稅務(wù)風(fēng)險管理建議精選(九篇)

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第1篇：稅務(wù)風(fēng)險管理建議范文

一、某市大企業(yè)稅收風(fēng)險管理主要做法

1.成立專業(yè)化風(fēng)險管理團(tuán)隊(duì)，建立大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險控制中樞

大企業(yè)經(jīng)營范圍廣泛，涉稅事項(xiàng)復(fù)雜，對稅收管理與服務(wù)的要求高。某市通過遴選的方式，在全市國稅系統(tǒng)選調(diào)12名人員，組建市風(fēng)險監(jiān)控中心，負(fù)責(zé)任務(wù)的整合、分發(fā)，起到風(fēng)險管理中樞的作用。成立情報管理、風(fēng)險分析識別和風(fēng)險應(yīng)對管理三個緊密型團(tuán)隊(duì)，明確各團(tuán)隊(duì)的崗位職責(zé)，在縣局把情報管理、風(fēng)險識別、風(fēng)險應(yīng)對管理由征管科扎口管理。

2.成立專業(yè)化風(fēng)險應(yīng)對分局，構(gòu)建大企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對系統(tǒng)

大企業(yè)作為重點(diǎn)稅源戶的典型部分，其稅務(wù)風(fēng)險天然地與其他重點(diǎn)稅源戶有著很大的相似性和關(guān)聯(lián)性，某市設(shè)立風(fēng)險應(yīng)對實(shí)施分局，專門負(fù)責(zé)專業(yè)化風(fēng)險管理團(tuán)隊(duì)下發(fā)的典型戶應(yīng)對、行業(yè)解剖性應(yīng)對和重大風(fēng)險應(yīng)對，形成典型案例分析報告和行業(yè)性應(yīng)對指南，并承擔(dān)重點(diǎn)稅源戶的應(yīng)對實(shí)施管理。在縣局通過職責(zé)調(diào)整，組建2個專業(yè)化應(yīng)對分局，分別負(fù)責(zé)重點(diǎn)稅源企業(yè)和中小企業(yè)的風(fēng)險應(yīng)對；在市區(qū)分局組建3-4個稅源專業(yè)化應(yīng)對科，以此形成網(wǎng)狀結(jié)構(gòu)系統(tǒng)，全方位鎖定大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。

3.成立重點(diǎn)稅源管理機(jī)構(gòu)，扁平化實(shí)施大企業(yè)風(fēng)險管理

在屬地管理模式下，總局、省局、市局、縣（分）局均對大企業(yè)實(shí)施風(fēng)險管理，業(yè)務(wù)邊界不清，效率低下且很容易影響納稅人的遵從度。某市國稅局由國際稅收管理處上收原先分散于各地管理的大企業(yè)風(fēng)險管理事項(xiàng)，承擔(dān)全市列名所有大企業(yè)的稅收服務(wù)、風(fēng)險分析與識別、評定審計(jì)和反避稅為主的風(fēng)險應(yīng)對實(shí)施職責(zé)。市局大企業(yè)和國際稅收管理處和省局大國處對口，對下級風(fēng)險應(yīng)對分局具有指導(dǎo)職能。明確各級大企業(yè)管理機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)邊界后，市局直接實(shí)施管理的大企業(yè)占全市稅源總量60%以上。

二、大企業(yè)風(fēng)險管理中存在的問題

從5年來某市對大企業(yè)風(fēng)險管理的探索過程來看，筆者認(rèn)為在實(shí)際管理中還存在亟待思考解決的問題。

1.人少事多矛盾突出，對大企業(yè)管理的基礎(chǔ)薄弱

某市國稅系統(tǒng)目前有在職干部1015人，比1994年僅增加169人，而管轄的納稅人有近70000戶，比1994年增加53400戶，特別是“營改增”實(shí)施以來納稅人增加7694戶，大企業(yè)的戶數(shù)也是連年增加，采取以往“人盯戶”“以票管稅”的方法越來越管不了，大企業(yè)的隱藏在巨大業(yè)務(wù)量下的細(xì)微風(fēng)險很難被及時發(fā)現(xiàn)。

2.大企業(yè)風(fēng)險管理的要求日趨提高

大企業(yè)普遍經(jīng)營規(guī)模大，業(yè)務(wù)復(fù)雜，資產(chǎn)重組、股權(quán)投資活動頻繁，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)多層級、跨行業(yè)等特點(diǎn)，基層干部風(fēng)險管理能力與這些大企業(yè)財務(wù)人員及其稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)的財務(wù)水平差距很大，也就很難實(shí)施有效的管理，“以弱對強(qiáng)”越來越不好管。

3.稅企雙方層級管理及信息不對稱

對于越來越多的大型企業(yè)，尤其是跨地區(qū)經(jīng)營集團(tuán)企業(yè)、股份公司、跨國稅源等，不同層級的稅務(wù)機(jī)關(guān)在大企業(yè)管理過程中很難取得全面的信息和類比分析數(shù)據(jù)，尤其是在對大企業(yè)分支機(jī)構(gòu)實(shí)施稅源管理時，基層主管稅務(wù)機(jī)關(guān)普遍存在“管得著看不見、看得見管不著”現(xiàn)象。

三、進(jìn)一步優(yōu)化大企業(yè)稅務(wù)管理的思考

目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)對于大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的探索還處于起步階段，大力推進(jìn)以風(fēng)險管理、信息管稅等為主要內(nèi)容的稅源專業(yè)化管理是強(qiáng)化大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的前進(jìn)方向，以下幾點(diǎn)建議，可供參考：

1.轉(zhuǎn)換工作重點(diǎn)，建立平等互信合作的新型稅企關(guān)系

將過去事后的監(jiān)督檢查為主的管理模式，逐步向預(yù)防和及時發(fā)現(xiàn)事前事中風(fēng)險延伸，做到最大力度地預(yù)防風(fēng)險發(fā)生，最快速地發(fā)現(xiàn)潛在的遵從風(fēng)險，最大限度地以共贏方式解決已出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險。大企業(yè)一般內(nèi)控較強(qiáng)、財務(wù)核算健全，納稅遵從能力較高，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依據(jù)大企業(yè)的上述特點(diǎn)，促進(jìn)其主動提升納稅遵從度，以求從一定程度上走出稅務(wù)管理人員“人少事多”的管理困境。

2.優(yōu)化人力資源配置，縱向推進(jìn)內(nèi)部職能調(diào)整

堅(jiān)持以解決大企業(yè)復(fù)雜問題為突破口，提升大企業(yè)風(fēng)險管理水平。大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理區(qū)別于中小企業(yè)的顯著特點(diǎn)是涉稅問題的復(fù)雜性，集中體現(xiàn)在大企業(yè)跨國交易、稅收籌劃和內(nèi)部交易等方面，因此建議壓縮管理層級、上升管理重心、優(yōu)化職能配置，合理劃分大企業(yè)風(fēng)險管理職能，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)大企業(yè)管理的扁平化。成立針對大企業(yè)復(fù)雜問題管理的專業(yè)化應(yīng)對團(tuán)隊(duì)，上收管理下級重點(diǎn)納稅人的重大復(fù)雜涉稅事項(xiàng)。同時分級組建大企業(yè)風(fēng)險管理團(tuán)隊(duì)，專門負(fù)責(zé)大企業(yè)的風(fēng)險應(yīng)對，以及時有效地預(yù)防、化解大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。

第2篇：稅務(wù)風(fēng)險管理建議范文

［關(guān)鍵詞］內(nèi)控;中小企業(yè);稅務(wù)風(fēng)險;中小企業(yè)管理

中小企業(yè)是我國數(shù)量最大、最具創(chuàng)新活力的企業(yè)群體，在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)增長、增加財政稅收、緩解就業(yè)問題等方面都具有不可替代的作用，為我國經(jīng)濟(jì)社會的和諧發(fā)展做出了重要貢獻(xiàn)。但是不容忽視的是，在許多中小企業(yè)管理過程中稅務(wù)風(fēng)險已經(jīng)成為一個不容回避的問題，由于中小企業(yè)大多規(guī)模小、發(fā)展時間短，企業(yè)內(nèi)部管理控制機(jī)制建立往往不夠完善，對于稅務(wù)風(fēng)險的防范和承受能力都比較差，而且大多中小企業(yè)通常在管理中不夠重視稅務(wù)風(fēng)險管理，因而一旦稅務(wù)風(fēng)險觸及稅收法律，必將給企業(yè)帶來重大損失。因此，本文結(jié)合中小企業(yè)的特點(diǎn)以及稅務(wù)風(fēng)險管理的實(shí)際情況，對中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生原因從內(nèi)部控制角度進(jìn)行分析，并為加強(qiáng)中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部管理提出合理建議。

1稅務(wù)風(fēng)險管理的定義及現(xiàn)實(shí)意義

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)的涉稅行為因未能正確有效地遵守稅法規(guī)定，而導(dǎo)致企業(yè)未來利益的可能損失。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險主要包括兩方面:一方面是企業(yè)的納稅行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽(yù)損害等風(fēng)險;另一方面是企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準(zhǔn)確，沒有用足有關(guān)優(yōu)惠政策，多繳納了稅款，承擔(dān)了不必要的稅收負(fù)擔(dān)。相比第一種情況，第二種情況更為隱蔽。而企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)在兼顧經(jīng)營目標(biāo)的前提下，通過系統(tǒng)、有效的管理，避免或減少其遭受法律制裁、財務(wù)損失、聲譽(yù)損害、承擔(dān)不必要的稅收負(fù)擔(dān)和機(jī)會成本的管理過程。①近年來，在國際經(jīng)濟(jì)持續(xù)低迷，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力較大的經(jīng)濟(jì)背景下，廣大中小企業(yè)經(jīng)營困難重重，面臨市場競爭壓力增大、利潤空間縮小的現(xiàn)狀，在這種經(jīng)濟(jì)形勢下中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性更是大為提高，中小企業(yè)只有通過稅務(wù)風(fēng)險管理才能減少稅務(wù)風(fēng)險，使企業(yè)損失最小化，保證生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境的安全，促進(jìn)企業(yè)決策的科學(xué)化、合理化，使中小企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)。

2基于內(nèi)控視角的我國中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險形成原因分析

現(xiàn)有研究認(rèn)為中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險形成原因既有稅收立法制度不完善、稅收相關(guān)政策多變、稅收執(zhí)法不夠規(guī)范等外部原因，也有企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險意識不強(qiáng)、缺乏稅務(wù)方面的內(nèi)部控制體系、納稅專業(yè)水平不夠等內(nèi)部原因，本文主要通過分析企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因，將造成中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的主要根源分為如下三項(xiàng)。

2.1中小企業(yè)管理層普遍缺乏稅務(wù)風(fēng)險意識

在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，中小企業(yè)管理層普遍能夠意識到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的存在，但相較于稅務(wù)管理專家，甚至大企業(yè)的管理層，中小企業(yè)管理層普遍對稅務(wù)風(fēng)險意識淡薄，往往低估企業(yè)所存在的重大稅務(wù)風(fēng)險，對稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性認(rèn)識不足，只有很少的中小企業(yè)管理層主張進(jìn)行系統(tǒng)的稅務(wù)風(fēng)險管理，而其他大部分管理者都是打算等到稅務(wù)風(fēng)險暴露時再通過關(guān)系人脈來解決，消極守法意識嚴(yán)重。因而中小企業(yè)管理層通常沒有形成研究國家稅收相關(guān)政策和企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的習(xí)慣，更無法在經(jīng)營中對涉稅事項(xiàng)處理做到制度化、程序化和標(biāo)準(zhǔn)化，缺乏主動研究國家相關(guān)稅收法規(guī)政策及防范稅務(wù)風(fēng)險的意識、動機(jī)和積極性。管理層對待稅務(wù)風(fēng)險的這種態(tài)度在管理中表現(xiàn)為對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險相對比較忽視，在企業(yè)日常經(jīng)營管理中不重視對企業(yè)各部門人員稅務(wù)常識的普及，更不會將稅負(fù)成本的高低納入績效考核的內(nèi)容中，因而在不知不覺間企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險就形成了。

2.2稅務(wù)相關(guān)認(rèn)識存在誤區(qū)

大多數(shù)中小企業(yè)普遍存在一個認(rèn)識上的誤區(qū)，認(rèn)為既然企業(yè)稅款是在財務(wù)部門核算時產(chǎn)生的，那么稅務(wù)風(fēng)險必然就來自財務(wù)部門，而忽視對其他業(yè)務(wù)部門的稅務(wù)管理。而實(shí)際上企業(yè)的納稅義務(wù)產(chǎn)生在企業(yè)各個部門、各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，而非產(chǎn)生于財務(wù)部門，企業(yè)在經(jīng)營過程中的各項(xiàng)經(jīng)營管理都對企業(yè)納稅產(chǎn)生直接或間接的影響。例如，企業(yè)生產(chǎn)是企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)的核心環(huán)節(jié)，企業(yè)生產(chǎn)過程中在降低生產(chǎn)成本、提高產(chǎn)生質(zhì)量方面往往都建立了相應(yīng)的管理制度，但對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理則很少有中小企業(yè)設(shè)置專門的管理制度，以至于企業(yè)在生產(chǎn)過程中往往只考慮生產(chǎn)成本、產(chǎn)品質(zhì)量，而不考慮在生產(chǎn)過程中因不同生產(chǎn)工藝和材料構(gòu)成對企業(yè)稅負(fù)的影響，甚至出現(xiàn)為了降低企業(yè)生產(chǎn)成本，不惜以提高企業(yè)稅負(fù)為代價，無形中增加了企業(yè)稅負(fù)。又如在企業(yè)簽訂各類合同過程中，很多中小企業(yè)已經(jīng)有意識聘請法律人士審核合同以規(guī)避法律風(fēng)險，但很少有企業(yè)有意識在合同簽訂前請稅務(wù)人士審核合同以規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，因?yàn)樗麄兏緵]有認(rèn)識到合同內(nèi)容涉及的合同性質(zhì)、交易價格和付款方式等因素都直接會對企業(yè)稅負(fù)造成影響，一旦處理不當(dāng)就會增大企業(yè)稅務(wù)風(fēng) 險。還有在企業(yè)對各部門、各環(huán)節(jié)的績效考核中，往往沒有對稅務(wù)費(fèi)用因素的考核，例如對銷售部門大多只考核銷售量，那么銷售人員在開展?fàn)I銷活動時，往往只考慮這一行為對銷售業(yè)績的影響，而不關(guān)注該行為對企業(yè)整體稅負(fù)的影響，而實(shí)際上不同的營銷模式和促銷方式的選擇都會給企業(yè)帶來不同的稅負(fù)，不當(dāng)?shù)臓I銷模式和促銷方式的選擇必然給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險。中小企業(yè)在各經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中如果忽視了稅務(wù)風(fēng)險，必然直接導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生，一旦處理不當(dāng)，就可能給企業(yè)帶來慘痛的教訓(xùn)。

2.3中小企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理制度不完善

大多中小企業(yè)因?yàn)槌闪r間短、規(guī)模小，普遍存在管理制度體系不健全的問題。在企業(yè)日常經(jīng)營管理中，大多存在財務(wù)管理混亂、責(zé)任不明確、財稅不分家的問題。由于對稅務(wù)管理專業(yè)性和重要性的認(rèn)識不足，在組織設(shè)計(jì)中通常沒有設(shè)立專門的部門和崗位進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理，只是以財務(wù)管理代替稅務(wù)管理，而中小企業(yè)的財務(wù)人員通常素質(zhì)較低、工作繁忙，認(rèn)識不到稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性，因而無法在企業(yè)日常經(jīng)營管理中合理評估生產(chǎn)、采購、銷售和籌資等環(huán)節(jié)稅務(wù)風(fēng)險的大小，更談不到分析、評價和管理。而事實(shí)上，稅務(wù)管理要求較強(qiáng)的專業(yè)性和一定的經(jīng)驗(yàn)累積，尤其是稅務(wù)風(fēng)險管理，只有專業(yè)的高素質(zhì)人士投入相當(dāng)?shù)木θプR別、預(yù)測、評估、分析稅務(wù)風(fēng)險，才能真正有效地開展稅務(wù)風(fēng)險管理工作。另外，大多數(shù)中小企業(yè)目前尚未建立起有效的雙向溝通機(jī)制和完善的信息系統(tǒng)，因而在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，上下級和平級溝通都存在一定的障礙，無法確保重要信息的正確傳遞和及時反饋，稅務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)措施和政策難以落實(shí)，稅務(wù)管理難度較大，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。

3加強(qiáng)中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部管理的建議

3.1建立包含稅務(wù)風(fēng)險管理文化的企業(yè)文化

首先要求中小企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人(通常是企業(yè)老板)重視企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，認(rèn)識到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生對企業(yè)的危害性，理解企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性及對企業(yè)健康發(fā)展的意義。而在調(diào)查中也發(fā)現(xiàn)，經(jīng)營時間較長的中小企業(yè)較經(jīng)營時間較短的企業(yè)對稅收風(fēng)險的認(rèn)識提高一些，尤其是一些中小企業(yè)在經(jīng)營過程中已經(jīng)在稅務(wù)問題上“吃過虧”，隨著經(jīng)營年限的增加，很多中小企業(yè)管理層已經(jīng)通過經(jīng)營實(shí)踐認(rèn)識到稅務(wù)風(fēng)險的危害性。只有管理層真正重視稅務(wù)風(fēng)險管理，才有可能在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行系統(tǒng)的稅務(wù)風(fēng)險管理，營造良好的稅務(wù)管理氣氛，在制定企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)時制定與企業(yè)相適應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)，在企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)管理中將稅務(wù)風(fēng)險管理貫穿于企業(yè)的各個部門、各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，對涉稅事項(xiàng)的處理做到制度化、程序化和標(biāo)準(zhǔn)化。要實(shí)現(xiàn)這樣的稅務(wù)管理目標(biāo)，首先就是要將企業(yè)稅務(wù)管理目標(biāo)傳達(dá)到企業(yè)各個部門和各層級，使企業(yè)全體員工都要充分認(rèn)識到稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性及實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)對企業(yè)的重要意義，從而在工作中嚴(yán)格落實(shí)稅務(wù)風(fēng)險管理的制度和措施。加強(qiáng)對與涉稅事項(xiàng)相關(guān)人員的稅務(wù)風(fēng)險管理知識與技能的培訓(xùn)，培養(yǎng)其形成研究國家稅收相關(guān)政策和企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的習(xí)慣，同時在管理中要將稅負(fù)成本的高低納入績效考核的內(nèi)容中，從制度上激勵其在各項(xiàng)工作計(jì)劃執(zhí)行過程中，都要考慮對企業(yè)整體稅負(fù)的影響。

3.2建立高效的稅務(wù)風(fēng)險管理組織

完善中小企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，明確企業(yè)治理結(jié)構(gòu)各層面的稅務(wù)風(fēng)險管理責(zé)任。對于已經(jīng)具有一定規(guī)模的中型企業(yè)，在組織設(shè)計(jì)中就要設(shè)立專門的稅務(wù)風(fēng)險管理部門和崗位，賦予對應(yīng)的權(quán)限和職責(zé)，負(fù)責(zé)整合管理企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，落實(shí)各項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險管理制度，統(tǒng)籌管理各個業(yè)務(wù)部門的生產(chǎn)經(jīng)營的涉稅事宜，尤其對于合同簽訂過程、生產(chǎn)營銷過程、籌資投資過程等重要的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)要特別注意防范稅務(wù)風(fēng)險。對于小型企業(yè)和新辦企業(yè)，因企業(yè)規(guī)模較小，業(yè)務(wù)較為單一，企業(yè)涉稅相關(guān)事宜較少，沒必要設(shè)立專門的部門崗位進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理，更適宜外聘稅務(wù)人員擔(dān)任企業(yè)稅務(wù)顧問，對企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)的稅務(wù)風(fēng)險評估并隨時提供稅務(wù)咨詢幫助。

3.3構(gòu)建中小企業(yè)信息溝通機(jī)制

為順利開展企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理，各中小企業(yè)必須結(jié)合自身特點(diǎn)，在經(jīng)營中建立起迅捷高效的信息管理與溝通制度，構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的信息溝通制度。首先，建立企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理信息溝通制度，對企業(yè)相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險管理信息溝通內(nèi)容、方式、負(fù)責(zé)部門及人員、溝通流程等都要做出明確的制度規(guī)定，并依規(guī)定認(rèn)真落實(shí)執(zhí)行。其次，在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立內(nèi)部信息反饋系統(tǒng)，各部門凡是在日常工作中涉及與購進(jìn)、耗用、損失、銷售及庫存的有關(guān)日常生產(chǎn)經(jīng)營情況，都要定時進(jìn)行信息反饋，尤其與企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債、重大計(jì)劃和決策等相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險信息要按規(guī)定進(jìn)行反饋。同時設(shè)立外部信息獲取系統(tǒng)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個部門在開展業(yè)務(wù)時，要經(jīng)常與客戶、供應(yīng)商、稅務(wù)機(jī)關(guān)及其他相關(guān)部門進(jìn)行溝通交流，及時獲取稅務(wù)風(fēng)險管理信息并按規(guī)定反饋。通過對內(nèi)外涉稅信息的及時收集掌握，才能使企業(yè)在分析內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營活動時及時發(fā)現(xiàn)并應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險，并能使企業(yè)最大限度地享受稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)稅收政策變化及時調(diào)整經(jīng)營策略，有效防范稅務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。綜上所述，中小企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險的原因很多，各企業(yè)只有針對自身特點(diǎn)，認(rèn)真分析稅務(wù)風(fēng)險的特性及產(chǎn)生的根源，才能探索出一套適合本企業(yè)的、切實(shí)可行的稅務(wù)風(fēng)險管理方法和風(fēng)險應(yīng)對措施，從根源上對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行控制與管理，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境的安全，推動企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。

參考文獻(xiàn):

［1］羅威.中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理研究［D］．廣州:暨南大學(xué)，2012.

［2］彭喜陽.我國中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險及其管理研究［J］．企業(yè)研究，2013(4):155－156.

第3篇：稅務(wù)風(fēng)險管理建議范文

關(guān)鍵詞：“營改增”；稅務(wù)風(fēng)險；影響因素

一、基本理論

（一）“營改增”的基本理論

2011年，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)方案。目前，“營改增”在我國全面推進(jìn)，并在我國落實(shí)中，財政部門及稅務(wù)部門頒布了有關(guān)政策法規(guī)，對改革行業(yè)及計(jì)稅方法進(jìn)行了明確規(guī)定，同時還對稅種稅率進(jìn)行計(jì)算。

（二）房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險基本理論

（1）房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險定義。房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險隸屬于風(fēng)險范圍內(nèi)，稅務(wù)風(fēng)險實(shí)際上就是稅務(wù)責(zé)任所具有的隨機(jī)性，在企業(yè)所作出的涉稅行為內(nèi)，沒有按照稅法規(guī)章制度，可能遭受到的利益損失。（2）如何降低房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險?！盃I改增”稅收政策在落實(shí)前后，房地產(chǎn)企業(yè)需要面對稅務(wù)風(fēng)險?！盃I改增”在房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)開展，必然對房地產(chǎn)企業(yè)運(yùn)營管理活動造成影響，不斷是“營改增”稅收政策所起到的何種影響，都會產(chǎn)生不同程度稅務(wù)風(fēng)險，進(jìn)而對房地產(chǎn)企業(yè)價值最大化目標(biāo)造成影響。所以，房地產(chǎn)企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行管理，提升對稅務(wù)風(fēng)險防范意識。

（三）將稅務(wù)風(fēng)險管理歸納到公司治理層面上

調(diào)整企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，提高稅務(wù)風(fēng)險管理能力構(gòu)建專門稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，可以有效對“營改增”之后房地產(chǎn)所應(yīng)對的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行管理。房地產(chǎn)企業(yè)決策在制定中，必須從企業(yè)戰(zhàn)略層面進(jìn)行研究，充分認(rèn)識到稅務(wù)風(fēng)險管理在房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展建設(shè)內(nèi)重要性，將稅務(wù)風(fēng)險管理歸納到企業(yè)戰(zhàn)略層面內(nèi)，設(shè)置稅務(wù)風(fēng)險專門管理機(jī)構(gòu)，承擔(dān)起對稅務(wù)風(fēng)險管理制度監(jiān)督職責(zé)。按照我國房地產(chǎn)企業(yè)原有部門結(jié)構(gòu)，筆者認(rèn)為房地產(chǎn)企業(yè)在董事會下面應(yīng)該設(shè)置稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，主要承擔(dān)稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)督管理職責(zé)。

（四）完善稅務(wù)風(fēng)險管理人員結(jié)構(gòu)

（1）稅務(wù)風(fēng)險管理委員會內(nèi)人員構(gòu)成。房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理委員會內(nèi)人員主要由兩部分構(gòu)成，分別為企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理工作人員及社會內(nèi)專家。首先，稅務(wù)風(fēng)險管理委員會和審計(jì)委員會相似，全部隸屬于董事會直接管理，對經(jīng)理層決策制定起到監(jiān)督作用。因此，稅務(wù)風(fēng)險管理委員會內(nèi)成員必須包含企業(yè)董事會成員，并且其中具有“營改增”稅務(wù)方面專業(yè)管理人員；其次，為了能夠?qū)Χ悇?wù)風(fēng)險管理規(guī)章制度進(jìn)行完善，提升稅務(wù)風(fēng)險管理質(zhì)量，房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理委員會需要積極了解企業(yè)運(yùn)營實(shí)際情況，聽取不同人員意見。所以，房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理委員會在具有企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理人員情況下，還可以向社會內(nèi)聘請專業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理人員。（2）稅務(wù)籌劃科人員。稅務(wù)籌劃科是稅務(wù)風(fēng)險管理落實(shí)主要機(jī)構(gòu)，需要對企業(yè)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行全面管理，進(jìn)而稅務(wù)籌劃科工作人員必須了解稅法內(nèi)容，進(jìn)而才能夠開展日常管理工作。首先，房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃科需要具有掌握稅務(wù)有關(guān)知識的管理人員，改名管理人員還需要對稅務(wù)風(fēng)險管理工作有著一定了解，直接由房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理委員會進(jìn)行統(tǒng)一管理；其次，房地產(chǎn)企業(yè)可以借助人員培訓(xùn)或者是外聘等方式，提升自身復(fù)合型人才數(shù)量，分配到稅務(wù)籌劃科不同稅務(wù)崗位上面，從源頭對房地產(chǎn)企業(yè)所存在的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行管理。

（五）明確稅務(wù)風(fēng)險管理崗位職責(zé)

房地產(chǎn)企業(yè)為了能夠保證稅務(wù)風(fēng)險管理工作順利開展，提升稅務(wù)風(fēng)險管理質(zhì)量，就必須對稅務(wù)風(fēng)險管理不同工作崗位職責(zé)進(jìn)行明確。（1）稅務(wù)風(fēng)險管理委員會職責(zé)。稅務(wù)風(fēng)險管理委員會作為房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險整體管理部門，必須從企業(yè)戰(zhàn)略層面上，對房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行管理，提升房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。首先，稅務(wù)風(fēng)險管理委員會需要參與到企業(yè)決策制定上面，為房地產(chǎn)企業(yè)管理活動運(yùn)營提供稅務(wù)風(fēng)險管理數(shù)據(jù)，幫助房地產(chǎn)企業(yè)獲取更高價值；其次，房地產(chǎn)稅務(wù)風(fēng)險管理委員會需要對稅務(wù)風(fēng)險管理制度進(jìn)行制定及完善，定期對有關(guān)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，構(gòu)建完善稅務(wù)風(fēng)險管理制度，自動對房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)方面所存在的風(fēng)險進(jìn)行識別及評估，進(jìn)而采取針對性解決措施。（2）稅務(wù)籌劃科崗位職責(zé)。稅務(wù)籌劃科崗位工作人員需要提升對稅務(wù)風(fēng)險管理工作重視程度，積極參與熬稅務(wù)風(fēng)險管理制度編制內(nèi)，并且向稅務(wù)風(fēng)險管理委員會遞交有關(guān)運(yùn)營情況及處理結(jié)果，為稅務(wù)風(fēng)險管理委員會提供有關(guān)數(shù)據(jù)依據(jù)，同時對稅務(wù)風(fēng)險管理委員會進(jìn)行監(jiān)督管理。明確稅務(wù)籌劃科不同工作崗位職責(zé)，從源頭對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行防范管理，增加稅務(wù)籌劃科與不同部門之間的關(guān)聯(lián)，聽取房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)其他部門的意見。

第4篇：稅務(wù)風(fēng)險管理建議范文

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制；風(fēng)險管理；稅務(wù)風(fēng)險管理

在財政部、證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會五部委于2008年6月28日聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》后，國家稅務(wù)總局于2009年5月5日了《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引（試行）》，要求企業(yè)參照該指引，結(jié)合自身經(jīng)營情況、稅務(wù)風(fēng)險特征和已有的內(nèi)部風(fēng)險控制體系，建立相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險管理制度。

一、大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引（試行）的主要內(nèi)容

該指引明確要求企業(yè)建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，內(nèi)容應(yīng)包括稅務(wù)風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)、崗位和職責(zé)；稅務(wù)風(fēng)險識別和評估的機(jī)制和方法；稅務(wù)風(fēng)險控制和應(yīng)對的機(jī)制和措施；稅務(wù)信息管理體系和溝通機(jī)制；稅務(wù)風(fēng)險管理的監(jiān)督和改進(jìn)機(jī)制。

從其內(nèi)容我們可以看到，該指引與內(nèi)部控制基本規(guī)范的架構(gòu)有些類似，基本上是從內(nèi)部控制五要素的角度出發(fā)，要求企業(yè)建立相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險管理體系。

首先是要求企業(yè)建章立制。俗話說“沒有規(guī)矩，不成方圓”。企業(yè)需要按照指引的要求建立符合自身實(shí)際情況的稅務(wù)風(fēng)險管理制度。其次，企業(yè)需要建立稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)和崗位。如果企業(yè)規(guī)模較大，可以設(shè)立稅務(wù)管理部門。如果規(guī)模小，可只設(shè)立稅務(wù)管理崗位。并明確稅務(wù)管理部門或崗位的職責(zé)。第三，企業(yè)應(yīng)該對其業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險識別，查找可能涉及稅務(wù)相關(guān)的風(fēng)險源，并對這些風(fēng)險進(jìn)行評估，識別出重要風(fēng)險。第四，針對識別出來的風(fēng)險，制定相應(yīng)的應(yīng)對措施，以確保這些風(fēng)險處于可控范圍內(nèi)。第五，在企業(yè)內(nèi)部建立信息溝通機(jī)制，確保稅務(wù)風(fēng)險相關(guān)信息能得到及時、準(zhǔn)確、完整的傳遞，相關(guān)問題能得到及時解決。最后，企業(yè)還應(yīng)該有適當(dāng)?shù)谋O(jiān)控機(jī)制，確保整個稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制得到有效運(yùn)行和持續(xù)改進(jìn)。

二、國內(nèi)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀

對于國有企業(yè)來講，筆者認(rèn)為，主要表現(xiàn)在以下5個方面：（1）國有企業(yè)上繳利稅的特殊地位使其缺乏防范稅務(wù)風(fēng)險的利益趨動。由于其所有制體制，國有企業(yè)一般不存在偷逃漏稅問題，至少主觀上一般國有企業(yè)不會這么做。但正因?yàn)槿绱?，國有企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險管理方面不會加以重視，認(rèn)為只需要按照國家規(guī)定和所在地稅收征管機(jī)構(gòu)要求的規(guī)定繳納稅款即可。（2）上級行政主管部門處理下屬國有企業(yè)稅務(wù)問題的方式對稅務(wù)風(fēng)險管理的影響。一般而言，國有企業(yè)上級行政主管機(jī)構(gòu)對稅務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識不足，在處理下屬國有企業(yè)稅務(wù)問題時往往不會從稅務(wù)風(fēng)險管理的角度出發(fā)考慮。（3）對主要領(lǐng)導(dǎo)決策者的考核機(jī)制影響其對稅務(wù)風(fēng)險的重視程度。目前對國有企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)決策者的考核機(jī)制上并未對稅務(wù)管理水平進(jìn)行考核。有些企業(yè)的考核以為國家繳納了多少稅款為考核指標(biāo)之一，從而導(dǎo)致國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)為了追求業(yè)績和考核結(jié)果而多交稅的現(xiàn)象。（4）稅務(wù)主管部門對大型國有企業(yè)的征管方式以及稅收問題的解決機(jī)制。一些稅務(wù)主管部門對所轄區(qū)的大型國有企業(yè)的征管存在以年度稅收征管目標(biāo)為導(dǎo)向，而非以企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營狀況出發(fā)征稅。（5）已上市或國際化程度較高的國企已經(jīng)在完善或有組織的建立內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理制度。不可否認(rèn)的是，對于管理較為規(guī)范，比如一些已經(jīng)上市的，或者國際化程度較高的國企在稅務(wù)管理方面已經(jīng)做了大量的工作，建立了相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)以及相關(guān)規(guī)章制度，對稅務(wù)管理進(jìn)行了有效實(shí)施。

對于民營企業(yè)來講，筆者認(rèn)為，主要表現(xiàn)在以下4個方面：（1）管理層法制和經(jīng)營觀念的影響。一般中小型民營企業(yè)的管理層一般偏向于能少繳稅就少繳稅，從而面臨較大的稅務(wù)風(fēng)險。（2）企業(yè)發(fā)展的階段及行業(yè)競爭的層級影響。在企業(yè)處于發(fā)展期，行業(yè)競爭較為劇烈的時候，企業(yè)一般會偏重于采取各種手段少繳稅，從而使企業(yè)面臨較大的稅務(wù)風(fēng)險。（3）稅務(wù)風(fēng)險管理的理念尚在學(xué)習(xí)發(fā)展過程中。由于人員能力、經(jīng)驗(yàn)的問題，企業(yè)里負(fù)責(zé)稅務(wù)管理的員工在稅務(wù)風(fēng)險管理方面的知識還不足，企業(yè)沒有建立相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險管理制度。（4）民營企業(yè)的稅收貢獻(xiàn)度及相應(yīng)的稅收主管機(jī)關(guān)對其的征管特點(diǎn)。對于部分小型企業(yè)，由于繳納的稅款不多，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其進(jìn)行檢查的頻率不高，從而也導(dǎo)致這些企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險的管理重視不夠，企業(yè)管理層一般會存在僥幸行為。

三、對企業(yè)建立稅務(wù)風(fēng)險管理體系的一些思考

對于企業(yè)來說，稅務(wù)風(fēng)險其實(shí)是其整個內(nèi)部控制體系的一部分。因此，筆者認(rèn)為，在建立稅務(wù)風(fēng)險管理體系的時候，并非完全從零開始，而是在現(xiàn)有內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上，加入稅務(wù)風(fēng)險管理的元素，從而將稅務(wù)風(fēng)險管理和其他業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理融合在一起，成為一個有完整體系的內(nèi)部控制管理機(jī)制。

因此，本文并不打算從常規(guī)的建立內(nèi)部控制體系的角度出發(fā)對企業(yè)建立稅務(wù)風(fēng)險管理體系進(jìn)行闡述，而是在假定企業(yè)已經(jīng)建立了一套規(guī)范的內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上，在開展稅務(wù)風(fēng)險管理工作時的一些重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)進(jìn)行探討。

1、重視重大決策和交易稅務(wù)風(fēng)險控制

目前，許多大企業(yè)經(jīng)常會遇到一些重大決策和交易事項(xiàng)，比如企業(yè)合并、企業(yè)重組、重大投資項(xiàng)目、經(jīng)營模式的改變的內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易等。這些決策和交易事項(xiàng)都會涉及到稅務(wù)風(fēng)險。但許多企業(yè)的管理層并沒有認(rèn)識到這一點(diǎn)，或者并不重視這一點(diǎn)，從而時常出現(xiàn)決策后發(fā)現(xiàn)由于沒有考慮稅務(wù)這塊內(nèi)容，從而給企業(yè)帶來了不少的稅收成本。筆者曾在一家企業(yè)里看到，由于該企業(yè)現(xiàn)金流比較緊張，不得已需要把其下屬一家子公司的一塊盈利很好的業(yè)務(wù)出售，但在整改談判過程中財務(wù)部門沒有參與，只是最后決定后才將簽署的協(xié)議給到財務(wù)手頭，讓財務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。由于采取的是出售的形式，需要按照稅務(wù)管理規(guī)定，繳納了不菲的稅款。后來財務(wù)人員跟企業(yè)管理層匯報，如果當(dāng)時考慮是轉(zhuǎn)讓股權(quán)的形式，可以為企業(yè)節(jié)約不少稅款。但協(xié)議已經(jīng)簽署，無法更改，悔之晚矣。雖然事后來看，也許購買方不一定接受股權(quán)轉(zhuǎn)讓的形式，但如果事先能讓決策層知道有多重處理方式，且不同方式稅負(fù)是有很大差異的，那有理由相信決策層在進(jìn)行決策時，在和購買方進(jìn)行談判時，會有很多余地。

針對重大決策和交易的稅務(wù)風(fēng)險控制，一般建議企業(yè)稅務(wù)管理人員應(yīng)參與重大決策的具體方案制定。在制定前，稅務(wù)管理人員應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)影響分析和規(guī)劃、稅務(wù)盡職調(diào)查和相關(guān)稅務(wù)合規(guī)性復(fù)核。同時，在整個決策過程中，稅務(wù)人員應(yīng)和決策實(shí)施部門保持密切溝通，以避免可能存在的稅務(wù)風(fēng)險，或者額外增加稅務(wù)成本。

2、重視經(jīng)營鏈和經(jīng)營要素的稅務(wù)管理和風(fēng)險控制

經(jīng)營鏈主要指的是企業(yè)的主要業(yè)務(wù)鏈條，如采購、生產(chǎn)、銷售、研發(fā)等。經(jīng)營要素包括人、財、物等。在經(jīng)營鏈和經(jīng)營要素都不同程度的存在一些稅務(wù)風(fēng)險，需要企業(yè)稅務(wù)管理人員在開展稅務(wù)風(fēng)險管理工作時加以識別和應(yīng)對。

比如在研發(fā)環(huán)節(jié)，在目前的會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定下，企業(yè)可以將研究階段的支出費(fèi)用化，可以將開發(fā)階段的支出資本化。但一般企業(yè)的研究開發(fā)部門的人員不了解這些規(guī)定，而稅務(wù)管理人員也不清楚研發(fā)人員如何進(jìn)行研究和開發(fā)階段的劃分。因此需要稅務(wù)管理人員主動與研發(fā)人員進(jìn)行溝通，講解稅務(wù)上關(guān)于研究和開發(fā)階段的處理，研發(fā)人員也需要根據(jù)稅務(wù)的規(guī)定對研究和開發(fā)計(jì)劃進(jìn)行劃分，以避免可能的稅務(wù)風(fēng)險。如不能費(fèi)用化的費(fèi)用化了，不能資本化的資本化了。

在其他環(huán)節(jié)也是如此，不同的業(yè)務(wù)模式都可能伴隨著不同的稅務(wù)風(fēng)險，需要稅務(wù)管理人員提前了解，提前應(yīng)對，否則就會給企業(yè)帶來損失。

3、加強(qiáng)稅務(wù)日常管理工作

第5篇：稅務(wù)風(fēng)險管理建議范文

企業(yè)在境外遇到涉稅糾紛、歧視待遇時，往往采用“息事寧人”的方式，大部分企業(yè)選擇順從當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。尋求我國稅務(wù)機(jī)關(guān)幫助的企業(yè)不到三成，未能充分利用國與國之間稅收協(xié)定維護(hù)企業(yè)權(quán)益，這一比例與發(fā)達(dá)國家相比還很低。

二、海外稅務(wù)風(fēng)險管理建議

(一)提高稅務(wù)風(fēng)險意識，嚴(yán)格履行合規(guī)納稅義務(wù)

企業(yè)應(yīng)對被投資國財稅體制和稅法充分了解，對于企業(yè)涉及的業(yè)務(wù)活動涉及的稅種，適用稅率及計(jì)稅方法，納稅申報的要求等進(jìn)行專業(yè)判斷，提高稅務(wù)風(fēng)險意識。同時企業(yè)需按當(dāng)?shù)匾舐男凶允掷m(xù)，定期進(jìn)行年檢，履行企業(yè)合規(guī)申報和稅款繳納義務(wù)，完整提交納稅申報表和相關(guān)財務(wù)支持文檔。

(二)規(guī)范企業(yè)法人管理和財務(wù)核算

企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照公司治理履行相關(guān)法律程序，完備法律文檔，做到內(nèi)部交易和資金調(diào)撥有合同可依，或有法律文件支持。在此基礎(chǔ)上，保持完整會計(jì)記錄和報表，必要時經(jīng)當(dāng)?shù)貢?jì)師事務(wù)所的審計(jì)。

(三)加強(qiáng)轉(zhuǎn)讓定價管理

公司應(yīng)滿足關(guān)聯(lián)交易、資金流動具有合理商業(yè)目的的要求，減少不必要關(guān)聯(lián)往來。注資、分紅、借貸款，均有法律文件、董事會決議或會議紀(jì)要支持。對于重大關(guān)聯(lián)交易，稅務(wù)提前參與評估方案，需要時引用顧問支持。對于轉(zhuǎn)讓定價監(jiān)管嚴(yán)格的國家，建議公司對于重大關(guān)聯(lián)交易，定期出具轉(zhuǎn)讓定價報告，詳細(xì)記錄交易類型、交易金額，定價方法評估過程等，年度終了及時出具同期資料報告。

(四)做好和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)

由于企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性和多樣性，稅收政策盲點(diǎn)依然存在。有些歐洲國家，如荷蘭，稅局的處事方式相當(dāng)靈活，并傾向于與企業(yè)協(xié)商處理涉稅事宜，企業(yè)應(yīng)多與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的理解和支持。預(yù)約定是當(dāng)前許多發(fā)達(dá)國家普遍采用的一種轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整新方法，能夠有效降低企業(yè)稅務(wù)的不確定性。

(五)運(yùn)用稅收協(xié)定保護(hù)權(quán)益

企業(yè)應(yīng)主動關(guān)注中國、投資平臺公司以及投資國之間的稅收協(xié)定，積極發(fā)揮稅收協(xié)定在維護(hù)國家稅收和保護(hù)企業(yè)合法權(quán)益方面的職能作用。企業(yè)在境外遇到涉稅糾紛、歧視待遇時，應(yīng)及時向我國稅務(wù)部門反映，并按照相關(guān)規(guī)定申請啟動相互協(xié)商程序，由稅務(wù)總局與締約對方稅務(wù)當(dāng)局展開雙邊磋商，通過政府間正式的磋商機(jī)制來解決稅務(wù)爭端和糾紛，維護(hù)企業(yè)合法經(jīng)濟(jì)利益。

(六)充分利用“內(nèi)腦+外腦”兩種資源

企業(yè)應(yīng)結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)、投資渠道和主要運(yùn)營國家情況，加強(qiáng)稅務(wù)人員培訓(xùn)，重點(diǎn)了解和掌握所在國家的財稅制度以及我國與世界主要國家和地區(qū)簽定的稅收協(xié)定情況，培養(yǎng)適應(yīng)企業(yè)“走出去”的專業(yè)稅務(wù)人員。同時也可以積極借助專業(yè)稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)的技術(shù)力量，合理使用、調(diào)配企業(yè)內(nèi)外部的專業(yè)資源?！巴饽X+內(nèi)腦”的模式可使企業(yè)揚(yáng)長補(bǔ)短，更好的規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。

三、結(jié)束語

第6篇：稅務(wù)風(fēng)險管理建議范文

自2009年以來，國家稅務(wù)總局先后出臺了一系列法規(guī)，以解決大企業(yè)的稅收管理問題。這些法規(guī)將稅務(wù)風(fēng)險管理視為稅務(wù)監(jiān)督中越來越重要的一個組成部分，要求企業(yè)管理層對企業(yè)的稅務(wù)戰(zhàn)略及其后果最終負(fù)責(zé)。因此，企業(yè)管理層應(yīng)實(shí)施有效的稅務(wù)風(fēng)險制度，確保企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險能夠得到適當(dāng)控制，并在企業(yè)決策過程中充分考慮影響重大交易和商業(yè)策略的稅務(wù)因素。

由于當(dāng)前稅務(wù)事項(xiàng)對財務(wù)報告有重大影響，因此，企業(yè)投資者、管理層和董事應(yīng)不斷加大對這些稅務(wù)事項(xiàng)的關(guān)注力度。董事會和企業(yè)管理層需要在潛在稅務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)際稅務(wù)問題之前，就對其作出預(yù)估。

風(fēng)控要素

有效的稅務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)能夠?qū)⑵髽I(yè)的稅務(wù)風(fēng)險降至可接受的正常水平，主要包括以下六大要素：

1.稅務(wù)風(fēng)險管理環(huán)境

稅務(wù)風(fēng)險管理制度的建立，反映企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險的態(tài)度及企業(yè)文化。稅務(wù)風(fēng)險制度包括戰(zhàn)略和操作兩個層面。戰(zhàn)略層面的稅務(wù)風(fēng)險制度為整個企業(yè)如何管理稅務(wù)風(fēng)險訂立基調(diào)。操作層面則更詳細(xì)地對稅務(wù)風(fēng)險制度予以說明，如交易的內(nèi)部審批是怎樣的流程，什么情形下需要尋求外部稅務(wù)意見，何時需要咨詢中國稅務(wù)機(jī)關(guān)等等。

2.稅務(wù)風(fēng)險目標(biāo)

企業(yè)是否能夠?qū)崿F(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險目標(biāo)可以間接驗(yàn)證企業(yè)是否有效實(shí)施了它的稅務(wù)風(fēng)險管理制度。這些目標(biāo)的具體內(nèi)容在很大程度上決定了企業(yè)內(nèi)部資源的集中與分配。根據(jù)自身性質(zhì)，稅務(wù)風(fēng)險目標(biāo)可以是戰(zhàn)略層面的，或者是操作層面的。

3.稅務(wù)風(fēng)險的識別與評估

稅務(wù)風(fēng)險可能來自于企業(yè)經(jīng)營或日常活動的變化。稅收法規(guī)的修訂也同樣可能引發(fā)重大稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定全面系統(tǒng)的制度，用以識別這些稅務(wù)風(fēng)險。一旦發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮這些風(fēng)險的潛在稅務(wù)影響，并預(yù)估引發(fā)事件發(fā)生的可能性。

4.稅務(wù)風(fēng)險控制設(shè)計(jì)

這個要素是指企業(yè)根據(jù)已經(jīng)識別的稅務(wù)風(fēng)險的重要性，設(shè)計(jì)特定流程或步驟，以應(yīng)對這些稅務(wù)風(fēng)險。這個要素還包括設(shè)計(jì)稅務(wù)風(fēng)險管理制度和流程，以實(shí)現(xiàn)稅收風(fēng)險管理過程的完整性，并確保所有相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險都能得以識別和考量。具體的控制活動包括批準(zhǔn)、授權(quán)、對賬、復(fù)核及職責(zé)分工等一系列活動。

5.稅務(wù)資訊的管理和溝通

企業(yè)需要制定并實(shí)施信息溝通制度和相關(guān)流程，及時向企業(yè)內(nèi)部利益相關(guān)各方有效收集并稅收風(fēng)險的相關(guān)信息。這些信息應(yīng)在整個企業(yè)內(nèi)部準(zhǔn)確傳達(dá)，以確保稅務(wù)風(fēng)險管理制度能夠有效執(zhí)行，識別稅務(wù)風(fēng)險，履行內(nèi)控職能，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險目標(biāo)。由于每家企業(yè)情況不同，滿足企業(yè)個性化需求的信息溝通制度的形式及種類也會因企業(yè)而異。

6.監(jiān)控

企業(yè)需要建立機(jī)制來監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險控制系統(tǒng)的運(yùn)轉(zhuǎn)，測評稅務(wù)風(fēng)險控制是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，并將監(jiān)測結(jié)果傳達(dá)給相關(guān)各方。企業(yè)應(yīng)落實(shí)相關(guān)流程，確保監(jiān)控活動的結(jié)果能夠及時回饋至稅務(wù)風(fēng)險管理過程之中。這樣，企業(yè)才可以對風(fēng)險控制系統(tǒng)的有效性做出判斷，并在必要時采取相應(yīng)補(bǔ)救措施。

潛在收益

稅務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)被視為企業(yè)整體風(fēng)險管理的一部分。相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險控制和要求也應(yīng)納入整個企業(yè)的內(nèi)部控制制度范圍。通過實(shí)施有效的稅務(wù)風(fēng)險管理，企業(yè)將獲得以下收益：

1.降低稅務(wù)風(fēng)險和相關(guān)財務(wù)成本。通過有效的流程和控制，納稅人能夠發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險，并在較短時間內(nèi)采取適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施。這將減少在中國可能支付的滯納金和罰款。

2.降低稅務(wù)審計(jì)風(fēng)險及合規(guī)成本。中國稅務(wù)機(jī)關(guān)往往較為關(guān)注違規(guī)風(fēng)險較高的納稅人，并對其進(jìn)行重點(diǎn)審查。如果納稅人能夠證明其稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)運(yùn)作良好，并有效進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)管理，那么其被中國稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)的可能性將會有所降低。

3.增加編制財務(wù)報告的確定性。通過提前與中國稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行公開溝通，納稅人能夠增加其納稅申報中采用的稅務(wù)立場的確定性，從而更加準(zhǔn)確地編制財務(wù)報告。

4.避免“突發(fā)”事件影響企業(yè)聲譽(yù)。企業(yè)通過進(jìn)行適當(dāng)?shù)亩悇?wù)管理，能夠降低出現(xiàn)那些不受歡迎的“突發(fā)”事件的可能性，例如稅務(wù)稽查之后的巨額罰款。這些稅務(wù)突發(fā)事件可能對公司及其他在中國的關(guān)聯(lián)公司的聲譽(yù)產(chǎn)生負(fù)面影響。

5.加強(qiáng)公司治理。實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險管理將會改善企業(yè)內(nèi)部控制程式，提高公司治理的整體水平。

6.增強(qiáng)對稅務(wù)策略和企業(yè)運(yùn)營情況的了解。企業(yè)通過編制完備的稅務(wù)風(fēng)險管理手冊等文檔，為董事會和管理層提供更多有用信息，使他們能夠更好地了解企業(yè)的稅務(wù)戰(zhàn)略和經(jīng)營情況，對企業(yè)管理活動的決策過程具有良好的推動作用。

7.與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立信任透明的關(guān)系。企業(yè)建立維護(hù)良好的稅務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)，并按照要求向中國稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)文檔，將有助于企業(yè)與中國稅務(wù)機(jī)關(guān)建立公開透明的關(guān)系。

8.促進(jìn)簽署《稅收遵從協(xié)定》。企業(yè)實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險管理有助于促進(jìn)與中國稅務(wù)機(jī)關(guān)簽署《稅收遵從協(xié)議》。這將為企業(yè)提供更多與中國稅務(wù)機(jī)關(guān)合作的機(jī)會。

9.增加取得“預(yù)先裁定”的可能性。目前，中國國家稅務(wù)總局仍在對中國實(shí)行“預(yù)先裁定”機(jī)制（不包括目前已經(jīng)實(shí)施的轉(zhuǎn)讓定價相關(guān)的預(yù)約定價安排）進(jìn)行內(nèi)部討論，并對外征求意見。納稅人應(yīng)建立起良好的稅務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)，為將來參與“預(yù)先裁定”制度做好準(zhǔn)備。這是因?yàn)橐呀?jīng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)的納稅人將更有可能取得申請“預(yù)先裁定”的權(quán)利。

實(shí)操建議

當(dāng)前企業(yè)在公司治理和社會責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)的驅(qū)動下，需要不斷提高公司內(nèi)部管理的透明度。在此背景下，企業(yè)如果認(rèn)為無須采取控制措施就能消除稅務(wù)風(fēng)險，實(shí)非明智之舉。尤其對于那些已經(jīng)被中國稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)為大企業(yè)的公司；有意與中國稅務(wù)機(jī)關(guān)簽訂《稅收遵從協(xié)定》的公司；在中國有眾多子公司的跨國企業(yè)；有重大稅務(wù)問題或稅項(xiàng)不明確的公司；將稅務(wù)事項(xiàng)視為在中國發(fā)展戰(zhàn)略的關(guān)鍵組成部分的公司；為了實(shí)現(xiàn)上市，有意加強(qiáng)公司治理的企業(yè)；有意審查稅務(wù)合規(guī)現(xiàn)狀，更好地控制其在華稅務(wù)風(fēng)險的公司，更應(yīng)充分考慮稅務(wù)風(fēng)險管理對企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的重大影響，把握時機(jī)，建立稅務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)。作為企業(yè)管理層，首先需要考慮如下的問題：

企業(yè)是否已設(shè)立用于管理稅務(wù)風(fēng)險的框架或制度？如果是的話，該框架或制度是否適用于企業(yè)目前的經(jīng)營活動？

企業(yè)是否采用了可以識別并評估潛在的稅務(wù)風(fēng)險的合適機(jī)制？

企業(yè)的風(fēng)險控制制度是否能夠幫助企業(yè)充分履行稅務(wù)合規(guī)義務(wù)？

企業(yè)是否對工作流程和程式作出了必要修改，以確保相關(guān)稅收法規(guī)中的最新規(guī)定在企業(yè)對重大交易和商業(yè)策略做出決策時得以充分考量？

企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)是否在某一方面存在重大分歧？如果是的話，您對于相應(yīng)處理方式是否滿意？企業(yè)是否對可能新增的納稅義務(wù)進(jìn)行了相應(yīng)的預(yù)提？

基于潛在稅務(wù)風(fēng)險的性質(zhì)以及企業(yè)在稅務(wù)結(jié)果確定性方面的需求，企業(yè)是否考慮主動向中國稅務(wù)機(jī)關(guān)尋求指引？

在企業(yè)內(nèi)部建立并實(shí)施有效的稅務(wù)風(fēng)險系統(tǒng)，可以從以下幾方面著手：

準(zhǔn)備稅務(wù)風(fēng)險管理框架

稅務(wù)風(fēng)險管理框架是所有其他稅務(wù)風(fēng)險管理要素的基礎(chǔ)。這個框架為企業(yè)如何控制稅務(wù)風(fēng)險提供清晰指引和機(jī)制，并且影響企業(yè)如何建立稅務(wù)戰(zhàn)略和目標(biāo)，如何識別和評估稅務(wù)風(fēng)險，及如何設(shè)計(jì)并實(shí)施流程與控制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)就稅務(wù)風(fēng)險管理框架準(zhǔn)備正式文檔，并經(jīng)由董事會批準(zhǔn)，傳達(dá)至相關(guān)各方。

檢查稅務(wù)風(fēng)險控制

良好的稅務(wù)風(fēng)險控制系統(tǒng)應(yīng)該能夠說明識別并管理與企業(yè)日常經(jīng)營和特殊交易（如兼并與收購）相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險。無效的稅務(wù)風(fēng)險控制體系可能導(dǎo)致稅務(wù)違規(guī)，并將對企業(yè)的財務(wù)狀況和公司形象產(chǎn)生重大負(fù)面影響。

編制稅務(wù)風(fēng)險管理手冊

由于公司規(guī)模，經(jīng)營活動的復(fù)雜性及其他商業(yè)因素各異，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的文檔記錄所涵蓋的范圍亦有所不同。企業(yè)如果沒有對稅務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)各要素做出書面記錄，并不意味著企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)是無效的。然而，適當(dāng)?shù)奈臋n記錄，例如編制稅務(wù)風(fēng)險管理手冊，通?？墒构芾韺拥谋O(jiān)控更加有效。編制稅務(wù)風(fēng)險管理手冊能夠加強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)團(tuán)隊(duì)和其他職能部門的合作，共同管理稅務(wù)風(fēng)險。

評估稅務(wù)風(fēng)險控制系統(tǒng)

所有稅務(wù)風(fēng)險控制系統(tǒng)均應(yīng)得到監(jiān)控，并定期進(jìn)行評估，以確保它們能夠有效運(yùn)行。而評估的范圍和頻率將主要取決于企業(yè)經(jīng)營活動的復(fù)雜性和監(jiān)控流程的有效性。

協(xié)助完成《稅收遵從協(xié)議》的申請

第7篇：稅務(wù)風(fēng)險管理建議范文

【關(guān)鍵詞】納稅服務(wù) 大企業(yè)稅收 風(fēng)險管理 分析探究

隨著大企業(yè)的不斷增多以及發(fā)展規(guī)模的不斷擴(kuò)大，大企業(yè)稅收已經(jīng)成為國家財政發(fā)展中的重要內(nèi)容，在我國國民經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展中占有著重要的地位。它不僅是增加社會就業(yè)的重要途徑和對外貿(mào)易發(fā)展的主力軍，同時也是我國稅收收入的重要來源，是我國財政稅收收入持續(xù)穩(wěn)定增長的重要保障。但是，在大企業(yè)的實(shí)際發(fā)展中，其經(jīng)營規(guī)模較大、內(nèi)部機(jī)構(gòu)層次復(fù)雜、業(yè)務(wù)類型復(fù)雜多樣，導(dǎo)致它在經(jīng)營管理中存在著很大的涉稅風(fēng)險。因此，要想保證大企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，提升它在稅收服務(wù)方面的合理性，有效控制和降低稅收風(fēng)險，稅收機(jī)關(guān)應(yīng)該不斷提高稅收服務(wù)的效率和質(zhì)量，強(qiáng)化稅收風(fēng)險管理。

一、當(dāng)前我國大企業(yè)稅收風(fēng)險管理現(xiàn)狀分析

（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理

當(dāng)前我國在稅收管理工作中，其管理體制從上層的稅務(wù)總局到下層的各個分局，主要呈現(xiàn)出一種上小下大、基層隊(duì)伍十分龐大的金字塔結(jié)構(gòu)，其中有88%的稅收機(jī)構(gòu)和稅收人員分散于各個縣級政府以下的基層地區(qū)，幾乎處理和承擔(dān)全部的涉稅事項(xiàng)。這種形式的資源分布和管理體制，使得稅收管理工作的質(zhì)量和效率極為低下，而且經(jīng)過由上到下的層層傳遞，使得稅收信息逐漸被減弱甚至是失真，如果稅務(wù)總局或者上級稅務(wù)局無法有效的監(jiān)管基層的稅務(wù)機(jī)關(guān)，那么將會很難實(shí)現(xiàn)稅務(wù)的統(tǒng)一性、規(guī)范化管理。

（二）缺乏完善的稅收制度

當(dāng)前，我國在稅收政策的制定方面依然存在著不完善現(xiàn)象，使得稅收執(zhí)法工作具有較大的隨意性。同時，在稅收管理工作方面，也沒有針對大企業(yè)形成一套較為完整的稅收征管方法，通常情況下，都是由稅務(wù)機(jī)構(gòu)結(jié)合自身多年的工作經(jīng)驗(yàn)慢慢向前摸索，使得稅收管理工作具有較大的盲目性。因?yàn)槿狈ν晟频亩愂照?，使得大企業(yè)稅收管理和監(jiān)控的專業(yè)化、深層次以及多角度發(fā)展受到了很大的限制，而大企業(yè)發(fā)展需要的是較為合理、權(quán)威、標(biāo)準(zhǔn)、科學(xué)的納服務(wù)和管理方法。

二、基于納稅服務(wù)的大企業(yè)稅收風(fēng)險管理策略

（一）專門設(shè)立管理機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)稅收集中管理

通過相關(guān)實(shí)踐表明，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)的專業(yè)化管理對大企業(yè)稅收風(fēng)險防范和成本控制有著重要的作用。因此，應(yīng)該專門設(shè)立管理機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)大企業(yè)稅收的集中管理，提升稅收管理工作的質(zhì)量和效率，能夠有效降低企業(yè)稅收成本；同時，加強(qiáng)集中管理，還能夠廣泛積累涉及行業(yè)稅收方面的管理經(jīng)驗(yàn)，為制定稅收政策提供良好的建議和依據(jù)，讓稅收管理變得更加具有針對性和實(shí)用性。此外，對大企業(yè)實(shí)施納稅申報、強(qiáng)制執(zhí)行以及稅務(wù)審計(jì)等納稅服務(wù)和相關(guān)的執(zhí)法事項(xiàng)的集中管理，不僅能夠系統(tǒng)全面的了解大企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況和內(nèi)部經(jīng)營結(jié)構(gòu)，同時還有利于提升企業(yè)稅款繳納和納稅申報的精確性和及時性，最大限度的提升稅收工作的效率和水平。

（二）幫助大企業(yè)制定風(fēng)險管理和內(nèi)部控制機(jī)制

首先，稅務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)該參與到大企業(yè)相關(guān)制度的建立中去，將稅收管理由原來的事后處罰變成事前預(yù)防、事后管理、事中監(jiān)管等一體的稅收風(fēng)險管理，幫助大企業(yè)制定科學(xué)的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制機(jī)制，提升大企業(yè)防范風(fēng)險和解決風(fēng)險的能力。其次，引導(dǎo)大企業(yè)有效識別風(fēng)險，確定大企業(yè)在經(jīng)營運(yùn)作、經(jīng)營決策、稅務(wù)爭議以及納稅申報等過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險。并且分析大企業(yè)發(fā)生風(fēng)險的原因，進(jìn)行定期的風(fēng)險評估工作，結(jié)合實(shí)際的評估情況，提供針對性的建議，有效消除大企業(yè)涉稅風(fēng)險。再次，在加強(qiáng)大企業(yè)自我管理方面擬定稅收規(guī)范手冊，指導(dǎo)大企業(yè)實(shí)現(xiàn)自我管理、自我評價以及自我完善等，要求大企業(yè)必須嚴(yán)格遵從。同時設(shè)計(jì)相關(guān)的遵從模型，建立與大企業(yè)之間相互責(zé)任、相互遵從的合作關(guān)系。最后，針對那些不配合的高風(fēng)險大企業(yè)，應(yīng)該進(jìn)行重點(diǎn)管控，開展專項(xiàng)檢查、避稅調(diào)查、稅務(wù)審計(jì)等工作，對企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行有效監(jiān)管。

（三）強(qiáng)化專門的行業(yè)化稅務(wù)管理

參考國外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，我國應(yīng)該根據(jù)當(dāng)前大企業(yè)的發(fā)展情況，對其進(jìn)行分類歸納，強(qiáng)化專門的行業(yè)稅務(wù)管理。首先，將各大企業(yè)根據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)劃分，然后在針對行業(yè)類型成立相關(guān)的分析小組，分析行業(yè)發(fā)展特點(diǎn)和動態(tài)情況，從而有效預(yù)測行業(yè)的稅收狀況和經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況。其次，在管理大企業(yè)涉稅事項(xiàng)的基礎(chǔ)上，還要分析評價大企業(yè)的納稅環(huán)境和行為，從而制定出最佳的規(guī)劃策略，提升資源的使用效率。通過行業(yè)化的稅務(wù)管理，可以集中各稅務(wù)機(jī)關(guān)的力量，對各行業(yè)類型定的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析，找出其中具有共性的問題，并及時與納稅人進(jìn)行溝通，提高風(fēng)險評估的針對性，引導(dǎo)大企業(yè)更好的規(guī)避稅收風(fēng)險。

三、結(jié)論

總而言之，大企業(yè)稅收作為我國財政收入的重要來源，其在我國國民經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展中占有著重要的地位。因此，我們應(yīng)該高度重視大企業(yè)稅收風(fēng)險的管理工作，專門設(shè)立管理機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)稅收集中管理；幫助大企業(yè)制定風(fēng)險管理和內(nèi)部控制機(jī)制；強(qiáng)化專門的行業(yè)化稅務(wù)管理，引導(dǎo)企業(yè)更好的規(guī)避稅收風(fēng)險，從而有效提升稅收管理工作的質(zhì)量和效率。

參考文獻(xiàn)：

[1]馬金鑫，王樹鋒.基于稅收風(fēng)險防范的大企業(yè)納稅服務(wù)策略[J].現(xiàn)代商業(yè)，2015.

第8篇：稅務(wù)風(fēng)險管理建議范文

關(guān)鍵詞：化工企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險管理

對企業(yè)來說，稅務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)涉稅行為因未能正確有效地遵守稅法規(guī)定而遭受法律制裁、財物損失或聲譽(yù)損害的可能性。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險是因涉稅行為而引發(fā)的風(fēng)險，主要包括兩方面：一是企業(yè)的涉稅行為不符合稅收法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金、刑責(zé)（判刑、罰金）以及聲譽(yù)損害等風(fēng)險；二是企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準(zhǔn)確，沒有用足用活有關(guān)稅收政策，多繳稅款，承擔(dān)了不必要的稅收負(fù)擔(dān)。

稅務(wù)風(fēng)險管理則是防止和避免企業(yè)偷稅漏稅行為所采取的管理對策和措施。企業(yè)的各項(xiàng)活動均會發(fā)生相應(yīng)的會計(jì)核算，而會計(jì)核算的方法直接影響企業(yè)稅務(wù)核算，因此，稅務(wù)風(fēng)險的管理，也就是企業(yè)內(nèi)部控制制度中對于稅務(wù)方面的專項(xiàng)管理。

一、加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性

稅務(wù)風(fēng)險是企業(yè)經(jīng)營過程中的重要風(fēng)險，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理已經(jīng)成為風(fēng)險控制中至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，建立科學(xué)有效的稅務(wù)風(fēng)險管理體系具有重大的現(xiàn)實(shí)意義。加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理有利于樹立企業(yè)良好的社會形象；有利于保證生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境的安全；有利于促進(jìn)企業(yè)決策的科學(xué)化、合理化、保證戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)；有利于優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制，健全企業(yè)管理制度。

二、化工企業(yè)面臨哪些稅務(wù)風(fēng)險

目前化工企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險主要由以下三大環(huán)節(jié)產(chǎn)生：一是財務(wù)核算與繳稅產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險；二是管理層納稅意識和經(jīng)營決策產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險；三是經(jīng)營活動過程中內(nèi)部控制制度不健全產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.企業(yè)財務(wù)人員的政策水平和業(yè)務(wù)水平偏低導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險。我國的稅收法律法規(guī)體系非常龐雜，而且稅法規(guī)定和會計(jì)制度之間客觀上存在著差異，稅收法律法規(guī)每年都會有新的規(guī)定出臺，如果企業(yè)稅務(wù)人員沒有及時了解和正確理解稅收知識，或?qū)ο嚓P(guān)稅收法規(guī)理解出現(xiàn)偏差便會導(dǎo)致企業(yè)遇到較大的稅務(wù)風(fēng)險。還有一些生產(chǎn)經(jīng)營活動，也會導(dǎo)致潛在的稅務(wù)風(fēng)險。比如營改增以后化工企業(yè)銷售一批涂料并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，則此項(xiàng)銷售行為屬混業(yè)銷售行為，企業(yè)應(yīng)當(dāng)分別開具增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，并分別核算適用不同稅率的銷售額。像這種情況企業(yè)業(yè)務(wù)本身是沒有問題的，但是涉及到的這些混業(yè)銷售，貨物銷售和勞務(wù)收入的增值稅稅率不同的問題，企業(yè)往往不能很好的區(qū)分，這些知識是業(yè)務(wù)處理人員的難點(diǎn)，會計(jì)人員的處理已經(jīng)存在滯后性，不能挽救已經(jīng)造成的稅務(wù)錯誤導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險。

2.企業(yè)運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策導(dǎo)致的風(fēng)險。由于每項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策都是國家根據(jù)一定時期政治、經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的總目標(biāo)，通過稅收制度和政策，對某些特定的課稅對象、納稅人或地區(qū)給予的稅收照顧，只有具備一定的條件和資格，在一定的時效內(nèi)，按照一定的程序申報和批準(zhǔn)，才能享受。比如天津市政府2013年年初公布了《天津市促進(jìn)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展財稅優(yōu)惠政策》（以下簡稱優(yōu)惠政策），政策期限為2013年1月1日～2017年12月31日。優(yōu)惠政策規(guī)定，對在天津市新設(shè)立的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)總部和地區(qū)總部，按注冊資本金數(shù)額不同，分別給予不同額度的一次性資金補(bǔ)助，最多補(bǔ)助資金為2000萬元。對新購建的自用辦公用房，給予一定資金補(bǔ)助，最高補(bǔ)助金額不超過1000萬元；租賃的自用辦公用房，3年內(nèi)每年按房屋租金的30%補(bǔ)助。對已在天津設(shè)立的總部和地區(qū)總部，在2013年1月1日后增資的，給予一次性資金補(bǔ)助，最多補(bǔ)助資金為1000萬元。對在天津新設(shè)立的總部和地區(qū)總部，自開業(yè)年度起，前2年按其繳納營業(yè)稅（“營改增”試點(diǎn)行業(yè)繳納的增值稅，下同）的100%補(bǔ)助，后3年按其繳納營業(yè)稅的50%補(bǔ)助；自獲利年度起，前2年按其繳納企業(yè)所得稅地方分享部分的100%補(bǔ)助，后3年按其繳納企業(yè)所得稅地方分享部分的50%補(bǔ)助。對新購建的自用辦公用房，按其繳納契稅的100%補(bǔ)助，在3年內(nèi)按其繳納房產(chǎn)稅的100%補(bǔ)助。同時，對聘任高級管理人員購買商品房、汽車和參加專業(yè)培訓(xùn)的，提出獎勵辦法。企業(yè)如果有一項(xiàng)不符合上述規(guī)定而享受了有關(guān)稅收優(yōu)惠就存在稅務(wù)風(fēng)險。

3.企業(yè)管理層對稅收遵從意識和對待稅收的態(tài)度導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)管理層缺乏對國家稅收法規(guī)的了解，沒有依法納稅和誠信納稅的意識，因此對稅務(wù)風(fēng)險管理、控制意識不夠，認(rèn)為企業(yè)只要把生產(chǎn)和市場經(jīng)營抓好了企業(yè)就能發(fā)展壯大起來。所以管理層在做出經(jīng)營決策時沒有考慮到稅務(wù)風(fēng)險的存在。由于管理層不重視，很多企業(yè)沒有設(shè)置專門的稅務(wù)管理部門和稅務(wù)辦稅人員，“關(guān)系稅”、“人情稅”的存在也使得企業(yè)管理層在稅務(wù)風(fēng)險管理與控制上力度不夠，對稅務(wù)知識并沒有引起足夠的重視，甚至不清楚稅務(wù)風(fēng)險的存在會給企業(yè)帶來的危害等，這樣薄弱的稅務(wù)風(fēng)險意識無疑會增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險程度。

4.企業(yè)內(nèi)部控制制度缺乏或不夠健全。企業(yè)在經(jīng)營過程中內(nèi)部控制制度缺乏或不夠健全，表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部控制制度沒有針對稅務(wù)風(fēng)險的控制，企業(yè)稅務(wù)人員的工作沒有其他人來進(jìn)行審核，如果企業(yè)稅務(wù)人員少繳稅或多繳稅未能及時發(fā)現(xiàn)并糾正，就會增加企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險和給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失，同時極易造成企業(yè)非蓄意的稅收違規(guī)行為，所以內(nèi)部控制制度不完善也會給企業(yè)帶來深層次的涉稅風(fēng)險。

三、加強(qiáng)化工企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理

導(dǎo)致化工企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的因素很多，化工企業(yè)如何加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，應(yīng)該做到以下幾個方面的工作：

1.設(shè)置專門的稅務(wù)部門和稅務(wù)崗位?；て髽I(yè)應(yīng)單獨(dú)設(shè)立稅務(wù)部門，設(shè)置專門的稅務(wù)崗位負(fù)責(zé)企業(yè)的稅務(wù)策劃、稅務(wù)申報工作，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立稅務(wù)管理崗位責(zé)任制。企業(yè)應(yīng)考慮生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理要求，對于總分結(jié)構(gòu)企業(yè)：同時在總部和分支機(jī)構(gòu)設(shè)立稅務(wù)部門或者稅務(wù)管理崗位。對于集團(tuán)型企業(yè)：同時在地區(qū)性總部、產(chǎn)品事業(yè)部或下屬企業(yè)內(nèi)部分別設(shè)立稅務(wù)部門或者稅務(wù)管理崗位。沒有條件專門設(shè)置稅務(wù)崗位的企業(yè)也需要指派專業(yè)知識過硬經(jīng)驗(yàn)豐富的會計(jì)人員專門負(fù)責(zé)單位的稅務(wù)申報工作。

2.加強(qiáng)對企業(yè)稅務(wù)人員的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高涉稅業(yè)務(wù)人員的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力，及時準(zhǔn)確地了解國家的稅務(wù)政策以便正確理解和執(zhí)行。我國化工企業(yè)現(xiàn)階段的會計(jì)人員整體素質(zhì)普通不高，而稅務(wù)業(yè)務(wù)人員應(yīng)具備必要的專業(yè)資質(zhì)、良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)操守，遵紀(jì)守法，同時定期參加職業(yè)技能和稅收法規(guī)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，使其掌握最新的法律及法規(guī)、政策，了解最新動向，從而提高企業(yè)稅務(wù)人員的整體素質(zhì)。此外企業(yè)稅務(wù)人員也需要向本企業(yè)其他部門提供稅務(wù)咨詢，這樣才能減少稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

3.加強(qiáng)企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系和溝通。企業(yè)稅務(wù)人員應(yīng)努力營造良好的稅企關(guān)系，企業(yè)應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他相關(guān)單位保持有效的溝通，及時收集和反饋相關(guān)信息。把稅務(wù)征管人員請到企業(yè)來講解相關(guān)稅收法規(guī)，企業(yè)財務(wù)人員也走出去參加稅收法規(guī)的培訓(xùn)，即采取“請進(jìn)來、走出去”的做法，爭取在稅法的理解上與稅務(wù)機(jī)關(guān)取得一致，特別在某些模糊和新發(fā)生的稅務(wù)問題的處理上需要得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可，最大程度化解企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。

4.企業(yè)管理層要轉(zhuǎn)變企業(yè)的納稅觀念和態(tài)度。讓企業(yè)管理層了解稅收法規(guī)，建立依法納稅、誠信納稅的觀念。董事會、監(jiān)事會等企業(yè)治理層以及管理層的稅收遵從意識和對待稅務(wù)風(fēng)險的態(tài)度。在企業(yè)管理層做決策時，提前咨詢一下稅務(wù)人員涉及到的稅務(wù)問題，從而減少稅務(wù)風(fēng)險。因此企業(yè)管理層必須轉(zhuǎn)變稅務(wù)風(fēng)險的觀念，轉(zhuǎn)變納稅態(tài)度。

5.制訂和完善企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理制度和其他涉稅管理規(guī)范，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，提高風(fēng)險應(yīng)對水平。稅務(wù)管理組織應(yīng)建立科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制，確保稅務(wù)管理的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險的管理機(jī)制、預(yù)警機(jī)制，確保報稅資料的完整性及真實(shí)性，實(shí)時控制風(fēng)險，及時采取有效措施進(jìn)行解決。企業(yè)稅務(wù)部門應(yīng)協(xié)同相關(guān)職能部門，通過以下方面管理日常經(jīng)營活動中的稅務(wù)風(fēng)險：參與制定或?qū)徍似髽I(yè)日常經(jīng)營業(yè)務(wù)中涉稅事項(xiàng)的政策和規(guī)范； 制定各項(xiàng)涉稅會計(jì)事務(wù)的處理流程，明確各自的職責(zé)和權(quán)限，確保對稅務(wù)事項(xiàng)的會計(jì)處理符合相關(guān)法律法規(guī)；完善納稅申報表編制、復(fù)核和審批，以及稅款繳納的程序，明確相關(guān)的職責(zé)和權(quán)限，保證納稅申報和稅款繳納符合稅法規(guī)定；按照稅法規(guī)定，真實(shí)、完整地提供和保存有關(guān)涉稅業(yè)務(wù)資料，并按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報備。

總之，化工企業(yè)應(yīng)該清楚地認(rèn)識到稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的重要性，稅務(wù)風(fēng)險更是需要在企業(yè)的整個經(jīng)營過程中規(guī)避，董事會和管理層應(yīng)倡導(dǎo)遵紀(jì)守法、誠信納稅的稅務(wù)風(fēng)險管理理念，增強(qiáng)員工的稅務(wù)風(fēng)險管理意識，建立有效的激勵約束機(jī)制，將稅務(wù)風(fēng)險管理的工作成效與相關(guān)人員的業(yè)績考核相結(jié)合。只有這樣才能使我們的納稅行為得以規(guī)范，真正地做到依法納稅，誠信納稅，促進(jìn)企業(yè)更快更好地健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]朱超華：我國企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險分析[J].天津經(jīng)濟(jì)報，2010（5）：25-29.

[2]蓋 地：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理：風(fēng)險識別與防控.財務(wù)與會計(jì)，2009（16）.

第9篇：稅務(wù)風(fēng)險管理建議范文

（一）沒有充分認(rèn)識稅務(wù)風(fēng)險由于企業(yè)的管理水平還停留在傳統(tǒng)管理模式，企業(yè)管理層面對涉稅管理方面的意識較弱。由于市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和WTO相關(guān)貿(mào)易協(xié)議的進(jìn)一步放開，我國制造型企業(yè)面臨的競爭大幅度增強(qiáng)，一方面要面對國外更加廉價質(zhì)優(yōu)的商品競爭，另一方面要面對已經(jīng)實(shí)現(xiàn)區(qū)域競爭力完全整合的大企業(yè)競爭，腹背受敵的制造型企業(yè)為了突破狹小的利潤空間，假如不愿意進(jìn)入現(xiàn)代化管理就必須在短期利益上進(jìn)行激進(jìn)戰(zhàn)略，這時候會因?yàn)椴恢匾暽娑愶L(fēng)險、對稅務(wù)管理存在僥幸心理，導(dǎo)致近年來大量中小企業(yè)爆發(fā)稅務(wù)危機(jī)。同樣，假如企業(yè)在管理中沒有及時掌握最新的稅收優(yōu)惠和補(bǔ)貼政策，因?yàn)槿狈ψ銐虻囊庾R而沒有及時上報主管機(jī)構(gòu)，也會導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)增重，企業(yè)利潤流失。這些顯示出，企業(yè)管理層缺乏足夠的認(rèn)識，沒有搞清楚相關(guān)稅務(wù)法規(guī)，沒有充分理解稅務(wù)風(fēng)險的雙向性，不懂得加強(qiáng)涉稅管理在一定程度上可以實(shí)現(xiàn)依法少繳納稅款。

（二）涉稅風(fēng)險管理未被納入企業(yè)的內(nèi)部控制體系中《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求企業(yè)必須要建立一定的風(fēng)險管理體系，讓企業(yè)在經(jīng)營管理中具備較強(qiáng)的抵御風(fēng)險能力，稅務(wù)會關(guān)聯(lián)到企業(yè)的每一具體環(huán)節(jié)，因此內(nèi)部控制必須要覆蓋到企業(yè)的生產(chǎn)、管理、供應(yīng)鏈條、人力資源、薪資統(tǒng)籌和信息紕漏等具體環(huán)節(jié)?，F(xiàn)階段，很多制造型企業(yè)多是上世紀(jì)創(chuàng)建，很多企業(yè)管理人員的管理水平不高或?yàn)樾⌒图易逍云髽I(yè)，這些企業(yè)因?yàn)椴蛔銐蛑匾暽娑愶L(fēng)險，而不設(shè)置相關(guān)涉稅事項(xiàng)管理部門甚至是專門的涉稅責(zé)任人，而是由企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)會計(jì)部門主要負(fù)責(zé)，因?yàn)樯娑愂马?xiàng)的資本投入較少導(dǎo)致涉稅項(xiàng)目的職責(zé)不清楚。由于我國企業(yè)成長到半成熟期，很多制造型企業(yè)紛紛設(shè)立專門的涉稅管理崗位，但是職責(zé)假如僅僅停留在報稅工作上，這樣的涉稅管理并沒有拓展到企業(yè)整體風(fēng)險管理過程中。

（三）涉稅戰(zhàn)略決策存在瑕疵問題假如沒有遇到重大情勢變遷或企業(yè)戰(zhàn)略改革，制造型企業(yè)的全年管理戰(zhàn)略都是具備方向性并且大致相同的，因此企業(yè)往往會事先很長時間制定好涉稅籌劃的相關(guān)工作安排，提早完成規(guī)劃與布局。雖然現(xiàn)代管理模式的確要求提前預(yù)期，但是因?yàn)橹圃煨推髽I(yè)固定資本高、季節(jié)性波動強(qiáng)的特點(diǎn)，涉稅籌劃工作有一定的失敗風(fēng)險。在完成籌劃預(yù)定的經(jīng)濟(jì)事實(shí)發(fā)生確認(rèn)后，《稅法》、《會計(jì)法》中規(guī)定的業(yè)務(wù)性質(zhì)和法律關(guān)系給企業(yè)留下的稅務(wù)籌劃的調(diào)整空間就很少了。為了避免支出或少繳稅負(fù)而強(qiáng)行調(diào)整稅收籌劃內(nèi)容，很多企業(yè)會選擇修改業(yè)務(wù)行政甚至是故意違反相關(guān)法律法規(guī)的行為，這種行為會給企業(yè)帶來很大的稅務(wù)風(fēng)險，如補(bǔ)覺稅款、滯納金甚至要受到相關(guān)法律的懲戒，自身的整體戰(zhàn)略發(fā)展也要受到掣肘。

（四）涉稅風(fēng)險管理戰(zhàn)略不具備可操作性不完善的企業(yè)內(nèi)部生態(tài)和公司治理，經(jīng)常導(dǎo)致的結(jié)果是風(fēng)險管理方法時效性較短，在長期發(fā)展中不具備持續(xù)性。實(shí)際運(yùn)營過程中，企業(yè)經(jīng)常會進(jìn)行突擊性稅務(wù)工作調(diào)整，例如稅務(wù)機(jī)關(guān)突擊檢查企業(yè)稅收情況等，很對企業(yè)處理這樣的不確定風(fēng)險時往往是采用傳統(tǒng)管理模式，比如通過尋租行為進(jìn)行處理。這種危機(jī)應(yīng)對方法趨向于“拆東墻補(bǔ)西墻”或者“滅火式”方法，其只能解決短期問題，并且實(shí)際成本和虛擬成本都很高，長遠(yuǎn)來看會給企業(yè)埋下重大違法的“火藥桶”，很難預(yù)料到企業(yè)什么時候會遇到點(diǎn)爆它的火星。因此企業(yè)在處理這種稅務(wù)風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)做的是制定有效且可操作的涉稅風(fēng)險管理戰(zhàn)略，并且在實(shí)際運(yùn)作中不斷檢驗(yàn)和完善，拋棄過去“人情稅”、“關(guān)系稅”的腐敗思維模式，建立涉稅行為違法和不確定風(fēng)險的“防火墻”。

二、企業(yè)涉稅管理的相關(guān)建議

（一）提高企業(yè)涉稅風(fēng)險的管理意識現(xiàn)代化企業(yè)必須要樹立現(xiàn)代化的涉稅風(fēng)險管理意識，并及時學(xué)習(xí)相關(guān)財稅法規(guī)的最新動向，在企業(yè)內(nèi)部宣傳“依法納稅光榮，偷逃稅收可恥”的觀念。風(fēng)險規(guī)避的意識有兩個方面，一方面是企業(yè)對外事務(wù)中，企業(yè)不要因?yàn)槎唐诶麧櫠x擇市場上社會信用較低、有不良稅務(wù)紀(jì)律的企業(yè)進(jìn)行交易，防范風(fēng)險的不確定性；另一方面是企業(yè)的對內(nèi)事務(wù)中，企業(yè)必須要將企業(yè)經(jīng)營中可能發(fā)生的涉稅風(fēng)險及時預(yù)測，將不確定性作為企業(yè)的戰(zhàn)略管理內(nèi)容。這些意識要求企業(yè)管理層增強(qiáng)風(fēng)險管理思維，不能僅僅將其作為公司財務(wù)的管理環(huán)節(jié)，而是應(yīng)當(dāng)培養(yǎng)相關(guān)能力的責(zé)任人，強(qiáng)化企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的交流。

（二）建立獨(dú)立的涉稅管理部門制造型企業(yè)因?yàn)槠涔潭ㄙY產(chǎn)比重較高，一般持續(xù)經(jīng)營時間較長，因此市場上的制造企業(yè)多數(shù)已經(jīng)形成了內(nèi)部的管理風(fēng)格，因此要建設(shè)相應(yīng)的獨(dú)立涉稅機(jī)關(guān)必須符合企業(yè)內(nèi)部的制度和格局。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部設(shè)置具有一定研究能力、對各個關(guān)節(jié)稅種都可以管控的涉稅風(fēng)險管理部門，充分摸清楚不同地域的稅務(wù)政策、搞明白政府能給予企業(yè)的稅務(wù)優(yōu)惠政策，由于制造型企業(yè)的獨(dú)特性必須要增強(qiáng)涉稅風(fēng)險的統(tǒng)籌能力。在管理運(yùn)營中，企業(yè)管理者要將風(fēng)險管理思維與稅務(wù)繳納充分結(jié)合，降低企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)和經(jīng)營風(fēng)險，從而增強(qiáng)企業(yè)的區(qū)域競爭力。