跟蹤審計(jì)工作小結(jié)精選(九篇)

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第1篇：跟蹤審計(jì)工作小結(jié)范文

[關(guān)鍵詞]高校建設(shè)工程；工程項(xiàng)目；跟蹤審計(jì)；中介結(jié)構(gòu)

[DOI]10-13939/j-cnki-zgsc-2015-27-201

1 高校委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行跟蹤審計(jì)存在的問題

1-1 中介機(jī)構(gòu)選擇不當(dāng)

作為建設(shè)工程中的委托者以及實(shí)行跟蹤審計(jì)的執(zhí)行者，中介機(jī)構(gòu)發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。為使得跟蹤審計(jì)的質(zhì)量得以提高，最為有效的一個(gè)途徑是選擇合適的中介機(jī)構(gòu)?，F(xiàn)在，許多中介機(jī)構(gòu)不具備提供全過程跟蹤審計(jì)咨詢服務(wù)的能力。部分中介單位人員專業(yè)技能不強(qiáng)，這突出體現(xiàn)在造價(jià)編制存在嚴(yán)重的弊端，現(xiàn)場施工經(jīng)驗(yàn)匱乏等方面。一些單位人員甚至對(duì)工程全過程審計(jì)業(yè)務(wù)沒有一個(gè)全面的理解，一些甚至從來沒有加入到工程全過程審計(jì)工作中來。然而，跟蹤審計(jì)的質(zhì)量的好壞與審計(jì)人員的素質(zhì)有著密切的關(guān)系。一些中介機(jī)構(gòu)為了提高業(yè)務(wù)水平，在審計(jì)中可能會(huì)產(chǎn)生一系列問題，這表現(xiàn)為矯枉過正，片面地追求審減率等，這些做法極大地?fù)p害了工程的利益。這樣造成的最終結(jié)果為危害學(xué)校審計(jì)工作，導(dǎo)致學(xué)校承擔(dān)一定的法律責(zé)任。

1-2 中介機(jī)構(gòu)獨(dú)立性受限

一般而言，審計(jì)具備一個(gè)最為明顯的特征是獨(dú)立性，它能夠保障審計(jì)工作的進(jìn)度。社會(huì)跟蹤審計(jì)是一項(xiàng)復(fù)雜的任務(wù)，在具體的工作中體現(xiàn)其獨(dú)立性是十分必要的。在進(jìn)行跟蹤審計(jì)時(shí)，社會(huì)跟蹤審計(jì)單位必須安排專門的審計(jì)人員深入施工現(xiàn)場，進(jìn)行觀察并且收集意見。此過程中需要把收集到的意見等信息向高校審計(jì)部門反饋，同時(shí)高校審計(jì)部門必須及時(shí)向上級(jí)的指揮部門報(bào)告情況。在處理工程建設(shè)的細(xì)節(jié)問題時(shí)，社會(huì)跟蹤審計(jì)單位發(fā)揮的作用相當(dāng)有限，僅僅是建議和參考。除此以外，在進(jìn)行跟蹤審計(jì)時(shí)，由于校方領(lǐng)導(dǎo)之間的意見存在沖突，可能會(huì)出現(xiàn)工程變更、款項(xiàng)支付等方面讓步的狀況，這在一定程度上影響到了審計(jì)工作的獨(dú)立性。

1-3 中介單位檢查監(jiān)督和關(guān)鍵點(diǎn)把握不到位

在整個(gè)工程的跟蹤審計(jì)過程中，委托單位的檢查監(jiān)督是實(shí)現(xiàn)跟蹤審計(jì)目標(biāo)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。然而在具體的工作中，由于缺乏對(duì)中介機(jī)構(gòu)以及人員的有效監(jiān)督，在關(guān)鍵問題上，例如合同、材料核價(jià)、工程索賠等，存在控制不合理的現(xiàn)象，使得整個(gè)工作的質(zhì)量大幅降低。

1-4 缺乏一套完整的跟蹤審計(jì)資料

與普通的工程監(jiān)理單位比較，工程造價(jià)咨詢單位是新發(fā)展起來的一類企業(yè)，不管是其經(jīng)驗(yàn)和規(guī)模都存在著較大差距。所以，在實(shí)際的跟蹤審計(jì)工作中，審計(jì)資料還有待完善。尤其是針對(duì)新校區(qū)一些工程項(xiàng)目較多、建設(shè)工期較長等問題，更應(yīng)引起重視。在建設(shè)過程中，如果跟蹤審計(jì)資料的進(jìn)度緩慢，將會(huì)導(dǎo)致資料缺乏，隱蔽簽證內(nèi)容不全面等新問題的產(chǎn)生，這些都給跟蹤審計(jì)的質(zhì)量帶來了一定的影響。

1-5 沒有一套完整的質(zhì)量評(píng)估體系

顧名思義，跟蹤審計(jì)主要觀察的對(duì)象是工程管理活動(dòng)中參建主體，具體內(nèi)容是觀察其是否履行委托責(zé)任。通常，中介機(jī)構(gòu)監(jiān)督質(zhì)量的好壞無法直接使用硬性指標(biāo)來評(píng)估，但是目前，也缺乏一套完整的質(zhì)量控制體系對(duì)其進(jìn)行衡量。因此，內(nèi)審部門只能采用表面形式和直觀材料來預(yù)測(cè)效果。這樣一來，因?yàn)闆]有實(shí)際可行的考核標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)工作存在較大的隨意性，從而影響審計(jì)質(zhì)量。

2 提高跟蹤審計(jì)質(zhì)量的措施

2-1 引入競爭機(jī)制，通過公開招標(biāo)方式引進(jìn)優(yōu)秀的咨詢單位和審計(jì)人員

現(xiàn)在，許多高校的領(lǐng)導(dǎo)沒有正確地意識(shí)到跟蹤審計(jì)的優(yōu)點(diǎn)，僅僅是將它作為一種形式，或者是應(yīng)對(duì)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)考核的一種方式。在對(duì)工程造價(jià)咨詢單位進(jìn)行選擇時(shí)，僅僅只是考慮到審計(jì)成本，以成本的高低作為判斷標(biāo)準(zhǔn)。為使跟蹤審計(jì)工作的質(zhì)量得以提高，實(shí)際工作中，我們需要仔細(xì)地評(píng)估所選企業(yè)的質(zhì)量、業(yè)績、信譽(yù)、管理水平、跟蹤審計(jì)方案等多種因素。在這個(gè)過程中，可以采用評(píng)分制對(duì)所選中的單位進(jìn)行比較，以便選擇出最符合學(xué)校發(fā)展?fàn)顩r的工程造價(jià)咨詢單位。

2-2 發(fā)揮學(xué)校內(nèi)審部門的紐帶作用

第一，根據(jù)項(xiàng)目的投資規(guī)模、難易程度等，給中介單位審計(jì)人員適當(dāng)?shù)臅r(shí)間熟悉工程資料，提出有疑問的地方，接著確定出一個(gè)時(shí)間，邀請(qǐng)學(xué)校基建部門現(xiàn)場代表共同深入現(xiàn)場解決問題。在這個(gè)環(huán)節(jié)需要注意的是，必須防止施工單位與中介單位審計(jì)人員私下往來，影響到審計(jì)工作的客觀性。

第二，等到中介單位評(píng)估出初審結(jié)果后，必須要求其提供書面材料，包含的內(nèi)容要有結(jié)論問題、簽證理解歧義問題等，以便學(xué)校作出一個(gè)全面的分析，給后續(xù)的工作打下基礎(chǔ)。

第三，如果施工單位不贊同初審意見，則需有關(guān)部門現(xiàn)場進(jìn)行協(xié)商并加以解決。內(nèi)審部門需要安排專門的人員全過程參與，這主要是為了避免出現(xiàn)相互串通的狀況，保護(hù)學(xué)校的權(quán)益。在這個(gè)過程中，如果套用子目、取費(fèi)等方面有一定的問題，可以邀請(qǐng)建設(shè)工程造價(jià)管理部門參與到工作中來。

第四，高校審計(jì)部門和高校工程建設(shè)相關(guān)部門之間，應(yīng)進(jìn)行一定的交流。增強(qiáng)高校領(lǐng)導(dǎo)、工程建設(shè)相關(guān)工作人員之間的聯(lián)系，有利于其加強(qiáng)對(duì)跟蹤審計(jì)工作的進(jìn)一步認(rèn)識(shí)，給委托跟蹤審計(jì)工作創(chuàng)建一個(gè)良好的工作氛圍。

2-3 制定一套完善的跟蹤審計(jì)模式

中介機(jī)構(gòu)受學(xué)校委托實(shí)施跟蹤審計(jì)，如果長期依靠外審人員這種單一的跟蹤模式，其行為在學(xué)?；ú块T和施工單位之間不會(huì)長期保持完全的獨(dú)立性，有可能產(chǎn)生審計(jì)合謀行為。而內(nèi)外審計(jì)人員結(jié)合的跟蹤審計(jì)模式可以最大限度地預(yù)防這種行為的發(fā)生。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)在學(xué)校內(nèi)審人員的協(xié)調(diào)和配合下，提出自己的跟蹤審計(jì)咨詢意見，然后再由內(nèi)審人員把咨詢意見及時(shí)反饋到基建部門。在這種模式下，內(nèi)審人員和外審人員分別承擔(dān)不同的責(zé)任，做到內(nèi)部相互監(jiān)督，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2-4 扎實(shí)抓好咨詢單位跟蹤審計(jì)質(zhì)量的檢查

一是出勤和堅(jiān)守崗位情況的檢查；二是合同審核、審計(jì)日記、工程簽證、索賠審核、進(jìn)度款支付等審計(jì)資料質(zhì)量的檢查；三是周報(bào)、結(jié)算工作小結(jié)、項(xiàng)目完成工作總結(jié)的檢查；四是工程結(jié)算、決算結(jié)果準(zhǔn)確性的檢查。日常檢查由審計(jì)監(jiān)督小組負(fù)責(zé)，要求每周現(xiàn)場檢查監(jiān)督協(xié)調(diào)不少于2次，分管領(lǐng)導(dǎo)每周現(xiàn)場檢查監(jiān)督協(xié)調(diào)不少于1次，還要不定期現(xiàn)場檢查。

第2篇：跟蹤審計(jì)工作小結(jié)范文

一、我國會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)存在的問題

（一）缺乏一批專業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)人才

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)要求審計(jì)人員具備較高的傳統(tǒng)審計(jì)理論基礎(chǔ)和信息技術(shù)的理論基礎(chǔ)。因此，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)有很強(qiáng)的專業(yè)性。審計(jì)人員不僅要掌握專業(yè)的審計(jì)知識(shí)，而且還要在信息系統(tǒng)技術(shù)方面具有較強(qiáng)的專業(yè)知識(shí)。對(duì)于我國大部分審計(jì)人員來說，往往都具備扎實(shí)的審計(jì)專業(yè)知識(shí)，但在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)理論和信息系統(tǒng)審計(jì)技術(shù)方面的知識(shí)儲(chǔ)備明顯不足，尤其是懂得信息系統(tǒng)審計(jì)技術(shù)的專業(yè)人才，更是鳳毛麟角。在我國具備信息系統(tǒng)審計(jì)資格的人才也很缺乏，雖然最近幾年越來越多的人獲得了信息系統(tǒng)審計(jì)資格，但遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足我國信息系統(tǒng)審計(jì)市場的要求。所以，在我國對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)人才需求方面只能是專業(yè)審計(jì)人員和專業(yè)技術(shù)人員組合在一起共同來審計(jì)，只有這樣才能完成會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的各項(xiàng)審計(jì)工作。如果不繼續(xù)擴(kuò)大會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)人才隊(duì)伍，將對(duì)我國會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)的發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。

（二）缺乏有效、易用的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)軟件

隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)和信息技術(shù)的飛速發(fā)展，使得會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)軟件在企業(yè)得到了一定的運(yùn)用。我國現(xiàn)已開發(fā)的很多實(shí)用軟件，它們的功能都很強(qiáng)大，但對(duì)于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)軟件而言，它的實(shí)用性和有效性就相差甚遠(yuǎn)。一方面是由于審計(jì)人員不會(huì)運(yùn)用這個(gè)軟件的功能，又或是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)軟件的功能不能滿足審計(jì)人員的要求；另一方面是由于審計(jì)軟件本身效用性差，如有些軟件的數(shù)據(jù)分析和執(zhí)行能力弱，只能實(shí)施一些常規(guī)的審計(jì)程序，這都是審計(jì)軟件系統(tǒng)程序功能設(shè)置所面臨的問題。尤其在審計(jì)軟件銷售方面，與國外相比，我國企業(yè)嘗試?yán)脤徲?jì)軟件進(jìn)行審計(jì)工作的機(jī)會(huì)較少。因此，審計(jì)軟件的銷售市場也不容樂觀，更不用說形成一定的市場規(guī)模，來促進(jìn)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)軟件市場的成熟了。

（三）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)制度和法律法規(guī)不健全

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)在許多國家都建立了比較完整的體系，包括會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)執(zhí)行的準(zhǔn)則、規(guī)范和法律，為會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)執(zhí)業(yè)提供了一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)工作具有規(guī)范指導(dǎo)的意義。與國外相比，我國會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)存在很大的差距，因?yàn)閲抑活C布了一些針對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)某一方面的準(zhǔn)則和規(guī)范，并未形成一個(gè)完整、系統(tǒng)、統(tǒng)一的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)制度。對(duì)于一個(gè)國家而言，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)經(jīng)過一定的發(fā)展，就必須把審計(jì)的內(nèi)容、程序、方法、技術(shù)以及模式等用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行規(guī)范，才能形成行業(yè)的準(zhǔn)則，促進(jìn)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)行業(yè)的發(fā)展。如果缺乏統(tǒng)一的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)將得不到法律的保證，最終將阻礙審計(jì)工作的實(shí)施。

二、完善我國會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)的建議

（一）建立一支高素質(zhì)的會(huì)計(jì)信息審計(jì)專業(yè)人才隊(duì)伍

在“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代下，我國的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)工作也得到了很大程度的提高，但是在人才隊(duì)伍建設(shè)方面還有待加強(qiáng)。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)人員素質(zhì)的高低直接決定了會(huì)計(jì)審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)。當(dāng)前形式下，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)人員需要具備會(huì)計(jì)、審計(jì)和計(jì)算機(jī)各方面的相關(guān)知識(shí)，但目前我國這種人才還比較缺乏，實(shí)施會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)不能夠安全、有效地進(jìn)行審計(jì)工作。另外，國家應(yīng)該支持會(huì)計(jì)、審計(jì)人員積極參加各種資格考試，以提高自身的專業(yè)技能，壯大審計(jì)專業(yè)人才隊(duì)伍，以實(shí)現(xiàn)信息化形勢(shì)下會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)對(duì)審計(jì)工作的發(fā)展。

（二）提倡并研發(fā)相應(yīng)的審計(jì)軟件

審計(jì)人員除了要對(duì)投用后的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行事后審計(jì)外，還應(yīng)提倡在系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、開發(fā)階段，讓審計(jì)人員參與事前和事中的審計(jì)，如在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)開發(fā)過程中，可事先在被審計(jì)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中嵌入審計(jì)程序。這些程序可以執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督，建立審計(jì)跟蹤文件，記錄符合指定條件的會(huì)計(jì)事項(xiàng)及其操作處理的有關(guān)信息，以便日后審計(jì)人員跟蹤追查。這些程序也可以執(zhí)行一些特設(shè)的審計(jì)功能。

在系統(tǒng)設(shè)計(jì)開發(fā)的各個(gè)階段要注意調(diào)查和考核下列問題：一是系統(tǒng)的功能是否恰當(dāng)、完備、能否滿足用戶核算和管理的要求；二是系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程、處理方法是否符合會(huì)計(jì)制度、法規(guī)、法令和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要求；三是系統(tǒng)是否建立了恰當(dāng)?shù)某绦蚩刂?，以防止或及時(shí)發(fā)現(xiàn)無意的差錯(cuò)或有意地舞弊；四是系統(tǒng)是否保留了充分的審計(jì)線索，能否為日后順利開發(fā)審計(jì)提供必需的條件；五是系統(tǒng)的安全保密措施和管理制度是否健全，能否為系統(tǒng)日后安全可靠地運(yùn)行和系統(tǒng)地開發(fā)控制提供保障。審計(jì)人員最好還能參與系統(tǒng)的調(diào)試、檢測(cè)和驗(yàn)收，盡可能及時(shí)地發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)的問題，及時(shí)提出改進(jìn)意見。

（三）建立健全與會(huì)計(jì)審計(jì)相關(guān)的法律法規(guī)

由于“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代的到來和信息技術(shù)的發(fā)展，我國的會(huì)計(jì)審計(jì)行業(yè)也得到了飛速的發(fā)展，但是相關(guān)的法律、法規(guī)還沒有建立起來，致使很多工作不能做到有法可依，只能依靠主觀判斷和職業(yè)判斷進(jìn)行工作。因此，要在會(huì)計(jì)審計(jì)行業(yè)內(nèi)盡快建立起相關(guān)的法律、法規(guī)，完善會(huì)計(jì)審計(jì)制度，加快會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)審計(jì)工作的發(fā)展。

三、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)對(duì)審計(jì)的影響

（一）對(duì)審計(jì)技術(shù)的影響

信息技術(shù)的發(fā)展使得傳統(tǒng)的審計(jì)工作的內(nèi)容不能適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的需求。這就要求審計(jì)人員要掌握一定的計(jì)算機(jī)技術(shù)，來進(jìn)行內(nèi)部控制與系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件處理工作。第一，可以利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行抽樣統(tǒng)計(jì)工作。第二，對(duì)于一些復(fù)雜、大量的工作也可以借助計(jì)算機(jī)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。第三，利用計(jì)算機(jī)對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的程序、數(shù)據(jù)文件、內(nèi)部控制制度等都可以進(jìn)行可靠性測(cè)試。

（二）對(duì)審計(jì)內(nèi)容的影響

在會(huì)計(jì)信息化的條件下，審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能并沒有改變，由于信息技術(shù)的特點(diǎn)，審計(jì)的內(nèi)容也隨之發(fā)生了變化。在信息化系統(tǒng)中，由于會(huì)計(jì)事項(xiàng)由計(jì)算機(jī)按程序自動(dòng)處理，大大減少了手工處理中因疏忽而造成的錯(cuò)賬。假設(shè)會(huì)計(jì)信息審計(jì)系統(tǒng)的應(yīng)用程序出現(xiàn)故障，就會(huì)以錯(cuò)誤的方式處理有關(guān)會(huì)計(jì)、審計(jì)事項(xiàng)，這樣就會(huì)造成嚴(yán)重的后果。

（三）對(duì)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則的影響

由于信息技術(shù)的發(fā)展，在會(huì)計(jì)信息化之前，審計(jì)工作就已經(jīng)形成了一套審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則；實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息化以后，審計(jì)線索和審計(jì)對(duì)象隨之也發(fā)生了變化，導(dǎo)致審計(jì)方式和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)也發(fā)生了改變。所以，必須在原有的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上建立一套更加完善的審計(jì)準(zhǔn)則，以適應(yīng)新形勢(shì)下審計(jì)工作的發(fā)展，促進(jìn)會(huì)計(jì)信息化審計(jì)工作的新發(fā)展。

四、小結(jié)

第3篇：跟蹤審計(jì)工作小結(jié)范文

關(guān)鍵詞：ERP；內(nèi)部審計(jì)；審計(jì)對(duì)策

中圖分類號(hào)：F239文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1673－291X（2009）02－0068－03

ERP（即Enterprise Resource Planning，企業(yè)資源規(guī)劃）是集信息技術(shù)與先進(jìn)管理思想于一身的現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)行模式，也是對(duì)企業(yè)資源進(jìn)行有效共享與利用的信息系統(tǒng)，其主要目的是使企業(yè)的資源在購、存、產(chǎn)、銷、人、財(cái)、物、信息等各個(gè)方面得到合理配置和優(yōu)化管理，從而更好地應(yīng)對(duì)日趨激烈的市場競爭，提高企業(yè)的經(jīng)營績效。ERP系統(tǒng)的實(shí)施使企業(yè)會(huì)計(jì)處理及財(cái)務(wù)控制方式發(fā)生改變，也給企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)帶來一定影響和挑戰(zhàn)。

一、ERP系統(tǒng)的主要特點(diǎn)

1.系統(tǒng)高度集成

ERP系統(tǒng)是個(gè)完整的集成化管理信息系統(tǒng)，包括分銷、制造、會(huì)計(jì)、質(zhì)量控制、售后服務(wù)、人力資源、運(yùn)輸管理等子系統(tǒng)，其最大特點(diǎn)是財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息的集成，實(shí)行財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)與供應(yīng)鏈銷售鏈的一體化管理。EPR系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了從采購到付款、訂單的獲取到發(fā)票的開出等業(yè)務(wù)集成，實(shí)現(xiàn)了跨職能部門的業(yè)務(wù)處理，能夠達(dá)到降低庫存、提高資金利用率、控制產(chǎn)品生產(chǎn)成本、縮短產(chǎn)品生產(chǎn)周期、提高工作效率等目的。

2.會(huì)計(jì)工作前移

在ERP環(huán)境下，很多會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的錄入和生成工作已經(jīng)前移至業(yè)務(wù)部門，在財(cái)務(wù)人員對(duì)后臺(tái)配置相應(yīng)會(huì)計(jì)科目后，大部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)只需業(yè)務(wù)部門的人員錄入原始業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，由授權(quán)部門進(jìn)行審核、確認(rèn)、計(jì)量，并登錄ERP系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，系統(tǒng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證，自動(dòng)完成財(cái)務(wù)賬薄登記和報(bào)表生成等。ERP系統(tǒng)中會(huì)計(jì)的范圍大大擴(kuò)展，形成了自成體系的FI、CO會(huì)計(jì)模塊，滲透到業(yè)務(wù)流程和核算的全過程，核算方式的變化使會(huì)計(jì)工作向前延伸。

二、ERP系統(tǒng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的影響

1.企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境發(fā)生變化

信息技術(shù)的應(yīng)用使企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營管理環(huán)境和內(nèi)部控制方式發(fā)生了變化。傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制是以財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)核算流程監(jiān)控和內(nèi)部牽制為控制重點(diǎn)，而在ERP環(huán)境下，企業(yè)所有的工作流程都按照面向客戶、面向信息網(wǎng)絡(luò)、面向軟件應(yīng)用的要求進(jìn)行了重組，同時(shí)，ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理與存儲(chǔ)的高度集中化、自動(dòng)化，使手工操作時(shí)明確的職責(zé)分工這一基本內(nèi)部控制的作用被削弱，相當(dāng)一部分內(nèi)部控制點(diǎn)已建立于系統(tǒng)的應(yīng)用程序中，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)執(zhí)行各種檢驗(yàn)、核對(duì)、判斷、監(jiān)督以及對(duì)系統(tǒng)各功能實(shí)用的權(quán)限控制等；企業(yè)的內(nèi)部控制已轉(zhuǎn)變成以整個(gè)業(yè)務(wù)流程實(shí)時(shí)控制與決策為核心，形成了管理控制與系統(tǒng)控制并重、人機(jī)控制相結(jié)合的全方位綜合性控制，內(nèi)部管理權(quán)限的嚴(yán)密性以及關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的設(shè)置成為ERP環(huán)境下內(nèi)部控制的重點(diǎn)。

2.傳統(tǒng)審計(jì)線索中斷或消失

在手工會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中，記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的資料都反映在書面上，每筆交易都有完整的審計(jì)線索，交易的環(huán)節(jié)有文字記錄，有經(jīng)手人簽字，審計(jì)線索清晰可見。而在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中很多紙質(zhì)信息轉(zhuǎn)換成只有計(jì)算機(jī)才能識(shí)別的編碼，數(shù)據(jù)的輸入、輸出及存儲(chǔ)趨于磁介質(zhì)化。很多單據(jù)、憑證、報(bào)表等都可在ERP系統(tǒng)自動(dòng)生成，許多業(yè)務(wù)隱性化和數(shù)字化，傳統(tǒng)的憑證和賬簿有的已消失，有的發(fā)生了重大變化，變得更隱蔽和復(fù)雜。不同于傳統(tǒng)的刮、擦、涂、改的方法，舞弊者一旦非法通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的“防火墻”，通過對(duì)程序的篡改，不僅可以對(duì)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行修改、復(fù)制或銷毀，還可以消除行動(dòng)軌跡，不會(huì)留下操作痕跡，傳統(tǒng)的審計(jì)線索就這樣中斷甚至消失。這在一定程度上增加了內(nèi)部審計(jì)調(diào)查取證的難度，也給傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)技術(shù)方法帶來挑戰(zhàn)。

3.內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)多樣化

ERP數(shù)據(jù)的高度集中，容易引發(fā)新的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：一是系統(tǒng)中許多不相容職責(zé)相對(duì)集中，如操作人員違規(guī)使用，或在數(shù)據(jù)錄入過程中惡意采用虛假、修改、省略、延遲錄入等手段制造虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，且不留痕跡，會(huì)擾亂審計(jì)工作人員的視線，給審計(jì)工作帶來風(fēng)險(xiǎn)。二是有些審計(jì)人員由于過分信賴ERP系統(tǒng)自動(dòng)運(yùn)行處理的結(jié)果，對(duì)所發(fā)現(xiàn)的各項(xiàng)疑點(diǎn)沒有進(jìn)行必要的復(fù)查，從而降低審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。三是設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)，由于計(jì)算機(jī)中二進(jìn)制數(shù)據(jù)信息是通過數(shù)據(jù)線和物理部件來傳輸和工作的，因而，在數(shù)據(jù)信息的處理過程中會(huì)出現(xiàn)一些影響數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的不安全因素。同時(shí)，用于存儲(chǔ)數(shù)據(jù)信息的磁介質(zhì)在受潮、擠壓等條件下容易受損，數(shù)據(jù)可能會(huì)丟失。這些存在于數(shù)據(jù)的處理和存儲(chǔ)過程中的問題可能給審計(jì)工作帶來一定的威脅。四是網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)，ERP系統(tǒng)的應(yīng)用離不開網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，網(wǎng)絡(luò)的開放性和共享性特點(diǎn)將網(wǎng)絡(luò)本身具有的風(fēng)險(xiǎn)也帶到審計(jì)工作中來，如計(jì)算機(jī)病毒入侵和“黑客”對(duì)系統(tǒng)的故意破壞等，增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

三、ERP環(huán)境下的內(nèi)部審計(jì)對(duì)策及建議

1.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員必須參與ERP系統(tǒng)實(shí)施的全過程

大多數(shù)企業(yè)在實(shí)施ERP項(xiàng)目之前都要對(duì)企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)流程重組，其根本目的就是利用ERP系統(tǒng)的信息優(yōu)勢(shì)對(duì)企業(yè)的運(yùn)作過程進(jìn)行優(yōu)化。從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及早參與到ERP實(shí)施的全過程中，從ERP系統(tǒng)論證、規(guī)劃、準(zhǔn)備、實(shí)施到系統(tǒng)運(yùn)行，并進(jìn)行適時(shí)監(jiān)控。審計(jì)的內(nèi)容可包括：ERP項(xiàng)目的決策與規(guī)劃審計(jì)，ERP軟、硬件選型審計(jì)，對(duì)實(shí)施人員的工作進(jìn)行審計(jì)，實(shí)施合同審計(jì)，業(yè)務(wù)流程控制的審計(jì)，對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度進(jìn)行審計(jì)和對(duì)項(xiàng)目實(shí)施效果進(jìn)行審計(jì)等。同時(shí)，由于ERP系統(tǒng)業(yè)務(wù)模塊眾多，通過跟蹤其實(shí)施過程，審計(jì)人員能夠進(jìn)一步熟悉ERP系統(tǒng)功能與特性，也便于更好地開展ERP環(huán)境下的內(nèi)部審計(jì)工作。

2.加強(qiáng)對(duì)以下重點(diǎn)內(nèi)容的評(píng)估與審計(jì)

（1）加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，完善內(nèi)部控制體系。ERP環(huán)境中企業(yè)原有的內(nèi)部控制制度發(fā)生了許多改變，對(duì)內(nèi)部控制制度的要求也更為嚴(yán)格，一旦制度失控，給企事業(yè)單位帶來的危害將不可估量。因此，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與審計(jì)是極為必要的。在ERP系統(tǒng)中，企業(yè)內(nèi)部各個(gè)模塊的信息是按事先制定的控制標(biāo)準(zhǔn)和通用格式進(jìn)行傳遞的，計(jì)算機(jī)按照這些控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制，有效地彌補(bǔ)了人工環(huán)境下的缺陷，原來許多由審計(jì)人員完成的稽核工作可以由系統(tǒng)完成。但企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制中依然存在重大差異或缺陷的可能性。如ERP系統(tǒng)各職能崗位職責(zé)是否分離，權(quán)限范圍設(shè)置是否合理，有些控制既可以選擇人工控制，也可以選擇由系統(tǒng)來控制，這些控制是否得到始終如一的執(zhí)行，控制的標(biāo)準(zhǔn)是否前后保持一致等。這些都會(huì)影響控制的效果，甚至產(chǎn)生重大差異。因此，必須對(duì)ERP環(huán)境下的內(nèi)部控制體系進(jìn)行測(cè)試和評(píng)估，對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確評(píng)價(jià)，從而促進(jìn)企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度體系，也能夠根據(jù)內(nèi)部控制測(cè)試結(jié)果安排審計(jì)重點(diǎn)，對(duì)可能發(fā)生的舞弊、差錯(cuò)和重大違紀(jì)事項(xiàng)等進(jìn)行迅速定位，提高內(nèi)部審計(jì)工作效率和工作質(zhì)量。

（2）加強(qiáng)對(duì)ERP系統(tǒng)中原始數(shù)據(jù)錄入的準(zhǔn)確性、完整性的抽查。ERP系統(tǒng)中，所用數(shù)據(jù)都是從終端業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)開始，財(cái)務(wù)與生產(chǎn)、采購、銷售、庫存等環(huán)節(jié)緊密相連，一環(huán)扣一環(huán)，做到無縫連接。由于ERP系統(tǒng)使用一個(gè)數(shù)據(jù)庫，同一數(shù)據(jù)源，這就對(duì)原始數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、完整性提出了更高的要求。審計(jì)過程中，審計(jì)人員對(duì)系統(tǒng)原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性的審核，成為ERP環(huán)境下內(nèi)部審計(jì)工作的重要基礎(chǔ)工作之一，從而從源頭上控制錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生。

（3）注重對(duì)參數(shù)設(shè)置的審計(jì)。ERP系統(tǒng)有很多參數(shù)，如，工藝參數(shù)、業(yè)務(wù)控制參數(shù)財(cái)務(wù)集成參數(shù)、費(fèi)用分?jǐn)倕?shù)，等等，這些參數(shù)既影響內(nèi)部控制的效果，又影響財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。特別是集成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，除了要從數(shù)據(jù)源頭控制數(shù)據(jù)的正確性之外，還應(yīng)該關(guān)注中間環(huán)節(jié)中的財(cái)務(wù)集成參數(shù)的設(shè)置，以確保集成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的有效性。因此，系統(tǒng)的參數(shù)設(shè)置是審計(jì)的一個(gè)重點(diǎn)，要檢查系統(tǒng)參數(shù)的設(shè)置是否符合企業(yè)的實(shí)際情況和行業(yè)特點(diǎn)，系統(tǒng)參數(shù)的設(shè)置是否符合一貫性、有效性，是否存在隨意改變參數(shù)設(shè)置的情況。

（4）加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全性審計(jì)。計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)使會(huì)計(jì)信息最大范圍地被信息使用者共同享用，但這種共同享用的基礎(chǔ)是數(shù)據(jù)的安全。由于計(jì)算機(jī)技術(shù)及人為方面的影響，網(wǎng)絡(luò)信息的風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)增加，特別是信息化環(huán)境下使用的數(shù)據(jù)資料通常是電子數(shù)據(jù)，而電子數(shù)據(jù)易于被無“痕跡”修改和偽造，使審計(jì)資料的可信度下降，而審計(jì)證據(jù)在網(wǎng)絡(luò)中傳輸時(shí)又容易遭到截取或替換，從而使審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性受到了威脅。因此，必須積極開展數(shù)據(jù)安全性審計(jì)，并將其作為內(nèi)部審計(jì)的重要內(nèi)容以應(yīng)對(duì)ERP環(huán)境下的審計(jì)工作。

3.加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)，建立完善、高效的審計(jì)信息化系統(tǒng)和審計(jì)操作平臺(tái)

手工審計(jì)方式已無法對(duì)日益嚴(yán)重的計(jì)算機(jī)舞弊、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象進(jìn)行有效的檢查，傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工具也已很難適應(yīng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)電子化的需要。內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)應(yīng)與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)同步發(fā)展，審計(jì)技術(shù)手段也由手工操作向電子計(jì)算機(jī)轉(zhuǎn)變。因此，應(yīng)盡快開發(fā)出適應(yīng)審計(jì)信息化發(fā)展要求的優(yōu)質(zhì)審計(jì)軟件，使其具有智能化、集成化、網(wǎng)絡(luò)化、通用性和實(shí)用性的特點(diǎn)。理想的審計(jì)軟件應(yīng)該是“審計(jì)工具”、“管理軟件”和“法規(guī)、制度查詢系統(tǒng)”三種功能的完美結(jié)合。這就要求審計(jì)軟件應(yīng)具有直接取數(shù)的功能、財(cái)務(wù)分析的功能、測(cè)試功能、計(jì)算處理功能、稽核功能、報(bào)表及附注合并功能、自動(dòng)生成部分審計(jì)底稿的功能、即時(shí)幫助功能、函證管理功能、網(wǎng)絡(luò)訪問功能和審計(jì)項(xiàng)目參數(shù)設(shè)置功能等工具功能，同時(shí)，還應(yīng)具有包含被審計(jì)單位資料管理功能、審計(jì)項(xiàng)目管理功能、人事管理功能及審計(jì)檔案管理功能在內(nèi)的管理功能。此外,審計(jì)軟件還應(yīng)為審計(jì)人員提供一些諸如審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)小結(jié)、資料清單之類的常用文書的模板以及法規(guī)、制度檢索和查詢。在開發(fā)和編制審計(jì)軟件時(shí)，軟件開發(fā)人員應(yīng)深入審計(jì)工作一線，對(duì)審計(jì)工作內(nèi)容及法規(guī)進(jìn)行分析；在軟件分析設(shè)計(jì)及調(diào)試過程中應(yīng)有資深的審計(jì)工作人員參與；在軟件投入使用后要注重采集一線審計(jì)人員的反饋意見，并對(duì)軟件不斷進(jìn)行優(yōu)化，這樣才能實(shí)現(xiàn)軟件的上述特性。此外，還需要審計(jì)信息系統(tǒng)能與ERP系統(tǒng)有效鏈接，實(shí)現(xiàn)“物流、資金流、信息流”的信息共享，便于開展實(shí)時(shí)審計(jì)，并使審計(jì)人員能夠迅速掌握會(huì)計(jì)核算與其他系統(tǒng)信息傳遞的關(guān)系，獲取有效的審計(jì)信息。

通過審計(jì)信息化系統(tǒng)和審計(jì)操作平臺(tái)的建立和完善，逐步實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)過程的轉(zhuǎn)變，即從單一的事后審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槭潞髮徲?jì)與事中審計(jì)、事前審計(jì)相結(jié)合，從單一的靜態(tài)審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)殪o態(tài)審計(jì)與動(dòng)態(tài)審計(jì)相結(jié)合，從單一的現(xiàn)場審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)場審計(jì)與遠(yuǎn)程審計(jì)、非現(xiàn)場審計(jì)相結(jié)合。通過全過程的審查、監(jiān)督與評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，幫助企業(yè)建章立制、完善內(nèi)部控制，強(qiáng)化經(jīng)營管理，提高內(nèi)部審計(jì)部門在信息化條件下實(shí)施審計(jì)監(jiān)督與評(píng)價(jià)的能力。

4.完善內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范建設(shè)

ERP環(huán)境中由于審計(jì)線索、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)數(shù)據(jù)載體以及審計(jì)技術(shù)手段等發(fā)生了一系列變化，原有的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則已不能滿足信息系統(tǒng)審計(jì)的需要。因此，必須對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、規(guī)范等重新進(jìn)行定義、修改和補(bǔ)充，加強(qiáng)信息系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作管理體制建設(shè)，統(tǒng)一信息系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，明確信息系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)人員技能要求，建立和完善適應(yīng)信息化環(huán)境的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則體系。要把內(nèi)部控制尤其是組織機(jī)構(gòu)和管理制度列為重點(diǎn)，把數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出控制、計(jì)算機(jī)的操作過程及網(wǎng)絡(luò)安全作為內(nèi)部審計(jì)的重要內(nèi)容，使內(nèi)部審計(jì)工作在新的環(huán)境下能夠順利進(jìn)行。

5.提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)和技能，適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展

ERP系統(tǒng)的實(shí)施對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)也提出了更高要求，審計(jì)人員不僅要具有豐富的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、審計(jì)知識(shí)和技能，熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)以及其他的審計(jì)規(guī)范，還應(yīng)掌握計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)、數(shù)據(jù)處理和管理技術(shù)等；不僅要懂得審計(jì)軟件的操作方法，還要能根據(jù)審計(jì)過程所出現(xiàn)的各種問題，即時(shí)編寫出各種測(cè)試、審查程序模塊，具備較強(qiáng)的將計(jì)算機(jī)技術(shù)與審計(jì)工作結(jié)合的能力。目前，很多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員多數(shù)是會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)專業(yè)，難以滿足信息化環(huán)境下復(fù)合型內(nèi)部審計(jì)人才的要求，因此，要大力加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)，加大計(jì)算機(jī)審計(jì)培訓(xùn)力度，引進(jìn)信息技術(shù)人才，讓審計(jì)人員掌握如何在審計(jì)中將審計(jì)知識(shí)與計(jì)算機(jī)技術(shù)有效結(jié)合，以適應(yīng)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的需要。

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：跟蹤審計(jì)工作小結(jié)范文

一、作為一個(gè)項(xiàng)目部的預(yù)算員，我能按照公司及項(xiàng)目部的各項(xiàng)規(guī)章制度，按時(shí)按質(zhì)地完成項(xiàng)目部的各項(xiàng)經(jīng)營管理工作。

1、對(duì)內(nèi)的工作情況。按公司的規(guī)定要求，每月的月底統(tǒng)計(jì)當(dāng)月的實(shí)際施工產(chǎn)值及成本分析情況。及時(shí)參加成本分析會(huì)議，對(duì)項(xiàng)目部每月的盈虧情況作出分析報(bào)告，對(duì)于施工階段的預(yù)算書以實(shí)際情況按每個(gè)樓層每個(gè)分項(xiàng)工程進(jìn)行編制，并打印全部的工料分析，作為定額人工和定額材料下達(dá)給生產(chǎn)經(jīng)理，在實(shí)際的施工過程中，根據(jù)現(xiàn)場的實(shí)際情況，對(duì)定額編制的工料含量的高低水平作出適當(dāng)科學(xué)合理化的調(diào)整，該定額人工作為工程任務(wù)單進(jìn)行人工的控制和分配的基礎(chǔ)，定額材料作為倉庫進(jìn)行定額領(lǐng)料的依據(jù)。平時(shí)在工作中總是積極地配合項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行合同管理，參與一些分包合同的洽談，根據(jù)公司的規(guī)定并結(jié)合項(xiàng)目部的實(shí)際情況，起草一些分包合同的草稿，分包合同簽訂后，對(duì)分包合同進(jìn)行跟蹤管理，每月初完成本項(xiàng)目部的上月的實(shí)際施工分配任務(wù)(包括分包方的粗分配)，定額材料的統(tǒng)計(jì)，并向公司提交有關(guān)的報(bào)表，每月月底向公司提交下月的主要材料計(jì)劃，預(yù)計(jì)下月的施工產(chǎn)值及各項(xiàng)的耗用成本，編制下月的成本保證措施。在施工過程中，實(shí)行定額領(lǐng)料和成本跟蹤控制，為項(xiàng)目部的成本控制提供一些合理化的保證措施，為項(xiàng)目部及時(shí)提供一些經(jīng)營資料及數(shù)據(jù)，及時(shí)做好項(xiàng)目的成本核算工作。及時(shí)參加項(xiàng)目的會(huì)議，按公司的規(guī)章制度進(jìn)行值班等。

2、對(duì)外(對(duì)業(yè)主和監(jiān)理)的工作情況。每月月底向業(yè)主和監(jiān)理提交的施工進(jìn)度報(bào)表以作付工程進(jìn)度款的依據(jù)，及時(shí)與投資監(jiān)理核對(duì)工程量，進(jìn)度產(chǎn)值確定后，及時(shí)配合項(xiàng)目經(jīng)理催促業(yè)主支付上月的工程進(jìn)度款。及時(shí)向業(yè)主進(jìn)行工程簽證，做好一些索賠工程，特別是一些工程材料的報(bào)價(jià)，提前向業(yè)主和監(jiān)理報(bào)價(jià)，以便業(yè)主審核后，我施工方材料員能及時(shí)采購，使得工程順利施工。

總之，在經(jīng)營方針上堅(jiān)持最高的收入，最低的支出。對(duì)內(nèi)工作及時(shí)、準(zhǔn)確、實(shí)事求是、把握住定額，控制量，有時(shí)并且要留有一定的余量;對(duì)外工作資料齊全、用足政策、用足機(jī)會(huì)，時(shí)刻處理好業(yè)主、監(jiān)理與施工方的關(guān)系，有時(shí)遇到一些工作困難，及時(shí)與領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系匯報(bào)，以便尋找更好解決問題的辦法，爭取公司的最大利潤。

二、積極做好工程的審計(jì)工作及審計(jì)工作計(jì)劃。

做好了翔殷路的結(jié)算送審工作及結(jié)清御橋花園的審計(jì)掃尾工作等。

三、服從公司領(lǐng)導(dǎo)的工作安排，積極做好項(xiàng)目部以外的工作。

本人在工作中，總是以大局為重。在工作中積極參與公司的招投標(biāo)工作和其他的預(yù)算工作。無論自己項(xiàng)目部手中的工作多忙，總是服從公司領(lǐng)導(dǎo)的工作安排，當(dāng)時(shí)項(xiàng)目部的事件比較多，本人總是加班加點(diǎn)，合理、科學(xué)地利用時(shí)間，既完成了項(xiàng)目部的份內(nèi)事件，又完成了公司安排的任務(wù)。

四、積極適應(yīng)和遵守執(zhí)行公司的各項(xiàng)管理制度的改革，進(jìn)一步加強(qiáng)工作責(zé)任感。

今年以來，公司的各項(xiàng)規(guī)章制度得到改善或進(jìn)一步的完善，本人總是積極適應(yīng)這種情況，以公司各項(xiàng)現(xiàn)行的規(guī)章制度和預(yù)算員的職業(yè)道德為準(zhǔn)則加強(qiáng)工作責(zé)任感，及時(shí)做好本人的各項(xiàng)工作，為企業(yè)做好本人力所能及的服務(wù)工作。

五、利用工作之余的休息時(shí)間加強(qiáng)學(xué)習(xí)。

第5篇：跟蹤審計(jì)工作小結(jié)范文

一、作為一個(gè)項(xiàng)目部的預(yù)算員，我能按照公司及項(xiàng)目部的各項(xiàng)規(guī)章制度，按時(shí)按質(zhì)地完成項(xiàng)目部的各項(xiàng)經(jīng)營管理工作。

1、對(duì)內(nèi)的工作情況。按公司的規(guī)定要求，每月的月底統(tǒng)計(jì)當(dāng)月的實(shí)際施工產(chǎn)值及成本分析情況。及時(shí)與供應(yīng)、技術(shù)財(cái)務(wù)等部門溝通，對(duì)于施工階段的預(yù)算書以實(shí)際情況按每個(gè)樓層每個(gè)分項(xiàng)工程進(jìn)行編制，并打印全部的工料分析，作為定額人工和定額材料下達(dá)給生產(chǎn)經(jīng)理，在實(shí)際的施工過程中，根據(jù)現(xiàn)場的實(shí)際情況，對(duì)定額編制的工料含量的高低水平作出適當(dāng)科學(xué)合理化的調(diào)整，該定額人工作為工程任務(wù)單進(jìn)行人工的控制和分配的基礎(chǔ)，定額材料作為倉庫進(jìn)行定額領(lǐng)料的依據(jù)。平時(shí)在工作中總是積極地配合項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行合同管理，參與一些分包合同的洽談，根據(jù)公司的規(guī)定并結(jié)合項(xiàng)目部的實(shí)際情況，起草一些分包合同的草稿，分包合同簽訂后，對(duì)分包合同進(jìn)行跟蹤管理，每月初完成本項(xiàng)目部的上月的實(shí)際施工分配任務(wù)(包括分包方的粗分配)，定額材料的統(tǒng)計(jì)，并向公司提交有關(guān)的報(bào)表，每月月底向公司提交下月的主要材料計(jì)劃，預(yù)計(jì)下月的施工產(chǎn)值及各項(xiàng)的耗用成本，編制下月的成本保證措施。在施工過程中，實(shí)行定額領(lǐng)料和成本跟蹤控制，為項(xiàng)目部的成本控制提供一些合理化的保證措施，為項(xiàng)目部及時(shí)提供一些經(jīng)營資料及數(shù)據(jù)，及時(shí)做好項(xiàng)目的成本核算工作。及時(shí)參加項(xiàng)目的會(huì)議，按公司的規(guī)章制度進(jìn)行值班等。

2、對(duì)外(對(duì)業(yè)主和監(jiān)理)的工作情況。每月月底向業(yè)主和監(jiān)理提交的施工進(jìn)度報(bào)表以作付工程進(jìn)度款的依據(jù)，及時(shí)與投資監(jiān)理核對(duì)工程量，進(jìn)度產(chǎn)值確定后，及時(shí)配合項(xiàng)目經(jīng)理催促業(yè)主支付上月的工程進(jìn)度款。及時(shí)向業(yè)主進(jìn)行工程簽證，做好一些索賠工程，特別是一些工程材料的報(bào)價(jià)，提前向業(yè)主和監(jiān)理報(bào)價(jià)，以便業(yè)主審核后，我施工方材料員能及時(shí)采購，使得工程順利施工。 總之，在經(jīng)營方針上堅(jiān)持最高的收入，最低的支出。對(duì)內(nèi)工作及時(shí)、準(zhǔn)確、實(shí)事求是、把握住定額，控制量，有時(shí)并且要留有一定的余量;對(duì)外工作資料齊全、用足政策、用足機(jī)會(huì)，時(shí)刻處理好業(yè)主、監(jiān)理與施工方的關(guān)系，有時(shí)遇到一些工作困難，及時(shí)與領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系匯報(bào)，以便尋找更好解決問題的辦法，爭取公司的最大利潤

二、積極做好工程的審計(jì)工作。

做好了翔殷路的結(jié)算送審工作及結(jié)清御橋花園的審計(jì)掃尾工作等。

三、服從公司領(lǐng)導(dǎo)的工作安排，積極做好項(xiàng)目部以外的工作。

本人在工作中，總是以大局為重。在工作中積極參與公司的招投標(biāo)工作和其他的預(yù)算工作。無論自己項(xiàng)目部手中的工作多忙，總是服從公司領(lǐng)導(dǎo)的工作安排，當(dāng)時(shí)項(xiàng)目部的事件比較多，本人總是加班加點(diǎn)，合理、科學(xué)地運(yùn)用 時(shí)間，既完成了項(xiàng)目部的份內(nèi)事件，又完成了公司安排的任務(wù)。

四、積極適應(yīng)和遵守執(zhí)行公司的各項(xiàng)管理制度的改革，進(jìn)一步增強(qiáng)工作責(zé)任感。

今年以來，公司的各項(xiàng)規(guī)章制度得到改善或進(jìn)一步的完善，本人總是積極適應(yīng)這種情況，以公司各項(xiàng)現(xiàn)行的規(guī)章制度和預(yù)算員的職業(yè)道德為準(zhǔn)則增強(qiáng)工作責(zé)任感，及時(shí)做好本人的各項(xiàng)工作，為企業(yè)做好本人力所能及的服務(wù)工作。

五、運(yùn)用 工作之余的休息時(shí)間增強(qiáng)學(xué)習(xí)。

第6篇：跟蹤審計(jì)工作小結(jié)范文

一、 作為一個(gè)項(xiàng)目部的預(yù)算員，我能按照公司及項(xiàng)目部的各項(xiàng)規(guī)章制度，按時(shí)按質(zhì)地完成項(xiàng)目部的各項(xiàng)經(jīng)營管理工作。

1、對(duì)內(nèi)的工作情況。按公司的規(guī)定要求，每月的月底統(tǒng)計(jì)當(dāng)月的實(shí)際施工產(chǎn)值及成本分析情況。及時(shí)參加成本分析會(huì)議，對(duì)項(xiàng)目部每月的盈虧情況作出分析報(bào)告，對(duì)于施工階段的預(yù)算書以實(shí)際情況按每個(gè)樓層每個(gè)分項(xiàng)工程進(jìn)行編制，并打印全部的工料分析，作為定額人工和定額材料下達(dá)給生產(chǎn)經(jīng)理，在實(shí)際的施工過程中，根據(jù)現(xiàn)場的實(shí)際情況，對(duì)定額編制的工料含量的高低水平作出適當(dāng)科學(xué)合理化的調(diào)整，該定額人工作為工程任務(wù)單進(jìn)行人工的控制和分配的基礎(chǔ)，定額材料作為倉庫進(jìn)行定額領(lǐng)料的依據(jù)。

平時(shí)在工作中總是積極地配合項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行合同管理，參與一些分包合同的洽談，根據(jù)公司的規(guī)定并結(jié)合項(xiàng)目部的實(shí)際情況，起草一些分包合同的草稿，分包合同簽訂后，對(duì)分包合同進(jìn)行跟蹤管理，每月初完成本項(xiàng)目部的上月的實(shí)際施工分配任務(wù)（包括分包方的粗分配），定額材料的統(tǒng)計(jì)，并向公司提交有關(guān)的報(bào)表，每月月底向公司提交下月的主要材料計(jì)劃，預(yù)計(jì)下月的施工產(chǎn)值及各項(xiàng)的耗用成本，編制下月的成本保證措施。在施工過程中，實(shí)行定額領(lǐng)料和成本跟蹤控制，為項(xiàng)目部的成本控制提供一些合理化的保證措施，為項(xiàng)目部及時(shí)提供一些經(jīng)營資料及數(shù)據(jù)，及時(shí)做好項(xiàng)目的成本核算工作。及時(shí)參加項(xiàng)目的會(huì)議，按公司的規(guī)章制度進(jìn)行值班等。

2、對(duì)外（對(duì)業(yè)主和監(jiān)理）的工作情況。每月月底向業(yè)主和監(jiān)理提交的施工進(jìn)度報(bào)表以作付工程進(jìn)度款的依據(jù)，及時(shí)與投資監(jiān)理核對(duì)工程量，進(jìn)度產(chǎn)值確定后，及時(shí)配合項(xiàng)目經(jīng)理催促業(yè)主支付上月的工程進(jìn)度款。及時(shí)向業(yè)主進(jìn)行工程簽證，做好一些索賠工程，特別是一些工程材料的報(bào)價(jià)，提前向業(yè)主和監(jiān)理報(bào)價(jià)，以便業(yè)主審核后，我施工方材料員能及時(shí)采購，使得工程順利施工。

總之，在經(jīng)營方針上堅(jiān)持最高的收入，最低的支出。對(duì)內(nèi)工作及時(shí)、準(zhǔn)確、實(shí)事求是、把握住定額，控制量，有時(shí)并且要留有一定的余量;對(duì)外工作資料齊全、用足政策、用足機(jī)會(huì)，時(shí)刻處理好業(yè)主、監(jiān)理與施工方的關(guān)系，有時(shí)遇到一些工作困難，及時(shí)與領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系匯報(bào)，以便尋找更好解決問題的辦法，爭取公司的最大利潤。

二、 積極做好工程的審計(jì)工作。

做好了翔殷路的結(jié)算送審工作及結(jié)清御橋花園的審計(jì)掃尾工作等。

三、 服從公司領(lǐng)導(dǎo)的工作安排，積極做好項(xiàng)目部以外的工作。

本人在工作中，總是以大局為重。在工作中積極參與公司的招投標(biāo)工作和其他的預(yù)算工作。無論自己項(xiàng)目部手中的工作多忙，總是服從公司領(lǐng)導(dǎo)的工作安排，當(dāng)時(shí)項(xiàng)目部的事件比較多，本人總是加班加點(diǎn)，合理、科學(xué)地利用時(shí)間，既完成了項(xiàng)目部的份內(nèi)事件，又完成了公司安排的任務(wù)。

四、 積極適應(yīng)和遵守執(zhí)行公司的各項(xiàng)管理制度的改革，進(jìn)一步加強(qiáng)工作責(zé)任感。

今年以來，公司的各項(xiàng)規(guī)章制度得到改善或進(jìn)一步的完善，本人總是積極適應(yīng)這種情況，以公司各項(xiàng)現(xiàn)行的規(guī)章制度和預(yù)算員的職業(yè)道德為準(zhǔn)則加強(qiáng)工作責(zé)任感，及時(shí)做好本人的各項(xiàng)工作，為企業(yè)做好本人力所能及的服務(wù)工作。

五、 利用工作之余的休息時(shí)間加強(qiáng)學(xué)習(xí)。

第7篇：跟蹤審計(jì)工作小結(jié)范文

【關(guān)鍵詞】 環(huán)境審計(jì)； 前瞻性視角研究； 預(yù)測(cè)分析式審計(jì)

中圖分類號(hào)：F239文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1004-5937（2014）16-0100-04一、概述

前瞻性視角研究（Prospective Study）是相對(duì)于回溯性研究（Retrospective Study）①而產(chǎn)生的一種新的研究思路，這個(gè)術(shù)語最早來自于醫(yī)學(xué)領(lǐng)域，是分析流行病學(xué)研究的一種重要方法。具體而言，前瞻性研究是指將納入統(tǒng)計(jì)范圍中的所有結(jié)果經(jīng)過計(jì)算后，找出相關(guān)的有效影響波動(dòng)因素，并對(duì)這類因素進(jìn)行深入研究，然后再對(duì)結(jié)果進(jìn)行評(píng)估，從而驗(yàn)證理論的假設(shè)及得出研究結(jié)論。這樣的研究思路注重對(duì)研究對(duì)象的牽連性、影響性及持續(xù)發(fā)展性的把握，也就是對(duì)研究對(duì)象本質(zhì)潛在性的挖掘研究。

改革開放以來，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)生了翻天覆地的變化，成為經(jīng)濟(jì)增長最快的國家之一，但同時(shí)我們也看到嚴(yán)重的資源浪費(fèi)、日益加劇的環(huán)境污染以及令人震驚的生態(tài)退化等現(xiàn)象屢屢發(fā)生。國家2012年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，單位GDP中通過資源和生態(tài)環(huán)境“透支”來獲得的比率不少于18%②，這觸目驚心的數(shù)據(jù)已然對(duì)環(huán)境保護(hù)乃至環(huán)境審計(jì)提出了新的目標(biāo)和更高的要求。環(huán)境審計(jì)已經(jīng)不再是只關(guān)注專項(xiàng)資金是否到位、財(cái)務(wù)實(shí)施狀況等基礎(chǔ)的資金審計(jì)了，如何通過環(huán)境審計(jì)來維持和促進(jìn)環(huán)境建設(shè)，逐漸成為全球理論界和實(shí)務(wù)界所共同關(guān)注的話題。

20世紀(jì)70年代，面對(duì)眾多的環(huán)境問題、氣候突變和自然災(zāi)害等，美國率先使用“前瞻性信息”來捍衛(wèi)政府，即將情景計(jì)劃納入立法范疇，首當(dāng)其沖對(duì)此計(jì)劃負(fù)責(zé)的就是美國審計(jì)署（GAO）③。多年來，美國審計(jì)署一直使用這個(gè)方法來評(píng)估美國對(duì)環(huán)境污染與自然災(zāi)害等問題的應(yīng)對(duì)能力。我國的政府環(huán)境審計(jì)總的來說目前仍處于探索階段。1998年以來，審計(jì)署在全國范圍內(nèi)組織實(shí)施的環(huán)境審計(jì)項(xiàng)目主要圍繞當(dāng)前國家環(huán)境保護(hù)的重點(diǎn)進(jìn)行，比如林業(yè)生態(tài)建設(shè)資金審計(jì)調(diào)查、46個(gè)重點(diǎn)城市排污費(fèi)審計(jì)、天然林資源保護(hù)工程資金審計(jì)、退耕還林試點(diǎn)工程資金審計(jì)等；環(huán)境審計(jì)內(nèi)容主要還是針對(duì)環(huán)境保護(hù)資金籌集、使用和管理的審計(jì)，對(duì)環(huán)境保護(hù)投資項(xiàng)目的審計(jì)，對(duì)環(huán)境保護(hù)制度的合理、有效性的審計(jì)等。半個(gè)世紀(jì)以來我們?cè)诃h(huán)境資金運(yùn)用控制上取得了一定的成效，但由于體制、經(jīng)費(fèi)、時(shí)間等因素的限制，我國環(huán)境審計(jì)目前只是很有限地在某些單項(xiàng)方面能夠滿足需求，而在“資源約束趨緊、環(huán)境污染嚴(yán)重、生態(tài)系統(tǒng)退化”這樣的特殊時(shí)期，環(huán)境審計(jì)很難達(dá)到信息使用者的需求。因此筆者試圖借助前瞻性視角研究思想來進(jìn)一步挖掘和發(fā)揮環(huán)境審計(jì)的作用。

二、前瞻性視角研究的本原性質(zhì)與作用機(jī)理研究

環(huán)境審計(jì)被賦予了新的歷史使命，這個(gè)使命大致可以分為兩部分：一部分是幫助當(dāng)?shù)卣推髽I(yè)明白哪些計(jì)劃和政策是有效的，哪些是效率低下甚至是無效的；另一部分是為當(dāng)?shù)卣推髽I(yè)提供對(duì)出現(xiàn)的環(huán)境關(guān)鍵性問題或正在出現(xiàn)的環(huán)境問題的前瞻性能力。這種提供信息和前瞻能力的新角色內(nèi)容應(yīng)該成為傳統(tǒng)環(huán)境審計(jì)職能的補(bǔ)充，使環(huán)境審計(jì)職能更加完善。

環(huán)境審計(jì)問題的核心在于信息不對(duì)稱與道德風(fēng)險(xiǎn)。因此，無論是審計(jì)機(jī)關(guān)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、地方行政部門還是企業(yè)，都必須解決或緩解環(huán)境信息的不對(duì)稱問題。在我國，由于環(huán)境審計(jì)正處于探索階段，因而在環(huán)境審計(jì)和環(huán)境信息披露上相對(duì)落后，實(shí)際也正像大多數(shù)發(fā)展中國家一樣，我國在審計(jì)和對(duì)外報(bào)告方面還在不斷探索和研究。盡管近幾年我國政府極力倡導(dǎo)上市公司自愿披露環(huán)境信息，但由于人們的環(huán)境意識(shí)淡薄，以及缺乏披露環(huán)境信息的規(guī)范，致使任何污染企業(yè)都有可能為了自身利益而隱瞞部分環(huán)境保護(hù)信息，即使自愿披露了部分環(huán)境保護(hù)信息，也是對(duì)自己有利的信息。

同時(shí)，如果環(huán)境審計(jì)信息僅僅以自愿披露的方式進(jìn)行,則會(huì)導(dǎo)致部分企業(yè)完全根據(jù)自身需要和習(xí)慣的方式進(jìn)行不同形式的披露,使呈現(xiàn)在外部使用者面前的環(huán)境保護(hù)信息不僅缺乏可比性,而且信息的效用也得不到保證，結(jié)果不但誤導(dǎo)環(huán)境保護(hù)信息的使用者，而且會(huì)“凸現(xiàn)”審計(jì)部門和被審計(jì)單位之間的信息不對(duì)稱，進(jìn)而隱含了極大的環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。因此，環(huán)境審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量就至關(guān)重要，而這又取決于企業(yè)環(huán)境審計(jì)規(guī)則制定權(quán)合約安排的合理設(shè)計(jì)和有效運(yùn)行。

從現(xiàn)有文獻(xiàn)來看，大量經(jīng)驗(yàn)證據(jù)顯示運(yùn)用前瞻性視角確實(shí)有助于提高環(huán)境審計(jì)及其報(bào)告質(zhì)量（Abbott

and Parker，2000；Archambeault and DeZoort，2001；

Carcello and Neal，2003a，2003b）。同時(shí)也有很多經(jīng)驗(yàn)證據(jù)證明，前瞻性視角的應(yīng)用有助于提高和強(qiáng)化企業(yè)環(huán)境內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，進(jìn)而提高環(huán)境審計(jì)報(bào)告質(zhì)量（DeZoort and Salterio，2001；Felo et al.2003）。環(huán)境審計(jì)工作人員實(shí)施環(huán)境審計(jì)并監(jiān)控環(huán)境審計(jì)報(bào)告質(zhì)量，如果將前瞻性思想貫徹于整個(gè)審計(jì)過程，審計(jì)工作人員將會(huì)改善環(huán)境信息不對(duì)稱、道德風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)保制度不夠健全以及發(fā)達(dá)國家環(huán)境污染轉(zhuǎn)嫁等問題所帶來的審計(jì)困難，從而實(shí)現(xiàn)高品質(zhì)環(huán)境審計(jì)。

三、前瞻性視角研究的實(shí)現(xiàn)路徑

前瞻性視角下的環(huán)境審計(jì)，即通過對(duì)當(dāng)?shù)丨h(huán)境狀態(tài)實(shí)施的非常規(guī)性專項(xiàng)審計(jì)，以預(yù)測(cè)未來潛在的環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)或可能發(fā)生的問題，從而形成能及時(shí)向當(dāng)?shù)乇O(jiān)管機(jī)構(gòu)和公眾匯報(bào)的一種特殊的監(jiān)督活動(dòng)機(jī)制。用前瞻性視角來探索環(huán)境審計(jì)，是期望現(xiàn)有管理層能提前監(jiān)控環(huán)境審計(jì)所披露的信息，這些信息大多來自于對(duì)企業(yè)環(huán)境有重大影響的諸多不確定性事項(xiàng)，而這些事項(xiàng)又有可能由于未達(dá)到或不符合環(huán)境會(huì)計(jì)、環(huán)境審計(jì)確認(rèn)和計(jì)量的標(biāo)準(zhǔn)而尚未得到披露，但這類事項(xiàng)的發(fā)生極大可能會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)有的環(huán)境審計(jì)結(jié)果不客觀，不全面，不真實(shí)。因此，筆者認(rèn)為依據(jù)前瞻性視角所獲取的環(huán)境審計(jì)相關(guān)信息具有極高的價(jià)值相關(guān)性。

據(jù)圖1所示，依據(jù)前瞻性原理，筆者認(rèn)為前瞻性的研究思路將在以下五個(gè)方面推動(dòng)環(huán)境審計(jì)研究，具體表現(xiàn)在：

（一）推動(dòng)前置環(huán)境審計(jì)的監(jiān)控作用

前瞻性視角的運(yùn)用能幫助環(huán)境審計(jì)擺脫傳統(tǒng)審計(jì)即“事后審計(jì)”的局限性，一方面通過實(shí)施環(huán)境審計(jì)的前置監(jiān)督活動(dòng)，形成該區(qū)域所有工程項(xiàng)目預(yù)算造價(jià)、招投標(biāo)、合同和竣工決算的全程審計(jì)監(jiān)督，以便有效地提高國家環(huán)境保護(hù)政策資金的管理水平和使用效益，為政府環(huán)保性投資把好第一關(guān)；另一方面，這樣的前置審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)也能夠真正將事前環(huán)境審計(jì)落到實(shí)處，發(fā)揮環(huán)境審計(jì)有效遏制該區(qū)域腐敗行為發(fā)生的作用。

傳統(tǒng)環(huán)境審計(jì)師事前、事中審計(jì)進(jìn)行的較多，但真正實(shí)施事前環(huán)境審計(jì)的卻很少，所以容易在環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)事實(shí)出現(xiàn)后才做善后處理，治標(biāo)不治本。環(huán)境審計(jì)立項(xiàng)也是以常規(guī)性環(huán)境業(yè)務(wù)為主，針對(duì)性不強(qiáng)，重點(diǎn)不突出，而常規(guī)性的環(huán)境業(yè)務(wù)程序上不易發(fā)現(xiàn)問題，所以傳統(tǒng)環(huán)境審計(jì)無法實(shí)施其獨(dú)特的控制功能。真正容易出問題的、有風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境業(yè)務(wù)，由于很難及時(shí)立項(xiàng)，所以不容易得到環(huán)境審計(jì)監(jiān)督層面的適時(shí)關(guān)注，從而風(fēng)險(xiǎn)頻生。與傳統(tǒng)的環(huán)境審計(jì)相對(duì)應(yīng)，前瞻性視角下的環(huán)境審計(jì)將有效地改進(jìn)環(huán)境審計(jì)監(jiān)督策略和方式，改變環(huán)境審計(jì)監(jiān)督的時(shí)間組合順序，盡量采取“事前預(yù)測(cè)分析、事中跟蹤檢查、事后持續(xù)關(guān)注”，達(dá)到“事前風(fēng)險(xiǎn)提示、事中風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、事后嚴(yán)加懲戒”的環(huán)境審計(jì)目標(biāo)，用這種方式實(shí)現(xiàn)環(huán)境審計(jì)對(duì)該地區(qū)環(huán)境問題的標(biāo)本兼治、監(jiān)管合一。

（二）提升環(huán)境審計(jì)的監(jiān)控層次

前瞻性視角能提升環(huán)境審計(jì)的監(jiān)督層次，主要體現(xiàn)在前瞻性視角更關(guān)注不同層次下實(shí)施環(huán)境審計(jì)的具體效果。眾所周知，20世紀(jì)末，我國審計(jì)署開展的環(huán)境審計(jì)項(xiàng)目主要圍繞我國環(huán)境保護(hù)的各類重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行，比如林業(yè)生態(tài)項(xiàng)目資金審計(jì)、試點(diǎn)（重點(diǎn)）城市排污費(fèi)審計(jì)、天然資源保護(hù)項(xiàng)目資金審計(jì)、退耕還林項(xiàng)目資金審計(jì)等。傳統(tǒng)環(huán)境審計(jì)的立項(xiàng)由于過分關(guān)注環(huán)境審計(jì)操作層面風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的揭示僅觸及環(huán)境事項(xiàng)表面，導(dǎo)致環(huán)境審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的力度較低，不能達(dá)到環(huán)境審計(jì)管理處對(duì)環(huán)境審計(jì)職責(zé)履行的需求。而前瞻性環(huán)境審計(jì)會(huì)在時(shí)間上超前或者與環(huán)境事項(xiàng)相關(guān)，從而提升監(jiān)控層面，體現(xiàn)在：

首先，前瞻性環(huán)境審計(jì)立項(xiàng)的直接依據(jù)是預(yù)測(cè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而后是環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提示，終極目標(biāo)是提升環(huán)境審計(jì)管理、控制環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。除此之外環(huán)境審計(jì)監(jiān)控的對(duì)象不僅僅是操作層面，還包括高中低的各級(jí)環(huán)境管理層面，當(dāng)然也應(yīng)包括相應(yīng)的環(huán)境審計(jì)程序的開發(fā)、設(shè)計(jì)等。所以環(huán)境審計(jì)的目的應(yīng)該不僅僅是對(duì)環(huán)境問題的整改，更多的是了解環(huán)境審計(jì)過去和現(xiàn)在存在的問題、預(yù)測(cè)環(huán)境審計(jì)未來可能會(huì)發(fā)生的問題。其次，前瞻性的環(huán)境審計(jì)重點(diǎn)在于對(duì)事項(xiàng)的全過程監(jiān)控，監(jiān)控重點(diǎn)在于從源頭發(fā)現(xiàn)問題，旨在發(fā)現(xiàn)環(huán)境事項(xiàng)的綜合性、宏觀性和普遍性問題，而不是像傳統(tǒng)的審計(jì)模式那樣陷入操作的合規(guī)性檢查中。傳統(tǒng)審計(jì)所得到的結(jié)論只是對(duì)個(gè)別環(huán)境問題的查處或環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的小問題。

（三）放大環(huán)境審計(jì)的監(jiān)控功能

筆者認(rèn)為，審計(jì)的本質(zhì)功能是控制（蔡春，1992）。監(jiān)督職能的進(jìn)一步擴(kuò)大是前瞻性視角試圖完成的任務(wù)之一，體現(xiàn)在績效環(huán)境審計(jì)?，F(xiàn)有的環(huán)境審計(jì)實(shí)踐活動(dòng)中，已有針對(duì)某單項(xiàng)政策、單項(xiàng)環(huán)境保護(hù)工程進(jìn)行環(huán)境審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)，但在審計(jì)方案的制定、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)上缺少績效評(píng)價(jià)的內(nèi)容。

前瞻性環(huán)境審計(jì)思路的拓展進(jìn)一步放大了環(huán)境內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)性和防護(hù)性作用。前瞻性環(huán)境審計(jì)的事前活動(dòng)實(shí)現(xiàn)了審計(jì)意見與環(huán)境事項(xiàng)的同步或超前及路徑的一一對(duì)應(yīng)，即：對(duì)于存在問題的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，審計(jì)意見予以否定；對(duì)于存在風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)，審計(jì)意見予以警示。這樣就可以在實(shí)質(zhì)上實(shí)現(xiàn)環(huán)境審計(jì)監(jiān)控與環(huán)境審計(jì)服務(wù)的轉(zhuǎn)換，在表現(xiàn)形式上可以直接規(guī)避環(huán)境審計(jì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)陷阱，最終實(shí)現(xiàn)環(huán)境審計(jì)效益最大化、環(huán)境審計(jì)成本最低化。由于傳統(tǒng)的環(huán)境審計(jì)一般是事后查處并進(jìn)行環(huán)境責(zé)任的追究而不能改變已經(jīng)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事實(shí)，因此前瞻性環(huán)境審計(jì)具有放大環(huán)境審計(jì)作用的效應(yīng)，是集增值、效益和預(yù)防為一體的綜合性環(huán)境審計(jì)；否則，環(huán)境審計(jì)就只能充當(dāng)查處舞弊的簡易工具。

（四）整合環(huán)境審計(jì)的監(jiān)控技術(shù)

實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)表明，環(huán)境審計(jì)實(shí)施難度較大。具體表現(xiàn)在：環(huán)境審計(jì)已有的環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策很難適應(yīng)現(xiàn)有的市場機(jī)制，環(huán)境資源的價(jià)格與其真實(shí)存在的價(jià)值之間存在著較大的偏差，比如排污費(fèi)征收標(biāo)準(zhǔn)的確定等。前瞻性視角將有效地為環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策的制定和執(zhí)行部門之外的其他政府部門公允地提供分析資料，尤其是定量分析方面。

前瞻性環(huán)境審計(jì)是在整合當(dāng)?shù)馗黜?xiàng)環(huán)境事項(xiàng)的內(nèi)部環(huán)境審計(jì)技術(shù)和手段的前提下組織實(shí)施的，是一種技術(shù)含量較高的專項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)。體現(xiàn)在：首先，前瞻性環(huán)境審計(jì)擴(kuò)大了傳統(tǒng)環(huán)境審計(jì)“分析”的工作量，分析涉及到被審計(jì)地區(qū)各項(xiàng)環(huán)境事項(xiàng)活動(dòng)的各個(gè)方面、層次，具有立體化的特點(diǎn)；其次，前瞻性環(huán)境審計(jì)充分借助了現(xiàn)代審計(jì)的電子技術(shù)系統(tǒng)知識(shí)，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、排序、驗(yàn)證及分析，將環(huán)境審計(jì)需求形成固有的程序模塊，期望能取代環(huán)境審計(jì)過程中審計(jì)工作人員重復(fù)性、高負(fù)荷的手工勞動(dòng)；最后，前瞻性環(huán)境審計(jì)承接并擴(kuò)展了傳統(tǒng)環(huán)境審計(jì)審計(jì)現(xiàn)場的操作技術(shù)方法，充分利用電子設(shè)備及人工智能審計(jì)雙向分析結(jié)果，傳統(tǒng)抽樣方法具有全面性、針對(duì)性，使職業(yè)判斷具有重要性、準(zhǔn)確性，最終實(shí)現(xiàn)直奔主題、穿插式的環(huán)境審計(jì)，實(shí)現(xiàn)環(huán)境審計(jì)目標(biāo)。

（五）鏈接環(huán)境審計(jì)監(jiān)控成果

前瞻性環(huán)境審計(jì)是一項(xiàng)預(yù)測(cè)式的分析性審計(jì)，需要和許多部門共同合作。首先，需要鏈接各部門、各環(huán)節(jié)以及經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)業(yè)務(wù)中的各種監(jiān)管成果，集合各部門、各層次、各工作人員的集體智慧對(duì)環(huán)境審計(jì)對(duì)象進(jìn)行密集式排查，通過去粗取精、去偽存真的篩選，最終發(fā)掘出對(duì)環(huán)境審計(jì)項(xiàng)目有用的信息。其次，需要激活目前已有的各類監(jiān)管成果，為環(huán)境審計(jì)儲(chǔ)備信息庫。以前環(huán)境審計(jì)的審計(jì)結(jié)果大多都束之高閣，前瞻性環(huán)境審計(jì)的導(dǎo)入將為環(huán)境審計(jì)成果運(yùn)用打開一扇門，所有的歷史信息再也不會(huì)是一潭死水，而是對(duì)各項(xiàng)目有用的“寶庫”。

環(huán)境審計(jì)除了對(duì)環(huán)境資金項(xiàng)目的浪費(fèi)、欺詐和濫用行為進(jìn)行控制和監(jiān)督外，還應(yīng)該評(píng)估環(huán)境工作和環(huán)境審計(jì)理論與實(shí)務(wù)的研究工作。依據(jù)前瞻性視角思想，筆者初步構(gòu)建了前瞻性視角下環(huán)境審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)圖，如圖2。圖2中處在低端的“打擊腐敗”是最低要求，處在三角形頂端的“促進(jìn)環(huán)境審計(jì)前瞻性”是最高要求,這是寄希望于環(huán)境審計(jì)機(jī)關(guān)能為環(huán)境政策的制定提供未來的工作焦點(diǎn)。

四、小結(jié)

環(huán)境審計(jì)目標(biāo)既是制定環(huán)境政策的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，也是環(huán)境政策效應(yīng)評(píng)價(jià)的基本依據(jù)。環(huán)境政策目標(biāo)具有不同的等級(jí)和層次，針對(duì)具體不同的環(huán)境政策問題，環(huán)境政策的目標(biāo)勢(shì)必也會(huì)有所不同。這目標(biāo)既包含環(huán)境與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展目標(biāo)，又涵蓋了社會(huì)、政治、外部大環(huán)境等目標(biāo)，尤其強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)與環(huán)境相協(xié)調(diào)發(fā)展，因此它是一個(gè)具有多層次、多內(nèi)容的復(fù)雜 系統(tǒng)。

聚焦于前瞻性視角，對(duì)改善環(huán)境審計(jì)績效很重要。可以預(yù)見，前瞻性環(huán)境審計(jì)具有強(qiáng)大的生命力，在不遠(yuǎn)的將來，將成為提高地區(qū)環(huán)境監(jiān)管質(zhì)量、完善環(huán)境管理、提高環(huán)境經(jīng)濟(jì)效益及防范環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等重要的輔助力量。

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第8篇：跟蹤審計(jì)工作小結(jié)范文

需要說明，醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控所涵蓋的業(yè)務(wù)內(nèi)容十分豐富，而本文則主要涉及預(yù)算資金管理的事項(xiàng)，且這也是當(dāng)前助力醫(yī)院完善成本控制機(jī)制的重要推手。根據(jù)可操作性原則，在財(cái)務(wù)內(nèi)控的合理化途徑構(gòu)建中，本文主要從全面預(yù)算管理的思路來探尋有效路徑。

一、醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控存在的問題

由全面預(yù)算管理所承擔(dān)著的醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控活動(dòng)，目前存在著以下三個(gè)方面的問題。

（一）資金預(yù)算方面的問題

根據(jù)事業(yè)單位資金預(yù)算的一般程序，在每年的11月份左右將對(duì)下一年度的資金使用進(jìn)行預(yù)算，而預(yù)算的順序則是先由各個(gè)科室提交自己的資金使用計(jì)劃，再由醫(yī)院管理層核準(zhǔn)形成全員的資金總預(yù)算。不難發(fā)現(xiàn)，由各科室所做出的資金預(yù)算存在著明顯的主觀性，而在科層組織結(jié)構(gòu)下這一流程也符合內(nèi)在的邏輯性。因此，問題主要出在分預(yù)算的合理性上。

（二）資金監(jiān)管方面的問題

在“一支筆”財(cái)務(wù)管理模式下，醫(yī)院各個(gè)科室部門在財(cái)務(wù)部門都擁有二級(jí)賬戶，這就使得各個(gè)科室的資金使用情況能被財(cái)務(wù)部門所監(jiān)管。然而，這種監(jiān)管形態(tài)主要出于對(duì)資金的數(shù)量變化方面，卻難以深入到資金使用背后的經(jīng)濟(jì)事件中來把握其合理性問題。在確定科室負(fù)責(zé)人可審批的資金使用數(shù)額政策下，這種本質(zhì)層面的資金監(jiān)管就更難維系了。

（三）效益評(píng)價(jià)方面的問題

毫無疑問，資金天然具有追逐效益的本能，且對(duì)資金使用效益的評(píng)價(jià)也能提升醫(yī)院資金配置的合理化程度。然而，諸多市級(jí)醫(yī)院、三甲醫(yī)院仍沿襲著事業(yè)單位的體制慣性，忽略了對(duì)資金使用效益的評(píng)價(jià)。從而，這便可能導(dǎo)致資金在使用上浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。

二、分析基礎(chǔ)上的應(yīng)對(duì)模式定位

在以上分析基礎(chǔ)上，應(yīng)對(duì)模式可定位于以下三個(gè)方面。

（一）應(yīng)對(duì)資金預(yù)算問題的模式定位

具體而言，醫(yī)院財(cái)務(wù)系統(tǒng)所開展的資金預(yù)算包含年度預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算兩個(gè)層次，從現(xiàn)實(shí)所反饋的情況來看項(xiàng)目預(yù)算存在著較多問題。在針對(duì)項(xiàng)目預(yù)算問題時(shí)，首先應(yīng)打破其因?qū)I(yè)性而帶來的信息不對(duì)稱影響，并能盡量做到項(xiàng)目資金預(yù)算的精確性。其中，“項(xiàng)目”主要包括：醫(yī)療設(shè)備的引進(jìn)，科室建設(shè)、學(xué)術(shù)交流等事項(xiàng)。因此，在實(shí)施資金預(yù)算活動(dòng)時(shí)應(yīng)在組織管理上進(jìn)行優(yōu)化。

（二）應(yīng)對(duì)資金監(jiān)管問題的模式定位

從對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控的現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)研后可知，內(nèi)控缺失主要存在于對(duì)資金的監(jiān)管范疇，而監(jiān)管缺位又主要根源于財(cái)務(wù)審核機(jī)制和醫(yī)院職能結(jié)構(gòu)本身。因此，在應(yīng)對(duì)模式定位上需要改觀當(dāng)前只針對(duì)形式要件的審核機(jī)制，并打破職能結(jié)構(gòu)所帶來的部門封閉性狀態(tài)。從其他體制轉(zhuǎn)型單位的經(jīng)驗(yàn)中可以總結(jié)到，還應(yīng)提高跟蹤審計(jì)的績效。

（三）應(yīng)對(duì)效益評(píng)價(jià)問題的模式定位

盡管市級(jí)醫(yī)院的市場主體地位得到的顯著增強(qiáng)，但醫(yī)院所承擔(dān)救死扶傷的社會(huì)角色并未改變。這就意味著，需要綜合醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)和社會(huì)責(zé)任來考察資金使用的效益問題。為此，需要對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)上進(jìn)行優(yōu)化。

本文根據(jù)全面預(yù)算管理流程完成了對(duì)內(nèi)控問題和應(yīng)對(duì)模式定位的闡述，在合理化途徑的構(gòu)建中也應(yīng)遵循全面預(yù)算管理的原則，即全員參與、全過程參與。

三、定位驅(qū)動(dòng)下的合理化途徑構(gòu)建

根據(jù)上文所述并在定位驅(qū)動(dòng)下，增強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控績效的合理化途徑可從以下三個(gè)方面來構(gòu)建。

（一）明確醫(yī)院體制改革的要求

增強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控績效是一項(xiàng)長期工程，且也需要在動(dòng)態(tài)演化環(huán)境下來把握醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控模式的發(fā)展趨勢(shì)。因此，首先需要明確醫(yī)院系統(tǒng)的體制改革要求和方向。具體的實(shí)施辦法包括：跟蹤上層建筑對(duì)公立醫(yī)院體制改革的相關(guān)政策；在市場競爭環(huán)境下確立本醫(yī)院的發(fā)展模式。其次，從戰(zhàn)略高度來推動(dòng)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控活動(dòng)的開展。

（二）完善資金項(xiàng)目預(yù)算的方式

前面已經(jīng)提到，當(dāng)前需要關(guān)注特定項(xiàng)目的資金預(yù)算活動(dòng)，因該類型活動(dòng)具有很強(qiáng)的專業(yè)性，而且預(yù)算精準(zhǔn)性要求更高?；诳尚谢僮饕螅瑧?yīng)從優(yōu)化預(yù)算人員的組成結(jié)構(gòu)入手。具體的實(shí)施辦法為，改變單純的依靠財(cái)務(wù)人員來進(jìn)行前置性項(xiàng)目預(yù)算資金審核的模式，而引入相關(guān)項(xiàng)目的第三方專業(yè)人員，該專業(yè)人員主要從項(xiàng)目存在的合理性和其中關(guān)鍵要件的估價(jià)上給予技術(shù)支持。

（三）增強(qiáng)資金使用監(jiān)管的力度

若要改變當(dāng)前財(cái)務(wù)部門對(duì)資金使用監(jiān)管缺位的問題，首先就需要打破現(xiàn)行職能結(jié)構(gòu)所帶來的部門之間封閉性現(xiàn)狀。具體的做法為，醫(yī)院管理層應(yīng)從財(cái)務(wù)管理制度上賦予財(cái)務(wù)人員更大的財(cái)務(wù)管理事權(quán)，在這一制度保障下每位財(cái)務(wù)人員應(yīng)聯(lián)系特定的科室部門，并對(duì)科室的資金使用進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)管。另外，還須切實(shí)做好財(cái)務(wù)審計(jì)工作，此時(shí)醫(yī)院紀(jì)委部門應(yīng)給與支持。

（四）充實(shí)資金效益評(píng)價(jià)的指標(biāo)

對(duì)醫(yī)院資金使用的效益評(píng)價(jià)不能一味地追求其經(jīng)濟(jì)效益，還應(yīng)特別關(guān)注其所應(yīng)履行的社會(huì)目標(biāo)。因此，在指標(biāo)結(jié)構(gòu)的充實(shí)上如加入患者對(duì)科室的反饋指標(biāo)，以及反映提升當(dāng)?shù)孛裆ｌ淼南嚓P(guān)指標(biāo)。這里筆者只是提出這一思路，而具體的實(shí)施還需要醫(yī)院根據(jù)自身情況進(jìn)行細(xì)化。

四、實(shí)證討論

以下結(jié)合電子商務(wù)技術(shù)來進(jìn)行實(shí)證討論。

（一）ERP環(huán)境與醫(yī)院環(huán)境的融合

在具體實(shí)施路徑上：（1）應(yīng)將ERP建設(shè)規(guī)劃以及可能達(dá)到的效果，書面提交給醫(yī)院管理層；（2）在管理層批準(zhǔn)建設(shè)的前提下，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)與外包方進(jìn)行充分溝通，主要就財(cái)務(wù)流程所期望達(dá)到的效果進(jìn)行闡述；（3）ERP環(huán)境建立后，應(yīng)在一周期時(shí)間內(nèi)進(jìn)行財(cái)務(wù)流程管理的試運(yùn)行，在此基礎(chǔ)上對(duì)信息平臺(tái)進(jìn)行最優(yōu)化調(diào)整。

（二）圍繞流程為中心的信息處理

應(yīng)形成圍繞財(cái)務(wù)流程為中心的信息處理形態(tài)。因此，在ERP功能設(shè)計(jì)上首先須滿足這一點(diǎn)。然后，在醫(yī)院內(nèi)部局域的架設(shè)上也應(yīng)形成這種信息傳輸模式。這樣一來，財(cái)務(wù)管理就能改變傳統(tǒng)流程只能事后分析、控制的弊端，而建立起了全過程控制的技術(shù)手段。若醫(yī)院受到資金約束難以實(shí)現(xiàn)全面的同心圓信息傳遞形態(tài)，那么至少物資采購、業(yè)務(wù)科室、住院部等三個(gè)部門應(yīng)采取這種形式。

（三）建立財(cái)務(wù)流程的外部信息網(wǎng)

從供應(yīng)商、醫(yī)院、患者之間的位置來看，醫(yī)院往往處于中間環(huán)節(jié)，且大都以供應(yīng)鏈的核心地位而存在。因此，應(yīng)建立財(cái)務(wù)流程的外部信息網(wǎng)絡(luò)。通過將外部客戶需求信息納入到ERP環(huán)境中，從而促進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)流程的柔性化管理需要。

（四）ERP環(huán)境財(cái)務(wù)流程績效評(píng)價(jià)

基于動(dòng)態(tài)視角來考察ERP環(huán)境下的財(cái)務(wù)流程優(yōu)化，其ERP本身也面臨著不斷優(yōu)化、再造的過程。因此，應(yīng)建立定期的ERP環(huán)境財(cái)務(wù)流程績效評(píng)價(jià)機(jī)制。通過效率評(píng)價(jià)、準(zhǔn)確性評(píng)價(jià)等方式，來衡量現(xiàn)有ERP系統(tǒng)的完善程度。當(dāng)然，建立在外包基礎(chǔ)上的ERP平臺(tái)構(gòu)建，將容易實(shí)施功能調(diào)整與再造的工作。

第9篇：跟蹤審計(jì)工作小結(jié)范文

2020年，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部在總行黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞總行制定的工作目標(biāo)，轉(zhuǎn)變角色、理順?biāo)悸贰⒁龑?dǎo)穩(wěn)健經(jīng)營和合規(guī)管理理念，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)防范和業(yè)務(wù)發(fā)展并重，切實(shí)履行部門職責(zé)，提高工作時(shí)效和質(zhì)量，狠抓部門服務(wù)與管理，較好地完成了本部門2020年各項(xiàng)工作任務(wù)?，F(xiàn)對(duì)全年各項(xiàng)工作總結(jié)如下：

一、以“內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)”為抓手，持續(xù)推進(jìn)全行流程銀行建設(shè)工作。

在2017年流程銀行建設(shè)、搭建“內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)”的基礎(chǔ)上持續(xù)改進(jìn)流程銀行建設(shè)工作。一是在2020年3月、10月對(duì)XXXX個(gè)流程文件進(jìn)行梳理，根據(jù)部分業(yè)務(wù)實(shí)際操作及在業(yè)務(wù)檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，對(duì)流程文件與實(shí)際操作及相關(guān)規(guī)定不一致情況，對(duì)相關(guān)部門新增及修訂的各類辦法和實(shí)施細(xì)則與內(nèi)控系統(tǒng)中相對(duì)應(yīng)辦法及流程不一致的情況提出修改要求，限定時(shí)間、將修改申請(qǐng)及相應(yīng)流程文件報(bào)至我部門進(jìn)行實(shí)時(shí)調(diào)整。二是實(shí)時(shí)將全部門新增制度、修改制度導(dǎo)入合規(guī)系統(tǒng)，及時(shí)為全行員工提供制度、流程依據(jù)。三是按季收集外部法律、法規(guī)、條例，同時(shí)導(dǎo)入內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，為本行業(yè)務(wù)在開展中規(guī)避監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提供制度支持。截止12月末，全行部門上線各類業(yè)務(wù)流程XXX個(gè)，通過不斷完善、修訂，現(xiàn)已更新各類內(nèi)部制度XXX個(gè)，外部規(guī)章及條例5442個(gè)，促進(jìn)了本行內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制與流程改革的進(jìn)一步完善。

二、持續(xù)加強(qiáng)各職能部門條線管控能力，充分發(fā)揮自律監(jiān)管再監(jiān)督的職能作用。

繼續(xù)加強(qiáng)合規(guī)體系建設(shè)，結(jié)合自律監(jiān)管再監(jiān)督工作，進(jìn)一步優(yōu)化修訂《自律監(jiān)管再監(jiān)督實(shí)施細(xì)則》，將開展自律監(jiān)管工作的范圍擴(kuò)大至每個(gè)部門和分支機(jī)構(gòu)，在原修訂的9個(gè)職能部門基礎(chǔ)上，增加5個(gè)經(jīng)營部門，對(duì)于無向下管理職能的部室，強(qiáng)調(diào)自律檢查，對(duì)于有向下管理職能的部室則不僅需自律檢查、還需監(jiān)管檢查，強(qiáng)化自我檢查，主動(dòng)整改，引導(dǎo)人人主動(dòng)合規(guī)、部室自我管理的氛圍。

2020年一季度，結(jié)合區(qū)聯(lián)社南疆審計(jì)分中心對(duì)我行2017年自律監(jiān)管審計(jì)情況，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部梳理制定了《XX農(nóng)商銀行自律監(jiān)管再監(jiān)督管理辦法》，對(duì)自律監(jiān)管再監(jiān)管實(shí)施的范圍、頻率及原則進(jìn)行了規(guī)范，并要求各部門在各自職責(zé)的基礎(chǔ)上，結(jié)合《辦法》要求，對(duì)各部門自律監(jiān)管實(shí)施細(xì)則進(jìn)行修訂，對(duì)開展自律監(jiān)管的時(shí)間、范圍和頻次進(jìn)行明確，修訂后的《細(xì)則》經(jīng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部審查后各自，進(jìn)一步規(guī)范了自律監(jiān)管工作，強(qiáng)化了第一道防線的管控作用。

加強(qiáng)和規(guī)范本行各部室自律監(jiān)管工作，有效提高內(nèi)部監(jiān)控力度，根據(jù)《關(guān)于調(diào)整的通知》（XX農(nóng)商發(fā)〔2016〕260號(hào)）及《XX農(nóng)商銀行關(guān)于印發(fā)自律監(jiān)管再監(jiān)督管理辦法的通知》（XX農(nóng)商發(fā)〔2020〕99號(hào)），結(jié)合各部門制定的自律監(jiān)管實(shí)施細(xì)則，并制定《XX農(nóng)商銀行2016年下半年自律監(jiān)管再監(jiān)督方案》及《XX農(nóng)商銀行2020年上半年自律監(jiān)管再監(jiān)督方案》于2020年2月、8月組織人員對(duì)13個(gè)部門，下半年及2020年上半年部門自律監(jiān)管工作職責(zé)履行情況進(jìn)行了現(xiàn)場監(jiān)督檢查，進(jìn)一步規(guī)范我行自律監(jiān)管工作，加強(qiáng)內(nèi)部管控力度。

三、開展各類現(xiàn)場、非現(xiàn)場檢查，督促業(yè)務(wù)條線合規(guī)開展工作。

今年以來，外部風(fēng)險(xiǎn)案件頻發(fā)，銀監(jiān)部門加大對(duì)各商業(yè)銀行監(jiān)管力度，逐步開展對(duì)票據(jù)、銷售業(yè)務(wù)等方面的監(jiān)管檢查，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部從防范外部監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)及加強(qiáng)內(nèi)部管理、控制風(fēng)險(xiǎn)的角度，開展了多方位的檢查。

（一） 風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理平行作業(yè)專項(xiàng)檢查。根據(jù)2016年9月

10日的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程及2016年11月下發(fā)《XX農(nóng)商銀行關(guān)于印發(fā)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理平行作業(yè)實(shí)施細(xì)則（試行）的通知》（〔2016〕459號(hào)）和《XX農(nóng)商銀行關(guān)于印發(fā)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理考核管理辦法的通知》（XX農(nóng)商發(fā)〔2016〕469號(hào)）要求，制定《XX農(nóng)商銀行風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理平行作業(yè)流程專項(xiàng)檢查方案》，于2020年1月對(duì) 2016年9月-2016年12月發(fā)放的各類貸款（含公司類、零售類）貸款風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理平行作業(yè)全流程進(jìn)行了專項(xiàng)檢查。

（二）按季開展XX管理工作檢查。根據(jù)《關(guān)于調(diào)整“XX農(nóng)商銀行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及不良貸款清收處置領(lǐng)導(dǎo)小組”職責(zé)的通知》（XX農(nóng)商發(fā)〔2016〕274號(hào)）要求，對(duì)資產(chǎn)保全部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、運(yùn)營管理部、公司銀行部、總行營業(yè)部、對(duì)檢查存在的問題向行領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行了匯報(bào)，并出具了檢查情況通報(bào)下發(fā)相關(guān)部門，督促各相關(guān)部門認(rèn)真履職。

（三）開展征信工作專項(xiàng)檢查。為提高本行征信工作效率，明確征信工作管理部門及崗位職責(zé)，我部查找相關(guān)規(guī)定、撰寫檢查方案，于2020年4月抽查公司類、個(gè)人類、2016年下半年-2020年4月30日存量110筆貸款檔案，對(duì)征信管理工作崗位職責(zé)履行、制度執(zhí)行情況、征信登記情況、查詢情況做全面專項(xiàng)檢查。

（四）開展銀行卡業(yè)務(wù)專項(xiàng)檢查。為加強(qiáng)本行銀行卡業(yè)務(wù)管理，促進(jìn)銀行卡業(yè)務(wù)穩(wěn)健、有序發(fā)展，防范銀行卡業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)，于2020年6月組織開展銀行卡業(yè)務(wù)開展專項(xiàng)檢查，依據(jù)區(qū)聯(lián)社和本行銀行卡業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)章制度，對(duì)轄內(nèi)17家支行（營業(yè)部）、1家分理處、運(yùn)營管理部和信息科技部銀行卡制度建設(shè)、銀行卡（片）管理和銀行卡相關(guān)業(yè)務(wù)操作等三大方面進(jìn)行專項(xiàng)檢查。

（五）按季對(duì)三個(gè)經(jīng)營部門新增信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行合規(guī)性檢查。為了逐步規(guī)范經(jīng)營部門業(yè)務(wù)合規(guī)操作，每季末對(duì)三個(gè)經(jīng)營部門新增信貸業(yè)務(wù)（公司類貸款、個(gè)人類貸款、委托貸款）進(jìn)行合規(guī)檢查，采取非現(xiàn)場檢查方式，根據(jù)實(shí)際情況每季度調(diào)閱不低于10%-30%的業(yè)務(wù)檔案，對(duì)存在的問題與客戶經(jīng)理溝通確認(rèn)、督促整改。重點(diǎn)對(duì)200萬以上新增貸款進(jìn)行全面檢查，按季出具檢查報(bào)告，及時(shí)提出合規(guī)建議、風(fēng)險(xiǎn)提示，提高信貸條線人員合規(guī)意識(shí)和制度執(zhí)行力。

（六）授權(quán)執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查。根據(jù)《XX農(nóng)商銀行關(guān)于印發(fā)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)授權(quán)方案的通知》（XX農(nóng)商發(fā)〔2016〕425號(hào)）《XX農(nóng)商銀行關(guān)于修訂業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)授權(quán)方案的通知》（XX農(nóng)商發(fā)〔2020〕394號(hào)）、《信貸管理基本制度》等的相關(guān)規(guī)定，制定《XX農(nóng)商銀行授權(quán)執(zhí)行情況的檢查方案》，采取非現(xiàn)場檢查方式從2020年8月21日—2020年9月15日，對(duì)全行2020年1月1日至2020年7月31日業(yè)務(wù)授權(quán)執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，其中抽查信貸審批類200筆、財(cái)務(wù)授權(quán)類97筆、資金業(yè)務(wù)類163筆（含理財(cái)、債券、同業(yè)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、大額存單）、大額支付類92筆資料。

（七）開展中長期貸款分期還款計(jì)劃落實(shí)情況專項(xiàng)檢查。為促進(jìn)本行信貸業(yè)務(wù)審慎發(fā)展，加強(qiáng)信貸資金質(zhì)量，規(guī)范中長期信貸業(yè)務(wù)管理工作，揭示、糾正中長期信貸業(yè)務(wù)執(zhí)行分期還款情況中存在的問題及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，根據(jù)《中國銀監(jiān)會(huì)關(guān)于規(guī)范中長期貸款還款方式的通知》（銀監(jiān)發(fā)【2010】103號(hào)）、《關(guān)于分期還款賬務(wù)處理的通知》（本行2013年9月30日下發(fā)的通知），與信貸管理部組成聯(lián)合檢查組，于2020年9月-10月對(duì)本行零售銀行部661戶、金額3.29億元，公司銀行部152戶、金額38.77億元中長期貸款的分期還款計(jì)劃制定、落實(shí)、執(zhí)行等情況進(jìn)行全面檢查。

（八）開展按揭貸款抵押物權(quán)證專項(xiàng)檢查。為提高我行按揭貸款質(zhì)量，經(jīng)總行領(lǐng)導(dǎo)研究部署安排，于2020年10月3日至2020年10月12日組織專人對(duì)按揭貸款抵押物權(quán)證進(jìn)行了全面細(xì)致的現(xiàn)場核查（截止2020年9月末，我行共計(jì)有29家房產(chǎn)開發(fā)公司的按揭貸款有存量余額，筆數(shù)1492筆，余額達(dá)42951.989萬元。有抵押物的按揭貸款合計(jì)1057筆，金額28964.6萬元（現(xiàn)房抵押245筆，金額6525.1萬元，在建工程預(yù)抵押812筆，金額22439.5萬元），無抵押物的按揭貸款435筆，金額13987.389萬元），核查工作覆蓋面達(dá)到100%。

四、適時(shí)開展離任審計(jì)。

根據(jù)人員離崗審計(jì)的通知及《XX農(nóng)商銀行關(guān)于修訂離任離崗審計(jì)辦法的通知》（XX農(nóng)商發(fā)[2020]44號(hào)）文件的規(guī)定，對(duì)信貸管理部貸款審查崗、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理崗，運(yùn)營管理部放款審核崗，零售銀行部客戶經(jīng)理及城區(qū)支行客戶經(jīng)理離任審計(jì)、對(duì)擬離開本行的支行柜員及機(jī)關(guān)員工共計(jì)26人進(jìn)行了離任審計(jì)，調(diào)閱信貸檔案合計(jì)1309筆，出具離任審計(jì)報(bào)告26份。

五、以銀監(jiān)局“合規(guī)文化建設(shè)年”活動(dòng)為契機(jī)，結(jié)合本行實(shí)際，開展XX農(nóng)商銀行合規(guī)文化建設(shè)年活動(dòng)。

根據(jù)2020年全國銀行業(yè)監(jiān)管會(huì)議、新疆銀行業(yè)、XX地區(qū)銀行業(yè)監(jiān)管工作會(huì)議及自治區(qū)聯(lián)社工作會(huì)議精神，依據(jù)《XX銀監(jiān)分局辦公室關(guān)于印發(fā)〈XX地區(qū)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)合規(guī)文化建設(shè)年工作方案〉和〈XX地區(qū)銀行業(yè)合規(guī)文化建設(shè)年工作任務(wù)分解表〉的通知》（XX銀監(jiān)辦發(fā)〔2020〕63號(hào)）要求，結(jié)合XX農(nóng)商銀行實(shí)際，制定《XX農(nóng)商銀行“合規(guī)文化建設(shè)年”工作方案》，并于2020年5月在總行七樓會(huì)議室召開“合規(guī)文化建設(shè)年”活動(dòng)動(dòng)員大會(huì)，突出主體責(zé)任，變被動(dòng)合規(guī)為主動(dòng)合規(guī)，進(jìn)一步深入推進(jìn)合規(guī)建設(shè)，將各項(xiàng)工作貫穿全年，覆蓋到每位員工、每個(gè)崗位，達(dá)到“月月有活動(dòng)、季季有、半年有小結(jié)、年終大總結(jié)”，掀起全行員工合規(guī)文化建設(shè)的大氛圍。一是進(jìn)一步完善組織體系，重塑制度流程。二是開展形式多樣強(qiáng)化教育活動(dòng)，營造合規(guī)文化建設(shè)活動(dòng)大氛圍。三是加大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)排查，全面自查自糾。 

六、結(jié)合實(shí)際，開展有針對(duì)性的法律合規(guī)知識(shí)培訓(xùn)，定期召開案例分析及法律合規(guī)知識(shí)培訓(xùn)。 

基于XX農(nóng)商銀行信貸人員在簽訂和履行合同的全過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)狀況，結(jié)合本行及他行近期出現(xiàn)的信貸業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際案例，定期召開XX農(nóng)商銀行案例分析及法律合規(guī)培訓(xùn)會(huì)議，以合規(guī)使用信貸合同及簽訂使用中需注意的風(fēng)險(xiǎn)防范、以及信貸業(yè)務(wù)辦理及回收過程的法律實(shí)務(wù)、合規(guī)管理為主題，結(jié)合案例分析，開展培訓(xùn)。截止2020年12月末，累計(jì)開展信貸業(yè)務(wù)法律法規(guī)培訓(xùn)6次，參訓(xùn)近230人次。

七、開展各類制度、合同協(xié)議等合規(guī)審查、合規(guī)咨詢、風(fēng)險(xiǎn)提示

對(duì)相關(guān)部門的合規(guī)咨詢、合規(guī)審查事項(xiàng)，做到急客戶所急，第一時(shí)間開展合規(guī)審查，對(duì)需交律師開展法律性審查的事項(xiàng)，積極與律師溝通，督促早回復(fù)，早辦理業(yè)務(wù)。截止12月末，回復(fù)各類法律業(yè)務(wù)咨詢155份、下發(fā)風(fēng)險(xiǎn)提示書3份、審核各類制度、辦法下達(dá)合規(guī)審核意見書23份。

八、做好外部檢查的配合工作，并以銀監(jiān)局業(yè)務(wù)檢查及本部門檢查發(fā)現(xiàn)問題為基礎(chǔ)，重視跟蹤落實(shí)整改。

按照XX銀監(jiān)分局對(duì)XX農(nóng)商銀行同業(yè)業(yè)務(wù)現(xiàn)場檢查意見書的要求，組織金融市場部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、審計(jì)部對(duì)列示問題進(jìn)行整改，并將整改和追究情況形成整改及責(zé)任追究報(bào)告報(bào)送銀監(jiān)局。對(duì)XX審計(jì)分中心提出的有關(guān)自律監(jiān)管再監(jiān)督方面存在的問題進(jìn)行逐項(xiàng)整改，并形成整改報(bào)告報(bào)送審計(jì)部。按照銀監(jiān)局關(guān)于“兩加強(qiáng)兩遏制”回頭看整改問責(zé)工作的要求，對(duì)本行自開展“兩加強(qiáng)兩監(jiān)制”工作及回頭看中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況及問責(zé)情況進(jìn)行追蹤落實(shí)，向銀監(jiān)局報(bào)送落實(shí)整改問責(zé)情況的報(bào)告及報(bào)表。對(duì)新疆銀監(jiān)局關(guān)于統(tǒng)計(jì)現(xiàn)場檢查評(píng)估發(fā)現(xiàn)問題，組織信貸管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、人力資源部等相關(guān)部門對(duì)存在問題逐項(xiàng)落實(shí)整改，對(duì)存在問題進(jìn)行了追究處理，向監(jiān)管部門報(bào)送了整改及問責(zé)情況報(bào)告。

通過組織相關(guān)部門對(duì)外部檢查發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行核查反饋，安排人員對(duì)發(fā)現(xiàn)問題逐項(xiàng)逐筆跟蹤落實(shí)整改情況，對(duì)問題產(chǎn)生原因進(jìn)行分析并提出后期整改要求，提升了業(yè)務(wù)部門合規(guī)辦理業(yè)務(wù)的意識(shí)，為后期業(yè)務(wù)合規(guī)開展奠定基礎(chǔ)。

九、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、積極開展“三違反”“三套利”“四不當(dāng)”“亂象治理”等風(fēng)險(xiǎn)自查，提高本行風(fēng)險(xiǎn)自我防控能力。

為全面貫徹落實(shí)本行風(fēng)險(xiǎn)管理政策，實(shí)現(xiàn)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，根據(jù)《中國銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2016〕44號(hào)）規(guī)定、銀監(jiān)局關(guān)于監(jiān)管評(píng)級(jí)的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本行管理的實(shí)際情況，制定了《新疆XX農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司重大風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)測(cè)預(yù)警方案》，并于每季度定期開展指標(biāo)監(jiān)測(cè)預(yù)警，提示指標(biāo)控制部門做好管控工作。

制定XX農(nóng)商銀行“違法、違規(guī)、違章”行為專項(xiàng)治理工作自查方案，組織相關(guān)部門，制度建設(shè)、合規(guī)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、主要業(yè)務(wù)經(jīng)營中有無違法、違規(guī)、違章情況開展自查，并按要求形成自查報(bào)告報(bào)送監(jiān)管部門。

根據(jù)XX銀監(jiān)局關(guān)于開展“監(jiān)管套利”“空轉(zhuǎn)套利”、“關(guān)聯(lián)套利”行為專項(xiàng)治理行為自查的要求，制定XX農(nóng)商銀行“監(jiān)管套利”、“空轉(zhuǎn)套利”、“關(guān)聯(lián)套利”專項(xiàng)治理工作自查方案，組織相關(guān)部門對(duì)本行同業(yè)、理財(cái)、貼現(xiàn)、信貸等業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，按要求形成自查報(bào)告報(bào)送監(jiān)管部門。

為進(jìn)一步規(guī)范XX農(nóng)商銀行業(yè)務(wù)行為，進(jìn)一步防控金融風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合“三違反”“三套利”“四不當(dāng)”專項(xiàng)自查工作，組織相關(guān)部門針對(duì)股權(quán)和對(duì)外投資、機(jī)構(gòu)及高管、規(guī)章制度、業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、人員行為、行業(yè)廉潔風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管履職、內(nèi)外勾結(jié)違法、非法金融活動(dòng)十個(gè)方面的內(nèi)容進(jìn)行自查，并對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了整改和追究，向銀監(jiān)部門做了報(bào)告。

組織開展了同業(yè)投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查，對(duì)本行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營定位是否偏離“三農(nóng)”和小微企業(yè)，資金業(yè)務(wù)是否存在規(guī)模擴(kuò)大、增速過快、占比過高等現(xiàn)象，以及資金流動(dòng)是否存在異常；近年來規(guī)模擴(kuò)張速度是否過快，擴(kuò)張方式是否主要通過同業(yè)與金融市場業(yè)務(wù)進(jìn)行排查，并向監(jiān)管部門做了報(bào)告。

十、重視內(nèi)部教育培訓(xùn)，提高部門人員專業(yè)技能素質(zhì)。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部新的職能定位要求員工綜合素質(zhì)強(qiáng)，對(duì)本行各項(xiàng)業(yè)務(wù)知識(shí)均能達(dá)到一定的掌握程度，本部門員工普遍業(yè)務(wù)知識(shí)較單一，實(shí)際能力與工作要求存在一定的差距，因此員工普遍感覺需要學(xué)習(xí)的知識(shí)和內(nèi)容多，學(xué)習(xí)和提升的要求迫切；針對(duì)這種狀況，我部門堅(jiān)持內(nèi)部定期集中學(xué)習(xí)，對(duì)近期新發(fā)文件、各類制度、監(jiān)管部門規(guī)章、風(fēng)險(xiǎn)提示、相關(guān)法條等輪流組織學(xué)習(xí)，組織者要搜集資料、提前解讀、屆時(shí)負(fù)責(zé)講解，這一做法有效提升了部門員工的整體素質(zhì)；同時(shí)，部門鼓勵(lì)自學(xué)，引導(dǎo)年輕人利用好業(yè)余時(shí)間，參加各類職業(yè)資格類考試，拓寬知識(shí)面，提高履職能力。目前部門5名員工中一名中級(jí)職稱、一名助理級(jí)、三名正在報(bào)考中級(jí)職稱，形成比、學(xué)、趕、超、積極向上的良好氛圍。

十一、重視案件防控工作，落實(shí)案件防控各項(xiàng)舉措。

積極按照案件防控工作的要求，于年初制定了《XX農(nóng)商銀行2020年度案件防控工作計(jì)劃》，并開展了涉及多個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、多個(gè)重要崗位的風(fēng)險(xiǎn)排查；組織力量對(duì)案件風(fēng)險(xiǎn)防控重要環(huán)節(jié)如授權(quán)卡（柜員卡）、印鑒密押、空白憑證、金庫尾箱、查詢對(duì)賬、輪崗休假等關(guān)鍵環(huán)節(jié)制度執(zhí)行情況開展檢查，對(duì)員工8小時(shí)以外行為管控進(jìn)行排查，防范案件風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

按季完成對(duì)全行員工異常行為的排查，梳理、記錄員工違規(guī)違紀(jì)檔案并按季向全行公示；篩選強(qiáng)制休假各崗位主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，配合人力資源部實(shí)施重要崗位的強(qiáng)制休假；完成本行案件風(fēng)險(xiǎn)排查相關(guān)報(bào)表并匯總各縣聯(lián)社數(shù)據(jù)，按季度撰寫案件防控工作報(bào)告，報(bào)送區(qū)聯(lián)社，及當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局；與監(jiān)察部門共同組成案件防控及黨風(fēng)廉政建設(shè)考核小組對(duì)全行19個(gè)支行、15個(gè)部門進(jìn)行了上半年案件防控考核工作，形成《XX農(nóng)商銀行2020年上半年案件防控考核情況報(bào)告》下發(fā)全行。

十二、完成其他相關(guān)工作

履行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)辦公室職責(zé)，按季組織召開風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)會(huì)議，對(duì)大額貸款風(fēng)險(xiǎn)分類情況進(jìn)行認(rèn)定審議，并于會(huì)后及時(shí)形成會(huì)議紀(jì)要下發(fā)。

抽調(diào)人員配合審計(jì)部門開展上、下半年兩次遵循性審計(jì)，并抽調(diào)人員配合XX審計(jì)分中心對(duì)XX地區(qū)各縣市開展審計(jì)工作。

按照行內(nèi)安排，完成了每個(gè)季度各職能部門日常工作及重點(diǎn)工作完成情況的檢查，有效地配合了人力部門的績效考核工作。

抽調(diào)人員配合審計(jì)部門開展不良貸款責(zé)任認(rèn)定工作。

按照行內(nèi)安排，做好干部下沉及結(jié)對(duì)扶貧工作。

十三、本年度工作中存在的問題：

（一）開展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)的深度和廣度仍需加強(qiáng)，全員合規(guī)意識(shí)還有待進(jìn)一步強(qiáng)化，今后需加強(qiáng)對(duì)合規(guī)人員的培訓(xùn)和提升，接受先進(jìn)的合規(guī)理念和合規(guī)知識(shí)，通過培訓(xùn)和轉(zhuǎn)培訓(xùn)帶動(dòng)全行觀念和知識(shí)的進(jìn)一步更新。

（二）受人員素質(zhì)及信息渠道限制的影響，適應(yīng)新形勢(shì)、不斷跟進(jìn)新業(yè)務(wù)要求的力度不足。隨著及互聯(lián)網(wǎng)金融的蓬勃發(fā)展，各項(xiàng)新業(yè)務(wù)層出不窮，同時(shí)金融監(jiān)管不斷加強(qiáng)，對(duì)后續(xù)金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展提出了新的挑戰(zhàn)，合規(guī)檢查及合規(guī)審查工作也面對(duì)新的要求，后續(xù)在學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)、適應(yīng)新形勢(shì)方面將持續(xù)加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)，鼓勵(lì)自學(xué)，有效提升人員素質(zhì)，不斷跟進(jìn)監(jiān)管要求及外部變化。

（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)需進(jìn)一步強(qiáng)化。發(fā)揮好牽頭作用，進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)管控職能，針對(duì)全行各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)事件需持續(xù)跟蹤監(jiān)測(cè)，并做到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)督工作，提高風(fēng)險(xiǎn)管控力度。

（四）本年度存款任務(wù)完成率未達(dá)100%。后續(xù)將進(jìn)一步加強(qiáng)存款營銷力度，嚴(yán)格執(zhí)行部門內(nèi)績效考核，督促部門成員完成任務(wù)。

十四、2019年工作計(jì)劃：

（一）加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)的合規(guī)檢查，加大案件風(fēng)險(xiǎn)排查的力度和廣度，持續(xù)開展對(duì)三個(gè)經(jīng)營部門新發(fā)放貸款合規(guī)檢查的同時(shí)，逐步開展對(duì)新開辦業(yè)務(wù)、案件風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)環(huán)節(jié)、XX管理等多維度的檢查，筑牢案件風(fēng)險(xiǎn)防范的籬笆。對(duì)照我行已實(shí)施的各類業(yè)務(wù)辦法及流程文件，一方面檢查發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)辦理中存在的問題，持續(xù)規(guī)范；另一方面在檢查過程中收集業(yè)務(wù)辦法及流程文件中與現(xiàn)行業(yè)務(wù)不相適應(yīng)的部分，集中統(tǒng)一組織相關(guān)部門修訂完善。

（二）繼續(xù)加強(qiáng)合規(guī)體系建設(shè)，結(jié)合自律監(jiān)管再監(jiān)督工作，進(jìn)一步強(qiáng)化第一道防線的管控作用，突出部門管理?xiàng)l線，對(duì)于無向下管理職能的部室或分支機(jī)構(gòu)，則強(qiáng)調(diào)自律檢查，對(duì)于有向下管理職能的部室則不僅需自律檢查、還需監(jiān)管檢查，強(qiáng)化自我檢查，主動(dòng)整改，引導(dǎo)人人主動(dòng)合規(guī)、部室自我管理的氛圍。

（三）加強(qiáng)合規(guī)理念和法律合規(guī)知識(shí)的培訓(xùn)力度，通過參加區(qū)聯(lián)社相關(guān)培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、自覺主動(dòng)學(xué)習(xí)等多種方式提升合規(guī)人員自身素質(zhì)的同時(shí)，加大對(duì)全行培訓(xùn)力度，有針對(duì)性地對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)問題、風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、本行業(yè)務(wù)咨詢及法律服務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)開展培訓(xùn)，解決工作中實(shí)際問題，有效提升員工合規(guī)意識(shí)，增強(qiáng)解決實(shí)際問題的能力。

（四）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，通過匯總分析違規(guī)記錄，查找和發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)的部位、環(huán)節(jié)、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，有針對(duì)性地組織開展風(fēng)險(xiǎn)排查，防患于未然。

（五）加強(qiáng)對(duì)外部監(jiān)管制度的學(xué)習(xí)和解讀，加強(qiáng)學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)、新知識(shí)的力度，更快更好地適應(yīng)外部形勢(shì)變化，做好制度辦法的合規(guī)審查及新業(yè)務(wù)的合規(guī)審核，推進(jìn)我行各項(xiàng)業(yè)務(wù)合規(guī)開展。