財務制度總結精選(九篇)

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第1篇：財務制度總結范文

一、工作質量情況

（一）舉辦醫院資產清查培訓班

為認真貫徹落實總部下發的《軍隊機關部隊事業單位國有資產產權登記管理暫行辦法》，進一步推進我院資產管理工作，規范資產管理秩序，4月份財務科組織醫院開展資產清查工作，由于醫院資產管理人員少、任務重，管理難度大，很多資產管理人員都是兼職，既沒有資產管理的專業背景，也缺少資產管理的實際經驗，為確保此次資產清查工作的質量，4月30日財務科舉辦了醫院資產產權登記培訓班，通過辦班，明確了資產清查的主要任務，解決了不會管、不善管的問題，為下一步開展全院資產清查、產權登記打下了基礎。

（二）開展工程財務工作

工程是XX的擴建工程，為了做到XX工程經費供應及時、開支合理、管理嚴格、監督有力，確保工程的順利進行，財務科指定專人負責管理核算工作，并根據最新頒布的XX號《XX會計核算辦法》，擬定了專用的會計科目，制定了《XX財務管理規定》。除做好XX財務組建工作外，4月份以來，財務科還做了大量的財務保障工作，一是承辦日常費用報銷，計發了外聘人員的工資；二是收取了建立和土建單位的資料費、圖紙費、資格預審保證金；三是參加了土建招標的經濟類打分等。

（三）舉辦醫院財務工作會議

為進一步加大醫院財經管理力度，全面提高醫院正規化建設和管理水平，根據院首長指示，6月中旬，財務科舉辦了醫院財務工作會議，此次會議分析總結了近年來醫院財經管理的主要工作情況，明確了下一步主要工作任務，通報了醫院財經紀律檢查工作情況，傳達了院黨委《關于加強財經管理的意見》，講解、審議了《XX醫院票據管理暫行辦法》、《XX醫院經費開支范圍和審批權限暫行辦法》、《XX醫院實物資產管理暫行辦法》、《XX醫院基層單位財務管理暫行辦法》。

（四）組織健康醫學中心財務籌建工作

XX醫學中心掛牌成立后，財務科組織人員成立了XX醫學中心財務部，根據XX醫學中心的管理特點，制定了《XX醫學中心財務管理及成本核算辦法》。由于財務工作及時到位，自X月XX日專家門診開診以來，截至5月底，累計收取門診、查體、住院收入XX萬元，并計發專家掛號提成XX萬元，協作費等XX萬元，同時按照醫院全成本核算管理要求，及時整理了各項成本數據，為健康醫學中心開展成本核算工作打下了基礎。

二、質量建設活動開展情況

（一）學習規章制度，建立崗位規范

1、組織全科人員學習了《基層財務管理辦法》，《實物資產管理辦法》、《票據管理辦法》、《XX經費審批權限》和《會計人員職業道德規范》等。

2、參照ISO9000質量管理體系，完善了實物資產管理、事業經費、科研經費、預算外經費、會計、出納、等崗位操作規程，建立了各崗位工作標準。

3、按根據財務科質量方針，建立了財務科工作和服務質量目標。

（二）檢查服務質量，整頓作服務秩序

1、主動征求意見

為了有針對性地抓好財務科服務質量問題，財務科做了兩個方面的工作，一是領導率隊深入科室，主動征求服務意見，得到了基層領導的大力支持，比較客觀地了解了財務科在對外服務方面存在的一系列問題；二是與財務人員逐個談心，了解每個人對做好服務工作的認識和打算。

2、規范服務行為

加強了財務人員的勞動紀律和工作效率的檢查力度，在處長辦公室門口設置了長信箱，規范了財務人員的日常管理行為。強化財務科窗口集中服務的功能，在不違反財務規章制度的情況下，規范報賬流程，減少辦事手續，方便了基層，提高了效率。

3、優化服務環境

一是為了讓辦事人員在等待辦理業務時有一個良好的休息環境，財務科專門設置了休息坐椅和飲水機等服務設施；二是積極倡導文明禮貌服務用語，力爭在財務科形成一個文明服務的良好氛圍。

三、存在的問題及原因分析

個別同志服務態度差、服務效率低，即便在新領導上任后，仍存在因服務不到位而導致的投訴問題，這說明部分同志一方面對質量建設工作重視不夠，另一方面缺乏為基層排憂解難的服務理念，在對外服務上，只滿足于完成任務，未能將方便基層、提高效率擺在服務工作的首位。

四、改進措施

1、結合服務對象的反饋意見和整改中發現的問題，提出改進措施，堅持持續改進，邊整邊改，對服務過程中一些群眾反映強烈的問題，認真查找原因，盡快落實解決，對服務態度差、問題較為突出的個人進行重點幫助教育，并限期整改。

第2篇：財務制度總結范文

關鍵詞：所得稅 稅收抵免 操作方法

一、稅收政策涉及的內容概述

《關于企業境外所得稅收抵免有關問題的通知》（財稅[2009]125號，以下簡稱125號文件）的出臺是對企業所得稅法及實施條例相關條款的細化規定。總的來看，既維護了國家利益，又兼顧了企業的利益，對于納稅人境外所得的稅收抵免工作具有較強的實際指導意義。概括起來，125號文件共有以下幾項重點內容：

（一）對新稅法有關規定的重申

125號文件中重申了新稅法對境外所得稅抵免制度的適用范圍、所得來源地的確定、境外應納稅所得的計算、境外虧損不得抵減境內盈利、“分國不分項”原則，以及境外所得稅抵免限額等方面的規定。

（二）詳細規定各種境外所得的確認

1.對居民企業通過不具有獨立納稅地位的境外分支機構取得的來源于境外的營業利潤所得，和來源于境外的股息、紅利等權益性投資收益，以及利息、租金、特許權使用費和轉讓財產等收入，應當在扣除符合新稅法規定的各項合理支出后的余額為應納稅所得額計征中國企業所得稅。

2.從新稅法的角度來看，不具有獨立納稅地位的境外分支機構被視同為居民企業的延伸，所以無論它是否將其境外所得分配或匯回中國境內，居民企業均須確認這部分境外所得。此外125號文件還對居民企業來源于境外的股息、紅利等權益性投資收益，以及利息、租金、特許權使用費和轉讓財產等收入分門別類的規定了確認收入的日期。

3.對居民企業境外所得的確認應當遵循“分國不分項”原則。

4.對于居民企業為取得境外所得而在境內、外發生的共同支出，同樣應按照“分國不分項”原則，分國家（地區）按合理比例進行分攤。

5.在匯總計算境外應納稅所得額時，企業在境外同一國家（地區）設立不具有獨立納稅地位的分支機構，按照企業所得稅法及實施條例的有關規定計算的虧損，不得抵減其境內或他國（地區）的應納稅所得額，但可以用同一國家（地區）其他項目或以后年度的所得按規定彌補。

6.125號文件明確了六種不屬于可抵免的境外所得稅稅款的情況，排除了那些錯繳、錯征、不應征收等等的境外所得稅稅款，以避免居民企業在境外任意交稅并得以回來中國獲得抵免，使中國損失稅收的情況。

（三）明確了境外所得應納稅額計算的過程

1.按照“分國不分項”原則和新稅法關于所得來源地的規定，確認來源于某同一國家（地區）的境外所得。

2.確認可抵免境外所得稅額，是指企業來源于中國境外的所得依照中國境外稅收法律以及相關規定應當繳納并已實際繳納的企業所得稅性質的稅款。

3.企業應按照企業所得稅法及其實施條例和125號文件的有關規定分國（地區）別計算境外稅額的抵免限額。

4.企業抵免境外所得稅額后實際應納所得稅額的確定。

（四）界定了可抵免境外所得稅的范圍

125號文件界定了可抵免境外所得稅的范圍，包括直接抵免和間接抵免的境外所得稅。

（五）規定了簡易征收辦法

125號文件對企業從境外取得營業利潤所得以及符合境外稅額間接抵免條件的股息所得，提供了兩項簡易征收辦法：新定律扣除法及免稅法。

1.新定律抵免法

企業從境外取得營業利潤所得以及符合境外稅額間接抵免條件的股息所得，雖有所得來源國（地區）政府機關核發的具有納稅性質的憑證或證明，但因客觀原因無法真實、準確地確認應當繳納并已經實際繳納的境外所得稅稅額的，除就該所得直接繳納及間接負擔的稅額在所得來源國（地區）的實際有效稅率低于我國企業所得稅法第四條第一款規定稅率50%以上的外，可按境外應納稅所得額的12.5%作為抵免限額，企業按該國（地區）稅務機關或政府機關核發具有納稅性質憑證或證明的金額，其不超過抵免限額的部分，準予抵免；超過的部分不得抵免。

在舊稅法下的“定律抵扣”，經過企業申請，稅務機關批準，企業可以不區分免稅與非免稅項目，統一按境外應納稅所得額的16.5%的比率進行抵扣，且具體操作中采用的是企業備案的方法。

2.免稅法

企業從境外取得營業利潤所得以及符合境外稅額間接抵免條件的股息所得，凡就該所得繳納及間接負擔的稅額在所得來源國（地區）的法定稅率且其實際有效稅率明顯高于我國的，可直接以按本通知規定計算的境外應納稅所得額和我國企業所得稅法規定的稅率計算的抵免限額作為可抵免的已在境外實際繳納的企業所得稅稅額。

3.上述兩種簡易征收辦法的使用范圍僅限于企業從境外取得營業利潤所得以及符合境外稅額間接抵免條件的股息所得，對于股息、利息、租金、特許權使用費、轉讓財產等投資性所得并不適用。

二、稅收政策調整的對象

125號文件所對應的政策調整對象是指居民企業及非居民企業在中國境內設立的機構、場所依照企業所得稅法的有關規定，應在其應納稅額中抵免在境外繳納的所得稅額的情況。

三、涉及該政策的操作方法

1. 125號文件自2008年1月1日起執行。納稅人在2008年度企業所得稅匯算清繳時應按照文件規定進行境外所得的稅收抵免。對于納稅人在2008年度、2009年度企業所得稅匯算清繳時，境外所得的稅收抵免實際操作與125號文件規定不一致的，納稅人應按照125號文件規定重新進行計算，并重新進行納稅申報。

2.125號文件規定了兩種簡易征收方法，并明確了需企業申請且經過主管稅務機關核準后，方可采取簡易辦法對境外所得已納稅額計算抵免。但對企業選取簡易征收方法的具體條件及有關的申請程序、時間限制、主管稅務機關核準的具體操作方法等問題尚不明朗。此外125號文件對法定稅率明顯高于我國的境外所得來源國（地區）進行了明確，是否應就新定律抵免法中規定的“所得來源國（地區）的實際有效稅率低于我國企業所得稅法第四條第一款規定稅率50%以上”具體所涉及的國家（地區）進行明確。

四、應該注意的問題

1.“合理比例”的確定問題。

125號文件第三條第四款規定：“在計算境外應納稅所得額時，企業為取得境內、外所得而在境內、境外發生的共同支出，與取得境外應稅所得有關的、合理的部分，應在境內、境外（分國（地區）別，下同）應稅所得之間，按照合理比例進行分攤后扣除”，但125號文件中并沒有對“合理比例”的確定及具體操作方法加以明確。

2.不具有獨立納稅地位分支機構的確定問題。

125號文件中第三條第一款規定對于“不具有獨立納稅地位的分支機構”該如何確定，是否按照國內稅法的認定方法，即將居民企業在境外投資設立的不具有法人資格的分支機構認定為不具有獨立納稅地位的分支機構。

第3篇：財務制度總結范文

當前，人們在談到企業管理水平低、經濟效益差時，就經常歸結為財務管理不善，財務管理薄弱或財務管理水平低。要問其原因，又總是強調財務人員素質低，財務制度不完善，財務方法缺乏創新等等。理論界一談加強財務管理就過分強調財務制度、方法的創新，但忽視了對現有制度、方法的落實和利用。實務界一談加強財務管理就是高價引進人才，而不注重現有人才的水平是否已經發揮出來。之所以存在這種現象，讓財務管理承受如此之重負，第一點是因為財務管理是企業管理的核心，出了問題難辭其咎；第二點是不能從科學的現實發展角度觀察、思考問題。所謂對財務管理科學的現實觀察和思考，就是要在提高財務人員水平、完善財務制度體系、創新財務技術方法的同時，看現有財務人員的智慧發揮了多少，現有財務制度中合理的部分落實了多少，現有財務方法中有效的方面又使用了多少。

一、財務人員水平的發揮和提高

二十多年以來，隨著不同層次會計、財務管理專業人才的不斷培養和財務管理實踐的廣泛深入，財務管理人員的理財觀念、理財知識、理財技術，得到了明顯的加強和提高。多數人已基本具備了獲取知識和應用知識的素質和能力。當前問題的關鍵是如何把現有財務人員的水平最大程度地發揮出來，如何做到邊發揮邊提高，服務于現實工作，學以致用,人盡其才。有效發揮和提高的關鍵是調動財務管理人員的主動性、積極性，使其創造性地進行工作。

（一）形成機制，領導重視、支持財務工作

政策和機制是搞好人才培養和使用的決定性因素，要積極培養和引進素質優良、結構合理的適應性人才，堅持以充分調動人才的積極性和創造性為出發點，積極營造有利于財務管理人才健康成長和創新理財的政策環境、工作環境和人際環境。主要領導首先要轉變觀念，要給財務人員創造發揮作用的平臺。不要認為財務人員僅僅是記賬、算賬、制表（其實這是會計工作），其更重要的是要提供機會讓其參與企業重大決策的討論。如：籌資、投資、營運、分配等方案的預測和決策。財務人員要適時做到：當企業發達，市場前景較好時，解決好資金的籌集與供應；當企業虧損，收不抵支時，解決好如何降低損耗，減少支出；當企業盈利，資產增值時，設計好合理的利潤分配方案；當企業管理混亂，有章不循時，完善制度和規章并監督落實；當企業資金剩余，需要投資時，進行項目的選擇，收益與風險的權衡。以充分發揮現有人才的作用，避免人才的浪費。

（二）財務人員積極、主動、靈活地進行工作

財務人員不僅要擁有廣博的財務管理知識和技能，更重要的是要有強烈的事業心、進取心、責任感，發揮出自身潛能，承擔起理財的主導作用，隨時把握企業的財務狀況和經營成果；能夠主動為相關管理部門的決策提供及時、可靠的財務信息；能夠保證資金安全完整、高效運用，防止被濫用、挪用或貪污；能夠及時發現資金缺口，做到合理籌集、調配資金，降低資金成本；能夠維護良好的財務狀況，及時發現不安全隱患；能夠進行財務預測和財務決策，編制財務預算和計劃；能夠靈活處理各方面的財務關系，在遵章守法的前提下，維護企業利益，積極、主動、靈活地工作。也就是敬業精神，它是財務人員立足本崗、提高水平、發揮作用的內在推動力。

（三）加強對財務人員工作的考核、評價

根據責、權、利相結合的原則，建立財務人員工作責任制度，明確職務、職權和職責，細化和量化對財務人員的激勵與約束機制，做到激勵先進、鞭策落后。激勵機制與約束機制二者相輔相成、不可偏廢，否則就難以取得預期的效果。激勵機制的內容主要包括物質利益激勵和精神激勵。物質利益激勵的主要手段有年薪制、股權激勵制和以補充養老保險為主的輔助激勵等。精神激勵的主要手段有事業激勵、權力和地位激勵、聲譽和情感激勵等；約束機制也稱反向激勵，主要應包括扣減風險收入和風險押金、降級降薪和解雇威脅等。

（四）財務人員要樹立終身學習的意識

知識盡管不會因消費而折舊，但是隨著財務管理科學的發展，管理活動的日益復雜，知識本身也會陳舊、老化。一些人離開學校以后，其系統地學習知識的欲望和能力都有不同程度的下降，在工作中缺乏創新，僅憑在學校學到的一點知識疲于應付，跟不上時代的發展。而要跟上千變萬化的形勢，就必須邊干邊學，形成工作學習化、學習工作化，主動參加各種形式的繼續教育，在不斷總結經驗的基礎上，培養創新意識，實現觀念創新、制度創新、技術創新。

二、財務制度體系的建立和落實

財務管理制度是企業財務管理優化的重要保證。有效的財務管理制度可以使企業的財務管理做到“有法可依”，而許多日常的管理工作只須依照一定的規章制度去做，就可以達到最佳效果，從而大大減輕管理者的工作負擔，提高財務管理效率。如：以管理的業務為標準可以建立企業內部的財務管理體制制度、資本金管理制度、資產管理制度、成本費用管理制度、收入利潤管理制度、財務報告與評價制度等。建立有效的財務管理制度，不僅要有科學的依據，而且要有科學的決策程序。首先要對提出的問題進行分析、界定，找出根源；其次要確定解決問題要達到的目標或效果；并提出措施，研究擬定備選方案；最后由決策者作出抉擇，確定一個最為優化的財務制度以供實施。

現實中經常強調財務制度的建立，而財務制度體系的建立是一個不斷完善的過程，不可能一勞永逸，必須要結合現實的企業規模和經營管理水平不斷調整。現在重要的不僅是建立，更重要的是落實。保證落實的關鍵是將制度付諸實踐的嚴格執行和加強監督、檢查。

（一）財務制度的執行要持之以恒

在財務制度的執行過程中，要保持連續性和穩定性，不能時緊時松。

（二）財務制度的執行要落實到位

在財務制度的執行過程中，要不打折扣，對違反財務制度的現象，要及時查處，以避免更大的影響和損失。

（三）財務制度的執行要事前控制

在財務制度的執行過程中，要多在事前做工作，根據財務制度設計時的調研情況，整理出可能發生問題的環節，確定財務制度執行要監督檢查的重點，盡量減少不利結果發生的可能。

財務制度的執行不僅要講原則性，還要講靈活性，也就是在原則允許的限度內采取靈活的做法，注重兩者的統一。因為有原則性，才有財務制度的嚴肅性和權威性，因為有靈活性，才能使財務制度不致教條和僵化。一方面，財務制度都是比較原則性的規定，在執行時，需要結合實際情況進一步細化；另一方面，財務制度執行中不斷涌現的新情況、新問題，要求財務制度執行適時地進行調整。

三、財務技術方法的創新和利用

第4篇：財務制度總結范文

關鍵字：醫院；財務；制度；會計；工作；重點；研究

當前，醫院的財務管理工作改革已經初見端倪，并隨之社會主義市場經濟的逐步完善，醫院的運行、管理會進一步變化，醫院的財務管理工作是醫院工作的重要組成部分，同時也是醫療體制改革的重要內容之一，新的醫院財務制度管理規定出臺后，對醫院的財務管理工作又注入了新的內容，與傳統的財務管理工作相比較發生的許多變化，所以，需要我們醫院、需要我們工作人員以新的思想、新的理念、新的管理方法去應對醫院財務管理工作，同時還要求我們要明確新時展下醫院財務管理工作的重點，抓住新時展下財務管理工作的難點，總結出一條適合本醫院財務管理工作的道路，使其跟上時展的步伐，來促進醫院在新時展下又好又快的發展。今天本文就是通過對新時展下醫院財務制度進行探討，并結合自身多年的工作經驗和研究經驗，分析了新時代醫院財務制度下醫院會計工作的重點。希望能夠對廣大同行業者帶來幫助和提供借鑒，下面，我們就來通過以下幾個主要方面來詳細探討下新醫院財務制度下會計工作人員的工作重點。

新醫院財務制度產生溉況

隨著經濟的發展，醫院的經營環境、經營理念、管理模式較原來相比較已經發生了巨大的變化。首先，就是要求財務管理和控制的整體性、精確性、科學性要進一步得到提高和深化，為了能讓財務管理工作適應醫療體系改革的進行，要求我們高標準的進行醫療資源規劃、有效的促進醫院各項管理工作的協調、統一發展。其次，要求我們不斷完善醫院財務管理工作體系，創新會計核算與財務管理工作方法。尤其是在2012年國家出臺了新的醫院財務制度后，將醫院財務管理工作中的會計核算、財務管理體制、財務的管理和控制等問題都擺在了突出的位置，要求我們工作人員要明確新醫院財務制度下會計工作的重點。

新醫院財務制度下的會計工作重點

（一）嚴格搞好新、舊會計制度的有效銜接。在不違背新制度原則理念的基礎上.對若干賬目實際的運營狀況進行妥善處置。相較于舊制度，新財務制度的會計科目變化不小。這也給會計核算工作增加了變數與不確定因素，從這個視角來看，搞好新、舊制度會計科目的有序銜接顯得尤為關鍵。比方說，為精確反映醫院從事的醫療研究任務等收支狀況，新制度專門設定了科教項目的收入支出.并對該項目的結余進行單獨核算：為積極響應醫藥分離變革的新趨勢，新制度把醫療藥物的收入納入到醫療收支中統一予以核算；把藥品及庫存的物資納入存貨科目中；新增加醫療風險保障金和應付員工薪酬等項目。

（二）科學合理的編制報表，保證報表的真實性及完整性。新制度涉及資產負債表、收入費用總表、賬務狀況變動表、財政補貼收支明細表等各項成本費用報表，其報表體系借鑒和貼近了企業會計報表。通過這一系列報表，準確、全面的展現了醫院各方面的成本狀況，借助這些成本費用報表，市民還可以對醫院的收費制度進行監督和審查，有效遏制了亂收費現象的發生。醫院財務報表的編制涉及方方面面，是醫院財務制度的核心內容，科學的編制報表關乎醫院各項事務的正常運轉，因此會計人員要充分考慮新的制度變化，并將真實性及完整性作為編制報表的第一原則，合理的進行財務及成本報表的編制工作。與此同時，醫院還應該引入財務評價機制，定期對醫院的財務會計工作進行準確評價，對醫院的財務運營狀況進行明確考察，促使醫院取長補短，不斷完善自身的財務管理水平。

（三）強化內控和資金監管，做好成本及預算管理工作。新制度中明確要求由財務部踐行財政監管職責，其中涉及預算監督、收支監督、負債監督等各項內容，并提出醫院要不斷完善內控機制，強化經濟事務的財務管理和監控，規避各種潛在的財務風險。新制度還對醫院的投資行為進行了嚴格監控，將其投資范圍限制在醫療衛生領域，禁止醫院涉足一切風險投資行為，為國有資產的保值升值樹立安全屏障。在醫院的成本管理方面，可以運用專業的成本軟件，通過規范設定操作，集中輸入相關成本數據，并逐級結賬，做到醫院各項成本的全程核算。在預算管理方面，為使預算的實行和考核取得實效，要將預算編制詳細劃分到臨床機構及具體項目；醫院所有的收支狀況都應納入預算管理內，在預算管理的實際執行中應該將每年年初的整體預算和之前的預算執行情況進行深入的研究，并對預算報告做出有效調整和修改。

結語

綜上所述，醫院財務管理工作水平的高低，對于醫院在社會主義市場體制下的生存、發展、壯大產生著重要、深遠的意義。尤其是在醫療體制改革的背景下，醫院必須根據制度、規定的變化對醫院的各項工作進行變化與調整，尤其是關乎醫院生存發展的財務管理工作，能夠及時的轉變財務管理理念、創新財務管理方法、模式，明確好會計工作人員在財務管理工作中的重點，不斷提高財務管理工作的管理水平，為醫院的正常有序經營提供有力保障。

參考文獻：

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[3]楊肖湘.新醫院財務會計制度的變化與創新探析【J】.行政事業資產與財務，201 3（5）.

第5篇：財務制度總結范文

影響資金運作效率的主要因素包括現金、應收賬款、存貨等敏感性資產和應付賬款等敏感性負債的效率。兩者的變動部分之差，除了通過留存收益內部融資外，其余的需要進行外部融資。換言之，影響外部融資金額的因素有兩個，一個是敏感性資產與敏感性負債的差額，另一個是留存收益。如果想緩解外部融資的困境，就必須從以上兩個方面著手改革，降低外部融資需求量。留存收益的大小主要與利潤分配方案有關，屬于財務制度中收益分配管理的內容；敏感性資產與負債的差額主要與二者的增量大小有關，其中敏感性資產增幅下降的同時提高敏感性負債的增幅，就會相對節約資金，從而減少外部融資的需要。而敏感性資產總水平的下降正是與其周轉速度直接相關，周轉速度越快，所需絕對值就越小。以現金周轉速度為例：現金周轉率=應收賬款周轉率+存貨周轉期-應付賬款周轉率從以上公式可以看出，若想加快現金周轉率，可以通過加強對往來款項的管理，適當早收款、晚付款，或者加強存貨占用資金的管理，縮短存貨周轉期，從而適當縮短現金循環和周轉的時間，提高現金的使用效率，相對減少了現金需求總量。而健全的中小企業內部財務制度正好能夠滿足資產的這種管理需求。因此，健全的中小企業內部財務制度的執行將會提高資金運作效率，相對減少資金需求總量。

企業除了內部融資外，就是向債權人借款和吸引投資者投資。債權人需要充分論證企業的償債能力后才會決定是否借款；投資者需要充分論證企業的獲利能力和發展能力后才會決定是否投資。而這些信息主要來源于會計信息。因此，會計信息質量的好壞直接影響到債權人和投資者的決策。而健全的中小企業內部財務制度，可以保證會計信息的充分可靠、相關、可比和及時。當企業在面臨融資機遇時，高質量的會計信息將成為制勝的法寶。如通過中小板塊上市的中小企業往往能夠在幾個月內完成上市的全部工作，融通了大量資金。究其原因，完全得益于企業執行了健全的內部財務制度，使得上市必需的財務信息準備起來非常快捷、完整，保證上市審查的一次性成功。

中小企業內部財務制度建立應遵循的原則

（一）合法合理性

中小企業內部財務制度是企業財務管理的一項重要文件，其編制時不僅要遵循國家財務、會計法律規范，如《會計法》、《企業會計準則》、《企業財務通則》、《企業內部控制準則》、《會計工作基本規范》等，同時還要符合所在行業的發展趨勢、本企業的發展階段和發展目標、國家低碳環保等要求。中小企業通過執行合法合理的財務制度能夠有助于企業實現相關利益最大化的財務管理目標，提升企業形象。

（二）實效性

實效性是指中小企業內部財務制度必須符合效益性、明晰性和及時性。首先，在合法合理的基礎上，中小企業內部財務制度必須切合企業實際工作特點，所規范的業務操作不流于形式，但也不能過于繁瑣，徒增管理成本，降低使用效益。其次，中小企業內部財務制度表述必須清晰明了，便于所有使用者理解和操作。對于重要的事項需重點規范，而次要的事項可以合并規范，以便提高操作效率。再次，通過執行中小企業內部財務制度，會計信息能夠及時取得，不僅滿足企業內部財務分析、評價考核的需要，同時保證按照規定對外報送報表。

（三）系統性

中小企業內部財務制度的建立健全應該體現系統性原則，使企業財務管理不僅貫穿于整個的企業運營過程中，同時也滿足內部審計制度的要求。主要體現在：一是中小企業內部財務制度必須體系完整。任何一個企業的資金運動都包括資金投入、運用（又稱資金的循環與周轉）和退出三個階段。在資金運動的整個過程中中小企業將會涉及各種經濟業務事項，處理各類財務關系人，這必然要求運用財務制度來規范財務活動，協調財務關系。因此，健全的企業財務制度應該包括資金籌措、流動資產管理、固定資產管理、成本費用管理、收益分配、財務信息管理等內容。二是中小企業內部財務制度應該符合內控要求，有執行、有監督。執行是指財務制度設計的業務處理流程應該符合內控要求，如審批權限應該分配給不同的責任人行使，不能集中在一人手中，搞“一言堂”；實物收發和貨款的結算環節要有送貨人、驗收人、倉管人員、會計人員共同協調完成；科學高效預決策業務程序要求各相關部門之間加強溝通，信息共享，協作共同完成。

財務制度必須執行才能發揮其效用，為確保其執行效果，必須加強監督和考核評價。因此，健全的財務制度還應該體現內部會計監督，引入“責任制”，適當建立責任中心，明確責權利，達到責任中心之間相互制約、相互促進，并最終對責任中心進行績效評價和獎懲，真正做到“有規可依、有規必依、違規必究”。

中小企業內部財務制度有效執行的措施

（一）合理設置財務機構

財務機構的設置與財務管理模式有著密切關系。財務管理模式主要有集權式、分權式和集權分權結合式三種。中小企業采取哪種財務管理模式，需要考慮企業與所屬單位之間的資本關系和業務關系的具體特征，以及集權分權的“成本”和“利益”。三種模式的比較如表1所示：從表1中可知，不同的財務管理模式下財務集權與分權的程度不同，對財務機構的設置也存在不同的要求。集權程度越高，越需要準確高效的信息傳遞系統，因此財務機構也應該采用縱向管理，保證信息的一條龍傳遞；而分權程度越高，財務機構的設置也應該隨之實行扁平化管理，分設不同的業務口，服務于不同權限的業務部門，從而增加對市場的反映速度。中小企業可以根據自身情況，考慮集權和分權的程度，從而在“利益”與“成本”之間尋找平衡點，建立既高效又經濟的財務機構。當然，按照內控的要求，無論中小企業財務機構如何設置，都必須遵循“不相容崗位分離”原則和“財務回避”制度。

（二）提升人員素質

內部財務制度具有系統系，涉及中小企業的所有人員和全部要素。因此，要提高內部財務制度的執行力度，就必須提高所有執行人員的素質。首先，提高高層管理人員的素質，改變高層管理者“重利潤，輕管理”以及過度集權的思想，強化高層管理人員“以財務管理為企業管理核心”的意識，強化“內部控制”理念和“綠色經營”觀念，同時要掌握基本的財務管理知識，學會借助財務管理的基本方法考慮企業經濟問題，避免出現對企業不利的“拍桌子”決策、“一言堂”等不利現象。其次，提高財務人員素質，優化財務人員專業知識結構和運用現代化工具的能力。中小企業可以借助業務培訓、職稱考試等手段，促使財務人員不斷學習專業知識，保持專業知識和技能的先進性；實時掌握財經政策，了解企業理財環境可能發生的變化，并及時調整工作思路和方法，順應環境的變化；借助國家“百萬中小企業網培計劃”的實施，推動中小企業信息化管理的契機，培養財務人員充分利用現代化工具改進財務制度執行手段，降低管理成本；財務人員還必須具備較強的溝通能力，經常與其他部門溝通，熟悉各部門業務的基本程序，更好地服務于企業管理。最后，提高其他職工的經濟意識，倡導“開源節流”，每個職工從自身做起，在每一項工作中都運用“投入產出比”，從而保障財務制度的順利執行。#p#分頁標題#e#

第6篇：財務制度總結范文

關鍵詞：高等學校；內部財務制度；建設

中圖分類號：F230 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）22-0175-04

當前，中國高等學校面臨著高等教育改革和公共財政改革的雙重壓力，社會越來越關注高等教育質量，關注教育經費是否得到有效使用。規范高校財務行為、理順內部財務關系，做到依法理財、科學理財、民主理財、精細理財，發揮財務管理在學校可持續發展中的保障、引導和監管作用已成為一項緊迫的任務。高校內部財務制度是規范學校財務行為、理順財務關系，用好管好教育經費，提升財務管理水平的重要基礎保障。所謂內部財務制度是指高等學校根據國家和政府有關法律法規的規定、學校自身運營管理的特點和要求而制定的，是用來規范和優化學校財務行為、理順財務關系的具體操作性、基礎性規則、辦法、流程等。其隨著高等學校現代大學制度的逐步建立和辦學自的逐步回歸而顯得越來越重要。因此，對高校內部財務制度建立的理論與實踐進行探討具有非常重要的現實意義

一、高校內部財務制度建設的需求分析

高等學校所建設的內部財務制度應是適應學校自身特點和管理要求的內部財務制度，是能滿足規范內部財務行為、理順內部財務關系、提高財務管理水平需求。為此，高等學校內部財務制度建設應滿足以下基本需求。

1.合法性需求。學校內部財務制度的建設必須符合國家的法律、法規和政策，嚴格按照國家現行法律、法規、政策和辦法制定內部財務制度，滿足學校對國家法律、法規和政策的貫徹執行需求，不能違背國家法律、法規和政策辦法來建設內部財務制度。在高等教育快速發展中，在公共財政不斷改革過程中，為了保障高等教育又好又快發展，實現辦人民滿意的高等教育目標，國家和地方先后實施并頒布實施了“部門預算、收支兩條線、國庫集中支付、政府采購、收支分類改革“等財政改革，出臺了一系列有關科研經費管理、教學經費管理、學科建設經費管理、學生資助經費管理等具體經費支出管理辦法。全面、及時、準確貫徹落實國家相關法規政策是高校貫徹依法理財的重要要求，也是高校內部財務制度建設過程中必須滿足的，學校所制定的內部財務制度必須符合國家相關法律、法規和政策辦法的規定。

2.適應性需求。高校內部財務制度是為學校財務管理服務的，不僅要適應國家法律、法規和政策等外部社會、經濟環境變化，更要能適應學校內部發展規模、內部組織結構狀態、內部財務運行特點等內部財務管理環境變化，符合學校財務活動的實際情況，能解決學校發展過程中遇到的各種財務管理問題。如，原來不常見的經濟活動變得常見、原來不重要的經濟行為變得重要，出現了原來沒有出現過的的經濟行為等。這時原有的財務制度可能就不適應新情況下的需求，需要進行相關問題的分析，發現不適應的地方，針對存在的不足及時修訂和增補財務制度。

3.整體性需求。高等學校財務活動基本貫穿于學校教學、科研以及社會服務等整個教育活動的全過程，財務管理必須對教育活動的全過程進行多方位管理，包括資金籌集、資金支出等整個流動過程。因此，高等學校內部財務制度必須覆蓋這種全過程財務管理的需求，滿足學校各項財務事項的決策、執行和監督管理需求，不留死角，嚴格按照財務制度、會計制度、操作規程由粗向細建設。高校內部財務制度建設既要考慮學校財務管理要素——經費籌集、經費支出、成本與費用、收入與分配以及資產等管理內容，又要考慮財務管理主體—教學、科研、總務后勤、學生事務、行政管理等管理內容。使學校內部財務制度形成一個完整的互相補充、由粗向細、縱橫交錯的內部財務制度體系。

4.操作性需求。學校內部財務制度是為財務管理服務的，需要在日常財務活動中得到執行，要具有操作性。因此，高等學校在進行財務制度建設時，必須注意不同制度之間的勾稽關系，注意相同部分的標準和用語的一致；相同制度建設要保證基本概念明確、流程清晰，要保證其可操作性，便于財務人員貫徹執行，也便于經濟業務經辦人和責任人準確掌握制度規定，提高制度的執行率。為此，制度建設不易過于原則性和模糊性，應從管理制度、實施細則、實施流程、實施標準等多方面進行連貫規定，提高制度的可操作性和執行性。

二、高校內部財務制度建設的現狀分析

高等學校財務管理職能涉及收入管理、支出管理、專用基金管理、資產管理、負債管理、成本費用管理等內容，涵蓋教學經費、科研經費、行政經費、學科經費等各項功能性經費管理。當前高校普遍存在著制度建設不健全、不精細、不適應、不及時等問題，影響了高校財務管理職能的發揮，制約了高校財務管理水平，導致財務行為異化、經費浪費嚴重和腐敗發生，降低了廣大教職工的積極性，削弱了學校財務可持續發展能力。

1.內部財務制度建設不健全。目前，高等學校內外部經濟環境越來越復雜，教育經費來源越來越多元，不同利益主體的利益訴求差異很大，教育經費支出規模和結構都發生了根本變化，用好管好教育經費將越來越重要，任務也越來越艱巨。但高校傳統的依附型財務管理理念造成學校不重視內部財務制度建設，而是過多依靠貫徹執行國家現有的法律法規和政策，高等學校許多具體的經濟活動和財務行為得不到具體的內部財務制度的規范指導和約束控制。高等學校內部財務制度建設的這種不健全性易造成學校內部財務管理漏洞，易產生腐敗和浪費行為。如零星辦公用品采購制度的缺失，導致假借購置辦公用品轉移資金和謀取小集體福利等；科研耗材出入庫制度的缺失導致科研虛購耗材轉移資金或通過購置耗材轉移資金等。

2.內部財務制度建設不精細。高等學校作為準公共產品的提供者，受到政府的嚴格管控，高等學校的各項資金來源和各項支出等經濟活動基本上都有相應的國家法律、法規、政策的指導和約束。但由于高校經費來源的多渠道，導致高校經費受不同部門相關法律、法規和政策的約束，滿足不同需求，實現不同目標，往往造成相互之間的不一致和脫節，以及過于原則性規定問題的存在，顯得財務制度建設不夠精細化，十分粗放。

3.內部財務制度建設不適應。高等學校內部財務制度建設的適應性包括適應外部經濟、教育發展環境和學校內部實際狀況兩方面。中國高校已建立起財政撥款為主多渠道籌集資金為輔的格局，高校不僅從政府獲得穩定的財政性教育經費支持，更要從教學市場、科研市場、社會服務市場等通過市場交換規則獲得非財政性資金供應。因此，以資金活動為對象的財務管理活動必須從學校與政府之間擴展到與整個社會。為滿足學校適應市場化的資金籌集和支出需求，必須對原先單純滿足政府財政性教育資金管理需求的內部財務制度進行改進，使學校內部財務制度適應市場化經濟行為管理需求。但同時，高校內部財務制度畢竟是為學校內部財務管理服務的，相對而言，不同發展規模、不同地域、不同隸屬關系、不同發展歷史、不同專業構成、不同競爭實力、不同組織架構的高校之間在財務行為和財務關系上差異較大，其財務活動和財務管理方式、方法、程序等也可能不完全一樣。所以，高校內部財務制度建設不僅要適應外部環境的變化，更應充分考慮學校內部教育經濟活動的特點和管理需求，增強其適應學校內部管理的需要。

4.內部財務制度建設不及時。近十多年是中國高等教育快速發展和不斷改革創新的時期，也是學校違法案件和資金嚴重浪費的高發期。一方面，國家出臺了一系列財經法規和政策，試圖從政府角度加強對高校經費的宏觀管理和微觀指導，加強教育經費監管，督促高校提升高校財務管理水平。另一方面，各高校也在不斷強化內部財務管理，從財務制度、財務信息化和財務組織建設等方面加強教育經費內部管理。但在此過程中，高校普遍存在制度建設惰性，一方面表現為簡單套用政府財經法規和政策，導致制度執行過于原則性；另一方面制度建設過于陳舊，沒有及時進行修正。

三、高校內部財務制度建設的幾個關系處理

學校辦學過程中的一切經濟活動都必須有明確的財務制度給予保障、監督和管理。針對當前高校內部財務建設的迫切需求和存在的不足，應理順和把握制度建設過程中的組織協調、財權配置和管理要素三方面關系。

1.高校內部財務制度建設過程中的組織協調關系。高校內部財務制度的建設必須有相關部門的參與，必須由相關部門和人員共同貫徹執行。沒有業務部門的參與，單純財務部門制定的內部財務制度將可能不符合學校實際，操作性上也將受到約束。所以，高校在內部財務制度建設過程中，財務部門必須首先與相關業務部門積極溝通、協調，充分了解業務活動的規律、業務活動過程，共同分析國家相關法規政策、具體業務活動過程的財務行為、易產生的問題及原因；其次應就形成的內部財務制度擬訂稿與相關業務部門再溝通、征求意見并最終達成一致。但在此過程中，應保持財務的相對獨立性、自主性和全局性，財務部門要敢于堅持原則，充分發揮財務部門的綜合管理、全面監督職責。

2.高校內部財務制度建設過程中的財權配置關系。財權配置是高校財務管理體制的核心，是學校內部經濟責任制和內部控制制度的重要體現 [1]。高校內部財務制度的建設應合理劃分財權，明確各部門以及各級領導的經濟責任，構建清晰的財權與事權相統一的財權配置體系以理順財務關系。首先，在內部財務制度建設中應清晰定義財務組織架構和職權，包括校長、主管財務副校長或總會計師、財務人員，明確不同層級的職權；其次，在職權明確的財務組織架構建立的基礎上，著重對財權中的決策權、執行權、監督權以及相關的建議參與權等財權架構進行規范，在具體財務制度建設過程中充分把握決策權、執行權和監督權的合理配置，包括業務流程中或不同責任部門間的配置。

3.高校內部財務制度建設過程中的管理要素關系。高校財務管理要素可歸納為主體要素、客體要素、動力要素和控制要素四個要素 [2]。其中主體要素主要指財務活動中的全體管理人員，重點是財務管理人員；客體要素主要是指財務管理的對象，即學校資金及其運動；動力要素是指激勵機制；控制要素主要是對主體要素、客體要素和動力要素進行約束、監督和指導，體現為學校財務管理體制。高校內部財務制度建設過程中應正確把握和貫徹財務管理四要素構成體系，在制度建設中要明確管理的主體、管理的對象、管理的手段以及適用的激勵約束機制。

四、高校內部財務制度建設的實踐過程建議

高校內部財務制度建設是一個理論與實踐、政策與實踐相互貫通的過程，制度建設者需要具備較強的理論功底、較深的政策把握能力、全面的學校管理需求洞察能力和未來管理發展的脈搏把握能力，在新的環境下重新審定財務制度，貫徹財務風險控制 [3]。

1.全面整理和分析國家相關管理法律法規和政策，為內部財務制度建設奠定合法性基礎。關于高校財務管理方面，國家出臺了很多相關的法律法規和政策。如《會計法》、《會計基礎工作規范》、《高等學校會計制度》、《高等學校財務制度》以及各項科研經費管理辦法、國有資產管理辦法、部門預算系列管理辦法、內涵建設投入政策、學生收費管理辦法、學生資助經費管理辦法、“三重一大”管理辦法等。這些規章制度分別涉及學校財權配置、財務事項具體處理程序、財務支出結構、支出控制方面等等。學校要全面收集和分析這些法律法規所管理的內容，可通過建立Excel表格形式，將不同制度辦法的頒布實施時間、主要規范內容以及執行難點等進行歸類整理。一方面方便學校財務人員和相關業務部門人員學習掌握、貫徹執行；同時也易于發現這些法律法規政策未明確的地方，發現學校在執行相關法律法規、政策辦法方面不到位、不及時、不全面的地方。

2.全面整理和分析學校各項經濟活動及管理需求，為內部財務制度建設奠定適應性基礎。財務制度是為財務管理服務的，是用來規范財務行為、理順財務關系，為學校經費有效使用提供制度保障和指導約束的。全面分析學校各項財務活動的特點是內部財務制度建設的關鍵，各項財務活動也是財務制度建設的對象。高校財務活動按財務管理內容分為收入、支出、資產、負債、基金、成本費用、收入分配等；按照部門預算支出經濟分類可分為人員經費支出和公用經費支出，其中公用經費支出又分為水電支出等；按照部門預算支出功能分類可分為教學經費支出、科研經費支出、行政經費支出、后勤經費支出等；按照經費支出的預算責任單位可分為行政部門、院系教學部門、科研院所、后勤保障部門等不同責任單位經費支出。所以，內部財務制度建設過程就是全面分析和把握學校各項經濟活動的過程，這也是內部財務制度建設必須依靠業務部門共同參與的原因所在。通過分析發現學校現行各項經濟活動監管中存在的不足，特別是在規范性、科學性、精細化、有效性等方面的問題，保證學校所建設的內部財務制度適應學校財務管理需要。

3.全面整理和構建學校內部財務制度建設理論體系框架，為內部財務制度建設奠定整體性基礎。根據學校執行的國家相關法規政策和學校內部經濟活動范圍、內容，按照財務管理內容整理和構建學校內部財務制度建設體系整體架構。

第一部分：基本財務管理制度。包括高校基本建設財務管理制度和高校事業財務管理制度以及高校控股企業財務管理制度三個方面。

第二部分：基礎財務管理制度。包括高校綜合部門預算管理制度、高校內部綜合執行預算和院系責任預算管理制度、高校內部經濟責任制度、高校經費支出審批制度、高校國有資產管理制度、高校采購及招投標管理制度、高校財務信息化管理制度、財務信息披露與財務分析報告制度等方面。

第三部分：財務機構與財務人員管理制度。包括財經領導小組設置與職權制度、財務機構設置與職責管理制度、高校財會人員聘用管理制度、財會人員崗位職責與工作標準管理制度、高校財會崗位與人員考核管理制度等方面。

第四部分：高校資產管理、內部控制與會計核算制度。主要包括：（1）貨幣資金管理制度。包括貨幣資金管理制度、現金管理制度、銀行結算管理制度、國庫集中支付管理制度、網銀支付管理制度等方面。（2）債權債務管理制度。包括籌資管理制度、職工暫借款管理制度、往來款項管理制度等方面。（3）材料（存貨）管理制度。包括工程（基建）材料管理制度、教材（圖書）管理制度、藥品管理制度、教學科研試劑耗材管理制度、辦公用品管理制度等方面。（4）固定資產（在建工程）管理制度。包括基建工程管理制度、固定資產管理制度、大中修項目管理制度、零星小維修項目管理制度等方面。（5）對外投資及擔保管理制度。包括對外擔保管理制度、對外投資管理制度、控股企業投資管理制度、后勤實體管理制度等方面。（6）其他管理制度，包括外幣業務（外匯）管理制度、無形資產管理制度等方面。

第五部分：負債管理、內部控制與會計核算制度。包括借入款項管理及會計核算制度、應付及預收款項管理及會計核算制度、應繳款項管理及會計核算制度以及代管款項管理及會計核算制度等。

第六部分：經費支出及成本費用管理、內部控制與會計核算制度。包括差旅費開支管理制度、實習經費開支管理制度、實驗經費開支管理制度、科研經費管理制度、人員薪酬開支管理制度、業務招待費管理制度、水電費開支管理制度、學生資助經費開支管理制度等方面。該部分要嚴格按照經費支出經濟分類和支出功能分類進行設計，其中經濟分類財務制度設計是基礎標準，如招待費的支出審批制度中的招待標準、審批內控、報銷票據管理等；功能分類財務制度設計重在結構和程序上，如科研經費中的招待費支出審批重在招待費比例、招待費支出審批流程等方面。

第七部分：收入及結余、基金管理、內部控制與會計核算制度。包括學生繳費管理制度、學生獎貸勤助補管理制度、發票及票據管理制度、資產出租出借收益管理制度、對外投資收益管理制度、捐贈收入管理制度、服務性收入分配管理制度、事業結余管理制度等方面。

第八部分：財務決算、財務報告、財務分析管理制度。包括綜合財務決算制度、項目經費決算編報制度、預算執行報告及分析制度、經費支出財務報告與分析制度、預算執行進度報告制度、水電費用分析報告制度等。該部分應按照重要性原則，分月度、季度、學期和年度展開分析報告，為學校決策管理提供依據。

第九部分：輔助財務管理制度。包括財會人員工程交接管理制度、會計檔案管理制度等方面。

4.全面整理和分析現有內部財務制度成果，尋找差距，發現漏洞，明確制度建設項目和進度，為內部財務制度建設奠定及時性基礎。學校財務部門應重視整理和審核學校現有財務規章制度，能及時根據學校內外部財務環境的改變，對照內部財務制度理論體系進框架，找出現有制度建設成果中存在的不健全、不適應、不精細、不及時問題，明確擬修訂、擬廢除、擬新增制度建設項目。為此，學校財務部門內部應重視財務制度建設分工，明確具體負責牽頭人，支持內部制度建設工作，要將日常的財務管理工作、會計核算工作的習慣做法、要求給予制度化、書面化和成果化。

5.財務牽頭、分工協作實施制度建設，為內部財務制度建設奠定組織保障基礎。學校內部財務制度建設應形成以財務部門為牽頭部門、相關部門參與實施的制度建設組織模式。首先，財務部門內部根據科室設置和崗位分工，明確相關制度建設負責人具體負責制度初步擬訂工作；其次，財務部門內部集中討論已完成的制度建設初稿，在聽取制度建設具體負責人就本制度建設文稿解釋匯報后，集中討論確定正式擬訂稿；第三，根據財務工作與業務工作的全流程作業管理理念，根據不同財務制度所涉及的不同業務部門，財務部門分別與不同業務部門就財務制度正式擬訂稿進行商討會簽，重點就制度執行和效果發揮進行商討，確定需要修改和補充的地方；第四，財務主管校領導審簽通過。

總之，中國高等學校內部財務制度建設存在嚴重的國家法規政策依附性，主要處于應付和應對國家法律法規政策的階段，還沒有真正從學校內部管理需要出發，系統地進行制度建設。為此，高校應全面把握內部財務制度建設的需求和現狀，正確處理好制度建設中的組織協調、財權配置和財務要素三個關系，嚴格按照制度建設程序進行高校內部財務制度建設。

參考文獻：

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[2] 張兵，厲留清.研究型大學財務運行機制的創新研究[J].教育財會研究，2009，（8）：11-14.

[3] 蔣延富，曾燁.基于企業財務管理要素的高校財務制度改革趨勢分析[J].財會通訊，2012，（1）：70-72.

Theory and Practice Institutions of the Internal Financial System In Colleges and Universities

YE Qing-song，ZHAO Juan，QIN Xin

（Finance Department，Nanjing University of Technology，Nanjing 210009，China）

第7篇：財務制度總結范文

關鍵詞：集團型企業 資金管理 體系 財務管理

大部分的企業集團都有著內部管理混亂，財務情況復雜，旗下業務種類繁多，導致了很多的資金管理上的問題，這些問題主要的產生原因就是集團公司下的諸多子公司。集團管理者對子公司的資金管理方法并不加以控制和管理，使得各子公司的資金管理無法落到實處，也增加了財務風險的產生幾率。事實上，對于大規模的集團性企業來說，資金管理是關乎到企業安全的重大問題，不能不加以注意。

一、企業集團資金管理中存在的問題

（一）資金管理模式不統一，協調難度大

我們知道，集團性企業通常都包含著諸多的子公司，形成了復雜的企業管理體系，這也是企業集團諸多管理問題的產生源頭。而在資金管理的情況中，子公司各自都有著自身在業務活動中產生的一套資金管理體系。許多集團公司的子公司分布很廣，相互之間距離很遠，如果集團的管理者不注意對子公司財務管理方法的協調與管理，那么子公司自行制定資金管理方法可以說幾乎是必然的情況。而子公司的財務賬戶分散，母公司方面又通常缺少對其的管理，就會導致資金管理混亂，資金利用效率低，甚至產生財務風險。

（二）資金管理中內部控制不嚴

可以注意到，由于各種因素的制約，或者是對管理的認識不足，很多集團公司有著對子公司的管理不力的情況。在一些國有企業中這樣的情況尤為嚴重，企業中的資金管理權責，監督，約束都不完善，導致資金被隨意挪用甚至侵吞，導致了企業的經濟損失。同時也要注意這樣的情況：一些企業雖然母公司設計了一定的監督機制與管理制度，但是不貼近子公司的實際情況，或者是流于表面，實際上并不能發揮作用。以筆者在實際工作之中的經驗來說，很多大型的投資或是業務支出情況，以工程建設為例，母公司對子公司的具體開銷和資金規劃不清楚不管理，就會導致資金管理之中的問題。

二、加強企業集團資金管理的對策

（一）修正集團企業的資金管理體系

1、制定內部統一的財務制度

集團企業的財務制度不規范，財務能力不強，就會直接導致資金管理中的各項問題。因此，規范資金管理，其根本就是對集團企業的財務制度進行規范。這就需要企業的財務人員加強工作，在各子公司都制定出一套符合母公司要求的財務制度與管理方法。只有在財務制度得到了統一之后，母公司才能夠對子公司進行有效的財務情況管理。也有一些子公司由于經營業務的區別或者距離遠溝通不便等原因，實行規范的財務制度可能有所困難，母公司可以視情況允許其采用具有自身特色的財務管理方法，但是最終子公司需要依照母公司的規范來進行財務報表的提交。總而言之，假如集團公司內部的結構不夠規范，財務制度不能得到普偏的通行，那么管理就失去了作用，這就需要企業的財務人員發揮能力，對企業的財務制度不斷完善和發展。

2、實現資金的集中管理

將資金進行集中管理的方式與方法有著很多種，包括設計內部的資金管理機構，建立內部銀行等，但其本質都是對資金的集中統一管理。母公司設立的資金管理組織的職能是在母公司的管理之下對全體企業的資金來進行管理，從而使得母公司能夠對全部子公司的資金運用和庫存情況進行管理，從而幫助對子公司財務情況的監督和管理。而母公司的財務部門也就能夠通過資金集中管理的組織來對各個子公司的資金使用進行協調和分配，從而幫助各個子公司正確的對資金進行利用和應用，讓資金取得更大的作用。

對于那些已經設立了資金管理機構的集團企業來說，可以考慮利用網絡的手段，實現資金的在線支付與轉賬，建立企業內部的網上資金結算平臺，使資金的結算與劃撥更加便利，提高企業的運營效率。

（二）加強資金的內部控制

1、強化企業內部審計制度

內部審計是企業對自身的資金使用情況進行監督，核算與管理的重要步驟之一，也是企業監督系統的重要部分，企業的監管單位對企業的控制都基于內部審計工作得到的審計結果。就審計部門的組織構成根本原則來說，內部審計部門應當是只對董事會負責的完全獨立部門。要求監事會和管理者明確其作用，并對其得出的審計結論和建議加以重視。不斷健全和完善審計部門工作的相關規章與制度，讓審計部門的工作有所依據，提高審計工作的成果。 審計部門要不斷加強自身的工作意識與專業才能，加強對那些投資決策和資產使用的監督，加強對資金使用情況的事先評測，事中控制，改變過去的對資金的使用僅僅是事后總結的管理模式。對于子公司的投資融資行為要尤為注意，因為這些關系到母公司對子公司的控制與戰略管理。最后，內部審計工作也需要突破過去的沉默工作方法，更主動的想管理人員提供相關的報告與對企業決策的意見與建議。

2、完善內部控制制度體系

做好內部控制工作，就需要一套完善的內部控制相關制度，同時也需要管理者用實際行動將這套體系加以推行。在內部控制制度的制定上，一定要根據相應的財務工作法規與標準來進行制定，這個體系的內容包括對各項投資與重大開銷情況的核準制度，對于資金問題的權責規定，對資金使用的收益與風險情況的評測和管理，財務的審計工作等等。對于網絡上的資金管理，要注意對于賬戶和儲蓄卡等的管理，避免出現資金失蹤的情況，保證所有的資金都在控制之下。在資金管理乃至財務管理的過程中，財務人員的素質是極為重要的，而完善資金控制的過程，更需要財務人員付出更多的努力，因此就需要企業積極雇傭更優秀的財務人員，對財務人員加強能力和職業素質教育。

3、定期評估資金管理制度

財務制度從來不是永恒不變的，對于資金管理來說，更要隨著企業經營方式與方法的變化來不斷的取得進步，才能適合越來越多的新情況。因此，就需要企業的財務人員發揮作用，不斷改進工作，讓企業的財務體系和資金管理相關制度更加完善，更加適合企業的運行實際，

三、結束語

我國的經濟正處在不斷發展的情況中，這也要求企業不斷地對自身管理能力做出提升，才能在時代的發展中更好的生存。對于集團型企業來講，由于其自身的結構原因，在資金管理上就容易產生會造成企業工作困難的各類問題。為了解決這些問題，就需要提高企業的財務能力與水平，改進觀念，對各個子公司加強控制，這樣才能達到解決企業內部的資金管理問題的目的。

參考文獻：

[1]郝鑒梁.淺談企業集團資金管理中存在的問題及對策[J].財經界（學術版），2010

[2]杜小雨企業集團的資金集中管理研究――以中石油集團為例[D].西南財經大學，2014

第8篇：財務制度總結范文

一、電網企業集團財務管理系統的現狀

電網企業正處在優化改革的重要時期，集團的興衰集中在電網企業的財務管理系統的優越性之上，但是目前電網企業集團的財務管理體系尚未處在一個十分優越的地位之上，下文將介紹本集團財務管理系統的現狀。

1.電網企業的財務管理系統發展落后受到管理觀念的影響

目前，國家正在對企業的財務管理體制進行深化改革，全新的企業財務管理環境正在形成，但是在電網企業內部這一全新的財務管理體制卻沒有發揮出其絕對優勢，主要是因為電網企業內的財務人員的的固定觀念沒有發生改變，對于新的財務管理體制的認識不足，尚未對時間價值、邊際成本等問題形成足夠的重視，因此電網企業的財務人員不能對企業內的資源進行最優的配置，例如：在籌資的時候不考慮資本成本，不權衡企業的資本結構，導致電網企業的財務管理措施難以實施，財務管理的內容也并不健全。

2.電網企業內部的財務管理系統的發展不能適應電網行業的快速發展

電力行業的發展對于我國的城市化進程是一件非常重要的事情，國家對于電力行業也足夠重視，促使電網公司快速的發展，但是企業集團內部的財務管理系統的發展卻沒有適應電網公司的發展速度。目前，電網企業財務管理對于企業的整體戰略發展不能做到統籌兼顧，不能有效的安排投資活動和融資活動，長久以來對于電網企業的整體利益的提升有很大的損害。主要表現在：電網企業由于財務管理觀念與公司發展實際不符合，使得企業集團的華整體投資規模失控，投資結構欠佳，面臨的風險增加，使得整個集團的缺少凝聚力，削弱了電網企業的整體優勢和綜合能力。

3.電網企業集團對于財務管理系統的監管力度不足

在電網企業內部，相繼頒布了多項內部財務管理制度，逐步的規范了電網企業的財務管理行為，但是在實際的執行情況之中，本企業在執行財務管理措施的時候多是受到企業原先的管理習慣或者需求的影響，不能做到與有效的財務監督配合，致使財務管理制度不能在本企業中得到有效的實施。

二、構建電網企業集團財務管理系統

電網企業正處在發展的最佳時期，財務管理在企業的發展中占據著非常重要的作用，因此，為了優化電網企業集團的財務管理系統，筆者認為應當在電網企業內建立以下幾種財務管理體系。

1.明確建立電網集團內部成員的財務管理關系

由于本集團的形成建立受到特定的市場環境影響，其管理特色帶有一定的行政特色，因此為了建立有效的財務管理體系，應當在集團內部明確資本紐帶、理清產權關系，根據企業的原始資料和企業運行的實際情況對本企業的產權關系作出進一步的明確，在會計賬面上能夠清晰、準確的反應企業的股權投資狀況。此外，在明確了財務關系的基礎上，應當完善企業內部的審計控制，對企業內已有的財務管理制度的合理性進行審核，確保電網企業對于已有資源有效利用，并完美的完成了企業制定的目標。在開展內部審計工作的時候，審計人員可以采取抽查或者是有針對性的對財務人員進行業務檢查等等，確保母公司與子公司的運行處在同一個高效的系統之內。對財務管理制定的決策，采取事前控制，事中控制和事后控制，事前控制是有效的進行預算的控制，事中控制是對財務內部人員進行相應的管理，事后控制就是實現設計監督部門對財務內部控制。在財務管理決策執行的過程中，采取上述的措施對其進行監督控制，充分考慮每個環節之間的銜接，不能一味的依賴某一個財務措施，否則會造成財務信息利用的不準確。

2.在企業內構建先進的財務信息系統

電網企業為了能夠適應現階段的社會形勢，必需要引進使用的就是信息技術建立先進的財務信息系統。該財務信息系統必需能夠有效的提供促進企業提高生產經營管理水平的財務信息，有效的財務信息不僅能夠衡量電網企業的運行狀況，還能夠協調電網企業內部的各種矛盾。由于財務信息系統收集到的信息數量大、結構復雜，所以在使用財務信息的時候，應當有一個專業的團隊能夠對數據信息進行篩選核查，確保電網企業所使用的財務信息的實用性和經濟性，并且提高了電網企業作出財務決策的效率和準確性。

3.在企業內部建立財務制度控制系統

財務制度控制系統是企業實現長遠規劃、完善財務管理以及財務運行機制的最強的保障，因此為了確保財務管理工作的高效運行，企業應當建立一個強有力的財務制度控制體系，包括：預算管理制度、投資管理制度、籌資管理制度等等，建立財務制度控制體系，注意加強各個體系之間的聯系，針對不同的財務管理活動，采取具有針對性的管理辦法，并詳細的規范每一類財務管理活動的規范和管理程序。在此基礎上，設置有效的財務制度評價和反饋系統，對反饋的信息進行分析，確保財務制度管理體系能夠有效的運行，并針對有問題的財務管理環節提出修改意見和建議，對財務管理活動進行修改完善，確保財務制度控制系統的實用性和可行性。

第9篇：財務制度總結范文

關鍵詞：高校財務制度 修訂 關鍵點

一、新制度修訂的背景和原因

1997年1月1日財教【97】第280號文，財政部和國家教委共同研究制定了《高等學校財務制度》，2012年12月24日財教【2012】第488號文，財政部會同教育部對《高等學校財務制度》進行了修訂。

原制度于1997年實施后，對規范高校財務行為和提高財務管理水平，發揮了重要的作用。從2000年開始，以部門預算、國庫集中支付、政府采購、政府收支分類、非稅收入管理、國有資產管理等為主要內容的財政改革陸續實施和深入推進，對高校預算編制、執行及財務管理提出了新的要求。

二、新制度修訂的關鍵點

（一）調整了《制度》的適用范圍

明確新《制度》適用于各級人民政府舉辦的全日制普通高等學校、成人高等學校，“普通中等專業學校、技工學校、成人中等專業學校”不再作為適用主體。

（二）強化了財務管理體制，明確總會計師的職權職責

1、強調一級財務機構的統領作用

高校實行“統一領導，集中管理”的財務管理體制，規模較大的學校“可以”實行“統一領導、分級管理”的財務管理體制。

2、明確要求高校應當設立總會計師制度

高校應當設置總會計師崗位，總會計師為學校副校級行政領導成員，協助校（院）長管理學校財務工作，承擔相應的領導和管理責任。

（三）完善了預算管理制度，重點提出財務決算的要求

提出了國家對高校實行核定收支、定額或者定向補助、超支不補、結轉和結余按規定使用的預算管理辦法。

明確預算方案的議定和審批程序：強調由一級財務機構提出預算建議方案，并經學校領導班子集體審議通過，上報主管部門。經主管部門審核匯總報財政部門。

強調預算調整的具體要求：對財政批復的財政補助收入和財政專戶核撥資金的預算不能隨意調整；若國家政策變化或者上級下達的事業計劃有較大調整，必須經過申報、審核、審批等程序才能調整預算；財政補助收入和財政專戶核撥資金以外部分的預算需要調整的，由學校自行調整并報主管部門和財政部門備案。提出了高等學校決算的概念、年度決算的編制和審批程序，以及決算編制的要求。高等學校決算是指高校根據預算執行結果編制的年度報告。高校要保證決算數據的真實、準確和規范，年度決算由主管部門審核匯總后報財政部門審批。

（四）調整了收入和支出的分類與口徑，增加了收支管理的內容

1、收入管理

收入概念的口徑擴大，涵蓋了橫向收入和縱向收入。

提出高校按照規定上繳國庫或者財政專戶的資金，應當及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

2、支出管理

強調應當將所有支出全部納入學校預算管理，實行集中支付；嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規定；加強支出績效評價，提高資金使用的有效性。

（五）完善了結轉和結余管理的規定

1、提出了資金和結余資金的概念

結轉資金是指當年預算已執行但未完成，或者因故未執行，下一年度需要按原用途繼續使用的資金；結余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。

2、結轉和結余按照撥款方式又分為財政撥款結轉和結余和非財政撥款結轉和結余

非財政撥款結轉按照規定結轉下一年度繼續使用；非財政撥款結余可以按照國家有關規定提取職工福利基金，剩余部分作為事業基金用于彌補學校以后年度收支差額。

3、提出事業基金管理遵循收支平衡的原則

高校應當加強事業基金的管理，遵循收支平衡原則，統籌安排，合理使用，支出不得超出基金規模。

（六）強調專用基金的管理，繼續設置學生獎助基金

提出專用基金管理應當遵循先提后用，收支平衡、專款專用的原則；取消了修購基金，職工福利基金保留。

（七）強化資產管理，提出了資產折舊和攤銷的概念

資產管理是本次修訂中尤為強調的一項內容，應當按照國家有關規定經主管部門審核同意后報同級財政部門審批；投資收益及出租、出借收入，應納入學校預算。

將在建工程納入資產管理；固定資產標準提高；對學校有需要的提出了固定資產折舊的概念，但折舊不計入學校支出，僅作為內部管理的需要；無形資產采用年限平均法進行攤銷，其攤銷不計入高等學校支出；嚴格控制對外投資，按照國家規定可以對外投資的非貨幣性資產；不允許從事股票、期貨、基金、企業債券等投資；出租出借固定資產提出了限定性要求，且必須經過審核、審批等程序；投資收益、出租出借資產取得的收入納入學校預算，統一核算，統一管理；資產處置收入實行收支兩條線管理，且要上繳；提出建立資產共享、共用制度。

（八）建立健全財務風險預警機制

1、強調財務風險管控

要求高校規范和加強借入款項管理，嚴格執行審批程序，不得違反規定舉借債務和提供擔保。增加了“借入款項、應付及預收款項”的內容解釋。提出建立健全財務風險控制機制，加強借入款項的管理， 對借入款項嚴格執行審批程序。提出高校不得舉借債務和對外提供擔保。

2、加強財務監督和信息批露

提出財務監督的六項主要內容。強調財務監督實行事前、事中、事后監督相結合，日常監督與專項檢查相結合的形式，高校依法接受主管部門和財政、審計部門的監督。建立健全內部控制制度、經濟責任制度、財務信息批露制度等監督制度，依法公開財務信息。

（九）提出高校實行內部成本費用管理，引入修正的權責發生制

提出高校根據需要，實行內部成本費用管理。基于高校成本費用管理的要求，部分引入了權責發生制。主要體現在對效益與兩個及以上會計年度相關的支出，以固定資產折舊、無形資產攤銷等形式分期計入費用。對高校提出了成本核算的要求。成本是對象化了的費用，高校根據實際需要，逐步細化成本核算，開展學校、院系和專業的教育總成本和生均成本等核算工作，科研成本核算細化到科研項目。建立成本費用與相關支出的核對機制，以及成本費用分析報告制度。

（十）財務報表相關修訂

增加了“財政撥款收入支出表”和“固定資產投資決算報表”。取消了“專用基金變動情況表”。

三、如何貫徹和執行新制度

（一）從高校財務管理的角度

合理編制學校預算，控制和管理預算執行過程。將學校各項事業活動所發生的財務收支全部納入預算管理的范圍，按照“量入為出，收支平衡，積極穩妥，統籌兼顧，保證重點，勤儉節約”的原則編制學校預算。

建立健全學校財務制度，對學校經濟活動進行有效監督。高校應當依照國家有關法律、法規和財務規章制度，結合學校實際情況，及時梳理、制定或修訂校內各種財務規章制度，對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。

加強資產管理，對現有的固定資產開展清查核實工作，建立基礎數據庫，真實完整地反映資產使用狀況，建立資產共享共用制度，合理配置和有效利用資產，防止資產流失。

建立和完善防范財務風險的機制，加強對學校強經濟活動的財務控制和監督。

（二）從高校財務工作人員的角度

1、認真學習高校新財務制度

高校會計人員認真學習新制度，深刻領會本次財務制度修訂的中心思想，在工作中力圖很好的實施。

2、做好新舊制度的銜接工作

在對比新舊制度的基礎上，找出其不同的關鍵點，做好新舊制度銜接工作的準備。

3、根據自身工作和崗位的特點，提出意見和建議

高校會計人員根據個人所承擔和負責的財務工作，提出具有借鑒意義的建議和意見。

參考文獻：

[1]高等學校財務制度（財教【2012】488號）