財務的主要工作精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的財務的主要工作主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：財務的主要工作范文

關鍵詞： 財務管理； 成本與風險； 工程建設

中圖分類號： F253.7 文獻標識碼： A 文章編號： 1009-8631（2012）01-0078-02

由于礦山建設具有“項目投資大、建設周期長、技術要求高”等特點，所以加強企業基本建設期間的財務管理工作有著極為重要的現實意義。筆者認為，基本建設單位財務管理的主要目標有以下幾個方面：

一是全過程持續的控制工程建設成本；二是科學籌集并高效使用建設資金；三是做好納稅籌劃降低納稅成本與風險；四是建立適合的會計核算體；五是重視財務制度建設并加強內部會計控制。針對上述的主要財務管理目標，做如下具體討論：

一、全過程持續的控制工程建設成本

1.項目建設初期的成本控制

建設工程項目在完成了初步設計和施工圖設計，進入工程、設備招投標程序后，財務部門要全程參與招投標工作，以詳細了中標單位的綜合情況，工程項目的技術特點、預計工期、預算價格、承攬方式，結算辦法等有關的財務事項，并從財務管理的角度為招標工作提出合理化建議；同時引入建設工程項目的事前控制手段。

2.項目建設中期的成本控制

基本建設的施工期主要是以工程進度管理為主，財務管理做為一種控制手段和監督形式而存在，但是要做到有效的控制與監督，就需要財務人員配合工程技術人員深入施工一線去做現場成本調研，以詳細的了解施工進度、工程質量、存在問題等情況，真正掌握施工現場的第一手資料。

在工程施工過程中，建設單位每月末要組織監理方、施工方、審計方共同進行月度的驗工計價工作，根據工程項目本月的形象進度來確定工程量，最終根據經過認可的現場簽證資料做為建設方與施工方結算工程款的依據。財務部門在掌握了現場施工的原始資料后，就可以和工程技術人員、造價審計人員共同審定施工單位本月的工程量，盡量杜絕施工單位虛報工程進度、多報隱蔽工程量等情況，從而達到提高工程質量，降低工程造價的目標。

3.項目建設后期的成本控制

在整個建設工程竣工決算或單個工程項目完工移交時，就涉及到工程項目的竣工驗收與決算審計，這時財務部門應會同工程技術、造價審計、監察部門共同對整個工程項目的全部資料進行審查，并辦理好已完工項目的竣工移交手續。主要包括：

（1）審查投標文件、經濟合同的約定條款，通過審查來確定施工方有無未履行或違約部分；

（2）根據施工圖預算定額取費和施工現場簽證資料，最終核實施工單位的實際完成工程量和應結算的工程價款；

（3）重點審查施工方的設計變更及工程量變更，在工程量計算正確、預算定額取費無誤、現場簽證資料齊全的情況下，還要結合施工現場的實際情況綜合分析其增加工程量變更的合理性。

在經過上述程序后，如果發現施工方有不實情況，財務部門就要在工程款結算上進行制約，以維護企業利益不受損害。

二、科學籌集并高效使用建設資金

1．資金的籌集

礦山建設項目的籌資管理，需要結合項目的所有制形式來決定，由于在投資總額和資源分配上的利益關系，目前大多的建設項目都是以股份制的形式存在，其建設資金大部分由投資方以股權投資形式投入，不足部分多以取得銀行信貸資金來彌補。雖然，銀行貸款有“速度快、彈性大、成本低”的優點，但也存在著財務風險較大的缺點，為了降低企業的財務風險，擴大籌資渠道，企業應該引入多種籌資方式來分散財務風險，例如引入融資租賃模式等。

2．資金的使用

建設項目在進入施工期后，會形成巨大的現金凈流出，如果沒有有效的措施來控制資金的使用，則有可能會出現因為工程款結算不及時而影響到工程建設進度的情況。因此在施工期要采用預算管理的手段，來統籌安排建設資金的收支使用，不但要節約資金使用費用，還要把有限的建設資金調配到最適合的地方，來充分調動工程承包商的積極性。

（1）在預算編制方面，每月由各相關部門結合工程進度、各項費用發生情況等分別上報資金使用計劃，財務部門進行匯總后根據可使用資金量，統籌安排資金支出；

（2）在項目融資方面，要根據工程預計進度來安排貸款資金，力爭現金流量同步，可以采用與銀行簽定信貸限額的方式，逐批使用貸款資金，從而最大限度的節約資金使用費用；

（3）在工程款結算方面，通常可以采用承包方墊資施工、工程款隔月結算、銀行承兌匯票結算等方式來延遲工程款的支付。

三、做好納稅籌劃降低納稅成本與風險

納稅籌劃是一項系統、全面的長期工作，企業不但要做好基本建設期間的納稅籌劃，還要前瞻性的考慮到基建期對經營期納稅管理的影響，并將企業的納稅籌劃與戰略管理相結合，以實現企業價值最大化的財務管理目標。

企業在基建期及未來經營期，進行納稅籌劃所涉及的主要稅種包括：增值稅、資源稅、營業稅、城建稅、所得稅、印花稅、房產稅等，上述個別稅種在基建期暫不涉及，但必須在基建期對其進行納稅籌劃，以下將需要進行納稅管理的主要稅種分別進行討論：

1．增值稅

企業在基建期間購置設備及接受增值稅應稅勞務，會形成大量的進項稅額，根據新的《增值稅暫行條例》規定，可以留抵以后的銷項稅額。因此，基建期增值稅的納稅籌劃方法主要有：

（1）在簽訂設備采購合同時，應盡量選擇具有一般納稅人資格的供應商，取得增值稅專用發票；

（2）應分別簽訂建設工程合同與設備采購合同，盡量避免設備價值計入施工業產值，而喪失取得增值稅進項稅額的機會；

（3）要將井巷施工過程中取得的工程煤進行適當技術處理，通過改變銷售方式與會計核算方法避免產生經營收入，而發生增值稅銷項稅額。

2.資源稅

資源稅在基建期間會很少發生，但在礦井投產后，就成為企業經營中的一項重要稅負，而且直接擠占企業的財務報表利潤，因此在基建期間就要考慮到它以后的影響。

3.房產稅

企業在進行地面房屋及構筑物的招標時，往往房屋建筑物簽訂同一個施工合同，根據我國《房產稅》管理條例，其征稅對象只為房產，因此在工程結算的時候準確地劃分房屋、建筑物各自的入賬價值，對投產后的房產稅計稅人價值有巨大的影響。

可以采取以下辦法進行納稅籌劃：

（1）將公共部分或者無法準確界定的工程部分列入建筑物價值，以降低房產價值；

（2）在總合同價款不變的前提下，盡可能的提高建筑物的預算取費，并在驗工計價確定好各自的工程量，以準確的核算房屋與建筑物各自的入賬價值，也為以后的稅務稽查保留合法的原始依據。

4.企業所得稅

（1）未完工程結轉的影響

根據相關規定，經驗收合格后具備正式投產條件的工程項目，原則上不保留尾工，如確有未完收尾工程和費用的，經建設單位工程竣工驗收小組審定，可以預估納入竣工決算，并按概算項目編報未完收尾工程明細表，但預計未完收尾工程的實物工作量和價值不得超過執行概算的5%。

在實務中，工程項目辦理完竣工決算投產后的未完工程如何結轉會影響到企業當期計提的折舊，從而影響應納所得稅額。

可以采用以下方法來進行納稅籌劃：

①如能準確地預計未完工程，可以將未完工程子項目的整個合同金額全額暫估入固定資產科目，這樣移交生產后就可以按全部金額計提折舊，減少應納所得稅。

②如不能準確地預計未完工程，可以僅將未完工程子項目中實際未完的部分價值暫估入在建工程，其已經完成的部分進入固定資產，計提折舊。

③最不宜采取的做法是將未完工程子項目的整個合同金額全額暫估入在建工程，那么已完工部分也不能計提折舊，不能稅前扣除，增大企業稅收負擔。

（2）其他費用分攤的影響

建設項目概算中另一個主要內容是其他費用，是要分攤計入交付使用資產價值的各項費用支出，主要包括建設單位管理費、土地征用及拆遷補償費、勘測設計費等。由于該部分支出很大，項目竣工決算時，該部分費用的分攤對交付使用的房屋、建筑物、設備等資產價值影響很大，加上各類資產分類折舊率差異大，從而極大地影響投產后的折舊額。

為簡化其他費用分攤計算手續，在實務中主要采用一次分攤法對其他費用進行分攤，即：按照建筑工程、安裝工程和在安裝設備價值總的工作量，計算求出分配率，直接在各個單項工程明細項目中進行分攤。

四、建立適合的會計核算體系

在實務工作中，基本建設單位由于投資者的不同，所采取的會計核算方法也略有差異，國有獨資及控股建設單位，執行國有建設單位會計制度，按照建設單位會計核算特點設置會計科目并編制基本建設財務報表；其他基本建設單位，多數按照新《企業會計準則》建立會計核算體系，編制財務會計報表。

綜合分析比較以上兩種方法的優劣和適用：

（1）執行建設單位會計制度，可以更明晰、準確的反映出建設工程的經濟特點，從基本建設工程管理上更能與概算、預算緊密銜接，比較適合基建期的財務管理要求。但在基本建設工程完成竣工決算后，需要將基建賬并入經營賬，會增加較多的工作量，而且在并賬的過程中，由于人為因素可能造成資產的入賬價值發生變化。主要適用于新建項目。

（2）按照新《企業會計準則》規定的會計核算體系，將基本建設與日常經營的會計核算在同一財務賬套中進行，基本建設工程的核算通過“在建工程”科目進行，待竣工決算后直接將“在建工程”科目下的工程項目進行結轉，就可以順利實現基建與經營的銜接。主要適用于改、擴建項目。

五、重視財務制度建設并加強內部會計控制

為了加強和規范企業內部控制，提高企業經營管理水平和風險防范能力，促進企業可持續發展，維護投資者和社會公眾利益，建立起一套科學、嚴密的內控制度是現代企業發展的基石，企業在基本建設期間更要樹立并貫穿這種思想，根據我國的《企業內部控制基本規范》，筆者認為在以下方面，應嚴格按照規范的要求執行。

（1）建立規范的法人治理結構和議事規則，明確決策、執行、監督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。

（2）建立風險評估體系，積極開展風險評估，準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險，確定企業風險承受能力。

企業的經營面臨各種風險，即有來自于內部的風險，也有源自外部的風險，只有認知到各種風險形成的因素，才能采取正確的應對措施，降低企業遭受損失的可能性。

（3）結合風險評估結果，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

企業應當結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發現性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

控制措施一般包括：不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制、績效考評控制等。主要的控制措施有：

①不相容職務分離控制

在基本建設期間，工程建設、造價管理、機電物資、財務管理等部門，在工程現場質量及施工進度管理，工程價款結算及資產價值管理，工程造價審定及工程量驗收、設備物資管理等方面，通過職責劃分，可以起到相互制約，相互監督的做用。

②會計系統控制

會計的主要職能就是核算與監督，會計控制的好壞，直接影響到工程成本的控制及資產入賬價值的準確性，因此加強會計系統控制是降低風險的重要環節。

③財產保護控制

在基本建設期間，由于大量的工程項目同時進行，設備及工程物資的使用及管理是財務管理工作的重點，因為財產管理漏洞造成的損失，將直接影響工程進度并增加建設成本。

第2篇：財務的主要工作范文

關鍵詞：財務內部控制 發展狀況 強化措施

一、前言

財務一直都是企業在發展過程中必不可以的因素，財務管理的制度健全可以提升企業在財務管理方面的水平，保證企業在財務管理方面的工作能規范發展。因此企業內部應在發展的過程中積極制定完善的企業財務的內部控制的制度。

二、企業財務的內部控制的含義作用及原則

（一）企業財務內部控制的含義及其作用

企業財務的內部控制主要是企業為達到財務經營的管理目標，建立與實施控制的措施及其程序，不但包含控制活動與控制環境等要素，還有信息溝通、風險評估與內部監督等確保控制的制度。提高對企業財務的內部控制，不僅是企業財務在管理方面最基本的一項工作，更直接影響企業的生存與發展。通過控制財務可以防止員工有舞弊及造假的行為出現，保證企業資產的安全與各種經濟活動的順利運行。

（二）企業財務的內部控制原則

1、合法性原則。企業財務的內部控制在制定上應遵守合法性的原則，在制訂合適自身運營的財務內部的控制制度時，制訂的范圍一定是國家的法律法規允許的，不可因達到公司的目的無視法律，觸及法律的底線。現在許多企業為確保自身的資金保障充足，均在內部設立小金庫，但這樣的行為與國家規定的法律條例不相符，屬于違法的行為。

2、適用性原則。我國對各個企業制訂的財務內部的控制制度都有明確規范，不過也不是所有的企業內部控制的制度均大致一樣。并且企業財務的內部控制制度也不全是固定的模式，而是依據企業自身的發展與會計制度的變化補充與修改。憑借此財務內部控制制度，才適用于企業。

3、成本及效益匹配的原則。企業在制訂財務內部控制的制度時，不但需充分考慮本企業的管理體系為企業帶來的利潤，還應考慮投入的成本，在成本與效益間找平衡點。

三、企業財務的內控制度的發展情況

（一）內控機制不建全

財務控制的體系在企業內部的管理體系中是尤為重要的，應針對自身的發展情況，仔細分析國內與國際兩大市場的發展情況，然后再制定相關的內控制度。而且為保證企業財務的內部控制各個功能都能全面的發揮，應由專業的部門履行財務內控制度的內容。但是我國的企業還保持著傳統的經營理念，還無法在內部建立財務內部的控制體系，因此財務控制的功能也不能發揮。

（二）沒有健全的監督體制

企業的發展不但有政府與社會的監督，還有企業內部審計部門的監督。不過由于外部的監督受企業的發展情況影響，不能有效全面地進行監督，導致監督的滯后。企業內部的監督也沒有建立，審計部門也不是獨立的，審計人員的業務素質低，致使企業內部的監督力度不夠，未能做好監督的工作。

（三）財務內部員工素質低

為保證企業財務內控制度的措施能貫徹落實，要求執行財務管理的人員具備較高的素質。但是依據我國企業財務內部的現狀分析，少數從事財務管理的工作人員的專業素質低，無法順應市場的經濟變化。另外，會計電算化使財務管理的工作效率普遍提高，但是少數財務管理的工作人員不能很好的運用現代化財務管理的工具，致使企業財務的管理工作的效率下降。并且他們的職業素養也需提高，少數財務管理的工作人員為求私利違反職業道德，作假帳，致使企業財務的賬目管理雜亂，嚴重干擾了市場經濟的正常秩序，影響了企業自身的發展。

四、企業財務的內部控制面臨的問題

（一）財務內部的控制制度不完善

大部分企業雖然頒布了關于內部管理的制度，但是忽略了企業財務內部的控制制度的規定，即使有部分企業制定了相關的內部控制的制度，卻不能全面落實，達不到控制的效果。

（二）管理會計不受重視

目前會計行業主要有財務會計及管理會計，兩者的關系是管理會計以財務會計為基礎。管理會計能為企業的決策者提供投資決策與籌資決策等的訊息，很多企業都只注重財務會計，忽略了管理會計，因此致使企業在資金的運作上存在著潛在的風險。

（三）內部監督力度不夠

企業財務的內部控制是一個過程，實現這個過程需有制度約束。若想確保企業內部的控制制度的執行力強，一定得嚴格監督企業財務內部的控制。目前我國大部分企業雖然制定了有關內部控制的制度，但只是一個形式，并未真正的監督。

五、強化企業財務的內部控制的措施

（一）健全監督與激勵機制

我國企業現面臨監督薄弱的階段，各個企業應健全監督與激勵的機制。企業可依據自身的具體情況以及內部監督的實際情況，定期或不定期地評估內部控制的執行力及其時效性，寫出評估的報告，有利于內部控制實現更佳。

（二）強化資金的管理

企業可適當提高控制成本，糾正不合理與不規范的開支，改進成本管理不良的現狀。例如企業可依據相關標準，計算出各類產品的成本，合理控制成本。另外可依據企業運行的情況，適時調整企業資金的存量，分析其變化的趨勢，提高企業的實力。

（三）提升企業內控人員的素質

我國企業的內部控制的人員達不到財務內控對人才的要求，嚴重缺乏誠信，導致偽造會計資料與信息虛假等現象存在。所以應采用有效的對策，例如專業技能的培訓，提升控制人員的素質，確保企業財務的控制工作能順利的進行。

六、總結

綜上所述，財務內部的控制體系能提升企業內部的管理水平，提高企業發展的競爭力。為此應合理設置組織架構，確保制度的科學性與合理性，明確企業的各個部門與人員的工作職責。憑借這樣的措施才能真正提高企業經濟業務的合法性，確保企業的財務信息真實、有效與可靠，促進企業的快速發展。

第3篇：財務的主要工作范文

一、煤炭企業建設項目全過程中財務的主要任務

想要實現對煤炭企業建設項目全過程財務的有效監管，首先要對財務的主要任務進行充分而又細致的了解。只有全面掌握了財務所涉及到的工作內容，才能有針對性地強化監督與管理的有效措施，完善財務監管工作。在煤炭企業建設項目的全過程中，財務的主要任務主要表現在這樣幾個方面。第一，進行財務工作，要求能夠及時準確、客觀完整地反映出建設項目全過程中經濟發展的具體情況，為建設項目的管理工作提供詳細而又可靠的參考資料。財務監管要時刻以國家的相關法律規定為基本，而且要遵循煤炭企業建設項目的相應規章制度。在此基礎上，財務還要反映經濟活動、掌握賬單情況、提供會計資料，從而促進對建設項目的整體了解和掌控，以便及時制定或調整相關政策，加快建設的進度，完善計劃的實施。第二，財務工作必須嚴格執行建設項目的投資計劃。全過程財務監管還是要為項目的投資計劃來服務，所以嚴格按計劃執行并對各個部分的財務開支進行相應控制，才能有效的分清資金渠道、使建設資金得到合理使用、杜絕浪費現象。第三，財務工作還要求全面分析預算或計劃的合理性以及執行情況，在項目完成時認真做好交付工作。充分利用會計信息，對計劃的執行進度能夠及時掌控，以便于經驗的積累和總結，使建設資金得到充分使用，提高投資效果。

二、煤炭企業建設項目的全過程財務核算

財務核算任務是煤炭企業建設項目全過程財務監管的重要內容，需要全面而且細致地完成。進行建設項目的財務核算、資料總結，具體也要從多個方面來落實。首先，財務要嚴格按照會計制度的法律法規來進行日常業務的報銷，整理會計報表時做到精確且完整。其次，財務應該通過建立一套全面的信息反饋制度來加強對建設項目財務信息的管理力度。具體就要做好相關信息的收集和管理工作，將會計報表、項目預算等會計資料進行定期裝訂并妥善保管，及時向上級部門或領導傳達信息資料等等。最后要特別注意的地方就是資金使用情況的核算，需要定期進行檢查工作，而且在建設項目完成后進行總結歸檔。經過這樣一套完整的財務核算過程，煤炭企業對建設項目的全過程也會有一個更加詳細的了解，有利于積累經驗，使今后的財務工作更加完善。

三、強化全過程財務的監督與管理的措施

（一）財務人員積極了解全過程的財務情況

在煤炭企業建設項目的全過程中進行財務監管，絕對不是一項完全獨立的工作，而必須與其他相關部門相結合，共同完成有效的財務監管。因為全過程的概念顯然涉及到建設項目的方方面面，也就是要在大范圍內全面實行監督管理工作。財務人員積極了解全過程的財務情況可按照一定流程來進行。首先，財務人員應主動了解并參與到招投標的過程中，對建設項目的特點、運作工期、預算等內容進行詳細的記錄和分析，對施工隊伍的相關情況有所了解，對人力、物力、財力等情況全面掌握。只有這樣，才能根據實際情況制定并采用最合理的結算方法，提高資金的使用效率，全面完善財務管理。然后，財務人員還應參與到合同的制定過程中，尤其是與經濟相關的合同。我們都知道，合同就是對建設項目某一方面的規定，一旦簽訂后，就必須嚴格按其執行。所以財務管理必須認真核對合同內容，避免財務漏洞。最后，在進入建設項目的施工階段后，財務人員應結合實際制定出一套合理的資金使用計劃，以此作為項目施工中使用資金的依據。有了這個標準，一方面建設項目的施工過程不會因缺少資金而影響進度，另一方面，我們也能進一步減少資金浪費現象，促進財務管理高效進行。

（二）財務管理與工程管理相結合

工程管理在建設項目的全過程中十分重要，財務管理工作做到與工程管理相結合，可以有效地縮短工期、減少成本，從而強化財務管理、提高投資效益，有利于建設項目全面地發展和完善。所以，財務人員應該積極參與到工程管理過程中去，可以多去施工現場進行觀察，掌握工程進度、質量等問題的第一手資料，也可以多與工程技術人員進行溝通和交流，了解工程管理的相關知識。在掌握了這些情況后，財務人員也能夠對資金的相關計劃作出及時而又合理的修正和調整，提高了資金的使用價值，也促進財務管理與工程管理更加密切的聯系，使得建設項目的發展更加完整穩定，效益顯著。

（三）財務人員可成立相應部門負責監督工作

建設項目全過程的財務管理力度得到重點加強，但財務的監督工作也是同樣不可忽視的。財務人員可以成立相應的部門來專門負責監督工作，使財務運作過程中的每個細節都得到及時的檢查和看管。這樣一來，有利于財務相關的情況的及時了解和問題的及時發現，通過相應調整計劃等措施來避免不必要的損失，而且這也是總結經驗的有效途徑，為財務管理工作提供有價值的參考。當然，監督人員的工作質量是很關鍵的，應選取有豐富經驗的工作人員并要求他們認真履行工作職責。

四、總結

第4篇：財務的主要工作范文

關鍵詞：賓館 財務管理 定位

對于賓館來講，其財務管理工作不但是管理的藝術，也是學科。自2010年后，因為受到經濟危機的作用，我國經濟的局面出現了新的變動，針對賓館領域來講，總體的消費能力相對較低。然而，同行業的競爭性卻逐漸激烈，所以，財務的管理工作就顯得越來越重要，功能越來越突出。基于此種情況，就需要對賓館的財會工作進行再次定位。從而增強賓館的市場競爭能力。以下簡要針對其相關內容進行分析，僅供參考。

一、財務管理工作對于賓館的重要性

對于賓館來講，財務的管理工作占有其中心地位。這是由于財務管理的功能決定的。良好的掌握及使用財務管理的功能，是管理賓館事宜的主要方法與手段。整體來看，財務的管理功能主要分為以下幾個方面內容：

（一）賓館的規劃及運行工作是以財務管理為基礎開展的

賓館的財務管理功能主要體現在對賓館財務的預測方面。財務的預測指的是細致分析相關歷史數據、當前科學技術、運行環境、社會條件等，并以此為基礎，合理估計、判定企業將來財務指標。現今，伴隨著賓館領域競爭逐漸激烈，市場波動因素越來越多，假如賓館沒有高效的對自身運營環境進行改善，增加資金收益，那么，就需要根據自身情況創建長遠、中期及短期目標，對風險進行預防。假如缺少財務的預測功能，那么，就會造成使企業的運營、管理等缺少針對性的目標及方法，企業的流程陷入混亂，最后造成運營缺少評估指標，不能完成預期規劃內容。在現實管理過程中，財務的管理功能一般是利用編制預算來開展的。

（二）優化成績資金的工作是以財務管理為基礎開展的

對于賓館來講，怎樣高效的籌措資金是其最為基本的活動項目之一。這項工作就需要以財務管理為基礎，利用財務管理的功能，盡快籌集到規定數量的資金，促使賓館正常運轉，同時，對資金進行合理分配，對供求關系進行調節。

（三）經營的決策是以財務管理為基礎開展的

在財務管理中，預決策是為經營決策提供依據的基礎功能。當財務人員分析、探討經營決策時，依據自身的科研角度，大量收循市場的資料信息，并進行細致、科學的分選，依照風險高低原則創建方案，為賓館的管理從業人員提供科學理論依據。

二、現今，賓館在財務管理方面存在的不足

（一）資金籌措風險

資金籌措風險指的是因為背負債務進行籌資，讓星級賓館發生資金來源不穩定及嚴重后果的情況。發生此方面問題的因素包含以下兩點：其一，因為客觀環境條件的改變造成的。同時，大范圍的法規改動也會使籌資的方法及范圍出現改變；其二，因為賓館自身運營、理財不合理造成的。針對當前我國賓館的現狀看來，資金籌措風險不但包含現金風險，同時還包含收支風險。通常來看，現金風險又包含：資金籌措的費用加大，債務背負比例較高等，很多星級賓館負債率高達40%。同時，資金的籌措途徑較為簡單，過于依賴銀行借貸形式，資金的結構、模式等較不科學。而收支風險主要包含：賓館內部管理能力較弱、市場競爭能力較低，運營資金虧損較為嚴重等。

（二）經營風險

經營風險是一項較為嚴重的負面作用風險，其指的是在賓館的經營過程中，因為管理的不合理造成財務收支失去平衡的問題。引發經營風險的因素有兩方面：其一，企業內部經營的管理風險。對于星級賓館來講，其覆蓋面積較大，涉及的項目較多，供給的商品具有較強的季節性及時間性。然而，我國當前很多星級賓館缺少專業人才，管理能力相對較弱，市場競爭能力較低，再加之背負債務較重，從而加大了經營的風險；其二，應收賬目的風險。有根本來看，應收賬目對于星級賓館來講，是投放流動資金的行為，存在的風險主要在于資金回收的時間及數目，從而造成現金流風險。

三、增強賓館的財務管理水平的措施

（一）增強財務部門的相應管理權力

對于賓館來講，其管理從業人員及決策從業者的根本任務就在于為賓館運營指明方向，也就是在整體發展途徑中給予重大決策建議。因此，想要加強賓館的管理質量及能力，就應先增強財務部門的管理權力。主要可以從以下幾方面入手：其一，增強財務管理的決策權力。當前，市場的經營模式與環境越來越復雜，從而需要財務部門可以精準對環境的改變情況進行預測，依據市場要求明確定位，結合自身情況做好決策；其二，全面發揮財務的控制功能。在以往的賓館財務管理工作中，過于關注核算的管理工作，而忽視了對財務的調控管理。如今，很多賓館在開展財務管理時，購買物資僅發揮簽收、檢驗、入庫的責任。所以，需要創建完善的企業內部財會監管標準。

（二）增強成本費用的控制工作

對于財務管理工作來講，無論是怎樣的風險，歸結起來就是資金緊缺、發生資金斷裂等問題。因此，增強成本的控制工作，讓賓館在最少成本基礎上運營，是防治各類風險的高效方法。可以從以下幾方面入手：其一，創建內部成本控制標準。創建高效的成本費用管理標準，并進行落實，增強成本的預算，間隔一段時間對制度進行分析。同時嚴格控制現金及非現金的操作流程；其二，控制成本并不意味著降低花銷。而是利用科學的方法對成本進行控制。在固定時間內，賓館的客房量是定值，因此，總收入可以進行預測，再加之科學、合理的管理，就能夠增加賓館的資金收益，從而促進賓館健康、穩定發展。

四、結束語

總而言之，對于賓館來講，財務管理工作同其發展有著密切的關聯，相關工作人員應對財務管理的定位進行深入研究，找尋其中存在的不足，并進行預防與改進，從而提升賓館管理能力，增強賓館市場競爭力。

參考文獻：

[1]許湘芳.高校校辦酒店的財務管理方案[J].行政事業資產與財務，2011

第5篇：財務的主要工作范文

關鍵詞：高校;財務管理;機制;創新

隨著我國社會與經濟的飛速發展，我國教育也在不斷進步。高校辦學的規模也有所增大，高校財務工作也變得更加復雜。因此，高校財務管理機制應當根據高校實際情況進行創新，加強高校的財務管理。

一、進行高校財務管理理念的創新

由于以往高校經費都是由財政撥款，因此高校的財務管理部門管理思想單一，管理過于隨意，資產的運營也很隨便。但隨著高校的改革，財務管理理念過于落后，已經不能滿足高校的發展需求，因此高校管理人員應當突破傳統的管理理念，樹立新的財務管理理念。高校財務管理人員應當對當前形勢進行分析，并及時引進新的理財觀，摒棄對政府的依賴心理，以滿足高校各方面必要的資金需求為前提，堅持勤儉節約的辦學思路，讓高校管理人員都樹立開源節流的意識。并及時處理好高校財務整體和局部的關系，在財務管理上做好協調工作，提高高財務的資金使用效益，保證高校能夠不斷科學發展。同時高校財務管理應當拓寬籌資渠道，積極向多層次、多方面發展。高校財務管理人員還應采用合理規范化的手段來強化高校的內部管理，并通過一些活動來提高學校在社會的知名度，面向社會進行資金的籌集。從以往只重視資金支出的管理向關注收入的管理進行轉變。高校財務管理部門還應積極吸收企業管理中適合高校財務管理的模式來提高高校財務管理效率，做好高校財務相關的工作。并協助好學校領導處理好高校各種資金問題，提供可靠的財務保障。并且高校還應加強財務審計的職責，加強對其工作的檢查和監督，規范財務管理人員的工作態度，保證其明確自身的職業道德，避免審計人員在工作中沒有按照要求落實措施。

二、進行高校財務管理制度的創新

首先應完善經濟責任制度，提高高校財務的管理水平，彌補財務工作的不足之處，避免高校財務管理工作中出現的失誤。高校財務管理部門應明確進行分級管理，并構建起不同層次的財務管理制度，明確各級的管理責任和權利，從而達到從多層次多方面處理好高校財務內容的目的，提高高校辦學效率。除此之外還應健全高校財務預算制度。隨著社會的不斷發展，高校教學需要的經費和高校的發展是高校財務主要管理內容。因此，高校財務管理不僅要做好財務的管理，還應做好財務的決策，保證資金利用的高效性。傳統的高校財務對資金的配置上存在很多不足，學校的各部門缺乏整體成本意識，相互爭資源，使得很多資金限制儀器重復購置，造成資源和資金的浪費。高校應當及時分析社會形勢，并仔細考慮自身的實情，制定出合理科學的預算制度，保證財務進行管理、決策和執行時有所依據，并保證資金的合理有效的應用。傳統的預算基本上是控制支出的工具，目前政府對高校教育經費的投入欠缺，高校教育的不斷發展也面臨著缺乏資金的問題，因此，高校財務管理人員應當制定出合理科學的預算制度，能夠從中獲得利益和收益，并通過計劃的實施，讓高校各部門能夠協調起來共同運行，保證資金的使用能夠達到最大的合理性，促進高校各方面的發展。高校財務管理人員還應堅持科學發展觀，提高高校內部財務管理效益，控制支出浪費的現象，讓資金能夠得到合理的應用。并且高校財務管理部門應當對財務的操作流程進行規范，完善財務管理體制。同時還應完善監督機制，調整好部門和高校之間的財務關系，并做好工作內容的評估，進行完整科學的清查核實，保證資產的準確合理的管理。

三、進行財務管理內容的創新

隨著高校教育的不斷發展，高校財務管理部門不僅要做好對資金支出及收入的管理，還應考慮達到的績效，保證經濟效益的最大化。目前各高校籌集資金的途徑也更加廣泛起來，因此高校財務管理部門應當對財務管理內容進行創新，更新管理模式，開拓籌資新渠道。如隨著高校的不斷發展，高校自身的資金無法跟上資金支出的速度，當高校遇到資金臨時周轉有困難時，可以通過負債的方式來籌集資金，給高校積累可利用的資金，解決遇到的問題。但這種方式也存在一定的風險，因此，高校應當做好相關的風險控制，并綜合考慮高校財務的具體情況和還款的能力來決定融資的形式，做好合理的預算，制定合理科學的方案。同時應明確高校資金的收支，并改變以往核算的方式，將資金的收入和支出分離開來，單獨進行核算。以往的資金收入與支出的處理界限不夠分明，使得財務的處理失去了可靠性，導致收支的核算不夠準確。因此，為了加強高校財務的管理，是獲得信息更加真實，高校財務管理部門應當創新財務工作，將其分開進行處理。

四、進行人才培養機制的創新

高校財務管理機制的創新主要是依據人來進行，并且高校財務管理績效的大小也由管理者的管理水平來決定。目前很多高校的預算機制及落實方面都存在很多問題，很大程度上是由于高校財務管理人員整體水平有待提高。因此學校應當采取合理的措施來彌補這一不足，學校可以積極向全校學生及教師進行學校發展的說明，讓其能夠及時全面的了解到學校建設的實際情況，從而提高師生參與的積極性，并且多元化的人才加入到高校財務的管理當中，能夠提供更多的創新想法，這些措施在籌集資金及在資金收支的管理及資金的合理使用等方面都有著很大的作用。并且高校還應建立起財務人員的培訓機構，提高高校財務管理人員的職業素質和業務能力，并加強財務管理人員對現代化管理財務手段的學習和培訓，讓其具備先進有效的管理方法，為高校財務管理部門提供優秀的人才。

總之，高校財務管理部門應當充分分析自身的實際管理情況，并分析當前的形勢，采取科學可行的措施對高校財務管理機制進行合理的創新，完善高校財務的管理。

參考文獻：

[1] 梁國鋒.高校財務管理機制創新探析[J].中國總會計師，2012，07（10）：49-50.

[2] 毛月華.試論高校財務管理機制創新[J].中國經貿，2013，18（20）：73-74.

第6篇：財務的主要工作范文

一、財務管理存在的主要問題

1.財務管理人員的素質有待提高

財務管理工作中任何企事業單位管理工作中的一個重要的環節。為了更好地發揮財務管理工作的重要作用，這就要求單位的財務管理人員要具有科學管理水平以及良好的職業道德。財務的管理人員對單位財務管理中的效率起著至關重要的作用。現在很多單位對花費一些費用來培養或是通過招聘一些的技術能力強的科研技術人員，卻對管理人員是財務管理方面的人才不重視，領導的這種意識造成了財務管理的人員整體素質不高，財務的管理能力非常差。

2.財務管理和會計的核算間存在合作性差

在實際工作中，財務管理工作是需要很多方面互相配合，互相協調，共同發展的，其中財務管理和會計核算二者之間的關系就是非常密切的，但是現在大多數的企事業單位大多數都更加偏重于對資金的核算管理，表面上直接和財務有相關的工作，往往忽視了很多間接性的工作，這就導致財務的管理和會計的核算間的聯系不密切。

3.財務管理制度設置的不合理，導致了企業的管理效率降低

企業對于財務機構的設置非常的重要，如果機構整體的層次不夠清晰，就會導致財務工作中責權的不明確，一旦產生什么問題就會發生人員之間互相推托責任，這樣就無法來達到企業財務的管理目標。企業財務的機構如果設置的不合理，就不能來起到整體監督的職能，這樣就會使財務的人員有舞弊行為的現象可能性增加。

4.發展中的投資科學性不足

現如今很多企事業單位在進行發展和壯大與其各項投資決策分不開的，只要是投資行為就一定存在著一定的投資風險，所以說投資方向選擇的是否科學、可行和各企事業單位未來的生存、發展壯大有著非常緊密的內在聯系，如果在進行投資的時候沒有比較科學的可行性策略，就會導致將來在財務方面出現一系列的問題，在現在經濟環境中，要對整個項目進行投資的前提條件就是要對企業的項目能夠有比較深了解，這就要求決策者在做投資的決策時侯，就需要對整個項目中設計的一系列具體的問題進行明確的決策，不斷加強財務管理研究。

二、優化財務管理的有效措施

1.加強對財務管理人員的素質教育

為了規范單位的財務行為，要切實加強財務管理，為企事業單位創造一個良好的經濟環境，促進事業發展，隨著市場的經濟在飛速的進行發展，整體的財務管理水平帶來了有很大程度提升，這就要求財務的管理人員不單單的要懂得一些管理相關的知識而是要求具備高水平的財務管的人才，因此要通過各種，通過多種渠道和方式加強對會計人員的培訓，提高和更新財務管理人員的知識水平，提升財務人員的工作能力，同時要充分調動財務管理人員工作的積極性以及主動性，這樣就會加快這個企事業單位整體發展的腳步。

2.合理有效的協調財務管理和會計核算間的關系

財務管理工作并不是獨立內部的部門自我就可以進行運轉的，任何企事業單位財務管理離不開會計，其所有的經營或是生產活動都與財務運轉之間是密不可分的，財務管理工作很多時候也需要和外界的一些有關的部門進行溝通，所以財務部門應當合理的協調彼此的關系。現在企事業單位都比較注重整體財務的管理一方面的運轉，但這種重視只是停留在重視上未能給予采取任何正確的行動。內部很多財務的決策與會計的核算是分不開的，會計的核算涉及的一系列相關程序及方法同樣也是財務在管理中非常需要的，但兩者之間是存在很大的差別的，兩者之間既有聯系同時又存在差別，就亟待采取一些正確科學有可行性的方法來溝通和合作。

3.制定科學實用的財務管理制度

健全財務管理工作中各項工作規章制度，結合本單位的會計工作要求，要切實做到事事有人管，人人有專責，辦事有要求，工作有檢查。對會計崗位的劃分進行調整和設立必要的會計崗位。設置崗位時應根據職責分離的原則分配崗位，同時加強授權審批控制，強化內部牽制制度，通過人員分工、崗位責任制的建立、權限的劃分等形式進行控制，防止錯漏、舞弊和越權行為的發生。

4.提高企業的科學投資的能力

要實現確保企業內部實施的控制制度具有科學性以及規范性。真正要達到制度的制定符合各企事業單位自身的實際情況，不單單要容易進行操作，同時還要相應進行有效地把握關鍵的環節，特別是在資金的流動方面以及采購及投資等比較重要的環節，進行制定科學完整的制度。資金是各企事業單位賴以生存的根本，要努力提高資金的運用效率。把握住源頭的合理利用，充分考慮投資風險。

規范機關內部管理。積極開展和諧機關的創建活動，抓好干部隊伍培養教育，逐步提升干部隊伍綜合素質，以適應檔案事業發展的需要。

第7篇：財務的主要工作范文

關鍵詞：會計制度 財務管理 財務控制

企業的財務是一個國家財務的重要的組成部分，企業的財務管理是財務管理的重要的內容，應該受到企業管理人員的高度重視。在新出臺的新會計準則中，對于企業的財務管理提出了要求：進一步完善財務、會計管理制度，嚴格財務管理，加強財務監管和運行監督。企業財務的管理在企業的財務管理中是唯一被提及到的，所以可以看出財務管理在企業財務管理當中的重要性和其特殊性。

一、企業的新會計制度

國家衛生部和財務部等相關部門在2011年1月下旬推出了新的《企業會計制度》。該制度的制定，適用于各類獨立核算的公立企業。新的財會制度提升了企業公益性的特點，主要加強有關部門和企業的財務管理，可以全面的了解企業的收支財政問題，進一步的增強了績效考核和企業成本的核算，完善了企業財務的透明度和準確性。

二、新會計制度下企業面臨的問題

在新的制度在，原來的財務管路制度明顯的不適用于當下的新的管理制度。所以，企業的財務制度即將面臨著整改，現在所面臨的問題是在新的制度下如何對現有的財務控制進行有效的整改。現在，財務管理面臨著很多的問題，如：財務管理方面意識的薄弱、新舊制度銜接難、舊制度遺留下來的難題解決問題、會計管理人員的缺乏問題等，如何有效的解決這些問題，將是企業需要努力的方向。

三、新會計制度下企業的財務管理與控制的實施

（一）了解企業財務的重要性和必要性

在當前的行業管理上，大多的都不令人滿意，大多數的企業都沒有精確的做出財務的統計，都只是粗略簡單的進行了計算，大體吻合國家給出的財務，這種粗略的計算根本沒有科學性可言。很明顯，這樣的財務只是一種形式上的數據，沒有起到任何的作用，也沒有體現出財務的根本意義所在。企業管理制度的不到位，使得財務很隨意的給出，沒有專門的部門進行有效的監督，時間長了企業的經濟運行就變的比較的盲目，從而導致企業的短期目標不能加以實現，長期的目標更被制約起來。財務是企業的年度財務運用的計劃，只有在專門的管理下和充分的重視下，進行合理科學的財務，才能夠實現工作的目標。

（二）成立專門機構對財務進行科學管理

專門的財務管理機構的成立，必然要對企業現有的利益有一定的影響，對企業的個人或者各部門的利益產生沖突。但是，要想對財務進行合理有效科學的管理，又必須建立專門的財務管理機構，既而兩者之間就產生了矛盾。想要建立財務管理機構，就要企業的管理層下定決心，真正認識到財務管理的重要性，投入一定的資金建立科學的財務管理體系，建立財務管理委員會對財務機構的運行進行有效的管理。

（三）科學的進行企業財務

企業的財務必須把握收支的平衡，科學的運用有效的條件進行理財，合理的安排企業的支出，根據企業的財務制度和要求，合理地分配財務的資金。運用零基財務的方式完成企業的財務，零基財務是只在編制收支財務的時候，將市場進行有效地分析調研，對于市場的動態和基本情況都在財務中做一定的分析，以零點為基礎的起點，對企業的收支進行準確的核算。也就是說，在財務和計劃能夠有效的影響企業的年度收支的項目上，確定收支的平衡。科學合理的進行財務，真實的記錄財務的數據，按國家的要求進行財務的分析。

（四）堅持財務分析完善資金分配

堅持對每月和每季度的財務情況進行全方面的分析，了解財務在執行過程中的問題，及時查出原因進行修改，這樣就能更加有效的完善財務。對經營過程中出現的問題提出管理的建議和實施措施，控制財務監督的有效執行，保證財務目標的達成。在對財務進行分析時，堅持每月進行小會的分析，每個季度進行大會的分析，各個部門從中找到自身的問題所在，對其進行改正，更好的完善財務的進行。

（五）規范企業財務的管理

規范企業財務管理是財務管理的核心內容，在管理過程中，排除人為因素的影響，用制度去制約，不是通過人去管理制度。企業的管理層和財務工作人員應該對財務的各個方面進行分析，建立一套科學完整有效的財務管理體系，讓企業的各個部門按照財務的標準執行。只有財務制度的標準化和完整化，才能使財務管理體系有更強的約束力，從而使各個部門按照財務的要求進行工作。

（六）嚴格執行財務控制，提高財務人員素質

控制財務的支出，是財務管理的目的之一，各個部門要按照規定的財務資金，建立有效的管理制度，最大化的追求利益的產生。財務的工作人員要加強其自身素質的培養，提高財務人員的綜合素質和認真細致的工作態度，從而更加有效地完成細致而復雜的財務工作。

四、結束語

新會計制度的頒布，需要各企業針對自身面臨的問題進行有效的整改，企業的財務管理和控制是一項復雜的項目，本身也非常的重要，需要各方面的共同的配合，才能更好的完善企業的財務體系。

參考文獻：

[1]沈暉.企業財務分析及會計制度問題與對策[J].企業研究.2010

第8篇：財務的主要工作范文

關鍵詞：財務信息化；工作效率；財務管理

隨著財政教育經費投入進入 4%時代，高校的教育經費漸漸充足，對財務信息的質量要求和快捷程度都有了更高的標準，對高校的財務管理提出了新的挑戰。現在的財務管理方式很難從根本上解決高校財務管理面臨的新問題。在此情況下，借助日新月異的信息技術手段，提高財務工作效率，實現財務管理的高度信息化，成為提升高校財務管理工作的必由之路。

將高校的財務工作與現代信息技術相結合，建立高度集成的財務信息系統，提供及時有效的財務信息數據，滿足廣大師生員工和社會公眾對高校財務信息的需求。高校財務管理擺脫被動的“核算型”財務，轉變成為能夠為決策提供動態支持的“管理型”財務，實現了高校財務管理水平的飛躍。

一、高校財務管理中面臨的主要問題

（一）財務信息輸出單向化，不能與學校其他部門的信息進行有效融合，未能形成合力。

高校財務通過建立局域網，在部門內部進行數據共享，也漸漸開始對外提供實時的財務信息，例如學生可以隨時訪問財務處網頁進行學費繳納情況的查詢，各個院系可通過政務系統查詢到院系的賬務情況，教職員工也可查詢到工資和扣稅信息，但這些信息的傳遞是單向，即通過訪問財務網站提取相關財務信息，并沒有與學校其他部門的信息進行無縫對接。

學校各個部門的信息大都只在內部進行共享，對外進行單向輸出，在部門間的交流卻不太順暢，存在諸多壁壘，財務處不能夠進入教務系統了解學生的教務信息，也不能夠進入學工系統進行數據采集，在學校層面上沒有形成一個能夠跨越部門限制的融合了財務處、教務處、學生處等部門以及各個院系的大型數據信息平臺，不能夠有效地進行資源共享，未能形成合力。

（二）財務管理流程與財務業務流程存在脫節現象，財務管理流程中各個環節缺乏財務的有效介入，使高校財務管理陷入被動的“核算財務”境地。

高校財務管理流程是以勞動分工為基礎，各個部門各司其職，以某高校的財務管理流程為例，如圖1：

從圖1可知，財務管理流程各個環節其實均需要財務信息進行有效的支持，但是業務流程與管理流程中存在時間和空間的脫節，比如大額的業務經費的使用往往需要經過項目負責人、分管校領導和財務處負責人的層層審核；大額儀器設備購置更是需要經項目負責人、設備處負責人、分管校領導和財務處負責人的四重簽字審核。實際上，高校各級領導大都兼顧教學和科研的工作，簽字實行領導“一支筆”制度，辦事人員往往需要花費大量的時間和精力才能將所需進行的審核完成，但到了財務部門，往往因為某項審核的缺位或者不夠規范，需要重新進行審核，造成財務只能在管理環節的最后環節進行審核管理，陷于被動。辦事人員亦認為財務部門“事難辦”，服務質量不高。

（三）高校財務的檔案管理電子化程度偏低，主要是紙質介質和部分電子介質儲存管理，無法適應現代財務管理的要求。

伴隨著高校社會化進程，負責撥款的政府部門及提供資金的社會團體或個人都需要對資金的使用情況進行監督審查。教育部、教育廳對科研課題、專項經費的使用監督、財政廳對專項經費使用情況的審計，物價局對收費管理的監督控制以及橫向課題的委托審計等都需要高校財務提供資金的使用情況和真實可靠的會計原始憑證。但是由于檔案管理電子化程度偏低，往往需要財務人員花費大量的時間和精力在學校財務檔案室尋找會計原始憑證，造成工作效率不高。

二、提出解Q措施，提升高校財務信息化水平

（一）建立一個立體的網絡信息平臺，將財務處、設備處、人事處等職能部門的信息進行有效的融合，避免重復勞動，提高工作效率，進一步提高學校的財務管理水平。

改變以往因為勞動分工造成的財務流程的片斷化，將服務對象放置在中心，一切活動均圍繞著服務對象，形成立體服務體系。將學生繳費信息和貸款信息納入教務處的教務管理系統，學生處的學工管理系統融入學生勤工儉學信息以及獎助學金的發放情況，財務處的工資發放系統融入人力資源管理系統的相關信息，經費預算管理融入設備管理系統提供的數據等等，各個職能部門之間的交叉融合，一切以服務對象的方便快捷為指導，創造一個高效的管理平臺。

（二）推行電子業務審批系統，實現高校財務的無現金化，將財務工作的控制點前移，充分滲入財務管理流程的各個環節，積極向管理型財務邁進。

電子業務審批系統徹底改變原有的報銷、審批模式，弱化財務管理流程中時間與空間的脫節，業務申請的電子化，各級領導審批的電子化，財務審核的電子化都將通過電子業務審批單進行快速地流轉，極大地縮短了審批所需的時間，克服空間脫節造成的不便，節約了審批所耗費的精力，同時將財務工作的控制點前置，促進高校財務的主動服務意識的提升，積極發揮參謀管理的作用。最后通過財務的無現金化報銷系統形成一套完整的、高效的財務報銷體系，極大提升高校財務管理的水平。

（三）建立會計原始憑證檔案的電子數據庫，進行分類管理，提高財務檔案管理的電子化水平。

隨著電子信息技術的飛速發展，將會計原始憑證以照片形式進行儲存，不僅可以在日后各類審計過程中，迅速高效地提供相關資料，還可以為相關部門制定政策時提供依據。

三、結束語

高校財務信息化促使高校的信息資源在各個部門之間進行共享，避免了無效的重復勞動，節約資源，提高效率，同時促進高校財務管理水平的提高，財務的管理職能得到進一步的發揮，促進高校管理整體水平的提高。

參考文獻：

[1]朱宇坤.信息化：提升高校財務管理水平的快車道[J].會計之友，2014（5）：123-124.

[2]魏春紅.高校精細化財務管理及實現途徑[J].會計之友，2014（2）：116-118.

[3]黃宏宇.高校財務信息化的主要問題及對策探析[J].現代企業教育，2013（10）：70-71.

[4]孫靜.信息化建設在高校財務管理中的現狀和對策探析[J].綿陽師范學院，2015（9）：34-37.

第9篇：財務的主要工作范文

財務管理更是如此。無疑，加快網絡財務的發展將成為下一個階段我國信息化建設的重要任務，加速網絡財務進程是時代賦予我們的責任。而我們應從哪些方面加速網絡財務進程，也就是說網絡財務的客觀要求是什么的問題應是當前我們研究網絡財務發展的重要問題。

一、網絡財務的基本特征

Internet/Intranet技術為會計信息系統由核算型向管理型、決策型的轉變，提供了技術上極其廣闊的自由空間，其標志就是網絡財務的興起。

網絡財務，作為財務會計與計算機網絡相結合的嶄新概念，是指基于Web技術，以財務管理為核心，以實現企業物流、資金流、信息流高度一致為目標，支持企業電子商務，并最終實現管理信息化的互聯網環境下全新的會計信息系統。網絡財務是以全面會計核算和企業級財務管理為基礎。實現購銷存業務處理、會計核算和財務監控的一體化管理，為企業經營決策提供預測、控制和分析的手段，并能有效控制企業成本和經營風險，幫助企業提高競爭力的管理系統。

網絡財務應具有如下基本特征：

第一，進銷存業務核算與財務管理一體化。執行采購業務時，采購部門根據系統給出的存貨報告確定采購計劃，材料入庫時相應的入庫單自動生成，庫存管理模塊進行出入庫等處理的同時，自動進行存貨成本核算，并將核算憑證轉入總帳模塊。依據一體化所帶來的追朔源功能，可以實現從總帳到明細帳到憑證到原始單據的滲透查詢，并實現帳務處理與業務處理的同步進行。

第二，成本控制的有效化。網絡財務在成本數據歸集方面，設計全面的數據存儲倉庫。成本管理的模塊從存貨核算，工資管理，固定資產管理和總帳中自動提取成本數據。每個成本期間數據都會同步自動產生。在成本計劃方面，可以編制全面的成本計劃。成本核算工作結束后，針對此計劃的成本差異分析結果就自動產生。在成本預測及分析方面，可以做出部門成本預測和產品成本預測。在成本核算方法方面，可采用變動成本法、作業成本法等現代的成本核算方法，以提供更為精確和實用的成本資料。

第三，財務運營風險的有效控制。網絡財務通過實現財務業務一體化，使得任何一筆業務的發生會立即反映到財務帳上，從而真實地反映庫存數量與庫存成本的變動，并真實地反映分散在經銷渠道上的庫存信息和銷售信息，從而更有效地控制經營風險。

第四，提供企業級的分析決策信息。網絡財務是一個跨部門、跨地區應用的會計信息系統，系統內儲存了大量財務與業務信息，可滿足用戶全面了解企業現狀、發展前景和經營風險的需要，并為管理者提供科學的預測分析和決策分析。

二、網絡財務的客觀要求

隨著全球經濟一體化進程的不斷加快、IT技術的飛速發展以及互聯網的普及，人類社會已經從工業經濟時代跨入知識經濟時代。面對日趨個性化、多樣化的市場，企業必須快速、準確地收集、加工、處理全方位的信息，并對各種信息迅速做出反應。所以，企業管理的自動化、數字化已成為企業發展的必然。而作為企業管理的中心-財務管理更是如此。無疑，加快網絡財務的發展將成為下一個階段我國信息化建設的重要任務，加速網絡財務進程是時代賦予我們的責任。而我們應從哪些方面加速網絡財務進程，也就是說網絡財務的客觀要求是什么的問題應是當前我們研究網絡財務發展的重要問題。本文認為網絡財務的客觀要求應包括以下三個方面的內容。

第一，推動企業級財務軟件的迅速發展。網絡財務是企業級的財務應用，這需要企業級財務軟件的迅速發展。企業級財務軟件是企業管理中的一個組成部分，是站在整個企業管理的角度來設計和開發的財務軟件，它是以資金流為核心的企業信息管理系統。它在提供完整的財務核算功能的基礎上提供很強的財務分析和決策支持功能，同時，充分考慮到和其他系統的關系及數據接口，能和企業管理的其他子系統一起構成一個數據高度共享、協調運作的有機整體。企業級財務軟件成為企業管理信息系統的一部分，大型企業集團的財務管理變得更為便捷，地域界限被打破，集團公司的異域管理更加方便，母公司財務部門可以隨時了解各子公司的帳務系統、報表系統以及分析系統等會計資源，將子公司的財務運行情況盡收眼底。另外，在整個集團的范圍內調度資金只是一瞬間的事，這將極大地提高資金使用效率，使暫時閑置的資金隨時可以找到用途，這種財務管理的一體化從一個側面又刺激了網絡財務的進程。

第二，加速電子商務的全面開展。網絡財務的所有特征必須建立在計算機、網絡及通訊等現代技術手段的基礎上。沒有現代信息技術的手段，不可能產生真正企業級的財務軟件。

第三，以市場為導向，促進形成以信息為主要質量特征的財務軟件全面競爭的良性環境。所謂以信息為主要特征的財務軟件應具有信息量大、信息質量高和提供信息及時的特點。也就是說，這種財務軟件是一個開放的、會計信息高度共享的、成熟的財務核算并兼顧財務分析決策功能的一個會計信息系統。所以推進網絡財務進程的關鍵是以信息為質量特征的財務軟件的推廣與應用。目前，計算機在我國會計中的應用還處于發展階段，以市場為導向、以信息為主要質量特征的財務軟件全面競爭的良性環境還遠沒形成。從信息特征方面考慮，國產財務軟件與國外財務軟件很顯然還存在著較大差距，而國產財務軟件市場占有率竟達90%以上，這就是一證。以信息為主要質量特征的財務軟件的全面競爭是網絡財務的客觀要求，以市場為導向，促進形成以信息為主要質量特征的財務軟件全面競爭的良性環境是我們的重要任務。

三、推進網絡財務進程是一項相當艱巨而長期的工作

第一，提高財務軟件的質量，生產出滿足網絡財務特征要求的財務軟件是一項難度不小的工作。我國會計電算化發展的軌跡，表明它已成為計算機和信息技術在我國管理領域中最為成功的應用領域。然而，從總體上來看，還是就會計論會計，無一不是從記帳憑證開始到帳簿再到報表的單一流程，是一種封閉式的信息處理加工方式。信息產生源自財會部門，由安裝在財會部門的計算機或企業計算中心為財會部門專門服務的計算機來加工信息，信息使用主要也是財會部門。從整個企業來說，很難做到各個部門的信息共享，更不要說是與上游的供應商，與下游的銷貨客戶和社會上的信息交流或實行供應鏈管理了。

企業的各個部門使用的計算機軟件，往往是由上級主管部門的相應處室統一布置的，如人事組織、計劃統計、財務會計等分系統的軟件。一個企業作為一個有機整體。所產生的信息本來是一個統一的，互相緊密聯系而且渾成一體的，然而，各個職能部門提供的信息卻是相互割裂的，在會計信息系統獨立發展、自成體系的狀態中表現更為突出。

網絡財務是一個開放的信息系統，完善會計核算以外的如財務分析、決策支持等其他功能是目前從事計算機會計工作人員的致力目標。目前，我國財務分析、決策支持等功能的研究與開發還處于初級階段，要達到網絡財務的要求還需要一段不短的時間。

第二，電子商務的開展有利于網絡財務發展，而電子商務技術上的先進與會計處理的規范性的平衡需要一個相當長的時間，這勢必延緩網絡財務進程。電子商務的應用和開展，不僅對會計理論產生了深刻的影響，而且對會計處理方法等也產生了強烈的沖擊。如在電子商務環境下，網上交易、電子貨幣、電子支票、電子簽名、電子證據等全新概念或新名稱相繼出現，而會計處理規范性（如對原始憑證的規范，對會計證據的規范，等等）對以上這些先進技術的認識和接納不是一個簡單的

問題，臂如如何使會計業務中電子簽名有效，如何使電子票據作為有效的原始憑證等問題，將是我國會計界急需迫切解決的一個難題。這此問題不解決，將影響電子商務的廣泛開展和應用，不利于企業級財務軟件的使用和推廣，這也勢必阻礙網絡財務的發展和深入。

第三，以信息為主要質量特征的財務軟件的應用和推廣是一項艱巨而長期的工作。目前，以市場為導向，以信息為主要質量特征的財務軟件全面競爭的良性環境還遠沒形成，究其原因，一方面我國的財務制度與國外有所不同，這使得國外先進財務軟件在與國產財務軟件競爭方面具有制度上的劣勢，同時財政部門的軟件評審在某種程度上也限制了國外先進財務軟件的競爭力，這樣國外一些先進的財務軟件難以與國產財務軟件競爭；另一方面計算機在我國會計中的應用還處于發展階段，企業財務管理思想和觀念落后，對財務軟件的功能要求還不是很高，使得一些管理思想老化，技術水平相對落后等質量不高的財務軟件由于價格和服務方面的原因而普遍應用。很明顯，財務制度制約、政策導向和管理思想落后的發展環境形成了這種不利于推進網絡財務進程的財務軟件的目前應用環境。

誠然，隨著時間的推移和網絡財務的深入，我國財務制度將逐步同國際接軌，同時國外先進財務軟件在國內本地化進程的開展，這種發展環境將得逐步改觀。但是，特定財務制度的限制和財政部門的引導在很長一段時期內還將對財務軟件市場產生影響，同時管理思想和觀念的變革也不是一朝一夕的事情，所以形成符合網絡財務特征要求的財務軟件全面、良性競爭環境，加快先進的高質量的財務軟件的應用和推廣是一項艱巨而長期的工作。

參考文獻：

[1]許永斌。電子商務會計[M].上海：立信會計出版社，2000.

[2]金光華，朱建國。電子商務、企業流程重組與會計改革[J].上海會計，2002.

[3]張粟。網絡時代的會計信息生產模式創新[J].上海會計，2001，（05）。

[4]許永斌，楊春華。電算化會計[M].上海：立信會計出版社，2001，（08）。