跟蹤審計(jì)服務(wù)范圍精選(九篇)

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第1篇：跟蹤審計(jì)服務(wù)范圍范文

【摘要】為了充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)外包的作用,防止其可能出現(xiàn)問題,企業(yè)在實(shí)際操作內(nèi)部審計(jì)外包時(shí),應(yīng)當(dāng)把握好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、外包商選擇、外包合同審查和事后監(jiān)督控制等主要環(huán)節(jié)。

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部審計(jì);外包;操作環(huán)節(jié)

內(nèi)部審計(jì)外包(OutsourcingtheInternalAuditFunction)是指組織將其內(nèi)部審計(jì)職能部分或全部通過契約委托給組織外部的具備專業(yè)勝任能力的機(jī)構(gòu)或人員執(zhí)行。它有利于提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性,強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督;有利于降低企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成本,增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力,提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率;有利于轉(zhuǎn)移企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),充分利用社會(huì)資源,提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)外包在給企業(yè)帶來諸多好處的同時(shí),也帶來了風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在實(shí)際操作內(nèi)部審計(jì)外包時(shí),應(yīng)當(dāng)把握好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、外包商選擇、外包合同審查和事后監(jiān)督控制等主要環(huán)節(jié)。

一、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)了解與內(nèi)部審計(jì)外包相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),并確保有效的風(fēng)險(xiǎn)管理程序能充分到位。作為董事會(huì)職責(zé)的一部分,董事會(huì)應(yīng)當(dāng)就內(nèi)部審計(jì)外包對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和計(jì)劃的支持情況、與外包商的關(guān)系管理情況進(jìn)行評(píng)估。沒有一個(gè)有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段,內(nèi)部審計(jì)外包就可能與企業(yè)的戰(zhàn)略計(jì)劃不一致,或帶來不可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)。

評(píng)估內(nèi)部審計(jì)外包風(fēng)險(xiǎn),一方面要通過感性認(rèn)識(shí)和歷史經(jīng)驗(yàn)來判斷,另一方面要通過對(duì)各種客觀的統(tǒng)計(jì)、計(jì)劃、總結(jié)等歷史資料,以及本企業(yè)或其他企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)事故的記錄進(jìn)行分析、歸納和整理,并在必要時(shí)向?qū)＜易稍?從而發(fā)現(xiàn)外包可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn),為后期的風(fēng)險(xiǎn)控制提供對(duì)象。同時(shí)也要注意內(nèi)部審計(jì)外包風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是一項(xiàng)連續(xù)性和系統(tǒng)性的工作,隨著企業(yè)內(nèi)外各種環(huán)境和條件的變化,企業(yè)所面臨的內(nèi)部審計(jì)外包風(fēng)險(xiǎn)的大小和種類也有所不同,這就需要企業(yè)持續(xù)不斷地去評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)部審計(jì)外包的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)考慮下列情形:企業(yè)的戰(zhàn)略目的、目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)需要;評(píng)價(jià)和監(jiān)督外包商的能力;內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)的重要性和外包的風(fēng)險(xiǎn)程度;對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)外包的明確要求;必要的控制和報(bào)告程序;外包商的義務(wù);內(nèi)部審計(jì)外包的應(yīng)急計(jì)劃;對(duì)內(nèi)部審計(jì)外包協(xié)議的持續(xù)評(píng)估,以評(píng)價(jià)是否與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)一致;外包商的工作業(yè)績(jī)是否符合監(jiān)管要求和有關(guān)準(zhǔn)則等。

二、選擇外包商

選擇好的外包商是內(nèi)部審計(jì)外包成功實(shí)施的關(guān)鍵。如果企業(yè)對(duì)外包商的選擇出現(xiàn)失誤,將會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不同程度的負(fù)面影響。因此,企業(yè)一定要謹(jǐn)慎選擇外包商。一個(gè)良好的外包商必須是內(nèi)部控制完備、具備專業(yè)勝任能力和財(cái)務(wù)狀況良好的公司。一般來說,企業(yè)在選擇外包商時(shí)可以從以下幾個(gè)方面考慮:

a.質(zhì)量承諾。質(zhì)量承諾是否達(dá)到企業(yè)的預(yù)期要求,是否能有效解決企業(yè)的問題,是選擇外包商的首要因素。

b.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)外包的一個(gè)主要原因是降低成本。內(nèi)部審計(jì)外包是否一定會(huì)節(jié)約成本,因企業(yè)的具體情況而論,不能輕易做出主觀判斷。所以將內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行外包前,進(jìn)行綜合性的成本分析是保證決策正確的客觀要求,而外包商的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)就是其中的一個(gè)重要因素。

c.外包商的專業(yè)知識(shí)和技能。企業(yè)外包的一般是不占優(yōu)勢(shì)的內(nèi)部審計(jì)工作,是為了彌補(bǔ)內(nèi)部審計(jì)的缺陷而采取的行動(dòng)。為達(dá)到這一目標(biāo)應(yīng)首選行業(yè)中居于領(lǐng)先地位的服務(wù)商,這也是質(zhì)量承諾得以實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)。在外包商的專業(yè)知識(shí)和技能方面,企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮:評(píng)估外包商提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的經(jīng)驗(yàn)和能力;評(píng)價(jià)外包商在未來預(yù)期的運(yùn)作環(huán)境下提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的經(jīng)驗(yàn)知識(shí);必要的話,要進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)督察,以更好地了解外包商是如何開展內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的。21寫作秘書網(wǎng)

d.外包商的市場(chǎng)地位及市場(chǎng)成熟度。考慮外包商在內(nèi)部審計(jì)行業(yè)中的執(zhí)業(yè)期限有多長(zhǎng)、市場(chǎng)份額有多大,這關(guān)系到外包商提供服務(wù)被監(jiān)管部門認(rèn)可的程度,也可用以評(píng)價(jià)外包商承接內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的資質(zhì)。

三、審查外包合同

選擇好外包商之后,企業(yè)應(yīng)該與外包商就有關(guān)事項(xiàng)簽訂外包合同。外包合同作為雙方的主要約束條件,對(duì)外包合作的順利開展有著至關(guān)重要的作用。一個(gè)有效的合同可以幫助企業(yè)甄別高效承包商,并在一定程度上避免道德風(fēng)險(xiǎn)問題,促使承包商努力完成外包業(yè)務(wù)。

內(nèi)部審計(jì)外包合同應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)需求和在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、選擇外包商階段被識(shí)別出的重要風(fēng)險(xiǎn)因素。合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式,內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)范圍、業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)、安全保密、控制措施、審計(jì)條款、報(bào)告制度、審計(jì)收費(fèi)、爭(zhēng)議解決。

a.服務(wù)范圍:合同應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定有關(guān)各方的權(quán)利和義務(wù),包括外包商的任務(wù)和職責(zé);外包商實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)分析和制定的計(jì)劃必須事先得到企業(yè)高級(jí)管理層的批準(zhǔn)。

b.業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn):業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了外包商最低的服務(wù)水平要求以及如果未能滿足標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施的補(bǔ)救措施。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期審查外包商的業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn),確保其內(nèi)部審計(jì)服務(wù)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。

c.安全保密:合同應(yīng)當(dāng)規(guī)定外包商保守執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中獲知的商業(yè)秘密,以防止其泄露企業(yè)的商業(yè)機(jī)密而影響企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

d.控制措施:企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮外包商的內(nèi)部控制措施;遵循監(jiān)管要求的合規(guī)性;外包商保持的有關(guān)記錄;高級(jí)管理層及其代表、外部審計(jì)人員和監(jiān)管當(dāng)局有權(quán)在任何時(shí)候接觸與外包商任務(wù)有關(guān)的記錄,包括審計(jì)工作計(jì)劃和工作報(bào)告。

e.審計(jì)條款:合同應(yīng)當(dāng)注明外包商提供的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告類型(如財(cái)務(wù)、內(nèi)部控制和安全評(píng)估)。合同也應(yīng)當(dāng)注明內(nèi)部審計(jì)次數(shù)、有關(guān)審計(jì)成本和企業(yè)獲取內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的權(quán)利。

f.報(bào)告制度:合同條款應(yīng)當(dāng)規(guī)定企業(yè)收到的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的時(shí)間、類型和次數(shù)。

g.審計(jì)收費(fèi):合同應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)部審計(jì)服務(wù)收費(fèi)的計(jì)費(fèi)依據(jù)、計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及付款方式與時(shí)間。

h.爭(zhēng)議解決:企業(yè)應(yīng)當(dāng)在合同中訂立一個(gè)爭(zhēng)議解決規(guī)定,以解決未來可能出現(xiàn)的問題。

環(huán)境的變化會(huì)給企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)帶來新的問題,企業(yè)管理當(dāng)局在簽訂外包合同時(shí)應(yīng)考慮合同是否具備足夠的靈活性,所以企業(yè)與外包商之間也應(yīng)當(dāng)訂立可以改變合同條款的協(xié)議,尤其是會(huì)預(yù)料到可能出現(xiàn)重大問題而需要擴(kuò)大審計(jì)工作的時(shí)候。在簽字之前,雙方應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)法律顧問進(jìn)行審查。

四、控制和監(jiān)督

內(nèi)部審計(jì)外包后,企業(yè)面對(duì)的不再是企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)人員,而是承包商,這樣就增加了企業(yè)的運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)。因此,對(duì)整個(gè)外包活動(dòng)的控制和監(jiān)督就顯得額外重要,它直接關(guān)系到整個(gè)外包工作的成敗,是整個(gè)外包工作的關(guān)鍵所在。對(duì)于外包過程的風(fēng)險(xiǎn),如果企業(yè)不能很好地甄別并加以控制,那么企業(yè)不僅不能從外包中獲益,還有可能面臨難以估量的損失。特別是當(dāng)企業(yè)將一項(xiàng)重要的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)外包出去的時(shí)候,就更需要對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和監(jiān)督。

企業(yè)可以不參與外包審計(jì),但不能不控制審計(jì)過程。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作無論是否外包,企業(yè)的董事會(huì)和最高管理層都應(yīng)對(duì)確保內(nèi)部控制體系、內(nèi)部審計(jì)工作的適當(dāng)性和有效性負(fù)最終的責(zé)任。部分外包內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的企業(yè),應(yīng)當(dāng)考慮維持一支少量精干的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍,并讓具備資深和經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)人員擔(dān)任內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人。外包商協(xié)助內(nèi)部審計(jì)人員確定要審查的風(fēng)險(xiǎn),提出建議,實(shí)施經(jīng)內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理批準(zhǔn)的審計(jì)程序,并與內(nèi)部審計(jì)人員共同向董事會(huì)或其審計(jì)委員會(huì)報(bào)告其發(fā)現(xiàn)的問題。全部外包內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的企業(yè),應(yīng)保留一名內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人,對(duì)內(nèi)部審計(jì)日程進(jìn)行適當(dāng)?shù)陌才藕涂刂啤?/p>

對(duì)外包過程的監(jiān)督,主要是監(jiān)督承包商的行為及結(jié)果,企業(yè)可以從以下幾個(gè)方面著手:

a.監(jiān)督外包商的運(yùn)作狀況

審查審計(jì)報(bào)告和獲取的監(jiān)管檢查報(bào)告,評(píng)價(jià)外包商控制措施的完備性;跟蹤檢查審計(jì)報(bào)告所指明的任何缺陷;定期審查外包商與內(nèi)部控制有關(guān)的政策;監(jiān)督外包商在內(nèi)部審計(jì)方面的人動(dòng);實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查等。

b.評(píng)估外包商提供的內(nèi)部審計(jì)服務(wù)質(zhì)量

企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期審查有關(guān)外包商業(yè)績(jī)的報(bào)告,確定這些報(bào)告是否準(zhǔn)確;及時(shí)追查內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,評(píng)估外包商加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作水準(zhǔn)的計(jì)劃;評(píng)價(jià)外包商支持和增強(qiáng)企業(yè)戰(zhàn)略導(dǎo)向的能力等。

c.監(jiān)督合同遵守情況

企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期審查合同條款是否得到遵守,是否有必要根據(jù)企業(yè)需要對(duì)某些條款進(jìn)行修改;保留與合同遵守、修改和爭(zhēng)議解決相關(guān)的檔案記錄。

如果外包合同出現(xiàn)突然終止的情況,企業(yè)要有應(yīng)急措施。假如在內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域還有許多可待選擇的外包商,應(yīng)急措施應(yīng)當(dāng)對(duì)某個(gè)候選外包商進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查。假如新外包商需要過一段時(shí)間才能開展工作,企業(yè)就必須考慮臨時(shí)增加其自身的內(nèi)部審計(jì)能力。

內(nèi)部審計(jì)外包合同完成后,企業(yè)要對(duì)本輪外包進(jìn)行評(píng)估和總結(jié),及時(shí)地解決本輪外包中遺留的各種問題,如解決合同爭(zhēng)議、進(jìn)行事后的補(bǔ)救工作等,為下一輪外包的開展做好準(zhǔn)備工作。

【參考文獻(xiàn)】

[1]吳秋生,馮婷.當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)工作需要轉(zhuǎn)變的觀念[J].中國(guó)審計(jì),2008(11).

第2篇：跟蹤審計(jì)服務(wù)范圍范文

【關(guān)鍵詞】銀行 內(nèi)部審計(jì) 外部審計(jì) 評(píng)價(jià) 利用 內(nèi)審?fù)獍?/p>

一、內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別與聯(lián)系

現(xiàn)代意義上的內(nèi)部審計(jì)是在西方行會(huì)內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)上發(fā)展起來的一種審計(jì)形式，通過在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu)以提供企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)決策、管理等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)情況，監(jiān)督各項(xiàng)決策、制度的貫徹落實(shí)。美國(guó)塞班斯奧克斯利法案通過后，隨著企業(yè)內(nèi)部控制概念的引入，基于企業(yè)有效的內(nèi)部控制能夠保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策、規(guī)章的落實(shí)與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，內(nèi)部審計(jì)開始關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制制度的遵守情況與如何改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效率，其本身也成為了企業(yè)內(nèi)部控制的重要一環(huán)。銀行業(yè)由于其特殊行業(yè)性質(zhì)，其集中了整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，加之其本身的業(yè)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)也很高，并且受到銀監(jiān)會(huì)的密切監(jiān)督管理，因此公司內(nèi)部審計(jì)對(duì)于銀行來說更是尤為重要。

商業(yè)銀行外部審計(jì)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)并據(jù)以出具審計(jì)報(bào)告。其審計(jì)目的是為了增加第三方信任而出具的一種鑒證。從審計(jì)原理上來說.外部審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)一樣.都是通過一定的審計(jì)程序借助檢查、測(cè)試等審計(jì)方法查出商業(yè)銀行存在的問題、完善商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)治理，但兩者的最終目標(biāo)是不同的，外部審計(jì)著眼點(diǎn)是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)，對(duì)于商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)狀況只是作現(xiàn)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)下的一個(gè)程序，同時(shí)對(duì)于銀行內(nèi)部控制制度的關(guān)注包含在制度導(dǎo)向?qū)徲?jì)中。

相比之下銀行內(nèi)部審計(jì)的報(bào)告對(duì)象是董事會(huì)或經(jīng)營(yíng)管理層，要回答的問題是“銀行目前的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)是否科學(xué)、運(yùn)行是否有效，面臨哪些風(fēng)險(xiǎn)，如何提升管理與經(jīng)營(yíng)”。其對(duì)于銀行風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制的關(guān)注較之外部審計(jì)更為全面、深入，而不是僅僅局限于與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的范疇。同時(shí)兩者也有諸多聯(lián)系：第一，它們使用相同或者相近的審計(jì)程序，共用大量審計(jì)方法，關(guān)注的相關(guān)信息也有大量重疊；第二，它們均高度關(guān)注銀行風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制制度，在這兩方面它們具有諸多可以相互融合之處。

通過上述對(duì)于銀行內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的分析對(duì)比，可以從內(nèi)部審計(jì)對(duì)于外部審計(jì)的審計(jì)工作、審計(jì)結(jié)論與審計(jì)外包三個(gè)方面討論銀行內(nèi)部審計(jì)對(duì)外部審計(jì)的評(píng)價(jià)與利用。

二、內(nèi)部審計(jì)對(duì)外部審計(jì)工作的評(píng)價(jià)與利用

盡管內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)在總體審計(jì)目標(biāo)、報(bào)告使用對(duì)象、審計(jì)范圍上有各自的著眼點(diǎn)， 但內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)在審計(jì)內(nèi)容、方法、關(guān)注信息上有相當(dāng)程度的重疊。內(nèi)部審計(jì)如果恰當(dāng)利用外部審計(jì)工作就能夠有效減少重復(fù)審計(jì)工作、提高審計(jì)效率。

對(duì)外部審計(jì)工作評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括：外部審計(jì)工作的具體內(nèi)容及范圍是否符合要求；外部審計(jì)所運(yùn)用的程序、方法、依據(jù)及技術(shù)是否適當(dāng)；外部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員是否具備獨(dú)立性和客觀性，其資質(zhì)和專業(yè)能力是否符合要求等。在決定是否利用外部審計(jì)工作之前， 必須對(duì)外部審計(jì)工作質(zhì)量做出客觀的評(píng)價(jià)，同時(shí)也要考慮評(píng)價(jià)成本是否會(huì)大于本身的內(nèi)部審計(jì)成本。

在某些特定的項(xiàng)目中當(dāng)外部審計(jì)工作涵蓋了內(nèi)部審計(jì)所要求的范圍，且其審計(jì)內(nèi)容也符合內(nèi)部審計(jì)的要求時(shí)，內(nèi)部審計(jì)可以在這些方面利用外部審計(jì)工作成果。同時(shí)內(nèi)部審計(jì)在以下四個(gè)方面可以充分利用外部審計(jì)工作：一是知識(shí)交流，包括工作經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)知識(shí)、政策法規(guī)以及管理薄弱環(huán)節(jié)等，進(jìn)而明確審計(jì)工作措施；二是審計(jì)范圍溝通，最大限度減少重復(fù)性工作；三是審計(jì)工作底稿共享，以便充分利用對(duì)方工作成果，提高審計(jì)工作效率；四是具體審計(jì)程序和審計(jì)方法探討，雙方及時(shí)提請(qǐng)對(duì)方改正，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

三、內(nèi)部審計(jì)對(duì)外部審計(jì)結(jié)論的評(píng)價(jià)與利用

在利用外部審計(jì)結(jié)論之前需要對(duì)外部審計(jì)結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)主要是：（1）外部審計(jì)工作成果是否能夠?yàn)閮?nèi)部審計(jì)所利用；（2）在哪些方面能夠?yàn)閮?nèi)部審計(jì)所利用。評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括合理性，指建議是否切合實(shí)際，控制風(fēng)險(xiǎn)成本低于失控成本；針對(duì)性，指建議是否緊密圍繞問題的本質(zhì)，闡述深層次原因，提出控制點(diǎn)；有效性，指實(shí)施建議是否能用最短的時(shí)間、最少的成本使風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)得到預(yù)想中的控制狀態(tài)。外部審計(jì)所指出的薄弱環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計(jì)要進(jìn)行跟蹤調(diào)查核實(shí)，看其是否已采取改進(jìn)措施等。內(nèi)部審計(jì)要利用外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題線索，確定審計(jì)的重點(diǎn)領(lǐng)域。

四、對(duì)外部審計(jì)師的評(píng)價(jià)與利用：內(nèi)部審計(jì)外包

會(huì)計(jì)師事務(wù)所在專業(yè)能力方面具有優(yōu)勢(shì)，相比起銀行自己組建的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)來講其維護(hù)運(yùn)行成本低、獨(dú)立性強(qiáng)。但由于其銀行具體情況不熟悉，可能會(huì)影響審計(jì)質(zhì)量，同時(shí)保密問題也需要解決。因此，內(nèi)部審計(jì)外部化在可為銀行帶來較大的收益的同時(shí)，也會(huì)帶來一定風(fēng)險(xiǎn)。無論銀行的內(nèi)審工作是否外包，對(duì)確保內(nèi)部控制體系、內(nèi)審工作的適當(dāng)性和有效運(yùn)行負(fù)最終責(zé)任的都是銀行董事會(huì)和最高管理層，內(nèi)審?fù)獍⒉荒芘懦擁?xiàng)責(zé)任。

對(duì)銀行內(nèi)審?fù)獍鼧I(yè)務(wù)評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括：對(duì)外包商的專業(yè)勝任能力、內(nèi)部控制情況、財(cái)務(wù)狀況等因素、內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)范圍、業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)、安全保密、控制措施、審計(jì)條款以及報(bào)告制度等。在對(duì)以上內(nèi)容進(jìn)行充分、系統(tǒng)的評(píng)價(jià)后，綜合考慮成本收益后，銀行才可決定是否采取內(nèi)審?fù)獍?/p>

針對(duì)我國(guó)銀行內(nèi)部審計(jì)部門和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的實(shí)際狀況，合作內(nèi)審的方式較為適合我國(guó)商業(yè)銀行。在此過程中，銀行內(nèi)審人員應(yīng)承擔(dān)內(nèi)審管理責(zé)任，參與并監(jiān)督審計(jì)過程。這樣，評(píng)價(jià)與利用工作可以貫穿于整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目過程，既可以保證銀行日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)職能的需求，又可在必要時(shí)從銀行外部獲取所需的高質(zhì)量的內(nèi)部審計(jì)服務(wù)。

參考文獻(xiàn)

[1]內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第10號(hào).內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào).

[2] 銀監(jiān)發(fā)[2011]29號(hào).中國(guó)銀監(jiān)會(huì)加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)外部審計(jì)溝通工作的通知.

第3篇：跟蹤審計(jì)服務(wù)范圍范文

【關(guān)鍵詞】注冊(cè)會(huì)計(jì)師；入世；職業(yè)前景

一、入世后，我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)面臨的需求主要體現(xiàn)的幾個(gè)方面

（一）外國(guó)公司進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)對(duì)人才的需求

外國(guó)會(huì)計(jì)公司或會(huì)計(jì)師事務(wù)所，以及外國(guó)在華的金融機(jī)構(gòu)及其他中介機(jī)構(gòu)其實(shí)早已看到了中國(guó)這一新興市場(chǎng)潛在的巨大需求。加入WTO后，他們會(huì)大舉進(jìn)入我國(guó)會(huì)計(jì)市場(chǎng)，在中國(guó)市場(chǎng)開展業(yè)務(wù)并展開競(jìng)爭(zhēng)。然而，由于語言、文化、制度等方面的差異以及相對(duì)成本方面的考慮，他們必然把國(guó)際化置于本土化之中，雇用大量高素質(zhì)中方員工，尤其是具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資格的人員和那些熟悉國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)際國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)運(yùn)作、精通外語及熟練掌握計(jì)算機(jī)的專業(yè)人才，這從目前在我國(guó)的外資銀行和外國(guó)保險(xiǎn)公司主要雇用中方人員便可看出。外國(guó)公司雄厚的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和靈活的用人機(jī)制，使他們能夠在高素質(zhì)人才競(jìng)爭(zhēng)中取得優(yōu)勢(shì)。

（二）中國(guó)企業(yè)改革與發(fā)展的全方位需求

加入WTO后，我國(guó)企業(yè)將失去關(guān)稅保護(hù)和出口補(bǔ)貼等，必須在國(guó)家法律、制度允許的范圍內(nèi)，按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律去運(yùn)作，完全自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我約束、自我發(fā)展，并面對(duì)開放的國(guó)際市場(chǎng)，按照國(guó)際慣例和國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則行事，平等參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。這就要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠?yàn)槠髽I(yè)提供全方位優(yōu)質(zhì)服務(wù)。因?yàn)槠髽I(yè)將不但要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供審計(jì)和一般信息披露服務(wù)，還會(huì)要求提供有關(guān)資產(chǎn)重組、上市運(yùn)作、投融資決策、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、市場(chǎng)預(yù)測(cè)等一系列更高層次的管理咨詢服務(wù)。也就是說，入世后的中國(guó)企業(yè)，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的服務(wù)范圍、服務(wù)形式、服務(wù)層次、服務(wù)質(zhì)量等有更大的需求和更高要求。同時(shí)，越來越多的企業(yè)將面對(duì)開放的國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力，將有越來越多的國(guó)有企業(yè)改制成為股份制企業(yè)，他們也渴望得到注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供的高質(zhì)量服務(wù)。所以，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師服務(wù)不僅在數(shù)量上，而且在質(zhì)量和內(nèi)容上都將有巨大的需求。面對(duì)激烈的國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，入世后的我國(guó)企業(yè)必須按國(guó)際慣例去經(jīng)營(yíng)和運(yùn)作，也必須遵守WTO規(guī)則，因此，到時(shí)眾多的中國(guó)企業(yè)更加需要高水平的注冊(cè)會(huì)計(jì)師為之提供全方位和高層次的服務(wù)。

（三）外國(guó)投資者對(duì)注冊(cè)會(huì)師服務(wù)的需求

加入WTO后，會(huì)有更多的外國(guó)資本大量涌入中國(guó)。外國(guó)投資者以及其他利益主體為保護(hù)自身的利益，迫切要求中國(guó)的會(huì)計(jì)市場(chǎng)能夠按照國(guó)際慣例和國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為他們提供規(guī)范的注冊(cè)會(huì)計(jì)師服務(wù)，如進(jìn)行獨(dú)立和公正的審計(jì)、提供規(guī)范和真實(shí)的信息及管理咨詢服務(wù)等，以便進(jìn)行科學(xué)決策。因此，入世后外國(guó)資本流入和外國(guó)投資增加，也對(duì)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師服務(wù)產(chǎn)生新的更大需求。要迎接加入WTO的挑戰(zhàn)，必須培養(yǎng)和造就一批優(yōu)秀的中國(guó)執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師。認(rèn)真辦好注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)的高等教育，我國(guó)政府應(yīng)增加對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)人才教育的投資，并支持會(huì)計(jì)師事務(wù)所與高等院校合作培養(yǎng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專門人才。目前大約有22所大學(xué)已實(shí)施了注冊(cè)會(huì)計(jì)師專門化教育計(jì)劃，設(shè)立了CPA專業(yè)，其核心課程包括中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、成本和管理會(huì)計(jì)、審計(jì)、管理咨詢、稅法、經(jīng)濟(jì)法、會(huì)計(jì)電算化和審計(jì)等。應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專門化高等教育，使高等院校會(huì)計(jì)人才的培養(yǎng)能跟上時(shí)代的步伐，為中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師事業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展儲(chǔ)備后續(xù)人才，并培養(yǎng)造就一批碩士生、博士生加入注冊(cè)會(huì)計(jì)師隊(duì)伍，提高我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的整體素質(zhì)。目前，我國(guó)共有執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師6.9萬人，行業(yè)非執(zhí)業(yè)會(huì)員7萬多人，行業(yè)從業(yè)人員20多萬人。2005年，行業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)收入超過180億元，繼續(xù)保持20%左右的年增長(zhǎng)幅度?！笆晃濉逼陂g，一系列金融、投資和企業(yè)改革措施的推出，以及市場(chǎng)體系的完善，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)將迎來大發(fā)展。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)方向，主要是面向注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)培養(yǎng)高水平、國(guó)際化的財(cái)經(jīng)后備人才。通過會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)、財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)法以及證券投資、信息管理等一系列課程的學(xué)習(xí)，使之能夠勝任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)鑒證業(yè)務(wù)，以及專業(yè)性會(huì)計(jì)和管理咨詢工作。其畢業(yè)生也適合政府與事業(yè)單位、公司企業(yè)、金融證券機(jī)構(gòu)等領(lǐng)域的會(huì)計(jì)和審計(jì)工作。

二、加強(qiáng)會(huì)計(jì)師專業(yè)方向教育的舉措

后備人才的培養(yǎng)已經(jīng)納入注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的人才戰(zhàn)略，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在支持注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)方向上，將采取行業(yè)人才戰(zhàn)略，著力推進(jìn)行業(yè)領(lǐng)軍人才和后備人才的培養(yǎng)，并采取五大舉措支持注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)方向教育：（1）建立激勵(lì)和競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，以專項(xiàng)資金資助和對(duì)相關(guān)院校師資力量、教學(xué)效果等方面的考核評(píng)價(jià)為杠桿，促進(jìn)教學(xué)質(zhì)量提高。（2）建立注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)方向優(yōu)秀學(xué)生到境外國(guó)際會(huì)計(jì)公司實(shí)習(xí)的選派機(jī)制。（3）積極推動(dòng)和鼓勵(lì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所為注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)方向優(yōu)秀學(xué)生提供資助的助學(xué)機(jī)制。（4）建立注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所與相關(guān)院校的合作機(jī)制，暢通學(xué)生到國(guó)內(nèi)大中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所的實(shí)習(xí)渠道。（5）建立開放、系統(tǒng)、遞進(jìn)的人才跟蹤培養(yǎng)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)深度、持續(xù)和系統(tǒng)培養(yǎng)。

三、對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)方向就業(yè)前景看好的理由和判斷

（一）注冊(cè)會(huì)計(jì)師是一個(gè)熱門職業(yè)（下轉(zhuǎn)第26頁）

（上接第51頁）

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家，注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師和醫(yī)師是3個(gè)高收入的智力密集型職業(yè)。在我國(guó)，近年來注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格考試報(bào)名人數(shù)每年都保持在60萬人左右。

（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展對(duì)人才的需求巨大

早在10年前，我國(guó)就提出要發(fā)展30萬注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深化，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師隊(duì)伍發(fā)展的需求還將進(jìn)一步擴(kuò)大。目前，行業(yè)的人才缺口依然很大。

第4篇：跟蹤審計(jì)服務(wù)范圍范文

一、對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控治理結(jié)構(gòu)問題的解析

具體而言，可以從以下三個(gè)方面來對(duì)治理結(jié)構(gòu)問題進(jìn)行解析：

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)控的流程結(jié)構(gòu)

事業(yè)單位作為向社會(huì)提供公益性專業(yè)技術(shù)服務(wù)的組織，財(cái)務(wù)內(nèi)控面臨著對(duì)預(yù)算資金進(jìn)行合理配置的工作任務(wù)。在事業(yè)單位通常所形成的財(cái)務(wù)內(nèi)控流程為，首先由專業(yè)技術(shù)部門提出項(xiàng)目資金申請(qǐng)，然后由單位主管領(lǐng)導(dǎo)或黨委會(huì)決議審批，最后交由財(cái)務(wù)部門給予執(zhí)行。這就決定了，專業(yè)技術(shù)部門具有較強(qiáng)的資金需求議價(jià)能力，而這種能力歸因于項(xiàng)目的專業(yè)性特征使然。

（二）財(cái)務(wù)內(nèi)控的職責(zé)結(jié)構(gòu)

在落實(shí)部門主體責(zé)任（首責(zé)）的運(yùn)營(yíng)機(jī)制下，針對(duì)專項(xiàng)資金的內(nèi)控職責(zé)結(jié)構(gòu)體現(xiàn)為，專業(yè)技術(shù)部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)使用權(quán)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)預(yù)算管理權(quán)，而單位主管領(lǐng)導(dǎo)則承擔(dān)審批權(quán)。從中可以發(fā)現(xiàn)，這里的職責(zé)結(jié)構(gòu)并未形成一種閉環(huán)形態(tài)，進(jìn)而就使得對(duì)專業(yè)技術(shù)部門的資金使用情況監(jiān)管存在著制度性短板。受制于這種短板，必將降低事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控績(jī)效。

（三）財(cái)務(wù)內(nèi)控的評(píng)價(jià)結(jié)構(gòu)

在缺乏成本―效益比較的組織生態(tài)環(huán)境下，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的評(píng)價(jià)涉及：賬面信息是否閉合，以及專項(xiàng)資金使用是否合規(guī)。然而，這些都主要對(duì)會(huì)計(jì)憑證的形式要件進(jìn)行稽核，而確認(rèn)要件背后經(jīng)濟(jì)事件的真實(shí)性和合理性則較少觸及。從而，資金漏損現(xiàn)象便難免發(fā)生。

二、完善財(cái)務(wù)內(nèi)控治理結(jié)構(gòu)的著眼點(diǎn)分析

針對(duì)以上所提出的治理問題，這里從以下三個(gè)方面對(duì)今后財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的著眼點(diǎn)進(jìn)行分析：

（一）著眼于解決信息不對(duì)稱問題的影響

由現(xiàn)階段的專項(xiàng)資金申請(qǐng)流程可知，專業(yè)技術(shù)部門具有專項(xiàng)資金使用的專門信息，而管理層和財(cái)務(wù)部門并不具有專項(xiàng)采購(gòu)、專項(xiàng)科研的專門知識(shí)。因此，這就在專業(yè)技術(shù)部門與管理層、財(cái)務(wù)部門之間形成了事實(shí)上的信息不對(duì)稱。那么在優(yōu)化事業(yè)單位內(nèi)控治理結(jié)構(gòu)時(shí)，解決信息不對(duì)稱問題便成為了工作重點(diǎn)。解決信息不對(duì)稱問題的措施，其本質(zhì)在于提高管理層和財(cái)務(wù)部門的信息存量，而實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)則可以有多種財(cái)務(wù)內(nèi)控選項(xiàng)。

（二）著眼于破解預(yù)算資金監(jiān)管中的短板

正是受到事業(yè)單位組織生態(tài)系統(tǒng)的影響，在財(cái)務(wù)內(nèi)控中較少關(guān)注資金的使用效益問題，而是更為關(guān)注規(guī)制資金的使用行為，使行為在財(cái)經(jīng)制度框架范圍內(nèi)運(yùn)行。這樣一來，專業(yè)技術(shù)部門在項(xiàng)目采購(gòu)或科研立項(xiàng)上，并不對(duì)使用價(jià)值與價(jià)值的匹配性負(fù)責(zé)，而只需要滿足特定的職責(zé)即可。對(duì)此，當(dāng)前還需要破解預(yù)算資金監(jiān)管中的短板，即需要將資金配置與物化設(shè)備、科研活動(dòng)使用價(jià)值間的匹配程度納入到財(cái)務(wù)內(nèi)控中來進(jìn)行考察。

（三）著眼于建立資金使用效益評(píng)價(jià)體系

在事業(yè)單位組織生態(tài)無法在短期間得到改變的情形下，則需要從制度層面加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控的體系建設(shè)，其中建立資金使用效益評(píng)價(jià)體系則尤為重要。與事業(yè)單位的社會(huì)職能相匹配，對(duì)資金使用效益評(píng)價(jià)體系的建立，需要從社會(huì)服務(wù)質(zhì)量、覆蓋面、社會(huì)公眾滿意度等環(huán)節(jié)來構(gòu)建定性和定量指標(biāo)。

三、破解財(cái)務(wù)內(nèi)控治理結(jié)構(gòu)問題的思路

根據(jù)以上所述，破解財(cái)務(wù)內(nèi)控治理結(jié)構(gòu)問題的思路可從以下四個(gè)方面來構(gòu)建：

（一）細(xì)化部門專業(yè)建設(shè)規(guī)劃

之所以提出應(yīng)細(xì)化部門專業(yè)建設(shè)規(guī)劃在于使事業(yè)單位管理層、財(cái)務(wù)部門面對(duì)專業(yè)技術(shù)部門的專項(xiàng)資金需求保持主導(dǎo)權(quán)和主動(dòng)權(quán)。在雁型發(fā)展的模式下，事業(yè)單位管理層應(yīng)結(jié)合本單位未來的發(fā)展方向和服務(wù)范圍，選擇出核心專業(yè)技術(shù)部門，并通過技術(shù)關(guān)聯(lián)性來帶動(dòng)處于尾雁地位部門的發(fā)展。那么，在對(duì)待專業(yè)技術(shù)部門的專項(xiàng)資金申請(qǐng)時(shí)，就能做到有重點(diǎn)、有節(jié)制。

（二）組建財(cái)務(wù)內(nèi)控督導(dǎo)部門

這里的內(nèi)控督導(dǎo)與審計(jì)督導(dǎo)不同，內(nèi)控督導(dǎo)部門中的成員不僅有財(cái)務(wù)人員，還有專業(yè)技術(shù)人員。不難知曉，組建財(cái)務(wù)內(nèi)控督導(dǎo)部門在于克服信息不對(duì)稱所帶來的干擾。面對(duì)專業(yè)技術(shù)部門的專項(xiàng)資金申請(qǐng)，專業(yè)技術(shù)負(fù)責(zé)人首先要面對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控督導(dǎo)人員進(jìn)行答辯，并由督導(dǎo)人員權(quán)衡專項(xiàng)資金申請(qǐng)事由。筆者建議，事業(yè)單位可以委托第三方機(jī)構(gòu)來提供技術(shù)專家資源。

（三）優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)控職責(zé)結(jié)構(gòu)

在問題部門提出了當(dāng)前的職?結(jié)構(gòu)屬于開放式的流程，進(jìn)而無法對(duì)專業(yè)技術(shù)部門的資金使用形成有效監(jiān)管。那么，優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)控職責(zé)結(jié)構(gòu)的出發(fā)點(diǎn)便是，建立起權(quán)責(zé)首尾照應(yīng)的閉環(huán)。在事業(yè)單位目前的組織生態(tài)下，可以采取財(cái)務(wù)人員聯(lián)系制度，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員參與專業(yè)技術(shù)部門項(xiàng)目采購(gòu)、科研經(jīng)費(fèi)使用的全過程，并引入跟蹤審計(jì)制度。在黨委領(lǐng)導(dǎo)下，需要對(duì)資金違規(guī)使用問題依法依規(guī)給予規(guī)制。

（四）建立多樣化的評(píng)價(jià)模式

無論是專項(xiàng)采購(gòu)還是專項(xiàng)科研，最終都需要形成成果來助力事業(yè)單位的專業(yè)技術(shù)服務(wù)工作。為此，評(píng)價(jià)資金的“產(chǎn)出/投入”效益，便不能照搬企業(yè)的思路和辦法，而是需要將評(píng)價(jià)權(quán)更多交給社會(huì)公眾。筆者建議，除了開展常規(guī)財(cái)務(wù)審計(jì)活動(dòng)外，專業(yè)技術(shù)部門需要對(duì)資金使用進(jìn)行自查（落實(shí)部門主體責(zé)任），然后對(duì)資金使用效益的表現(xiàn)以報(bào)告的形式提交給黨委。最后，在單位網(wǎng)絡(luò)上向社會(huì)公眾收集專項(xiàng)技術(shù)服務(wù)質(zhì)量信息。

四、展望

這里在對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控做出工作展望：

（一）廉政建設(shè)驅(qū)動(dòng)財(cái)務(wù)民主決策實(shí)施

筆者建議，部門預(yù)算申請(qǐng)應(yīng)在基層支部范圍內(nèi)進(jìn)行集體討論，并通過設(shè)置具體的預(yù)算金額閾值，將超出閾值的資金使用計(jì)劃納入到黨委層面進(jìn)行集體討論。與此同時(shí)，應(yīng)通過OA系統(tǒng)結(jié)果信息。

（二）分類型建立財(cái)務(wù)激勵(lì)和規(guī)制措施

單位主要涉及公用物資的采購(gòu)，所以嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行的招投標(biāo)制度成為了重點(diǎn)。但對(duì)于事業(yè)單位而言，其還涉及到支撐專業(yè)技術(shù)服務(wù)的專用性物資采購(gòu)項(xiàng)目，以及科研經(jīng)費(fèi)申報(bào)項(xiàng)目。對(duì)此，則需要縮小財(cái)務(wù)考核對(duì)象的范圍，以部門和項(xiàng)目小組為考核單位，對(duì)其實(shí)施全過程預(yù)算管理。這里的財(cái)務(wù)激勵(lì)主要指向?qū)ξ磥眍A(yù)算資金的撥付，即考核合格的部門和項(xiàng)目小組將增大對(duì)未來預(yù)算資金獲得的能力。

第5篇：跟蹤審計(jì)服務(wù)范圍范文

[關(guān)鍵詞] 社會(huì)化服務(wù) 招標(biāo) 資金撥付

[中圖分類號(hào)] F326 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1003-1650 （2016）04-0049-01

譙城區(qū)2014年現(xiàn)代農(nóng)業(yè)項(xiàng)目創(chuàng)新工作思路，規(guī)范操作程序，公開優(yōu)選服務(wù)組織，跟蹤指導(dǎo)，公開審核，嚴(yán)格驗(yàn)收，使社會(huì)化服務(wù)工作扎實(shí)推進(jìn)，收到良好效果， 6月21日央視七套“聚焦三農(nóng)”節(jié)目以《搶收不著急，社會(huì)化服務(wù)來幫忙進(jìn)行了報(bào)道》。我們的主要做法是：

1 制定方案，確立服務(wù)區(qū)域和內(nèi)容

全程社會(huì)化服務(wù)涉及面廣、操作難度大、要求時(shí)間緊、耗費(fèi)人力多，不易管理和控制。為較好完成任務(wù)，我區(qū)在調(diào)查的基礎(chǔ)上，充分利用秸稈禁燒的高壓優(yōu)勢(shì)和組織保障，經(jīng)研究確定服務(wù)面積2.5萬畝左右，服務(wù)區(qū)域?yàn)轫?xiàng)目區(qū)所在的雙溝鎮(zhèn)王各村、鄒李村、閆莊村，服務(wù)環(huán)節(jié)為小麥?zhǔn)崭?、秸稈粉碎滅茬、玉米播種，經(jīng)反復(fù)討論制定了“譙城區(qū)2014年小麥產(chǎn)業(yè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金項(xiàng)目全程社會(huì)化服務(wù)實(shí)施方案”。

2 嚴(yán)格程序，規(guī)范操作

區(qū)政府高度重視社會(huì)化服務(wù)工作，2015年5月25日區(qū)政府主要負(fù)責(zé)人專門召開由區(qū)審計(jì)局、區(qū)財(cái)政局、區(qū)農(nóng)委、區(qū)招標(biāo)辦、區(qū)農(nóng)機(jī)局、區(qū)水務(wù)局、項(xiàng)目區(qū)雙溝鎮(zhèn)等單位主要負(fù)責(zé)人參加的社會(huì)化服務(wù)專題會(huì)議，研究2014年現(xiàn)代農(nóng)業(yè)項(xiàng)目社會(huì)化服務(wù)服務(wù)組織優(yōu)選方式、服務(wù)范圍、作業(yè)環(huán)節(jié)、投標(biāo)單位資質(zhì)、資金撥付方式等具體實(shí)施辦法，決定采取邀標(biāo)方式確定服務(wù)組織，下發(fā)了《亳州市譙城區(qū)人民政府專題會(huì)議紀(jì)要》（第29號(hào)）文件。

3 公開招標(biāo)和優(yōu)選

3.1 根據(jù)區(qū)政府專題會(huì)議研究意見，區(qū)財(cái)政局、區(qū)農(nóng)委制定了招標(biāo)文件，邀請(qǐng)有關(guān)專家進(jìn)行論證評(píng)審，力求規(guī)范操作。2015年5月25日在《亳州晚報(bào)》刊發(fā)邀標(biāo)信息，公開公示。

3.2 2015年5月30日，在區(qū)政府招標(biāo)辦，進(jìn)行了公開開標(biāo)，經(jīng)專家評(píng)審，確定亳州市焦魁農(nóng)機(jī)專業(yè)合作社（國(guó)家級(jí)示范社）、亳州市貴勤農(nóng)機(jī)專業(yè)合作社（省級(jí)示范社）等三家服務(wù)組織承辦2014年現(xiàn)代農(nóng)業(yè)項(xiàng)目全程社會(huì)化服務(wù)工作，并下發(fā)中標(biāo)通知，簽訂服務(wù)合同。

4 細(xì)化操作，確保成效

此次作業(yè)服務(wù)時(shí)間短、任務(wù)重，為做到服務(wù)及時(shí)到位、作業(yè)效果質(zhì)量高、作業(yè)面積準(zhǔn)確無誤、作業(yè)資料齊備完整，區(qū)財(cái)政局、區(qū)農(nóng)委制定了具體的操作辦法。

4.1 中標(biāo)服務(wù)組織按照指定作業(yè)區(qū)域、作業(yè)內(nèi)容、在招標(biāo)文件約定的期限內(nèi)完成作業(yè)服務(wù)；

4.2 實(shí)施過程中，對(duì)作業(yè)過程實(shí)施全程監(jiān)管，鎮(zhèn)村干部包到地塊、包到作業(yè)機(jī)械，并監(jiān)督作業(yè)效果；

4.3 作業(yè)完成后，當(dāng)場(chǎng)填寫“亳州市譙城區(qū)2014年現(xiàn)代農(nóng)業(yè)項(xiàng)目生產(chǎn)全程社會(huì)化服務(wù)落實(shí)到戶清冊(cè)”，到戶清冊(cè)要由鎮(zhèn)包村干部、村干部、機(jī)手、農(nóng)戶簽字。

4.4 中標(biāo)服務(wù)組織完成指定區(qū)域作業(yè)任務(wù)后，需填寫補(bǔ)助資金申請(qǐng)表，經(jīng)村、鎮(zhèn)、區(qū)核驗(yàn)公示后及時(shí)將補(bǔ)助資金撥付到服務(wù)組織賬戶。

5 加強(qiáng)督查，全程指導(dǎo)

為確保作業(yè)服務(wù)按時(shí)按質(zhì)完成，區(qū)農(nóng)委成立社會(huì)化服務(wù)督察組，由分管負(fù)責(zé)人帶隊(duì)全天跟蹤督查，隨時(shí)協(xié)調(diào)解決問題。自6月5日收割以來，到6月15日結(jié)束，督查組全體人員始終奮斗在第一線，與鎮(zhèn)村干部一起督查、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)服務(wù)工作，確保了服務(wù)順利開展。

6 嚴(yán)格驗(yàn)收及資金兌付

作業(yè)服務(wù)完成后，按照一定程序，完善相關(guān)資料，逐級(jí)核查驗(yàn)收公示，依驗(yàn)收公示結(jié)果撥付服務(wù)費(fèi)用。

6.1 服務(wù)組織申報(bào)

服務(wù)組織申請(qǐng)驗(yàn)收時(shí)，需填寫《亳州市譙城區(qū)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)社會(huì)化全程服務(wù)項(xiàng)目獎(jiǎng)補(bǔ)資金申請(qǐng)表》一式三份，同時(shí)需提交法人代碼證書（身份證），中標(biāo)通知書，合同書（協(xié)議），服務(wù)對(duì)象簽字確認(rèn)、技術(shù)落實(shí)驗(yàn)收小組實(shí)地核驗(yàn)簽字等相關(guān)材料給區(qū)農(nóng)委、區(qū)財(cái)政局。

6.2 村核實(shí)認(rèn)證簽字

項(xiàng)目區(qū)所在村應(yīng)對(duì)服務(wù)組織服務(wù)面積、質(zhì)量、成效等委派專人跟蹤監(jiān)督、核查，對(duì)某一環(huán)節(jié)服務(wù)作出事實(shí)求是認(rèn)證和評(píng)價(jià)，并在作業(yè)所在區(qū)進(jìn)行公示，時(shí)間7天，無異議后將認(rèn)證結(jié)果上報(bào)鎮(zhèn)技術(shù)驗(yàn)收小組。

6.3 鎮(zhèn)驗(yàn)收小組驗(yàn)收

服務(wù)組織完成單一環(huán)節(jié)服務(wù)并經(jīng)村核實(shí)認(rèn)證后，將材料上報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)綜合服務(wù)站，由鎮(zhèn)關(guān)鍵技術(shù)落實(shí)驗(yàn)收小組組織驗(yàn)收，驗(yàn)收組由包鎮(zhèn)技術(shù)指導(dǎo)組成員、鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管負(fù)責(zé)人、農(nóng)業(yè)綜合服務(wù)站長(zhǎng)、農(nóng)民監(jiān)督員等人員組成，人員不少于5人，嚴(yán)格按照項(xiàng)目方案要求進(jìn)行實(shí)地驗(yàn)收，并在驗(yàn)收表上簽字確認(rèn)，作為補(bǔ)貼兌付依據(jù)。

6.4 項(xiàng)目審核驗(yàn)收

由區(qū)農(nóng)委牽頭，會(huì)同財(cái)政局等有關(guān)部門組成驗(yàn)收小組，對(duì)照項(xiàng)目計(jì)劃和服務(wù)合同，以查閱資料、入戶了解、實(shí)地查看等形式，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行核查驗(yàn)收。根據(jù)實(shí)際服務(wù)面積確定補(bǔ)貼金額，并將相關(guān)資料整理歸檔。

6.5 補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)核查驗(yàn)收實(shí)際服務(wù)面積，按照每個(gè)環(huán)節(jié)中標(biāo)單價(jià)予以補(bǔ)助。小麥機(jī)收，作業(yè)費(fèi)每畝補(bǔ)助63.67元（加裝切拋機(jī)）；秸稈粉碎滅茬，作業(yè)費(fèi)每畝補(bǔ)助19.33元；玉米播種，每畝補(bǔ)助作業(yè)費(fèi)24.33元。

6.6 公示

項(xiàng)目區(qū)級(jí)審核后在市級(jí)以上媒體進(jìn)行公示，公示時(shí)間7天。

6.7 資金撥付

公示無異議后，補(bǔ)助資金直接撥付服務(wù)組織賬戶。

7 啟示和體會(huì)

7.1 在服務(wù)組織選擇上，必須采用招標(biāo)方式確定，明確資質(zhì)條件、裝備水平、管理能力、人員素質(zhì)、維修服務(wù)等條件，以能將國(guó)家級(jí)示范社、省級(jí)示范社等服務(wù)能力較高的服務(wù)組織納進(jìn)來。

第6篇：跟蹤審計(jì)服務(wù)范圍范文

關(guān)鍵詞：銀行外包應(yīng)用服務(wù)提供商

一、銀行IT外包服務(wù)概述

隨著我國(guó)銀行改制的深化和發(fā)展，銀行間的競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，銀行的信息基礎(chǔ)設(shè)施和業(yè)務(wù)系統(tǒng)不斷進(jìn)行升級(jí)和發(fā)展，銀行內(nèi)部信息技術(shù)部門對(duì)這些系統(tǒng)管理也越來越困難。而銀行IT外包服務(wù)的出現(xiàn)能夠很好地解決上述問題。銀行IT外包服務(wù)是指銀行以合同的方式委托IT服務(wù)商來為其提供信息系統(tǒng)或信息技術(shù)服務(wù)的一種實(shí)踐或管理策略，它也引申為雇傭外部組織或個(gè)人來發(fā)展企業(yè)內(nèi)部的信息系統(tǒng)的行為，使銀行能夠以更富有效率、低成本、低風(fēng)險(xiǎn)的方式完成某項(xiàng)信息技術(shù)任務(wù)。常見的銀行IT外包涉及銀行通信網(wǎng)絡(luò)管理、銀行信息系統(tǒng)運(yùn)作和管理、應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)和維護(hù)、備份和災(zāi)難恢復(fù)等。IT外包在構(gòu)建銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力、節(jié)約項(xiàng)目成本費(fèi)用、加速信息化建設(shè)的進(jìn)程中發(fā)揮著不容忽視的作用。

二、銀行IT系統(tǒng)外包服務(wù)的特點(diǎn)

銀行系統(tǒng)IT外包運(yùn)行操作服務(wù)具有如下特點(diǎn)：

1.專業(yè)性與復(fù)雜性，銀行信息技術(shù)融合了目前世界上各種先進(jìn)的信息理論和技術(shù)，信息設(shè)備包含多家廠商的高、中、低端產(chǎn)品，IT系統(tǒng)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、技術(shù)運(yùn)用和生產(chǎn)配置均采用IT技術(shù)領(lǐng)域先進(jìn)模式。

2.影響范圍，銀行IT外包服務(wù)范圍涉及銀行總行及各級(jí)分支機(jī)構(gòu)，影響多種重要業(yè)務(wù)與應(yīng)用系統(tǒng)的生產(chǎn)運(yùn)行。

3.實(shí)時(shí)性，銀行信息系統(tǒng)所承載的許多銀行業(yè)務(wù)與應(yīng)用系統(tǒng)直接面對(duì)客戶，提供實(shí)時(shí)服務(wù)與交易功能，因此必須保證系統(tǒng)的連續(xù)穩(wěn)定運(yùn)行。

4.服務(wù)不間斷性，根據(jù)銀行業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和需求，必須全年365天每天24小時(shí)不間斷對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)時(shí)運(yùn)行操作服務(wù)。

5.流程管理，銀行IT外包服務(wù)要嚴(yán)格按照相應(yīng)的日常操作手冊(cè)、日常監(jiān)控流程、故障處理流程、系統(tǒng)變更流程等工作流程與規(guī)范進(jìn)行。

6.報(bào)告機(jī)制，在運(yùn)行操作服務(wù)中要有完善的報(bào)告機(jī)制，對(duì)銀行IT系統(tǒng)日常運(yùn)行狀況、投訴與響應(yīng)、故障處理與分析、系統(tǒng)變更與備份、數(shù)據(jù)分析與統(tǒng)計(jì)、綜合評(píng)價(jià)等相關(guān)信息與數(shù)據(jù)均要按照合理的流程與科學(xué)的形式進(jìn)行報(bào)告。

7、安全與保密性，銀行IT系統(tǒng)支撐了從內(nèi)部的辦公自動(dòng)化系統(tǒng)到核心的交易系統(tǒng)，這些系統(tǒng)是銀行的命脈，對(duì)其數(shù)據(jù)的安全是非常高的。除此外，涉及到這些系統(tǒng)的相關(guān)文檔、資料都屬于非常機(jī)密的內(nèi)容，需要分級(jí)使用。

三、銀行IT外包服務(wù)的成功保障因素

根據(jù)IT服務(wù)的理論，結(jié)合IT服務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，從以下四個(gè)方面為IT外包服務(wù)提供保障：

1.從技術(shù)上提供保障

在ITIL（ITinfrastructurelibrary）有關(guān)IT服務(wù)的最佳實(shí)踐理論中，技術(shù)是IT服務(wù)的三大要素之一。沒有強(qiáng)有力的技術(shù)支持，就無法進(jìn)行運(yùn)行維護(hù)的正常開展。技術(shù)的支持能力包括對(duì)技術(shù)本身的支持服務(wù)能力和服務(wù)的技術(shù)能力兩個(gè)層面。前者是對(duì)各種IT技術(shù)的掌握程度，后者是能多大程度上把IT服務(wù)理論貫徹到實(shí)踐中去，產(chǎn)生符合用戶實(shí)際情況的最佳運(yùn)行和維護(hù)操作。2.從管理層次上提供保障

未實(shí)施銀行IT外包服務(wù)之前，系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)的風(fēng)險(xiǎn)主要是技術(shù)上的風(fēng)險(xiǎn)，管理上的風(fēng)險(xiǎn)較小。實(shí)施IT服務(wù)外包后，由于維護(hù)人員不是銀行內(nèi)部職員，從本質(zhì)上講是將技術(shù)服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)直接轉(zhuǎn)化成服務(wù)管理上的風(fēng)險(xiǎn)。因此，在IT服務(wù)商和客戶之間建立有效的管理界面，是IT外包服務(wù)之核心所在。

3.從技術(shù)過渡上提供保障

成功的銀行IT外包服務(wù)需要對(duì)系統(tǒng)的全面掌握和對(duì)服務(wù)管理流程的明確制定。對(duì)服務(wù)提供商來說，這些要求的實(shí)現(xiàn)均需要一定的時(shí)間。(1)接手外包服務(wù)的過渡磨合期，服務(wù)提供商在接手任何一項(xiàng)外包服務(wù)前，需要首先深入項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)，詳細(xì)調(diào)研和理解現(xiàn)有項(xiàng)目的服務(wù)內(nèi)涵，包括服務(wù)的內(nèi)容和指標(biāo)、人員、流程和系統(tǒng)架構(gòu)，為后期與用戶一起制定服務(wù)的接收、整合和管理提供基礎(chǔ)。(2)循序漸進(jìn)的管理過渡，圍繞保障服務(wù)持續(xù)性的要求，服務(wù)提供商需要對(duì)服務(wù)管理過程中出現(xiàn)的新情況、新問題、和新的建議及時(shí)做出相應(yīng)的調(diào)整，優(yōu)化整個(gè)服務(wù)項(xiàng)目的流程、管理、人員等內(nèi)容。

4.從對(duì)外包項(xiàng)目的可控性上提供保障

銀行對(duì)外包項(xiàng)目的控制力度是通過管理流程來實(shí)現(xiàn)的。管理流程明確規(guī)定雙方的責(zé)任點(diǎn)、工作匯報(bào)機(jī)制等。服務(wù)商必需做到兩個(gè)方面：服務(wù)的透明性和伴隨知識(shí)（知識(shí)庫）為用戶所有。服務(wù)透明是指服務(wù)商不能為外包服務(wù)項(xiàng)目設(shè)置壁壘，銀行通過工作匯報(bào)、文檔記錄、服務(wù)流程很容易的掌握服務(wù)項(xiàng)目。伴隨知識(shí)是在服務(wù)的過程中形成的各種知識(shí)庫。知識(shí)庫是非常重要的技術(shù)資源，服務(wù)商在服務(wù)過程中建立的知識(shí)庫產(chǎn)權(quán)應(yīng)該歸銀行而不是服務(wù)商。這樣將降低銀行更換服務(wù)商的風(fēng)險(xiǎn)。

銀行的IT系統(tǒng)對(duì)安全性要求非常高，一旦將某個(gè)系統(tǒng)包給服務(wù)商，需要特別重視保證銀行的數(shù)據(jù)安全。可通過三種途徑來達(dá)到這個(gè)目的：(1)通過法律手段簽署用戶、公司和個(gè)人三方保密協(xié)議，運(yùn)用法律手段約束服務(wù)商對(duì)用戶數(shù)據(jù)進(jìn)行保密，在保密協(xié)議中需要明確規(guī)定對(duì)于因泄密而造成損失的賠償方式；(2)通過管理手段：需要通過管理手段實(shí)現(xiàn)對(duì)用戶數(shù)據(jù)進(jìn)行保護(hù)；(3)通過技術(shù)手段：結(jié)合業(yè)界的先進(jìn)技術(shù)工具，做到對(duì)關(guān)鍵配置更改的審計(jì)和跟蹤。

四、結(jié)論

目前，銀行IT外包服務(wù)的內(nèi)容和規(guī)模越來越大。由于我國(guó)IT外包服務(wù)發(fā)展較晚，銀行IT外包市場(chǎng)還未發(fā)展成熟，因而銀行IT外包服務(wù)還存在許多問題和困難。如何正確全面地考察分析有關(guān)的復(fù)雜因素，做出正確的IT外包決策，提高銀行IT服務(wù)的水平，降低IT運(yùn)行維護(hù)的成本，達(dá)到提高銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力的戰(zhàn)略目標(biāo)，是需要我國(guó)銀行界和IT界共同深入研究的重要課題。

參考文獻(xiàn):

[1]張旭:金融服務(wù)外包發(fā)展淺析.WTO經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊,2006年10月

[2]瑞琴邱偉華:金融服務(wù)外包的利益與風(fēng)險(xiǎn)分析.商業(yè)時(shí)代，2007年5月

第7篇：跟蹤審計(jì)服務(wù)范圍范文

一、銀行IT外包服務(wù)概述

隨著我國(guó)銀行改制的深化和發(fā)展，銀行間的競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，銀行的信息基礎(chǔ)設(shè)施和業(yè)務(wù)系統(tǒng)不斷進(jìn)行升級(jí)和發(fā)展，銀行內(nèi)部信息技術(shù)部門對(duì)這些系統(tǒng)管理也越來越困難。而銀行IT外包服務(wù)的出現(xiàn)能夠很好地解決上述問題。銀行IT外包服務(wù)是指銀行以合同的方式委托IT服務(wù)商來為其提供信息系統(tǒng)或信息技術(shù)服務(wù)的一種實(shí)踐或管理策略，它也引申為雇傭外部組織或個(gè)人來發(fā)展企業(yè)內(nèi)部的信息系統(tǒng)的行為，使銀行能夠以更富有效率、低成本、低風(fēng)險(xiǎn)的方式完成某項(xiàng)信息技術(shù)任務(wù)。常見的銀行IT外包涉及銀行通信網(wǎng)絡(luò)管理、銀行信息系統(tǒng)運(yùn)作和管理、應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)和維護(hù)、備份和災(zāi)難恢復(fù)等。IT外包在構(gòu)建銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力、節(jié)約項(xiàng)目成本費(fèi)用、加速信息化建設(shè)的進(jìn)程中發(fā)揮著不容忽視的作用。

二、銀行IT系統(tǒng)外包服務(wù)的特點(diǎn)

銀行系統(tǒng)IT外包運(yùn)行操作服務(wù)具有如下特點(diǎn)：

1.專業(yè)性與復(fù)雜性，銀行信息技術(shù)融合了目前世界上各種先進(jìn)的信息理論和技術(shù)，信息設(shè)備包含多家廠商的高、中、低端產(chǎn)品，IT系統(tǒng)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、技術(shù)運(yùn)用和生產(chǎn)配置均采用IT技術(shù)領(lǐng)域先進(jìn)模式。

2.影響范圍，銀行IT外包服務(wù)范圍涉及銀行總行及各級(jí)分支機(jī)構(gòu)，影響多種重要業(yè)務(wù)與應(yīng)用系統(tǒng)的生產(chǎn)運(yùn)行。

3.實(shí)時(shí)性，銀行信息系統(tǒng)所承載的許多銀行業(yè)務(wù)與應(yīng)用系統(tǒng)直接面對(duì)客戶，提供實(shí)時(shí)服務(wù)與交易功能，因此必須保證系統(tǒng)的連續(xù)穩(wěn)定運(yùn)行。

4.服務(wù)不間斷性，根據(jù)銀行業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和需求，必須全年365天每天24小時(shí)不間斷對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)時(shí)運(yùn)行操作服務(wù)。

5.流程管理，銀行IT外包服務(wù)要嚴(yán)格按照相應(yīng)的日常操作手冊(cè)、日常監(jiān)控流程、故障處理流程、系統(tǒng)變更流程等工作流程與規(guī)范進(jìn)行。

6.報(bào)告機(jī)制，在運(yùn)行操作服務(wù)中要有完善的報(bào)告機(jī)制，對(duì)銀行IT系統(tǒng)日常運(yùn)行狀況、投訴與響應(yīng)、故障處理與分析、系統(tǒng)變更與備份、數(shù)據(jù)分析與統(tǒng)計(jì)、綜合評(píng)價(jià)等相關(guān)信息與數(shù)據(jù)均要按照合理的流程與科學(xué)的形式進(jìn)行報(bào)告。

7、安全與保密性，銀行IT系統(tǒng)支撐了從內(nèi)部的辦公自動(dòng)化系統(tǒng)到核心的交易系統(tǒng)，這些系統(tǒng)是銀行的命脈，對(duì)其數(shù)據(jù)的安全是非常高的。除此外，涉及到這些系統(tǒng)的相關(guān)文檔、資料都屬于非常機(jī)密的內(nèi)容，需要分級(jí)使用。

三、銀行IT外包服務(wù)的成功保障因素

根據(jù)IT服務(wù)的理論，結(jié)合IT服務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，從以下四個(gè)方面為IT外包服務(wù)提供保障：

1.從技術(shù)上提供保障

在ITIL（ITinfrastructurelibrary）有關(guān)IT服務(wù)的最佳實(shí)踐理論中，技術(shù)是IT服務(wù)的三大要素之一。沒有強(qiáng)有力的技術(shù)支持，就無法進(jìn)行運(yùn)行維護(hù)的正常開展。技術(shù)的支持能力包括對(duì)技術(shù)本身的支持服務(wù)能力和服務(wù)的技術(shù)能力兩個(gè)層面。前者是對(duì)各種IT技術(shù)的掌握程度，后者是能多大程度上把IT服務(wù)理論貫徹到實(shí)踐中去，產(chǎn)生符合用戶實(shí)際情況的最佳運(yùn)行和維護(hù)操作。2.從管理層次上提供保障

未實(shí)施銀行IT外包服務(wù)之前，系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)的風(fēng)險(xiǎn)主要是技術(shù)上的風(fēng)險(xiǎn)，管理上的風(fēng)險(xiǎn)較小。實(shí)施IT服務(wù)外包后，由于維護(hù)人員不是銀行內(nèi)部職員，從本質(zhì)上講是將技術(shù)服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)直接轉(zhuǎn)化成服務(wù)管理上的風(fēng)險(xiǎn)。因此，在IT服務(wù)商和客戶之間建立有效的管理界面，是IT外包服務(wù)之核心所在。

3.從技術(shù)過渡上提供保障

成功的銀行IT外包服務(wù)需要對(duì)系統(tǒng)的全面掌握和對(duì)服務(wù)管理流程的明確制定。對(duì)服務(wù)提供商來說，這些要求的實(shí)現(xiàn)均需要一定的時(shí)間。(1)接手外包服務(wù)的過渡磨合期，服務(wù)提供商在接手任何一項(xiàng)外包服務(wù)前，需要首先深入項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)，詳細(xì)調(diào)研和理解現(xiàn)有項(xiàng)目的服務(wù)內(nèi)涵，包括服務(wù)的內(nèi)容和指標(biāo)、人員、流程和系統(tǒng)架構(gòu)，為后期與用戶一起制定服務(wù)的接收、整合和管理提供基礎(chǔ)。(2)循序漸進(jìn)的管理過渡，圍繞保障服務(wù)持續(xù)性的要求，服務(wù)提供商需要對(duì)服務(wù)管理過程中出現(xiàn)的新情況、新問題、和新的建議及時(shí)做出相應(yīng)的調(diào)整，優(yōu)化整個(gè)服務(wù)項(xiàng)目的流程、管理、人員等內(nèi)容。

4.從對(duì)外包項(xiàng)目的可控性上提供保障

銀行對(duì)外包項(xiàng)目的控制力度是通過管理流程來實(shí)現(xiàn)的。管理流程明確規(guī)定雙方的責(zé)任點(diǎn)、工作匯報(bào)機(jī)制等。服務(wù)商必需做到兩個(gè)方面：服務(wù)的透明性和伴隨知識(shí)（知識(shí)庫）為用戶所有。服務(wù)透明是指服務(wù)商不能為外包服務(wù)項(xiàng)目設(shè)置壁壘，銀行通過工作匯報(bào)、文檔記錄、服務(wù)流程很容易的掌握服務(wù)項(xiàng)目。伴隨知識(shí)是在服務(wù)的過程中形成的各種知識(shí)庫。知識(shí)庫是非常重要的技術(shù)資源，服務(wù)商在服務(wù)過程中建立的知識(shí)庫產(chǎn)權(quán)應(yīng)該歸銀行而不是服務(wù)商。這樣將降低銀行更換服務(wù)商的風(fēng)險(xiǎn)。

銀行的IT系統(tǒng)對(duì)安全性要求非常高，一旦將某個(gè)系統(tǒng)包給服務(wù)商，需要特別重視保證銀行的數(shù)據(jù)安全?？赏ㄟ^三種途徑來達(dá)到這個(gè)目的：(1)通過法律手段簽署用戶、公司和個(gè)人三方保密協(xié)議，運(yùn)用法律手段約束服務(wù)商對(duì)用戶數(shù)據(jù)進(jìn)行保密，在保密協(xié)議中需要明確規(guī)定對(duì)于因泄密而造成損失的賠償方式；(2)通過管理手段：需要通過管理手段實(shí)現(xiàn)對(duì)用戶數(shù)據(jù)進(jìn)行保護(hù)；(3)通過技術(shù)手段：結(jié)合業(yè)界的先進(jìn)技術(shù)工具，做到對(duì)關(guān)鍵配置更改的審計(jì)和跟蹤。

第8篇：跟蹤審計(jì)服務(wù)范圍范文

年種植業(yè)發(fā)展的總體思路是：堅(jiān)持優(yōu)質(zhì)、高產(chǎn)、高效、安全、生態(tài)的可持續(xù)發(fā)展方向，以大宗農(nóng)產(chǎn)品穩(wěn)定供給和農(nóng)民持續(xù)增收為目標(biāo)，優(yōu)化區(qū)域布局，強(qiáng)化科技支撐，強(qiáng)化服務(wù)保障，強(qiáng)化基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，加快推進(jìn)高產(chǎn)技術(shù)普及化，加快轉(zhuǎn)變生產(chǎn)方式，加快發(fā)展適度規(guī)模經(jīng)營(yíng)，全面提升種植業(yè)綜合生產(chǎn)能力。

二、目標(biāo)任務(wù)

年種植業(yè)生產(chǎn)的主要目標(biāo)是：夏糧種植面積穩(wěn)定在270萬畝，油菜面積增加到45萬畝；秋糧種植面積330萬畝，其中水稻面積310萬畝。力爭(zhēng)夏糧平均畝產(chǎn)穩(wěn)定在380公斤以上，油菜平均畝產(chǎn)達(dá)到180公斤以上，水稻平均畝產(chǎn)達(dá)到575公斤。優(yōu)質(zhì)專用小麥種植面積達(dá)到95%，優(yōu)質(zhì)水稻種植面積達(dá)到90%，優(yōu)質(zhì)雙低油菜種植面積達(dá)到100%。全面應(yīng)用輕簡(jiǎn)、高效、節(jié)本新技術(shù)，推廣面積達(dá)到90%，其中麥套稻推廣80萬畝，秸稈全量還田面積達(dá)80%，全面實(shí)現(xiàn)秸稈禁燒。

三、主要措施

年種植業(yè)工作圍繞全委目標(biāo)和推進(jìn)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展的要求，工作上重點(diǎn)突出“五個(gè)提升”：

1、以推進(jìn)水稻“三改一創(chuàng)建”為突破口，提升現(xiàn)代糧食產(chǎn)業(yè)發(fā)展水平。圍繞糧食生產(chǎn)總體目標(biāo)，大力實(shí)施以“旱糧改水稻、秈稻改粳稻、直播改機(jī)插、高產(chǎn)增效創(chuàng)建”為內(nèi)容的“三改一創(chuàng)建”工程，進(jìn)一步優(yōu)化結(jié)構(gòu)，提高高產(chǎn)作物和高產(chǎn)優(yōu)質(zhì)品種的比重，挖掘增產(chǎn)潛力，促進(jìn)糧食生產(chǎn)穩(wěn)定發(fā)展。一是進(jìn)一步優(yōu)化種植業(yè)結(jié)構(gòu)。丘陵秈稻產(chǎn)區(qū)繼續(xù)推進(jìn)秈稻改粳稻，提高粳稻在水稻中的比重；沿江、里下河優(yōu)質(zhì)專用小麥優(yōu)勢(shì)區(qū)要做大做強(qiáng)，提升優(yōu)質(zhì)專用小麥產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力；積極引導(dǎo)農(nóng)民采取麥油輪作等模式，穩(wěn)定油菜種植面積。二是深入開展高產(chǎn)增效創(chuàng)建。認(rèn)真總結(jié)近幾年高產(chǎn)增效創(chuàng)建工作的經(jīng)驗(yàn)，科學(xué)規(guī)劃萬畝示范片，集聚各類項(xiàng)目資金，合力推進(jìn)，增強(qiáng)創(chuàng)建工作的計(jì)劃性，做到創(chuàng)建一片，成功一片。進(jìn)一步加大高產(chǎn)增效創(chuàng)建投入力度，擴(kuò)大創(chuàng)建規(guī)模，認(rèn)真組織實(shí)施好部、省級(jí)萬畝示范片，加大市、縣（市、區(qū)）自建力度，加大整體推進(jìn)工作力度，承擔(dān)整建制創(chuàng)建任務(wù)的要加大地方投入，確保整建制創(chuàng)建取得實(shí)效。加強(qiáng)萬畝示范片與龍頭企業(yè)對(duì)接，加快建成一批農(nóng)田基礎(chǔ)好、標(biāo)準(zhǔn)化水平高、帶動(dòng)范圍廣、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)的優(yōu)質(zhì)糧食生產(chǎn)基地，加大品牌創(chuàng)建力度，提升創(chuàng)建水平。三是大力推進(jìn)商品化育秧。針對(duì)一些地區(qū)農(nóng)民育秧困難或秧苗質(zhì)量不高的問題，以直播稻比重較高的鄉(xiāng)鎮(zhèn)為重點(diǎn)，以一個(gè)或相鄰幾個(gè)行政村為單元，建立一批高標(biāo)準(zhǔn)的集中育秧基地，大力推進(jìn)商品化育秧，加快直播稻改機(jī)插的步伐。制定并推廣育秧技術(shù)規(guī)程，組織開展育秧人員技術(shù)培訓(xùn)，積極推廣應(yīng)用育秧新型基質(zhì)、塑盤、無紡布、播種機(jī)等，提高秧苗素質(zhì)。

2、以實(shí)施農(nóng)業(yè)重大技術(shù)推廣計(jì)劃為抓手，提升科技應(yīng)用水平。圍繞主要農(nóng)作物生產(chǎn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，加強(qiáng)技術(shù)攻關(guān)，集成推廣重大技術(shù)和高效模式，創(chuàng)新推廣方式，提高科技水平。一是加快主推品種推廣步伐。按照省公布的主推品種推介名錄，加大推廣力度，力爭(zhēng)主推品種覆蓋率提高5個(gè)百分點(diǎn)。立足稻麥周年高產(chǎn)，科學(xué)選用生育期適宜、產(chǎn)量潛力大、品質(zhì)優(yōu)、抗性好，深受農(nóng)民歡迎的新品種。推進(jìn)品種統(tǒng)一布局，充分發(fā)揮良種補(bǔ)貼、商品化育秧、萬畝示范片建設(shè)等項(xiàng)目的導(dǎo)向作用，引導(dǎo)品種集中連片布局，加快形成一個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)以一個(gè)品種為主的格局。二是集成推廣高產(chǎn)高效種植技術(shù)。加大主推技術(shù)推廣力度，水稻上大力推廣精確定量栽培、機(jī)插秧、麥套稻、拋秧技術(shù)；小麥上大力推廣稻茬小麥免耕機(jī)械勻播技術(shù)、弱筋小麥品質(zhì)調(diào)優(yōu)技術(shù)等；油菜上積極推廣全程機(jī)械化種植技術(shù)。進(jìn)一步配套完善稻麥秸稈全量還田技術(shù)，通過鎮(zhèn)壓、水漿管理等措施，提高秸稈還田的出苗、發(fā)苗質(zhì)量。突出抓好小麥拔節(jié)孕穗肥、水稻穗粒肥等高效施肥措施的落實(shí)，指導(dǎo)農(nóng)民因苗適期施肥，挖掘產(chǎn)量潛力。三是加強(qiáng)病蟲害綜合防治。突出重點(diǎn)作物和主要病蟲草害，采取農(nóng)業(yè)防控、物理生物防控和化學(xué)防控相結(jié)合的綜合防控措施，保障農(nóng)業(yè)和糧食生產(chǎn)穩(wěn)定發(fā)展。

3、以推進(jìn)耕地質(zhì)量管理為重點(diǎn)，提升農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力。切實(shí)加強(qiáng)耕地質(zhì)量建設(shè)與保護(hù)，加快推進(jìn)市、縣兩級(jí)耕地質(zhì)量監(jiān)測(cè)點(diǎn)和區(qū)域站建設(shè)，開展耕地地力評(píng)價(jià)工作，逐步建立完善耕地質(zhì)量預(yù)測(cè)預(yù)警體系。積極開展補(bǔ)充耕地質(zhì)量評(píng)定與驗(yàn)收，努力提高補(bǔ)充耕地質(zhì)量。深入推進(jìn)測(cè)土配方施肥，建立健全“五個(gè)一”科學(xué)施肥推廣體系，開展示范縣創(chuàng)建活動(dòng)，實(shí)行整縣整鄉(xiāng)整建制推進(jìn)，引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)主推配方肥，指導(dǎo)農(nóng)民用好配方肥。按照高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，組織實(shí)施好產(chǎn)能建設(shè)田間工程、良種繁育和農(nóng)技推廣體系、防災(zāi)減災(zāi)體系建設(shè)等項(xiàng)目，加強(qiáng)農(nóng)田基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，配套實(shí)施土地平整、機(jī)耕道、農(nóng)田林網(wǎng)工程，改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，增加高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田面積，增強(qiáng)高產(chǎn)穩(wěn)產(chǎn)能力。針對(duì)近年來自然災(zāi)害發(fā)生特點(diǎn)，強(qiáng)化應(yīng)急管理，減輕災(zāi)害損失。完善災(zāi)情調(diào)度與預(yù)警制度，加強(qiáng)農(nóng)業(yè)、氣象、水利等相關(guān)部門的配合，準(zhǔn)確掌握農(nóng)情、墑情、水情、氣象等信息，適時(shí)組織專家會(huì)商，準(zhǔn)確判斷災(zāi)害發(fā)生趨勢(shì)，及時(shí)預(yù)警信息。完善防災(zāi)減災(zāi)技術(shù)體系，突出抓好農(nóng)作物抗逆栽培、災(zāi)后增肥、水漿管理、生長(zhǎng)調(diào)節(jié)劑應(yīng)用等行之有效的防災(zāi)減災(zāi)技術(shù)措施，提高災(zāi)后恢復(fù)生產(chǎn)能力。

第9篇：跟蹤審計(jì)服務(wù)范圍范文

“在已經(jīng)實(shí)施了業(yè)務(wù)連續(xù)性規(guī)劃的企業(yè)中，大概有50%的企業(yè)使用了IT廠商所提供的業(yè)務(wù)連續(xù)性規(guī)劃軟件；而另外50%的企業(yè)則自己開發(fā)了非正式的軟件來實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)連續(xù)性。”Forrester Research的高級(jí)分析師Stephanie Balaouras介紹說。

IT廠商所提供的業(yè)務(wù)連續(xù)性規(guī)劃軟件和服務(wù)能夠幫助企業(yè)建立保證業(yè)務(wù)連續(xù)性與災(zāi)難恢復(fù)的基本框架，并為企業(yè)提供不斷的改進(jìn)和升級(jí)服務(wù)。因此，那些必須面對(duì)審計(jì)和監(jiān)管要求的行業(yè)，如保險(xiǎn)公司或金融機(jī)構(gòu)等，一般都選擇了這種商用軟件。事實(shí)上，由于法規(guī)遵從性等方面的要求，這些行業(yè)用戶可能確實(shí)更適合這種由IT廠商所提供的業(yè)務(wù)連續(xù)性解決方案。

不過，任何事情都有兩面性，也有很多用戶認(rèn)為這種商用的業(yè)務(wù)連續(xù)性規(guī)劃軟件并不適合自己的企業(yè)，因而選擇自己研發(fā)業(yè)務(wù)連續(xù)性系統(tǒng)。

“IT廠商所提供的現(xiàn)成的解決方案雖然可以幫助我們應(yīng)付審計(jì)和法規(guī)遵從方面的要求，但從另一個(gè)角度來看，這樣的解決方案對(duì)企業(yè)本身來說很可能是一種沉重的負(fù)擔(dān)。因?yàn)檫@種通用型的商業(yè)解決方案需要去迎合很多不同用戶的需求，而這些需求并不一定都是我們所需要的。更何況，這種有些龐大的解決方案要在企業(yè)中全部實(shí)施完成需要很長(zhǎng)的部署時(shí)間?！敝ゼ痈缫患医鹑跈C(jī)構(gòu)的首席副總裁Jack Smith就對(duì)商業(yè)業(yè)務(wù)連續(xù)性規(guī)劃軟件對(duì)于自身企業(yè)的適用性提出了質(zhì)疑，因此，他們選擇了自己研發(fā)。

Jack Smith自己設(shè)計(jì)的業(yè)務(wù)連續(xù)性規(guī)劃曾在重大火災(zāi)中經(jīng)歷了實(shí)踐的考驗(yàn)。當(dāng)時(shí)，他們?cè)谥ゼ痈绲淖庸綥aSalle銀行的大廈發(fā)生了火災(zāi)，有超過6000名的員工因此被轉(zhuǎn)移到了其他地方，這其中包括了4000名銀行職員。

正是由于Smith事先部署了適合自己企業(yè)的、雖然看起來有些簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)連續(xù)性規(guī)劃，才使得這家金融機(jī)構(gòu)在如此大的災(zāi)難面前實(shí)現(xiàn)了人員與業(yè)務(wù)的整體遷移，更重要的是，保證了銀行業(yè)務(wù)的快速恢復(fù)和正常運(yùn)行?！半m然這次火災(zāi)給我們?cè)斐闪?00億美元的巨大財(cái)產(chǎn)損失，但是，這其中由于業(yè)務(wù)中斷所造成的損失卻為零?！盨mith介紹說。

同樣，美國(guó)的一家保險(xiǎn)公司也有著類似的經(jīng)歷。這家保險(xiǎn)公司的IT主管Larry Marler對(duì)各種廠商所提供的業(yè)務(wù)連續(xù)性規(guī)劃軟件進(jìn)行了評(píng)估，然后她決定放棄，讓她放棄的原因同樣是軟件中太多冗余的功能。“我發(fā)現(xiàn)，其實(shí)我們可以自己編寫軟件來滿足公司的業(yè)務(wù)連續(xù)性需求，而且，自己編寫的軟件沒有現(xiàn)成軟件中那些不必要的功能?！盠arry Marler介紹說。而Larry Marler的公司也曾遭受到了颶風(fēng)的嚴(yán)重襲擊，Marler自己設(shè)計(jì)的業(yè)務(wù)連續(xù)性規(guī)劃在這場(chǎng)災(zāi)難中經(jīng)受住了考驗(yàn)。

當(dāng)然，企業(yè)自己設(shè)計(jì)的、簡(jiǎn)化的業(yè)務(wù)連續(xù)性規(guī)劃也存在著很多弊端。Forrester的分析師Balaouras就提出了質(zhì)疑：如果企業(yè)使用自己設(shè)計(jì)的軟件來實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)連續(xù)性，那么，要如何保證整個(gè)規(guī)劃的更新升級(jí)能力、協(xié)作能力、引入新計(jì)劃的能力以及跟蹤所有任務(wù)的能力呢？“商業(yè)業(yè)務(wù)連續(xù)性規(guī)劃軟件的優(yōu)勢(shì)在于，它讓企業(yè)的業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃能夠循序漸進(jìn)地進(jìn)行，而不是一蹴而就?！盉alaouras說。

Balaouras認(rèn)為，如果企業(yè)擁有了超過50個(gè)以上的、有業(yè)務(wù)連續(xù)性需求的組織或分支機(jī)構(gòu)，那么這家公司就有必要認(rèn)真地考慮使用商用的業(yè)務(wù)連續(xù)性規(guī)劃軟件了?！耙?yàn)槭褂脴I(yè)務(wù)連續(xù)性規(guī)劃軟件能夠讓公司中分布在不同地方的每個(gè)員工都使用同樣的模板，并且，公司中每一個(gè)組織或分支機(jī)構(gòu)都擁有這個(gè)系統(tǒng)的所有關(guān)鍵組件，這無疑就滿足了企業(yè)對(duì)質(zhì)量和一致性的要求?！盉alaouras解釋說。

要點(diǎn)二 選擇大廠商的產(chǎn)品，還是小公司的服務(wù)？

提供業(yè)務(wù)連續(xù)的廠商，通常都會(huì)為企業(yè)提供冷場(chǎng)所（提供辦公空間，但企業(yè)需要自己提供和安裝所有需要的設(shè)備）、溫場(chǎng)所和熱場(chǎng)所（允許企業(yè)在計(jì)算機(jī)和設(shè)備發(fā)生災(zāi)難時(shí)繼續(xù)計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)操作，當(dāng)企業(yè)的數(shù)據(jù)中心不能工作時(shí)，企業(yè)可以將所有的數(shù)據(jù)處理操作轉(zhuǎn)移到熱場(chǎng)地），并提供數(shù)據(jù)存檔服務(wù)、恢復(fù)服務(wù)和運(yùn)營(yíng)管理服務(wù)等。

目前，提供災(zāi)難恢復(fù)與業(yè)務(wù)連續(xù)的廠商主要是IBM、SunGard和HP等，而提到的這三家廠商占據(jù)了絕大部分的市場(chǎng)份額?！叭绻髽I(yè)的大型主機(jī)需要災(zāi)難恢復(fù)服務(wù)，可以選擇IBM或SunGard提供的產(chǎn)品和服務(wù)，而HP所提供的服務(wù)則更注重災(zāi)難恢復(fù)與業(yè)務(wù)連續(xù)性的專業(yè)設(shè)計(jì)、整合和咨詢等。”Gartner的John Morency建議說。

現(xiàn)在也開始有一些小型的服務(wù)提供商進(jìn)入到了這個(gè)市場(chǎng)，并開始有所斬獲，如Rentsys Recovery Services，這家位于休斯頓的公司曾經(jīng)是一家IT設(shè)備租賃公司?，F(xiàn)在，他們已經(jīng)拓展了自己的服務(wù)范圍，在災(zāi)難恢復(fù)與業(yè)務(wù)連續(xù)性方面提供服務(wù)，并且已經(jīng)擁有了自己的移動(dòng)恢復(fù)數(shù)據(jù)中心。他們能夠幫助企業(yè)在任何地方部署恢復(fù)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的設(shè)備，其中包括電源、衛(wèi)星通信、計(jì)算機(jī)和傳真等，從而保證企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的連續(xù)性。

事實(shí)上，IBM和HP也都將它們的移動(dòng)恢復(fù)服務(wù)外包給了Rentsys。在提供災(zāi)難恢復(fù)與業(yè)務(wù)連續(xù)方面，大廠商確實(shí)有著它們的優(yōu)勢(shì)，但有的時(shí)候，一些小型廠商也有自己的舞臺(tái)。對(duì)于希望部署災(zāi)難恢復(fù)與業(yè)務(wù)連續(xù)的企業(yè)來說，選擇大廠商還是小公司這個(gè)問題的答案可能與“是選擇商業(yè)業(yè)務(wù)連續(xù)性規(guī)劃軟件，還是企業(yè)自己研發(fā)”一樣，需要根據(jù)企業(yè)自身的需求而定。

要點(diǎn)三 用災(zāi)難恢復(fù)的需求程度來決定業(yè)務(wù)連續(xù)性的級(jí)別。

如果在災(zāi)難發(fā)生以后，企業(yè)有2到4天的時(shí)間可以恢復(fù)數(shù)據(jù)的話，那么隨便選擇某個(gè)數(shù)據(jù)恢復(fù)服務(wù)來應(yīng)付災(zāi)難的發(fā)生就足夠了。但是，現(xiàn)如今，更多的業(yè)務(wù)要求356天7×24小時(shí)的運(yùn)營(yíng)，那么這些企業(yè)就需要尋找更專業(yè)的災(zāi)難恢復(fù)服務(wù)了。

“如果企業(yè)必須在24小時(shí)之內(nèi)恢復(fù)數(shù)據(jù)，并恢復(fù)業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行的話，那就需要按照遠(yuǎn)程SAN來布置專用的基礎(chǔ)架構(gòu)；如果企業(yè)正在使用異步復(fù)制或者數(shù)據(jù)鏡像技術(shù)，那么就不得不為其提供數(shù)據(jù)備份。

因?yàn)楫?dāng)災(zāi)難發(fā)生時(shí)，員工必須要迅速地撤離現(xiàn)場(chǎng)，而為了能讓一切都盡快地恢復(fù)，就必須在專用的基礎(chǔ)架構(gòu)上保留出一部分隔離空間?！盙artner的Morency說。

事實(shí)上，共享容量模式也是存在問題的，尤其是當(dāng)區(qū)域性災(zāi)難發(fā)生時(shí)，比如颶風(fēng)或者大地震。在這種情況下，可能會(huì)有很多企業(yè)同時(shí)遭受到災(zāi)難的襲擊。這時(shí)，如果很多企業(yè)都同時(shí)需要租賃災(zāi)難恢復(fù)的設(shè)備和服務(wù)的話，一定就會(huì)有企業(yè)得不到及時(shí)和滿意的服務(wù)。因此，那些對(duì)于災(zāi)難恢復(fù)需求級(jí)別較高的企業(yè)可以考慮建立自己的災(zāi)難備份中心。

可以說，企業(yè)對(duì)于災(zāi)難恢復(fù)速度的要求越來越高，這也使得很多新興的災(zāi)難恢復(fù)與業(yè)務(wù)連續(xù)性廠商有了新的市場(chǎng)機(jī)會(huì)。尤其是很多企業(yè)自建災(zāi)難備份中心的需求不斷增加，這使得場(chǎng)地出租供應(yīng)商得到了快速的發(fā)展。像NaviSite、Equinix、VeriCenter等提供場(chǎng)地出租服務(wù)的廠商正在充分地利用企業(yè)對(duì)災(zāi)難備份中心空間需求的不斷增長(zhǎng)來加快自己的成長(zhǎng)步伐。

甚至是那些已經(jīng)選擇了SunGard、IBM或者HP所提供的災(zāi)難恢復(fù)服務(wù)的企業(yè)也正在轉(zhuǎn)而投向場(chǎng)地出租服務(wù)提供商，向它們租用一個(gè)專業(yè)的建筑空間，然后利用這個(gè)空間，企業(yè)能夠在專用設(shè)備上放置SAN以及服務(wù)器等設(shè)備。

“目前，企業(yè)最需要的是空間和通信能力。在很多情況下，相比于求助災(zāi)難恢復(fù)服務(wù)提供商，這是一種更有效的方式，無論是以同樣的成本，還是以較高的價(jià)格。這種方式無疑能夠更有效地解決問題，因?yàn)槠鋵?duì)災(zāi)難的響應(yīng)時(shí)間和恢復(fù)時(shí)間的預(yù)測(cè)能力更強(qiáng)?！盡orency解釋說。

當(dāng)然，那些大型的災(zāi)難恢復(fù)與業(yè)務(wù)連續(xù)提供商也同樣看到了這個(gè)不斷成長(zhǎng)的市場(chǎng)，它們也感覺到，對(duì)業(yè)務(wù)連續(xù)性有迫切需求的用戶確實(shí)更需要備份數(shù)據(jù)中心的存放空間。它們也已經(jīng)開始有所行動(dòng)，去年，SunGard就收購(gòu)了場(chǎng)地出租服務(wù)提供商VeriCenter，這就給SunGard帶來了7個(gè)可用于租用的數(shù)據(jù)中心。

要點(diǎn)四 別忘了緊急通報(bào)系統(tǒng)。

“在LaSalle銀行大廈火災(zāi)的考驗(yàn)中，我發(fā)現(xiàn)，最有價(jià)值的業(yè)務(wù)連續(xù)性工具是緊急通報(bào)系統(tǒng)。緊急通報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)地將火災(zāi)的發(fā)生及地點(diǎn)等信息發(fā)送給了公司中的IT人員、設(shè)備管理者、安全負(fù)責(zé)人以及重要的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)等?！盨mith介紹說。

“我們都是在自己的辦公室里得到火災(zāi)的消息的，于是大家馬上就開始按照相應(yīng)的業(yè)務(wù)連續(xù)性規(guī)劃行動(dòng)?！盨mith說：“我們使用了自動(dòng)呼叫系統(tǒng)告訴大家要馬上轉(zhuǎn)移，并開始準(zhǔn)備在第二天早晨在另一個(gè)地方恢復(fù)服務(wù)器和其他設(shè)備的運(yùn)轉(zhuǎn)。當(dāng)時(shí)，我們整晚都在工作，每隔兩到三個(gè)小時(shí)就進(jìn)行一次通報(bào)。而在每次通報(bào)期間，各個(gè)部門之間互相討論該如何更好地恢復(fù)業(yè)務(wù)?！?/p>

通常，緊急通報(bào)系統(tǒng)中包括了很多不同方式的通信方式，如電話、文本消息和電子郵件等，以用來保證不同部門之間員工以及其他關(guān)鍵人員可以有效地溝通。

不過，前面提到的三家主流的業(yè)務(wù)連續(xù)提供商IBM、SunGard及HP都沒有提供緊急通報(bào)系統(tǒng)，它們都采用了在連續(xù)性系統(tǒng)的支持緊急通報(bào)服務(wù)的方式。比如說，SunGard支持的Paragon軟件就是一個(gè)可管理配置的緊急通報(bào)軟件。當(dāng)然，也有一些廠商，如Strohl、Varolii和Verizon，則推出了自己的緊急通報(bào)管理配置服務(wù)。

而Smith則選擇了一種更簡(jiǎn)化的緊急通報(bào)系統(tǒng)，就像他們的業(yè)務(wù)連續(xù)性整體規(guī)劃思路一樣?！半m然廠商提供的緊急通報(bào)系統(tǒng)看似有很多很好的功能特性，但是我發(fā)現(xiàn)，在這些特性中有很多是根本用不著的。我們真正需要的只是一個(gè)能夠馬上呼叫到所有相關(guān)人員的系統(tǒng)，并且使他們能夠被調(diào)用而完成一個(gè)電話會(huì)議?！?/p>

最后，Smith還建議，企業(yè)最好申請(qǐng)自動(dòng)電話轉(zhuǎn)移系統(tǒng)，這樣，當(dāng)災(zāi)難發(fā)生時(shí)，那些會(huì)撥打辦公室電話的客戶們就能夠自動(dòng)地與員工的移動(dòng)電話或家庭電話接通。

鏈接

業(yè)務(wù)連續(xù)性:

不僅僅是災(zāi)難恢復(fù)

業(yè)務(wù)連續(xù)性管理起源于上世紀(jì)70年代的容災(zāi)計(jì)劃。那個(gè)時(shí)候，如果出現(xiàn)大的故障或危機(jī)，中斷是以天來計(jì)算的，而不是小時(shí)。金融機(jī)構(gòu)（如銀行或保險(xiǎn)公司）的備份磁帶存儲(chǔ)都建設(shè)在遠(yuǎn)離主數(shù)據(jù)中心的地方。到了80年代，出現(xiàn)了很多商業(yè)恢復(fù)中心，在共享設(shè)備上提供計(jì)算服務(wù)，但重點(diǎn)仍在IT的恢復(fù)。今天，災(zāi)難恢復(fù)已經(jīng)發(fā)展到了業(yè)務(wù)連續(xù)性規(guī)劃階段。

當(dāng)然，業(yè)務(wù)連續(xù)性不僅僅只是災(zāi)難恢復(fù)。其實(shí)，災(zāi)難本就不只是自然原因所造成的危害，也包括人為原因造成的事故。對(duì)于信息系統(tǒng)的連續(xù)性運(yùn)行來說，災(zāi)難的范圍很寬泛。其實(shí)，企業(yè)要保持業(yè)務(wù)連續(xù)性，最大的威脅并不是來自于火災(zāi)、地震等小概率大影響的災(zāi)難，相反，企業(yè)的業(yè)務(wù)更多地受到了如人員錯(cuò)誤、流程缺陷等事件的威脅。雖然它們對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響力遠(yuǎn)不如那些重大災(zāi)難，但是它們卻時(shí)刻潛伏在企業(yè)周圍，隨時(shí)一觸即發(fā)，同樣會(huì)對(duì)企業(yè)造成致命的打擊。

可以說，災(zāi)難范圍的擴(kuò)大，對(duì)企業(yè)的IT建設(shè)提出了新的挑戰(zhàn)，為了保證企業(yè)7×24小時(shí)的連續(xù)運(yùn)營(yíng)，僅僅依靠傳統(tǒng)的災(zāi)難備份和恢復(fù)系統(tǒng)已經(jīng)滿足不了業(yè)務(wù)的需求。業(yè)務(wù)連續(xù)性涵蓋了更廣的范疇，它同時(shí)也是一個(gè)包含了保證業(yè)務(wù)連續(xù)運(yùn)行各組成環(huán)節(jié)的管理流程。

業(yè)務(wù)連續(xù)性是指企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)自動(dòng)調(diào)整和快速反應(yīng)的能力，為企業(yè)重要應(yīng)用和流程提供業(yè)務(wù)連續(xù)性應(yīng)包括以下三個(gè)方面。

高可用性(High availability)，是指在本地發(fā)生故障的情況下，繼續(xù)訪問應(yīng)用的能力，而無論這個(gè)故障是業(yè)務(wù)流程、物理設(shè)施，還是IT軟硬件的故障。

連續(xù)操作(Continuous operations)，是指當(dāng)所有設(shè)備無故障時(shí)保持業(yè)務(wù)連續(xù)運(yùn)行的能力，也就是用戶不需要因?yàn)閭浞莼蚓S護(hù)而停止業(yè)務(wù)運(yùn)行。