大數據審計報告精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的大數據審計報告主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：大數據審計報告范文
【關鍵詞】 大數據； 財務共享服務； 大數據審計
【中圖分類號】 F239 【文獻標識碼】 A 【文章編號】 1004-5937（2016）19-0123-04
一、引言
在大數據時代，以云計算及數據挖掘為代表的各種信息技術快速發展，使得基于大數據背景下的新審計手段（下文簡稱大數據審計）逐漸成為各會計師事務所及審計人員的主要審計方法。企業業務作為被審計的對象，審計人員利用大數據相關技術對被審計單位與全部業務相關的所有數據進行收集整理、分析處理再到最后的審計報告輸出，綜合評價被審計單位是否有效利用財務信息系統對企業資產安全、經營效率等作出了充分的安排。大數據的4V特征（Volume、Velocity、Variety、Veracity）決定了“大數據”審計的與眾不同。
同樣，在大數據時代各種信息技術的飛快發展也使很多企業的財管模式發生了改變，目前較為流行的是基于云計算、數據挖掘及移動互聯等技術的財務共享服務模式。在財務共享服務模式下，集團企業利用云計算等信息技術將集團總部、子公司及分公司等各內部財務流程進行重新評估，把集團內各種日常、標準化、重復性的財務流程獨立剝離納入一個統一處理系統進行處理，此平臺系統即集團企業的財務共享服務中心云會計系統（下文簡稱云平臺系統）。通過財務共享服務平臺可以統一處理，將打破傳統內部各子、分公司及職能部門為代表的管理模式，最終圍繞業務中心重塑企業管理流程。該模式讓集團企業的所有財務相關數據集中在平臺系統上，內部各職能部門及子、分公司可以適時動態地根據自身經營需要獲取各種信息[ 1 ]。
大數據時代，既改變了企業的財務管理模式，也改變了傳統審計方法，兩者的有效結合或能為審計帶來更多的便利。基于財務共享模式下的大數據審計可以定義為：以平臺系統所涵蓋的所有的企業業務作為審計對象，然后利用大數據審計手段對其中相關的數據進行審計，以形成審計疑點，同時在審計過程中獲取審計證據，最終在得到審計結論的基礎上出具審計報告。
有關學者對大數據審計作了研究。程平（2013）在研究中指出審計環境、審計證據、審計對象等因素都會對審計產生不同的影響。丁璐（2015）從地稅征管審計角度探析了大數據在數據的獲取、分析等方面對審計產生的影響。顧洪菲（2015）從數據的量、結構及處理方式三個角度闡述了大數據對審計的影響，更進一步站在使用者角度描述了大數據背景下的審計方法選擇。對比有關學者研究不難發現，以往研究雖然集中轉向大數據審計，但是該審計方式仍舊基于傳統的財務管理模式，而基于筆者所述的財務共享模式下的大數據審計目前仍處于真空地帶。
20世紀80年代中期，財務共享服務模式產生于美國，隨后引入中國，得到了中國有關企業的積極關注與應用。對于大數據審計來說，財務共享服務系統平臺的建設至關重要，只有基于此平臺方能充分發揮大數據審計的優點。本文嘗試性地闡述基于財務共享模式的大數據審計，并對大數據審計在財務共享服務模式下的各種大數據的預處理作出分析[ 2 ]。
二、大數據在財務共享服務下的預處理
（一）大數據流向
大數據審計的前提是能夠充分獲得與被審計單位生產經營業務直接相關與間接相關的各種大數據。在對大數據預處理之前需確認大數據在財務共享服務模式下的流向問題。財務共享服務模式必要的條件是云平臺系統的建立，該系統實現了對集團企業內部職能部門及各子、分公司ERP/SCM等系統的有序關聯，能有效區分于傳統財務核算模式。具體相關流程參考圖1。
大數據審計在財務共享服務模式下有效解決了傳統財務核算模式下大數據審計面臨的以下問題。
1.數據收集工作量巨大
傳統財務核算模式中集團企業及下屬各子、分公司的相關財務信息獨立存儲于自己的會計信息系統，當集團企業作為被審計單位時，需要將各個子分公司的會計信息歸集到集團的審計數據中，無意中加大了各項數據信息的收集工作量。而在財務共享服務模式中，集團總部審計人員可很簡單地通過云平臺系統收集各種與審計相關的直接或間接數據，無需耗費大量的資金及人力成本[ 3 ]。
2.數據整理工作量巨大
由于傳統財務核算模式中集團企業與各子分公司的有關財務信息系統未能有效鏈接，數據接口及標準化等差異存在，使得審計人員在采集的基礎上還需要進行各種數據的清洗工作，大量清洗工作無疑增加了審計成本，影響審計效率。而在財務共享服務模式中，云平臺系統實現了各種財務數據的標準化，并與相關的業務系統實現了無縫對接，在系統中采集標準化數據的同時不需要對數據進行大量清洗，提高了數據質量。
3.難以有效利用外部數據
傳統財務核算模式中審計人員想獲得與審計相關的外部數據時，考慮到子分公司的會計信息系統及相關業務系統相互獨立，想要從各個業務系統獲得各種與審計相關的外部信息難度較大。而基于財務共享服務模式，云平臺系統建設有效地將企業內部與外部的信息進行管理，審計人員可以利用該系統采集與審計相關的外部數據，降低不必要的數據采集成本。
（二）大數據預處理
在明確大數據流向的同時可以知道基于財務共享服務模式下的大數據審計將有效地提高審計工作效率、降低審計工作相關成本。后續主要做的是大數據的各種預處理。
1.大數據采集
基于云平臺系統的各項數據收集主要有以下三個途徑：第一個路徑也是最主要的數據來源是云平臺系統，包括與審計直接相關的財務數據、業務數據及企業的各種戰略數據等；數據來源的第二個途徑是與云平臺系統實現無縫對接的企業其他業務系統，比如ERP，該部分數據源主要揭示與企業生產銷售直接相關的采購、生產、銷售等業務流程中涉及的各項數據；第三個途徑是來源于企業外部的各項與審計相關的數據。財務共享服務模式下的標準化財務數據為審計人員的數據收集工作提供了便利。
（3）形成審計疑點
所謂審計疑點，是經過上述大數據分析及中間表對比后查找到各種潛在問題的信息匯總。審計人員對于審計疑點形成后做的主要工作就是進一步獲取各種審計證據，以驗證審計疑點是否真的是由于各種錯誤或舞弊導致的錯報，根據驗證結果得出最后審計結論。
查證審計疑點的主要工作是對各種財務、非財務及各種業務數據的真實性、完整性進行檢查。基于財務共享服務模式的大數據審計，審計人員可以減少的一項工作便是實質性程序里的函證工作，其可以由審計人員通過云平臺系統及各ERP為代表的業務系統實現對外部數據直接的驗證，無需函證等復雜的審計程序，在降低成本、節約時間的基礎上提高了審計的效率。
5.審計程序的執行
按照審計計劃擬實施的審計程序展開執行工作，在執行過程中需要全面、全過程地監督各種審計大數據的收集、整理以及存儲。審計人員在根據第三方專家對云平臺系統及各業務系統的可靠性專業綜合測評的基礎上，綜合利用云平臺系統及業務系統形成的審計疑點去獲取盡可能的審計證據，以便最終得到審計結果。對在大數據審計過程發現的問題應當及時向企業管理層反饋，同時還需要對這些問題進行復核和評估。
6.形成審計結論并出具審計報告
在根據審計計劃形成審計疑點的基礎上獲取了各種審計證據，基于此得到審計項目組的審計結果，在考慮被審計單位及其環境的同時需要結合此前制定的審計目標得出審計意見。對于審計過程中發現的各種錯報問題需要及時與被審計單位的管理層溝通，必要的時候給管理層及治理層提出各種意見，最終在取得管理層相關回復或建議的基礎上出具審計報告。
四、結論
隨著大數據時代的來臨以及各種信息技術的快速發展，大數據審計變得愈發重要，同時，財務共享服務模式的企業管理方式被大量企業引進，在此背景下，如何利用各種信息技術來實現基于財務共享服務模式的大數據審計日益成為業界所關注的焦點。財務共享服務模式下的大數據審計問題本文進行了試探性的分析，在簡述該模式大數據流向的前提下對大數據的預處理流程作出描述，最后介紹了基于財務共享服務模式的大數據審計的基本流程，以為企業開展相關業務提供借鑒。
【主要參考文獻】
[1] 丁璐，劉康.大數據環境下的地稅征管審計實踐[J].審計月刊，2015（8）：15-16.
[2] 陳偉.電子數據審計模擬實驗室研究[J].中國注冊會計師，2015（7）：26-28.
第2篇：大數據審計報告范文
貴陽勘測設計研究院有限公司（以下簡稱“貴陽院”）在審計工作實踐中，通過不斷探索與改進，基本形成基于審計管理信息系統“互聯網+內部審計”的審計模式。
（一）建立相關工作制度
通過調研并結合院內實際，制定《貴陽院實時監控審計管理辦法》《貴陽院審前公示管理辦法》《貴陽院審計成果運用管理辦法》，建立審前公示、定期提交實時監控審計分析報告、審計成果在院綜合信息系統內公告等制度，規范內部審計工作程序。
（二）聯網
將審計管理與審計作業系統、用友NC財務管理系統進行聯網，通過審計管理信息系統的審計作業模塊，可直接根據審計需求采集用友NC財務賬務系統中的數據。將年度審計計劃、審計立項、審計實施、審計底稿、審計證據、審計報告等相關審計檔案以及內部審計工作評價全部納入審計管理信息平臺，實施動態管理。審計人員充分利用院綜合信息管理系統、用友財務軟件、總承包項目管理系統等在線信息資源庫，根據審計需要及時進行數據比對、分析，實現事后審計與事中審計的結合，靜態審計與動態審計的結合。
（三）編制計劃
根據《貴陽院年度審計計劃編制與審批流程》（見圖1）編制年度審計計劃，錄入審計管理與審計作業系統，明確審計人員及審計時間安排。審計計劃包含審計項目計劃、制度建設、培訓工作、會議工作、其他工作5大板塊。
（四）授權
管理層高度重視內部審計工作，制定《貴陽院向職代會、紀檢監察審計專題會報告審計工作的實施辦法》，專項審計工作報告均需向院管理層匯報。建立數字工程研發中心、工程造價中心、財務資產部、審計風險管理部協同工作機制，授權審計人員登錄院綜合信息管理系統、用友NC財務管理系統、總承包項目管理系統、投資管理系統獲取審計所需財務、經營、投資、工程項目管理數據。
（五）在線審計
審計人員按規定開展在線審計工作，在全面審計的同時，重點對重大經濟事項、重大合同履行、大額資金使用、投資融資、會計核算異常等進行審計，審計過程中可直接從審計管理與審計作業系統中調取審計底稿模板，錄入審計底稿、審計記錄等過程審計資料。通過日常監管系統的連續監測，發現帶有苗頭性、傾向性的問題，及時上報，為院管理層的決策提供支持信息，進一步發揮審計的咨詢服務職能。
（六）線下查證確認
根據在線實時監控發現的問題，對院各職能部門和單位的有關人員進行詢問、核查有關會計原始憑證，查閱與生產經營管理相關的資料以及實地審查、了解相關情況，形成審計工作底稿并上傳審計管理與審計作業系統，便于審計組成員共享審計信息，討論審計發現問題。
（七）出具報告
總結審計發現的問題，形成審計報告經分管院領導批準后，報送院長、分管院領導及分管財務院領導、有關職能部門和下屬單位。
（八）特殊情況及時報告
審計部門對在審計中發現的較大違紀違規問題或帶有苗頭性、傾向性的問題及時匯報，便于院管理層在第一時間采取管控措施，提高審計效率與效果。
（九）督促落實審計意見
審計部門制定《貴陽院審計報告編制與問題跟蹤流程》（見圖2），督促院職能部門及下屬單位認真落實內部審計提出的審計建議與意見，實施審計意見落實的閉環管理。
（十）審計項目信息實時錄入
項目完畢后，審計項目相關審計公示、審計通知、實施方案、審計底稿、審計記錄、審計報告等資料實時歸檔在審計管理與審計作業系統，便于日后的審計檔案查閱。
主要特點
（一）統一平臺，功能完善
審計管理信息系統采用瀏覽器42中國內部審計20175信息化優秀成果/服務器（B/S）架構，實現了統一調度、分級管理、數據共享的管理模式，其審計管理與審計作業系統可實施審計計劃管理、資源管理、成果管理、績效管理、統計分析、檔案管理、審計作業、查證分析以及工作流管理和數據接口等工作。該系統能促進集團公司內部審計工作管理，規范審計作業流程，提高審計工作成效，滿足對審計信息數據進行實時動態管理的需要，為集團公司年度審計工作評價提供考核依據，為防范企業經營風險提供有效保障。
（二）資源集約，共享協同
在審計管理與審計作業系統資源管理模塊中，建立被審計單位庫、被審計人員庫、中介機構庫、內審人員庫、法律制度庫、文書模板庫、審計發現庫、問題類型庫等多個資源庫，實現了集團審計資源的集約，互通有無，協同共享，促進內審人員經驗交流和學習，發揮審計合力，提升審計價值。審計人員通過在線作業，能夠迅速查看被審計單位的財務數據，開展數據分析，及時審計和發現問題。有效解決了業務復雜、工作量大的手工審計難題，降低手工審計誤差率，提升審計工作效率。審計人員能夠方便快捷地查詢和利用審計法規等資料庫，極大促進審計效能提升。
（三）移動互聯，動態監控
貴陽院審計人員可通過用友NC財務管理系統實時動態監控財務經營數據，通過院綜合信息管理系統監督經濟合同審簽情況；通過總承包項目管理系統監督院屬各項目部工程管理情況；通過投資管理系統監督院投資管理情況等。對經營異常、重大項目開展實時監控審計，按月出具實時監控報告，及時督促審計意見整改和落實，實現審計關口前移，提高監控效果。
模式創新
（一）基于在線采集和數據分析，探索聯網審計模式
審計人員直接利用用友NC財務軟件提供的靈活查詢和分析功能，綜合運用審計的順查法、逆查法、抽查法、審閱法、分析法、抽樣審計與詳細審計結合法、效益評價審計等方法，對被審計單位的財務收支、資金運用與投融資、預算編制與執行、成本費用支出等財務運作情況和內控制度執行情況、各項經營管理活動狀況進行實時與動態監控審計。對被審計單位的生產經營指標、財務指標完成情況進行分析，對被審計單位經營者的經營績效進行評價。結合集團公司與專業機構共同開發的用友審計作業系統軟件輔助審計，分析被審計單位的有關財務與經營信息，確保實時監控審計質量，做到及時采集數據、及時審計預警、及時反饋信息、及時督促整改。
（二）審計成果運用和整改再上新階，推動管理提升
基于審計管理信息系統的審計工作成果統計、審計項目完成情況、審計項目趨勢分析、審計效益情況分析、審計意見落實情況分析、審計發現問題分析等功能，實現對審計成果的綜合分析，建立整改聯動機制，各部門積極協助，通過“集體會診”，剖析違規問題根源，研究工作難點，落實整改責任，形成分工明確、銜接協作、監督有力的聯動工作機制。使被審計單位能夠認真對待審計發現的問題，積極配合，不僅做到根據整改意見及時糾正違規行為，對相關責任人進行處理處罰，還從源頭上加強風險把控，修訂完善相關制度，規范業務操作行為。
主要成效
（一）審計關口前移，實時監控審計應用日漸成熟
貴陽院在“互聯網+內部審計”模式推動下，積極開展實時監控審計和各類專項審計，降低了審計成本。“十二五”期間，共計實施審計項目100余個，提出規范運營的改進意見及建議500余條，促進增收節支及避免經濟損失3000余萬元，促進健全完善制度規定40余項。審計主要關注大額資金、職務消費、業務招待費和公務用車等重要事項及重點項目管理，變事后監督為事前預防，及時防范風險、揭示風險、分析原因、督促整改、確保管控有效。實時監控審計的按月實施，使院管理層可獲取實時監控審計分析報告，發現在財務管理、會計核算、內部控制制度執行、合同執行情況及經營管理等經營活動方面存在的問題，及時堵塞漏洞、消除隱患，發現并及時糾正錯誤，保護院資產的安全完整。
（二）充分運用大數據，審計手段和方法不斷完善
貴陽院內部審計部門在審計實踐中充分利用大數據，對大量的業務數據和財務數據進行持續分析和深入挖掘。一是創新審計技術方法，廣泛應用于數據分析、疑點查找、電子數據的整理與歸檔等方面，提高運用信息化平臺查核問題、評價判斷、宏觀分析的能力，加大數據分析力度，進一步提高審計工作效率。二是重視審計信息化對審計管控的支撐作用。加強信息采集、數據處理，借助數據分析支持審計結論，推進實時監控、動態監測的聯網審計，提升審計信息化整體水平，促進審計管理綜合水平邁上新臺階。2014年建立了風電、土建大宗采購數據庫，審計人員利用數據庫比對風機、塔筒同類市場價格，評判價格公允性，提高了工作效率。2015年實施的花溪云頂一期總承包項目竣工結算審計，通過用友NC財務管理系統、總承包項目管理系統，審計人員可獲取項目工程進度、財務核算資料。審計人員項目工地出差2次，一次風電場水土保持工程現場實地勘察，另外一次為升壓站備品備件盤點，節約了差旅成本。
（三）建設審計管理信息系統，促進內部審計工作規范化
實現集團公司對成員企業內審工作的統一管理，優化集團審計資源信息庫，實現對各類管理信息資源的標準規范。集團公司可動態監控各類審計項目并進行全程指導和質量管控，提出建設性審計建議，為經營管理決策提供有效支撐，增強審計的增值服務職能。使貴陽院經營管理在統一、透明、標準的審計監控下陽光運行，提高業務運營合規性和效益性。2015年貴陽院基于貴州花溪云頂風電場一期總承包項目竣工結算審計和集團審計管理信息系統內部審計機構平臺交流，建立了貴陽院竣工結算審計報告標準版文本，促進竣工結算審計工作標準化、規范化。
（四）夯實審計系統管理，促進審計價值增值
一是高度重視審計項目全過程系統監管。夯實審前調查，分析判斷被審計單位風險管理狀況，鎖定疑點線索；實時監控審計項目信息進程，充分揭示重大風險隱患；嚴格遵循內部控制規范，著重體現對重大風險事件的揭示和系統性風險的分析；注重與被審計單位及相關單位信息溝通協調，實現審計結果利用最大化。二是加快審計信息化對審計管控的支撐作用。年度審計計劃、審計人員、審計工作進展、審計工作底稿、審計報告等的實時動態更新，標志著審計工作管理綜合水平邁上新臺階。2015實施貴州花溪云頂風電場一期總承包項目前，審計人員已通過院授權的總承包項目管理系統、投資管理系統、用友NC財務管理系統，監督工程實施全過程，明確總承包合同成本、工程竣工財務決算為本次工作重點，分工合作，制定審計實施方案，錄入審計管理信息系統，實現審計實施資料全存檔，便于審計人員共享項目審計成果。
（五）健全審計大監督體系，發揮監督合力
一是整合內部監督資源。形成及時發現問題、有效糾正預防、不斷規范企業管理的運行機制；強化各職能監督的工作力量、工作手段的優勢互補，形成過程監督、結果監督及責任追究相融合的整體監督體系。二是信息溝通，資源共享。充分利用“黨建與紀檢監察審計專題會議、反腐倡廉聯席會議和各類專題會”平臺，加強審計與紀檢監察、法律、風險控制及管理部門的信息溝通，實現職能互補，形成監督合力。貴州花溪云頂一期風電場總承包項目竣工結算審計嘗試人力資源的整合利用，充分利用貴陽院財務資產部、審計與風險管理部、工程造價中心、工程建設事業部等工程造價專業人才，組成工程審計組和財務審計組，分工合作，使整個項目得以圓滿完成。
（六）加快審計信息化建設，提高審計綜合管理水平
第3篇：大數據審計報告范文
發達國家如英國、美國、德國、意大利等國早在二十世紀六七十年代就開始審計信息化方面的研究，開發出了在數據采集、數據分析、審計管理、風險管理以及持續監控等方面比較成熟的審計軟件，取得了豐厚的成果。在我國，隨著國家公共財政改革的不斷推進，部分高校在已有的信息化管理基礎上進行了系統規劃和探索，在財務收支審計、審計作業自動化、數據式審計、專業領域的聯網審計等方面都取得了一定的成果。信息技術的支持和高速發展為高校內部審計信息化平臺的搭建奠定了基礎，尤其是以德國SAP和美國Oracle為代表的ERP系統的強大數據整合和數據處理能力，為高校內部審計信息化平臺的建設帶來了前所未有的發展機遇。然而，目前我國對于高校審計信息化平臺的研究大多還停留在數據采集、文本管理層面，數據加工處理方式比較簡單、審計信息共享程度低。在高校內部審計信息化建設方面，還沒有專門的高校內部審計信息化軟件，也沒有對高校內部審計業務領域進行專門研究的公司，研究成果應用輻射面小，資源整合度不高，在數據獲取、數據式審計經驗模型的業務總結和沉淀、精細化且個性化的審計作業流程定制等方面，還存在差距，而且還缺乏針對信息化平臺的審計業務流程的規范和指南，這是制約高校內部審計信息化平臺建設推進的重要因素。
二、高校內部審計信息化平臺搭建
（一）依托高校信息化平臺搭建――實現各部門數據共享 目前，許多高校利用用友等第三方審計軟件進行審計信息化平臺的建設。但是，這些第三方軟件在設計中往往優先考慮通用性，并不能兼顧各高校的實際情況，其結果不可避免地存在數據接口問題。依托高校信息化平臺自主搭建審計信息化平臺，能夠從根本上解決這一問題。如圖1所示，高校信息平臺為實現各部門數據共享提供了良好條件。特別是SAP數據倉庫技術的應用，實現了對各部門數據單元化和結構化的整合，當審計需要某項數據時，如被審對象的人事信息，只需人事處對審計信息化平臺開放相應的權限和數據接口，在保證系統數據安全的前提下，提高審計效率，還能從根本上解決傳統審計信息化軟件一直不可逾越的數據接口問題。
（二）平臺搭建模塊化――各模塊職責分離，相輔相成 建立高校內部審計信息化平臺總體應用框架，是搭建審計信息化平臺的基礎。如圖2所示，高校內部審計信息平臺應用框架的設計思路，是以內部控制為切入點，利用SAP系統中的Portal工具、BW數據倉庫和BO商業智能工具對核心模塊進行功能搭建，建立信息門戶、業務應用系統，輔以成熟的運行保障系統、應用支撐系統、系統軟件和IT基礎等應用環境。
（三）以內部控制為切入點設計審計業務流程――審計工作高效執行的保障 審計業務流程的設計是高校內部審計信息化平臺建設的重要內容，需要在建設過程中不斷探索、不斷優化。在設計高校內部審計信息化平臺業務流程時，必須以內部控制為切入點，平臺流程嚴格按照內部控制的要求進行，審計工作中很多步驟是需要項目組長或審計處長審批的，經過審批才能進行下一步操作，根據流程跟蹤，項目組長以及審計處長可以清晰地了解項目進行的步驟，上一步沒完成，就不可能進入下一步操作，從而杜絕人為的越步操作，實現了職責分離，方便進行控制。
三、高校內部審計信息化平臺優化思考
（一）完善和優化審計業務流程――全業務、全過程信息化審計的實現途徑 （1）經濟責任審計平臺業務流程。高校經濟責任審計平臺業務流程的設計與傳統手工審計業務流程一樣，劃分為三個階段，即：審計準備階段，審計實施階段以及審計報告階段。在具體操作上應充分考慮信息化特點，更加注重內部控制的基礎性作用，抓住關鍵點進行控制設計。對于個別特殊情況可以將其從常規流程中剔除，使系統流程更加精簡、規范，提高系統運行效率。（2）基建工程審計平臺業務流程。高校基建工程項目的竣工決算審計，通常委托社會審計機構進行，在業務流程設計中應注重過程控制和事后評價。在工程實施中，審計處、基建處要配合審計事務所推進工作，并將工程進展情況分階段按要求反映在審計信息平臺上，以便在出現問題時對癥制定解決方案。工程竣工后，由審計處、建設單位和施工單位對審計事務所的審計報告進行確認，無誤后將審價結果在內部審計網站上公示。審計工作完成后，需要將有關資料在平臺內進行歸檔并對該次審計進行評價，評價結果作為后期事務所準入的重要依據。（3）財務收支審計平臺業務流程。高校財務收支審計與其他審計業務相互交錯，無法完全割裂。經濟責任審計是以財務收支審計為基礎，基建工程審計很多內容也和財務收支審計掛鉤。高校財務收支審計在流程設計上與其他審計業務流程彼此相容，因此，在對其審計流程設計和優化時，可以借鑒其他審計模塊來實現。（4）科研經費審計平臺業務流程。目前，大部分高校科研經費的審計還停留在對科研經費進行審簽層次，這種事后審計模式已經無法滿足日益龐大的高校科研經費管理和監督的需要。對科研經費全過程跟蹤審計的設計如圖3所示。在不影響審計質量的前提下，可根據科研項目的不同階段確定審計的重點，采取點面結合的方法開展審計，并通過審計信息化平臺進行實時監控；在每個階段結束后，通過審計信息化平臺，將審計報告自動匯總歸檔，相關管理部門實時溝通、共享信息；最后，通過審計信息平臺對重大審計項目的審計結果進行公示。
（二）優化查詢業務模塊――實現數據的高效利用 查詢業務模塊即“數據式審計模塊”，是高校內部審計業務實施所需的重要組成部分。該模塊運用數據倉庫技術，實現了對所有被審計對象業務信息數據的智能化采集、科學靈活地進行信息再加工，為審計人員提供了一種從紛繁復雜的被審計信息中便捷、準確地找尋到審計疑點的新型審計方法。隨著審計業務模塊的不斷建立并投入使用，數據式審計模塊結構也在相應調整，即進行關聯性、經驗沉淀方面的完善。通過不同審計業務指標的分析，將各類審計業務的變量類型加以細化、分類和簡化，實務中，審計人員可根據實際需要自行選擇所需數據類型，剔除不需要數據類型。與此同時，當查詢的類別項目超出需求時，可以通過將不需要的類別執行“拖出”實現剔除，這也是在SAP數據倉庫技術將數據進行結構化預處理的基礎上才得以實現的。
（三）提高平臺智能化水平――審計模塊的功能深化 信息化平臺內的相互關系具體體現為結構化關系和非結構化關系兩種類型。（1）結構化關系。結構化關系涉及一些常規性步驟，不需要審計人員運用過多的職業技能和專業判斷，稍加梳理即可將其固化下來，以審計報告的編寫為例，審計報告的編寫是以審計工作底稿為依據，傳統的審計工作底稿的編制方式往往會將所需的審計關聯信息一并編入工作底稿，而這些信息又不全是編制底稿所需的信息，這無疑會增加審計工作量，影響審計效率。在審計信息平臺中，可將工作底稿模塊化，將查詢篩選后的數據表單與工作底稿自動關聯，在全部查詢工作結束后，審計人員可以通過直接查閱自動生成的工作底稿進行審計報告的編寫，省去了審計人員數據傳導和再次篩選數據過程，極大地提高了審計效率。此外，在編寫審計報告時，可以將審計報告模板化，同時將法規庫與審計報告相關聯，審計人員只需輸入關鍵詞就能查看到對應的法規條款，以此提高平臺的智能化水平。（2）非結構化關系。非結構化關系相對復雜，現階段仍需要數據技術進一步開發和審計人員共同努力。對非結構化關系間的內在聯系進行挖掘分析，通過模型的搭建將非結構化關系轉化為結構化關系實現其固化，這是提高平臺智能化水平的關鍵，其目的是提高平臺對于各類審計業務的適用性，提高審計效率。
（四）增強數據應用管理能力――數據的安全保障 （1）對審計數據進行加密處理，避免非審計人員通過非法渠道獲得審計數據；（2）將平臺數據進行異地備份，避免因硬件損毀導致數據丟失的風險；（3）采用統一身份認證的同時，管理員嚴格按照內部控制的要求，根據實際需要，對使用者進行合理授權，限制審計人員訪問數據信息的權限，一定程度上也可以提高審計工作效率；（4）設置平臺數據的在線瀏覽，相關業務全部通過網絡進行操作，在一定程度上也可以確保審計數據的安全。
（五）完善審計經驗庫和方法庫――審計經驗和方法的沉淀 高校內部審計信息化平臺應當設立審計經驗庫和方法庫，審計人員可以將執行審計業務時的解決方案歸檔到審計經驗庫和方法庫中。與此同時，審計處應對提供審計經驗和方法的審計人員進行獎勵，鼓勵審計人員的獻計獻策。完善審計經驗庫和方法庫是一個持續的過程，不僅要依靠高校內部審計人員，還需要校內相關管理人員乃至事務所審計人員的幫助才能逐步實現。
（六）深入推廣云審計模式――優化審計模式的展望 傳統的信息化審計模式下，信息共享程度低，很容易產生信息不對稱現象，進而影響審計質量，同時如果審計人員的電腦出現故障，將導致審計數據丟失，后果不堪設想。現代信息化環境下，云計算模式成為網絡上熱門的計算模式。高校內部審計信息化建設應當與時俱進，借鑒云計算模式，發展適用于高校內部審計的云審計模式。所謂云審計模式，就是審計人員在獲得被審計單位數據之后，將數據傳入“云端”，即高校內部審計信息化平臺，項目組成員通過網絡直接訪問平臺來獲取所需數據，并將數據處理結果保存到“云端”，下次使用時可以從“云端”直接調用，這樣，一方面實現了審計數據的高度共享，同時也降低了由于硬件損壞導致數據丟失的風險。
四、結論
本文是圍繞高校內部審計信息化平臺的建立和優化進行的研究，提出了高校內部審計信息化平臺建設的思路及優化建議，包括完善和優化審計業務流程、優化查詢業務模塊、提高平臺智能化水平、增強數據應用管理能力、完善經驗庫和方法庫、深入推廣云審計模式等。然而，高校內部審計信息化平臺的建立和優化是一項復雜的系統工程，現有研究成果還存在一定的局限性，需要繼續深化研究并不斷總結經驗加以完善。
[本文系2012-2013年度中國教育審計學會科研項目“基于內部控制的高校審計信息化建設問題研究”及2013年度上海市內部審計師協會內部審計科研課題“高校內部審計信息化平臺的建立和優化”階段性研究成果]
第4篇：大數據審計報告范文
【關鍵詞】 整合審計資源 跟蹤審計內容 前置現場調查模式 計算機審計技術
正文
近幾年，審計署統一開展了穩增長、城鎮保障性安居工程、“兩居”項目、援疆項目及社保基金等政策措施貫徹落實情況的跟蹤審計。通過這幾年的審計實踐，本人認為在目前基層審計力量不足的情況下，如何實施好這些重大政策性項目的跟蹤審計，必須轉換審計思路，創新審計模式，通過整合審計資源，運用計算機等先進的審計技術手段和審計方式方法，提高審計效率與質量。
一、整合各個年度各個項目審計資源以節約人力物力
面對基層審計任務重，人力不足的困境，必須創新人力資源整合，把工程、財務審計人員有機結合組成大審計組，再將成員分解至各個小審計組，互相協同配合，權責互相制約，工作成果共享。如兩居、援疆及具備竣工決算條件的投資項目組成一個大審計組后，成員分別擔任各個項目主審，一次可以出具四個以上的審計報告，不但不浪費審計人力物力，而且能夠減輕被審計單位負擔，減少審計機關重復下鄉工作，也是實踐群眾路線的需要。不同的項目審計實施方案不一，側重點不同，通過在一個大組內工作可以有效將信息聚合比對，這樣下鄉入戶成效也較好，而各個報告在不同項目之間也可以綜合交叉運用，減少不必要的審計工作量。通過創新審計工作方法、內容和深度，能夠更好地培養團隊合作精神，共創審計成果。
2014年縣審計局在“兩居項目”審計中就嘗試操作了這種方式。當時縣局為解決人力不足的困難，積極整合審計資源，對安居富民和牧民定居兩個民生項目成立同一審計組，由一人擔任組長出具兩個審計報告。利用以往年度同類項目、縣鄉財政決算、經濟責任及援疆資金審計成果聯合進行審前調查，提前進入現場審計程序，而且在涉農資金和興邊富民項目下鄉入戶時一并對安居富民建房戶進行走訪，節約了一定的審計人力和物力。
二、下一年度審計內容應與以前年度審計內容緊密銜接，發揮出跟蹤審計成效
保障房跟蹤項目已連續審計三年了，安居富民和牧民定居“兩居”項目也審計四五次了，但一般都是審計上一年度的計劃任務和對上年審計存在的問題進行整改落實。而審計實踐中我們發現上年審計時往往因各種原因項目未能全部實施完，這些未實施完的任務如房屋和暖棚在第二年還繼續建設；還有就是房屋即使在當年建成并不能直接入住，也是在第二年入住的較多，在下一年度檢查房屋質量和入戶調查項目效益可能較為科學；在項目實施中受到施工期和整體規劃的影響也常常是第一年建房，第二年建設暖圈、小房、院落、圍墻及基礎設施。但第二年跟蹤審計范圍往往并不包括這些內容，這樣無形中就遺漏了不少審計內容，脫離了審計監管。所以本人認為應該要在第二年跟蹤審計甚至第三年審計時還要對上年未實施完的項目內容進行連續審計，特別是當年完工未能入住的，應于下一年度審計時再次檢查房屋質量、入住及效益等情況，尤其應關注在下一年度配套建設的暖棚等基礎設施，切實發揮出跟蹤審計的成效。
三、重視下鄉入戶工作，前置現場調查模式顯成效
對于民生項目，我們認為必須以下鄉入戶為主審計，前置入戶審計模式，改變目前先審項目、財務資料，后去下鄉入戶的現狀。為順利提前入戶，除對該項目進行審前調查外，還可以先參考利用以往這個項目甚至其他相關項目的審計報告，如投資、經濟責任、縣鄉財政決算及草原生態等專項資金審計，都可以找到基本情況和線索，作為下鄉入戶的突破口。特別是“穩增長”項目涵蓋范圍廣、審計內容豐富，可利用資源多，是眾多審計項目均可借鑒的。
還是在“兩居項目”審計時，為交叉整合審計資源，審計組在初步了解全縣兩居項目概況的基礎上，創新審計思路，改變以往審計模式，不是先對縣級兩居項目辦進行詳細審計后再下鄉入戶，而是前置現場調查階段，先從鄉鎮基層入手，分赴窩依莫克鄉、也格孜托別鄉和沖乎爾鎮等五個鄉鎮對財政所、農經站管理的“兩居項目”財政資金與農牧民交納的自籌資金收支情況，以及一戶一檔等項目管理情況進行實地審查，并走村入戶抽查核實了入住率、建房戶資格、房屋面積及質量等建設管理情況。通過鄉村現場審計較為充分地掌握了基層實際情況，結合計算機業務數據審計分析結果，由下而上，反饋至縣兩居辦和財政局，突出了審計重點，提高了審計效率和質量。
在下鄉入戶中還有一項重要工作就是一定要摸清問題的深層次原因，加強分析研究，不能片面地對待政策執行中的問題，更多地要結合實際情況去判斷，加強審計意見和建議的針對性，發揮好審計參謀助手作用，確保國家政策穩步實施。
四、加大計算機等先進審計技術運用力度，提高審計方法科學性
第5篇：大數據審計報告范文
本科生畢業實習，對于每一個即將面臨畢業的學生來說，都是必須經歷的一項重要的實踐課程。它的指導意義不僅在于讓我們提前認知社會生存環境、培養求職競聘能力，同時也讓我們提前去感受工作的壓力、團隊的精神以及學有所用的價值肯定，這些都將為每一個畢業生日后走向理想的工作崗位而奠定必要的基礎。細化看來，畢業實習的目的不外乎以下三個方面。
1.規劃個人發展前景
畢業實習，往往是畢業生擇業、就業的一個踏板。本科四年對理論課程的學習，無非是為了在畢業后能夠找到一份符合專業性質或個人興趣的工作，因此，畢業實習就可以看做是就業前的過渡。對于畢業實習工作的選擇，就需要優先進行比較衡量的，因為這往往和個人未來的發展方向息息相關。實習單位的性質、經營方式及管理方法等等，都是畢業生在規劃個人發展前景前的基本參考，如果某畢業生的求職意向在金融投資方面，那么實習時必然會優先選擇銀行、證券公司等金融企業，由此一來，畢業生在將來進入該類企業后，能夠更迅速的熟悉公司業務、履行基本工作職能。總的來說，畢業實習在學生安排未來的就業方向方面，有著十分重要的作用。
2.理論知識實踐化
在本科的四年學習生涯中，作為經濟類專業的學生，我們不僅學習了有關金融、會計、財政的經濟基礎知識，也在專業分流后進行了更系統的專業學習。然而，只具有理論知識是遠遠不夠的，當我們真正邁入工作崗位的那一刻起，理論知識只能起到最基本的指導和輔助作用。另外，理論知識也往往和現實存在巨大差異，對于不同的業務往來，實際操作方法會受到地區、政策、經濟環境的綜合影響，因此，只有通過實習，才能走出理論知識的局限，明晰的了解企業現實的經營運作方法。
3.積累經驗、走向就業
與其說畢業實習是在完成必修課程，不如說是為了讓我們更好的參與學習、積累經驗。在這個過程中，我們不僅能了解企業的運作方式、職責安排、業務規模，而且能提高自身處理工作、交際應酬、團隊合作的基本素質。不管是操作最簡單的辦公設備，還是參與企業的日常工作，我們都可以積累到基本的工作經驗。實習，作為一個尋求更優工作的籌碼，在為我們的求職增添一些亮點的同時，更能讓“經驗”有效服務于日后的實際工作。
二、實習內容
年2月14日起，我開始了為期一個月的畢業實習工作。出于兩方面的考慮，我選擇了華龍有限責任會計師事務所。一是服從本科專業性質，由于我的專業是財政學，在課程中涉及到了會計及稅法、財務管理等基礎知識的學習，故一定程度上可以勝任會計相關工作；另一方面，會計師事務所是一個繁忙而又充實的學習工作地，在工作的過程中，可以享受到獲得豐富知識充實感。
華龍會計師事務所，成立于年，注冊資本金100萬，位于庫爾勒市人民東路華譽商務大廈。其主要經營范圍涉及審計查帳、驗資年檢、資產評估、工程概決算咨詢服務、工程招標、礦產清算、司法鑒定、外商投資企業驗資、審計、項目論證、管理咨詢、清帳建帳、會計，經銷會計憑證、帳冊、辦公用品等。
進入華龍會計師事務所的第一天，我不僅感受到了人們所說的緊張繁忙，而且也體會到了工作的難度。每個人的工作量都十分巨大，這一刻可能還在辦公桌前處理審計報告，下一刻就會被立即調往單位進行現場查賬。面對工作上的問題，普通業務員向資深前輩求教的畫面十分常見，而他們最低都是具有中級會計職稱的人員，由此可見會計師事務所的工作其實并不輕松。
作為一個實習生，雖然我在學校學到了不少知識，但對會計師事務所的工作仍然十分陌生。我的工作，首先就是從了解審計部的基本業務開始，兩個小時里，我翻看不少單位歷年的審計檔案，也大致了解了編制審計檔案的工作流程，但是看歸看，真正進行編制的時候，我卻面臨了巨大的難題。為了更好的熟悉業務，我接手了若羌縣奇蘭果品有限責任開發公司的審計報告編制工作，作為該項目的編制員，我首先需要將上一年度該公司的審計報告調出，把本年數據替換入EXCEL報表中，核對賬本、賬目、憑證、資產負債表、利潤表、現金流量表的金額是否一致，之后編制工作底稿、審計小結、分析賬齡，最后由復核人進行終審、評估并出具審計報告。
這是審計部最基本的工作之一，但是我作為一個財政專業的學生，別說審計，就是會計都沒有真正接觸過，所以當我面對辦公桌上兩大摞奇蘭果品的上一年度賬本時，我頓時眼生黑線。但是，我知道實習的目的之一就是學習，所以只好虛心向經理求教，硬著頭皮上。
該公司提供的賬本有明細賬、總分類賬、往來賬以及每月的憑證，我首先要把企業提供的資產負債表、利潤表數據錄入EXCEL中的試算平衡表，再查閱總賬和明細賬，把總賬的期末期初金額和往來明細按照科目錄入各自的工作底稿，通過EXCEL進行公式設定，試算平衡表中的金額會被自動鏈接到每個科目的工作底稿中，這樣，報表數、總賬數、明細賬數都會清晰的顯示出來，之后對三者進行相互比較，看是否做到賬賬相符、賬表相符，若不相符，可能就是企業進行了調賬或是賬務出現了問題。
第一次真正接觸到了賬本和憑證，心情還是特別激動的，雖然剛開始在對賬時并不熟練，但隨著逐漸的認識和了解，我也可以快速的將數據錄入報表中了。在錄入數據之后，就要對有往來的應收、應付、預收、預付等科目進行賬齡分析，通過計算每戶所占比例，從而了解企業的資產負債情況及其可回收性等。待電子底稿全部審核完畢，總負責人帶領我進行了審計報告和審計小結的編制，以便企業能夠了解自身的財務運行狀況、資產運作能力，從而根據注冊會計師提供的審計意見調整經營。
該項目完成后，我又跟隨審計業務員前往巴州無線電管理處進行了為期兩天的現場查賬，我的任務是查閱每月憑證，把每號憑證金額和憑證后附單據金額進行核對，查看是否相符，之后對上一年度的所有憑證進行抽查，抽查到的要按照科目編寫紙質工作底稿。現場工作完畢后，需要返回事務所進行電子版審計報告的編制。因為此單位屬于行政事業單位，日常業務較少，基本只涉及政府補助收入和事業費用支出，故在編制報告時工作量并不大，即便如此，我也基本了解了事業單位的運行模式，學習了編制事業單位審計報告的基本流程，工作雖輕松，但是卻進一步完善了我的知識體系，為此我依然感到十分滿足。
在繁瑣的工作之余，我還學習了如何裝訂檔案、如何使用鉆孔機、打碼器、復印機、傳真機等硬件設備。在審計報告、審計計劃、工作底稿等資料收集編寫整理完成后，必須要進行檔案裝訂，以便會計事務所歸檔，而各項資料的裝訂順序往往是其中較為繁瑣的一步。如應優先附目錄，再把資料按照審計報告、審計報告附件、審計報告初稿、審計計劃、審計工作小結、資產類、負債類、損益類、備查類工作底稿、管理當局說明書、業務約定書的順序放置，之后打孔、拉線、裝貼封皮，最后用打碼器在頁腳打上編碼，按照裝訂順序將各類別文件名摘入目錄。審計報告的裝訂工作雖然充滿樂趣，但是嚴格性極高，如果裝訂松散，審計檔案則不能歸檔，必須重新返工。而對于驗資報告，則需通過梳式裝訂機進行裝訂，當然這也是一門技術活，封面紙張不僅要對齊，裝訂環也必須穿透所有的紙張，否則可能會撕損內頁的報告，或者使報告散落。
在參與編制審計報告、工作底稿、裝訂檔案的同時，我也利用空閑的時間翻看注會教材《會計》。由于自己的理論知識還十分匱乏，在工作中總會遇到各種問題而無從下手，因此只有不斷加深個人學識，才能彌補這種不足。
三、實結
歷經一個月的實習，除了收獲知識，我第一次感受到了踏入社會前的迷茫、困惑，處理工作時的艱難、辛苦。大學時代的我們，仿佛可以通過一次歷練而陡然變得成熟而世故，也許這就是實習的意義所在——為即將邁出校園庇佑的我們提供一次適應社會、經歷磨練的機會。
1.學會善于求教
理論知識不全面、實踐能力較弱，幾乎是每個實習生都會面臨的問題，我也不例外。面對種種問題，開始我并不好意思求助于各位前輩，只是依賴于自我鉆研，這在處理簡單的問題時是有效的，但一旦碰到難題，就會犧牲大量寶貴的時間，影響工作效率，于是，我轉變工作方法，抽出時間認真觀察審計人員處理問題時的方法，在碰到無法解決的難題時認真求教，這樣一來，自己在開展工作時就變的駕輕就熟多了。
2.學會嚴謹認真
從事與數字相關的工作，必須要做到嚴謹認真，這是每位會計審計人員都必須要具備的素質。任何一個數字錯誤都會導致賬賬、賬表不符，一旦開始查錯，審計人員的工作負擔就會被擴大數倍，更甚也會影響企業的經濟利益，損害事務所的聲譽。因此，實習工作不僅讓我學會了嚴謹，也讓我提升了工作責任心。
3.學會為人處世
第6篇：大數據審計報告范文
文章編號：1004-4194（2015）07-122-02
大數據是以云計算為基礎，通過信息存儲、分享和挖掘，將大量、高速、多變的終端數據存儲下來并分析計算，尋求解決問題的有效方法。隨著軍隊信息化建設的不斷推進，未來軍事經濟活動都將以數據信息流的形式展現和保存，產生的數據量增長迅速，數據種類和格式日漸豐富。面對一個個數量龐大、種類繁雜的數據信息源，審計機關不僅要具備對海量數據的采集和存儲的能力，更重要的是能夠迅速分析和挖掘數據，從中找出審計線索、發現問題、尋求對策。
一、大數據的定義與特征
根據維基百科的定義，大數據是指無法在可承受的時間范圍內用常規軟件工具進行捕捉、管理和處理的數據集合。對于大數據，美國著名的顧能公司給出了這樣的定義：是需要新處理模式才能具有更強的決策力、洞察發現力和流程優化能力的海量、高增長率和多樣化的信息資產。隨著大數據研究的深入，大數據概念的內涵和外延不斷地產生變化，業界對其定義尚未完全統一。目前主流的定義基本是從大數據的特征出發，試圖通過闡述和歸納這些特征來給出大數據的定義，其中比較有代表性的是4V。大數據的4個“V”有四個層面：一是數據體量巨大。從TB級別，躍升到PB級別。二是數據類型繁多。包括網絡日志、視頻、圖片、地理位置等信息。三是處理速度快。1秒定律，可從各種類型的數據中快速獲得高價值的信息，這一點也是和傳統的數據挖掘技術有著本質的不同。四是只要合理利用數據并對其進行正確、準確的分析，將會帶來很高的價值回報。業界將其歸納為4個“V”――Volume（數據體量大）、Variety（數據類型繁多）、Velocity（處理速度快）、Value（價值密度低）。大數據分析相比于傳統的數據倉庫應用，具有數據量大、查詢分析復雜等特點，強調將數據結合到業務流程和決策過程中，部分類型的數據必須實時分析才能對業務產生價值。
二、大數據背景給軍隊審計數據分析帶來的機遇和挑戰
（一）大數據背景給軍隊審計數據分析帶來的機遇
1.軍隊審計數據分析的認同感大為增強。軍隊審計部門作為綜合性的經濟監督部門，一直秉承數據說話的傳統。審計報告中無論是綜合評價，還是揭示問題，無一不是以數據為支撐的。在大數據背景下，海量數據離散地存儲于不同信息系統中。可充分利用數據倉庫、聯機分析、數據挖掘和數據可視化等技術，對這些數據進行關聯并深度挖掘分析，科學評估經費的使用情況和法規的實施效果，從而得出客觀的審計結論。所有這一切都將得到各級黨委和被審計單位的高度認同，從而進一步提升軍隊審計自身的地位。
2.軍隊審計數據分析所需的基礎數據的獲取將變得更為便利。在破除了軍隊內部協同思想理念上的障礙后，隨著大數據技術發展，跨越系統、跨越平臺、跨越數據流結構的技術將使軍隊內部縱向、橫向部門得以流暢協同。軍隊審計部門不再需要“點對點”地與被審計單位進行聯網，在內部局域網設定的許可權限內，可以直接查詢和利用相關數據信息，極大地節約了審計成本；同時由于利用大數據技術，數據處理及分析響應時間將大幅減少，審計工作的效率將明顯提高，可以同時對多個類別、多種領域的數據進行分析、處理。
3.軍隊審計數據分析將有助于提高黨委決策的科學性和準確性，推動預測預警和應急響應機制建設，更加有效地規范軍事經濟活動。審計人員可以通過對歷年海量數據的統計分析，挖掘出軍事經濟活動的特點規律，對各類違規違紀行為進行總結歸納，為黨委建章立制提供參考依據；同時還能科學地評估管理規章的執行效果，從而幫助各級黨委不斷發現問題、整改落實。隨著審計分析的進一步深化，審計分析將超越傳統的數據分析方法，不但是對純數據可以進行分析挖掘，對財務賬表、報告等都可以進行深度挖掘、人工智能。
（二）大數據背景給軍隊審計數據分析帶來的挑戰
大數據在給軍隊審計信息化帶來機遇的同時，也帶來前所未有的挑戰：一是實現資源統一規劃和使用，必須以數據編碼和信息標準統一、相互之間兼容互聯為前提。由于目前缺乏制度依據，部門間橫向協同難，原有的“信息孤島”將給審計機關獲取審計數據以及進行持續化審計造成困難。二是面對數量龐大、種類繁雜的數據信息源，審計機關不僅要具備對海量數據的采集和存儲的能力，更重要的是能夠迅速分析和挖掘數據，從傳統的“經驗依賴”轉化為“數據依賴”，審計人員的數據駕馭能力將受到考驗。三是審計業務流程大多以數據信息形式展現，資金流向更多體現為數據信息流的交換，使得違規違紀行為更加隱蔽和多樣，微小的數據變動就可能造成經濟損失。以往僅限于重點人員和財務的審計已經不能滿足需要，抽樣分析以及單一的財務賬目分析也難以發現微小數據異常，這就要求審計機關對審計對象進行全面覆蓋。四是審計機關作為軍事經濟運行安全的免疫系統，不僅要對已存在的問題進行查處和修補，還要對潛在的風險進行及時的揭示和抵御，更要通過大數據這個金礦，從更高層面、更全范圍、更廣視角為上級黨委提供系統性、綜合性、前瞻性的審計建議。
三、大數據背景下軍隊審計數據分析的策略
（一）明確工作目標導向，實施數據基礎式審計
傳統的以審計組劃分的分散式審計模式已不能適應大數據背景下審計數據分析工作要求。首先，當前軍隊審計工作要建立健全制度、整合審計資源，結合審計人員的專業理論素養、實踐工作經驗、數據處理能力等因素，著手組建數據集中分析模式團隊。其次，明確審計工作目標導向，按照“總體全面分析、重點業務分析、重點事項分析”逐層遞進的思路，以系統全面的數據信息源為基礎，堅持“面向業務需求、指導審計實踐、推動數據分析”的原則開展審計數據分析工作。最后，要理清軍隊審計數據分析的工作思路，運用信息系統實施數據基礎式審計方法，全面分析被審計單位在經濟活動中存在的問題與不足，為軍隊審計工作的順利開展提供數據支撐和技術保證。
（二）研判后臺數據結構，掌握重點數據資源
在大數據時代，軍事經濟數據將呈現指數增長，挖掘重點及敏感數據審計的難度日益加大。做好審計數據的掘取、存儲、處理與應用，對提高審計效率、實現分析結果的精準化具有重要作用。通過檢查被審計單位內部控制制度，審查單位內部對不同業務數據的使用管理是否到位，數據庫管理和安全操作制度是否完善，重點領域數據庫常態監管措施是否嚴格，移動設備安全使用規程是否執行；依據數據庫設計文檔和數據注釋等媒介，研究論證后臺數據結構，確定重點、敏感信息數據庫范圍；采取穿行測試法、重新執行法、代碼審查法、文檔審查法等技術手段深入挖掘，切實掌握重點事項、信息、賬表和報告間的勾稽關系。
（三）運用挖掘型分析技術，開展數據深度分析
目前軍隊審計中應用較多的是查詢型分析和驗證型分析，無法滿足深刻揭示軍事經濟活動內在規律的現實需要，必須要引入挖掘型分析技術。挖掘型分析是利用數據倉庫和數據挖掘工具進行的審計分析，主要有分類、回歸分析、聚類、關聯規則等方法。運用挖掘型數據分析技術，首先要做好審計數據的分類、存儲、快速調用等工作，整合分析數據資源，搭建云數據存儲平臺，完善數據整理和研判機制，實現重點數據庫間的兼容互聯，共享審計云平臺服務器運算能力資源。其次，要研發數據審計方法和分析工具，運用移動辦公、云計算等技術對海量數據進行遠程分析，深度分析審計疑點及問題線索，進而實現數據分析結果的精確化。
第7篇：大數據審計報告范文
[關鍵詞] 大數據；審計工作；挑戰與對策
[中圖分類號] F230 [文獻標識碼] B
一、大數據的有關概念與特征
1.“大數據時代”下CPA審計的概念
大數據作為一項新的技術革命，它給人們帶來了大量的數據，科學技術的創新，是信息產業的新現象。大數據具有大容量、多樣性、速度性和價值性。大容量指的是數據的數量級的功能，是一個收集的大數據，數據的來源是廣泛和大量的。多樣性是指大數據的數據類型呈現多樣化的特點，多樣化指的是數據的產生和傳播，因此可以說，在大數據時代，信息的生產者和傳播者是每一個人的日常。速度特征是指相對于傳統的數據時效性和數據的分析，大數據時代，信息通信速度，數據“保存期更短”。價值特點和前三個特點不盡相同，它表明了時代的大數據信息和數據除了量的優勢，而且是一個質的保證，這里指數據的價值性和準確性。“大數據”概念下數據是可以拓展的、可估值的、開放性的，這些特性區分了大數據和傳統數據。目前我國互聯網經濟的快速發展，大數據時代已涉及到審計工作的各個方面。
2.CPA審計在“大數據時代”下的特征
由于社會各屆的積極參與，“大數據”才可能成為一個時代。大數據時代的到來也將代表信息社會的到來，因此，審計學科也要積極參與這一新時代，以品味時代的甜蜜，行業的積極調整。大數據時代下的注冊會計師審計主要靠云計算信息技術審核，也被稱為云審計。文峰（2011）指出，當越來越多的企業提供云服務，越來越多的企業采用云服務。秦榮盛（2014）指出，“云計算”或審計會對審計產生深遠影響的大數據，將逐步改變審計技術和方法。因此，作為注冊會計師審計和認證服務的事務，也應該使用云計算的概念，以提高審計技術和方法。
二、大數據時代CPA審計工作面臨的挑戰
1.大數據環境下審計工作的有效性和完整性受到挑戰
大數據技術在審計中逐步應用，審計成果不僅有審計報告，還有大量有價值的信息和數據，這些都可以提供給被審計單位完善管理和內部控制審計，從而更廣泛的應用審計成果應用。審計工作中獲取的大量數據和有關資料進行總結，可以有效地獲取企業財務、經營管理和制度設計等方面的內在規律和發展方向。通過大數據技術，我們可以分析被審計單位與審計問題、注冊會計師與審計成果，進一步采用信息技術數據化處理，形成審計應用數據庫，在下一次審計活動中，注冊會計師就可以根據審計計劃，通過紀錄信息有針對性地按照審計目標進行審計。
2.大數據環境給審計思維模式帶來挑戰
一些傳統的審計方法，在大數據環境下不再合適，例如傳統的抽樣審計。因此審計抽樣方法應該向總體審計方法轉變。之前沒有對所有數據進行訪問、處理和分析，審計方式的思維方式是以小樣本性質和隨機抽樣分析的方式來進行，根據樣本分析結果來推斷審計對象的總體情況，審核過程更依賴審計抽樣方法。但在大數據環境下，它可以收集和分析整個領域的數據，是一種組織和分析所有數據的通用審計方法。因此在大數據環境下，注冊會計師審計單位要檢查所有相關數據，將審計工作與云審計有效整合，逐步形成審計模式的整體思路。這種基于整體審計模式的思維方式，將為會計師事務所的審計工作帶來巨大的挑戰。
3.傳統的審計技術和審計方法面臨挑戰
經過多年的逐步的創新和多元化發展，傳統的審計工作積累了很多有效的審計手段和審計技術。例如，控制測試常用的觀察，訪談，業務流程描述，而且通過測試，實質性測試，檢查，庫存，確認等。但是，在大數據環境下，許多傳統的方法都面臨著巨大挑戰，審計技術和方法必須在技術創新和變革的不斷進步中進行。大數據環境下，數據采集、數據存儲、數據處理和分析技術將不斷涌現，如果繼續使用傳統的審計手段和審計技術，就會降低工作效率，如果要有效利用分布式結構、云數據庫、聯網審計等多種技術手段，就需要不斷提高審計能力。
4.大數據時代基于相關分析的審計證據收集面臨挑戰
在審計證據收集中，通過因果關系分析收集到的審計證據，傳統的思維方式是建立在因果關系的基礎上，對大數據的分析更會利用相關分析發現和收集審計證據。大數據技術從審計技術角度看，提供了一個從未有過的跨域，可用于量化的相關審計信息的維度，可以記錄大量的分析。大數據分析也還是沒有改變審計事項之間的關系，然而大數據分析技術的關系開發與利用，使得數據分析的因果關系減少了，而是更多的傾向于應用程序的基礎上的相關的數據分析。大數據分析的重要特征是基于相關性分析的證明。這對注冊會計師來說，因為長期依賴因果關系進行審計證據的收集和發現，著實面臨重大的挑戰。
三、大數據時代下CPA審計工作的應對策略
1.加快大數據審計技術應用的法規建設
大數據技術應用要成為會計師事務所依法審計的依據，必須有一個符合其發展規律的法規支撐。云審計數據采集與存儲系統的標準化和審計數據分析結果及相關電子證據的法律地位，是大數據技術在注冊會計師審計中必須解決的問題。這是大數據技術充分發揮其在注冊會計師審計中的重要作用的前提。目前，云計算技術還缺乏相關的法律法規，大數據計算技術的合法化是大數據面臨的一個重要而緊迫的問題，尤其是數據的安全性和保密性。因此，利用大數據進行注冊會計師審計必須建立一個新的審計制度或準則，而且應該特別強調大數據審計中的審計師的責任。
2.建立行業層面大數據審計分析平臺
如果要在審計中實現大數據的應用，需要建立大數據分析平臺。大數據審計分析平臺建設有兩條路徑選擇：一是中國注冊會計師協會審計數據資源的集合，可以滿足注冊會計師的審計服務需求，云存儲架構和云計算技術作為基礎，直接構建注冊會計師行業級數據審計分析平臺；二是建立省級和市級的注冊會計師行業數據審計分析平臺。在此基礎上，各省、市注冊會計師行業的大數據審計分析平臺整合到注冊會計師行業審計數據分析平臺。如果沒有行業監管，那么審計市場將是一個混亂。因此，加強對行業的監督管理，也是一項必要性工作，包括行業協會的監管和行業自律監管。最好由行業協會或行業主管部門和領導的創立，聘請第三方進行數據維護，這樣同時有利于研發投入審計技術。
3.推動大數據審計分析模型和審計軟件的開發
行業不同需要的大數據分析模型和發展環境也不同，注冊會計師審計行業需要加強對大數據分析模型的研究和軟件開發，其中要結合著自身特點。大數據審計分析平臺能夠真正發揮注冊會計師審計領域的作用，關鍵是要有多個可以有效解決實際問題的數據挖掘分析模型或系統審計軟件。詳細的合作方式應審核實踐專家提供的審核問題需要解決和明確的前瞻性需求，由專家在學術研究中和數據分析工作中加強數據分析數學模型的構建和相關軟件的研發。
4.加強對大數據的理解和應用能力
大數據時代是一個新的視野，它將轉變生活方式，工作和思維方式，在這場巨大的技術革命中，能夠抓住機遇的人，就能成為大數據或強大的數據分析計算能力的擁有者，就可以在未來的競爭中取得勝利。但是，只有審計經驗和少量的數據信息或簡單的數據來進行審核工作，勢必會增加審計風險。因此在大數據時代，會計師事務所必須制定長期戰略目標、加強對大數據的全面認知，將云審計納入事務所的使命和戰略目標，從而實現長遠利益。而且可以針對個別項目進行大數據審計試點，以培養出更加具有數據分析能力的專業的審計人員。
四、結語
總之，大數據技術的不斷發展給審計工作帶來了新的契機，使審計工作走向精細、科學、高效，這就要求審計人員在面對新時期的具體工作時，應該樹立持續發展的理念，抓住大數據技術對審計工作帶來的契機，不斷在審計思路和審計方法上進行創新，最大限度地利用大數據帶來的機遇，爭取不斷提高注冊會計師在大數據時代的執業能力。
[參 考 文 獻]
[1]文峰.云計算與云審計――關于未來審計的概念與框架的一些思考[J].中國注冊會計師，2011（2）：34-36
[2]鄧川，楊文鶯.基于云審計的會計師事務所機遇、挑戰及對策[J].財會通訊，2012（10）：83-84
第8篇：大數據審計報告范文
一、建立適度倒逼
倒逼這個辦法是謝廳長提出來的，他在各種場合調研和在全廳人員大會上都多次提出來要運用適度倒逼，以進一步推進信息化工作，事實上我們也已經到了被倒逼推進的階段。
第一，審計對象倒逼。財務信息化即“電算化”早就倒逼計算機審計；業務信息化從最早的“十二金”工程到現在各行各業的信息化也已經倒逼計算機審計；電子政務同樣倒逼計算機審計。審計對象信息化程度的大幅度提高，使我們即嘗到了信息化的甜頭和好處，也感到審計信息化的責任與壓力，感到環境逼著我們必須融入信息化的大潮流中去。
第二，金審工程倒逼。金審工程有很多成果，別的不講，看得到摸得著的，一個是AO，20**版已經全部發給大家了；第二個就是OA，現在已經全部部署好了；第三個就是聯網審計。金審工程要求我們“四個融入”：國家審計系統這支隊伍首先要自覺融入世界審計的IT審計潮流，第二要融入到整個國家電子政務系統，第三要融入到AO－OA這兩個大平臺，第四要將先進的理念融入到審計信息系統中來。金審工程給我們提供了機遇，抓住了機遇就會上一個臺階，失去了機遇就會落后一個時代。金審工程倒逼我們必須盡快掌握信息知識與技術。
第三，現代審計倒逼。今年我們省廳提出審計轉型年，整個審計工作都不同程度的在轉型，從傳統審計向現代審計轉型，是我國經濟社會發展到一定階段的結果，是審計發展到一定階段的結果，也是國家信息化發展到一定階段的結果。現代審計倒逼各級審計機關和廣大審計人員走向信息化。
第四，現代管理倒逼。最明顯的項目就是AO和OA的交互，金審一期在設計AO和OA時，就設計了從審計計劃、審計進度、審計統計、審計檔案、到審計實施現場、審計質量復核等審計管理事項的交互，對審計項目全過程實現從AO中來到OA中去的現代信息化管理。現代管理是我們審計幾十年來夢寐以求的事，但是也是幾十年來沒有達到的事，AO和OA給我們提供了很好的管理工具，審計署有個要求，就是在AO和OA部署完之后，所有項目都必須實現AO和OA的交互，今后凡是上審計報告的問題，，都必須在AO數據包上能看到審計證據，否則一律不得上審計報告，在今后的審計質量檢查和評優中，都要看審計證據的形成、審計日記的記錄、審計方案、審計計劃的完成情況；優秀項目必須要查看制定的審計方案是否科學，能不能完成我們機關下達給審計組的任務，可行的審計方案是不是都被審計人員執行了。現代管理倒逼審計人員學會運用信息化手段。
這么多問題擺在我們面前，一靠廣大審計人員有自覺性和責任性，實行自我加壓，另一個就靠我們組織發動，層層落實，建立適度倒逼機制，確保審計目標任務的完成。
二、推進深化融合
融合這個課題我們是前年提出來的，省廳還專門發過一個計算機技術和審計業務融合的指導意見，這個意見到現在還管用。大家要結合實際繼續抓好貫徹落實。當前各級各部門要找準結合點，全力推進深化融合。
一是要在完善基本框架中融合。這個基本框架就是國家審計信息系統，要在十一五期末全部徹底做好，從現在起還有四年多點時間。國家審計信息系統的基本框架就是“兩系統、兩平臺、兩體系”。兩系統是AO和OA系統，金審一期已經完成，今后主要是普及應用與更新提升；兩平臺是網絡平臺和數據中心平臺，將在金審二期基本建成；兩體系是安全保障體系和服務保障體系，目前正在建設中。我們所有的機關、所有的審計人員要毫不例外地融入到國家審計信息系統中來，只有融入進來以后，才能達到融合，融入進來以后用這個平臺工具，來解決審計管理、審計實施、審計分析中的種種問題，來提升我們的成果，提升我們的質量和水平，來規避我們的審計風險，來提高我們的管理。通過深化融合，逐步達到六個一：有一個能滿足現場和聯網審計需要的審計實施系統，有一個能滿足業務管理信息化需要的管理系統，有一個能滿足信息共享需要的國家審計數據中心，有一個能滿足各級審計機關互連互通需要的網絡系統，有一個能確保對內對外的安全系統，有一個能確保系統運行和不斷完善的服務系統。如果我們用這樣的理念和方案，參與到這個平臺中去，達到了六個一標志，就表明我們是融合了，這個工作任務是很重的。大家務必求真務實抓落實。
二是要在完善網絡系統中融合。這是我們的新認識。當初我們在出臺關于融合的指導意見的時候，我們知道這個工作重要，是基礎建設，必須要抓，現在我們深化了認識，看來審計網絡，尤其是專網，確確實實是我們審計機關和審計人員用好基本框架、用好現有軟件和信息系統的不可或缺的路徑，通過這個路徑，我們才能進入基礎框架平臺。網絡包括內網、專網和外網，根據金審二期規劃，我們現在專門在搞的內網，部署小OA，建設在加快，爭取盡快投入應用。還有就是在大家的共同努力下基本做好了專網，主要是加載不的審計業務和辦公信息，是我們自己辦公用的。第三個是通過門戶網站，與互聯網的一些互動，主要是運行一些可以對外公開的內容。三網中，現在全省全系統共同重點要抓的是專網，通過這個專網，我們要來實現署省市縣四級互連，能夠讓全體審計人員來享用網絡和信息平臺帶給我們的工作環境。
網絡建好以后，我們要深層次挖掘應用，到現在為止有四種信息已經互聯共享，一個是審計公文，第二個是電子郵件，第三個是審計網站，第四個是法規、審計專家經驗等有關審計數據庫。網絡互聯互通以后，還有一個就是融入到了國家電子政務系統。審計機關和其他電子政務機關、審計機關和被審單位、審計機關和外出審計人員審計現場的信息獲取信息共享將變得更加方便，我們就不知不覺地進入到信息系統中去了，也不知不覺地進行了轉型，進入到現代審計。
三是要在完善安全系統中融合。如果我們的數據我們的系統是不安全的，那么前面的框架、開通的專網就都會廢掉，所以無論是審計人員個人還是審計組小集體、審計處大集體、審計廳局整體都需要時刻注意安全，安全既是計算機審計處室、信息化辦公室責任處室的主要工作任務，同時也是每個人要遵守的和要維護好的任務，我們開始計算機審計以后，開始拿大批量的被審單位數據，這和紙質的不一樣。從個人對數據的安全性到我們部門機關對安全的監管，以及安全設施的投入到安全設備的管理、安全制度的制訂到安全崗位的確立要層層落實，我想在AO和OA交互開通以后，尤其是以后小內網建好以后，可能每個處室每個市局至少要有一個安全保密、網站維護、信息統計的工作崗位，確保數據安全，確保審計安全，在安全的前提下實現融合。
四是要在推廣應用系統中融合。要大力推廣應用軟件和現有的金審工程成果，我們要把它細化成具體應用目標與任務，這個要求是和審計目標、和金審一期金審二期的建設目標緊密關聯的。一是要通過大力推廣應用AO，逐步形成把握全局、鎖定重點、精確延伸的審計新方法。我們早期對AO的預期是不高的，擴大應用后發現新版AO確實有很多功能很多好處，我們過去的成功案例，是初級成果，繼續應用下去，我們要總結出高級成果，直接為轉型服務。第二個就是大力推廣聯網審計實施系統，形成“預算跟蹤＋聯網核查”的審計新模式，預計明年聯網審計會有一些新成果，比如部門預算審計、專項資金審計這些方面完全可以做到“預算跟蹤＋聯網核查”。第三個是大力推廣OA，要形成業務管理決策一體化的現代審計管理新方式。事實上每個審計人員都有個決策的過程，如果要做到科學決策，就需要決策輔助系統，OA就是一個決策輔助系統。要改變審計人員傳統的決策習慣。第四個是大力培養復核型人才，要以培養一支勝任計算機審計的新隊伍為導向，深化計算機審計知識與技能培訓。第五個是要深化專項培訓。第六是通過網絡和數據中心、網站，大力推進信息資源共享，形成互連互通共創共享的新格局。還要大力形成制度轉型的機制，倒逼機制是制度轉型里面的非常重要的關鍵機制。
三、加快審計轉型
適度倒逼、深化融合，是為了加快轉型。大家都知道今年是加快轉型年，加快轉型有很多要求，計算機是其中最重要的之一。在3月份的信息化會議上我已提出了具體要求，在此基礎上，我再強調一下，總的要求是在整個審計轉型中，審計信息化要挑起重擔，服務轉型，具體要突出以下幾點：
一是從全面推進中轉型。要全面使用新版AO，省廳和各市地要在適當時候組織一次檢查，沒有使用新版AO的有什么原因，推廣好的有什么經驗，要好好檢查總結；要全面使用新版OA，積極推進AO－OA交互，切實提高AO－OA的使用效率與效果；要全面推進審計網站工作，已有審計網站要盡快遷入到審計專網上來，加強資源共享；要全面使用移動Key，為AO－OA交互提供保障；要全部開通OA上的億郵，加快實現上下互聯；全面推進審計專網，尚未開通審計專網的個別地方，時間要盡量往前趕，顧全大局抓緊完成；具備信息化環境的項目要全面開展計算機審計，要抓項目、有重點、出成果，在項目當中鍛煉人培養人，在項目中出三小軟件和專家經驗、出好的審計案例。所有的項目都要在AO中進行項目管理，做好電子檔案同OA交互。
二是從突出重點中轉型。今年有“八個突破、八個一批”，這是今年希望預期達到的成果，下半年還有半年不到的時間，希望大家再重點抓一抓這些事，尤其是一批重點計算機審計項目、一批重點交互項目、郵件和網站改造，三小的開發和專家經驗，希望大家重視、努力。另外如果大家有條件有精力，可以進一步做一做制度和聯網審計探索。下一步省廳要把已經征集到的專家在網站上掛出來，搞一個“專家門診”。另外要繼續搞好培訓，講求質量。
三是從思維方式上轉型。我覺得要從審前調查的思路轉型開始，要從傳統的程序性審前調查轉換為把握全局、精確鎖定重點的實質性審前調查，審前調查要運用AO或其他計算機審計辦法把數據取回來，在全面分析數據的基礎上確定科學的審計方案；信息化環境下，審計實施的思路也要轉型，要從傳統的瞎子摸象式審計實施轉換為在審前調查基礎上的精確打擊，精確延伸，改變傳統的確定幾個單位的比例延伸方法和比例抽樣方法；信息化環境下審計組織方式的思路也可以轉型，審前調查可以專業化，有條件的縣都可以象嘉善這樣做，一兩個同志可以做全部項目的審前調查和數據采集轉換，做得很專業很有效率，另外運用計算機手段開展專項審計調查也有利于提高審計質量和效率；信息化環境下審計報告的思路也要轉型，可以更多地運用定量分析準確地指出問題和提出建議，審計報告也要關注被審單位的信息化情況，肯定成績指出問題，在促進被審單位改進信息化工作的同時完善審計自身的信息化環境。這方面的內容很多，我只是破個題，希望下次通過大家的實踐來進一步回答這些問題
第9篇：大數據審計報告范文
關鍵詞：大數據；金融；內部審計
隨著互聯網的不斷發展，大數據的應用也在不斷的加深。在金融行業內部審計的過程中，大數據的應用對其造成了一定的影響。大數據的應用，不僅僅可以使其審計效率更高、計算更加精準，而且還可以使審計的范圍更加全面。但是由于目前的大數據開發還處在一個非常初級的階段，在進行金融行業內部審計的過程中，大數據的應用仍然會帶來一些問題，這也在一定程度上限制了大數據在金融行業的發展。
1理論概述
1．1大數據定義
大數據（bigdata），是指在突破傳統數據處理模式的前提下，使用新的處理模式，來對數據進行有效的整合，是一種具有多樣化、高增長率、具有一定優化能力的信息化資產。通俗來講，大數據就是在打破傳統意義的基礎上，對常規軟件無法進行有效整合的數據來進行有效的分析和處理。我們正處在一個數據爆炸性增長的“大數據”時代，在這種信息化時代下，信息的傳播以及其傳播的方式更加迅速，這就對人們對數據的收集、整合及掌控的能力提出了更新的要求。大數據技術是以數據為本質的以互聯網為基礎的新一代革命性信息技術，在進行數據挖掘的過程中，能夠在極大程度上帶動程序、模式、技術等方面的創新。
1．2金融機構內部審計的定義及作用
金融機構內部審計，就是指在金融機構內部所建立起來的一種相對客觀、公正的監督體系，其主要是以金融機構內部控制為目的，來對金融機構的經營活動進行相應的審查和評價。對于金融機構而言，內部審計是保障金融機構能夠得到有效運行的一個基礎。在當前經濟全球化的時代下，國際金融行業的競爭壓力也越來越大，一些金融機構也提出了相應的措施，以應對國際金融的沖擊。為了能夠更進一步地加快自身的發展，金融機構必須對內部的審計機構進行強化。金融行業內部審計對數據的準確性要求非常高，而且金融行業多涉及的業務范圍非常廣泛，操作的流程也非常詳細。從圖1我們可以清楚地了解到，金融行業在進行內部審計的過程中，操作的流程非常詳細，對內部的控制也非常嚴格，做好金融機構的內部審計是極其重要的。
2金融機構內部審計模式現狀分析
2．1金融機構內部審計特征
我國的金融機構內部審計發展還處于一個比較初級的階段，而且現在各方面還不夠完善，因此發展的速度也比較緩慢，從而導致在進行實際工作的過程中遇到一些阻礙。根據相關的研究分析，我們可以看到，當前的金融機構內部審計主要有以下幾個方面的特征：（1）內部審計機構設置不夠合理，影響內部審計的獨立性。在金融機構內部審計的過程中，獨立性是保障審計工作能夠有效進行的一個前提，同時也是審計質量能夠得到有效保證的一個最基本的因素。現在我國很多金融結構內部的審計部門與其他部門都屬于一個相對平等的審計部門，缺乏一定的獨立性，那么就會導致在進行審計工作的過程中，其審計報告并不能夠及時匯報到領導層，難以保證內部審計的時效性；（2）內部審計重要性被忽略，缺乏權威性。我國的很多金融機構的內部審計部門，都與其他的管理部門保持在統一管理層，而且相應的領導對審計部門也不夠重視，而且其他的部門也會忽視審計部門的重要性，從而導致內部審計的工作難以得到相應的效果，最主要的問題，還是處在領導層面；（3）缺乏一定的標準，缺乏規范化。我國的金融機構內部審計工作缺乏一定的標準，也沒有一個有效的規范，就導致在進行內部審計的過程中，出現一些問題，難以保證內部審計的高效性。我國的金融機構起步比較晚，金融機構的內部審計還處于一個比較初級的階段，很多管理層人員還沒有意識到內部審計的重要性，這是我國金融機構內部審計所存在的最大的一個問題。
2．2金融機構內部審計模式
目前金融機構發展模式有了一定的轉變，現在的金融機構發展定位不僅僅只是局限于業務拓展這一板塊，更多的是注重金融機構本身效益的提升和增長。而我國金融機構內部的管理模式已經不能夠完全滿足公司治理的需要，針對這一問題，我國的大部分金融機構都應對內部審計模式進行改善。以交通銀行為例，現行的審計模式實際是條塊結合的模式：總行審計部、地區審計部和省直分行審計部，實行垂直、統一、獨立的條線一體化運作管理。其在進行內部審計的過程中，首先是通過相關工作人員所搜集整理的信息，進行一定的篩選；其次將信息輸入到相應的計算機軟件，來進行相應的分析；最后通過之前審計的經驗，來對所得出的數據進行判斷。通過人為的方式來搜集信息，信息的目標把控比較準確，但是容易出現數據的誤差，而且在進行信息錄入系統的時候，也很難保證數據錄入的準確性。
2．3金融機構內部審計局限性
金融機構內部審計已經逐漸得到了相應的重視，但是其中還存在著一定的問題，這些問題都在一定程度上影響了金融機構內部審計的效率，影響了金融機構的更進一步地發展。接下來，我們就來對交通銀行內部審計所存在的局限性進行一定的分析：（1）管理模式單一，出現了專家領頭、單方向地審計識別“單業務條線風險”。交通銀行內部審計主要是以內部控制制度作為相應的審計目標，然后在進行審計的過程中，對其進行不斷地完善，在這樣的情況下，就會使得內部審計的流程更加繁瑣，從而影響到交通銀行實現生產經營的目的。（2）內部審計工作的范圍太小，局限性太大，大多采用抽樣結構化數據，無法反映出實際的效果。現在交通銀行的金融機構內部審計實質上也是一個流程，在進行審計的過程中，并沒有嚴格按照內部審計的標準來進行。而且現在的金融行業發展太快，行業變動太大，固定的審計模式難以滿足金融市場變化的需求。（3）內部審計方法太固定，大多數還在采用“現場＋非現場”審計的方式。這種類型的審計方式，所涉及的工作環節非常多，涉及的審計人員也比較多，那么在進行內部審計的過程中，很容易出現一些問題，而且審計的效率也非常低。（4）評價標準不夠客觀，還在使用“專家經驗＋風險主觀評估”的審計方式。目前交通銀行內部審計大多數還是采用了詳細審計或者是傳統抽樣審計的方式來進行，這種審計方式缺乏一定的標準，很多方面也不夠規范。成本高，效率也比較低，并且難以應用到相應的計算機技術，這是金融機構內部審計非常大的一個局限性。
3大數據對金融行業內部審計模式轉變
3．1大數據對金融行業內部審計的必要性
在互聯網的條件下，金融機構可以通過網絡獲取更多的有效資源，現在的數據資源正在改變金融機構內部審計工作模式。大數據技術的應用也為金融機構內部審計的工作提供了更加豐富的信息資源，可以通過一些相應的平臺來進行信息的整合和搜索。而且現在通過對一些數據的分析，我們可以看到，內部審計可以從一個更高的層面來為金融機構的發展提供一個更加廣闊的空間，而且在互聯網技術的運用下，內部審計的質量也會得到很大的提升，從而使得金融機構的生產經營效益不斷加強。由此可見，將大數據充分利用到金融機構內部審計監督工作中是十分有必要的。
3．2大數據對金融行業內部審計模式面臨的轉變
傳統的審計工作相對比較獨立，但是在與互聯網分離的條件下，傳統的內部審計比較缺乏相應的數據分析。在當前大數據的條件下，金融行業內部審計模式也發生了很大的變化，經過一定的分析，可以非常清楚地看到，當前金融行業內部審計模式主要有以下幾個方面的變化。
3．2．1管理模式與視角的轉變
傳統的內部審計工作中，實行的是由專家領頭、單方向審計識別“單線條業務”的管理方式；現在的內部審計工作中，實行的是多元信息化及成績和信息“全面識別風險”模式。傳統的審計過程中所使用到的管理模式有限，金融機構的內部審計主要是對其中的數據進行一定的檢查以及企業運用的狀況進行一定的監督，從而發現其中所存在的一些問題，所采用的視角過于單一，從而導致審計的內容不夠全面。在大數據的環境下，金融機構內部審計的管理模式也發生了一定的變化，更加全面的視角使數據的分析更加全面，從而更進一步地降低了金融交易的風險。現在金融機構內部審計已經逐漸適應了信息數據化的環境，同時也為金融機構內部審計管理模式進行了一定的創新，并改進了相應的審計分析方法，使數字化審計模式在金融機構內部審計中得到了更深層次的應用。
3．2．2審計范圍與內容的轉變
傳統的內部審計工作中，實行的是抽樣結構化數據分析方式；現在的內部審計工作中，使用到的是全覆蓋審計全面結構化和非結構化數據的方式，所涉及的范圍更加全面。傳統的金融機構內部審計，主要是通過抽樣的方式來進行，由于過于龐大的數據量，使得審計數據難以得到有效的保障。現在大數據已經成了金融機構內部審計工作的一個基礎，這是日常工作人員進行信息獲取的一個非常重要的來源，那么就對相應的工作人員篩選信息的能力提出了一個更高的要求。大數據背景下，信息技術也相互融合，例如：數據挖掘、云計算等相應的信息技術也逐漸發展起來，這也說明未來金融機構內部審計的模式能夠得到更進一步地優化。
3．2．3工作方式與方法的轉變
傳統的內部審計工作中，實行的是“現場＋非現場”的審計方式；現在的內部審計工作中，實行的是“信息化＋智能化”的審計方式。在進行實際審計的過程中，以往主要是通過現場審計和非現場審計相結合的方式來進行相關的工作，涉及的工作環節非常繁多，工作量也非常大，其中很容易出現問題，工作效率也比較低。現在只需將相應的數據錄入對應的系統，通過云計算進行分析，就可以快速而精確地得出所需要的分析結果，還可以減少工作的環節，降低計算的錯誤。傳統的設計模式已經不能夠滿足當前金融機構發展的需求，難以進行數據之間的分析和融合，而在大數據的條件下，可以使數據信息更加高效，并提高數據的精準性。
3．2．4評價依據與標準的轉變
傳統的內部審計工作中，實行的是“專家經驗＋風險主觀評估”的評價體系；現在的內部審計工作中，實行的是“持續性審計信息觸發”的方式。在進行相關問題研究的過程中，主要是根據以往的工作經驗來進行判斷，傳統金融行業內部審計缺乏科學、系統的管理。在現在金融機構內部審計發展的趨勢下，傳統的內部審計已經滿足不了金融市場發展的進程。而現代的審計，主要是將現代審計與企業的日常運營管理相結合，來進行相關數據的采集和分析，并進行金融機構的內部審計。
4總結
大數據技術是一個比較新型的，以互聯網為基礎的應用技術，在金融行業內部審計的過程中，發揮著十分有效的作用。大數據技術的應用，不僅僅可以使其內部審計的范圍面更加全面，還可以提高資源整合的效率，降低人為的風險。但是在實際的應用中，仍然會受到一定的限制，主要是因為目前的大數據發展還處以一個非常初級的階段，而且互聯網在數據的安全性方面，得不到有效的保障。然而，在當前的互聯網時代背景下，大數據在金融行業內部審計的過程中，仍有著良好的發展前景。
參考文獻
［1］賀夢琪．內部控制審計費用影響因素的實證研究［D］．太原：山西大學，2015．
［2］劉鍵．基于內部審計視角的商業銀行公司治理評價研究［D］．成都：西南財經大學，2010．
［3］王乾．論大數據分析的方法論意義［D］．武漢：武漢科技大學，2015．
［4］韓健洛．交通銀行網點建設研究（1907—1945）［D］．上海：東華大學，2016．
