捕捉企業(yè)財務管理活動中各種管理漏洞、管理失誤、重大風險和隱患,并采取適當措施,保證企業(yè)資金的安全。
(3)充分利用企業(yè)現(xiàn)有管理基礎,發(fā)揮企業(yè)ERP、IT技術的優(yōu)勢,提高企業(yè)的財務管理水平。
3.財務預警系統(tǒng)的功能
(1)信息的收集功能。它通過收集與企業(yè)經(jīng)營相關的產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭狀況、企業(yè)本身的各類財務和生產(chǎn)經(jīng)營狀況信息,進行分析比較,判斷是否預警。
(2)監(jiān)測和診斷功能。監(jiān)測即跟蹤企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程,將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況同企業(yè)預定的目標、計劃、標準進行對比,對企業(yè)營運狀況做出預測,找出偏差,進行核算、考核,從而發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生偏差的原因或存在的問題。診斷是根據(jù)跟蹤、監(jiān)測的結果對比分析,運用現(xiàn)代化企業(yè)管理技術、企業(yè)診斷技術對企業(yè)營運狀況之優(yōu)劣做出判斷,找出企業(yè)運行中的弊端及其病根之所在。
(3)危機應對處理功能。根據(jù)監(jiān)測、診斷的結果,對癥下藥,使陷入危機的企業(yè)回復到正常運轉(zhuǎn)的軌道上來,是企業(yè)財務預警分析的一個重要功能。
二、財務預警信息管理系統(tǒng)的基本構成
1.財務信息收集、傳遞系統(tǒng)。良好的財務預警系統(tǒng)必須建立在對大量資料統(tǒng)計分析的基礎之上。這些資料包括企業(yè)內(nèi)部財務數(shù)據(jù)和外部相關市場、行業(yè)數(shù)據(jù),并形成一個資料系統(tǒng)。而且這個系統(tǒng)應該是開放的,不僅包括內(nèi)部財務信息,還包括外部相關信息。系統(tǒng)信息要不斷刷新、不斷升級,確保財務信息的及時性、準確性和有效性。
2.財務風險分析及報警系統(tǒng)。高效的財務風險分析機制是財務預警系統(tǒng)的核心和關鍵。通過財務風險分析,迅速排除影響小的風險,從而將主要精力放在有可能造成重大影響的風險上。財務風險分析一般有兩個要素:預警指標和扳機點。預警指標是用于預測財務危機的財務指標,也就是能夠有效識別財務狀況惡化跡象的財務指標;扳機點是指控制預警指標的臨界點,一旦測評財務指標超過臨界點,應急計劃則應隨之啟動。
3.財務風險處理系統(tǒng)。財務風險處理機制主要包括應急措施、補救方法、改進方案。其中,應急措施主要是指面對財務危機和財務風險,應該采用何種手段去規(guī)避,以控制事態(tài)的進一步惡化;補救方法主要是指如何采取有效措施盡可能減少損失,將損失控制在一定范圍內(nèi);改進方案主要是指如何改進企業(yè)經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié),杜絕和避免類似的財務風險再度發(fā)生。
三、財務預警系統(tǒng)的構建
1.企業(yè)財務預警管理的理論基礎
(1)控制論。財務預警的最終目的是采取對策,保證企業(yè)財務管理活動處于安全狀態(tài),財務預警必須使用控制論的原理和方法。控制分為前饋控制、反饋控制和復合控制,預警管理更多的要應用前饋控制和復合控制。
(2)系統(tǒng)論。企業(yè)是一個整體,企業(yè)財務管理活動與其他管理活動相聯(lián)系和融合,財務管理內(nèi)部的籌資、投資和運用也相互聯(lián)系和融合,預警管理必須從企業(yè)整體出發(fā),某項指標的變化和波動,其原因往往并不是單方面的,企業(yè)某一方面的警報,需要從多方面考慮應對措施。
(3)信息論。企業(yè)財務預警管理本身就是收集警報信息、處理信息、發(fā)出警報信號、提供相應對策的信息管理過程。
2.建立財務預警體系的方法
(1)建立以現(xiàn)金流量預算為主的短期財務預警系統(tǒng)
企業(yè)理財?shù)膶ο笫琴Y金及其流轉(zhuǎn),就短期經(jīng)營計劃而言,企業(yè)能否償還短期和即期負債,并不完全取決于賬面利潤的多少,而更取決于企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。對于經(jīng)營穩(wěn)定的企業(yè),由于其資產(chǎn)負債率一般保持穩(wěn)定,因此經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量一般應大于凈利潤。準確的編制年度現(xiàn)金流量預算,可以為企業(yè)提供預警信號,使經(jīng)營者能夠及早采取措施。在編制現(xiàn)金流量預算時,還應分析預收賬款、預付賬款、非正常經(jīng)營活動對現(xiàn)金流量的影響,以及承兌匯票(非現(xiàn)金等價物)和籌集短期借款對企業(yè)支付能力的影響。
(2)建立長期財務風險預警系統(tǒng)
建立以價值觀念為基礎的盈利能力、長期償還能力、營運能力、發(fā)展?jié)摿Φ葹橹饕笜说拈L期財務風險預警系統(tǒng)。企業(yè)要遠離財務風險,首先應具備良好的盈利能力,保持合理的資產(chǎn)負債率,加快總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度,提高主營收入。并研究以上財務指標對企業(yè)發(fā)展的重要程度,結合管理層的意見對財務風險進行預測。
3.企業(yè)財務預警與控制的程序
四、實施企業(yè)財務預警管理應做好的基礎工作
1.加強信息管理,協(xié)調(diào)各子系統(tǒng)關系
財務預警系統(tǒng)必須以大量的信息為基礎,這就要求強有力的信息管理向預警系統(tǒng)提供全面、準確、及時的信息。要建立信息管理組織機構,配備必要的專業(yè)人員,要明確信息收集、處理、貯存到反饋各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容和要求,以及信息專業(yè)人員的職責,提供必要的技術支持。同時應當考慮不同子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳遞和各個子系統(tǒng)對各種數(shù)據(jù)的不同要求,實現(xiàn)企業(yè)數(shù)據(jù)共享,使各子系統(tǒng)之間的關系變得更加和諧。
2.控制負債比例,防范籌資風險
籌資活動是企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的起點,而過度舉債也是企業(yè)財務風險的主要來源。受市場環(huán)境變化、銀行貸款利率的提高、資金運用不當?shù)纫蛩氐挠绊?將會導致企業(yè)籌資成本加大、所籌集資金的使用效益具有很大的不確定性,由此而產(chǎn)生企業(yè)籌資方面的風險。籌資風險的防范主要有以下幾個方面:第一,做好周密的財務分析和市場調(diào)研,避免經(jīng)營和投資決策失誤。第二,適度舉債,建立合理的資本結構。第三,防范由于“應付賬款”過大,交易惡化,給企業(yè)帶來的訴訟風險。
3.正確地進行投資決策,控制投資風險
企業(yè)需要正確地進行工程項目、證券投資、對外投資決策,防止發(fā)生投資虧損、現(xiàn)金流量出現(xiàn)負數(shù)、資產(chǎn)減值和資金沉淀的情況。在投資前進行科學的論證,合理的進行投資組合回避風險,控制風險,分散風險策略和適度的接受風險,在決策中做到收益性、風險性、穩(wěn)健性的最佳組合。
4.加強資信管理工作,控制應收賬款回收的風險
應收賬款是企業(yè)資金回收的最主要方面。應收賬款的周轉(zhuǎn)速度慢、壞賬損失多,會使企業(yè)沉淀更多的流動資金、墊付未實現(xiàn)的利稅,資產(chǎn)發(fā)生流失。因此,必須建立資信管理制度,強化應收賬款的管理工作。
第4篇：風險分析的含義范文
【關鍵詞】風險分析；蒙特卡洛模擬； 投資決策
1 概述
在實際工作中，用解析法對工程項目進行風險分析有時會遇到困難。例如， 有時往往沒有足夠的根據(jù)來對項目盈利能力指標的概率分布類型做出明確的判斷，或者這種分布無法用典型的概率分布來描述。在這種情況下，如果能知道影響項目盈利能力指標的不確定因素的概率分布，就可以采用模擬的方法來對工程項目進行風險分析。
建設項目經(jīng)濟評價是項目建議書和可行性研究報告的重要組成部分，通過對項目的財務可行性和經(jīng)濟合理性進行量化計算、分析論證，為項目的科學決策提供依據(jù)。同時也是BOT、TOT等新型特許經(jīng)營投融資模式下投資者進行項目投資決策的依據(jù)。在項目經(jīng)濟評價中采用的基礎數(shù)據(jù)如建設投資、成本費用、產(chǎn)品（服務）價格、建設工期等大部分來自對未來情況的預測與估計，由此得出的評價指標及做出的決策往往具有一定程度的風險。為了向項目投資決策提供可靠和全面的依據(jù)，在經(jīng)濟評價中除了要計算和分析基本方案的經(jīng)濟指標外，還需要進行不確定性分析和風險分析，并提出規(guī)避風險的對策。
蒙特卡洛法是一種通過對隨機變量的統(tǒng)計試驗、隨機模擬以求解各類技術問題近似解的數(shù)學方法，其特點是用數(shù)學方法在計算機上模擬實際概率過程，然后加以統(tǒng)計處理，解決具有不確定性的復雜問題。解決經(jīng)濟上的隨機概率問題，蒙特卡洛法被公認為是一種經(jīng)濟而有效的方法，在投資項目風險分析中很有實用價值。本文試以某建筑企業(yè)一期工程為例，利用計算機編制程序，嘗試蒙特卡洛模擬技術在建筑工程項目風險分析中的應用。
2 項目概況
某建筑企業(yè)一期工程項目采用BOT模式，目前仍在進行設計及招投標階段。按照初步設計概算結果，該建筑企業(yè)一期工程建設投資213．75萬元，流動資金515．37萬元，年經(jīng)營成本3066．50萬元。
根據(jù)項目實施計劃，本工程建設期為3年，各年度投資使用比例為22％：42％：36％；生產(chǎn)運營期按照經(jīng)濟使用年限設定為20年，固定資產(chǎn)殘值率為4％；年銷售收入預計為6570萬元，經(jīng)濟評價不計算增值稅，只計取城市建設維護稅、教育費附加和防洪基金；基準收益率按目前建筑行業(yè)內(nèi)部收益率標準取4％，以財務內(nèi)部收益率大于基準收益率為項目可行。按照以上基礎數(shù)據(jù)進行財務分析，得稅前財務內(nèi)部收益率為5．38％、投資回收期（含建設期）4.77年，財務凈現(xiàn)值（i=4％）為5234萬元，均能滿足財務最低要求，從財務分析的角度認為項目是可行的。
3 模擬過程
蒙特卡洛模擬法的實施步驟一般是：確定風險變量，分析每一變量可能變化的范圍并確定這些變化的概率分布，構造風險變量的概率分布模型；通過模擬試驗，為各風險變量抽取隨機數(shù)，并將隨機數(shù)按照概率分布模型轉(zhuǎn)化為變量的抽樣值；將抽樣值組成一組經(jīng)濟評價基礎數(shù)據(jù)，計算出評價指標值；最后重復進行試驗，進行若干次模擬后整理試驗結果所得項目評價指標值的期望值、方差、標準差和它的概率分布及累計概率，繪制累計概率圖，即可求出項目可行或不可行的概率。 1 確定風險變量的概率分布。
在工程項目經(jīng)濟評價中，通常采用歷史數(shù)據(jù)推定法或?qū)＜艺{(diào)查法（常用德爾菲法）確定變量的概率分布。對此建筑工程進行模擬，采用專家調(diào)查的方法測算確定風險變量的分布模型。 1.1 建設投資的概率分布。建設投資的概率分布采用三角形分布，邀請專家根據(jù)項目初步設計概算情況對項目投資進行預測，估計項目投資的最樂觀值、最大可能值、最悲觀值，求取專家意見的平均值，并計算標準差和離散系數(shù)，離散系數(shù)滿足專家一致性要求時，經(jīng)測算估計最后確定三角形分布模型，結果為：樂觀值34181萬元，最大可能值采用概算值40213．75萬元，悲觀值44235萬元。 1.2 經(jīng)營成本和銷售收入的概率分布。經(jīng)營成本和銷售收入的概率分布均采用正態(tài)分布，邀請專家對經(jīng)營成本和銷售收入的期望值、分布范圍和范圍內(nèi)概率進行估計。選取三位專家對經(jīng)營成本的估計結果進行計算示例第一位專家認為經(jīng)營成本的期望值為3000萬元，在2760—3240萬元范圍內(nèi)的概率為90％，即在2760～3240萬元范圍外的概率為10％，小于2760萬元（或大于3240萬元）的概率為5％，即比期望值3000萬元減少240萬元的概率為5％，查標準正態(tài)分布概率表或通過計算機程序計算得離差為－1．645，即相當于期望值偏離了－1．645e，于是標準差e=240／1．645=146萬元。同理計算其他專家對經(jīng)營成本的期望值與標準差的估計值，結果見表1。專家估計結果標準差的平均值為164萬元，方差為247，離散系數(shù)為 ，滿足專家一致性要求，從而確定經(jīng)營成本的概率分布服從N(3037，1642)的正態(tài)分布。
采用同樣的方法，經(jīng)專家估計確定經(jīng)營收入的概率分布服從N(6570，3802)的正態(tài)分布，過程從略。 2 抽取隨機數(shù)，產(chǎn)生變量抽樣值
本文的模擬過程完全由計算機程序完成，隨機數(shù)采用編程語言提供的隨機數(shù)函數(shù)獲取。
對建設投資、經(jīng)營成本和銷售收入分別獲取隨機數(shù)，以此隨機數(shù)作為變量的概率值，并根據(jù)相應的概率分布模型轉(zhuǎn)化為各隨機變量的抽樣值，轉(zhuǎn)化過程 2.1 建設投資服從三角分布，直接利用概率的數(shù)學含義即三角形面積求取隨機變量。 2.2 經(jīng)營成本和銷售收入服從正態(tài)分布，正態(tài)圖上陰影部分的面積為隨機數(shù)產(chǎn)生的概率值，由概率值查標準正態(tài)分布概率表或通過計算機程序計算得出抽樣值距期望值的離差，可以確定隨機變量的抽樣值：抽樣值(x)=期望值±離差×標準差。 3 計算抽樣的評價指標值
確定出一組建設投資、經(jīng)營成本和銷售收入等隨機變量的抽樣值后，以這組抽樣值為經(jīng)濟評價的基礎數(shù)據(jù)，流動資金按照經(jīng)營成本的抽樣值與期望值之比進行調(diào)整，計算項目經(jīng)濟評價指標值。常用的評價指標有財務凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率、投資回收期等，一般采用財務內(nèi)部收益率，在計算期內(nèi)按照以下公式采用計算機試算內(nèi)插法求解FIRR：
NPV=
其中流入資金CI包括銷售收入和計算期末回收殘值、回收流動資金；流出資金CO包括建設投資、銷售稅金、經(jīng)營成本等。 4 模擬結果及試驗次數(shù)對結果的影響分析
重復以上隨機試驗，使模擬結果達到預定次數(shù)后，以每一次試驗發(fā)生的頻數(shù)作為概率，按內(nèi)部收益率由小到大進行排序，整理全部試驗結果的期望值、方差、標準差，并計算累計概率，即可求取財務內(nèi)部收益率小于基準收益率的累計概率，從而確定項目可行或不可行的概率。對該工程進行試驗次數(shù)為2000次的一次模擬，整理模擬結果，得內(nèi)部收益率的平均值為5.64％，方差為1.93，離散系數(shù)為24.63％。按內(nèi)部收益率由小到大進行排序計算，可確定內(nèi)部收益率低于基準收益率4％的累計概率為12．75％，即內(nèi)部收益率大于或等于4％的概率為87．25％，可見此工程項目的財務風險較小。
4 計算機模擬程序
采用蒙特卡洛模擬法進行風險分析，計算過程重復性強、工作量大，一般利用計算機程序完成。為了將蒙特卡洛模擬技術引入污水處理項目經(jīng)濟評價風險分析中，筆者采用可視化編程語言Visual Foxpro編制了計算程序。
采用該程序，可以根據(jù)專家調(diào)查結果確定風險變量的分布模型、實現(xiàn)正態(tài)分布概率值與離差的相互轉(zhuǎn)換（計算標準正態(tài)分布表中的數(shù)據(jù)）、抽取隨機數(shù)并產(chǎn)生抽樣值、計算經(jīng)濟評價指標、在設定試驗次數(shù)下的一次模擬和多次重復模擬、查看模擬結果、形成模擬結果概率圖表等，實現(xiàn)短時間完成數(shù)千次模擬試驗的計算、分析和輸出。上述表2中統(tǒng)計出了在P2.8G計算機上利用該程序進行不同試驗次數(shù)的一次模擬耗用時間數(shù)，其中試驗次數(shù)為2000次時一次模擬耗時僅用2．97秒，進行20次重復模擬累計耗時約1分鐘；若試驗次數(shù)為10000次，20次重復模擬累計耗時將達5分鐘。
在建筑工程項目可行性研究報告經(jīng)濟評價工作中，對風險分析有著較高要求，對項目進行風險概率分析的更是重要，而采用蒙特卡洛模擬技術進行模擬分析是重要手段。本文通過對某建筑工程作為算例，編制計算機程序進行蒙特卡洛模擬分析，得出項目可行或不可行的概率，為建設方提供決策依據(jù)，并為項目可行性研究工作進行風險分析提供案例，同時為BOT、TOT等新型特許經(jīng)營投融資模式進行項目投資決策的風險分析提供參考。
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第5篇：風險分析的含義范文
【關鍵詞】貸款資產(chǎn)層次分析技術風險評價
引言
由于企業(yè)經(jīng)營不善，會形成不良資產(chǎn)，因此，銀行對企業(yè)貸款具有一定風險。銀行有必要對企業(yè)貸款的價值進行評估。評估方法有“規(guī)范”評估法、無負債利潤分析法、協(xié)商定價法和風險分析法。從其價值原理和操作思路看，各有其優(yōu)缺點。風險分析法作為一種貸款債權定值方法，已被國際社會廣泛接受。國際會計計準委員會(IASC)發(fā)表的關于金融會計標準聲明中明確規(guī)定：通過風險判斷來為貸款定值，故本文側(cè)重研究銀行貸款的風險評價，其中影響銀行貸款風險指標的權重值至關重要，故本文引用美國薩迪教授的層次權重分析技術來確定貸款風險指標的權重值。
一、風險分析法的主體評估思路
銀行向企業(yè)貸款屬銀行的不良資產(chǎn)，不良資產(chǎn)是一種特殊資產(chǎn)，其價值評估既無法重置，又缺少相近的市場可比價值參照。根據(jù)債權性質(zhì)的特點，比較可行的辦法是通過判斷不良資產(chǎn)損失率，進而確定銀行貸款的銀行可回收價值(即全部貸款或單筆貸款打折扣后的現(xiàn)值)。另外，以貸款所處的風險狀態(tài)看，由于銀行貸款均為可疑類和損失類貸款。雖然賬面上資產(chǎn)沒有減少，但損失已是客觀存在。其風險度等于損失率。可以通過貸款風險度來測算回收的現(xiàn)值。貸款類資產(chǎn)的評估現(xiàn)值通過如下公式進行計算：
全部貸款折扣后的現(xiàn)值=∑單筆貸款資產(chǎn)折扣后的現(xiàn)值
(1)單筆貸款折扣后的現(xiàn)值=貸款本金折扣后的現(xiàn)值+貸款利息折扣后的現(xiàn)值
(2)貸款本金折扣后的現(xiàn)值=貸款本金折扣率×貸款利息賬面值
(3)貸款利息折扣后的現(xiàn)值=貸款本金折扣率×貸款利息賬面值
(4)貸款本金折扣率=1－貸款本金資產(chǎn)風險度
(5)貸款利息折扣率=1－貸款利息資產(chǎn)風險度
(6)由上公式可知，對銀行貸款類資產(chǎn)進行評估，關鍵運作出貸款資產(chǎn)風險度。這就要采用層次分析技術測算各風險指標的權重，再分析算出各指標風險度，進行求風險度之和，即貸款資產(chǎn)風險度。參見表1。
從表1可見，企業(yè)經(jīng)營風險指標的標準值分為確定性的財務標準值，如流動比率的標準值為200％，速動比率的標準值為100％。用層次分析技術確定其權重值后就可由獲得的實際值確定其風險度。風險指標為非確定性的值，屬專家評估值，為該企業(yè)工藝技術水平=(先進，一般，落后)，定義為(5，3，1)，則其標準值應為5。專家評定該企業(yè)工藝技術水平為落后，則實際值為1。
二、銀行對企業(yè)貸款的風險評價因素指標
銀行對企業(yè)貸款的風險評價因素指標分為確定性的財務指標和非確定性的定性指標，非確定性的定性指標有信用指標(包括企業(yè)品格、企業(yè)經(jīng)營能力、經(jīng)營領域、企業(yè)管理水平和行業(yè)發(fā)展趨勢)和外部因素(包括政策異向和行政干預)。確定性指標內(nèi)容參見圖1，這些財務指標不一定全納入評價貸款風險，因時因地制宜。
三、層次權重分析技術測算風險指標的權重值
1、層次權重分析技術的特點
層次分析技術——TheAnalyticflierarebyPrecess，簡稱AHP是美國匹茨堡大學薩迪(T．L．Sauty)教授提出的一種輔助決策分析技術，它可以將人們的主觀判斷用數(shù)量形式來表達和處理，通過兩兩因素的對比，分層比較關聯(lián)因素，作為最佳的決策。使用層次分析技術要研究的對象達到的總目標，涉及到的因素，即層次結構關系，然后通過建立一種層次因素的判斷矩陣，獲得各復雜影響因素的關聯(lián)權重值如WS1、B2…及因素權重值，為WS1、WS2，經(jīng)過一次性檢驗，最后得出各因素的權重值結論，以顯示其重要的程度。
2、層次結構分析模型的建立
層次結構分析模型分為最高層，中間層和最低層。
最高層(目標層)：它是決策分析的目標，即層次分析要達到的目標，表示解決問題的目的，如衡量貸款類資產(chǎn)風險的大小。
中間層：表示實現(xiàn)總目標所涉及的中間環(huán)節(jié)，如策略內(nèi)容，約束內(nèi)容，準則，中間過渡的用品或制品。影響貸款類資產(chǎn)風險大小的因素有外部因素、信用因素、一般因素和財務因素。
最低層：表示要選用解決達到最終目標的措施，政策，方案或參與要求，最低層的內(nèi)容作為中間層的因素，例如，財務因素包括安全性、盈利性、流動性和成長性。本模型的因素間的關系如圖2所示。
3、判斷矩陣的標度及其含義
為了對上述模型中層次間各元素的兩兩比較其相對的重要性，以便做出比較判斷，需用一個比率標度，將其定量化，此比率是1～9的整數(shù)，如表2所示。表中的值反映了人們對各元素(因素)相對重要性的估量，它直接影響到?jīng)Q策的效果，這些比率標度組成的矩陣稱為判斷矩陣。總排序隨機一致性比率CR-O．103293≈O．1，aci-O．083148，ari=0．804972。說明一致性檢驗合格。
WSl=0．3003為最大值，因而，影響貸款類資產(chǎn)風險大小的最關鍵因素是盈利性，屬于第二位為WS5=O．122526，說明企業(yè)的品質(zhì)對貸款類資產(chǎn)風險有重要的影響。
四、銀行對企業(yè)貸款風險度案例
對于無法客觀確定的風險指標：競爭能力、企業(yè)經(jīng)營領域、行業(yè)發(fā)展趨勢以及行政干預等因素，按叁個等級劃分標準：
競爭能力=(強，中，差)=(5，3，1)；企業(yè)經(jīng)營領域=(多元化，一般化，單一化)=(5，3，1)；
行業(yè)發(fā)展趨勢=(穩(wěn)定，一般，不穩(wěn)定)=(5，3，1)；
行政干預=(影響小，適度，影響大)=(5，3，1)；
其標準值均以為5，而實際值由財務專家打分確定是1、3或5。
對該企業(yè)確定性的財務指標，可以直接納入表5，求出該指標的風險度。以下是一個案例：
由表可見，該企業(yè)的貸款風險度為0．479，就可按第一節(jié)的風險分析法公式求出銀行回收的貸款值。
第6篇：風險分析的含義范文
>> 趨利避害，規(guī)制我國的影子銀行 我國影子銀行洗錢風險及其對策研究 淺論我國影子銀行的發(fā)展及其風險防范問題 我國影子銀行的風險及影響 我國影子銀行的價值與風險分析 我國的影子銀行及其監(jiān)管對策 我國影子銀行的發(fā)展及其監(jiān)管 當前我國影子銀行現(xiàn)狀及其風險評估 淺談我國影子銀行對商業(yè)銀行的影響及風險應對措施 我國影子銀行風險管理研究 略談我國影子銀行風險 我國影子銀行現(xiàn)狀及風險控制 我國影子銀行風險及監(jiān)管改革 我國影子銀行風險防范對策研究 我國影子銀行及其對商業(yè)銀行的影響探析 防范影子銀行風險，加強我國影子銀行監(jiān)管 探究我國影子銀行及其監(jiān)管 銀信合作視角下我國影子銀行的風險與防范分析 基于我國影子銀行系統(tǒng)風險的全面監(jiān)管分析研究 我國影子銀行體系的風險解析及治理路徑探析 常見問題解答 當前所在位置：l，2012-10-10.
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第7篇：風險分析的含義范文
關鍵詞：新裝備；戰(zhàn)斗力；風險管理
第三次世界軍革，是迄今為止人類軍事史上范圍最廣、發(fā)展最猛、影響最深的一場變革。為了有效應對這場變革，各主要國家都在重點發(fā)展各種新型武器裝備，力爭搶占新的軍事制高點。
目前，新裝備已經(jīng)成為推動我國軍革的重要物質(zhì)基礎和最活躍的因素，成為未來信息化作戰(zhàn)的主戰(zhàn)裝備。不同性質(zhì)、不同任務、不同地域的部隊，雖然“列裝時間”不同，但他們都同時面臨著一個相似的問題，即如何使新裝備盡快形成戰(zhàn)斗力的問題。
新裝備能否盡快形成戰(zhàn)斗力是關乎新時期軍事斗爭準備全局、關乎未來戰(zhàn)爭勝負、關乎部隊質(zhì)量建設成效的根本性問題。實踐表明，風險管理在新裝備形成戰(zhàn)斗力的過程中起著極其重要的作用，新裝備不能有效形成戰(zhàn)斗力的主要原因之一，就是沒有進行風險管理或沒有進行降低風險的工作。因此，加強新裝備形成戰(zhàn)斗力中的風險管理至關重要。
新裝備形成戰(zhàn)斗力是指性能完好、體系配套的新型武器裝備交付部隊后，通過訓練使用、保障維修等活動，達到既定的技戰(zhàn)術要求，并能持續(xù)完成訓練和作戰(zhàn)任務。
這一定義包括了三個方面的含義：一是新裝備形成戰(zhàn)斗力符合項目的一次性特征，不同的武器裝備，它們的目標、環(huán)境、條件、組織、過程各不相同，具有特殊性；二是新裝備形成戰(zhàn)斗力符合項目的明確性特征，其成果性目標就是形成戰(zhàn)斗力，約束性目標就是各個部隊有限的資源條件和人為的約束；三是新裝備形成戰(zhàn)斗力符合項目的整體性特征，它不是一項項孤立的活動，而是由理論研究、使用訓練、人才培養(yǎng)、裝備保障等要素構成的有機統(tǒng)一體。所以，新裝備形成戰(zhàn)斗力具有項目典型的性質(zhì)和特征，可以把它當作“項目”來進行風險的管理。
軍事史上范圍最廣、發(fā)展最猛、影響最深的一場革命新裝備形成戰(zhàn)斗力的風險管理過程可以分為風險分析、制定計劃、風險審查、風險控制、總結交流為五步，如圖1。
1、成立風險分析小組。挑選有新裝備形成戰(zhàn)斗力訓練經(jīng)驗的、有較強風險意識、與本次新裝備訓練項目無關的人員，組建風險分析小組。
2、識別風險。對于風險的識別，我們可以從新裝備形成戰(zhàn)斗力訓練項目的組織風險、人員閱歷風險、管理過程風險、工作估算風險、資源約束風險等五個方面進行識別。
3、分析風險。對于上述五個方面風險因素，分析人員可以用低―中―高三個等級進行簡單直接的評價。
第二步：制定計劃
新裝備形成戰(zhàn)斗力的訓練對于每一個單位來說都是一個全新的項目，肯定會存在不少的風險，這是無法避免的。因此，必須制定相應的計劃來管理這些風險，以減少它們對新裝備形成戰(zhàn)斗力的影響。
風險管理計劃主要針對兩種類型風險：一種是可識別的風險；另一種是無法控制的假設。對于可識別的風險，制定計劃時可以按照風險識別、風險分類、排定優(yōu)先級、制定對策的順序進行。對于無法控制的假設，可以按照假設的識別、核實假設的有效性、監(jiān)控假設觸發(fā)的標準的順序進行。在制定計劃時，一定要注意加強對假設的監(jiān)控，因為它是既看不見、也不明顯，同時還是最危險的一類風險。
在對風險進行分類和確定風險的優(yōu)先級時，可以按照風險的類別、風險的嚴重性和風險發(fā)生的概率三個方面對每一個風險進行分類。
我們可以用基于經(jīng)驗或基于頭腦風暴法的兩種風險評估方法，對風險的嚴重性、發(fā)生概率的大小和發(fā)生的時間進行評估，用高、中、低來區(qū)分不同的等級。也可以把新裝備形成戰(zhàn)斗力中的嚴重性和發(fā)生概率組合起來，組成風險嚴重性與概率矩陣，如圖2所示。
說明：0表示項目的假設或很低的風險；1表示此處只需制定風險減緩策略即可；2表示此處需要制定風險減緩策略和簡單的應急計劃；3表示此處需要制定風險減緩策略和詳細的應急計劃。
第三步：風險審查
新裝備形成戰(zhàn)斗力的風險審查就是通過檢查風險管理的過程，發(fā)現(xiàn)問題和提出建議，為新裝備形成戰(zhàn)斗力項目的負責人盡快的提供有效的形成戰(zhàn)斗力的方法。新裝備形成戰(zhàn)斗力風險審查的內(nèi)容主要有四點：
1、風險管理
（1）風險是否已經(jīng)被識別和恰當分類；（2）是否制定了風險減緩的策略和監(jiān)控風險發(fā)生的標準；（3）風險管理過程是否正在進行并有效運行。
2、計劃
（1）范圍內(nèi)的所有工作是否已經(jīng)全部被識別；（2）計劃是否制定以及制定得是否合理；（3）風險管理計劃是否進行了更新，更新是否及時；（4）計劃能否清楚和詳細地對新裝備訓練的過程進行監(jiān)控；
3、監(jiān)控
（1）新裝備訓練是否得到了本單位主官的重視和支持；（2）新裝備形成戰(zhàn)斗力的情況是否經(jīng)常匯報，問題發(fā)現(xiàn)是否及時；（3）新裝備形成戰(zhàn)斗力所需的保障能否到位。
4、資源
（1）新裝備形成戰(zhàn)斗力中各種工作的估計是否合理；（2）新裝備形成戰(zhàn)斗力的訓練是否有合適的人選；（3）新裝備形成戰(zhàn)斗力的資源配置是否有合理。
對于上述四個方面審查的結果，可以用高、中、低三個等級來評定：高，沒有評價的標準或文件；中，實際上完成評價的標準或文件，但不夠詳細；低，全面完成了評價的準則和可以接受的文件。
第四步：風險控制
風險控制是在風險管理的過程中，實時地對風險和假設的觸發(fā)的條件進行監(jiān)控，看是否具備了相應的條件以及是否有新的風險發(fā)生，進而采取相應的措施降低風險。
在進行風險控制時需要注意以下三點：1、要高度重視對風險的控制，抓好風險減緩策略和應急計劃的落實。風險管理的目的就是為了控制風險，前面所做的各項工作都是為了風險控制做準備的。2、風險的控制要持續(xù)地、重復地進行。由于風險的發(fā)生具有不確定性和重復性，所以我們對風險要進行實時的、持續(xù)的控制，并且不可間斷。3、在進行風險控制時，我們應當把關注的焦點放在是否達到了風險觸發(fā)的標準上，控制的重點應放在風險矩陣中的0、3上面。
第五步：總結交流
總結交流是在新裝備形成戰(zhàn)斗的訓練結束之后，對本項目風險管理過程的一個總結。它既是一個總結的過程，也是一個學習和提高的過程，目的是為了能夠更好地指導今后的訓練。可以通過個人面談、開座談會、集體討論、撰寫總結報告等方法進行。總結交流以后要注意建立相關的檔案，以備后查。
參考文獻：
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第8篇：風險分析的含義范文
[關鍵詞]物探 野外現(xiàn)場 風險分析 安全管理 評價與對策
[中圖分類號] P631 [文獻碼] B [文章編號] 1000-405X（2013）-11-137-2
1風險分析的相關概念與內(nèi)容
1.1風險的概念
風險是指對潛在的、未來可能發(fā)生的損害的一種度量，是有害結果發(fā)生的可能性。包含兩方面含義：（1）風險的存在意味著可能出現(xiàn)損失或者未能實現(xiàn)預期目標；（2）雖然損失發(fā)生與否具有不確定性，但是可用概率來表示其會發(fā)生的可能程度，而不能做出確定性的判斷。物探野外現(xiàn)場的安全風險就是指在施工環(huán)境中和施工期間客觀存在的，可能導致經(jīng)濟損失和人員傷亡的可能性，受到現(xiàn)場客觀條件和主觀因素的影響，具有較大的隨機性。
1.2物探野外現(xiàn)場風險分析的內(nèi)容
風險分析工作是一項系統(tǒng)且內(nèi)容眾多的工作，是對整個安全管理系統(tǒng)的綜合評價和具體細節(jié)的嚴格評估。物探野外現(xiàn)場的安全管理，則是指應用系統(tǒng)分析，專業(yè)的風險識別技術，對安全關鍵點進行有效的分析和相應的對策管理。
物探野外現(xiàn)場風險主要包括了風險的識別、風險對策制定、風險對策的實施、風險對策的評價等內(nèi)容。其中風險識別是指認識損失發(fā)生的可能性，確認損失的根源、性質(zhì)及范圍，同時包括確認導致?lián)p失的有效、積極及直接原因，它是物探野外現(xiàn)場安全管理的關鍵。首先，風險識別要進行危險源的識別工作，它是指發(fā)現(xiàn)并識別出安全管理系統(tǒng)中的危險源，是控制危險源的基礎。所謂的危險源是長期或臨時生產(chǎn)、加工、搬運、使用或存儲的危險物質(zhì)，其危險物的數(shù)量等于或者超過國家規(guī)定的臨界值。這里的危險物指能夠?qū)е禄馂摹⒈ā⒂|電、機械傷害等事故的一種或者多種危險物。
結合《企業(yè)職工傷亡事故分類標注》（GB6441-86）與物探野外現(xiàn)場施工的情況，總結出物探野外現(xiàn)場主要的可能發(fā)生的事故如表1。
2物探野外現(xiàn)場安全事故發(fā)生的原因分析
物探野外現(xiàn)場安全事故主要涉及到人員、設備、環(huán)境和管理四個方面的內(nèi)容，它們之間相互聯(lián)系、相互制約，人員、設備、環(huán)境是導致安全事故的原因，而安全事故又受制約于管理狀態(tài)。（1）人為因素。主要包括了現(xiàn)場施工人員和技術管理人員，他們存在有忽視安全隱患、不規(guī)范操作、危險作業(yè)、安全管理不嚴格等情況，而造成安全事故。（2）設備因素。由于設備存在有燃料存儲不當、材料強度不足、設備零部件磨損和老化、安全防護缺乏的情況，造成事故。（3）環(huán)境因素。主要是自然環(huán)境和生產(chǎn)環(huán)境，自然環(huán)境指即巖石、地質(zhì)、水文、氣象等的異常變化導致的施工、設備和人員的傷害。生產(chǎn)環(huán)境主要是指噪音、振動、溫度、照明等因素造成的傷害。（4）管理因素。管理因素是導致事故的間接原因。主要情況有：技術存在缺陷，即工藝流程、操作方法存在設計缺陷；組織不合理，對現(xiàn)場缺乏安全檢查指導工作；沒有安全操作規(guī)程和安全防護措施及不認真整改安全隱患；安全培訓工作不足等。
3物探野外現(xiàn)場安全管理評價與對策
物探野外現(xiàn)場安全管理評價需在遵循一定的原則的基礎上，進行評價指標的確立，建立起多角度、多層次高效的評價體系。（1）科學性原則。即野外現(xiàn)場的評價指標體系，應以安全管理的相關理論為根據(jù)，根據(jù)評價指標間的邏輯關系、時間順序等來構建。（2）系統(tǒng)性原則。即指標體系構成一個全面整體，而又層次清晰，因素優(yōu)化組合的系統(tǒng)。（3）動態(tài)性原則。所謂動態(tài)性是指安全評價指標不但要能評價出物探野外現(xiàn)場安全管理的強弱方面，又能夠指出安全管理中存在的問題，為安全管理的改善提高提供依據(jù)和指明方向。（4）客觀性和實用性原則。評價指標的確定要根據(jù)客觀實際進行建立，盡可能的反映出評價對象的實際安全狀態(tài)，同時能夠易于操作，以保證實施的效果。基于以上對風險分析的物探野外現(xiàn)場安全管理評價的分析，主要從以下五個方面進行評價和制定相關對策。
3.1安全管理制度
安全生產(chǎn)管理制度主要有五項內(nèi)容。安全生產(chǎn)責任制度、安全生產(chǎn)資金保障制度、安全教育培訓制度、安全檢查制度和事故報告制度。將安全生產(chǎn)作業(yè)的責任落實到具體的部門和人員，同時投入一定的資金加強安全措施；安全教育培訓制度則要求制定明確的安全教育計劃和實施方案；安全檢查主要是各層次或高層次的定期或不定時的檢查，強化現(xiàn)場安全管理力度。事故報告制度則要求建立對各類事故的相關預案和如實報告方案，以保證及時的處理事故和總結事故教訓。基于風險分析的安全管理評價和對策，都可從這五方面進行制定和實施。
3.2安全教育
物探野外現(xiàn)場施工人員多在野外進行工作，由于野外工作的周期長，缺乏持續(xù)的安全意識和自我保護意識，存在有安全意識逐漸降低的現(xiàn)象。再者，由于施工人員的流動性大和管理不到位，更加重了人員的安全意識的不到位的情況。安全教育主要從思想教育和技術教育兩個方面入手。思想教育要經(jīng)常對施工人員進行安全生產(chǎn)政策、法規(guī)和紀律的教育，并結合本企業(yè)在安全生產(chǎn)方面的安全實例和經(jīng)驗教訓，進行多元化的提高人員的安全意識。而技術教育，主要針對施工作業(yè)人員進行本專業(yè)、崗位的安全技術、操作規(guī)程等方面的教育。最終達到思想上時時有強烈的安全意識，又能夠熟知相關的安全技術知識。安全管理評價則從思想教育、技術教育和安全教員三個方面評價和制定相關政策。
3.3安全管理機構
物探野外現(xiàn)場的安全管理機構是最為缺乏的，目前安全管理主要通過施工作業(yè)人員的自我意識來規(guī)避安全風險。根據(jù)系統(tǒng)風險分析的要求，建立起野外現(xiàn)場的安全管理結構是十分必要的。可通過配備一定數(shù)量的安全專（兼）職員，并建立人員輪班安全值日制度，將安全工作貫穿與整個野外現(xiàn)場施工作業(yè)當中。
3.4現(xiàn)場管理
物探野外現(xiàn)場是多工種交叉作業(yè)，設置有眾多的臨時設施，作業(yè)環(huán)境變化大、人機流動性大。所以為了保障施工人員的安全，對施工現(xiàn)場的各種材料要統(tǒng)一布置，分類安放，并據(jù)各材料的特點，采取相應的安全保護措施。安全評價指標有材料堆放、現(xiàn)場防火、施工場地布置和綜合治理等四個指標。
3.5安全防護措施
物探野外現(xiàn)場的施工過程中，施工人員的會接觸到各類有損于身體健康和具有一定危險性的操作或機器設備，或者由于工作環(huán)境的惡劣導致的生理慢性職業(yè)病等，這些都是安全防護措施中的重要內(nèi)容。因此，安全防護措施要提高預防各種潛在危險對施工人員的傷害，提供充足的、免費的、質(zhì)量合格的防護產(chǎn)品。如安全帽、安全帶、防毒罩等。除此之外，還要不斷的提高安全防護措施的設備的科技含量，做到有效簡便。
第9篇：風險分析的含義范文
[關鍵詞] 高校財務分析；財務風險評價；數(shù)據(jù)挖掘；聚類分析
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 08. 002
[中圖分類號] TP391；F275.1 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2014）08- 0005- 05
1 引 言
隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的逐步確立，高校逐步融入市場，出現(xiàn)了高校銀行貸款規(guī)模過大、學生學費欠費數(shù)不斷增加等問題，可能會引發(fā)高校的財務危機。由于高等教育的準公益性、準公共性和高校的非營利性的特征決定了政府是其最終的責任承擔者。對高校財務風險進行分析，即對高校負債狀況和對財務風險的承受能力以及其事業(yè)發(fā)展的能力進行的綜合評價，不但是高校財務分析的重要內(nèi)容，也是避免高校財務危機和保證學校教育事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。
目前研究主要采用定量分析方法對高校財務風險進行評價，常用的評價方法有：綜合評分法[1]、層次分析法（AHP）[2]、因子分析法[3]、功效系數(shù)法[4]和數(shù)據(jù)挖掘方法[5]等。隨著高校財務月報系統(tǒng)數(shù)據(jù)的逐步積累，利用數(shù)據(jù)挖掘方法可以幫助發(fā)現(xiàn)和有效利用財務數(shù)據(jù)中隱含的業(yè)務運行規(guī)律知識，為教育部和財政部相關主管部門提供快速準確的決策支持。聚類分析[6]作為一種常見的數(shù)據(jù)挖掘方法，由于不需要先驗知識，因而可以用來發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)庫中未知的對象類，應用十分廣泛。
本文針對高校財務風險評價問題，提出了一個高校財務風險評價指標體系，計算了教育部直屬高校在各指標上的具體取值，然后利用k-means聚類分析方法根據(jù)各高校的指標取值情況確定高校的財務風險等級。
2 高校財務風險分析指標體系
無論采用何種分析方法，高校財務風險分析主要是基于一系列財務指標進行的，因此設計一個科學的、客觀的評價指標體系十分重要。本文將從指標體制設計框架和指標體系具體構成兩方面進行闡述。
2.1 指標體系設計框架
本文按照高校財務實際運行過程，從4個方面對高校財務風險進行分析，具體如圖1：①高校運營能力，反映高校在運營過程中高校合理有效利用教育資源完成預期目標的能力，這類指標不理想，表明高校管理存在問題，有發(fā)生財務風險警情的可能性；②高校收益能力和③高校償債能力，由于高校在運營一段時間后，可能在運作資金的過程中進行銀行貸款等操作導致財務風險，高校收益能力分析和高校償債能力分析就是分別反映高校在運行一段時間后所體現(xiàn)的取得經(jīng)濟效益的能力和高校償付各種到期債務的能力；④高校發(fā)展?jié)摿Γ鶕?jù)高校運行一段時間的表現(xiàn)，分析高校的發(fā)展?jié)摿Γ从沉烁咝？沙掷m(xù)發(fā)展的能力，一個學校發(fā)展?jié)摿Σ蛔悖f明其未來財務風險將會加大。高校財務風險評價則是根據(jù)高校在上述4個方面的表現(xiàn)，將高校財務風險進行等級劃分。
2.2 指標體系具體構成
針對高校財務風險的每一個分析子主題從指標名稱、指標含義、計算公式和指標評價4方面進行描述。其中，指標評價為“正向指標”表示該指標值越大表明高校在該分析主題方面表現(xiàn)的能力越強，反之則越弱；“反向指標”表示指標值越大表明高校在該分析主題方面表現(xiàn)的能力越弱，反之則越強。
2.2.1 高校運營能力分析
高校運營能力分析是指對高校利用教育資源完成預期目標能力的分析（表1）。
2.2.2 高校收益能力分析
在高校規(guī)模快速擴張，事業(yè)發(fā)展與資金供給矛盾突出的今天，經(jīng)營學校已成為高校管理者的共識。因此，一個學校收益能力大小，將直接影響到其發(fā)展速度和競爭能力（見表2）。
2.2.3 高校償債能力分析
高校如果不具備較高的償債能力，其應付突發(fā)事件的能力就很脆弱，發(fā)生財務風險的可能性也就較高（見表3）。
2.2.4 高校發(fā)展?jié)摿Ψ治?/p>
高校管理者不能只局限于當前學校的發(fā)展狀況，還應為長期的辦學規(guī)模擴大和經(jīng)濟效益增長儲備良好的支撐條件，提供持久的發(fā)展?jié)摿Γㄒ姳?）。
3 實例數(shù)值分析
3.1 聚類原理
聚類（Clustering）是數(shù)據(jù)挖掘的一項重要任務，用于發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中未知的對象類。[6]這種對象類劃分的依據(jù)是“物以類聚”，即考察個體或數(shù)據(jù)對象間的相似性，將滿足相似性條件的個體或數(shù)據(jù)對象劃分在一組內(nèi)，不滿足相似性條件的個性或數(shù)據(jù)對象劃分在不同的組。通過聚類過程形成的每一個組稱為一個類（Cluster）。
現(xiàn)有聚類方法主要可以分為分割聚類方法、層次聚類方法、基于密度的聚類方法和基于網(wǎng)格的聚類方法4類。[6]其中，分割聚類方法是聚類最常用的一種方法，首先隨機選取幾個對象作為聚類的原型，然后迭代將對象加入與其最相似的原型所在的類，直到滿足某種條件為止，應用最為廣泛的聚類方法是k-means方法。
3.2 實驗準備
實驗數(shù)據(jù)來自教育部直屬高校財務月報系統(tǒng)，該系統(tǒng)是教育部進一步加強財務管理、推進教育財務管理信息化步伐、加快實現(xiàn)教育財務管理現(xiàn)代化的重要舉措，通過該系統(tǒng)可以更方便及時地了解直屬高校的財務狀況和經(jīng)費收支情況，更便利地進行各種數(shù)據(jù)匯總和財務分析工作，為教育部財務日常管理和科學決策提供了有力支持。
本實驗使用SQL Server按照高校財務風險指標計算公式，計算得到76所教育部直屬高校2011年6月份在各個指標方面的取值情況，然后利用SPSS Clementine軟件提供的k-means方法，根據(jù)高校在財務風險4個方面的指標取值情況，對高校進行聚類。Clementine不但可以對對象進行聚類，也可以顯示各聚類變量的均值是否存在顯著差異[7]，有助于增強聚類結果的可解釋性。“三分法”是經(jīng)驗分析中常用的方法，因此本實驗將聚類個數(shù)設定為3類，旨在獲得高、中、低3類。
3.3 實驗結果分析
首先，根據(jù)直屬高校該月在高校財務風險4個方面指標取值情況，分別對4個子分析主題進行聚類（見表5）。
以高校運營能力分析為例，根據(jù)高校在其6個指標的取值情況，聚類得到第一個類包含71所學校，第二個類包含1所學校，第三個類包含4所學校。進一步查看各指標在各類的取值情況，顯示對于高校運營能力聚類，各個高校在“經(jīng)費收入支出比率”“公用經(jīng)費支出占事業(yè)支出的比重”“固定資產(chǎn)增長率”指標上的取值差異對聚類結果作用不大，而在“經(jīng)費自給率”“自籌經(jīng)費收入占總經(jīng)費收入的比重”“投資基金占事業(yè)基金的比率”指標上的取值差異對聚類結果影響較大，因此進一步查看各高校在這些對聚類結果影響較大的指標上的平均取值，可以看到，聚類-1包含的高校普遍經(jīng)費自給率較低（0.14）、自籌收入占比一般（0.07）、對外投資風險較小（-0.02），聚類-2包含的高校普遍經(jīng)費自給率一般（0.22）、自籌收入占比一般（0.07）、對外投資風險過高（42.44），聚類-3包含的高校普遍經(jīng)費自給率比較高（0.49）、自籌收入占比較高（0.17）、對外投資風險較小（-0.25）。因此，綜上分析，聚類-1代表高校財務運營能力“中”，聚類-2代表高校財務運營能力“低”，聚類-3代表高校財務運營能力“高”、財務風險最小。
同樣，采用類似的方法對其他3方面分別進行聚類分析。其中，根據(jù)各高校在收益能力3指標的取值情況，聚類得到第一個類包含73所學校，第二個類包含1所學校，第三個類包含2所學校，其中“資產(chǎn)收入比率”和“凈資產(chǎn)收入比率”的取值差異對聚類結果影響較大；根據(jù)各高校在償債能力7個指標的取值情況，聚類得到第一個類包含23所學校，第二個類包含27所學校，第三個類包含26所學校，并且除“流動比率”指標外，其余各指標的取值差異均對聚類結果影響較大；根據(jù)各高校在發(fā)展?jié)摿?個指標的取值情況，聚類得到第一個類包含29所學校，第二個類包含43所學校，第三個類包含4所學校，除“其他資金動用程度”外，其余各指標的取值差異對聚類結果均影響較大。
最后，仍采用同樣的方法，根據(jù)各高校在個財務風險指標上的取值情況進行聚類（此時評價中“正向指標”表示值越大發(fā)生財務風險的可能性越大，“反向指標”表示值越大發(fā)生財務風險的可能性越小）（見表6）。結果第一個類包含35所學校，第二個類包含4所學校，第三個類包含37所學校，分析可知，聚類-1代表高校財務狀況較好、發(fā)生風險等級“低”，聚類-2代表高校財務風險“高”，聚類-3代表高校財務發(fā)生風險等級“中”。最后將財務風險分析4個方面和財務風險分析結果進行比較，可以發(fā)現(xiàn)財務存在風險的高校。
4 結 論
本文針對高校財務風險評價問題，提出了一個高校財務風險評價指標體系，從高校運營能力、高校收益能力、高校償債能力、高校發(fā)展?jié)摿?方面對高校財務風險進行綜合評價，在此基礎上，利用聚類分析方法根據(jù)各高校在各指標上的取值情況對高校財務風險進行分類，從而獲得高校財務風險等級情況。由于本文僅是針對高校某年某月的財務風險情況進行分析，考慮到高校財務狀況也會根據(jù)時間變化，因此下一步研究將根據(jù)高校在一時間段內(nèi)的財務情況序列對高校財務風險情況進行分析。
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