財務內部管理制度精選(九篇)

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第1篇：財務內部管理制度范文

摘 要 隨著時代的發(fā)展和社會經濟的進步，特別是市場經濟體制改革的不斷深化推進和完善，社會各方面對于依法治企，提高企業(yè)規(guī)范管理水平的要求也越來越高。電網企業(yè)作為國民經濟的重要組成部份，表現(xiàn)出資產規(guī)模龐大，人員數量眾多，內部管理層級太長的特點，在如何提高管理水平，以適應不斷變化的社會經濟環(huán)境方面，壓力尤其大。因此，如何完善內部控制制度，提高企業(yè)管理水平顯得尤為迫切。本文簡要介紹了電力企業(yè)內部控制制度方面的情況，重點就完善內部控制度，提高財務管理水平方面提出一些個人觀點。

關鍵詞 內部控制 完善策略

一、內部控制制度闡述

內部控制指的是企業(yè)對控制論中的平衡偏差原理進行合理的運用，科學的調節(jié)、約束企業(yè)的經營管理活動，從而保證經營行為能夠達到預期的目標。

規(guī)范內部控制制度目標定位和內容范圍：目前企業(yè)內部控制的目標定位存在著較大的局限性，依然認為保證業(yè)務活動的有效進行就是內部控制的目標。隨著這種目標定位符合于目前經濟發(fā)展情況，但是隨著時代的發(fā)展，應該將眼光放長遠一些，不能夠只顧眼前的利益。我們知道，企業(yè)內部有四個經濟主體，那么控制主體也應該有四種，分別是股東、經營者、管理者以及普通員工，不同的控制主體，在控制目標方面也存在著差異，因此，就需要綜合考慮。企業(yè)可以劃分經營管理活動，將其分為若干個具體的工作崗位，依據性質的不同，來賦予差異化的職責權限，對操作規(guī)程進行規(guī)定，對檢查標準進行明確。

二、電力企業(yè)內部控制制度方面的完善策略

為了提高企業(yè)內部涉及安全生產、經營管理、優(yōu)質服務、人員管理、薪酬分配、廉潔從業(yè)等各方面工作管理水平。近年來，公司系統(tǒng)出臺并完善了各方面的內部管理制度，這些內部管理制度構成了一個相對較為完善的內部控制體系。在日常工作中，各項工作的開展均按照預先設定的流程進行運轉，最終在財務上得到體現(xiàn)。因此，內部控制制度的完善與否，關系到企業(yè)各項工作的合規(guī)合法性，只有建立起了完備的內部控制制度體系，才使企業(yè)提高管理水平成為現(xiàn)實。

對企業(yè)內控制度進行健全和完善也主要圍繞企業(yè)內部的各方面工作進行，所設計的內部控制度制度必須要與各方面工作實際契合起來，方能使制度的運用效率提高。為了提高財務管理水平，還需針對各企業(yè)自身情況從以下兩方面做工作：一是實行財務總監(jiān)委派制，財務總監(jiān)領導和控制電力企業(yè)會計部門和會計人員，對會計系統(tǒng)的運行情況進行充分的掌握，對前端業(yè)務部門的業(yè)務流轉提供指導和幫助；同時，定期進行單位內部審計，及時發(fā)現(xiàn)潛在和存在的問題，及時對存在的問題進行整改；二是實施多元化的內控管理手段，企業(yè)內控管理在傳統(tǒng)審批審核的基礎上，還需要采取信息化的手段，進行現(xiàn)代化內控管理。

（1）實現(xiàn)企業(yè)全面預算管理：要強化全面預算管理，提高預算執(zhí)行剛性，用預算管控實際工作。實行“全員參與、全程控制度、細化管理、強化執(zhí)行”的預算管理模式，加大宣傳力度，促使公司各部門真正理解預算管理的必要性，真正做好需求預測。從預算編制著手，充分考慮公司實際情況，制定切實有效的預算方案，力爭做到各項預算基本滿足實際工作需要。加強預算的實際執(zhí)行情況監(jiān)督，推動費用均衡發(fā)生，促進各項工作按時間節(jié)點完成并辦理費用結算；嚴格預算執(zhí)行管控，嚴格按項目計劃辦理各項結算，確保公司預算執(zhí)行剛性，提高預算管理水平。同時，還需要還需要科學合理的編制預算，結合自身的具體情況，借助于先進的計算機技術，定期進行財務預算分析，這些分析報告中需要將企業(yè)生產經營活動中的各種信息都匯集進來，從而不斷的提高企業(yè)的財務管理水平。

（2）深入推進三集五大工作，實現(xiàn)財務工作的集約化。要想順利的開展三集五大的集約化管理，需要從這些方面來努力；一是要對財務集約化管理進行深化，不斷的優(yōu)化財務體制，要對財務集約化的實施方案進行細化，對五大體系建設情況進行動態(tài)的跟蹤，對涉及到的各個問題進行深入的研究和分析，比如職責的劃分、流程的銜接、業(yè)務的融合等等；對于五大建設中所出現(xiàn)的一些新設單位或者種族單位，應該依據相關的財務管理制度來嚴格的管理，對會計核算進行強化。二是要對全面預算管理進行強化，實現(xiàn)經營效率和發(fā)展質量提高的目的，首先要對經營目標進行科學合理的制定，對重大經營發(fā)展問題進行統(tǒng)籌把握，比如電價、投資、效益等等，實現(xiàn)預算的準確性提高的目的。對公司的經營狀況進行深入的分析，對財務資源進行合理的調配。其次，要對業(yè)務預算管理進行規(guī)范，保證計劃能夠有效的銜接上預算，對項目儲備制度進行嚴格的落實。再次，還需要對預算分析和管控進行強化，對月度預算管理進行深化，保證年度預算中包含了所有的支出，對資金支出進行嚴格的控制，保證月度預算能夠有效的銜接上年度預算。

三、結語

總之，在市場經濟下的今天，電網企業(yè)在發(fā)展和壯大的過程中，會遇到非常大的內外部壓力和挑戰(zhàn)，需要堅持科學發(fā)展觀，對發(fā)展觀念進行轉變，對發(fā)展模式進行創(chuàng)新，重視企業(yè)內部控制的作用，將企業(yè)內部的潛力充分的挖掘出來，從而提高企業(yè)的經濟效益，促企業(yè)更好更快的發(fā)展。本文簡要介紹了電網企業(yè)內部控制制度方面存在的問題，重點從兩個方面提出了一些應對措施，希望可以提供一些有價值的參考意見。

參考文獻：

[1]毛秀英.電力企業(yè)內部控制存在的問題及對策.當代經濟.2011，2（22）：123-125.

第2篇：財務內部管理制度范文

我國目前還處于市場經濟的初級發(fā)展階段, 市場規(guī)則不夠成熟,法制還不夠健全,這樣也就大大增加了企業(yè)的經營風險。所以,企業(yè)首先應該從完善自身建設出發(fā),著重強化企業(yè)內部控制制度, 提高財務管理水平，把內部控制風險降到最低限度,從而形成一套運作有序、科學嚴密、權責分明的企業(yè)內部控制制度,加強企業(yè)防御外部經營風險的能力,從而使企業(yè)能夠得到可持續(xù)性發(fā)展。

二、強化企業(yè)內部控制制度的必要性

強化企業(yè)內部控制制度能夠保證企業(yè)實現(xiàn)經濟活動健康發(fā)展，保證企業(yè)資產安全,有效規(guī)范企業(yè)會計行為。通過對企業(yè)內部控制制度的健全,有利于及時發(fā)現(xiàn)和糾正弊端和錯誤,讓會計資料真實反應企業(yè)出生產經營活動的現(xiàn)狀,督促企業(yè)內部各個員工、各個部門遵紀守法,從而保證會計資料的準確性、真實性和財務活動的有效性、合法性，提高財務管理水平。同時, 強化企業(yè)內部控制制度可以制止、糾正、避免各種損失浪費行為，確保財產物資的安全完整；科學有效地制約和監(jiān)督財產物資的領用、保管、采購、記錄、計量、入庫、驗收等各個環(huán)節(jié),保證企業(yè)各項經營活動的正常、有效進行。

三、如何強化企業(yè)內部控制制度來不斷提高財務管理水平

（一）要不斷提高推進企業(yè)內控體系建設重要性的認識

首先，要充分認識到建立完善的企業(yè)內部控制體系，是企業(yè)內部業(yè)務流程和業(yè)務環(huán)節(jié)得到有效執(zhí)行的保障，是企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)和在未來國際國內市場中核心競爭力的形成的保障。其次，要充分認識到建立完善的企業(yè)內部控制體系，有利于企業(yè)經營管理符合國家有關法律法規(guī)的要求，避免與政策層面沖突、更好的適應內外部環(huán)境，促進企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。第三，要充分認識到建立完善的企業(yè)內部控制體系，有利于企業(yè)識別風險，分析并評估風險，最后對癥下藥，有效地化解各種風險。同時，要下大力氣營造推進企業(yè)內控體系建設的濃厚氛圍。一是對推進內控體系建設重要性的宣傳要到位。二是企業(yè)在推進內控體系建設過程中，健全機制、設計制度要到位合理。三是要倡導各級領導帶頭執(zhí)行制度，落實內控體系目標的企業(yè)文化。四是必須加強對執(zhí)行落實內控體系各項制度的監(jiān)督考核。

（二）建立有效的財務支出約束機制

企業(yè)應該完善諸如財務人員崗位職責制度、經費管理制度等綜合性的管理制度，加強公用車輛使用、人員接待等相關性的管理制度，加強郵資費、電話費、辦公費等單項的管理制度。同時，要注意細化部門預算，建立科學的部門預算制度，這樣就能夠有效提高企業(yè)財務管理的預測能力和計劃能力。每個企業(yè)應當結合自身的實際情況，適當調整預算定額標準，及時分析研究財務預算執(zhí)行情況。 此外，建議可以制定企業(yè)財產物資登記盤存制度，企業(yè)可以根據本單位的實際情況，選擇年末、每季、每月等時間段來進行實地盤存制，同時對最終核算的結果進行處理?；蚴强梢灾贫ㄆ髽I(yè)內部計劃的價格制度，企業(yè)在進行存貨、材料、辦公用品、設備等的銷售或者購進時，可以采用定額管理制度，或者采用計劃價格制度，在每個月的月末進行成本差異分攤。

（三）有效完善企業(yè)的監(jiān)督機制

企業(yè)領導應充分發(fā)揮內部控制機構的作用，加強財政監(jiān)督，重視財務人員的配備和內審機構的設置，不能流于形式，務必做到有效加強財政監(jiān)督水平。要定期開展財務監(jiān)督檢查，規(guī)范企業(yè)的會計工作，以加強和完善財務管理為中心，對會計工作質量進行深入的檢查。要重點加強對企業(yè)財政資金使用情況和分配情況的監(jiān)督檢查。同時，建立起控制部門、資金使用單位、主管部門、財政部門相互制約的預算執(zhí)行監(jiān)督機制，有效發(fā)揮預警保障的作用。

（四）建立動態(tài)監(jiān)控體系，提升內部控制效果

在信息化環(huán)境下，企業(yè)與外界信息溝通、交流變得日益頻繁，同時，管理控制、數據處理、信息傳遞的效率大大提高，這就導致企業(yè)的經營風險加大，運營狀況瞬息萬變。所以，我們要發(fā)揮信息化高效、快速的優(yōu)勢，同時利用內部控制具有較大的權威性、客觀性和獨立性，不參與企業(yè)任何具體業(yè)務活動的特點，在企業(yè)人力資源、財務管理、經營管理、生產管理等各個環(huán)節(jié)建立起一套接口統(tǒng)一的監(jiān)控點，實時采集不同來源、不同層次、不同時間的數據，將原來事后的靜態(tài)控制變?yōu)楝F(xiàn)在的動態(tài)在線控制，對事前、事中和事后進行全過程控制，充分發(fā)現(xiàn)、分析信息系統(tǒng)和內部管理中存在的不足和缺陷，提出有效的改善措施和修改建議，促進內部控制目標的實現(xiàn)。

參考文獻：

[1]鄒若敏,周麗鶯.網絡環(huán)境下的會計信息系統(tǒng).冶金財會.2010(07):141-143.

[2]雷虹.會計信息系統(tǒng)不同發(fā)展階段的內部控制研究[.財務與會計. 2011(06):104-108.

第3篇：財務內部管理制度范文

關鍵詞：內部控制制度；內部審計；法人治理；風險評估

隨著改革事業(yè)的發(fā)展，企業(yè)過去在計劃經濟體制下的管理制度和方法已不適應市場經濟體制的要求，客觀上要求必須進行制度創(chuàng)新。內部控制是實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，也是企業(yè)生產經營活動賴以順利進行的基礎。隨著社會主義市場經濟的建立和逐步完善，市場競爭的日趨激烈，為了增強企業(yè)在改革浪潮中的競爭實力，提高企業(yè)的經濟效益，要求企業(yè)必須強化企業(yè)的內部控制制度。

一、企業(yè)內部控制制度的內涵

內部控制制度是指企業(yè)為了保證業(yè)務活動的有效進行，提高會計信息的質量，保證資料的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序，由控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序組成，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實施的一個控制系統(tǒng)。

內部控制制度是社會經濟發(fā)展到一定階段的產物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。內部控制涵蓋了企業(yè)內部五大組成部分：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與交流和監(jiān)督評審。這五大組成部分有機地結合，構成了內部控制的完整體系。

二、內部控制制度在現(xiàn)代企業(yè)中的作用和重要性

在市場競爭日趨激烈的當今社會，企業(yè)要生存、發(fā)展已離不開內部控制。內部控制成為企業(yè)很重要的工作。有效的內部控制制度是提高企業(yè)管理水平和防止錯誤舞弊的重要基石。

內部控制制度已成為有關部門、會計師事務所和單位內部實施內部控制評價的主要參考依據，對促進企業(yè)建立健全內部控制，改變我國目前企業(yè)內部控制乏力、會計信息失真嚴重、企業(yè)內部管理散亂的現(xiàn)狀，起到了積極的作用。

在社會化大生產中，內部控制制度作為企業(yè)生產經營活動的自我調節(jié)和自我制約的內在機制，處于企業(yè)中樞神經系統(tǒng)的重要位置。企業(yè)規(guī)模越大、其重要性越顯著。因此，正確的認識內部控制制度的重要性，對于加強企業(yè)內部控制制度建設，維護財產安全，提高經濟效益，提升現(xiàn)代企業(yè)管理水平，具有十分重要的作用和非常重要的現(xiàn)實意義。

三、當前我們國家企業(yè)內部控制制度的現(xiàn)狀及存在問題

從目前的內部控制客觀環(huán)境和內部控制制度自身來看，我國許多企業(yè)對內部控制的認識還只是局限在制訂內部控制制度和部控制結構階段，仍然存在著很多局限，阻礙著內部控制制度的有效運行。

（一）企業(yè)內部控制制度體系不夠完善

有相當一部分企業(yè)沒有建立健全有效的內部控制制度，在內部控制制度內容上未引起高度重視，因而沒有得到很好的落實，仍存在不相容職務未得到分離的現(xiàn)象。雖然有些企業(yè)也建立了相關的內部控制制度控制系統(tǒng)，但總的來看，仍缺乏科學性與合理性。

相當一部分企業(yè)對建立內部控制制度不夠重視，對內部控制制度認識不足，內部控制制度的建設持冷漠態(tài)度，以傳統(tǒng)經驗代替規(guī)范化管理措施和手段，還認為內部控制就是對企業(yè)經營的某個或某幾個關鍵點進行控制。根本沒有建立內部控制制度。例如，如會計崗位設置和人員配置不當，業(yè)務交叉過雜，會計人員兼職過多、職責不明，會計的事前審核、事中復核和事后監(jiān)督程序無相應的的制度規(guī)定等。

（二）內部審計的監(jiān)督作用發(fā)揮有限

在內部會計控制的監(jiān)督過程中，內部審計既是控制活動的一部分，又是對內部控制的再控制，扮演著十分重要的角色，但多數企業(yè)的內部審計未能履行其應有職能。

我國企業(yè)大多實行的是單一的廠長經理模式，這就導致內部審計不能監(jiān)督上級，高層管理者是實質上的“自由人”。同時，對受廠長、經理直接領導的其他職能部門也不易進行監(jiān)督，內部審計的獨立性嚴重受限。相當部分企業(yè)的內部審計工作得不到必要的重視和支持，內部審計部門力量薄弱，不能適應工作的需要。

（三）法人治理結構不夠完善，對管理系統(tǒng)缺乏控制力

公司法人治理結構是公司制的核心，而規(guī)范的公司法人治理結構，關鍵要看董事會能否充分發(fā)揮作用。但在我國現(xiàn)階段，受長期計劃經濟的影響，公司的法人治理結構“形備而實不至”，沒有真正把企業(yè)當作自主經營、自負盈虧的經營主體。許多高層領導的管理理念和經營方式仍然停留在行政領導的角色上，企業(yè)的公司制改造也并沒有從根本上解決這個問題。

（四）風險意識不強，企業(yè)內部控制依然薄弱

環(huán)境控制和風險評估，是提高企業(yè)內部控制效率和效果的關鍵。隨著全球經濟一體化不斷深入，企業(yè)間的競爭也越來越激烈，企業(yè)面臨的經營風險也越來越高，但是，從目前我國企業(yè)現(xiàn)狀來看，企業(yè)的風險意識還比較淡薄，其風險意識并沒有提到應有的高度，企業(yè)管理層人員的思想中缺乏風險概念，企業(yè)內部缺乏風險控制的有效機制，因此抗風險能力低下。能否搞好內部控制工作更多的是取決于內部控制相關人員的責任心和風險意識，如果內部控制相關人員綜合素質不高，就有可能錯誤地做出估計和判斷，導致錯誤的決策，給企業(yè)帶來無法挽回的經濟損失。

四、強化企業(yè)內部控制制度的相關措施和建議

（一）重視對各單位內部控制制度的實務指導。

企業(yè)內部必須要建立一套相互制約，相互牽制和相互協(xié)調的內部控制制度。內部控制理論也早已超出早期以核對賬簿、賬簿記錄與財產的一致性以及會計報表數據可靠性為內容的思想范疇，而進入了多元化控制階段?！兑?guī)范》應該考慮幫助企業(yè)解決內部會計控制的實務運用問題，以確?！兑?guī)范》的順利實施。

（二）建立健全企業(yè)的內部控制制度

建立健全一整套完善的內部控制制度，是內部控制制度有效實施的基礎。企業(yè)應圍繞減少企業(yè)風險，提高企業(yè)經濟效益和贏利水平這個核心，把新的制度規(guī)范融入本企業(yè)，制訂出適合本企業(yè)的切實可行的內部會計控制制度或具體的實施辦法。

1、加強企業(yè)的內部審計制度。內部審計作為企業(yè)內部控制體系的一個重要方面，其主要任務是監(jiān)督本企業(yè)的生產經營活動是否按照所制定的方針政策和計劃執(zhí)行。它在履行審計職能，監(jiān)督經濟活動，加強經濟管理，提高經濟效益等方面發(fā)揮著重要作用。要發(fā)揮企業(yè)內部 審計的作用，就必須將內部審計人員從會計、財務人員中分離出來，直接對董事會負責，這樣才能真正發(fā)揮內審人員的作用，監(jiān)督和保護企業(yè)的資產、財產安全，監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性方面發(fā)展。

2、健全風險評估機制。內部控制的重點是防范風險、避免和減少差錯和舞弊、效率低下、違法亂紀等行為的發(fā)生，企業(yè)必須建立、健全風險評估機制。企業(yè)必須制訂與生產、銷售、財務等業(yè)務相關的目標，設定可辨認、分析和管理的相關機制，以了解自身所面臨的各種不同風險。例如，隨著企業(yè)投資的增加，企業(yè)應特別關注資金使用上的風險，應加強對建設資金的管理和控制，評估重要環(huán)節(jié)可能存在的風險，并明確規(guī)定相關法律責任。要嚴格執(zhí)行資金使用手續(xù)，防止資金使用隨意支付，杜絕各種浪費行為。

3、強化董事會在內控體系中的作用。加強企業(yè)內部控制，要加強董事會的建設，發(fā)揮董事會的作用和潛能，突出董事會在建立和完善內控體系過程中的核心作用；要實行獨立董事會制度，適當引入外部的獨立董事；要明確董事會內部分工，設立包括審計委員會、預算管理委員會、價格委員會在內的各項專門委員會，從而加強內部管理控制。

（三）強化外部監(jiān)督與約束機制

我國目前已形成包括政府監(jiān)督(如財政、審計、稅務、證券監(jiān)管等)和社會監(jiān)督(如注冊會計師、社會輿論等)在內的企業(yè)外部監(jiān)督體系。要加強政府的監(jiān)督力度以及政府的權威性，按照有關法律法規(guī)來規(guī)范企業(yè)建立健全內部控制制度并使之有效實施。

要加大執(zhí)行力度，對不能加強企業(yè)自身內部控制、違反法律法規(guī)導致企業(yè)目標沒有實現(xiàn)的，應依法追究管理者的責任。通過中介機構，依據獨立審計準則，站在公正的立場上對企業(yè)的財務報告進行評估，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)有失“公允”及其不當的會計行為，對企業(yè)實施會計控制。鼓勵、支持廣播電視、報刊等新聞媒體對企業(yè)違法違紀行為曝光，以充分發(fā)揮輿論監(jiān)督的作用。

綜上所述，內部控制制度作為一種先進的內部管理方法已經被企業(yè)廣泛采用，它在現(xiàn)代經濟生活中發(fā)揮著越來越重要的作用，企業(yè)內部控制制度的完善與否以及執(zhí)行情況的好壞，直接關系到企業(yè)的興衰成敗、生死存亡。

因此，我們應充分理解內部控制制度的涵義，認識到內部控制制度的作用，從健全立法、規(guī)范治理結構、完善控制制度、加強審計監(jiān)管等方面入手，將政府力量、社會力量、以及企業(yè)自身力量有效的結合起來共同推動企業(yè)內部控制制度建設，使企業(yè)內部控制制度得到有效的實施，使會計職能的效用得到充分的發(fā)揮，從而提高企業(yè)現(xiàn)代管理水平，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。

參考文獻：

[1]王嵐.完善企業(yè)財務審計機制[N].甘肅經濟日報；2005年.

[2]吳水澎.企業(yè)內部控制理論的發(fā)展與啟示[J].會計研究；2008年.

[3]陳鈴.關于我國內部控制規(guī)范建設的思考[J].會計研究；2006年.

第4篇：財務內部管理制度范文

關鍵詞：施工企業(yè)；財務管理；制度

大量的調查結果顯示，目前在我國的施工企業(yè)中，財務管理問題屬于一項短板，換句話說，目前我國的施工企業(yè)在財務管理方面還不夠完善，其中還存在著相當大一部分的問題需要被解決，這對企業(yè)實力的增強及經濟效益的提高是非常不利的，因此，施工企業(yè)一定要認識到財務管理的重要性，加強和完善企業(yè)內部的施工和管理工作，只有這樣才能使企業(yè)從根源上提高自身的綜合實力與經濟效益，使自身能夠更加長遠的發(fā)展下去。

一、現(xiàn)代施工企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀及其中存在的問題

就目前的情況看，我國現(xiàn)代施工企業(yè)在財務管理方面雖然獲得了很大程度的發(fā)展，但其中仍存在一些問題需要重視和了解，如若不然，任其發(fā)展下去，則會導致整個施工企業(yè)出現(xiàn)財務方面的困難，從而使企業(yè)無法在激烈的市場競爭中更加長遠的發(fā)展下去，總的來說，我國現(xiàn)代施工企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀不容樂觀，主要存在的問題包括缺乏足夠的資金控制能力、缺乏足夠的資金管理能力及企業(yè)的經營成本過大等問題，而由此衍生的問題更是嚴重影響了施工企業(yè)的長遠發(fā)展，以下文章主要就施工企業(yè)中存在的問題進行了簡要的分析。

（一）缺乏足夠的資金控制能力，且不能有效的處理債券債務關系

擁有資金控制能力，且能夠有效的處理債券債務關系是作為施工企業(yè)財務管理領域的職責，但就目前的情況看，我國現(xiàn)代施工企業(yè)的財務管理領域在這兩方面均存在不足，目前，我國施工企業(yè)均擁有較多子公司，因此其資金便較為分散，如果想使施工企業(yè)總公司能夠縱覽大局，就一定要提高其資金控制能力，而現(xiàn)如今，很多施工企業(yè)非常缺乏這種能力，甚至根本無法及時的了解子公司資金的動態(tài)，這就在無形之中增加了總公司的資金風險，使企業(yè)無法更好的控制資金的來源及流向，對施工企業(yè)的長遠發(fā)展具有非常消極的阻礙作用，同時，一旦總公司缺乏足夠的資金控制能力，那么相應的，也就無法有效的處理債券債務關系，這主要表現(xiàn)在以下幾方面：首先：施工企業(yè)無法很好地對應收賬款進行控制；其次，一般在工程完成之后，施工企業(yè)通常需要立即對需要結算的賬目進行結算，但目前，大部分的施工企業(yè)都沒有做到這一點，因此也就帶來了結算效率低下的問題；再次，在應收賬款方面，施工企業(yè)一定要注意控制其期限，但從目前的情況看，很多施工企業(yè)的應收賬款期限都已經超過了三年，這對企業(yè)的長期發(fā)展來講是非常不利的。

（二）缺乏足夠的資金管理能力，且無法有效的劃分收益性支出與資本性支出的界限

除了資金管理能力之外，施工企業(yè)在財務方面還需要具有足夠的資金管理能力，但就目前的情況看，我國大多數的施工企業(yè)并不能有效的管理自身的資金，同時也無法有效的劃分收益性支出和資本性支出，因此，企業(yè)也就無法很好的保證其資金的完整性與可利用性，同時，施工企業(yè)一旦出現(xiàn)資金管理能力缺失的問題，那么同時也將會導致其失去對資金的監(jiān)督能力，而企業(yè)的資金如果得不到有效的監(jiān)督，則很容易發(fā)生長期大額預提費用的狀況，久而久之，企業(yè)則會因為資金問題而走向滅亡。

（三）施工企業(yè)的經營成本過于巨大

經營成本是一個企業(yè)在經營之初需要投入的時間及資金內容，而一個企業(yè)如果想要獲得經濟效益，就不得不面臨經營成本的問題。從某種程度上講，經營成本影響著整個企業(yè)的經濟效益，一個企業(yè)的經營成本越高，那么相應的，其經濟效益也就不會特別顯著，反之，一個企業(yè)的經營成本越低，其經濟效益便會越高，因此，節(jié)約經營成本已經成為了當今企業(yè)十分重視的一項問題。當今社會，企業(yè)想要在某一領域立足，需要面臨的市場競爭的壓力開始越來越大，對于施工企業(yè)來講同樣如此。在市場競爭日益激烈的今天，施工企業(yè)在經營之初要面臨著巨大的壓力，從中標到簽訂施工合同，這是一個長期的過程，甚至需要幾年的時間才能完成，在這一期間，施工企業(yè)需要投入大量的人力物力與財力才能中標，這就在無形之中增加了企業(yè)的成本，因此，即使企業(yè)獲取了較高的利益，從整體上講，其經濟效益還不是非常樂觀的。

二、使施工企業(yè)的財務管理得到加強，內部財務管理制度得到完善

從上述內容中不難看出，我國施工企業(yè)在財務管理方面還是存在著很多問題需要解決的，因此，想要使施工企業(yè)能夠在激勵的市場競爭中取勝，就一定要提出相關的措施以對上述問題進行解決，只有這樣才能使施工企業(yè)的財務管理得到加強，使其內部的財務管理制度得到完善。

（一）加強對企業(yè)財務的監(jiān)督工作

施工企業(yè)與其他企業(yè)相比具有流動性強的特殊性，通常情況下，企業(yè)所在的地點與項目部都會存在很遠的距離，這就為管理方面帶來了困難，因此，通常在施工過程中都是需要企業(yè)總部指派專門的人員對其進行監(jiān)督的。但就目前的情況看，對施工現(xiàn)場進行監(jiān)督的只有企業(yè)的財務人員，在財務人員實施其監(jiān)督工作時，如果項目部的工作人員提出的某些要求不符合財務制度，那么財務人員便會對其進行阻止，這便很容易導致兩者之間出現(xiàn)矛盾，同時，由于沒有會計委派制的保證，財務人員的地位并不是很高，因此項目部便很可能會按照自己的方法行事，這對企業(yè)財務狀況的保證是非常不利的。實施會計委派制是監(jiān)督工作的一部分，當實施會計委派制以后，會計人員的地位就會有所提高，同時施工企業(yè)應當做好領導相關工作，這樣就會使得會計人員能克服領導要求和制度制約之間左右為難的現(xiàn)象，這樣有利于使得會計人員按照企業(yè)的內部財務管理制度處理財務業(yè)務，從而使得財務人員提供的會計信息的及時可靠性得到有效地提高，對財務的監(jiān)督要加強力度，防止國有財產的流失，從而使得所有者的合法權益得到保障。

（二）完善企業(yè)的財務管理制度

目前，我國的施工企業(yè)中存在財務管理制度不完善的問題，因此想要使企業(yè)能夠得到更加順利的發(fā)展，就一定要加大力度完善企業(yè)的財務管理制度。施工企業(yè)在施工過程中一定要嚴格按照《會計法》的要求和《會計基礎工作規(guī)范》的相關規(guī)定來執(zhí)行，同時，還需要加大力度建立健全企業(yè)的內部財務管理制度，建立完善的會計核算、會計檔案管理、財產清查、內部稽核、內部牽制、以及崗位交接和原始記錄管理等諸多工作內容，只有這樣才能為施工企業(yè)建立一個良好的管理基礎，從而使其能夠按照規(guī)章制度對企業(yè)中出現(xiàn)的財務問題進行解決，同時也只有這樣，才能使相關的工作人員在工作的過程中能夠有所依靠。一個施工企業(yè)若想不斷地提高自身的經濟效益，就要建立企業(yè)內部相對完善的財務管理制度，這樣才能有效的降低財務管理成本，保證企業(yè)財產的安全完整性，使得企業(yè)經營活動的高效運作。

（三）提高相關人員的專業(yè)素質

相關人員的專業(yè)素質在很大程度上決定著一項工作能否被更好地完成，對于施工企業(yè)來講同樣如此，想要使施工企業(yè)的財務管理狀況得到改善，首先就要提高相關人員的專業(yè)素質。如果相關人員的專業(yè)素質不夠高，那么將會影響財務工作的整體質量，從而對企業(yè)的整體運營產生影響。一個施工企業(yè)若想提高企業(yè)財務管理的水平，就要先制定適合該企業(yè)發(fā)展的經營發(fā)展財務制度，隨后還要帶動一批財務人員積極貫徹執(zhí)行財務制度，保證制度及時、準確和完整的向企業(yè)領導提供經營管理所需的會計信息。同時培養(yǎng)一批具備良好自身素質和職業(yè)道德素質的財務人員，使其遵守適合企業(yè)發(fā)展的內部財務管理制度，客觀公正的做好施工企業(yè)的財務核算，同時可對財務人員進行相關專業(yè)的職業(yè)培訓，使得其核算能力進一步增強。財務人員作為施工企業(yè)誠信經營的基礎，隨著市場經濟發(fā)展的加速，對財務人員要求的職業(yè)道德水平也越來越高。由此可見，提高施工企業(yè)財務人員的專業(yè)素質對于施工企業(yè)來講是非常重要的，只有提升了工作人員的能力，才能從根源上保證企業(yè)財務的整體工作質量。

三、結語

通過文章的論述不難看出，在市場競爭越發(fā)激烈的大環(huán)境下，各行各業(yè)都面臨著巨大的壓力，對于施工企業(yè)來講同樣如此，想要使施工企業(yè)能夠得到更好地發(fā)展，就一定要完善其中的財務制度。就目前的情況看，我國施工企業(yè)在財務管理方面還存在著諸如工作人員素質不夠高等諸多問題，這就需要企業(yè)或有關部門提出相應的解決措施對其進行解決，這樣才能保證我國施工企業(yè)更好更快的發(fā)展下去，在激烈的市場競爭中贏的一席之地。

參考文獻：

[1]任延海.加強施工企業(yè)財務管理完善內部財務管理制度[J].科技信息，2010（01）.

[2]馮志剛.建筑施工企業(yè)財務管理淺議[J].現(xiàn)代經濟信息，2010（18）.

第5篇：財務內部管理制度范文

一、加強資金管理

財務管理以資金為中心，企業(yè)一切經濟活動都是圍繞資金來完成的。(1)增強效益觀念，企業(yè)經營不善的集中表現(xiàn)就是資金短缺，制約了正常的生產經營活動，因此，堅持對資金先籌后用，量入為出，并保持一定的儲備是非常重要的；(2)統(tǒng)一管理和使用資金，對單獨核算的下屬企業(yè)，嚴格規(guī)范支用現(xiàn)金，杜絕白條抵庫，借資挪用現(xiàn)象，把資金管好用好。(3)堅持資金使用一支筆制度，堵住“：各用各的權、各批各的錢”的紕漏，使資金能集中調度使用，防止亂開口子、巧立名目亂花錢，使有限的資金形成合力，充分發(fā)揮作用。(4)加強備用金管理，嚴格控制購物、出差借款，實行前賬不清，后賬不借，杜絕借新賬不還舊賬，加速流動資金的周轉。

二、建立考核指標制度

具體內容包括：(1)資本保值增值指標，防止企業(yè)行為短期化，維護出資人利益。(2)凈利潤指標，其中稅前利潤，銷售凈收入，銷售成本，期間費用應按不同部門或商品結構比例進行分解。(3)資金指標，其確定原則是與保值和凈利潤完成率掛鉤。

三、強調成本管理

在市場經濟條件下，企業(yè)經營的目的是追求最大的利潤，成本每降一分錢，就等于利潤增加一分錢，只有低成本的產品，才能在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，如果放松對成本的管理，費用不加控制，成本將不斷提高，導致企業(yè)走向瀕臨崩潰的邊緣。為此，在企業(yè)成本管理過程中，需要建立必要的控制方法及相應的分析、考核制度。

1.加強目標成本管理。根據企業(yè)總效益目標，首先將目標分解成子目標，要以產品成本形成的全過程為對象，結合生產經營各階段的不同性質和特點，進行有效的控制，并層層落實到各經營責任部門，進行管理控制，同時要不斷推廣先進經驗，采取有效改進措施，以求降低成本，保證目標成本的實現(xiàn)。

2.建立成本分析制度。首先對目標成本執(zhí)行情況進行分析，找出實際成本與目標成本的差距，分析產生差距的原因；其次是分析科技進步對成本的影響，促使科技與經濟管理緊密結合；最后是與過去不同時期的同類產品進行對比分析，通過分析生產條件和實際消耗水平，找出降低成本的途徑。通過成本分析，可以正確認識和掌握成本變動的規(guī)律，有利于實現(xiàn)降低成本的目標，并為編制成本計劃和制定新的經營決策提供依據。

3.建立成本考核制度。首先企業(yè)將計劃成本或目標成本指標進行分解，制定企業(yè)內部的成本考核指標，分別下達到各內部責任單位，明確他們在完成成本指標上的經濟責任，并按期進行考核；其次，成本考核要與一定的獎懲制度相聯(lián)系，如完不成任務不得獎，或進行處罰，完成任務進行嘉獎等方法。以調動各責任者努力完成責任成本的積極性。

四、加強期間費用的管理

期間費用主要包括銷售費用、財務費用和管理費用。如果放松對期間費用的管理，就會導致當期費用的上升，就會嚴重影響企業(yè)的盈利能力，其表現(xiàn)為“增產不增收，增收不增利”的現(xiàn)象。因此嚴格控制費用開支標準，把費用分解到各單位、落實到人，這是向管理要效益的一條途徑。同時，企業(yè)的技改投資管理，也是財務管理的重點，現(xiàn)在不少企業(yè)想搞技改，但不進行技改分析和論證，從而造成盲目投資，甚至造成資金的浪費，這應該引起高度的關注。

五、促進銷售，加強資金回籠

即銷售部門應根據崗位經濟責任制的要求，規(guī)定每個銷售人員對每一筆合同業(yè)務，必須做到從訂合同到回收資金的全過程負責，以徹底改變銷售部門只管賣貨不管收款的片面做法。銷售部門人員負責銷售貸款的回籠，有利于減少三角債和經營風險，能加速資金的周轉速度，促進資金循環(huán)。同時，加快營銷隊伍建設，提高營銷人員的素質。市場經濟的發(fā)展，需要建立一支強有力的營銷隊伍，要求懂經濟，會管理有一定經濟頭腦，能夠駕馭市場經濟，還有必要對營銷人員進行素質培訓，這樣才能在復雜多變的市場動作中掌握資金的主動，為企業(yè)提供更多的資金。

六、強調企業(yè)財務監(jiān)督管理只能加強不能削弱

第6篇：財務內部管理制度范文

摘 要 社會的不斷進步帶動了經濟的高速發(fā)展，經濟的飛速發(fā)展又促進了人們生活水平的不斷提升，在人們不斷提高自身生活水平的同時，企業(yè)也得到了快速的發(fā)展，企業(yè)的資金量逐漸增大，這就需要我們將企業(yè)預算部門的工作質量切實提高，究竟如何提升企業(yè)預算部門的工作質量已經成為了我們必須要思考和面對的問題，筆者認為，最為關鍵的渠道就是完善企業(yè)預算部門財務管理內控制度，本文就關于預算部門財務管理內控制度進行研究。

關鍵詞 企業(yè) 預算部門 財務管理 內控 制度 措施 特點 分析

所謂的財務管理內控制度就是指在對社會化大生產所有特點符合的情況下，本著適應市場經濟體制的需要，對市場競爭主體以及企業(yè)成為獨立法人實體的要求很好的體現(xiàn)，在我國制定的各種法律法規(guī)約束下，企業(yè)自身具有責任和獨立財產權一種制度。財務管理內控制度已經成為了現(xiàn)代市場經濟過程中，企業(yè)自身進行日常運營、管理、組建規(guī)范制度的形式，同時也是市場經濟發(fā)展過程中最佳的選擇?，F(xiàn)代企業(yè)會計制度最為基本的特征就是管理科學、政企分開、責權明確和產權清晰，做好現(xiàn)代企業(yè)會計制度基礎下的企業(yè)會計管理工作必須要對以下幾方面的問題進行很好的處理和充分的認識：

一、財務管理內控制度特點分析

（一）動態(tài)性

財務管理內控制度這一體系其實是一個開放系統(tǒng)，每當實務中出現(xiàn)了更為科學會計處理的方法時候，我們就能夠對制度進行實時的修訂，以便能夠使內控制度在實施過程中進行實務體現(xiàn)并且出現(xiàn)更科學、更新的企業(yè)會計預算處理的方法，在企業(yè)出現(xiàn)了新經濟業(yè)務時候，一旦新經濟業(yè)務成熟時候，我們開可以對新經濟任務進行報告、記錄、計量、確認的規(guī)范制定，并且將這些制定的規(guī)范加入到具體的企業(yè)預算部門財務管理內控制度之中去，最終使其成為我國財政部頒布的相關準則體系中重要的組成部分。

（二）層次性

預算部門財務管理內控制度所具有的層次性往往比較明顯，基本的制度處于對財務管理內控制度整個體系最高的層次上，而具體的制度則處在財務管理內控制度整個體系第二個層次上面，頒布的各項制度主要是指根據各項具體的實際情況制定、基本制度來進行企業(yè)預算部門財務管理內控制度。

（三）可操作性

在預算部門財務管理內控制度這一制度中，以企業(yè)會計人員喜歡的會計報表和會計科目形式來對究竟怎樣進行預算部門財務管理內控制度的運用進行了準確的規(guī)范，這樣能夠很好的避免企業(yè)的會計人員在進行財務管理內控制度具體運用的過程中會出現(xiàn)一些無所適從的情況，同樣避免在企業(yè)會計人員實施財務管理內控制度體系過程中很可能會出現(xiàn)一些混亂的局面，防止其造成的不必要的麻煩。

二、完善預算部門財務管理內控制度措施

（一）完善企業(yè)財務總監(jiān)委派制度

在財務管理內控制度中，其紐帶就是資產，企業(yè)實行財務總監(jiān)制度和委派財務總監(jiān)制度也就成為了企業(yè)建立健全自身制度極其重要的內容，同樣是企業(yè)進行科學管理中心的環(huán)節(jié)。財務的總監(jiān)委派制主要指在企業(yè)的委派財務總監(jiān)進行控制、組織企業(yè)日常財務活動并且參與重大的經營和決策中的一項重要的經濟監(jiān)督制度，企業(yè)的執(zhí)行財務總監(jiān)的委派制已經成為了財務管理內控制度背景下將所有權監(jiān)督進行加強，并且將企業(yè)所有者的權益進行維護的需要，同樣是將國有資質產增值和保值進行確定的一種企業(yè)內部治理結構創(chuàng)新的措施。企業(yè)的財務總監(jiān)往往具有很大的責任和職權，并且承擔著對企業(yè)自身進行服務和監(jiān)管雙重的使用，企業(yè)的采取總監(jiān)已經成為了完善、維護財務管理內控制度一種很有效的方式，但是，經過近些年來的實踐證明，企業(yè)的財務總監(jiān)委派制并不是一個完美無缺監(jiān)督的制度，至今還存在著一些問題，需要我們進行源源不斷的完善和改進。

（二）發(fā)揮預算部門財務管理內控制度中流砥柱的作用

預算部門的財務管理內控制度不僅僅是預算部門為了實現(xiàn)自身所指定目標，提升自身資金所具有使用效益而進行制約、監(jiān)督以及管理一個整套管理的方法和制度，同樣是企業(yè)提升自身管理水平最為重要的部分和渠道。而就當前形勢來看，企業(yè)的預算部門往往存在著對財務管理內控制度建設不重視這一現(xiàn)象，眾所周知，預算部門資金的主要來源就是財政撥款，而作為企業(yè)財政資金最為重要的組成部分，我們只有將內控制度建立健全，才能夠最大限度的將資金使用的效益發(fā)揮出來。從世界上的環(huán)境審計發(fā)展的過程中，我們可以了解到，企業(yè)財務管理內控制度已經逐漸深入到了環(huán)境審計這一領域之中，但是，因為環(huán)境問題往往具有復雜性，目前來看，世界各國中的環(huán)境審計通常都是以自己國家的審計作為主導，再加上最高審計機關的國際組織進行了大力的倡導和推動，在這一作用下，世界各國之間最高的審計機關往往都在環(huán)境審計這一領域中進行了不懈的努力。我國的情況同樣如此，在我國，國家審計機關在環(huán)境審計領域中的主導地位其實是一種對現(xiàn)實狀況起到應對作用的策略，因此，企業(yè)的預算部門財務管理內控制度一定會成為將來環(huán)境審計領域中的一種新生力量，我們必須要發(fā)揮預算部門財務管理內控制度中流砥柱的作用。

（三）建立健全企業(yè)預算部門內控組織機構

在企業(yè)制定了合理科學并且符合實際情況的預算部門財務管理內控制度以后，企業(yè)還必須要建立健全自身內控組織的機構，要求組織的機構中各個層次中的人員都必須要按照預算部門財務管理內控制度進行自身權力、義務以及責任的履行，做到違章必究、執(zhí)章必嚴、有章必循以及有章可循，以便能夠切實將預算部門財務管理內控制度執(zhí)行有效性進行保證，企業(yè)預算部門的內控體系必須要包括三個相對來說比較獨立的控制層次，第一個層次就是指在企業(yè)的預算部門內全過程的將相互制約、相互牽制的預算部門財務管理內控制度進行融入，也就是指在企業(yè)的部門內部相互平行組織的機構之間要將財務監(jiān)督以及約束行為落實；第二個層次主要指設立其專門事后的監(jiān)督崗位，也就是指出了那些正常財務的預算核算以外，必須要定期的對企業(yè)相關崗位的業(yè)務和工作進行細致、全面檢查；第三個層次主要是指將內部審計作用進行強化，建立起有效的監(jiān)督防線，這一監(jiān)督防線主要以查為主。

結語：本文中，筆者首先從動態(tài)性、層次性以及可操作性這三個方面對預算部門財務管理內控制度特點進行了分析，然后，筆者又從完善企業(yè)財務總監(jiān)委派制度、發(fā)揮預算部門財務管理內控制度中流砥柱的作用以及建立健全企業(yè)預算部門內控組織機構這三個方面對完善預算部門財務管理內控制度進行了研究。

參考文獻：

[1] 潘曉梅,陳萍. 對構建我國企業(yè)內部控制整體框架的思考[A]. 會計準則發(fā)展——第六屆會計與財務問題國際研討會論文集[C], 2006 .

[2] 胡著偉. 現(xiàn)代企業(yè)內部控制制度的建立與完善[J]. 河南財政稅務高等專科學校學報, 2002,(04) .

[3] 田昆儒,徐劍鋒,齊萱. 我國基于公司治理的會計信息傳導機制的現(xiàn)狀、問題及成因分析[A]. 中國會計學會2006年學術年會論文集（中冊）[C], 2006 .

[4] 經來旺,徐朝輝,徐輝東. 企業(yè)內部控制中的“數控”機制研究[J]. 安徽理工大學學報(社會科學版), 2005,(02) .

第7篇：財務內部管理制度范文

關鍵詞：內部控制制度；醫(yī)院；財務管理

一直以來，醫(yī)院都是通過內部控制制度進行國有資產的維護，且內部控制制度不僅落實了內部控制理論，而且也提升了醫(yī)院的財務管理水平。同時，通過對醫(yī)院內部控制制度的完善，其對于醫(yī)院的監(jiān)督制約，風險識別等方面都有這很大的作用。因此，醫(yī)院的內部控制制度對于財務管理工作起著重中之重。

一、強化醫(yī)院貨幣資金的管理和控制

一直以來，因為貨幣資金巨大的流動性，導致了其在管理方面存在著很大的風險。在醫(yī)院的實際工作中，針對這一點，我們制定了專門的管理和控制手段。主要表現(xiàn)在以下四個方面：

第一，實行醫(yī)院崗位分離制度，強化對于出納崗位的控制和管理。因為醫(yī)院出納崗位工作任務量大，且繁重，在實際的工作中，必須明確職責分工，實施程序審批流程。這樣可以互相監(jiān)督和牽制，保證醫(yī)院的資產安全。例如，出納員不能兼任往來款項等級工作，不能兼任銀行對賬工作等；主管會計要實行不定期的盤點工作，不定期的支票、發(fā)票核對工作等。

第二，實行票據管理制度。這樣可以加強對于相關部門的監(jiān)督和控制。隨著計算機信息的逐步普及，醫(yī)院可以實行票據信息化管理。利用三級管理的手段來檢查和管理門診票據和醫(yī)院的收費票據。成立票據核查小組，利用HIS系統(tǒng)進行每季度的票據核查，防止發(fā)票流失[1]。

第三，利用退費管理制度，規(guī)范各類退費工作。隨著醫(yī)院信息化水平的提升，各種制度的規(guī)范就越顯重要。整合醫(yī)院的財務管理工作，其中，收費和退費的制度就顯得尤為重要。工作人員在執(zhí)行這些制度的同時，還要不斷的完善其工作流程。醫(yī)院規(guī)定，工作人員在進行收費和退費的時候，必須堅持使用個人用戶密碼進行登錄，這樣可以避免系統(tǒng)進行業(yè)務匯總時出現(xiàn)漏洞。對于門診患者進行退費的時候，一定要完善各項簽字手續(xù)，例如，原始單據收回、票據審核等。注意，在對POS卡金額進行退費時，一定要通過組長審核才可簽字。

第四，利用稽查和審核，維護醫(yī)院資金安全。為了規(guī)范醫(yī)院的各種操作流程，要定期進行稽查和審核，這樣可以不斷完善信息系統(tǒng)，保證資金安全。

二、通過內部控制，強化醫(yī)院固定資產的管理

隨著我國市場經濟體質逐步深化，我國的衛(wèi)生經濟體制也發(fā)生了變化，在改革之后，大多醫(yī)院都擁有了許多先進的醫(yī)療設備，占據了醫(yī)院大部分的資產。因此，強化醫(yī)院固定資產的管理，也是一項十分重要的工作。首先，醫(yī)院要建立規(guī)范的資產清查制度。始終堅持對于固定資產的全面盤點，保證賬賬相符；清晰固定資產的使用情況，關于這些固定資產是需修、繼續(xù)使用還是淘汰做到心中有數，提升固定資產的使用效率。其次，對于固定資產，醫(yī)院要建立規(guī)范的出入庫制度。分類管理固定資產，實行責任到人的專門化管理，嚴格出入庫單制。在進行固定資產的內部調撥時，其管理員要堅決服從本部門的內部調撥制度，及時完善各種手續(xù)，提升其使用效率，且能夠防止資產轉移[2]。

三、結合預算管理，實施賬務核對制度，保證醫(yī)院收、支平衡

對于公立醫(yī)院來說，強化預算控制的管理對于內部控制制度具有十分重要的作用，預算管理自身具有一定的約束力。而醫(yī)院本質就是為了救死扶傷而設立的，其社會效益和經濟效益是不可或缺的兩個部分，無論是收入還是支出，都要結合這兩點進行考慮。首先，醫(yī)院要改變自身的管理觀念，強化預算管理的行為；然后，進行收入預算，并結合其實施年預算的編制；最后，對照醫(yī)院實際的收入和支出，實施賬務核查制度，確保醫(yī)院收、支平衡。注意，在進行年預算時，如果存在較大的差異，要結合醫(yī)院的實際經營水平及時進行評估。

當然了，隨著醫(yī)院規(guī)模增大，人員復雜程度的增高，信息化程序的繁雜，制度對于行為的約束也顯得越來越重要。因此醫(yī)院必須實施賬務核對制度，一方面提升了收入和支出的準確性，另一方面保證了醫(yī)院收、支的平衡。關于賬務核對主要表現(xiàn)在以下三個方面：第一，在每個月的月末醫(yī)院要派專人核對醫(yī)院患者的醫(yī)藥費、預交金，醫(yī)保患者醫(yī)藥費、藥品收入等方方面面進行核算，整理住院處明細賬，然后財務總賬進行核對[3]。第二，集中盤點醫(yī)院藥庫、醫(yī)療器械庫以及后勤庫，保證月末和月初的截止點相符。在進行盤點時，庫房的會計要注意跟蹤，確保數據的真實性。第三，核對各項賬款。例如采購固定資產的質保金賬款，應付賬款等，及時核對可以防止出現(xiàn)差錯，在必要時可以作為客戶往來款的詢證。

小結：

綜上所述，在醫(yī)院的經營過程中，如何的與之結合，并發(fā)揮其巨大效應是當前醫(yī)院工作的一項重要任務。利用內部控制制度的監(jiān)督控制作用，可以保護醫(yī)院的國有資產，促進其發(fā)揮巨大效益。內部控制制度對于醫(yī)院的財務管理工作有著十分重要的作用，它是醫(yī)院健康發(fā)展的中心樞紐，在醫(yī)院管理工作中也日顯重要。（作者單位：河北省衡水市第三人民醫(yī)院）

參考文獻：

[1]張建民.依法加強國有非營利性醫(yī)院固定資產內部控制[J].現(xiàn)代醫(yī)院.2008（11）：21―23.

第8篇：財務內部管理制度范文

【關鍵詞】行政事業(yè)單位；財務；管理

一、當前行政事業(yè)單位財務管理存在的主要問題

（一）單位預算管理意識不強

集中表現(xiàn)在部門預算編制時粗糙、不全面；在預算執(zhí)行過程中，一些單位不分輕重緩急，資金移用現(xiàn)象屢見不鮮；更有一些單位，完全沒有部門預算概念。諸如此類，消耗了政府微薄財力，削弱了政府集中財力辦大事辦要事的能力。

（二）單位績效觀念較差

首先表現(xiàn)在改善辦公條件時不考慮支出性價比，追求檔次、講排場，造成功能過剩浪費。其次，在安排支出時，不考慮經費能力，對旅游考察、培訓、招待費等福利性支出控制不嚴，擠占專項資金等。

（三）內部財務管理松懈

行政事業(yè)單位往往不重視內部控制制度建設，對不相容崗位沒有分設，個別單位甚至出現(xiàn)會計出納一人兼職的現(xiàn)象。有些主管部門領導尤其是分管財務的領導忙于自身事務，對下屬單位疏于管理和監(jiān)督。

（四）資產管理薄弱，管理方式亟需創(chuàng)新

資產管理是行政事業(yè)單位財務管理中一個比較薄弱的環(huán)節(jié)。主要表現(xiàn)在：一是資產賬實不符。如某機關大樓，投入運行已愈十年，而其資產至今還沒有在單位賬中反映出來。二是資產收益處理違規(guī)情況較多。2010年，審計部門查出的某單位將房屋租金17.1萬元、固定資產變價收入3.3萬元轉入工會，用于發(fā)放職工慰問金、節(jié)日補貼、旅游費等。三是部分單位資產使用效益低。四是資產處置不規(guī)范。有些單位對資產處置未實行公開制度；有的閑置資產長期不處置，造成無人管理而毀損。

（五）納稅觀念淡薄，造成稅收流失

隨著經濟的發(fā)展，許多行政事業(yè)單位有了不少的應稅收入，如出租房屋、門店，將單位內部食堂承包給他人經營等，部分單位在取得這些收入時，未向稅務部門繳納相應的稅費或沒有繳足稅費。此外，隨著行政事業(yè)單位工作人員收入的增長，大部分單位未按規(guī)定足額代扣代繳個人所得稅。

另外，行政事業(yè)單位財務管理上還存在違規(guī)對外借款、擔保；違反政府采購規(guī)定自行購置物品；亂收費；憑借權力截留下屬單位資金；會計核算不規(guī)范，反映的會計信息不真實等其他問題。

產生行政事業(yè)單位財務管理問題的原因主要有兩個方面。一是單位領導財經法紀意識淡薄，對財務工作重視不夠。這是當前行政事業(yè)單位財務管理問題發(fā)生的主要原因。很多單位領導認為只要不把單位的錢裝進自己口袋就行了，其他的都不重要。二是有些單位在任用會計人員時，沒有考慮到會計工作的特殊性，任用一些連最基本的財會知識都不具備的人員擔任會計，編制出的會計憑證、登記的賬簿、報出的報表無法滿足單位財務管理的需要，對財務管理相關政策規(guī)定不熟悉，對發(fā)生的經濟事項不能作出正確判斷，不敢對違紀行為提反對意見，也不及時報告，失去了會計監(jiān)督的作用。

二、加強行政事業(yè)單位財務管理的建議

（一）進一步提高對加強行政事業(yè)單位財務管理重要性的認識

加強行政事業(yè)單位財務管理，提高資金的運行效率和使用效益，是行政事業(yè)單位會計的重要目標。各部門、各單位應站在戰(zhàn)略高度支持單位健全內控制度，加強財務管理，確保禁令暢通；財政部門和主管部門要通力協(xié)作，努力構建財政――主管部門――單位三級財務管理體系，按照各自的職責，履行好相應的管理權限。

（二）進一步完善預算管理，著力提高資金績效

一要增強單位財務預算管理意識和預算管理能力，把有限的資金用在最急需、最有效的地方，切實提高資金績效。二要擴大單位部門預算管理范圍，將行政事業(yè)單位財務活動置于“陽光”監(jiān)督之下。三要適時完善財務管理，根據行政事業(yè)單位財務支出實際，結合存在的問題，適時修訂相關支出標準和指導規(guī)范，如差旅費標準、車輛費用定額標準、辦公裝修標準、設施配備標準等，使單位財務支出管理有章可循。

（三）進一步加強行政事業(yè)單位資產管理，提高資產使用效益

一是利用信息化手段加強資產管理，理清資產存量；二是整合財政資源，及時發(fā)現(xiàn)閑置的資產，優(yōu)化資源配置，提高資產的使用效益；三是對資產進行規(guī)范化、透明化的管理，提高其使用績效。

（四）建立激勵與約束并存的財務管理機制

當前行政事業(yè)單位的財務活動已經具有了一定的自，干部職工個人利益也隨經濟發(fā)展得到了同步提升，為保持長遠的可持續(xù)發(fā)展，對行政事業(yè)單位財務活動中暴露出的一些突出問題，有必要建立和完善制衡機制，規(guī)范行政事業(yè)單位財務行為：一是規(guī)范各類考核獎勵，適時出臺收入調節(jié)辦法。由政府牽頭，對行政事業(yè)單位的各項考核獎勵政策進行清理歸并，同時為合理調節(jié)收入懸殊差距，在適當時候對獎金福利發(fā)放超過一定額度的單位實行平峰填谷，控制個別單位收入分配的過快增長。二是清理各單位自行發(fā)放和提高標準的各類補貼，對巧立名目和超標準發(fā)放的各項補貼福利要予以追回，上繳財政，以規(guī)范獎金補貼行為。三是建立單位財務重點支出統(tǒng)計報告制度，特別要對個人獎金福利、單位接待費、旅游考察費、車輛費用等指標進行定期統(tǒng)計分析，控制支出總額，防止腐敗和浪費。四是健全單位財務收支分析制度，當單位財務收支赤字或發(fā)生不平衡時，應暫停發(fā)放獎金福利，并從嚴控制其他一般性支出。五是推進資金使用的效益審計和績效評價，近年來推出的效益審計和績效評價工作給有關單位敲響了禁鐘，一些單位已認識到管理好錢用好錢的重要。六是對有關單位重大資金的使用情況向社會進行公示。

（五）健全行政事業(yè)單位財務監(jiān)督體系，嚴肅處理違法違紀行為

健全財務監(jiān)督是加強行政事業(yè)單位財務管理的有力保證，現(xiàn)階段在鞏固監(jiān)察、財政、審計等國家監(jiān)督基礎上，還要加強部門單位內部審計監(jiān)督，建立健全國家、單位、社會三位一體的財務監(jiān)督體系；要充分利用現(xiàn)行會計集中核算的優(yōu)勢，憑借現(xiàn)代化信息技術手段，實行重點監(jiān)督、專項監(jiān)督與日常監(jiān)督的有機結合，提高行政事業(yè)單位財務管理的規(guī)范化水平；要以貫徹執(zhí)行《財政違法行為處罰處分條例》為契機，加大對違反財經紀律單位以及單位負責人和相關責任人員的處罰力度，對查處的違法違紀案件要在媒體曝光，以起到有力的威懾作用。

綜上所述，行政事業(yè)單位的財務管理，隨社會經濟發(fā)展而不斷的變化，財務管理的手段也需要不斷的創(chuàng)新。隨著財務管理制度的不斷完善，筆者樂觀的認為，行政事業(yè)單位現(xiàn)有的問題會逐步得到解決。

第9篇：財務內部管理制度范文

【關鍵詞】房地產行業(yè) 財務管理 內控制度

房地產企業(yè)的財務風險指的是房地產企業(yè)在開發(fā)建設的過程中，往往會受到內部和外部不利因素的影響，而導致最終的財務成果與預期的經營目標相左，嚴重地還可能導致企業(yè)的經濟效益受損。因此，為了促進房地產企業(yè)的良好發(fā)展，應強化財務管理，做好財務風險的防范工作，以此實現(xiàn)企業(yè)內控制度的有效實施。

一、內部控制的含義以及建立房地產企業(yè)內部控制制度的意義

（一）內部控制的含義

內部控制指的是企業(yè)為了實現(xiàn)經營目標，而在發(fā)展過程中所采用的過程控制以對各項經濟活動形成約束。其目的是為了改善企業(yè)的經營管理從而促進經濟的快速發(fā)展。內部控制的產生是為了滿足經營管理的需要，其完善過程也隨經濟發(fā)展而進行。最早的內控活動的目的是為了保證財產物資的安全性與完整性，保證會計信息的真實性。隨著近幾年我國市場經濟的發(fā)展，內控系統(tǒng)逐漸形成了具有近代經濟屬性的完整體系。

（二）建立房地產企業(yè)內部控制制度的意義

企業(yè)房地產企業(yè)想要提升管理水平，增強市場競爭力，最有效的手段就是加強內部控制。如果不能對內控作用給予正確的認識，勢必會對房地產企業(yè)的發(fā)展造成嚴重影響，所以，做好房地產內控有著非常重要的意義。

1.完善的內控制度可以幫助企業(yè)在市場競爭中繼續(xù)保持健康的經營方式。房地產相較于其他行業(yè)尤其自身的特殊性，如開發(fā)時間長，前期需要的資金總數龐大，因此所面臨的投資風險也是巨大的。而有效的內控制度則能有效監(jiān)督房地產企業(yè)的每一個經濟活動，這樣可以及時的發(fā)現(xiàn)問題，同時合理的解決問題，從而減少管理成本，提高經濟效益。

2.完善的內控制度在維護企業(yè)資源安全、防范潛在風險方面有著至關重要的作用。首先，完善的內控制度能夠保證會計信息的真實性。企業(yè)的日常管理必須以會計信息的管理為基礎，因此會計信息的真實性對于企業(yè)實現(xiàn)經營目標有著非常重要的意義，因此加強內控，保證會計信息的真實性，非常關鍵。其次，完善的內控制度可以保證企業(yè)的各項財產物資的安全與完整。內控制度的有效實施能夠對企業(yè)財產物資從采購到驗收各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督，以保證其安全性與完整性。

3.完善的內控制度有利于促進企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展，實現(xiàn)經濟騰飛。內控制度的有效實施，能夠對企業(yè)各部門的工作進行嚴格的監(jiān)督與考核，從而真實反映工作業(yè)績，以幫助企業(yè)及時調整發(fā)展策略，從而順利地實現(xiàn)企業(yè)的經營目標。

二、房地產企業(yè)內部控制存在的問題

（一）房地產企業(yè)內部對控制體系關注不夠

由于房地產企業(yè)所生產的商品在銷售時能夠即可見到收益，使得內部控制體系對于房地產取得收益所產生的影響不夠明顯，最終導致房地產企業(yè)內部的管理人員將更多的精力放在了對企業(yè)收益具有直接影響的環(huán)節(jié)，而忽視了類似于內控這些只具有間接影響力的因素，使得大部分企業(yè)管理者都簡單地將內控制度認為是成本控制、財務管理和內部審計等。而且，由于內控制度對于間接促使房地產企業(yè)獲取效益所需要的周期較長，而更容易被人們所忽視。在內控體系中，除了需要設置若干工作崗位，還需要大力的規(guī)章制度為內控的實施提供保障。也正因為有了各項保障制度，而使得辦事程序也大量的增加。這些因素都直接或間接影響著企業(yè)管理人員對于內控制度的認識，認為內控制度的實施不僅不能提高企業(yè)的收益，還會增加額外的成本，增加人力、物力成本，得不償失。

（二）房地產企業(yè)所面臨的財務風險

1．投資風險

近幾年，為了完善經濟結構，促進經濟的穩(wěn)步增長，我國先后出臺了一系列的房地產調控制度，有效緩解了住房供應的結構矛盾，大力支持經濟適用房、廉租房和公租房的開發(fā)與建設。項目的投資風險主要來源于房地產企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定，目前我國的房地產行業(yè)市場較為復雜，如果不能準確判斷前期市場的各類信息，極有可能造成投資決策失誤，而造成不可挽回的經濟損失。

2. 籌資風險

房地產行業(yè)屬于資金密集型企業(yè)，前期所需要的資金數額龐大，而且存在極大的投資風險，受國家信貸等政策的影響較大，而且資金成本也比其他行業(yè)要高。鑒于此，企業(yè)如何選擇最佳籌資方案，盡量避免由于籌資所造成的償債風險，成為有效實施內控管理的又一難題。

3．成本失控風險

由于房地產自身的特點，即項目開發(fā)周期長，資金投入大，而且成本控制受土地價格波動影響較大，所需要承擔的成本壓力與日俱增。另外，在宏觀調控的壓力下，房地產的市場銷售前景并不十分可觀，提高售價已經不能解決房地產企業(yè)的盈虧問題。所以，為了促進企業(yè)的良性發(fā)展，必須實現(xiàn)房地產企業(yè)成本的合理控制，同時這也是房地產企業(yè)有效實施內控的重要手段之一。

三、加強房地產企業(yè)內部控制的對策

（一）完善房地產企業(yè)的內部控制環(huán)境

通過宣傳力度的加大，可以增強企業(yè)管理者的內控意識。注重內部控制的設計與實施，從而使得企業(yè)內部的每個崗位和人員都能根據相關制度做好每項業(yè)務，真正地將內控制度建設作為一項長期的任務來抓。在加強內控制度的實施過程中，可以通過加強房地產企業(yè)董事會的建設，充分發(fā)揮董事會的作用，這樣才能對董事會所具有的技術、智慧加以充分的利用，并督促其適當的履行監(jiān)控、引導等義務。另外，還應加強房地產企業(yè)的文化建設，員工的思想道德素質一直以來都被當做是內控環(huán)境的重要影響因素，只有具有高素質員工的企業(yè)才能保證內控知道發(fā)揮積極的作用。房地產企業(yè)人員具有較強的流動性，因此管理者必須重視內部控制，以身作則，從自身做起嚴格遵守各項制度，對企業(yè)實施科學化的管理，從而帶動企業(yè)經濟的發(fā)展。

（二）健全風險內部控制機制

目前，我國房地產市場處于低迷，政治因素、資金因素所造成的影響瞬息萬變，僅憑企業(yè)管理者的前瞻意識和經驗判斷，很難準確把握市場的走向。而健全的內控制度可以為企業(yè)做出準確的經營決策提供可靠的保障。房地產企業(yè)在獲得土地使用權、開發(fā)經營到房屋銷售的過程中會受到來自外部因素的影響。所以，必須強化風險意識，通過風險預警、風險識別等方法，實現(xiàn)財務風險的控制。

（三）完善投資決策機制

當前，我國實行緊縮銀根。收緊信貸的貨幣政策，而房地產項目的開發(fā)往往需要數額巨大的資金，而且周轉時間長。為了解決這一難題，房地產企業(yè)必須提高投資決策的科學性和合理性，最大程度上減少投資失誤。另外，房地產企業(yè)還應建立投資決策機構，通過正確投資戰(zhàn)略的制定，避免投資失誤。在項目可行性研究過程中，加強科學理論的運用，從而制定出切實可行的投資計劃，明確投資過程中各環(huán)節(jié)的相關責任人的職責與權限，一旦出現(xiàn)問題，能夠保證責任追究到人，從而實現(xiàn)內控制度的有效實施。

參考文獻

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