資金收支管理精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的資金收支管理主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：資金收支管理范文
通過實施資金收支兩條線管理，有利于建立高效的企業(yè)財務管理體系和內部控制系統(tǒng)，可以使企業(yè)財務管理水平明顯提高，是實現(xiàn)資金集中管理，加強內部控制的有效手段。
(一)實施資金收支兩條線管理，可以在資金管理與礦區(qū)服務系統(tǒng)的長期和短期戰(zhàn)略目標相適應的前提下統(tǒng)籌兼顧
實施資金收發(fā)兩條線管理，可以協(xié)調好礦區(qū)服務系統(tǒng)各單位的收入與支出、籌資、投資等各項經濟活動，加速資金周轉，降低資金成本，有利于整體經濟效益的提高。
(二)實施資金收支兩條線管理，可為實施全面預算管理鋪平道路
由于資金集中管理、統(tǒng)一支付。各單位的所有收支活動都由事業(yè)部根據(jù)預算進行嚴格的審核和控制，使得預算管理的重要性得以體現(xiàn)，有效性得以發(fā)揮。從而保證了企業(yè)整體經營目標的實現(xiàn)。
(三)實施資金收支兩條線管理，有利于建立新型的財務管理體系和內部控制體系
目前，現(xiàn)代企業(yè)管理理論都認為企業(yè)管理以財務管理為核心，而現(xiàn)金管理又在財務管理中處于核心地位。因此，礦區(qū)服務系統(tǒng)可以資金收支兩條線管理為平臺和切入點，構建科學、有效的財務管理體系和內部控制系統(tǒng)，提升財務管理水平。
(四)實施資金收支兩條線管理，可以有效規(guī)避財務風險
通過分設收入和支出賬戶以及對與收入現(xiàn)金對應的應收賬款進行動態(tài)管理，將資產運行和資本運營有效結合，可以規(guī)避“小金庫”和“賬外賬”發(fā)生的風險。
因此，越來越多的企業(yè)都引入資金收支兩條線這一新的科學的資金管理模式，并在實踐中不斷探索其實現(xiàn)的方式。
二、礦區(qū)服務系統(tǒng)資金收支兩條線的實施情況
礦區(qū)服務系統(tǒng)結合礦區(qū)業(yè)務的實際情況，通過建立健全制度、規(guī)范流程、優(yōu)化賬戶、科學規(guī)范運作，使資金收支兩條線管理取得了顯著成效。
(一)資金收支兩條線管理模式
礦區(qū)服務系統(tǒng)目前的資金管理模式是集團公司層面的“資金收支兩條線”管理，收入、支出分別開設一個銀行總賬戶，即收入總賬戶和支出總賬戶。收入總賬戶下設收入分賬戶；支出總賬戶下設支出分賬戶。收入賬戶采取零余額管理模式；支出賬戶采取透支與預算撥款相結合的管理模式。
1收入賬戶采取零余額管理模式
開戶銀行周一至周五16:00將各單位的收入分賬戶資金全部上劃到事業(yè)部收入總賬戶，16:30將事業(yè)部收入總賬戶的資金全部上劃到集團公司礦區(qū)服務總賬戶。上劃后事業(yè)部及各單位的收入賬戶余額為零。
2支出賬戶采取透支與預算撥款相結合的管理模式
事業(yè)部支出總賬戶實行透支管理模式。事業(yè)部每周四向集團公司上報次周的資金計劃，集團公司每周五將事業(yè)部上報的資金計劃提交給指定銀行，指定銀行以此額度控制事業(yè)部次周支出總賬戶的透支額度。每個營業(yè)日，支出總賬戶的對外支付由銀行在額度之內保證對外支付。每個營業(yè)日終了，由銀行根據(jù)支出總賬戶當日的發(fā)生額補平支出，清算后支出總賬戶余額為零。在透支管理模式下，每個營業(yè)日開始和終了時，支出總賬戶資金余額均為零。
3拓展網上銀行功能
為確保資金安全，事業(yè)部與開戶行簽訂了網上銀行協(xié)議，將事業(yè)部銀行賬戶全部納入網上銀行監(jiān)管。事業(yè)部對所有賬戶擁有查詢、轉賬權限，并對銀行賬戶實行動態(tài)監(jiān)控，有效控制資金風險。
(二)資金計劃管理
資金計劃是否準確關系到資金結算業(yè)務能否順利開展。事業(yè)部資金計劃包括年度資金計劃、月度資金計劃、周資金計劃和緊急用款申請。各單位按年、月、周編報資金計劃，按日管理、按周控制額度。當出現(xiàn)突發(fā)事件、需要緊急用款但資金計劃又不足時，可以通過緊急用款申請來增補計劃，以確保款項的及時支付。
各單位上報的年度資金計劃、月度資金計劃和周資金計劃，經事業(yè)部審核后上報集團公司審批方可執(zhí)行。集團公司依據(jù)事業(yè)部上報的資金計劃，對事業(yè)部的支出總賬戶進行透支補平。事業(yè)部依據(jù)各單位上報的資金計劃對各單位支出分賬戶進行預算撥款。
1資金計劃編制
在編制資金計劃時，要與財務預算相結合，參照年度財務預算收支金額，考慮跨年應收應付款項、非付現(xiàn)費用、稅費流入流出差額等因素，科學、合理地編制年度資金計劃。按照礦區(qū)服務業(yè)務開展情況，將年度資金計劃進一步分解為月、周資金計劃，分期進行資金流入流出控制。
在編制資金計劃的過程中，還要做好三個方面的溝通工作。與領導的溝通，避免由于領導出差等原因造成資金計劃的浪費；與部門的溝通，讓其確定本部門當期的付款金額；與相關業(yè)務單位的溝通，確定與其當期的資金流量，作為編制資金計劃的基礎。
2資金計劃執(zhí)行情況
事業(yè)部每月仔細分析資金的流入、流出情況，召開資金計劃執(zhí)行情況交流會，傾聽基層單位的意見，查找資金計劃執(zhí)行結果偏離資金計劃的原因，進行內部討論后制定相應的改進措施。將各單位資金計劃執(zhí)行情況予以通報。督促各單位重視資金計劃的編制及執(zhí)行，合理預計本單位資金流量，提高資金計劃的符合度。
3未達款項管理
資金收支兩條線運行之初，事業(yè)部的未達款項非常多。開出的支票如果不能及時劃走，就要占用下周的資金計劃，因此未達款項的存在大大降低了資金計劃的執(zhí)行符合度。針對這種情況，事業(yè)部通過采取上報未達款項統(tǒng)計表、與開戶銀行進行周對賬、縮短辦理付款業(yè)務時間、將支票返存、專人監(jiān)控網銀等方式來減少未達款項。
(三)資金結算管理
事業(yè)部根據(jù)實際工作和付款性質的重要性，將結算業(yè)務分為內部結算和外部結算。內部結算是指礦區(qū)內部單位相互提供勞務而發(fā)生的款項結算。外部結算是指對礦區(qū)以外單位發(fā)生的結算業(yè)務。
1內部結算
對于礦區(qū)服務系統(tǒng)內部發(fā)生的勞務結算，通過簽認“內部勞務(產品)資金轉移簽認單”，由提供勞務方持此單據(jù)到事業(yè)部辦理款項劃轉。
2外部結算
從資金安全和工作效率兩方面考慮后，將外部支出結算分為委托付款和非委托付款。委托付款統(tǒng)一在事業(yè)部辦理，非委托付款由各單位自行辦理。
礦區(qū)服務系統(tǒng)實施資金收支兩條線以來，資金高度集中管理，合理優(yōu)化配置，在確保資金安全的基礎上，大大提高了資金的運行效率。
三、資金收支兩條線管理存在的問題
礦區(qū)服務系統(tǒng)資金收支兩條線經過一年多的運行，比較平穩(wěn)，但是也存在一些問題。
(一)事業(yè)部層面資金結算工作量過大
由于事業(yè)部負責整個系統(tǒng)的資金結算，工作量較大，特別是在結算高峰期，人滿為患。
(二)表外資金沒有納入收支兩條線管理
目前保險基金等大額資金都單獨開立銀行賬戶進行核算，沒有納入收支兩條線管理，事業(yè)部對這部分資金的監(jiān)管存在空白。
(三)部分多種經營單位資金沒有納入收支兩條線管理
目前，只有一家多種經營單位資金納入收支兩條線管理，其他多種經營單位仍獨立進行資金運轉。事業(yè)部對這些單位資金流轉情況不掌握，不利于監(jiān)管。
(四)對資金收支兩條線實施情況的考核力度不夠
由于考核機制不完善，導致部分單位對資金計劃編制的重視程度不高，在編制過程中沒有充分與相關單位和部門進行溝通，資金計劃執(zhí)行時符合度較低。需要經常通過增加緊急用款申請來滿足日常的生產經營，且對資金計劃執(zhí)行情況的分析不夠深入，就事論事，沒有挖掘深層次的原因。
四、對改進資金收支兩條線管理的建議
針對以上存在的問題，筆者提出如下的改進建議，以期優(yōu)化資金收支兩條線，確保資金收支兩條線管理的各項制度及措施落實到位。
(一)設立資金結算分理處，以提高工作效率
可以在下屬單位設立隸屬于事業(yè)部的資金結算分理處，負責部分地理位置相對集中單位的資金結算業(yè)務，以分流事業(yè)部層面的資金結算業(yè)務量，提高工作效率，同時也方便下屬單位辦理結算。
(二)將表外資金納入收支兩條線管理，確保資金安全
在制訂表外資金管理辦法的基礎上，積極探索對表外資金的管理模式。待時機成熟后，將表外資金納入收支兩條線管理，從而規(guī)范表外資金運作，確保表外資金安全。
(三)將多種經營單位資金納入收支兩條線管理，以加強對其監(jiān)管
將下屬所有多種經營單位資金納入收支兩條線，通過實行集中管理，按期編制資金計劃，實時進行網上銀行監(jiān)控，在有效規(guī)避資金風險的同時，進一步加速資金周轉，提高資金使用效率，降低資金管理成本。
(四)完善考核機制，使資金收支兩條線落實到位
針對資金收支兩條線考核機制存在的薄弱環(huán)節(jié)，需要明確執(zhí)行時的關鍵控制點，量化考核指標，完善獎懲制度。通過定期考核，可以提高各單位對資金收支環(huán)節(jié)的重視程度，進而科學、合理地編制資金計劃，實事求是地分析執(zhí)行情況，盡心盡力尋求改進措施，不斷提升管理水平，提高經濟利益。
第2篇：資金收支管理范文
【關鍵詞】集團公司 資金循環(huán) 內部資金管理
資金是企業(yè)的生命線，只有保證資金在企業(yè)內的良性循環(huán)，企業(yè)才能夠生存和發(fā)展。對于每一個企業(yè)，資金管理都是一個不能回避的重要的管理方面。對于集團公司來說，由于成員企業(yè)眾多、地域分布廣泛、行業(yè)形態(tài)各異，管理特點就有所不同，資金管理的難度尤其突出。集團資金管理面臨的問題通常包括：一是，集團內資金閑置和資金緊缺的情況同時存在；二是，大量資金通過外部銀行進行結算，資金滯留情況嚴重；三是，資金管理缺乏有效的信息傳遞機制和平臺；四是，資金管理和決策缺少有效的考核指標。
根據(jù)集團的業(yè)務模式和業(yè)務領域的不同，資金管理的模式也各不相同。在筆者所接觸到的業(yè)務實踐中，大致可以分為通過預算管理進行資金管理、通過集團財務公司進行資金管理和通過結算平臺進行資金管理三種類型。本文將分析在這三種資金管理模式下，如何通過從資金流入和支出兩個方面即收支兩條線入手，加強集團公司內部資金管理。
一、資金預算管理
資金預算管理主要是通過資金預算的編制和執(zhí)行情況的跟蹤，對集團內企業(yè)的資金收入和支出情況進行跟蹤和監(jiān)督。預算的管理主要體現(xiàn)在對于集團公司各個單位資金預算的審批及其執(zhí)行情況的控制。資金預算編制的原則是“以收定支，收入與支出相匹配”，避免出現(xiàn)嚴重的資金短缺，影響企業(yè)的生存經營和發(fā)展。
在實際操作中，很多企業(yè)不單獨編制資金預算，而是將資金預算結合在企業(yè)的年度綜合預算當中。很多時候，對于資金的預算就和預算資產負債表、預算利潤表一同體現(xiàn)在預算的現(xiàn)金流量表當中。各單位按照生產經營預測，測算經營活動資金收入情況和相應的采購費用支出情況，著重考慮企業(yè)的投資計劃，測算企業(yè)的投資資金支出的需求，根據(jù)企業(yè)的資金缺口，制定企業(yè)的融資計劃，保證企業(yè)內資金的流轉平衡。
通過預算為工具，從收支兩線對集團公司內的企業(yè)進行資金控制，主要體現(xiàn)于預算編制的細致準確，編制程序的科學有效、預算跟蹤的實時嚴格這幾方面。資金的流入方面，如對應收賬款的管理，應當制定比較穩(wěn)健統(tǒng)一的收款政策，避免過度的賒銷帶來的較高的資金回收風險。資金的支出方面，對于采購和各項費用的資金支付，建立統(tǒng)一的標準，避免支付風險；而資本性支出和對外投資，通過可行性研究、資金預算等方式對于項目的資金平衡進行測算，并按重要程度報集團相關決策部門審批，避免出現(xiàn)諸如短貸長投的情況；對集團所屬企業(yè)的融資計劃，要按照企業(yè)的資金預測，為滿足企業(yè)的經營發(fā)展為目的來制定融資方案，避免出現(xiàn)一方面保有大量活期和定期的銀行存款，一方面進行融資的情況。融資方案也要根據(jù)重要程度由集團進行審批，控制融資的金額和投向。通過合理設置企業(yè)預算，并比較預算收入和支出，從收支兩線，對資金進行管理。
二、財務公司管理
財務公司是隸屬于大型集團的非銀行金融機構，主要為本集團內部各企業(yè)籌資和融通資金。企業(yè)集團內由于所處的行業(yè)不同，經營狀況各不相同，資金的余缺情況也各不相同，常常會出現(xiàn)部分所屬企業(yè)缺少資金需要通過銀行貸款等方式籌集資金，而另外一些企業(yè)卻資金比較充裕，暫時沒有投資使用的需求。通過集團財務公司，可以有效平衡這種資金余缺不均的情況。資金富余的企業(yè)可以將資金通過財務公司委托貸款給需要資金的企業(yè)。財務公司可以發(fā)揮集團內的資金的乘數(shù)效應。為集團內資金平衡提供有效的支持。財務公司發(fā)揮資金平衡的作用，需要從收支兩線對于集團內的資金進行管理。包括：
1.建立賬戶管理制度。財務公司要融通集團內的資金，首先需要控制各企業(yè)的銀行賬戶數(shù)量，避免由于賬戶數(shù)量過多，過于分散，不利于掌握其資金狀況，影響資金平衡的效果。
2.建立資金歸集制度。集團公司所屬各個公司通常都有一定的資金沉淀，這些資金沉淀集中到財務公司，可以區(qū)分不同支付需要合理進行劃分和支配；頭寸期限較長的，可以通過財務公司進行一些金融產品的投資，取得較高的投資收益，其余部分在滿足日常需要之外，可以通過存放同業(yè)的方式，享受到一般企業(yè)享受不到的存款高利率。因此要在集團系統(tǒng)內建立資金歸集的制度，對集團所屬各單位的資金歸集率進行考核。監(jiān)控系統(tǒng)各個單位的資金歸集情況，對于資金歸集不達標的單位，要通過一定的措施進行考核，建立配套獎懲措施。
3.建立資金平衡機制。對于系統(tǒng)內的資金收付，有條件的均應該通過集團內財務公司進行。通過財務公司的內部結算，縮短結算環(huán)節(jié)并且節(jié)省手續(xù)費，以加快資金周轉速度、提高資金使用效率、降低資金成本。對于資金短缺的企業(yè)，在同等或者相似的條件之下，首選通過集團內部的財務公司以委托貸款的形式獲取資金。通過集團財務公司，更好地分配公司內部資金余缺和流向，平衡資金的使用。
4.建立集中融資機制。集團公司下屬的公司在有融資需求時，如果直接向銀行進行貸款，由于單個企業(yè)的規(guī)模有限，融資能力較弱，很難取得較好的貸款條件。通過財務公司將集團內企業(yè)的融資需求進行整合，集中與銀行進行談判，形成規(guī)模效應，發(fā)揮財務公司的專長，降低談判的成本，取得較為優(yōu)惠的貸款利率和期限等條件。
三、資金貿易結算平臺
資金貿易結算平臺指的是公司利用貿易關系與系統(tǒng)內的各個單位發(fā)生業(yè)務往來，同時通過結算量、結算價格對集團所屬企業(yè)進行資金管理和控制。集團公司以資金貿易結算為基礎，對于系統(tǒng)內企業(yè)的資金收支進行控制，從而實現(xiàn)整個集團的資金管理最優(yōu)化的目標。這種管理方式，同樣要借助資金預算這一管理工具，以滾動資金預算為基礎，通過貿易結算這一資金通道來調整集團內的資金流動。
資金結算平臺可以通過采購和銷售對系統(tǒng)內企業(yè)的資金收支進行管理。對于提供貨物和購買貨物的系統(tǒng)內單位，通過調整價格和結算量來控制對其資金支付和資金收取，從而在集團內部實現(xiàn)資金平衡。對于無法通過貿易結算來平衡資金的下屬公司，可以采用委托貸款等方式作補充。這種方式對于平衡企業(yè)短期內的資金需求有較為直接的效果。值得注意的是，這種方式要求參加結算的集團內的不存在資金收支的長期失衡，以免對整個集團公司的資金結算形成過度的扭曲。
上述三種模式的集團內部資金管理，收支兩線的管理效用強度各有不同。對于預算模式之下的資金管理，下屬公司的自主性比較強，適用于行業(yè)領域比較分散，預算管理水平較高的企業(yè)集團，但是，單純依靠預算模式進行資金管理，無法有效平衡集團內部的資金余缺，無法形成集團內部資金的規(guī)模效應。依托財務公司的資金管理模式，對于內部資金管理較為系統(tǒng)有效，通過財務公司這一平臺實現(xiàn)了資金集中，首先從集團內部滿足了的均衡和資金使用的規(guī)模效應，但是設立財務公司的要求比較高，一般的企業(yè)集團不具備相關條件。資金結算平臺通過內部貿易的模式，進行收支兩線的資金管理，管理效果最為直接，短期的資金調節(jié)的效果最為明顯，但是相應帶來了人為調節(jié)結算價格和數(shù)量的問題，存在一定的稅務風險，除了做好資金籌劃之外，還要做好稅收籌劃。集團企業(yè)應當對自身情況充分認識，分析判斷，并選擇適宜自身的資金管理模式。在實際操作中，從收支兩線對集團的內部資金進行管理，更好地提高資金利用效率，有效平衡集團內部的資金余缺，為企業(yè)更好的生存和發(fā)展提供資金保障和財務基礎。
參考文獻
第3篇：資金收支管理范文
關鍵詞：財務集中管理；集團公司；資金收支；賬務處理
財務集中管理時對集團融資以及內部自由資金在分配領域方面的機體調整。在進行實際的操作使用上，可根據(jù)集中管理的一般特征與統(tǒng)一開戶的處理措施來進行統(tǒng)一規(guī)劃。但是，由于其資金的集中管理特征，主要集中在結算中心、財務公司、撥付備用金以及統(tǒng)收統(tǒng)支的不同模式之中，從而導致了集團資金管理中更容易出現(xiàn)諸多的資金問題。而在進行財務集中管理的實際形式分析過程中，需要以同行的實業(yè)標準作為主要的控制基礎，實現(xiàn)對整體信息領域內不同企業(yè)的借鑒分析。
一、集團公司資金集中管理的必要性分析
集團公司的資金集中管理理念，需要從多個方面來進行統(tǒng)籌分析，其必要性則主要集中在以下幾點。
1.可有效降低管理風險
在現(xiàn)有的集團公司財務管理中，由于不同分屬的子公司以及業(yè)務類型的廣泛性分析問題，需要從多個行業(yè)的業(yè)務流程來進行綜合性的業(yè)務流程分析，并依照分散的管理情況來實現(xiàn)對公司以及下屬各個部門分數(shù)行情上的有效調整，其作用，對不同環(huán)節(jié)的控制力度等，都會造成一定影響。對于各單位的資金運行狀況問題，通過集中化管理模式，能夠更加精確的將其經營的情況來進行規(guī)范化監(jiān)督管理，其作用，從資金的集中管理與實施的有效手段等，額可以更好的滿足所述單位的財務監(jiān)督管理。而這樣，也就幾大的降低了財務的運營風險。
2.提升了資金的融資等級
隨著現(xiàn)代化企業(yè)的不斷發(fā)展，在進行相應的行業(yè)經營特點上的差異性分析后，可以得出，對于資金的需求，應當從企業(yè)集團自身的發(fā)展基礎來進行綜合性分析，并探究這個過程中，不同環(huán)境下，企業(yè)資金的短缺問題等，需要從多少個方面來進行綜合貫徹分析。而這個過程中，對不同的資金運營情況來說，其不同的應用需求，對整體的機構實施來說，都將成為主要的影響因素。
而集中的資金管理措施，則可以有效的提升融資的安全等級，并降低其資金的運行成本。在內部的實際使用中，也可以更加得心應手的進行執(zhí)行操作。
二、集團公司資金的集中管理設計方案分析
從現(xiàn)有的集團公司管理方案來看，其所采取的傳統(tǒng)收支模式，需要按照相關的傭金模式以及結算中心模式等來進行運營分析。但是這些模式在實際的使用中，卻存在著諸多的不合理性，且過于針對子公司與總公司之間的靈活性分布，從而導致了諸多的運行結算模式出現(xiàn)問題。而在進行相應的模式改良設計中，需要針對財務公司的管理規(guī)模來進行資金整合控制，并依照相應的集團財務管理職責來進行調整，在滿足基本的管理需求同時，實現(xiàn)對外匯以及有價證券的交易防護處理。在這個過程中，為滿足基本的股票、證券等交易上的優(yōu)勢，就需要結合集團的融資渠道進行充分的角色扮演。
針對集團與自有財務公司的集中化處理問題，需要根據(jù)集團分公司和子公司等多個層面來進行合理的分析，其財務公司在所需要對總公司與子公司在財務上進行規(guī)范管理。在這個價值的利用空間中，對于內部資源以及財務公司的模式作用問題來說，集團公司以及資金在集中管理過程中，對于設計的探討作用，就可以以財務公司的模式作為示范實例來進行分析。而在進行這一類的設置過程中，對于基本設施的管理，就可以結合如下幾點來進行管理執(zhí)行。
1.賬務執(zhí)行設置
在進行集團公司的日常任務設置中，可以根據(jù)有效的資金歸集賬戶進行總量信息上的劃分支出管理。并依據(jù)相應的支出資金進行賬戶資金的整合。而對于試點企業(yè)的財務公司收入管理，需要結合財務公司在支出賬戶的應用基礎上來實現(xiàn)對日常人工成本，以及日常費用上的支出支持。
2.資金規(guī)劃分析
在進行資金的規(guī)劃管理處理上，需要對公司上的資金進行限額，并以此來確保整體金額支出與收入上的平衡。而在這個過程中，對于不同的資金協(xié)議保護作用，可分析公司賬戶與用戶規(guī)劃處理需求上的彌補限額作用，并通過相應的試點與企業(yè)的預計作用來進行非經營性的資金支出作用分析，并依照相應的專項申請信息來確保其經營審批過程的安全性。對于資金的收入管理問題，在除去現(xiàn)金收入以后，可根據(jù)企業(yè)的應用基礎來確保其公司在凱里收入的支出賬戶以及應用基礎上，實現(xiàn)對不同領域內的賬務信息管理。而這個過程中，對于資金收入的管理問題，都可以從企業(yè)的財務公司進行賬務以及工作日等方面的信息整理管理。
3.利息清算
對于試點單位在開設的賬戶方面，其利息的收入與清算問題，需要從現(xiàn)有的單位所有性來進行利率上的換算，并對其協(xié)議執(zhí)行進行整體分析。其試點單位在劃分的集團資金以及利息的使用規(guī)則上，可根據(jù)集團公司所按照的相關協(xié)議來執(zhí)行規(guī)劃。對于集團公司墊支部分，集團公司需要單獨來進行資金運算的籌劃分析，判斷其利息的結算形式。
4.賬務處理
在進行企業(yè)的增設應用管理中，需要根據(jù)相應的教育試點基礎，來完成對核算資金鏈上的諸多層次分析。其付款以及試點企業(yè)的運行作用等，可結合相應的核算試點以及企業(yè)資金的規(guī)劃設施確保利息在清算業(yè)務上的應用探析。
三、方案實施的執(zhí)行步揍以及相關問題分析
在進行企業(yè)集團財務的集中管理中，其主要的流程步揍就如下圖所示。
在進行以上的流程操作中，仍存在相應的管理設施問題，其中主要就主要集中在不同規(guī)劃信息上的執(zhí)行調整。對于國家資金的集中管理運行，可結合現(xiàn)有的發(fā)展需求來確保法律的起步設施，并依照相應的配套作用來進行規(guī)劃管理。而在這個執(zhí)行的規(guī)程中，主要問題集中在如下幾點上。首先，規(guī)范性問題，由于我國資金集中管理的模式發(fā)展起步較晚，導致了在相關的法律法規(guī)上，也有較多的不足，從而讓導致了在實施規(guī)范化管理上，容易出現(xiàn)諸多的管理秩序混亂問題產生。因此在進行相應的法律糾紛風險管理上，其工資的發(fā)放與報銷鳳霞問題都依然存在。其次，所屬企業(yè)資金的歸集積極性問題，需要從現(xiàn)有的試點作用來進行集團公司與試點企業(yè)約定利息上的清算分析，并依照相應的通氣協(xié)定利率來確保企業(yè)活動以及存款利率上的綜合分析，其中的管理積極性問題，也較為突出。最后對于提升資金的管理措施上，需要結合相應的資金連接作用機制來進行合理的分析，而其中企業(yè)資金的存儲量也都人存在較多的問題，需要從多個運輸?shù)恼麄€途徑上來實現(xiàn)對功能定位。
而對于這些問題的應對措施，針對企業(yè)所屬部門在批準的程序應用問題，可從現(xiàn)有的審批問題進行效率問題上的解析分析，并依照常規(guī)的運行程序來確保其調整事物的有機處理規(guī)劃，并依照資金管理的模式，簡化其基本的審批程序，并提高管理效率。
四、結語
總的來說，隨著現(xiàn)代化財務管理集中運行方式的逐漸成熟，財務集中管理形式，將成為主要的賬務處理形式，而通過有效的基礎設施分析，可更進一步的完善對簡化審批程序上的有效進程改良。其作用，將更好的提升管理效率，同時簡化審批程序。
參考文獻：
[1]宋清梅.集團公司現(xiàn)金流管理研究[D].南開大學，2006.
[2]周顧宇，王炳志.我國企業(yè)集團資金集中管理模式與實踐探析--以中遠集團公司為例[J].特區(qū)經濟，2007，225（10）：282-284.
[3]鄭丹.企業(yè)集團資金集中管理模式芻議[J].長江大學學報：社會科學版，2012，35（4）：84-86.
[4]潘榮良.中國企業(yè)集團資金集中管理研究[D].復旦大學，2008.
[5]張文龍.HY集團財務公司資金集中管理研究[D].河南大學，2014.
第4篇：資金收支管理范文
關鍵詞 房地產市場 土地收儲資金 資產管理 收支預算
中圖分類號：F127.3(263)
文獻標識碼：A
土地出讓收入是地方財政收入的重要組成部分，是地方政府促進地方經濟協(xié)調發(fā)展的重要保障。近幾年來，云夢縣財政局根據(jù)財政部和湖北省財政廳關于加強土地出讓收支管理工作的要求，更新觀念，積極探索，形成了“出讓土地市場運作、出讓收入全征全管、出讓辦證憑票把關”的管理模式。規(guī)范了國有土地資產管理，在土地供應上，做到了征地收購“一個口子進水”、土地儲備“一個龍頭放水”；在資金管理上，實現(xiàn)了收入“一個口徑”，支出“一個漏斗”。使云夢縣國有土地出讓管理工作邁上新臺階。
一、執(zhí)行政策，推進土地出讓收支管理規(guī)范化
(一)建章建制，從制度上求規(guī)范。
為了貫徹落實《國務院辦公廳關于規(guī)范國有土地使用權出讓收支管理的通知》([2006]100號)和湖北省財政廳等五部門《轉發(fā)財政部、國土資源部、中國人民銀行、監(jiān)察部、審計署關于進一步加強土地出讓收支管理的通知》(鄂財綜發(fā)[2010]3號)文件精神，結合云夢縣實際，先后出臺了《縣人民政府辦公室轉發(fā)縣財政局、縣國土資源局關于進一步規(guī)范國有土地出讓金征收管理意見的通知》(云政辦發(fā)[2007]52號)，明確規(guī)定了土地出讓收入的征收主體、規(guī)范了土地儲備出讓、收入征繳程序、初步建立了土地出讓收支管理制度；《縣人民政府辦公室關于進一步加強國有土地出讓收支管理的通知》(云政辦發(fā)[2010]27號)，進一步明確了土地出讓收入征管程序、征繳行為、基金預算、管理職責等管理規(guī)定，促進了土地出讓收支科學化、精細化、規(guī)范化管理。
(二)夯實基礎，從管理上求規(guī)范。
一是明確主體，規(guī)范管理程序。為了更好地履行國有土地出讓收入征收主體職能，明確規(guī)定國土部門主要負責征地、收儲、供應，同時將過去由縣國土資源局代征國有土地出讓收入、代開票據(jù)、代管資金的代征土地出讓收入的管理模式，改為由財政部門直接征收。具體程序為：縣國土資源局按土地供應方式填寫《云夢縣國有土地出讓收入征收審核表》，經財政審核無誤后，財政局專人負責資金收繳、入庫與填開專用票據(jù)，縣國土資源局憑財政局開出的專用票據(jù)辦理土地出讓手續(xù)。確保國有土地出讓收入全額征收并及時繳入縣金庫或“非稅收入匯繳結算戶”。
二是組建專班，強化市場整頓。2009年，由云夢縣監(jiān)察局牽頭，抽調縣國土局、縣財政局、縣房管局部分人員，成立了“云夢縣房地產市場專項整治工作辦公室”，并印發(fā)了云房治發(fā)【2009】1號及云房整字【2010】1號文件。文件要求對云夢縣2005年1月1日至2008年8月私自變更、劃撥土地、協(xié)議出讓土地使用權用地性質進行房地產開發(fā)，低于縣城區(qū)基準地價進行協(xié)議出讓國有土地使用權，未繳或少繳土地出讓收入；通過以私人名義改建、聯(lián)建、新建的私人住宅及小商品房，未按國家相關政策規(guī)定辦理建房所需手續(xù)的種種違法違規(guī)現(xiàn)象，都要按規(guī)定進行依法補繳或全額征繳土地出讓收入及相關所需稅費，并對違法違規(guī)者處以罰金。整治專班的成立，規(guī)范了云夢縣房地產市場秩序，減少了國有資產的流失，整治收繳土地出讓收入431萬元。同時，云夢縣財政局會同國土局按照土地出讓政策規(guī)定，結合行政許可的要求，及時下達土地出讓收入催繳通知書，部分由縣法院按法律程序收繳，共收歷欠土地出讓收入1465萬元。
三是定期會商，實現(xiàn)信息共享。為了切實保障報表數(shù)據(jù)的準確性和完整性，云夢縣財政局加強部門間的定期會商機制，縣國土資源局和人民銀行云夢縣支行積極配合，按規(guī)定的時間和要求，向湖北省財政廳、省國土資源廳、人民銀行武漢分行及時報送統(tǒng)計報表。除了按規(guī)定報送報表外，云夢縣財政局在日常工作中，加強基礎數(shù)據(jù)的統(tǒng)計工作，準確、及時登記宗地臺帳、及時向領導報送宗地次報表及土地出讓收入征收入庫結算表，不斷提高報表質量。
二、規(guī)范操作，推進土地出讓收支管理精細化
(一)精細化編制土地出讓收支預算。
土地出讓收支預算是政府性基金預算的組成部分。云夢縣財政局從2008年起，按照“以收定支、收支平衡”原則，針對土地出讓收入存在不確定性、不均衡性的特征，在確定土地出讓收支預算的編制口徑、編制方法、編制時間和編制程序的基礎上，結合年度土地利用計劃和土地供應計劃確定的土地供應規(guī)模、供應結構、供應時間和控制基準地價等條件，編制了土地出讓基金預算。2010年預計土地出讓收入17330萬元，其中：國有土地總價款13930萬元、補繳的土地價款1400萬元、劃撥土地收入2000萬元；支出計劃為17330萬元，其中：征地和拆遷補償支出4366萬元、土地開發(fā)支出4193萬元、農業(yè)土地開發(fā)專項支出100萬元、土地出讓業(yè)務支出347萬元、廉租房支出210萬元、其他土地使用權出讓支出989萬元、土地利用規(guī)劃修編50萬元、全國土地第二次大調查100萬元、基本農田執(zhí)法管理及違法處理10萬元、城市建設支出5930萬元、農村基礎設施建設支出1020萬元、上解上級支出15萬元。
(二)規(guī)范土地出讓收入征繳行為，確保土地出讓收入及時足額繳入國庫。
一是實行徹底的“收支兩條線”管理。根據(jù)土地出讓招投標確認書、《云夢縣國有土地出讓收入征收審核表》，縣財政局將土地出讓收入及時足額繳入縣金庫或“非稅收入匯繳結算戶”；2010年，共計出讓土地44宗，出讓面積516.516畝，實現(xiàn)土地出讓收入18472.09萬元，超出基金預算收入6.6％，入庫資金17405萬元。其中：對縣政府儲備土地，主要用于住宅、商業(yè)、城區(qū)工業(yè)企業(yè)的土地，以招標、拍賣的方式出讓土地17宗，出讓面積410.946畝，征收土地出讓收入10438.69萬元，入庫資金8756.2997萬元；對鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)用地和個人私房轉讓，以掛牌、協(xié)議的方式出讓土地27宗，出讓面積105.57畝，征收土地出讓收入8033.4萬元，入庫資金4649萬元。對已結清32宗土地，開具土地出讓收入專用票據(jù)，并辦理用地手續(xù)，對12宗未繳清土地出讓收入的，只開往來收款收據(jù)，不辦理用地手續(xù)。
支出按年初基金預算，實行“收支分離”，統(tǒng)一由云夢縣城司代表縣政府進行支出管理。2010年，累計支出12382.2萬元。其中：征地拆遷補償支出2819.1萬元、土地開發(fā)支出3913.4萬元、稅金支出600萬元、城市建設支出4817.6萬元、土地業(yè)務費支出102.6萬元、全國土地第二次大調查100萬元、上解上級支出39萬
元，占基金預算支出的72％。對未列入土地出讓收支預算的各類項目，包括土地征收項目，一律不得通過土地出讓收入安排支出，嚴格按基金預算實行“收支兩條線”管理。
二是以票管收，規(guī)范征繳行為。每宗土地通過招拍掛方式出讓的，應繳納不低于起拍價80％的出讓保證金。中標后，中標人分批繳納土地出讓總價款的，云夢縣財政局每次只開具往來收款收據(jù)，待土地出讓總價款結清后，再一次性開具土地出讓收入專用票據(jù)，才能到國土部門辦理《土地使用權證》。否則，不得辦證。其目的，一是為了遏制土地使用者長期拖欠土地出讓收入；二是規(guī)范了辦理《土地使用權證》程序，遏制了分批辦證的行為。
三是嚴格執(zhí)行土地招拍掛出讓制度。按照《湖北省招標拍賣掛牌出讓國有土地使用權管理辦法》規(guī)定，凡應通過招標、拍賣或掛牌出讓國有建設用地使用權的土地，云夢縣財政局對出讓全過程做到事前參與，做好宗地核算，嚴格控制成本支出等相關工作，并遵循公開、公平、公正的原則。
三、轉變觀念，切實加強對土地出讓市場的監(jiān)管
國有土地既是國家的重要資源，也是政府管理的國有資產。加強土地資產管理，嚴格保護耕地，推進土地節(jié)約集約利用，是地方各級政府落實科學發(fā)展觀，促進經濟社會協(xié)調發(fā)展的重要舉措。
(一)規(guī)范出讓程序，強化土地交易行為的監(jiān)管。
嚴格按照《云夢縣土地收購儲備管理辦法》(云政發(fā)[2007]9號)文件規(guī)定，規(guī)范云夢縣國有土地使用權出讓行為。逐步形成了由縣土地儲備中心對城區(qū)范圍的國有土地依法實行“五統(tǒng)一”管理，即統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一收購、統(tǒng)一開發(fā)、統(tǒng)一供應、統(tǒng)一管理，高度壟斷城市建設用地一級市場。縣國土資源局建立規(guī)范的土地交易市場，國有土地使用權的出讓必須通過招標、拍賣、掛牌等形式公開交易。強化了土地收儲的管理職能，減少了協(xié)議出讓土地的局面。
第5篇：資金收支管理范文
要實現(xiàn)這一目標，太平人壽認為不僅僅需要推出更多更新的符合市場和客戶需求的保險理財產品，還在于將財富管理的服務延伸到保險服務的更多細微環(huán)節(jié)和“空白地帶”，讓容易被人們忽略的閑置的保險資金也能一刻不停地“錢生錢”，比如保單返還的生存金、繳納保費的續(xù)保金，通過延伸和拓展財富管理，提升對客戶的服務體驗。
“財富金賬戶”：
未領的生存金增值不停步
許多長期壽險產品定期會有返還的生存金可領取，但很多客戶并沒有將生存金領取出來的習慣，而是任由其“躺”在保單賬戶中淪為閑置資金。太平人壽讓閑置的生存金“活”起來的方法，是通過“財富金賬戶”幫助客戶將這些被遺忘的生存金閑置資金管理起來，發(fā)揮“二次增值”的功效。據(jù)太平人壽相關負責人表示，“財富金賬戶”本質上是公司推出的萬能產品，萬能賬戶是由公司投資專家負責賬戶內資金的調動和投資決策，客戶的生存金可以零費用轉入“財富金賬戶”中，由投資專家將客戶的資金投入到各種投資工具上，借助專家將這些原本被浪費閑置的資金產生收益，實現(xiàn)科學且安全的理財。
“公司推出這一類產品是想通過萬能保險的形式，讓客戶留在公司賬戶上的生存金多一種保值增值的渠道，不僅僅是希望客戶能共享公司成長帶來的收益，更希望客戶投入到保險中的每一分錢都能得到最充分的運用，發(fā)揮最大的資金價值。對客戶而言，無須增加任何額外支出即可將分紅險生存金轉入由專家理財?shù)娜f能賬戶，獲取更高收益，并享有萬能險保證利率、保單貸款、轉換年金、萬能賬戶價值靈活支取等更多利益。對保險公司而言，‘萬能+分紅’的組合投保模式延伸了公司的財富管理服務鏈，更好地契合客戶的理財需求，也強化了產品的市場吸引力。”上述負責人表示。
事實上，生存金如果未被領取，險企通常都會以累積生息、復利滾存的方式來對待。太平人壽的財富金賬戶最新年化結算利率達到了5.6%，在生存金的管理上，這一收益水平是相對較高的。
與財富金賬戶發(fā)揮相似功效的，還有財富鉆賬戶。財富鉆賬戶同樣是萬能險產品，根據(jù)人身保險費率改革的政策進行了升級。據(jù)悉，升級后財富鉆賬戶的身故風險保額由萬能賬戶價值的5%提升至20%，大幅提高保障水平。
“續(xù)優(yōu)保”：
閑置的續(xù)期保費享有理財收益
相信許多客戶都會遇到續(xù)期交費期限已經到了卻忘記繳費的時候，但提前在銀行賬戶中預留資金以方便交保費，卻總感覺活期利息太不劃算。針對此情況，太平人壽此次推出的“續(xù)優(yōu)保”可謂是一舉兩得的財富管理服務。
與上文提到的財富金賬戶類似，“續(xù)優(yōu)保”實際也是萬能險產品。通過“續(xù)優(yōu)保”交費，客戶可以在應交保費之前三個月將不少于應交保費數(shù)額的資金放入“續(xù)優(yōu)保”賬戶中，那么這一筆資金就可以做一個三個月的短期理財，并享受在保單交費月自動繳費的功能。
第6篇：資金收支管理范文
將財富管理做到極致！為了實現(xiàn)這一目標，太平人壽不僅推出更多符合市場和客戶需求的新型保險理財產品，還將財富管理的服務延伸到保險服務的細微環(huán)節(jié)和“空白地帶”，讓容易被人們忽略的閑置保險資金，比如保單返還的生存金、繳納保費的續(xù)保金，也能不停地“錢生錢”。
“財富金賬戶”：未領的生存金增值不停步
許多長期壽險產品會定期返還生存金，但很多客戶并沒有領取生存金的習慣，而是任由其“躺”在保單賬戶中淪為閑置資金。太平人壽通過“財富金賬戶”，幫助客戶將這些被遺忘的生存金等閑置資金管理起來，發(fā)揮“二次增值”的功效。
開通“財富金賬戶”后，客戶的生存金可以零費用轉入該賬戶，由投資專家負責賬戶內資金的調動和投資決策，從而使這些原本被閑置的資金產生收益，實現(xiàn)科學、安全的理財。
“公司推出這類產品旨在通過萬能保險的形式，讓客戶留在公司賬戶上的生存金多一種保值、增值的渠道，不僅僅是希望客戶能共享公司成長帶來的收益，更希望客戶投入到保險中的每一分錢都能得到最充分的利用，發(fā)揮最大的資金價值。對客戶而言，無須增加任何額外支出即可將分紅險生存金轉入由專家理財?shù)娜f能賬戶，獲取更高收益，并享有萬能險保證利率、保單貸款、轉換年金、萬能賬戶價值靈活支取等更多福利。對保險公司而言，‘萬能+分紅’的組合投保模式延伸了公司的財富管理服務鏈，更好地契合客戶的理財需求，也強化了產品的市場吸引力。”太平人壽表示。
“續(xù)優(yōu)保”：續(xù)期保費享理財收益
第7篇：資金收支管理范文
為加強公有住房售后共用部位共用設施設備維修基金（以下簡稱公有住房售后維修基金）管理，根據(jù)北京市房屋土地管理局、北京市人民政府房改辦公室、北京市財政局《關于歸集住宅共用部位共用設施設備維修基金的通知》（京房地物字〔1999〕第1088號）的規(guī)定，現(xiàn)將公有住房售后維修管現(xiàn)有關問題通知如下：
一、各分中心應為售房單位開立公有住房售后維修基金專用帳戶，并開據(jù)《住房維修基金交存書》。
二、對于本通知下發(fā)前已交存的公有住房出售收入，由各分中心根據(jù)規(guī)定，聯(lián)系相應售房單位，核定公有住房售后維修基金單位交存數(shù)額，并將核定的數(shù)額連同按現(xiàn)行規(guī)定個人交納的數(shù)額劃入售房單位在中心系統(tǒng)開立的專用帳戶內，否則不予開據(jù)住房資金存儲證明。現(xiàn)有售房收入不足的，由售房單位按核定數(shù)額補足，未補足的，在以后售房時補足。
三、本通知下發(fā)后，售房單位交存售房收入時，各分中心必須要求售房單位區(qū)分售房收入和維修基金，分別交存，并分別開據(jù)相應交存書，同時須一次足額交存維修基金（含售房單位從其售房總價款中按多層住宅20％、高層住宅30％比例劃撥和按現(xiàn)行規(guī)定個人交納的數(shù)額，單位在購買商品房時已按規(guī)定按房價款2％交納的公共維修基金可抵扣單位應劃撥部分）。各分中心在出具住房資金存儲證明時，須注明售房收入數(shù)額、維修基金數(shù)額及其他應注明內容。售房單位未足額交存維修基金的，各分中心不得開據(jù)住房資金存儲證明。
四、2000年4月1日起，購房職工按購房當年出售新建公有住房成本價基價2％的比例交納公有住房售后維修基金。各分中心按此比例核定職工個人應交存的維修基金數(shù)額。
五、公有住房售后成立管委會的，各分中心應監(jiān)督有關代收單位，將維修基金移交給管委會。各分中心應為管委會開立維修基金專戶，按規(guī)定辦理支取。
六、維修基金的支取、使用辦法另行通知。
第8篇：資金收支管理范文
關鍵詞：高校 收支 內部控制 問題 建議
中圖分類號：G647，F(xiàn)235 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2014）03-103-02
隨著我國高等教育事業(yè)的快速發(fā)展，高校資金收支規(guī)模也越來越大，收支業(yè)務也越來越頻繁和復雜，加強高校收支管理成為完善高校內部控制的主要內容之一。2014年1月1日起開始實施的《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》指出，收支管理是單位經濟活動業(yè)務層面風險控制需要重點關注的方面。高校資金收支內部控制是一項系統(tǒng)工程，需要把握資金收支控制的目標、方向，并合理運用相關控制措施，在找準高校資金收支控制問題的基礎上完善高校資金收支內部控制體制機制。
一、高校資金收支方面內部控制的目標和控制措施
1.高校資金收支主要內容。高校收入主要包括財政撥款收入、教育事業(yè)收入、科研事業(yè)收入，附屬單位繳款、經營收入和其他收入，其中財政撥款收入包括教育事業(yè)撥款、科研事業(yè)撥款、其他經費撥款、基本建設撥款。目前我國高校收入基本形成以財政撥款、依法收費為主，以校辦產業(yè)上繳、非學歷培訓、社會捐贈等為輔的籌資格局。高校支出主要包括教育事業(yè)支出、基本建設支出和經營支出，其中教育事業(yè)支出是高校支出管理的重中之重，按照支出事項可分為教學支出、科研支出、學生事務支出、業(yè)務輔助支出、行政管理支出、后勤保障支出、離退休人員支出和其他支出8類，按照支出性質可分為基本支出和項目支出兩類。
2.高校資金收支控制目標。高校資金收支管理要求高校遵循有關政策、法規(guī)，對高校收支管理進行規(guī)范和監(jiān)督，以確保資金正確、高校使用，為高校教學科研提供及時足額的財力保障。高校收支控制目標應包括以下四個方面：一是遵循管理規(guī)范和法定程序，如高校要對自身收入支出實行全口徑管理，高校學費收入應納入財政專戶，高校財政撥款要嚴格執(zhí)行國庫集中支付相關制度及撥付程序等等。二是真實、合理和有效目標，即高校收支控制要真實反映實際收支業(yè)務發(fā)生情況，防止不合理收支業(yè)務的發(fā)生，將資金用于高校日常運行必要開支和促進高校發(fā)展的支出方向，提高高校資源配置效率。三是財務信息準確可靠，要對各項收支進行準確的會計記錄，并編制真實可靠的財務報告，為高校各項管理決策奠定基礎。四是防范營私舞弊和行為。
3.高校資金收支控制措施。加強高校資金收支管理的控制分別在收入控制和支出控制兩個方面。收入控制措施包括：建立健全收入內部管理制度，如合理設置收入管理崗位、明確相關崗位職責權限等；高校各項收入統(tǒng)一進行會計核算；銀行賬戶的開立、變更、撤銷經過適當?shù)氖跈嗯c審批；嚴格執(zhí)行“收支兩條線” 管理，不得以任何形式截留、挪用或私分。支出控制措施包括：明確相關崗位職責權限，確保資金支出業(yè)務中不相容崗位相互分離；按照支出事項分類選擇不同的執(zhí)行方式和審批權限；加強高校資金支出的過程控制，如明確開支標準、支出事項票據(jù)規(guī)范及管控細則等；完善支出事項管理報告制度，在發(fā)現(xiàn)經費支出內容、支出進度等異常時及時采取有效措施。
二、當前高校資金收支方面內部控制存在的問題
1.高校資金收入控制存在的問題。一是高校收入管理部門存在收費崗位設置不合理和職責不清的問題，沒有真正做到不相容崗位有效分離；二是高校收入未經規(guī)定程序批準，收入減免及退款制度不健全，存在擅自收取或提高標準、擴大收取范圍等不規(guī)范問題；三是高校收入未及時足額上繳高校財務部門，造成收入未能及時入賬，容易形成資金體外循環(huán)、部門建立“小金庫”等問題；四是校內部門間協(xié)調收入管理力度不夠，收入信息管理系統(tǒng)不完善，收入統(tǒng)計及管理口徑不全面，收入預算的財務分析與監(jiān)控機制不完善，未建立處理重大問題的財務風險防范和預警機制。
2.高校資金支出控制存在的問題。一是高校資金付款審批和付款執(zhí)行等不相容崗位未能有效分離；二是高校資金支出范圍不符合預算要求，存在擅自擴大資金使用范圍的問題，資金支出標準超過相關政策規(guī)定；三是高校項目支出財務審核不夠嚴格，存在票據(jù)、合同管理流于形式的問題；四是支出預算執(zhí)行分析不足、動態(tài)管理力度不夠，未建立定期預算分析機制，對資金支出的實際效果缺乏必要的績效考核。
3.對高校資金收支監(jiān)督存在的問題。高校內部審計部門對高校資金收支的監(jiān)督力度不夠，沒有建立相對完善的執(zhí)行過程監(jiān)督和執(zhí)行效果考核，事前介入和事中控制相對缺位，事后審計監(jiān)督方式相對單一；側重于對高校支出的監(jiān)督，在一定程度上忽略了對高校收入的控制和監(jiān)控，對高校支出的監(jiān)督又側重于項目支出監(jiān)督，在一定程度上忽略了對基本經費的審查。高校外部監(jiān)督體系不健全，現(xiàn)階段無法對高校資金收支情況進行監(jiān)督檢查，高校也無主動引入外部監(jiān)督審計的動力，從而不能對高校完善內部控制產生影響。在高校內外監(jiān)督力度不夠的情況下，高校資金收支控制在高校財務管理中發(fā)揮的作用明顯弱化。
三、加強高校資金收支方面內部控制的建議
1.加強高校資金收入管理。一是健全收入內部管理機制，確保收入管理制度化、規(guī)范化，要明確相關崗位職責權限，合理設置收入管理崗位，確保收款、開票與財務核算等不相容職位相互分離，確保發(fā)票、對賬單等業(yè)務環(huán)節(jié)文件記錄齊全，建立明確的退費、減免授權與審批制度并嚴格執(zhí)行。將高校所有收入類別及款項全部納入高校年度預算管理范圍，實行高校收入全口徑預算管理。二是強化高校內部收入管理流程，發(fā)揮財務管理部門資金統(tǒng)管和會計核算職能，其他部門和個人未經批準一律不得辦理收款業(yè)務。三是加強收入預算執(zhí)行分析，財務管理部門定期檢查資金收入與預算金額的一致性，落實催收責任，做到應收盡收。四是提高收費管理信息化水平，發(fā)揮會計信息系統(tǒng)對高校收入的內部控制作用，收入信息及時反饋、資源共享。
2.完善高校資金支出管理。一是強化高校預算支出控制，重視支出預算編制工作，對有標準、有依據(jù)的事項，如人員經費、公用經費、教學經費、學生事務經費等基本經費預算和用于學校教學、科研的項目經費預算要盡可能納入年初預算批復；對測算依據(jù)不充分的支出事項，如設立新機構的開辦經費、設備大修費用等，要加強項目前期工作，必要時進行財政評審后確定預算申請額度，在學校統(tǒng)籌考慮后確定是否安排預算支出；預算執(zhí)行過程中要加強資金支出的監(jiān)控分析，確保資金使用安全有效。二是發(fā)揮財務管理及相關業(yè)務管理部門在高校支出方面的控制職能。學校內部業(yè)務支出事項復雜，需要在校內由財務管理部門統(tǒng)籌管理、結合實際進行專業(yè)判斷、提出資金支出需求，要將高校財務專業(yè)管理貫穿于高校資金支出的全過程。要發(fā)揮人事管理部門對人員經費、培訓經費的歸口管理，確保人員經費按照規(guī)定標準執(zhí)行。信息管理部門對所有業(yè)務部門的信息化建設和運行維護項目的技術方案和預算金額進行專業(yè)審核后勤管理部門負責組織高校內部基礎設施改造、設備維護和環(huán)境整治方案和預算的審核。資產管理部門負責組織高校內部設備、材料的采購活動，規(guī)范采購行為。財務管理部門要與相關業(yè)務部門緊密合作，形成對高校資金支出在學校管理層面的內部控制體系。三是完善高校支出的授權審批。要明確各部門、各級崗位在職責范圍內的業(yè)務處理權限和責任，通過分級、分額度、逐項加以審批。要明確高校和二級單位各自的審批范圍，專業(yè)職能部門代表高校對二級單位歸口預算進行審核和執(zhí)行監(jiān)督，財務管理部門代表高校對全部預算進行審核、會計核算和決算。要健全財務管理制度，對支出事項的額度進行審批權限劃分。四是建立健全高校支出單據(jù)的控制機制。要通過內部設計，真實反映和證實審核批準程序行為，如公務接待審批單、采購清單、培訓通知單、費用報銷單等。要加強公務接待支出、會議費、差旅費等支出管理，如差旅費報銷單據(jù)要列明出差時間、地點、任務和費用支出明細內容。要通過對表單的控制和審核，合理反映高校教學科研業(yè)務的真實支出。
3.完善高校資金收支監(jiān)督機制。高校必須定期對資金收支控制體系及其執(zhí)行情況進行檢查考核，如收入監(jiān)控方面可由財務、審計、紀檢監(jiān)察部門將收費監(jiān)督納入日常工作，定期對各類收費收入的管理、上繳情況進行監(jiān)督檢查，確保收入安全、防止收入流失。要建立資金收支內部控制自我評估體系，及時發(fā)現(xiàn)漏洞和隱患，及時進行修正和改進。要加強財務工作人員業(yè)務培訓，提高財務管理監(jiān)督控制的專業(yè)性。加強內部審計的監(jiān)督職能，保證國有資產安全完整，提高資金使用效率。構建強有力的外部監(jiān)督體系，通過財政、稅務、審計以及社會、大眾的檢查、監(jiān)督，促使高校不斷提高資金收支管理水平，通過外部監(jiān)督審計發(fā)現(xiàn)的問題有針對性地完善高校資金收支的內部控制機制。
參考文獻：
[1] 劉勇澤.行政事業(yè)單位內部控制制度設計操作指南.東北財經大學出版社，2013
[2] 陳修輝.加強高校內部會計控制建設的路徑選擇.三明學院學報，2013（1）
第9篇：資金收支管理范文
關鍵詞：行政事業(yè)單位 統(tǒng)一收支結算 財務管理
中圖分類號：F253文獻標識碼： A
著我國財政預算制度改革的逐步推進，建立在“財政性資金所有權和控制權歸政府，使用權歸單位”新型財權關系基礎上的財務統(tǒng)一收支結算將作為一項深化財政體制改革創(chuàng)建新型財務管理模式的嶄新工作，在強化政府職能，提高財政資金使用效率方面充分發(fā)揮作用，并且從規(guī)范會計基礎工作，提高會計信息質量方面也會凸顯其優(yōu)勢。因此，對財務統(tǒng)一收支結算的研究具有重要的理論和實踐意義。
一、行政事業(yè)單位財務管理的現(xiàn)狀
（一）大部分行政事業(yè)單位實行財政資金的分散管理
據(jù)不完全統(tǒng)計，全國70%以上的地級市仍然實行分散式的財政資金管理模式。這種分散式管理包括收繳方面的分散管理和支出方面的分散管理。這種管理模式使得財政資金，無論是在收繳環(huán)節(jié)還是在支出環(huán)節(jié)，都會分散于各個行政事業(yè)單位，尤其是支出環(huán)節(jié)，資金還會長時間的沉淀于其中。財政資金分散一方面會增加財務風險，導致財政資金流失；另一方面，會產生資金沉淀，導致統(tǒng)籌調配困難。如果遇到重大或突發(fā)事件，對捉襟見肘的政府財政而言將更是雪上加霜。
（二）少部分行政事業(yè)單位實行財政資金的集中核算
與分散式財政資金管理模式相比，全國實行集中核算的地區(qū)較少，只有不足30%的地方初步建立起了會計核算中心，并在不斷地探索和實踐之中。集中核算模式的推廣和實施在規(guī)范各單位的財務流程方面起到了一定的積極作用，在杜絕各單位違規(guī)開戶、私設小金庫、坐支、截留、挪用財政資金等問題上也有一定的貢獻，然而，目前的會計集中核算模式更多的表現(xiàn)為一種“報賬式的集中核算”和較為滯后的事后監(jiān)督。因此，集中核算的財務管理模式仍然存在很大的局限性。
二、目前行政事業(yè)單位財務管理存在的問題
（一）財政資金沉淀所導致的財政資金使用效率較低
1.資金周轉率較低。首先，原有的分散管理模式下，有收繳權的行政事業(yè)單位，對資金進行征收并繳入國庫，再由財政部門根據(jù)預算將財政資金分別撥付至各個單位賬戶，各單位根據(jù)自身運行情況對外進行資金的結算。在這種“從收到支”的過程中，資金流經的環(huán)節(jié)較多，資金的周轉速度將因此受到很大影響。其次，就整體財政資金而言，當?shù)卣呀洘o法對已經撥付的財政資金再次進行統(tǒng)一配置，財政資金將由此長時間的沉淀在各行政事業(yè)單位賬戶中，沉淀時間從幾個月到一年或跨年度不等。這樣，不但會影響資金效益的發(fā)揮還會造成單位之間的“苦樂不均”，這樣既不利于財政資金發(fā)揮效用也不利于政府職能的履行。最后，就個別行政事業(yè)單位的來說，資金到賬后還會撥付至各個下級所屬單位，由此會產生新一輪的資金沉淀，這次沉淀意味著資金將會沉淀在各個下級單位，資金的周轉率和統(tǒng)籌調配將同時受到影響。
2.行政事業(yè)性國有資產的利用率較低。在行政事業(yè)單位眾多的支出項目中，樓堂館所的建設、辦公設備與儀器設備的購買、車輛的購置這三項支出的支出比例和數(shù)額最大，而一般情況下也正是這三項支出，極大地影響了行政事業(yè)性國有資產的使用效率。如果政府統(tǒng)一控制、統(tǒng)一配置財源，上述問題就會極大地消除或從根本上被解決。
（二）資金控制權分散所導致的財務風險防范意識弱
1.收繳權分散導致財務風險增大。具體說來，資金的收繳權分散可能會導致財政資金無法及時上繳，甚至會出現(xiàn)截留、挪用財政資金或攜款潛逃等危險。由于財政資金收繳權的分散，行政事業(yè)單位或個人可能會利用手中的收繳權和本單位票據(jù)管理不規(guī)范所造成的漏洞，或者無法做到“應收盡收”，導致財政資金的流失，或者導致財政資金部分或全部被截留、挪用，更有甚者，如果截留的財政資金足夠大，很有可能會造成收繳人攜款潛逃的危險，由此所形成的損失將是不可估量的。
2.支付權分散導致財務風險增大。由于各行政事業(yè)單位的負責人很多并非專業(yè)人士，本身缺乏財務風險防范的意識，或者負責人出于個人利益的考慮，本身就有故意占有財政資金的意圖。在這些情況下，單位財務部門按照單位負責人的指示對財政資金進行流轉劃撥或支付，往往會產生巨大的財務風險，造成重大的財政資金損失。
（三）核算層次多及核算口徑不一致所導致的會計信息失真
分散管理模式決定了會計信息的匯總程序是由下級單位層層匯報至上級主管部門，再由上級主管部門向財政部門、物價部門、審計部門或統(tǒng)計部門等報送。由于控制權的分散，核算層次過多及核算口徑的不一致等原因導致了各單位對信息進行“修飾”的可能性增強，從而會增大會計信息傳遞過程中失真的風險。
三、統(tǒng)一收支結算對行政事業(yè)單位財務管理的意義
（一）有利于統(tǒng)一控制財政資金并有效防范財務風險
統(tǒng)一收支結算就是將財政資金的控制權與使用權分離，控制權的行使由結算中心來完成。這就意味著政府所轄的各行政事業(yè)單位不能單獨結算、不能進行收入與支出的管理，各單位負責人沒有劃撥資金的權力，其經濟業(yè)務結算必須通過結算中心與外部結算網絡處理。這樣一來，當?shù)卣呢斣淳腿坑山Y算中心來控制，從而避免了目前財政資金分散所產生的一系列問題。
（二）有利于部門預算的編制執(zhí)行和預算管理的改革
實行財務統(tǒng)一收支結算有助于部門預算的編制執(zhí)行和預算管理的改革。財務統(tǒng)一收支結算模式下，結算中心對各預算單位原來分散的、多頭管理的資金實行統(tǒng)一收支結算，全面掌握資金流動各環(huán)節(jié)中的財務信息。在可靠詳實信息資料的基礎_匕由結算中心編制并執(zhí)行預算，將有利于提高預算管理的合理性、科學性，有利于進一步推進預算管理改革進程。
（三）有利于提高財政資金使用效益并節(jié)約行政成本
財務統(tǒng)一收支結算的實施使得所有財政資金支出都由結算中心專業(yè)人員經過審核、論證、評價后完成，并且嚴格執(zhí)行預算。這將最終使得財政資金的使用效率大大提高，行政成本大大降低。
（四）有利于規(guī)范會計基礎工作并提高會計信息質量
實行財務統(tǒng)一收支結算后，行政事業(yè)單位的全部收支業(yè)務都被納入結算中心統(tǒng)一管理。結算中心擁有業(yè)務素質較高的專職會計人員，在運用先進會計電算化系統(tǒng)的基礎上，嚴格按照國家統(tǒng)一會計制度進行核算，賬簿的建立、科目的設置、憑證的裝訂等，都能按統(tǒng)一的規(guī)定和要求執(zhí)行，從而將大大提高會計基礎工作的質量，保證會計核算資料的真實性、完整性和統(tǒng)一性。
四、構建行政事業(yè)單位統(tǒng)一收支結算的財務管理模式
（一）強化財源的統(tǒng)一控制原則以有效降低財務風險
1.資金收支結算的統(tǒng)一控制。統(tǒng)一收支結算就是要求取消各單位各自為政分別辦理收支結算的權利，每筆收支業(yè)務的發(fā)生都要由結算中心集中控制、統(tǒng)一辦理。這樣做不僅能提高結算效率，而且便于結算中心及時掌握各單位的財務信息。具體情況如下：第一，行政事業(yè)單位內部各部門之間的往來業(yè)務由結算中心統(tǒng)一辦理。第二，行政事業(yè)單位之間的收支結算由結算中心統(tǒng)一辦理。第二，行政事業(yè)單位與非行政事業(yè)單位之間的收支結算業(yè)務由結算中心統(tǒng)一辦理。
2.票據(jù)開具及管理的統(tǒng)一控制。鑒于票據(jù)開具及管理的重要意義及分散管理存在的種種弊端，加強財政資金的管理就必須實行票據(jù)開具及管理的統(tǒng)一控制。具體來說需要從以下幾點入手：第一，取消各行政事業(yè)單位的票據(jù)開具權，票據(jù)由結算中心統(tǒng)一管理。第二，與正式票據(jù)相關的有償服務費協(xié)議書、處罰決議書等附屬憑證都需要由結算中心統(tǒng)一印制、統(tǒng)一編碼。第三，結算中心按照政府收支分類改革的要求，統(tǒng)一收費代碼，做好分類工作，劃分好預算內、預算外等收入。
3.信息收集與監(jiān)管的統(tǒng)一控制。在統(tǒng)一收支結算的財務管理模式中，信息的收集與監(jiān)管作為極為重要的一個環(huán)節(jié)，它在實施過程中要求我們高度重視以下幾個問題:第一，信息收集的及時性與直接性。第二，信息監(jiān)管的精準性與有效性。
（二）加強財源的統(tǒng)一配置力度以大幅提高資源使用效率
1.維持各單位正常運行的常規(guī)配置。第一，對原有資產進行配置，具體包括對原有資產的“統(tǒng)計、調整、處置”。第二，對新資產的統(tǒng)一配置，具體是指根據(jù)各單位的預算及需要，由結算中心進行統(tǒng)一“采購、分配和支付”。
2.應對突發(fā)事件與重大項目的非常規(guī)配置。結算中心應從每年的財源中提取一定的比例，建立“預算資金備用庫”，以便在非常規(guī)時期統(tǒng)一配置該項財政資金，增強各有關單位的協(xié)同效應，形成統(tǒng)一指揮、整體聯(lián)動、靈敏通暢、運轉高效的工作格局，凝成強大的合力，應對好各種突發(fā)事件與重大項目的發(fā)生。
（三）統(tǒng)一收支結算的財務管理流程
1.按照統(tǒng)一收支結算的要求設置合理的組織結構。就財務管理流程來說，各單位基本一致，歸納起來大體可以分為以下幾個環(huán)節(jié)：信息分析、預算編制、審核、結算、記賬、編制報表、決算等。統(tǒng)一收支結算的財務管理模式，要求結算中心根據(jù)財務管理流程的不同環(huán)節(jié)，對各個單位的資源進行統(tǒng)一控制與統(tǒng)一配置，因此，需要在結算中心內部設置多個部門機構，各部門機構應以“提高執(zhí)政效率、降低財務風險”為目標，相對獨立的行使職責，從而形成完善的內部控制制度。
2.明確各部門的職責并強化各部門的人員配置。根據(jù)統(tǒng)一收支結算的要求，結算中心細分為綜合部、計劃部、結算部、審核部、核算部、采購管理部等多個部門機構。為使統(tǒng)一收支結算順利運行，達到提高執(zhí)政效率并降低財務風險的目的，就必須明確各部門的職責，使各部門各司其職，協(xié)調統(tǒng)一；強化各部門的人員配置，確保各部門職責的充分發(fā)揮。
3.規(guī)范核算審批程序以提高工作效率并強化責任意識。規(guī)范的核算審批程序不僅能提高結算中心各部門的服務水平，提升其工作效率，更能督促各行政事業(yè)單位提高財政資金的使用效率，并強化各單位履行政府職能的責任意識。因此，為確保統(tǒng)一收支結算財務管理模式的順利推行，必須逐步規(guī)范并不斷優(yōu)化核算審批程序。
參考文獻：
[1]陳立齊.美國政府會計的原則和重大變化簡介[J],會計研究,2004(09).
[2]陳志斌.公共受托責任:政治效益、經濟效益與有效的政府會計[J],會計研究,2003(06).
