工程類財務審計精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的工程類財務審計主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：工程類財務審計范文

財務管理一直是企業的重中之重，對于企業能否正常地運轉和發展發揮著聚到的作用。目前我國很多企業的財務管理都發揮著很大的作用，本文將其總結為三方面：

（一）資金管理

資金對于企業的運轉至關重要，如果將企業比喻為人體，那么資金就成為了人體中十分重要的血液。資金是企業得以正常運行和周轉的基礎，所以，在企業財務管理中一項基礎工作就是做好資金的管理。資金的合理利用能夠提升企業的經濟效益，有助于提升企業的經濟實力。

（二）成本控制

原材料價格的變動、員工工資等都會影響到企業自身的利潤，企業利潤中成本是最大的影響因素。為了保證企業資金的正常周轉，財務管理人員需要科學地制定管理辦法，控制不合理支出，其中包括產品的成本、職工薪酬、培訓費用等，從而節省生產成本。

（三）管理監督

科學的監督管理機制是企業各項制度得以落實、企業得以正常運轉的有力保障，在企業財務管理中，做好財務監督管理能夠確保企業財務管理方向的正確性。企業通過利用監督體系能夠通過投入較少的資金獲得較大的經濟效益，充分利用企業資金。

二、工程財務審計常用方法

（一）全面審計法

全面審計，指的是以國家、行業相關的規定為基礎對工程建設過程的編制進行預算計算和編制，然后審查全部項目的工作過程。工程量的計算和審查類似于施工圖預算的編制，都要先全面對工程量進行計算，然后一一對比本人計算和審核對象的工程量是否已一直，與此同時要對審核對象單價進行估計和定額確定。

（二）分組計算審計法

應用該方法能夠有效提高審核工作效率，節省工作時間。主要方法是先將需要審核的項目分類整理為一組，然后對某個分項的工作量進行計算審查，因為每組工程量有一定的相似之處故一次可以判斷其他分項計算是否準確，這種審計方法大大提升審計工作效率，同時也有助于提高審計質量。

（三）篩選審計法

不同建設項目的均有自身獨到特點，不過關于每個分項造價、工程量都大同小異，為此可以匯集工程數據，整理分析，篩選基本值作為建筑標準計算。

（四）分析對比審計法

此方法主要用于有著類似工程的項目，造價相類似的工程。此方法需要以實際工程特點條件為基礎確定是否適用。在審計中，第一，如果有相同的施工圖，但是現場條件和基礎如果不同的話可以采用對比審計法審計基礎以上內容，可以分別采用審計法計算相應審計內容。第二，如果建筑面積不同但設計相同那么可以采用對比審計法審計兩個工程量以相同的部分，對比審查每平米建筑面積以及各個分項工程之間的造價。第三，如果設計圖紙存在差異但是擬審工程量和已審工程量有相同之處那么可以采用對比審計法審計相同部分工程量，根據圖紙或者簽證采用對比方式進行計算。

三、提高施工企業財務審計實效性的方法

（一）建立建筑材料價格的電子檔案

由于建筑材料市場有待進一步完善，很多材料都沒有公開其價格，再預決算審計中也就大大增加了審計工作的難度。為了解決這一問題，應當加強建筑材料價格的控制，公開建筑材料的價格，讓建筑材料信息能夠被建設單位、施工單位和審計部門了解，從而參考信息價格確定預決算審計中材料價格信息的準確性。此外，在材料采購中，需要選擇合格的供應商，和供貨商協調好材料的采購價格、調試和保養要求，采購人員需要對建筑材料和相關的機械設備、工藝要求有一定的了解，避免套用定額，需要根據實際情況對材料價格做好審查。

（二）制定標準化的財務審計制度

要想完善財務審計制度可以從以下幾個方面進行入手。首先，根據施工企業的實際情況和發展方向，制定科學合理的財務審計制度；其次，完善施工企業財務審計部門，為財務審計提供獨立的空間，不會受到其他部門的影響；最后，要依據施工企業管理中的熱點問題，構建出科學的審計報告方案及會計信息披露的重要內容，使得年報審計都能夠最大限度發揮審計報告的監管作用。除此之外，還要建立一個綜合性比較強的財務審計部門，對工程施工的成本進行預測、分析，并制定出科學合理的財務審計控制目標，從而提高財務審計的準確性。

（三）構建高效的信息化審計監控體系

在財務審計過程中要遵循公平、公正、公開透明的原則，把每次財務審計的結果在企業的信息化平臺上，各??部門可以通過企業內部網絡查審計的結果，如果發現與本部門具體情況不相符，要及時反饋給財務審計部門，以便讓財務審計部門調查是哪里出現錯誤，有助提高財務審計準確性。同時還可引進高效的信息化管理系統，例如目前很多施工企業為提升企業的財務審計質量，引入了基于 ERP企業管理系統的財務審計信息平臺，從預算編制、預算執行、成本核算、財務監督、績效考核等各個財務環節，利用信息化系統，實現信息共享，方便信息調取與管理，使審計信息更加透明化、公開化，從而大幅度提升了審計質量。

第2篇：工程類財務審計范文

一、城市軌道交通工程財務審計中資金的審計

在城市軌道交通工程中，對于建設項目資金的審計意義重大，而這些應在財務審計中進行審計的資金不僅包括資本金，也包括商業銀行的借款。財務審計人員必須要對資金的真實、完整、準確、截止日期及在會計報表中的表達與披露是否正確進行審查核實。其中借款利息資本化的金額是否正確會影響到工程投資成本。例如，如果某個建設單位每月月底銀行存款都表現出很大的余額，就說明資金額度過于充沛，這樣不僅浪費了資金，同時也使得利息支出不斷增加，進而造成工程造價增加。

二、城市軌道交通工程財務審計中工程價款的審計

對于工程價款的審計主要是工程款項的支付。近年來，多數大型工程項目一般都是實行招標，通常情況下，合同價格是包死價，因而財務工作中一般依據合同執行。因此，財務審計中應對財務部門是否依據合同規定付款進行重點審查，看其是否存在超工程進度進行付款的現象。另外，財務審計工作者還要審查是否是按照合同規定的工程項目、施工單位付款，這主要是由于當前很大一部分虛假工程付款過程中，經常會發現財務付款的憑證所附附件的資料不完整或者不全面，所以，此階段的工程就應該是財務審計過程的重點。由此可見，財務審計工作者要加強對施工企業所開發票是按照付款額還是按照投資完成額開票的審查。有些地方稅務局在開具發票方面有明確的規定，由建設單位代扣代繳建業的營業稅，如果按投資額開票，就會使得建設單位代墊一部分的稅款，從而間接增加工程成本。另外，在合同執行中，難免會由于各種原因而引起合同的變更。因此，在財務審計工作中，應建立完善的變更審批制度和報批流程，控制合同變更，所有變更必須嚴格按規定的流程進行報批，從而減少合同的隨意變更現象。合同變更成立與否需經過技術和商務經濟上的評估，并嚴格依照合同和變更方案確定合同變更費用。合同變更項目的批準作為其納入計量支付和結算的必要條件，保證了所有變更項目必須按規定報批。完善的合同條件是控制變更的基礎，合同應對變更的條件進行明確界定，并規定變更費用的確定原則。評標時應對投標報價中隱含的可能導致索賠的報價或條件進行澄清，穩定明晰合同條件。

三、城市軌道交通工程財務審計中設備投資的審計

設備投資中在安裝設備、不需安裝設備及工具與器具明細分類核算是否正確。城市軌道交通工程是一項比較特殊的工程，建材的投資往往很高，幾乎在整個工程投資中占有一半以上的比例，因而應特別注意概算外建材是否有擠占項目投資的現象。而在財務上，所有核算中明細科目的設置，都應以概算為依據。每一個系統內的建材在概算項目表上都是分別列示，并且是一一對應的，從而為下面的竣工決算提供便利的服務，核實財務付款的建材設備的廠家、型號、規格、數量是否與概算一致。有的財務人員可能不是十分了解電力基建項目中一些特殊的材料與設備的劃分，可能會搞錯裝置性材料與施工單位應自己承擔的材料，造成工程決算時工程造價的高估。另外，有時財務帳上往往沒有隨機備品的記錄。但這些隨機備品是要同基建倉庫的物資一同移交生產，要具體查看有無隨機備品移交記錄。

四、城市軌道交通工程財務審計中其他費用的審計問題

（一）三項費用這里的三項費用指的是前期工程費、建設單位管理費和職工培訓及提前進廠費。城市軌道交通工程中往往是由上級主管部門來對基建單位三項費進行嚴格的管理，而建設單位對于三項費用不會出現嚴重的出入與問題，但在待攤費用的其他明細科目上可能有實屬三項費用的費用發生。由此可見，財務審計人員應認真地核對概算項目與財務支出明細是否對應，有無擠占概算項目或虛列概算項目。比如，一些城市軌道交通工程單位，可能在待攤費用其他投資下面設置趕工措施費等一些項目，這就要求審計人員對其所列費用進行審查，看其是否真實，是否合法。

（二）人工費基建項目投資中人工費發生，根據新的會計準則的規定，企業為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬及其他相關支出都為職工薪酬。在歸集結轉人工費時，按照《電力工業基本建設預算管理制度及規定》，有的形成建設單位管理費、有的形成生產準備費，有的形成設備投資等等。如果發生的人工費不通過應付職工薪酬來核算，就難以對其真實性進行核實。

（三）拆遷補償費用對于新成立的城市軌道交通工程單位，在其他投資項目中，可能不會發生數額較大的舊有設施遷移補償費，然而對于那些成立時間比較長的城市軌道交通工程單位來說，它們在改建與擴建上，該費用就是非常重要的。財務審計人員應特別注意該費用的發生是否真實，是否存在著虛報工程量、增加舊有設施數量、改變拆遷補償等情況。另外，城市軌道交通工程財務審計人員還應對財務付款是否依照合同嚴格執行，以及合同內容進行審查，看其有無過于簡單或者缺乏實質內容的現象。

五、城市軌道交通工程財務審計中費用計量的劃分

城市交通工程在施工之前，各項準備費用的發生，需要對其基建期和生產期進行清晰的劃分，即區分開資金的費用化以及資本化的問題。在新會計準則下，有這樣的規定：自行建造的固定資產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。由此可見，正確確定工程造價影響著項目投產后的折舊費用計量。

六、城市軌道交通工程財務審計中施工階段的審計

財務審計的重點環節就是城市軌道交通工程的建設施工階段，審計工作者應對整個工程施工是實行了公開招投標，從而使得軌道交通工程的施工成本有所下降，節約資金。另外，城市軌道交通工程還應使用國產機電設備，這樣有利于節省投資；推廣先進施工工藝，從而有效節省施工成本。

七、城市軌道交通工程財務審計中竣工驗收階段的審計

財務審計的最后一個階段就是竣工驗收階段，在竣工驗收階段雖然不會對整個工程的財務產生很大的影響，但是，它也是不可缺少的部分。在多種因素的共同作用下，最終的財務很可能會產生比較大的差異。因此，在竣工驗收階段也應做好財務審計工作，具體措施如下：

1．對于城市軌道交通工程的現場管理人員應直接參與到竣工驗收工作中，從而使竣工決算時間大大縮減，有效控制工程造價，有利于財務審計工作順利完成。

2．加強工程審計的實施，嚴格審查竣工階段的各種簽證，以及工程造價，實現財務審計的最終目標。

第3篇：工程類財務審計范文

近年來，改革開放后期，我國農村經濟取得了進一步發展。財務審計工作作為財務管理工作的重要內容，良好的財務審計工作，在促進農村經濟發展等方面發揮著積極作用，但是，受到傳統觀念、經濟水平等因素的共同作用，我國農村財務審計面臨著諸多阻力，如何更好地開展農村財務審計工作受到廣泛關注。文章將對現階段，農村財務審計存在的阻力及牽引力進行分析和研究，并提出推進農村財務審計工作的重要舉措，旨在提高農村財務審計工作水平。

關鍵詞：

農村；財務審計；阻力；牽引力；舉措

農村財務審計工作作為支持和維護農業集體經濟穩定運行的基礎，只有做好該項工作，才能夠為解決“三農”問題奠定基礎，實現對農村集體財產使用情況的監督，而現階段，我國農村財務審計工作存在一些問題，在很大程度上影響了農村財務審計工作可持續發展，為此，加強對農村財務審計面臨的阻力牽引力及舉措的研究具有積極意義。

1現階段農村財務審計存在的阻力及牽引力

1.1財務審計模式過于落后就目前情況來看，農村財務審計工作主要通過鄉鎮經營站、農村民主理財小組等機構完成，由于審計主體與被審計主體之間并非隸屬關系，與一般內部審計工作存在明顯差別，具體來說，農村財務審計工作兼顧政府和社會審計性質2方面，其工作內容及范疇沒有進行明確劃分，在具體工作中，無法真正解決財務審計問題及農村集體經濟問題，直接影響財務審計工作獨立性，并沒有真正發揮積極意義，例如：工程款存在白條抵現，普遍未開具有關工程類的稅務發票，有的村居沒有招投標有的沒有預結算，有的沒有附會議紀要，造成農村財務審計工作混亂[1]。

1.2相關法律制度尚不健全我國現有法律制度中，對于國家審計、注冊會計師審計等方面有具體規定，在規范各項審計工作行為的同時，為審計工作順利開展提供了依據，但是，法律制度中并沒有針對農村財務審計工作作出具體要求，僅存在一些地區對于本地審計工作提供的一些條例，并沒有為農村財務審計工作提供足夠的法律支持，在具體工作中，存在很多由于客觀原因無法解決的問題，比如說審計中發現某村存在的問題，在不涉及刑事責任的情況下，只能根據福建省村集體財務管理條例對村主干處以500元罰款，不痛不癢，造成審計沒有威懾力。此外，據調查發現，農村財務審計工作僅1/3基層單位能夠做到半年或者一年公開一次，1/6單位沒有公開審計結果。

1.3缺乏審計環境相關人員對審計工作重視度不夠，并沒有將財務審計工作納入到日常管理工作中，甚至存在一些抵觸情緒，且實踐中，部門之間橫向交流較少，難以形成合力保障審計工作開展，此外，對于財務審計工作監督力度不夠，且審計結果常常流于形式，缺乏良好的是審計環境，直接阻礙農村財務審計工作順利開展[2]。不僅如此，近年來，很多鄉鎮經管干部大量流失，一些鄉鎮審計人員幾近為零，審計工作無法得到落實，監督工作更是無法實施。如部分村居村沒有制定年度財務計劃，未提交給村民代表會議討論決定，沒有形成相應的會議紀要。另外，貨幣資金管理混亂庫存現金超限額管理，有的村居期末庫存現金6位數，有的村居甚至達到7位數。沒按規定做到日清月結，存在坐收坐支現象十分普遍。此外，據相關報道來看，全國農村賬外集體資產總額近25667億元，在國有資產總額中占比高達36%，資金使用透明度偏低，上述種種現象表明農村財務審計工作存在很多問題，直接影響農村經濟健康發展。

2推進農村財務審計工作的重要舉措

2.1創新財務審計工作模式，確定財務審計工作主體地位政府工作人員要轉變傳統觀念，樹立現代財務審計理念，嚴格按照國家相關規定，積極開展財務審計工作。同時，還需要創新財務審計工作模式，現階段，農業部等部門聯合發文，明確農村財務審計工作范圍及內容，為此，各級政府要結合本地區實際情況，制定符合本地區財務審計工作順利開展的制度，確定該項工作的主體地位，突出其權威性，并適當賦予該部門必要的權責，為財務審計工作有序進行鏟除阻礙，使財務審計工作最大限度發揮監督作用。

2.2完善相關法律制度，創建良好的審計環境農村財務審計需求日漸擴大，需要相應的法律制度的支持，為此，國家應結合現有《審計法》、《審計規定》等制度，出臺針對性法律制度，如《意見》、《細則》等，規范農村財務審計工作的具體內容及范圍，提高該項工作可行性[4]。如福鼎市農村地區，村干部離任審計中存在工程建設方面的問題，為此，該地區及時更新農村集體資產資源管理方面的制度，加大對集體資源的監管力度，保障農村經濟健康發展。

2.3加大審計工作監督力度，推進審計工作改革加大審計工作監督力度作為提高農村財務審計工作質量的有效途徑，審計人員應結合鄉鎮黨委具體要求，按照“全面審計、突出重點”的審計工作方針，認真履行審計監督職責，全面、有序地開展財務審計工作，并加大與橫向部門之間的溝通和交流，建立良好的協調工作關系，提高審計工作質量，與此同時，上級主管部門需要加強對鄉鎮審計人員的業務指導，從專業角度評價審計工作，及時發現工作中存在的問題及不足，并采取行之有效的方式加以調整和優化，真正實現審計零問題目標，在監督審計工作過程中，一定要按照財務管理相關法律制度，對存在問題的行為，進行批評、糾正或者賠償，維護執法嚴肅性，以此來發揮財務審計報告有效性[5]。

2.4重視審計人員培訓，建立高素質審計隊伍審計人員是農村財務審計工作的核心，其專業素養高低直接影響工作質量，為此，針對現存審計隊伍綜合素質不高問題，要重視對人員責任感教育，引導人員樹立正確價值觀，明確自身職責，強化人員使命感；側重對審計知識的培訓，提升審計人員業務能力，推進審計工作朝著規范化、標準化方向發展；強調人員思想道德教育，要求審計人員自身遵守職業道德，提高審計工作質量及效率。另外，還需要積極引進現代信息技術，為農村審計工作提供支持，為審計工作提供技術支持，積極推廣在線審計、實時審計等，逐漸構建立體化審計體系，提高審計工作效率。

3結論

根據上文所述，農村財務審計工作作為一項基礎性工作，在保障農村經濟健康發展等方面占據舉足輕重的位置。誠然，該項工作長期且艱巨，面對現存的諸多阻力，但是，只要堅持在實踐中不斷研究，就能夠保障農村集體經濟組織財產安全，從而為社會主義新農村建設提供有力支持。

參考文獻

[1]徐捷.農村財務審計面臨的困境及對策[J].中國農業會計，2014（02）:32-33.

[2]雷菊慧.農村財務審計的瓶頸及對策研究[J].農業開發與裝備，2014（06）:19.

[3]薛穎.國家審計服務農村集體經濟的實踐與探索[J].時代金融，2014（20）:286-287.

[4]王金蓮.關于如何做好農村財務審計工作的幾點思考[J].經貿實踐，2015（06）:67-68.

第4篇：工程類財務審計范文

教育改革的不斷深入，學校規模的維持與發展，經濟的支撐是前提，隨著學校財務風險問題的凸顯，學校財務風險防范意識、審計制度有待提高。如何做好學校財務審計防止風險的發生是學校管理工作內容的重中之重。本文就學校財務風險如何產生的原因、類型及對策展開分析，以供學校審計管理做參考，促進學校的正常運營，穩定、健康的發展。

關鍵詞：

學校財務；風險；審計

隨著我國教育事業的蓬勃發展，教育改革體制的不斷創新，教育與經濟的高度融合，促進了教育規模建設的同時也帶來了一定方面的經濟風險。學校的財政模式從依靠國家財政撥款到企業化式的管理，這之間的經濟體制的改革意味著學校財務審計管理方面需要更加的謹慎。因此，建立符合學校財產審計的機制，規避學校財產的風險，已成為學校能自我良好發展的必須措施。以下就目前小學普遍存在的財產風險產生的原因及審計對策展開分析。

一、產生學校財產風險的原因

1.采購

在學校運營的過程中，教學工具、器材、教材等大規模批量的采購中，容易形成先訂購后付款的采購模式，對于這樣滯后性的采購賬單一般都未能及時的納入學校的財務賬單中，財務審計部門難以準確的掌握到資金的支出情況的核算，提出解決對策導致后期資金運轉困難。

2.后勤人員支出

保持學校的正常運行，為學生提供一個安靜整潔、安全衛生的學習環境，學校后勤人員的付出是功不可沒。但是對于后勤人員的管理卻不嚴謹，造成了大額度的支出費用，沒用精確的利用好人力的資源，大規模的招聘合同制人員，工資的發放方式隨意，未能做好財務賬目的記錄，嚴重影響了學校財政的正?；С觯a生了審計風險的隱患。

3.薄弱的財務審計意識

因學校財務審計管理不嚴謹，導致學校工作人員的財務風險意識薄弱，在日常采購小物件用品報銷的過程中不采取發票報銷的流程，習慣性的付現，導致財務賬目支出的不平衡性問題突出。

4.學?；I建工程

學校的擴展離不開學校建筑的投資，對于學校的在建工程，目前存在的普遍問題就是工程款的支付問題，項目資金的有序注入是保障工程進度的重要因素。但學校的籌建資金基本來自于國家財政的撥款以及商業銀行的貸款等方式，如果項目資金的支付延遲而導致建筑工程的延誤，不能及時的擴大招生規模，影響了資金收入，導致收支的不平衡性，最終導致學校出現嚴重的資金鏈鍛煉，影響學校的正常經營。

二、加強審計管理，防范學校財務風險

1.完善學校內部的財政審計機制

治標先治本，一個完善的審計機制有利于學校財政高效率的管理，創造良好的管控體系，增強體制內人員的財務審計意識。建立高效、科學、嚴謹的審計管理系統有利于學校資金安全的管理，確保學校財務管控在學校管理工作中的有效性和完整性。學校內部審計機制的完善來自于嚴格的基礎規范的執行，例如對學校固有資產、投資項目、籌建工程、資金管理的審計。其次，學校審計系統的高效執行還在于財務系統的控制管理，控制程序是為合理地保證管理目標的實現，實施管理指令、化解財務風險而采取的財經審計政策和程序，嚴謹的控制程序有利于學校財務系統獨立運行，保障學校財政資金合理化的支出。還有就是建立健全的會計核算制度，嚴謹的處理學校的應收、應付賬目的明細款項，采取謹慎處理原則，保障學校財務賬目的透明化。

2.建立學校財務風險的預警機制

未雨綢繆的管理意識有利于學校長遠發展，學校管理層應在日常的經濟活動管理中具有科學策劃的能力與敏銳的風險管控意識，建立科學系統的財務風險預警機制全面的掌控學校財務的風險問題，對于學校的發展非常重要。根據學校日常重要的經濟因素設立風險預警的臨界點，通過系統對財務風險臨界點的示警，起到時刻、有效的檢測和預報財務風險，引起管理者的注意，及時、有效的研討出如何應對的相關措施。

3.加強審計的公正原則

提高審計工作公正態度就是有效的防止腐敗、鋪張、浪費現象的出現。在審計的過程中要堅持公正處理的原則，以客觀事實為依據，不帶個人情感色彩嚴謹的處理審計工作，做到審計依據充分、數據總結精準、問題矛盾突出。并且追加審計個人責任制，強化學校工作人員高素質的自我要求。

4.強化審計責任意識

有規矩才成方圓，首先應建立全面的審計制度，按規則辦事，增強審計的意識，在學習審計的過程中針對學習出現嚴重的財務問題給出全面的建議，對已經存在的制度進行完善，謹慎嚴格執行審計內容、程序。建立審計的責任機制、責任追究制度等，加強內部審計的行為規范，加大審計的督促力度，強化審計責任意識。

5.加強審計人員專業性

保障審計工作突出、有效的提前是審計工作者的深厚的審計功底，豐富的審計經驗，高尚的職業道德和嚴謹的工作態度。因此著重培養高素質的審計人員，打造一支政治思想覺悟高、專業能力強、工作技能好的審計隊伍是學校財務審計工作質量的保障，也是防范學校財務風險發生的重要措施。

三、結語

經濟市場的高速發展，經濟風險涉及各行各業，增強財務風險意識有利于行業的穩定發展。作為公益性的教育機構當然也不能避免財務風險的出現，建立一個良好的學校財務審計機制，不但能有效地防范、管控學校的財務風險，盡量避免財務風險問題的出現，更是最大效率地發揮出學校資金使用效益的作用，使學校資金步入良性循環，保障學校在發展過程中的損失。

參考文獻：

[1]高曉莉.淺談學校財務風險的管理與控制[J].科學之友,2010,04(12):77.

[2]楊翠芳.學校財務風險防范體系的構建[J].會計審計,2014,04(36):91.

第5篇：工程類財務審計范文

加強審計隊伍建設是搞好審計工作的基礎和保證，以下是小編整理的關于財務審計年終總結范文，僅供參考，希望能幫助到大家!

財務審計年終總結范文1

2019年，我堅持“依法審計、服務大局、突出重點、求真務實”的工作方針，注重審計能力和審計質量的提高，積極履行審計監督職能，全面完成了各項審計工作任務，取得了較好成績?，F將今年審計工作情況具體總結如下：

一、認真努力工作，取得良好成績

我局和下屬人員團結一致，齊心協力，攻堅克難，圍繞工作目標和工作重點，以認真、細致、負責的態度做好各項行政事業審計工作，按時完成各項審計任務，取得良好成績。審計中發現所存在的擠占挪用專項資金、漏交稅費、應繳未繳財政收入、違規使用專項資金、應繳未繳財政專戶、漏記固定資產、支出不合規、會計核算不規范等問題，分別依據法律法規規定，對被審計單位在財務管理，資產管理，專項資金使用等方面存在的問題進行了處理處罰，并提出了切實可靠的整改建議。被審計單位已按審計報告要求，對存在的問題部分進行了糾正，部分單位已執行完畢，部分單位正在執行中。

二、加強工作措施，確保審計工作按時保質完成

我局和__加強學習，提高認識，切實按照上級領導部門的要求，發奮努力，認真細致做好審計工作，查處違法違規與經濟犯罪線索，維護國家和廣大人民群眾的切身利益。通過加強學習，我局和__深刻認識到：隨著財政改革力度的加大，財政支出體制改革的不斷深化，部門綜合預算、國庫集中支付、會計集中核算、政府采購制度的改革和上級轉移資金的管理使用、行政性經營收入與非經營性收入在部門實行綜合預算后的管理方式、專項資金使用情況、部門對行業的管理，這些改革措施的到位與行政事業單位的執行密切相關。

三、存在一些差距和不足問題

學習不夠重視。存在重任務輕學習的現象，用學習指導工作不夠，需要進一步加強學習，提高素質。運用審計成果不夠。審計信息披露不及時不完善，成功經驗少。工作創新不夠。如何適應財政支出改革，深化行政事業審計工作方面創新不夠，審計工作能力有待加強。

我局和__雖然在行政事業審計工作中取得了較好的成績，但是與迅速發展的形勢相比，還是需要繼續努力與提高，要按照科學發展觀的要求，求真務實，創新發展，切實完成各項行政事業審計工作。

財務審計年終總結范文2

時光過的飛快，__年公司的工作已經結束了，可以說，在__年的工作中，我們全公司的工作人員都高效的完成了自己要做好的工作。我們的公司財務審計部門的工作當然也是在發展中，高效的完成了公司安排給我們的公司，相信我們一定能夠做好，這些都是我們得來的不斷的發展的成果，相信我們一定能夠做好!

__年是集團公司推進行業改革、拓展市場、持續發展的關鍵年，也是財務審計部創新思路，規范管理的一年。財務審計部堅持“以市場為導向，以效益為中心”的行業發展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務審計工作重點，團結奮進，真抓實干，完成了部門職責和公司領導交辦的任務，取得一定的成績。為了總結經驗教訓，更好的完成__年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結如下：

一、__年財務審計工作的簡要回顧

(一)財務方面的工作

1、增強財務服務意識

__年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。

為了適應新形勢下的發展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規章制度。由于公司的性質發生改變，要求公司的財務規章制度要進行重新修訂和完善。根據市局(公司)的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了集團的財務制度。

為了更好的發揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數據與技術支持。

2、預算管理得到穩步推進

一是細化預算內容。根據各分、子公司__年及__年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執行情況，按科目進行了分類統計，為各分、子公司的__年全面預算奠定基礎;二是提高預算透明度。預算方案根據各分、子公司反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議通過后形成正式文件下發至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;三是增加預算的剛性。我們注重了預算執行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規定的程序批準后執行。一年以來，預算的總體執行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好__年全面預算工作積累了經驗。

3、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業的各項稅收優惠政策，我部積極辦理了××物流公司、××運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予××物流公司、××運輸公司減免__年度企業所得稅合計177.29萬元、營業稅29.48萬元的稅收優惠政策的批復以及__年度××物流公司、××運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質性經濟收益。

4、切實加強財務管理

根據集團公司規范財務管理、優化財務審核程序、提升財務服務質量和發揮職能部門更好地參與企業管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產的財務監督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業務，充分發揮財務審計部的職能作用。

5、強力整頓財經秩序

根據市局(公司)財經秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規范行業經營行為，促進煙草行業的健康發展，為國家創造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規范、推動發展”為指導思想，嚴格按照市局(公司)的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經濟責任審計與加強財經秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據時間、性質等分門別類，從中查找經營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產的監管力度。

6、加強資金管理的作用

為了規范集團經濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發展。集團公司從__年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局(公司)結算中心統一管理。我們為了保證集團資金管理中心能順利、及時進入市局(公司)結算中心，按照市局(公司)結算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預算。

財務審計年終總結范文3

2019年，我局的審計工作，依法履行審計監督職責，進一步提高審計質量和工作水平，全面完成了年初計劃的各項審計任務為維護財政經濟秩序，促進經濟發展和加強廉政建設等方面發揮了重要的作用?，F對今年工作進行總結。

一、審計工作及審計項目開展情況

以審計財政收支的真實性、合法性為基礎，將部門預算、政府采購、“收支兩條線”管理、政府非稅收入管理、轉移支付制度以及財政資金支出和使用的效果、效率為審計的重點，以進一步完善財政權力的監督制約機制，促進各部門依法履行職責，規范預算管理，提高財政資金使用效益，推進公共財政制度的建立為目的。通過審計查出財政部門、地稅部門及預算執行部門存在有未納入國庫管理資金;應繳未繳預算收入;違規調整收入款項和截留坐支預算收入等問題。

二、機關建設工作

加強審計隊伍建設是搞好審計工作的基礎和保證，我局領導班子樹立“圍繞中心，服務大局”的意識，堅持民主集中制的原則，做到大事講原則，小事講風格，是一個團結、和諧、具有很強戰斗力的領導班子。在領導班子的帶動下，通過學習和開展一系列的創建活動，加強了審計干部隊伍建設，提高了審計人員的綜合素質，充分激發了全局人員工作積極性，全面加強機關建設。

三、存在問題與不足

審計的整體質量還不高，隨著審計監督領域的不斷拓展，審計覆蓋面越來越大，審計項目越來越多。由于人少事多，任務重，完成審計任務的壓力越來越大，在一定程度上影響了審計質量的提高。加之現有的審計人員懂一般財務審計的多。習慣于單純的會計查賬審計，掌握現代管理知識、先進技能，和適應變化了的新形勢的能力還較弱。

雖然審出的項目很多，但能夠深層次、多角度地透視和綜合分問題能提出有一定高度的建設性建議人才還不多，打造出的精品很少。固定資產投資項目累積較多，審計力量相對不足，一定程度上影響建設投資單位的投資結算。審計宣傳報道的數量較少，撰寫編報的信息報道的質量不高。

財務審計年終總結范文4

2__年是我院“三合五統”辦學院的第一年，審計室在院黨委和行政的領導下，緊緊圍繞學院改革發展建設的工作中心，認真履行內部審計“五項”職責，發揮教育內審監督與服務職能，促進了學校黨風廉政建設和各項行政工作的正常開展，為學校建設發展作出了積極的努力。

一、整章建制、促進內部審計規范化建設

1、學院審計室于今年年初以獨立處室開展工作，為了搞好這項工作，審計室強化了制度建設，擬定了《_____學院審計室工作職責》、《______學院審計室主任工作職責》、《______學院審計室工作人員職責》。明確了審計室的職責范圍和工作重心。

2、學院審計室根據教育部頒發的《教育系統內部審計工作規定》，結合學院的實際擬定了《______學院內部審計工作規定》。進一步明確了工作要點，理清了工作思路，做到了有法可依、有章可循，增強了工作的責任感，使內部審計工作進一步走向法制化、制度化和規范化。

二、求真務實、切實履行內部審計職責

1、認真全面地做好了學院離任院長同志任職期間經濟責任審計的各項準備工作，制定了迎接審計工作的協調方案，加班加點、積極配合上級審計部門進點審計，同時做好了與各處室的協調工作。為上級審計部門經濟責任審計工作提供了良好的服務，切實保障了同志任職期間經濟責任審計工作的順利完成。

2、積極配合主管領導和有關部門對學院東西兩院“三合五統”以前的家底進行了全面清理，審計室負責清理基建工程項目，共清理大小項目87項，合計金額5644.29千萬元。

3、嚴格按程序辦理學院各部門申請購置的各項設備項目，審計室人員與設備使用部門的工作人員一同深入調研和認證，堅持貨比三家，把好質量關和價格關。審計室自始至終全過程參加，充分發揮了事前、事中、事后審計的監督作用。全年共參與審計監督人次，累計金額為：元，為學院節省資金約為元。

4、隨著學院的改革發展，加強內部管理，強化內部監督機制就顯得尤為重要，審計室參與各項工程的招投標和重大經濟項目的審計監督，在招投標和重大經濟項目的洽談中堅持公開、公正、公平的原則，今年共組織參與大小工程和經濟項目21項，累計金額約為2千多萬元。

5、審計室會同有關人員對東院繼續教育處__年履行目標責任制情況進行了全面的清理核算，并為學院提出了今后運行和管理的建議，為院領導提供了決策參考依據

6、審計室合同組織人事處、教務處對各系部執行二級核算方案報送的教師課時津貼審批表進行了嚴密細致的審核，發現問題及時提出，及時糾正，經過幾輪的反復核算，測算出行政工勤人員的崗位津貼的基本津貼值，為院領導提供了決策依據，確保了__年上期教師課時津貼和行政工勤人員崗位津貼的發放。

7、對學院各項經濟項目和招投標工程實行了檔案管理，收集了各種經濟項目和招投標工程文本資料，對有電子文檔的還進行了數據保存，為今后的內部審計監督累積了工作資料。

三、真抓實干、加強監督促其他工作

1、審計室人員會同院紀委、辦公室和工會組成的學院工作督察組，參與了學院的督察和檢查工作。強化了學院的內部管理。

2、審計室與紀檢、監察以及工會的有關人員一起對今年對口升學考試中舞弊情況進行了全面的調查，同時積極配合、協助___教育局和市紀委調查組成員調查我院教師參加對口升學考試的監考情況和學生舞弊情況。

3、審計室還參與了調查了_______勤工儉學學生斗毆事件和調查協調教職工糾紛等工作。

第6篇：工程類財務審計范文

2015年我國二級證券市場（股票市場）迎來了久違的牛市，但業界和學術界普遍將該牛市稱為“瘋?！?。筆者且不去定性當前的牛市，但要指出的卻是，部分上市公司借助炒作概念和“編故事”的方式來獲得豐厚的價值回報，這就構成了逆向選擇下的道德風險問題。由此可見，在規范我國證券市場發展環境下，需要建立起前置性風險規避機制，那就是需要認真履行IPO財務審計（下文簡稱財務審計）活動。

從現階段所反饋的信息來看，關于財務審計的頂層安排已基本到位，但在實務操作層面上還存在著諸多需要重視的問題。具體而言，根據具體的制度安排來實施財務審計，這或許只能依據當前要件來開展工作，但上市公司對社會的回報程度則需要從未來的預期中來把握，這就意味著，財務審計的視角需要拓展到那些形式要件之外的領域，而這也就構成了本文問題提出的邏輯起點。本文以高科技公司為例。

1 對IPO財務審計中若干問題的提出

1-1 “企業信息”所導致的問題

企業信息構成了財務審計的主要內容，從當前所暴露的問題來看主要存在著這樣兩點：一是單純依據公司所提供的財務信息難以規避逆向選擇風險，且銀行、工商、稅務等部門因缺少信息共享機制，便為財務審計帶來了較大的交易成本。二是當前不少公司尋求“包裝”上市，受到包裝技術的影響，財務審計活動時常陷入到信息不對稱的困境中，從而難以在較短時間內全面掌握審計對象的真實信息。

1-2 “產品信息”所導致的問題

產品信息主要包括產品研發和生產周期，以及公司相關產品的市場前景。前者決定著資金周轉率問題，后者則決定著公司能對社會公眾的價值回報問題。毫無疑問，這已經超越了財務審計人員的現有知識儲備。具體到高科技公司，由于該類型公司的性質所決定，其產品研發風險將遠高于其他類型企業，而且因高科技產品存在著“供給決定需求”的特性，從而其市場前景難以從消費者偏好中來獲得。

1-3 “資本結構”所導致的問題

“每股所占公司凈資產價值”構成了該公司股價制定的重要參數，但這里也存在著一個問題，即高科技公司屬于知識密集型公司，因此可以作價的固定資產存量極為有限，而大量存在著的卻是人力資本。由此，這就為確認公司凈資產率帶來了諸多技術困境。

2 應對問題的思路

2-1 針對“企業信息”的應對思路設計面對“企業信息”財務審計人員屬于絕對的信息弱勢方，在上市逐利沖動下必然會激發起部分高科技公司的機會主義動機。針對這一問題，首要的方法便是拓展信息來源渠道?；蛟S這將增大財務審計人員的工作強度，但綜合運用線上線下兩類渠道來獲取企業信息，并努力使其成為一個閉合的信息鏈，則構成了當前的應對思路。

2-2 針對“產品信息”的應對思路設計“產品信息”屬于工程技術層面的知識體系，因此，高科技公司可以利用他們所具有的知識優勢來炒作概念，并以此來蠱惑社會公眾。作為社會公眾一員的“財務審計人員”，便需要通過調研活動來彌補自身的知識缺失，進而最大化的評價公司產品的市場前景。在進行調研活動時應遵循現有高科技產品的銷售模式來展開，這樣才能獲得事半功倍的效果。

2-3 針對“資本結構”的應對思路設計

同樣，在應對“資本結構”問題財務審計人員需要拓展自身的信息來源，這時就需要借助多部門的信息匯總來進行綜合評價。具體而言，財務審計人員需要通過走訪工商、稅務、銀行等機構來獲得與資本結構有關的信息。

3 思路引導下的實施途徑構建

根據以上所述，IPO財務審計實施途徑可從以下三個方面來構建。

3-1 解決“企業信息”問題的實施途徑

防止高科技公司包裝上市所帶來的道德風險問題，財務審計人員需要拓寬信息渠道來獲得企業信息。渠道包括現場走訪、網上搜集、歷史數據分析等。在降低信息獲取成本的要求下，可以著力從互聯網來挖掘高科技企業的相關信息。例如，許多高科技企業已在海外上市，因此可以通過搜集公司海外上市的股價變動、每股凈資產等信息，來間接支撐現實的財務審計活動。

3-2 解決“產品信息”問題的實施途徑

高科技公司的產品在進行商業化運作時都擁有各自獨立的銷售渠道，但其一般都實施了線上線下同步銷售模式。為此，財務審計人員需要通過電商平臺來挖掘產品的銷售量信息，以及用戶對產品的評價。再者，財務審計人員還需要與線下的中間渠道商溝通來獲取相關信息。在與公司中間渠道商進行溝通時，應提前掌握高科技企業的銷售模式，這樣才能降低選擇中間渠道商和進行信息收集中的交易成本。

3-3 解決“資本結構”問題的實施途徑

高科技企業的資產主要以人力資本和專利技術的形式而存在著，它們的產品生產可以尋求外包的方式，而公司內部的固定資產主要支撐產品的研發工作。另外，部分高科技公司試圖通過借入固定資產來追求申報表的完美性。對此，IPO財務審計人員需要把握高科技企業的資產存量結構，并通過向工商部門、銀行部門、稅務部門尋求幫助，切實厘清公司資產的產權結構，嚴格剝離非所有權的資產內容。實踐表明，銀行部門因屬于企業性質，因此從銀行調取客戶相關信息會遇到較大難度，但注冊會計師可以要求銀行部門提供證明材料來給予解決。

4 實證討論

4-1 總體分析

對于申報財務報表，當拿到報表未審數或完成審計初稿時，應關注各期、各個報表項目的結構、比例等方面的比較，同時對相關項目的變動做出充分且恰當的說明，以避免對一些重要科目的審計程序有遺漏。

4-2 現金流量表與資產負債表及損益表之間的鉤稽核對現金流量也是各方關注重點，因此在復核（或者代編）現金流量表時，盡可能做出調整分錄，以清晰反映三張表之間的鉤稽關系。

4-3 內控審核與正常年報審計相比，IPO項目的內控審核可選擇的資料較多，因為在這個過程中，會有律師的專項核查意見以及券商的工作底稿供參考，可以一開始就與企業約定，提供給律師及券商的除專項資料外，其余均額外復印一份給注冊會計師，很多資料均可以作為內控審核的直接或者間接依據。

4-4 重大合同的摘錄通常情況下，在審計中可以合理安排1～2名助理人員，完成對重大采購、銷售以及融資、投資合同的摘錄工作，項目負責人可以根據企業的特點，設計不同的欄次來摘錄，對相關資料做好索引，并將摘錄的合同條款與相關科目的測試相結合。

第7篇：工程類財務審計范文

大家好，20*年以來，在集團公司的正確領導下，在各部門的大力支持下，按照集團公司的統一部署和財務審計工作重點，團結奮進，真抓實干，在全體財務人員的共同努力下，獲得了“威海國稅、地稅誠信納稅企業”、“內審先進單位”、“誠信信貸企業”等多種榮譽稱號，爭取財政到位資金11136萬元，五諸河流域專項資金400萬元，世行到位資金2000萬元，圓滿完成了年度目標任務和集團領導交辦的其他任務，認真履行了部門工作職責。主要抓好以下五方面工作：

一、抓職能發展。一是從工作的思想認識上提高，針對財務審計人員比較安于現狀、缺乏競爭意識和危機感，看問題、做事情缺少前瞻性的特點，強化管理意識。使財務審計人員深知財務僅僅作好核算是不夠的，管理跟不上核算的再細也沒有用，核算是基礎，管理是目的，在作好基礎工作的同時要提高管理意識，要求財務審計人員在思想上要高度重視財務管理。如對每一筆經濟業務的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該業務對公司的現在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現在考慮不充分，以后出現紕漏就難以彌補。二是從內部管理制度報表資料上提高。即結合考核辦法，對內部管理報表的格式及內容進行適宜調整，符合管理要求又要滿足內部考核需求；建立成本費用明細分類目錄，使成本費用核算、預算合同管理，有統一歸口的依據；修改完善了會計結算單，推出了會計憑證管理辦法；設置資金管理辦法，嚴格實行收支兩條線管理，為公司進一步規范目標化管理提高經營績效，統籌高效的運用資金，鋪下良好的基礎，從而在職能管理上邁出一大步。

二、抓制度建設。制度屬于企業的硬性管理，任何成功的企業無一例外的有其嚴格的規章制度。今年以來，財務審計部內部制定了固定資產管理、低值易耗管理等多方面規章制度，并深入了解各公司實際情況，與報帳員進行交流，進一步完善了業務報銷流程。為公司各項內部管理制度推進，建設財務管理內外環境盡了我們應盡的職責。

三、抓團隊建設。財務審計部門的力量相對薄弱,一方面將對人員重新組合搭配,進行高效有序的組織，另一方面繼續加強培訓,使員工真正做到駕熟就輕,工作嚴謹、作風廉潔、認真細致。充分發揮團隊合作精神，堅持做到三個滿意：“讓客戶滿意、讓員工滿意、讓各部門主管領導滿意”，建設一支團結向上、公正廉潔的財務審計隊伍。

四、抓基本職能。首先，作好資金調度和信貸工作資金對于企業來說，就如“血液”對于人體一樣重要。今年工程建設全面鋪開，各經營管理機構逐步建立，新員工不斷加盟。資金需求日益增加。公司承受了巨大的資金壓力。我部根據工程建設和公司發展的要求，規范集團經濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，集團公司資金管理全部納入結算中心統一管理。嚴格實行收支兩條線，切實履行職責，管理好各個環節，尤其在今年所有的物資全部集中支付的前提下，堅持靈活運用原則，充分發揮資金時間價值，保證了工程建設的順利進行。并與銀行密切合作，將沉積資金采用“協定存款”等方式，提高公司存款資金增值率，資金的成功運作保證了公司的正常運轉，更是繼續樹立了集團公司“誠信信貸企業”的良好形象。作好稅收管理工作。認真學習稅收的相關政策，在每一筆經濟業務發生時都仔細思考，積極辦理了有關房產稅、土地稅收減、免工作，并由此得到地方稅務局準予減免56.78萬元的稅收減免批復，為集團公司取得了實質性的經濟收益。作好財務分析工作。深入開展經濟活動分析，不局限在帳面上的說明分析，作好日常財務分析資料的收集，對支出預算、開支計劃、資源分配提出合理化建議。作好審計工作。*年我們將審計工作重點放在工程竣工財務決算和國債項目決算工作上。積極跑施工單位、財政部門，中介機構作好有關資料的收集，數據的整理和報送工作，目前共計報送財政部門工程竣工財務決算7份。另外對于電力工程審計，以前由于行業問題，所有電力工程都按對方的預算交費。今年，在生產發展部設備科的大力協助下，我們對所發生的所有電力工程進行審計，在電力部門極力不配合的情況，我們克服種種困難，全年審計電力結算金額130萬元，審減30萬元，為集團公司工程建設節約了成本。使公司的經濟運行平穩過渡，職工的利益得到充分保證。

第8篇：工程類財務審計范文

隨著企業的不斷改革，企業的經營環境發生了巨大的改變，企業內部審計工作也發生著變化，審計對象和內容也越來越復雜，傳統的審計理念以及技術在現在的企業當中已越來越不適用，因此，在現在的企業當中，要不斷地創新審計的工作內容和方法，然而在意識到創新的重要性的同時，常常對財務審計的作用容易忽略。所以，如何協調好財務審計和審計業務的關系成了最為重要的工作內容。本文從財務與審計的關系出發，對財務審計與審計業務創新途徑做了有關論述，旨在為做好財務審計與審計業務創新的融合與發展提供參考。

關鍵詞：

財務審計；審計業務；關系；創新途徑

1引言

眾所周知，不管是什么經濟活動，都會涉及財務的收支，而對財務活動的真實性以及合法性的判斷就需要財務審計工作的介入，財務審計工作對財經制度和紀律的維護以及實現財政財務制度化和規范化的促進具有重要的作用，然而，如何正確地對財務和審計工作之間的關系進行處理，是急需解決的問題，隨著人們對審計工作的不斷重視，審計人員充分發揮出監督作用，可以使會計處理中的弄虛作假行為有效地解決。然而實際的審計工作當中還存在著一些問題，不能充分地發揮出審計工作的作用，可見加強財務審計與審計業務創新的研究具有重要的現實意義。

2財務與審計的關系

財務和審計之間既存在區別又存在聯系，具體如下。

2.1財務與審計的區別首先，財務和審計的工作重點不同。如何理財是財務管理的側重點，主要工作內容是將一些量化考核為主的財務約束機制進行全方位的推行，向管理者提供決策管理依據。而審計工作除了監督經濟活動是否符合規范性以及合法性，重點在于對企業的有效性進行鑒證和評價，監督和評價人事、內部控制、環境、資源等方面。其次，財務和審計工作的監督內容不同。對日常業務的監督是財務監督的主要工作，所監督控制的業務層次比較低，并且和財務部門的其他業務連在一起，不具有自身的獨立性。而審計監督所監督的經濟活動是層次較高的經濟活動，不只是檢查財務資金的運營情況，還有要以審計證據作為依據，通過對目前的現狀進行綜合的分析，得出審計結論，并得出審計報告，將以后的企業經濟活動作為評價依據。還有就是財務和審計工作的內涵不同。財務工作是指資金的籌措、運用、分配等，其工作對象就是資金運動，其核算和監督活動具有系統性和連續性。而審計工作是審計人員對被審計單位的財務收支及有關經濟活動的真實性、合法性、效益性進行檢查評價的一種經濟監督活動。

2.2財務與審計的聯系首先，財務和審計工作的目的相同。不管是財務工作還是審計工作，其目的都是對企業在管理過程中的弱點及時的發現，并向管理者提供比較權威的審計報告，對企業的發展提出具有實際作用的審計建議，從而實現企業的進一步管理，使企業的經濟效益得到提高。其次，財務和審計工作的內容一致。不管是財務還是審計工作，其制定的各項內控制度都必須按照相應的法律法規以及企業的規定，其前提和基礎都是會計資料，對企業的會計資料以及其所反映出的企業經濟現狀是否合理進行檢查。還有就是財務和審計工作的范圍有重疊。不管是財務還是審計工作都是企業進行經濟管理的工作，其工作范圍都涉及到企業的內部控制，要對其健全性和有效性進行符合性測試。

3財務審計與審計業務創新途徑

3.1加強思維方式的轉變人們的行為由思維方式來決定，雖然財務的審計工作是比較常規的審計工作，但是如果在工作的過程中始終貫穿創新審計業務的理念，那么必然會在行動上受到影響，從而實現審計業務創新的目標。在進行財務審計工作的過程中，在不改變審計目標以及審計重點的基礎上，應該拓寬審計人員的思維模式，對原有的思維模式進行突破，將財務審計有意識地延伸到管理審計方向上?；蛘呤歉鶕徲媶挝坏膶嶋H特點，關注一些關鍵的環節。審計人員要善于使用逆向思維以及橫向思維，學會運用多種思維方式去處理問題，這就需要審計人員通過不斷的學習，使自身的綜合素質得到提高，這樣才能在實際的工作當中達到創新的思維。

3.2加強對傳統模式的突破傳統的財務審計方法的出發點是報表和賬簿，在此基礎上進行分析，發現是否存在異常，收入和支出是否合理以及合法是審計工作的重點。然而隨著計算機技術的應用以及審計人員素質的不斷提高，在審計方法上具有了技術和人員上的保障。這主要表現在：在審計方法上審前調查越來越往審計對象的風險評估上側重，將一些比較重要的會計科目和這些科目所涉及的相關業務進行聯系，在進行審前調查的基礎上進行審計方案的編制，在審前調查中一些高風險的領域要作為審計的重點，在進行審計時間的分配時要按照審前調查的風險評估結果進行。當審計項目完成以后，要將風險當成一個重要的部分進行審計報告的編制，從而能夠合理的分析和披露存在的風險，這也是和傳統的審計報告不同之處，只有時常具有風險意識，才可以使企業的經營者能夠正確地關注風險，從而發揮出審計服務的職能。

3.3改變傳統的審計方式和手段首先，要采用日常跟蹤審計取代集中審計。傳統的集中審計難以覆蓋審計資金和審計單位，并且審計的時間也受到限制，因此，為了使財務審計工作能夠更好地發揮出基礎作用，要逐漸將以前的事后監督向事前以及事中的監督控制進行轉變。而日常跟蹤審計是一種新的審計模式，是在現在信息技術的基礎上發展的一種審計模式，是由審計人員在相關事項發生的同時或稍后進行審計的一種審計類型。將集中審計轉變為日常跟蹤審計是對傳統的審計工作的改革，日常跟蹤審計的應用可以在很大的程度上使審計時間得到縮短，提高審計工作的效率，并能及時地發現問題以及反饋問題。還有就是要將計算機作為審計工作的輔助工具。隨著計算機技術在審計工作中的不斷應用，使審計工作的效率和質量得到了大幅度的提高。因此在開展財務審計工作時要充分利用計算機的審計軟件，從而使得財務信息系統審計更加快捷方便。由于財務軟件和和審計所需的數據是相互分開的，因此審計人員具有很大的操作自由，無論是在時間還是空間上，審計時間變得越來越靈活，從而使傳統手段看似龐大的審計程序在計算機軟件的輔助下變得靈活，簡單快捷，并且在很大程度上提高了審計結果的準確性，從而實現了對審計管理的規范化以及科學化。

參考文獻

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[5]耿云江.理論與實務聯動,共同推動中國內控體系貫徹實施——中國會計學會內部控制專業委員會2010年年會觀點述要[J].會計研究,2011(02).

第9篇：工程類財務審計范文

領導的重視與支持是開展內審工作的前提和保障。近幾年在配合各級部門的稽查和審計中，上級主管領導及分局領導逐漸認識到內部審計的重要性，機構改革時將原來的財務處(科)更名為財務審計處(科)?？偩重攧諏徲嬏帉葘徆ぷ髯鳛闄z查與考核分局財務工作的重中之重，分局領導也把審計工作放在黨委工作的重要位置上，經常聽取財務審計人員對基層審計情況的報告，要求財務審計部門對下屬單位的財務收支進行不定期審計，對離任的收費站長、養護中心主任、路政隊長等基層單位負責人進行經濟責任審計。由于領導重視審計工作，減少了內部審計的阻力與障礙，進一步促進了財務審計人員工作的積極性。

(二)認真宣傳審計法規是內審工作順利開展的基礎

內部審計既服務于領導又有利于基層，但由于認識不足，特別是進行經濟責任審計時有的認為是在給自己找茬子、挑毛病，往往采取消極對待，不予配合的態度。我們充分利用審前動員大會、審前調查、下發審計通知、送達審計報告征求意見等機會，向被審單位領導、財務人員宣傳審計法律法規及一些相關規定，使他們達成共識：內審工作是加強內部管理，夯實發展后勁，落實黨風廉政建設責任制的自我要求。這樣不僅為審計工作的開展營造了良好的執法氛圍，而且為順利開展審計工作奠定了基礎。

(三)建立健全內部審計制度是搞好內部審計的保障

根據國家和上級部門主管部門的有關規定，結合本單位特點，制定了《中衛分局內部審計和檢查辦法》，對審計監督和檢查的工作范圍、工作方法等做了具體規定，使內部審計工作逐步走向規范化、制度化和標準化，內審工作有章可循，有據可依。

(四)加強內部審計隊伍建設是搞好內部審計的根本

搞好內部審計工作，關鍵是要有獨立的審計機構，建設好一支素質高的審計隊伍。但是，目前公路部門由于管理體制的固有限制，沒有設置獨立的內審機構，一套人馬，兩塊牌子，內審工作就很難發揮其作用。分局設置財務審計科，只有4名工作人員，負責分局財務核算與審計工作，“人少事多”的矛盾尤為突出。但是為了更好地發揮審計職能，我們在日常工作中注重加強知識積累，提升綜合能力。自學審計專業知識，虛心向業務科室學習，了解與工程有關的知識，通過網絡等載體了解當前經濟改革的熱點、難點等，做好知識儲備，積極參加廳局舉辦的培訓班，在配合會計事務所的審計中學到了審計標準、程序和技術等專業知識，并將其運用到實際審計業務中。

(五)編制細致可操作的審計實施方案是提高內部審計工作效率的前提

審計方案可以使內部審計人員從被審單位復雜系統的信息迷宮中擺脫出來，將時間和精力集中于風險較大或可能存在重大問題的領域，減少不必要的審計瞬間，以更經濟有效的方式實現審計目標，完成審計任務，達到審計目的。以對分局養護中心的審計為例。分局對養護中心實行“以合同管理為依據，以定額管理為手段，以計量支付為方法，以考核檢查為措施”的管理模式，推行工程費制。經費執行報賬制，按月定期報銷各項費用，由分局財務審計科統一核算，各養護中心進行輔助核算。通過預算分解，定額包干，適度獎懲，財務監控的手段，達到監督制約的效果。在審計前，我們要求被審單位將其內部運行情況(包括經濟業務流程、內部控制制度的建立健全是否得到有效運行)，各人員分工、崗位職責等以書面形式提供給財務審計科，綜合日常收集資料對養護中心的基本情況和經營狀況進行了全面了解，編制了細致且可操作的審計實施方案，該審計項目取得了很好的效果。審計的重點和內容：

1.各項業務收入是否真實、合法，有無隱瞞或非法截留收入的行為(1)將分局撥付的各項資金與各單位賬目對照、擠差額，看是否入賬，如各種福利、獎金及伙食補貼等。(2)審查各單位設立的賬簿和科目是否合法，是否正確分類核算。(3)將支出賬與庫存賬對照，看是否存在差額，有差額的是否入賬。(4)材料加工、機械及房屋出租等其他收入是否均已按照規定上繳分局，有無截留收入，私設“小金庫”現象。

2.各項支出是否符合規定的開支范圍和標準(1)重大財務事項及各項大額支出是否經過集體研究，有無會議紀要，是否按程序進行審批，列支手續是否完備。(2)有無通過地稅代開發票或供應商虛開發票套出資金，直接在賬外使用的行為。注意掌握各項支出的依據，審查支出的實際內容是否合法合規，對項目購置物資的真實性進行審核。如物資采購支出，采購的單價、數量、標準及金額是否真實，把采購發票與采購合同、驗收入庫證明核對，就能判斷。(3)有無虛報冒領費用開支的現象?？粗С鍪欠窕诟鞑块T、各單位管理和內部控制工作的需要，需要的理由是否充分，支出發生時間是否恰當，支出流向和支出形式是不是人為從中作弊，帶著從賬目中審查的疑點，找領款人或領款單位進行核對，獲取有無虛報冒領的依據(如臨時工工資)。

3.專項資金是否按規定用途使用(1)審查專項資金安排的工程項目是否有施工轉包和違法分包現象。(2)審查工程資金使用情況，審核有無擠占、挪用、套取專項資金現象。(3)審查工程結算與實際完成工作量、單價的真實性和合法性。

4.資產審計(1)現金核算、管理和使用是否符合有關規定，有無大額支付現金、坐支現金、“白條”抵庫、公款私借等違規行為；分局實行網上銀行之后，是否及時打印經費卡對賬單，現金日記賬與對賬單發生額和余額是否一致，是否存在私款公存的行為。(2)固定資產管理是否嚴格執行公路管理局的固定資產管理制度及分局的實物資產點收管理辦法；是否對固定資產的驗收入庫、領用發出、保管等關鍵環節進行控制；固定資產是否安全、完整并有效使用，有無違規出借、出租固定資產的行為。

5.往來款項審計(1)借分局備用金是否符合備用金的管理要求支付差旅費、零星采購、零星開支等。(2)核實各單位賬務中其他應收款、其他應付款的真實性，有無虛掛賬的現象。

(六)做好審計日記和審計工作底稿是控制內部審計工作質量的手段

審計日記真實記錄審計現場每位參審者實施審計的步驟和方法，查閱的資料名稱和數量以及所作出的判斷和結論，做到有備可查，便于分清責任歸屬。審計日記有利于檢查審計方案的執行情況，可以更有效控制審計質量。在審計過程中，審計組長可以檢查審計組成員的審計日記，以便隨時掌握審計方案的落實情況和工作進度，及時對審計方案或審計重點作出調整。

(七)內部審計報告是充分體現內部審計工作質量的載體

審計報告質量直接關系到審計目標實現和審計成果的轉化，因此，有必要把審計報告這一環節作為一項重要的工作來對待。在出具審計報告前應認真完成對審計取證和審計底稿的復核工作，做到審計取證數據、事實及描述準確，編制審計底稿的依據合理、對問題的定性準確，且必須根據法律法規評價審計項目，評價要準確適度，對于審計過程中未涉及的具體事項，以及標準不明確的事項不應在報告中進行評價，審計報告措辭要嚴密，定性要準確，處理意見要公正、實事求是。我們在撰寫內部審計報告時精心構思，力求審計報告精細化，把握總體要求，力求審計報告通俗易懂。我們從背景情況、審計實施情況、審計發現的為題、審計評價及建議等四個主要方面進行編制的。舉例說明：

1.背景情況:根據審計計劃的安排，從X年X月X日開始的15個工作日內，對分局機關各科室、各養護中心進行了全面審計，本次的審計目的：查錯規弊，規范內部控制；防范風險；清查梳理歷史賬務，進一步健全、完善各項管理制度，強化財務收支管理，形成長效機制，切實提高財務管理水平。主要涉及的內容包括：貨幣資金、采購與付款、工程項目、固定資產、低值易耗品、材料、成本費用、往來款等。

2.審計實施情況：審計第一周主要通過詢問及查閱XX科室資料，獲取各種證據，做好審計過程記錄；第二周采取送達審計與現場審計相結合的方法對各養護中心進行審計，整理審計實施過程中發現的問題及存在情況，匯總審計差異；最后一周編寫審計報告。