采購管理風險及防控精選(九篇)

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第1篇：采購管理風險及防控范文

關鍵詞：高職院校；內部控制；探究與實踐

所謂內部控制，是指單位為了合理保證經濟活動的合規合法、財務會計信息資料的真實可靠、保護資產的安全完整及通過制定制度、實施措施和執行程序等手段，從而對經濟活動的風險進行的防范和管控。

一、高職院校財務內部控制的背景分析

（一）政策背景分析

國務院大力發展、加快發展職業教育一系列文件的出臺，為職業教育的發展及經費的投入、激勵、管理等方面明確了方向，國家、地方財政對高職院校的經費投入逐年加大。隨著高等職業教育的快速發展，高職院校在不斷擴大辦學規模的同時也面臨著巨大的財務壓力及風險，對財務內部控制管理工作帶來了挑戰。

（二）內部控制管理的環境背景分析

2012年起，為規范行政事業單位內部控制工作，提高單位內部管理水平，加強風險防控內部控制體系建設，財政部先后印發了內部控制規范及全面推進建設的指導意見，為各行政事業單位如何建立、加強內部控制建設工作指明了方向。

（三）內部控制管理的現況分析

高職院校內部控制工作中存在的主要問題包括：1.未能建立、健全內部控制管理制度。對資金的管控相對比較重視，但單位內部卻沒有制訂內部控制制度或者是有制度沒有遵照執行，導致內控管理不到位、形同虛設。2.對經濟業務稽核工作思路不夠全面，力度不夠。在經濟業務的稽核工作上，多偏重于規范化，而忽視對合法性、真實性的監督。3.財務部門普遍存在工作人員數量偏少的情況。人員數量的緊張，導致在工作量強壓的情況下，審核報銷單據的質量不能保證，同進內控環節未能完全到位。4.單位內部審計效果不佳。審計形式就賬查賬，經濟責任審計報告內容可利用的價值不高，部分學校先離后審、任中不審，使審計監督、檢查工作達不到應有的作用和效果。

二、高職院校財務內部控制的防范風險點

A校財務處工作職責主要包括學校行政、基建、食堂、產業公司的預算、核算管理，招標采購管理和收費管理。以工作職責劃范圍，逐一梳理易發生的風險點有以下7點：

（一）預算管理風險點

預算編制時，未與學校各部門進行充分的溝通，存在未經批準，擅自擴大預算項目或超標準安排預算情況；預算執行時，未在預算批復的范圍內進行開支，存在隱瞞、擠占、截留、挪用專項資金情況，決算編報不能保證真實、完整、準確、及時。

（二）核算管理風險點

單位內部不規范經濟業務審批權限及流程；賬務處理時關鍵崗位缺失，會計日常記賬、月末結賬不及時，不遵守相關會計制度，導致會計信息失真；有規定不執行或者超預算計劃審核批準經費支出；往來款項結算不清；超標準開支。對資金管理未建立日常管理制度和定期清查機制，不能保證資金的安全完整。

（三）招標采購管理風險點

政府采購預算及計劃申報隨意性；未規范組織、實施相關政府采購程序；未按照規定對采購業務的檔案進行建檔留存。

（四）收費管理風險點

收費項目未按規定進行審批及公示；未按規定使用票據；未按規定將收、支分離。

（五）票據管理風險點

票據管理松散導致票據丟失；票據核銷時，未經程序私自銷毀票據；私自印制票據以隱匿收入。

（六）崗位設置風險點

不相容崗位未分離。

（七）信息化工作風險點

財務數據未按時保存，電子檔案未異地保存；財務系統使用人員未妥善保管密令；使用帶病毒U盤等移動數據存儲器上財務系統。

三、高職院校財務內部控制措施

A學院以財務視角，從制定制度、完善現行財務環境，實施措施加強財務內部風險管理、項目管理、招標采購管理、收費管理，執行程序加強信息公開與監督著眼，進而加強了財務內部控制管理工作。

（一）健全制度建設，完善財務環境

A學院財務部門在著手構建財務內部控制建設工作以來，從對經費的管理、審批及報銷流程、學生收費、項目立項及招標流程等進行了修訂了工作，進而了《招標采購管理暫行辦法》、《招標采購專家庫管理暫行辦法》、《關于招標采購管理辦法的補充規定》、《采購項目招標工作操作流程》等相關財務制度，以制度為抓手，規范學校經濟活動行為，明確了經濟活動執行的流程。

（二）明確報銷規定與流程，防控會計核算風險

根據《事業單位會計準則》、《高等學校會計制度》等會計準則制度，正確使用會計核算科目，真實反映會計活動信息，全面審核各類單據，從票據的合規性和審批程序的完整性認真審核，對不合規的票據堅決不予支付。

（三）分離不相容工作，防控崗位設置風險

針對風險崗位，A學院采取重點監控措施，對不相容的工作崗位進行分工負責控制。例如：銀行出納與銀行對賬工作分工負責，減小銀行資金收付賬務風險；要求現金出納日日填寫資金盤點表，由審核人員對現金進行定期、不定期盤點檢查，盤點記錄留檔保存；銀行余額調節表制作人員與銀行資金管理人員分離設置、銀行預留印章分離控制、票據領用專人負責控制等。同時，財務部門內部進行定期、不定期的輪崗。

（四）確立項目管理制度，定期公開財務信息，防控預算管理風險

在項目庫管理工作的基礎上，明確了項目的立項程序，確立了項目申請兩級評審制度。由職能部門對項目的必要性、可行性進行初次排序評審，由財經工作領導小組對初次排序評審后的項目依類進行二次評審，確保項目的科學性、完整性，保障項目選擇上的公平、公正、公開。建立項目預算執行與政府采購進度聯動推進機制，定期在學校內公示招標采購及項目資金執行進度，在學校層面會議上進行通報，自上而下的對項目執行進行監督和督促。

在財政規定公開經費情況工作基礎上，A學校實行二級學院、重點職能部門預算執行情況、重要事項公開制，健全民主管理推進校務公開。

（五）嚴格招標管理，防控招標采購風險

招標采購過程中嚴格執行國家、省、市、學院招標采購制度，成立招標委員會、建立專家庫、引入外部咨詢論證機制，同時對招標過程進行嚴格把關。

（六）規范收費管理，防控收費管理風險

明確崗位職責和權限，調整崗位設置，確保不相容的崗位相互分離、相互監督、相互制約，強化內部監督，保障收費工作的安全。收費工作全面實行公示制度，通過學校網站、收費公示欄等各種渠道對收費項目、標準和依據進行公示。

（七）根據財務信息化建設情況，防控信息化管理風險

異地留存、備份財務數據，按規定定期、不定期檢查；財務系統使用人自行設置密令，定期修改；禁止使用帶病毒U盤等移動數據存儲器上財務系統。

（八）細化崗位工作標準，排查風險

深度剖析財務內部崗位，對崗位工作完成標準及時間標準進行要求并逐一細化，從而并通過定期、不定期進行周工作總結及學習，全面提升從業人員素質，為加強學院財務管理奠定堅實的人才基礎。

四、對于財務內控管理工作的建議

（一）強化經辦部門財務意識，把好業務每一關

工作中，宣傳財務管理、內部控制知識，加強各部門負責人的財務管理意識，強化責任，對財務報銷業務的真實性負責，切實把好關、負起責。

（二）強化要求預算方案的準確性

建議引導需求部門在提報項目前充分做好項目的考察和論證，加強各部門之間的溝通協調，根據學校發展，做好項目前期規劃，減少變更，提高執行效率。

綜上，在風險管控視角下，以制定制度、實施措施、執行程序為手段，以加強財務內部控制管理工作為契機，進一步推進高職院校內部控制體系建設工作的有效開展。

參考文獻：

[1]劉正兵.基于財務風險管控視角的高校內部控制框架體系構建研究[J]. 蘇州大學學報（哲學社會科學版），2013（2）：120-124.

[2]何軍.高校財務內部控制中存在的問題及對策探析[J].財會研究，2011（2）：50-51.

[3]劉素梅.高校財務內部控制研究[J].財務與金融，2011（1）：91-95.

[4]高慶峰.高等學校內部控制建設問題與對策[J].會計之友，2013（2）：128.

[5]王文明.完善我國高校財務內部控制策略探析[J].會計之友，2014（36）：107.

第2篇：采購管理風險及防控范文

關鍵詞：油氣管道；項目物資采購；采購管理；風險；控制措施

中圖分類號： TE122 文獻標識碼： A

引言

對油氣管道項目工程來說,物資采購資金約占總承包合同額的50%-60%,因此,物資采購風險管理在很大程度上決定承包商的效益,進而影響承包商履行合同的積極性和可行性。有效防范物資采購風險,有利于承包商按合同順利履行職責,確保項目質量、工期和成本目標的實現,也是承包商獲得合理利益的前提。同時，將采購管理與其他工作有機結合起,充分與業主合作,重視售后服務等具體工作,降低和避免各環節產生重大風險的可能性,以達到全面減小油氣管道總承包工程物資采購風險的目的。

一、物資采購管理中存在的風險分析

1、物資采購計劃風險

物資采購計劃是進行整個項目物資采購工作的實施依據，因此采購計劃編制是否準確關系著采購工作的成敗。其主要出現的問題是由于對市場行情估計不準確，造成物資采購預算金額發生較大偏差，進而影響整個項目的實施；其次采購時間節點確定有誤也是容易出現的問題。一方面物資大批量過早涌入現場，會造成物資積壓，增加物資堆放場地及物資管理等成本；另一方面物資如未能按施工要求抵達施工現場，會因物資缺少而造成代工損失，影響工期。由此可見，物資的到場關乎著工程的施工進度，影響著整個項目的運行。

2、供貨商風險

近幾年，油氣管道建設的蓬勃發展，帶動了越來越多的企業投身到油氣管道建設中來。如此眾多的供應商其資質、生產等條件也良莠不齊，極易出現供應商供貨不及時，影響工期；提供的物資數量、質量不符合合同要求，影響施工或造成物資積壓；供貨商之間存在著不誠實甚至違法行為，造成合同欺詐風險。供貨商所帶來的風險主要體現在物資質量風險。市場的激烈競爭大大降低了供應商的利潤，迫使其不斷地促進產品技術創新、努力進行成本控制，在大幅度降低了建設投資成本的同時，產品的質量控制卻由于多種因素而無法得到落實。質量問題的不斷出現也在給我們的項目采購管理工作敲響了警鐘，質量就是生命，質量關乎著一個企業的生死存亡，是一個企業的生命，質量管理更是一項必須常抓不懈、高度重視的工作。

3、工程物資裕量風險

近些年隨著工程項目材料控制力度的加大，施工材料利用率已有了大幅度的提高。但由于設計變更、采購裕量等原因，在每個項目結束后仍會有大量的剩余物資積壓，增加采購成本，影響項目收益，形成庫存損耗。工程剩余物資的出現不可避免，我們只有通過設計、采辦、工程各個部門相互配合，才能最大限度的減少剩余物資量。對于已形成的剩余物資，我們要分析原因，總結經驗教訓，并準確地分析其狀況，恰當地制定處理方案，才能最有效的減少浪費、降低項目建設成本。

二、物資采購管理中的風險控制措施

1、建立完善的供應商管理體系

建立完善的供應商管理體系才是降低此采購成本風險的有效保證。首先，應對供應商的資質進行全面詳細的調查，對其生產能力、交貨能力、價格水平、服務等方面有一定的了解；其次對供應商的產品進行小批量的抽檢，對重點物資要駐廠監造。再次嚴格把關物資的入庫檢驗。入庫檢驗是采購質量管理體系中的一個重要組成部分，是有效杜絕有缺陷物資安裝使用的重要一環。最后對供貨商進行年度評價考核，并對有良好表現的供貨商建立長期的合作關系。只有建立完善的供應商管理體系，才能解決好對立矛盾，最大限度地降低采購合同價的訂貨價格，實現“互利、雙贏”。

2、認真編制采購計劃

物資采購工作錯綜復雜,承包商必須制定完整、科學、合理的采購計劃以保障采購工作的有序進行,具體措施如下:

1）收集整理物資、設備技術規格書及數據表,分類統計規格、數量、技術要求、標準規范,特殊說明等條目,確保物資采購數量與質量的準確性。

2）廣泛了解和掌握國內外相關工程及其進展,調查和分析大宗物質的市場供應情況,了解貨物來源、價格、性能參數及供貨的可靠性,針對不同的物資提出不同采購方式或手段。

3）認真預測具體物資采購的進度,包括前期技術交流時間、備料時間、生產周期、出廠檢驗、國際國內運輸、國際貨物通關、中轉儲存及現場交接等所有時間要求,在此基礎上結合工程項目總體實施計劃進行合理調整和壓縮,從而編制完成各項物資設備的供應計劃或進度表。

4）嚴格物資進度控制。在制定物資供應進度時應儲備一定量的時間調整余地,同時應嚴格規定進度計劃調整的程序,盡可能減少或避免無謂的調整,特別要把物資供應進度計劃提交給設計、施工、財務等相關部門進行會審和簽署,得到他們的認可,最終提交項目經理審批確認,保障計劃的權威性和可實施性。

3、從全局出發開展采購管理

1）商物資采購管理的質量管理應重視

物資、設備在總承包工作每一環節可能產生的質量風險,以此盡可能降低和避免工程總體質量風險。為此,物資設備采購過程應建立起從原材料準備-生產制造-出廠檢驗-運輸-儲存-現場交接-技術服務-試運支持-售后服務等全過程的產品質量控制體系,明確各階段、環節的產品生產、檢驗標準指標,建立起可行的程序文件、作業文件,實現過程控制。

2）全過程進度計劃管理

采購進度計劃必須納入工程總體進度計劃中,形成設計、采購、施工及試運投產合一的總體進度計劃。在工程總體進度計劃中,應明確物資、設備到達中轉站及進入現場交接的最早時間和最晚時間,重要設備安裝和試車時間。采購進度應嚴格按工程總進度控制,積極推行零庫存管理。為保證總體計劃的落實,應編制詳細的物資催交計劃并認真落實。

3）抓住采購費用控制的關鍵

物資、設備的采購應通過嚴格的招標程序,明確產品要求,實現多家競爭,以取得優質廉價的產品,實現采購過程本身的費用控制和節省。更應注意采購與設計的結合,因為設計技術方案以及設計對物資、設備的選型和產品的技術標準決定了80%以上的產品價格,技術方案的失誤,將造成生產工藝流程的增加、設備的增加、用地的增加,從而造成建設費用的增加。為此,采購人員應主動學習相關專業技術知識,為設計人員提供相關技術資料和廣泛的產品選擇,認真組織開展技術交流,主動建立起供應廠商與設計技術人員之間的交流暢通渠道,為設計人員優選設計方案、經濟合理地確定產品類型創造良好的條件。

結束語

總而言之，隨著油氣管道工程項目管理體系的日趨完善，作為項目管理體系中重要一環的項目采購管理，也必須積極面對和適應新形勢的發展，自覺吸收現代油氣項目采購管理理念，主動學習和運用科學的管理手段，積極識別、防范采購風險，使油氣項目采購管理向著規范、有序、創新、高效的方向發展，為有效保證工程建設項目的順利完成發揮更大的作用。

參考文獻

[1]李俊英.效能監察助力采購風險防控[J].中國石油石化.2009年

第3篇：采購管理風險及防控范文

關鍵詞：企業物資；招標采購；問題；措施

中圖分類號：C29文獻標識碼： A

引言

在市場經濟日趨成熟、企業所處法治環境日臻完善的背景下，對工程承包項目而言，采購各類原材料、設備的費用占工程項目60%以上，采購管理已然成為了單位工作的一個重要組成部分，因此提高對采購管理工作重要性的認識，加強采購的工作效率，減少采購過程中的成本，對工程項目的順利實施有著重要的意義。作為現代工程項目采購管理中重要的環節和組成部分，招投標貫穿于物資采購管理要素之中，對工程項目各個階段的工作都有著直接的影響，并發揮著重要的作用。

1、電力企業實行物資集中采購管理的重要性

生產成本和建設工程造價會受到企業物資采購工作的開展情況的影響，并且其工作的好壞，還會對電力企業的經濟運行和生產的安全穩定生產有影響，并與電力企業的整體經濟效益密切相關。

1.1、生產建設要求電力物資需求的“質”和“量”的標準提高，增添了電力物資供應的任務量。

1.2、我國市場競爭的不斷激化，而物資采購相關規定還不夠全面，執法手段不過嚴格，整個社會缺乏誠信，造成物資采購風險的不斷增加。相關單位應該運用科學的風險管理方法，對可能出現的風險及時識別，并對其進行控制和調整，通過結構物資集中采購流程，盡量用最小的成本支出，將風險造成不利影響降到最低。

圖1 物資集中采購的流程圖

產業技術含量會受到企業內部的設備水平的影響，在生產和企業建設過程中，保證設備、材料等物資才能運行基本的運營和管理，所以企業要集中采購物資，并提高其管理工作的質量，這種方式決定了生產成本，能夠使建設工程造價更合理，提高了電力企業的整體經濟效益。現階段，現代企業普遍建立符合自身發展的制度，并實現規范化、商業化、法制法管理，使日常生產運行和相關工程建設的物資材料充足，企業物資集中采購和管理水平得以提高。所以加強物資集中采購管理水平，對提升企業的運營管理，確保電力物資的保質、保量、按時供應，具有十分重要的意義。

2、企業物資招標采購之中存在的問題

2.1、制度不健全

在招投標采購的過程中，企業存在著制度管理方面的不健全和不規范的情況，因此，在招標過程中這項工作急需進行改善。在企業發展過程中，制度建設要耗費的時間非常長，同時，在制度建設方面又是一項非常重要的工作，因此，在招標采購實施以前，要建立和制定相應的制度和法規，但是，在企業發展過程中，這項工作并沒有做好，企業制定的規范在科學性方面存在很大的差距，同時，也存在著制定的規范不健全和不規范的情況。在制度建設方面存在的問題，導致在實際的物資采購方面存在著比較大的隨意性，在采購過程中經常會出現不按照招標的采購程序進行執行，或者是比較容易出現營私舞弊的事件，同時，在物資采購方面也存在著暗箱操作的行為。在招標過程中，很多的管理職責沒有得到體現，這樣很多的部門在關系方面就出現了很多的問題，在協調性以及合作性方面就存在著比較大的問題，導致采購過程中比較容易出現工作效率低的問題。在物資招標采購過程中將制度進行完善和健全對電力企業發展具有很大的意義。

2.2、供應商管理不科學，采購成本和風險增加

企業物資的源頭是供應商，其處于產業鏈的首要位置，所以在企業的物資采購管理中，供應商管理占有重要位置。國家統配電力資源，所以在供應商的體制被嚴格限定下，管理聯動模式缺乏應有的穩定，即資源供應和需求不穩定。具體體現為，企業的物資采購部門與供應商之間的關系松散且短暫，并有一定競爭性，兩者都只重視短期利益，難以形成長期合作的原因是因為缺乏信任。質量不達標的商品進入企業采購市場沒有被制止和識別，增加了采購工作的風險，不得不使電力企業更換供應商，而這種方式增加了成本，還在客觀上增加了雙方的庫存。

2.3、物資采購合同監督不到位

現階段，很多企業的物資采購在談合同時，商務型談判在采購部、財務部、商務部間進行，技術型談判在技術部及其相關部門間。具體操作方法是，采購部獨立進行問價，初步確定供應商和價格，再加上不對稱的物資采購信息，所以采購部在談判中有主導作用，商務談判中同樣如此。

3、企業物資招標采購之中的解決措施

3.1、引入新的采購管理模式

物資采購管理的程序包括很多不同的內容，例如，采購計劃的提出―采購計劃的下達―詢價采購―入庫驗收―結算等。但是，傳統的物資采購管理模式屬于人為性的隨意采購，采購人員占主要的因素。例如，采購人員在實際的采購過程中，可以自己決定或者按照企業的指定選擇購買產品的商家和產品的價格，具有較大的隨意性。而且，大部分企業的物資采購都應用一事一議性招標。換一種說法就是，企業在物資采購管理中，如果需要的物資用量較大，就會臨時組織招標。這種招標方式存在較大的弊端，不僅不能實現全過程的競價采購，還不能保證采購產品的質量，會造成企業中發生腐敗現象。

3.2、招投標流程法律風險的防控措施

投標人數不合法風險。對于此風險的形成，建議盡量多邀請幾家與本單位保持長期穩定業務關系的供應商。違法修改標書風險。對此風險，一要嚴格遵守時間要求，給予投標人足夠的合理時間研究招標文件并編制投標書。二要嚴格依據相關法律及制度編制內容完整、明確的招標文件，避免因招標文件瑕疵而產生的風險。在日常的采購招標投標過程中，惡意串標，損害招標人利益的行為屢禁不止。如發現投標出現異常，或中標結果明顯與市場價有出入等不正常情形，就考慮是否存在串標情況。

對此，建議：第一，在招標投標過程采取有效的預防措施，如：取消投標報名，采取不詞句方式購買標書；不組織集中答疑會和現場踏勘測；投標價與平均報價接近者中標或采取綜合評分法評標。第二，加大打擊力度，發現在串標行為，要一查到底，并運用法律手段給予重懲，讓投標人感到串標付出代價太大而不敢串標。

據企業物資采購招投標管理辦法的規定，評標委員會在做出廢標決定前應該慎重研究，必要時應該經過法律專業人員進行法律論證。

3.3、加強宣傳力度，提高招標采購的認知度

首先應當為招標采購營造出良好的思想環境，通過宣傳教育從思想上予以提高。建議企業可以圍繞招標采購管理相關的問題進行宣傳教育，通過多元化的途徑以及形式，最大程度的讓人們認識到招標采購能夠有效降低成本，是企業采購的最佳模式。并且通過該種形式能夠有效提高企業以及社會的經濟效益，在激烈的市場競爭中具有更加強大的競爭力，能夠應對市場經濟下的各種挑戰，是企業在新的經濟環境下為適應新形式的重要手段。通過基礎性的教育全面加強采購過程中的漏洞管理，對上級要求予以嚴格執行，從思想上杜絕高買高賣的不良操作，避免了貪污等違法違紀現象。是對當前我國黨風廉政建設的響應，同時也是令企業全面進入良性的經濟循環方式之一。通過對物資采購現狀的實時掌握，提出及時的指導意見，令每一個人都能夠嚴格遵守采購程序，通過責任到人的制度要求，加強招標采購管理的有效性，創建更加和諧的工作環境。

3.4、供應渠道采購管理

供應渠道管理模式下的物資供應商的戰略伙伴關系，主要和使用量較大的常規類物資的供方單位間創立，如:鋼筋、水泥、防水、砌筑材料、保溫材料、涂料類、石材類、瓷磚類等。對于小批量及非常規類物資，則很難準確定位戰略伙伴企業群，因為小規模的戰略伙伴企業過多，從而失去了渠道化招標采購管理的意義，雖然提倡物資供應的戰略伙伴渠道的建立，但并不能全盤否定傳統招標采購模式，建筑企業同時可以通過傳統招標采購方式獲得物美價廉的小批量產品，因為該模式市場操作度靈活，且目標成本對總造價及建筑周期影響不大。

4、結語

企業在項目建設方面存在著很多的問題，在項目建設招標過程中存在著很多的指標權重分配不科學的情況，導致很多的漏洞出現，對建設工程的建設帶來了很大的影響，其中主要的問題就是工程進度以及工期受到了很大的影響，同時，在建設過程中也存在著大量經濟效益損失的情況。不完善的招標方案不能更好的保證施工企業的經濟效益，同時，在材料設備采購方面也會出現很多的問題，為了更好的保證電力工程的經濟效益和社會效益，一定要對物資招標工作進行更好的完善，對出現的問題采取必要的措施進行解決。

參考文獻

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[2]陳德祥.企業物資招標采購管理漏洞與對策分析[J].現代商業,2014,11:162-163.

[3]鄧彤,周建國.企業物資招標的實踐與探索[J].科技情報開發與經濟,2010,34:205-208.

第4篇：采購管理風險及防控范文

我國現行的《政府采購法》于2003年開始實施，至今已經十幾年的時間，但是由于歷史發展和管理模式的特殊性，國內高校無法完全按照政府采購法的要求進行采購，一直采取“分散采購”與“自行采購”相結合的方式開展采購工作。多年來，高校采購工作在探索中前進，采購模式不斷改進，采購效率不斷提高，但是高校采購信息的公開性、采購過程的嚴謹性和評審專家抽取的合法性仍需要進一步規范。

2015年，財政部要求國內部署高校采購工作參照財政部相關法律法規進行報批報備，至此國內部署高校按照教育部要求，相繼建立獨立采購部門，采購限額、采購方式、采購流程等均嚴格按照政府采購法要求執行，高校采購工作開始步入正軌。

一、高校采購工作內部控制管理現狀

2016年，財政部《關于加強政府采購活動內部控制管理的指導意見》，彰顯了財政部對政府采購活動內部控制管理的高度重視，文中提出“加強政府采購活動內部控制管理是深化政府采購制度改革的內在要求，對落實黨風廉政建設主體責任、推進依法采購具有重要意義”。在“放管服”改革的大背景下，對基層各單位提出了更高的要求，如何“用好，接住”采購自主權，是各高校采購部門的工作重點。

事實上，現在我國大部分高校已明確了采購歸口部門，高校采購工作從最初的“分散”狀態，逐步探索“集中”，隨著2016年財政部發文對高校科研設備采購進行松綁，高校采購工作初步達到了政策規范與實際操作層面的平衡狀態。高校采購歸口部門需制定完備的規章制度、采取有效的風險防控手段來保證高校采購工作的規范運轉。

二、高校采購工作內部控制管理舉措

1.加強風險意識，明確責任主體

采購工作是一項流程復雜、規則嚴謹且廉政問題高發的管理工作，高校管理層面應提高對采購工作的重視程度，應掌握采購內控管理工作的組織實施情況，建立定期風險評估機制，采購流程設置風險評估點，重點關注高風險領域。高校采購部門需對照相關法律法規梳理不同采購項目的風險等級，為每一個采購項目建立風險事項檔案，做到全崗可控、全程可控、全方位可控，提升高校采購工作管理水平和工作效率。

2.加快建章立制，優化采購流程

完整合理的制度規范是采購工作正常運行的根本，很多高校在采購內控制度設計仍存在很多欠缺，采購部門容易盲目陷入繁重的采購任務中而忽略了制度建設工作。高校采購工作應以內部控制管理為導向，以國家采購法律法規為標準，科學合理進行制度體系建設，制度規則應覆蓋采購工作的全流程，切實做到所有采購環節有章可循，對采購計劃的制定、采購項目的申請、采購信息公告、變更采購方式、進口產品報批、供應商投訴處理、合同簽訂等流程制定標準操作流程，最大限度的避免程序風險，形成完備的內控制度體系。

3.科學崗位設置，規范權力運行

近年，國內很多高校設立了獨立采購部門，采購部門大多處在組織架構建立階段，人員配備緊張、一崗多責、權責不清的問題普遍存在。因此，高校采購應在“不相容崗位分離”原則上，充分配備專業采購人員，建立崗位間制衡原則，確保采購需求制定與采購文件審核，合同履行與驗收管理等崗位分別設置，高風險采購環節多人參與，實施定期輪崗制度，明確采購項目責任制，防止權力集中出現廉政問題。

4.強化技術保障，提高采購效率

高校采購部門應當依托信息化手段固化采購流程，將內控理念、采購制度體現在信息系統中。將采購預算編制、采購計劃編制、采購申請審批通過管理系統實現流程化審批，采購項目全程無紙化辦公；探索供應商管理、供應商服務質量跟蹤、評審專家管理、評審專家抽取等管理職能通過電子化手段實現，采購信息全程可追溯。現在很多高校已經建立了采購管理系統，專人負責采購審核，有效提高采購效率，強化了采購工作的內部控制管理。部分高校推出了網上競價平臺，供應商在同一平臺提供報價、服務，有利于促進公平競爭，提高采購效率。

5.加強信息公開，引入外部監督

現有高校內部控制監督常常都是事后評價，監管部門并未參與采購全過程，導致內部監督流于形式，未發揮有效監督作用。各高校應根據自身實際情況做好采購項目的全過程信息公開，明確主動公開事項基本目錄，明確信息公開工作機制，提高采購透明度。針對采購合同、采購項目質疑及處理情況等信息公開薄弱環節，加強內部監督，保證信息公開工作真實有效。同時考慮引入外部監督，對采購工作實行多方位監管，提高高校采購工作管理水平。

6.注重全面管控，確保全流程可控

第5篇：采購管理風險及防控范文

關鍵詞：物資采購；管理；企業內控；經濟效益

中圖分類號：F279.23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）01-0-01

在企業中物資采購對象包括生產原料、生產工具等生產資料的采購，以及辦公用品、勞保用品、低值易耗品等企業所需的全部物資。物資采購其中包括所需物資的市場詢價、供應商的選擇、招投標、具體采購、物流運輸、物資檢驗、物資保管和匹配使用等環節。可以說企業物資采購貫穿企業生產和管理的各個環節，而且具有一定的復雜性和非常重要的關鍵性。由此也可見物資采購在企業的管理和發展中的重要性，而且物資采購對于企業的管理和發展的影響也是舉足輕重的。所以，如果通過加強管理企業的物資采購工作，對于節約企業的生產和管理成本，提高企業的經濟效益，甚至提高企業的管理水平和市場競爭力都非常必要和關鍵。

一、企業物資采購的流程

企業物資的采購流程并不是所有企業都完全一樣的，但是由于企業物資采購的關鍵和重要性，因此很多物資采購的重要環節對于企業管理和物資采購都是必須的，因此各企業的企業物資采購流程基本都大同小異。一般都包括采購需求的申報、采購計劃的制定和審批、所需物資的市場詢價及供應商的選擇、簽訂采購合同和采購、運輸、驗貨保管以及分配等。另外還有后續的售后服務、退貨、付款等環節。

二、物資采購主要環節的風險點及加強措施

1.編制需求計劃和采購計劃。物資采購需求的申報和審批是企業物資采購的依據和基礎，只有在有需求的時候，企業物資采購才開始啟動工作流程，因此對于物資采購需求以及采購計劃的制定和審批，是物資采購的第一個環節。關于該環節的風險控制主要是采購需求與生產和企業需求是否保持一致，是否所申報和計劃的物資的確能夠滿足企業現階段的生產和發展需求。為了避免這類風險出現，就需要采取相應的管理措施。首先，是對采購需求提出展開的管控。在采購申請和計劃制定初期，需要經生產、庫管、運營、財務等各部門綜合商討，采購需求是否確實符合企業需求。其次，是對采購部門提出的要求。需要采購部門針對采購需求結合企業實際物資和庫存以及在途物資等情況，綜合制定科學合理、切實可行的采購計劃。

2.供應商的選擇。企業物資采購工作是否能夠最大限度的實現企業利益，最關鍵的一個環節就是物資采購供應商的選擇。供應商選擇這個采購環節之所以重要的原因，也是最容易導致企業利益受損的因素之一，那就是在供應商選擇過程中存在的以次充好、高價購入、采購人員利用職務之便侵占公司財務等現象。所以，對于供應商選擇的環節采取風險防控是十分關鍵和重要的。這個采購環節的風險防控主要有三個方面。第一，建立健全系統的供應商準入和評估體系，根據制度選擇供應商并對其資質定期審查，以及定期根據其提供的物資情況開展評估和審核，確保供應商的資質真實合法，保證供應商所提供的物資質高價廉。第二，對采購部門在供應商選擇的工作中給予一定的監督檢查，確保供應商的選擇公平公正，嚴格杜絕的現象。第三，建立供應商信息公開和供應商淘汰制度，及時清除不良供應商。

3.訂立框架協議或采購合同。企業物資采購中的框架協議或采購合同的訂立環節，是通過法律手段保障企業在物資采購過程中的經濟利益不受損害的重要環節。但是物資采購框架協議或者采購合同是一把雙刃劍，恰當合理合法的協議或合同能夠有效的保障企業的經濟利益。反之，如果物資采購協議或合同在訂立之時就存在缺陷或者不足時，就會對企業經濟利益帶來嚴重的不良影響和損失。所以，對于物資采購協議或合同的訂立要嚴格遵守法律法法規，嚴格審核供應商的合法資質和信用等，確保協議或合同的合法性及其必要的法律約束力。另外，必須嚴格審核協議或者合同的各項要件和合同條款，明晰購銷雙方的權利和義務、違約責任等相關信息。同時，在訂立企業物資采購協議和合同時需要聘請專業的法律顧問和財務人員參與。

4.采購物資的驗收。企業物資采購的驗收環節也是需要加強風險防控的環節之一，主要是因為物資入庫驗收是物資品質、數量等是否符合合同和企業需求的關鍵環節。如果，出現實收與合同出現偏差等情況出現，極容易造成企業經濟利益遭受不必要的損失。該環節的管控主要側重的是物資品質和數量與采購計劃和合同是否一致，驗收標準是否嚴格執行企業要求，驗收后庫存物資是否能夠做到賬實是否相符，物資驗收流程及相關單、票據以及簽章是否完整并且符合企業標準。另外，除了建立一套完整的企業物資驗收制度和流程之外，還需要針對不合格物資的拒收和損毀物資的處理，以及盤虧盤盈物資的處理和財務處理等相關情況的規章制度和操作流程，減少由于各種其它因素導致的企業物質和經濟利益受損的情況。

5.會計控制。企業物資采購過程中的會計控制環節，主要是針對物資采購業務過程中產生的經濟活動展開的會計信息處理工作。這個環節主要是將采購業務通過財務信息反應的過程。在物資采購的這個環節，最關鍵的風險防控是對于未能客觀真實的通過財務信息反應物資采購經濟活動時，造成的物資采購與相關信息不一致，而導致的企業經濟利益受損的情況。在風險管控的過程中，首先制定物資采購和相關財務工作有效結合的管理體系和業務流程系統。其中包括采購合同的保管和執行、驗收入庫的相關表單及完整的簽章票據、出入庫的記錄、退換貨記錄、貨款支付等各種綜合信息。其次，制定財務部門的專門人員負責與供應商對賬、與庫管盤庫等工作，也可以為避免會計控制環節出現偏差為企業帶來經濟損失的情況。

三、結束語

受我國社會主義市場經濟快速發展的利好環境的影響，我國各行各業的企業經濟收益和發展速度也在不斷提升。因此，如何在降低管理和生產成本的同時，提高企業管理和產品的市場競爭力，成為影響目前企業發展的首要因素。通過加強企業物資采購的管控，對于降低企業經營和管理成本十分關鍵，也是企業提升管理水平和市場競爭力的關鍵。

參考文獻：

[1]邱明楣，王美星.建立物資采購監管體系的思考[A].貴州煤炭經濟《2004年論文選編》[C].2004.

第6篇：采購管理風險及防控范文

關鍵詞：企業 內部控制 體系

一、強化企業內部控制意義

強化企業內部控制，不斷健全企業內部控制體系，提高企業風險防范控制水平，不管對企業自身還是整個經濟社會的順利有序運行都具有較為重要的意義。

首先，對企業而言，強化內部控制，可以幫助管理層理順經營理念，樹立正確的風險防控意識，及時發現和規避潛在風險，實現企業持續健康經營。企業身處經濟全球化浪潮，全球范圍內的不確定因素和風險都對企業的生產經營產生較大甚至致命影響，企業管理層只有不斷強化內部控制，提高風險防范和控制能力，改善企業內部管理，才能有效應對越來越多的風險，提升發展空間，把握發展機遇，實現自身的發展戰略目標。

其次，作為市場經濟的主要組成部分，企業要不斷適應現代企業管理需要，深化管理改革。只有建立健全以風險方法和控制為導向的內部控制，才能有效深化企業改革發展，進一步適應市場經濟要求。企業唯有通過強化風險管控、內部控制，才能真正完善內部治理結構，預防和抵御風險，促進市場資源的合理配置，強化企業的市場主體地位，實現市場經濟的健康有效運行，從而推動市場體系的健全發展。

再次，企業強化內部控制，可以有效保證企業遵守國家的相關法律法規，進而減少管理舞弊，提高會計信息質量，增強投資者對企業的信心，并進一步激發市場活力。從這個角度講，提高風險防范和控制意識，強化內部控制對于保障投資者和公眾的合法權益也具有重要意義。

二、我國企業內部控制在風險管理中存在的問題

從當前企業內部控制的情況來看，存在較多的企業對風險防范與管控不夠有效，盡管企業面臨的環境多變，風險較多，但卻缺乏針對性的內部控制與之相對應，也沒有專門的風險管理人員和部門去控制風險，這都成為企業失控的潛在因素。

一是風險管控體系不夠全面、系統。部分企業管理層對內部控制認識上存在偏差，看不到風險管控的重要性，更看不到其內涵外延，正是這種認識上的落后阻礙了風險管控在實踐中的應用。部分企業在內部控制風險管控上缺乏聯動，行動不統一，架構不健全，這都難以應對復雜多樣的風險因素；二是管理層難以把握所有風險因素。企業在生產經營中面臨的風險是多種多樣的，部分管理者難以全面把握企業面臨的風險，只看到其中的部分風險，忽視了另外的風險。這就使得企業在生產經營中難以全面應對所有風險，進而難以保證企業的順利發展；三是風險指標難以量化。當前企業對風險的管控和識別大都依靠經驗，且由于自身專業技能的約束，風險的識別量化模型較少，這就使得企業難以及時有效地對風險進行預警。

大多數企業都能夠根據自己所在環境的內外風險及企業生產管理特點，建立健全符合本單位特點的內部控制制度和風險防范體系。但不可回避的是，現有的風險方法體系及內部控制制度難以在企業經營的預算、結算、收款等各個關鍵環節、關聯交易、對外擔保、重大投資、募集資金使用、信息披露等各個方面發揮了全面有效的管理控制作用。要預防并及時發現、糾正企業運營過程中可能出現的風險，以風險為導向，不斷改進、充實和完善企業內部控制制度，保護企業資產的安全。

三、建立以風險為導向的內部控制制度

企業要樹立風險意識，針對各個風險控制點，有必要建立一套相對明晰、穩定、完善的控制程序，以確保風險控制機制順暢運行。為及時應對企業內外風險，企業管理層在制定年度目標時，應當充分考慮企業當前及未來所要面臨的種種不確定風險，對于潛在困難及時發現識別，并通過分析總結，采取各種技術手段進行風險防范和控制，力爭將風險最小化，盡量減少其對企業生產經營的影響程度。同樣地，企業在決策重大投資項目時，也要充分論證項目可能面臨的風險，并提出針對性措施合理應對。公司內部制定《重大信息內部報告制度》，確保各類重大突發事件得到及時與妥善的處理，從而有效防范各種可能風險或盡可能將損失減少到最

程度。

企業遵照《內部會計控制規范-基本規范》的要求，在日常的生產經營活動中嚴格按照流程進行管理控制，按照要求實行不相容職務相分離，并強化對會計系統的控制，完善財產保護的日常管理控制以及預算日常運營的控制，授權審批控制、績效考核控制、運營分析控制等。不斷加強公司董事、監事、高級管理人員以及其他員工對相關法律法規以及規范性文件的學習和培訓，提升規范運作意識，提高規范運作的水平；繼續深入開展公司治理自查工作，推動公司治理水平持續提升和改進，進一步健全和完善內部控制體系；要不斷強化內部和外部審計的強度，充分發揮內部審計和審計委員會的作用，加強對公司各項內部控制制度的檢查，以此來確保各項制度實現有效執行；并及時根據公司的經營發展情況和市場變化隨時評估和分析各類風險，加強風險識別、風險預警和突發事情應急處理機制的建設，進一步強化風險管理。

企業要制定一系列的管理制度，對主要客戶的資信分析、與各客戶單位的應收賬款余額的核對、向設計及工程部反饋各客戶的款項結算情況等作出明確的規定。在建筑材料采購流程上，企業要制定《采購管理制度》，對材料采購、采購訂單、采購計劃、實施采購、物料驗收、領用、退貨處理、倉儲等環節作出明確規定；公司采購相關制度的執行要保證所訂購的物料符合訂購單所定規格以及減少供應商欺詐和其他不正當行為的發生，同時確保所有收到的物料及相關信息均經處理，保證物料采購有序進行。

參考文獻：

[1]廖良林.企業內部控制與風險管理的關聯性思考[j].貴州工業大學學報，2010（1）.

[2]熊萍.企業內部財務控制狀況探析[j].現代商貿工業，2009（02）.

第7篇：采購管理風險及防控范文

【關鍵詞】SAP；SRM；電子采購；供應商

1、前言

SRM是基于SAP-ERP平臺，用來改善與供應鏈上游供應商的關系，它是一種致力于實現與供應商建立和維持長久、緊密伙伴關系的管理思想和軟件技術的解決方案。是一整套改善企業與供應商之間關系的新型、高效管理機制。實施于圍繞企業采購業務相關的領域，目標是通過與供應商建立長期、緊密的業務關系，并通過對雙方資源和競爭優勢的整合來共同開拓市場，擴大市場需求和份額，降低產品前期的高額成本，實現雙贏的企業管理模式。

2、SAP-ERP SAP-SRM系統介紹

2.1SAP-ERP簡介

SAP既是公司名稱，又是其開發的產品——企業管理解決方案的軟件名稱。SAP的核心業務是銷售其研發的商業軟件解決方案及其服務的用戶許可證。SAP解決方案包括標準商業軟件及技術以及行業特定應用，主要用途是幫助企業建立或改進其業務流程，使之更為高效靈活，并不斷為該企業產生新的價值。

2.2SAP-SRM簡介

SAP SRM增強了采購部門的整體作用，更容易發現潛在的節省機會。SAP-SRM通過提高與供應相關的效率，增加供應商關系的價值。如果將采購與貨源確定獨立開來管理，那么就有喪失它們各自相當大一部分潛在價值的風險。為了獲得這兩個業務流程的全部益處，SAP SRM通過整合的合同和遵從流程，通過通用的分析框架以及共同的主數據將二者鏈接到了一起。

3、電子采購平臺探究及現狀分析

3.1電子采購業務探究

在我們進入新的時代中，我們的采購行業的發展也是越來越先進，越來越現代化，如今，電子采購也是采購領域的一個重要的發展方向。一些大的跨國公司和企業，紛紛把自身的采購功能向電子采購發展，電子采購必將成為采購領域一種重要的方式。電子采購方式主要包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價采購和單一來源的協議采購。電子采購既是電子商務的重要形式，也是采購發展的必然，它不僅是形式上和技術上的改變，更重要的是改變了傳統采購業務的處理方式，優化了采購過程，提高了采購效率，降低了采購成本。通過電子目錄，可以快速找到更多的供貨商；根據供應商的歷史采購電子數據，可以選擇最佳的貨物來源；通過電子招標、電子詢比價等采購方式，形成更加有效的競爭，降低采購成本；通過電子采購流程，縮短采購周期，提高采購效率，減少采購的人工操作錯誤；通過供應商和供應鏈管理，可以減少采購的流通環節，實現端對端采購，降低采購費用；通過電子信息數據，可以了解市場行情和庫存情況，科學制定采購計劃和采購決策。

3.2現狀分析

（1）采購人員進行詢價、招議標，供應商報價，采用傳統的打電話或發郵件方式，工作效率低，且詢價、報價過程沒有記錄或只有紙介記錄，無法進行追溯。（2）由于采購過程還存在不透明、不公開、隨意性強，往往是個人因素起決定作用，因此易發生腐敗現象，給企業帶來損失。（3）采購過程中的很多步驟都是有手工操作完成，導致工作效率低下，影響合同執行及貨物交付使用。（4）沒有形成集團化的采購模式，數據信息沒有共享，采購成本達不到最小化。

3.3電子采購平臺的優點

（1）通過電子采購平臺系統進行詢報價，不僅規范采購過程，同時相關數據有記錄可追溯，簡化了業務流程，使得失誤和耗時降到了最低程度。（2）電子采購由于建立了用戶和商家直接進行溝通和比較的平臺，減少了中間環節，節約了時間，從而能使得采購的平均成本明顯降低。（3）電子采購平臺提供了有效的監控手段，在提高效率的同時，使各部門甚至個人的活動都在監控之下，有效的減少了管理漏洞和采購隨意性。（4）加強了對供應商的評價管理，擴大了供應商資源，采購信息公開化幫主企業及時準確的掌握供應商的變化，同時也為供應商的選擇提供了決策支持。（5）增加交易的透明度，減少腐敗，為采購管理提供了有效的控制手段，實現了公平、公開、公正的規范化采購。

4、SRM系統總體規劃設計

4.1數據共享：統一數據標準，建立健全數據維護機制；實現采購數據與其它業務域數據共享；提供采購管理的多維數據分析和多樣化的報表展現，支撐管理決策。

4.2流程貫通：實現全流程的信息化支撐，提高業務流程的自動化；加強流程的系統控制，減少人工干預；提供流程提醒等輔助功能。

4.3系統集成：優化SAP-MM核心系統，夯實系統基礎；建設采購輔助系統，打造采購管理平臺；打通輔助系統與核心系統，實現系統間的無縫集成。

4.4功能完善：加強采購管理功能；加強供應商管理功能；實現供應商協同功能；優化統計報表和分析報表功能。

5、業務流程優化及管理變革

（1）增強集團管控力，集中與分散采購并存；（2）完善供應商質量管理體系；（3）增強了與供應商的協同管理；（4）采購供應鏈管理電子化。

6、SRM系統實施效果

（1）實現了以SRM 為核心，推動供應鏈管理的持續改進；（2）按照SAP 采購管理理念，推進集團公司戰略采購與各企業自行采購的有效分離；（3）實現了供應鏈平臺SRM系統與原有SAP-ERP系統無縫集成；（4）加強采購分析與合同管理，增強采購風險防控；（5）降低采購成本，實現了集中尋源，多方比價，陽光采購，實現采購戰略與采購價格的全集團共享。

第8篇：采購管理風險及防控范文

一、大型發電企業物資招標采購風險控制體系構建的背景

招標采購是市場主體通過有序競爭，擇優配置工程、貨物和服務要素的交易方式。招標采購方式的特點是變“買賣雙方博奕”為“投標人之間的博奕”，解決了信息不對稱對買方的不利，目前，招標采購方式得到了廣泛的運用。但是在招標采購過程中，由于各種不確定性事件的出現，會使得招標采購的實際結果與預期目標相偏離，給企業帶來損失，這種偏離就是招標采購風險。招標采購風險一旦發生，就可能影響招標項目的進程、效率、效益、目標等，具體表現在以下幾方面：第一，法律責任方面：如果在招標過程中發生違法行為或者參與招標投標的利益相關方提出異議、投訴、起訴等，相關責任人有可能要承擔相應法律責任。第二，成本方面：增加了招標采購組織方面的費用，增加了人力成本；導致工期延長、甚至工程質量問題而發生的費用，增加了項目隱形成本。第三，工期方面：由于招標進度改變，導致采購周期延長、交貨期推遲，必然會影響整個項目的進度。第四，信譽方面：如果發生重大風險對招標項目產生影響，必然會對公司的形象產生負面影響。

大型發電企業的機組裝機容量大、機組數量多，相應的生產運行所需備品備件、大規模的技改項目和機組檢修就多，物資招標采購需求隨之急劇增長，招標采購風險發生的幾率也在變大。另外，在招標方式的確定、招標文件的編制、開標、評標、定標、確定中標人等環節，都可能存在重大的廉政風險。因此，為了避免招標風險發生帶來的損失，從源頭上預防和治理腐敗，構建招標風險控制體系就顯得十分必要。

二、大型發電企業物資招標采購風險控制體系的內涵

招標采購本身就具有特定目標的唯一性、臨時的一次性、不斷完善的漸進性、風險與不確定性等項目屬性，故借助于項目風險管理理論，以物資招標采購各環節的風險辨識及分析為基礎，以招標采購流程為主線，以內防外控為抓手可構建出大型發電企業物資招標采購“3S4M”風險控制體系。

大型發電企業物資招標采購3S4M風險控制體系是以招標采購六大環節的順序作為招標流程，以“降、轉、消”三策略（3Strategies，簡稱3S）作為外部防控層，以四“規避”措施（4Measures，簡稱4M）作為內部管控層，形成兩層防護，實現招標采購過程公開、公平、公正，確保招標采購過程的順利“流動”，為物資招標采購的風險控制提供了很好的方法。

該體系中3S即外部防控三策略具體是指“降低風險、轉移風險、消解風險”。4M即內部管控的四措施是指“規避投標人風險、規避制度風險、規避物資計劃風險、規避招標方案風險”。中間“流動”的六環節是指“招標、投?恕⒖?標、評標、定標、簽訂合同”，簽訂合同結束后，進行總結、歸納，將經驗應用于下次招標，形成一個閉環。

三、大型發電企業物資招標采購風險控制體系的做法

1.外防抓降轉消

1.1降低風險（S1）。設法降低風險事件發生的概率或者減少風險所帶來的影響，或同時從這兩方面來考慮。如在招標采購過程中，可以選擇資質等級高并有同類項目采購業績的招標機構，從而有效地抑制風險。

1.2轉移風險（S2）。在招標采購過程中，招標人可以將無法避免的風險，部分轉移給投標人或其他利益相關方，共同承擔風險，一般有三種方法：第一，投標擔保。通過投標擔保可以有效控制招標采購中投標人開標后棄標的風險，是轉移違規行為風險的有效方式，通常采用遞交投標保證金的方式。第二，合同履約擔保。根據相關規定，是否采用履約擔保應在招標文件中明確規定，如果沒有規定則不能要求投標人提供。履約擔保可以轉移中標人違反合同的風險，將風險轉移給擔保人。第三，合同履約保證保險。保證保險是保險人為被保證人（中標人）向權力人（招標人）提供擔保。在招標采購過程中可采用合同保證保險和商業信用保證保險來轉移中標人行為可能帶來的信用風險和所提供的商品質量風險。

1.3消解風險（S3）。在招標采購過程中，招標人面臨的不可避免的風險只能自己承擔，或因轉移風險成本太高而由自己承擔。如內部人員風險，招標人只有自己制定措施來進行防范：一方面要加大招標從業人員的培訓，提高專業技術水平。另一方面要加強招標從業人員和評標專家的廉潔自律教育，增強廉潔自律意識，自覺接受各方面監督，避免廉政風險。

2.內控重四規避

在招標采購中，規避風險是指招標方和投標方設法遠離、避開風險發生的事件和環境，避免風險發生，可從以下四方面進行實施：

2.1規避投標人風險（M1）

招標過程中投標人的風險是主要風險之一，這種風險是招標人可以設法消除的：一是嚴格執行資格審查制度，潛在投標人或投標人的資質必須符合相關法律法規要求（法定條件）、符合集團公司和基層企業的相關規定、符合招標文件對資質的要求（特定條件）。二是科學策劃和編制招標文件，防止投標人利用招標文件中的漏洞設置陷阱而帶來風險。三是嚴密監控、嚴肅處理投標人的不規范甚至違法行為。

2.2規避制度風險（M2）

規避制度風險可從兩方面入手：一是依據國家法律法規及集團公司采購管理制度，建立健全公司內部的招標采購規章制度；二是加大制度的執行力度，在招標采購各環節做到有法必依、遵章守紀，執行力應與相關人員的績效掛鉤。

2.3規避物資計劃風險（M3）

需求計劃合理提報對規避招標采購風險至關重要，可從三方面入手：一是加強需求計劃時效性管理，根據公司的生產安排及檢修計劃提前上報，盡量避免緊急采購。二是提高物料描述的準確性，保證描述準確、編碼唯一，以便于計劃匯總和標包劃分。三是對設備類物資，使用專業應做到技術要求編寫規范、標準、明確，使得各潛在投標人的報價依據統一。

2.4規避招標方案風險（M4）

招標方案是招標采購的綜合計劃性文件，科學合理地編寫好招標方案，可以有效地規避招標采購風險。編制招標方案應注意以下幾點：

一是選擇適當的招標組織形式，即自行招標與委托招標機構招標。

二是盡可能選擇公開招標采購方式。采用公開招標，可以為投標人提供公開、公平的競爭條件，同時可將招標環節置于各方監督之下，減少爭議。

三是制定科學合理的招標工作計劃。招標機構應當合理安排招標計劃，絕不能為了滿足采購進度的要求而改變招標的合法程序。

四是科學和合理地劃分標段或標包，不得利用劃分標包限制或排斥潛在投標人，不得化整為零規避招標。

五是科學策劃和編制招標文件，是整個招投標環節中最重要的一環，也是招標采購風險防控最重要的一步。應從以下幾方面實施：第一，編制招標文件前，做好充分、準確的資料搜集、整理、分析工作。如對所需招標物資的行業特點、制造加工難度，運輸及安裝調試周期等資料進行搜集、整理、分析。第二，?O定合理的資格條件。保證既能使投標人形成充分的競爭，又能使招標人買到質優價廉的產品。第三，選擇合適的評標辦法。對于具有通用技術、性能標準或對其技術、性能無特殊要求的設備，應選擇經評審的最低投標價法，使招標人既能完成采購需求，又能獲得最大效益。對于功能復雜、技術含量高或技術要求特殊、通用性和可比性較低的貨物，應選用綜合評估法。第四，設定合理的合同條款，貨物合同條款及格式應明確合同項目情況、供貨的內容范圍與要求、招標人與中標人各自的權利和義務等。

四、大型發電企業物資招標采購風險控制體系實施的效果

3S4M風險控制體系的運用，實現了風險管控機制的轉軌變型，由原來的“被動接受”變為現在的“主動出擊”， 建立并完善了精細、標準的風險控制細則，實現了招標采購環節中的各個細分目標，從而保證了企業采購總體目標的實現，提升了企業物資招標采購風險管理水平。

該體系運用后，不僅可以滿足生產現場的物資需求，從時效性方面也可間接降低采購成本，提高招標采購成功率，避免重新招標帶來的時間和經濟損失。合同履約風險的控制，使得資金使用效率進一步提高，保證了資金安全，法律風險得到進一步控制。

第9篇：采購管理風險及防控范文

關鍵詞：省級電網企業 物資集中管理 財務風險 風險分析 改進建議

一、引言

電網企業是典型的公用事業單位，肩負著保障供用電的重任。江蘇電網為全國最大的省級電網企業，實行物資集中管理體系多年（“四集中”包括集中招標、集中采購、集中倉儲和集中配送），取得了顯著成效。但“四集中”管理體系本身內在邏輯和具體操作過程中也存在一些不足，成為新的風險的產生點，有必要以新的視角進行系統梳理和分析，對當前物資管理中存在的各項風險進行有效規避和防范。本文立足江蘇電網的物資供應公司，以其負責的物資管理全過程為分析對象，明確了前端各環節中可能引發后端財務風險的事項，并給出了應對措施。

二、從財務視角審視全流程風險的必要性和可行性

江蘇電力系統的物資集中管理一直是國網系統內的先行者，在多年的實踐中取得了顯著成效，公司開展風險管理活動多年，各個專業均以各種形式開展了多次風險識別、評價和應對措施的制定等工作，其顯著的特征是針對性強、貼近公司的實際業務，對眾多具體問題做了深入分析，但內容的體系性和框架的完整性有待提升。這些工作往往局限于各個專業自身的領域范圍之內，各個部門風險管理活動開展的過程、結果等均用不同的專業語言表達，無法整合成公司全局性的風險管理整體舉措。尤其是在財務風險的梳理過程中，對物資管理總體流程中容易引起財務風險的非財務性因素和前端業務中容易引起財務風險的潛在因素關注不足。

因此，采用財務視角，對全公司物資集中管理模式的整體進行分析，明確各個環節的潛在風險并設定應對措施，便顯得尤為重要。

三、基于業務流程的風險識別、分析及應對措施設計

當前省級電網企業典型的物資管理流程，將物資管理專業本身的管理標準和物資財務管理標準等進行比較綜合，確定了5個主要流程環節，包括物資需求計劃、采購管理與招標管理、合同管理、物資供應、物資結算與款項支付等。

（一）物資需求計劃

物資需求計劃編制環節主要的風險為：

一是項目立項階段，項目儲備質量不高，影響物資需求的準確性，而物資需求計劃是整個物資管理的源頭，從根本上決定了后續物資采購、配送及使用過程中的準確性和及時性。

二是電力行業當前的管理模式下，項目物資需求申報以保障安全可靠用電等生產技術方面的考量為重點，對經濟效益考慮相對較少，影響了項目儲備及物資需求的準確性與合理性。

針對上述問題，原因分析和應對措施如下：

一是物資需求計劃不夠準確的原因是高度集中的物資采購模式下，招投標和配送周期較長，使得物資需求單位為了保證項目進度往往傾向于多報、早報。對這一問題的根本性解決方案是借鑒其他行業公司的物資管理模式，降低物資管理集中程度，提高物資需求計劃與實際的采購行動間的銜接和對應關系。

二是清倉利庫和廢舊物資使用的進一步深化，重要前提是對倉庫中既有的積壓物資的物理狀態、技術水平、存放情況等進行詳細調查，由專業人員評估其可用性并形成專門的記錄，以便于物資需求提報時進行細節審查，確定是否使用。

（二）采購管理與招標管理

采購與招標管理環節主要的風險如下：

一是在采購方式的確定上，對于不同類型采購金額的物資，確定了清晰采購方式區分標準，但在實際執行過程中對實際業務的分析不足，形式性控制完善而實質性控制有待提升。

二是物資公司僅負責組織開展招標工作，尚未開展評標工作質量的實質性審核和事后分析，反饋優化的循環機制尚未建立。

針對上述問題，原因分析和應對措施如下：

一是招標部門平時應對違約或陷入財務困境的供應商進行持續分析，提煉其特征供評標環節參考，提供有針對性的決策輔助意見。

二是根據歷史上的招標結果及后續的合同執行情況分析評標工作質量，反饋后調整專家抽取規則，適時調整專家構成。

（三）合同管理

合同管理環節主要的風險如下：

一是總體而言，當前物資公司側重按流程簽訂合同，合同文本以總部確定的標準格式為準，對合同的實質性和內容性審核參與較少。

二是在財務風險控制方面，物資公司對產生財務風險的條款的調整權限有限，可控性較差。

針對上述問題，原因分析和應對措施如下：

一是總體而言，應提高對財務性條款制定的參與程度，同時適當提高供應商準入門檻，提前防控財務風險。

二是具體措施上，重點是降低預付款比例，提高履約保函比例，消滅風險敞口。同時，要提高對保函真實性和可追索性的控制。

（四）物資供應

物資供應環節主要的風險如下：

一是物資配送過程中出現較多延遲等問題，影響后續的工程施工、財務結算和物資款支付。

二是逾期和延遲交貨問題較為嚴重，伴之以物資接收單位和貨款支付單位之間信息溝通不暢，供應商憑其開具的發票到物資公司結算過程中，影響財務結算及時性和貨款支付的安全性。

針對上述問題，原因分析和應對措施如下：

一是逐步要求供應商提供詳細的生產計劃和交貨計劃，并與其實際交貨時間進行比對，由實際的收貨單位進行評價，納入供應商評價范圍內，提高配送準確率。

二是可考慮在招標過程中要開發“供應商產能評價工具”，及時對比其招標結果和供應能力，防止同一供應商集中中標而無法及時生產和交貨的情況。

（五）物資結算與款項支付

物資結算與款項支付環節主要的風險如下：

一是預付款方面：目前預付款已大量減少且在系統中將保函提交作為前置條件，風險大大降低，但個別情況下仍然存在保函無法覆蓋預付款的風險；保函的真實性目前無法得到有效保證，容易產生財務風險。

二是各節點款項支付方面，在物資集中管理模式下，由于業務流程較長、各主體信息溝通不暢，業務部門提供的基礎信息與實際可能存在不一致，影響了財務的結算，有潛在的資金風險。

三是保函的期限風險，尤其是項目延遲時間較長后供應商履約保函到期，而一般情況下供應商不愿意再繼續提供履約保函。

四是項目執行后，對供應商的違約金和罰款可能超過其履約保函，導致罰金無法收回。

針對上述問題，原因分析和應對措施如下：

一是通過增強對保函真實性的審查和增加限制性條件（如只接收五大行和全國性股份制銀行開具的保函），提高保函可追索能力，防范財務風險。

二是對于可能產生的錯誤支付，通過完善信息系統功能提供信息對稱性和透明度，加大舞弊后的處罰力度等手段，同時提高操作人員責任心。

三是強化項目管理，尤其是項目實施過程中的質量監督，提前發現質量問題進行處理，避免物資款項支付完成后才發現物資或設備存在質量問題，無法落實處罰的情況。

四、強化物資財務風險管理的整體性改進措施設計

在對物資管理全過程按照流程解構法進行詳細風險識別、原因分析和應對措施設計的基礎上，需要進一步從整體的物資管理體系著眼，實施整體性的改進方案。

從江蘇電力的實際來看，當前的物資采購權限高度集中，所有物資都需要在總部或省級公司層面進行集中采購。建議可以對所有物資進行進一步分類，確定差異化的采購策略：

對于重要的輸配電設備和物資，將其作為戰略性物資，由于專用性強，全社會范圍內生產廠商相對固定，因此可以依舊沿用當前的管理模式，由國網公司統一采購；

對于重要物資，如配網相關物資，可依舊采用框架物資等形式采購。但可將此類物資改為多次分批采購，同時允許項目單位對金具、普通的鋼材等物資自行從市場采購，以提高靈活性，保障項目實施。

對于一般物資，尤其是與電網無關的日常耗用品，可以考慮不再納入集中采購范圍。有些物資（典型的如辦公用品）可以由各公司自行在目前已經成熟的電子商務平臺（如阿里巴巴、京東等）上進行采購，充分利用現代電子商務和物流發展的成果。

參考文獻：