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剪紙的商業價值

第1篇：剪紙的商業價值范文

根據此商業智能分析的結果，為該客戶提供了某項更適合的替代商品，并使客戶享受到20%的優惠折扣，為自己贏得了一位忠誠客戶。

第2篇：剪紙的商業價值范文

關鍵詞綜合素質教育產業園商業模式框架構建

一、園區名稱定位

名稱：××?綜合素質教育產業園

定位：一站式優秀教育培訓資源集聚中心，學生綜合素質能力展示平臺，點單式教學模式探索基地。

（一）價值

1.學生主動性。在產業園里，學生可以選擇園區里自己想要的課程和老師，中途如果不滿意，可以更換課程及老師，不用顧忌費用能不能退的問題（費用統一由園區運營商收取）。

2.優秀師資利用最大化。園區實行的是以學生為主導制訂課程和學習計劃，師資力量是按照需求和能力優勝劣汰，越優秀的老師，學生就會越多，越平庸的老師，學生就不愿去聽課，教學相輔相成，師資不斷優化更新。

3.一站式的便利性。園區有種類齊全的培訓機構，學生在這里都可以得到自己想要的教育，這避免了現在趕趟兒似的送孩子去培訓的窘境，同時園區提供充足的停車位以及其他配套服務，如陪同人員可以進行一定程度的購物、休閑、用餐以及健身等活動，便利的價值處處體現。

4.家長參與或加入學習活動。傳統的培訓方式是家長送孩子培訓后，家長就離開或者外面等，園區有O置很多針對家長的培訓學習，包括專業知識、親子教育、學歷晉升、技能培訓、心里輔道等等，使得家長能夠利用空余時間充電學習。家長自身得到提升，也可以感染孩子的學習積極性。

5.學以致用，發現自己潛能，提升信心和學習動力。傳統的培訓教育經常是學過就忘，很難做到學以致用，園區配備大量展示平臺，比如音樂劇話劇舞臺、運動場、演講或辯論會場等等，結合與其他學校的比賽或交流，給學生充分的展示機會，達到學以致用的目的。

6.綜合學分制的運用，結合社會及公益活動，全面提升學生的素質能力以及社會責任意識。這塊內容是園區的重要價值訴求，目前的培訓教育甚至學校教育與社會脫節嚴重，園區參照了國外的一些成熟經驗，推行綜合學分制，也就是園區學生不但學習成績有學分，可以參加園區內外的社會及公益活動爭取學分，學分積累到一定程度可以有各種獎勵，如獎學金、現金等價券（可以在園區的商業配套中當現金使用或者抵學費等等）等，提供學生的積極性以及參與社會活動的動力。

7.線上線下的同步結合，名師名人資源的共享運用。名師是重要的教育稀缺資源，園區通過兼職授課或者外部交流等形式，邀請名師或者名人到園區授課或講座，同時線上同步開展（線上通過掃描APP軟件二維碼，交費即可進入視頻授課，也可以互動交流，費用按照總價和人數確定，如一小時課費為1000元，如線上有1000人點擊進入，則費用為1元1人），教育資源共享。

二、園區選址規劃

教育是一個社區結合相對緊密的區域，因此園區選址有一定要求：

第一，不能太偏，交通相對便捷，車程5分鐘左右，停車必須方便。

第二，不能接近中心區，園區無法承擔高額的土地成本，停車極其不便，市中心區域不適合做該項目，尤其適合正在進行城市化的發達開發區。

第三，周邊小區較多，年輕人群比例較大，城市化過程中的開發區的人口結構中年輕人群較多，外來工作人員比例較大。

三、園區的建筑規劃參數

占地面積：約40畝

容積率：2.0

建筑面積：約5萬平方米

教育培訓用房：37500平方米（含教師公寓12500平方米），主要用于項目教學及教學配套內容，如培訓教室、操場、舞臺劇院、多媒體訓練場、教室公寓等。

配套用房：12500平方米，主要為服務于項目的配套服務，如食堂、餐廳、休閑咖啡、健身娛樂、便利超市等等

產業園需向當地教育主管部門進行立項，經規劃、國土等多部門確認，即使是閑置土地或者廠房進行使用性質變更，也需要向教育主管部門報審立項，報各關聯部門批準更改使用性質，才能進行規劃建設。

四、項目的商業運營模式

（一）園區統一經營管理體系

園區設立運營團隊，統一運作產業園，包括招商、策劃、客服、物業等等。在完成項目定位后，引入符合園區定位及周邊需求的優質培訓教育機構，簽訂合作協議，主要內容：

第一，費用由園區統一收銀，園區與教育培訓機構按照40%∶60%的比例分成（分成比例可以視項目地段或者招商情況而定），每隔一定時間進行結算（如以月結算或者以季度結算）。

第二，項目里的基礎裝修投入，包括培訓教室，都由園區負責實施（培訓機構個性化的裝修由其自行實施），但教育培訓機構需繳納一定的裝修保證金。

第三，學生可以根據自身需要調整學習內容，更換培訓機構和課程，園區按照實際學生學習課時與培訓機構進行結算；如果培訓機構及其師資力量一直不被學生認可，園區可以要求培訓機構優化課程、調整師資，甚至有權與其單方面解除協議。

第四，園區對培訓機構實行考核制，以結果考核為主，過程考核為輔，一般以年為單位，按照培訓機構的實際入學課時和人數，以及學生家長的滿意度兩個基本維度進行考核，實行優勝劣汰，鼓勵創新，保持競爭力。

第五，園區鼓勵學生的獨立自理以及培養學生服務社會的責任感，實行綜合學分制。學生除了學習優異可以獲得學分外，參加園區的勞動（如食堂洗碗、掃地），對外獲得比賽榮譽、做社區義工、好人好事等，有相關依據均可獲得學分，這些學分既可以有精神鼓勵，也可以化為物質內容，如充抵學費，用作園區商業配套的實際現金等價物。

總之，園區統一經營管理，費用統一收取，可以優化培訓師資資源，非租賃式并且提供基礎裝修，可以大大減輕培訓機構的資金壓力，對于其專心教育、致力業務很有作用。對于園區管理方來說，這種商業運營模式，可以更好地引進和優化教育資源，提升學生學習的主動性，顛覆了以往以教為主的教學模式。

（二）設置特教機構，提升社會責任感

目前，特殊教育，尤其是針對智力障礙、行動障礙的群體來說，是一個政府亟待解決的問題。園區將設立超過1000平方米的特教培訓機構，并且配置適合特教的各種教學資源，凸顯園區的社會責任感，也可以獲得政府的資金補貼以及稅收優惠政策。

（三）配套用房的y一規劃和招商運營

配套用房以來作為產業園的補充服務內容，單獨設置于教學樓之外的建筑，主要以商業配套為主，同時也在一定程度上彌補項目的收入。整體上，項目的配套用房由園區統一規劃、定位、招商及后續運營，引進與產業園定位及人群結構相符合的配套商業，如便利超市、休閑咖啡、健身中心、餐飲購物、兒童游樂等等，主要是為園區家長、學生及工作人員提供便利商業服務。

（四）教師公寓的設立及統一經營管理

教師公寓是針對園區工作的教師而轉向設立的，作為項目的配套服務，為在職教師提供免費或者優惠的教師公寓，這樣可以提升教師的工作積極性，有利于提高教學質量，留住優質師資資源。教師公寓除了服務于園區的教職工人員之外，如有多余，可以對外租賃，補貼園區收益。

五、項目的基本收支測算

總體上，項目的收入主要有兩部分，一是教育培訓機構分成收入（按照40%：60%與教育培訓機構分成）；二是配套用房租金收入。

成本：一是建設成本：總投資1.2億元，財務成本按照7%計算，一年840元，折舊按照40年分攤，每年300萬元，合計1140萬元。二是管理成本（按照7個人項目團隊，保潔保安外包，物業費能耗費的收益假定正好平衡保安保潔費用）150萬元，推廣費50萬元，維修改造費30萬元，合計年成本230萬元。成本總計：1370萬元。

按照靜態測算法，投資回報率為9.5%，投資回收期為10.5年（項目未計算土地成本，也未計算可能的政府補貼等收益）。

第3篇：剪紙的商業價值范文

Buzacott在1975年首次將通貨膨脹引入到經濟訂貨模型中。同年，Misra也得出了一個考慮了通貨膨脹和資金時間價值的模型。兩個模型的共同特點是假定通貨膨脹率確定而且固定不變；Bierman和Thomas則進一步得出了在通貨膨脹不確定條件下的經濟訂貨量；1998年Ira Horowitz在總結前人成果的基礎上，研究了在通貨膨脹率，企業資金成本不確定條件下的情況，得出了一個新的存貨經濟訂貨模型。從這個模型可以看出，在通貨膨脹條件下，企業的訂貨成本比傳統條件下的訂貨成本高出許多，因此通貨膨脹的存在使得企業面臨著較大的價格變動風險。

在現實生活中，企業進行采購時為了避免價格變動的風險，通常在商品期貨市場上進行套期保值，以將價格上漲的影響最小化。套期保值的引入，必然會對企業的訂貨成本產生影響。而本文則研究了這一條件下的經濟訂貨量和訂貨成本，對傳統的經濟訂貨模型進行了推廣。

一、推廣后的EOQ模型及假設條件

（一）假設條件。模型的推廣是基于以下幾個假設條件的：①企業在一個訂貨周期內，原材料訂貨價格持續上漲，其上漲幅度（r）恒定且不為0，并且能夠被企業管理者預測；②能夠集中到貨，而不是陸續到貨；③企業的資金成本恒定且不為0，其對企業訂貨成本的影響不能夠忽略；④企業一個訂貨周期內的商品需求量（D）恒定；⑤貨物能夠按時送到企業，不存在缺貨成本；⑥不存在規模經濟效應，即單位訂貨量的變動成本（k）不隨訂貨量的變化而變化。

（二）模型的拓展。假定在一個訂貨周期內，第一次訂貨的商品進貨價格為p0，該價格包含了進貨中的單位商品進貨成本、單位商品的保險費及運輸中的合理損耗。設每次進貨數量為Q，第一次訂貨的單位儲存成本為k，固定成本為K，第一次訂貨的成本為C0，則有下式成立：

C0=K+p0Q+kQ2/2D（1）

設r為企業的資本成本，T為企業在一個訂貨周期內的訂貨次數，企業一個訂貨周期的總成本為TC（Q），則有下式成立：

TC（Q）＝C0e（2）

設通貨膨脹率為r，并且在一個訂貨周期內，其數值不變，將通貨膨脹因素引入模型中，結合（2）式，可得：

TC（Q）＝C0e（3）

令n=i-r，代入（3）式可得：

TC（Q）＝C0e（4）

二、有關新模型的討論

（一）經濟訂貨量。對（4）式進行化簡，我們可以得到：

當n=0時，

TC（Q）=KD/Q+P0D+kQ2/2（5）

當n≠0時，

TC（Q）＝C01－e/1－e（6）

再對（5）（6）兩式進行數學處理，我們可以得到以下結論：

①當n

②當n＞0，即當通貨膨脹率大于企業的資本成本時，推廣后EOQ模型中的企業經濟訂貨量大于傳統模型得出的經濟訂貨量；

③當n=0，即當通貨膨脹率等于企業的資本成本時，推廣后的EOQ模型的有關于經濟訂貨量的結論與原模型的結論是相同的。

（二）訂貨成本。為了研究方便，可以將總訂貨成本分解為兩個部分：（1）無通貨膨脹下的訂貨成本；（2）通貨膨脹引起的成本增量；（3）商品期貨市場的損益。從而，總訂貨成本可以寫成如下形式：

Π（Q，Q1）＝C0e（A）

＋C0e（ei-1）（B）（7）

由（7）式可知（A）式表示無通貨膨脹下的訂貨成本；（B）式表示通貨膨脹引起的成本增加量。

根據分析，我們可以得出以下結論：

①當n≠0時，價格持續上漲會引起企業訂貨成本的增加；在價格持續上漲的情況下，i的值大于0時，可以推出（B）式子的值大于0，從而引起成本的增加。因此，在通貨膨脹率大于0的前提下，訂貨成本會由于價格的持續上漲而增加。

②當n=0時，價格的持續上漲不會對企業訂貨成本造成影響。

三、價格持續上漲條件下的企業訂貨成本控制方法

綜上分析，我們可知價格持續上漲對企業訂貨的成本的影響主要在以下幾個方面：

一是增加了企業的原材料進貨成本。在一個訂貨周期內，由于商品價格的持續上漲，企業每次的進貨價格均高于前一次。因此，原材料價格是隨著訂貨次數的增加而遞增的。

二是增大了資金占用的機會成本。由于企業訂貨價格是不斷上漲的，因此存貨所占用的資金數量比傳統條件下要大，從而資金占用的機會成本要高于傳統條件下的成本。

可見，一個訂貨周期內價格的持續上漲會增加企業的訂貨成本，從而提高其生產成本，對企業經濟效益的提高產生不利影響。因此，采取合理的措施來規避價格上漲的不利影響是非常必要的。由以上分析可知，在原材料價格持續上漲條件下，控制企業訂貨成本的方法主要有三種思路：一是保持原材料訂貨價格恒定；二是選取合理的資本結構；三是進入期貨市場進行套期保值。

（一）保持原材料訂貨價格恒定。原材料市場價格受到市場供求、政治、氣候變化等因素的影響，對于企業來說是不可控制的。但是企業能夠通過儲備原材料，通過與供應商談判壓縮產業前端等手段來控制原材料訂貨價格的上漲。

1、儲備原材料。當企業預期原材料價格未來會上漲的時候，可以采用儲備原材料的方法規避價格變動帶來的風險。具體操作方式為：企業首先估計價格上漲持續的時間，然后預計在該段時間內原材料的消耗量。在價格上漲之前，采用大批量訂貨的方法一次性將預計消耗的原材料訂足并儲備起來，從而避免了價格上漲給企業帶來的影響。其優點，一方面操作較為簡單；另一方面大批量訂貨能夠帶來采購價格上的優惠，在一定程度上可以降低企業的采購成本。但是該方法在一個生產周期內平均占用的資金量較大，其機會成本也大。同時，大批量采購會導致短期內企業經營現金流出量急劇增加，影響到企業的短期償債能力。因此，對于經營活動現金流量不充裕的企業來說，運用這用方法有一定的困難。

2、壓縮產業鏈前端。在原材料價格持續上漲條件下，企業可通過與供應商談判，簽訂長期合同等方式來壓低原材料的進貨價格以控制企業生產成本的上升。運用這種方法的企業大多具備以下兩個特征：其一，企業處于壟斷競爭行業。由于市場競爭激烈，在原材料價格持續上漲條件下，企業不可能通過提高產品售價的方法來抵消成本上漲的影響，只能盡量壓縮產業鏈前端成本。其二，其原材料供應市場為買方壟斷市場。在原材料價格持續上漲的條件下，企業要壓縮產業鏈前端的成本，就必然會損害到原材料供應商的利益。因此，該策略是否能夠成功實施取決于企業的談判能力。而只有當原材料的供應處于買方壟斷市場時，企業才可能具備較強的談判能力，盡量壓低原材料的進貨成本。

該方法能夠從源頭上控制企業原材料訂貨價格的上漲，因此能夠直接有效地控制成本，財務風險較小。而該方法的主要缺點則是由于涉及到供應商的利益問題，因此談判過程較為復雜；在某些情況下甚至會因為談判的破裂而導致與供應商的關系惡化，從而對企業造成不利影響。

（二）選取合理的資本結構。由以上對模型的討論可知，當企業的資本成本與通貨膨脹率相等時，企業的訂貨成本不受價格上漲的影響。其原因在于，企業如果采用多次訂貨的方法，能夠減少資金占用的機會成本；同時，價格持續上漲，會增加企業的平均進貨價格，引起訂貨成本上升。因此，企業的資金成本和通貨膨脹率對訂貨成本的影響是相反的。企業選取合理的資本結構，使得企業的資金成本等于通貨膨脹率時，能夠規避價格上漲帶來的不利影響。

由以上分析可知，該方法的運用關鍵在于企業管理層對通貨膨脹率預測的準確性以及資本結構的控制。企業對通貨膨脹的預測越準確，該方法的實施越有效。而實際上，通貨膨脹要準確預測幾乎是不可能的，資本結構的選取也不能僅僅考慮控制企業訂貨成本這一因素，因此該方法在實際中的運用有限。

（三）進入期貨市場進行套期保值。在價格持續上漲條件下，企業可以在期貨市場上建立多頭頭寸，當原材料的價格上漲時，通過對新模型的分析，可以得知，在期貨市場上的贏利能夠減少或者完全彌補原材料價格上漲給企業帶來的損失。該方法的優點主要有以下幾個方面：

1、成本較低。一方面套期保值交易實行保證金制度，通常情況下只需要交納成交合約價值的5%～10%。因此，與上述第一種方法相比，其資金占用成本低；另一方面由于期貨市場上存在著大量的交易者，而且期貨交易合同都是標準化的，所以，采用套期保值交易無須涉及復雜的談判過程，操作較為簡單，交易成本相對于上述第二種方法來說較低。

2、能夠有效規避價格上漲的風險。套期保值交易之所以能夠規避價格風險，主要是因為商品期貨價格與現貨價格之間存在變動趨勢一致，走勢趨同的關系。

對于特定商品而言，其期貨價格由于包含著儲藏該項商品直至交割日的一切費用，因此在正常情況下，比其現貨價格要高。但隨著交割日期的臨近期貨價格和現貨價格不斷趨向于相同的值，并且在交割日基本上相等，即兩種價格走勢趨同；另一方面，對于同一種商品，期貨市場和現貨市場的影響因素是相同的。因此，同一種商品期貨價格和現貨價格的變動趨勢基本一致。當商品的現貨價格上漲時，其期貨價格也會趨于上漲；反之亦然。

正是由于期貨交易的上述兩個特點，當價格持續上漲時，企業在期貨市場中進行買入套期保值能夠降低甚至完全彌補價格上漲給企業帶來的現貨市場上的損失。

在我國，運用套期保值工具規避價格風險的主要局限性在于以下幾個方面：

1、應用范圍較為狹窄。我國期貨交易上市只有大豆、鋁等13個交易品種，交易品種較少；而且，上市產品結構不合理，新品種推出的時間周期長。這些不利因素都制約了企業套期保值的應用。

第4篇：剪紙的商業價值范文

關鍵詞：銀行抵押貸款；抵押物價值縮減；規避對策

中圖分類號：F830 文獻標識碼：A 文章編號:1003－9031(2012)05－0087－04 DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2012.05.21

一、銀行在發放抵押貸款時存在的主要問題

1.目前，我國對抵押登記的法律法規有不盡完善的地方，在某些領域的抵押登記涉及多個不同的行政機關，而這些行政機關對抵押登記部門的確認也不統一，互相之間沒有搭建一個互通點，甚至有些法定登記部門對貸款抵押物未開辦登記業務，導致銀行抵押物無法登記，置銀行貸款于風險之中。

2.銀行在審批抵押貸款時，沒有對抵押物后期管理進行具體的規范與限制，尤其是對異地抵押、抵押物品種等更為充分詳細的限制要求。如沒有充分考慮異地抵押物的管理半徑，管理幅度大、信息采集難、管理費用高等因素；缺乏對一些難以管理與變現的物品作為抵押物的考慮，如船舶、車輛等物品的管理難度大，折舊率高。

二、貸款抵押物價值衰減的主要原因

一般情況下，銀行對抵押物要經過貸前調查、貸中審查、貸后管理和違約處置四個階段，而抵押物價值在這四個階段中會出現衰減現象。但是，目前銀行還沒有配備專業的抵押物價值審核人員，只是被動地接受中介評估機構的價值評估結論，由此帶給銀行抵押物價值高估、低估或貶值等風險：

1.受借款人、評估機構和銀行本身的三重壓力，抵押物價值被迫高估的風險。銀行貸款抵押物價值高估的情況比較普遍，主要來自三方面：一是來自借款人為降低違約成本和增加貸款數額而虛增抵押物價值的動機。二是來自評估機構由于管理體制、評估理論不完善，甚至部分評估機構職業道德和執業水平低下、評估信息不透明等因素，造成評估價值一般高于實際價值的30%以上。三是來自銀行本身由于受開拓市場的重壓，或出于信貸擴張的動機而忽略了抵押物價值高估所隱含的風險，甚至在某些情況下對影響抵押物價值的重要因素故意隱瞞不報，導致評估報告中一些重要的錯誤信息或重大風險沒有得到識別，銀行貸款審批決策層被動地接受評估機構出具的評估結論。

2.缺乏統一的估價標準，抵押物價值面臨低估的風險。評估中介、司法機關等許多相關部門對一些抵押物沒有統一的估價標準，導致某些相關部門對抵押物估價偏高現象較為普遍。此外，司法評估價值偏離度過高的情況較多，致使銀行以物抵債時遭受較大損失。而且由于司法評估價格大大高于市場價格，銀行在處置抵債資產時再次遭受較大損失[1]。

在銀行申請強制執行時，一般情況下，由于評估價格大大高于市場價格而較難以拍賣成功，則裁定給銀行以物抵債。銀行在處置抵押物時，評估機構為了提高其市場認可度，往往會低估抵押物價值，而銀行只能被動地以此作為參考價格委托拍賣，銀行債權再次受損。

3.隨著使用時間的推移，抵押物價值有遭受貶值的風險。在貸款存續期間，抵押物隨著使用時間的推移，在實體性、功能性及經濟性等方面都會有一定的損耗，抵押物價值也將隨著抵押時間的延續而自然衰減，并最終導致抵押物價值無法覆蓋債權，甚至有些抵押物如機器設備、船舶等在實現處置權時僅能覆蓋債權的0.1%，銀行債權將受到極大的挑戰?？梢钥闯?，抵押物貶值的程度與其使用時間呈正相關關系，這也是銀行在處置抵押物時，抵押時間越長受償率越低的原因之一。

此外，貸款抵押物除了受以上三個重要風險影響外，還受到價值市場流動風險的影響，即在受到市場變化、產品技術更新、政府規劃調整、城市中心區轉移等的影響下，抵押物會發生較大幅度的價值波動。

三、貸款抵押物價值縮減的防范對策

1.全面和動態地分析抵押物價值，按貸款類別設定合理的貸款抵押率。貸款抵押率是指貸款本息總額與抵押物價值之比，銀行可根據借款人的資信程度、貸款期限、貸款風險、抵押物折舊率、抵押物的適用性以及價格變動等因素，按等級確定不同的抵押率。貸款抵押率是銀行貸款抵押價值風險管理的一項重點工作，銀行應該在全面、動態地分析抵押物價值的基礎上，按貸款類別及等級分別設定合理的貸款抵押率。所謂“全面分析”，即不僅考慮所有影響抵押物價值的主要因素，還要考慮債權金額的變化，并將二者聯系起來。所謂“動態分析”，即不僅考慮貸前評估點的抵押物價值，還要考慮貸款存續期間抵押物價值的變化，并在設定抵押率時考慮價值變化的影響。如果有一個合理的貸款抵押率，貸款就有了一個回收的基本保障。

2.重新整合抵押物管理流程，嚴格規范抵押物管理規則。根據新巴塞爾資本協議關于風險管理有關要求，銀行應對合格抵押物的認定采取謹慎態度，并建立一整套嚴格的內部風險管理程序和滿足最低要求的操作程序。建議銀行結合信貸風險管理流程的改革，重新整合抵押物管理流程，明確定義流程中各相關部門、人員的權利與責任，明確關鍵部門和人員在流程中的任務和角色，保證抵押物管理的專業化和相對的獨立性。完善抵押物管理操作規程，配備抵押物價值審核人員，采取嚴格的程序和步驟評估抵押物的價值及評價抵押可能帶來的風險，保障抵押物權益的安全性和法律上的可執行性。

3.勤勉盡責做好貸前調查，建立抵押物從抵入到處置全過程的動態監控機制。在貸款存續期內，抵押物在實物和價值上是動態變化的，銀行對抵押物的管理也應是全過程的、動態的、連續性的。一是項目客戶經理應勤勉盡責做好貸前調查，配合風險部門做好平行作業，重點考察抵押物的合法性、有效性、可靠性和流動性，建立中介機構的準入和淘汰制度，防止價值高估。二是組建具有專業資格的評估人員隊伍，在審核發放貸款時加強對抵押物的審核，對抵押物進行全面復核，并在此基礎上按抵押物類型及等級設定合理的貸款抵押率。三是建立抵押物從抵入到處置全過程的動態監控機制，及時發現風險隱患。建議開發一套抵押物監控系統，實時監測抵押物實物及價值情況；定期對貸款抵押物進行重估，在抵押物出現價值下降和實物毀損時，及時要求借款者恢復抵押物價值、追加抵押物或采取收回貸款等有效措施，確保貸款存續期內的任一時點抵押物的足額有效。四是建立一套科學、完整的抵押物考核體系，從經辦單位項目客戶經理到風險部門平行作業經理，再到信貸審批部門審批人，最后到貸款抵押物管理部門的管理人員。明確各個環節的權利與責任，貸款形成不良資產后，按職責追究各環節責任[2]。

除此之外，銀行應注意做好與財政、建設、國土資源等政府主管部門的協調，推動政府部門盡快制定并出臺規范的評估操作指南。同時，銀行還應加強與行業協會、中介機構的溝通與交流，更好地規避貸款抵押物價值縮減的風險。

參考文獻：

第5篇：剪紙的商業價值范文

關鍵詞：商業建筑；中國企業；發達國家；成本；控制

Abstract: with China's accession to the WTO, more and more Chinese enterprises enter into international engineering construction domain, in recent years, as China's national strength and growth of Chinese enterprises, Chinese enterprises starting from the traditional African aid projects gradually into the western developed countries, the commercial building market, especially in Australia and other countries of Anglo-American law system resources the project, has become China's enterprises the main target into the construction market in the developed countries.

Keywords: commercial building; Chinese enterprises; developed countries; cost; control

F275.3

雖然同亞非拉傳統的建筑工程市場相比，發達國家的外部環境條件較好，基礎設施較為完善，工程項目的收益較高，但是由于法律、人文、環境等方面的巨大差異，以及當地較高的人工、材料、機械等成本，嚴格的質量標準，苛刻的環保要求，系統的安全管理等等，也使得中國企業面臨著巨大的風險，因此如何充分利用自身的競爭優勢，合理配置資源，控制工程項目的成本，以求最大限度的爭取利潤空間，就成為每一個試圖走入發達國家建筑市場的中國企業必須謹慎研究，小心規劃的問題。

在跨國工程建設中，成本控制不再集中在施工準備、組織過程中對于人、機、材及能源消耗的控制上，而是拓展到整個公司的治理結構、管理方式與策略選擇上。

在此，筆者僅作拋磚引玉，粗淺的談一點自己的看法。

一、公司組織機構的設立：

在海外進行工程施工的建設，首先就需要考慮如何在海外組織自己的建設隊伍，這就牽扯到公司在工程建筑當地以何種面貌出現，如何利用公司組織結構來優化管理和資源的調配，減少和規避稅務、法律和管理成本。

(一)本土化：

在海外工程市場上，尤其是發達國家，由于人均收入較高，建筑業又是解決政府就業的得力工具，因此大多數國家都會通過法律和稅收手段來保護本土企業，以避免海外承包商利用其低成本的優勢對于本土企業的沖擊。很多國家都有《外國承包商稅》，有的國家得稅收比例達40%，并且通常這一稅種的收稅基礎是總包合同價格而不是利潤。這對于外國承包商來說無異于災難。因此，企業的本土化至關重要。通常，公司的承包合同主體一定要在施工建筑所在地。

(二)多層次：

由于不同國家的法律基礎有很大的不同，因此，通過在不同的國家和地區設立多級別的子公司，可以達到有效避稅和防御風險的目的。在資本主義體系中，企業的設立門檻通常很低，因此，多級別的公司結構通常不會帶來管理成本的大幅增加。某國內央企在澳洲進行資源開發和工程建筑業務，其對某一項目的操作企業竟然達到了9級子公司之多。這樣做的好處是：一、減少了因某些商業政策的改變對公司的影響；二、減少不利因素對中國母公司的直接沖擊；三、減少政治因素的影響。四、通過一些避稅天堂，減少公司的稅務支出。

(三)多結構：

按職能、項目設立不同的子公司，例如：人力資源公司、項目一公司、項目二公司、設備公司等。以方便資源的調配，同時規避法律、稅務風險。這種多結構的公司治理結構有利于企業通過多樣化的合同及施工策略選擇，來實現低風險及有效的成本控制。

二、管理方式的轉變：

從粗獷向精細的管理方式轉變，從單一的預算控制向全面的滾動預算體系轉變，從計劃型向市場化的資源配置方式轉變，從傳統的紙質管理向科學的信息化管理轉變，是中國企業在發達國家市場競爭的必由之路。

(一)建立全面的滾動制預算管理體系：

1、可行性研究階段。

根據實施項目計劃和建設標準，制定開發規模和投資計劃，并根據可類比的工程造價及現行市場價格進行調整和控制，對于會影響項目收益的因素的敏感性測試一定不能含糊，只有這樣，才能保證在對整個項目進行滾動制預算管理時，能夠正確有效的調整預算。

2、設計階段。

按可行性研究階段提出的方案進行設計，編制工程概算，將投資控制在計劃之內。這里需要特別注意的是當地標準或國際標準與中國設計標準轉化的問題。

每一個國家的建筑、設備、質量、安全等都有著自己的國家或行業標準，因此對于該國標準的轉化是一個復雜但又必須做的工作。另外，由于海外施工的設計方、設備供應商、工程分包商會來自于不同的國家（至少是中國和當地分包商），因此，設計圖紙的轉化是中國企業進入該市場所必須付出的成本，這不僅僅是語言的翻譯，視圖的表達、符號和標注方式的差異、材料的選擇標準等等都需要進行詳盡的圖紙轉化。否則，就會造成不必要的損失。

3、預算編制階段。

在施工圖完成后，編制工程預算，并與概算進行比較。

4、設計優化階段。

通常預算的整體或某一工程子項會高于概算。因此，優化設計方案稱為使投資控制在原計劃之內的首選。

5、施工階段。

施工中，嚴格按圖施工，核算工程量，制訂材料供應計劃，加強成本控制和施工管理，保證竣工決算控制在工程預算額度內。

6、預算調整階段的再循環。

(二)實現合理的資源配置

1、合理的人力資源配置

像中國慣用的一專多能，一人多用的人力資源配置模式在人力資源成本高昂的發達國家是行不通的。在職位設置上及職能分配上應學習發達國家，細分每個職位的職能、工作范圍及對人員的要求。這樣做的好處有：一來可以避免浪費高薪聘請的高級人員的才智用到簡單操作的工作中，降低了他們所能為公司創造的價值；二來將每個職位的職能細分，有效組合，可以低薪聘請一些人員以兼職或招收實習生的方式來完成公司管理中大量的操作型，重復型工作。以有效減低人力成本。

2、完善的物資配置

1)統一的物流規劃。

2)全球范圍的物資采購。

3)新技術、新材料的應用，降低能耗和資源使用率。

3、規避風險的資金配置

1)資金的統一調配，合理規劃。

2)多元化的融資渠道。

3)合理選擇金融工具的投資組合，規避匯率風險。

(三)信息化科學管理

ERP管理系統的應用，提高資源分配和管理效率，是中國企業提高自身的管理水平，適應發達國家市場及商業環境的重要手段，從而降低項目的管理成本。

例如：在發達國家，對于按時支付分包商的款項的商業原則是非常嚴格的，這同國內經常延遲、拖欠分包款項是非常不同的；因為延遲支付款項而帶來的后果主要有：

1)分包商訴諸法律，很有可能會帶來整個項目的停工，甚至公司暫時停止業務的后果，由此，造成停工成本、額外的索賠成本、法律費用等，都會使項目成本大幅增加。

2)發達國家的商業信譽意識是非常高的，信用評級系統都是非常完善的，任何一次延遲付款都會影響到公司的商譽，從而降低信用等級。由此帶來的直接后果就是使分包商降低要求的付款周期，加大公司資金周轉壓力，提高融資成本。

利用ERP系統可以有效管理應付帳款，嚴格把控支付的時間，做到不早付一天也不晚付一天。

三、策略選擇：

(一)合同的策略選擇

舉例說明：

在澳洲，對于外國承包商在澳洲的建筑相關服務，有明確的規定：一、對于服務時間累計超過六個月的，必須在澳注冊稅號，繳納所得稅。未注冊稅號的，要求總包商代繳46.5%的外國承包商服務稅。二、要繳納5%的預提稅。這就對于一些外國設備供應商對于項目的安裝指導服務和調試服務帶來了巨大的影響。而通過設立的人力資源公司，以獵才合同的形式，從廠商臨時招募服務人員成為了避免這一問題良好解決方式。

(二)施工方案的策略選擇

由于發達國家的人工費用極高，通常人工費占據施工人、機、材費用的50%以上,因此工程施工的策略選擇高度影響項目成本的控制，根據筆者的經驗，以下是一些典型的策略：

1、聯合體

由于發達國家對于勞工的引進有著嚴格的控制，因此通過與當地施工建筑企業結成聯合體的方式，引入中國工人及技術人員，可以有效地提高工程效率，并降低人工成本。

2、工程外包

對于那些管理成本較大而收益率相對較低的工作采取外包的形式可以有效地降低工程的施工和管理成本。

3、模塊化與預組裝

發達國家建安費占總承包費用的比例通常比國內同類、同級別項目高出很多。因此降低建筑安裝成本就成為有效降低工程總成本的有效方式。

發達國家通常本著公平公正的原則，要求外勞與其本國勞工必須有同樣的勞資及福利待遇。因此，中國的勞動力成本優勢很大程度上在當地無法實現。

因此，通過模塊化、預組裝的將部分施工地點轉移至國內的方式就成為了最為有效的方案。

以某澳洲項目中濃密機安裝施工方案選擇為例，其選礦廠有兩臺45M濃密機。組裝后尺寸φ46785*17539mm，重約548.8t。設備在中國制造，如此大型的設備整體運輸是不可能實現的。如果選擇在當地組裝并完成安裝工作，總的費用預計將達到500萬澳幣以上。最終通過對港口、道路、場地的調研和施工方法的反復論證與比較，制定了如下的施工方案：

在國內實行模塊化預組裝方案，并將模塊化預組裝的濃密機的設備分成兩大部分：第一部分包括：橋架、進料組件、轉動組件；第二部分包括：池壁、凹板、立柱、出料筒。

將濃密機池體部分拼裝成整體后，分割為6大模塊，對6大模塊的結構組焊一體，再與濃密機設備制造廠提供的橋架進行組裝，達到裝配驗收要求，最后加固6大模塊保證運輸要求。

對于濃密機設備制造廠的其他設備直接發往澳洲現場，而將在國內實行模塊化預組裝的第一大部分在制造廠內進行拼裝。

將第二部分分為6大模塊，所用散件在結構制造廠下料加工，制作成單體構件，運送到發運港的組裝工地在拼裝成一定的模塊。再利用軸線車實現實現模塊化運輸。

整個國內預組裝及軸線車的運輸費用等總計僅花費約500萬人民幣，其中刨除軸線車等費用，直接的建安費成本僅不到300萬元人民幣。則實現了整個濃密機建安工作的70%。而澳洲的最終安裝成本為250萬澳元，其中直接建安成本120萬澳幣左右。總計2臺濃密機的建安成本為330萬澳幣左右，最終節約成本約一半。

第6篇：剪紙的商業價值范文

關鍵詞：企業財務指標體系；多元統計；因子分析

一、企業財務指標體系的構建

目前已有不少學者設計了一套相對完整的企業財務評價指標體系，但是，基于一些指導思想的指標體系中有些指標的主觀性太強，無法量化，本文對已有的指標體系進行重新的審視，剔除了主觀性強，不易量化的指標，并創新性地增設了一些能反映企業競爭力水平且可進行定量分析的指標。具體財務指標分為如下15個：（1）經營凈利率（2）資產利潤率（3）資產利潤增長率（4）流動比率（5）速動比率（6）流動負債率（7）資產負債率（8）存貨周轉率（9）應收帳款周轉率（10）總資產周轉率（11）主營業務收入增長率（12）凈利潤增長率（13）總資產增長率（14）股東權益增長率（15）主營利潤增長率。

二、企業財務指標體系的綜合評價與分析

本文試圖在原始指標體系建立的基礎上，通過對指標體系的多元統計分析，對上市零售企業的財務指標進行評價分析，并對影響企業財務因素進行進一步分析。

顯然，這15類財務指標夠成一個財務指標體系能反映企業經營管理的方方面面，但是數據過于冗長，而且關聯性極高，有些數據是經過其他數據整合計算而來，為了使指標體系更加簡化適用，更加易于評價分析，在本文中采用了對指標體系進行因子分析的方法來尋找一個適用于上市零售業公司財務評價的指標體系。

（一）因子分析的原理

因子分析模型是建立在主成分分析基礎上的。它也是利用降維的思想，由研究原始變量相關矩陣內部的依賴關系，把一些具有錯綜復雜關系的變量歸結為少數幾個綜合因子的一種多變量統計分析方法。相對于主成分分析，因子分析更傾向于描述原始變量之間的相關關系。

（二）因子分析過程以及財務指標體系評價

本文選擇的是在國內上市的40家零售業的年報數據。因子分析基于變量間的協方差矩陣。KMO檢驗和巴特利特球體檢驗可以用來檢驗是否適合做因子分析。一般而言，KMO測度的值大于0.5意味著因子分析可以進行，而在0.7以上則是令人滿意的值。通過對數據進行KMO檢驗和Bartlett檢驗，其中KMO檢驗值為0.578，樣本分布的球形Bartlett卡方檢驗值為430.273，顯著性為0.000，表明可以對數據進行因子分析。

對40家零售業上市公司指標進行因子分析:第一步，將逆指標（資產負債率、流動負債率）進行正向化，保證數據的一致化。第二步，對原始數據標準化，以消除量綱的影響。第三步，求指標間的相關系數矩陣的特征值和特征向量。第四步，提取因子。根據因子分析設定的標準，我們取累計貢獻率大于85%的因子，在本文中，根據解釋總方差表，當我們取前6個因子的時候，其累計貢獻率為86.818%，因此我們選前6個主因子為公共因子，能夠綜合反映了原始數據15個指標所表達的大部分信息，符合因子分析要求。第五步，建立因子載荷陣，對因子載荷陣實行方差最大旋轉。第六步，對公因子進行解釋。

通過旋轉因子分析我們把15個財務指標歸為4類，用6個因子表示，如下所示：第一因子代表：資產凈利率、總資產周轉率、總資產增長率、股東權益增率，第二因子代表：流動比率、速動比率、資產負債率、存貨周轉率，第三因子代表：資產利潤增長率、凈利潤增長率，第四因子代表：流動負債率、主營收入增長率、主營利潤增長率，第五因子代表：經營凈利率，第六因子代表：應收帳款周轉率。

對以上六個因子我們根據其代表的指標意義來進行分類，可分為如下4類：第三因子、第五因子代表企業盈利能力；第二因子代表企業抵御風險能力；第一因子、第六因子代表企業營運能力；第四因子代表企業成長能力。這一指標體系分類突出地體現了企業參與市場競爭應具有盈利能力、抵御風險能力、營運能力、成長能力等綜合素質，能較好反映企業競爭力水平。具體見表一：

由上表可知，企業財務指標體系的15個指標按照其歸屬能力不同可以分為6大類因子，4類指標。這4類指標全面、多角度刻畫了企業的財務競爭力。

三、結束語

本文從企業競爭力的內涵出發，將企業財務指標體系的15個指標歸納為6個評價要素，4類指標，并采用因子分析模型，確定因子權數，用數據說明因子類別，從而通過計算機的轉變避免了人為確定權數的主觀性和隨意性，使得綜合評價結果唯一，并且客觀合理，有較強的可比性。

需要強調的是，企業財務指標體系的評價只是起到一種參考作用。如果想該指標體系能夠和具體的企業發展戰略相結合，還需要多個其它部門相配合才能具體實施，讓企業真正知道自己最薄弱的地方在哪，從而進行改正，使企業真正的蓬勃發展。

參考文獻：

第7篇：剪紙的商業價值范文

[關鍵詞] 化工企業生產資料供貨商評價指標體系

一、生產資料供貨商評價指標體系的設置原則

由華中理工大學管理學院,CIMS-SCM課題組2007年的一次調查統計數據可知:目前我國企業在選擇供應商時,主要的標準是產品質量,98.5%的企業考慮了這個標準,這與國際上重視質量的趨勢一致;其次是價格,92.1%的企業考慮了這個標準;69.7%的企業考慮了交貨提前期;批量柔性和品種多樣性也是企業考慮的因素之一。從調查數據及通過與一些企業管理人員的交談中發現,我國企業評價選擇供應商時存在較多問題:企業在選擇供應商時,主觀的成分過多,有時往往根據供應商的印象而確定供應商的選擇,供應商選擇中還存在一些個人的成分;供應商選擇的標準不全面,目前企業的選擇標準多集中在供應商的產品質量、價格、柔性、交貨準時性、提前期和批量等方面,沒有形成一個全面的供應商綜合評價指標體系,不能對供應商做出全面、具體、客觀的評價。

綜合評價指標體系的設置原則為:

1.系統全面性原則。評價指標體系必須全面反映供應商企業目前的綜合水平,并包括發展前景和以往情況。2.簡明科學性原則。評價指標體系的大小也必須適宜,亦即指標體系的設置應有一定的科學性。3.穩定可比性原則。評價指標體系的設置還應該考慮到易與國內其他指標體系相比較。4.靈活可操作性原則。評價指標體系應具有足夠的靈活性,以使企業能根據自己的特點及實際情況,對指標靈活運用。

二、生產資料供貨商評價指標體系的建立

依據ABC和CVA分類庫存管理技術的思想,筆者認為應該嚴格地將化工企業生產資料分為戰略生產資料、重要生產資料、瓶頸生產資料和一般生產資料為四大類物資進行供貨商選擇和管理。其中對于建立戰略生產資料、重要生產資料供貨商選擇方案,筆者認為應注意一下。

在具體的供應商評價指標篩選中,按照化工企業的現狀應該從使供應鏈績效最大化的目標出發,按照指標的設計原則,具體從技術水平、經營能力、服務水平、經營環境四個方面進行分析,具體指標如下:技術水平指標:包括技術參數、產品的質量、產品可靠性。產品的技術參數是一定性變量,采用技術人員評分法度量;產品質量通過合格率來度量;可靠性通過合格產品的故障率來衡量。

經營能力指標:含協作能力、發展能力、供應能力三個方面。協作能力是一項綜合指標可由多項指標反映;發展能力可以由企業利潤增長率、固定資產凈值變化、培訓費用比例等具體指標來衡量;供應能力主要是指企業是否具有相當的生產規模。

服務水平指標:包含提前期、價格、售后服務等。前兩項為定量指標可通過實際數據具體度量;售后服務可以通過用戶的評價測出。

經營環境指標:包括政治法律環境、經濟技術環境、自然地理環境等。如果企業的經營大環境基本一致時,可以不考慮該項,但當經營環境差異很大時應考慮此項。

三、生產資料供貨商選擇的方案

化工企業生產資料供貨商的選擇依據是科學的評價體系,科學的評價體系源自科學的評價方法和客觀合理的評價。在制定供貨商選擇選擇方案的時候必需依據不同的生產資料在企業生產和發展中的地位,以及該種物資在市場上可獲取的復雜程度來決策。下面將詳細描述產資料供貨商選擇的過程:

步驟1:分析市場競爭環境(需求、必要性)。有需求才有必要。建立基于信任、合作、開放流的供應鏈長期合作關系,必須首先分析市場競爭環境。目的在于找到針對哪些產品市場開發供應鏈合作關系才有效,同時分析現有供應商的現狀,分析、總結企業的存在的問題。

步驟2:建立供應商選擇目標。企業必須確定供應商評價程序如何實施,信息流程如何,誰負責,而且必須建立實質性,實際的目標。其中降低成本是主要目標之一。

步驟3:建立供應商評價標誰。供應商綜合評價的指標體系是企業對供應商進行綜合評價的依據和標準,是反映企業本身和環境所構成的復雜系統不同屬性的指標,按隸屬關系、層次結構有序組成的集合。不同行業、企業、產品需求、不同環境下的供應商評價應是不一樣的。但不外乎都涉及到供應商的業績、設備管理、人力資源開發、質量控制、成本控制、技術開發、用戶滿意度、交貨協議等方面可影響供應鏈合作關系的方面。

步驟4:建立評價小組。企業必須建立一個小組以控制和實施供應商評價。評價小組必須同時得到制造商企業和供應商企業最高領導層的支持。

步驟5:供應商參與。一旦企業決定實施供應商評價,評價小組必須與初步選定的供應商取得聯系,以確認他們是否愿意與企業建立供應鏈合作關系,是否有獲得更高業績水平的愿望。

步驟6:評價供應商。評價供應商的一個主要工作是調查、收集有關供應商的生產運作等全方面的信息。在收集供應商信息的基礎上,就可以利用一定的工具和技術方法進行供應商的評價。

步驟7:實施供應合作關系。在實施供應合作關系的過程中,市場需求將不斷變化,可以根據實際情況的需要及時修改供應商評價標準,或重新開始供應商評價選擇。在重新選擇供應商的時候,應給予舊供應商以足夠的時間適應變化。

參考文獻:

第8篇：剪紙的商業價值范文

1.評價指標的確定容易受到主觀意識的影響

商業銀行業務涉及的范圍比較廣泛，經濟審計的對象也在不斷增加，評價指標的選擇是審計工作的基礎和前提。但是由于受到自身條件的限制，工作人員為了在規定的時間內完成指定的工作量，大部分時間僅僅依靠個人的主觀意愿來選擇，導致對被審計對象的評價存在主觀性和不科學性，最終得出的結果不能與銀行的實際情況相符，增加了銀行的運營風險。

2.評價指標缺乏典型性

商業銀行的評價指標普遍存在重復性、落后性以及數量過多等特點，工作人員在選擇評價指標時存在避重就輕的問題，導致評價指標的嚴重缺乏針對性和典型性。評價指標應該隨著地域、領導層次作出適當地調整，在審計評價工作中應該盡量使用典型、有特點的評價語言，減少常見以及模糊性評價語言的出現，充足的準確性評價指標才能提高被審計對象對審計評價的滿意度，更好地進行下一步的工作。

3.過分重視財務指標

財務指標以及非財務指標都會給商業銀行的運營造成不同程度的影響，商業銀行傳統的評價指標只要存款上有增加的余額就表示獲得了一定的利潤，但是由于存款上的數字會受到各種外界環境的影響，過分重視存款上的數字很難實現資源的優化配置。審計工作最大的目的就是了解銀行內的管理人才，在審計評價的過程中不能僅僅根據財務指標確定最終的評價結果，從不同的角度進行審計評價才能得到最科學的答案。

二、我國商業銀行經濟責任審計評價指標體系的構建

1.重視商業銀行指標體系的構建理念

（1）明確審計對象是基礎

商業銀行中同一機構內部不同層次負責人的職責也有所區別，不能僅僅利用一種指標體系對所有人進行評價，這種評價方式過于片面性，無法真實反映各個層次負責人的實際情況，失去了評價指標體系原本的價值。構建具體的指標體系之前需要對商業銀行內部的結構有清晰的認識，針對不同類型的負責人指定對應的評價指標。

（2）指標體系中要將關鍵績效指標放在重要的位置

關鍵績效指標以實現銀行價值最大化為最終目的，一切的活動都從內部的利益出發。這種績效指標不僅是能夠有效控制商業銀行的經營管理以及業務活動，降低經濟活動存在的風險，更重要的是能夠對各層次負責人的行為進行準確的評價，負責人在實際的工作中是否遵循了客戶至上的原則、是否完成了自己的本職工作?？冃е笜嗽谏虡I銀行未來的發展中發揮十分重要的作用，在加強對負責人管理的同時還實現了銀行價值的最大化。

（3）綜合評價銀行的運行狀況

單純憑借銀行內部的評價結果來判斷經營現狀存在片面性和不科學性，不能為銀行今后的發展提供有用的信息。為了保證經濟責任審計評價指標體系的長遠發展，客戶以及員工需要對銀行的運營方式以及組織能力進行客觀的評價，綜合不同對象的評價才能得出最佳的評價結果，為商業銀行今后的發展提供重要的依據。

2.將平衡計分卡作為評價指標構建框架的基礎

平衡計分卡財務、客戶、內部流程以及學習設定為不同的指標，將每個指標賦予不同的分值，根據被審計機構的實際情況來得出最終的分數，按照分數來劃分級別。

（1）財務指標

財務指標中利潤指標以及會計指標分別占據60%和40%，審計評價主要根據這兩方面的內容來判斷被審計機構的財務水平。經濟利潤簡單地說就是機構在一段時間內獲得的利益，經濟的增長、資金的回報都直接反映了決定了經濟利潤在銀行業績中的評價地位；會計指標主要有凈資產收益、資產利潤以及公司的存款，通過基本信息來了解公司的財務狀況。

（2）客戶指標

隨著市場經濟的發展，客戶成為各個行業發展的關鍵，怎樣滿足客戶的需求贏得更多的客戶是急需要解決的問題。我國的商業銀行堅持以客戶為導向的發展理念，所有的發展計劃都從客戶的角度出發，只有保證客戶的穩定才有動力開展各種業務活動?？蛻糁笜艘钥蛻魸M意度以及市場的占有率作為主要的內容。

（3）內部流程指標

商業銀行與一般的企業存在很大的不同，銀行與客戶之間存在借貸關系，運營的過程中多種風險并存，信用風險、競爭風險以及信譽風險等等都會影響銀行的經營流程，商業銀行的內部流程指標一定要與一般的企業區分開來。

（4）學習發展指標

商業銀行在發展的過程中一定要加強自身的學習，增強競爭力，創造更大的發展空間。近幾年商業銀行根據市場的需求推出了各種不同的業務，開始重視流程的再造問題。創新能力評價不僅能夠給銀行的發展帶來新的動力，還能引起員工的注意，具有很大的發展潛力。

第9篇：剪紙的商業價值范文

現將市物價局《關于對因工負傷、職業病勞動鑒定收費的函復》（京價〈收〉字〔1994〕142號）轉發給你們，請遵照執行。

附件：北京市物價局關于對因工負傷、職業病勞動鑒定收費的函復

（1994年6月10日京價（收）字〔1994〕第142號）

市勞動局：

你局京勞法函字〔1994〕23號“關于申請對因工負傷、患職業病職工勞動鑒定收費的函”收悉。經商市財政局，同意市、區縣勞動鑒定委員會對因工負傷、患職業病職工評定傷殘等級、勞動能力喪失程度和護理依賴程度做出鑒定的，每例按200元向申請進行勞動鑒定職工的單位收取鑒定費。

剪紙的商業價值精選(九篇)