外部監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)精選(九篇)

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第1篇：外部監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：地鐵；外部施工建設(shè)；風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類(lèi)號(hào)：U231 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

1.對(duì)地鐵外部施工風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的分析

1.1地鐵外部施工環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

隨著城市人口密度的不斷增加，城市規(guī)劃管理者需要對(duì)密集的城市人口做出解決方法，其中地鐵的修建是一種非常有效的方法，這就使得現(xiàn)代化的大城市加強(qiáng)了對(duì)地鐵的建設(shè)和施工。在現(xiàn)代化的地鐵施工建設(shè)中，施工建筑人員應(yīng)該盡力盡量避免施工時(shí)出現(xiàn)的問(wèn)題和事故，防治突發(fā)事件的發(fā)生給人員造成傷害，這就要求鐵路施工人員對(duì)施工風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行掌握。其中，地鐵外部施工是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要成分。施工環(huán)境是一項(xiàng)施工工作必須要考慮的事情，地鐵施工場(chǎng)所、施工條件以及出現(xiàn)的施工問(wèn)題都是地鐵施工技術(shù)人員要詳細(xì)考慮的事情，同時(shí)施工技術(shù)人員在對(duì)地鐵周?chē)h(huán)境進(jìn)行充分的考察和分析之后，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)施工環(huán)境的建設(shè)，保證地鐵施工環(huán)境不會(huì)對(duì)整體的地鐵施工工作產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)和事故，保障人員的生命安全。

另一方面，施工環(huán)境的建設(shè)也不是一朝一夕就能夠完成的，需要施工技術(shù)人員在不斷的摸索中進(jìn)行充分的分析和考證，從而得出對(duì)不同的地區(qū)和不同的任務(wù)建設(shè)出最有利于地鐵施工的施工環(huán)境。施工環(huán)境同時(shí)也是地鐵施工人員工作的場(chǎng)所，如果施工人員進(jìn)行施工的場(chǎng)所都得不到保證，那么整個(gè)施工項(xiàng)目就失去了可信度，從而降低了地鐵施工項(xiàng)目的質(zhì)量和效率。

1.2地鐵外部施工土建結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)

地鐵外部施工過(guò)程是整個(gè)施工項(xiàng)目里面最煩瑣的，他要求施工建設(shè)人員在進(jìn)行施工建設(shè)的同時(shí)，還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)施工結(jié)構(gòu)的把握，因?yàn)橥獠渴┕げ煌谑覂?nèi)施工和涵洞施工，他要求施工人員應(yīng)該對(duì)外部環(huán)境的任何事情進(jìn)行充分的而了解和把握，同時(shí)施工風(fēng)險(xiǎn)管理人員也應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)地鐵施工外部環(huán)境施工的風(fēng)險(xiǎn)把握。

一般來(lái)說(shuō)，地鐵外部施工都是利用土建結(jié)構(gòu)來(lái)進(jìn)行施工的，雖然土建結(jié)構(gòu)在某一方面具有牢固的性質(zhì)，對(duì)于簡(jiǎn)單的地鐵外部施工，施工技術(shù)人員往往會(huì)掉以輕心，采用不正確的施工方法或者利用不適合施工工作的施工設(shè)備對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行施工，甚至有的時(shí)候施工工作人員在對(duì)地鐵設(shè)備進(jìn)行建設(shè)的施工對(duì)施工材料的規(guī)格和類(lèi)型進(jìn)行混用，對(duì)接下來(lái)的地鐵外部施工工作帶來(lái)非常不利的影響，這時(shí)候施工風(fēng)險(xiǎn)管理工作就體現(xiàn)出了非常大的作用，能過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)施工項(xiàng)目中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行嚴(yán)格的排查，并最終得出最合理的解決方案。我們雖然不可避免土建結(jié)構(gòu)出現(xiàn)劣質(zhì)現(xiàn)象從而導(dǎo)致了施工工作不能夠順利地進(jìn)行，但是能夠通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理有效的改進(jìn)地鐵外部施工水平。土建機(jī)構(gòu)的施工建設(shè)是整個(gè)地鐵外部施工的主要的、基礎(chǔ)的環(huán)節(jié)，因此也是出現(xiàn)施工事故最多的項(xiàng)目。這就使得施工管理人員必須要求風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)地鐵外部施工加強(qiáng)管理和建設(shè)，通過(guò)嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理體系將土建結(jié)構(gòu)中出現(xiàn)的問(wèn)題解決，從而有效的保證地鐵外部施工項(xiàng)目的順利進(jìn)行。

1.3地鐵外部施工風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)

對(duì)于不同的項(xiàng)目施工工作就必須應(yīng)用不同的施工管理團(tuán)隊(duì)，同樣在地鐵外部施工風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目中就必須引進(jìn)最合適的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)。對(duì)于地鐵外部施工的風(fēng)險(xiǎn)管理不同于其他施工項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理，他要求風(fēng)險(xiǎn)管理人員不僅能夠?qū)?shí)際的突發(fā)事件進(jìn)行合理的分析和管理，還要求管理人員能夠?qū)﹁F路的施工過(guò)程進(jìn)行充分的了解。因?yàn)殍F路外部施工工作看似與其他建筑項(xiàng)目類(lèi)似，但是其中的細(xì)節(jié)在建筑施工上是不實(shí)用的，這就會(huì)對(duì)施工風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)的判斷造成影響，從而使風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)做出錯(cuò)誤的決定，從而影響到施工工作的進(jìn)程，不僅沒(méi)有造成有力的影響，還引發(fā)出許多不必要的麻煩和問(wèn)題。因此在進(jìn)行地鐵外部施工風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)進(jìn)行選擇的時(shí)候，施工項(xiàng)目管理人員應(yīng)該慎重地對(duì)每一只團(tuán)隊(duì)進(jìn)行考察和分析，保證在風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)方面不會(huì)出現(xiàn)較大的差錯(cuò)。

2.提高地鐵外部施工建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的措施

2.1加強(qiáng)對(duì)施工建筑的自救保障

一般來(lái)說(shuō)，地鐵外部施工項(xiàng)目中出現(xiàn)的問(wèn)題和施工故障都是突發(fā)性的，這也是現(xiàn)代的地鐵外部施工最難以進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)保證的原因。但是，在進(jìn)行施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)保障工作的時(shí)候，風(fēng)險(xiǎn)管理人員可以通過(guò)開(kāi)會(huì)或者廣播的形式對(duì)現(xiàn)場(chǎng)的高鐵外部施工人員進(jìn)行施工問(wèn)題的簡(jiǎn)單教育，通過(guò)加強(qiáng)施工人員對(duì)施工項(xiàng)目中容易出現(xiàn)的問(wèn)題和故障進(jìn)行簡(jiǎn)單的了解，并且能夠得到最基本的施工建設(shè)的自救能力，從而保證施工建設(shè)人員的人身安全，保證地鐵外部施工風(fēng)險(xiǎn)管理工作的順利進(jìn)行。對(duì)于施工構(gòu)成中突發(fā)的故障和問(wèn)題我們不可避免，但是施工風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)能夠通過(guò)加強(qiáng)施工技術(shù)人員的自救保障來(lái)提高風(fēng)險(xiǎn)管理的水平和質(zhì)量。因此，地鐵外部施工項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理是地鐵施工工作中最關(guān)鍵的一道防線，保障著地鐵施工的順利進(jìn)行，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理的檢查和改進(jìn)使得地鐵施工質(zhì)量和效率能夠得到更高的提升。

2.2提高地鐵施工建筑緊急事情的處理

隨著現(xiàn)代化機(jī)械設(shè)備的引入和使用，施工團(tuán)隊(duì)對(duì)人員的傷害大大地減少，但是機(jī)械設(shè)備畢竟不像人有著隨機(jī)應(yīng)變的能力，在對(duì)于問(wèn)題出現(xiàn)的時(shí)候，機(jī)械設(shè)備通常還是會(huì)繼續(xù)進(jìn)行，這就增加了施工問(wèn)題的嚴(yán)重性。機(jī)械設(shè)備能夠合理地進(jìn)行控制是地鐵外部施工工作非常理想的，隨著施工項(xiàng)目的進(jìn)行必然會(huì)使得施工設(shè)備軟件和硬件出現(xiàn)一些差錯(cuò)，影響到地鐵外部施工的正常進(jìn)行。所以，施工風(fēng)險(xiǎn)管人員必須加對(duì)緊急事件處理的能力和水平，通過(guò)建模和預(yù)處理對(duì)突發(fā)事故進(jìn)行模擬，分析出解決問(wèn)題的最優(yōu)方案。這就使得當(dāng)實(shí)際的地鐵外部施工真的出現(xiàn)塌方或者機(jī)器失控等突況的施工能夠有效地進(jìn)行組織，采取合理的解決方法，防治突發(fā)事故對(duì)人員安全和施工項(xiàng)目造成不利的影響。

2.3對(duì)施工風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行技術(shù)提升和優(yōu)化

施工風(fēng)險(xiǎn)管理是施工安全最有效的保障，能夠防治施工過(guò)程中出現(xiàn)的事故和問(wèn)題。但是隨著時(shí)代的進(jìn)步和環(huán)境的改變，使得先前的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)不能夠滿足現(xiàn)代的施工風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境，這就勢(shì)必會(huì)影響到施工風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)技術(shù)的提升，針對(duì)不同的地鐵施工環(huán)境進(jìn)行不同程度的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的改進(jìn)。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的改進(jìn)和優(yōu)化，一方面能夠提高地鐵外部施工風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)化水平，另一方面，也保證了整個(gè)地鐵施工項(xiàng)目的有效進(jìn)行。因此，施工管理人員應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)施工風(fēng)向管理工作的重視程度，保證風(fēng)險(xiǎn)管理人員通過(guò)對(duì)施工風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行技術(shù)提升和優(yōu)化來(lái)實(shí)現(xiàn)保障風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制長(zhǎng)久防范事故和問(wèn)題職責(zé)。

結(jié)語(yǔ)

地鐵的外部施工項(xiàng)目對(duì)地鐵整體的施工工作有著非常關(guān)鍵的作用，同時(shí)不可避免的就是由于外部施工的可變性因素太多會(huì)導(dǎo)致實(shí)際的地鐵外部施工項(xiàng)目進(jìn)行的同時(shí)伴隨著許多難以解決的問(wèn)題和施工事故。但是施工管理人員能夠通過(guò)對(duì)地鐵外部施工環(huán)境、施工技術(shù)、施工團(tuán)隊(duì)進(jìn)行充分的了解分析，找出針對(duì)施工問(wèn)題和施工事故最有效的解決方法和措施，保證地鐵外部施工項(xiàng)目的有效進(jìn)行。

參考文獻(xiàn)

第2篇：外部監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)危機(jī)銀行監(jiān)管

一、經(jīng)濟(jì)危機(jī)下加強(qiáng)銀行內(nèi)部監(jiān)管的重要性和必要性

首先,銀行經(jīng)營(yíng)面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。

銀行風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,由于各種不確定因素的影響,而使其資產(chǎn)和預(yù)期收益蒙受損失的可能性。

銀行風(fēng)險(xiǎn)主要包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)。

信用風(fēng)險(xiǎn),信用風(fēng)險(xiǎn)又稱(chēng)為違約風(fēng)險(xiǎn),是指?jìng)鶆?wù)人或交易對(duì)手未能履行合同所規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化,從而給銀行帶來(lái)?yè)p失的可能性。對(duì)大多數(shù)銀行來(lái)說(shuō),信用風(fēng)險(xiǎn)幾乎存在于銀行的所有業(yè)務(wù)中。信用風(fēng)險(xiǎn)是銀行最為復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi),也是銀行面臨的最主要的風(fēng)險(xiǎn)。

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因市場(chǎng)價(jià)格(包括利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格)的不利變動(dòng)而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指無(wú)法在不增加成本或資產(chǎn)價(jià)值不發(fā)生損失的條件下及時(shí)滿足客戶(hù)的流動(dòng)性需求,從而使銀行遭受損失的可能性。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)包括資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和負(fù)債流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指資產(chǎn)到期不能如期足額收回,不能滿足到期負(fù)債的償還和新的合理貸款及其他融資需要,從而給銀行帶來(lái)?yè)p失的可能性。負(fù)債流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指銀行過(guò)去籌集的資金特別是存款資金由于內(nèi)外因素的變化而發(fā)生不規(guī)則波動(dòng),受到?jīng)_擊并引發(fā)相關(guān)損失的可能性。

聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn),聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于意外事件、銀行的政策調(diào)整、市場(chǎng)表現(xiàn)或日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的負(fù)面結(jié)果,可能對(duì)銀行的這種無(wú)形資產(chǎn)造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。

法律風(fēng)險(xiǎn),法律風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,因?yàn)闊o(wú)法滿足或違反相關(guān)的商業(yè)準(zhǔn)則和法律要求,導(dǎo)致不能履行合同、發(fā)生爭(zhēng)議/訴訟或其他法律糾紛,而可能給銀行造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn),戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在追求短期商業(yè)目的和長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)的系統(tǒng)化管理過(guò)程中,不適當(dāng)?shù)奈磥?lái)發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策可能威脅銀行未來(lái)發(fā)展的潛在風(fēng)險(xiǎn)。主要來(lái)自四個(gè)方面:銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的整體兼容性;為實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)而制定的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略;為這些目標(biāo)而動(dòng)用的資源;戰(zhàn)略實(shí)施過(guò)程的質(zhì)量。

其次,經(jīng)濟(jì)危機(jī)進(jìn)一步加劇了銀行風(fēng)險(xiǎn)。

由美國(guó)次貸引發(fā)的經(jīng)濟(jì)危機(jī),在全球范圍內(nèi)殃及各行各業(yè),而金融行業(yè)—尤其是銀行業(yè),是受到經(jīng)濟(jì)危機(jī)影響最為嚴(yán)重的行業(yè)之一,經(jīng)濟(jì)危機(jī)使銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和風(fēng)險(xiǎn)的影響程度均加大,如銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一—信用風(fēng)險(xiǎn),在經(jīng)濟(jì)危機(jī)中會(huì)加劇,經(jīng)濟(jì)危機(jī)使借款企業(yè)經(jīng)營(yíng)停滯甚至破產(chǎn),而借款人經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況惡化,會(huì)使銀行產(chǎn)生大量呆壞帳,加劇了銀行的信用風(fēng)險(xiǎn);另外,經(jīng)濟(jì)危機(jī)使國(guó)際金融環(huán)境發(fā)生惡化,造成匯率、股市大副波動(dòng)、投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)停滯甚至破產(chǎn),加劇了銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn);由于外部環(huán)境的變化,可能使銀行內(nèi)部工作人員受到影響,可能會(huì)加劇銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)。

最后,商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管比外部監(jiān)管有優(yōu)勢(shì)。

一般來(lái)說(shuō),我國(guó)商業(yè)銀行受到的監(jiān)管主要來(lái)自?xún)蓚€(gè)方面:外部監(jiān)管和內(nèi)部監(jiān)管,外部監(jiān)管主要指銀監(jiān)會(huì)、人民銀行、審計(jì)署、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)等監(jiān)督檢查部門(mén)的監(jiān)管;內(nèi)部監(jiān)管主要指銀行管理層、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)等的監(jiān)督檢查。因此其監(jiān)管具有及時(shí)性、全面性,這也是內(nèi)部監(jiān)管有別于外部監(jiān)管的重要特點(diǎn)之一。另外,內(nèi)部監(jiān)管來(lái)自銀行內(nèi)部,監(jiān)督檢查人員一般對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)、銀行業(yè)務(wù)流程比較了解,一般能夠提出對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)具有增值作用意見(jiàn)和建議,商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管比外部監(jiān)管具有無(wú)法替代的優(yōu)勢(shì)。

綜上,經(jīng)濟(jì)危機(jī)下銀行不能僅依靠外部監(jiān)管防范銀行風(fēng)險(xiǎn),而應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管,銀行內(nèi)部監(jiān)管不僅是重要的也是必要。

二、經(jīng)濟(jì)危機(jī)下我國(guó)商業(yè)銀行加強(qiáng)銀行內(nèi)部監(jiān)管的應(yīng)對(duì)措施

在經(jīng)濟(jì)危機(jī)下,我國(guó)商業(yè)銀行該如何切實(shí)有效的應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)帶來(lái)的影響,如何有效的防范銀行風(fēng)險(xiǎn),筆者認(rèn)為,以下幾點(diǎn)供參考。

1.重視銀行內(nèi)部監(jiān)管

銀行經(jīng)營(yíng)管理層必須正確認(rèn)識(shí)銀行內(nèi)部監(jiān)管的重要性和必要性,在經(jīng)營(yíng)管理中,必須始終貫穿科學(xué)健全的內(nèi)部監(jiān)管制度是商業(yè)銀行安全穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的前提和基礎(chǔ)的思想,把加強(qiáng)銀行內(nèi)部監(jiān)管作為促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展的寶劍,而不是認(rèn)為銀行加強(qiáng)了業(yè)務(wù)發(fā)展會(huì)阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展,只有這樣,才能使內(nèi)部監(jiān)管真正起到為業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護(hù)航的作用。

2.了解你的員工

銀行操作風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自銀行內(nèi)部員工,在經(jīng)濟(jì)危機(jī)帶來(lái)外部環(huán)境惡化的情況下,近期,各家銀行發(fā)生案件的勢(shì)頭有所上升,分析這些案件的發(fā)案原因,大部分都是有銀行員工參與的內(nèi)外勾結(jié)的案件,這類(lèi)案件在內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管中很難發(fā)現(xiàn),如何應(yīng)對(duì)這類(lèi)銀行風(fēng)險(xiǎn),筆者認(rèn)為,目前銀行類(lèi)金融機(jī)構(gòu)在為客戶(hù)提供各類(lèi)金融服務(wù)時(shí),一般遵循“了解你的客戶(hù)”的風(fēng)險(xiǎn)控制原則,此條原則同樣適用于銀行各層管理者對(duì)下屬的日常管理中,即“了解你的員工”,一名合格的銀行管理者,在日常的內(nèi)部控制中除了通過(guò)加強(qiáng)培訓(xùn)學(xué)習(xí),提高員工職業(yè)道德素質(zhì)外,對(duì)員工的了解不應(yīng)僅限于八小時(shí)內(nèi),應(yīng)該對(duì)員工八小時(shí)外的情況也做到合理的掌握,即如員工是否參與賭博、其消費(fèi)是否明顯與其收入不匹配等。

3.提高銀行內(nèi)部監(jiān)管從業(yè)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)教育

隨著金融環(huán)境的變化,我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)品種、業(yè)務(wù)范圍也不斷的有所創(chuàng)新;隨著高科技的應(yīng)用,商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程也不斷發(fā)生變化,銀行面臨的銀行風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因也多種多樣,無(wú)形中加大了銀行內(nèi)部監(jiān)管的難度,一名合格的銀行內(nèi)部監(jiān)管從業(yè)人員,只有不斷的學(xué)習(xí)提高,學(xué)習(xí)先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)理念,學(xué)習(xí)銀行業(yè)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí),只有這樣,其在日常的檢查中才能提出具有建設(shè)性的意見(jiàn)和建議,才能真正體現(xiàn)其增值的作用。

第3篇：外部監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)范文

本文在介紹我國(guó)銀行發(fā)展衍生品必要性、我國(guó)銀行衍生品發(fā)展現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，分析了我國(guó)銀行衍生品風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀和存在的主要問(wèn)題。本文主要從法律法規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理體系兩方面論述了我國(guó)銀行衍生品風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，并分別從內(nèi)外兩個(gè)方面研究了我國(guó)銀行衍生品風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問(wèn)題。選用了一個(gè)適合我國(guó)銀行衍生品風(fēng)險(xiǎn)管理體系的內(nèi)部控制框架。結(jié)合我國(guó)銀行的實(shí)際，提出了內(nèi)部控制的具體方案。同時(shí)，以?xún)?nèi)部控制為重點(diǎn)，輔以外部管理。

關(guān)鍵詞：金融衍生品；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制

        一、我國(guó)銀行金融衍生品的發(fā)展?fàn)顩r

        2008年，由住房貸款抵押證券衍生品引發(fā)的金融危機(jī)席卷了全球各地。衍生品從最初的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避工具到現(xiàn)在金融危機(jī)的引發(fā)者，其中經(jīng)歷了一個(gè)曲折的過(guò)程。我國(guó)處于這個(gè)特定的國(guó)際金融形勢(shì)之下，銀行衍生品的發(fā)展即受到國(guó)際金融環(huán)境的影響，同時(shí)也具有自身的發(fā)展特征。金融危機(jī)不僅給我國(guó)銀行衍生品的發(fā)展提出了巨大的挑戰(zhàn)，而且提供了一個(gè)千載難逢的發(fā)展機(jī)遇。

        從我國(guó)銀行發(fā)展金融衍生品的必要性考慮，主要有銀行自身發(fā)展的需要和客戶(hù)的金融服務(wù)需求。其中，銀行自身發(fā)展的需要包括規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的需要、轉(zhuǎn)移贏利點(diǎn)、增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力等。在中國(guó)衍生品市場(chǎng)不斷發(fā)展、完善的同時(shí)，投資者對(duì)衍生品業(yè)務(wù)的需求也不斷擴(kuò)大。投資者的需求主要分為兩類(lèi)：來(lái)自機(jī)構(gòu)投資者的需求和來(lái)自個(gè)人投資者的需求。

        二、我國(guó)銀行金融衍生品風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制

        在國(guó)際金融危機(jī)這個(gè)特定背景下，通過(guò)對(duì)我國(guó)銀行衍生品風(fēng)險(xiǎn)管理所存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，不難發(fā)現(xiàn)，解決現(xiàn)存問(wèn)題的關(guān)鍵是銀行衍生品的內(nèi)部控制的改進(jìn)。

        我國(guó)銀行衍生品的內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)主要有以下幾點(diǎn)：

        首先，根據(jù)實(shí)際情況制定內(nèi)部控制制度是風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵?，F(xiàn)在衍生品業(yè)務(wù)起步較早的國(guó)家，已經(jīng)形成了一套完善的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系。這套體系中不乏有我國(guó)銀行借鑒的地方，但我國(guó)銀行的組織結(jié)構(gòu)、崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)范圍等都與國(guó)外銀行存在著極大的差異。如果不假思索，直接把國(guó)外完備的內(nèi)部控制體系，照搬過(guò)來(lái)，非但不能控制風(fēng)險(xiǎn)，反而會(huì)不利于風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)施。各大銀行應(yīng)該先結(jié)合自身現(xiàn)有衍生品品種、高級(jí)管理層的衍生品業(yè)務(wù)知識(shí)、特定環(huán)境，設(shè)定適合自己的一套內(nèi)部控制制度。

        其次，內(nèi)部控制制度衍生品的創(chuàng)新，而不斷更新是風(fēng)險(xiǎn)控制的準(zhǔn)則。對(duì)銀行而言，金融衍生品可謂日新月異。相應(yīng)的，衍生品對(duì)內(nèi)部控制的要求也是不斷變化的。衍生品需要一套可隨著衍生品的不斷變化而更新的內(nèi)部控制體系。高級(jí)管理層應(yīng)該在銀行衍生品風(fēng)險(xiǎn)有充分認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)出一個(gè)動(dòng)態(tài)循環(huán)的內(nèi)部控制體系。

        最后，考慮到內(nèi)部控制固有的局限性成為風(fēng)險(xiǎn)控制的障礙。在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度時(shí)，要避免內(nèi)部控制固有的局限性成為風(fēng)險(xiǎn)控制的障礙。內(nèi)部控制會(huì)有幾個(gè)固有局限會(huì)限制內(nèi)部控制的有效性，在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)過(guò)程中，應(yīng)充分考慮到這幾個(gè)因素，盡量避免局限性給內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行帶來(lái)障礙。

        三、我國(guó)銀行衍生品風(fēng)險(xiǎn)的外部監(jiān)管

        目前，我國(guó)銀行衍生品風(fēng)險(xiǎn)的外部監(jiān)管還不完善，還存在著眾多問(wèn)題。要為銀行衍生品市場(chǎng)的發(fā)展提供一個(gè)高效的外部監(jiān)管機(jī)制。要從外部監(jiān)管的關(guān)鍵點(diǎn)和具體對(duì)策兩方面著手。

        我國(guó)銀行衍生品風(fēng)險(xiǎn)的外部監(jiān)管關(guān)鍵點(diǎn)：

        首先，要確立外部監(jiān)管安全和效率并重的外部監(jiān)管目標(biāo)。

        銀行衍生品風(fēng)險(xiǎn)的外部監(jiān)管安全只有在整個(gè)銀行體系效率提高的基礎(chǔ)上才能長(zhǎng)久實(shí)現(xiàn)。因此，要確立衍生品風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管安全與衍生品市場(chǎng)發(fā)展效率并重的金融監(jiān)管目標(biāo)，從而確保銀行衍生品業(yè)務(wù)在有效的外部監(jiān)管下，高效發(fā)展；建立優(yōu)勝劣汰的市場(chǎng)機(jī)制，促進(jìn)銀行衍生品市場(chǎng)的規(guī)范；構(gòu)造衍生品創(chuàng)新與衍生品監(jiān)管良性互動(dòng)機(jī)制，建立透明、公開(kāi)的創(chuàng)新監(jiān)管規(guī)則和程序。

        其次，要加強(qiáng)銀行衍生品風(fēng)險(xiǎn)的外部監(jiān)管的部門(mén)協(xié)作。

       在實(shí)行以銀監(jiān)會(huì)為主的統(tǒng)一的監(jiān)管模式下要加強(qiáng)金融監(jiān)管部門(mén)之間的協(xié)調(diào)合作，加強(qiáng)溝通與交流。因?yàn)檠苌窐I(yè)務(wù)不僅是在銀行范圍內(nèi)，更是在證券、保險(xiǎn)等都有很大的市場(chǎng)。所以可以考慮在中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀監(jiān)會(huì)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)保監(jiān)會(huì)的獨(dú)立監(jiān)管之上建立總體協(xié)調(diào)監(jiān)管機(jī)制，為實(shí)現(xiàn)集中監(jiān)管奠定基礎(chǔ)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，建立一個(gè)綜合金融管理、統(tǒng)一制定協(xié)調(diào)政策和監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的衍生品監(jiān)管委員會(huì)，還是必要的。

        再次，促進(jìn)信息共享，建立信息共享平臺(tái)。

        為了減少信息不對(duì)稱(chēng)現(xiàn)象，確保各監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間有效協(xié)作，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)要在提高信息供給的充分性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性制度安排方面做出協(xié)調(diào)統(tǒng)一。如建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)體系或制度，保證信息的準(zhǔn)確性；規(guī)范市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)發(fā)展，保證信息的客觀性；建立健全信息披露制度，增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)透明度，保證監(jiān)管部門(mén)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，防患于未然；完善監(jiān)管信息系統(tǒng)，在條件成熟時(shí)建立監(jiān)管信息中心，專(zhuān)門(mén)從事監(jiān)管信息的采集、整理、分析和公布等，保證信息共享的穩(wěn)定性，提高金融監(jiān)管效率。

        最后，客戶(hù)監(jiān)管中以機(jī)構(gòu)客戶(hù)監(jiān)管為主要監(jiān)管對(duì)象。

        目前，我國(guó)銀行衍生品機(jī)構(gòu)投資者普遍存在著內(nèi)部專(zhuān)業(yè)人員不足、境外金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)大、風(fēng)險(xiǎn)提示透明度低等問(wèn)題。因此，外部監(jiān)管的力度應(yīng)主要面向機(jī)構(gòu)投資者。針對(duì)目前存在的問(wèn)題，外部監(jiān)管中應(yīng)進(jìn)一步明確銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的責(zé)任和義務(wù)，規(guī)定衍生品交易中的透明度，禁止銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的非自主營(yíng)銷(xiāo)和背對(duì)背交易。

        縱觀國(guó)際衍生品外部監(jiān)管歷史，同時(shí)結(jié)合國(guó)際金融危機(jī)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，本文結(jié)合我國(guó)實(shí)情和銀行現(xiàn)狀提出了從兩個(gè)方面對(duì)我國(guó)銀行衍生品外部監(jiān)管提出了具體的對(duì)策。

        第一，建立統(tǒng)一的外部監(jiān)管模式。我國(guó)銀行衍生品的外部監(jiān)管現(xiàn)在面臨的最大問(wèn)題就是分層監(jiān)管所帶來(lái)的監(jiān)管無(wú)序和混亂。因此建立統(tǒng)一的外部監(jiān)管模式，是加強(qiáng)外部監(jiān)管的首要選擇。在一個(gè)統(tǒng)一的金融監(jiān)管模式內(nèi)，由專(zhuān)業(yè)分工的管理專(zhuān)家和相應(yīng)的管理程序?qū)鹑跈C(jī)構(gòu)的不同業(yè)務(wù)進(jìn)行金融監(jiān)管。統(tǒng)一的監(jiān)管模式可以提高管理的協(xié)調(diào)性，及時(shí)處理管理中的盲點(diǎn)，容易判斷金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)組合總體風(fēng)險(xiǎn)。

        第二，加強(qiáng)國(guó)際監(jiān)管合作。當(dāng)前，國(guó)際上已經(jīng)就建立全球性和區(qū)域性的國(guó)際金融風(fēng)險(xiǎn)管理體系問(wèn)題達(dá)成共識(shí)。我國(guó)加入wto，外資金融機(jī)構(gòu)涌入中國(guó)，國(guó)際游資流動(dòng)性加大。在全球范圍內(nèi)有效防范控制金融風(fēng)險(xiǎn)，要求各國(guó)監(jiān)管當(dāng)局開(kāi)展有效的雙邊和多邊合作，進(jìn)行經(jīng)常性的交流與磋商，完善信息交流平臺(tái)，建立國(guó)際間金融監(jiān)管體系。建立對(duì)國(guó)際短期資本流動(dòng)進(jìn)行監(jiān)測(cè)管理的機(jī)制。通過(guò)國(guó)際合作和經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)借鑒，進(jìn)一步提高監(jiān)管能力，使我國(guó)金融業(yè)在融入金融全球化進(jìn)程中，降低金融風(fēng)險(xiǎn)，確保金融秩序的有序運(yùn)行。 

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[5]楊邁軍 衍生金融品市場(chǎng)的監(jiān)管 北京：中國(guó)物價(jià)出版社 2006年(24)。

第4篇：外部監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)范文

【關(guān)鍵詞】銀行治理；風(fēng)險(xiǎn)信息披露；歐洲銀行

一、風(fēng)險(xiǎn)信息披露的理論背景

金融風(fēng)險(xiǎn)信息的披露是提高市場(chǎng)效率的一個(gè)重要機(jī)制，另外巴Ⅱ中也強(qiáng)調(diào)了信息披露對(duì)市場(chǎng)約束的重要性。許多文獻(xiàn)顯示披露更多綜合風(fēng)險(xiǎn)信息的銀行具有更高的資本緩沖和更低的違約風(fēng)險(xiǎn)。在全球金融危機(jī)之后，銀行的風(fēng)險(xiǎn)披露被強(qiáng)調(diào)作為一種避免銀行危機(jī)的有效工具。早先的研究主要集中在風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告質(zhì)量中銀行的規(guī)模、杠桿率、基本風(fēng)險(xiǎn)、盈利能力以及資本充足率等因素的效應(yīng)，并沒(méi)有研究銀行治理、管理、監(jiān)督對(duì)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告質(zhì)量的直接和聯(lián)合影響的文獻(xiàn)。然而理論、管理者壁壘、合法性理論、資源依賴(lài)?yán)碚撘约袄嫦嚓P(guān)者理論都說(shuō)明了銀行部門(mén)強(qiáng)大的管理和嚴(yán)格的監(jiān)督以及銀行治理水平都可以影響管理者披露風(fēng)險(xiǎn)信息的決定，

因此，本文應(yīng)用這些理論進(jìn)行了理論推導(dǎo)。本文的主要貢獻(xiàn)在于給出了銀行的利益相關(guān)者、管理者、監(jiān)督者、和其他相關(guān)的政策制定者推進(jìn)市場(chǎng)效率和市場(chǎng)約束的方法，即應(yīng)用宏觀層面和微觀層面的治理機(jī)制加強(qiáng)銀行的風(fēng)險(xiǎn)信息披露。

二、銀行治理、管理、監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)信息披露的相關(guān)性分析

本文通過(guò)一連串理論來(lái)解釋銀行業(yè)中銀行治理、監(jiān)管、監(jiān)督如何影響風(fēng)險(xiǎn)信息披露質(zhì)量。在下文中，我們將從組織社會(huì)理論（即合法性理論，資源依賴(lài)?yán)碚?，利益相關(guān)者理論）的角度來(lái)解釋銀行業(yè)中風(fēng)險(xiǎn)信息披露問(wèn)題。

1.銀行準(zhǔn)入限制

實(shí)行嚴(yán)格要求才能獲得銀行牌照，可能會(huì)阻止新的國(guó)內(nèi)和外資銀行進(jìn)入國(guó)內(nèi)銀行業(yè)從而緩解當(dāng)前和預(yù)期的銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)（巴特等，2001）。因此，競(jìng)爭(zhēng)越小，銀行利用外部金融的成本更低。從而促使銀行管理者加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)信息披露的質(zhì)量的激勵(lì)減少。此外，在銀行業(yè)運(yùn)用組織社會(huì)理論，我們發(fā)現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)強(qiáng)度的降低可能會(huì)進(jìn)一步削弱銀行管理層采用風(fēng)險(xiǎn)披露來(lái)支持本銀行聲譽(yù)的激勵(lì)。

2.外部董事占比與第一大股東持有股比例

資源依賴(lài)?yán)碚撜J(rèn)為，外部董事有專(zhuān)業(yè)知識(shí)，聲望和使能夠使他們公司與外部環(huán)境聯(lián)系起來(lái)。此外，理論也認(rèn)為外部董事在監(jiān)督管理層行為上起到至關(guān)重要的作用。因此，有更高比例的外部董事有可能產(chǎn)生有效監(jiān)管以及增加企業(yè)的信息透明度。

公司披露的市場(chǎng)估值和業(yè)績(jī)與股東獲得財(cái)富相關(guān)聯(lián)，大股東有較強(qiáng)的激勵(lì)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和管理層的效率。在銀行業(yè)中，在第一大股東持強(qiáng)投票權(quán)是很容易影響銀行經(jīng)理所采取的戰(zhàn)略決策和投資項(xiàng)目。因此，如果現(xiàn)任銀行經(jīng)理并沒(méi)有切實(shí)履行職責(zé)，那么第一大股東可能會(huì)激活他現(xiàn)有影響力的投票權(quán)，并改變低效率的銀行管理。在某種意義上，具有較強(qiáng)投票權(quán)的第一大股東代表有效監(jiān)控外從而迫使銀行管理層提供更高質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)披露。

3.高管持股和政府持股占比

鑒于銀行業(yè)內(nèi)部和外部復(fù)雜度和高的信息不對(duì)稱(chēng)性，管理防御理論在解釋銀行高管風(fēng)險(xiǎn)披露決策的理論研究具有重要的意義。管理防御理論認(rèn)為管理者可以有效地利用外部監(jiān)控，集中股權(quán)可能對(duì)公司長(zhǎng)期市值適得其反。因此，管理者更有可能通過(guò)減少披露最大化私人利益。審計(jì)委員會(huì)對(duì)提高財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量、打擊財(cái)務(wù)報(bào)造假、加強(qiáng)自愿性信息披露質(zhì)量方面相當(dāng)重要。此外，主動(dòng)審計(jì)委員會(huì)能夠更有效地履行其治理和監(jiān)督責(zé)任。另外，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)（2006年）強(qiáng)調(diào)了審計(jì)委員會(huì)在銀行的有關(guān)的信息披露質(zhì)量有著至關(guān)重要的作用。

根據(jù)組織社會(huì)理論，銀行監(jiān)管，最大股東和政府的大股東都可能被看作是銀行管理者信息披露決定的外部監(jiān)管者。 因此，他們是最有可能在加強(qiáng)銀行風(fēng)險(xiǎn)披露質(zhì)量中起著重要的作用。此外，銀行監(jiān)管者作為外部監(jiān)管者和有影響力的利益相關(guān)方能夠更好地減輕銀行高管減少風(fēng)險(xiǎn)披露水平的激勵(lì)。

三、結(jié)論

研究表明擁有較高比例外部董事、較低的高管持股、集中的外部非國(guó)有股，以及活躍的審計(jì)委員會(huì)和符合規(guī)章制度促進(jìn)銀行競(jìng)爭(zhēng)的操作（也就是說(shuō)放松銀行準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)）的銀行可以提供更高的操作風(fēng)險(xiǎn)披露質(zhì)量的證據(jù)。同時(shí)發(fā)現(xiàn)銀行監(jiān)督者提高ORD質(zhì)量的程度是與高管持股的交叉作用成正相關(guān)的，與銀行外部非政府持股的集中度成負(fù)相關(guān)的，研究結(jié)果建議可以通過(guò)加強(qiáng)銀行監(jiān)管者的獨(dú)立性和政府權(quán)力（比如說(shuō)成立獨(dú)立的專(zhuān)業(yè)的國(guó)家委員會(huì)或者任務(wù)小組來(lái)對(duì)支柱三的披露進(jìn)行監(jiān)督以及提供建議 ），或者通過(guò)雇傭外部董事以及提高審計(jì)委員會(huì)的活躍程度來(lái)提高ORD的質(zhì)量，建議銀行監(jiān)管者應(yīng)該將他們的注意力集中在提高高管持股比例以及分散外部非政府投票權(quán)方面。同時(shí)結(jié)果支持銀行和監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，從而進(jìn)行更有效率的監(jiān)管，也支持降低銀行準(zhǔn)入要求，以提供一個(gè)更加公平和透明的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。

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第5篇：外部監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)管理；思考

一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢(shì)

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和人們對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不斷加深的產(chǎn)物。最初，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理主要偏重于資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)調(diào)保持銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性，這主要是與當(dāng)時(shí)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)以資產(chǎn)業(yè)務(wù)，如貸款等為主有關(guān)。20世紀(jì)60年代以后，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)轉(zhuǎn)向負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理方面，強(qiáng)調(diào)通過(guò)使用借入資金來(lái)保持或增加資產(chǎn)規(guī)模和收益，既為銀行擴(kuò)大業(yè)務(wù)創(chuàng)造了條件，但也加大了銀行經(jīng)營(yíng)的不確定性。20世紀(jì)70年代末，國(guó)際市場(chǎng)利率劇烈波動(dòng)，單一的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理或負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理已不再適用，資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論應(yīng)運(yùn)而生，突出強(qiáng)調(diào)對(duì)資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)管理，通過(guò)償還期對(duì)稱(chēng)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)互相替代和資產(chǎn)分散實(shí)現(xiàn)總量平衡和風(fēng)險(xiǎn)控制。80年代之后，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理念和技術(shù)有了新的提升，人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)更加深入。特別是銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場(chǎng)環(huán)境的這些變化都顯現(xiàn)出原有資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風(fēng)險(xiǎn)管理理論、金融工程學(xué)等一系列思想、技術(shù)逐漸應(yīng)用于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)一步擴(kuò)大了商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的范圍，在風(fēng)險(xiǎn)管理方法上更多地應(yīng)用數(shù)學(xué)、信息學(xué)、工程學(xué)等方法，深化了風(fēng)險(xiǎn)管理作為一門(mén)管理科學(xué)的內(nèi)涵。1988年，《巴塞爾資本協(xié)議》正式出臺(tái)并不斷完善，標(biāo)志著西方商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和金融監(jiān)管理論的進(jìn)一步完善和統(tǒng)一，也意味著國(guó)際銀行界相對(duì)完整的風(fēng)險(xiǎn)管理原則體系基本形成。

80年代至今的20多年，是國(guó)際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式和內(nèi)容獲得巨大發(fā)展的時(shí)期，回顧20多年來(lái)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐的發(fā)展歷程，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理論與實(shí)踐成果幾乎都凝結(jié)在《巴塞爾資本協(xié)議》當(dāng)中。因此，對(duì)于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)講，《巴塞爾協(xié)議》的誕生和完善，是國(guó)際銀行界風(fēng)險(xiǎn)管理革命性的成果。尤其是巴塞爾委員會(huì)先后于1999年6月和2001年公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見(jiàn)稿(第一稿)和(第二稿)。新巴塞爾協(xié)議全面繼承以1988年巴塞爾協(xié)議為代表的一系列監(jiān)管原則，繼續(xù)延續(xù)以資本充足率為核心、以信用風(fēng)險(xiǎn)控制為重點(diǎn)，著手從單一的資本充足約束，轉(zhuǎn)向突出強(qiáng)調(diào)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管從最低資本金的要求、監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)督檢查和市場(chǎng)紀(jì)律約束等三個(gè)方面的共同約束。

可以說(shuō)，新巴塞爾協(xié)議充分體現(xiàn)了國(guó)際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的發(fā)展方向，如果說(shuō)在巴塞爾資本協(xié)議誕生前的銀行競(jìng)爭(zhēng)還屬于無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)的話，那么在巴塞爾資本協(xié)議規(guī)范下的銀行競(jìng)爭(zhēng)將是以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量、評(píng)價(jià)、控制和風(fēng)險(xiǎn)文化為內(nèi)容的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的競(jìng)爭(zhēng)。這對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理具有重要的指導(dǎo)意義，是我國(guó)商業(yè)銀行參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的基礎(chǔ)和標(biāo)準(zhǔn)。

二、目前我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的不足

與國(guó)外銀行相比，我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理在內(nèi)部管理和外部環(huán)境等方面都存在著較大的差距：從外部來(lái)看，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理所需要的外部環(huán)境還不成熟。原因是多方面的，其中信用體系尚未健全是重要的原因。此外，外部監(jiān)管和市場(chǎng)約束的作用還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)能充分發(fā)揮，在我國(guó)，銀行業(yè)信息披露還很不規(guī)范和不完備，外部監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管措施還相對(duì)簡(jiǎn)單，市場(chǎng)對(duì)銀行的外部約束作用還有待加強(qiáng)。

從銀行內(nèi)部來(lái)看，我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理在觀念、技術(shù)、方法等方面也與國(guó)外先進(jìn)銀行存在著較大的差距。主要體現(xiàn)在：第一，在風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)上存在差距。在國(guó)外銀行，十分重視風(fēng)險(xiǎn)——收益匹配的原則，把控制風(fēng)險(xiǎn)和創(chuàng)造利潤(rùn)看做同等重要的事情。但在我國(guó)商業(yè)銀行中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系認(rèn)識(shí)還有差距。第二，風(fēng)險(xiǎn)管理理念上的差距。具體體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念還不到位，仍以信用風(fēng)險(xiǎn)管理為主，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作性風(fēng)險(xiǎn)等重視不夠。二是在風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中缺乏差別化的理念，忽略了不同業(yè)務(wù)、不同風(fēng)險(xiǎn)、不同地區(qū)之間存在的差異，不僅不能管理好業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，反而容易產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)。第三，風(fēng)險(xiǎn)管理方法上的差距。與國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)管理方法相比，風(fēng)險(xiǎn)管理量化分析手段欠缺，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量等方面還很不精確。第四，風(fēng)險(xiǎn)管理體系上的差距。體系的健全和獨(dú)立是確保風(fēng)險(xiǎn)管理具有超前和客觀的分析能力的關(guān)鍵。但在我國(guó)，一些銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系往往還不健全，風(fēng)險(xiǎn)管理受外界因素干擾較多，獨(dú)立性原則體現(xiàn)不夠。第五，信息技術(shù)上的差距。目前，我國(guó)商業(yè)銀行改善風(fēng)險(xiǎn)管理方法最大的障礙是風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)嚴(yán)重滯后，風(fēng)險(xiǎn)管理所需要的大量業(yè)務(wù)信息缺失，無(wú)法準(zhǔn)確掌握風(fēng)險(xiǎn)敞口，直接影響到風(fēng)險(xiǎn)管理的決策科學(xué)性。

三、我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的任務(wù)及要求

現(xiàn)階段，我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)可以分為兩部分，從商業(yè)銀行內(nèi)部看，風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)是通過(guò)建立嚴(yán)格的內(nèi)控制度和良好的公司治理機(jī)制，最大限度的防范風(fēng)險(xiǎn)和確保銀行業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，從而實(shí)現(xiàn)銀行股東價(jià)值的最大化。從商業(yè)銀行外部看，風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)就是通過(guò)加強(qiáng)商業(yè)銀行監(jiān)管，進(jìn)行金融體系的改革和完善，從根本上防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。

為了實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)，盡快提高我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，必須滿足三個(gè)方面的要求：

第一，要適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展要求。商業(yè)銀行是以盈利和股東價(jià)值最大化為核心的企業(yè)，業(yè)務(wù)發(fā)展是商業(yè)銀行的根本任務(wù)，沒(méi)有發(fā)展本身就是風(fēng)險(xiǎn)。不顧風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展和不顧發(fā)展的“零風(fēng)險(xiǎn)”都是不對(duì)的，風(fēng)險(xiǎn)管理并不是杜絕風(fēng)險(xiǎn)，而是在資本配比的范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和收益的合理匹配。

轉(zhuǎn)貼于

第二，要適應(yīng)外部監(jiān)管要求。隨著銀行業(yè)的不斷發(fā)展，外部監(jiān)管越來(lái)越嚴(yán)，巴塞爾新資本協(xié)議將監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管作為三大支柱之一。外部監(jiān)管對(duì)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，是合規(guī)經(jīng)營(yíng)的外在力量，也是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)在需求。監(jiān)管法規(guī)是金融競(jìng)爭(zhēng)中的“游戲規(guī)則”，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理只有與外部監(jiān)管相適應(yīng)，才有機(jī)會(huì)在平等的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取勝。

第三，要適應(yīng)國(guó)際先進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展趨向的要求。隨著國(guó)際銀行業(yè)的不斷變化，風(fēng)險(xiǎn)管理的方法發(fā)生了巨大的變化，而且這種變化仍將繼續(xù)。我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生時(shí)間還很短，與國(guó)際先進(jìn)銀行還有很大差距。因此，我國(guó)商業(yè)銀行必須緊跟國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢(shì)，及時(shí)掌握銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)技術(shù)和理念，以適應(yīng)日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)需要。

四、深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，提高商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力

按照國(guó)際先進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行的特點(diǎn)和要求，筆者認(rèn)為，我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展方向應(yīng)努力做好五個(gè)方面的轉(zhuǎn)變，以提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

第一，風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容由信用風(fēng)險(xiǎn)向信用、市場(chǎng)、操作性風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷復(fù)雜化，銀行的風(fēng)險(xiǎn)由原來(lái)的信用風(fēng)險(xiǎn)為主發(fā)展到多種類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)共同作用。與此同時(shí)，國(guó)際銀行業(yè)對(duì)各種類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)程度和管理能力也在逐漸提高，風(fēng)險(xiǎn)的管理由管理單一風(fēng)險(xiǎn)到管理多種風(fēng)險(xiǎn)，體現(xiàn)了現(xiàn)代銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展方向。我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理不僅要對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，而且應(yīng)更加重視市場(chǎng)、操作性、法律等各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的管理。

第二，風(fēng)險(xiǎn)管理方式由直接管理向直接、間接管理相結(jié)合轉(zhuǎn)變。目前，我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和手段還比較簡(jiǎn)單，一些銀行風(fēng)險(xiǎn)管理還主要以直接管理為主，如審批授信項(xiàng)目、清收不良資產(chǎn)等。但從未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢(shì)看，要進(jìn)一步發(fā)揮間接風(fēng)險(xiǎn)管理的作用。

第三，風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)象由單筆貸款向企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，由單一行業(yè)向資產(chǎn)組合管理轉(zhuǎn)變。目前，隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的變化，企業(yè)經(jīng)營(yíng)特征、資本運(yùn)作的形態(tài)發(fā)生了深刻的變化，以審核企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表為主要內(nèi)容的信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法已經(jīng)不能適應(yīng)防范風(fēng)險(xiǎn)的要求，子公司、關(guān)聯(lián)公司、跨國(guó)公司等復(fù)雜的資本運(yùn)營(yíng)模式使風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式更為復(fù)雜和隱蔽，這就要求風(fēng)險(xiǎn)管理要由對(duì)單筆貸款的管理向?qū)ζ髽I(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，不僅要對(duì)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行審查，還要關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、股權(quán)結(jié)構(gòu)、對(duì)外投資以及全部現(xiàn)金流。同時(shí)，要把風(fēng)險(xiǎn)管理的視角從一個(gè)企業(yè)擴(kuò)大到整個(gè)行業(yè)、市場(chǎng)的變化，在微觀分析的基礎(chǔ)上強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的研究。在這些工作的基礎(chǔ)上，最終過(guò)渡到資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)管理和資本制約下的組合模型的管理。

第6篇：外部監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)范文

Abstract： Financial service outsourcing has become an increasingly important way for commercial banks to enhance their competition， but the various risks hidden in the service outsourcing activities will affect the outcome greatly； therefore it poses a question for the decision-makers of commercial banks to be aware and take effective measures to avoid the risks. The paper discusses the origins and forms of the risks from the four sides： the employers （banks）， the clients （suppliers）， interaction between them and external surroundings， on the basis of which countermeasures against risks are discussed about internal management and external supervision in service outsourcing of commercial banks.

關(guān)鍵詞： 商業(yè)銀行；服務(wù)外包；風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)策分析

Key words： commercial banks；service outsourcing；risks；analysis of countermeasures

中圖分類(lèi)號(hào)：F83 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2013）02-0171-03

0 引言

近年來(lái)，隨著金融行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇、服務(wù)外包業(yè)快速發(fā)展，中國(guó)商業(yè)銀行的服務(wù)外包業(yè)務(wù)也加快了發(fā)展速度。自90年代商業(yè)銀行服務(wù)外包業(yè)務(wù)開(kāi)始發(fā)展至今，目前我國(guó)五大國(guó)有商業(yè)銀行的軟件開(kāi)發(fā)、技術(shù)研究、支持推廣業(yè)務(wù)均外包給了隸屬于總行的軟件開(kāi)發(fā)中心，其他中小商業(yè)銀行則多采用將信息技術(shù)服務(wù)外包給專(zhuān)業(yè)公司[1]。然而目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行服務(wù)外包基本限于IT服務(wù)外包，另外后勤服務(wù)屬于商業(yè)銀行的傳統(tǒng)服務(wù)外包業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)形式單一。同時(shí)，由于中國(guó)商業(yè)銀行受制于體制弊端、不健全的風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系、尚待完善的法律監(jiān)管等，其服務(wù)外包業(yè)務(wù)在開(kāi)始后便出現(xiàn)了一個(gè)外包業(yè)務(wù)面狹窄和發(fā)展緩慢的狀態(tài)。

《金融服務(wù)外包征求意見(jiàn)稿》將金融服務(wù)外包定義為：“受監(jiān)管實(shí)體在持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)上，利用外包服務(wù)商來(lái)實(shí)施原由受監(jiān)管實(shí)體進(jìn)行的業(yè)務(wù)活動(dòng)?！盵2]目前，針對(duì)金融服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)管理的研究可歸結(jié)為定性和定量為主兩大類(lèi)。定性研究著重分析金融服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型和相關(guān)對(duì)策建議，而定量分析更多側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與度量。

定性研究方面：曹淑艷[3]分析了常見(jiàn)的四大金融服務(wù)外包業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并認(rèn)為四大風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于：外包合同、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)變更、銀行機(jī)密信息外泄、產(chǎn)生依賴(lài)性。陳福明[4]針對(duì)金融服務(wù)外包中存在的外包失敗風(fēng)險(xiǎn)、外包收益分配的不確定性風(fēng)險(xiǎn)、信息不對(duì)稱(chēng)誘發(fā)的道德風(fēng)險(xiǎn)等提出了：提升自我防范、外包商信用評(píng)級(jí)、完善配套法律框架、利用合同控制外包風(fēng)險(xiǎn)、改善法律制度環(huán)境的五大策略。曾康霖[5]認(rèn)為在外包過(guò)程中有3個(gè)環(huán)節(jié)需要注意，即選擇外包業(yè)務(wù)、選擇外包商、管理外包雙方的伙伴關(guān)系，并對(duì)健全我國(guó)金融服務(wù)外包監(jiān)管制度提出政策建議。

定量研究方面：蔣歡[6]運(yùn)用戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的理論與方法構(gòu)建了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，并利用風(fēng)險(xiǎn)矩陣分析法對(duì)具體風(fēng)險(xiǎn)事件的重要性進(jìn)行排序，以此進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。J·P·Morgan[7]運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)值測(cè)定法，將風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目的影響分為5個(gè)等級(jí)。通過(guò)定量化的調(diào)查，對(duì)服務(wù)外包過(guò)程中的具體風(fēng)險(xiǎn)事件的影響程度和發(fā)生概率進(jìn)行加權(quán)平均，得出各項(xiàng)指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率和損失大小，以此控制風(fēng)險(xiǎn)。劉小軍等[8]建立了基于完全信息的金融服務(wù)外包靜態(tài)博弈模型，強(qiáng)調(diào)了完善金融服務(wù)外包配套法律框架及健全相應(yīng)的監(jiān)管制度對(duì)控制金融服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)的重要性。江暢等[9]運(yùn)用結(jié)構(gòu)方程模型（SEM），通過(guò)因素分析與路徑分析相結(jié)合的統(tǒng)計(jì)方法，對(duì)商業(yè)銀行服務(wù)外包過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)與績(jī)效之間的關(guān)系進(jìn)行了研究，最終根據(jù)所得的風(fēng)險(xiǎn)與績(jī)效的相關(guān)性數(shù)據(jù)，確定主要風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

綜合以上文獻(xiàn)可見(jiàn)，由于中國(guó)金融服務(wù)外包起步較晚，且仍處于發(fā)展階段，在服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)管理的研究方面以定性研究居多，且多是基于巴塞爾委員會(huì)歸納的十種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究的；定量研究雖較為嚴(yán)謹(jǐn)，但對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)量結(jié)果仍然難以準(zhǔn)確量化，對(duì)實(shí)際的服務(wù)外包活動(dòng)的參考作用有限；同時(shí)，已有研究對(duì)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理鮮有涉及，而成功的金融服務(wù)外包需達(dá)到戰(zhàn)略、戰(zhàn)術(shù)、運(yùn)營(yíng)、人員等多方面的融合，其風(fēng)險(xiǎn)管理必將涉及內(nèi)部治理層面。本文基于不同的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)，進(jìn)而探討商業(yè)銀行如何通過(guò)機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范與管理。

1 商業(yè)銀行服務(wù)外包的主要風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源

巴塞爾聯(lián)合論壇在《金融服務(wù)外包》文件中將金融服務(wù)外包的主要風(fēng)險(xiǎn)歸納為以下十種：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)，退包風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)，履約風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)管障礙風(fēng)險(xiǎn)，集中和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，巴塞爾新資本協(xié)議指出了銀行業(yè)的三大風(fēng)險(xiǎn)（信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)）的內(nèi)容，對(duì)各國(guó)對(duì)銀行服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)的界定有著深刻影響。然而，存在的弊端是，巴塞爾協(xié)議是從監(jiān)管者角度定義三大風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容的，因此更多地滿足了監(jiān)管當(dāng)局的實(shí)際需要，但不能完全滿足銀行自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的需求。筆者根據(jù)商業(yè)銀行服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)的不同來(lái)源，總結(jié)出存在于商業(yè)銀行服務(wù)外包中的主要風(fēng)險(xiǎn)，以便進(jìn)一步有針對(duì)性地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策研究。

來(lái)自銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。它是指銀行在決定是否要開(kāi)展服務(wù)外包及選擇服務(wù)外包內(nèi)容的決策過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。具體引起該風(fēng)險(xiǎn)的因素有：商業(yè)銀行未準(zhǔn)確定位合適的金融服務(wù)外包業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行與外包商的戰(zhàn)略目標(biāo)不一致，商業(yè)銀行對(duì)外包商的了解、檢查和監(jiān)控不力等。

來(lái)源于外包商的主要風(fēng)險(xiǎn)：操作風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)，履約風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)是外包商因技術(shù)故障、操作差錯(cuò)、內(nèi)控不嚴(yán)導(dǎo)致客戶(hù)資料保密性受損或無(wú)充足的財(cái)力來(lái)完成外包工作。信用風(fēng)險(xiǎn)是主要由外包商信譽(yù)不佳或者經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化等原因引起的外生性風(fēng)險(xiǎn)。履約風(fēng)險(xiǎn)是外包商完成服務(wù)外包的能力強(qiáng)弱在銀行服務(wù)外包執(zhí)行階段存在的風(fēng)險(xiǎn)。

來(lái)源于雙方交互過(guò)程的主要風(fēng)險(xiǎn)：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，退包風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指在服務(wù)外包的制定、履行合同過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，具體的風(fēng)險(xiǎn)因子包括合同條款的準(zhǔn)確度（對(duì)歸責(zé)等情況說(shuō)明準(zhǔn)確）、合同條款的完善度（對(duì)違約情況等說(shuō)明完善）等。退包風(fēng)險(xiǎn)是指銀行綜合考慮評(píng)估后決定中斷外包服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，具體風(fēng)險(xiǎn)因子包括繼續(xù)外包的成本增加、外包商違約中斷等。

來(lái)源于外部環(huán)境的主要風(fēng)險(xiǎn)：監(jiān)管障礙風(fēng)險(xiǎn)，法律風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)管障礙風(fēng)險(xiǎn)是指由于國(guó)家缺乏專(zhuān)門(mén)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管金融服務(wù)外包的各交易環(huán)節(jié)或其監(jiān)管力度不夠，導(dǎo)致銀行在交易過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。法律風(fēng)險(xiǎn)是指由于國(guó)家相關(guān)金融服務(wù)外包法律法規(guī)不健全不完善，致使銀行在交易過(guò)程中存在風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)是指由于外部市場(chǎng)環(huán)境影響，導(dǎo)致商業(yè)銀行在決策、交易過(guò)程中存在風(fēng)險(xiǎn)，具體包括債務(wù)國(guó)政治、經(jīng)濟(jì)、金融及社會(huì)環(huán)境發(fā)生變化，從而可能給債權(quán)國(guó)金融機(jī)構(gòu)權(quán)益造成損失的風(fēng)險(xiǎn)等。

2 我國(guó)商業(yè)銀行服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與管理對(duì)策

2.1 完善商業(yè)銀行服務(wù)外包的內(nèi)部治理

2.1.1 識(shí)別最合適的金融外包業(yè)務(wù) 識(shí)別最合適外包的業(yè)務(wù)，確定自身業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的核心產(chǎn)品和核心市場(chǎng)，是實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)外包的前提和基礎(chǔ)。商業(yè)銀行在進(jìn)行外包決策時(shí)，應(yīng)結(jié)合自身機(jī)構(gòu)的現(xiàn)狀，包括商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力、自身業(yè)務(wù)水平等，綜合考慮銀行信息安全、外包商信譽(yù)等風(fēng)險(xiǎn)因素，權(quán)衡利弊，選擇合適的業(yè)務(wù)進(jìn)行外包，在保證信息安全、外包商與銀行自身都保持正常運(yùn)作的狀況下，求得利益最大化。

2.1.2 合理地選擇服務(wù)商 外包商的業(yè)務(wù)水平直接關(guān)系到外包活動(dòng)的成敗，因此服務(wù)商的選擇對(duì)商業(yè)銀行的管理層來(lái)說(shuō)至關(guān)重要。服務(wù)外包決策者應(yīng)聽(tīng)取來(lái)自?xún)?nèi)部或外部法律、人力資源、財(cái)務(wù)專(zhuān)家的意見(jiàn)，結(jié)合自身的業(yè)務(wù)需求，通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研對(duì)外包商信用及技術(shù)水平、管理水平評(píng)級(jí)，做出最優(yōu)選擇。此外，加強(qiáng)與外包商的溝通，使其能正確理解了商業(yè)銀行的需求，同時(shí)管理外包雙方的伙伴關(guān)系。通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行與供應(yīng)商關(guān)系的有效管理，同時(shí)充分考慮到外包商的利益，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)與外包商結(jié)成穩(wěn)固的、有彈性的伙伴關(guān)系，達(dá)到雙贏。

2.1.3 設(shè)立專(zhuān)門(mén)的服務(wù)外包監(jiān)管委員會(huì) COSO的報(bào)告、澳大利亞證券交易所（Australian Stock Exchange）及相關(guān)文獻(xiàn)指出了內(nèi)部控制、公司治理與風(fēng)險(xiǎn)管理三者間的關(guān)系：內(nèi)部控制是公司治理的基礎(chǔ)，而風(fēng)險(xiǎn)管理包含內(nèi)部控制；公司治理是內(nèi)部控制的環(huán)境要素之一，是內(nèi)部控制的前提，而風(fēng)險(xiǎn)管理包含內(nèi)部控制；內(nèi)部控制與公司治理是嵌合關(guān)系，而風(fēng)險(xiǎn)管理包含內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理是公司治理的核心，二者相互制衡。筆者認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管理是公司治理的重要部分，應(yīng)加大風(fēng)險(xiǎn)管理的力度，成立專(zhuān)門(mén)的服務(wù)外包監(jiān)管委員會(huì)，同時(shí)，讓董事會(huì)了解金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量信息，以達(dá)到有效的內(nèi)部控制。

服務(wù)外包監(jiān)管委員會(huì)應(yīng)明確其自身的以下職責(zé)：分析外包環(huán)境，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素；對(duì)外包商信譽(yù)、管理水平、技術(shù)水平等進(jìn)行全面評(píng)估；對(duì)服務(wù)外包過(guò)程的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督控制以求在源頭上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和控制；掌握與金融服務(wù)外包相關(guān)的法律條文，保障自身的權(quán)益；隨時(shí)掌握市場(chǎng)的相關(guān)信息，并以此及時(shí)對(duì)外包服務(wù)策略進(jìn)行調(diào)整。

2.2 加強(qiáng)商業(yè)銀行服務(wù)外包的外部監(jiān)管 商業(yè)銀行在實(shí)施服務(wù)外包中，不僅受自身特殊性和內(nèi)部環(huán)境影響，外部環(huán)境也將在外包服務(wù)中產(chǎn)生關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，阻礙金融服務(wù)外包的發(fā)展。在本文對(duì)商業(yè)銀行服務(wù)外包過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)分析可以了解到，法律風(fēng)險(xiǎn)和國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)是兩個(gè)主要外部影響風(fēng)險(xiǎn)，下文將具體對(duì)這兩項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)提出相關(guān)規(guī)避對(duì)策和建議。

2.2.1 建立和完善相關(guān)法律法規(guī) 在外包過(guò)程中，金融機(jī)構(gòu)將自己的部分或全部信息提供給外包服務(wù)商開(kāi)發(fā)、運(yùn)行和管理，其間外包服務(wù)商及其員工有獲準(zhǔn)接觸金融機(jī)構(gòu)秘密及機(jī)密資料的權(quán)力，這樣金融機(jī)構(gòu)的商業(yè)秘密及其相關(guān)信息就極有可能會(huì)泄漏給競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，從而使金融機(jī)構(gòu)面臨著戰(zhàn)略泄漏和知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛風(fēng)險(xiǎn)。以歐盟為例，其于1995年通過(guò)了《個(gè)人數(shù)據(jù)資料處理和自由轉(zhuǎn)移的命令》（即95指令），使得歐盟會(huì)員國(guó)紛紛按照該指令對(duì)個(gè)人資料保護(hù)立法進(jìn)行修訂[10]。鑒于此，筆者認(rèn)為，國(guó)內(nèi)相關(guān)部門(mén)也應(yīng)建立和完善相關(guān)法律法規(guī)，防止信息泄露、合同糾紛和知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛等事件，具體需要做到：對(duì)商業(yè)銀行信息資料保密做出具體、嚴(yán)格的規(guī)定，如加大泄露信息人員的具體刑責(zé)處罰力度，防止銀行內(nèi)部和外包商違背職業(yè)道德，泄露信息造成雙方物質(zhì)和聲譽(yù)的損失；完善商業(yè)銀行服務(wù)外包相關(guān)《合同法》規(guī)定，使銀行能夠在如服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、外包執(zhí)行程序、款項(xiàng)支付、知識(shí)產(chǎn)權(quán)規(guī)定、后續(xù)合同延續(xù)等合同內(nèi)容引起糾紛時(shí)受具體的法規(guī)保護(hù)。

2.2.2 建立安全網(wǎng)絡(luò)并建立危機(jī)處理機(jī)構(gòu) 從上文的風(fēng)險(xiǎn)分析中我們可以知道，商業(yè)銀行服務(wù)外包過(guò)程中也將面臨外部市場(chǎng)環(huán)境的影響。市場(chǎng)環(huán)境的不確定性，如國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)：由于債務(wù)國(guó)政治、經(jīng)濟(jì)、金融及社會(huì)環(huán)境等發(fā)生變化，以至其不愿意或無(wú)力償還債權(quán)國(guó)金融機(jī)構(gòu)的貸款本息、國(guó)際結(jié)算款項(xiàng)，或使投資收益無(wú)法匯回國(guó)內(nèi)，而給債權(quán)國(guó)金融機(jī)構(gòu)權(quán)益造成損失的風(fēng)險(xiǎn)[10]。因此，面對(duì)在外包過(guò)程中，因市場(chǎng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的突發(fā)、偶發(fā)事件，如造成商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)家應(yīng)采取適當(dāng)?shù)呢?cái)政措施，同時(shí)建立一個(gè)危機(jī)處理機(jī)構(gòu)，幫助銀行度過(guò)危機(jī)。上文的內(nèi)部控制對(duì)策中提到，相關(guān)部門(mén)應(yīng)掌握市場(chǎng)的實(shí)時(shí)信息，這不僅僅可以幫助管理者隨時(shí)做出外包服務(wù)的決策，還可以輔助國(guó)家危機(jī)處理部門(mén)提前防范可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。

此外，國(guó)家應(yīng)提出相關(guān)政策，鼓勵(lì)商業(yè)銀行和外包商雙方培訓(xùn)內(nèi)部人員的風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)技能。外部環(huán)境存在不確定性，防范風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，相關(guān)部門(mén)更應(yīng)該培訓(xùn)能夠處理風(fēng)險(xiǎn)、面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的人才，配合相關(guān)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，共同改善金融服務(wù)外包的整體環(huán)境。

3 結(jié)束語(yǔ)

金融服務(wù)外包行業(yè)目前正處于行業(yè)生命周期的高速成長(zhǎng)期，商業(yè)銀行服務(wù)外包雖然有利于提高商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力，但也會(huì)帶來(lái)失敗。因此，加強(qiáng)商業(yè)銀行對(duì)服務(wù)外包的風(fēng)險(xiǎn)防范與治理有著深刻的理論背景和現(xiàn)實(shí)意義。本文根據(jù)商業(yè)銀行服務(wù)外包中存在的風(fēng)險(xiǎn)的不同來(lái)源，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分類(lèi)，進(jìn)而將責(zé)任歸集，認(rèn)為商業(yè)銀行內(nèi)部治理在服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)管理體系中占據(jù)責(zé)任主體地位，商業(yè)銀行應(yīng)通過(guò)識(shí)別最合適的的外包業(yè)務(wù)、選擇信譽(yù)度高、技術(shù)水平高的外包商來(lái)做出最有利于銀行發(fā)展及盈利的戰(zhàn)略決策，同時(shí)建立銀行內(nèi)部的服務(wù)外包監(jiān)管委員會(huì)對(duì)金融服務(wù)外包的市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行分析、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全要素全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管理，及時(shí)傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量信息給銀行董事會(huì)，更好地進(jìn)行內(nèi)部控制。同時(shí)，本文對(duì)商業(yè)銀行服務(wù)外包的外部治理提出了幾點(diǎn)建議包括建立和完善相關(guān)法律法規(guī)和建立安全網(wǎng)絡(luò)并建立危機(jī)處理機(jī)構(gòu)以促進(jìn)形成良好的金融服務(wù)外包發(fā)展氛圍?？偠灾?，商業(yè)銀行服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)將內(nèi)部治理與外部治理緊密聯(lián)合，使商業(yè)銀行和外包商能夠相互制衡同時(shí)互利共贏，這為金融服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)管理的研究提供了一種新的思路。

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第7篇：外部監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)范文

（一）網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的引入和網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)自身特性

導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型具有多樣性?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的風(fēng)險(xiǎn)包括來(lái)自網(wǎng)絡(luò)技術(shù)安全和技術(shù)選擇的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)以及網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)自身存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)控制主要依托電腦程序和軟件系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)，技術(shù)本身的安全性和穩(wěn)定性成為制約網(wǎng)絡(luò)金融運(yùn)行的最為重要的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，一旦存在風(fēng)險(xiǎn)隱患，容易受到來(lái)自網(wǎng)絡(luò)外部的黑客攻擊或者病毒破壞，互聯(lián)網(wǎng)金融中的安全風(fēng)險(xiǎn)是一種系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，其影響普及范圍最廣。同時(shí)，在互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展初期，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)尚未建立，在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的選擇上存在風(fēng)險(xiǎn)，如果投入運(yùn)營(yíng)當(dāng)中的技術(shù)本身存在選擇失誤，將對(duì)整個(gè)網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)造成巨大經(jīng)濟(jì)損失?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、支付與清算風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)以及其他風(fēng)險(xiǎn)等，這些風(fēng)險(xiǎn)在傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)中也存在，但由于互聯(lián)網(wǎng)具有充分開(kāi)放、管理松散和不設(shè)防護(hù)等特點(diǎn)，使得互聯(lián)網(wǎng)金融在延續(xù)融合傳統(tǒng)金融風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，放大了網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。依托互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)和移動(dòng)終端技術(shù)開(kāi)展的網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)，涉及到的參與主體存在差異，且通過(guò)接入網(wǎng)絡(luò)，任何人都有進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)的可能性，存在著潛在的網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)。

（二）互聯(lián)網(wǎng)金融外部效應(yīng)的放大提高了網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警難度

不確定性程度高。金融系統(tǒng)自身具有公共品的外部性，而網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的引入使得網(wǎng)絡(luò)金融的外部性比傳統(tǒng)金融更為嚴(yán)重，這種外部性一方面能通過(guò)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)的放大降低網(wǎng)絡(luò)金融的邊際成本，使網(wǎng)絡(luò)金融具有邊際收益遞增的效果，另一方面網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)使各個(gè)主體之間的聯(lián)系更為緊密，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)也將通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)而無(wú)限放大。網(wǎng)絡(luò)的外部性使得網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與預(yù)警難度加大，并且由于互聯(lián)網(wǎng)金融的創(chuàng)新程度高，業(yè)務(wù)鏈條較為復(fù)雜，虛擬化程度高，使得網(wǎng)絡(luò)金融的風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽性和擴(kuò)散性。網(wǎng)絡(luò)本身具有一定的脆弱性，對(duì)網(wǎng)絡(luò)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的依賴(lài)性較強(qiáng)，一旦關(guān)鍵網(wǎng)絡(luò)節(jié)點(diǎn)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，容易引發(fā)網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)的崩潰。如以P2P網(wǎng)貸平臺(tái)為核心的網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)鏈條上，網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)公司是整個(gè)業(yè)務(wù)鏈條的中心，一旦網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)公司出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難、信用危機(jī)等問(wèn)題，將波及到整個(gè)借貸鏈條，投資人利益無(wú)法保障。網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)的成因較為復(fù)雜，金融風(fēng)險(xiǎn)在何時(shí)、何地發(fā)生，風(fēng)險(xiǎn)程度和影響范圍難以進(jìn)行事前估計(jì)，具有較大的不確定性。

（三）網(wǎng)絡(luò)的虛擬化與快捷化使網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)程度提高

波及范圍更廣，復(fù)雜性提高?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的虛擬性使網(wǎng)絡(luò)金融的交易能夠突破空間限制，成為一種全球性的金融活動(dòng)，網(wǎng)絡(luò)金融活動(dòng)的運(yùn)營(yíng)依賴(lài)于遠(yuǎn)程通訊實(shí)現(xiàn)，網(wǎng)絡(luò)金融活動(dòng)的參與者不需要通過(guò)面對(duì)面的接觸，這為識(shí)別參與者的真實(shí)身份與信用情況、分辨客戶(hù)的善意等問(wèn)題難以進(jìn)行準(zhǔn)備評(píng)估，使網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)更大的信用風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)絡(luò)的快捷性對(duì)投資者而言，可以在全球范圍內(nèi)選擇資金滿意的網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)，并且隨時(shí)可以在不同的金融機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行轉(zhuǎn)移；對(duì)網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)而言，金融機(jī)構(gòu)能夠通過(guò)持續(xù)的金融產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新吸引更多的客戶(hù)，強(qiáng)化了金融機(jī)構(gòu)之間的競(jìng)爭(zhēng)，使得金融機(jī)構(gòu)為了維持穩(wěn)定的客戶(hù)群要付出較高的成本，且客戶(hù)的流動(dòng)性增大將導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債情況的大幅度變化，這為金融機(jī)構(gòu)自身經(jīng)營(yíng)狀況評(píng)估帶來(lái)困難，容易發(fā)生流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)網(wǎng)絡(luò)的實(shí)時(shí)結(jié)算要求金融機(jī)構(gòu)保證足夠的資金儲(chǔ)備以應(yīng)對(duì)客戶(hù)的兌付，否則容易導(dǎo)致擠提風(fēng)險(xiǎn)，其擴(kuò)散程度更廣，危害更大。網(wǎng)絡(luò)的虛擬化、快捷化和信息化等特性，使得網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)具有特殊性，多種風(fēng)險(xiǎn)交織在一起，提高了其復(fù)雜程度和監(jiān)管難度。

二、互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管框架的構(gòu)建

（一）互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展初期金融監(jiān)管要把握適度原則

我國(guó)網(wǎng)絡(luò)金融處于初期快速發(fā)展階段，對(duì)網(wǎng)絡(luò)金融的監(jiān)管要在兼顧網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)防范的同時(shí)兼顧網(wǎng)絡(luò)金融的創(chuàng)新發(fā)展。由于網(wǎng)絡(luò)金融發(fā)展初期的監(jiān)管相對(duì)滯后，市場(chǎng)準(zhǔn)入門(mén)檻較低，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)、電子商務(wù)公司、傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)及其他主體對(duì)于加入到網(wǎng)絡(luò)金融行業(yè)具有較強(qiáng)的積極性，且網(wǎng)絡(luò)金融產(chǎn)品和服務(wù)的創(chuàng)新不斷涌現(xiàn)，這對(duì)于激發(fā)參與主體的創(chuàng)新活力，通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制營(yíng)造競(jìng)爭(zhēng)氛圍，促進(jìn)整個(gè)網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)態(tài)的發(fā)展具有重要意義，因此，對(duì)網(wǎng)絡(luò)金融的監(jiān)管不能過(guò)于過(guò)度，否則容易扼殺市場(chǎng)主體的積極性，限制了參與主體的準(zhǔn)入，不利于網(wǎng)絡(luò)金融創(chuàng)新，限制網(wǎng)絡(luò)金融行業(yè)的發(fā)展。這一時(shí)期的監(jiān)管，要同時(shí)兼顧風(fēng)險(xiǎn)防范與創(chuàng)新發(fā)展，要把握好監(jiān)管的“度”，監(jiān)管的藝術(shù)在于既不限制市場(chǎng)的創(chuàng)造力，又能敏銳地嗅到新的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)而防患于未然。

（二）網(wǎng)絡(luò)化和虛擬化特征使得監(jiān)管內(nèi)容具有復(fù)雜性

由于網(wǎng)絡(luò)金融的虛擬易，網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)主要通過(guò)無(wú)紙化操作進(jìn)行交易，使得整個(gè)交易無(wú)憑證可查，監(jiān)管當(dāng)局難以收集到相關(guān)資料做進(jìn)一步的JRYJJ稽核審查。同時(shí)網(wǎng)絡(luò)金融交易的電子記錄可以隨意進(jìn)行修改，難以對(duì)交易真實(shí)性進(jìn)行有效確認(rèn)以保障網(wǎng)絡(luò)交易的安全性。這些因素導(dǎo)致監(jiān)管部門(mén)對(duì)金融機(jī)構(gòu)所從事的網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)無(wú)法核查，監(jiān)管數(shù)據(jù)無(wú)法真實(shí)、準(zhǔn)確反映金融機(jī)構(gòu)的實(shí)際運(yùn)行情況。網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)的安全性成為網(wǎng)絡(luò)金融監(jiān)管的重要內(nèi)容之一。同時(shí)，由于網(wǎng)絡(luò)化對(duì)于金融創(chuàng)新的影響較大，當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融模式花樣繁多，主流機(jī)構(gòu)包括第三方支付、P2P貸款平臺(tái)和網(wǎng)絡(luò)信貸機(jī)構(gòu)，網(wǎng)絡(luò)金融模式的多樣性也導(dǎo)致了監(jiān)管內(nèi)容具有復(fù)雜性。

（三）互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管的主體具有多元性和協(xié)同性

網(wǎng)絡(luò)化促進(jìn)了金融業(yè)的混業(yè)經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)，網(wǎng)絡(luò)金融產(chǎn)品創(chuàng)新上也更加注重不同金融產(chǎn)品之間的融合，這就要求網(wǎng)絡(luò)金融監(jiān)管向著全面性的綜合化監(jiān)管轉(zhuǎn)變。但由于當(dāng)前我國(guó)仍采用分業(yè)經(jīng)營(yíng)的監(jiān)管體制，綜合化的統(tǒng)一監(jiān)管難以在短期內(nèi)實(shí)現(xiàn)，對(duì)于網(wǎng)絡(luò)金融的監(jiān)管應(yīng)在監(jiān)管主體多元性的前提下，更加注重監(jiān)管主體之間的協(xié)同性。此外，由于網(wǎng)絡(luò)金融涉及到參與主體眾多、金融領(lǐng)域和產(chǎn)品范圍較為廣泛，且是虛擬化的運(yùn)營(yíng)方式，難以由單一外部監(jiān)管主體實(shí)現(xiàn)對(duì)某一網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)的全面監(jiān)管，因此，在具體監(jiān)管過(guò)程中應(yīng)調(diào)動(dòng)網(wǎng)絡(luò)金融運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)的積極性，將其納入到監(jiān)管主體的范疇，作為金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)管的重要內(nèi)容，充分依賴(lài)金融企業(yè)和市場(chǎng)的自我管理與規(guī)范，構(gòu)建內(nèi)部監(jiān)管與外部監(jiān)管相結(jié)合監(jiān)管體系。監(jiān)管部門(mén)要承擔(dān)起網(wǎng)絡(luò)金融發(fā)展合作者、促進(jìn)者和協(xié)調(diào)者的角色，加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、金融信息溝通、提供積極的服務(wù)，才能在這一過(guò)程中實(shí)現(xiàn)其管理的職能。

（四）注重風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、防控與事后處理的全程監(jiān)管

由于網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)的多樣性、不確定性和復(fù)雜性，網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)的擴(kuò)散效應(yīng)，風(fēng)險(xiǎn)的波及范圍和影響程度將難以預(yù)測(cè)，將會(huì)對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)體系造成不良影響。因此，網(wǎng)絡(luò)金融監(jiān)管不同于傳統(tǒng)的監(jiān)管，重在事后處罰，處罰本身不是監(jiān)管的目的，對(duì)于網(wǎng)絡(luò)金融監(jiān)管來(lái)說(shuō)，事前的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、防控和監(jiān)測(cè)更為重要。當(dāng)然，監(jiān)管部門(mén)不但要提高識(shí)別和發(fā)現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)的能力，還應(yīng)當(dāng)提高金融風(fēng)險(xiǎn)處置能力和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的救濟(jì)能力，使網(wǎng)絡(luò)金融監(jiān)管目的、監(jiān)管手段、監(jiān)管效果相互一致，最終實(shí)現(xiàn)維護(hù)金融秩序，維護(hù)社會(huì)公眾利益，促進(jìn)金融創(chuàng)新和經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展的有機(jī)統(tǒng)一。

（五）互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管創(chuàng)新向自由化和國(guó)際化方向發(fā)展

隨著網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的應(yīng)用不斷普及，金融產(chǎn)品的延伸、金融服務(wù)信息化和多元化以及各種新金融產(chǎn)品銷(xiāo)售渠道的建立，使網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)將不斷向著綜合化、混業(yè)經(jīng)營(yíng)的趨勢(shì)發(fā)展，且跨國(guó)化的網(wǎng)絡(luò)金融交易規(guī)模也將不斷擴(kuò)大，這將導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)金融監(jiān)管呈現(xiàn)自由化和國(guó)際合作兩方面的特點(diǎn)。一方面，傳統(tǒng)金融監(jiān)管中的分業(yè)經(jīng)營(yíng)模式和防止金融壟斷的監(jiān)管政策將會(huì)被網(wǎng)絡(luò)化背景下的開(kāi)放、融合、自由的綜合化監(jiān)管模式所替代。另一方面，隨著網(wǎng)絡(luò)化和全球化趨勢(shì)的不斷深化，互聯(lián)網(wǎng)將極大地縮短空間距離，使得跨國(guó)的網(wǎng)絡(luò)金融交易成為可能，且交易量將呈現(xiàn)不斷上升的趨勢(shì)，這種背景下，跨國(guó)的全球范圍網(wǎng)絡(luò)金融監(jiān)管的合作與聯(lián)動(dòng)成為必要，監(jiān)管政策的制定上要兼顧不同國(guó)家和地區(qū)政策的一致性與協(xié)調(diào)性，構(gòu)建跨區(qū)域的網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)防范體系。

（六）構(gòu)建完善互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管的制度體系和政策體系

網(wǎng)絡(luò)金融的健康發(fā)展依賴(lài)于良好的制度環(huán)境，要建立健全各種相關(guān)的網(wǎng)絡(luò)金融法律和措施并確保其能夠有效實(shí)施。其一，建立嚴(yán)格市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制，金融業(yè)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)且具有強(qiáng)外部性，各國(guó)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)金融業(yè)的市場(chǎng)準(zhǔn)入均有嚴(yán)格控制，由于網(wǎng)絡(luò)金融的業(yè)務(wù)手段、運(yùn)行方式的擴(kuò)展，使得網(wǎng)絡(luò)金融的市場(chǎng)準(zhǔn)入問(wèn)題應(yīng)更加嚴(yán)格，否則，容易引發(fā)網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)。其二，推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)，當(dāng)前我國(guó)社會(huì)征信體系建設(shè)滯后，對(duì)網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)態(tài)的發(fā)展和監(jiān)管造成困難。構(gòu)建引導(dǎo)互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)健康發(fā)展的社會(huì)信用體系，保護(hù)金融消費(fèi)者的信息安全，為金融體系創(chuàng)新以及金融支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造良好的市場(chǎng)環(huán)境。其三，積極完善關(guān)于網(wǎng)絡(luò)金融的法律法規(guī)，為了使網(wǎng)絡(luò)金融迅速順利發(fā)展，必須加快關(guān)于網(wǎng)絡(luò)金融的法律制度建設(shè)，有利于使當(dāng)?shù)氐奶摂M金融服務(wù)市場(chǎng)得到一個(gè)被法律有效保護(hù)的發(fā)展空間。其四，制定相應(yīng)的行業(yè)性激勵(lì)機(jī)制，促使網(wǎng)絡(luò)金融正常運(yùn)作。相關(guān)經(jīng)驗(yàn)表明，僅僅依靠法律和法規(guī)難以有效地對(duì)網(wǎng)絡(luò)金融進(jìn)行監(jiān)管。因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)金融是虛擬的金融活動(dòng)，這使傳統(tǒng)的金融監(jiān)管方式如現(xiàn)場(chǎng)稽核的方式不再適用，增加了金融監(jiān)管當(dāng)局進(jìn)行監(jiān)管的難度。因此，制定相應(yīng)的行業(yè)性激勵(lì)機(jī)制是維護(hù)金融秩序的好方法。

三、結(jié)束語(yǔ)

第8篇：外部監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)范文

【關(guān)鍵詞】互聯(lián)網(wǎng)金融 監(jiān)管 必要性 核心原則

隨著社會(huì)的發(fā)展，人們逐漸加大了對(duì)快速發(fā)展的互聯(lián)網(wǎng)金融的關(guān)注度?？偫硖岢觯骸按龠M(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展”和“互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管”是促進(jìn)其良好發(fā)展的前提條件。但是，在現(xiàn)階段，如何有效實(shí)現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)金融的有效監(jiān)管，尚沒(méi)有完善的法律法規(guī)來(lái)引導(dǎo)，因此我們有必要對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管的必要性進(jìn)行分析，并互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管的核心原則進(jìn)行深入探討。

一、實(shí)現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管的特殊性和必要性分析

（一）實(shí)現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管的特殊性

互聯(lián)網(wǎng)金融有兩個(gè)十分明顯的風(fēng)險(xiǎn)特征，因此實(shí)現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管有其特殊性。

1.信息科技風(fēng)險(xiǎn)

作為在互聯(lián)網(wǎng)金融十分突出的風(fēng)險(xiǎn)，信息科技風(fēng)險(xiǎn)包括電腦黑客攻擊、金融釣魚(yú)網(wǎng)站、支付安全、計(jì)算機(jī)病毒、客戶(hù)資料的外泄及身份信息被篡改或盜用等。

2.“長(zhǎng)尾”風(fēng)險(xiǎn)

互聯(lián)網(wǎng)金融為很多不被傳統(tǒng)金融覆蓋的人群，有著一些特殊的風(fēng)險(xiǎn)特征：1）服務(wù)人群的金融知識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力的欠缺，易遭受不公平待遇；2）其投資額比較分散，“搭便車(chē)”問(wèn)題突出，市場(chǎng)紀(jì)律已失效；3）集體非理性和個(gè)體非理性更易出現(xiàn)；4）由于涉及人數(shù)眾多，故在發(fā)生互聯(lián)網(wǎng)金融問(wèn)題時(shí)，負(fù)外部性更大。

（二）實(shí)現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管的必要性

1.互聯(lián)網(wǎng)金融中的個(gè)體行為可能不理性。盡管P2P網(wǎng)絡(luò)貸款的投資分散，個(gè)人信用貸款仍帶有高風(fēng)險(xiǎn)，單個(gè)人投資者未必能意識(shí)到這一點(diǎn)。

2.市場(chǎng)紀(jì)律不能保證有害風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)行為的控制。目前我國(guó)存在很多隱形或顯性擔(dān)保行為，人們也習(xí)慣于“剛性?xún)陡丁?，故而風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)機(jī)制并未完全發(fā)揮效用。

3.互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)涉及用戶(hù)量龐大，一旦出問(wèn)題，很難用市場(chǎng)出清的方式解決。

4.互聯(lián)網(wǎng)金融消費(fèi)中欺詐和非理在所難免。金融機(jī)構(gòu)可能會(huì)開(kāi)發(fā)和銷(xiāo)售高風(fēng)險(xiǎn)性的產(chǎn)品，而消費(fèi)者也可能會(huì)購(gòu)買(mǎi)一些自己不了解的金融產(chǎn)品。

因此，在鼓勵(lì)互聯(lián)網(wǎng)金融創(chuàng)新的同時(shí)，有必要進(jìn)行監(jiān)管，促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融的健康快速發(fā)展。

二、互聯(lián)網(wǎng)金融的功能監(jiān)管

（一）行為監(jiān)管

對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融的行為監(jiān)管主要體現(xiàn)在對(duì)其基礎(chǔ)設(shè)施、機(jī)構(gòu)以及相關(guān)參與者行為的監(jiān)督和管理，行為監(jiān)管的初衷是保證互聯(lián)網(wǎng)金融的安全、公正有效，隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，人們對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融的監(jiān)管提出了更高的要求，相關(guān)部門(mén)也有必要加強(qiáng)行為監(jiān)管的力度，以?xún)?yōu)化其運(yùn)行方式。行為監(jiān)管主要包括以下幾點(diǎn)內(nèi)容：

1.加強(qiáng)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)的審查力度，保證其有健全的組織、規(guī)章制度以及完善的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，必須要求其擁有符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施以及相應(yīng)的安全保障措施。

2.加強(qiáng)對(duì)機(jī)構(gòu)股東和管理者的監(jiān)管力度，禁止有不良記錄或能力不足的人員參與公司的管理，同時(shí)，防止控股人和管理者非法占用公司資產(chǎn)。

3.加強(qiáng)對(duì)資金、證券的交易、托管以及清算系統(tǒng)的監(jiān)管，有效隔離客戶(hù)與金融機(jī)構(gòu)的資金，降低操作風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率。

（二）審慎監(jiān)管

控制外部性、保障公眾利益是審慎監(jiān)管的主要目標(biāo)?，F(xiàn)階段進(jìn)行審慎監(jiān)管的主要方法是，以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別為基礎(chǔ)，引入相應(yīng)的監(jiān)管手段，實(shí)現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)負(fù)外部性及風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)行為的有效控制，最優(yōu)化外部。

1.針對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的外部監(jiān)管

一些互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行了期限轉(zhuǎn)換或流動(dòng)性。首先一旦遭受流動(dòng)性危機(jī)，很可能對(duì)交易對(duì)手及債權(quán)人的流動(dòng)性造成影響。其次，易使有相似風(fēng)險(xiǎn)或業(yè)務(wù)的債權(quán)人及交易對(duì)手對(duì)自己所在機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性產(chǎn)生懷疑。此外，金融機(jī)構(gòu)遭受流動(dòng)性危機(jī)后，往往會(huì)采用資產(chǎn)出售的方式來(lái)回收資金，這容易造成資產(chǎn)價(jià)格的下跌。因此，可以采用類(lèi)似于銀行業(yè)的監(jiān)管方式，通過(guò)對(duì)投資者在貨幣市場(chǎng)大幅波動(dòng)等情形下的資金贖回進(jìn)行估算，并以此為依據(jù)限制貨幣市場(chǎng)基金的頭寸，確保足夠比例的高流動(dòng)性頭寸。

2.針對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的外部性監(jiān)管

一些互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)擔(dān)任了信用中介的角色。該類(lèi)機(jī)構(gòu)的破產(chǎn)容易使交易對(duì)手、債權(quán)人的利益受到損害，進(jìn)而產(chǎn)生信息傳染效應(yīng)。因此，有必要借鑒銀行業(yè)的監(jiān)管方法，將部分平臺(tái)劃撥部分收入到風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備池，用來(lái)對(duì)投資者本金進(jìn)行保障。從而在發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，保證投資者的本金利益不受損害或受損害程度最小。

（三）金融消費(fèi)者保護(hù)

顧名思義，金融消費(fèi)者保護(hù)就是保護(hù)消費(fèi)者在互聯(lián)網(wǎng)金融交易中的合法權(quán)益。這一行為在金融交易中顯得十分必要，因?yàn)闄C(jī)構(gòu)與消費(fèi)者之間的利益并不完全相等，即使互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)能夠健康發(fā)展，消費(fèi)者的利益也不一定能夠完全得到保障。

在現(xiàn)實(shí)交易中，金融消費(fèi)者不一定有著專(zhuān)業(yè)的金融背景，他們難以全面了解各種金融產(chǎn)品的成本、收益以及風(fēng)險(xiǎn)等信息。因此，金融機(jī)構(gòu)在一定程度上掌握著主導(dǎo)權(quán)，他們常常利用消費(fèi)者的知識(shí)劣勢(shì)發(fā)展業(yè)務(wù)，謀取利潤(rùn)，這就造成了對(duì)消費(fèi)者的欺詐行為。

通常來(lái)說(shuō)，金融機(jī)構(gòu)處于強(qiáng)勢(shì)地位，而消費(fèi)者又缺乏低成本的維權(quán)渠道，所以欺詐行為難以杜絕。為了保障消費(fèi)者的合法權(quán)益，政府應(yīng)當(dāng)制定相關(guān)措施規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)行：1）為消費(fèi)者提供正常維權(quán)渠道，完善訴訟和賠償機(jī)制；2）加大互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)的信息透明度，明確交易條款以及收益和風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系；3）及時(shí)維護(hù)并修補(bǔ)其監(jiān)管漏洞。

三、結(jié)束語(yǔ)

本文對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管的特殊性和必要性進(jìn)行較為深入的分析，并探討了互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管的核心原則。旨在實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展中的互聯(lián)網(wǎng)金融得到有效的監(jiān)管，促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融的健康成長(zhǎng)。

參考文獻(xiàn)：

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第9篇：外部監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)范文

一、現(xiàn)代審計(jì)與現(xiàn)代金融審計(jì)

傳統(tǒng)觀點(diǎn)認(rèn)為，審計(jì)就是通過(guò)檢查賬務(wù)的方式進(jìn)行差錯(cuò)防弊。這種簡(jiǎn)單的目標(biāo)定位隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的不斷復(fù)雜化，已經(jīng)無(wú)法滿足要求。學(xué)者們對(duì)現(xiàn)代審計(jì)的定義是，它作為一種特殊的經(jīng)濟(jì)控制機(jī)制存在，其根本目標(biāo)在于確保受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的全面履行。除了這種本質(zhì)性的功能作用之外，現(xiàn)代審計(jì)因?yàn)槭芡薪?jīng)濟(jì)責(zé)任的內(nèi)容和要求的不同而呈現(xiàn)出不同的具體功能特點(diǎn)。

現(xiàn)代金融審計(jì)是現(xiàn)代審計(jì)的重要內(nèi)容，作為一種重要的政府職責(zé)而存在和發(fā)展。其本質(zhì)性的功能與現(xiàn)代審計(jì)保持著一致性，即實(shí)現(xiàn)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的全面履行。但是其具體的功能則取決于國(guó)家的受托責(zé)任方向。對(duì)于中國(guó)來(lái)說(shuō)，一方面，通過(guò)全面發(fā)展經(jīng)濟(jì)，人民的生活水平已經(jīng)大大提高；但是另一方面，各種社會(huì)問(wèn)題也層出不窮。因此，國(guó)家的職責(zé)其受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)容已經(jīng)由簡(jiǎn)單的經(jīng)濟(jì)效率監(jiān)管轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)效率和經(jīng)濟(jì)安全的并重。尤其是在金融危機(jī)爆發(fā)之后，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)安全的要求越來(lái)越高，導(dǎo)致政府審計(jì)已經(jīng)往風(fēng)險(xiǎn)免疫審計(jì)方向不斷發(fā)展。因此我國(guó)的現(xiàn)代金融審計(jì)的具體功能就在于，通過(guò)增強(qiáng)金融領(lǐng)域的免疫力，保障金融安全，最終保障國(guó)家的經(jīng)濟(jì)安全和社會(huì)安全，實(shí)現(xiàn)國(guó)家的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

二、免疫視角：現(xiàn)代金融審計(jì)與現(xiàn)代金融監(jiān)管的關(guān)系

現(xiàn)代金融審計(jì)承擔(dān)著促進(jìn)國(guó)家金融安全的重要職責(zé)。而“免疫系統(tǒng)觀”下的現(xiàn)代金融審計(jì)通過(guò)將國(guó)家審計(jì)提高到更為宏觀的角度，而使之區(qū)別于傳統(tǒng)的查賬、監(jiān)督、控制職能。在免疫系統(tǒng)觀下，現(xiàn)代金融審計(jì)更強(qiáng)調(diào)整個(gè)政府審計(jì)對(duì)整個(gè)社會(huì)的宏觀經(jīng)濟(jì)責(zé)任，涉及到國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全的問(wèn)題成為審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容。而且，審計(jì)本身的職能也在不斷拓寬，更加強(qiáng)調(diào)發(fā)揮綜合信息優(yōu)勢(shì)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和政策評(píng)價(jià)功能。也就是說(shuō)，現(xiàn)代金融審計(jì)的重要作用在于有效推動(dòng)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控，防范風(fēng)險(xiǎn)。

隨著金融危機(jī)的爆發(fā)性影響，國(guó)家對(duì)于金融監(jiān)管的關(guān)注度不斷提升。而另一方面，金融審計(jì)對(duì)于協(xié)同促進(jìn)金融監(jiān)管的職能也有重要作用。在免疫系統(tǒng)觀下，現(xiàn)代金融審計(jì)和現(xiàn)代金融監(jiān)管的關(guān)系可以概括為差異分工，協(xié)同監(jiān)管。

在現(xiàn)代的金融系統(tǒng)當(dāng)中，金融組織內(nèi)部治理、金融監(jiān)管、金融審計(jì)是三大治理主體。金融組織內(nèi)部治理重視內(nèi)控，而金融監(jiān)管則重視外部直接控制，而金融審計(jì)則從內(nèi)部和外部同時(shí)影響內(nèi)部治理和外部監(jiān)管。就外部監(jiān)管來(lái)看，金融監(jiān)管和金融審計(jì)存在著重要的協(xié)同作用。這種協(xié)同作用主要表現(xiàn)在，金融監(jiān)管以被審計(jì)后的財(cái)務(wù)真實(shí)性為基礎(chǔ)，而金融審計(jì)則依靠金融監(jiān)管的原則來(lái)作為評(píng)價(jià)的依據(jù)。另一方面，金融審計(jì)對(duì)金融監(jiān)管具有重要的修復(fù)作用。通過(guò)加強(qiáng)對(duì)金融組織內(nèi)部和外部的監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，能夠大大降低金融監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)。而且通過(guò)開(kāi)展績(jī)效審計(jì)，對(duì)金融監(jiān)管主體進(jìn)行監(jiān)督，可以有效評(píng)估金融監(jiān)管運(yùn)作有效性，推動(dòng)監(jiān)管主體行為的規(guī)范性，提高監(jiān)督效率。

從上面的分析中可以看出，金融監(jiān)管是對(duì)于金融外部環(huán)境的直接控制，而金融審計(jì)則是通過(guò)獨(dú)立的監(jiān)督與預(yù)防，同時(shí)降低金融組織內(nèi)外部的風(fēng)險(xiǎn)水平，另一方面，金融監(jiān)管推動(dòng)金融審計(jì)有效評(píng)價(jià)金融政策的效果。二者相互補(bǔ)充和促進(jìn)，推動(dòng)監(jiān)管體系的完善，最大限度地降低了國(guó)家經(jīng)濟(jì)宏觀層面的風(fēng)險(xiǎn)水平。

三、現(xiàn)代金融審計(jì)功能的作用機(jī)理

現(xiàn)代金融審計(jì)對(duì)金融監(jiān)管起到了重要的補(bǔ)充與促進(jìn)作用，共同降低經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平。而現(xiàn)代金融審計(jì)的具體作用機(jī)制主要體現(xiàn)在它的免疫能力，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向作為審計(jì)開(kāi)端，最終落腳到對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防上。

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是審計(jì)免疫系統(tǒng)理論發(fā)展的重要基礎(chǔ)。它強(qiáng)調(diào)審計(jì)通過(guò)采用現(xiàn)代審計(jì)模型，以被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別為基礎(chǔ)，判斷出影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的具體因素，然后對(duì)各種因素進(jìn)行全面的考量和評(píng)估。隨著審計(jì)環(huán)境的不斷復(fù)雜化，新的審計(jì)將同時(shí)強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向和績(jī)效導(dǎo)向，也就是同時(shí)注重經(jīng)濟(jì)性和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

在我國(guó)的國(guó)家審計(jì)中，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向意味著要擴(kuò)大審計(jì)范圍，注重對(duì)于整個(gè)營(yíng)運(yùn)整體的風(fēng)險(xiǎn)水平的評(píng)估，關(guān)注公共風(fēng)險(xiǎn)，延長(zhǎng)審計(jì)鏈條，改善審計(jì)方法和程序。這種風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)對(duì)于發(fā)現(xiàn)、揭示和預(yù)防相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義，因而它也成為了一種重要的金融免疫系統(tǒng)。它的免疫功能主要由預(yù)防表現(xiàn)出來(lái)，因?yàn)槟軌蛱崆案兄L(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而可以迅速采取法定職權(quán)，抵御侵害，推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的安全；另一方面，通過(guò)有效評(píng)估決策的風(fēng)險(xiǎn)程度，可以發(fā)現(xiàn)制度缺陷，不斷完善制度本身，強(qiáng)化管理。

總之，現(xiàn)代金融審計(jì)的作用機(jī)理最核心點(diǎn)在于它的免疫能力。而這種免疫能力的具體發(fā)展則是通過(guò)及時(shí)識(shí)別與判斷風(fēng)險(xiǎn)，然后利用綜合平臺(tái)信息對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效評(píng)估，最后按照監(jiān)管法則對(duì)政策進(jìn)行最終評(píng)價(jià)，以不斷地改進(jìn)審計(jì)效果，協(xié)同監(jiān)管職能，最終保證國(guó)家金融安全。

四、現(xiàn)代金融審計(jì)免疫機(jī)制的構(gòu)建：金融審計(jì)監(jiān)管機(jī)制

通過(guò)對(duì)現(xiàn)代金融審計(jì)的探討，筆者對(duì)其進(jìn)行了重新定位，尤其是對(duì)其宏觀層面的經(jīng)濟(jì)職責(zé)做出了更多的強(qiáng)調(diào)，同時(shí)說(shuō)明其對(duì)于金融監(jiān)管的協(xié)同促進(jìn)作用。在免疫系統(tǒng)觀下，明白了金融審計(jì)的重要機(jī)制在于以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，最終實(shí)現(xiàn)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)預(yù)防。那么，在這種作用機(jī)理之下，需要進(jìn)一步探討在我國(guó)的背景條件下，為什么以及如何構(gòu)建金融審計(jì)免疫機(jī)制。

（一）構(gòu)建金融審計(jì)免疫機(jī)制的迫切性 （1）金融監(jiān)管存在嚴(yán)重缺陷。我國(guó)金融監(jiān)管的問(wèn)題非常突出。這種缺陷主要表現(xiàn)在金融監(jiān)管實(shí)務(wù)過(guò)程中，監(jiān)管法律不完善，很多法律法規(guī)不夠具體，因此缺乏有效的約束力。而與此同時(shí)，地方政府出于自己的利益考慮，經(jīng)常利用政治權(quán)力干預(yù)地方銀行，加大了商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)水平，擾亂了正常的金融秩序。從范圍來(lái)看，又忽視了非金融機(jī)構(gòu)的管理，缺乏相應(yīng)的預(yù)防和控制措施。從道德風(fēng)險(xiǎn)來(lái)看，當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)的腐敗犯罪行為日漸猖獗，犯罪主體的職位越來(lái)越高。而針對(duì)金融創(chuàng)新行為的監(jiān)管也非常匱乏，很多金融創(chuàng)新因?yàn)槠浼夹g(shù)復(fù)雜性，風(fēng)險(xiǎn)并發(fā)性，導(dǎo)致不易監(jiān)管卻極其容易引發(fā)高風(fēng)險(xiǎn)，因此成為當(dāng)前監(jiān)管的重要漏洞。（2）審計(jì)職責(zé)功能不完善。當(dāng)前我國(guó)政府審計(jì)并沒(méi)有被納入到金融監(jiān)管體系當(dāng)中。在整個(gè)金融監(jiān)管改革過(guò)程中，雖然國(guó)家審計(jì)發(fā)揮了一定的作用，但是國(guó)家審計(jì)部門(mén)與人民銀行及有關(guān)分支機(jī)構(gòu)的溝通并不順暢。而且從另一方面來(lái)看，監(jiān)管當(dāng)局對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行的金融稽核缺少對(duì)審計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)的運(yùn)用。由于缺乏審計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)的運(yùn)用，導(dǎo)致抽查的樣本零散不連貫，不能對(duì)金融金融機(jī)構(gòu)形成持續(xù)的監(jiān)管效力。最后，金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)缺失。審計(jì)機(jī)構(gòu)并不關(guān)心經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行程度，而只是關(guān)心其合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)性，導(dǎo)致對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制水平大大降低。

（二）構(gòu)建金融審計(jì)免疫機(jī)制的可行性 （1）金融審計(jì)應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的比較優(yōu)勢(shì)。本文在總結(jié)金融風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)、金融監(jiān)管缺失的基礎(chǔ)上，對(duì)比金融審計(jì)的特點(diǎn)，找出金融審計(jì)應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)勢(shì)。

（2）金融審計(jì)免疫機(jī)制能夠完善金融監(jiān)管體系。以預(yù)防為立足點(diǎn)，面向提高金融系統(tǒng)自身抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，金融免疫系統(tǒng)能夠與金融監(jiān)管相互配合，從而實(shí)現(xiàn)一種自我免疫與外部監(jiān)管相互促進(jìn)的監(jiān)管效果。免疫系統(tǒng)在理論的指導(dǎo)下，能夠有效明確金融審計(jì)的定位，避免審計(jì)與監(jiān)管相互混淆導(dǎo)致的監(jiān)管過(guò)度或者監(jiān)管不足，能夠有效地完善金融安全網(wǎng)絡(luò)。這種作用的實(shí)現(xiàn)主要表現(xiàn)在，首先，金融審計(jì)免疫機(jī)制能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的再監(jiān)督，而且因?yàn)閷哟蝿澐智逦軌蛐纬筛鼮橄到y(tǒng)有效的監(jiān)管體系；其次，以免疫系統(tǒng)觀對(duì)金融機(jī)構(gòu)管理績(jī)效的審計(jì)，有助于金融審計(jì)拓寬審計(jì)面，達(dá)到對(duì)金融運(yùn)行各個(gè)方面的監(jiān)督效果，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障安全，優(yōu)化監(jiān)管體系，完善安全網(wǎng)。

（三）構(gòu)建金融審計(jì)免疫機(jī)制的具體措施 在了解了構(gòu)建金融審計(jì)免疫機(jī)制的必要性和可行性之后，還需要詳細(xì)探討如何真正地打造我國(guó)金融審計(jì)系統(tǒng)免疫機(jī)制，以真正有效地實(shí)現(xiàn)其預(yù)期的理論效用。（1）明確不同的審計(jì)主體，打造金融審計(jì)“合力”。從監(jiān)管的具體過(guò)程來(lái)看，社會(huì)獨(dú)立審計(jì)應(yīng)該占據(jù)金融審計(jì)的主題地位，國(guó)家審計(jì)在特殊事件中發(fā)揮其重要作用。立足于我國(guó)的背景，可以建立以國(guó)家審計(jì)為主導(dǎo)，社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)相互促進(jìn)的整體金融體系。通過(guò)加大社會(huì)審計(jì)的參與范圍，提高商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和水平，都可以有效地發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)防范的作用，使其審計(jì)結(jié)果能夠?yàn)樯鐣?huì)審計(jì)和金融監(jiān)管起到參考作用。最終降低監(jiān)管成本，提高效率。在構(gòu)建合力的過(guò)程當(dāng)中，還應(yīng)當(dāng)能夠有效整合各類(lèi)審計(jì)資源，實(shí)現(xiàn)金融審計(jì)監(jiān)管的綜合優(yōu)勢(shì)。也就是說(shuō)要發(fā)揮金融審計(jì)的組織優(yōu)勢(shì)，內(nèi)部審計(jì)的信息優(yōu)勢(shì)，社會(huì)審計(jì)的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，最大程度地實(shí)現(xiàn)資源配置的優(yōu)化，發(fā)揮各個(gè)方面的協(xié)同作用，從而降低總體風(fēng)險(xiǎn)。這一綜合的最終效果體現(xiàn)在組織的統(tǒng)一性，資源的集中性以及控制范圍的全面性等各個(gè)方面。（2）構(gòu)建金融審計(jì)監(jiān)管機(jī)制的“硬件結(jié)構(gòu)”。為了切實(shí)打造審計(jì)合力，我們認(rèn)為需要從組織結(jié)構(gòu)上對(duì)不同審計(jì)進(jìn)行恰當(dāng)定位，并通過(guò)充分的信息流動(dòng)實(shí)現(xiàn)不同審計(jì)主體之間的相互促進(jìn)，形成協(xié)同效應(yīng)。如圖3所示， 組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)特點(diǎn)是，三個(gè)運(yùn)作層級(jí)不同層級(jí)之間可以實(shí)現(xiàn)信息流動(dòng)的雙向性。第一個(gè)層級(jí)主要是金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管委員會(huì)，從行政管理的角度實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一性。第二層級(jí)是政府審計(jì)主導(dǎo)的審計(jì)監(jiān)督系統(tǒng)，該層級(jí)是核心部分。第三層級(jí)是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)。這里，主要說(shuō)明一下第二層級(jí)的運(yùn)作機(jī)理。審計(jì)合力的形成，需要實(shí)現(xiàn)全方位的金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理。國(guó)家審計(jì)因?yàn)榫哂休^高的法律效力，因而其在金融風(fēng)險(xiǎn)防范方面具有重要地位。通過(guò)確保國(guó)家審計(jì)的獨(dú)立性，能夠增進(jìn)整個(gè)金融機(jī)構(gòu)的客觀性。其作用的具體層面是，第一，通過(guò)加強(qiáng)審計(jì)行業(yè)規(guī)范，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的指導(dǎo)；第二是促進(jìn)社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的信息傳遞；第三是將政府審計(jì)發(fā)出的風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)傳遞到金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)和金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部。通過(guò)三個(gè)層級(jí)的雙向互動(dòng)，可以最終構(gòu)建一個(gè)良性的運(yùn)作系統(tǒng)，從而搭建起有效的審計(jì)合力硬件平臺(tái)。（3）構(gòu)建金融審計(jì)監(jiān)管機(jī)制的“軟件平臺(tái)”。監(jiān)管機(jī)制的真正建立不僅需要組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整，還需要制度創(chuàng)新的保證。通過(guò)有效地提供制度基礎(chǔ)，能夠使得相應(yīng)的硬件結(jié)構(gòu)更好地發(fā)揮組織職能。如果組織結(jié)構(gòu)是硬件平臺(tái)，那么制度基礎(chǔ)就是軟件平臺(tái)。當(dāng)前對(duì)審計(jì)監(jiān)管機(jī)制的制度基礎(chǔ)研究主要集中在對(duì)于法律、技術(shù)、人才等三大方面。通過(guò)不斷地挖掘各種相關(guān)的審計(jì)資源，實(shí)現(xiàn)審計(jì)行業(yè)整體的效益最大化。也就是說(shuō)，為了構(gòu)建良好的審計(jì)監(jiān)管制度基礎(chǔ)，需要確保法律制度、人才選拔制度、技術(shù)開(kāi)發(fā)制度等方面的發(fā)展，而且法律制度在其中占主導(dǎo)地位。以外，還應(yīng)該加強(qiáng)一些其它方面的信息保障，包括提高審計(jì)信息質(zhì)量，從而提高審計(jì)效率和效果。另一方面，推動(dòng)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的制度的試行，比如說(shuō)加強(qiáng)報(bào)告制度。最后是可以通過(guò)加強(qiáng)金融組織內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制。如果內(nèi)部建設(shè)良好，那么會(huì)帶來(lái)外部監(jiān)管成本的降低。

本文通過(guò)重新定位金融審計(jì)，探討其對(duì)于防范金融風(fēng)險(xiǎn)的重要優(yōu)勢(shì)所在，提出應(yīng)該充分利用免疫系統(tǒng)理論，構(gòu)建我國(guó)獨(dú)特的金融審計(jì)免疫機(jī)制。尤其是通過(guò)硬件組織和軟件平臺(tái)的構(gòu)建，共同打造國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)的合力，最終充分突出現(xiàn)代金融審計(jì)對(duì)于國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)層面的正面影響力。筆者相信，現(xiàn)在對(duì)于建立更為完善的金融審計(jì)機(jī)制是非常必要而且可行的。

參考文獻(xiàn)：

[1]黎仁華：《政府審計(jì)維護(hù)國(guó)家金融安全的實(shí)現(xiàn)機(jī)制》，《管理世界》2010年第2期。