項目資金專項審計報告精選(九篇)

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第1篇：項目資金專項審計報告范文

第二條本辦法所稱投資強度即項目用地范圍內(nèi)單位面積固定資產(chǎn)投資額。計算公式：投資強度=項目固定資產(chǎn)總投資額÷項目總用地面積，其中：項目固定資產(chǎn)總投資額包括建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施、設(shè)備投資和地價款。

第三條投資強度監(jiān)管是指工業(yè)項目從立項到項目竣工驗收期間，依照項目批準(zhǔn)文件、國有土地有償使用合同等，對建設(shè)項目進行的監(jiān)督管理。

第四條市工業(yè)項目投資強度認定實行社會專業(yè)機構(gòu)審計與政府相關(guān)職能部門對結(jié)果予以審查認定相結(jié)合的綜合確認制度。

第五條本辦法適用于市范圍內(nèi)新建、改建和擴建的工業(yè)項目(以下簡稱工業(yè)項目)。

第六條市政府成立由常務(wù)副市長負責(zé)，市發(fā)展改革、國土資源、城鄉(xiāng)規(guī)劃、財政、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、環(huán)保、商務(wù)、工信、統(tǒng)計、審計、監(jiān)察等部門組成的市工業(yè)項目投資強度監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)小組，負責(zé)對企業(yè)落實投資情況進行全程監(jiān)管，領(lǐng)導(dǎo)小組組成部門按照各自職能履行監(jiān)管職責(zé)。

第七條在市區(qū)產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)內(nèi)新建、改建和擴建工業(yè)項目規(guī)劃要提交市規(guī)劃技術(shù)委員會、市規(guī)委會審核確定。新上工業(yè)項目投資強度不得低于4200萬元/公頃(280萬元/畝)，單位土地面積平均產(chǎn)出達到6240萬元/公頃(416萬元/畝)，工業(yè)用地建筑密度高于60%，容積率大于1.2。市級產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)多層標(biāo)準(zhǔn)廠房建設(shè)用地面積原則上占產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)工業(yè)用地總面積的25%，建筑容積率高于1.6。

第八條工業(yè)項目投資強度控制要做到事前把關(guān)。項目在開工前，項目建設(shè)單位需排出項目建設(shè)形象進度計劃，報市國土資源局備案。市工業(yè)項目投資強度監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)小組對經(jīng)市規(guī)委會批準(zhǔn)的新建、改建和擴建的工業(yè)項目業(yè)主提供的可行性研究報告進行聯(lián)合審查，重點審查地塊開發(fā)強度、項目概算及建筑、設(shè)備類投資清單等。

第九條工業(yè)項目投資強度控制要做到事中預(yù)警。在項目實施過程中，市工業(yè)項目投資強度監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位按照各自職責(zé)，切實加強對項目建設(shè)的日常監(jiān)管，重點檢查項目規(guī)劃執(zhí)行情況，是否存在批多建少或不符合規(guī)劃的情況；檢查項目建設(shè)形象進度計劃執(zhí)行情況，是否存在不按計劃推進的情況；檢查項目財務(wù)支出情況，是否存在投入與支出嚴(yán)重不相符等情況。對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，要及時發(fā)放整改通知書，提出整改意見。

第十條嚴(yán)格分期建設(shè)項目用地供應(yīng)管理。對用地規(guī)模需求較大的大型工業(yè)項目，應(yīng)按照整體規(guī)劃、總量控制、分期供地、限期開發(fā)的原則，根據(jù)項目建設(shè)需要分期實施、層次推進。對于分期建設(shè)的重大項目，根據(jù)項目總體規(guī)劃合理預(yù)留用地，對預(yù)留土地設(shè)置開發(fā)時限，若超過規(guī)定期限未開發(fā)建設(shè)的，不予繼續(xù)供地，并視情況將預(yù)留用地按照規(guī)劃配置給其他項目。

第十一條土地出讓成交后，簽訂《國有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同》，具體明確項目固定資產(chǎn)投資額、投資強度、容積率、違約責(zé)任等相關(guān)條款。依照《國有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同》約定付清宗地全部出讓價款、依法取得《建設(shè)用地規(guī)劃可證》后，國土資源部門依申請辦理《國有土地使用證》。

第十二條對投資額度在億元以下的工業(yè)項目，原則上不單獨供地。嚴(yán)禁向淘汰類、高能耗、高污染、低效益的工業(yè)項目供地，重點保障投資高、效益好、就業(yè)多的國家鼓勵類項目及我市的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)、新興產(chǎn)業(yè)的用地需求。

第十三條項目建設(shè)單位應(yīng)在項目竣工后，委托社會專業(yè)機構(gòu)編制項目投資專項審計報告。

第十四條社會專業(yè)機構(gòu)從事工業(yè)項目投資專項審計需符合下列資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)和條件：

(一)具有乙級以上工程造價咨詢資質(zhì)并具備注冊會計師技術(shù)力量的獨立法人單位；或經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立并具備注冊造價師技術(shù)力量的會計師事務(wù)所；

(二)具有工程造價咨詢或工程預(yù)結(jié)算審價等相應(yīng)經(jīng)營范圍；

(三)工程造價單位技術(shù)負責(zé)人具有工程或者經(jīng)濟系列高級專業(yè)技術(shù)職稱和造價工程師注冊資格，從事工程造價專業(yè)工作不少于10年；會計師事務(wù)所行政和技術(shù)負責(zé)人具有主任會計師以上資格；

(四)具有完善的組織結(jié)構(gòu)、必要的技術(shù)裝備、嚴(yán)格的質(zhì)量管理體系和管理制度；

(五)從事過同類建設(shè)項目的造價審核，無任何不良記錄；

(六)其他法律、法規(guī)規(guī)定的條件。

第十五條社會專業(yè)機構(gòu)應(yīng)參照國家、省有關(guān)法律、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)編制項目投資專項審計報告，其主要內(nèi)容包括：

(一)投資專項審計報告表；

(二)工程概況；

(三)審計依據(jù)，主要包括項目核準(zhǔn)(備案)文件；《國有土地使用權(quán)出讓合同》；建設(shè)用地規(guī)劃可證、建設(shè)工程規(guī)劃可證；施工合同、設(shè)備購銷合同；有關(guān)財務(wù)資料；其他相關(guān)資料；

(四)審計結(jié)論，主要包括項目建設(shè)情況、建設(shè)用地履行產(chǎn)業(yè)政策情況、投資完成情況、投資強度情況；

(五)社會專業(yè)機構(gòu)資質(zhì)證書及營業(yè)執(zhí)照、審核咨詢?nèi)藛T簽名、資格證書及資格章；

(六)項目建設(shè)單位營業(yè)執(zhí)照；

(七)其他有關(guān)資料。

第十六條工業(yè)項目按規(guī)定竣工、所有設(shè)備安裝完畢后，項目單位向項目所在地國土部門申報建設(shè)用地開發(fā)利用情況和提出工業(yè)用地項目評價審核申請，需提供以下材料：

(一)工業(yè)用地項目完工總結(jié)報告；

(二)建筑工程規(guī)劃核實證書；

(三)國有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同；

(四)項目立項核準(zhǔn)或備案文件；

(五)項目環(huán)境影響評價文件；

(六)社會專業(yè)機構(gòu)出具的項目投資專項審計報告；

(七)建設(shè)用地單位營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證；

(八)根據(jù)相關(guān)規(guī)定需提供的其他材料。

第十七條經(jīng)項目所在地國土資源、發(fā)展改革、城鄉(xiāng)規(guī)劃、統(tǒng)計、工信、環(huán)保、審計、監(jiān)察等部門對申報項目進行聯(lián)合初審，縣(區(qū))政府(管委會)審核后，將相關(guān)匯總材料一并報市國土資源局。

第十八條由市國土資源局組織市工業(yè)項目投資強度監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位，審查項目建設(shè)單位上報的項目投資專項審計報告等，其主要內(nèi)容包括：

(一)承擔(dān)項目投資專項審計的中介機構(gòu)及其人員是否具有相應(yīng)的資格；

(二)項目建設(shè)規(guī)模及主要建設(shè)指標(biāo)是否符合核準(zhǔn)(備案)文件要求；

(三)項目建設(shè)內(nèi)容是否符合產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求；

(四)其他應(yīng)審核的內(nèi)容。

第十九條經(jīng)審核符合要求的建設(shè)項目，市國土資源局組織項目竣工土地檢查核驗。

經(jīng)審核不符合要求的建設(shè)項目限期整改，整改后經(jīng)審核符合要求的，市國土資源局組織項目竣工土地檢查核驗。

第二十條經(jīng)批準(zhǔn)分期實施的建設(shè)項目可以實行分期審核，分期實施的項目，一期建設(shè)投資強度達不到出讓合同約定投資強度的，二期建設(shè)不予供地。

第二十一條實行《國有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同》履約保證金制度。土地成交后，項目建設(shè)單位與國土資源部門簽訂《國有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同履約保證協(xié)議書》，并由項目建設(shè)單位向國土資源部門按億元以下成交宗地其成交總價款10%的比例、億元(含億元)以上成交宗地其成交總價款5%的比例繳納保證金。項目建設(shè)單位按《國有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同》約定期限開工的，經(jīng)國土資源部門驗收確認后，在15日內(nèi)返還50%的履約保證金(含銀行利息)，按約定開發(fā)建設(shè)并按期竣工的，經(jīng)市工業(yè)項目投資強度監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)小組組織驗收確認后，15日內(nèi)再返還項目建設(shè)單位繳納的50%的履約保證金(含銀行利息)。項目不能按期開、竣工的，履約保證金予以沒收。

第二十二條項目投資規(guī)模、投資強度等主要指標(biāo)不能按期達到《國有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同》投資協(xié)議約定的，三年內(nèi)不得享受地方出臺的各項優(yōu)惠政策，已獲得的扶持資金由相關(guān)部門予以追回。

第二十三條實行工業(yè)項目投資強度違約責(zé)任追究制度。項目未如期達到約定條件的，按《國有土地使用權(quán)出讓合同》約定追究違約責(zé)任。由國土資源部門按照實際差額部分占約定投資規(guī)模和投資強度指標(biāo)的比例，征繳項目建設(shè)單位相當(dāng)于同比例土地出讓價款的違約金，并要求項目建設(shè)單位繼續(xù)履約。

第二十四條未經(jīng)國土資源部門項目竣工土地檢查核驗的，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門不予受理項目竣工驗收備案，不予通過竣工驗收。

第二十五條項目建設(shè)單位隱瞞或者提供虛假材料，導(dǎo)致投資強度審核數(shù)據(jù)失真的，由建設(shè)單位負責(zé)承擔(dān)違約責(zé)任。

第二十六條有關(guān)工作人員在投資強度監(jiān)管過程中、、的，由市監(jiān)察部門予以行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第2篇：項目資金專項審計報告范文

對百勝集團而言，這是第一次以貢獻企業(yè)營銷渠道、與消費者互動、鼓勵消費者捐款的模式與公益機構(gòu)合作，沒有經(jīng)驗可循。“捐一元”項目成功的關(guān)鍵有兩個環(huán)節(jié)，即募款階段和資助執(zhí)行階段。募款階段主要是“如何拿錢”，是此項目有效執(zhí)行的基礎(chǔ)，資助階段主要是“如何花錢”是此項目具有公信力的保障。每年“捐一元”項目公眾募捐周結(jié)束后，百勝集團將帳目進行匯總，所有的財務(wù)賬目都會接受內(nèi)部審計部門及外部審計公司的審核，以確保各餐廳的財務(wù)準(zhǔn)確無誤。

今年的活動主題“透明公益 助力成長”

2013年，百勝“捐一元”項目已走入第六年。今年的活動主題是“透明公益，助力成長”。百勝集團負責(zé)人表示，“捐一元”項目在網(wǎng)上建立了官方公益頻道，任何人都可以查到捐一元項目的專項審計報告，并查看歷年項目資金的使用情況。公眾可通過中國扶貧基金會官網(wǎng)及官方微博了解項目動態(tài)；可以查詢受助學(xué)校、學(xué)校人數(shù)、捐贈學(xué)生奶以及雞蛋的數(shù)量、金額等。在中國扶貧基金網(wǎng)站上，“捐一元”項目更以精確到“分”的數(shù)據(jù)，把公益做的透明，這是對捐款人、受助人的負責(zé)，也是對中國公益事業(yè)的負責(zé)。

日前，中瑞岳華會計師事務(wù)所作為第三方監(jiān)督平臺，對“捐一元”項目各個環(huán)節(jié)連續(xù)第二年進行了專項審計，審計“捐一元”項目匯款至基金會的銀行對賬單情況，項目資金在基金會、教育局、炊具供應(yīng)商、蛋奶供應(yīng)商之間的交付，捐款進入的各項流程和票據(jù)都進行了嚴(yán)格審計。報告顯示，所有環(huán)節(jié)均準(zhǔn)確無誤。這意味著：百勝向社會勸募所得的每一元善款全部轉(zhuǎn)移至中國扶貧基金會，捐款在進入公益項目流程后準(zhǔn)確轉(zhuǎn)換成了營養(yǎng)蛋奶和學(xué)校廚房飲具。

數(shù)據(jù)說明“捐一元”善款使用情況

2011年12月至2012年1月，中國扶貧基金會共計收到百勝公司及顧客、員工捐款18546302.12元。此次所籌善款撥給受援地2012年和2013年兩個年度使用。

2012年度，中國扶貧基金會共使用“捐一元”善款10462508.27元。其中，蛋奶金額共計8238748.27元，炊具供應(yīng)商提供的20套廚房設(shè)備，共計923760元。項目管理費130萬元，相當(dāng)于捐款的7.01%，由百勝公司另行配捐，包括與項目執(zhí)行相關(guān)的差旅費、辦公費和人力成本等費用，以及財務(wù)、監(jiān)測及行政辦公等支持費用。

專業(yè)審計追蹤捐款流向

在本次審計中，中瑞岳華通過將百勝為“捐一元”項目匯款至中國扶貧基金會的銀行對賬單與中國扶貧基金會為百勝開具的“捐一元”項目捐款發(fā)票進行核對，確認金額和記錄相符。這表示百勝向社會勸募所得的善款已全部轉(zhuǎn)至中國扶貧基金會。

中瑞岳華在對各食品供應(yīng)商的出庫單、食品數(shù)量品種、教育部門收到相關(guān)食品的證明進行了逐一嚴(yán)格追蹤，審計結(jié)果為食品出庫及送抵均無差錯。這表明孩子們最終能吃到營養(yǎng)加餐。

在此次對項目的專項審計中，中瑞岳華選取了百勝旗下的25家餐廳，通過對勸捐周期間（2011年8月20日至9月4日）的POS機簽購單捐贈金額與百勝內(nèi)部系統(tǒng)記錄的月捐款總額進行審核比對，發(fā)現(xiàn)金額相符。這表明顧客的每一元錢捐款，均轉(zhuǎn)化成了“捐一元”項目善款。

在本次審計中，中瑞岳華對中國扶貧基金會的收付款明細和銀行對賬單，與教育局、供應(yīng)商的收付款明細分別進行核對，并查看了供應(yīng)商、教育局出具的發(fā)票，通過嚴(yán)格審核，確認這些交付環(huán)節(jié)準(zhǔn)確無誤。這表示捐款在進入公益項目流程后準(zhǔn)確轉(zhuǎn)換成了營養(yǎng)加餐和學(xué)校廚房設(shè)備。

“樂捐”平臺推動項目持續(xù)透明

2013年“捐一元”項目的捐贈渠道，除了在百勝集團旗下的肯德基、必勝客等品牌餐廳進行為期2周左右的勸捐外，新增了“捐一元”騰訊樂捐捐款平臺，網(wǎng)友可以在騰訊樂捐平臺上使用財付通或者網(wǎng)上銀行的方式為“捐一元”樂捐項目捐款，同時，網(wǎng)友可以通過“捐一元”樂捐頁面了解項目的執(zhí)行進展以及在樂捐項目結(jié)束后，通過項目結(jié)項報告，了解整個樂捐項目的執(zhí)行情況。使捐贈渠道常態(tài)化。

第3篇：項目資金專項審計報告范文

第一條為加強本市工業(yè)節(jié)能專項資金的管理，根據(jù)《中華人民共和國節(jié)約能源法》和《省節(jié)約能源條列》的有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。

第二條市工業(yè)節(jié)能專項資金(以下簡稱“節(jié)能資金”)由市工業(yè)經(jīng)濟促進局和市財政局負責(zé)管理。市工促局具體負責(zé)組織節(jié)能項目的評審和資金使用計劃的編制，對項目實施情況進行檢查核實并組織驗收；市財政局負責(zé)年度專項資金的預(yù)算、審核、落實和管理，并對資金的使用情況進行跟蹤問效、監(jiān)督檢查，確保節(jié)能資金的安全運行。

第三條節(jié)能專項資金的使用本著“扶持重點、合理平衡、擇優(yōu)引導(dǎo)”的原則，鼓勵工業(yè)企業(yè)加大對能源節(jié)約的投入力度，確保完成我市“十一五”期間的節(jié)能目標(biāo)任務(wù)。

第四條節(jié)能資金的使用范圍：

㈠社會效益明顯、節(jié)能效果顯著的節(jié)能項目，以及節(jié)能新產(chǎn)品、新技術(shù)、新設(shè)備、新工藝推廣應(yīng)用及研究、開發(fā)項目的補助。對主動淘汰落后裝備的企業(yè)重點補助。

㈡委托節(jié)能監(jiān)測單位進行監(jiān)測，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付的監(jiān)測費用。

㈢用于開展節(jié)能培訓(xùn)、宣傳以及節(jié)能技術(shù)、信息交流與合作等。

㈣對獲得國家、省、市節(jié)能資金支持的重點項目，給予適當(dāng)?shù)呐涮追龀帧?/p>

㈤對在節(jié)能工作中取得顯著成績的單位和個人給予獎勵。

㈥節(jié)能監(jiān)測機構(gòu)的建立及管理費用。

第二章節(jié)能項目的補助

第五條申請節(jié)能資金補助的項目應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

㈠項目主體明確，有項目組織管理機構(gòu)和必要的規(guī)章制度；

㈡具備項目實施能力。承擔(dān)項目的企業(yè)應(yīng)具有合理的經(jīng)濟規(guī)模，項目資金基本落實，企業(yè)凈資產(chǎn)不低于項目總投資；

㈢項目前期工作扎實。項目配套條件好，技術(shù)先進適用且經(jīng)過可行性論證，基本具備開工建設(shè)條件；

㈣項目的節(jié)能、節(jié)水、環(huán)保效益顯著。

第六條申報節(jié)能資金應(yīng)提供以下材料：

㈠項目審批、核準(zhǔn)或備案文件；

㈡項目固定資產(chǎn)投資及技術(shù)設(shè)備購置額專項審計報告；

㈢項目單位工商營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

㈣項目基本情況的書面材料（包括企業(yè)概況、項目建設(shè)必要性、主要建設(shè)內(nèi)容、投資估算及資金來源、經(jīng)濟效益測算、項目建設(shè)目標(biāo)、計劃工期等，字數(shù)在2000字左右）；

㈤《市工業(yè)節(jié)能資金補助申請表》；

㈥其他相關(guān)材料。

第七條每年三月底前，申報節(jié)能資金企業(yè)將申報材料一式五份，分別報送市工促局四份和市財政局一份。市工促局對節(jié)能項目組織評審，確定節(jié)能補助項目金額，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。

初步擬定節(jié)能項目的補助標(biāo)準(zhǔn)為：按項目技術(shù)設(shè)備購置額的5-10%予以計核，單個項目補助金額原則上不超過30萬元。

第八條節(jié)能項目實施單位對節(jié)能項目補助資金須專款專用。

第九條對弄虛作假騙取財政資金以及有截留、挪用等違反財經(jīng)紀(jì)律行為的單位和個人，將依據(jù)國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》的有關(guān)規(guī)定進行嚴(yán)肅處理。

同時，三年內(nèi)取消其申報該專項資金補助的資格。

第三章節(jié)能效果的獎勵

第十條考評獎勵對象為：年綜合能耗3000噸（含3000噸）以上的工業(yè)企業(yè)。

第十一條根據(jù)年度節(jié)能工作開展情況，確定節(jié)能工作先進單位，并對在節(jié)能工作中取得顯著成績的單位和個人給予表彰和獎勵。

第四章附則

第十二條本辦法由市工業(yè)經(jīng)濟促進局負責(zé)解釋。

第4篇：項目資金專項審計報告范文

一、指導(dǎo)思想

以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以實現(xiàn)海洋資源可持續(xù)利用為目標(biāo)，按照“保護先行、科學(xué)規(guī)劃、有序開發(fā)、合理利用”的理念，以示范為引領(lǐng)，以龍頭為帶動，推動我縣海洋經(jīng)濟實現(xiàn)科學(xué)發(fā)展新跨越。

二、建設(shè)目標(biāo)及任務(wù)

2013年，計劃總投資6.5億元，投放人工魚礁及石方200萬立方米，改造海底10萬畝，投放優(yōu)質(zhì)海參苗種5億頭。

具體項目包括：

1．建設(shè)1個示范區(qū)，即集團深水人工魚礁建設(shè)示范區(qū);

2．建設(shè)1個試驗區(qū)，即林陽水產(chǎn)有限公司淺水海底改造試驗區(qū);

3．建設(shè)18個推廣區(qū)，即在全縣選擇18家公司進行海底改造，其中鎮(zhèn)5家、鄉(xiāng)6家、鄉(xiāng)5家、鄉(xiāng)2家。

三、建設(shè)要求

1．項目應(yīng)符合《縣海洋功能區(qū)劃》、《大連市海洋牧場先導(dǎo)區(qū)（）建設(shè)規(guī)劃》。

2．人工魚礁投放要以混凝土構(gòu)件礁、石方礁為主?；炷翗?gòu)件礁不小于2立方米或礁體重量不小于1噸；石方礁單體塊石不小于0.3立方米、單體堆石不小于10立方米。

3．整片建設(shè)規(guī)模要大于3000畝；聯(lián)片建設(shè)的，單片面積不小于1000畝。

4．嚴(yán)禁將有毒、有害或者其它可能污染海洋環(huán)境（如扇貝殼、牡蠣殼、膠帶、建筑垃圾和泥沙袋等）的材料用于人工魚礁投放。

5．嚴(yán)禁在航道、港區(qū)、錨泊地、通航密集區(qū)以及海底電纜、自來水管道通過區(qū)域投放人工魚礁。

四、項目申報

（一）建設(shè)單位必須是在我縣注冊的公司制企業(yè)，新增項目建設(shè)投資額不低于1000萬元，年繳納各種稅（費）金不低于100萬元，且負債合理、財務(wù)管理規(guī)范。

（二）建設(shè)單位向所在地鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府提出申請，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府初審把關(guān)后統(tǒng)一報縣海洋漁業(yè)局。申報材料包括：

1．企業(yè)營業(yè)執(zhí)照和法人代表身份證明；

2.《海域使用權(quán)證書》、《水域灘涂養(yǎng)殖證》；

3．由資質(zhì)部門編制的項目實施方案；

4．海洋工程環(huán)境影響評估報告審批意見；

5．需要提供的其他相關(guān)材料。

（三）縣海洋漁業(yè)局會同縣發(fā)展改革局、縣財政局聯(lián)合對申報項目進行審核，審核通過后由建設(shè)單位報縣發(fā)展改革局立項備案，并按固定資產(chǎn)投資項目管理。

五、項目驗收

由縣海洋漁業(yè)局會同縣發(fā)展改革局、縣財政局等部門共同進行驗收。驗收時建設(shè)單位需提供下述材料：

1．項目實施情況報告（總結(jié)）；

2．項目立項批復(fù)文件；

3．由會計師事務(wù)所提供的專項審計報告；

4．投放人工魚礁資金決算表；

5．投放人工魚礁海域具體坐標(biāo)點（圖）；

6．其它相關(guān)材料（包括財務(wù)有效憑證、材質(zhì)及材料來源證明、底播品種、數(shù)量規(guī)模等）。

六、支持政策及監(jiān)管

1．申報通過的項目，將根據(jù)建設(shè)情況爭取市政府及相關(guān)部門予以相應(yīng)政策或資金支持。

2．縣海洋漁業(yè)局負責(zé)對項目建設(shè)進行監(jiān)督檢查。

3．縣財政局負責(zé)對支持資金使用情況進行跟蹤檢查和監(jiān)督。

第5篇：項目資金專項審計報告范文

1、債務(wù)管理。嚴(yán)禁舉債興辦生產(chǎn)及公益事業(yè)，更不得舉債支付村干部工資福利等。

2、現(xiàn)金管理。村級所有收入必須解交村有資金戶代管。村級庫存現(xiàn)金不得超過1000元，不得坐收坐支。

3、票據(jù)管理。村級收入開具票據(jù)必須統(tǒng)一使用省減負辦監(jiān)制的專用票據(jù)和省經(jīng)管處監(jiān)制的結(jié)算憑證，嚴(yán)禁白條收款。所有票據(jù)統(tǒng)一實行領(lǐng)用、登記、結(jié)報、銷號制度。對票據(jù)遺失的，村經(jīng)濟合作社必須以書面的形式說明原因，并由支部書記簽字。

4、審批權(quán)限。所有票據(jù)必須接受民主理財小組理財。500元以下的支出手續(xù)必須齊全，由村經(jīng)濟合作社社長一支筆審批；500－5000元的支出必須由村干部集體討論，做好討論記錄后由村干部會簽，村經(jīng)濟合作社社長審批；5000元以上支出須經(jīng)村民代表會議過，村負責(zé)人審批，報鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務(wù)中心審核。

5、支出內(nèi)容。（1）不得報支村干部住宅電話、移動電話、小靈等訊器材的購置費、月租費、話費(黨委政府另行規(guī)定的除外)；（2）不得報支各種捐贈、贊助費；（3）不得報支由個人負擔(dān)的學(xué)習(xí)費用及個人訂閱的報刊雜志費；（4）不得報支未經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)的各種津貼、補助、獎金；（5）不得報支為農(nóng)戶代墊的相關(guān)費用；（6）不得報支上級文件規(guī)定不得報支的其它支出；（7）嚴(yán)格控制村級行政招待費，有村營收入的村（居）可報支黨委政府規(guī)定的重點工作必要的工作餐、征兵、招商引資等費用，支出額度不得超過本村上年度人均純收入的30％，嚴(yán)禁在一事一議中列支。另有捐贈等其他收入的村原則上招待費不得超過收入總額的10％。

6、結(jié)帳程序。年度內(nèi)記帳必須不少于四次，原則上按季記帳。收支頻繁的村（居）一個月記一次帳。結(jié)帳時，由村會計與其他村干部結(jié)好收入、支出票據(jù)，按要求整理歸類，記好現(xiàn)金日記帳，然后村會計將整理好的票據(jù)與鎮(zhèn)記帳員結(jié)報。

二、一事一議資金的使用

1、明確一事一議資金的主要用途。村級一事一議資金主要用于村內(nèi)以農(nóng)田水利、路橋修建、植樹綠化、環(huán)境整治等涉及到群眾切身利益的集體生產(chǎn)和公益事業(yè)。當(dāng)年有結(jié)余的，可用于償還村級公益事業(yè)建設(shè)所欠債務(wù)。不得將一事一議資金用于村級管理性開支及其它開支。

2、一事—議資金嚴(yán)格實行項目化管理。凡年度內(nèi)支出在5000元以上的項目必須單獨進行立項、預(yù)算、審批、招標(biāo)、決算、審計和公示。一個項目實施完結(jié)，要將村民議事報告表、立項審批表、項目預(yù)算書、招標(biāo)中標(biāo)文件或施工合同、材料驗收清單、項目驗收報告、項目支出匯總表或決算書、民主理財小組意見或?qū)ｍ棇徲媹蟾娴扰c項目有關(guān)的資料收集或復(fù)制，匯總形成項目檔案，作為會計憑證或附件存入會計檔案。5000元以下的小工程或用于集體生產(chǎn)和公益事業(yè)的支出，不立項的，支出憑證要實行村干部會簽制度，及時接受民主理財，在村務(wù)公開欄進行公示。

3、加強村級務(wù)工支出的管理。除興辦集體生產(chǎn)和公益事業(yè)直接投勞或支出以資代勞金外，要嚴(yán)格控制村務(wù)管理和公共服務(wù)性雜工。對村級雜工嚴(yán)格實行限額控制，原則上每年不得超過人均一個工日。要實行村級派工登記制度，專人負責(zé)，規(guī)范填寫派工單，派工人、驗收人等必須齊全，建立用工登記薄，杜絕先用工后登記，嚴(yán)禁弄虛作假，以工抵資(支)。未使用派工單的用工支出一律不得報支。

三、嚴(yán)格村級集體財務(wù)管理責(zé)任制

1、村級集體財務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和《村集體經(jīng)濟組織會計制度》，對違反上述管理規(guī)定的，將嚴(yán)格追究當(dāng)事人責(zé)任。

2、充分發(fā)揮民主理財小組作用。民主理財小組要行使監(jiān)督本集體組織財務(wù)活動的權(quán)利，定期召開例會，嚴(yán)格按規(guī)定程序進行理財活動，檢查、審核本集體經(jīng)濟組織財務(wù)賬目及相關(guān)的經(jīng)濟活動的事項，本著實事求是的原則審核票據(jù)，剔除不符合規(guī)定的支出。

3、進一步完善村務(wù)公開制度。根據(jù)實際情況對涉農(nóng)收費、一事一議籌資籌勞的使用及村級債務(wù)等進行重點公開，對土地征用補償費分配情況、村級資金的運轉(zhuǎn)及財務(wù)狀況及時公開，不斷完善和擴展公開內(nèi)容。

第6篇：項目資金專項審計報告范文

為進一步規(guī)范和加強我市支持企業(yè)發(fā)展財政專項資金的監(jiān)督管理，提高資金使用效益，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、合理界定資金范圍

市級財政扶持企業(yè)財政性資金（以下簡稱扶持資金）是指市財政安排的專項用于扶持企業(yè)發(fā)展的各類資金，從扶持方式看：包括對企業(yè)的獎勵資金、補助資金、貼息資金、資本金注入等專項扶持資金；從資金用途看：包括扶持企業(yè)科技創(chuàng)新，技術(shù)進步、節(jié)能與循環(huán)經(jīng)濟、上市、開拓市場、創(chuàng)立品牌、提升質(zhì)量、融資、進出口獎勵等。

二、明確監(jiān)督管理職責(zé)

項目主管部門是扶持資金監(jiān)督管理的主要責(zé)任人，主要職責(zé)是：提出扶持資金使用范圍和扶持重點，編制扶持資金的預(yù)算建議計劃，并在規(guī)定時間內(nèi)報市財政局；對企業(yè)申報的資金材料進行初審，組織對擬列入扶持資金的項目進行評審；組織和監(jiān)督扶持資金預(yù)算的執(zhí)行；向市財政局報送扶持資金預(yù)算執(zhí)行情況；對扶持資金的執(zhí)行情況和資金使用績效進行評價。

財政部門是扶持資金監(jiān)督管理的職能管理部門，主要職責(zé)是：制定、完善扶持資金管理制度；對報送的扶持資金的使用范圍和扶持重點及預(yù)算建議計劃進行審查，及時糾正不符合國家、省、市有關(guān)規(guī)定的內(nèi)容；對各項目主管部門和企業(yè)扶持資金預(yù)算的執(zhí)行情況進行監(jiān)督；逐步完善對扶持資金預(yù)算管理工作和對規(guī)定范圍內(nèi)專項資金項目績效進行評價。

三、嚴(yán)格項目扶持原則

（一）集中財力，突出重點。整合、統(tǒng)籌各類扶持我市企業(yè)、產(chǎn)業(yè)、項目的專項資金，集中用于市委、市政府出臺的扶持企業(yè)政策的兌現(xiàn)及扶持符合產(chǎn)業(yè)政策、環(huán)保政策、稅收貢獻大、對我市社會經(jīng)濟發(fā)展帶動能力強的企業(yè)和項目，并分項目的輕重緩急，突出重點。

（二）強化績效，分類支持。強化在安排項目上的績效觀念，明確所支持的項目應(yīng)達到一定的稅收、創(chuàng)匯、新增就業(yè)、生態(tài)環(huán)保等經(jīng)濟、社會、環(huán)境等方面的指標(biāo)。根據(jù)項目資金籌集方式和企業(yè)性質(zhì)等特點，應(yīng)合理選擇無償補助、貸款貼息、以獎代補、資本入股等扶持方式，分類支持，多元投入，充分發(fā)揮扶持資金的引導(dǎo)、帶動作用。

（三）專款專用，單獨核算。扶持資金應(yīng)當(dāng)按規(guī)定用途?？顚Ｓ?，申請企業(yè)應(yīng)將所獲得的專項資金納入企業(yè)財務(wù)統(tǒng)一管理、單獨核算。

四、加強項目申報管理

（一）各項目主管部門除按政策、文件規(guī)定要求企業(yè)提供申報項目必需的資料外，企業(yè)應(yīng)提供對資金申報材料真實性負責(zé)的聲明。

（二）規(guī)范會計師事務(wù)所鑒證業(yè)務(wù)。要求企業(yè)提供經(jīng)中介機構(gòu)審計的年度財務(wù)會計報表或?qū)ｍ棇徲媹蟾娴模瑢嫀熓聞?wù)所的選擇，首選進入省財政廳“優(yōu)選庫”的會計師事務(wù)所，其中單筆補助或獎勵金額超過50萬元的，必須選擇進入“優(yōu)選庫”的會計師事務(wù)所；其次選擇在市工商登記的合法會計師事務(wù)所。

（三）同一項目已獲得市級財政專項資金支持的，不重復(fù)支持。

（四）縣（市、區(qū)）級項目由縣級項目主管部門和縣級財政部門負責(zé)對資金申報材料的初審，市級項目由市級項目主管部門負責(zé)初審，審核人員對資金申報材料要進行認真負責(zé)任的審核，并簽名以示負責(zé)?？h級部門出具審查意見后，先報市級項目主管部門復(fù)審后再報市級財政部門。

（五）市級財政部門對各縣（市、區(qū)）和市級項目主管部門上報的材料進行合規(guī)性審查。

五、強化項目評審機制

項目主管部門應(yīng)建立科學(xué)的項目論證評審制度，提高項目資金安排的科學(xué)性和規(guī)范性；項目需專家評審的，由項目主管部門負責(zé)組織財務(wù)、技術(shù)、管理等方面的專家，對項目進行評審，抽取的專家應(yīng)在3名以上（單數(shù)）。在項目申報、評審、驗收、監(jiān)督評價等環(huán)節(jié)產(chǎn)生的聘請專家、委托中介機構(gòu)等管理費用在專項資金預(yù)算中單獨編列，由市財政局具體核定各項管理費用的支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按相關(guān)財政財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。

六、規(guī)范資金扶持和撥付方式

根據(jù)專項資金管理辦法，需要在專項資金安排前進行現(xiàn)場核查的，項目主管部門會同財政部門對項目進行現(xiàn)場核查，核查通過的項目在項目主管部門所屬網(wǎng)站或有關(guān)媒體上向社會公示5天以上（含5天），公示無異議的，由主管部門和財政部門共同確定資金分配方案，需上報市分管領(lǐng)導(dǎo)審批的，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后下達資金安排文件。對項目發(fā)生重大變更導(dǎo)致項目建設(shè)停滯不前或撤銷的，不予撥付資金。

（一）扶持資金屬無償補助的，企業(yè)一般應(yīng)以自有資金為主投資。

（二）以銀行貸款（貸款期限一年以上）為主投資的項目，一般采用貸款貼息的方式予以扶持。

（三）對于新引進的企業(yè)或項目，根據(jù)企業(yè)或項目新增地方稅收等情況，一般采用以獎代補的方式予以扶持。

（四）扶持國有控股企業(yè)、可形成固定資產(chǎn)且扶持資金達到100萬元以上的，一般采取注入資本金的方式予以扶持。

（五）對于特別重大的項目，可以采取多種方式予以扶持。

扶持資金的撥付原則上納入國庫集中支付，對縣（市、區(qū)）企業(yè)的扶持資金由市財政通過財政體制下達至企業(yè)所在地財政部門，由所在地財政部門撥付給企業(yè)，需要縣（市區(qū)）配套的資金，縣（市區(qū)）應(yīng)予配套。

七、加強項目跟蹤管理

項目主管部門應(yīng)對扶持資金扶持項目的執(zhí)行情況實行定期或不定期的檢查,加強項目跟蹤管理；結(jié)合各項扶持資金的不同特點和要求，對扶持資金使用的合理性和有效性將逐步完善績效評價工作，并將績效評價結(jié)果與安排下一年度扶持資金預(yù)算相掛鉤。

扶持資金應(yīng)當(dāng)專款專用，不得有下列違法違規(guī)行為：

（一）違反專項資金使用原則，擅自改變使用范圍；

（二）挪用、截留、侵占專項資金；

（三）以虛報、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取專項資金；

（四）其他違反財政法律、法規(guī)的行為。

第7篇：項目資金專項審計報告范文

中央、省、市下達關(guān)于中小學(xué)校舍安全工程有關(guān)文件后，縣委、縣政府高度重視，立足實際，制定了《*縣中小學(xué)校舍安全改造工程實施方案》，成立了由*縣長任組長，分管教育副縣長*任常務(wù)副組長,縣長助理*、縣政府辦副主任*、縣教育局局長*任副組長，財政、城建、發(fā)改、監(jiān)察、審計、國土、地震、水利、安監(jiān)、消防等部門主要負責(zé)人為成員的中小學(xué)校舍安全工程領(lǐng)導(dǎo)組及辦公室，統(tǒng)一部署組織實施全縣中小學(xué)校舍安全工程。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在縣教育局，辦公室主任由*局長兼任。

按照《實施方案》要求，縣工程領(lǐng)導(dǎo)組主要負責(zé)審核項目規(guī)劃、組織指導(dǎo)工程實施，監(jiān)督檢查工程進度及質(zhì)量；縣教育局負責(zé)危房校舍的排查、建檔，會同有關(guān)部門做好校舍安全的項目規(guī)劃、實施等工作；縣城建局負責(zé)危房的鑒定及工程的勘探、設(shè)計、監(jiān)理、質(zhì)量檢查等；縣財政局負責(zé)資金管理；縣發(fā)改局負責(zé)項目的審批和編制規(guī)劃；縣審計局負責(zé)預(yù)決算審計；縣地震局負責(zé)工程項目防震安全的審核監(jiān)督；縣消防大隊負責(zé)工程項目消防安全的審核監(jiān)督?？h監(jiān)察、安監(jiān)部門負責(zé)工程項目的監(jiān)督檢查。

縣中小學(xué)校舍安全工程領(lǐng)導(dǎo)組成立后，召開了領(lǐng)導(dǎo)組各成員單位協(xié)調(diào)會，明確了職責(zé)，并對校舍安全工作進行了安排部署。縣委常委會、政府辦公會先后對校舍安全工程規(guī)劃進行了審議；縣委書記馬驥、縣長*、縣人大主任李建恩、縣政協(xié)主席李維瀾先后帶領(lǐng)班子成員深入項目工程學(xué)校進行了調(diào)研指導(dǎo)；縣政府與各項目單位簽定了《目標(biāo)責(zé)任書》；省市教育、財政、督導(dǎo)等部門領(lǐng)導(dǎo)多次對校舍安全工程進行指導(dǎo)檢查；3月27日，省長王君親臨項目學(xué)校*二中調(diào)研，對進一步做好校舍安全改造工作提出了明確的要求。

二、規(guī)劃落實情況

我縣實施校舍安全改造工程堅持四個原則：一是堅持全面規(guī)劃、分步實施的原則。在全面摸清全縣中小學(xué)校舍現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，充分考慮經(jīng)濟社會發(fā)展?fàn)顩r、地域特點、教育發(fā)展水平等實際情況，制訂中小學(xué)校舍維修改造規(guī)劃，分年度、分步驟進行維修改造。二是堅持與中小學(xué)布局調(diào)整相結(jié)合的原則。凡布局調(diào)整規(guī)劃方案中不保留的學(xué)校，不納入維修改造范圍。布局調(diào)整規(guī)劃方案中保留的學(xué)校，在對校舍進行維修改造時，充分考慮合并后學(xué)校的師生增員、校舍擴容等實際情況，進行統(tǒng)籌安排。結(jié)合全縣新農(nóng)村建設(shè)規(guī)劃，規(guī)模小的學(xué)校向規(guī)模大的學(xué)校調(diào)整，地域偏僻的向鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心區(qū)域調(diào)整。三是堅持質(zhì)量與效益相統(tǒng)一的原則。工程項目要本著“牢固、實用、夠用、安全、方便學(xué)生”的原則進行建設(shè)，在科學(xué)規(guī)劃、設(shè)計及確保工程質(zhì)量的前提下，努力降低建設(shè)成本，新建的校舍最低使用壽命要在50年以上。四是堅持項目管理的原則。中小學(xué)校舍維修改造實行項目管理，嚴(yán)格按照基本建設(shè)程序和相關(guān)法律法規(guī)，做好項目建設(shè)工作，并據(jù)實編制項目預(yù)算，確保預(yù)算不留缺口，做到改造一所，完成一所。

根據(jù)上述原則，縣中小學(xué)校舍安全工程領(lǐng)導(dǎo)組對學(xué)校布局調(diào)整規(guī)劃和新建改擴建學(xué)校規(guī)劃進行了多次調(diào)研論證，改造方案已經(jīng)確定。按照規(guī)劃，通過兩年改造調(diào)整，全縣中小學(xué)減少41所，學(xué)?？倲?shù)由165所降至124所。

三、資金管理情況

按照*省中小學(xué)校舍安全工程資金配套要求，20*年、2009年我縣共安排校舍安全工程改造資金3323.5萬元，根據(jù)省定的省市縣4：3：3配套比例，其中，省級資金安排1329萬元，市級資金安排997.25萬元，縣級安排配套資金997.25萬元。目前，中央、省、市的資金都已進入財政專戶，我縣20*年的配套資金485.25萬元和2009年配套資金512萬元都已進入財政專戶。

對校舍安全工程專項資金，我縣實行專戶管理，確保專款專用。在資金的管理和使用上，實行項目統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排，集中投入，?？顚Ｓ茫ＷC效益。一是確保中小學(xué)校舍安全改造工程?？畋仨氂糜陧椖繉W(xué)校工程建設(shè)，不得擅自調(diào)整，堅決杜絕擠占、挪用、截留、滯留專項資金的現(xiàn)象。二是對建設(shè)資金實行統(tǒng)一管理，按照基本建設(shè)程序，實行工程預(yù)決算制度，嚴(yán)格控制工程建設(shè)成本，提高投資效益。三是加大對專項資金使用的監(jiān)督檢查力度，中小學(xué)校舍安全改造工程項目學(xué)校在完工驗收前，要向縣工程領(lǐng)導(dǎo)組提交專項審計報告，工程完工后，將組織有關(guān)部門對專項資金進行專項審計。四是建立專項資金管理的責(zé)任追究制度。對擠占、挪用、截留、滯留專項資金、疏于管理造成國有資產(chǎn)流失等行為，要追究有關(guān)負責(zé)人的責(zé)任。使中小學(xué)校舍安全改造工程建設(shè)資金充分發(fā)揮出使用效益。

四、工作進展情況

20*-2009年，我縣校舍安全工程安排新建擴建及維修加固項目41個。其中新建、擴建和加固改造項目21個，維修項目20個，改造面積55127平方米。對新建、擴建和加固的項目學(xué)校，我們聘請有資質(zhì)的部門編制了可行性研究報告，進行了地形測繪、地質(zhì)勘探、圖紙設(shè)計、圖紙審查、防震情況核查及工程招投標(biāo)。目前，20個維修項目全部完工;21個新建擴建加固項目都在建設(shè)中，預(yù)計到年底都能基本完工。

為使中小學(xué)校舍安全改造工程按時、保質(zhì)保量完成，我縣對中小學(xué)校舍安全改造工程將實行項目公示制度，涉建項目學(xué)校統(tǒng)一掛牌，項目負責(zé)人、施工隊伍名稱、設(shè)計單位名稱、監(jiān)理監(jiān)督人員姓名都要按要求鐫刻在項目標(biāo)志牌上，項目學(xué)校的招（議）標(biāo)都要通過新聞媒體面向社會公開，同時，施工監(jiān)理、資金管理、竣工驗收、預(yù)決算審計將列入政務(wù)公開內(nèi)容，主動接受社會監(jiān)督。

按照國家、省、市校安辦的安排，今年八月以來，我縣組織有關(guān)專業(yè)人員對全縣中小學(xué)校址進行了全面的排查鑒定，對校舍進行了安全排查鑒定和抗震排查鑒定，按時完成了國家校舍安全工程信息采集上報工作。同時，實施了全縣校舍安全工程檔案室的建設(shè)，按要求建立完善了紙質(zhì)檔案和電子檔案。

在校舍安全工程建設(shè)中，我縣嚴(yán)格執(zhí)行《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)教育部等部門關(guān)于進一步做好農(nóng)村寄宿制學(xué)校建設(shè)工程實施工作若干意見的通知》中有關(guān)減免行政事業(yè)性和經(jīng)營服務(wù)性收費等優(yōu)惠政策，做好對工程建設(shè)收費的減免工作。對工程實施中涉及的市政公用基礎(chǔ)設(shè)施配套費、城市消防設(shè)施建設(shè)費、人防易地建設(shè)配套費等行政事業(yè)性收費和墻改基金、散裝水泥專項資金、綠化保證金等政府性基金，均予以免收。

五、問題與建議

第8篇：項目資金專項審計報告范文

發(fā)展混合所有制經(jīng)濟對于推進國有企業(yè)改革，壯大我國社會主義市場經(jīng)濟體制的根基起著重要作用，能夠使國有經(jīng)濟的控制力和影響力得到提高。任何一個企業(yè)，如果沒有一套健全高效的財務(wù)運行機制，就會導(dǎo)致成本費用高、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理、投資效率低下等后果。本文就國資企業(yè)40%股權(quán)控制民營企業(yè)特殊條件的財務(wù)整合和融合模式，即對于國資背景的企業(yè)通過投資協(xié)議書的約定及董事會人員的安排，持股40%相對控制一家民營企業(yè)。并購日后的財務(wù)整合與融合顯得非常重要。會計實踐證明，筆者所在的混合所有制改革企業(yè)，通過對會計基礎(chǔ)管理規(guī)范及資產(chǎn)融合的積極探索，不僅保證了財務(wù)上的穩(wěn)定性，而且與上級集團公司在財務(wù)戰(zhàn)略、資金管理上和諧一致，圓滿完成并購后的各項預(yù)期戰(zhàn)略目標(biāo)。

二、財務(wù)融合流程及風(fēng)險控制制度

（一）并購后財務(wù)整合的必要性及主要內(nèi)容

財務(wù)整合是企業(yè)并購行為最為核心的內(nèi)容和重要環(huán)節(jié)；通過財務(wù)整合在短時間內(nèi)減少各種制度的沖突，實現(xiàn)企業(yè)各種資源在新企業(yè)內(nèi)部的高效配置，能夠快速提升企業(yè)效率；通過財務(wù)整合對被并購企業(yè)進行有效控制，體現(xiàn)在現(xiàn)金流、資金流、償債能力、借款能力等不斷提高，并可以通過稅務(wù)策劃合理避稅等方面，并購雙方獲得財務(wù)協(xié)同效應(yīng)。財務(wù)整合及融合的主要內(nèi)容：會計人員和組織機構(gòu)的整合、企業(yè)存量資產(chǎn)的整合、會計政策及會計核算體系的整合、財務(wù)管理制度體系的整合。

（二）并購后三年對賭期間應(yīng)關(guān)注的戰(zhàn)略風(fēng)險

重視企業(yè)價值管理，構(gòu)建以經(jīng)濟增加值最大化為核心目標(biāo)；建立以持續(xù)盈利能力為目標(biāo)，長期現(xiàn)金流現(xiàn)值、經(jīng)濟增加值最大化為輔助目標(biāo)的財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)體系；以持續(xù)盈利能力為目標(biāo)，重點關(guān)注：應(yīng)收賬款風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險。

（三）并購日后會計核算及財務(wù)報表對接

財務(wù)報表需要滿足不同層級的會計合并和數(shù)據(jù)采集的要求。對上級集團的報表：上報國資信息收集平臺的報表（每月數(shù)據(jù)快報及分析、每年度的全面預(yù)算報表及分析說明），上報上級集團的月度財務(wù)報表及分析，年度財務(wù)決算報表、年度財政年報等諸多報表；正常的每月對稅務(wù)機關(guān)的全套財務(wù)報表及納稅申報。上級集團公司對于并購企業(yè)有嚴(yán)格的報表完成時間節(jié)點和上報計劃，因此從并購日開始三個月內(nèi)，委派財務(wù)管理人員需要組織集團所有財務(wù)人員進行財務(wù)報表數(shù)據(jù)的期初數(shù)、采集要求及上報的具體流程進行培訓(xùn)，保證財務(wù)人員穩(wěn)定，數(shù)據(jù)傳遞有序，確保財務(wù)報表順利對接。

（四）規(guī)范對接財務(wù)報表具體內(nèi)容

按照國資控股股東財務(wù)部要求，及時統(tǒng)一混合所有制企業(yè)的會計政策，減少對未審財務(wù)報表數(shù)據(jù)的影響因素。本文認為按照財務(wù)管理的要求需要進行的具體對接內(nèi)容。

（五）投資協(xié)議書約定事項后續(xù)跟蹤管理

混合所有制企業(yè)簽訂的投資協(xié)議書及章程中有很多約定的事項，需要委派的財務(wù)管理人員按照時間節(jié)點進行后續(xù)跟蹤并進行處理。每月初上報給控股方總經(jīng)理月報及季度工作報告中需要及時充分體現(xiàn)完成情況、時間節(jié)點、重大事項及重要風(fēng)險揭示。約定時間需要完結(jié)的事項一般包括不限于以下內(nèi)容：核心資質(zhì)轉(zhuǎn)入，民營企業(yè)實際控制人持有關(guān)聯(lián)公司或同業(yè)競爭企業(yè)股權(quán)清理；被并購企業(yè)實際控制人的承諾函。對于評估基準(zhǔn)日及交易對價基準(zhǔn)日未計提壞賬準(zhǔn)備的超賬期的應(yīng)收賬款限期清理，被并購企業(yè)多余銀行賬戶的清理；原有高層管理人員勞動關(guān)系的轉(zhuǎn)移及簽署，無固定期限的員工勞動合同的簽署。法定社會保險事宜：社保登記證及商標(biāo)權(quán)等其他事宜。權(quán)利轉(zhuǎn)讓承諾：被并購股東及根據(jù)公司董事會確定的關(guān)鍵人員簽訂相關(guān)保密及競業(yè)禁止協(xié)議。知識產(chǎn)權(quán)歸屬：申請專利及軟件著作權(quán)等需要由并購后新公司統(tǒng)一申請。規(guī)章制度規(guī)范：交割基準(zhǔn)日前由會計師事務(wù)所盡職調(diào)查報告中揭示的相關(guān)問題整合情況反饋。

三、目標(biāo)責(zé)任及委派財務(wù)管理人員KPI考核

四、財務(wù)融合關(guān)鍵點及評價標(biāo)準(zhǔn)

（一）實現(xiàn)數(shù)據(jù)采集的動態(tài)化

在充分了解業(yè)務(wù)流程及財務(wù)軟件的基礎(chǔ)上，建立業(yè)務(wù)報表分析系統(tǒng)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)分析數(shù)據(jù)動態(tài)化；建立全國資金日報表，資金周報表，實現(xiàn)資金管理的動態(tài)化；建立預(yù)算開票快報制度，實現(xiàn)營業(yè)收入等關(guān)鍵考核指標(biāo)動態(tài)化；根據(jù)月度流動資產(chǎn)分析數(shù)據(jù)，建立資產(chǎn)減值損失動態(tài)跟蹤數(shù)據(jù)，掌握賬齡變化對當(dāng)期凈利潤的影響程度，便于采取措施，實現(xiàn)主要流動資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)的動態(tài)化；建立銀行授信管理平臺，充分利用應(yīng)付票據(jù)等結(jié)算手段，降低資金成本，保證資金的合理需求。

（二）建立可比對標(biāo)上市公司對比指標(biāo)體系

建立立項合同詳細分析模板，及時分析項目執(zhí)行情況過程中的指標(biāo)變化數(shù)據(jù)；建立合同金額、發(fā)貨金額、已開票金額、已成本結(jié)轉(zhuǎn)金額、已結(jié)轉(zhuǎn)毛利率、資金占用等相關(guān)關(guān)鍵數(shù)據(jù)臺賬；建立營運資金/營業(yè)收入、運行效率相關(guān)指標(biāo)動態(tài)表。與上市可比公司相關(guān)指標(biāo)進行對標(biāo)管理，包括分產(chǎn)品品種毛利率、三項費用率、銷售凈利率、實際人力成本、實際流轉(zhuǎn)稅稅負率、ROE、EVA等。做實現(xiàn)金流量表，真實反映經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。該數(shù)據(jù)是股利分配政策的基礎(chǔ)。

（三）貫徹財務(wù)部價值管理的理念

及時辦理注冊地年度稅收優(yōu)惠返還工作，增加營業(yè)外收入――政府補貼；及時辦理企業(yè)個人所得稅返還，增加現(xiàn)金流入；及時辦理年度研發(fā)費用加計扣除50%的稅收優(yōu)惠政策，滿足年度匯算清繳的要求；規(guī)范建立上級集團扶持的重大研發(fā)項目臺賬，滿足項目驗收的需要，獲取扶持資金，增加其他業(yè)務(wù)收入，增加現(xiàn)金流入；配合公司相關(guān)部門申請區(qū)級及市級小巨人企業(yè)資質(zhì)，獲取扶持資金，增加現(xiàn)金流入。

（四）并購企業(yè)財務(wù)融合績效的評價標(biāo)準(zhǔn)

總經(jīng)理及經(jīng)營團隊的評價；上級集團財務(wù)部門的評價。上級集團內(nèi)部審計機構(gòu)日常專項審計報告、集團審計監(jiān)察部年終考核的業(yè)績審計報告；外部審計機構(gòu)的年終預(yù)審審計小結(jié)、內(nèi)控測試審計報告、管理建議書。

五、結(jié)語

第9篇：項目資金專項審計報告范文

新學(xué)年開學(xué)在即，為貫徹落實全國農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革工作電視電話會議精神，總結(jié)陜西省實施農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的工作情況，安排部署今明兩年全省農(nóng)村中小學(xué)危房改造工作，省政府召開了有省、市、縣各級各部門負責(zé)同志，全省中心小學(xué)以上學(xué)校校長參加的電視電話會議，陜西省副省長朱靜芝同志在會上發(fā)表重要講話，現(xiàn)將講話摘要如下：

一、提高認識，精心組織，全面實施農(nóng)村中小學(xué)危房改造工程

為有效消除我省農(nóng)村中小學(xué)現(xiàn)存危房，改善農(nóng)村中小學(xué)辦學(xué)條件，保證師生安全，確保學(xué)校正常教學(xué)活動開展，促進義務(wù)教育的均衡發(fā)展，為新機制的實施提供更堅實的基礎(chǔ)，省政府決定實施陜西省農(nóng)村中小學(xué)危房改造工程，集中2006和2007兩年時間，投入11億元的資金，徹底消除全省192萬平方米D級危房。

這次農(nóng)村中小學(xué)危房改造工程，在全省農(nóng)村義務(wù)教育階段學(xué)校實施。西安市城三區(qū)（新城、碑林、蓮湖）、列入國家西部地區(qū)農(nóng)村寄宿制學(xué)校建設(shè)工程的21個縣，共計24個縣（區(qū)），納入農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障新機制校舍維修改造長效機制；其余83個縣（市、區(qū)）納入中小學(xué)危房改造工程范圍，用兩年時間消除現(xiàn)存的農(nóng)村中小學(xué)D級危房。中省危房改造補助資金只允許用于農(nóng)村中心小學(xué)以上（含中心小學(xué)）義務(wù)教育階段學(xué)校，對確有困難、規(guī)模較大的農(nóng)村義務(wù)教育階段寄宿制學(xué)校，可適當(dāng)給予補助。

此次危房改造工程完成后，省上不再集中實施危房改造。從2008年起，全省農(nóng)村義務(wù)教育階段中小學(xué)的校舍修繕，統(tǒng)一納入農(nóng)村中小學(xué)校舍維修改造長效機制解決。

全省中小學(xué)危房改造工程投入相對集中，各市縣要以高度的責(zé)任感精心部署，認真組織實施。在此，我強調(diào)幾點：

一要科學(xué)規(guī)劃，合理布局。堅持實施“工程“與農(nóng)村中小學(xué)布局調(diào)整相結(jié)合。為保證“工程”資金的使用效益，在實施危房改造前，各市、縣教育、財政部門要會同有關(guān)部門，認真制定農(nóng)村中小學(xué)布局調(diào)整規(guī)劃方案。布局調(diào)整規(guī)劃應(yīng)結(jié)合覆蓋人口數(shù)、服務(wù)半徑、經(jīng)濟水平、地理環(huán)境和教育中長期發(fā)展的需求，并充分考慮新農(nóng)村建設(shè)、城鎮(zhèn)化進程、移民搬遷規(guī)劃等因素，周密測算，科學(xué)制定。凡未制定中小學(xué)布局調(diào)整方案，或經(jīng)論證布局調(diào)整方案不符合有關(guān)要求的縣（市、區(qū)），暫不安排補助資金；納入“工程”的項目學(xué)校必須是布局調(diào)整規(guī)劃中保留的學(xué)校；擬撤并的學(xué)校，不能納入“工程”實施范圍，以后也不再安排危房改造等方面的資金投入。

二要精心組織，落實責(zé)任。這次中小學(xué)危房集中改造工程資金主要由省里拿，配套也是新保障機制中市縣財政應(yīng)當(dāng)用于校舍維修改造的資金，并不增加市縣財政的負擔(dān)。各市縣要建立健全有關(guān)制度，落實各級各方面的責(zé)任。土建工程必須嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，堅持先勘察、后設(shè)計、再施工。按照國家有關(guān)法律法規(guī)，實行公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)或公開議標(biāo)等方式，確定具有國家認定的相應(yīng)資質(zhì)的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理承擔(dān)單位。實行項目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制和合同管理制。建立農(nóng)村中小學(xué)校舍安全預(yù)警體系，落實校舍定期查勘鑒定制度。建立農(nóng)村中小學(xué)危房改造專項資金使用效益考評制度。對資金落實到位、管理規(guī)范、危房改造成效顯著的市、縣，省級將專項給予獎勵。對資金落實不到位、管理不嚴(yán)或擠占、挪用、截留危房改造資金的市、縣，將相應(yīng)扣減其省級基礎(chǔ)教育專項補助資金。因上述原因造成校舍安全責(zé)任事故的，將追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。各級政府主管部門要加大對農(nóng)村中小學(xué)危房改造專項資金使用的監(jiān)督檢查力度。危房改造工程完工后，各級審計等部門要聯(lián)合組織對項目資金進行專項審計。工程完工驗收前，必須提交專項審計報告。

三要努力降低工程建設(shè)成本，提高投資效益。各級政府既要調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，又必須把降低危房改造工程建設(shè)成本作為一項重要工作抓緊抓實。實施農(nóng)村中小學(xué)危房改造工程的項目，按照《陜西省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省教育廳等五部門關(guān)于進一步做好農(nóng)村寄宿制學(xué)校建設(shè)工程實施工作若干意見的通知》（陜政辦發(fā)〔2005〕83號文件），凡涉及項目立項、辦理土地使用手續(xù)、規(guī)劃設(shè)計、施工組織等程序，應(yīng)由縣“工程”項目管理機構(gòu)負責(zé)組織，并協(xié)調(diào)有關(guān)部門從快辦理。“工程”建設(shè)應(yīng)盡量使用存量建設(shè)用地，嚴(yán)格控制占用耕地，確需使用新增建設(shè)用地的，須按法律規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。新建、改擴建校舍等教育用地使用國有建設(shè)用地的，由市縣政府以劃撥方式提供土地使用權(quán)?！肮こ獭苯ㄔO(shè)過程中涉及的行政事業(yè)性收費和政府性基金，均應(yīng)予以免收；涉及的經(jīng)營服務(wù)性收費，在服務(wù)雙方協(xié)商的基礎(chǔ)上，提倡各有關(guān)單位從支持農(nóng)村義務(wù)教育事業(yè)發(fā)展的角度適當(dāng)予以減收或免收；鼓勵企業(yè)以提供免費服務(wù)的形式，通過非營利的社會團體和國家機關(guān)向“工程”進行捐贈。要切實加大對危房改造工程收費的監(jiān)督檢查力度，嚴(yán)禁收取國家明令取消的行政事業(yè)性收費和政府性基金，對自立項目、超標(biāo)準(zhǔn)收費等亂收費行為，要依法予以查處。

二、嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范收費，堅決制止教育亂收費行為

從總體上看，今年治理亂收費工作的基礎(chǔ)是很好的。一是新修訂的《義務(wù)教育法》，為我國義務(wù)教育持續(xù)健康發(fā)展奠定了良好基礎(chǔ)；進一步明確了政府優(yōu)先發(fā)展教育的責(zé)任，為依法加大教育投入、從根本上治理教育亂收費提供了法律和制度保障；二是治理教育亂收費已由標(biāo)本兼治、重在遏制亂收費蔓延的勢頭向更加注重治本階段發(fā)展，新機制的建立從制度上和源頭上為規(guī)范農(nóng)村中小學(xué)收費行為、堅決治理亂收費提供了根本保證。

但是，我們必須清醒地認識到：治理教育亂收費工作與政府的要求和廣大人民群眾的期望還有很大差距，一些地方和學(xué)校亂收費現(xiàn)象依然存在。有些學(xué)校搭車收費、超標(biāo)準(zhǔn)收費等仍然比較嚴(yán)重，主要表現(xiàn)在：強行統(tǒng)一收取教輔材料費、作業(yè)本費等，變相收取雜費和借讀費，收費行為不規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)不公開等。

結(jié)合開學(xué)前后規(guī)范學(xué)校收費工作，我再強調(diào)幾點意見：

一是明確收費項目和標(biāo)準(zhǔn)。全省實施農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的學(xué)校，免收雜費，并對貧困家庭的學(xué)生免費提供教科書、對寄宿生補助生活費以后，只能收取兩項費用，即對非貧困家庭學(xué)生收取課本費，對寄宿生收取住宿費，除此之外，不得再收取其他費用。全省義務(wù)教育階段公辦中小學(xué)校一律不再收取借讀費，暫未被地方政府接收的企事業(yè)單位所屬中小學(xué)校只能向非本單位子女收取，其收費標(biāo)準(zhǔn)為小學(xué)每生每學(xué)期300元，初中每生每學(xué)期500元。

二是堅決執(zhí)行公辦高中招收擇校生“限人數(shù)、限分數(shù)、限錢數(shù)”政策。近幾年來，各地認真貫徹執(zhí)行公辦高中招收擇校生“三限”政策，進一步規(guī)范了招生收費管理，得到了社會的普遍支持和好評。但一些地方和學(xué)校在貫徹執(zhí)行中出現(xiàn)了偏差：個別學(xué)校招收擇校生比例過大；在規(guī)定收費標(biāo)準(zhǔn)外，仍在收取與錄取學(xué)生掛鉤的亂收費；降低錄取條件，有的錄取分數(shù)過低。今年初，國務(wù)院七部委下發(fā)的《2006年全國治理教育亂收費工作實施意見》，對高中招收擇校生作出了嚴(yán)格規(guī)定。全國所有公辦高中必須嚴(yán)格執(zhí)行招收擇校生“三限”政策。要嚴(yán)格限制擇校生比例和收費標(biāo)準(zhǔn)；要把擇校生納入當(dāng)?shù)亟y(tǒng)一招生計劃并及時向社會公示；招收擇校生要以學(xué)校為單位，擇校生比例最高不得超過招生計劃總數(shù)的20％；不得在擇校生之外以非計劃生、自費生、旁聽生等其他任何名義招收學(xué)生。

三是依法規(guī)范公辦改制學(xué)校，防止公共教育資源流失。各級教育行政部門要停止義務(wù)教育階段公辦學(xué)校改制的審批。省教育廳要會同財政、國有資產(chǎn)管理等部門對本地義務(wù)教育階段改制學(xué)校進行全面清理，并在明晰學(xué)校資產(chǎn)屬性、學(xué)校辦學(xué)性質(zhì)、確保公共教育資源不流失的前提下，提出解決現(xiàn)有改制學(xué)校問題的政策措施，并依法加以規(guī)范。依法規(guī)范公共教育資源配置，不得舉辦各種名目的重點學(xué)校、重點班。省教育廳要對義務(wù)教育階段學(xué)校舉辦的各類實驗班進行全面清理，進一步明確審批權(quán)限和程序。

四是嚴(yán)格執(zhí)行教育收費陽光工程。規(guī)范教育收費最有效的辦法，就是公開。各級各類學(xué)校收費項目和標(biāo)準(zhǔn)不僅要在當(dāng)?shù)卣T戶網(wǎng)站公布，還要更加普遍地向廣大學(xué)生家長和社會進行公示，主動接受社會輿論和廣大人民群眾的監(jiān)督。

五是從嚴(yán)治教，強化管理。要全面清理學(xué)校自行制定的各種補貼政策，不能在學(xué)生身上打主意，決不允許一些學(xué)校一邊享受國家補助公用經(jīng)費的政策，一邊向?qū)W生亂收費。審計、監(jiān)察、教育、物價部門也要加大查處力度，定期不定期進行全省范圍內(nèi)的督查專項行動。對出現(xiàn)的亂收費問題，發(fā)現(xiàn)一起，查處一起，并追究當(dāng)事者和直接主管領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

三、加強領(lǐng)導(dǎo)，狠抓落實，確保農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革和農(nóng)村中小學(xué)危房改造工程推向深入

把農(nóng)村義務(wù)教育全面納入公共財政保障范圍，大幅度提高農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障水平，全面實施農(nóng)村中小學(xué)危房改造，是一項系統(tǒng)工程。各市縣、各部門一定要從落實科學(xué)發(fā)展觀，構(gòu)建社會主義和諧社會和建設(shè)社會主義新農(nóng)村的全局出發(fā)，充分認識改革的重要性、艱巨性和復(fù)雜性，進一步統(tǒng)一思想，提高認識，增強責(zé)任感和緊迫感，把這項工作作為當(dāng)前教育管理工作的頭等大事，扎扎實實地推進改革。

1. 要切實加強領(lǐng)導(dǎo)。

各市縣政府和各有關(guān)部門要高度重視，緊密配合，認真做好農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革和危房改造工程的組織和實施。新機制改革和危房改造工程，省上成立了領(lǐng)導(dǎo)小組，省委宣傳部、省發(fā)改委、教育廳、監(jiān)察廳、財政廳、人事廳、農(nóng)業(yè)廳、審計廳、省農(nóng)發(fā)辦、省物價局、省政府教育督導(dǎo)團等為成員部門，并設(shè)立了專門的辦公室。今年2月份以后，各市、縣也都成立了新機制改革的領(lǐng)導(dǎo)和管理機構(gòu)。在后面推進改革的過程中，各市縣要落實責(zé)任，落實人員，落實分工，確保各項工作落到實處，各項責(zé)任落實到人。

2. 及時研究新情況，解決新問題。

新機制改革的方向是明確的，改革進展是順利的，改革的成效是明顯的，廣大農(nóng)民群眾是擁護的，社會反響是好的，但也遇到一些新情況新問題。對于所遇到的新情況、新問題，要在改革中不斷探索，努力完善政策。按照國家統(tǒng)一要求，下半年，省財政廳、省教育將著手選擇若干市縣開展長期蹲點調(diào)研工作，全面跟蹤、監(jiān)測新機制實施地區(qū)的工作情況。各市縣也要加強監(jiān)測和督查，及時研究新情況，解決新問題。

3. 加強指導(dǎo)和督查，確保改革平穩(wěn)順利推進。

一是要以這次改革為契機，建立健全農(nóng)村中小學(xué)校的預(yù)算制度。要把學(xué)校維持基本運轉(zhuǎn)的日常經(jīng)費和保證事業(yè)發(fā)展的建設(shè)經(jīng)費全部納入預(yù)算，保證學(xué)校的每筆開支有根據(jù)、有來源、有保障、有效益、有監(jiān)督。各級政府要加強指導(dǎo)，幫助學(xué)校用好預(yù)算資金。

二是要指導(dǎo)學(xué)校加強管理，提高資金使用效益。要進一步加強對廣大校長的培訓(xùn)，強化校長責(zé)任，對違規(guī)挪用公用經(jīng)費的要嚴(yán)肅查處。要強化學(xué)校財務(wù)管理，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，實施校務(wù)公開，增強經(jīng)費使用的透明度。要通過新的經(jīng)費保障機制的實施，建立一個辦學(xué)規(guī)范、管理嚴(yán)格、監(jiān)督有效、保障安全的學(xué)校管理制度。

三是要指導(dǎo)農(nóng)村中小學(xué)進一步提高教育質(zhì)量，加快推進教育綜合改革，大力提高農(nóng)村教育質(zhì)量。要抓住建立新機制的有利時機，優(yōu)化農(nóng)村教師隊伍結(jié)構(gòu)，提高教師素質(zhì)；要以城鎮(zhèn)學(xué)校和教師支援農(nóng)村教育為重點，加大對農(nóng)村學(xué)校的支持力度；要按照素質(zhì)教育的要求，加快農(nóng)村中小學(xué)課程改革，積極促進區(qū)域內(nèi)義務(wù)教育均衡發(fā)展。

四是要建立起監(jiān)督檢查的長效機制，中央和省要加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。同時要建立農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行審計制度，每年對農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行情況進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。要通過加強監(jiān)督檢查，防止出現(xiàn)截留、挪用經(jīng)費現(xiàn)象。各市縣要對改革資金建立科學(xué)、規(guī)范的管理制度和專門的審計制度，嚴(yán)禁將改革資金挪作他用，對擠占、挪用、截留改革資金的行為，要嚴(yán)肅處理。

4. 加強輿論宣傳，形成良好氛圍。