完善內部管理制度精選(九篇)
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第1篇：完善內部管理制度范文
關鍵詞：工業企業 內部審計制度 內部管理
隨著現代企業制度的逐漸完善，工業企業對自身的管理和監督力度也在隨之加大，特別是對企業的內部審計工作。內部審計是企業內部對各項經營業務所做的獨立、客觀的評價，是以加強企業管理、優化組織結構、降低企業風險為目標的系統工程。作為現代企業制度的重要組成部分，內部審計制度的建立和內部審計工作的實施對工業企業的經營管理和發展運行起著重要作用。因此，建立健全內部審計制度，強化企業內部審計管理，已成為提高工業企業管理水平，實現經濟效益的有力手段和重要保證。
一、完善企業內部審計制度的必要性
內部審計作為企業經營管理的重要組成部分，對企業實施內部管理和內部控制具有重要的支撐作用。完善的內部審計制度是內部審計工作有序進行的前提和基礎，因此，不斷健全完善內部審計制度對提高企業內部控制力度，保證企業價值增值，實現企業嚴格治理具有重要意義。
首先，內部審計是加強企業內部控制的重要手段。內部審計具有獨立性和客觀性，這是企業進行內部控制的必要條件。只有通過嚴格審查和客觀評價，才能保證對企業經營活動實現有效的內部控制。合理的內部審計是以國家有關法律法規和組織內部規章制度為依據，以企業具有活動的各個環節為對象，保證企業各項資產的安全、完整。通過建立健全內部審計制度，才能為企業實施內部控制提高充足的評價依據，保證內部控制的公平性和公開性，可以有效避免內部控制流于形式，進而提升內部控制的影響力和執行力。
其次，內部審計是避免風險實現經濟效益的客觀需要。對于工業企業來說，管理內容復雜、過程繁瑣，管理難度和風險都相應較大。當前不少企業管理者風險意識薄弱、缺乏有效的風險應急防范措施，企業一旦發生緊急情況，將對企業整體運作以及內部管理造成重大影響，甚至造成嚴重損失。因此，內部審計充當了抵擋企業風險的有力屏障，通過建立健全內部審計機制，將內部控制落實到各部門各環節，防止發生內部，從根源上遏制不良行為的產生，從而實現企業自我約束、合法經營運行。如2009年寧波華翔電子股份有限公司對瑪克特子公司預算執行情況進行了審計，使瑪克特子公司確定了合理的凈利潤指標。在內部審計的有效監督下，公司2009年實現凈利潤1908萬元，是計劃1849萬元的103.2%，是子公司原要求凈利潤計劃900萬元的212%，實現企業提高經濟效益的目標。
二、當前工業企業內部審計制度的現狀
1.對內部審計的認識不足
企業領導對內部審計工作的重視程度直接影響了審計工作在企業內部的實施效果。長期以來，企業管理者秉持傳統的管理思想，采用傳統的管理方法，只重視經營管理，而忽視了對企業內部審計的實質內涵的準確把握，他們往往認為內部審計只是單純對財務會計的監督，把審計當做財務中的某一環節，沒有將內部審計提到內部管理的層次，大大降低了內部審計的監督作用。部分領導者覺得內部審計是對他們的監督和限制，使他們失去了領導的自由，因此，在內部管理中并未大力支持內部審計工作，阻礙了企業內部管理，加大了企業監督控制的難度。
2.內部審計機構設置不合理
不同企業將內部審計機構設置于不同的組織層級，這就形成了完全不一樣的實施效果。部分企業中的內部審計由總經理直接接手管理，從而失去了對總經理的監管空間，也無法對企業高級管理層進行審核監管，失去了對企業整個上層管理層的監督、評價，內部審計也逐漸成為高級管理層監管下級的直接手段，這嚴重違背了內部審計全面、全方位監控的原則。也有部分企業選擇內部審計隸屬于監事會，這樣內部審計發揮了監管的作用，但是卻脫離了企業的經營管理，只能停留在事后控制，不能為企業的戰略決策提供有用信息。例如，某企業的內部審計機構組成情況是：內部審計師由大股東決定，內部審計委員會由另一圈人控制，而審計師委員會由內部董事控制。審計委員會對于高管舞弊的問題不能及時發現，或者知而不報，導致審計師委員會缺乏獨立性，形同虛設，無法真正獨立地發揮審計委員會監督制衡的作用。
3.內部審計缺乏獨立性
內部審計工作是一項需要審計人員保持獨立性來對企業內部多方面信息進行審核，并且結合實際作出客觀評價的過程。工業企業內部審計工作的領導層次直接影響著審計工作的有效性和獨立性。目前，不少企業的內部審計工作不是由企業的最高領導層負責，而是由較高級的管理者或者監事會領導。由于監事會只是單純監督評價企業的經營狀況，而對企業的經營管理沒有直接發言權，因此不能為工業企業的發展出謀劃策，不能完全發揮內部審計的作用。
4.內部審計范圍狹窄
由于目前較多工業企業的內部審計機構設置的不合理和審計過程的不獨立直接影響了內部審計范圍不斷縮小，主要是從時間和空間兩方面來看。現階段，大多數企業內部審計人員的審計對象主要是圍繞財務報表、會計賬簿、憑證等財務資料，目的在于確定這些相關數據和信息是否真實、是否合法。與此同時，審計人員卻忽視了企業的經營決策及其與財務數據之間的相互關系，對于發現的問題沒有溯本求源，缺乏深入研究，將全部精力僅僅停留在審查的數據上，不能達到推動企業不斷改進和發展的目的。同時，審計工作常常只針對企業當前發生的經營活動結果，只能實現事后控制，缺乏用發展的眼光來對待審查對象，忽視了企業前期的經營決策對當前的影響，也沒有考慮現在對未來的作用，因此，內部審計工作范圍狹窄，難以滿足企業持續發展的要求。
5. 內部審計人員綜合素質不高
現階段，我國工業企業內部審計工作人員普遍存在知識結構單一、綜合素質較低、生產實踐經驗不足的問題。這些都是導致內部審計工作效率低下、審計范圍狹窄等現象的原因。隨著現代企業制度的不斷應用和完善，對企業內部審計人員的綜合素質和專業技能的要求也越來越高。根據調查數據顯示，美國通用公司內部審計人員大約80%是財會專業，15%是有相關產業知識背景和管理等方面的經驗，5%是搞信息處理的。包括副總裁在內的各級管理干部中60%以上是有審計工作經歷，也就是說通用公司的內部審計人員專業精通、人員結構合理。然而，國內不少內部審計人員缺乏與時俱進的工作追求，不能及時更新專業知識，計算機技術水平也不高，處理紛繁復雜的審計數據工作難度較大，導致審計結果不夠準確，工作效率較低，從而降低了內部審計工作的監督力度和控制力度。
三、完善企業內部審計制度的相應措施
1.強化對內部審計的認識
首先企業高層管理者也從思想上重視內部審計對企業經營管理的重要作用，深刻理解內部審計在企業生產運營過程中的工作流程和相關環節，從而才能保證準確知指導內部審計工作的開展。其次，企業各級領導要積極配合內部審計工作的開展，各個部門經理或董事會也要加強對內部審計工作的宣傳，使得企業全體人員都能認清自己所在崗位的職責，主動配合，積極參與，加強內部審計與各部門間的溝通，給予技術上的支持，保證審計工作的效率。例如，通用公司每年都會挑選部分內審人員進入審計署進行培訓鍛煉，之后從中挑選40%的人直接提升到中級管理層，保證各級領導擁有充足的審計經驗。最后，企業領導應正視審計中發現的問題和漏洞，不推卸不懈怠，認真分析問題，找出問題癥結，對癥下藥，爭取早日解決問題，改進工作，保證審計工作的質量和效率，促進企業不斷進步。
2.合理設置內部審計機構
在我國市場經濟日益繁榮發展的大背景下，調整理順內部審計機構的隸屬關系，合理設置內部審計機構是各個企業加強內部管理的必然要求，特別是對于工業企業。合理的內部審計機構需要縱觀企業整體組織結構，結合企業實際經營管理制度，力爭保住內部審計機構的權威性和獨立性。首先，企業應將內部審計部門從以往的監事會中獨立出來，使之與監事會和審計委員會屬于平行等級，企業的股東大會和董事會對內部審計直接指導管理，從而避免監事會對內部審計工作的干擾，同時也確保了內部審計部門的權威性。其次，在設立了內部審計部門的基礎上，配備相關工作人員，包括總審計師和專職審計人員，由企業專門的高層領導直接管理，保證內部審計工作的執行力。同時，內部審計部門要及時向審計委員會匯報業務情況，上交詳細的工作報告，內容要涵蓋企業經營狀況、企業合作項目的合同執行情況，企業各法律法規執行情況等，保證報告信息的及時性和高效性。
3. 加強內部審計的獨立性
內部審計工作的有效性取決于審計過程的客觀程度和獨立程度，獨立性是內部審計工作的本質特征。獨立性主要從機構設置、人員配備以及費用三方面來實現。首先，要做到機構設置的獨立，也就是內部審計機構要設置在企業組織結構的較高層次，保證審計機構的權威性，避免受到其他部門的干涉。其次是審計人員的獨立。內部審計機構的領導要做到以身作則、嚴以律己，加強對審計職業道德的培養，使審計人員都能樹立起廉潔公正的工作作風和奉公守紀的行為原則，保證早工作過程中從精神到行為的獨立性，從而避免審計人與審計對象的利害關系的影響，進而確保審計工作的客觀性和獨立性，為內部審計提高健康有序的執行環境和有效機制支撐。
4.拓展內部審計范圍
傳統的內部審計觀念始終停留在財務數據、會計憑證等內容，范圍狹窄，使得內部審計作用不能完全發揮。隨著工業企業的多元化發展，內部審計涉及的相關審計對象也在逐漸豐富和復雜，因此要求企業根據客觀環境，不斷擴展內部審計的審計范圍，加大企業內部審計在經營管理中的影響力，從而加強企業內部控制的力度。在貫徹實施現代企業制度的前提下，將企業的經營決策、經營環境、合同審計、質量控制等納入內部審計的對象范圍中，結合企業治理結構變化和會計信息狀況，從而完善內部審計體系，加強企業經營管理與內部審計之間的相互作用、相互影響，進一步健全完善內部審計制度。
5.全面提高內審人員隊伍素質
企業內部審計人員的工作能力、實際經驗直接影響著內部審計工作的完成效率和實施成效，也是企業的內部管理水平的重要體現。一方面，企業應該廣納英才，吸收有能力有經驗的審計人員為內部審計部門注入新鮮血液；另一方面，企業應注重對現有內部審計人員隊伍的培訓和提升。企業應針對人員隊伍的知識結構、專業結構等制定科學的培養計劃，定期為工作人員提供專業知識的學習和實際操作的演練，從而提高內審人員的業務能力和職業道德，努力建立一支高效、精煉的內審人員隊伍。
總而言之，不斷建立健全內部審計制度，提高企業內部審計質量，是現代企業適應環境變化的客觀要求，也是企業不斷發展壯大的有效途徑。企業領導要提高對內部審計的認識、重視其對企業的作用，積極調整改善內部審計部門，注重內審人員隊伍建設，從而提高企業內部審計的工作效率，促進企業內部管理水平的不斷提高。
參考文獻：
[1]何虹,徐秀清.完善企業內部審計制度提高經營管理水平[J].經濟師,2009(10).
[2]梁建銳.現代企業內部審計制度研究[J].中國集體經濟,2011(06).
第2篇：完善內部管理制度范文
內部控制是指單位為了提高經營管理效益、保證信息質量真實可靠、保護資產安全完整、促進法律法規有效遵循和發展戰略得以實現等而由單位決策層、管理層及其員工共同實施的一個權責明確、制衡有力、動態改進的管理過程。內部財務管理與控制是企業管理的核心環節,也是實現企業穩定發展的重要手段。集團公司應在充分認識的基礎上,采取措施,建立完善的內部控制機制,形成以法人治理結構為依托的全員、全過程、全方位的管理與控制網絡,搞好資金流、物資流、信息流的控制與管理,防范和減少財務風險,提高企業的經濟效益。概括起來,主要有以下幾方面:
一、要理順財會組織結構，為財務監管做好組織準備
目前，有許多企業將財務機構與會計機構合并設置在一起。盡管這是同傳統的管理模式相適應的，但是隨著我國經濟改革的不斷深入，企業的財務活動發生了深刻變化，特別是集團公司，資產規模擴大、管理跨度增寬、資本鏈條加長、籌資渠道多樣、籌資方式靈活，財務與會計職責功能劃分的要求越來越明顯。因此，財務機構與會計機構分設就顯得尤為必要。
財會機構應在集團公司總會計師（財務總監）的領導下開展工作。財務部門可分設財務處和會計處，再根據工作內容下設專業科。
財務處的主要工作包括:(1)財務分析與財務管理;(2)預算的編制、考核;(3)資本運作;(4)投資項目的可行性分析及項目的跟蹤管理;(5)利潤分配等。
會計處的主要工作包括:(1)按照會計準則、會計制度及企業內部控制制度的要求進行會計核算，填制會計憑證，編制會計報表;(2)根據企業管理者的要求編制內部管理報表;(3)負責納稅計算、申報;(4)辦理日常報銷等。
財務處與會計處分設，可使各部門明確工作目標和職責，分別把關。既可保證部門之間工作有章可循，又能保證相關職責之間的相互制約。
二、應制定嚴密的內部牽制制度，為財務監管提供制度保障
新《會計法》明確規定，各單位應當建立本單位內部會計監督制度，這為制定單位內部牽制制度提供了法律依據。集團公司下屬的分支機構較多，要加強對其財務監控就必須制定并實行嚴密的內部牽制制度，這有利于進一步統一企業會計行為、控制長短期經營風險、提高會計信息質量。
制定企業內部牽制制度首先必須明確控制目標，找到控制點，要注重相互牽制。有效的內控制度能夠防止意外事件或不良后果的產生，同時還要設立補救措施。
三、要強化全面預算的機制，為財務監管提供檢驗標準和考核依據
通過全面預算管理機制產生的管理效益,是檢驗現代企業管理科學化、規范化的重要標志之一。預算管理的內容涵蓋了單位經營活動的全過程，預算管理是財務部門牽頭,涉及全集團綜合的、全面的管理。財務預算管理是企業財務管理的核心，企業不同發展時期的預算管理模式是不同的。
企業在發展初期面臨較大的經營風險，存在許多不確定因素，資本投入大，盈利水平低，應采用以資本為起點的預算管理模式。隨著企業經營的不斷發展，企業對市場把握能力和企業信譽不斷提高，開拓市場成為企業的工作重點，因此，企業發展期的預算重點應實行以銷售為起點的預算管理模式。處于成熟期的企業市場占有率不斷提高，市場份額及現金流入量趨于穩定，企業風險相對較低，壓力主要來自企業內部的成本控制，以成本為起點的預算管理模式就成為這一階段的企業預算管理模式。當企業經營處于衰退期時，一方面,企業的銷售開始下降，大量的應收賬款需要收回；另一方面,新的經營投資項目可能還未考慮成熟，存在大量自由現金，這時宜采用以現金流量為起點的預算管理模式。
集團企業應根據所屬分支機構的專業特點、規模及其所處的不同發展階段，采用不同的預算管理模式和考核指標，采用滾動的編制方法，對經營活動進行跟蹤，并隨著市場的變化及時修訂考核指標水平，以達到有效的考核目的。
四、要增強防范財務風險的意識
經營中的風險無處不在,許多企業的衰退都是源于財務風險的控制不當。因此,要建立一套完整的財務風險控制機制,通過對資金籌措、重大投資、營運資金、債務清償、資產損失和稅收支出等關鍵環節的控制制度,加強風險預警和識別,及時評估、預防、控制和分散財務風險,在實現經營目標的同時力求化解財務風險或實現損失最小化。
五、要完善考評和獎懲機制
企業應在全面經濟核算的基礎上建立完善的評價考核指標體系,并在科學合理的績效評價的基礎上,建立全面的獎懲機制。為保證企業的內部財務管理與控制制度的貫徹實施,應該設立專門機構或指定專門人員具體負責內部控制執行情況的監督檢查,建立動態監控機制,將業績考核評價情況及時反饋給獎懲決策的執行部門,作為企業機構調整及內部人力資源管理的重要依據。
第3篇：完善內部管理制度范文
一、搭建管理平臺，營造良好內部會計控制環境
1.更新理財觀念，提高財務人員素質。醫院的財務機構和財務人員一直以來歸屬于“大財務”，醫院的財務管理受管理的影響，徘徊于和衛生行業財務管理之間。隨著醫院改制，面對日益激烈的醫療市場化，向衛生行業標準化管理靠攏已時不我待，互聯網的快速發展使世界經濟逐步成為資源共享多元化發展的一體化經濟，醫院信息化管理程度不斷加強，常用的HIS、LIS等系統如何與財務管理系統實現有效對接等問題，是擺在我們醫院財務人員面前的現實問題，醫院財務人員只有及時更新觀念，不斷提高自身綜合素質，努力借鑒和學習國際先進的財務管理思想和方法，不斷提高財務管理和應用水平，才能適應信息時代的財務管理工作的需求。
2.強化風險意識，提升醫院抗風險能力。投資決策是醫院重大的經濟活動。為使醫院的利益不受損害，醫院在更新改造等重大投資項目上始終要堅持實行預測―論證一決策―執行過程控制制度，組織由財務、審計、紀檢等職能部門和有關專家、中介機構進行風險性、收益性論證評估，經領導集體決策，按規定程序逐級上報批準，防止盲目投資和決策失誤。在重大基建、設備采購、藥品采購上嚴格執行醫院招標制度，最大程度降低工程造價，節約資金，創造最佳效益。
3.加強財務信息網絡化建設。財務信息網絡化建設是財務管理創新的重要舉措。通過網絡技術處理各種信息可以實現資源共享，同時也為財務管理提供了先進的技術支持，提高了財務信息的準確性和使用價值。因此，醫院要大力推廣發展會計電算化，實現財務管理手段現代化、科學化和系統化，以推動財務管理水平的全面提高。同時也應注意到，計算機網絡化體系的發展必須在合理的管理體制、完善的規則制度、穩定的工作秩序、嚴密的內部控制制度的基礎上實施。因此要努力做到財務管理工作程序化、管理業務標準化、報表文件統一化、數據資料完整化，真正使計算機網絡化在醫院財務管理中發揮作用。
4.更新財務管理觀念。就國內的大多數醫院而言，長期形成的傳統財務管理理念嚴重束縛了醫院的健康發展。決策層應該首先轉變觀念，加強對醫院財務管理的重視，明確醫院領導在醫院財務活動過程中的責任。作為醫院財務管理的核心單位和主要部門，醫院的財務部門應該積極學習先進的醫院理財理念，深入分析傳統財務管理模式存在的不足，在充分研究和分析后盡快實施改進和糾正。
二、完善醫院財務管理制度，提升內部控制治理機制
1.建立健全醫療核算制度，強化醫療應收款管理責任。在競爭激烈的醫療服務市場中，高質量、低消耗的醫療行為是醫院贏得市場的必然規律要求。為了自身的發展，建立健全醫院成本核算，強化醫療應收款管理責任，采取措施降低經營成本，提高服務質量，有利于形成良性的競爭機制，提高醫院的核心競爭力。由于醫療應收款是指在醫療服務過程中由醫院為病人墊付的各項開支，在結算時應收回的款項。對醫院而言，這部分的應收款是否能如期收回，關系著醫院流動資產的含金量及流動性。醫院的“醫療應收款”發生頻繁且金額大，加上其核算程序比較繁瑣，容易出現問題。因此，應注重對醫療應收款的管理。同時，加強醫療應收款的管理應做到強化醫療應收款的管理責任，建立健全醫療應收款核算的賬簿記錄，做到及時清理和催收。因此，在醫療活動過程中，面對各種矛盾時，當以治療為主。這就難免發生一些急診病人的欠費。此時，醫院的收費管理人員應主動與醫務人員配合，把所發生的欠費項目、金額及病人的信息建檔立案。以便日后催收。財務人員應設置病人欠費明細賬，并與收費管理處核對門急診、住院病人欠費是否一致。如不相符要及時查明原因。
2.實行全面預算管理制度。醫院全面預算，既是決策的具體化，又是控制醫院運營活動的依據。但現在國有醫院的預算管理大多流于形式，預算制定和執行主觀隨意性很大，資金運營效率較低，財務預算管理缺乏力度。充分發揮預算管理的作用就要全方位地加強預算管理工作，加強預算對醫院經濟運行的約束力。首先，管理層要樹立運用全面預算管理對醫院進行目標管理的觀念，確定醫院經營發展目標，這是實行成功預算管理的前提。二是要靈活運用各種預算編制方法，經過規劃、分析并通過量化數字編制預算，使預算具有較強的操作性和可控性。三是要經過全員參與預算編制，使部門之間、各部門與財務部門之間相互協調，以達成共識，減少預算執行的障礙。四是要保持預算的嚴肅性。在預算執行過程中，不能任意的、人為地背離預算安排，必須追加的預算要經過領導小組研究后按規定的程序追加。最后，保持嚴肅性的同時又要具有一定的靈活性。當預算制定的依據發生重大變化時，預算也要相應的調整。
3.健全內控體系。醫院財務內控制度是醫院經營管理體系中不可缺少的一部分。建立健全醫院內部控制體系是確保其財務方案順利實施的有效途徑。首先，要塑造良好的內控環境。領導層要高度重視醫院財務內部控制，建立適合醫院內控制度需要的職能機構和相應的規章制度、程序，加強行政主管部門和內控機構的監管，提高全院職工的內控意識。其次，健全醫院內部財務控制體系。加強收入控制、支出控制、流動資產控制、醫療設備管理控制、預算控制等。再次，加強專業隊伍建設。抓好財務人員的思想教育和職業道德教育，同時加強業務培訓，使財務工作者具有良好的職業道德、扎實的工作作風和較高的專業技能。
第4篇：完善內部管理制度范文
關鍵詞：內部控制；事業單位；固定資產
一、事業單位固定資產管理存在的問題
（一）固定資產的采購
針對固定資產的采購管理，其主要問題體現在以下幾個方面：首先，固定資產的購置沒有一個整體性的投資規劃，很少對固定資產的使用效益進行分析，缺乏必要的科學論證，盲目求大求全、求多求精，導致一些不必要的儀器設備長期閑置；其次，單位各科室往往只從本部門需要出發采購，存在設備重復購置的現象，導致資源嚴重浪費；再者是一些事業單位在購置部分固定資產時，不同程度地存在不按行政事業單位購置固定資產制度條例，不納入政府采購程序，打“球”自行采購的現象。
（二）固定資產的管理
在固定資產管理環節也存在諸多問題，主要體現在以下幾個方面：首先，很多單位的固定資產管理無法做到統一性，即財務部門負責總賬，而后勤部門則負責房產、家具等，儀器設備管理部門只負責相關的設備器材，這種分散管理的做法對資產的保值、增值十分不利。其次，在處置固定資產過程中存在較多漏洞，比如人員離職調動時，對其所占用的公有財物缺乏有效的管控，導致新上任者需要重新購置，缺乏一個完善的報廢設備殘值回收機制，通常經手人將殘值上交至財務部門流程即為終結，缺乏有效的中間審批；固定資產毀損、報廢、調撥、變賣、轉讓時，不按規定及時向主管部門或同級財政、國有資產管理部門報告，并履行審批手續，存在隨意出售、轉讓、核銷現象，且處置金額相當大；更有個別單位存在擅自報廢、違規處置固定資產，致使國有資產流失的現象。最后，許多單位沒有定期對固定資產清查盤點的制度，無法掌握固定資產使用過程中的短少、損失情況，不能及時發現和堵塞管理中的漏洞，致使單位賬實不符，責任不清。
（三）缺乏嚴格的測試與評價系統
在固定資產管理實際過程中，其管理效果未與事業單位各科室的業績考核聯系起來，因此無法引起科室及相關人員的足夠重視。盡管有些單位、科室均建立了相應的固定資產內部控制管理制度，但是缺乏嚴格的測試與評價系統，制度的合理性、科學性以及可操作性均得不到有效保證。
二、完善內部控制制度，加強固定資產的管理
（一）內部環境方面
事業單位的內部環境是保證內部控制制度進一步完善的重要基礎，其影響著單位管理目標的制定，對員工的控制意識產生直接影響，促進單位塑造內部控制的文化氛圍，因此要完善內部控制制度就要加強內部環境方面的建設與營造。事業單位領導要改變“重錢輕物”的觀念，從思想上重視固定資產管理工作，將其提升到工作日程中來；經常聽取相關部門的反饋意見與信息，發現問題、解決問題；對固定資產的內部控制管理工作要進行有效的指導，實施統一領導、分級管理、責任到人的管理體制；此外，對于事業單位的固定資產管理要配備專業的會計人員，提升具體管理人員的專業素質與綜合素質。財務人員不能有對固定資產疏忽管理的觀念或對管理規定掌握不夠的行為，杜絕單位賬實不符或資產流失的現象發生。；
（二）風險評估方面
在固定資產管理過程中，事業單位要對各種可能產生的風險做出全面評估，采取科學的應對策略，保證固定資產管理適用于單位的發展戰略目標。比如在固定資產采購過程中，如果未進行科學論證盲目采購，會導致單位投資得不到相應的回報，提高了投資風險；設備采購進來后出現閑置或者由于操作不當而損壞等情況，均會為單位帶來相應的經濟損失，增加財務風險；此外，固定資產在使用過程中也存在一定的風險等。事業單位均要通過科學的方法對這些風險做出合理評估，有針對性的采取措施以降低風險。
（三）控制活動方面
通過相應的控制活動將風險控制在一定范圍內，具體而言可以從以下幾個方面著手：第一，建立不相容的職務分離控制制度，比如固定資產的采購、驗收以及付款過程；審批與執行等。第二，進一步建立、健全固定資產管理制度，設置固定資產管理中心，制定相關的規章制度，實現規范化的固定資產管理體系。如事業單位在購置必須通過政府采購的固定資產時，就要嚴格按照政府采購物資條例比質比價，不折不扣地執行，不得繞過該條例而自行采購；建立起離任核查制度，在單位領導或資產管理使用人員離任時，要組織核查，辦理資產移交和監交手續，確保人走賬清，防止資產流失；制定清查盤點制度，每年在整個單位范圍內對固定資產進行全面清查，科室則每半年進行自查，與設備科及總務科進行核對等；在處置國有資產時應向主管部門或同級財政、國有資產管理部門報告，并履行審批手續。此外還可以制定相應的固定資產檔案管理制度、報損報廢與調出審批制度、考核評比獎懲制度等等，事業單位結合自身的實際情況促使這些制度形成一個完善的固定資產管理體系，對固定資產進行合理配置，保證固定資產的安全性與完整性。
（四）資產管理的內部監督
要進一步加強固定資產管理審計監督制度的建立，相關的審計部門要對單位內部固定資產管理制度的落實進行定期督察，審計固定資產的效益，根據各
部門承擔的任務量合理調劑，不足部分再進行有計劃的配置。促進固定資產利用率與收益率的提高。建立全面的固定資產賬目，任何實物形態的資產均進行建檔登記，保證資產的來源清晰，分類合理。實行科學的固定資產預算計劃，固定資產的采購要與實際需求相符，以預算計劃為基礎進行購置，既滿足了工作需要，又節約了資產購置成本。資產管理部門要及時向財務管理部門報賬，加強固定資產的核算，進一步完善基層固定資產的臺賬管理制度，將固定資產的價值管理與實物管理密切結合起來，保證其得到有效的全程監控。建立、健全固定資產管理持續監控制度與考核評價體系，事業單位的績效考核內容要包含固定資產管理的相關內容，建立健全固定資產管理活動持續監督、個別評估以及內部控制的控制缺陷及時糾正與改進制度，將監控的效力充分發揮出來。
總之，事業單位要保證持續發展，就要進一步加強固定資產內部控制的管理，提升資產的利用率。通過完善的內部控制體系加強固定資產的管理，可以提升事業單位財務管理的水平，對事業單位的盈虧進行準確核算，以保證會計信息的完整性、真實性、準確性與及時性，提升事業單位的經濟效益，從而提高事業單位整體的綜合競爭力。（作者單位：江蘇省南通市崇川區文峰街道辦事處）
參考文獻：
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第5篇：完善內部管理制度范文
關鍵詞：完善；預算部門；財務管理；控制；思考
隨著全球經濟一體化的推進，以及市場經濟體制的逐步建立，財務管理內部控制工作也需要不斷完善，它不僅能夠有效的緩解財政預算部門的工作壓力，同時還能夠保證財務會計信息的真實性與可靠性，促使資產的完整性，甚至提高資金的使用效益，所以完善預算部門財務管理的內控制度，對有關部門或組織機構來說，財務管理內控制度就非常具備現實意義與價值。
一、預算部門建立財務管理內控制度的重要性
一般來講，財務管理內部控制制度指的是該單位為了提高自身財務的管理效率，以及保證財務信息質量的可真實性與可靠性，保護資金及資產安全的完整性，并達到支出成本最小化取得社會效益最大化的目的，內部控制制度的建設也是世界現代化管理的發展趨勢的客觀經濟規律。因此，作為預算部門財務管理的重要組成部分的內部控制制度，將會在預算部門里占著越來越重要的位置。完善預算部門財務管理機制的內部控制制度，對部門有著非常重要的意義。
二、目前預算部門財務管理內控制度存在的主要問題
（一）財務內控觀念淡薄
良好的內控意識是內部控制制度能夠合理且有效實施的重要保證，而一些部門領導對財務管理的內部控制制度這一塊認識得不夠深入，內控觀念也比較淡薄，只注重部門事業的發展，對內部的管理不以為然，內控制度也只是財務部門寫出來應付相關部門的檢查，內部控制若得不到好的解決，預算部門的管理必然會出現混亂和被動的局面，甚至造成財務內控流于形式。
（二）財務管理內控機制不健全
建立完整的財務管理內控制度是財務部門至關重要的一項任務。然而，有些部門領導對內部控制觀念認知模糊，不知道內部控制制度的作用和重要性，致使財務管理部門對內控制度的建立不完善，所以管理機制的約束就很難得到落實。
（三）崗位分工的不合理和不到位
由于預算部門崗位人員緊缺、編制內容不夠細致嚴謹、工作也十分緊湊密集，許多組織機構存在一人多職、一崗多位的情況，崗位不能合理設置，崗位人員職責不明，崗位責任不清，甚至影響部門預算審計、預算執行等工作的開展情況。
（四）內部控制制度不夠完善
大多數財務部門都沒有完整的內部控制制度，對一些在財務上呈現的問題，幾乎都是憑經驗與靠慣例去處理的，對經濟事項的業務流程控制也過于簡單化，僅僅局限在事后的審批上，缺乏事前的有效控制。
三、合理完善預算部門財務管理的內部控制制度
（一）強化預算部門財務內部控制意識
提高當前組織機構管理人員的思想認識，提高現代科學化賬務內部控制制度的水平，積極落實與完善預算部門財務管理的內控制度。企業管理人的態度在財務內部控制中起著主導作用，進而對內控制度的落實情況產生了重要的影響，認真執行和遵守本崗位的規章制度，把財務監管工作放置最重要的位置，以此打造健康的財務內部控制環境。
（二）財務管理內部控制制度應遵循的原則
1.合法性原則。指財務管理內控制度必須遵循國家的法律法規，制定切實可行的內部控制制度。
2.整體性原則。指財務部門內控制度必須控制預算部門財務工作的各個方面，與部門其他內控制度相互協調，制定的內控制度若不受廣大干部職工的理解，制度的可操作性便很難進行。
3.針對性原則。指財務管理內部控制制度的建立需根據部門的實情情況出發，針對部門財務工作的薄弱環節制定切實可行的內控制度。
4.貫徹性原則。指財務管理內部控制制度必須具有連續性，不能隨時變動，保證財務工作的嚴肅性。
5.適應性原則。指財務內部控制應根據部門的發展及變化及時更新、調整和補充合理的內控制度，使企業更好更高效的發展。
6.嚴肅性原則。指內部控制制度經批準開始實施之時，部門全體人員必須嚴格遵守，杜絕違反制度的現象發生。
（三）落實措施，確保內部控制制度有效執行
結合預算部門的自身實際情況，建立內控制度，保障內控制度的有效執行，處理好控制成本和控制效益之間的關系，促進預算部門財務管理內部控制制度的完善，明確內部審計工作控制的規定，提高內控人員的素質。
（四）加強資產和資金管理，強化預算管理
單位或企業部門應建立一個固定的資產總賬和明細賬，進行恰當的數量管理及價值管理，對固定資產的挪用轉讓須先評估后通過，對數量較大的款項要重點清理，以確保資金的安全性，加強產權管理，防止固定資產的流失。
科學、合理、準確地編制部門預算，將各個部門的財務收支事宜全部納入到部門預算之中，堅持按項目和進度支出，若因特殊情況需要調整預算支出，必須按規定的程序報批方可更改預算支出。
（五）建立內控制度更新及發展制度
隨著社會經濟的高效發展，部門財務管理中的某些內部控制制度也隨之失去效力，部門的內控制度不可能一成不變，所以根據部門的實際情況，就需要部門管理人員及時完善和更新內控制度，以便適應環境的變化，更加高效的發揮內部控制制度的作用。
結語：
總而言之，對于目前諸如企業這樣的組織機構，既要加大預算部門內部財務控制的建設力度，還要明確企業職工的具體分工。為此，企業需要以加大員工的培訓力度和對教育的投資力度為出發點，以提高員工思想的先進性和內部控制以及管理意識等方面為目的，在這個基礎上，以企業內部控制的制度來完成企業給員工制定的任務，使部門達到預期的工作目標。（作者單位：河北建設集團有限公司）
參考文獻：
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第6篇：完善內部管理制度范文
關鍵詞： 內部控制制度; 重點控制; 內部控制成本
2008年5月,財政部、審計署等部委聯合了《企業內部控制基本規范》(以下簡稱《基本規范》),將于2009年7月1日起在上市公司范圍內實行,并鼓勵非上市的大中型企業實行。目前,絕大多數上市公司和許多非上市企業,正根據《基本規范》的精神,抓緊制定或修訂完善企業內部控制制度。要使制定的內部控制制度真正發揮作用并節約制度成本,筆者認為,應處理好如下幾個關系。
一、處理好全面控制與重點控制的關系
《基本規范》提出了企業建立和實施有效的內部控制應當包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及內部監督五個要素。實際上這五個要素囊括了企業全部生產經營活動以及人、財、物等各個方面,是一個內容完整、體系復雜的有機整體。企業要按照五個要素的內容,構造一個非常嚴密的內部控制體系,即使能夠做到,也要付出高昂的成本,更何況還存在制度的執行問題。因此,深刻認識、全面領會五大要素的內涵,在開展全面控制的基礎上,有選擇地實施重點控制,以確?？刂频男Чc效率,具有重要的現實意義。而要做好重點控制,其重要的一點就是,必須明確,在企業現實經濟活動中,哪些部門、哪些崗位是必須重點控制的。根據我國企業的現狀以及上市公司的實際情況,企業內部控制制度應重點關注和控制的環節主要在如下幾個方面:
(一)與資金運動直接相關的領域
這是內部控制的重中之重。原則上說,企業的經濟活動都要與資金打交道,大多涉及到資金的運動。因此,凡是涉及到現金流入和流出的環節都應該成為內部控制關注的重點。主要包括以下幾個方面:
一是企業融資活動。融資規模、融資利率直接關系到企業今后一段時間的財務狀況,涉及到企業的財務穩健性問題。因此,必須從融資方式、融資規模、融資成本等方面進行嚴格控制。同時在企業融資活動決策程序上必須要有嚴格的規定。
二是企業投資活動。企業投資是進行擴張的重要途徑,是企業實現其發展戰略的重要手段。但是,企業的投資又確是一把雙刃劍。如果在投資方面發生重大失誤,將給企業帶來重大損失甚至滅頂之災。對企業投資的關注與控制,應從兩個方面進行考慮:一是項目投資。項目投資關注的重點在于投資的領域是否與企業目前經營范圍和方向一致或有較大程度的關聯,對于那些無關的多元化經營,企業應嚴格限制。同時還要控制投資規模以及建設的年限,這涉及到今后一段時間內企業現金流量的情況,關系到投資項目能否按時投產并取得收益的問題。因此,應重點關注并進行科學決策。二是證券投資。證券市場是一個充滿風險的市場,這已為我國證券市場發展的歷程反復證明。企業在進行證券投資時應審時度勢,嚴格控制。除了要嚴格遵守決策程序,有效防范與控制風險之外,特別應將企業證券投資的規模、投資的品種、投資的時機作為企業內部控制的重點,以防在證券投資中出現重大失誤。
三是企業日常貨幣資金收支活動。貨幣資金是企業流動性較強,控制難度較高的資產,大多數貪污、受賄、詐騙、挪用公款等違法亂紀行為均與之相關。因此,應將貨幣資金的日常出入作為內部控制的重點。貨幣資金的控制要點是現金收支業務和銀行存款收支業務的管理。而大多數現金和銀行存款內部控制出現問題的單位主要是沒有注重崗位分工和建立完善的授權批準制度,從而導致貨幣資金管理出現問題。因此,完善貨幣資金內部控制制度應包括建立貨幣資金業務的職務分離制度,做好庫存現金控制、銀行存款控制、定額備用金控制和財務印章控制等工作。
(二)容易發生權錢交易的部門和崗位
在企業現實經濟活動中,確實存在著一些權力部門和崗位。這些部門和崗位或掌管著企業人、財、物的進出,或掌握著基建工程的招標,或具有對外簽署各種協議的權利等等。這些部門比較容易出現權錢交易行為,應成為企業內部控制的重點。例如,在原材料和物資的采購方面,企業應對采購貨物的價格、質量、付款方式、交貨期等進行重點關注,并采取積極有效的控制措施,防止采購人員與供貨單位勾結、舞弊,導致不應有的損失發生。在產品銷售環節上,企業應對產品銷售價格、交貨期、收款方式等進行嚴格控制與管理,防止銷售人員為謀取個人私利而對企業造成損失。在基建工程管理方面,企業應建立嚴格的招標管理程序,并加強事中控制和事后審計,防止內外合謀損害企業利益的行為發生。在對外關系管理方面,重要的協議、合同等必須建立聯簽制度,并加強對公司印章的管理。
(三)與重要信息的生產和披露相關的部門和崗位
中國證監會2007年1月的《上市公司信息披露管理辦法》指出,公司的招股說明書、募集說明書與上市公告書、定期報告(包括年度報告、中期報告和季度報告)、臨時報告等,必須按照有關規定予以披露。同時,凡是對投資者做出投資決策有重大影響的信息以及發生可能對上市公司證券及其衍生品種交易價格產生較大影響的重大事件,投資者尚未得知時,上市公司應當立即披露。而在企業現實經濟活動中,這些信息在生產和的整個過程中,有時會受到人為操縱,使信息失真或由于披露不及時、不準確、不完整等情況,給投資者帶來損失,或成為少數人牟利的工具。
對企業重大信息生產與披露過程的控制應注重三個方面:一是對信息的生產人員(相關信息的提供者)的控制。主要保證提供的信息真實、準確、完整,特別是企業的財務報告,應該符合企業實際情況,防止虛假財務報告的出現。二是對重大信息披露環節的控制。應確保相關信息按照有關規定,真實、準確、完整、公平、及時地披露,不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。三是對重大信息知曉者的控制。防止重大信息在披露前泄露或成為個別人牟取私利的工具。
二、處理好制度建設與人的素質建設的關系
第7篇：完善內部管理制度范文
關鍵詞：事業單位；內部管理制度；思考
事業單位內部管理主要針對的是會計信息，因為會計信息如不真實，事業單位領導難以做出正確的發展決策，這對事業單位長久發展十分不利。也正是因為如此，事業單位通常將健全內部管理制度工作的重點放在會計制度制定方面，以此希望通過此來為事業單位其他方面的內部管理制度工作提供借鑒。
1 事業單位內部管理制度存在的幾方面問題
1.1 內部管理認識不足。某些事業單位領導對內部管理并不在乎，認為內控管理沒有必要，反而會影響正常工作。這一現狀可以看出，某些領導者對內部管理制度認識程度不高，根本沒有意識到內部管理制度工作對事業單位其他方面工作的開展起著積極的作用。還有一些領導認為內部管理制度只是針對于財務預算，與其他方面并無關系。這些錯誤的認知，讓事業單位內部管理制度建設相對于其他方面比較落后，由此導致內部控制無法處于平衡狀態，進而更為嚴重的問題。
1.2 內部管理制度不夠系統化。一些事業單位制定的人事制度并未進行責任劃分或者是責任劃分不夠明確，由此導致員工對本職位的職能并不清楚，由此常常出現某些工作無人管理，而某些工作重復管理的問題。一部分事業單位并未制定明確的財務制度，也未能依照章程辦理各項事物，所以領導對財務具體數目并不十分了解。再加之，財務制度實施過程中帶有隨意性，尤其是授權審批方面，事業單位通常都是由領導直接決策，開展授權管理。這一審批機制劣勢明顯，是事業單位內部管理制度實現系統化的一大阻礙。
1.3 缺乏強有力的審計與監督。就現階段而言，我國很大一部分事業單位都未曾設置內部監督以及審計部門，還有一部分事業單位雖然依照規定設置了相應的部門，但是各方面制度并不健全，所以并未達到預期效果?，F如今，我國事業單位的財務審計真正起決定性作用的是單位領導，不僅如此，其他方面的審計工作都需要不同程度的請示領導，在這種情況下，審計與監督人員難以在不受干擾的情況下進行強有力的審計以及監督，由此使得審計與監督力度大為降低。
1.4 缺乏風險評估體系。分析內部環境，識別存在風險的關鍵點是事業單位內部控制建設的主要流程，然后以事業單位各個業務環節所面臨的風險為主要依據，制定與之相對應的控制方法并監督執行，最大限度降低風險，其內部控制的重要環節之一是風險評估。
2 健全事業單位內部管理制度的方法
2.1 提升領導意識。領導內部管理制度意識的高低直接決定著事業單位內部管理效果的強弱，因此提升領導內部管理意識十分關鍵。國家有關部門應該組織培訓，讓每位事業單位領導都意識到內部管理制度的重要性，培訓的過程中可以例舉一些成功的案例，這樣更具說服力。此外，事業單位領導階層對制定的內部管理制度應該給予高度的支持，構建良好的制度實施平臺，真正的發揮出領導表率作用，由此促進事業單位內部管理制度工作的發展。
2.2 注重會計制度的構建?，F如今，我國有關于事業單位內部管理制度政策法規并未具體規定，也不曾有相應的條文作出規定，由此筆者認為健全內部管理制度應該從健全會計制度開始，因為對于事業單位而言，會計是內部管理的重要內容，只要做好此項工作，事業單位其他方面的內部管理工作都可以依照此進行管理，一段時間后，無論是在形式上，還是在技術方面，事業單位內部管理制度工作都會進步。
2.3 落實預算制度。預算制度是行政事業單位從事工作活動和日常事務的貨幣表現，也是單位財政支出的依據，行政事業單位的預算制度對于一個單位來說是非常重要的，所以，完善行政事業單位的預算制度是非常有必要的。首先，要整理好行政事業單位的內部會計和相關活動的預算，對于單位的活動預算和經費開支都要做到心中有數，盡量保證單位的正常開支不要超出所有的預算中，加強單位的預算意識，并且按照預算制度嚴格執行。其次，保證行政事業單位的預算制度和各部門的工作得到相應的職責配合，明確各部門工作人員的工作職能和工作責任，保證大家嚴格的執行預算制度。對于相關預算的編制和實施要嚴格的控制數量和數目，并且結合單位的實際情況來落實。
2.4 注重內部審計。建立健全的行政事業單位的內部控制制度是與監督工作分不開的，所以，加強內部監督與審計工作對內控制度來說是至關重要的。行政事業單位應該合理設置一些崗位，使得每個崗位的職責都能夠清晰明確，對于一些冗余的職位應該進行取消，對于一些不相容的職位，應該采取分離的方式，這樣才能夠確保各個崗位之間的制約和牽制。把審計部門作為一個獨立的部門來設立，審計部門與財務部門分割開來，確保審計人員與財務人員的工作獨立性，通過審查和監督工作，對相關人員的工作進行評價，通過評價來掌握內部控制制度的工作人員的情況，保證內部控制制度能夠得到良好的實施，領導之間應該組建一個領導小組，對內部控制制度進行相應的指導和學習，為不斷的完善企業的內控制制度而服務，并且保證行政事業單位的內部控制制度有效實施。
2.5 提升從業人員素質。內部控制制度對于行政事業單位來說是一個重要的舉措，同樣，相關的內控工作人員素質的高低起到的是決定性的作用，內部控制制度要求的工作人員非常高。所以，身為一個單位的內控人員，不但要學習相關管理學方面的知識，還要掌握會計學的相關知識，并且，還要具有一定的法律知識和高尚的道德修養，這樣，才能在行政事業單位的內控制度中發揮良好的積極作用，只有內控人員的素質提高了，單位的內控制制度才會保持良好的機制。首先，在選拔人才的時候，要嚴格并且合理，嚴謹杜絕裙帶關系。第二，內控制制度中，要根據責任制來實施工作，確保內控制度的完整合理落實。第三，要定期的為內控制度的工作人員進行相關的培訓，讓他們增長相關的技能和業務知識，以便提高自身的能力和素質。
2.6 完善風險評估機制。事業單位面臨的主要風險包括兩個層面，即業務層面的風險和單位層面的風險。因此，事業單位在完善風險評估機制時，應該以這兩層面的風險為出發點，分別定期對風險進行識別和分析，并及時采取應對措施。另外，事業單位在結束風險評估工作之后，應該形成風險評估報告，并及時提交給單位的相關負責人，以便相關負責人根據該評估結果采取有針對性的措施予以應對各種風險，使事業單位的內部控制制度得到及時的完善。另外，在風險評估后，單位應采用相應的控制方法將風險控制在可承受度之內。
結束語
綜上所述，可知現今我國事業單位內部管理制度工作存在的問題并不是無法解決，只要領導作出表率、注重會計制度的制定，就有希望在比較短的時間內實現內部管理制度工作的一次飛躍，但是無論如何，最為重要的都是要保證制度堅決執行，而不是成為一紙空文，同時要保證各個部門彼此之間可以相互配合，為了實現內部管理目標而共同發展。
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第8篇：完善內部管理制度范文
關鍵詞：財務管理制度 市場經濟 環境監測站
我國環境監測站的工作職責主要包括負責監測管理范圍內環境的質量、污染程度、應急執法與減排等一系列工作內容。一個環境監測站相應工作職責的有效履行甚至可以直接影響一個地區環境污染程度以及環境質量的好壞。而在環境監測站的所有工作環節中，有關財務內部管理相關方面的工作內容就成為了保障一個環境監測站能夠正常運行的重要工作環節。
一、環境監測站財務內部管理工作中存在的問題
在我國的現今社會發展階段，環境監測站主要建立在國家宏觀調控的統一管理意志之下，主要負責一定區域范圍內環境質量監測或者對生態環境污染做節能減排、定期測量的相關工作。在一個企業或者用人單位之中，財務內部的管理制度的嚴謹、合理與否直接影響甚至可以決定一個企業的生存和發展。在環境監測站中的財務內部管理制度也存在著同樣至關重要的作用。
但在現今階段的環境監測站的財務內部管理過程中，普遍存在著不足。在我國大部分地區的環境監測站中有關財務內部管理的工作環節上，缺少嚴謹合理的財務監督機制、內部控制力度不足；缺少一定的預算估測機制，從而導致監測站內可用資產使用不當；有些我國現今階段的監測站負責財務內部管理的相關工作人員甚至在相關財務風險管控知識上還存在著嚴重的欠缺現象，負責環境監測站相關財務內部管理工作的工作人員的專業素養還有待大幅度提升等等一系列現象屢見不鮮，嚴重阻礙了我國環境監測站的發展以及相關環境監測工作水平的大幅度提升。
二、加強環境監測站財務內部管理的有效措施
良好的企業財務內部管理制度是一個企業或者用人單位能否長足穩定發展的重要先決條件，環境監測站的運營和管理工作中，有關財務內部管理的相關內容也是相關工作人員研究工作中的重點研究內容。有關加強環境監測站財務內部管理的有效措施，主要可以包括以下幾點。
（一）完善環境監測站的財務監督機制
想要有效加強環境監測站財務相關部門和工作環節的內部管理機制，就必須擁有一套完善的財務監督管理機制。這是能夠實現有效加強環境監測站財務內部管理機制，最大限度的遏制不良風氣的首要先決條件之一。相關環境監測站的領導者，要制定切實有效的財務監督機制，明確財務部門相關工作內容的各個崗位之間的工作職責，達到相關財務的工作環節中，各部門之間能夠相互監督、相互制約，適當控制高級別領導者的管理權限，避免因權力分配不均而出現以權營私的現象。
（二）重視環境監測站的預算管理制度
一個企業或者用人單位，在財務部門相關內容的工作中，合理有效的運算管理制度能夠極大限度的提高該企業對于有效資金的使用和日常資金預算管理的合理分配。在環境監測站的財務內部管理工作之中，有關資金預算方面的管理制度的制定也尤為重要。只有合理有效的預算管理制度，才能讓我國的環境監測站能夠最大限度的避免企業內部出現資金閑置、資產過度浪費等一系列財務管理不當的現象出現。
（三）增強財務相關部門工作人員的財務風險意識
在環境監測站財務相關部門的內部管理機制的完善工作中，對于財務相關部門工作人員的財務風險意識的培養工作也應該受到監測站相關領導者的高度重視。受到環境監測站單位性質，以及單位主要的工作內容影響，我國各個地區的環境監測站在順應時展潮流的前提下，不可避免的會有通過投資相關環境監測科研項目等一系列手段來提升自身的環境監測、生態污染減排的工作水平。在相關科研項目的投資以及風險掌控方面的內容，就需要財務部門負責相關資金管理工作的工作人員以及環境監測站的相關領導盡最大可能的提高自己的財務風險意識，學會利用多種不同的融資手段、選擇正確的科研投資項目，為環境監測站帶來最終穩定的投資效益。
（四）提高財務相關部門工作人員的專業工作水平
現今社會的發展階段，時代的發展步伐日益加快。能否更好的適應時展的潮流、及時根據社會的現實需求情況就成為了一個環境監測站能否有效加強單位財務內部管理的關鍵條件之一。我國現今階段各個地區的環境監測站應該著重關注財務相關部門工作人員在專業工作水平上的培養和提升工作。積極鼓勵相關財務部門的工作人員自行學習或者通過各種先進的科學技術手段學習相關的財務工作上的專業知識。從根本上提高環境監測站財務部門相關工作人員的專業工作水平，對最終增強環境監測站的財務內部管理具有顯著的促進和保障作用。
三、結束語
總而言之，環境監測站的財務內部管理制度的完善與否是可以直接影響一個環境監測站能否及時有效率的開展相關環境監測工作的重要前提條件和保障。在制定和加強環境監測站財務內部管理制度時不能盲目的抄襲其他相關企業以及用人單位在財務相關部門的管理方式。在充分結合本單位的實際財務管理狀況的基礎上，才能真正制定出適合自己的財務管理方法。
參考文獻：
[1]張雪晶.加強基層環境監測站質量管理工作的若干思考[J].化工管理，2014，03：150
第9篇：完善內部管理制度范文
【關鍵詞】資金結算；規范運作；管理制度
一、前言
資金在企業的經濟活動中是最值得引起重視的高流動性資產，并且在企業的經濟運行過程中占據著至關重要的地位。為了進一步提高企業資金的使用效率、確保企業資金的安全性與完整性，為企業創造更大的利益，應當在企業內部建立一個高效經濟結算中心。
由于我國的企業資金結算中心起步較晚，系統還不完善，因此，很多企業的資金結算中心還存在著一些風險和問題，會給企業的資金管理帶來風險，威脅企業的財務管理，所以企業必須要重視這個問題，采取措施保障資金結算的高效規范運作。
二、企業資金結算中存在的問題
1.內部管理制度不完善
大部分企業缺乏內部管理的全面認識，忽略其重要性，如今有相當一部分企業還沒有形成完善的、科學的、合理的內部管理制度，有的企業雖然建立了此制度，但是在現實中卻沒有把制度落實。制約了企業內部管理，增加企業資金的使用風險。
2.對實行內部管理制度缺乏監督
現代企業進行風險管理、內部控制的基礎環節是有效的資金結算內部控制環境，它能為其他環節進行必要的管理約束。由于很多企業缺乏必要的風險管理認識，在制定管理監督制度時不夠全面，沒有建立有效的制約機制，監控不力，導致很多制度和企業情況有所不符，工作當中出現的管理問題沒有明確的懲罰規定，內部管理制度的有效性難以發揮，控制管理的重要性得不到體現
3.內部資金結算中心能力差
企業的重要組成部分是資金結算中心，現如今絕大多數企業所實行的資金結算中心管理制度不能充分調動工作人員積極性，各部門之間缺乏信息交流，沒有做到信息資源整合，不能充分利用結算中心的信息資源，導致企業的資金管理中心不能高效運行。
三、企業資金高效規范運作的舉措
1.健全資金預算管理體系，完善資金制度
企業有一個健全完善的資金預算管理體系是非常必要的，可以為企業生產經營活動安全有序運行提供保障。企業要切實改變財務預算如今的狀況，建立健全全面預算管理機制，對生產經營的各個環節實施預算的各種相應的制度，嚴格管理資金收入和支出。為了保障資金安全，要完善資金管理的內部控制制度，企業在構建資金管理制度的時候應該結合企業內部生產與經營特點，保證資金流動性，實行收支平衡的資金管理模式，建立獎懲制度，形成一個更為完整的資金管理機制。對內部控制制度的執行情況要定期檢查落實，貫徹落實這些制度的實行。使資金管理工作做到有法可依、有章可循，提高資金管理的工作質量，使企業財務行為更加規范、有序，促進企業的各部門協調健康發展。
2.加強內部管理監督力度，提高工作效率
在市場經濟中，企業會有資金不足的情況出現，這往往是由于投資決策失誤所帶來的后果，這就需要企業加強管理，建立健全制約監督機制。要在不影響
企業正常運營的情況下對企業資金結算中心的資金進行監督，監控企業的投資經營活動。對于一些重大的資金支出，更加應該引起重視，在審查方面應該更加的細致和全面，從而避免風險的出現。而在監督的模式上一定要注意外部監督與內部審計的結合，制度審計與經營審計的結合，定期審計與不定期審計的結合，以此來保證審計的質量與效果。企業內部的資金高效管理離不開專業化的財會人員隊伍，所以企業需加大對管理人員的管控力度，以提高會計內控水平，充分發揮內部控制體系的作用。為了促進結算中心的健康發展，還要建立公開、透明、有效的績效考核機制。加強企業資金結算內部控制，有利于提升企業競爭力，能夠幫助企業健康、穩定的發展下去。
3.利用信息網絡管理資金，規避結算風險
在這個信息時代的背景下，企業的資金結算可利用計算機網絡進行管理，企業網絡系統應包括結算中心內部網絡、銀行網絡和現有網絡的連接。統一在結算中心開設銀行賬戶，能夠充分保護資金的安全性，降低企業的運營風險，加速資金的周轉速度。同時企業應該加強信息平臺的建設，從而更好地與銀行實現對接，這樣能夠更加方便企業結算業務的開展，提高企業的資金管理水平。成員單位的銀行賬戶可以借助銀企直聯系統進行直接查詢，成員單位的對外支付以預算管理為基礎，并通過財務公司在銀行的賬戶來執行，通過建立網絡系統可以讓企業對資金進行實時監控和調度，減少結算成本，保證高效率的資金結算，避免復雜的現金交易，避免資金分散。能夠讓企業從宏觀上去控制資金的支出和使用，減少資金周轉不靈的現象。同時通過網絡化辦公可以保證資金的收入支出方向明顯，資料不易出錯與丟失，在傳遞信息的同時也可以保證信息的時效性與準確性。
四、結語
隨著市場競爭的不斷加劇，企業資金量在競爭中顯得尤為重要，所以在企業管理當中，資金管理是非常重要的，但是許多企業并沒有實施有效的管理，因此，企業必須要加強資金結算管理，規避資金結算過程中的風險，加強并完善內部管理機制，并對內部人員進行科學合理的管理，在資金結算中運用網絡技術進行操作，此外，除了以上提到的解決措施，企業還必須注意人才的選拔與培養，提高工作人員的綜合素質與技能，這樣才能夠有效推動資金的高效運作，讓企業經濟健康發展。
參考文獻：
[1]張莉莉.淺談企業資金結算中心如何高效規范運作[J].中國外資（上半月），2013，（12）：110-110.
