補(bǔ)充醫(yī)療政策精選(九篇)

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第1篇：補(bǔ)充醫(yī)療政策范文

1998年國務(wù)院《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》（簡稱《決定》）之后，補(bǔ)充醫(yī)療保險開始引起廣泛的關(guān)注。本文是我們對補(bǔ)充醫(yī)療保險問題的一些初步探討，以期拋磚引玉。

一、什么是補(bǔ)充醫(yī)療保險

我們認(rèn)為，對補(bǔ)充醫(yī)療保險可作如下界定：第一，從其產(chǎn)生的直接現(xiàn)實背景看，補(bǔ)充醫(yī)療保險是在整個社會保險制度改革中或者說是在醫(yī)療保險制度改革過程中出現(xiàn)的一種現(xiàn)象。這種現(xiàn)象源自一些效益好、實力強(qiáng)的行業(yè)在參加地方基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌后，因不愿降低原有的醫(yī)療保險水平而采取的一種適應(yīng)性對策。第二，從社會保險的原理出發(fā)，可以說補(bǔ)充醫(yī)療保險是一種自愿性的輔助醫(yī)療保險。它產(chǎn)生的需求基礎(chǔ)為，用人單位和個人因其經(jīng)濟(jì)收入的增加，為了抵御高額醫(yī)療費用風(fēng)險而自愿投資的行為。補(bǔ)充醫(yī)療保險的功能在于，分散基本醫(yī)療保險參保人員承擔(dān)的超過基本醫(yī)療保險最高支付限額以上和基本醫(yī)療保險范圍以外個人自付高額醫(yī)療費用的風(fēng)險，發(fā)揮風(fēng)險再分散的作用，是基本醫(yī)療保險的一種補(bǔ)充形式。

二、補(bǔ)充醫(yī)療保險的形式

目前，我國已出現(xiàn)的補(bǔ)充醫(yī)療保險的形式有以下幾種。

1.國家對公務(wù)員實行的醫(yī)療補(bǔ)助

根據(jù)《決定》的規(guī)定，國家公務(wù)員在參加基本醫(yī)療保險的基礎(chǔ)上，享受醫(yī)療補(bǔ)助政策。這種醫(yī)療補(bǔ)助政策實際上就是適用于公務(wù)員的一種補(bǔ)充醫(yī)療保險。實行這種補(bǔ)充醫(yī)療保險的目的在于，保障國家公務(wù)員的醫(yī)療待遇水平與改革前相比不下降。

2.社會醫(yī)療保險機(jī)構(gòu)開展的補(bǔ)充醫(yī)療保險

這種形式是由社會醫(yī)療保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在強(qiáng)制性參保的“基本醫(yī)療保險”的基礎(chǔ)上開辦的自愿參保的補(bǔ)充醫(yī)療保險，其保險起付線與基本醫(yī)療規(guī)定的“封頂線”相銜接，對部分遭遇高額醫(yī)療費用的職工給予較高比例的補(bǔ)償，可真正起到分散風(fēng)險，減輕用人單位和患病職工負(fù)擔(dān)的作用。由于社會醫(yī)療保險機(jī)構(gòu)在補(bǔ)充醫(yī)療保險基金的收繳、管理和醫(yī)療費用控制方面具有一定的優(yōu)勢，這種形式不失為解決職工補(bǔ)充醫(yī)療保險問題的一個好辦法。執(zhí)行中應(yīng)注意的是：補(bǔ)充醫(yī)療保險基金和“基本醫(yī)療保險”的各項基金間應(yīng)相互獨立，不得相互透支。同時應(yīng)當(dāng)積極擴(kuò)大補(bǔ)充醫(yī)療保險的投保規(guī)模以提高補(bǔ)充醫(yī)療保險基金的抗風(fēng)險能力。

3.商業(yè)保險公司開辦的補(bǔ)充醫(yī)療保險

商業(yè)保險公司開辦的補(bǔ)充醫(yī)療保險分為兩種情況：（1）由已參加“基本醫(yī)療保險”的單位和個人向商業(yè)保險公司投保補(bǔ)償高額醫(yī)療費用的補(bǔ)充醫(yī)療保險，如廈門模式?！盎踞t(yī)療保險”的“封頂線”即為商業(yè)性補(bǔ)充醫(yī)療保險的起付線，起付線以上的高額醫(yī)藥費由商業(yè)醫(yī)療保險承擔(dān)，但商業(yè)保險公司一般仍規(guī)定有一個給付上限，如每年的補(bǔ)償金額不超過15元萬人民幣或20萬元人民幣。目前國內(nèi)部分商業(yè)保險公司已經(jīng)積極地介入了補(bǔ)充醫(yī)療保險市場，但由于高額醫(yī)療保險（即商業(yè)性補(bǔ)充醫(yī)療保險）的風(fēng)險較大，管理難度高，目前僅有中國太平洋保險公司和中國平安保險公司在某些地區(qū)進(jìn)行了一些初步的探索。估計商業(yè)保險公司大規(guī)模地承保此類業(yè)務(wù)還有一個過程。（2）目前各大商業(yè)保險公司提供的針對某些特殊疾病的“重大疾病保險”、“癌癥保險”和“津貼型住院醫(yī)療保險”也能為職工超過“封項線”的高額醫(yī)療費用提供一定程度的補(bǔ)償。這種補(bǔ)充醫(yī)療保險與以上三種形式的補(bǔ)充醫(yī)療保險不同，它不具有社會保險的性質(zhì)，是純粹的商業(yè)保險。迄今為止，它尚未形成大的氣候。但從廣義上講，它也不失為一種補(bǔ)充醫(yī)療保險的形式。

三、補(bǔ)充醫(yī)療保險的性質(zhì)

如何看待補(bǔ)充醫(yī)療保險的性質(zhì)？我們認(rèn)為，如果給我國目前的補(bǔ)充醫(yī)療保險定性的話，可以說，它仍然屬于社會保險的范疇。首先，在從計劃經(jīng)濟(jì)條件下的醫(yī)療保險到市場經(jīng)濟(jì)條件下的醫(yī)療保險過渡中，補(bǔ)充醫(yī)療保險具有代替原醫(yī)療保險部分功能的作用，即它可以彌補(bǔ)因降低原有職工基本醫(yī)療保險待遇水平而產(chǎn)生的保障缺口。這種替代性的原理在于，維持國有部門職工原有的醫(yī)療待遇水平基本不變。因此，可以肯定地說，一個地區(qū)補(bǔ)充醫(yī)療保險制度的建立情況將直接影響到整個醫(yī)療保險制度改革是否能夠順利推進(jìn)。

從一些地區(qū)的情況看，建立補(bǔ)充醫(yī)療保險的直接目的在于，解決職工超過醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金最高支付限額以上部分的醫(yī)療費用問題。其實質(zhì)是，通過補(bǔ)充醫(yī)療保險預(yù)防職工因醫(yī)療費開銷過大而影響其基本生活。而這恰恰是社會保險的主要功能，即當(dāng)勞動者的基本生活受到影響時，能夠從社會保險制度中獲得物質(zhì)上的幫助。因此，我國現(xiàn)階段補(bǔ)充醫(yī)療保險的作用與社會保險的功能是一致的。再次，在實際操作中，一些地區(qū)的補(bǔ)充醫(yī)療保險的保險費直接來源于基本醫(yī)療保險金。例如，廈門市的補(bǔ)充醫(yī)療保險費分別來自職工個人醫(yī)療保險帳戶和社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金以及當(dāng)?shù)芈毠めt(yī)療管理中心。又如，威海市的補(bǔ)充醫(yī)療保險費出自參加基本醫(yī)療保險的職工的個人帳戶。總之，產(chǎn)生于醫(yī)療保險制度改革的補(bǔ)充醫(yī)療保險的各個方面，包括立法資金的籌集、待遇給付和管理等，均與基本醫(yī)療保險制度有著天然的、無法割舍的內(nèi)在聯(lián)系。今后對補(bǔ)充醫(yī)療保險的設(shè)計，必然要直接受制于整個醫(yī)療保險制度的改革走勢。

四、補(bǔ)充醫(yī)療保險的特點

1.相對的自愿性

補(bǔ)充醫(yī)療保險不宜搞成強(qiáng)制性的制度。這是由經(jīng)濟(jì)收入的差距而導(dǎo)致的有支付能力的醫(yī)療需求的多樣性所決定的。應(yīng)當(dāng)讓參保單位和參保人員自愿參加、自愿選擇補(bǔ)充醫(yī)療保險的形式和產(chǎn)品，滿足自身有支付能力的醫(yī)療需求的多樣性。但是，這種自愿性也是相對的。從醫(yī)療保險費用負(fù)擔(dān)的角度看，補(bǔ)充醫(yī)療保險實質(zhì)上是將原醫(yī)療保險中的一部分切下來，轉(zhuǎn)移至補(bǔ)充醫(yī)療保險。對于無力承擔(dān)補(bǔ)充醫(yī)療保險的企業(yè)，它是自愿的。但對于公職人員和那些壟斷國家資源而具實力的行業(yè)以及經(jīng)濟(jì)效益好的企業(yè)來講，簡單地說補(bǔ)充醫(yī)療保險是自愿的還是強(qiáng)制的，并無太大意義。因為，對于這些單位及其職工來講，補(bǔ)充醫(yī)療保險是其整個醫(yī)療保險的必要的組成部分。在這些單位內(nèi)，補(bǔ)充醫(yī)療保險不過是社會保險范籌內(nèi)的醫(yī)療保險的另一種形式。對于這些單位來說，選擇補(bǔ)充醫(yī)療保險的自愿性的背后是一種必然的強(qiáng)制，對于這些單位的職工來說，補(bǔ)充醫(yī)療保險是一種受歡迎的強(qiáng)制性保障制度。

2.福利性與非福利性并存

一方面，當(dāng)用人單位繳納補(bǔ)充醫(yī)療保險費時，對其本單位的職工而言具有福利性，體現(xiàn)了一定的公平性。用人單位通過給其職工繳納補(bǔ)充醫(yī)療保險費，為職工提供一定的福利。這種福利可以增強(qiáng)職工和用人單位之間的凝聚力及職工對單位的歸屬感，調(diào)動職工為用人單位工作的積極性和創(chuàng)造性。另一方面，在一定社會范圍內(nèi)，不管是用人單位，還是職工，他們作為個體參加補(bǔ)充醫(yī)療保險，又具有非福利性質(zhì)。也就是說，相對于基本醫(yī)療保險而言，它不具有社會公平性。它要體現(xiàn)多投保多受益、少投保少受益、不投保不受益的原則，即體現(xiàn)在一定范圍內(nèi)的效率優(yōu)先原則。同時，它也嚴(yán)格遵循等價交換原則。補(bǔ)充醫(yī)療保險機(jī)構(gòu)通過在國家確定的補(bǔ)充醫(yī)療保險籌資水平內(nèi)設(shè)計多種繳費率的補(bǔ)充醫(yī)療保險產(chǎn)品，與參保人之間維系一種經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。按照補(bǔ)充醫(yī)療保險合同規(guī)定的內(nèi)容，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。

五、關(guān)于補(bǔ)充醫(yī)療保險的管理模式

我們認(rèn)為，補(bǔ)充醫(yī)療保險和補(bǔ)充養(yǎng)老保險同樣都是社會保險的重要組成部分。因此，它應(yīng)當(dāng)在國家相關(guān)的法規(guī)和政策的原則規(guī)范和指導(dǎo)下，以用人單位為直接責(zé)任主體來建立。關(guān)于補(bǔ)充醫(yī)療保險的管理機(jī)構(gòu)，我們認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)利用已有的資源，盡量降低成本。同時，鑒于補(bǔ)充醫(yī)療保險的初級階段性，可以允許考慮選擇以下方式。

1.可以將補(bǔ)充醫(yī)療保險分為三個管理層次。第一，有關(guān)補(bǔ)充醫(yī)療保險的政策、立法和監(jiān)督由政府有關(guān)部門承擔(dān)。第二，補(bǔ)充醫(yī)療保險的具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)由社會承擔(dān)，即目前的社會保險事業(yè)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。該機(jī)構(gòu)是社會保險政策和法律的執(zhí)行機(jī)構(gòu)和具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，其主要職能包括：基金收繳、待遇給付、基金管理等。這類機(jī)構(gòu)是現(xiàn)行社會保險體系中已經(jīng)存在的管理機(jī)構(gòu)。在下一步的社會保險立法中應(yīng)當(dāng)將其主要職能進(jìn)一步規(guī)范。該機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具有法律上的經(jīng)辦獨立性和經(jīng)辦的非盈利性。第三，補(bǔ)充醫(yī)療保險基金，可由其經(jīng)辦機(jī)構(gòu)委托保險公司或其他有經(jīng)營許可的金融機(jī)構(gòu)具體運營補(bǔ)充醫(yī)療保險的基金。但是，法律要將此種運營置于社會保險監(jiān)督管理的統(tǒng)一體系之下。

2.還可以考慮另外一種方式。我們稱之為廈門模式。這種模式也分為三個管理層次。所不同的是，補(bǔ)充醫(yī)療保險的待遇給付業(yè)務(wù)由商業(yè)保險公司承擔(dān)。從廈門的情況可以看出，商業(yè)保險公司和社會保險機(jī)構(gòu)之間存在兩重關(guān)系：一是，商業(yè)保險公司執(zhí)行社會保險機(jī)構(gòu)的政策；二是，由于商業(yè)保險公司的盈利性，其并不總是完全被動地執(zhí)行社會保險機(jī)構(gòu)的指令。例如，關(guān)于補(bǔ)充醫(yī)療保險費、補(bǔ)充醫(yī)療保險賠付標(biāo)準(zhǔn)、賠付最高限額的調(diào)整，要經(jīng)過社會保險機(jī)構(gòu)與商業(yè)保險公司的協(xié)商和當(dāng)?shù)厝嗣裾呐鷾?zhǔn)。

六、國家在補(bǔ)充醫(yī)療保險制度中的角色

1.加緊補(bǔ)充醫(yī)療保險政策的制定和立法

雖然目前整個基本醫(yī)療制度改革剛剛啟動，補(bǔ)充醫(yī)療保險在全國。范圍內(nèi)也只是在少數(shù)地方進(jìn)行探索或試行，實踐經(jīng)驗還不多，要對補(bǔ)充醫(yī)療保險作出很到位的規(guī)范有難度。但考慮到全面啟動新的基本醫(yī)療保險制度后，用人單位和職工為減少個人的醫(yī)療風(fēng)險，對補(bǔ)充醫(yī)療保險的呼聲勢必會越來越高，要求會越來越強(qiáng)?？梢灶A(yù)計，補(bǔ)充醫(yī)療保險將會在較短的時間內(nèi)迅速擴(kuò)展。補(bǔ)充醫(yī)療保險的推進(jìn)是繼基本醫(yī)療保險啟動之后的必然需求，它建立的早晚和成熟的程度直接影響到整個醫(yī)療保險制度的改革進(jìn)程。因此，中央政府可以考慮加強(qiáng)對補(bǔ)充醫(yī)療保險的政策研究和理論研究，結(jié)合對少數(shù)地區(qū)的實踐經(jīng)驗的總結(jié)，盡快對補(bǔ)充醫(yī)療保險作出法律規(guī)范。否則，若各地作法不一，形成既得利益后統(tǒng)一的難度將會增大，而且還會影響補(bǔ)充醫(yī)療保險本身的發(fā)展。

2.補(bǔ)充醫(yī)療保險需要國家的政策支持

國家對補(bǔ)充醫(yī)療保險的政策支持主要體現(xiàn)在財政和稅收政策方面。補(bǔ)充醫(yī)療保險在緩解廣大職工心理壓力、減輕職工醫(yī)療費用負(fù)擔(dān)、維護(hù)社會安定等方面具有積極作用，政府應(yīng)當(dāng)鼓勵用人單位和職工參加補(bǔ)充醫(yī)療保險，允許用人單位在規(guī)定的數(shù)額內(nèi)，為職工辦理補(bǔ)充醫(yī)療保險。用人單位的補(bǔ)充醫(yī)療保險費可以在成本中列支，個人繳費可以免征個人所得稅。對一些特定的行業(yè)可以允許用人單位以低檔所得稅率從利潤中列支一定數(shù)額作為補(bǔ)充醫(yī)療保險費用。

第2篇：補(bǔ)充醫(yī)療政策范文

醫(yī)療救助是最低水平的醫(yī)療保障,基本醫(yī)療保險是基本水平保障,而補(bǔ)充醫(yī)療保險則是更高水平保障，新“醫(yī)改”方案中強(qiáng)調(diào)的“四大體系”①建設(shè),其中一項就是醫(yī)療保障體系的建設(shè)。所以,在建立城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險制度的同時,發(fā)展城鎮(zhèn)居民補(bǔ)充醫(yī)療保險制度,與城鄉(xiāng)醫(yī)療救助制度一起,形成針對城鎮(zhèn)居民的多層次的醫(yī)療保障體系,滿足不同對象、不同水平的需要。有助于滿足城鎮(zhèn)居民更高醫(yī)療保障需求現(xiàn)階段,我國城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險遵循“廣覆蓋、?；尽⒖沙掷m(xù)”的原則,“?；尽笔侵副Ｕ铣擎?zhèn)居民的基本醫(yī)療需求。具體來說,“?；尽笨梢詮膬蓚€方面來理解:第一,從補(bǔ)償水平來看,有起付線、報銷比例和封頂線以及年度最高給付金額的限制;第二,從補(bǔ)償范圍來看,有基本醫(yī)療保險的藥品、診療項目、醫(yī)療服務(wù)設(shè)施等“三大目錄”的限制。因此,目前城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險的保障能力和水平是有限的,難以滿足居民更高層次的醫(yī)療保障需求,需要通過建立補(bǔ)充醫(yī)療保險制度來實現(xiàn)。

城鎮(zhèn)居民補(bǔ)充醫(yī)療保險制度建設(shè)存在的不足

1.重視程度有待進(jìn)一步提高相對企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險、職工大病醫(yī)療互助、國家公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助等形式的補(bǔ)充醫(yī)療保險制度而言,無論是從推動力度,還是相關(guān)研究的深度來看,城鎮(zhèn)居民補(bǔ)充醫(yī)療保險制度所受到重視程度都要小許多。雖然在新“醫(yī)改”方案后,城鎮(zhèn)居民補(bǔ)充醫(yī)療保險制度建設(shè)開始受到一定的關(guān)注,但是由于這一制度不是強(qiáng)制實施、不與相關(guān)部門績效考核掛鉤,所以一些地區(qū)存在一定的形式主義和“走過場”現(xiàn)象,補(bǔ)充醫(yī)療保險制度往往只是“印在紙上、掛在墻上”,沒有真正實施。另外,由于這一制度起步較晚,沒有經(jīng)驗可循,推行起來存在一定的難度,部分地區(qū)在建設(shè)過程中“知難而退”。2.保障力度有待進(jìn)一步加強(qiáng)首先,從保障對象來看,現(xiàn)階段城鎮(zhèn)居民補(bǔ)充醫(yī)療險制度覆蓋對象主要是已經(jīng)參加基本醫(yī)療保險的城鎮(zhèn)居民,而城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險是自愿參保的,由于仍有部分居民因各種原因沒有參加城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)保,因而暫時不能參加補(bǔ)充醫(yī)療保險。其次,從補(bǔ)償范圍來看,居民補(bǔ)充醫(yī)療保險一般參照執(zhí)行居民基本醫(yī)療保險的“三大目錄”,超出“三大目錄”范圍的醫(yī)療費用不能獲得補(bǔ)償,這使居民補(bǔ)充醫(yī)療保險的補(bǔ)償范圍受到很大限制。另外,居民補(bǔ)充醫(yī)療保險主要補(bǔ)償超過居民基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金最高支付限額以上的醫(yī)療費用,即只針對基本醫(yī)療保險之上,而不是針對基本醫(yī)療保險之外的;同時也設(shè)有最高支付限額,一般為每人每年補(bǔ)償3萬~6萬元,這一額度對當(dāng)前的醫(yī)療消費水平來說,無疑是偏低的。由這三個方面可以看出,城鎮(zhèn)居民補(bǔ)充醫(yī)療保險制度的保障力度是有限的。3.參保率有待進(jìn)一步提升由于參保居民文化水平差異較大,醫(yī)療保險政策和補(bǔ)充醫(yī)療保險條款相對又比較專業(yè)和復(fù)雜,大多數(shù)居民對醫(yī)療保險政策不是很了解,尤其是享受待遇條件標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)醫(yī)學(xué)專業(yè)術(shù)語,對普通居民而言,理解起來難度較大。加上宣傳力度和宣傳措施不到位,許多群眾對城鎮(zhèn)居民補(bǔ)充醫(yī)療保險制度的理解和認(rèn)識存在不足,認(rèn)為這一制度主要是保大病。對身體素質(zhì)較好的居民來說,自認(rèn)為罹患大病的概率不高,使用補(bǔ)充醫(yī)療保險基金的機(jī)會不大,因此居民參保意愿和參保積極性不高。另外,少部分居民甚至尚未聽說過城鎮(zhèn)居民補(bǔ)充醫(yī)療保險相關(guān)政策[3]。以上這些因素導(dǎo)致城鎮(zhèn)居民補(bǔ)充醫(yī)療保險制度參保率偏低。從保險的基本原理來講,參保率過低,逆選擇現(xiàn)象相對就會比較嚴(yán)重,導(dǎo)致不能滿足大數(shù)法則,從而嚴(yán)重影響疾病風(fēng)險的分擔(dān)效果。

第3篇：補(bǔ)充醫(yī)療政策范文

財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險費、補(bǔ)充醫(yī)療保險費有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅[2009]27號)規(guī)定了補(bǔ)充養(yǎng)老保險和補(bǔ)充醫(yī)療保險的涉稅處理，“自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費、補(bǔ)充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。”

但是財稅[2009127號文并未明確企業(yè)為投資者購買的補(bǔ)充養(yǎng)老保險和補(bǔ)充醫(yī)療保險該如何處理。如果投資者不屬于企業(yè)員工，而將為其支付的上述兩險在企業(yè)所得稅前扣除，顯然是不合適的。因此，目前制度存在以下問題：

1　若投資者不是企業(yè)“任職或受雇員工”，財稅[2009]27號文并未明確為其購買的兩險是否可以在企業(yè)所得稅前扣除，使一些企業(yè)有空可鉆。

2　企業(yè)還可將投資者掛名于企業(yè)，使其成為“任職或者受雇”于本單位的員工，享受跟員工一樣的待遇。

3　若企業(yè)為其任職或受雇的職工所購買的補(bǔ)充養(yǎng)老保險遠(yuǎn)小于職工工資總額的5‰則企業(yè)極有可能為其投資者購買較大金額的補(bǔ)充養(yǎng)老保險，這必將導(dǎo)致為其購買的補(bǔ)充養(yǎng)老保險和補(bǔ)充醫(yī)療保險的數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過其他員工，造成分配不均，并且，若企業(yè)將該金額控制在職工工資總額的5％以內(nèi)，則可以全額在企業(yè)所得稅前扣除，實現(xiàn)了企業(yè)避稅，使國家收入得不到有力保障，但卻并未真正達(dá)到國家實行補(bǔ)充養(yǎng)老保險政策為保障廣大人民利益的根本目的。

二、為投資者購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險和補(bǔ)充醫(yī)療保險涉稅處理的建議

(一)兩險涉及企業(yè)所得稅的處理方法

筆者建議，企業(yè)為其投資者購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險時不管投資者是否在本企業(yè)任職或受雇均應(yīng)作為向投資者分紅處理，不得在企業(yè)所得稅前扣除；而企業(yè)為其投資者購買的補(bǔ)充醫(yī)療保險則與在其任職或受雇的職工相同待遇，即不超過規(guī)定部分以及為限額范圍內(nèi)可在企業(yè)所得稅前扣除?？蓞⒄肇敹怺2009127號文的規(guī)定，不超過職工工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，可在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅時準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。

(二)理論依據(jù)

1　從當(dāng)前狀況來看，我國補(bǔ)充養(yǎng)老保險購買熱情比較高漲，而且補(bǔ)充養(yǎng)老保險并非先實際發(fā)生了才能稅前扣除，而是提前列支，且直接劃入職工個人賬戶，與個人利害關(guān)系較大，故企業(yè)為投資者購買的補(bǔ)充養(yǎng)老保險不得稅前扣除，而應(yīng)視為向投資者的分紅。

2　而我國補(bǔ)充醫(yī)療保險，收費低、保障金額大，是我國現(xiàn)階段鼓勵發(fā)展的有效的補(bǔ)充醫(yī)療保險形式。補(bǔ)充醫(yī)療保險無疑是關(guān)系到老百姓的切身利益。然而我國目前現(xiàn)狀卻不盡人意，參保單位和人員普遍對補(bǔ)充醫(yī)療保險的認(rèn)識不足，認(rèn)為個人費用問題應(yīng)由醫(yī)?；鸾鉀Q，不應(yīng)該再增加單位或個人負(fù)擔(dān)補(bǔ)充醫(yī)療保險，因而對參加補(bǔ)充醫(yī)療保險的熱情不是很高，故需要國家給以相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策來達(dá)到鼓勵的目的，即為投資者購買的補(bǔ)充醫(yī)療保險可以稅前扣除，與企業(yè)職工相同待遇。

三、為投資者購買兩險涉稅處理的影響分析

(一)從國家角度

按照本文建議改進(jìn)后，有利于擴(kuò)大國家收入，從而使國家的利益將得到更加切實的保障。若能通過明文規(guī)定，有利于國家政策的實施，國家的稅收收入將得到更加有力的保障。防止了企業(yè)過度的避稅對國家收入造成的影響。

(二)從企業(yè)角度

第4篇：補(bǔ)充醫(yī)療政策范文

企業(yè)建立補(bǔ)充保險對于企業(yè)與員工雙方能夠起到舉足輕重的作用，因此，探討企業(yè)補(bǔ)充保險設(shè)計具有十分重要的意義。當(dāng)前我國企業(yè)補(bǔ)充保險實施取得了一定的效果的同時，也存在著一定的問題。

二、企業(yè)補(bǔ)充保險的基本概述

企業(yè)補(bǔ)充保險主要涵蓋了兩個方面，它們分別是：企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險和企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險。所謂企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險，就是企業(yè)在國家統(tǒng)一制定的基本養(yǎng)老保險之外，結(jié)合企業(yè)的實際情況，將基本養(yǎng)老保險費進(jìn)行繳納之后的附加保險，其需要的資金來自于企業(yè)的自有資金，在利稅方面，享受國家的適當(dāng)優(yōu)惠。在企業(yè)效益良好的情況下，企業(yè)補(bǔ)充保險能夠多補(bǔ)充，反之如果效益不好，對于企業(yè)補(bǔ)充保險，則能夠少補(bǔ)或者不補(bǔ)。

三、企業(yè)補(bǔ)充保險存在的典型問題及其原因分析

（一）基本醫(yī)療保險和養(yǎng)老保險制度仍然有待健全，從而造成企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險和養(yǎng)老保險不能夠真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用

企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險與基本養(yǎng)老保險既有區(qū)別又有聯(lián)系。其區(qū)別主要體現(xiàn)在兩種養(yǎng)老保險的層次和功能上的不同，其聯(lián)系主要體現(xiàn)在兩種養(yǎng)老保險的政策和水平相互聯(lián)系、密不可分。我國擁有眾多的人口，地區(qū)貧富差異非常大，這一特點決定了我國的醫(yī)療保險和養(yǎng)老保險制度改革是非常艱難的。目前我國的基本醫(yī)療保險和養(yǎng)老保險還存在著以下的困難：

首先，困難人群特別是國有困難企業(yè)退休人員對于醫(yī)療保障的需求量是非常巨大的，但是，他們卻不能夠獲得足夠的參保資金；

其次，在分擔(dān)機(jī)制發(fā)揮作用的同時，不同需求的保障渠道仍然未形成，存在著巨大的個人負(fù)擔(dān)；

第三，醫(yī)療保險和養(yǎng)老保險管理機(jī)制被一系列的原因所制約，仍然沒有對不規(guī)范的醫(yī)療服務(wù)和不合理的費用增長帶來一些改變；

第四，城鎮(zhèn)其他人員仍然不能夠享受醫(yī)療保障的現(xiàn)行政策，沒有健全的法律來促進(jìn)醫(yī)療保障制度體系的建設(shè)和推進(jìn)；

最后，醫(yī)療保險和養(yǎng)老保險基金的運行風(fēng)險非常大。

企業(yè)補(bǔ)充保險設(shè)計是和基本醫(yī)療保險和養(yǎng)老保險息息相關(guān)的，因此，企業(yè)補(bǔ)充保險設(shè)計也面臨著這些困難。

（二）企業(yè)補(bǔ)充保險的保險責(zé)任的靈活性非常差，不容易使不同企業(yè)的不同需要得到切實的滿足

目前的企業(yè)補(bǔ)充保險設(shè)計確實在一定的程度上避免了基本醫(yī)療保險和養(yǎng)老保險保障范圍比較窄和保障水平過低的缺陷，但對于企業(yè)自身的需求而言，僅有以上七項責(zé)任還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。在建立企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險和養(yǎng)老保險的過程中，企業(yè)往往要求商業(yè)保險公司根據(jù)本企業(yè)職工的工齡、級別、家庭收人、年齡結(jié)構(gòu)、性別比例、退休在職比例等實際情況為其量身訂做適合的補(bǔ)充醫(yī)療方案，以最大限度地提高保障、降低成本，而并不是采取簡單的“一刀切”模式。有些企業(yè)甚至仿照美國、澳大利亞、意大利、英國等等國家的方式，要求保險公司為這些企業(yè)設(shè)計出一整套的補(bǔ)充健康保險計劃，在這一保險計劃中，一方面涵蓋了補(bǔ)充醫(yī)療保險和養(yǎng)老保險，另一方面，也涵蓋了意外傷害醫(yī)療保險和養(yǎng)老保險、連帶被保險人醫(yī)療保險和養(yǎng)老保險、重大疾病保險、女工生育保險、附加住院醫(yī)療津貼保險等一系列保險方案。但是，現(xiàn)在我國的保險公司開展補(bǔ)充醫(yī)療保險和養(yǎng)老保險的時間都是非常短暫的，不管是在設(shè)計保險的險種方面、積累保險經(jīng)驗方面，或者是在保險服務(wù)平臺方面，都仍然很難使各種不同的企業(yè)的實際需要得到切實的滿足?？梢钥闯?，企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險和養(yǎng)老保險的發(fā)展受到了供應(yīng)和需求之間的嚴(yán)重矛盾的制約。

（三）企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險和養(yǎng)老保險缺乏合理有效的風(fēng)險控制手段

作為一種近些年以來剛剛開始流行的險種，企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險和養(yǎng)老保險從最初開辦至今不過四五年的時間，業(yè)務(wù)發(fā)展仍熱是非常不成熟和完善的，一系列的不確定性因素直接的造成了保險公司面臨著非常巨大的經(jīng)營風(fēng)險。

（四）企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險和養(yǎng)老保險市場惡性競爭現(xiàn)象非常嚴(yán)重

保險公司不是福利機(jī)構(gòu)，追求利潤最大化才是其經(jīng)營的最終目的。因此，如何行之有效地防范風(fēng)險、控制賠付率應(yīng)該是保險公司開展企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險和養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)需要首先考慮的問題。然而目前的企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險和養(yǎng)老保險市場存在一種奇怪的現(xiàn)象：很多保險公司似乎樂于做賠本的買賣，明知所承保的業(yè)務(wù)可能產(chǎn)生高額賠付，仍然不惜壓低保費，以期在與其他保險公司的競爭中取得價格優(yōu)勢。這種惡性競爭導(dǎo)致了整個企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險和養(yǎng)老保險市場的混亂，而前面所提到的各家保險公司的賠付率普遍偏高與此也有直接關(guān)系。

四、企業(yè)補(bǔ)充保險設(shè)計的對策建議

（一）國家的相關(guān)職能部門在各自領(lǐng)域內(nèi)的作用應(yīng)得到充分的發(fā)揮

勞動和社會保障部門必須積極開展基本醫(yī)療保險和養(yǎng)老保險的良好運作，進(jìn)一步改革原有的基本醫(yī)療保險和養(yǎng)老保險制度，同時，建立健全相關(guān)的政策制度，為企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險和養(yǎng)老保險發(fā)展創(chuàng)造良好的政策環(huán)境，醫(yī)療衛(wèi)生監(jiān)管部門必須大力促進(jìn)對醫(yī)療機(jī)構(gòu)的管理和監(jiān)督，對于開大處方藥、做大檢查，開假證明、冒名頂替等弄虛作假行為必須嚴(yán)格禁止，防止此類事件的再度發(fā)生，從而給企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險和養(yǎng)老保險的順利運轉(zhuǎn)營造一個積極向上的氛圍。保險監(jiān)管部門必須健全一套完善的監(jiān)督檢查體系，從而有效地促進(jìn)保險市場的良好健康發(fā)展，突出保險市場的高效運轉(zhuǎn)和健康運行，為企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險和養(yǎng)老保險發(fā)展?fàn)I造一個積極向上的氛圍。

（二）保險公司必須加快行業(yè)自律

保險公司應(yīng)從中國保險業(yè)良性健康發(fā)展的大局和保險公司防范風(fēng)險、穩(wěn)健經(jīng)營的根本要求出發(fā)，加快行業(yè)自律、杜絕惡性競爭，企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險和養(yǎng)老保險的參保單位也應(yīng)避免短視行為，本著“長期合作、雙方共贏”的態(tài)度來選擇有實力、有信譽(yù)的保險公司，因為沒有任何一個以贏利為目的的經(jīng)濟(jì)實體會愿意永遠(yuǎn)做“虧本的買賣”。同時各參保企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)對職工的宣傳教育，轉(zhuǎn)變職工看病就醫(yī)的觀念和習(xí)慣，提高職工的合法保險意識。

（三）保險公司應(yīng)加快對企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險和養(yǎng)老保險賠付規(guī)律的研究和統(tǒng)計

保險公司保險進(jìn)一步設(shè)計出更加科學(xué)有效的保險費率，同時，設(shè)計出市場競爭力更強(qiáng)的保險產(chǎn)品。因為非常不容易控制企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險和養(yǎng)老保險風(fēng)險，并且存在著較高的賠付率，現(xiàn)在不同的保險公司的產(chǎn)品已經(jīng)開始從簡單的保障型險種轉(zhuǎn)變成為報銷型險種或者保障型險種結(jié)合報銷型險種的方式，這也是一個非常良好的舉措，有利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高和社會效益的提升。

（四）保險公司應(yīng)做好風(fēng)險管理

保險公司應(yīng)完善內(nèi)部管理和考核制度，進(jìn)一步完善核保、核賠的力度，做好風(fēng)險的管理，進(jìn)一步落實風(fēng)險識別、風(fēng)險選擇和風(fēng)險控制方面的工作。嚴(yán)格做好所承保的業(yè)務(wù)，不應(yīng)該簡單地根據(jù)規(guī)模做出考核，從而防止擴(kuò)充承保范圍、降低承保質(zhì)量、降低社會效益、降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益等一系列問題的發(fā)生。

第5篇：補(bǔ)充醫(yī)療政策范文

一、政策依據(jù)

基本醫(yī)療有保障政策依據(jù)為《市人民政府關(guān)于印發(fā)<孝

感市城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險實施辦法>的通知》（孝感政規(guī)

〔2017〕9 號）、《市人力資源和社會保障局關(guān)于印發(fā)〈孝感

市城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險實施細(xì)則〉的通知》（孝人社規(guī)

[2017]2 號）文件，《縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)農(nóng)村建檔立

卡貧困人口基本醫(yī)療有保障實施細(xì)則的通知》(悟政辦函

[2018]60 號)。

二、享受健康扶貧對象

享受健康扶貧對象：是指經(jīng)縣扶貧指揮部確認(rèn)的享受精準(zhǔn)扶貧醫(yī)療保障待遇的農(nóng)村建檔立卡貧困人口,新增農(nóng)村建 檔立卡貧困人口，按其貧困人口身份認(rèn)定時間落實“四位一 體”醫(yī)療保障待遇。不是所有建檔立卡貧困人口均可享受醫(yī) 療保起來的待遇。有 8 種情形和只享受四項政策的建檔立卡 貧困人口不能享受“四位一體”“985”的結(jié)算待遇。

三、我縣貧困人口基本醫(yī)療有保障政策

總體保障目標(biāo)：通過基本醫(yī)保、大病保險、醫(yī)療救助、 補(bǔ)充保險“四位一體”工作機(jī)制，確保農(nóng)村建檔立卡貧困人 口住院醫(yī)療費用個人實際報銷比例不低于 90%;門診重癥大 病、特殊慢性病門診醫(yī)療費用個人實際報銷比例不低于 80%;年度個人實際負(fù)擔(dān)醫(yī)療費用控制在 5000 元以內(nèi)。

（一）資助參保：全額資助所有享受健康扶貧對象參保

繳費。

（二）基本醫(yī)療待遇

1、門診統(tǒng)籌

參保居民在定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)發(fā)生的合規(guī)（符合醫(yī)保三目錄

的費用）門診醫(yī)療費用，城鄉(xiāng)居民醫(yī)保基金按 50%的比例支

付，一個年度累計最高支付限額為 300 元。不納入四位一體

結(jié)算。

在定點社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站、村衛(wèi)生室（所）就醫(yī)的，每人

每天最高支付限額為 15 元（含按規(guī)定支付的一般診療費）。

在定點二級醫(yī)療機(jī)構(gòu)、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心及鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院

就醫(yī)的，每人每天最高支付限額為 25 元（含按規(guī)定支付社

區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的一般診療費）。

2、門診特殊慢性病待遇

納入門診慢性病病種有 12 種分三檔。

一檔：高血壓Ⅱ期以上、慢性阻塞性肺氣腫、子宮內(nèi)膜

異位癥為 800 元；

二檔：患冠心病、肺心病、類風(fēng)濕性關(guān)節(jié)炎、慢性骨髓

炎、中風(fēng)后遺癥為 1200 元；

三檔：糖尿?。ê喜⒉l(fā)癥）、帕金森綜合癥、癲癇、

肝硬化為 1600 元。

患兩種及以上慢性疾病的，支付限額按其中最高一種慢3

性病限額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。患有門診特殊慢性病的人員，經(jīng)醫(yī)保經(jīng)

辦機(jī)構(gòu)審核確認(rèn)后，一個保險年度內(nèi)，其治療發(fā)生的合規(guī)門

診醫(yī)療費用，不設(shè)起付線，城鄉(xiāng)居民醫(yī)?；鸢?50%的比例

支付，納入“四位一體”“985”結(jié)算。

3、門診重癥待遇

門診重癥共有 25 種，即：重型精神病、腦癱、地中海

貧血、血小板減少癥、紅細(xì)胞增多癥、血友病、再生障礙性

貧血、慢性重型肝炎（抗病毒治療）、系統(tǒng)性紅斑狼瘡、重

癥肌無力、干燥綜合癥、強(qiáng)直性脊柱炎、系統(tǒng)性硬化?。ㄆ?/p>

膚病變硬化期或萎縮期）、銀屑?。ǚ喊l(fā)型）、潰瘍性結(jié)腸炎、

克羅恩?。寺〔。?、間質(zhì)性瘤、肝豆?fàn)詈俗冃浴⒅袠猩窠?jīng)

系統(tǒng)脫髓鞘疾病、lgA 腎?。o高血壓及輕度蛋白尿或孤立

鏡下血尿除外）、腎病綜合癥（微小病變除外）、兒童生長發(fā)

育障礙、惡性腫瘤（非放化療）、器官移植（非抗排斥治療）、

慢性腎功衰（非透析治療）。

患有門診重癥的人員，隨時申請，及時審批，及時享受

待遇。其待遇標(biāo)準(zhǔn)為：一個保險年度內(nèi)，其治療上述疾病發(fā)

生的合規(guī)門診醫(yī)療費用，超過 600 元起付線以上合規(guī)費用，

城鄉(xiāng)居民醫(yī)?；鸢?50%的比例支付，年度累計最高支付限

額為 3 萬元，參保居民患兩種及以上門診重癥疾病的，年度

累計最高支付限額不變，納入“四位一體”“985”結(jié)算。按

現(xiàn)行政策，只有在定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)（包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、縣級及

縣以上醫(yī)療機(jī)構(gòu)）發(fā)生的門診醫(yī)療費用才能納入報賬范圍。4

在藥店或定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)體外循環(huán)發(fā)生的費用不納入報銷與

兜底管理。

4、住院待遇

住院含一般疾病住院和門診視同住院兩種類型。

門診視同住院：參保居民經(jīng)審核認(rèn)定的惡性腫瘤放化療、

慢性腎功能衰竭透析治療、器官移植抗排斥治療和在二級以

上綜合醫(yī)療機(jī)構(gòu)開展日間手術(shù)發(fā)生的門診醫(yī)療費用，視同住

院醫(yī)療費用按比例報銷。

農(nóng)村建檔立卡貧困人口因病在縣內(nèi)定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)及縣

外大悟縣健康扶貧醫(yī)療救助定點醫(yī)院住院發(fā)生的符合三目

錄規(guī)定范圍(以下簡稱“政策范圍”)內(nèi)的醫(yī)療費用，報銷時，

住院起付標(biāo)準(zhǔn)和報銷比例如下:縣內(nèi)一級醫(yī)療機(jī)構(gòu)、惠民醫(yī)

院住院起付線為 100 元，報銷比例 90%（普通人員為 200 元、

85%）;縣內(nèi)二級醫(yī)療機(jī)構(gòu)住院起付線 200 元，報銷比例

80%(400 元、75%)。孝感市本級三級醫(yī)療機(jī)構(gòu)住院起付線為

500 元，報銷比例 65%（800 元、60%）;轉(zhuǎn)市外醫(yī)療機(jī)構(gòu)住院

起付線為 1200 元,報銷比例 55%（1200 元、50%）。

年封頂線：參保居民一個保險年度內(nèi)享受城鄉(xiāng)居民醫(yī)保

門診特殊慢性病、門診重癥及住院待遇合并計算，每人每年

城鄉(xiāng)居民醫(yī)?；鹱罡咧Ц断揞~為 12 萬元。納入“四位一

體”“985”結(jié)算。

實行政策范圍外醫(yī)療費用控制，縣內(nèi)一級醫(yī)療機(jī)構(gòu)和縣

惠民醫(yī)院政策范圍外醫(yī)療費用不超過 3%;二級不超過 8%;市5

本級(及市外)三級醫(yī)療機(jī)構(gòu)不超過 10%。規(guī)定比例內(nèi)的政策

范圍外醫(yī)療費用，由農(nóng)村建檔立卡貧困人口和補(bǔ)充保險按

1:9 的比例分擔(dān);超出規(guī)定比例的政策范圍外醫(yī)療費用,由定

點醫(yī)療機(jī)構(gòu)承擔(dān)。

（三）農(nóng)村建檔立卡貧困人口大病保險待遇

在一個年度內(nèi)發(fā)生的門診特殊慢性病、門診重癥及住院

醫(yī)療費用經(jīng)基本醫(yī)療保險報銷后，政策范圍內(nèi)的自付費用合

并累加計算,起付標(biāo)線準(zhǔn)為 5000 元，5000 元以上至 3 萬元(含)

以下部分報銷 60%,3 萬元以上至 10 萬元(含)以下部分報銷

70%,10 萬元以上部分報銷 80%,年度最高支付限額為 40 萬元。

（四）農(nóng)村建檔立卡貧困人口民政醫(yī)療救助待遇

農(nóng)村建檔立卡貧困人口因患重特大疾病住院而發(fā)生的

高額醫(yī)療費用，經(jīng)基本醫(yī)保、大病保險和民政基本醫(yī)療救助

等多重報銷后的政策范圍內(nèi)的個人自付醫(yī)療費用,納入民政

重特大疾病救助，具體分段救助比例及年度救助封頂線按現(xiàn)

行民政醫(yī)療救助政策標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

（五）農(nóng)村建檔立卡貧困人口補(bǔ)充保險兜底待遇

縣政府按 200 元/人的標(biāo)準(zhǔn)，向商業(yè)保險公司購買補(bǔ)充

保險。對農(nóng)村建檔立卡貧困人口就醫(yī)發(fā)生的醫(yī)療費用,經(jīng)基

本醫(yī)保報銷、大病保險賠付和民政醫(yī)療救助后,仍未達(dá)到健

康扶貧醫(yī)療保障目標(biāo)任務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的，給予“985”兜底保障。

（六）其他特殊情況醫(yī)療費用的處理

1、農(nóng)村建檔立卡貧困人口意外傷害(第三方責(zé)任除外)6

和住院分娩，經(jīng)基本醫(yī)保、大病保險報銷和醫(yī)療救助后,仍

未達(dá)到健康扶貧醫(yī)療保障目標(biāo)任務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的,由補(bǔ)充保險補(bǔ)齊

待遇。

參保居民因流產(chǎn)、引產(chǎn)及符合計劃生育政策分娩發(fā)生的

住院醫(yī)療費用，城鄉(xiāng)居民醫(yī)?；鸢幢炯?xì)則第7

違法犯罪、酗酒、自殘、自殺的（精神病除外）；

不符合湖北省基本醫(yī)療保險藥品目錄、診療項目、醫(yī)療

服務(wù)設(shè)施范圍和支付標(biāo)準(zhǔn)目錄的;

有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定不予支付的其他費用。

在非定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)住院（緊急搶救除外）發(fā)生的醫(yī)療費

用。

四、住院轉(zhuǎn)診管理

農(nóng)村建檔立卡貧困人口就醫(yī)以縣內(nèi)診療為主,因病情確

需轉(zhuǎn)往縣外定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)就醫(yī)的,須由縣人民醫(yī)院或縣中醫(yī)

院業(yè)務(wù)院長或醫(yī)務(wù)科主任親筆簽字同意后（醫(yī)務(wù)科主任簽字

率不得超過 10%），方可轉(zhuǎn)縣外就醫(yī)。且只能轉(zhuǎn)診到孝感市中

心醫(yī)院、孝感市康復(fù)醫(yī)院、武漢大學(xué)人民醫(yī)院、武漢大學(xué)中

南醫(yī)院、武漢總醫(yī)院、武漢亞洲心臟病醫(yī)院等六家

大悟縣健康扶貧醫(yī)療救助定點醫(yī)院。因緊急搶救先行轉(zhuǎn)院的，

須在 5 個工作日內(nèi)補(bǔ)辦轉(zhuǎn)院轉(zhuǎn)診手續(xù)。未按規(guī)定報備或未按

規(guī)定辦理轉(zhuǎn)診轉(zhuǎn)院手續(xù)自行到市外定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)住院就醫(yī)

第6篇：補(bǔ)充醫(yī)療政策范文

關(guān)鍵詞：大病統(tǒng)籌 補(bǔ)充醫(yī)療 角色定位

我國醫(yī)療保障體制改革的目標(biāo)是建立一個多層次的醫(yī)療保險體系，但長期以來，制度改革的重點是完善基本醫(yī)療保險制度，側(cè)重于保中病，小病和大病開支較多由個人承擔(dān)。但近年來，我國心腦血管、糖尿病等慢性疾病，以及腫瘤、尿毒癥、器官移植等重大疾病的群體規(guī)模日益擴(kuò)大，大病統(tǒng)籌的重要性日益突出。同時，企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險的定位僅僅作為基本醫(yī)療保險的簡單補(bǔ)充，處于輔助、附屬地位，對參保員工罹患重特大疾病后，醫(yī)療負(fù)擔(dān)重、經(jīng)濟(jì)壓力大等難題的緩解作用不突出。與此相反，西方發(fā)達(dá)國家則側(cè)重關(guān)注對國民個體罹患重大疾病后的醫(yī)療保障，更加凸顯我國加快大病統(tǒng)籌體系建設(shè)的緊迫感。

“十七大”以來，我國構(gòu)建的“職工保、城居保、新農(nóng)合”三位一體的新型醫(yī)療保障體系已初具規(guī)模，基本上實現(xiàn)了覆蓋全體國民的“病有所醫(yī)”目標(biāo)。針對基本醫(yī)?！暗退?、廣覆蓋、?；尽钡某休d水平，企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險作為補(bǔ)充，廣泛參與到醫(yī)療保險體系建設(shè)中，為滿足廣大人民群眾多層次醫(yī)療需求提供了可選的方式?，F(xiàn)階段，我國大部分醫(yī)療資源、醫(yī)療機(jī)構(gòu)都是由政府主導(dǎo)并控制的，企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險的發(fā)展不夠充分，覆蓋群體小，特別是對重大疾病保障能力不足。面對當(dāng)前“未富先老”、“未富先病”的社會主義初級階段的社保國情，應(yīng)對大病風(fēng)險，即便是高薪階層、富裕家庭，也常常是望病興嘆，因病致困返貧的矛盾非常突出。因此，在國家積極倡導(dǎo)大病統(tǒng)籌的背景下，企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險要如何定位自身角色，也成為迫切抉擇的難題。

一、企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險在大病統(tǒng)籌體系中的新角色嘗試

企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險的定位，不應(yīng)該僅僅局限在對基本醫(yī)療的補(bǔ)充作用，還應(yīng)該發(fā)揮自身的優(yōu)勢，在基本醫(yī)保水平基礎(chǔ)上，在提高待遇水平、解決基本醫(yī)保難點熱點問題等方面發(fā)揮更大的甚至是主導(dǎo)的作用。通過“基本+補(bǔ)充”的復(fù)合醫(yī)療保障，特別是在以解決重特大疾病問題為核心的大病統(tǒng)籌中，大有發(fā)展空間。企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險的定位，應(yīng)當(dāng)在以下幾方面發(fā)揮突出作用。

1 彌補(bǔ)基本醫(yī)保的不足。大病統(tǒng)籌是基本醫(yī)療保障制度的拓展和延伸，可以說大病統(tǒng)籌仍然是基本醫(yī)保涵蓋的范圍，解決的是如何幫助民眾抵御因病致貧返貧帶來的威脅。所以，由補(bǔ)充醫(yī)療保險主導(dǎo)大病統(tǒng)籌體系建設(shè)，能更好地發(fā)揮其作為基本醫(yī)保制度的補(bǔ)充作用。這也是發(fā)展企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險的立身根本。

2 緩解老年社會不斷增長的醫(yī)療需求壓力。人口老齡化壓力使得我國公共財政支出不斷擴(kuò)大?；踞t(yī)保支出在GDP中的比重越來越大。目前，我國老年人口已占總?cè)丝诘?2%以上，老年群體因生理機(jī)能的老化因素，患上慢性疾病、重大疾病的幾率也隨之大增，客觀上對醫(yī)療保障的需求也加大。通過補(bǔ)充醫(yī)療保險方式，彌補(bǔ)基本醫(yī)保難以包攬所有大病的困境，是著重降低大病群體就醫(yī)壓力的現(xiàn)實選擇。

3 保障項目的自主調(diào)整。相比基本醫(yī)保只能滿足國民普遍的基本醫(yī)療需求、注重大眾化保障項目的政府主導(dǎo)角色局限，企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險可以在國家的指導(dǎo)下，對罹患重大疾病這一特殊群體的醫(yī)療需求，通過對醫(yī)療成本中個人自付費用、自負(fù)項目等進(jìn)行一定補(bǔ)償?shù)姆绞?，在涉保病種、待遇水平等進(jìn)行政策上、制度上的安排，減輕大病群體個人經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

4 籌資水平的靈活性。由于國家對企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險的繳費水平有明確的規(guī)定，參保企業(yè)的籌資成本具有可預(yù)見性、可控性，加上國家的稅收鼓勵政策，使得企業(yè)可以按照自身的經(jīng)營狀況、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源管理等實際需要，自愿參保，自主選擇投保的方式、投入的成本、待遇水平等。這樣，企業(yè)參保的積極性就會被激發(fā)，參保員工在大病時能夠在基本醫(yī)?；A(chǔ)上，得到補(bǔ)充醫(yī)療保險的額外幫助。一方面，大大降低員工的就醫(yī)成本，另一方面也有利于企業(yè)員工隊伍的穩(wěn)定，提高企業(yè)對人才的吸引力。

二、企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險的角色定位構(gòu)想

1 大病統(tǒng)籌的提供者。企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險是國家整個醫(yī)療保障制度的重要組成部分。僅僅依靠政府主導(dǎo)的基本醫(yī)保已無法滿足人們就醫(yī)需求的多樣化，而發(fā)揮企業(yè)的作用，讓更多的企業(yè)投保補(bǔ)充醫(yī)療保險是很好的一個途徑。改革和開放三十余年，經(jīng)濟(jì)高速的發(fā)展與人民群眾就醫(yī)需求矛盾日益突出，“看病貴”現(xiàn)象的突出點，主要是由于重特大疾病的治療費昂貴與個人承受能力的有限。基本醫(yī)療顯然不能提供更高的醫(yī)療保障。雖然商業(yè)保險公司能夠提供大病保險，但其盈利性質(zhì)限制了其保障水平。因此，把大病統(tǒng)籌納入企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險管理，有利于緩解大病群體保障的籌資壓力。從國家層面看，應(yīng)鼓勵企業(yè)殘疾補(bǔ)充醫(yī)療保險，并提供優(yōu)惠政策，如稅前提取、稅率降低、稅費減免等，鼓勵企業(yè)投保，由此構(gòu)造完整的、多層次的醫(yī)療保障體系。

2 大病統(tǒng)籌的管理者。目前，我國的醫(yī)保體系的管理，由過去國家一統(tǒng)天下，已經(jīng)逐漸過渡到多層次管理體系。社保經(jīng)辦的主體，依然在基本醫(yī)保領(lǐng)域，政府主辦居于主導(dǎo)地位。企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險，或是由社保部門經(jīng)辦，或是由企業(yè)委托商業(yè)機(jī)構(gòu)代辦，還有的是自主經(jīng)辦。管理模式的多樣性，必然帶來政策定位的復(fù)雜性、經(jīng)辦管理效率的低水平、保障水平的差異化。因此，對于大病統(tǒng)籌，主體經(jīng)辦力量應(yīng)定位于補(bǔ)充醫(yī)療保險的管理領(lǐng)域。商業(yè)機(jī)構(gòu)開展的大病保險，因其具有盈利性而只能是輔助、補(bǔ)充的角色。通過補(bǔ)充醫(yī)療保險去解決基本醫(yī)保的弱點、難點問題，形成“基礎(chǔ)醫(yī)療+大病保障”的醫(yī)保管理局面。對于國家公共財政，支出壓力得到一定的緩解，在基本醫(yī)療保障方面就有能力投入更大的力量。對于投保的企業(yè)，其員工得到更高層次的醫(yī)療保障，特別是罹患大病的員工，能得到巨大幫助。同時，還減輕了企業(yè)的壓力，提高了企業(yè)的品牌形象和競爭力。

3 大病統(tǒng)籌待遇的支付者。罹患大病的人員，通過基本醫(yī)保得到的僅僅是基本醫(yī)療需求的滿足。但對于超過基本醫(yī)保規(guī)定支付限額部分、個人需要比例自負(fù)部分、基本醫(yī)保不報銷的項目等又是客觀存在的事實。這部分費用往往是巨大的，疾病診治周期具有長期性。盡管這一人群規(guī)模比較小，但其帶來的醫(yī)保基金支出卻是巨大，致使企業(yè)和個人均難以承受。通過補(bǔ)充醫(yī)療保險，對這部分由參保人員自行負(fù)擔(dān)的費用，再給予一定水平的醫(yī)療補(bǔ)助，有助于提高大病群體的整體醫(yī)保支付水平。

4 大病統(tǒng)籌醫(yī)療行為的監(jiān)督者。在醫(yī)、保、患三方博弈中，醫(yī)患之間最易形成同盟，通過過度醫(yī)療、虛假醫(yī)事服務(wù)，套取、騙取醫(yī)?；稹Ｌ貏e是大病患者，往往治療時間長、診療項目多、醫(yī)療成本大，由此造成的基金浪費或流失數(shù)額巨大。通過企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險進(jìn)行規(guī)范管理，加強(qiáng)對醫(yī)療機(jī)構(gòu)、參保人群的監(jiān)管，可以有效建立醫(yī)患間的制衡機(jī)制，控制醫(yī)療行為成本支出，維護(hù)醫(yī)?；鸬陌踩c保障能力，提高管理效率與風(fēng)險控制能力。同時，醫(yī)保在緊密合作過程中，能夠促進(jìn)醫(yī)療單他提高就醫(yī)水平，有效降低就醫(yī)成本，為大病人群提供更好的醫(yī)事服務(wù)，抑制醫(yī)療費用的快速增長等。

總之，在構(gòu)建大病統(tǒng)籌體系過程中，積極運用企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險這一利器，能夠為大病群體助困解憂，為構(gòu)建和諧社會做出貢獻(xiàn)。因此，企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險在大病統(tǒng)籌體系中角色需要重新定位，即，企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險絕不僅僅是基本醫(yī)保輔助的、次要的補(bǔ)充，而是彌補(bǔ)基本醫(yī)保的短板、解決大病統(tǒng)籌問題的最切實有效的途徑，應(yīng)該成為大病統(tǒng)籌體系的核心成分。

第7篇：補(bǔ)充醫(yī)療政策范文

    一、建立多層次的醫(yī)療保險體系

    根據(jù)實際情況,我國的多層次的醫(yī)療保險體系應(yīng)包括以下三個層次:

    1.基本醫(yī)療保險。這是多層次的醫(yī)療保險體系的基礎(chǔ),也是國家醫(yī)療政策的重要組成部分,屬于法定性質(zhì)的政府行為,以強(qiáng)制性實施為主,財源主要來自強(qiáng)制籌集的保險費?；踞t(yī)療保險堅持“低水平,廣覆蓋”的原則,強(qiáng)調(diào)“公平優(yōu)先、兼顧效率”,只承擔(dān)基本醫(yī)療的保障職責(zé),即限于提供適應(yīng)絕大多數(shù)參保職工必要醫(yī)療需求的、醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)采用成熟的和適宜技術(shù)所能提供的、醫(yī)療保險基金有能力支付費用的醫(yī)療服務(wù)。

    2.補(bǔ)充醫(yī)療保險。這是完整的醫(yī)療保險體系的不可缺少的組成部分,是在基本醫(yī)療保險的基礎(chǔ)上,在經(jīng)濟(jì)效益許可的條件下,由企業(yè)(行業(yè))為職工、職工為個人自愿出資組成補(bǔ)充醫(yī)療保險基金,為彌補(bǔ)基本醫(yī)療保險的水平不足以支付巨額醫(yī)療費而建立的補(bǔ)充性醫(yī)療保險形式。在我國現(xiàn)階段,應(yīng)抓緊建立的補(bǔ)充醫(yī)療保險形式有:一是“超大病”補(bǔ)充醫(yī)療保險?；踞t(yī)療保險保的是基本醫(yī)療,但是超過最高支付限額的病例又是客觀存在的,盡管其發(fā)生的概率較低,但費用很大,致使單位和個人均難以承受。對于這些“超大病”的醫(yī)療問題,既不能一推了之,更不應(yīng)該把這個包袱再推給用人單位,最佳的解決辦法應(yīng)是面向統(tǒng)籌地區(qū)建立“超大病”補(bǔ)充醫(yī)療保險,主要用于解決基本醫(yī)療保險封頂線以上的醫(yī)療費用,減輕重病職工負(fù)擔(dān),保障其基本生活;二是“大病”補(bǔ)充醫(yī)療保險?；踞t(yī)療保險采用統(tǒng)帳結(jié)合方式實施,其中社會統(tǒng)籌基金要確定起付標(biāo)準(zhǔn)和最高支付限額,起付標(biāo)準(zhǔn)以上和最高支付限額以下的醫(yī)療費用,以統(tǒng)籌基金支付為主,但個人同樣要負(fù)擔(dān)相應(yīng)比重。盡管相對統(tǒng)籌支付而言個人負(fù)擔(dān)比例較小,但由于醫(yī)療費用相對較大,對于因病不能參加工作、工資收入明顯下降的職工本人和家庭來說,還是困難重重。為了減輕重病職工負(fù)擔(dān),保障其基本生活,企業(yè)(行業(yè))在有條件的情況下,有必要建立職工大病專項金,實行統(tǒng)籌使用,對困難者予以資助。

    3.商業(yè)醫(yī)療保險。這是多層次的醫(yī)療保險體系中較為規(guī)范、起補(bǔ)缺和提高作用的層次,是被保險人在投保后,在保險期內(nèi)因疾病、生育或身體受到傷害時,由保險人給付保險金的一種保險。在這一領(lǐng)域由人們自由選擇,堅持“效率優(yōu)先、兼顧公平”的原則。隨著基本醫(yī)療保險制度的建立,當(dāng)前應(yīng)重點突出主要的險種有:(1)特種疾病保險。針對一些風(fēng)險容易預(yù)測、發(fā)生率較低,但疾病費用較大的疾病而設(shè)計的險種,主要目的是為了在發(fā)生災(zāi)難性病癥時保障投保者的治療,以免由于經(jīng)濟(jì)原因使治療受到影響。比如腫瘤、心腦血管意外病癥。(2)康復(fù)保健醫(yī)療保險。主要為滿足一些高收入人群或團(tuán)體超出基本醫(yī)療需求以上的高水平的和特殊保健的醫(yī)療需求而設(shè)計的險種。如有些病房的設(shè)施將比較豪華,相應(yīng)的收費標(biāo)準(zhǔn)也高,基本醫(yī)療保險不可能承擔(dān)這部分費用,部分高收入人群就可通過參加康復(fù)保健醫(yī)療保險得到相應(yīng)的待遇。

    二、建立合理的醫(yī)療保險費用籌措機(jī)制

    基本醫(yī)療保險必須堅持“以收定支、收支平衡、略有節(jié)余”的原則,考慮在社會主義初級階段,職工的收入水平并不高,財政收入極為有限,企業(yè)效益大多數(shù)處于較低水平的現(xiàn)狀,本著“最基本的籌資水平、最基本的醫(yī)療服務(wù)”的理念,由用人單位和職工雙方按工資的一定比例共同負(fù)擔(dān)?；踞t(yī)療保險實行社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結(jié)合,基本醫(yī)療保險金由統(tǒng)籌基金和個人帳戶構(gòu)成。職工個人繳納的醫(yī)療保險費,全部計入個人帳戶。用人單位繳納的基本醫(yī)療保險費分為兩部分,一部分用于建立統(tǒng)籌基金,一部分劃入個人帳戶,具體劃入比例根據(jù)個人帳戶支付范圍和職工年齡因素確定。

    補(bǔ)充醫(yī)療保險和商業(yè)醫(yī)療保險由國家給予政策,鼓勵用人單位和個人積累,資金組合方式可以靈活多樣,可個人參保,可由用人單位與個人各付一部分保險金,有條件的單位也可全部由用人單位為職工投保,并以此作為穩(wěn)定職工、吸引人才的有力措施。在此,除了為保證國家公務(wù)管理的正常運行,由財政為國家公務(wù)員提供一定的醫(yī)療補(bǔ)助外,國家不為其他任何社會成員支付保險費,但可通過有關(guān)政策鼓勵用人單位和個人參與保險。其鼓勵政策至少有兩條:個人用于補(bǔ)充醫(yī)療保險和商業(yè)醫(yī)療保險的收入免交個人所得稅;用人單位用于補(bǔ)充醫(yī)療保險和商業(yè)醫(yī)療保險的費用,可在稅前列支。

    三、建立科學(xué)的醫(yī)療費用支付方式

    醫(yī)療保險難搞,難就難在醫(yī)療費用的支出控制。醫(yī)療消費具有即時性、難預(yù)測性、道德風(fēng)險大的特點。一些試點城市的社會統(tǒng)籌基金大量超支,都與缺乏有效的醫(yī)療費用制約有很大關(guān)系。實踐證明,建立科學(xué)的醫(yī)療費用支付方式是醫(yī)療保險健康發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。

    1.制定基本醫(yī)療保險的用藥、診療和醫(yī)療服務(wù)設(shè)施的標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)代的醫(yī)療科學(xué)技術(shù)發(fā)展很快,幾乎天天都有新藥、新的診療手段出現(xiàn)?；踞t(yī)療保險只能根據(jù)保證基本醫(yī)療需求和與醫(yī)療保險基金籌措水平相適應(yīng)來確定用藥、診療和醫(yī)療服務(wù)設(shè)施的范圍和給付標(biāo)準(zhǔn)。

    在選擇基本醫(yī)療保險藥品和診療項目的具體方法上,國際最近流行用經(jīng)濟(jì)學(xué)的評價方法,綜合考慮和比較藥品或治療技術(shù)的成本效果。比如,甲藥單價很貴,但很快就能見效,病人不久就能康復(fù)、上班;乙藥單價很便宜,卻在較長時間的服用后有效,自己工作受影響。如果僅僅看單價成本,乙藥看起來屬于“基本醫(yī)療”,但在對甲、乙兩種藥物的成本效果進(jìn)行認(rèn)真、細(xì)致的比較之后,甲藥就可能進(jìn)入基本醫(yī)療保險的報銷范圍。所以,基本醫(yī)療保險的界定是醫(yī)療技術(shù)問題,但更是經(jīng)濟(jì)學(xué)上的問題,可以預(yù)計,成本效果的評價方法和思想理念將影響未來基本醫(yī)療的界定和選擇。

    2.實行基本醫(yī)療保險“板塊式”的統(tǒng)帳結(jié)合方式。即個人帳戶和統(tǒng)籌基金之間割斷關(guān)系,實行獨立分別運作,分別核算,風(fēng)險各自負(fù)責(zé)。個人帳戶管小病,主要用于門診醫(yī)療服務(wù)和統(tǒng)籌基金起付標(biāo)準(zhǔn)以下的住院醫(yī)療服務(wù),個人帳戶用完后,全部自負(fù)。統(tǒng)籌基金管大病,主要用于起付標(biāo)準(zhǔn)與最高支付限額之間的住院和門急診大病醫(yī)療服務(wù),個人也要負(fù)擔(dān)一定比例?！鞍鍓K式”帳戶運作方式首先在小病上設(shè)立個人帳戶,加強(qiáng)了個人對小病的自我保障責(zé)任;其次,由于次數(shù)頻、難控制的小病費用進(jìn)不了統(tǒng)籌基金,減少了統(tǒng)籌基金透支的可能性,統(tǒng)籌基金集中解決大病,加強(qiáng)了抵抗大病風(fēng)險的能力;再次,大病的醫(yī)療服務(wù)、藥品消費具有較強(qiáng)的“資產(chǎn)

    專用性“,醫(yī)療保險管理機(jī)構(gòu)把管理的重點放在費用高又較易監(jiān)控的大病部分,集中力量抓主要問題,有利于提高統(tǒng)籌基金的管理效果。

    對于超過最高支付限額的醫(yī)療費用,已不再屬于基本醫(yī)療保險的范疇,應(yīng)通過補(bǔ)充醫(yī)療保險、商業(yè)醫(yī)療保險或社會醫(yī)療救助等途徑解決。基本醫(yī)療保險的封頂額應(yīng)是“超大病”補(bǔ)充醫(yī)療保險的起付額,即超過基本醫(yī)療保險的封頂額后才進(jìn)入“超大病”補(bǔ)充醫(yī)療保險。

    3.選擇按病種付費的結(jié)算辦法。目前國內(nèi)普遍采用的醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)與醫(yī)療保險機(jī)構(gòu)之間“按服務(wù)收費”的償付方式,在客觀上促使醫(yī)療機(jī)構(gòu)以過度使用醫(yī)療資源的方式,而不是以最有效的方式提供服務(wù)?！鞍床》N付費”是根據(jù)每一種疾病或病程所需全部服務(wù)進(jìn)行事先定價后,按此標(biāo)準(zhǔn)支付給醫(yī)療服務(wù)提供者。美國的預(yù)付制和德國的按點數(shù)付費,在本質(zhì)上都屬于“按病種付費”方式。隨著醫(yī)療技術(shù)的發(fā)展,對同一疾病的治療有了越來越多的治療方案,其費用的差別也越來越大。醫(yī)療實踐的發(fā)展迫切需要通過技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析科學(xué)測算每一病種的標(biāo)準(zhǔn)化診斷、標(biāo)準(zhǔn)化治療、標(biāo)準(zhǔn)化藥品的費用,在眾多的治療方案中,選擇適當(dāng)?shù)闹委煼桨?并作為醫(yī)保機(jī)構(gòu)費用償付的依據(jù)。“按病種付費”方式,可有效地限制醫(yī)生在決策中的“獨斷專行”,避免提供過度服務(wù)。

    四、建立政事分開的醫(yī)療保險管理體制

    政府行政主管部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一制定醫(yī)療保險法規(guī)和政策,建立基本醫(yī)療保險的運作框架,規(guī)范和監(jiān)督醫(yī)療保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、用人單位、個人、醫(yī)院、制藥、金融等相關(guān)利益群體的行為,確定補(bǔ)充醫(yī)療保險和商業(yè)醫(yī)療保險的有關(guān)照顧扶持政策。這里需要特別提出的是,基本醫(yī)療保險劃歸衛(wèi)生部主管比歸屬勞動和社會保障部管理更為合理。由于醫(yī)療資源的使用效益和需求總量的控制與醫(yī)療服務(wù)的供方(醫(yī)院和醫(yī)生)密切相關(guān),這就要求醫(yī)療服務(wù)部門和基金管理部門在同一個部門的領(lǐng)導(dǎo)下,相配合而不結(jié)合。因此,社會醫(yī)療保險劃歸衛(wèi)生部管理是比較合理的;將有利于衛(wèi)生部門實行行業(yè)管理、統(tǒng)籌規(guī)劃、充分利用有限的衛(wèi)生資源,有利于逐步形成政府衛(wèi)生部門指導(dǎo)下的醫(yī)療保險方和醫(yī)療服務(wù)提供方雙方買賣的格局,促進(jìn)現(xiàn)代醫(yī)療市場的發(fā)育和完善,有利于擴(kuò)大醫(yī)療服務(wù)范圍,將預(yù)防、保健與治療以及社區(qū)服務(wù)、醫(yī)院服務(wù)有機(jī)結(jié)合,為最終實現(xiàn)全社會醫(yī)療保險和人人平等享受醫(yī)療服務(wù)奠定組織基礎(chǔ)和管理基礎(chǔ)。國際社會醫(yī)療保險制度管理體制也朝著衛(wèi)生部主管的模式發(fā)展,并被越來越多的國家采用,尤其是新建社會醫(yī)療保險制度的國家。

第8篇：補(bǔ)充醫(yī)療政策范文

[關(guān)鍵詞]團(tuán)體保險，政策環(huán)境，養(yǎng)老保險，醫(yī)療健康保險，意外傷害保險

團(tuán)體保險是指壽險公司針對團(tuán)體銷售的養(yǎng)老保險、醫(yī)療健康保險、意外傷害保險等產(chǎn)品。2006年我國保險市場團(tuán)體保險保費收入為648億元，占壽險總保費的17%，相對于壽險業(yè)發(fā)展的初期，團(tuán)體保險業(yè)務(wù)占比呈逐年下降趨勢。曾經(jīng)作為保險公司主要收入來源的團(tuán)體保險業(yè)務(wù)，現(xiàn)在卻處于成本高、收益低、增長乏力的發(fā)展困境中。本文試圖通過對外部制度、政策、環(huán)境的研究，找到制約團(tuán)體保險業(yè)務(wù)發(fā)展的瓶頸及未來的增長點。

一、影響團(tuán)體保險業(yè)務(wù)發(fā)展的外部政策環(huán)境

（一）國家政策鼓勵發(fā)展商業(yè)保險

為加快保險業(yè)改革發(fā)展，完善社會保障體系，提高全社會保障水平，滿足人民群眾多層次的保障需求，2006年《國務(wù)院關(guān)于保險業(yè)改革發(fā)展的若干意見》的出臺，給保險業(yè)發(fā)展帶來重大利好。文件提出，統(tǒng)籌發(fā)展城鄉(xiāng)商業(yè)養(yǎng)老保險和健康保險，完善多層次社會保障體系，包括：大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險和健康保險等人身保險業(yè)務(wù)，積極發(fā)展個人、團(tuán)體養(yǎng)老等保險業(yè)務(wù)；鼓勵和支持有條件的企業(yè)通過商業(yè)保險建立多層次的養(yǎng)老保障計劃；努力發(fā)展適合農(nóng)民的商業(yè)養(yǎng)老保險、健康保險和意外傷害保險；積極探索保險機(jī)構(gòu)參與新型農(nóng)村合作醫(yī)療管理的有效方式，推動新型農(nóng)村合作醫(yī)療的健康發(fā)展；立足我國國情，結(jié)合稅制改革，完善促進(jìn)保險業(yè)發(fā)展的稅收政策等一系列措施。該文件的出臺體現(xiàn)了政府加快保險業(yè)改革發(fā)展的力度，鼓勵商業(yè)保險發(fā)展的決心，同時給團(tuán)體保險業(yè)務(wù)的發(fā)展帶來了利好信息。

（二）團(tuán)體養(yǎng)老保險稅收政策不到位

國家鼓勵發(fā)展團(tuán)體保險業(yè)務(wù)，但因稅收政策的不到位及《企業(yè)年金試行辦法》的出臺，給壽險公司團(tuán)體保險業(yè)務(wù)的發(fā)展帶來了重重困難。

團(tuán)體補(bǔ)充養(yǎng)老保險與信托型的企業(yè)年金從大的范圍來講，同屬于補(bǔ)充養(yǎng)老保險。目前全國有26個省市給予信托型企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策，從工資總額的4%～8%不等，而按照財政部最新的《企業(yè)財務(wù)通則》（以下簡稱《通則》）的要求，原本可以從應(yīng)付福利費列支的團(tuán)體養(yǎng)老保險，隨著應(yīng)付福利費科目的取消，而沒有了可列支的渠道。雖然《通則》中提到：“已參加基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老保險的企業(yè)，具有持續(xù)贏利能力和支付能力的，可以為職工建立補(bǔ)充醫(yī)療保險和補(bǔ)充養(yǎng)老保險，所需費用按照省級以上人民政府規(guī)定的比例從成本（費用）中提取。”我們可以理解《通則》中提到的補(bǔ)充養(yǎng)老保險包含了企業(yè)年金和團(tuán)體補(bǔ)充養(yǎng)老保險，但《通則》下發(fā)后各省并沒有出臺給予補(bǔ)充養(yǎng)老保險相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。

從現(xiàn)有稅收政策看，團(tuán)體養(yǎng)老保險無論是企業(yè)交費還是個人交費均缺乏稅收優(yōu)惠政策，推動困難。且國資委在2005年8月下發(fā)了《關(guān)于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度的指導(dǎo)意見》，明確中央企業(yè)以企業(yè)年金形式滿足對職工的補(bǔ)充養(yǎng)老功能，團(tuán)體補(bǔ)充養(yǎng)老保險失去了一塊重要的市場。

（三）團(tuán)體醫(yī)療健康類產(chǎn)品未全部享受稅收優(yōu)惠政策

根據(jù)《通則》及財政部2003年下發(fā)的《關(guān)于企業(yè)為職工購買保險有關(guān)財務(wù)處理問題的通知》（財企（2003）61號）規(guī)定，補(bǔ)充醫(yī)療保險可以享受4%的稅收優(yōu)惠政策。

根據(jù)中國保監(jiān)會2006年度下發(fā)的《健康保險管理辦法》的定義：“醫(yī)療保險是指保險合同約定的醫(yī)療行為的發(fā)生為給付保險金條件，為被保險人接受診療期間的醫(yī)療費用支出提供保障的保險。”“醫(yī)療保險按照保險金的給付性質(zhì)分為費用補(bǔ)償型醫(yī)療保險和定額給付型醫(yī)療保險”。嚴(yán)格按定義歸類，保險公司團(tuán)體保險中屬于享受稅收優(yōu)惠政策的險種僅包括補(bǔ)充醫(yī)療保險、住院類保險、意外醫(yī)療類保險、各類住院收入保障保險等險種，而對于以重大疾病為保險責(zé)任的險種是不屬于享受補(bǔ)充醫(yī)療的稅收優(yōu)惠政策的。政策上的制約同樣壓縮了團(tuán)體保險業(yè)務(wù)發(fā)展的空間。

（四）管理式醫(yī)療保險不計保費收入

《保險行業(yè)新會計準(zhǔn)則實施指南》中明確：“如果僅具有保險的法律形式，但并無保險風(fēng)險，或保險風(fēng)險沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移的合同不屬于保險合同。”并以基金型補(bǔ)充醫(yī)療保險合同為例，說明該類合同不定義為保險合同。

由此可見，管理式醫(yī)療不定義為保險合同，不計算保費收入。意味著對于要做大壽險保費收入的公司來說，單純的管理式醫(yī)療產(chǎn)品需要做相應(yīng)的修改，增加一定的保障因素，或者放棄該類業(yè)務(wù)的推動。

通過以上分析可以看到，對于壽險公司團(tuán)險業(yè)務(wù)來說，年金和重大疾病類保險可以帶來比較穩(wěn)定且較大的資金流，而這兩類產(chǎn)品目前均無明確的享受稅收優(yōu)惠的政策；與社保銜接的補(bǔ)充醫(yī)療保險市場需求較大，但同時保險公司面臨的風(fēng)險也較大，往往賠付率較高，經(jīng)過前幾年的發(fā)展，壽險公司對這類業(yè)務(wù)均進(jìn)行了一定的控制；意外類業(yè)務(wù)對保險公司而言屬于盈利性險種，但由于財產(chǎn)險公司也可以經(jīng)營，往往競爭比較激烈，且該類業(yè)務(wù)所帶來的資金流非常有限。

二、農(nóng)村團(tuán)體保險市場分析

（一）按險種分析

1.壽險公司未嘗試農(nóng)村社會養(yǎng)老保險

農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度（社保層面經(jīng)辦，制度設(shè)計屬于商業(yè)保險），自1986年啟動以來，到2005年全國有1870個縣開展了農(nóng)村社會養(yǎng)老保險，5500多萬名農(nóng)民參加，基金累計為300多億元。但由于長期以來在認(rèn)識方面沒有做到完全統(tǒng)一，且因制度設(shè)計本身的缺陷，加之基金管理混亂，造成目前中西部地區(qū)資金有很大缺口，養(yǎng)老保險難以推進(jìn)。而東部地區(qū)經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)，部分省市設(shè)計了新的農(nóng)村養(yǎng)老保險制度，開始新的嘗試，但均限于社保經(jīng)辦。目前，商業(yè)保險公司沒有參與農(nóng)民的社會養(yǎng)老保險。

農(nóng)村社會養(yǎng)老保險從以往的經(jīng)驗看，要做到以下幾個方面：（1）政府參與度要比較高，制度穩(wěn)定性要比較強(qiáng)，增強(qiáng)制度的信任度；（2）保費來源應(yīng)多樣化，包括個人、集體、政府等多方面，減輕農(nóng)民交費負(fù)擔(dān)；（3）收益率在有保證的前提下，滿足農(nóng)民較銀行存款高的投資收益率的需求。

商業(yè)保險參與農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的優(yōu)勢在于其較靈活的產(chǎn)品設(shè)計能力和精算能力，以及較高的資金運用效率。如果能在政府主導(dǎo)和參與的前提下，由商業(yè)保險公司實施運作將是一種非常好的形式。

2.農(nóng)村醫(yī)療保險推動成本高

農(nóng)村醫(yī)療大體上有合作醫(yī)療、醫(yī)療保險等形式，其中合作醫(yī)療是最普遍的形式。農(nóng)村合作醫(yī)療制度是由政府支持、農(nóng)民群眾與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織共同籌資、在醫(yī)療上實行互助互濟(jì)的一種有醫(yī)療保險性質(zhì)的農(nóng)村健康保障制度。它在20世紀(jì)70年代末期“幾乎覆蓋了85%的農(nóng)村人口，這是低收入發(fā)展中國家舉世無雙的成就”。80年代的實現(xiàn)，使家庭重新成為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的基本經(jīng)營單位，以農(nóng)業(yè)合作社為依托的合作醫(yī)療制度出現(xiàn)了滑坡的局面。根據(jù)1995年的調(diào)查，全國實行合作醫(yī)療的行政村由過去的90%猛降至5%.90年代初期，全國僅存的合作醫(yī)療主要分布在上海和蘇南地區(qū)，這主要得益于這些地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和小城鎮(zhèn)的異軍突起，是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)支撐了蘇南農(nóng)村合作醫(yī)療制度，并使其達(dá)到了鼎盛時期。我國政府決定從2003年起進(jìn)行新型農(nóng)村合作醫(yī)療試點，新型合作醫(yī)療試點的主要特點：政府組織、引導(dǎo)、支持，農(nóng)民自愿參加，個人、集體、政府等多方籌資，以大病統(tǒng)籌為主的農(nóng)民醫(yī)療互助共濟(jì)制度。

目前，新型農(nóng)村合作醫(yī)療試點的經(jīng)辦模式主要有三種：一是衛(wèi)生部門所屬合作醫(yī)療管理中心經(jīng)辦，此種模式比較普遍；二是勞動保障部門所屬社保中心經(jīng)辦模式，主要分布在東部農(nóng)業(yè)人口較少的地區(qū)；三是保險公司經(jīng)辦模式，主要分布在東部和少數(shù)中部地區(qū)。

目前保險公司對農(nóng)村醫(yī)療保險市場還未全部深入和投入進(jìn)去，只在一些地區(qū)進(jìn)行了試點和參與。造成這種狀況的主要原因是：（1）保險公司進(jìn)入農(nóng)村醫(yī)療市場缺乏基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，給保險精算帶來一定難度；（2）國家并沒有給商業(yè)保險公司參與農(nóng)村醫(yī)療保險一定的稅收支持政策；（3）只有少數(shù)保險機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)能夠深入到農(nóng)村地區(qū)，也給農(nóng)村醫(yī)療保險的開展帶來困難。（4）對醫(yī)療機(jī)構(gòu)的監(jiān)管不夠，醫(yī)藥費用上漲快；（5）籌資水平比較低，籌資成本偏高。

目前全國有6家保險公司參與了“新農(nóng)合”試點工作，分別是中國人壽、太平洋人壽、平安人壽、泰康人壽、新華人壽和中華聯(lián)合保險公司。2006年在8個省、自治區(qū)的66個縣（市、區(qū)）開展了新型農(nóng)村合作醫(yī)療業(yè)務(wù)，參合農(nóng)民2136萬人，共籌集合作醫(yī)療基金11億元。

保險業(yè)參與“新農(nóng)合”主要有以下三種模式：

模式一，基金管理型。政府委托保險公司經(jīng)辦服務(wù)，并支付適當(dāng)?shù)墓芾碣M用?；鸪嘧钟烧袚?dān)，基金節(jié)余轉(zhuǎn)入下一年度。有32個縣市采取此模式。

模式二，保險合同型。政府將籌集到的“新農(nóng)合”資金為農(nóng)民投保團(tuán)體醫(yī)療保險，保險公司與政府就保險責(zé)任、賠付比例等協(xié)商后，簽定保險合同。有22個縣市采取此模式。

模式三，混合型。介于上述兩種之間的一種模式。保險公司代政府管理基金，收取適當(dāng)管理費，基金赤字由政府和保險公司按一定比例分?jǐn)?，?jié)余轉(zhuǎn)入下一年度。有10個縣市采取此模式。

新型農(nóng)村合作醫(yī)療的籌資水平是50元，而現(xiàn)在城鎮(zhèn)醫(yī)療保險則是1000元左右，這個差距的消除需要一個較長的過程?；I資水平偏低，意味著進(jìn)入試點的保險公司的管理費率偏低，不足以補(bǔ)償經(jīng)辦成本，實際運行中往往出現(xiàn)“賠本賺吆喝”的情況。

（二）按群體分析

1.失地農(nóng)民保險依賴政府推動

近年來，隨著我國工業(yè)化和城鎮(zhèn)化的加快，伴隨著農(nóng)業(yè)用地的減少，在我國出現(xiàn)了一個特殊的群體——失地農(nóng)民。目前失地農(nóng)民達(dá)到4000萬人，每年仍以200萬人的速度在遞增。這個群體無法依賴土地提供生活保障，面臨“務(wù)農(nóng)無地、就業(yè)無崗、生活無保障”的狀態(tài)。目前，從全國來看，還沒有建立全國性的失地農(nóng)民社會養(yǎng)老保險制度，各地對失地農(nóng)民的征地安置補(bǔ)償方式也都有所不同，主要方式包括：（1）現(xiàn)金補(bǔ)償方式。目前這種方式最為普遍，這種方式的缺陷在于補(bǔ)償款的滲漏，以及農(nóng)民的短期消費行為，難以達(dá)到養(yǎng)老保障的作用。（2）實物補(bǔ)償方式。提供糧食作為養(yǎng)老保障，這種方式的缺陷在于無法滿足農(nóng)民的其他需求。（3）納入城鎮(zhèn)社會保障體系。將補(bǔ)償款作為保險費，在城鎮(zhèn)社保體系中取得養(yǎng)老保障，缺陷是政府成本較高。（4）商業(yè)保險方式。將失地補(bǔ)償費投保商業(yè)保險公司開辦的儲蓄性養(yǎng)老保險，政府給予利差補(bǔ)貼，缺陷在于制度穩(wěn)定性較差。

目前，各地都在積極探索如何為被征地農(nóng)民建立可靠的養(yǎng)老保障機(jī)制，政府也給出了指導(dǎo)意見，即“失地農(nóng)民中屬于城市規(guī)劃區(qū)的，納入城鎮(zhèn)社保體系，城市規(guī)劃區(qū)外的，納入農(nóng)村社保體系”。這就意味著隨著城市化的進(jìn)程，一部分失地農(nóng)民逐步融入城鎮(zhèn)保險體系中去，由政府負(fù)擔(dān)養(yǎng)老保障的給付責(zé)任，還有一部分需要納入農(nóng)村社會養(yǎng)老保險體系中去。

從政府的指導(dǎo)意見看，失地農(nóng)民保險是屬于社保體系的，但社保因其在基金管理等方面的效率較低，農(nóng)民的獲益較少，商業(yè)保險也有可參與的空間，這方面重慶保險公司有著比較好的經(jīng)驗。重慶市政府依托商業(yè)保險公司，探索出了發(fā)放養(yǎng)老保險金，以解決失地農(nóng)民基本養(yǎng)老保障的新模式。政府通過合同方式與保險公司約定了權(quán)利義務(wù)，從制度上保障了資金的安全性，避免了資金被挪用，解決了農(nóng)民養(yǎng)老金的安全性問題。農(nóng)民自愿投保，到一定年齡后由保險公司按月向農(nóng)民支付養(yǎng)老保險金，直至參保人死亡。截止2004年，商業(yè)保險公司收取的失地農(nóng)民保險費達(dá)11億多元。據(jù)了解，采用該模式后，重慶市很少發(fā)生因征地安置中的養(yǎng)老保險問題鬧事或上訪，不僅讓政府、失地農(nóng)民滿意，也為保險公司增加了一條服務(wù)社會的新渠道。

2.壽險公司參與農(nóng)民工保險處于探索中

近年來，全國進(jìn)城務(wù)工的農(nóng)民工約1.2億人，他們對我國的工業(yè)化和城市化進(jìn)程起到了重要的推動作用。但由于城鄉(xiāng)的二元社會保障結(jié)構(gòu)，農(nóng)民工無法加入城鎮(zhèn)的養(yǎng)老保險體系中來，而農(nóng)村社會養(yǎng)老保險處于停滯狀態(tài)，因此農(nóng)民工基本處于無保障的狀態(tài)。目前全國有深圳、上海、北京等地進(jìn)行了農(nóng)民工養(yǎng)老保險的實踐探索，但實施效果都不理想。

深圳采取社保型模式，是單獨為包括農(nóng)民工在內(nèi)的外來人口建立社會養(yǎng)老保險制度。該制度同城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度一樣由個人賬戶和社會統(tǒng)籌部分組成，個人賬戶屬于完全積累制。但因一些不合理的制度規(guī)定，包括繳費期需滿15年且退休前5年需連續(xù)繳費的要求、農(nóng)民工退保無法得到統(tǒng)籌部分的保障等，與農(nóng)民工的實際需求及現(xiàn)實問題都差得很遠(yuǎn)，因此事實上農(nóng)民工難以享受到養(yǎng)老保險待遇。

北京也采取社保型模式，由單位和農(nóng)民工繳納保費，在領(lǐng)取條件等方面要寬松一些，但因為同樣是社會統(tǒng)籌部分農(nóng)民工享受的少，加之農(nóng)民工流動性強(qiáng)，短期作業(yè)的多，在領(lǐng)取方面和繳費方面有諸多不便之處，因此無論是農(nóng)民工還是所在企業(yè)繳納保費的很少。

上海市采取社保與商保結(jié)合型模式，農(nóng)民工養(yǎng)老保障有別于城市職工，是一種由商業(yè)保險公司實施的政府加企業(yè)型保障，政府進(jìn)行強(qiáng)制性推動，企業(yè)負(fù)責(zé)養(yǎng)老保障費用繳納。制度規(guī)定用人單位為個人繳費每滿一年，農(nóng)民工即可獲得一份老年補(bǔ)貼憑證，并可在男性滿60歲，女性滿50歲時，到戶籍所在地商業(yè)保險公司約定機(jī)構(gòu)一次性領(lǐng)取。截止到2005年底，參保人數(shù)達(dá)到247.65萬人。這種老年補(bǔ)貼與養(yǎng)老保障還具有比較大的差異，只能算是一種有益的嘗試。

上述幾個地區(qū)的實踐都是單獨為農(nóng)民工建立養(yǎng)老保險制度，與城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險相隔離，對農(nóng)民工的保障也是限于“只保不養(yǎng)”。農(nóng)民工的養(yǎng)老保險全國僅有幾個地區(qū)在探索，而實施的效果又各不相同，目前看，上海市的做法在實施效果上要更有優(yōu)勢一些，農(nóng)民工得到的實惠和方便程度更高一些。

從上述分析可以看到，農(nóng)村市場有其特殊性，由于社會保障基礎(chǔ)不同于城鎮(zhèn)，因此政府在基礎(chǔ)保障層面也在嘗試借助商業(yè)保險的優(yōu)勢和力量，為商業(yè)保險參與提供一定的空間。

三、良好的經(jīng)濟(jì)環(huán)境為加快團(tuán)體保險業(yè)務(wù)的發(fā)展奠定了基礎(chǔ)

2006年是我國實施“十一五”規(guī)劃并實現(xiàn)良好開局的一年，國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展取得了重大成就。經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)快速增長，經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步提高。國內(nèi)生產(chǎn)總值達(dá)20.94萬億元，比上年增長10.7%；居民消費價格總水平上漲1.5%.經(jīng)濟(jì)增長連續(xù)四年達(dá)到或略高于10%，沒有出現(xiàn)明顯通貨膨脹。全國財政收入為3.93萬億元，比上年增加7694億元；規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)利潤增長31%，增加4442億元。

在社會經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的同時，對團(tuán)險業(yè)務(wù)來說，支柱行業(yè)的日益發(fā)展，經(jīng)濟(jì)增量的不斷擴(kuò)充，企業(yè)利潤的快速增長，國外資本的不斷涌入，民營和私營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國企現(xiàn)代企業(yè)制度的建立等都為團(tuán)體保險業(yè)務(wù)帶來巨大的市場空間和豐富的保源。國家統(tǒng)計局2007年3月27日的報告顯示，2007年前兩個月，全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)利潤2932億元，同比增長43.8%，增幅比上年同期加快了22個百分點，國有及國有控股企業(yè)實現(xiàn)利潤1390億元，同比增長49.3%，比2006年同期提高了35.8個百分點。

良好的經(jīng)濟(jì)環(huán)境促進(jìn)了企業(yè)健康快速的發(fā)展，也因此擴(kuò)大了市場對團(tuán)體保險業(yè)務(wù)的需求，為團(tuán)體保險的加快發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。

第9篇：補(bǔ)充醫(yī)療政策范文

改革開放以來，隨著我國經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展以及醫(yī)療保障體系的不斷完善，健康保險所扮演的角色也在不斷地演變。也就是說，健康保險的角色演變是和人身保險行業(yè)發(fā)展和醫(yī)療保障體制的改革相關(guān)的。健康保險在其發(fā)展過程中主要充當(dāng)以下幾個角色：上世紀(jì)八十年代，健康保險是商業(yè)保險中人壽保險的附加險；上世紀(jì)九十年代中期至新醫(yī)改，健康保險是人身保險的主要險種和補(bǔ)充醫(yī)療保障的主要提供者；新醫(yī)改后到十三五規(guī)劃，健康保險是健康服務(wù)產(chǎn)業(yè)的支柱，同時也是醫(yī)療保險機(jī)構(gòu)與衛(wèi)生服務(wù)提供機(jī)構(gòu)之間關(guān)系的探索者。

1.1 第一階段――壽險的附加險

上世紀(jì)八十年代初期到九十年代初，健康保險隨著人身保險業(yè)的恢復(fù)而開始發(fā)展。但是，在這一階段，健康保險主要是作為人壽保險的附加險進(jìn)行經(jīng)營。這一時期健康保險的主要產(chǎn)品包括作為壽險附加險的門診和住院醫(yī)療保險、團(tuán)體住院費用保險及按病種定額給付的疾病保險等，產(chǎn)品種類和數(shù)量較少。因而，在這個時期，健康保險所扮演的角色主要是壽險的附加險。這與當(dāng)時我國改革開放和社會主義市場經(jīng)濟(jì)起步是相適宜的，健康保險與其他方面的改革一樣，都是處于探索階段，所以角色定位并不是特別明確，只是作為一個主險的附加險種進(jìn)行捆綁銷售。

1.2 第二階段――人身主險之一和社會醫(yī)療保險的補(bǔ)充者

上世紀(jì)九十年代中期到新醫(yī)改之前，一些人身保險公司推出醫(yī)療保險作為主險產(chǎn)品供個人購買，健康保險在這時從附加險轉(zhuǎn)變成主險之一，與人壽保險、意外傷害保險并稱人身保險三大主險種。在第一階段壽險附加門診和住院醫(yī)療保險以及定額給付的疾病保險的基礎(chǔ)上，人身保險公司進(jìn)一步開發(fā)出各種健康保險產(chǎn)品，并延伸到收入損失保險和長期護(hù)理保險。與此同時，我國的社會醫(yī)療保障體系也在不斷地進(jìn)行改革階段。因此，健康保險發(fā)展為人身保險的主險產(chǎn)品，在一定程度上很好地配合了正在全國范圍內(nèi)推行的基本醫(yī)療保障制度的改革。所以，在這一階段，健康保險所扮演的角色：在商業(yè)保險領(lǐng)域，它是人身保險的主險產(chǎn)品；在社會醫(yī)療保障體系中，則是作為基本醫(yī)療保險的補(bǔ)充者。我國商業(yè)保險作為市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，從改革開放到這個階段發(fā)展比較迅速，再加上我國改革擴(kuò)展到社會醫(yī)療保險領(lǐng)域，國家政策的支持和保險公司的不斷努力，使得健康保險的角色得到了轉(zhuǎn)換并隨著各種國家政策的實施，與社會醫(yī)療保險的補(bǔ)充關(guān)系愈加緊密。

1.3 第三階段――健康服務(wù)業(yè)的支柱

新醫(yī)改后到十三五規(guī)劃，在這一階段的前期，健康保險仍舊作為基本醫(yī)療保障的補(bǔ)充保障者，是商業(yè)保險機(jī)構(gòu)參與醫(yī)療保障體系的主要方式，但是很多商業(yè)保險機(jī)構(gòu)開始了對其他角色的嘗試。商業(yè)保險機(jī)構(gòu)除了提供作為醫(yī)保補(bǔ)充保險的健康險，還在服務(wù)、信息共享等方面與醫(yī)療保險機(jī)構(gòu)、衛(wèi)生服務(wù)提供者間建立了良好的合作共贏關(guān)系。而在這一階段的后期，隨著我國于2014年出臺《國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)健康服務(wù)業(yè)發(fā)展的若干意見》等文件，將健康保險視為健康服務(wù)業(yè)的支柱之一，健康保險的地位得到了極大地提升，而健康保險的角色也發(fā)生了相應(yīng)的變化，它不再單單作為一個人身險種出現(xiàn)，二是列入到了國家的健康服務(wù)業(yè)發(fā)展的大規(guī)劃中，再加上2016年“健康中國”新規(guī)劃的提出，健康保險的地位不斷攀升，角色也更加清晰明化。因此，這一階段健康保險的主要角色就是健康服務(wù)產(chǎn)業(yè)的支柱之一，同時也是醫(yī)療保險機(jī)構(gòu)與衛(wèi)生服務(wù)提供機(jī)構(gòu)之間關(guān)系的探索者。

2 角色演變的原因分析

健康保險的角色演變不僅受改革開放以來國家宏觀政策調(diào)整的影響，也是保險公司抓住政策機(jī)遇，利用政策紅利，順勢而為，不斷完善自身的發(fā)展的結(jié)果，再加上醫(yī)療保障體系的不斷完善以及人們對健康服務(wù)和健康保險持續(xù)增長的需求，造就了健康保險如今的重要角色和利好局面。

2.1 國家政策的支持

國家的頂層設(shè)計決定了我國健康險發(fā)展的基本走向和健康保險的角色定位。政府推動和國家政策支持，是商業(yè)健康保險迅速發(fā)展的重要助力。新醫(yī)改之前，關(guān)于健康保險的單獨政策較少，僅宏觀地提出鼓勵商業(yè)保險機(jī)構(gòu)發(fā)展健康保險產(chǎn)品以及鼓勵企業(yè)、個人積極參與健康保險等內(nèi)容，并未出臺具體的推進(jìn)措施；從2013年9月國務(wù)院出臺《關(guān)于促進(jìn)健康服務(wù)業(yè)發(fā)展的若干意見》，開始將健康保險是健康服務(wù)業(yè)的支柱產(chǎn)業(yè)的提法作為一項政策要求單獨提出。在接下來的三年，每年都有關(guān)于健康險發(fā)展的單獨政策提出，涉及到健康保險發(fā)展的方方面面，如落實稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)商業(yè)保險公司與醫(yī)療、體檢、護(hù)理等機(jī)構(gòu)合作開發(fā)健康管理的新型組織形式，初步建立長期護(hù)理保險制度等，明確了商業(yè)健康保險產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新的方向，從而使得健康保險在我國醫(yī)療保障體系中的定位和角色發(fā)生了重要的變化。

2.2 保險公司順勢而為

健康保?U如今發(fā)展到原保險保費收入4042.5億元，除了政策原因，更重要的是保險公司能夠抓住國家政策給予的發(fā)展機(jī)遇，順勢而為，借助國家政策紅利不斷完善健康保險產(chǎn)品和服務(wù)。在政策的指導(dǎo)下，積極進(jìn)行產(chǎn)品的開發(fā)與服務(wù)的升級，健康保險的發(fā)展勢頭一路向好。此外，在新醫(yī)改以前，我國健康保險產(chǎn)品多是掛靠在壽險或者財險公司經(jīng)營相關(guān)規(guī)定的業(yè)務(wù)，與增長速度不斷加快的壽險和財險業(yè)務(wù)相比，健康保險的保費收入的增速是比較緩慢的。隨著專業(yè)健康保險公司的不斷出現(xiàn)，壽險市場將近飽和，健康保險的角色也在不斷變化，從充當(dāng)補(bǔ)充保險到與基本醫(yī)療保險積極合作，成為健康產(chǎn)業(yè)鏈支柱產(chǎn)業(yè)的局面。

2.3 醫(yī)療保障制度的完善

健康保險的角色演變離不開我國醫(yī)療保障制度的不斷完善。我國的醫(yī)療保障制度改革初期，因為沒有很意識到健康保險在構(gòu)建多層次的醫(yī)療保障方面的作用，國家和政府要求國民積極參與基本醫(yī)療保險制度。但是隨著醫(yī)療保障體制改革的不斷深化，相關(guān)部門越來越認(rèn)識到健康保險在醫(yī)療保障領(lǐng)域的重要作用，比如減輕政府的財政負(fù)擔(dān)、減少醫(yī)?；鹄速M等，于是采用各種方式鼓勵和支持健康保險參與到全民醫(yī)療保障體系的建設(shè)中來，健康保險的作用得到了發(fā)揮，角色也得到了轉(zhuǎn)變，不再拘泥于保險行業(yè)，還把視野擴(kuò)大到整個保障領(lǐng)域，積極參與我國醫(yī)療保障體制的改革之中。

2.4 社會需求的增加

健康保險角色的演變還有賴于人們對健康保險需求的增加。近年來人們對健康和由健康所產(chǎn)生的醫(yī)療費用負(fù)擔(dān)的關(guān)注和擔(dān)憂，客觀上促進(jìn)了健康保險的發(fā)展。消費者在經(jīng)濟(jì)狀況、健康水平、個人偏好等方面存在個體差異，因而會產(chǎn)生多樣化和高程度的保障需求，商業(yè)健康保險擁有更多發(fā)揮作用的空間，從而解決其差異化的需求。認(rèn)識到這個問題之后，人們?yōu)榱松眢w健康和不可預(yù)測的醫(yī)療費用著想，積極購買健康產(chǎn)品，再加上國家在一些健康產(chǎn)品方面給予的稅收優(yōu)惠，更有利于健康保險的發(fā)展。因而健康保險隨著人們對其需求的改變，角色發(fā)生了重要的變化。