小微企業經營困難精選(九篇)
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第1篇：小微企業經營困難范文
關鍵詞：小微企業；社區經濟；協同發展
一、社區經濟小微企業面臨的困境
（一）小微企業供應與市場需求不對等
在市場需求方面，小微企業受資金驅動型模式影響，逐漸形成了經營產品與市場消耗不對稱，供過于求的狀況。同時，小微企業無論是產品開發、還是經營管理等方面都要弱于大中型企業，致使在市場環境中面臨嚴峻的挑戰。此外，由于小微企業的產品在整體市場經濟中的話語權較弱，且受企業運作資金等因素制約，其很難在行業領域開創更寬的經營之路，更加無法在國際范圍內提升品牌的影響力。
（二）信息化管理較弱
在“互聯網+”的背景下，各行業領域已認識到數字化管理的重要性，并逐漸在企業管理及經營活動中充分利用互聯網信息與多媒體技術的優勢開展相應工作，為企業形成科學規范的管理體系及促進經濟效益做出很大貢獻。目前，小微企業的信息化管理較弱，主要表現在：一方面，社區經濟的小微企業管理人員對信息化管理的意識較為薄弱，其運用現代化科學技術水平進行企業經營或管理的能力不高。[2]另一方面，企業無論是生產線條還是經營線條，連貫性及系統性的信息平臺未得已有效搭建，導致企業信息化管理模塊零散，無法有序銜接，當企業經營活動中出現某一問題時，無法及時有效的進行處理。此外，小微企業信息化專業技術人才極其匱乏，在很大程度上也給企業實現信息化管理造成不利影響。
（三）企業融資較為困難
資金支持是保障企業有序運營與發展得重要因素，長期以來，小微企業的融資困難，一直難以得到有效解決。我國已經有部分地區小微企業政府注重幫助其拓寬融資渠道的舉措，但實際效果甚微。[3]具體原因在于，小微企業的企業管理能力、財務風險控制以及資金實力等方面都亟待提升，致使其在辦理銀行信貸業務以增加企業投資資金時受到各種阻礙。最終造成小微企業的資金鏈無法有效保持，以確保企業正常運轉。
（四）技術創新意識薄弱
在小微企業，普遍存在現代化技術設備更新不及時、生產線技術停滯不前的狀況。究其原因在于小微企業對技術創新的意識較為薄弱，缺乏相應的技術人才隊伍以確保企業經營及生產活動中的技術與不斷變化及發展得時代需求相匹配。雖然目前，小微企業已在經濟體制中取得一定發展，但就長期經濟效益而言，小微企業加強對技術創新的重視度，根據市場需求及企業本身的實際特色進行技術創新，以進一步增強其在行業中的競爭力。
二、小微企業和社區經濟的協同發展策略
（一）加強市場關注度
小微企業要想擺脫困境尋求進一步發展，必須時刻關注社區經濟的整體環境，充分關注整體市場發展情況。一方面，需要根據市場需求，研發與其相匹配的產品，并確保產品質量，使其市場份額逐漸得到擴大。另一方面，時刻關注行業發展動態，對其發展趨勢進行深入研究，適當調整產業結構并對企業本身生產的產品進行進一步優化，以提升小微企業在市場環境中的整體影響力。
（二）完善信息化管理
信息化管理是企業實現現代化管理有效途徑之一，小微企業對信息化管理的建設，不僅要落實增強管理人員信息化管理的意識還需要從其他方面著重實施。第一，加大對信息化建設的資金投入，對需要相應的信息化設備予以更新，并完善信息化技術，將其運用到經營活動當中。第二，加大信息技術人才的培養及引進，確保企業的信息化管理能落到實處。第三，搭建信息化管理平臺，對企業經營及生產活動的各環節進行系統化科學化的管理，實現企業信息共享，有利于各部門人員及時有效的發現問題并及時解決，以進一步促進企業的有序發展。
（三）優化融資環境
基于小微企業融資難的問題，需要從融資渠道及信用體系建設兩方面入手。首先，政府需要引導企業對自身發展狀況及需求進行梳理，根據企業各方面的實力及經營情況予以評估，為其聯系匹配度較高的金融機構，避免小微企業融資方向缺失。其次，加強小微企業信用體系建設。政府還可以為小微企業設定信貸風險資金，有效地幫助其在銀行獲取信貸資格。
（四）大力推行技術創新
對于小微企業而言，每個企業的優勢都大不相同。小微企業可以通過取長補短的形式進行優勢互補，加大企業間的技術交流與合作。具體而言，行業之間組織技術研討會及交流會，各企業相關人員充分參與其中并就小微企業的未來發展趨勢及技術需求予以深入探索與研究，致使小微企業的整體技術得以進步。同時，小微企業注意專業技術人員的培養，對推行技術創新起到了積極作用。
第2篇：小微企業經營困難范文
關鍵詞：小微企業；保生存；謀發展；對策
中圖分類號：F12 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）06-00-03
引言
在2012年，總理在《政府工作報告》多次提到小型微型企業，指出小型和微型企業在促進經濟增長、增加就業、科技創新與社會和諧穩定等方面具有不可替代的作用，政府要加強信貸政策與產業政策的協調配合，切實降低實體經濟融資成本，落實并完善促進小型微型企業發展的政策，進一步減輕企業負擔，激發科技型小型微型企業發展活力。
小微企業它們主要集中在制造業、農業、服務業和高新技術產業等實體經濟領域，是“穩增長”的重要力量；它們主要是勞動密集型產業，是新增就業崗位的主要載體，是“保民生”的重要力量。所以，集中扶持小微企業生存發展，切實解決小微企業生存難題和發展困境，激發小微企業的活力，就是保持中國經濟的良好發展勢頭的關鍵所在。
隨著政府不斷出臺小微企業的扶持政策，江浙兩省在認真貫徹落實《國務院關于進一步支持小型微型企業健康發展的意見》（國發〔2012〕14號）后，在小微企業“保生存謀發展”之道上已取得了顯著成效。但就總體情況而言，小微企業在經濟發展過程仍然處于弱勢群體，存在著不少的困難和問題。所以，如何使小微企業徹底擺脫生存的困境，怎樣讓小微企業繼續保持活力已經亟待解決。
帶著這些問題，本項目組通過資料調查和根據自身條件，選定了江蘇省蘇南、蘇中、蘇北三大經濟帶上的蘇州市、揚州市、淮安市以及浙江省諸暨市作為本課題的調查樣本。本項目組設計并發放抽樣問卷，共收回950份有效問卷，此次問卷均由企業中高級領導者或管理者填寫，所收集信息具有較高的準確性與參考價值。同時，本項目組深入實際，走訪江蘇省中小企業局，和蘇州市、揚州市、淮安市三個地區近20家具有典型代表的小微企業。
在調研過程中，本項目組深刻地了解到江浙兩省小微企業總體生存環境以及關于小微企業的扶持政策的落實程度。在分析問卷中，本項目組歸納并總結了一些現實問題，并就出現的問題以及政府現有的條件，提出了有針對性的意見和建議，希望為小微企業“保生存謀發展”之道上提供一定切實可行的理論依據。
一、四地區小微企業相似現狀
自2008年金融危機爆發以來，全球經濟開始進入蕭條時期，作為中國經濟最活躍的群體——小微企業也無不例外地受到了沖擊，正普遍面臨著生存艱難的多重困境：首先，是受金融危機的影響，小微企業利潤空間不斷被壓縮，經營狀況岌岌可危。其次，小微企業外部融資渠道狹窄，融資困難，在金融危機下資金問題尤為突出。最后，小微企業自主創新能力差，產品差異化優勢不明顯，競爭力弱，易被市場淘汰。
（一）企業基本狀況
四個地區的小微企業均出現了相似的經營狀況現象，即“少數企業經營勢頭良好，多數企業經營平穩，但仍有較大部分的企業出現輕度虧損，甚至有部分企業存在中度或重度虧損”，出現經營狀況差的根本原因在于企業利潤空間小，難以維持企業正常經營。
例如，據諸暨市小微企業問卷調查結果統計顯示，其2011年76%的企業經營狀況正常平穩，13%的企業面臨5%以內的輕度虧損，其中有2%的企業經營慘淡達到了20%以上的中度虧損，而經營勢頭良好的企業僅占9%。這說明2011年小微企業經營態勢總體還算良好，但不可否認的部分企業經營仍然存在較大問題。
（二）企業資金流動狀況
通過四個地區的調查分析發現：資金短缺問題是各地中小微企業普遍遭遇的問題，即使像蘇州市這樣的經濟發展大市，資金問題也依然存在。
比如，據蘇州市調查問卷統計顯示：資金緊張的公司共計36家，占總數18%。雖然其所占比例不大，但相較于資金充裕或很充裕的公司數量都是0的情況，從中仍能看出小微企業在資金這一塊所存在的較大問題。又如諸暨市，該地區抽樣問卷顯示，有100萬以下融資需求的企業為22.9%，有100—500萬融資需求的為39.2%，有500萬以上融資需求的為27.2%，而不需要融資的企業僅為10.7%。這充分說明，小微企業資金短缺，急需融資的緩解。
揚州市以及淮安市的小微企業也同樣存在著不同程度上的資金問題。
（三）企業自主創新能力
據調查顯示，淮安市220所小微企業中，只有20所小微企業有將公司產品進行創新的打算；諸暨市95家小微企業中，自身有所屬或合作的研究機構的企業共9家，只占9.5%：與研究機構合作研發新產品數達5個以上的只有1家，而新產品數達10個以上的卻有5家；獲得技術專利數10個以上的有3家，20個以上的有2家，30個以上的只有1家。除上述企業外，諸暨市未有所屬或合作的研究機構但有自主研發新產品的企業共8家，占8.4%，新產品數為1個的有3家，新產品數為2個有2家，新產品數達20個以上有2家，新產品數達30個以上只有1家。蘇州市、揚州市也存在相似情況。
對這些情況分析，可以得到以下結論：目前小微企業的產業依然以傳統型企業為主，總體自主創新水平較低。企業自身缺乏有力的高學歷人才和高科技技術，企業之間科技水平差距頗大、創新能力參差不齊。
二、四地區小微企業相似情況原因分析
（一）企業自身
1.依賴原材料，擠壓利潤空間
由于目前大部分小微企業仍為“原材料依賴型企業”，該類型企業原材料占產品成本比例較高的企業。在金融危機的影響下，原材料成本不斷上升，小微企業，尤其建材、紡織、服裝服飾、以及加工定制等行業普遍存在“原材料擠壓利潤空間”的問題。
2.創新能力不足，制約創新發展
多數小微企業沒有自己的研發產品，按單生產，賺點加工費，利潤很低。這種企業產品既缺少利潤空間，又缺乏競爭優勢。這主要是由于企業人才不足，導致產品創新水平低。
據分析結果顯示：諸暨市95家受調查的企業中，擁有大學本科學歷的在崗職員的企業只有36.8%，有研究生等高學歷人才的企業更是少之又少，僅為5家。其余企業的員工受教育程度均在大專以下，企業中學歷為中專（含技校、職高、高中）的員工居多。而在淮安受調查的企業中，具有大學及以上學歷的員工也僅占到不到20%。創新型人才短缺，這無疑令企業的市場擴大及產品創新帶來難度。
（二）客觀因素
2011年是小微企業發展較為困難的一年，金融危機加速蔓延給小微企業帶來前所未有的挑戰。
1.市場萎縮，訂單下滑
“生意時斷時續，連正式工人都不敢雇，只能找一些家庭婦女做臨時工”，淮安市真隆紡織有限公司總經理告訴我們，“去年開春之后就沒賺錢，夏秋兩季賺了點，到了冬天又賠了，一年到頭算起來，只賺了一個季度的錢。”同時揚州市邗江工業園區經濟管理局副局長也談到“揚州一些家庭作坊式的小加工點很多，固定資產不多，也沒有廠租費用，一般不容易虧損，但稍大一點的企業則不同，不管是否賺錢，單子都得接，不能讓工人閑著，稍有不慎就會虧本。”
訂單數量減少充分說明了不論國內還是國外市場在金融危機下都呈現了萎縮的現象，這對小微企業經營狀況產生了深刻巨大的影響。
2資金緊張，融資困難
近年來，受整體經濟形勢影響，小微企業的經營環境逐步惡化，與此同時，原材料、用工成本的大幅增加，更進一步加劇了小微企業的資金壓力。
比如，據揚州市調查問卷的結果顯示：導致企業資金緊張的原因其中企業用工成本增加和原材料成本增加超過半數，分別占29.03%和25.81%；銀行貸款困難也是重要原因，占16.13%；產品庫存增多和民間借貸也分別占了9.68%和6%.說明導致小微企業資金緊張的最大的三個原因：原材料成本上升、勞動力成本上升和銀行貸款困難。而原材料和用工成本漲更是讓企業難以招架。
除了復雜拖沓的貸款程序，高利率則小微企業主們叫苦不迭，“目前的基準利率比其它國家高，已經使得企業在競爭中處于劣勢，銀行對小微企業貸款要在基準利率基礎上上浮40%-50%，甚至更高，此外，擔保公司從中抽利10%左右，從而將貸款利率推得更高。
3.稅負過重，擠占利潤空間
通過調查了解，稅收也給企業帶來了很大負擔，擠占了企業利潤空間。當前，中小企業稅負偏重是不爭的事實。據統計，如果把中國各種隱性、顯性的稅加在一起，很多中小企業平均稅負在40%以上。稅種包括增值稅、印花稅、企業所得稅等多項，僅增值稅一項就占營業額的10%。稅負關使企業難堪重負。淮安市某公司的負責人說，企業每年的收入中有將近一半都交為稅收，近些年來，稅收的種類越來越多，對公司造成很大壓力。為此，國務院也出臺一系列諸如“提高增值稅和營業稅起征點”等支持政策。盡管如此，仍有很多小微企業不滿足減稅條件，無法享受優惠政策。
三、小微企業“保生存謀發展”的對策與建議
（一）政府制度層面
1.大力宣傳推廣小微企業典型經驗
雖然當前小微企業在發展中存在各種困難與挑戰，但在一片叫難聲中，仍不乏這樣一批小微企業，它們堅持創新創優，積極化解不利因素，在本行業做穩做實，進而做精做優，取得了良好的發展業績。另一方面，盡管扶持小微企業發展各項政策的重大決策權在中央層面，但各級基層黨委、政府應樹立信心，在能力范圍內給予小微企業更大支持，有所作為。各級黨委、政府應大力宣傳小微企業保生存、促轉型、謀發展的先進典型，總結推廣小微企業的成功經驗和做法，引導小微企業健康發展，鼓舞廣大小微企業發展的信心。加強對社會輿論的規范引導，大力宣傳艱苦創業、善于經營、積極履行社會責任的小微企業主的先進事跡，為小微企業發展營造良好的社會輿淪環境。
2.統一標準明確小微企業統計職能部門
政府應加速出臺小微企業認定標準，明確小微企業統計與認定的職能部門，制定系統的、操作性強的統計與認定辦法，從而有效掌握小微企業發展動態，并在操作層面推進扶持小微企業發展各項政策的落地實施。
3.加大政策扶持力度，注重實效性與普惠性
財稅政策適當向小微企業傾斜，設立省級小微企業發展專項資金。其他各類政策性項目資金對小微企業進行單列申報評選，保證各類扶持資金對小 微企業的覆蓋。將散落在各個部門的優惠政策進行集成，通過輿論平臺及時、全面宣講各類優惠政策及產業發展導向，有效暢通政府與企業之間的政策對接，加大扶持政策的落實及檢查力度。
4.減輕小微企業稅費負擔，優化小微企業發展的市場環境
加大針對小微企業的稅費減免力度，將小微企業作為結構性減稅的主要對象。可適當授予地方權限，根據地方經濟發展水平，調整征稅起征點及征收比例。就江蘇而言，小微企業繳納的稅收所占比例并不高，在財政條件允許的情況下可以對小微企業在稅收上采取更多靈活的政策措施，對小微企業稅費應能免則免、能減則減、能緩則緩，堅決貫徹“少取、多予、放活”的方針。
規范執法，簡化稅收征收程序，嚴格限制和減少稅務部門的自由裁量權，統一執法標準，杜絕權力尋租行為。全面清理并取消不合理行政收費項目，凈化市場環境，調整虛擬經濟、炒作經濟利潤率嚴重高于實體經濟利潤的不合理現狀，提振實體經濟的產業信心。
5.創新服務方式與理念
有效幫助小微企業突破要素瓶頸，以思路創新和產品創新緩解小微企業融資難題，積極探索適合小微企業的融資方式。建議在銀行設立專為小微企業提供信貸服務的部門，制定適合小微企業貸款需求的運作機制，降低存貸比，保證小微企業的信貸增長不低于平均信貸增幅。大力開展應收賬款、買賣合同、存貨等抵押貸款業務，推進產權、專利權、商標權和股權等無形資產的質押貸款機制，推進農村集體資產和土地的可流轉、可抵押。鼓勵引入村鎮銀行、小額貸款公司、農村資金互助社等新型金融組織，通過政策、獎勵、補償等杠桿，鼓勵其與銀行業金融機構錯位經營，發揮其在緩解小微企業融資難方面的拾遺補缺作用。簡化小微企業融資程序，減少收費項目，降低小微企業融資成本。
6.充分發揮各級工商聯及行業組織的職能作用，完善小微企業社會化服務體系建設
各級工商聯要進一步增強服務小微企業的責任意識，將引導小微企業科學發展作為工商聯的常態工作，及時了解掌握小微企業發展狀態和企業所反映的各種問題，加強與政府部門的溝通聯系，暢通信息互通渠道，做好政策宣傳、經濟服務、法律援助等方面的工作。大力宣傳在保生存、促轉型、謀發展方面的先進小微企業典型，通過典型引路，明確發展思路，提升小微企業發展信心，為小微企業營造良好的社會輿論環境。推進各類行業組織發展壯大，發揮各類行業組織職能，積極打造支持小微企業發展的各類服務平臺，幫助小微企業穩定職工隊伍、技術改造、人才培訓、市場開拓，增強抗風險能力，提高市場競爭力。
（二）企業自身層面
1.走創新發展之路強化技術進步與創新意識
小微企業要推進管理創新，完善內部治理結構，加強企業文化建設。改變傳統運作模式，學習應用電子商務等新型經營工具，提升經營效率，降低成本，著力于滿足消費者需求和市場變化，不斷開發新技術新產品。
2.加強資金流管理
開展資本經營，提高資金使用效率，事先內部資金良性循環，設立企業經營長遠規劃，避免過度追求短期利益，增強企業盈利能力和還貸能力。
3.引導小微企業提高自身素質，強化企業發展的內生動力
提高企業財務狀況的透明度和可信度，做到規范、真實、及時、有效。同時大力培育品牌意識，提高市場的認知度。鼓勵和引導小微企業完善法人治理結構，建立健全財務制度。加強培訓，提高企業經營管理者素質。加強對有創新意愿且有創新能力小微企業的支持，鼓勵企業技術創新、技術革新，走轉型發展之路。引導小微企業做合格的企業公民，積極履行社會責任，正確處理好企業與職工、企業與環境、企業與社會的關系。
4.牢固樹立信用意識
小微企業要充分認識到企業信用是企業核心競爭力的關鍵所在。努力將信用歷年制度化，滲透到企業的各個層面和生產經營的各個環節，不斷提高企業的信譽和形象，走向規范化經營，提升企業信用資質。
5.以人為本，構建和諧勞資關系
改變“過客”心態，形成利益共同體，減少員工流失。要建立員工收入與企業效益同步長的長效機制，逐步提高薪酬，穩步改善福利，關愛尊重員工。推出多樣化用工模式，加強技能培訓，規劃員工“多通道”職業發展路徑。要建立和諧的勞動關系打造企業“家”文化，培養員工歸屬感，努力營造有利于人才成長的發展環境。
參考文獻：
[1]2012年政府工作報告.
[2]薛娟.成本、訂單、資金：小微企業“三座大山”.中國經濟時報，2012.
[3]王俊峰，王巖.我國小微企業發展問題研究，商業研究，2012（09）.
[4]江蘇省工商聯.江蘇省小型微型企業調研報告.
[5]金融如何支持小微企業.浙江金融，2012（02）.
作者簡介：朱瑩（1993-），女，浙江諸暨人，南京審計學院，本科學歷，從事會計學方向的研究。
姚 （1990-），女，江蘇南京人，南京審計學院，本科學歷，從事會計學方向的研究。
馬曉蕾（1993-），女，江蘇無錫人，南京審計學院，本科學歷，從事金融學方向的研究。
張育心（1993-），女，江蘇淮安人，南京審計學院，本科學歷，從事會計學方向的研究。
第3篇：小微企業經營困難范文
內部控制理論的發展經過了一個漫長的時期。19世紀40年代前，人們習慣用內部牽制這一概念。1949年，AICPA的審計程序委員會首次對內部控制作了定義。1958年美國學者又將內部控制劃分為內部會計控制與內部管理控制。1988年，AICPA的審計準則委員會提出“內部控制結構”的概念，提出了內部控制的三個組成要素：控制環境、會計系統、控制程序。1992年美國COSO委員會《內部控制――整體框架》將內部控制定義為：是由企業董事會、經理階層和其他員工實施的，為營運的效果、財務報告的可靠性、相關法令的遵循性等目標的達成而提供合理特征的過程。并將內部控制分為控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監控等五個要素。2004年COSO又的《企業風險管理整體框架》指出，“內部控制是企業風險管理的有機組成部分，企業風險管理包含內部控制，并形成一個（比內部控制）更為廣泛的管理概念和工具”。
1 加強小微企業內部控制的必要性
1.1 追求利潤最大化 小微企業立足市場競爭，以追求利潤最大化為企業的主要目標。而內部控制的目標之一主要是保證企業資產安全、提高經營效率和經濟效果。建立健全小微企業內部控制，有利于提高內部管理水平，有助于提高市場競爭力，實現企業的戰略目標。
1.2 抗風險能力低，風險水平高 小微企業經營規模小，實力弱，抗風險能力低，但是小微企業發展面臨的總風險水平較高。一是市場變化、業務擴張、產品生產等都存在經營風險；二是庫存占用大量資金，忽視客戶質量及回款管理等出現現金流緊張，財務風險較高；三是小微企業對政策依賴度高，而外部環境不確定性強，所以外部風險高。外部風險不可控，因此只有通過優化內部管理，降低財務風險、經營風險水平，才能保持較低的風險水平。
1992年的COSO報告內部控制中包含風險評估要素。2004年COSO報告拓展了內部控制的內涵，使內部控制更加關注企業風險，風險管理框架增加了事項識別、風險評估、風險應對的一系列風險管理活動，為小微企業建立以風險為重心的內部控制提供了理論依據和操作指導。
1.3 融資難與銀行的惜貸行為 由于小微企業風險水平高，內部管理水平有限，而且大多小微企業賬目不規范，甚至缺少專業的會計人員，不能向債權人提供真實完整的會計核算資料，導致大多銀行對小微企業實行惜貸政策。要從根本上解決小微企業融資難問題，還是要加強內部控制，建立規范的會計核算系統，使企業能夠提供符合真實性完整性要求的會計信息，滿足債權人、投資人等對財務信息的需求，這樣才能成功邁出市場融資的第一步。
1.4 所有權與經營權的高度統一與家哲學的管理理念 小微企業經營規模小，所有權結構簡單，經營者與所有者往往為一人或具有親屬關系的幾人。在“家哲學”的思想影響下，小微企業家族式管理普遍存在，主要靠創業者創業經驗和主觀感覺來制定規章、做出決策。因此，建立健全內部控制，建立規范完備的規章制度，構建適應小微企業自身特點的制衡機制，完善管理制度，用制度管企業，對于促進小微企業成長具有重要意義。
2 小微企業建立執行內部控制的困難
據統計，60%的小微企業生命周期不超過5年，這也突出反映了小微企業的內部管理尤其是內部控制比較欠缺或薄弱。有調查研究表明，小微企業中管理者和員工對于內部控制的認識尚有不到位的地方，而且有很多空有制度缺乏實踐執行。
2.1 控制環境方面的困難 控制環境是內部控制的土壤。只有先把土壤養肥，內部控制才能更好地的貫徹執行，才能結出碩果。企業控制環境是一種氛圍，影響企業員工對內部控制的認識和風險管理觀念。控制環境直接影響到企業內部控制的貫徹執行和企業經營目標及整體戰略目標的實現。
小微企業建立執行內部控制的困難主要在于內部控制環境的缺失。本文將從控制環境的角度來分析小微企業控制環境的缺失，從而為下一步建立健全有效的小微企業內部控制找出著力點和方向。
2.1.1 內部治理結構設置。治理結構是控制環境中最重要的組成部分，對其他要素有重要影響。小微企業規模小、投資者結構簡單，往往由一人進行經營管理。企業的發展往往系于一人之身，“人治”色彩濃厚，加大經營風險。小微企業缺少大中型企業股東會-董事會-監事會-管理層等科學有效的職責分工和制衡機制。
2.1.2 管理者對內部控制的重視程度。管理者的內部控制理念影響著各個員工對內部控制及風險管理的看法，影響員工對內部控制的學習和執行，影響內控的執行效果。我國小微企業的內部控制普遍比較薄弱，管理者對內部控制認識普遍有限。
內部控制的建設成本和執行成本很高，耗費大量的人力、物力、財力，另外，內部控制是一項長效機制，短期內付出成本較大，但能看到的成效有限。成本高、見效慢，這也影響和考驗著管理者對建立內部控制的決心。因此，加強小微企業內控建設，管理者對于內部控制的重視程度還需要進一步強化。
2.1.3 小微企業忽視企業文化建設。企業文化是企業慢慢積累沉淀而成的，是企業全體成員所認同的經營理念、價值觀、人文環境。健康的企業文化，能增強企業凝聚力和競爭力。大多數小微企業不注重企業精神、忽視企業文化等的塑造。所以小微企業內部缺乏凝聚力，缺乏一種團隊精神和文化氛圍，員工中缺乏忠誠、正直、勤奮的起到自我約束作用的職業道德。
2.1.4 員工教育培訓不到位。企業由于業務簡單、人員少，并沒有在企業內部形成系統的教育培訓體系，沒有對員工進行職業道德等相關內容的宣傳教育。由于小微企業的內部控制目前尚處于薄弱階段，小微企業往往缺乏對員工進行關于內部控制的相關培訓。員工對于內部控制的認識存在片面性。有的員工片面認為內部控制只是一系列的規章制度，甚至礙于人情而不執行內部控制的相關規定，這就會使內部控制效果大打折扣。
2.2 控制措施實行的困難
2.2.1 小微企業人員少，不相容崗位易成串謀。小微企業從業人員少，不相容崗位人員工作崗位設置時，較大中型企業難度大。同時，企業人員越少的情況，各崗位之間越容易達成“串謀”，尤其是在小微企業成員中“人情”觀念較重。如果員工沒有真正理解，往往覺得執行相關規章制度會很不講面子，缺乏人情味，在實際工作中因礙于人情和面子而不執行或折扣執行，這樣一來內部控制形同虛設。
2.2.2 會計工作由內部人把持，會計系統控制作用受限。小微企業的會計工作往往由內部人主持掌握。主管會計的人員不具有專業從業資格或專業素質較低，會計系統混亂，沒有建立起規范的科學的會計信息處理體系和流程，缺乏科學的有效的賬務系統，不能滿足小微企業進一步發展的需求。
3 關于小微企業內部控制建設的建議
3.1 關于控制環境建設的建議
控制環境是其他內部控制要素的基礎，它不僅影響企業目標的制定，也影響著風險評估、控制活動、信息與溝通和監控的執行效果。
3.1.1 建立適應小微企業的治理結構。《企業內部控制規范》第十四條指出，企業應當結合自身業務特點和內部控制要求設置內部機構，明確職責權限，將權利與責任落實到各責任單位。小微企業應該分析實際情況，建立適應小微企業自身特點的股東會、董事會、監事會、總經理等高管人員的職責分工和制衡機制。堅持不相容職務相分離原則，董事長或執行董事與總經理盡量分別由兩人擔任，充分發揮董事成員、高級管理人員的集體智慧。同時，建立完善相應的人事任用考核、薪酬、財務等一系列制度，以制度來經營管理企業，減少人情的因素影響。
3.1.2 加強管理者內部控制觀念，提高管理水平。管理層的重視程度影響企業內部控制的建立執行。管理層較高的管理能力和風險意識能夠有助于小微企業內控制度的健全及實施。因此，應該加強小微企業管理者的管理哲學、職業操守及價值觀等的培養，加大對管理者關于風險識別及防范的知識普及，提高領導者的風險意識，使他們認識到建立內控制度的重要性和必要性，并以此促進其管理水平的提升。
3.1.3 加強小微企業文化建設。小微企業應該塑造合法經營、誠實守信的經營理念，注意形成有利于企業內部控制的良好環境，統一董事會、經理層和員工對內部控制重要性的認識，形成正直、誠信的價值觀。要注意營造風險管理的文化氛圍，把對風險的防范、控制、應對落實到企業經營管理的實處。
3.1.4 擴大員工宣傳教育。加強員工培訓，制定培訓計劃，對員工進行系統的學習教育培訓，使他們認識到企業內控制度的重要性，了解本職崗位在流程中的作用、職權和責任，增強風險防范的行動力，破除員工的人情、面子觀念，使全體員工能自覺地將各種風險管理、內部控制落實到日常工作中。
3.2 關于完善若干控制措施的建議
第4篇：小微企業經營困難范文
（集美大學誠毅學院，福建廈門361021）
摘 要：本文主要小微企業作為推動國民經濟發展的重要力量，越來越受到社會各界的廣泛關注與認可，但由于其規模較小業務相對比較單一等原因導致其難以保證企業的可持續發展。因此，如何提高小微企業的財務風險識別與預警能力是其提高企業生存與發展的關鍵。文章通過對小微企業的風險類型及成因的分析，提出了幾點加強小微企業財務預警的建議。
關鍵詞 ：層次分析法；財務預警；指標權重
中圖分類號：F243.3文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2014）22-0085-02
收稿日期：2014-07-12
作者簡介：吳丹丹（1991-）女，福建南安人，集美大學誠毅學院，學生，研究方向為國際會計；宋杰（1981-）男，福建永泰人，集美大學誠毅學院，講師，碩士，研究方向為會計實務和管理會計。
隨著我國針對小微型企業一系列優惠政策的出臺和2013年1月起小企業會計準則的實施，小微型企業的發展越來越受到政府和社會的廣泛關注，其已經成為推動國民經濟發展的重要力量，但是由于生產規模小，融資困難，技術和管理水平都比較低，特別是在財務管理方面還存在很多不足，所以財務風險是小微型企業經常面臨但是又不能徹底解決的問題。因此建立完善的小微型企業的財務管理預警機制，保證小微型企業的財務安全穩定是關系到其生存和發展的重要措施，也是實現小微型企業可持續發展的必然途徑。
一、小微企業財務風險的主要類型
財務風險是客觀存在的，財務風險是小微企業管理者在進行財務管理過程中必須面對的一個現實問題，小微企業管理者面對財務風險只能通過采取有效措施來降低風險，規避風險，而不可能完全消除風險。其主要類型有：
1.籌資風險
籌資風險指的是由于資金供需市場、宏觀經濟環境的變化，小微企業籌集資金給財務成果帶來的不確定性。籌資風險主要包括利率風險、再融資風險、財務杠桿效應、匯率風險、購買力風險等。
2.投資風險
投資風險指企業投入一定資金后，因市場需求變化而影響最終收益與預期收益偏離的風險。企業對外投資主要有直接投資和證券投資兩種形式。在我國，根據公司法的規定，股東擁有企業股權的25%以上應該視為直接投資。證券投資主要有股票投資和債券投資兩種形式。投資風險主要包括利率風險、再投資風險、匯率風險、通貨膨脹風險、金融衍生工具風險、道德風險、違約風險等。
3.經營風險
經營風險又稱營業風險，是指在企業的生產經營過程中，供、產、銷各個環節不確定性因素的影響所導致企業資金運動的遲滯，產生企業價值的變動。經營風險主要包括采購風險、生產風險、存貨變現風險、應收賬款變現風險等。
4.流動性風險
流動性風險是指企業資產不能正常和確定性地轉移現金或企業債務和付現責任不能正常履行的可能性。可以把企業的流動性風險從企業的變現力和償付能力兩方面分析與評價。由于企業支付能力和償債能力發生的問題，稱為現金不足及現金不能清償風險。由于企業資產不能確定性地轉移為現金而發生的問題則稱為變現力風險。
二、小微企業財務風險產生的主要原因
1.籌資環節造成的財務風險
籌資環節是我國小微企業財務風險產生的首要原因。目前小微企業主要采取負債籌資方式來進行籌集資金，小微企業在負債籌資的結構安排上大都不合理，主要體現為：第一，小微企業在起步期籌集資金時，幾乎不會利用小微企業自身自有的資金來發展本小微企業，也根本不會想到要立足于小微企業自身狀況來選擇適合小微企業最有利的籌資方式。第二，小微企業籌集資金的途徑相對較少，籌資成本費用相對較高，其自身資金本來就很有限，信譽度也比大中型企業較低，由于這種種限制性因素導致其很難滿足銀行等一些金融機構的最低貸款條件。
因此，小微企業就必須另尋他路，比如從外部獲得資金，用固定資產等來進行抵押貸款，但這樣會讓小微企業外部融資風險大大增加。如果財務決策缺乏科學性，例如不當的股票籌資決策，很可能會影響股票的順利發行，甚至使股票籌資產生失敗的結果。小微企業經營活動失敗，長期處于虧損的狀況，那么小微企業就不能按期還本付息，可能導致小微企業的信譽受到損害，不能有效地去籌集資金，也會影響其他渠道籌集資金的能力，從而使公司陷入籌資困境。資金結構不合理，是小微企業普遍存在的現象，具體表現在負債資金占全部資金的比例過高。在負債規模一定的時候，債務期限的安排有沒有做到合理，也會給小微企業帶來一定的籌資風險。這些因素都會大大地增加小微企業的財務籌資風險。
2.投資環節造成的風險
投資環節是我國小微企業生產經營的一個重要環節，合理的投資會給小微企業帶來高收益，反之，就會給小微企業帶來很大的困難。
目前小微企業在投資時，只注重投入的產品將會帶來多大的收益，卻忽略了產品在外部的流通情況，是否符合市場需要，是否具有可比性，對產品在市場上的流通并沒有進行恰當的分析，這樣很容易會導致了產品出現滯銷的現象，小微企業利益就自然出現下降的趨勢，這就是大部分小微企業只重視眼前利益，卻忽略了其自身的可持續發展。同時，小微企業長期投資比率相對比較低下，加之小微企業資金相對比較緊張，融資難，很少有長期閑置的資金來進行對其他企業的股權和債權的投資，因此，與大中型企業相比，小微企業金融負債比率相對比較高，自有資金比率也比較低下，短期負債占總負債和銷售額的比率較高，小微企業的長期投資比率處于十分低下的形勢。又如小微企業往往缺乏了科學的投資決策機制，往往在進行投資活動前，沒有進行合理的財務預警機制，不能進行精細的投資預算，因此，這些問題也會加大小微企業的財務風險。
3.經營環節造成的財務風險
小微企業不像大中型企業在使用資金時進行計劃，因此所產生的財務風險就很容易對小微企業產生巨大的損失。同時，小微企業負債比例較高，財務風險的不確定性較大，會對未來經營狀況產生較大影響。另外小微企業對日常現金缺乏有效的管理，經常會出現現金流失、浪費的情況，使得財務風險進一步加大。同時，小微企業在生產經營過程中對人力、物力等的安排存在不恰當的狀況，導致資源有效利用率低，產品質量難以提高。生產經營管理水平低下，將會進一步增加小微企業的流動資金的短缺，從而使小微企業的短期償債能力降低。
4.流動性環節造成的財務風險
小微企業防范流動性風險是指在保持資產流動性的前提下，能夠實現利益的最大化。小微企業對于流動資金缺乏必要的監控管理。對于絕大多數小微企業來說，資金有限，因此它們需要及時收回資金，充分利用流動資金創造利潤。但是，它們在此環節的管理上存在漏洞，比如對現金的管理不嚴，日常事務中資金不足或者短缺的現象經常出現；應收賬款過多，資金周轉緩慢；對存貨和原材料的管理不到位。持有現金存在一個時間成本的問題，手中持有的現金過多，會由于較高的資金占用而失去其他的獲利機會，而持有現金太少，又會面臨資金不能滿足流動性需要的風險。因此小微企業應該確定一個最優的現金持有量，從而在防范流動性風險的前提下實現利益的最大化。
5.管理者管理環節造成的財務風險
小微企業通常只關注產品的銷量，只要銷量持續增長，收入不斷攀升，小微企業就容易導致忽視財務管理，這樣一來，財務管理方面的問題就會暴露出來。然而，小微企業經營一旦出現問題，其資金周轉不暢甚至虧損，就無法立即運用財務預警措施化解危機，就會使小微企業發生重大損失，甚至遭受破產的危險。大部分沒有財務制度的小微企業普遍存在，它們對財務管理的隨意性較大，財會人員缺乏約束。有的小微企業雖然制定了相應的財務管理制度，但由于小微企業多數是家族企業，人情和親情大于制度，往往使制度缺乏約束力，甚至形同虛設。另外，為節省運行成本，小微企業的部門設置一般比較簡單，一人往往身兼多職，人崗不配，職責不明，難以起到相互監督制約作用，容易造成小微企業資產流失。
三、小微企業財務預警措施
1.明確財務管理目標并進行分析預測
首先要明確財務管理目標，它是小微企業進行財務管理或財務活動所要達到的目的，它對小微企業財務管理的運行起著決定性、導向性作用。小微企業只有制定科學的財務管理目標并進行分析預測，這樣才能為實現這一目標采取具體可行的措施，以發現小微企業在經營管理活動中潛在的財務風險和經營風險，并在危機來臨之前提前向小微企業經營者發出警告，督促小微企業管理當局采取有效措施，避免潛在風險造成的損失，也為小微企業指導經營方向、改善經營決策和有效資源配置提供可靠依據。
2.建立財務預警系統進行預測
由于小微企業理財的主要對象是現金和現金流動，在短期經營活動中，小微企業能否順利經營下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現金用于各種支出。對小微企業來說，要有穩定的利潤是其財務預警的前提，對于經營穩定的小微企業，由于其應收、應付賬款及存貨等一般保持穩定，因此經營活動產生的現金流量凈額一般應大于凈利潤。所以小微企業現金流量預算的編制，是財務管理工作別重要的環節，為能準確編制現金流量預算，小微企業應該將各具體目標加以匯總，并將預期未來收益、現金流量、財務狀況及投資計劃等，以數量化形式加以表達，建立小微企業全面預算，預測未來現金收支的狀況。準確的現金流量預算，可以為小微企業提供預警信號，使經營者能夠及早采取措施。對小微企業而言，同時還要建立長期財務預警系統。其中獲利能力、償債能力、經濟效率、發展潛力指標最具有代表性。獲利不僅是小微企業經營目標，也是其得以穩定發展的關鍵。
3.采取適當的風險策略進行預測
面臨財務風險企業通常采用回避風險，控制風險，接受風險和分散風險策略。對于小微企業來說，要強調對風險信號的監測，根據其財務風險形成的原因及過程，指定相應切實可行的風險管理策略，降低危害程度。按控制目的分為預防性控制和抑制性控制，前者指預先確定可能發生損失，提出相應措施，防止損失的實際發生。后者是對可能發生的損失采取措施，盡量降低損失程度。我認為小微企業可以采用其中的控制風險策略，在有效的控制中使財務風險最低化。
小微企業財務預警措施的選擇決定著企業的發展，如何科學地采用小微企業財務預警措施至關重要。只有充分利用財務預警措施來分析企業的財務狀況，以至于更好地達到提前預知企業財務出現的危機，才能及時有效地解決危機。
參考文獻：
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[2]龔巧莉.建立財務預警系統，防范小微企業風險[J].新疆農墾經濟.2002（4）.
第5篇：小微企業經營困難范文
關鍵詞 小微企業 融資 分析
一、目前小微企業發展現狀
以筆者調查某市為例，2015年末，小微企業4000余家，從業人員80萬人，實現營業收入近3000億元，利潤總額500多億元，繳納稅金52億元。目前轄區小微企業呈現產業集中，集群優勢明顯，單個企業實力不強；區域布局分散，集中率較低；管理水平不高，經營效益下降等特點。
一是產業集中，集群優勢明顯。小微企業具有明顯的地域特色，各縣（市）均有特色的主導產業，如調查縣（市）的管道管件、電線電纜、鑄造模具、皮毛紡織、汽摩配件、電子機箱等，這些產業以小微企業數量居多，具有同行業數量較多，單個企業規模小，資金實力較為薄弱，技術含量較低，市場競爭力不強的特點。
二是縣域小微企業布局分散，集中率較低。截至2015年底，某市達到縣級以上規模的產業園區41個，園區內小微企業僅占全部小微企業的18.8%，從業人員只占26.18%，80%以上的小微企業分散于鄉村。
三是管理水平低，經營效益下降。大部分小微企業處于家族式管理的初級模式，公司治理結構、產品研發、財務管理等可持續發展能力相對較弱。從小微企業統計數據看，營業收入和利潤“雙降”。以調查的某市小微企業為例，2015年小微企業實現營業收入3000億元，同比減少580億元；利潤總額518億元，同比減少
274億元。
二、小微企業融資狀況
（一）融資渠道少
目前，絕大部分小微企業不具備上市融資、私募股權、金融租賃等融資條件，而對于中期票據、區域集優債等直接融資工具的認識不足，使得小微企業融資僅限于自籌、銀行借款、民間融資等傳統方式。30家小微企業調查顯示，2015年自籌、銀行借款、民間融資三項資金合計占全部資金來源的90%。據調查的企業反映：通過銀行融資，銀行門檻高了，條件多了，可以貸到的資金少了，利率上浮幅度較大，資金成本提高了，利潤空間小了。企業為了生存，只有通過內部集資和民間借貸的形式進行融資。
（二）融資成本高
為穩定經濟增長，切實降低小微企業利率成本，從2014年11月22日開始，中國人民銀行已先后6次降低存貸款基準利率，1年期貸款基準利率由6%降為4.35%，下降1.65個百分點，部分金融機構在降低貸款利率方面采取了一定的措施，進行科學地定價，取得了一定成效。據調查，某農村信用聯社對AAA級客戶貸款利率最低上浮65%，（如果存款余額穩定、中間業務開展較好、無不良貸款記錄，最多還可以每項降5%，執行上浮幅度在50%左右），每降一個級別上浮5個百分點，對未授信企業最低上浮80%。但從利率水平看，仍維持在較高的水平，這與小微企業經營風險大，銀行收益覆蓋風險的貸款利率定價息息相關。同時小額貸款公司的貸款利率在國家法定利率的基礎上最高上浮了4倍。為了追求利潤的最大化，目前小額貸款公司貸款利率普遍較高，年利率普遍執行最高上限，有的甚至高達30%；民間融資利率最低在12%以上，有的高達35%。
（三）貸款滿足率低 信貸支持覆蓋面小
近年來，銀行業金融機構特別是地方法人金融機構持續加大對小微企業的信貸支持力度，取得了明顯成效。截至2015月末，某市小微企業貸款余額605億元，比年初增加29億元，增長4.8%，同比增加2.83億元。但由于大部分小微企業達不到銀行的貸款條件，難以獲得銀行的信貸支持，貸款滿足較低，信貸支持覆蓋面不高。據調查，某市共有小微企業3000多家，與銀行業金融機構建立信貸關系的卻只有400家，占比在14%左右。
（四）貸款擔保難的問題更加突出
在經濟新常態下，小微企業貸款風險逐步顯現，部分擔保機構從自身經營發展考慮，大幅縮減或退出對小微企業貸款的擔保業務。同時，企業、個人擔心借款企業因經營等問題不能按期歸還貸款，使自己的財產造成損失，而不愿為小微企業提供擔保業務，致使銀行意愿支持的企業，但由于擔保缺失，而無能為力。在絕大部分縣（市），民營企業是經濟支撐，且大多分布在農村，許多企業經營狀況可謂良好，但廠房占地多為承包地或集體用地，農村集體土地流轉機制剛剛啟動，尚不成熟，法律規定此類土地不符合金融機構抵押條件，擔保體系又不健全，從而限制了金融機構的信貸投放。我們調查了轄內資金需求100萬元以上的此類企業50家，他們目前均未獲得貸款支持。
（五）小微企業不良貸款反彈
受經濟下行壓力的影響，部分小微企業經營出現困難，經濟效益下降，不能按時歸還到期貸款，使得不良貸款出現反彈，影響了銀行的信貸資產質量。截至2015年末，全市小微企業不良貸款余額16.46億元，與年初持平，比去年同期增加9.78億元。同時，關注類貸款余額10.91億元，比年初增加4.81億元，增長78.85%，增長較快。
（六）誠信意識在下降
一方面部分企業在貸款到期時與銀行溝通不積極，采取躲避或拖延的做法，倒逼銀行采取極端措施；另一方面，個別銀行以審批新貸款為由引誘企業按時或提前歸還貸款，待企業多方籌措資金，有的甚至通過民間借貸或小額貸款公司取得高息資金償還貸款本息后，銀行卻以上級銀行不予審批等為由拒絕或拖延發放新貸款，使企業陷入新的困境。
從小微企業融資現狀看，在經濟發展步入新常態下，小微企業融資難、融資貴的問題更加突出。
三、制約小微企業融資的因素
（一）企業層面
1.有效需求下降。受宏觀經濟下行壓力的影響，全國經濟增速放緩，傳統企業均存在不同程度的利潤下滑，更有多起破產跑路案件，本地區整體信貸資產逾期率呈現增長趨勢，嚴峻的形勢使得信貸投放風險把控困難增大。此外部分經營穩健的小微企業客戶從行業風險角度考量，審慎投資，為降低財務費用逐步減少融資。
2.融資能力不強。一是小微企業資產和經營規模小，發展趨向盲目，資金實力不強，抵御風險能力較差，經營缺乏連續性，產品單一技術含量低，市場前景和發展潛力不高；二是大部分企業停留在家族管理模式下，經營管理水平低，技術工藝多停留在手工作坊水平；三是財務管理制度不健全，部分企業沒有專職會計財務人員，老板集管理、財務、采購、銷售于一身，有的連正規財務會計報表都沒有，為了應付稅務、銀行等部門備有幾本不同賬務，銀行難以對其經營規模、經營效益、資金實力、貸款償付能力等進行全面真實的掌握；四是小微企業多分散于各鄉、鎮、村，土地沒有土地證、廠房沒有房產證，難以進行抵押登記。
3.誠信意識較弱。自古以來，誠信為立世之本。作為現代經濟的經營主體，誠信是企業經營之本，但部分小微企業的誠信意識較弱，一是在申請貸款時，人為地優化指標、包裝財務報表，以獲取信貸支持；二是獲取信貸支持后擅自更改資金用途，或把流動資金用于技改或固定資產投資，達到短貸長用目的，有的甚至投放與業主主營業務無關的行業，如房地產投資或民間借貸；三是債務償還意識差，不能到期主動償還貸款本息，有的甚至逃廢債務。
（二）銀行方面
1.受銀行信貸規模或信貸政策投向的影響。國有商業銀行和部分股份制商業銀行優先支持大項目、大企業和優質客戶，有限的信貸資源大部分流向大企業和重點項目，而對于小微企業則“慎貸”、“惜貸”，使得小微企業的信貸支持受到抑制。在經濟新常態下，企業經營形勢逆轉，大部分小企業經營活動中資金呈現緊張局面，跑路、欺詐、逾期等現象時有發生，一些信貸產品呈集中暴發不良的現象，部分金融機構嚴格控制新增貸款支持，慎重辦理續貸或循環貸款業務，使得企業資金更加緊張。調查發現，由于信貸產品風險顯現 ，某商業銀行叫停商品融資、保證擔保類貸款業務，對保理業務也提高了對貸款審批的要求，導致退出了大約15戶近1億元的小微企業貸款。
2.銀行激勵約束機制扭曲，員工缺乏放貸動力。一方面，各銀行都制定了新增貸款零風險的控制目標，執行嚴厲的信貸責任追究制度。另一方面，各家銀行又缺乏正向激勵機制。“貸款經營好了，效益是大家的；貸款損失了，責任是自己的”，這種責任追究的約束與效益分配的激勵不對稱，制約了信貸人員的工作積極性，貸款實際操作中慎貸、惜貸較為明顯，“貸的多，責任大；貸的少，責任小；不貸款，零風險”的思想占了上風，進一步降低了小微企業獲得貸款的可能性。
（三）監管層面
1.信用信息征集范圍較窄，難以全面反映企業信用信息。人民銀行征信系統收集了所有與銀行發生信貸關系的小微企業信貸信息，并積極探索采集小微企業非銀行信用信息，但由于缺少信息公開相關法律規定，政府部門信息不公開、不可得；水、電、氣等公共事業繳費信息采集也存在法律障礙。同時，銀行系統之外的小貸公司、典當行等非金融機構貸款沒有能夠納入到征信體系中來。銀行不能夠全面獲取小微企業的負債情況，會對企業貸款做出相應的錯誤判斷，從而造成信貸資金風險。調查發現，借款人某某，自己經營一家經營實力不錯的企業，年銷售額在2000萬元左右，符合銀行貸款條件。但偶然機會，銀行人員了解到借款人在銀行外的小貸公司借款500萬元，由于投資失敗，導致貸款難以一時歸還。考慮到借款人的狀況，銀行人員實時跟進企業歸還貸款狀態，對該筆貸款的發放做出評估，保全了銀行信貸資金的安全。
2.監管部門嚴格的監管考核。每年，監管部門對各銀行進行監管評級和考核，考核指標涵蓋資本充足率、不良貸款率、貸款撥備率、撥備覆蓋率、流動性比例、貸款集中度等多項指標，監管指標一旦出現下滑或超過警戒線，將降低評級。因此，使得各銀行的經營特別是貸款的發放更加謹慎。
3.缺乏有效的貸款風險補償機制。銀行發放貸款首先考慮的是貸款風險問題。完善風險補償機制，確保客戶及銀行的風險處于可控范圍內，是實現銀行與客戶合作的前提。據調查，某市、縣兩級均未建立貸款風險補償機制，保險保障機制，由于企業認識不足，參保企業很少，小微企業貸款風險主要由銀行承擔，致使銀行因畏懼風險，將部分小微企業的貸款需求得不到滿足。
四、政策建議
（一）加強內部管理
在激烈的市場競爭中，小微企業應摒棄粗放管理的模式，向管理要效率、要效益，才能不斷提高企業的競爭力；提高企業財務的透明度、管理的規范化，從根本上解決企業與銀行間信息不對稱的問題。
（二）提高誠信意識
一是提供真實財務信息。企業應提高管理水平和規范性，為銀行提供真實、準確、全面、完整的財務管理資料，使銀行全面真實掌握企業的資金實力、經營情況、發展前景、債權和債務等真實情況；二是嚴格按照貸款用途使用資金，不挪用、不套利；三是增強信用意識，按時償還貸款本息，爭取銀行持續有效地信貸支持。
（三）加大風險補償力度
為解決小微企業融資難問題，降低金融機構貸款風險，建議地方政府建立小微企業貸款風險補償機制，適度地增加小微企業貸款風險補償金，為銀行處置小微企業的不良貸款提供保障，調動銀行積極性，推動銀行加大對小微企業信貸的支持力度。
（四）加快打造小微企業金融服務外部環境
依托全國統一的征信系統，將地方政府部門、公共事業部門等非銀行數據納入征集系統，更好地發揮征信系統防范信用風險、促進小微企業融資的積極作用。同時，進一步完善市場環境、司法環境、金融生態環境，爭取用較短的時間為小微企業打造一個看得見、摸得著的良好外部環境。
（五）加大政策工具和直接融資支持力度，降低企業融資成本
各級人民銀行要加大支農再貸款、支小再貸款和再貼現支持力度，發揮“小額票據貼現中心”的作用，引導金融機構支持“三農”和小微企業的發展，降低企業融資成本。同時，發揮中期票據和中小企業集合票據等直接融資工具的作用，鼓勵和引導企業拓寬融資渠道，擇優融通資金。
（六）積極創新信貸產品
金融機構要針對小微企業融資特點，積極探索開發各具特色的信貸產品，如實行訂單、出口企業境外信用證、倉單質押貸款；動產抵押貸款；設備按揭貸款；自建工業廠房按揭貸款；應收賬款、原材料、存貨質押貸款；抵押額度滾動使用貸款；企業法人連帶責任擔保貸款和聯保協議貸款等新型信貸產品，為小微企業制訂出個性化的金融支持方案，充分滿足其多樣化需求。
（七）完善金融市場，發展創業基金和金融租賃
第6篇：小微企業經營困難范文
[關鍵詞]中西部；小微企業；發展對策
[中圖分類號]F2763[文獻標識碼]A[文章編號]1005-6432（2012）40-0026-02
小微企業是小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶的統稱，具體標準根據企業從業人員、營業收入、資產總額等指標，結合行業特點制定。2012年4月，宜信公司在京了《2011小微企業調研報告——經營與融資》，該報告是目前為止國內首份涵蓋全國范圍小微企業調研的報告。報告指出了傳統金融渠道難解小微企業融資之渴，應該改進小微企業融資支持服務。2012年5月，由北京大學國家發展研究院聯合阿里巴巴集團《中西部小微企業經營與融資現狀調研報告》。報告對中西部區域內1407家小微企業進行了網上調研，并對3個核心城市的73家小微企業進行實地走訪。根據其報告顯示，中西部小微企業近6個月開工率僅為六成，4904%的小微企業凈利潤出現下滑。原材料價格上漲、員工工資上漲對小微企業經營壓迫明顯，近6個月員工工資上漲對企業經營影響較大的企業高達4925%，相比2010年絕對值比例上升幅度達11.73。員工工資上漲對加工定制這類人力資源密集型行業影響最大，比例高達73.48%。而資金不足對小微企業經營的制約表現更趨強烈，但小微企業解決資金壓力的渠道卻極為狹窄。稅費負擔更加重了小微企業生存的壓力。困境之下，小微企業極度渴望改善自身生存環境，降低融資門檻和減免稅負成為他們最急迫的需求。由此可見，在當前的經濟形勢下，中西部地區小微企業的生存和發展仍然是值得引起廣泛關注的重要問題。
1中西部地區小微企業發展存在的問題及原因分析
1.1企業融資困難，資金不足
小微企業發展迅速，企業規模的擴張導致其資金需要旺盛。然而，中西部地區小微企業固有的特性是企業規模小、實力弱和信用程度不高。這些原因均會導致其融資困難。目前，對于小微企業來說，常用的融資渠道仍為債權融資和企業內部融資。近年來，雖然我國政府在扶持小微企業發展方面已經做出了相當的努力，我們仍然看到，對于迅猛發展的眾多小微企業來說，這些措施仍然稍顯不足。小微企業的融資難問題一方面表現在其自身的規模上。以工業企業為例，依照《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》（工信部聯企業〔2011〕300號）的要求：從業人員20人及以上，300人以下，且營業收入300萬元及以上，2000萬元以下的為小型企業；從業人員20人以下或營業收入300萬元以下的為微型企業。對于規模小，實力薄弱的小微企業來說，在目前的金融體制下，小微企業根本不具備對金融機構的議價能力。企業內部融資也由于其自身規模所制約。因此，在目前的情況下，小微企業的融資難問題就顯得更加突出。信用擔保體系尚未完全分立也是小微企業融資難的原因之一。由于小微企業資產實力弱，多數融資機構由于沒有完全掌握其日常經營狀況、企業不良信息等，不敢輕易發放貸款。
1.2企業稅費負擔重
一方面，小微企業沉重的稅收負擔已是不爭的事實，另一方面，部分職能部門為了相關經濟利益常把小微企業作為攤派各種費用的對象。這些名目眾多的稅費把本來就資金短缺的小微企業壓得喘不過氣來。2011年10月12日，總理主持召開國務院常務會議，研究確定了支持小微企業發展的金融、財稅政策措施，簡稱“國九條”，重點包含了有利于解決小微企業融資難問題的“六大金融支持”。2011年11月，財政部會同國家發展改革委印發通知，決定從2012年1月1日至2014年12月31日，對小型微型企業免征管理類、登記類、證照類行政事業性收費，具體包括企業注冊登記費、稅務發票工本費、海關監管手續費、貨物原產地證明書費、農機監理費等22項收費。2012年2月1日，國務院再次召開國務院常務會議，研究部署進一步支持小微企業健康發展，出臺了“國四條”，從財稅、金融、技術改造和服務管理四方面支持其健康發展。這些對于小微企業有利的舉措，各地政府仍需落到實處，保證符合條件的小微企業享受到各項稅費優惠政策。
1.3企業人才缺乏，管理水平落后
在人力資源方面，小微企業也面臨著相應的困境。由于規模小，小微企業要想發展壯大，勢必要依靠大量的優秀人才。但是小微企業對于優秀人才的吸引力遠不如大中型企業。部分小微企業的管理者由于自身管理水平有限，管理制度落后，不能采取有效的人才激勵措施，致使人才流失嚴重。在我國的中西部地區這樣的情況更是突出。由于地域經濟的差異，多數人寧愿到東部等沿海發達地區務工，也不愿留在當地。這其中的部分原因是因為沿海發達地區普遍經濟較發達，工資水平較高，而同樣的工作很可能在中西部地區的工資就會少得多。目前，部分中西部地區的企業已經意識到了這一點，開始相應提高員工工資，但是這樣一來，會給本來就資金緊張的企業造成更加困難的局面。另外，管理水平的落后也會給小微企業帶來諸如競爭力缺乏、發展困難、銷售水平低下等一系列問題。
2解決中西部地區小微企業發展存在的問題的對策
對于以上問題的分析，我們認為有以下措施可以緩解小微企業目前面臨的這些困難。
2.1加強政府對于小微企業融資難問題的關注
根據國家發改委公布的數據顯示，中國擁有中小微企業高達4200萬戶，占企業總數的998%，中小微企業創造的最終產品和服務價值相當于國內生產總值的60%左右，提供了80%以上的城鎮就業崗位。根據銀監會測算，目前中國大企業貸款覆蓋率為100%，中型企業為90%，小企業僅為20%。目前，雖然各級各地政府已經出臺了多項對于小微企業的融資優惠政策和措施，但是需要各方的共同努力使其落到實處。小微企業也需要抓住機遇，很好的利用這些政策和措施來改善自身的發展問題。首先，政府需要完善小微企業信用擔保體系，建立面向小微企業的政策性金融機構。其次，銀行等金融機構也需要探索適用于小微企業的多樣化的金融產品。最后，政府還需要協助小微企業探索直接融資渠道，規范民間借貸的健康發展。
2.2小微企業應做好稅收管理和籌劃
很多小微企業并不太重視稅收籌劃，認為這應該是大中型企業考慮的問題。其實，稅務成本對于小微企業來說尤其重要，稅收管理和籌劃對于小微企業也是非常重要的一個問題。一方面，小微企業應該及時了解國家和各地政府出臺的相關稅費優惠政策，能夠熟知并會使用；另一方面，對于一些專業性較強的稅收籌劃問題，如果企業內部不具備相應的專業人才，可以適當利用外部相應的專門稅收籌劃機構，幫助企業做好自身的稅收籌劃。從短時期來看，這一舉措可能會加大企業的成本開支，但是從長遠來看，對于企業節省開支一定會起到不小的作用。
2.3引導小微企業提升自身實力和管理水平
有了國家和政策的扶持，小微企業自身也需要提升競爭實力和管理水平。只有把經營管理水平提升了，小微企業才有可能在激烈的市場競爭中站穩腳跟，才有可能把經營成本降低到一個合理的水平。首先，小微企業應該重視產品和服務定位，打造自身特色，注重先進技術的引入，提升市場競爭力。中西部地區的小微企業有著東部地區小微企業沒有的一些獨特區位優勢，所以應該充分利用這些優勢來發展壯大，而不可盲目跟風。其次，小微企業應該完善內控制度，注重人員的選用和崗位設置，采取適當的激勵機制和監督措施。最后，小微企業的管理者應該重視自身管理素質的提升，明確企業的成長目標和方向，只有這樣，才能在發展壯大的路上走得更遠。
參考文獻：
[1]王輝，趙嵐嵐“十二五”時期如何加快小微企業發展[J].中國經貿導刊，2010（21）
第7篇：小微企業經營困難范文
關鍵詞：小微企業；金融服務；創新
當前我國經濟處于關鍵的“換擋轉型期”，經濟增速較以前有大幅度的降低。為了應對壓力，小微企業通過革新生產技術、跟新生產設備進行產業升級，由此引發了小微企業的融資需求。但根據銀監會測算，我國大型企業貸款覆蓋率100%，中型企90%，小微企業僅為20%。可見，小微企業的發展在增加就業、經濟增長、社會穩定、科技創新等方面起到了顯著的促進作用，但是其發展過程當中存在嚴重的融資困難問題。
一、小微企業金融服務現狀及問題
（一）小微企業金融弱質性問題
首先，小微企業抗風險能力弱。相比大中型企業而言，小微企業大多是從個體工商戶、合伙企業轉型而來，相當部分仍沿用傳統的工廠制或家族企業的解決方式，難以形成健全、規范的現代企業制度，企業的資產規模較小、產品結構單一，大多處于產業鏈低端，經營風險較大，平均生存期為3～5年，并且普遍缺乏銀行所要求的合格抵押物，由此不能滿足銀行所設定的擔保條件。
其次，小微企業從業人員素質參差不齊，制度欠規范，企業管理人員、財務人員業務水平普遍不高，難以提供真實的報表，消弱了銀行貸款的積極性。為了獲得外部融資及逃稅，小微企業往往會準備多套財務報表以應對不同需要，而銀行信息不對稱致使為控制風險而對小微企業謹慎貸款，
（二）金融系統對小微企業金融服務問題
1.商業銀行管理半徑較長，申請貸款門檻較高，貸款申請周期長，并且一直奉行“無抵押、不貸款”原則，較難滿足小微企業“短、小、急、頻”的融資需求。金融機構對小微企業提供金融服務的內在動力也不足。一方面，商業銀行是獨立經營，以盈利為經營目標。小微企業行業分散凌亂，規模小，導致商業銀行分散管理。為滿足小微企業金融需求，須增設網點，加大了投入，增加了成本。另一方面，對于商業銀行貸款業務的信息費用及交易成本基本一致，相比較而已，小微企業單位貸款成本比大中型企業成本高。商業銀行更加偏向于對大中型企業的貸款，降低成本。
2.民間借貸問題，由于銀行借貸門檻高，小微企業融資轉向民間，金融脫媒趨勢增強。民間金融以其高效、便捷的服務方式，成為小微企業融資的重要服務機構，成為正規金融的有效補充。然而民間金融發展不規范，游離于現行法律和監管制度之外，具有高風險、高利率的特點，對于小微企業來說，對其長遠發展帶來惡劣影響，使小微企業的經營雪上加霜。
3.新三板的成立極大地改變了小微企業融資難的問題。新三板為非上市的科技公司提供了發展空間。但新三板市場的不足之處首先在于其融資額相對偏低。平均來看，一般一個新三板企業一輪僅可融資2000萬至5000萬。而市場分析人士估計創業板的融資規模每家一輪在1.5億元左右。其次，新三板公司的上市股票在三板市場上，流動性不高，后續融資比較困難。最后，新三板對企業帶來的管理難題，新三板公司一般處于創業初期，管理結構簡單，公司治理由企業老板說了算，如果上了新三板，企業的經營需要董事會決策，重大事項要上股東大會，財務要公開。公司治理、財務規范化，成本增加。
二、小微企業金額服務創新建議及措施
為解決小微企業“融資難、融資貴”問題，政府先后出臺了多項政策，金融機構也采取了許多措施。2014年11月19日總理主持召開國務院常務會議，會議強調“必須堅持改革創新，完善差異化信貸政策，健全多層次資本市場體系，進一步有針對性地緩解融資成本高問題，以促進創新創業、帶動群眾收入提高。”
加大金融系統對小微企業金融服務的創新，以下幾個方面需要改善。
（一）加強對小微企業服務機構的創新
1.政府需在機構創新上要起主導作用
首先在政策法規上要對小微企業進行支持，如美國《小企業融資法》、《社區再投資法案》，日本《改善中小企業金融服務綱要》。雖然我國于2012年4月出臺《國務院關于進一步支持小微企業健康發展的意見》，但并未明確金融機構對小微企業服務的責任義務。《社區再投資法案》，明確指出銀行必須滿足其所在社區的中低收入家庭和小企業的信貸需求。法案要求相應的聯邦金融監管機構評估銀行相關記錄，評價銀行是否在保持安全和穩健運營的同時滿足其所在的整個社區的信貸要求。
再次，政府需要成立全國（地方）性的小微企業聯合會。聯合會主要負責為小微企業融資提供擔保，爭取政府訂單，并對小企業主提供各種訓練。
小微企業聯合會主要負責：
（1）構建小微企業信用等級評價平臺，對小微企業信用進行評級。通過信用評級平臺，不僅能夠對小微企業虛假信息產生約束，還能夠為商業銀行驗證企業信息提供方便；并且能有效降低商業銀行和小微企業雙方的交易成本。
（2）收集同類項目的借貸申請，集中向金融機構借貸，改變過去由小微企業直接向金融機構借貸的模式，改為聯合會向金融機構借貸，批量處理有助于降低商業銀行對小微企業融資申請的處理成本。
（3）為小微企業融資提供擔保。銀行為有資質的小微企業發放貸款，由小微企業聯合會與銀行共同承擔企業到期無法歸還本息的風險，完善小微企業貸款風險補償機制，為缺乏有效抵押物但發展前景良好的小微企業解決融資難題。
（4）在小微企業集聚區域建立健全的技術服務平臺，為小微企業的經營管理提供指導性建議，加強小微企業管理、財務人員培訓，促進小微企業經濟發展方式轉變和結構調整并開展金融服務，鼓勵為與創新和科技產業相關的小微企業提供專營性金融服務，集中優勢資源，為小微企業創新提供支持。
2.加強新技術的運用
（1）借助大數據、云計算等先進的信息技術，記錄小微企業經營、借貸信息和企業主個人信息，加強信息披露，通過對小微企業信息共享和公開，能有效解決由于信息不對稱帶來的金融機構和小微企業之間產生的道德風險和逆向選擇問題；
（2）收集和跟蹤小微企業經營數據、行業發展數據及產業鏈數據，建立一套數據模型，為金融機構對小微企業貸款申請的審核提供數據支持，推動建立由小微企業、銀行、證券、保險和政府等多方面參與的信息互通互聯機制，由金融機構依據小微企業自身實力和發展潛力與企業融資申報額進行對比確定是否同意貸款。
（3）利用信息技術規范小微企業內部的管理，努力提高小微企業融資時使用財務報表的質量和可信度。
3.金融機構在服務小微企業的機制創新
（1）根據小微企業自身特點，建立與小微企業相匹配的融資貸款投放機制
根據小微企業經營規模及融資需求特點，建立門檻較低、覆蓋面廣和可持續的金融機構，對小微企業實行專門的資金匹配確保小微企業能夠獲得優先投放的足額貸款。金融機構梳理現有的貸款審核程序，減少不必要的流程，建立與小微企業能夠進行零距離交流的簡約貸款程序。對于小微企業多層次化的貸款風險，建立差別化的風險評價體系，從而明確金額機構對小微融資風險的分類，提高對小微企業貸款的風險容忍度。
（2）拓寬小微企業融資渠道，維護民間金融的健康發展
對于民間金融，立法上賦予民間金融合法經營的權利。加強對民間金融的監管，將銀背、當鋪、私人錢莊、合會、農村合作基金等納入國家金融監管部門的統一管制之下，使之依法開展金額業務活動，引導其服務于實體經濟，促進其健康發展。
4.金融機構在服務小微企業的產品和服務創新
（1）提高金融機構內部提供服務的意愿
從本質上講，銀行也是追逐利益，以獲得利潤為核心的企業，對待小微企業的金融服務，只要銀行有充足的利潤，它會不斷調整自身的服務水平，攫取更多的利潤。銀行系統在拓展自己的業務時要主動“走出去”，尋找質量較高的小微企業，并利用銀行多年積累的經驗和優勢對其進行培育，引導這些具備發展潛力的小微企業加強自身的發展和加強在經營方面的引導，使得具備潛力但當前正面臨困境的小微企業能夠走過難關，得到更好的發展。
（2）金融機構加強產品創新
金融機構要針對小微企業資金需求“短、小、急、頻”的特點，加快推進網上銀行、手機銀行、微信銀行等電子銀行建設，不斷豐富移動支付服務內容，提升移動支付服務水平，并不斷完善金融服務方式。增強營銷意識，全面為小微企業提供金融服務，包括信貸服務、結算服務、咨詢服務及服務。采取差異化貸款評審制度，按照企業不同的借貸規模采用不同的審批流程。
（3）推進互聯網金融服務發展
隨著互聯網金融在我國的蓬勃發展，第三方支付公司、P2P網絡融資、眾籌模式的互聯網公司的崛起，使金融市場參與者日趨增多。網貸公司面對的多是一些無法從銀行取得貸款的次級“長尾”人群以及少部分銀行交叉客戶，在與銀行貸款業務互補的同時在一定程度上相互競爭，彌補我國金融體系的缺口，一定程度上解決了小微企業的貸款需求。互聯網金融與電子商務的緊密合作，能夠以較低成本積累小微企業的信息，實現金融服務的電子化。
5.金融機構要完善風險控制
推出針對小微企業及金融機構的保險產品。小微企業的經營風險一直是高懸在經營者頭上的達摩克里斯之劍，也是金融機構慎貸、惜貸的原因。保險業通過大數據為行業建立數據模型，確定參保條件，推出針對小微企業的保險產品。當參保企業在一定時期內，經營收入明顯低于基期或則行業平均水平時，給予保障，以助其度過難關；參保金融機構在確定借貸企業無力償還貸款時，向保險機構申請賠付，彌補損失。
6.推動多層次的資本市場建設
小微企業金融服務創新要充分利用金融體系改革給資本市場發展帶來的動力，努力完善資本市場的層次和結構。有序推進“創業板”、“新三板”擴容，努力實現和企業數量相適應的“正金字塔”結構資本市場。降低“創業板”、“新三板”的上市條件，簡化小微企業發行債務的程序，保證資本市場的暢通，為小微企業直接融資提供便利條件。
結語
金融機構要以做研究的態度深入分析小微企業的融資需求，在金融服務上加強創新，深耕細作，引導和促進小微企業創新發展和結構調整，支持小型微型企業技術改造；提高小型微型企業知識產權創造、運用、保護和管理水平，在金融市場上形成和發展更多的“格萊珉銀行”。（作者單位：廈門大學經濟學院）
參考文獻：
[1]張志偉.小微企業金融服務創新的探討[J].法制博覽，2015（11）.
第8篇：小微企業經營困難范文
關鍵詞：小微企業；融資；信用
中圖分類號：F276.3 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）08-0-01
小微企業具有經營規模小，經營方式靈活，固定資產占比少等特點。由于小微企業的存在，使市場形成了充分的競爭，避免了壟斷的發生，并刺激產品及服務提供者不斷進行技術創新，提高服務水平，為經濟繁榮發揮了不可缺少的作用。同時小微企業一般屬于勞動力相對密集型企業，能夠提供更多的就業崗位，消化閑散勞動力，促進了社會穩定，是我國經濟不可或缺的組成部分。
然而，小微企業的生存和發展面臨著很多制約因素，資金短缺，人才匱乏，各項成本不斷上漲……，融資難又是其中最突出的一項。由于缺乏資金制約了企業的發展，使小微企業不能擴大經營規模，不能投入新技術研發，無法引進企業亟需的人才，甚至在經營面臨資金困境時，無法度過難關，危及企業生存。對于小微企業，融資難這個困局亟待破解。
企業融資，一般有兩類融資方式，一類是債務性融資，包括銀行貸款、發行債券和應付票據、應付賬款等，構成企業的負債，企業要按期償還約定的本息，債權人不參與企業的經營管理。另一類是權益性融資，是指向其他投資者出售公司的所有權，購買公司所有權的投資者，按照約定承擔管理責任，分享企業利潤，以此作為投資的回報。對于小微企業，主要有以下幾種融資方式：
一、銀行貸款。事實上小微企業很難從銀行拿到貸款。銀行貸款風險承受力小，對企業的資產負債狀況要求高，而小微企業一般經營風險大，規模小，缺少抵押或擔保，管理不規范，分布行業散亂、征信困難。即使小微企業能夠滿足銀行對于貸款人的要求，銀行放款手續繁雜，審批周期長，也很容易使小微企業錯過最佳商機。二、權益型融資。權益資本的主要來源有自有股本、企業經營積累資金、朋友和親人或風司投資。依靠自有或親朋資金能夠滿足小微企業資金需求的情況只占很少一部分，對于大多數小微企業，需要專業的股權投資。專業股權投資，不僅可以幫助企業實現快速擴張，占領市場，還能引進先進的理念，提高企業的管理水平。但是風投資金更青睞高科技企業，無法解決大多數小微企業融資難題。三、融資租賃。又稱金融租賃，當小微企業承攬項目需要購置價格昂貴的大型設備，可以采取融資租賃形式解決資金難題，在施工行業常見此類融資模式。四、親友借款。這部分形成企業負債，需要企業在以后的經營活動中償本付息，由于親友借款，一般都基于對借款人的信任，往往口頭協議生效，不需要資產評估，方便借款人提前或延期還款，是小微企業一項重要融資方式。五、民間借貸。我國儲蓄率高，民間資金充裕，有相當一部分資金為追逐更高的利潤，投入到高息貸款行業。這部分資金年利率普遍在12%-30%之間，過高的利率成為小微企業嚴重負擔，不僅加劇了小微企業的經營困難，更加惡化了小微企業融資環境。六、上市及發行債券，我國出于慣例及對投資者負責的動機，企業上市融資制定的門檻較高，眾多小微企業難以達到上市或發行債券的條件。
以上幾種方式中，引入合伙人、親友借款和民間融資是目前小微企業的主要融資方式，然而由于這幾種方式所能提供的資金有限，遠遠不能滿足小微企業生存發展的資金缺口。鑒于小微企業在我國社會經濟生活中的重要意義，解決小微企業融資難問題，促進小微企業健康發展，是我國當前經濟工作的一項重要課題。可以從以下幾個方面破局。
（一）針對小微企業，制定具有針對性的政策措施，從產業創新、融資方式、稅費等各方面加大對小微企業的扶持力度，改善小微企業的經營環境，減少小微企業陷入困境的可能。針對融資難題，成立專門針對小微企業的擔保機構，使小微企業融資獲得更廣泛的認可和接受。
（二）我國民間資本充裕，規范民間借貸市場為小微企業服務，一方面避免了民間資本無處流動轉而進入投機領域推高物價房價，另一方面，民間信貸以信用為基礎，基于人際關系和相互信任，對借款人還款能力的甄別和資金使用的監督上具有優勢，突破了商業銀行發放貸款的束縛與限制，可以有效地化解小微企業融資難題。
（二）引導小微企業加強自身綜合素質建設，提高自身信用評價，建立完整準確的財務制度，加強自身管理水平，改善社會評價。小微企業信用狀況差，易出現拖延償還貸款本息，拖欠貨款，逃避債務等現象，只有降低貸款風險，才能從根本上吸引商業銀行對小微企業的關注，增加對小微企業的貸款規模，降低融資成本。
（三）建立適宜的信用體系，一方面要充分利用現有的企業征信系統，突破銀行間和地域間界線，實現信息快速共享；另一方面把企業信用與經營管理者個人信用掛鉤，突破小微企業經營期限短，融資違約成本低的現狀，對于信用良好的企業和經營者予以融資優惠，對于有不良記錄的企業和個人使用懲罰行措施，提高違約成本，使小微企業基于長遠考慮能夠約束企業自身行為，構建健康的金融市場秩序。
（四）積極鼓勵金融企業創新，金融產品創新，不同于大中型企業，小微企業自身情況千差萬別，對于融資的需要差異程度更大，需要不同的金融機構開發不同利率，期限，還款方式，甚至不同風險偏好的金融產品，充分滿足小微企業多樣化的需求。充分利用社區、園區、村鎮乃至行業內部信息對稱的優勢，利用民間資本，發展互助式金融組織，有助于破解小微企業融資難題。
（五）發揮證券市場作用，發展適合小微企業的股權債權融資方式，為小微企業創造更多的融資方式選擇，助力能夠快速發展的小微企業，尤其是高科技領域，信息化技術，國家十二五戰略鼓勵發展行業的小微企業。
參考文獻：
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第9篇：小微企業經營困難范文
[關鍵詞] 審計視角；小微企業；融資
[中圖分類號] F276.3 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2013）04- 0037- 03
2012年3月28日，國務院總理主持召開國務院常務會議，決定設立溫州市金融綜合改革試驗區，主要任務之一是創新發展面向小微企業的金融產品與服務，可見小微企業融資難已經引起了社會和政府的高度關注。在中國，中小企業的數量超過1 000萬家，占全國企業總數的99%以上，在工業總產值、實現利稅、出口總額中的比重分別占到60%、40%和60%，并提供了全國75%的就業機會。因此有專家指出，若不及時化解中小企業的融資、經營困境，將可能影響國民經濟的健康發展和活力。
1 小微企業融資難的原因分析
國內外學者結合本國的特點進行了廣泛的研究，認為小微企業融資難原因主要集中于以下3方面。
（1）企業內部治理結構混亂、財務制度差等內部原因。與大型企業相比，中小企業內部治理結構混亂、運作不規范、人員素質較低、市場競爭力弱、資產質量差、財務制度不透明等內部問題是限制其發展的重要因素。Berger and Udell（1998）認為，中小企業融資中最重要特點是財務狀況缺乏透明度。中小企業信用文化的缺失、抵押擔保能力不足、盈利能力差、經營風險高是中小企業融資難產生的主要內部原因（金永紅、奚玉芹，2006；遲憲良，2007）。我國的學者郭斌、劉曼路（2002）、金永紅、奚玉芹（2006） 、遲憲良（2007）的研究也支持了這一觀點。
（2）外部存在所有制歧視和規模歧視等原因。所有者歧視是指由于借款者以及借貸雙方的產權差異形成的融資偏差。商業銀行在對企業貸款時更偏向于將資金借貸給國有企業，中小企業受到不平等的金融待遇。但有關學者研究指出，構成中小企業融資壁壘的主要因素是市場經濟中普遍存在的規模歧視，而不是所有制歧視（張捷、王霄，2002；歐陽凌、歐陽令南，2004）。林毅夫在其《中小金融機構發展與中小企業融資》（2001）一文中指出，由于不同金融機構給不同規模的企業提供金融服務的成本和效率是不一樣的，所以大力發展和完善中小金融機構是解決中國中小企業融資難的根本出路。
（3）信息不對稱造成中小企業融資困難。在經典文獻《Credit Rationing in the Market with Imperfect Information》一文中Stiglitz和Weiss（1981）通過S-W模型證明了由于信息不對稱導致的逆向選擇是產生信貸配給的基本原因。林毅夫（2004）從信息不對稱的角度對中國中小企業融資難問題進行了探討。認為信息不對稱是造成中小企業與金融機構不通暢的主要原因。在擔保機構與其客戶之間同樣存在信息不對稱的問題（吳敬璉，2004；肖紅新、徐秀紅，2008）。
2 審計視角：審計在解決小微企業融資難中的作用
自1721年英國人查爾斯·斯耐爾受英國議會委托，為南海公司破產案進行查賬并出具報告宣告獨立審計的誕生以來，獨立審計已有近300年歷史。對注冊會計師審計的產生有好幾種觀點，但其產生的最根本原因是一致的，那就是股份制企業經營權與所有權的分離。在證券市場中由于公司管理層與股東及公眾投資者之間存在著不同的利益取向，公司管理層會因為“逆向選擇”和“道德風險”而損害股東及公眾投資者的經濟利益。因此，世界各國證券市場都要求上市公司進行強制性信息披露。而只有真實的信息才是有價值的，所以法定審計作為信息披露的外部保障。而對于非上市公司，歐美等發達國家無強制性的信息披露的法定要求，我國雖有法定要求，但主要是對工商、稅務等機關有關企業注冊資本、年度檢查等行政性要求的滿足，而只有當這類企業為了信貸、融資等原因才會尋求注冊會計師對其會計報表的鑒證意見，因此我國的小微企業基本處于審計缺位的狀態。企業融資的方式主要是負債籌資和股本融資，這兩種外部籌資方式，在審計缺位的情況下，不可避免地會由于信任不足給小微企業帶來“融資難”的問題，因此審計參與其中對解決中小企業融資難具有重大的現實意義。
（1）我國大部分企業內部經營管理還處于憑經驗的被動階段，尤其是小微企業由于其自身的缺陷，內部控制相當薄弱，會計信息失真、財務賬目混亂，使得本來抗風險能力就很弱的小微企業經營步履維艱。為此，基于審計的視角，小微企業要加強自身產業體制改革，實現經營專業化，加強內部控制的建設。企業內部控制是現代企業內部管理制度的重要組成部分，也是企業經營管理的必要手段。企業只有建立強有力的內控制度，實施有效的內部監督體系，才能使企業實現其經營方針與戰略目標，保證業務經營信息和財務資料的真實性和完整性。從而才能在信息公開透明的前提下，強化自身信用觀念，建立適合自己的銀企溝通機制，來構筑良好的銀企關系。只有企業不斷發展自我，才能給銀行等金融機構以信心，減少向中小企業提供援助的顧慮，從而加大融資成功的概率。
（2）由于小微企業規模小而受到金融機構和資本市場的“偏見”造成融資難的局面，國家正在出臺相關金融政策和完善資本市場的法律制度進行改善，比如允許民間中小金融機構的建立、建立了創業板和中小企業版等。政策和法制的建立雖然為解決小微企業融資難問題提供了一定的保障，但真正要讓金融機構和資本市場認可小微企業，解決信息不對稱問題就是必須的，而要解決這一問題獨立審計是不可缺位的。從保險理論出發，獨立審計的需求源于會計師事務所可以為投資者、債權人、董事經理等其他社會團體提供某種形式的保險。Berger和Udell（2002）從關系融資的角度進行了分析，認為企業在經營過程中固定地與數量極少的銀行打交道，通過長期和多渠道的接觸可以使銀行了解貸款企業及其業主的相關信息，從而有效緩解信息不對稱問題。
（3）對于信息不對稱造成中小企業融資困難的局面，更迫切需要獨立審計發揮應有的作用。從信息論出發，獨立審計的需求是源于管理層和外部投資者之間的信息不對稱，使得投資者迫切要求獨立的審計機構出現來提高財務信息的質量，減輕信息不對稱，減低企業的道德風險。
3 審計對策：會計事務所參與小微企業審計及相關服務的可行性分析
目前會計師事務所承接的審計業務或其他業務更多的是面向上市公司和大中型企業，對于單個的小微企業來說，事務所可能由于服務收費問題不屑一顧，但面對如此龐大急需規范的中小企業市場，對會計師事務拓展業務范圍所未嘗不是一件好事。
3.1 為小微企業提供內部控制建設服務
欲解決融資難的問題，必須切實改善自身經營管理水平，不斷強化內部控制，建立符合現代市場經濟要求的管理模式和企業組織形式。因此，小微企業①應注重內控環境建設，管理者主動提高自身經營理念和綜合素質，并在關鍵崗位配備高素質、講誠信的員工，合理安排人力資源，分離不相容職務，防止舞弊。②形成有效的風險評估體系，及時識別并應對企業面臨的各種內外風險，做到對風險的事前控制，避免企業遭受損失。③規范和完善企業內控活動，做到企業內部權責利的有效合理劃分，并確立獎懲機制。⑤建立健全監督評價體系，完善內外審計。不僅做到形式上的檢查，更要注重實質上的監督，對檢查過程中發現的薄弱環節，及時采取措施加以糾正和完善，最終實現銀行對小微企業的資金支持。
3.2 為小微企業提供財務信息鑒證服務
小微企業經營管理水平較低，缺乏規范化的財務會計信息核算預披露機制，因此不真實的財務會計信息阻礙銀行了解企業的真實狀況。個別企業更通過私人賬戶購銷企業產品等手段，虛增利潤，模糊銀行等金融機構的視野。銀行在選擇貸款對象時便會更加審慎，減少對小微企業的信貸額度。但倘若小微企業規范財務制度，加強對財務會計資料真實性、完整性、透明度的管理；只編制一套真實的報告對企業過去的發展形勢、盈利狀況進行綜合報述，實現始終如一。并及時向銀行披露，與其保持良好的溝通。此外，適度聘請知名事務所對其財務報表進行審計，通過事務所出具的無保留意見，進一步提高其財務報告的可靠性。銀行便會對小微企業的財務狀況有更詳盡的了解，自然也會對企業的經營前景充滿信心，加大對其放貸信度。
主要參考文獻
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