新農保計算方式精選(九篇)

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第1篇：新農保計算方式范文

論文摘要：2009年9月1日，國務院了《國務院關于開展新型農村社會養(yǎng)老保險試點的指導意見》，武藝新型農村社會養(yǎng)老保險試點。這標志我國農村養(yǎng)老保險制度建設進入了一個普惠制養(yǎng)老保障的新時代。然而，新農保還處于試點階段，需要在實踐中檢驗之后再去普及。因此，本文在充分理解《指導意見》內容的基礎上，提出試點過程中應該注意的問題和建議。

2009年9月國務院了《國務院關于開展新型農村社會養(yǎng)老保險試點的指導意見》(以下稱《指導意見》)，確定從2009年10月起開展新型農村社會養(yǎng)老保險(以下簡稱新農保)試點，2009年試點范圍為全國10%的縣(市、區(qū)、旗)，以后逐步擴大試點，到2020年前基本實現全覆蓋。這一制度是保障9億農民老后生活的基本制度，必須要有長遠考慮和科學計劃。《指導意見》確定的新農保政策是在總結我國20多年農保制度探索的經驗和教訓的基礎上形成的，它在許多方面創(chuàng)新了我國養(yǎng)老保險制度，但是，新農保的《指導意見》畢竟是一個指導意見，它需要在實踐中檢驗之后再去普及。各地在制定具體實施辦法的時候，要方向正確、方法合理、手段得當，尤其要注意以下幾個問題。

一、堅持新農保的社會保險特征

如圖1所示，新農保采取個人繳費、集體補助、政府補貼相結合的籌資方式和基礎養(yǎng)老金與個人賬戶養(yǎng)老金相結合的基本模式。這是新農保兩大創(chuàng)新之處。它強調了國家對農民老有所養(yǎng)承擔的重要責任，明確了政府資金投人的原則和要求，這是與老農保僅靠農民自我儲蓄積累的最大區(qū)別之一。

新農保制度的定位是社會保險，而且試點的基本原則已經明確為“保基本、廣覆蓋、有彈性、可持續(xù)”。那么，在制度實施中就要檢驗是否真正做到了這一點。如果現行農保制度實施過程中，偏離了這個方向，違背了這個原則，就要造成很大的改革成本，付出很大的代價，甚至要重蹈老農保的覆轍。

首先，基礎養(yǎng)老金應該無條件發(fā)放。這樣才真正做到公共財政均等化，社會保險全覆蓋的目標。盡量取消個人繳費和子女參保等捆綁式條件，否則就要歪曲新農保的真正性質和價值。地方財政的補貼也應該做到均等化，用于激勵機制的部分盡量減少，應保持在所繳保費的10%左右，最多不能超過20%左右，更多用于給全體農民的支出，讓農民能共同享受到本地區(qū)經濟發(fā)展的成果。通過中央和地方兩級財政，解決地區(qū)之間和個人之間的差異。

其次，要體現收人再分配和互助共濟功能。尤其要重視那些收人低的農民。新農保政策關注重點在于老年農民最基本生活的保障。這對于貧困、家庭結構失衡、生活負擔過重的農民最具吸引力。但現實生活的窘迫使他們雖然渴望納人新農保體系卻無力加入。現行農保有偏重有能力繳費群體的傾向。所以，在今后工作中，更注重低收人和沒有能力繳費的那部分群體。

最后，由于新農保的最大創(chuàng)新是引入了財政兜底的基礎養(yǎng)老金，保證了農民基本生存權利，體現了社會保障的普惠性、公平性和基礎性特征。但是由于指導意見規(guī)定新農保制度要先在10%的縣試點，造成了試點地區(qū)和非試點地區(qū)之間的不公平。把本來要體現公平和普惠的制度變成了造成地區(qū)差異的制度。所以，這種以公平普惠為原則的制度不應該試點，即使試點也不能時間過長。要盡快實現全覆蓋，避免造成試點地區(qū)和非試點地區(qū)之間的不公平，使全體國民共享經濟發(fā)展的成果。

二、養(yǎng)老基金的管理、運營與監(jiān)督

新農保的《指導意見》對基金管理和運營沒有具體規(guī)定，在監(jiān)督方面，也強調政府各機關的功能和責任，歸根結底是在基金監(jiān)督上，自己管自己，自己監(jiān)督自己。不論怎么管理，怎么監(jiān)督都跳不出政府的掌控。建議各地在運行中要有一套自己的管理、運營和監(jiān)督方案，最好是能引用“第三方管理”或“第三方監(jiān)督”的機制。可以考慮制度統(tǒng)籌在縣級，基金管理一次到位實現省級管理。在省一級統(tǒng)一聘請專家組制定運營計劃，管理監(jiān)督運營。

另外，個人賬戶資金的保值增值是新農保制度的最大“軟肋”。從表1可以看出，5年中，1年期存款利率平均為2. 74 %，而農村居民消費價格指數平均為4. 08 % ， 1年期存款利率遠遠跟不上農村居民消費價格指數上漲的幅度。如果在2004年1月存入100元，按1年期存款利率以復利的形式計算，到2009年1月，實際上已經貶值7. 18%，只剩下92. 82元了。

新農保中的個人賬戶積累額會隨著制度的普及而擴大，基金額度越大，保值增值的壓力就越大。如果不保證保值增值，其虧損部分只有政府財政負擔，或者由農民負擔。但是不論誰來承擔都會減少制度的吸引力，影響制度的可持續(xù)性。江蘇省把基金的60%用于投資運營，40%用于風險準備金，其收益率達到了4. 5 %，只有這樣才能基本上達到基金保值。

另外，考慮目前保值增值方法和手段等問題的困難，可以考慮用地方政府的補助金來解決保值增值的問題。老農保中，政府補貼2. 5%的利息。這種做法在制度建立初期可以先引用。隨著制度的成熟，保值增值的問題解決了，地方政府的補貼可以考慮用在更需要的地方。 三、經辦機構能力建設

農保制度從1992年的《基本方案》實施開始，就是社會經辦機構中的弱勢群體。表現為機構不健全、經費不足、人員能力差等大問題。現在開始新農保的試點工作，不久就要普及所有農村地區(qū)。它將是我國覆蓋人口最多的社會養(yǎng)老保險制度，需要有一套完整的管理體系和運營機制。由于制度內容不同，農保無法和城保建立同樣的運營體系，所以，農保就要首先在機構建設上，有一套適合農保制度實施的管理體系和運行機制，這樣才能促進制度的普及，實現全覆蓋的目標。

農保制度實行縣級統(tǒng)籌，縣級農保機構能力建設是最重要的。機構能力建設一方面要有硬件建設，另一方面，農保人才培養(yǎng)、普及宣傳、管理信息軟件開發(fā)等都要同時加大投人力度。政府應該高度重視并認真解決農村社保管理機構、人員、經費等問題，盡快將人員和工作經費列人同級財政預算。同時，建立一支高素質的管理隊伍，尤其要加大人員培訓力度。要加強信息化建設，研制覆蓋城鄉(xiāng)的社會保障管理信息系統(tǒng)，為統(tǒng)籌城鄉(xiāng)社會保障制度提供技術支撐。鄉(xiāng)和村一級的建設也不能忽視。把每個環(huán)節(jié)的機構和人才都準備好，才能使制度順利普及，達到全覆蓋的目標。各級政府應該把農村社保機構的人員和經費列人同級財政預算。

四、建立新農保精確的預算辦法和動態(tài)調整機制

《指導意見》給出了現階段的繳費標準和給付標準的計算方法。各地在實施過程中，要隨著經濟發(fā)展，逐步建立養(yǎng)老金浮動機制。包括保費的浮動和養(yǎng)老金的浮動。如果能用地方財政的補貼來建立本地區(qū)基礎養(yǎng)老金調整基金是最好的選擇。

另外，養(yǎng)老保險制度的運行需要精確的計算，年度財政結算和養(yǎng)老金調整機制都需要專門人才和適當的方法來計算，應該有這樣的人才機制和技術機制來支撐本地區(qū)的農保制度運營。新農保制度本身包含許多需要算清楚的賬。現在我們能看到的，并且能夠簡單計算出來的是中央財政只需拿出財政收人的1. 8%左右，就可以在2020年實現基礎養(yǎng)老保險覆蓋全國農民。但這還不僅限于財政的問題，還有如農民養(yǎng)老保險基金的管理、財政困難地區(qū)的財政配套、基層社保人員的缺乏等問題。現在對有關養(yǎng)老保險費用的預算只是一個粗略估算，經濟增長速度、農村人口老齡化進程、補貼標準等任何一方面的變動都可能對測算結果產生很大影響。因此建立新農保精確的預算辦法和動態(tài)調整機制顯得尤為重要。

五、建立對新農保試點的評估和監(jiān)控制度

雖然國家頒布了《指導意見》，可是各地在試點過程中需要解決的問題也逐漸顯現。例如，地方政府用于制度運作的經費不足、業(yè)務的進一步規(guī)范化、人才培養(yǎng)、機構體制的改善等。一個制度的完善就是在一步一步解決這些問題過程中逐步完成的。所以各地要及時調查研究試點情況，并及時對制度進行評價分析，并加以改進。同時也要建立合理有效的監(jiān)控機制。保證試點順利，盡快普及。

六、新農保制度與其他制度的銜接

新農保制度是農村社會保障制度的重要內容之一。而農村社會保障制度又應該是一個具有統(tǒng)一性、協(xié)調性和完整性的制度。新農保制度在農村社會保障中的定位、功能明確之后，要與其他制度更好地銜接。比如與五保戶制度、農村低保制度以及農村合作醫(yī)療制度的銜接。其中，新農保的基礎養(yǎng)老金與低保制度的銜接問題需要進一步明確。對于領取低保的農村居民，是把他們的基礎養(yǎng)老金疊加在低保金之上呢，還是只能領取其中之一?如果只能領取其中之一，那么，他們應該領取低保還是養(yǎng)老金?針對這一問題的解決對策，各地在制定政策過程中需要慎重。對農村居民來說，領低保比領基礎養(yǎng)老金合適。一方面低保金的平均額比基礎養(yǎng)老金多2元，另一方面，低保戶還可以享受其他待遇，如醫(yī)療救助、教育救助、住房救助等臨時救助。而如果放棄低保去領養(yǎng)老金，就會失去各種疊加救助。基礎養(yǎng)老金是政府給農民每個人的基本保障，是普惠和公平。由于基礎養(yǎng)老金的財源和低保金一樣來自稅收，所以，二者沒有本質區(qū)別。如果基礎養(yǎng)老金比低保金高，應該停止低保金，而領取基礎養(yǎng)老金。由于現階段我國低保金比基礎養(yǎng)老金高，基礎養(yǎng)老金相對較低，建議不退低保，領取低保金，保證低收人者能得到其他救助。當基礎養(yǎng)老金達到更高額度，能保證最低生活需求，就要讓低保人員強制退保，去享受國家基礎養(yǎng)老金。

另外，新農保與城市養(yǎng)老保險和農民工養(yǎng)老保險的銜接也是要盡快做出決策的。最近《城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險關系轉移接續(xù)暫行辦法》出臺，并于2010年開始實施，這為農保與其他養(yǎng)老保險關系轉移提供了可借鑒的方法和經驗，但是，由于農保結構和城保結構存在根本區(qū)別，銜接起來要有一定難度，銜接的時候要保證農民的養(yǎng)老保險權益不受到侵害是最需要關注的內容。

總之，整合農村社會保障資源，合理分工各個子項目應承擔的責任和應發(fā)揮的作用，是新農保制度實施中不可忽視的一項重要任務。

七、進一步完善新農保制度的建議

第2篇：新農保計算方式范文

【關鍵詞】農村養(yǎng)老保險，新農保，試點，對策

一、問題提出

農村社會保障是我國社會保障體系建設的重要而關鍵的組成部分，它關系到超過總人口半數以上的農民現在及將來的生活習慣、方式與質量。而農村社會養(yǎng)老保險則是農村社會保障體系建設的重中之重。目前關于新型農村社會養(yǎng)老保險的研究主要集中在階段分析和可行性分析上面，并針對農村社會養(yǎng)老保險的責任主體，更多是的從宏觀層面上分析我國農村社會養(yǎng)老保險存在的問題，并給出相應的建議與對策。而對某一個區(qū)域的農村社會養(yǎng)老保險則涉獵甚少，尤其是作為農村社會養(yǎng)老保險主要區(qū)域——縣域更是如此。而《國務院關于開展新型農村社會養(yǎng)老保險試點的指導意見》指出：農村社會養(yǎng)老保險由地方制訂具體辦法。對參保農民實行屬地管理。因此，以浦城縣為例，調查并掌握浦城縣新型農村養(yǎng)老保險的現狀與問題，積極尋求浦城農村養(yǎng)老辦法的對策舉措，對完善浦城縣農村社會養(yǎng)老保險，解決我國廣大農村地區(qū)農民老有所養(yǎng)、老有所為問題具有重要的現實意義。

二、新型農村社會養(yǎng)老保險內容與特征及其意義

（一）新農保的內容及特征

新農保，即新型農村社會養(yǎng)老保險，其基本原則是“保基本、廣覆蓋、有彈性、可持續(xù)”，一是考慮到當前農村的實際，低水準起步，籌資和待遇與經濟發(fā)展及各方面承載力相互適應；二是考慮權利與義務相適應，政府、集體、個人合理分擔責任；三是政府引導和農民自愿相結合，引導農民普遍參保；四是先行試點，逐步推開。與老農保制度相比，新農保具有支付結構和籌資結構兩方面的創(chuàng)新，支付結構創(chuàng)新主要體現在實行基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金相結合的籌資辦法；籌資結構的創(chuàng)新主要體現在實行政府補貼、集體補助與個人繳費相結合的籌資辦法。

（二）新農保試點推行的意義

新型農村社會養(yǎng)老保險作為國家在新時期的一項重大惠農民生政策，無論是從社會和諧進步角度，國家經濟發(fā)展角度，還是從農民心理結構角度都有著非常積極而重要的意義。

在當前應對金融危機的背景下，對億萬農民，為起建立由國家財政全額支付的最低標準基礎養(yǎng)老金，有利于鼓勵農民給更多的消費，進而拉動內需，促進經濟發(fā)展，有利于促進貧困地區(qū)經濟發(fā)展，緩解國家的整個金融危機背景下的經濟發(fā)展壓力；據有關統(tǒng)計顯示，農村老年人貧困發(fā)生率相當于城鎮(zhèn)的三倍以上。建立新農保制度，可以直接增加老人收入，減少貧困老人的數量，有利于縮小城鄉(xiāng)老人的收入差距，從而改善農村老人的身體健康狀況，減少因病致貧情況的發(fā)生；新農保制度的建立有利于提高農村老人的家庭地位，促進家庭和諧。目前農村老人到了一定年齡完全成為子女負擔，受到虐待的事件時有發(fā)生，這不僅是道德的問題，更重要的是社會經濟因素所致，新農保增加了老人的收入，可以降低老人對子女的依賴，減輕子女的養(yǎng)老負擔，有利于形成敬老愛幼的風氣與更為和諧的家庭關系。

三、浦城縣新型農村社會養(yǎng)老保險現狀及存在的主要問題

浦城縣政府根據省、市相關文件精神，結合當地實際情況，于2011年4月啟動實施新型農村社會養(yǎng)老保險。采取基本全覆蓋所有農村農民的形式，新農保籌資實行政府補貼、集體補助、個人繳費相結合的辦法，通過政府補助來形成利益激勵機制，提高農民對于養(yǎng)老保險的支付意愿與支付能力，擴大養(yǎng)老保險的覆蓋面。與各地經濟發(fā)展的不平衡和農民收入水平高低差異較大相適應，新農保堅持自愿原則，農民根據家庭條件、個人判斷來決定是否參加；繳費數額、支付標準都有彈性，繳費標準劃分為多個檔次，目前全縣統(tǒng)一的繳費標準為每年100、200、300、400、500、600、700、800、900、1000、1100、1200元12個檔次，農民可以自主選擇；同時允許地方政府根據當地經濟發(fā)展水平向上或向下增設繳費標準，充分體現權利與義務相對應，效率與公平相統(tǒng)一。實行繳費補貼和待遇補貼雙向補貼制度，個人繳的越多，補貼標準越高；個人繳的年限越長，政府補貼越多。這種政策的施行也極大的提高了農民參保的積極性。近年來，隨著工作的進一步深入開展，調查顯示，浦城縣新型農村社會養(yǎng)老保險已實現全覆蓋。浦城縣新型農村社會養(yǎng)老保險應參保人數為174894人，已參保人數169084人，參保率達96.68%，社會發(fā)放率100%。

浦城縣新型農村社會養(yǎng)老保險工作取得一定成績，然而還有一些因素制約工作的開展。為深入了解浦城縣新農保存在的問題，本人在浦城縣的農戶中進行了隨進的問卷調查，主要了解農戶的收入情況和消費模式，參保繳費檔次等。所設計的調查問卷一共涉及新型農村社會養(yǎng)老保險方面的18個問題。調查顯示，主要存有以下幾個問題：

一是保障水平低。由于現行農村養(yǎng)老保險在繳費標準上實行12個檔次，大多數參保人員都選擇低檔次繳費，基金積累數額較少，達到養(yǎng)老年齡時領取養(yǎng)老金的標準也較低。

二是適齡參保人員中，45周歲以下的年輕人參保意識淡薄，參保積極性不高。主要有以下幾個原因：一是有顧慮，看不到回頭錢；二是不著急，等到了45周歲以后再說；三是在觀望，你不繳我也不繳；四是缺動力，感到政府補貼太少；五是年齡小，今后參加企業(yè)保或農保不確定等等。目前持觀望態(tài)度的絕大多數是45歲以下的農村居民。這部分青壯年勞動力多外出務工，并不在家鄉(xiāng)，而他們是整個家庭成員是否參保的重要決策者，因此如何使這部分人及時了解新農保政策尤為關鍵。對于跨期很長的養(yǎng)老保險，年輕人的參保意愿本來就比較低，而新農保對45歲以下的居民要求的繳費年限為最低15年，加之新農保制度剛剛開始實施，制度設計和執(zhí)行還存在一些不足，出現這一現象比較正常。隨著這部分居民年齡增長，隨著政策的完善和成熟，他們的參保意愿會更強烈。

三是新農保的養(yǎng)老金額不足以滿足農民的基本生活需求。第一檔次的參保人比例最多，特別是60以上的占83.3%，45-59歲所占比例為61.8%；越是青年一代越能領會多繳多得的好處，他們會傾向于選擇其他檔次。養(yǎng)老保險水平太低，起不了保險作用所占比例最大，對政策不了解和有子女贍養(yǎng)或足夠自養(yǎng)的次之。他們對收益程度的感覺一般，所起作用很小，所占比例達到76%，沒感覺的18.5%。

四是政策宣傳解釋工作還不到位。農民對新農保政策的認識不夠，仍然當前是一個比較突出的問題。由于農民受獲取信息通道和自身文化素質的影響，部分農民對新農保政策了解不深，理解不透，只是盲目地隨從參保，對自身享有的權利及義務沒有知曉；部分農民受過去“老農保”的負面影響，擔心政策變化和參保資金的安全性；部分農民認為規(guī)定的繳費標準低，沒有考慮物價上漲因素，以及“養(yǎng)兒防老”傳統(tǒng)觀念；年輕農民覺得養(yǎng)老問題遙遠等等，影響農民的參保積極性。此外還有因征地拆遷、村級組織換屆等原因形成的隔閡戶、老上訪戶，因尚未意識到新農保的好處，有意阻礙鄉(xiāng)鎮(zhèn)和村協(xié)理員開展“新農保”工作。

四、新型農村社會養(yǎng)老保險制度隱含的問題及淺談完善策略

任何一項制度在最初的試行過程中難免會出現這樣那樣的各種問題，即使在新農保全面鋪開之時，也會出現例如個人參保金的保值增值、新農保基金的監(jiān)督機制等各種問題，因此我們應該在試點全面推行之時，借鑒老農保的經驗教訓，端正態(tài)度，關注關鍵，破解難題，切實達成政策試行的目標。

（一）充分考慮農民享受新農保金的實際購買力及個人參保金保值增值問題

1、新農保個人參保金的保值增值問題。十五年是新農保政策規(guī)定的農民最低參保年限，這就預示著新農保參保人的個人賬戶里將逐步積存起來一大筆資金，如果將這筆資金長期處于閑置狀態(tài)，不僅是資金的極大浪費，而且也難以保證資金不會受到各種經濟不確定因素的影響，從而損壞資金的收入平衡，因而 如何合理有效的管理使用這筆資金，確保個人參保金的保值增值就顯得尤為關鍵。通常的做法是將個人賬戶投入到各經營活動，用于各種形式的投資項目中購買國家、地方政府部門發(fā)放的債券、投資國家重點工程、開辦工廠、礦山等各種經濟實體，委托投資公司進行投資，收取委托資金等等。總之要做到在保證資金專款專用的前提下，在充分考慮資金的安全性和流動性的基礎上，通過各種合法渠道進行周轉實現其保值增值目的。

2、新農保金的實際購買力。我國目前采用的確立收益額度的方式是與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶養(yǎng)老金相同的算法，也即標準為個人賬戶全部儲存額除以139.例如，若個人繳費選擇每年300元，地方政府每年補貼50元，繳費30年，平均年利率為3%，到60周歲時個人賬戶累計儲存額為16651元，除以139，每個個人賬戶養(yǎng)老金為120元，加上國家規(guī)定的基礎養(yǎng)老金的55元，年滿60周歲的農民在新農保制度下每月可領取175元的養(yǎng)老保險金，對億萬農民來說，這是國家重大的強農惠農政策。

但是我們也應該考慮到一定數量的貨幣在不同的社會發(fā)展時期，換句話說，今天每月100元的生活保障標準可以給予農民養(yǎng)老以基礎性支持，但十五年后等到年滿60周歲的農民可以每月領取養(yǎng)老金的時候，同樣的100元卻已經失去了在當前社會的購買力，也就失去了當前的對農民養(yǎng)老的基礎性的作用，這需要引起理論界與實務界的足夠認識。

鑒于以上這種隱含的問題，各試點單位要防患于未然，積極探索，設法依據當地實際運作情況，建立動態(tài)的計算方法。例如，可根據幾年的該地區(qū)的經濟報告數據，找出參保金額和當地消費水平指數之間關系的規(guī)律性，建立模型，得出函數關系式，這樣就可以以當年的當地消費水平指數來確定個人賬戶養(yǎng)老金的繳費標準，地方財政支出的標準，形成有地方特色的新農保政策，以保證農民養(yǎng)老保險的受益額度的實際購買力的現實價值，從而保證農民的最基本的生活質量。

（二）健全新農保基金的社會監(jiān)督機制，以確保新農保基金的安全。新農保基金安全，主要是指新農保基金的運作機制的規(guī)范化和新農保參保金的保值增值機制的低風險化。要把確保基金安全放在第一位，就必須是養(yǎng)老金的管理盡量的透明化、科學化，降低寶貴財富流失的風險。因此就要求各試點相關政府監(jiān)管部門、地方政府以及社會組織互動協(xié)作，構建農保基金的安全運行機制。具體來說，主要表現為以下幾個方面：

1.建議各地根據當地農村經濟社會發(fā)展的實際情況，在國家制定的有關法律的基礎上，制定具體的農村社會養(yǎng)老保險辦法，為新型農村社會養(yǎng)老保險事業(yè)的順利推進提供良好的法制環(huán)境。

2.政府應主動自覺實行陽光賬戶工程，除了定期進行新農保基金狀況的公開之外，應確保農民的知情權，定期審查農保金賬戶和保值增值情況，并向區(qū)域內的農民公布。公民監(jiān)督委員會的構成應包括相關專業(yè)人員，可通過聘請等方式產生。其他成員可由公民組織推薦，通過民主方式產生，以體現公開化、平等化的特征。

3.為確保新農保基金安全和合理使用，無論是政府補貼、個人繳費還是集體補助和其他社會經濟組織自足，全部納入社會保障基金財政專戶，實行收支兩條線管理，單獨記賬、核算。全國統(tǒng)一的新農保基金財務會計制度，要按照國家現行社會保險基金財務會計制度的規(guī)定，做好新農保基金的財務管理工作。

4.各級人力資源社會保障部門要切實加強新農保基金的管理，制定完善新農保各項業(yè)務管理規(guī)章制度，規(guī)范業(yè)務程序，建立健全內控制度和基金稽核制度，對基金的籌集、上解、劃撥、發(fā)放進行監(jiān)控和定期檢查，并定期披露新農保基金籌集和支付信息，做到公開透明，保證領取養(yǎng)老金人數的精確管理和動態(tài)管理，加強社會監(jiān)督。

（三）探索最需要新農保卻無力參保問題的解決途徑，確保新農保政策涵括最需要群體。一般而言，農村中對新農保最為關注、最為需要的群體，是農村中相對弱勢的貧困者，越是貧窮、年齡越大的農民對社會養(yǎng)老保險的需求越強烈。但是，目前的政策恰好相反。現實農村養(yǎng)老保險走的是一條“保富不保貧”的路子。我國農村養(yǎng)老保險采取的是農民自愿的原則，即鼓勵具備投保條件的農戶參加社會養(yǎng)老保險。因此，目前開展農村社會養(yǎng)老保險的大多數是比較發(fā)達的地方，參加養(yǎng)老保險的人幾乎都是農村的富裕村民。他們即使不參加養(yǎng)老保險，今后的養(yǎng)老也不會成太大的問題。未來養(yǎng)老將面臨困難的恰恰是那些養(yǎng)老保險未覆蓋到的不發(fā)達地區(qū)和沒有能力投保的貧困村民。這種“保富不保貧”的養(yǎng)老保險制度，無法從根本上解決廣大農民的養(yǎng)老問題。

政府應加強整體社會保障體系的完善，在新農保試點階段進行卓有成效的制度創(chuàng)新，加大財政投入，富裕地區(qū)以地方財政補貼為主，貧困地區(qū)以國家財政支持為主，補貼標準可根據當地經濟發(fā)展水平和農民平均收入的一定比例確定，補貼計入農民養(yǎng)老保險個人賬戶，這樣既能提高農民參保繳費的水平和將來養(yǎng)老待遇水平，調動農民的參保積極性，又可增加基金來源和抗風險能力。

當然，新農保的試點階段需要關注的問題不僅僅局限于以上所論，經濟發(fā)展程度不同區(qū)域間的三方籌措額度比例的確定、地方政府籌措部分來源，以及如何避免地方政府籌措資金時對農民變向的剝奪等，均會影響新農保政策的效果，甚至會影響到社會穩(wěn)定，這是一項實實在在的德政工程，做好這一工作的實施過程中，肯定會有這樣那樣的不足，隨著社會的進步和發(fā)展，農村養(yǎng)老保險制度也會越來越完善，最終在科學發(fā)展觀指導下科學建立基金良性運行的長效機制，讓更多的農民改變過去家庭養(yǎng)老、土地養(yǎng)老的觀點，所以專家、公民組織、農民群體和政府應加強溝通，多元參與試點工作，方能夠為新農保在全國的推廣奠定良好的基礎。

參考文獻：

[1]徐清照。現階段新型農村社會養(yǎng)老保險的優(yōu)點與缺陷分析—以山東省為例[J].山東經濟，2009（03）：152-154

第3篇：新農保計算方式范文

關鍵詞：農村合作醫(yī)療；保險公司

合作醫(yī)療是由體現互助共濟的醫(yī)療保障制度，在保障農民獲得基本衛(wèi)生服務、緩解農民因病致貧和因病返貧方面發(fā)揮重要的作用。新型農村合作醫(yī)療制度是由政府組織、引導和支持，農民自愿參加，個人、集體和政府等多方籌資，以大病統(tǒng)籌為主的農民醫(yī)療互助共濟制度。保險公司可根據新型農村合作醫(yī)療業(yè)務的特點，結合自身優(yōu)勢積極參與新型農村合作醫(yī)療建設，發(fā)揮保險公司的社會管理功能。

一、保險公司參與新型農村合作醫(yī)療制度建設的作用

(一)有利于保險公司發(fā)揮較為成熟的醫(yī)療保險管理經驗。保險公司在費率厘定和風險管理方面具有優(yōu)勢，善于對征繳補償標準進行測算、擬訂合理的征繳補償標準和辦法，進行賠償額度的設置。發(fā)揮理賠管控的專業(yè)優(yōu)勢，有效防范道德風險。通過成立專門的農村醫(yī)保業(yè)務管理中心，選聘醫(yī)保專管員派駐各定點醫(yī)療機構，負責參保人員的政策咨詢、資格核準、住院登記、轉院管理及現場現金結報支付等工作。利用保險公司的業(yè)務網絡系統(tǒng)和專業(yè)人員的優(yōu)勢，在業(yè)務管理中心和各定點醫(yī)院間建立遠程審核結報網絡平臺。業(yè)務管理中心建立數據庫．各定點醫(yī)院設立工作站，專管員對結報人的醫(yī)療費用進行初審，然后將數據傳輸到業(yè)務管理中心，業(yè)務管理中心即時核準。農村醫(yī)保專管員制度和遠程審核結報網絡平臺的建立，縮短了保險公司與醫(yī)療機構的距離。業(yè)務管理中心通過制定支付管理、專管員培訓與管理、檔案管理及信息數據管理等辦法，規(guī)范業(yè)務流程的各個環(huán)節(jié)。保險公司參與新型農村合作醫(yī)療建設可積累農村保險經驗數據，便于保險公司設計和開發(fā)有針對性的農村保險產品及拓展農村保險市場，實現保險公司做大做強的戰(zhàn)略目標。

(二)有利于政府發(fā)揮指導和監(jiān)督職能，實現政府職能從辦農醫(yī)保向管農醫(yī)保的轉變。政府設立新型農村合作醫(yī)療保險辦公室，負責監(jiān)督業(yè)務管理中心的基金運作情況和各定點醫(yī)療機構參保病人的醫(yī)療行為。加強對農保基金的監(jiān)督，真正做到農保基金取之于民、用之于民。衛(wèi)生行政部門不參與農保基金的運作和結報補償等日常性事務工作，只負責監(jiān)督管理和政策的調研與完善，真正實現監(jiān)督管理與具體經辦的分離。

(三)為群眾提供便捷專業(yè)的補償支付服務。保險公司的參與可提高農民健康保障水平，解決廣大農民群眾因病致貧、因病返貧的問題，使農民體驗到新型農村合作醫(yī)療的好處，增強農民群眾的參保意識，有利于提高農民的參保率，有利于改善政府和群眾的關系。

二、保險公司參與新型農村合作醫(yī)療制度建設的方式

我國建立新型農村醫(yī)療制度的困難在于資金的缺乏，農村在進行稅費改革后，作為鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府重要財政收入來源的農業(yè)稅被取消，財政資金大幅度減少，有限的資金在維護公共衛(wèi)生投入方面政府的力量就顯得非常有限。而對保險公司而言，占據我國人口70％的農民卻還是一個尚未打開的潛在市場，保險公司向農村市場的養(yǎng)老保險、健康保險及責任保險必然可讓保險公司與農民實現“雙贏”。保險公司參與新型農村合作醫(yī)療建設的方式主要有三種。

(一)“委托管理”模式。保險公司采取基金管理方式，向政府收取一定額度的管理費用，按照政府確定的補償方案為參保農民提供醫(yī)療費用補償服務，不承擔新農合基金的運行風險。在具體操作中，根據是否使用保險公司指定條款，又可包含“基金條款”和“委托協(xié)議”兩種不同做法。這種模式下，保險公司為政府提供新農合補償費用支付服務，實現新農合“管與辦”的有效分離，有利于基金安全；而保險公司自身不承擔基金管理與運作風險，有利于規(guī)避政策風險，是目前保險公司參與新農合試點工作的主流模式。

(二)“風險管理”模式。完全按照商業(yè)保險規(guī)律運作，根據雙方協(xié)商確定保費和補償標準，保險公司為參保農民提供醫(yī)療費用補償(報銷)服務，承擔新農合基金的運營風險，自負盈虧。這種模式有利于發(fā)揮商業(yè)保險的保障功能，調動經辦公司在風險管控方面的主動性和積極性，促使新農合向公平與效率的方向發(fā)展，但鑒于國家有關政策限制，目前僅限在個別地區(qū)進行初期探索。

(三)“風險共擔”模式。為提高公司經辦管理效率，增強風險防范意識，在“基金條款”委托管理模式的基礎上，雙方約定按一定比例，分享新農合基金盈余，共擔基金虧損風險。這種模式具有平衡機制，結合了前兩種模式的優(yōu)勢，有利于調動雙方共同參與管理的積極性，但難以確定雙方的法律、經濟關系，具體操作相對復雜，保險公司面臨較大風險。

三、保險公司參與新型農村合作醫(yī)療存在的問題

(一)缺少積極的新型農村合作醫(yī)療保險參與主體。雖然在新型農村合作醫(yī)療保險中農民的應繳費用降低了，減輕農民的義務，但農民做為此項制度的核心地位并沒有發(fā)生任何改變。上世紀90年代由衛(wèi)生醫(yī)療部門主導重建農村合作醫(yī)療時，由于制度設計的問題，導致資金缺乏并造成沒有給參保農民報銷醫(yī)藥費的現象。因此，農民參加新型農村合作醫(yī)療保險制度的積極性不高。

(二)政府和監(jiān)管機關尚未完善制度保障。目前保險公司參與新型農村合作醫(yī)療制度建設。還缺少政府有關的法律、稅收等方面政策法規(guī)的基礎支持。政府沒有出臺保險公司參與新型農村合作醫(yī)療建設的指導意見，也沒有明確的鼓勵性稅收優(yōu)惠制度安排。保險監(jiān)管機關對保險公司參與新農合建設的產品開發(fā)、精算技術標準、基金運營管理、盈虧核算方法等缺少相應的保險法規(guī)和監(jiān)管政策的規(guī)范與支持。

(三)保險公司缺乏經驗和動力。首先，目前保險公司參與新型農村合作醫(yī)療制度建設，缺少針對農村地區(qū)整體人群的衛(wèi)生統(tǒng)計數據或經驗數據的積累和儲備。長期以來，農村基層衛(wèi)生服務情況的統(tǒng)計工作一直未能全面建立，沒有詳實的統(tǒng)計數據儲備，導致保險公司參與新農合建設的保險費率厘定缺乏科學數據支持，無法確定合理的標準費率。其次，新農合建設遵循的不贏利原則，迫使保險公司對于服務“三農”，建設社會主義新農村的戰(zhàn)略缺乏長期的動力支持。保險公司參與新農合建設往往只能寄托于參與新農合建設所帶來的農村保險市場開發(fā)的潛在附加效益。再次，對醫(yī)療機構在醫(yī)療費用使用上的管控，保險公司無法真正做到對醫(yī)療機構的有效監(jiān)督，往往只能依托政府的監(jiān)督。最后，保險公司普遍缺乏長期開拓和服務農村市場的經驗，對保險公司來說往往缺乏針對新農合業(yè)務的風險識別評估、服務流程、業(yè)務系統(tǒng)網絡，沒有針對這個特殊市場的配套人才、制度、流程和技術支持。

四、對保險公司參與新型農村合作醫(yī)療制度建設的建議

(一)加強宣傳引導。充分利用村務公開欄、黑板報及發(fā)放宣傳資料等，搭建新型農村合作醫(yī)療制度的宣傳平臺。發(fā)揮新聞媒體的作用，選擇參保受益農民的典型事例進行報道，努力提升新型農村合作醫(yī)療在農民心中的地位。加大宣傳教育力度，使廣大農民真正認識建立新型農村合作醫(yī)療制度的意義和好處，自覺參加新型農村合作醫(yī)療。

(二)加強對保險公司參與新型農村合作醫(yī)療的指導和監(jiān)督。衛(wèi)生行政部門是實施新型農村合作醫(yī)療制度的主管單位，衛(wèi)生部門和保險監(jiān)管部門應對保險公司參與新型農村合作醫(yī)療進行指導和監(jiān)督，規(guī)范工作流程和服務標準。共同總結經驗，不斷提高保險公司參與新型農村合作醫(yī)療的工作能力和服務水平，使保險公司參與新型農村合作醫(yī)療的運作模式得以持續(xù)健康發(fā)展。

第4篇：新農保計算方式范文

論文摘要:為了深入貫徹落實科學發(fā)展觀，加快建設覆蓋城鄉(xiāng)居民保障體系，實現廣大農村居民老有所養(yǎng)、促進家庭和諧、增加農民收入，同時促進我國社會的公平、穩(wěn)定、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展以及盡快解決“三農問題”，本文分析了國外農村社會養(yǎng)老保障制度的模式及我國農村社會養(yǎng)老保障現狀，以對我國農村社會養(yǎng)老保障制度的完善有所啟示。

    隨著工業(yè)化的不斷發(fā)展以及經濟水平的提高，各國逐步把農村人口納入整個社會保障制度體系框架當中，建立了農村社會保障制度。大部分國家已經將農村社會養(yǎng)老保險制度作為一項正式的制度安排，以保障農民年老后的基本生活。世界上大多數國家的農村社會養(yǎng)老保險制度基本上是通過立法來確立的，規(guī)定了農民享有的基本權利和履行的繳費義務，符合法制化國家的一般做法。本文分析了國外農村社會養(yǎng)老保障制度的模式及我國農村社會養(yǎng)老保障現狀，以對我國農村社會養(yǎng)老保障制度的完善有所啟示。

    一、國外農村社會養(yǎng)老保障制度模式

    (一)社會保險型

    社會保險型也可稱為投資互助型，此形式的農村社會養(yǎng)老保險制度主要以美國、德國、日本和韓國等國家為典型代表，它屬于當前世界上農村社會化養(yǎng)老的主流模式。該模式將養(yǎng)老金與個人收入及繳費年限聯(lián)系起來，屬于養(yǎng)老保險制度中的繳費確定型。它在強調個人責任的同時，國家也負有一定的責任，國家和個人分別負擔養(yǎng)老保險金一定的比例，在繳費期滿后，滿足一定年齡的農民(如男60歲，女55歲)可以領取相應的養(yǎng)老金。下面以日本為例來探討這種模式。

    日本是東亞國家中最早走上資本主義道路的國家，也是最早建立社會制度的國家。日本最初的養(yǎng)老保險制度開始于1941年實施的勞動者養(yǎng)老保險制度。第一次世界大戰(zhàn)以后，隨著工業(yè)化的快速發(fā)展，大量的農村勞動力進入城市，為了滿足他們對社會保障制度的迫切需要，1961年日本政府出臺相關法律，將社會保障的范圍逐步擴大到農、林、漁、牧業(yè)的勞動者。日本政府為了滿足不同層次農民的需要，建立了多層次養(yǎng)老保險制度。具體情況如下:

    1.國民養(yǎng)老金。國民養(yǎng)老金也稱為基礎養(yǎng)老金。20世紀50年代中期，日本政府就為農民建立了養(yǎng)老保險制度，1959年頒布了《國民養(yǎng)老金法》，將原來未納入公共養(yǎng)老保險制度的農民、個體經營者強制納入社會養(yǎng)老保險體系。該法規(guī)定:凡年齡在20周歲以上、60周歲以下的農民、個體經營者等均必須加入國民養(yǎng)老保險。1985年，國民養(yǎng)老金制度進行了改革，修改了《國民養(yǎng)老金法》，其覆蓋面由原來主要面向農民和個體經營者等無固定職業(yè)收入者，改為面向全體國民;規(guī)定從1986年4月起，工薪階層及其配偶也必須參加國民養(yǎng)老保險，將國民養(yǎng)老保險作為全體國民共同加入的基礎養(yǎng)老保險。對在國家及企事業(yè)單位供職的人則另外再實施厚生養(yǎng)老金制度，形成了以全體國民為對象的基礎養(yǎng)老金制度。

    國民養(yǎng)老金以日本政府為保險人，被保險人共分為三類:20周歲以上、60周歲以下的農民、個體經營者。此類保險者實行每月定額交納(1.33萬日元/月)，凡屬于生活受保護的低收入者，申請經審批后，可免繳，但退休后其免繳期間的養(yǎng)老金水平僅為原來的1/3;厚生養(yǎng)老金保險被保人(加入該養(yǎng)老保險每月應交納的保險費為月工資的13.58%，由企業(yè)和職工本人各交納一半);厚生養(yǎng)老金保險被保險人撫養(yǎng)的20周歲以上、60周歲以下的配偶。

    國民養(yǎng)老金保險的資金來源是政府的基礎養(yǎng)老金撥款和被保險人的保險費，一般是國庫負擔1 /3 , 2/3是由第一、第二類被保險者交納的保險費。凡加入25年以上且65周歲以上的參保者可領取養(yǎng)老金，即國民養(yǎng)老金。

    2.國民養(yǎng)老金基金制度。為了緩解第一類與其他各類養(yǎng)老保險參保者的差距，向不滿足于國民養(yǎng)老金的人提供更高層次的養(yǎng)老保險，1991年日本政府開始實行國民養(yǎng)老金基金制度，該制度作為基礎養(yǎng)老金的補充，主要特點是:20周歲以上、60周歲以下的第一類被保險者，均可任意參加。加入者每月須交納“附加保險費”，年滿65周歲后，除獲得基礎養(yǎng)老金外，還可獲得附加養(yǎng)老金。凡被豁免交納基礎養(yǎng)老金保險和加入“農民養(yǎng)老金”者，則不得加入國民養(yǎng)老金基金制度。

    3.農民養(yǎng)老基金。日本政府1970年制定了《農民養(yǎng)老基金法》，作為農民參加國民養(yǎng)老制度的重要補充，其主要特點亮自愿性。農民是否參加農民養(yǎng)老基金制度，完全尊重農民個人的意愿，這一點與農民參加國民養(yǎng)老金的強制規(guī)定不同。申請者應具備以下條件:年齡未滿60周歲;屬于基礎養(yǎng)老金第一類被保險人，但保險豁免者除外;年從事農業(yè)經營時間不少于60天。按加入者是否有資格享受財政補助其交納的保險費，分為“普通保險費”和“特別保險費”。符合條件者(加入“農民養(yǎng)老金基金”20年、年收入在900萬日元以下及1947年1月2日后出生三條件)，享受保險費的國家補助，補助比例依據參保者的年齡和參保年限而規(guī)定不同的比例，65周歲后，除了獲得“農民老齡金”外，還可獲得“特別附加養(yǎng)老金”。不符合條件的農民，個人交納一定的普通保險費，65周歲后，除了基礎養(yǎng)老金外，還可得到一定數額的“農民老齡養(yǎng)老金”。

    由上可知，養(yǎng)老保險的資金來源采取個人、雇主、政府三方分擔的方法，從而使支出有了可靠的來源并能使國民的權利和義務統(tǒng)一起來。養(yǎng)老保險等社會保障發(fā)展迅速的原因除了其經濟實力較強以外，主要是十分重視國家立法。建立多層次、多類型的養(yǎng)老保險制度。為適應21世紀人口高齡化浪潮，日本推出了新的看護保險制度。從1994年起年齡推到65周歲。

    (二)福利保險型

    福利保險型農村社會養(yǎng)老保險模式，以英國、瑞典等福利國家為代表，強調普遍性的原則，全體農民享受到社會養(yǎng)老保險待遇，國家在這種制度中承擔了養(yǎng)老保障的主要責任。養(yǎng)老金的來源主要是通過財政稅收的方式，對處于勞動力年限的群體進行征稅，采用現收現付的方式支付當期的養(yǎng)老保險金開支。下面以英國為例進行探討。

    英國是名副其實的福利國家，是西方實行國家福利型社會保險模式的諸國之首，其保障模式是依據“貝弗里奇報告”中提出的普遍性原則建立起來的，其養(yǎng)老制度一開始就“遍及全體公民”，使每一個人“從搖籃到墳墓”都受到社會保障制度的基本保護。政府為每一位老年人提供均一水平的養(yǎng)老金，以保障其最低生活水平的需要。

    英國現行的養(yǎng)老保險制度由養(yǎng)老保險、殘疾保險和遺囑保險三部分組成。另外，專門針對老年人的保險還包括老年人的福利和救濟。

    1.養(yǎng)老保險。英國的養(yǎng)老金分為基本養(yǎng)老金、工薪年金、無繳費退休年金、年齡附加養(yǎng)老金和私人養(yǎng)老金。

    基本養(yǎng)老金是養(yǎng)老金的主要組成部分，其享受金額較低，用于保證退休者的基本生活所需，基本年金被稱為第一層次的養(yǎng)老金。每個退休者享有的基本年金數額也有差異，如基本年金的享受人因需要贍養(yǎng)伴侶《限一人)，或需要撫養(yǎng)孩子(可以多人，按每一人計算)，或延期退休者，其基本年金可以有所增加。如工作期間未繳足國民保險費或所贍養(yǎng)伴侶在工作期間未繳足國民保險費的，則相應扣減增加部分。如果在家照顧病人、照料孩子而不能外出工作的人，按照1978年制定的《家庭責任保護條例》，即使現在沒有繳納國民保險費，也可幫助他或她在日后取得退休養(yǎng)老金。

    工薪年金來自于國家工薪年金計劃。國家工薪年金計劃是一個獨立的體系，建立于1976年，其獲得與基本年金無芙，根據申請人在工作期間繳納的國民保險金數額而定。如果申請人在整個繳費期均不屬于工薪年金的范圍，則工薪年金為0。如果申請人按合同在某一時期不屬于工薪年金范圍，其他時期則屬于該范圍，他或她在退休時可得到的工薪年金予以相應扣減。鰓夫寡婦則可享有其原配應得到的全部工薪年金。工薪年金作為獨立的養(yǎng)老金計劃，不屬于社會保險，而是國家保障的一部分，只提供給按合同制雇傭的員工，在英國被稱為第二層次的養(yǎng)老金。國家養(yǎng)老金的支付水平很低，低于基本生活保證的社會救濟，只相當于男性平均工資的15%左右。

    無繳費退休年金，以前也稱老年人年金。年滿80周歲以上的老年人，如果符合60周歲以后至少在英國或是在歐共體國家居住10年的條件，無需繳納任何國民保險基金，便可享受80周歲以上的養(yǎng)老金，享受水平為基本年金的60%。

    80周歲以上老人，每周還可以得到1991年標準計算的25%的附加年金。如果夫婦雙方均符合年齡附加條件，可得到雙方年齡附加金。本條款體現了社會對80周歲以上老人的特殊關懷。

    除了上述養(yǎng)老金基本組成部分外，還有私人養(yǎng)老金作為養(yǎng)老金體系的補充。私人養(yǎng)老金通常包括三個部分:一是對非合同制員工，由于國家不提供工薪年金，所以該缺口由企業(yè)自選彌補，稱為職業(yè)年金二是企業(yè)自行為員工提供的補充養(yǎng)老金，也稱為職業(yè)年金;三是個人通過投保商業(yè)保險取得的養(yǎng)老金。

    2.殘疾保險分為殘疾養(yǎng)老金和殘疾津貼。當殘疾受保人連續(xù)領取28周年的疾病補貼金和疾病津貼后，自動轉入殘疾養(yǎng)老金，受保人除了領取殘疾養(yǎng)老金之外，還給予殘疾補貼，補貼數額根據受保人的年齡而定。

    3.遺囑保險主要指對遺墉的一次補助和寡居母親的補助。

    由上可知，英國模式強調對不能依靠自身勞動滿足自己生活需要的老年居民普遍提供養(yǎng)老金保障。實施范圍廣泛，覆蓋了城市和農村的所有國民，甚至還包括了在本國僑居一定年限的外國居民;與個人收入狀況無關，不需要對申領者個人生活狀況進行調查;基金來源主要靠國家財政補貼，英國政府支出的1/3用于社會保障。這充分體現社會保障制度追求公平的原則，具有極強的收入再分配功能，特別有利于低收入階層。缺點是資金來源單一，政府負擔沉重;少量的平均津貼對富人意義不大，易誘發(fā)高收入階層避稅現象。

    (三)儲蓄保險型

    儲蓄保險型農村社會養(yǎng)老保障模式也叫強制儲蓄型模式。目前，世界上只有少數亞洲、非洲發(fā)展中國家的農民實行這一模式，實施比較成功的國家是新加坡與智利。此模式強調以家庭為中心維持社會穩(wěn)定和經濟發(fā)展，其保險基金來源于雇主和雇員按照工資收入的一定比例所繳的保險費、獨立勞動者或自雇者按照個人收入的一定比例所繳的保險費，國家不進行投保資助，不負擔保險費，僅給予一定的政策性優(yōu)惠。政府雖然不負擔保險費，但政府承擔了最低養(yǎng)老金和養(yǎng)老金投資最低回報率補貼。智利政府還規(guī)定，如果職工從個人賬戶中領取的養(yǎng)老金不能夠達到政府規(guī)定的最低養(yǎng)老金，政府補充差額部分。

    新加坡是一個城市國家，農業(yè)人口只有1萬人，占全國總人口的0.35%，也沒有來自農村的產業(yè)后備軍，因此，新加坡沒有單獨的農村養(yǎng)老保障制度。但是該國的養(yǎng)老保障工作獨具特色，值得研究。

    中央公積金制度是政府立法強制個人儲蓄、完全積累式的社會保險制度，實行會員投制。其基本內容是:強制性地規(guī)定雇主和雇員將收入的一部分上繳給中央公積金局，通過建立中央公積金來為每一個雇員提供全面的社會福利保障。中央公積金制度創(chuàng)立于1955年7月，當時主要為年老的退休雇員提供養(yǎng)老金，但后來最終把公積金的功能擴大到了住房、交通、保健、投資和教育等方面，從而發(fā)展成為今天綜合性的社會保障計劃。新加坡公積金制度由政府、雇主、雇員三方參與，雇主和雇員按一定比例繳納公積金，政府為公積金繳付款及其利息提供免稅政策。此外，由于公積金法規(guī)定公積金存款一定要投資于政府的債券，政府對公積金儲備提供保證，所以會員不必擔心到時收不回存款，政府還對公積金制度提供法律保證。

    每個公積金會員在公積金局擁有三個賬戶:普通賬戶。此賬戶存款可用所有公積金，即可以購買保險、購屋、投資等。此賬戶存款的繳付比例為薪金的30%;特別賬戶。此賬戶存款不能隨便支用，只用作養(yǎng)老金給付和緊急財務用途，但在特殊情況下也允許會員動用此賬戶存款。存入這個賬戶的比例為薪金的4%;保健賬戶。這一賬戶僅供會員在保健時用，即只有在會員患病需支付政府或私人醫(yī)院的住院費用時才可使用這一賬戶。存入這個賬戶的比例為薪金的6%。

    中央公積金的55周歲以下會員的繳費率，目前保持在工資水平的40%，其中雇員和雇主各繳20%; 55-60周歲的會員繳納工資的20%，雇員和雇主分別繳7.5%和12.5%; 60-65周歲的會員繳納15%, 65周歲以上者繳納10%，雇員和雇主各繳一半。

    新加坡的公積金制度更強調社會成員的自我保障責任，把保障待遇與個人的勞動貢獻緊密相連，更有利于調動人的積極性。新加坡社會保障制度的自我保障原則及高效、多元的運作機制，對各國社會保障制度的改革和完善有一定的借鑒意義。

    然后，新加坡的公積金制度也存在一些問題:過高的投保費率，阻礙了多層次養(yǎng)老保險制度的出臺，迫使退休者只能享受到一種養(yǎng)老保險;缺乏社會互助共濟的功能;對經濟發(fā)展具有一定負面作用，不斷提高的繳費會導致經營成本過高，影響經濟競爭力。因此，近年來新加坡政府也在不斷修改調整公積金政策，以期使其發(fā)揮更好作用。

    二、中國農村養(yǎng)老保障現狀

    截至2007年底，我國農村人口占全國總人口的56%，為7.37億人，65周歲以上老年人占9.6%0 2008年全年共有512萬農民領取了養(yǎng)老金，有27個省份的1201個縣市開展了被征地農民社會保障工作，1324萬被征地農民被納入基本生活或養(yǎng)老保障制度。

    為了深入貫徹落實科學發(fā)展觀，逐步縮小城鄉(xiāng)差距，改變城鄉(xiāng)二元結構，推進基本公共服務均等化，實現廣大農村居民老有所養(yǎng)、促進家庭和諧、增加農民收入，同時根據十七大和十七屆三中全會精神，國務院決定，從2009年起開展《新型農村社會養(yǎng)老保險(以下簡稱《新農保》)試點》。這是一項重大惠民政策，也是一項加快建設覆蓋城鄉(xiāng)居民社會保障體系的重大決策。

    《新農保》與1992年的《縣級農村社會養(yǎng)老保險基本方案》(簡稱《老農保》)比較，具有以下幾大特點:

    籌資渠道不同。《新農保》有政府補貼，《老農保》完全靠個人繳費;繳費方式不同。《新農保》規(guī)范了繳費基數和年限，《老農保》繳費方式缺乏統(tǒng)一規(guī)定;待遇結算不同。《新農保》的待遇采取個人賬戶與統(tǒng)籌賬戶相加的結算方式，并建立增長機制;記賬方式不同。《新農保》采取個人統(tǒng)賬結合記賬方式，即個人賬戶與統(tǒng)籌賬戶相加，《老農保》只有個人賬戶;基金管理模式不同。《新農保》設立財政專戶，由財政部門進行管理，確保基金安全運行。

    新型農村養(yǎng)老保險的推行，彌補了原有農村養(yǎng)老保險體制的不足，有利于擴大農村養(yǎng)老保險的覆蓋面，為農村老年居民提供更好的保障。但《新農保》依然存在諸如保障水平低、自愿參保率低等一系列問題。

    三、國外養(yǎng)老保障制度對我國的啟示

    經濟持續(xù)發(fā)展是解決農村養(yǎng)老的根本。人口老齡化是世界上大多數國家面臨的問題，但是，由于發(fā)達國家的經濟水平和城市化水平都很高，具有經濟承受力強和農村人口比重小的優(yōu)勢。發(fā)達國家的農村人員養(yǎng)老保障問題相對發(fā)展中國家來說沒有那么嚴重，它們的經濟實力雄厚，容易解決農村人口老齡化問題。因此加快經濟結構轉型，發(fā)展國民經濟是解決我國農村養(yǎng)老保障問題的根本。

    加快實施《新農保》的步伐。養(yǎng)老保險應該是一種體現社會公平的機制。只要是國民，均可以享受基本的養(yǎng)老保障。因此，加快實施《新農保》步伐，使每個農民盡早享受《新農保》待遇是應有之義。

第5篇：新農保計算方式范文

關鍵詞：農民工；城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險；參保限制；制度改進

中圖分類號：F243.2 文獻標識碼：A doi:10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2011.11.31 文章編號：1672-3309（2011）11-67-02

一、引言

農民工①作為擁有農村戶口而進城務工的社會流動群體，在為城市做出貢獻的同時卻缺乏必要的權益保障，難以享受因城市發(fā)展帶來的便利。過去，由于這一群體的流動性較強，社會保險特別是需要長期在同地區(qū)繳費的養(yǎng)老保險，對這一群體的覆蓋面非常低。養(yǎng)老保險不能跨地區(qū)轉移，每年各地農民工退保潮屢見不鮮。2009年12月《城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險關系轉移接續(xù)暫行辦法》的出臺，使得轉移接續(xù)問題從制度上已經得到解決。然而，外來務工人員參與城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險的積極性是否真的得到調動卻還有待商榷。基于我們在珠三角實際調研的結果來看，情況并不樂觀。盡管轉移接續(xù)問題已經得到解決，但考慮到農民工自身的實際情況和環(huán)境因素，其參保意愿依然不高。主要原因在于現期消費不足、收入較低，對養(yǎng)老金未來保障效果的質疑以及現階段與新農保轉移接續(xù)的實際可操作性不強。本文從農民工自身角度出發(fā)，分析其參與城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險的限制性因素，最后提出幾點政策性建議。

二、農民工參與城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險的限制因素分析

（一）收入水平與支出負擔的矛盾

大部分外來務工人員都屬于家庭主要經濟來源，不光自己需要花費，還承擔著贍養(yǎng)、撫養(yǎng)等責任。農民工工資中可用于個人靈活消費的比例很低，多為剛性支出。受到收入的限制，現期養(yǎng)老意愿受到限制。此外，據《廣州日報》的報道，2010年仍有16%的農民工工資未達到省級最低工資標準，收入限制成為制約他們參加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險的重要因素。

2010年珠三角外來務工人員月平均工資為1917 元左右，而當年廣東省社會平均工資為3363 元，前者所占比例不足60 %。②這意味著按照社會保險法的規(guī)定，若要參加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險，一半以上的農民工需要按社會平均工資的60%為基數繳納費用，盡管他們的工資水平并沒到達到這一繳費基準。這無疑給低收入群體增加了負擔，處于平均工資水平線下的群體，特別是最低工資水平的群體繳費壓力非常大。因此，在目前階段實現農民工與城鎮(zhèn)職工同等繳費水平從支付能力差異上來說并不十分合適。

（二）預期利益與現實利益的矛盾

制約農民工參與養(yǎng)老保險的另一個重要因素是對養(yǎng)老金保障效果的質疑。實際領取的養(yǎng)老金由基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。這兩部分養(yǎng)老金的計算方式相當復雜，難以理解，且年限較長，使得農民工無法了解確切的未來利益。同時，由于通脹壓力增大，而社保基金的收益率過低，未來養(yǎng)老金保障效果的不確定性更加顯著。

以2010 年珠三角外來務工人員平均工資1917元為例，③假定男性務工人員在15 年后開始領取養(yǎng)老金，累計繳費15年，在不考慮通貨膨脹和社會平均工資漲幅的情況下，基礎養(yǎng)老金=（參保人員退休時當地上年度在崗職工月平均工資＋本人指數化月平均繳費工資）÷2 ×繳費年限×1%=（3 363+3363*0.6）/ 2*15*1%=267.36元。而其每月繳納的養(yǎng)老保險費為3363*60%*8%=161.42元（因其平均工資未達到社平工資的60%，故按照最低繳費限社平工資的60 %為核定基礎處理）。按6%的年利率計算，15年后，個人賬戶共累計4 6943.96元，則其60周歲后每月可領取養(yǎng)老金為46943.96/139+267.36=605.09元。以目前的情況來看，600多元的養(yǎng)老金尚且不足以滿足每月基本生活需要，15年后能起多少作用也確實值得懷疑。

而如果考慮通貨膨脹和社會平均工資漲幅，在勞動力供大于求的大環(huán)境下，農民工近幾年工資雖然有了一些上漲，特別在珠三角地區(qū)結構性上漲明顯，但還是很難逆轉市場供求關系的制約。此外，農民工還面臨工資拖欠、福利待遇低等問題。近幾年CPI的漲幅一路走高，購買力的下降以及生活成本的上升使得他們對于未來養(yǎng)老金的預期更加消極。

（三）城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險與新農保轉移接續(xù)的矛盾

2010 年開始實施的《城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險關系轉移接續(xù)暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》）解決了農民工在城鎮(zhèn)之間流動打工時養(yǎng)老保險轉移接續(xù)的困境，但針對農民工最終返鄉(xiāng)養(yǎng)老后的情形仍然缺少明確的規(guī)定。對于繳費不滿15 年的農民工，按照城鎮(zhèn)與城鎮(zhèn)之間轉接的《暫行辦法》來看，未來的轉接辦法更可能的還是只將農民工養(yǎng)老保險個人賬戶資金轉入新型農村社會養(yǎng)老保險個人賬戶中。但由于城鎮(zhèn)和農村養(yǎng)老金發(fā)放水平差距過大，農民工返鄉(xiāng)后，很有可能面臨“高付出、低回報”的局面。

如果農民工選擇不參加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險，而直接參加新型農村社會養(yǎng)老保險，不但繳費數額低，年繳周期還更適合農民工領薪方式。盡管直接參加農村養(yǎng)老保險養(yǎng)老金發(fā)放水平偏低，但如果采取上文所提到的可能轉接辦法，轉續(xù)后的養(yǎng)老金發(fā)放水平又如何呢？

采用目前的計算方法，在不考慮通脹因素和政策變更的情況下，一個月收入為1917元左右的20 歲男性在崗農民工若參加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險，每月應繳費3 3 6 3*60%*8%=161.42元，那么他繳滿10 年返鄉(xiāng)時個人賬戶中有161.42*12*10=19370.4元。如果這位30歲的農民工返鄉(xiāng)后繼續(xù)參保新型農村社會養(yǎng)老保險，年繳1000元，那么他還將繳費1000*30=30000元。這位農民工退休后每月領取的養(yǎng)老金數額為5 5 +（19370.4+30000 ）/139=410.18元。

而如果我們假設城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險并非強制參加，農民工只參加新農村社會養(yǎng)老保險，每年繳費選擇1000元，連續(xù)繳費40年到退休，每月可領取養(yǎng)老金5 5+1000*40/139=342.77元，與前者領取數額相差并不大，但前者卻比后者多繳了161.42*12*10-10*1000=9370.4元。這中間的差額需要參保人領取養(yǎng)老金十幾年的時間才能領回補齊。城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險采取按月繳費制度，每月繳費的161元對于農民工在大城市的生活來說是一筆不小的開支。而相比之下，新農村社會養(yǎng)老保險的年繳費制度對于占農民工很大比例的建筑工等群體來說則更為適合。因此，按照現在可能的轉接辦法來看，農民工參加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險顯然并不劃算。解決這一問題的關鍵在于提高新農村社會養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金水平。然而農村養(yǎng)老保險尚未實行全覆蓋，全面提升養(yǎng)老金水平至與城鎮(zhèn)接軌還有一段漫長的路要走。

綜上所述，拋開觀念、意識以及企業(yè)不愿為農民工繳費等客觀因素，農民工的低參保率和高退保率恰恰表明了農民工對養(yǎng)老保險風險的預期并不看好，是針對不合理制度的理。由于目前政策對農民工的保障仍存在缺陷，因此強制農民工參加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險是不合理的。

三、推動農民工參與城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險的政策性建議

（一）平穩(wěn)過渡，對于低收入群體以鼓勵參保代替強制參保

基本養(yǎng)老保險制度現在還處于不斷完善的階段，對于長期流動的農民工群體，強制參加基本養(yǎng)老保險使一部分人陷入了兩難的境地。

生活開支大及長時間的繳費壓力對于收入水平低、穩(wěn)定性差的農民工來說確實是一項挑戰(zhàn)。明確的付出與非確定的保障，對于這些農民工，基本養(yǎng)老保險不僅沒有起到應有的作用，反而成為了一種負擔。既然養(yǎng)老保險制度尚未完善，在這個過渡時期，可以先實行鼓勵性質的參保政策。對收入水平較高的則強制參加，進一步推動養(yǎng)老保險理念的推廣和深化；對收入水平尚不足以負擔養(yǎng)老保險費的人群可允許其不參加，節(jié)省的保費可用于改善其基本生活。在其基本生活得到改善后，再引導其參與養(yǎng)老保險。

（二）繳費機制靈活化，改善繳費基數

就目前的制度規(guī)定而言，盡管一個收入為1917 元（珠三角外來務工人員平均工資）的農民工每月僅需繳納161.42元，但對于生活負擔沉重的農民工來講，這也是不可忽視的支出。目前基本養(yǎng)老保險繳費基數根據省社會平均工資和個人工資確定，因為涉及人數、行業(yè)種類較多，短期內想要整體收入水平有較大提升相對困難，而調整繳費基數則相對容易得多。

2009年人力資源和社會保障部會同有關部門擬定了《農民工參加基本養(yǎng)老保險辦法》和《城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險關系轉移接續(xù)暫行辦法》，但只有《暫行辦法》實施。根據解讀，頒布的暫行辦法為原兩個擬定辦法的整合。可是不難發(fā)現，《農民工參加基本養(yǎng)老保險辦法》中提及的“農民工個人繳費比例為4%至8%，由所在單位從本人工資中代扣代繳，并全部計入其本人基本養(yǎng)老保險個人賬戶”的規(guī)定并沒有在《暫行辦法》中體現出來。對于收入水平低的農民工來講，固定繳費比例為8% 確實不盡合理，如果可以根據自身境況自選繳費比例的話，在一定程度可以鼓勵農民工自愿參保。同時，為了避免企業(yè)省事而統(tǒng)一按照8%從工資中扣減，也可以根據收入水平設定不同的繳費比例來收取保費，并允許愿意多繳費的農民工申請按較高一層的繳費比例。這將最大限度滿足不同收入層次農民工對養(yǎng)老保險的需求。

（三）完善養(yǎng)老保險關系轉移接續(xù)的程序

對于流動性較強的農民工來說，除了繳費數額，最關心的便是養(yǎng)老保險關系的轉接。我國個人賬戶處于虛實結合的狀態(tài)，很大比例是空賬，在轉接過程中除了轉移實際積累的資金外，空賬部分則需要由地方的基金來承擔。出于對地方基金的保護，地方政府會有故意使轉接過程復雜化以迫使部分農民工放棄轉接養(yǎng)老保險關系的傾向。如若如此，繳費多年的基本養(yǎng)老保險最后未能起到保障作用，將嚴重影響農民工的參保積極性。因此，增強轉接程序的標準化和簡單化，加強對地方的監(jiān)管是非常重要的。

完善基本養(yǎng)老保險的轉接制度，實現城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險和農村養(yǎng)老保險的統(tǒng)一籌劃，在一定程度上可以緩解農民工城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險關系轉接困難的問題。完善轉接過程，排除地方保護性的政策，化強制參保為鼓勵參保，最終實現基本養(yǎng)老保險的可持續(xù)發(fā)展。

注釋：

① 本文所指農民工為身在城市從事非農業(yè)工作的農業(yè)戶口的工人。

② 數據來源：廣州市地方稅務局網站公告.

參考文獻：

[1] 管永吉、趙斌.基本養(yǎng)老保險關系轉移接續(xù)研究[M].第三屆中國社會保障論壇論文集[A].中國社會保障論壇組委會，2008.

[2] 任寶宣. 人社部副部長胡曉義解讀《城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險關系轉移接續(xù)暫行辦法》[J]. 勞動保障世界, 2010,(03):12-13.

[3] 張娜.農民工養(yǎng)老保險的困境及其影響因素[J]. 勞動保障世界2011,(02):31-33.

[4] 黃國武.農民工養(yǎng)老保險制度新思考――基于工業(yè)反哺農業(yè)的視角[J].勞動保障世界,2011,(07)53-55.

[5] 郭平穩(wěn).農民工養(yǎng)老保險轉移接續(xù)10問答[J].農民文摘,2010,(02):6-11.

第6篇：新農保計算方式范文

一、目的意義

建立可持續(xù)發(fā)展的居民醫(yī)療保險制度，解決城鎮(zhèn)非職工居民的基本醫(yī)療需求，通過統(tǒng)籌共濟保障居民住院和門診的基本醫(yī)療需求，緩解群眾“看病難、看病貴”問題，保障居民身體健康，減輕居民家庭負擔，推動和諧社會建設。

二、籌資原則

（一）政府引導，自愿參保，權利和義務對等；

（二）居民醫(yī)保基金以家庭繳納為主，財政給予適當補助；

（三）居民醫(yī)保基金籌資標準和保障水平與全區(qū)經濟社會發(fā)展水平相適應，堅持低水平起步，以大病統(tǒng)籌為主，保障住院和門診慢性特殊疾病發(fā)生的大額醫(yī)療費用，逐步提高基本醫(yī)療保障水平；

（四）與城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險、新型農村合作醫(yī)療和城鄉(xiāng)困難居民大病醫(yī)療救助等醫(yī)療保障制度相銜接，統(tǒng)籌兼顧，協(xié)調發(fā)展。

三、籌資范圍

城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險覆蓋范圍以外的區(qū)城鎮(zhèn)居民，均可自愿參加居民醫(yī)保。

在城市中小學就讀的農村學生，已參加新農合的不得再參加城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險。

四、籌資標準

（一）全日制高等學校、中專學校、各級各類職業(yè)技術學校（院）、中小學和托幼機構的全日制學生（以下簡稱學生），未滿18周歲的未入學、入園的少年兒童（以下簡稱少年兒童）籌資標準為每人每年230元，其中，個人繳費30元，各級財政補助不低于200元；在校學生和托幼機構少年兒童按學年籌資，享受醫(yī)療保險待遇期限為至年。

（二）其他城鎮(zhèn)居民籌資標準為每人每年350元，其中，個人繳費150元（2011年個人繳費90元的居民，繼續(xù)參保仍按90元繳費），各級財政補助不低于200元。

上述人員中，享受城市最低生活保障待遇的人員、重度殘疾人員個人每年繳費10元，其余由省市區(qū)三級財政給予補助；年齡在70周歲以上的老年居民，其個人繳費部分由區(qū)財政全額補助。

籌資享受醫(yī)療保險待遇期限為至。

五、籌資方式

（一）城鎮(zhèn)居民在自愿參保的前提下，由鎮(zhèn)（街道）組織勞動保障經辦人員調查摸底、登記造冊、填寫《區(qū)城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險參保人員登記表》并負責將參保人員信息錄入居民醫(yī)保收繳系統(tǒng)，收取個人參保資金；

（二）學校、托幼機構以整體參保的方式進行，組織專門負責人員辦理，將所有資料交至所屬鎮(zhèn)（街道）勞動保障經辦機構或區(qū)居民醫(yī)保經辦機構。未參加區(qū)居民醫(yī)保的，不得組織學生參加商業(yè)保險；

（三）鎮(zhèn)（街道）勞動保障所（學校、托幼機構）按要求將收繳的居民個人參保資金，在規(guī)定時間內上繳至鎮(zhèn)（街道）財政所。鎮(zhèn)（街道）財政所及時足額將居民個人參保資金上繳至區(qū)居民醫(yī)保基金財政專戶；

（四）區(qū)直機關、企（事）業(yè)單位負責職工家屬參加居民醫(yī)保工作，并將所收個人醫(yī)保費繳納至區(qū)居民醫(yī)保基金財政專戶；

（五）各級財政專項補助資金按各自承擔的比例及時足額劃入區(qū)居民醫(yī)保基金財政專戶。

六、醫(yī)療保險待遇

居民醫(yī)保基金實行市級（調劑金）統(tǒng)籌，不建立個人賬戶；居民醫(yī)保基金按照以收定支、收支平衡、略有結余的原則使用；居民醫(yī)保基金實行收支兩條線單獨列賬、專款專用，任何單位、個人不得擠占挪用。

（一）住院就醫(yī)。參保城鎮(zhèn)居民因病住院，符合醫(yī)療保險住院病種目錄的，可憑《城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險證》到任意一家定點醫(yī)療機構住院。

1.醫(yī)保基金支付參保居民住院醫(yī)療費用的起付標準為：

（1）在一級、二級、三級定點醫(yī)療機構住院的，起付標準分別為300元、500元、600元；

（2）在1個年度內從第2次住院開始，每次住院起付標準相應降低100元。

2.在醫(yī)保基金支付醫(yī)療費用起付標準以上發(fā)生的住院醫(yī)療費用，按照分檔累加計算方法由醫(yī)保基金按照以下標準支付和計算：

（1）成年居民。

①5000元（含5000元）以下，在一級（鎮(zhèn)級）、二級(區(qū)級)以上（含二級）醫(yī)療機構醫(yī)療的，分別支付55％、50％；

②5000元至15000元（含15000元），在一級（鎮(zhèn)級）、二級(區(qū)級)以上（含二級）醫(yī)療機構醫(yī)療的，5000元以上的部分分別支付60％、55％；

③15000元以上，不分醫(yī)療機構級別，15000元以上的部分按照65％計算。

（2）未成年居民。醫(yī)保基金支付未成年居民的住院醫(yī)療費用比例在成年居民支付比例基礎上分別相應提高5％；

3.參保居民在區(qū)確定的居民醫(yī)保定點社區(qū)衛(wèi)生服務中心住院發(fā)生的醫(yī)療費用，居民醫(yī)保基金支付比例相應提高10%；

同一籌資年度內，居民醫(yī)保基金支付住院最高限額成年居民為4萬元，未成年居民為5萬元；

4.參保居民連續(xù)繳費每滿5年，住院居民醫(yī)保統(tǒng)籌基金支付比例提高1%，最高提高到10%；

5.繼續(xù)將符合計劃生育政策的參保人員，在定點醫(yī)療機構分娩的醫(yī)藥費用納入居民醫(yī)保報銷范圍；

6.在定點醫(yī)療機構住院治療且居民醫(yī)療費用超過起付標準的，居民醫(yī)保基金最低實際支付比例為30%。即：實際支付金額與醫(yī)療總費用之比低于最低實際支付比例的，按最低實際支付比例支付。

（二）轉診轉院。城鎮(zhèn)居民確需轉往市外醫(yī)療機構（當地定點醫(yī)療機構）治療的，由三級（市級）綜合定點醫(yī)院填寫《市城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險轉診轉院審批表》，報區(qū)醫(yī)管中心審批。起付標準按三級醫(yī)療機構執(zhí)行。符合居民醫(yī)保支付范圍內的費用，個人負擔10%后再按規(guī)定的比例報銷。患者出院后憑轉診轉院審批表、出院診斷書、費用明細清單、住院病歷復印件及有效費用單據，兩個月內送區(qū)醫(yī)保經辦機構報銷。

（三）異地急診。參保人員因外出、探親等原因發(fā)生急、危、重癥需在當地醫(yī)院急診住院的，患者須在入院后5日內向區(qū)醫(yī)管中心報告。報銷時需提供有效醫(yī)療費用單據、急診證明、門診病歷、住院病歷復印件及醫(yī)療費用明細清單，兩個月內送區(qū)居民醫(yī)保經辦機構報銷。其醫(yī)療費用首先自付5%后再按規(guī)定比例予以報銷。

（四）門診就醫(yī)。

1.普通門診。參保居民普通門診推行定點社區(qū)衛(wèi)生服務機構首診制度。在定點社區(qū)衛(wèi)生服務機構（一級及以下醫(yī)療機構）發(fā)生符合居民醫(yī)保支付范圍的普通門診醫(yī)療費，由居民醫(yī)保統(tǒng)籌基金按30%的比例支付，同一年度內，報銷總額不超過30元；

2.未成年居民意外傷害門診。參加居民醫(yī)保的未成年居民發(fā)生無責任人的意外傷害事故，在定點醫(yī)療機構產生的門診醫(yī)療費用，其符合醫(yī)保支付范圍的部分由居民醫(yī)保基金支付80%，同一籌資年度內最高支付限額為1500元；

3.特殊疾病門診。經區(qū)居民醫(yī)保經辦機構確認的特殊疾病門診醫(yī)藥費報銷補償起付標準為900元，成年居民、未成年居民分別按50%、60%的比例支付。同一籌資年度內，居民醫(yī)保基金支付住院和特殊疾病門診醫(yī)藥費用的最高限額成年居民為4萬元，未成年居民為5萬元。

七、支付方式改革試點工作

根據62號文件規(guī)定，積極探索按人頭付費、按病種付費、總額預付等內容的支付方式改革試點工作。

八、繼續(xù)實行“一證通”制度

為方便參保居民就醫(yī)報銷，繼續(xù)實行醫(yī)保“一證通”制度，我區(qū)參保人員持《城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險證》在市轄區(qū)內任何一所由市人社局公布的實行醫(yī)療保險“一證通”定點醫(yī)療機構就醫(yī)，不再辦理轉診轉院和異地就醫(yī)手續(xù)，不增加個人負擔比例，出院時只需支付個人自付部分的醫(yī)療費，其余費用由醫(yī)院同醫(yī)保經辦機構結算。

九、時間安排

（一）業(yè)務培訓。舉辦由各鎮(zhèn)（街道）經辦機構負責人、業(yè)務骨干參加的全區(qū)年度新農合、城鎮(zhèn)居民醫(yī)保業(yè)務培訓班，就籌資工作的業(yè)務流程、軟件系統(tǒng)的使用等進行全面培訓，做好籌資前的各項準備工作。

（二）宣傳發(fā)動。各鎮(zhèn)（街道）、學校、托幼機構召開相關會議，采取舉辦宣講會、張貼公開信、發(fā)放明白紙等靈活多樣的形式，大力宣傳居民醫(yī)保制度的重要意義和有關方針政策，增強居民自愿參加居民醫(yī)保的積極性，為居民醫(yī)保籌資工作營造良好的社會氛圍。

（三）集中籌資。鎮(zhèn)（街道）勞動保障服務機構設立參保登記點，集中辦理。實行包保責任制，區(qū)級領導及有關部門負責人包保鎮(zhèn)（街道），包保責任人員要充分發(fā)揮協(xié)調、監(jiān)督、指導作用，及時解決籌資工作中出現的困難和問題，確保居民個人交納資金順利籌集到位。學生的居民醫(yī)保由所在學校負責到當地所屬鎮(zhèn)（街道）勞動保障服務機構集中辦理。

（四）統(tǒng)計上報。各鎮(zhèn)（街道）、學校將年度參保數據信息統(tǒng)計、匯總并錄入居民醫(yī)保收繳系統(tǒng)；同時，將所籌集的資金上繳區(qū)居民醫(yī)保基金財政專戶，區(qū)財政及時足額將補助資金撥入居民醫(yī)保基金財政專戶。

（五）查缺補漏。各鎮(zhèn)（街道）、各級醫(yī)療保險管理部門認真核對參保數據、信息，集中糾錯，確保各項參保數據、信息準確無誤。

（六）檢查驗收。區(qū)政府有關部門對居民醫(yī)保籌資情況進行全程跟蹤督查、督辦，確保籌資工作按期完成。

十、責任分工

各級各有關部門單位要認真履行職責，密切配合，通力協(xié)作，共同做好年度居民醫(yī)保籌資工作。

（一）各鎮(zhèn)（街道）、學校主要領導為第一責任人，切實做好本轄區(qū)、本單位籌資工作；

（二）區(qū)發(fā)改局要把建立居民醫(yī)保制度納入全區(qū)經濟和社會發(fā)展規(guī)劃；

（三）區(qū)宣傳部門要做好居民醫(yī)療保險及年籌資宣傳發(fā)動工作，為籌資工作順利開展營造良好的輿論氛圍；

（四）區(qū)教體局要做好各級各類學校的宣傳、引導工作，認真組織各級各類學校的參保籌資工作；

（五）區(qū)民政局要核實符合條件的低保人口信息，協(xié)助做好低保人口的參保工作；

（六）區(qū)殘聯(lián)要核實符合條件的殘疾人口信息，協(xié)助做好殘疾人的參保工作；

（七）區(qū)老齡委要核實符合條件的老齡人口信息，協(xié)助做好老年人的參保工作；

（八）區(qū)財政局要搞好資金調度，確保收繳資金和補助資金及時足額到位；

（九）區(qū)物價局要認真履行價格監(jiān)督管理職能，確保居民醫(yī)療消費價格公正、公平、合理；

（十）區(qū)公安分局要做好全區(qū)參保居民戶籍審核等工作，為籌資工作提供保障；

（十一）區(qū)統(tǒng)計局要做好有關數據的統(tǒng)計工作，確保數據準確，為政府決策提供可靠依據；

（十二）區(qū)衛(wèi)生局要加強醫(yī)療質量管理，加快鎮(zhèn)村衛(wèi)生服務一體化和村衛(wèi)生室規(guī)范化及社區(qū)衛(wèi)生服務中心建設步伐；

（十三）區(qū)藥監(jiān)局要切實加強藥品監(jiān)督管理，嚴厲打擊制售假冒偽劣藥品行為；

（十四）區(qū)監(jiān)察局、審計局負責做好居民醫(yī)保資金籌集、管理、使用等方面的監(jiān)督和審計工作，確保專款專用；

（十五）各級定點醫(yī)療機構要嚴格按照有關規(guī)定，為參保居民提供優(yōu)質高效的醫(yī)療服務；

第7篇：新農保計算方式范文

關鍵詞？演城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險；個人賬戶；基金收支平衡；模擬與預測；基金收支缺口

[中圖分類號]F842.612 [文獻標識碼] A [文章編號]1673-0461（2015）10-0082-09

一、問題的提出

基金問題是城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險（以下簡稱“城鄉(xiāng)居保”）乃至社會保險的核心問題，城鄉(xiāng)居保基金能否實現收支平衡是其制度可持續(xù)發(fā)展的關鍵。

根據《國務院關于建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的意見》（國發(fā)z2014{8號）的相關規(guī)定，城鄉(xiāng)居保實行“基礎養(yǎng)老金+個人賬戶”的制度模式。其中，基礎養(yǎng)老金部分是現收現付的，由中央和地方財政全額負擔，中央財政和地方財政補貼資金（基礎養(yǎng)老金部分）通常是當年預撥，次年據實結算。因此，對于基礎養(yǎng)老金部分來說，只要財政補貼資金能夠及時足額到位，就不存在基金不平衡的問題。也就是說，城鄉(xiāng)居保基礎養(yǎng)老金基金收支平衡問題主要是一個財政支持能力問題，關于城鄉(xiāng)居保財政支持能力問題，有許多學者曾經做出過研究，因此，這里不再探討。本文主要研究城鄉(xiāng)居保個人賬戶基金的收支平衡問題。

可能有人會說，“城鄉(xiāng)居保個人賬戶基金收支平衡問題”是個偽命題。其理由是：城鄉(xiāng)居保個人賬戶不同于城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶，一開始就是實賬，是基金積累制的，城鄉(xiāng)居民年滿60歲后領取的個人賬戶養(yǎng)老金是其個人賬戶中的錢，怎么可能會出現不平衡？筆者認為，持這種觀點的人只看到了表面，沒有看到本質。城鄉(xiāng)居保個人賬戶的確是基金積累制的，其一開始的確也是實賬，但很多情況會導致個人賬戶基金的收支不平衡。例如，國發(fā)z2014{8號文件規(guī)定，“城鄉(xiāng)居保個人賬戶基金支付終身”，而當前城鄉(xiāng)居保個人賬戶養(yǎng)老金的計發(fā)系數為139，這一計發(fā)系數是否過小？若個人賬戶基金已經支付完畢而大部分城鄉(xiāng)居民還健在，其個人賬戶基金的不平衡便出現了。又如，城鄉(xiāng)居保的個人賬戶基金類似于商業(yè)保險中的生存年金和終身年金，城鄉(xiāng)老年居民的死亡情況基本符合正態(tài)分布，即有一半人在平均余命之前死亡，另一半在平均余命之后死亡，在平均余命設置合理、個人賬戶余額不返還的情況下，城鄉(xiāng)居保個人賬戶基金總體上是平衡的，但國發(fā)z2014{8號文件規(guī)定“參保人死亡，個人賬戶資金余額可以依法繼承”，這又會導致個人賬戶的不平衡。

當城鄉(xiāng)居保個人賬戶基金出現缺口時，有兩種解決方案：其一是地方財政保底；其二是挪用年輕人（處于繳費階段的城鄉(xiāng)居民）個人賬戶的錢。前者會給地方財政造成負擔，后者會造成個人賬戶的空賬運行，重走城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的老路，使得個人賬戶由完全積累制變成現收現付制。以上這兩種情況尤其是后面這種情況是我們不愿意看到的，我們希望的是城鄉(xiāng)居保個人賬戶基金能夠實現自我平衡。因此，研究城鄉(xiāng)居保個人賬戶基金收支平衡問題具有重要的現實意義。

養(yǎng)老保險基金收支平衡的測算方法主要有個體法和整體法兩種。個體法的研究對象是單個居民的個人賬戶基金，通常設定一個“標準人”，然后研究該“標準人”從參保繳費到領取養(yǎng)老金、再到死亡這一段時間城鄉(xiāng)居保個人賬戶基金的收支平衡情況，進而得出普遍性的結論。個體法的優(yōu)點在于模型簡單，計算簡便，窺一斑而見全豹，觀滴水可知滄海；其缺點在于，該方法只能反映單個居民個人賬戶基金的收支平衡情況，不能精確計算出城鄉(xiāng)居保個人賬戶基金的整體收支規(guī)模。整體法的研究對象是所有城鄉(xiāng)參保居民的個人賬戶基金，將其看做一個整體，通過參數設定和人口預測，模擬測算未來幾十年間城鄉(xiāng)居保個人賬戶基金的收支平衡情況。整體法的優(yōu)點在于能精確計算出城鄉(xiāng)居保個人賬戶基金的整體收支規(guī)模及收支平衡情況，但模型構建和計算過程較為復雜。

由于國家在2014年才統(tǒng)一實施城鄉(xiāng)居保，目前關于城鄉(xiāng)居保基金收支平衡的研究主要集中在新農保方面，如封、李夢伊（2010）[1]，吳永興、卜一（2012）[2]，錢振偉、卜一、張艷（2012）[3]、薛惠元（2014）等學者均運用整體法來模擬和預測新農保基金的收支平衡情況，尚未發(fā)現運用個體法來系統(tǒng)研究城鄉(xiāng)居保個人賬戶基金收支平衡的文獻。本文將運用個體法對城鄉(xiāng)居保個人賬戶基金的收支平衡問題做出模擬、預測和分析，為評估城鄉(xiāng)居保制度的可持續(xù)性提供量化分析工具，為城鄉(xiāng)居保的推廣和制度完善提供前瞻性的政策建議。

二、城鄉(xiāng)居保個人賬戶基金收支平衡精算模型

下面依據國發(fā)z2014{8號文件，運用個體法構建出城鄉(xiāng)居保個人賬戶基金收支平衡精算模型。

（一）前提假設

①假定一個“標準人”，此“標準人”在2014年的年齡為16歲（“新人”①），其開始參保繳費的時間為2014年。

②假定參保居民在每年年初按照自己所選擇的繳費標準向個人賬戶供款，繳費標準所處的檔次不變②并且繳費不中斷（這里不考慮參保居民退保、斷保和提前死亡等不確定因素），國家依據全國城鄉(xiāng)居民人均收入增長率每年調整一次繳費檔次。

③由于我國除了少部分城鄉(xiāng)結合部、東部經濟發(fā)達地區(qū)的農村外，絕大部分地區(qū)的農村集體經濟實力非常薄弱，基本上拿不出補助，城鎮(zhèn)社會經濟組織、公益慈善組織發(fā)展滯后，對個人參保繳費的補助極為有限，因此這里不考慮集體補助和城鎮(zhèn)社會資助的數額。

④假設政府繳費補貼在參保居民繳費的同時計入其個人賬戶，政府繳費補貼的標準不變。

⑤假定參保居民達到領取年齡后，在每年的年初按年領取養(yǎng)老金。

（二）精算模型

參保居民開始領取養(yǎng)老金時（即年滿60歲時）個人賬戶的基金積累總額M為：

M=C■（1+g）b-α-i（1+r）i+T■（1+r）k （1）

其中，C表示城鄉(xiāng)居保開始統(tǒng)一實施年份（2014年）參保居民的年繳費標準，T表示政府對參保居民的年繳費補貼標準，r表示城鄉(xiāng)居保個人賬戶的年收益率，α表示參保居民開始繳費的年齡，b表示參保居民開始領取養(yǎng)老金的年齡，g表示城鄉(xiāng)居民人均收入增長率。

以R表示個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)系數③，根據國發(fā)z2014{8號文件，城鄉(xiāng)居保個人賬戶養(yǎng)老金年領取標準P為：

P=■=■ （2）

假定參保居民60歲時的平均預期余命為eb，則參保居民各年領取的個人賬戶養(yǎng)老金在開始領取養(yǎng)老金時（即年滿60歲時）的總額現值N為：

N=P■■ （3）

將（2）式代入（3）式，變形得到.

■=■ （4）

將（4）式化簡得到.

■=■ （5）

因此，城鄉(xiāng)居保個人賬戶基金收支平衡與否取決于（5）式的計算結果。令A=12?■+1 。可知，若R=A，則M=N，此時城鄉(xiāng)居保個人賬戶基金收支平衡；若R>A，則M>N，此時城鄉(xiāng)居保個人賬戶基金收大于支，基金出現盈余；若R

可見，從設定的“標準人”來看，城鄉(xiāng)居保個人賬戶基金收支平衡與否與參保人的繳費年限b-α、繳費檔次C、城鄉(xiāng)居民人均收入增長率g、政府補貼額度T無關，而與參保居民的平均預期余命eb和個人賬戶的收益率r有關。

另外，由（1）～（3）式，可得城鄉(xiāng)居保個人賬戶基金盈余或缺口的數額為：

M-N=M（1-■）=

C■（1+g）b-α-i（1+r）i+T■（1+r）k?

1-■■■ （6）

從（6）式可以看到，城鄉(xiāng)居保個人賬戶基金盈余或缺口的大小，除了受參保居民的平均預期余命eb和個人賬戶收益率r影響外，還受到繳費年限b-α、繳費檔次C、城鄉(xiāng)居民人均收入增長率g、政府繳費補貼T的影響。

綜上，（5）式和（6）式即為城鄉(xiāng)居保個人賬戶基金收支平衡精算模型。（5）式的形式是作商，其優(yōu)點是能判定出參保人城鄉(xiāng)居保個人賬戶基金是否收支平衡，但其缺點是不能計算出基金盈余或缺口的大小；（6）式的形式是作差，它既能判定出參保人城鄉(xiāng)居保個人賬戶基金收支平衡與否，又能計算出基金盈余或缺口的大小。該精算模型可以進行廣泛的實證應用，通過基本參數的合理假設，可以計算出任一個體（單個城鄉(xiāng)居民）個人賬戶基金的收支平衡情況。

三、城鄉(xiāng)居保個人賬戶基金收支平衡模擬與預測

下面依據國發(fā)z2014{8號文件，在對基本參數做出合理假定的前提下，模擬和預測出未來城鄉(xiāng)居保個人賬戶基金的收支平衡情況。

（一）參數設定

1. 開始繳費年齡與領取年齡

根據國發(fā)z2014{8號文件，對于假定的“標準人”而言，開始繳費的年齡（即參保年齡）α為16歲（2014年），開始領取養(yǎng)老金年齡b為60歲（2058年）。

2. 個人繳費標準與政府補貼標準

根據國發(fā)z2014{8號文件，城鄉(xiāng)居保作為全國統(tǒng)一的制度開始實施年份（2014年）參保居民的年繳費標準設有100～1 000元、1 500元、2 000元12個檔次（這里不考慮地方根據實際情況增設的繳費檔次）。筆者于2010年在湖北省實地調研中發(fā)現，大部分農民都選擇的100元繳費檔次（見表1）；相對于農民而言，城鎮(zhèn)居民的收入水平相對較高，繳費能力更強。為便于說明問題，這里繳費檔次C取100元和500元兩個檔次。相對應的，假定政府對參保居民兩個檔次的年繳費補貼標準T分別為30元和60元（這里不考慮地方政府對選擇較高檔次標準繳費的“適當鼓勵”）。

3. 城鄉(xiāng)居民人均收入增長率

根據《中國統(tǒng)計年鑒（2013）》的數據，2012年全國城鄉(xiāng)居民人均收入Y0為16 241元④，1978年全國城鄉(xiāng)居民人均收入為238.5元，因此，自改革開放以來全國城鄉(xiāng)居民人均收入的平均增長率為12.8%。顯然，這個數據并不符合未來的發(fā)展可能。考慮到人民生活水平與經濟發(fā)展水平相一致的原則，這里直接以經濟增長率作為城鄉(xiāng)居民人均收入增長率。根據高盛全球首席經濟學家吉姆?奧尼爾預測，2010年中國GDP增長率將達11.9%⑤，2011～2020年中國每年平均GDP增長率在7.7%左右，2021～2030年為5.5%，2031～2040年為4.3%，2041～2050年為3.5%[4]。據此，假定城鄉(xiāng)居民人均收入增長率g考察年限內均為5%。

4. 個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)系數

根據國發(fā)z2014{8號文件規(guī)定，“個人賬戶養(yǎng)老金的月計發(fā)標準為個人賬戶全部儲存額除以139”（與現行城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)系數相同），即個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)系數R=139。

5. 城鄉(xiāng)居保個人賬戶收益率

國發(fā)z2014{8號文件規(guī)定 “個人賬戶儲存額按國家規(guī)定計息”，但目前國家尚未出臺有關計息方式的政策，此處仍采用一年期定期存款利率。由于改革開放30年中國經濟高速發(fā)展以及貨幣政策的作用，中國的法定存款利率進行過若干次調整，特別是1997年中國經濟“軟著陸”之前，金融機構一直實行較高的法定存款利率，因此，以改革開放以來歷年平均年利率作為參數顯然不具代表性。為此，這里的個人賬戶收益率取1997～2012年的平均值。從中國人民銀行網站可以獲取1997～2012年中國金融機構人民幣一年期存款利率，根據實際天數進行加權平均，可以求得1997～2012年一年期存款利率平均值為3.025%，這里取整數，假定養(yǎng)老金給付期間的年收益率r=3%。另外，按照成熟的經濟實踐，金融機構法定存款利率一般不超過5%，基于中國經濟趨于成熟的考慮，本文將城鄉(xiāng)居保個人賬戶收益率再假定為4%、5%。

（三）平均預期余命對基金收支平衡的影響

這里仍然采用“標準人”進行分析，相關參數的取值為α=16歲，b=60歲，C=100元和500元，T=30元和60元，g=5%，r=3%，R=139，下面變動平均預期余命eb，看其對城鄉(xiāng)居保個人賬戶基金收支平衡的影響。具體的計算結果如表6所示。

從表6中可以看出，60歲居民的平均預期余命越長，城鄉(xiāng)居保個人賬戶基金缺口就越大。當繳費檔次為100元時，根據2000年、2005年和2010年60歲城鄉(xiāng)居民的平均預期余命測算，個人賬戶基金缺口分別為7 641元、8 992元和10 348元；當繳費檔次為500元時，根據2000年、2005年和2010年60歲城鄉(xiāng)居民的平均預期余命測算，個人賬戶基金缺口分別為35 943元、42 303元和48 679元，可見，近年來，隨著人們生活水平和醫(yī)療水平的提高，人口預期壽命（平均預期余命）不斷提高，無疑給個人賬戶基金的平衡帶來影響，且平均預期余命越長，基金缺口就越大。由于平均預期余命是一個事實變量，無法進行調整，因此縮小基金缺口、實現基金平衡的方法只能是尋求其他路徑。

（四）繳費檔次對基金收支平衡的影響

從前文的分析可知，繳費檔次無法影響基金收支的平衡，但它會影響基金缺口的大小。這里仍然采用“標準人”進行分析，相關參數的取值與前文相同，下面變動初始繳費檔次（C取值100～2 000元），對于低于500元繳費檔次的，政府補貼均為30元/年，不低于500元的，政府補貼標準均為60元/年，看其對城鄉(xiāng)居保個人賬戶基金收支平衡的影響，計算結果見表7。

從表7中可以看到，當初始繳費檔次為100元時，城鄉(xiāng)居保個人賬戶基金收支缺口為10 348元，當初始繳費檔次提高到2 000元時，城鄉(xiāng)居保個人賬戶基金收支缺口擴大至188 595元，在100～400元、600～1 000元繳費檔次中，每提高一個檔次，基金缺口增加9 328元，500元、1 500元和2 000元繳費檔次下基金收支缺口額變動較大。由于基金缺口基數的不斷增大，隨著繳費檔次的提高，基金缺口的相對變動比率呈現出先變小而后增大的趨勢。可見，在城鄉(xiāng)居保基金出現缺口時，城鄉(xiāng)居民選擇的繳費檔次越高，基金缺口就越大。

（五）政府繳費補貼對基金收支平衡的影響

政府繳費補貼與繳費檔次一樣，無法影響基金收支平衡，但會影響基金缺口的大小。這里仍然采用“標準人”進行分析，相關參數的取值與前文相同，100元繳費檔次的補貼額分別為30～60元不等，500元繳費檔次的補貼額分別為60～90元不等。下面變動政府繳費補貼，看其對城鄉(xiāng)居保個人賬戶基金收支平衡的影響。具體的計算結果如表8所示。

表8顯示，當繳費檔次為100元，政府繳費補貼為30元時，城鄉(xiāng)居保個人賬戶基金收支缺口為10 348元；政府繳費補貼每提高5元，基金缺口增大170元；當政府繳費補貼達到60元時，基金收支缺口上升至11 368元。由于基金缺口基數的增大，其基金缺口變動的相對比例逐漸下降，從1.64%下降為1.52%。當繳費檔次為500元，政府繳費補貼為60元時，城鄉(xiāng)居保個人賬戶基金收支缺口為48 679元；政府繳費補貼每提高5元，基金缺口增大170元；當政府繳費補貼達到90元時，基金收支缺口上升至49 699元，基金缺口變動的相對比例從0.35%下降到0.34%。可見，在城鄉(xiāng)居保基金出現缺口時，政府繳費補貼越多，基金缺口就越大。

（六）城鄉(xiāng)居民人均收入增長率對基金收支平衡的影響

同樣，城鄉(xiāng)居民人均收入增長率也無法影響基金收支平衡，但會影響基金缺口的大小。這里仍然采用“標準人”進行分析，相關參數的取值與前文相同，下面變動城鄉(xiāng)居民人均收入增長率g，看其對個人賬戶基金收支平衡的影響，計算結果見表9。

從表9中可以看到，在城鄉(xiāng)居保個人賬戶基金收支存在缺口的情況下，城鄉(xiāng)居民人均收入增長率越大，基金缺口就越大。當城鄉(xiāng)居民人均收入增長率為2%、5%和9%時，100元繳費檔次的基金缺口分別為為5 913元、10 348元和26 900元，并且隨著城鄉(xiāng)居民人均收入增長率的提高，基金缺口額及增長幅度越來越大，當g從2%變動到9%時，M-N變動的百分比為從18.53%上升到29.40%。在城鄉(xiāng)居民人均收入增長率為2%、5%和9%時，500元繳費檔次的基金缺口分別為26 505元、48 679元和131 437元，基金缺口額及增長幅度隨著城鄉(xiāng)居民人均收入增長率的提高而增大，當g從2%變動到9%時，M-N變動的百分比為從20.67%上升到30.29%。

（七）繳費年限對基金收支平衡的影響

這里我們的研究對象還是“標準人”，其2014年參保，2058年領取養(yǎng)老金，但此時“標準人”的繳費年限不再是44年，而是一組數據。對于“新人”來說，由于國家要求繳費年限不低于15年，我們假定繳費年限n取值為15年、20年、25年、30年、35年、40年、44年，并且繳費年限n是從2014年起算的連續(xù)繳費年限，即參保人自2014年連續(xù)繳費15年、20年、25年、30年、35年、40年、44年后就不再繳費了，中間不存在斷保的情況。此時需要對城鄉(xiāng)居保個人賬戶基金收支平衡模型做出修正，具體如下：

M-N=[C■■（1+g）b-α-i（1+r）i+T■（1+r）k]?[1-■■■] （7）

相關參數的取值與前文相同，下面變動繳費年限，看其對城鄉(xiāng)居保個人賬戶基金收支平衡的影響。具體計算結果如表10所示。

從表10中可以看到，城鄉(xiāng)居民的繳費年限越長，個人賬戶基金缺口就越大。當繳費檔次為100元，繳費年限為15年、30年、44年時，基金缺口分別為2 846元、6 296元和10 348元；當繳費檔次為500元，繳費年限為15年、30年、44年時，基金缺口分別為12 724元、29 006元和48 679元。由于基金缺口基數的增大，基金缺口變動的相對幅度在逐年下降。

五、研究結論與政策建議

（一）研究結論

本文采用個體法，通過構建基金平衡精算模型，對城鄉(xiāng)居保個人賬戶基金的收支平衡問題做出了模擬和預測。通過模擬分析發(fā)現，未來城鄉(xiāng)居保個人賬戶存在基金收支缺口。其中，個人賬戶收益率、個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)系數、60歲城鄉(xiāng)居民的平均預期余命是影響城鄉(xiāng)居保個人賬戶基金收支平衡的決定因素。由于60歲城鄉(xiāng)居民的平均預期余命是一個事實變量，因此要實現城鄉(xiāng)居保個人賬戶基金的收支平衡，其可行的方案是提高個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)系數或提高個人賬戶收益率。

繳費檔次、政府繳費補貼、城鄉(xiāng)居民人均收入增長率、繳費年限雖然不能決定基金的收支平衡，但卻會影響基金缺口（或盈余）的大小。在城鄉(xiāng)居保個人賬戶基金收支不平衡時，繳費檔次越高、政府繳費補貼越多、城鄉(xiāng)居民人均收入增長率越大、繳費年限越長，城鄉(xiāng)居保個人賬戶基金缺口（或盈余）的數額就越大。也就是說，繳費檔次、政府繳費補貼、城鄉(xiāng)居民人均收入增長率、繳費年限雖然不能決定基金收支平衡，但卻對基金的不平衡起到了推波助瀾的作用。

（二）政策建議

1. 適時調整城鄉(xiāng)居保個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)系數

從目前的人口預期余命和個人賬戶收益率來看，城鄉(xiāng)居保個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)系數139過小，這是導致城鄉(xiāng)居保個人賬戶基金出現收支缺口的主要原因。更何況隨著醫(yī)療水平的提高，人口預期余命還有不斷延長的趨勢。因此，建議在城鄉(xiāng)居保制度的推進過程中，應對個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)系數進行適時地調整，例如，可以每5年調整一次。

2. 拓寬城鄉(xiāng)居保個人賬戶基金投資渠道，提高個人賬戶收益率

按照2010年城鄉(xiāng)居民60歲預期余命21.48測算，當計發(fā)系數為139時，個人賬戶收益率要達到7.0727%才能實現收支平衡。隨著中國經濟日益趨于成熟，未來一年期存款利率平均達到7.0727%基本上不大可能，但如果將個人賬戶養(yǎng)老基金進行市場化投資運營，要達到這一目標不是一件太難的事情。以全國社會保障基金為例，2000～2012年間，全國社會保障基金年均投資收益率達到8.29%⑥。因此，建議政府盡快出臺養(yǎng)老保險基金投資管理辦法，使城鄉(xiāng)居保個人賬戶基金投資有法可依。具體來說，建議各省參照全國社會保障基金理事會成立省級社會保障基金理事會，負責本省養(yǎng)老基金的管理；同時探索新的基金投資渠道，包括對國家重點項目（如光電等能源項目）的投資、協(xié)議存款、購買國債、貸款合同等，適當的部分進入資本市場。

3. 盡快實現城鄉(xiāng)居保基金省級管理，加強基金監(jiān)管

首先，要盡快實現城鄉(xiāng)居保基金的省級管理。這一方面有利于確保基金的安全，另一方面也為基金的投資運營提供了便利。其次，要加強基金的監(jiān)管。養(yǎng)老金是人們的“養(yǎng)命錢”，因此，要嚴格執(zhí)行《社會保險法》和《刑法》的相關規(guī)定，嚴懲“隱匿、轉移、侵占、挪用社會保險基金或者違規(guī)投資運營”等違法犯罪行為，確保城鄉(xiāng)居保個人賬戶基金的安全完整。

4. 明確個人賬戶記賬利率，設立城鄉(xiāng)居保風險儲備金

這里的“城鄉(xiāng)居保風險儲備金”可以由個人賬戶投資收益率高于記賬利率的差額組成。國發(fā)z2014{8號文件規(guī)定“個人賬戶儲存額按國家規(guī)定計息”，可以令城鄉(xiāng)居保個人賬戶的記賬利率=一年期銀行存款利率或協(xié)議存款利率，這樣在城鄉(xiāng)居保基金開始市場化投資運營后，其投資收益率肯定會高于記賬利率，這中間的差額可以進入城鄉(xiāng)居保風險儲備金。這里設立的城鄉(xiāng)居保風險儲備金僅用于彌補由于參保人的長壽風險而導致的基金缺口。當然，在城鄉(xiāng)居保風險儲備金支付完畢時，應由地方財政來承擔保底責任。

5. 適時延遲城鄉(xiāng)居民領取養(yǎng)老金的年齡

隨著經濟的發(fā)展和醫(yī)療衛(wèi)生條件的改善，我國人口預期壽命不斷延長。國民生命表顯示，我國城鄉(xiāng)居民0歲組預期余命由2000年的72.4歲上升到2010年的77.9歲，10年間上升了5.5歲，而2010年城鄉(xiāng)女性0歲組預期余命達到80.3歲。在人口預期壽命不斷延長的情況下，適時延遲城鄉(xiāng)居民領取養(yǎng)老金的年齡，一方面能夠增加個人賬戶收入，另一方面則縮短養(yǎng)老金的領取年限，有利于實現城鄉(xiāng)居保個人賬戶的收支平衡。

[注 釋]

① 城鄉(xiāng)居保制度實施時，已年滿60周歲的稱為“老人”，距領取年齡不足15年的稱為“中人”，距領取年齡超過15年的稱為“新人”。

② 繳費檔次一共分為12檔，例如某個居民若選擇最低檔次作為繳費標準，一生中均選擇最低檔次繳費。

③ 這里的個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)系數，指的是城鄉(xiāng)居保個人賬戶養(yǎng)老金的計發(fā)月數，而非計發(fā)年數。

④ 此處取的是2012年城鎮(zhèn)居民人均可支配收入和農民人均純收入的簡單算術平均值。

⑤《2013年國民經濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報》數據顯示，2010～2013年中國GDP實際增長率分別為10.4%、9.3%、7.7%和7.7%。

⑥ 數據來源于全國社會保障基金理事會網站。

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Simulation and Prediction on the Fund Payment Balance of the Personal Account

of the Urban and Rural Residents' Basic Pension Insurance

――A Study Based on Individual Method

Xue Huiyuan， Xian Mihua

（Center for Social Security Studies，Wuhan University，Wuhan 430072，China）

第8篇：新農保計算方式范文

關鍵詞:有機農業(yè);產業(yè)發(fā)展;金融支持

Abstract:This article researches the organic vegetable industry and the financial supply of the FeiCheng city in the different stages of development,and analysis the role of natural resources,government promotion and financial support through the industry development process. It is some reference at this stage for how to use the advantage of rural labor, promote the integration of agriculture and financial capital through the organic vegetable industry,and give impetus to agriculture, rural areas and farmers' development.

Key Words:organic agriculture,industry development,financial support

中圖分類號:F830 文獻標識碼:B文章編號:1674-2265(2009)12-0037-04

一、引言

金融支持“三農”是國家經濟和金融部門長期關注的難點和焦點問題,黨的十七大和“十一五”規(guī)劃提出,建設社會主義新農村是我國現代化進程中的重大歷史任務。金融作為現代經濟的核心,是社會主義新農村建設不可或缺的重要因素。

目前有關農村金融市場供給和需求問題的研究文獻較多,已有觀點普遍認同我國農村金融市場上存在著嚴重的金融抑制。美國經濟學家愛德華?S?肖和羅納德?I?麥金農最早提出金融抑制理論。他們深入研究了發(fā)展中國家金融發(fā)展和經濟增長的相互關系,認為發(fā)展中國家制度安排的主要特征可以概括為金融抑制。聯(lián)系我國農村金融市場的發(fā)展情況,金融抑制主要表現為:農村金融市場缺乏競爭,單一模式難以滿足多樣化的需求,農村資金大量外流,金融保險缺位等。

杜英娜、胡繼成(2009)認為,從宏觀層面看,長期的金融抑制是造成農村金融供給不足的根本原因,而農業(yè)自身的局限性才是農村金融供給嚴重短缺在微觀層面的直接原因。農業(yè)面臨著自然和市場雙重風險,農業(yè)生產成果具有不穩(wěn)定性;而小農經濟的分散經營又割裂了生產與市場的聯(lián)系,不僅增加了交易成本,而且也增加了農民的收入風險。此外,農戶幾乎沒有可以用于抵押的資產,基本不可能通過資產抵押的方式從金融機構獲得貸款。金媛媛(2006)認為農業(yè)產業(yè)化發(fā)展水平和比較利益低導致資金嚴重外流。農戶生產規(guī)模小,一家一戶提供的零星產品,單獨進入市場的交易費用很高;市場對于各種農產品的需求數量和質量標準變化不定,單個農戶市場信息和技術信息不靈,往往處在一種手足無措的境地,遭受不同程度的經濟損失。在資金融通方面,單個農戶與金融機構之間很難建立起互信機制,單個農戶缺乏有效的農產品加工、儲藏、包裝、運輸等工具和設施。因此,較低的農業(yè)產業(yè)比較利益必然會導致資金的外流。

筆者認為,我國將長期受制于人多地少的資源硬約束,在農業(yè)投入產出比較低的情況下,農民收入受到極大的限制,金融供給的安全邊際較低,直接影響了金融支持“三農”的積極性。而我國的現實情況也決定了農民人均耕地面積難以增加,只能被動接受勞動密集型農業(yè)的限制條件下,只有提高農業(yè)產品附加值、提高單位面積土地收入水平,才能實現增加農民收入和刺激金融投入增加的目的。這一觀點,在山東省肥城市金融機構支持高效有機蔬菜產業(yè)發(fā)展的實踐中得到初步證實。

二、肥城市有機蔬菜產業(yè)化和金融支持演進過程

肥城市位于山東省中部,由于水土和氣候環(huán)境適宜,歷史上農業(yè)基礎較好,有“齊魯必爭汶陽田”之說,是全國糧食大縣和果品、蔬菜、瘦肉型豬生產基地縣,但由于人均耕地面積僅0.98畝,農民收入水平低的狀況長期得不到解決。

(一)有機蔬菜產業(yè)試點

上世紀90年代中期,該市有機蔬菜產業(yè)逐漸興起,并在政府推動和金融支持的作用下取得了長足發(fā)展。與傳統(tǒng)農業(yè)相比,有機蔬菜產業(yè)產品附加值高,土地收益更高。以當地最大的有機蔬菜龍頭企業(yè)泰安亞細亞公司為例,該公司的主打產品有機菠菜每噸協(xié)議收購價560元,而普通菠菜的市場批發(fā)價僅為130元/噸;綠花菜協(xié)議收購價1660元/噸,普通綠花菜的市場批發(fā)價僅為800元/噸,有機蔬菜價格比普通蔬菜價格高出1-4倍。從事有機蔬菜種植后,每畝土地收入由原來的2000-3000元,增加到4000-5000元,扣除成本后每畝土地實際收益提高了50-100%。雖然有機蔬菜種植對勞動力的耗費更高,但是由于農村勞動力相對過剩嚴重,這種耗費更有利于勞動力的充分利用,促進了農村勞動力的集約化。

1994年,肥城市濟河堂村與泰安泰山亞細亞公司合作,探索種植有機蔬菜。經過3年轉換期,于1997年建成了全國第一家經國際有機作物改良協(xié)會(OCIA)和國家有機食品發(fā)展中心(OFDC)“雙頒證”的有機蔬菜生產基地,種植農戶普遍獲得豐厚收益。肥城市有機蔬菜產業(yè)發(fā)展初期的特點是:①農業(yè)龍頭公司成為農民進入了有機農業(yè)生產領域的引導者;②實現了由單個農戶分散經營向規(guī)模化生產的轉變,農民由村集體通過農業(yè)合作社的形式,將全村土地整合成為一個蔬菜生產基地;③實現了生產過程和產品的標準化,完全依照國際認證標準;④農業(yè)風險轉移到龍頭公司,大大降低了單個農戶的經營風險和市場交易成本;⑤農業(yè)龍頭公司的擔保提高了農戶的融資能力,通過“公司+農戶”方式使農戶更容易獲得貸款。

(二)有機蔬菜產業(yè)化發(fā)展

肥城市政府在發(fā)現了濟河堂村這個成功典型后,于2003年確立了以有機蔬菜為突破口,輻射帶動有機糧食、有機果品、有機畜禽同步發(fā)展的“農業(yè)有機化戰(zhàn)略”,大力增加和引進有機蔬菜加工農業(yè)龍頭公司,有機蔬菜產業(yè)獲得了高速發(fā)展。2005年有機蔬菜種植面積達12萬多畝,年均增長60%,同時全市對有機蔬菜產業(yè)的信貸投入從2003年的約500萬元增加到2006年的5600多萬元。這一階段是肥城市有機蔬菜產業(yè)大規(guī)模產業(yè)化的時期,在政府推動、金融跟進的情況下,原有的種菜和種糧戶大面積改種有機蔬菜。

自2006年起,肥城市通過實施促進有機蔬菜產業(yè)發(fā)展的“七個一”戰(zhàn)略,打造標準化生產體系、全程化質量監(jiān)管體系、集約化生產體系和帶動型科技服務體系四大質保體系,建立了良好的地域品牌效應。但此時有機蔬菜產業(yè)發(fā)展速度卻大幅減緩,截至2008年底,全市有機蔬菜種植面積達到17.5萬畝,年均增幅不到15%。主要是由于生產規(guī)模的擴大受到了資金瓶頸制約,其原因一是有機蔬菜產業(yè)面從富裕農戶更多地擴展到中低收入農戶,有機蔬菜需要投入有機肥和生物農藥,并配置灌溉、除蟲等物理設備,對中低收入農戶來說資金缺口更大;二是隨著土地租種等土地流轉形式的推廣,種菜大戶大量增加,規(guī)模擴大后生產資金缺口加大。

(三)金融深度介入有機蔬菜產業(yè)

此階段有機蔬菜產業(yè)保持較快發(fā)展,金融投入的增加成為最關鍵的因素,金融介入的主要手段是完善信貸擔保機制和實施利率優(yōu)惠。一是以強化擔保機制降低金融風險。發(fā)展以專業(yè)合作社為紐帶的“公司+基地+農戶”信貸模式,引入農業(yè)龍頭公司、專業(yè)合作社等更具償還能力的擔保方,豐富了擔保手段,強化了擔保責任;二是在完善擔保機制的前提下,給予貸款利率優(yōu)惠。菜農可以享受到基準利率上浮30-50%的優(yōu)惠利率,可以比普通農戶少上浮50-70個百分點,使更多的農戶有能力進入有機蔬菜產業(yè)。可以說,有機蔬菜產業(yè)化提高了農戶的融資能力,金融支持的及時跟進促進了農業(yè)產業(yè)化的縱深發(fā)展。

隨著有機蔬菜產業(yè)化程度的提高,金融支持也開始從單純的信貸供給向多元、高端的金融服務深化。2008 年10月份以來,在國內農產品受全球金融危機影響出口大幅下滑的情況下,肥城市金融部門通過擴大授信規(guī)模和完善服務手段等措施對有機蔬菜產業(yè)提供了有力支持。在人民銀行引導下,農信社將菜農授信額度由原來的5萬元提高到10萬元,2009年前9個月累計為5760戶菜農新增授信額度1.4億元。農行制定實施《三農服務方案》,9個月來累計為4200戶菜農辦理惠農卡貸款4660萬元,并為農業(yè)龍頭公司提供更高端的金融服務,推出出口商業(yè)發(fā)票貼現、海外代付等新型信貸產品,以解決金融危機帶來的出口收匯率下降、企業(yè)資金鏈緊張問題。如2009年1-9月,肥城農行為綠源果蔬有限公司累計辦理出口商業(yè)發(fā)票貼現450萬美元,為綠龍有機食品有限公司、佳禾食品有限公司、綠源果蔬有限公司等3家企業(yè)主動承擔出口業(yè)務結算、評級授信等綜合服務,優(yōu)先安裝網上銀行、轉賬電話,上門辦理國際結算交接單業(yè)務。

(四)金融支持有機蔬菜產業(yè)發(fā)展初步成效

截至2009年9月,肥城市有機蔬菜行業(yè)貸款余額達3.68億元,有機蔬菜加工企業(yè)和專業(yè)合作社貸款滿足率達94.9%。依托有效的金融支持,該市有機蔬菜產業(yè)呈逆勢上揚態(tài)勢,目前該市共有有機蔬菜基地451個,種植面積18.8萬畝,同比增加1.3萬畝;有機蔬菜龍頭企業(yè)發(fā)展到9家,年加工生產能力達13萬噸;肥城市被國家有機食品發(fā)展中心評為“中國有機蔬菜第一縣”。2009年1-9月,肥城市有機蔬菜出口6640萬美元,同比增長24.7%,市場訂單增長6.1%;菜農發(fā)展到4.6萬戶,較年初增加3000戶;菜農收入5.6億元,同比增長21.5%,人均純收入同比增加438元。而有機蔬菜產業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展,也使金融部門獲得了良好的經營效益,2009年1-9月該市有機蔬菜產業(yè)類貸款未出現一筆不良,收貸收息率達到100%,利息收入達1740萬元,同比增長35.7%,初步實現了農業(yè)產業(yè)化與金融支持互動雙贏的效果。

三、有機農業(yè)與金融支持協(xié)同性分析

(一)有機農業(yè)產業(yè)化與信貸安全邊際

由于傳統(tǒng)農產業(yè)具有分散經營、保本微利的特征,農產品自主定價能力低,市場認同度不高,價格大幅度波動,由此形成了傳統(tǒng)農產業(yè)收入產出率較低、抗風險能力弱和金融供需環(huán)節(jié)持續(xù)低迷的被動格局。但相比較而言,有機農業(yè)及其產品卻具有三個方面的比較優(yōu)勢:(1)產品附加值和產出率較高。以菠菜生產為例,肥城市有機菜農多采用“菠菜-毛豆輪作”模式,一畝地年均種兩季菠菜、一季毛豆,每季可采收菠菜4500斤、毛豆1750斤,以2008年菠菜和毛豆各0.35元和0.8元/斤的收購價計算,每畝菜地年收入可達到4550元。而普通菜農每畝菜地最多只能收入1500元,兩者差距達3000多元。(2)生產穩(wěn)定性強。由于有機蔬菜加工產品主要用于出口,在國際市場價格的牽引下,使得有機蔬菜能夠保持比較穩(wěn)定的高定價;同時,有機蔬菜種植屬于典型的“合同農業(yè)”, 年初簽訂的收購合同是菜農開展生產的基本前提。由此,有機蔬菜的高收益和訂單農業(yè)的優(yōu)勢,確保了有機農業(yè)的風險可控性,進而保證了金融投入有一個比較穩(wěn)定的市場預期。(3)與勞動力資源結合較為緊密。傳統(tǒng)農業(yè)以化肥和農藥廣泛使用為標志,而且土地和勞動力成本往往并不匡算在總成本之內,農民實際收入水平較低,進而使資金回報率低,難以抵償借貸資金成本。但有機農業(yè)是一種生產資料投入較少而勞動力投入較多的農業(yè)生產方式,有機蔬菜相對于有機糧食產品、有機畜牧產品等需要的勞動力更多,在人均土地面積無法增加的情況下,要使農村勞動生產率的提高獲得價值實現,有機農業(yè)作為一種勞動力密集程度較高的產業(yè),恰好契合了我國勞動力資源豐富的稟賦優(yōu)勢。上述三點,一致決定了信貸資金在有機農業(yè)領域具有較高的安全邊際。

(二)有機農業(yè)需求層次與金融供給優(yōu)化

由于有機農業(yè)采用“公司+農戶”的訂單模式組織化生產,農業(yè)龍頭公司是有機農業(yè)的組織者、引導者,通過農業(yè)生產合作社將分散經營為規(guī)模化經營、標準化生產,農業(yè)產業(yè)化龍頭公司和生產合作社是市場風險的主導承擔者,農戶實際上在很大程度上被轉化為“農業(yè)產業(yè)工人”,村莊變成了蔬菜基地。因此,有機農業(yè)的金融需求與傳統(tǒng)農業(yè)有著本質區(qū)別:(1)金融需求更加真實、透明。與過去生產和消費需求于一身的傳統(tǒng)農業(yè)不同,有機農業(yè)以農業(yè)龍頭公司的訂單為基礎,有標準化的生產流程,可以更好地監(jiān)控信貸資金用于生產資料投入,其信貸需求的真實性、透明度都明顯提高。金融機構通過龍頭公司和基地,可以更容易地找到目標客戶,并且在一個基地范圍內客戶的金融需求、經營能力等基本相同,降低了市場搜尋成本。(2)農戶融資能力提高。肥城市有機農業(yè)體系下的標準化農戶的融資擔保多由農業(yè)龍頭公司或生產合作社提供,農戶更容易獲得貸款支持,而且在資金定價博弈中的地位普遍提升,金融機構因為信息透明、貸款安全邊際高而愿意接受更低的利息報酬。(3)有機農業(yè)需要多元、高端的金融服務。有機農業(yè)相對傳統(tǒng)農業(yè),其生產、加工直至銷售的產業(yè)鏈條更加復雜,由于主要面向國際市場,對金融產品的需求相對傳統(tǒng)農業(yè)也更加多元化和高端化,如要求金融服務更加及時、資金結算方式更加先進等。肥城市有機農業(yè)發(fā)展到后期比較成熟的階段后,農業(yè)銀行通過出口商業(yè)發(fā)票貼現、海外代付等新型信貸產品獲得了競爭優(yōu)勢,就是這種多元化和高端化金融需求的市場表現。這些金融需求端的變化,促使金融供給水平不斷提升,金融服務質量不斷優(yōu)化。

(三) 有機農業(yè)產業(yè)化與金融規(guī)模效應

從國際范圍來看,農產品在總量上基本不存在供過于求的情況;現代社會更加追求安全環(huán)保健康食品的心理需求,而國外有機農產品生產成本高、需求缺口大的狀況短期不會改變,這為我國有機農產品長期保持高附加值水平和規(guī)模化發(fā)展提供了廣闊市場空間。以泰安市亞細亞公司為例,該公司加工出口的有機蔬菜產品,十多年來銷售毛利率能夠一直穩(wěn)定在20―30%的范圍內,從而保證了產品收購價格的穩(wěn)定,為規(guī)模化組織生產提供了市場保障。在2009年第四屆國際肥城有機農產品博覽會上,當地有機農產品大規(guī)模地打入北京、上海等地在大型超市,開始立足國內高端市場。

有機農業(yè)的規(guī)模化發(fā)展,為金融培育了批發(fā)性信貸市場。比如在肥城市,一個有機蔬菜基地的認證費用是3萬元,與基地面積大小無關。單個農戶的少量土地不可能承擔這個成本,需要通過規(guī)模化生產來合理分攤。這樣,客觀上促進了有機蔬菜生產的規(guī)模化發(fā)展。但有機蔬菜基地要通過有機認證,需要經過三年的轉換期。這期間,不光原始生產資料和設備投入大,且只在三年后才能以有機蔬菜為名進行銷售,收益率會受到極大限制,這就使得有機農業(yè)必然在相當程度上需要金融支持。需要針對有機農業(yè)不同發(fā)展階段的需求特點,有效協(xié)調金融供給,更好地促進金融與有機農業(yè)產業(yè)的融合。

四、簡要結論

金融支持新農村建設的過程中,尋找既適合新農村發(fā)展,又能保證金融投入回報的有效途徑,是破解新農村建設中金融支持困境的關鍵。肥城市金融支持有機蔬菜產業(yè)發(fā)展的案例表明,在我國人多地少條件下,金融支持農業(yè)應當向產品附加值和勞動密集程度高的有機農業(yè)方向發(fā)展,這是發(fā)展農村經濟、提高農民收入、實現金融與新農村建設有效契合的重要路徑;有機農業(yè)的風險可控和明確預期,有助于提高金融資本的安全邊際;金融支持應該依據農業(yè)產業(yè)化的不同階段,不斷優(yōu)化其金融供給水平。但鑒于有機農業(yè)本身不可能回避掉自然風險,因此,發(fā)展農業(yè)保險發(fā)展和實施財政補貼,已被提到重要議事日程。

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[3]李高建.農業(yè)產業(yè)化發(fā)展中的融資瓶頸與金融支持[J].金融與經濟,2007,(7).

第9篇：新農保計算方式范文

關鍵詞：養(yǎng)老保險 城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險 機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險 基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法

隨著城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險、城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險、事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險的建立，雙軌制的取消，各種養(yǎng)老保險之間的轉移及養(yǎng)老金的計發(fā)辦法將面臨政策的連貫性、統(tǒng)一性和協(xié)調性。如何將三種養(yǎng)老保險政策有機地結合起來，將是政府面臨急需解決的問題。本人作為一名企業(yè)養(yǎng)老保險經辦人，從自身角度及結合目前云南省養(yǎng)老保險方面政策，談談自己的看法。

一、目前各類養(yǎng)老保險的政策

1.城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險政策

2009年和2011年，我國先后啟動實施新農保和城居保試點，并于2014年實現了并軌，建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度。

（1）實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的基本養(yǎng)老保險制度

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險實行個人繳費、集體補助、政府補貼相結合的籌資方式。

第一，個人繳費。參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的人員應當按規(guī)定繳納養(yǎng)老保險費。繳費標準：目前設為每年100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1000元、1500元、2000元12個檔次。省（區(qū)、市）人民政府可根據實際情況增設繳費檔次，最高繳費檔次標準原則上不超過當地靈活就業(yè)人員參加職工基本養(yǎng)老保險的年繳費額，并報人力資源社會保障部備案。

第二，集體補助。有條件的村集體經濟組織對參保人繳費給予補助。鼓勵其他社會經濟組織、公益慈善組織、個人為參保人繳費提供資助。補助、資助金額不超過當地設定的最高繳費檔次標準。

第三，政府補貼。政府對符合領取城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險待遇條件的參保人全額支付基礎養(yǎng)老金;地方人民政府應當對參保人繳費給予補貼。

（2）養(yǎng)老保險待遇及調整

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險由基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金構成。

第一，基礎養(yǎng)老金。中央財政或省財政全額支付的每人每月55元的基礎養(yǎng)老金，以及州（市）、縣（市、區(qū)）人民政府提高和加發(fā)的基礎養(yǎng)老金。

第二，個人賬戶養(yǎng)老金。個人賬戶養(yǎng)老金的月計發(fā)標準為個人賬戶儲存額除以139（與現行職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)系數相同）。

（3）領取條件

參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的個人，年滿60周歲、累計繳費滿15年，且未領取國家規(guī)定的基本養(yǎng)老保障待遇的，可以按月領取城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險待遇。

2.城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險政策

（1）實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的基本養(yǎng)老保險制度

第一，單位繳費。單位繳費按工資總額的20%進行繳納。

第二，個人繳費。按職工本人上年度月平均工資的8%繳納，本人上年度月平均工資高于上年度全省在崗職工月平均工資300% 的，以上年度全省在崗職工月平均工資的300% 作為繳費基數;本人月平均工資低于上年度全省在崗職工月平均工資60% 的，以上年度全省在崗職工月平均工資的60% 作為繳費基數。

（2）基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法

第一，建立基本養(yǎng)老保險個人賬戶以后參加基本養(yǎng)老保險的，基本養(yǎng)老金由基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。

基礎養(yǎng)老金=（參保人員退休時上一年度全省在崗職工月平均工資+本人指數化月平均繳費工資）÷2×個人累計繳費年限×1% 指數化月平均工資 =〔（1×視同繳費年限+建立個人賬戶第一年本人月繳費工資÷建立個人賬戶上年度全省在崗職工月平均工資+建立個人賬戶第二年本人月繳費工資÷建立個人賬戶第一年全省在崗職工月平均工資+....退休當年本人月繳費工資÷退休上年度全省在崗職工月平均工資）÷（累計繳費年限）〕×本人退休時上一年度全省在崗職工有平均工資。

個人賬戶養(yǎng)老金=個人賬戶儲存額÷計發(fā)月數

計發(fā)月數：根據退休年齡不同，計發(fā)月數就不同，退休年齡越大的計發(fā)月數越小，退休年齡越小的計發(fā)月數越大。

第二，建立基本養(yǎng)老保險個人賬戶前參加工作且具有視同繳費年限的人員，在發(fā)給基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金的基礎上，再發(fā)給月過渡性養(yǎng)老金。

月過渡養(yǎng)老金 = 本人指數化月平均繳費工資×建立基本養(yǎng)老保險個人賬戶前的視同繳費年限×1.3%

3.事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險政策

（1）實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的基本養(yǎng)老保險制度

第一，單位繳費，一般不超過單位工資總額的20% 。

第二，個人繳費。本人繳費工資的8%。個人工資超過當地在崗職工平均工資300%以上的部分，不計入個人繳費工資基數;低于當地在崗職工平均工資60%的，按當地在崗職工平均工資的60%計算個人繳費工資基數。

（2）基本養(yǎng)老金的計發(fā)辦法

事業(yè)單位參保政策實施后參加工作、個人繳費年限（含視同繳費年限，下同）累計滿15年的人員，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。基本養(yǎng)老金由基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成，退休時的基礎養(yǎng)老金月標準以當地上年度在崗職工月平均工資和本人指數化月平均繳費工資的平均值為基數，繳費每滿1年發(fā)給1%。個人賬戶養(yǎng)老金月標準為個人賬戶儲存額除以計發(fā)月數，計發(fā)月數根據本人退休時城鎮(zhèn)人口平均預期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。

事業(yè)單位參保政策實施前參加工作、實施后退休且個人繳費年限累計滿15 年的人員，在發(fā)給基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金的基礎上，再發(fā)給過渡性養(yǎng)老金。具體標準由各試點省（市）人民政府確定，并報勞動保障部、財政部備案。

事業(yè)單位參保政策實施后達到退休年齡但個人繳費年限累計不滿15 年的人員，不發(fā)給基礎養(yǎng)老金;個人賬戶儲存額一次性支付給本人，終止基本養(yǎng)老保險關系。

綜上所述，國家目前執(zhí)行的幾種養(yǎng)老保險政策，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險與事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險制度基本一致，但城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險和事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險制度從繳費到基本養(yǎng)老金的計發(fā)辦法都不一致，只有統(tǒng)一出臺養(yǎng)老保險關系轉移接續(xù)政策，基本養(yǎng)老金的計發(fā)辦法，才能使養(yǎng)老保險進一步推進。

二、養(yǎng)老保險關系轉移接續(xù)及基本養(yǎng)老金的計發(fā)辦法存在的難點

1.城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險與城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險政策上不一致的問題

《城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險制度銜接暫行辦法》中規(guī)定：參加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險人員，達到城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險法定退休年齡后，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險繳費年限滿15年（含延長繳費至15年）的，可以申請從城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險轉入城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險，按照城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老辦法計發(fā)相應待遇;城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險繳費年限不足15年，可以申請從城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險轉入城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險，待達到城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險規(guī)定的領取條件時，按照城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險辦法計發(fā)相應待遇。

雖然文件對養(yǎng)老保險轉移接續(xù)及待遇計發(fā)作出了規(guī)定，但由于兩種養(yǎng)老保險政策不一致，給養(yǎng)老保險關系轉移接續(xù)和養(yǎng)老金待遇的計發(fā)辦法帶來困難。

（1）記入個人賬戶政策不一致

第一，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險轉移至城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險，可轉移養(yǎng)老保險個人賬戶，并計算繳費年限。

第二，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險轉移至城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險，只計入養(yǎng)老保險個人繳費，不計算繳費年限。

（2）基礎養(yǎng)老金的計算方法不一致

第一，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的基礎養(yǎng)老金=（參保人員退休時上一年度全省在崗職工月平均工資+本人指數化月平均繳費工資）÷2×個人累計繳費年限×1%。

第二，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的基礎養(yǎng)老金為中央財政或省財政全額支付的每人每月55元的基礎養(yǎng)老金，以及州（市）、縣（市、區(qū)）人民政府提高和加發(fā)的基礎養(yǎng)老金。

2.事業(yè)單位養(yǎng)老保險至城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險關系轉移

事業(yè)單位養(yǎng)老保險轉移至企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險，已參加基本養(yǎng)老保險的事業(yè)單位轉移至城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險時，除轉移個人賬戶外還需轉移資金，目前已執(zhí)行順暢，沒大問題，關鍵問題是現在沒有并軌，沒參加基本養(yǎng)老保險的事業(yè)單位人員的基本養(yǎng)老金的計發(fā)辦法不是按此執(zhí)行，是按本人工資根據其工齡按比例計發(fā)。我國現在企業(yè)養(yǎng)老金的替代率為50%，而國家機關事業(yè)單位的養(yǎng)老金的替代率為80%，導致參加養(yǎng)老保險人員與不參加養(yǎng)老保險人員基本養(yǎng)老金相差太大，引起社會的不穩(wěn)定。

三、使幾種養(yǎng)老保險關系順利接續(xù)和轉移的建議

1.城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險轉移至城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險政策的銜接

（1）個人賬戶的計入方法

參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的繳費年限及個人賬戶儲存額一并計入城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的繳費年限及個人賬戶。

（2）基礎養(yǎng)老金的計算方法

采取分段計算的辦法，參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險及城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險按其參加的年限分別計算其基礎養(yǎng)老金。

第一，參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險時的基礎養(yǎng)老金，按參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險的基礎養(yǎng)老金的計算方法計算，即： 基礎養(yǎng)老金=（參保人員轉入城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險時上一年度全省在崗職工月平均工資+本人指數化月平均繳費工資）÷2×個人累計繳費年限×1%。

截止計算時間按個人轉入城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的時間計算。由轉出社保機構計算出結果后，在轉移養(yǎng)老保險關系的同時，將計算出的基礎養(yǎng)老金及個人賬戶繳費表提供給轉入的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險機構，待達到退休條件時參與計算。

第二，轉入城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險后的基礎養(yǎng)老金，按其政策進行計算。

第三，個人賬戶養(yǎng)老金，按參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的個人賬戶儲存額及轉入城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險后的個人賬戶儲存額之和除以139。

第四，達到退休條件時基本養(yǎng)老金=參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險的基礎養(yǎng)老金+轉入城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險后的基礎養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金。

2.城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險到城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的轉移及基本養(yǎng)老金的計算方法

第一，參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的參保人員轉移到城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的，只轉移其個人賬戶繳費金額，不計算繳費年限。

第二，達到退休條件時，按城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險政策計發(fā)其基本養(yǎng)老金。

總之，目前國家已經普及養(yǎng)老保險制度，從城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險到城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險乃至事業(yè)單位職工基本養(yǎng)老保險，基本實現了養(yǎng)老保險全覆蓋。只有將各類養(yǎng)老保險關系的接續(xù)轉移理通暢，確保參保個人的養(yǎng)老保險關系得以正常接續(xù)和轉移，才能確保達到退休條件的參保人員按時足額領取基本養(yǎng)老金，真正做到老有所養(yǎng)，才能保障和改善民生，促進社會公平與和諧。

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圖1 貝親坊員工忠誠度模型評價指標體系

a1={b11，b12，b13，b14};a2={b21，b22，b23，b24};a3={b31，b32，b33，b34}。

（2）員工忠誠度評價等級選擇

員工忠誠度評價等級選擇了五級分類，即：高、較高、中、較低、低，則員工忠誠度評價集V=（V1，V2，V3，V4，V5）。

2.確定指標權重

在對貝親坊12位高管用德爾菲法進行調查，并對其意見采用了層次分析法進行分析后，構造出了判斷矩陣，確定出因子權重：

環(huán)境變量權重a1=（0.33，0.26，0.11，0.30）

工作組織因素的權重a2=（0.40，0.34，0.10，0.16）

非工作因素的權重a3=（0.2，0.24，0.16，0.4）

一級指標相對于總目標的權重為r=（0.71，0.18，0.11）

3.確定各子因素評價矩陣

評價矩陣就是隸屬度矩陣。通過對貝親坊的問卷調查，分別對一級指標和二級指標所對應的高、較高、中、較低、低五個狀態(tài)等級進行評價，計算出隸屬度矩陣為：

4.綜合評判

歸一化之后得：

計算綜合評價結果：

將向量歸一化后，得到了特征向量B。

求得：B=（0.26 0.41 0.26 0.11 0.01）

鑒于此結果中第二個值最大，就說明貝親坊的員工忠誠度屬于較高狀態(tài)，但其員工忠誠狀態(tài)尚有提升空間。

五、提升員工忠誠度的建議和對策

李志（2006）等人認為事業(yè)型員工的忠誠度通過系統(tǒng)性的、有計劃的培養(yǎng)可以提升;新員工的忠誠度可借助于情感管理、公平合理的績效評價體系、科學的薪酬，營造員工的工作安全感，更大的事業(yè)發(fā)展機會等手段提升。貝親坊類服務型企業(yè)，可以從以下幾點做起。

1.將人文關懷融入到企業(yè)文化

企業(yè)文化具有導向、宣傳和凝聚人心等作用，利于提升員工忠誠度。貝親坊自身不生產產品，主要為顧客提供適合的產品，是典型的服務型企業(yè)。在為顧客服務的過程中，銷售人員必須讓顧客感受到企業(yè)的“誠心誠意”，員工必須具備這種心態(tài)，而非矯揉造作出的表現。企業(yè)必須塑造“誠意、知足、助人”等文化，并將該文化傳遞給員工，員工才可能具有這種心態(tài)，并將其傳遞給顧客。

2.制定合理的薪酬、福利政策

薪酬福利政策是影響員工忠誠度的重要因素。高薪酬福利對外具有競爭性，但其成本卻較高;低薪酬福利不具競爭性，難以留住員工。恰當的薪酬福利政策對企業(yè)至關重要：若企業(yè)在本行業(yè)是“領先者”，則制定較高的薪酬福利水平;若在行業(yè)內處于較低水平，制定較低的薪酬福利水平即可;若居于中間位置，且沒有大的企業(yè)戰(zhàn)略的轉變，則薪酬水平適中即可。

3.保證管理過程的公平性

管理過程的公平性主要體現在報酬、考核以及制度公平上。在執(zhí)行企業(yè)的政策和制度中，始終堅持“公開、公平、公正”原則，堅持對事不對人。在執(zhí)行過程中，企業(yè)始終用一點衡量――“該事件可公開否？”若能公開，該事件基本保證了其公平、公正性。

4.追求卓越的人力資源管理工作

卓越的人力資源管理工作有助于提升員工忠誠度。具有人力資源管理專業(yè)知識的人員通過專業(yè)素養(yǎng)能規(guī)范地執(zhí)行相關工作，能夠以較小成本獲得有利資源，并提升員工的忠誠度，使企業(yè)和員工能夠得到雙贏的效果，這是非專業(yè)人員難以達到的，這是卓越人力資源管理工作的先前條件。如（1）員工招聘：“真實工作預覽”。不夸大企業(yè)優(yōu)點與事實，減少潛在員工對企業(yè)產生不合理、過高的期望;降低有離職傾向員工的錄用幾率;（2）員工培訓：除了將公司文化、行業(yè)特點、運營模式、管理特色等內容傳遞給新員工，還引導員工的思維模式、心智模式和行為方式，使其早日融入公司;合理分析在崗培訓內容及方式，提升員工技能水平;（3）員工離職：挽留有離職傾向的員工，并制定相應措施防止連帶離職;對離職員工進行深入的交流，探知其離職原因達到防微杜漸的效果;與辭職員工聯(lián)系，維護良好的關系。

5.采用關系型領導風格，提高員工工作參與度

員工對企業(yè)的忠誠很多時候源自于對領導者的忠誠，對領導者的忠誠可能演變?yōu)閷ζ髽I(yè)的忠誠。對領導者的忠誠分為：認同（對領導有高度的認同和尊敬）、追隨（對領導有強烈的依附感，希望能與其共同工作）、努力（為了領導，愿意付出相當程度的努力）、奉獻（為領導愿意犧牲自己的利益）等四種情況，此類忠誠的主要驅動因素赫然就是公司領導者的力量！從這個意義上說，領導者直接關系到員工隊伍的構成以及員工隊伍的穩(wěn)定性。貝親坊類企業(yè)，宜采用“關系型領導”風格：領導者要經常向下屬征詢意見和建議，鼓勵下屬參與決策，鼓勵集體決策和書面建議等。領導者要嘗試建立和諧的團隊氛圍、以增強團隊士氣、改善員工之間的交流，以及建立員工間的信任。

流動性變大的當代，員工忠誠度受到了管理者們和學者們的重視。操作性強、便于掌握的員工忠誠度模型和方法，是學者們與企業(yè)在該領域中可以共同探討并繼續(xù)延伸的話題。

參考文獻

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