竣工驗收審計報告精選(九篇)

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第1篇：竣工驗收審計報告范文

【關鍵詞】煙草商業企業；內部審計；專家打分；調查問卷

1. 調研背景

為了滿足煙草商業企業持續、健康、高速發展，煙草行業內部建設工程項目數量急劇增加，在這種形勢下，加強建設工程項目內部審計顯得尤為重要。為了保證國家財產不被流失，建設項目滿足企業發展需要，調研小組在HZ市對煙草行業工程項目內部審計人員展開問卷調查及召開座談會，深入審計操作第一線了解煙草商業企業工程項目內部審計現狀、遇到的困難及阻礙。

2. 調查問卷匯總分析

2.1調查問卷資料匯總。

（1）為了調查煙草項目跟蹤審計現狀，現設計調查問卷。調查問卷共14題，涉及煙草項目跟蹤審計機構的組織設置、人員配備、工程項目投資情況、現有的審計制度、審計工作內容、以及審計關鍵節點的控制、審計方法的使用、審計資料的匯總等。

（2）通過對HZ市煙草行業工程項目審計人員的分發、回收，現對回收的調查問卷資料進行匯總。該審計機構成立時間為2004年7月，審計人員四人，其中中級審計師一名、會計師三名。審計人員工作年限分別為三人7年、一人10年。2012年該公司工程項目（含新建項目、恢復項目、改擴建項目和修繕項目等）投資總額為1000萬～5000萬。審計工作的開展主要依據國家審計規章制度、煙草行業審計辦法，且以事后審計為主，僅有部分業務前移到事中審計。審計工作主要包括招標投標審計、施工管理審計、竣工驗收審計、合同審計和財務審計。

2.2調查問卷分析。

根據調查問卷匯總情況，該審計機構的跟蹤審計情況如下：

（1）審計依據不全面。現有的審計依據主要為國家審計規章制度、煙草行業審計辦法，無可實施的項目跟蹤審計依據。

（2）審計工作滯后。現審計工作主要以事后審計為主，僅部分工作前移到事中審計，不利于項目造價、工期的控制。

（3）審計過程不全面。現審計工作的主要過程為招標投標階段審計、施工管理階段審計、竣工驗收階段審計、合同審計和財務審計。無前期決策階段審計、勘查設計階段審計、工程項目后評價階段審計和項目資料管理內容，不能形成全過程跟蹤審計。

（4）對審計關鍵節點模糊不清。針對項目可行性研究階段的投資估算編制時的一般誤差率控制范圍，3人選擇±10%、1人選擇±20%，正確率為25%。

（5）審計方法掌握不全面。針對項目招標投標審計過程中可采用的審計方法調查，主要的審計方法為觀察法、復算法、現場核查法，75%的人員不能掌握分析性復合法。

3. 座談會資料匯總分析

3.1座談會資料匯總。

為了了解煙草行業項目審計實際工作與理論研究間的差異以及內部審計人員在實際工作中遇到的其他問題，特舉行本次座談會。本次座談會面向HZ市煙草專賣局審計科人員，根據其實際工作經驗對項目的投資偏差、進度偏差比例進行估計，對審計階段間的關聯性、財務審計、合同審計、后評價審計以及檔案資料審計的執行情況進行了打分評價，并提出了實際工作中存在的問題。

3.2座談會資料分析。

審計階段間的關聯性、財務審計、合同審計、后評價審計以及檔案資料審計的執行情況的打分根據階段劃分進行加權平均，前期決策階段、勘察設計階段、招標投標階段、施工管理階段、竣工結算階段、竣工決算階段權重分別設置為0.1、0.2、0.2、0.3、0.1、0.1；同時，根據審計人員職務、從事審計工作年限，將彭守意、陳建忠、王芳的權重分別設置為0.4、0.3、0.3，再次進行加權平均，確保數據分析的科學性（見表1）。

（1）投資偏差比例。

在座談會中了解到，本項目超額支出13.68%，介于13～14%。根據審計人員經驗，一般項目投資偏差不大于15%，約為10%。本項目投資控制狀況良好。

（2）進度偏差比例。

在實際審計工作中，內審機構對進度偏差控制比較薄弱，主要由基建部門進行控制，審計資料不齊全。本項目工期延誤時間較長，工期控制不理想。

（3）審計階段間的關聯性。

審計階段間的關聯性打分加權平均后得分為3.33，介于一般到好之間，整體狀況良好。在前期決策階段和勘察設計階段得分較低，影響了整體得分。招標投標階段、施工管理階段、竣工結算階段、竣工決算階段得分較高，體現了在這些環節關聯性較好，環環相扣。審計部門仍需要加大對前期決策階段和勘察設計階段的控制力度。

（4）財務審計。

財務審計方面，審計部門對預算、結算及決算控制較好，但在前期投資估算、設計概算方面比較欠缺，加權得分為3.09，項目的整體財務審計狀況一般?？⒐そY算與竣工決算得分均為5，操作規范、資料齊全。

（5）合同審計。

審計部門在合同審計操作方面非常規范，“一簽必審”的審核制度完善，加權得分為5分，這部分的操作成果值得肯定與推廣。

（6）項目后評價審計。

項目后評價審計加權得分為4分，審計部門在項目完成后形成了《2009年山東省菏澤煙草專賣局（公司）綜合辦公樓審計報告書》，對項目的工程造價、質量、進度三項指標的控制能力及結構進行了分析總結，并提出了針對性建議，操作良好。

（7）審計檔案管理。

審計部門將檔案資料按照階段劃分進行了審計管理，將工程資料的積累貫穿于建設管理的各個環節和全過程，有專人負責；歸檔文件真實、有效、完整、齊全、系統，能夠反映建設項目管理審計活動的全過程；加權得分為4分。

從數據分析可以看出，現階段內審機構對前期決策以及設計勘察階段審核薄弱，仍需要改進加強，切實做到審計活動貫穿于工程項目的各個環節，做到全過程跟蹤審計。

3.3對于跟蹤審計的建議和意見匯總。

（1）責任分工。

在實際審計過程中，對于財務報告編制的責任分工不明確，實際情況是：在HZ煙草專賣局（公司）審計部門審計工作的同時，還需自行編制財務報告。一方面造成了工作效率的降低，另一方面降低了審計財務的監管作用。

建議由項目相關部門編制財務報告后，審計部門對其進行審計。

（2）審計報告在工程中控制作用。

應在實際工程中，提高項目部實施工程人員對于審計報告的重視意識，并應明確規定審計報告的控制作用。制定相關的條例，規范工程的操作流程，減少工程中不必要的糾紛。

（3）項目財務后評價審計。

通過調研了解到，對于多數工程，審計部門對于財務后評價審計的力度達不到要求，項目財務后評價審計旨在吸取經驗教訓，提出對策建議，提高管理水平和改進投資效益，所以，應加大對于財務后評價審計的重視力度。

（4）專業性人才配備。

調研中發現，省內各審計科從事審計工作的人員配備不夠，往往一人身兼數項審計工作，由于將在省內各煙草專賣局（公司）推行跟蹤審計的模式，而工程項目整個過程又具有復雜性，多樣性及周期時間長等特性，造成了審計工作效率降低，時間接點滯后等現象。所以，建議增加省內各審計科專業性人才的配備數量，如現場施工管理，工程造價，信息管理等專業的專業人才，使任務分工明確提高效率。

（5）審計部門與其他配合部門的配合。

由于在實際工程中，審計部門在一定程度上起到了監管的作用，所以在審計部門執行其審計工作中，往往會需要其他與之相關的部門與之配合。這就需要各煙草公司審計部門在工作積極與其他相關部門進行溝通，同時，也需要煙草公司的領導對審計部門的工作提供大力的支持。

參考文獻

[1]趙妙如.煙草公司審計的重點、難點及對策[J].審計月刊，2007：32～33.

第2篇：竣工驗收審計報告范文

【關鍵詞】高校；項目；工程結算；財務管理

部分高校將維修工程、零星裝飾和小型改造工程由學校內部基建審計人員審計，大型改造項目和新建工程基本委托造價咨詢機構實施或聘請造價咨詢結構的專業人員進行審計；較多高校是將學校的所有建設工程項目全部委托造價咨詢機構，學校的內部審計機構承擔委托審計的管理工作。

1高校內部審計問題及原因

問題主要表現在以下幾個方面：一是修繕工程招投標、合同協議訂立等前期工作審計參與不夠，開工前審計流于形式;二是修繕工程的隱蔽項目、材料認質認價、工程竣工驗收的過程審計監督不力;三是審核依據和手段落后，審計質量不高;四是對修繕工程項目的決算審計和績效評價不夠，內審建設性作用未真正發揮。問題形成的原因主要有：包括財務審計、工程審計、管理審計、效益審計以及干部經濟責任審計，隨著事業單位財務會計制度改革、審計對象的復雜化以及高校內部審計轉型的進一步深入，審計部門普遍存在的人員不足、結構失衡、層次不高的問題顯得越來越突出，用于修繕工程審計的力量就更加有限了。內部審計的獨立性包括組織上的獨立和精神上的獨立兩個方面，組織上的獨立能夠給內部審計提供一個良好的工作環境，精神上的獨立能夠使內部審計人員在審計過程中保持客觀公正性，二者是相輔相成的。當前仍有部分高校內部審計部門同紀檢或財務合署辦公，機構尚未真正獨立設置;同時，內審部門作為高校職能部門之一，其在履行審計監督職責時，難免會受到各種干擾，特別是修繕工程審計，涉及的相關部門較多，與國家審計部門和社會審計機構相比，其精神上的獨立性也較弱。

2對策

2.1開發使用修繕工程計算機輔助審計和信息管理系統

修繕工程計算機輔助審計是指應用相關修繕計價軟件對工程結算進行審核，應用相關財務審計軟件對修繕工程財務決算進行審計。工程信息管理是指對已完成審計的修繕工程信息進行收集、分析、整理，將分散的工程軟件數據資料、文檔資料、施工圖紙資料按工程項目名稱歸類，實行網絡數字化管理，實現了信息化系統管理。

2.2加強高校修繕工程審計制度建設

高校修繕工程的內審工作應該從修繕工程的運作規律和審計規律著手，制訂和完善各種審計規章制度，才能做到思路清晰，控制到位，減少風險。一是嚴格開工前審計工作制度。高等學校應將修繕工程劃分為小型基建工程(應在年初預算時按項目立項)、零星修繕工程(應在年初預算時確定總盤子)和應急項目(留有足夠余地)幾個層次進行管理，開工前審計應重點對小型基建工程開展審計，審計部門應要求被審單位報送立項審批情況、施工圖紙、預算書和資金證明，審計部門按學校財務預算、國家定額認真審核，特別要注意有無化整為零、無預算和擅自超規模、超標準、高估冒算的情況。二是制定修繕工程關鍵控制環節的規章制度。審計部門應按照修繕工程的特殊性制定具體的審計實施細則，著重在招投標參與、合同審計審簽制度、隱蔽工程驗收、報審資料初審等幾個環節重點控制。三是制定審計結果公示制度。審計部門可以定期或不定期地將修繕工程審計結果在一定范圍內進行公示，可以使審計部門和被審計單位同時接受教職工的監督，對各個審計主體起到震懾和激勵的作用。

2.3開展修繕工程全過程審計控制

基建工程全過程跟蹤審計，可以由學校審計部門單獨實施，也可以委托社會中介機構實施。對于修繕工程中的小型基建工程，審計部門可以嘗試開展適合本校際情況的全過程跟蹤審計工作活動，實施對校內小型基建和修繕工程的事前、事中、事后全過程審計監督。由于高校審計部門資源不足，審計部門也可以研究采取審計業務市場招標、內審和社會審計相結合的方法，使審計部門從源頭上控制修繕工程年度預算、從項目立項、項目招投標、項目實施過程中隱蔽工程驗收、材料認質認價監督、結算審核等全方位的審計。

2.4編制修繕工程補充定額

高校各類小型基建和修繕項目中，特別是零星修繕項目，如單純拆裝一盞燈、更換一個閘閥、修補幾張課桌、粉刷一處涂料，對這類簡單、瑣碎的修繕項目，如果套用修繕定額，雖然合法，但不合理。在這種情況下，審計部門可以在堅持原則的前提下，會同修繕工程管理部門協商制定一套適應市場和學校實際情況的自編定額。

3提高審計質量措施

各種管理工作都以制度為基礎，對委托審計的管理也不例外，內部審計機構只有熟悉并嚴格把握國家、行業協會等對造價咨詢機構及其執業的造價工程師冊管理及從事審計業務的有關管理規定，建立健全本單位內部委托審計管理的有關制度，形成完整、規范、操作性強的委托審計管理工作程序。制度應在遵循國家、教育部、審計署等有關管理規定的基礎上，進一步明確內部審計機構對委托審計工作的管理職責，細化造價咨詢機構選擇的程序和要求，規范委托審計工作的實施流程，并加強對委托審計合同簽訂、審計過程監督、審計報告審核、審計質量評審等各重要管理環節的管理。

4評標辦法

可以采取百分制，分為技術標和經濟標。技術標包括造價咨詢機構的工作業績，主要考察最近幾年，包括審計完成的數量、審計項目金額、審減率等方面進行評分。工程審計質量的高低與具體審計的工程師息息相關，在招標文件中，應將此項作為一個評判標準。包括本項目配備工程師的資質情況、近幾年審計項目數量及質量的評定。經濟標即為審計費的競爭，綜合考慮基本審計費和效益審計費的幅度范圍。建設工程項目結算送審資料的真實，是審計結果準確的前提；送審資料的完整、規范是公正、公平審計的保證，是得出客觀真實、可信結論的重要依據。配備責任心強、能力強的基建內審人員擔任委托項目負責人，加強對資料收審、招投標、合同鑒訂、資料移交、過程管理和協調、報告復檢的全過程質量控制。配備的內審人員只有熟悉工程造價，在送審前才能夠發現結算編制的是否規范問題，在委托審計過程中才能應對出現的一系列疑問，才可能有針對性地對工程委托審計的全過程管理做到做到有條不紊、游刃有余。項目負責人做好過程中的監督、檢查和控制工作。一方面監督審計進度是否按合同規定時間進行；另一方面要對審計工作底稿不定期進行檢查，審計質量進行監督，督促其保質保量地完成審計項目。

5結語

加強建設工程結算委托審計的管理，是市場經濟規律的客觀要求，也是學校管理的客觀要求，內部審計機構通過強化對建設工程項目委托審計工作中各重要環節的管理可以有效地保證我們最終買到“物有所值”的委托審計服務，達到審計的預期目的，同時提高內部審計機構和基建部門的管理水平。

【參考文獻】

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[2]傅黎瑛.企業內部審計與外部審計相互依賴的決定因素研究[J].審計與經濟研究，2008(3)：97-100

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[4]王淑梅.審計關系的理論分析：受托責任還是委托[J].稅務與經濟，2008(3)：55-58.